natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Accordingly, subject to compliance with the principle of fiscal neutrality inherent in the common system of VAT, Member States may apply a reduced rate of VAT to concrete and specific aspects of water supplies covered by Category 2 of Annex H of the Sixth Directive, such as mains connections.
Preto, ak je dodržaná zásada daňovej neutrality, ktorá je vlastná spoločnému systému DPH, členské štáty majú možnosť uplatniť zníženú sadzbu DPH na konkrétne a špecifické aspekty dodávok vody uvedených v prílohe H kategórii 2 šiestej smernice, akým je zriadenie prípojky.
In those circumstances, the answer to the question referred for a preliminary ruling must also be that Article 12(3)(a) of the Sixth Directive and Category 2 of Annex H thereto must be interpreted as meaning that the laying of a mains connection which consists, as in the main proceedings, in the installation of piping permitting the connection of a building’s water system to the fixed water supply network forms part
Za týchto okolností je potrebné odpovedať takisto na prejudiciálnu otázku tak, že článok 12 ods. 3 písm. a) šiestej smernice a príloha H kategória 2 tejto smernice sa musia vykladať v tom zmysle, že zriadenie prípojky, ktoré znamená, tak ako vo veci samej, zavedenie kanalizácie umožňujúcej pripojenie vodovodného zariadenia nehnuteľnosti k stálym vodovodným sieťam, patrí pod pojem dodávky vody. Okrem toho členské štáty môžu uplatniť zníženú sadzbu DPH na konkrétne a špecifické
Article 4(5) of Sixth Council Directive 77/388/EEC of 17 May 1977 on the harmonisation of the laws of the Member States relating to turnover taxes — Common system of value added tax: uniform basis of assessment and point 2 of Annex D thereto must be interpreted as meaning that the laying of a mains connection which consists, as in the main proceedings, in the installation of piping permitting the connection of a building’s water system to the fixed water supply network forms part of the supply of water, listed in that annex, so that a body governed by public law acting as a public authority is a taxable person in respect of that transaction.
Článok 4 ods. 5 šiestej smernice Rady 77/388/EHS zo 17. mája 1977 o zosúladení právnych predpisov členských štátov týkajúcich sa daní z obratu — spoločný systém dane z pridanej hodnoty: jednotný základ jej stanovenia a príloha D bod 2 tejto smernice sa majú vykladať v tom zmysle, že zriadenie prípojky, ktoré znamená, tak ako vo veci samej, zavedenie kanalizácie umožňujúcej pripojenie vodovodného zariadenia nehnuteľnosti k stálym vodovodným sieťam, patrí pod pojem zásobovanie vodou uvedený v tejto prílohe, takže organizácia riadiaca sa verejným právom konajúca ako verejný orgán je zdaniteľnou osobou, pokiaľ ide o uvedenú činnosť.
Article 12(3)(a) of Sixth Directive 77/388 and Category 2 of Annex H thereto must be interpreted as meaning that the laying of a mains connection which consists, as in the main proceedings, in the installation of piping permitting the connection of a building’s water system to the fixed water supply network forms part of water supplies.
Článok 12 ods. 3 písm. a) šiestej smernice a príloha H kategória 2 tejto smernice sa majú vykladať v tom zmysle, že zriadenie prípojky, ktoré znamená, tak ako vo veci samej, zavedenie kanalizácie umožňujúcej pripojenie vodovodného zariadenia nehnuteľnosti k stálym vodovodným sieťam, patrí pod pojem dodávky vody.
Furthermore, Member States may apply a reduced rate of value added tax to concrete and specific aspects of water supplies, such as the laying of mains connections at issue in the main proceedings, provided that they comply with the principle of fiscal neutrality inherent in the common system of value added tax.
Okrem toho členské štáty môžu uplatniť zníženú sadzbu dane z pridanej hodnoty na konkrétne a špecifické aspekty dodávok vody, akým je zriadenie prípojky, o ktoré ide vo veci samej, za podmienky, že je dodržaná zásada daňovej neutrality, ktorá je vlastná spoločnému systému dane z pridanej hodnoty.
Case C-103/06
Vec C-103/06
(Reference for a preliminary ruling from the Tribunal des affaires de sécurité sociale de Paris)
(návrh na začatie prejudiciálneho konania podaný Tribunal des affaires de sécurité sociale de Paris)
(Social security for migrant workers — Regulation (EEC) No 1408/71 — Selfemployed workers living and working in France — General social contribution — Social Debt Repayment Contribution — Account taken of income received in another Member State and taxable in that State under a double-taxation treaty)
„Sociálne zabezpečenie migrujúcich pracovníkov — Nariadenie (EHS) č. 1408/71 — Samostatne zárobkovo činné osoby, ktoré majú bydlisko a vykonávajú činnosť vo Francúzsku — Všeobecný sociálny príspevok — Príspevok na úhradu sociálneho dlhu — Zohľadnenie príjmov dosiahnutých v inom členskom štáte a zdaniteľných v tomto štáte na základe dohody o zamedzení dvojitého zdanenia“
Social security for migrant workers — Power of the Member States to organise their social security systems
Sociálne zabezpečenie migrujúcich pracovníkov — Právomoc členských štátov organizovať svoje systémy sociálneho zabezpečenia
Member State, by application, in particular, of a convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income.
(Nariadenie Rady č. 1408/71) uvedená osoba dosiahla v inom členskom štáte, z vymeriavacieho základu príspevkov, akými sú všeobecný sociálny príspevok a príspevok na úhradu sociálneho dlhu.
Regulation No 1408/71, in the version amended and updated by Regulation No 307/1999, is to be interpreted as meaning that it does not preclude a Member State whose social legislation is alone applicable to a resident selfemployed worker, from excluding from the tax base for contributions such as the General Social Contribution and the Social Debt Repayment Contribution income earned by the worker in another
Nariadenie č. 1408/71, v znení zmenenom, doplnenom a aktualizovanom nariadením č. 307/1999, treba vykladať v tom zmysle, že nebráni členskému štátu, ktorého právne predpisy v oblasti sociálneho zabezpečenia sú jedinou právnou úpravou uplatniteľnou na samostatne zárobkovo činnú osobu, ktorá v ňom má bydlisko, aby najmä na základe dohody o zamedzení dvojitého zdanenia v oblasti daní z príjmov vylúčil príjmy, ktoré
32, operative part)
(pozri bod 32 a výrok)
OPINION OF ADVOCATE GENERALMENGOZZI delivered on 18 October 2007 1
NÁVRHY GENERÁLNEHO ADVOKÁTAPAOLO MENGOZZI prednesené 18. októbra 2007 1
French Republic and the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland, intended to avoid the double taxation of the income received by a selfemployed person residing in France and covered by social insurance in that State who pursues activities in a selfemployed capacity simultaneously in both those Member States.
I — Úvod daňovej dohody uzatvorenej medzi Francúzskou republikou a Spojeným kráľovstvom Veľkej Británie a Severného Írska o zamedzení dvojitého zdanenia príjmov získaných samostatne zárobkovo činnou osobou s bydliskom vo Francúzsku, ktorá je v tomto členskom štáte sociálne poistená a ktorá vykonáva súčasne v obidvoch týchto štátoch samostatnú zárobkovú činnosť.
In this case the Court is asked to interpret Council Regulation (EEC) No 1408/71 on the application of social security schemes to employed persons, to selfemployed persons and to members of their families moving within the Community, in the version amended and updated by Council Regulation (EC) No 118/97 of 2 December 1996, 2as amended by Council Regulation (EC) No 1606/98 of 29 June 1998 3(‘Regu-lation No 1408/71’), 4and the relationship between that regulation and the provisions of a tax convention, in this case between the
V rámci tohto konania je Súdny dvor požiadaný o výklad nariadenia Rady (ES) č. 1408/71 zo 14. júna 1971 o uplatňovaní systémov sociálneho zabezpečenia na zamestnancov, samostatne zárobkovo činné osoby a ich rodinných príslušníkov, ktorí sa pohybujú v rámci spoločenstva, v znení zmenenom, doplnenom a aktualizovanom nariadením Rady (ES) č. 118/97 z 2. decembra 1996 2a zmeneného a doplneného nariadením Rady (ES) č. 1606/98 z 29. júna 1998 3(ďalej len „nariadenie 1408/71“) 4a vzťahov medzi týmto nariadením a ustanoveniami
4 — It should be noted that Regulation No 1408/71 was (formally) replaced by Regulation (EC) No 883/2004 of the European Parliament and of the Council of 29 April 2004 on the coordination of social security systems (OJ 2004 L 166, p. 1; corrigendum in OJ 2004 L 200, p.
4 — Treba poznamenať, že nariadenie č. 1408/71 bolo (formálne) nahradené nariadením (ES) Európskeho parlamentu a Rady č. 883/2004 z 29. apríla 2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia (Ú. v. EÚ L 166, s. 1; korigendum Ú. v.
1), which entered into force on 20 May 2004.
72), ktoré nadobudlo účinnosť 20. mája 2004.
However, Regulation No 883/2004 will not, according to Article 91 of that regulation, be applicable until the entry into force of the Implementing Regulation, the adoption of which at the time of reading this Opinion is still the subject of the inter-institutional legislative procedure on the basis of the Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council laying down the procedure for implementing Regulation (EC) No 883/2004 on the coordination of social security systems, adopted by the Commission on 31 January 2006 (COM (2006), 16 final).
Jeho článok 91 však stanovuje, že toto nariadenie sa uplatňuje až po dátume nadobudnutia účinnosti vykonávacieho nariadenia, ktoré bolo v čase prednesenia týchto návrhov stále predmetom interinštitucionálneho zákonodarného procesu na základe návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady, ktorým sa stanovuje postup na vykonávanie nariadenia (ES) č. 883/2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia [KOM(2006) 16 v konečnom znení].
Regulation No 1408/71 is therefore only applicable to the situation which gave rise to the present case.
Pokiaľ ide o skutkový stav v prejednávanej veci, uplatňuje sa teda výlučne nariadenie č. 1408/71.
More specifically, the issue is whether the provisions of Regulation No 1408/71 must be interpreted as meaning that they preclude a Member State, in this case the French Republic, from refraining, under the provisions of the double taxation convention in question, from levying in respect of part of the income from the activities of that selfemployed person contributions which, according to the caselaw of the Court of Justice, fall within the scope of that regulation.
Konkrétnejšie ide o to, či ustanovenia nariadenia č. 1408/71 majú byť vykladané v tom zmysle, že bránia určitému členskému štátu, v prejednávanej veci Francúzskej republike, aby na základe ustanovení dotknutej dohody o zamedzení dvojitého zdanenia nevyberal z časti príjmov plynúcich z činnosti danej samostatne zárobkovo činnej osoby príspevky, ktoré podľa judikatúry Súdneho dvora patria do pôsobnosti tohto nariadenia.
OPINION OF MR MENGOZZI — CASE C-103/06
NÁVRHY GENERÁLNEHO ADVOKÁTA — P. MENGOZZI — VEC C-103/06
Article 14a of Regulation No 1408/71 reads: ‘Article 13(2)(b) shall apply subject to the following exceptions and circumstances:
Článok 14a nariadenia č. 1408/71 spresňuje: „Článok 13 ods. 2 písm. b) sa použije s nasledujúcimi výnimkami a výhradami:
Article 2(1) of Regulation No 1408/71 provides that the latter applies ‘to employed or selfemployed persons … who are or have been subject to the legislation of one or more Member States and who are nationals of one of the Member States or who are stateless persons or refugees residing within the territory of one of the Member States, as well as to the members of their families and their survivors’.
Podľa článku 2 ods. 1 nariadenia č. 1408/71 sa toto nariadenie „vzťahuje na zamestnancov alebo samostatne zárobkovo činné osoby, na ktoré sa vzťahuje alebo sa vzťahovali právne predpisy jedného alebo viacerých členských štátov a ktoré sú štátnymi príslušníkmi jedného z členských štátov, alebo ktoré sú osobami bez štátnej príslušnosti, alebo utečencami s bydliskom na území jedného z členských štátov, ako aj na ich rodinných príslušníkov a ich pozostalých“.
(2) A person normally selfemployed in the territory of two or more Member States shall be subject to the legislation of the Member State in whose territory he resides if he pursues any part of his activity in the territory of that Member State. …’
Osoba, ktorá je obvykle samostatne zárobkovo činná na území dvoch alebo viacerých členských štátov, podlieha právnym predpisom členského štátu, na území ktorého má bydlisko, ak vykonáva časť svojej činnosti na území tohto členského štátu.
Article 13(1) of that regulation provides that ‘[s]ubject to Articles 14c and 14f, persons to whom this Regulation applies shall be subject to the legislation of a single Member State only.
Článok 13 ods. 1 tohto nariadenia stanovuje: „Pokiaľ v článkoch 14c a 14f nie je ustanovené inak, osoby, na ktoré sa vzťahuje toto nariadenie, podliehajú právnym predpisom len jedného členského štátu.
That legislation shall be determined in accordance with the provisions of this Title’.
Tieto právne predpisy sa určia v súlade s ustanoveniami tejto hlavy.“
Article 13(2)(b) of Regulation No 1408/71 provides that subject to Articles 14 to 17 of
Podľa článku 14d ods. 1 nariadenia č. 1408/71: „S osobou uvedenou v článkoch… 14a ods. 2, 3 a 4… sa zaobchádza na účely uplatňovania právnych predpisov ustanovených v súlade s týmito ustanoveniami tak, ako keby vykonávala svoju celú zárobkovú činnosť alebo činnosti na území dotknutého členského štátu.“
Article 14d(1) of Regulation No 1408/71 reads: ‘The person referred to in … Article 14a(2), (3) and (4) … shall be treated, for the purposes of application of the legislation laid down in accordance with these provisions, as if he pursued all his professional activity or activities in the territory of the Member State concerned.’
Podľa článku 13 ods. 2 písm. b) nariadenia č. 1408/71 sa na osobu, ktorá je samostatne zárobkovo činná na území jedného členského štátu, vzťahujú právne predpisy tohto členského štátu dokonca aj vtedy, ak má bydlisko na území iného členského štátu; pokiaľ články 14 až 17 tohto nariadenia neustanovujú inak.
The general social contribution (‘the CSG’) was introduced by Finance Law No 90-1168 of 29 December 1990, 5 the relevant provisions of which were codified in Article L. 136-1 et seq. of the Social Security Code.
Všeobecný sociálny príspevok (ďalej len „CSG“) bol zriadený rozpočtovým zákonom č. 90-1168 z 29. decembra 1990 5, ktorého príslušné ustanovenia boli kodifikované v článku L.136-1 a nasl. Zákonníka sociálneho zabezpečenia.
The social debt repayment contribution (the ‘CRDS’) was introduced by Article 141 of Order No 96-50 of 24 January 1996 concerning repayment of the social debt.
Príspevok na úhradu sociálneho dlhu (ďalej len „CRDS“) bol zavedený článkom 14 ods. 1 nariadenia č. 96-50 z 24. januára 1996 o úhrade sociálneho dlhu 9.
9The CRDS is assessed on the basis of the income referred to, and the conditions laid down in, Articles L. 136-2 to L. 136-4 and in Article L. 136-8(III) of the Social Security Code.
CRDS je vyberaný z uvedených príjmov a za podmienok stanovených v článkoch L. 136-2 až L. 136-4 a L. 136-8 III Zákonníka sociálneho zabezpečenia.
The rate of this contribution was set at 0.5% of taxable income and is levied on in- come received between 1 February 1996 and 31 January 2009.
Jeho sadzba sa rovná 0,5 % zdaniteľných príjmov a vyberá sa z príjmov dosiahnutých od 1. februára 1996 do 31. januára 2009.
Under Article 15(III)(1) of Order 96-50, occupational income and substite income from a foreign source which is subject to income tax in France under double taxation conventions is also to be
Podľa článku 15 III bodu 1 nariadenia č. 96-50 je CRDS vyberaný takisto z príjmov zo zárobkovej činnosti a z náhradných príjmov fyzických osôb pochádzajúcich zo zahraničia, ktoré vo Francúzsku podliehajú
7 — According to Article L. 135-1 of the Social Security Code, this fund, which was set up as a State agency of administrative character, is responsible for non-contributory old-age insurance benefits covered by national solidarity.
7 — Podľa článku L. 135-1 Zákonníka sociálneho zabezpečenia je tento fond, ktorý bol založený ako subjekt verejnej správy, zodpovedný za príspevky zo starobného poistenia nepríspevkového charakteru, ktoré patria do oblasti vnútroštátnej solidarity.
Article L. 136-1 of the Social Security Code provides that the CSG is to be assessed on the occupational income and substitute income of natural persons who are considered as being resident in France for the purposes of assessment to income tax and are at the same time covered, on whatever ground, by a compulsory French sickness insurance scheme.
Podľa článku L. 136-1 Zákonníka sociálneho zabezpečenia je CSG vypočítaný z príjmov plynúcich z výkonu zárobkovej činnosti a z náhradných príjmov fyzických osôb, ktoré majú vo Francúzsku daňový domicil z hľadiska dane z príjmov a ktoré sú z akéhokoľvek dôvodu poistencami francúzskeho systému povinného zdravotného poistenia.
The occupational income of selfemployed persons is also subject to the CSG.
Príjmy z činnosti samostatne zárobkovo činných osôb takisto podliehajú CSG.
Under Article L. 136-5 of the Social Security Code, the CSG levied on occupational income is collected by the authorities responsible for the collection of contributions to the general social security scheme under the rules and subject to the guarantees and penalties applicable to the collection of contributions to the general social security scheme for the same category of income.
Podľa článku L. 136-5 Zákonníka sociálneho zabezpečenia vyberajú tento príspevok organizácie poverené výberom poistného všeobecného systému sociálneho zabezpečenia podľa pravidiel a so zárukami a sankciami uplatniteľnými na výber poistného všeobecného režimu pre rovnaký druh príjmov.
According to Article L. 136-8 of the Social Security Code, the rate of the CSG levied on income referred to in Article L. 136-1 of
Podľa článku L. 136-8 Zákonníka sociálneho zabezpečenia predstavuje sadzba CSG vyberaného z príjmov uvedených v článku L. 136-1 tohto zákonníka 7,5 % hrubého príjmu.
OPINION OF MR MENGOZZI — CASE C-103/06 other any changes which have been made in their respective taxation laws’.
NÁVRHY GENERÁLNEHO ADVOKÁTA — P. MENGOZZI — VEC C-103/06 ktorým v ich daňových právnych predpisoch dôjde“.
According to that order, the proceeds from the CRDS are to be allocated to the Caisse d’amortissement de la dette sociale (Social Debt Redemption Fund — CADES), a State agency of administrative character.
Podľa tohto nariadenia je výťažok CRDS odvedený do Caisse d’amortissement de la dette sociale (Fond na úhradu sociálneho dlhu) (CADES), ktorá je subjektom verejnej správy.
On 22 May 1968 the French Republic and the United Kingdom signed a convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income (‘the Double Taxation Convention’), which entered into force on 29 October 1969. 10
Dňa 22. mája 1968 podpísala Francúzska republika a Spojené kráľovstvo dohodu o zamedzení dvojitého zdanenia a daňových únikov v oblasti daní z príjmov (ďalej len „dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia“), ktorá nadobudla účinnosť 29. októbra 1969. 10
Article 14(1) of the Double Taxation Convention provides that income derived by a resident of a Contracting State in respect of independent professional activities are taxable only in that State, unless the resident concerned has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purpose of performing his activities.
Podľa článku 14 ods. 1 dohody o zamedzení dvojitého zdanenia príjmy, ktoré daňovému rezidentovi zmluvného štátu plynú z výkonu samostatných zárobkových činností, sú predmetom dane len v tomto členskom štáte, s výnimkou toho, že má zvyčajne v druhom štáte stálu prevádzkareň pre výkon tejto činnosti.
If he has such a fixed base, the income may be taxed in the other State but only so much of it as is attributable to that fixed base.
Ak má takúto prevádzkareň, príjmy sú predmetom dane v druhom štáte, ale len v takom rozsahu, v akom ich možno pripočítať tejto stálej prevádzkarni.
Article 14(2) defines ‘independent professional activities’ as meaning all the activities, other than commercial, industrial or agricultural activities, carried on by a person who receives the proceeds or bears the losses arising from those activities.
Odsek 2 tohto ustanovenia definuje „samostatné zárobkové činnosti“, ktoré označujú všetky činnosti okrem obchodných, priemysel -ných a poľnohospodárskych činností, vykonávaných osobou, ktorá v súvislosti s týmito činnosťami dosahuje zisk alebo nesie straty.
According to Article 1(1) of that convention, the taxes falling within its scope, as regards the French Republic, are income tax, corporation tax, including any withholding tax, and prepayments (précomptes) or advance payments with respect to the aforesaid taxes.
Podľa článku 1 ods. 1 tejto dohody do jej pôsobnosti patria, pokiaľ ide o Francúzsku republiku, daň z príjmov fyzických osôb, daň z príjmov právnických osôb, ako aj všetky zrážky z týchto daní a všetky preddavky na tieto dane.
Article 1(2) provides that the convention ‘shall also apply to any identical or substantially similar future taxes which are imposed in addition to, or in place of, the existing taxes … The competent authorities of the Contracting States shall notify to each
Odsek 2 toho istého článku stanovuje, že táto dohoda „sa takisto uplatňuje na každú budúcu daň, ktorá bude mať zhodný alebo obdobný charakter, ktorou niektorý zmluvný štát alebo vláda niektorého z území, na ktoré bola táto zmluva rozšírená… doplní alebo nahradí súčasné dane. Príslušné orgány zmluvných štátov si oznámia zmeny, ku
The French text of this convention is available at: http://www2.impots.gouv.fr/conventions_fiscales/ru68.htm
Text tejto dohody sa nachádza na internetovej adrese: http://www2.impots.gouv.fr/ conventions_fiscales/ru68.htm.
It can be seen from the documents before the Court that the Double Taxation Convention will be replaced when the Convention signed on 28 January 2004 between the United Kingdom and the French Republic for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital Gains is ratified.
Zo spisu vyplýva, že dohoda o zamedzení dvojitého zdanenia bude nahradená hneď, ako bude ratifikovaná dohoda podpísaná 28. januára 2004 medzi Francúzskou republikou a Spojeným kráľovstvom o zamedzení dvojitého zdanenia a daňových únikov v oblasti daní z príjmov a kapitálového majetku.
The latter convention expressly states that the CSG and the CRDS fall within its scope.
Táto dohoda výslovne uvádza, že sa vzťahuje na CSG a CRDS.
III — The dispute in the main proceedings and the question referred for a preliminary ruling recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales de Paris — Région parisienne (‘Urssaf’) as a selfemployed person.
III — Spor vo veci samej a prejudiciálna otázka recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales de Paris — Région parisienne (Únia pre výber poistného na sociálne zabezpečenie a rodinné prídavky v Paríži) (ďalej len „Urssaf“) ako samostatne zárobkovo činná osoba.
Mr Derouin resides in France, where he practises as a lawyer in a selfemployed capacity, while at the same time being a partner in Linklaters, a partnership governed by English law (‘Linklaters’).
Pán Derouin má bydlisko vo Francúzsku, kde vykonáva povolanie advokáta ako slobodné povolanie a je tiež spoločníkom v partnership (spoločnosť, ktorá má charakter združenia) Linklaters založenom podľa anglického práva (ďalej len „Linklaters“).
Linklaters has its head office in the United Kingdom, but also has offices in other Member States, including France.
Linklaters má svoju hlavnú organizačnú zložku v Spojenom kráľovstve, ale má tiež kancelárie v iných krajinách vrátane Francúzska.