natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Navrhované stropy vo výške 95 % zaručeného kapitálu a 5 % biometrických rizík v oblasti životného poistenia môžu predstavovať nové možnosti na obchádzanie smernice.
The envisaged thresholds of 95% of the guaranteed capital and 5% of the biometric risk for life insurance risk creating new opportunities for circumvention.
Preto je potrebné dôkladnejšie preskúmať primeranosť stropov, ktoré navrhla Komisia.
More consideration should therefore be given to the appropriateness of the levels proposed by the Commission.
Prechodné obdobie vzhľadom na zrážkovú daň
Transitional period for withholding tax
V súčasnosti využíva Belgicko, Rakúsko a Luxembursko prechodné obdobie, počas ktorého môžu tieto krajiny obchádzať systém automatickej výmeny údajov a uplatňovať alternatívny systém zrážkovej dane.
Belgium, Austria and Luxembourg are currently benefiting from a transitional period during which they are not required to automatically exchange information, and instead can apply a withholding tax as an alternative.
Komisia v tejto oblasti neponúka žiadne návrhy.
The Commission has not made any proposals in this regard.
Spravodajca zdôrazňuje, že tento alternatívny systém nie je určený na to, aby sa stal trvalým systémom, a že teda musí zostať dočasným systémom a skončiť k stanovenému dátumu.
Your rapporteur stresses that the alternative system should not become permanent; it must remain transitional and come to an end on a specific date.
Komisia predloží každé tri roky správu a prípadne aj návrhy na zmeny.
Every three years the Commission is required to present a report, with proposed amendments where appropriate.
Spravodajca navrhuje, aby sa stanovili určité pokyny v súvislosti s budúcou prácou Komisie, najmä pokiaľ ide o rozšírenia rozsahu pôsobnosti na ďalšie zdroje príjmov (konkrétne na dividendy a kapitálové zisky) a na výplaty právnickým osobám.
Your rapporteur proposes laying down certain indications regarding the Commission’s work in future, particularly regarding extending the scope to other income sources (dividends and capital gains, in particular) and to payments to legal persons.
Pri porovnaní tejto sumy s nákladmi na plán hospodárskej obnovy vo výške 1 % HDP Európskej únie, ktorý navrhuje Európska komisia s cieľom čeliť dôsledkom finančnej krízy, možno boj proti daňovým podvodom považovať za významný hospodársky problém.
Given that the economic recovery plan proposed by the Commission to combat the consequences of the financial crisis totals around 1% of the European Union’s GDP, the fight against tax fraud is clearly a major economic issue.
Ide však aj o zjavný sociálny problém, pretože sprenevera týchto miliárd eur v členských štátoch má za následok zníženie investícií a verejných výdavkov najmä v oblasti zdravotníctva, vzdelávania a výskumu.
But it is clearly a social issue too, since these billions of euros of which the EU Member States are deprived translate into a reduction in investments and public spending, particularly on health, education and research.
Táto smernica je jedným z najúčinnejších európskych nástrojov na boj proti škandalóznym daňovým podvodom.
This Directive is one of the most effective European instruments for tackling the scandal of tax fraud.
Vzhľadom na neobmedzenú predstavivosť podvodníkov a zdĺhavosť legislatívneho postupu EÚ v daňovej oblasti musí táto revízia nielen odstrániť už zistené nedostatky, ale zároveň v rámci možnosti predchádzať novým stratégiám obchádzania.
Taking into account on the one hand the inexhaustible imagination of the perpetrators of fraud, and on the other hand the slowness of EU legislative action in the field of taxation, this revision must not only remedy the shortcomings already established but also, as far as possible, prevent new circumvention strategies.
Tento text sa zaoberá aj otázkou daňových rajov, teda štátmi a jurisdikciami, ktoré využívajú laxnosť právnych predpisov, záruku nepriehľadnosti a anonymity transakcií, veľmi obmedzené zdanenie a minimálne zapojenie do medzinárodnej súdnej a daňovej spolupráce.
This text also addresses the question of tax havens, i.e. those states and jurisdictions which live off lax regulations, transactions conducted with a lack of transparency and a guarantee of anonymity, a very low level of taxation and minimum international judicial and tax cooperation.
Keďže posledná celosvetová finančný kríza poukázala na nezmyselnosť a nebezpečenstvo nepriehľadného a čoraz menej regulovaného systému, Európska únia musí využiť príležitosť, ktorú predstavuje tento návrh, a posilniť transparentnosť, kontrolu a dobrú správu nielen na území EÚ, ale aj pri operáciách medzi EÚ a tretími štátmi a jurisdikciami.
Since the recent global financial crisis has demonstrated the absurdity and dangers of a system which lacks transparency and is becoming less and less regulated, the European Union must seize the opportunity presented by this text to reinforce transparency, control and good governance, not only within the EU but also in operations between the EU and other states and third party jurisdictions.
o návrhu smernice Rady, ktorou sa mení a dopĺňa smernica 2003/48/ES o zdaňovaní príjmu z úspor v podobe výplaty úrokov
on the proposal for a Council directive amending Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments
Smernica Rady 2003/48/ES o zdaňovaní príjmu z úspor v podobe výplaty úrokov (ďalej len smernica) bola schválená v roku 2003.
Council Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments (hereinafter ‘the Directive’) was adopted in 2003.
Členské štáty začali vykonávať jej ustanovenia 1. júla 2005.
The Member States began applying its provisions on 1 July 2005.
Cieľom smernice je umožniť členským štátom vyberať dane v súlade so svojimi právnymi predpismi za príjem z úspor v podobe výplaty úrokov od vlastníkov požitku takéhoto príjmu aj v prípade, že títo vlastníci sú fyzické osoby podliehajúce dani v členskom štáte, ktoré prijímajú tieto úroky z iného členského štátu.
The objective of the Directive is to enable Member States to collect tax, in accordance with their laws, on savings income in the form of interest payments from the beneficial owners of such income even when the latter are natural persons liable for tax in one Member State who receive this interest income from another Member State.
Podľa článku 18 smernice má Komisia predkladať každé tri roky správu Rade o uplatňovaní tejto smernice a na základe týchto správ navrhovať Rade nevyhnutné zmeny a doplnenia smernice.
Under Article 18 of the Directive the Commission is to report to the Council every three years on the operation of this Directive and propose to the Council, on the basis of these reports, any amendments to the Directive that prove necessary.
Vo svojej prvej správe, ktorá bola schválená 15. septembra 2008, Komisia uviedla, že je možné obchádzať smernicu využívaním sprostredkovateľských investičných spoločností (právnických osôb a právnych subjektov), na ktoré sa nevzťahuje súčasná platná definícia „vlastníka požitkov“ (pretože táto definícia sa vzťahuje iba na fyzické osoby) a ktoré na druhej strane nemajú povinnosť konať podľa smernice ako vyplácajúci zástupca.
In its first report adopted on 15 September 2008 the Commission stated that it was now possible to circumvent the Directive by using interposed investment companies (legal entities or arrangements) which are not covered by the current official definition of ‘beneficial owner’ (since the definition covers only natural persons) and which on the other hand are not obliged under the Directive to act as paying agents.
Smernicu možno rovnako obchádzať prispôsobením investičného portfólia tak, aby príjem pri súčasnom zachovaní výhod z obmedzenia rizika, flexibility a dohodnutej návratnosti investície rovnocennej s pohľadávkami ostal mimo formálneho vymedzenia pojmu úroky v rámci smernice.
The Directive may also be circumvented by arranging the investment portfolio in such a way that the income, whilst benefiting from limitations of risk, flexibility and an agreed return on investment equivalent to debt claims, remains outside the formal definition of ‘interest’ within the meaning of the Directive.
Ciele návrhu Komisie a prehľad navrhovaných opatrení
Objectives of the Commission proposal and outline of proposed measures
Cieľom návrhu Komisie je rozšíriť rozsah pôsobnosti smernice bez toho, aby sa zvýšila administratívne záťaž hospodárskych subjektov.
The objective of the Commission proposal is to broaden the scope of the Directive without increasing the administrative burden for economic operators.
Návrh má rovnako za cieľ navrhnúť zmeny a doplnenia s cieľom v čo najväčšej miere odstrániť medzery odhalené v správe Komisie a predchádzať deformáciám.
It also seeks to make amendments with a view, as far as possible, to closing the remaining loopholes in the Directive disclosed in the Commission report and preventing distortions.
Definícia „vlastníka požitkov“
Definition of ‘beneficial owner’
Rozsah pôsobnosti smernice sa v súčasnosti nevzťahuje na právnické osoby a právne subjekty vo vlastníctve fyzických osôb, v dôsledku čoho fyzické osoby mohli obchádzať pravidlá smernice využívaním sprostredkovateľských právnických osôb a právnych subjektov.
The scope of the Directive does not currently cover payments to those legal entities and arrangements which are owned by natural persons, and consequently natural persons have been able to circumvent the rules of the Directive by using an interposed legal entity or arrangement.
Komisia sa nazdáva, že rozšírenie definície „vlastníka požitkov“ na všetky sumy vyplatené právnickým osobám a právnym subjektom by bolo nevhodným a príliš ťažkopádnym riešením.
The Commission considers that extending the definition of ‘beneficial owner’ to cover all payments to legal entities and arrangements would not be an appropriate solution and would be too heavy-handed.
Podľa názoru Komisie je účinnejšie požiadať vyplácajúcich zástupcov aby využívali informácie, ktoré už majú k dispozícii v rámci záväzkov boja proti praniu špinavých peňazí (smernice 2005/60/ES) – tzv. transparentný postup.
In the Commission’s view a more efficient solution is to ask paying agents to use the information already available to them under the anti-money-laundering obligations (Directive 2005/60/EC) – the ‘look-through’ procedure.
Týmto spôsobom sa snaží zabezpečiť, aby všetky fyzické osoby, ktoré využívajú iných sprostredkovateľských zástupcov na získavanie výnosov zo svojich úspor, boli v skutočnosti zdaňované vo svojom členskom štáte bydliska.
In this way it seeks to ensure that all those natural persons who make use of other intermediate agents receiving the product of their savings are actually taxed in their Member State of residence.
Podľa návrhu by vyplácajúci zástupcovia so sídlom v EÚ uplatňovali transparentný postup na sumy vyplácané právnickým osobám a právnym subjektom so sídlom mimo EÚ, pri ktorých nie je zaručené príslušné zdaňovanie príjmu z úrokov vyplatených týmto právnickým osobám a právnym subjektom.
Under the proposal, paying agents located in the EU would apply the look-through procedure to payments made to such legal entities and arrangements situated outside the EU where appropriate taxation of interest income paid to these legal entities or arrangements is not ensured.
Tieto právnické osoby a právne subjekty sú vymenované v prílohe I.
These legal entities and arrangements are listed in Annex I.
Argumentom v prospech využívania pravidiel na boj proti praniu špinavých peňazí je, že sa zamedzí dodatočnému administratívnemu zaťaženiu.
The arguments used to support the use of existing anti-money-laundering rules is that this avoids an additional administrative burden.
Odkazy na uvedenú smernicu sú však problematické, čiastočne z dôvodu terminologických odlišností, ktoré komplikujú výklad tejto smernice.
However, references to the above-mentioned directive are problematic, partly because of the terminological differences which make the interpretation of the directive difficult.
Systém zberu údajov navrhnutý na predchádzanie praniu špinavých peňazí nie je sám o sebe vhodný na účely smernice, t. j. na predchádzanie daňovým únikom.
The data collection system designed to prevent money laundering is not in itself suited to the Directive’s purpose of preventing tax avoidance.
Aby sa predišlo nejasnostiam, malo by sa využívanie pravidiel boja proti praniu špinavých peňazí dôkladnejšie objasniť.
The use of the anti-money-laundering rules in this directive should be further clarified to avoid uncertainties.
„Vyplácajúci zástupca“ a „vyplácajúci zástupca po prijatí“
‘Paying agent’ and ‘paying agent upon receipt’
V článku 4 smernice Komisia navrhuje objasniť pojem „vyplácajúci zástupca“ a podľa jej návrhu zmeny a doplnenia by sa za „vyplácajúceho zástupcu po prijatí výplaty úrokov“ považoval akýkoľvek sprostredkovateľský subjekt.
The Commission proposes in Article 4 of the Directive to clarify the term ‘paying agent’, and under its amendment any intermediate structure would be required to operate as a ‘paying agent upon receipt of an interest payment’.
Navrhuje pridať pozitívny zoznam, ktorý bude obsahovať všetky právne osoby a právne subjekty, ktoré sú v prílohe III považované za vyplácajúcich zástupcov po prijatí výplaty úrokov.
It proposes to add a positive list containing all the entities and legal arrangements regarded as ‘paying agents upon receipt of an interest payment’ as Annex III.
Ale rozdelenie právomocí vyplácajúcich zástupcov ostáva nejasné v prípadoch kedy viacero vyplácajúcich zástupcov vystupuje v úlohe sprostredkovateľov predtým, ako sa výnos z úspor dostane k vlastníkovi požitkov.
However, the division of responsibility among paying agents remains unclear in situations where several paying agents operate as intermediate structures before the yield from the savings reaches the beneficial owner.
Definícia „výplaty úroku“
Definition of ‘interest payments’
Komisia navrhuje zmeniť a doplniť článok 6 smernice, aby sa definícia „úroku“ vzťahovala nielen na príjem z úroku, ale aj na príjem, ktorý je v podstate rovnocenný príjmu z úroku a ktorý plynie z cenných papierov a môže byť investorom považovaný za rovnocenný pohľadávke, pretože ich vnútorné riziko je známe a je väčšie ako riziko pohľadávok (investor prijíma na konci lehoty splatnosti cenného papieru aspoň 95 % investovaného kapitálu).
The Commission proposes to amend Article 6 of the Directive so that the definition of ‘interest’ received covers not only income from interest but also income substantially equivalent to interest income which is obtained from securities and may be regarded by the investor as equivalent to debt claims, because the risk inherent in them is known and is greater than that of debt claims (the investor obtains at least 95% of the invested capital back at the end of the term of the securities).
Účelom návrhu je v čo najväčšej miere uľahčiť investičnú aktivitu v tomto sektore, hraničná hodnota 95 % zaručeného kapitálu je v prípade cenných papierov oprávnená a vzniknuté ťažkosti sú primerané vzhľadom na výhody, ktoré z tejto zmeny plynú.
The proposal seeks to place as little strain as possible on investment activity in this sector; the threshold level of 95% guaranteed capital is justified as regards the securities and the inconvenience caused is proportionate in the light of the benefit derived from the amendment.
Komisia tiež navrhuje rozšíriť rozsah platnosti smernice na požitky zo zmlúv o životnom poistení, ktoré sú priamo porovnateľné s podnikmi kolektívneho investovania, pretože ich skutočné pozitívne plnenie, z ktorého požitky plynú, je v plnom rozsahu prepojené s príjmom z pohľadávok alebo s rovnocenným príjmom podľa smernice a pretože neposkytujú žiadne významné krytie biometrických rizík (menej ako 5 %).
The Commission also proposes to extend the scope of the Directive to cover benefits from those life insurance contracts which can be directly compared to undertakings for collective investment, since their actual positive performance from which the benefits arise is fully linked to income from debt claims or equivalent income under the Directive and since they provide no significant biometric risk coverage (below 5%).
Rozšírenie definície takýchto produktov životného poistenia je prepojené s prípadmi daňových únikov, ktorým podľa Komisie uplatnením tejto zmeny možno predchádzať.
Extending the definition to such life insurance products is linked to cases of tax evasion which the Commission claims can be prevented in future by such an amendment.
Bolo by však lepšie, keby sa pri vývoji nových investičných produktov snahy zamerali na všeobecnejšie pravidlo v záujme predchádzania obchádzaniu smernice.
It would be better, however, to aim for a more general rule, seeking to prevent circumvention of the Directive when new investment products are developed.
Nájsť efektívny, no zároveň primeraný prostriedok na dosiahnutie tohto cieľa bude výzvou.
It will be challenging to find effective but nevertheless proportionate means of doing this.
Prechodné obdobie na výber zrážkovej dane
Transitional period for collection of withholding tax
Belgicko, Rakúsko a Luxembursko využívajú prechodné obdobie v rámci platnej smernice, počas ktorého sú vyčlenené z automatického systému výmeny údajov a uplatňujú alternatívny systém zrážkovej dane.
Belgium, Austria and Luxembourg are making use of a transitional period under the current Directive, during which time they remain outside the automatic data exchange system, applying an alternative withholding tax system.
Komisia v tejto súvislosti nenavrhuje žiadne zmeny.
The Commission makes no proposals on this matter.
Rovnako nepredkladá žiadne návrhy v súvislosti s rozdelením daňových príjmov pri používaní zrážkovej dane.
The Commission has also made no proposals for the distribution of tax income when a withholding tax is used.
Zmeny a doplnenia Komisie týkajúce sa smernice sú nevyhnutné v záujme predchádzania daňovým únikom a vyjasnenia rozsahu pôsobnosti platnej smernice.
The amendments proposed by the Commission to the Directive are necessary to prevent tax evasion and clarify the scope of the current Directive.
Navrhované zmeny a doplnenia sú však miestami stále nejasné a potrebujú výklad.
The proposed amendments are, however, still less than clear in places and in need of interpretation.
(13b) V rámci prieskumu uplatňovania tejto smernice by mala Komisia venovať pozornosť hlavne takým druhom kapitálových príjmov, akými sú príjmy z produktov životného poistenia, anuít, swapových transakcií a niektorých dôchodkov, ktoré ešte nepatria do rozsahu pôsobnosti tejto smernice.
(13b) In thus reviewing the operation of this Directive, the Commission should pay specific attention to those types of capital income, such as income derived from life assurance products, annuities, swaps and certain pensions, that are not yet within the scope of this Directive.
e) požitky zo životného poistenia, keď sa v zmluve ustanovuje krytie biometrických rizík krytie, ktoré , vyjadrené ako priemer počas trvania zmluvy, je nižšie ako 5 % poisteného kapitálu, a skutočné plnenie je v plnom rozsahu prepojené s úrokmi alebo s druhom príjmu podľa písmen a), aa), b), c) a d); na tento účel sa za požitky zo životného poistenia považuje akýkoľvek rozdiel medzi sumami vyplatenými podľa poistnej zmluvy a sumou všetkých platieb zaplatených poisťovateľovi podľa tej istej poistnej zmluvy.
(e) benefits from a life insurance contract where the contract provides for a biometric risk coverage which, expressed as an average over the duration of the contract, is lower than 5 % of the capital insured and its actual performance is fully linked to interest or income of the kinds referred to in points (a), (aa), (b), (c) and (d); for this purpose any difference between the amounts paid out pursuant to a life insurance contract and the sum of all the payments made to the life insurer under the same life insurance contract shall be considered benefits from life insurance contracts.
e) požitky zo životného poistenia, keď sa v zmluve ustanovuje krytie biometrických rizík, krytie, ktoré vyjadrené ako priemer počas trvania zmluvy, je nižšie ako 5 % počiatočného poisteného kapitálu, a jeho skutočné plnenie je v plnom rozsahu prepojené s úrokmi alebo s druhom príjmu podľa písmen a), aa), b), c) a d); na tento účel sa za požitky zo životného poistenia považuje akýkoľvek rozdiel medzi sumami vyplatenými podľa poistnej zmluvy a sumou všetkých platieb zaplatených poisťovateľovi podľa tej istej poistnej zmluvy.
(e) benefits from a life insurance contract where the contract provides for a biometric risk coverage which, expressed as an average over the duration of the contract, is lower than 5 % of the initial capital insured and its actual performance is fully linked to interest or income of the kinds referred to in points (a), (aa), (b), (c) and (d); for this purpose any difference between the amounts paid out pursuant to a life insurance contract and the sum of all the payments made to the life insurer under the same life insurance contract shall be considered benefits from life insurance contracts.
Je veľmi dôležité, aby sa presne vymedzil pojem poisteného kapitálu.
It is essential to have clarification to the definition of insured capital.
Príjem uvedený v písmene aa) odseku 1 sa považuje za výplatu úrokov len vtedy, ak cenné papiere, z ktorých tento príjem plynie, boli prvýkrát emitované 1. decembra 2008 alebo neskôr .
Income referred to in point (aa) of paragraph 1 shall be considered to be an interest payment only to the extent to which the securities producing that income were first issued on or after 1 December 2008 .
Príjem uvedený v písmene aa) odseku 1 sa považuje za výplatu úrokov len vtedy, ak cenné papiere, z ktorých tento príjem plynie, boli prvýkrát emitované šesť mesiacov po uverejnení tejto smernice alebo neskôr.
Income referred to in point (aa) of paragraph 1 shall be considered to be an interest payment only to the extent to which the securities producing that income were first issued six months after the date of publication of this Directive or later .
Bolo by nerozumné ukladať poisťovacím subjektom nové povinnosti týkajúce sa zberu informácií dokonca pred dátumom nadobudnutia účinnosti tejto smernice.
It would be unreasonable to impose on the insurance operators new information collection obligations even before the date of the entry into force of the directive.
Požitky zo životného poistenia sa považujú za výplatu úrokov podľa písmena e) odseku 1 len vtedy, ak životné poistenie, z ktorého požitky plynú, bolo prvýkrát uzavreté 1. decembra 2008 alebo neskôr.
Benefits from life insurance contracts shall be considered to be an interest payment in accordance with point (e) of paragraph 1 only to the extent to which the life insurance contracts giving rise to such benefits were first subscribed on or after 1 December 2008 .
Požitky zo životného poistenia sa považujú za výplatu úrokov podľa písmena e) odseku 1 len vtedy, ak životné poistenie, z ktorého požitky plynú, bolo prvýkrát uzavreté šesť mesiacov po uverejnení tejto smernice alebo neskôr.
Benefits from life insurance contracts shall be considered to be an interest payment in accordance with point (e) of paragraph 1 only to the extent to which the life insurance contracts giving rise to such benefits were first subscribed six months after the date of publication of this Directive or later .
Článok 18 – veta 1
Article 18 – sentence 1
(10) Článok 18 sa nahrádza týmto:
(10) Article 18 shall be replaced by the following:
„Komisia podáva každé tri roky Rade a Európskemu parlamentu správu o uplatňovaní tejto smernice na základe štatistických údajov uvedených v prílohe V, ktoré poskytuje Komisii každý členský štát.
“The Commission shall report to the Council and the European Parliament every three years on the operation of this Directive on the basis of the statistics listed in Annex V, which shall be provided by each Member State to the Commission.