natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Rada prijme opatrenia potrebné na vykonávanie odseku 1 podľa postupu uvedeného v článku 397.
The Council shall adopt the measures necessary for the implementation of paragraph 1 pursuant to the procedure provided for in Article 397.
Kým Rada takéto opatrenia neprijme, členské štáty môžu zachovať jestvujúce podrobné pravidlá upravujúce uplatňovanie voliteľnej možnosti podľa odseku 1.
So long as the Council has not adopted such measures, Member States may maintain the existing detailed rules governing exercise of the option under paragraph 1.
Článok 137b – bod 1
Article 137b – point 1
(1) samotná skupina a všetci jej členovia sú usadení alebo majú bydlisko na území Spoločenstva;
(1) the group itself and all its members are established or resident in the Community;
(1) samotná skupina má sídlo na území Spoločenstva;
(1) the group itself is established in the Community;
S cieľom zabezpečiť, aby pravidlo rozdelenia nákladov („cost-sharing“) prinieslo pre vnútorný trh očakávaný pokrok, je potrebné zmeniť najmä dva aspekty regulačných pravidiel.
To ensure that the cost-sharing rules really do deliver progress in the single market as hoped, two regulatory aspects need changing.
1: podniky so sídlom mimo EÚ by mali mať možnosť stať sa členmi takejto skupiny a 2: tieto skupiny by mali mať možnosť poskytovať služby tretím stranám podľa všeobecných predpisov dane z obratu bez toho, aby sa tým zásadne negatívne ovplyvnilo ich oslobodenie od dane.
1: It should be possible for undertakings that are not resident in the EU to become members of such a group, and 2: these groups should be able to provide services to third parties in accordance with general turnover tax principles without this affecting the principle of their tax exemption.
Článok 137b – bod 3
Article 137b – point 3
(3) členovia skupiny poskytujú služby oslobodené od dane podľa článku 135 ods. 1 písm. a) až g) alebo iné služby, v súvislosti s ktorými nevystupujú ako zdaniteľné osoby;
(3) members of the group are supplying services which are exempt under Article 135(1)(a) to (g) or other services in respect of which they are not taxable persons;
(3) členovia skupiny poskytujú služby oslobodené od dane podľa článku 135 ods. 1 písm. a) až ga) alebo iné služby, v súvislosti s ktorými nevystupujú ako zdaniteľné osoby;
(3) members of the group are supplying services which are exempt under Article 135(1)(a) to (ga) or other services in respect of which they are not taxable persons;
Článok 137b – bod 4
Article 137b – point 4
(4) skupina poskytuje služby iba svojim členom a tieto služby sú potrebné na to, aby umožňovali členom skupiny poskytovať služby oslobodené od dane podľa článku 135 ods. 1 písm. a) až g) ;
(4) the services are supplied by the group only to its members and are necessary to allow members to supply services which are exempt pursuant to Article 135(1)(a) to (g);
(4) skupina poskytuje služby, ktoré sú potrebné na to, aby umožňovali členom skupiny poskytovať služby oslobodené od dane podľa článku 135 ods. 1 písm. a) až ga) ;
(4) the services supplied by the group are necessary to allow members to supply services which are exempt pursuant to Article 135(1)(a) to (ga);
Článok 137b – bod 5
Article 137b – point 5
(5) skupina požaduje od svojich členov iba presnú úhradu ich podielu na spoločných výdavkoch , a to bez akýchkoľvek úprav transferového oceňovania vykonaného na účely priameho zdanenia.
(5) the group claims from its members only the exact reimbursement of their share of the joint expenses , excluding any transfer-pricing adjustments made for the purposes of direct taxation.
(5) skupina požaduje od svojich klientov iba presnú úhradu ich podielu na spoločných výdavkoch ; úpravy transferového oceňovania vykonané na účely priameho zdanenia neovplyvňujú oslobodenie skupiny od dane z obratu .
(5) the group claims from its members only the exact reimbursement of their share of the joint expenses ; transfer-pricing adjustments made for the purposes of direct taxation shall not affect the group’s exemption from turnover tax .
Článok 169 – písmeno c
Article 169 – point c
(4a) V článku 169 sa písmeno c) nahrádza takto:
(4a) In Article 169, point (c) is replaced by the following:
„c) transakcie, ktoré sú oslobodené od dane v súlade s článkom 135 ods. 1 písm. a) až ga) , ak má zákazník sídlo mimo Spoločenstva alebo ak sú tieto transakcie priamo spojené s tovarom určeným na vývoz mimo Spoločenstva.“
'(c) transactions which are exempt pursuant to points (a) to (g a ) of Article 135(1), where the customer is established outside the Community or where those transactions relate directly to goods to be exported out of the Community.'
S cieľom zabezpečiť rovnaké podmienky pre všetky subjekty v rámci bankového a poisťovacieho odvetvia a odvetvia fondov, by sa mal aj v prípade služieb správy investičných fondov poskytovaných tretím krajinám umožňovať odpočet DPH.
In order to ensure a level-playing field between the banking, insurance and fund industry sector, investment fund management services provided to third countries should also be VAT deductible .
Článok 2 – odsek 1 – pododsek 1
Article 2 – paragraph 1 – subparagraph 1
Členské štáty uvedú do účinnosti zákony, iné právne predpisy a správne opatrenia potrebné na dosiahnutie súladu s touto smernicou najneskôr do 31. decembra 2009 .
Member States shall bring into force the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive by 31 December 2009 at the latest .
Komisii bezodkladne oznámia znenie týchto ustanovení a korelačnú tabuľku medzi týmito ustanoveniami a touto smernicou.
They shall forthwith communicate to the Commission the text of those provisions and correlation table between those provisions and Directive.
Členské štáty uvedú do účinnosti zákony, iné právne predpisy a správne opatrenia potrebné na dosiahnutie súladu s touto smernicou pričom zabezpečujú, že bežní zákazníci profitujú z reštrukturalizácie súčasných opatrení v oblasti DPH .
Member States shall bring into force the laws, regulations and administrative provisions necessary to comply with this Directive while ensuring that end - consumers benefit from the restructuring of the present VAT arrangement .
Komisii bezodkladne oznámia znenie týchto ustanovení a korelačnú tabuľku medzi ustanoveniami a touto smernicou.
They shall forthwith communicate to the Commission the text of those provisions and correlation table between those provisions and Directive.
Každé hospodárske rozhodnutie musí byť založené na transparentnej a číselnej analýze základnej otázky.
Any economic decision must be based on transparent and numerical analysis on the underlying issue.
Komisia by mala pripraviť prieskum, ktorý by poskytol dôkaz o tom, že priemerný zákazník by profitoval z úpravy súčasného režimu DPH pre finančné služby.
The Commission should draw up that kind of survey which is to constitute evidence that average customers will be able to take advantage of the modification of the current VAT regime for financial services.
Tento prieskum by mal zahŕňať súčasný objem vedľajších služieb, ktoré sa zvyknú zadávať externe do krajín s nízkou mzdou a mal by určiť možný nárast externe zadávaných vedľajších podporných služieb, ktorý by vyplynul zo zrušenia oslobodenia od DPH v rámci odvetvia finančných služieb.
This survey should include the current magnitude of the ancillary services which tend to be outsourced in lower-waging countries and it should measure the possible rise of outsourced ancillary, supporting services attributed to lifting of VAT exemption in financial services industry .
Tento návrh je prvou snahou Komisie o aktualizáciu a zosúladenie právneho predpisu, ktorý sa za posledné tri desaťročia v podstate nezmenil, s hospodárskou realitou.
This proposal is the first attempt by the Commission to update and bring into line with economic realities a piece of legislation that has remained virtually unchanged for the last three decades.
Od roku 1977 bola väčšina finančných služieb vrátane poisťovacích služieb a správy investičných fondov oslobodená od DPH.
Since 1977, most financial services, including insurances and investment fund management, have been exempt from VAT.
Hoci sa nikde výslovne neuviedli dôvody pre oslobodenie od dane
Although the precise reasons for the exemption were never clearly spelled out,
Tieto dôvody sa týkali najmä nemožnosti stanovenia výšky zdaniteľných súm a súm odpočítateľnej DPH bez toho, aby to spôsobilo neakceptovateľné administratívne náklady a právne a účtovné komplikácie pre hospodárske subjekty, aj pre daňové orgány členských štátov. , hlavným dôvodom sa zdá byť technická komplexnosť súvisiaca so zdaňovaním finančných služieb.
These consisted mainly in the impossibility of establishing taxable amounts and the amounts of deductible VAT without generating unacceptable administrative charges and without creating legal and accounting complexity both for economic operators and Member States' fiscal authorities. the main one seems to be the technical complexity inherent in taxing financial services.
Ako protiváha k tejto výnimke sa DPH na vstupe pri poskytovaní služieb vyňatých z povinnosti platiť DPH nevracia, a stáva sa preto nenávratnou, zabudovanou alebo „skrytou DPH“.
As a counterpart of this exemption, input VAT generated in order to provide the exempted services cannot be recovered and becomes therefore non-recoverable, embedded or “hidden VAT”.
V čase prijatia pôvodnej legislatívy (1977) finančné a poisťovacie inštitúcie spravovali väčšinu svojich vnútropodnikových („back office“) a podporných činností lokálne.
At the time of adoption of the original legislation (1977), financial and insurance institutions managed most of their own back office and support activities locally.
Inštitucionálne štruktúry boli na vnútroštátnom základe a sústreďovali sa hlavne na obsluhu domácich trhov.
Institutional structures were nationally based, focusing mainly on supplying domestic markets.
Tento trend sa odvtedy dramaticky zmenil.
This landscape has changed dramatically since then.
Hlavnými prvkami tohto vývoja sú tendencie k cezhraničnej konsolidácii v rámci Spoločenstva a nárast obstarávania služieb z vonkajších zdrojov („outsourcing“).
The main features of this evolution are a trend towards cross-border consolidation within the Community and the growth in outsourcing.
Tento vývoj je nielen dôsledkom globalizácie trhu, ale predovšetkým výsledkom úspešného vykonania akčného plánu finančných služieb (FSAP), ktorý odstránil prekážky v integrácii a zároveň poskytol silnú podporu konsolidácii.
This developments are the consequence not only of market globalisation but above all the result of the successful implementation of the Financial Services Action Plan (FSAP) that brought about the dismantling of obstacles to integration whilst strongly encouraging consolidation.
Vývoj v odvetvach od roku 1977 spolu so zmenami v právnom a regulačnom prostredí spôsobil zvýšený počet prípadov nenávratnej dane.
The evolution of the industries since 1977, together with changes in the legal and regulatory environment, has increased exposure to non-recoverable tax.
V rámci finančného odvetvia zvýšené daňové náklady pohlcujú prvé výnosy z efektívnosti cezhraničnej konsolidácie a outsourcingu.
For the financial sector, increased tax charges absorb the first benefits resulting from efficiency gains from cross-border consolidation and outsourcing.
Táto skutočnosť spôsobuje obavy, či je existencia „skrytej DPH“ v rámci vnútorného trhu v súlade s cieľmi FSAP.
This raises concerns about the consistency with FSAP objectives of allowing "hidden VAT" to exist within the internal market.
Právne predpisy, ktoré Komisia navrhuje modernizovať, sú nielen zastaralé, ale sa stali čoraz nejasnejšími.
The legislation that the Commission proposes to modernise is not only obsolete but it has also become more and more unclear.
To spôsobuje právnu neistotu.
This creates legal uncertainty.
Európsky súdny dvor (ESD) často dostával žiadosti o zasiahnutie s cieľom objasniť interpretáciu uplatňovania právneho predpisu, ktorý už nie je prispôsobený hospodárskemu kontextu, s akým sa pri pôvodnom návrhu uvažovalo.
The European Court of Justice (ECJ) has been frequently requested to intervene in order to clarify the interpretation and the application of a legislation that is no longer adapted to an economic context that had not been contemplated when it was originally drafted.
Podľa slov Komisie vzniká otázka, či z dôvodu legislatívneho zanedbania „ bol ESD nútený svojimi rozhodnutiami určovať daňovú politiku “.
The question arises --to put it in the Commission’s words-- whether, because of legislative neglect, “ the ECJ has been forced to make judgements to determine tax policy ”.
Navyše, výšky zrážok, o ktorých rozhodujú členské štáty v rámci súčasnej legislatívy, nie sú v súlade so zásadou neutrality.
Furthermore, deduction rates decided by the Member States within the discretion permitted by the current legislation are not in line with the principle of neutrality.
Ako príklad rozdielov medzi členskými štátmi slúži prieskum Medzinárodného úradu pre fiškálnu dokumentáciu, ktorý skúmal metódy odpočítania DPH na vstupe v jednotlivých členských štátoch a zistil, že miera návratnosti bola od 0 % do 74 % napriek skutočnosti, že smernica o DPH predpokladá určitú mieru harmonizácie.
To illustrate the disparity between Member States, the International Bureau for Fiscal Documentation carried out a survey on the methods of deduction of input VAT applied by the Member States, showing that recovery rates varied from 0% to 74%, notwithstanding the fact that the VAT Directive seems to foresee a certain degree of harmonisation.
S cieľom pripraviť hodnotenie vplyvu boli členské štáty požiadané o údaje o hodnote skutočných príjmov z DPH, ktoré pochádzajú z nenávratnej DPH od finančných a poisťovacích spoločností, ako aj o hodnote ušlej DPH z dôvodu výnimiek na tieto služby.
In order to prepare the impact assessment, Member States were requested to provide figures on the value of actual VAT receipts, which can be attributable to non-recoverable VAT borne by financial and insurance companies as well as on the value of VAT foregone though exempting those services.
Na túto žiadosť zjavne reagovala menej ako polovica členských štátov.
Apparently, less than half of the Member States responded to this request.
Ako riešenie uvedených obáv navrhuje Komisia reformovať právne predpisy v oblasti DPH so zámerom dosiahnuť tieto ciele:
In order to address the concerns raised above, the Commission proposes to reform the VAT legislation with a view to achieve the following objectives:
1. zvýšiť právnu istotu všetkých zúčastnených, od obchodného sektora až po vnútroštátne daňové úrady a tým znížiť administratívne zaťaženie súvisiace s dodržiavaním daňových predpisov a zároveň vytvoriť pre členské štáty rozpočtovú istotu;
1. increase legal certainty for all concerned, from the business sector to national tax administrations and thereby reduce their administrative burden in achieving fiscal compliance, whilst creating budgetary security for Member States;
2. zabezpečiť jednotnejšie uplatňovanie dane a vytvoriť rovnaké podmienky pre všetkých v rámci vnútorného trhu odstránením deformácií v hospodárskej súťaži spôsobených súčasným režimom DPH v oblasti finančných služieb;
2. ensure a more consistent application of the tax and deliver a level playing field in the internal market, by eliminating the competitive distortions that are attributable to the current VAT regime for the financial services;
3. umožniť podnikom lepšie sa vyrovnávať s vplyvom neodpočítateľnej DPH na ich činnosti;
3. allow operators to manage better the impact of non-deductible VAT on their activities;
4. vo všeobecnosti podporovať zásadu daňovej neutrality, ktorá je jedným zo základov systému DPH v EÚ.
4. more generally, to promote the principle of tax neutrality that is one of the foundations of the EU VAT system.
Tromi hlavnými opatreniami, ktorými sa navrhuje dosiahnuť tieto ciele, sú:
The three main measures proposed to achieve these objectives are the following:
Modernizácia definície oslobodených finančných a poisťovacích služieb.
Modernisation of the definition of exempt financial and insurance services .
Možnosť pre zdaniteľné osoby rozhodnúť sa pre zdanenie v súvislosti s finančnými a poisťovacími službami, ako sa definuje v novom návrhu Komisie.
Possibility for taxable persons to opt for taxation in respect of their financial and insurance services, as newly defined in the Commission’s proposal .
Takáto voľba zdanenia už existuje v smernici o DPH len v súvislosti s finančnými službami
Such an option to tax already exists in the VAT Directive with regard to financial services only,
Podľa súčasnej smernice o DPH členské štáty môžu umožniť zdaniteľným osobám právo rozhodnúť sa pre zdanenie v súvislosti s finančnými službami; podľa návrhu Komisie členské štáty umožňujú zdaniteľným osobám toto právo. , ale je na zváženie členských štátov a nie je veľmi využívaná.
The current VAT directive provides that Member States may allow taxable persons a right of option for taxation in respect of financial services; the Commission’s proposal provides that Member States shall allow taxable persons that right. but is currently at the discretion of Member States and not widely used.
V súčasnosti len Belgicko, Estónsko, Francúzsko, Nemecko a Litva umožnili zdaniteľným osobám toto právo na voľbu.
Currently, Belgium, Estonia, France, Germany and Lithuania have allowed taxable persons this right of option.
Jej aktuálna obmedzená dostupnosť je podľa Komisia potenciálne deformujúca.
Its limited availability today is, according to the Commission, potentially distortive.
Zavedenie oslobodení od DPH na dohody o zdieľaní nákladov pre konkrétne odvetvia.
Introduction of an industry specific exemption from VAT on cost sharing arrangements .
Predbežné pripomienky
Preliminary Comments
Navrhované opatrenia možno hodnotiť z pohľadu podnikov, daňových úradov a spotrebiteľov.
The proposed measures can be assessed from the point of view of businesses, tax administrations and consumers.
Z pohľadu podnikov: Ako vyplynulo z analýzy Komisie vytváranie nenávratnej DPH na vstupe sa stalo dôležitým faktorom pri rozhodovaní o tom, kde a ako podnik dodá finančné a poisťovacie služby v súlade s lisabonskou stratégiou.
From the point of view of businesses : As shown by the Commission’s analysis, the generation of non-recoverable input VAT has become an important factor in the decision-making process on where and how an operator supplies financial or insurance services, in line with the Lisbon strategy.
Z pohľadu daňových úradov : Zákonodarca musí brať na vedomie, že akákoľvek zmena, ktorá by zvýšila mieru odpočítateľnosti, by bez kompenzačných opatrení viedla k zníženiu príjmov členských štátov z DPH.
From the point of view of tax administrations : The legislator has to bear in mind that any change that increases the level of deductibility will, in the absence of compensating measures, result in a reduction in VAT receipts for Member States.
Z pohľadu spotrebiteľov : Nie je jasné, do akej miery sa výhody v súvislosti s efektívnosťou a znížením nákladov dostanú k zákazníkom.
From the point of view of consumers : It is not clear to which extent the benefits in terms of efficiency and cost reduction will be passed on to customers.
Podľa správneho upozornenia v hodnotení vplyvu vždy existuje riziko, že z dôvodu obchodných obmedzení sa znížené náklady rozložia na klientov nerovnomerne, pričom firemní zákazníci by naďalej niesli časť nákladov na nenávratnú DPH.
As the impact assessment correctly warns about, there is always a risk that commercial constraints will spread the cost saving unevenly across the entire client base with business customers still carrying a part of the cost of non-deductible VAT.
Po predbežnom hodnotení tohto návrhu sa spravodajca domnieva, že:
Following a preliminary assessment of this proposal, the rapporteur is of the opinion that:
Rozsah návrhu sa považuje za pozitívny , najmä keďže vytvára väčšiu právnu istotu.
The scope of the proposal can be welcomed as positive , especially since it creates more legal certainty.
Nové definície, ktoré navrhuje Komisia, sú užitočné a dlho očakávané s cieľom zodpovedať hospodárskej realite.
The new definitions proposed by the Commission are useful and long-awaited in order to catch up with economic realities.
Je potrebné zabezpečiť súlad definícií s FSAP .
Consistency of the definitions with the FSAP must be ensured.
Z dôvodu potreby prísnejšej interpretácie výnimiek z DPH je však potrebné, aby nové definície boli užšie ako vymedzenia pojmov v rámci pravidiel o vnútornom trhu.
However, and because of the need for a strict interpretation of the VAT exemptions, the new definitions should, where appropriate, be narrower than those provided for by the internal market rules.
Je potrebné dôkladne a obozretne preskúmať dôsledok, ktorý by mala všeobecná možnosť rozhodnúť sa pre zdanenie finančných a poisťovacích služieb na konečné ceny pre spotrebiteľov , najmä vzhľadom na obmedzené skúsenosti s využívaním tejto voľby a na nedostatok spoľahlivých údajov, ktoré by umožnili presne zhodnotiť vplyv.
There is a need to examine thoroughly and with prudence the effect that the widespread option to tax financial services and insurance will have on the final prices to consumers , particularly bearing in mind the limited experience with the use of the option and the absence of reliable figures allowing to assess the impact in an accurate manner.
Zjednodušenie postupov pre podniky by nemalo byť za cenu zvýšených nákladov pre spotrebiteľov.
The facilitation of procedures for businesses should not come at the cost of increased prices for consumers .
Táto obava je mimoriadne dôležitá so zreteľom na zahrnutie poisťovacieho odvetvia do rozsahu osobitného režimu oslobodenia od DPH, najmä v krajinách, v ktorých existujú dane z poistného.
This concern is all the more important with regard to the inclusion of the insurance sector within the scope of the special VAT exemption regime, particularly in those countries where insurance premium taxes exist.
· Priveľa kľúčových podrobností je ponechaných na členské štáty v súvislosti s rozsahom voľby (napr. či sa týka len určitých spoplatnených služieb, atď.).
· Too many crucial details are left for the Member States as regards the scope of the option (e.g. whether it applies to certain fee-based services only, etc.).
Celkový výsledok bude preto závisieť od presných podrobností vykonávacích opatrení.
Hence, the overall outcome will depend on the precise details of the implementing measures.
Ako sa uvádza vyššie, hoci podľa návrhu prijíma vykonávacie opatrenia Rada, návrh však zároveň stanovuje, že pri neexistencii opatrení Rady určujú tieto pravidlá členské štáty .
As indicated above, although the proposal indicates that the Council shall adopt the implementing measures, it nevertheless confirms that, in the absence of the Council’s measures, the Member States shall specify these rules .
Návrh by mal obsahovať bezpečnostné záruky, ktoré by zamedzili roztriešteniu trhu v prípade nejednotnosti členských štátov o spôsobe implementácie práva na voľbu výnimky.
The proposal should include safeguards to avoid market fragmentation as a result of Member States disagreement on how to implement the right to opt for the exemption.
Podľa hodnotenia vplyvu vypracovaného Komisiou je sprievodným javom cezhraničnej konsolidácie skutočnosť, že daňové príjmy z DPH na vstupe sa budú sústreďovať najmä v členskom štáte, v ktorom poskytovateľ službu vytvára, namiesto členského štátu, v ktorom má sídlo spotrebiteľ služby (firma alebo jednotlivec).
As the Commission’s impact assessment shows, a side effect of cross-border consolidation is that the tax revenue generated by VAT on inputs will mainly accrue in the Member State where the service is created by the service-provider as opposed to the Member State where the consumer (business or private) of the service is established.
Existujú bezpečnostné záruky, ktoré by zabránili aj nevyváženému prerozdeleniu vytvárania daňových príjmov?
Are there any safeguards that could avoid too an imbalanced re-distribution of tax revenue generation?