natgillin/translations-raw huggingface dataset:
V We examined whether the European Commission has established a sound regulatory and control framework on e-commerce with regard to the collection of VAT and customs duties, and whether Member States’ control measures help ensure the complete collection of VAT and customs duties in respect of e-commerce. 4 
V Preskúmali sme, či Európska komisia stanovila náležitý regulačný a kontrolný rámec pre elektronický obchod v súvislosti s výberom DPH a ciel a či kontrolné opatrenia členských štátov pomohli zabezpečiť výber DPH a ciel z elektronického obchodu v plnej výške. 4
VI We found that despite recent positive developments the EU is not addressing all the challenges in collecting the correct amounts of VAT and customs duties for goods and services traded over the internet. 
VI Zistili sme, že napriek nedávnemu pozitívnemu vývoju EÚ nerieši všetky výzvy spojené s výberom správnych súm DPH a ciel z tovaru a služieb obchodovaných cez internet.
VII We found that: (a) the regulatory framework follows international best practice promoted by the OECD and the WCO in most respects; (b) the new provisions that will enter into force in 2021 aim to resolve some of the weaknesses in the current framework but undervaluation remains to be addressed; (c) administrative cooperation arrangements between EU Member States and with non-EU countries are not being fully exploited; (d) the controls carried out by national tax authorities are weak and those of the Commission are insufficient; (e) there are weaknesses in the current customs clearance systems and that there is a risk that the EU cannot prevent abuse by the intermediaries involved; and (f) enforcement of collection of VAT and customs duties is not effective. 
VII Zistili sme, že: a) regulačný rámec zodpovedá vo väčšine ohľadov medzinárodným osvedčeným postupom, ktoré presadzuje OECD a WCO; b) nové ustanovenia, ktoré nadobudnú účinnosť v roku 2021, majú za cieľ riešiť niektoré nedostatky súčasného rámca, ale stále je potrebné riešiť podhodnotenie; c) mechanizmy administratívnej spolupráce medzi členskými štátmi EÚ a krajinami mimo EÚ sa nevyužívajú naplno; d) kontroly vykonané vnútroštátnymi daňovými úradmi sú slabé a kontroly Komisie nedostatočné; e) súčasné systémy colného konania majú nedostatky a existuje riziko, že EÚ nemôže zabrániť ich zneužívaniu zo strany zapojených sprostredkovateľov; f) presadzovanie výberu DPH a ciel nie je účinné.
VIII To strengthen the use of the administrative cooperation agreements, increase the effectiveness of controls, and improve the enforcement of collection and the effectiveness of the regulatory framework, we address a number of recommendations to the Commission and to Member States. 
VIII Na posilnenie využívania dohôd o administratívnej spolupráci, zvýšenie účinnosti kontrol a zlepšenie presadzovania výberu a účinnosti regulačného rámca predkladáme Komisii a členským štátom niekoľko odporúčaní.
Notably, the Commission should: (a) monitor to what extent non-EU countries meet the requests sent by Member States pursuant to the mutual administrative assistance agreements concluded with them in both customs and tax matters and make use of structures and frameworks set up in the context of these agreements to address specific challenges resulting from trade in goods through e-commerce; (b) carry out inspections on Member States’ controls of the low value consignment relief; (c) monitor the functioning of the intra-EU distance sales of goods and of Mini One Stop Shop (MOSS); (d) assist Member States to develop a methodology to be able to produce periodic estimates of the compliance VAT gap on e-commerce; and 5 
Komisia by najmä mala: a) monitorovať, do akej miery krajiny mimo EÚ spĺňajú žiadosti zaslané členskými štátmi na základe dohôd o vzájomnej administratívnej pomoci, ktoré s nimi uzatvorili v oblasti ciel a daní, a využívať štruktúry a rámce stanovené v rámci týchto dohôd na riešenie konkrétnych výziev vyplývajúcich z obchodovania tovaru prostredníctvom elektronického obchodu; b) vykonávať inšpekcie kontrol členských štátov týkajúcich sa oslobodenia pre zásielky s nízkou hodnotou, c) monitorovať fungovanie predaja tovaru na diaľku v rámci EÚ a zjednodušený režim jednotného kontaktného miesta (MOSS); d) pomáhať členským štátom vypracovať metodiku, aby bolo možné vypracúvať pravidelné odhady výpadku DPH z elektronického obchodu; 5
(e) explore the use of suitable “technology-based” collection systems, including the use of digital currencies, to tackle VAT fraud on e-commerce. Member States should: (a) provide timely feedback to the fraud signals received from other Member States in Eurofisc; (b) increase their audit activity on MOSS traders and distance sellers; and (c) carefully monitor traders’ compliance with the new threshold of €10 000 for intra-EU supplies of services. 
e) preskúmať využívanie vhodných, „na technológiách založených” systémov výberu, vrátane využívania digitálnych mien, na riešenie podvodov v oblasti DPH v elektronickom obchode; Členské štáty by mali: a) b) c) poskytovať včasnú spätnú väzbu na signály o podvode, ktoré dostanú od iných členských štátov v rámci Eurofiscu; zvýšiť svoju kontrolnú činnosť obchodníkov MOSS a predajcov na diaľku; dôkladne monitorovať súlad obchodníkov s novou prahovou hodnotou 10 000 EUR pre poskytovanie služieb v rámci EÚ.
6 Introduction 01 E-commerce is the sale or purchase of goods or services, whether between businesses, households, individuals or private organizations, through electronic transactions conducted via the internet or other computer-mediated (online communication) networks1. 
6 Úvod 01 Elektronický obchod je predaj alebo nákup tovaru alebo služieb prebiehajúci medzi podnikmi, domácnosťami, jednotlivcami či súkromnými organizáciami prostredníctvom elektronických transakcií zrealizovaných cez internet alebo iných (online komunikačných) počítačových sietí1.
02 E-commerce is growing steadily. 
02 Elektronický obchod stabilne rastie.
Over the period 2008 to 2017, the percentage of enterprises that had e-sales increased by 7 percentage points and the enterprises' turnover realised from e-sales as a share of total turnover increased by 5 percentage points2. 
V období 2008 až 2017 sa percento podnikov, ktoré vykonávali elektronický predaj, zvýšil o 7 percentuálnych bodov a obrat podnikov z elektronického predaja ako podiel na celkovom obrate sa zvýšil o 5 percentuálnych bodov2.
03 Member States are responsible for the collection of VAT and customs duties due on e-commerce cross-border transactions. 
03 Členské štáty sú zodpovedné za výber DPH a ciel z cezhraničných elektronických transakcií.
Any shortfall in the collection of VAT and customs duties affects the budgets of the Member States and the EU. 
Akýkoľvek výpadok vo výbere DPH a ciel ovplyvňuje rozpočty členských štátov a EÚ.
04 The Directorate General for Taxation and the Customs Union (DG TAXUD) is responsible at a strategic and legislative level for customs and taxation policy, including in relation to e-commerce. 
04 Generálne riaditeľstvo pre dane a colnú úniu (GR TAXUD) zodpovedá za strategickú a legislatívnu úroveň colnej a daňovej politiky vrátane v súvislosti s elektronickým obchodom.
Its remit includes developing and managing the Customs Union, and developing tax policy across the EU. 
Do rozsahu jeho pôsobnosti patrí rozvoj a riadenie colnej únie a vypracúvanie daňovej politiky v celej EÚ.
It prepares legislative and strategic initiatives and coordinates cooperation and information sharing between Member States. 
Vypracúva legislatívne a strategické iniciatívy a koordinuje spoluprácu a výmenu informácií medzi členskými štátmi.
05 DG TAXUD also chairs the Customs Policy Group (CPG), which supports the implementation of the Customs Union and is composed of the Directors-General of the 28 national customs authorities. 
05 GR TAXUD tiež predsedá skupine pre colnú politiku (CPG), ktorá podporuje vykonávanie colnej únie a je zložená z generálnych riaditeľov 28 vnútroštátnych colných orgánov.
06 The Directorate General Budget (DG BUDG) is responsible for conducting inspections in relation to “own resources”, a form of revenue made available to the EU budget by the Member States, which includes a resource based on VAT collected and customs duties on imports from outside the EU. 
06 Generálne riaditeľstvo pre rozpočet (GR BUDG) zodpovedá za vykonávanie inšpekcií v súvislosti s „vlastnými zdrojmi”, formy príjmov, ktoré členské štáty sprístupňujú do rozpočtu EÚ, ktoré tvorí vlastný zdroj založený na vybranej DPH a clá z dovozov z krajín mimo EÚ.
1 2 7 Eurostat and the OECD’s common definition. 
1 2 7 Spoločná definícia úradu Eurostat a OECD.
Data extracted in December 2018. 
Údaje z decembra 2018.
See at https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=E-commerce_statistics. 
Pozri https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=E-commerce_statistics.
07 The European anti-fraud office, OLAF, is responsible for investigating fraud, corruption and other offences against the EU’s financial interests. 
07 Európsky úrad pre boj proti podvodom (OLAF) zodpovedá za vyšetrovanie podvodov, korupcie a ďalších trestných činov voči finančným záujmom EÚ.
Collection of VAT and customs duties in e-commerce: the EU’s current arrangements 08 In general terms, EU customs law is laid down in the Union Customs Code3 (UCC), while VAT is governed by the VAT Directive4. 
Výber DPH a ciel v elektronickom obchode: súčasné opatrenia EÚ 08 Vo všeobecnosti sú colné právne predpisy EÚ stanovené v Colnom kódexe Únie3 (CKÚ), zatiaľ čo DPH sa riadi smernicou o DPH4.
The EU’s current arrangements for collecting VAT due on e-commerce differ between goods and services. 
Súčasné opatrenia EÚ pre výber DPH splatnej z elektronického obchodu sú odlišné pre tovary a služby.
Supplies of goods 09 For EU-registered traders supplying goods from one Member State to a consumer in another, the “distance-selling scheme” applies. 
Dodania tovaru 09 Na obchodníkov registrovaných v EÚ, ktorí dodávajú tovar z jedného členského štátu zákazníkovi v inom členskom štáte, sa vzťahuje „systém predaja na diaľku”.
This means that, up to a certain sales threshold (usually €35 000, but €100 000 in certain Member States), the trader applies the VAT rate of the Member State where it is registered5. 
To znamená, že do istej prahovej hodnoty predaja (zvyčajne 35 000 EUR, ale v niektorých členských štátoch 100 000 EUR) obchodník uplatňuje sadzby DPH členského štátu, v ktorom je registrovaný5.
Above this threshold, the trader must register for VAT in, and apply the VAT rate of, the destination Member State (thereby incurring all the reporting and compliance obligations). 
Nad túto prahovú hodnotu sa musí obchodník registrovať na účely DPH a uplatňovať sadzbu DPH členského štátu určenia (a tým sa na neho vzťahujú všetky povinnosti týkajúce sa vykazovania a súladu).
10 In the case of non-EU traders selling to EU consumers, goods are imported into the EU and are subject to customs clearance. 
10 V prípade obchodníkov z krajín mimo EÚ, ktorí predávajú tovar zákazníkom v EÚ, sa tovar dováža do EÚ a podlieha colnému konaniu.
There is also a VAT relief for goods of negligible value – those not 3 4 5 6 Regulation (EU) No 952/2013 of the European Parliament and of the Council of 9 October 2013 laying down the Union Customs Code (recast) (OJ L 269 of 10.10.2013, p. 
Existuje aj oslobodenie od DPH pre tovar zanedbateľnej hodnoty – 3 4 5 6 Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č.
1). Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax (OJ L 347 of 11.12.2006, p. 
1). Smernica Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty (Ú. v.
Pursuant to Article 34 of the VAT Directive. 
Podľa článku 34 smernice o DPH.
Pursuant to Article 23 of Council Regulation (EC) No 1186/2009 of 16 November 2009 setting up a Community system of reliefs from customs duty (codified version) (OJ L 324, 10.12.2009, p. 
Podľa článku 23 nariadenia Rady (ES) č. 1186/2009 zo 16. novembra 2009 ustanovujúceho systém Spoločenstva pre oslobodenie od cla (kodifikované znenie) (Ú. v.
8 9 exceeding €22 in value (or €10 in certain Member States) are not subject to import VAT7. 
8 9 s hodnotou neprevyšujúcou 22 EUR (alebo 10 EUR v niektorých členských štátoch), ktorý nepodlieha dovoznej DPH7.
Supplies of services 11 E-commerce services supplied8 by a business to private consumers (“B2C supply”) are subject to the “destination principle”, meaning they are subject to VAT at the rate applicable in the consumer’s country of residence. 
Poskytovanie služieb 11 Na služby elektronického obchodu8, ktoré poskytuje podnik súkromným spotrebiteľom („dodanie B2C”), sa vzťahuje „zásada krajiny určenia”, čo znamená, že podliehajú DPH v sadzbe platnej v krajine bydliska spotrebiteľa.
The destination principle has applied to B2C supplies of digital services from a non-EU country to EU consumers since 2003. 
Zásada krajiny určenia sa uplatňuje na poskytovanie digitálnych služieb B2C z krajiny mimo EÚ zákazníkom v EÚ od roku 2003.
Since the beginning of 2015, the same principle applies to all e-commerce services provided by an EU supplier to a consumer in another Member State. 
Od začiatku roka 2015 sa tá istá zásada uplatňuje na všetky služby elektronického obchodu, ktoré poskytuje dodávateľ z EÚ spotrebiteľovi v inom členskom štáte.
Previously, such services had been subject to the VAT rate of the supplier’s country of residence. 
Predtým sa na tieto služby vzťahovala sadzba DPH v krajine sídla dodávateľa.
12 From the beginning of 2015, the EU legislator has introduced the “Mini One Stop Shop” (MOSS) system for the taxation of telecommunications, broadcasting and electronically supplied services. 
12 Od začiatku roka 2015 zákonodarca EÚ zaviedol systém „zjednodušeného režimu jednotného kontaktného miesta” (MOSS) na zdaňovanie telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronicky poskytovaných služieb.
Under the MOSS, traders supplying e-commerce services to private consumers charge VAT at the rates applied in the Member States where the consumers are established (the “Member State of consumption”). 
V rámci systému MOSS obchodníci poskytujúci služby elektronického obchodu súkromným spotrebiteľom účtujú DPH so sadzbou platnou v tom členských štáte, v ktorom sú usadení spotrebitelia („členský štát spotreby”).
However, they can register to pay VAT in any Member State of their choice9 (the “Member State of identification” or MSIDE) and submit a single VAT return there, listing all services supplied to each Member State of consumption and paying the relevant VAT on these. 
Môžu sa však zaregistrovať na úhradu DPH v ktoromkoľvek členskom štáte podľa ich výberu9 („členský štát identifikácie” alebo MSIDE) a predložiť tam jediné daňové priznanie k DPH so zoznamom všetkých služieb poskytnutých v každom členskom štáte spotreby a uhradiť z nich príslušnú DPH.
The MSIDE then transfers the VAT owed to each Member State of consumption. 
MSIDE následne prevedie dlžnú DPH každému členskému štátu spotreby.
The MOSS applies to both EU-registered and non-EU traders10. 
Systém MOSS sa vzťahuje na obchodníkov registrovaných v EÚ aj mimo EÚ10.
13 Figure 1 shows how B2C supplies of digital services made by traders registered in the MOSS are taxed in the different Member States of consumption (MSCON). 
13 Na ilustrácii 1 je zobrazené, ako je poskytovanie digitálnych služieb B2C realizované obchodníkmi registrovanými v systéme MOSS zdaňované v rôznych členských štátoch spotreby (MSCON).
7 8 Pursuant to Article 23 of Council Directive 2009/132/EC, determining the scope of Article 143(b) and (c) of Directive 2006/112/EC as regards exemption from value added tax on the final importation of certain goods (codified version) (OJ L 292, 10.11.2009, p. 
7 8 Podľa článku 23 smernice Rady 2009/132/ES, ktorou sa určuje rozsah platnosti článku 143 písm. b) a c) smernice 2006/112/ES vzhľadom na oslobodenie od dane z pridanej hodnoty na finálny dovoz určitého tovaru (Ú. v.
5). Article 24 of the VAT Directive defines “Supply of services” as “any transaction which does not constitute a supply of goods”. 
5). V článku 24 smernice o DPH sa „poskytovanie služieb” vymedzuje ako „každá transakcia, ktorá nie je dodaním tovaru”.
9 10 See Sections 2 and 3, Chapter 6 of Title XII of the VAT Directive. 
9 10 Pozri oddiel 2 a 3, kapitolu 6, hlavu XII smernice o DPH.
Figure 1 – B2C supply of e-commerce services for traders registered in MOSS to customers in different Member States 10 Source: ECAbasedon“YourpocketguidetoVATondigitale-commerce”,Bellheim,Brown,Erneholm, Jundt, et al. Risks of the current arrangements for collecting VAT and customs duties on e-commerce 14 There are no estimates available of VAT losses at EU level on cross-border supplies of services, but the Commission estimates losses on supplies of low value goods from non-EU countries to be as high as €5 billion per year. 
Ilustrácia 1 – Poskytovanie služieb elektronického obchodu B2C realizované obchodníkmi registrovanými v systéme MOSS zákazníkom v rôznych členských štátoch 10 Zdroj: EDA na základe publikácie „Your pocket guide to VAT on digital e-commerce”, Bellheim, Brown, Erneholm, Jundt, et al. Riziká súčasných opatrení pre výber DPH a ciel v elektronickom obchode 14 Na úrovni EÚ nie sú k dispozícii odhady strát DPH z cezhraničného poskytovania služieb, ale Komisia odhaduje straty na dodaniach tovaru s nízkou hodnotou z krajín mimo EÚ až na 5 mld. EUR ročne.
Other estimates are shown in paragraphs 101 to 107. 
Ďalšie odhady sú uvedené v bodoch 101 až 107.
15 While the single market abolished border controls for intra-EU trade, all non-EU goods entering Member States are subject to customs controls. 
15 Zatiaľ čo sa zavedením jednotného trhu zrušili hraničné kontroly pri obchodovaní medzi členskými štátmi v rámci EÚ, všetok tovar s pôvodom mimo EÚ, ktorý vstupuje do členských štátov, podlieha colným kontrolám.
Services provided digitally from outside the EU represent a particular risk: such services do not physically cross any border and are not subject to the same controls as goods entering the EU. 
Služby poskytované digitálne z územia mimo EÚ predstavujú osobitné riziko: takéto služby fyzicky neprechádzajú žiadnou hranicou a nepodliehajú rovnakým kontrolám ako tovar vstupujúci do EÚ.
Intra-EU trade in services is liable to VAT and Member States need to be aware of the existence of such transactions in order to be able to tax properly. 
Obchod so službami v rámci EÚ podlieha DPH a členské štáty si musia uvedomovať existenciu týchto transakcií, aby mohli daň vyberať náležite.
Reliance on traders cooperating voluntarily 16 One general risk – for goods and services supplied by both EU and non-EU traders – is that the existing set-up essentially relies on traders’ willingness to register and pay the VAT due. 
Spoliehanie sa na dobrovoľnú spoluprácu obchodníkov 16 Jedno všeobecné riziko – pri tovaroch dodávaných a službách poskytovaných obchodníkmi z EÚ aj z krajín mimo EÚ – je, že sa existujúci systém spolieha v zásade na ochotu obchodníkov registrovať sa a uhradiť splatnú DPH.
Member States have no enforcement powers outside their own jurisdiction, especially in relation to non-EU traders. 
Členské štáty nemajú žiadne právomoci na presadzovanie práva mimo ich vlastnej jurisdikcie, a to najmä vo vzťahu k obchodníkom z krajín mimo EÚ.
This makes it difficult for them to ensure the completeness of the collection of VAT in the Member State where the goods and services are ultimately consumed. 
To im sťažuje zabezpečiť úplný výber DPH v členskom štáte, v ktorom sú tovar a služby napokon spotrebované.
Risks in legal framework and cooperation arrangements 17 There is the risk that tax and customs authorities in the Member State of consumption will not use the administrative cooperation arrangements to request information from the country or countries where the supplier is registered or identified. 
Riziká právneho rámca a mechanizmov spolupráce 17 Existuje riziko, že daňové a colné orgány v členskom štáte spotreby nevyužijú mechanizmy administratívnej spolupráce, aby si vyžiadali informácie od inej krajiny alebo krajín, v ktorých je dodávateľ zaregistrovaný alebo identifikovaný.
Without such information exchanges, it is difficult for the tax/customs authorities in the Member State of consumption to detect the untaxed transactions. 
Bez výmeny týchto informácií je ťažké, aby daňové/colné orgány v členskom štáte spotreby odhalili nezdanené transakcie.
Moreover, B2C transactions are not covered by the VAT information exchange system, an electronic network for transmitting VAT information both on valid VAT identification numbers of companies registered in the Member States, and on tax-exempt intra-EU supplies. 
Okrem toho, transakcie B2C nie sú zahrnuté v systéme výmeny informácií o DPH, elektronickej sieti na prenos informácií o platnosti identifikačných čísel DPH spoločností registrovaných v členských štátoch a o dodávkach tovarov oslobodených od dane v rámci EÚ.
18 Another risk is that the tax authorities of the country of registration (or the MSIDE) have little incentive to carry out proper checks on suppliers because any VAT discovered belongs to the Member State of consumption. 
18 Ďalším rizikom je, že daňové orgány krajiny registrácie (alebo MSIDE) majú malý podnet na to, aby vykonali náležité kontroly dodávateľov, pretože akákoľvek odhalená DPH patrí členskému štátu spotreby.
Risk of non-compliance 19 This reliance on traders’ cooperation leaves the system open to various forms of non-compliance. 
Riziko nesúladu 19 Spoliehanie sa na spoluprácu obchodníkov ponecháva systém otvorený rôznym formám nesúladu.
In the case of the distance-selling scheme, one risk is that suppliers might not register in the destination Member State if their sales there are above the relevant threshold. 
V prípade predaja na diaľku je jedným rizikom to, že sa dodávatelia nezaregistrujú v členskom štáte určenia, ak ich predaj prevyšuje istú príslušnú prahovú hodnotu.
Another risk, given that differences in VAT rates between Member States potentially make fraud on distance sales more advantageous, is of suppliers underreporting sales VAT in order to remain under the threshold and avoid charging the higher VAT applicable in the destination Member State. 
Keďže rôzne sadzby DPH v členských štátoch potenciálne zvýhodňujú podvody pri predaji na diaľku, ďalším rizikom je, že dodávatelia podhodnotia DPH z predaja, aby zostali pod danou prahovou hodnotou a vyhli sa účtovaniu vyššej DPH platnej v členskom štáte určenia.
This would allow suppliers based in Member States with lower VAT rates to unfairly undercut those in Member States with higher VAT and lead to lost revenue for the national budgets. 
To by umožnilo dodávateľom so sídlom v členských štátoch s nižšími sadzbami DPH nespravodlivo predávať za nižšie ceny než dodávatelia v členských štátoch s vyššou DPH, čo by viedlo k strate príjmov pre vnútroštátne rozpočty.
20 Because enforcing the registration in MOSS is difficult, the risk exists of non-EU suppliers not registering for VAT in any Member State in order to avoid charging and 11 paying VAT on the services they provide. 
20 Vzhľadom na to, že je presadzovanie registrácie v systéme MOSS náročné, existuje riziko, že dodávatelia z krajín mimo EÚ sa nezaregistrujú na účely DPH ani v jednom členskom štáte, aby sa vyhli účtovaniu a uhradeniu DPH z poskytovaných služieb.
Even if they do register in a MSIDE, there is still a risk of them under-declaring VAT or not declaring it at all. 
Aj keď sa registrujú v MSIDE, stále existuje riziko, že vykážu DPH v nižšej výške alebo ju nevykážu vôbec.
This reduces national budget revenue and allows non-EU suppliers to undercut EU-registered suppliers. 
Tým sa znižujú príjmy do vnútroštátnych rozpočtov 11
21 The VAT and customs exemptions for low-value consignments potentially encourage another form of non-compliance: the systematic undervaluation of goods on import declarations for the purposes of evasion. 
21 Oslobodenia od DPH a cla pre zásielky s nízkou hodnotou potenciálne podporujú ďalšiu formu nesúladu: systematické podhodnocovanie tovaru v dovozných colných vyhláseniach na účely únikov.