natgillin/translations-raw huggingface dataset:
2 . Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Odporúča sa , aby sa pri kapitálových nástrojoch postupovalo v súlade s týmito pravidlami : a ) preceňovanie majetkových portfólií sa vykonáva v súlade s článkom 7 ods . 2 .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
Preceňovanie sa vykonáva na základe princípu položka po položke .
( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low . The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system ;
Pre podielové fondy sa oceňovanie vykonáva na čistom základe , a nie na základe princípu položka po položke . Medzi akciami rôznych spoločností ani medzi podielmi rôznych podielových fondov nedochádza k vyrovnávaniu čistých zostatkov ( nettingu ) ;
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules : and ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) . Revaluation takes place on an itemby-item basis .
Na účely implementácie článku 52 štatútu sa bankovky ostatných zúčastnených členských štátov v držbe NCB neúčtujú ako bankovky v obehu , ale ako zostatok bankoviek v rámci Eurosystému . Na zaúčtovanie bankoviek ostatných zúčastnených členských štátov sa používa tento postup :
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-byshare basis . There is no netting between different equity shares or between different equity funds ;
NCB , ktorá prijala bankovky znejúce na národné menové jednotky krajín eurozóny vydané inou NCB , denne oznamuje vydávajúcej NCB hodnotu bankoviek predložených na výmenu , pokiaľ predmetný denný objem nie je malý .
( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
b ) po prijatí vyššie uvedeného oznámenia sa v účtovných knihách vydávajúcej NCB upraví položka „bankovky v obehu » .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components :
Položka „bankovky v obehu » je v súvahách NCB výsledkom troch zložiek :
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
nerealizované zisky sa nevykazujú ako výnosy , ale sa účtujú priamo na účet precenenia ;
( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
a ) neupravenej hodnoty eurobankoviek v obehu , vrátane bankoviek z roku prechodu na hotovostné euro znejúcich na národné menové jednotky krajín eurozóny pre NCB , ktorá prijíma euro sa táto neupravená hodnota vypočítava podľa jednej z nasledujúcich dvoch metód : Metóda A : Metóda B : Pričom : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B je neupravená hodnota položky „bankovky v obehu » P je hodnota bankoviek vyrobených alebo prijatých z tlačiarne alebo od inej NCB D je hodnota zničených bankoviek N je hodnota národných bankoviek vydávajúcej NCB v držbe ostatných NCB ( ktoré boli oznámené , ale zatiaľ nerepatriované ) I je hodnota bankoviek uvedených do obehu R je hodnota prijatých bankoviek S je hodnota bankoviek v zásobe / trezore ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
e ) neuskutočňuje sa vyrovnanie čistých zostatkov ( netting ) nerealizovaných strát z určitého cenného papiera , meny alebo držby zlata s nerealizovaným ziskami z iných cenných papierov , mien alebo zlata .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly .
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v eurách sa vypočítava a zaznamenáva na účtoch najmenej raz za štvrťrok .
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually . ( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
Časové rozlíšenie ostatných položiek sa vypočítava a účtuje na účtoch najmenej raz ročne . KAPITOLA III ÚČTOVANIE VÝNOSOV
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter . CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Vykazujúce subjekty vykazujú počas štvrťroka údaje v transakčných hodnotách bez ohľadu na periodicitu výpočtu časového rozlíšenia , avšak s výnimkami podľa článku 5 ods . 4 .
Article 11 Income recognition 6 .
Článok 11 Účtovanie výnosov 6 .
The following rules shall apply to income recognition : 7 .
realizované zisky a realizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát ; 7 .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
Z úbytkov meny , ktoré spôsobia zmenu pozície v danej mene , môžu vzniknúť realizované kurzové zisky alebo straty .
Official Journal of the European Union Article 12
Úradný vestník Európskej únie Článok 12 b )
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ;
transakcie v cudzej mene , ktoré menia pozíciu tejto meny , sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu , ktorý je platný v deň uzatvorenia obchodu ;
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
c ) vysporiadanie istiny pri reverzných obchodoch s cennými papiermi v cudzej mene alebo v zlate nespôsobuje zmenu v pozícii príslušnej meny alebo zlata ;
( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
a ) metóda priemernej obstarávacej ceny sa používa denne pre zlato , devízové nástroje a cenné papiere na výpočet obstarávacej ceny predávaných položiek , s ohľadom na vplyv výmenného kurzu a / alebo cenových pohybov ;
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
ak existuje dlhá pozícia , čisté prírastky meny a zlata vykonané počas dňa sa pripočítavajú k stavu z predchádzajúceho dňa v priemernej obstarávacej cene prírastkov platnej v tento deň pre každú príslušnú menu a zlato tak , aby sa zistil nový vážený priemerný kurz meny a zlata .
CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
KAPITOLA IV ÚČTOVNÉ PRAVIDLÁ PRE PODSÚVAHOVÉ NÁSTROJE
Article 13 General rules
Článok 13 Všeobecné pravidlá
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
Na zlato a devízy sa uplatňujú tieto osobitné pravidlá :
( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
a ) transakcie v cudzej mene , ktoré nemenia pozíciu tejto meny , sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu , ktorý je platný buď v deň uzatvorenia obchodu , alebo v deň vysporiadania , a neovplyvňujú nadobúdaciu cenu tejto pozície ;
Official Journal of the European Union Article 14 Article 16 Interest rate futures
Úradný vestník Európskej únie Článok 14 Článok 16 Úrokové futures
Foreign exchange forward transactions 1 .
Menové forwardy 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Forwardové nákupy a predaje sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vysporiadania v spotovom kurze forwardovej transakcie .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Realizované zisky a straty z predaja sa vypočítavajú s použitím priemernej obstarávacej ceny meny v deň uzatvorenia obchodu v súlade s denným postupom vyrovnania čistých zostatkov ( nettingu ) nákupov a predajov .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Ku dňu vysporiadania sa podsúvahové záznamy stornujú . 4 .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Úrokové futures sa účtujú na podsúvahových účtoch v deň uzatvorenia obchodu . 2 .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Ak je počiatočná marža vložená v hotovosti , účtuje sa ako samostatné aktívum .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account .
Ak je vložená vo forme cenných papierov , súvaha zostáva nezmenená .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts . 2 .
Denné zmeny variačnej marže sa účtujú do výkazu ziskov a strát a ovplyvňujú pozíciu meny .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Rovnaký postup sa uplatňuje aj v deň uzatvorenia otvorenej pozície bez ohľadu na to , či sa dodávka uskutoční alebo nie .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Ak sa dodávka uskutoční , nákup alebo predaj sa účtuje v trhovej cene .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position . The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
Článok 17 5 . Forwardové pozície sa oceňujú spolu so spotovou pozíciou tej istej meny , s vyrovnaním akýchkoľvek rozdielov , ktoré môžu vzniknúť v rámci pozície jednotlivej meny .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price . 4 .
Čistá strata sa účtuje na ťarchu výkazu ziskov a strát , ak prevyšuje predchádzajúce zisky z precenenia vedené na účte precenenia .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Čistý zisk sa zaúčtuje v prospech účtu precenenia .
Article 17 Interest rate swaps 1 .
Úrokové swapy 1 .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Úrokové swapy sa účtujú v deň uzatvorenia obchodu na podsúvahových účtoch .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Úrokové swapy sa individuálne preceňujú a ak je to potrebné , prepočítavajú sa na eurá podľa spotového kurzu .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear .
Odporúča sa , aby sa nerealizované straty , ktoré sa ku koncu roka účtujú do výkazu ziskov a strát , amortizovali v nasledujúcich rokoch a aby amortizácia bola lineárna .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
Nerealizované zisky z preceňovania sa účtujú v prospech účtu precenenia .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date .
Forwardové a spotové nákupy a predaje sa účtujú na súvahových účtoch v príslušný deň vysporiadania .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
Forwardové a spotové nákupy a predaje sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vysporiadania v spotovom kurze transakcií .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position . Article 18 Forward rate agreements 1 .
Článok 18 Dohody o forwardovej úrokovej miere 1 .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Dohody o forwardovej úrokovej miere sa účtujú na podsúvahových účtoch ku dňu uzatvorenia obchodu .
L 348/8 EN
Forwardová pozícia sa oceňuje spolu so súvisiacou spotovou pozíciou . L 348/8
Official Journal of the European Union 2 .
SK Úradný vestník Európskej únie 2 .
Method B :
Metóda B :
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the yearend shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Nerealizované straty účtované vo výkaze ziskov a strát ku koncu roka sa v nasledujúcich rokoch nestornujú voči nerealizovaným ziskom , pokiaľ nástroj nie je uzatvorený alebo splatený .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
a ) forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vysporiadania vo forwardovej cene forwardovej transakcie .
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balancesheet accounts .
Poplatky sa účtujú do výkazu ziskov a strát . b )
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Článok 19 Forwardové transakcie s cennými papiermi Forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú v súlade s jednou z dvoch nasledovných metód : c ) 1 .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 . The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
ku koncu štvrťroka sa cenný papier preceňuje na základe čistej pozície , ktorá vyplýva zo súvahy a z predajov toho istého cenného papiera zaúčtovaného na podsúvahových účtoch .
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken . This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Výška precenenia sa rovná rozdielu medzi touto čistou pozíciou ocenenou v preceňovacej cene a tou istou pozíciou ocenenou v priemernej obstarávacej cene súvahovej pozície . Ku koncu štvrťroka sa forwardové nákupy preceňujú metódou opísanou v článku 7 .
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 19 Forward transactions in securities
výsledok forwardového predaja sa účtuje vo finančnom roku , v ktorom sa záväzok prijal .
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods : 1 .
Tento výsledok sa rovná rozdielu medzi počiatočnou forwardovou cenou a priemernou obstarávacou cenou súvahovej pozície alebo priemernou obstarávacou cenou podsúvahových záväzkov z nákupu , ak súvahová pozícia v čase predaja nie je dostatočná .
Method A :
a )
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vysporiadania vo forwardovej cene forwardovej transakcie ;
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
v deň vysporiadania sa podsúvahové záznamy stornujú a prípadný zostatok na účte precenenia sa účtuje v prospech výkazu ziskov a strát .
2 . Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
Nakúpené cenné papiere sa zaúčtujú s použitím spotovej ceny platnej v deň splatnosti ( skutočná trhová cena ) , zatiaľ čo rozdiel voči pôvodnej forwardovej cene sa účtuje ako realizovaný zisk alebo strata ; 2 .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability . 3 .
Prémie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu platného buď v deň uzatvorenia obchodu , alebo v deň vysporiadania .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value .
Platené prémie sa účtujú ako samostatné aktívum , zatiaľ čo prijaté prémie sa účtujú ako samostatné pasívum .
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
v prípade cenných papierov v cudzej mene nie je priemerná obstarávacia cena čistej pozície meny ovplyvnená vtedy , ak vykazujúci subjekt už má pozíciu v uvedenej mene .
4 . If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
Ak je dlhopis kúpený na forward denominovaný v mene , v ktorej vykazujúci subjekt pozíciu nemá , čiže je potrebné príslušnú menu nakúpiť , uplatňujú sa pravidlá pre nákup cudzích mien podľa článku 12 ods . 3 písm .
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium .
Ak sa opcia uplatní , podkladový nástroj sa účtuje v súvahe v realizačnej cene zvýšenej alebo zníženej o pôvodnú hodnotu prémie .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
Výška pôvodnej opčnej prémie sa upravuje na základe nerealizovaných strát účtovaných do výkazu ziskov a strát ku koncu roka .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
e ) forwardové pozície sa oceňujú oddelene od forwardovej trhovej ceny pre zvyšok trvania transakcie .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
Strata z precenenia sa ku koncu roka účtuje na ťarchu výkazu ziskov a strát a zisk z precenenia sa pripíše v prospech účtu precenenia .
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
Nerealizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát ku koncu roka a v nasledujúcich rokoch sa nestornujú voči nerealizovaným ziskom , pokiaľ nástroj nie je uzavretý alebo splatený .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ; ( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
4 . Ak sa opcia neuplatní , výška opčnej prémie upravená na základe nerealizovaných strát ku koncu predchádzajúceho roka sa účtuje do výkazu ziskov a strát , pričom sa prepočítava podľa výmenného kurzu platného v deň uplynutia platnosti opcie .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Pozícia meny je ovplyvnená dennými variačnými maržami pri opciách typu futures , znížením opčnej prémie ku koncu roka , podkladovými operáciami v deň uplatnenia opcie alebo opčnou prémiou v deň uplynutia platnosti opcie .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Denné zmeny variačných marží sa účtujú do výkazu ziskov a strát .
Official Journal of the European Union CHAPTER VII CONSOLIDATION RULES
Úradný vestník Európskej únie KAPITOLA VII PRAVIDLÁ KONSOLIDÁCIE
When quoted prices are not available , the market value is determined through a valuation technique .
Ak kótované ceny nie sú dostupné , tak sa trhová hodnota určuje prostredníctvom oceňovacích metód .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Poplatky sa účtujú na ťarchu výkazu ziskov a strát .
Article 23 General consolidation rules
Článok 23 Všeobecné pravidlá konsolidácie
CHAPTER V REPORTING OBLIGATIONS
KAPITOLA V POVINNOSTI VYKAZOVANIA
Article 21 Reporting formats 1 .
Článok 21 Formáty vykazovania 1 .
( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
zverejňovaný konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému počas štvrťroka v prílohe VI ;
( c ) the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII .
konsolidovaná ročná súvaha Eurosystému v prílohe VII .
CHAPTER VIII FINAL PROVISIONS
KAPITOLA VIII ZÁVEREčNÉ USTANOVENIA
Article 24 Development , application and interpretation of rules
Článok 24 Vývoj , uplatňovanie a výklad pravidiel
CHAPTER VI ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
KAPITOLA VI ZVEREJŇOVANÉ ROČNÉ SÚVAHY A VÝKAZY ZISKOV A STRÁT
Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
Článok 22 Zverejňované súvahy a výkazy ziskov a strát Odporúča sa , aby NCB prispôsobili svoje zverejňované ročné súvahy a výkazy ziskov a strát podľa príloh VIII a IX .
Official Journal of the European Union Article 25 Article 26 Repeal
Úradný vestník Európskej únie Článok 25 Článok 26 Zrušovacie ustanovenia
Transitional rules 1 .
Prechodné ustanovenia 1 .