natgillin/translations-raw huggingface dataset:
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes .
Toto usmernenie sa na účely účtovníctva a finančného výkazníctva Eurosystému vzťahuje na ECB a NCB .
This Guideline 's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute .
Rozsah pôsobnosti tohto usmernenia sa obmedzuje na režim účtovníctva a finančného výkazníctva Eurosystému ustanovený štatútom .
As a consequence , it does not apply to NCBs » national reports and financial accounts .
Z tohto dôvodu sa neuplatňuje na vnútroštátne výkazy a finančné účty NCB .
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes , it is recommended that NCBs should , to the extent possible , follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts .
Na dosiahnutie konzistentnosti a porovnateľnosti medzi Eurosystémom a vnútroštátnymi režimami sa odporúča , aby sa NCB vo svojich vnútroštátnych výkazoch a finančných účtoch v čo najväčšom možnom rozsahu riadili pravidlami ustanovenými v tomto usmernení .
Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 .
Článok 3 Základné účtovné zásady a metódy Uplatňujú sa tieto základné účtovné zásady a metódy : a ) ekonomická realita a transparentnosť : metódy účtovníctva a finančné výkazníctvo odrážajú hospodársku realitu , sú transparentné a rešpektujú kvalitatívne požiadavky zrozumiteľnosti , relevantnosti , ( 1 ) Ú . v. ES L 337 , 20.12.2001 , s. 52 .
Decision as last amended by Decision ECB / 2004/9 ( OJ L 205 , 9.6.2004 , p. 17 ) .
Rozhodnutie naposledy zmenené a doplnené rozhodnutím ECB / 2004/9 ( Ú . v. EÚ L 205 , 9.6.2004 , s. 17 ) .
( 2 ) OJ L 177 , 30.6.2006 , p. 1 .
( 2 ) Ú . v. EÚ L 177 , 30.6.2006 , s. 1 .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 4 ▼B ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 4 ▼B spoľahlivosti a porovnateľnosti .
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ;
Transakcie sa účtujú a vykazujú v súlade s ich podstatou a ekonomickou realitou a nie iba v súlade s ich právnou formou ;
( b ) prudence : the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently .
b ) obozretnosť : oceňovanie aktív a pasív a vykazovanie výnosov sa vykonáva obozretne .
In the context of this Guideline , this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account , but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year-end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account .
V kontexte tohto usmernenia uvedené znamená , že nerealizované zisky sa nevykazujú ako výnos vo výkaze ziskov a strát , ale sa účtujú priamo na účet precenenia , a že nerealizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát ku koncu roka , ak prekročia predchádzajúce zisky z precenenia vedené na príslušnom účte precenenia .
Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence ;
Skryté rezervy alebo zámerné chybné vykazovanie položiek v súvahe a vo výkaze ziskov a strát sú v rozpore so zásadou obozretnosti .
( c ) post-balance-sheet events : assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date .
c ) udalosti po súvahovom dni : aktíva a pasíva sa upravujú o tie udalosti , ktoré nastanú medzi súvahovým dňom a dňom schválenia účtovnej závierky príslušnými orgánmi , ak takéto udalosti ovplyvňujú stav aktív alebo pasív v súvahový deň .
No adjustment shall be made for assets and liabilities , but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ;
Aktíva a pasíva sa neupravujú , ak udalosti , ktoré nastanú po súvahovom dni a ktoré neovplyvňujú stav aktív a pasív v súvahový deň , avšak informácie o týchto udalostiach sa sprístupnia , ak sú natoľko dôležité , že by ich nesprístupnenie ovplyvnilo schopnosť používateľov finančných výkazov náležite ich vyhodnocovať a prijímať rozhodnutia ;
( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB , shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity 's financial accounts ;
d ) významnosť : odchýlky od účtovných pravidiel vrátane odchýlok , ktoré ovplyvňujú výpočet výkazov ziskov a strát jednotlivých NCB a ECB , sa povoľujú , iba ak ich možno opodstatnene považovať za bezvýznamné v celkovom kontexte a pri predkladaní finančných účtoch vykazujúceho subjektu ;
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ;
e ) zásada kontinuity vykazujúceho podniku : účtovníctvo sa vedie za predpokladu nepretržitej činnosti vykazujúceho podniku ;
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid ;
f ) metóda časového rozlíšenia : výnosy a náklady sa vykazujú v účtovnom období , v ktorom vznikli , a nie v účtovnom období , v ktorom boli prijaté alebo platené ;
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements .
g ) konzistentnosť a porovnateľnosť : kritériá pre oceňovanie súvahových položiek a vykazovanie výnosov sa uplatňujú systematicky so zreteľom na jednotnosť a kontinuitu v rámci Eurosystému , aby sa zaistila porovnateľnosť údajov vo finančných výkazoch .
Article 4 Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ; and ( b ) substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
Článok 4 Vykazovanie aktív a pasív Finančné alebo ostatné aktíva / pasíva sa vykazujú v súvahe vykazujúceho subjektu iba vtedy , ak : a ) je pravdepodobné , že akýkoľvek budúci ekonomický úžitok spojený s aktívom alebo pasívom bude plynúť v prospech alebo na ťarchu vykazujúceho subjektu , b ) v podstate všetky riziká a úžitky spojené s aktívom alebo pasívom boli prevedené na vykazujúci subjekt , a c ) je možné spoľahlivo stanoviť obstarávaciu cenu alebo hodnotu aktíva pre vykazujúci subjekt alebo výšku záväzku .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 5 ▼B Article 5 Economic and cash / settlement approaches 1 . The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions , financial instruments denominated in foreign currency and related accruals .
Článok 5 Ekonomický princíp a princíp vysporiadania hotovosti 1 . Ekonomický princíp sa používa ako základ pre účtovanie devízových transakcií , finančných nástrojov v cudzej mene a prislúchajúceho časového rozlíšenia .
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ; and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
Na realizáciu tohto princípu sa vypracovali dva rozličné postupy : 2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 5 ▼B a ) „bežný postup » uvedený v kapitolách III a IV a prílohe III , a b ) „alternatívny postup » uvedený v prílohe III .
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
Transakcie s cennými papiermi vrátane kapitálových nástrojov v cudzej mene možno naďalej zaznamenávať podľa prístupu splatnosti / zúčtovania .
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date .
Súvisiaci naakumulovaný úrok sa vrátane prémií alebo diskontov odo dňa zúčtovania spotu zaznamenáva denne .
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals .
Pre zaúčtovanie špecifických transakcií , finančných nástrojov a prislúchajúceho časového rozlíšenia v eurách môžu NCB používať buď ekonomický princíp , alebo princíp vysporiadania hotovosti .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
Okrem účtovných prípadov precenenia ku koncu štvrťroka a ku koncu roka a položiek , ktoré sa zverejňujú v položkách „Ostatné aktíva » a „Ostatné pasíva » , sumy prezentované v denných finančných výkazoch na účely finančného výkazníctva Eurosystému zobrazujú iba pohyby hotovosti v súvahových položkách .
CHAPTER II COMPOSITION
KAPITOLA II
THE The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY Článok 6 Štruktúra súvahy Štruktúra súvahy ECB a NCB je na účely finančného výkazníctva Eurosystému založená na štruktúre stanovenej v prílohe IV .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Článok 7 Pravidlá oceňovania súvahových položiek 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Pokiaľ nie je v prílohe IV uvedené inak , na účely oceňovania súvahových položiek sa používajú aktuálne trhové kurzy a ceny .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities other than securities classified as held-to-maturity and non-marketable securities as well as financial instruments , both on-balance sheet and off-balance sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Preceňovanie zlata , nástrojov v cudzej mene , cenných papierov iných ako tie , ktoré sú klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti a neobchodovateľné cenné papiere , ako aj finančných nástrojov sa tak v súvahe , ako aj v podsúvahe vykonáva štvrťročne strednými trhovými kurzami a cenami .
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
To nebráni tomu , aby na interné účely vykazujúce subjekty preceňovali svoje portfóliá častejšie pod podmienkou , že počas štvrťroka vykazujú položky vo svojich súvahách iba v transakčnej hodnote .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the ▼M4
V prípade zlata sa nerozlišuje medzi cenovými a kurzovými preceňovacími rozdielmi , ale zaúčtuje sa celkový preceňovací rozdiel zlata založený na cene v eurách za stanovenú jednotku hmotnosti zlata , ktorá je odvodená od výmenného kurzu eura voči americkému doláru platného v deň štvrťročného preceňovania .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M4 quarterly revaluation date . Revaluation shall take place on a currencyby-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the items « Other financial assets » or « Sundry » , or securities held for monetary policy purposes , which shall be treated as separate holdings .
Pre cudzie meny vrátane súvahových a podsúvahových transakcií sa preceňovanie vykoná pre každú menu zvlášť , t. j. mena po mene , a pre cenné papiere s výnimkou cenných papierov zaradených v položkách „Ostatné finančné aktíva » alebo „Ostatné » , alebo cenných papierov držaných na účely menovej politiky , ktoré sa považujú za iné portfólio , sa preceňovanie vykoná pre jednotlivé druhy cenných papierov zvlášť , t. j. kód po kóde pre cenné papiere s rovnakým ISIN . 4 .
▼B 4 .
▼M4 ▼B
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼B ziskov a strát ku koncu roka ;
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
počas štvrťroka sa všetky transakcie vykazujú v transakčných cenách a kurzoch .
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings , shall be valued at amortised costs and shall be subject to impairment .
Cenné papiere , ktoré sú klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti , sa považujú za iné portfólio , oceňujú sa pri amortizačných nákladoch a podliehajú testu na znehodnotenie .
The same treatment shall apply to non-marketable securities .
Rovnaký postup sa uplatňuje pri neobchodovateľných cenných papieroch .
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity : ( i ) if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio ; or
Cenné papiere , ktoré sú klasifikované ako cenné papiere držané až do splatnosti , sa môžu predať pred ich splatnosťou : i ) ak sa predané množstvo nepovažuje za významné v porovnaní s celkovou hodnotou portfólia cenných papierov držaných do splatnosti alebo
( ii ) if the securities are sold during the month of the maturity date ; or ( iii ) under exceptional circumstances , such as a significant deterioration of the issuer 's creditworthiness , or following an explicit monetary policy decision of the Governing Council of the ECB .
ii ) ak sú cenné papiere predané počas mesiaca , na ktorý pripadá dátum splatnosti alebo iii ) za výnimočných okolností , akými sú významné zníženie úverovej spôsobilosti emitenta alebo po výslovnom rozhodnutí Rady guvernérov ECB v oblasti menovej politiky .
▼B Article 8 Reverse transactions 1 .
▼B Článok 8 Reverzné obchody 1 .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
Reverzný obchod vykonávaný na základe dohody o spätnom odkúpení sa v súvahe účtuje na strane pasív ako kolateralizovaný prijatý vklad , zatiaľ čo položka poskytnutá ako kolaterál zostáva v súvahe na strane aktív .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
Predané cenné papiere , ktoré sa majú spätne odkúpiť na základe dohody o spätnom odkúpení , vykazuje subjekt , od ktorého sa požaduje , aby ich spätne odkúpil , pričom tieto aktíva zostávajú stále súčasťou portfólia , z ktorého boli predané .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Reverzný obchod vykonávaný na základe reverznej dohody o spätnom odkúpení sa v súvahe účtuje na strane aktív ako kolateralizovaný poskytnutý úver vo výške tohto úveru .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds .
Cenné papiere nadobudnuté na základe reverzných dohôd o spätnom odkúpení sa nepreceňujú a vykazujúci subjekt , ktorý finančné prostriedky požičiava , neúčtuje do výkazu ziskov a strát žiadny zisk alebo stratu z precenenia .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
V prípade pôžičiek cenných papierov zostávajú cenné papiere v súvahe prevodcu .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Takéto transakcie sa účtujú rovnakým spôsobom , aký je predpísaný pre dohody o spätnom odkúpení .
If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Pokiaľ sa však cenné papiere , ktoré si vykazujúci subjekt konajúci ako príjemca požičal , nedržia ku koncu roka na jeho majetkovom účte , musí príjemca vytvoriť rezervu na krytie strát , ak trhová hodnota podkladových cenných papierov vzrástla odo dňa uzatvorenia úverovej transakcie .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
Príjemca vykáže ako pasívum spätný prevod cenných papierov , ak medzitým cenné papiere predal .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Kolateralizované transakcie so zlatom sa považujú za dohody o spätnom odkúpení .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
Pohyby zlata , ktoré súvisia s týmito kolateralizovanými transakciami , sa nevykazujú vo finančných výkazoch a rozdiel medzi spotovou a forwardovou cenou transakcie sa účtuje ako časové rozlíšenie .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 7 ▼M2 5 . Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB .
Reverzné obchody vrátane pôžičiek cenných papierov , ktoré boli uzavreté v rámci automatického programu požičiavania cenných papierov , sa v súvahe zaznamenávajú len vtedy , ak sa kolaterál poskytuje vo forme hotovosti na účte príslušnej NCB alebo ECB . 2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 7 ▼B Článok 9 Obchodovateľné kapitálové nástroje ▼M2 1 .
▼B Article 9 Marketable equity instruments ▼M2 1 . This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries or significant interests .
Tento článok sa vzťahuje na obchodovateľné kapitálové nástroje , t. j. kapitálové cenné papiere alebo podielové fondy , či už sú transakcie vykonávané priamo vykazujúcim subjektom alebo prostredníctvom ním povereného subjektu , okrem činností vykonávaných pre dôchodkové fondy , podielových účastí , investícií do dcérskych spoločností , alebo významných podielov .
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under « other assets » shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Kapitálové nástroje v cudzej mene uvedené pod položkou „ostatné aktíva » netvoria súčasť celkovej pozície v príslušnej mene , ale sa vykazujú oddelene v rámci osobitnej držby cudzej meny .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method .
Výpočet súvisiacich ziskov a strát z precenenia cudzej meny sa môže vykonávať buď metódou čistej priemernej obstarávacej ceny alebo metódou priemernej obstarávacej ceny .
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Preceňovanie kapitálových portfólií sa vykonáva v súlade s článkom 7 ods .
Revaluation shall take place on an itemby-item basis .
2 Preceňovanie sa uskutočňuje pre jednotlivé položky oddelene .
For equity funds , the price revaluation shall be performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis .
Pre podielové fondy sa preceňovanie vykonáva na čistom základe a nie pre jednotlivé akcie oddelene .
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds .
Medzi jednotlivými kapitálovými cennými papiermi ani medzi jednotlivými podielovými fondmi nedochádza k započítaniu .
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price .
Transakcie sa v súvahe účtujú na základe transakčnej ceny .
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account .
Maklérska provízia sa môže zaznamenávať buď ako transakčný náklad , ktorý sa zahŕňa do nákladov aktíva , alebo ako náklad vo výkaze ziskov a strát .
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
Nároky na dividendu sa zahŕňajú do obstarávacej ceny kapitálového nástroja .
At ex-dividend date , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received .
Pokiaľ nedošlo k jej výplate , je možné nárok na dividendu od rozhodného dňa stanovenia jej výšky považovať za samostatnú položku .
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend .
Prírastky na dividendách sa ku koncu obdobia nezaúčtovávajú , pretože sú už zahrnuté v trhovej cene kapitálových nástrojov , s výnimkou akcií , pri ktorých už malo dôjsť k výplate .
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Prednostné práva na upísanie akcií sa pri ich vydaní považujú za samostatné aktíva .
The acquisition cost shall be calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Obstarávacia cena sa vypočíta na základe existujúcej priemernej ceny starých akcií , nadobúdacej ceny nových akcií a na základe podielu medzi existujúcimi a novými akciami .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Základom pre ocenenie prednostného práva na upisovanie akcií môže byť alternatívne aj jeho trhová cena , priemerná cena starých akcií a trhovej cene akcií pred vydaním prednostného práva na upisovanie akcií .
Article 9a Synthetic instruments 1 .
▼M1 Článok 9a Syntetické nástroje 1 .