natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Official Journal of the European Union L 58/13
V deň zúčtovania musí jedna strana druhej zaplatiť kompenzáciu v závislosti od rozdielu medzi zmluvne dohodnutou úrokovou mierou a trhovou mierou v deň zúčtovania .
Interest rate future shall mean an exchange traded forward contract . In such a contract , the purchase or sale of an interest rate instrument , e.g. a bond , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Dohoda o reverznom predaji a spätnom odkúpení ( reverzné repo ) je zmluva , na základe ktorej držiteľ hotovosti súhlasí s nákupom aktíva a zároveň súhlasí s opätovným predajom aktíva za dohodnutú cenu na požiadanie alebo po stanovenom čase , alebo v prípade konkrétneho rizika . Niekedy sa repo transakcia dohodne prostredníctvom tretej strany ( trojstranné repo ) .
Usually no actual delivery takes place ; the contract is normally closed out before the agreed maturity .
Držba valuty je čistá pozícia v príslušnej mene .
Internal rate of return shall mean the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Na účely vymedzenia SDR ( zvláštne práva na výber ) sa považuje za samostatnú menu .
( Cross-currency ) interest rate swap shall mean a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or in two different currencies .
Finančné aktívum je akékoľvek aktívum , ktoré je : i ) hotovosťou alebo ii ) zmluvným právom na získanie hotovosti alebo iného finančného nástroja od iného podniku , alebo iii ) zmluvným právom na výmenu finančných nástrojov s iným podnikom na základe podmienok , ktoré sú potenciálne priaznivé , alebo iv ) akciový nástroj iného podniku .
Interlinking shall mean the technical infrastructures , design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national RTGS system and the ECB payment mechanism ( EPM ) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET system .
Finančné pasívum je akékoľvek pasívum , ktoré je právnym záväzkom dodať hotovosť alebo iný finančný nástroj inému podniku alebo vymeniť finančné nástroje s iným podnikom na základe podmienok , ktoré sú potenciálne nepriaznivé . Forwardové transakcie s cennými papiermi sú zmluvy v rámci voľného obchodovania , pri ktorých nákup alebo predaj nástroja úrokovej miery ( zvyčajne dlhopisu alebo dlžobného úpisu ) sa dohodne v zmluvný deň tak , aby sa vykonal v budúci deň za danej ceny .
International securities identification number ( ISIN ) shall mean the number issued by the relevant competent issuing authority .
Medzinárodné identifikačné číslo cenných papierov ( ISIN ) je číslo vydávané príslušným kompetentným vydávajúcim orgánom .
Liability shall mean a present obligation of the enterprise arising from past events , the settlement of which is expected to result in an outflow from the enterprise of resources embodying economic benefits .
Nerealizované zisky / straty sú zisky / straty , ktoré vyplývajú z preceňovania aktív v porovnaní s ich upravenými nadobúdacími cenami .
Market price shall mean the price that is quoted for a gold , foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market , e.g. stock exchange or a non-organised market , e.g. over-the-counter market .
Opravné položky sú čiastky odložené bokom pred dosiahnutím hodnoty zisku alebo straty , určené na účely zabezpečenia akéhokoľvek neznámeho pasíva alebo rizika , ktorého náklady nemožno presne určiť ( pozri termín rezervy ) .
Maturity date shall mean the date on which the nominal / principal value becomes due and payable in full to the holder .
Opravné položky na budúce pasíva a poplatky sa nemôžu používať na úpravu hodnoty aktív .
Mid-market price shall mean the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure .
Pasívum je súčasný záväzok podniku , ktorý vyplýva z minulých udalostí , od zúčtovania ktorého sa očakáva , že bude mať za následok výtok zdrojov stelesňujúcich hospodársky prospech z podniku .
Mid-market rate shall mean the ECB daily concertation rates at 14.15 , which is used for the quarterly revaluation procedure .
Preceňovacie účty sú súvahové účty určené na zaznamenávanie rozdielov v hodnote aktíva alebo pasíva medzi upravenou nadobúdacou cenou a ich ocenením pri trhovej cene na konci obdobia , pričom pri aktívach je trhová cena na konci obdobia vyššia než nadobúdacia cena a pri pasívach je trhová cena na konci obdobia nižšia než nadobúdacia cena .
Premium shall mean the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par .
Zahŕňajú rozdiely v kótovaní ceny , resp .
Provisions shall mean amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see Reserves ) . Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets .
Prémia je rozdiel medzi menovitou hodnotou cenného papiera a cenou , ktorá je vyššia ako menovitá . Prepojenie sú technické infraštruktúry , konštrukčné vlastnosti a postupy , ktoré sú umiestnené vnútri alebo tvoria úpravy každého národného systému RTGS a platobného mechanizmu ECB ( PME ) na účely spracovania cezhraničných platieb v systéme TARGET .
Realised gains / losses shall mean gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost . Reserves shall mean an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date .
Priamočiare odpisovanie / amortizácia znamená , že odpisovanie / amortizácia počas daného obdobia je určované delením ceny aktíva mínus jeho odhadovaná zvyšková hodnota životnosťou aktíva pro rata temporis .
Revaluation accounts shall mean balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities .
Priemerná nadobúdacia cena je metóda stáleho alebo váženého priemeru , ktorou sa nadobúdacia cena každého nákupu pričítava k jestvujúcej účtovnej hodnote , aby tak dali novú nadobúdaciu cenu váženého priemeru .
They include differences in both price quotation and / or market exchange rates .
Prístup splatnosti / zúčtovania je účtovný prístup , na základe ktorého sa účtovné udalosti zaznamenávajú v deň zúčtovania .
3.3.2003 A reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) is a contract under which a holder of cash agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency .
TARGET je Transeurópsky automatizovaný systém hrubého zúčtovania expresných transferov v reálnom čase , ktorý je zložený z Hrubého zúčtovacieho systému v reálnom čase ( systém RTGS ) v každej z NCB , EPM a prepojenia . Transakčná cena je cena dohodnutá medzi stranami pri uzatvorení zmluvy .
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) .
Transakčné náklady sú náklady , ktoré možno určiť ako náklady konkrétnej transakcie .
Reverse transaction shall mean an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral . Settlement shall mean an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties .
Realizované zisky / straty sú zisky / straty vyplývajúce z rozdielu medzi predajnou cenou položky súvahy a jej upravenou cenou . Reverzná transakcia je operácia , ktorou centrálna banka kupuje ( reverzné repo ) alebo predáva ( repo ) aktíva na základe dohody o spätnom odkúpení alebo vykonáva úverové operácie oproti zábezpeke .
In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets .
Rezervy sú čiastka odložená bokom z rozdeliteľných ziskov , ktorá nie je určená na pokrytie konkrétneho pasíva , rizika ani očakávaného zníženia hodnoty aktív , známeho ako jestvujúceho v súvahový deň .
Settlement date shall mean the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution . The timing of the settlement can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into .
Stredná trhová cena je stredný bod medzi nákupnou a predajnou cenou cenného papiera , založený na kótovaniach transakcií bežnej trhovej veľkosti prostredníctvom tvorcov trhu alebo uznávanými obchodnými burzami , ktorá sa používa pri štvrťročnom postupe preceňovania . Stredný trhový kurz , to sú denné koncentračné kurzy ECB o 14.15 hod .
Straight line depreciation / amortisation shall mean that depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
, ktoré sa používajú pri štvrťročnom postupe preceňovania . Trhová cena je cena , ktorá sa kótuje pre nástroj zlata , devíz alebo cenných papierov , ktorá je zvyčajne bez nazhromaždeného alebo vráteného úroku buď na organizovanom trhu , napr .
TARGET shall mean the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system composed of one Real-Time Gross Settlement system ( RTGS system ) in each of the NCBs , the EPM and the interlinking . Transaction costs shall mean costs that are identifiable as related to the specific transaction .
zmluva sa bežne vyrovnáva pred dohodnutým termínom splatnosti . Úrokové swapy ( medzi menami ) je zmluvná dohoda o výmene peňažných tokov zastupujúcich toky pravidelných platieb úrokov so zmluvným partnerom buď v jednej mene , alebo v dvoch rozdielnych menách .
Transaction price shall mean the price agreed between the parties when a contract is made .
Vnútorná výnosová miera je diskontná miera , pri ktorej sa účtovná hodnota cenného papiera rovná súčasnej hodnote budúceho peňažného toku . Zúčtovanie je úkon , ktorý vyrovnáva záväzky týkajúce sa prevodov prostriedkov alebo aktív medzi dvoma alebo viacerými stranami .
Unrealised gains / losses shall mean gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition . 3.3.2003
V kontexte transakcií vnútri Eurosystému termín zúčtovanie odkazuje na odstraňovanie čistých zvyškov vyplývajúcich z transakcií vnútri Eurosystému a vyžaduje prevod aktív . 10 / zv .
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
PRÍLOHA III OPIS HOSPODÁRSKEHO PRÍSTUPU
Trade date accounting for ( i ) foreign exchange transactions and ( ii ) purchases and sales of securities ( regular approach ) Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Zaúčtovávanie v obchodný deň pre : i ) devízové transakcie a ii ) nákup a predaj cenných papierov ( bežný prístup ) Transakcie sa zaznamenávajú do účtov mimo súvahy v obchodný deň .
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed , and the transactions are booked on balance sheet accounts .
V deň zúčtovania sa zaúčtovacie záznamy na súvahe reverzujú a transakcie sa zaúčtovávajú na účty súvahy .
The foreign currency position and / or the securities position is affected on trade date . Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated and booked on trade date .
pozícia cenných papierov . V dôsledku toho sa realizované zisky a straty vyplývajúce z čistých predajov tiež vypočítavajú a zaúčtovávajú v obchodný deň .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost , and purchase of a security affects the average price of that security , at trade date .
Čisté nákupy valút ovplyvňujú priemernú cenu držby meny a nákup cenného papiera ovplyvňuje priemernú cenu uvedeného cenného papiera v obchodný deň .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
Denné zaúčtovávanie nazhromaždeného úroku vrátane prémií a diskontov Nazhromaždený úrok , prémia alebo diskont vo vzťahu k finančným nástrojom denominovaným vo valutách sa vypočítava a zaúčtováva denne , nezávisle od reálneho toku hotovosti .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) .
Znamená to , že valutová pozícia je ovplyvnená vtedy , keď sa tento nazhromaždený úrok zaúčtováva , čo je v protiklade k tomu , keď sa úrok prijíma alebo platí ( 1 ) .
1 ( trade date accounting ) : Two different techniques have been defined to implement trade date accounting :  the  regular approach ;
1 ( zaúčtovanie v obchodný deň ) : Na vykonávanie zaúčtovania v obchodný deň boli vymedzené dva rozdielne postupy :
and  the  alternative approach .
--- „alternatívny prístup » .
The  alternative approach  includes the following features : contrary to the  regular approach , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
„Alternatívny prístup » má nasledujúce vlastnosti : v protiklade k „bežnému prístupu » tu nie je prítomné žiadne zaúčtovávanie dohodnutých transakcií , ktoré sa uhrádzajú v neskorší deň , mimo súvahy .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 2 ) .
Priznávanie realizovaného príjmu a výpočet novej priemernej nadobúdacej ceny ( v prípade nákupov devíz ) a priemernej ceny ( v prípade nákupov cenných papierov ) sa vykonáva v deň zúčtovania ( 2 ) .
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the  regular approach .
Pri transakciách dohodnutých v jednom roku , avšak splatných v nasledujúcom roku , sa priznávanie príjmu vykonáva v súlade s „bežným prístupom » .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates / price of a holding in the year in which the transaction was agreed .
Znamená to , že realizované účinky z predajov by ovplyvnili účet ziskov a strát roka , v ktorom bola transakcia dohodnutá , a nákupy by zmenili priemerné kurzy / cenu držby v roku , v ktorom bola transakcia dohodnutá .
However , no off-balance sheet entries are necessary .
Napriek tomu nie sú potrebné žiadne záznamy mimo súvahy .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
Nasledujúca tabuľka ukazuje hlavné vlastnosti oboch prístupov , rozvinuté pre jednotlivé devízové nástroje a cenné papiere .
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
( 1 ) Boli určené dva možné prístupy priznávanie prírastkov .
The first approach is the  calendar day approach  where the accruals are recorded on every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Prvý prístup je „prístup kalendárneho dňa » , keď sa prírastky zaznamenávajú v každý kalendárny deň nezávisle od toho , či daným dňom je deň víkendu , bankové voľno alebo pracovný deň .
The second approach is the  business day approach  in which accruals are only booked on business days .
Druhý prístup je „prístup pracovného dňa » , v ktorom sa prírastky zaúčtovávajú iba v pracovné dni .
There is no preference regarding the choice of approach .
Žiadny z prístupov nie je uprednostňovaný .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
Napriek tomu , ak posledný deň roka nie je pracovný deň , musí sa zahrnúť do výpočtu prírastkov v jednom aj v druhom prístupe .
2 ) In the case of foreign exchange forwards transactions the currency holding is affected on the spot date ( i.e. usually trade date plus ( two days ) .
2 ) V prípade devízových forwardových transakcií je držba meny ovplyvnená v spotový deň ( t. j. zvyčajne obchodný deň plus dva dni ) .
3.3.2003 TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
ZÚČTOVANIE V OBCHODNÝ DEŇ Bežný prístup Alternatívny prístup
FX ( 1 ) spot transactions  treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date FX purchases are booked on the balance sheet at and affect the average cost of the foreign currency position settlement date , affecting the average cost of the foreign from this date currency position from this date
D ( 1 ) spotové transakcie -- postup počas roka Nákupy D sa zaúčtovávajú mimo súvahy v obchodný deň a od tohto dňa ovplyvňujú priemernú nadobúdaciu cenu valutovej pozície Nákupy D sa zaúčtovávajú do súvahy v deň zúčtovania , pričom od tohto dňa ovplyvňujú priemernú nadobúdaciu cenu valutovej pozície
Gains and losses arising from sales are considered as Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Zisky a straty vyplývajúce z predajov sa považujú za realizované v transakčný / obchodný deň .
At settlement date , the realised at settlement date .
Zisky a straty vyplývajúce z predajov sa považujú za realizované v deň zúčtovania .
At trade date no on balance off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet sheet accounting entry is made entries are made FX forward transactions  treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction .
V obchodný deň sa nevykonáva žiadny účtovný záznam na súvahe D forwardové transakcie -- postup počas roka Postupuje sa pri nich tým istým spôsobom , aký je opísaný vyššie pre spotové transakcie , pričom sa zaznamenávajú pri spotovom kurze transakcie Nákupy D sa zaúčtovávajú mimo súvahy pri spotovom dni transakcie , pričom od tohto dňa ovplyvňujú priemerná nadobúdacia cena valutovej pozície a spotový kurz transakcie Predaje D sa zaúčtovávajú mimo súvahy pri spotovom dni transakcie .
Gains and losses are considered as realised at the spot date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period end treatment see below under FX spot and forward transactions crossing a period end FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date Should be treated as in the regular approach ( 2 ) :  FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed  FX purchased are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date  Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot date in the following financial year Interest rate futures in foreign currencies Variation margins denominated in foreign currencies affect the foreign currency position on a daily basis ( when they occur ) .
Zisky a straty sa považujú za realizované pri spotovom dni transakcie V deň zúčtovania sa záznamy mimo súvahy reverzujú a vykonávajú sa záznamy na súvahu . Informácie o zaobchádzaní na konci obdobia nájdete nižšie v rámci časti Spotové a forwardové transakcie D prekračujúce koniec obdobia Spotové a forwardové transakcie začaté v roku 1 so spotovým dňom transakcie v roku 2 Nie je potrebná žiadna zvláštna úprava , pretože transakcie sa zaúčtovávajú v obchodný deň a zisky a straty sa priznávajú v uvedený deň Malo by sa pri nich postupovať ako pri bežnom postup ( 2 ) : --- predaje D sa zaúčtovávajú mimo súvahy v roku 1 , aby sa realizované zisky / straty D vykazovali vo finančnom roku , v ktorom bola transakcia dohodnutá --- nákupy D sa zaúčtovávajú mimo súvahy v roku 1 , pričom od tohto dňa ovplyvňujú priemernú nadobúdaciu cenu valutovej pozície --- koncoročné preceňovanie držby meny musí brať do úvahy čisté nákupy / predaje so spotovým dňom v nasledujúcom finančnom roku Úrokové termínované obchody vo valutách Variačné marže denominované vo valutách ovplyvňujú valutovú pozíciu denne ( keď sa vyskytujú ) .
Gains and losses are also considered as realised on a daily basis Same solution as described in the  Regular approach  ( 3 )
Zisky a straty sa tiež považujú za realizované denne To isté riešenie , ako je opísané v „Bežnom prístupe » ( 3 )
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Postup pri transakciách s cennými papiermi počas roka Nákupy a predaje sa priznávajú mimo súvahy v obchodný deň .
Gains and losses are also recognised at this date , and the average cost is affected at trade date .
Zisky a straty sa tiež priznávajú v uvedený deň , pričom priemerná nadobúdacia cena je ovplyvnená v obchodný deň .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
V deň zúčtovania sa záznamy mimo súvahy reverzujú a vykonávajú sa záznamy na súvahe ( t. j. ten istý postup ako pri spotových transakciách D ) Všetky transakcie sa zaznamenávajú v deň zúčtovania ( avšak postup pre koncové obdobia pozrite nižšie ) .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date 3.3.2003
V dôsledku toho vplyv priemernej nadobúdacej ceny ( v prípade nákupov ) a ziskov / strát ( v prípade predajov ) sa priznáva v deň zúčtovania
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach L 58/17
Úradný vestník Európskej únie ZÚČTOVANIE V OBCHODNÝ DEŇ Bežný prístup Alternatívny prístup
Securities transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) , and purchases impact on the calculation of the average rate and are included in the year end revaluation process ( 2 )
Transakcie s cennými papiermi začaté v roku 1 so spotovým dňom transakcie v roku 2 Nepožaduje sa žiadny zvláštny prístup , pretože transakcie a dôsledky sú už zaúčtované v obchodný deň Realizované zisky a straty sa priznávajú v roku 1 na konci obdobia ( t. j. ten istý postup ako pri spotových transakciách D ) , pričom nákupy majú vplyv na výpočet priemerného kurzu a zahŕňajú sa do procesu koncoročného preceňovania ( 2 )
( 1 )  FX  stands for foreign exchange .
( 1 ) D zastupuje devízy .