natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments , in accordance with the general provisions , valuation rules , income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline .
Nástroje kombinované tak , aby vytvorili syntetický nástroj , sa odlišujú od iných nástrojov a zaobchádza sa s nimi osobitne v súlade so všeobecnými ustanoveniami , pravidlami oceňovania , požiadavkami na vykazovanie výnosov a osobitnými požiadavkami na nástroje ustanovenými v tomto usmernení .
In derogation from Articles 3 ( b ) , 7 ( 3 ) , 11 ( 1 ) and 13 ( 2 ) , the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments : ▼M1
1 a článku 13 ods . 2 sa môže na ocenenie syntetických nástrojov uplatniť tento alternatívny postup : a ) nerealizované zisky a straty nástrojov kombinované tak , aby vytvorili syntetický nástroj , sa vyrovnajú ku koncu roka .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 ( a ) unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at the year-end . In such case , net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account .
Čisté nerealizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát , ak prekročia predchádzajúce čisté preceňovacie zisky vedené na príslušnom účte precenenia ; 2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 b ) cenné papiere , ktoré sa držia ako súčasť syntetického nástroja , nepatria do celkového portfólia týchto cenných papierov , ale do osobitného portfólia ;
( b ) securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding on these securities but shall be part of a separate holding ; ( c ) unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years .
c ) nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát ku koncu roka a zodpovedajúce nerealizované zisky sa osobitne amortizujú v nasledujúcich rokoch .
If one of the instruments combined expires , is sold , terminated or exercised , the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed .
Ak uplynie platnosť jedného z kombinovaných nástrojov alebo sa takýto nástroj predá , je splatný alebo uplatnený , vykazujúci subjekt preruší ďalšie uplatňovanie alternatívneho postupu uvedeného v odseku 2 a všetky neamortizované zisky z oceňovania pripísané v predchádzajúcich rokoch do výkazu ziskov a strát sa okamžite stornujú .
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if the following conditions are met : ( a ) the individual instruments are managed and their performance is evaluated as one combined instrument , based on either a risk management or investment strategy ;
Alternatívny postup uvedený v odseku 2 sa môže použiť len v prípade , ak sú splnené tieto podmienky : a ) jednotlivé nástroje sa vedú a ich výkon sa hodnotí ako jeden kombinovaný nástroj založený buď na riadení rizík , alebo na investičnej stratégii ;
( b ) on initial recognition , the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument ;
b ) pri počiatočnom vykazovaní sú jednotlivé nástroje usporiadané a stanovené ako syntetický nástroj ;
( c ) the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency ( valuation mismatch ) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level ; and ( d ) availability of formal documentation allowing the fulfilment of the conditions set up in the preceding paragraphs a , b and c to be verified .
c ) použitie alternatívneho postupu odstraňuje alebo významne znižuje nesúlad v oceňovaní ( nezhoda v oceňovaní ) , ku ktorému by došlo pri použití všeobecných pravidiel ustanovených v tomto usmernení na úrovni jednotlivých nástrojov , a d ) dostupnosť overenia formálnej dokumentácie umožňujúcej splnenie podmienok stanovených pod písmenami a ) , b ) a c ) .
▼B Article 10 Banknotes 1 .
▼B Článok 10 Bankovky 1 .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intra-Eurosystem balances .
Na účely implementácie článku 52 štatútu sa bankovky ostatných zúčastnených členských štátov v držbe NCB neúčtujú ako bankovky v obehu , ale ako zostatok bankoviek v rámci Eurosystému .
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following : ( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Na zaúčtovanie bankoviek ostatných zúčastnených členských štátov sa používa tento postup : a ) NCB , ktorá prijala bankovky znejúce na národné menové jednotky krajín eurozóny vydané inou NCB , denne oznamuje vydávajúcej NCB hodnotu bankoviek predložených na výmenu , pokiaľ predmetný denný objem nie je malý .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ system ; and ( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
Vydávajúca NCB vykoná zodpovedajúcu platbu v prospech prijímajúcej NCB prostredníctvom systému ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ , a b ) po prijatí vyššie uvedeného oznámenia sa v účtovných knihách vydávajúcej NCB upraví položka „bankovky v obehu » .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components : ( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
Položka „bankovky v obehu » je v súvahách NCB výsledkom troch zložiek : a ) neupravenej hodnoty eurobankoviek v obehu , vrátane bankoviek z roku prechodu na hotovostné euro znejúcich na národné menové jednotky krajín eurozóny pre NCB , ktorá prijíma euro sa táto neupravená hodnota vypočítava podľa jednej z nasledujúcich dvoch metód : Metóda A : Metóda B : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N 2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B Pričom : B je neupravená hodnota položky „bankovky v obehu » P je hodnota bankoviek vyrobených alebo prijatých z tlačiarne alebo od inej NCB D je hodnota zničených bankoviek N je hodnota národných bankoviek vydávajúcej NCB v držbe ostatných NCB ( ktoré boli oznámené , ale zatiaľ nerepatriované ) I je hodnota bankoviek uvedených do obehu R je hodnota prijatých bankoviek S je hodnota bankoviek v zásobe / trezore ;
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
b ) zníženej o výšku neúročených pohľadávok voči banke ECI , v prípade prevodu vlastníctva bankoviek súvisiacich s rozšíreným programom inventarizácie uschovávanej hotovosti ( ECI ) ;
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
c ) zvýšenej alebo zníženej o úpravy , ktoré vyplývajú z uplatňovania kľúča na prideľovanie bankoviek .
INCOME RECOGNITION Article 11 Income recognition 1 .
ÚČTOVANIE VÝNOSOV Článok 11 Účtovanie výnosov 1 .
The following rules shall apply to income recognition :
Na účtovanie výnosov sa uplatňujú tieto pravidlá :
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
a ) realizované zisky a realizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát ;
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
b ) nerealizované zisky sa nevykazujú ako výnosy , ale sa účtujú priamo na účet precenenia ;
( c ) at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
c ) nerealizované straty sa ku koncu roka účtujú do výkazu ziskov a strát , ak prekročia predchádzajúce preceňovacie zisky vedené na príslušnom účte precenenia ;
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
d ) nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát sa v nasledovných rokoch nestornujú voči novým nerealizovaným ziskom ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold ;
e ) neuskutočňuje sa vyrovnanie čistých zostatkov ( netting ) nerealizovaných strát z určitého cenného papiera , meny alebo držby zlata s nerealizovaným ziskami z iných cenných papierov , mien alebo zlata ;
▼M4 ( f ) at year-end impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded .
▼M4 f ) na konci roka sa straty zo zníženia hodnoty zaúčtujú na účet ziskov a strát a v nasledujúcich rokoch sa nezrušia , až kým zníženie hodnoty neklesne a tento pokles môže súvisieť s pozorovateľnou udalosťou , ktorá nastala po prvom zaznamenaní zníženia hodnoty .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
Prémie alebo diskonty vydaných alebo nakúpených cenných papierov sa počítajú a vykazujú ako súčasť úrokových výnosov a amortizujú sa počas zostávajúcej doby splatnosti cenných papierov buď podľa lineárnej metódy , alebo metódy efektívnej výnosovej miery ( IRR ) .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Metóda IRR je však povinná pre bezkupónové cenné papiere , do splatnosti ktorých zostáva v čase nadobudnutia viac ako jeden rok .
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums / discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis , based on the latest available rates .
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v cudzej mene , napr . splatný úrok a amortizované prémie / diskonty , sa denne vypočítava a účtuje na účtoch na základe najnovších platných kurzov .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v eurách sa vypočítava a zaznamenáva na účtoch najmenej raz za štvrťrok .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 10 ▼B at least quarterly . Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually .
Časové rozlíšenie ostatných položiek sa vypočítava a účtuje na účtoch najmenej raz ročne . 2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 10 ▼B 4 .
4 . Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter .
Vykazujúce subjekty vykazujú počas štvrťroka údaje v transakčných hodnotách bez ohľadu na periodicitu výpočtu časového rozlíšenia , avšak s výnimkami podľa článku 5 ods . 4 .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position .
Časové rozlíšenie v cudzích menách sa prepočítava podľa výmenného kurzu platného v deň účtovania a má vplyv na pozíciu meny .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Vo všeobecnosti sa pre výpočet časového rozlíšenia počas roka môže uplatňovať miestna prax ( t. j. časové rozlíšenie sa vypočítava buď do posledného pracovného dňa , alebo do posledného kalendárneho dňa štvrťroka ) .
However , at year-end the mandatory reference date shall be 31 December .
Na konci roka je však povinným referenčným dňom 31 . december .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
Z úbytkov meny , ktoré spôsobia zmenu pozície v danej mene , môžu vzniknúť realizované kurzové zisky alebo straty .
Article 12 Cost of transactions 1 .
Článok 12 Transakčné náklady 1 .
The following general rules shall apply to the cost of transactions :
Na transakčné náklady sa uplatňujú tieto všeobecné pravidlá :
( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
a ) metóda priemernej obstarávacej ceny sa používa denne pre zlato , devízové nástroje a cenné papiere na výpočet obstarávacej ceny predávaných položiek , s ohľadom na vplyv výmenného kurzu a / alebo cenových pohybov ;
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
b ) priemerná obstarávacia cena / kurz aktíva / pasíva sa znižuje / zvyšuje o nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát ku koncu roka ;
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
c ) v prípade nadobudnutia kupónových cenných papierov sa suma nakúpeného kupónového výnosu považuje za osobitnú položku .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be part of that currency 's holding , but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price , nor that currency 's cost .
V prípade cenných papierov v cudzej mene sa zahŕňa do pozície tejto cudzej meny , avšak neovplyvňuje ani obstarávaciu cenu aktíva na účely stanovenia priemernej obstarávacej ceny , ani obstarávaciu cenu tejto meny .
The following special rules shall apply to securities :
Na cenné papiere sa uplatňujú tieto osobitné pravidlá :
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
a ) transakcie sa vykazujú v transakčnej cene a sú zaúčtované na finančných účtoch v čistej cene ;
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
b ) poplatky za úschovu a správu , poplatky za bežný účet a ostatné nepriame náklady sa nepovažujú za transakčné náklady a účtujú sa do výkazu ziskov a strát .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
Nepovažujú sa za súčasť priemernej obstarávacej ceny konkrétneho aktíva ;
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
c ) príjem sa účtuje v hrubom vyjadrení , pričom daň vyberaná zrážkou a ostatné dane sa účtujú samostatne ;
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ;
d ) na účely výpočtu priemernej obstarávacej ceny cenného papiera buď i ) všetky nákupy vykonané počas dňa sa pripočítavajú k obstarávacej cene z predošlého dňa , čím sa stanoví nová vážená priemerná obstarávacia cena pred uplatnením predajov toho istého dňa ;
or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
alebo ii ) jednotlivé nákupy a predaje cenných papierov sa môžu uplatňovať v tom poradí , v ktorom sa vyskytli počas dňa na účely výpočtu aktuálnej priemernej obstarávacej ceny .
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
Na zlato a devízy sa uplatňujú tieto osobitné pravidlá : a ) transakcie v cudzej mene , ktoré nemenia pozíciu tejto meny , sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu , ktorý je platný buď v deň uzatvorenia obchodu , alebo v deň vysporiadania , a neovplyvňujú nadobúdaciu cenu tejto pozície ;
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B ( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ; ( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
b ) transakcie v cudzej mene , ktoré menia pozíciu tejto meny , sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu , ktorý je platný v deň uzatvorenia obchodu ; 2006O0016 --- SK --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B c ) vysporiadanie istiny pri reverzných obchodoch s cennými papiermi v cudzej mene alebo v zlate nespôsobuje zmenu v pozícii príslušnej meny alebo zlata ;
( d ) actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs ;
d ) skutočné prijatia hotovosti a platby sa prepočítavajú podľa výmenného kurzu platného v deň , kedy sa realizuje vysporiadanie ;
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
e ) ak existuje dlhá pozícia , čisté prírastky meny a zlata vykonané počas dňa sa pripočítavajú k stavu z predchádzajúceho dňa v priemernej obstarávacej cene prírastkov platnej v tento deň pre každú príslušnú menu a zlato tak , aby sa zistil nový vážený priemerný kurz meny a zlata .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
V prípade čistých úbytkov sa výpočet realizovaných ziskov alebo strát zakladá na priemernej obstarávacej cene príslušnej meny alebo držby zlata z predchádzajúceho dňa , pričom priemerná obstarávacia cena zostáva nezmenená .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
Rozdiely v priemernom kurze meny a zlata medzi prírastkami a úbytkami realizovanými počas dňa vedú tiež k realizovaným ziskom alebo stratám .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach .
Ak je cudzia mena alebo zlato v pasívnej pozícii , vyššie uvedený postup sa uplatňuje obrátene .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ;
A to tak , že priemerná obstarávacia cena pasívnej pozície je ovplyvnená čistými úbytkami , zatiaľ čo čisté prírastky spôsobujú zníženie pozície pri existujúcom váženom priemernom kurze meny a zlata a vedú k realizovaným ziskom alebo stratám ;
( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
f ) náklady na devízové transakcie a ostatné všeobecné náklady sa účtujú do výkazu ziskov a strát .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS Article 13 General rules 1 .
ÚČTOVNÉ PRAVIDLÁ PRE PODSÚVAHOVÉ NÁSTROJE Článok 13 Všeobecné pravidlá 1 .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses .
Menové forwardy , forwardové časti menových swapov a ostatné menové nástroje , ktoré zahŕňajú výmenu jednej meny za druhú k budúcemu dátumu , sa na účely výpočtu priemernej obstarávacej ceny meny a kurzových ziskov a strát zahŕňajú do čistých pozícií cudzích mien .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements , other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Úrokové swapy , futures , dohody o forwardovej úrokovej miere , ostatné úrokové nástroje a opcie sa účtujú a preceňujú na základe princípu položka po položke .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
Tieto nástroje sa vykazujú oddelene od súvahových položiek .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
Zisky a straty vyplývajúce z podsúvahových nástrojov sa vykazujú rovnako a uplatňuje sa pre ne podobný postup ako pre súvahové nástroje .
Article 14 Foreign exchange forward transactions 1 .
Článok 14 Menové forwardy 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balancesheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Forwardové nákupy a predaje sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vysporiadania v spotovom kurze forwardovej transakcie .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales . 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 12 ▼B 2 .
Realizované zisky a straty z predaja sa vypočítavajú s použitím priemernej obstarávacej ceny meny v deň uzatvorenia obchodu v súlade s denným postupom vyrovnania čistých zostatkov ( nettingu ) nákupov a predajov . 2 .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Rozdiel medzi spotovými a forwardovými kurzami sa účtuje ako platený alebo prijatý úrok na základe časového rozlíšenia .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Ku dňu vysporiadania sa podsúvahové záznamy stornujú .
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
Pozíciu meny ovplyvňujú forwardové transakcie odo dňa uzatvorenia obchodu v spotovom kurze .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Forwardové pozície sa oceňujú spolu so spotovou pozíciou tej istej meny , s vyrovnaním akýchkoľvek rozdielov , ktoré môžu vzniknúť v rámci pozície jednotlivej meny .