natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
Zostatok čistej straty sa zaúčtuje na ťarchu účtu ziskov a strát , ak presiahne predchádzajúce zisky opätovného ocenenia , ktoré sú evidované na účte opätovného ocenenia , zostatok čistých ziskov sa pripíše na účet opätovného ocenenia .
In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Článok 12 Článok 14 Všeobecné pravidlá Devízové svopy 1 .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses . Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach .
Devízové forwardové transakcie , forwardové dlhé časti devízových svopov a ostatné menové nástroje , ktoré sa týkajú výmeny jednej meny za inú , sa v budúcnosti zahrnú do čistých devízových pozícií pre výpočet devízových ziskov a strát . 2 .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ; ( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
Úrokové miery swapových , futuritových , forwardových dohôd a úrokové miery iných finančných nástrojov sa zaúčtujú a opätovne ocenia podľa jednotlivých položiek .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS Article 12 General rules
S týmito finančnými nástrojmi sa zaobchádza oddelene od súvahových položiek .
Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date .
Spotové nákupy a predaje sa vykážu na súvahových účtoch v deň vyrovnania .
Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions .
Forwardové predaje a nákupy sa vykážu v podsúvahových účtoch od dátumu vykonania obchodu do dátumu vyrovnania pri spotovej sadzbe forwardových transakcií .
Foreign exchange forward transactions , the forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses . 3.3.2003
Predaje sa vykážu pri spotovej sadzbe transakcie , takže nevzniknú žiadne zisky ani straty . nerealizovaným ziskom , pokiaľ sa tento finančný nástroj neuzavrie alebo neukončí .
3 . Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction , so that no gains and losses will arise .
V prípade zisku je zapísaná položka debetom na účte prechodných položiek ako ostatné aktíva a kreditom na účte opätovne ocenenia .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
S rozdielom medzi spotovou sadzbou a forwardovou sadzbou sa pri predaji aj pri nákupe zaobchádza ako so splatným úrokom alebo časovo rozlíšenou pohľadávkou .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
V deň vyrovnania sa podsúvahové účty spätne prevedú .
The average cost of the foreign currency position shall not change . 7 .
1 . Úrokové swapy sa zaznamenajú na podsúvahových účtoch v deň uzavretia obchodu .
The forward position shall be valued in conjunction with the spot position . 7 .
7 . Pozícia forwardu sa ocení spolu so spotovej pozíciou .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
2 . Platby bežných úrokov , prijatých alebo zaplatených , sa zaznamenajú na základe časového rozlíšenia .
In the case of a profit , the entry made shall be a debit to a suspense account as other assets and a credit to the revaluation account .
Platby podliehajúce finančnému vyrovnaniu sú na úrokové swapy povolené . Článok 15 Úrokové futurity
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Úrokové futurity sa zaznamenajú na podsúvahových účtoch v deň uzavretia obchodu .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Priemerné náklady menovej pozície sú ovplyvnené úrokovými swapmi v zahraničnej mene , ak existuje rozdiel medzi prijatými a zaplatenými platbami .
Netting payments per interest rate swap are allowed .
Platobný zostatok vedúci k prílevu , ovplyvní priemerné náklady meny pri splatnosti platby .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
Ak sa počiatočná marža vloží v hotovosti , zaznamená sa ako samostatné aktívum . Ak sa vloží vo forme cenných papierov , zostane v súvahe nezmenená .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due . 4 .
3 . Denné zmeny vo variačných maržiach sa zaznamenajú na súvahe na samostatnom účte ako aktívum alebo ako pasívum , v závislosti od vývoja ceny zmluvy o futuritách .
Every interest rate swap shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
V deň uzatvorenia otvorenej pozície sa uplatní ten istý postup .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Bezodkladne potom sa samostatný účet zruší a celkový výsledok transakcie sa zaznamená ako zisk alebo strata bez ohľadu na to , či sa dodávka uskutoční alebo nie .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
Ak sa dodávka uskutoční , položka nákupu alebo predaja sa urobí v trhovej cene .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Každý úrokový svop je hodnotený trhom a , ak je to potrebné , prevedie sa na euro pri spotovej sadzbe danej meny .
Article 15 Interest rate futures 1 . Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Nerealizované straty prenesené na účet ziskov a strát ku koncu roka sa spätne neprevedú v nasledujúcich rokoch voči nerealizovaným ziskom , pokiaľ sa tento finančný nástroj neuzavrie alebo neukončí .
2 . The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Nerealizované zisky z opätovného ocenenia sa pripíšu na účet opätovného ocenenia . 5 .
If deposited in the form of securities , it shall remain unchanged in the balance sheet .
Poplatky sa zaznamenajú na účet ziskov a strát . Článok 17 Forwardové dohody
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract .
Poplatky sa zaznamenajú na účet ziskov a strát .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place .
Prevod na euro , ak je to vhodné , sa urobí v deň zastavenia predaja v trhovej sadzbe toho dňa .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Prílev zahraničnej meny má vplyv na priemerné náklady na pozíciu tejto meny v deň zastavenia predaja .
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 17 Forward rate agreements 1 .
1 . Forwardové dohody sa zaznamenajú na podsúvahových účtoch v čase obchodovania .
Forward rate agreements shall be recorded at the time of trading in off-balance-sheet accounts . 2 .
6 . Vďaka dennému opätovnému oceňovaniu sa zisky a straty zapisujú na určené samostatné účty .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account . Payments shall not be recorded on an accruals basis .
Samostatný účet na strane aktív predstavuje stratu a samostatný účet na strane pasív predstavuje zisk .
3 . If forward rate agreements in a foreign currency are held , there shall be an effect on the average cost of this currency position in the compensation payment .
Nerealizované straty sa pripíšu na ťarchu účtu ziskov a strát a tieto sumy sa pripíšu na účet pasív ako ostatné pasíva .
The compensation payment shall be translated into euro at the spot rate on the settlement date . A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
2 . Kompenzačná platba , ktorú má jedna strana zaplatiť druhej v deň vyrovnania sa zaznamená na účet ziskov a strát v deň vyrovnania .
5 . The conversion into euro , if appropriate , shall be made on the close-out day at the market rate on that day .
Platby sa nezaznamenávajú časovo rozlíšené . 7 .
An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
Nerealizované straty prenesené do účtu ziskov a strát ku koncu roka sa spätne neprevedú v nasledujúcich rokoch voči
Owing to daily revaluation , the profits and losses shall be entered in defined separate accounts .
Ak sú forwardové dohody v zahraničnej mene , má to vplyv na priemerné náklady na pozíciu tejto meny v kompenzačnej platbe .
A separate account on the assets side shall represent a loss and a separate account on the liabilities side shall represent a profit .
Kompenzačná platba sa prevedie na euro pri spotovej sadzbe v deň vyrovnania .
Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such amounts shall be credited to a liability account as other liabilities .
Platobný zostatok vedúci k prílevu ovplyvní priemerné náklady meny pri splatnosti platby .
L 58/44
268 SK
Official Journal of the European Union Method B :
Úradný vestník Európskej únie Metóda B : 01 / zv .
All forward rate agreements shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Všetky forwardové dohody podliehajú vývoju na trhu a , ak je to potrebné , prevedú sa na euro pri spotovej sadzbe danej meny .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Nerealizované straty zaznamenané na účte ziskov a strát ku koncu roka sa spätne neprevedú v nasledujúcich rokoch voči nerealizovaným ziskom , pokiaľ sa tento finančný nástroj neuzavrie alebo neukončí .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account . 5 .
Nerealizované zisky z opätovného ocenenia , sa pripíšu na účet opätovného ocenenia .
Fees shall be taken to the profit and loss account . ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
a ) forwardové transakcie v cenných papieroch sa zaznamenajú na podsúvahových účtoch od dátumu uzavretia obchodu do dátumu vyrovnania vo forwardovej cene forwardovej transakcie . V deň vyrovnania sa podsúvahové účty spätne prevedú .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ; ( b ) at the quarter-end the revaluation of a security shall be made on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
b ) ku koncu štvrťroka sa urobí opätovné ocenenie cenného papiera podľa čistej pozície vyplývajúcej zo súvahy a predaja tohto cenného papieru zaznamenaného na podsúvahových účtoch .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Výška opätovného ocenenia sa rovná rozdielu medzi touto čistou pozíciou ocenenou v cene ocenenia a tou istou pozíciou ocenenou v priemerných nákladoch súvahovej pozície .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
Forwardové nákupy podliehajú ku koncu štvrťroka procesu opätovného ocenenia , ktorý je opísaný v článku 7 .
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ; ( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
Výsledok opätovného ocenenia sa rovná rozdielu medzi spotovej cenou a priemernými nákladmi na záväzky pri nákupe , c ) výsledok forwardového predaja sa zaznamená vo finančnom roku , v ktorom sa prijal záväzok .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Tento výsledok sa rovná rozdielu medzi počiatočnou termínovanou cenou a priemernými nákladmi na súvahovú pozíciu , alebo priemernými nákladmi na podsúvahové kúpne záväzky , ak je súvahová pozícia v čase predaja nedostatočná .
Article 18 Forward transactions in securities Forward transactions in securities may be accounted for in accordance with either of the following two methods : Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
a ) forwardové transakcie v cenných papieroch sa zaznamenajú na podsúvahových účtoch od dátumu uzavretia obchodu do dátumu vyrovnania vo forwardovej cene forwardovej transakcie , UVEREJŇOVANÁ ROČNÁ SÚVAHA A ÚČET ZISKOV A STRÁT
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
Článok 19 b ) priemerné náklady na držbu obchodovateľného cenného papiera sa nezmenia až do vyrovnania , účinky zisku a straty forwardových predajov sa započítajú v deň vyrovnania , Vzory 1 .
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
Ako vzor uverejňovanej ročnej súvahy ECB sa použije vzor , ktorý je uvedený v prílohe III .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account  if any  shall be credited to the profit and loss account .
c ) v deň vyrovnania sa spätne prevedú na podsúvahové účty , a ak je nejaký zostatok na účte opätovného ocenenia , pripíše sa v prospech účtu ziskov a strát .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price shall be recognised as a realised profit or loss ;
Kúpený cenný papier sa zaúčtuje použijúc spotovú cenu v deň splatnosti ( aktuálna trhová cena ) , pričom rozdiel oproti pôvodnej forwardovej cene sa vykáže ako realizovaný zisk alebo strata , 2 .
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the ECB already holds a position in that currency .
Vzor uverejňovaného účtu ziskov a strát ECB je v súlade s prílohou IV . d ) v prípade cenných papierov denominovaných v zahraničnej mene , priemerné náklady čistej menovej pozície nie sú ovplyvnené , ak má už ECB pozíciu v tejto mene .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the ECB does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 11 ( 3 )( d ) shall apply ;
Ak dopredu kúpený dlhopis je denominovaný v mene , v ktorej ECB nemá pozíciu , takže je potrebné kúpiť príslušnú menu , platia pravidlá o nákupe zahraničných mien podľa článku 11 ods . 3 písm .
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
Článok 20 e ) forwardové pozície sa ocenia oddelene voči forwardovej trhovej cene po zostávajúcu dobu trvania transakcie .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Strata z opätovného ocenenia ku koncu roka sa pripíše na ťarchu účtu ziskov a strát a zisk z opätovného ocenenia sa pripíše v prospech účtu opätovného ocenenia .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated . CHAPTER V ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEET AND PROFIT AND LOSS ACCOUNT
Nerealizované straty vykázané na účte ziskov a strát ku koncu roka sa spätne neprevedú v nasledujúcich rokoch voči nerealizovaným ziskom , pokiaľ sa tento finančný nástroj neuzavrie alebo neukončí .
Article 19 Formats 1 . The format for the ECB 's published annual balance sheet shall follow the format in Annex III .
Vývoj , uplatňovanie a výklad pravidiel 1 .
Article 20 Development , application and interpretation of rules 1 . The Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall act as the ESCB forum for advising the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the accounting rules of the ESCB .
Výbor pre účtovníctvo a menové príjmy ( VÚMP ) koná ako fórum ESCB s cieľom poskytovať poradenstvo Rade guvernérov prostredníctvom Výkonnej rady pri vývoji , uplatňovaní a vykonávaní účtovných pravidiel ESCB . 01 / zv .
EN Official Journal of the European Union Article 22 Final provisions 1 .
Úradný vestník Európskej únie Článok 22 Záverečné ustanovenia 1 .
L 58/45
Toto rozhodnutie nadobúda účinnosť 1 .
In interpreting this Decision , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Pri výklade tohto rozhodnutia sa zvážia prípravné práce , účtovné zásady zosúladené v práve spoločenstva a všeobecne prijaté medzinárodné účtovné štandardy .
If a specific accounting treatment is not laid down in this Decision and in the absence of a decision to the contrary by the Governing Council , the ECB shall follow International Accounting Standards relevant to the activities and accounts of the ECB , in so far as these do not contradict in a material manner the European Community accounting legislation .
Ak toto rozhodnutie neustanovuje osobitné účtovné zaobchádzanie a v prípade absencie protikladného rozhodnutia Rady guvernérov , ECB postupuje podľa Medzinárodných účtovných štandardov príslušných k činnostiam a účtom ECB , pokiaľ tieto nie sú z vecnej stránky v protiklade s legislatívou Európskeho spoločenstva v oblasti účtovníctva .
References to the repealed Decision shall be construed as references to this Decision . This Decision shall enter into force on 1 January 2003 .
Bez toho , aby bol dotknutý predchádzajúci odsek , toto rozhodnutie sa vzťahuje aj na zostavovanie ročnej súvahy ECB k 31 .
2 . Without prejudice to the previous paragraph , this Decision shall also apply to the drawing up of the annual balance sheet of the ECB as at 31 December 2002 and the profit and loss account of the ECB for the year ending 31 December 2002 .
decembru 2002 a na účet ziskov a strát ECB pre rok , ktorý sa končí 31 . decembrom 2002 .
This Decision shall be published in the Official Journal of the European Union .
Toto rozhodnutie sa uverejní v Úradnom vestníku Európskej únie . Článok 21 Zrušenie Týmto sa zrušuje rozhodnutie ECB / 2000/16 .
Done at Frankfurt am Main , 5 December 2002 .
Vo Frankfurte nad Mohanom 5 .
The President of the ECB Willem F. DUISENBERG
decembra 2002 Prezident ECB Willem F. DUISENBERG
L 58/46
270 SK
EN Official Journal of the European Union
Úradný vestník Európskej únie PRÍLOHA I SLOVNÍK
ANNEX I GLOSSARY Amortisation shall mean the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
Amortizácia znamená systematické znižovanie na účte prémie alebo diskontu alebo hodnoty aktíva v priebehu času .
Asset shall mean a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Aktívum znamená zdroj kontrolovaný podnikom ako výsledok minulých udalostí a z ktorého , ako sa očakáva , príde do podniku budúci hospodársky úžitok .
Automated security lending programme ( ASLP ) shall mean a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Program automatizovaného požičiavania cenných papierov ( ASLP ) znamená finančnú operáciu , ktorá spája repo a obrátené repo transakcie , kedy sa požičiava osobitná záruka voči všeobecnej záruke .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions ( i.e. the margin received ) .
Ako výsledok týchto poskytnutých a prijatých pôžičiek sa vytvára príjem pomocou rôznych repo sadzieb týchto dvoch transakcií ( t. j. prijatá marža ) .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
Operácia sa môže viesť podľa programu hlavného príkazcu , t. j. banka ponúkajúca tento program sa považuje za konečnú protistranu , alebo podľa programu sprostredkovateľa , t. j. banka ponúkajúca tento program koná len ako sprostredkovateľ a konečnou protistranou je inštitúcia , s ktorou sa v skutočnosti urobí výpožička cenných papierov .
Average cost shall mean the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost .
Priemerné náklady znamenajú metódu stáleho alebo váženého priemeru , ktorou sa náklady každého nákupu pridávajú k existujúcej účtovnej hodnote , aby sa vytvorili nové vážené priemerné náklady .
Cash / settlement approach shall mean an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
Hotovostný prístup alebo vyrovnanie znamená účtovný prístup , podľa ktorého sa účtovné udalosti zaznamenávajú v deň vyrovnania .
Clean price shall mean transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Čistá cena znamená cenu transakcie bez vráteného alebo časovo rozlíšeného úroku , ale vrátane transakčných nákladov , ktoré tvoria časť ceny .
Discount shall mean the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par .
Diskont znamená rozdiel medzi nominálnou hodnotou cenného papiera a jeho cenou , ak je táto cena nižšia než nominálna .
Discount security shall mean an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount .
Diskontný cenný papier znamená aktívum , kde sa neplatí kupónový úrok a návratnosť ktorého sa dosahuje kapitálovým ocenením , pretože aktívum sa vydáva alebo kupuje so zľavou .
Equity instruments shall mean dividend bearing securities ( corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund ) . Financial asset shall mean any asset that is : ( i ) cash ;
Kapitálové finančné nástroje znamenajú cenné papiere s dividendami ( akcie kapitálových spoločností a cenné papiere preukazujúce investíciu do podniku kolektívneho investovania do akcií ) .