natgillin/translations-raw huggingface dataset:
These organisations contend that the CO2 tax should be levied on all emissions of CO2 and also argue that the transport sector and the processing industry should be subject to the tax.
Tieto organizácie tvrdia, že daň z emisií CO2 by sa mala vyberať v prípade všetkých emisií CO2, a zastávajú aj názor, že odvetvie dopravy a spracovateľský priemysel by mali tejto dani podliehať.
They also propose different levels of taxation to those specified in the legislation.
Navrhujú aj odlišnú mieru zdanenia od miery stanovenej v právnych predpisoch.
In two letters sent to the Authority after the opening of the formal investigation, the Norwegian authorities repeated their views that, firstly, the measure is in practice (if not formally) a specific tax on heating buildings as opposed to a general tax on natural gas and LPG from which certain uses are exempt, and secondly, that the measure is not selective as the tax on heating buildings is levied on all sectors and undertakings consuming gas.
V dvoch listoch zaslaných úradu po začatí konania vo veci formálneho zisťovania nórske orgány zopakovali svoje stanoviská v tom zmysle, že po prvé opatrenie je v skutočnosti (ak nie formálne) osobitnou daňou vzťahujúcou sa na vykurovanie budov na rozdiel od všeobecnej dane vzťahujúcej sa na zemný plyn a LPG, od ktorej sú oslobodené niektoré spôsoby použitia, a po druhé, že opatrenie nie je selektívne, pretože daň vzťahujúca sa na vykurovanie budov sa vyberá od všetkých sektorov a podnikov, ktoré spotrebúvajú plyn.
‘Save as otherwise provided in this Agreement, any aid granted by EC Member States, EFTA States or through State resources in any form whatsoever which distorts or threatens to distort competition by favouring certain undertakings or the production of certain goods shall, in so far as it affects trade between Contracting Parties, be incompatible with the functioning of this Agreement.’
„Ak nie je touto dohodou stanovené inak, pomoc poskytovaná členskými štátmi ES, štátmi EZVO alebo akoukoľvek formou zo štátnych prostriedkov, ktorá narúša hospodársku súťaž alebo hrozí narušením hospodárskej súťaže tým, že zvýhodňuje určité podniky alebo výrobu určitých druhov tovaru, je nezlučiteľná s fungovaním tejto dohody, pokiaľ ovplyvňuje obchod medzi zmluvnými stranami.“
Presence of state resources
Existencia štátnych prostriedkov
The aid measure must be granted by the State or through state resources.
Opatrenie pomoci musí poskytnúť štát alebo sa musí poskytnúť zo štátnych prostriedkov.
The granting of a tax exemption involves a loss of tax revenues which is equivalent to the granting of state resources (see point 3(3) of the Authority’s State Aid Guidelines on Business Taxation).
Povolenie oslobodenia od dane zahŕňa stratu príjmu z daní, čo zodpovedá poskytnutiu štátnych prostriedkov (pozri bod 3 ods. 3 usmernení úradu o štátnej pomoci vzťahujúcej sa na zdaňovanie podnikov).
Firstly, the aid measure must confer on the beneficiaries advantages that relieve them of charges that are normally borne from their budgets.
Po prvé opatrenie pomoci musí poskytnúť príjemcom výhody, ktoré ich oslobodzujú od platieb, ktoré sa obvykle uhrádzajú z ich rozpočtov.
Taxation is such a charge, and relief from paying such a charge provides an advantage to the beneficiaries.
Daň je takouto platbou a oslobodenie od zaplatenia takejto platby poskytuje príjemcom výhodu.
Secondly, the aid measure must be selective in that it favours ‘certain undertakings or the production of certain goods’.
Po druhé opatrenie pomoci musí byť selektívne v tom, že zvýhodňuje „určité podniky alebo výrobu určitých druhov tovaru“.
Environmental taxes do not amount to a State aid within the meaning of Article 61(1) of the EEA agreement in so far as they are general measures which do not favour particular firms or sectors of industry.
Environmentálne dane nepredstavujú štátnu pomoc v zmysle článku 61 ods. 1 Dohody o EHP, keďže sú všeobecnými opatreniami, ktorými sa nezvýhodňujú konkrétne firmy alebo odvetvia priemyslu.
However, exceptions to a general tax do fall within Article 61(1) if they are aimed at certain firms or sectors, unless those exceptions are justified by the nature or general scheme of the tax system.
Výnimky zo všeobecnej dane však spadajú do článku 61 ods. 1, ak sú zamerané na určité firmy alebo odvetvia, pokiaľ tieto výnimky nie sú odôvodnené povahou alebo všeobecnou štruktúrou daňového systému.
The Norwegian authorities argue that the limitation of the tax to the heating of buildings is a general measure which is open to all undertakings and sectors.
Nórske orgány tvrdia, že obmedzenie dane na vykurovanie budov je všeobecným opatrením, ktoré je otvorené pre všetky podniky a odvetvia.
All sectors and undertakings using natural gas or LPG to heat buildings are liable to the tax for this use, whereas sectors and undertakings which (also) use natural gas or LPG in the production process or for any other purpose than heating of buildings are not liable to taxation on the gas used for those other purposes.
Všetky odvetvia a podniky používajúce zemný plyn alebo LPG na vykurovanie budov podliehajú na tento účel dani, zatiaľ čo odvetvia a podniky, ktoré (tiež) používajú zemný plyn alebo LPG vo výrobnom procese alebo na akýkoľvek iný účel okrem vykurovania budov, nepodliehajú dani z plynu používaného na tieto iné účely.
A manufacturer who also uses natural gas or LPG for the heating of, for example, administrative buildings would pay the tax for that use in the same way as any other undertaking, whereas the manufacturer would not be subject to any taxation for the natural gas or LPG used in the production process.
Výrobca, ktorý používa zemný plyn alebo LPG aj na vykurovanie napríklad administratívnych budov, by zaplatil daň v prípade uvedeného účelu rovnakým spôsobom ako ktorýkoľvek iný podnik, zatiaľ čo výrobca by nepodliehal žiadnej dani vzťahujúcej sa na zemný plyn alebo LPG, ktoré sa používajú vo výrobnom procese.
As referred to above, the Norwegian authorities have also submitted that they consider the notified measure not to be an exemption from a CO2 tax on gas for certain sectors, but rather the introduction of a limited tax on the use of gas for the heating of buildings, i.e. the tax (on heating buildings) is a burden for those upon whom the tax is levied rather than an exemption and advantage for the many who consume gas in a way which is not subject to the tax.
Ako už bolo uvedené, nórske orgány tiež ozrejmili, že oznámené opatrenie nepovažujú za oslobodenie od dane z emisií CO2 v prípade plynu pre určité sektory, ale skôr za zavedenie dane, ktorej uplatňovanie je obmedzené používaním plynu na vykurovanie budov, t. j. daň (vzťahujúca sa na vykurovanie budov) je skôr záťažou pre tých, od ktorých sa táto daň vyberá, ako oslobodením a výhodou pre mnohých, ktorí spotrebúvajú plyn spôsobom, ktorý nepodlieha dani.
The Norwegian authorities emphasise that 94 % of the gas used in Norway is used for purposes other than heating buildings, in other words only 6 % of the gas consumed will be taxed.
Nórske orgány zdôrazňujú, že 94 % plynu použitého v Nórsku sa používa na iné účely ako na vykurovanie budov, inými slovami zdaní sa iba 6 % spotrebovaného plynu.
The Authority notes, however, that under Norwegian statute natural gas and LPG have been introduced as new products in Section 1 of the budgetary chapter which provides for a CO2 tax on mineral products, and the relief from taxation for uses other than heating has been incorporated into the section of the budgetary chapter which deals with exemptions from the tax.
Úrad však poznamenáva, že na základe nórskeho zákona sa zemný plyn a LPG zaviedli ako nové výrobky v oddiele 1 rozpočtovej kapitoly, v ktorej sa stanovuje daň z emisií CO2 vzťahujúca sa na nerastné produkty, a oslobodenie od dane v prípade iných účelov použitia ako na vykurovanie sa začlenilo do oddielu rozpočtovej kapitoly, ktorá sa týka oslobodení od dane.
The Authority is also conscious of the judgment of the EFTA Court in the Norwegian electricity tax exemption case [16] where the Kingdom of Norway argued that, notwithstanding legislative provisions which referred to certain sectors (mining and manufacturing) being exempt from the tax on electricity, the reality was that only certain uses of electricity were exempt.
Úrad si je vedomý aj rozsudku Súdu EZVO vo veci oslobodenia od nórskej dane z elektrickej energie [16], v ktorom Nórske kráľovstvo tvrdilo, že bez ohľadu na ustanovenia právnych predpisov, ktoré sa vzťahujú na určité odvetvia (ťažba a výroba) oslobodené od dane z elektrickej energie, v skutočnosti iba určité účely použitia elektrickej energie boli oslobodené od tejto dane.
Furthermore, the Authority is conscious of the principle re-affirmed by the European Court of Justice in its recent judgment in the British Aggregates case [17].
Okrem toho si je úrad vedomý zásady, ktorú opätovne potvrdil Súdny dvor Európskej únie vo svojom nedávnom rozsudku vo veci British Aggregates [17].
The Court (setting aside the judgment of the Court of First Instance in this respect) confirmed that in assessing the applicability of Article 87(1) of the EC Treaty, no account can be taken of the purpose or objective of a particular measure, and the only test when assessing selectivity is the extent to which the measure constitutes an advantage for certain undertakings in comparison with others which are in a comparable legal and factual situation.
Súdny dvor (zrušiac rozsudok Súdu prvého stupňa v tejto veci) potvrdil, že pri posudzovaní uplatniteľnosti článku 87 ods. 1 Zmluvy o ES nemožno zohľadniť účel ani cieľ konkrétneho opatrenia a jediným testom pri posudzovaní selektívnosti je miera, v akej opatrenie predstavuje výhodu pre určité podniky v porovnaní s inými podnikmi, ktoré sa nachádzajú v porovnateľnej právnej a skutkovej situácii.
In his opinion on the case [18], Advocate General Mengozzi also questioned the focus the Court of First Instance had had on the formal aspect of the measure in question, stating that: ‘In terms of the impact on competition … there is no great difference between, on the one hand, the imposition of a general tax with an exemption for certain beneficiaries, and, on the other hand, the imposition of a tax on certain taxable persons to the exclusion of others who are in a comparable position.’ [19]
Generálny advokát Mengozzi vo svojom stanovisku k danej veci [18] spochybnil aj zameranie Súdu prvého stupňa na formálny aspekt daného opatrenia, pričom uviedol, že „… z hľadiska vplyvu na hospodársku súťaž… neexistuje veľký rozdiel medzi zdanením všeobecnou daňou s oslobodením určitých príjemcov na jednej strane a zdanením určitých daňovníkov na úkor tých, ktorí sa nachádzajú v porovnateľnej situácii, na strane druhej.“ [19]
In assessing whether the measure is selective or amounts to a general measure as argued by the Norwegian authorities, the Authority must identify the system of reference, i.e. it must compare the position of undertakings who receive the benefit of the exemption, with that of any other undertakings which are in the same legal and factual situation who do not receive the benefit [20].
Pri posudzovaní, či je opatrenie selektívne, alebo predstavuje všeobecné opatrenie, ako tvrdili nórske orgány, musí úrad stanoviť referenčný systém, t. j. musí porovnať postavenie podnikov, ktoré využívajú výhody oslobodenia od dane, s inými podnikmi, ktoré sa nachádzajú v rovnakej právnej a skutkovej situácii, ale tieto výhody nevyužívajú [20].
The Authority identifies the system of reference, therefore, as all sectors and undertakings subject to the CO2 tax, meaning those who consume or produce mineral oil, petroleum, LPG or natural gas.
Úrad preto stanovuje ako referenčný systém všetky odvetvia a podniky podliehajúce dani z emisií CO2, to znamená tie, ktoré spotrebúvajú alebo vyrábajú minerálne oleje, ropu, LPG alebo zemný plyn.
Given that the exemption applies only to the use of LPG and natural gas (and further only to certain uses of LPG and natural gas), the Authority considers the measure to be selective as it favours only certain undertakings and the production of certain goods.
S ohľadom na skutočnosť, že oslobodenie od dane sa vzťahuje iba na používanie LPG a zemného plynu (a ďalej iba na určité účely použitia LPG a zemného plynu), úrad považuje opatrenie za selektívne, pretože zvýhodňuje iba určité podniky a výrobu určitých druhov tovarov.
The Authority also notes in this context that the Court of Justice, in its Adria Wien Pipeline GmbH ruling [21], found that at an energy tax exemption (applicable only to undertakings primarily engaged in the production of goods) was selective, noting that ‘neither the large number of eligible undertakings nor the diversity and size of the sectors to which those undertakings belong provide any grounds for concluding that a State initiative constitutes a general measure of economic policy’.
Úrad v tejto súvislosti tiež uvádza, že Súdny dvor vo svojom rozhodnutí vo veci Adria Wien Pipeline GmbH [21] zistil, že oslobodenie od dane z energie (vzťahujúce sa iba na podniky, ktoré sú zapojené najmä do výroby tovarov) bolo selektívne, pričom uvádza, že „veľký počet oprávnených podnikov ani rôznorodosť a veľkosť odvetví, do ktorých tieto podniky patria, nepredstavujú dôvody na prijatie záveru, že štátna iniciatíva predstavuje všeobecné opatrenie hospodárskej politiky“.
On the basis that the measure is selective, the Authority must, therefore, assess whether this selectivity is justified by the nature or general scheme of the taxation system.
Na základe skutočnosti, že toto opatrenie je selektívne, musí preto úrad posúdiť, či táto selektívnosť je odôvodnená povahou alebo všeobecnou štruktúrou daňového systému.
In order to do so the Authority must first of all assess the objective of the tax in question and subsequently decide whether the exemption is consistent with that logic.
Aby tak úrad mohol urobiť, musí predovšetkým posúdiť cieľ danej dane a následne rozhodnúť, či oslobodenie od dane je v súlade s uvedenou úvahou.
The objective of the CO2 tax is to reduce carbon emissions.
Cieľom dane z emisií CO2 je znížiť emisie CO2.
In this case each of the mineral products (mineral oil, petroleum, natural gas and LPG) is covered by the same legal provision introducing taxation for environmental purposes.
V tomto prípade sa na každý z nerastných produktov (minerálny olej, ropa, zemný plyn a LPG) vzťahuje rovnaké právne ustanovenie, ktorým sa zavádza daň na environmentálne účely.
It is not apparent to the Authority how the environmental logic of pricing the effects of carbon emissions can be reconciled within a system that excludes sectors that consume natural gas or LPG from taxation, when these sectors could be able to reduce CO2 emissions by either curtailing the use of gas or switching to more environmentally friendly products.
Úradu nie je jasné, ako sa môže environmentálna logika stanovenia ceny účinkov emisií CO2 zosúladiť v rámci systému, ktorý oslobodzuje odvetvia, ktoré spotrebúvajú zemný plyn alebo LPG, od zdanenia, keď tieto odvetvia by mohli znížiť emisie CO2 buď znížením používania plynu, alebo prechodom na výrobky, ktoré sú šetrnejšie k životnému prostrediu.
It is for the EEA State which has introduced such a differentiation to show that it is justified by the nature or general scheme of the system in question [22].
Je úlohou štátu EHP, ktorý takéto rozlišovanie zaviedol, preukázať, že povaha alebo všeobecná štruktúra daného systému takéto rozlišovanie odôvodňuje [22].
The Norwegian authorities have not contended that the exemption falls within the nature or general scheme of the tax and as no such justification has been adduced (or is apparent), the Authority concludes that the measure is not justified by the nature and general scheme of the CO2 tax system.
Nórske orgány netvrdili, že oslobodenie od dane je v súlade s povahou alebo všeobecnou štruktúrou dane, a keďže žiadne takéto odôvodnenie neuviedli (alebo nie je zrejmé), úrad dospel k záveru, že opatrenie nie je odôvodnené povahou ani všeobecnou štruktúrou systému dane z emisií CO2.
The Authority determines, therefore, that the measure in question is selective in that it favours certain undertakings or the production of certain goods and cannot be justified according to the nature or general scheme of the tax system.
Úrad prichádza k záveru, že dané opatrenie je selektívne v tom, že zvýhodňuje určité podniky alebo výrobu určitých druhov tovaru a nemožno ho odôvodniť povahou ani všeobecnou štruktúrou daňového systému.
The aid measure must threaten to distort competition and affect trade between the Contracting Parties.
Určite hrozí, že opatrenie pomoci naruší hospodársku súťaž a ovplyvní obchod medzi zmluvnými stranami.
Reductions in levels of taxation payable by undertakings strengthen their financial position in comparison with their competitors.
Zníženie miery zdanenia podnikov posilňuje ich finančné postavenie v porovnaní s ich konkurentmi.
The aid scheme applies to all sectors, with potential beneficiaries active on a large number of markets in which there is trade within the EEA.
Schéma pomoci sa vzťahuje na všetky odvetvia s potenciálnymi príjemcami pôsobiacimi na veľkom počte trhov, na ktorých existuje obchod v rámci EHP.
Two of the beneficiaries are, for example, Hydro and StatoilHydro, companies which both operate internationally.
Dvomi z príjemcov sú napríklad Hydro a StatoilHydro, spoločnosti, ktoré pôsobia medzinárodne.
The tax exemption must, therefore, be considered to have an effect on trade between the Contracting Parties and have the potential to distort competition [23].2.
Oslobodenie od dane sa preto musí považovať za opatrenie, ktoré má vplyv na obchod medzi zmluvnými stranami a potenciál narušiť hospodársku súťaž [23].2.
Pursuant to Article 1(3) of Part I of Protocol 3, ‘the EFTA Surveillance Authority shall be informed, in sufficient time to enable it to submit its comments, of any plans to grant or alter aid (…). The State concerned shall not put its proposed measures into effect until the procedure has resulted in a final decision’.
Podľa článku 1 ods. 3 časti I protokolu 3 „… Dozorný úrad EZVO musí byť v dostatočnom časovom predstihu informovaný o akýchkoľvek plánoch poskytnúť alebo upraviť pomoc, aby mohol predložiť svoje pripomienky […]. Dotknutý štát nemôže zaviesť navrhované opatrenia dovtedy, kým konanie nevyústi do konečného rozhodnutia.“
By submitting the notification of the tax exemption from the CO2 taxation on gas by letter dated 9 March 2007 from the Norwegian Ministry of Government Administration and Reform, the Norwegian authorities have complied with the notification requirement.
Nórske orgány si notifikačnú povinnosť splnili predložením oznámenia o oslobodení od dane z emisií CO2 v prípade plynu prostredníctvom listu nórskeho ministerstva pre správu a reformu z 9. marca 2007.
The Norwegian authorities have also confirmed that the tax and the tax exemptions are yet to be implemented.
Nórske orgány tiež potvrdili, že daň a oslobodenia od dane sa ešte len majú uskutočniť.
The Authority can therefore conclude that the Norwegian authorities have respected their obligations pursuant to Article 1(3) of Part I of Protocol 3 to the Surveillance and Court Agreement.
Úrad preto môže vyvodiť záver, že nórske orgány si splnili svoje povinnosti podľa článku 1 ods. 3 časti I protokolu 3 k Dohode o dozore a súde.
Support measures caught by Article 61(1) of the EEA Agreement are generally incompatible with the functioning of the EEA Agreement unless they qualify for a derogation under Article 61(2) or (3) of the EEA Agreement.
Podporné opatrenia uvedené v článku 61 ods. 1 Dohody o EHP sú vo všeobecnosti nezlučiteľné s vykonávaním Dohody o EHP, pokiaľ nespĺňajú podmienky výnimky podľa článku 61 ods. 2 alebo 3 Dohody o EHP.
Article 61(3)(c) EEA provides that State aid may be considered compatible with the functioning of the EEA Agreement where it facilitates the development of certain economic activities or of certain economic areas and does not adversely affect trading conditions to an extent contrary to the common interest.
Článok 61 ods. 3 písm. c) Dohody o EHP stanovuje, že štátna pomoc sa môže považovať za zlučiteľnú s vykonávaním Dohody o EHP za predpokladu, že podporuje rozvoj určitých hospodárskych činností alebo určitých hospodárskych oblastí a nepriaznivo neovplyvní podmienky obchodu tak, že by to bolo v rozpore so spoločným záujmom.
Since the decision to open a formal investigation into the measure, the Authority has adopted new Guidelines on State aid for environmental protection [24] under Article 61(3)(c).
Od prijatia rozhodnutia o začatí konania vo veci formálneho zisťovania týkajúceho sa tohto opatrenia úrad prijal nové usmernenia o štátnej pomoci na ochranu životného prostredia [24] podľa článku 61 ods. 3 písm. c).
According to paragraph 204 of the Guidelines, the Authority will apply the new Guidelines to all notified aid measures in respect of which it is called upon to take a decision after the Guidelines are adopted, even where the projects were notified prior to their publication.According to the Environmental Aid Guidelines, aid in the form of reductions of, or exemptions from, environmental taxes may be considered compatible with the functioning of the EEA Agreement on the condition that the tax reductions or exemptions: (i) contribute at least indirectly to improving the level of environmental protection; (ii) do not undermine the general objective pursued; and (iii) are, in the case of taxes which have been harmonised within the European Community, in particular those harmonised through Directive 2003/96/EC on taxation of energy products and electricity (the ‘Energy Taxation Directive’) [25], compatible with the principles of relevant Community legislation and comply with the limits and conditions set out therein [26].
Podľa bodu 204 týchto usmernení úrad uplatní nové usmernenia na všetky oznámené opatrenia pomoci, v prípade ktorých sa podala žiadosť o prijatie rozhodnutia po prijatí usmernení, a to aj vtedy, ak došlo k oznámeniu projektov pred ich uverejnením.Podľa usmernení o environmentálnej pomoci sa pomoc vo forme oslobodenia od environmentálnej dane alebo jej zníženia môže považovať za zlučiteľnú s vykonávaním Dohody o EHP pod podmienkou, že oslobodenia od dane alebo jej zníženia: i) aspoň nepriamo prispievajú k zlepšeniu úrovne ochrany životného prostredia; ii) nenarúšajú sledovaný všeobecný cieľ a iii) sú v prípade daní, ktoré boli zosúladené v rámci Európskeho spoločenstva, najmä tých, ktoré sú zosúladené prostredníctvom smernice 2003/96/ES o zdaňovaní energetických výrobkov a elektriny („smernica o zdaňovaní energie“) [25], zlučiteľné so zásadami príslušných právnych predpisov Spoločenstva a spĺňajú limity a podmienky, ktoré sú v nich stanovené [26].
Does the tax reduction/exemption undermine the general objective of the tax?
Narúša zníženie/oslobodenie od dane všeobecný cieľ dane?
While it is not immediately obvious how a reduction in an energy tax could improve environmental protection or be consistent with the general objective of the tax, the Environmental Aid Guidelines state that the potential to derogate from environmental taxes for certain sectors or groups of undertakings may enable national authorities to maintain a higher environmental tax level in general.
Hoci nie je okamžite zrejmé, ako by zníženie dane z energie mohlo prispieť k zlepšeniu ochrany životného prostredia alebo byť v súlade so všeobecným cieľom dane, v usmerneniach o environmentálnej pomoci sa uvádza, že oslobodenie určitých odvetví alebo skupín podnikov od environmentálnych daní môže vnútroštátnym orgánom vo všeobecnosti umožniť zachovať vyššiu úroveň environmentálnej dane.
This could thereby contribute more to internalising the costs of environmental damage and give further incentives to improving environmental protection [27].
Vo väčšej miere by to mohlo prispieť k internalizovaniu nákladov v súvislosti so škodami na životnom prostredí a poskytnúť ďalšie stimuly na zlepšenie ochrany životného prostredia [27].