natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” shall include the interest income and expenses on hedging instruments where the hedged items generate interest.
Problémové expozície sa vykazujú v rozčlenení podľa pásiem doby po splatnosti.
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Expozície, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti 90 dní alebo menej, no napriek tomu sa určia za problémové z dôvodu pravdepodobnosti neúplného splatenia, sa vykazujú v osobitnom stĺpci.
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
Expozície, ktoré obsahujú sumy po splatnosti aj pravdepodobnosť neúplného splatenia, sa prideľujú do pásiem doby po splatnosti v súlade s ich počtom dní po splatnosti.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto expozície:
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom; hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific impairment allowance for credit risk.
expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Číselné údaje týkajúce sa ‚akumulovanej zníženej hodnoty, akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezerv‘ sa vykazujú v súlade s odsekom 11, odsekmi 69 až 71 a odsekmi 106 a 110 tejto časti.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Informácie o držanom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa pri problémových expozíciách vykazujú oddelene.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 172 a 174 tejto časti.
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj záruky sa zhora ohraničuje účtovnou hodnotou alebo nominálnou hodnotou súvisiacej expozície.
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
Na účely vzoru 19 sú expozície s odloženou splatnosťou dlhovými zmluvami, v súvislosti s ktorými sa uplatnili opatrenia na odloženie splatnosti.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument (16.3)
Opatrenia na odloženie splatnosti pozostávajú z koncesií voči dlžníkovi, ktorý zažíva alebo ide zažiť ťažkosti pri plnení svojich finančných záväzkov (‚finančné ťažkosti‘).
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Na účely vzoru 19 koncesia môže pre veriteľa predstavovať stratu a vzťahuje sa na jedno z týchto opatrení:
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
zmena predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí (‚problémový dlh‘), čo vedie k nedostatočnej schopnosti spravovania dlhu, pričom k tejto zmene by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach;
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach.
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
Medzi charakteristické znaky koncesie patrí najmenej jedno z týchto dvoch kritérií:
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
rozdiel medzi zmenenými podmienkami zmluvy a predchádzajúcimi podmienkami zmluvy v prospech dlžníka;
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk (16.4)
zahrnutie priaznivejších podmienok do zmenenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Uplatnenie doložiek, ktoré – ak sa použijú po voľnom uvážení dlžníka – umožňujú dlžníkovi zmeniť podmienky zmluvy (‚vložené doložky o odloženej splatnosti‘), sa považujú za koncesiu vtedy, ak inštitúcia schváli uplatnenie týchto doložiek a dospeje k záveru, že dlžník zažíva finančné ťažkosti.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy ‚refinancovanie‘ je využívanie dlhových zmlúv na zabezpečenie celkového alebo čiastočného splatenia iných dlhových zmlúv, ktorých súčasné podmienky dlžník nedokáže plniť.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlžník‘ všetky právnické osoby v skupine dlžníka, ktoré sú v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, a fyzické osoby, ktoré kontrolujú uvedenú skupinu.
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlh‘ úvery a preddavky (ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie), dlhové cenné papiere a poskytnuté odvolateľné a neodvolateľné úverové prísľuby vrátane úverových prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ktoré sú aktívami k dátumu vykazovania.
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Pojem ‚dlh‘ nezahŕňa expozície držané na obchodovanie.
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Pojem ‚dlh‘ zahŕňa takisto úvery a preddavky a dlhové cenné papiere, ktoré sú klasifikované ako neobežné aktíva, a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5.
credit risk: including trading of credit link notes;
Na účely vzoru 19 má pojem ‚expozícia‘ ten istý význam ako pojem ‚dlh‘ v odseku 247 tejto časti.
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
Účtovné portfóliá podľa IFRS uvedené v časti 1 odseku 15 tejto prílohy a podľa príslušných národných GAAP na základe BAD uvedené v časti 1 odseku 16 tejto prílohy sa vykazujú vo vzore 19 v zmysle vymedzenia odseku 233 tejto časti.
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Na účely vzoru 19 je pojem ‚inštitúcia‘ inštitúciou, ktorá uplatnila opatrenia na odloženie splatnosti.
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Vo vzore 19 sa pre pojem ‚dlh‘ vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
V prípade poskytnutých úverových prísľubov, ktoré sú podsúvahovými expozíciami, sa vykazuje nominálna hodnota v zmysle vymedzenia v odseku 118 tejto časti tejto prílohy.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Expozície sa považujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak došlo ku koncesii, bez ohľadu na to, či je nejaká suma po splatnosti, alebo bez ohľadu na klasifikáciu expozícií ako expozícií so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom alebo ako expozícií v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
Institutions shall report the net realised and unrealised gains or losses and the amount of change in fair value of financial liabilities in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer) where own credit risk is not reported within other comprehensive income.
Expozície sa nepovažujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach.
Where a credit derivative measured at fair value is used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion, the gains or losses of the financial instrument upon that designation shall be reported in “of which: gains or (-) losses upon designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Zmenené finančné aktíva sa podľa IFRS (IFRS 9 odsek 54.3 a dodatok A) považujú za expozície s odloženou splatnosťou za predpokladu, že došlo ku koncesii v zmysle vymedzenia v bodoch 240 a 241 tejto časti tejto prílohy, a to bez ohľadu na vplyv zmeny na zmenu kreditného rizika finančného aktíva od prvotného vykázania.
Subsequent fair value gains or losses on these financial instruments shall be reported in “of which: gains or (-) losses after the designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Za opatrenia na odloženie splatnosti sa považuje ktorékoľvek z týchto opatrení:
All gains and losses from hedge accounting, except interest income or expense where the clean price is used, shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
zmenená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred zmenou alebo ktorá by pri neexistencii zmeny bola klasifikovaná ako problémová;
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
v zmluve došlo k zmene, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov;
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval;
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania.
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
Zmena zahŕňajúca splátky, ku ktorým došlo nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, sa považuje za opatrenie na odloženie splatnosti vtedy, ak táto zmena predstavuje koncesiu.
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2 A [IFRS 9.6.5.8].
V každej z týchto situácií existuje vyvrátiteľná domnienka, že došlo k odloženiu splatnosti:
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
zmenená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej zmenou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k zmene;
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním;
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníkov 30 dní po splatnosti alebo dlžníkov, ktorí by bez použitia takýchto doložiek boli 30 dní po splatnosti.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Finančné ťažkosti sa posudzujú na úrovni dlžníka, ako sa uvádza v odseku 245.
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
Za expozície s odloženou splatnosťou sa určujú iba expozície, na ktoré boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti.
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
Expozície s odloženou splatnosťou sa zahŕňajú do kategórie ‚problémové expozície‘ alebo kategórie ‚bezproblémové expozície‘ v súlade s odsekmi 213 až 224 a odsekom 260 tejto časti.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
Klasifikácia expozície ako expozície s odloženou splatnosťou sa ukončí, ak budú splnené všetky tieto podmienky:
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
expozícia s odloženou splatnosťou sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu do kategórie ‚problémová expozícia‘;
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
uplynula minimálne dvojročná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú (‚skúšobná lehota‘);
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov;
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti.
material exposures which are more than 90 days past due;
Ak podmienky uvedené v odseku 256 nie sú ku koncu skúšobnej lehoty splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako bezproblémová s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, a to až do splnenia všetkých podmienok.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Expozície s odloženou splatnosťou, ktoré sa klasifikujú ako neobežné aktíva držané na predaj v súlade s IFRS 5, sa naďalej klasifikujú ako expozície s odloženou splatnosťou.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Expozícia s odloženou splatnosťou sa môže začať považovať za bezproblémovú od dátumu, keď boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, ak sú splnené obe tieto podmienky:
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
uvedené odloženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová;
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti.
Exposures included in impairment stages other than Stage 3 shall be considered as non-performing where they meet the criteria to be considered as non-performing.
Ak sa na bezproblémovú expozíciu s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktorá bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, uplatnia dodatočné opatrenia na odloženie splatnosti, alebo ak je expozícia viac než 30 dní po splatnosti, začne sa klasifikovať ako problémová.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
‚Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré nespĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚bezproblémové expozície‘.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
‚Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (problémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré spĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚problémové expozície‘.
For the purpose of template 18, “exposures” shall include all debt instruments (debt securities and loans and advances which shall include also cash balances at central banks and other demand deposits) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Medzi uvedené problémové expozície s odloženou splatnosťou patria:
Debt instruments shall be included in the following accounting portfolios: (a) debt instruments at cost or amortised cost, (b) debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment and (c) debt instruments at strict LOCOM or fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment, in accordance with the criteria of paragraph 233 of this Part.
expozície, ktoré sa stali problémovými v dôsledku uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti;
Each category shall be broken down by instrument and by counterparty.
expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti;
Under IFRS and relevant national GAAP based on BAD, off-balance sheet exposures shall comprise the following revocable and irrevocable items:
expozície s odloženou splatnosťou, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚bezproblémové expozície‘, a to vrátane expozícií reklasifikovaných uplatnením odseku 260.
loan commitments given;
Ak sa rozsah pôsobnosti opatrení na odloženie splatnosti rozširuje na expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti, hodnota takýchto expozícií s odloženou splatnosťou sa identifikuje oddelene v stĺpci ‚z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred opatreniami na odloženie splatnosti‘.
financial guarantees given;
Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti:
other commitments given.
expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom.
Debt instruments classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall be reported separately.
Hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;
In template 18 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Stĺpec ‚refinancovanie‘ pozostáva z hrubej účtovnej hodnoty novej zmluvy (‚refinancovanie dlhu‘) uzavretej v rámci transakcie na refinancovanie, ktorá spĺňa podmienky opatrenia na odloženie splatnosti, ako aj z hrubej účtovnej hodnoty tej časti starej splatenej zmluvy, ktorá je stále nesplatená.
For off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
Expozície s odloženou splatnosťou, v ktorých sú skombinované zmeny a refinancovanie, sa prideľujú do stĺpca ‚nástroje so zmenami obchodných podmienok‘ alebo do stĺpca ‚refinancovanie‘ podľa opatrenia, ktoré malo na peňažné roky najväčší vplyv.