natgillin/translations-raw huggingface dataset:
the common demographic, linguistic and cultural characteristics between Chinese Taipei and the PRC.
Komisia sa domnievala, že táto kompenzácia dane predstavuje subvenciu v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu ii) a článku 3 ods. 2 základného nariadenia, pretože existuje finančný príspevok v podobe ušlých príjmov od čínskej vlády, ktorým sa poskytuje výhoda dotknutým spoločnostiam.
Moreover, the Commission considered this benchmark to be a reliable source of data accessible to all interested parties.
Výhoda pre príjemcov sa rovná daňovej úspore.
After the disclosure, several parties claimed that Chinese Taipei was not a suitable external benchmark.
Táto subvencia je špecifická v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia, pretože samotný právny predpis obmedzuje uplatnenie tejto schémy len na podniky, ktoré pôsobia v určitých prioritných oblastiach vyspelých technológií určených štátom.
They claimed that the similarities and the link between PRC and Chinese Taipei described in recital (520), reflect only the situation in recent years instead of the year when the land use right was purchased.
V nadväznosti na poskytnutie informácií jedna strana tvrdila, že zníženie DzPP pre podniky pôsobiace v oblasti pokročilých a nových technológií uvedené v článku 28 zákona o dani z príjmov podnikov nie je špecifickou subvenciou.
In this regard, it should be noted that the calculated benchmark was adjusted to reflect changes over time by taking into account the evolution of GDP and inflation, as described in recital (527) below.
Takisto tvrdila, že Komisia nepreukázala, že získanie certifikátu pre podniky pôsobiace v oblasti pokročilých a nových technológií je obmedzené len na určité podniky.
Consequently, the fact that some land use rights were acquired in a distant past had already been taken into account.
V tejto súvislosti sa uvádza odkaz na odôvodnenia 536 až 539, v ktorých sa uvádzajú kritériá oprávnenosti v tomto zmysle, t. j. obmedzenie na podniky pôsobiace v oblasti pokročilých a nových technológií, ktorým štát musí poskytnúť kľúčovú podporu, čím sa potvrdzuje špecifickosť tejto subvencie.
One interested party claimed that Thailand would be more appropriate than Chinese Taipei due to better comparability of the economic development and the population density.
Vzhľadom na to, že neexistovali žiadne ďalšie dôkazy, Komisia trvala na svojom stanovisku.
In addition, it claimed that Thailand has a high degree of industrial infrastructure.
Výška napadnuteľnej subvencie sa vypočítala podľa výhody poskytnutej príjemcom počas obdobia prešetrovania.
After consideration of the claim the Commission considered that the choice of Chinese Taipei as a suitable external benchmark was based on the examination of several factors listed in recital (520) which justified its choice as a valid benchmark.
Táto výhoda sa vypočítala ako rozdiel medzi celkovou daňou splatnou podľa bežnej sadzby dane a celkovou daňou splatnou podľa zníženej sadzby dane.
Furthermore, another party claimed that the Commission's methodology for determining an out-of-country benchmark for land-use prices was flawed and suggested the use of India instead of Chinese Taipei for the following reasons:
Tabuľka 6
The industrial land prices were collected by a wide number of different industrial areas in the states of Bihar, Maharashtra and Tamil Nadu,
Kompenzácia DzPP za výdavky na výskum a vývoj
These three states are highly industrialised and display a high level of economic development and industrial infrastructure similar to China
Kompenzácia dane za výdavky na výskum a vývoj umožňuje spoločnostiam, ktoré vykonávajú činnosti výskumu a vývoja v určitých prioritných oblastiach vyspelých technológií určených štátom, využívať preferenčné daňové zaobchádzanie, ak sa dosiahnu určité hranice týchto výdavkov.
These three states are geographically close to each other and to China,
Konkrétnejšie, výdavky na výskum a vývoj vzniknuté v dôsledku vývoja nových technológií, nových výrobkov a nových zručností, ktoré netvoria nehmotný majetok a účtujú sa do ziskov a strát aktuálneho obdobia, sa odpočítavajú v plnej miere vzhľadom na súčasnú situáciu a následne sa odpočítavajú ešte raz vo výške 50 %.
There are well-established economic ties and cross-border trade between India and China,
Ak tieto výdavky na výskum a vývoj predstavujú nehmotný majetok, sú predmetom odpisovania na základe 150 % nákladov na nehmotný majetok.
The 22 cities have similar population densities as Chinese industrialised cities,
Právnym základom tohto programu je článok 30 ods. 1 zákona o dani z príjmov podnikov a vykonávacie predpisy k zákonu Čínskej ľudovej republiky o dani z príjmov podnikov, ako aj tieto oznámenia:
Finally, data relating to industrial land prices are publicly available in India.
oznámenie Štátnej daňovej správy o otázkach súvisiacich s pravidlami odpočítania výdavkov podnikov na výskum a vývoj pred výpočtom dane a
The claim of this party ignored one crucial element in its analysis, namely the level of economic development of these provinces.
usmernenia k oblastiam rozvoja najnovších kľúčových priorít v odvetviach s vyspelými technológiami (2011), vydané NDRC, ministerstvom vedy a technológie, ministerstvom obchodu a Národným úradom pre duševné vlastníctvo.
According to public sources, the level of GDP per capita of these Indian provinces is far below that of the cities / provinces where the exporting producers are based.
Počas predchádzajúceho prešetrovania sa stanovilo, že „nové technológie, nové výrobky a nové zručnosti“, pri ktorých sa môže využívať daňový odpočet, sú súčasťou určitých oblastí vyspelých technológií podporovaných štátom a takisto aktuálnych priorít v oblastiach vyspelých technológií podporovaných štátom, ako sa uvádza v usmerneniach k oblastiam rozvoja najnovších kľúčových priorít v odvetviach s vyspelými technológiami.
As a matter of fact, the GDP per capita of Maharastra, which is the highest of the three provinces quoted, amounted to only 2500 USD in 2017-2018 while the lowest level found for Chinese exporting producers amounted to 7932 USD for Jinhua in 2012.
Táto subvencia je špecifická v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia, pretože samotný právny predpis obmedzuje uplatnenie tohto nariadenia len na podniky, ktoré vynakladajú výdavky na výskum a vývoj v určitých prioritných oblastiach vyspelých technológií určených štátom.
The investigation also revealed that the GDP per capita for Kunshan, which was listed as No. 1 of all Chinese county-level city in 2016 amounted to over 20000 USD.
V nadväznosti na poskytnutie informácií niektoré strany tvrdili, že kompenzácia DzPP za výdavky na výskum a vývoj nie je špecifickou subvenciou a v kanadskom antisubvenčnom prešetrovaní týkajúcom sa určitej stavebnicovej steny od Číny nebola napadnutá pre nedostatok špecifickosti.
Considering the above and the factors listed in recital (520), this claim had to be rejected.
Komisia odkázala na odôvodnenia 546 a 547, v ktorých sa otázka špecifickosti už riešila.
The Commission computed the weighted average price of land based on the sales transactions of land in the six cities listed in recital (517).
Okrem toho treba poznamenať, že toto zistenie potvrdzuje aj situácia jedného vyvážajúceho výrobcu, ktorý využíval takúto zvýhodnenú daňovú politiku po získaní certifikátu ako podnik s novými a pokročilými technológiami.
Such data was available only starting from August 2013.
Na základe týchto skutočností sa tvrdenie zamietlo.
For the period starting after this date, the Commission therefore used the actual prices from the Taiwanese Ministry of Interior.
Výška napadnuteľnej subvencie sa vypočítala podľa výhody poskytnutej príjemcom počas obdobia prešetrovania.
For LURs acquired before this date, historic prices were constructed based on the evolution of GDP and inflation in Taiwan, as was the case in previous investigations.
Táto výhoda sa vypočítala ako rozdiel medzi celkovou daňou splatnou podľa bežnej sadzby dane a medzi celkovou daňou splatnou po dodatočnom 50 % odpočítaní skutočných výdavkov na výskum a vývoj.
In particular, the Commission corrected the weighted average land price per square meter established in Taiwan by the inflation rate and GDP at current prices in USD for Taiwan as published by the IMF for 2015.
Tabuľka 7
Following the disclosure several parties claimed that the method used by the Commission to calculate the historic land prices did not reflect the normal market rate.
Výška subvencie
They claimed that the Commission did not base itself on any evidence that the development of land prices followed a similar trend as that of GDP and inflation.
Oslobodenie od dane z príjmov z dividend medzi podnikmi, ktoré sú kvalifikované ako rezidenčné podniky
However, this claim was not supported by any evidence.
Oslobodenie od dane z príjmov z dividend medzi podnikmi, ktoré sú kvalifikované ako rezidenčné podniky, je všeobecnou subvenčnou praktikou udeľovania výnimiek a/alebo zníženia priamej dane z príjmov.
This had therefore to be rejected.
Právnym základom tejto daňovej výnimky z dividendových príjmov sú články 25 až 26 zákona o dani z príjmov podnikov a článok 83 vykonávacieho nariadenia k zákonu o dani z príjmov podnikov.
Two interested parties also claimed that they did not receive any benefit from the LUR as (i) the rent was reflected in the companies' cost of production; (ii) the rent paid to the related company was set according to market conditions or at fair conditions and (iii) any benefit had in any event not been passed through from the related company.
Komisia zistila, že jednej spoločnosti zaradenej do vzorky bola poskytnutá výnimka z dane z dividendových príjmov medzi podnikmi, ktoré sú kvalifikované ako rezidenčné podniky.
One of the exporting producers, in addition, claimed that its related company had acquired its LUR following a competitive bidding process.
Táto spoločnosť požiadala priamo miestny daňový úrad o odpočítanie dividend získaných z kapitálových investícií od zdaniteľného príjmu.
The latter also claimed that in any event, the rent paid to its related party for LUR should be deducted from the calculation of the benefit.
Komisia usudzuje, že táto schéma predstavuje subvenciu v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu ii) a článku 3 ods. 2 základného nariadenia vzhľadom na finančný príspevok v podobe ušlých príjmov čínskej vlády, ktorým sa poskytuje výhoda dotknutej spoločnosti.
Regarding the setting of the rent that was paid to the related company, none of the exporting producers concerned submitted any supporting evidence concerning the prevailing market conditions.
Výhoda pre príjemcu sa rovná daňovej úspore.
The same is true concerning the bidding process to which the related company allegedly participated in order to aquire its LUR, i.e. no evidence was submitted in support of this claim.
Táto subvencia je špecifická v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia, pretože samotný právny predpis obmedzuje uplatnenie tejto výnimky len na podniky, ktoré sú kvalifikované ako rezidenčné podniky, ktoré majú významnú podporu od štátu a ktorých vývoj je podporovaný štátom.
Regarding the calculation of the benefit, it is recalled that LUR in China, as detailed in recitals (507) ff, was found to be provided for less than adequate renumeration to electric bicycles industry.
V tejto súvislosti viaceré strany tvrdili, že táto subvencia nie je špecifická a odkázali na článok 83 vykonávacieho nariadenia k DzPP, ktorý je prepojený s článkom 26 ods. 2 DzPP, pričom tvrdili, že neexistuje dôkaz o tom, že táto výnimka sa vzťahuje len na podniky kvalifikované ako rezidenčné podniky, ktoré majú hlavnú podporu štátu a ktorých rozvoj je podporovaný štátom.
Furthermore, these parties did not provide any evidence on the prevailing market conditions in China.
V tejto súvislosti sa uvádza odkaz na článok 25 DzPP, ktorý je súčasťou rovnakej kapitoly ako článok 26 ods. 2, t. j. „Kapitola IV Zvýhodnené daňové politiky“ a je úvodom k tejto kapitole.
Finally, the benefit is calculated on a group level and intercompany transactions have a neutral effect on the overall calculation.
V danom článku sa stanovuje, že „Štát vykonáva zvýhodnené daňové politiky s ohľadom na odvetvia a projekty, ktoré majú hlavnú podporu štátu a ktorých rozvoj je podporený štátom“.
Therefore, these claims were rejected..
Na základe toho sa dospelo k záveru, že takáto zvýhodnená daňová politika je obmedzená na určité odvetvia a projekty, a preto je špecifická.
In accordance with Article 7(3) of the basic Regulation the subsidy amount has been allocated to the IP using the normal life time of the land use right for industrial use land, i.e. 50 years.
Z dôkazov v spise takisto vyplýva, že spoločnosť, ktorá túto schému využívala, mala certifikát ako podnik s novými a pokročilými technológiami.
This amount has then been allocated over the total respective company turnover during the IP, because the subsidy is not contingent upon export performance and was not granted by reference to the quantities manufactured, produced, exported or transported.
Komisia vypočítala výšku subvencie ako rozdiel medzi sumou zvyčajne vybranej dane počas OP a sumou skutočne uhradenej dane dotknutou spoločnosťou.
Table 5
Tabuľka 8
Provision of Land use rights for less than adequate remuneration
Súčet subvencií za všetky programy oslobodenia od priamych daní a ich zníženia
Direct tax exemption and reduction programmes
Celková suma subvencie v súvislosti so všetkými schémami týkajúcimi sa priamych daní počas obdobia prešetrovania pre vyvážajúcich výrobcov zaradených do vzorky je takáto:
EIT privileges for High and New Technology Enterprises
Tabuľka 9
According to the Law of the People's Republic of China on Enterprise Income Tax (‘EIT Law’), high and new technology enterprises to which the State needs to give key support are given a reduced enterprise income tax rate of 15 % rather than the standard tax rate of 25 %.
Oslobodenia od priamych daní a ich zníženia
The legal basis of this programme is Article 28 of the EIT Law and Article 93 of the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC, as well as:
Programy týkajúce sa nepriamej dane a dovozného cla
Circular of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on revising and issuing ‘Administrative Measures for the Recognition of High-Tech Enterprise’, G.K.F.H.
Oslobodenie od DPH a zníženie dovozných ciel na používanie dovezených zariadení a technológií
No. 32;
Týmto programom sa umožňuje oslobodenie od DPH a dovozných ciel pri dovoze kapitálového zariadenia používaného pri výrobe.
Notification of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and State Administration of Taxation concerning Revising, Printing and Issuing the Guidance for the Recognition Management of High and New Tech Enterprises, GKFH [2016] No. 195; and
Aby sa toto oslobodenie mohlo využiť, zariadenie nesmie byť uvedené na zozname zariadení, na ktoré sa oslobodenie nevzťahuje, a podnik, ktorý si uplatňuje nárok na oslobodenie, musí získať certifikát projektu podporovaného štátom vydaný čínskymi orgánmi alebo NDRC na základe príslušných právnych predpisov v oblasti investícií, daní a ciel.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science and Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Právnym základom tohto programu sú:
Companies which can benefit from the tax reduction are part of certain key high and new technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
obežník Štátnej rady o úprave daňových politík v prípade dovážaného zariadenia, Guo Fa [1997] č. 37,
In addition in order to be eligible, the companies must satisfy the following criteria:
oznámenie ministerstva financií, Všeobecnej colnej správy a Štátnej daňovej správy o úprave určitých politík preferenčných dovozných ciel,
keep a certain proportion of research and development expenses in comparison with their sales revenue;
oznámenie ministerstva financií, Všeobecnej colnej správy a Štátnej daňovej správy [2008] č. 43,
keep a certain proportion of income from high-tech technology/products/services in the enterprise's total revenue; and
oznámenie NDRC o konkrétnych otázkach týkajúcich sa oficiálneho potvrdenia projektov podporovaných štátom a financovaných z domácich alebo zahraničných prostriedkov, [2006] č. 316 a
keep a certain proportion of technical personnel in the enterprise's total employees.
katalóg dovozných položiek, ktoré nie sú oslobodené od colnej povinnosti, ktorý platí pre podniky so zahraničnou majetkovou účasťou i pre domáce podniky, 2008.
Companies benefiting from this measure have to file their income tax return and the relevant annexes.
Komisia zistila, že z tohto programu nečerpal výhody žiadny vyvážajúci výrobca zaradený do vzorky.
The actual amount of the benefit is included in the tax return.
Grantové programy
The Commission considered that the tax offset at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Granty ad hoc poskytované samosprávnymi/regionálnymi orgánmi
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Vo svojom podnete navrhovateľ tvrdil a zároveň poskytol dôkazy, z ktorých vyplývalo, že odvetvie elektrických bicyklov v ČĽR môže získať rôzne jednorazové alebo opakované granty od vládnych orgánov na rôznych úrovniach, t. j. miestnej, regionálnej a celoštátnej.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this scheme only to enterprises that are operating in certain high technology priority areas determined by the State.
Pri prešetrovaní sa zistilo, že štyri skupiny vyvážajúcich výrobcov zaradené do vzorky takisto dostali významné jednorazové alebo opakované granty od rôznych úrovní verejnej správy, čo malo za následok čerpanie výhod počas obdobia prešetrovania.
Following the disclosure one party argued that EIT Reduction for High and New Technology Enterprises stipulated in Article 28 of the Enterprise Income Tax Law is not a specific subsidy.
Niektoré z nich vyvážajúci výrobcovia zaradení do vzorky oznámili vo svojich vyplnených dotazníkoch, zatiaľ čo mnohé iné boli zistené na mieste počas overovania na mieste.
It also argued that the Commission did not demonstrate that obtaining the certificate of High and New Technology Enterprises is limited to certain enterprises.
Žiadne z nich neboli uvedené vo vyplnenom dotazníku čínskej vlády.
In this regard, reference is made to recitals (536) to (539), which list the eligibility criteria in this regard, i.e. limited to high and new technology enterprises to which the State needs to give key support, thus confirming the specifity of the subsidy.
Právny základ
In the absence of further evidence the Commission maintained its position.
Tieto granty poskytli spoločnostiam orgány verejnej správy na vnútroštátnej, provinčnej, mestskej, okresnej alebo regionálnej úrovni a všetky sa javili ako špecifické pre vyvážajúcich výrobcov zaradených do vzorky alebo špecifické z hľadiska miesta alebo druhu odvetvia.
The amount of countervailable subsidy was calculated in terms of the benefit conferred on the recipients during the IP.
Úroveň právnych podrobností týkajúcich sa presného zákona, na základe ktorého boli tieto výhody poskytnuté, ak pre ne vôbec existoval právny základ, nebola poskytnutá.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable under the reduced tax rate.
Komisia však často dostala kópiu dokumentu vydaného vládnym orgánom, ktorý bol sprievodným dokumentom k prideleniu finančných prostriedkov (odkazovalo sa naň ako na „oznámenie“).
Table 6
Vzhľadom na veľké množstvo grantov uvedených v podnete a/alebo zistených v účtovníctve vyvážajúcich výrobcov zaradených do vzorky sa v tomto nariadení predkladá len zhrnutie kľúčových zistení.
EIT offset for research and development expenses
Dôkazy o existencii viacerých grantov a skutočnosť, že sa prideľovali na rôznych úrovniach čínskej vlády, pôvodne predložili štyria vyvážajúci výrobcovia zaradení do vzorky, pričom zistenia týkajúce sa týchto grantov sa poskytujú jednotlivým spoločnostiam v osobitných informačných dokumentoch.
The tax offset for research and development entitles companies to preferential tax treatment for their R&D activities in certain high technology priority areas determined by the State and when certain thresholds for R&D spending are met.
Medzi takéto granty patrili napríklad patentové fondy, vedecko-technické fondy a ocenenia, fondy na rozvoj podnikania, fondy na podporu vývozu, granty na účasť na výstavách, granty na podporu modernizácie výrobných zariadení, granty na podporu odbornej prípravy, podporné fondy poskytované na okresnej alebo provinčnej úrovni.
More specifically, R&D expenditures incurred to develop new technologies, new products and new crafts which do not form intangible assets and are accounted into the current term profit and loss, are subject to an additional 50 % deduction after being deducted in full in light of the actual situation.
Tieto granty predstavujú subvencie v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu i) a ods. 2 základného nariadenia, keďže sa uskutočnil prevod finančných prostriedkov od čínskej vlády výrobcom dotknutého výrobku v podobe grantov, čím bola poskytnutá výhoda.
Where the above-mentioned R&D expenditures form intangible assets, they are subject to amortization based on 150 % of the intangible asset costs.
Tieto granty sú špecifické aj v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) a článku 4 ods. 3 základného nariadenia, keďže sú podľa všetkého obmedzené na určité spoločnosti alebo špecifické projekty v špecifických regiónoch a/alebo v odvetví elektrických bicyklov.
The legal basis for the programme is Article 30(1) of the EIT Law, along with the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC; as well as the following notices:
Okrem toho sú niektoré granty podmienené vývoznou výkonnosťou v zmysle článku 4 ods. 4 písm. a).
Notice of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation and the Ministry of Science and Technology on Improving the Policy of Pre-tax Deduction of R&D Expenses.
Tieto granty nespĺňajú požiadavky článku 4 ods. 2 písm. b) základného nariadenia, na základe ktorých by sa nepovažovali za špecifické, keďže podmienky oprávnenosti a skutočné kritériá výberu oprávnených podnikov nie sú transparentné, objektívne a neuplatňujú sa automaticky.
(Cai Shui [2015] No. 119);
Spoločnosti vo všetkých prípadoch uviedli informácie o výške grantu a o tom, od koho grant získali.
Notice of the State Administration of Taxation on Issues Concerning Policy of Pre-tax Deduction of R&D Expenses of Enterprises; and
Dotknuté spoločnosti takisto väčšinou viedli tieto príjmy vo svojom účtovníctve v okruhu „neprevádzkové výnosy“ a podokruhu „príjmy zo subvencií alebo z verejnej správy“ a dali vykonať nezávislý audit týchto účtov.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science of Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Vnímalo sa to ako nesporný dôkaz subvencie, ktorou bola poskytnutá napadnuteľná výhoda.
During a previous investigation, it was established that the ‘new technologies, new products and new crafts’ which can benefit from the tax deduction are part of certain high technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Komisia teda dospela k záveru, že tieto zistenia predstavujú v tomto ohľade primeraný ukazovateľ úrovne subvencovania.