natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Companies which can benefit from the tax reduction are part of certain key high and new technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Daň za užívanie pozemkov vyberajú miestne daňové orgány na mieste, kde sa pozemok užíva.
These guidelines clearly mention manufacturing technology and key raw materials for radial tires as a priority area.
Určité kategórie pozemkov, ako pozemky získané z mora, pozemky určené na používanie vládnymi inštitúciami, pozemky pre organizácie občanov a vojenské útvary na vlastné použitie, pozemky používané inštitúciami financovanými z vládnych príspevkov ministerstva financií, pozemky používané náboženskými chrámami, verejné parky a verejné historické a vyhliadkové miesta, ulice, cesty, verejné námestia, trávniky a iné mestské verejné pozemky, sú oslobodené od dane z užívania pozemkov.
In addition in order to be eligible, the companies must satisfy the following criteria:
Právnym základom tohto programu sú:
keep a certain proportion of research and development expenses in comparison with their sales revenue;
predbežné nariadenie Čínskej ľudovej republiky o dani z nehnuteľností [Guo Fa (1986) č. 90, v znení zmien z roku 2011]; a
keep a certain proportion of income from high-tech technology/products/services in the enterprise's total revenue; and
predbežné nariadenia Čínskej ľudovej republiky o dani za užívanie mestských pozemkov [nariadenie Štátnej rady Čínskej ľudovej republiky (2013) č. 645].
keep a certain proportion of technical personnel in the enterprise's total employees.
Zníženie alebo oslobodenie od platieb dane z užívania pozemkov, ktoré umožnil miestny pozemkový úrad, využívali dve zo spoločností zaradených do vzorky, hoci nevyhovovali žiadnej z kategórií na oslobodenie stanovených v uvedených vnútroštátnych právnych predpisoch.
Companies benefiting from this measure have to file their income tax return and the relevant annexes.
Komisia sa domnieva, že toto oslobodenie od dane predstavuje subvenciu v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu ii) a článku 3 ods. 2 základného nariadenia, pretože existuje finančný príspevok v podobe ušlých príjmov od čínskej vlády, ktorým sa poskytuje výhoda dotknutým spoločnostiam.
The actual amount of the benefit is included in the tax return.
Táto subvencia je špecifická v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia, keďže spoločnosti získali zníženie dane, hoci nespĺňali žiadne z objektívnych kritérií uvedených v odôvodnení 529.
The Commission considered that the tax offset at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Táto výhoda sa vypočítala ako rozdiel medzi celkovou daňou splatnou podľa bežnej sadzby dane a celkovou daňou, ktorá bola počas obdobia prešetrovania skutočne zaplatená.
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Po poskytnutí informačného dokumentu skupina Hankook tvrdila, že náhrada dane za užívanie pozemkov, ktorú získala, nie je napadnuteľná, keďže ju dostala pred obdobím prešetrovania.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this scheme only to enterprises that are operating in certain high technology priority areas determined by the State, such as some key technologies within the tyres sector.
Po dôkladnejšej analýze Komisia toto tvrdenie prijala, keďže posledná náhrada dane za užívanie pozemkov bola naozaj zaúčtovaná pred začiatkom obdobia prešetrovania v júni 2016 a žiadne ďalšie platby neboli po tomto dátume uskutočnené.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable under the reduced tax rate.
Toto tvrdenie bolo preto zamietnuté.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,12 % for the China National Tire Group and 0,01 % for the Giti Group.
A napokon skupina Giti uviedla, že dve spoločnosti zo skupiny zaplatili dane za užívanie pozemkov vzťahujúce sa na obdobie prešetrovania započítaním s minulými platbami.
EIT offset for research and development expenses
Na tieto dve spoločnosti sa preto žiadne výhody nevzťahovali.
The tax offset for research and development entitles companies to preferential tax treatment for their R & D activities in certain high technology priority areas determined by the State and when certain thresholds for R & D spending are met.
Komisia s týmito vyhláseniami súhlasila a príslušne zmenila výpočty subvencií.
More specifically, R & D expenditures incurred to develop new technologies, new products and new crafts which do not form intangible assets and are accounted into the current term profit and loss, are subject to an additional 50 % deduction after being deducted in full in light of the actual situation.
Preto bola výška subvencie týkajúcej sa tohto konkrétneho programu pre skupinu Giti stanovená na 0,01 %.
Where the above-mentioned R & D expenditures form intangible assets, they are subject to amortization based on 150 % of the intangible asset costs.
Miestne daňové úľavy alebo náhrady
The legal basis for the programme is Article 30(1) of the EIT Law, along with the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC; as well as the following notices:
Jedna zo spoločností v skupine Hankook využila výhodu náhrady daní vybratých podľa vnútroštátnych právnych predpisov, ktorú jej poskytla miestna samospráva.
Notice of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation and the Ministry of Science and Technology on Improving the Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses.
opatrenia zóny komunálneho hospodárskeho rozvoja Huaian pre oblasť realizácie politík daňového zvýhodnenia (Measures of Huaian Municipal Economic Development Zone for Realization of Preferential Tax Policies, 1996).
(Cai Shui [2015] No 119);
Na základe dohody s miestnou samosprávou mala spoločnosť nárok na náhradu dane z príjmov v plnej výške za prvé dva roky od prvého roku splatnosti dane z príjmov právnických osôb (teda od roku 2003).
Notice of the State Administration of Taxation on Issues Concerning Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses of Enterprises; and
V 3. až 5. roku mala spoločnosť nárok na zníženú daň z príjmov vo výške 15 %, ako aj na náhradu vo výške 100 % miestnej časti zaplatenej dane z príjmov.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science of Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
V 6. až 10. roku mala spoločnosť nárok na náhradu vo výške 75 % miestnej časti zaplatenej dane z príjmov.
During a previous investigation, it was established that the ‘new technologies, new products and new crafts’ which can benefit from the tax deduction are part of certain high technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Od 11. roku mala spoločnosť nárok na náhradu vo výške 50 % miestnej časti zaplatenej dane z príjmov.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this measure only to enterprises that incur R & D expenses in certain high technology priority areas determined by the State, such as the tyres sector.
V dôsledku toho spoločnosť počas obdobia prešetrovania ešte stále využívala výhodu náhrady.
The Commission rejected the allegation that the tax offset for research and development is not a specific subsidy.
Výhoda pre príjemcu sa rovná daňovej úspore.
Although it is true that it does not only apply to high and new technology enterprises, its use is restricted to ‘new technologies, products and crafts’, which have been defined specifically as mentioned in recital (521) above.
Táto subvencia je špecifická v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia, keďže spoločnosť získala miestne zníženie dane, ktoré bolo konkrétne určené jej, ale nebolo dostupné iným spoločnostiam.
Therefore, the Commission's preliminary conclusion remains unchanged,
Hoci Komisia nezískala žiadne dôkazy o tom, že by sa program uskutočňoval aj počas obdobia prešetrovania, na základe informácií od spoločností zaradených do vzorky stanovila, že tieto spoločnosti využívali výhody tohto programu.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable after the additional 50 % deduction of the actual expenses on R & D.
Výška subvencie týkajúcej sa tohto konkrétneho programu pre skupinu Hankook bola stanovená na 0,13 %.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,02 % for the Giti Group.
Súčet subvencií za všetky programy oslobodenia od priamych daní a ich zníženia
The Giti Group claimed that by not deducting the alleged benefits from schemes that lower a company's costs (and hence increase its profits) when calculating the benefit under the tax reduction for high and new technology enterprises, the Commission effectively counted some of the alleged benefits twice.
Celková výška subvencie v súvislosti so všetkými programami týkajúcimi sa priamych daní počas obdobia prešetrovania pre vyvážajúcich výrobcov zaradených do vzorky je takáto:
The Commission agreed with the Giti Group that benefits from subsidies (when reported as an income in the income statement) decrease the costs of a company and as a result increase the gross profit of a company, leading to a higher tax and where applicable a higher tax reduction.
Oslobodenia od priamych daní a ich zníženia
Nevertheless, the company Giti Radial is entitled to declare grants and subsidies as exempted income for the calculation of the taxable amount, thus reducing the income taxes payable.
Výška subvencie
In addition, the Commission's methodology is consistently applied by calculating the benefits on the basis of the available financial data for the investigation period, as provided by the company and verified on the spot.
Programy týkajúce sa nepriamej dane a dovozného cla
Land use tax exemption
Oslobodenie od DPH a zníženie dovozných ciel na používanie dovezených zariadení a technológií
An organization or individual using land in cities, county towns and administrative towns and industrial and mining districts shall normally pay urban land use tax.
Týmto programom sa umožňuje oslobodenie od DPH a dovozných ciel pri dovoze kapitálového zariadenia používaného pri výrobe.
Land use tax is collected by the local tax authorities where the land is used.
Aby sa toto oslobodenie mohlo využiť, zariadenie nesmie byť uvedené na zozname zariadení, na ktoré sa oslobodenie nevzťahuje, a podnik, ktorý si uplatňuje nárok na oslobodenie, musí získať certifikát projektu podporovaného štátom vydaný čínskymi orgánmi alebo NDRC na základe príslušných právnych predpisov v oblasti investícií, daní a ciel.
The legal basis for this programme is:
obežník Štátnej rady o úprave daňových politík v prípade dovážaného zariadenia, Guo Fa [1997] č. 37,
Provisional Regulations of the People's Republic of China on Real Estate Tax (Guo Fa [1986] No 90, as amended in 2011); and
oznámenie ministerstva financií, Všeobecnej colnej správy a Štátnej daňovej správy o úprave určitých politík preferenčných dovozných ciel,
Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax (Order of the State Council of the People's Republic of China [2013] No 645).
oznámenie ministerstva financií, Všeobecnej colnej správy a Štátnej daňovej správy [2008] č. 43,
Two of the sampled companies benefited from rebates or exemptions on the payment of land use taxes by the local Land Use Bureau, even though they did not fall under any of the exempted categories as set by the national legislation above.
oznámenie NDRC o konkrétnych otázkach týkajúcich sa oficiálneho potvrdenia projektov podporovaných štátom a financovaných z domácich alebo zahraničných prostriedkov, [2006] č. 316 a
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
katalóg dovozných položiek, ktoré nie sú oslobodené od colnej povinnosti, ktorý platí pre podniky so zahraničnou majetkovou účasťou i pre domáce podniky, 2008.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax actually paid during the investigation period.
Aby spoločnosť mohla využívať túto výnimku, musí získať potvrdenie od miestneho orgánu zodpovedného za daný projekt a predložiť ho miestnemu colnému orgánu.
Following the disclosure of the Information Document, the Hankook Group commented that the refund of land use tax which it had received was not countervailable, as it had been received before the investigation period.
Čínska vláda tvrdila, že s účinnosťou od 1. januára 2009 existuje iba oslobodenie od dovozného cla, pričom DPH sa pri dovoze zariadení na vlastné použitie vyberá.
After further analysis, the Commission accepted this argument, since the last refund of the land use tax had indeed been booked before the start of the investigation period in June 2016, and since no further payments were made after this date.
V prípade spoločností zaradených do vzorky sa však zistilo oslobodenie od DPH aj od dovozného cla počas obdobia prešetrovania.
Furthermore, the Giti Group claimed that land use tax is not generally payable on certain types of buildings (residential buildings and schools), as demonstrated in a notice on land use tax exemptions from 1988.
Išlo pritom aj o oslobodenia pre zariadenia dovezené v predošlých rokoch, pri ktorých sa výhoda odpisovala počas celého obdobia ich životnosti, a teda bola čiastočne rozložená aj na obdobie prešetrovania.
The Commission found that this notice was not valid anymore, since the ‘Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax’, mentioned above in recital (530), do not include schools and residential buildings anymore in the exempted categories.
Aj keď Komisia nenašla žiadny dôkaz o tom, že by sa táto výnimka počas obdobia prešetrovania uplatnila, na základe dôkazov uvedených v spise týkajúcom sa spoločností zaradených do vzorky dospela k záveru, že spoločnosti zaradené do vzorky naďalej využívali výhody v rámci tohto programu.
Therefore, this claim was rejected.
Po poskytnutí informačného dokumentu spoločnosť Pirelli zistila, že výpočet týkajúci sa výhod vyplývajúcich z dovezených strojov a zariadení je nesprávny.
Finally, the Giti Group stated that two of the companies in the group did pay the land use taxes relating to the investigation period through offsets with earlier payments.
Komisia s predloženými opravami súhlasila a výpočet príslušne upravila.
Consequently, there were no benefits for these two companies.
Týmto programom sa v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu ii) poskytuje finančná pomoc vo forme ušlého výnosu poskytovaná čínskou vládou, pretože podniky so zahraničnou majetkovou účasťou a iné oprávnené domáce podniky sú oslobodené od platenia DPH a/alebo ciel, ktoré by inak boli splatné.
The Commission agreed with these statements and amended the subsidy calculations accordingly.
Takisto sa ním poskytuje výhoda prijímajúcim spoločnostiam v zmysle článku 3 ods. 2 základného nariadenia.
As a result, the amount of subsidy relating to this specific scheme was 0,01 % for the Giti Group.
Program je teda špecifický v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia.
Local tax discounts or refunds
Právnymi predpismi, ktorými sa riadi orgán poskytujúci subvenciu, sa prístup obmedzuje na podniky, ktoré investujú v rámci špecifických obchodných kategórií vymedzených taxatívne zákonom a ktoré patria buď do podporovanej kategórie, alebo do vyhradenej kategórie B v Katalógu na usmernenie výrobných odvetví v súvislosti so zahraničnými investíciami a transferom technológií, alebo na podniky, ktoré sú v súlade s Katalógom kľúčových odvetví, výrobkov a technológií, ktorých vývoj je podporovaný štátom.
One of the companies in the Hankook Group benefitted from a refund by the local government of taxes collected according to national regulations.
Okrem toho neexistujú žiadne objektívne kritériá obmedzujúce oprávnenosť na tento program ani žiadne nezvratné dôkazy, ktoré by svedčili o tom, že nárok vzniká automaticky podľa článku 4 ods. 2 písm. b) základného nariadenia.
Measures of Huaian Municipal Economic Development Zone for Realization of Preferential Tax Policies (1996).
Výška napadnuteľnej subvencie sa vypočíta na základe výhody, ktorú získali príjemcovia a ktorej existencia bola počas obdobia prešetrovania potvrdená.
According to an agreement with the local government, the company was eligible for a full income tax refund for the first two years from the first year of corporate tax payable by the company (thus starting in 2003).
Za výhodu poskytnutú príjemcom sa považujú suma DPH a clá na dovážané zariadenia, od ktorých boli príjemcovia oslobodení.
In years 3 to 5, the company was eligible for a reduced income tax of 15 %, as well as a 100 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Aby sa zaistilo, že napadnuteľná suma sa vzťahuje iba na obdobie prešetrovania, získaná výhoda sa odpisovala počas celého obdobia životnosti zariadenia v súlade s bežnými účtovnými postupmi spoločnosti.
In years 6 to 10, the company was eligible for a 75 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Zľavy na základe tohto programu využívali všetky spoločnosti zaradené do vzorky.
As of year 11 onwards, the company was eligible for a 50 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Výška subvencie predbežne pre tento osobitný program bola v rozsahu od 0,04 % do 0,13 %.
The company explained that the government changed its policy over the years and therefore, the company was only eligible for these type of refunds and preferential rates only until 2012.
Systém vrátenia dovozného cla za nákup prírodného kaučuku
The eligible refund which had not been paid out yet by 2012, was promised to be paid in the future when the local government budget would allow it.
Komisia konštatovala, že všetky spoločnosti zaradené do vzorky spĺňajú kritériá zaradenia medzi tzv. spracovateľské obchodné podniky.
As a result, the company still benefited from a reimbursement during the investigation period.
Podľa článku 3 colných opatrení Čínskej ľudovej republiky na dohľad nad tovarom spracovateľského obchodu „sa pojmom ‚spracovateľský obchod‘ označujú podnikateľské činnosti, v rámci ktorých podnik dováža všetky alebo niektoré suroviny alebo pomocné materiály, súčasti a komponenty, súčasti komponentov a obalové materiály a spätne vyváža hotové výrobky po spracovaní alebo zostavení vrátane spracovania dodávaných a dovážaných materiálov“.
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the company concerned.
V článku 5 sa ďalej uvádza, že „ak sa dane vyberajú počas dovozu v súlade s príslušnými ustanoveniami, od cla sa odpočítajú vybraté dane na základe overeného množstva tovaru, ktorý už bol spracovaný a spätne vyvezený po vývoze hotového tovaru“.
The benefit for the recipient is equal to the tax saving.
colné predpisy Čínskej ľudovej republiky, nariadenie prezidenta Čínskej ľudovej republiky č. 81, 4. novembra 2017,
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the company received a local tax reduction specifically intended for it, which was not available to other companies.
colné opatrenia Čínskej ľudovej republiky na dohľad nad tovarom spracovateľského obchodu, nariadenie Všeobecnej colnej správy č. 235, 20. decembra 2017,
While the Commission saw no evidence that the programme was still operational during the investigation period, the Commission established on the basis of the information from the sampled companies that they still availed benefits under this programme.
colné opatrenia Čínskej ľudovej republiky na správu jednotkovej spotreby v oblasti spracovateľského obchodu, nariadenie Všeobecnej colnej správy č. 218, 13. marca 2014,
After the disclosure of the Information Document, the company reiterated its statement that it had only been eligible for refunds until 2012.
predbežné správne opatrenia na riadenie úverovej bonity podnikov, nariadenie Všeobecnej colnej správy č. 225, 4. septembra 2014.
However, no new evidence was presented that would alter the Commission's conclusion.
Komisia počas prešetrovania zistila, že všetky spoločnosti zaradené do vzorky sa zaregistrovali do colného systému v rámci systému spracovateľského obchodu uvedeného v odôvodnení 557 a že v súlade s ustanoveniami článku 5 colných opatrení Čínskej ľudovej republiky na dohľad nad tovarom spracovateľského obchodu všetky z nich dostali výnimku z „daní vyberaných počas dovozu“ (t. j. dovozného cla) týkajúcich sa dovozu prírodného kaučuku používaného pri výrobe vyvážaných pneumatík.
The amount of subsidy relating to this specific scheme was 0,13 % for the Hankook Group.
Takáto koncepcia zodpovedá systému vrátenia cla opísanému v prílohe I písmene i) základného nariadenia.
Total for all direct tax exemption schemes and reduction programmes
V zmysle písmena i) prílohy I systémy vracania cla môžu mať formu vývoznej subvencie, pokiaľ vedú k nadmernému vráteniu dovozných poplatkov vybraných pôvodne pri dovážaných vstupoch, pre ktoré bolo nárokované vrátenie cla.
The total subsidy amount established with regard to all direct tax schemes during the investigation period for the sampled exporting producers was as follows:
S cieľom stanoviť, či takýto nadmerný odpočet existuje, sa v bode II prílohy III k základnému nariadeniu stanovuje, že Komisia si musí od čínskej vlády vyžiadať dodatočné informácie o systéme spracovateľského obchodu vo všeobecnosti a konkrétnejšie o existencii a efektívnom uplatňovaní sprievodných postupov monitorovania a overovania.
Direct tax exemptions and reductions
Zo získaných informácií vyplýva, že čínska vláda naozaj zaviedla legislatívny rámec na monitorovanie systému spracovateľského obchodu.
Subsidy Amount
Komisia však konštatovala aj to, že niektoré funkcie systému môžu viesť k nadmernému vráteniu cla.
Indirect Tax and Import Tariff Programmes
Systém vychádza predovšetkým z vlastných vyhlásení spoločností.
VAT exemptions and import tariff rebates for the use of imported equipment and technology
V rozpore so všeobecne prijímanou praxou sa dovozné clo odpúšťa vopred.
This programme provides an exemption from VAT and import tariffs for imports of capital equipment used in their production.
Colné orgány si ponechávajú len právo na jeho následné vymáhanie.
To benefit from the exemption, the equipment must not fall in a list of non-eligible equipment and the claiming enterprise has to obtain a Certificate of State-Encouraged project issued by the Chinese authorities or by the NDRC in accordance with the relevant investment, tax and customs legislation.
Intenzita kontrol vykonaných v spoločnostiach vychádza z priradenia hodnotenia kreditného rizika, ktoré samotné vychádza hlavne z vlastného vyhlásenia a obsahuje mimoriadne body za to, že ide o podporovaný priemysel.
The legal bases of this programme are:
Colné vyhlásenia vychádzajú zo štandardných mier spotreby stanovených colnými orgánmi.
Circular of the State Council on Adjusting Tax Policies on Imported Equipment, Guo Fa [1997] No 37;
Štandardná miera spotreby prírodného kaučuku na vyvážanú pneumatiku bola oveľa vyššia ako skutočná miera spotreby overená v priestoroch spoločností zaradených do vzorky.