natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The accumulated net change in fair value due to credit risk shall be calculated by adding all negative and positive changes in fair value due to credit risk that have occurred since recognition of the debt instrument.
Ak vykazujúci subjekt nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty zo súvahových a podsúvahových zložiek, očakávané kreditné straty z prísľubu sa vykazujú spolu s akumulovanou zníženou hodnotou súvahovej zložky.
This amount shall only be reported if the addition of positive and negative changes in fair value due to credit risk results in a negative amount.
Keď kombinované očakávané kreditné straty presiahnu hrubú účtovnú hodnotu dlhového nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v príslušnej etape zníženia hodnoty vo vzore 9.1.1 (IFRS 9 odsek 5.5.20 a IFRS 7 odsek B8E).
The valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments.
Ak sa finančná záruka alebo prísľub poskytnúť úver s úrokovou mierou nižšou, než je trhová úroková miera, oceňuje v súlade s IFRS 9 odsekom 4.2.1 písm. d) a ich opravná položka na stratu sa určuje v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5, vykazuje sa v príslušnej etape zníženia hodnoty.
For each debt instrument, “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported until the derecognition of the instrument.
Ak sa úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby oceňujú reálnou hodnotou v súlade s IFRS 9, inštitúcie vykazujú vo vzore 9.1.1 nominálnu hodnotu a akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týchto finančných záruk a prísľubov v osobitných stĺpcoch.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated impairment” means:
‚Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú pomocou uplatnenia kritérií odseku 69 tejto časti.
for debt instruments measured at amortised cost or at a cost-based method, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised, where appropriate for each of the impairment stages.
Nominálna hodnota a rezervy ostatných prísľubov alebo záruk, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IFRS 4, sa vykazujú v osobitných stĺpcoch.
Accumulated impairment reduces the carrying amount of the debt instrument through the use of an allowance account under IFRS and national GAAP based on BAD, or via direct reductions that do not constitute a derecognition event under national GAAP based on BAD;
Inštitúcie vykazujú podľa národných GAAP na základe BAD vo vzore 9.1 nominálnu hodnotu prísľubov a finančných záruk uvedených v odsekoch 102 a 103, ako aj sumu rezerv, ktoré musia držať v súvislosti s týmito podsúvahovými expozíciami.
for debt instruments measured at fair value through other comprehensive income under IFRS, accumulated impairment is the sum of expected credit losses and their variations recognised as a reduction of fair value on a given instrument since initial recognition;
‚Úverové prísľuby‘ sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem tých, ktoré sú deriváty, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo dodaním alebo emitovaním iného finančného nástroja.
for debt instruments at fair value through equity under national GAAP based on BAD subject to impairment, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised.
Ako ‚úverové prísľuby‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
The reduction in the carrying amount is either made through use of an allowance account or via direct reductions that do not constitute a derecognition event.
‚forwardové vklady‘;
Under IFRS, accumulated impairment shall include the allowance for expected credit losses for financial assets under each of the impairment stages specified by IFRS 9.
‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo o poskytnutí ‚akceptácie‘ na základe vopred stanovených podmienok.
Under national GAAP based on BAD, it shall include specific and general allowance for credit risk, as well as the general allowance for banking risk where it reduces the carrying amount of debt instruments.
‚Finančné záruky‘ sú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo zmenenými podmienkami dlhového nástroja, vrátane záruk poskytnutých iným finančným zárukám.
Accumulated impairment shall also include the credit risk-induced value adjustments on financial assets under LOCOM.
Podľa IFRS musia byť tieto zmluvy v súlade s vymedzením zmlúv o finančnej záruke v IFRS 9 odseku 2.1 písm. e) a IFRS 4.A.
“Accumulated partial write-offs” and “Accumulated total write-offs” shall include, respectively, the accumulated partial and total amount as at the reference date of principal and accrued past due interest and fees of any debt instrument that has been de-recognised to date using either of the methods described in paragraph 74 because the institution has no reasonable expectations of recovering the contractual cash flows.
Ako ‚finančné záruky‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the reporting institution’s rights by expiry of the statute-of-limitations period, forgiveness or other causes, or until recovery.
‚záruky s charakterom úverových substitútov‘;
Therefore where the written-off amounts are not recovered, they shall be reported while they are subject to enforcement activities.
‚kreditné deriváty‘, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky;
Where a debt instrument is eventually totally written-off as a consequence of successive partial write-offs, the cumulative amount written-off shall be reclassified from the “Accumulated partial write-offs” into the “Accumulated total write-offs” column.
‚neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov‘.
Write-offs shall constitute a de-recognition event and relate to a financial asset in its entirety or to a portion of it, including where the modification of an asset leads the institution to give up its right of collecting cash flows on a portion or the entirety of this asset as further explained in paragraph 72.
‚Ostatné prísľuby‘ zahŕňajú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
Write-offs shall include amounts caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov‘;
The column “of which: Instruments with low credit risk” shall include instruments that are determined to have low credit risk at the reporting date and for which the institution assumes that the credit risk has not increased significantly since initial recognition in accordance with IFRS 9.5.5.10.
‚otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy‘;
The corresponding loss allowance for those assets shall be reported in either “Accumulated impairment on assets with significant increase in credit risk since initial recognition but not credit-impaired (Stage 2)” or “Accumulated impairment on credit-impaired assets (Stage 3)”,depending on whether trade receivables, contract assets or lease receivables under the simplified approach are considered as credit-impaired assets.
‚dokumentárne akreditívy so záložným právom na dodávku, na ktorú sa vzťahujú, a iné samolikvidné transakcie‘;
Purchased or originated financial assets that are credit-impaired at initial recognition shall be separately reported in 4.3.1 and 4.4.1.
‚warranty a prísľuby náhrady škody‘ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a ‚záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov‘;
For these loans, the accumulated impairment shall only include the cumulative changes in lifetime expected credit losses since initial recognition [IFRS 9.5.5.13].
‚dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky‘;
In template 4.5 institutions shall report the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 100 of this Part.
‚strednodobé zmenky/úpisy a revolvingové upisovacie facility‘;
In template 4.8, information to be reported depends on whether Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity can be subject to impairment requirements in application of the national GAAP based on BAD.
‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ bez vopred stanovených podmienok;
Where these financial assets are subject to impairment, institutions shall report information in this template that relates to the carrying amount, the gross carrying amount of unimpaired assets and impaired assets, accumulated impairment and accumulated write-offs.
‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚kúpe cenných papierov‘ alebo o ‚poskytnutí záruky‘;
Where these financial assets are not subject to impairment, institutions shall report the accumulated negative changes in fair value due to credit risk for non-performing exposures.
‚nevyčerpané kreditné facility pre záruky za ponuku a za plnenie‘;
In template 4.9, financial assets measured under moderate LOCOM and their associated value adjustments shall be identified separately from other financial assets measured at a cost-based method and their associated impairment.
‚ostatné podsúvahové položky‘ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.
Financial assets under a cost-based method, including financial assets under moderate LOCOM, shall be reported as unimpaired assets where they have no value adjustments or impairment associated with them, and as impaired assets in case they have value adjustments that qualify as impairment or impairment associated with them.
Podľa IFRS sa nasledujúce položky vykazujú v súvahe, a preto sa nesmú vykazovať ako podsúvahové expozície:
Value adjustments that qualify as impairment shall be credit risk-induced value adjustments reflecting the deterioration of the creditworthiness of the counterparty.
‚kreditné deriváty‘, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk, sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9;
Financial assets under moderate LOCOM with market-risk induced value adjustments reflecting the impact of changes in the market conditions on the value of the asset shall not be considered as impaired.
‚akceptácie‘ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktoré sa bežne vzťahujú na predaj tovaru.
Accumulated credit-risk induced and market-risk induced value adjustments shall be reported separately.
V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako ‚obchodné pohľadávky‘;
In template 4.10, assets measured at strict LOCOM as well as their associated value adjustments shall be reported separately from assets under other measurement methods.
‚rubopisy zmeniek‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9;
Financial assets under strict LOCOM and financial assets under other measurement methods shall be reported as impaired assets in case they have credit-risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 or impairment associated with them.
‚transakcie s regresom‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9;
Financial assets under strict LOCOM with market risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 shall not be considered as impaired.
‚aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv‘ sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9;
Under national GAAP based on BAD, the amount of general allowances for banking risk to be reported in the applicable templates shall only be the part that affects the carrying amount of debt instruments [BAD Article 37.2].
‚zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS‘.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume alebo v dátume, ktorý sa stanoví neskôr.
Loans and advances other than those held for trading or trading assets shall be broken down by type of product and by counterparty sector for the carrying amount and by type of products only for the gross carrying amount.
Z toho dôvodu sú tieto zmluvy v súlade s vymedzením derivátov podľa dodatku A IFRS 9.
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of how they are measured.
Položka ‚Z čoho: problémové‘ zahŕňa nominálnu hodnotu tých poskytnutých úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných prísľubov, ktoré sa podľa odsekov 213 až 239 tejto časti považujú za problémové.
Loans and advances shall be allocated to the following products:
Pri poskytnutých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných prísľuboch je ‚nominálnou hodnotou‘ hodnota, ktorou sa najlepšie znázorňuje maximálna expozícia inštitúcie voči kreditnému riziku bez zohľadnenia akejkoľvek držby kolaterálu alebo iného zvýšenia kreditnej kvality.
“on demand (call) and short notice (current account)” shall include balances receivable on demand (call), at short notice (by close of business on the day following that on which the demand was made), current accounts and similar balances including loans that are overnight deposits for the borrower (loans to be repaid by close of business on the day following that in which it was granted), regardless of their legal form.
Konkrétne pri poskytnutých finančných zárukách je nominálnou hodnotou maximálna hodnota, ktorú by musel subjekt platiť v prípade, ak by došlo k uplatneniu záruky.
It shall also include “overdrafts” that are debit balances on current account balances;
Pri úverových prísľuboch je nominálnou hodnotou nevyčerpaná suma, ktorú sa inštitúcia zaviazala požičať.
“Credit card debt” shall include credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Nominálne hodnoty predstavujú hodnoty expozícií pred uplatnením konverzných faktorov a postupov zmierňovania kreditného rizika.
“Trade receivables” shall include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Pri prijatých úverových prísľuboch predstavuje vo vzore 9.2 nominálnu hodnotu celková nevyčerpaná suma, ktorú sa protistrana zaviazala inštitúcii požičať.
This item shall include all factoring and similar transactions, like acceptances, outright purchase of trade receivables, forfaiting, discounting of invoice, bills of exchange, commercial papers and other claims where the reporting institution buys the trade receivables (both with and without recourse);
Pri ostatných prijatých prísľuboch predstavuje nominálnu hodnotu celková suma, ku ktorej sa druhá strana v transakcii zaviazala.
“Finance leases” shall include the carrying amount of finance lease receivables.
Pri prijatých finančných zárukách zodpovedá ‚maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť‘, maximálnej sume, ktorú by musela protistrana zaplatiť, ak by došlo k uplatneniu záruky.
Under IFRS “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Ak bola prijatá finančná záruka vystavená viac než jedným ručiteľom, zaručená suma sa vykazuje v tomto vzore len raz; zaručená suma je priradená k tomu ručiteľovi, ktorý je relevantnejší na účel zmiernenia kreditného rizika.
“Reverse repurchase loans” shall include finance granted in exchange for securities or gold bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements as defined in paragraphs 183 and 184 of this Part;
DERIVÁTY A ÚČTOVANIE HEDŽINGU (10 A 11)
“Other term loans” shall include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Na účely vzorov 10 a 11 sa deriváty považujú buď za hedžingové deriváty, ak sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu v súlade s IFRS alebo s uplatniteľnými národnými GAAP na základe BAD, alebo v ostatných prípadoch za držané na obchodovanie.
“Advances that are not loans” shall include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Účtovná hodnota a pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie vrátane ekonomických hedžingov, ako aj derivátov držaných na účtovanie hedžingu, sa vykazujú v rozčlenení podľa druhu podkladového rizika, druhu trhu a druhu produktu vo vzoroch 10 a 11.
This item shall include, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
Inštitúcie vykazujú deriváty držané na účtovanie hedžingu aj v rozčlenení podľa druhu hedžingu.
Loans and advances shall be classified on the basis of the collateral received as follows:
Informácie o nederivátových hedžingových nástrojoch sa vykazujú samostatne a v rozčlenení podľa druhov hedžingu.
“Loans collateralized by immovable property” shall include loans and advances formally secured by residential or commercial immovable property collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral;
Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty vykazujú v týchto vzoroch bez ohľadu na to, či sa vykazujú v súvahe alebo nie podľa príslušných národných GAAP.
“Other collateralized loans” shall include loans and advances formally secured by collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred to as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral, other than “Loans collateralised by immovable property”.
Rozčlenenie účtovnej hodnoty, reálnej hodnoty a pomyselnej hodnoty obchodných a hedžingových derivátov podľa účtovných portfólií a druhov hedžingu sa uskutočňuje berúc do úvahy účtovné portfóliá a druhy hedžingu, ktoré sú uplatniteľné v IFRS alebo národných GAAP na základe BAD, podľa toho, ktorý rámec sa vzťahuje na vykazujúci subjekt.
This collateral shall include pledges of securities, cash, and other collateral independently from the legal form of the collateral.
Deriváty na obchodovanie a hedžingové deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD oceňujú obstarávacou cenou alebo LOCOM, musia byť samostatne odlíšené.
Loans and advances shall be classified based on the collateral and irrespective of the purpose of the loan.
Vzor 11 obsahuje hedžingové nástroje a hedžované položky bez ohľadu na účtovný štandard použitý na určenie kvalifikovaného hedžingového vzťahu, aj keď je kvalifikovaný zabezpečovací vzťah vo vzťahu k čistej pozícii.
The carrying amount of loans and advances secured by more than one type of collateral shall be classified and reported as collateralised by immovable property collateral where they are secured by immovable property collateral regardless of whether they are also secured by other types of collateral.
Ak sa inštitúcia rozhodla, že bude na účtovanie hedžingu naďalej uplatňovať IAS 39 (IFRS 9 odsek 7.2.21), odkazy a názvy druhov hedžingov a účtovných portfólií sa vykladajú ako príslušné odkazy a názvy v IAS 39 odseku 9: ‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ sa vzťahujú na ‚aktíva k dispozícii na predaj‘ a ‚aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘ sa vzťahujú na ‚držané do splatnosti‘, ako aj ‚úvery a pohľadávky‘.
Loans and advances shall be classified on the basis of its purpose as:
Deriváty zahrnuté v hybridných nástrojoch, ktoré sú oddelené od hostiteľskej zmluvy, sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11 podľa povahy derivátu.
“Credit for consumption” shall include loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Hodnota hostiteľskej zmluvy nie je zahrnutá v týchto vzoroch.
“Lending for house purchase” shall include credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation].
Ak sa však hybridný nástroj oceňuje reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zmluva sa vykazuje ako celok a vložené deriváty sa vo vzoroch 10 a 11 nevykazujú.
Loans shall be classified on the basis of how they can be recovered.
Prísľuby považované za deriváty [IFRS 9 odsek 2.3 písm. b)] a kreditné deriváty, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančnej záruky v odseku 114 tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú vo vzore 10 a 11 v rovnakom rozčlenení ako iné derivátové nástroje, ale nevykazujú sa vo vzore 9.
“Project finance loans” shall include loans that meet the characteristics of specialised lending exposures as defined in Article 147(8) of CRR.
Účtovná hodnota nederivátových finančných aktív alebo nederivátových finančných záväzkov, ktoré sa vykazujú ako hedžingový nástroj pri uplatňovaní IFRS alebo príslušných národných GAAP na základe BAD, sa vykazuje samostatne vo vzore 11.3.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Všetky deriváty sa klasifikujú do týchto kategórií rizika:
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations other than those included in the held for trading or trading assets portfolios shall be classified by sector of economic activities using NACE Codes on the basis of the principal activity of the counterparty.
úroková sadzba: Úrokové deriváty sú zmluvy týkajúce sa úročených finančných nástrojov, ktorých peňažné toky sú stanovené s odkazom na úrokové sadzby alebo inú úrokovú zmluvu, ako je opcia na zmluvu futures na nákup pokladničných poukážok.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
Táto kategória je obmedzená na tie obchody, pri ktorých sú všetky časti vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy, menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy.
Institutions shall report loans and advances to non-financial corporations which engage in financial or insurance activities in “K – Financial and insurance activities”.
Jedinou výnimkou je, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia – v takom prípade sa vykazujú v osobitných riadkoch na tieto typy hedžingu.
Under IFRS, financial assets subject to impairment shall include (i) financial assets at amortised cost, and (ii) financial assets at fair value through other comprehensive income.
Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty;
Under national GAAP based on BAD, financial assets subject to impairment shall include financial assets measured at a cost-based method, including under LOCOM.
vlastné imanie: akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií;
Depending on the specifications in each national GAAP, they may include (i) financial assets measured at fair value through equity, and (ii) financial assets under other measurement methods.
devízy a zlato: k týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE (7)
Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty.