natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Príloha V. časť 1.19
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(a); CRR article 30(a)
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.80
Other hedges
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.70 písm. c), 71
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(a)
NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ NÁKLADOVOU METÓDOU
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(2)
Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.19
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Hrubá účtovná hodnota Príloha V. časť 1.34 písm. e), 34 písm. f)
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Príloha V. časť 2.81
Accounting Directive art 9(7)(a); art 27; Annex V.Part 2.29
Príloha V. časť 1.20
First consolidation differences
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 1.20
Accounting Directive art 24(3)(c)
ECB/2013/33 príloha 2. časť 2.4 – 5; príloha V. časť 1.44 písm. b)
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.30
OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA
BAD art 4.Liabilities(14)
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; Príloha V. časť 1.20
CRR Article 26(2b)
Účtovná hodnota Príloha V. časť 1.27 – 28
Accounting Directive art 24(4)
z čoho: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku
BAD art 4.Liabilities
Po termíne splatnosti, ale nie zhoršenej kvality
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.31
Po termíne splatnosti zhoršenej kvality
Annex V.Part 2.37
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.96
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.31
Obchodovanie
Annex V.Part 2.39
V nákladovej metóde
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.40
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15
BAD art 27.Vertical layout(4)
Článok 8 ods. 3 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.25
BAD art 27.Vertical layout(5)
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8.1 písm. a) smernice o účtovníctve
BAD art 27.Vertical layout(6)
Článok 33 ods. 1 písm. b), článok 33 ods. 1 písm. c) CRR; príloha V. časť 2.102
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Príloha V. časť 1.37, časť 2.98
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
Článok 4 ods. 61 CRR
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)
Odkazy na národné GAAP
BAD art 39
Podsúvahové expozície podľa národných GAAP: poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.118
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14); Annex V Part 2.56
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.11
Annex V. Part 2.48
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.314-316
Príloha V. časť 2.117
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.314-316
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114
BAD art 27.Vertical layout(8)
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 113
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Príloha V. časť 1.44 písm. h), časť 2.102 – 103, 114
BAD art 27.Vertical layout(9)
Kladná hodnota
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
Záporná hodnota
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
z čoho: finančné aktíva oceňované nákladovou metódou / LOCOM
BAD art 38.2
z čoho: finančné záväzky oceňované nákladovou metódou / LOCOM
BAD art 35-37, Annex V.Part 2.52, 53
Príloha V. časť 1.17, časť 2.120
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Príloha V. časť 2.124
Accounting Directive art 24(3)(f)
Príloha V. časť 1.25, časť 2.120
BAD art 27.Vertical layout(15)
Príloha V. časť 2.132
BAD art 27.Vertical layout(16)
Príloha V. časť 2.140
Extraordinary profit or (-) loss after tax
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.16 písm. a)
BAD art 27.Vertical layout(21)
Príloha V. časť 1.42 písm. c), 44 písm. e), časť 2.141 písm. a), 142
Extraordinary profit or loss before tax
Deriváty – účtovanie hedžingu podľa národných GAAP: rozčlenenie podľa druhu rizika
BAD art 27.Vertical layout(19)
z čoho: aktíva účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
z čoho: záväzky účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM
BAD art 27.Vertical layout(20)
z čoho: deriváty účtované v amortizovanej hodnote / LOCOM
BAD art 27.Vertical layout(23)
Príloha V. časť 1.22, 26
IAS 1.7(g)(h);IFRS 9.6.5.15,.6.5.16;IFRS 7.24E (b)(c); Annex V.Part 2.60
z čoho: hedžing reálnej hodnoty
Annex V.Part 1.15(a)
Príloha V. časť 2.143
of which: at cost
z čoho: hedžingy peňažných tokov
IAS 39.46(c)
z čoho: hedžing nákladov a cien
Annex V.Part 1.38(c)
Príloha V. časť 2.143, 144
Annex V.Part 1.38(d)
z čoho: hedžing čistých investícií do zahraničnej prevádzky
Annex V.Part 1.38(e)
z čoho: hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia
IFRS 9.5.13 and IFRS 7.35M(f); Annex V.Part 2.77
z čoho: hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia
Accounting Directive art 8(1)(a); Annex V.Part 2.78, 100
z čoho: obchodné finančné aktíva
Trading Financial assets
z čoho: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17, Part 2.68
z čoho: neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5; Annex V Part 1.44(b)
z čoho: Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva
of which: unquoted
z čoho: finančné záväzky na obchodovanie
TRADING FINANCIAL ASSETS
z čoho: neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Odkazy na národné GAAP na základe BAD Článok 442 písm. i) CRR; príloha V. časť 2.153
Financial assets not subject to impairment Annex V.Part 1.34(d), Part 2.79
Nárasty z dôvodu hodnôt vyčlenených na predpokladané úverové straty počas obdobia
Financial assets subject to impairment Annex V.Part 2.79
Poklesy z dôvodu hodnôt obrátených na predpokladané úverové straty počas obdobia
Gross carrying amount Annex V Part 1.34(d)
Prevody medzi opravnými položkami
Specific allowances for credit risk
Náhrady zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát
General allowances for credit risk affecting carrying amount
Úpravy oceňovania zaznamenané priamo do výkazu ziskov a strát
General allowances for banking risk affecting carrying amount
Príloha V. časť 2.154
Unimpaired assets
Príloha V. časť 2.155
Impaired assets
Príloha V. časť 2.78
CRR art 4(95)
Článok 428 písm. g) bod ii) CRR
CRR art 4(95), Annex V Part 2.70(c),71
Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c),71
Všeobecné opravné položky k bankovým rizikám
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c), 71, 82
Článok 37.2 BAD; článok 4 ods. 95 CRR
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.72-74
Príloha V. časť 2.176
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.17
Gross carrying amount Annex V.Part 1.34(c),34(e)
ECB/2013/33; príloha V. časť 2.4 – 5
Accumulated negative value adjustments on LOCOM assets - market risk induced
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 smernice o účtovníctve
Accumulated negative value adjustments on LOCOM assets - credit risk induced
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 smernice o účtovníctve
of which: assets under LOCOM
Článok 4, článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9, AG 14 – 15
Annex V.Part 2.80
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.25, 27
Annex V.Part 1.19
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9; príloha V. časť 1.26
CRR art 4(95), Annex V.Part 2.80
Príloha V. časť 2.183 – 184
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c), 71
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.15
NON-TRADING FINANCIAL ASSETS MEASURED AT A COST-BASED METHOD
Článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 4 písm. b) smernice o účtovníctve; časť 1.14, časť 3.35
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.19
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 4 písm. b); časť 1.14, časť 3.35 smernice o účtovníctve
Gross carrying amount Annex V.Part 1.34(e),34(f)
Článok 42a ods. 4 písm. b), ods. 5a smernice o účtovníctve; IAS 39.9
Annex V.Part 2.81
Článok 37.1 BAD; článok 42a ods. 4 písm. b); príloha V. časť 1.16
Annex V.Part 1.20
Článok 35 – 37 BAD
CRR art 4(95); Annex V.Part 1.20
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.193
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5; Annex V.Part 1.44(b)
Príloha V. časť 1.51
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Príloha V. časť 1.37
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(2); Annex V.Part 1.20
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 1, 2 BAD
Carrying amount Annex V.Part 1.27-28
Príloha V. časť 1.28
of which: Loans collateralized by inmovable property
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD; príloha V. časť 2.45
Past due but not impaired
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
Past due impaired
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 6 BAD; príloha V. časť 1.17
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.96
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
Trading
Odkazy na národné GAAP na základe BAD Príloha V. časť 2.207
At a cost-based method
Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6 a ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Príloha V. časť 1.27 – 28, časť 2.209
Accounting Directive art 8(3); Annex V.Part 1.25
Článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve; príloha V. časť 1.21, časť 2.4, 210
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)
Príloha V. časť 2.211
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Annex V.Part 2.102
(-) Haircuty pre obchodné aktíva oceňované reálnou hodnotou
Annex V.1.37, Part 2.98
Príloha V. časť 2.212
CRR art 4(61)
Haircuty pre obchodné záväzky oceňované reálnou hodnotou
References National GAAP
Článok 4 Záväzky ods. 10 BAD; článok 4 ods. 124 CRR
Off-balance sheet exposures under national GAAP: Loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD
CRR Annex I; Annex V.Part 2.118
Majetok D ods. III. bod 2 prílohy III k smernici o účtovníctve; článok 4 Aktíva ods. 12 BAD; príloha V. časť 2.20
CRR Annex I; Annex V.Part 2.11
Článok 26 ods. 2 CRR
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9. dodatok A; príloha V. časť 2.237 písm. a)
Annex V. Part 2.117
Príloha V. časť 2.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.237 písm. a)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 224
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 113
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. f), časť 2.112, 114, 225
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 114
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 115, 224
Positive value
Článok 4 ods. 95 CRR; príloha V. časť 2.264 písm. a)
Negative value
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.44 písm. g), časť 2.112, 113, 246
of which: Financial assets measured at a cost-based method / LOCOM
Príloha V. časť 1.15 písm. a), 16 písm. a), 17, časť 2.273
of which: Financial liabilities measured at a cost-based method / LOCOM
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.272
Annex V.Part 1.17, Part 2.120
Príloha V. časť 1.27 – 28, 2.271
Annex V.Part 2.124
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.24 písm. a), 25, 26, 44 písm. e), časť 2.272
Annex V.Part 1.25, Part 2.120
Príloha V. časť 1.44 písm. d)
Annex V.Part 2.132
Článok 27 Vertikálna štruktúra ods. 4, 5 BAD
Annex V.Part 2.140
Príloha V. časť 2.284 písm. h)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.16(a)
Príloha II k nariadeniu CRR; príloha V. časť 1.24 písm. a), 25, 26, časť 2.272
Annex V.Part 1.42(c), 44(e), Part 2.141 (a), 142
Príloha I k nariadeniu CRR; príloha V. časť 2.112, 113 – 115, 118
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Článok 17 ods. 1 písm. p) smernice o účtovníctve
of which: assets carried at amortised cost/ LOCOM
Článok 17 ods. 1 písm. p) smernice o účtovníctve; príloha V. časť 2.289
of which: liabilities carried at amortised cost/ LOCOM
Príloha V. časť 2.288 – 291
of which: derivatives carried at amortised cost/ LOCOM
Príloha V. časť 2.102 – 103, 113 – 115, 290
Annex V.Part 1.22, 26
Príloha V. časť 2.69 – 71, 291
of which: fair value hedges
Príloha V. časť 288 – 289, 292 – 293
Annex V.Part 2.143
Príloha V. časť 2.292
of which: cash flow hedges
Príloha V. časť 2.293
of which: cost-price hedges
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. c)
Annex V.Part 2.143, 144
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. f)
of which: hedge in net investments in a foreign operation
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. j)
of which: portfolio fair value hedges of interest rate risk
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. k)
of which: portfolio cash flow hedges of interest rate risk
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. l)
of which: Trading financial assets
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. m)
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Článok 423 písm. b) CRR; príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. n)
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Príloha V. časť 2.294 – 295, 296 písm. r)
of which: Other non-trading non-derivative financial assets
Odkazy na národné GAAP na základe BAD Príloha V. časť 2.298
of which: Trading financial liabilities
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP Príloha V. časť 2.298
of which: Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Článok 8 ods. 4 písm. b) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39.9
References National GAAP based on BAD CRR article 442(i); Annex V.Part 2.153
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP Príloha V. časť 2.302
Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period
Poskytnuté prísľuby a záruky podľa národných GAAP
Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period
Články 24 – 25, 33 ods. 1 BAD
Transfers between allowances
Príloha V. časť 2.311 písm. b)
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
Príloha V. časť 2.314
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
Príloha V. časť 2.315
Annex V.Part 2.154
Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 123 CRR
Annex V.Part 2.155
Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve
CRR art 428 (g)(ii)
„PRÍLOHA V
General alowances for credit risk
VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ
General allowance for banking risks
Obsah
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Všeobecné pokyny
Annex V.Part 2.176
Pravidlá
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17
Konsolidácia
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
Účtovné portfóliá finančných nástrojov
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
Finančné aktíva
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
Finančné záväzky
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Finančné nástroje
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
Rozčlenenie protistrán
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
Pokyny týkajúce sa vzorov
Annex V.Part 2.183-184
Súvaha
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
Aktíva (1.1)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Záväzky (1.2)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Vlastné imanie (1.3)
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
Výkaz ziskov a strát (2)
BAD art 35-37
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany (4)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu (5)
Annex V.Part 1.51
Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE (6)
Annex V.1.37
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti (7)
Annex V.Part 1.28
Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby (9)
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
Deriváty a účtovanie hedžingu (10 a 11)
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
Účtovanie hedžingu podľa národných GAAP (11.2)
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
Hodnota, ktorá sa má vykázať pri nederivátových hedžingových nástrojoch (11.3 a 11.3.1)
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty (11.4)
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty (12)
Annex V.Part 2.211
Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP na základe BAD (12.0)
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty podľa IFRS (12.1)
Annex V.Part 2.212
Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe) (12.2)
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
Prijatý kolaterál a záruky (13)
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie (13.1)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania] (13.2)
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný (13.3)
CRR Article 26 (2)
Poradie reálnej hodnoty: Finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou (14)
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15)
Annex V. Part 2.
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16)
239 References National GAAP based on BAD
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa nástroja (16.3)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, podľa rizika (16.4)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.4.1)
Annex V. Part 1.34, Part 2.
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.5)
118, 240-245, 251-255
Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
Zníženie hodnoty nefinančných aktív (16.7)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
Problémové expozície (18)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
Expozície s odloženou splatnosťou (19)
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
Geografické rozčlenenie (20)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
Geografické rozčlenenie podľa miesta činností (20.1 – 20.3)
Annex V.Part 1.44(d)
Geografické rozčlenenie podľa sídla protistrany (20.4 – 20.7)
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)
Annex V.Part 2.284(h)
Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
Accounting Directive art 17(1)(p)
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
Spriaznené osoby (31)
Annex V.Part 2.288-291
Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi (31.2)
Annex V.Part 2.69-71, 291
Štruktúra skupiny (40)
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)
Annex V.Part 2.292
Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)
Annex V. Part 2.293
Reálna hodnota (41)
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v amortizovanej hodnote (41.1)
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Rezervy (43)
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky (44)
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami (44.1)
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov (44.2)
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov] (44.3)
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia (45.1)
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív (45.2)
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)
Commitments and guarantees given under national GAAP
Výkaz zmien vlastného imania (46)
BAD art 24-25, 33(1)
Zoraďovanie tried expozícií a sektorov protistrany
Annex V.Part 2.311b)
ČASŤ 1
Annex V.Part 2.314
VŠEOBECNÉ POKYNY
Annex V.Part 2.315
ODKAZY
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
V tejto prílohe sa nachádzajú ďalšie pokyny týkajúce sa vzorov finančných informácií (‚FINREP‘) v prílohách III a IV k tomuto nariadeniu.
Accounting Directive 24(3)(c)
V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté vo vzoroch v prílohách III a IV vo forme odkazov.
ANNEX III
Ak nie je stanovené inak, inštitúcie, ktoré používajú národné účtovné štandardy zlučiteľné s IFRS (‚zlučiteľné národné GAAP‘), uplatňujú spoločné pokyny a pokyny IFRS uvedené v tejto prílohe.
‘ANNEX V
Týmto nie je dotknutý súlad požiadaviek zlučiteľných národných GAAP s požiadavkami BAD.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Ak nie je stanovené inak, inštitúcie, ktoré používajú národné GAAP nezlučiteľné s IFRS alebo také, ktoré ešte neboli zosúladené s požiadavkami IFRS 9, uplatňujú spoločné pokyny a pokyny BAD uvedené v tejto prílohe.
Table of contents
Údajové body určené vo vzoroch musia byť zostavené v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 77 nariadenia EÚ č. 575/2013.
General instructions
Inštitúcie predkladajú len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:
Conventions
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;
Consolidation
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;
Accounting portfolios of financial instruments
transakcií vykonávaných inštitúciou;
Financial assets
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek ku kreditnému riziku, ktoré inštitúcia uplatňuje.
Financial liabilities
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:
Financial instruments
‚CRR‘: nariadenie (EÚ) č. 575/2013;