natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Ak IFRS alebo príslušné národné GAAP na základe smernice BAD stanovujú prísľuby určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, účtovná hodnota každého aktíva, ktorá je výsledkom uvedeného určovania alebo oceňovania reálnou hodnotou, sa vykazuje ako ‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS) alebo ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (národné GAAP na základe BAD).
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
Vo vzore F18 sa nevykazuje účtovná hodnota akéhokoľvek záväzku, ktorý je výsledkom uvedeného určovania.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Pomyselná hodnota všetkých prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazuje vo vzore 9.
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
Expozície po splatnosti sa vykazujú oddelene v rámci kategórií bezproblémových a problémových expozícií v celej svojej hodnote v zmysle vymedzenia v odseku 96 tejto časti.
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific or general impairment allowance for credit risk.
Expozície po splatnosti viac než 90 dní, ktoré však nie sú podstatné v súlade s článkom 178 nariadenia CRR, sa vykazujú v rámci kategórie bezproblémových expozícií ako ‚po splatnosti > 30 dní <= 90 dní‘.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Problémové expozície sa vykazujú v rozčlenení podľa pásiem doby po splatnosti.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Expozície, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti 90 dní alebo menej, no napriek tomu sa určia za problémové z dôvodu pravdepodobnosti neúplného splatenia, sa vykazujú v osobitnom stĺpci.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
Expozície, ktoré obsahujú sumy po splatnosti aj pravdepodobnosť neúplného splatenia, sa prideľujú do pásiem doby po splatnosti v súlade s ich počtom dní po splatnosti.
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto expozície:
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom; hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Číselné údaje týkajúce sa ‚akumulovanej zníženej hodnoty, akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezerv‘ sa vykazujú v súlade s odsekom 11, odsekmi 69 až 71 a odsekmi 106 a 110 tejto časti.
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
Informácie o držanom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa pri problémových expozíciách vykazujú oddelene.
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 172 a 174 tejto časti.
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj záruky sa zhora ohraničuje účtovnou hodnotou alebo nominálnou hodnotou súvisiacej expozície.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Na účely vzoru 19 sú expozície s odloženou splatnosťou dlhovými zmluvami, v súvislosti s ktorými sa uplatnili opatrenia na odloženie splatnosti.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Opatrenia na odloženie splatnosti pozostávajú z koncesií voči dlžníkovi, ktorý zažíva alebo ide zažiť ťažkosti pri plnení svojich finančných záväzkov (‚finančné ťažkosti‘).
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
Na účely vzoru 19 koncesia môže pre veriteľa predstavovať stratu a vzťahuje sa na jedno z týchto opatrení:
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
zmena predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí (‚problémový dlh‘), čo vedie k nedostatočnej schopnosti spravovania dlhu, pričom k tejto zmene by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach;
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach.
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Medzi charakteristické znaky koncesie patrí najmenej jedno z týchto dvoch kritérií:
credit risk: including trading of credit link notes;
rozdiel medzi zmenenými podmienkami zmluvy a predchádzajúcimi podmienkami zmluvy v prospech dlžníka;
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
zahrnutie priaznivejších podmienok do zmenenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom.
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Uplatnenie doložiek, ktoré – ak sa použijú po voľnom uvážení dlžníka – umožňujú dlžníkovi zmeniť podmienky zmluvy (‚vložené doložky o odloženej splatnosti‘), sa považujú za koncesiu vtedy, ak inštitúcia schváli uplatnenie týchto doložiek a dospeje k záveru, že dlžník zažíva finančné ťažkosti.
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy ‚refinancovanie‘ je využívanie dlhových zmlúv na zabezpečenie celkového alebo čiastočného splatenia iných dlhových zmlúv, ktorých súčasné podmienky dlžník nedokáže plniť.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlžník‘ všetky právnické osoby v skupine dlžníka, ktoré sú v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, a fyzické osoby, ktoré kontrolujú uvedenú skupinu.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlh‘ úvery a preddavky (ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie), dlhové cenné papiere a poskytnuté odvolateľné a neodvolateľné úverové prísľuby vrátane úverových prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ktoré sú aktívami k dátumu vykazovania.
Institutions shall report the net realised and unrealised gains or losses and the amount of change in fair value of financial liabilities in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer) where own credit risk is not reported within other comprehensive income.
Pojem ‚dlh‘ nezahŕňa expozície držané na obchodovanie.
Where a credit derivative measured at fair value is used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion, the gains or losses of the financial instrument upon that designation shall be reported in “of which: gains or (–) losses upon designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Pojem ‚dlh‘ zahŕňa takisto úvery a preddavky a dlhové cenné papiere, ktoré sú klasifikované ako neobežné aktíva, a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5.
Subsequent fair value gains or losses on these financial instruments shall be reported in “of which: gains or (–) losses after the designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Na účely vzoru 19 má pojem ‚expozícia‘ ten istý význam ako pojem ‚dlh‘ v odseku 247 tejto časti.
All gains and losses from hedge accounting, except interest income or expense where the clean price is used, shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Účtovné portfóliá podľa IFRS uvedené v časti 1 odseku 15 tejto prílohy a podľa príslušných národných GAAP na základe BAD uvedené v časti 1 odseku 16 tejto prílohy sa vykazujú vo vzore 19 v zmysle vymedzenia odseku 233 tejto časti.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Na účely vzoru 19 je pojem ‚inštitúcia‘ inštitúciou, ktorá uplatnila opatrenia na odloženie splatnosti.
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
Vo vzore 19 sa pre pojem ‚dlh‘ vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy.
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
V prípade poskytnutých úverových prísľubov, ktoré sú podsúvahovými expozíciami, sa vykazuje nominálna hodnota v zmysle vymedzenia v odseku 118 tejto časti tejto prílohy.
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
Expozície sa považujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak došlo ku koncesii, bez ohľadu na to, či je nejaká suma po splatnosti, alebo bez ohľadu na klasifikáciu expozícií ako expozícií so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom alebo ako expozícií v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
Expozície sa nepovažujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach.
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
Zmenené finančné aktíva sa podľa IFRS (IFRS 9 odsek 5.4.3 a dodatok A) považujú za expozície s odloženou splatnosťou za predpokladu, že došlo ku koncesii v zmysle vymedzenia v bodoch 240 a 241 tejto časti tejto prílohy, a to bez ohľadu na vplyv zmeny na zmenu kreditného rizika finančného aktíva od prvotného vykázania.
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Za opatrenia na odloženie splatnosti sa považuje ktorékoľvek z týchto opatrení:
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
zmenená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred zmenou alebo ktorá by pri neexistencii zmeny bola klasifikovaná ako problémová;
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
v zmluve došlo k zmene, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov;
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval;
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
Zmena zahŕňajúca splátky, ku ktorým došlo nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, sa považuje za opatrenie na odloženie splatnosti vtedy, ak táto zmena predstavuje koncesiu.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
V každej z týchto situácií existuje vyvrátiteľná domnienka, že došlo k odloženiu splatnosti:
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
zmenená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej zmenou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k zmene;
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním;
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníkov 30 dní po splatnosti alebo dlžníkov, ktorí by bez použitia takýchto doložiek boli 30 dní po splatnosti.
material exposures which are more than 90 days past due;
Finančné ťažkosti sa posudzujú na úrovni dlžníka, ako sa uvádza v odseku 245.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Za expozície s odloženou splatnosťou sa určujú iba expozície, na ktoré boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Expozície s odloženou splatnosťou sa zahŕňajú do kategórie ‚problémové expozície‘ alebo kategórie ‚bezproblémové expozície‘ v súlade s odsekmi 213 až 224 a odsekom 260 tejto časti.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Klasifikácia expozície ako expozície s odloženou splatnosťou sa ukončí, ak budú splnené všetky tieto podmienky:
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
expozícia s odloženou splatnosťou sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu do kategórie ‚problémová expozícia‘;
Exposures included in impairment stages other than Stage 3 shall be considered as non-performing where they meet the criteria to be considered as non-performing.
uplynula minimálne dvojročná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú (‚skúšobná lehota‘);
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov;
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti.
For the purpose of template 18, “exposures” shall include all debt instruments (debt securities and loans and advances which shall include also cash balances at central banks and other demand deposits) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Ak podmienky uvedené v odseku 256 nie sú ku koncu skúšobnej lehoty splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako bezproblémová s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, a to až do splnenia všetkých podmienok.
Debt instruments shall be included in the following accounting portfolios: (a) debt instruments at cost or amortised cost, (b) debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment and (c) debt instruments at strict LOCOM or fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment, in accordance with the criteria of paragraph 233 of this Part.
Expozície s odloženou splatnosťou, ktoré sa klasifikujú ako neobežné aktíva držané na predaj v súlade s IFRS 5, sa naďalej klasifikujú ako expozície s odloženou splatnosťou.
Each category shall be broken down by instrument and by counterparty.
Expozícia s odloženou splatnosťou sa môže začať považovať za bezproblémovú od dátumu, keď boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, ak sú splnené obe tieto podmienky:
Under IFRS and relevant national GAAP based on BAD, off-balance sheet exposures shall comprise the following revocable and irrevocable items:
uvedené odloženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová;
loan commitments given;
expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti.
financial guarantees given;
Ak sa na bezproblémovú expozíciu s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktorá bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, uplatnia dodatočné opatrenia na odloženie splatnosti, alebo ak je expozícia viac než 30 dní po splatnosti, začne sa klasifikovať ako problémová.
other commitments given.
‚Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré nespĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚bezproblémové expozície‘.
Debt instruments classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall be reported separately.
Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou sú v skúšobnej lehote podľa odseku 256 vrátane prípadov, ak sa uplatní odsek 259.
In template 18 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚problémové expozície‘, sa vykazujú oddelene v rámci bezproblémových expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti v stĺpci ‚z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových‘.
For off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
‚Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (problémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré spĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚problémové expozície‘.
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” where it meets the criteria of paragraph 96 of this Part.
Medzi uvedené problémové expozície s odloženou splatnosťou patria:
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
expozície, ktoré sa stali problémovými v dôsledku uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti;
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti;