natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Custody [by type of customer]
Emitované nástroje vlastného imania iné než kapitál
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(b)
Zisk alebo (-) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
Collective investment
Menšinové podiely
Central administrative services for collective investment
IAS 1.106, 54 písm. r)
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(c)
IAS 1.106, 78 písm. e)
Fiduciary transactions
IAS 1.106; príloha V. časť 2.15 – 16
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(d)
IAS 1.106; Príloha V. časť 2.17
Payment services
IAS 1.106;
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(e)
IFRS 1.30 D5 – D8
Customer resources distributed but not managed [by type of product]
IAS 1.106, 54 písm. c)
Annex V.Part 2.117(f)
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; príloha V. časť 2.20
Insurance products
IAS 1.106 písm. a), 83 písm. a) bod ii)
Structured Finance
IAS 1.54 písm. q), 106 písm. a); IAS 27.27 – 28
Annex V.Part 2.116(f)
IAS 1.9 písm. c), IG6
Servicing of securitization activities
Príloha V. časť 2.15 – 17
Annex V.Part 2.116(g)
Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; Článok 4 ods. 123 CRR Článok 4 Záväzky ods. 12 BAD Článok 24 ods. 3 písm. c) smernice o účtovníctve
Annex V.Part 2.116(h)
Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]
IAS 39.47(d)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
Účinky opráv chýb
IAS 39.47(c)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
IAS 1.106 písm. b); IAS 8.42
Annex V.Part 2.116(j)
Účinky zmien účtovných metód
(Clearing and settlement)
IAS 1.106 písm. b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
(Custody)
Počiatočný zostatok [bežné obdobie]
Annex V.Part 2.117(b)
Emisia kmeňových akcií
(Servicing of securitization activities)
IAS 1.106 písm. d) bod iii)
(Loan commitments received)
Emisia preferenčných akcií
Annex V.Part 2.116(i)
Emisie iných nástrojov vlastného imania
(Financial guarantees received)
Uplatnenie alebo uplynutie iných emitovaných nástrojov vlastného imania
Amount of the assets involved in the services provided
Konverzia dlhu na vlastné imanie
Annex V.Part 2.117(g)
Zníženie kapitálu
Asset management [by type of customer]
Dividendy
Pension funds
IAS 1.106 písm. d) bod iii) IAS 32.35; IAS 1.IG6
Customer portfolios managed on a discretionary basis
Nákup vlastných akcií
Other investment vehicles
IAS 1.106 písm. d) bod iii); IAS 32.33
Custody assets [by type of customer]
Predaj alebo zrušenie vlastných akcií
Of which: entrusted to other entities
Preklasifikovanie finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok
Annex V.Part 2.117(c)
Preklasifikovanie finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie
Annex V.Part 2.117(d)
Prevody medzi zložkami vlastného imania
Annex V.Part 2.117(e)
Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií
CRR art 4 (66)
IAS 1.106 písm. d) bod iii); IFRS 2.10
Annex V.Part 2.
Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania
145-163
IAS 1.106 písm. d)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
IAS 1.106 písm. d) body i) – ii); IAS 1.81A písm. c); IAS 1.IG6
Accounting Directive art 17(1)(p)
Konečný zostatok [bežné obdobie]“
Annex V.Part 2.63, 121
PRÍLOHA V
Annex V.Part 2.122
“PRÍLOHA V
LEI code
VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ
Entity code
Obsah
Entity name
Pravidlá
Entry date
Konsolidácia
Share capital Equity of investee
Účtovné portfóliá
Total assets of investee
Finančné nástroje
Profit or (-) loss of investee
Finančné aktíva
Residence of investee
Finančné záväzky
Sector of investee
Členenie protistrán
NACE Code
Súvaha
Accumulated equity interest [%]
Aktíva (1.1)
Voting rights [%]
Záväzky (1.2)
Group structure [relationship]
Vlastné imanie (1.3)
Accounting treatment [Accounting Group]
Výkaz ziskov a strát (2)
Accounting treatment [CRR Group]
Výkaz komplexného účtovného výsledku (3)
Acquisition cost
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany (4)
Goodwill link to Investee
Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu (5)
Annex V.Part 2.123, 124(a)
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti alebo so zníženou hodnotou (7)
Annex V.Part 2.123, 124(b)
Rozčlenenie finančných záväzkov (8)
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby (9)
Annex V.Part 2.123, 124(d)
Deriváty (10 a 11)
Annex V.Part 2.123, 124(e)
Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika
IFRS 12.12.(b), 21.(a).(iii); Annex V.Part 2.123, 124(g)
Deriváty klasifikované ako „ekonomické hedžingy“
Annex V.Part 2.123, 124(h)
Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany
Annex V.Part 2.123, 124(i)
Pohyby opravných položiek ku kreditným stranám a zníženie hodnoty kapitálových nástrojov (12)
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
Prijatý kolaterál a záruky (13)
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(k)
Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk (13.1)
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaného k dátumu vykazovania] (13.2)
IFRS 12.21(b); Annex V.Part 2.123, 124(m)
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný (13.3)
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
Poradie reálnej hodnoty: Finančné nástroje v reálnej hodnote (14)
Annex V.Part 2.123, 124(0)
Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15)
Annex V.Part 2.123, 124(p)
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16)
Annex V.Part 2.123, 124(q)
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.2)
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja (16.3)
Annex V.Part 2.123, 124(f)
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika (16.4)
Annex V.Part 2.123, 124(j)
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.5)
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)
Annex V.Part 2.123, 124(l)
Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív (16.7)
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Geografické rozčlenenie (20)
Security code
Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)
Holding company LEI code
Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22)
Holding company code
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
Holding company name
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
Accumulated equity interest (%)
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)
Annex V.Part 2.125(a)
Spriaznené osoby (31)
Annex V.Part 2.124(b), 125(c)
Spriaznené strany: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
Annex V.Part 2.125(b)
Spriaznené strany: výdavky a príjem generovaný transakciami s nimi (31.2)
Annex V.Part 2.124(j), 125(c)
Štruktúra skupiny (40)
Annex V.Part 2.124(o), 125(c)
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“ (40.1)
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“ (40.2)
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
Reálna hodnota (41)
Level 1 IFRS 13.76
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene (41.1)
Level 2 IFRS 13.81
Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
Level 3 IFRS 13.86
Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (41.3)
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)
Accounting Directive art 8(4)(a), (6); IAS 39.9
Rezervy (43)
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami a zamestnanecké požitky (44)
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami (44.1)
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov (44.2)
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov] (44.3)
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)
IAS 16.31, 73(a),(d)
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj (45.2)
IAS 16.30, 73(a),(d)
Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
Výkaz zmien vlastného imania (46)
IAS 40,33-55, 76
PROBLÉMOVÉ EXPOZÍCIE (18)
IAS 40.56, 79(c)
EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
Zoraďovanie tried expozícií a sektorov protistrany
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
ČASŤ 1
IAS 38.74
ODKAZY
Pensions and other employment defined benefit obligations
V tejto prílohe sa nachádzajú ďalšie pokyny týkajúce sa vzorov finančných informácií („FINREP“) v prílohách III a IV k tomuto nariadeniu.
44 Defined benefit plans and employee benefits
V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté vo vzoroch v prílohách III a IV vo forme odkazov.
Fair value of defined benefit plan assets
Údajové body určené vo vzoroch musia byť navrhnuté v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 77 nariadenia EÚ č. 575/2013 („CRR“).
IAS 19.140(a)(i), 142
Inštitúcie predložia len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:
Of which: Financial instruments issued by the institution
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;
IAS 19.143
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;
IAS 19.142(b)
transakcií vykonávaných inštitúciou;
Debt instruments
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek za kreditné riziko, ktoré inštitúcia uplatňuje.
IAS 19.142(c)
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:
Real estate
„nariadenie IAS“: nariadenie (ES) č. 1606/2002;
IAS 19.142(d)
„IAS“ alebo „IFRS“: „Medzinárodné účtovné štandardy“ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia IAS, ktoré prijala Komisia;
Other defined benefit plan assets
„nariadenie ECB BSI“ alebo „ECB/2013/33“: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 [1];
Present value of defined benefit obligations
„nariadenie NACE“: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 [2];
Effect of the asset ceiling
„smernica o účtovníctve“: smernica 2013/34/EÚ [4];
IAS 19.140(a)(iii)
„národné GAAP“: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;
Net defined benefit assets [Carrying amount]
„MSP“: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 [5];
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
„kód ISIN“: medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
PRAVIDLÁ
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Na účely príloh III a IV údajové body označené sivou farbou znamenajú, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať.
IAS 19.140(b)
Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body by nemali predkladať tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.
Movements in defined benefit obligations
Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.
Defined benefit obligations
Použitie zátvoriek pri značke položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.
Opening balance [present value]
Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka „(-)“ na začiatku ich označenia, ako napríklad „(-) vlastné akcie“.
Current service cost
Pre „model údajových bodov“ (Data Point Model, ďalej len „DPM“) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohách III a IV má každý údajový bod (bunka) „základnú položku“, ku ktorej je pridelený „kreditný/debetný“ atribút.
IAS 19.141(a)
Týmto pridelením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú „pravidlá týkajúce sa znamienok“, a umožňuje sa tým poznať „kreditný/debetný“ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu.
Interest cost
V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.
IAS 19.141(b)
Tabuľka 1 Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka
Contributions paid
Prvok
IAS 19.141(f)
Kreditný/
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Debetný
IAS 19.141(c)(ii)
zostatok/
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
pohyb
IAS 19.141(c)(iii)
Vykazovaný údaj
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Zostatok aktív
IAS 19.141(e)
Kladný („normálny“, netreba znamienko)
Benefits paid
Nárast aktív
IAS 19.141(g)
Záporný zostatok aktív
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Záporný (potrebné mínusové „–“ znamienko)
IAS 19.141(d)
Pokles aktív
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Zostatok výdavkov
IAS 19.141(h)
Nárast výdavkov
Other increases or (-) decreases
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov
Closing balance [present value]
Pokles výdavkov
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
Zostatok záväzkov
Pension and similar expenses
Nárast záväzkov
Annex V.Part 2.139(a)
Záporný zostatok záväzkov
Share based payments
Pokles záväzkov
Annex V.Part 2.139b)
Zostatok vlastného imania
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Nárast vlastného imania
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Záporný zostatok vlastného imania
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Pokles vlastného imania
Annex V.Part 2.141
Zostatok príjmu
Annex V.Part 2.142
Nárast príjmu
Sources of equity changes
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmu
Equity instruments issued other than Capital
Pokles príjmu
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
KONSOLIDÁCIA
Minority interests
Pokiaľ sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s časťou 1 hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR.
IAS 1.106, 54(r)
Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti a spoločné podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:
IAS 1.106, 78(e)
inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície v poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločnostiach v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície v spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.
IAS 1.106
ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ
IFRS 1.30 D5-D8
„Účtovné portfóliá“ sú finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania.
IAS 1.106, 54(c)
Tieto súhrny nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako „peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie“, ako aj finančné nástroje klasifikované ako „držané na predaj“ uvedené v položkách „neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ a „záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“.
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
„Finančné aktíva držané na obchodovanie“;
IAS 1.106; IAS 32.35
„Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia“;
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
„Finančné aktíva k dispozícii na predaj“;
IAS 1.9(c), IG6
„Úvery a pohľadávky“;
Annex V.Part 2.15-17
„Investície držané do splatnosti“.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Accounting Directive 24(3)(c)
„Finančné aktíva na obchodovanie“;
Opening balance [before restatement]
„Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia“;
Effects of corrections of errors
„Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez vlastné imanie“;
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
„Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou“ a
Effects of changes in accounting policies
„Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
„Finančné aktíva na obchodovanie“ zahŕňajú všetky finančné aktíva klasifikované ako obchodované podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD.
Opening balance [current period]
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD sa aj deriváty, ktoré nie sú držané na účtovanie hedžingu, vykazujú v tejto položke bez ohľadu na metódu použitú na oceňovanie týchto zmlúv.
Issuance of ordinary shares
Bez ohľadu na metódu oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, deriváty, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu, sa klasifikujú ako finančné aktíva na obchodovanie.
IAS 1.106.(d).(iii)
Táto klasifikácia sa takisto uplatní na deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe smernice BAD nevykazujú v súvahe, alebo majú len zmeny v ich reálnej hodnote vykázané v podsúvahe.
Issuance of preference shares
V prípade finančných aktív zahŕňajú „nákladové metódy“ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa finančné aktívum oceňuje na úrovni nákladov zvýšených o vzniknutý úrok znížených o stratu zo zníženia hodnoty.
Issuance of other equity instruments
Podľa národných GAAP na základe BAD „ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“ zahŕňajú finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií.
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Toto účtovné portfólio zahŕňa, okrem iných, finančné aktíva, ktoré sú oceňované nižšou sumou z ich hodnoty pri prvotnom vykázaní alebo reálnej hodnoty (tzv. nižšia z cien na základe nákladov alebo trhovej ceny – „Lower Of Cost Or Market“ alebo „LOCOM“).
Conversion of debt to equity
Podľa národných GAAP na základe BAD inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
Capital reduction
„Deriváty – účtovanie hedžingu“ zahŕňa deriváty držané na účel účtovania hedžingu podľa IFRS.
Dividends
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako deriváty držané na účel účtovania hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa národných GAAP na základe smernice BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Bez ohľadu na metódu oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, deriváty, ktoré nie sú používané ako ekonomické hedžingy, a deriváty, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu, sa klasifikujú ako deriváty na obchodovanie.
Purchase of treasury shares
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
„Finančné záväzky držané na obchodovanie“;
Sale or cancellation of treasury shares
„Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“;
Reclassification of financial instruments from equity to liability
„Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou“.
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Transfers among components of equity
„Finančné záväzky na obchodovanie“ a
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
„Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou“.
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
„Finančné záväzky na obchodovanie“ zahŕňajú všetky finančné záväzky klasifikované ako obchodované podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD.
Other increase or (-) decrease in equity
Bez ohľadu na metódu oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, deriváty, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu, sa klasifikujú ako finančné záväzky na obchodovanie.
IAS 1.106.(d)
Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD deriváty v bankovej knihe sa klasifikujú ako deriváty na účel účtovania hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa národných GAAP na základe smernice BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe.
Closing balance [current period]’
Bez ohľadu na metódu oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, deriváty, ktoré nie sú používané ako ekonomické hedžingy, a deriváty, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu, sa klasifikujú ako deriváty na obchodovanie.
ANNEX V
FINANČNÉ NÁSTROJE
‘ANNEX V
Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane aktív v súvahe.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Účtovná hodnota finančných aktív zahŕňa vzniknutý úrok.
Table of contents
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD účtovná hodnota derivátov je účtovná hodnota podľa národných GAAP na základe smernice BAD vrátane časového rozlíšenia, hodnôt prémií a rezerv, ak sú uplatniteľné.
Convention
Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: „hotovosť“, „deriváty“, „nástroje vlastného imania“, „dlhové cenné papiere“ a „úvery a preddavky“.
Consolidation
„Dlhové cenné papiere“ sú dlhové nástroje držané inštitúciami emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Accounting portfolios
„Úvery a preddavky“ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa „úvery“ v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať „úvery“ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Financial instruments
„Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery“ sú podrobnejšie opísané v odseku 41 písm. g) časti 1 tejto prílohy.
Financial assets
„Dlhové nástroje“ preto zahŕňajú „úvery a preddavky“ a „dlhové cenné papiere“.
Financial liabilities
Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane záväzkov v súvahe.
Counterparty breakdown
Účtovná hodnota finančných záväzkov zahŕňa vzniknutý úrok.
Balance sheet
Finančné záväzky sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: „deriváty“, „krátke pozície“, „vklady“, „emitované dlhové cenné papiere“ a „ostatné finančné záväzky“.
Assets (1.1)
„Vklady“ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách.
Liabilities (1.2)
„Emitované dlhové cenné papiere“ sú dlhové nástroje emitované inštitúciou ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú vklady podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Equity (1.3)
„Ostatné finančné záväzky“ zahŕňajú všetky finančné záväzky okrem derivátov, krátkych pozícií, vkladov a emitovaných dlhových cenných papierov.
Statement of profit or loss (2)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP „ostatné finančné záväzky“ môžu zahŕňať finančné záruky, ak sú oceňované buď reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 47 písm. a)], alebo v prvotne vykázanej hodnote mínus kumulatívne odpisy [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod ii)].