natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Transakcie zahŕňajúce dočasný prevod zlata za peňažný kolaterál sa tiež považujú za ‚zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘).
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
Sumy, ktoré inštitúcia získa výmenou za finančné aktíva prevedené na tretiu stranu (‚dočasný nadobúdateľ‘), sú klasifikované podľa ‚zmlúv o repo transakciách‘ v prípade, že zahŕňajú prísľub vykonať reverznú operáciu a nielen opciu na jej vykonanie.
An “Organised market” is a regulated market in the meaning of Article 4(92) of CRR.
Zmluvy o repo transakciách zahŕňajú aj operácie typu repo, ktoré môžu zahŕňať:
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál;
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o spätnom predaji/kúpe.
This shall apply also to all of the following cases:
‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) a ‚obrátené repo úvery‘ (‚obrátené repoobchody‘) zahŕňajú peňažné prostriedky prijaté alebo požičané inštitúciou.
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
Ak sa pri sekuritizačnej transakcii ukončí vykazovanie prevedených finančných aktív, inštitúcie vykážu zisky (straty) generované položkou v rámci výkazu ziskov a strát zodpovedajúcou ‚účtovným portfóliám‘, v ktorých boli finančné aktíva zahrnuté pred ukončením ich vykazovania.
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
ROZČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (16)
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
Pre vybrané položky výkazu ziskov a strát sa vykazujú ďalšie rozčlenenia ziskov (alebo príjmu) a strát (alebo výdavkov).
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
Úrokové výnosy sa rozčleňujú v súlade s:
Derivatives that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk in template 10.
úrokovými výnosmi z finančných a ostatných aktív, ako aj
Credit derivatives used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7 shall be reported in a dedicated row in template 10 within credit risk.
úrokovými výnosmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.
Other economic hedges of credit risk for which the reporting entity does not apply IFRS 9.6.7 shall be reported separately.
Úrokové náklady sa rozčleňujú v súlade s:
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
úrokovými nákladmi z finančných a ostatných aktív, ako aj
“credit institutions”;
úrokovými nákladmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.
“other financial corporations”;
Úrokové výnosy z finančných aktív a finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou zahŕňajú úrokové výnosy z derivátov držaných na obchodovanie, dlhových cenných papierov, úverov a preddavkov, ako aj na vkladov, emitovaných cenných papierov a iných finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.
“rest” comprising all other counterparties.
Úrokové náklady z finančných záväzkov a finančných aktív s negatívnou efektívnou úrokovou mierou zahŕňajú úrokové náklady z derivátov držaných na obchodovanie, vkladov, emitovaných cenných papierov a iných finančných záväzkov, ako aj z cenných papierov, úverov a preddavkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Na účely vzoru 16.1 sa krátke pozície považujú za pozície v rámci ostatných finančných záväzkov.
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
Zohľadňujú sa všetky nástroje v rôznych portfóliách okrem nástrojov, ktoré sú zahrnuté v položkách ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘ a ktoré sa nepoužívajú na hedžing úrokového rizika.
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
‚Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ zahŕňajú úrokové výnosy a náklady z hedžingových nástrojov, ak hedžované položky vytvárajú úroky.
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
Ak sa použije čistá cena, úrok z derivátov držaných na obchodovanie zahŕňa sumy súvisiace s týmito derivátmi držanými na obchodovanie, ktoré spĺňajú požiadavky na ‚ekonomické hedžingy‘ a ktoré sú zahrnuté v úrokových výnosoch alebo úrokových nákladoch s cieľom opraviť príjmy a výdavky hedžovaných finančných nástrojov z ekonomického, nie však z účtovného hľadiska.
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
V takom prípade sa výnosy z derivátov ekonomického hedžingu vykazujú oddelene v rámci úrokových výnosov z derivátov na obchodovanie.
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
Časovo rozdelené poplatky alebo vyrovnávacie platby v súvislosti s kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou a použitými na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou pri tejto príležitosti, sa takisto vykazujú v rámci úrokových výnosov z derivátov na obchodovanie.
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.
Podľa IFRS, ‚z čoho: úrokové výnosy z finančných aktív so zníženou hodnotou‘ sú úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených finančných aktív.
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89A.
Podľa národných GAAP na základe BAD tieto zahŕňajú úrokové výnosy z aktív so zníženou hodnotou so špecifickou alebo všeobecnou opravnou položkou zníženia hodnoty pre kreditné riziko.
Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a finančných záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu finančného nástroja a podľa účtovného portfólia.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
Pre každú položku sa vykazuje čistý realizovaný zisk alebo strata vyplývajúca z transakcie, ktorej vykazovanie sa ukončilo.
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
Čistá hodnota predstavuje rozdiel medzi realizovanými ziskami a realizovanými stratami.
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
Vzor 16.2 sa uplatňuje podľa IFRS na finančné aktíva a záväzky v amortizovanej hodnote, ako aj na dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok.
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
Vzor 16.2 sa podľa národných GAAP na základe BAD uplatňuje na finančné aktíva oceňované nákladovou metódou, reálnou hodnotu cez metódy vlastného imania a inými metódami, ako napr. nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
Zisky a straty z finančných nástrojov klasifikovaných ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa nevykazujú v tomto vzore bez ohľadu na pravidlá oceňovania uplatňované na tieto nástroje.
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie sa rozčleňujú podľa druhu nástroja; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) z finančného nástroja.
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Zisky a straty z obchodovania s cudzími menami na spotovom trhu – s výnimkou výmeny cudzích bankoviek a mincí – sú zahrnuté ako zisky a straty z obchodovania.
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
Zisky a straty z obchodovania s cennými kovmi alebo z ukončenia vykazovania a precenenia sa nezahŕňajú do ziskov a strát z obchodovania, ale ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
Položka ‚z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu‘ zahŕňa iba zisky a straty z kreditných derivátov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a použitých na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja alebo jeho časti, ktorý je pri tejto príležitosti v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7 určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia.
Template 12.0 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured under cost-based methods, as well as for financial assets under other measurement methods or measured at fair value through equity if the national GAAP under BAD require those assets to be subject to impairment.
Zisky alebo straty v dôsledku reklasifikácie finančných aktív z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo držaného na obchodovanie (IFRS 9 odsek 5.6.2) sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote‘.
Value adjustments on assets measured at the lower of cost or market shall not be reported in template 12.0.
Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov držaných na obchodovanie sa takisto rozčleňujú podľa druhu rizika; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) podkladového rizika (úroková sadzba, akcie, devízy, úvery, komodita a iné) súvisiaceho s expozíciou vrátane súvisiacich derivátov.
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period results in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
Zisky a straty z kurzových rozdielov sa zahrnú v položke, v ktorej sú zahrnuté zvyšky ziskov a strát vyplývajúcich z konvertovaného nástroja.
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov iných než derivátov sa zahŕňajú do rizikových kategórií takto:
Changes in the allowance amounts due to repayment and disposals of financial assets shall be reported in “Other adjustments”.
úroková sadzba: vrátane obchodovania s úvermi a preddavkami, vkladmi a dlhovými cennými papiermi (držanými alebo emitovanými);
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74.
vlastné imanie: vrátane obchodovania s akciami, kvótami PKIPCP a inými nástrojmi vlastného imania;
Template 12.1 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured at amortised cost and at fair value through other comprehensive income broken down by impairment stages, by instrument and by counterparty.
obchodovanie s devízami: vrátane výhradného obchodovania s devízami;
The provisions for off-balance sheet exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 shall be reported by impairment stages.
kreditné riziko: vrátane obchodovania s dlhovými nástrojmi viazanými na úver;
Impairment for loan commitments shall be reported as provisions only where they are not considered together with the impairment of on-balance sheet assets in accordance with IFRS 9.7.B8E and paragraph 108 of this part.
komodity: táto položka zahŕňa len deriváty, pretože zisky a straty z komodít držaných s úmyslom obchodovania sa vykazujú ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti;
Movements in provisions for commitments and financial guarantees measured under IAS 37 and financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4 shall not be reported in this template but in template 43.
iné: vrátane obchodovania s finančnými nástrojmi, ktoré nemôžu byť klasifikované v iných rozčleneniach.
Changes in the fair value due to credit risk of commitments and financial guarantees measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9 shall not be reported in this template but in item “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net” in accordance with paragraph 50 if this Part.
Zisky a straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu nástroja; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) finančného nástroja.
The items “of which: collectively measured allowances” and “of which: individually measured allowances” shall include the movements in the cumulative amount of impairment related to financial assets which have been respectively measured on a collective or individual basis.
Zisky alebo straty z dôvodu reklasifikácie finančných aktív z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 5.6.2) sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote‘.
“Increases due to origination and acquisition” shall include the amount of increases in expected losses accounted for on the initial recognition of financial assets originated or acquired.
Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu nástroja.
This increase of the allowance shall be reported at the first reporting reference date following the origination or acquisition of those financial assets.
Inštitúcie vykazujú čisté realizované a nerealizované zisky alebo straty a hodnotu zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov v danom období v dôsledku zmien kreditného rizika (vlastné kreditné riziko dlžníka alebo emitenta), ak sa vlastné kreditné riziko nevykazuje v rámci iného komplexného účtovného výsledku.
Increases or decreases in the expected losses on those financial assets after their initial recognition shall be reported in other columns, as applicable.
Ak sa kreditný derivát oceňovaný reálnou hodnotou používa na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja alebo jeho časti, ktorý je pri tejto príležitosti určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zisky alebo straty z daného finančného nástroja sa pri takomto určení vykazujú ako ‚z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom‘.
Originated or acquired assets shall include assets resulting from the drawdown of off-balance sheet commitments given.
Následné reálnou hodnotou oceňované zisky alebo straty z týchto finančných nástrojov sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom‘.
“Decreases due to derecognition” shall include the amount of changes in expected losses due to financial assets de-recognised totally in the reporting period for reasons other than write-offs, which include transfers to third parties or the expiry of the contractual rights due to full repayment, disposal of those financial assets or their transfer in another accounting portfolio.
Všetky zisky a straty z účtovania hedžingu – okrem úrokových výnosov alebo nákladov, ak je použitá čistá cena – sa rozčleňujú podľa druhu účtovania hedžingu: hedžing reálnej hodnoty, hedžing peňažných tokov a hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí.
The change in allowance shall be recognised in this column at the first reporting reference date following the repayment, disposal or transfer.
Zisky a straty súvisiace s hedžingom reálnej hodnoty sa rozčleňujú medzi hedžingový nástroj a hedžovanú položku.
For off-balance sheet exposures this item shall also include the decreases in the impairment due to the off-balance sheet item becoming an on-balance sheet asset.
Zisky a straty z hedžingových nástrojov nezahŕňajú zisky a straty súvisiace s prvkami hedžingových nástrojov, ktoré nie sú určené ako hedžingové nástroje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.2.4.
“Changes due to change in credit risk (net)” shall include the net amount of changes in expected losses at the end of the reporting period due to an increase or decrease in credit risk since initial recognition irrespectively of whether they led to a transfer of the financial asset to another stage.
Tieto neurčené hedžingové nástroje sa vykazujú v súlade s odsekom 60 tejto časti.
The impact in the allowance due to the increase or decrease of the amount of financial assets as consequence of the interest income accrued and paid shall be reported in this column.
Zisky a straty z účtovania hedžingu takisto zahŕňajú zisky a straty z hedžingu skupiny položiek so vzájomne sa kompenzujúcimi rizikovými pozíciami (hedžingy čistej pozície).
This item shall also include the impact of the passing of time on the expected losses in accordance with IFRS 9.5.4.1(a) and (b).
‚Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku‘ zahŕňajú takisto zisky a straty z hedžovaných položiek, ak sú tieto položky dlhovými nástrojmi oceňovanými reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok v súlade s IFRS 9 odsekom 4.1.2A (IFRS 9 odsek 6.5.8).
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall also be reported in this column.
Podľa národných GAAP na základe BAD sa rozčlenenie podľa druhu hedžingu, ako je stanovené v tomto vzore, vykazuje do tej miery, do akej je rozčlenenie v súlade s uplatniteľnými účtovnými požiadavkami.
Changes in expected losses due to partial repayment of exposures via instalments shall be reported in this column with the exception of the last instalment, which shall be reported in the column “Decreases due to derecognition”.
‚Prírastky‘ sa vykazujú v prípade, ak má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistých výdavkov.
All changes in expected credit losses related to revolving exposures shall be reported in “Changes due to change in credit risk (net)”, except for those changes related to write-offs and updates in the institution's methodology for estimation of credit losses.
‚Zrušenia‘ sa vykazujú v prípade, ak má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistého príjmu.
Revolving exposures shall be those for which customers' outstanding balances are permitted to fluctuate based on their decisions to borrow and repay up to a limit established by the institution.
ZOSÚLADENIE MEDZI ROZSAHOM PÔSOBNOSTI ÚČTOVNEJ KONSOLIDÁCIE A ROZSAHOM PÔSOBNOSTI KONSOLIDÁCIE PODĽA NARIADENIA CRR (17)
“Changes due to update in the institution's methodology for estimation (net)” shall include changes due to updates in the institution’s methodology for estimation of expected losses due to changes in the existing models or establishment of new models used to estimate impairment.
‚Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie‘ zahŕňa účtovnú hodnotu aktív, záväzkov a vlastného imania, ako aj nominálne hodnoty podsúvahových expozícií vypracovaných s použitím účtovného rozsahu pôsobnosti konsolidácie; to znamená aj v dcérskych spoločnostiach v konsolidácii, ktoré sú poisťovňami a nefinančnými korporáciami.