natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Counterparty breakdown
‚IAS‘ alebo ‚IFRS‘: ‚medzinárodné účtovné štandardy‘ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia o IAS č. 1606/2002 [1], ktoré prijala Komisia;
Template related instructions
‚nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií‘ alebo ‚ECB/2013/33‘: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 [2];
Balance sheet
‚nariadenie NACE‘: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 [3];
Assets (1.1)
‚kódy NACE‘: kódy v nariadení NACE;
Liabilities (1.2)
‚BAD‘: smernica Rady 86/635/EHS [4];
Equity (1.3)
‚smernica o účtovníctve‘: smernica 2013/34/EÚ [5];
Statement of profit or loss (2)
‚národné GAAP‘: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;
Statement of comprehensive income (3)
‚MSP‘: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 [6];
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
‚kód ISIN‘: medzinárodné identifikačné číslo cenných papierov prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
‚kód LEI‘: globálny identifikátor právneho subjektu pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie;
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
‚etapy znižovania hodnoty‘: kategórie zníženia hodnoty vymedzené v IFRS 9 odseku 5.5.
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
‚Etapa 1‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.5.
Breakdown of financial liabilities (8)
‚Etapa 2‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.3.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
‚Etapa 3‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty úverovo znehodnotených aktív v zmysle vymedzenia v dodatku A k štandardu IFRS 9.
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
PRAVIDLÁ
Classification of derivatives by type of risk
Na účely príloh III a IV údajový bod označený sivou farbou znamená, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať.
Amounts to be reported for derivatives
Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body nepredkladajú tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.
Derivatives classified as “economic hedges”
Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Použitie zátvoriek pri označení položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka ‚(-)‘ na začiatku ich označenia, ako napríklad ‚(-) Vlastné akcie‘.
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
Pre ‚model údajových bodov‘ (Data Point Model, ďalej len ‚DPM‘) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohách III a IV má každý údajový bod (bunka) ‚základnú položku‘, ku ktorej je priradený ‚kreditný/debetný‘ atribút.
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Týmto priradením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú ‚pravidlá týkajúce sa znamienok‘, a umožňuje sa tým poznať ‚kreditný/debetný‘ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu.
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
Tabuľka 1
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Prvok
Collateral and guarantees received (13)
Kreditný/debetný
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Zostatok/pohyb
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Vykazovaný údaj
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
debetný
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
zostatok aktív
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
nárast aktív
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
záporný zostatok aktív
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
pokles aktív
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
zostatok výdavkov
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
nárast výdavkov
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
pokles výdavkov
Impairment on non-financial assets (16.7)
zostatok záväzkov
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
nárast záväzkov
Non-performing exposures (18)
záporný zostatok záväzkov
Forborne exposures (19)
pokles záväzkov
Geographical breakdown (20)
zostatok vlastného imania
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
nárast vlastného imania
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
záporný zostatok vlastného imania
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
pokles vlastného imania
Asset management, custody and other service functions (22)
zostatok príjmov
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
nárast príjmov
Assets involved in the services provided (22.2)
záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmov
Interests in unconsolidated structured entities (30)
pokles príjmov
Related parties (31)
KONSOLIDÁCIA
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Ak sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s prvou časťou hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti, spoločné podniky a pridružené podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:
Group structure (40)
inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície do poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločností v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície do spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.
Fair value (41)
ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ FINANČNÝCH NÁSTROJOV
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sú ‚účtovné portfóliá‘ finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania.
Use of fair value option (41.2)
Tieto zlúčené nástroje nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘, ako aj finančné nástroje klasifikované ako ‚držané na predaj‘ uvedené v položkách ‚neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ a ‚záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v súlade s IFRS, predkladajú príslušné účtovné portfóliá IFRS v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
Provisions (43)
Ak pravidlá oceňovania pre finančné nástroje, ktoré inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby ich používali v súlade s národnými GAAP na základe BAD, odkazujú na pravidlá oceňovania v IAS 39, inštitúcie predkladajú účtovné portfóliá založené na BAD pre všetky svoje finančné nástroje, pokiaľ uplatňované pravidlá oceňovania odkazujú na pravidlá oceňovania v IFRS 9.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Pre finančné aktíva sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
‚finančné aktíva držané na obchodovanie‘;
Movements in defined benefit obligations (44.2)
‚neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘;
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
‚finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
Pri finančných aktívach sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Other operating income and expenses (45.3)
‚finančné aktíva na obchodovanie‘;
Statement of changes in equity (46)
‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘;
PART 1
‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘; a
GENERAL INSTRUCTIONS
‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘.
REFERENCES
‚Finančné aktíva na obchodovanie‘ zahŕňajú všetky finančné aktíva klasifikované ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Bez ohľadu na metodiku oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty s kladným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu v súlade s odsekom 22 tejto časti, vykazujú ako finančné aktíva na obchodovanie.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Táto klasifikácia sa takisto uplatňuje na deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD nevykazujú v súvahe, alebo majú len zmeny v ich reálnej hodnote vykázané v súvahe alebo sú použité ako ekonomický hedžing v zmysle vymedzenia v časti 2 odseku 137 tejto prílohy.
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú v prípade finančných aktív ‚nákladové metódy‘ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa dlhový nástroj oceňuje obstarávacou cenou zvýšenou o vzniknutý úrok a zníženou o straty zo zníženia hodnoty.
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ finančné nástroje oceňované nákladovými metódami, ako aj nástroje oceňované nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny (‚LOCOM‘) na prerušovanom základe (mierna LOCOM) bez ohľadu na ich skutočné ocenenie k referenčnému dátumu vykazovania.
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
Aktíva oceňované miernou LOCOM sú aktíva, pri ktorých sa LOCOM uplatňuje len za osobitných okolností.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
Tieto okolnosti sa stanovujú v uplatniteľnom účtovnom rámci a je to napríklad zníženie hodnoty, dlhotrvajúci pokles reálnej hodnoty v porovnaní s obstarávacou cenou alebo zmena úmyslov manažmentu.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Toto účtovné portfólio zahŕňa okrem iného finančné aktíva, ktoré sú oceňované LOCOM na priebežnom základe (‚prísna LOCOM‘).
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Aktíva oceňované prísnou LOCOM sú aktíva, pri ktorých uplatniteľný účtovný rámec buď stanovuje prvotné a následné ocenenie LOCOM, alebo prvotné ocenenie obstarávacou cenou a následné ocenenie LOCOM.
transactions performed by the institution;
Bez ohľadu na metódu oceňovania sa investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, vykazujú v rámci položky ‚Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘, s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty s kladným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu držané na účtovanie hedžingu podľa IFRS.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Podľa národných GAAP na základe BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako deriváty držané na účtovanie hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa príslušných národných GAAP na základe BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
Pre finančné záväzky sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation No 1606/2002 [1], which have been adopted by the Commission;
‚finančné záväzky držané na obchodovanie‘;
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [2];
‚finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [3];
‚finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote‘.
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC [4];
‚finančné záväzky na obchodovanie‘;
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU [5];
‚neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou‘.
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
‚Finančné záväzky na obchodovanie‘ zahŕňajú všetky finančné záväzky klasifikované ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD.
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [6];
Bez ohľadu na metodiku oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty so záporným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu v súlade s odsekom 26 tejto časti, vykazujú ako finančné záväzky na obchodovanie.
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty so záporným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu držané na účtovanie hedžingu podľa IFRS.
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako účtovanie hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa príslušných národných GAAP na základe BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe.
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
FINANČNÉ NÁSTROJE
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, je ‚účtovná hodnota‘ hodnota, ktorá sa má vykázať v súvahe.
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Účtovná hodnota finančných nástrojov zahŕňa vzniknutý úrok.
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD je účtovná hodnota derivátov účtovnou hodnotou podľa národných GAAP vrátane prípadných časových rozlíšenia, hodnôt prirážok a rezerv, alebo sa rovná nule, ak sa deriváty nevykazujú v súvahe.
CONVENTIONS
Ak sa časové rozlíšenia a odklady finančných nástrojov vrátane časového rozlíšenia úroku, prirážok a zliav alebo transakčných nákladov vykazujú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD, vykazujú sa spolu s daným nástrojom, a nie ako ostatné aktíva ani ostatné záväzky.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Ak je to uplatniteľné podľa národných GAAP na základe BAD, vykazujú sa ‚haircuty pre obchodné pozície oceňované reálnou hodnotou‘.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Haircuty znižujú hodnotu aktíva na obchodovanie a zvyšujú hodnotu záväzkov na obchodovanie.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚hotovosť‘, ‚deriváty‘, ‚nástroje vlastného imania‘, ‚dlhové cenné papiere‘ a ‚úvery a preddavky‘.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
‚Dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(–)” at the beginning of their label such as in “(–) Treasury shares”.
‚Úvery a preddavky‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa ‚úvery‘ v súlade s nariadením ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ako ‚úvery‘ podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
‚Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ sú podrobnejšie opísané v časti 2 odseku 85 písm. g) tejto prílohy.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Vo vzoroch FINREP preto ‚dlhové nástroje‘ zahŕňajú ‚úvery a preddavky‘ a ‚dlhové cenné papiere‘.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov má tento význam:
Table 1
podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pre dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia bez toho, aby boli zahrnuté do portfólia ‚držané na obchodovanie‘ alebo ‚na obchodovanie‘, závisí hrubá účtovná hodnota od toho, či sú klasifikované ako bezproblémové alebo problémové.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Pri bezproblémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote.
Element
Pri problémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ako sa vymedzuje v časti 2 odseku 69 tejto prílohy.
Credit/Debit
Na účely ocenenia hrubej účtovnej hodnoty sa vykoná ocenenie dlhových nástrojov na úrovni jednotlivých finančných nástrojov;
Balance/Movement
podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje oceňované v amortizovanej hodnote alebo reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok účtovnej hodnote pred úpravou o všetky opravné položky na stratu;
Figure reported
podľa národných GAAP na základe BAD sa pre dlhové nástroje klasifikované ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ hrubá účtovná hodnota aktív so zníženou hodnotou rovná účtovnej hodnote pred úpravou o osobitné opravné položky ku kreditnému riziku.
Debit
Hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku a o všeobecné opravné položky k bankovému riziku, ak ovplyvňujú účtovnú hodnotu;
Balance on assets
podľa národných GAAP na základe BAD závisí hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov klasifikovaných ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘ od toho, či sa na tieto finančné aktíva vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty.
Positive (“Normal”, no sign needed)
Ak sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty vzťahujú, hrubá účtovná hodnota zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všetky akumulované zníženia hodnoty v súlade s požiadavkami v písmene c) pri aktívach so zníženou hodnotou a aktívach bez zníženej hodnoty alebo o všetky akumulované sumy úpravy reálnej hodnoty, ktoré sa považujú za stratu zo zníženia hodnoty.
Increase on assets
Keď sa na tieto finančné aktíva nevzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty, hrubá účtovná hodnota týchto finančných aktív pri bezproblémových expozíciách zodpovedá reálnej hodnote a pri problémových expozíciách reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika;
Negative balance on assets
podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov oceňovaných prísnou alebo miernou LOCOM obstarávacej cene, ak sú počas obdobia vykazovania oceňované obstarávacou cenou.
Negative (Minus “–” sign needed)
Ak sa tieto dlhové nástroje oceňujú trhovou hodnotou, hrubá účtovná hodnota zodpovedá trhovej hodnote pred úpravami ocenenia vyvolanými kreditným rizikom;
Decrease on assets
podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje vykazované ako ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ podľa metódy oceňovania inej ako LOCOM účtovnej hodnote pred zohľadnením akýchkoľvek úprav ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty;