natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Statement of comprehensive income (3)
Úverové prísľuby sa vykazujú ako „ostatné finančné záväzky“, ak sú ocenené ako finančné záväzky reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 4 písm. a)] alebo ak ide o prísľuby na účel poskytnutia úveru s nižšou úrokovou sadzbou, než je trhová sadzba [IAS 39 ods. 4 písm. b), 47 písm. d)].
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Rezervy vyplývajúce z týchto zmlúv [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod i), písm. d) bod i)] sa vykazujú ako rezervy na „poskytnuté prísľuby a záruky“.
Breakdown of loans and advances by product (5)
„Ostatné finančné záväzky“ môžu zahŕňať aj dividendy, ktoré sa majú vyplatiť, splatné sumy v súvislosti s evidenčnými a prechodnými položkami a splatné sumy v súvislosti s budúcimi vyrovnaniami transakcií s cennými papiermi alebo devízových transakcií (pohľadávky za transakcie vykázané pred platobným termínom).
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
ČLENENIE PROTISTRÁN
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
V prípade, že sa vyžaduje členenie podľa protistrany, použijú sa tieto sektory protistrán:
Breakdown of financial liabilities (8)
centrálne banky;
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
orgány verejnej správy: centrálne vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa vykazujú ako „nefinančné korporácie“); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako je Európske spoločenstvo, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie;
Derivatives (10 and 11)
úverové inštitúcie: ktorákoľvek inštitúcia, na ktorú sa vzťahuje vymedzenie v článku 4 ods. 1 bode 1 nariadenia CRR („spoločnosť, ktorej predmetom činnosti je prijímanie vkladov alebo iných návratných peňažných prostriedkov od verejnosti a poskytovanie úverov na vlastný účet“), a multilaterálne rozvojové banky;
Classification of derivatives by type of risk
ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia a finančné pomocné inštitúcie;
Amounts to be reported for derivatives
nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o súvahových položkách;
Derivatives classified as ‘economic hedges’
domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a ne-finančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia ne-finančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Pridelenie sektora protistrany je založené výhradne na povahe bezprostrednej protistrany.
Collateral and guarantees received (13)
Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykonáva na základe vlastností dlžníka, ktorý bol pre inštitúciu relevantnejší alebo rozhodujúci pri udelení expozície.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Okrem iných klasifikácií by rozdelenie expozícií, ku ktorým došlo spoločne, na základe sektora protistrany, krajiny pobytu a kódov NACE malo byť motivované vlastnosťami relevantnejšieho alebo rozhodujúcejšieho dlžníka.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
ČASŤ 2
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
SÚVAHA
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
„Hotovosť“ zahŕňa držbu národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na platby.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
„Pokladničné zostatky v centrálnych bankách“ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
„Ostatné vklady splatné na požiadanie“ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v úverových inštitúciách.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD sa účtovná hodnota derivátov, ktorá nie vykázaná v súvahe, rovná nule.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
„Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov“ zahŕňajú investície do pridružených podnikov, spoločných podnikov a dcérskych spoločností, ktoré nie sú úplne alebo podielovo konsolidované.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Účtovná hodnota investícií účtovaných s použitím metódy vlastného imania zahŕňa súvisiaci goodwill.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Aktíva, ktoré nie sú finančnými aktívami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako „ostatné aktíva“.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Ostatné aktíva môžu zahŕňať zlato, striebro a iné komodity, a to aj vtedy, keď sú v držbe s úmyslom obchodovať s nimi.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Účtovná hodnota spätne odkúpených vlastných akcií podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD sa vykazuje ako „ostatné aktíva“, ak je podľa príslušných národných GAAP povolené prezentovať ich ako aktívum.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Ak sa časové rozlíšenia a odklady finančných nástrojov vrátane časového rozlíšenia úroku, prirážok a zliav alebo transakčných nákladov vykazujú podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, mali by sa vykazovať spolu s daným nástrojom, a nie ako ostatné aktíva.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
Geographical breakdown (20) 31
Podľa národných GAAP na základe smernice BAD rezervy na podmienené straty vyplývajúce z neefektívnej časti vzťahu portfólio – hedžing sa vykazujú buď v riadku „deriváty – účtovanie hedžingu“, alebo v riadku „zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika“, ak strata vyplýva z ocenenia hedžingového derivátu alebo z ocenenia hedžovanej pozície.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Rezervy na „dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami“ zahŕňajú výšku čistých záväzkov so stanovenými požitkami.
Asset management, custody and other service functions (22)
„Akciový kapitál splatný na požiadanie“ zahŕňa kapitálové nástroje emitované inštitúciou, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Inštitúcie zahrnú v tejto položke družstevné akcie, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
„Fondy pre všeobecné bankové riziká“ sú sumy, ktoré boli priradené v súlade s článkom 38 smernice BAD.
Related parties (31)
V prípade vykazovania sa uvádzajú samostatne buď ako záväzky v rámci „rezerv“, alebo v rámci vlastného imania ako „ostatné rezervy“.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi, zahŕňajú zmluvy, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 32.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„Nesplatené imanie s výzvou na splatenie“ zahŕňa účtovnú hodnotu kapitálu emitovaného inštitúciou, ktoré bolo vyžiadané upisovateľmi, ale neuhradené k referenčnému dátumu.
Group structure (40)
Ak sa ešte nesplatené zvýšenie imania zaznamenáva ako zvýšenie akciového kapitálu podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, nesplatené imanie s výzvou na splatenie sa vykáže na oboch stranách súvahy.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Nesplatené imanie sa vykazuje v kolónke „nesplatené imanie s výzvou na splatenie“ o vzore 1.3 a ako pohľadávka od akcionárov v kolónke „ostatné aktíva“ vo vzore 1.1.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD, ak zvýšenie imania možno zaznamenať iba na základe prijatia platby od akcionárov, nesplatené imanie sa nevykazuje vo vzore 1.3.
Fair value (41)
„Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov“ zahŕňa zložku vlastného imania zložených finančných nástrojov (t. j. finančných nástrojov, ktoré obsahujú záväzok i zložku vlastného imania) emitovaných inštitúciou, keď je oddelená v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom (vrátane zložených finančných nástrojov s viacerými vloženými derivátmi, ktorých hodnoty sú vzájomne závislé).
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
„Ostatné emitované nástroje vlastného imania“ zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi okrem „kapitálu“ a „zložiek vlastného imania zložených finančných nástrojov“.
Use of fair value option (41.2)
„Ostatné vlastné imanie“ zahŕňa všetky nástroje vlastného imania, ktoré nie sú finančnými nástrojmi, okrem iného vrátane transakcií s platbou na základe podielov vysporiadaných akciami (IFRS 2 ods. 10).
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP „preceňovacie rezervy“ zahŕňajú výšku rezerv vyplývajúcich z prvého uplatnenia IAS alebo kompatibilných národných GAAP, ktoré neboli uvoľnené pre iný druh rezerv.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„Ostatné rezervy“ sa delia na „rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ a na „ostatné“.
Provisions (43)
„Rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ zahŕňa akumulovanú výšku príjmov a výdavkov vytvorenú uvedenými investíciami prostredníctvom výsledku hospodárenia v predchádzajúcich rokoch.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
„Ostatné“ zahŕňa rezervy, ktoré sú odlišné od samostatne zverejnených rezerv v iných položkách a môžu zahŕňať zákonný rezervný fond a štatutárne rezervné fondy.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
„Vlastné akcie“ zahŕňajú všetky finančné nástroje, ktoré majú vlastnosti nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia opätovne nadobudla.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
VÝKAZ ZISKOV A STRÁT (2)
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných nástrojov držaných na obchodovanie a z finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od ostatných ziskov alebo strát v rámci položiek „úrokové výnosy“ a „úrokové náklady“ (takzvaná „čistá cena“), alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov („špinavá cena“).
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Inštitúcie vykazujú tieto položky v rozčlenení podľa účtovných portfólií:
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
„úrokové výnosy“;
Other operating income and expenses (45.3)
„úrokové náklady“;
Statement of changes in equity (46)
„dividendové výnosy“;
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
„zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom“;
FORBORNE EXPOSURES (19)
„zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“;
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
„Úrokové výnosy.
PART 1
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko“ a „Úrokové náklady.
REFERENCES
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko“ zahŕňajú sumy týkajúce sa derivátov klasifikovaných v kategórii „účtovanie hedžingu“, ktoré sa vzťahujú na úrokové riziko.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Vykazujú sa ako úrokové výnosy a náklady v hrubom s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na hedžované položky, s ktorými sú prepojené.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikované v kategórii „držané na obchodovanie“, ktoré sú hedžingové nástroje z ekonomického, nie však účtovného, hľadiska, môžu byť vykazované ako úrokové výnosy a náklady s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na finančné nástroje, ktoré sú hedžované.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
Tieto sumy sa zahŕňajú ako súčasť položiek „úrokové výnosy.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Finančné aktíva držané na obchodovanie“ a „Úrokové náklady.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Finančné záväzky držané na obchodovanie“.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
„Úrokové výnosy – ostatné aktíva“ obsahujú hodnoty úrokových výnosov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách.
transactions performed by the institution;
Táto položka môže zahŕňať úrokové výnosy súvisiace s peňažnými prostriedkami, pokladničnými zostatkami v centrálnych bankách a ostatnými vkladmi splatnými na požiadanie a s neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, ako aj čisté úrokové výnosy z čistých aktív so stanovenými požitkami.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Podľa IFRS a ak v národných GAAP na základe smernice BAD nie je stanovené inak, sa úroky súvisiace s finančnými záväzkami s negatívnou efektívnou úrokovou sadzbou vykazujú úrokovým výnosom v kolónke „Úrokové výnosy z finančných záväzkov“.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Tieto záväzky a ich úroky vedú ku kladným výnosom pre inštitúciu.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
„Úrokové náklady – ostatné záväzky“ obsahujú výšku úrokových nákladov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Táto položka môže zahŕňať úrokové náklady súvisiace so záväzkami zahrnutými v skupinách na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, výdavky odvodené z nárastov účtovnej hodnoty rezervy odzrkadľujúcej plynutie času alebo čisté úrokové náklady na čisté záväzky týkajúce sa stanovených požitkov.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Podľa IFRS a ak v národných GAAP na základe smernice BAD nie je stanovené inak, sa úroky súvisiace s finančnými aktívami s negatívnou efektívnou úrokovou sadzbou vykazujú úrokové náklady v kolónke „Úrokové náklady z finančných aktív“.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Tieto aktíva a ich úroky vedú k negatívnym výnosom pre inštitúciu.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
„Výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti“ zahŕňa výsledok hospodárenia vytvorený neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti.
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
Dividendové výnosy z finančných aktív držaných na obchodovanie a z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od iných ziskov a strát z týchto kategórií ako „dividendové výnosy“, alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Dividendové výnosy z dcérskych spoločností, pridružených podnikov a spoločných podnikov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti konsolidácie, sa vykazujú v rámci „podielu zisku alebo (-) straty z investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ a účtovná hodnota investície sa podľa IAS 28.10 znižuje o tie položky, ktoré sa účtujú metódou vlastného imania.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch sa podľa IFRS vykazujú v rámci „podielu zisku alebo (-) straty z investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“.
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Inštitúcie pre položku „zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom“ vykazujú zmeny reálnej hodnoty hedžingových nástrojov a hedžovaných položiek vrátane výsledku neúčinnosti z hedžingov peňažných tokov a z hedžingov čistých investícií do prevádzok v zahraničí.
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
VÝKAZ KOMPLEXNÉHO ÚČTOVNÉHO VÝSLEDKU (3)
CONVENTION
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa „daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú preklasifikovávať“ a „daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo (-) stratu“ [IAS 1 ods. 91 písm. b), IG6], vykazujú ako samostatné riadkové položky.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
ROZČLENENIE FINANČNÝCH AKTÍV PODĽA NÁSTROJA A SEKTORA PROTISTRANY (4)
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Finančné aktíva sa rozdeľujú podľa nástroja a v prípade potreby podľa protistrany.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením („z čoho“) len na určenie nástrojov oceňovaných v obstarávacej cene a konkrétnych sektorov protistrany.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením („z čoho“) na určenie len nekótovaných a konkrétnych sektorov protistrany.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Inštitúcie pre finančné aktíva k dispozícii na predaj vykazujú reálnu hodnotu aktív so zníženou hodnotou, respektíve aktív bez zníženej hodnoty a kumulatívnu výšku strát spôsobených znížením hodnoty vykázanú vo výsledku hospodárenia k dátumu vykazovania.
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Súčet reálnej hodnoty aktív bez zníženej hodnoty a reálnej hodnoty aktív so zníženou hodnotou predstavuje účtovnú hodnotu týchto aktív.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa pre finančné aktíva klasifikované ako „úvery a pohľadávky“ alebo ako „držané do splatnosti“ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Opravné položky sa rozčlenia na „osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované“, „osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované“ a „kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“.
Table 1
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa pre finančné aktíva klasifikované ako „neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou“ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou.
Credit/debit convention, positive and negative signs
„Osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované“ zahŕňajú kumulatívnu výšku zníženej hodnoty súvisiacej s finančnými aktívami, ktoré boli ocenené jednotlivo.
Element
„Osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované“ zahŕňajú kumulatívnu výšku kolektívneho zníženia hodnoty vypočítanú na základe nevýznamných úverov, ktoré majú jednotlivo zníženú hodnotu a pre ktoré sa inštitúcia rozhodne použiť štatistický prístup (na základe portfólia).
Credit/
Týmto prístupom sa nevylučuje možnosť jednotlivo hodnotiť zníženia hodnoty úverov, ktoré sú jednotlivo nevýznamné, a preto ich vykázať ako osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované.
Debit
„Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ zahŕňa kumulatívnu výšku kolektívne zníženej hodnoty stanovenej pre finančné aktíva, ktoré nemajú jednotlivo zníženú hodnotu.
Balance/
V prípade „opravných položiek k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ sa možno riadiť IAS 39 ods. 59 písm. f), AG87 a AG90.
Movement
„Všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku“ zahŕňajú tak všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku, ako aj všeobecné opravné položky k bankovému riziku.
Figure reported
Zo všeobecné opravné položiek k bankovému riziku sa vykazuje iba tá časť, ktorá ovplyvňuje účtovnú hodnotu úverov [článok 372 smernice BAD].
Balance on assets
Súčet aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou očistený o všetky opravné položky sa rovná účtovnej hodnote.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Vo vzore 4.5 sa nachádza účtovná hodnota „úverov a preddavkov“ a „dlhových cenných papierov“, ktoré patria do vymedzenia „podriadeného dlhu“ v odseku 54 tejto časti.
Increase on assets
ROZČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV PODĽA PRODUKTU (5)
Negative balance on assets
„Účtovná hodnota“ úverov a preddavkov sa vykazuje podľa druhu produktu očistená od opravných položiek z dôvodu zníženia hodnoty.
Negative (Minus ‘–" sign needed)
Zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako „peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie“ sa takisto vykazujú v tomto vzore a nezávisle od „účtovného portfólia“, v ktorom sú zahrnuté, sa prideľujú týmto produktom:
Decrease on assets
„na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)“ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase, bežné účty a podobné zostatky, ktoré môžu zahŕňať úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka, bez ohľadu na ich právnu formu.