natgillin/translations-raw huggingface dataset:
If the remaining liability has been substantially modified, the entity shall account for the modification as the extinguishment of the original liability and the recognition of a new liability as required by paragraph 3.3.2 of IFRS 9.
Účtovná jednotka môže mať v držbe finančné aktíva v rámci obchodného modelu, ktorého zámer sa dosiahne tak inkasom zmluvných peňažných tokov, ako aj predajom finančných aktív Pri tomto druhu obchodného modelu kľúčový riadiaci personál účtovnej jednotky prijal rozhodnutie, že neoddeliteľnou súčasťou dosahovania cieľa obchodného modelu je tak inkaso zmluvných peňažných tokov, ako aj predaj finančných aktív.
IFRS 9, as issued in July 2014, amended paragraphs 4, 5, 7, 9 and 10 and deleted paragraphs 14 and 16.
V matici rezerv by sa mohli napríklad uviesť pevne stanovené sadzby rezerv v závislosti od počtu dní, koľko je obchodná pohľadávka po splatnosti (napríklad 1 percento, ak nie je po splatnosti, 2 percentá, ak je po splatnosti menej než 30 dní, 3 percentá, ak je po splatnosti viac než 30 dní a menej než 90 dní, 20 percent, ak je po splatnosti od 90 do 180 dní, atď.)
SIC INTERPRETATION 27
V závislosti od rozmanitosti svojej zákazníckej základne by účtovná jednotka použila vhodné zoskupenia, ak by jej historická skúsenosť s úverovými stratami vykazovala značne rozdielne modely strát pri rôznych zákazníckych segmentoch.
Evaluating the Substance of Transactions Involving the Legal Form of a Lease
Zabezpečenie záväznej povinnosti (napríklad zabezpečenie voči zmene v cene paliva v rámci nevykázaného zmluvného záväzku elektrárne nakúpiť palivo za pevne stanovenú cenu) je zabezpečením expozície voči zmene reálnej hodnoty.
Commission Implementing Regulation (EU) 2016/2070
Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2016/2070
laying down implementing technical standards for templates, definitions and IT-solutions to be used by institutions when reporting to the European Banking Authority and to competent authorities in accordance with Article 78(2) of Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council
ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy na vzory, vymedzenia pojmov a riešenia IT, ktoré majú inštitúcie používať pri vykazovaní Európskemu orgánu pre bankovníctvo a príslušným orgánom v súlade s článkom 78 ods. 2 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ
Having regard to Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on access to the activity of credit institutions and the prudential supervision of credit institutions and investment firms, amending Directive 2002/87/EC and repealing Directives 2006/48/EC and 2006/49/EC [1], and in particular the third subparagraph of Article 78(8) thereof,
so zreteľom na smernicu Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ z 26. júna 2013 o prístupe k činnosti úverových inštitúcií a prudenciálnom dohľade nad úverovými inštitúciami a investičnými spoločnosťami, o zmene smernice 2002/87/ES a o zrušení smerníc 2006/48/ES a 2006/49/ES [1], a najmä na jej článok 78 ods. 8 tretí pododsek,
The focus of the competent authorities' assessments or of the European Banking Authority's (‘EBA’) reports may change over time and therefore benchmarking portfolios may need to change accordingly.
Skutočnosti, ktorým venujú pozornosť príslušné orgány vo svojich posúdeniach alebo Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA) vo svojich správach, sa môžu časom zmeniť, preto je možné, že bude potrebné referenčné portfóliá podľa toho zmeniť.
The design of the general template for defining benchmarking portfolios should take this into account and should therefore allow for defining benchmarking portfolios in various compositions and degrees of granularity.
V návrhu všeobecného vzoru na účely vymedzenia referenčných portfólií by sa táto skutočnosť mala zohľadniť a vzor by teda mal umožňovať, aby boli tieto portfóliá vymedzené v rôznych zloženiach a s rôznymi stupňami granularity.
The second sentence of Article 78(2) of Directive 2013/36/EU allows a competent authority to develop, in consultation with the EBA, specific portfolios for assessing the quality of institutions' internal approaches, in addition to the common EBA portfolios.
Podľa článku 78 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ druhej vety môže príslušný orgán po porade s EBA okrem spoločných portfólií EBA vypracovať osobitné portfóliá na posúdenie kvality interných prístupov inštitúcií.
Rules should be provided for defining the templates for the reporting to the EBA, which should also apply to the specific portfolios that have been developed by a competent authority.
Mali by sa stanoviť pravidlá na vymedzenie vzorov na účely vykazovania orgánu EBA, ktoré by sa mali vzťahovať aj na osobitné portfóliá, ktoré vypracoval príslušný orgán.
A clustering approach should be used for credit risk, whereby the credit risk portfolio is decomposed into sub-portfolios with roughly similar risks across institutions.
V prípade kreditného rizika by sa mal použiť klastrový prístup, podľa ktorého sa portfólio úverového rizika rozčleňuje na subportfóliá, ktoré nesú v rámci inštitúcií približne podobné riziká.
This allows for a provision of analyses by competent authorities and EBA on comparable exposures and ensures a minimum level of uniformity between the portfolios of different institutions.
Týmto spôsobom môžu príslušné orgány a orgán EBA poskytovať analýzy vychádzajúce z porovnateľných expozícií a zabezpečí sa minimálna úroveň jednotnosti medzi portfóliami rôznych inštitúcií.
Having regard to the categories of risk present in most of the internal approaches of institutions and to the categories for defining own funds requirements for credit risk, the clustering for the benchmarking exercise of Article 78 of Directive 2013/36/EU should encompass exposures to corporates, credit institutions, central governments, small and medium-sized enterprises (‘SMEs’) included in the retail category (‘retail SMEs’), SMEs not included in the retail category (‘corporate SMEs’), as well as exposures secured by residential mortgages and exposures to the construction sector, with additional clustering based on the place of residence of the counterparty, the collateralisation characteristics, the default status or the industry sector.
So zreteľom na kategórie rizík, ktoré sú spojené s väčšinou interných prístupov inštitúcií a na kategórie, pomocou ktorých sú vymedzené požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko, by klastrovanie na účely referenčného porovnávania podľa článku 78 smernice 2013/36/EÚ malo zahŕňať expozície voči podnikom, úverovým inštitúciám, ústredným vládam, malým a stredným podnikom (MSP) zahrnutým do retailovej kategórie („retailové expozície voči MSP“), malým a stredným podnikom nezahrnutým do retailovej kategórie („podniky – malé a stredné podniky“), ako aj expozície zabezpečené hypotékami na obytné nehnuteľnosti a expozície pre odvetvie stavebníctva, a to pri ďalšom zoskupení na základe miesta sídla protistrany, parametrov zabezpečenia kolaterálom, stavu zlyhania alebo priemyselného odvetvia.
A more granular benchmarking of internal approaches of institutions requires a specific sample approach to low default portfolios, whereby the benchmarking is applied at the exposure level and at the transaction level.
Referenčné porovnávanie interných prístupov inštitúcií, ktoré sa vykonáva na vyššom stupni granularity, si vyžaduje osobitný výberový prístup k portfóliám expozícií s nízkym rizikom zlyhania, pričom sa porovnávanie použije na úrovni expozície a na úrovni transakcie.
However, given that this specific sample approach focuses on a subset of an institution's real exposures only, and is therefore not very representative, it should be used only as a complement to the clustering approach.
Keďže sa však tento osobitný výberový prístup zameriava len na podskupinu skutočnej expozície inštitúcie, a preto nie je veľmi reprezentatívny, mal by sa využívať len ako doplnok ku klastrovému prístupu.
The complexity of the benchmarking exercise requires a progressive use of portfolios that refer to the internal approaches used to calculate risk-weighted exposure amounts for credit risk.
Komplexnosť referenčného porovnávania si vyžaduje progresívne použitie portfólií, ktoré sa týkajú interných prístupov používaných na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko.
For market risk, the portfolios used in benchmarking exercises of the Basel Committee on Banking Supervision (‘BCBS’) and of EBA in 2013 should be used as a starting point for developing the set of portfolios for the benchmarking exercise required by Article 78 of Directive 2013/36/EU, with only minor adaptations to maintain the portfolio validity.
V prípade trhového rizika by sa portfóliá používané na referenčné porovnávanie Bazilejského výboru pre bankový dohľad (BCBS) a orgánu EBA v roku 2013 mali využiť ako východiskový bod pre vypracovanie súboru portfólií na referenčné porovnávanie vyžadované podľa článku 78 smernice 2013/36/EÚ, len s malými úpravami, aby sa zachovala platnosť portfólia.
This will minimise the burden to institutions and competent authorities and avoid a duplication of efforts.
Tým sa zminimalizuje zaťaženie pre inštitúcie a príslušné orgány a vyhne sa zdvojovaniu úsilia.
Article 78 of Directive 2013/36/EU also requires the competent authorities to assess the quality of the internal approaches and the degree of variability observed in particular approaches.
V článku 78 smernice 2013/36/EÚ sa takisto vyžaduje, aby príslušné orgány posúdili kvalitu interných prístupov a stupeň rôznorodosti pozorovanej v jednotlivých prístupoch.
The competent authorities' assessment should therefore not focus only on the internal approaches' outcome but also on the key variability drivers and should draw conclusions from the different modelling approaches and options that institutions use in their internal approaches.
Posúdenie príslušných orgánov by sa preto nemalo zameriavať len na výsledok interných prístupov, ale aj na kľúčové stimuly variability a malo by vyvodiť závery z rôznych prístupov modelovania a možností, ktoré používajú inštitúcie vo svojich interných prístupoch.
Institutions should therefore also be required to report the results of the use of historically observed risk parameters for credit risk and their profit-and-loss time-series for market risk.
Od inštitúcií by sa preto malo vyžadovať, aby vykazovali výsledky využívania historicky pozorovaných parametrov rizika pre kreditné riziko a ich zisky a straty v časových radoch pre trhové riziko.
A meaningful assessment of the effect of each approach used for market risk requires that the institutions report the main risk modelling assumptions to the competent authorities and that the competent authorities assess the effect of each choice in isolation, where Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council [2] provides them with options to choose the modelling assumptions.
Dôkladné posúdenie vplyvu každého postupu používaného pre trhové riziko si vyžaduje, aby inštitúcie vykazovali príslušným orgánom hlavné predpoklady modelovania rizika a aby príslušné orgány posúdili vplyv každého rozhodnutia samostatne, pričom v nariadení Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 [2] sa im poskytujú možnosti výberu predpokladov modelovania.
It is therefore necessary to perform alternative calculations for the value-at-risk (‘VaR’) to control the different possibilities that institutions can apply and that are explicitly mentioned in that Regulation.
Preto je potrebné vykonať alternatívny výpočet hodnoty v riziku (Value-at-risk – „VaR“) na účely kontroly rôznych možností, ktoré inštitúcie môžu použiť a ktoré sú výslovne uvedené v tomto nariadení.
To that end, institutions using a Historical Simulation approach for VaR should also deliver a one-year profit-and-loss data series for each one of the individual portfolios modelled.
Na tento účel by inštitúcie, ktoré pre VaR vyžívajú prístup historickej simulácie, takisto mali predkladať ročné série údajov ziskov a strát pre každé modelované jednotlivé portfólio.
When reporting on market risk, the institutions should provide an initial market valuation of each individual instrument to assess whether they understood the instrument correctly.
Pri vykazovaní trhového rizika by inštitúcie mali poskytnúť počiatočné trhové ocenenie každého jednotlivého nástroja s cieľom posúdiť, či nástroj správne pochopili.
That will also ensure that institutions introduce the positions in their systems.
Takisto sa tým zabezpečí, aby inštitúcie zaviedli pozície do svojich systémov.
The institutions should also report the initial market valuation to their competent authorities and the EBA ahead of the portfolio-modelling outcome, on which the assessment of the risk-weighted exposure amounts referred to in Article 78(3) of Directive 2013/36/EU will be based.
Inštitúcie by mali svojim príslušným orgánom a orgánu EBA vykazovať aj prvotné trhové ocenenie pred výsledkom modelovania portfólia, ktorý bude základom posúdenia hodnôt rizikovo vážených expozícií uvedených v článku 78 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ.
To ensure that the competent authorities and the EBA have a clear view of the range of values that are used for risk-weighted assets and for own funds requirements that arise under internal approaches for similar exposures, the institutions should report to competent authorities the results of internal approaches that have been applied to benchmark portfolios covering a wide range of exposures.
Na zabezpečenie toho, aby príslušné orgány a orgán EBA mali jasný prehľad o rozsahu hodnôt, ktoré sa požívajú pre rizikovo vážené aktíva a pre požiadavky na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z interných prístupov pri podobných expozíciách, inštitúcie by mali príslušným orgánom vykazovať výsledky interných prístupov, ktoré boli uplatnené na referenčné portfóliá zahŕňajúce širokú škálu expozícií.
Article 78(3) of Directive 2013/36/EU requires competent authorities to assess the internal approaches that they have permitted institutions to use for the purpose of calculating risk-weighted exposure amounts or own funds requirements.
V článku 78 ods. 3 smernice 2013/36/EÚ sa vyžaduje, aby príslušné orgány posúdili interné prístupy, ktoré povolili inštitúciám na používanie na účely výpočtu hodnôt rizikovo vážených expozícií alebo na požiadavky na vlastné zdroje.
The benchmarking exercise should therefore only relate to validated internal approaches.
Referenčné porovnávanie by sa preto malo vzťahovať iba na validované interné prístupy.
An institution should not provide data for portfolios that include instruments or risk factors that are reported under the standardised approach.
Inštitúcia by nemala poskytovať údaje vzťahujúce sa na portfóliá, ktoré zahŕňajú nástroje alebo rizikové faktory, ktoré sa vykazujú podľa štandardizovaného prístupu.
An institution that is able to model an instrument included in one of the benchmarking portfolios for market risk and that has received permission from its competent authority to use an internal approach to calculate the risk-weighted exposure amount or the own funds requirement for that type of instrument, should report all the relevant data for that instrument as required by this Regulation, irrespective of whether the institution has such instrument in its books at the time of reporting.
Inštitúcia, ktorá je schopná modelovať nástroj zahrnutý do jedného z referenčných portfólií pre trhové riziko portfólií a ktorá dostala od svojho príslušného orgánu povolenie používať interný prístup na výpočet hodnoty rizikovo vážených expozícií alebo požiadavku na vlastné zdroje pre tento druh nástroja, by mala vykazovať všetky príslušné údaje pre tento nástroj, ako sa to vyžaduje v tomto nariadení, a to bez ohľadu na to, či inštitúcia má tento nástroj v účtovných knihách v čase vykazovania.
However, if an institution that has received the abovementioned permission lacks adequate experience in modelling a specific instrument and has therefore not received its management's approval to model the instrument, it should not provide data on the individual portfolios that include the instrument, as this would risk corrupting the resulting dataset.
Ak však inštitúcia, ktorá získala uvedený súhlas, nemá dostatočné skúsenosti s modelovaním konkrétneho nástroja, a preto nemá od manažmentu súhlas na modelovanie nástroja, táto inštitúcia by nemala poskytovať údaje o jednotlivých portfóliách, ktoré tento nástroj zahŕňajú, pretože by to znamenalo riziko znehodnotenia výsledného súboru údajov.
In such cases the institution should report the portfolios that will not be included in their data submission and provide the reasons for their exclusion.
Inštitúcia by v takých prípadoch mala vykazovať portfóliá, ktoré nebudú zahrnuté do predkladania jej údajov, a uviesť dôvody ich vylúčenia.
Any long-term IT solution for the reporting for the benchmarking exercise under Article 78(2) of Directive 2013/36/EU should offer an institution the possibility to report directly to EBA.
Akékoľvek dlhodobé IT riešenie vykazovanie referenčného porovnávania podľa článku 78 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ by malo inštitúcii ponúknuť možnosť vykazovať priamo orgánu EBA.
However, EBA has been established recently and has limited resources, which limits its capacity to receive reports by institutions directly.
Orgán EBA však bol zriadený len nedávno a disponuje obmedzenými zdrojmi, čo obmedzuje schopnosť priamo prijímať správy od inštitúcií.
An interim IT solution should therefore be established until those problems have been solved.
Preto by sa malo prijať dočasné IT riešenie, pokiaľ sa tieto problémy nevyriešia.
To avoid that an interim solution creates disproportionate burdens on reporting institutions, consistency with other types of reporting by institutions should be ensured and in particular with the IT solution that is referred to in Article 17 of Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 [3].
S cieľom vyhnúť sa tomu, aby dočasné riešenie spôsobilo neprimerané zaťaženie vykazujúcich inštitúcií, by sa mal zabezpečiť súlad s inými druhmi informácií predkladaných inštitúciami, a najmä s IT riešením, ktoré je uvedené v článku 17 vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014 [3].
Since institutions are already required to report information in accordance with Implementing Regulation (EU) No 680/2014, it would be disproportionate to require them to report immediately all of the information referred to in Article 78(2) of Directive 2013/36/EU.
Keďže sa od inštitúcií už vyžaduje vykazovať informácie v súlade s vykonávacím nariadením (EÚ) č. 680/2014, bolo by neprimerané od nich vyžadovať, aby bezodkladne oznámili všetky informácie uvedené v článku 78 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ.
To provide them with sufficient time to implement appropriate internal reporting frameworks, while at the same time ensuring that they carry out a meaningful benchmarking exercise, the portfolios to be assessed as regards credit risk internal approaches should be introduced gradually.
S cieľom poskytnúť im dostatok času na uplatnenie vhodných interných rámcov pre vykazovanie a súčasne zabezpečiť, aby uskutočnili zmysluplné referenčné porovnávanie, by sa dané portfóliá, ktoré sa majú posúdiť vzhľadom na interné prístupy ku kreditnému riziku, mali zavádzať postupne.
The remittance dates for the information that needs to be reported should be set in a manner that gives institutions sufficient time to perform the necessary calculations.
Referenčné dátumy pre informácie, ktoré je potrebné predkladať, by mali byť určené spôsobom, ktorý umožňuje inštitúciám dostatok času na uskutočnenie potrebných výpočtov.
This Regulation is based on the draft implementing technical standards submitted by EBA to the Commission.
Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil orgán EBA.
EBA has conducted open public consultations on the draft implementing technical standards on which this Regulation is based, analysed the potential related costs and benefits and requested the opinion of the Banking Stakeholder Group established in accordance with Article 37 of Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council [4],
Orgán EBA vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacieho technického predpisu, z ktorého toto nariadenie vychádza, ako aj analýzu možných súvisiacich nákladov a prínosov a požiadal o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 [4],
Reporting by the institutions for the purposes of Article 78(2) of Directive 2013/36/EU on an individual and consolidated basis
Vykazovanie zo strany inštitúcií na účely článku 78 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ na individuálnom a konsolidovanom základe
For the purposes of Article 78(2) of Directive 2013/36/EU, an institution referred to in paragraph 1 of that Article shall submit to its competent authority all the information referred to in Articles 2 and 3 on an individual and consolidated basis.
Na účely článku 78 ods. 2 smernice 2013/36/EÚ inštitúcia uvedená v odseku 1 uvedeného článku predloží svojmu príslušnému orgánu všetky informácie uvedené v článkoch 2 a 3 na individuálnom a konsolidovanom základe.
Reporting of information for credit risk
Vykazovanie informácií týkajúcich sa kreditného rizika
For internal approaches for credit risk, an institution shall submit to its competent authority the following information:
Pokiaľ ide o interné prístupy ku kreditnému riziku, predloží inštitúcia príslušnému orgánu tieto informácie:
the information specified in template 101 of Annex III, for the counterparties referred to in template 101 of Annex I, in accordance with the instructions referred to in Tables C 101 of Annex II and Annex IV respectively;
informácie uvedené vo vzore 101 prílohy III, pokiaľ ide o protistrany uvedené vo vzore 101 prílohy I, podľa pokynov uvedených v tabuľkách C 101 príloh II a IV;
the information specified in template 102 of Annex III, for the portfolios referred to in template 102 of Annex I, in accordance with the instructions referred to in Tables C 102 of Annex II and Annex IV respectively;
informácie uvedené vo vzore 102 prílohy III, pokiaľ ide o portfóliá uvedené vo vzore 102 prílohy I, podľa pokynov uvedených v tabuľkách C 102 príloh II a IV;
the information specified in template 103 of Annex III, for the portfolios referred to in template 103 of Annex I, in accordance with the instructions referred to in Tables C 103 of Annex II and Annex IV respectively;
informácie uvedené vo vzore 103 prílohy III, pokiaľ ide o portfóliá uvedené vo vzore 103 prílohy I, podľa pokynov uvedených v tabuľkách C 103 príloh II a IV;
the information specified in template 104 of Annexes III, for the hypothetical transactions referred to in template 104 of Annex I, in accordance with the instructions referred to in Tables C 104 in Annex II and Annex IV respectively;
informácie uvedené vo vzore 104 prílohy III, pokiaľ ide o hypotetické transakcie uvedené vo vzore 104 prílohy I, podľa pokynov uvedených v tabuľkách C 104 príloh II a IV;
the information specified in template 105 of Annex III in relation to the name and characteristics of the internal approaches used for the computation of the results provided in templates 102 to 104 of Annex III, in accordance with the instructions referred to in Table C 105 of Annex IV.
informácie uvedené vo vzore 105 prílohy III v súvislosti s názvom a charakteristikami interných prístupov používaných na výpočet výsledkov uvedených vo vzoroch 102 až 104 prílohy III, v súlade s pokynmi uvedenými v tabuľke C 105 prílohy IV.
Reporting of information for market risk
Vykazovanie informácií týkajúcich sa trhového rizika
For internal approaches for market risk, an institution shall submit to its competent authority the information specified in the templates of Annex VII, in accordance with the portfolio definitions and instructions contained in Annexes V and VI, respectively.
Pokiaľ ide o interné prístupy pre trhové riziko, inštitúcia predloží príslušnému orgánu informácie uvedené vo vzoroch v prílohe VII v súlade s vymedzeniami týkajúcimi sa portfólia uvedenými v prílohe V a pokynmi týkajúcimi sa portfólia uvedenými v prílohe VI.