natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The monitoring exercise carried out as part of the implementation of the Union Arbitration Convention has revealed some important shortcomings, in particular as regards access to the procedure and as regards the length and the effective conclusion of the procedure.
Monitorovanie uskutočňované v rámci vykonávania arbitrážneho dohovoru Únie odhalilo niekoľko závažných nedostatkov, najmä v súvislosti s prístupom k postupu a pokiaľ ide o dĺžku a účinné ukončenie postupu.
With a view to creating a fairer tax environment, rules on transparency need to be enhanced and anti-avoidance measures need to be strengthened.
Na dosiahnutie spravodlivejšieho daňového prostredia je potrebné zlepšiť pravidlá týkajúce sa transparentnosti a tiež posilniť opatrenia proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam.
At the same time, in the spirit of a fair taxation system, it is necessary to ensure that mechanisms for dispute resolution are comprehensive, effective and sustainable.
Zároveň je v záujme spravodlivého daňového systému potrebné zabezpečiť, aby mechanizmy riešenia sporov boli komplexné, účinné a vhodné.
Improvements to dispute resolution mechanisms are also necessary to respond to the risk that the number of double or multiple taxation disputes will increase, with potentially high amounts being at stake, because tax administrations have established more regular and focused audit practices.
Okrem toho je potrebné zlepšiť mechanizmy riešenia sporov s cieľom reagovať na riziko, že sa zvýši počet sporov týkajúcich sa dvojitého alebo viacnásobného zdanenia s potenciálne vysokými hodnotami, pretože daňové správy zaviedli pravidelnejšie a cielenejšie kontroly.
It is crucial to introduce an effective and efficient framework for the resolution of tax disputes which ensures legal certainty and a business-friendly environment for investments in order to achieve fair and efficient tax systems in the Union.
Je zásadné, aby sa zaviedol účinný a efektívny rámec na riešenie daňových sporov, ktorým sa zaručí právna istota a vytvorí prostredie priaznivé pre investície na dosiahnutie spravodlivých a efektívnych daňových systémov v Únii.
The dispute resolution mechanisms should also create a harmonised and transparent framework for solving disputes and thereby provide benefits to all taxpayers.
Mechanizmami riešenia sporov by sa tiež mal vytvoriť harmonický a transparentný rámec na riešenie sporov a tým by mali byť prínosné pre všetkých daňovníkov.
This should be achieved through a procedure under which, as a first step, the case is submitted to the tax authorities of the Member States concerned, with a view to settling the dispute by using a mutual agreement procedure.
V prípade nedosiahnutia dohody v určitej lehote by sa mala vec predložiť v rámci postupu riešenia sporov.
Member States should be encouraged to use non-binding alternative dispute resolution forms, such as mediation or conciliation, during the final stages of the mutual agreement procedure period.
Výber metódy riešenia sporov by mal byť flexibilný, čo by sa mohlo dosiahnuť prostredníctvom mechanizmov ad hoc alebo trvalejších mechanizmov.
In the absence of an agreement within a certain time frame, the case should be submitted to a dispute resolution procedure.
Postupy riešenia sporov by mohli mať formu poradnej komisie zloženej zo zástupcov dotknutých daňových orgánov a nezávislých osôb s dobrou povesťou alebo by mohli mať formu komisie pre alternatívne riešenie sporov (pričom táto by poskytovala flexibilitu pri výbere metód riešenia sporov).
The choice of the method for dispute resolution should be flexible, which could be either through ad hoc structures or through more permanent structures.
Ak je to vhodné, členské štáty by tiež mali mať možnosť zvoliť si prostredníctvom dvojstrannej dohody na vyriešenie sporu záväzným spôsobom akýkoľvek iný postup riešenia sporov, ako napríklad rozhodcovské konanie, v ktorom sa rozhodca rozhoduje medzi poslednými návrhmi účastníkov (známe ako arbitráž „posledných najlepších návrhov“).
Dispute resolution procedures could take the form of an Advisory Commission, consisting of both representatives of the tax authorities concerned and independent persons of standing, or could take the form of an Alternative Dispute Resolution Commission (the latter providing for flexibility in the choice of dispute resolution methods).
Daňové orgány by mali prijať konečné záväzné rozhodnutie s odkazom na stanovisko poradnej komisie alebo komisie pre alternatívne riešenie sporov.
Also, where appropriate, Member States could choose, through bilateral agreement, to use any other dispute resolution process, such as the ‘final offer’ arbitration process (otherwise known as ‘last best offer’ arbitration) to solve the dispute in a binding manner.
Zlepšený mechanizmus riešenia sporov by mal vychádzať z existujúcich systémov v Únii vrátane arbitrážneho dohovoru Únie.
The tax authorities should take a final binding decision by reference to the opinion of an Advisory Commission or Alternative Dispute Resolution Commission.
Rozsah pôsobnosti tejto smernice by však mal byť širší ako v prípade arbitrážneho dohovoru Únie, ktorý sa vzťahuje na spory týkajúce sa transferového oceňovania a priraďovania ziskov stálym prevádzkarniam.
The improved dispute resolution mechanism should build on existing systems in the Union, including the Union Arbitration Convention.
Táto smernica by sa mala vzťahovať na všetkých daňovníkov, ktorí podliehajú dani z príjmov a kapitálu, na ktoré sa vzťahujú dvojstranné daňové zmluvy a arbitrážny dohovor Únie.
However, the scope of this Directive should be wider than that of the Union Arbitration Convention, which is limited to disputes over transfer pricing and the attribution of profits to permanent establishments.
Zároveň by fyzické osoby, mikropodniky a malé a stredné podniky mali pri využívaní postupu riešenia sporov znášať menšie administratívne zaťaženie.
This Directive should apply to all taxpayers that are subject to taxes on income and capital covered by bilateral tax treaties and the Union Arbitration Convention.
Okrem toho by sa mala posilniť fáza riešenia sporov.
At the same time, individuals, micro, small and medium-sized enterprises should have less of an administrative burden when using the dispute resolution procedure.
Konkrétne je potrebné časovo obmedziť trvanie postupov riešenia sporov týkajúcich sa dvojitého zdanenia a stanoviť podmienky postupu riešenia sporov vo vzťahu k daňovníkom.
In addition, the dispute resolution phase should be strengthened.
S cieľom zabezpečiť jednotné podmienky vykonávania tejto smernice by sa mali na Komisiu preniesť vykonávacie právomoci.
In particular, it is necessary to provide for a time limit for the duration of the procedures to resolve double taxation disputes and to establish the terms and conditions of the dispute resolution procedure for the taxpayers.
Uvedené právomoci by sa mali vykonávať v súlade s nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 182/2011 [4].
In order to ensure uniform conditions for the implementation of this Directive, implementing powers should be conferred on the Commission.
Táto smernica rešpektuje základné práva a dodržiava zásady uznané najmä v Charte základných práv Európskej únie.
Those powers should be exercised in accordance with Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council [4].
Cieľom tejto smernice je predovšetkým zabezpečiť plné rešpektovanie práva na spravodlivý proces a slobody podnikania.
This Directive respects the fundamental rights and observes the principles recognised in particular by the Charter of Fundamental Rights of the European Union.
Keďže cieľ tejto smernice, a to zriadenie účinného a efektívneho postupu riešenia sporov v kontexte riadneho fungovania vnútorného trhu, nie je možné uspokojivo dosiahnuť na úrovni členských štátov, ale z dôvodov jeho rozsahu a dôsledkov ho možno lepšie dosiahnuť na úrovni Únie, môže Únia prijať opatrenia v súlade so zásadou subsidiarity podľa článku 5 Zmluvy o Európskej únii.
In particular, this Directive seeks to ensure full respect for the right to a fair trial and the freedom to conduct a business.
V súlade so zásadou proporcionality podľa uvedeného článku táto smernica neprekračuje rámec nevyhnutný na dosiahnutie tohto cieľa.
Since the objective of this Directive, to establish an effective and efficient procedure to resolve disputes in the context of the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States but can rather, by reason of the scale and effects of the action, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
Komisia by mala preskúmať uplatňovanie tejto smernice po období piatich rokov a členské štáty by mali poskytnúť Komisii vhodné informácie na účely tohto preskúmania,
In accordance with the principle of proportionality as set out in that Article, this Directive does not go beyond what is necessary in order to achieve that objective.
PRIJALA TÚTO SMERNICU:
The Commission should review the application of this Directive after a period of 5 years, and Member States should provide the Commission with appropriate input to support this review,
Článok 1
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
Predmet úpravy a rozsah pôsobnosti
Article 1
Skutočnosť vedúca k vzniku takýchto sporov sa na účely tejto smernice označuje ako „sporná otázka“.
It also lays down the rights and obligations of the affected persons when such disputes arise.
Na účely tejto smernice sa uplatňuje toto vymedzenie pojmov:
For the purposes of this Directive, the matter giving rise to such disputes is referred to as a ‘question in dispute’.
„príslušný orgán“ je orgán členského štátu, ktorý bol za príslušný určený dotknutým členským štátom;
Article 2
„príslušný súd“ je súdny orgán alebo iný orgán členského štátu, ktorý bol takto určený dotknutým členským štátom;
Definitions
„dvojité zdanenie“ je uloženie daní, na ktoré sa vzťahuje zmluva alebo dohovor uvedené v článku 1, dvomi alebo viacerými členskými štátmi vo vzťahu k rovnakému zdaniteľnému príjmu alebo kapitálu, pokiaľ vedie k i) vyrubeniu dodatočnej dane, ii) zvýšeniu daňovej povinnosti alebo iii) vymazaniu alebo obmedzeniu strát, ktoré by sa mohli použiť na započítanie voči zdaniteľnému zisku;
For the purposes of this Directive, the following definitions apply:
„ovplyvnená osoba“ je každá osoba vrátane fyzickej osoby, ktorá je na daňové účely rezidentom v členskom štáte a ktorej zdanenie je priamo ovplyvnené spornou otázkou.
‘competent authority’ means the authority of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
Pokiaľ si kontext nevyžaduje niečo iné, každý pojem, ktorý nie je vymedzený v tejto smernici, má význam v tom čase ustanovený v príslušnej zmluve alebo dohovore uvedených v článku 1, ktoré sa uplatňujú ku dňu prvého doručenia oznámenia o úkone, ktorý viedol alebo povedie k spornej otázke.
‘competent court’ means the court, tribunal or other body of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
Ak pojem nie je v takejto zmluve alebo dohovore vymedzený, má taký význam, aký má v tom čase podľa práva dotknutého členského štátu na účely daní, na ktoré sa takáto zmluva alebo dohovor vzťahujú, pričom význam podľa uplatniteľných daňových zákonov tohto členského štátu má prednosť pred významom podľa iných zákonov tohto členského štátu.
‘double taxation’ means the imposition by two or more Member States of taxes covered by an agreement or convention referred to in Article 1 in respect of the same taxable income or capital when it gives rise to either: (i) an additional tax charge; (ii) an increase in tax liabilities; or (iii) the cancellation or reduction of losses that could be used to offset taxable profits;
Článok 3
‘affected person’ means any person, including an individual, that is a resident of a Member State for tax purposes, and whose taxation is directly affected by a question in dispute.
Sťažnosť
Any term not defined in this Directive shall, unless the context requires otherwise, have the meaning that it has at that time under the relevant agreement or convention referred to in Article 1 that applies on the date of receipt of the first notification of the action that resulted in, or that will result in, a question in dispute.
Každá ovplyvnená osoba je oprávnená podať každému z príslušných orgánov každého z dotknutých členských štátov sťažnosť vo veci spornej otázky so žiadosťou o jej vyriešenie.
In the absence of a definition under such agreement or convention, an undefined term shall have the meaning that it had at that time under the law of the Member State concerned for the purposes of the taxes to which the said agreement or convention applies, any meaning under the applicable tax laws of that Member State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Member State.
Sťažnosť sa musí podať do troch rokov od doručenia prvého oznámenia o úkone, ktorý vedie alebo povedie k spornej otázke, a to bez ohľadu na to, či ovplyvnená osoba uplatňuje prostriedky nápravy, ktoré sú k dispozícii podľa vnútroštátneho práva ktoréhokoľvek z dotknutých členských štátov.
Article 3
Ovplyvnená osoba podá súčasne sťažnosť spolu s rovnakými informáciami všetkým príslušným orgánom a uvedie v nej, ktoré ďalšie členské štáty sú dotknuté.
Complaint
Ovplyvnená osoba zaistí, že každému dotknutému členskému štátu sa sťažnosť doručí aspoň v jednom z týchto jazykov:
Any affected person shall be entitled to submit a complaint on a question in dispute to each of the competent authorities of each of the Member States concerned, requesting the resolution thereof.
v jednom z úradných jazykov členského štátu v súlade s vnútroštátnym právom alebo
The complaint shall be submitted within 3 years from the receipt of the first notification of the action resulting in, or that will result in, the question in dispute, regardless of whether the affected person has recourse to the remedies available under the national law of any of the Member States concerned.
v akomkoľvek inom jazyku, ktorý takýto členský štát akceptuje na tento účel.
The affected person shall simultaneously submit the complaint with the same information to each competent authority, and shall indicate in the complaint which other Member States are concerned.
Každý príslušný orgán potvrdí doručenie sťažnosti do dvoch mesiacov od jej doručenia.
The affected person shall ensure that each Member State concerned receives the complaint in at least one of the following languages:
Každý príslušný orgán o doručení sťažnosti takisto informuje príslušné orgány ostatných dotknutých členských štátov, a to do dvoch mesiacov od takéhoto doručenia.
one of that Member State's official languages in accordance with national law; or
Príslušné orgány sa súčasne navzájom informujú aj o jazyku alebo jazykoch, ktoré majú v úmysle používať pri komunikácii počas príslušných konaní.
any other language that such a Member State accepts for this purpose.
Sťažnosť je prijatá, len ak ovplyvnená osoba, ktorá sťažnosť podáva, ako prvý krok poskytne príslušným orgánom každého z dotknutých členských štátov tieto informácie:
Each competent authority shall acknowledge receipt of the complaint within 2 months from the receipt of the complaint.
meno(-á), adresu(-y), daňové identifikačné číslo(-a) a ďalšie údaje potrebné na identifikáciu ovplyvnenej osoby, ktorá príslušným orgánom podala sťažnosť, a akejkoľvek ďalšej dotknutej osoby;
Each competent authority shall also inform the competent authorities of the other Member States concerned of the receipt of the complaint within 2 months of such receipt.
príslušné zdaňovacie obdobia;
The competent authorities shall inform each other at that time also about the language or languages they intend to use for their communications during the relevant proceedings.
podrobnosti o relevantných skutočnostiach a okolnostiach prípadu (vrátane podrobností o štruktúre transakcie a vzťahov medzi ovplyvnenou osobou a ostatnými stranami príslušných transakcií ako aj skutočností určených v dobrej viere v prípadnej vzájomne záväznej dohode medzi ovplyvnenou osobou a daňovou správou) a konkrétnejšie povahu a dátum vykonania úkonov vedúcich k spornej otázke (podľa potreby vrátane podrobností o tom istom príjme prijatom v inom členskom štáte a o jeho zahrnutí do zdaniteľných príjmov v inom členskom štáte a o podrobnostiach dani, ktorá bola alebo bude vyrubená v súvislosti s takýmto príjmom v inom členskom štáte), ako aj súvisiace sumy v menách dotknutých členských štátov, a to spolu s kópiami akýchkoľvek podporných dokumentov;
The complaint shall only be accepted if, as a first step, the affected person making the complaint provides the competent authorities of each of the Member States concerned with the following information:
odkaz na uplatniteľné vnútroštátne prepisy a zmluvu alebo dohovor uvedené v článku 1; ak je uplatniteľných viacero zmlúv alebo dohovorov, ovplyvnená osoba, ktorá podala sťažnosť, uvedie, o výklad ktorej zmluvy alebo dohovoru v súvislosti so spornou otázkou ide.
the name(s), address(es), tax identification number(s) and any other information necessary for identification of the affected person(s) who presented the complaint to the competent authorities and of any other person concerned;
Takáto zmluva alebo dohovor musí byť uplatniteľnou zmluvou alebo dohovorom na účely tejto smernice;
the tax periods concerned;
tieto informácie poskytnuté ovplyvnenou osobou, ktorá príslušným orgánom podala sťažnosť, spolu s kópiami akýchkoľvek podporných dokumentov:
details of the relevant facts and circumstances of the case (including details of structure of the transaction and of the relationship between the affected person and the other parties to the relevant transactions, as well as any facts determined in good faith in a mutual binding agreement between the affected person and the tax administration, where applicable) and more specifically, the nature and the date of the actions giving rise to the question in dispute (including, where applicable, details of same income received in the other Member State and of inclusion of such income in the taxable income in the other Member State, and details of the tax charged or that will be charged in relation to such income in the other Member State), as well as the related amounts in the currencies of the Member States concerned, with a copy of any supporting documents;
vysvetlenie, prečo sa ovplyvnená osoba domnieva, že existuje sporná otázka;
reference to the applicable national rules and to the agreement or convention referred to in Article 1; where more than one agreement or convention is applicable, the affected person making the complaint shall specify which agreement or convention is being interpreted in relation to the relevant question in dispute.
podrobnosti o akýchkoľvek opravných prostriedkoch a súdnych sporoch, ktoré ovplyvnená osoba podala alebo začala v súvislosti s príslušnými transakciami, a o akýchkoľvek súdnych rozhodnutiach týkajúcich sa spornej otázky;
Such agreement or convention shall be the applicable agreement or convention for the purposes of this Directive;
záväzok ovplyvnenej osoby odpovedať čo najúplnejšie a najrýchlejšie na všetky relevantné žiadosti príslušného orgánu a poskytnúť na žiadosť príslušných orgánov akúkoľvek dokumentáciu;
the following information provided by the affected person who presented the complaint to the competent authorities, together with copies of any supporting documents:
kópiu konečného rozhodnutia o daňovom výmere vo forme konečného oznámenia daňového výmeru, správy o daňovej kontrole alebo iných rovnocenných dokumentov vedúcich k spornej otázke a kópie akýchkoľvek iných dokumentov, ktoré vydali daňové orgány v súvislosti so spornou otázkou, podľa vhodnosti;
an explanation of why the affected person considers that there is a question in dispute;
informácie o akejkoľvek sťažnosti, ktorú ovplyvnená osoba podala podľa iného postupu vzájomnej dohody alebo podľa iného postupu riešenia sporov v zmysle článku 16 ods. 5 a výslovný záväzok ovplyvnenej osoby, že bude v uplatniteľnom prípade konať v súlade s článkom 16 ods. 5;
the details of any appeals and litigation initiated by the affected person regarding the relevant transactions and of any court decisions concerning the question in dispute;
akékoľvek osobitné doplňujúce informácie, o ktoré príslušné orgány požiadali a ktoré sú potrebné na posúdenie merita konkrétnej veci.
a commitment by the affected person to respond as completely and quickly as possible to all appropriate requests made by a competent authority and to provide any documentation at the request of the competent authorities;
Príslušné orgány každého z dotknutých členských štátov môžu požiadať o informácie uvedené v odseku 3 písm. f) do troch mesiacov od doručenia sťažnosti.
a copy of the final tax assessment decision in the form of a final tax assessment notice, tax audit report or other equivalent document leading to the question in dispute and a copy of any other documents issued by the tax authorities with regard to the question in dispute where relevant;
O ďalšie informácie možno následne požiadať počas postupu vzájomnej dohody podľa článku 4, ak to príslušné orgány považujú za potrebné.
information on any complaint submitted by the affected person under another mutual agreement procedure or under another dispute resolution procedure as defined in Article 16(5) and an express commitment by the affected person that he will abide by the provisions of Article 16(5), if applicable;
Uplatňujú sa vnútroštátne právne predpisy o ochrane informácií a o ochrane obchodného, podnikateľského, priemyselného alebo služobného tajomstva alebo obchodných postupov.
any specific additional information requested by the competent authorities that is considered necessary to undertake the substantive consideration of the particular case.
Ovplyvnená osoba, ktorej sa doručí žiadosť v súlade s odsekom 3 písm. f), odpovie do troch mesiacov od doručenia žiadosti.
The competent authorities of each of the Member States concerned may request the information referred to in point (f) of paragraph 3 within 3 months from the receipt of the complaint.
Kópia odpovede sa súčasne zašle aj príslušným orgánom ostatných dotknutých členských štátov.
Further requests for information may be made during the mutual agreement procedure under Article 4 if the competent authorities consider this to be necessary.
Príslušné orgány každého z dotknutých členských štátov prijmú rozhodnutie o akceptovaní alebo odmietnutí sťažnosti do šiestich mesiacov od jej doručenia alebo do šiestich mesiacov od doručenia informácií uvedených v odseku 3 písm. f), podľa toho, ktorá udalosť nastane neskôr.
National laws regarding the protection of information and the protection of trade, business, industrial or professional secret or trade processes shall apply.
Príslušné orgány bezodkladne informujú o svojom rozhodnutí ovplyvnenú osobu a príslušné orgány ostatných členských štátov.
An affected person that receives a request in accordance with point (f) of paragraph 3 shall reply within 3 months of receiving the request.
Príslušný orgán môže do šiestich mesiacov od doručenia návrhu alebo do šiestich mesiacov od doručenia informácií uvedených v odseku 3 písm. f), podľa toho, ktorá udalosť nastane neskôr, rozhodnúť, že spornú otázku vyrieši jednostranne bez zapojenia ostatných príslušných orgánov dotknutých členských štátov.
A copy of this reply shall also be sent simultaneously to the competent authorities of the other Member States concerned.
V takom prípade daný príslušný orgán o tom bezodkladne informuje ovplyvnenú osobu a ostatné príslušné orgány dotknutých členských štátov, pričom po takomto oznámení sa postupy podľa tejto smernice považujú za ukončené.
The competent authorities of each of the Member States concerned shall take a decision on the acceptance or rejection of the complaint within 6 months of the receipt thereof or within 6 months of the receipt of the information referred to in point (f) of paragraph 3, whichever is later.
Ovplyvnená osoba, ktorá si želá vziať sťažnosť späť, musí súčasne predložiť písomné oznámenie všetkým príslušným orgánom dotknutých členských štátov.