natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Nebraska Biodiesel Production Investment Tax Credit
Dobropis na zariadenia na výrobu bionafty v štáte Južná Karolína
New York Biofuel Production Tax Credit
Program stimulov na výrobu palív a bionafty v štáte Texas
South Carolina Credit for Biodiesel Facilities
Granty na výrobu biopalív v štáte Virgínia
Texas fuel and biodiesel production incentive program
Úvery a granty na alternatívne palivá v štáte Washington
Virginia Biofuels Production Grants
Oslobodenie od dane z výroby biopalív v štáte Washington
Washington Alternative Fuel Loans and Grants
Subvencovanie dovozu počas ORP – federálne systémy
Washington State biofuels production tax exemption
Právny základ
Subsidisation of imports during the RIP — Federal Schemes
Právnym základom systému dobropisov na dane pre výrobcov, maloobchodných predajcov a konečných používateľov zmesí bionafty je Zákonník USA hlava 26 oddiel 40A a oddiely 6426 a 6427.
Legal basis
Stanovujú sa nimi tieto dobropisy na bionaftové palivá:
Title 26, Section 40A and sections 6426 and 6427 of the US Code (U.S.C.) are the legal basis for a tax credit scheme for biodiesel blenders, retailers and end-users.
dobropis na zmes bionafty („systém 1 USD/galón“);
They provide for the following biodiesel fuel credits:
dobropis na bionaftu;
the biodiesel mixture credit (‘USD 1/gallon scheme’);
dobropis pre malých výrobcov agro-bionafty.
the biodiesel credit;
Dobropis na daň z príjmu malých výrobcov agro-bionafty je dobropis na daň, ktorý sa uplatňuje iba na malých výrobcov agro-bionafty.
the small agri-biodiesel producer credit.
Tento systém je rozpracovaný v odôvodneniach 59 až 63.
The small agri-biodiesel producer income tax credit is a tax credit which applies only to small agri-biodiesel producers.
Oprávnenosť
This scheme is dealt with in recitals (59) to (63) below.
Aby bola spoločnosť oprávnená na dobropis na zmes bionafty uvedený v písm. i) odôvodnenia 41, musí vytvoriť zmes bionafty a motorovej nafty, ktorá sa predáva ako palivo alebo na použitie ako palivo.
Eligibility
Osoba, ktorá žiada o stimul, musí získať potvrdenie od výrobcu alebo dovozcu bionafty, v ktorom je identifikovaný výrobok a percentuálny podiel bionafty a agro-bionafty [11] vo výrobku.
In order to be eligible for the biodiesel mixture credit referred to under (i) in recital (41) above, a company must create a mixture of biodiesel and diesel fuel, which mixture is sold as a fuel or for use as a fuel.
Tento dobropis má podobu dobropisu na spotrebnú daň alebo, ak je daňová povinnosť spoločnosti týkajúca sa spotrebnej dane nižšia ako celkový dobropis na spotrebnú daň, spoločnosť môže požiadať o zostatkový dobropis ako refundovateľný dobropis na daň z príjmu.
The person claiming the incentive must obtain a certification from the producer or importer of the biodiesel that identifies the product and the percentage of biodiesel and agri-biodiesel [11] in the product.
Refundovateľný dobropis na daň z príjmu je dobropis na daň z príjmu daňovníka alebo priama platba.
This credit takes the form of an excise tax credit or, if a company's excise tax liability is less than the total excise tax credit, the company may then claim the residual credit as a refundable income tax credit.
Je refundovateľný preto, že ak je dobropis vyšší ako daňová povinnosť jednotlivca, nadmerný dobropis možno daňovníkovi vyplatiť v podobe priamej hotovostnej platby.
A refundable income tax credit is a credit against the taxpayer's income taxes or a direct payment.
Dobropis na bionaftu, ktorý sa uvádza v písm. ii) v odôvodnení 41, je nerefundovateľný dobropis na daň z príjmu pre maloobchodných predajcov alebo konečných používateľov neriedenej (čistej) bionafty.
It is refundable because the excess credit can be disbursed to the taxpayer as a direct cash payment if the credit is greater than the individual's tax liability.
Dobropis na neriedenú bionaftu je k dispozícii iba osobe, ktorá naplní palivovú nádrž vozidla galónom neriedenej bionafty alebo ju použije ako palivo.
The biodiesel credit referred to under (ii) in recital (41) above is a non-refundable income tax credit for retailers or end-users of neat (pure) biodiesel.
Je potrebné poznamenať, že tento dobropis môžu získať aj výrobcovia bionafty, ktorí si vyrábajú vlastnú bionaftu.
The neat biodiesel credit is available only to the person who places the gallon of neat biodiesel into the fuel tank of a vehicle or uses it as fuel.
Na uplatnenie nároku na tento dobropis musí výrobca bionafty konať buď ako maloobchodný predajca (ktorý naplní galónom bionafty palivovú nádrž vozidla konečného používateľa), alebo ako konečný používateľ (ktorý napríklad použije bionaftu vo svojom vlastnom vozidle).
It should be noted that also biodiesel producers, producing their own biodiesel, would be able to receive this credit.
Vykonávanie v praxi
Thus to claim the credit, the biodiesel producer must be acting as either a retailer (putting the gallon of biodiesel into the end-user's gas tank) or an end-user (e.g. putting the biodiesel into his own vehicles).
Bionafta, ktorá sa mieša s minerálnou naftou, je oprávnená na dobropis na spotrebnú daň alebo dobropis na daň z príjmu zo zmesi bionafty.
Practical implementation
Počas ORP sa väčšinou uplatňoval dobropis vo výške 1 USD na galón pre všetky typy bionafty, t. j. vrátane agro-bionafty a nafty z biomasy.
Biodiesel that is mixed with mineral diesel fuel is entitled to a biodiesel mixture excise tax or income tax credit.
Konečný dobropis na daň z palivových zmesí závisí od pomeru obsiahnutej bionafty.
During the RIP, the credit prevailing was USD 1 per gallon for all types of biodiesel, i.e. including agri-biodiesel and diesel from biomass.
Minimálnou požiadavkou a najbežnejšou praxou je pridať 0,1 % minerálnej nafty do 99,9 % bionafty (takto zmiešaný výrobok sa v USA označuje ako B99), keďže sa tým zabezpečí získanie maximálneho dobropisu.
The final tax credit for the blended fuel depends on the proportion of biodiesel it contains.
Znamená pridanie 0,1 % minerálnej nafty do čistej bionafty a nepredstavuje veľkú transformáciu príslušného výrobku.
The proportion of biodiesel in a blended product qualifies for the tax credit (e.g. 100 gallons of B99 will contain 99,9 gallons of biodiesel and be eligible for a tax credit of USD 99,90).
Ak samotní výrobcovia bionafty uskutočňujú zmiešavanie, môžu žiadať o tento stimul.
The conversion of biodiesel from a pure product (B100) to a mixed product (B99) is a simple process.
Výrobca musí zmiešavať čistú bionaftu s minerálnou naftou.
It implies the addition of 0,1 % of mineral diesel into pure biodiesel and does not entail a major transformation of the product concerned.
Pokiaľ ide o oprávnenosť na tento stimul, medzi zmiešanou bionaftou určenou na domáci predaj a na predaj na vývoz neexistujú žiadne rozdiely.
It is the activity of blending that triggers the eligibility for the credit.
Spoločnosti, ktoré nevyrábajú, ale nakupujú čistú bionaftu a zmiešavaním vytvárajú zmes bionafty, sú takisto oprávnené na dobropis na daň.
The producers of biodiesel can claim the incentive when they are themselves performing a blending activity.
Tieto spoločnosti musia získať osvedčenie od výrobcu alebo dovozcu (a v prípade potreby od akýchkoľvek zúčastnených predajcov) bionafty, v ktorom výrobca potvrdzuje, že si neuplatnil nárok na dobropis na daň.
The producer must blend the neat biodiesel with mineral diesel fuel.
Toto osvedčenie je prenosné a držiteľa oprávňuje na dobropis na daň vo výške 1 USD na galón neriedenej bionafty.
In terms of entitlement to the incentive, there are no differences between blended biodiesel destined for domestic sale and sale for export.
Tento stimul možno požadovať buď vo forme dobropisu na daňovú povinnosť týkajúcu sa spotrebnej dane alebo dane z príjmu alebo v podobe priamej platby.
Companies that do not produce but rather purchase pure biodiesel and blend it into a biodiesel mixture are also entitled to the tax credit.
Celková výška stimulu zostáva rovnaká (1 USD na galón), či už sa stimul požaduje v podobe dobropisu na spotrebnú daň, dobropisu na daň z príjmu, priamej platby daňovému poplatníkovi, alebo v podobe akejkoľvek kombinácie uvedených foriem.
Such companies must obtain a certificate from the producer or the importer (and if applicable any intervening resellers) of the biodiesel in which the producer effectively certifies not to have claimed the tax credit.
V Zákonníku USA sa stanovuje, že dobropis na zmes bionafty sa neposkytuje, pokiaľ spoločnosť (výrobca zmesi), ktorá vyrába zmes bionafty a minerálnej nafty, nezíska osvedčenie (ďalej len „osvedčenie o bionafte“) od výrobcu bionafty, v ktorom výrobca potvrdzuje o. i. množstvo bionafty, na ktoré sa osvedčenie vzťahuje, a či ide o agro-bionaftu alebo inú bionaftu ako agro-bionaftu.
This certificate is transferable entitling the holder to a USD 1 per neat biodiesel gallon tax credit.
Ak spoločnosť, ktorá vyrába bionaftu, túto bionaftu následne zmiešava s minerálnou naftou a požaduje dobropis na daň, táto spoločnosť poskytne osvedčenie o bionafte spolu s požadovanou dokumentáciou s cieľom uplatniť si nárok na dobropis.
The incentive can be claimed either as a credit against excise or income tax liability or as a direct cash payment.
Osoba, ktorá má osvedčenie o bionafte a túto bionaftu následne predáva bez toho, aby vyrábala zmes bionafty, má nákupcovi poskytnúť osvedčenie o bionafte ako aj „vyhlásenie predajcu bionafty“.
The total amount of the incentive remains the same (USD 1 per gallon) whether the incentive is claimed as an excise tax credit, an income tax credit, a direct payment to the taxpayer, or any combination of the foregoing.
Inými slovami, spoločnosť, ktorá vyrába zmes a žiada o dobropis na daň, môže získať osvedčenie o bionafte buď priamo od výrobcu bionafty, alebo nepriamo od predajcu bionafty.
The U.S.C. provides that the biodiesel mixture credit will not be granted unless the company (blender) that makes the mixture of biodiesel and mineral diesel obtains a certificate (‘Certificate for Biodiesel’) from the producer of the biodiesel in which the producer certifies, inter alia, the quantity of biodiesel to which the certificate relates and whether the biodiesel is agri-biodiesel or biodiesel other than agri-biodiesel.
Toto osvedčenie je teda prenosné, pričom držiteľa oprávňuje na dobropis na daň vo výške 1 USD na galón na toľko galónov bionafty, koľko žiadateľ použil pri výrobe akejkoľvek zmesi bionafty.
If a company that produces biodiesel subsequently blends that biodiesel with mineral diesel and claims the tax credit, that company will provide the Certificate for Biodiesel with the required documentation to make a claim for credit.
Počas obdobia prešetrovania sa nevyskytli žiadne nové informácie, ktorými by sa spochybnil záver z pôvodného prešetrovania, že predmetom subvencovania prostredníctvom tohto dobropisu na daň je všetka bionafta.
A person that receives a Certificate for Biodiesel, and subsequently sells the biodiesel without producing a biodiesel mixture, is to provide the Certificate for Biodiesel to the purchaser as well as providing a ‘statement of biodiesel reseller’.
Pokiaľ ide o dobropis na bionaftu, na rozdiel od predchádzajúceho prešetrovania, keď prevažoval dobropis vo výške 1 USD na galón nemiešanej (nezriedenej) agro-bionafty alebo 0,50 USD na každý galón inej nemiešanej bionafty, predajca (alebo výrobca bionafty konajúci ako maloobchodný predajca) alebo konečný používateľ nezmiešanej bionafty môže teraz žiadať 1,00 USD na galón nemiešanej (neriedenej) agro-bionafty alebo iných druhov bionafty, ako aj nafty vyrobenej z biomasy, ako nerefundovateľný dobropis na daň z príjmu v rámci bežného podnikania.
In other words, the company that blends the mixture and claims the tax credit may obtain the Certificate for Biodiesel either directly from the producer of the biodiesel or indirectly from a biodiesel reseller.
Nerefundovateľný dobropis v rámci bežného podnikania je dobropis na daň z príjmu z podnikania.
Thus, this certificate is transferable entitling the holder to a USD 1 per gallon tax credit for the number of gallons of biodiesel used by the claimant in producing any biodiesel mixture.
Je nerefundovateľný preto, že ak je dobropis podnikateľa vyšší ako jeho daňová povinnosť, nadmerný dobropis nemožno podnikateľovi vyplatiť v podobe priamej hotovostnej platby.
No new information during the review period became available that would question the conclusion from the initial investigation that all biodiesel is subsided through this tax credit.
Podľa informácií, ktoré poskytli orgány USA, sa však dobropis na daň z príjmu v rámci bežného podnikania poskytnutý na jeden rok môže preniesť spätne na dva roky dozadu a do budúcnosti na dvadsať rokov.
In regard to the biodiesel credit, by contrast to the previous investigation when the prevailing credit was USD 1 per gallon of unmixed (neat) agri-biodiesel, or USD 0,50 for each gallon of other unmixed biodiesel, the retailer (or a biodiesel producer acting as a retailer) or end user of unblended biodiesel can now claim USD 1,00 per gallon for unmixed (neat) agri-biodiesel or other types of biodiesel as well as diesel produced from biomass as a non-refundable general business income tax credit.
Orgány USA uznali, že niektorí výrobcovia bionafty, ktorí boli zároveň jej maloobchodnými predajcami alebo používateľmi, museli mať prospech z tohto dobropisu počas ORP, neboli však schopné presne vyčísliť zvýhodnenie, ktoré títo výrobcovia bionafty počas ORP získali.
A non-refundable general business credit is a credit against the business's income tax.
Záver
It is non-refundable because, if the business's credits are greater than its tax liability, the excess credit cannot be disbursed to the business as a direct cash payment.
Dobropis na zmes bionafty, ako aj dobropis na bionaftu sa musia považovať za daňový stimul bez ohľadu na to, či sa poskytujú v podobe hotovostnej platby (možnej len pre dobropis na zmes bionafty), alebo v podobe kompenzácie daňových povinností (uplatniteľnej na obidva daňové dobropisy).
However, according to the information provided by the US authorities, business income tax credit granted for one year can be carried back two years and carried forward for 20 years.
Komisia považuje tieto systémy za subvencovanie v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu i) a článku 3 ods. 1 písm. a) bodu ii) základného nariadenia, keďže tento systém predstavuje finančný príspevok vlády Spojených štátov amerických vo forme priamych grantov (hotovostné platby, možné len za dobropis na zmes bionafty) a ušlého príjmu, ktorý by bol inak splatný (daňová kompenzácia uplatniteľná na obidva daňové dobropisy).
The US authorities acknowledged that some biodiesel producers must have benefited from this credit during the RIP acting as retailers or users, but were unable to quantify the exact benefits received by them during the RIP.
Tieto stimuly zvýhodňujú spoločnosti, ktoré ich dostávajú.
Conclusion
Tieto systémy sa obmedzujú na spoločnosti, ktoré sú aktívne vo výrobnom odvetví bionafty, a v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia sa preto považujú za špecifické, a teda napadnuteľné.
The biodiesel mixture credit as well as the biodiesel credit have to be regarded as a fiscal incentive whether or not they are given as a cash payment (only possible for biodiesel mixture credit) or has to be offset against tax liabilities (applicable to both tax credits).
A napokon, keďže systémom dobropisov na zmes bionafty sa poskytuje subvencia vo výške 1 USD na galón pre všetky typy bionafty, Komisia sa domnieva, že týmto systémom sa poskytlo významné subvencovanie vyvážajúcich výrobcov bionafty v USA, a preto zostáva zďaleka najdôležitejším systémom počas ORP.
The Commission considers the schemes to be a subsidy in the sense of Article 3(1)(a)(i) and Article 3(1)(a)(ii) of the basic Regulation as the scheme provides a financial contribution by the Government of the United States of America in the form of direct grants (cash payments, only possible for the biodiesel mixture credit) and revenue foregone which is otherwise due (tax offset) (applicable to both tax credits).
V Zákonníku USA hlave 26 oddiele 40A sa stanovuje aj dobropis na daň z príjmu malých výrobcov agro-bionafty.
The incentives confer a benefit on the companies receiving them.
Tento systém sa uplatňuje iba na malých výrobcov neriedenej agro-bionafty.
The schemes are limited to companies that are involved in the biodiesel industry and are therefore considered to be specific under Article 4(2)(a) of the basic Regulation and therefore countervailable.
Žiadny výrobca zmesi ani obchodník, ktorý bionaftu nakupuje, ale nevyrába, nie je oprávnený na tento dobropis.
Finally, as the biodiesel mixture credit scheme provides for a subsidy of USD 1 per gallon for all types of biodiesel, the Commission considers that this scheme provided significant amount of subsidies to the US biodiesel exporting producers and thus remained by far the most important scheme during the RIP.
Malým výrobcom je každá osoba, ktorej výrobná kapacita nepresahuje 60 miliónov galónov agro-bionafty ročne.
Title 26, U.S.C., Section 40A also provides for a small agri-biodiesel producer income tax credit.
Malý výrobca agro-bionafty môže žiadať nerefundovateľný dobropis na daň z príjmu v rámci bežného podnikania vo výške 0,10 USD na každý galón vyrobenej agro-bionafty.
This scheme is only available to small producers of neat agri-biodiesel.
Kvalifikovaná výroba výrobcu nesmie prekročiť 15 miliónov galónov počas ktoréhokoľvek daňového roka.
Any mixer, blender, or trader who purchases but does not produce biodiesel is not eligible for the credit.
Aby mohol výrobca žiadať dobropis, agro-bionafta sa musí použiť ako palivo, predať na použitie ako palivo alebo použiť na vytvorenie zmesi bionafty a motorovej nafty, ktorá sa používa ako palivo alebo predáva na použitie ako palivo.
A small producer is any person whose production capacity is not more than 60 million gallons of agri-biodiesel per year.
Malí výrobcovia agro-bionafty tak môžu kombinovať tento systém so systémom dobropisov na zmes bionafty, a tým získať celkom 1,10 USD/galón.
The small agri-biodiesel producer can claim a USD 0,10 non-refundable general business income tax credit for each gallon of agri-biodiesel produced.
Naopak veľkí výrobcovia agro-bionafty sú oprávnení len na systém dobropisov na zmes bionafty.
The qualified production of a producer may not exceed 15 million gallons in any taxable year.
Žiadosti o nerefundovateľný dobropis na daň z príjmu v rámci bežného podnikania sa podávajú ročne, keď žiadateľ podáva daňové priznanie.
For the producer to claim the credit, the agri-biodiesel must be used as a fuel, sold for use as a fuel, or used to create a mixture of biodiesel and diesel fuel that is used as a fuel or sold for use as a fuel.
Dobropis na každý galón bionafty vyrobenej žiadateľom počas príslušného daňového roka, až do výšky 15 miliónov galónov, je kompenzáciou daňovej povinnosti žiadateľa týkajúcej sa dane z príjmu právnických osôb.
Thus small agri-biodiesel producers can combine this scheme with the biodiesel mixture credit scheme and thus receive altogether USD 1,10 per gallon.
Ak je daňová povinnosť žiadateľa nižšia ako suma požadovaného dobropisu, presahujúcu sumu možno preniesť do nasledujúcich daňových rokov.
By contrast, big agri-biodiesel producers are eligible only for the biodiesel mixture credit scheme.
Komisia považuje tento systém za subvencovanie v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu ii) základného nariadenia, keďže týmto systémom sa poskytuje finančný príspevok vlády Spojených štátov amerických vo forme ušlého príjmu, ktorý by bol inak splatný.
Claims for the non-refundable general business income tax credits are made annually when the claimant is making its income tax return.
Tento stimul zvýhodňuje spoločnosti, ktoré ho dostávajú.
The credit for each gallon of biodiesel produced by the claimant during the relevant tax year, up to a maximum of 15 million gallons, is offset against the claimant's liability for corporate income tax.
Tento systém sa obmedzuje na spoločnosti, ktoré vyrábajú bionaftu, a v zmysle článku 4 ods. 2 písm. a) základného nariadenia sa preto považuje za špecifický, a teda napadnuteľný.
If the claimant's tax liability is less than the amount of credit claimed, the excess amount can be carried forward to subsequent tax years.
Program bioenergie pre pokročilé biopalivá
The Commission considers that this scheme is a subsidy in the sense of Article 3(1)(a)(ii) of the basic Regulation as the scheme provides a financial contribution by the Government of the United States of America in the form of revenue foregone which is otherwise due.
Program bioenergie Ministerstva poľnohospodárstva USA pre pokročilé biopalivá upravuje hlava IX oddiel 9005 Zákona o bezpečnosti poľnohospodárskych podnikov a o investíciách do rozvoja vidieka z roku 2002 (ďalej len „poľnohospodársky zákon z roku 2002“).
The incentive confers a benefit on the companies receiving them.
Týmto programom sa poskytujú priame granty výrobcom pokročilých biopalív, ktoré sú vo všeobecnosti vymedzené ako „palivo získané z biomasy inej ako škrob z kukuričných zŕn“.
The scheme is limited to companies that produce biodiesel and is therefore considered to be specific under Article 4(2)(a) of the basic Regulation and therefore countervailable.
Vymedzenie zahŕňa naftu vyrobenú z biomasy [12].
The US Department of Agriculture (‘USDA’) Bioenergy programme for advanced biofuel (BPAB) is governed by Title IX, Section 9005 of the Farm Security and Rural Investment Act of 2002 (the ‘2002 Farm Bill’).
Výrobcovia zmesí nie sú oprávnení na čerpanie prostriedkov z programu.
The programme was scheduled to expire in 2012, but was extended in 2013 and subsequently in 2014.
Po predložení žiadosti o zaradenie do programu dostávajú účastníci programu priame platby od vlády.
The Agriculture Act of 2014 extended the programme for another 5 years, until the end of 2018.
Výrobcovia sa musia najprv zaregistrovať na príslušnom orgáne a podpísať zmluvu.
This programme provides direct grants to producers of advanced biofuels, which are generally defined as ‘fuel derived from biomass other than corn kernel starch’.
Výrobcovia musia predložiť žiadosť o platbu za každý štvrťrok fiškálneho roka, aby získali platbu na výrobu pokročilých biopalív v danom štvrťroku.
The definition includes diesel produced from biomass [12].
Platby sa poskytujú za skutočný objem výroby a prírastok výroby.
No more than five percent of the programme's funds may be distributed to eligible producers with a refining capacity exceeding 150000000 gallons of advanced biofuel per year.
Platby za skutočný objem výroby sa vypočítavajú štvrťročne za objem skutočne vyrobených pokročilých biopalív v každom štvrťroku.
Blenders are not eligible for the programme.
Platby za prírastok výroby sa vyplácajú na základe množstva oprávneného pokročilého biopaliva vyrobeného počas daňového roka, ktoré prevyšuje množstvo vyrobené počas predchádzajúceho daňového roka (od roku 2009).
Participants receive direct payments from the government after having applied for the programme.
Financovanie je rozdelené medzi všetkých výrobcov, ktorí sa prihlásia, na základe hodnoty Btu [13] vyrobeného množstva.
Producers have to register first with the authority and sign a contract.
Financovanie je rozdelené rovnomerne medzi všetkých výrobcov v závislosti od hodnoty Btu.
The producers must submit payment applications for each quarter of the fiscal year in order to receive payment for that quarter's production of advanced biofuel.
Komisia považuje tento systém za subvencovanie v zmysle článku 3 ods. 1 písm. a) bodu i) základného nariadenia, keďže týmto systémom sa poskytuje finančný príspevok vlády Spojených štátov amerických vo forme priameho grantu.
Payments are provided for both actual production and incremental production.
Dobropis na daň z výroby celulózového biopaliva
Actual production payments are calculated quarterly for the amount of actual advanced biofuel produced each quarter.
Zákonom prijatým 19. decembra 2014 sa tento systém obnovil so spätnou platnosťou na celý rok 2014 [14], spoločnosti však môžu preniesť daňový dobropis získaný zo systému nasledujúcich maximálne 20 rokov.