natgillin/translations-raw huggingface dataset:
TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES
IFRS 7.24 písm. a) bod i)
IAS 1.IG6
Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku
Breakdown of selected statement of profit or loss items
IFRS 7.24 písm. a) bod ii)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
Neúčinnosť hedžingu peňažných tokov vo výsledku hospodárenia
Current period
IFRS 7.24 písm. b)
Income
Neúčinnosť hedžingu čistých investícií do zahraničných prevádzok vo výsledku hospodárenia
Expenses
IFRS 7.24 písm. c)
Annex V.Part 2.95
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z ÚČTOVANIA HEDŽINGU, V ČISTOM
Derivatives -Trading
Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív
IAS 39.9;
Prírastky
Annex V.Part 2.96
Príloha V. časť 2.102
Debt securities
Zrušenia
Annex V.Part 1.26
Akumulovaná znížená hodnota
Central banks
Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Annex V.Part 1.35(a)
IFRS 7.20 písm. e)
General governments
Finančné aktíva oceňované obstarávacou cenou
Annex V.Part 1.35(b)
IFRS 7.20 písm. e);
Credit institutions
IAS 39.67 – 70
Other financial corporations
IAS 39.63 – 65
Annex V.Part 1.35(d)
Investície držané do splatnosti
Annex V.Part 1.35(e)
IAS 28.40 – 43
Loans and advances
Dcérske spoločnosti
Annex V.Part 1.27
IFRS 10 príloha A
Households
Spoločné podniky
Other assets
Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty nefinančných aktív
Annex V.Part 1.51
IAS 36.126 písm. a), b)
Deposits
Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9
IAS 16.73 písm. e) body v) – vi)
Debt securities issued
Investičný majetok
Annex V.Part 1.31
IAS 40.79 písm. d) bod v)
Other financial liabilities
Iné nehmotné aktíva
Annex V.Part 1.32-34
IAS 38.118 písm. e) body iv), v)
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk
Úrokové výnosy vzniknuté z finančných aktív zhoršenej kvality
Other Liabilities
IFRS 7.20 písm. d);
Annex V.Part 2.10
Geografické členenie
INTEREST
Geografické členenie aktív podľa miesta činností
IAS 18.35(b);
Vnútorné činnosti
IAS 1.97
Vonkajšie činnosti
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument
Príloha V. časť 2.107
Equity instruments
Peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie
IAS 32.11
IAS 1.54 písm. i)
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES NOT MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
Hotovosť
IFRS 7.20(a)(v-vii);
Príloha V. časť 2.1
IAS 39.55(a)
Pokladničné zostatky v centrálnych bankách
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument
Príloha V. časť 2.2
IAS 39.9
Ostatné vklady splatné na požiadanie
Short positions
Príloha V. časť 2.3
IAS 39 AG 15(b)
Finančné aktíva držané na obchodovanie
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES HELD FOR TRADING, NET
IFRS 7.8 písm. a) bod ii);
IFRS 7.20(a)(i)
Príloha V. časť 1.24, 26
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk
Príloha V. časť 1.24, 27
Interest rate instruments and related derivatives
Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Annex V.Part 2.99(a)
IFRS 7.8 písm. a) bod i);
Equity instruments and related derivatives
IFRS 7.8 písm. d);
Foreign exchange trading and derivatives related with foreign exchange and gold
Príloha V. časť 1.16
Annex V.Part 2.99(c)
IFRS 7.8 písm. b);
Credit risk instruments and related derivatives
IAS 39.9, AG16, AG26;
Annex V.Part 2.99(d)
Deriváty – účtovanie hedžingu
Derivatives related with commodities
IFRS 7.22 písm. b);
Annex V.Part 2.99(e)
Zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v portfóliovom hedžingu úrokového rizika
Annex V.Part 2.99(f)
IAS 39.89A písm. a)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument
Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov
Accumulated changes in fair value due to credit risk
IAS 1.54 písm. e);
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
Daňové pohľadávky
Gains or losses from hedge accounting
IAS 1.54 písm. n) – o)
Fair value changes of the hedging instrument [including discontinuation]
Príloha V. časť 2.5
IFRS 7.24(a)(i)
AKTÍVA
Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk
IAS 1.9 písm. a), IG 6
IFRS 7.24(a)(ii)
Výkaz zmien vlastného imania
Ineffectiveness in profit or loss from cash flow hedges
Zdroje zmien vlastného imania
IFRS 7.24(b)
Emitované kapitálové nástroje iné než kapitál
Ineffectiveness in profit or loss from hedges of net investments in foreign operations
IAS 1.106, 54 písm. r)
GAINS OR (-) LOSSES FROM HEDGE ACCOUNTING, NET
IAS 1.106; príloha V. časť 2.15 – 16
IFRS 7.24
IFRS 1.30 D5 – D8
Impairment on financial and non-financial assets
Počiatočný zostatok [pred prehodnotením]
Additions
Účinky opráv chýb
Annex V.Part 2.102
IAS 1.106 písm. b);
Reversals
Účinky zmien účtovných metód
Accumulated impairment
Počiatočný zostatok [bežné obdobie]
IFRS 7.20(e);
Emisie iných kapitálových nástrojov
IAS 39.66
Uplatnenie alebo uplynutie iných emitovaných kapitálových nástrojov
IAS 39.67-70
Konverzia dlhu na vlastné imanie
Loans and receivables
Zníženie kapitálu
Held-to-maturity investments
Nákup vlastných akcií
Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Predaj alebo zrušenie vlastných akcií
IAS 28.40-43
Preklasifikovanie finančných nástrojov z vlastného imania na záväzok
Subsidiaries
Preklasifikovanie finančných nástrojov zo záväzku na vlastné imanie
IFRS 10 Appendix A
Prevody medzi zložkami vlastného imania
Joint ventures
Zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania vyplývajúce z podnikových kombinácií
IAS 28.3
Platby na základe podielov
Associates
Iné zvýšenie alebo (-) zníženie vlastného imania
Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets
IAS 1.106. písm. d)
IAS 36.126(a),(b)
Celkový komplexný účtovný výsledok za rok
Property, plant and equipment
IAS 1.106 písm. d) body i) – ii);
IAS 16.73(e)(v-vi)
Konečný zostatok [bežné obdobie]
Investment properties
Zisk alebo (-) strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti
IAS 40.79(d)(v)
Menšinové podiely
Goodwill
IAS 1.106, 54 písm. c)
IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendix B67(d)(v)
IAS 1.9 písm. c), IG6
Other intangible assets
PRÍLOHA IV
IAS 38.118(e)(iv)(v)
Odkazy na národné GAAP na základe BAD
Interest income on impaired financial assets accrued
Odkazy na IFRS kompatibilné s národnými GAAP
IFRS 7.20(d);
Článok 4 Záväzky ods. 9 BAD, článok 22 BAD
IAS 39.AG 93
Článok 4 Záväzky (9) BAD
Geographical breakdown of assets by location of the activities
článok 4 bod 100 CRR
Domestic activities
IAS 1.82A písm. b)
Non-domestic activities
Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice
Annex V.Part 2.107
Článok 39 ods. 6 BAD
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
článok 4 bod 123 CRR
IAS 1.54 (i)
Článok 4 Záväzky (12) BAD
Cash on hand
Článok 33 ods. 1 písm. c) štvrtej smernice
Cash balances at central banks
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice
Annex V.Part 2.2
Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok
Other demand deposits
Článok 42a ods. 1 štvrtej smernice;
Annex V.Part 2.3
článok 42c ods. 1 písm. b)
Financial assets held for trading
Hedžingové deriváty.
IFRS 7.8(a)(ii);
Hedžing peňažných tokov
Annex V.Part 1.24, 26
článok 30 písm. a) CRR
Annex V.Part 1.24, 27
Iný hedžing
Financial assets designated at fair value through profit or loss
článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
IFRS 7.8(a)(i);
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní
IFRS 7.8(d);
článok 42c ods. 2
IFRS 7.8(c);
Článok 4 Záväzky ods. 11 – 13 BAD
IAS 39.9, AG16, AG26;
Fondy pre všeobecné bankové riziká [ak sa nachádzajú vo vlastnom imaní]
Annex V.Part 1.16
Článok 38.1 BAD;
Derivatives — Hedge accounting
Článok 19 ods. 1 písm. c) siedmej smernice Štvrtá smernica.
IFRS 7.22(b);
Aktíva C (III)(7), D (III)(2);
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
Článok 4 Záväzky (14) BAD
IAS 39.89A(a)
Článok 26 ods. 2b CRR
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
Článok 4 Záväzky BAD
Tax assets
ECB/2008/32 príloha 2. časť 2.4 – 5
IAS 1.54(n-o)
Článok 27 Vertikálna štruktúra (6) BAD
Annex V.Part 2.5
Príloha II k nariadeniu CRR
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
ZISKY ALEBO (–) STRATY Z OBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
ASSETS
Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika
IAS 1.9(a), IG 6
ZISKY ALEBO (-) STRATY Z NEOBCHODNÝCH FINANČNÝCH AKTÍV A ZÁVÄZKOV, V ČISTOM
Statement of changes in equity
Článok 42a ods. 1, ods. 5a štvrtej smernice;
Sources of equity changes
Článok 42a ods. 1, ods. 5a, článok 42c ods. 1 písm. a) štvrtej smernice
Equity instruments issued other than Capital
Článok 35 – 37 BAD
IAS 1.106, 78(e)
Článok 17 štvrtej smernice
IAS 1.106;
Vnútorné činnosti
IAS 1.106
Článok 4 aktíva ods. 1 BAD
IFRS 1.30 D5-D8
Článok 13 ods. 2 BAD;
Opening balance [before restatement]
Finančné aktíva na obchodovanie
Effects of corrections of errors
Príloha V. časť 1.15
IAS 1.106.(b);
Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia
Effects of changes in accounting policies
Úvery a preddavky
IAS 1.IG6;
Článok 42a ods. 1, ods. 4 písm. b) štvrtej smernice;
IAS 8.22
Článok 42a ods. 4 písm. b), ods. 5a štvrtej smernice;
Opening balance [current period]
Článok 42a ods. 4 písm. a), ods. 5a štvrtej smernice;
IAS 1.106.(d).(iii)
Článok 37.1 BAD;
Issuance of preference shares
článok 42a ods. 4 písm. b);
Issuance of other equity instruments
príloha V. časť 1.16
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Iné neobchodné nederivátové finančné aktíva
Capital reduction
príloha V. časť 1.17
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Článok 42a ods. 5, ods. 5a štvrtej smernice;
Purchase of treasury shares
IAS 39.89A písm. a)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Článok 4 Aktíva (10) BAD
Sale or cancellation of treasury shares
Článok 4 aktíva ods. 9 BAD;
Reclassification of financial instruments from equity to liability
článok 4 bod 115 CRR
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Článok 4.
Share based payments
Článok 4 Aktíva BAD
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Príloha V. časť 2.15 – 17
Other increase or (-) decrease in equity
PRÍLOHA V
IAS 1.106.(d)
„PRÍLOHA V
Total comprehensive income for the year
VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ
IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Pravidlá
Closing balance [current period]
Konsolidácia
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Účtovné portfóliá
Minority interests
Aktíva
IAS 1.106, 54(c)
Záväzky
IAS 32.34, 33;
Finančné nástroje
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Finančné aktíva
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Finančné záväzky
IAS 1.9(c), IG6
Členenie protistrán
ANNEX IV
Súvaha
References National GAAP based on BAD
Aktíva (1.1)
References National GAAP compatible IFRS
Záväzky (1.2)
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
Vlastné imanie (1.3)
BAD art 4.Liabilities(9)
Výkaz ziskov a strát (2)
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Výkaz komplexného účtovného výsledku (3)
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany (4)
4th Directive art 42a(5a);
Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu (5)
CRR art 4(100)
Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE (6)
4th Directive art 42a(1), (5a)
Rozčlenenie finančných záväzkov (8)
BAD art 39(6)
Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby (9)
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
Deriváty (10 a 11)
CRR art 4(123)
Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika
BAD art 4.Liabilities(12)
Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty
4th Directive art 33(1)(c)
Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘
Fair value reserves
Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany
4th Directive art 42a(1)
Pohyby opravných položiek ku kreditným stranám a zníženie hodnoty kapitálových nástrojov (12)
Hedge of net investments in foreign operations
Prijatý kolaterál a záruky (13)
4th Directive art 42a(1);
Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk (13.1)
art 42c(1)(b)
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaného k dátumu vykazovania] (13.2)
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovane (13.3)
art 42c(1)(a);
Poradie reálnej hodnoty:
CRR article 30(a)
Finančné nástroje v reálnej hodnote (14)
Other hedges
Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15)
art 42c(1)(a)
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)
art 42c (2)
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.2)
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja (16.3)
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika (16.4)
BAD art 38.1;
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.5)
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív (16.7)
First consolidation differences
Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)
7th Directive 19(1)(c)
Geografické rozčlenenie (20)
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
Hmotné a nehmotné aktíva:
BAD art 4.Liabilities(14)
aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)
CRR Article 26(2b)
Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22)
7th Directive art 21
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
BAD art 4.Liabilities
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
CRR Annex II;
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Spriaznené osoby (31)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Spriaznené osoby:
BAD art 27.Vertical layout(6)
im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
CRR Annex II
výdavky a príjem generovaný transakciami s nimi (31.2)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Štruktúra skupiny (40)
Changes in fair value due to credit risk
Štruktúra skupiny:
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)
4th Directive art 42a(1), (5a);
‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Reálna hodnota (41)
BAD art 35-37
finančné nástroje v umorovacej cene (41.1)
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
4th Directive art 17
Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (41.3)
BAD art 27.Vertical layout(9)
účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)
Domestic activitivies
Rezervy (43)
BAD art 4.Assets(1)
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami a zamestnanecké požitky (44)
Trading financial assets
Pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov (44.2)
Annex V.Part 1.15
Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov] (44.3)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)
4th Directive art 42a(1), (4)
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj (45.2)
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
Výkaz zmien vlastného imania (46)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
Problémové expozície (18)
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
Expozície s odloženou splatnosťou (19)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY
BAD art 37.1;
ČASŤ 1
art 42a(4)(b);
ODKAZY
Annex V.Part1.16
V tejto prílohe sa nachádzajú ďalšie pokyny týkajúce sa vzorov finančných informácií (‚FINREP‘) v prílohách III a IV k tomuto nariadeniu.
Other non-trading non-derivative financial assets
V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté vo vzoroch v prílohách III a IV vo forme odkazov.
BAD art 35-37;
Údajové body určené vo vzoroch musia byť navrhnuté v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 77 nariadenia EÚ č. 575/2013 (‚CRR‘).
Annex V.Part 1.17
Inštitúcie predložia len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:
Annex V.Part 1.19
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;
4th Directive art 42a(5), (5a);
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;
IAS 39.89A (a)
transakcií vykonávaných inštitúciou;
BAD art 4.Assets(10)
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek za kreditné riziko, ktoré inštitúcia uplatňuje.
BAD art 4.Assets(9);
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:
CRR art 4(115)
‚nariadenie IAS‘
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
nariadenie (ES) č. 1606/2002;
BAD art 4.Assets(7)-(8);
‚IAS‘ alebo ‚IFRS‘
4th Directive art 17;
‚Medzinárodné účtovné štandardy‘ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia IAS, ktoré prijala Komisia;
BAD art 4 Assets
‚nariadenie ECB BSI‘ alebo ‚ECB/2008/32‘
Annex V.Part 2.15-17
nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 25/2009 [1];d)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
‚nariadenie NACE‘
ANNEX V
nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 [2];e)
‘ANNEX V
‚BAD‘
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
smernica Rady 86/635/EHS [3];f)
Table of contents
‚štvrtá smernica‘
Convention
štvrtá smernica Rady 78/660/EHS [4];g)
Consolidation
‚národné GAAP‘
Accounting portfolios
národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;
Assets
‚MSP‘
Liabilities
mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 [5];i)
Financial instruments
‚kód ISIN‘
Financial assets
medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;
Financial liabilities
‚kód LEI‘
Counterparty breakdown
medzinárodný identifikátor právnych subjektov pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie.
Balance sheet
PRAVIDLÁ
Assets (1.1)
Na účely príloh III a IV údajové body označené sivou farbou znamenajú, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať.
Liabilities (1.2)
Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body by nemali predkladať tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.
Equity (1.3)
Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.
Statement of profit or loss (2)
Použitie zátvoriek pri značke položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.
Statement of comprehensive income (3)
Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka ‚(–)‘ na začiatku ich označenia, ako napríklad ‚(–) vlastné akcie‘.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Pre ‚model údajových bodov‘ (Data Point Model, ďalej len ‚DPM‘) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohách III a IV má každý údajový bod (bunka) ‚základnú položku‘, ku ktorej je pridelený ‚kreditný/debetný‘ atribút.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Týmto pridelením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú ‚pravidlá týkajúce sa znamienok‘, a umožňuje sa tým poznať ‚kreditný/debetný‘ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Tabuľka 1
Breakdown of financial liabilities (8)
Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Prvok
Derivatives (10 and 11)
Kreditný/debetný
Classification of derivatives by type of risk
Zostatok/pohyb
Amounts to be reported for derivatives
Vykazovaný údaj
Derivatives classified as “economic hedges”
Debetný
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Zostatok aktív
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)
Collateral and guarantees received (13)
Nárast aktív
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Záporný zostatok aktív
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Záporný (potrebné mínusové ‚–‘ znamienko)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Pokles aktív
Fair value hierarchy:
Zostatok výdavkov
Financial instruments at fair value (14)
Nárast výdavkov
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Pokles výdavkov
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Kreditný
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Zostatok záväzkov
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Nárast záväzkov
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Záporný zostatok záväzkov
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Pokles záväzkov
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Zostatok vlastného imania
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Nárast vlastného imania
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Záporný zostatok vlastného imania
Geographical breakdown (20)
Pokles vlastného imania
Tangible and intangible assets:
Zostatok príjmu
assets subject to operating lease (21)
Nárast príjmu
Asset management, custody and other service functions (22)
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmu
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Pokles príjmu
Assets involved in the services provided (22.2)
KONSOLIDÁCIA
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Pokiaľ sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s časťou 1 hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR.
Related parties (31)
Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti a spoločné podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:
Related parties:
inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície v poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločnostiach v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;
expenses and income generated by transactions with (31.2)
od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície v spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.
Group structure (40)
ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ
Group structure:
‚Účtovné portfóliá‘ sú finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania.