natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The term “Systemic Failure” with respect to a jurisdiction means either that a jurisdiction has a Qualifying Competent Authority Agreement in effect with a Member State but has suspended automatic exchange (for reasons other than those that are in accordance with the terms of that Agreement), or that a jurisdiction otherwise persistently failed to automatically provide to a Member State country-by-country reports in its possession of MNE Groups that have Constituent Entities in that Member State.
VŠEOBECNÉ POŽIADAVKY TÝKAJÚCE SA OZNAMOVANIA
SECTION II
Základný subjekt, ktorý je rezidentom v členskom štáte a nie je hlavným materským subjektom skupiny nadnárodných podnikov, podáva správu podľa jednotlivých krajín za oznamovaný finančný rok skupiny nadnárodných podnikov, ktorej je súčasťou, ak sú splnené tieto kritériá:
GENERAL REPORTING REQUIREMENTS
subjekt je rezidentom na daňové účely v niektorom členskom štáte;
A Constituent Entity resident in a Member State which is not the Ultimate Parent Entity of an MNE Group shall file a country-by-country report with respect to the Reporting Fiscal Year of an MNE Group of which it is a Constituent Entity, if the following criteria are satisfied:
platí jedna z týchto podmienok:
the entity is resident for tax purposes in a Member State;
hlavný materský subjekt skupiny nadnárodných podnikov nie je povinný podávať správu podľa jednotlivých krajín v jurisdikcii svojej daňovej rezidencie;
one of the following conditions applies:
jurisdikcia, v ktorej je hlavný materský subjekt rezidentom na daňové účely, má platnú medzinárodnú dohodu, ktorej zmluvnou stranou je daný členský štát, avšak v lehote stanovenej v článku 8aa ods. 1 na podávanie správy podľa jednotlivých krajín za oznamovaný finančný rok nemá platnú dohodu príslušných kompetentných orgánov, ktorej zmluvnou stranou je daný členský štát;
the Ultimate Parent Entity of the MNE Group is not obligated to file a country-by-country report in its jurisdiction of tax residence;
došlo k systémovému zlyhaniu jurisdikcie daňovej rezidencie hlavného materského subjektu, ktoré príslušný členský štát oznámil základnému subjektu, ktorý je v tomto členskom štáte rezidentom na daňové účely.
the jurisdiction in which the Ultimate Parent Entity is resident for tax purposes has a current International Agreement to which the Member State is a party but does not have a Qualifying Competent Authority Agreement in effect to which the Member State is a party by the time specified in Article 8aa(1) for filing the country-by-country report for the Reporting Fiscal Year;
Bez toho, aby bola dotknutá povinnosť hlavného materského subjektu uvedená v článku 8aa ods. 1 alebo jeho náhradného materského subjektu podať prvú správu podľa jednotlivých krajín za finančný rok skupiny nadnárodných podnikov začínajúci sa 1. januára 2016 alebo neskôr, môže členský štát rozhodnúť, že táto povinnosť pre základné subjekty stanovené v bode 1 tohto oddielu sa bude vzťahovať na správy podľa jednotlivých krajín za oznamované finančné roky začínajúce sa 1. januára 2017 alebo neskôr.
there has been a Systemic Failure of the jurisdiction of tax residence of the Ultimate Parent Entity that has been notified by the Member State to the Constituent Entity resident for tax purposes in the Member State.
Základný subjekt, ktorý je rezidentom v členskom štáte podľa vymedzenia uvedeného v prvom odseku tohto bodu, požiada svoj hlavný materský subjekt, aby mu poskytol všetky informácie potrebné na to, aby mohol splniť svoje povinnosti spočívajúce v podaní správy podľa jednotlivých krajín v súlade s článkom 8aa ods. 3.
Without prejudice to the obligation of the Ultimate Parent Entity referred to in Article 8aa(1) or its Surrogate Parent Entity to file the first country-by-country report for the Fiscal Year of the MNE Group commencing on or after 1 January 2016, Member States may decide that the obligation for Constituent Entities set out in point 1 of this Section shall apply for country-by-country reports with respect to the Reporting Fiscal Years commencing on or after 1 January 2017 onwards.
Ak napriek tomu uvedený základný subjekt nezískal ani nenadobudol všetky požadované informácie na podanie správy týkajúcej sa danej skupiny nadnárodných podnikov, tento základný subjekt podá správu podľa jednotlivých krajín obsahujúcu všetky informácie, ktorými disponuje a ktoré získal alebo nadobudol, a informuje členský štát, v ktorom je rezidentom, že hlavný materský subjekt odmietol sprístupniť potrebné informácie.
A Constituent Entity resident in a Member State as defined in the first paragraph of this point shall request its Ultimate Parent Entity to provide it with all information required to enable it to meet its obligations to file a country-by-country report, in accordance with Article 8aa(3).
Týmto nie je dotknuté právo príslušného členského štátu uplatniť sankcie ustanovené v jeho vnútroštátnych právnych predpisoch, pričom tento členský štát informuje všetky členské štáty o tomto odmietnutí.
If despite that, that Constituent Entity has not obtained or acquired all the required information to report for the MNE Group, this Constituent Entity shall file a country-by-country report containing all information in its possession, obtained or acquired, and notify the Member State of its residence that the Ultimate Parent Entity has refused to make the necessary information available.
Ak existuje viac než jeden základný subjekt tej istej skupiny nadnárodných podnikov, ktorý je rezidentom na daňové účely v Únii, a ak je splnená jedna alebo viac podmienok stanovených v písmene b), skupina nadnárodných podnikov môže poveriť jeden z takýchto základných subjektov, aby podal správu podľa jednotlivých krajín v súlade s požiadavkami článku 8aa ods. 3 za akýkoľvek oznamovaný finančný rok v lehote uvedenej v článku 8aa ods. 1 a aby danému členskému štátu oznámil, že týmto podaním má byť splnená požiadavka na podávanie správ za základné subjekty takejto skupiny nadnárodných podnikov, ktoré sú rezidentmi na daňové účely v Únii.
This shall be without prejudice to the right of the Member State concerned to apply penalties provided for in its national legislation and this Member State shall inform all Member States of this refusal.
Uvedený členský štát v súlade s článkom 8aa ods. 2 oznámi obsah prijatej správy podľa jednotlivých krajín všetkým ostatným členským štátom, v ktorých je jeden alebo viac základných subjektov danej skupiny nadnárodných podnikov, na základe informácií v správe podľa jednotlivých krajín buď rezidentom na daňové účely, alebo podlieha dani v súvislosti s činnosťou vykonávanou prostredníctvom stálej prevádzkarne.
Where there are more than one Constituent Entities of the same MNE Group that are resident for tax purposes in the Union and one or more of the conditions set out in point (b) of the first paragraph apply, the MNE Group may designate one of such Constituent Entities to file the country-by-country report conforming to the requirements of Article 8aa(3) with respect to any Reporting Fiscal Year within the deadline specified in Article 8aa(1) and to notify the Member State that the filing is intended to satisfy the filing requirement of all the Constituent Entities of such MNE Group that are resident for tax purposes in the Union.
Ak základný subjekt nemôže získať ani nadobudnúť všetky informácie požadované na podanie správy podľa jednotlivých krajín v súlade s článkom 8aa ods. 3, potom takýto základný subjekt nie je oprávnený na to, aby bol v súlade so štvrtým odsekom tohto bodu určený za oznamujúci subjekt skupiny nadnárodných podnikov.
That Member State shall, pursuant to Article 8aa(2), communicate the country-by-country report received to any other Member State in which, on the basis of the information in the country-by-country report, one or more Constituent Entities of the MNE Group of the Reporting Entity are either resident for tax purposes or are subject to tax with respect to the business carried out through a permanent establishment.
Týmto pravidlom nie je dotknutá povinnosť základného subjektu informovať členský štát, v ktorom je rezidentom, že hlavný materský subjekt odmietol sprístupniť potrebné informácie.
Where a Constituent Entity cannot obtain or acquire all the information required to file a country-by-country report, in line with Article 8aa(3), then such Constituent Entity shall not be eligible to be designated to be the Reporting Entity for the MNE Group in accordance with the fourth paragraph of this point.
Odchylne od bodu 1, ak je splnená jedna alebo viacero podmienok stanovených v prvom odseku bodu 1 písm. b), subjekt opísaný v odseku 1 nemá povinnosť podávať správu podľa jednotlivých krajín za žiadny oznamovaný finančný rok, ak skupina nadnárodných podnikov, ktorej je základný subjekt súčasťou, sprístupnila správu podľa jednotlivých krajín v súlade s článkom 8aa ods. 3 za takýto finančný rok prostredníctvom náhradného materského subjektu, ktorý túto správu podľa jednotlivých krajín podá daňovému orgánu jurisdikcie svojej daňovej rezidencie v lehote uvedenej v článku 8aa ods. 1 a ktorý, ak je náhradný materský subjekt daňovým rezidentom v jurisdikcii mimo Únie, spĺňa tieto podmienky:
This rule shall be without prejudice to the obligation of the Constituent Entity to notify the Member State of its residence that the Ultimate Parent Entity has refused to make the necessary information available.
jurisdikcia daňovej rezidencie náhradného materského subjektu vyžaduje podávanie správ podľa jednotlivých krajín v súlade s požiadavkami článku 8aa ods. 3;
By derogation from point 1, when one or more of the conditions set out in point (b) of the first paragraph of point 1 apply, an entity described in point 1 shall not be required to file a country-by-country report with respect to any Reporting Fiscal Year if the MNE Group of which it is a Constituent Entity has made available a country-by-country report in accordance with Article 8aa(3) with respect to such Fiscal Year through a Surrogate Parent Entity that files that country-by-country report with the tax authority of its jurisdiction of tax residence on or before the date specified in Article 8aa(1) and that, in case the Surrogate Parent Entity is tax resident in a jurisdiction outside the Union, satisfies the following conditions:
jurisdikcia daňovej rezidencie náhradného materského subjektu má platnú dohodu príslušných kompetentných orgánov, ktorej zmluvnou stranou je daný členský štát, v lehote stanovenej v článku 8aa ods. 1 na podanie správy podľa jednotlivých krajín za daný oznamovaný finančný rok;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity requires filing of country-by-country reports conforming to the requirements of Article 8aa(3);
jurisdikcia daňovej rezidencie náhradného materského subjektu danému členskému štátu neoznámila systémové zlyhanie;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has a Qualifying Competent Authority Agreement in effect to which the Member State is a party by the time specified in Article 8aa(1) for filing the country-by-country report for the Reporting Fiscal Year;
jurisdikcii daňovej rezidencie náhradného materského subjektu základný subjekt, ktorý je jej rezidentom na daňové účely, najneskôr v posledný deň oznamovaného finančného roka takejto skupiny nadnárodných podnikov oznámil, že je náhradným materským subjektom;
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has not notified the Member State of a Systemic Failure;
daný členský štát dostal oznámenie v súlade s bodom 4.
the jurisdiction of tax residence of the Surrogate Parent Entity has been notified no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group by the Constituent Entity resident for tax purposes in its jurisdiction that it is the Surrogate Parent Entity;
Členské štáty musia vyžadovať od každého základného subjektu skupiny nadnárodných podnikov, ktorý je v danom členom štáte rezidentom na daňové účely, aby tomuto členskému štátu oznámil, či je hlavným materským subjektom alebo náhradným materským subjektom, alebo základným subjektom určeným podľa bodu 1, a to najneskôr v posledný deň oznamovaného finančného roka takejto skupiny nadnárodných podnikov.
a notification has been provided to the Member State in accordance with point 4.
Členské štáty môžu predĺžiť uvedenú lehotu na posledný deň určený na podanie daňového priznania tohto základného subjektu za predchádzajúci finančný rok.
Member States shall request that any Constituent Entity of an MNE Group that is resident for tax purposes in that Member State notifies the Member State whether it is the Ultimate Parent Entity or the Surrogate Parent Entity or the Constituent Entity designated under point 1, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
V prípade, že základný subjekt skupiny nadnárodných podnikov, ktorý je v danom členskom štáte rezidentom na daňové účely, nie je hlavným materským subjektom ani náhradným materským subjektom, ani základným subjektom určeným podľa bodu 1, členské štáty musia od neho vyžadovať, aby príslušnému členskému štátu oznámil identitu a daňovú rezidenciu oznamujúceho subjektu, a to najneskôr v posledný deň oznamovaného finančného roka takejto skupiny nadnárodných podnikov.
Member States may extend that deadline to the last day for filing of a tax return of that Constituent Entity for the preceding fiscal year.
V správe podľa jednotlivých krajín sa zaznamenajú meny jednotlivých súm v nej uvedených.
Member States shall request that where a Constituent Entity of an MNE Group, that is resident for tax purposes in that Member State, is not the Ultimate Parent Entity nor the Surrogate Parent Entity nor the Constituent Entity designated under point 1, it shall notify the Member State of the identity and tax residence of the Reporting Entity, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
ODDIEL III
The country-by-country report shall specify the currency of the amounts referred to in that report.
SPRÁVA PODĽA JEDNOTLIVÝCH KRAJÍN
SECTION III
Vzor správy podľa jednotlivých krajín
COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT
Tabuľka 1.
Template for the country-by-country report
Prehľad rozdelenia výnosov, daní a ekonomických činností podľa daňovej jurisdikcie
Table 1.
Názov skupiny nadnárodných podnikov:
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction
Predmetný finančný rok:
Name of the MNE Group:
Použitá mena:
Fiscal Year concerned:
Daňová jurisdikcia
Currency used:
Výnosy
Tax jurisdiction
Zisk (strata) pred zdanením
Revenues
Uhradená daň z príjmov (na hotovostnom základe)
Profit (loss) before income tax
Splatná daň z príjmov – bežný rok
Income tax paid (on cash basis)
Zapísané základné imanie
Income tax accrued — current year
Nerozdelený zisk
Stated capital
Počet zamestnancov
Accumulated earnings
Hmotný majetok iný ako peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty
Number of employees
Neprepojená strana
Tangible assets other than cash and cash equivalents
Prepojená strana
Unrelated party
Spolu
Related party
Tabuľka 2.
Total
Zoznam všetkých základných subjektov skupiny nadnárodných podnikov zahrnutých do každého súhrnu podľa daňovej jurisdikcie
Table 2 List of all the Constituent Entities of the MNE Group included in each aggregation per tax jurisdiction
Daňová jurisdikcia
Tax Jurisdiction
Základné subjekty, ktoré sú rezidentmi v daňovej jurisdikcii
Constituent Entities Resident in the Tax Jurisdiction
Daňová jurisdikcia zriadenia alebo registrácie, ak sa líši od daňovej jurisdikcie rezidencie
Tax Jurisdiction of Organisation or Incorporation if Different from Tax Jurisdiction of Residence
Hlavná ekonomická činnosť (činnosti)
Main Business Activity(ies)
Výskum a vývoj
Research and Development
Držba alebo správa duševného vlastníctva
Holding or Managing Intellectual Property
Nákup alebo obstarávanie
Purchasing or Procurement
Výroba alebo produkcia
Manufacturing or Production
Predaj, marketing alebo distribúcia
Sales, Marketing or Distribution
Správne, riadiace alebo podporné služby
Administrative, Management or Support Services
Poskytovanie služieb neprepojeným stranám
Provision of Services to Unrelated Parties
Financovanie v rámci skupiny
Internal Group Finance
Regulované finančné služby
Regulated Financial Services
Poistenie
Insurance
Držba akcií alebo iných nástrojov vlastného imania
Holding Shares or Other Equity instruments
Nevyvíja činnosť
Dormant
Iné [1]
Other [1]
Tabuľka 3.
Table 3: Additional information
Doplňujúce informácie
Please include any further brief information or explanation you consider necessary or that would facilitate the understanding of the compulsory information provided in the country-by-country report
Uveďte akékoľvek ďalšie stručné informácie alebo vysvetlenie, ktoré považujete za potrebné, resp. ktoré by uľahčili pochopenie povinných informácií uvedených v správe podľa jednotlivých krajín.
B. General instructions for filling in the country-by-country report
B. Všeobecné pokyny na vyplnenie správy podľa jednotlivých krajín
The template shall be used for reporting a multinational enterprise's (MNE) Group allocation of income, taxes and business activities on a tax jurisdiction-by-tax jurisdiction basis.
Tento vzor sa používa na vykazovanie rozdelenia výnosov, daní a ekonomických činností skupiny nadnárodných podnikov podľa jednotlivých daňových jurisdikcií.
Treatment of branches and permanent establishments
Pobočky a stále prevádzkarne
The permanent establishment data shall be reported by reference to the tax jurisdiction in which it is situated and not by reference to the tax jurisdiction of residence of the business unit of which the permanent establishment is a part.
Údaje týkajúce sa stálej prevádzkarne sa vykazujú s odkazom na daňovú jurisdikciu, v ktorej sa nachádza, a nie s odkazom na daňovú jurisdikciu rezidencie obchodnej jednotky, ktorej je stála prevádzkareň súčasťou.
Residence tax jurisdiction reporting for the business unit of which the permanent establishment is a part shall exclude financial data related to the permanent establishment.
Oznamovanie v daňovej jurisdikcii rezidencie týkajúce sa obchodnej jednotky, ktorej je stála prevádzkareň súčasťou, neobsahuje finančné údaje týkajúce sa stálej prevádzkarne.
Period covered by the annual template
Obdobie, na ktoré sa vzťahuje vzor na každoročné oznamovanie
The template shall cover the Fiscal Year of the reporting MNE.
Vzor sa vzťahuje na finančný rok oznamujúceho nadnárodného podniku.
For Constituent Entities, at the discretion of the reporting MNE, the template shall reflect on a consistent basis either of the following information:
Pokiaľ ide o základné subjekty, vzor má podľa uváženia oznamujúceho nadnárodného podniku odzrkadľovať konzistentným spôsobom buď:
information for the Fiscal Year of the relevant Constituent Entities ending on the same date as the Fiscal Year of the reporting MNE, or ending within the 12 month period preceding such date;
informácie za finančný rok príslušných základných subjektov, ktorý sa končí v rovnaký deň ako finančný rok oznamujúceho nadnárodného podniku alebo ktorý sa končí v období 12 mesiacov predchádzajúcich tomuto dňu, alebo
information for all the relevant Constituent Entities reported for the Fiscal Year of the reporting MNE.
informácie týkajúce sa všetkých príslušných základných subjektov oznamované za finančný rok oznamujúceho nadnárodného podniku.
The reporting MNE shall consistently use the same sources of data from year to year in completing the template.
Oznamujúci nadnárodný podnik použije pri vypĺňaní vzoru každý rok konzistentne tie isté zdroje údajov ako v predchádzajúcom roku.
The reporting MNE may choose to use data from its consolidation reporting packages, from separate entity statutory financial statements, regulatory financial statements, or internal management accounts.
Oznamujúci nadnárodný podnik si môže vybrať, či použije údaje zo svojich konsolidovaných balíkov výkazov, z individuálnej účtovnej závierky subjektu vyplývajúcej zo zákona, z finančných výkazov na regulačné účely alebo z interných podnikateľských výkazov.
It is not necessary to reconcile the revenue, profit and tax reporting in the template to the Consolidated Financial Statements.
Vo vzore nie je nutné zosúladiť vykazovanie výnosov, ziskov a daní s konsolidovanou účtovnou závierkou.
If statutory financial statements are used as the basis for reporting, all amounts shall be translated to the stated functional currency of the reporting MNE at the average exchange rate for the year stated in the “Additional information” section of the template.
Ak sa ako základ vykazovania použije účtovná závierka vyplývajúca zo zákona, všetky sumy sa prevedú do uvedenej funkčnej meny oznamujúceho nadnárodného podniku s použitím priemerného výmenného kurzu na daný rok, ktorý sa uvádza v oddiele vzoru s názvom Doplňujúce informácie.
Adjustments need not be made, however, for differences in accounting principles applied from tax jurisdiction to tax jurisdiction.
Nie je však potrebné vykonať žiadne úpravy, pokiaľ ide o rozdielne účtovné zásady uplatňované v jednotlivých daňových jurisdikciách.
The reporting MNE shall provide a brief description of the sources of data used in preparing the template in the “Additional information” section of the template.
Oznamujúci nadnárodný podnik uvedie v oddiele vzoru s názvom Doplňujúce informácie stručný opis zdrojov, ktoré použil pri príprave vzoru.
If a change is made in the source of data used from year to year, the reporting MNE shall explain the reasons for the change and its consequences in the “Additional information” section of the template.
Ak dôjde k zmene zdroja použitých údajov v porovnaní s predchádzajúcim rokom, oznamujúci nadnárodný podnik vysvetlí dôvody tejto zmeny a jej dôsledky v oddiele vzoru s názvom Doplňujúce informácie.
C. Specific instructions for filling in the country-by-country report
C. Osobitné pokyny na vyplnenie správy podľa jednotlivých krajín
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction (Table 1)
Prehľad rozdelenia výnosov, daní a ekonomických činností podľa daňovej jurisdikcie (tabuľka 1)
In the first column of the template, the reporting MNE shall list all of the tax jurisdictions in which Constituent Entities of the MNE Group are resident for tax purposes.
V prvom stĺpci vzoru oznamujúci nadnárodný podnik vymenuje všetky daňové jurisdikcie, ktorých sú základné subjekty skupiny nadnárodných podnikov rezidentmi na daňové účely.
A tax jurisdiction is defined as a State as well as a non-State jurisdiction which has fiscal autonomy.
Daňová jurisdikcia je vymedzená ako štátna, ako aj neštátna jurisdikcia, ktorá má finančnú autonómiu.
A separate line shall be included for all Constituent Entities in the MNE Group deemed by the reporting MNE not to be resident in any tax jurisdiction for tax purposes.
Samostatný riadok sa uvedie pre všetky základné subjekty v danej skupine nadnárodných podnikov, ktoré oznamujúci nadnárodný podnik nepovažuje za rezidentov na daňové účely v žiadnej daňovej jurisdikcii.
Where a Constituent Entity is resident in more than one tax jurisdiction, the applicable tax treaty tie breaker shall be applied to determine the tax jurisdiction of residence.
Ak je základný subjekt rezidentom vo viac než jednej daňovej jurisdikcii, na stanovenie daňovej jurisdikcie rezidencie sa uplatní rozhodné pravidlo uplatniteľnej daňovej zmluvy.
Where no applicable tax treaty exists, the Constituent Entity shall be reported in the tax jurisdiction of the Constituent Entity's place of effective management.
Ak neexistuje žiadna uplatniteľná daňová zmluva, tento základný subjekt sa oznamuje v daňovej jurisdikcii, v ktorej sa nachádza miesto jeho skutočného vedenia.
The place of effective management shall be determined with internationally agreed standards.
Miesto skutočného vedenia sa určí v súlade s medzinárodne dohodnutými normami.
In the three columns of the template under the heading “Revenues”, the reporting MNE shall report the following information:
V troch stĺpcoch vzoru pod nadpisom ‚Výnosy‘ oznamujúci nadnárodný podnik oznamuje tieto informácie: