natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Uvedené osobitné podmienky výstupu sa uplatňujú navyše ku kritériám, ktoré uplatňujú vykazujúce inštitúcie na expozície zníženej hodnoty a v stave zlyhania na základe príslušného účtovného rámca, resp. podľa článku 178 nariadenia CRR.
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
Expozície po splatnosti sa vykazujú oddelene v rámci kategórií bezproblémových a problémových expozícií v celej svojej výške.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Bezproblémové expozície po splatnosti menej než 90 dní sa vykazujú oddelene v celej svoje výške.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Problémové expozície sa vykazujú v členení podľa pásiem doby po splatnosti.
‘Additions’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Expozície, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti 90 dní alebo menej, no napriek tomu sa určia za problémové z dôvodu pravdepodobnosti neúplného splatenia, sa vykazujú v osobitnom stĺpci.
‘Reversals’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Expozície, ktoré obsahujú tak sumy po splatnosti, ako aj pravdepodobnosť neúplného splatenia, sa prideľujú do pásiem doby po splatnosti v súlade s ich počtom dní po splatnosti.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto expozície:
‘Accounting scope of consolidation’ includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
expozície, ktoré sa považujú za expozície zníženej hodnoty v súlade s príslušným účtovným rámcom, okrem expozícií s vzniknutými, ale nevykázanými stratami;
In this template, the item ‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
‘Assets under reinsurance and insurance contracts’ shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
Údaje o „akumulovanej zníženej hodnote“ a „akumulovaných zmenách reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“ sa vykazujú v súlade s odsekom 46.
Liabilities under insurance and reinsurance contracts’ shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
„Akumulovaná znížená hodnota“ je zníženie účtovnej hodnoty expozície buď priamo alebo prostredníctvom využitia účtu opravných položiek.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
Akumulovaná znížená hodnota vykazovaná pri problémových expozíciách nezahŕňa vzniknuté, ale nevykázané straty.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Vzniknuté, ale nevykázané straty sa pri bezproblémových expozíciách vykazujú v akumulovanej zníženej hodnote.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between ‘domestic activities’ and ‘non-domestic activities’.
„Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“ sa vykazujú pri expozíciách oceňovaných v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia v súlade s príslušným účtovným rám com.
‘Location’ means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability; for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Informácie o držanom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa pri problémových expozíciách vykazujú oddelene.
For these purposes, ‘Domestic’ shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 79 až 82.
Templates 20.4 to 20.7 contain information ‘country-by-country’ on the basis of the residence of the immediate counterparty.
Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj finančné záruky sa preto zhora ohraničuje účtovnou hodnotou súvisiacej expozície.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area ‘Other countries’.
Na účely vzoru 19 sú expozície s odloženou splatnosťou dlhové zmluvy, v súvislosti s ktorými sa uplatnili opatrenia na odloženie splatnosti.
In template 20.4 for debt instruments, ‘gross carrying amount’ shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
Opatrenia na odloženie splatnosti pozostávajú z koncesií voči dlžníkovi, ktorý zažíva alebo ide zažiť ťažkosti pri plnení svojich finančných záväzkov („finančné ťažkosti“).
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
Na účely vzoru 19 koncesia znamená jedno z týchto opatrení:
‘Of which: Non-performing’ loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to157 of this Annex.
úprava predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí („problémový dlh“), čo vedie k nedostatočnej schopnosti obsluhy dlhu, pričom k tejto úprave by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach;
Debt forbearance comprises all ‘debt’ contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach.
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a ‘country-by-country’ basis.
Koncesia môže pre veriteľa znamenať stratu.
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’).
Medzi charakteristické znaky koncesie patrí:
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
zahrnutie priaznivejších podmienok do upravenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom.
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Uplatnenie doložiek, ktoré – ak sa použijú po voľnom uvážení dlžníka – umožňujú dlžníkovi zmeniť podmienky zmluvy („vložené doložky o odloženej splatnosti“), sa považujú za koncesiu vtedy, keď inštitúcia schváli uplatnenie týchto doložiek a dospeje k záveru, že dlžník zažíva finančné ťažkosti.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
„Refinancovanie“ je využívanie dlhových zmlúv na zabezpečenie celkového alebo čiastočného splatenia iných dlhových zmlúv, ktorých súčasné podmienky dlžník nedokáže plniť.
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f), the amount of ‘net fee and commission income’ is the absolute value of the difference between ‘fee and commission income’ and ‘fee and commission expense’.
Na účely vzoru 19 „dlžník“ zahŕňa všetky fyzické a právnické osoby v skupine dlžníka, ktoré sú v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie.
For the same purposes, the amount of ‘net interest’ is the absolute value of the difference between ‘interest income’ and ‘interest expenses’.
Na účely vzoru 19 „dlh“ zahŕňa úvery, dlhové cenné papiere a poskytnuté odvolateľné a neodvolateľné úverové záväzky, no nezahŕňa expozície držané na obchodovanie.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
Na účely vzoru 19 „expozícia“ má ten istý význam ako „dlh“ v odseku 169.
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
Na účely vzoru 19 „inštitúcia“ je inštitúciou, ktorá uplatnila opatrenia na odloženie splatnosti.
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
Expozície sa považujú za expozície s odloženou splatnosťou, keď došlo ku koncesii, bez ohľadu na to, či je nejaká suma po splatnosti, alebo bez ohľadu na klasifikáciu expozícií ako expozícií zníženej hodnoty v súlade s príslušným účtovným rámcom alebo ako expozícií v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
Expozície sa nepovažujú za expozície s odloženou splatnosťou, keď sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
Napriek tomu sa za opatrenia na odloženie splatnosti považujú tieto opatrenia:
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of ‘Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net’ or ‘Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net’.
upravená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred úpravou alebo ktorá by pri neexistencii úpravy bola klasifikovaná ako problémová;
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
v zmluve došlo k úprave, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov;
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval;
‘Securities.
súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania.
Issuances’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
Úprava zahŕňajúca splátky, ku ktorým došlo nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, sa považuje za opatrenie na odloženie splatnosti vtedy, keď táto úprava predstavuje koncesiu.
‘Securities.
V nasledujúcich situáciách existuje vyvrátiteľná domnienka, že došlo k odloženiu splatnosti:
Transfer orders’ includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
upravená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej úpravou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k úprave;
‘Securities.
súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním;
‘Clearing and settlement’ includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
Klasifikácia expozície ako expozície s odloženou splatnosťou sa ukončí, keď budú splnené všetky tieto podmienky:
‘Asset management’, ‘Custody’, ‘Central administrative services for collective investment undertakings’, ‘Fiduciary transactions’, ‘Payment services’ include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
zmluva sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola preklasifikovaná z kategórie problémových po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu za problémovú;
‘Structured finance’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
uplynula minimálne dvojročná skúšobná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú;
‘Servicing fees from securitisation activities’ includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov;
‘Loan commitments given’ and ‘Financial guarantees given’ include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as ‘other financial liabilities’;
žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti.
‘Loan commitments received’ and ‘Financial guarantees received’ include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Keď podmienky uvedené v odseku 176 nie sú ku koncu skúšobnej lehoty splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako bezproblémová s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, a to až do splnenia všetkých podmienok.
‘Other’ includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from ‘other commitments’, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
Podmienky sa posudzujú najmenej raz za štvrťrok.
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
Expozícia s odloženou splatnosťou sa môže začať považovať za bezproblémovú od dátumu, keď boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, keď je splnená jedna z týchto podmienok:
‘Asset management’ refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
toto predĺženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová;
‘Asset management’ shall be reported by type of customer: collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti.
‘Custody assets’ refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Keď sa na bezproblémovú zmluvu s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote uplatnia dodatočné opatrenia na odloženie splatnosti alebo keď je viac než 30 dní po splatnosti, začne sa klasifikovať ako problémová.
‘Custody assets’ shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
„Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti“ pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré nespĺňajú kritériá na ich klasifikáciu ako problémové.
The item ‘of which: entrusted to other entities’ refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
Expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktoré boli preklasifikované z kategórie „problémových expozícií s odloženou splatnosťou“, sa vykazujú oddelene v rámci bezproblémových expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti v stĺpci „z čoho: Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote“.
‘Central administrative services for collective investment’ refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré spĺňajú kritériá na ich klasifikáciu ako problémové.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value;
Medzi uvedené problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti patria:
‘Fiduciary transactions’ refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
expozície, ktoré sa stali problémovými z dôvodu uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti;
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti;
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
expozície, na ktoré sa vzťahujú podmienky uvedené v odseku 157;
‘Payment services’ refers to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it;
expozície s odloženou splatnosťou, ktoré boli preklasifikované z kategórie bezproblémových, a to vrátane expozícií v skúšobnej lehote, pri ktorých bola opätovne odložená splatnosť alebo ktoré sú viac než 30 dní po splatnosti.
‘Customer resources distributed but not managed’ refers to products issued by entities outside the group that the institution has distributed to its current customers.
Expozície, na ktoré sa vzťahuje odsek 157, sa identifikujú oddelene v stĺpci „z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií“.
This item shall be reported by type of product;
Stĺpec „Refinancovanie“ pozostáva z hrubej účtovnej hodnoty novej zmluvy („refinancovanie dlhu“) uzavretej v rámci transakcie na refinancovanie, ktorá spĺňa podmienky opatrenia na odloženie splatnosti, ako aj z hrubej účtovnej hodnoty tej časti starej splatenej zmluvy, ktorá je stále nesplatená.
In those cases where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
Reštrukturalizácia niekoľkých dlhov na nový dlh sa vykazuje ako úprava, ak zároveň neexistuje transakcia refinancovania, ktorá má na peňažné toky väčší vplyv.
Reported amounts shall include accrued interest, if appropriate.
Keď odloženie splatnosti prostredníctvom úpravy obchodných podmienok problémovej expozície vedie k ukončeniu jej vykazovania a k vykázaniu novej expozície, táto nová expozícia sa považuje za dlh s odloženou splatnosťou.
INTERESTS IN UNCONSOLIDATED STRUCTURED ENTITIES (30)
Akumulovaná znížená hodnota a akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika sa vykazujú v súlade s odsekom 46.
‘Liquidity support drawn’ shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
Výška „akumulovanej zníženej hodnoty“, ktorá sa má pri problémových expozíciách vykázať v stĺpci „problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti“, nezahŕňa vzniknuté, ale nevykázané straty.
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
„Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“ sa vykazujú pri expozíciách oceňovaných v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia v súlade s príslušným účtovným rámcom.
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
ČASŤ 3
Under ‘Subsidiaries and other entities of the same group’, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
V týchto tabuľkách sa zoraďujú triedy expozícií použité na výpočet kapitálových požiadaviek na sektory protist rany podľa nariadenia CRR použité v tabuľkách FINREP.
Under ‘Associates and joint ventures’, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated when either proportional consolidation or the equity method is applied.
Tabuľka 2
For ‘Loan commitments, financial guarantees and other commitments received’, the amount that shall be reported is the sum of the ‘nominal’ of loan commitments received, the ‘maximum collateral/guarantee that can be considered’ of financial guarantees received and the ‘nominal’ of the other commitments received.
Štandardizovaný prístup
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets’ shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
Triedy expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) (článok 112 CRR)
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of the following line items of the ‘Statement of profit or loss’:
Sektory protistrany FINREP
‘Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’;
Poznámky
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale’;
Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’, and;
Multilaterálne rozvojové banky
‘Profit or loss after tax from discontinued operations’.
(t. j. úverové inštitúcie a investičné spoločnosti)
GROUP STRUCTURE (40)
Nefinančné korporácie
Institutions shall provide detailed information on subsidiaries, joint ventures and associates as of the reporting date.
Nefinančné korporácie