natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Unimpaired assets
Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív (16.7)
Specific allowances for credit risk
Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)
General allowances for credit risk
Geografické rozčlenenie (20)
CRR art 4(95)
Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Spriaznené osoby (31)
Annex V.Part 2.45
Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
Spriaznené osoby: výdavky a príjem generovaný transakciami s nimi (31.2)
Specific alowances for credit risk
Štruktúra skupiny (40)
General allowance for banking risks
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“ (40.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“ (40.2)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Reálna hodnota (41)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene (41.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (41.3)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)
Trading
Rezervy (43)
At a cost-based method
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami a zamestnanecké požitky (44)
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami (44.1)
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
Pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov (44.2)
ECB/2008/32 art 7(2)
Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov] (44.3)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)
CRR art 4(61)
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj (45.2)
Annex V.Part 2.52(d)
Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)
References National GAAP
Výkaz zmien vlastného imania (46)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY
Annex V.Part 2.56, 58
ODKAZY
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
Údajové body určené vo vzoroch musia byť navrhnuté v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 77 nariadenia CRR.
Positive value.
Inštitúcie predložia len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:
Negative value.
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;
CRR art 105
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;
CRR article 428(i)
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek za kreditné riziko, ktoré inštitúcia uplatňuje.
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:
CRR art 428 (g)(ii)
„nariadenie IAS“: nariadenie (ES) č. 1606/2002;
Annex V.Part 1.17
„IAS“ alebo „IFRS“: „Medzinárodné účtovné štandardy“ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia IAS, ktoré prijala Komisia;
General alowances for credit risk
„nariadenie ECB o súvahových položkách“ alebo „ECB/2008/32“: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 25/2009 [1];
Mortgage loans
„nariadenie NACE“: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 [2];
[Loans collateralized by immovable property]
„BAD“: smernica Rady 86/635/EHS [3];
Annex V.Part 2.80
„štvrtá smernica“: štvrtá smernica Rady 78/660/EHS [4];
Annex V.Part 2.84
„národné GAAP“: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
„MSP“: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 [5]; „kód ISIN“: medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
„kód LEI“: medzinárodný identifikátor právnych subjektov pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
PRAVIDLÁ
Amounts derecognised for capital purposes
Na účely príloh III a IV údajové body označené sivou farbou znamenajú, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať.
Associated liabilities
Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body by nemali predkladať tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.
Annex V.Part 2.89
Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Použitie zátvoriek pri značke položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.
Annex V.Part 2.91, 92
Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka „(-)“ na začiatku ich označenia, ako napríklad „(-) vlastné akcie“.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Tabuľka 1
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Prvok
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kreditný/debetný
Annex V.Part 2.99(c)
Zostatok/pohyb
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Vykazovaný údaj
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Debetný
Additions Annex V.Part 2.102
Zostatok aktív
Reversals Annex V.Part 2.102
Kladný („normálny“, netreba znamienko)
4th Directive art 17
Nárast aktív
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Záporný zostatok aktív
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Záporný (potrebné mínusové „-“ znamienko)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Pokles aktív
Past due > 30 days <= 60 days
Nárast výdavkov
Past due > 60 days <= 90 days
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Pokles výdavkov
Financial guarantees received on non-performing exposures
Zostatok záväzkov
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Nárast záväzkov
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Záporný zostatok záväzkov
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Pokles záväzkov
Annex V. Part 2.
Zostatok vlastného imania
176(b),177, 180
Nárast vlastného imania
Annex V. Part 2.
Záporný zostatok vlastného imania
164 (a), 179-180, 182
Pokles vlastného imania
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Zostatok príjmu
Short p ositions
Nárast príjmu
Annex V.Part 2.
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmu
110-111
Pokles príjmu
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
KONSOLIDÁCIA
ITS 2.Part 2.10-12
Pokiaľ sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s časťou 1 hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR.
Annex V.Part 2.116(h)
Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti a spoločné podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:
CRR art 4 (66)
inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície v poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločnostiach v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;
Annex V.Part 2.
inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;
145-163
od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície v spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ
4th Directive art 43(7a)
„Účtovné portfóliá“ sú finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania.
Annex V.Part 2.63, 121
Tieto súhrny nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako „peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie“, ako aj finančné nástroje klasifikované ako „držané na predaj“ uvedené v položkách „neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ a „záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“.
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
Annex V.Part 2.122
„Finančné aktíva držané na obchodovanie“;
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
„Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia“;
Annex V.Part 2.123, 124(c)
„Finančné aktíva k dispozícii na predaj“;
Annex V.Part 2.123, 124(f)
„Úvery a pohľadávky“;
Annex V.Part 2.123, 124(j)
„Investície držané do splatnosti“.
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Annex V.Part 2.123, 124(l)
„Finančné aktíva na obchodovanie“;
Annex V.Part 2.123, 124(m)
„Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia“;
Annex V.Part 2.123, 124(r)
„Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez vlastné imanie“;
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
„Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou“ a
Level 1 IFRS 13.76
„Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“.
Level 2 IFRS 13.81
„Finančné aktíva na obchodovanie“ majú rovnaký význam ako podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD.
Level 3 IFRS 13.86
Podľa národných GAAP na základe BAD sa deriváty, ktoré nie sú držané na účtovanie hedžingu, vykazujú v tejto položke bez ohľadu na metódu použitú na oceňovanie týchto zmlúv.
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
Inštitúcie zahrnú derivátové zmluvy do súvahy len vtedy, ak sú tieto zmluvy vykázané v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom.
12; Annex V.Part 2.127
V prípade finančných aktív zahŕňajú „nákladové metódy“ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa finančné aktívum oceňuje na úrovni nákladov zvýšených o vzniknutý úrok znížených o stratu zo zníženia hodnoty.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Podľa národných GAAP na základe BAD „ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“ zahŕňajú finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Toto účtovné portfólio zahŕňa, okrem iných, finančné aktíva, ktoré sú oceňované nižšou sumou z ich hodnoty pri prvotnom vykázaní alebo reálnej hodnoty (tzv. nižšia z cien na základe nákladov alebo trhovej ceny – „Lower Of Cost Or Market“ alebo „LOCOM“).
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Podľa národných GAAP na základe BAD inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
„Deriváty – účtovanie hedžingu“ zahŕňa deriváty držané na účel účtovania hedžingu podľa uplatniteľného účtovného rámca.
Pensions and other employment defined benefit obligations
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
44 Defined benefit plans and employee benefits
„Finančné záväzky držané na obchodovanie“;
Annex V.Part 2.139b)
„Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“;
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
„Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou“.
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Annex V.Part 2.141
„Finančné záväzky na obchodovanie“ a
Annex V.Part 2.142
„Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou“.
Annex V.Part 2.15-17
Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Podľa IFRS, ako aj národných GAAP, „deriváty – účtovanie hedžingu“ zahŕňajú deriváty držané na účel účtovania hedžingu podľa uplatniteľného účtovného rámca.
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
FINANČNÉ NÁSTROJE
IAS 1.106.(d).(iii); IA S 32.33
Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane aktív v súvahe.
ANNEX V
Účtovná hodnota finančných aktív zahŕňa vzniknutý úrok.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: „hotovosť“, „deriváty“, „nástroje vlastného imania“, „dlhové cenné papiere“ a „úvery a preddavky“.
Table of contents
„Dlhové cenné papiere“ sú dlhové nástroje držané inštitúciami emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Convention
„Úvery a preddavky“ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa „úvery“ v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať „úvery“ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Consolidation
„Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery“ sú podrobnejšie opísané v odseku 41 písm. g) časti 1 tejto prílohy.
Accounting portfolios
„Dlhové nástroje“ preto zahŕňajú „úvery a preddavky“ a „dlhové cenné papiere“.
Financial instruments
Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane záväzkov v súvahe.
Financial assets
Účtovná hodnota finančných záväzkov zahŕňa vzniknutý úrok.
Financial liabilities
Finančné záväzky sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: „deriváty“, „krátke pozície“, „vklady“, „emitované dlhové cenné papiere“ a „ostatné finančné záväzky“.
Counterparty breakdown
„Vklady“ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách.
Balance sheet
„Emitované dlhové cenné papiere“ sú dlhové nástroje emitované inštitúciou ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú vklady podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Assets (1.1)
„Ostatné finančné záväzky“ zahŕňajú všetky finančné záväzky okrem derivátov, krátkych pozícií, vkladov a emitovaných dlhových cenných papierov.
Liabilities (1.2)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP „ostatné finančné záväzky“ môžu zahŕňať finančné záruky, ak sú oceňované buď reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 47 písm. a)], alebo v prvotne vykázanej hodnote mínus kumulatívne odpisy [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod ii)].
Equity (1.3)
Úverové záväzky sa vykazujú ako „ostatné finančné záväzky“, ak sú ocenené ako finančné záväzky reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 4 písm. a)] alebo ak ide o záväzky na účel poskytnutia úveru s nižšou úrokovou sadzbou, než je trhová sadzba [IAS 39 ods. 4 písm. b), 47 písm. d)].
Statement of profit or loss (2)
Rezervy vyplývajúce z týchto zmlúv [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod i), písm. d) bod i)] sa vykazujú ako rezervy na „poskytnuté záväzky a záruky“.
Statement of comprehensive income (3)
ČLENENIE PROTISTRÁN
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
V prípade, že sa vyžaduje členenie podľa protistrany, použijú sa tieto sektory protistrán:
Breakdown of loans and advances by product (5)
centrálne banky;
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
orgány verejnej správy: centrálne vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa vykazujú ako „nefinančné korporácie“); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako je Európske spoločenstvo, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie;
Breakdown of financial liabilities (8)
ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia a finančné pomocné inštitúcie;
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o súvahových položkách;
Derivatives (10 and 11)
domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a nefinančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia nefinančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií.
Classification of derivatives by type of risk
Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností.
Amounts to be reported for derivatives
Pridelenie sektora protistrany je založené výhradne na povahe bezprostrednej protistrany.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykonáva na základe vlastností dlžníka, ktorý bol pre inštitúciu relevantnejší alebo rozhodujúci pri udelení expozície.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Okrem iných klasifikácií by rozdelenie expozícií, ku ktorým došlo spoločne, na základe sektora protistrany, krajiny pobytu a kódov NACE malo byť motivované vlastnosťami relevantnejšieho alebo rozhodujúcejšieho dlžníka.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
ČASŤ 2
Collateral and guarantees received (13)
SÚVAHA
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
„Hotovosť“ zahŕňa držbu národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na platby.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„Pokladničné zostatky v centrálnych bankách“ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
„Ostatné vklady splatné na požiadanie“ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v úverových inštitúciách.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
„Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov“ zahŕňajú investície do pridružených podnikov, spoločných podnikov a dcérskych spoločností, ktoré nie sú úplne alebo podielovo konsolidované.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Účtovná hodnota investícií účtovaných s použitím metódy vlastného imania zahŕňa súvisiaci goodwill.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Aktíva, ktoré nie sú finančnými aktívami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako „ostatné aktíva“.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Ostatné aktíva môžu zahŕňať zlato, striebro a iné komodity, a to aj vtedy, keď sú v držbe s úmyslom obchodovať s nimi.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
„Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Rezervy na „dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami“ zahŕňajú výšku čistých záväzkov so stanovenými požitkami.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
„Akciový kapitál splatný na požiadanie“ zahŕňa kapitálové nástroje emitované inštitúciou, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Inštitúcie zahrnú v tejto položke družstevné akcie, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Záväzky, ktoré nie sú finančnými záväzkami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako „ostatné záväzky“.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
„Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„Fondy pre všeobecné bankové riziká“ sú sumy, ktoré boli priradené v súlade s článkom 38 smernice BAD.
Geographical breakdown (20)
V prípade vykazovania sa uvádzajú samostatne buď ako záväzky v rámci „rezerv“, alebo v rámci vlastného imania ako „ostatné rezervy“.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi, zahŕňajú zmluvy, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 32.
Asset management, custody and other service functions (22)
„Nesplatené imanie s výzvou na splatenie“ zahŕňa účtovnú hodnotu kapitálu emitovaného inštitúciou, ktoré bolo vyžiadané upisovateľmi, ale neuhradené k referenčnému dátumu.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„Ostatné emitované nástroje vlastného imania“ zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi okrem „kapitálu“ a „zložiek vlastného imania zložených finančných nástrojov“.
Assets involved in the services provided (22.2)
„Ostatné vlastné imanie“ zahŕňa všetky nástroje vlastného imania, ktoré nie sú finančnými nástrojmi, okrem iného vrátane transakcií s platbou na základe podielov vysporiadaných akciami (IFRS 2 ods. 10).
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP „preceňovacie rezervy“ zahŕňajú výšku rezerv vyplývajúcich z prvého uplatnenia IAS alebo kompatibilných národných GAAP, ktoré neboli uvoľnené pre iný druh rezerv.
Related parties (31)
„Ostatné rezervy“ sa delia na „rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ a na „ostatné“.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„Rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ zahŕňa akumulovanú výšku príjmov a výdavkov vytvorenú uvedenými investíciami prostredníctvom výsledku hospodárenia v predchádzajúcich rokoch.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„Ostatné“ zahŕňa rezervy, ktoré sú odlišné od samostatne zverejnených rezerv v iných položkách a môžu zahŕňať zákonný rezervný fond a štatutárne rezervné fondy.
Group structure (40)
„Vlastné akcie“ zahŕňajú všetky finančné nástroje, ktoré majú vlastnosti nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia opätovne nadobudla.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
VÝKAZ ZISKOV A STRÁT (2)
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných nástrojov držaných na obchodovanie a z finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od ostatných ziskov alebo strát v rámci položiek „úrokové výnosy“ a „úrokové náklady“ (takzvaná „čistá cena“), alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov („špinavá cena“).
Fair value (41)
Inštitúcie vykazujú tieto položky v členení podľa účtovných portfólií: