natgillin/translations-raw huggingface dataset:
All subsidiaries regardless the activity they perform shall be reported.
Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.
Securities classified as ‘Financial assets held for trading’, ‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’, ‘Available-for-sale financial assets’ and Treasury shares, that is to say, own shares of reporting institution owned by it, shall be excluded from the scope of this template.
V stave zlyhania
The following information shall be reported on a ‘entity-by-entity’ basis:
ja) Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika
‘LEI code’ includes the LEI code of the investee;
Tieto expozície sa majú priradiť sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizácie.
‘Entity code’ includes the identification code of the investee.
Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
Inštitúcie a podnikateľské subjekty s krátkodobým ratingovým hodnotením
‘Entity name’ includes the name of the investee;
Podniky kolektívneho investovania
‘Entry date’ means the date in which the investee entered within the ‘scope of the group’;
Investície do podnikov kolektívneho investovania je vo FINREP klasifikované ako kapitálové nástroje bez ohľadu na to, či sa nariadením CRR umožňuje prezretie.
‘Share capital’ means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.
‘Equity of Investee’, ‘Total assets of the Investee’ and ‘Profit or (loss) of the Investee’ include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
Rôzne položky súvahy
‘Residence of investee’ means the country of residence of the investee.
Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.
‘Sector of investee’ means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
Tabuľka 3
‘NACE code’ shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
Prístup na základe interných ratingov
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by ‘division’);
Triedy expozícií podľa prístupu na základe interných ratingov (IRBA) (článok 147 nariadenia CRR)
‘Accumulated equity interest (%)’ is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
(t. j. úverová inštitúcia a investičné spoločnosti, ako aj niektoré orgány verejnej správy a multilaterálne banky)
‘Voting rights (%)’ means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizačných pozícií.
‘Group structure [relationship]’ shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate);
Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.
‘Accounting treatment [CRR Group]’ shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full integration, proportional integration or equity method);
nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 25/2009 z 19. decembra 2008 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (prepracované znenie) (ECB/2008/32) (Ú. v.
‘Carrying amount’ means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
EÚ L 15, 20.1.2009, s.
‘Acquisition cost’ means the amount paid by the investors;
14).
‘Goodwill link to the investee’ means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items ‘goodwill’ or ‘investments in subsidiaries, joint ventures and associated’;
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky (Ú. v.
‘Fair value of the investments for which there are published price quotations’ means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
EÚ L 393, 30.12.2006, s.
The following information shall be reported on an ‘instrument-by-instrument’ basis:
1).
‘Security code’ includes the ISIN code of the security.
Štvrtá smernica Rady 78/660/EHS z 25. júla 1978 o ročnej účtovnej závierke niektorých typov spoločností, vychádzajúca z článku 54 ods. 3 písm. g) zmluvy (Ú. v.
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
ES L 222, 14.8.1978, s.
‘Security code’ and ‘Holding company code’ are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
11).
‘Holding company code’ is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
Odporúčanie Komisie zo 6. mája 2003 o vymedzení mikropodnikov, malých a stredných podnikov [K(2003) 1422] (Ú. v.
‘Entity code’, ‘Accumulated equity interest (%)’, ‘Carrying amount’ and ‘Acquisition cost’ are defined above.
EÚ L 124, 20.5.2003, s.
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
36).
FAIR VALUE (41)
„PRÍLOHA VII
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
POKYNY PRE VYKAZOVANIE STRÁT POCHÁDZAJÚCICH Z ÚVEROV ZABEZPEČENÝCH KOLATERÁLOM VO FORME NEHNUTEĽNÉHO MAJETKU
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
V tejto prílohe sú uvedené doplňujúce pokyny týkajúce sa tabuliek zahrnutých do prílohy VI k tomuto nariadeniu.
‘Hybrid contracts’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté v tabuľkách v prílohe VI vo forme odkazov.
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the ‘fair value option’ that are reported in template 41.2.
Uplatňujú sa aj všetky všeobecné pokyny v časti I prílohy II.
‘Held for trading’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as ‘financial assets held for trading’ or ‘financial liabilities held for trading’; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Rozsah vykazovania
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
Údaje uvedené v článku 101 ods. 1 nariadenia CRR podliehajú vykazovaniu zo strany všetkých inštitúcií využívajúcich nehnuteľný majetok na účely tretej časti hlavy II nariadenia CRR.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
Vzor sa vzťahuje na všetky národné trhy, ktorým je inštitúcia/skupina inštitúcií vystavená (pozri článok 101 ods. 1 nariadenia CRR).
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Podľa článku 101 ods. 2 tretej vety by sa údaje mali vykazovať osobitne pre každý trh s nehnuteľným majetkom v rámci Únie.
‘Property, plant and equipment’, ‘Investment property’ and ‘Other intangible assets’ shall be reported by the criteria used in their measurement.
Vymedzenie pojmov a všeobecné pokyny
‘Other intangible assets’ include all other intangible assets than goodwill.
‚Strata‘ je ‚hospodárska strata‘, ako sa vymedzuje v článku 5 ods. 2 nariadenia CRR.
PROVISIONS (43)
Toky vymáhania z iných zdrojov (napr. bankové záruky, životné poistenie atď.) sa pri výpočte strát pochádzajúcich z nehnuteľného majetku nezohľadňujú.
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item ‘Provisions’ at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
Straty jednej pozície sa vzájomne nezapočítavajú so ziskom z úspešného vymáhania inej pozície.
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
V prípade expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na bývanie a nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie by sa výpočet hospodárskej straty mal začať od nesplatenej hodnoty expozície k dátumu vykazovania a mal by zahŕňať aspoň: i) výnosy z realizácie kolaterálu; ii) priame náklady (vrátane platieb úrokov a nákladov na riešenie problémových expozícií súvisiacich s likvidáciou kolaterálu) a iii) nepriame náklady (vrátane prevádzkových nákladov útvaru pre riešenie problémových expozícií).
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
Všetky zložky je potrebné diskontovať k referenčnému dátumu vykazovania.
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
Hodnota expozície sa riadi pravidlami stanovenými v tretej časti hlave II nariadenia CRR (v prípade inštitúcií používajúcich štandardizovaný prístup pozri kapitolu 2 a v prípade inštitúcií používajúcich prístup IRB pozri kapitolu 3).
‘Components of net defined benefit plan assets and liabilities’ shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
Hodnota nehnuteľného majetku sa riadi pravidlami stanovenými v tretej časti hlave II nariadenia CRR.
‘Net defined benefit assets’ includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
Pre menu vykazovania sa používa výmenný kurz k dátumu vykazovania.
The amount of this item and the amount recognized in the memo item ‘Fair value of any right to reimbursement recognized as asset’ are included in the item ‘Other assets’ of the balance sheet.
Okrem toho by sa v rámci odhadov hospodárskych strát mal zohľadniť vplyv výmenného kurzu v prípade, že expozícia alebo kolaterál sú denominované v odlišnej mene.
‘Movements in defined benefit obligations’ shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
V súlade s rozsahom vykazovania sa vykazovanie expozícií a strát pochádzajúcich z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku (‚CR IP Losses‘) skladá z týchto vzorov:
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
jeden celkový vzor;
The amount of ‘Closing balance [present value]’ in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to ‘Present value defined benefit obligations’.
jeden vzor pre každý národný trh v Únii, ktorému je vystavená inštitúcia a
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
jeden vzor, v ktorom sú agregované údaje za všetky národné trhy mimo Únie, ktorým je inštitúcia vystavená.
‘Pension and similar expenses’ includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
Vykazovanie expozícií a strát
‘Share based payments’ include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Expozície: Všetky expozície, s ktorými sa zaobchádza v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia CRR a v prípade ktorých sa kolaterál použije na zníženie požiadaviek na vlastné zdroje, sa vykazujú vo vzore ‚expozície a straty pochádzajúce z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ (CR IP Losses).
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Zároveň to znamená, že príslušné expozície a straty sa nesmú vykazovať, ak sa účinok zmierňovania rizika nehnuteľného majetku využije len na interné účely (t. j. v rámci piliera 2) alebo na veľkú majetkovú angažovanosť (pozri štvrtú časť nariadenia CRR).
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Straty: Straty vykazuje tá inštitúcia, ktorá má expozíciu na konci vykazovaného obdobia.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Straty sa vykazujú hneď, keď sa majú podľa účtovných pravidiel zaúčtovať rezervy.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Vykázať by sa mali aj odhadované straty.
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Údaje o stratách sa zhromažďujú za jednotlivé úvery, t. j. agregácia jednotlivých údajov o stratách pochádzajúcich z expozícií zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku.
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
Referenčný dátum: Na vykazovanie strát sa používa hodnota expozície k dátumu zlyhania.
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
Straty by mali byť vykázané pri všetkých zlyhaniach pri úveroch zabezpečených nehnuteľným majetkom, ktoré vzniknú počas príslušného vykazovaného obdobia (t. j. bez ohľadu na to, či riešenie problémových expozícií je alebo nie je ukončené počas obdobia).
Other’ or ‘Other operating expenses.
Keďže medzi zlyhaním a realizáciou straty môže uplynúť dlhé časové obdobie, odhady straty (ktoré zahŕňajú nedokončený postup riešenia problémových expozícií) sa vykazujú v prípadoch, keď riešenie problémových expozícií nebolo ukončené v rámci vykazovaného obdobia.
Other’
Pre všetky zlyhania zaznamenané počas vykazovaného obdobia existujú tri scenáre: i) úver, v prípade ktorého došlo k zlyhaniu, môže byť reštrukturalizovaný tak, že sa s ním už nezaobchádza ako s úverom v stave zlyhania (bez zaznamenanej straty); ii) realizácia celého kolaterálu je ukončená (ukončené riešenie problémových expozícií, známa skutočná strata); alebo iii) nedokončené riešenie problémových expozícií (použije sa odhad straty).
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
Vykazovanie strát zahŕňa len straty vyplývajúce z bodu ii) realizácia kolaterálu (zaznamenané straty) a bodu iii) nedokončené riešenie problémových expozícií (odhady strát).
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Keďže straty sa vykazujú len v prípade expozícií, ktoré počas vykazovaného obdobia zlyhali, zmeny v stratách expozícií, ktoré zlyhali počas predchádzajúcich období vykazovania, sa do vykazovaných údajov nepremietnu.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
To znamená, že výnosy z realizácie kolaterálu v neskoršom vykazovanom období alebo nižšie realizované náklady, než sa pôvodne odhadovalo, sa nevykazujú.
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
Úloha oceňovania nehnuteľného majetku: Ako referenčný dátum pre vykazovanie časti expozície zabezpečenej hypotékami na nehnuteľný majetok je potrebné posledné ocenenie nehnuteľného majetku pred dátumom zlyhania expozície.
material exposures which are more than 90 days past due;
Po zlyhaní môže byť nehnuteľný majetok opätovne ocenený.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Táto nová hodnota by však nemala byť relevantná pre určenie časti expozície, ktorá bola pôvodne plne (a komplexne) zabezpečená hypotékami na nehnuteľný majetok.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Nová hodnota nehnuteľného majetku sa však zohľadňuje vo vykazovaní hospodárskej straty (znížená hodnota nehnuteľného majetku je súčasťou ekonomických nákladov).
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Inými slovami, posledné ocenenie nehnuteľného majetku pred dátumom zlyhania sa použije na určenie toho, ktorá časť straty sa vykáže v bunke 010 (určenie hodnôt expozície, ktorá je plne a komplexne zabezpečená), a hodnota opätovne oceneného nehnuteľného majetku pre hodnotu, ktorá sa vykáže (odhad možného riešenia problémových expozícií z kolaterálu) v bunkách 010 a 030.
Exposures with ‘collective allowances for incurred but not reported losses’ referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Zaobchádzanie s predajmi úverov počas vykazovaného obdobia: Inštitúcia, ktorá má expozíciu na konci vykazovaného obdobia, vykazuje straty, ale len v prípade, že bolo zistené zlyhanie uvedenej expozície.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Súčet strát pochádzajúcich z úverov do výšky referenčných percentuálnych hodnôt
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Článok 101 ods. 1 písm. a), resp. písm. d) nariadenia CRR.
For the purpose of template 18, ‘exposures’ includes all debt instruments (loans and advances and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Trhová hodnota a hodnota poskytnutého hypotekárneho financovania podľa článku 4 ods. 74 a 76 nariadenia CRR.
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
V tomto stĺpci sa zhromažďujú všetky straty pochádzajúce z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie alebo vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie do výšky časti expozície, ktorá sa považuje za plne zabezpečenú podľa článku 124 ods. 1 nariadenia CRR.
loan commitments given;
Z čoho: nehnuteľný majetok ocenený hodnotou poskytnutého hypotekárneho financovania
other commitments given.
Súčet celkových strát
For the purpose of template 18, ‘debtor’ means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
V tomto stĺpci sa zhromažďujú všetky straty pochádzajúce z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie alebo vo forme nehnuteľného majetku určeného na podnikanie do výšky časti expozície, ktorá sa považuje za plne zabezpečenú podľa článku 124 ods. 1 nariadenia CRR.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, when drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Súčet expozícií
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the counterparty (‘guaranteed party’), including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 145.
Článok 101 ods. 1 písm. c), resp. písm. f) nariadenia CRR.
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
Hodnota, ktorá sa vykáže, je len tá časť hodnoty expozície, ktorá sa považuje za plne zabezpečenú nehnuteľným majetkom, t. j. časť, ktorá sa považuje za nezabezpečenú, nie je pre vykazovanie strát relevantná.
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (‘transaction based’) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (‘debtor based’).
Nehnuteľný majetok určený na bývanie
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
Nehnuteľný majetok určený na podnikanie“
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
„PRÍLOHA IX
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
POKYNY PRE VYKAZOVANIE VEĽKEJ MAJETKOVEJ ANGAŽOVANOSTI A RIZIKA KONCENTRÁCIE
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
Štruktúra a pravidlá
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
ČASŤ II: POKYNY SÚVISIACE SO VZORMI
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing when all of the following conditions are met:
Rozsah pôsobnosti a úroveň vykazovania LE
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification;
Štruktúra vzoru LE
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or when applicable the modified conditions, is likely to be made;
Vymedzenie pojmov a všeobecné pokyny na účely vykazovania LE
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
C 26.00 – Vzor limitov LE
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov
Where forbearance measures are applied to non-performing exposures, those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
C 27.00 – Identifikácia protistrany (LE1)