natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Armour rock for sea defences, stone for river protection, walling stone, fireplace stone, ditching stone, cobbles for roads and hearting stone for marine breakwaters are all taxed as aggregates if they are not geologically slate or shale;
Komisia nebude preto posudzovať tieto oslobodenia od dane, výnimky a daňové úľavy stanovené vo finančnom zákone na rok 2001 zmenenom finančným zákonom na rok 2002 a finančným zákonom na rok 2007 v súvislosti s daňou z kameniva a obmedzí svoje posúdenie na oslobodenia, ktoré sú predmetom vyšetrovania.
the AGL is nonsensical, as sorted walling stone that is not cut is taxed;
POSÚDENIE PRIPOMIENOK TÝKAJÚCICH SA OBSAHU ROZHODNUTIA O ZAČATÍ KONANIA
only slate from north Wales may be used as roofing slate.
Združenie BAA, ako sa uvádza v odôvodnení 59, tvrdí, že oslobodenia recyklovaného stavebného odpadu, kameniva vyťaženého počas stavby ciest, železníc, budov atď. a priemyselného odpadu/vedľajších produktov z hľadiska cieľa „zmeny dopytu“ nezodpovedajú logike dane z kameniva.
Slate from other slate areas in the United Kingdom is not used as roofing slate, but as walling stone or paving stone.
Komisia dospela v rozhodnutí o začatí konania k záveru, že recyklované kamenivo alebo novovyťažené kamenivo nie sú z hľadiska účelu dane z kameniva v porovnateľnej situácii a rozlišovanie medzi recyklovaným a novovyťaženým kamenivom vyplýva z charakteru a logiky dane z kameniva.
Sandstone, walling and paving stone is taxed.
Je jasné, že používanie recyklovaného kameniva, aj keď postup recyklácie je menej šetrný k životnému prostrediu ako postup ťažby nového kameniva, zabraňuje ťažbe rovnakého množstva nového kameniva.
Shale is not used for roofing.
Podpora využívania materiálov, ktoré sú nevyhnutným dôsledkom určitých činností, ktoré by sa v každom prípade vykonávali, okrem toho jasne pomáha znižovať vytváranie odpadu a zabraňuje ťažbe rovnakého množstva nového kameniva.
Slate and shale quarries have been opened because the materials are exempt from the levy [32];
Tieto tri oslobodenia preto prispievajú k dosiahnutiu väčšieho prínosu pre životné prostredie tým, že zabraňujú ďalšej ťažbe.
allegedly, the AGL has in fact had a negative environmental impact as recycled aggregate operations are environmentally damaging also due to the additional transportation distances of exempted materials;
Viaceré zainteresované strany v tejto súvislosti uviedli, že sa vyskytli prípady dodatočnej ťažby výlučne na účely získania kameniva na predaj.
silica sand from china clay workings has always been a source of aggregate.
Ide však o jasné prípady zneužívania, ktoré by sa mali oznámiť a riešiť podľa vnútroštátneho práva Spojeného kráľovstva a netýkajú sa práva štátnej pomoci.
There is little sand in Cornwall, thus the sand from china clay quarries does not reduce extraction of natural sand.
Dôvody na pochybnosti, ktoré Komisia vyjadrila v rozhodnutí o začatí konania v súvislosti s odpadom/vedľajšími produktmi, okrem iného, ťažby kaolínu, kryštalickej bridlice a čierneho uhlia, nemajú vplyv na hodnotenie troch oslobodení uvedených vyššie, predovšetkým pochybnosti Komisie nebránia konečným výsledkom formálneho vyšetrovacieho konania a materiály, na ktoré sa vzťahujú oslobodenia, sú rôzne a vedú k rôznym okolnostiam.
It is actually an important source of sand in the area.
Pán Bird poukazuje na používanie súboru materiálov oslobodených od dane ako kamenivo, čo dokazuje, že oslobodenia od dane z kameniva pomáhajú dosiahnuť environmentálny účel, lebo úspešne nahrádzajú novovyťažené kamenivo.
This sand distorts the market for crushed rock fines which are a by-product of local hard rock aggregate quarries whose prime objective is to produce aggregate chippings for concrete, asphalt and construction work;
Z údajov, ktoré predložili orgány Spojeného kráľovstva, ako je vysvetlené ďalej v odôvodnení 143, vyplýva, že počet kameňolomov produkujúcich materiály oslobodené od dane sa po zavedení dane z kameniva nezvýšil, ale v skutočnosti sa znížil.
china clay by-products are exempted while limestone by-products are taxed even when the limestone is used for agriculture or for industrial processing.
Jeden z kameňolomov, ktorý podľa uvedenia pána Birda údajne produkuje iba kryštalickú bridlicovú horninu a nie strešnú bridlicu, v skutočnosti podľa vlastného webového sídla produkuje strešnú bridlicu.
They produce 20 % waste by-products;
Pokiaľ ide o druhý kameňolom, orgány Spojeného kráľovstva sa zaviazali preskúmať, aký materiál v skutočnosti produkuje, a v závislosti od výsledkov vyšetrovania začnú exekučné konanie podľa vnútroštátnych právnych predpisov.
allegedly, a number of old worked-out china clay quarries have been reopened solely for the exploitation of the exempted aggregates as the kaolin had been worked out.
Orgány Spojeného kráľovstva a združenie BAA spoločne tvrdia, že nemajú informácie o starých kaolínových kameňolomoch, ktoré boli nedávno opäť otvorené.
On the other hand, someone wanting to exploit an old granite tip would have to pay the tax;
Orgány Spojeného kráľovstva nemajú informácie o žiadnom povolení udelenom v tejto súvislosti a dvaja výrobcovia kaolínu a plastického ílu (ball clay) nemajú informácie o takto otvorených kameňolomoch.
the by-products of the refining and smelting of metal are indeed not the same as natural aggregates, but they were never waste and have a very good market.
ŠTÁTNA POMOC V ZMYSLE ČLÁNKU 107 ODS. 1 ZMLUVY (PREDTÝM ČLÁNOK 87 ODS. 1 ZMLUVY O ES)
Mr Bird claims the AGL should apply to by-products that are not waste;
Opatrenie predstavuje štátnu pomoc v zmysle článku 107 ods. 1 ZFEÚ, ak spĺňa štyri podmienky.
Mr Bird considers that it is impossible to replace quality aggregates with aggregates from most slate, shale or china clay operations.
Po prvé, opatrenie zvýhodňuje príjemcov.
Mr Bird supplemented this information with a submission on 10 February 2014 regarding the uses of slag aggregate, a by-product of the steel manufacturing industry.
Po druhé, opatrenie zvýhodňuje určitých podnikateľov alebo určité odvetvia hospodárskej činnosti (selektívnosť).
The submission aims at showing that slag is not a waste, but a first class aggregate that can be used as an alternative to cement.
Po tretie, opatrenie je financované štátom alebo zo štátnych zdrojov.
Comments received from the BAA on 10 January 2014
A po štvrté, opatrenie môže ovplyvniť obchod medzi členskými štátmi a narušiť hospodársku súťaž na vnútornom trhu.
The BAA considers that the concept of aggregate should not be used to determine whether or not the AGL results in State aid as there is no clear definition of aggregate which corresponds to the scope of the tax.
Podľa ustálenej judikatúry je vymedzenie pojmu pomoc všeobecnejšie než pojmu subvencia vzhľadom na to, že nezahŕňa len pozitívne plnenia, akými sú samotné subvencie, ale aj zásahy štátu, ktoré rôznymi formami znižujú náklady zvyčajne zaťažujúce rozpočet podniku, a hoci nie sú subvenciami v úzkom zmysle slova, majú rovnakú povahu a rovnaké účinky [34].
The Commission defines aggregates in the Opening Decision as ‘rock, gravel and sand extracted for the purpose of providing bulk in construction’.
Pokiaľ ide o kritérium selektívnosti výhody, treba skúmať, či je v rámci daného právneho režimu alebo konkrétneho daňového systému toto opatrenie spôsobilé zvýhodniť určitých podnikateľov alebo výrobu určitých druhov tovaru v zmysle článku 107 ods. 1 ZFEÚ oproti iným podnikom, ktoré by sa vzhľadom na cieľ sledovaný predmetným programom alebo daňovým systémom nachádzali v porovnateľnej skutkovej a právnej situácii [35].
However, allegedly, the AGL taxes many materials that are used for different purposes than ‘providing bulk in construction’, such as uncut building stone used to construct walls, armour rock, rail track ballast, high polished stone value (‘PSV’) stone for skid-resistant asphalt, etc.
Túto podmienku selektívnosti však nespĺňa opatrenie, ktoré napriek tomu, že predstavuje zvýhodnenie pre svojho príjemcu, je odôvodnené povahou alebo všeobecnou štruktúrou systému, do ktorého patrí [36].
The BAA mentions that the British competition authorities have assessed the aggregates market on a number of occasions and generally concluded that specialist materials such as rail track ballast and high PSV stone are in different markets from each other and from ‘construction aggregate’ because they are used for different applications and there is neither demand-side substitution nor supply-side substitution [33].
Členský štát teda môže preukázať, že opatrenie vyplýva priamo zo základných alebo hlavných zásad jeho daňového systému.
The BAA maintains that three of the exemptions on which the Commission concluded positively in the Opening Decision are selective, i.e. the exemption for recycled building waste, aggregate excavated in the course of construction of roads, railways, buildings, etc., and industrial waste/by-product.
Na účely posúdenia selektívnej povahy výhody poskytnutej dotknutým opatrením je dôležité určiť, čo predstavuje referenčný rámec, lebo existenciu určitej výhody možno preukázať len vo vzťahu k tomuto referenčnému rámcu [37].
The BAA claims that from the perspective of the ‘shift in demand’ objective these three categories of exempted materials are in the same position as the waste/by-product of, inter alia, china clay, slate and coal as regards which the Commission expressed doubts in the Opening Decision.
Stručne povedané, selektívnosť sa môže posudzovať pomocou troch krokov:
Comments received from Lantoom Quarry on 16 January 2014
určenie referenčného systému (alebo systému obvyklého zdanenia), v ktorom je stanovená zásada obvyklého zdanenia v rámci dane z kameniva a (environmentálny) cieľ;
The Lantoom Quarry claims that the Opening Decision has created uncertainty and has impacted investment and employment.
stanovenie, či daňové rozdiely predstavujú výnimku zo systému obvyklého zdanenia, lebo rozlišuje medzi hospodárskymi subjektmi, ktoré sú v porovnateľnej právnej a skutkovej situácii;
COMMENTS FROM THE UNITED KINGDOM
v prípade porovnateľnosti právnej a skutkovej situácie daňové rozdiely nepredstavujú výnimku, ak ich možno odôvodniť cieľom daňového systému.
The UK authorities provided extensive comments to the doubts raised in the Opening Decision and additional information as well as compatibility grounds for the exemptions under investigation.
Ak toto odôvodnenie nie je možné, opatrenie sa považuje za de facto selektívne.
No comments were received from the UK authorities regarding the content of the Opening Decision itself.
Pri odôvodňovaní daňových rozdielov možno uplatniť len vnútorné mechanizmy daňového systému potrebné na dosiahnutie sledovaného cieľa.
For ease of reference, the comments and information received are presented in the relevant sections of this decision.
Ciele, ktoré nesúvisia s daňovým systémom, nemožno v tejto súvislosti posudzovať.
ASSESSMENT OF THE MEASURE
Ako potvrdil Všeobecný súd [38], referenčný rámec, na základe ktorého sa má určiť obvyklé zdanenie a existencia selektívnej výhody, je tvorený samotnou daňou z kameniva, lebo sa ňou zaviedol osobitný daňový systém uplatniteľný na odvetvie kameniva v Spojenom kráľovstve.
The Commission has already decided with the adoption of the Opening Decision to raise no objections in respect of the exemptions, exclusions and tax reliefs laid down in Sections 17(2)(b), 17(2)(c), 17(2)(d), 17(3)(b), 17(3)(c), 17(3)(d), 17(3)(da), 17(4)(d) and 17(4)(e), Section 17(4)(a) (in so far as the exempted material consist wholly of coal, lignite, shale, slate that is used for other purposes than as aggregate), Section 17(4)(c) (when it consists wholly of the spoil), Section 17(4)(f) (except for clay), Section 18(2)(a), Section 18(2)(b) (in so far as it relates to materials that are not used as aggregates), Section 18(2)(c), Section 30(1)(a), Section 30(1)(b) (in so far as it relates to exempt processes within the meaning of Section 18(2) (a) and (c)), Section 30(1)(b) (in so far as it relates to an exempt process within the meaning of Section 18(2) (b) that provides for materials that are not used as aggregates), and 30(1)(c) of the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007, in relation to the AGL, since the Commission considered that they do not entail State aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty.
Opodstatnenosť daňových rozdielov je preto potrebné preskúmať porovnaním s bežným zdanením a cieľom dane z kameniva.
The Commission will therefore not assess these exemptions, exclusions and tax reliefs provided by the Finance Act 2001, as amended by the Finance Act 2002 and the Finance Act 2007 in relation to the AGL and will confine its assessment to the exemptions under investigation.
BEŽNÉ ZDANENIE V RÁMCI DANE Z KAMENIVA A CIEĽ DANE Z KAMENIVA
ASSESSMENT OF THE COMMENTS RECEIVED REGARDING THE CONTENT OF THE OPENING DECISION
Daň z kameniva predstavuje daň vyberanú z kameniva.
The BAA, as mentioned above in recital 59, maintains that the exemptions for recycled building waste, aggregate excavated in the course of construction of roads, railways, buildings etc., and industrial waste/by-product are not within the logic of the AGL from the perspective of the ‘shift in demand’ objective.
V oddiele 16 ods. 1 a 2 finančného zákona na rok 2001 sa stanovuje daň zo zdaniteľného kameniva, ktoré je predmetom obchodného využívania v Spojenom kráľovstve od nadobudnutia účinnosti dane.
The Commission concluded in the Opening Decision that recycled aggregates and freshly extracted aggregates are not in a comparable situation in the light of the objective of the AGL and the distinction made between recycled and freshly extracted aggregates results from the nature and logic of the AGL.
Uvádzajú sa štyri druhy obchodného využívania:
It is clear that using recycled aggregate, even though the recycling process is less environmentally friendly than the excavation of fresh aggregate process, prevents the excavation of the same quantity of fresh aggregate.
odobratie kameniva z miesta pôvodu;
Moreover, incentivising the use of materials that are the unavoidable result of certain activities that would take place in any event clearly helps to reduce build-up of waste and prevents the excavation of the same quantity of fresh aggregate.
uzavretie dohody o dodaní;
Therefore, these three exemptions contribute to achieving a greater environmental benefit by preventing additional quarrying.
použitie na stavebné účely;
Several interested parties mentioned in this regard that there have been cases of additional excavation solely with the purpose of obtaining aggregates for sale.
alebo d) zmiešanie s akýmkoľvek materiálom alebo látkou okrem vody.
However, these are cases of clear abuses that should be reported and dealt with under the national law of the United Kingdom and do not constitute a matter for State aid law.
Pokiaľ ide o pojem kamenivo, orgány Spojeného kráľovstva opakovane potvrdili, že daň z kameniva nie je koncipovaná ako zdanenie všetkých vyťažených nerastov alebo dokonca všetkého kameňa, štrku alebo piesku, ale iba kameňa, štrku a piesku vyťaženého na účely poskytovania sypkého materiálu v stavebníctve.
The reasons underlying the doubts expressed by the Commission in the Opening Decision as regards the waste/by-product of, inter alia, china clay, slate and coal do not affect the assessment of the three exemptions mentioned above, primarily the doubts raised by the Commission do not preclude the final results of the formal investigation procedure and the materials subject to the exemptions are different and result in different circumstances.
Potvrdzujú to aj prípravné práce k dani z kameniva [39].
Mr Bird points to the use as aggregates of a series of materials exempted from the AGL which proves that the exemptions from the AGL help to achieve its environmental purpose as they successfully replace freshly quarried aggregates.
Z uvedených prác vyplýva, že daň z kameniva bola koncipovaná ako daň vzťahujúca sa na kamenivo, a nie na akýkoľvek konkrétny ťažený nerast.
The data provided by the UK authorities, as we will show below in recital 143 shows that the number of quarries producing exempt materials has not increased following the introduction of the AGL, but has, in fact, decreased.
Uvedenú skutočnosť uznal aj Všeobecný súd [40].
One of the quarries that Mr Bird has listed as allegedly producing only slate rock and not roofing slate is in fact, according to its own website, producing roofing slate.
Ako sa uvádza v odôvodnení 14, kamenivo možno vo všeobecnosti opísať ako úlomky alebo drvina materiálu s fyzikálne a chemicky inertnými vlastnosťami, vďaka ktorým je vhodný na použitie v stavebníctve samostatne alebo s pridaním cementu, vápna alebo asfaltových materiálov ako betón, štrková drvina, asfalt alebo drenážne vrstvy, alebo sa používa ako navážky.
As regards the other quarry, the UK authorities have committed to investigate what material it actually produces and will commence enforcement under the national legislation depending on the results of the investigation.
Prírodným kamenivom je piesok, kameň a štrk.
Both the UK authorities and the BAA maintained that they have no information that former worked-out china clay quarries had been recently reopened.
Materiály používané ako kamenivo však môžu slúžiť aj na iné účely.
The UK authorities are not aware of any permission granted in this respect and the two china clay and ball clay producers are not aware of such openings.
Inými slovami, na účely dane z kameniva sa materiál musí posudzovať ako kamenivo v závislosti od jeho použitia, a nie geologického zloženia.
STATE AID WITHIN THE MEANING OF ARTICLE 107(1) OF THE TREATY (EX ARTICLE 87(1) EC)
Počas prípravy návrhu dane z kameniva si orgány Spojeného kráľovstva uvedomovali, že vymedzenie rozsahu dane podľa použitia kameniva by bolo problematické, lebo zamýšľané použitie výrobku sa môže zmeniť po nadobudnutí platnosti dane [41].
A measure constitutes State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU if it fulfils four conditions.
Na riešenie tohto problému orgány Spojeného kráľovstva zvolili inú metódu.
First, the measure confers an advantage to the beneficiaries.
Namiesto presného vymedzenia pojmu „kamenivo“ alebo všeobecných kritérií zdanenia sa na začiatku finančného zákona na rok 2001 stanovuje daň z piesku, štrku alebo kameňa, ale následne sa zužuje uplatňovanie a rozsah pôsobnosti dane prostredníctvom výnimiek, oslobodení od dane a daňových úľav vzťahujúcich sa na kameň, piesok alebo štrk, ktoré boli použité na určité účely alebo sa na nich vykonali určité postupy.
Second, the measure favours certain undertakings or economic activities (selectivity).
Cieľom dane z kameniva je dosiahnuť, aby sa environmentálny vplyv ťažby kameniva (najmä škody na biodiverzite a vizuálna degradácia) viac odrážal na cenách a zvýšila sa účinnosť ťažby kameniva a jeho využívania.
Third, the measure is funded by the state or through state resources.
Jej cieľom je zároveň podporiť zmenu dopytu z novovyťaženého kameniva na alternatívne kamenivo, napríklad recyklované kamenivo a kamenivo, ktoré predstavuje vedľajší produkt alebo odpad z niektorých druhov ťažby alebo priemyselných postupov.
According to settled case-law, the definition of aid is more general than that of a subsidy because it includes not only positive benefits, such as subsidies themselves, but also state measures which, in various forms, mitigate the charges which are normally included in the budget of an undertaking and which thus, without being subsidies in the strict sense of the word, are similar in character and have the same effect [34].
V rozhodnutí o začatí konania Komisia usúdila, že je potrebné stanoviť ciele daňového systému dane z kameniva bez uvádzania pojmov čisté alebo primárne kamenivo, ale v závislosti od jeho obsahu.
As regards the criterion of the selectivity of the advantage, it is necessary to consider whether, under a particular statutory scheme or specific tax system, a state measure is such as to favour certain undertakings or the production of certain goods within the meaning of Article 107(1) TFEU in comparison with other undertakings in a comparable legal and factual situation in the light of the objective pursued by the scheme or tax system concerned [35].
Pojmy sú podrobne opísané v odôvodneniach 64 a 65 rozhodnutia o začatí konania.
However, a measure which, although conferring an advantage on its recipient, is justified by the nature or general scheme of the tax system of which it is part does not satisfy that condition of selectivity [36].
Bez ohľadu na použité pojmy orgány Spojeného kráľovstva stavajú do protikladu (novo) vyťažené kamenivo na použitie ako kamenivo a rôzne materiály, ktoré neboli novovyťažené ako kamenivo alebo sa nevyhnutne získali v dôsledku iných činností, ktoré neboli zamerané na ťažbu kameniva, ale napriek tomu by sa tieto materiály mohli použiť ako alternatíva k novovyťaženému a cielene vyťaženému kamenivu.
For the purpose of assessing the selective nature of the advantage conferred by the measure in question, it is important to determine what constitutes the reference framework, since the existence of an advantage may be established only when compared with this reference framework [37].
Pokiaľ ide o ciele dane, Komisia poznamenala, že daň z kameniva je zameraná na zvýšenie účinnosti ťažby kameniva internalizovaním environmentálnych nákladov na túto činnosť.
In summary, selectivity can be assessed following a three-step approach:
Jej cieľom je okrem toho zmena dopytu:
determination of the reference system (or normal taxation system) where the normal taxation principle of the AGL and the (environmental) objective are identified;
z cielenej ťažby kameňa, štrku a piesku na použitie ako kamenivo v stavebníctve na využívanie kameniva, ktoré je vedľajším produktom alebo odpadom z určitých postupov, alebo recyklovaného kameniva.
the establishment whether the tax differentiation constitutes a derogation from the normal taxation regime inasmuch as it differentiates between economic operators who are in a comparable legal and factual situation;
Komisia dostala početné pripomienky od zainteresovaných strán týkajúce sa zásady obvyklého zdanenia a cieľa dane z kameniva.
in case of comparability of legal and factual situation the tax differentiation does not constitute a derogation if it can be justified by the objective of the tax system.
PRIPOMIENKY TÝKAJÚCE SA ZÁSADY OBVYKLÉHO ZDANENIA A CIEĽA DANE Z KAMENIVA
In absence of such justification the measure is to be considered de facto selective.
Pripomienky združenia BAA doručené 15. septembra 2014
When justifying the tax differentiation only the intrinsic mechanisms of the tax system necessary for the achievement of the objective pursued can be invoked.
Združenie BAA zopakovalo svoje tvrdenia z predchádzajúcich pripomienok, že logika dane z kameniva je nekonzistentná.
Objectives unrelated to the tax system cannot be considered in this regard.
Združenie BAA tvrdí, že neexistuje jasné vymedzenie kameniva, ktoré by vysvetľovalo rozsah pôsobnosti dane z kameniva.
As the General Court has confirmed [38], the reference framework on the basis of which normal taxation and the existence of any selective advantages are to be determined consists of the AGL itself since it established a specific tax system applicable to the aggregates sector in the United Kingdom.
Združenie BAA uvádza, že daň z kameniva sa vzťahuje na viaceré materiály mimo rozsahu vymedzenia stanoveného v rozhodnutí o začatí konania, t. j. na materiály, ktoré sa používajú na iné účely ako „poskytovanie sypkých materiálov v stavebníctve“ alebo používanie v betóne, štrkovej drvine, asfalte, drenážnych vrstvách alebo ako navážky.
It is thus by reference to the normal taxation and objective of the AGL that it is necessary to examine whether tax differentiations are justified.
Tvrdia, že násypový kameň na výstavbu morských ochranných konštrukcií, ktorý sa zdaňuje, sa nepoužíva na pridanie sypkého materiálu v stavebníctve a je oveľa väčší a ťažší než kamenivo používané v betóne alebo na iné uvedené použitie.