natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
‚dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky‘;
These amounts shall be included as a part of the items “Interest income.
strednodobé zmenky/úpisy (NIF) a revolvingové upisovacie facility (RUF);
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ bez vopred stanovených podmienok;
Financial liabilities held for trading”.
‚ostatné podsúvahové položky‘ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.
“Interest income — other assets” includes amounts of interest income not included in the other items.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa nasledujúce položky vykazujú v súvahe, a preto by sa nemali vykazovať ako podsúvahové expozície:
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
‚Kreditné deriváty‘, ktoré nespĺňajú vymedzenie finančnej záruky, sú ‚deriváty‘ podľa IAS 39;
“Interest expenses — other liabilities” includes amounts of interest expenses not included in the other items.
‚Akceptácie‘ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktorá sa bežne vzťahuje na predaj tovaru.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako ‚obchodné pohľadávky‘;
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
‚Rubopisy zmeniek‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IAS 39;
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
‚Transakcie s regresom‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IAS 39;
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
‚Aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv‘ sú ‚deriváty‘ podľa IAS 39;
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”.
‚Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS‘.
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on “Financial assets at cost” includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume (alebo ktorý sa stanoví).
For “Gains or (-) losses from hedge accounting, net” institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
Z toho dôvodu tieto zmluvy spĺňajú vymedzenie derivátov podľa IAS 39 ods. 9
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
‚z čoho: v stave zlyhania‘ zahŕňa nominálnu hodnotu tých poskytnutých úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných prísľubov, ktorých protistrana zlyhala podľa článku 178 nariadenia CRR.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
V prípade podsúvahových expozícií je ‚nominálnou hodnotou‘ hodnota, ktorou sa najlepšie znázorňuje maximálna expozícia inštitúcie voči kreditnému riziku bez zohľadnenia akejkoľvek držby kolaterálu alebo iného zvýšenia kreditnej kvality.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Konkrétne v prípade poskytnutých finančných záruk je nominálnou hodnotou maximálna hodnota, ktorú by musel subjekt platiť v prípade, ak by došlo k uplatneniu záruky.
Financial assets shall be broken down by instrument and — where required — by counterparty.
V prípade úverových prísľubov je nominálnou hodnotou nevyčerpaná suma, ktorú sa inštitúcia zaviazala požičať.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (“of which”) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Nominálne hodnoty sú hodnoty expozície pred uplatnením konverzných faktorov a postupov zmierňovania kreditného rizika.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (“of which”) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
V prípade prijatých úverových prísľubov predstavuje vo vzore 9.2 nominálna hodnota celkovú nevyčerpanú sumu, ktorú sa protistrana zaviazala inštitúcii požičať.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
V prípade ostatných prijatých prísľubov je nominálnou hodnotou celková suma, ku ktorej sa druhá strana v transakcii zaviazala.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as “Loans and receivables” or as “Held-to-maturity”, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
V prípade, že bola prijatá finančná záruka vystavená viac než jedným ručiteľom, zaručená suma sa vykazuje v tomto vzore len raz;
The allowances shall be broken down to “Specific allowances for financial assets, individually estimated”, “Specific allowances for financial assets, collectively estimated” and “Collective allowances for incurred but not reported losses”.
zaručená suma je pridelená tomu ručiteľovi, ktorý je relevantnejší na účel zmiernenia kreditného rizika.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as “non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
DERIVÁTY (10 A 11)
“Specific allowances for financial assets, individually estimated” shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
Účtovná hodnota a pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie a derivátov držaných na účtovanie hedžingu sa vykazuje v členení podľa druhu podkladového rizika, druhu trhu (mimoburzové trhy v porovnaní s organizovanými trhmi) a druhu produktu.
“Specific allowances for financial assets, collectively estimated” shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Inštitúcie vykazujú deriváty držané na účtovanie hedžingu v členení podľa druhu hedžingu.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
Deriváty zahrnuté v hybridných nástrojoch, ktoré sú oddelené od hostiteľskej zmluvy, sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11 podľa povahy derivátu.
“Collective allowances for incurred but not reported losses” shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
Hodnota hostiteľskej zmluvy nie je zahrnutá v týchto vzoroch.
For “allowances for incurred but not reported losses”, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Hybridný nástroj sa však oceňuje reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zmluva ako celok je zahrnutá v kategórii držané na obchodovanie alebo finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (vložené deriváty sa teda nevykazujú vo vzore 10 a 11).
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
Všetky deriváty sú klasifikované v týchto kategóriách rizika:
Template 4.5 includes the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 54 of this Part.
Úroková sadzba Úrokové deriváty sú zmluvy týkajúce sa úročených finančných nástrojov, ktorých peňažné toky sú stanovené s odkazom na úrokové sadzby alebo inú úrokovú zmluvu, ako je opcia na zmluvu futures na nákup štátnych pokladničných poukážok.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Táto kategória je obmedzená na tie obchody, pri ktorých sú všetky pozície vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny.
The “carrying amount” of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy a menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy.
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of the “accounting portfolio” in which they are included shall be allocated to the following products:
Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty.
“on demand (call) and short notice (current account)” include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Akcie akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií.
It also includes “overdrafts” that are debit balances on current account balances;
Devízy a zlato K týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu.
“Credit card debt” includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty.
“Trade receivables” include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Devízové deriváty zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozície voči viac než jednej mene, či už v súvislosti s úrokovými sadzbami, alebo výmennými kurzami.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Zmluvy o zlate zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozíciu voči uvedenej komodite.
“Finance leases” include the carrying amount of finance lease receivables.
Úver kreditné deriváty sú zmluvy, ktoré nespĺňajú vymedzenie finančných záruk a v rámci ktorých je vyplatenie spojené najmä s určitou mierou úverovej bonity konkrétneho referenčného úveru.
Under IFRS or compatible National GAAP, “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
V zmluvách sa spresňuje výmena platieb, v ktorých je aspoň jedna z dvoch pozícií určená podľa výkonnosti referenčného úveru.
“Reverse repurchase loans” include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
Vyplatenia môže vyvolať niekoľko udalostí vrátane zlyhania, zníženia ratingu alebo stanovenej zmeny kreditného rozpätia referenčného aktíva.
“Other term loans” include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Komodita tieto deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu alebo cenový index komodity, ako je drahý kov (iný než zlato), ropa, drevo alebo poľnohospodárske výrobky.
“Advances that are not loans” include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Ostatné tieto deriváty sú akékoľvek iné derivátové zmluvy, ktoré nezahŕňajú expozíciu voči devízam, úrokovej sadzbe, akcii, komodite alebo kreditnému riziku, ako sú klimatické deriváty alebo poistné deriváty.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Ak je derivát ovplyvnený viac než jedným druhom podkladového rizika, nástroj sa priradí k najcitlivejšiemu druhu rizika.
“Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]” include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”);
Pre deriváty s viacerými expozíciami sa obchody v prípade neistoty priraďujú podľa tohto poradia priority:
“Other collateralized loans” include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called “loan-to-value”), other than “Loans collateralised by immovable property”, “Finance leases” and “Reverse repurchase loans”.
Komodity V tejto kategórii sa vykazujú všetky derivátové transakcie zahŕňajúce expozíciu voči komodite alebo komoditnému indexu bez ohľadu na to, či zahŕňajú spoločnú expozíciu voči komoditám alebo nie, a akúkoľvek inú kategóriu rizika, ktorá môže zahŕňať devízy, úrokovú sadzbu alebo akcie.
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
Akcie v kategórii akcií sa vykazujú všetky derivátové transakcie prepojené s výkonnosťou akcií alebo akciových indexov s výnimkou zmlúv so spoločnou expozíciou voči komoditám a akciám, ktoré sa vykazujú ako komodity.
“Credit for consumption” includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
V tejto kategórii sa majú zahrnúť obchody s akciami s expozíciou voči devízam alebo úrokovým sadzbám.
“Lending for house purchase” includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
Devízy a zlato Táto kategória zahŕňa všetky derivátové transakcie (s výnimkou tých, ktoré už sú vykazované v kategóriách komodít alebo akcií) s expozíciou voči viac než jednej mene, pričom expozícia sa môže týkať úročených finančných nástrojov alebo výmenných kurzov.
“Project finance loans” include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
‚Účtovnou hodnotou‘ je pre všetky deriváty (pri hedžingu alebo obchodovaní) reálna hodnota.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Deriváty s kladnou reálnou hodnotou (nad nulou) sú ‚finančné aktíva‘ a deriváty so zápornou reálnou hodnotou (pod nulou) sú ‚finančné záväzky‘.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (“NACE Codes”) on the basis of the principal activity of the counterparty.
‚Účtovná hodnota‘ sa vykazuje samostatne pre deriváty s kladnou reálnou hodnotou (‚finančné aktíva‘) a pre deriváty so zápornou reálnou hodnotou (‚finančné záväzky‘).
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
K dátumu prvotného vykázania sa derivát klasifikuje ako ‚finančné aktívum‘ alebo ‚finančný záväzok‘ podľa jeho počiatočnej reálnej hodnoty.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
Keď sa po prvotnom vykázaní reálna hodnota derivátu zvýši alebo zníži, podmienky výmeny sa môžu stať buď priaznivými pre inštitúciu (a derivát je klasifikovaný ako ‚finančné aktívum‘), alebo nepriaznivými (a derivát je klasifikovaný ako ‚finančný záväzok‘).
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated impairment”.
‚Pomyselná hodnota‘ je hrubá nominálna hodnota všetkých uzatvorených obchodov, ktoré k referenčnému dátumu ešte nie sú vyrovnané.
For debt instruments at fair value through profit and loss, “Gross carrying amount” shall mean the carrying amount excluding “Accumulated changes in fair value due to credit risk”.
Na stanovenie pomyselnej hodnoty sa zohľadní najmä:
“Accumulated impairment” shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
Pre zmluvy s variabilnou nominálnou hodnotou alebo pomyselnou hodnotou istín sú základom pre vykazovanie nominálne hodnoty alebo pomyselné hodnoty istín k referenčnému dátumu;
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
Výška pomyselnej hodnoty, ktorá sa má vykázať pre derivátovú zmluvu so zložkou násobiteľa, je zmluvne efektívna pomyselná hodnota alebo nominálna hodnota;
“Accumulated impairment” shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as “Collective allowances for incurred but not reported losses” as defined in paragraph 38, but do not include “Accumulated write-offs” amounts as defined in paragraph 49.
Swapy:
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
pomyselná hodnota swapu je podkladová hodnota istiny, na ktorej sa zakladá výmena úroku, devízy alebo iný príjem alebo výdavok;
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
Zmluvy naviazané na akcie a komodity:
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories “Available for sale”, “Loans and receivables”, and “Held-to-maturity”.
pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pre zmluvu o akciách alebo komoditách, je množstvo komodity alebo akciového produktu, o ktorom bola uzatvorená zmluva na účel kúpy alebo predaja, vynásobené zmluvnou cenou za jednotku.
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also “Non-trading debt instruments measured at a cost-based method” and “Other non-trading non-derivative financial assets”.
Pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pre zmluvy o komoditách s viacnásobnou výmenou istiny, je zmluvná hodnota vynásobená počtom zostávajúcich výmen istiny v zmluve;
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Kreditné deriváty:
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
zmluvná hodnota, ktorá sa má vykázať pre kreditné deriváty, je nominálna hodnota príslušného referenčného úveru;
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
Pomyselná hodnota pre digitálne opcie je vymedzená buď ako vopred vymedzená peňažná hodnota, alebo reálna hodnota podkladového finančného nástroja k referenčnému dátumu.
The column “Accumulated write-offs” includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
Stĺpec ‚pomyselná hodnota‘ derivátov zahŕňa pre každú riadkovú položku súčet pomyselných hodnôt všetkých zmlúv, v ktorých je inštitúcia protistranou, nezávisle od toho, či sa deriváty považujú za aktíva alebo záväzky v súvislosti so súvahou.
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution's rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
Všetky pomyselné hodnoty sa vykazujú bez ohľadu na to, či je reálna hodnota derivátov kladná, záporná alebo sa rovná nule.
“Write-offs” could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Vzájomné započítavanie pomyselných hodnôt nie je povolené.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
‚Pomyselná hodnota‘ sa vykazuje prostredníctvom ‚celkom‘ a prostredníctvom ‚z čoho: predané‘ pre riadkové položky:
As “Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
‚OTC opcie‘, ‚opcie organizovaného trhu‘, ‚komodity‘ a ‚ostatné‘.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Položka ‚z čoho predané‘ obsahuje pomyselné hodnoty (realizačnú cenu) zmlúv, v ktorých protistrany (držitelia opcií) inštitúcie (vystavovateľ opcie) môžu uplatniť právo na opciu a na položky súvisiace s derivátmi s kreditným rizikom, pomyselnými hodnotami zmlúv, v ktorých inštitúcia (predávajúci zabezpečenia) predala (poskytuje) zabezpečenie svojim protistranám (kupujúci zabezpečenia).
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Deriváty, ktoré nie sú účinnými hedžingovými nástrojmi v súlade s IAS 39, by mali byť zahrnuté v portfóliu ‚držané na obchodovanie‘.
“Certificates of deposits” are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Týka sa to aj derivátov držaných na účely hedžingu nespĺňajúcich požiadavky stanovené v IAS 39, aby išlo o účinné hedžingové nástroje, ako aj derivátov naviazaných na nekótované kapitálové nástroje, ktorých reálna cena sa nedá spoľahlivo oceniť.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
Deriváty ‚držané na obchodovanie‘, ktoré spĺňajú vymedzenie ‚ekonomických hedžingov‘, sa vykazujú samostatne pre každý druh rizika.
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Položka ‚ekonomické hedžingy‘ zahŕňa deriváty, ktoré sú klasifikované ako ‚držané na obchodovanie‘, netvoria však súčasť obchodnej knihy, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 86 nariadenia CRR.
“Hybrid contracts” comprise contracts with embedded derivatives;
Táto položka nezahŕňa deriváty na obchodovanie na vlastný účet.
“Subordinated financial liabilities” issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
‚úverové inštitúcie‘,
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
‚ostatné finančné korporácie‘ a