natgillin/translations-raw huggingface dataset:
While the supply of slate and shale for aggregates purposes can be materials which are, in effect, the by-products of extraction for non-aggregates purposes (e.g. the extraction of slate for the production of roofing slate), these materials are also extracted primarily for supply into aggregates markets.
Bridlicový odpad z bridlicového lomu […] [45] sa použil ako základ pod potrubím v […].
QPANI also questions the exemption for materials which consist ‘mainly’ of coal, lignite, slate or shale.
Drvená kryštalická bridlica sa použila namiesto iného drveného kamenného kameniva.
According to QPANI it would be more simple and consistent if a simple distinction were made between materials used for aggregates purposes, on the one hand, and those used for non-aggregates purposes, on the other.
Vedľajší bridlicový produkt z rovnakého lomu sa použil aj pri stavbe na […] namiesto kameniva najvyššej kvality.
Materials used for aggregates purposes should be subject to the AGL and materials used for non-aggregates purposes should not be subject to it.
Orgány Spojeného kráľovstva poukazujú na to, že počet lomov oslobodených od dane sa po zavedení dane z kameniva nezvýšil, ako je uvedené v nasledujúcej tabuľke, ktorá obsahuje počet aktívnych kameňolomov v určitom časovom období:
QPANI maintains that the AGL has led to environmental damage due to the possibility to transport farther exempt materials.
Plastický íl (ball clay)
QPANI submits that in Northern Ireland there have been hundreds of thousands of tonnes of shale imported from Donegal, in Ireland.
Kaolín
Shale from Ireland is sold in construction markets across the whole of Northern Ireland.
Vápenec
Construction projects along the border with the Ireland have used exempt aggregates from Ireland classified as shale.
Vyvreté a premenené horniny
QPANI further makes reference to stone that is described as shale and, thus, unduly benefits from the exemption.
Kryštalická bridlica
Comments from the UK authorities
Íl a ílovitá bridlica
The UK authorities maintain their position that the exemptions and reliefs under investigation do not give rise to State aid.
V roku 2009 tvoril drvený kameň 59,4 % predaja primárneho kameniva v Spojenom kráľovstve.
In particular, they submit that the distinctions made by the levy are justified by the nature or general scheme of the tax system and therefore do not satisfy the condition of selectivity.
Zvyšná časť predaja sa vzťahovala na piesok a štrk.
The UK authorities acknowledge the description of aggregates as included in recital 8 of the Opening Decision.
Vápenec bol jednoznačne najdôležitejším zdrojom kameniva z drveného kameňa a predstavoval 66 % z celkového množstva; potom nasledovali vyvreté horniny ako žula (24 %) a pieskovec (9 %).
Furthermore, they agree with the logic of the AGL as described in recital 67 of the Opening Decision.
Vápenec, vyvreté horniny a pieskovec majú aj iné použitie, napríklad ako stavebné kamene alebo v prípade vápenca ako priemyselné vápno.
The UK authorities mention that the General Court observed in paragraph 55 of its judgment of 7 March 2012: ‘the normal taxation principle underlying the aggregates levy is based solely on the notion of the commercial exploitation in the United Kingdom of a material that is taxable as an “aggregate”’.
V roku 2012 bola cena vápencového kameniva 7,16 – 11,70 GBP/t.
The UK authorities maintain that since the AGL is not intended to tax rock, sand, or gravel exploited for use in industrial or agricultural processes, any levy paid on materials used for such non-aggregate purposes is recoverable as a tax credit.
Cena žuly bola 6,12 – 12,82 GBP/t.
Following the same logic, rock, sand or gravel which is extracted, but not commercially exploited (as defined in the legislation) falls outside the scope of the levy.
Cena bridlicového kameniva bola 2 – 8 GBP/t.
The United Kingdom, quoting the General Court's judgment, explained that the AGL's objective:
Čo sa týka dekoračného kameniva, orgány Spojeného kráľovstva spoločne so združením BAA informovali, že ide o atypické použitie kameniva.
‘… essentially entails the promotion in the construction industry of the use of aggregates which are the by-products of or waste from certain processes (also known as “secondary” aggregates), or of recycled aggregates, thereby reducing the use of quarried aggregates (also known as “primary” aggregates), which are non-renewable natural resources, and thereby limiting the damage to the environment associated with that process of extraction (“the aim of shifting demand” or “the environmental objective of the AGL”).’
Dekoračné kamenivo využívané pri krajinotvorbe sa používa v malých množstvách a vyberá sa na základe vizuálnych vlastností, napr. farby a tvaru, a na rozdiel od iného použitia ako kamenivo nie sú stavebné vlastnosti ako pevnosť natoľko dôležité.
The UK authorities maintain that the logic of the tax was set out clearly from the beginning in the Regulatory Impact Assessment:
Vzhľadom na malé množstvá tvorí dekoratívne kamenivo na trhu s kamenivom v Spojenom kráľovstve malú časť dopytu.
‘The main objective of the Government's chosen option would be to reduce the environmental costs of quarrying that are imposed on individuals and firms in society more generally, and to encourage recycling.’
POSÚDENIE DORUČENÝCH PRIPOMIENOK
The UK authorities claim that the AGL seeks to achieve its environmental objective in two distinct, but interconnected ways.
Komisia už v rozhodnutí o začatí konania dospela k záveru, že zásadu obvyklého zdanenia kameniva možno zhrnúť ako zdanenie horniny, štrku a piesku, ktoré sa novo alebo zámerne ťažia na použitie ako kamenivo a sú predmetom obchodného využívania v Spojenom kráľovstve od 1. apríla 2002.
First, the imposition of the levy helps to internalise some of the damage caused by the extraction and transportation of aggregate.
Okrem pripomienok, ktoré predložili orgány Spojeného kráľovstva, pokiaľ ide o zásadu zdanenia, na ktorej sa zakladá daň z kameniva, Komisia predkladá tieto pripomienky.
The levy thus leads to a decrease in demand for freshly extracted aggregate as costs increase.
Viaceré tretie strany uviedli, že sa pri uplatňovaní dane z kameniva materiály neposudzujú koherentným spôsobom, lebo vedľajšie produkty iných oslobodených materiálov [hornina, ktorá sa používa na výrobu kameňa s jedným alebo viacerými plochými povrchmi (ďalej len „sekaný kameň“), vápno], kameň s vysokou hodnotou vyhladiteľnosti, násypový kameň na výstavbu morských ochranných konštrukcií, kameň na murovanie a vedľajšie produkty alebo odpad pri ťažbe primárneho kameniva vysokej kvality nie sú oslobodené.
Secondly, exemptions and reliefs are granted for waste and recycled materials in order to encourage a shift in demand from freshly extracted aggregate to such materials, while not discouraging the production of non-aggregate material.
Údajne sú v rovnakej právnej a skutkovej situácii ako v súčasnosti oslobodené vedľajšie produkty iných materiálov než kamenivo, alebo ako materiály na špecializované použitie, ktoré nepodliehajú dani.
For the achievement of the environmental objective of the AGL, it was designed to ensure that there are economically attractive alternatives to freshly extracted, taxable aggregate.
Samotná Komisia v rozhodnutí o začatí konania nastolila otázku, prečo sa považuje za oprávnené ustanoviť oslobodenie od dane pre vedľajšie produkty ťažby plastického ílu, kaolínu, čierneho uhlia, hnedého uhlia, ílovitej bridlice a kryštalickej bridlice, ale nie pre vedľajšie produkty ťažby vápenca na použitie v poľnohospodárstve a výroby sekaného kameňa.
The UK authorities maintain that, through its exemptions, the AGL aims to encourage the use of recycled or by-product material (which arises during a process not intended to produce aggregate), so as to reduce the demand for virgin aggregate and thereby reduce the environmental damage associated with aggregates quarrying.
ZDAŇOVANIE VEDĽAJŠÍCH PRODUKTOV VÝROBY SEKANÉHO KAMEŇA A VÁPNA
The derogations from the scope of the tax may fall into two categories:
Komisia po prijatí podrobných informácií od tretích strán a orgánov Spojeného kráľovstva poznamenáva, že odpad alebo vedľajšie produkty výroby sekaného kameňa a vápna sa skladajú z rovnakého typu horniny ako sekaný kameň a vápno:
recycled aggregate and unavoidable waste by-products.
odpad z ťažby vápenca, ktorý sa používa na výrobu vápna, môže byť zložený aj z vápenca, a ii) odpad z ťažby horniny určenej na výrobu sekaného kameňa môže byť vo veľkej miere zložený z drviny rovnakého druhu horniny ako hornina, ktorá sa seká.
The latter can be defined as material which is commercially exploited in the United Kingdom and used as construction aggregate, but which arises as an unavoidable consequence of a process which is not carried out deliberately to produce aggregate.
Pri oslobodeniach od dane z kameniva sa rozlišuje medzi odpadovými materiálmi, ktoré vznikajú ako vedľajší produkt materiálu vyťaženého na iný účel ako kamenivo (ako napríklad odpad z ťažby kaolínu a plastického ílu, čierneho uhlia, hnedého uhlia a kryštalickej bridlice) a sú oslobodené od dane, a odpadovými materiálmi, ktoré sú vedľajším produktom zámernej ťažby materiálu na použitie ako kamenivo (ako napríklad odpad z vápenca) a naďalej podliehajú dani.
At their turn such products fall into two categories:
Táto daňová diferenciácia vyplýva z cieľa, ktorým je odrádzať od novej ťažby vápenca, žuly, pieskovca atď. na použitie ako kamenivo a zároveň neovplyvňovať výrobu iného materiálu než kamenivo.
those materials which arise unavoidably from the extraction of a non-aggregate mineral;
Ako uvádzajú orgány Spojeného kráľovstva, vápenec, žula a pieskovec sú materiály, ktoré sa najčastejšie ťažia ako kamenivo.
or (b) those which arise unavoidably from a digging or dredging process not intended to extract any material for commercial exploitation.
Oslobodenie od dane z kameniva v prípade vedľajších produktov sekaného kameňa alebo vápenca určeného na výrobu vápna by v skutočnosti aspoň udržalo úroveň novej ťažby týchto materiálov, ak by ju teda nestimulovalo.
The UK authorities maintain that those materials which are extracted for commercial exploitation as aggregate, or which arise as by-products from a process which is intended to produce aggregate for commercial exploitation, are in a different factual situation to the exempted materials.
Okrem toho na získanie sekaného kameňa a vápna z hlavných vyťažených materiálov nie sú potrebné nijaké dodatočné náklady (na spracovanie).
The UK authorities maintain that, in accordance with the derogations described above, the exemptions from the levy distinguish between waste materials that arise as the by-product of the extraction of a non-aggregate mineral, which are exempt, and waste materials that are the by-product of the extraction of aggregate (such as waste from limestone), which remain subject to the tax.
Iné je to napríklad pri ťažbe plastického ílu a kaolínu, pri ktorých je oddelenie týchto materiálov od odpadu veľmi nákladné.
The distinction, in their view, stems from the objective of discouraging the extraction of limestone for aggregate whilst not discouraging the production of non- aggregate material.
Orgány Spojeného kráľovstva vysvetlili, že kameň na sekanie, ako aj vápenec určený na výrobu vápna sa ťažia zámerne na použitie ako kamenivo.
The AGL discourages the extraction of aggregate from natural rock while encouraging the use of alternative supplies of aggregate.
Takisto ich vedľajšie produkty sa môžu predávať samostatne aj bez hlavného materiálu, keďže sú na použitie ako kamenivo dostatočne kvalitným materiálom.
The UK authorities submit that the exemptions from the tax are crucial for achieving the environmental purpose of the AGL as they reduce the damage created by fresh quarrying.
Orgány Spojeného kráľovstva predložili ako dôkaz informácie o cenách, ktoré preukazujú, že skutočne vo väčšine prípadov nie sú ceny vápna a sekaného kameňa oveľa vyššie ako ceny ich príslušných vedľajších produktov.
They maintain it is the price difference between exempt and taxed materials which shifts demand from fresh quarrying.
Náklady na vápenec na výrobu vápna sú približne 12,50 – 19,50 GBP/t, kým cena jeho vedľajšieho produktu je 7,16 – 11,70 GBP/t.
The exemptions are consistent with the environmental objective of the AGL in so far as the use of exempt materials ultimately reduces demand for the extraction of fresh aggregate and the environmental harm associated with it.
Cena vyvretej horniny (vrátane žuly), ktorá sa tiež používa na výrobu sekaného kameňa, je približne 5,51 – 12,91 GBP/t, kým jej vedľajší produkt sa predáva približne za 6,12 – 12,82 GBP/t.
The UK authorities maintain that there are many examples of exempted materials replacing premium quality aggregates.
To by znamenalo, že ak neexistuje žiadny dopyt po vysokokvalitnom špecializovanom výrobku, kameňolom by pokračoval v novej ťažbe, keďže je z ekonomického hľadiska logické predávať novovyťažený produkt a jeho vedľajší produkt na použitie ako kamenivo.
For example, the construction of the 2012 Olympic Park required over a million tonnes of aggregate fill materials.
Nemožno vylúčiť, že by oslobodenie vedľajších produktov od dane nabádalo k dodatočnej novej ťažbe, čím by sa poškodzovala environmentálna logika dane z kameniva.
By-products of china clay production from Cornwall were used alongside recycled aggregates in place of premium aggregates such as freshly quarried limestone or granite.
Okrem toho neexistuje nijaký objektívny spôsob, ako odlíšiť vápenec ako vedľajší produkt výroby poľnohospodárskeho vápna a vápenec vyťažený konkrétne na použitie ako kamenivo.
Slate waste from a […] [45] slate quarry was used as pipe bedding in the […].
To isté platí pre žulu a pieskovec a vedľajšie produkty sekaného kameňa.
This crushed slate was used in place of other crushed rock aggregate.
Tieto novovyťažené materiály a ich vedľajšie produkty sú preto vzájomne zameniteľné a prevádzkovateľ lomu sa teda môže v závislosti od dopytu rozhodnúť, že bude obidva materiály predávať na rovnaké použitie ako kamenivo.
Slate by-product from the same quarry was also used in construction at […] in place of premium quality aggregate.
Komisia na základe úvah predložených v uvedených odôvodneniach 151 až 157 poznamenáva, že vedľajšie produkty výroby vápna a sekaného kameňa nie sú v odlišnej skutkovej a právnej situácii ako novovyťažené produkty.
The UK authorities show that the number of exempt quarries has not increased after the introduction of the AGL as shown in the table below which contains the number of active quarries at a certain point in time:
Okrem toho akékoľvek možné oslobodenie od dane pre hlušinu, ktorá vzniká pri ťažbe vápenca alebo horniny určenej na výrobu sekaného kameňa alebo na iné účely ako kamenivo, by len podporilo nárast novej ťažby horniny a vápenca a neprispelo by k zmene dopytu.
Ball clay
KAMEŇ S VYSOKOU HODNOTOU VYHLADITEĽNOSTI, NÁSYPOVÝ KAMEŇ NA VÝSTAVBU MORSKÝCH OCHRANNÝCH KONŠTRUKCIÍ, KAMEŇ NA MUROVANIE, PRIMÁRNE KAMENIVO VYSOKEJ KVALITY A ICH VEDĽAJŠIE PRODUKTY ALEBO ODPAD
China clay
Materiály, ktoré sa používajú na výrobu kameňa s vysokou hodnotou vyhladiteľnosti, násypového kameňa, kameňa na murovanie a primárneho kameniva vysokej kvality, skutočne predstavujú špecifické použitie jednotlivých materiálov alebo sa používajú na také účely, pri ktorých ich nemožno nahradiť recyklovaným kamenivom alebo odpadom z materiálov, ktoré nepodliehajú dani.
Limestone
Všetky materiály, ktoré sa používajú na výrobu kameňa s vysokou hodnotou vyhladiteľnosti, násypového kameňa, kameňa na murovanie a primárneho kameniva vysokej kvality a ich vedľajších produktov, však pochádzajú z rovnakej horniny.
Igneous & metamorphic rock
Napríklad násypový kameň sa vyrába z rovnakej horniny ako menšia drvina kameniva, ktorá je vedľajším produktom.
Slate
Tieto horniny sú vo všeobecnosti vhodné na použitie ako kamenivo a prevádzkovatelia lomov si môžu vybrať, ako budú predávať alebo využívať predmetnú horninu v závislosti od dopytu.
Clay & shale
Komisia pre dôvody vysvetlené vyššie v odôvodneniach 151 až 157, ktoré sa týkajú vedľajších produktov sekaného kameňa a vápna, nemôže vylúčiť, že by oslobodenie od dane pre kameň s vysokou hodnotou vyhladiteľnosti, násypový kameň na výstavbu morských ochranných konštrukcií, kameň na murovanie, primárne kamenivo vysokej kvality a ich vedľajšie produkty alebo odpad podporilo ťažbu týchto materiálov na použitie ako kamenivo.
In 2009, crushed rock accounted for 59,4 % of primary aggregate sales in the United Kingdom.
Pokiaľ ide o spochybnenie logiky dane z kameniva niekoľkými zainteresovanými stranami v súvislosti s tým, že kameň s vysokou hodnotou vyhladiteľnosti a násypový kameň podliehajú dani, kým íl na budovanie protipovodňových hrádzí alebo materiály na iné špecifické účely dani nepodliehajú, orgány Spojeného kráľovstva spoločne s BAA predložili informáciu, že hodnota vyhladiteľnosti kameniva je miera odolnosti kameniva proti vyhladeniu, pričom kamenivo s vysokou hodnotou vyhladiteľnosti sa používa do asfaltových zmesí, ktoré sa kladú na povrch ciest s cieľom zabezpečiť vysokú úroveň odolnosti proti šmyku.
The remainder of such sales concerned sand and gravel.
Kamenivo s najvyššou hodnotou vyhladiteľnosti sa používa na miestach ako zákruty a zóny brzdenia a špecifikuje sa podľa svojej hodnoty vyhladiteľnosti kameniva a hodnoty obrusnosti kameniva.
Limestone was by far the most important source of crushed rock aggregate, accounting for 66 % of the total, followed by igneous rock such as granite (24 %) and sandstone (9 %).
Sú to vlastnosti, ktoré sú vlastné ložiskám hornín a posilňujú sa výrobným postupom.
Limestone, igneous rock and sandstone all have other uses, e.g. as building stones, or in the case of limestone, as industrial lime.
Materiály sú stále kamenivom a toto použitie sa na účely dane z kameniva označuje ako použitie ako kamenivo.
In 2012, 1 tonne of limestone aggregate would sell for GBP 7,16 to GBP 11,70 per tonne.
Násypový kameň sa používa na ochranu pobrežia Spojeného kráľovstva pred eróziou.
1 tonne of granite would sell for GBP 6,12 to GBP 12,82 per tonne.
Požiadavky špecifikácie závisia od konkrétnej závažnosti stavu morského prostredia.
1 tonne of slate aggregate would sell for between GBP 2 and GBP 8 per tonne.
Medzi vlastnosti, ktoré sa spresňujú, patrí hustota a hodnota obrusnosti kameniva.
As regards decorative aggregates, the UK authorities jointly with the BAA submitted information that they are an atypical use of aggregates.
Na účely dane z kameniva sa označuje ako použitie ako kamenivo, keďže sa používa pre pevnosť a objem.
Those used in landscaping are used in small quantities and chosen based on their visual properties, e.g. colour and shape, with construction properties such as strength being a minor consideration, unlike for other aggregate uses.
Okrem toho to, či je materiál používaný na konkrétny účel vzájomne zameniteľný alebo nie, nemá vplyv na logiku dane z kameniva a oslobodenia udelené iným materiálom.
Given the small quantities involved, decorative aggregates form a small part of the market demand for aggregates in the United Kingdom.
Komisia poukazuje na to, že daň z kameniva sa skutočne uplatňuje na rad rôznych použití, ktoré nie sú vzájomne zameniteľné.
ASSESSMENT OF COMMENTS RECEIVED
Pokiaľ však takéto materiály môžu byť používané a v širokej miere sa používajú ako kamenivo a ich použitie ako kamenivo je z hospodárskeho hľadiska zmysluplné, oslobodenie hoci aj niektorého použitia týchto materiálov by narušilo cieľ dane z kameniva.
The Commission already concluded in the Opening Decision that the normal taxation principle of the AGL can be summarised as being the taxation of rock, gravel and sand freshly/deliberately extracted for being used as aggregates and subjected to commercial exploitation within the United Kingdom on or after 1 April 2002.
Mnohé zainteresované strany poukazujú na skutočnosť, že kamenivo oslobodené od dane nahrádza produkty zo sekundárneho kameniva a nie produkty vyššej kvality.
In addition to the comments made by the UK authorities above as regards the tax principle underpinning the AGL, the Commission makes the following observations.
Komisia v prvom rade poznamenáva, že táto úvaha nijako nespochybňuje to, že daň z kameniva dosahuje svoju environmentálnu pôsobnosť, keďže oslobodené materiály, ktoré sú nevyhnutnými vedľajšími produktmi vyťaženého materiálu na iné použitie než kamenivo, nahrádzajú novovyťažené kamenivo.
Several third parties commented that the AGL does not treat materials in a consistent manner because by-products from other exempted materials (rock used to produce stone with one or more flat surfaces (hereafter referred to as ‘cut stone’), lime), high PSV rock, armour rock for sea defences, walling rock and by-products/waste from extraction of primary high quality aggregates are not exempted.
Pokým sa objem novej ťažby znižuje, nezáleží na tom, či nahrádzajú kamenivo vyššej alebo nižšej kvality.
They would allegedly be in the same legal and factual situation as currently exempted by-products of non-aggregate materials or as materials having specialised uses that are not taxed.
Komisia navyše poznamenáva, že príležitostne oslobodené materiály by dokonca mohli nahradiť kamenivo vyššej kvality, ako uvádzajú orgány Spojeného kráľovstva v odôvodnení 142.
The Commission itself raised the question in the Opening Decision as to why it is considered justified to grant exemptions for by-products of ball clay, china clay, coal, lignite, shale and slate but not for by-products of lime for agricultural use and cut stone.
Komisia si je vedomá problémov s vykonávaním dane z kameniva a oslobodeniami od nej na základe geologických charakteristík materiálov.
TAXATION OF BY-PRODUCTS OF CUT-STONE AND LIME EXTRACTION
Komisia však tiež poznamenáva, že by bolo zložitejšie stanoviť oslobodenia podľa používania materiálov, lebo by to mohlo spôsobiť ťažkosti pri presadzovaní a ponechať väčší priestor na zneužívanie.
Following receipt of extensive information from third parties and from the UK authorities, the Commission notes that waste or by-products from the extraction of cut stone and lime consists of the same type of rock as the cut-stone and lime:
Okrem toho sa zdá, že orgány Spojeného kráľovstva dostali správu ako podporu pri zavádzaní dane z kameniva a riadia sa vymedzeniami a skúškami materiálu, ktoré sú v nej uvedené.
waste from the extraction of limestone used for producing lime is likely to consist also of limestone, and (ii) waste arising from the extraction of rock to produce cut stone is likely to consist largely of the chippings of the same type of rock which is being cut.
Samotné združenie BAA uznalo, že orgány Spojeného kráľovstva sa na určenie materiálov vyrábaných v lomoch obrátili na odborníka v geológii.
The exemptions from the AGL distinguish between waste materials that arise as the by-product of the material extracted not for aggregate use (such as waste from china and ball clay, coal, lignite and slate extraction), which are exempt, and waste materials that are the by-product of the deliberate extraction of material for an aggregate use (such as waste from limestone), which remain subject to the tax.
Pokiaľ ide o vylúčenie ílu a bridlice, ktoré sa používajú na výrobu keramických výrobkov, z oslobodenia od dane z kameniva, Komisia konštatuje, že ide o priemyselný postup oslobodený od dane, ktorý už bol predmetom úvah v rozhodnutí o začatí konania a nepredstavuje štátnu pomoc.
This tax distinction stems from the objective of discouraging the fresh extraction of limestone, granite, sandstone, etc., for aggregate use while not affecting the production of non-aggregate material.
Pokiaľ ide o obsah sprievodcu Cornish Building Stone and Slate Guide z roku 2007, ktorý predložilo združenie BAA, Komisia uvádza, že ho nemožno použiť ako presný zdroj informácií, ktorý poskytuje komplexný prehľad o všetkých produktoch kameňolomu.
As described by the UK authorities, limestone, sandstone and granite are the most common materials extracted for aggregates use.
Ide o sprievodcu, ktorý je určený na reklamné účely a v ktorom lomy propagujú svoje výrobky určené pre stavebný priemysel.