natgillin/translations-raw huggingface dataset:
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold;
Prémie alebo diskonty vydaných a nakúpených cenných papierov sa počítajú a vykazujú ako súčasť úrokových výnosov a amortizujú sa počas zostávajúcej zmluvnej doby splatnosti cenných papierov buď podľa lineárnej metódy, alebo metódy efektívnej úrokovej miery.
at year end, impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded.
Metóda efektívnej úrokovej miery je však povinná pre diskontné cenné papiere, do splatnosti ktorých zostáva v čase nadobudnutia viac ako jeden rok.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining contractual life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v cudzej mene, napr. splatný úrok a amortizované prémie/diskonty, sa denne vypočítava a účtuje na účtoch na základe najnovších platných kurzov.
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition.
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v eurách sa vypočítava a účtuje na účtoch najmenej raz za štvrťrok.
Accruals for financial assets and liabilities, e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Časové rozlíšenie ostatných položiek sa vypočítava a účtuje na účtoch najmenej raz ročne.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Vykazujúce subjekty vykazujú počas štvrťroka údaje v transakčnej hodnote bez ohľadu na periodicitu výpočtu časového rozlíšenia, avšak s výnimkami podľa článku 5 ods. 4.
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.
Časové rozlíšenie v cudzích menách sa prepočítava podľa výmenného kurzu platného v deň účtovania a má vplyv na pozíciu meny.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Vo všeobecnosti sa pre výpočet časového rozlíšenia počas roka môže uplatňovať miestna prax, t. j. časové rozlíšenie sa môže vypočítavať buď do posledného pracovného dňa, alebo do posledného kalendárneho dňa štvrťroka.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
Na konci roka je však povinným referenčným dňom 31. december.
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply, i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter.
Z úbytkov meny, ktoré spôsobia zmenu pozície v danej mene, môžu vzniknúť realizované kurzové zisky alebo straty.
However, at year end the mandatory reference date shall be 31 December.
Článok 16
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
Transakčné náklady
Article 16
Na transakčné náklady sa uplatňujú tieto všeobecné pravidlá:
Cost of transactions
metóda priemernej obstarávacej ceny sa používa na dennom základe pre zlato, devízové nástroje a cenné papiere na výpočet obstarávacej ceny predávaných položiek, pričom sa berie do úvahy vplyv výmenného kurzu a/alebo cenových pohybov;
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
priemerná obstarávacia cena aktíva alebo pasíva sa znižuje alebo zvyšuje o nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát ku koncu roka;
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
v prípade nadobudnutia kupónových cenných papierov sa suma nakúpeného kupónového výnosu považuje za osobitnú položku.
the average cost of the asset or liability shall be reduced or increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at year end;
V prípade cenných papierov v cudzej mene sa zahŕňa do pozície tejto cudzej meny, avšak neovplyvňuje priemernú obstarávaciu cenu cenného papiera alebo príslušnej meny.
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
Na cenné papiere sa uplatňujú tieto osobitné pravidlá:
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall not affect the average cost of the security or the relevant currency.
transakcie sa vykazujú v transakčnej cene a účtujú sa na finančných účtoch v čistej cene;
The following special rules shall apply to securities:
poplatky za úschovu a správu, poplatky za bežný účet a ostatné nepriame náklady sa nepovažujú za transakčné náklady a účtujú sa do výkazu ziskov a strát.
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
Nepovažujú sa za súčasť priemernej obstarávacej ceny konkrétneho aktíva;
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
príjem sa účtuje v hrubom vyjadrení, pričom daň vyberaná zrážkou a ostatné dane sa účtujú samostatne;
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
na účely výpočtu priemernej obstarávacej ceny cenného papiera buď: i) všetky nákupy vykonané počas dňa sa pripočítavajú k obstarávacej cene z predošlého dňa v ich obstarávacej cene, čím sa stanoví nová vážená priemerná obstarávacia cena pred uplatnením predajov toho istého dňa, alebo ii) jednotlivé nákupy a predaje cenných papierov sa môžu uplatňovať v tom poradí, v akom sa vyskytli počas dňa na účely výpočtu aktuálnej priemernej obstarávacej ceny.
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
Na zlato a devízy sa uplatňujú tieto osobitné pravidlá:
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either: (i) all purchases made during the day shall be added, at their purchase price, to the previous day's holding to produce a new weighted average cost before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average cost.
transakcie v cudzej mene, ktoré nemenia pozíciu tejto meny, sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu, ktorý je platný buď v deň uzatvorenia obchodu, alebo v deň vyrovnania, a neovplyvňujú obstarávaciu cenu tejto pozície;
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange:
transakcie v cudzej mene, ktoré menia pozíciu tejto meny, sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu, ktorý je platný v deň uzatvorenia obchodu;
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding's acquisition cost;
vyrovnanie istiny pri reverzných transakciách s cennými papiermi v cudzej mene alebo v zlate nespôsobuje zmenu v pozícii príslušnej meny ani zlata;
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
skutočné prijatia hotovosti a platby sa prepočítavajú podľa výmenného kurzu platného v deň, keď sa realizuje vyrovnanie;
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
ak je dlhá pozícia, čisté prírastky meny a zlata vykonané počas dňa sa pripočítavajú k stavu z predchádzajúceho dňa pri dennom priemernom kurze meny alebo v cene zlata prírastkov pre každú príslušnú menu a zlato, aby sa vypočítala nová vážená priemerná obstarávacia cena.
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
V prípade čistých úbytkov sa výpočet realizovaných ziskov alebo strát zakladá na priemernej obstarávacej cene príslušnej meny alebo držby zlata z predchádzajúceho dňa, pričom priemerná obstarávacia cena zostáva nezmenená.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
Rozdiely v priemernom kurze meny a cene zlata medzi prírastkami a úbytkami realizovanými počas dňa vedú tiež k realizovaným ziskom alebo stratám.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Ak je cudzia mena alebo zlato v pasívnej pozícii, vyššie uvedený postup sa uplatňuje obrátene.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
A to tak, že priemerná obstarávacia cena pasívnej pozície je ovplyvnená čistými úbytkami, zatiaľ čo čisté prírastky spôsobujú zníženie pozície pri existujúcej váženej priemernej obstarávacej cene a vedú k realizovaným ziskom alebo stratám;
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
náklady na devízové transakcie a ostatné všeobecné náklady sa účtujú do výkazu ziskov a strát.
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
KAPITOLA IV
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
ÚČTOVNÉ PRAVIDLÁ PRE PODSÚVAHOVÉ NÁSTROJE
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Všeobecné pravidlá
Article 17
Menové forwardy, forwardové časti menových swapov a ostatné menové nástroje, ktoré zahŕňajú výmenu jednej meny za druhú k budúcemu dátumu, sa na účely výpočtu priemernej obstarávacej ceny meny a kurzových ziskov a strát zahŕňajú do čistých pozícií cudzích mien.
General rules
Úrokové swapy, futures, dohody o forwardových úrokových sadzbách, ostatné úrokové nástroje a opcie s výnimkou opcií vložených do cenných papierov sa účtujú a preceňujú po jednotlivých položkách.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
Tieto nástroje sa vykazujú oddelene od súvahových položiek.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
Zisky a straty vyplývajúce z podsúvahových nástrojov sa vykazujú rovnako a uplatňuje sa pre ne podobný postup ako pre súvahové nástroje.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Článok 18
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
Menové forwardy
Article 18
Forwardové nákupy a predaje sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania v spotovom kurze forwardovej transakcie.
Foreign exchange forward transactions
Realizované zisky a straty z predaja sa vypočítavajú s použitím priemernej obstarávacej ceny meny v deň uzatvorenia obchodu v súlade s denným započítaním nákupov a predajov.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Rozdiel medzi spotovými a forwardovými kurzami sa účtuje ako platený alebo prijatý úrok na základe časového rozlíšenia.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
V deň vyrovnania sa podsúvahové účty stornujú.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Pozíciu meny ovplyvňujú forwardové transakcie odo dňa uzatvorenia obchodu v spotovom kurze.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Forwardové pozície sa oceňujú spolu so spotovou pozíciou tej istej meny, čím sa kompenzujú akékoľvek rozdiely, ktoré môžu vzniknúť v rámci pozície jednotlivej meny.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Čistá strata sa účtuje na ťarchu výkazu ziskov a strát, ak prevyšuje predchádzajúce zisky z precenenia vedené na účte precenenia.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Čistý zisk sa účtuje v prospech účtu precenenia.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Článok 19
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Menové swapy
Article 19
Forwardové a spotové nákupy a predaje sa účtujú na súvahových účtoch v príslušný deň vyrovnania.
Foreign exchange swaps
Forwardové a spotové nákupy a predaje sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania v spotovom kurze transakcií.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Predaje sa účtujú v spotovom kurze transakcie.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Preto nevznikajú žiadne zisky ani straty.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Rozdiel medzi spotovými a forwardovými kurzami sa považuje za platený alebo prijatý úrok, ktorý sa pre nákupy aj predaje časovo rozlišuje.
Therefore no gains and losses shall arise.
Pozícia meny sa mení iba v dôsledku časového rozlíšenia v cudzej mene.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Forwardová pozícia sa oceňuje spolu so súvisiacou spotovou pozíciou.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Článok 20
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Futures
Article 20
Futures sa účtujú v deň uzatvorenia obchodu na podsúvahových účtoch.
Futures contracts
Ak je počiatočná marža vložená v hotovosti, účtuje sa ako samostatné aktívum.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Ak je vložená vo forme cenných papierov, súvaha zostáva nezmenená.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Denné zmeny variačnej marže sa účtujú do výkazu ziskov a strát a ovplyvňujú pozíciu meny.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Rovnaký postup sa uplatňuje aj v deň uzatvorenia otvorenej pozície bez ohľadu na to, či sa dodávka uskutoční, alebo nie.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
Ak sa dodávka uskutoční, nákup alebo predaj sa účtuje v trhovej cene.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Poplatky sa účtujú do výkazu ziskov a strát.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Článok 21
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Úrokové swapy
Article 21
Úrokové swapy sa účtujú v deň uzatvorenia obchodu na podsúvahových účtoch.
Interest rate swaps
Bežné platby úrokov, buď prijaté, alebo platené, sa účtujú na základe časového rozlíšenia.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Platby sa môžu vyrovnať v čistom vyjadrení za každý úrokový swap, ale časovo rozlíšený výnosový a nákladový úrok sa vykazuje v hrubom vyjadrení.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Úrokové swapy, ktoré nie sú zúčtované prostredníctvom centrálnej zúčtovacej protistrany, sa individuálne preceňujú, a ak je to potrebné, prepočítavajú sa na eurá podľa menového spotového kurzu.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Odporúča sa, aby sa nerealizované straty, ktoré sa ku koncu roka účtujú do výkazu ziskov a strát, amortizovali v nasledujúcich rokoch, aby sa v prípade forwardových úrokových swapov začala amortizácia počítať odo dňa valuty transakcie a aby bola lineárna.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Nerealizované zisky z preceňovania sa pripisujú v prospech účtu precenenia.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
V prípade úrokových swapov, ktoré sú zúčtované prostredníctvom centrálnej zúčtovacej protistrany:
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
ak je počiatočná marža vložená v hotovosti, účtuje sa ako samostatné aktívum.
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
Ak je vložená vo forme cenných papierov, súvaha zostáva nezmenená;
the initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
denné zmeny variačnej marže sa účtujú do výkazu ziskov a strát a ovplyvňujú devízovú pozíciu;
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
zložka časové rozlíšenie úroku sa oddeľuje od realizovaného výsledku a do výkazu ziskov a strát sa účtuje v hrubom vyjadrení.
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
Článok 22
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
Dohody o forwardovej úrokovej miere
Article 22
Dohody o forwardovej úrokovej miere sa účtujú na podsúvahových účtoch v deň uzatvorenia obchodu.
Forward rate agreements
Kompenzačná platba, ktorú má zaplatiť jedna strana druhej v deň vyrovnania, sa účtuje do výkazu ziskov a strát v deň vyrovnania.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.
Platby sa neúčtujú na základe časového rozlíšenia.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
V prípade dohôd o forwardovej úrokovej miere v cudzej mene kompenzačné platby ovplyvňujú pozíciu meny.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Kompenzačné platby sa prepočítavajú na eurá podľa spotového kurzu platného v deň vyrovnania.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Každá dohoda o forwardovej úrokovej miere sa individuálne preceňuje, a ak je to potrebné, prepočítava sa na eurá podľa menového spotového kurzu.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Nerealizované straty účtované vo výkaze ziskov a strát ku koncu roka sa v nasledujúcich rokoch nestornujú voči nerealizovaným ziskom, pokiaľ nástroj nie je uzavretý alebo splatený.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Článok 23
Unrealised losses taken to the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Kľúč na upisovanie základného imania
Article 23
Forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú v súlade s jednou z dvoch nasledujúcich metód:
Forward transactions in securities
Metóda A:
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania vo forwardovej cene forwardovej transakcie;
Method A:
priemerná obstarávacia cena obchodovaného cenného papiera nebude ovplyvnená do vyrovnania; vplyvy transakcií forwardového predaja na zisky a straty sa vypočítavajú v deň vyrovnania;
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
ku dňu vyrovnania sa podsúvahové záznamy stornujú a prípadný zostatok na účte precenenia sa účtuje v prospech výkazu ziskov a strát.
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
Nakúpené cenné papiere sa účtujú s použitím spotovej ceny platnej v deň splatnosti (skutočná trhová cena), zatiaľ čo rozdiel voči pôvodnej forwardovej cene sa účtuje ako realizovaný zisk alebo strata;
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
v prípade cenných papierov v cudzej mene nie je priemerná obstarávacia cena čistej pozície meny ovplyvnená vtedy, ak vykazujúci subjekt už má pozíciu v uvedenej mene.
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
Ak je dlhopis kúpený na forward denominovaný v mene, v ktorej vykazujúci subjekt pozíciu nemá, čiže je potrebné príslušnú menu nakúpiť, uplatňujú sa pravidlá pre nákup cudzích mien stanovené v článku 16 ods. 3 písm. e);
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
forwardové pozície sa oceňujú oddelene od forwardovej trhovej ceny počas zostávajúceho času trvania transakcie.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 16(3)(e) shall apply;
Strata z precenenia sa ku koncu roka účtuje na ťarchu výkazu ziskov a strát a zisk z precenenia sa pripíše v prospech účtu precenenia.