natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Assistance given to a solvent financial institution, or group of solvent financial institutions, that is facing temporary liquidity problems.
Zvyčajne sa fyzické dodanie neuskutoční, keďže zmluva sa ukončí pred dohodnutým termínom splatnosti.
ELA is provided by the NCBs with the approval of the Governing Council.
Hlavná refinančná operácia (MRO)
dividend-bearing securities, i.e. corporate shares, and securities evidencing an investment in an equity fund.
Hlavné refinančné operácie sa uskutočňujú prostredníctvom týždenných štandardných tendrov a obvykle majú splatnosť jeden týždeň.
Exchange rate
percentuálne podiely jednotlivých národných centrálnych bánk na základnom imaní Európskej centrálnej banky.
the value of one currency for the purpose of conversion to another.
Lineárna metóda
Exchange rate mechanism II (ERM II)
odpisovanie alebo amortizácia, ktoré/ktorá sa počas daného obdobia určí tak, že sa obstarávacia cena aktíva, ktorá je znížená o jeho odhadovanú zostatkovú hodnotu, vydelí odhadovanou životnosťou aktíva pro rata temporis.
the procedures for an exchange-rate mechanism in stage three of Economic and Monetary Union.
Medzinárodné identifikačné číslo cenných papierov (ISIN)
Extended Custodial Inventory (ECI) programme
číslo vydané príslušným kompetentným emisným orgánom.
a programme establishing a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes.
Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva
Financial asset
Medzinárodné štandardy finančného výkazníctva, Medzinárodné účtovné štandardy a súvisiace výklady, napr. Stáleho interpretačného výboru – a Výboru pre výklad medzinárodného výkazníctva, ktoré prijala Európska únia.
any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable.
zmluva, podľa ktorej sa priamy nákup alebo predaj určitej sumy v cudzej mene za inú menu, zvyčajne domácu menu, dohodne v určitý deň, pričom sa táto suma dodá za stanovenú cenu k určenému budúcemu dátumu, ktorý nasleduje viac ako dva pracovné dni po dni uzatvorenia obchodu.
Foreign currency holding the net position in the respective currency.
Tento forwardový výmenný kurz sa rovná bežnému spotovému kurzu zvýšenému/zníženému o dohodnutú prémiu/diskont.
For the purpose of this definition, special drawing rights (SDRs) are considered as a separate currency; transactions that entail a change of the net position in SDRs are either transactions denominated in SDRs or transactions in foreign exchange replicating the basket composition of the SDRs (having regard to the relevant basket definition and weightings).
Menový príjem
a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency, usually the domestic currency, is agreed on a particular day and the amount is to be delivered at a specified future date, more than two working days after the date of the contract, at a given price.
príjmy, ktoré patria národným centrálnym bankám z plnenia úloh menovej politiky ESCB.
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus/minus an agreed premium/discount.
Menový príjem sa združí a prerozdelí medzi národné centrálne banky na konci každého finančného roku.
a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date.
Nerealizované zisky/straty
over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument, usually a bond or note, is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Opcia
Futures contract an exchange-traded forward contract.
zmluva, ktorá dáva držiteľovi právo, nie však povinnosť, kúpiť alebo predať konkrétnu sumu daného cenného papiera, komodity, indexu alebo dlhu za vopred stanovenú cenu počas určeného časového obdobia alebo v deň skončenia platnosti opcie.
In such a contract, the purchase or sale of an underlying instrument is agreed on the contract date to be delivered at a future date, at a given price.
Označené portfólio
Usually no actual delivery takes place as the contract is closed out before the agreed maturity.
označené investície vedené na strane aktív súvahy ako finančné prostriedky v rámci protipoložky, ktoré sa skladajú z dlhových cenných papierov, kapitálových nástrojov, termínovaných vkladov a bežných účtov, podielových účastí a/alebo investícií do dcérskych spoločností.
Futures-style option
Označené portfólio zodpovedá identifikovateľnej položke na strane pasív súvahy bez ohľadu na to, či existuje akékoľvek právne, zákonné alebo iné obmedzenie.
a listed option where a variation margin is paid or received on a daily basis.
Pasívum
Generally accepted accounting principles (GAAP)
súčasný záväzok podniku vyplývajúci z minulých udalostí, od ktorého splnenia sa očakáva odčerpanie tých zdrojov z podniku, ktoré môžu predstavovať ekonomický úžitok.
a common set of accounting principles, standards and procedures that entities use to prepare their financial statements.
čistá pozícia v príslušnej mene.
GAAP are a combination of authoritative standards (set by policy boards) and commonly accepted ways of recording and reporting accounting information.
Na účely tejto definície sa zvláštne práva čerpania (SDR) považujú za samostatnú menu; transakcie, ktoré vyvolávajú zmenu čistej pozície SDR, sú buď transakciami denominovanými v SDR, alebo transakciami v cudzej mene, ktoré kopírujú zloženie menového koša SDR (so zreteľom na vymedzenie príslušného koša a váh jednotlivých mien).
the process of offsetting the risks on financial or other assets or liabilities against one another, so as to reduce the overall consequences of adverse movements in prices, interest rates or exchange rates.
rozdiel medzi menovitou hodnotou cenného papiera a jeho cenou v prípade, ak je jeho cena vyššia ako menovitá hodnota.
Held-to-maturity securities
Priemerná obstarávacia cena
securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity, which the reporting entity intends to hold until maturity.
metóda váženého priemeru, podľa ktorej sa cena každého nákupu pričituje k existujúcej účtovnej hodnote, čím sa vypočíta nová vážená priemerná obstarávacia cena pozície meny, zlata, dlhového alebo kapitálového nástroja.
Impairment
Princíp vyrovnania hotovosti účtovný prístup, na základe ktorého sa účtovné udalosti zaznamenávajú ku dňu vyrovnania obchodu.
a decline of the recoverable amount below the carrying amount.
Privlastnenie
Interest rate swap
prevzatie vlastníctva cenných papierov, úverov alebo iných aktív, ktoré vykazujúci subjekt prijal ako zábezpeku, ako prostriedok na uspokojenie pôvodnej pohľadávky.
a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or, in the case of cross-currency transactions, in two different currencies.
Realizačná cena
Internal rate of return
Realizované zisky/straty zisky/straty vyplývajúce z rozdielu medzi predajnou cenou súvahovej položky a jej upravenou obstarávacou cenou.
International Financial Reporting Standards
Niekedy sa repoobchod dohodne prostredníctvom tretej strany (triparty repo).
the International Financial Reporting Standards, International Accounting Standards and related interpretations by e.g. the Standing Interpretation Committee and International Financial Reporting Interpretations Committee that are adopted by the European Union.
Rezervy
International securities identification number (ISIN) the number issued by the relevant competent issuing authority.
Rezervné fondy
Liability
suma vyčlenená z rozdeliteľného zisku, ktorá nie je určená na krytie konkrétneho záväzku, rizika ani očakávaného zníženia hodnoty aktív, ktoré sú známe k súvahovému dňu.
a present obligation of an undertaking arising from past events, the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits.
Rezervy
Longer term refinancing operations
sumy, ktoré sú vyčlenené skôr, ako je známa výška zisku alebo straty, na zabezpečenie známeho alebo očakávaného záväzku alebo rizika, ktorého náklady nie je možné presne určiť (pozri „Rezervné fondy“).
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Rezervy na budúce záväzky a poplatky sa nesmú použiť na úpravu hodnoty aktív.
Main refinancing operation (MRO)
Rezervné fondy
a regular open market operation executed by the Eurosystem in the form of a reverse transaction.
program ustanovujúci hotovostný depozit mimo eurozóny, ktorý spravuje obchodná banka pôsobiaca ako uschovávateľ eurobankoviek v mene Eurosystému na účely poskytovania a prijímania eurobankoviek.
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
V súvislosti s menovými forwardmi sa spotovým kurzom rozumie kurz, ku ktorému sa priradia forwardové body s cieľom odvodiť forwardový kurz.
Maturity date
Stredná trhová cena
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
stred medzi nákupnou a predajnou cenou cenného papiera, ktorý je založený na kurzoch transakcií bežnej trhovej veľkosti podľa tvorcov trhu (market makers) alebo uznávaných búrz cenných papierov a ktorý sa používa pri štvrťročnom preceňovaní.
Mid-market price
Stredné trhové kurzy
Monetary income
TARGET2
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
Transeurópsky automatizovaný expresný systém hrubého zúčtovania platieb v reálnom čase podľa usmernenia ECB/2012/27 [2].—
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
Transakčná cena cena dohodnutá medzi stranami pri uzavretí zmluvy.
Option
Trhová cena
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
súvahové účty určené na zaúčtovanie rozdielu v hodnote aktíva alebo pasíva, ktorý vznikne medzi ich upravenou obstarávacou cenou a ich ocenením trhovou cenou ku koncu obdobia, pokiaľ je v prípade aktív trhová cena ku koncu obdobia vyššia než obstarávacia cena a v prípade pasív trhová cena ku koncu obdobia nižšia než obstarávacia cena.
Provisions
Zahŕňajú rozdiely v cenových kotáciách a/alebo v trhových výmenných kurzoch.
amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see Reserves).
Úrokový swap
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
zmluvná dohoda o výmene hotovostných tokov, ktoré predstavujú pravidelné úrokové platby, s druhou zmluvnou stranou v jednej mene alebo v prípade cezhraničných transakcií v dvoch rozdielnych menách.
Realised gains/losses
Všeobecne akceptované účtovné zásady (GAAP)
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
spoločný súbor účtovných zásad, noriem a postupov, ktoré používajú subjekty na prípravu svojich finančných výkazov.
Repurchase agreement (repo)
GAAP sú kombináciou oficiálnych noriem (stanovených príslušnými orgánmi) a bežne akceptované spôsoby zaznamenávania a vykazovania účtovných informácií.
an arrangement with the economic purpose of borrowing money whereby an asset, usually a fixed income security, is sold to a buyer without any retention of ownership on the part of the seller, while the seller simultaneously obtains the right and the obligation to repurchase an equivalent asset at a specific price on a future date or on demand.
úkon vyrovnania vzájomných záväzkov, ktoré sa týkajú prevodov finančných prostriedkov alebo aktív medzi dvoma alebo viacerými stranami.
Reserves
V súvislosti s transakciami v rámci Eurosystému pojem vyrovnanie znamená vyrovnanie čistých zostatkov vyplývajúcich z transakcií v rámci Eurosystému a vyžaduje prevod aktív.
an amount set aside out of distributable profits which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date.
Výmenný kurz
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
vyjadrenie hodnoty jednej meny na účely jej konverzie na inú menu.
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
Zníženie hodnoty
Reverse repurchase agreement (reverse repo)
zníženie spätne získateľných súm pod ich súvahovú hodnotu.
a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and, simultaneously, agrees to resell the asset for an agreed price on demand, after a stated time, or in the event of a particular contingency.
Rozhodnutie Európskej centrálnej banky (EÚ) 2016/2248 z 3. novembra 2016 o rozdeľovaní menových príjmov národných centrálnych bánk členských štátov, ktorých menou je euro (ECB/2016/36) (pozri stranu 26 tohto úradného vestníka).
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo).
Usmernenie ECB/2012/27 z 5. decembra 2012 o Transeurópskom automatizovanom expresnom systéme hrubého vyrovnania platieb v reálnom čase (TARGET2) (Ú. v. EÚ L 30, 30.1.2013, s. 1).
Reverse transaction
PRÍLOHA III
an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
OPIS EKONOMICKÉHO PRINCÍPU
Settlement date
Účtovanie v deň uzatvorenia obchodu sa vykoná buď „bežným postupom“, alebo „alternatívnym postupom“.
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
Článok 5 ods. 1 písm. a) sa týka „bežného postupu“.
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Transakcie sa účtujú na podsúvahové účty v deň uzatvorenia obchodu.
Spot rate
V deň vyrovnania sa podsúvahové účtovné záznamy stornujú a transakcie sa zaúčtujú na súvahové účty.
the rate at which a transaction settles on the spot settlement date.
Pozície v cudzej mene sú ovplyvnené v deň uzatvorenia obchodu.
In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
V dôsledku toho sa realizované zisky a straty z čistých predajov taktiež vypočítavajú v deň uzatvorenia obchodu.
Spot settlement date
Čisté nákupy cudzej meny majú vplyv na priemernú obstarávaciu cenu meny ku dňu uzatvorenia obchodu.
the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument.
Článok 5 ods. 1 písm. b) sa týka „alternatívneho postupu“.
Straight-line method
Na rozdiel od „bežného postupu“ sa dohodnuté transakcie, ktoré sa vyrovnávajú k neskoršiemu dátumu, neúčtujú denne na podsúvahových účtoch.
depreciation or amortisation is determined over a given period by dividing the cost of the asset, less its estimated residual value, by the estimated useful life of the asset pro rata temporis.
Účtovanie realizovaného výnosu a výpočet novej priemernej obstarávacej ceny sa vykonáva ku dňu vyrovnania [1].
Strike price
Pri transakciách dohodnutých v jednom roku, avšak splatných v nasledujúcom roku, sa účtovanie príjmu vykonáva v súlade s „bežným postupom“.
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
To znamená, že výsledky predajov ovplyvnia výkaz ziskov a strát v roku, v ktorom bola transakcia dohodnutá, a nákupy zmenia priemernú obstarávaciu cenu v roku, v ktorom bola transakcia dohodnutá.
Synthetic instrument
V nasledujúcej tabuľke sú zachytené hlavné charakteristiky oboch postupov uvedené pre jednotlivé devízové nástroje a cenné papiere.
This is normally done via a financial intermediary.
„Bežný postup“
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
„Alternatívny postup“
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
Menové spotové transakcie – postup počas roka
Transaction costs
Menové nákupy sa účtujú v podsúvahe v deň uzatvorenia obchodu a od tohto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny.
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
Zisky a straty vyplývajúce z predajov sa považujú za realizované ku dňu transakcie alebo ku dňu uzatvorenia obchodu.
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
Ku dňu vyrovnania sa podsúvahové záznamy stornujú a vykonajú sa záznamy v súvahe.
Unrealised gains/losses
Menové nákupy sa účtujú do súvahy ku dňu vyrovnania, pričom od tohto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny.
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
Zisky a straty vyplývajúce z predajov sa považujú za realizované ku dňu zúčtovania.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
Ku dňu uzatvorenia obchodu sa v súvahe nevykonáva žiadny účtovný záznam.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Menové forwardy – postup počas roka
ANNEX III
Postupuje sa pri nich tým istým spôsobom, aký je opísaný vyššie pre spotové transakcie, pričom sa účtujú v spotovom kurze transakcie.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Menové nákupy sa účtujú v podsúvahe ku dňu vyrovnania spotovej transakcie, pričom od tohto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny a spotový kurz transakcie.
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Menové predaje sa účtujú v podsúvahe ku dňu vyrovnania spotovej transakcie.
Trade date accounting
Zisky a straty sa považujú za realizované ku dňu vyrovnania spotovej transakcie.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Informácie o postupe ku koncu obdobia sú uvedené nižšie.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Menové spoty a forwardy začaté v roku 1 s dňom vyrovnania spotu v roku 2
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Nie je potrebná žiadna zvláštna úprava, pretože transakcie sa účtujú ku dňu uzatvorenia obchodu a zisky a straty sa účtujú k uvedenému dňu.
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Malo by sa postupovať ako pri „bežnom postupe“ [2]:
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Menové predaje sa účtujú v podsúvahe v roku 1, aby sa realizované menové zisky/straty vykazovali vo finančnom roku, v ktorom bola transakcia dohodnutá.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Menové nákupy sa účtujú v podsúvahe v roku 1, pričom od tohto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Koncoročné preceňovanie cudzej meny zohľadňuje čisté nákupy/predaje s dňom vyrovnania spotu v nasledujúcom finančnom roku.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Transakcie s cennými papiermi – postup počas roka
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Nákupy a predaje sa účtujú v podsúvahe ku dňu uzatvorenia obchodu.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Zisky a straty sa takisto účtujú k tomuto dňu.
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
V deň vyrovnania sa podsúvahové záznamy stornujú a vykonávajú sa záznamy v súvahe, t. j. ten istý postup ako pri menových spotových transakciách.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Všetky transakcie sa účtujú ku dňu vyrovnania, avšak postup ku koncu účtovného obdobia je uvedený nižšie.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
V dôsledku toho sa vplyv na priemernú obstarávaciu cenu v prípade nákupov a zisky/straty v prípade predajov účtuje ku dňu vyrovnania.
TRADE DATE ACCOUNTING
Transakcie s cennými papiermi začaté v roku 1 s dňom vyrovnania spotu v roku 2
‘Regular approach’
Nepožaduje sa zvláštny postup, pretože transakcie a ich dôsledky sa účtujú už v deň uzatvorenia obchodu.
‘Alternative approach’
Realizované zisky a straty sa účtujú v roku 1 ku koncu účtovného obdobia, t. j. ten istý postup ako pri menových spotových transakciách, a nákupy sa zahŕňajú do procesu koncoročného preceňovania [2].
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Denné účtovanie časového rozlíšenia úroku vrátane prémií a diskontov
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Časovo rozlíšený úrok, prémia alebo diskont súvisiaci s finančnými nástrojmi v cudzej mene sa vypočítava a účtuje denne nezávisle od reálneho toku hotovosti.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
To znamená, že pozícia cudzej meny je ovplyvnená vtedy, keď sa tento časovo rozlíšený úrok zaúčtuje, a nie vtedy, keď je tento úrok prijatý alebo platený [3].
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Časové rozlíšenie kupónu a amortizácia prémie či diskontu sa vypočítavajú a účtujú odo dňa vyrovnania nákupu cenného papiera do dňa vyrovnania predaja alebo do zmluvne dohodnutého dňa splatnosti.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Tabuľka uvedená nižšie načrtáva vplyv denného účtovania časového rozlíšenia na pozíciu cudzej meny, napr. splatný úrok a amortizovanú prémiu/diskonty:
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Denné účtovanie časového rozlíšenia úroku ako súčasť ekonomického princípu
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Časové rozlíšenie menových nástrojov sa vypočítava a účtuje denne podľa výmenného kurzu príslušného účtovného dňa.
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Vplyv na pozíciu meny
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Časové rozlíšenie ovplyvňuje pozíciu meny v čase, keď je účtované, pričom sa neskôr nestornuje.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Časové rozlíšenie je vyrovnané, keď je prijatá alebo platená skutočná hotovosť.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Keďže sa časové rozlíšenie zahŕňa do pozície meny, ktorá sa pravidelne preceňuje, v deň vyrovnania sa pozícia meny nemení.