natgillin/translations-raw huggingface dataset:
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
Nerealizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát ku koncu roka a v nasledujúcich rokoch sa nestornujú voči nerealizovaným ziskom, pokiaľ nástroj nie je uzavretý alebo splatený.
A revaluation loss at year end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Metóda B:
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
forwardové transakcie s cennými papiermi sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa vyrovnania vo forwardovej cene forwardovej transakcie.
Method B:
V deň vyrovnania sa podsúvahové účty stornujú;
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
ku koncu štvrťroka sa cenný papier preceňuje na základe čistej pozície, ktorá vyplýva zo súvahy a z predajov toho istého cenného papiera zaúčtovaného na podsúvahových účtoch.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Výška precenenia sa rovná rozdielu medzi touto čistou pozíciou ocenenou v preceňovacej cene a tou istou pozíciou ocenenou v priemernej obstarávacej cene súvahovej pozície.
at quarter end, a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Ku koncu štvrťroka sa forwardové nákupy preceňujú metódou opísanou v článku 9.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Výsledok precenenia sa rovná rozdielu medzi spotovou cenou a priemernou obstarávacou cenou záväzkov z nákupu;
At the quarter end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 9.
výsledok forwardového predaja sa účtuje vo finančnom roku, v ktorom sa záväzok prijal.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Tento výsledok sa rovná rozdielu medzi počiatočnou forwardovou cenou a priemernou obstarávacou cenou súvahovej pozície alebo priemernou obstarávacou cenou podsúvahových záväzkov z nákupu, ak súvahová pozícia v čase predaja nie je dostatočná.
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Článok 24
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Opcie
Article 24
Opcie sa účtujú na podsúvahových účtoch odo dňa uzatvorenia obchodu do dňa uplatnenia opcie alebo do dňa uplynutia jej platnosti v realizačnej cene podkladového nástroja.
Options
Prémie v cudzej mene sa prepočítavajú na eurá podľa výmenného kurzu platného buď v deň uzatvorenia obchodu, alebo v deň vyrovnania.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Platené prémie sa účtujú ako samostatné aktívum, zatiaľ čo prijaté prémie sa účtujú ako samostatné pasívum.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Ak sa opcia uplatní, podkladový nástroj sa účtuje v súvahe v realizačnej cene zvýšenej alebo zníženej o pôvodnú hodnotu prémie.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Výška pôvodnej opčnej prémie sa upravuje na základe nerealizovaných strát účtovaných do výkazu ziskov a strát ku koncu roka.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Ak sa opcia neuplatní, výška opčnej prémie upravená na základe nerealizovaných strát ku koncu predchádzajúceho roka sa účtuje do výkazu ziskov a strát, pričom sa prepočítava podľa výmenného kurzu platného v deň uplynutia platnosti opcie.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at year end.
Pozícia meny je ovplyvnená dennými variačnými maržami pri opciách typu futures, znížením opčnej prémie ku koncu roka, podkladovými operáciami v deň uplatnenia opcie alebo opčnou prémiou v deň uplynutia platnosti opcie.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Denné zmeny variačných marží sa účtujú do výkazu ziskov a strát.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for futures-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date or, at the expiry date, by the option premium.
Každá opčná zmluva s výnimkou opcií vložených do cenných papierov sa preceňuje individuálne.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát sa v nasledujúcich rokoch nestornujú voči nerealizovaným ziskom.
With the exception of options embedded in securities, every option contract shall be individually revalued.
Nerealizované straty z jednej opcie sa nezapočítavajú voči nerealizovaným ziskom z inej opcie.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Na účely uplatňovania odseku 6 sa za trhovú hodnotu pokladajú kótované ceny, ak sú takéto ceny dostupné na burze, u dílerov, maklérov alebo podobných subjektov.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Ak kótované ceny nie sú dostupné, tak sa trhová hodnota určuje prostredníctvom oceňovacej metódy.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer, broker or similar entities.
Oceňovacia metóda sa používa konzistentne po celý čas tak, aby bolo možné preukázať, že táto metóda poskytuje spoľahlivé odhady cien, ktoré by boli platné pre skutočné trhové transakcie.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
KAPITOLA V
This valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
POVINNOSTI VYKAZOVANIA
CHAPTER V
Článok 25
REPORTING OBLIGATIONS
Formáty vykazovania
Article 25
NCB vykazujú ECB údaje na účely finančného výkazníctva Eurosystému v súlade s týmto usmernením.
Reporting formats
Formáty vykazovania Eurosystému obsahujú všetky položky uvedené v prílohe IV.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
V prílohe IV sa uvádza aj obsah položiek, ktoré sa majú zahrnúť do rôznych súvahových formátov.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Formáty rôznych zverejňovaných finančných výkazov sú v súlade so všetkými nasledujúcimi prílohami:
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
Príloha V: zverejňovaný konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému po skončení štvrťroka;
The formats of the different published financial statements shall comply with all of the following Annexes:
Príloha VI: zverejňovaný konsolidovaný týždenný finančný výkaz Eurosystému počas štvrťroka;
Annex V: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter end;
Príloha VII: konsolidovaná ročná súvaha Eurosystému.
Annex VI: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter;
KAPITOLA VI
Annex VII: the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem.
ZVEREJŇOVANÉ ROČNÉ SÚVAHY A VÝKAZY ZISKOV A STRÁT
CHAPTER VI
Článok 26
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Zverejňované súvahy a výkazy ziskov a strát
Article 26
Odporúča sa, aby NCB prispôsobili svoje zverejňované ročné súvahy a výkazy ziskov a strát podľa príloh VIII a IX.
Published balance sheets and profit and loss accounts
KAPITOLA VII
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
PRAVIDLÁ KONSOLIDÁCIE
CHAPTER VII
Článok 27
CONSOLIDATION RULES
Všeobecné pravidlá konsolidácie
Article 27
Konsolidované súvahy Eurosystému obsahujú všetky položky uvedené v súvahách ECB a NCB.
General consolidation rules
Výkazy v konsolidačnom procese sú navzájom konzistentné.
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB's and the NCBs' balance sheets.
Všetky finančné výkazy Eurosystému sa pripravujú na podobnom základe uplatňovaním tých istých postupov a procesov konsolidácie.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
ECB pripravuje konsolidované súvahy Eurosystému.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
Tieto súvahy rešpektujú potrebu jednotných účtovných zásad a postupov, spoločných finančných období v Eurosystéme a konsolidovaných úprav vyplývajúcich z transakcií a pozícií v rámci Eurosystému a zohľadňujú zmeny v zložení Eurosystému.
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
Jednotlivé súvahové položky, okrem zostatkov NCB a ECB v rámci Eurosystému, sa na účely konsolidácie agregujú.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem's composition.
Zostatky NCB a ECB vo vzťahu k tretím stranám sa v procese konsolidácie zaznamenávajú v hrubom vyjadrení.
Any individual balance sheet items, other than NCBs' and the ECB's intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
Zostatky v rámci Eurosystému sa vykazujú v súvahách ECB a NCB v súlade s prílohou IV.
The NCBs' and the ECB's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
KAPITOLA VIII
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB's and NCBs' balance sheets in accordance with Annex IV.
ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA
CHAPTER VIII
Článok 28
FINAL PROVISIONS
Vývoj, uplatňovanie a výklad pravidiel
Article 28
Výbor ESCB pre účtovníctvo a menový príjem predkladá Rade guvernérov prostredníctvom Výkonnej rady správy o vývoji, uplatňovaní a implementácii pravidiel ESCB pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo.
Development, application and interpretation of rules
Pri výklade tohto usmernenia je potrebné vziať do úvahy prípravné práce, účtovné zásady harmonizované právom Únie a všeobecne akceptované účtovné zásady.
The ESCB's Accounting and Monetary Income Committee shall report to the Governing Council, via the Executive Board, on the development, application and implementation of the ESCB's accounting and financial reporting rules.
Článok 29
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Union law and generally accepted accounting principles.
Prechodné ustanovenia
Article 29
NCB preceňujú všetky finančné aktíva a pasíva ku dňu, ku ktorému sa stanú členmi Eurosystému.
Transitional rules
Nerealizované zisky, ktoré vznikli pred týmto dňom alebo najneskôr v tento deň, sa oddeľujú od nerealizovaných ziskov z precenenia, ktoré môžu vzniknúť neskôr, a zostávajú ziskami NCB.
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Trhové ceny a kurzy, ktoré NCB používajú v počiatočných súvahách na začiatku členstva v Eurosystéme, sa považujú za priemerné obstarávacie ceny aktív a pasív týchto NCB.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from any unrealised revaluation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Odporúča sa, aby sa nerealizované zisky, ktoré vzniknú pred alebo najneskôr ku dňu vzniku členstva NCB v Eurosystéme, nepovažovali za rozdeliteľné v čase prechodu a aby sa považovali za realizovateľné alebo rozdeliteľné iba v prípade transakcií, ktoré sa vyskytnú po vstupe do Eurosystému.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs' assets and liabilities.
Kurzové zisky a straty, zisky a straty z precenenia zlata a trhového precenenia, ktoré vznikajú prevodom aktív z NCB do ECB, sa považujú za realizované.
It is recommended that unrealised gains which arose before or at the start of an NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable or distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Týmto článkom nie je dotknuté žiadne rozhodnutie prijaté na základe článku 30 štatútu ESCB.
Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Článok 30
This Article shall be without prejudice to any decision adopted under Article 30 of the Statute of the ESCB.
Zrušovacie ustanovenie
Article 30
Usmernenie ECB/2010/20 sa zrušuje od 31. decembra 2016.
Repeal
Odkazy na zrušené usmernenie sa považujú za odkazy na toto usmernenie a znejú v súlade s tabuľkou zhody uvedenou v prílohe XI.
Guideline ECB/2010/20 is repealed from 31 December 2016.
Článok 31
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex XI.
Nadobudnutie účinnosti a implementácia
Article 31
Toto usmernenie nadobúda účinnosť v deň jeho oznámenia národným centrálnym bankám členských štátov, ktorých menou je euro.
Taking effect and implementation
Národné centrálne banky členských štátov, ktorých menou je euro, zabezpečia súlad s týmto usmernením od 31. decembra 2016.
This Guideline shall take effect on the day of its notification to the national central banks of the Member States whose currency is the euro.
Článok 32
The national central banks of the Member States whose currency is the euro shall comply with this Guideline from 31 December 2016.
Adresáti
Article 32
Toto usmernenie je určené všetkým centrálnym bankám Eurosystému.
Addressees
Vo Frankfurte nad Mohanom 3. novembra 2016
Done at Frankfurt am Main, 3 November 2016.
prezident ECB
For the Governing Council of the ECB
Usmernenie ECB/2010/20 z 11. novembra 2010 o právnom rámci pre účtovníctvo a finančné výkazníctvo v Európskom systéme centrálnych bánk (Ú. v. EÚ L 35, 9.2.2011, s. 31).
The President of the ECB
Rozhodnutie ECB/2010/29 z 13. decembra 2010 o vydávaní eurobankoviek (Ú. v. EÚ L 35, 9.2.2011, s. 26).
Guideline ECB/2010/20 of 11 November 2010 on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (OJ L 35, 9.2.2011, p. 31).
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1).
Decision ECB/2010/29 of 13 December 2010 on the issue of euro banknotes (OJ L 35, 9.2.2011, p. 26).
PRÍLOHA I
Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on prudential requirements for credit institutions and investment firms and amending Regulation (EU) No 648/2012 (OJ L 176, 27.6.2013, p. 1).
FINANČNÉ VÝKAZY PRE EUROSYSTÉM
ANNEX I
Typ výkazu
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM
Interný/zverejňovaný
Type of report
Právny základ
Internal/published
Účel výkazu
Source of legal requirement
Denný finančný výkaz Eurosystému
Purpose of the report
interný
1 Daily financial statement of the Eurosystem
žiadny
Internal
Neagregovaný týždenný finančný výkaz
None
základ zostavovania konsolidovaného týždenného finančného výkazu Eurosystému
2 Disaggregated weekly financial statement
článok 152 štatútu ESCB
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Neagregovaný mesačný finančný výkaz Eurosystému
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
posilnenie zodpovednosti a transparentnosti Eurosystému umožnením bezproblémového prístupu k informáciám o aktívach a pasívach jednotlivých centrálnych bánk Eurosystému; harmonizované poskytovanie informácií o decentralizovanom uskutočňovaní jednotnej menovej politiky ECB ako aj o finančných aktivitách centrálnych bánk Eurosystému, ktoré sa netýkajú menovej politiky
Published
Mesačné a štvrťročné finančné informácie Eurosystému zverejňované a interné [1]
Article 15.2 of the Statute of the ESCB
štatistické analýzy
4 Disaggregated monthly financial statement of the Eurosystem
Údaje za mesiac sa zahŕňajú do zverejňovaných agregovaných štatistických údajov, ktoré sa požadujú od peňažných finančných inštitúcií v Únii.
Strengthening the Eurosystem's accountability and transparency by allowing for easy access to information on the assets and liabilities of individual Eurosystem central banks.
Okrem toho centrálne banky, tak ako peňažné finančné inštitúcie, tiež štvrťročne poskytujú podrobnejšie informácie ako tie, ktoré sú uvedené v mesačných údajoch.
Provision of information in a harmonised manner on the decentralised implementation of the single monetary policy of the ECB, as well as on non-monetary policy financial activities of the Eurosystem central banks.
PRÍLOHA II
Statistical regulations, according to which MFIs have to deliver data
zdroj kontrolovaný vykazujúcim subjektom, ktorý je výsledkom minulých udalostí a od ktorého sa pre vykazujúci subjekt očakáva budúci ekonomický úžitok.
Article 26.3 of the Statute of the ESCB
Automatický program požičiavania cenných papierov (ASLP)
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
program poskytovaný špecializovanou inštitúciou, napr. bankou, ktorá zabezpečuje a spracováva požičiavanie cenných papierov medzi účastníkmi programu vo forme repoobchodov, kombinovaných repoobchodov a reverzných repoobchodov alebo pôžičiek cenných papierov.
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions (MFIs) in the Union.
V prípade programu uskutočňovaného vo vlastnom mene banky sa špecializujúca inštitúcia poskytujúca tento program považuje za konečnú zmluvnú stranu, zatiaľ čo v prípade programu na základe poverenia špecializovaná inštitúcia poskytujúca tento program koná iba ako poverený subjekt a konečnou zmluvnou stranou je subjekt, s ktorým sa úverové transakcie s cennými papiermi reálne vykonávajú.
Moreover, as MFIs, the central banks also have to provide, on a quarterly basis, more detailed information than is provided in the monthly data.
Bezkupónový cenný papier
ANNEX II
aktívum, pri ktorom sa nevypláca kupónový výnos a z ktorého sa výnos dosahuje kapitálovým zhodnocovaním, pretože aktívum sa emituje alebo nakupuje s diskontom z menovitej hodnoty.
GLOSSARY
Cenné papiere držané až do splatnosti cenné papiere s pevnými alebo predvídateľnými platbami a s pevne určenou splatnosťou, ktoré má vykazujúci subjekt v úmysle držať do ich splatnosti.
Amortisation
Centrálna zúčtovacia protistrana
the systematic reduction in the accounts of a premium or discount, or of the value of assets over a period of time.
právnická osoba, ktorá vstupuje medzi protistrany zmlúv obchodovaných na jednom alebo viacerých finančných trhoch, a tak sa stáva kupujúcim vo vzťahu ku každému predávajúcemu a predávajúcim vo vzťahu ku každému kupujúcemu.
Appropriation
Čistá cena
the act of taking ownership of securities, loans or any assets which have been received by a reporting entity as collateral as a means of enforcing the original claim.
transakčná cena bez zrážok/časovo rozlíšených úrokov, avšak vrátane transakčných nákladov, ktoré sú súčasťou ceny.
Asset
Deň splatnosti
a resource controlled by a reporting entity as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the reporting entity.
deň, ku ktorému sa menovitá hodnota/istina stáva splatnou a musí byť v plnej výške vyplatená v prospech držiteľa.
Automated security lending programme (ASLP)
Deň uzatvorenia obchodu (tiež známy ako deň transakcie) deň, ku ktorému sa uskutoční transakcia.
a programme offered by a specialised institution, e.g. a bank which arranges and handles security lending between programme participants, in the form of repo, combined repo and reverse repo or security lending transactions.
Deň vyrovnania
In the case of a principal-based programme, the specialised institution offering this programme is considered the final counterparty, while in the case of an agency-based programme the specialised institution offering this programme acts only as an agent, and the final counterparty is the entity with which the security lending is effectively conducted.
dátum, ku ktorému bol v účtovných knihách príslušnej zúčtovacej inštitúcie zaúčtovaný konečný a neodvolateľný prevod hodnoty.
the weighted average method, by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost of a currency position, gold, debt or equity instrument.
Z časového hľadiska môže byť vyrovnanie okamžité (v reálnom čase), v ten istý deň (ku koncu dňa) alebo v dohodnutý deň po dni, keď došlo k zmluvnému záväzku.
Capital key
Deň vyrovnania spotu
the percentage shares of the shareholdings of each national central bank (NCB) in the European Central Bank.
deň, ku ktorému sa uskutoční vyrovnanie spotovej transakcie s finančným nástrojom v súlade so zvyklosťami, ktoré na trhu s týmto finančným nástrojom prevládajú.
Cash/settlement approach
Dodanie núdzovej likvidity
an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date.
Kapitálové nástroje
Central clearing counterparty
zmluva, podľa ktorej sa dve strany dohodnú na úrokovej miere, ktorá sa má zaplatiť z fiktívneho vkladu so stanovenou splatnosťou k určenému budúcemu dátumu.
Clean price
Dohoda o spätnom odkúpení (repo) dohoda, ktorej ekonomickým účelom je požičiavanie peňazí, prostredníctvom ktorej sa aktívum, zvyčajne cenný papier s pevným výnosom, predáva kupujúcemu bez toho, aby si predávajúci ponechal akékoľvek vlastnícke práva, pričom predávajúci zároveň získava právo a povinnosť spätne odkúpiť rovnocenné aktívum za stanovenú cenu k budúcemu dátumu alebo na výzvu.
the transaction price excluding any rebate/accrued interest, but including transaction costs that form part of the price.
Efektívna úroková miera
Compensatory amount
diskontná miera, pri ktorej sa účtovná hodnota cenného papiera rovná súčasnej hodnote budúceho hotovostného toku.
an adjustment made in the calculation of monetary income in line with Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank (ECB/2016/36) [1].—
Ekonomický princíp
Discount the difference between the par value of a security and its price when this price is lower than par.
účtovný prístup, na základe ktorého sa obchody účtujú v deň uzatvorenia obchodu alebo v deň transakcie.
Discount security
Finančné aktívum
Economic approach an accounting approach under which deals are recorded on the trade or transaction date.
forwardová zmluva obchodovaná na burze cenných papierov.