natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
„úrokové výnosy“;
Use of fair value option (41.2)
„úrokové náklady“;
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
„dividendové výnosy“;
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom“;
Provisions (43)
„zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“;
Defined benefit plans and employee benefits (44)
„Úrokové výnosy.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko“ a „Úrokové náklady.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko“ zahŕňajú sumy týkajúce sa derivátov klasifikovaných v kategórii „účtovanie hedžingu“, ktoré sa vzťahujú na úrokové riziko.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Vykazujú sa ako úrokové výnosy a náklady v hrubom s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na hedžované položky, s ktorými sú prepojené.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikované v kategórii „držané na obchodovanie“, ktoré sú hedžingové nástroje z ekonomického, nie však účtovného, hľadiska, môžu byť vykazované ako úrokové výnosy a náklady s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na finančné nástroje, ktoré sú hedžované.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Tieto sumy sa zahŕňajú ako súčasť položiek „úrokové výnosy.
Other operating income and expenses (45.3)
Finančné aktíva držané na obchodovanie“ a „Úrokové náklady.
Statement of changes in equity (46)
Finančné záväzky držané na obchodovanie“.
Non-performing exposures (18)
„Úrokové výnosy – ostatné aktíva“ obsahujú hodnoty úrokových výnosov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách.
Forborne exposures (19)
Táto položka môže zahŕňať úrokové výnosy súvisiace s peňažnými prostriedkami, pokladničnými zostatkami v centrálnych bankách a ostatnými vkladmi splatnými na požiadanie a s neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, ako aj čisté úrokové výnosy z čistých aktív so stanovenými požitkami.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
„Úrokové náklady – ostatné záväzky“ obsahujú výšku úrokových nákladov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách.
PART 1
Táto položka môže zahŕňať úrokové náklady súvisiace so záväzkami zahrnutými v skupinách na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, výdavky odvodené z nárastov účtovnej hodnoty rezervy odzrkadľujúcej plynutie času alebo čisté úrokové náklady na čisté záväzky týkajúce sa stanovených požitkov.
REFERENCES
„Výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti“ zahŕňa výsledok hospodárenia vytvorený neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
Dividendové výnosy z finančných aktív držaných na obchodovanie a z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od iných ziskov a strát z týchto kategórií ako „dividendové výnosy“, alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch sa podľa IFRS vykazujú v rámci „podielu zisku alebo (-) straty z investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of CRR.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP zníženie hodnoty „finančných aktív v obstarávacej cene“ zahŕňa straty zo zníženia hodnoty vyplývajúce z používania pravidiel upravujúcich zníženie hodnoty uvedených v IAS 39 ods. 66
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Inštitúcie pre položku „zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom“ vykazujú zmeny reálnej hodnoty hedžingových nástrojov a hedžovaných položiek vrátane výsledku neúčinnosti z hedžingov peňažných tokov a z hedžingov čistých investícií do prevádzok v zahraničí.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
VÝKAZ KOMPLEXNÉHO ÚČTOVNÉHO VÝSLEDKU (3)
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa „daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú preklasifikovávať“ a „daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo (-) stratu“ [IAS 1 ods. 91 písm. b), IG6], vykazujú ako samostatné riadkové položky.
transactions performed by the institution;
ROZČLENENIE FINANČNÝCH AKTÍV PODĽA NÁSTROJA A SEKTORA PROTISTRANY (4)
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Finančné aktíva sa rozdeľujú podľa nástroja a v prípade potreby podľa protistrany.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením („z čoho“) len na určenie nástrojov oceňovaných v obstarávacej cene a konkrétnych sektorov protistrany.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením („z čoho“) na určenie len nekótovaných a konkrétnych sektorov protistrany.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Inštitúcie pre finančné aktíva k dispozícii na predaj vykazujú reálnu hodnotu aktív so zníženou hodnotou, respektíve aktív bez zníženej hodnoty a kumulatívnu výšku strát spôsobených znížením hodnoty vykázanú vo výsledku hospodárenia k dátumu vykazovania.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’: Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];
Súčet reálnej hodnoty aktív bez zníženej hodnoty a reálnej hodnoty aktív so zníženou hodnotou predstavuje účtovnú hodnotu týchto aktív.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa pre finančné aktíva klasifikované ako „úvery a pohľadávky“ alebo ako „držané do splatnosti“ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Opravné položky sa rozčlenia na „osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované“, „osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované“ a „kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“.
‘4th Directive’: Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa pre finančné aktíva klasifikované ako „neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou“ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
„Osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované“ zahŕňajú kumulatívnu výšku zníženej hodnoty súvisiacej s finančnými aktívami, ktoré boli ocenené jednotlivo.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5]; ‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
„Osobitné opravné položky k finančným aktívam, kolektívne odhadované“ zahŕňajú kumulatívnu výšku kolektívneho zníženia hodnoty vypočítanú na základe nevýznamných úverov, ktoré majú jednotlivo zníženú hodnotu a pre ktoré sa inštitúcia rozhodne použiť štatistický prístup (na základe portfólia).
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Týmto prístupom sa nevylučuje možnosť jednotlivo hodnotiť zníženia hodnoty úverov, ktoré sú jednotlivo nevýznamné, a preto ich vykázať ako osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo odhadované.
CONVENTION
„Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ zahŕňa kumulatívnu výšku kolektívne zníženej hodnoty stanovenej pre finančné aktíva, ktoré nemajú jednotlivo zníženú hodnotu.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
V prípade „opravných položiek k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ sa možno riadiť IAS 39 ods. 59 písm. f), AG87 a AG90.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Súčet aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou očistený o všetky opravné položky sa rovná účtovnej hodnote.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Vo vzore 4.5 sa nachádza účtovná hodnota „úverov a preddavkov“ a „dlhových cenných papierov“, ktoré patria do vymedzenia „podriadeného dlhu“ v odseku 54 tejto časti.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
ROZČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV PODĽA PRODUKTU (5)
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
„Účtovná hodnota“ úverov a preddavkov sa vykazuje podľa druhu produktu očistená od opravných položiek z dôvodu zníženia hodnoty.
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako „peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie“ sa takisto vykazujú v tomto vzore a nezávisle od „účtovného portfólia“, v ktorom sú zahrnuté, sa prideľujú týmto produktom:
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
„na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)“ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase, bežné účty a podobné zostatky, ktoré môžu zahŕňať úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka, bez ohľadu na ich právnu formu.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Patria sem aj „prečerpania“, ktoré sú debetnými zostatkami na zostatkoch bežných účtov;
Table 1
„Pohľadávka z kreditnej karty“ zahŕňa úver poskytnutý buď prostredníctvom debetných kariet s odloženou debetnou funkciou, alebo prostredníctvom kreditných kariet [nariadenie ECB o súvahových položkách];
Credit/debit convention, positive and negative signs
„Obchodné pohľadávky“ zahŕňajú úvery iným dlžníkom poskytnuté na základe účtov alebo iných dokladov, na základe ktorých sa poskytuje právo získať príjmy z transakcií za pr edaj tovaru alebo poskytovanie služieb.
Element
Táto položka zahŕňa všetky faktoringové transakcie (regresné aj bezregresné);
Credit/Debit
„Finančné lízingy“ zahŕňajú účtovnú hodnotu pohľadávok z finančného lízingu.
Balance/Movement
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sú „pohľadávky z finančného lízingu“ vymedzené v IAS 17;
Figure reported
„Ostatné termínované úvery“ zahŕňajú debetné zostatky so zmluvne stanovenými splatnosťami alebo lehotami, ktoré nie sú zahrnuté v ostatných položkách;
Debit
„Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery“ zahŕňajú preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ako „úvery“ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Balance on assets
Táto položka okrem iného zahŕňa hrubé sumy pohľadávok v súvislosti s evidenčnými položkami (ako sú fondy, ktoré čakajú na investíciu, presun alebo vyrovnanie) a prechodnými položkami (ako sú šeky a iné formy platieb, ktoré boli odoslané na inkaso);
Positive (‘Normal’, no sign needed)
„Hypotekárne úvery [Úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku]“ zahŕňajú úvery formálne zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku nezávisle od pomeru úveru/kolaterálu (bežne označovaný ako „úver k hodnote“);
Increase on assets
„Ostatné úvery zabezpečené kolaterálom“ zahŕňajú úvery formálne zaistené kolaterálom nezávisle od pomeru úveru/kolaterálu (takzvaný „úver k hodnote“) okrem „úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku“, „finančných lízingov“ a „obrátených repo úverov“.
Negative balance on assets
Tento kolaterál zahŕňa zálohy cenných papierov, peňažných prostriedkov a iný kolaterál;
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
„Úver na spotrebu“ zahŕňa úvery poskytnuté najmä na účel osobnej spotreby tovarov a služieb [nariadenie ECB o súvahových položkách];
Decrease on assets
„Úvery na bývanie“ zahŕňajú úver poskytovaný domácnostiam na účel investície do bývania na vlastné použitie a prenájom vrátane výstavby a rekonštrukcie [nariadenie ECB o súvahových položkách];
Balance on expenses
„Úvery na financovanie projektov“ zahŕňajú úvery, ktoré sú navrátené výhradne z príjmu z projektov, ktoré boli nimi financované.
Increase on expenses
ČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV NEFINANČNÝM KORPORÁCIÁM PODĽA KÓDOV NACE (6)
Negative balance (including reversals) on expenses
Hrubá účtovná hodnota úverov a preddavkov nefinančným korporáciám je klasifikovaná podľa sektoru obchodných činností s použitím kódov v nariadení NACE („kódy NACE“) na základe hlavného predmetu činnosti protistrany.
Decrease on expenses
Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykoná v súlade s odsekom 36 časti 1.
Balance on liabilities
Vykazovanie kódov NACE sa uskutočňuje na prvej úrovni členenia (podľa „sekcie“).
Increase on liabilities
„Hrubá účtovná hodnota“ pre dlhové nástroje v umorovacej cene alebo reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok je účtovná hodnota bez „akumulovanej zníženej hodnoty“.
Negative balance on liabilities
„Hrubá účtovná hodnota“ pre dlhové nástroje v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia je účtovná hodnota bez „akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“.
Decrease on liabilities
„Akumulovaná znížená hodnota“ sa vykazuje pre finančné aktíva v umorovacej cene alebo v reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok.
Balance on equity
Číselné údaje „akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“ sa vykazujú pre finančné aktíva v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia.
Increase on equity
„Akumulovaná znížená hodnota“ zahŕňa osobitné opravné položky k finančným aktívam, jednotlivo a kolektívne odhadované podľa vymedzení v odsekoch 36 a 37, ako aj „kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ podľa vymedzenia v odseku 38, ale nezahŕňa hodnoty „akumulovaných odpisov“ podľa vymedzenia v odseku 49.
Negative balance on equity
FINANČNÉ AKTÍVA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY, KTORÉ SÚ PO TERMÍNE SPLATNOSTI ALEBO SO ZNÍŽENOU HODNOTOU (7)
Decrease on equity
Dlhové nástroje po termíne splatnosti, ktoré ale nemajú zníženú hodnotu k referenčnému dátumu vykazovania, sa vykazujú v účtovných portfóliách podliehajúcich zníženiu hodnoty.
Balance on income
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP tieto účtovné portfóliá zahŕňajú kategórie „k dispozícii na predaj“, „úvery a pohľadávky“ a „držané do splatnosti“.
Increase on income
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD tieto účtovné portfóliá zahŕňajú aj položky „neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou“ a „ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“.
Negative balance (including reversals) on income
Aktíva sa klasifikujú ako po termíne splatnosti, ak protistrany nevykonali platbu v zmluvnom termíne splatnosti.
CONSOLIDATION
Analýza aktív po termíne splatnosti nezahŕňa aktíva so zníženou hodnotou.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Účtovná hodnota finančných aktív so zníženou hodnotou sa vykazuje oddelene od aktív po termíne splatnosti.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Stĺpec „akumulované odpisy“ zahŕňa kumulatívnu výšku istiny a úroku po termíne splatnosti z akéhokoľvek dlhového nástroja, ktorý inštitúcia už nevykazuje, pretože sa považuje za nedobytný, a to nezávisle od portfólia, v ktorom sa nachádzal.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Tieto sumy sa vykazujú do úplného zániku všetkých práv inštitúcie (uplynutím premlčacej lehoty, odpustením alebo z iných príčin) alebo do vymoženia.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
ROZČLENENIE FINANČNÝCH ZÁVÄZKOV (8)
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Keďže „vklady“ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách, regulované sporiteľné vklady sú klasifikované v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách a rozdelené podľa protistrany.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Najmä neprevoditeľné netermínované sporiteľné vklady, ktoré podliehajú značným sankciám a obmedzeniam, hoci sú z právneho hľadiska splatné na požiadanie, majú vlastnosti, ktoré sú veľmi podobné jednodňovým vkladom, sú klasifikované ako vklady s výpovednou lehotou.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
„Emitované dlhové cenné papiere“ sú rozčlenené do týchto druhov produktov:
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
„vkladové listy“ sú cenné papiere, ktoré držiteľom umožňujú vyberať finančné prostriedky z účtu;
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
„cenné papiere zabezpečené aktívami“ podľa článku 4 ods. 1 bod 61 nariadenia CRR;
‘Financial assets held for trading’;
„kryté dlhopisy“ podľa článku 129 ods. 1 nariadenia CRR;
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
„hybridné zmluvy“ zahŕňajú zmluvy s vloženými derivátmi;
‘Available-for-sale financial assets’;
„ostatné emitované dlhové cenné papiere“ zahŕňajú dlhové cenné papiere nezaznamenané v predchádzajúcich riadkoch a rozlišujú sa konvertibilné a nekonvertibilné nástroje.
‘Loans and Receivables’;
S vydanými „podriadenými finančnými záväzkami“ sa zaobchádza rovnako ako s ostatnými vzniknutými finančnými záväzkami.
‘Held-to-maturity investments’.
Podriadené záväzky emitované vo forme cenných papierov sú klasifikované ako „emitované dlhové cenné papiere“, pričom podriadené záväzky vo forme vkladov sú klasifikované ako „vklady“.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Vo vzore 8.2 sa nachádza účtovná hodnota „vkladov“ a „emitovaných dlhových cenných papierov“, ktoré sú v súlade s vymedzením podriadeného dlhu klasifikovaného v účtovných portfóliách.
‘Trading financial assets’;
„Podriadené dlhové“ nástroje predstavujú podriadenú pohľadávku voči emitujúcej inštitúcii, ktorú možno uplatniť až po uspokojení všetkých pohľadávok s nadriadeným postavením [nariadenie ECB o súvahových položkách].
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
DLHOVÉ ZÁVÄZKY, FINANČNÉ ZÁRUKY A OSTATNÉ ZÁVÄZKY (9)
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’;
Podsúvahové expozície zahŕňajú podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
Podsúvahové expozície sú rozčlenené na poskytnuté dlhové záväzky, poskytnuté finančné záruky a ostatné poskytnuté záruky.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Informácie o dlhových záväzkoch, finančných zárukách a ostatných záväzkoch poskytnutých a prijatých zahŕňajú odvolateľné, ako aj neodvolateľné záväzky.
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
„Dlhové záväzky“ sú pevné záväzky na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem derivátov, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo poskytnutím alebo emitovaním iného finančného nástroja.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Ako „dlhové záväzky“ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
„Finančné záruky“ sú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
„záruky s charakterom úverových substitútov“;
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
„kreditné deriváty“, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky;
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
„neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov“.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
„Ostatné záväzky“ zahŕňajú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
‘Financial liabilities held for trading’;
„nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov“;
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
„otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy“;
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
podsúvahové položky obchodného financovania;
‘Trading financial liabilities’; and
„warranty a prísľuby náhrady škody“ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a „záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov“;
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
„dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky“;
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
strednodobé zmenky/úpisy (NIF) a revolvingové upisovacie facility (RUF);