natgillin/translations-raw huggingface dataset:
At a cost-based method
Príloha V. časť 2.142
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
imania iné než kapitál
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
Akumulovaný iný komplexný
ECB/2008/32 art 7(2)
účtovný výsledok
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Rozdiely z prvej
CRR art 4(61)
konsolidácie
Annex V.Part 2.52(d)
Zisk alebo (-) strata pripísateľná
References National GAAP
vlastníkom materskej spoločnosti
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Akumulovaný iný
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
komplexný
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Príloha V. časť 2.15 – 17
Annex V.Part 2.56-57
Článok 4 Záväzky ods. 13 BAD; článok 4 ods. 1 bod 123 CRR
Annex V.Part 2.56, 58
Článok 26 ods. 2b CRR
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
PRÍLOHA V
Positive value.
VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ
Negative value.
Obsah
CRR art 105
VŠEOBECNÉ POKYNY
Organized mar ket other
Pravidlá
CRR article 428(i)
Konsolidácia
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Účtovné portfóliá
Increases due toamounts set aside for
Finančné nástroje
estimated loan losses during the period
Finančné aktíva
Decreases due toamounts reversed for
Finančné záväzky
Decreases due toamounts
Členenie protistrán
taken against allowances
POKYNY SÚVISIACE SO VZORMI
Recoveries recorded directly to
Súvaha
the statement of profit or loss
Aktíva (1.1)
Value adjustments recorded directly
Záväzky (1.2)
to the statement of profit or loss
Vlastné imanie (1.3)
CRR art 428 (g)(ii)
Výkaz ziskov a strát (2)
Annex V.Part 1.17
Výkaz komplexného účtovného výsledku (3)
General alowances for credit risk
Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a sektora protistrany (4)
General allowance for banking risks
Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa produktu (5)
Annex V.Part 2.80
Členenie úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE a podľa sídla protistrany (6)
Annex V.Part 2.84
Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti alebo so zníženou hodnotou (7)
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Rozčlenenie finančných záväzkov (8)
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Dlhové záväzky, finančné záruky a ostatné záväzky (9)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Deriváty (10 a 11)
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty
Annex V.Part 2.91, 92
Deriváty klasifikované ako „ekonomické hedžingy“
4th Directive art 42a(1), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Pohyby opravných položiek ku kreditným stranám a zníženie hodnoty kapitálových nástrojov (12)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Prijatý kolaterál a záruky (13)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Rozčlenenie úverov a preddavkov podľa kolaterálu a záruk (13.1)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaného k dátumu vykazovania] (13.2)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva] akumulovane (13.3)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Poradie reálnej hodnoty: Finančné nástroje v reálnej hodnote (14)
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15)
4th Directive art 17
Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.2)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa nástroja (16.3)
CRR Article 26 (2)
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie podľa rizika (16.4)
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov ocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa nástroja (16.5)
z-axis Country of residence of the counterparty
Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)
References National GAAP based on BAD BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Zníženie hodnoty finančných a nefinančných aktív (16.7)
References National GAAP compatible IFRS IFRS 7.20(c )
Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17)
ITS 2.Part 2.10-12
Geografické rozčlenenie (20)
Annex V.Part 2.116(h)
Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21)
financial assets recognised
Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22)
in the balance sheet
Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)
Of which: liquidity
Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)
support drawn
Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30)
Fair value of liquidity
Spriaznené osoby (31)
financial liabilities
Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)
recognised in the
Spriaznené osoby: výdavky a príjem generovaný transakciami s nimi (31.2)
balance sheet
Štruktúra skupiny (40)
Nominal amount of
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých subjektov“ (40.1)
off-balance sheet items
Štruktúra skupiny: „podľa jednotlivých nástrojov“ (40.2)
given by the reporting-institution
Reálna hodnota (41)
Of which: Nominal
Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v umorovacej cene (41.1)
amount of loan
Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)
commitments given
Hybridné finančné nástroje neoceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (41.3)
Losses incurred by the
Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42)
reporting institution
Rezervy (43)
in the current period
Programy so stanovenými zamestnaneckými požitkami a zamestnanecké požitky (44)
CRR art 4 (66)
Zložky čistých aktív a záväzkov programov so stanovenými požitkami (44.1)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Pohyby záväzkov týkajúcich sa stanovených požitkov (44.2)
Parent and entities with
Doplňujúce položky [týkajúce sa výdavkov na zamestnancov] (44.3)
joint control or
Členenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45)
significant influence
Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania nefinančných aktív iných než držaných na predaj (45.2)
Subsidiaries and
Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)
other entities of
Výkaz zmien vlastného imania (46)
the same group
ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY
Associates and
ČASŤ 1
joint ventures
ODKAZY
Key management of the
Údajové body určené vo vzoroch musia byť navrhnuté v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 77 nariadenia CRR.
institution or its parent
Inštitúcie predložia len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:
4th Directive art 43(7a)
aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;
Annex V.Part 2.63, 121
podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
transakcií vykonávaných inštitúciou;
Parent and entities
pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek za kreditné riziko, ktoré inštitúcia uplatňuje.
with joint control or
Na účely prílohy III a prílohy IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňuje toto označenie:
Subsidiaries and other
„Nariadenie IAS“ je nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem.
entities of the same group
„IAS“ alebo „IFRS“ sú „medzinárodné účtovné štandardy“, ako sa vymedzuje v článku 2 „nariadenia IAS“ a ktoré Komisia prijala v súlade s uvedeným „nariadením IAS“.
Annex V.Part 2.122
„Nariadenie ECB o súvahových položkách“ alebo „ECB/2008/32“ je nariadenie Európskej centrálnej banky z 19. decembra 2008 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (prepracované znenie).
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
„Nariadenie NACE“ je NARIADENIE Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky.
Annex V.Part 2.123, 124(c)
„Smernica BAD“ je SMERNICA RADY z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (86/635/EHS).
Annex V.Part 2.123, 124(f)
„Štvrtá smernica“ je ŠTVRTÁ SMERNICA RADY z 25. júla 1978 o ročnej účtovnej závierke niektorých typov spoločností, vychádzajúca z článku 54 ods. 3 písm. g) zmluvy (78/660/EHS).
Annex V.Part 2.123, 124(j)
„Národné GAAP“ sú národné účtovné rámce vypracované podľa smernice BAD.
Annex V.Part 2.123, 124(k)
„Odporúčanie o MSP“ je ODPORÚČANIE KOMISIE zo 6. mája 2003 o vymedzení mikropodnikov, malých a stredných podnikov (2003/361/ES).
Annex V.Part 2.123, 124(l)
„Príloha V“ sa vzťahuje na citovanú časť prílohy V k tomuto nariadeniu.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
PRAVIDLÁ
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Na účely prílohy III a prílohy IV údajové body označené sivou farbou znamenajú, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať.
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body by nemali predkladať tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Vzory v prílohe III a prílohe IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú vymedzené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Použitie zátvoriek pri značke položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka „(-)“ na začiatku ich označenia, ako napríklad „(-) vlastné akcie“.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Pre „model údajových bodov“ (Data Point Model, ďalej len „DPM“) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohe III a IV má každý údajový bod (bunka) „základnú položku“, ku ktorej je pridelený „kreditný/debetný“ atribút.
Pensions and other employment defined benefit obligations
Týmto pridelením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú „pravidlá týkajúce sa znamienok“, a umožňuje sa tým poznať „kreditný/debetný“ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu.
44 Defined benefit plans and employee benefits
V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.
Annex V.Part 2.139b)
Tabuľka 1
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
Prvok
Annex V.Part 2.141
Kreditný/debetný
Annex V.Part 2.142
Zostatok/pohyb
other than Capital
Vykazovaný údaj
Accumulated other
Debetný
comprehensive income
Zostatok aktív
First consolidation
Kladný („normálny“, netreba znamienko)
differences
Nárast aktív
Profit or (-) loss atributable
Záporný zostatok aktív
to owners of the parent
Záporný (potrebné mínusové „-“ znamienko)
Accumulated Other
Pokles aktív
Comprehensive
Zostatok výdavkov
Annex V.Part 2.15-17
Nárast výdavkov
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov
CRR Article 26(2b)
Pokles výdavkov
ANNEX V
Zostatok záväzkov
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Nárast záväzkov
Table of contents
Záporný zostatok záväzkov
GENERAL INSTRUCTIONS
Pokles záväzkov
Convention
Zostatok vlastného imania
Consolidation
Nárast vlastného imania
Accounting portfolios
Záporný zostatok vlastného imania
Financial instruments
Pokles vlastného imania
Financial assets
Zostatok príjmu
Financial liabilities
Nárast príjmu
Counterparty breakdown
Záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmu
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
Pokles príjmu
Balance sheet
KONSOLIDÁCIA
Assets (1.1)
Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti a spoločné podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:
Liabilities (1.2)
Inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície v poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločnostiach v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR.
Equity (1.3)
Inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR.
Statement of profit or loss (2)
Od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície v spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.
Statement of comprehensive income (3)
ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
„Účtovné portfóliá“ sú finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Tieto súhrny nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako „peňažné prostriedky a pokladničné zostatky v centrálnych bankách“, ako aj finančné nástroje klasifikované ako „držané na predaj“ uvedené v položkách „neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ a „záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes and by residence of the counterparty (6)
Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
„Finančné aktíva držané na obchodovanie“,
Breakdown of financial liabilities (8)
„Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia“,
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
„Finančné aktíva k dispozícii na predaj“,
Derivatives (10 and 11)
„Úvery a pohľadávky“,
Classification of derivatives by type of risk
„Investície držané do splatnosti“.
Amounts to be reported for derivatives
Pre finančné aktíva sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Derivatives classified as ‘economic hedges’
„Finančné aktíva na obchodovanie“,
Breakdown of derivatives by counterparty sector
„Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia“,
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
„Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez vlastné imanie“,
Collateral and guarantees received (13)
„Neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou“, a
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
„Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„Finančné aktíva na obchodovanie“ majú rovnaký význam ako podľa príslušných národných GAAP na základe smernice BAD.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Podľa národných GAAP na základe BAD sa deriváty, ktoré nie sú držané na účtovanie hedžingu, vykazujú v tejto položke bez ohľadu na metódu použitú na oceňovanie týchto zmlúv.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Inštitúcie zahrnú derivátové zmluvy do súvahy len vtedy, ak sú tieto zmluvy vykázané v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
V prípade finančných aktív zahŕňajú „nákladové metódy“ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa finančné aktívum oceňuje na úrovni nákladov zvýšených o vzniknutý úrok znížených o stratu zo zníženia hodnoty.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Podľa národných GAAP na základe BAD „ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“ zahŕňajú finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Toto účtovné portfólio zahŕňa, okrem iných, finančné aktíva, ktoré sú oceňované nižšou sumou z ich hodnoty pri prvotnom vykázaní alebo reálnej hodnoty (tzv. nižšia z cien na základe nákladov alebo trhovej ceny – „Lower Of Cost Or Market“ alebo „LOCOM“).
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Podľa národných GAAP na základe BAD inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
„Finančné záväzky držané na obchodovanie“,
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
„Finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“,
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
„Finančné záväzky oceňované umorovacou cenou“.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:
Geographical breakdown (20)
„Finančné záväzky na obchodovanie“ a
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
„Neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou“.
Asset management, custody and other service functions (22)
Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v IFRS, predložia príslušné účtovné portfóliá v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
FINANČNÉ NÁSTROJE
Assets involved in the services provided (22.2)
Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane aktív v súvahe.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Účtovná hodnota finančných aktív zahŕňa vzniknutý úrok.
Related parties (31)
Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: „hotovosť“, „deriváty“, „nástroje vlastného imania“, „dlhové cenné papiere“ a „úvery a preddavky“.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„Dlhové cenné papiere“ sú dlhové nástroje držané inštitúciami emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„Úvery a preddavky“ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa „úvery“ v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať „úvery“ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Group structure (40)
„Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery“ sú podrobnejšie opísané v odseku 41 písm. g) v tejto časti.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Účtovná hodnota je hodnota, ktorú treba vykázať na strane záväzkov v súvahe.
Fair value (41)
Účtovná hodnota finančných záväzkov zahŕňa vzniknutý úrok.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Finančné záväzky sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: „deriváty“, „krátke pozície“, „vklady“, „emitované dlhové cenné papiere“ a „ostatné finančné záväzky“.
Use of fair value option (41.2)
„Vklady“ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
„Emitované dlhové cenné papiere“ sú dlhové nástroje emitované inštitúciou ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú vklady podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„Ostatné finančné záväzky“ zahŕňajú všetky finančné záväzky okrem derivátov, krátkych pozícií, vkladov a emitovaných dlhových cenných papierov.
Provisions (43)
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP „ostatné finančné záväzky“ môžu zahŕňať finančné záruky, ak sú oceňované buď reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 47 písm. a)], alebo v prvotne vykázanej hodnote mínus kumulatívne odpisy [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod ii)].
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Úverové záväzky sa vykazujú ako „ostatné finančné záväzky“, ak sú ocenené ako finančné záväzky reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IAS 39 ods. 4 písm. a)] alebo ak ide o záväzky na účel poskytnutia úveru s nižšou úrokovou sadzbou, než je trhová sadzba [IAS 39 ods. 4 písm. b), 47 písm. d)].
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Rezervy vyplývajúce z týchto zmlúv [IAS 39 ods. 47 písm. c) bod i), písm. d) bod i)] sa vykazujú ako rezervy na „poskytnuté záväzky a záruky“.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
„Ostatné finančné záväzky“ môžu zahŕňať aj dividendy, ktoré sa majú vyplatiť, splatné sumy v súvislosti s evidenčnými a prechodnými položkami a splatné sumy v súvislosti s budúcimi vyrovnaniami transakcií s cennými papiermi alebo devízových transakcií (pohľadávky za transakcie vykázané pred platobným termínom).
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
ČLENENIE PROTISTRÁN
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
V prípade, že sa vyžaduje členenie podľa protistrany, použijú sa tieto sektory protistrán:
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Centrálne banky.
Other operating income and expenses (45.3)
Orgány verejnej správy: centrálne vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa vykazujú ako „nefinančné korporácie“); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako je Európske spoločenstvo, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie.
Statement of changes in equity (46)
Úverové inštitúcie: banky a multilaterálne banky.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia a finančné pomocné inštitúcie.
PART 1
Nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
REFERENCES
Domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a nefinančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia nefinančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (hereinafter ‘FINREP’) included in Annex III and Annex IV of this Regulation.
Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností.
This Annex complements the instructions included in form of references in the templates in Annex III and Annex IV.
Pridelenie sektora protistrany je založené výhradne na povahe bezprostrednej protistrany.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of the CRR.
ČASŤ 2