natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of this Part.
Dlhové nástroje po termíne splatnosti, ktoré ale nemajú zníženú hodnotu k referenčnému dátumu vykazovania, sa vykazujú v účtovných portfóliách podliehajúcich zníženiu hodnoty.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP tieto účtovné portfóliá zahŕňajú kategórie „k dispozícii na predaj“, „úvery a pohľadávky“ a „držané do splatnosti“.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD tieto účtovné portfóliá zahŕňajú aj položky „neobchodné dlhové nástroje oceňované nákladovou metódou“ a „ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva“.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Aktíva sa klasifikujú ako po termíne splatnosti, ak protistrany nevykonali platbu v zmluvnom termíne splatnosti.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Sumy týchto aktív sa vykazujú a rozčleňujú podľa počtu dní po termíne splatnosti.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Analýza aktív po termíne splatnosti nezahŕňa aktíva so zníženou hodnotou.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Účtovná hodnota finančných aktív so zníženou hodnotou sa vykazuje oddelene od aktív po termíne splatnosti.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Stĺpec „akumulované odpisy“ zahŕňa kumulatívnu výšku istiny a úroku po termíne splatnosti z akéhokoľvek dlhového nástroja, ktorý inštitúcia už nevykazuje, pretože sa považuje za nedobytný, a to nezávisle od portfólia, v ktorom sa nachádzal.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Tieto sumy sa vykazujú do úplného zániku všetkých práv inštitúcie (uplynutím premlčacej lehoty, odpustením alebo z iných príčin) alebo do vymoženia.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
„Odpisy“ by mohli byť spôsobené znížením účtovnej hodnoty finančných aktív vykázaných priamo vo výsledku hospodárenia, ako aj znížením súm účtov opravných položiek ku kreditným stratám podstúpeným voči účtovnej hodnote finančných aktív.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
ROZČLENENIE FINANČNÝCH ZÁVÄZKOV (8)
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Keďže „vklady“ sú vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o súvahových položkách, regulované sporiteľné vklady sú klasifikované v súlade s nariadením ECB o súvahových položkách a rozdelené podľa protistrany.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Najmä neprevoditeľné netermínované sporiteľné vklady, ktoré podliehajú značným sankciám a obmedzeniam, hoci sú z právneho hľadiska splatné na požiadanie, majú vlastnosti, ktoré sú veľmi podobné jednodňovým vkladom, sú klasifikované ako vklady s výpovednou lehotou.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
„Emitované dlhové cenné papiere“ sú rozčlenené do týchto druhov produktov:
Central banks.
„vkladové listy“ sú cenné papiere, ktoré držiteľom umožňujú vyberať finančné prostriedky z účtu;
General governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements.
„cenné papiere zabezpečené aktívami“ podľa článku 4 ods. 1 bod 61 nariadenia CRR;
Credit institutions: banks and multilateral banks.
„kryté dlhopisy“ podľa článku 129 ods. 1 nariadenia CRR;
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
„hybridné zmluvy“ zahŕňajú zmluvy s vloženými derivátmi;
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
„ostatné emitované dlhové cenné papiere“ zahŕňajú dlhové cenné papiere nezaznamenané v predchádzajúcich riadkoch a rozlišujú sa konvertibilné a nekonvertibilné nástroje.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
S vydanými „podriadenými finančnými záväzkami“ sa zaobchádza rovnako ako s ostatnými vzniknutými finančnými záväzkami.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Podriadené záväzky emitované vo forme cenných papierov sú klasifikované ako „emitované dlhové cenné papiere“, pričom podriadené záväzky vo forme vkladov sú klasifikované ako „vklady“.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Vo vzore 8.2 sa nachádza účtovná hodnota „vkladov“ a „emitovaných dlhových cenných papierov“, ktoré sú v súlade s vymedzením podriadeného dlhu klasifikovaného v účtovných portfóliách.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
„Podriadené dlhové“ nástroje predstavujú podriadenú pohľadávku voči emitujúcej inštitúcii, ktorú možno uplatniť až po uspokojení všetkých pohľadávok s nadriadeným postavením [nariadenie ECB o súvahových položkách].
Among other classifications, the distribution of jointly incurred ex posures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
DLHOVÉ ZÁVÄ ZKY, FINANČNÉ ZÁRUKY A OSTATNÉ ZÁVÄZKY (9)
PART 2
Podsúvahové expozície zahŕňajú podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.
BALANCE SHEET
Podsúvahové expozície sú rozčlenené na poskytnuté dlhové záväzky, poskytnuté finančné záruky a ostatné poskytnuté záruky.
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Informácie o dlhových záväzkoch, finančných zárukách a ostatných záväzkoch poskytnutých a prijatých zahŕňajú odvolateľné, ako aj neodvolateľné záväzky.
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
„Dlhové záväzky“ sú pevné záväzky na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem derivátov, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo poskytnutím alebo emitovaním iného finančného nástroja.
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
Ako „dlhové záväzky“ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
„forwardové vklady“;
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
„nevyčerpané kreditné facility“, ktoré zahŕňajú dohody o „pôžičke“ alebo poskytnutí „akceptácie“ podľa vopred stanovených podmienok.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
„Finančné záruky“ sú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja.
Other assets may include gold, silver and other commodities; even when they are held with trading intent.
„záruky s charakterom úverových substitútov“;
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„kreditné deriváty“, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky;
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
„neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov“.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
„Ostatné záväzky“ zahŕňajú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
„nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov“;
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
„otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy“;
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
podsúvahové položky obchodného financovania;
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
„dokumentárne akreditívy so záložným právom na dodávku, na ktorú sa vzťahujú, a iné samolikvidné transakcie“;
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„warranty a prísľuby náhrady škody“ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a „záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov“;
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with article 38 of the BAD.
„dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky“;
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
strednodobé zmenky/úpisy (NIF) a revolvingové upisovacie facility (RUF);
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
„nevyčerpané kreditné facility“, ktoré zahŕňajú dohody o „pôžičke“ alebo poskytnutí „akceptácie“ bez vopred stanovených podmienok;
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
„ostatné podsúvahové položky“ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and a equity component ) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent);
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa nasledujúce položky vykazujú v súvahe, a preto by sa nemali vykazovať ako podsúvahové expozície:
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
„Akceptácie“ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktorá sa bežne vzťahuje na predaj tovaru.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako „obchodné pohľadávky“.
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
„Rubopisy zmeniek“, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IAS 39.
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
„Transakcie s regresom“, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IAS 39.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
„Aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv“ sú „deriváty“ podľa IAS 39.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
„Zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS“.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume (alebo ktorý sa stanoví).
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (so-called ‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
Z toho dôvodu tieto zmluvy spĺňajú vymedzenie derivátov podľa IAS 39 ods. 9.
Institutions shall report the following items broken-down by accounting portfolios:
„z čoho: v stave zlyhania“ zahŕňa nominálnu hodnotu tých poskytnutých dlhových záväzkov, finančných záruk a ostatných záväzkov, ktorých protistrana zlyhala podľa článku 178 naradenia CRR.
‘Interest income’;
V prípade podsúvahových expozícií je „nominálnou hodnotou“ hodnota, ktorou sa najlepšie znázorňuje maximálna expozícia inštitúcie voči kreditnému riziku bez zohľadnenia akejkoľvek držby kolaterálu alebo iného zvýšenia kreditnej kvality.
‘Interest expense’;
Konkrétne v prípade poskytnutých finančných záruk je nominálnou hodnotou maximálna hodnota, ktorú by musel subjekt platiť v prípade, ak by došlo k uplatneniu záruky.
‘Dividend income’;
V prípade dlhových záväzkov je nominálnou hodnotou nevyčerpaná suma, ktorú sa inštitúcia zaviaza la požičať.
‘Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
Nominálne hodnoty sú hodnoty expozície pred uplatnením konverzných faktorov a postupov zmierňovania kreditného rizika.
‘Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
V prípade prijatých dlhových záväzkov predstavuje vo vzore 9.2 nominálna hodnota celkovú nevyčerpanú sumu, ktorú sa protistrana zaviazala inštitúcii požičať.
‘Interest income.
V prípade ostatných prijatých záväzkov je nominálnou hodnotou celková suma, ku ktorej sa druhá strana v transakcii zaviazala.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
V prípade prijatých finančných záruk je „maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť“ maximálna suma, ktorú by musela protistrana zaplatiť, ak by došlo k uplatneniu záruky.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
V prípade, že bola prijatá finančná záruka vystavená viac než jedným ručiteľom, zaručená suma sa vykazuje v tomto vzore len raz; zaručená suma je pridelená tomu ručiteľovi, ktorý je relevantnejší na účel zmiernenia kreditného rizika.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis, to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
DERIVÁTY (10 A 11)
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses, to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Účtovná hodnota a pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie a derivátov držaných na účtovanie hedžingu sa vykazuje v členení podľa druhu podkladového rizika, druhu trhu (mimoburzové trhy v porovnaní s organizovanými trhmi) a druhu produktu.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
Inštitúcie vykazujú deriváty držané na účtovanie hedžingu v členení podľa druhu hedžingu.
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
Deriváty zahrnuté v hybridných nástrojoch, ktoré sú oddelené od hostiteľskej zmluvy, sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11 podľa povahy derivátu.
Financial liabilities held for trading’.
Hodnota hostiteľskej zmluvy nie je zahrnutá v týchto vzoroch.
‘Interest income — other assets’ includes amounts of interest income not included in the other items.
Hybridný nástroj sa však oceňuje reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zmluva ako celok je zahrnutá v kategórii držané na obchodovanie alebo finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (vložené deriváty sa teda nevykazujú vo vzore 10 a 11).
This item may include interest income related to cash and cash balances at central banks and non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Všetky deriváty sú klasifikované v týchto kategóriách rizika:
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Táto kategória je obmedzená na tie obchody, v ktorých sú všetky pozície vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny.
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy a menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy.
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty.
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
Akcie: akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií.
Under IFRS or compatible National GAAP, Impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Devízy a zlato: K týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu.
For ‘Gains or (–) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Devízové deriváty zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozície voči viac než jednej mene, či už v súvislosti s úrokovými sadzbami, alebo výmennými kurzami.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (–) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Zmluvy o zlate zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozíciu voči uvedenej komodite.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Úver: kreditné deriváty sú zmluvy, ktoré nespĺňajú vymedzenie finančných záruk a v rámci ktorých je vyplatenie spojené najmä s určitou mierou úverovej bonity konkrétneho referenčného úveru.
Financial assets shall be broken down by instrument and — when required — by counterparty.
V zmluvách sa spresňuje výmena platieb, v ktorých je aspoň jedna z dvoch pozícií určená podľa výkonnosti referenčného úveru.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Vyplatenia môže vyvolať niekoľko udalostí vrátane zlyhania, zníženia ratingu alebo stanovenej zmeny kreditného rozpätia referenčného aktíva.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
Komodita: tieto deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu alebo cenový index komodity, ako je drahý kov (iný než zlato), ropa, drevo alebo poľnohospodárske výrobky.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Ostatné: tieto deriváty sú akékoľvek iné derivátové zmluvy, ktoré nezahŕňajú expozíciu voči devízam, úrokovej sadzbe, akcii, komodite alebo kreditnému riziku, ako sú klimatické deriváty alebo poistné deriváty.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
Ak je derivát ovplyvnený viac než jedným druhom podkladového rizika, nástroj sa priradí k najcitlivejšiemu druhu rizika.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Pre deriváty s viacerými expozíciami sa obchody v prípade neistoty priraďujú podľa tohto poradia priority: