natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
SÚVAHA
Assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution.
„Hotovosť“ zahŕňa držbu národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na platby.
Off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved.
„Pokladničné zostatky v centrálnych bankách“ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách.
Transactions performed by the institution.
„Ostatné vklady splatné na požiadanie“ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v úverových inštitúciách.
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
„Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov“ zahŕňajú investície do pridružených podnikov, spoločných podnikov a dcérskych spoločností, ktoré nie sú úplne alebo podielovo konsolidované.
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
Účtovná hodnota investícií účtovaných s použitím metódy vlastného imania zahŕňa súvisiaci goodwill.
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
Aktíva, ktoré nie sú finančnými aktívami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako „ostatné aktíva“.
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
Ostatné aktíva môžu zahŕňať zlato, striebro a iné komodity, a to aj vtedy, keď sú v držbe s úmyslom obchodovať s nimi.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
„Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
Rezervy na „dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania so stanovenými požitkami“ zahŕňajú výšku čistých záväzkov so stanovenými požitkami.
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP zahŕňajú rezervy na „ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky“ výšku deficitov v dlhodobých programoch zamestnaneckých požitkov uvedených v IAS 19 ods. 153.
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
Vzniknuté výdavky vyplývajúce z krátkodobých zamestnaneckých požitkov [IAS 19 ods. 11 písm. a)], programov so stanovenými príspevkami [IAS 19 ods. 51 písm. a)] a požitkov vyplývajúcich z ukončenia pracovného pomeru [IAS 19 ods. 169 písm. a)] sú zahrnuté v „ostatných záväzkoch“.
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
„Akciový kapitál splatný na požiadanie“ zahŕňa kapitálové nástroje emitované inštitúciou, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
Inštitúcie zahrnú v tejto položke družstevné akcie, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania.
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Záväzky, ktoré nie sú finančnými záväzkami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako „ostatné záväzky“.
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
„Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj“ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5.
CONVENTION
„Fondy pre všeobecné bankové riziká“ sú sumy, ktoré boli priradené v súlade s článkom 38 smernice BAD.
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
V prípade vykazovania sa uvádzajú samostatne buď ako záväzky v rámci „rezerv“, alebo v rámci vlastného imania ako „ostatné rezervy“.
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi, zahŕňajú zmluvy, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 32.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
„Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov“ zahŕňa zložku vlastného imania zložených finančných nástrojov (t. j. finančných nástrojov, ktoré obsahujú záväzok i zložku vlastného imania) emitovaných inštitúciou, keď je oddelená v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom (vrátane zložených finančných nástrojov s viacerými vloženými derivátmi, ktorých hodnoty sú vzájomne závislé);
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
„Ostatné emitované nástroje vlastného imania“ zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi okrem „kapitálu“ a „zložiek vlastného imania zložených finančných nástrojov“.
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
„Ostatné vlastné imanie“ zahŕňa všetky nástroje vlastného imania, ktoré nie sú finančnými nástrojmi, okrem iného vrátane transakcií s platbou na základe podielov vysporiadaných akciami (IFRS 2 ods. 10).
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP „preceňovacie rezervy“ zahŕňajú výšku rezerv vyplývajúcich z prvého uplatnenia IAS alebo kompatibilných národných GAAP, ktoré neboli uvoľnené pre iný druh rezerv.
Schematically, this convention works as in Table 1.
„Ostatné rezervy“ sa delia na „rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ a na „ostatné“.
Table 1
„Rezervy alebo akumulované straty investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“ zahŕňa akumulovanú výšku príjmov a výdavkov vytvorenú uvedenými investíciami prostredníctvom výsledku hospodárenia v predchádzajúcich rokoch.
Credit/debit convention, positive and negative signs
„Ostatné“ zahŕňa rezervy, ktoré sú odlišné od samostatne zverejnených rezerv v iných položkách a môžu zahŕňať zákonný rezervný fond a štatutárne rezervné fondy.
Element
„Vlastné akcie“ zahŕňajú všetky finančné nástroje, ktoré majú vlastnosti nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia opätovne nadobudla.
Credit/Debit
VÝKAZ ZISKOV A STRÁT (2)
Balance/Movement
Úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných nástrojov držaných na obchodovanie a z finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od ostatných ziskov alebo strát v rámci položiek „úrokové výnosy“ a „úrokové náklady“ (takzvaná „čistá cena“), alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov („špinavá cena“).
Figure reported
Inštitúcie vykazujú tieto položky v členení podľa účtovných portfólií:
Debit
„úrokové výnosy“;
Balance on assets
„úrokové náklady“;
Positive (‘Normal’, no sign needed)
„dividendové výnosy“;
Increase on assets
„zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom“;
Negative balance on assets
„zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neocenených reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia“;
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
„Úrokové výnosy.
Decrease on assets
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko“ a „Úrokové náklady.
Balance on expenses
Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko“ zahŕňajú sumy týkajúce sa derivátov klasifikovaných v kategórii „účtovanie hedžingu“, ktoré sa vzťahujú na úrokové riziko.
Increase on expenses
Vykazujú sa ako úrokové výnosy a náklady v hrubom s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na hedžované položky, s ktorými sú prepojené.
Negative balance (including reversals) on expenses
Sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikované v kategórii „držané na obchodovanie“, ktoré sú hedžingové nástroje z ekonomického, nie však účtovného, hľadiska, môžu byť vykazované ako úrokové výnosy a náklady s cieľom uviesť správne úrokové výnosy a náklady na finančné nástroje, ktoré sú hedžované.
Decrease on expenses
Tieto sumy sa zahŕňajú ako súčasť položiek „úrokové výnosy.
Balance on liabilities
Finančné aktíva držané na obchodovanie“ a „Úrokové náklady.
Increase on liabilities
Finančné záväzky držané na obchodovanie“.
Negative balance on liabilities
„Úrokové výnosy – ostatné aktíva“ obsahujú hodnoty úrokových výnosov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách.
Decrease on liabilities
Táto položka môže zahŕňať úrokové výnosy súvisiace s peňažnými prostriedkami a pokladničnými zostatkami v centrálnych bankách a neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, ako aj čisté úrokové výnosy z čistých aktív so stanovenými požitkami.
Balance on equity
„Úrokové náklady – ostatné záväzky“ obsahujú výšku úrokových nákladov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách.
Increase on equity
Táto položka môže zahŕňať úrokové náklady súvisiace so záväzkami zahrnutými v skupinách na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, výdavky odvodené z nárastov účtovnej hodnoty rezervy odzrkadľujúcej plynutie času alebo čisté úrokové náklady na čisté záväzky týkajúce sa stanovených požitkov.
Negative balance on equity
„Výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti“ zahŕňa výsledok hospodárenia vytvorený neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti.
Decrease on equity
Dividendové výnosy z finančných aktív držaných na obchodovanie a z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď oddelene od iných ziskov a strát z týchto kategórií ako „dividendové výnosy“, alebo ako súčasť ziskov alebo strát z týchto kategórií nástrojov.
Balance on income
Dividendové výnosy z dcérskych spoločností, pridružených podnikov a spoločných podnikov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti konsolidácie, sa vykazujú v rámci „podielu zisku alebo (-) straty z investícií v dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch“.
Increase on income
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP zníženie hodnoty „finančných aktív v obstarávacej cene“ zahŕňa straty zo zníženia hodnoty vyplývajúce z používania pravidiel upravujúcich zníženie hodnoty uvedených v IAS 39 ods. 66.
Negative balance (including reversals) on income
Inštitúcie pre položku „zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom“ vykazujú zmeny reálnej hodnoty hedžingových nástrojov a hedžovaných položiek vrátane výsledku neúčinnosti z hedžingov peňažných tokov a z hedžingov čistých investícií do prevádzok v zahraničí.
Decrease on income
VÝKAZ KOMPLEXNÉHO ÚČTOVNÉHO VÝSLEDKU (3)
CONSOLIDATION
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa „daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú preklasifikovávať“ a „daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu preklasifikovať na zisk alebo (-) stratu“ [IAS 1 ods. 91 písm. b), IG6], vykazujú ako samostatné riadkové položky.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
Finančné aktíva sa rozdeľujú podľa nástroja a v prípade potreby podľa protistrany.
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením („z čoho“) len na určenie nástrojov oceňovaných v obstarávacej cene a konkrétnych sektorov protistrany.
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa kapitálové nástroje vykazujú s osobitným rozčlenením („z čoho“) na určenie len nekótovaných a konkrétnych sektorov protistrany.
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
Inštitúcie pre finančné aktíva k dispozícii na predaj vykazujú reálnu hodnotu aktív so zníženou hodnotou, respektíve aktív bez zníženej hodnoty a kumulatívnu výšku strát spôsobených znížením hodnoty vykázanú vo výsledku hospodárenia k dátumu vykazovania.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Súčet reálnej hodnoty aktív bez zníženej hodnoty a reálnej hodnoty aktív so zníženou hodnotou predstavuje účtovnú hodnotu týchto aktív.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Opravné položky sa rozdelia na „osobitné opravné položky k jednotlivo oceňovaným finančným aktívam“, „osobitné opravné položky ku kolektívne oceňovaným finančným aktívam“ a „Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Podľa národných GAAP založených na smernici BAD sa pre finančné aktíva klasifikované ako „neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou“ vykazuje hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
„Osobitné opravné položky k jednotlivo oceňovaným finančným aktívam“ zahŕňajú kumulatívnu výšku zníženej hodnoty súvisiacej s finančnými aktívami, ktoré boli ocenené jednotlivo.
‘Financial assets held for trading’,
„Osobitné opravné položky ku kolektívne oceňovaným finančným aktívam“ zahŕňajú kumulatívnu výšku kolektívneho zníženia hodnoty vypočítanú na základe nevýznamných úverov, ktoré majú jednotlivo zníženú hodnotu a pre ktoré sa inštitúcia rozhodne použiť štatistický prístup (na základe portfólia).
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’,
Týmto prístupom sa nevylučuje možnosť jednotlivo hodnotiť zníženia hodnoty úverov, ktoré sú jednotlivo nevýznamné, a preto ich vykázať ako osobitné opravné položky k jednotlivo oceňovaným finančným aktívam.
‘Available-for-sale financial assets’,
„Kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ zahŕňa kumulatívnu výšku kolektívne zníženej hodnoty stanovenej pre finančné aktíva, ktoré nemajú jednotlivo zníženú hodnotu.
‘Loans and Receivables’,
V prípade „opravných položiek k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ sa možno riadiť IAS 39 ods. 59 písm. f), AG87 a AG90.
‘Held-to-maturity investments’.
Súčet aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou očistený o všetky opravné položky sa rovná účtovnej hodnote.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Vo vzore 4.5 sa nachádza účtovná hodnota „úverov a preddavkov“ a „dlhových cenných papierov“, ktoré spĺňajú vymedzenie „podriadeného dlhu“ v odseku 54 tejto časti.
‘Trading financial assets’,
ROZČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV PODĽA PRODUKTU (5)
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’,
„Účtovná hodnota“ úverov a preddavkov sa vykazuje podľa druhu produktu očistená od opravných položiek z dôvodu zníženia hodnoty.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’,
Zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako „peňažné prostriedky a pokladničné zostatky v centrálnych bankách“ sa takisto vykazujú v tomto vzore a nezávisle od „účtovného portfólia“, v ktorom sú zahrnuté, sa prideľujú týmto produktom:
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
„Na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)“ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase, bežné účty a podobné zostatky, ktoré môžu zahŕňať úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka, bez ohľadu na ich právnu formu.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Patria sem aj „prečerpania“, ktoré sú debetnými zostatkami na zostatkoch bežných účtov.
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
„Pohľadávka z kreditnej karty“ zahŕňa úver poskytnutý buď prostredníctvom debetných kariet s odloženou debetnou funkciou, alebo prostredníctvom kreditných kariet [nariadenie ECB o súvahových položkách].
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
„Obchodné pohľadávky“ zahŕňajú úvery iným dlžníkom poskytnuté na základe účtov alebo iných dokladov, na základe ktorých sa poskytuje právo získať príjmy z transakcií za predaj tovaru alebo poskytovanie služieb.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Táto položka zahŕňa všetky faktoringové transakcie (regresné aj bezregresné).
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
„Finančné lízingy“ zahŕňajú účtovnú hodnotu pohľadávok z finančného lízingu.
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Podľa IFRS alebo kompatibilných národných GAAP sú „pohľadávky z finančného lízingu“ vymedzené v IAS 17.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
„Obrátené repo úvery“ zahŕňajú finančné prostriedky poskytnuté výmenou za cenné papiere kúpené na základe zmlúv o repo transakciách alebo požičané na základe zmlúv o pôžičkách cenných papierov.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
„Ostatné termínované úvery“ zahŕňajú debetné zostatky so zmluvne stanovenými splatnosťami alebo lehotami, ktoré nie sú zahrnuté v ostatných položkách.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
„Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery“ zahŕňajú preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ako „úvery“ podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Táto položka okrem iného zahŕňa hrubé sumy pohľadávok v súvislosti s evidenčnými položkami (ako sú fondy, ktoré čakajú na investíciu, presun alebo vyrovnanie) a prechodnými položkami (ako sú šeky a iné formy platieb, ktoré boli odoslané na inkaso).
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
„Úvery na bývanie“ zahŕňajú úver poskytovaný domácnostiam na účel investície do bývania na vlastné použitie a prenájom vrátane výstavby a rekonštrukcie [nariadenie ECB o súvahových položkách].
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
„Úvery na financovanie projektov“ zahŕňajú úvery, ktoré sú navrátené výhradne z príjmu z projektov, ktoré boli nimi financované.
‘Trading financial liabilities’, and
ČLENENIE ÚVEROV A PREDDAVKOV NEFINANČNÝM KORPORÁCIÁM PODĽA KÓDOV NACE A PODĽA SÍDLA PROTISTRANY (6)
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
Hrubá účtovná hodnota úverov a preddavkov nefinančným korporáciám je klasifikovaná podľa sektoru obchodných činností s použitím kódov v nariadení NACE („kódy NACE“) na základe hlavného predmetu činnosti protistrany.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykoná v súlade s odsekom 36 v časti 1.
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall incl ude derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Vykazovanie kódov NACE sa uskutočňuje na prvej úrovni členenia (podľa „sekcie“).
FINANCIAL INSTRUMENTS
„Hrubá účtovná hodnota“ pre dlhové nástroje v umorovacej cene alebo reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok je účtovná hodnota bez „akumulovanej zníženej hodnoty“.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
„Hrubá účtovná hodnota“ pre dlhové nástroje v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia je účtovná hodnota bez „akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
„Akumulovaná znížená hodnota“ sa vykazuje pre finančné aktíva v umorovacej cene alebo v reálnej hodnote cez iný komplexný účtovný výsledok.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Číselné údaje „akumulovaných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika“ sa vykazujú pre finančné aktíva v reálnej hodnote cez výsledok hospodárenia.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
„Akumulovaná znížená hodnota“ zahŕňa osobitné opravné položky k jednotlivo a kolektívne oceňovaným finančným aktívam podľa vymedzení v odsekoch 36 a 37, ako aj „kolektívne opravné položky k vzniknutým, ale nevykázaným stratám“ podľa vymedzenia v odseku 38, ale nezahŕňa hodnoty „akumulovaných odpisov“ podľa vymedzenia v odseku 49 tejto časti.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
FINANČNÉ AKTÍVA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY, KTORÉ SÚ PO TERMÍNE SPLATNOSTI ALEBO SO ZNÍŽENOU HODNOTOU (7)