natgillin/translations-raw huggingface dataset:
NCBs compile data on ‘reclassifications and other adjustments’, as requested by this Guideline, using supervisory information, plausibility checks, ad hoc enquiries (e.g. related to outliers), national statistical requirements, information on joiners and leavers of the reporting population and any other source available to them.
Časť 1 prílohy II k tomuto usmerneniu stanovuje, či je potrebné zasielať ECB len „reklasifikácie a ostatné úpravy“ alebo aj „úpravy vyplývajúce z precenenia“.
The ECB is not expected to make ex post adjustments unless the NCBs identify sharp changes in the final data.
Úpravy pohybov výmenných kurzov vypočítava ECB.
NCBs identify changes in stocks that are due to reclassifications and enter the net amount identified under ‘reclassifications and other adjustments’.
Z toho dôvodu úpravy, ktoré národné centrálne banky poskytujú v súvislosti so zostatkami v cudzích menách, nezahŕňajú vplyv zmien vzhľadom na výmenný kurz.
A net increase in stocks due to reclassifications is entered with a positive sign, a net decrease in stocks with a negative sign.
Úpravy vyplývajúce z výmenného kurzu vypočíta ECB pomocou menových pomerov odvodených z členenia aktív a pasív na významné meny, ktoré sú uvedené v časti 3 tabuľky 4 prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33).
In principle, the NCBs fulfil all requirements relating to ‘reclassifications and other adjustments’ specified in this Guideline.
Podrobnosti o metóde použitej ECB na vypočítanie úprav vyplývajúcich z výmenných kurzov sú ustanovené v jej „Manuáli na zostavovanie štatistiky bilančných položiek peňažných finančných inštitúcií“.
As a minimum, the NCBs send all ‘reclassifications and other adjustments’ above EUR 50 million.
Keď sú národné centrálne banky schopné zostaviť presnejšie úpravy, môžu tiež zaslať tieto úpravy do ECB.
This threshold is intended to help the NCBs decide whether to make an adjustment or not.
Úpravy tokov podliehajú rovnakému podvojnému systému účtovania ako stavy.
However, when information is not readily available or of poor quality, a decision can be made either to do nothing or to make estimates.
Vo všetkých prípadoch majú úpravy protipoložku, ktorou je s veľkou pravdepodobnosťou v mnohých prípadoch položka „kapitál a rezervy“ alebo „ostatné pasíva“ v závislosti od operácie a vnútroštátnych účtovných pravidiel.
For this reason, flexibility is needed in the operation of such a threshold, not least because of the heterogeneity of existing procedures for calculating adjustments.
V súvislosti s rámcom zostavovania štatistiky bilančných položiek by sa vo všeobecnosti mali finančné transakcie merať v ich transakčnej hodnote, ktorá nemusí byť nevyhnutne tá istá ako cena kótovaná na trhu alebo objektívna hodnota aktíva v čase transakcie.
For example, where relatively detailed information is collected regardless of the threshold, it may be counterproductive to try to apply such a threshold.
Transakčná hodnota nezahŕňa náklady na služby, poplatky, provízie alebo podobné platby za služby poskytované v súvislosti s transakciami.
Revaluation adjustments
Úroky z vkladov, úverov a dlhových cenných papierov vydaných a v držbe by sa mali zaznamenávať na akumulovanom základe, ale nikdy by nemali byť zaznamenané ako transakcie s príslušným nástrojom.
In order to fulfil the requirements relating to ‘revaluation adjustments’ specified in this Guideline, NCBs may need to calculate the adjustments from transactions, security-by-security data or other data reported by the reporting population and/or estimate the adjustments in respect of some of the breakdowns not reported by the reporting population because they are not considered as ‘minimum requirements’.
V prípade úverov a vkladov je toto zabezpečené požiadavkami uvedenými v časti 2 prílohy II k nariadeniu (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33), aby sa naakumulovaný úrok z týchto nástrojov v „ostatných aktívach“ a „ostatných pasívach“ zaznamenával.
The ‘revaluation adjustments’ are normally compiled by NCBs on the basis of data directly reported by the reporting population.
V uvedenom nariadení však nie je uvedené žiadne pravidlo o klasifikácii naakumulovaného úroku z cenných papierov vydaných alebo v držbe peňažných finančných inštitúcií.
NCBs, however, may also cover these reporting requirements indirectly (e.g. by collecting data on transactions directly) and in any case are permitted to collect additional data from reporting agents.
V skutočnosti je naakumulovaný úrok často súčasťou trhových cien a je ťažké ho oddeliť od účtovnej ceny, ktorá sa vykazuje v štatistickej bilancii.
Whichever approach is used at national level, the NCBs are required to submit a full set of data to the ECB in accordance with Part 1 of Annex II for BSI statistics and Part 17 of Annex II for IF statistics.
V záujme zosúladených a porovnateľných údajov medzi jednotlivými krajinami sa uplatňuje toto pravidlo:
The flow adjustments in general
ak je naakumulovaný úrok súčasťou účtovnej ceny, ktorá sa vykazuje v štatistickej bilancii, mal by podliehať úpravám vyplývajúcim z precenenia;
‘Reclassifications and other adjustments’ comprise any change in the balance sheet of the reference sector that arises as a result of changes in the composition and structure of the reporting population, changes in the classification of financial instruments and counterparties, changes in statistical definitions and the (partial) correction of reporting errors, all of which gives rise to breaks in the series, and hence affect the comparability of two successive end-of-period stocks.
ak naakumulovaný úrok nie je zahrnutý v hodnote stavov cenných papierov, do ktorej v štatistickej bilancii patrí, klasifikuje sa do položky „ostatné aktíva“ alebo do položky „ostatné pasíva“ a nepovažuje sa za úpravu vyplývajúcu z precenenia.
Euro area enlargements can be viewed as a special case of ‘reclassifications and other adjustments’.
Na toto navrhované zaradenie sa prihliada tiež v požiadavkách na vykazovanie, ktoré sú ustanovené v tomto usmernení (pozri časť 4 oddiel 3 prílohy II) [7].Oddiel 2:
Changes in the composition of the reporting sector
Národné centrálne banky vykazujú do ECB údaje o odpisoch/zníženiach hodnoty úverov v súlade s časťou 1 prílohy II.
Changes in the composition of the reporting sector may give rise to the transfer of business across economic sector boundaries.
Od národných centrálnych bánk sa požaduje, aby spĺňali požiadavky o základni údajov, ktoré vykazujú peňažné finančné inštitúcie.
Such transfers do not represent transactions and are therefore treated as an adjustment in ‘reclassifications and other adjustments’.
Národné centrálne banky zbierajú predovšetkým minimálne povinné požiadavky uvedené v časti 4 tabuľke 1A prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33), ale môžu tiež zberať doplňujúce údaje, ktoré nie sú v týchto minimálnych požiadavkách zahrnuté.
An institution that joins the reporting sector may transfer business into the sector, whereas an institution leaving it may transfer business out of the sector.
S cieľom poskytnúť úplný výkaz do ECB sa od národných centrálnych bánk očakáva, že pri začleňovaní úprav prihliadnu na účtovné pravidlá týkajúce sa nedobytných úverov [8] a relatívneho úverového rizika každého sektora.
However, to the extent that the joining institution starts its business ex novo after having joined the reporting sector, this represents a financial transaction that is not removed from statistical data [5].
Ak v súvislosti so začlenením úprav nie sú k dispozícii dostatočné informácie, môžu byť pomerne členené podľa nariadenia (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) na kategórie podľa veľkosti stavových veličín.
Similarly, where a leaving institution decreases its activities prior to leaving the reporting sector, this is captured as a transaction in the statistical data.
Zníženia hodnoty, ktoré sa vyskytnú v čase, keď je úver sekuritizovaný (alebo inak prevedený) a odpisy/zníženia hodnoty spravovaných úverov sa vykazujú do ECB s vynaložením maximálneho úsilia v súlade s časťou 1 tabuľkou 3 prílohy II [9].
The net effect of the joiners or leavers on the aggregated assets and liabilities of the reporting sector is calculated by aggregating the first assets and liabilities reported by new entrants and the last assets and liabilities reported by the leavers and, for each item, taking the difference between the two.
Úpravy vyplývajúce z precenenia vzhľadom na zmeny cien cenných papierov
This net figure is entered under ‘reclassifications and other adjustments’.
Precenenia ovplyvňujú len obmedzený počet bilančných položiek: na strane pasív položku „vydané dlhové cenné papiere“ a na strane aktív položky „dlhové cenné papiere v držbe“, „majetkové účasti“ a „akcie/podielové listy investičného fondu“.
In certain circumstances there can be an effect on the counterparties’ reporting, so this effect must also be included in the adjustments, in this case as a change in sector.
Následne, ich protipoložky sú začlenené najmä do položiek „kapitál a rezervy“ a „ostatné pasíva“.
For instance, if an MFI surrenders its authorisation but continues to operate as an other financial intermediary (OFI) funded through the interbank market, then there is an artificial rise in MFI lending to OFIs, which requires an adjustment (covered by ‘changes in the classification counterparties’).
Vklady a úvery majú pevne stanovenú nominálnu hodnotu a preto nepodliehajú zmenám cien.
Changes in the structure of the reporting sector
Pre podrobnejší opis prepojení medzi úpravami vyplývajúcimi z precenenia a ich protipoložkami pozri „Manuál na zostavovanie štatistiky bilančných položiek peňažných finančných inštitúcií“.
Changes in the structure of the reporting sector arise in the context of intra-group reorganisations or mergers, acquisitions and divisions.
Veľkosť a obsah úprav vyplývajúcich z precenenia týkajúcich sa držby cenných papierov závisí na metóde oceňovania použitej pri zostavovaní štatistickej bilancie.
These corporate restructuring operations typically lead to changes in the valuation of financial assets and liabilities; revaluation adjustments are entered to reflect these changes and thus allow transactions to be correctly derived.
Na účely zberu týchto údajov môžu národné centrálne banky zvoliť dva spôsoby prístupu k spravodajským jednotkám.
Moreover, the operations often give rise to the transfer of financial assets and liabilities from the balance sheet of one institutional unit to another (change in ownership).
Prvý prístup spočíva v tom, že sa peňažné finančné inštitúcie nechajú, aby vykazovali úpravy vyplývajúce z precenenia, ktoré sa následne agregujú a zasielajú ECB.
The boundary for treating transfers of assets as transactions is defined by the existence of two separate institutional units which act by mutual agreement.
Alternatívne môžu národné centrálne banky požadovať od spravodajských jednotiek, aby priamo vykazovali zistené transakcie, z ktorých národné centrálne banky odvodzujú úpravy vyplývajúce z precenenia, ktoré zasielajú (na agregovanom základe) ECB.
If, however, the transfers occur as a result of the creation or disappearance of an institutional unit, they should be treated as ‘reclassifications and other adjustments’.
„Manuál na zostavovanie štatistiky bilančných položiek peňažných finančných inštitúcií“ ustanovuje podrobnejší metodický opis oboch prístupov a zodpovedajúce uznané metódy zostavovania štatistiky.
In particular, if a merger or acquisition leads to the disappearance of one or more institutional units, all cross-positions that existed between the merging institutions and that are netted at the time when the units cease to exist disappear from the system and reclassification adjustments must be reported accordingly.
Národné centrálne banky môžu tiež zbierať požadované štatistické informácie o cenných papieroch (napr. účtovnej hodnote v bilancii, trhovej hodnote, predaje a nadobudnutia) podľa jednotlivých cenných papierov a odvodzovať agregované štatistické informácie (vrátane údajov o úpravách vyplývajúcich z precenenia z dôvodu zmeny cien) v súlade s minimálnymi normami uvedenými v nariadení (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33).
Corporate divisions are treated symmetrically.
V zásade sú národné centrálne banky obmedzené uvedenými metódami.
A more thorough analysis of changes in the structure of the reporting sector arising in the context of corporate restructuring and detailed numerical examples may be found in guidance material provided by the ECB, e.g. the ‘Manual on MFI balance sheet statistics’ and the ‘Manual on investment fund statistics’.
Môžu však použiť aj iné metódy, ak sa ukáže, že je nimi možné poskytovať údaje porovnateľnej kvality.
Other cases of ‘reclassifications and other adjustments’
Mesačné úpravy tokov – osobitné prispôsobenia
Changes in the sector classification or residence of customers give rise to a reclassification of assets/liabilities vis-à-vis these counterparties.
Bilančná štatistika ECB/NCB
Such changes in classification occur for a number of reasons, e.g. because a governmental entity changes economic sector after privatisation, or because mergers/divisions alter the principal activity of corporations.
Požiadavky pre ECB/národné centrálne banky sa mierne upravili tak, aby odrážali činnosti, ktoré vykonávajú ECB/národné centrálne banky.
Similarly, the instrument classification of assets and liabilities can change, for instance when loans become negotiable and are accordingly regarded as debt securities for statistical purposes.
Určité položky boli odstránené, t. j. žiadne údaje sa nepožadujú pri členení repo obchodov a pri vkladoch s výpovednou lehotou.
As these reclassifications result in changes in the reported stock positions but do not represent a transaction, an adjustment must be introduced to remove their impact from the statistics.
Ďalšie položky boli doplnené, t. j. na strane pasív „protipoložka k ZPČ“ a na strane aktív „zlato a pohľadávky v zlate“ a „pohľadávky z práv čerpania, ZPČ, iné“, pretože toto usmernenie požaduje aj stavy za tieto položky.
Within the limits defined by the revision policy, NCBs correct reporting errors in the stock data as soon as the errors are identified.
ECB/národné centrálne banky zasielajú údaje o úpravách za každú z týchto položiek.
Ideally, the corrections entirely remove the error from the data, especially where the error affects a single period or a limited time range.
ECB/národné centrálne banky zasielajú úpravy v súlade s postupmi uvedenými vyššie.
In these circumstances, no break in series occurs.
Môže sa však vyskytnúť niekoľko modifikácií:
However, where the error affects historical data and no correction of past data is made or is made only for a limited time range, then a break occurs between the first period with the corrected figure and the last period containing the incorrect figure.
reklasifikácie a ostatné úpravy: nie všetky zdroje úprav sú relevantné, napr. „zmeny v zložení vykazujúceho sektora“ nie sú relevantné.
In this case, NCBs identify the size of the break that occurs and enter an adjustment under ‘reclassifications and other adjustments’.
V tomto prípade je ako výnimka zo všeobecného pravidla stanovená nižšia hraničná hodnota vo výške 5 miliónov s cieľom zabezpečiť presnosť tokov v bilancii NCB,
Similar practices apply to the implementation of changes of statistical definitions affecting reported data, as well as to correcting for breaks that may be due to the introduction, change or abandonment of grossing-up methods.
úpravy vyplývajúce z precenenia z dôvodu zmeny cien a výmenných kurzov: všeobecné ustanovenia sa uplatňujú vo vzťahu k ECB, ktorej sa umožňuje vykazovať priamo úpravy výmenného kurzu založené na účtovných údajoch.
Write-offs/write-downs of loans
Fondy peňažného trhu
The adjustment for ‘write-offs/write-downs’ refers to the impact of changes in the value of loans recorded on the balance sheet that are caused by the application of write-offs/write-downs of loans.
Národné centrálne banky zahŕňajú údaje o úpravách týkajúcich sa fondov peňažného trhu pri plnení ich spravodajskej povinnosti vo vzťahu k položkám „reklasifikácie a ostatné úpravy“ a „úpravy vyplývajúce z precenenia“.
This adjustment also reflects the changes in the level of loan loss provisions, for instance if the outstanding stocks are recorded net of provisions pursuant to Article 8(4) of Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Tieto úpravy sa tiež vykazujú osobitne pre fondy peňažného trhu v súlade s určenou štvrťročnou schémou na vykazovanie.
Losses recognised at the time the loans are sold or transferred to a third party are also included, where identifiable.
Článok 9 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) ustanovuje, že národné centrálne banky môžu udeliť výnimky niektorým alebo všetkým fondom peňažného trhu v súvislosti s vykazovaním úprav vyplývajúcich z precenenia.
Revaluation adjustments due to changes in prices
V týchto prípadoch sa od národných centrálnych bánk napriek tomu požaduje, aby poskytovali informácie s vynaložením maximálneho úsilia, najmä ak sú dotknuté čiastky významné.
It may also contain valuation changes that arise from transactions in assets/liabilities, i.e. realised gains/losses; however, there are divergent national practices in this respect.
Avšak s ohľadom na prípady, keď došlo k zníženiu ceny akcií/podielových listov fondu peňažného trhu v dôsledku straty aktív fondu, uvedené nemožno porovnávať s platbami úrokov.
The nature and extent of ‘revaluation adjustments’ are determined by the adopted method of valuation.
Na základe uvedeného zahŕňa tabuľka 1A v časti 4 prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) požiadavky na úpravy vyplývajúce z precenenia týkajúce sa akcií/podielových listov fondu peňažného trhu; od národných centrálnych bánk sa požaduje, aby používali túto položku na vyváženie úprav vyplývajúcich z precenenia na strane aktív, ak to prichádza do úvahy.
Although it is recommended that both sides of the balance sheet are recorded at market value in practice a variety of different valuation methods may be employed on both the liabilities and the assets sides.
Začlenenie by sa malo uskutočniť takým spôsobom, aby zahŕňalo len skutočné úpravy vyplývajúce z precenenia, ktoré sú vyjadrené ako zmeny v hodnote akcií/podielových listov fondu peňažného trhu.
Revaluation adjustments due to exchange rate changes
Pasíva (a aktíva) verejnej správy
For the purpose of submitting statistical data to the ECB, the NCBs ensure that asset and liability positions denominated in foreign currencies are translated into euro at market exchange rates prevailing on the day to which the data relate.
Zber údajov o stavoch sa zabezpečuje pri pasívach a aktívach verejnej správy z vkladov.
ECB reference exchange rates should be used [6].
Na účely zostavovania štatistiky transakcií sa údaje o úpravách v zásade tiež poskytujú v súlade s požiadavkami ustanovenými pre bilančnú štatistiku peňažných finančných inštitúcií.
Movements in exchange rates against the euro that occur between end-period reporting dates give rise to changes in the value of foreign currency assets and liabilities when expressed in euro.
V praxi je nepravdepodobné, že by sa vyskytli zmeny iné ako transakcie, t. j. vzhľadom na zmeny výmenných kurzov a zmeny trhových cien.
As these changes represent holding gains/losses and are not financial transactions, the valuation effects need to be identified so that they can be excluded from transactions.
Tieto údaje sa vykazujú tak, ako je uvedené v časti 3 prílohy II.
Revaluation adjustments due to exchange rate changes may also contain valuation changes that arise from transactions in assets/liabilities, i.e. realised gains/losses; however, there are divergent national practices in this respect.
Údaje o stavoch na účely členenia dlhových cenných papierov vydaných peňažnými finančnými inštitúciami podľa sídla držiteľa sa zbierajú na účely výpočtu menových agregátov.
Flow adjustments: special features in BSI statistics
Z dôvodu odvodenia transakcií sa pri týchto informatívnych položkách vypočítavajú úpravy vyplývajúce z reklasifikácie, úpravy vyplývajúce zo zmien výmenných kurzov a úpravy vyplývajúce z precenenia.
In the case of BSI statistics, each NCB submits separate adjustment data covering its own balance sheet and the other MFIs’ balance sheet.
Tieto údaje sa vykazujú tak, ako je uvedené v časti 4 prílohy II.
Adjustments to the ECB balance sheet are also internally compiled by the ECB Directorate Internal Finance.
Výpočet úprav tokov pre štvrťročné požiadavky na vykazovanie
The NCBs submit adjustments for all items on the MFIs balance sheet in accordance with the frequency indicated in Article 3(2) of this Guideline.
Postup pre výpočet štvrťročných transakcií pre položky bilancie uvedené v časti 3 tabuľke 2 prílohy I k nariadeniu (EÚ) č. 1071/2013 (ECB/2013/33) je podobný tomu, ktorý sa uplatňuje na odvodenie mesačných transakcií pre položky bilancie uvedené v časti 2 tabuľke 1 prílohy I k uvedenému nariadeniu.
In this process, NCBs may need to calculate and/or estimate adjustments for some of the breakdowns not reported by the MFIs because they are not considered ‘minimum requirements’ in Table 1A of Part 2 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Úpravy tokov sa vypočítajú v súlade s týmito zásadami:
Part 1 of Annex II of this Guideline indicates whether only ‘reclassifications and other adjustments’ or also ‘revaluation adjustments’ need to be submitted to the ECB.
Keď sa zasiela úprava pre tabuľku 1, môže táto úprava ovplyvniť položky členenia uvedené v tabuľke 2.
The adjustments for movements in exchange rates are calculated by the ECB.
Mal by sa zabezpečiť súlad medzi týmito dvoma súbormi údajov, t. j. súčet mesačných úprav sa musí rovnať štvrťročnej úprave.
For this reason, adjustments provided by the NCBs in respect of balances denominated in foreign currencies exclude the effect of changes due to the exchange rate.
Ak je pre štvrťročné úpravy stanovená hraničná hodnota alebo ak sa štvrťročné úpravy nedajú identifikovať úplne alebo rovnako podrobne ako mesačná úprava, táto úprava sa vypočíta tak, aby sa predišlo nezrovnalostiam s úpravou vykázanou v súvislosti s mesačnými údajmi.
The ECB calculates exchange rate adjustments using currency proportions derived from the breakdown of assets and liabilities into major currencies that are available in Table 4 of Part 3 of Annex I to Regulation (EU) No 1071/2013 (ECB/2013/33).
Čo sa týka „precenenia cenných papierov“, nezrovnalosti medzi mesačnými a štvrťročnými údajmi môžu vzniknúť v závislosti od toho, aký prístup sa uplatní na odvodenie úprav.
The detailed method used by the ECB to calculate exchange rate adjustments is provided in its ‘Manual on MFI balance sheet statistics’.
„Manuál na zostavovanie štatistiky bilančných položiek peňažných finančných inštitúcií“ ustanovuje podrobnejšie usmernenie o postupe, ktorý sa má zaviesť v tých prípadoch, keď sa má zabezpečiť súlad medzi mesačnými a štvrťročnými úpravami.
When NCBs are in a position to compile more accurate adjustments, they may also transmit these adjustments to the ECB.
Pre štvrťročné tabuľky môžu byť potrebné úpravy dokonca aj v prípade, ak sa nevykazuje žiadna úprava v tabuľke 1.
Flow adjustments are subject to the same double-entry accounting system as stocks.
Stáva sa to napríklad v prípade, keď dôjde k reklasifikácii na úrovni štvrťročných údajov, ale údaj sa zruší na agregovanejšej mesačnej úrovni.
In all cases, adjustments have a counterpart which, in many cases, is likely to be ‘capital and reserves’ or ‘remaining liabilities’, depending on the operation or the national accounting rules.
Môže to platiť tiež pri „úpravách vyplývajúcich z precenenia“, kedy sa jednotlivé zložky niektorej mesačnej položky pohybujú každá iným smerom.
In the context of the BSI statistics compilation framework, financial transactions should generally be measured at the transaction value, which may not necessarily be the same as the price listed in the market or the fair value of the asset at the time of the transaction.
V týchto prípadoch sa taktiež zabezpečuje súlad medzi mesačnými a štvrťročnými údajmi.