natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
Ekonomický princíp sa používa ako základ pre účtovanie devízových transakcií, finančných nástrojov v cudzej mene a prislúchajúceho časového rozlíšenia.
Two different techniques have been developed to implement this approach:
Na realizáciu tohto princípu sa vypracovali dva rozličné postupy:
the ‘regular approach’ as set out in Chapters III and IV and Annex III;
„bežný postup“ uvedený v kapitolách III a IV a prílohe III,
the ‘alternative approach’ as set out in Annex III.
„alternatívny postup“ uvedený v prílohe III.
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Transakcie s cennými papiermi v cudzej mene možno naďalej účtovať podľa princípu vysporiadania hotovosti.
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.
Prislúchajúce časové rozlíšenie úroku vrátane prémií alebo diskontov sa účtuje denne odo dňa vysporiadania spotu.
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
Pre zaúčtovanie špecifických transakcií, finančných nástrojov a prislúchajúceho časového rozlíšenia v eurách môžu NCB používať buď ekonomický princíp, alebo princíp vysporiadania hotovosti.
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
Okrem účtovných prípadov precenenia ku koncu štvrťroka a ku koncu roka a položiek, ktoré sa zverejňujú v položkách „Ostatné aktíva“ a „Ostatné pasíva“, sumy prezentované v denných finančných výkazoch na účely finančného výkazníctva Eurosystému zobrazujú iba pohyby hotovosti v súvahových položkách.
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
Štruktúra súvahy ECB a NCB je na účely finančného výkazníctva Eurosystému založená na štruktúre stanovenej v prílohe IV.
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV.
Pokiaľ nie je v prílohe IV uvedené inak, na účely oceňovania súvahových položiek sa používajú aktuálne trhové kurzy a ceny.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities and financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
Preceňovanie zlata, devízových nástrojov, cenných papierov a finančných nástrojov sa v súvahe, aj v podsúvahe, vykonáva ku dňu štvrťročného preceňovania strednými trhovými kurzami a cenami.
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes, provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter.
To nebráni tomu, aby vykazujúce subjekty na interné účely preceňovali svoje portfóliá častejšie pod podmienkou, že počas štvrťroka vykazujú položky vo svojich súvahách iba v transakčnej hodnote.
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold, but a single gold revaluation difference shall be accounted for, based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro/US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date.
V prípade zlata sa nerozlišuje medzi cenovými a kurzovými preceňovacími rozdielmi, ale zaúčtuje sa celkový preceňovací rozdiel zlata založený na cene v eurách za stanovenú jednotku hmotnosti zlata, ktorá je odvodená od výmenného kurzu eura voči americkému doláru platného v deň štvrťročného preceňovania.
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter, except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year; during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates.
Účtovné záznamy precenenia sa stornujú ku koncu ďalšieho štvrťroka, s výnimkou nerealizovaných strát, ktoré sa účtujú do výkazu ziskov a strát ku koncu roka; počas štvrťroka sa všetky transakcie vykazujú v transakčných cenách a kurzoch.
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
Reverzný obchod vykonávaný na základe dohody o spätnom odkúpení sa v súvahe účtuje na strane pasív ako kolateralizovaný prijatý vklad, zatiaľ čo položka poskytnutá ako kolaterál zostáva v súvahe na strane aktív.
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.
Predané cenné papiere, ktoré sa majú spätne odkúpiť na základe dohody o spätnom odkúpení, vykazuje subjekt, od ktorého sa požaduje, aby ich spätne odkúpil, pričom tieto aktíva zostávajú stále súčasťou portfólia, z ktorého boli predané.
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan.
Reverzný obchod vykonávaný na základe reverznej dohody o spätnom odkúpení sa v súvahe účtuje na strane aktív ako kolateralizovaný poskytnutý úver vo výške tohto úveru.
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds.
Cenné papiere nadobudnuté na základe reverzných dohôd o spätnom odkúpení sa nepreceňujú a vykazujúci subjekt, ktorý finančné prostriedky požičiava, neúčtuje do výkazu ziskov a strát žiadny zisk alebo stratu z precenenia.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor's balance sheet.
V prípade pôžičiek cenných papierov zostávajú cenné papiere v súvahe prevodcu.
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations.
Takéto transakcie sa účtujú rovnakým spôsobom, aký je predpísaný pre dohody o spätnom odkúpení.
If, however, securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee, are not kept in its custody account at the year-end, the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction.
Pokiaľ sa však cenné papiere, ktoré si vykazujúci subjekt konajúci ako príjemca požičal, nedržia ku koncu roka na jeho majetkovom účte, musí príjemca vytvoriť rezervu na krytie strát, ak trhová hodnota podkladových cenných papierov vzrástla odo dňa uzatvorenia úverovej transakcie.
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold.
Príjemca vykáže ako pasívum spätný prevod cenných papierov, ak medzitým cenné papiere predal.
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements.
Kolateralizované transakcie so zlatom sa považujú za dohody o spätnom odkúpení.
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis.
Pohyby zlata, ktoré súvisia s týmito kolateralizovanými transakciami, sa nevykazujú vo finančných výkazoch a rozdiel medzi spotovou a forwardovou cenou transakcie sa účtuje ako časové rozlíšenie.
Reverse transactions, including security lending transactions, conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation.
Reverzné obchody vrátane pôžičiek cenných papierov, ktoré sú vykonané v rámci automatického programu požičiavania cenných papierov, sa účtujú v súvahe len vtedy, ak sa kolaterál poskytuje vo forme hotovosti počas celého trvania operácie.
This Article applies to marketable equity instruments, that is to say equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries, significant interests or financial fixed assets.
Tento článok sa uplatňuje na obchodovateľné kapitálové nástroje, t.j. akcie alebo podielové fondy, bez ohľadu na to, či už sú transakcie vykonávané priamo vykazujúcim subjektom alebo prostredníctvom ním povereného subjektu, s výnimkou činností vykonávaných pre dôchodkové fondy, podielových účastí, investícií do dcérskych spoločností, podielov s významným vplyvom alebo finančných fixných aktív.
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Kapitálové nástroje v cudzích menách nepatria do celkovej pozície meny, ale sú súčasťou osobitnej držby cudzej meny.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method.
Výpočet súvisiacich ziskov a strát z precenenia cudzej meny sa môže vykonávať buď metódou čistej priemernej obstarávacej ceny, alebo metódou priemernej obstarávacej ceny.
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules:
Odporúča sa, aby sa pri kapitálových nástrojoch postupovalo v súlade s týmito pravidlami:
the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7(2).
preceňovanie majetkových portfólií sa vykonáva v súlade s článkom 7 ods. 2.
Revaluation takes place on an item-by-item basis.
Preceňovanie sa vykonáva na základe princípu položka po položke.
For equity funds, the price revaluation is performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
Pre podielové fondy sa oceňovanie vykonáva na čistom základe, a nie na základe princípu položka po položke.
There is no netting between different equity shares or between different equity funds;
Medzi akciami rôznych spoločností ani medzi podielmi rôznych podielových fondov nedochádza k vyrovnávaniu čistých zostatkov (nettingu);
transactions are recorded in the balance sheet at transaction price;
transakcie sa v súvahe účtujú v transakčnej cene;
brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account;
maklérska provízia sa môže účtovať buď ako transakčný náklad, ktorý sa zahŕňa do obstarávacej ceny aktíva, alebo ako náklad vo výkaze ziskov a strát;
the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument.
výška dividendy sa zahŕňa do obstarávacej ceny kapitálového nástroja.
At ex-dividend date, while the payment of the dividend has not yet been received, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item;
Odo dňa stanovenia dividendy, pokiaľ ešte nedošlo k jej výplate, sa dividenda môže považovať za samostatnú položku;
accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend;
časové rozlíšenie dividend sa ku koncu účtovného obdobia neúčtuje, pretože je už zahrnuté v trhovej cene kapitálových nástrojov, s výnimkou nástrojov kótovaných bez dividend;
rights issues are treated as a separate asset when issued.
predaj novej emisie akcií s predkupným právom existujúcim akcionárom sa považuje za samostatné aktívum.
The acquisition cost is calculated based on the equity's existing average cost, on the new acquisition's strike price, and on the proportion between existing and new equities.
Obstarávacia cena sa vypočítava na základe priemernej obstarávacej ceny súčasných akcií, na základe novej realizačnej ceny a na základe pomeru medzi súčasnými a novými akciami.
Alternatively, the price of the right may be based on the right's value in the market, the equity's existing average cost and the equity's market price before the rights issue.
Alternatívne sa môžu akcie s predkupným právom oceniť na základe ich trhovej ceny, priemernej obstarávacej ceny súčasných akcií a trhovej ceny akcií pred novou emisiou akcií s predkupným právom.
Banknotes
Bankovky
For the implementation of Article 52 of the Statute, Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
Na účely implementácie článku 52 štatútu sa bankovky ostatných zúčastnených členských štátov v držbe NCB neúčtujú ako bankovky v obehu, ale ako zostatok bankoviek v rámci Eurosystému.
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following:
Na zaúčtovanie bankoviek ostatných zúčastnených členských štátov sa používa tento postup:
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
NCB, ktorá prijala bankovky znejúce na národné menové jednotky krajín eurozóny vydané inou NCB, denne oznamuje vydávajúcej NCB hodnotu bankoviek predložených na výmenu, pokiaľ predmetný denný objem nie je malý.
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system;
Vydávajúca NCB vykoná zodpovedajúcu platbu v prospech prijímajúcej NCB prostredníctvom systému TARGET,
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
po prijatí vyššie uvedeného oznámenia sa v účtovných knihách vydávajúcej NCB upraví položka „bankovky v obehu“.
The ‘banknotes in circulation’ figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
Položka „bankovky v obehu“ je v súvahách NCB výsledkom troch zložiek:
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
neupravenej hodnoty eurobankoviek v obehu, vrátane bankoviek z roku prechodu na hotovostné euro znejúcich na národné menové jednotky krajín eurozóny pre NCB, ktorá prijíma euro sa táto neupravená hodnota vypočítava podľa jednej z nasledujúcich dvoch metód:
Method A:
Metóda A:
Method B:
Metóda B:
Where:
Pričom:
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’
B je neupravená hodnota položky „bankovky v obehu“
P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs
P je hodnota bankoviek vyrobených alebo prijatých z tlačiarne alebo od inej NCB
D is the value of banknotes destroyed
D je hodnota zničených bankoviek
N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs (notified but not yet repatriated)
N je hodnota národných bankoviek vydávajúcej NCB v držbe ostatných NCB (ktoré boli oznámené, ale zatiaľ nerepatriované)
I is the value of banknotes put into circulation
I je hodnota bankoviek uvedených do obehu
R is the value of banknotes received
R je hodnota prijatých bankoviek
S is the value of banknotes in stock/vault;
S je hodnota bankoviek v zásobe/trezore;
minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory (ECI) programme, in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes;
zníženej o výšku neúročených pohľadávok voči banke ECI, v prípade prevodu vlastníctva bankoviek súvisiacich s rozšíreným programom inventarizácie uschovávanej hotovosti (ECI);
plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key.
zvýšenej alebo zníženej o úpravy, ktoré vyplývajú z uplatňovania kľúča na prideľovanie bankoviek.
The following rules shall apply to income recognition:
Na účtovanie výnosov sa uplatňujú tieto pravidlá:
realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account;
realizované zisky a realizované straty sa účtujú do výkazu ziskov a strát;
unrealised gains shall not be recognised as income, but recorded directly in a revaluation account;
nerealizované zisky sa nevykazujú ako výnosy, ale sa účtujú priamo na účet precenenia;
at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
nerealizované straty sa ku koncu roka účtujú do výkazu ziskov a strát, ak prekročia predchádzajúce preceňovacie zisky vedené na príslušnom účte precenenia;
unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains;
nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát sa v nasledovných rokoch nestornujú voči novým nerealizovaným ziskom;
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold.
neuskutočňuje sa vyrovnanie čistých zostatkov (netting) nerealizovaných strát z určitého cenného papiera, meny alebo držby zlata s nerealizovaným ziskami z iných cenných papierov, mien alebo zlata.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Prémie alebo diskonty vydaných alebo nakúpených cenných papierov sa počítajú a vykazujú ako súčasť úrokových výnosov a amortizujú sa počas zostávajúcej doby splatnosti cenných papierov buď podľa lineárnej metódy, alebo metódy efektívnej výnosovej miery (IRR).
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition.
Metóda IRR je však povinná pre bezkupónové cenné papiere, do splatnosti ktorých zostáva v čase nadobudnutia viac ako jeden rok.
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v cudzej mene, napr. splatný úrok a amortizované prémie/diskonty, sa denne vypočítava a účtuje na účtoch na základe najnovších platných kurzov.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Časové rozlíšenie k finančným aktívam a pasívam v eurách sa vypočítava a zaznamenáva na účtoch najmenej raz za štvrťrok.
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.
Časové rozlíšenie ostatných položiek sa vypočítava a účtuje na účtoch najmenej raz ročne.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Vykazujúce subjekty vykazujú počas štvrťroka údaje v transakčných hodnotách bez ohľadu na periodicitu výpočtu časového rozlíšenia, avšak s výnimkami podľa článku 5 ods. 4.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
Časové rozlíšenie v cudzích menách sa prepočítava podľa výmenného kurzu platného v deň účtovania a má vplyv na pozíciu meny.
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply (i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter).
Vo všeobecnosti sa pre výpočet časového rozlíšenia počas roka môže uplatňovať miestna prax (t. j. časové rozlíšenie sa vypočítava buď do posledného pracovného dňa, alebo do posledného kalendárneho dňa štvrťroka).
However, at year-end the mandatory reference date shall be 31 December.
Na konci roka je však povinným referenčným dňom 31. december.
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
Z úbytkov meny, ktoré spôsobia zmenu pozície v danej mene, môžu vzniknúť realizované kurzové zisky alebo straty.
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
Na transakčné náklady sa uplatňujú tieto všeobecné pravidlá:
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
metóda priemernej obstarávacej ceny sa používa denne pre zlato, devízové nástroje a cenné papiere na výpočet obstarávacej ceny predávaných položiek, s ohľadom na vplyv výmenného kurzu a/alebo cenových pohybov;
the average cost price/rate of the asset/liability shall be reduced/increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end;
priemerná obstarávacia cena/kurz aktíva/pasíva sa znižuje/zvyšuje o nerealizované straty účtované do výkazu ziskov a strát ku koncu roka;
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
v prípade nadobudnutia kupónových cenných papierov sa suma nakúpeného kupónového výnosu považuje za osobitnú položku.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price, nor that currency's cost.
V prípade cenných papierov v cudzej mene sa zahŕňa do pozície tejto cudzej meny, avšak neovplyvňuje ani obstarávaciu cenu aktíva na účely stanovenia priemernej obstarávacej ceny, ani obstarávaciu cenu tejto meny.
The following special rules shall apply to securities:
Na cenné papiere sa uplatňujú tieto osobitné pravidlá:
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
transakcie sa vykazujú v transakčnej cene a sú zaúčtované na finančných účtoch v čistej cene;
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
poplatky za úschovu a správu, poplatky za bežný účet a ostatné nepriame náklady sa nepovažujú za transakčné náklady a účtujú sa do výkazu ziskov a strát.
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
Nepovažujú sa za súčasť priemernej obstarávacej ceny konkrétneho aktíva;
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
príjem sa účtuje v hrubom vyjadrení, pričom daň vyberaná zrážkou a ostatné dane sa účtujú samostatne;