natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Účtovanie v deň uzatvorenia obchodu sa vykoná buď „bežným postupom“ alebo „alternatívnym postupom“.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Článok 5 ods. 1 písm. a) sa týka „bežného postupu“.
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
Transakcie sa účtujú na podsúvahové účty v deň uzatvorenia obchodu.
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
V deň vysporiadania sa podsúvahové účtovné záznamy stornujú a transakcie sa zaúčtujú na súvahové účty.
The foreign currency positions are affected on trade date.
Pozície v cudzej mene sú ovplyvnené v deň uzatvorenia obchodu.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
V dôsledku toho sa realizované zisky a straty z čistých predajov taktiež vypočítavajú ku dňu uzatvorenia obchodu.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
Čisté nákupy cudzej meny majú vplyv na priemernú obstarávaciu cenu meny ku dňu uzatvorenia obchodu.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Článok 5 ods. 1 písm. b) sa týka „alternatívneho postupu“.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Na rozdiel od „bežného postupu“ sa dohodnuté transakcie, ktoré sa vysporiadajú k neskoršiemu dátumu, neúčtujú denne na podsúvahových účtoch.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
Účtovanie realizovaného výnosu a výpočet novej priemernej ceny (v prípade nákupov cudzej meny) a priemernej obstarávacej ceny (v prípade nákupov cenných papierov) sa vykonáva ku dňu vysporiadania [1].
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Pri transakciách dohodnutých v jednom roku, avšak splatných v nasledovnom roku, sa účtovanie výnosu vykonáva v súlade s „bežným postupom“.
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
To znamená, že výsledky predajov ovplyvnia výkaz ziskov a strát v roku, v ktorom bola transakcia dohodnutá a nákupy zmenia priemerné kurzy meny v roku, v ktorom bola transakcia dohodnutá.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
V nasledujúcej tabuľke sú zachytené hlavné charakteristiky oboch postupov uvedené pre jednotlivé devízové nástroje a cenné papiere.
TRADE DATE ACCOUNTING
ÚČTOVANIE V DEŇ UZATVORENIA OBCHODU
‘Regular approach’
„Bežný postup“
‘Alternative approach’
„Alternatívny postup“
FX [2] spot transactions — treatment during the year
Menové [2]spoty– postup počas roka
FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
Menové nákupy sa účtujú v podsúvahe v deň uzatvorenia obchodu a od tohoto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Zisky a straty vyplývajúce z predajov sa považujú za realizované ku dňu transakcie/dňu uzatvorenia obchodu.
At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
V deň vysporiadania sa podsúvahové záznamy stornujú a vykonajú sa záznamy v súvahe.
FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Menové nákupy sa účtujú v súvahe v deň vysporiadania, pričom od tohoto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Zisky a straty vyplývajúce z predajov sa považujú za realizované ku dňu vysporiadania.
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
V deň uzatvorenia obchodu sa v súvahe nevykonáva žiadny účtovný záznam.
FX forward transactions — treatment during the year
Menové forwardy – postup počas roka
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Postupuje sa tým istým spôsobom, aký je opísaný vyššie pre spotové transakcie, pričom sa účtujú v spotovom kurze transakcie.
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
Menové nákupy sa účtujú v podsúvahe v deň vysporiadania spotovej transakcie, pričom od tohoto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny a spotový kurz transakcie.
FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction.
Menové predaje sa účtujú v podsúvahe v deň vysporiadania spotovej transakcie.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
Zisky a straty sa považujú za realizované ku dňu vysporiadania spotovej transakcie.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
V deň vysporiadania sa podsúvahové záznamy stornujú a vykonávajú sa záznamy v súvahe.
For period-end treatment see below
Informácie o postupe ku koncu obdobia sú uvedené nižšie.
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Menové spoty a forwardy začaté v roku 1 s dňom vysporiadania spotu v roku 2
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
Nie je potrebná žiadna zvláštna úprava, pretože transakcie sa účtujú v deň uzatvorenia obchodu a zisky a straty sa účtujú v uvedený deň.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [3]:
Malo by sa postupovať ako pri „bežnom postupe“ [3]:
FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
Menové predaje sa účtujú v podsúvahe v roku 1, aby sa realizované menové zisky/straty vykazovali vo finančnom roku, v ktorom bola transakcia dohodnutá
FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
Menové nákupy sa účtujú v podsúvahe v roku 1, pričom od tohoto dňa ovplyvňujú priemernú obstarávaciu cenu meny.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
koncoročné preceňovanie cudzej meny zohľadňuje čisté nákupy/predaje s dňom vysporiadania spotu v nasledujúcom finančnom roku.
Securities transactions-treatment during the year
Postup pri transakciách s cennými papiermi počas roka
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
Nákupy a predaje sa účtujú v podsúvahe ku dňu uzatvorenia obchodu.
Gains and losses are also recognised at this date.
Zisky a straty sa takisto účtujú k tomuto dňu.
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made (i.e. the same treatment as FX spot transactions)
V deň vysporiadania sa podsúvahové záznamy stornujú a vykonávajú sa záznamy v súvahe (t. j. ten istý postup ako pri menových spotoch).
All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Všetky transakcie sa účtujú v deň vysporiadania (avšak postup ku koncu účtovného obdobia je uvedený nižšie).
Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
V dôsledku toho sa vplyv na priemernú obstarávaciu cenu (v prípade nákupov) a ziskov/strát (v prípade predajov) účtuje v deň vysporiadania.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Transakcie s cennými papiermi začaté v roku 1 s dňom vysporiadania spotu v roku 2
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Nepožaduje sa zvláštny prístup, pretože transakcie a ich dôsledky sa účtujú už v deň uzatvorenia obchodu.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
Realizované zisky a straty sa účtujú v roku 1 ku koncu účtovného obdobia (t. j. ten istý postup ako pri menových spotoch) a nákupy sa zahŕňajú do procesu koncoročného preceňovania [4].
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Denné účtovanie časového rozlíšenia úroku, vrátane prémií a diskontov
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
Časovo rozlíšený úrok, prémia alebo diskont súvisiaci s finančnými nástrojmi v cudzej mene sa vypočítava a účtuje denne, nezávisle od reálneho toku hotovosti.
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Tabuľka uvedená nižšie načrtáva vplyv denného účtovania časového rozlíšenia na pozíciu cudzej meny napr. splatný úrok a amortizovaná prémia/diskonty:
DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH
DENNÉ ÚČTOVANIE ČASOVÉHO ROZLÍŠENIA ÚROKU AKO SÚČASŤ EKONOMICKÉHO PRINCÍPU
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
Časové rozlíšenie menových nástrojov sa vypočíta a účtuje denne podľa výmenného kurzu príslušného dňa.
Impact on the FX holding
Vplyv na pozíciu meny
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Časové rozlíšenie ovplyvňuje pozíciu meny v čase, keď je účtované, pričom nie je neskôr stornované.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Časové rozlíšenie je vysporiadané, keď je prijatá alebo platená skutočná hotovosť.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Keďže sa časové rozlíšenie zahŕňa do pozície meny, ktorá sa pravidelne preceňuje, v deň vysporiadania sa pozícia meny nemení.
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date (i.e. usually trade date + two days).
V prípade menových forwardov sa pozícia meny mení ku dňu vysporiadania spotu (t. j. zvyčajne ku dňu uzatvorenia obchodu + dva dni).
‘FX’ stands for foreign exchange.
V anglické verzi „FX“ znamená „foreign exchange“; v slovenskej verzii „menový“.
As usual, the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
V prípadoch, keď tieto transakcie nemajú podstatný vplyv na pozíciu cudzej meny a/alebo na výkaz ziskov a strát, mohla by sa, ako obyčajne, uplatniť zásada významnosti.
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Zásadu významnosti je možné uplatniť v prípadoch, keď tieto transakcie nemajú podstatný vplyv na pozíciu cudzej meny a/alebo výkaz ziskov a strát.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Na vykazovanie časového rozlíšenia existujú dva možné prístupy.
The first approach is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Prvý je „prístup podľa kalendárnych dní“, podľa ktorého sa časové rozlíšenie účtuje každý kalendárny deň nezávisle od toho, či je to sobota, nedeľa, deň pracovného pokoja alebo pracovný deň.
The second approach is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Druhý je „prístup podľa pracovných dní“, podľa ktorého sa časové rozlíšenie účtuje iba v pracovné dni.
There is no preference regarding the choice of approach.
Žiaden z týchto prístupov nie je uprednostňovaný.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Avšak pokiaľ posledný deň v roku nie je pracovným dňom, je potrebné tento deň zahrnúť do výpočtu časového rozlíšenia pri oboch prístupoch.
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [1]
PRAVIDLÁ OCEŇOVANIA A ŠTRUKTÚRA SÚVAHY [1]
Balance sheet item [3]
Súvahová položka [3]
Scope of application [4]
Rozsah pôsobnosti [4]
Physical gold i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Fyzické zlato, t. j. tehličky, mince, platničky, zrnká, na sklade alebo „na ceste“.
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Nefyzické zlato, ako zostatky na bežných účtoch zlata (nepriradené účty), termínované vklady a pohľadávky na prijatie zlata vyplývajúce z nasledovných transakcií: navýšenie („upgrading“) alebo zníženie („downgrading“) transakcie a umiestnenie zlata alebo swapy rýdzosti zlata („purity swaps“), ak je rozdiel medzi vydaním a prijatím viac ako jeden pracovný deň.
Mandatory
Povinné
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Pohľadávky voči nerezidentom eurozóny v cudzej mene
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Pohľadávky v cudzej mene voči zmluvným stranám, ktoré nie sú rezidentmi eurozóny vrátane medzinárodných a nadnárodných inštitúcií a centrálnych bánk mimo eurozóny.
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this position or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Účet číslo 2 MMF (eurový účet na administratívne výdavky) môže byť vykázaný v tejto položke alebo v položke „Záväzky voči nerezidentom eurozóny v eurách“.
Nominal value, translation at the foreign exchange market rate
Nominálna hodnota, prepočítanie podľa trhového výmenného kurzu
Market price and foreign exchange market rate
Trhová cena a trhový výmenný kurz
Loans to and non-marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’ issued by non-euro area residents
Úvery v prospech nerezidentov eurozóny a neobchodovateľné cenné papiere emitované nerezidentmi eurozóny iné než akcie, podielové účasti a ostatné cenné papiere v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost; both translated at the foreign exchange market rate
Vklady v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere v obstarávacej cene; oboje sa prepočítava podľa trhového výmenného kurzu
Marketable notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’
Obchodovateľné zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív„Ostatné finančné aktíva“
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost, both translated at the foreign exchange market rate
Vklady v nominálnej hodnote, neobchodovateľné cenné papiere v obstarávacej cene, oboje sa prepočítava podľa trhového výmenného kurzu
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze.
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Reverzné repo obchody v súvislosti so správou cenných papierov v eurách
Market price
Trhová cena
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [5]
Položky 5.1 až 5.5: transakcie podľa príslušných nástrojov menovej politiky, ktoré sú uvedené v prílohe I k usmerneniu ECB/2000/7 z 31. augusta 2000 o nástrojoch a postupoch menovej politiky Eurosystému [5]
Regular liquidity-providing reverse transactions with a weekly frequency and normally a maturity of one week
Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s týždennou frekvenciou a s bežnou splatnosťou jeden týždeň.
Regular liquidity-providing reverse transactions with a monthly frequency and normally a maturity of three months
Pravidelné reverzné transakcie poskytujúce likviditu s mesačnou frekvenciou a s bežnou splatnosťou tri mesiace.
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Bežné účty, termínované vklady, jednodňové peniaze, reverzné repo obchody v súvislosti so správou portfólií cenných papierov v položke aktív „Cenné papiere rezidentov eurozóny v eurách“, vrátane transakcií, ktoré vyplývajú z transformácie pôvodných devízových rezerv eurozóny a ostatné pohľadávky.
Correspondent accounts with non-domestic euro area credit institutions.
Korešpondenčné účty v zahraničných úverových inštitúciách eurozóny.
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem.
Ostatné pohľadávky a operácie, ktoré nesúvisia s operáciami menovej politiky Eurosystému.
Any claims stemming from monetary policy operations initiated by an NCB prior to joining the Eurosystem
Pohľadávky vyplývajúce z operácií menovej politiky, ktoré boli iniciované NCB pred jej vstupom do Eurosystému.
Marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’: notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro; ECB debt certificates purchased for fine-tuning purposes
Obchodovateľné cenné papiere okrem akcií, podielových účastí a ostatných cenných papierov v položke aktív „Ostatné finančné aktíva“: zmenky a dlhopisy, dlžobné úpisy, dlhopisy s nulovým kupónom, cenné papiere peňažného trhu držané priamo, vrátane štátnych cenných papierov, ktoré pochádzajú z obdobia pred HMÚ, v eurách; dlhové certifikáty ECB kupované na účely dolaďovania
Intra-Eurosystem claims +
Pohľadávky v rámci Eurosystému+)
Participating interest in ECB +
Podiel na základnom imaní ECB+)
Only an NCB balance sheet item
Iba súvahová položka NCB.
The ECB capital share of each NCB according to the Treaty and the respective capital key and contributions according to Article 49.2 of the Statute
Podiel každej NCB na základnom imaní ECB podľa zmluvy a príslušného kľúča na upisovanie základného imania a príspevky podľa článku 49.2 štatútu.
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves +
Pohľadávky z prevodu devízových rezerv+)
Euro-denominated claims on the ECB in respect of initial and additional transfers of foreign reserves under the Treaty provisions
Pohľadávky v eurách voči ECB ohľadom počiatočných a dodatočných prevodov devízových rezerv na základe ustanovení zmluvy.
Claims related to promissory notes backing the issuance of ECB debt certificates +
Pohľadávky týkajúce sa vlastných zmeniek zabezpečujúcich emisiu dlhových certifikátov ECB+)
Promissory notes issued by NCBs, due to the back-to-back agreement in connection with ECB debt certificates
Vlastné zmenky emitované zo strany NCB na základe vzájomných dohôd v súvislosti s dlhovými certifikátmi ECB.
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem + [2]
Čisté pohľadávky súvisiace s prideľovaním eurobankoviek v rámci Eurosystému+), [2]
For the NCBs: net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB's banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2001/16 on the allocation of monetary income of the national central banks of participating Member States from the financial year 2002
Pre NCB: čisté pohľadávky týkajúce sa uplatňovania kľúča na prideľovanie bankoviek, t. j. vrátane emisie bankoviek zo strany ECB vo vzťahu k zostatkom v rámci Eurosystému, kompenzovaná suma a jej súvzťažná účtovná položka v zmysle rozhodnutia ECB/2001/16 o alokácii menového príjmu národných centrálnych bánk zúčastnených členských štátov od hospodárskeho roka 2002.
For the ECB: claims related to the ECB's banknote issue, according to Decision ECB/2001/15
Pre ECB: pohľadávky súvisiace s emisiou bankoviek zo strany ECB podľa rozhodnutia ECB/2001/15.
Other claims within the Eurosystem (net) +
Ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému (netto) +)
net claims arising from balances of TARGET accounts and correspondent accounts of NCBs i.e. the net figure of claims and liabilities - see also liability item ‘Other liabilities within the Eurosystem (net)’
čisté pohľadávky vyplývajúce zo zostatkov na účtoch TARGET-u a korešpondenčných účtoch NCB, t. j. čistá hodnota pohľadávok a záväzkov - pozri tiež položku pasív „Ostatné záväzky v rámci Eurosystému (netto)“
claim due to the difference between monetary income to be pooled and redistributed.
pohľadávka v dôsledku rozdielu medzi menovým príjmom, ktorý sa má združiť a znova rozdeliť.
Only relevant for the period between booking of monetary income as part of the year-end procedures, and its settlement on the last working day in January each year
Vzťahuje sa iba na obdobie medzi zaúčtovávaním menového príjmu v rámci postupov na konci roka a jeho vysporiadaním v posledný pracovný januárový deň každý rok.
other intra-Eurosystem claims that may arise, including the interim distribution of ECB income on euro banknotes to NCBs [2]
ostatné pohľadávky v rámci Eurosystému, ktoré môžu vzniknúť, vrátane predbežného rozdeľovania príjmov ECB z eurobankoviek v prospech NCB [2]
Settlement account balances (claims), including the float of cheques in collection
Zostatky na zúčtovacích účtoch (pohľadávky), vrátane šekov v procese inkasa
Euro coins if an NCB is not the legal issuer
Euromince, ak NCB nie je zákonným emitentom.
Land and buildings, furniture and equipment including computer equipment, software
Pozemky a budovy, nábytok a vybavenie, vrátane počítačového vybavenia, softvér
Depreciation rates:
Odpisová sadzba:
computers and related hardware/software and motor vehicles:
počítače a súvisiaci hardvér/softvér a motorové vozidlá:
equipment, furniture and plant in building:
zariadenie, nábytok a vybavenie budovy:
building and capitalised major refurbishment expenditure:
budovy a kapitalizované hlavné výdavky na renováciu:
25 years
25 rokov
Capitalisation of expenditure: limit based (below EUR 10000 excluding VAT: no capitalisation)
Kapitalizácia výdavkov: založená na limite (pod 10000 EUR bez DPH: žiadne náklady na aktiváciu)
Recommended
Odporúčané
Equity instruments, participating interests and investments in subsidiaries
Kapitálové nástroje, podielové účasti a investície do dcérskych spoločností.
Investment in subsidiaries or significant interests
Investície do dcérskych spoločností alebo podiely s významným vplyvom
For equity instruments, the detailed rules are set out in Article 9 of this Guideline
Podrobné pravidlá pre kapitálové nástroje sú stanovené v článku 9 tohto usmernenia
Accruals and prepaid expenditure
Časové rozlíšenie a náklady budúcich období