natgillin/translations-raw huggingface dataset:
To be approved, a centre must be part of a multinational group that meets certain size criteria.
Aby centrum mohlo získať povolenie, musí byť súčasťou mnohonárodnej skupiny, ktorá musí navyše spĺňať kritériá veľkosti.
It may conduct certain activities only and must carry them on for the benefit only of group members.
Koordinačné centrum môže vykonávať iba určité činnosti a musí ich vykonávať iba v prospech členov skupiny.
Approval, or renewal, is granted to a centre on request and for a period of 10 years.
Povolenie alebo predĺženie povolenia sa centru udelí na jeho žiadosť na desať rokov.
Approval is automatically repealed once the centre no longer satisfies the conditions.
Ak centrum už nebude spĺňať podmienky pre udelenie povolenia, povolenie sa právoplatne zruší.
By derogation from the ordinary tax system [11], Royal Decree No 187 as amended provides that the taxable income of approved centres shall be determined at a flat rate and shall correspond to a percentage of the operating expenditure, in accordance with the ‘cost plus’ method.
Kráľovské nariadenie č. 187 v znení neskorších predpisov ustanovuje odchylne od daňového systému podľa spoločného práva [11], že zdaniteľný príjem schválených centier sa určuje paušálne a zodpovedá percentuálnej sume výdavkov a nákladov na činnosť – pomocou tzv. metódy „cost plus“.
The exceptional or gratuitous advantages [12] conferred on the centre by the members of the group are not added to the tax base obtained by the cost plus method.
Mimoriadne alebo dobrovoľné zvýhodnenia [12], ktoré poskytujú centru členovia skupiny, sa nepripočítavajú k zdaniteľnému základu vypočítanému metódou „cost plus“.
An alternative base including the exceptional and gratuitous advantages is calculated nevertheless, in order to limit exceptional transfers of income to the Belgian coordination centre.
Vypočíta sa však alternatívny základ zahrňujúci najmä mimoriadne a dobrovoľné zvýhodnenia s cieľom obmedziť mimoriadne prevody príjmov do belgického koordinačného centra.
Centres’ profits are taxed at the full rate of corporation tax.
Zisk centier je zdaňovaný plnou sadzbou dane platenou spoločnosťami.
The cost plus method is applied in practice to each centre individually, in accordance with the arrangements laid down by an individual advance decision taken by the Federal Public Service Finance.
Metóda „cost plus“ sa aplikuje v praxi jednotlivo na každé centrum podľa pravidiel stanovených anticipovaným osobitným rozhodnutím Federálneho verejného finančného úradu (Service public fédéral Finances).
By ‘advance decision’ is meant the legal act by which the Federal Public Service Finance determines, in accordance with current provisions, how the law will be applied to a situation or particular operation, described by the taxpayer, which has not yet produced any fiscal effects.
Anticipovaným rozhodnutím treba rozumieť právny akt, ktorým Federálny verejný finančný úrad určí v súlade s platnými predpismi, ako sa zákon bude uplatňovať na situáciu alebo osobitnú operáciu opísanú platiteľom dane, ktorá z daňového hľadiska ešte nemala účinky.
It is valid for five years and published anonymously.
Platí päť rokov a je uverejňované anonymným spôsobom.
It binds the tax administration for the future, and cannot entail a tax exemption or reduction.
Anticipované rozhodnutie zaväzuje daňový úrad do budúcnosti. Nemôže mať za následok oslobodenie od dane alebo zníženie dane.
The rules on advance decisions are set out in Articles 20 to 28 of the Law of 24 December 2002.
Program anticipovaných rozhodnutí je upravený článkami 20 – 28 zákona z 24. decembra 2002.
Apart from the flat-rate calculation described above, the following exemptions were also provided for in the notified provisions: 1. withholding tax is not due on dividends, income from claims or loans or the yield from the sale of intangible movable assets owed by the centre; 2. contributions to and increases of the centre’s capital are exempt from proportional registration tax (capital duty).
Okrem opísaného paušálneho výpočtu boli oznámenými opatreniami stanovené aj tieto oslobodenia: 1. daň z hnuteľného majetku vyberaná zrážkou sa nevyberá v prípade dividend, príjmov z pohľadávok alebo pôžičiek alebo výnosov z koncesie nehmotného hnuteľného majetku, ak je dlžníkom centrum; 2. vklady a zvýšenia štatutárneho imania centra sú oslobodené od registračného poplatku podľa výšky vkladu alebo navýšenia (ďalej len „daň z vkladu“).
REASONS LEADING PARTLY TO APPROVAL AND PARTLY TO INITIATION OF THE FORMAL PROCEEDING
DÔVODY, KTORÉ VIEDLI ČIASTOČNE K SCHVÁLENIU A ČIASTOČNE K ZAČATIU FORMÁLNEHO POSTUPU VYŠETROVANIA
Approval
Schválenie
In the initiating Decision the Commission approved the principles in accordance with which advance decisions on the cost plus arrangements will have to be taken.
V rozhodnutí o začatí konania Komisia schválila princípy, podľa ktorých sa musia vydávať anticipované rozhodnutia o programe „cost plus“.
It considered that the framework rules provided for by the Law of 24 December 2002 were not in themselves likely to give rise to State aid.
Komisia usúdila, že rámcový program ustanovený v zákone z 24. decembra 2002 nemohol sám osebe oprávňovať k poskytnutiu štátnej pomoci.
Initiation of the procedure
Začatie konania
The Commission initiated the procedure with regard to three other aspects of the coordination centres scheme.
Komisia začala konanie vo veci troch aspektov programu koordinačných centier.
Firstly, it considered that a special advantage seemed to be conferred on coordination centres and the groups they belong to by exemptions from withholding tax which go beyond the exemptions available to any undertaking under the ordinary tax rules.
Po prvé, Komisia sa nazdávala, že osobitné zvýhodnenie poskytnuté koordinačným centrám a skupinám, ku ktorým centrá patria, sú oslobodeniami od zrážkovej dane z hnuteľného majetku, ktoré presahujú rámec oslobodení od daní, ktoré každému podniku umožňuje spoločný daňový systém.
Secondly, it considered that the exemption, specific to coordination centres, from the proportional tax on contributions seemed to give them an economic advantage compared with undertakings which, in the same circumstances, are subject to it.
Po druhé, Komisia sa nazdávala, že oslobodenie koordinačných centier od proporčnej dane z vkladov im poskytuje hospodárske zvýhodnenie oproti podnikom, ktoré za rovnakých okolností proporčnej daní podliehajú.
Thirdly, it considered that the failure to take into account the exceptional and gratuitous advantages accorded to centres in the calculation of their tax base, in addition to the result of applying the cost plus method, seemed to confer a special advantage on them compared with companies whose tax base is calculated in accordance with the traditional analytical method (revenue less expenses).
Po tretie, Komisia bola toho názoru, že nepripočítaním mimoriadnych a dobrovoľných zvýhodnení poskytnutých centrám k výsledku, ku ktorému sa dospelo metódou „cost plus“, sa centrám poskytlo osobitné zvýhodnenie oproti spoločnostiam, ktorých zdaniteľný základ sa vypočíta tradičnou analytickou metódou (výnosy mínus náklady).
The Commission considered, lastly, that these specific advantages did not appear to be justified by the nature or economy of the Belgian tax system and that they distorted competition and affected intra-Community trade.
Komisia bola nakoniec toho názoru, že tieto osobitné zvýhodnenia nie sú odôvodnené povahou alebo ekonomikou belgického daňového systému a že narúšajú hospodársku súťaž a ovplyvňujú trh vo vnútri Spoločenstva.
Consequently, the said measures appeared to constitute aid within the meaning of Article 87(1) of the Treaty.
Preto sú predmetné opatrenia pomocou v zmysle článku 87 ods. 1 zmluvy.
In addition, since the exceptions referred to in Article 87(2) and (3) did not apply, the Commission concluded that such aid seemed at this stage to be incompatible with the common market.
Okrem toho Komisia dospela v súvislosti s uplatňovaním výnimiek stanovených v článku 87 odseky 2 a 3 k záveru, že taká pomoc je v tomto štádiu nezlučiteľná so spoločným trhom.
COMMENTS AND ALTERNATIVE PROPOSALS FROM THE BELGIAN AUTHORITIES
PRIPOMIENKY A ALTERNATÍVNE NÁVRHY BELGICKÝCH ÚRADOV
Following the initiating Decision, Belgium explained how it interpreted the Commission's approval concerning the cost plus method and undertook to adapt the rules on withholding tax, capital duty and the exceptional and gratuitous advantages received.
Po prijatí rozhodnutia o začatí konania Belgicko upresnilo svoj výklad povolenia Komisie týkajúceho sa metódy „cost plus“ a zaviazalo sa upraviť program dane z hnuteľného majetku vyberanej zrážkou, dane z vkladu a program poberaných mimoriadnych a dobrovoľných zvýhodnení.
Withholding tax
Daň z hnuteľného majetku vyberaná zrážkou
Belgium undertakes to abolish the specific application to coordination centres of the exemption from withholding tax provided for by the Law of 24 December 2002.
Belgicko sa zaväzuje zrušiť osobitný charakter oslobodenia od zrážkovej dane z hnuteľného majetku koordinačných centier, ako ho ustanovuje zákon z 24. decembra 2002.
It announced that it intended to replace the specific exemption by a measure of general scope making it possible to maintain the exemption granted to centres while extending it to other companies established in Belgium.
Belgicko oznámilo svoj úmysel nahradiť toto osobitné oslobodenie opatrením všeobecného dosahu, ktoré umožní zachovať oslobodenie poskytnuté centrám a zároveň ho rozšíriť na ostatné spoločnosti zriadené v Belgicku.
Capital duty
Daň z vkladu
Belgium undertakes to abolish the specific application to coordination centres of the exemption from capital duty provided for by the Law of 24 December 2002.
Belgicko sa zaväzuje zrušiť osobitný charakter oslobodenia od dane z vkladu vzťahujúcej sa na koordinačné centrá, ako ho ustanovuje zákon z 24. decembra 2002.
It announced that it intended to replace the specific exemption by a general measure reducing the rate at which capital duty will be levied.
Belgicko oznámilo svoj zámer nahradiť toto osobitné oslobodenie všeobecným opatrením zníženia sadzby, akou sa vyberá daň z vkladu.
Exceptional and gratuitous advantages
Mimoriadne a dobrovoľné zvýhodnenia
Belgium undertakes to adapt the coordination centres scheme, so that the exceptional and gratuitous advantages accorded to centres are subject to the same tax rules as the similar advantages received by other undertakings established in Belgium.
Belgicko sa zaväzuje upraviť program koordinačných centier tak, aby mimoriadne a dobrovoľné zvýhodnenia poskytnuté centrám podliehali tomu istému daňovému systému ako obdobné zvýhodnenia poberané inými podnikmi založenými v Belgicku.
Under current law, all the exceptional and gratuitous advantages received will be added to the taxable income obtained by the cost plus method.
V stave, v akom sa nachádza súčasná legislatíva, sa všetky mimoriadne a dobrovoľné zvýhodnenia pripočítajú k zdaniteľným príjmom získaným metódou „cost plus“.
The alternative tax base, based in particular on these exceptional and gratuitous advantages (see paragraph 15 of the initiating Decision), will be abandoned.
Alternatívny daňový základ založený najmä na týchto mimoriadnych a dobrovoľných zvýhodneniach [pozri bod (15) rozhodnutia o začatí konania] bude zrušený.
V. COMMENTS FROM INTERESTED THIRD PARTIES
V. PRIPOMIENKY TRETÍCH ZAINTERESOVANÝCH OSÔB
Three associations or federations submitted comments on behalf of the undertakings they represent: these were the Fédération des entreprises de Belgique (FEB), the American Chamber of Commerce (AmCham) and the Federation of Coordination, Distribution, Service and Call Centres (Forum 187).
Svoje pripomienky predložili v mene podnikov, ktoré zastupujú, tri združenia alebo federácie: ide o Federáciu podnikov Belgicka (Fédération des entreprises de Belgique) (FEB), Americkú obchodnú komoru (AmCham) a Federáciu koordinačných, distribučných, prevádzkových a call centier (Forum187).
Apart from these three associations, 53 centres or groups owning a coordination centre each submitted comments to the Commission.
Okrem týchto troch združení predložilo Komisii jednotlivo svoje pripomienky 53 centier alebo skupín majúcich koordinačné centrum.
Basically, these describe their own situation and refer for the rest to the comments made by Forum 187.
Tieto centrá opisujú predovšetkým svoju vlastnú situáciu a okrem toho odkazujú na pripomienky Forum187.
The third parties consider that the measures concerned, which are part of the new scheme for coordination centres, do not meet any of the four criteria for describing a measure as aid and generally refer to the comments already made in proceeding C 15/2002, which was closed by Decision 2003/755/EC.
Tretie osoby, ktoré predložili svoje vyjadrenie, sú toho názoru, že uvedené opatrenia, ktoré sú súčasťou nového programu koordinačných centier, nespĺňajú žiadne zo štyroch kritérií, ktoré umožňujú kvalifikovať opatrenie ako podporné opatrenie, a spravidla odkazujú na pripomienky, ktoré už boli vyslovené v rámci konania C 15/2002 uzavreté rozhodnutím 2003/755/ES.
In short, they consider that the scheme does not confer a selective advantage likely to harm competition, since all multinational groups and hence all their competitors can establish a Belgian coordination centre, or an equivalent structure in another country, and thus benefit from comparable provisions.
Vcelku sú toho názoru, že program neposkytuje adresné zvýhodnenie, ktoré by mohlo narušiť hospodársku súťaž, pretože všetky mnohonárodné skupiny, a teda všetci ich konkurenti majú možnosť zriadiť belgické koordinačné centrum alebo ekvivalentnú štruktúru v inej krajine, a teda mať prospech z porovnateľných opatrení.
Since Belgium has decided to abolish the exemptions from withholding tax and capital duty in the Law of 24 December 2002, which are the subject of this proceeding, the Commission thinks it is unnecessary to give further details of the arguments supplied by third parties on these points.
Keďže Belgicko sa rozhodlo zrušiť oslobodenie od dane z nehnuteľného majetku vyberaného zrážkou a oslobodenie od dane z vkladu, ktoré boli zavedené zákonom z 24. decembra 2002 a ktoré sú predmetom tohto konania, Komisia pokladá za zbytočné ďalej rozvádzať argumenty, ktoré predložili tretie osoby k týmto bodom.
As regards the treatment of exceptional and gratuitous advantages, the interested third parties consider it is appropriate not to take account of these advantages in the cost plus method, since, they are not costs; they are a marginal component of the coordination centres scheme; they are a theoretical advantage which, potentially, does not benefit any centre, and any advantages will be corrected by the international conventions preventing double taxation concluded between Belgium and its principal trading partners.
Čo sa týka zaobchádzania s týmito mimoriadnymi a dobrovoľnými zvýhodneniami, zainteresované tretie osoby sa nazdávajú, že je normálne, že tieto zvýhodnenia nie sú brané do úvahy pri uplatňovaní metódy „cost plus“, pretože nejde o náklady; že ide o okrajový prvok programu koordinačných centier; že ide o teoretické zvýhodnenie, ktoré sa potenciálne neposkytne žiadnemu centru; že prípadné zvýhodnenia napraví mechanizmus medzinárodných dohovorov o predchádzaní dvojitému zdaneniu uzavretých medzi Belgickom a jeho hlavnými obchodnými partnermi.
Comment concerning the Belgian authorities’ interpretation of the Commission decision authorising use of the cost plus method
Komentár týkajúci sa výkladu rozhodnutia Komisie, ktorým sa povoľuje použitie metódy „cost plus“, ktorý predložili belgické úrady
Belgium wanted to give its interpretation of that part of the initiating Decision which authorises use of the cost plus method.
Belgicko malo záujem podať výklad časti rozhodnutia o začatí konania, ktorým sa povoľuje použitie metódy „cost plus“.
The Commission will reply to the Belgian authorities concerning their interpretation in a letter to be sent to them shortly.
Komisia odpovie belgickým úradom vo veci ich výkladu listom, ktorý im v dohľadnej dobe pošle.
This Decision is concerned only with the measures about which the Commission expressed doubts in the initiating Decision; it does not, therefore, concern the cost plus method.
Toto rozhodnutie sa týka iba opatrení, o ktorých Komisia vyslovila pochybnosti v rozhodnutí o začatí konania; netýka sa teda metódy „cost plus“.
The Commission would consequently refer to the initiating Decision on this point, emphasising that the authorisation given assumes compliance with the principles and arrangements described therein.
Komisia preto v tejto súvislosti odkazuje na rozhodnutie o začatí konania, pričom upozorňuje, že predpokladom uvedeného povolenia je dodržanie zásad a pravidiel, ktoré sú tam opísané.
Aid character
Charakter pomoci
A measure constitutes an aid when it cumulatively satisfies the four criteria set out in Article 87(1) of the Treaty, namely: 1. the measure must confer on recipients an advantage which relieves them of charges that are normally borne from their budgets; 2. the advantage must be conferred from state resources; 3. it must affect competition and trade between Member States, and 4. it must be granted selectively or specifically, i.e. by favouring certain undertakings or the production of certain goods.
Opatrenie je pomocou vtedy, keď kumulatívne spĺňa všetky štyri charakteristické kritériá určené v článku 87 ods. 1 zmluvy, t. j.: 1. opatrením sa musia zvýhodňovať podniky znížením ich nákladov, ktoré sa zvyčajne hradia z rozpočtu podnikov; 2. zvýhodnenie sa poskytuje zo štátnych prostriedkov, 3. zvýhodnenie narúša hospodársku súťaž a ovplyvňuje trh medzi členskými štátmi a 4. poskytuje sa adresne alebo špecifickým spôsobom, to znamená tak, že zvýhodňuje určité podniky alebo výrobu určitých druhov tovaru.
At the end of the formal investigation procedure, and taking account of the arguments already developed in the initiating Decision, the Commission considered that the doubts expressed at the initiation stage about the notified measures from the Law of 24 December 2002 had not been removed and that the measures constituted aid within the meaning of Article 87(1) of the Treaty.
Po skončení formálneho postupu vyšetrovania Komisia dospela k názoru so zreteľom na argumenty podané v rámci rozhodnutia o začatí konania, že pochybnosti vyjadrené v štádiu začatia konania vo veci oznámených opatrení zo zákona z 24. decembra 2002 nemohli byť odstránené a že tieto opatrenia sú pomocou v zmysle článku 87 ods. 1 zmluvy.
They were advantages (tax exemptions) granted selectively to certain undertakings only (approved coordination centres or groups owning such a centre) through state resources (waiver of tax resources) and affecting competition and intra-Community trade (since certain centres or certain groups to which they belong, whose business is by definition international, operate or may operate in sectors which are the subject of trade between Member States).
Išlo totiž o zvýhodnenia (oslobodenia od daní) poskytnuté adresne iba určitým podnikom (povolené koordinačné centrá alebo skupiny majúce také centrum) zo štátnych prostriedkov (zrieknutie sa daňových zdrojov) a ovplyvňujúce hospodársku súťaž a trh vo vnútri Spoločenstva (so zreteľom na to, že určité centrá alebo určité skupiny, ku ktorým centrá patria, sa zaoberajú medzinárodnou činnosťou, pôsobia alebo môžu pôsobiť v odvetviach, ktoré sú predmetom trhu medzi členskými štátmi).
In the meantime, Belgium has undertaken to abolish the provisions specific to coordination centres and to replace them with alternative measures which do more than just amend the notified scheme.
Medzitým sa Belgicko zaviazalo zrušiť tieto opatrenia osobitne zavedené pre koordinačné centrá a nahradiť ich alternatívnymi opatreniami, ktoré sú viac než zmenou oznámeného programu.
The Commission considers that it is not necessary to justify in detail its assessment of the measures originally notified.
Komisia sa nazdáva, že nie je nutné podrobne odôvodňovať jej hodnotenie opatrení oznámených na začiatku.
Only the proposed changes to the scheme are assessed in this Decision.
V tomto rozhodnutí sa hodnotia iba navrhované zmeny programu.
Withholding tax and capital duty
Daň z hnuteľného majetku vyberaná zrážkou a daň z vkladu
The exemptions from withholding tax and capital duty will be removed from the Law of 24 December 2002 (see recitals (20) and (21) of this Decision) and replaced by exemption or reduction measures which the Belgian authorities regard as general.
Oslobodenia od zrážkovej dane z hnuteľného majetku a od dane z vkladu sa zrušia zákonom z 24. decembra 2002 [pozri odôvodnenia (20) a (21) tohto rozhodnutia] a nahradia sa opatreniami vo forme oslobodenia alebo zníženia dane, ktoré belgické úrady pokladajú za všeobecné.
Thus no specific economic advantage is granted any longer to approved coordination centres and there is no longer any aid for such centres within the meaning of Article 87(1) of the Treaty.
Za takýchto podmienok sa schváleným koordinačným centrám už neposkytuje žiadne ekonomické zvýhodnenie, takže už nebude existovať pomoc v prospech týchto centier v zmysle článku 87 ods. 1 zmluvy.
The amendment to the Law of 24 December 2002, see recital (22) of this Decision, will have the effect of taxing all the exceptional and gratuitous advantages received by a coordination centre in the same way as they are taxed when they are received by an undertaking liable to tax under the ordinary system.
Novela zákona z 24. decembra 2002 – pozri odôvodnenie (22) tohto rozhodnutia – bude mať za následok, že všetky mimoriadne a dobrovoľné zvýhodnenia koordinačného centra sa budú zdaňovať rovnakou daňou, akou sa zdaňujú zvýhodnenia poberané podnikmi, ktoré podliehajú programu podľa spoločného práva.
Under current ordinary tax law, this means that all the exceptional and gratuitous advantages will have to be added to the amount obtained by the cost plus method.
Za súčasného stavu spoločného daňového práva to znamená, že všetky mimoriadne a dobrovoľné zvýhodnenia sa pripočítajú k sume získanej metódou „cost plus“.
Under these conditions the Commission considers that no specific economic advantage is granted any longer to approved coordination centres as regards the tax treatment of the exceptional and gratuitous advantages received.
Za týchto podmienok sa Komisia nazdáva, že schváleným koordinačným centrám sa už neposkytuje žiadne osobitné hospodárske zvýhodnenie, čo sa týka daňového zaobchádzania s poberanými mimoriadnymi a dobrovoľnými zvýhodneniami.
Consequently there is no longer any aid within the meaning of Article 87(1) of the Treaty.
Preto už neexistuje pomoc v zmysle článku 87 ods. 1 zmluvy.
Belgium has announced that it could, in addition, adopt new provisions exempting, in certain cases, income deriving from exceptional and gratuitous advantages.
Belgicko oznámilo, že okrem iného môže prijať nové zákonné opatrenia s cieľom umožniť v určitých prípadoch oslobodenie od daní z príjmov plynúcich z mimoriadnych a dobrovoľných zvýhodnení.
The Commission draws Belgium’s attention to the need to determine the conditions of this exemption in such a way that it does not specifically favour certain undertakings or the production of certain goods, and, as appropriate, to the obligation to notify such measures if they are likely to constitute aid.
Komisia upozorňuje Belgicko na nutnosť stanoviť podmienky tohto oslobodenia od daní tak, aby osobitne nezvýhodňovalo určité podniky alebo výrobu určitých druhov tovaru, alebo prípadne na povinnosť oznámiť také opatrenia, ak môžu byť pomocou.