natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Having regard to the Sixth Council Directive 77/388/EEC of 17 May 1977 on the harmonisation of the laws of the Member States relating to turnover taxes — Common system of value added tax; uniform basis of assessment [1], and in particular Article 27(1) thereof,
so zreteľom na šiestu smernicu Rady 77/388/EHS zo 17. mája 1977 o zosúladení právnych predpisov členských štátov týkajúcich sa daní z obratu – spoločný systém dane z pridanej hodnoty: jednotný základ jej stanovenia [1], a najmä na jej článok 27 ods. 1,
In a letter registered by the Commission’s Secretariat-General on 11 November 2004, the Republic of Cyprus sought authorisation for a measure in existence prior to accession to the European Union and which derogates from Article 11(A)(1)(a) of Directive 77/388/EEC.
V liste zaevidovanom generálnym sekretariátom Komisie dňa 11. novembra 2004 požiadala Cyperská republika o povolenie na uplatňovanie opatrenia pred pristúpením k Európskej únii, a ktoré sa odchyľuje od článku 11 časť A ods. 1 písm. a) smernice 77/388/EHS.
The measure requiring a derogation is intended to counter tax avoidance through the manipulation of the value of supplies subject to value added tax (VAT).
Cieľom výnimočného opatrenia je čeliť obchádzaniu daňových povinností prostredníctvom manipulácie hodnoty dodávok, ktoré podliehajú dani z pridanej hodnoty (ďalej len DPH).
The measure should apply only in cases where the administration is able, based on the facts, to conclude that the determination of the taxable amount provided for in Article 11(A)(1)(a) of the said Directive is influenced by family, legal or business ties between the supplier and the recipient.
Opatrenie sa uplatňuje len v prípade, ak môžu správne orgány na základe faktov dospieť k záveru, že stanovenie zdaniteľného základu stanoveného v článku 11 časť A ods. 1 písm. a) uvedenej smernice bolo ovplyvnené rodinným, obchodným či právnym prepojením medzi dodávateľom a príjemcom.
In this matter the administration should not act on mere presumptions, and the parties concerned should be allowed to adduce evidence to the contrary where they dispute the level of the open market value established by the administration.
Správne orgány by nemali v tejto záležitosti konať výlučne len na základe predpokladov a zúčastneným stranám by malo byť umožnené predložiť protichodné dôkazy v prípade, ak namietajú voči výške trhovej hodnoty stanovenej správnymi orgánmi.
The measure is strictly targeted so that it can only be invoked when a series of conditions have been met and an absolute tax loss identified; and is therefore proportionate to the aim pursued.
Ide o presne zacielené opatrenie, ktoré možno uplatniť len v prípade splnenia určitých podmienok a zistenia skutočnej straty dane, a z tohto dôvodu je toto opatrenie úmerné sledovanému cieľu.
Similar derogations have been granted to other Member States to counter tax avoidance and have been found to be effective.
Podobné odchýlky boli udelené iným členským štátom a ukázali sa byť účinným nástrojom v boji proti obchádzaniu daňových povinností.
This derogation will safeguard the amount of VAT due at the final consumption stage and has no negative impact on the Communities’ own resources from VAT,
Odchýlka zaručí výšku DPH splatnej pri konečnej spotrebe a nebude mať žiaden negatívny vplyv na vlastné zdroje Spoločenstva pochádzajúce z DPH,
By way of derogation from Article 11(A)(1)(a) of Directive 77/388/EEC, the Republic of Cyprus is hereby authorised to use the open market value as the taxable amount of a supply in the circumstances described in Article 2.
Týmto sa Cyperskej republike povoľuje, odchylne od článku 11 časť A ods. 1 písm. a) smernice 77/388/EHS, používať hodnotu na voľnom trhu ako zdaniteľný základ dodávky, za okolností opísaných v článku 2.
The open market value may be applied only when all the following conditions are met:
Hodnotu na voľnom trhu možno uplatňovať v prípade splnenia všetkých týchto podmienok:
The consideration paid is less than the open market value of the supply;
Zaplatená protihodnota je menšia ako hodnota dodávky na voľnom trhu.
The recipient of the supply does not have a right to deduct in full;
Príjemca dodávky nemá nárok na celkový odpočet.
The person making the supply and the recipient are connected by family, business or legal ties, as defined in national legislation;
Medzi dodávateľom a príjemcom existuje rodinné, obchodné alebo právne prepojenie, ako je vymedzené vnútroštátnymi právnymi predpismi.
A number of facts make it possible to conclude that these family, business or legal ties have influenced the determination of the taxable amount provided for in Article 11(A)(1)(a) of Directive 77/388/EEC.
Na základe viacerých faktov možno dospieť k záveru, že stanovenie zdaniteľného základu uvedeného v článku 11 časť A ods. 1 písm. a) smernice 77/388/EHS bolo ovplyvnené rodinným, obchodným či právnym prepojením.
The authorisation granted under Article 1 shall expire on the date of entry into force of a Directive rationalising the derogations pursuant to Article 27 of Directive 77/388/EEC which counter avoidance of VAT through the valuation of supplies between connected persons, or on the 1 June 2009, whichever is the earlier.
Povolenie udelené podľa článku 1 stráca platnosť dňom nadobudnutia účinnosti smernice o racionalizácii odchýliek podľa článku 27 smernice 77/388/EHS, ktoré čelia obchádzaniu DPH prostredníctvom ohodnotenia dodávok prepojenými osobami, alebo 1. júna 2009, podľa toho, ktorý prípad nastane skôr.
on the aid scheme which the United Kingdom is planning to implement as regards the Government of Gibraltar Corporation Tax Reform
o systéme pomoci, ktorý plánuje Spojené kráľovstvo realizovať ohľadne reformy vlády Gibraltáru týkajúcej sa daní zo zisku spoločností
(notified under document number C(2004) 929)
[oznámené pod číslom K(2004) 929]
Having regard to the Treaty establishing the European Community, and in particular the first subparagraph of Article 88(2) thereof,
so zreteľom na Zmluvu o založení Európskeho spoločenstva, a najmä na jej prvý pododsek článku 88 ods. 2,
Having regard to the Agreement on the European Economic Area and in particular Article 62(1)(a) thereof,
so zreteľom na Dohodu o Európskom hospodárskom priestore, a najmä na jej článok 62 ods. 1 písm. a),
Having called on interested parties to submit their comments pursuant to the provisions cited above [1], and having regard to their comments
po výzve zainteresovaných strán, aby predložili pripomienky na základe uvedených ustanovení [1], a so zreteľom na ich pripomienky,
By letter dated 12 August 2002, registered on 19 August (SG(2002) A/8328), the United Kingdom notified to the Commission, pursuant to Article 88(3) of the EC Treaty, the Government of Gibraltar corporation tax reform (hereinafter the reform).
Listom z 12. augusta 2002, zapísaným 19. augusta [SG(2002) A/8328], Spojené kráľovstvo oznámilo Komisii, podľa článku 88 ods. 3 Zmluvy o ES, reformu vlády Gibraltáru týkajúcu sa daní zo zisku spoločností (ďalej len „reforma“).
On 16 October 2002, the Commission decided to initiate the procedure laid down in Article 88(2) of the EC Treaty in respect of the reform (C(2002) 3734).
Dňa 16. októbra 2002 Komisia rozhodla o začatí postupu stanoveného v článku 88 ods. 2 Zmluvy o ES ohľadne tejto reformy [C(2002) 3734].
This decision was notified to the United Kingdom on 18 October 2002 (SG(2002) D/232221).
Toto rozhodnutie bolo oznámené Spojenému kráľovstvu 18. októbra 2002 [SG(2002) D/232221].
After an extension of the deadline, the United Kingdom replied by letter dated 16 December 2002 (A/39214).
Po predĺžení termínu odpovedalo Spojené kráľovstvo listom zo 16. decembra 2002 (A/39214).
The Commission Decision to initiate the formal investigation procedure was published in the Official Journal of the European Communities, inviting interested parties to submit their observations [2].
Rozhodnutie Komisie začať postup formálneho vyšetrovania bol uverejnený v Úradnom vestníku Európskych spoločenstiev a zainteresované strany boli vyzvané na predloženie svojich zistení [2].
Comments were submitted by the Spanish Confederation of Business Organisations (Confederación Española de Organizaciones Empresariales) on 30 December 2002 (A/39469), by the Åland Executive, Finland (Ålands Landskapsstyrelse) on 2 January 2003 (A/30002), by the Spanish Government on 2 and 3 January 2003 (A/30003 and A/30018), and by the Government of Gibraltar on 3 January 2003 (A/30011).
Pripomienky predložila Španielska konfederácia podnikateľských organizácií (Confederación Española de Organizaciones Empresariales) dňa 30. decembra 2002 (A/39469), ďalej orgán výkonnej moci Åland, Fínsko (Ålands Landskapsstyrelse) dňa 2. januára 2003 (A/30002), španielska vláda 2. a 3. januára 2003 (A/30003 a A/30018) a gibraltárska vláda 3. januára 2003 (A/30011).
These comments were forwarded to the United Kingdom, who replied by letter dated 13 February 2003 (A/31313).
Tieto pripomienky boli postúpené Spojenému kráľovstvu, ktoré odpovedalo listom z 13. februára 2003 (A/31313).
The description that follows takes account of the modifications to the reform proposals made by the Government of Gibraltar in response to the opening of the formal State aid investigation procedure.
Opis, ktorý nasleduje, zohľadňuje modifikácie reformných návrhov predložených vládou Gibraltáru ako odpoveď na začatie postupu formálneho vyšetrovania štátnej pomoci.
These modifications were set out in the United Kingdom's letter of 16 December 2002.
Tieto modifikácie boli uvedené v liste Spojeného kráľovstva zo 16. decembra 2002.
They are summarised in paragraphs 27 to 30 below.
Sú zhrnuté v odsekoch 27 — 30.
Objective of the reform
Cieľ reformy
The stated aim of the reform is to adopt a new general corporate tax scheme that does not involve any element of State aid, to provide legal certainty for companies active in Gibraltar and to ensure sufficient revenue for the Gibraltar Government from company taxation.
Ohlasovaným cieľom reformy je zaviesť nový všeobecný systém daní zo zisku spoločností, ktorý nebude obsahovať žiadny prvok štátnej pomoci, aby sa poskytla právna istota pre spoločnosti pôsobiace v Gibraltári a zabezpečili dostatočné príjmy pre vládu Gibraltáru zo zdanenia príjmov spoločností.
The reform is also intended to deliver compliance with the EU Code of Conduct for Business Taxation [3] (hereinafter the Code of Conduct) and with the OECD Report on Harmful Tax Competition [4].
Táto reforma je tiež určená na zabezpečenie súladu s Kódexom správania EÚ pre zdaňovanie podnikov [3] (ďalej len kódex konania) a so správou OECD o škodlivej daňovej súťaži [4].
According to the Government of Gibraltar, an essential element of the reform is the general abolition of taxation on company profits, with the exception of top-up taxes on utilities and financial services activities.
Podľa vlády Gibraltáru je podstatným prvkom reformy všeobecné zrušenie zdanenia ziskov spoločnosti, s výnimkou doplňujúcich daní z činností v oblasti verejnoprospešných služieb a finančných služieb.
The reform proposals are based on the complete elimination of all discrimination between resident and non-resident, or domestic and non-domestic economic activity, i.e. the elimination of so-called ring-fencing provisions.
Návrhy reformy sú založené na úplnom vylúčení akejkoľvek diskriminácie medzi osobami s trvalým pobytom a bez neho alebo medzi hospodárskou činnosťou na vnútornom a vonkajšom trhu, t. j. vylúčenie tzv. oddeľujúcich ustanovení.
The exempt and qualifying companies legislation will be abolished.
Legislatíva týkajúca sa spoločností oslobodených od dane a legislatíva týkajúca sa oprávnených spoločností bude zrušená.
Thus the formal distinction between the so-called offshore and onshore economy will be removed.
Tým sa odstráni formálny rozdiel medzi tzv. zahraničným a domácim hospodárstvom.
The general tax system to be introduced under the Reform will be a payroll tax, a business property occupation tax and a registration fee, applicable to all Gibraltar companies.
Všeobecný daňový systém, ktorý sa má zaviesť v rámci reformy, bude predstavovať daň zo mzdy, daň z vlastníctva firemného majetku a registračný poplatok, uplatniteľné na všetky gibraltárske spoločnosti.
The Gibraltar Government estimates that its current very limited but essential income from corporate taxes of GBP 13,7 million (about EUR 20 million), representing 9,25 % of total Government revenue, will be largely maintained under the new system based on these three general taxes applicable to all Gibraltar companies.
Gibraltárska vláda odhaduje, že jej súčasný, veľmi obmedzený, ale podstatný príjem z daní zo ziskov spoločností vo výške 13,7 milióna GBP (približne 20 miliónov EUR), predstavujúci 9,25 % celkového príjmu vlády, bude podľa nového systému zväčša zachovaný na základe týchto troch všeobecných daní platných pre všetky gibraltárske spoločnosti.
This compares with personal income tax of GBP 53,6 million (about EUR 77 million) representing 36,3 % of revenue.
Toto sa prirovnáva k dani z osobných príjmov vo výške 53,6 milióna GBP (približne 77 miliónov EUR), predstavujúcich 36,3 % príjmov.
Income from top-up taxes on financial services and utilities activities will be limited, but will likely make up any shortfall in corporate tax revenue under the general system.
Príjem z doplňujúcich daní z činností v oblasti verejnoprospešných služieb a finančných služieb bude obmedzený, ale pravdepodobne vyváži akýkoľvek schodok v dani z príjmov spoločností podľa všeobecného systému.
Implementation
Realizácia
The reform will be implemented through:
Reforma sa bude realizovať prostredníctvom:
the Companies (Payroll Tax) Ordinance,
výnosu o spoločnostiach (daň zo mzdy),
the Companies (Annual Registration Fee) Ordinance,
výnosu o spoločnostiach (ročný registračný poplatok),
the Rates Ordinance,
výnosu o sadzbách,
the Companies (Taxation of Designated Activities) Ordinance.
výnosu o spoločnostiach (zdanenie vybraných činností).
The legislation will be implemented by the Gibraltar Government after it is passed by Gibraltar's Parliament (the House of Assembly).
Legislatívu bude realizovať gibraltárska vláda po jej schválení gibraltárskym parlamentom (dolná snemovňa).
As part of the reform, the Companies Taxation and Concessions Ordinance (the exempt company legislation) and the Income Tax (Qualifying Companies) Regulations (the qualifying company legislation) will be repealed with immediate effect.
Ako súčasť reformy sa zruší výnos o zdanení spoločností a koncesiách (legislatíva týkajúca sa spoločností oslobodených od dane) a nariadenia o dani z príjmov (oprávnené spoločnosti) (legislatíva týkajúca sa oprávnených spoločností) s okamžitým účinkom.
The income tax ordinance will be amended to repeal or duly amend all provisions which charge companies to income tax.
Výnos o dani z príjmov bude zmenený a doplnený tak, aby zrušil alebo primerane zmenil a doplnil všetky ustanovenia, ktoré určujú daň z príjmov spoločnosti.
The rules will be administered by the Gibraltar Commissioner for Income Tax.
Pravidlá bude spravovať gibraltársky komisár pre daň z príjmu.
All companies in Gibraltar will be required to file public accounts with the Companies Registry in accordance with the 4th and 7th EC Company Law Directives.
Od všetkých spoločností v Gibraltári sa bude vyžadovať, aby predložili v obchodnom registri účtovné podklady v súlade so 4. a 7. smernicou zákona EÚ o spoločnostiach.
All companies in Gibraltar with a tax liability will be required to file tax accounts with the Commissioner and stringent measures will also be introduced in order to ensure compliance with such obligations.
Všetky spoločnosti v Gibraltári s daňovou povinnosťou budú musieť predložiť daňové účty u komisára a zavedú sa tiež prísne opatrenia na zaistenie súladu s takýmito záväzkami.
For the first time in Gibraltar, a tribunal to deal specifically with company taxation matters (to be called the Companies Taxation of Designated Activities Tribunal) will be set up whose purpose will be to exercise such powers relating to appeals and other matters arising from the operation of the new legislation.
Po prvýkrát bude v Gibraltári ustanovený súd, ktorý sa bude zaoberať konkrétne záležitosťami zdaňovania spoločností (bude sa volať Súd pre zdaňovanie vymedzených činností spoločností). Jeho cieľom bude uplatňovať také právomoci, ktoré súvisia s odvolaniami a inými záležitosťami vznikajúcimi z pôsobenia novej legislatívy.
Such powers will include the power to require a company to make available for inspection by the Tribunal all such books, accounts, employment records or other documents which, in the opinion of the Tribunal, contain or may contain information relating to the subject matter of the proceedings.
Takéto právomoci budú zahrnovať právomoc vyžadovať sprístupnenie všetkých účtovných kníh, účtov, evidencie zamestnancov alebo iných dokumentov spoločnosti na kontrolu súdu, ktoré podľa názoru súdu obsahujú alebo môžu obsahovať informácie súvisiace s predmetom konania.
Payroll tax and business property occupation tax
Daň zo mzdy a daň z vlastníctva firemného majetku
Profits-based taxation will be replaced by a general payroll tax pursuant to which all Gibraltar companies will be liable in the amount of GBP 3000 per employee each year.
Zdanenie na základe zisku sa nahradí všeobecnou daňou zo mzdy, podľa ktorej budú všetky gibraltárske spoločnosti podliehať dani vo výške 3000 GBP na zamestnanca ročne.
Every ‘employer’ in Gibraltar will be required to pay payroll tax for the total number of its full-time and part-time ‘employees’ who are ‘employed in Gibraltar’.
Od každého „zamestnávateľa“ v Gibraltári sa bude vyžadovať platenie dane zo mzdy za celkový počet jeho „zamestnancov“ na plný a čiastočný úväzok, ktorí sú „zamestnaní v Gibraltári“.
The central terms used will be defined as follows:
Hlavné používané pojmy budú definované takto:
Employer is any company incorporated or registered under any law in force in Gibraltar paying emoluments on its own account or making payments to any person in respect of service or services provided by an individual who is deemed to be an employee.
Zamestnávateľ je akákoľvek spoločnosť zapísaná do obchodného registra alebo registrovaná podľa akéhokoľvek zákona platného v Gibraltári platiaca mzdu na vlastný účet alebo vykonávajúca platby akejkoľvek osobe v súvislosti so službou alebo službami poskytnutými jednotlivcom, ktorý sa považuje za zamestnanca.
Employee is any individual to whom emoluments are paid or are payable including directors other than directors who exercise no function other than that of a director and part-time and casual labour.
Zamestnanec je akýkoľvek jednotlivec, ktorému sa vypláca alebo je splatná mzda, vrátane vedúcich pracovníkov, ktorí nevykonávajú žiadnu inú funkciu, než riadiacu činnosť a osoba zamestnaná na čiastočný úväzok a príležitostné práce.
Employed in Gibraltar means any employee employed in Gibraltar who works in or from Gibraltar or is based in Gibraltar.
Zamestnaný v Gibraltári znamená akéhokoľvek zamestnanca zamestnaného v Gibraltári, ktorý pracuje v Gibraltári alebo z Gibraltáru, alebo so sídlom v Gibraltári.
The Gibraltar Government will introduce detailed anti-avoidance rules intended to eliminate all possibility for abuse.
Gibraltárska vláda zavedie podrobné pravidlá na ochranu proti daňovým únikom, ktorých cieľom bude vylúčiť všetky možnosti zneužívania daňovej legislatívy.
This will include introducing the concept of ‘deemed employee’ and rules targeted at employees who may be carrying out an activity outside Gibraltar.
Toto bude zahrnovať zavedenie pojmu „považovaný za zamestnanca“ a pravidiel zameraných na zamestnancov, ktorí môžu vykonávať činnosť mimo Gibraltáru.
The combined effect of the meaning of the terms ‘employees’ and ‘employed in Gibraltar’ will be to cover, essentially, all employees physically present in Gibraltar.
Spojený účinok významov termínov „zamestnanci“ a „zamestnaný v Gibraltári“ bude zahrnovať v podstate všetkých zamestnancov fyzicky prítomných v Gibraltári.
According to the United Kingdom, of a total of 14000 employees in Gibraltar, 10100 are employed by the private sector.
Podľa Spojeného kráľovstva je z celkového počtu 14000 zamestnancov v Gibraltári 10100 zamestnaných v súkromnom sektore.
All companies occupying property in Gibraltar for business purposes will pay a business property occupation tax at a rate equivalent to a percentage of their liability to the general rates charged on property in Gibraltar (currently expected to be a rate of 100 %).
Všetky spoločnosti, ktoré vlastnia majetok v Gibraltári na obchodné účely, budú platiť daň z vlastníctva firemného majetku podľa sadzby rovnajúcej sa percentu ich daňovej povinnosti stanovenej na majetok v Gibraltári (v súčasnosti sa očakáva sadzba vo výške 100 %).
Liability to payroll tax together with business property occupation tax will be capped at 15 % of profits.
Povinnosť platiť daň zo mzdy spolu s daňou z vlastníctva firemného majetku je obmedzené vo výške 15 % zo ziskov.
Thus, companies will only pay the payroll tax and the business property occupation tax if they make profit, but in an amount not exceeding 15 % of profits.
Čiže spoločnosti zaplatia daň zo mzdy a daň z vlastníctva firemného majetku iba vtedy, ak dosiahnu zisk, suma však neprekročí 15 % zo zisku.
The vast majority of companies in Gibraltar will be subject to the payroll tax and to the business property occupation tax only.
Veľká väčšina spoločností v Gibraltári bude podliehať iba dani zo mzdy a dani z vlastníctva firemného majetku.
According to the Gibraltar Government, it is not possible to estimate the number of companies in Gibraltar that will accrue an estimated payroll tax and business property occupation tax liability of in excess of 15 % of profits and, as a result of the cap, pay tax at a rate corresponding to 15 % of profits as this will vary year-on-year and will depend on the individual circumstances of each company.
Podľa vlády Gibraltáru nie je možné odhadnúť počet spoločností v Gibraltári, ktorým vznikne odhadovaná daň zo mzdy a daň z vlastníctva firemného majetku, ktorá bude prevyšovať 15 % ziskov, a v dôsledku obmedzenia daňovej hranice budú platiť daň vo výške zodpovedajúcej 15 % zo ziskov, pretože sa to bude každoročne meniť a bude to závisieť od jednotlivých okolností každej spoločnosti.
Registration fee
Registračný poplatok
The Gibraltar Government will replace the fees currently paid by companies in Gibraltar (of an amount of approximately GBP 40 per annum) with a registration fee applicable to all Gibraltar companies of GBP 150 per annum for companies not intended to generate income and of GBP 300 per annum for companies intended to generate income.
Gibraltárska vláda nahradí poplatky, ktoré v súčasnosti platia spoločnosti v Gibraltári (v sume približne 40 GBP ročne), registračným poplatkom platným pre všetky gibraltárske spoločnosti vo výške 150 GBP ročne pre spoločnosti, ktoré neplánujú generovať príjem, a 300 GBP ročne pre spoločnosti, ktoré plánujú generovať príjem.
Taxation of designated activities (top-up or penalty taxes)
Zdanenie vybraných činností (doplňujúce alebo penalizačné dane)
Certain designated activities, namely financial services and utilities, will be subject to an additional top-up or penalty tax on profits generated by such activities.
Niektoré vymedzené činnosti, menovite finančné služby a činnosti v oblasti verejnoprospešných služieb budú podliehať dodatočnej doplňujúcej alebo penalizačnej dani zo ziskov generovaných takýmito činnosťami.
The respective top-up taxes will apply only to profits that can be allocated to such designated activities.
Príslušné doplňujúce dane budú platiť iba pre zisky, ktoré sa dajú prideliť takýmto vybraným činnostiam.
The United Kingdom estimates that of approximately 29000 companies in Gibraltar, 179 will be liable to the top-up tax on financial services activities, whilst 23 will be liable to the top-up tax on utilities activities.
Spojené kráľovstvo odhaduje, že z približne 29000 spoločností v Gibraltári bude 179 podliehať doplňujúcej dani z činností finančných služieb, zatiaľ čo 23 spoločností bude podliehať doplňujúcej dani z činností v oblasti verejnoprospešných služieb.