natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Traders authorisedto usesimplified procedures havethe benefit ofanacceleratedcustomsclearance process withfewercontrols before goods are released.
Operatorii autorizaţi să utilizeze proceduri simplificate beneficiază de un proces de vămuire acceleratcu efectuarea unui număr mai redus de controaleînainte de acordarealiberului de vamă pentru mărfuri.
Only reliable traders18 should have such afacility.
Doar operatorii fiabili18 ar trebui să dispună de această facilitate.
Their reliability should be evaluated by means of a thorough pre-authorisation auditincluding an assessment of the risks affecting the trader’s business and a recommendation of how often and howintensively the activities of the trader should be reviewed (control plan) afterthe granting ofthe authorisation.
Fiabilitatea lor ar trebui evaluată prin intermediul unui audit aprofundat premergător autorizării,inclusiv o evaluare a riscurilor vizând activitatea economică a operatorului și o reco-mandarecu privirelacât de desșilacât deintensartrebui examinate activităţile operatorului(plan de control) după acordarea autorizaţiei.
Of the nine audited Member States, the Netherlands had the best conceptfor pre-authorisationaudits, whichfullycorrespondsto the Court’s control model.
Dintre cele nouă state membre auditate, Ţările de Jos dispuneau de cel mai bun concept pentru auditurile premergătoare autorizării, carecorespundeîntotalitatecu modelul decontrolelaborat de Curte.
However the Court could find little evidence that the Netherlands customs services hadfollowed this approach.
Cutoateacestea, Curtea nuafostîn măsurăsăidentifice decât un număr scăzut de probe care să ateste că serviciile vamale din Ţările de Jos urmaserăaceastăabordare.
Theapproachesappliedintheother Member States audited were often deficient.
Abordărileaplicate în celelaltestate membre auditate erau adesea deficiente.
Moreover, Member States could notalways demonstratethatan audit assessing the internal controls and administrative organisation ofthetrader before grantingtheauthorisation had beencarried out.
Mai mult,statele membrenuaufostîntotdeaunaîn măsurăsă demonstreze că înainte de a se acorda autorizaţia sa efectuat un audit în cadrul căruia sau evaluat controalele interne și organizarea administrativă a operatorului.
Auditreportscould often not belinkedtothe authorisation reviewed bythe Court.
Adeseorirapoartele de audit nu puteau fi corelate cu autorizaţia examinată de Curte.
Onlythe Belgiancustomsservicescould systematically provide satisfactory evidence of pre-authorisation audits.Little evidence wasfoundthattraderriskassessments or control plans had been drawn up.
S-auidentificat puţine probe care să ateste că avuseserăloc evaluări privind riscurile asociate operatorului în cauzăsau căse elaboraseră planuri de control.
Table 2 shows a more detailed view of the Court’s findings regarding pre-authorisation audits.
Tabelul 2 oferă oimagine mai detaliatăaconstatărilor Curţiicu privirela auditurile premergătoare autorizării.
ASSESSMENT OF PREAUTHORISATION AUDITS
EVALUAREA AUDITURILOR PREMERGĂTOARE AUTORIZĂRII
Control model standards
Criteriile modelului de control
Number of trader files reviewed
Numărul de dosare examinate ale operatorilor
Audit made/audit report available
Audituri efectuate/rapoarte de audit disponibile
Administrative organisation/internal controls checked
Vericarea organizării administrative/vericarea controalelor interne
Accounting/ systems incl. IT checked
Vericarea sistemului contabil/vericarea sistemelor, inclusiv a sistemului informatic
Check for existence of serious oences
Vericarea existenţei unor încălcări grave
Financial solvency checked
Vericarea solvabilităţii nanciare
Trader risk assessment carried out
Evaluări ale riscurilor asociate operatorului în cauză
Assurance elements (e.g. training)
Elemente de asigurare (de exemplu, formare)
N.B.: satisfactory; partly satisfactory; not satisfactory.
NB: satisfăcător; parţial satisfăcător; nesatisfăcător.
The pre-authorisation aspect was not checked for Ireland.
Etapa premergătoare autorizării nu sa evaluat în cazul Irlandei.
CONTROLS DURING PROCESSINGRELEASE
UTILIZARE EXCESIVĂ
Simplified procedures imply that few controls are madebefore release.
Procedurilesimplificateimplicăfaptul căînainte de acordareali-berului de vamă nu se efectuează decât puţine controale.
However,the Court considersthat a minimum number of checks based onautomatedriskanalysisshould be madeatthis stageinorderto maintain an uncertainty factor for the trader, detectimports that do not respect common trade policy rules and avoid TOR underpayments.
Cu toate acestea, Curtea consideră căîn această etapă ar trebui să se desfășoare un număr minim de controale bazate pe o analiză automatizată a riscurilor, cu scopul de a menţine un factor deincertitudine pentru operator, de a detectaimporturi care nu respectă normele politicii comerciale comuneși de a evita plăţileîn minus de RPT.
conduct of operations are thereby not aected, the customs authorities may […] (b) in certain special circumstances, where the nature of the goods in question and the rapid turnover so warrant, exempt the holder of the authorisation from the requirement to notify the competent customs oce of each arrival of goods […]’.
19A se vedea articolul 266 alineatul (2) litera (b) din DACV:„Cu condiţia ca veri¦carea regularităţii operaţiunilor să nu ¦e afectată, autorităţile vamale pot: […] (b) în anumite situaţii speciale justi¦cate de natura mărfurilor în cauză și de ritmul accelerat al operaţiunilor, scuti pe titularul autorizaţiei de obligaţia de a noti¦ca biroului vamal competent ¦ecare sosire a mărfurilor […]”. Regulamentul (CEE) nr.
EU customslegislation requires that traders have to present goods or to notify customs about theirintention to have goods released forfree circulation.
Legislaţia vamală a Uniunii Europene prevede că operatorii trebuie să prezinte mărfurileîn vamă sau să notifice autorităţile vamale cu privirelaintenţialor de a obţine punereaînliberă circulaţie a mărfurilor respective.
This applies equallyintheframework ofsim-plified procedures.
Această prevedere se aplică,în egală măsură,în cadrul procedurilorsimplificate.
However under LCP customs mayauthorisea ‘supersimplification’ (notification waiver)in exceptional andjus-tified cases19 whereby the trader does not need to notify customs abouteachindividualconsignmentand hisintentionto haveit releasedforfree circulation(see paragraph 30).
Cutoateacestea,încadrul PVD, autorităţile vamale pot autoriza o „supersimplificare” (scutirea de obligaţia de a notifica autorităţile vamale)în cazuri excepţionale șijustificate19, princare operatorul nu este obligatsăînștiinţeze autorităţilevamalecu privirelafiecaretransport de mărfurisau cu privirelaintenţiasa deaobţine punereaînliberăcirculaţie a mărfurilorrespective(ase vedea punctul 30).
In five of the nine Member States audited traders using LCP obtain the benefit of the above ‘supersimplification’ (notification waiver) on aregular basis20 whilethelegislation allowsfor such a simpli- fication only in certain special circumstances.
În cinci dintre cele nouă state membre auditate, operatorii care utilizează PVD beneficiază de „supersimplificarea” menţionată anteri-or(scutirea de obligaţia de a notifica autorităţile vamale)în mod regulat20,în timp celegislaţia permite o astfel de simplificare doar în anumite situaţii speciale.
The Commission found similar practicesin Germany, Spain and Finlandin 2008(cf. Table 1).
Comisia aidentificat practici similare în Germania, Spaniași Finlandaîn 2008(ase vedeatabelul 1).
Although some Member States indicated that the use of this ‘supersimplification’ could betemporarilysuspendedin ordertoallow customs to carry out checks on the goods, they could not demon-stratethatthis wasactually done.
Deșiunelestate membre au indicat faptul că utilizarea acestei „supersimplificări” putea fi suspendată temporar pentru a permite autorităţilor vamale să efectueze controale asupra mărfurilor, ele nuaufostîn măsurăsă demonstrezecăacestfaptaavut efectiv loc.
Thusfew or nochecks before release were carried out on LCPinthese Member States.
Astfel,înacestestate membre, în cadrul PVD, sau realizat puţine controale sau nu sa realizat niciun controlînainte de acor-darealiberului de vamă.
LITTLE USE OF AUTOMATED RISK ANALYSIS FOR CHECKS ON COMMON TRADE POLICYISSUES BEFORE RELEASE
VAMĂ PENTRU MĂRFURI, A ANALIZEI AUTOMATIZATE A RISCURILOR PENTRU CONTROALE CU PRIVIRE LA RPT ȘI LA ASPECTELE DE POLITICĂ COMERCIALĂ
The use ofrisk analysisfor customs control has been alegal obligation since 1 January 2007 and only automated risk profilesinte-gratedinto the processing of customs declarations can sufficiently protectthefinancial andtrade policyinterests ofthe EU.
Utilizarea uneianalizeariscurilor pentrucontrolulvamalrepre-zintă o obligaţiejuridică dela 1ianuarie 2007și doar profilurile derisc automatizateintegrateîn prelucrarea declaraţiilor vamale pot protejaîn mod suficientintereselefinanciare șiinteresele de politică comercială ale UE.
France and Slovenia werethe only Member States to haveauto-matedrisk profiles whichincluded TOR and commontrade policy issuesin placeforallsimplified procedures. In Sweden and the Netherlands,such profiles covered SDP only.
Franţa și Slovenia aufost singurele state membre care dispuneau de profiluri deriscautomatizateceincludeauatât RPT,câtșias-pecteale politiciicomercialecomune, pentrutoate procedurile simplificate.În Suedia șiîn Ţările de Jos, astfel de profiluri acopereau doar PDS.
Where risk-relevantissues came upin the context of checks before release,they were generally properlyrecorded,followed-upand fed backintotherisk managementsystem.In Belgium, however, weaknessesintheflow ofrisk-relevantinformation,in particular tothe centrallevel, wereidentified.
Atunci când în contextul controalelor realizate înainte de acordarea liberului de vamă seidentificau probleme relevante din punctul de vederealriscurilor,acestea erau,în general,consemnateîn mod corespunzător, monitorizate șiintroduseîn sistemul de gestionare a riscurilor.
Table 3 shows a more detailed view of the Court’s findings regarding checks beforereleaseforthe audited Member States.
Tabelul 3furnizează oimagine mai detaliată a constatărilor Curţii cu privirelacontroalele efectuateînainte deacordarealiberului de vamăînstatele membre auditate.
ASSESSMENT OF CHECKS BEFORE RELEASE
EVALUAREA CONTROALELOR EFECTUATEÎNAINTE DE ACORDAREA LIBERULUI DE VAMĂ
‘Super-simplication’ (notication waiver) for LCP
„Supersimplicare” (scutirea de obligaţia de a notica autorităţile vamale) în cadrul PVD
Minimum of checks on TOR
Număr minim de controale privind RPT
Automated TOR risk proles
Proluri de risc automatizate privind RPT
Feedback for risk management
Feedback pentru gestionarea riscurilor
CONTROLS DURING PROCESSINGSUPPLEMENTARY DECLARATIONS
CONTROLUL EFECTUATÎN CURSUL UTILIZĂRII PROCEDURILOR  CONTROALE DESFĂȘURATE CU PRIVIRE LA DECLARAŢIILE SUPLIMENTARE
21Belgium, France, Ireland, the Netherlands, Sweden and the United
21Belgia, Franţa, Irlanda, Ţările de Jos, Suedia și Regatul Unit.
22France, Italy, Hungary and Slovenia.
Franţa, Italia, Ungaria și Slovenia.
Atrader usingsimplified procedures hastofinalisethecustoms declarations at regularintervals and to do so submits the detailed supplementary declaration.
Operatorii care utilizează proceduri simplificate trebuie să finalizeze declaraţiile vamalelaintervale regulate, depunândîn acest sens declaraţia suplimentară detaliată.
Customs should target a sample of transactions usingautomatedriskanalysisandcarry outchecks onthem.
Autorităţile vamale ar trebui să vizezeidentificarea unui eșantion de operaţiuni utilizând o analiză automatizată ariscurilorși artrebuisă efectueze controale cu privirela aceste operaţiuni.
These checks should include a review of the relevant customs documents(invoices, certificates,licences, etc.)in order todetect TORunderpaymentsorimports withouttheessential documentsrequired bythe commontrade policy, andtotakeim-mediateremedial action where necessary.
Aceste controale artrebuisăincludă o examinare a documentelor vamale relevante(facturi, certificate, licenţe etc.), astfel încât să se poată detecta eventuale plăţi în minus de RPTsauimporturirealizatefără documentele esenţiale solicitate în baza politicii comerciale comune, precum și să se poatăluaîncel maiscurttimp măsuri deremediere,acolo unde se consideră necesar.
CHECKS
PENTRU
SUPPLEMENTARY DECLAR
CONTROALELE
ON
DECLA
SLOVENIA IS THE ATIONS
RAŢIILE SUPLIMENTARE
The Courtfound that supplementary declarations were submitted electronicallyinallaudited Member States.
Curtea a constatat că declaraţiile suplimentare se depuneau elec- tronicîn toate statele membre auditate.
However,insix21 of themlittle or no review of customs documents was carried out and automated TOR-related risk analysisfor simplified procedures was only appliedinfour22
Cu toate acestea,în șase21 dintrestate,s-a efectuat un numărredus de controalesau nus-a efectuat niciuncontrolînceeace privește documentelevamale și doarîn patru22 state membre sa aplicat o analiză automatizată a riscurilor legate de RPT pentru procedurile simplificate în această etapă.
A systematic reconciliation between simplified transactions (i.e.simplified declarations —SDP —andentriesinthetrader’s records — LCP) and the supplementary declaration should be made in order to obtain assurance that thelatteris complete and accur-ate.
Artrebuisăserealizeze overificaresistematicăaconcordanţei dintre operaţiunile simplificate (declaraţiile simplificate – PDS – și înscrierileînevidenţele operatorului–PVD)și declaraţiasupli-mentară pentruase obţineasigurareacăaceasta din urmăeste completă și exactă.
Thisreconciliationshould beautomated whenever possible and any errorsshould befollowed up.
Această verificare a concordanţei artrebui să serealizezeautomatizat ori decâte ori este posibilși orice erori identificate artrebui urmărite.
23Sweden, the Netherlands (automated reconciliation for SDP); Belgium, Ireland, Hungary, the Netherlands and the United Kingdom (occasional manual reconciliations for SDP and/or LCP).
23Suedia, Ţările de Jos (veri¦care automatizată a concordanţei pentru PDS); Belgia, Irlanda, Ungaria, Ţările de Jos și Regatul Unit (ocazional, veri¦cări manuale ale concordanţei pentru PDS și/sau PVD).
France and Slovenia had data processingsystemsforsimplified procedurescomputerisedtoan extent which permitted an automated reconciliation for all simplified procedures.Some23 Member States carried out automated reconciliations for SDP only or occasionally made manualreconciliations.
Gradul de informatizare al sistemelor de prelucrare a datelor pentru procedurile simplificate din Franţa și Slovenia permitea o verificare automatizată a concordanţei informaţiilor pentru toate procedurile simplificate. Unele23 state membre nu efectuau verificări automa-tizatealeconcordanţei decâtîncazul PDSsaurealizau ocazional astfel de verificări pe cale manuală.
Table 4showsa more detailed view ofthefindingsregarding checks on supplementary declarationsforthe audited Member States.
Tabelul 4 prezintă oimagine mai detaliată a constatărilor privind controalele efectuate pentru declaraţiilesuplimentareînstatele membre auditate.
ASSESSMENT OF CHECKS ON SUPPLEMENTARY DECLARATIONS
EVALUAREA CONTROALELOR PRIVIND DECLARAŢIILE SUPLIMENTARE
IT supplementary declarations
Declaraţii suplimentare informatizate
Automated reconciliation
Vericare automatizată a concordanţei
Systematic manual reconciliation
Vericare sistematică manuală a concordanţei
N.B.: satisfactory; partly satisfactory; not satisfactory; N/A: not applicable.
NB: satisfăcător; parţial satisfăcător; nesatisfăcător; N/A: nu este cazul.
The very nature of simplified proceduresimplies thatfew controls are made during processing and that customs place reliance on the correctness of theinformation provided by the trader once the au-thorisationis granted.
Prinînsăși natura procedurilor simplificate seînţelege că se efectuează un număr redus de controale în cursul procedurilor respective și că autorităţile vamalese bazează pe corectitudineain-formaţiilorfurnizate de operator odatăceseacordăautorizaţia.
The only effective way to obtain reasonable assurance that this relianceisjustifiedis to conduct well planned, thorough and sufficiently frequent expost audits.
Singura modalitate eficace princarese poate obţine oasigurare rezonabilăconformcăreiaaceastăîncredere estejustificată este de a des fășura audituri expost bine planificate, aprofundate și suficient defrecvente.
Theseaudits shouldtarget both the trader’s systems (internal control, IT, accounting) and a sample of transactions,including an examination of the underlying accounting records.
Aceste audituri ar trebui să vizeze atât sistemele operatorului (controlul intern, sistemul informatic, sistemul contabil),câtși uneșantion de operaţiuni,inclusiv oexaminare aînregistrărilor contabilesubiacente.
Such audits should consider the risks of the trader’s businessfor customs andin particular address the risk that customs duties cannot be collected anylonger becausethey aretime-barred.
Astfel de audituri artrebui să aibăîn vedereriscurile curelevanţă vamală asociate activităţii economice a operatorului șiîn special să abordeze riscul ca datoriile vamalesă nu mai poatăfi colectate din cauza prescrieriilor.
The Commission’s ‘Customs audit guide’ wasnotoftenusedby national services,in which case they used their own methodology.
„Ghidul privindauditulîn domeniulvamal” elaborat de Comisie nu afost utilizat adesea de serviciile naţionale, acestea preferând sărecurgăla propria metodologie.
Althoughthese services endeavourto apply a coherent approach for audits, for example by using standard checklists, reporting or trader risk-rating templates, customs auditors followed their ownindividual approaches and the documentationin the reviewed traderfiles was ofteninconsistent and/orincomplete.
Deși aceste serviciiîntreprind eforturi în vederea aplicării unei abordări coerente pentru audituri, de exemplu prin utilizarea unorliste standard de verificare, a unor modele deraportaresaua unor modele deevaluareariscurilor asociate operatoruluiîn cauză, auditorii vamali care au procedatla aceste verificări au pusîn practică propriile abordări și documen-taţiacuprinsăîn dosareleexaminateale operatoriloreraadesea inconsecventăși/sauincompletă.
Member States had,in general, national orregional control plans with broadcontrol objectivesin place.
În general,statele membre dispuneau de planuri decontrol na-ţionalesauregionale avândinstituite obiective de control cu caracter general.
Howeverthe Courtrarely found evidence that for the traders selectedinits sample a recom-mendationforauditfrequency or nature ofcontrolto becarried out wasactuallyissuedastheresult ofariskassessment during the authorisation process.
Cu toate acestea, Curtea aidentificat puţine probe care să ateste că, pentru operatorii selectaţiîn eșantionul său, se efectuase o evaluare a riscurilorîn cursul procesului de autorizare în urma căreia să se formuleze efectiv recomandări cu privirela frecvenţa audituluisaula natura controlului cetrebuie efectuat.
WERE NOTFREQUENTENOUGH
NU AU
Expost auditsincludingthereview of a sufficiently high number of transactions and the commercial accounts of traders were made in seven ofthe nine Member States audited, butthefrequency of such auditsin order to provide reasonable assurance that customs duties were not affected bytime-barring was onlysatisfactoryin Hungary.
Înșapte dintrecele nouăstate membreauditate,auavutlocau-dituriex postcareauinclusexaminarea unui numărsuficient de mare de operaţiuni și a evidenţelor contabile ale operatorilor,însă frecvenţaacestoraudituri erasatisfăcătoare doarîn Ungaria din punctul devederealfurnizării uneiasigurărirezonabile privind neprescrierea datoriilor vamale.
Such audits were particularlyinfrequentin Sweden and inthe UK.
Astfel de audituri sau desfășurat cu ofrecvenţăredusăîndeosebiîn Suediașiîn Regatul Unit.
Adequate expost audits on traders’ systems, including IT systems, were notcarried outinfour ofthe nine Member States audited.
În patru dintrecele nouăstate membreauditate nus-auefectu-ataudituriex postadecvatecu privirelasistemele operatorilor, inclusivsistemeleinformatice.
Onlythe Netherlandsandthe United Kingdom haveastructured review of trader performance(compliance measurement).
Doarîn Ţările de Jos și în Regatul Unit există un sistem structurat de examinare a performanţei ope-ratorului(evaluarea conformităţii).
Table 5 givesa more detailedview ofthe Court’sfindingsregardingex-post audits.
Tabelul 5 furnizează oimagine mai detaliată a constatărilor Curţii privind auditurile ex post.
The assurance that simplified procedures are effectively controlled isinadequatein the majority of the audited Member States due to theapplication ofa deficientaudit methodology, poor planning and in particular the absence of sufficiently frequent and thorough expostaudits ontraders usingthese procedures.
Asigurarea conform căreia procedurile simplificate sunt controlate în modeficaceesteinadecvatăîn majoritateastatelor membre auditate din cauza aplicării unei metodologii de audit deficiente, a unei planificăriinsuficienteșiînspecial dincauzalipsei de audituri ex post suficient de aprofundate și de frecvente cu privirela operatoriicare utilizeazăaceste proceduri.
Thisresultsin increased risks ofloss of duty amounts to the EU budget and ofim-ports not respecting the obligations derivingfrom common trade policy measures.
Aceastaare dreptre-zultat riscuri sporitelegate atât de pierderi de sume reprezentând datorii vamalela bugetul UE, cât și deimporturi care nurespectă obligaţiile ce derivă din măsurile de politică comercială comună.
ASSESSMENT OF EXPOST AUDITS
EVALUAREA AUDITURILOR EX POST
Sound/coherent audit methodology
Metodologie de audit bună/coerentă
Audits on persistence of conditions
Audituri de vericare a respectării în continuare a condiţiilor
Transactions/accounts audits
Audituri ale operaţiunilor/evidenţelor contabile
Suciently frequent audits
Audituri sucient de frecvente
% of traders not audited within 3 years
Procentajul de operatori neauditaţi în termenul de trei ani
Follow-up of audit reports
Utilizarea ulterioară a aspectelor evidenţiate de rapoartele de audit
The Court measuredthe effectiveness ofthecontrols usingsam-ples of customs declarations.
Curteaaevaluateficacitateacontroalelor prinintermediul unor eșantioane de declaraţii vamale.
Annex IV provides a breakdown per country ofthe number of declarationsitcheckedandtheerrors detected.
Anexa IV prezintă o defalcare pe ţări a numărului de declaraţii examinateși a erorilor detectate.
The samples were splitinto two categories, one concerning recent declarations(from 2008)in orderto assess whether controls cur-rentlyin place had actually prevented errors, and one concerning declarations of previous years (2006 or earlier) in order to see whether errors had been detected and corrected following expost audits.
Eșantioanele au fost împărţite în două categorii: una dintre acestea cuprindea declaraţiirecente(din2008) pentruaseevaluaînce măsurăcontroalele utilizateîn prezent preveniserăefectiv producerea deerori;cealaltăcategoriecuprindea declaraţii dinani anteriori(2006sau maidevreme)pentruaseexaminadacăse detectaserășise corectaseră eroriîn urma unor audituri ex post.
EFFECTIVENESS OF CONTROLS FOR THE 2008 SAMPLES
EFICACITATEA CONTROALELOR PENTRU EȘANTIOANELE PRIVIND ANUL 2008
Fortheyear 2008,twosamplesrelatingto data originatingfrom allcustoms offices ofthe Member Stateandreferringtotwo different populations wereselected:
Înceeace priveșteanul 2008,s-auselectat două eșant ioane cuprinzând date provenite de la toate birourile vamale din statul membruîn cauzăși vizând două populaţii diferite:
(a) the financial sample: around 30 declarations per Member State, in order to check TOR-relevantissues,i.e. the correct application of a preferential duty rate on the basis of an appropriate supporting document(e.g. a certificate of origin);
(a) eșantionulfinanciar:înjur de 30 de declaraţii pe stat membru, având ca scop verificarea aspectelor cu relevanţă pentru RPT, și anume aplicarea corectă a tratamentului tarifar preferenţial pe baza unui document justificativ corespunzător (de exemplu, certificatul de origine);