natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The third subparagraph of Article 4(5) thus seeks to ensure that certain categories of economic activity the importance of which derives from their subjectmatter are not exempted from VAT on the ground that they are carried out by bodies governed by public law as public authorities (see Joined Cases 231/87 and 129/88 Comune di Carpaneto Piacentino and Others [1989] ECR 3233, paragraph 26).
Al treilea paragraf al articolului menționat vizează astfel să asigure faptul că anumite categorii de activități economice a căror importanță rezultă din obiectul lor nu sunt sustrase de la plata TVA-ului pentru motivul că sunt exercitate de organisme de drept public în calitate de autorități publice (a se vedea Hotărârea din 17 octombrie 1989, Comune di Carpaneto Piacentino și alții, 231/87 și 129/88, Rec., p. 3233, punctul 26).
In the present case, it should be noted that the supply of water is characterised by making water available to the public and that, as the Advocate General observes in point 43 of his Opinion, that supply is carried out by means of fixed networks intended to provide a service to the public.
În speță, trebuie subliniat că furnizarea apei se caracterizează prin punerea la dispoziția publicului a apei și că, astfel cum a subliniat avocatul general la punctul 43 din concluzii, respectiva furnizare se efectuează prin intermediul rețelelor fixe destinate prestării unui serviciu pentru acest public.
Moreover, it is apparent from the order for reference and from the observations submitted to the Court that laying a mains connection consists in the installation, by the Zweckverband, of piping permitting the connection of a building’s water system to the fixed water supply network.
În plus, din decizia de trimitere, precum și din observațiile prezentate Curții rezultă că branșamentul individual la rețele fixe de furnizare a apei constă în montarea de către Zweckverband a unei canalizări care permite racordarea instalației hidraulice a unui imobil la rețelele respective.
It is common ground that, if that connection is not made, it is impossible to make water available to the owner or occupier of the building.
Este cert că, fără realizarea acestui branșament, este imposibilă furnizarea apei către proprietarul sau către ocupantul imobilului.
Accordingly, that connection is essential for making the water available.
Prin urmare, acest branșament este indispensabil pentru punerea la dispoziție a apei.
Since, firstly, the objective of the third subparagraph of Article 4(5) of the Sixth Directive, referred to in paragraph 31 of this judgment, is to ensure that the categories of economic activity of a certain importance that are listed in Annex D, which include the supply of water, are not exempted from VAT on the ground that the service is rendered by a public body, secondly, the supply of water is characterised by making water available to the public and, finally, a mains connection is essential for making it available, it must be held that that connection forms part of the supply of water referred to in point 2 of the annex.
În măsura în care, mai întâi, obiectivul articolului 4 alineatul (5) al treilea paragraf din A șasea directivă, amintit la punctul 31 din prezenta hotărâre, este de a asigura că nu sunt sustrase de la plata TVA-ului, dată fiind calitatea de persoană publică a prestatorului, categoriile de activități economice de o importanță semnificativă prevăzute în anexa D, printre care figurează furnizarea apei, în continuare, în măsura în care furnizarea apei se caracterizează prin punerea la dispoziția publicului a apei și, în sfârșit, în măsura în care branșamentul individual este indispensabil pentru această punere la dispoziție a apei, trebuie să se considere că respectivul branșament face parte din serviciul de furnizare a apei menționat la punctul 2 din anexa amintită.
It follows that, even if the Zweckverband were to lay the mains connection as a public body within the meaning of the first subparagraph of Article 4(5) of the Sixth Directive, pursuant to the third subparagraph of Article 4(5) it would be considered a taxable person in respect of that connection.
Rezultă că, și în ipoteza în care Zweckverband ar realiza branșamentul individual în calitate de autoritate publică, în sensul articolului 4 alineatul (5) primul paragraf din A șasea directivă, prin aplicarea articolului 4 alineatul (5) al treilea paragraf acesta ar avea calitatea de persoană impozabilă pentru branșamentul respectiv.
In the light of the foregoing, the answer to the question referred for a preliminary ruling must be that Article 4(5) of the Sixth Directive and point 2 of Annex D thereto must be interpreted as meaning that the laying of a mains connection which consists, as in the main proceedings, in the installation of piping permitting the connection of a building’s water system to the fixed water supply network forms part of the supply of water, listed in that annex, so that a body governed by public law acting as a public authority is a taxable person in respect of that transaction.
Având în vedere cele de mai sus, trebuie să se răspundă la întrebarea preliminară că articolul 4 alineatul (5) din A șasea directivă și punctul 2 din anexa D la această directivă trebuie interpretate în sensul că face parte din serviciul de furnizare a apei, care figurează în anexa menționată, operațiunea de branșare individuală constând, precum în acțiunea principală, în montarea unei canalizări care permite racordarea instalației hidraulice a unui imobil la rețele fixe de furnizare a apei, astfel încât un organism de drept public care se angajează ca autoritate publică are calitatea de persoană impozabilă pentru operațiunea respectivă.
Article 12(3)(a) of the Sixth Directive and Category 2 of Annex H thereto
Cu privire la articolul 12 alineatul (3) litera (a) din A șasea directivă și cu privire la punctul 2 din anexa H la această directivă
By its question, the national court also asks whether laying a mains connection forms part of the water supplies covered by Category 2 of Annex H to the Sixth Directive.
Prin intermediul întrebării formulate, instanța de trimitere solicită de asemenea să se stabilească dacă branșamentul individual la rețele fixe de furnizare a apei face parte din serviciul de furnizare a apei menționat la punctul 2 din anexa H la A șasea directivă.
It follows from Article 12(3)(a) of the Sixth Directive that the application of either one or two reduced rates of VAT is an option accorded to the Member States as an exception to the principle that the standard rate applies.
Din articolul 12 alineatul (3) litera (a) din A șasea directivă rezultă că statele membre pot aplica fie una, fie două cote reduse de TVA prin derogare de la principiul potrivit căruia este aplicabilă cota standard.
Moreover, according to that provision, the reduced rates of VAT may be applied only to supplies of the goods and services specified in Annex H.
În plus, potrivit acestei dispoziții, cotele reduse de TVA se aplică numai livrărilor de bunuri sau prestărilor de servicii din categoriile prevăzute în anexa H.
While the Sixth Directive does not define the concept of water supply, it is also not apparent from its provisions that that term should be interpreted differently according to the annex in which it is mentioned.
Deși A șasea directivă nu definește serviciul de furnizare a apei, din dispozițiile sale nu rezultă nici faptul că această expresie ar trebui să facă obiectul unei interpretări diferite în funcție de anexa în care se regăsește.
Since a mains connection is essential in order to make water available to the public, as is clear from paragraph 34 of this judgment, the view should accordingly be taken that such a connection also forms part of the water supplies referred to in Category 2 of Annex H to the Sixth Directive.
Întrucât branșamentul individual este indispensabil pentru punerea la dispoziția publicului a apei, astfel cum rezultă de la punctul 34 din prezenta hotărâre, trebuie, așadar, să se considere că și acesta face parte din serviciul de furnizare a apei prevăzut la punctul 2 din anexa H la A șasea directivă.
However, it should also be pointed out that there is nothing in the text of Article 12(3)(a) of the Sixth Directive which requires that provision to be interpreted as meaning that the reduced rate can be charged only if it is applied to all aspects of the water supplies covered by Annex H to that directive, so that a selective application of the reduced rate cannot be excluded provided that no risk of distortion of competition results (see, by analogy, Case C-384/01 Commission v France [2003] ECR I-4395, paragraph 27).
Cu toate acestea, trebuie subliniat și faptul că nu există nicio prevedere în textul articolului 12 alineatul (3) litera (a) din A șasea directivă care să impună ca această dispoziție să fie interpretată în sensul că este imperativă aplicarea cotei reduse numai dacă aceasta vizează toate aspectele serviciului de furnizare a apei prevăzute în anexa H la aceeași directivă, astfel încât nu se poate exclude aplicarea selectivă a cotei reduse, cu condiția să nu determine vreun risc de denaturare a concurenței (a se vedea, prin analogie, Hotărârea din 8 mai 2003, Comisia/Franța, C-384/01, Rec., p. I-4395, punctul 27).
Accordingly, subject to compliance with the principle of fiscal neutrality inherent in the common system of VAT, Member States may apply a reduced rate of VAT to concrete and specific aspects of water supplies covered by Category 2 of Annex H of the Sixth Directive, such as mains connections.
Prin urmare, sub rezerva respectării principiului neutralității fiscale, inerent sistemului comun de TVA, statele membre au posibilitatea de a aplica o cotă redusă de TVA în ceea ce privește aspectele concrete și specifice ale serviciului de furnizare a apei prevăzut la punctul 2 din anexa H la A șasea directivă, astfel cum este branșamentul individual.
In those circumstances, the answer to the question referred for a preliminary ruling must also be that Article 12(3)(a) of the Sixth Directive and Category 2 of Annex H thereto must be interpreted as meaning that the laying of a mains connection which consists, as in the main proceedings, in the installation of piping permitting the connection of a building’s water system to the fixed water supply network forms part
În aceste condiții, trebuie să se răspundă de asemenea la întrebarea preliminară că articolul 12 alineatul (3) litera (a) din A șasea directivă și punctul 2 din anexa H la această directivă trebuie interpretate în sensul că face parte din serviciul de furnizare a apei branșamentul individual constând, cum este cazul în acțiunea principală, în montarea unei canalizări care permite racordarea instalației hidraulice a unui imobil la rețele fixe de furnizare a apei.
Furthermore, Member States may apply a reduced rate of value added tax to concrete and specific aspects of water supplies, such as the laying of mains connections at issue in the main proceedings, provided that they comply with the principle of fiscal neutrality inherent in the common system of value added tax.
În plus, statele membre pot aplica o cotă redusă a taxei pe valoarea adăugată în ceea ce privește aspectele concrete și specifice ale serviciului de furnizare a apei, precum branșamentul individual în discuție în acțiunea principală, cu condiția respectării principiului neutralității fiscale, inerent sistemului comun al taxei pe valoarea adăugată.
Case C-103/06
Cauza C-103/06
(Social security for migrant workers — Regulation (EEC) No 1408/71 — Selfemployed workers living and working in France — General social contribution — Social Debt Repayment Contribution — Account taken of income received in another Member State and taxable in that State under a double-taxation treaty)
„Securitatea socială a lucrătorilor migranți — Regulamentul (CEE) nr. 1408/71 — Lucrători independenți care au reședința și exercită o activitate în Franța — Contribuție socială generalizată — Contribuție pentru rambursarea datoriei sociale — Luarea în considerare a veniturilor obținute într-un alt stat membru și impozabile în acesta în temeiul unei convenții pentru evitarea dublei impuneri”
Opinion of Advocate General Mengozzi delivered on 18 October 2007 . . . . .
Concluziile avocatului general P. Mengozzi prezentate la 18 octombrie 2007 . .
I - 1855Judgment of the Court (Third Chamber), 3 April 2008 . . . . . . . . . . . .
Hotărârea Curții (Camera a treia) din 3 aprilie 2008 . . . . . . . . . . . . .
SUMMARY — CASE C-103/06
SUMAR — CAUZA C-103/06
Social security for migrant workers — Power of the Member States to organise their social security systems
Securitatea socială a lucrătorilor migranți — Competența statelor membre de a-și organiza sistemele de securitate socială
Member State, by application, in particular, of a convention for the avoidance of double taxation with respect to taxes on income.
1408/71 al Consiliului) respectiv într-un alt stat membru, în temeiul, în special, al unei convenții pentru evitarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit.
(see para. 32, operative part)
(a se vedea punctul 32 și dispozitivul)
OPINION OF ADVOCATE GENERALMENGOZZI delivered on 18 October 2007 1
CONCLUZIILE AVOCATULUI GENERALPAOLO MENGOZZI prezentate la 18 octombrie 2007 1
French Republic and the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland, intended to avoid the double taxation of the income received by a selfemployed person residing in France and covered by social insurance in that State who pursues activities in a selfemployed capacity simultaneously in both those Member States.
I — Introducere raporturile acestui regulament cu dispozițiile unei convenții fiscale, încheiate în speță între Republica Franceză și Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord pentru evitarea dublei impuneri a veniturilor obținute de un lucrător independent care are reședința în Franța și care este asigurat social în acest stat membru și care desfășoară în mod simultan activități profesionale independente în aceste două state membre.
1), which entered into force on 20 May 2004.
82), care a intrat în vigoare la 20 mai 2004.
However, Regulation No 883/2004 will not, according to Article 91 of that regulation, be applicable until the entry into force of the Implementing Regulation, the adoption of which at the time of reading this Opinion is still the subject of the inter-institutional legislative procedure on the basis of the Proposal for a Regulation of the European Parliament and of the Council laying down the procedure for implementing Regulation (EC) No 883/2004 on the coordination of social security systems, adopted by the Commission on 31 January 2006 (COM (2006), 16 final).
Acest din urmă regulament nu va fi totuși aplicabil, conform articolului 91 din acesta, decât începând cu intrarea în vigoare a regulamentului de punere în aplicare a acestuia, a cărui adoptare, la momentul citirii prezentelor concluzii, face încă obiectul procedurii legislative interinstituționale pe baza Propunerii de regulament al Parlamentului European și al Consiliului de stabilire a procedurii de punere în aplicare a Regulamentului (CE) nr. 883/2004 privind coordonarea sistemelor de securitate socială, adoptată de Comisie la 31 ianuarie 2006 [(COM) 2006, 16 final]. Așadar, Regulamentul nr.
More specifically, the issue is whether the provisions of Regulation No 1408/71 must be interpreted as meaning that they preclude a Member State, in this case the French Republic, from refraining, under the provisions of the double taxation convention in question, from levying in respect of part of the income from the activities of that selfemployed person contributions which, according to the caselaw of the Court of Justice, fall within the scope of that regulation.
Mai precis, se pune problema de a se stabili dacă dispozițiile Regulamentului nr. 1408/71 trebuie să fie interpretate în sensul că se opun ca un stat membru, în acest caz, Republica Franceză, să renunțe, în temeiul dispozițiilor convenției pentru evitarea dublei impuneri în cauză, la a percepe, asupra unei părți din veniturile din activitățile respectivului lucrător independent, contribuții care, conform jurisprudenței Curții, intră în domeniul de aplicare al acestui regulament.
OPINION OF MR MENGOZZI — CASE C-103/06
CONCLUZIILE AVOCATULUI GENERAL MENGOZZI — CAUZA C-103/06
A — Provisions of Community law
II — Cadrul juridic
Article 14a of Regulation No 1408/71 reads: ‘Article 13(2)(b) shall apply subject to the following exceptions and circumstances:
Articolul 14a din același regulament prevede că „[a]rticolul 13 alineatul (2) litera (b) se aplică având în vedere următoarele excepții și împrejurări:
Article 2(1) of Regulation No 1408/71 provides that the latter applies ‘to employed or selfemployed persons … who are or have been subject to the legislation of one or more Member States and who are nationals of one of the Member States or who are stateless persons or refugees residing within the territory of one of the Member States, as well as to the members of their families and their survivors’.
Potrivit articolului 2 alineatul (1) din Regulamentul nr. 1408/71, acesta din urmă „se aplică lucrătorilor salariați sau care desfășoară activități independente care sau supus sau fac obiectul legislației unuia sau mai multor state membre și care sunt cetățeni ai unuia dintre statele membre ori apatrizi sau refugiați care au reședința pe teritoriul unuia dintre statele membre, precum și membrilor de familie ai acestora și urmașilor lor”.
(2) A person normally selfemployed in the territory of two or more Member States shall be subject to the legislation of the Member State in whose territory he resides if he pursues any part of his activity in the territory of that Member State. …’
(2) persoana care desfășoară în mod obișnuit o activitate independentă pe teritoriul a două sau mai multe state membre se supune legislației statului membru pe al cărui teritoriu are reședința dacă desfășoară o parte a activității sale pe teritoriul acelui stat membru;
Article 13(1) of that regulation provides that ‘[s]ubject to Articles 14c and 14f, persons to whom this Regulation applies shall be subject to the legislation of a single Member State only.
Articolul 13 alineatul (1) din regulamentul respectiv prevede: „Sub rezerva articolelor 14c și 14f, persoanele cărora li se aplică prezentul regulament se află sub incidența legislației unui singur stat membru.
That legislation shall be determined in accordance with the provisions of this Title’.
Această legislație se stabilește în conformitate cu dispozițiile prezentului titlu.”
Article 13(2)(b) of Regulation No 1408/71 provides that subject to Articles 14 to 17 of
Potrivit articolului 13 alineatul (2) litera (b) din Regulamentul nr.
B — The provisions of national law and the Convention between the French Republic and the United Kingdom for the avoidance of double taxation that code is 7.5% of the gross amount.
B — Legislația națională și convenția pentru evitarea dublei impuneri încheiată între Republica Franceză și Regatul Unit acestora 6.
6 The proceeds from the CSG levied on occupational income and substitute income are paid, in accordance with the scale laid down in Article L. 136-8(IV) of the Social Security Code, to the Caisse nationale des allocations familiales (National Family Allowance Fund), the Fonds de solidarité vieillesse (Old Age Solidarity Fund), 7the compulsory sickness insurance schemes and, since 1 July 2004, the Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie (National Solidarity Fund for Independence). 8
Valoarea CSG percepută pe venituri din activități și venituri substitutive este plătită, conform repartizării stabilite la articolul L. 136-8, IV din Codul securității sociale, către Casa națională pentru alocații familiale, către Fondul de solidaritate pentru bătrânețe 7, către regimurile obligatorii de asigurare de sănătate, precum și, începând cu 1 iulie 2004, către Casa națională de solidaritate pentru autonomie 8.
The general social contribution (‘the CSG’) was introduced by Finance Law No 90-1168 of 29 December 1990, 5 the relevant provisions of which were codified in Article L. 136-1 et seq. of the Social Security Code.
Contribuția socială generalizată (denumită în continuare „CSG”) a fost instituită prin Legea finanțelor nr. 90-1168 din 29 decembrie 1990 5, ale cărei dispoziții pertinente au fost codificate în articolul L. 136-1 și următoarele din Codul securității sociale.
The social debt repayment contribution (the ‘CRDS’) was introduced by Article 141 of Order No 96-50 of 24 January 1996 concerning repayment of the social debt.
Contribuția pentru rambursarea datoriei sociale (denumită în continuare „CRDS”) a fost instituită prin articolul 141 din Ordonanța nr. 96-50 din 24 ianuarie 1996 privind rambursarea datoriei sociale 9.
9The CRDS is assessed on the basis of the income referred to, and the conditions laid down in, Articles L. 136-2 to L. 136-4 and in Article L. 136-8(III) of the Social Security Code.
CRDS se aplică veniturilor menționate și în condițiile prevăzute la articolele L. 136-2-L. 136-4 și L. 136-8, III din Codul securității sociale.
The rate of this contribution was set at 0.5% of taxable income and is levied on in- come received between 1 February 1996 and 31 January 2009.
Cota acesteia a fost fixată la 0,5 % din veniturile impozabile și este percepută pe veniturile obținute în perioada 1 februarie 1996-31 ianuarie 2009.
Under Article 15(III)(1) of Order 96-50, occupational income and substite income from a foreign source which is subject to income tax in France under double taxation conventions is also to be
În temeiul articolului 15, III, punctul 1 din Ordonanța nr. 96-50, CRDS se aplică și veniturilor din activități și veniturilor substitutive din sursă
6 — Unemployment benefits are currently rated at 6.2% and retirement and invalidity pensions at 6.6%.
6 — Totuși, alocațiile de șomaj sunt aplicate în prezent la o cotă de 6,2 %, iar pensiile pentru limită de vârstă și de invaliditate la o cotă de 6,6 %.
7 — According to Article L. 135-1 of the Social Security Code, this fund, which was set up as a State agency of administrative character, is responsible for non-contributory old-age insurance benefits covered by national solidarity.
7 — Conform articolului L. 135-1 din Codul securității sociale, acest fond, constituit sub forma unei instituții publice naționale cu caracter administrativ, are drept misiune să preia beneficiile asigurărilor pentru limită de vârstă care nu au caracter de contribuție și care țin de solidaritatea națională.
Article L. 136-1 of the Social Security Code provides that the CSG is to be assessed on the occupational income and substitute income of natural persons who are considered as being resident in France for the purposes of assessment to income tax and are at the same time covered, on whatever ground, by a compulsory French sickness insurance scheme.
Potrivit articolului L. 136-1 din Codul securității sociale, CSG se aplică veniturilor din activități și veniturilor substitutive ale persoanelor fizice care sunt considerate deopotrivă ca având domiciliul în Franța în scopul stabilirii impozitului pe venit și ca fiind afiliate, indiferent de temei, la un regim obligatoriu de asigurare de sănătate francez.
The occupational income of selfemployed persons is also subject to the CSG.
Veniturile profesionale ale lucrătorilor independenți sunt de asemenea supuse CSG.
Under Article L. 136-5 of the Social Security Code, the CSG levied on occupational income is collected by the authorities responsible for the collection of contributions to the general social security scheme under the rules and subject to the guarantees and penalties applicable to the collection of contributions to the general social security scheme for the same category of income.
Conform articolului L. 136-5 din Codul securității sociale, CSG percepută pe veniturile din activități este colectată de organismele responsabile cu colectarea contribuțiilor din regimul general de securitate socială conform normelor și în baza garanțiilor și a sancțiunilor aplicabile colectării de contribuții din regimul general pentru aceeași categorie de venituri.