natgillin/translations-raw huggingface dataset:
According to Article L. 136-8 of the Social Security Code, the rate of the CSG levied on income referred to in Article L. 136-1 of
În temeiul articolului L. 136-8 din Codul securității sociale, cota CSG percepută pe veniturile prevăzute la articolul L. 136-1 din acest cod este de 7,5 % din valoarea brută a
8 — Under the provisions of Law No 2004-626 of 30 June 2004 concerning solidarity for the independence of the elderly and the disabled (JORF, 1 July 2004, p. 11944).
2004-626 din 30 iunie 2004 privind solidaritatea pentru autonomia persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități (JORF din 1 iulie 2004, p. 11944).
The Caisse nationale de solidarité pour l’autonomie, a State agency of administrative character, is responsible for contributing to the funding of support for the loss of independence of the elderly and the disabled.
Casa națională de solidaritate pentru autonomie, instituție publică națională cu caracter administrativ, are ca misiune să contribuie la finanțarea preluării pierderii autonomiei persoanelor în vârstă și a persoanelor cu dizabilități.
5 — JORF of 30 December 1990, p. 16367.
5 — JORF din 30 decembrie 1990, p. 16367.
9 — JORF of 25 January 1996, p. 1226.
9 — JORF din 25 ianuarie 1996, p. 1226.
OPINION OF MR MENGOZZI — CASE C-103/06 other any changes which have been made in their respective taxation laws’.
CONCLUZIILE AVOCATULUI GENERAL MENGOZZI — CAUZA C-103/06 modificările aduse legislațiilor lor fiscale respective”.
According to that order, the proceeds from the CRDS are to be allocated to the Caisse d’amortissement de la dette sociale (Social Debt Redemption Fund — CADES), a State agency of administrative character.
Potrivit acestei ordonanțe, valoarea CRDS revine Casei de amortizare a datoriei sociale (CADES), instituție publică națională cu caracter administrativ.
On 22 May 1968 the French Republic and the United Kingdom signed a convention for the avoidance of double taxation and the prevention of fiscal evasion with respect to taxes on income (‘the Double Taxation Convention’), which entered into force on 29 October 1969. 10
La 22 mai 1968, Republica Franceză și Regatul Unit au semnat o convenție pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit (denumită în continuare „convenția pentru evitarea dublei impuneri”), care a intrat în vigoare la 29 octombrie 1969 10.
Article 14(1) of the Double Taxation Convention provides that income derived by a resident of a Contracting State in respect of independent professional activities are taxable only in that State, unless the resident concerned has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State for the purpose of performing his activities.
Potrivit articolului 14 alineatul 1 din convenția pentru evitarea dublei impuneri, veniturile pe care un rezident al unui stat contractant le realizează din activități independente sunt impozabile doar în acest stat, cu condiția ca acest rezident să nu dispună în mod obișnuit în celălalt stat contractant de o bază fixă pentru desfășurarea activităților sale.
If he has such a fixed base, the income may be taxed in the other State but only so much of it as is attributable to that fixed base.
Dacă acesta dispune de o astfel de bază, veniturile sunt impozabile în celălalt stat, însă doar în măsura în care sunt imputabile respectivei baze fixe.
Article 14(2) defines ‘independent professional activities’ as meaning all the activities, other than commercial, industrial or agricultural activities, carried on by a person who receives the proceeds or bears the losses arising from those activities.
Alineatul 2 al acestei dispoziții definește „activitățile independente”, care desemnează toate activitățile, altele decât activitățile comerciale, industriale sau agricole, desfășurate de o persoană care primește beneficiile sau suportă pierderile care rezultă din aceste activități.
According to Article 1(1) of that convention, the taxes falling within its scope, as regards the French Republic, are income tax, corporation tax, including any withholding tax, and prepayments (précomptes) or advance payments with respect to the aforesaid taxes.
Potrivit articolului 1 alineatul 1 din această convenție, impozitele care intră în domeniul de aplicare al acesteia, în ceea ce privește Republica Franceză, sunt impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe profit, precum și toate reținerile la sursă, toate deducerile în avans (précomptes) și plățile anticipate în contul acestor impozite.
Article 1(2) provides that the convention ‘shall also apply to any identical or substantially similar future taxes which are imposed in addition to, or in place of, the existing taxes … The competent authorities of the Contracting States shall notify to each
Alineatul 2 al aceluiași articol prevede că respectiva convenție „se va aplica de asemenea oricărui impozit viitor de natură identică sau similară pe care unul dintre statele contractante sau guvernul unuia dintre teritoriile cărora prezenta convenție li se aplică […] l-ar adăuga sau l-ar substitui impozitelor actuale. Autoritățile competente ale statelor contractante își vor comunica
The French text of this convention is available at: http://www2.impots.gouv.fr/conventions_fiscales/ru68.htm
Textul acestei convenții este disponibil la următoarea adresă de internet: http://www2. impots.gouv.fr/conventions_fiscales/ru68.htm
It can be seen from the documents before the Court that the Double Taxation Convention will be replaced when the Convention signed on 28 January 2004 between the United Kingdom and the French Republic for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with respect to Taxes on Income and on Capital Gains is ratified.
Din dosar reiese că această convenție pentru evitarea dublei impuneri va fi înlocuită de îndată ce va fi ratificată Convenția, semnată la 28 ianuarie 2004, dintre Republica Franceză și Regatul Unit pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și la câștigurile de capital.
The latter convention expressly states that the CSG and the CRDS fall within its scope.
Această din urmă convenție menționează în mod expres că CSG și CRDS fac parte din domeniul de aplicare al acesteia.
III — The dispute in the main proceedings and the question referred for a preliminary ruling recouvrement des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales de Paris — Région parisienne (‘Urssaf’) as a selfemployed person.
III — Acțiunea principală și întrebarea preliminară des cotisations de sécurité sociale et d’allocations familiales de Paris – Regiunea pariziană (denumită în continuare „Urssaf”) în calitate de lucrător independent.
Mr Derouin resides in France, where he practises as a lawyer in a selfemployed capacity, while at the same time being a partner in Linklaters, a partnership governed by English law (‘Linklaters’).
Domnul Derouin are reședința în Franța, unde exercită cu titlu liberal profesia de avocat, fiind în același timp și asociat al partnershipului (comparabil cu o asociere în participațiune) de drept englez Linklaters (denumit în continuare „Linklaters”).
Linklaters has its head office in the United Kingdom, but also has offices in other Member States, including France.
Linklaters are sediul principal în Regatul Unit, dar dispune de birouri și în alte state membre, printre care și Franța.
Since 2000 the Urssaf has calculated family allowance contributions, and also the CSG and the CRDS, on the occupational income which Mr Derouin derives from working at Linklaters’ office in France and on the share of profits made by Linklaters in the United Kingdom.
Începând cu anul 2000, Urssaf a calculat contribuțiile de alocații familiale, precum și CSG și CRDS datorate de domnul Derouin pentru veniturile profesionale realizate de acesta din activitatea sa în cadrul biroului Linklaters din Franța, precum și pentru cotaparte a acestuia din beneficiile realizate de Linklaters în Regatul Unit.
Mr Derouin is registered at the Paris Court of Appeal (France) as an avocat and at the same time with the Supreme Court of England and Wales (United Kingdom) as a registered foreign lawyer.
Domnul Derouin este înscris deopotrivă ca avocat la Cour d’appel de Paris (Franța) și în calitate de Registered Foreign Lawyer pe lângă Supreme Court of England and Wales (Regatul Unit).
He performs his work as a lawyer as a member of Linklaters’ Paris office and is remunerated by receiving a share of the profits made by Linklaters.
Acesta își îndeplinește prestațiile de avocat în cadrul activităților biroului din Paris al Linklaters și este remunerat prin obținerea unei cote-părți din beneficiile realizate de Linklaters.
Mr Derouin has paid the family allowance contributions for which he is liable calculated on the whole of his occupational income (including his UK-source income).
Domnul Derouin a plătit contribuțiile de alocații familiale calculate în raport cu ansamblul veniturilor sale profesionale pe care le datorează (inclusiv cele care provin din Regatul Unit).
However, he disputes payment of CSG and CRDS contributions on his UK-source income on the grounds that they are not social security contributions but should be regarded as taxes.
Cu toate acestea, domnul Derouin contestă plata contribuțiilor solicitate cu titlu de CSG și CRDS calculate pe veniturile obținute în Regatul Unit, pentru motivul că aceste contribuții nu constituie contribuții la asigurările sociale, ci trebuie să fie considerate impozite.
According to Mr Derouin, since the UK-source income is taxed in the United Kingdom under the Double Taxation Convention only income that is taxable in France should be subject to the CSG and the CRDS.
Or, potrivit domnului Derouin, veniturile obținute în Regatul Unit fiind supuse impozitului în acest stat membru în temeiul convenției pentru evitarea dublei impuneri, doar veniturile impozabile din punct de vedere fiscal în Franța ar putea fi supuse CSG și CRDS.
Mr Derouin is covered by a compulsory sickness insurance scheme in France and is registered with the Union pour le
Domnul Derouin este supus unui regim obligatoriu de asigurare de sănătate în Franța și este înscris la Union pour le recouvrement
The Urssaf contends on the contrary that the contributions concerned are social
Urssaf susține, dimpotrivă, că aceste din urmă contribuții au natura unor contribuții
OPINION OF MR MENGOZZI — CASE C-103/06 security contributions, that they fall within the scope of Regulation No 1408/71, and that they must therefore be calculated on the whole of Mr Derouin’s income, both from France and from the United Kingdom.
CONCLUZIILE AVOCATULUI GENERAL MENGOZZI — CAUZA C-103/06 la asigurările sociale, că intră în domeniul de aplicare al Regulamentului nr. 1408/71 și că trebuie, așadar, calculate pe ansamblul veniturilor domnului Derouin, obținute atât în Regatul Unit, cât și în Franța.
the main proceedings depends on whether application of the provisions of the Double Taxation Convention to the CSG and the CRDS contravenes the Community rules, the Tribunal des affaires de sécurité sociale de Paris decided to stay proceedings and to refer the following question to the Court of Justice:
evitarea dublei impuneri în privința CSG și CRDS contravine normelor comunitare, tribunal des affaires de sécurité sociale de Paris a hotărât să suspende judecarea cauzei și să adreseze Curții următoarea întrebare preliminară:
In order to obtain clarification on this matter the Tribunal des affaires de sécurité sociale de Paris (Paris Social Security Tribunal) (France), by order of 12 April 2005, sought an opinion from the Cour de Cassation (Court of Cassation) on whether the CSG and the CRDS should be regarded as taxes for the purposes of the Double Taxation Convention.
Pentru a obține lămuriri în această privință, tribunal des affaires de sécurité sociale de Paris (Tribunalul pentru Securitate Socială din Paris) (Franța), prin Decizia din 12 aprilie 2005, a sesizat Cour de cassation (Curtea de Casație) pentru obținerea unui aviz în privința problemei dacă CSG și CRDS trebuie considerate impozite în sensul convenției pentru evitarea dublei impuneri.
‘Is Regulation 1408/71 … to be interpreted as precluding a convention, such as the [Double Taxation Convention], from providing that income received in the United Kingdom by workers resident in France and covered by social insurance in that State is excluded from the basis on which the [CSG] and the [CRDS] levied in France are assessed?’
„[R]egulamentul nr. 1408/71 […] trebuie interpretat în sensul că se opune ca o convenție, precum convenția [pentru evitarea dublei impuneri], să prevadă că veniturile obținute în Regatul Unit de lucrători care au reședința în Franța și care sunt asigurați social în acest stat sunt excluse de la baza de evaluare a [CSG] și a [CRDS] prelevate în Franța[?]”
In the view of the Cour de cassation, ‘the question whether Regulation No 1408/71 … must be interpreted as precluding a convention such as the [Double Taxation Convention] from providing that income received in the United Kingdom by workers resident in France and covered by social insurance in that State is excluded from the basis on which the CSG and CRDS levied in France are assessed must be submitted to the Court of Justice of the European Communities …’.
Potrivit Cour de cassation, „problema dacă Regulamentul nr. 1408/71 […] trebuie interpretat în sensul că se opune ca o convenție, precum convenția [pentru evitarea dublei impuneri], să prevadă că veniturile obținute în Regatul Unit de lucrători care au reședința în Franța și care sunt asigurați pe lângă asigurările sociale din acest stat sunt excluse de la baza de evaluare a [CSG] și a [CRDS] prelevate în Franța trebuie supusă Curții de Justiție a Comunităților Europene […]”.
Considering that the question of the legal nature of the CSG and the CRDS is conclusive for resolving the issue before it and that the outcome of the dispute in
Considerând că problema de natură juridică privind CSG și CRDS se dovedește a fi determinantă pentru soluționarea problemei expuse în fața acestuia și că soluționarea acțiunii principale depinde de aspectul dacă aplicarea dispozițiilor convenției pentru
Mr Derouin, the Urssaf, the French and United Kingdom Governments and the Commission of the European Communities have submitted written observations in accordance with Article 23 of the Statute of the Court of Justice.
Domnul Derouin, Urssaf, guvernul francez, guvernul Regatului Unit, precum și Comisia Comunităților Europene au depus observații scrise, conform articolului 23 din Statutul Curții de Justiție.
Those parties also presented oral argument at the hearing held on 7 March 2007.
Aceste părți au fost de asemenea ascultate în cadrul ședinței din 7 martie 2007.
V — Analysis
V — Analiză
A — Preliminary remarks taxation of occupational income are not so different from those pursued by Regulation No 1408/71 as regards social security contributions.
A — Considerații introductive profesionale nu sunt departe de obiectivele urmărite de Regulamentul nr. 1408/71 în ceea ce privește contribuțiile la asigurările sociale.
Whilst the former seek to allow the Contracting States, irrespective of any relevant measure of unification or harmonisation within the Community context, to allocate powers of taxation between them in order to avoid or mitigate double taxation of the same income earned in one or other of those States, 13the latter precludes in principle making persons falling within its scope liable to pay the double social security contributions that would result in respect of the same income from the simultaneous application of two sets of national social security legislation. 14
Întradevăr, în timp ce primele au drept obiectiv să permită statelor membre contractante, dincolo de orice măsură relevantă de unificare sau de armonizare în cadrul comunitar, să repartizeze între ele competența fiscală astfel încât să evite sau să atenueze dubla impunere a acelorași venituri realizate în unul sau altul dintre aceste state 13, regulamentul interzice, în principiu, supunerea persoanelor care intră în domeniul de aplicare al acestuia, la contribuții duble de asigurări sociale care ar rezulta pentru același venit din aplicarea simultană a două legislații naționale de asigurări sociale 14.
The purpose of those provisions is to ensure that a person who has exercised his right to freedom of movement is, in principle, subject to the legislation of only one Member State at a time (the so-called ‘single State principle’) 11and must therefore pay social security contributions only in the Member State whose legislation applies.
Aceste dispoziții au drept scop să asigure ca o persoană care și-a exercitat dreptul la liberă circulație să fie, în principiu, supusă legislației unui singur stat membru (principiu denumit „unicitatea legislației aplicabile”) 11și să trebuiască, prin urmare, să plătească contribuții la asigurările sociale doar în statul membru a cărui legislație este aplicabilă.
The system for resolving conflicts of social security laws introduced by Regulation 1408/71 seeks in particular, as a corollary, to preclude, in respect of the same income, a person who has exercised his right to freedom of movement being required to pay double contributions. 12
Sistemul de soluționare a conflictelor legilor de securitate socială, introdus prin Regulamentul nr.
It might therefore be suggested that the rules for resolving conflicts of laws laid down under those two types of instrument, one international, the other Community, should apply each to the subject to which they relate, without, by deduction, any relationship existing between them and without,
S-ar putea sugera astfel că normele de soluționare a conflictelor legilor în cadrul celor două tipuri de instrumente, unul internațional, iar celălalt comunitar, se aplică fiecare în situațiile vizate de acestea, fără
The objectives guiding bilateral conventions for the avoidance of double
Obiectivele care ghidează convențiile bilaterale pentru evitarea dublei impuneri a veniturilor realizate din activități
11 — See, in particular, Case C-493/04 Piatkowski [2006] ECR I-2369, paragraph 21.
11 — A se vedea în special Hotărârea din 9 martie 2006, Piatkowski (C-493/04, Rec., p.
13 — The Court has consistently held that, irrespective of certain Community measures that are not relevant in the present case [Council Directive 90/435/EEC of 23 July 1990 on the common system of taxation applicable in the case of parent companies and subsidiaries of different Member States (OJ 1990 L 225, p.
13 — Rezultă din jurisprudența constantă că, exceptând câteva acte comunitare care nu sunt relevante în această cauză [Directiva 90/435/CEE a Consiliului din 23 iulie 1990 privind regimul fiscal comun care se aplică societățilormamă și filialelor acestora din diferite state membre (JO L 225, p. 6, Ediție specială, 09/vol. 1, p.
10), and Council Directive 2003/48/EC of 3 June 2003 on taxation of savings income in the form of interest payments (OJ 2003 L 157, p.
10) și Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi (JO L 157, p. 38, Ediție specială, 09/vol. 2, p.
14 — See to that effect Piatkowski, paragraphs 24, 27 and 28.
14 — A se vedea în acest sens Hotărârea Piatkowski, citată anterior (punctele 24, 27 și 28).
OPINION OF MR MENGOZZI — CASE C-103/06 tion whether the CSG and/or the CRDS are taxes or social security contributions.
CONCLUZIILE AVOCATULUI GENERAL MENGOZZI — CAUZA C-103/06 să existe, a priori, un raport între ele și, a fortiori, un raport conflictual.
for all the greater reason, any relationship of conflict.
anterior, în cadrul cărora Curtea a considerat că reținerea calificării drept impozit în dreptul intern nu împiedica faptul ca cele două contribuții în cauză să intre în domeniul de aplicare al Regulamentului nr.
The situation is complicated, however, by what some refer to as ‘the move towards funding social security by taxation’, 15a practice or phenomenon which, in essence, consists of financing national social security schemes by means of levies which, at least as far as national law is concerned, have the characteristics of taxes but which, from the point of view of Community law, are such as to fall within the scope of Regulation No 1408/71.
Situația este totuși complicată de ceea ce unii numesc „fiscalizarea progresivă a asigurărilor sociale” 15, practică sau fenomen care, în esență, constă în finanțarea regimurilor de securitate socială naționale prin prelevări care preiau, cel puțin potrivit dreptului național, caracteristicile impozitelor, dar care, din punctul de vedere al dreptului comunitar, pot intra în domeniul de aplicare al Regulamentului nr. 1408/71.
It is sufficient to note in this case, as the French Government moreover conceded at the hearing, that none of the parties submitting observations to the Court in this case
Întradevăr, în această cauză este suficient să se sublinieze, astfel cum, de altfel, guvernul francez a admis în cadrul ședinței, că niciuna dintre părțile care au prezentat Curții observații în prezenta cauză nu contestă în mod serios, ca urmare a Hotărârilor Comisia/Franța, citate anterior, precum și, privind CSG, ca urmare a Hotărârii, mai recentă și oarecum ambiguă, Perez
15 — To quote the words of the French Government appearing in the grounds of the judgments in Case C-34/98 Commission v France [2000] ECR I-995, paragraph 25 (CRDS), and Case C-169/98 Commission v France [2000] ECR I-1049, paragraph 23 (CSG).
16 — Hotărârile Comisia/Franța (C-34/98, punctele 34-36) și Comisia/Franța (C-169/98, punctele 32-34), citate anterior.
DEROUIN course, if that were to be the case, in so far as the CRDS falls within the scope of the Double Taxation Convention, the question referred for a preliminary ruling would become partly redundant.
DEROUIN timp cât CRDS intră în domeniul de aplicare al convenției pentru evitarea dublei impuneri, atunci întrebarea preliminară ar fi parțial lipsită de relevanță.
Nonetheless, the premiss on which the question referred is based is that the CRDS, like the CSG, continues to fall within the substantive scope of Regulation No 1408/71.
Cu toate acestea, premisa pe care se bazează întrebarea preliminară este că CRDS, la fel ca și CSG, intră în continuare în domeniul de aplicare material al Regulamentului nr. 1408/71.
It is therefore from this premiss that the present analysis should start.
Prin urmare, în cadrul acestei analize trebuie să se pornească de la această premisă.
seriously disputes, following the Commission v France judgments and, so far as the CSG is concerned, the more recent and slightly ambiguous judgment in PerezNaranjo, 17 that the CSG and the CRDS do indeed fall within the substantive scope of the provisions of Regulation No 1408/71.
Naranjo 17, că CSG și CRDS intră în domeniul de aplicare material al Regulamentului nr. 1408/71.
In any event, if, as Mr Derouin has sought to argue before the Court of Justice, since 2002 the CRDS has not met the criteria set out in the Commission v France judgments, it is for the national court to consider whether any changes to that contribution introduced by French regulations are such that the CRDS is no longer allocated specifically and directly to financing social security in France but is designed to cover the general and administrative costs of the public authorities, thereby removing it from the scope of Regulation No 1408/71.
În orice caz, dacă, astfel cum domnul Derouin a încercat să susțină în fața Curții, CRDS nu mai corespundea, începând din 2002, criteriilor indicate în Hotărârile Comisia/Franța, citate anterior, instanței de trimitere îi revenea sarcina de a verifica dacă eventualele modificări referitoare la această contribuție introduse de reglementarea franceză pot avea drept rezultat ca CRDS să nu mai fie destinată în mod specific și direct finanțării regimului de asigurări sociale francez, ci să fie, dimpotrivă, destinată să contribuie la taxele generale ale autorităților publice, încetând astfel să mai facă obiectul dispozițiilor Regulamentului nr. 1408/71.