natgillin/translations-raw huggingface dataset:
36. subliniază că evaluarea incorectă a valorii schimburilor comerciale este unul dintre cei mai importanți factori care determină scurgerile ilicite de capital; solicită Comisiei să contribuie la sporirea cunoștințelor de specialitate în acest domeniu în sectorul public din țările în curs de dezvoltare și să facă eforturi pentru a prezenta propuneri concrete prin care să garanteze faptul că G20, OCDE, ONU și OMC iau în considerare un set mai amplu de indicatori și metode pentru rezolvarea fenomenului de evaluare incorectă a valorii schimburilor comerciale, printre care „metodele profiturilor comparabile” utilizate în SUA, care s-au dovedit promițătoare în determinarea evaluării incorecte a tranzacțiilor;
Stresses that trade mispricing is one of the most prominent drivers of illicit financial outflows; calls on the Commission to contribute to enhancing public expertise on such issues in developing countries, and to work upon concrete proposals to ensure that the G20, the OECD, the UN and the WTO consider a broader set of indicators and methods for tackling trade mispricing, among which are the US ‘comparable profit methods’ that have shown promise in determining the incorrect pricing of transactions;
Industriile extractive
Extractive industries
(a) guvernele și grupurile internaționale (inclusiv G20 și Organizația Națiunilor Unite) ar trebui să susțină un standard de raportare financiară defalcată pe țări și să solicite oficial Comitetului pentru standarde internaționale de contabilitate să îl adopte;
(a) governments and international groupings (including the G20 and United Nations) should support a country-by-country financial reporting standard, and formally request the International Accounting Standards Board to adopt it;
(b) OCDE ar trebui să își continue studiul de fezabilitate privind raportarea defalcată pe țări și să informeze G20 și ONU cu privire la rezultate în 2011;
(b) the OECD should continue its feasibility study of country-by-country reporting, and report back to both the G20 and the UN during 2011;
(c) Comitetul pentru standarde internaționale de contabilitate ar trebui să adopte un nou standard care să includă raportarea defalcată pe țări;
(c) the International Accounting Standards Board should adopt a new standard that includes country-by-country reporting;
(d) societatea civilă și mass-media ar trebui să folosească în viitor informațiile publicate în temeiul raportării defalcate pe țări pentru a cere socoteală guvernelor și întreprinderilor multinaționale;
(d) civil society and the media should in future make use of the information disclosed under country-by-country reporting to hold governments and multinational companies to account;
52. ia act de concluziile studiului „Mapping Survey” realizat de ITC, conform cărora este necesară o mai bună coordonare între donatori în domeniul fiscalității și al dezvoltării; încurajează Comisia să dezvolte inițiative în acest sens și să consolideze sprijinul acordat inițiativelor multilaterale și regionale, precum Forumul african privind administrarea fiscală și Centrul interamerican al administrațiilor fiscale;
Takes note of the finding of the ITC ‘Mapping Survey’ that further donor coordination in the area of taxation and development is needed; encourages the Commission to take initiatives along these lines and to step up its support for multilateral and regional initiatives, such as the African Tax Administration Forum and the Inter-American Centre of Tax Administrations;
Îmbunătățirea arhitecturii internaționale pentru combaterea paradisurilor fiscale
Improving the international architecture to combat tax havens
54. observă că, în urma Summitului G20 din 2 aprilie 2009, centrele financiare offshore s-au angajat să respecte standardele OCDE privind transparența și schimbul de informații; observă, totuși, că structurile dăunătoare ale paradisurilor fiscale încă funcționează; își reiterează solicitarea de a depăși cadrul OCDE pentru a combate paradisurile fiscale, date fiind diversele lor deficiențe; în acest sens, își reiterează preocuparea cu privire la faptul că standardele internaționale ale OCDE impun schimbul de informații la cerere și că nu au loc schimburi automate de informații în sensul dispozițiilor din Directiva privind impozitarea veniturilor din economii; critică, de asemenea, faptul că OCDE permite guvernelor să evite includerea pe lista sa neagră doar pe baza unei simple promisiuni de a respecta principiile privind schimbul de informații, fără a garanta punerea efectivă în aplicare a principiilor respective; consideră, de asemenea, că obligația de încheia acorduri cu 12 țări pentru a nu mai figura pe lista neagră este arbitrară, deoarece nu se referă la indicatori calitativi care să permită o evaluare obiectivă cu privire la respectarea practicilor de bună guvernanță;
Notes that, since the G20 Summit of 2 April 2009, offshore financial centres have committed to OECD standards on transparency and exchange of information; notes however that the harmful structures of tax havens still prevail; calls once more for action beyond the OECD framework to combat tax havens in view of their various shortcomings; in this respect, reiterates its concerns about the fact that the OECD international standards require exchange of information on request but that there is no automatic exchange of information along the lines of the Savings Tax Directive; likewise criticises the fact that the OECD allows governments to escape its blacklist merely by promising to adhere to the information exchange principles, without ensuring that these principles are effectively put into practice; considers also that the requirement to conclude agreements with 12 other countries in order to be removed from the backlist is arbitrary as it does not refer to any qualitative indicators for an objective assessment of compliance with good governance practices;
59. invită Comisia să adopte criterii mai stricte de identificare a paradisurilor fiscale și să depună eforturi în vederea realizării unui acord multilateral de schimb automat de informații fiscale, obligatoriu și aplicabil la nivel internațional, care să includă trusturile și fundațiile și care să prevadă sancțiuni în caz de încălcare a acestuia; solicită Comisiei să sprijine țările în curs de dezvoltare în lupta lor împotriva fluxurilor ilegale și a scurgerilor de capital, acestea fiind identificate ca un obstacol major în mobilizarea veniturilor interne pentru dezvoltare; atrage atenția Comisiei asupra Rezoluției Parlamentului European din 24 aprilie 2004 referitoare la propunerea de directivă a Consiliului de modificare a Directivei 2003/48/CE privind impozitarea veniturilor din economii sub forma plăților de dobânzi
Calls on the Commission to adopt more stringent criteria for the identification of tax havens and to work towards an internationally binding multilateral automatic tax‑information exchange agreement, including for trusts and foundations, envisaging countermeasures in the event of non-compliance; calls on the Commission to support developing countries in their fight against illicit outflows and capital flight, as these are identified as a major obstacle to mobilisation of domestic revenue for development; draws the Commission’s attention in particular to the European Parliament resolution of 24 April 2009 on the proposal for a Council directive amending Directive 2003/48/EC on taxation of savings income in the form of interest payments
Texte adoptate, P6_TA(2009)0325 . și asupra măsurilor recomandate pentru lupta împotriva paradisurilor fiscale;
Texts adopted, P6_TA(2009)0325 . and to the recommended measures for combating tax havens;
(a) că o autoritate ARA are un buget garantat care nu poate fi modificat de guvern;
(a) that an ARA has a guaranteed budget that cannot be changed by the government;
(b) că statutul, responsabilitățile și competențele sale sunt consacrate prin lege și pot fi protejate de poliție și de instanțe;
(b) that its status, responsibilities and powers are enshrined in law and can be protected by the police and the courts;
(c) că membrii consiliului de administrație (care urmează să fie înființat) sunt numiți de mai multe organisme publice (diferite ministere, asociații de oameni de afaceri și de juriști);
(c) that appointments to the supervisory board (to be established) are made by a variety of public agents (different ministries, business and lawyers’ associations);
(d) că funcțiile din consiliul de administrație sunt ocupate pe termen lung și au o durată determinată;
(d) that appointments to the supervisory board are for a long term and of fixed duration;
(e) că personalul administrativ și operațional răspunde numai în fața consiliului de administrație;
(e) and that managerial and operational staff are answerable only to the supervisory board;
În aprilie 2009, Comisia Europeană a emis o comunicare privind promovarea bunei guvernanțe în chestiuni fiscale, pentru a lansa o dezbatere cu privire la măsurile concrete ce ar putea fi întreprinse în scopul unei mai bune promovări a principiilor bunei guvernanțe în domeniul fiscal (transparență, schimb de informații și concurență loială în domeniul fiscal).
In April 2009, the European Commission issued a Communication on ‘Good Governance in Tax Matters’, with the intention to launch a debate about concrete actions that could be taken to better promote the principles of good governance in the tax area (transparency, exchange of information and fair tax competition).
De asemenea, Comisia a prezentat un document de lucru intitulat „Taxe și dezvoltare - Cooperarea cu țările în curs de dezvoltare în ceea ce privește promovarea bunei guvernanțe în chestiuni fiscale”.
Additionally the Commission issued a working paper ‘Tax and Development-Cooperating with Developing Countries on Promoting Good Governance in Tax Matters’.
Obiectivul documentului Comisiei este de a îmbunătăți sinergiile dintre politicile fiscale și cele de dezvoltare, de a le face mai eficace, identificând dificultățile întâmpinate de țările în curs de dezvoltare la mobilizarea veniturilor prin impozitare, inclusiv factorii interni și internaționali, și sugerând anumite modalități prin care UE poate contribui mai mult și utiliza mai bine fondurile și instrumentele de care dispune.
The aim of the Commission document is to improve synergies between tax and development policies, to make them more effective, identifying difficulties encountered by developing countries in the mobilisation of revenue through taxation, including domestic and international factors, suggesting some ways in which the EU can do more and make better use of its existing funds and instruments.
De asemenea, în februarie 2010, Parlamentul European a adoptat o rezoluție pe aceeași temă.
Moreover, in February 2010, the European Parliament approved a resolution on the same topic.
Observații privind documentului Comisiei
Comments on the Commission document
Aspecte pozitive:
Positive aspects:
Îndeplinirea ODM și guvernanța fiscală
The achievement of MDGs and tax governance
Comisia recunoaște în mod explicit legătura dintre îndeplinirea ODM și guvernanța fiscală.
The Commission clearly recognizes the link between the achievement of MDGs & tax governance.
Fiscalitatea este esențială pentru a pune bazele unui sistem democratic responsabil și adaptabil.
Taxation is essential to provide the basis for an accountable and responsive democratic system.
Principiul apartenenței strategiilor de dezvoltare
Principle of ownership of development strategies
UE respectă principiul apartenenței strategiilor de dezvoltare și recunoaște că responsabilitatea principală pentru îmbunătățirea propriilor sisteme de venituri revine în primul rând țărilor în curs de dezvoltare, în funcție de propriile situații și opțiuni economice și politice.
The EU is committed to the principle of ownership of development strategies, and acknowledges the prime responsibility of developing countries themselves to improve their revenue systems, according to their own economic and political circumstances and choices.
Angajament pentru sprijinirea sistemelor fiscale ale țărilor în curs de dezvoltare
Engagement for the support of developing countries tax systems
Comisia vizează să utilizeze instrumentele UE în acordarea de sprijin consolidat pentru construirea sistemelor fiscale ale țărilor în curs de dezvoltare și pentru punerea în aplicare a principiilor bunei guvernanțe în domeniul fiscal, de exemplu prin acordarea unei atenții sporite integrării eficace a principiilor bunei guvernanțe în chestiunile fiscale în programarea, implementarea și monitorizarea documentelor de strategie națională și regională.
The Commission aims to engage the EU instruments in providing enhanced support in designing developing countries' tax systems and implementing the principles of good governance in the tax area, i.e. by paying more attention to effectively integrating the principles of good governance in tax matters into the programming, implementation and monitoring of country and regional strategy papers.
Standardul de raportare financiară defalcată pe țări
Country-by-country financial reporting standard
Comisia sprijină standardul de raportare financiară defalcată pe țări pentru întreprinderile multinaționale, ca instrument de identificare a practicilor de evaziune și fraudă fiscală.
The Commission supports country-by-country financial reporting standard for multinationals as a tool to detect international tax avoidance and evasion practice.
De asemenea, este important să se sublinieze faptul că o comunicare privind responsabilitatea socială a întreprinderilor va analiza modalitatea creării unui sistem de comunicare obligatorie a datelor privind guvernanța în cadrul contabilității anuale.
It is also important to underline the fact that a Communication on Corporate Social Responsibility will consider how to develop a system for mandatory disclosure of governance information in the annual accounting;
Dialogul și cooperarea internațională în chestiuni fiscale
International dialogue and cooperation in tax matter
Comisia vizează intensificarea procesului de dialog și cooperare internațională în chestiuni fiscale, în special prin sporirea participării țărilor în curs de dezvoltare în forurile internaționale relevante.
The Commission aims to step up the process of international dialogue and cooperation in tax matters, notably by enhancing the participation of developing countries in relevant international fora .
Acorduri privind schimbul de informații în domeniul fiscal
Tax Information Exchange Agreements (TIEA)
Comisia insistă asupra nevoii de a încheia și de a pune în aplicare acorduri privind schimbul de informații în domeniul fiscal, inclusiv prin intermediul unui mecanism multilateral, făcând referire la modelul propus prin Directiva UE privind impozitarea veniturilor din economii, pe baza unui schimb automat de informații.
The Commission insists on the need to conclude and implement Tax Information Exchange Agreements (TIEA), including through multilateral mechanism, by referring to the model of the EU Savings Taxation Directive, based on the automatic exchange of information.
Aspecte negative:
Negative aspects :
Veniturile din taxe vamale
Customs revenue
Acest document nu abordează impactul negativ al liberalizării comerțului asupra țărilor cu venituri mici din perspectiva veniturilor din taxe vamale.
This document does not address the negative impact on low-income countries of trade liberalisation in terms of customs revenue.
Deși se reafirmă nevoia de a transfera baza de resurse de la tarifele vamale comune externe către alte tipuri de impozitare, documentul promovează accentuarea integrării regionale printr-o mai mare liberalizare a comerțului.
While reasserting the need to shift the resource base from external common tariffs towards other types of taxation, it advocates the deepening of regional integration, through further trade liberalisation.
Astfel, Comisia neagă în totalitate dificultățile cauzate de erodarea veniturilor din taxe vamale, în special pentru țările sărace care, conform studiilor realizate de către FMI, au reușit să înlocuiască, în cele mai fericite cazuri, aproximativ 30% din taxele comerciale pierdute.
In this way, the Commission completely denies the difficulties raised by the erosion of customs revenues especially for poor countries, that according to IMF studies, have at best replaced 30% of lost trade taxes.
De asemenea, nu există propuneri pentru extinderea bazei de impozitare în vederea garantării unui sistem fiscal echitabil și progresiv.
There is also an absence of proposals to expand the tax base, with the view to ensure a fair and progressive tax system.
Probleme actuale ale OCDE
Current flaws of the OECD
Comisia vizează să încurajeze și să sprijine țările în curs de dezvoltare să adopte și să aplice standarde internaționale în domeniul fiscal, fără a aduce critici sau a formula observații în privința deficiențelor acestor standarde, depistate în contextul OCDE.
The Commission aims to encourage and support developing countries to adopt and implement international standards in the tax area, without making critics or observations about their current flaws in the context of the OECD.
În această privință, trebuie reamintit faptul că Codul de conduită al OCDE permite guvernelor să evite includerea pe lista neagră a OCDE doar printr-o simplă promisiune de aderare la principiile privind schimbul de informații, ceea ce face ca schimbul de informații să fie redus la o simplă „declarație de principii”, în loc să fie aplicat efectiv.
In this regard, it should be recalled that OECD Code of Conduct allows governments to escape its blacklist merely by promising to adhere to the information exchange principles, turning it down into a mere ‘Declaration of Principles’, rather than being effectively implemented.
Adoptarea și punerea în aplicare a Orientărilor OCDE privind prețurile de transfer
Adoption and Implemen tation of the OECD transfer pri cing guidelines
Deși sprijină adoptarea și punerea în aplicare a Orientărilor OCDE privind prețurile de transfer în țările în curs de dezvoltare, Comisia menționează necesitatea de a investiga punerea în aplicare a principiului independenței părților, dar fără a propune altă metodologie.
While supporting the adoption and implementation of the OECD transfer pricing guidelines in developing countries, the Commission mentions the need to investigate the application of the arm's-length principle, not proposing other methodology.
Erodarea veniturilor fiscale
Erosion of Tax revenues
Din păcate, nu se face nicio referire la erodarea veniturilor fiscale cauzată de concurența în domeniul fiscal între țări într-o economie globalizată.
Unfortunately, there is no reference to the erosion of tax revenues arising from tax competition between countries in a globalised economy.
Câteva măsuri necesare
Some necessary steps
A. Combaterea paradisurilor fiscale
A. Combating tax havens
Combaterea paradisurilor fiscale reprezintă o prioritate-cheie pentru îndeplinirea ODM.
Combating tax havens is a key priority for achieving the MDGs.
Într-adevăr, paradisurile fiscale contribuie la diminuarea calității instituțiilor și a sistemului politic în țările în curs de dezvoltare.
Indeed, tax havens contribute to weakening the quality of institutions and the political system in developing countries.
Acestea fac infracțiunile economice mai profitabile, încurajează eforturile pentru obținerea de rente și sporesc distribuirea inechitabilă a veniturilor fiscale.
They make economic crime more profitable, encourage rent-seeking and increase the inequitable distribution of tax revenues.
i) Secretul bancar practicat în paradisurile fiscale creează o asimetrie a informațiilor între investitori și, ca urmare, reduce eficiența piețelor financiare internaționale.
i) The secrecy practised in tax havens creates information asymmetry between investors, and consequently reduces the efficiency of international financial markets.
Această situație conduce la prime de risc mai mari și sporește astfel costurile împrumuturilor atât pentru țările bogate, cât și pentru cele sărace.
This situation leads to higher risk premiums and thereby increases borrowing costs for both rich and poor countries.
ii) Tratatele fiscale contribuie la transformarea paradisurilor fiscale în locuri și mai favorabile.
ii) Tax treaties help to make tax havens a more favourable location.
O rețea extinsă de tratate fiscale bilaterale vizează să rezolve problema potențială a dublei impozitări care rezultă din principiul conform căruia, în temeiul legislației fiscale internaționale, atât țara în care un titular își are domiciliul ori este înregistrat (principiul domiciliului), cât și țara în care acesta realizează un venit (principiul țării-sursă) au dreptul să impoziteze câștigurile de capital.
A large network of bilateral tax treaties seeks to overcome the potential problem of double taxation resulting from the principle that under international tax law, both the country where an owner is domiciled or registered (domiciliary principle) and the country where the income is earned (source state principle) have the right to tax capital gains.
În cazul paradisurilor fiscale, unde persoanele juridice se înregistrează într-o anumită jurisdicție doar pentru facilități fiscale, aplicarea principiului domiciliului implică o divizare inegală a veniturilor fiscale, având în vedere faptul că o foarte mică parte din activitatea economică se desfășoară de fapt în paradisul fiscal.
In case of tax havens, where legal entities merely register in a jurisdiction for tax facilities, the implementation of the domiciliary principle engenders an unequal division of tax revenues, since very little of the economic activity actually takes place in the tax haven.
În astfel de situații, principiul echității presupune că dreptul de impozitare ar trebui acordat țării-sursă.
In such circumstances, principles of fairness suggest that the right to tax should lie with the source country.
iii) Deși multe tratate fiscale între statele membre ale OCDE și țările în curs de dezvoltare au luat în considerare efectul principiului domiciliului asupra distribuirii impozitelor, acordând țării-sursă dreptul de a impune un impozit reținut la sursă pentru sumele care se încadrează într-un anumit plafon (acest sistem garantează astfel faptul că și țara-sursă primește o parte din veniturile fiscale), tratatele fiscale încheiate între paradisurile fiscale și alte țări în curs de dezvoltare nu prevăd un astfel de impozit reținut la sursă.
iii) While many tax treaties between OECD members and developing countries have taken account of the effect of the domiciliary principle on the distribution of taxes by giving the source country the right to impose a withholding tax up to a specified amount (this system ensures therefore that the source country also receives a share of the tax revenues), tax treaties established between tax havens and other developing countries make no provision for such a withholding tax.
iv) Tratatele fiscale dintre paradisurile fiscale și țările în curs de dezvoltare contribuie adesea la reducerea semnificativă a bazei de impozitare pentru cele din urmă, în timp ce finanțele publice slabe reprezintă una dintre principalele provocări cu care se confruntă o serie de țări în curs de dezvoltare.
iv) Tax treaties between tax havens and developing countries often contribute to a significant reduction in the tax base of the latter, while weak public finances are one of the principal challenges in a number of developing countries.
De asemenea, tratatele fiscale nu afectează structurile dăunătoare care există în paradisurile fiscale (precum utilizarea secretului bancar și a domiciliilor fictive).
Furthermore, tax treaties will not affect the harmful structures that exist in tax havens (such as the use of secrecy rules and fictional domiciles).
De aceea, este important să se asigure faptul că tratatele fiscale nu împiedică luarea de noi măsuri împotriva paradisurilor fiscale, acestea necesitând o revizuire în acest sens.
Therefore, it is important to ensure that tax treaties will not constrain further action against tax havens and should be revised accordingly.
B. Evaluarea incorectă a valorii schimburilor comerciale
B. Trade mispricing