natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Pentru a îndeplini obiectivele menționate mai sus, Comisia intenționează să reducă sarcinile care revin întreprinderilor prin introducerea unui set de norme armonizate privind facturarea, reducând opțiunile de care dispun statele membre, precum și prin garantarea faptului că autoritățile fiscale acceptă facturile electronice în aceleași condiții ca și cele aplicabile facturilor pe hârtie.
In order to achieve the above the Commission aims at reducing burdens on business by introducing a set of harmonised rules on invoicing by reducing the options allowed for Member States, and by ensuring the acceptance by tax authorities of electronic invoices under the same conditions as applied for paper invoices.
Propunerea va aduce avantaje și IMM-urilor, întrucât aceasta permite utilizarea facturilor simplificate, inclusiv pentru sume mai mici, ceea ce este extrem de important pentru IMM-uri, și va acorda tuturor statelor membre posibilitatea de a permite IMM-urilor să contabilizeze TVA pe baza lichidităților în cadrul unei contabilități de casă.
The Proposal will also be of benefit to SMEs as it will allow for the use of simplified invoices, including tho se for smaller amounts which are particularly important to SMEs, and will also give all Member States the opportunity to allow SMEs to account for VAT on a cash basis under a cash accounting scheme.
Prin prezenta propunere, Comisia se așteaptă la o utilizare mai frecventă a facturării electronice prin înlăturarea obstacolelor juridice din calea transmiterii și stocării facturilor electronice.
With this Proposal, the Commission expects to increase the use of e-invoicing by removing legal obstacles to the transmission and storage of e-invoices.
În plus, propunerea este menită să combată frauda, prin introducerea unor norme mai stricte privind rolul facturii în deducerea TVA și prin asigurarea unui schimb mai rapid de informații cu privire la livrările/prestările intracomunitare.
Furthermore, the Proposal aims at tackling fraud by introducing more stringent rules on the role of the invoice in VAT deduction and by enabling speedier exchange of information on intra-community supplies.
Aspecte specifice ale propunerii
Specific aspects of the proposal
Exigibilitatea taxei pentru livrările/prestările intracomunitare
Chargeability to tax for intra-Community supplies
Comisia propune simplificarea normelor privind exigibilitatea taxei pentru livrările/prestările intracomunitare.
The Commission proposes to simplify the rules on the chargeability to tax for intra-Community supplies.
Scopul este acela de a stabili o dată unică la care taxa devine exigibilă.
The aim is to create a single date on which the tax becomes chargeable.
Aceasta urmează să fie data faptului generator, dată care este determinată de momentul livrării mărfurilor/prestării serviciilor.
This will be that of the chargeable event as determined by the time of the supply.
Datorită obligației de a emite factura până în a cincisprezecea zi a lunii următoare faptului generator, factura va rămâne principalul document care să dovedească livrarea/prestarea intracomunitară.
By requiring the invoice to be issued by the 15th day of the month following the chargeable event, the invoice will still remain the principle document evidencing the intra-Community supply.
În plus, data exigibilității taxei pentru achizițiile intracomunitare se modifică pentru a corespunde cu momentul livrării/prestării intracomunitare.
Furthermore, the date of the chargeability to tax for intra-Community acquisitions is amended so as to correspond with the intra-Community supply.
Dreptul la deducere
Right of deduction
Propunerea corelează dreptul la deducere și obligația de a deține o factură pentru deducere.
The proposal links the right of deduction to the requirement to hold an invoice for deduction.
Procedând astfel, Comisia intenționează să garanteze același tratament pentru obligațiile furnizorului/prestatorului de a emite o factură și pentru cele ale clientului de a deține o factură în vederea exercitării dreptului său de deducere.
In doing so, the Commission wants to ensure equal treatment between the requirements of the supplier to issue an invoice and the customer to hold an invoice in order to exercise his right of deduction.
Emiterea unei facturi
Issuance of an invoice
Există o oarecare ambiguitate în prezent în ceea ce privește statul membru ale cărui norme de facturare sunt aplicabile.
There is some ambiguity at present regarding in which Member State the rules on invoicing are applicable.
Acest lucru generează dificultăți pentru întreprinderi.
This causes certain difficulties for businesses.
O persoană impozabilă care livrează mărfuri sau prestează servicii pentru care taxa se percepe într-un alt stat membru ar trebui să respecte reglementările respectivului stat membru în materie de facturare, acestea putând fi diferite de normele în vigoare în statul membru în care persoana este stabilită.
A taxable person making supplies in which the tax is due in another Member State would have to meet the conditions on invoicing in the other Member States and these rules may be different to the Member State where he is established.
Propunerea are ca obiectiv rezolvarea acestei probleme prin crearea unui set de norme armonizate pentru facturi emise între întreprinderi (B2B), grație cărora o persoană impozabilă care emite o factură în locul unde este înregistrată în scopul de plată a TVA va avea certitudinea juridică că factura este valabilă pe întreg teritoriul Uniunii Europene.
The proposal aims to resolve the problem by creating a set of harmonised rules for Business to Business (B2B) invoices with the consequence that a taxable person issuing an invoice from where he is identified for VAT will have legal certainty that the invoice is valid throughout the EU.
Conținutul unei facturi
Contents of an invoice
Propunerea vizează crearea unui sistem de facturare cu două niveluri de facturare.
The proposal aims to create a two tier system of invoicing.
În primul rând, există o factură cu TVA completă, care este obligatorie și care conține detalii cuprinzătoare pentru livrările/prestările între întreprinderi, atunci când clientul ar putea să-și exercite dreptul la deducere.
Firstly there is a full VAT invoice which is a compulsory invoice containing an extensive set of details for B2B supplies when there is the likelihood that the customer will be exercising a right to deduction.
În al doilea rând, există opțiunea sau, în anumite cazuri, obligația unei facturi simplificate.
Secondly, there is the option, or in certain cases the requirement, for a simplified invoice.
În ceea ce privește factura cu TVA completă, există trei modificări esențiale ale cerințelor actuale prevăzute la articolul 226 din Directiva privind TVA:
Regarding a full VAT invoice, there are three notable changes to the current requirements in Article 226 of the VAT Directive:
– obligația furnizorului de a indica pe factură numărul de înregistrare TVA al clientului;
– requirement for the supplier to state on the invoice the customer’s VAT identification number
– în ceea ce privește livrările/prestările cu taxare inversă: furnizorul/prestatorul poate exclude de pe factura completă cota TVA și valoarea TVA care trebuie plătită, atunci când livrarea de mărfuri/prestarea de servicii are loc într-un alt stat membru.
– the third change relates to reverse charge supplies: the supplier will be able to omit the VAT rate and the VAT amount payable from the full invoice when the supply takes place in another Member State.
O altă modificare care trebuie menționată se referă la rata de schimb care trebuie utilizată pentru a exprima valoarea TVA de plată sau care trebuie creditată în moneda națională a statului membru în care are loc livrarea de mărfuri/prestarea de servicii.
Another change which is worth mentioning concerns the exchange rate to be used for expressing the amount of VAT payable or to be credited in the national currency of the Member State in which the supply of goods or services takes place.
Comisia propune utilizarea ratei de schimb publicată de Banca Centrală Europeană.
The Commission proposes to use the exchange rate which is published by the European Central Bank.
În ceea ce privește facturarea electronică, după cum s-a menționat anterior, Comisia propune același tratament pentru facturile pe suport de hârtie și cele electronice.
As regards e-invoicing, as already stated, the Commission proposes to put paper invoices and e-invoices on equal foot.
În cele din urmă, propunerea stabilește o perioadă de șase ani, aceeași pentru toate statele UE, în care trebuie stocate facturile.
Finally, the proposal sets out a common EU time period of 6 years for which invoices must be stored.
Această măsură asigură uniformitatea schimbului de facturi între statele membre.
This allows uniformity for the exchange of invoices between Member States.
Chestiuni de dezbătut
Some issues for discussion
Raportorul are o apreciere globală pozitivă asupra propunerii.
Your rapporteur has a global positive assessment of the proposal.
Există totuși o serie de chestiuni pe care ar dori să le supună atenției membrilor ECON.
There are, however, a number of issues that he would like to bring to the ECON members attention.
Pe parcursul examinării propunerii inițiale a Comisiei, raportorul a observat că unele măsuri propuse ar putea crea probleme pentru anumite administrații fiscale din moment ce acestea ar putea avea un impact negativ asupra modului în care se efectuează anumite controale, în special în statele membre mici.
In the course of his examination of the original proposal by the Commission, your rapporteur noticed that some proposed measures could create problems for certain tax administrations as these could impact negatively on the ways certain controls are performed, especially in small member states.
Acest lucru ar putea avea un efect negativ asupra venitului.
This could have a negative impact on revenue.
Raportorul consideră că este important să se găsească un echilibru între procedurile de simplificare și controalele efective care urmează să fie efectuate de către administrațiile fiscale, luând în considerare și chestiunea economiilor de scară.
The rapporteur feels that it is important that a balance should be found between simplification procedures and effective controls to be made by tax administrations taking into consideration also the issue of economies of scale.
Prin urmare, raportorul propune ca statele membre să nu fie împiedicate să impună norme stricte de facturare, cum ar fi, de exemplu, obligația detailiștilor înregistrați de a emite o chitanță dintr-o casă de marcat fiscală care să fie aprobată de autoritățile fiscale.
Therefore, your rapporteur proposes no to prevent Member States to impose strict invoice rules such as, for example, the requirement for registered retailers to issue a receipt out of a fiscal cash register that is approved by the tax authorities.
În mod similar, raportorul propune, de asemenea, ca autorităților fiscale să li se acorde posibilitatea de a solicita cerințe oficiale suplimentare (de exemplu numere secvențiale) pentru facturile simplificate.
In like vein, your rapporteur also proposes that tax authorities be granted the option to request additional formal requirements (e.g. sequential numbers) for simplified invoices
În ceea ce privește obligația de a deține o factură valabilă pentru a putea utiliza dreptul la deducere, s-a pus problema dacă o astfel de normă ar putea crea dificultăți pentru întreprinderile oneste care primesc bunuri sau servicii din afara UE, din moment ce furnizorii non-UE nu sunt neapărat familiarizați cu facturarea cu TVA din cadrul UE.
As regards the requirement to hold a valid invoice in order to be able to use the right of deduction, concerns have been expressed as to whether such rule could create difficulties for honest businesses receiving goods or services from outside the EU, since non EU suppliers are not necessary familiar with VAT invoicing in the EU.
Probleme similare există în legătură cu obligația de a emite facturi cu TVA pentru livrările de mărfuri/prestările de servicii scutite de taxă în toate cazurile, ținând cont de faptul că statele membre în care, în prezent, nu se solicită facturi pentru livrările de mărfuri/prestările de servicii scutite de taxă ar trebui să introducă modificări costisitoare în cadrul sistemului pentru a putea emite facturi.
Similar issues arise with regard to the requirement to issue VAT invoices for exempt supplies in all cases, bearing in mind that Member States where invoices are not currently required for exempt supplies, would have to introduce costly changes to systems to produce invoices.
Se ridică și problema dacă obligația de a folosi rata zilnică de schimb a BCE în cazul în care factura se emite în altă monedă decât cea a statului membru în care se plătește taxa ar putea plasa sarcini și mai grele asupra întreprinderilor.
The question also arises whether the requirement to use the ECB daily rate in case an invoice is issued in a currency other than that of the Member State in which tax is payable could place a huge burden on businesses.
În ceea ce privește noile norme de emitere a facturilor, raportorul sugerează limitarea, pe cât posibil, a sarcinilor administrative impuse asupra furnizorilor/preastatorilor, clarificând faptul că într-o serie de cazuri emiterea unei facturi va fi supusă normelor în vigoare în statul membru al furnizorului/prestatorului.
As the new rules on the issue of invoices, your rapporteur suggests to limit as much as possible the administrative burden for suppliers, by clarifying that in a certain number of cases the issue of invoice shall be subject to the rules applying in the supplier's Member State.
Ar trebui clarificat, de asemenea, faptul că în cazul în care furnizorul/prestatorul nu este stabilit în Comunitate, din care este efectuată livrarea de mărfuri/prestarea de servicii, emiterea facturii nu va fi supusă normelor prevăzute în prezenta directivă.
It would be also appropriate to clarify that in the case where the supplier does not have an establishment in the Community from which the supply is made, the issue of invoice shall not be subject to the rules laid down in this Directive.
Acest lucru va facilita, cu siguranță, punerea corectă în aplicare a normelor privind deducerea TVA inițiale.
This will certainly facilitate the correct implementation of the rules on the deduction of input VAT
În ceea ce privește obligația de a utiliza numărul de înregistrare TVA al clientului pentru livrările de mărfuri/prestările de servicii interne, o astfel de măsură ar putea de asemenea implica o sarcină suplimentară.
As regards the requirement to use customer VAT ID-No for domestic supplies, such a measure could also imply an additional burden.
În acest moment, un număr însemnat de state membre nu solicită numărul TVA al clientului pentru livrările de mărfuri/prestările de servicii interne.
At this moment, an important number of Member States do not require the VAT number of the customer for domestic supplies.
În final, pentru a asigura buna funcționare a sistemului, este de o importanță crucială ca statele membre în care introducerea noilor tehnologii IT în domeniul fiscalității nu s-a realizat încă integral să primească sprijinul necesar, fie prin programul existent FISCALIS, fie prin alte mijloace de finanțare.
Finally, it is of crucial importance for the good functioning of the system that Member States where the introduction of new IT technologies in the taxation area is not yet fully implemented are given the necessary support, either via the existing FISCALIS programme or through other funding possibilities.
Raportorul salută propunerea Comisiei ca fiind un pas pozitiv către transparență și certitudine juridică atât pentru persoanele impozabile, cât și pentru administrații, oferind în același timp mijloace suplimentare de combatere a fraudei din domeniul TVA.
The rapporteur welcomes the Commission's proposal as a positive step towards bringing clarity and legal certainty both for taxable persons and for the administrations, whilst providing additional means to fight against VAT fraud.
Raportoare pentru aviz: Alexandra Thein
Rapporteur: Alexandra Thein
În directiva privind sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată normelor privind facturarea care trebuie modificate la propunerea Comisiei li se acordă o atenție relativ redusă.
In the Directive on the common system of value added tax, the rules on invoicing, which are to be amended under the Commission’s proposal, take up relatively little space.
Facturile reprezintă însă un element-cheie al sistemului taxei pe valoarea adăugată, deoarece sunt o dovadă importantă de plată a taxei în vederea deducerii valorii adăugate și au, prin urmare, un rol esențial în schimburile comerciale.
However, invoices are a core component of the system of value added tax, since they are important proof of tax payment for the deduction of VAT and therefore have a key role in commercial exchanges.
Normele aplicabile în prezent cu privire la facturare duc însă la sarcini administrative inutile și de cele mai multe ori nu s-au dovedit fiabile.
However, the current rules on invoicing lead to unnecessary administrative burdens and have mostly not proven their worth in practice.
Faptul că au fost depuse numeroase plângeri de către operatorii economici a determinat Comisia să revizuiască normele privind facturarea.
Numerous complaints by economic operators have incited the Commission to revise the rules on invoicing.
Pe de-o parte sunt prevăzute norme simplificate și o armonizare parțială, pentru a facilita întreprinderilor desfășurarea de activități comerciale transfrontaliere.
Firstly, simpler rules and partial harmonisation are planned in order to facilitate cross-border business for companies.
În plus, se intenționează să se ia în considerare progresele tehnologice, propunându-se să nu se mai facă diferența între facturi trimise electronic, pe de-o parte, și facturi pe suport de hârtie, pe de altă parte.
Secondly, it is proposed to take technological advances into account by abandoning the distinction between electronically transmitted invoices on the one hand and paper invoices on the other hand.
Ca dovadă importantă de plată a taxei, factura capătă și pentru autoritățile fiscale o funcție importantă.
As important proof of tax payment, invoices also have an important function for tax authorities.
Prin urmare, propunerea Comisiei prevede, în acest context, măsuri simplificate de combatere a evaziunii fiscale privind valoarea adăugată.
The Commission proposal therefore provides for simplified measures for combating VAT fraud in this context.
Raportoarea susține motivele și obiectivele propunerii Comisiei.
The rapporteur supports the Commission proposal’s reasoning and objectives.
Sarcinile administrative inutile ale întreprinderilor sunt costisitoare pentru acestea și reprezintă un obstacol în calea creșterii și a inovării.
Unnecessary administrative burdens are costly for companies, they hamper growth and inhibit innovation.
Măsurile propuse vor contribui îndeosebi la simplificarea activităților comerciale pentru IMM-uri.
The proposed measures will above all contribute to the simplification of business for SMEs.
Se susține în special eliminarea prevăzută a cerinței conform căreia facturile electronice trebuie să conțină o semnătură electronică avansată sau trebuie transmise prin procedura EDI.
In particular, the planned removal of the requirement that electronic invoices should bear an advanced electronic signature or be transmitted by EDI is welcomed.
Faptul că facturile electronice și cele pe suport de hârtie vor fi tratate în același fel în viitor va duce la creșterea gradului de utilizare a facturării electronice și reprezintă pentru întreprinderi un potențial foarte mare de reducere a costurilor.
The future equal treatment of electronic invoices and paper invoices will lead to increased use of electronic invoicing and thus provide companies with a great potential to reduce costs.
Raportoarea nu consideră că doar semnătura electronică sau procedura EDI implică un grad suficient de protejare împotriva evaziunii fiscale.
The rapporteur does not believe that only electronic signatures or EDI provide sufficient protection from tax fraud.
În primul rând, factura nu este singurul document care permite efectuarea de deduceri privind existența reală a unui serviciu.
Firstly, the invoice is not the only document which permits inferences to be made regarding the actual existence of a transaction.
În al doilea rând, multe întreprinderi au integrat deja în procedurile interne măsuri de siguranță care garantează transmiterea sigură a datelor pe cale electronică.
Secondly, many companies have already included safety measures in company procedures in order to guarantee the safe electronic transmission of data.
În al treilea rând, acțiunile evazioniste nu pot fi împiedicate nici prin normele stricte de siguranță existente.
Thirdly, fraudulent activities cannot be prevented even by the currently existing higher requirements.
Și în ultimul rând, doar printr-un audit privind activitatea întreprinderii se pot verifica operațiunile fiscale curente.
Ultimately, the regularity of tax operations can only be verified by an audit of the company.
Se critică faptul că Comisia a anunțat o reducere a sarcinilor de 18 miliarde de euro, fără să prezinte în prealabil o evaluare a impactului care să explice bazele pe care s-a calculat valoarea acestei reduceri.
In view of the Commission’s announcement of prospective savings amounting to EUR 18 billion, your rapporteur criticises the Commission for not submitting in advance a comprehensive impact assessment providing an explanation for the basis of the calculation of the amount of savings.
În opinia raportoarei, Comisia a acționat astfel contrar propriilor orientări din ianuarie 2009 privind realizarea de evaluări ale impactului.
As the rapporteur’s understands it, the Commission has thereby acted contrary to its own guidelines of January 2009 on carrying out impact assessments.
Raportoarea consideră, de asemenea, că propunerea de reformulare a articolului 249 nu poate fi acceptată.
The rapporteur is also of the opinion that the proposed reformulation of Article 249 cannot be accepted.
În versiunea actuală, articolul permite accesul electronic la dispozitivele de stocare a datelor ale contribuabililor doar pentru autoritățile din statul membru în care contribuabilul respectiv are sediul.
In the current version, the article only allows authorities of a Member State in which a taxable person is established to electronically access the latter’s data storage devices.
Situația este valabilă și în cazul în care contribuabilul păstrează documentele fiscale în alt stat membru decât cel în care are sediul.
The same applies where taxable persons keep their tax documents in a Member State other than their Member State of establishment.
În cazurile excepționale, în care un contribuabil trebuie să plătească taxe în afara statului unde are sediul, statul membru respectiv se bazează pe procedura de asistență reciprocă în ceea ce privește verificarea cazurilor suspecte.
In those exceptional cases in which a taxable person is taxable outside the Member State of establishment, the relevant Member State must rely on mutual assistance to investigate suspicious cases.
Ceea ce nu ar trebui să se schimbe.
This should remain so.
Conform propunerii Comisiei, accesul electronic la date va fi totuși posibil chiar și în cazurile excepționale menționate anterior.
However, under the Commission proposal, electronic data access would in future be possible even in the exceptional cases mentioned above.
Astfel ar trebui, de exemplu, ca autoritățile fiscale germane să aibă acces electronic la datele unei întreprinderi cu sediul în Belgia, dacă întreprinderea respectivă ar trebui să plătească taxe în Germania.
For example, under this proposal, German tax authorities would in future be permitted to electronically access data of a company established in Belgium if it became taxable in Germany.