natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Article 156 LIR: ‘Sont considérés comme revenus indigènes des contribuables non-résidents: 1. le bénéfice commercial au sens des articles 14 et 15: a) lorsqu'il est réalisé directement ou indirectement par un établissement stable ou un représentant permanent au Grand-Duché, excepté toutefois lorsque le représentant permanent est négociant en gros, commissionnaire ou représentant de commerce indépendant’.
A se vedea, de asemenea, depoziția [vicepreședintelui executiv al departamentului Gestionarea produsului/Vânzarea cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA], 18 septembrie 2014, p. 29, punctele 9-16: […] și transcrierile finale ale Amazon: [vicepreședinte departamentului Vânzări internaționale, Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Activități de vânzare cu părți terțe în Europa (cum ar fi Marketplace), din cadrul LuxOpCo, Luxemburg], 4 noiembrie 2014, punctul 823: 1-13 și 1721: […].
The Luxembourg corporate income tax consists of a corporate income tax on profits (‘impôt sur le revenue des collectivités’ or ‘IRC’), taxed at a rate of 21 %, and, for companies established in Luxembourg City, a municipal business tax on profits ( ‘impôt commercial communal’), taxed at a rate of 6,75 %.
[vicepreședintele executiv al departamentului Gestionarea produselor – Vânzare cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA, fostul vicepreședinte/director general al departamentului Operațiuni la nivel mondial, Amazon Corporate LLC, SUA], 15 iulie 2014, p. 74, punctele.
With the changes introduced for tax year 2013, the aggregate income tax rate increases from 28,80 % to 29,22 % for Luxembourg City.
Transcrierile finale ale Amazon: [vicepreședintele departamentului Vânzări internaționale, Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Activități de vânzare cu părți terțe în Europa (cum ar fi Marketplace), din cadrul LuxOpCo, Luxemburg], 4 noiembrie 2014, punctul 824: 12-25, punctul 825: 1-6: „Atunci când Amazon decide să lanseze un program sau o categorie de produse în Europa, care a fost deja lansată în SUA, este adevărat că Amazon începe cu cadrul tehnologic existent în SUA și că ulterior îl modifică pentru specificațiile locale?
In addition, Luxembourg companies are subject to an annual net wealth tax, which is levied at a rate of 0,5 % on the company's worldwide net worth on 1 January of each year.
A. În măsura în care este posibil, da.
The application of Article 164(3) LIR to financing companies has been clarified by the Luxembourg tax administrations in Circulars no. 164/2 of 28 January 2011 and no. 164/2bis of 8 April 2011, which were replaced by Circulaire du directeur des contributions LIR no 56/1 – 56bis/1 du 27 décembre 2016, traitement fiscal des sociétés exerçant des transactions de financement intra-groupe.
Cred că are logică și, știți, asta este ceea ce am făcut, în cazul în care cadrul ar fi fost creat astfel încât… știți dumneavoastră, să fie valorificat, este logic din punct de vedere economic să valorificăm acest cadru și să consolidăm acest cadru pentru a aborda caracterul local al acestor piețe.
See Recital 294.
În același timp, da, din nou, nu cadrul este motivul pentru care, știți, ar putea funcționa site-ul în SUA.
Circular Letter LIR no 164/2 of 28 January 2011, p. 2.
Este ca și cum, dacă nu există o selecție, putem avea orice cadru ar fi, onorarea comenzilor de către Amazon sau de bijuterii în țara respectivă, fără o selecție locală și fără prețuri scăzute, nu s-ar întâmpla multe lucruri.
Luxembourg has been a member of the OECD since 7 December 1961.
Pentru unele produse, experiențele de pe piața americană pot fi utile pentru Europa, cum ar fi în cazul dispozitivului Kindle, întrucât clienții americani se adaptează mai repede la noile tehnologii, dar acest lucru nu poate fi generalizat deoarece americanii preferă branduri diferite (a se vedea Depoziția [vicepreședintelui și directorului responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, Munchen, Germania], 13 iunie 2014, p. 93, punctele 9-25).
See, for example, 1995 OECD TP Guidelines, preface, paragraph 16: ‘OECD Member countries are encouraged to follow these Guidelines in their domestic transfer pricing practices, and taxpayers are encouraged to follow these Guidelines in evaluating for tax purposes whether their transfer pricing complies with the arm's length principle […]’.
Cu toate acestea, lansarea dispozitivului Kindle în Europa a fost o inițiativă enormă în ceea ce privește asigurarea de către echipele locale a drepturilor de conținut și vânzarea efectivă a dispozitivului Kindle în fiecare țară (a se vedea nota Amazon ulterioară procesului, p. 109, punctul 345).
The most recent version was published by the OECD on 15 July 2014.
Depoziția [vicepreședintelui executiv al departamentului Gestionarea produsului/Vânzarea cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA], 18 septembrie 2014, p. 112, punctele 9-20.
In this context, ‘transfer prices’ refer to the prices at which a company transfers physical goods or intangible property or provides services to its associated companies.
Depoziția [vicepreședintelui executiv al departamentului Gestionarea produsului/Vânzarea cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA], 18 septembrie 2014, p. 112, punctele 24-25, p. 113, punctele 1-7, p. 114, punctul 25, p. 115, punctele 1-2.
1995, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, preface, paragraph 11.
Depoziția [vicepreședintelui executiv al departamentului Gestionarea produsului/Vânzarea cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA], 18 septembrie 2014, p. 113, punctele 13-19.
See, 1995 OECD TP Guidelines, paragraph 1.13; See also, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 1.14.
Observațiile transmise de Amazon la 6 martie 2017, anexa 28 a. lista angajaților Amazon începând din 1997, numărul angajaților care își desfășoară activitatea în Luxemburg având cod de identificare care începe cu litera T.
The separate entity approach is explained in the preface to the OECD TP Guidelines, paragraph 6: ‘In order to apply the separate entity approach to intra-group transactions, individual group members must be taxed on the basis that they act at arm's length in their dealings with each other.
Pentru localizare și traducere, echipa a utilizat un instrument de traducere creat de angajații Amazon din Europa în colaborare cu o echipă din SUA.
However, the relationship among members of an MNE [multinational enterprise] group may permit the group members to establish special conditions in their intra-group relations that differ from those that would have been established had the group members been acting as independent enterprises operating in open markets. To ensure the correct application of the separate entity approach, OECD Member countries have adopted the arm's length principle, under which the effect of special conditions on the levels of profits should be eliminated.’
A se vedea transcrierile finale ale Amazon:: [vicepreședintele departamentului Vânzări internaționale, Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Activități de vânzare cu părți terțe în Europa (cum ar fi Marketplace), din cadrul LuxOpCo, Luxemburg], 4 noiembrie 2014, punctul 830: 9-12 și 17-21, punctul 831: 2-5.
See also the 2010 OECD TP Guidelines, paragraph 1.6.
Observațiile Amazon din 22 ianuarie 2016, p. 3.
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations 2017 as published 10 July 2017.
Transcrierile finale ale Amazon [prim vicepreședinte departamentului Aplicații software la nivel global, fostul vicepreședinte/director general al departamentului Conținut media pentru America de Nord], 21 noiembrie 2014, punctul 4633: 4-17: „Administratorul de programe tehnice provine, în general, dintr-un mediu tehnic. […] Aceștia au fost adeseori ingineri de dezvoltare software și, în unele cazuri, încă scriu în mod activ programe software.
Later changes and additions to the commentaries and guidelines related to the OECD Model Tax Convention, which do not lead to a change of the wording of the Convention itself, are considered to be applicable to the interpretation of the articles set out therein.
Funcția lor în calitate de administratori de programe tehnice a fost de a traduce, știți, o specificație funcțională, un document orientat spre întreprindere și produs, de a o traduce în termeni tehnici, pe care un dezvoltator de software i-ar putea utiliza ulterior pentru crearea codului.”; Depoziția [vicepreședintelui și directorului responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, München, Germania], 13 iunie 2014, p. 16, punctele 16-19: „Astfel, le spun ce trebuie să facă și apoi cineva realizează acest lucru, iar ulterior vine și îmi arată ce a realizat și îi spun că asta am vrut să faci sau să nu faci.”; și Transcrierile finale ale Amazon [prim vicepreședinte departamentului Aplicații software la nivel global, fostul vicepreședinte/director general al departamentului Conținut media pentru America de Nord], 21 noiembrie 2014, punctul 4620: 17-19: Î: Precum și o caracteristică funcțională, dumneavoastră descrieți ceea ce doriți ca acești consumatori să experimenteze.
The rationale for this approach is that the OECD commentaries and guidelines, including the 1995 and 2010 OECD TP Guidelines, are considered to capture the international consensus on the application of the principles set out in the OECD Model Tax Convention, see also OECD Model Tax Convention Commentary, 2010, para.
R: Da.”
35.
Depoziția [vicepreședintelui și directorului responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, München, Germania], 13 iunie 2014, p. 59, punctele 10-25, p. 60, punctele 2-5: […].
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations, 22 July 2010.
Observația Amazon din 22 iulie 2016, Activitatea de vânzare cu amănuntul online centrată pe tehnologie, p. 12, și considerentul 370.
OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations, 13 July 1995.
Scrisoarea Amazon din 4 aprilie 2017, p. 6: „În general, vicepreședintele responsabil de activitatea de vânzare cu amănuntul (primul [vicepreședinte al departamentului Activități de vânzare cu amănuntul la nivel internațional, Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Vânzare cu amănuntul în Europa, responsabil de toate operațiunile de vânzare cu amănuntul în Europa, LuxOpCo, Luxemburg], [vicepreședintele departamentului Vânzare cu amănuntul în Europa, responsabil de toate operațiunile de vânzare cu amănuntul în Europa, LuxOpCo, Luxemburg, fost director responsabil de piața franceză, Amazon.fr SAS, Clichy, Franța)] a colectat și a prioritizat cererile din partea personalul local în scopul canalizării informațiilor către echipele responsabile de tehnologie gestionate în SUA, inclusiv în ceea ce privește cererile legate de rețelele EFN. […] [vicepreședintele departamentului Vânzări internaționale, Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Activități de vânzare cu părți terțe în Europa (cum ar fi Marketplace), LuxOpCo, Luxemburg], la momentul în care acesta a fost responsabil de piața europeană, a avut un rol de coordonare similar (în cadrul unei mici echipe din Luxemburg) în ceea ce privește mobilizarea echipelor responsabile de tehnologie din SUA să lucreze cu instrumentele EFN și, ulterior, să sprijine personalul local și vânzătorii terți în ceea ce privește utilizarea tehnologiei dezvoltate recent”.
These Guidelines were based on the OECD Report ‘Transfer Pricing and Multinational Enterprises (1979)’.
Transcrierile finale ale Amazon [vicepreședintele și directorul responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, München, Germania], 4 noiembrie 2014, punctul 603: 2-4: „Aceasta a fost dezvoltată în Europa cu ajutorul echipelor centrale responsabile de tehnologie, dar în principal în Europa”.
The 2017 OECD TP Guidelines reflect the clarifications and revisions agreed in the 2015 BEPS Reports on Actions 8-10 Aligning Transfer pricing Outcomes with Value Creation and on Action 13 Transfer Pricing Documentation and Country-by-Country Reporting.
Nota Amazon ulterioară procesului, p. 118, punctul 315, 317.
It also includes the revised guidance on safe harbours approved in 2013 which recognises that properly designed safe harbours can help to relieve some compliance burdens and provide taxpayers with greater certainty.
Depoziția [vicepreședintelui și directorului responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, München, Germania], 13 iunie 2014, p. 99, punctele 20-22 și depoziția [vicepreședintelui departamentului Activități de vânzare cu amănuntul la nivel internațional, Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Activități de vânzare cu amănuntul la nivel european, responsabil de toate operațiunile de vânzare cu amănuntul în Europa, LuxOpCo, Luxemburg], 7 mai 2014, p. 63, punctele 16-22.
Finally, this edition also contains consistency changes that were made to the rest of the OECD TP Guidelines.
Nota Amazon ulterioară procesului, p. 118-119, punctele 316 și 318.
The report was published on 5 October 2015 and approved by the OECD Council on 23 July 2016.
Transcrierile finale ale Amazon [vicepreședintele executiv al departamentului Gestionarea produsului/Vânzarea cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA], 4 noiembrie 2014, punctul 602: 21-25, punctul 603: 1-2: „Da, aceleași considerații, la care se adaugă faptul că în cele din urmă ne-am… după atâția ani, ne-am lansat în două țări noi din Europa; Italia și Spania.
OECD (2015), Aligning Transfer Pricing Outcomes with value Creation, Actions 8-10 – 2015 Final Reports, BEPS Project, Revisions to Chapter VI of the Transfer Pricing Guidelines.
Și am reușit să ne lansăm în aceste țări ca urmare a eforturilor depuse în ceea ce privește tehnologia și logistica, programele denumite EFN – Rețeaua europeană de onorare a comenzilor, care nu au existat înainte.”
OECD (2015) Aligning Transfer Pricing Outcomes with value Creation, Actions 8-10 – 2015 Final Reports, BEPS Project, Revisions to Chapter VIII of the Transfer Pricing Guidelines.
Depoziția [vicepreședintelui departamentului Vânzare cu amănuntul la nivel internațional din cadrul Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Vânzare cu amănuntul în Europa, responsabil de toate operațiunile de vânzare cu amănuntul în Europa, din cadrul LuxOpCo, Luxemburg], 7 mai 2014, înscrisul 46, p. 4.
1995 OECD TP Guidelines, chapter II, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, part II.
Nota Amazon ulterioară procesului, p. 119, punctul 319-321.
1995 OECD TP Guidelines, paragraph 1.68; 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 2.9.
[Descrierea tehnologiei Amazon].
In this respect, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 2.9 stresses that ‘[s]uch other methods should however not be used in substitution for OECD-recognised methods where the latter are more appropriate to the facts and circumstances of the case’.
Depoziția [vicepreședintelui departamentului Vânzare cu amănuntul la nivel internațional din cadrul Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Vânzare cu amănuntul în Europa, responsabil de toate operațiunile de vânzare cu amănuntul în Europa, din cadrul LuxOpCo, Luxemburg], 7 mai 2014, înscrisul 46, p. 10.
1995 OECD TP Guidelines, chapter II and III; 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, part II and III.
Documentul intern al Amazon: EFN 2013, OP1, p. 7.
1995 OECD TP Guidelines, paragraph 3.49 provides: ‘Traditional transaction methods are to be preferred over transactional profit methods as a means of establishing whether a transfer price is at arm's length, i.e. whether there is a special condition affecting the level of profits between associated enterprises. To date, practical experience has shown that in the majority of cases, it is possible to apply traditional transaction methods.’ 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 2.3 provides: ‘As a result, where, taking account of the criteria described at paragraph 2.2, a traditional transaction method and a transactional profit method can be applied in an equally reliable manner, the traditional transaction method is preferable to the transactional profit method’.
Nota Amazon ulterioară procesului, p. 120-121, punctele 323-330.
1995 OECD TP Guidelines; paragraph 2.7: ‘Where it is possible to locate comparable uncontrolled transactions, the CUP Method is the most direct and reliable way to apply the arm's length principle.
Transcrierile finale ale Amazon: [vicepreședintele departamentului Vânzare cu amănuntul la nivel internațional din cadrul Amazon Corporate LLC, SUA, fost director al departamentului Vânzare cu amănuntul în Europa, responsabil de toate operațiunile de vânzare cu amănuntul în Europa, LuxOpCo, Luxemburg], 3 noiembrie 2014, punctul 493: 24-25, punctul 494: 1-5.
Consequently, in such cases the CUP Method is preferable over all other methods.’
Nota Amazon ulterioară procesului, p. 120-121, punctele 323-330.
1995 OECD TP Guidelines; paragraph 2.7: ‘Following the principles in Chapter I, an uncontrolled transaction is comparable to a controlled transaction (i.e. it is a comparable uncontrolled transaction) for purposes of the CUP method if one of two conditions is met: a) none of the differences (if any) between the transactions being compared or between the enterprises undertaking those transactions could materially affect the price in the open market; or, b) reasonably accurate adjustments can be made to eliminate the material effects of such differences’.
Transcrierile finale ale Amazon: [vicepreședintele și directorul responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, München, Germania], 5 noiembrie 2014, punctul 984: 6-15.
See also the 2010 OECD TP Guidelines, paragraph 2.14 and the 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 2.15.
A se vedea depoziția [vicepreședintelui și directorului responsabil de piața germană, Amazon Deutschland Services GmbH, München, Germania], 13 iunie 2014, p. 125, punctele 22-25, p. 126, punctele 2-25, p. 127, punctele 2-6: „Acesta este motivul pentru care am creat împreună cu DHL ceea ce se numește PAC station, care cu numai trei ani în urmă s-a transformat în Amazon, in to Abox, Amazon Box.
1995 OECD TP Guidelines, paragraph 3.2; 2010 OECD TP Guidelines, paragraph 2.58; and 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 2.64.
Care este, de asemenea, pus în aplicare în New York.
1995, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, Glossary.
Transcrierile finale ale Amazon: [Directorul departamentului Finanțe, Amazon Instant Video Limited, Londra, Regatul Unit, fost administrator și director al departamentului Finanțe din cadrul Amazon.co.uk, Londra, Regatul Unit], 5 noiembrie 2014, punctul 1130: 10-17.
2010 OECD TP Guidelines, paragraph 3.18 provides for the following recommendation: ‘When applying a cost plus, resale price or transactional net margin method as described in Chapter II, it is necessary to choose the party to the transaction for which a financial indicator (mark-up on costs, gross margin, or net profit indicator) is tested.
A se vedea opiniile prezentate de societatea X în considerentele 338-342.
The choice of the tested party should be consistent with the functional analysis of the transaction.
În cazul comerțului online, rata de conversie se referă la raportul dintre vânzările realizate și vizitatori.
As a general rule, the tested party is the one to which a transfer pricing method can be applied in the most reliable manner and for which the most reliable comparables can be found, i.e. it will most often be the one that has the less complex functional analysis.’
Aceasta se referă la costurile directe și indirecte legate de executarea unei comenzi, de exemplu, timpul pe care clientul îl alocă căutării.
See also, 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 6.198: ‘In a transfer pricing analysis where the most appropriate transfer pricing method is the resale price method, the cost-plus method, or the transactional net margin method, the less complex of the parties to the controlled transaction is often selected as the tested party.
A se vedea considerentele 337-342.
In many cases, an arm's length price or level of profit for the tested party can be determined without the need to value the intangibles used in connection with the transaction.
Raportul privind PT, p. 26.
That would generally be the case where only the non-tested party uses intangibles’.
Conform raportului privind PT, înainte de restructurare, AIS a gestionat departamentul „Activități de vânzare cu amănuntul” oferit prin intermediul site-urilor web europene ale Amazon și AIM a desfășurat programele „Vânzători terți” oferite prin intermediul site-urilor web europene.
As stated in the 1995 OECD TP Guidelines, paragraph 6.26: ‘In cases involving highly valuable intangible property, it may be difficult to find comparable uncontrolled transactions. It therefore may be difficult to apply the traditional transaction methods and the transactional net margin method, particularly where both parties to the transaction own valuable intangible property or unique assets used in the transaction that distinguish the transaction from those of potential competitors. In such cases the profit split method may be relevant although there may be practical problems in its application.’
Acordul de licență pentru proprietatea intelectuală preexistentă încheiat între LuxSCS și Amazon Technologies, transmis de Amazon la 12 ianuarie 2016.
As further explained in the 2010 OECD TP Guidelines, paragraph 2.59: ‘A transactional net margin method is unlikely to be reliable if each party to a transaction makes valuable, unique contributions […] In such a case, a transactional profit split method will generally be the most appropriate method,[…].
Acordul de licență, secțiunea 1.2: „Proprietatea intelectuală a Amazon EHT [LuxSCS]” înseamnă: (a) toate drepturile de proprietate intelectuală din întreaga lume, avute în proprietate sau deținute în alt mod de Amazon EHT [LuxSCS] […] (inclusiv, dar fără a se limita la listele de clienți și datele privind clienții […]; secțiunea 2.1. (a): „Amazon EHT [LuxSCS] acordă irevocabil societății AEU [LuxOpCo], în conformitate cu toate drepturile de proprietate intelectuală a Amazon EHT [LuxSCS] care alcătuiesc proprietatea intelectuală a Amazon EHT [LuxSCS], existente în prezent sau în viitor, următorul drept unic și exclusiv și următoarea licență societății Amazon EHT [LuxSCS]”.
However, a one-sided method (traditional transaction method or transactional net margin method) may be applicable in cases where one of the parties makes all the unique contributions involved in the controlled transaction, while the other party does not make any unique contribution’.
Observațiile Amazon din vineri, 21 august 2015, p. 2: „În conformitate cu acordul de licență, dreptul de proprietate asupra datelor privind clienții pentru toate site-urile web europene îi revine societății LuxSCS.
1995 OECD TP Guidelines, paragraph 3.7; 2010 OECD TP Guidelines, paragraphs 2.109 and 2.115.
Ca un serviciu furnizat societății LuxSCS, aceste date sunt colectate de LuxOpCo pentru activitățile de vânzare cu amănuntul.”
1995 OECD TP Guidelines, paragraphs 1.45 to 1.48, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, paragraphs 3.55 to 3.62.
Acordul de licență, punctul 2.3 (Menținerea activelor necorporale) și punctul 9.5 (Conformitate, Protecția datelor).
Quartiles in a series of data are three points which divide the figures in the set ranked from smallest to largest into four equally populated sets, that is 25 % of the data is in the 25th percentile (also called lower quartile), 50 % of the data is below or equal to the second quartile, which is the median of the set, and 75 % of the data is below or equal to the 75th percentile (also called upper quartile).
În special, LuxOpCo este responsabilă de (a) limitarea accesului la date, (b) prelucrarea în conformitate cu legile aplicabile, (c) utilizarea datelor pentru scopurile strict aprobate, (d) documentare, (e) asigurarea faptului că procesele și procedurile operaționale și tehnologice corespunzătoare sunt instituite pentru protejarea împotriva oricărui acces neautorizat, pierderi, furt, distrugeri, utilizări sau divulgări a datelor cu caracter personal.
1995 OECD TP Guidelines, paragraph 1.48, 2010 and 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 3.62.
Raportul privind PT, p. 6-7 și 36.