natgillin/translations-raw huggingface dataset:
According to the Law of the People's Republic of China on Enterprise Income Tax (‘EIT Law’), high and new technology enterprises to which the State needs to give key support are given a reduced enterprise income tax rate of 15 % rather than the standard tax rate of 25 %.
Valoarea subvenției care poate face obiectul unor măsuri compensatorii a fost calculată din punctul de vedere al avantajului acordat beneficiarilor în cursul perioadei de anchetă.
The legal basis of this programme is Article 28 of the EIT Law and Article 93 of the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC, as well as:
Acest avantaj a fost calculat ca diferența dintre suma impozitelor totale de plătit în conformitate cu rata normală de impozitare și suma impozitelor totale de plătit după deducerea suplimentară de 50 % aplicată pentru cheltuielile efective de cercetare și dezvoltare.
Circular of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on revising and issuing ‘Administrative Measures for the Recognition of High-Tech Enterprise’, G.K.F.H.
Tabelul 7
No. 32;
Valoarea subvenției
Notification of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and State Administration of Taxation concerning Revising, Printing and Issuing the Guidance for the Recognition Management of High and New Tech Enterprises, GKFH [2016] No. 195; and
Scutiri de impozit pe veniturile din dividende între întreprinderile rezidente calificate
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science and Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Scutirea de la plata impozitului pe veniturile din dividende între întreprinderile rezidente calificate este o practică de subvenționare generală de scutiri și/sau reduceri ale impozitelor directe pe venit.
Companies which can benefit from the tax reduction are part of certain key high and new technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Temeiurile juridice ale unei astfel de scutiri de impozit pe veniturile din dividende sunt articolele 25-26 din Legea IPÎ și articolul 83 din Normele de punere în aplicare a Legii privind impozitul pe profit al întreprinderilor.
In addition in order to be eligible, the companies must satisfy the following criteria:
Comisia a constatat că o societate inclusă în eșantion a beneficiat de o scutire de la plata impozitului pe venitul din dividende între întreprinderile rezidente calificate.
keep a certain proportion of research and development expenses in comparison with their sales revenue;
Această societate a solicitat direct administrației fiscale locale să i se deducă din venitul impozabil dividendele obținute din investiții de capital.
keep a certain proportion of income from high-tech technology/products/services in the enterprise's total revenue; and
Comisia consideră că este vorba de o subvenție în sensul articolului 3 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și al articolului 3 alineatul (2) din regulamentul de bază, deoarece există o contribuție financiară sub forma unor venituri nepercepute de autoritățile chineze care creează un avantaj pentru societățile beneficiare.
keep a certain proportion of technical personnel in the enterprise's total employees.
Avantajul pentru beneficiar este egal cu impozitul care nu mai trebuie plătit.
Companies benefiting from this measure have to file their income tax return and the relevant annexes.
Această subvenție este specifică în sensul articolului 4 alineatul (2) litera (a) din regulamentul de bază, întrucât însăși legislația limitează aplicarea acestei scutiri numai la întreprinderile rezidente calificate care beneficiază de un sprijin major și a căror dezvoltare este încurajată de stat.
The actual amount of the benefit is included in the tax return.
În această privință, mai multe părți au susținut că această subvenție nu este specifică și au făcut trimitere la articolul 83 din normele privind punerea în aplicare a impozitului pe profit al întreprinderilor, care este legat de articolul 26 alineatul (2) din Legea IPÎ, susținând că nu există dovezi care să demonstreze că această scutire se aplică numai întreprinderilor rezidente calificate care au un sprijin major și a căror dezvoltare este încurajată de stat.
The Commission considered that the tax offset at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
În această privință, se face trimitere la articolul 25 din Legea IPÎ, care face parte din același capitol ca articolul 26 alineatul (2); și anume „Capitolul IV Politici fiscale preferențiale” și reprezintă partea introductivă a acestui capitol.
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Acest articol prevede că „Statul pune în aplicare politici fiscale preferențiale în ceea ce privește industriile și proiectele care au un sprijin major din partea statului și a căror dezvoltare este încurajată de stat”.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this scheme only to enterprises that are operating in certain high technology priority areas determined by the State.
Pe această bază, s-a considerat că această politică fiscală preferențială este limitată la anumite industrii și proiecte și, prin urmare, este specifică.
Following the disclosure one party argued that EIT Reduction for High and New Technology Enterprises stipulated in Article 28 of the Enterprise Income Tax Law is not a specific subsidy.
Elementele de probă de la dosar au arătat, de asemenea, că societatea care a beneficiat de acest regim avea un certificat de întreprindere care utilizează tehnologie înaltă și nouă.
It also argued that the Commission did not demonstrate that obtaining the certificate of High and New Technology Enterprises is limited to certain enterprises.
Comisia a calculat valoarea subvenției ca diferența dintre valoarea impozitului colectat de obicei în timpul PA și suma impozitului plătit efectiv de către societatea în cauză.
In this regard, reference is made to recitals (536) to (539), which list the eligibility criteria in this regard, i.e. limited to high and new technology enterprises to which the State needs to give key support, thus confirming the specifity of the subsidy.
Tabelul 8
In the absence of further evidence the Commission maintained its position.
Totalul cumulat al tuturor regimurilor de scutire de impozite directe și programelor de reducere a acestora
The amount of countervailable subsidy was calculated in terms of the benefit conferred on the recipients during the IP.
Valoarea totală a subvenției stabilite cu privire la toate sistemele de impozitare directă în cursul PA pentru producătorii-exportatori incluși în eșantion a fost următoarea:
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable under the reduced tax rate.
Tabelul 9
Table 6
Scutiri și reduceri ale impozitelor directe
EIT offset for research and development expenses
Programe de impozitare indirectă și programe tarifare la import
The tax offset for research and development entitles companies to preferential tax treatment for their R&D activities in certain high technology priority areas determined by the State and when certain thresholds for R&D spending are met.
Scutiri de TVA și reduceri tarifare la import pentru utilizarea echipamentelor și tehnologiei importate
More specifically, R&D expenditures incurred to develop new technologies, new products and new crafts which do not form intangible assets and are accounted into the current term profit and loss, are subject to an additional 50 % deduction after being deducted in full in light of the actual situation.
Acest program acordă întreprinderilor o scutire de TVA și scutiri tarifare la import pentru importurile de echipamente esențiale utilizate în procesul lor de producție.
Where the above-mentioned R&D expenditures form intangible assets, they are subject to amortization based on 150 % of the intangible asset costs.
Pentru a beneficia de scutire, echipamentele nu trebuie să fie incluse într-o listă de echipamente ineligibile și întreprinderea solicitantă trebuie să obțină un certificat de apartenență la un proiect încurajat emis de autoritățile chineze sau de CNDR în conformitate cu legislația relevantă privind investițiile, fiscalitatea și regimul vamal.
The legal basis for the programme is Article 30(1) of the EIT Law, along with the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC; as well as the following notices:
Temeiurile juridice ale acestui program sunt:
Notice of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation and the Ministry of Science and Technology on Improving the Policy of Pre-tax Deduction of R&D Expenses.
Circulara Consiliului de Stat privind adaptarea politicilor fiscale referitoare la echipamentele importate, Guo Fa [1997] No. 37;
(Cai Shui [2015] No. 119);
Avizul Ministerului Finanțelor, al Administrației Generale a Vămilor și al Administrației Fiscale de Stat privind adaptarea anumitor politici preferențiale privind taxele la import;
Notice of the State Administration of Taxation on Issues Concerning Policy of Pre-tax Deduction of R&D Expenses of Enterprises; and
Anunțul Ministerului Finanțelor, al Administrației Generale a Vămilor și al Administrației Fiscale de Stat [2008] nr.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science of Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
43;
During a previous investigation, it was established that the ‘new technologies, new products and new crafts’ which can benefit from the tax deduction are part of certain high technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Avizul CNDR privind aspectele relevante referitoare la tratarea scrisorii de confirmare privind proiectele cu finanțare internă sau externă a căror dezvoltare este încurajată de Stat, [2006] nr.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this measure only to enterprises that incur R&D expenses in certain high technology priority areas determined by the State.
316, precum și
Following disclosure some parties argued that EIT offset for research and development expenses is not a specific subsidy and that it was not countervailed in the Canadian anti-subsidy investigation on certain unitized wall from China for lack of specificity.
Catalogul articolelor de import neeligibile pentru scutire de taxe destinate fie întreprinderilor cu investiții străine, fie întreprinderilor naționale, 2008.
The Commission referred to recitals (546) and (547) above, where specificity has already been addressed.
Comisia a constatat că niciunul dintre producătorii-exportatori incluși în eșantion nu a beneficiat de acest program.
Furthermore, it should be noted that this finding is also corroborated by the situation of one exporting producer which enjoyed such preferential tax policy after obtaining a New and High technology certificate.
Programe de granturi
On the basis of the above, this claim was rejected.
Granturi ad hoc acordate de autoritățile municipale/regionale
The amount of countervailable subsidy was calculated in terms of the benefit conferred on the recipients during the investigation period.
În plângerea sa, reclamantul a susținut și a furnizat elemente de probă care arată că industria bicicletelor electrice din RPC poate primi diverse granturi punctuale sau recurente de la autorități guvernamentale de la diferite niveluri, și anume locale, regionale și naționale.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable after the additional 50 % deduction of the actual expenses on R&D.
Ancheta a arătat că cele patru grupuri de producători-exportatori incluși în eșantion au primit granturi punctuale sau recurente substanțiale de la diferite niveluri ale guvernului, ceea ce a condus la primirea unor avantaje în cursul perioadei de anchetă.
Table 7
Unele dintre acestea au fost raportate de producătorii-exportatori incluși în eșantion în răspunsurile lor la chestionare, în timp ce altele au fost identificate la fața locului în timpul vizitelor de verificare.
Subsidy Amount
Niciunul dintre aceste granturi nu a fost comunicat în răspunsul la chestionar al GC.
Exemption from tax of dividend income between qualified resident enterprises
Temei juridic
The exemption from tax of dividend income between qualified resident enterprises is a general subsidy practice of exemptions and/or reductions of direct income tax.
Aceste granturi au fost acordate societăților de către autoritățile guvernamentale de la nivel național, provincial, orășenesc, județean sau districtual și păreau să fie toate specifice producătorilor-exportatori incluși în eșantion sau specifice din perspectiva locației sau a tipului de industrie.
The legal bases of such tax exemption of dividend income are Articles 25-26 of the EIT Law and Article 83 of the Regulations on the Implementation of Enterprise Income Tax Law.
Nu s-au comunicat detalii juridice privind legislația exactă în temeiul căreia au fost acordate aceste avantaje, dacă într-adevăr a existat o bază juridică pentru acordarea lor.
The Commission found that one sampled company received an exemption from tax of dividend income between qualified resident enterprises.
Totuși, Comisiei i-a fost transmisă deseori o copie a unui document (denumit „notă”) eliberat de o autoritatea guvernamentală, care însoțea grantul.
This company applied directly to the local taxation bureau for the deduction of the dividends obtained by equity investments from the taxable income.
Având în vedere volumul mare de granturi cuprinse în plângere și/sau constatate în registrele producătorilor-exportatori incluși în eșantion, în prezentul regulament este prezentat doar un rezumat al principalelor constatări.
The Commission considers that this is a subsidy under Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the company concerned.
Cei patru producători-exportatori incluși în eșantion furnizaseră inițial elemente de probă privind existența a numeroase granturi și faptul că acestea fuseseră acordate de diferite niveluri ale GC, iar documentele specifice de informare transmise fiecărei societăți în parte prezintă constatări cu privire la aceste granturi.
The benefit for the recipient is equal to the tax saving.
Exemple de astfel de granturi au fost fondurile de brevete, fondurile și premiile pentru știință și tehnologie, fondurile de dezvoltare a afacerilor, fondurile de promovare a exporturilor, granturile pentru participarea la expoziții, granturile pentru promovarea modernizării echipamentelor de fabricație, granturile pentru sprijinirea formării în domeniul competențelor profesionale, fondurile de sprijin furnizate la nivel districtual sau provincial.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this exemption only to qualified resident enterprises which have the major support of, and the development of which is encouraged by, the State.
Aceste granturi constituie subvenții în sensul articolului 3 alineatul (1) litera (a) punctul (i) și al articolului 2 din regulamentul de bază, întrucât a avut loc un transfer de fonduri de la GC sub forma unor granturi destinate producătorilor produsului în cauză și astfel a fost conferit un avantaj acestora din urmă.
In this regard, several parties claimed that this subsidy is not specific and referred to Article 83 of the Regulations on the implementation of the EIT, which itself is linked to Article 26(2) of the EIT, claiming that there is no evidence proving that this exemption only applies to qualified resident enterprises which have the major support of, and the development of which is encouraged by, the State.
Aceste granturi sunt, de asemenea, specifice în sensul articolului 4 alineatul (2) litera (a) și al articolului 4 alineatul (3) din regulamentul de bază, întrucât ele par să se limiteze la anumite întreprinderi sau proiecte specifice din regiuni specifice și/sau la industria bicicletelor electrice.
In this regard, reference is made to Article 25 of the EIT, which is part of the same Chapter as Article 26(2); i.e.
În plus, unele dintre granturi sunt condiționate de rezultatele obținute la export în sensul articolului 4 alineatul (4) litera (a).
‘Chapter IV Preferential Tax Policies’ and stands as a chapeau for this chapter.
Aceste granturi nu îndeplinesc cerințele de nespecificitate de la articolul 4 alineatul (2) litera (b) din regulamentul de bază, dat fiind că respectivele condiții de eligibilitate și criterii de selecție reale pentru întreprinderi pentru a fi eligibile nu sunt transparente, nu sunt obiective și nu se aplică în mod automat.
Such Article provides that ‘The State implements preferential tax policies with respect to the industries and projects which have the major support of, and the development of which is encouraged by, the State’.
În toate cazurile, întreprinderile au furnizat informații cu privire la cuantumul grantului și sursa din care a fost primit grantul.
On this basis, it was considered that such preferential tax policy is limited to certain industries and projects, and therefore specific.
Societățile în cauză au înregistrat acest venit, cel mai adesea, la rubrica „venituri extraordinare” și sub-rubrica „venituri publice sau din subvenții” din conturile lor și documentele lor contabile au fost supuse unui audit independent.
The evidence on file also showed that the company that benefited from this scheme had a New and High technology certificate.
Acest aspect a fost considerat drept o dovadă clară de subvenție care conferă un avantaj pasibil de măsuri compensatorii.
The Commission has calculated the amount of the subsidy as the difference between the amount of tax normally collected during the IP and the amount of tax actually paid by the company concerned.
Prin urmare, Comisia a concluzionat că aceste constatări au reprezentat un indicator rezonabil al nivelului de subvenționare în acest sens.
Table 8
Deoarece aceste granturi au avut caracteristici comune, au fost atribuite de o autoritate publică și nu au făcut parte dintr-un program separat de subvenționare, ci au reprezentat granturi individuale acordate acestei industrii încurajate, Comisia le-a evaluat împreună.
Total for all direct tax exemption schemes and reduction programmes
Avantajul a fost calculat ca fiind suma primită în cursul PA sau alocată PA, în care suma a fost amortizată pe parcursul vieții utile a activelor fixe de care era legat grantul.
The total subsidy amount established with regard to all direct tax schemes during the IP for the sampled exporting producers was as follows:
Comisia a luat în considerare dacă să aplice o rată a dobânzii comerciale anuale suplimentare în conformitate cu secțiunea F litera a) din Orientările Comisiei privind calculul valorii subvenției.
Table 9
Cu toate acestea, o astfel de abordare ar fi implicat o serie de factori ipotetici complecși pentru care nu erau disponibile informații exacte.
Direct tax exemptions and reductions
Prin urmare, Comisia a considerat că este mai adecvat să aloce sume perioadei de anchetă în conformitate cu ratele de amortizare ale activelor fixe aferente, în conformitate cu metodologia de calcul folosită în cazuri anterioare.
Indirect Tax and Import Tariff Programmes
Yadea a susținut că unul dintre granturile primite înainte de PA a fost repartizat în mod greșit pe o perioadă de trei ani, inclusiv PA, și a susținut că ar trebui să fie exclus, deoarece nu se referea la PA.
VAT exemptions and import tariff rebates for the use of imported equipment and technology
Acest argument a fost acceptat, iar calculul a fost actualizat în consecință.
This programme provides an exemption from VAT and import tariffs for imports of capital equipment used in their production.
Grupul Giant a susținut că unele dintre granturile primite nu erau specifice și ar trebui excluse din calcul.
To benefit from the exemption, the equipment must not fall in a list of non-eligible equipment and the claiming enterprise has to obtain a Certificate of State-Encouraged project issued by the Chinese authorities or by the NDRC in accordance with the relevant investment, tax and customs legislation.
Pentru toate granturile în cauză, cu excepția unuia, societatea nu a furnizat niciun element de probă justificativ.
The legal bases of this programme are:
Prin urmare, această afirmație a putut fi acceptată numai în legătură cu un singur grant, în timp ce pentru restul granturilor ea a fost respinsă.
Circular of the State Council on Adjusting Tax Policies on Imported Equipment, Guo Fa [1997] No. 37;
Grupul Giant a indicat, de asemenea, o eroare de redactare în calcul, care a fost corectată.
Notice of the Ministry of Finance, the General Administration of Customs and the State Administration of Taxation on the Adjustment of Certain Preferential Import Duty Policies;
Totuși, această corecție nu a avut niciun efect asupra valorii globale de subvenționare a societății.
Announcement of the Ministry of Finance, the General Administration of Customs and the State Administration of Taxation [2008] No. 43;
Valoarea subvenției stabilite cu privire la acest tip de subvenții în cursul PA pentru producătorii-exportatori incluși în eșantion a fost următoarea:
Notice of the NDRC on the relevant issues concerning the Handling of Confirmation letter on Domestic or Foreign-funded Projects encouraged to develop by the State, [2006] No. 316; and
Tabelul 10
Catalogue on Non-duty-exemptible Articles of importation for either FIEs or domestic enterprises, 2008.
Granturi ad hoc
The Commission found that none of the sampled exporting producers benefitted from this program.
Alte sisteme de granturi
Grant programmes
În cursul PA, producătorii-exportatori incluși în eșantion nu au primit nicio contribuție financiară în temeiul celorlalte programe de granturi menționate în secțiunea 3.3 punctul (iii) de mai sus.
Ad hoc grants provided by municipal/regional authorities
Valoarea totală aferentă tuturor programelor de granturi
In its complaint, the complainant alleged and provided evidence which showed that the electric bicycle industry in the PRC may receive various one-off or recurring grants from different levels of government authorities, i.e. local, regional and national.
Valoarea totală a subvenției stabilite cu privire la toate granturile în cursul PA pentru producătorii-exportatori incluși în eșantion a fost următoarea:
The investigation revealed that the four sampled groups of exporting producers received substantial one-off or recurring grants from various government levels resulting in the receipt of benefits during the investigation period.
Tabelul 11
Some of these had been reported by the sampled exporting producers in their respective questionnaire replies, while others were found on-the-spot during the verification visits.
Granturi
None of them were disclosed in the questionnaire reply of the GOC.
Concluzie privind subvenționarea