natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The residual profit is then fully allocated to LuxSCS to reflect the fact that its contribution is essential to the European business.
Mai precis, rentabilitatea LuxOpCo a fost calculată prin înmulțirea sumei cheltuielilor de exploatare ale LuxOpCo și a costurilor care se preconizează că vor fi suportate de către filialele europene, în timp ce costurile produselor vândute nu au fost incluse în baza de calcul (se face trimitere la tabelul 2 din prezenta decizie, care reproduce acest calcul astfel cum a fost inclus în raportul privind PT).
Amazon added that LuxSCS's contributions, for which it is remunerated as a result of the transfer pricing arrangement endorsed by the contested tax ruling, consist not only of the sublicensing of Intangibles, but also of the assumption of risks associated with LuxOpCo's operations.
În sfârșit, Comisia a remarcat că raportul privind PT nu a inclus nicio referire la mecanismul de stabilire a pragului inferior și a plafonului descris în cererea de emitere a soluției fiscale.
By holding and financing the development of the Intangibles, LuxSCS took on significant risks, since it had to make the payments under the CSA.
Atunci când a fost întrebată de Comisie pe parcursul unei reuniuni desfășurate la 28 octombrie 2015 cu privire la această omisiune, Amazon a explicat că pragul inferior și plafonul nu au condus la o remunerație a LuxOpCo în afara intervalul de concurență deplină.
The risk borne by LuxSCS stems from the uncertainty inherent to funding R & D development.
Marja de profit obținută de LuxOpCo pe parcursul perioadei în cauză a fost, în medie, de [3,5-4] % și, în fiecare an, s-a situat în intervalul intercuartilic cuprins între 2,3 % și 6,7 %.
If the R & D activities do not generate any Intangibles to be successfully exploited, the parties to the CSA would have incurred significant losses.
În cadrul reuniunii respective, Amazon a subliniat, de asemenea, că se poate presupune că utilizarea numai a metodei PNC ar fi condus la rezultate eronate și volatile.
LuxSCS has the ability to control the business risks associated with the Intangibles, since LuxSCS exercises its control and development of the Intangibles through its participation in the CSA.
COMENTARII PRIVIND INFORMAȚIILE PREZENTATE DE SOCIETATEA X
Therefore, it is not necessary for LuxSCS to have employees of its own.
Amazon se îndoiește că societatea X este comparabilă, de fapt, cu LuxOpCo.
Furthermore, in a situation where LuxOpCo would face losses, the Intangibles could be licensed to another company and therefore the control over exploitation of the Intangibles effectively lies with LuxSCS.
În plus, Amazon susține că informațiile furnizate de societatea X nu ar trebui să fie luate în considerare în scopul evaluării soluției fiscale contestate, întrucât nici Amazon, nici autoritățile luxemburgheze nu au avut aceste informații la momentul emiterii soluției fiscale anticipate în 2003 sau atunci când soluția a fost reînnoită în 2011.
Finally, as owner of the highly valuable Intangibles, LuxSCS has the financial capacity to absorb risks if these would materialise.
În orice caz, Amazon consideră că informațiile prezentate de societatea X nu susțin constatarea că soluția fiscală anticipată din 2003 a condus la acordarea de ajutoare de stat în favoarea LuxOpCo.
LuxSCS could also rely on the cash flow from expected royalty income to fund future investment aimed at maintaining and upgrading the Intangibles.
În special, LuxOpCo este de acord cu societatea X că activitatea de comerț electronic oferă marje scăzute.
Amazon further argued that the application of the CUP method to determine a fixed-rate royalty would have produced more volatile results, exposing LuxOpCo to the risk of incurring losses, and that therefore that method was abandoned.
Într-adevăr, LuxOpCo nu ar fi putut să supraviețuiască sau să se dezvolte pe piață fără activele necorporale acordate prin licență de LuxSCS.
In any event, the Luxembourg tax administration has to start the transfer pricing analysis on the basis of the methodology selected by the taxpayer.
Amazon susține că modelul său de afaceri se axează pe inovarea tehnologică, cum ar fi instrumente de căutare și de navigare, prelucrarea și onorarea comenzilor, funcțiile catalogului, asistența pentru clienți și instrumentele de gestionare și de analizare a datelor.
Amazon recalled that the application of any transfer pricing method typically produces a range of figures, all of which are equally reliable.
Amazon consideră că datele despre clienți pe care LuxSCS le acordă LuxOpCo prin intermediul unei licențe reprezintă o componentă esențială a marketingului și că domeniul de aplicare a programului Prime al Amazon nu se limitează la transportul gratuit, ci include o varietate de servicii și necesită o tehnologie de bază complexă.
Transfer pricing is not an exact science and any transfer pricing analysis will inherently result in a range of arm's length outcomes and a conclusion on an arm's length price and not the arm's length price.
Pentru Amazon, gradul de satisfacție al clienților este determinat în principal de tehnologie și de informațiile privind clienții, ambele puse la dispoziția LuxOpCo ca parte a activelor necorporale.
Moreover, referring to the OECD TP Guidelines, Amazon argued that transfer pricing requires the exercise of judgement.
Consolidarea și dezvoltarea bazei de clienți și a mărcii se bazează în mod crucial pe activele necorporale.
Therefore, a certain margin of appreciation is essential to keep the corporate tax system manageable.
Amazon consideră că societatea X a confirmat faptul că activele necorporale, care sunt dezvoltate și îmbunătățite constant, sunt esențiale pentru succesul activității de comerț electronic, la fel ca în cazul LuxOpCo, ceea ce sprijină statutul de parte testată al LuxOpCo, întrucât contribuția adusă de LuxSCS este mai importantă.
Amazon submitted an ex post study it had commissioned in 2014 on management services, which compares European firms engaging in activities similar to those of Amazon's intercompany management service (‘the 2014 Study’).
Amazon consideră că metoda de calculare a redevenței, astfel cum a fost aprobată prin soluția fiscală anticipată contestată, menține viabilitatea pe termen lung a LuxOpCo deoarece rata redevenței nu este excesiv de ridicată și permite LuxOpCo să obțină un randament al costurilor sale.
In the 2014 Study, a search was conducted for comparable companies generally identified as engaged in activities of head offices and management consultancy activities.
În plus, metoda încurajează LuxOpCo să creeze valoare din utilizarea activelor necorporale prin dezvoltarea activității pe cât mai mult posibil, maximizând gama de produse și propunând în continuare cele mai bune prețuri, iar metoda de calculare a ratei redevenței încurajează LuxSCS să își continue investițiile pe termen lung în activele necorporale.
A comparable companies search in the Amadeus database using selection criteria related to geographic region, independence of the company, inadequate financial data, and keyword search in business descriptions restrictions resulted in eleven companies considered by the tax advisor to be sufficiently comparable to LuxOpCo.
În sfârșit, Amazon concluzionează că declarațiile societății X referitoare la procentajul din cifra de afaceri care ar trebui investit în tehnologie pentru o societate de comerț electronic (între 4 % și 8 % din vânzări) confirmă faptul că rata redevenței pe care LuxOpCo o plătește către LuxSCS, care reprezintă, în medie, [5-10] % din cifra de afaceri a LuxOpCo între 2006 și 2014 sau [3-3,5] % din vânzările brute de produse și care include un pachet cuprinzător de active necorporale, demonstrează că rata redevenței plătite de LuxOpCo poate fi considerată ca fiind o rată stabilită în conformitate cu principiul concurenței depline și nu constituie o abatere clară de la o aproximare fiabilă a unui rezultat bazat pe piață.
The analysis of the financial data of the selected companies for the years 2010-2012 resulted in the following interquartile range of the profit level indicator, defined as operating income divided by total costs: 1,8 % to 12,0 % with median value of 7,0 %.
OBSERVAȚIILE PRIVIND ACTIVITATEA AMAZON DE VÂNZARE CU AMĂNUNTUL ONLINE AXATĂ PE TEHNOLOGIE
Amazon considers the 2014 Study to confirm the arm's length nature of LuxOpCo's remuneration endorsed by the contested tax ruling, because LuxOpCo's mark-up as a percentage of Luxembourg-only operating costs remained within this range throughout the relevant period.
Amazon afirmă că misiunea sa este de a fi „societatea cea mai orientată spre clienți la nivel mondial, unde clienții pot găsi și descoperi orice ar putea dori să cumpere online și care se străduiește să ofere clienților săi cele mai mici prețuri posibile”.
Amazon also defended the duration of the contested tax ruling.
Misiunea de a oferi cea mai largă selecție de produse la cele mai mici prețuri în modul cel mai convenabil stă la baza activităților Amazon, iar punerea sa în aplicare se bazează în mod critic pe tehnologie.
To substantiate the argument that following the financial crisis of 2008 the review of the ruling would most likely have resulted in a lowering of LuxOpCo's remuneration, Amazon submitted an ex post transfer pricing report it had commissioned in 2012 (‘the 2012 ex post TP Report’) presenting the financial results of companies used in the comparable search contained in the TP Report.
După cum declară aceasta, Amazon este o „[…] societate tehnologică care abordează vânzarea cu amănuntul ca o problemă de inginerie”, iar tehnologia nu numai că asigură interfața între Amazon și clienții săi, ci se află la baza oricărui proces operațional.
From the original set of comparable companies used in the TP Report, three no longer existed in later years and a further three were not considered comparable or had insufficient data.
Tehnologia Amazon îi permite să ofere prețuri competitive, să sugereze articole de interes pentru potențialii clienți, să proceseze plățile, să gestioneze stocurile și să expedieze produse către clienți.
Two new company sets were prepared: one based on data from 2004-2006 and another 2008-2010.
Amploarea activităților Amazon presupune ca acestea să fie gestionate prin intermediul unui grad ridicat de automatizare pentru a gestiona stocurile, prețurile și prelucrarea comenzilor.
The analysis performed for different financial years resulted in the lower quartile of the return on costs (defined as operating profit to total costs) ranging from 1,1 % to 4,2 %; median: 3,1 % to 5,5 %; and upper quartile: 4,6 % to 8,5 %.
Amazon nu putea să angajeze un număr suficient de persoane pentru a stabili prețurile sau nivelul stocurilor disponibile pentru milioane de produse individuale.
On the basis of those outcomes, Amazon claimed that LuxOpCo's remuneration remained within the arm's length range throughout the relevant period.
Amazon afirmă că activitatea sa de comerț electronic trebuie să fie disponibilă în orice moment cu un timp de răspuns foarte scurt pentru a evita nemulțumirea clienților.
Finally, Amazon argued that even if the Commission were to conclude that the contested tax ruling constitutes State aid, there would be no legal ground for the recovery of the alleged aid from Amazon.
Având în vedere dezvoltarea sa constantă, infrastructura sa tehnologică trebuie să fie adaptabilă și flexibilă.
First, Amazon considers such a recovery would amount to unequal treatment, since Amazon would be the only undertaking repaying allegedly illegal aid, although according to Amazon many taxpayers were subject to the same treatment under the Luxembourg tax regime.
Prin urmare, software-ul Amazon are o arhitectură orientată către servicii.
Second, Amazon argues that it legitimately expected that the contested tax ruling was lawful and it could rely on it.
Funcțiile impuse de activitățile comerciale ale Amazon sunt dezvoltate sub formă de componente care pot fi combinate în scopul de a asigura interacțiunea și cooperarea.
In particular, Amazon could not have anticipated that the Commission, following an unprecedented and novel approach, would view the contested tax ruling as State aid.
O astfel de arhitectură prezintă numeroase avantaje, cum ar fi optimizarea individuală, care permite menținerea anumitor programe software.
Finally, Amazon notes that the ten-year limitation period since the granting of alleged aid has lapsed.
Această arhitectură facilitează, de asemenea, lansarea de noi servicii și realizarea îmbunătățirilor.
Amazon argues that the contested tax ruling is an individual measure.
În cazul în care Amazon s-ar abține de la menținerea și actualizarea tehnologiei sale de bază, clienții ar remarca acest lucru, întrucât experiența de vânzare cu amănuntul care reprezintă succesul comercial al Amazon ar suferi modificări, iar activitățile sale comerciale ar eșua.
Therefore, the date on which the legally binding act was adopted by which the national authorities undertook to grant the aid is decisive for determining the date of its granting.
Site-urile web și aplicațiile mobile ale Amazon cuprind mai multe funcționalități, cum ar fi obținerea și păstrarea informațiilor privind identitatea clienților, crearea și menținerea unui catalog, crearea și afișarea paginilor web și ale paginilor aplicațiilor mobile, funcțiile de căutare și de navigare, crearea și plasarea de comenzi, procesarea plăților, interacțiunea cu centrele de onorare a comenzilor, recenziile clienților, precum și funcțiile de personalizare și de creare de comunități online.
According to Amazon, the contested tax ruling was granted on 6 November 2003 and, since more than 10 years had elapsed from the date of granting and the date in which the Commission issued its first information request on 24 June 2014, the Commission is barred from ordering recovery.
Alte instrumente tehnologice includ instrumentele de administrare a site-ului web, registrul de configurări, instrumentele pentru operarea și analizarea site-ului web, programul software de gestionare pentru vânzător și cumpărător, programul software de gestionare a stocurilor, programul software pentru catalog și programul software pentru stabilirea prețurilor.
EPICENTER considered the Opening Decision not to be mindful of the appropriate degree of discretion inherent to transfer pricing practice.
Cu privire la acesta din urmă, Amazon afirmă că 99 % din prețuri sunt stabilite printr-un proces automatizat, dar există, de asemenea, cazuri de stabilire manuală a prețurilor, deși acestea sunt excepționale.
EPICENTER considered the Commission to exceed its legal powers in direct taxation matters using the State aid rules to tackle harmful tax competition.
Toate modificările manuale de prețuri în Europa trebuie să fie aprobate de directorul responsabil de stabilirea prețurilor la nivel european al LuxOpCo.
In this sense, it will undermine the very need of legal and regulatory certainty.
De asemenea, Amazon dispune de un program software de marketing care vizează generarea traficului către site-urile sale web, de tehnici de marketing interne și externe, cum ar fi marketingul bazat pe motoarele de căutare (prin cooperarea cu motoarele de căutare, precum Google), de instrumente de optimizare a motorului de căutare, de instrumente de publicitate plătită prin motoare de căutare și de instrumente de marketing prin e-mail.
According to EPICENTER, the Commission's role should consist less in prescribing a preferred approach than in making sure that individual tax rulings are in compliance with the relevant OECD or national guidelines.
Alte tehnologii includ programul software de onorare a comenzilor, cum ar fi Rețeaua europeană de onorare a comenzilor (European Fulfilment Network – „EFN”), programul software de ridicare și ambalare a produselor și programul software de servicii pentru clienți.
Accordingly, the benchmark for assessing the degree of selectivity of any agreement is the general regulation applicable in each Member State.
Amazon dezvoltă la nivel intern principalele programe software pentru activitatea sa de vânzare cu amănuntul online.
COMPUTER & COMMUNICATIONS INDUSTRY ASSOCIATION
Amazon afirmă faptul că activitățile de dezvoltare a tehnologiei sunt supervizate de echipele din SUA.
Whereas the CCIA advocates for an effective State aid control, it considered the current investigations are focusing on politically convenient targets.
Activitățile de testare și de soluționare a erorilor pentru site-urile web și instrumentele de software sunt desfășurate în întregime în SUA.
The CCIA considered that using State aid rules in the present case will create legal and business uncertainty in Europe.
Peste [60-65] % din cei [30000-40000] de angajați ai săi implicați în activitățile de C&D sunt situați în SUA.
The CCIA expressed its worries on the application of the prudent independent market operator test and requires the strict application of the national transfer pricing rules as the benchmark for assessing selectivity.
Din cei [1000-10000] de angajați implicați în activitățile de C&D care sunt activi în Europa, [100-200] își desfășoară activitatea în Luxemburg.
It also argued that the application of the arm's length principle usually results in an arm's length range instead of a single arm's length price.
În sfârșit, Amazon afirmă că fiecare aspect al comerțului cu amănuntul tradițional a fost regândit pentru a deveni mai eficient, mai puțin costisitor și mai adaptat la nevoile clienților.
ATOZ's main argument relates to the legal basis of the Commission assessment.
În mijlocul unui mediu vast al comerțului electronic, experiența clienților Amazon bazată pe tehnologia sa deosebește Amazon de concurenții săi și consolidează mărcile sale.
According to ATOZ, the Luxembourg tax legislation did not include any provision specifying the application of the arm's length principle when the tax ruling was approved.
Chiar și mici întârzieri ale comenzilor sau piedici minore în onorarea comenzilor subminează experiența clienților, aduc prejudicii mărcii Amazon și conduc la o scădere a vânzărilor din cauza orientării clienților către ale site-uri web.
Therefore, ATOZ argued that is not correct to consider the OECD transfer pricing rules incorporated in the Luxembourg legislation at that time.
OBSERVAȚIILE PRIVIND AMENINȚĂRILE IMPORTANTE LA ADRESA ACTIVITĂȚILOR AMAZON LA NIVEL EUROPEAN
ATOZ thinks that the Commission's approach will create, amongst others, legal uncertainty among multinationals.
În observațiile sale din 27 februarie 2017, Amazon a prezentat următoarele trei amenințări importante la adresa activităților sale la nivel european:
According to Fedil, State aid investigations might undermine the legal certainty that tax rulings intend to provide to taxpayers.
Concurența: pierderea unor oportunități de afaceri din cauza concurenței este principala amenințare la adresa activității Amazon, întrucât comerțul electronic este extrem de competitiv.
In Fedil's opinion, the assessment of the measure should be based on the Luxembourg legislation and administrative practice at the time, which did not include a general reference to the OECD TP Guidelines.
Concurența este determinată în mare măsură de inovare, iar concurenții care nu au realizat inovări au ieșit de pe piață.
Fedil argued that the Commission takes the view that there is a single truth in transfer pricing, which makes it impossible for companies to obtain upfront legal certainty.
Amazon se confruntă cu diferite presiuni și diverși concurenți de pe diferite piețe și există particularități locale în ceea ce privește riscurile generate de concurență.
Oxfam expressed support for the Commission's investigation, encouraging the Commission to increase its investigation capacity also in view of the fact that it may be better placed than national bodies to structurally assess the tax ruling practices of the Member States.
Adoptarea de către clienți a noilor produse, servicii și tehnologii: dezvoltarea Amazon și extinderea acesteia la noi categorii și regiuni geografice implică riscul ca unii clienți să nu adopte noile oferte sau produse.
It called on the Commission to ensure that adequate sanctions are adopted in cases where selective advantages are confirmed and that harmful tax practices are phased out quickly.
În aceeași ordine de idei, Amazon suportă riscul de nefuncționare a site-urilor web, care poate avea costuri semnificative pentru activitățile sale.
THE BOOKSELLERS ASSOCIATION OF THE UNITED KINGDOM & IRELAND LTD
În final, condițiile economice și politice locale și modificarea cadrului juridic constituie un risc sau pot constitui o amenințare pentru activitățile Amazon la nivel european.
According to the BA, Amazon's tax arrangements with Luxembourg allow an unfair advantage that is not available to independent booksellers in the UK.
Un nivel scăzut de utilizare a internetului și a cardurilor de credit constituie o provocare importantă pentru Amazon, făcând imposibilă crearea unei afaceri în expansiune.
The BA stressed that, by routing all of its European sales through its Luxembourg headquarters, Amazon benefits from a significantly lower tax burden, regarding both VAT and corporate taxation.
Reglementările guvernamentale ar putea face ca modelul de afaceri al Amazon să devină impracticabil.
Therefore, the BA urges the Commission to challenge those tax deals which distort fair competition.
OBSERVAȚIILE AMAZON DIN 29 MAI 2017
THE EUROPEAN AND INTERNATIONAL BOOKSELLER FEDERATION, LE SYNDICAT DE LA LIBRAIRIE FRANÇAISE, THE FEDERATION OF EUROPEAN PUBLISHERS AND LE SYNDICAT DES DISTRIBUTEURS DE LOISIRS CULTURELS
La 29 mai 2017, Amazon a prezentat o declarație privind procedura Tribunalului Fiscal din SUA și un nou raport privind prețurile de transfer.
The EIBF advocates for a level playing field for all book retailers and therefore welcomes the investigation by the Commission concerning Amazon's tax practices.
Potrivit Amazon, decizia Tribunalului Fiscal din SUA în ceea ce privește aplicarea metodei PNC a condus la o rată a redevenței în condiții de concurență deplină pentru activele necorporale care se ridică la [4,5-5] % din vânzările brute de produse.
The EIBF reiterated that it stands for a free and open market space which benefits the consumers.
Amazon a declarat că dobândirea drepturilor legate de tehnologie, de marcă și de informațiile despre clienți de către LuxSCS a fost recunoscută de toate părțile implicate în procedura contencioasă din SUA.
The SLF, the FEP and the SDLC expressed their agreement with the EIBF's comments on the Opening Decision.
În consecință, Amazon face referire la rata redevenței de [4,5-5] % din vânzările brute de produse ca valoare de referință pentru o redevență stabilită în condiții de concurență deplină care trebuie primită de LuxSCS.
The Austrian Bundesarbeitskammer supports the Commissions arguments from the Opening Decision and argues that, in general, those sorts of agreements and legal structures lower the worldwide taxes paid.
În plus, potrivit Amazon, valoarea de referință trebuie să fie privită ca o valoare minimă, având în vedere că această rată a redevenței nu ia în considerare fondul comercial și îmbunătățirile aduse activelor necorporale în temeiul APC după 2005/2006, pe care le-a primit LuxOpCo.
INFORMATION SUBMITTED BY COMPANY X
Amazon susține, prin urmare, că rata redevenței agregate pe care LuxSCS a primit-o pe parcursul perioadei relevante (2006-2014) a fost, de fapt, mai mică decât rata redevenței stabilite de Tribunalul Fiscal din SUA, și anume [3-3,5] % din vânzările brute de produse.
Company X, which is a competitor of Amazon active in the online retail business in an EU market and does not want its identity to be disclosed, submitted market information to the Commission in relation to the investigation.
Pe baza observațiilor formulate de Amazon cu privire la hotărârea Tribunalului Fiscal din SUA, LuxSCS a primit, prin urmare, o rată a redevenței mai scăzută de la LuxOpCo, prin urmare, Amazon consideră că soluția fiscală din 2003 nu putea să implice niciun avantaj pentru LuxOpCo.