natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Such Intangibles were referred to as ‘Derivative Works’ in the License Agreement, which according to paragraph 1.3 means ‘any and all new works created by or for AEU [LuxOpCo] from pre-existing material contained within, or as a result of access to or use of the Amazon EHT [LuxSCS] Intellectual Property [including the Intangibles][…]’.
Puteți observa… puteți analiza diferitele acorduri ale M.coms și veți constata că acordurile mai mari, cum ar fi [C] și [A], au o rată mai mică a comisionului decât acordurile mai mici, cum ar fi [D], [E] și [F], astfel încât aceasta a fost o realitate a ceea ce forțele pieței ar necesita, […] Astfel, speranța care a devenit predominantă în rândul tuturor actorilor din acest segment de piață a fost că, cu cât este mai mare volumul vânzărilor, cu atât mai mică ar fi rata comisioanelor, iar acest lucru s-a observat, de exemplu, în modificarea 3 din acordul [A], unde s-a trecut de la o singură structură a comisionului la o structură de bază diferențiată deoarece [A] a constatat că vânzările lor au mers foarte bine pe parcursul perioadei rămase a acordului și nu au dorit să cheltuiască prea mult deoarece au crezut că nu era competitiv în raport cu alternativele acestora.
Amazon internal document: License Agreement, paragraph 2.1(b): ‘AEU [LuxOpCo] irrevocably and exclusively assigns and agrees to assign to Amazon EHT [LuxSCS], its successors, and assigns, all right, title, interest and ownership in and to any and all Derivative Works of the Amazon EHT [LuxSCS] Intellectual Property created by or for AEU [LuxOpCo] as provided under Section 2.1(a)’.
Și ați observat același lucru în acordul [C] […].”
License Agreement, section 9.2: ‘(a) AEU [LuxOpCo] shall, at its sole expense, use its best efforts to prevent, investigate, and prosecute any unauthorised use of any Amazon EHT [LuxSCS] Intellectual Property.
APC, punctul 1.4 (Proprietatea intelectuală a Amazon).
AEU [LuxOpCo] agrees to promptly inform Amazon EHT [LuxSCS] of any such unauthorised use that comes to the AEU [LuxOpCo]'s attention.
Observațiile Amazon din 19 februarie 2016.
To facilitate coordination of enforcement activities, AEU [LuxOpCo] shall consult with Amazon EHT [LuxSCS] before undertaking any actions to prevent such unauthorised use of Amazon EHT [LuxSCS] Intellectual Property. (b) AEU [LuxOpCo] may, at its sole expense, institute and conduct suits to protect its rights under this Agreement against infringement any may retain all recoveries from any such suits.’
33435000 EUR cheltuite direct în 2010.
See also License Agreement, paragraph 2.3 (Maintenance) and paragraph 9.5 (Compliance, Data Protection).
Din suma totală plătită de LuxSCS pentru tehnologia [achiziției Q] (42928054 USD), 22928054 USD au fost capitalizate ca active necorporale.
Amazon internal document: License Agreement, paragraph 3.1.
Suma de 23010000 EUR plătită de LuxSCS pentru [achiziția T] a fost înregistrată ca activ necorporal.
License Agreement, paragraph 7 (No Warranties): ‘Each party provides its materials and services to the other pursuant to this agreement ‘as is,’ ‘with all faults’ and without warranties of any kind, express, implied, statutory or otherwise, including any implied warranties of merchantability, fitness for a particular purpose, reasonable care, workmanlike effort, results, lack of viruses, accuracy or completeness, all of which each party expressly disclaims, and each party assumes the entire risk as to the results and performance of those services and the materials. There is no warranty of title or noninfringement of any intellectual property rights or any warranty against interference with either party's or any other entity's enjoyment of information provided to it relating to this agreement ’.
Din suma totală plătită de LuxSCS pentru [achiziția U] (70 milioane USD), 84 de milioane EUR au fost capitalizate ca fond comercial, iar 0,7 milioane EUR au fost capitalizate ca active necorporale legate de marketing.
So-called ‘third party materials’.
[0-10 milioane] EUR.
For example, in February 2011 LuxOpCo acquired full ownership of the LoveFilm Group, including the intellectual property of that group (See Amazon's submission of 4 May 2015).
Observațiile Amazon din 12 ianuarie 2016.
As part of the post-acquisition integration of the [acquisition Q], it was decided by Amazon to centralise all ‘digital content rights’ […] in LuxOpCo. […].
Observațiile Amazon din 19 martie 2015, Supliment.
License Agreement, section 3.2, provides: ‘Third Party Materials, From time to time during the Term, AEU [LuxOpCo] may license or otherwise acquire rights to or ownership of third party materials, which AEU [LuxOpCo] may use in connection with the Licensed Purpose (‘Third Party Materials’).
Observațiile Amazon din 12 iunie 2015.
If in connection with obtaining a license to Third Party Materials, AEU [LuxOpCo] acquires the right to sublicense such Third Party Materials to Amazon EHT [LuxSCS], then AEU [LuxOpCo] hereby grants to Amazon EHT [LuxSCS] a royalty free and non-exclusive right and license to use such Third Party Materials during the Term in the same manner as and for the same purposes that such Third Party Materials have been licensed to AEU [LuxOpCo].
Transcrierile finale ale Amazon: [vicepreședintele departamentului Tehnologie – Dezvoltare software, Amazon LLC, SUA, fostul vicepreședinte al Kindle, Amazon Corporate LLC, SUA], 18 noiembrie 2014, punctul 3602: 3-25; punctul 3603:1, „Î: M.com sau soluțiile pentru întreprinderi, în cadrul acestui program, a luat Amazon toate tehnologiile pe care l-a dezvoltat pentru propriul său site web […] și le-a pus la dispoziția comercianților cu amănuntul terți? […] Este corect?
If AEU [LuxOpCo] acquires ownership of any Third Party Materials, then AEU [LuxOpCo] hereby grants Amazon EHT [LuxSCS] a royalty free and non-exclusive tight and license to use such Third Party Materials during the Term to the full extent that AEU [LuxOpCo] can use such Third Party Materials as the owner of the Third Party Material ’.
R: Este o descriere rezonabilă.
See footnote 64.
R: Nu este întru totul corect.
Service Agreements, paragraph 3.1 (Use by Provider).
Amazon, mai exact, echipa mea, este cea care a luat în mod specific aceste tehnologii și le-a utilizat, le-a extins și le-a personalizat și a exploatat tehnologia zilnic în numele respectivului comerciant cu amănuntul.
Service Agreements, paragraph 3.2 (Ownership by Company).
Ceea ce face comerciantul cu amănuntul este să își gestioneze prețurile proprii, promoțiile, metoda de comercializare, marketingul, aceste elemente […] noi am fi departamentul lor informatic și de comerț electronic, însă ei ar fi ceea ce se numește departamentul de comercializare, de stabilire a prețurilor și de marketing.”
License Agreement, paragraph 4.1 (Term).
Transcrierile finale ale Amazon: [vicepreședintele departamentului Tehnologie – Dezvoltare software, Amazon LLC, SUA, fostul vicepreședinte al Kindle, Amazon Corporate LLC, SUA], 18 noiembrie 2014, punctul 3540: 24-25, punctul 3541: 1-25, punctul 3542: 1-25: „Î: […] Și, dat fiind că aceste acorduri se referă la serviciile și tehnologia utilizate, cum a stabilit Amazon prețul lor?
License Agreement, paragraph 4.2 (Immediate Termination upon Notice for Change of Control or Substantial Encumbrance).
R: Păi, modul în care am stabilit aceste prețuri a fost, în esență, prin analizarea lor într-un mod global […].”
License Agreement, paragraph 4.3 (Termination After Failure to Cure of Performance).
Observațiile Amazon din 31 iulie 2015 și 15 ianuarie 2016.
Luxembourg's submissions of 21 November 2014, Annex 4.
Observațiile Amazon din 12 iunie 2015 și 15 ianuarie 2016.
See Recital 128 for the definitions of terms used in the License Fee calculation.
Acordul [A], secțiunea (Stabilirea prețurilor).
Following the amendment, ‘EU Operating Profits’ means EU Revenue minus EU COGS and EU Operating Expenses and, as agreed upon by the Parties from time to time, certain expenses, at cost, not included in the AEU Operating Expenses.
Acordul [A], secțiunea 14.4.2 ([A]).
See footnote 84.
Acordul [A], secțiunea 11 (Informații privind clienții și alte date).
As explained in Recital 102, Amazon's European structure, as referred to in the ruling request and as endorsed by the contested tax ruling, was put into place from May 2006-June 2014.
Anexa S la acordul [A].
In June 2014, that structure was changed.
Observațiile Amazon din 15 ianuarie 2016.
As explained in Amazon's letter of 31 October 2003, p. 4: ‘Notwithstanding the tax transparency of LuxSCS, it would have been subject to municipal business tax (Article 2 MBTL) on its profits if these profits are derived by a permanent establishment situated in Luxembourg from the carrying out of a ‘commercial activity’ as defined by Article 14-1 ITL ’.
Acordul [G], secțiunea 5.5 (Prețurile stabilite pentru produsele selectate) și 9.1 (Vânzarea unităților de produse selectate către clienți prin intermediul site-ului ACT: Procedură).
This letter and Amazon's letter of 31 October 2003 were supplemented with additional information on the restructuring in Amazon's letters to the Luxembourg tax administration of 5 December 2004, 14 April 2006 and 20 April 2006.
Acordul [G], secțiunea 16 (Drepturi de proprietate și licențe, Restricții).
The Luxembourg tax administration confirmed in its letters to Amazon on 23 December 2004 and 27 April 2006 that: ‘As the changes discussed in your letter of April 14, 2006 and in the letter of April 20, 2006 by Mr […] from [Advisor 1] will have no effect on the taxation of your group's companies, my letter of November 6, 2003 will remain in force.
Acordul [G], secțiunea 13 (Compensații).
So, I have no objections to the content of the letters of April 14, 2006 and April 20, 2006 respectively.’
Acordul [H], secțiunea 2.1 (Site-ul oglindă: dezvoltare) și acordul [B], secțiunea 2.1 (Site-ul oglindă: dezvoltare).
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 5.
Acordul [H], secțiunea 5.2 (Furnizarea informațiilor existente privind clienții) și acordul [B], secțiunea 5.2 (Furnizarea informațiilor existente privind clienții).
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 6.
Acordul [H], secțiunea 9.2 (Licențe) și acordul [B], secțiunea 10.2 (Licențe).
TP Report, see Recital 4.
Observațiile Amazon din 22 ianuarie 2016.
See TP Report, section 4.1.
va plăti o redevență către […].
Overview of Methods.
Cu toate acestea, în cazul în care plățile pentru redevență conduc la o remunerare […], redevența va fi ajustată […].
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 3-4.
Onorariul […].
The management is expected to account for 8-10 FTEs, and includes the following positions: General Manager Europe, Luxembourg Country Manager, Director, Pan-European Supply Chain, Director, Pan-European Operational Excellence, Director, Pan-European Operations Engineering, Director of Information Technology, Director of Operations Finance, Europe and Director of Operations Finance, Europe.
Onorariul […] care urmează să fie plătit de […].
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 4.
pentru a obține o rentabilitate a costurilor sale de furnizare a serviciilor partajate cuprinsă între [110] % și [1-10] %.
TP Report, p. 14.
Conform considerentului 39 litera (a) din cererea de emitere a soluției fiscale anticipate din 2014 […].
TP Report, p. 29.
Cererea de emitere a soluției fiscale anticipate din 2014, 2 aprilie 2014, punctul 39, p. 11.
TP Report, p. 20-21.
Cererea de emitere a soluției fiscale din 2014, 2 aprilie 2014, punctul 39 litera (c), p. 11.
Amazon's submission of 28 October 2015: ‘Meeting with the Case Team’, p. 8.
Articolul 159 alineatul (1) din LIR: „Sont considérés comme contribuables résidents passibles de l'impôt sur le revenu des collectivités, les organismes à caractère collectif énumérés ci-après, pour autant que leur siège statutaire ou leur administration centrale se trouve sur le territoire du Grand-Duché.”
USD 7 million in the first year and USD 8 million in the second year of the contract; in: Amazon internal document: Agreement between Amazon and [A], p. 155.
Articolul 159 alineatul (2) din LIR: „L'impôt sur le revenu des collectivités porte sur l'ensemble des revenus du contribuable.”
Ranging from USD 7 million in the second year of the agreement to USD 35 million in the fifth year; in: Amazon internal document: Agreement between Amazon and [A], p. 155.
Articolul 160 din LIR: „Sont passibles de l'impôt sur le revenu des collectivités pour leur revenu indigène au sens de l'article 156, les organismes à caractère collectif de l'article 159 qui n'ont ni leur siège statutaire, ni leur administration centrale sur le territoire du Grand-Duché.”
Initially 5 %, diminishing to 4 % in the fourth and the subsequent years; in: Amazon internal document: Agreement between Amazon and [A], p. 157.
Articolul 156 din LIR: „Sont considérés comme revenus indigènes des contribuables non-résidents: 1. le bénéfice commercial au sens des articles 14 et 15: a) lorsqu'il est réalisé directement ou indirectement par un établissement stable ou un représentant permanent au Grand-Duché, excepté toutefois lorsque le représentant permanent est négociant en gros, commissionnaire ou représentant de commerce indépendant.”
TP Report, p. 28.
Impozitul pe profit din Luxemburg constă într-un impozit pe profiturile societăților („impôt sur le revenu des collectivités” sau „IRC”), a cărui cotă este fixată la 21 % și, în cazul societăților stabilite în orașul Luxemburg, într-un impozit municipal pe profiturile societăților ( „impôt commercial communal”), a cărui cotă este fixată la 6,75 %.
The Amadeus database is a database of financial information for public and private companies across Europe.
În plus, se aplică o suprataxă de 5 % la cota de impozitare de 21 % pentru contribuția la un fond pentru ocuparea forței de muncă, calculată pe baza IRC.
It is maintained by Bureau van Dijk, or BvD, a publisher of company information and business intelligence.
În 2012, taxa de solidaritate a crescut de la 5 % la 7 % cu aplicare din anul fiscal 2013.
The tax advisor limited the search to the following countries: Austria, Belgium, Denmark, Finland, France, Germany, Greece, Italy, Luxembourg, Netherlands, Norway, Portugal, Spain, Sweden and Switzerland.
Odată cu modificările introduse pentru anul fiscal 2013, cota de impozitare pe profit agregată a crescut de la 28,80 % la 29,22 % pentru orașul Luxemburg.
The following keyword search terms were used: Computational, Design, Marketing, Merchandising, Programming, Promotion, Services, Web Design.
În plus, societățile din Luxemburg sunt supuse unui impozit anual pe avere aplicat activelor nete ale acestora, care constă în perceperea unei taxe de 0,5 % din valoarea netă a activelor societății la 1 ianuarie a fiecărui an.
Algoriel, Askell, Decade, Seresco SA, Societe de Gestion de Terminaux Informatiques, Solutec and Sydelis.
Aplicarea articolului 164 alineatul (3) din LIR în cazul societăților de finanțare a fost clarificată de către administrațiile fiscale luxemburgheze în Circularele nr. 164/2 din 28 ianuarie 2011 și nr. 164/2bis din 8 aprilie 2011, care au fost înlocuite de Circulaire du directeur des contributions LIR no 56/1 – 56bis/1 du 27 décembre 2016, traitement fiscal des sociétés exerçant des transactions de financement intra-groupe.
TP Report, Annex V.
A se vedea considerentul 294.
TP Report, Annex V, p. 46.
Circulara LIR nr. 164/2 din 28 ianuarie 2011, p. 2.
TP Report, p. 31.
Luxemburg este membru al OCDE începând din 7 decembrie 1961.
TP Report, p. 32.
A se vedea, de exemplu, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, prefață, punctul 16: „Țările membre ale OCDE sunt încurajate să urmeze aceste linii directoare în practicile lor interne de stabilire a prețurilor de transfer, iar contribuabilii sunt încurajați să urmeze aceste linii directoare în evaluarea măsurii în care prețurile lor de transfer respectă principiul concurenței depline în scopul impozitării […]”.
TP Report, p. 34.
Cea mai recentă versiune a fost publicată de OCDE la 15 iulie 2014.
Due to LuxSCS's treatment as a fiscally transparent entity in Luxembourg, royalty payments from LuxOpCo to LuxSCS are not considered taxable income of LuxSCS in Luxembourg, but of its partners in the US.
A se vedea Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, punctul 1.13; A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010 și 2017, punctul 1.14.
Moreover, with effect from 1 January 2004, Luxembourg has not imposed any withholding tax on royalty payments on intangible property to non-resident recipients.
Abordarea privind entitatea separată este explicată în prefața Liniilor directoare ale OCDE privind PT, punctul 6: „În vederea aplicării abordării privind entitatea separată pentru tranzacțiile intragrup, membrii individuali ai grupului trebuie să fie impozitați pe baza faptului că aceștia acționează conform principiului concurenței depline în relațiile lor reciproce.
Accordingly, no taxes are levied on LuxSCS's profits by Luxembourg.
Cu toate acestea, relația dintre membrii unui grup MNE (de întreprinderi multinaționale) poate permite membrilor grupului să stabilească condiții speciale în relațiile lor intragrup care diferă de cele care ar fi fost stabilite în cazul în care membrii grupului ar fi acționat în calitate de întreprinderi independente care își desfășoară activitatea pe piețele deschise.
By contrast, since the US does not consider LuxSCS as fiscally transparent, but rather as a separate corporate entity resident in Luxembourg, the taxation of the LuxSCS's partners in the US may be deferred indefinitely, so long as none of LuxSCS's profits are repatriated to the US.
Pentru a asigura aplicarea corectă a metodei privind entitatea separată, țările membre ale OCDE au adoptat principiul concurenței depline, conform căruia efectul unor condiții speciale asupra nivelurilor de profit ar trebui să fie eliminat.”
The different tax treatment of LuxSCS in Luxembourg (fiscally transparent) and in the US (fiscally non-transparent) thus arises from a so-called ‘hybrid mismatch’, i.e. a difference in the Luxembourg and US tax rules on the entity's characterisation.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, punctul 1.6.
As explained in Recital 127.
Motivul acestei abordări este că liniile directoare și comentariile OCDE, inclusiv Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995 și 2010, sunt luate în considerare pentru a capta consensul internațional privind aplicarea principiilor enunțate în Modelul OCDE de convenție fiscală, a se vedea, de asemenea, comentariul privind Modelul OCDE de convenție fiscală, 2010, punctul 35.
These support services included, among others, general administrative, corporate and public relations, accounting and auditing, budgeting, tax and legal support as well as training and employee development.
Liniile directoare ale OCDE privind prețurile de transfer pentru societățile multinaționale și administrațiile fiscale, 22 iulie 2010.
Amazon's submission of 21 August 2015, p. 7-8.
Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017 reflectă clarificările și modificările convenite în Rapoartele BEPS din 2015 privind acțiunile 8-10, Alinierea rezultatelor stabilirii prețurilor de transfer la generarea de valoare, precum și privind acțiunea 13, Documentarea prețurilor de transfer și raportarea pentru fiecare țară în parte.
[Advisor 3] Report: ‘E-commerce in Europe between 2006 and 2013: dynamics and economics’, 11 May 2017.
Aceasta include, de asemenea, orientările revizuite privind sferele de siguranță aprobate în 2013, care recunosc că sferele de siguranță concepute în mod corespunzător pot contribui la reducerea sarcinilor de conformare și la furnizarea unei certitudini sporite pentru contribuabili.
As indicated on p. 7: ‘Online retail is a segment of the e-commerce sector.
În cele din urmă, această ediție cuprinde, de asemenea, modificări în vederea asigurării coerenței care au fost efectuate la celelalte Linii directoare ale OCDE privind PT.
Online retail focusses on online sales of physical goods by online retailers, i.e., operators purchasing goods, holding them in their inventory and selling these goods online.’
Raportul a fost publicat la 5 octombrie 2015 și a fost aprobat de Consiliul OCDE la 23 iulie 2016.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, Preamble, p. 7.
OCDE (2015), Alinierea rezultatelor stabilirii prețurilor de transfer la generarea de valoare, acțiunile 810 – Rapoartele finale pe 2015, Proiectul BEPS, Revizuirea capitolului VI din Liniile directoare privind prețurile de transfer.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
OCDE (2015), Alinierea rezultatelor stabilirii prețurilor de transfer la generarea de valoare, acțiunile 8-10 – Rapoartele finale pe 2015, Proiectul BEPS, Revizuirea capitolului VIII din Liniile directoare privind prețurile de transfer.
18 and 67, p. 8 and p. 30.
Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, capitolul II și III; Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010 și 2017, partea II și III.
[Advisor 3] Report, par.
Punctul 3.49 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995 prevede: „Metodele tradiționale bazate pe tranzacții sunt de preferat în locul metodelor tranzacționale bazate pe profit ca mijloc de determinare a măsurii în care un preț de transfer a fost stabilit în condiții de concurență deplină, și anume dacă există o condiție specială care afectează nivelul profiturilor între întreprinderile asociate.
18.
Până în prezent, experiența a arătat că, în majoritatea cazurilor, este posibil să se aplice metodele tradiționale bazate pe tranzacții.”
As explained in par.
Punctul 2.3 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010 și 2017 prevede: „În consecință, în cazul în care, luând în considerare criteriile descrise la punctul 2.2, o metodă tradițională bazată pe tranzacții și o metodă tranzacțională bazată pe profituri pot fi aplicate într-un mod la fel de fiabil, metoda tradițională bazată pe tranzacții este preferabilă metodei tranzacționale bazate pe profituri”.
20 of the [Advisor 3] Report, ‘[t]he main difference between traditional retailers and online retailers lies in the product distribution channel used: Online retailers sell their products through a website and deliver them to customers using advanced information systems and complex logistics infrastructure without physical stores. Their cost structure reflects the investments in the IT and in shipping and logistics infrastructure and technology; Traditional physical retailers distribute their products in stores, and bear the costs of renting the physical outlets, which are not borne by online retailers’.
Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995; punctul 2.7: „Atunci când este posibil să se identifice tranzacțiile necontrolate comparabile, metoda PNC reprezintă cel mai direct și fiabil mod de aplicare a principiului concurenței depline.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
În consecință, în astfel de cazuri, metoda PNC este preferabilă celorlalte metode.”
24-25, p. 11.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, punctul 2.14, și Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctul 2.15.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
Liniile directoare ale OCDE prvind PT din 1995; punctul 2.7: „Urmând principiile din capitolul I, o tranzacție necontrolată este comparabilă cu o tranzacție controlată (și anume, o tranzacție necontrolată comparabilă) pentru metoda PNC în cazul în care una dintre cele două condiții este îndeplinită: a) niciuna dintre diferențele (dacă există) dintre tranzacțiile care fac obiectul comparației sau dintre întreprinderile care realizează aceste tranzacții nu ar putea influența în mod semnificativ prețul pe piața deschisă; sau b) ajustările de o acuratețe rezonabilă pot fi realizate pentru a elimina efectele acestor diferențe semnificative”.
29, p. 13.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, punctul 2.14, și Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctul 2.15.
The report indicates that this would be the UK, Germany, France, Spain and Italy.
Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, punctul 3.2; Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, punctul 2.58; și Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctul 2.64.