natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The term ‘Research Program’ appears not to have been defined in the CSA.
Un membru al unui grup MNE [de întreprinderi multinaționale] poate finanța, integral sau parțial, toate costurile legate de dezvoltarea, îmbunătățirea, menținerea și protecția unui activ necorporal, în timp ce unul sau mai mulți membri efectuează toate funcțiile relevante.
Amazon's submission of 27 February 2017.
A se vedea Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995 și 2010, punctul 6.27: „Pentru a evalua dacă condițiile unei tranzacții care implică active necorporale reflectă tranzacțiile realizate în condiții de concurență deplină, cuantumul, natura și incidența costurilor suportate pentru dezvoltarea sau menținerea activelor necorporale ar putea fi analizate ca un ajutor pentru a stabili comparabilitatea sau, eventual, valoarea relativă a contribuțiilor fiecărei părți […]”.
Amazon's submission of 12 April 2017.
A se vedea tabelul 9.
A notice of deficiency is an official letter, by means of which the IRS advises a taxpayer about delinquent taxes owed plus any penalties and interest.
A se vedea tabelul 9 și considerentul 474.
The notice contains an explanation of the tax adjustments, how they were computed and of the taxpayer's options.
În 2006, LuxSCS a împrumutat fonduri până la limita valorii capitalului său subscris, în timp ce sumele împrumutate către societățile din grup au crescut proporțional cu profiturile acumulate din plățile de redevențe pe care le-a primit de la LuxOpCo.
In particular, if the taxpayer disagrees with the assessment, he or she can file an appeal with the US Tax Court.
Suma totală a facilității de credit a crescut în perioada 2006-2013 cu [1500-2000] de milioane EUR (a se vedea considerentul 183), în timp ce plățile de redevențe datorate de LuxOpCo către LuxSCS au depășit plățile datorate de LuxSCS către Amazon SUA în aceeași perioadă cu [1500-2000] de milioane EUR ([3000-3500] de milioane EUR-[1500-2000] de milioane EUR, a se vedea tabelul 2 și, respectiv, tabelul 10).
IRS (respondent) Trial Memorandum, p. 1.
A se vedea notele de subsol 176 și 178 pentru explicații privind interdependența dintre redevență și facilitatea de credit.
That authority permits the IRS to require a person to appear at a designated location and to produce books and records or give testimony under oath; cf. https://www.irs.gov/pub/irs-wd/0950044.pdf.
Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, punctul 9.29.
The US Tax Court judgement does not contain the ultimate quantification of the adjustments to Buy-in and CSA payments due from LuxSCS to the US.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, punctul 1.26, și Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctul 1.64.
CUT is a transfer pricing method used in the US analogous to the CUP under OECD TP Guidelines.
Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, punctul 9.23.
Amazon Final Transcripts: [Vice President Technology – Software Development, Amazon Corporate LLC, US former Vice President of Kindle, Amazon Corporate LLC, US], 18 November 2014, par.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, punctul 1.25, și Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctele 1.61 și 1.65.
3549: 10-25; par.
În conformitate cu punctul 1.49 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, „un factor care trebuie luat în considerare în examinarea naturii economice a unei presupuse repartizări a riscului este consecința unei astfel de alocări asupra tranzacțiilor desfășurate în condiții de concurență deplină..
3550: 1-10, ‘Volume impacted deal pricing pretty significantly.
În cazul tranzacțiilor desfășurate în condiții de concurență deplină, este normal ca părților să li se aloce un procent mai mare din acele riscuri asupra cărora au un control relativ mai mare.”
You can look at the — you can go through the various contracts across the M.coms and you will find that the larger ones, such as [C] and [A], they have a lower commission rate than the smaller ones such as [D] and [E] and [F], and so that was a reality of what the market forces would require, […] And so the expectation that became predominant across all of the players in this market segment was that the bigger the sales volume, the lower the commission rate would be, and that found its way into, for example, [A] Amendment 3 is where we went from a single commission structure to a tiered base structure because [A] saw that their sales were doing very well and they predicted them to do very well over the course of the remainder of the agreement and they didn't want to be spending that much because they thought it wasn't competitive with their alternatives.
Aceeași cerință este prezentată la punctul 1.27 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 1995, care prevede: „Să se presupună că societatea A se angajează prin contract să producă și să expedieze bunuri către societatea B, iar nivelul de producție și de expediere a bunurilor rămâne la latitudinea societății B. În acest caz, este puțin probabil ca societatea A să fie de acord să își asume riscul semnificativ legat de stocuri, deoarece aceasta nu exercită niciun control asupra nivelului stocurilor, în timp ce societatea B exercită acest drept.
CSA, paragraph 1.4 (Amazon Intellectual Property)
Analiza este necesară pentru a determina în ce măsură fiecare parte suportă astfel de riscuri.”
Amazon's submission of 19 February 2016.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctele 1.59-1.60.
EUR 33435000 expensed directly in 2010.
Acordul de licență, punctul 1.5 (Scopul pentru care se acordă licența), punctul 2.1 (a) (Acordarea licenței exclusive pentru proprietatea intelectuală), punctul 2.1 (b) (Lucrări derivate), punctul 2.3 (Menținerea activelor necorporale), punctul 4.1 (Durată) și punctul 9.2 (Prevenirea încălcărilor drepturilor de proprietate intelectuală).
Out of the total paid by LuxSCS for [acquisition Q]'s technology (USD 42928054), USD 22928054 was capitalised as intangible asset.
A se vedea considerentul 116 și tabelul 13 (Funcții și riscuri).
EUR 23010000 paid by LuxSCS for [acquisition T], were recorded as an intangible asset.
Astfel cum se explică în considerentul 116, LuxOpCo, prin intermediul licenței sale exclusive, a fost de acord să efectueze toate activitățile legate de dezvoltarea, îmbunătățirea, gestionarea și exploatarea activelor necorporale pe teritoriul european și să preia toate riscurile asociate acestor activități.
Out of the total paid by LuxSCS for [acquisition U] (USD 70 million), EUR 84 million was capitalised as goodwill and EUR 0,7 million as marketing-related intangible asset.
A se vedea, de asemenea, Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010, capitolul IX, Restructurarea activităților, exemplul (B): Transferul activelor necorporale de valoare către o societate de tip „cutie poștală” și, în special, concluzia de la punctul 9.192: „O examinare completă a tuturor faptelor și circumstanțelor justifică concluzia conform căreia natura economică a acordului diferă de forma sa.
EUR [0-10 millions].
În special, faptele arată că societatea Z nu are capacitatea reală de a-și asuma riscurile care îi sunt alocate în temeiul acordului, astfel cum este caracterizat și structurat de către părți.
Amazon's submission of 19 March 2015, Supplement.
În acest caz punctul 1.65 permite unei administrații fiscale să nu recunoască structura adoptată de către părți”.
Amazon's submission of 12 June 2015.
Un exemplu ilustrativ este prezentat la punctul 9.25 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010 și la punctul 1.70 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, în care un investitor care angajează un administrator de fonduri pentru a investi fonduri în contul său.
Amazon Final Transcripts: [Vice President Technology – Software Development, Amazon Corporate LLC, US former Vice President of Kindle, Amazon Corporate LLC, US], 18 November 2014, par.
A se vedea tabelul 14.
3602: 3-25; par.
A se vedea nota de subsol 409, care reproduce punctul 9.24 din Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2010.
3603:1, ‘Q. M.com or enterprise solutions, in that program Amazon took all of the technologies that it had developed for its own website business […] and made them available to third-party retailers? […] Is that correct?
A se vedea considerentul (363) și următoarele.
A. That's a reasonable description.
„Dezvoltarea constantă de active necorporale este esențială pentru succesul (sau eșecul) activităților Amazon la nivel european.
Q: Okay.
Ca atare, prin dezvoltarea și controlarea activelor necorporale, Lux SCS preia riscul comercial semnificativ”, a se vedea observațiile Amazon din 18 ianuarie 2016, p. 4.
And these third parties […] then used this technology to build and operate their own eCommerce system and website; is that correct?
Acordul de licență, punctul 1.5 (Scopul pentru care se acordă licența).
A: That's not quite correct.
Observațiile Amazon din 7 iunie 2017, p. 2-3.
It was Amazon, my team specifically that took those technologies and assembled them, extended them, customised them and operated the technology day to day on behalf of that retailer.
A se vedea considerentul 199.
What the retailer would be doing is they would be managing their pricing, their promotions, their merchandising, their marketing, these elements […] we would be their IT and eCommerce department, but they would be what gets referred to as the merchandising and pricing and marketing department.’
Începând cu 1 ianuarie 2014, partea din costurile de dezvoltare care trebuie suportată de LuxSCS a fost determinată de procentul din profitul brut generat de activitățile la nivel european raportat la profitul brut global al Amazon (a se vedea considerentul 204).
Amazon Final Transcripts: [Vice President Technology – Software Development, Amazon Corporate LLC, US former Vice President of Kindle, Amazon Corporate LLC, US], 18 November 2014, par.
A se vedea considerentul 104.
3540: 24-25, par.
A se vedea considerentul 436, ceea ce demonstrează că, de fapt, comportamentul efectiv al părților prevalează în fața acordurilor contractuale în ceea ce privește stabilirea prețurilor de transfer.
3541: 1-25, par.
Întrucât LuxOpCo este cea care gestionează și își asumă riscurile legate de activele necorporale și desfășurarea activităților Amazon în Europa (a se vedea secțiunea 9.2.1.2), LuxOpCo ar trebui să mențină atât evoluția pozitivă, cât și evoluția negativă a activității sale, și anume inclusiv pierderile, care ar putea apărea în cazul în care LuxOpCo nu generează un profit suficient pentru a plăti o redevență stabilită în condiții de concurență deplină pentru activele necorporale.
3542: 1-25: ‘Q: […] And given that these deals involved services and technology, how did Amazon price them?
În secțiunea 9.2.1.4, Comisia prezintă o metodologie de determinare a remunerației datorate către LuxSCS, care reflectă mai bine realitatea economică și tranzacția contestată.
A: Well, the way we priced these deals was essentially looking at them as a wholistic bundle […].’
Acordul de licență, punctul 4.3: „Rezilierea acordului în urma neîndeplinirii obligațiilor legate de performanță.
Amazon's submissions of 31 July 2015 and 15 January 2016.
În cazul în care una dintre părți nu își îndeplinește niciunul dintre angajamentele sale cuprinse în prezentul acord și nu reușește să remedieze această încălcare în termen de șaizeci (60) de zile de la primirea unei notificări din partea părții care și-a îndeplinit obligațiile, partea care și-a îndeplinit obligațiile poate rezilia prezentul acord imediat, printr-o notificare scrisă adresată părții care nu și-a îndeplinit obligațiile”.
Amazon's submissions of 12 June 2015 and 15 January 2016.
Astfel cum s-a explicat în Liniile directoare ale OCDE privind PT din 2017, punctul 6.63: „Amploarea și tipul activităților care vor fi necesare pentru exercitarea unui control asupra riscului financiar legat de acordarea finanțării va depinde de nivelul de risc al investiției pentru finanțator, având în vedere suma de bani și investițiile pentru care sunt utilizate aceste fonduri.
Agreement, section 4.4 (Pricing).
În conformitate cu definiția controlului, astfel cum reiese de la punctele 1.65 și 1.66 din prezentele linii directoare, exercitarea controlului asupra unui anumit risc financiar necesită capacitatea de a lua decizii relevante referitoare la posibilitatea de asumare a riscului și, în acest caz, se recomandă furnizarea de finanțare, împreună cu performanța reală a acestor funcțiile de luare a deciziilor.
Agreement, paragraph 14.4.1.1 (Trademarks) provides: ‘ACI hereby grants to [A], during the Term, a limited, non-exclusive, non-transferable (except in accordance with Section 22.7) license, which [A] may sublicense only to its Affiliates to use within the Territory such ACI Content and Trademarks supplied by ACI hereunder: (a) only within the Territory; (b) only as is reasonably necessary to perform its obligations under this Agreement; and (c) only for the purposes contemplated under this Agreement.’.
În plus, partea care exercită controlul asupra riscului financiar trebuie să desfășoare activitățile conform indicațiilor de la punctul 1.65 și 1.66 în legătură cu activitățile de atenuare a riscurilor cotidiene legate de aceste riscuri atunci când acestea sunt externalizate și legate de lucrările pregătitoare necesare pentru a facilita procesul de luare a deciziilor, în cazul în care aceasta nu desfășoară aceste activități în sine”.
[A] agreement, paragraph 14.4.1.2 (Limited License) provides: ‘ACI grants to [A], for a term ending on the earlier of: (a) August 31, 2006; or (b) twelve (12) months following any termination of the Term by [A] pursuant to Section 13.2, or six (6) months following any termination of the Term by [A] pursuant to Section 13.3.2, a limited, temporary, non-exclusive, non-transferable (except in accordance with Section 22.7) license to use the ACI Intellectual Property (excluding Trademarks, URLs and domain names of ACI and its Affiliates), solely as necessary to permit [A] to continue the operation, maintenance and support of the [A] Site (or any successor Web Site, whether hosted by [A] directly or by a Third Party) in the form such exists as of the effective date of any termination of this Agreement as provided above’.
De exemplu, angajații LuxOpCo din cadrul Comitetului privind prețurile cu amănuntul la nivelul UE sunt responsabili de stabilirea orientărilor privind prețurile cu amănuntul și de aprobarea tuturor prețurilor cu amănuntul pentru site-urile web europene.
Agreement, section 14.4.2 ([A]).
A se vedea documentul intern al Amazon: EU Policies and Procedures Manual (Manualul privind politicile și procedurile la nivelul UE), din 1 mai 2006, p. 5.
Agreement, section 11 (Customer Information and Other Data).
Astfel cum s-a explicat în considerentul 104, singurele venituri ale LuxSCS sunt plățile de redevențe și de dobânzi realizate de filialele sale.
Exhibit S of the [A] Agreement.
A se vedea considerentul 183 și nota de subsol 177.
Amazon's submission of 15 January 2016.
A se vedea tabelul 12.
Agreement, section 5.5 (Pricing of Selected Product Units) and 9.1 (Sale of Selected Product Units to Customers Through the ACT Site: Procedure).
Acordul de licență, punctul 1.2: „Proprietatea intelectuală a Amazon EHT [LuxSCS]” înseamnă: (a) toate drepturile de proprietate intelectuală din întreaga lume, avute în proprietate sau deținute în alt mod de Amazon EHT [LuxSCS], fie că există în temeiul proprietății intelectuale, a concurenței neloiale sau a legislației privind secretele comerciale sau în temeiul unei legi sau a unui drept comun sau participații, care include, dar nu se limitează la: (I) drepturile de autor (inclusiv, dar fără a se limita la revizuiri și conținutul editorial), secretele comerciale, mărcile comerciale, brevetele, invențiile, desenele și modelele industriale, siglele și imaginea comercială, „drepturile morale”, planurile circuitele integrate, drepturile de personalitate, de publicitate și de viață privată, drepturile asupra informațiilor privind partenerii sau vânzătorii, drepturile asupra informațiilor privind clienții (inclusiv, dar fără a se limita la listele de clienți și date privind clienții), precum și orice alte drepturi de proprietate intelectuală și drepturi de proprietate (inclusiv, dar fără a se limita la drepturile asupra bazelor de date, asupra strategiilor de marketing și asupra studiilor referitoare la marketing); (ii) orice solicitare sau drept de a solicita oricare dintre drepturile menționate în această clauză; și (iii) toate reînnoirile, extinderile, echivalentele și retrocedările viitoare ale acestora, în prezent sau în viitor; (b) toate drepturile de proprietate intelectuală acordate prin licență, transferate sau cesionate Amazon EHT [LuxSCS] de către orice parte terță sau societate afiliată; și (c) toate lucrările derivate cesionate Amazon EHT [LuxSCS] în conformitate cu secțiunea 2.1 litera (b)”.
Agreement, section 16 (Proprietary Rights and Licenses, Restrictions).
În temeiul acordului de licență, punctul 2.1 litera (a), societății LuxOpCo i-a fost acordată în mod irevocabil o licență exclusivă „numai în scopul pentru care se acordă licența, pentru: (i) a crea, a utiliza, a reproduce, a copia, a modifica, a traduce, a integra sau a extrage dintr-o bază de date și a crea lucrări derivate ale proprietății intelectuale a Amazon EHT [LuxSCS]; (ii) a desfășura sau a expune în mod public, a importa, a difuza, a transmite, a distribui și a comunica către public prin orice mijloace, inclusiv, dar fără a se limita la, procesul de transmitere prin fir sau wireless, utilizând radiodifuziunea, sateliți, cablu sau rețea, a acorda licențe, a oferi spre vânzare și a vinde, a închiria și a împrumuta originalele și copiile, și de altfel, de a exploata în scop comercial sau necomercial orice proprietate intelectuală a Amazon EHT [LuxSCS] (și lucrări derivate ale acestora)”.
Agreement, section 13 (Compensation).
„Scopul pentru care se acordă licența” este prezentat la punctul 1.5 ca „(a) exploatarea tuturor site-urilor web accesate prin intermediul domeniilor de nivel superior care cuprind coduri de țară europeană (inclusiv, dar fără a se limita la .de, .uk, și .fr) pentru vânzarea de bunuri sau furnizarea de servicii, în care orice persoană sau entitate (inclusiv, dar fără a se limita la Amazon.com, Inc. sau oricare dintre filialele sale) este vânzătorul unic pentru aceste bunuri sau servicii, (b) utilizarea proprietății intelectuale a Amazon EHT [LuxSCS] în scopul furnizării de servicii web către orice parte terță sau afiliat care contractează astfel de servicii în ceea ce privește un site web care utilizează domenii de nivel superior cuprind coduri de țară europeană și (c) utilizarea proprietății intelectuale a Amazon EHT [LuxSCS] pe teritoriul țării europene pentru orice alt scop.”
Agreement, section 2.1 (Mirror Site: Development) of and [B] Agreement, section 2.1 (Mirror Site: Development).
Scopul pentru care se acordă licența este identic cu scopul pentru care se acordă drepturile de licență primite de LuxSCS în temeiul APC (APC, punctul 1.13).
Agreement, section 5.2 (Existing Customer Information Delivery) and [B] Agreement, sections 5.2 (Existing Customer Information Delivery).
Acordul de licență, punctul 2.3: „Menținerea drepturilor.
Agreement, section 9.2 (Licenses) and [B] Agreement, section 10.2 (Licenses).
AEU respectă reglementările și practicile în vigoare sau le utilizează în orice țară europeană pentru a proteja drepturile Amazon EHT [LuxSCS] legate de proprietatea intelectuală a Amazon EHT [LuxSC].
will pay a royalty to […].
Acordul de licență, punctul 4.1: „Durată.
However, if royalty payments result in remuneration […], the royalty will be adjusted […].
Sub rezerva tuturor autorizațiilor guvernamentale, prezentul acord este în vigoare începând cu data efectivă și continuă să producă efectele pe durata de viață a tuturor drepturilor de autor sau a brevetelor legate de proprietatea intelectuală a Amazon EHT acordate prin licență în temeiul secțiunii 2.1 din prezentul acord și până când toate informațiile confidențiale pentru care există un drept de proprietate și cunoștințele legate de proprietatea intelectuală a Amazon EHT proprietatea intelectuală intră în domeniul public («Durata»). ”
As provided in the License Agreement, paragraph 9.7 (Binding effect, Assignment), either party was entitled to assign its rights and obligations under this agreement without the other party's consent provided that the assignee is an Affiliate of the assignor.
Punctele 4.2-4.3 prevăd că acordul poate fi reziliat doar în caz de (i) modificare a controlului sau de grevare semnificativă, sau (ii) după ce una dintre părți și-a încălcat obligațiile prevăzute în acord.
The […] fee.
Acordul de licență, punctele 2.1 litera (a) (Acordarea unei licențe exclusive pentru proprietatea intelectuală), 2.1 litera (b) (Lucrări derivate) și 2.4 (Dreptul de proprietate).
fee to be paid by […].
Acordul de licență, punctul 2.1 litera (b) (Lucrări derivate).
to earn a return on its costs to provide shares service of [1-10] % to [1-10] %.
Procesul-verbal al reuniunii conducerii LuxOpCo din 21 iunie 2005.
According to the recital 39 a. of the 2014 APA request […].
Procesul-verbal al reuniunii conducerii LuxOpCo din 29 ianuarie 2013, 3 iunie 2013 și 9 decembrie 2014.
2014 ruling request, 2 April 2014, par.
EU Policies and Procedures Manual (Manualul privind politicile și procedurile la nivelul UE), din 1 mai 2006, p. 21.
39 a, p. 11.
Transcrierile finale ale Amazon, [vicepreședintele responsabil de proprietatea intelectuală, Legal, Amazon Corporate LLC, SUA], 20 noiembrie 2014, punctul 4270: 13-25: „Î. […] reuniunile comitetului director pentru proprietatea intelectuală.
2014 ruling request, 2 April 2014, par.
Există o procedură pentru acestea? […] A. Ne reunim anual.
39 c, p. 11.
Fac o prezentare privind modificările aduse proprietății intelectuale și anumite dispute în curs.
Article 159(1) LIR: ‘Sont considérés comme contribuables résidents passibles de l'impôt sur le revenu des collectivités, les organismes à caractère collectif énumérés ci-après, pour autant que leur siège statutaire ou leur administration centrale se trouve sur le territoire du Grand-Duché.’
Efectuăm o revizuire a recomandărilor din străinătate, iar în acest stadiu elaborăm o cerere adresată în Statele Unite, recomandarea noastră în ceea ce privește dacă ar trebui să o adresăm în afara Statelor Unite, în principal – și, ei bine, în Europa, pentru fiecare dintre acestea, și am avea o recomandare de tip da sau.
Article 159(2) LIR: ‘L'impôt sur le revenu des collectivités porte sur l'ensemble des revenus du contribuable’.
Parcurgem aceste recomandări împreună cu directorii responsabili de activitățile economice și directorii responsabili de tehnologie, iar aceștia aprobă sau resping ideile sau recomandările noastre.”
Article 160 LIR: ‘Sont passibles de l'impôt sur le revenu des collectivités pour leur revenu indigène au sens de l'article 156, les organismes à caractère collectif de l'article 159 qui n'ont ni leur siège statutaire, ni leur administration centrale sur le territoire du Grand-Duché’.
Depoziția [vicepreședintelui executiv al departamentului Gestionarea produselor/Vânzare cu amănuntul, Amazon Corporate LLC, SUA, fostul vicepreședinte/director general al departamentului Operațiuni la nivel mondial, Amazon Corporate LLC, SUA], 15 iulie 2014, p. 117, punctele 8-13.