natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under IFRS and national GAAP based on BAD, notional amount, as defined in Annex V, Part 2, paragraphs 133 to 135, of all derivative contracts concluded and not yet settled at the reference date whose counterparty is a General government, as defined above in paragraph 1, when its fair value is negative for the institution.
Soldul capitalurilor proprii
240-260
Creștere a capitalurilor proprii
OFF-BALANCE SHEET EXPOSURES
Soldul negativ al capitalurilor proprii
When the direct counterparty of the off-balance sheet item is a General government as defined above in paragraph 1, nominal amount of the commitments and financial guarantees that are not considered as a derivative in accordance with IFRS or under national GAAP based on BAD (Annex V, Part 2, paragraphs 102-119).
Scădere a capitalurilor proprii
In accordance with Annex V, Part 1, paragraphs 43 and 44, the General government is the direct counterparty: (a) in a financial guarantee given, when it is the direct counterparty of the guaranteed debt instrument, and (b) in a loan commitment and other commitment given, when it is the counterparty whose credit risk is assumed by the reporting institution.
Venituri
BAD Article 4 Liabilities (6)(c), Off balance sheet items, Article 27(11), Article 28(8), Article 33; IFRS 9.4.2.1(c)(ii),(d)(ii), 9.5.5.20;IAS 37, IFRS 4, Annex V Part 2.11.
Soldul veniturilor
Provisions on all off-balance sheet exposures regardless how they are measured except those that are measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9.
Creștere a veniturilor
Under IFRS, the impairment of a loan commitment given shall be reported in column 150 when the institution cannot separately identify the expected credit losses related to the drawn and undrawn amount of the debt instrument.
Soldul negativ (inclusiv reluările) al veniturilor
In case the combined expected credit losses for that financial instrument exceed the gross carrying amount of the loan component of the instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in column 250.
Scădere a veniturilor
For off-balance sheet items measured at fair value through profit or loss under IFRS 9, accumulated negative changes in fair value due to credit risk (Annex V, Part 2, paragraph110)
CONSOLIDARE
270-280
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă, formularele FINREP se elaborează utilizând perimetrul de consolidare prudențial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.
Credit derivatives that do not meet the definition of financial guarantees that the reporting institution has underwritten with counterparties other than General governments and whose reference exposure is a General government must be reported.
Instituțiile transmit raportări privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
These columns will not be reported for exposures broken down by risk, regulatory approach and exposure class (rows 020 to 160).
instituțiile pot obține permisiunea sau pot fi obligate să aplice metoda punerii în echivalență în cazul investițiilor în filiale din domeniul asigurărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din CRR;
The exposures reported in the section are not to be considered in the computation of exposure Value and Risk weighted amount (columns 290 and 300) which is based solely on direct exposures.
instituțiile pot obține permisiunea de a utiliza metoda consolidării proporționale în cazul filialelor financiare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR;
Derivatives with positive fair value — Carrying amount
instituțiile pot fi obligate să utilizeze metoda consolidării proporționale în cazul investițiilor în asocieri în participație, în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.
Aggregated carrying amount of the credit derivatives sold on general government exposures reported which have a positive fair value for the institution at the reference reporting date, without considering prudent valuation adjustments.
PORTOFOLIILE CONTABILE ALE INSTRUMENTELOR FINANCIARE
For derivatives under IFRS, the amount to be reported in this column is the carrying amount of the derivatives that are financial assets at the reporting date.
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «portofolii contabile» înseamnă instrumente financiare agregate în funcție de regulile de evaluare.
Derivatives with negative fair value — Carrying amount
Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare pentru instrumentele financiare în conformitate cu IFRS prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante conform IFRS.
Aggregated carrying amount of the credit derivatives sold on general government exposures reported which have a negative fair value for the institution at the reference reporting date, without considering prudent valuation adjustments.
În cazul în care regulile de evaluare pentru instrumentele financiare pe care instituțiile au permisiunea sau obligația de a le utiliza în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD se referă la regulile de evaluare din IAS 39, instituțiile prezintă portofoliile contabile bazate pe BAD pentru toate instrumentele financiare aferente până în momentul în care regulile de evaluare pe care le aplică se referă la regulile de evaluare din IFRS 9.
For derivatives under IFRS, the amount to be reported in this column is the carrying amount of the derivatives that are financial liabilities at the reporting date.
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
For derivatives under GAAP based on BAD, the amount to be reported in this column is the fair value of the derivatives with a negative fair value at the reference reporting date, independently how they are accounted for.
«active financiare deținute în vederea tranzacționării»;
Exposure value for exposures subject to the credit risk framework.
«active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
For exposures under the Standardised Approach (SA): see Article 111 of CRR.
«active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
For exposures under the IRB approach: see Article 166 and Article 230(1) sentence 2 of CRR.
«active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global»;
Risk weighted exposure amount for exposures subject to the credit risk framework.
«active financiare la costul amortizat».
For exposures under the Standardised Approach (SA): see Article 113(1) to (5) of CRR.
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
For exposures under the IRB approach: see Article 153(1) and (3) of CRR.
«active financiare destinate tranzacționării»;
For the reporting of direct exposures within the scope of Article 271 CRR subject to own funds requirements for both counterparty credit risk and market risk, see instructions for the row breakdown.
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
BREAKDOWN OF EXPOSURES BY REGULATORY APPROACH
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii»;
Aggregate of exposures to General governments, as defined in paragraph 1
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri» și
020-155
«alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării».
Aggregate of exposures to General governments that shall be risk-weighted in accordance with Part Three, Title II CRR.
«Activele financiare destinate tranzacționării» includ toate activele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
Exposures under the credit risk framework include exposures from both the non-trading book and the trading book subject to a capital charge for counterparty credit risk.
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold pozitiv pentru instituția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire în conformitate cu punctul 22 din prezenta parte se raportează ca active financiare destinate tranzacționării.
Direct exposures within the scope of Article 271 CRR subject to own funds requirements for both counterparty credit risk and market risk shall be reported both in the credit risk rows (020 to 155) and the market risk row (row 160): the exposures due to counterparty credit risk shall be reported in the credit risk rows, while the exposures due to market risk shall be reported in the market risk row.
Această clasificare se aplică și pentru instrumentele derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț ori care sunt utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor, astfel cum sunt definite la punctul 137 din partea 2 a prezentei anexe.
Exposures to General governments that shall be risk-weighted in accordance with Part Three, Title II, Chapter 2 CRR, including exposures from the non-trading book for which the risk-weighting in accordance with that Chapter addresses counterparty credit risk.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, în cazul activelor financiare, «metodele bazate pe costuri» includ regulile de evaluare conform cărora instrumentul de datorie este evaluat la costul majorat cu dobânda cumulată, minus pierderile din depreciere.
Exposures to General governments that are central governments.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «activele financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri» includ instrumentele financiare evaluate prin metodele bazate pe costuri, precum și instrumentele evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață («LOCOM») în mod discontinuu (LOCOM moderată), indiferent de evaluarea lor efectivă la data de referință a raportării.
These exposures are allocated to the “Central governments or central banks” exposure class in accordance with Articles 112 and 114 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Activele evaluate la LOCOM moderată sunt activele pentru care LOCOM se aplică numai în anumite condiții.
Exposures to General governments that are regional governments or local authorities.
Cadrul contabil aplicabil prevede aceste condiții, cum ar fi deprecierea, o diminuare prelungită a valorii juste în comparație cu valoarea de achiziție sau schimbarea intențiilor conducerii.
These exposures are allocated to the “Regional governments or local authorities” exposure class in accordance with Articles 112 and 115 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării» includ activele financiare care nu se califică pentru a fi incluse în alte portofolii contabile.
Exposures to General governments that are public sector entities.
Acest portofoliu contabil include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la LOCOM în mod continuu («LOCOM strictă»).
These exposures are allocated to the “Public sector entities” exposure class in accordance with Articles 112 and 116 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
Activele evaluate la LOCOM strictă sunt activele pentru care cadrul contabil aplicabil prevede fie evaluarea inițială și ulterioară la LOCOM, fie evaluarea inițială la cost și evaluarea ulterioară la LOCOM.
Exposures to General governments that are international organisations.
Indiferent de metoda de evaluare, investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate care nu sunt consolidate integral sau proporțional în perimetrul de consolidare reglementat se raportează la «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate», cu excepția cazului în care acestea sunt clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
These exposures are allocated to the “International Organisations” exposure classes in accordance with Articles 112 and 118 CRR, as specified by the instructions for template C 07.00, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
«Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» includ instrumentele derivate cu un sold pozitiv pentru instituția raportoare, deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS.
Exposures to General governments other than those included in rows 040 to 070 above, which are allocated to SA exposure classes in accordance with Article 112 CRR for the purposes of calculating own funds requirements.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate ca instrumente derivate deținute în vederea contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar.
Exposures to General governments that shall be risk-weighted in accordance with Part Three, Title II, Chapter 3 CRR, including exposures from the non-trading book for which the risk-weighting in accordance with that Chapter addresses counterparty credit risk.
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
Exposures to General governments that are central governments and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply..
«datorii financiare deținute în vederea tranzacționării»;
Regional governments or local authorities [Central governments and central banks]
«datorii financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
Exposures to General governments that are regional governments or local authorities and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
«datorii financiare evaluate la costul amortizat».
Exposures to General governments that are regional governments or local authorities and that are allocated to the “Institutions” exposure class in accordance with Article 147(4)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
Public sector entities [Central governments and central banks]
«datorii financiare destinate tranzacționării»;
Exposures to General governments that are public sector entities in accordance with Article 4(8) CRR and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(a) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
«datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri».
Exposures to General governments that are public sector entities in accordance with Article 4(8) CRR and that are allocated to the “Institutions” exposure class in accordance with Article 147(4)(b) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
«Datoriile financiare destinate tranzacționării» includ toate datoriile financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
International Organisations [Central governments and central banks]
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold negativ pentru instituția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire în conformitate cu punctul 26 din prezenta parte se raportează ca datorii financiare destinate tranzacționării.
Exposures to General governments that are International Organisations and that are allocated to the “Central governments and central banks” exposure class in accordance with Article 147(3)(c) CRR, as specified by the instructions for template C 08.01 and C 08.02, with the exception of the specifications as regards the redistribution of exposures to General governments to other exposure classes due to the application of credit risk mitigation techniques with substitution effects on the exposure, which shall not apply.
«Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» includ instrumentele derivate cu un sold negativ pentru instituția raportoare, deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS.
Exposures to General governments other than those included in rows 090 to 140 above which are allocated to IRB exposure classes in accordance with Article 147 CRR for the purposes of calculating own funds requirements.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar.
Exposures subject to market risk
INSTRUMENTE FINANCIARE
Market risk exposures cover positions for which own funds requirements are calculated according to Title IV of Part Three CRR.
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «valoarea contabilă» înseamnă valoarea de raportat în bilanț.
Direct exposures within the scope of Article 271 CRR subject to own funds requirements for both counterparty credit risk and market risk shall be reported both in the credit risk rows (020 to 155) and the market risk row (row 160): the exposure due to counterparty credit risk shall be reported in the credit risk rows, while the exposure due to market risk shall be reported in the market risk row.
Valoarea contabilă a instrumentelor financiare include dobânda cumulată.
170-230
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor derivate fie este valoarea contabilă conform GAAP naționale, incluzând angajamentele, valorile primei și provizioanele, dacă este cazul, fie este egală cu zero dacă instrumentele derivate nu sunt recunoscute în bilanț.
BREAKDOWN OF EXPOSURES BY RESIDUAL MATURITY
Dacă sunt recunoscute conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, angajamentele și amânările legate de instrumente financiare, inclusiv acumulările de dobânzi, primele și rabaturile sau costurile de tranzacție, se raportează împreună cu instrumentul, și nu ca alte active sau alte datorii.
Residual maturity shall be computed in days between the contractual date of maturity and the reporting reference date for all positions.
Dacă este cazul conform GAAP naționale bazate pe BAD, se raportează «marjele de ajustare pentru pozițiile de tranzacționare evaluate la valoarea justă».
Exposures to General governments shall be broken-down by residual maturity and allocated to the buckets provided as follows:
Marjele de ajustare diminuează valoarea activelor destinate tranzacționării și majorează valoarea datoriilor destinate tranzacționării.
[0 - 3M [: Less than 90 days
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: «numerar în casă», «instrumente derivate», «instrumente de capitaluri proprii», «titluri de datorie» și «credite și avansuri».
[: Equal or greater than 90 days and less than 365 days
«Titlurile de datorie» sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
[: Equal or greater than 365 days and less than 730 days
«Creditele și avansurile» sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include «creditele» conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate drept «credite» conform Regulamentului BCE BSI.
[: Equal or greater than 730 days and less than 1,095 days
«Avansurile care nu sunt credite» sunt descrise mai detaliat la punctul 85 litera (g) din partea 2 a prezentei anexe.
[: Equal or greater than 1,095 days and less than 1,825 days
În FINREP, «instrumentele de datorie» includ «credite și avansuri» și «titluri de datorie».
[: Equal or greater than 1,825 days and less than 3,650 days
Valoarea contabilă brută a instrumentelor de datorie înseamnă următoarele:
more: Equal or greater than 3,650 days’
conform IFRS și GAAP naționale bazate pe BAD, în cazul instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, fără a fi incluse în portofoliul «deținute în vederea tranzacționării» sau în portofoliul de tranzacționare, valoarea contabilă brută depinde de clasificarea sau nu a acestor instrumente drept performante sau neperformante.
The data requested from institutions in this template shall be reported on an accumulated basis for the natural year or report (i.e. since 1st of January of the current year).
În cazul instrumentelor de datorie performante, valoarea contabilă brută este valoarea justă.
“Stand alone institutions” are neither part of a group, nor consolidate themselves in the same country where they are subject to own funds requirements.
În cazul instrumentelor de datorie neperformante, valoarea contabilă brută este valoarea justă la care se adaugă ajustările valorii juste cumulate negative datorate riscului de credit, astfel cum sunt definite la punctul 69 din partea 2 din prezenta anexă.
ANNEX III
În scopul măsurării valorii contabile brute, evaluarea instrumentelor de datorie se efectuează la nivelul fiecărui instrument financiar;