natgillin/translations-raw huggingface dataset:
where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7], the cumulative gains or losses previously recognised in other comprehensive income reclassified to profit or loss shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (-) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable.
Valoarea contabilă a instrumentelor derivate de acoperire împotriva riscurilor este întreaga lor valoare justă, inclusiv, după caz, componentele acestei valori juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor.
“Gains or (-) losses from hedge accounting, net” shall include gains and losses on hedging instruments and on hedged items, including those on hedged items measured at fair value through other comprehensive income other than equity instruments, in a fair value hedge in accordance with IFRS 9.6.5.8.
Pe lângă valorile contabile, astfel cum sunt definite la punctul 27 din partea 1 a prezentei anexe, valorile juste se raportează de către instituțiile raportoare care aplică GAAP naționale bazate pe BAD pentru toate instrumentele derivate, indiferent dacă acestea trebuie înscrise în bilanț sau în afara bilanțului conform GAAP naționale bazate pe BAD.
It shall also include the ineffective part of the variation of the fair value of the hedging instruments in a cash flow hedge.
«Valoarea noțională» este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc la înscrierea în bilanț a unor expuneri pe instrumente derivate.
The reclassifications of the cash-flow hedges reserve or of the reserve for hedges of net investment in a foreign operation shall be recognised in the same rows of the “Statement of profit or loss” as those impacted by the cash flows from the hedged items.
În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:
“Gains or (-) losses from hedge accounting, net” shall include also the gains and losses from hedges of net investment in foreign operations.
pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;
This item shall also include gains on hedges of net positions.
valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;
“Gains or losses on derecognition of non-financial assets” shall include the gains and losses on derecognition of non-financial assets, except where classified as held for sale or as investments in subsidiaries, joint ventures and associates.
swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activ-suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli;
“Modification gains or (-) losses, net” shall include the amounts arising from adjusting the gross carrying amounts of financial assets to reflect the renegotiated or modified contractual cash flows [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A].
contracte pe titluri de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe titluri de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau titlului de capital contractat în vederea cumpărării sau vânzării, înmulțită cu prețul din contract pentru o unitate.
The modification gains or losses shall not include the impact of modifications on the amount of expected credit losses, which shall be reported in “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;
“Provisions or (-) reversal of provisions.
instrumente derivate de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;
Commitments and guarantees given” shall include the net charges in the “Statement of profit or loss” for provisions on all commitments and guarantees in the scope of IFRS 9, IAS 37 or IFRS 4 in accordance with paragraph 11 of this Part, or under national GAAP based on BAD.
opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport.
Under IFRS, any change in the fair value of commitments and financial guarantees measured at fair value shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.
Provisions therefore include the impairment amount for commitments and guarantees for which impairment is determined in accordance with IFRS 9 or their provisioning follows IAS 37 or they are treated as insurance contracts under IFRS 4.
Coloana «Valoarea noțională» a instrumentelor derivate include, pentru fiecare element-rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția este contraparte, indiferent dacă instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț ori nu sunt înscrise în bilanț.
Under IFRS, “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall include all impairment gains or losses for debt instruments arising from the application of the impairment rules in IFRS 9.5.5, regardless of whether the expected credit losses in accordance with IFRS 9.5.5 are estimated over a 12-month or a lifetime period, and including the impairment gains or losses for trade receivables, contract assets and lease receivables [IFRS 9.5.5.15].
Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero.
Under national GAAP based on BAD “Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss” shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the debtor or issuer, as well as, depending on the specifications of the national GAAP, the allowances due to the impairment of financial instruments measured at fair value through equity and other measurement methods, including LOCOM.
Nu este permisă compensarea între valorile noționale.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall also include the amounts written off — as defined in paragraph 72, 74 and 165(b) of this Part of this Annex- that exceed the amount of the loss allowance at the date of write-off and are therefore recognised as a loss directly in profit or loss, as well as recoveries of previously written-off amounts recorded directly to the statement of profit or loss.
«Valoarea noțională» se raportează în funcție de «total» și de «din care: vândute» pentru elementele-rânduri: «Opțiuni extrabursiere», «Opțiuni pe piețe organizate», «Credit», «Mărfuri» și «Altele».
The share of profit or loss from subsidiaries, associates and joint ventures which are accounted for under the equity method in the regulatory scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method”.
Elementul «din care: vândute» include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).
According to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced by the amount of dividends paid by those entities.
Alocarea unei operațiuni în categoria «OTC» sau «piață organizată» depinde de natura pieței pe care are loc operațiunea, și nu de existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva operațiune.
The impairment on those investments shall be reported in “(Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidiaries, joint ventures and associates)”.
O «piață organizată» este o piață reglementată în sensul articolului 4 punctul 92 din CRR.
Gains or losses on de-recognition of these investments shall be reported in accordance with paragraph 55 and 56 of this Part.
Prin urmare, în cazul în care o entitate raportoare încheie un contract pe instrumente derivate pe o piață extrabursieră în care este obligatorie compensarea centrală, aceasta trebuie să clasifice instrumentul derivat ca «OTC», și nu ca «piață organizată».
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” shall include profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Instrumentele derivate care sunt deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9, cu IAS 39, în cazul în care IAS 39 se aplică pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, sau cu cadrul contabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD se raportează în formularul 10 ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor».
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Profit or (-) loss before tax from discontinued operations” where they are considered discontinued operations under IFRS 5.
Acest lucru este valabil în toate cazurile următoare:
Under national GAAP based on BAD, these gains and losses shall be reported in “Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net”.
instrumentele derivate de acoperire a instrumentelor de capitaluri proprii necotate pentru care costul poate reprezenta o evaluare corespunzătoare a valorii juste;
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială sau ulterior acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7;
“Gains or (-) losses from hedge accounting of equity instruments at fair value through other comprehensive income” shall include the change in the accumulated hedge ineffectiveness in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
instrumentele derivate care sunt clasificate ca «deținute în vederea tranzacționării» în conformitate cu IFRS 9 anexa A sau activele destinate tranzacționării în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, dar care nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 86 din CRR.
The change in accumulated hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the changes in the variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the changes in the variation of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]”.
«Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor» nu includ instrumentele derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the change in the accumulated foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going and discontinued hedges of net investments in foreign operations.
Instrumentele derivate care corespund definiției «instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor» se raportează separat pentru fiecare tip de risc în formularul 10.
For hedges of net investment in foreign operations and cash flow hedges the respective amounts reported in “Transferred to profit or loss” shall include amounts transferred because the hedged flows have occurred and are no longer expected to occur.
Instrumentele derivate de credit utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială sau ulterior acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7 se raportează la un rând specific din formularul 10 în cadrul riscului de credit.
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include changes in the accumulated changes in fair value of all of the following where they are not designated as a hedging component:
Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor de credit în cazul cărora entitatea raportoare nu aplică IFRS 9 punctul 6.7 se raportează separat.
time value of options;
Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor derivate deținute în vederea contabilității de acoperire împotriva riscurilor, care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează pe contrapărți folosind următoarele categorii:
forward elements of forward contracts;
«instituții de credit»;
foreign exchange basis spread of financial instruments.
«alte societăți financiare»;
For options, the amounts reclassified to profit or loss and reported in “Transferred to profit or loss” shall include reclassifications due to options that hedge a transaction-related hedged item and options that hedge a time-period related hedge item.
«restul» cuprinzând toate celelalte contrapărți.
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income” shall include gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income other than impairment gains or losses and foreign exchange gains and losses, that shall respectively be reported in “(Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)” and in “Exchange differences [gain or (-) loss], net” in template 2.
Toate instrumentele derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt defalcate pe aceste contrapărți.
“Transferred to profit or loss” in particular shall include the transfer to profit or loss due to de-recognition or reclassification into the fair value through profit or loss measurement category.
În cazul în care GAAP naționale în temeiul BAD impun alocarea unor instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor în toate categoriile de instrumente de acoperire, instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor se raportează separat pentru fiecare dintre categoriile aplicabile: «acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor», «acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor», «acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor», «acoperirea împotriva riscurilor a unor investiții nete într-o operațiune din străinătate», «acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» și «acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii».
Where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through other comprehensive income measurement category [IFRS 9.5.6.4], the gains or losses arising due to the reclassification shall be reported in “Debt instruments at fair value through other comprehensive income”.
După caz, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, «acoperirile evaluate la cost» se referă la o categorie de acoperire împotriva riscurilor în care instrumentele derivate de acoperire sunt, în general, evaluate la cost.
Where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7] or into the amortised cost measurement category [IFRS 9.5.6.5], the reclassified cumulative gains and losses previously recognised in other comprehensive income shall be respectively reported in “Transferred to profit or loss” and in “Other reclassifications”, adjusting in the latter case the carrying amount of the financial asset.
Pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor cuantumul care trebuie raportat este valoarea contabilă a acestora în conformitate cu normele de evaluare aplicabile pentru portofoliile contabile din care fac parte în IFRS sau în GAAP bazate pe BAD.
For all components of the other comprehensive income, “Other reclassifications” shall include transfers other than the reclassifications from the other comprehensive income to the profit or loss or to the initial carrying amount of hedged items in the case of cash flow hedges.
Nu se raportează nicio «valoare noțională» pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor.
Under IFRS “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Valoarea contabilă a elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor recunoscute în situația poziției financiare este defalcată pe portofolii contabile și pe tipuri de riscuri acoperite pentru activele financiare acoperite împotriva riscurilor și pentru datoriile financiare acoperite împotriva riscurilor.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
În cazul în care un instrument financiar este acoperit pentru mai multe riscuri, acesta se raportează la tipul de risc în care se raportează instrumentul de acoperire împotriva riscurilor, în conformitate cu punctul 129.
Financial assets shall be broken down by accounting portfolio and instrument and – where required – by counterparty.
«Microacoperirile» sunt operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea portofoliului împotriva riscului de rată a dobânzii, în conformitate cu IAS 39 punctul 89A.
For debt instruments measured at fair value through other comprehensive income and at amortised cost, the gross carrying amount of assets and accumulated impairments shall be broken down by impairment stages.
Microacoperirile includ operațiunile de acoperire a pozițiilor nete împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.6.
Derivatives reported as trading financial assets under GAAP based on BAD include instruments measured at fair value as well as instruments measured at cost-based methods or LOCOM.
«Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor» includ toate ajustările acoperirii pentru toate microacoperirile, astfel cum sunt definite la punctul 147.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated negative changes in fair value due to credit risk” means, for non-performing exposures, accumulated changes in fair value due to credit risk where the accumulated net change is negative.
«Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor» reprezintă valoarea cumulată a câștigurilor și a pierderilor aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere.
The accumulated net change in fair value due to credit risk shall be calculated by adding all negative and positive changes in fair value due to credit risk that have occurred since recognition of the debt instrument.
Ajustările acoperirii în cazul elementelor acoperite împotriva riscurilor care sunt capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul 1.3.
This amount shall only be reported if the addition of positive and negative changes in fair value due to credit risk results in a negative amount.
Ajustările acoperirii în cazul angajamentelor ferme nerecunoscute sau a unei părți a acestora nu se raportează.
The valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments.
«Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte, inclusiv acoperirile pozițiilor nete» includ ajustările acoperirilor care, în urma întreruperii relației de acoperire împotriva riscurilor și a încetării ajustării elementelor acoperite împotriva riscurilor pentru câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate în profit sau pierdere printr-o rată a dobânzii efective recalculată pentru elementele acoperite împotriva riscurilor evaluate la costul amortizat sau la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată recunoscută anterior din acoperire în cazul activelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
For each debt instrument, “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported until the derecognition of the instrument.
În cazul în care un grup de active financiare sau de datorii financiare, inclusiv un grup de active financiare sau de datorii financiare care constituie o poziție netă, este eligibil ca element acoperit împotriva riscurilor, activele financiare și datoriile financiare care constituie grupul respectiv se raportează la valoarea lor contabilă brută, înainte de compensarea între instrumentele din interiorul grupului, în «active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare)».
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated impairment” means:
«Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» includ activele financiare și datoriile financiare incluse într-o acoperire a valorii juste pentru expunerea la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau de datorii financiare.
Accumulated impairment reduces the carrying amount of the debt instrument through the use of an allowance account under IFRS and national GAAP based on BAD, or via direct reductions that do not constitute a derecognition event under national GAAP based on BAD;
VARIAȚIA AJUSTĂRILOR ȘI A PROVIZIOANELOR PENTRU PIERDERILE DIN CREDIT (12)
for debt instruments measured at fair value through other comprehensive income under IFRS, accumulated impairment is the sum of expected credit losses and their variations recognised as a reduction of fair value on a given instrument since initial recognition;
Formularul 12.0 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajustări pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri, precum și în cazul activelor financiare evaluate prin alte metode de evaluare sau la valoarea justă prin capitaluri proprii în cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun ca activele respective să facă obiectul deprecierii.
for debt instruments at fair value through equity under national GAAP based on BAD subject to impairment, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised.
Ajustările valorii aferente activelor evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață nu se raportează în formularul 12.0.