natgillin/translations-raw huggingface dataset:
According to point 159(b), aid beneficiaries have to pay at least 20 % of the national tax, unless a lower rate can be justified in view of a limited distortion of competition.
Autoritățile daneze recunosc, cu siguranță, că nu au fost respectate condițiile oficiale de acordare a unui ajutor de minimis sau a unui ajutor compatibil în temeiul cadrului temporar pentru ajutoarele de criză, dar având în vedere că Danemarca nu a utilizat posibilitățile oferite de acest cadru la acel moment și că valoarea ajutorului primit nu depășește 750 EUR, nu există niciun risc de depășire a plafoanelor stabilite de cadrul temporar în cazul aplicării ex post a dispozițiilor sale.
The Danish authorities argue that since the tax in Section 24b constitutes one third of the tax in Section 24a and enterprises were exempted from paying tax on volumes exceeding the ceiling of 25000 m3, enterprises with an extraction permit for at least 41666 m3 paid at least 20 % of the tax in Section 24a.
Recuperare
However, they also take the view that the water supply companies cannot be considered undertakings under the State aid rules, and that agricultural holdings do not compete either with food processing enterprises or with owners of public water utilities.
Autoritățile daneze subliniază că, inclusiv în cazul în care Comisia nu ar trebui să accepte elementele invocate pentru a explica absența unor ajutoare ilegale și incompatibile în regimul de taxare, aceasta nu ar trebui să solicite recuperarea ajutoarelor de la beneficiari, întrucât impactul acestora asupra concurenței este minim, o recuperare nu ar restabili o situație normală, beneficiarii aveau așteptări legitime, iar o recuperare care să readucă toate întreprinderile pe picior de egalitate este absolut imposibil de efectuat.
A comparisons can only be made between enterprises with a permit for water extraction and enterprises that, lacking such a permit, must connect to public utilities.
În sprijinul primului lor argument, acestea indică faptul că toate întreprinderile care se află într-o situație de fapt identică au fost tratate în același mod, ceea ce face ca riscul de denaturare a concurenței să fie minim și chiar teoretic.
The former were taxed on the basis of the volume they were permitted to extract, while the latter were taxed on the basis of their actual consumption, which makes it difficult to check whether 20 % of the tax was paid.
În plus, plafonarea ajutoarelor pentru deținătorii de permise de captare a apei a menținut condiții de concurență uniforme în cadrul, de exemplu, al sectorului producției primare deoarece a evitat o creștere disproporționată a costurilor de producție la producătorii care trebuie să efectueze mai multe irigații.
However, if the utilisation rate of permits held by agricultural holdings (34 %) and by processing enterprises (48 %) are looked at together, along with the average volume for which they were issued (respectively 37000 m3 and 243000 m3) and the utilisation rate for public utilities (80 %), it emerges that a primary producer (based on actual consumption) has on average paid approximately 45 % of the tax paid by enterprises without an extraction permit, while the figure for processing enterprises is 6 %.
În ceea ce privește cel de al doilea argument al lor, autoritățile daneze subliniază că o recuperare nu va permite restabilirea situației de concurență anterioară anului 2009, întrucât producătorii primari nu au obținut un avantaj concurențial față de concurenții lor naționali sau față de alte state membre, ci doar au obținut un avantaj față de întreprinderile din alte sectoare care se aprovizionează de la un sistem general de furnizare a apei.
If the tax scheme in Section 24b is used as a reference scenario, and a comparison is made between holders of an extraction permit for at least 25000 m3 of water and holders of an extraction permit for more than 25000 m3, it emerges that 97,5 % of beneficiaries have paid at least 20 % of the normal tax.
Cei mai afectați de recuperare ar fi cei care trebuie să irige cel mai mult din cauza riscurilor climatice și a naturii solului, altfel spus nu potențialul impact concurențial al ajutorului, ci factorii externi sunt cei care ar condiționa determinarea sumei care trebuie recuperată.
The Danish authorities acknowledge that the criterion of 20 % applies to individual enterprises, but are still of the opinion that the Commission ought to take the average into account in its assessment of the proportionality requirement and to consider that prior to 2009 there was no tax on water extraction.
Recuperarea ar crea, în plus, o denaturare a concurenței în favoarea celor care pot utiliza apa de suprafață (scutită de taxă), și nu apa subterană pentru a obține aceleași produse, ceea ce ar fi contrar dispozițiilor articolului 14 alineatul (2) din Regulamentul (CE) nr. 659/1999 al Consiliului.
According to the Danish authorities, if the tax scheme had had no ceiling it would have created a much greater distortion of competition in the agricultural sector, given that the enterprises that had received a permit for extracting large volumes before the tax was introduced would have paid the full tax for that volume, regardless of their actual consumption.
În cele din urmă, o recuperare ar avea consecințe ireparabile și disproporționate în raport cu impactul limitat al măsurii asupra concurenței.
Finally, agricultural holdings in the other Member States are not subject to the same tax as the Danish enterprises, and it is therefore difficult to determine how the latter could have gained a competitive advantage.
În ceea ce privește așteptarea legitimă a beneficiarilor, autoritățile daneze subliniază că marea majoritate a potențialilor beneficiari nu putea cu adevărat să se aștepte ca regimul să le confere un avantaj în lumina dreptului în materie de concurență, mai ales că nu există taxe similare în alte state membre.
The Danish authorities state as their general conclusion that the tax is proportionate, even if not all enterprises paid at least 20 % of the tax.
În plus, nicio întreprindere daneză sau străină nu s-a plâns niciodată de regimul de taxare în cauză.
Processing of farm products
În cele din urmă, având în vedere că permisele de captare a apei sunt acordate, în mod normal, pentru o perioadă cuprinsă între zece și cincisprezece ani, majoritatea beneficiarilor nu au avut posibilitatea de a ține cont de aspectele legate de taxare atunci când au solicitat un permis, iar o recuperare bazată pe dimensiunea permisului nu ar lua în considerare aceste circumstanțe imprevizibile.
The Danish authorities acknowledge that they cannot prove that the criterion of necessity in point 158 of the Environmental Guidelines was met in all cases where food processing enterprises with extraction permits received aid as a result of the tax reduction in Section 24b.
Imposibilitatea de a realiza o recuperare eficace care să pună toate întreprinderile pe picior de egalitate
However, they are able to prove that by virtue of the tax reduction, the five enterprises with the largest extraction permits received average annual aid with a grant equivalent of between DKK 245417 (approximately EUR 32700) and DKK 456217 (approximately EUR 60000) as compared to the enterprises that were connected to a public water utility.
Pentru o repartizare egală a taxelor care să fie eficace, ar trebui să se recalculeze taxa pe captarea apei pentru toate întreprinderile, pe baza consumului efectiv al fiecăreia dintre acestea în cursul perioadei 2009-2011 și în funcție de o rată de impozitare uniformă, dar arbitrară, astfel încât taxele prea mari percepute să fie rambursate sau întreprinderile care nu au plătit suficient să achite eventuala sumă restantă.
They stress, however, that these figures do not give a realistic picture of the beneficiaries' advantage, and that they ought to be considered against the processing enterprises' actual water consumption (the permit utilisation rate was 48 %).
Cu toate acestea, acest model ar fi impracticabil deoarece, în majoritatea cazurilor, este imposibil să se determine consumul exact al întreprinderilor care au propriul lor punct de captare.
By considering them in this way, the grant equivalent is between DKK 143337 (approximately EUR 19100) and DKK 267369 (approximately EUR 35650) per year, and it is even lower if the tax in Section 24b is applied as a reference scenario.
V. OBSERVAȚIILE PĂRȚII INTERESATE
The Danish authorities point out that all these figures are under the de minimis threshold of EUR 200000 for aid for the processing of agricultural products.
În observațiile sale, partea interesată consideră că sistemul de impozitare în cauză nu include niciun element de ajutor de stat pentru întreprinderi deoarece reducerile sau scutirile de taxă acordate nu sunt selective, iar concurența nu este afectată.
They acknowledge that there may be enterprises that exceed the threshold if all other de minimis aid granted over three financial years is taken into account, but they are of the opinion that in that case the Commission ought to consider the aid as compatible with the internal market on the basis of the Temporary Crisis Framework.
Potrivit acesteia, chiar dacă ar trebui să se concluzioneze că sistemul de impozitare cuprinde un element de ajutor, acesta ar fi compatibil cu dispozițiile orientărilor de mediu.
This framework makes it possible to grant aid of up to EUR 500000 to enterprises that process agricultural products, but the Danish authorities have not applied it.
În plus, o recuperare a ajutoarelor care ar fi declarate ilegale și incompatibile ar fi împotriva principiilor generale ale dreptului.
Exemption
În cele din urmă, nicio întreprindere sau organizație daneză sau străină nu s-a plâns de o denaturare a concurenței prin diferențierea impozitării.
The Danish authorities state that the tax exemption in Section 24c is a derogation from the provisions of Section 24b, which can be considered to constitute the reference system.
RĂSPUNSUL AUTORITĂȚILOR DANEZE LA OBSERVAȚIILE PĂRȚII INTERESATE
However, if the Commission considers that Section 24c is a derogation from Section 24a, the exemption does not in any case constitute State aid under Article 107(1) TFEU, and if the Commission considers that the exemption constitutes State aid, it should be considered compatible with the internal market.
În scrisoarea transmisă prin e-mailul din 2 iulie 2012, autoritățile daneze au constatat că partea interesată susținea punctul lor de vedere și au subliniat că faptul că nicio altă întreprindere sau organizație nu a formulat observații arăta că sistemul nu avea niciun impact asupra condițiilor de concurență pe piața internă.
The Danish authorities argue that enterprises entitled to extract at least 6000 m3 did not receive more than EUR 250 in aid if the exemption is considered a derogation from the provisions of Section 24b, or more than EUR 750 in aid if it is considered a derogation from the provisions of Section 24a (the tax in Section 24b is only one third of the tax in Section 24a).
EVALUARE
They also point out that the measure is to be assessed on the basis of the applicable de minimis rules, and that the compatibility of any unlawful aid is to be assessed on the basis of the provisions that were applicable at the time the aid was granted.
Existența unui ajutor
In this context, they again refer to the Temporary Crisis Framework and stress that the Commission cannot refuse to apply those guidelines in this case in view of the fact that the aid was not granted within the context of an approved aid scheme, and that the Danish authorities had not collected statements from beneficiaries of other de minimis aid as they would have been required to do before applying the relevant measure.
În temeiul articolului 107 alineatul (1) din TFUE, sunt incompatibile cu piața internă ajutoarele acordate de state sau prin intermediul resurselor de stat, sub orice formă, care denaturează sau amenință să denatureze concurența prin favorizarea anumitor întreprinderi sau a producerii anumitor bunuri, în măsura în care acestea afectează schimburile comerciale dintre statele membre.
Should the Commission maintain that these formal conditions must be fulfilled, the principles for assessing unlawful aid would become meaningless, since the defining characteristic of non-notified State aid is precisely that the formal conditions for the aid's lawfulness have not been fulfilled.
În cadrul procedurii oficiale de investigare, pe baza informațiilor de care dispunea, Comisia a subliniat posibila existență a unui element de ajutor de stat în măsura în cauză, întrucât măsura era acordată de stat (care renunță la resurse acordând o reducere sau o scutire de taxă), favoriza anumite întreprinderi (în mare majoritate, întreprinderile agricole titulare ale unor permise de extragere private și, printre acestea, cele care beneficiază de o scutire mai degrabă decât de o reducere, toate beneficiind de o reducere a sarcinii financiare care ar trebui să le revină), putea afecta schimburile comerciale și era susceptibilă de a denatura concurența.
In that case, non-notified aid would never be able to be declared compatible with the internal market, nor would aid exempted from the reporting obligation as a result of a block exemption regulation.
În plus, Comisia a arătat că nu era sigur că măsura poate fi considerată ca intrând sub incidența unei scheme de ajutoare de minimis (a se vedea considerentul 21).
Therefore the Danish authorities are of the opinion that the exemption ought to be declared compatible with the internal market — provided that the aid thresholds under the Temporary Crisis Framework (EUR 500000 for food processing enterprises and EUR 15000 for primary producers, including de minimis aid) are not exceeded — and that the Commission de facto ought to raise the de minimis ceiling when assessing the exemption's compatibility.
Cu privire la acest ultim aspect, Comisia în continuare nu poate să concluzioneze, având în vedere informațiile furnizate de autoritățile daneze, că măsura în cauză ar fi putut fi considerată ca intrând sub incidența unei scheme de ajutoare de minimis.
Considering that the aid amounted to between EUR 250 and EUR 750, the aid thresholds under the Temporary Crisis Framework could not possibly have been exceeded in the period 2009-2011, not even for food processing enterprises and primary producers that had already received the maximum de minimis aid for the same period.
Într-adevăr, în ceea ce privește sectorul prelucrării produselor agricole, autoritățile daneze însele au arătat că era posibil să nu fi fost îndeplinite condițiile care stau la baza acordării de ajutoare de minimis (a se vedea considerentul 51).
The Danish authorities acknowledge that the formal conditions for granting de minimis aid or compatible aid under the Temporary Crisis Framework were not fulfilled, but because Denmark did not apply the Framework at that time, and given that the aid amounts did not exceed EUR 750, there is no risk of exceeding the ceilings in the case of subsequent application of the Framework.
În sectorul producției primare, autoritățile daneze nu au furnizat niciun element de probă pentru a demonstra că respectivul cuantum al ajutoarelor care rezultă din reducerile/scutirile acordate nu putea conduce la nicio depășire a plafoanelor care trebuie respectate pe o perioadă de trei exerciții fiscale.
Recovery
Ținând cont de aceste considerații, Comisia nu poate reține posibilitatea ca măsura să fie considerată schemă de ajutoare de minimis.
The Danish authorities argue that even if the Commission were not to accept the arguments claiming that the tax scheme did not involve unlawful and incompatible State aid, it ought not to require recovery of the aid from the beneficiaries, because the aid has a minimal effect on competition, recovery would not restore a normal situation, the beneficiaries had legitimate expectations and it is utterly impossible to carry out a recovery that ensures equal treatment of all enterprises.
Prin urmare, trebuie să se determine definitiv dacă măsura în cauză include un element de ajutor de stat, având în vedere alte norme de ajutor de stat aplicabile.
As far as the first argument is concerned, the Danish authorities state that all enterprises that were in the same factual and legal situation were treated equally, and therefore the risk of distorting competition is minimal and purely theoretical.
Existența unui avantaj selectiv
Moreover, the tax ceiling for holders of extraction permits has contributed to maintaining a level playing field in e.g. the primary production sector, inasmuch as it prevented a disproportionate increase in production costs for those producers that had a greater need for irrigation.
Pentru a fi considerată ajutor de stat, măsura trebuie să fie selectivă și să acorde un avantaj favorizând anumite întreprinderi sau producerea anumitor bunuri.
With regard to the second argument, the Danish authorities stress that a recovery would not restore the competitive situation prior to 2009, given that the primary producers did not enjoy a competitive advantage as compared to their domestic competitors or competitors in other Member States, but only compared to enterprises in other sectors that are supplied with water from a public utility.
În cadrul unei măsuri fiscale, caracterul selectiv se materializează printr-o exceptare de la un sistem de impozitare de referință.
Recovery would have the biggest impact on those with the greatest need for irrigation due to random weather conditions and soil conditions, and it would therefore not be the aid's potential effects on competition but rather purely external factors that would determine the size of the amount recovered.
În speță, legislația daneză acordă un tratament fiscal specific (reducere sau scutire de taxă) unor întreprinderi care posedă un permis de captare care depășește sau nu atinge anumite niveluri de captare.
Moreover, recovery would have resulted in distortion of competition to the benefit of those able to extract surface water (free of tax) instead of groundwater for the same production, which would be in contravention of the provisions of Article 14(2) of Council Regulation (EC) No 659/1999.
Selectivitatea prima facie a reducerii taxei la o treime pentru deținătorii unui permis de captare a apei (articolele 24a și 24b)
Finally, a recovery would cause irreparable and disproportionate harm in relation to the measure's limited effect on competition.
Din considerentul 64 reiese că, pentru a fi considerată ajutor de stat, măsura trebuie să fie selectivă și să favorizeze anumite întreprinderi sau producerea anumitor bunuri.
With regard to the beneficiaries' legitimate expectations, the Danish authorities stress that the vast majority of the potential beneficiaries could not possibly have anticipated that the scheme could give them an advantage according to State aid rules, in particular because there are no comparable taxes in other Member States.
Punctul 128 din Comunicarea Comisiei privind noțiunea de „ajutor de stat” menționată la articolul 107 alineatul (1) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, care a înlocuit Comunicarea Comisiei privind aplicarea normelor privind ajutorul de stat în cazul măsurilor referitoare la impozitarea directă a activităților economice, reia principiile stabilite în jurisprudență conform cărora, pentru a stabili dacă o măsură constituie sau nu ajutor de stat în sensul articolului 107 alineatul (1) din TFUE, trebuie să se stabilească un sistem de referință, să se verifice apoi dacă măsura avută în vedere constituie o derogare de la acest sistem introducând diferențieri între operatori economici care, în raport cu obiectivele intrinseci ale sistemului, se află într-o situație de drept și de fapt comparabilă și, în cele din urmă, să se stabilească dacă această derogare este justificată prin natura sau economia generală a sistemului de referință.
Moreover, no Danish or foreign enterprises have ever submitted a complaint about the tax scheme.
Jurisprudența Curții de Justiție susține, de asemenea, că „în ceea ce privește evaluarea caracterului selectiv, care este un element constitutiv al noțiunii de ajutor de stat, rezultă dintr-o jurisprudență constantă că articolul 87 alineatul (1) CE impune să se stabilească dacă, în cadrul unui anumit regim juridic, o măsură națională este de natură să favorizeze «anumite întreprinderi sau producerea anumitor bunuri» față de altele, care, în raport cu obiectivul urmărit de respectivul regim, s-ar afla într-o situație de fapt și de drept comparabilă”.
Furthermore, given that water extraction permits are normally issued for a period of 10 to 15 years, most beneficiaries had not had a chance to take the tax into account when they applied for a permit, and a recovery on the basis of the permit's size would not take such unpredictable circumstances into account.
În cazul de față, acest lucru înseamnă să se determine dacă operatorii (în mare majoritate din sectorul agricol) care posedă un permis de captare a apei și care au beneficiat de o reducere a taxei în temeiul articolului 24b din Legea codificată se aflau într-o situație de fapt și de drept comparabilă cu cea a operatorilor care sunt racordați la o instalație generală de furnizare a apei și care au plătit taxa transferată de proprietarii de instalații generale de furnizare a apei, obligați să plătească integral taxa instituită prin articolul 24 din Legea codificată în temeiul articolului 24a din aceeași lege.
Infeasible to carry out an effective recovery that treats all enterprises equally
În cadrul procedurii oficiale de investigare, autoritățile daneze au făcut referire, în mod specific, la identitatea situațiilor de fapt și de drept, invocând o hotărâre a Curții de Justiție (a se vedea considerentul 24 și nota de subsol de la pagina 11) care nu figurează printre cele menționate în nota 23, dar care enunță același principiu precum cel descris în considerentul menționat.
Finally, the Danish authorities argue that it would be difficult to carry out an effective recovery, seeing that it is not possible to calculate the grant equivalent for every single beneficiary.
În plus, acestea susțin că diferențele în ceea ce privește baza de calcul și modalitățile de percepere a taxei (taxa pe cantitatea consumată efectiv și colectată indirect de la operatori, în cazul menționat la articolul 24a din Legea codificată, și taxa directă pe cantitatea pentru care este acordat un permis de captare, indiferent de consumul efectiv, în cazul menționat la articolul 24b din Legea codificată, adaptat prin articolul 24c) au drept efect faptul că operatorii supuși în mod indirect taxei menționate la articolul 24a din Legea codificată și cei supuși în mod direct taxei menționate la articolul 24b din Legea codificată nu se află într-o situație de fapt și de drept comparabilă.
This is because it is impossible to determine their actual consumption during the period 2009-2011 ex post.
Astfel, aceste diferențe ar face să coexiste două sisteme de impozitare diferite (unul legat de articolul 24a din Legea codificată și celălalt legat de articolele 24b și 24c din Legea codificată), iar sistemul de referință care trebuie utilizat pentru a determina existența unui ajutor ar trebui să fie cel care reiese din articolul 24b din Legea codificată.
Moreover, in Denmark there is no common reference framework for calculating the grant equivalent for all enterprises, and the tax that the enterprises using public utilities have paid indirectly varies depending on the utilisation rate of the individual utility, meaning that enterprises in the same category may have been charged different taxes.
Comisia constată că scopul taxei era de a obține suficiente resurse pentru a realiza identificarea și planificarea în materie de gestionare a zonelor care capătă o importanță deosebită pentru aprovizionarea cu apă potabilă în Danemarca.