natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Equity component of compound financial instruments” shall include the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, where segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
«efecte de comerț andosate» care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;
“Other equity instruments issued” shall include equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
«tranzacțiile cu recurs» care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
«activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen» sunt «instrumente derivate» conform IFRS 9;
“Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains and losses due to changes in fair value on investments in equity instruments for which the reporting entity has made the irrevocable election to present changes in fair value in other comprehensive income.
«vânzarea de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE».
“Hedge ineffectiveness of fair value hedges for equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall comprise the accumulated hedge ineffectiveness arising in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau la o dată care urmează să fie stabilită.
Hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the accumulated variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the accumulated variations of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]” [IFRS 9.6.5.3 and IFRS 9.6.5.8].
Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor derivate conform IFRS 9 anexa A.
“Fair value changes of financial liabilities at fair value through profit or loss attributable to changes in the credit risk” shall include accumulated gains and losses recognised in other comprehensive income and related to own credit risk for liabilities designated at fair value through profit or loss, regardless of whether the designation takes place at initial recognition or subsequently.
Elementul «din care: neperformante» include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date care sunt considerate ca neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going hedges of net investments in foreign operations and hedges of net investments in foreign operations that no longer apply while the foreign operations remain recognised in the balance sheet.
Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, «valoarea nominală» este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului.
“Hedging derivatives.
În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
Cash flow hedges reserve [effective portion]” shall include the cash flow hedge reserve for the effective portion of the variation in fair value of hedging derivatives in a cash flow hedge, both for on-going cash flow hedges and cash flow hedges that no longer apply.
Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute.
“Fair value changes of debt instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income, net of the loss allowance that is measured at the reporting date in accordance with IFRS 9.5.5.
Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include the accumulated changes in fair value of all of the following:
În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției.
the time value of an option where the changes in the time value and the intrinsic value of that option are separated and only the change in the intrinsic value is designated as a hedging instrument [IFRS 9.6.5.15];
Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție.
the forward element of a forward contract where the forward element and the spot element of that forward contract are separated and only the change in the spot element of the forward contract is designated as hedging instrument;
Pentru garanțiile financiare primite, «valoarea maximă a garanțiilor care poate fi luată în considerare» este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
the foreign currency basis spread from a financial instrument where this spread is excluded from the designation of that financial instrument as the hedging instrument [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
În cazul în care o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
Under IFRS “Revaluation reserves” shall include the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS that have not been released to other type of reserves.
INSTRUMENTE DERIVATE ȘI CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR (10 ȘI 11)
“Other reserves” shall be split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” and “Other”.
Pentru formularele 10 și 11, instrumentele derivate sunt considerate fie ca instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor, în cazul în care sunt utilizate într-o relație de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau GAAP naționale aplicabile în temeiul BAD, fie ca instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării în alte cazuri.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” shall include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years where they are accounted for using the equity method.
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor se raportează defalcate pe tipuri de riscuri-suport, pe tipuri de piețe și pe tipuri de produse în formularele 10 și 11.
“Other” shall include reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Instituțiile raportează instrumentele derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor defalcate și pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor.
“Treasury shares” shall cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution while they are not sold or amortised, except where under the relevant national GAAP based on BAD they shall be reported in “other assets”.
Informațiile privind instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor se raportează separat, defalcate pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate se raportează în aceste formulare, indiferent dacă sunt sau nu recunoscute în bilanț în conformitate cu GAAP naționale relevante.
Interest income and interest expense from financial instruments measured at fair value through profit or loss and from hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
Defalcarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor derivate destinate tranzacționării și de acoperire împotriva riscurilor pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor este pusă în aplicare ținându-se seama de portofoliile contabile și de tipurile de acoperiri împotriva riscurilor care sunt aplicabile conform cadrului care se aplică entității raportoare: IFRS sau GAAP naționale în temeiul BAD.
The clean or dirty price approach shall be applied consistently for all financial instruments measured at fair value through profit or loss and for hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”.
Instrumentele derivate destinate tranzacționării și instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, sunt evaluate la cost sau LOCOM sunt identificate separat.
Institutions shall report the following items, which include income and expense in relation to related parties not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, broken down by accounting portfolios:
Formularul 11 include instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și elementele acoperite împotriva riscurilor, indiferent de standardul de contabilitate utilizat pentru recunoașterea relației de acoperire împotriva riscurilor care îndeplinește criteriile necesare, inclusiv în cazul în care această relație se referă la o poziție netă.
“Interest income”;
În cazul în care o instituție a ales să mențină aplicarea IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor [IFRS 9 punctul 7.2.21], trimiterile și denumirile pentru următoarele tipuri de acoperire împotriva riscurilor și de portofolii contabile se interpretează ca trimiterile și denumirile relevante din IAS 39 punctul 9: «active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» se referă la «active disponibile pentru vânzare», iar «activele la costul amortizat» cuprind elementele «deținute până la scadență» și «împrumuturi și creanțe».
“Interest expense”;
Instrumentele derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul-gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat.
“Dividend income”;
Valoarea contractului-gazdă nu este inclusă în aceste formulare.
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg și instrumentele derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11.
“Modification gains or losses, net”;
Angajamentele considerate instrumente derivate [IFRS 9 punctul 2.3 litera (b)] și instrumentele derivate de credit care nu corespund definiției unei garanții financiare de la punctul 114 din această parte a prezentei anexe se raportează în formularul 10 și în formularul 11, respectând aceleași defalcări ca și celelalte instrumente derivate, dar nu se raportează în formularul 9.
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrument de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau cu GAAP naționale relevante în temeiul BAD se raportează separat în formularul 11.3.
“Interest income.
Clasificarea instrumentelor derivate pe tipuri de riscuri
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Toate instrumentele derivate se clasifică într-una din următoarele categorii de riscuri:
Financial liabilities held for trading” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
rata dobânzii: instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie.
Where the clean price is used, “Interest income.
Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar.
Financial liabilities held for trading” shall also include time-apportioned fees and balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion [IFRS 9.6.7].
Singura excepție o constituie cazul în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii; în situația respectivă, acestea se raportează la rânduri specifice pentru tipurile respective de acoperiri împotriva riscurilor.
“Interest income.
Contractele pe rata dobânzii includ contracte forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warranturi pe rata dobânzii;
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
titluri de capital: instrumentele derivate pe titluri de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit titlu de capital sau de un indice al prețurilor unui titlu de capital;
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk, including hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position) whose hedged risk affect different line items in the statement of profit or loss.
schimb valutar și aur: aceste instrumente derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur.
Where the clean price is used, these amounts shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută.
With clean price, where the hedged item generates interest income (expense), these amounts shall be reported as an interest income (expense) even where it is a negative (positive) amount.
Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe valute, fie prin rate de schimb, fie prin rate ale dobânzii, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.
“Interest income — other assets” shall include amounts of interest income not included in the other items, like interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă;
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.
Plățile pot fi determinate de mai multe evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință.
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
Instrumentele derivate de credit care corespund definiției unei garanții financiare de la punctul 114 din această parte a prezentei anexe se raportează numai în formularul 9;
“Interest expenses — other liabilities” shall include amounts of interest expenses not included in the other items, like interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
marfă: aceste instrumente derivate sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat(ă) de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrolul, lemnul sau produsele agricole;
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest expense on assets”.
altele: aceste instrumente derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la riscul de curs valutar, de rată a dobânzii, la riscul de devalorizare a acțiunilor, la riscul de marfă sau de credit, cum ar fi instrumentele derivate climatice sau instrumentele derivate de asigurări.
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
În cazul în care un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de riscuri-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil.
Dividend income on equity instruments measured at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these classes of instruments where the clean price is used or as part of gains or losses from these classes of instruments where the dirty price is used.
Pentru instrumentele derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă în funcție de următoarea ordine de prioritate:
Dividend income on equity instruments designated at fair value through other comprehensive income shall encompass dividends related to instruments derecognised during the period and dividends related to instruments held at the end of the reporting period.
mărfuri: toate tranzacțiile cu instrumente derivate care implică o expunere la mărfuri sau la un indice de mărfuri, indiferent dacă implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau la oricare altă categorie de risc care ar putea include riscul de curs valutar, riscul de rată a dobânzii sau riscul de devalorizare a acțiunilor, se raportează în această categorie;
Dividend income from investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall include the dividends of these investments where they are accounted for using other than the equity method.
titluri de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună pe mărfuri și pe titluri de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente derivate corelate cu performanța titlurilor de capital sau a indicilor titlurilor de capital se raportează în categoria titlurilor de capital.
This item shall include also gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss, as well as dividend and interest income and expense on financial assets and liabilities held for trading where the dirty price is used.
schimb valutar și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau titlurile de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă, instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.
This item shall include also gains and losses on the hedged instruments that are designated as measured at fair value through profit or loss where the designation is used to manage credit risk, as well as interest income and expense on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss where the dirty price is used.
Instrumentele derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt «active financiare», iar instrumentele derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt «datorii financiare».
Where a change in business model leads to the reclassification of a financial asset into a different accounting portfolio, the gains or losses from the reclassification shall be reported in the relevant rows of the accounting portfolio in which the financial asset is reclassified, in accordance with the following:
La data recunoașterii inițiale, un instrument derivat este clasificat ca «activ financiar» sau ca «datorie financiară» în funcție de valoarea sa justă inițială.
where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2], gains or losses due to the reclassification shall be reported in “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (-) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable;
Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca «activ financiar»), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca «datorie financiară»).