natgillin/translations-raw huggingface dataset:
According to data from the Jupiter database, which is administered by GEUS (Geological Survey of Denmark and Greenland), in the period 2009-2011 agricultural holdings used only 34 % of the volume for which extraction permits had been granted, while food processing enterprises used 48 % (however, this number is subject to a certain degree of uncertainty, given that primary producers are not required to measure the precise volume of water they extract),
calitatea apei nu este aceeași dacă se iau în considerare întreprinderile racordate la o instalație generală de furnizare sau întreprinderile care posedă un permis de captare; apa furnizată de instalațiile generale trebuie să fie potabilă, în timp ce apa care provine de la captări private depășește deseori conținuturile maxime admisibile de pesticide, nitrați și bacterii, iar deținătorii de permise de captare trebuie să investească între 10000 și 50000 DKK pentru a se conforma cerințelor legislației în ceea ce privește apa potabilă.
while enterprises located in an area supplied by a public utility are entitled to connect to it, enterprises located outside such an area are entitled to establish their own water extraction system.
Autoritățile daneze subliniază că sistemul de taxare danez stabilește o distincție nu între întreprinderi din diferite sectoare care se află într-o situație identică, ci între întreprinderi care au sau nu o instalație de captare a apei.
However, the costs of establishing and operating the system as well as any water treatment are their own responsibility, and the same is true of the costs of the quality control which the municipality can require.
În schimb, acesta nu stabilește nicio distincție între procese sau produse potențial substituibile introduse pe o piață în concurență, întrucât apa captată nu este introdusă ulterior pe piață.
The Danish authorities also stress that the factual situation of the enterprises that are taxable under Section 24a is not comparable to the factual situation of the enterprises that are taxable under Section 24b or that benefit from the tax exemption under Section 24c, for the following reasons:
De asemenea, faptul că producătorii primari nu pot să aleagă în mod liber între captare și aprovizionare de la o instalație generală de furnizare, ca urmare a situării lor geografice, implică faptul că nu există nicio legătură potențială de concurență, nici vreo formă de substituibilitate între apa subterană captată pentru irigații și apa potabilă distribuită întreprinderilor și cetățenilor prin instalațiile generale de furnizare a apei.
agricultural holdings that extract their own water do not directly compete with the enterprises that are connected to a public water utility.
Potrivit autorităților daneze, toate aceste elemente conduc la concluzia conform căreia taxa aplicată proprietarilor de instalații generale de furnizare a apei nu conferă niciun avantaj selectiv întreprinderilor care au dreptul de a capta apă, întrucât, ținând cont de obiectivul urmărit de regimul de taxare (protecția apei potabile), nicio altă întreprindere sau producție nu se află într-o situație de fapt și de drept comparabilă și nu a fost discriminată.
Their location means that nearly all of them own their own water extraction system, and even if some of them may be connected to a public water utility, those enterprises that use large volumes of water have a supplementary private extraction permit, ensuring that drinking water from the public water supply is used only for the household,
În ceea ce privește raportul dintre întreprinderile care plătesc taxa prevăzută la articolul 24b din Legea codificată și cele scutite de taxă în temeiul articolului 24c din aceeași lege, autoritățile daneze recunosc că întreprinderile care desfășoară o activitate economică și care au beneficiat de o scutire au obținut un avantaj concurențial în raport cu concurenții lor care au trebuit să achite o taxă în temeiul articolului 24b.
many holdings and enterprises hold a permit for extracting surface water and as such are not subject to the tax on extracting groundwater.
Acestea consideră însă că acest caracter selectiv al scutirii nu este valabil decât în raport cu respectivii concurenți și nu în raport cu întreprinderile care sunt taxate în mod direct în temeiul articolului 24a din Legea codificată sau în mod indirect, prin intermediul facturii lor de apă, după ce s-au aprovizionat de la o instalație generală de furnizare a apei, acestea neaflându-se într-o situație comparabilă.
Introducing a lower tax for agricultural holdings that extract groundwater evens out the differences between enterprises that extract groundwater and those that extract surface water and are therefore not subject to the tax,
Justificare prin natura sau economia sistemului fiscal
the water quality also varies depending on whether an enterprise is connected to a public water utility or has a permit for private extraction.
Potrivit autorităților daneze, în cazul în care Comisia continuă să considere că taxa daneză, astfel cum a fost aplicată, favorizează anumite întreprinderi în pofida diferențelor de situație de fapt și de drept evocate, excepțiile prevăzute de regimul de taxare se justifică prin natura și gestiunea sistemului fiscal danez, iar regimul de taxare nu include, prin urmare, niciun element de ajutor de stat, chiar dacă ele recunosc din nou că există, efectiv, o diferență de tratament între întreprinderile care plătesc taxa introdusă de articolul 24b din Legea codificată și cele care sunt scutite în temeiul articolului 24c.
The public system is required to supply clean drinking water, whereas the amounts of pesticides, nitrates and bacteria in the water from private systems often exceeds the maximum limits, and holders of private permits therefore often have to invest DKK 10000-50000 to meet the legal requirements for drinking water.
În cazul în care Comisia susține în continuare că dispozițiile articolului 24a din Legea codificată constituie regimul de taxare normal și că măsurile prevăzute de articolele 24b și 24c din aceeași lege constituie excepții selective, acestea din urmă își găsesc justificarea având în vedere natura sau economia sistemului fiscal danez.
The Danish authorities argue that the Danish tax scheme does not distinguish between enterprises in different sectors that are in the same situation, but does distinguish between enterprises that own a water extraction system and those that do not.
În această privință, autoritățile daneze subliniază faptul că taxa mai scăzută plătită de alți operatori decât proprietarii de instalații generale de furnizare a apei se justifică, printre altele, prin faptul că agricultorii și alți proprietari privați de instalații de furnizare a apei trebuie să finanțeze ei înșiși costul captării apei și nu au dreptul să se racordeze la o instalație generală dacă se află în afara zonei deservite de respectivele instalații.
The Danish tax scheme does not distinguish between potentially substitutable processes or products placed on a competitive market, given that the extracted water is not subsequently placed on the market.
La acest argument se adaugă cel potrivit căruia taxa servește pentru a finanța protejarea și conservarea resurselor de apă potabilă și nu pentru a permite agricultorilor să își irige culturile cu apă potabilă.
The fact that primary producers, because of their location, cannot freely choose between private extraction and connection to a public utility also means that there is no potentially competitive environment or possibility of substitution between groundwater extracted for irrigation and drinking water supplied by the public utility to enterprises and citizens.
Potrivit autorităților daneze, aceste argumente sunt suficiente pentru a justifica diferențierea operată de regimul de taxare și care are la bază o serie de diferențe de fapt și de drept care corespund obiectivului regimului.
In the view of the Danish authorities, it can therefore be concluded that the tax imposed on owners of public utilities did not confer a selective advantage on the enterprises entitled to extract their own water inasmuch as, in consideration of the tax's intended objective (protecting drinking water), there were no other enterprises or holdings that were in a comparable factual or legal situation or that were discriminated against.
În ceea ce privește reducerea taxei și plafonarea la 25000 m3 prevăzută de articolul 24b din Legea codificată, autoritățile daneze menționează mai multe argumente:
As regards the relationship between the enterprises that are taxable under Section 24b and those that are exempted from the tax under Section 24c, the Danish authorities recognise that those enterprises that are engaged in an economic activity and that have benefited from a tax exemption have enjoyed a competitive advantage as compared to their competitors that paid tax under Section 24b.
această măsură se referea la toate întreprinderile, indiferent de mărimea acestora, de localizarea lor și de sectorul vizat;
However, they argue that this selectivity only applies with regard to those competitors and not with regard to enterprises that were directly taxed under Section 24a nor with regard to enterprises that were indirectly taxed via their water bills from a public utility and that were not in a comparable situation.
reducerea a fost stabilită la două treimi din valoarea taxei pe baza unor estimări realizate în momentul introducerii taxei, care evidențiau utilizarea efectivă a unei treimi din cantitățile înscrise în permisele de captare; aceste estimări au fost confirmate de date colectate după intrarea în vigoare a taxei, care au arătat că, în cursul perioadei 2009-2011, întreprinderile agricole din sectorul producției primare au utilizat în proporție de 34 % cantitățile de apă înscrise în permisul lor de captare (în ceea ce privește întreprinderile de prelucrare și de comercializare a produselor agricole, rata de utilizare a permiselor a atins 48 % în cursul aceleiași perioade, dar cum întreprinderile agricole din sectorul producției primare reprezintă mai mult de 90 % din permisele eliberate, s-a decis să se rețină rata de utilizare de 34 % pentru toți beneficiarii, astfel încât sistemul să poată fi gestionat din punct de vedere administrativ);
Justification by the nature and inherent logic of the tax system
fără plafonare, taxa prevăzută la articolul 24b din Legea codificată ar fi adus 60 de milioane DKK, și anume mai mult de dublul sumei prevăzute pentru aceasta în finanțarea activităților de planificare avute în vedere, iar valoarea taxei nu ar fi fost atât de bine repartizată între agricultori (o valoare cuprinsă între 80 EUR și 335 EUR de plată cu plafonare și între 40 EUR și 35000 EUR fără plafonare); în plus, dacă întreprinderile agricole ar fi trebuit să plătească întreaga taxă, și nu o treime, suma colectată ar fi fost de 138 de milioane DKK doar pentru producția primară;
If the Commission continues to maintain that the tax as it was applied favours certain undertakings despite the legal and factual differences, the Danish authorities are of the opinion that the derogations in the tax system can be justified by the tax system's nature and general scheme, and that the tax scheme therefore does not constitute State aid, even though they again recognise that there was discrimination between the enterprises that were taxed under Section 24b and those that were exempted under Section 24c.
plafonarea permite menținerea unui anumit nivel de egalitate între întreprinderile care utilizează apa de suprafață (netaxată) și cele care utilizează apa subterană;
If the Commission maintains that the provisions of Section 24a are to be seen as the normal tax scheme, and that the measures laid down in Sections 24b and 24c constitute selective derogations, these derogations can be justified by the tax system's nature or inherent logic.
având în vedere că taxa este calculată pe baza cantității care poate fi captată și nu a consumului efectiv, lipsa unei plafonări ar fi obligat anumite întreprinderi să plătească sume disproporționate;
In that context the Danish authorities state that the reduced tax paid by those other than owners of public water utilities can be justified not least by the fact that farmers and other owners of private water extraction systems must cover the costs connected to water extraction themselves and are not entitled to connect to a public utility if they are located outside the utility's supply area.
plafonul permite introducerea unei sume fixe care trebuie plătită pentru întreprinderile care posedă permise pentru mai mult de 25000 m3, care reprezintă 61 % din exploatațiile agricole, iar avantajul se regăsește de fapt la nivelul celor 39 % de întreprinderi care posedă permise de captare pentru mai puțin de 25000 m3, care nu au plătit decât o parte din această taxă forfetară, avantajul reprezentând cel mult în jur de 250 EUR pe an, altfel spus o sumă net inferioară plafonului de minimis;
They add that the objective of the tax is to fund efforts to protect and preserve drinking water resources and not to allow farmers to water their crops with drinking water.
plafonarea permite atenuarea efectelor unor circumstanțe naturale (de exemplu, factori climatici care influențează necesitățile de irigație, variabili de la o regiune la alta) asupra unor întreprinderi care furnizează aceleași produse;
In the Danish authorities' view, this is sufficient to justify the discrimination that follows from the tax scheme and which rests on a series of factual and legal differences that comply with the scheme's objective.
în speță, apa constituie un factor de producție și nu un produs în sine; or, Comisia, în cazul N 472/02, cu privire la plafonarea permanentă a impozitului funciar „la mie”, a concluzionat că plafonul fixat era justificat de logica sistemului fiscal, în principal ca urmare a rolului central al terenurilor ca factor de producție agricolă;
With regard to the tax reduction and the ceiling of 25000 m3 on the calculation base in Section 24b, the Danish authorities state the following:
plafonul nu este selectiv nici pe plan material, nici pe plan regional, întrucât acesta era aplicabil întreprinderilor din toate sectoarele, indiferent de mărimea acestora sau de consumul lor de apă, nu era însoțit de niciun criteriu (inclusiv geografic) care să fi exclus o anumită întreprindere, iar autoritățile nu aveau nicio putere discreționară care să le fi permis să aplice derogări de la regulile de calculare a taxei (în această privință, ele fac referire la deciziile Comisiei în cazurile N 159/2009 și N 480/2007);
this measure applied to all enterprises, regardless of size, location or sector,
dacă, în pofida acestor argumente, Comisia ar trebui să considere că plafonul este selectiv, acesta din urmă se justifică prin logica sistemului fiscal danez, dat fiind că aproximativ 61 % dintre proprietarii de permise de captare a apei private plătesc taxa maximă prevăzută de articolul 24b din Legea codificată și că plata acestei sume maxime trebuie, prin urmare, să fie considerată ca fiind norma; obiectivul taxei era de a obține venituri pentru a finanța acțiunile comunelor în favoarea protejării apei, iar introducerea unui plafon viza evitarea unei sarcini financiare nerezonabile pentru sector, asigurând în același timp o repartizare echitabilă a acestei sarcini între operatorii care realizează aceleași producții, dar sunt confruntați cu necesități de apă influențate de parametri naturali (natura solurilor, nivelul de precipitații);
the tax was reduced by two thirds on the basis of assumptions made at the time of introducing the scheme that effectively one third of the volume that was permitted to be extracted would be used.
existența plafonului se poate justifica în lumina dispozițiilor din Comunicarea Comisiei privind aplicarea normelor privind ajutorul de stat în cazul măsurilor referitoare la impozitarea directă a activităților economice, întrucât plafonul se înscrie într-un scop redistributiv al impozitului (punctul 24 din Comunicarea Comisiei), nu lasă niciun loc vreunei puteri discreționare și este legat de un factor care are o importanță deosebită în procesul de producție (punctul 27 din Comunicarea Comisiei), toți acești parametri conducând la concluzia existenței unei justificări prin natura și economia sistemului fiscal; în această privință, autoritățile daneze se referă din nou la decizia Comisiei în cazul N 472/02 pentru a insista asupra importanței apei ca factor de producție.
These assumptions have since been supported by data collected after the tax was introduced and showing that in the period 2009-2011 agricultural holdings in the primary sector had a utilisation rate of 34 % (enterprises engaged in the processing and marketing of agricultural products had a utilisation rate of 48 % in the same period, but since agricultural holdings in the primary sector account for more than 90 % of the permits issued, it was decided to apply the rate of 34 % for all beneficiaries in the interests of good administrative management of the system),
În ceea ce privește scutirea prevăzută la articolul 24c din Legea codificată și discriminarea între întreprinderi din același sector menționată în decizia de inițiere a procedurii oficiale de investigare, autoritățile daneze subliniază că, în conformitate cu economia sistemului fiscal, scutirea categoriei importante pe care o constituie permisele mici de captare este logică datorită modicității venitului care ar putea fi obținut din taxă și a presiunii scăzute exercitate de captare asupra resurselor de apă.
if the ceiling had not been introduced, the tax in Section 24b would have yielded DKK 60 million — more than double the amount that the tax in this paragraph was intended to generate in order to fund management planning — and the tax would have been less well distributed among farmers (ranging from EUR 80 to EUR 335 with the ceiling and from EUR 40 to EUR 35000 without the ceiling).
În plus, permisele mici (pentru o cantitate care nu depășește 6000 m3) se disting de celelalte prin faptul că acordarea lor nu este însoțită de o obligație de declarație, ceea ce implică faptul că nu există niciun registru de permise care să poată fi utilizat de către autoritățile fiscale daneze.
the ceiling makes it possible to maintain a certain degree of equal treatment between those enterprises that use surface water (free of tax) and those that use groundwater,
Acestea adaugă că, în cazul în care Comisia continuă să considere că regimul de taxare prevăzut la articolul 24a din Legea codificată constituie sistemul care trebuie considerat drept referință, nu există, în orice caz, nicio discriminare în cadrul acestui sistem, ținând cont de diferențele de context de fapt și de drept descrise.
given that the tax is calculated on the basis of the volume that is permitted to be extracted, and not on effective consumption, some enterprises would have paid a disproportionately high amount without the ceiling,
Denaturarea concurenței și afectarea schimburilor comerciale
the ceiling makes it possible to impose a fixed amount to be paid by enterprises with permits for extracting more than 25000 m3 (61 % of agricultural holdings).
În scrisorile transmise prin e-mailurile din 12 iunie 2012 și 7 noiembrie 2013, autoritățile daneze abordează aceste probleme sub două aspecte: mai întâi, printr-o comparație între regimul de taxare prevăzut la articolul 24a din Legea codificată, pe de o parte, și cele prevăzute la articolele 24b și 24c, pe de altă parte; apoi, printr-o comparație între regimul de taxare prevăzut la articolul 24b, pe de o parte, și cel instituit la articolul 24c, pe de altă parte.
This means that the advantage affects only the 39 % of enterprises holding permits for extracting less than 25000 m3 that have only paid part of the standard tax, and for which the advantage amounts to no more than EUR 250 per year — much less than the de minimis threshold,
În ceea ce privește prima comparație, autoritățile daneze subliniază că, dacă criteriul selectivității nu este îndeplinit de o măsură națională, această măsură nu poate nici să denatureze concurența, nici să afecteze schimburile comerciale între statele membre.
the ceiling makes it possible to reduce the effect that natural conditions have on enterprises that produce the same products (for instance, weather conditions that have a different effect on the need for irrigation from one area to the next),
Având în vedere că autoritățile daneze consideră că au demonstrat că reducerea sau scutirea de taxă nu conferă niciun avantaj celor care beneficiază de aceasta, în raport cu alte întreprinderi care s-ar afla în aceeași situație de drept sau de fapt, nu poate fi vorba despre o denaturare a concurenței în sensul articolului 107 alineatul (1) din TFUE.
in the present case, water constitutes a production factor and is not itself a product.
În ceea ce privește cea de a doua comparație, autoritățile daneze recunosc că beneficiarii unei scutiri au obținut un avantaj în raport cu alte întreprinderi, dar subliniază că valoarea acestei scutiri este atât de mică încât nu are niciun impact asupra condițiilor de concurență pe piața internă, dovada fiind că nicio întreprindere nu s-a plâns de acest lucru.
The Commission concluded in case N 472/2002 on a permanent ceiling on land taxes that the ceiling was justified by the tax system's inherent logic — specifically on the basis of the land's key significance as a production factor in the agricultural sector,
În plus, acestea consideră că sarcina de a demonstra că o măsură de ajutor este de natură să denatureze concurența îi revine Comisiei.
the ceiling is neither materially nor regionally selective, given that it was applied to all undertakings in all sectors regardless of their size or water consumption, it did not depend on specific criteria (such as geographic criteria) that could exclude certain undertakings, and the authorities did not have discretionary powers to derogate from the rules for calculating the tax (see in this context the Commission's decisions in cases N 159/2009 and N 480/2007),
Pentru a ilustra modicitatea scutirii, acestea arată că o întreprindere scutită pentru cantitatea maximă (6000 m3) a beneficiat de un ajutor de 610 DKK (aproximativ 81 EUR) în 2009, de 630 DKK (aproximativ 84 EUR) în 2010 și de 620 DKK (aproximativ 83 EUR) în 2011, față de cele care au obținut o reducere a taxei în temeiul articolului 24b din Legea codificată.
if the Commission should still be of the opinion that the ceiling is selective, this is justified by the tax system's inherent logic, given that 61 % of holders of permits for private water extraction paid the highest tax under Section 24b, and as such this amount should be considered to be the norm.
În plus, marea majoritate a exploatațiilor scutite nu posedă un permis de captare decât pentru o cantitate de 1000 m3, ceea ce reduce în aceeași măsură valoarea scutirii.
the ceiling can be justified on the basis of the provisions in the Commission notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation, given that it serves a redistributive purpose (point 24 of the Commission notice), does not contain any discretionary elements and is related to a particularly important production factor (point 27 of the Commission notice), all of which are circumstances that can justify the tax on the basis of the tax system's nature or inherent logic.
Toate sumele evocate se încadrează în limitele stabilite de regulamentele de minimis în ceea ce privește atât producția agricolă primară, cât și sectorul prelucrării alimentelor și, prin urmare, nu pot să denatureze concurența.
In this context the Danish authorities again refer to the Commission's decision in case N 472/2002 and stress the importance of water as a production factor.
Compatibilitate
As regards the tax exemption in Section 24c and the differential treatment of enterprises in the same sector referred to in the opening decision, the Danish authorities argue that, on the basis of the tax system's structure, it was logical to grant an exemption from the tax to the many holders of permits for extracting smaller volumes of water, considering the insignificant yields the tax would contribute and the limited impact on water resources.
Sectorul producției primare