natgillin/translations-raw huggingface dataset:
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was totally or partially past due by 30 days at least once during the three months prior to its refinancing;
În cazul în care există un cod LEI pentru entitatea în care s-a investit, acesta se raportează;
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for 30 days past due debtors or debtors who would be 30 days past due without the exercise of those clauses.
«codul entității» include codul de identificare a entității în care s-a investit.
Financial difficulties shall be assessed at debtor level as referred to in paragraph 245.
Acest cod al entității este un număr de identificare a rândului și este unic pentru fiecare rând din formularul 40.1;
Only exposures to which forbearance measures have been applied shall be identified as forborne exposures.
«denumirea entității» include denumirea entității în care s-a investit;
Forborne exposures shall be included within the non-performing exposures category or the performing exposures category in accordance with paragraphs 213 to 224 and 260 of this Part.
«data intrării» înseamnă data la care entitatea în care s-a investit a intrat în «perimetrul de consolidare al grupului»;
The classification as forborne exposure shall be discontinued where all of the following conditions are met:
«capitalul social al entității în care s-a investit» înseamnă cuantumul total al capitalului emis de entitatea în care s-a investit la data de referință;
the forborne exposure is considered to be performing, including where it has been reclassified from the non-performing exposures category after an analysis of the financial condition of the debtor showed that it no longer met the conditions to be considered as non-performing;
«capitaluri proprii ale entității în care s-a investit», «active totale ale entității în care s-a investit» și «profit (sau pierdere) al (a) entității în care s-a investit» includ cuantumurile acestor elemente din ultimele situații financiare ale entității în care s-a investit;
a minimum two year period has passed from the date the forborne exposure was considered to be performing (“probation period”);
«reședința entității în care s-a investit» înseamnă țara de reședință a entității în care s-a investit;
regular payments of more than an insignificant aggregate amount of principal or interest have been made during at least half of the probation period;
«sectorul entității în care s-a investit» înseamnă sectorul contrapărții, astfel cum este definit la punctul 42 din partea 1 a prezentei anexe;
none of the exposures to the debtor is more than 30 days past due at the end of the probation period.
«codul NACE» se furnizează pe baza activității principale a entității în care s-a investit.
Where the conditions referred to in paragraph 256 are not met at the end of the probation period, the exposure shall continue to be identified as performing forborne under probation until all the conditions are met.
Pentru societățile nefinanciare, codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (pe «secțiuni»); pentru societățile financiare, codurile NACE se raportează cu un grad de detaliere cu două niveluri (pe «divizii»);
Forborne exposures which are classified as non-current assets held for sale in accordance with IFRS 5 shall continue to be classified as forborne exposures.
«participații cumulate în capitalurile proprii (%)» reprezintă procentul de instrumente de participație deținute de instituție la data de referință;
A forborne exposure may be considered as performing from the date the forbearance measures were applied where both of the following conditions are met:
«drepturi de vot (%)» înseamnă procentul de drepturi de vot asociat instrumentelor de participație deținute de instituție la data de referință;
that extension has not led the exposure to be classified as non-performing;
«structura grupului [relație]» indică relația dintre societatea-mamă de cel mai înalt rang și entitatea în care s-a investit (societate-mamă sau entitate cu control comun asupra instituției raportoare, filială, asociere în participație sau entitate asociată);
the exposure was not considered to be a non-performing exposure at the date the forbearance measures were extended.
«tratament contabil [grup contabil]» indică relația dintre tratamentul contabil și perimetrul de consolidare contabil (metoda consolidării globale, a consolidării proporționale, metoda punerii în echivalență sau o altă metodă);
Where additional forbearance measures are applied to a performing forborne exposure under probation that has been reclassified out of non-performing category or the exposure becomes more than 30 days past due, it shall be classified as non-performing.
«tratament contabil [grup CRR]» indică relația dintre tratamentul contabil și perimetrul de consolidare CRR (metoda consolidării globale, a consolidării proporționale, metoda punerii în echivalență sau o altă metodă);
“Performing exposures with forbearance measures” (performing forborne exposures) shall comprise forborne exposures that do not meet the criteria to be considered as non-performing and are included in the performing exposures category.
«valoarea contabilă» înseamnă valorile raportate în bilanțul instituției pentru entitatea în care s-a investit, care nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale sau proporționale;
Performing forborne exposures are under probation according to paragraph 256, including where paragraph 259 applies.
«costul de achiziție» înseamnă suma plătită de investitori;
Performing forborne exposures under probation that have been reclassified out of the non-performing exposures category shall be reported separately within the performing exposures with forbearance measures in the column “of which: Performing forborne exposures under probation reclassified from non-performing”.
«legătura, în ceea ce privește fondul comercial, cu entitatea în care s-a investit» înseamnă cuantumul fondului comercial raportat în bilanțul consolidat al instituției raportoare pentru entitatea în care s-a investit la elementele «fond comercial» sau «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate»;
“Non-performing exposures with forbearance measures” (non-performing forborne exposures) shall comprise forborne exposures that meet the criteria to be considered as non-performing and are included in the non-performing exposures category.
«valoarea justă a plasamentelor pentru care există cotații de preț publicate» înseamnă prețul la data de referință; aceasta se furnizează numai dacă instrumentele sunt cotate.
Those non-performing forborne exposures shall include the following:
Următoarele informații se raportează în baza unei abordări «instrument cu instrument»:
exposures which have become non-performing due to the application of forbearance measures;
Pentru titlurile care nu au atribuit un cod ISIN, acesta include un alt cod care identifică în mod unic titlul; «codul titlului» și «codul societății holding» sunt un număr compozit de identificare a rândului și împreună sunt unice pentru fiecare rând din formularul 40.2;
exposures which were non-performing prior to the extension of forbearance measures;
«codul societății holding» este codul de identificare a entității din cadrul grupului care deține investiția.
forborne exposures which have been reclassified from the performing category, including exposures reclassified in application of paragraph 260.
«codul LEI al societății holding» include codul LEI al societății care deține titlul.
Where forbearance measures are extended to exposures which were non-performing prior to the extension of forbearance measures, the amount of those forborne exposures shall be separately identified in the column “of which: forbearance of exposures non-performing prior to forbearance measures”.
În cazul în care există un cod LEI pentru societatea holding, acesta se raportează;
The following non-performing exposures with forbearance measures shall be identified in separate columns:
«codul entității», «participații cumulate în capitalurile proprii (%)», «valoarea contabilă» și «costuri de achiziție» sunt definite mai sus.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework.
Cuantumurile corespund titlului deținut de societatea holding asociată.
Under IFRS, the amount of credit-impaired assets (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets shall be reported in this column;
VALOAREA JUSTĂ (41)
The column “Refinancing” shall comprise the gross carrying amount of the new contract (“refinancing debt”) granted as part of a refinancing transaction which qualifies as a forbearance measure, as well as the gross carrying amount of the old re-paid contract that is still outstanding.
Informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la costul amortizat, utilizând ierarhia prevăzută în IFRS 13 punctele 72, 76, 81 și 86, se raportează în acest formular.
Forborne exposures combining modifications and refinancing shall be allocated to the column “Instruments with modifications of the terms and conditions” or the column “Refinancing” according to the measure that has the most impact on cash-flows.
În cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun, de asemenea, alocarea activelor evaluate la valoarea justă între diferite niveluri ale valorii juste, instituțiile care aplică GAAP naționale raportează, de asemenea, acest formular.
Refinancing by a pool of banks shall be reported in the column “Refinancing” for the total amount of refinancing debt provided by or refinanced debt still outstanding at the reporting institution.
În acest formular se raportează informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Repackaging of several debts into a new debt shall be reported as a modification, unless there is also a refinancing transaction that has a larger impact on cash-flows.
«Contractele hibride» includ pentru datorii valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
Where forbearance through modification of the terms and conditions of a troubled exposure leads to its de-recognition and to the recognition of a new exposure, that new exposure shall be treated as forborne debt.
«Riscul de credit gestionat» include valoarea contabilă a instrumentelor care sunt desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere cu ocazia acoperirii lor împotriva riscului de credit prin instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7.
Accumulated impairment, accumulated negative changes in fair value due to credit risk and provisions shall be reported in accordance with paragraphs 11, 69 to 71, 106 and 110 of this Part.
ACTIVE CORPORALE ȘI NECORPORALE: VALOAREA CONTABILĂ ÎN FUNCȚIE DE METODA DE EVALUARE (42)
Collateral and guarantees received on exposures with forbearance measures shall be reported for all exposures with forbearance measures, regardless of their performing or non-performing status.
«Imobilizări corporale», «investiții imobiliare» și «alte active necorporale» se raportează în funcție de criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
The sum of the amounts reported for both collateral and guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
«Alte active necorporale» includ toate activele necorporale, cu excepția fondului comercial.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
PROVIZIOANE (43)
Template 20 shall be reported where the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv) of this Regulation.
Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului «provizioane» la începutul și la sfârșitul perioadei, în funcție de natura variației, cu excepția provizioanelor evaluate conform IFRS 9 care se raportează, în schimb, în formularul 12.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
«Alte angajamente și garanții date evaluate conform IAS 37 și garanții date evaluate conform IFRS 4» includ provizioanele evaluate conform IAS 37 și pierderile din credit aferente garanțiilor financiare tratate drept contracte de asigurare conform IFRS 4.
For the purposes of this Part,“location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognised the corresponding asset or liability; for branches, it means the jurisdiction of its residence.
PLANURI DE BENEFICII DETERMINATE ȘI BENEFICIILE ANGAJAȚILOR (44)
For these purposes, “domestic” shall include the activities recognised in the Member State where the reporting institution is located.
Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției.
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty as defined in paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
În cazul în care există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor.
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Formularul referitor la componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate indică reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete aferente beneficiilor determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19 punctul 140 literele (a) și (b)].
Exposures or liabilities with international organisations and multilateral development banks shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
«Activele nete aferente beneficiilor determinate» includ, în cazul unui surplus, cuantumurile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19 punctul 63.
“Derivatives” shall include both trading derivatives, including economic hedges, and hedging derivatives under IFRS and under GAAP, reported in templates 10 and 11.
Cuantumul acestui element și cuantumul recunoscut la elementul memorandum «valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ» sunt incluse la elementul «alte active» din bilanț.
Assets held for trading under IFRS and trading assets under GAAP shall be identified separately.
Formularul referitor la variațiile obligațiilor aferente beneficiilor determinate indică reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere al valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor aferente beneficiilor determinate ale instituției.
Financial assets subject to impairment shall have the same meaning as in paragraph 93 of this Part.
Efectele diferitelor elemente enumerate în IAS 19 punctul 141 aferente perioadei sunt prezentate separat.
Assets measured under LOCOM that have credit risk induced value adjustments shall be considered as impaired.
Cuantumul «soldului de închidere [valoare actualizată]» din formularul pentru variațiile obligațiilor aferente beneficiilor determinate este egal cu «valoarea actualizată a obligațiilor aferente beneficiilor determinate».
In templates 20.4 and 20.7, “Accumulated impairment” and “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk on non-performing exposures” shall be reported as defined in paragraphs 69 to 71 of this Part.
Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile cu personalul, se folosesc următoarele definiții:
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
«pensiile și cheltuielile similare» includ cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru toate obligațiile aferente beneficiilor post-angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale;
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported shall be the carrying amount.
«plățile pe bază de acțiuni» includ cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli cu personalul pentru plățile pe bază de acțiuni.
In column “Of which: Non-performing” debt instruments shall be reported as defined in paragraphs 213 to 232 of this Part.
DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (45)
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 240 to 255 of this Part, are extended.
«Datoriile financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» includ numai câștigurile și pierderile cauzate de modificarea propriului risc de credit al emitenților de datorii desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă instituția raportoare a ales să le recunoască în profit sau pierdere deoarece o recunoaștere în alte elemente ale rezultatului global ar crea sau ar amplifica o necorelare contabilă.
In template 20.5, “Provisions for commitments and guarantees given” shall include provisions measured under IAS 37, the credit losses of financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4, and the provisions on loan commitments and financial guarantees under the impairment requirements of IFRS 9 and provisions for commitments and guarantees under national GAAP based on BAD in accordance with paragraph 11 of this Part.
«Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare» sunt defalcate pe tipuri de active; fiecare element-rând include câștigul sau pierderea legată de activul care a fost derecunoscut.
In template 20.7, loans and advances not held for trading shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
«Alte active» includ alte active corporale, active necorporale și investiții care nu au fost raportate în altă parte.
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt defalcate în funcție de următoarele elemente: ajustări ale valorii juste a activelor corporale evaluate folosind modelul valorii juste; venituri din închiriere și cheltuieli de exploatare directe din investiții imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și restul veniturilor și cheltuielilor de exploatare.
Loans and advances subject to impairment shall refer to the same portfolios as referred to in paragraph 93 of this Part.
«Contractele de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare» include, la coloana «Venituri», randamentul obținut, iar la coloana «Cheltuieli», costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile sale de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul «alte cheltuieli administrative».
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) of this Regulation tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Câștigurile sau pierderile din derecunoaștere și reevaluările deținerilor de aur, de alte metale prețioase și de alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează printre elementele incluse la «Alte venituri de exploatare.
Under IFRS, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
Altele» sau «Alte cheltuieli de exploatare.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
Altele».
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f) of this Regulation, the amount of “net fee and commission income” shall be the absolute value of the difference between “fee and commission income” and “fee and commission expense”.
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII (46)
For the same purposes, the amount of “net interest” shall be the absolute value of the difference between “interest income” and “interest expenses”.
Situația modificărilor capitalurilor proprii prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
«Transferurile între componentele capitalurilor proprii» includ toate cuantumurile transferate în cadrul capitalurilor proprii, inclusiv câștigurile și pierderile datorate riscului de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere și modificările valorii juste cumulate aferente instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care sunt transferate către alte componente ale capitalurilor proprii la derecunoaștere.
Under IFRS, this template shall include fee and commission income and expenses other than both of the following:
PARTEA 3
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)];
CORESPONDENȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAPĂRȚILOR
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
Tabelele 2 și 3 pun în corespondență clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în tabelele FINREP.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they shall form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and shall be amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IFRS 9.5.1.1].
Tabelul 2
Under IFRS, transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net”, “Gain or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net” and “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”, depending on the accounting portfolio in which they are classified.
Abordarea standardizată
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
Clase de expuneri conform AS (articolul 112 din CRR)
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
“Securities.
Observații
Issuances” shall include fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
Administrații centrale sau bănci centrale
“Securities.
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
Transfer orders” shall include fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Administrații regionale sau autorități locale
“Securities.
Entități din sectorul public
Other” shall include fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
Societăți nefinanciare