natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Since the objective of this Directive, to establish an effective and efficient procedure to resolve disputes in the context of the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States but can rather, by reason of the scale and effects of the action, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
Este oportun ca, după o perioadă de cinci ani, Comisia să examineze aplicarea directivei, iar statele membre să sprijine Comisia furnizându-i informații adecvate în sprijinul acestei examinări,
In accordance with the principle of proportionality as set out in that Article, this Directive does not go beyond what is necessary in order to achieve that objective.
ADOPTĂ PREZENTA DIRECTIVĂ:
The Commission should review the application of this Directive after a period of 5 years, and Member States should provide the Commission with appropriate input to support this review,
Articolul 1
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
Obiect și domeniu de aplicare
Article 1
Prezenta directivă stabilește norme privind un mecanism de soluționare a litigiilor între statele membre atunci când litigiile respective apar în urma interpretării și aplicării unor acorduri și convenții care prevăd eliminarea dublei impuneri asupra veniturilor și, după caz, a capitalurilor.
Subject matter and scope
De asemenea, stabilește drepturile și obligațiile persoanelor afectate atunci când apar astfel de litigii.
This Directive lays down rules on a mechanism to resolve disputes between Member States when those disputes arise from the interpretation and application of agreements and conventions that provide for the elimination of double taxation of income and, where applicable, capital.
În sensul prezentei directive, faptul care generează astfel de litigii este denumit „chestiune litigioasă”.
It also lays down the rights and obligations of the affected persons when such disputes arise.
Articolul 2
For the purposes of this Directive, the matter giving rise to such disputes is referred to as a ‘question in dispute’.
Definiții
Definitions
„autoritate competentă” înseamnă autoritatea unui stat membru care a fost desemnată ca atare de către statul membru în cauză;
For the purposes of this Directive, the following definitions apply:
„instanță competentă” înseamnă instanța judecătorească sau alt organism al unui stat membru care a fost desemnat ca atare de către statul membru în cauză;
‘competent authority’ means the authority of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
„dublă impunere” înseamnă impunerea de către două sau mai multe state membre a unor impozite reglementate de un acord sau de o convenție menționată la articolul 1 pentru aceleași venituri sau capitaluri impozabile atunci când această impunere generează (i) sarcini fiscale suplimentare, (ii) creșterea obligațiilor fiscale sau (iii) anularea sau reducerea pierderilor, care ar putea fi utilizate pentru a compensa profiturile impozabile;
‘competent court’ means the court, tribunal or other body of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
„persoană afectată” înseamnă orice persoană, inclusiv o persoană fizică, care își are reședința fiscală într-un stat membru și a cărei impozitare este afectată direct de o chestiune litigioasă.
‘double taxation’ means the imposition by two or more Member States of taxes covered by an agreement or convention referred to in Article 1 in respect of the same taxable income or capital when it gives rise to either: (i) an additional tax charge; (ii) an increase in tax liabilities; or (iii) the cancellation or reduction of losses that could be used to offset taxable profits;
Cu excepția cazului în care contextul impune o interpretare diferită, orice termen care nu este definit în prezenta directivă are înțelesul care îi este atribuit la momentul respectiv în conformitate cu convenția sau acordul relevant prevăzut la articolul 1, care se aplică la data primirii primei notificări a acțiunii care are sau care va avea ca rezultat o chestiune litigioasă.
‘affected person’ means any person, including an individual, that is a resident of a Member State for tax purposes, and whose taxation is directly affected by a question in dispute.
În absența unei definiții în temeiul unui astfel de acord sau al unei astfel de convenții, termenul nedefinit are înțelesul care îi este atribuit la momentul respectiv în temeiul legislației statului membru în cauză în scopul stabilirii impozitelor care fac obiectul acordului sau convenției respective, orice înțeles atribuit în temeiul legislației fiscale aplicabile din statul membru respectiv prevalând asupra înțelesului atribuit termenului în temeiul altei legislații din statul membru respectiv.
Any term not defined in this Directive shall, unless the context requires otherwise, have the meaning that it has at that time under the relevant agreement or convention referred to in Article 1 that applies on the date of receipt of the first notification of the action that resulted in, or that will result in, a question in dispute.
Articolul 3
In the absence of a definition under such agreement or convention, an undefined term shall have the meaning that it had at that time under the law of the Member State concerned for the purposes of the taxes to which the said agreement or convention applies, any meaning under the applicable tax laws of that Member State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Member State.
Plângeri
Article 3
Orice persoană afectată are dreptul să înainteze o plângere privind o chestiune litigioasă fiecăreia dintre autoritățile competente ale fiecăruia dintre statele membre în cauză, solicitând soluționarea acesteia.
Complaint
Plângerea este înaintată în termen de trei ani de la prima notificare a acțiunii care are ca rezultat sau care va avea ca rezultat o chestiune litigioasă, indiferent dacă persoana afectată a recurs la căile de atac disponibile în temeiul dreptului intern al oricăruia dintre statele membre în cauză.
Any affected person shall be entitled to submit a complaint on a question in dispute to each of the competent authorities of each of the Member States concerned, requesting the resolution thereof.
Persoana afectată înaintează simultan plângerea, conținând aceleași informații, fiecărei autorități competente și precizează în plângere ce alte state membre sunt în cauză.
The complaint shall be submitted within 3 years from the receipt of the first notification of the action resulting in, or that will result in, the question in dispute, regardless of whether the affected person has recourse to the remedies available under the national law of any of the Member States concerned.
Persoana afectată se asigură că fiecare stat membru în cauză primește plângerea în cel puțin una dintre următoarele limbi:
The affected person shall simultaneously submit the complaint with the same information to each competent authority, and shall indicate in the complaint which other Member States are concerned.
una dintre limbile oficiale ale statului membru respectiv, în conformitate cu dreptul intern; sau
The affected person shall ensure that each Member State concerned receives the complaint in at least one of the following languages:
orice altă limbă pe care statul membru respectiv o acceptă în acest scop.
one of that Member State's official languages in accordance with national law; or
Fiecare autoritate competentă confirmă primirea plângerii în termen de două luni de la primirea plângerii.
any other language that such a Member State accepts for this purpose.
De asemenea, fiecare autoritate competentă informează autoritățile competente ale celorlalte state membre în cauză cu privire la primirea plângerii în termen de două luni de la primire.
Each competent authority shall acknowledge receipt of the complaint within 2 months from the receipt of the complaint.
De asemenea, în această etapă, autoritățile competente se informează reciproc cu privire la limba sau limbile de comunicare pe care intenționează să le utilizeze pe parcursul procedurilor relevante.
Each competent authority shall also inform the competent authorities of the other Member States concerned of the receipt of the complaint within 2 months of such receipt.
Plângerea se acceptă numai dacă, într-o primă etapă, persoana afectată care face plângerea furnizează autorităților competente ale fiecăruia dintre statele membre în cauză următoarele informații:
The competent authorities shall inform each other at that time also about the language or languages they intend to use for their communications during the relevant proceedings.
numele, adresa (adresele), numărul (numerele) de identificare fiscală și orice alte informații necesare pentru identificarea persoanei sau persoanelor afectate care au adresat plângerea autorităților competente și a oricărei alte persoane afectate;
The complaint shall only be accepted if, as a first step, the affected person making the complaint provides the competent authorities of each of the Member States concerned with the following information:
perioadele fiscale avute în vedere;
the name(s), address(es), tax identification number(s) and any other information necessary for identification of the affected person(s) who presented the complaint to the competent authorities and of any other person concerned;
detalii privind faptele și circumstanțele relevante pentru cazul respectiv (inclusiv detalii privind structura tranzacției și privind relațiile dintre persoana afectată și celelalte părți la tranzacțiile relevante, precum și faptele stabilite cu bună credință în cadrul unui acord obligatoriu reciproc între persoana afectată și administrația fiscală, după caz) și, în special, natura și data acțiunilor care au condus la chestiunea litigioasă (inclusiv, după caz, detalii privind aceleași venituri încasate în celălalt stat membru și privind includerea unor astfel de venituri în veniturile impozabile din celălalt stat membru și detalii privind impozitul plătit sau care va fi plătit în legătură cu astfel de venituri în celălalt stat membru), precum și cuantumurile aferente în monedele statelor membre în cauză, însoțite de copii ale tuturor documentelor justificative;
the tax periods concerned;
o trimitere la normele naționale aplicabile și la acordul sau convenția menționată la articolul 1; în cazul în care se aplică mai multe acorduri sau convenții, persoana afectată care face plângerea precizează acordul sau convenția care este interpretată în raport cu chestiunea litigioasă relevantă.
details of the relevant facts and circumstances of the case (including details of structure of the transaction and of the relationship between the affected person and the other parties to the relevant transactions, as well as any facts determined in good faith in a mutual binding agreement between the affected person and the tax administration, where applicable) and more specifically, the nature and the date of the actions giving rise to the question in dispute (including, where applicable, details of same income received in the other Member State and of inclusion of such income in the taxable income in the other Member State, and details of the tax charged or that will be charged in relation to such income in the other Member State), as well as the related amounts in the currencies of the Member States concerned, with a copy of any supporting documents;
Astfel de acorduri sau convenții constituie acordurile sau convențiile aplicabile în sensul prezentei directive;
reference to the applicable national rules and to the agreement or convention referred to in Article 1; where more than one agreement or convention is applicable, the affected person making the complaint shall specify which agreement or convention is being interpreted in relation to the relevant question in dispute.
următoarele informații furnizate de către persoana afectată care a înaintat plângerea autorităților competente, împreună cu copii ale tuturor documentelor justificative:
Such agreement or convention shall be the applicable agreement or convention for the purposes of this Directive;
o explicație a motivului pentru care persoana afectată consideră că există o chestiune litigioasă;
the following information provided by the affected person who presented the complaint to the competent authorities, together with copies of any supporting documents:
detalii privind căile de atac și procedurile inițiate de persoana afectată în ceea ce privește tranzacțiile relevante și hotărârile judecătorești privind chestiunea litigioasă;
an explanation of why the affected person considers that there is a question in dispute;
angajamentul persoanei afectate de a răspunde cât mai complet și mai rapid posibil tuturor cererilor corespunzătoare formulate de o autoritate competentă și de a furniza orice documentație la cererea autorităților competente;
the details of any appeals and litigation initiated by the affected person regarding the relevant transactions and of any court decisions concerning the question in dispute;
o copie după decizia de impunere finală, sub forma unui aviz de impunere finală, raport de inspecție fiscală sau alt document echivalent care conduce la chestiunea litigioasă, precum și o copie după orice alte documente emise de autoritățile fiscale în ceea ce privește chestiunea litigioasă, după caz;
a commitment by the affected person to respond as completely and quickly as possible to all appropriate requests made by a competent authority and to provide any documentation at the request of the competent authorities;
informații cu privire la orice plângere înaintată de persoana afectată în baza unei alte proceduri de acord amiabil sau a unei alte proceduri de soluționare a litigiilor în sensul articolului 16 alineatul (5) și un angajament expres al persoanei afectate că va respecta dispozițiile articolului 16 alineatul (5), după caz;
a copy of the final tax assessment decision in the form of a final tax assessment notice, tax audit report or other equivalent document leading to the question in dispute and a copy of any other documents issued by the tax authorities with regard to the question in dispute where relevant;
alte informații suplimentare specifice solicitate de autoritățile competente care sunt considerate necesare pentru a efectua examinarea pe fond a cazului respectiv.
information on any complaint submitted by the affected person under another mutual agreement procedure or under another dispute resolution procedure as defined in Article 16(5) and an express commitment by the affected person that he will abide by the provisions of Article 16(5), if applicable;
Autoritățile competente ale fiecăruia dintre statele membre în cauză pot solicita informațiile menționate la alineatul (3) litera (f) în termen de trei luni de la data primirii plângerii.
any specific additional information requested by the competent authorities that is considered necessary to undertake the substantive consideration of the particular case.
Noi solicitări de informații pot fi adresate ulterior, în cadrul procedurii de acord amiabil prevăzute la articolul 4, în cazul în care autoritățile competente consideră că acest lucru este necesar.
The competent authorities of each of the Member States concerned may request the information referred to in point (f) of paragraph 3 within 3 months from the receipt of the complaint.
Se aplică dreptul intern în ceea ce privește protecția informațiilor și protecția secretului comercial, de afaceri, industrial sau profesional sau procesele comerciale.
Further requests for information may be made during the mutual agreement procedure under Article 4 if the competent authorities consider this to be necessary.
Persoana afectată care primește o cerere în conformitate cu alineatul (3) litera (f) răspunde în termen de trei luni de la primirea cererii.
National laws regarding the protection of information and the protection of trade, business, industrial or professional secret or trade processes shall apply.
O copie a acestui răspuns este transmisă simultan autorităților competente ale celorlalte state membre în cauză.
An affected person that receives a request in accordance with point (f) of paragraph 3 shall reply within 3 months of receiving the request.
Autoritățile competente ale fiecăruia dintre statele membre în cauză adoptă o decizie privind acceptarea sau respingerea plângerii în termen de șase luni de la primirea acesteia sau în termen de șase luni de la primirea informațiilor menționate la alineatul (3) litera (f), dacă această dată este ulterioară celei dintâi.
A copy of this reply shall also be sent simultaneously to the competent authorities of the other Member States concerned.
Autoritățile competente informează fără întârziere persoana afectată și autoritățile competente ale celorlalte state membre cu privire la decizia lor.
The competent authorities of each of the Member States concerned shall take a decision on the acceptance or rejection of the complaint within 6 months of the receipt thereof or within 6 months of the receipt of the information referred to in point (f) of paragraph 3, whichever is later.
În termen de șase luni de la primirea plângerii sau în termen de șase luni de la primirea informațiilor menționate la alineatul (3) litera (f), dacă această dată este ulterioară celei dintâi, o autoritate competentă poate decide să soluționeze chestiunea litigioasă în mod unilateral, fără implicarea celorlalte autorități competente ale statelor membre în cauză.
The competent authorities shall inform the affected person and the competent authorities of the other Member States of their decision without delay.
În acest caz, autoritatea competentă relevantă transmite, fără întârziere, o notificare persoanei afectate și celorlalte autorități competente ale statelor membre în cauză, după care procedurile în temeiul prezentei directive se încheie.
Within the period of 6 months from the receipt of a complaint, or within 6 months of the receipt of the information referred to in point (f) of paragraph 3, whichever is later, a competent authority may decide to resolve the question in dispute on a unilateral basis, without involving the other competent authorities of the Member States concerned.
O persoană afectată care dorește să retragă o plângere transmite simultan o notificare de retragere în scris fiecărei autorități competente a statelor membre în cauză.
In such case, the relevant competent authority shall notify the affected person and the other competent authorities of the Member States concerned without delay, following which the proceedings under this Directive shall be terminated.
Notificarea pune capăt tuturor procedurilor în temeiul prezentei directive cu efect imediat.
An affected person that wishes to withdraw a complaint shall simultaneously submit a written notification of withdrawal to each of the competent authorities of the Member States concerned.
Autoritățile competente ale statelor membre care primesc o astfel de notificare informează fără întârziere celelalte autorități competente ale statelor membre în cauză cu privire la încheierea procedurilor.
Such notification shall terminate all proceedings under this Directive with immediate effect.
În cazul în care, din orice motiv, o chestiune litigioasă încetează să existe, toate procedurile în temeiul prezentei directive se încheie cu efect imediat, iar autoritățile competente ale statelor membre în cauză informează fără întârziere persoana afectată cu privire la situație și la motivele de ordin general.
Competent authorities of the Members States who receive such a notification shall inform the other competent authorities of the Member States concerned of the termination of proceedings without delay.
Articolul 4
If for any reason a question in dispute ceases to exist, all proceedings under this Directive shall terminate with immediate effect, and the competent authorities of the Member States concerned shall inform the affected person of this state of affairs and of the general reasons therefore without delay.
Procedura de acord amiabil
Article 4
În cazul în care autoritățile competente ale statelor membre în cauză acceptă o plângere, acestea depun eforturi pentru a soluționa chestiunea litigioasă prin procedura de acord amiabil în termen de doi ani de la data ultimei notificări a deciziei unuia dintre statele membre cu privire la acceptarea plângerii.
Mutual agreement procedure
Termenul de doi ani menționat la primul paragraf poate fi prelungit cu până la un an la cererea unei autorități competente a unui stat membru în cauză adresată tuturor celorlalte autorități competente ale statelor membre în cauză, în cazul în care autoritatea competentă solicitantă furnizează o justificare scrisă în acest sens.
Where the competent authorities of the Member States concerned accept a complaint, they shall endeavour to resolve the question in dispute by mutual agreement within 2 years, starting from the last notification of a decision of one of the Member States on the acceptance of the complaint.
După ce au ajuns la un acord privind modul de soluționare a chestiunii litigioase în termenul prevăzut la alineatul (1), autoritățile competente ale fiecăruia dintre statele membre în cauză transmit, fără întârziere, o notificare privind acest acord persoanei afectate, sub forma unei decizii care este obligatorie pentru autorități și executorie pentru persoana afectată, cu condiția ca persoana afectată să accepte decizia și să renunțe la dreptul de a beneficia de oricare altă cale de atac, după caz.
The period of 2 years referred to in the first subparagraph may be extended by up to 1 year at the request of a competent authority of a Member State concerned to all of the other competent authorities of the Member States concerned, if the requesting competent authority provides written justification.
În cazul în care au început deja proceduri referitoare la alte căi de atac, decizia devine astfel obligatorie și executorie numai după ce persoana afectată le prezintă autorităților competente ale statelor membre în cauză dovezi că au fost luate măsuri în vederea încheierii procedurilor respective.
Once the competent authorities of the Member States have reached an agreement as to how to resolve the question in dispute within the period provided for in paragraph 1, the competent authority of each of the Member States concerned shall, without delay, notify this agreement to the affected person, as a decision that is binding on the authority and enforceable by the affected person, subject to the affected person accepting the decision and renouncing the right to any other remedy, where applicable.
Astfel de dovezi trebuie prezentate în termen de cel mult 60 de zile de la data la care decizia respectivă a fost notificată persoanei afectate.
Where proceedings regarding such other remedies have already commenced, the decision shall only become binding and enforceable once the affected person has provided evidence to the competent authorities of the Member States concerned that action has been taken to terminate those proceedings.
Decizia este apoi pusă în aplicare fără întârziere, indiferent de termenele prevăzute de dreptul intern al statelor membre în cauză.
Such evidence shall be provided not later than 60 days from the date on which such decision was notified to the affected person.
În cazul în care autoritățile competente ale statelor membre în cauză nu au ajuns la un acord privind modul de soluționare a chestiunii litigioase în termenul prevăzut la alineatul (1), autoritatea competentă a fiecărui stat membru în cauză informează persoana afectată în legătură cu acest lucru, indicând motivele generale pentru care nu s-a ajuns la un acord.
The decision shall then be implemented without delay, irrespective of any time limits prescribed by the national law of the Member States concerned.
Articolul 5
Where the competent authorities of the Member States concerned have not reached an agreement on how to resolve the question in dispute within the period provided for in paragraph 1, the competent authority of each of the Member States concerned shall inform the affected person indicating the general reasons for the failure to reach agreement.
Decizia autorității competente cu privire la plângere