natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Unpaid capital shall be reported in ‘Unpaid capital which has been called up’ in template 1.3 and as a receivable from the shareholders in the ‘other assets’ in template 1.1.
Analiza activelor restante nu include activele depreciate.
Under the relevant National GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse.
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, prin iertare de plată sau din alte cauze) sau până la recuperare.
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderile din credite în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
CLASIFICAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Deoarece „depozitele” sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte.
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
„Titluri de datorie emise” sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
„certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
„titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR;
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
„obligațiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
„contracte hibride” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate;
‘Interest income’;
„alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile.
‘Interest expense’;
„Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare.
‘Dividend income’;
Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.
‘Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
Formularul 8.2 include valoarea contabilă a „depozitelor” și „titlurilor de datorie emise” care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil.
‘Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Instrumentele de „datorii subordonate” conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
‘Interest income.
ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
„Angajamentele de creditare” sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și condiții prestabilite, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”:
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
„depozite forward”;
Financial liabilities held for trading’.
„facilități de credit neutilizate”, care includ acordurile de „creditare” sau de furnizare a unor „facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate.
‘Interest income — other assets’ includes amounts of interest income not included in the other items.
„Garanțiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
„garanții având caracter de substitut de credit”;
Under IFRS and where not provided otherwise in National GAAP based on BAD, interests in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in interest income, in ‘Interest income on financial liabilities’.
„instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiției garanției financiare;
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
„acreditive stand-by irevocabile, cu caracter de substitut de credit”;
‘Interest expenses — other liabilities’ includes amounts of interest expenses not included in the other items.
„Alte angajamente” includ următoarele elemente din anexa I la CRR:
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
„partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”;
Under IFRS and where not provided otherwise in National GAAP based on BAD, interests in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in interest expense, in ‘Interest expense on financial assets’.
„acreditive documentare emise sau confirmate”;
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului;
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
„credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)”;
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
„garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții de licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”;
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
„garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”;
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within ‘Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
„facilitați de emisiune de efecte (NIF)” și „facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”;
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de furnizare a unor „facilități de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;
Under National GAAP based on BAD ‘Impairment or reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss’ shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the issuer.
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziție de titluri” sau de „furnizare de garanții”;
For ‘Gains or (-) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
„facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție”;
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
„alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere:
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
„instrumentele financiare derivate de credit” care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39;
Financial assets shall be broken down by instrument and – where required – by counterparty.
„acceptările” sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț;
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
„efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
„tranzacțiile cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
„activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39;
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
„vânzarea de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’, ‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită).
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39 punctul 9
‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
„Din care: în stare de nerambursare” include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date a căror contraparte nu și-a respectat obligațiile de plată conform articolului 178 din CRR.
‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Pentru expunerile extrabilanțiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute.
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
‘General allowances for credit risk’ shall include both general allowances for credit risk and general allowances for banking risk.
În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției.
From the general allowances for banking risk only the part that affects the carrying amount of loans shall be reported [BAD Article 37.2].
Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
Pentru garanțiile financiare primite, „valoarea maximă a garanțiilor care poate fi luată în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that fall within the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (10 și 11)
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc-suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere sau piețe organizate) și după tipul de produs.
‘on demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances;
Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul-gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Valoarea contractului-gazdă nu este inclusă în aceste formulare.
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria „deținute în vederea tranzacționării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11).
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de trezorerie sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa o obligațiune de trezorerie.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17;
Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar.
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
Contractele pe rata dobânzii includ contracte forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warranturi pe rata dobânzii.
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat(ă) de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
schimb valutar și aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur.
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’);
Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută.
‘Other collateralized loans’ include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called ‘loan-to-value’), other than ‘Loans collateralised by immovable property’, ‘Finance leases’ and ‘Reverse repurchase loans’.
Instrumentele financiare derivate pe cursul de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb.