natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
Condițiile de ieșire specifice menționate la literele (a), (b) și (c) se aplică în plus față de criteriile aplicate de instituțiile raportoare pentru expunerile depreciate și cele în stare de nerambursare, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
For loans collateralised by immovable property, immovable property collateral shall always be reported first, irrespective of its quality compared to other collateral.
În cazul în care condițiile menționate la punctul 231 din această parte a prezentei anexe nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de un an menționată la punctul respectiv litera (b), expunerea este identificată în continuare drept expunere neperformantă restructurată în urma dificultăților financiare, până la îndeplinirea tuturor condițiilor.
Where the “Maximum collateral/guarantee that can be considered” exceeds the value of immovable property collateral, its remaining value shall be allocated to other collateral types and guarantees according to its quality starting from the one with best quality.
Condițiile se evaluează cel puțin cu o frecvență trimestrială.
This template shall include the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remains recognised in the balance sheet at the reference date.
Portofoliile contabile în conformitate cu IFRS, enumerate la punctul 15 din partea 1 a prezentei anexe și în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD, enumerate la punctul 16 din partea 1 a prezentei anexe se raportează după cum urmează în formularul 18:
“Foreclosure [tangible assets]” shall be the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as “Property, plant and equipment”.
«instrumentele de datorie la cost sau la costul amortizat» cuprind instrumentele de datorie incluse în oricare dintre următoarele elemente:
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
«active financiare la costul amortizat» (IFRS);
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by IFRS 13.72.
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri», inclusiv instrumente de datorie evaluate la LOCOM moderată (GAAP naționale bazate pe BAD);
Where national GAAP under BAD also require the allocation of assets measured at fair value between different levels of fair value, institutions under national GAAP shall also report this template.
«alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării», cu excepția instrumentelor de datorie evaluate la LOCOM strictă (GAAP naționale bazate pe BAD);
“Change in fair value for the period” shall include gains or losses from re-measurements in accordance with IFRS 9, IFRS 13 or national GAAP where applicable, in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
«instrumentele de datorie la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau prin capitaluri proprii care fac obiectul deprecierii» cuprind instrumentele de datorie incluse în oricare dintre următoarele elemente:
These gains and losses shall be reported as for inclusion in the statement of profit or loss, or where applicable, in the statement of comprehensive income; thus, the amounts reported are before taxes.
«active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» (IFRS);
“Accumulated change in fair value before taxes” shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii», în cazul în care instrumentele din această categorie de evaluare pot face obiectul deprecierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD;
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
«instrumentele de datorie la LOCOM strictă sau la valoarea justă prin profit sau pierdere ori prin capitaluri proprii fără a face obiectul deprecierii» cuprind instrumentele de datorie incluse în oricare dintre următoarele elemente:
Template 15 shall include information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
«active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere» (IFRS);
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
«active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (IFRS);
The column “Amounts derecognised for capital purposes” shall include the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but de-recognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Articles 109, 243 and 244 of CRR.
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (GAAP naționale bazate pe BAD);
“Repurchase agreements” (“repos”) shall be transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
«alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării» în cazul în care instrumentele de datorie sunt evaluate la LOCOM strictă (GAAP naționale bazate pe BAD);
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii», în cazul în care instrumentele de datorie din această categorie de evaluare nu fac obiectul deprecierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
În cazul în care IFRS sau GAAP naționale relevante bazate pe BAD prevăd desemnarea angajamentelor la valoarea justă prin profit sau pierdere, valoarea contabilă a oricăror active care rezultă din această desemnare și din evaluarea la valoarea justă se raportează la «active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (IFRS) sau la «active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (GAAP naționale bazate pe BAD).
Repurchase agreements shall also include repo-type operations which may include:
Valoarea contabilă a oricăror datorii care rezultă din această desemnare nu se raportează în formularul F18.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Valoarea noțională a tuturor angajamentelor desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în formularul 9.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Expunerile restante se raportează separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante la cuantumul lor total, astfel cum este definit la punctul 96 din prezenta parte.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) shall involve cash received or loaned out by the institution.
Expunerile care sunt restante de mai mult de 90 de zile, dar care nu sunt semnificative în conformitate cu articolul 178 din CRR se raportează în cadrul expunerilor performante la «restante > 30 de zile <= 90 de zile».
In a securitisation transaction, where the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Expunerile neperformante se raportează defalcate în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 de zile sau mai puțin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilității de a nu fi rambursate integral se raportează într-o coloană specifică.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se alocă în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată, în conformitate cu numărul de zile de întârziere la plată.
Interest income shall be broken down in accordance with both of the following:
Următoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:
interest income on financial and other assets;
expunerile care sunt considerate depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil; conform IFRS, cuantumul activelor depreciate ca urmare a riscului de credit (etapa 3), inclusiv activele achiziționate sau inițiate, depreciate ca urmare a riscului de credit, se raportează în această coloană;
interest income on financial liabilities with negative effective interest rate.
expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
Interest expenses shall be broken down in accordance with both of the following:
Cifrele corespunzătoare elementului «depreciere cumulată, modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit și provizioane» se raportează în conformitate cu punctele 11, 69-71, 106 și 110 din prezenta parte.
interest expenses on financial and other liabilities;
Informațiile privind garanțiile reale deținute și garanțiile primite cu privire la expunerile neperformante se raportează separat.
interest expenses on financial assets with negative effective interest rate.
Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile primite se calculează în conformitate cu punctele 172 și 174 din prezenta parte.
Interest income on financial assets and on financial liabilities with a negative effective interest rate shall include interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances, as well as on deposits, debt securities issued and other financial liabilities with a negative effective interest rate.
Suma cuantumurilor raportate atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanții este limitată la valoarea contabilă sau la valoarea nominală a expunerii aferente.
Interest expenses on financial liabilities and on financial assets with a negative effective interest rate shall include interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities, as well as on debt securities and loans and advances with a negative effective interest rate.
EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificultăților financiare sunt contracte de datorie pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare.
All instruments in the various portfolios shall be taken into account except those included in the items “Derivatives - Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare constau în concesii față de un debitor care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor sale financiare («dificultăți financiare»).
“Derivatives - Hedge accounting, interest rate risk” shall include the interest income and expenses on hedging instruments where the hedged items generate interest.
În sensul formularului 19, o concesie poate duce la o pierdere pentru creditor și se referă la una dintre următoarele acțiuni:
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
o modificare a clauzelor anterioare ale unui contract pe care debitorul este considerat în imposibilitatea de le respecta din cauza dificultăților sale financiare («datorie problematică») care îi reduc acestuia capacitatea de a-și onora obligațiile financiare, și la care nu s-ar fi recurs dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare;
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
o refinanțare totală sau parțială a contractului de datorie problematic, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Printre dovezile unei concesii se numără cel puțin una dintre următoarele:
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
o diferență în favoarea debitorului între clauzele contractuale modificate și clauzele anterioare ale contractului;
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific or general impairment allowance for credit risk.
includerea într-un contract modificat a unor clauze mai favorabile decât cele pe care le-ar fi putut obține alți debitori cu un profil de risc similar de la aceeași instituție la momentul respectiv.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
Exercitarea unor clauze care, în cazul în care sunt utilizate în mod discreționar de către debitor, îi permit acestuia să modifice clauzele contractului («clauze implicite de restructurare datorată dificultăților financiare» – embedded forbearance clauses) este considerată o concesie în cazul în care instituția aprobă execuția clauzelor respective și concluzionează că debitorul se confruntă cu dificultăți financiare.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
În sensul anexelor III și IV, precum și al prezentei anexe, «refinanțare» înseamnă utilizarea unor contracte de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ale căror clauze actuale debitorul nu este în măsură să le respecte.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
În sensul formularului 19, «debitorul» include toate entitățile juridice din grupul debitorului care sunt incluse în perimetrul de consolidare contabil și persoanele fizice care controlează grupul respectiv.
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
În sensul formularului 19, «datoria» include creditele și avansurile (care includ, de asemenea, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titlurile de datorie și angajamentele de creditare revocabile și irevocabile acordate, inclusiv angajamentele de creditare desemnate la valoarea justă prin profit și pierdere care sunt active la data raportării.
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
«Datoria» exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
«Datoria» include, de asemenea, credite și avansuri, precum și titluri de datorie clasificate ca active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
În sensul formularului 19, «expunere» are același înțeles cu cel al termenului «datorie» de la punctul 247 din prezenta parte.
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
Portofoliile contabile în conformitate cu IFRS, enumerate la punctul 15 din partea 1 a prezentei anexe și în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD, enumerate la punctul 16 din partea 1 a prezentei anexe se raportează în formularul 19, astfel cum se definește la punctul 233 din prezenta parte.
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
În sensul formularului 19, «instituție» înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare.
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
În formularul 19 pentru «datorie», «valoarea contabilă brută» se raportează astfel cum este definită la punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
Pentru angajamentele de creditare care sunt expuneri extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, astfel cum este definită la punctul 118 din această parte a prezentei anexe.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Expunerile sunt considerate expuneri restructurate în urma dificultăților financiare în cazul în care s-a acordat o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau indiferent de clasificarea expunerilor ca fiind depreciate, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, sau ca fiind în stare de nerambursare, în conformitate cu articolul 178 din CRR.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
Conform IFRS, activele financiare modificate [IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A] se tratează ca expunere restructurată în urma dificultăților financiare cu condiția să se fi efectuat o concesie, astfel cum este definită la punctele 240 și 241 din această parte a prezentei anexe, indiferent de impactul modificării asupra variației riscului de credit aferent activului financiar după recunoașterea inițială.
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Se consideră că au fost aplicate măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare în oricare din următoarele situații:
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
un contract modificat a fost clasificat drept neperformant înainte de modificare sau ar fi considerat neperformant în absența modificării;
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
modificarea unui contract implică o anulare totală sau parțială a datoriei prin scoaterea unor elemente în afara bilanțului;
credit risk: including trading of credit link notes;
instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru un debitor care este neperformant sau care ar fi considerat drept neperformant în lipsa utilizării acestor clauze;
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
simultan cu acordarea unei concesii pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția, care a fost clasificat drept neperformant sau care, în absența refinanțării, ar fi clasificat drept neperformant.
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
O modificare care implică rambursări efectuate prin intrarea în posesia garanțiilor reale este tratată ca o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care această modificare reprezintă o concesie.
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Există o prezumție relativă conform căreia s-a aplicat o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în oricare din următoarele circumstanțe:
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
contractul modificat a fost restant în totalitate sau parțial cu peste 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare modificării sale sau ar fi restant cu peste 30 de zile, în totalitate sau parțial, în lipsa modificării;