natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Project finance loans” shall include loans that meet the characteristics of specialised lending exposures as defined in Article 147(8) of CRR.
schimb valutar și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau titlurile de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă, instrumentelor pe rate de schimb, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Conform IFRS, «valoarea contabilă» pentru toate instrumentele derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau destinate tranzacționării) este valoarea justă.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations other than those included in the held for trading or trading assets portfolios shall be classified by sector of economic activities using NACE Codes on the basis of the principal activity of the counterparty.
Instrumentele derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt «active financiare», iar instrumentele derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt «datorii financiare».
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
«Valoarea contabilă» se raportează separat pentru instrumentele derivate cu o valoare justă pozitivă («active financiare») și pentru cele cu o valoare justă negativă («datorii financiare»).
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
La data recunoașterii inițiale, un instrument derivat este clasificat ca «activ financiar» sau ca «datorie financiară» în funcție de valoarea sa justă inițială.
Institutions shall report loans and advances to non-financial corporations which engage in financial or insurance activities in “K – Financial and insurance activities”.
Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca «activ financiar»), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca «datorie financiară»).
Under IFRS, financial assets subject to impairment shall include (i) financial assets at amortised cost, and (ii) financial assets at fair value through other comprehensive income.
Valoarea contabilă a instrumentelor derivate de acoperire împotriva riscurilor este întreaga lor valoare justă, inclusiv, după caz, componentele acestei valori juste care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor.
Under national GAAP based on BAD, financial assets subject to impairment shall include financial assets measured at a cost-based method, including under LOCOM.
Pe lângă valorile contabile, astfel cum sunt definite la punctul 27 din partea 1 a prezentei anexe, valorile juste se raportează de către instituțiile raportoare care aplică GAAP naționale bazate pe BAD pentru toate instrumentele derivate, indiferent dacă acestea trebuie înscrise în bilanț sau în afara bilanțului conform GAAP naționale bazate pe BAD.
Depending on the specifications in each national GAAP, they may include (i) financial assets measured at fair value through equity, and (ii) financial assets under other measurement methods.
«Valoarea noțională» este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință, indiferent dacă aceste tranzacții conduc la înscrierea în bilanț a unor expuneri pe instrumente derivate.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE (7)
În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:
The carrying amount of debt instruments that are included in the accounting portfolios subject to impairment shall be reported in template 7.1 only if they are past due.
pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință;
Past-due instruments shall be allocated to the corresponding past-due buckets on the basis of their individual situation.
valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului;
Past due exposures shall be reported for their entire carrying amount.
Valoarea noțională care trebuie raportată pentru contractele pe mărfuri cu schimburi multiple de principal este valoarea contractuală înmulțită cu numărul de schimburi de principal rămase în contract;
The carrying amounts of such assets shall be reported by impairment stages or impairment status in accordance with the applicable accounting standards and broken down according to the number of days of the oldest past due amount unpaid at the reference date.
instrumente derivate de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant;
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport.
“Deposits” and the product breakdown shall be defined in the same way as in the ECB BSI Regulation and therefore, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, shall be classified as deposits redeemable at notice.
Coloana «Valoarea noțională» a instrumentelor derivate include, pentru fiecare element-rând, suma valorilor noționale ale tuturor contractelor la care instituția este contraparte, indiferent dacă instrumentele derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț ori nu sunt înscrise în bilanț.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero.
“Certificates of deposits” shall be securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Nu este permisă compensarea între valorile noționale.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
«Valoarea noțională» se raportează în funcție de «total» și de «din care: vândute» pentru elementele-rânduri: «Opțiuni extrabursiere», «Opțiuni pe piețe organizate», «Credit», «Mărfuri» și «Altele».
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Elementul «din care: vândute» include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele derivate pe riscul de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).
“Hybrid contracts” shall comprise contracts with embedded derivatives;
Alocarea unei operațiuni în categoria «OTC» sau «piață organizată» depinde de natura pieței pe care are loc operațiunea, și nu de existența sau nu a unei obligații de compensare pentru respectiva operațiune.
“Other debt securities issued” shall include debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible compound financial instruments and non-convertible instruments.
O «piață organizată» este o piață reglementată în sensul articolului 4 punctul 92 din CRR.
“Subordinated financial liabilities” issued shall be treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Prin urmare, în cazul în care o entitate raportoare încheie un contract pe instrumente derivate pe o piață extrabursieră în care este obligatorie compensarea centrală, aceasta trebuie să clasifice instrumentul derivat ca «OTC», și nu ca «piață organizată».
Subordinated liabilities issued in the form of securities shall be classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
Instrumentele derivate care sunt deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor, dar care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9, cu IAS 39, în cazul în care IAS 39 se aplică pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, sau cu cadrul contabil instituit în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD se raportează în formularul 10 ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor».
Template 8.2 shall include the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Este lucru este valabil în toate cazurile următoare:
“Subordinated debt” instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
instrumentele derivate de acoperire a instrumentelor de capitaluri proprii necotate pentru care costul poate reprezenta o evaluare corespunzătoare a valorii juste;
“Accumulated changes in fair value due to changes in own credit risk” shall include all the said accumulative changes in fair value, regardless of whether they are recognised in profit or loss or in the other comprehensive income.
instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială sau ulterior acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7;
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
instrumentele derivate care sunt clasificate ca «deținute în vederea tranzacționării» în conformitate cu IFRS 9 anexa A sau activele destinate tranzacționării în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, dar care nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 86 din CRR.
Off-balance sheet exposures shall include the off-balance sheet items listed in Annex I to CRR.
«Instrumentele de acoperire economică împotriva riscurilor» nu includ instrumentele derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.
In templates 9.1, 9.1.1 and 9.2 all off-balance sheet exposures as listed in Annex I to CRR shall be broken down in loan commitments, financial guarantees, and other commitments.
Instrumentele derivate care corespund definiției «instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor» se raportează separat pentru fiecare tip de risc în formularul 10.
Information on loan commitments, financial guarantees and other commitments given and received shall include both revocable and irrevocable commitments.
Instrumentele derivate de credit utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere la recunoașterea inițială sau ulterior acesteia ori atunci când este nerecunoscut în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7 se raportează la un rând specific din formularul 10 în cadrul riscului de credit.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments given listed in Annex I to CRR may be instruments that are in the scope of IFRS 9 where they are measured at fair value through profit or loss, or where they are subject to the impairment requirements of IFRS 9, as well as instruments that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
Alte instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor de credit în cazul cărora entitatea raportoare nu aplică IFRS 9 punctul 6.7 se raportează separat.
Under IFRS, loan commitments, financial guarantees and other commitments given shall be reported in template 9.1.1 where any of the following conditions are met:
Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor derivate deținute în vederea contabilității de acoperire împotriva riscurilor, care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează pe contrapărți folosind următoarele categorii:
they are subject to impairment requirements of IFRS 9;
«instituții de credit»;
they are designated at fair value through profit or loss under IFRS 9;
«alte societăți financiare»;
they are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
«restul» cuprinzând toate celelalte contrapărți.
Liabilities that shall be recognised as credit losses for the financial guarantees and commitments given referred to under points (a) and (c) in paragraph 105 of this Part of this Annex shall be reported as provisions independently of the measurement criteria applied.
Toate instrumentele derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt defalcate pe aceste contrapărți.
Institutions under IFRS shall report the nominal amount and provisions of instruments that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 including those measured at initial cost less cumulative income recognised, broken down by impairment stages.
În cazul în care GAAP naționale în temeiul BAD impun alocarea unor instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor în toate categoriile de instrumente de acoperire, instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor se raportează separat pentru fiecare dintre categoriile aplicabile: «acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor», «acoperiri ale fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor», «acoperiri evaluate la cost împotriva riscurilor», «acoperirea împotriva riscurilor a unor investiții nete într-o operațiune din străinătate», «acoperiri ale valorii juste a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» și «acoperiri ale fluxului de trezorerie al unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii».
Only the nominal amount of the commitment shall be reported in template 9.1.1 where a debt instrument includes both an on-balance sheet instrument and an off-balance sheet component.
După caz, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, «acoperirile evaluate la cost» se referă la o categorie de acoperire împotriva riscurilor în care instrumentele derivate de acoperire sunt, în general, evaluate la cost.
Where the reporting entity is unable to separately identify the expected credit losses on the on-balance sheet and off-balance components, the expected credit losses on the commitment shall be reported together with the accumulated impairment on the on-balance sheet component.
Pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor cuantumul care trebuie raportat este valoarea contabilă a acestora în conformitate cu normele de evaluare aplicabile pentru portofoliile contabile din care fac parte în IFRS sau în GAAP bazate pe BAD.
Where the combined expected credit losses exceed the gross carrying amount of the debt instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in the appropriate impairment stage in template 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E].
Nu se raportează nicio «valoare noțională» pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor.
Where a financial guarantee or a commitment to provide a loan at a below-market rate is measured in accordance with IFRS 9.4.2.1(d) and its loss allowance determined in accordance with IFRS 9.5.5 it shall be reported in the appropriate impairment stage.
Valoarea contabilă a elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a valorii juste împotriva riscurilor recunoscute în situația poziției financiare este defalcată pe portofolii contabile și pe tipuri de riscuri acoperite pentru activele financiare acoperite împotriva riscurilor și pentru datoriile financiare acoperite împotriva riscurilor.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments are measured at fair value in accordance with IFRS 9, institutions shall report in template 9.1.1 the nominal amount and accumulated negative changes in fair value due to credit risk of these financial guarantees and commitments in dedicated columns.
În cazul în care un instrument financiar este acoperit pentru mai multe riscuri, acesta se raportează la tipul de risc în care se raportează instrumentul de acoperire împotriva riscurilor, în conformitate cu punctul 129.
“Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported applying the criteria of paragraph 69 of this Part.
«Microacoperirile» sunt operațiuni de acoperire, altele decât acoperirea portofoliului împotriva riscului de rată a dobânzii, în conformitate cu IAS 39 punctul 89A.
The nominal amount and provisions of other commitments or guarantees that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4 shall be reported in dedicated columns.
Microacoperirile includ operațiunile de acoperire a pozițiilor nete împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.6.
Institutions under national GAAP based on BAD shall report in template 9.1 the nominal amount of commitments and financial guarantees referred to in paragraphs 102 and 103, as well as the amount of provisions required to be held against these off-balance sheet exposures.
«Ajustările acoperirii în cazul microacoperirilor» includ toate ajustărilor acoperirii pentru toate microacoperirile, astfel cum sunt definite la punctul 147.
“Loan commitments” shall be firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
«Ajustările acoperii împotriva riscurilor incluse în valoarea contabilă a activelor/datoriilor» reprezintă valoarea cumulată a câștigurilor și a pierderilor aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor care au ajustat valoarea contabilă a acestor elemente și au fost recunoscute în profit sau pierdere.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “Loan commitments”:
Ajustările acoperirii în cazul elementelor acoperite împotriva riscurilor care sunt capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global se raportează în formularul 1.3.
“Forward deposits”;
Ajustările acoperirii în cazul angajamentelor ferme nerecunoscute sau a unei părți a acestora nu se raportează.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
«Restul ajustărilor pentru microacoperirile întrerupte, inclusiv acoperirile pozițiilor nete» includ ajustările acoperirilor care, în urma întreruperii relației de acoperire împotriva riscurilor și a încetării ajustării elementelor acoperite împotriva riscurilor pentru câștigurile și pierderile din acoperire, rămân să fie amortizate în profit sau pierdere printr-o rată a dobânzii efective recalculată pentru elementele acoperite împotriva riscurilor evaluate la costul amortizat sau la valoarea care reprezintă câștigul sau pierderea cumulată recunoscută anterior din acoperire în cazul activelor acoperite evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
“Financial guarantees” shall be contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument, including guarantees provided for other financial guarantees.
În cazul în care un grup de active financiare sau de datorii financiare, inclusiv un grup de active financiare sau de datorii financiare care constituie o poziție netă, este eligibil ca element acoperit împotriva riscurilor, activele financiare și datoriile financiare care constituie grupul respectiv se raportează la valoarea lor contabilă brută, înainte de compensarea între instrumentele din interiorul grupului, în «active sau datorii incluse în acoperirea unei poziții nete (înainte de compensare)».
Under IFRS these contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and IFRS 4.A.
«Elementele acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii» includ activele financiare și datoriile financiare incluse într-o acoperire a valorii juste pentru expunerea la rata dobânzii a unui portofoliu de active financiare sau de datorii financiare.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “financial guarantees”:
Aceste instrumente financiare se raportează la valoarea lor contabilă brută, înainte de compensarea între instrumentele din interiorul portofoliului.
“Guarantees having the character of credit substitute”;
VARIAȚIA AJUSTĂRILOR ȘI A PROVIZIOANELOR PENTRU PIERDERILE DIN CREDIT (12)
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
Formularul 12.0 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajustări pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri, precum și în cazul activelor financiare evaluate prin alte metode de evaluare sau la valoarea justă prin capitaluri proprii în cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun ca activele respective să facă obiectul deprecierii.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”.
Ajustările valorii aferente activelor evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață nu se raportează în formularul 12.0.
“Other commitments” shall include the following items of Annex I to CRR:
«Majorările datorate provizioanelor constituite pentru pierderile aferente creditelor preconizate în cursul perioadei» se raportează în cazul în care, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc diminuările.
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
«Diminuările datorate reluărilor pierderilor aferente creditelor preconizate în cursul perioadei» se raportează în cazul în care, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc majorările.
“Documentary credits issued or confirmed”;
Variațiile cuantumurilor aferente ajustărilor datorate rambursării și cedărilor de active financiare se raportează la «alte ajustări».
“Trade finance off-balance sheet items”;
Scoaterile în afara bilanțului se raportează în conformitate cu punctele 72-74.
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
Formularul 12.1 conține o reconciliere a soldurilor de deschidere și de închidere a contului de ajustări pentru depreciere în cazul activelor financiare evaluate la costul amortizat și la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, defalcate pe etape de depreciere, pe instrumente și pe contrapărți.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
Provizioanele pentru expunerile extrabilanțiere care fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9 se raportează în funcție de etapele de depreciere.