natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„Datorii financiare destinate tranzacționării” include toate datoriile financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca datorii financiare destinate tranzacționării.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
transactions performed by the institution;
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele financiare derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca instrumente financiare derivate destinate tranzacționării.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
INSTRUMENTE FINANCIARE
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda acumulată.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2013/33’: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [1];
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate este valoarea contabilă conform GAAP naționale, incluzând angajamentele, valorile primei și provizioanele, dacă este cazul.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar în casă”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, și „credite și avansuri”.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
„Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform Regulamentului BCE BSI.
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
„Credite și avansuri” sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform Regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate drept „credite” conform Regulamentului BCE BSI.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
„Avansurile care nu sunt credite” sunt descrise mai detaliat la punctul 41 litera (g) din partea 1 a prezentei anexe.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
Prin urmare, „instrumente de datorie” include „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secțiunea din bilanț aferentă datoriilor.
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda acumulată.
CONVENTION
Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „instrumente financiare derivate”, „poziții scurte”, „depozite”, „titluri de datorie emise” și „alte datorii financiare”.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
„Depozitele” sunt definite la fel ca în Regulamentul BCE BSI.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
„Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform Regulamentului BCE BSI.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
„Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „alte datorii financiare” pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39 punctul 47 litera (a)], fie la valoarea recunoscută inițial, minus amortizarea cumulativă [IAS 39 punctul 47 litera (c) punctul (ii)].
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39 punctul 4 litera (a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39 punctul 4 litera (b), punctul 47 litera (d)].
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39 punctul 47 litera (c) punctul (i), litera (d) punctul (i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
„Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută (sume de plătit pentru tranzacțiile recunoscute înainte de termenul de plată).
Schematically, this convention works as in Table 1.
CLASIFICARE DUPĂ CONTRAPARTE
Table 1
În cazul în care se solicită o clasificare după contraparte, se utilizează următoarele sectoare ale contrapărții:
Credit/debit convention, positive and negative signs
bănci centrale;
Element
administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăți nefinanciare”); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;
Credit/
instituții de credit: orice instituție căreia i se aplică definiția de la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR („o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu”) și băncile multilaterale de dezvoltare;
Debit
alte societăți financiare: toate societățile financiare și cvasi-societățile, altele decât instituțiile de credit, cum ar fi firmele de investiții, fondurile de investiții, societățile de asigurări, fondurile de pensii, organismele de plasament colectiv și casele de compensare, precum și alți intermediari financiari și auxiliari financiari;
Balance/
societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți a căror activitate nu constă în intermedierea financiară ci, în principal, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;
Movement
gospodării: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților.
Figure reported
Sunt, de asemenea, incluse instituțiile fără scop lucrativ care deservesc gospodăriile populației și a căror activitate principală constă în producția de bunuri și prestarea de servicii fără caracter comercial pentru grupuri specifice de gospodării.
Balance on assets
Alocarea în funcție de sectorul contrapărții se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea.
Increase on assets
Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
Negative balance on assets
PARTEA 2
Negative (Minus ‘–" sign needed)
BILANȚ
Decrease on assets
„Numerar în casă” include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.
Balance on expenses
„Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
Increase on expenses
„Alte depozite la vedere” includ soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.
Negative balance (including reversals) on expenses
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, valoarea contabilă a instrumentelor financiare derivate care nu sunt recunoscute în bilanț este egală cu zero.
Decrease on expenses
„Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional.
Balance on liabilities
Valoarea contabilă a investițiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalență include fondul comercial asociat.
Increase on liabilities
Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte active”.
Negative balance on liabilities
Alte active pot include aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.
Decrease on liabilities
Valoarea contabilă a acțiunilor proprii răscumpărate conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD se raportează ca „alte active” în cazul în care prezentarea drept activ este permisă în conformitate cu GAAP naționale relevante.
Balance on equity
Dacă sunt recunoscute conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, angajamentele și amânările legate de instrumente financiare, inclusiv acumulările de dobânzi, primele și rabaturile sau costurile de tranzacție, se raportează împreună cu instrumentul, și nu ca alte active.
Increase on equity
„Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles precum cel conform IFRS 5.
Negative balance on equity
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, provizioanele pentru pierderi anticipate rezultate din partea ineficientă a relației de acoperire a portofoliului se raportează fie la rândul „Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire”, fie la rândul „Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii” dacă pierderea rezultă din evaluarea instrumentului derivat de acoperire sau din evaluarea poziției acoperite.
Decrease on equity
Provizioanele pentru „pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
Balance on income
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, provizioanele pentru „alte beneficii pe termen lung ale angajaților” includ cuantumul deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate în IAS 19 punctul 153.
Increase on income
Cheltuielile angajate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19 punctul 11 litera (a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19 punctul 51 litera (a)] și compensațiile pentru încetarea contractului de muncă [IAS 19 punctul 169 litera (a)] se includ la „alte datorii”.
Negative balance (including reversals) on income
„Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituție care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
Decrease on income
La acest element, instituțiile includ părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
CONSOLIDATION
„Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
„Fonduri pentru riscuri bancare generale” sunt cuantumuri care au fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
În momentul recunoașterii, acestea apar separat, fie ca datorii, la „provizioane”, fie în cadrul capitalurilor proprii, la „alte rezerve”.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
„Capital subscris nevărsat” include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
În cazul în care majorarea de capital, nevărsată încă, este înregistrată ca o majorare de capital social conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, capitalul subscris nevărsat se raportează pe ambele laturi ale bilanțului.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Capitalul nevărsat se raportează la „capital subscris nevărsat” în formularul 1.3 și ca o creanță de la acționari în „alte active” din formularul 1.1.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, atunci când majorarea de capital poate fi înregistrată numai după primirea plății din partea acționarilor, capitalul nevărsat nu se raportează în formularul 1.3.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash, cash balances at central banks and other demand deposits’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
„Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (cu alte cuvinte, instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu cadrul contabil relevant (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
„Alte instrumente de capital emise” includ instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât „capital” și „componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.
‘Financial assets held for trading’;
„Alte capitaluri proprii” cuprind toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2 punctul 10].
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’;
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „rezerve din reevaluare” include cuantumul rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS sau a GAAP naționale compatibile, care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
‘Available-for-sale financial assets’;
„Alte rezerve” sunt grupate în „rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și „altele”.
‘Loans and Receivables’;
„Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include cuantumul cumulat al veniturilor și cheltuielilor generate de investițiile menționate mai sus prin profit sau pierdere în anii anteriori.
‘Held-to-maturity investments’.
„Altele” includ rezervele diferite de cele menționate separat la celelalte elemente și poate include rezerve legale și rezerve statutare.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
„Acțiuni de trezorerie” acoperă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capitaluri proprii care au fost redobândite de către instituție.
‘Trading financial assets’;
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (2)
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’;
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare deținute în vederea tranzacționării și din instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie separat de alte câștiguri și pierderi la elementele „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile” (așa-numitul „preț curat”), fie ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („preț murdar”).
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
Instituțiile raportează următoarele elemente clasificate după portofoliile contabile:
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’; and
„venituri din dobânzi”;
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
„cheltuieli cu dobânzile”;
‘Trading financial assets’ includes all financial assets classified as trading under the relevant National GAAP based on BAD.
„venituri din dividende”;
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall also be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
„câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net”;
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial assets.
„deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.
This classification shall also apply for derivatives which according to National GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet.
„Venituri din dobânzi.
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” și „Cheltuieli cu dobânzile.
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deținute în vederea tranzacționării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under IFRS.
Aceste cuantumuri sunt incluse ca parte a elementelor „Venituri din dobânzi.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Active financiare deținute în vederea tranzacționării” și „Cheltuieli cu dobânzile.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading derivatives.
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
„Venituri din dobânzi – alte active” include cuantumurile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente.
‘Financial liabilities held for trading’;
Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la băncile centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.