natgillin/translations-raw huggingface dataset:
It is also necessary to update the templates and instructions for institutions that are subject to accounting frameworks based on Directive 86/635/EEC, to ensure that reported financial information remains relevant and aligned between all institutions and to address information gaps related to specific national accounting frameworks previously not fully reflected in the templates.
Din același motiv, este, de asemenea, necesar ca, în cazul instituțiilor care aplică un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, data de aplicare a prezentului regulament să coincidă cu data de aplicare a IFRS 9, care este data din anul calendaristic la care începe exercițiul financiar pentru aceste instituții.
Given the intrinsic link of financial reporting with the applicable accounting standards, it is necessary that the date of application of this Regulation coincides with the date of application of the IFRS 9.
Prezentul regulament se bazează pe proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare transmis Comisiei de Autoritatea Bancară Europeană (ABE).
For the same reason, it is also necessary that, for those institutions applying an accounting year that is different from the calendar year, the date of application of this Regulation coincides with the date of application of the IFRS 9, which is that date of the calendar year at which the financial year begins for those institutions.
Autoritatea Bancară Europeană a efectuat consultări publice deschise cu privire la proiectul de standarde tehnice de punere în aplicare pe care se bazează prezentul regulament, a analizat costurile și beneficiile potențiale aferente și a solicitat avizul Grupului părților interesate din domeniul bancar, instituit în conformitate cu articolul 37 din Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului [6].
This Regulation is based on the draft implementing technical standards submitted by the European Banking Authority (EBA) to the Commission.
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 ar trebui modificat în consecință,
The European Banking Authority has conducted open public consultations on the draft implementing technical standards on which this Regulation is based, analysed the potential related costs and benefits and requested the opinion of the Banking Stakeholder Group established in accordance with Article 37 of Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council [6].
ADOPTĂ PREZENTUL REGULAMENT:
Implementing Regulation (EU) No 680/2014 should be amended accordingly,
Articolul 1
Article 1
anexa III la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa I la prezentul regulament;
Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is amended as follows:
anexa IV la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa II la prezentul regulament;
Annex III to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is replaced by the text set out in Annex I to this Regulation.
anexa V la Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 se înlocuiește cu textul din anexa III la prezentul regulament.
Annex IV to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is replaced by the text set out in Annex II to this Regulation.
Articolul 2
Annex V to Implementing Regulation (EU) No 680/2014 is replaced by the text set out in Annex III to this Regulation.
Prezentul regulament intră în vigoare în a douăzecea zi de la data publicării în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene.
Article 2
Regulamentul se aplică de la 1 ianuarie 2018.
This Regulation shall enter into force on the twentieth day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
În cazul instituțiilor de mai jos care aplică un exercițiu contabil diferit de anul calendaristic, anexele I și III la prezentul regulament se aplică de la începutul exercițiului contabil care începe după 1 ianuarie 2018:
It shall apply from 1 January 2018.
instituțiile care intră sub incidența articolului 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
With regard to the following institutions, where those institutions apply an accounting year that is different from the calendar year, Annexes I and III to this Regulation shall apply from the beginning of the accounting year commencing after 1 January 2018:
instituțiile de credit, altele decât cele menționate la articolul 4 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002, care își elaborează situațiile financiare consolidate în conformitate cu standardele internaționale de contabilitate adoptate în conformitate cu procedura prevăzută la articolul 6 alineatul (2) din regulamentul respectiv;
institutions subject to Article 4 of Regulation (EC) No 1606/2002;
instituțiile de credit care aplică standardele internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 pentru raportarea fondurilor proprii pe bază consolidată în temeiul articolului 24 alineatul (2) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
credit institutions other than those referred to in Article 4 of Regulation (EC) No 1606/2002 that prepare their consolidated accounts in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of that Regulation;
Prezentul regulament este obligatoriu în toate elementele sale și se aplică direct în toate statele membre.
credit institutions applying international accounting standards as applicable under Regulation (EC) No 1606/2002 for the reporting of own funds on a consolidated basis pursuant to Article 24(2) of Regulation (EU) No 575/2013.
Adoptat la Bruxelles, 29 iunie 2017.
Done at Brussels, 29 June 2017.
Președintele
For the Commission
JO L 176, 27.6.2013, p.
OJ L 176, 27.6.2013, p.
Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 680/2014 al Comisiei din 16 aprilie 2014 de stabilire a unor standarde tehnice de punere în aplicare cu privire la raportarea în scopuri de supraveghere a instituțiilor în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (JO L 191, 28.6.2014, p. 1).
1.
Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate (JO L 243, 11.9.2002, p. 1).
Commission Implementing Regulation (EU) No 680/2014 laying down implementing technical standards with regard to supervisory reporting of institutions according to Regulation (EU) No 575/2013 (OJ L 191, 28.6.2014, p.
Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
1).
Regulamentul (UE) 2016/2067 al Comisiei din 22 noiembrie 2016 de modificare a Regulamentului (CE) nr. 1126/2008 de adoptare a anumitor standarde internaționale de contabilitate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului în ceea ce privește Standardul Internațional de Raportare Financiară 9 (JO L 323, 29.11.2016, p. 1).
Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards (OJ L 243, 11.9.2002, p.
Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului din 24 noiembrie 2010 de instituire a Autorității europene de supraveghere (Autoritatea Bancară Europeană), de modificare a Deciziei nr. 716/2009/CE și de abrogare a Deciziei 2009/78/CE a Comisiei (JO L 331, 15.12.2010, p. 12).
Council Directive 86/635/EEC of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (OJ L 372, 31.12.1986, p.
„ANEXA III
1).
RAPORTAREA INFORMAȚIILOR FINANCIARE ÎN CONFORMITATE CU IFRS
Commission Regulation (EU) 2016/2067 of 22 November 2016 amending Regulation (EC) No 1126/2008 adopting certain international accounting standards in accordance with Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council as regards International Financial Reporting Standard 9 (OJ L 323, 29.11.2016, p. 1).
FORMULARE FINREP PENTRU IFRS
Regulation (EU) No 1093/2010 of the European Parliament and of the Council of 24 November 2010 establishing a European Supervisory Authority (European Banking Authority), amending Decision No 716/2009/EC and repealing Commission Decision 2009/78/EC (OJ L 331, 15.12.2010, p. 12).
NUMĂRUL FORMULARULUI
ANNEX I
CODUL FORMULARULUI
‘ANNEX III
DENUMIREA FORMULARULUI SAU A GRUPULUI DE FORMULARE
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO IFRS
PARTEA 1 [FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ]
FINREP TEMPLATES FOR IFRS
Bilanț [situația poziției financiare]
TEMPLATE NUMBER
Bilanț: active
TEMPLATE CODE
Bilanț: datorii
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
Bilanț: capitaluri proprii
PART 1 [QUARTERLY FREQUENCY]
Situația profitului sau pierderii
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
Situația rezultatului global
Balance Sheet Statement: assets
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților
Balance Sheet Statement: liabilities
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare deținute în vederea tranzacționării
Balance Sheet Statement: equity
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
Statement of profit or loss
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Statement of comprehensive income
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților: active financiare la costul amortizat
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets held for trading
Active financiare subordonate
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss
Defalcarea pe tipuri de produse a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets designated at fair value through profit or loss
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets at fair value through other comprehensive income
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: financial assets at amortised cost
Defalcarea datoriilor financiare
Subordinated financial assets
Defalcarea datoriilor financiare pe tipuri de produse și pe sectoare ale contrapărților
Breakdown of non-trading Loans and advances by product
Datorii financiare subordonate
Breakdown of loans and advances other than held for trading to non-financial corporations by NACE codes
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente
Financial assets subject to impairment that are past due
Expuneri extrabilanțiere: angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
Breakdown of financial liabilities
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite
Breakdown of financial liabilities by product and by counterparty sector
Instrumente derivate – Tranzacționare și instrumente de acoperire și economică împotriva riscurilor
Subordinated financial liabilities
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
Loan commitments, financial guarantees and other commitments
Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe tipuri de risc și pe tipuri de acoperire
Off-balance sheet exposures : loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Instrumente nederivate de acoperire împotriva riscurilor: defalcare pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor
Loan commitments, financial guarantees and other commitments received
Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor
Derivatives - Trading and economic hedges
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderi din credit
Hedge accounting
Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute)
Derivatives - Hedge accounting: Breakdown by type of risk and type of hedge
Garanții reale și garanții primite
Non-derivative hedging instruments: Breakdown by accounting portfolio and type of hedge
Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării
Hedged items in fair value hedges
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării]
Movements in allowances and provisions for credit losses
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată
Transfers between impairment stages (gross basis presentation)
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă
Collateral and guarantees received
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date]
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Fair value hierarchy: financial instruments at fair value
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe instrumente
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării și activelor și datoriilor financiare destinate tranzacționării, defalcate pe riscuri
Breakdown of selected statement of profit or loss items
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument
Deprecierea activelor nefinanciare
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Bilanț
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Active
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Expuneri extrabilanțiere – angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente date
Gains or losses from hedge accounting
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR: Datorii
Impairment on non-financial assets
Expuneri performante și neperformante
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Balance Sheet
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (forborne)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Assets
PARTEA 2 [TRIMESTRIAL CU PRAG: FRECVENȚĂ TRIMESTRIALĂ SAU NERAPORTARE]
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Off-balance sheet exposures - loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Repartizare geografică
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation: Liabilities
Repartizarea geografică a activelor în funcție de localizarea activităților
Performing and non-performing exposures
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de localizarea activităților
Forborne exposures
Repartizarea geografică a principalelor elemente din situația profitului sau pierderii în funcție de localizarea activităților
PART 2 [QUATERLY WITH THRESHOLD: QUARTERLY FREQUENCY OR NOT REPORTING]
Repartizarea geografică a activelor în funcție de locul de reședință al contrapărții
Geographical breakdown
Repartizarea geografică a expunerilor extrabilanțiere în funcție de locul de reședință al contrapărții
Geographical breakdown of assets by location of the activities
Repartizarea geografică a datoriilor în funcție de locul de reședință al contrapărții
Geographical breakdown of liabilities by location of the activities
Repartizarea geografică pe coduri NACE, în funcție de locul de reședință al contrapărții, a creditelor și a avansurilor, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării, acordate societăților nefinanciare
Geographical breakdown of main statement of profit or loss items by location of the activities
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional
Geographical breakdown of assets by residence of the counterparty
Administrarea activelor, custodia și alte servicii
Geographical breakdown of off-balance sheet exposures by residence of the counterparty
Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități
Geographical breakdown of liabilities by residence of the counterparty
Active implicate în serviciile furnizate
Geographical breakdown by residence of the counterparty of loans and advances other than held for trading to non-financial corporations by NACE codes
PARTEA 3 [SEMESTRIAL]
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease
Activități extrabilanțiere: interese în entități structurate neconsolidate
Asset management, custody and other service functions
Interese în entități structurate neconsolidate
Fee and commission income and expenses by activity
Defalcarea, în funcție de natura activităților, a intereselor în entități structurate neconsolidate
Assets involved in the services provided
Părți afiliate
PART 3 [SEMI-ANNUAL]
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat
Off-balance sheet activities: interests in unconsolidated structured entities
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții cu acestea
Interests in unconsolidated structured entities
PARTEA 4 [ANUAL]
Breakdown of interests in unconsolidated structured entities by nature of the activities
Structura grupului
Related parties
Structura grupului: „entitate cu entitate”
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from
Structura grupului: „instrument cu instrument”
Related parties: expenses and income generated by transactions with
Valoarea justă
PART 4 [ANNUAL]
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat
Group structure
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă
Group structure: "entity-by-entity"
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare
Group structure: "instrument-by-instrument"
Provizioane
Fair value
44 Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost
Componente ale activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate
Use of the Fair Value Option
Variații ale obligațiilor din planul de beneficii determinate
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul]
Provisions
45 Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii
Defined benefit plans and employee benefits
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile
Components of net defined benefit plan assets and liabilities
Câștiguri sau pierderi cauzate de derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării și decât investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate
Movements in defined benefit plan obligations
Alte venituri și cheltuieli de exploatare
Memo items [related to staff expenses]
Situația modificărilor capitalurilor proprii
Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Active
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio
Referințe
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held for sale and investments in subsidiaries, joint ventures and associates
Defalcare în tabel
Other operating income and expenses
Valoarea contabilă
Statement of changes in equity
Anexa V partea 1.27
Assets
Numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere
References
IAS 1.54(i)
Breakdown in table
Numerar în casă
Carrying amount
Anexa V partea 2.1
Annex V.Part 1.27
Solduri de numerar la bănci centrale
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
Anexa V partea 2.2
IAS 1.54 (i)
Alte depozite la vedere
Cash on hand
Anexa V partea 2.3
Annex V.Part 2.1
Active financiare deținute în vederea tranzacționării
Cash balances at central banks
IFRS 9 anexa A
Annex V.Part 2.2
Instrumente derivate
Other demand deposits
Instrumente de capitaluri proprii
Financial assets held for trading
Anexa V partea 1.31
IFRS 9.Appendix A
Credite și avansuri
Derivatives
Anexa V partea 1.32
Equity instruments
Active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere
IAS 32.11
IFRS 7.8 (a) (ii); IFRS 9.4.1.4
Debt securities
Active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere
Annex V.Part 1.31
IFRS 7.8 (a) (i); IFRS 9.4.1.5
Loans and advances
Active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global
Annex V.Part 1.32
IFRS 7.8 (h); IFRS 9.4.1.2A
Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss
Active financiare la costul amortizat
IFRS 7.8(a)(ii); IFRS 9.4.1.4
IFRS 7.8 (f); IFRS 9.4.1.2
Financial assets designated at fair value through profit or loss
Instrumente derivate – Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor
IFRS 7.8(a)(i); IFRS 9.4.1.5
IFRS 9.6.2.1; anexa V partea 1.22
Financial assets at fair value through other comprehensive income
Modificări de valoare justă aferente elementelor acoperite în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii
IFRS 7.8(h); IFRS 9.4.1.2A
IAS 39.89A (a); IFRS 9.6.5.8
Financial assets at amortised cost
Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate
IFRS 7.8(f); IFRS 9.4.1.2
IAS 1.54 (e); anexa V partea 1.21, partea 2.4
Derivatives – Hedge accounting
Active corporale
IFRS 9.6.2.1; Annex V.Part 1.22
Imobilizări corporale
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
IAS 16.6; IAS 1.54 (a)
IAS 39.89A(a); IFRS 9.6.5.8
Investiții imobiliare
Investments in subsidiaries, joint ventures and associates
IAS 40.5; IAS 1.54 (b)
IAS 1.54(e); Annex V.Part 1.21, Part 2.4
Active necorporale
Tangible assets
IAS 1.54 (c); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 115
Property, Plant and Equipment
Fond comercial
IAS 16.6; IAS 1.54(a)
IFRS 3.B67 (d); CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 113
Investment property
Alte active necorporale