natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
Deprecierile angajamentelor de creditare se raportează ca provizioane numai în cazul în care nu sunt considerate împreună cu deprecierile activelor din bilanț, în conformitate cu IFRS 9 – IFRS 7 punctul B8E și cu punctul 108 din prezenta parte.
‘Note issuance facilities’ (NIFs) and “Revolving underwritings facilities” (RUFs);
Variațiile provizioanelor pentru angajamentele și garanțiile financiare evaluate în conformitate cu IAS 37 și pentru garanțiile financiare tratate drept contracte de asigurare în conformitate cu IFRS 4 nu se raportează în acest formular, ci în formularul 43.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” where the terms and conditions are not pre-specified;
Modificările valorii juste datorate riscului de credit aferent angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu IFRS 9 nu se raportează în acest formular, ci la elementul «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net», în conformitate cu punctul 50 din prezenta parte.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”;
Elementele «din care: ajustări evaluate la nivel colectiv» și «din care: ajustări evaluate individual» includ variațiile valorii cumulate a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate la nivel colectiv sau, respectiv, la nivel individual.
“Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
«Majorările datorate emiterii și achiziției» includ cuantumul majorărilor aferente pierderilor preconizate contabilizate la recunoașterea inițială a activelor financiare inițiate sau achiziționate.
“Other off-balance sheet items” in Annex I to CRR.
Această majorare a ajustării se raportează la prima dată de referință a raportării după inițierea sau achiziționarea activelor financiare respective.
Under IFRS, the following items are recognised in the balance sheet and, consequently, shall not be reported as off-balance sheet exposures:
Majorările sau diminuările aferente pierderilor preconizate pentru aceste active financiare după recunoașterea lor inițială se raportează în alte coloane, după caz.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IFRS 9;
Activele inițiate sau achiziționate includ active care rezultă din tragerea angajamentelor extrabilanțiere date.
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
Variația ajustării este recunoscută în această coloană la prima dată de referință a raportării ca urmare a rambursării, cesiunii sau transferului.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
Pentru expunerile extrabilanțiere acest element include, de asemenea, diminuările deprecierii ca urmare a transformării elementului extrabilanțier în activ bilanțier.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
«Variațiile datorate modificării riscului de credit (net)» includ valoarea netă a variațiilor aferente pierderilor preconizate la sfârșitul perioadei de raportare din cauza unei creșteri sau diminuări a riscului de credit după recunoașterea inițială, indiferent dacă acestea au condus la un transfer al activului financiar la o altă etapă.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IFRS 9;
Impactul asupra ajustării provocat de majorarea sau diminuarea valorii activelor financiare ca urmare a veniturilor din dobânzi acumulate și plătite se raportează în această coloană.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in paragraphs (3) and (5) of Article 12 of Directive 86/635/EEC”.
Acest element cuprinde, de asemenea, impactul trecerii timpului asupra pierderilor preconizate în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.4.1 literele (a) și (b).
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified or on a date to be specified.
Modificările estimărilor datorate actualizărilor sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificările datelor economice previzionale se raportează, de asemenea, în această coloană.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IFRS 9-Appendix A.
Modificările pierderilor preconizate ca urmare a rambursării parțiale a unor expuneri în tranșe se raportează în această coloană, cu excepția ultimei tranșe, care se raportează în coloana «diminuări datorate derecunoașterii».
The item “of which: non-performing” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given that are considered as non-performing in accordance with paragraphs 213-239 of this Part.
Toate modificările pierderilor din credit preconizate aferente expunerilor reînnoibile se raportează la «variații datorate modificării riscului de credit (net)», cu excepția modificărilor legate de scoaterile în afara bilanțului și de actualizările metodologiei folosite de instituție pentru estimarea pierderilor din credit.
For financial guarantees, loan commitments and other commitments given, the “Nominal amount” shall be the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Expunerile reînnoibile sunt cele în cazul cărora soldurile clienților pot fluctua în funcție de decizia acestora de a împrumuta și de a rambursa până la o limită stabilită de instituție.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount shall be the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
«Variațiile datorate actualizării metodologiei de estimare a instituției (net)» includ variațiile datorate actualizărilor metodologiei instituției pentru estimarea pierderilor preconizate datorate schimbărilor intervenite în modelele existente sau stabilirii unor noi modele utilizate pentru estimarea deprecierii.
For loan commitments, the nominal amount shall be the undrawn amount that the institution has committed to lend.
Actualizările metodologice cuprind, de asemenea, impactul adoptării unor noi standarde.
Nominal amounts shall be the exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Schimbările metodologiei care impun ca un activ să treacă la o altă etapă de depreciere sunt considerate o schimbare de model în totalitate.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount shall be the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
Modificările estimărilor datorate actualizărilor sau revizuirii parametrilor de risc, precum și modificările datelor economice previzionale nu se raportează în această coloană.
For other commitments received the nominal amount shall be the total amount committed by the other party in the transaction.
Raportarea modificărilor intervenite în pierderile preconizate aferente activelor modificate [IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A] depinde de caracteristica modificării în conformitate cu următoarele dispoziții:
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” shall be the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
în cazul în care modificarea în cauză duce la derecunoașterea parțială sau totală a unui activ ca urmare a unei scoateri în afara bilanțului, în sensul definiției de la punctul 74, impactul asupra pierderilor preconizate ca urmare a acestei derecunoașteri se raportează la «diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată sumelor scoase în afara bilanțului», iar orice alt impact al modificării asupra pierderilor din credit preconizate se raportează în alte coloane corespunzătoare;
Where a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
în cazul în care modificarea în cauză duce la derecunoașterea completă a unui activ din alte motive decât o scoatere în afara bilanțului, în sensul definiției de la punctul 74, și la înlocuirea sa cu un activ nou, impactul modificării asupra pierderilor din credit preconizate se raportează la «variații datorate derecunoașterii» pentru modificările survenite ca urmare a activului derecunoscut și la «majorări datorate inițierii și achiziției» pentru modificările survenite ca urmare a activului modificat recunoscut recent.
DERIVATIVES AND HEDGE ACCOUNTING (10 AND 11)
Derecunoașterea din alte motive decât scoaterile în afara bilanțului include derecunoașterea în cazul în care condițiile pentru activele modificate au făcut obiectul unor modificări substanțiale;
For the purpose of templates 10 and 11, derivatives shall be considered either as hedging derivatives where they are used in a qualifying hedging relationship in accordance with IFRS or with the applicable national GAAP under BAD, or as held for trading in other cases.
în cazul în care modificarea nu are drept rezultat derecunoașterea activului modificat în totalitate sau a unei părți a acestuia, impactul său asupra pierderilor preconizate se raportează la «variații datorate modificărilor fără derecunoaștere».
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading, including economic hedges, as well as the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market and type of product in templates 10 and 11.
Scoaterile în afara bilanțului se raportează în conformitate cu punctele 72-74 din această parte a prezentei anexe și în conformitate cu următoarele dispoziții:
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting also broken down by type of hedge.
în cazul în care un instrument de datorie este derecunoscut parțial sau în totalitate pentru că nu există așteptări rezonabile de recuperare, diminuarea ajustării pentru pierdere raportată ca urmare a sumelor scoase în afara bilanțului se raportează la: «diminuarea contului de ajustări pentru depreciere datorată sumelor scoase în afara bilanțului»;
Information on non-derivative hedging instruments shall be reported separately, and broken down by types of hedges.
«Sume scoase în afara bilanțului care sunt înscrise direct în situația profitului sau pierderii» sunt cuantumurile aferente activelor financiare scoase în afara bilanțului în decursul perioadei de raportare care depășesc orice cont de ajustări pentru depreciere aferent activelor financiare respective la data derecunoașterii.
Under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives shall be reported in these templates irrespective of whether they are recognised on the balance sheet or not under the relevant national GAAP.
Acestea includ toate sumele scoase în afara bilanțului în decursul perioadei de raportare, și nu numai pe cele care fac încă obiectul unei măsuri de executare.
The breakdown of the carrying amount, fair value and notional amount of trading and hedging derivatives by accounting portfolios and types of hedges shall be implemented taking into consideration the accounting portfolios and types of hedges that are applicable in IFRS or national GAAP under BAD, whichever framework applies to the reporting entity.
«Alte ajustări» cuprind orice cuantum care nu a fost raportat în coloanele precedente, inclusiv, printre altele, ajustările aferente pierderilor preconizate cauzate de diferențele de curs valutar în cazul în care aceasta este în concordanță cu raportarea impactului schimbului valutar în formularul 2.
Trading derivatives and hedging derivatives which, in accordance with national GAAP based on BAD, are measured at cost or LOCOM shall be separately identified.
În formularul 12.2 se raportează valoarea contabilă brută pentru activele financiare, iar pentru expunerile extrabilanțiere cărora li se aplică dispozițiile privind deprecierea din IFRS 9 se raportează valoarea nominală care a fost transferată între etapele de depreciere în cursul perioadei de raportare.
Template 11 shall include hedging instruments and hedged items irrespective of the accounting standard used to recognise a qualifying hedge relationship, including where this qualifying hedge relationship is in relation to a net position.
Se raportează numai valoarea contabilă brută sau valoarea nominală a activelor financiare sau a expunerilor extrabilanțiere care sunt într-o altă etapă de depreciere la data de referință a raportării decât erau la începutul exercițiului financiar sau la recunoașterea lor inițială.
Where an institution has elected to keep applying IAS 39 for hedge accounting [IFRS 9.7.2.21], the references and names for the types of hedges and accounting portfolios shall be read as the relevant references and names in IAS 39.9: “Financial assets measured at fair value through other comprehensive income” shall refer to “Available for sale assets”, and “Assets at amortised cost shall gather “Held to maturity” as well as ‘Loans and receivables”.
Pentru expunerile bilanțiere în cazul cărora deprecierea raportată în formularul 12.1 include o componentă extrabilanțieră [IFRS 9 punctul 5.5.20 și IFRS 7 punctul B8E] se ia în considerare modificarea etapei pentru componenta bilanțieră și pentru cea extrabilanțieră.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Pentru raportarea transferurilor care au avut loc în cursul exercițiului financiar, activele financiare sau expunerile extrabilanțiere care au schimbat de mai multe ori etapa de depreciere de la începutul exercițiului financiar sau de la recunoașterea lor inițială se raportează ca fiind transferate din etapa de depreciere la deschiderea exercițiului financiar sau la recunoașterea lor inițială în etapa de depreciere în care au fost incluse la data de referință a raportării.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Valoarea contabilă brută sau valoarea nominală care trebuie raportată în formularul 12.2 este valoarea contabilă brută sau valoarea nominală la data raportării, indiferent dacă această valoare a fost mai mare sau mai mică la data transferului.
However, where the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract shall be reported as a whole and the embedded derivatives are not reported in templates 10 and 11.
GARANȚII REALE ȘI GARANȚII PRIMITE (13)
Commitments considered as derivatives [IFRS 9.2.3(b)] and credit derivatives that do not meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported in template 10 and template 11 following the same breakdowns as the other derivative instruments, but not be reported in template 9.
Defalcarea garanțiilor reale și a garanțiilor în funcție de credite și avansuri, altele decât cele deținute în vederea tranzacționării (13.1)
The carrying amount of non-derivative financial assets or non-derivative financial liabilities that are recognised as hedging instrument in application of IFRS or the relevant national GAAP under BAD shall be reported separately in template 11.3.
Garanțiile reale și garanțiile aferente creditelor și avansurilor, indiferent de forma lor juridică, se raportează în funcție de tipul de gaj: credite garantate cu bunuri imobile și alte credite garantate, precum și în funcție de garanțiile financiare primite.
All derivatives shall be classified into one of the following risk categories:
Creditele și avansurile sunt defalcate în funcție de contraparte și scop.
interest rate: Interest rate derivatives shall be contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
În formularul 13.1, se raportează «valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare».
This category shall be restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency's interest rate.
Suma valorilor garanției financiare și/sau ale garanției reale, indicată în coloanele aferente din formularul 13.1, nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.
Thus it shall exclude contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
Pentru raportarea creditelor și a avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:
The only exception is where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk, where they shall be reported in the dedicated rows for these types of hedges.
în cadrul categoriei «credite garantate cu bunuri imobile», subcategoria «rezidențiale» include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențiale, iar subcategoria «comerciale» include creditele garantate cu alte bunuri imobile decât cele rezidențiale, inclusiv birouri și spații comerciale și alte tipuri de bunuri imobile comerciale.
Interest rate contracts shall include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants;
Pentru a stabili dacă garanțiile reale sunt sub formă de bunuri imobile rezidențiale sau comerciale se respectă dispozițiile CRR;
equity: Equity derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices;
în cadrul categoriei «alte credite garantate», subcategoria «numerar [instrumente de datorie emise]» include: (a) depozite ale instituției raportoare care au fost constituite drept garanții reale pentru un împrumut și (b) titluri de datorie emise de instituția raportoare care au fost constituite drept garanții reale pentru un împrumut.
foreign exchange and gold: These derivatives shall include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
Categoria «restul» include gajuri pe alte titluri emise de către orice parte terță sau gajuri pe alte active;
They therefore shall cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
categoria «garanții financiare primite» include contractele care, în conformitate cu punctul 114 din această parte a prezentei anexe, impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenele inițiale sau modificate ale unui instrument de datorie.
Foreign exchange derivatives shall include all deals involving exposure to more than one currency, whether in exchange rates or in interest rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau garanții, «valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare» se alocă în funcție de calitatea acesteia începând cu cea mai bună calitate.
Gold contracts shall include all deals involving exposure to that commodity;
Pentru creditele garantate cu bunuri imobile, garanțiile reale sub formă de bunuri imobile sunt întotdeauna raportate mai întâi, indiferent de calitatea lor față de alte tipuri de garanții reale.
credit: Credit derivatives shall be contracts in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit and that do not meet the definition of financial guarantees [IFRS 9].
În cazul în care «valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare» depășește valoarea garanțiilor reale sub forma bunurilor imobile, valoarea rămasă se alocă altor tipuri de garanții reale și garanții, în funcție de calitatea acesteia începând cu cea mai bună calitate.
The contracts shall specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută între începutul și sfârșitul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință.
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
«Executare silită [active corporale]» este valoarea contabilă cumulată a activelor corporale obținute prin intrarea în posesia garanției reale care rămâne recunoscută în bilanț la data de referință excluzându-le pe cele clasificate ca «imobilizări corporale».
Credit derivatives that meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported only in template 9;
IERARHIA VALORII JUSTE: INSTRUMENTE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (14)
commodity: These derivatives shall be contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products
Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13 punctul 72.
other: These derivatives shall be any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
În cazul în care GAAP naționale bazate pe BAD impun, de asemenea, alocarea activelor evaluate la valoarea justă între diferite niveluri ale valorii juste, instituțiile care aplică GAAP naționale raportează, de asemenea, acest formular.
Where a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
«Modificarea valorii juste în cursul perioadei» include câștigurile sau pierderile din reevaluările efectuate în conformitate cu IFRS 9, IFRS 13 sau GAAP naționale, după caz, în cursul perioadei în ceea ce privește instrumentele care continuă să existe la data raportării.
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Astfel de câștiguri și pierderi se raportează astfel cum sunt incluse în situația profitului sau pierderii sau, după caz, în situația rezultatului global; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.
commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category;
«Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare» include cuantumul câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.
equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
DERECUNOAȘTERE ȘI DATORII FINANCIARE ASOCIATE ACTIVELOR FINANCIARE TRANSFERATE (15)
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates shall be included in this category;
Formularul 15 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.