natgillin/translations-raw huggingface dataset:
foreign exchange and gold: This category shall include all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates except where cross-currency swaps are used as part of a portfolio hedge of interest rate risk.
Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ, și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.
Under IFRS, the “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) shall be the fair value.
Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolele 109, 243 și 244 din CRR.
Derivatives with a positive fair value (above zero) shall be “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) shall be “financial liabilities”.
«Acordurile de răscumpărare» («repo») sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
Tranzacțiile care implică transferul temporar de aur, garantate cu numerar, se consideră, de asemenea, «acorduri de răscumpărare» («repo»).
At the date of initial recognition, a derivative shall be classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
Cuantumurile primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri de răscumpărare» în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii, și nu doar o opțiune în acest sens.
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
Acordurile de răscumpărare includ, de asemenea, operațiunile de tip repo care pot cuprinde:
The carrying amount of hedging derivatives shall be their entire fair value, including where applicable the components of this fair value that are not designated as hedging instruments.
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
In addition to carrying amounts as defined in paragraph 27 of Part 1 of this Annex fair values shall be reported by reporting institutions under national GAAP based on BAD for all derivative instruments, whether required to be booked on-balance sheet or off-balance sheet by the national GAAP based on BAD.
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
The “Notional amount” shall be the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date, regardless of whether these deals lead to derivative exposures being booked on-balance sheet.
«Acorduri de răscumpărare» («repo») și «credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo» («reverse repo») presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție.
In particular, the following shall be taken into account to determine the notional amount:
În cadrul unei tranzacții de securitizare, în cazul în care activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile declară câștigurile (pierderile) generate de elementul din cadrul situației veniturilor și cheltuielilor care corespunde «portofoliului contabil» în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.
for contracts with variable nominal or notional principal amounts, the basis for reporting shall be the nominal or notional principal amounts at the reference date;
DEFALCAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII (16)
the notional amount value to be reported for a derivative contract with a multiplier component shall be the contract effective notional amount or par value;
Pentru anumite elemente din situația veniturilor și cheltuielilor se raportează defalcări suplimentare ale câștigurilor (sau veniturilor) și pierderilor (sau cheltuielilor).
swaps: The notional amount of a swap shall be the underlying principal amount upon which the exchange of interest, foreign exchange or other income or expense is based;
Veniturile din dobânzi sunt defalcate în conformitate cu următoarele două elemente:
equity and commodity-linked contracts: The notional amount to be reported for an equity or commodity contract shall be the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active;
The notional amount to be reported for commodity contracts with multiple exchanges of principal shall be the contractual amount multiplied by the number of remaining exchanges of principal in the contract;
venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative.
credit derivatives: The contract amount to be reported for credit derivatives shall be the nominal value of the relevant reference credit;
Cheltuielile cu dobânzile sunt defalcate în conformitate cu următoarele două elemente:
digital options have a predefined payoff which can be either a monetary amount or a number of contracts of an underlying.
cheltuieli cu dobânzile aferente datoriilor financiare și altor datorii;
The notional amount for digital options shall be defined as either the predefined monetary amount or the fair value of the underlying at the reference date.
cheltuieli cu dobânzile aferente activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative.
The column “Notional amount” of derivatives shall include, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, irrespective of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet or are not booked on-balance sheet.
Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare și datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative includ veniturile din dobânzi aferente instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor, precum și depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare cu o rată a dobânzii efective negative.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare și activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative includ cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare, precum și titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor cu o rată a dobânzii efective negative.
Netting among the notional amounts shall not be allowed.
În sensul formularului 16.1, pozițiile scurte sunt luate în considerare în cadrul altor datorii financiare.
The “Notional amount” shall be reported by “total” and by “of which: sold” for the line items: “OTC options”, “Organised market options”, “Credit”, “Commodity” and “Other”.
Toate instrumentele din diferitele portofolii sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele «Instrumente derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului ratei dobânzii.
The item “of which sold” shall include the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
«Instrumentele derivate – contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, riscul de rată a dobânzii» includ venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile aferente instrumentelor acoperite împotriva riscurilor în cazul în care elementele acoperite generează dobânzi.
The allocation of a transaction as “OTC” or “Organized market” shall be based on the nature of the market where the transaction takes place and not on whether there is a mandatory clearing obligation for that transaction.
În cazul în care se utilizează prețul curat, dobânda aferentă instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării include cuantumurile asociate respectivelor instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor» care sunt incluse ca venituri din dobânzi sau cheltuieli cu dobânzile pentru a corecta veniturile și cheltuielile instrumentelor financiare acoperite împotriva riscurilor din punct de vedere economic, însă nu din punct de vedere contabil.
An “Organised market” is a regulated market in the meaning of Article 4(92) of CRR.
În acest caz, veniturile din dobânzi aferente instrumentelor derivate de acoperire economică împotriva riscurilor se raportează separat în cadrul veniturilor provenite din instrumente derivate destinate tranzacționării.
Therefore, where a reporting entity enters into a derivative contract in an OTC market where central clearing is compulsory, it shall classify that derivative as “OTC” and not as “Organised market”.
Ca dobânzi aferente instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării se raportează și onorariile eșalonate pe durata de viață a instrumentului sau plățile compensatorii în ceea ce privește instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă și utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă cu această ocazie.
Derivatives that are held for hedging purposes but which do not meet the criteria to be effective hedging instruments in accordance with IFRS 9, with IAS 39 where IAS 39 is applied for hedge accounting purposes or with the accounting framework under national GAAP based on BAD shall be reported in template 10 as “economic hedges”.
Conform IFRS, «din care: venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate» înseamnă venituri din dobânzi aferente activelor financiare depreciate, inclusiv activelor financiare depreciate achiziționate sau inițiate.
This shall apply also to all of the following cases:
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, acest element include veniturile din dobânzi aferente activelor depreciate cu o ajustare pentru depreciere specifică sau generală aferentă riscului de credit.
derivatives hedging unquoted equity instruments for which cost may be an appropriate estimate of fair value;
Câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente financiare și pe portofolii contabile.
credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7.;
Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută.
derivatives that are classified as “held for trading” in accordance with IFRS 9 Appendix A or trading assets in accordance with the national GAAP based on BAD but are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
Cuantumul net reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.
“Economic hedges” shall not include derivatives for proprietary trading.
Formularul 16.2 se aplică în conformitate cu IFRS pentru activele și datoriile financiare evaluate la costul amortizat, precum și pentru instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Derivatives that meet the definition of “economic hedges” shall be reported separately for each type of risk in template 10.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, formularul 16.2 se aplică pentru activele financiare evaluate prin metoda bazată pe costuri, la valoarea justă prin capitaluri proprii și în conformitate cu alte metode de evaluare, cum ar fi valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață.
Credit derivatives used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss at, or subsequent to, initial recognition, or while it is unrecognised in accordance with IFRS 9.6.7 shall be reported in a dedicated row in template 10 within credit risk.
Câștigurile și pierderile din instrumentele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în conformitate cu GAAP naționale relevante bazate pe BAD nu se raportează în acest formular, indiferent de regulile de evaluare aplicabile acestor instrumente.
Other economic hedges of credit risk for which the reporting entity does not apply IFRS 9.6.7 shall be reported separately.
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt defalcate pe tipuri de instrumente; fiecare element din defalcare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al instrumentului financiar.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
Câștigurile și pierderile din tranzacționarea în valută pe piața la vedere, cu excepția schimbului de bancnote și monede străine, sunt de asemenea incluse la câștiguri și pierderi din tranzacționare.
“credit institutions”;
Câștigurile și pierderile din tranzacționarea sau din derecunoașterea și reevaluarea de metale prețioase nu sunt incluse la câștiguri și pierderi din tranzacționare, ci la «alte venituri de exploatare» sau la «alte cheltuieli de funcționare», în conformitate cu punctul 316 din prezenta parte.
“other financial corporations”;
Elementul «din care: instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor cu utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă» include numai câștigurile și pierderile din instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere și utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă prin profit sau pierdere cu această ocazie, în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.7.
“rest” comprising all other counterparties.
Câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificarea activelor financiare din portofoliul contabil la costul amortizat în portofoliul contabil la valoarea justă prin profit sau pierdere ori în portofoliul deținut în vederea tranzacționării [IFRS 9 punctul 5.6.2] se raportează la «din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat».
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, defalcate pe tipuri de riscuri; fiecare element din defalcare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al riscului-suport (rată a dobânzii, titluri de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele derivate asociate.
Where national GAAP under BAD require the allocation of hedging derivatives across categories of hedges, the hedging derivatives shall be separately reported for each of the applicable categories:“fair-value hedges”, “cash-flow hedges”, “cost-price hedges”, “hedge in net investments in a foreign operation”, “portfolio fair value hedges of interest rate risk” and “portfolio cash flow hedges of interest rate risk”.
Câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri și pierderi rezultate din instrumentul convertit.
Where applicable in accordance with national GAAP based on BAD, “Cost price hedges” shall refer to a hedging category in which the hedging derivative is generally measured at cost.
Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare și datoriilor financiare, altele decât instrumentele derivate, se includ în categoriile de riscuri după cum urmează:
For non-derivative hedging instruments the amount to be reported shall be their carrying amount according to the applicable measurement rules for the accounting portfolios to which they belong in IFRS or in GAAP based on BAD.
rata dobânzii: incluzând tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);
No “notional amount” shall be reported for non-derivative hedging instruments.
capitaluri proprii; incluzând tranzacționarea de acțiuni, titluri de participare ale OPCVM și alte instrumente de capitaluri proprii;
The carrying amount of hedged items in a fair value hedge recognised on the statement of financial position shall be broken down by accounting portfolio and type of hedged risk for hedged financial assets and hedged financial liabilities.
tranzacționare valutară: incluzând exclusiv tranzacționarea pe valute;
Where a financial instrument is hedged for more than one risk, it shall be reported in the type of risk in which the hedging instrument shall be reported in accordance with paragraph 129.
riscul de credit: incluzând tranzacționarea de instrumente de tipul credit link note;
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89A.
mărfuri: acest element include numai instrumentele derivate deoarece câștigurile și pierderile aferente mărfurilor deținute în vederea tranzacționării se raportează la «alte venituri de exploatare» sau la «alte cheltuieli de exploatare», în conformitate cu punctul 316 din prezenta parte;
Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
altele: incluzând tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
Câștigurile și pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente; fiecare element din defalcare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al instrumentului financiar.
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
Câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificarea activelor financiare din portofoliul contabil la costul amortizat în portofoliul contabil al activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 5.6.2] se raportează la «din care: câștiguri și pierderi rezultate din reclasificarea activelor la costul amortizat».
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
Câștigurile și pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt defalcate pe tipuri de instrumente.
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
Instituțiile raportează câștigurile sau pierderile nete realizate și nerealizate și cuantumul modificării valorii juste a datoriilor financiare în cursul perioadei ca urmare a modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului) în cazul în care propriul risc de credit nu se raportează în cadrul altor elemente ale rezultatului global.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
În cazul în care un instrument de credit derivat evaluat la valoarea justă este utilizat pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat la valoarea justă prin profit sau pierdere cu această ocazie, câștigurile sau pierderile aferente instrumentului financiar la această desemnare se raportează la «din care: câștiguri sau (–) pierderi la desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net».
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
Câștigurile sau pierderile ulterioare ale valorii juste aferente acestor instrumente financiare se raportează la «din care: câștiguri sau (–) pierderi după desemnarea activelor și datoriilor financiare ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în scopuri de acoperire împotriva riscurilor – net».
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Toate câștigurile și pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor, cu excepția veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile în cazul în care se utilizează prețul curat, sunt defalcate pe tipuri de contabilitate de acoperire împotriva riscurilor: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate.
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
Câștigurile și pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
Câștigurile și pierderile aferente instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor nu includ câștigurile și pierderile legate de elemente ale instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor care nu sunt desemnate ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.2.4.