natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’;
În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP naționale bazate pe BAD, dobânzile aferente datoriilor financiare cu o rată a dobânzii efective negative se raportează ca venituri din dobânzi la „venituri din dobânzi aferente datoriilor financiare”.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
Aceste datorii și dobânzile aferente generează un randament pozitiv pentru instituție.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
„Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include cuantumurile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente.
‘Trading financial liabilities’; and
Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
În conformitate cu IFRS și în cazul în care nu se prevede altfel în GAAP naționale bazate pe BAD, dobânzile aferente activelor financiare cu o rată a dobânzii efective negative se raportează drept cheltuieli cu dobânzile la „cheltuielile cu dobânzile aferente activelor financiare”.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives that are not classified as hedge accounting shall be classified as trading financial liabilities.
„Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie ca „venituri din dividende” separat de alte câștiguri sau pierderi din aceste categorii, fie ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente.
Under National GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant National GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Veniturile din dividende de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care nu intră în perimetrul consolidării se raportează la „partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și, conform IAS 28 punctul 10, valoarea contabilă a investiției se reduce pentru cele contabilizate conform metodei punerii în echivalență.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant National GAAP based on BAD, derivatives used as economic hedges and derivatives that are not classified as hedge accounting, shall be classified as trading derivatives.
Conform IFRS, câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate se raportează la „partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate”.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, deprecierea „activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute în IAS 39 punctul 66.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, elementul „deprecierea sau reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” include toate ajustările și reluarea ajustărilor instrumentelor financiare evaluate prin aplicarea unor metode bazate pe costuri din cauza schimbării bonității emitentului.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Pentru „câștiguri sau (–) pierderi din contabilitatea de acoperire – net”, instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be the carrying amount under National GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable.
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL (3)
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” și „impozitul pe venit aferent elementelor care pot fi reclasificate în profit sau (–) pierdere” [IAS 1 punctul 91 litera (b), IG 6] se raportează ca elemente-rânduri separate.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE DUPĂ INSTRUMENT ȘI DUPĂ SECTORUL CONTRAPĂRȚII (4)
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Activele financiare sunt clasificate după instrument și – dacă este cazul – după contraparte.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare ale contrapărții.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele necotate și anumite sectoare ale contrapărții.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, pentru activele financiare clasificate ca „împrumuturi și creanțe” sau ca „păstrate până la scadență”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual”, „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” și „ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, pentru activele financiare clasificate ca „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
„Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual” include valoarea cumulativă a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
„Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” include valoarea cumulativă a deprecierii colective, calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu).
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
„Ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate” include valoarea cumulativă a deprecierii colective, determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Pentru „ajustări pentru pierderile suportate, dar neraportate”, pot fi urmate normele prevăzute în IAS 39 punctul 59 litera (f), punctele AG87 și AG90.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Elementul „ajustări generale pentru riscul de credit” include atât ajustările generale pentru riscul de credit, cât și ajustările generale pentru riscurile bancare.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Din ajustările generale pentru riscurile bancare se raportează numai acea parte care afectează valoarea contabilă a creditelor [BAD articolul 37 alineatul (2)].
central banks;
Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate, fără nicio ajustare, este egală cu valoarea contabilă.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” care corespund definiției „datoriilor subordonate” de la punctul 54 din prezenta parte.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (‘undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account’) and multilateral development banks;
CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR DUPĂ TIPUL DE PRODUS (5)
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
„Valoarea contabilă” a creditelor și a avansurilor se raportează după tipul de produs, fără ajustările pentru depreciere.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse:
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
„la vedere [la cerere] și cu preaviz scurt [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz scurt, conturile curente și soldurile similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont”, care sunt solduri debitoare ale conturilor curente;
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
„creanțe aferente cărților de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI];
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
„creanțe comerciale” include creditele către alți debitori acordate în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Acest element include toate tranzacțiile factoring (cu și fără recurs);
PART 2
„contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar.
BALANCE SHEET
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „creanțele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17;
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
„credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri;
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
„alte credite la termen” includ soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
„avansuri care nu sunt credite” include avansurile care nu pot fi clasificate drept „credite” conform Regulamentului BCE BSI.
Under the relevant National GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives not recognised on-balance sheet shall be equal to zero.
Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării);
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
„credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de ponderea creditelor în valoarea garanțiilor reale (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value”);
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
„alte credite garantate” includ creditele acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de ponderea creditelor în valoarea garanțiilor reale (așa-numita „loan-to-value”), altele decât „credite garantate cu bunuri imobile”, „contracte de leasing financiar” și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo”.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
Această garanție reală include depuneri de titluri, numerar și alte garanții reale;
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
„credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];
Carrying amount of repurchased own shares under the relevant National GAAP based on BAD shall be reported as ‘other assets’ if presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
„credite pentru achiziționarea de locuințe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investițiilor în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI];
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets.
„credite pentru finanțarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
CLASIFICAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR ACORDATE SOCIETĂȚILOR NEFINANCIARE (6)
Under National GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported either in row ‘Derivatives – Hedge accounting’ or in row ‘Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk’ if the loss arises either from the valuation of the hedging derivative or from the valuation of the hedged position.
Valoarea contabilă brută a creditelor și a avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”), pe baza activității principale a contrapărții.
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 36 din partea 1.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”).
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
Cifrele aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
If recognised under the relevant National GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other liabilities.
„Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru activele financiare evaluate individual și colectiv, astfel cum au fost definite la punctele 36 și 37, precum și „ajustările colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”, astfel cum au fost definite la punctul 38, dar nu include sumele aferente „write-off cumulat”, astfel cum sunt definite la punctul 49.
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
ACTIVE FINANCIARE CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE SAU DEPRECIATE (7)
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de raportare de referință se raportează în portofoliile contabile supuse deprecierii.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, astfel de portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile pentru vânzare”, „împrumuturi și creanțe” și „păstrate până la scadență”.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, portofoliile contabile respective cuprind, de asemenea, „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Activele se califică drept restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată scadentă prin contract.
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital under the relevant National GAAP based on BAD, unpaid capital which has been called up shall be reported on both sides of the balance-sheet.
Valorile totale ale activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile de la ultima tranșă scadentă.