natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Template 12.0 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured under cost-based methods, as well as for financial assets under other measurement methods or measured at fair value through equity if the national GAAP under BAD require those assets to be subject to impairment.
Aceste instrumente nedesemnate de acoperire împotriva riscurilor se raportează în conformitate cu punctul 60 din prezenta parte.
Value adjustments on assets measured at the lower of cost or market shall not be reported in template 12.0.
Câștigurile și pierderile rezultate din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente operațiunilor de acoperire a unui grup de elemente cu poziții de compensare a riscurilor (operațiuni de acoperire a unei poziții nete).
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period results in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
«Modificările valorii juste a elementelor acoperite împotriva riscurilor atribuibile riscului acoperit» includ, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente elementelor acoperite împotriva riscurilor în cazul în care elementele respective sunt instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în conformitate cu IFRS 9 punctul 4.1.2A [IFRS 9 punctul 6.5.8].
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, defalcarea pe tipuri de acoperire împotriva riscurilor, astfel cum este prevăzută în acest formular, se raportează în măsura în care defalcarea este compatibilă cu cerințele contabile aplicabile.
Changes in the allowance amounts due to repayment and disposals of financial assets shall be reported in “Other adjustments”.
«Creșterile» se raportează în cazul în care, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete.
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74.
«Reluările» se raportează în cazul în care, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.
Template 12.1 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured at amortised cost and at fair value through other comprehensive income broken down by impairment stages, by instrument and by counterparty.
RECONCILIERE ÎNTRE PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CONTABIL ȘI PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CRR (17)
The provisions for off-balance sheet exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 shall be reported by impairment stages.
«Perimetrul de consolidare contabil» include valoarea contabilă a activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și valorile nominale ale expunerilor extrabilanțiere obținute folosindu-se perimetrul de consolidare contabil, și anume, incluzând în consolidare filiale care sunt societăți de asigurări și societăți nefinanciare.
Impairment for loan commitments shall be reported as provisions only where they are not considered together with the impairment of on-balance sheet assets in accordance with IFRS 9.7.B8E and paragraph 108 of this part.
Instituțiile transmit raportări privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate folosind aceeași metodă ca și în situațiile financiare.
Movements in provisions for commitments and financial guarantees measured under IAS 37 and financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4 shall not be reported in this template but in template 43.
În acest formular, elementul «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate» nu include filialele deoarece, conform perimetrului de consolidare contabil, toate filialele sunt consolidate prin metoda consolidării globale.
Changes in the fair value due to credit risk of commitments and financial guarantees measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9 shall not be reported in this template but in item “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net” in accordance with paragraph 50 if this Part.
«Activele asociate contractelor de asigurare și de reasigurare» includ activele din cadrul contractelor de reasigurare cedate, precum și, dacă este cazul, activele aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
The items “of which: collectively measured allowances” and “of which: individually measured allowances” shall include the movements in the cumulative amount of impairment related to financial assets which have been respectively measured on a collective or individual basis.
«Datoriile asociate contractelor de asigurare și de reasigurare» includ datoriile aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
“Increases due to origination and acquisition” shall include the amount of increases in expected losses accounted for on the initial recognition of financial assets originated or acquired.
EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)
This increase of the allowance shall be reported at the first reporting reference date following the origination or acquisition of those financial assets.
În sensul formularului 18, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii:
Increases or decreases in the expected losses on those financial assets after their initial recognition shall be reported in other columns, as applicable.
sunt expuneri semnificative cu scadența depășită cu peste 90 de zile;
Originated or acquired assets shall include assets resulting from the drawdown of off-balance sheet commitments given.
se consideră că, în lipsa executării garanției reale, este improbabil ca debitorul să își achite integral obligațiile din credite, indiferent de existența oricărei sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
“Decreases due to derecognition” shall include the amount of changes in expected losses due to financial assets de-recognised totally in the reporting period for reasons other than write-offs, which include transfers to third parties or the expiry of the contractual rights due to full repayment, disposal of those financial assets or their transfer in another accounting portfolio.
Această calificare ca expuneri neperformante se aplică fără a se aduce atingere clasificării unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare în scopuri de reglementare, în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau ca fiind depreciată în scopuri contabile, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
The change in allowance shall be recognised in this column at the first reporting reference date following the repayment, disposal or transfer.
Expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile care s-a constatat că sunt depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante.
For off-balance sheet exposures this item shall also include the decreases in the impairment due to the off-balance sheet item becoming an on-balance sheet asset.
Conform IFRS, în sensul formularului 18, expunerile depreciate sunt cele care au fost considerate depreciate (etapa 3), inclusiv activele achiziționate sau inițiate, depreciate ca urmare a riscului de credit.
“Changes due to change in credit risk (net)” shall include the net amount of changes in expected losses at the end of the reporting period due to an increase or decrease in credit risk since initial recognition irrespectively of whether they led to a transfer of the financial asset to another stage.
Expunerile incluse în alte etape de depreciere decât etapa 3 sunt considerate neperformante în cazul în care îndeplinesc criteriile necesare pentru a fi considerate neperformante.
The impact in the allowance due to the increase or decrease of the amount of financial assets as consequence of the interest income accrued and paid shall be reported in this column.
Expunerile se clasifică la cuantumul lor total și fără a ține seama de existența vreunei garanții reale.
This item shall also include the impact of the passing of time on the expected losses in accordance with IFRS 9.5.4.1(a) and (b).
Importanța se evaluează în conformitate cu articolul 178 din CRR.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall also be reported in this column.
În sensul formularului 18, termenul «expuneri» include toate instrumentele de datorie (titluri de datorie, credite și avansuri, inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere) și expunerile extrabilanțiere, cu excepția acelor expuneri deținute în vederea tranzacționării.
Changes in expected losses due to partial repayment of exposures via instalments shall be reported in this column with the exception of the last instalment, which shall be reported in the column “Decreases due to derecognition”.
Instrumentele de datorie sunt incluse în următoarele portofolii contabile: (a) instrumente de datorie la cost sau la costul amortizat, (b) instrumente de datorie la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global sau prin capitaluri proprii care fac obiectul deprecierii și (c) instrumente de datorie la LOCOM strictă sau la valoarea justă prin profit sau pierdere ori prin capitaluri proprii care nu fac obiectul deprecierii, în conformitate cu criteriile de la punctul 233 din prezenta parte.
All changes in expected credit losses related to revolving exposures shall be reported in “Changes due to change in credit risk (net)”, except for those changes related to write-offs and updates in the institution's methodology for estimation of credit losses.
Fiecare categorie este defalcată pe instrumente și pe contrapărți.
Revolving exposures shall be those for which customers' outstanding balances are permitted to fluctuate based on their decisions to borrow and repay up to a limit established by the institution.
Conform IFRS și GAAP naționale relevante bazate pe BAD, expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:
“Changes due to update in the institution's methodology for estimation (net)” shall include changes due to updates in the institution’s methodology for estimation of expected losses due to changes in the existing models or establishment of new models used to estimate impairment.
angajamente de creditare date;
Methodological updates shall also encompass the impact of the adoption of new standards.
garanții financiare date;
Changes in methodology that trigger an asset to change impairment stage shall be considered for a model change in its entirety.
alte angajamente date.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall not be reported in this column.
Instrumentele de datorie clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 se raportează separat.
The reporting of the changes in the expected losses related to modified assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall depend on the feature of the modification in accordance with the following:
În formularul 18 pentru instrumentele de datorie, «valoarea contabilă brută» se raportează astfel cum este definită la punctul 34 din partea 1 a prezentei anexe.
where the modification results in the partial or total derecognition of an asset due to a write-off as defined in paragraph 74, the impact on expected losses due to this derecognition shall be reported in “Decrease in allowance account due to write-offs”, and any other impact from modification on expected credit losses in other appropriate columns;
Pentru expunerile extrabilanțiere, se raportează valoarea nominală, astfel cum este definită la punctul 118 din această parte a prezentei anexe.
where the modification results in the complete derecognition of an asset for reasons other than a write-off as defined in paragraph 74 and its substitution by a new asset, the impact of modification on expected credit losses shall be reported in “Changes due to derecognition” for the changes due to the asset derecognised, and in “Increases due to origination and acquisition” for the changes due to the newly recognised modified asset.
În sensul formularului 18, o expunere este «restantă» atunci când îndeplinește criteriile de la punctul 96 din prezenta parte.
Derecognition for reasons other than write-offs shall include derecognition where the terms of the modified assets have been subject to substantial changes;
În sensul formularului 18, «debitor» înseamnă un debitor în sensul articolului 178 din CRR.
where the modification does not result in derecognition of all or part of the modified asset, its impact on expected losses shall be reported in “Changes due to modifications without derecognition”.
Se consideră că un angajament constituie o expunere neperformantă la valoarea sa nominală în cazul în care, retras sau utilizat în alt mod, acesta ar duce la expuneri care riscă să nu fie restituite în întregime fără executarea garanțiilor reale.
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74 of this Part of this Annex and in accordance with the following:
Se consideră că garanțiile financiare date constituie expuneri neperformante la valoarea lor nominală în cazul în care există riscul ca garanția financiară să fie exercitată de beneficiarul garanției, inclusiv, în special, în cazul în care expunerea garantată suport îndeplinește criteriile pentru a fi considerată drept neperformantă, menționate la punctul 213.
where the debt instrument is partially or totally de-recognised because there is no reasonable expectation of recovery, the decrease in the loss allowance reported due to the amounts written off shall be reported in: ‘Decrease in allowance account due to write-offs;
În cazul în care suma datorată beneficiarului garanției în temeiul contractului de garanție financiară este restantă, instituția raportoare evaluează dacă suma de încasat rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.
“Amounts written-off directly to the statement of profit or loss” shall be the amounts of financial assets written-off during the reporting period that exceed any allowance account of the respective financial assets at the derecognition date.
Expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu punctul 213 sunt clasificate fie ca neperformante pe bază individuală («pe baza tranzacției»), fie ca neperformante pentru expunerea globală față de un anumit debitor («pe baza debitorului»).
They shall include all amounts written-off during the reporting period and not only those which are still subject to enforcement activity.
Pentru clasificarea expunerilor neperformante pe bază individuală sau față de un anumit debitor, se utilizează următoarele abordări în materie de clasificare pentru diferitele tipuri de expuneri neperformante:
“Other adjustments” shall include any amount not reported in the previous columns, including among others the adjustments on expected losses due to foreign exchange differences where it is consistent with the reporting of the impact of foreign exchange in template 2.
pentru expunerile neperformante clasificate ca fiind în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, se aplică abordarea în materie de clasificare prevăzută la articolul respectiv;
For financial assets the gross carrying amount and for off-balance exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 the nominal amount that has been transferred between impairment stages during the reporting period shall be reported in template 12.2.
pentru expunerile care sunt clasificate drept neperformante din cauza deprecierii, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, se aplică criteriile de recunoaștere a deprecierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil;
Only the gross carrying amount or the nominal amount of those financial assets or off-balance exposures which are in a different impairment stage at the reporting reference date than they were at the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported.
pentru alte expuneri neperformante care nu sunt clasificate nici ca fiind în stare de nerambursare, nici ca fiind depreciate, se aplică dispozițiile de la articolul 178 din CRR pentru expunerile aflate în stare de nerambursare.
For on-balance exposures for which the impairment reported in template 12.1 includes an off-balance sheet component [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E], the change in stage of the on-balance sheet and off-balance sheet component shall be considered.
În cazul în care o instituție are expuneri bilanțiere față de un debitor care sunt restante de mai mult de 90 de zile și valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă mai mult de 20 % din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitorul respectiv, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de debitorul respectiv sunt considerate ca fiind neperformante.
For the reporting of the transfers that have taken place during the financial year, financial assets or off-balance exposures that have changed multiple times the impairment stage since the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported as having been transferred from their impairment stage at the opening of the financial year or initial recognition to the impairment stage in which they are included at the reporting reference date.
În cazul în care un debitor aparține unui grup, se evaluează necesitatea de a considera și expunerile față de alte entități ale grupului ca fiind expuneri neperformante, dacă acestea nu sunt deja considerate ca fiind depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor care fac obiectul unor litigii izolate, care nu sunt legate de solvabilitatea contrapărții.
The gross carrying amount or the nominal amount to be reported in template 12.2 shall be the gross carrying amount or the nominal value at the reporting date, regardless of whether this amount was higher or lower at the date of the transfer.
Se consideră că expunerile încetează să fie neperformante în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
expunerea îndeplinește criteriile aplicate de instituția raportoare pentru încetarea clasificării ca expuneri depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR;
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading (13.1)
situația debitorului s-a îmbunătățit într-o asemenea măsură încât este probabil să se efectueze rambursarea integrală, în conformitate cu condițiile inițiale sau, după caz, cu condițiile modificate;
The collateral and guarantees backing the loans and advances, independently of their legal form, shall be reported by type of pledges: loans collateralised by immovable property and other collateralised loans, and by financial guarantees received.
debitorul nu are nicio sumă restantă de peste 90 de zile.
The loans and advances shall be broken down by counterparties and purpose.
O expunere este clasificată în continuare drept neperformantă în cazul în care nu sunt îndeplinite condițiile prevăzute la punctul 228 literele (a), (b) și (c) din această parte a prezentei anexe, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile aplicate de instituția raportoare pentru încetarea clasificării ca expuneri depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
Clasificarea unei expuneri neperformante drept activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea expunerii drept expunere neperformantă.
The sum of the amounts of the financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
Prin aplicarea de măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare unei expuneri neperformante nu se întrerupe statutul acestei expuneri drept neperformantă.
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
În cazul în care expunerile sunt neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, astfel cum se menționează la punctul 262, se consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
within “Loans collateralised by immovable property”, “Residential” shall include loans secured by residential immovable property and “Commercial” loans secured by pledges of immovable property other than residential including offices and commercial premises and other types of commercial immovable property.
expunerile nu sunt considerate depreciate sau în stare de nerambursare de instituția raportoare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR;
The determination of whether immovable property collateral shall be residential or commercial shall be made in accordance with the CRR;
a trecut un an de la momentul cel mai recent dintre momentul în care au fost aplicate măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare și momentul în care expunerile au fost clasificate drept neperformante;
within “Other collateralised loans”, “Cash [Debt instruments issued]” shall include (a) deposits in the reporting institution that have been pledged as collateral for a loan and (b) debt securities issued by the reporting institution which have been pledged as collateral for a loan.
nu există, în urma măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, nicio sumă restantă și nicio preocupare legată de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
“Rest” shall include pledges of other securities issued by any third parties or pledges of other assets;
Absența preocupărilor în acest sens se determină după o analiză a situației financiare a debitorului, efectuată de către instituție.
“Financial guarantees received” shall include contracts that in accordance with paragraph 114 of this Part of this Annex require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Se poate considera că nu mai există preocupări în cazul în care debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale periodice în conformitate cu condițiile posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, un total egal cu suma care era anterior restantă (în cazul în care existau sume restante) sau care a fost anulată (în cazul în care nu existau sume restante), în conformitate cu măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, sau debitorul și-a demonstrat în alt mod capacitatea de a se conforma condițiilor posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.