natgillin/translations-raw huggingface dataset:
If there is a designated hedging relationship, in the case of a net investment hedge, the gain or loss on the hedging instrument that is determined to be an effective hedge of the net investment is recognised in other comprehensive income and is included with the foreign exchange differences arising on translation of the results and financial position of the foreign operation.
elementul-rând din situația rezultatului global care include ineficacitatea recunoscută a acoperirii împotriva riscurilor.
IFRS 9 allows an entity to designate either a derivative or a non-derivative financial instrument (or a combination of derivative and non-derivative financial instruments) as hedging instruments for foreign currency risk.
fac distincție între sumele asociate cu valoarea-timp a opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor elemente acoperite împotriva riscurilor aferente unei tranzacții și sumele asociate cu valoarea-timp a opțiunilor care acoperă împotriva riscurilor elemente acoperite aferente unei perioade de timp atunci când o entitate contabilizează valoarea-timp a unei opțiuni în conformitate cu punctul 6.5.15 din IFRS 9; și
This Interpretation provides guidance on how an entity should determine the amounts to be reclassified from equity to profit or loss for both the hedging instrument and the hedged item.
politica de scoatere în afara bilanțului a unei entități, inclusiv indicatorii care arată că nu există așteptări rezonabile de recuperare și informații despre politica pentru activele financiare care sunt scoase în afara bilanțului, însă fac încă obiectul activității de punere în aplicare; și
This Interpretation applies to an entity that hedges the foreign currency risk arising from its net investments in foreign operations and wishes to qualify for hedge accounting in accordance with IFRS 9.
O entitate trebuie să furnizeze aceste informații cantitative în format tabelar, cu excepția cazului în care un alt format este mai adecvat.
The hedging instrument(s) may be held by any entity or entities within the group, as long as the designation, documentation and effectiveness requirements of IFRS 9 paragraph 6.4.1 that relate to a net investment hedge are satisfied.
Aceste modificări nu trebuie aplicate informațiilor comparative furnizate pentru perioade anterioare datei aplicării inițiale a IFRS 9.
In particular, the hedging strategy of the group should be clearly documented because of the possibility of different designations at different levels of the group.
Practicile de gestionare a riscului de credit (punctele 35F-35G)
When a foreign operation that was hedged is disposed of, the amount reclassified to profit or loss as a reclassification adjustment from the foreign currency translation reserve in the consolidated financial statements of the parent in respect of the hedging instrument is the amount that IFRS 9 paragraph 6.5.14 requires to be identified.
B8A Punctul 35F litera (b) impune prezentarea de informații privind modul în care o entitate a definit neîndeplinirea obligațiilor pentru diferite instrumente financiare și motivele pentru care au fost selectate definițiile respective.
That amount is the cumulative gain or loss on the hedging instrument that was determined to be an effective hedge.
Informațiile despre definițiile date de o entitate neîndeplinirii obligațiilor care vor ajuta utilizatorii situațiilor financiare să înțeleagă modul în care o entitate a aplicat dispozițiile din IFRS 9 privind pierderile din credit preconizate pot include:
Parent's £500 million net investment in Subsidiary B (functional currency pounds sterling (GBP)) includes the £159 million equivalent of Subsidiary B's US$300 million net investment in Subsidiary C (functional currency US dollars (USD)).
Dacă o entitate alege să aplice prezentul standard, entitatea trebuie să prezinte acest fapt și trebuie să aplice în același timp amendamentele din anexa C.
In other words, Subsidiary B's net assets other than its investment in Subsidiary C are £341 million.
Instrumente financiare (Contabilitate de acoperire și modificări aduse IFRS 9, IFRS 7 și IAS 39)
When Subsidiary C is disposed of, the amounts reclassified to profit or loss in Parent's consolidated financial statements from its foreign currency translation reserve (FCTR) are:
Prezentul standard înlocuiește IFRS 9 emis în 2009 și IFRS 2009 emis în 2010.
in respect of the US$300 million external borrowing of Subsidiary A, the amount that IFRS 9 requires to be identified, ie the total change in value in respect of foreign exchange risk that was recognised in other comprehensive income as the effective portion of the hedge; and
Cu toate acestea, pentru perioadele anuale care încep înainte de 1 ianuarie 2018, o entitate poate alege să aplice IFRS 9 emis în 2009 sau IFRS 9 emis în 2010 dacă și numai dacă data de aplicare inițială a entității este anterioară datei de 1 februarie 2015.
When only part of the financial liability is extinguished, consideration shall be allocated in accordance with paragraph 8.
Dacă o entitate alege să aplice prezentul standard, atunci trebuie să aplice toate dispozițiile din prezentul standard în același timp (a se vedea, de asemenea, punctele 7.1.1A și 7.2.16).
The consideration allocated to the remaining liability shall form part of the assessment of whether the terms of that remaining liability have been substantially modified.
Dacă o entitate aplică prezentul standard, entitatea trebuie să prezinte acest fapt și trebuie să aplice în același timp amendamentele din anexa C.
If the remaining liability has been substantially modified, the entity shall account for the modification as the extinguishment of the original liability and the recognition of a new liability as required by paragraph 3.3.2 of IFRS 9.
A transferat entitatea drepturile sale de a primi fluxurile de trezorerie provenite din activ?
IFRS 9, as issued in July 2014, amended paragraphs 4, 5, 7, 9 and 10 and deleted paragraphs 14 and 16.
Au fost adăugate punctele 5.1.3 și 5.7.1A, precum și o definiție la anexa A. O entitate trebuie să aplice modificările respective atunci când aplică IFRS 15.
SIC INTERPRETATION 27
[Punctul 3.2.4 litera (a)]
Evaluating the Substance of Transactions Involving the Legal Form of a Lease
Au expirat drepturile la fluxurile de trezorerie provenite din activ?
Commission Implementing Regulation (EU) 2016/2070
Regulamentul de punere în aplicare (UE) 2016/2070 al Comisiei
laying down implementing technical standards for templates, definitions and IT-solutions to be used by institutions when reporting to the European Banking Authority and to competent authorities in accordance with Article 78(2) of Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council
de stabilire a standardelor tehnice de punere în aplicare privind formularele, definițiile și soluțiile IT care trebuie utilizate de către instituții pentru raportarea către Autoritatea Bancară Europeană și autoritățile competente în conformitate cu articolul 78 alineatul (2) din Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului
Having regard to Directive 2013/36/EU of the European Parliament and of the Council of 26 June 2013 on access to the activity of credit institutions and the prudential supervision of credit institutions and investment firms, amending Directive 2002/87/EC and repealing Directives 2006/48/EC and 2006/49/EC [1], and in particular the third subparagraph of Article 78(8) thereof,
având în vedere Directiva 2013/36/UE a Parlamentului European și a Consiliului din 26 iunie 2013 cu privire la accesul la activitatea instituțiilor de credit și supravegherea prudențială a instituțiilor de credit și a firmelor de investiții, de modificare a Directivei 2002/87/CE și de abrogare a Directivelor 2006/48/CE și 2006/49/CE [1], în special articolul 78 alineatul (8) al treilea paragraf,
The focus of the competent authorities' assessments or of the European Banking Authority's (‘EBA’) reports may change over time and therefore benchmarking portfolios may need to change accordingly.
Elementele asupra cărora se axează evaluările autorităților competente sau rapoartele Autorității Bancare Europene (ABE) ar putea evolua în timp, ceea ce ar necesita modificarea în consecință a portofoliilor de referință.
The design of the general template for defining benchmarking portfolios should take this into account and should therefore allow for defining benchmarking portfolios in various compositions and degrees of granularity.
Conceperea modelului general de definire a portofoliilor de referință ar trebui să țină seama de această evoluție, astfel încât să permită definirea unor portofolii de referință cu diferite compoziții și grade de granularitate.
The second sentence of Article 78(2) of Directive 2013/36/EU allows a competent authority to develop, in consultation with the EBA, specific portfolios for assessing the quality of institutions' internal approaches, in addition to the common EBA portfolios.
Articolul 78 alineatul (2) a doua teză din Directiva 2013/36/UE permite unei autorități competente să elaboreze, în consultare cu ABE, portofolii specifice pentru evaluarea calității abordărilor interne ale instituțiilor, pe lângă portofoliile comune elaborate de ABE.
Rules should be provided for defining the templates for the reporting to the EBA, which should also apply to the specific portfolios that have been developed by a competent authority.
Ar trebui să se prevadă norme pentru definirea formularelor care trebuie folosite pentru raportarea către ABE, norme care ar trebui să se aplice și portofoliilor specifice elaborate de către o autoritate competentă.
A clustering approach should be used for credit risk, whereby the credit risk portfolio is decomposed into sub-portfolios with roughly similar risks across institutions.
Pentru riscul de credit ar trebui utilizată o abordare pe bază de grupări, prin care portofoliul de risc de credit să fie defalcat în subportofolii cu riscuri aproximativ similare de la o instituție la alta.
This allows for a provision of analyses by competent authorities and EBA on comparable exposures and ensures a minimum level of uniformity between the portfolios of different institutions.
Autoritățile competente și ABE pot efectua, astfel, analize care să aibă ca obiect expuneri comparabile, ceea ce asigură un grad minim de uniformitate între portofoliile diferitelor instituții.
Having regard to the categories of risk present in most of the internal approaches of institutions and to the categories for defining own funds requirements for credit risk, the clustering for the benchmarking exercise of Article 78 of Directive 2013/36/EU should encompass exposures to corporates, credit institutions, central governments, small and medium-sized enterprises (‘SMEs’) included in the retail category (‘retail SMEs’), SMEs not included in the retail category (‘corporate SMEs’), as well as exposures secured by residential mortgages and exposures to the construction sector, with additional clustering based on the place of residence of the counterparty, the collateralisation characteristics, the default status or the industry sector.
Având în vedere categoriile de risc prezente în cea mai mare parte a abordărilor interne ale instituțiilor și categoriile pe baza cărora sunt definite cerințele de fonduri proprii pentru riscul de credit, gruparea efectuată în cadrul exercițiului de evaluare comparativă prevăzut la articolul 78 din Directiva 2013/36/UE ar trebui să includă expuneri față de societăți, instituții de credit, administrații centrale, întreprinderi mici și mijlocii (IMM-uri) incluse în categoria retail (IMM-uri – retail), IMM-uri care nu sunt incluse în categoria retail („IMM-uri – societăți”), precum și expuneri garantate cu ipoteci asupra proprietăților imobiliare locative și expuneri față de sectorul construcțiilor, cu grupări suplimentare în funcție de reședința contrapărții, caracteristicile acoperirii cu garanții reale, stadiul de nerambursare sau sectorul de activitate în cauză.
A more granular benchmarking of internal approaches of institutions requires a specific sample approach to low default portfolios, whereby the benchmarking is applied at the exposure level and at the transaction level.
O evaluare comparativă la un nivel mai granular a abordărilor interne ale instituțiilor necesită utilizarea unei abordări specifice prin eșantionare pentru portofoliile cu frecvență de nerambursare scăzută, prin care analiza comparativă să fie aplicată la nivelul expunerii și la nivelul tranzacției.
However, given that this specific sample approach focuses on a subset of an institution's real exposures only, and is therefore not very representative, it should be used only as a complement to the clustering approach.
Totuși, dat fiind că această abordare prin eșantionare specifică nu se axează decât pe un subset de expuneri reale ale instituțiilor, nefiind, astfel, foarte reprezentativă, ea nu ar trebui să fie utilizată decât în completarea abordării pe bază de grupări.
The complexity of the benchmarking exercise requires a progressive use of portfolios that refer to the internal approaches used to calculate risk-weighted exposure amounts for credit risk.
Complexitatea exercițiului de evaluare comparativă necesită o utilizare treptată a portofoliilor care fac trimitere la abordările interne utilizate pentru a calcula valorile ponderate la risc ale expunerilor pentru riscul de credit.
For market risk, the portfolios used in benchmarking exercises of the Basel Committee on Banking Supervision (‘BCBS’) and of EBA in 2013 should be used as a starting point for developing the set of portfolios for the benchmarking exercise required by Article 78 of Directive 2013/36/EU, with only minor adaptations to maintain the portfolio validity.
În ceea ce privește riscul de piață, portofoliile utilizate în cadrul exercițiilor de evaluare comparativă efectuate în 2013 de Comitetul de la Basel pentru supraveghere bancară (BCBS) și de ABE ar trebui să fie folosite ca punct de plecare pentru elaborarea setului de portofolii destinate analizei comparative prevăzute de articolul 78 din Directiva 2013/36/UE, aducându-li-se doar adaptări minore, astfel încât portofoliul să-și păstreze valabilitatea.
This will minimise the burden to institutions and competent authorities and avoid a duplication of efforts.
În acest mod, sarcinile repartizate instituțiilor și autorităților competente vor fi reduse la minimum și se va evita suprapunerea eforturilor.
Article 78 of Directive 2013/36/EU also requires the competent authorities to assess the quality of the internal approaches and the degree of variability observed in particular approaches.
De asemenea, articolul 78 din Directiva 2013/36/UE prevede că autoritățile competente trebuie să evalueze calitatea abordărilor interne și gradul de variabilitate observat în ceea ce privește diversele abordări utilizate.
The competent authorities' assessment should therefore not focus only on the internal approaches' outcome but also on the key variability drivers and should draw conclusions from the different modelling approaches and options that institutions use in their internal approaches.
Prin urmare, evaluarea efectuată de către autoritățile competente ar trebui să se axeze nu doar pe rezultatele abordărilor interne, ci și pe principalii factori care influențează variabilitatea și să tragă concluzii pe baza diferitelor metode și opțiuni de modelare utilizate de instituții în cadrul abordărilor interne.
Institutions should therefore also be required to report the results of the use of historically observed risk parameters for credit risk and their profit-and-loss time-series for market risk.
Astfel, instituțiile ar trebui să fie, de asemenea, obligate să raporteze rezultatele obținute prin utilizarea parametrilor de risc observați de-a lungul timpului în legătură cu riscul de credit și prin utilizarea seriilor lor cronologice de profit și pierderi în legătură cu riscul de piață.
A meaningful assessment of the effect of each approach used for market risk requires that the institutions report the main risk modelling assumptions to the competent authorities and that the competent authorities assess the effect of each choice in isolation, where Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council [2] provides them with options to choose the modelling assumptions.
O evaluare pertinentă a efectului fiecărei abordări utilizate pentru riscul de piață necesită ca instituțiile să raporteze principalele ipoteze de modelare a riscurilor către autoritățile competente și ca acestea din urmă să evalueze separat efectul fiecărei opțiuni, în cazul în care Regulamentul (UE) nr. 575/2013 al Parlamentului European și al Consiliului [2] oferă instituțiilor posibilitatea de a alege ipotezele de modelare.
It is therefore necessary to perform alternative calculations for the value-at-risk (‘VaR’) to control the different possibilities that institutions can apply and that are explicitly mentioned in that Regulation.
Prin urmare, este necesar să se realizeze calcule alternative pentru stabilirea valorii la risc („VaR”) în scopul de a controla diferitele posibilități care pot fi aplicate de către instituții și care sunt menționate în mod explicit în regulamentul respectiv.
To that end, institutions using a Historical Simulation approach for VaR should also deliver a one-year profit-and-loss data series for each one of the individual portfolios modelled.
În acest scop, instituțiile care aplică o abordare bazată pe simularea istorică pentru stabilirea VaR ar trebui, de asemenea, să prezinte câte o serie de date privind profitul și pierderea pe un an pentru fiecare portofoliu modelat.
When reporting on market risk, the institutions should provide an initial market valuation of each individual instrument to assess whether they understood the instrument correctly.
Cu ocazia raportării cu privire la riscul de piață, instituțiile ar trebui să furnizeze o evaluare inițială la prețul pieței a fiecărui instrument în parte pentru a se stabili dacă au înțeles corect instrumentul în cauză.
That will also ensure that institutions introduce the positions in their systems.
Această cerință va oferi și asigurarea că instituțiile introduc pozițiile corespunzătoare în sistemele lor.
The institutions should also report the initial market valuation to their competent authorities and the EBA ahead of the portfolio-modelling outcome, on which the assessment of the risk-weighted exposure amounts referred to in Article 78(3) of Directive 2013/36/EU will be based.
De asemenea, instituțiile ar trebui să raporteze evaluarea inițială la prețul pieței către autoritățile lor competente și ABE înainte de a comunica rezultatele modelării portofoliilor pe care se va baza evaluarea valorilor expunerilor ponderate la risc menționate la articolul 78 alineatul (3) din Directiva 2013/36/UE.
To ensure that the competent authorities and the EBA have a clear view of the range of values that are used for risk-weighted assets and for own funds requirements that arise under internal approaches for similar exposures, the institutions should report to competent authorities the results of internal approaches that have been applied to benchmark portfolios covering a wide range of exposures.
Pentru ca autoritățile competente și ABE să aibă o imagine clară a gamei de valori folosite pentru activele ponderate la risc și pentru cerințele de fonduri proprii care rezultă în cadrul abordărilor interne pentru expuneri similare, instituțiile ar trebui să raporteze autorităților competente rezultatele abordărilor interne care au fost aplicate pentru portofolii de referință ce includ o gamă largă de expuneri.
Article 78(3) of Directive 2013/36/EU requires competent authorities to assess the internal approaches that they have permitted institutions to use for the purpose of calculating risk-weighted exposure amounts or own funds requirements.
Articolul 78 alineatul (3) din Directiva 2013/36/UE impune autorităților competente să evalueze abordările interne pe care le-au permis instituțiilor să le utilizeze în scopul calculării valorilor expunerilor ponderate la risc sau a cerințelor de fonduri proprii.
The benchmarking exercise should therefore only relate to validated internal approaches.
Prin urmare, exercițiul de evaluare comparativă ar trebui să vizeze numai abordări interne validate.
An institution should not provide data for portfolios that include instruments or risk factors that are reported under the standardised approach.
Instituțiile nu ar trebui să furnizeze date referitoare la portofolii care includ instrumente sau factori de risc care sunt raportați în conformitate cu abordarea standardizată.
An institution that is able to model an instrument included in one of the benchmarking portfolios for market risk and that has received permission from its competent authority to use an internal approach to calculate the risk-weighted exposure amount or the own funds requirement for that type of instrument, should report all the relevant data for that instrument as required by this Regulation, irrespective of whether the institution has such instrument in its books at the time of reporting.
O instituție care poate modela un instrument inclus într-unul din portofoliile de referință pentru riscul de piață și care a primit, din partea autorității competente, permisiunea de a aplica o abordare internă pentru a calcula valoarea ponderată la risc a expunerii sau cerința de fonduri proprii pentru acest tip de instrument ar trebui să raporteze toate datele relevante pentru respectivul instrument în conformitate cu cerințele prezentului regulament, indiferent dacă instrumentul face sau nu parte din portofoliul instituției la momentul raportării.
However, if an institution that has received the abovementioned permission lacks adequate experience in modelling a specific instrument and has therefore not received its management's approval to model the instrument, it should not provide data on the individual portfolios that include the instrument, as this would risk corrupting the resulting dataset.
Cu toate acestea, în cazul în care o instituție care a primit permisiunea menționată anterior nu are suficientă experiență în modelarea unui anumit instrument și, prin urmare, nu a primit aprobarea conducerii pentru a modela instrumentul respectiv, aceasta nu ar trebui să furnizeze date cu privire la fiecare dintre portofoliile care includ instrumentul în cauză, deoarece acest lucru ar risca să afecteze setul de date rezultat.
In such cases the institution should report the portfolios that will not be included in their data submission and provide the reasons for their exclusion.
În astfel de cazuri, instituția ar trebui să raporteze portofoliile care nu vor fi incluse în transmiterea de date și să indice motivele pentru excluderea acestora.
Any long-term IT solution for the reporting for the benchmarking exercise under Article 78(2) of Directive 2013/36/EU should offer an institution the possibility to report directly to EBA.
Orice soluție IT pe termen lung de raportare în cadrul exercițiului de evaluare comparativă prevăzut la articolul 78 alineatul (2) din Directiva 2013/36/UE ar trebui să ofere instituției posibilitatea de a raporta direct către ABE.
However, EBA has been established recently and has limited resources, which limits its capacity to receive reports by institutions directly.
Cu toate acestea, ABE a fost înființată recent, resursele aflate la dispoziția sa fiind limitate, ceea ce îi limitează capacitatea de a primi rapoarte direct de la instituții.
An interim IT solution should therefore be established until those problems have been solved.
Din acest motiv, ar trebui să se prevadă o soluție IT provizorie, care să fie aplicată până când vor fi soluționate aceste probleme.