natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Where these debt instruments are measured at market value the gross carrying amount shall be the market value before adjusting for credit-risk induced value adjustments;
Veniturile din dividende din investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate includ dividendele din aceste investiții, în cazul în care acestea sunt contabilizate altfel decât utilizând metoda punerii în echivalență.
under national GAAP based on BAD, for debt instruments reported under “Other non-trading non-derivative financial assets” under measurement methods other than LOCOM, the gross carrying amount shall be the carrying amount before taking into account any valuation adjustment that qualifies as impairment;
«Câștigurile sau (–) pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net» includ câștigurile și pierderile din reevaluarea și derecunoașterea instrumentelor financiare clasificate ca fiind deținute în vederea tranzacționării.
for trading financial assets under GAAP based on BAD or held for trading financial assets under IFRS, the gross carrying amount shall be the fair value.
Acest element include, de asemenea, câștigurile și pierderile din instrumentele derivate de credit evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, utilizate pentru a gestiona riscul de credit al unui instrument financiar, în totalitate sau al unei părți a acestuia, care este desemnat ca fiind evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, precum și veniturile din dobânzi și dividende și cheltuielile cu dobânzile și dividendele aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării în cazul în care se utilizează prețul murdar.
Where GAAP based on BAD require haircuts on trading and fair valued instruments, the carrying amount of the financial instruments shall be the fair value before these haircuts.
«Câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere» includ și cuantumul recunoscut în situația profitului sau pierderii pentru riscul de credit propriu al datoriilor desemnate la valoarea justă în cazul în care recunoașterea modificărilor riscului de credit propriu în alte elemente ale rezultatului global creează sau extinde o necorelare contabilă [IFRS 9 punctul 5.7.8].
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: “Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
Acest element include, de asemenea, câștigurile și pierderile aferente instrumentelor care sunt acoperite împotriva riscurilor și desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă desemnarea este utilizată pentru a gestiona riscul de credit, precum și veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere dacă se utilizează prețul murdar.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex the definition of “deposits” in Annex II, Part 2 of the ECB BSI Regulation applies.
«Câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» nu se referă la instrumentele de capitaluri proprii pe care o entitate raportoare a ales să le evalueze la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9 punctul 5.7.1 litera (b)].
“Debt securities issued” shall be debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
În cazul în care o schimbare a modelului de afaceri conduce la o reclasificare a unui activ financiar într-un alt portofoliu contabil, câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează în rândurile relevante din portofoliul contabil în care este reclasificat activul financiar, în conformitate cu următoarele dispoziții:
“Other financial liabilities” shall include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la costul amortizat în categoria de evaluare la valoarea justă prin portofoliul contabil de profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 5.6.2], câștigurile sau pierderile cauzate de reclasificare se raportează la «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net» sau, după caz, la «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net»;
Under IFRS “Other financial liabilities” shall include financial guarantees given where they are measured either at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)].
în cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 5.6.7], câștigurile sau pierderile cumulate recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global reclasificate în profit sau pierdere se raportează la «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net» sau, după caz, la «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net».
Loan commitments given shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].
«Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net» includ câștigurile și pierderile din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și din elementele acoperite împotriva riscurilor, inclusiv pe cele din elemente acoperite împotriva riscurilor evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, altele decât instrumentele de capitaluri proprii, într-o acoperire a valorii juste împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS 9 punctul 6.5.8.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments given are measured at fair value through profit or loss, any change in the fair value, including changes due to credit risk, shall be reported as “other financial liabilities” and not as provisions for “Commitments and guarantees given”.
Acest element include și partea ineficace a variației valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscului într-o operațiune de acoperire a unui flux de trezorerie.
“Other financial liabilities” shall also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions where payables for transactions are recognised before the payment date.
Reclasificările rezervei aferente acoperirilor fluxurilor de trezorerie sau ale rezervei aferente acoperirilor unei investiții nete într-o operațiune din străinătate sunt recunoscute în aceleași rânduri din «situația profitului sau pierderii» ca și cele afectate de fluxurile de trezorerie care decurg din elementele acoperite împotriva riscurilor.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
«Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor – net» includ, de asemenea, câștigurile și pierderile din acoperirile unei investiții nete în operațiuni din străinătate.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Acest element include și câștigurile din acoperirile pozițiilor nete.
central banks;
«Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare» includ câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare, cu excepția cazului în care sunt clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării sau ca investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “credit institutions”, “other financial corporations” or “non-financial corporations” depending on their activity); social security funds; and international organisations, such as institutions of the European Union, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
«Câștigurile sau (–) pierderile din modificare – net» includ cuantumurile care rezultă din ajustarea valorii contabile brute a activelor financiare pentru a reflecta fluxurile de trezorerie contractuale renegociate sau modificate [IFRS 9 punctul 5.4.3 și anexa A].
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks (MDBs);
Câștigurile sau pierderile din modificare nu includ impactul modificărilor asupra valorii pierderilor din credit preconizate, care se raportează la «deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere».
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries, financial auxiliaries and captive financial institutions and money lenders;
«Provizioanele sau (–) reluările de provizioane.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Angajamente și garanții date» includ cheltuielile nete din «situația profitului sau pierderii» aferente provizioanelor pentru toate angajamentele și garanțiile care fac obiectul IFRS 9, IAS 37 sau IFRS 4 în conformitate cu punctul 11 din prezenta parte sau conform GAAP naționale bazate pe BAD.
households: individuals or groups of individuals as consumers and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Conform IFRS, orice modificare a valorii juste aferente angajamentelor și garanțiilor financiare evaluate la valoarea justă se raportează la «câștiguri sau (–) pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net».
Non-profit institutions which serve households (“NPISH”) and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households shall be included.
Provizioanele includ, prin urmare, valoarea din depreciere pentru angajamente și garanții în cazul în care deprecierea acestora este determinată în conformitate cu IFRS 9, provizionarea lor respectă IAS 37 sau acestea sunt tratate ca un contract de asigurare în conformitate cu IFRS 4.
The counterparty sector allocation shall be based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
Conform IFRS, «deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» include toate câștigurile sau pierderile din depreciere pentru instrumentele de datorie care rezultă din aplicarea regulilor privind deprecierea din IFRS 9 punctul 5.5, indiferent dacă pierderile din credit preconizate în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5 sunt estimate pentru o perioadă de 12 luni sau pentru toată durata de viață, inclusiv câștigurile sau pierderile din depreciere pentru creanțele comerciale, activele aferente contractului și creanțele care decurg din contracte de leasing [IFRS 9 punctul 5.5.15].
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» include toate ajustările și reluarea ajustărilor aferente instrumentelor financiare evaluate prin metode bazate pe costuri din cauza schimbării bonității debitorului sau a emitentului, precum și, în funcție de specificațiile din GAAP naționale, ajustările pentru deprecierea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii și alte metode de evaluare, inclusiv LOCOM.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes shall be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
«Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» include, de asemenea, sumele scoase în afara bilanțului – astfel cum sunt definite la punctele 72 și 74 și la punctul 165 litera (b) din această parte a prezentei anexe – care depășesc valoarea ajustării pentru pierdere la data scoaterii în afara bilanțului și sunt, prin urmare, o pierdere recunoscută direct în profit sau pierdere, precum și recuperările de sume scoase anterior în afara bilanțului care sunt înregistrate direct în situația profitului sau pierderii.
The immediate counterparties in the following transactions shall be:
Cota din profit sau pierdere de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care sunt contabilizate conform metodei punerii în echivalență în perimetrul de consolidare reglementat se raportează la «partea din profitul sau (–) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate, contabilizată prin metoda punerii în echivalență».
for loans and advances, the immediate borrower.
În conformitate cu IAS 28 punctul 10, valoarea contabilă a investiției se reduce cu valoarea dividendelor plătite de aceste entități.
For trade receivables, the immediate borrower shall be the counterparty obliged to pay the receivables, except in transactions with recourse, where the immediate borrower shall be the transferor of receivables where the reporting institution does not acquire substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred receivables;
Deprecierea investițiilor respective se raportează la «[Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate]».
for debt securities and equity instruments, the issuer of the securities;
Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor respective se raportează în conformitate cu punctele 55 și 56 din prezenta parte.
for deposits, the depositor;
«Profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte» include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte.
for short positions, the counterparty of the securities borrowing transaction or reverse repurchase agreement;
Conform IFRS, câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate se raportează la «profit sau (–) pierdere din activități întrerupte înainte de impozitare» în cazul în care acestea sunt considerate activități întrerupte în conformitate cu IFRS 5.
for derivatives, the direct counterparty of the derivative contract.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, astfel de câștiguri și pierderi se raportează la «câștiguri sau (–) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate – net».
For centrally cleared OTC derivatives the direct counterparty shall be the clearing house acting as a central counterparty.
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL (3)
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the contract (buyer or seller of protection) belongs;
«Câștigurile sau (–) pierderile din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» includ modificarea părții ineficace cumulate din acoperirile valorii juste împotriva riscurilor în care elementul acoperit împotriva riscurilor este un instrument de capitaluri proprii evaluat la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
for financial guarantees given, the counterparty shall be the direct counterparty of the guaranteed debt instrument;
Modificarea părții ineficace cumulate din acoperirea împotriva riscurilor raportată la acest rând este diferența dintre modificările variației valorii juste aferente instrumentului de capitaluri proprii care se raportează la «variațiile valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [elementul acoperit împotriva riscurilor]» și modificările variației valorii juste aferente instrumentului derivat de acoperire care se raportează la «modificările valorii juste a instrumentelor de capitaluri proprii evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [instrumentul de acoperire împotriva riscurilor]».
for loan commitments and other commitments given, the counterparty whose credit risk is assumed by the reporting institution;
«Acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate [partea eficace]» include modificarea rezervei cumulate de conversie valutară pentru partea eficace aferentă atât acoperirilor în curs, cât și celor întrerupte ale investițiilor nete în operațiuni din străinătate.
for loan commitments, financial guarantees and other commitments received, the guarantor or the counterparty that has provided the commitment to the reporting institution.
Pentru acoperirile investițiilor nete în operațiuni din străinătate și acoperirile fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor, cuantumurile respective raportate la «transferate în profit sau pierdere» includ sumele transferate deoarece fluxurile acoperite împotriva riscurilor au avut loc și nu mai sunt preconizate să apară.
PART 2
«Instrumentele de acoperire împotriva riscurilor [elemente nedesemnate]» includ variațiile aferente modificărilor cumulate ale valorii juste a tuturor elementelor următoare în cazul în care nu sunt desemnate ca o componentă de acoperire împotriva riscurilor:
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
valoarea-timp a opțiunilor;
BALANCE SHEET
elementele forward din contractele forward;
“Cash on hand” shall include holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
marja cu bază valutară a instrumentelor financiare.
“Cash balances at central banks” shall include balances receivable on demand at central banks.
În cazul opțiunilor, cuantumurile reclasificate în profit sau pierdere și raportate la «transferate în profit sau pierdere» includ reclasificările din cauza opțiunilor care acoperă un element acoperit împotriva riscurilor aferente unei tranzacții și opțiunile care acoperă un element acoperit împotriva riscurilor aferente unei perioade de timp.
“Other demand deposits” shall include balances receivable on demand with credit institutions.
«Instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» includ câștigurile sau pierderile din instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, cu excepția câștigurilor sau pierderilor din depreciere și a câștigurilor și pierderilor din schimbul valutar, care se raportează la «[deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere]» și, respectiv, la «diferențe de curs de schimb [câștig sau (–) pierdere] – net» în formularul 2.
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, except where they shall be classified as held for sale in accordance with IFRS 5, irrespectively of how they are measured, including where the accounting standards allow for them to be included in the different accounting portfolios used for financial instruments.
«Transferate în profit sau pierdere» include, în special, transferul în profit sau pierdere ca urmare a derecunoașterii sau a reclasificării în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method shall include related goodwill.
În cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la costul amortizat în categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global [IFRS 9 punctul 5.6.4], câștigurile sau pierderile rezultate din reclasificare se raportează la «instrumente de datorie la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global».
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
În cazul în care un activ financiar este reclasificat din categoria de evaluare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global în categoria de evaluare la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 9 punctul 5.6.7] sau în categoria de evaluare la costul amortizat [IFRS 9 punctul 5.6.5], câștigurile și pierderile cumulate reclasificate, recunoscute anterior în alte elemente ale rezultatului global, se raportează la «transferate în profit sau pierdere» și, respectiv, la «alte reclasificări», ajustând în acest din urmă caz valoarea contabilă a activului financiar.
Other assets shall include, among others, gold, silver and other commodities, even where they are held with trading intent.
Pentru toate componentele din alte elemente ale rezultatului global, elementul «alte reclasificări» include alte transferuri decât reclasificările din alte elemente ale rezultatului global în profit sau pierdere sau la valoarea contabilă inițială a elementelor acoperite în cazul acoperirilor fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor.
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of repurchased own shares shall be reported as “other assets” where presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
Conform IFRS, elementele «impozit pe profit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate» și «impozit pe profit aferent elementelor care ar putea fi reclasificate în profit sau (–) pierdere» [IAS 1 punctul 91 litera (b), IG6] se raportează ca elemente-rânduri separate.
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
DEFALCAREA ACTIVELOR FINANCIARE PE INSTRUMENTE ȘI PE SECTOARE ALE CONTRAPĂRȚILOR (4)
Under national GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting” where the loss arises from the valuation of the hedging derivative, or in row “Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” where the loss arises from the valuation of the hedged position.
Activele financiare sunt defalcate pe portofolii contabile și pe instrumente și – dacă este cazul – pe contrapărți.