natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For ‘Loan commitments, financial guarantees and other commitments received’, the amount that shall be reported is the sum of the ‘nominal’ of loan commitments received, the ‘maximum collateral/guarantee that can be considered’ of financial guarantees received and the ‘nominal’ of the other commitments received.
În cazul în care o instituție are expuneri bilanțiere față de un debitor care sunt restante de mai mult de 90 de zile și valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă mai mult de 20 % din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitorul respectiv, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de debitorul respectiv sunt considerate ca fiind neperformante.
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets’ shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
În cazul în care un debitor aparține unui grup, se evaluează necesitatea de a considera și expunerile față de alte entități ale grupului ca fiind expuneri neperformante, dacă acestea nu sunt deja considerate ca fiind depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor care fac obiectul unor litigii izolate, care nu sunt legate de solvabilitatea contrapărții.
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of the following line items of the ‘Statement of profit or loss’:
Se consideră că expunerile încetează să fie neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
‘Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’;
expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru încetarea clasificării referitoare la depreciere și la starea de nerambursare;
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale’;
situația debitorului s-a îmbunătățit într-o asemenea măsură încât este probabil să se efectueze rambursarea integrală, în conformitate cu condițiile inițiale sau, după caz, cu condițiile modificate;
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’, and;
debitorul nu are nicio sumă restantă de peste 90 de zile.
‘Profit or loss after tax from discontinued operations’.
O expunere este clasificată în continuare drept neperformantă atunci când aceste condiții nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de încetare aplicate de instituția raportoare pentru clasificarea referitoare la depreciere și la starea de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
GROUP STRUCTURE (40)
Clasificarea unei expuneri neperformante drept activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea expunerii drept expunere neperformantă, dat fiind că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de aplicare a definiției expunerilor neperformante.
Institutions shall provide detailed information on subsidiaries, joint ventures and associates as of the reporting date.
În cazul unor expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare [6], se consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
All subsidiaries regardless the activity they perform shall be reported.
expunerile nu sunt considerate a fi depreciate sau în stare de nerambursare;
Securities classified as ‘Financial assets held for trading’, ‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’, ‘Available-for-sale financial assets’ and Treasury shares, that is to say, own shares of reporting institution owned by it, shall be excluded from the scope of this template.
a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
The following information shall be reported on a ‘entity-by-entity’ basis:
nu există, în urma măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, nicio sumă restantă și nicio preocupare legată de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
‘LEI code’ includes the LEI code of the investee; (b) ‘Entity code’ includes the identification code of the investee.
Absența preocupărilor în acest sens se determină după o analiză a situației financiare a debitorului, efectuată de către instituție.
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
Se poate considera că nu mai există preocupări în cazul în care debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale periodice în conformitate cu condițiile posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, un total egal cu suma care era anterior restantă (în cazul în care existau sume restante) sau care a fost anulată (în cazul în care nu existau sume restante), în conformitate cu măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, sau debitorul și-a demonstrat în alt mod capacitatea de a se conforma condițiilor ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
‘Entity name’ includes the name of the investee;
Aceste condiții de ieșire specifice se aplică în plus față de criteriile aplicate de instituțiile raportoare pentru expunerile depreciate și cele în stare de nerambursare, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
‘Entry date’ means the date in which the investee entered within the ‘scope of the group’;
Expunerile restante se raportează separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante pentru cuantumul lor total.
‘Share capital’ means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
Expunerile performante restante de mai puțin de 90 de zile se raportează separat pentru cuantumul lor total.
‘Equity of Investee’, ‘Total assets of the Investee’ and ‘Profit or (loss) of the Investee’ include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
Expunerile neperformante se raportează defalcat în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată.
‘Residence of investee’ means the country of residence of the investee.
Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 de zile sau mai puțin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilității de a nu fi rambursate integral se raportează într-o coloană specifică.
‘Sector of investee’ means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se alocă în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată, în conformitate cu numărul de zile de întârziere la plată.
‘NACE code’ shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
Soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează la rândul 070, precum și la rândurile 080 și 100 din formularul 18.
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by ‘section’); for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by ‘division’);
Expunerile neperformante clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu se raportează în formularul 18.
‘Accumulated equity interest (%)’ is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
Următoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:
‘Voting rights (%)’ means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
expunerile care sunt considerate a fi depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, cu excepția cazului în care acestea sunt expuneri cu pierderi suportate, dar neraportate;
‘Group structure [relationship]’ shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate);
expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
‘Accounting treatment [Accounting Group]’ shall indicate the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
Cifrele corespunzătoare „deprecierii cumulate” și „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate în conformitate cu punctul 46.
‘Accounting treatment [CRR Group]’ shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
„Deprecierea cumulată” înseamnă reducerea valorii contabile a expunerii fie direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere.
‘Carrying amount’ means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
Deprecierea cumulată raportată cu privire la expunerile neperformante nu include pierderile suportate, dar neraportate.
‘Acquisition cost’ means the amount paid by the investors;
Pierderile suportate, dar neraportate se includ în deprecierea cumulată referitoare la expunerile performante.
‘Goodwill link to the investee’ means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items ‘goodwill’ or ‘investments in subsidiaries, joint ventures and associated’;
„Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
‘Fair value of the investments for which there are published price quotations’ means the price at the reference date; it shall be provided only if the instruments are quoted.
Informațiile privind garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite cu privire la expunerile neperformante se raportează separat.
The following information shall be reported on an ‘instrument-by-instrument’ basis:
Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu punctele 79-82.
‘Security code’ includes the ISIN code of the security.
Prin urmare, suma cuantumurilor raportate atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanțiile financiare este limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificultăților financiare sunt contracte de datorie pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare.
‘Security code’ and ‘Holding company code’ are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare constau în concesii față de un debitor care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor sale financiare („dificultăți financiare”).
‘Holding company code’ is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
În sensul formularului 19, o concesie se referă la una dintre următoarele acțiuni:
‘Entity code’, ‘Accumulated equity interest (%)’, ‘Carrying amount’ and ‘Acquisition cost’ are defined above.
o modificare a clauzelor anterioare ale unui contract pe care debitorul este considerat în imposibilitatea de le respecta din cauza dificultăților sale financiare („datorie problematică”) care îi reduc acestuia capacitatea de a-și onora obligațiile financiare, și la care nu s-ar fi recurs dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare;
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
o refinanțare totală sau parțială a contractului de datorie problematic, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare.
FAIR VALUE (41)
O concesiune poate duce la o pierdere pentru creditor.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
Printre dovezile acordării unei concesii se numără următoarele:
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
o diferență în favoarea debitorului între clauzele contractuale modificate și clauzele anterioare ale contractului;
‘Hybrid contracts’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
includerea într-un contract modificat a unor clauze mai favorabile decât cele pe care le-ar fi putut obține alți debitori cu un profil de risc similar de la aceeași instituție la momentul respectiv.
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the ‘fair value option’ that are reported in template 41.2.
Exercitarea unor clauze care, atunci când sunt utilizate în mod discreționar de către debitor, îi permit acestuia să modifice clauzele contractului („clauze implicite de restructurare datorată dificultăților financiare” – embedded forbearance clauses) este considerată o concesie în cazul în care instituția aprobă execuția clauzelor respective și concluzionează că debitorul se confruntă cu dificultăți financiare.
‘Held for trading’ includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as ‘financial assets held for trading’ or ‘financial liabilities held for trading’; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
„Refinanțare” înseamnă utilizarea unor contracte de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ale căror clauze actuale debitorul nu este în măsură să le respecte.
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
În sensul formularului 19, „debitorul” include toate entitățile fizice și juridice din grupul debitorului care sunt incluse în perimetrul de consolidare contabil.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
În sensul formularului 19, „datoria” include creditele și avansurile (care includ, de asemenea, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titlurile de datorie și angajamentele de creditare revocabile și irevocabile acordate, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
„Datoria” include activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
‘Property, plant and equipment’, ‘Investment property’ and ‘Other intangible assets’ shall be reported by the criteria used in their measurement.
În sensul formularului 19, „expunere” are același înțeles cu cel al termenului „datorie” de la punctul 169.
‘Other intangible assets’ include all other intangible assets than goodwill.
În sensul formularului 19, „instituție” înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare.
PROVISIONS (43)
Expunerile sunt considerate expuneri restructurate în urma dificultăților financiare în cazul în care s-a acordat o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau indiferent de clasificarea expunerilor ca fiind depreciate, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, sau ca fiind în stare de nerambursare, în conformitate cu articolul 178 din CRR.
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item ‘Provisions’ at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare.
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
Cu toate acestea, se consideră că au fost aplicate măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care:
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
un contract modificat a fost clasificat drept neperformant înainte de modificare sau ar fi considerat neperformant în absența modificării;
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
modificarea unui contract implică o anulare totală sau parțială prin ștergerea datoriei;
‘Components of net defined benefit plan assets and liabilities’ shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru un debitor care este neperformant sau care ar fi considerat drept neperformant în lipsa utilizării acestor clauze;
‘Net defined benefit assets’ includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
simultan cu acordarea unei concesii pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția clasificată drept neperformantă sau care, în absența refinanțării, ar fi clasificată drept neperformantă.
The amount of this item and the amount recognized in the memo item ‘Fair value of any right to reimbursement recognized as asset’ are included in the item ‘Other assets’ of the balance sheet.
O modificare care implică rambursări efectuate prin intrarea în posesia garanțiilor reale este tratată ca o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care această modificare reprezintă o concesie.
‘Movements in defined benefit obligations’ shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
Există o prezumție relativă conform căreia s-a aplicat o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în următoarele circumstanțe:
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
contractul modificat a fost restant în totalitate sau parțial cu peste 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare modificării sale sau ar fi restant cu peste 30 de zile, în totalitate sau parțial, în lipsa modificării;
The amount of ‘Closing balance [present value]’ in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to ‘Present value defined benefit obligations’.
simultan cu concesia pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția, care a fost în totalitate sau parțial restant cu peste 30 de zile cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare refinanțării sale;
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru debitorii care înregistrează întârzieri la plată de 30 de zile sau debitorii care ar înregistra astfel de întârzieri de 30 de zile în lipsa exercitării acestor clauze.
‘Pension and similar expenses’ includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post – employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
Dificultățile financiare se evaluează la nivelul debitorului, astfel cum se menționează la punctul 168.
‘Share based payments’ include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Numai expunerile cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare sunt identificate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare se includ în categoria expunerilor neperformante sau în cea a expunerilor performante în conformitate cu punctele 145-162 și 177-179.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Clasificarea ca expunere restructurată în urma dificultăților financiare încetează în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:
Under the relevant national GAAP based on BAD, this template shall cover gains or losses on de-recognition of all non-financial assets.
expunerea restructurată în urma dificultăților financiare este considerată drept performantă, inclusiv în cazul în care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante după ce analiza situației financiare a debitorului a arătat că aceasta nu mai îndeplinește condițiile pentru a fi considerată neperformantă;
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
a trecut o perioadă de probă de minimum doi ani de la data la care expunerea restructurată în urma dificultăților financiare a fost considerată ca fiind performantă;
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
pe parcursul a cel puțin jumătate din perioada de probă, s-au efectuat plăți periodice a căror valoare agregată a principalului sau a dobânzii nu este neglijabilă;
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
niciuna dintre expunerile față de debitor nu este restantă cu peste 30 de zile la sfârșitul perioadei de probă.
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
În cazul în care condițiile menționate la punctul 176 nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de probă, expunerea este identificată în continuare drept expunere performantă restructurată în urma dificultăților financiare, supusă unei perioade de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor.
Other’ or ‘Other operating expenses.
Condițiile se evaluează cu o frecvență cel puțin trimestrială.
Other’
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care sunt clasificate drept active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate drept expuneri restructurate în urma dificultăților financiare, dat fiind că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de aplicare a definiției expunerilor restructurate în urma dificultăților financiare.