natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The Commission gave Hungary the opportunity to justify the application of a 0 % tax rate to advertisement turnover below HUF 100 million by the logic of the tax system (e.g. administrative burden).
Întrucât măsurile respective au fost puse în aplicare prin încălcarea obligației de statu-quo prevăzute la articolul 108 alineatul (3) din tratat, acestea constituie, de asemenea, ajutor ilegal în sensul articolului 1 litera (f) din Regulamentul (UE) 2015/1589.
However, Hungary did not bring forward arguments to demonstrate that the cost of collection of the tax (administrative burden) would outweigh the amounts of tax collected (up to around EUR 17000 of tax per year).
Consecința constatării că măsurile constituie ajutor de stat ilegal și incompatibil este faptul că ajutorul trebuie să fie recuperat de la beneficiari în temeiul articolului 16 din Regulamentul (UE) 2015/1589.
Second, the amendment introduces an optional retroactive application back to the entry into force of the tax in 2014: for the past, taxpayers can choose to apply either the new system or the old one.
În ceea ce privește caracterul progresiv al ratei de impozitare, recuperarea ajutorului înseamnă că Ungaria trebuie să trateze toate întreprinderile în mod egal ca și când ar fi fost supuse unei rate unice fixe.
This means that, in practice, companies that have been subject to the tax rate of 0 % and 1 % in the past will not be retroactively taxed at the rate of 5,3 % as it is unlikely that they will opt in to pay more taxes.
În mod implicit, Comisia consideră rata unică fixă ca fiind de 5,3 %, astfel cum este stabilită de Ungaria în versiunea modificată a taxei, cu excepția cazului în care Ungaria decide, în termen de două luni de la data adoptării prezentei decizii, să stabilească un nivel diferit al ratei unice de impozitare care se va aplica retroactiv pentru toate întreprinderile pe parcursul întregii perioade de aplicare a taxei de publicitate (versiunea originală și cea modificată) sau să elimine taxa de publicitate retroactiv începând cu data intrării sale în vigoare.
Therefore, the optional retroactive effect of the modified tax allows companies to escape the payment of the tax under the new system, and provides an economic advantage to those who will not opt for the 5,3 % rate.
În ceea ce privește ajutorul acordat întreprinderilor care nu au înregistrat profit în 2013, ajutor ce rezultă din deducerea pierderilor reportate, Ungaria trebuie să recupereze diferența dintre taxa datorată prin aplicarea ratei fixe de impozitare la întreaga cifră de afaceri din publicitate a întreprinderilor supuse impozitului fără deducerea pierderilor și taxa plătită efectiv.
Third, the deduction from the 2014 tax base of past losses carried-forward limited to companies that have not made profit in 2013 remains unchanged.
Această diferență corespunde taxei care a fost evitată în urma deducerii.
The State aid concerns expressed in the Opening Decision are therefore not addressed in the amended scheme and remain valid.
Astfel cum se menționează în considerentul 56, sistemul de referință pentru impozitarea cifrei de afaceri din publicitate ar fi un impozit aplicat în următoarele condiții:
As a consequence, the Commission considers that the 2015 amendments to the Advertisement Tax Act only partially address the concerns spelled out in the Opening Decision concerning the 2014 Advertisement Tax Act.
toate cifrele de afaceri din publicitate sunt supuse impozitului (fără posibilitatea de a opta), fără deducerea pierderilor reportate;
Indeed the amended act features the same elements that the Commission considered entailing State aid in respect of the previous scheme.
cifrele de afaceri sunt supuse aceleiași rate de impozitare (unice); în mod implicit, această rată unică este stabilită la 5,3 %;
Even though the number of applicable rates and brackets has been reduced from 6 to 2 and the highest rate substantially lowered from 50 % to 5,3 %, the tax has remained progressive, its progressivity has remained unjustified and the deduction of losses carried-forward continues to apply as it did before.
nu este menținut sau introdus niciun alt element care ar oferi un avantaj selectiv anumitor întreprinderi.
This assessment is valid for the future but also for the past, i.e. since the entry into force of the amended Act on 5 July 2015 and possibly, with retroactive effect back to the entry into force of the Act in 2014.
În ceea ce privește recuperarea, acest lucru înseamnă că, pentru perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a taxei de publicitate în 2014 și data eliminării sau înlocuirii sale cu o schemă care să fie în deplină conformitate cu normele privind ajutoarele de stat, cuantumul ajutorului primit de întreprinderile cu cifră de afaceri din publicitate ar trebui calculat ca diferență dintre:
Therefore, the 2015 amendments to the advertisement tax do not affect the Commission's conclusion that the advertisement tax still entails unlawful and incompatible State aid.
pe de o parte, cuantumul taxei (1) pe care întreprinderea ar fi trebuit să o plătească în aplicarea sistemului de referință în conformitate cu normele privind ajutoarele de stat (cu o rată de impozitare unică, în mod implicit, de 5,3 % pentru întreaga cifră de afaceri din publicitate fără deducerea pierderilor reportate);
RECOVERY OF AID
pe de altă parte, cuantumul taxei (2) pe care întreprinderea trebuia să o plătească sau pe care a plătit-o deja.
As already stated in recital 78, the Commission considers that the Opening Decision also covers the amended scheme.
În măsura în care diferența dintre cuantumul taxei (1) și cuantumul taxei (2) este pozitivă, valoarea ajutorului ar trebui să fie recuperată împreună cu dobânda de recuperare, începând cu data la care taxa a devenit scadentă.
Therefore, this decision concerns the Advertisement Tax Act as in force at the time of the Opening Decision, i.e. 12 March 2015, as well as its amendments of 5 June 2015.
Comisia constată că Ungaria a pus în aplicare în mod ilegal ajutorul în cauză, încălcând articolul 108 alineatul (3) din tratat.
The measures have not been notified to — or been declared compatible with the internal market by — the Commission.
Ungaria trebuie fie să elimine schema de ajutoare ilegale, fie să o înlocuiască cu o nouă schemă, care este în conformitate cu normele privind ajutoarele de stat.
Those measures constitute State aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty and new aid within the meaning of Article 1(c) of Regulation (EU) 2015/1589.
Ungaria trebuie să recupereze ajutorul.
Since those measures have been put into effect in violation of the standstill obligation laid down in Article 108(3) of the Treaty, they also constitute unlawful aid within the meaning of Article 1(f) of Regulation (EU) 2015/1589.
Cu toate acestea, Comisia observă că avantajul fiscal, și anume taxa economisită, care rezultă din aplicarea pragului de 100 de milioane HUF ar putea să fie în conformitate cu Regulamentul (UE) nr. 1407/2013 al Comisiei [20] (denumit în continuare „regulamentul de minimis”).
The consequence of the finding that the measures constitute unlawful and incompatible State aid is that the aid has to be recovered from its recipients pursuant to Article 16 of Regulation (EU) 2015/1589.
Plafonul pe care îl poate primi un grup de întreprinderi este de 200000 EUR pe o perioadă de 3 ani, fiind luate în considerare toate ajutoarele de minimis.
As regards the progressivity of the tax rate, recovery of the aid means that Hungary needs to treat all undertakings equally as if they had been subject to a single fixed rate.
În vederea respectării regulilor de minimis, trebuie să fie îndeplinite toate celelalte condiții prevăzute în regulamentul de minimis.
By default, the Commission considers that the single fixed rate to be 5,3 % as determined by Hungary in the amended version of the tax unless Hungary decides, within two months from the date of adoption of the present decision, to set a different level for the single tax rate that will apply retroactively to all undertakings over the whole period of application of the advertisement tax (original and amended versions) or to abolish the advertisement tax retroactively as of the date of its entry into force.
În cazul în care avantajul care rezultă din scutire a respectat regulile de minimis, acesta nu poate fi calificat drept ajutor de stat ilegal și incompatibil și nu poate fi recuperat.
As regards the aid granted to undertakings that were not profit-making in 2013 resulting from the deduction of losses carried-forward, Hungary has to recover the difference between the tax due by application of the fixed tax rate to the entire advertisement turnover of the companies subject to the tax without any deduction of losses, and the tax actually paid.
Prezenta decizie se adoptă fără a aduce atingere eventualelor investigații cu privire la conformitatea măsurilor cu libertățile fundamentale prevăzute în tratat, în special libertatea de stabilire, astfel cum este garantată prin articolul 49 din tratat,
As stated in recital 56, the reference system for the taxation of advertisement turnover would be a tax where:
Articolul 1
all advertisement turnovers are subject to the tax (no optionality), without the deduction of any loss carried-forward,
Ajutorul de stat acordat în temeiul Legii maghiare privind taxa de publicitate, inclusiv după modificarea acesteia în 5 iunie 2015, prin aplicarea unui impozit pe cifra de afaceri cu rate progresive și posibilitatea, pentru întreprinderile care nu au înregistrat profit în 2013, de a deduce pierderile reportate din baza de impozitare corespunzătoare anului 2014, ajutor care a fost pus în aplicare în mod ilegal de către Ungaria, cu încălcarea articolului 108 alineatul (3) din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, este incompatibil cu piața internă.
turnovers are subject to the same (single) tax rate; by default, this single rate is set at 5,3 %,
Articolul 2
no other element is maintained or introduced that would provide a selective advantage to certain undertakings.
Ajutorul individual acordat în cadrul schemei menționate la articolul 1 nu constituie ajutor dacă, la momentul acordării, acesta îndeplinește condițiile prevăzute de regulamentul aplicabil la data la care s-a acordat ajutorul, și anume regulamentul adoptat în temeiul articolului 2 din Regulamentul (CE) nr. 994/98 al Consiliului [21] sau din Regulamentul (UE) 2015/1588 al Consiliului [22].Articolul 3
As regards recovery, this means that for the period between the entry into force of the advertisement tax in 2014 and the date of the its abolishment or replacement by a scheme which would be fully in line with State aid rules, the amount of aid received by the companies with advertisement turnover should be calculated as the difference between:
Ajutorul individual acordat în cadrul schemei menționate la articolul 1 care, la momentul acordării, îndeplinește condițiile prevăzute de un regulament adoptat în temeiul articolului 1 din Regulamentul (CE) nr. 994/98, abrogat și înlocuit prin Regulamentul (UE) 2015/1588 sau prin orice altă schemă de ajutoare aprobată este compatibil cu piața internă, până la intensitățile maxime ale ajutorului aplicabile pentru tipul de ajutor respectiv.
on the one hand, the amount of tax (1) that the undertaking should have paid under the application of the reference system in line with State aid rules (with a single tax rate of, by default, 5,3 % to the entire advertisement turnover without the deduction of any loss carried-forward),
Articolul 4
on the other hand, the amount of tax (2) that the undertaking was liable to pay or had already paid.
Ungaria recuperează de la beneficiari ajutorul incompatibil acordat în cadrul schemei menționate la articolul 1, astfel cum se menționează în considerentele 88-95.
To the extent that the difference between amount of tax (1) and amount of tax (2) is positive, the amount of aid should be recovered including recovery interest as of the date the tax was due.
Sumele de recuperat sunt purtătoare de dobândă începând de la data la care au fost puse la dispoziția beneficiarilor până în momentul recuperării lor efective.
There would be no need for recovery if Hungary abolishes the tax system with retroactive effect as of the date of the entry into force of the advertisement tax in 2014.
Dobânda se calculează pe o bază compusă, în conformitate cu capitolul V din Regulamentul (CE) nr. 794/2004 al Comisiei [23], astfel cum a fost modificat prin Regulamentul (CE) nr. 271/2008 [24].
This would not prevent Hungary from introducing for the future, e.g. from 2017, a tax system which is not progressive and does not differentiate between economic operators subject to the tax.
Ungaria anulează toate plățile restante din ajutorul acordat în cadrul schemei menționate la articolul 1, cu efect de la data adoptării prezentei decizii.
The Commission finds that Hungary has unlawfully implemented the aid in question in breach of Article 108(3) of the Treaty.
Articolul 5
Hungary has either to abolish the unlawful aid scheme or replace it with a new scheme which is in line with State aid rules.
Recuperarea ajutorului acordat în cadrul schemei menționate la articolul 1 este imediată și efectivă.
Hungary must recover the aid.
Ungaria se asigură că prezenta decizie este pusă în aplicare în termen de patru luni de la data notificării acesteia.
However, the Commission observes that the tax advantage, i.e. the tax saved, that results from the application of the HUF 100 million threshold might comply with Commission Regulation (EU) No 1407/2013 [20] (hereinafter: ‘de minimis Regulation’).
Articolul 6
The ceiling that a group of companies can receive is EUR 200000 per 3-year period, all de minimis support taken into account.
În termen de două luni de la notificarea prezentei decizii, Ungaria trebuie să prezinte următoarele informații:
In order to comply with the de minimis rules, all other conditions laid down in the de minimis Regulation should be met.
lista beneficiarilor care au primit ajutor în cadrul schemei menționate la articolul 1 și valoarea totală a ajutorului primit de fiecare dintre aceștia în cadrul schemei;
In case the advantage resulting from the exemption complied with the de minimis rules, it shall not be qualified as unlawful and incompatible State aid and shall not be recovered.
suma totală (principalul și dobânzile de recuperare) care trebuie recuperată de la fiecare beneficiar;
This decision is adopted without prejudice to possible investigations on the compliance of the measures with the fundamental freedoms laid down in the Treaty, notably the freedom of establishment as guaranteed by Article 49 of the Treaty,
o descriere detaliată a măsurilor adoptate deja și a celor prevăzute în vederea respectării prezentei decizii;
HAS ADOPTED THIS DECISION:
documente care să demonstreze că beneficiarii au fost somați să ramburseze ajutorul.
Article 1
Ungaria informează Comisia cu privire la evoluția măsurilor naționale luate în vederea punerii în aplicare a prezentei decizii până la recuperarea integrală a ajutorului acordat în cadrul schemei menționate la articolul 1.
The State aid granted under the Hungarian Advertisement Tax Act, including after its amendment of 5 June 2015, through the application of a turnover tax with progressive rates and the possibility, for companies that were not profit-making in 2013, to deduct losses carried-forward from their 2014 tax base, unlawfully put into effect by Hungary in breach of Article 108(3) of the Treaty on the Functioning of the European Union is incompatible with the internal market.
Aceasta transmite imediat, la solicitarea Comisiei, informațiile referitoare la măsurile adoptate deja și prevăzute în vederea respectării prezentei decizii.
Article 2
Aceasta furnizează, de asemenea, informații detaliate privind valoarea ajutoarelor și a dobânzilor de recuperare deja recuperate de la beneficiari.
Individual aid granted under the scheme referred to in Article 1 does not constitute aid if, at the time it is granted, it fulfils the conditions laid down by the Regulation adopted pursuant to Article 2 of Council Regulation (EC) No 994/98 [21] or Council Regulation (EU) 2015/1588 [22] whichever is applicable at the time the aid is granted.Article 3
Articolul 7
Individual aid granted under the scheme referred to in Article 1 which, at the time it is granted, fulfils the conditions laid down by a Regulation adopted pursuant to Article 1 of Regulation (EC) No 994/98 repealed and replaced by Regulation (EU) 2015/1588 or by any other approved aid scheme is compatible with the internal market, up to maximum aid intensities applicable to that type of aid.
Prezenta decizie se adresează Ungariei.
Article 4
Adoptată la Bruxelles, 4 noiembrie 2016.
Hungary shall recover the incompatible aid granted under the scheme referred to in Article 1 from the beneficiaries, as stated in recitals 88 to 95.
Pentru Comisie
The sums to be recovered shall bear interest from the date on which they were put at the disposal of the beneficiaries until their actual recovery.
Membru al Comisiei
The interest shall be calculated on a compound basis in accordance with Chapter V of Commission Regulation (EC) No 794/2004 [23] as amended by Regulation (EC) No 271/2008 [24].
JO C 136, 24.4.2015, p. 7.
Hungary shall cancel all outstanding payments of aid under the scheme referred to in Article 1 with effect from the date of adoption of this decision.
Regulamentul (CE) nr. 659/1999 al Consiliului din 22 martie 1999 de stabilire a normelor de aplicare a articolului 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, JO L 83, 27.3.1999, p. 1, abrogat și înlocuit prin Regulamentul (UE) 2015/1589 al Consiliului din 13 iulie 2015 de stabilire a normelor de aplicare a articolului 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (JO L 248, 24.9.2015, p. 9).
Recovery of the aid granted under the scheme referred to in Article 1 shall be immediate and effective.
Cauza C-83/98 P, Franța/Ladbroke Racing Ltd și Comisia, EU:C:2000:248 și EU:C:1999:577, punctele 48-51.
Hungary shall ensure that this Decision is implemented within four months following the date of notification of this Decision.
De asemenea, o măsură prin care se acordă anumitor întreprinderi o reducere de impozit sau o amânare la plata impozitului datorat în mod normal poate constitui ajutor de stat, a se vedea cauzele conexate C-78/08 – C-80/08, Paint Graphos și alții, punctul 46.
Article 6
Cauza C-143/99, Adria-Wien Pipeline, EU: C: 2001: 598, punctul 38.
Within two months following notification of this Decision, Hungary shall submit the following information:
A se vedea cauza C-66/02, Italia/Comisia, EU: C: 2005:768, punctul 78; cauza C-222/04, Cassa di Risparmio di Firenze și alții, EU: C: 2006:8, punctul 132; cauza C-522/13, Ministerio de Defensa și Navantia, EU: C: 2014: 2262, punctele 21-31.
the list of beneficiaries that have received aid under the scheme referred to in Article 1 and the total amount of aid received by each of them under the scheme;
A se vedea, de asemenea, punctul 9 din Comunicarea Comisiei privind aplicarea normelor privind ajutorul de stat în cazul măsurilor referitoare la impozitarea directă a activităților economice (JO C 384, 10.12.1998, p. 3).
the total amount (principal and recovery interests) to be recovered from each beneficiary;
Cauzele conexate C-393/04 și C-41/05, Air, Air Liquide Industries Belgium EU: C: 2006: 403 și EU: C: 2006: 216, punctul 30 și cauza C-387/92 Banco Exterior de España EU: C: 1994: 100, punctul 14.
a detailed description of the measures already taken and planned to comply with this Decision;
A se vedea, de exemplu, cauza C-279/08 P Comisia/Țările de Jos (NOx) EU:C:2011:551; cauza C143/99, Adria-Wien Pipeline EU: C: 2001: 598, cauzele conexate C-78/08 – C-80/08, Paint Graphos și alții, EU:C:2011:550 și EU:C:2010:411, cauza C-308/01, GIL Insurance, EU:C:2004:252 și EU:C:2003:481.
documents demonstrating that the beneficiaries have been ordered to repay the aid.
Comunicarea Comisiei privind aplicarea normelor privind ajutorul de stat în cazul măsurilor referitoare la impozitarea directă a activităților economice.
Hungary shall keep the Commission informed of the progress of the national measures taken to implement this Decision until recovery of the aid granted under the scheme referred to in Article 1 has been completed.
Cauzele conexate C-106/09 P și C-107/09 P, Comisia și Spania/Guvernul din Gibraltar și Regatul Unit, EU:C:2011:732.
It shall immediately submit, on simple request by the Commission, information on the measures already taken and planned to comply with this Decision.
Ibidem, punctul 92.
It shall also provide detailed information concerning the amounts of aid and recovery interest already recovered from the beneficiaries.
Cauza C-487/06 P, British Aggregates/Comisia, EU:C:2008:757, punctele 85 și 89 și jurisprudența citată și cauza C-279/08 P, Comisia/Țările de Jos (NOx), EU:C:2011:551, punctul 51.
Article 7
A se vedea, de exemplu, cauzele conexate C-78/08 – C-80/08, Paint Graphos și alții, EU:C:2011:550 și EU:C:2010:411, punctul 69.
This Decision is addressed to Hungary.
A se vedea Comunicarea Comisiei privind aplicarea normelor privind ajutorul de stat în cazul măsurilor referitoare la impozitarea directă a activităților economice, punctul 24.
Done at Brussels, 4 November 2016
Declarația privind scopul de redistribuire care poate justifica o rată de impozitare progresivă este realizată în mod explicit doar în ceea ce privește impozitul pe profit sau venit (venitul net), nu în ceea ce privește impozitele pe cifra de afaceri.
For the Commission
Cauza C-172/03 Heiser, EU:C:2005:130, punctul 55.
Member of the Commission
A se vedea, de asemenea, cauza C-494/06 P, Comisia/Italia și Wam, EU:C:2009:272, punctul 54 și jurisprudența citată, precum și C-271/13 P Rousse Industry/Comisia EU:C:2014:175, punctul 44.
OJ C 136, 24.4.2015, p. 7.
Cauzele conexate C-71/09 P, C-73/09 P și C76/09 P, Comitato „Venezia vuole vivere” și alții/Comisia, EU:C:2011:368, punctul 136.
Council Regulation (EC) No 659/1999 of 22 March 1999 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the treaty on the functioning of the European Union (OJ L 83, 27.3.1999, p. 1), repealed and replaced by Council Regulation (EU) 2015/1589 of 13 July 2015 laying down detailed rules for the application of Article 108 of the Treaty on the Functioning of the European Union (OJ L 248, 24.9.2015, p. 9).
A se vedea, de asemenea, cauza C-156/98, Germania/Comisia, EU:C:2000:467, punctul 30 și jurisprudența citată.
Cf. footnote 1.
Excepțiile prevăzute la articolul 107 alineatul (2) vizează: (a) ajutoarele cu caracter social acordate consumatorilor individuali; (b) ajutoarele destinate reparării pagubelor provocate de calamități naturale sau de alte evenimente extraordinare și (c) ajutoarele acordate anumitor regiuni ale Republicii Federale Germania afectate de divizarea Germaniei.
Case C-83/98 P France v Ladbroke Racing Ltd and Commission EU:C:2000:248 and EU:C:1999:577, paragraphs 48 to 51.
Excepțiile prevăzute la articolul 107 alineatul (3) vizează: (a) ajutoarele destinate să favorizeze dezvoltarea economică a regiunilor; (b) ajutoarele destinate să promoveze realizarea unui proiect important de interes european comun sau să remedieze perturbări grave ale economiei unui stat membru; (c) ajutoarele destinate să faciliteze dezvoltarea anumitor activități sau a anumitor regiuni economice; (d) ajutoarele destinate să promoveze cultura și conservarea patrimoniului; (e) ajutoare stabilite printr-o decizie a Consiliului.
Likewise, a measure allowing certain undertakings a tax reduction or to postpone payments of tax normally due can amount to State aid, see Joined Cases C-78/08 to C-80/08 Paint Graphos and Others, paragraph 46.
Cauza T-68/03, Olympiaki Aeroporia Ypiresies/Comisia, EU:T:2007:253, punctul 34.
Case C-143/99 Adria-Wien Pipeline, EU: C: 2001:598, paragraph 38.
Regulamentul (UE) nr. 1407/2013 al Comisiei din 18 decembrie 2013 privind aplicarea articolelor 107 și 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene ajutoarelor de minimis (JO L 352, 24.12.2013, p. 1).