natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Security code
IAS 1.106 litera (a), 83 litera (a) punctul (ii)
Holding company LEI code
IAS 1.54 litera (q), 106 litera (a); IAS 27.27-28
Holding company code
IAS 1.9 litera (c), IG 6
Holding company name
Anexa V partea 2 punctele 15-17
Accumulated equity interest (%)
BAD articolul 4.
Annex V.Part 2.125(a)
Pasive punctul (13); CRR articolul 4 punctul 123
Annex V.Part 2.124(b), 125(c)
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
Annex V.Part 2.125(b)
Sold de deschidere [înainte de retratare]
Annex V.Part 2.124(j), 125(c)
Efectul corecțiilor erorilor
Annex V.Part 2.124(o), 125(c)
IAS 1.106 litera (b); IAS 8.42
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
Efectul modificărilor de politici contabile
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
IAS 1.106 litera (b); IAS 1, IG 6; IAS 8.22
Level 1 IFRS 13.76
Sold de deschidere [perioada curentă]
Level 2 IFRS 13.81
Emisiuni de acțiuni ordinare
Level 3 IFRS 13.86
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii)
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
Emisiuni de acțiuni preferențiale
Accounting Directive art 8(4)(a), (6); IAS 39.9
Emisiuni de alte instrumente de capital
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
Exercitarea sau expirarea altor instrumente de capital emise
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Conversia datoriilor în capitaluri proprii
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Reducerea de capital
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Dividende
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IAS 32.35; IAS 1, IG 6
IAS 16.31, 73(a),(d)
Cumpărarea de acțiuni de trezorerie
IAS 16.30, 73(a),(d)
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IAS 32.33
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
Vânzarea sau anularea acțiunilor de trezorerie
IAS 40,33-55, 76
Reclasificarea instrumentelor financiare din capitaluri proprii în datorii
IAS 40.56, 79(c)
Reclasificarea instrumentelor financiare din datorii în capitaluri proprii
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
Transferuri între componentele capitalurilor proprii
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Creșteri sau (–) diminuări rezultate din combinări de activități
IAS 38.74
IAS 1.106 litera (d) punctul (iii); IFRS 2.10
Pensions and other employment defined benefit obligations
Alte creșteri sau (–) diminuări ale capitalurilor proprii
44 Defined benefit plans and employee benefits
IAS 1.106 litera (d)
Fair value of defined benefit plan assets
IAS 1.106 litera (d) punctele (i)-(ii); IAS 1.81A litera (c); IAS 1, IG 6
IAS 19.140(a)(i), 142
Sold de închidere [perioada curentă]”
Of which: Financial instruments issued by the institution
ANEXA V
IAS 19.143
“ANEXA V
IAS 19.142(b)
RAPORTARE PRIVIND INFORMAȚIILE FINANCIARE
Debt instruments
Cuprins
Real estate
Consolidare
IAS 19.142(d)
Portofolii contabile
Other defined benefit plan assets
Instrumente financiare
Present value of defined benefit obligations
Active financiare
Effect of the asset ceiling
Clasificare după contraparte
IAS 19.140(a)(iii)
Bilanț
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Active (1.1)
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
Datorii (1.2)
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Capitaluri proprii (1.3)
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Contul de profit sau pierdere (2)
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Situația rezultatului global (3)
IAS 19.140(b)
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții (4)
Movements in defined benefit obligations
Clasificarea creditelor și a avansurilor după tipul de produs (5)
Defined benefit obligations
Clasificarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare (6)
Opening balance [present value]
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate (7)
Current service cost
Clasificarea datoriilor financiare (8)
IAS 19.141(a)
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente (9)
Interest cost
Instrumente financiare derivate (10 și 11)
IAS 19.141(b)
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
Contributions paid
Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
IAS 19.141(f)
Instrumente financiare derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor”
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții
IAS 19.141(c)(ii)
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital (12)
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
Garanții reale și garanții primite (13)
IAS 19.141(c)(iii)
Clasificarea creditelor și a avansurilor în funcție de garanția reală și de garanții (13.1)
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
IAS 19.141(e)
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată (13.3)
Benefits paid
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (14)
IAS 19.141(g)
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15)
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (16)
IAS 19.141(d)
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (16.1)
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2)
IAS 19.141(h)
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (16.3)
Other increases or (-) decreases
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (16.4)
Closing balance [present value]
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire (16.6)
Pension and similar expenses
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (16.7)
Annex V.Part 2.139(a)
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17)
Share based payments
Repartizare geografică (20)
Annex V.Part 2.139b)
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul leasingului operațional (21)
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22)
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
Annex V.Part 2.141
Interese în entități structurate neconsolidate (30)
Annex V.Part 2.142
Părți afiliate (31)
Sources of equity changes
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1)
Equity instruments issued other than Capital
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Structura grupului (40)
Minority interests
Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1)
IAS 1.106, 54(r)
Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2)
IAS 1.106, 78(e)
Valoarea justă (41)
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (41.1)
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă (41.2)
IAS 1.106
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (41.3)
IFRS 1.30 D5-D8
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare (42)
IAS 1.106, 54(c)
Provizioane (43)
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților (44)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
IAS 1.106; IAS 32.35
Variații ale obligațiilor privind beneficiile determinate (44.2)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3)
IAS 1.9(c), IG6
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (45)
Annex V.Part 2.15-17
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (45.2)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
Accounting Directive 24(3)(c)
Situația modificărilor capitalurilor proprii (46)
Opening balance [before restatement]
EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)
Effects of corrections of errors
EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Corespondența dintre clasele de expuneri și sectoarele contrapărților
Effects of changes in accounting policies
PARTEA 1
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
REFERINȚE
Opening balance [current period]
Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare pentru formularele privind informațiile financiare (denumite în continuare „FINREP”) din anexele III și IV la prezentul regulament.
Issuance of ordinary shares
Prezenta anexă completează instrucțiunile incluse sub formă de referințe în formularele din anexele III și IV.
IAS 1.106.(d).(iii)
Punctele de date identificate în formulare se elaborează în conformitate cu regulile privind recunoașterea, compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din Regulamentul (UE) nr.
Issuance of preference shares
575/2013 (denumit în continuare „CRR”).
Issuance of other equity instruments
Instituțiile transmit numai părțile din formulare referitoare la:
Exercise or expiration of other equity instruments issued
activele, datoriile, capitalurile proprii, veniturile și cheltuielile care sunt recunoscute de instituție;
Conversion of debt to equity
expunerile extrabilanțiere și activitățile în care este implicată instituția;
Capital reduction
tranzacțiile efectuate de către instituție;
Dividends
regulile de evaluare, inclusiv metodele pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de instituție.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele abrevieri:
Purchase of treasury shares
„Regulamentul IAS”: Regulamentul (CE) nr.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
1606/2002;
Sale or cancellation of treasury shares
„IAS” sau „IFRS”: „Standardele internaționale de contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul IAS adoptat de Comisie;
Reclassification of financial instruments from equity to liability
„Regulamentul BCE BSI” sau „BCE/2013/33”: Regulamentul (CE) nr.
Reclassification of financial instruments from liability to equity
1071/2013 al Băncii Centrale Europene [1];
Transfers among components of equity
„Regulamentul NACE”: Regulamentul (CE) nr.
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului [2];
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
„BAD”: Directiva 86/635/CEE a Consiliului [3];
Other increase or (-) decrease in equity
„Directiva contabilă”: Directiva 2013/34/UE [4];
IAS 1.106.(d)
„GAAP naționale”: principii contabile general acceptate la nivel național, elaborate în temeiul BAD;
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
„IMM-uri”: microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea C(2003)1422 a Comisiei [5];
Closing balance [current period]’
„codul ISIN”: numărul internațional de identificare a valorilor mobiliare alocat titlurilor de valoare, compus din 12 caractere alfanumerice, care identifică în mod unic o emisiune de titluri de valoare;
ANNEX V
„codul LEI”: identificatorul global al entității juridice alocat entităților, care identifică în mod unic o parte la o tranzacție financiară.
‘ANNEX V
CONVENȚIE
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
În sensul anexelor III și IV, un punct de date evidențiat cu gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia.
Table of contents
În anexa IV, un rând sau o coloană cu referințe evidențiate cu negru înseamnă că punctele de date asociate nu trebuie prezentate de către instituțiile care utilizează referințele din rândul sau coloana respectivă.
Convention
Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite, care sunt stabilite în cadrul formularelor respective prin utilizarea de convenții.
Consolidation
Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ.
Accounting portfolios
Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea semnului „(–)” în fața denumirii acestora, precum în „(–) acțiuni de trezorerie”.
Financial instruments
În „Modelul privind punctele de date” („MPD”) pentru formularele de raportare a informațiilor financiare din anexele III și IV, fiecare punct (celulă) de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”.
Financial assets
Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția privind semnele” și permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date.
Financial liabilities
Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul 1.
Counterparty breakdown
Tabelul 1
Balance sheet
Convenția credit/debit, semne pozitive și negative
Assets (1.1)
Credit
Liabilities (1.2)
/Debit
Equity (1.3)
Sold
Statement of profit or loss (2)
/Variație
Statement of comprehensive income (3)
Cifra raportată
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Soldul activelor
Breakdown of loans and advances by product (5)
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Creștere a activelor
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Soldul negativ al activelor
Breakdown of financial liabilities (8)
Negativă (este necesar semnul minus „–”)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Scădere a activelor
Derivatives (10 and 11)
Soldul cheltuielilor
Classification of derivatives by type of risk
Creștere a cheltuielilor
Amounts to be reported for derivatives
Soldul negativ (inclusiv reluările) al cheltuielilor
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Scădere a cheltuielilor
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Soldul datoriilor
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Creștere a datoriilor
Collateral and guarantees received (13)
Soldul negativ al datoriilor
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Scădere a datoriilor
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Soldul capitalurilor proprii
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Creștere a capitalurilor proprii
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Soldul negativ al capitalurilor proprii
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Scădere a capitalurilor proprii
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Soldul veniturilor
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Creștere a veniturilor
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Soldul negativ (inclusiv reluările) al veniturilor
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Scădere a veniturilor
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
CONSOLIDARE
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă, formularele FINREP se elaborează utilizând perimetrul de consolidare prudențial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Instituțiile transmit raportări privind filialele și asocierile în participație folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
instituțiile pot obține permisiunea sau pot fi obligate să aplice metoda punerii în echivalență în cazul investițiilor în filiale din domeniul asigurărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din CRR;
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
instituțiile pot obține permisiunea de a utiliza metoda consolidării proporționale în cazul filialelor financiare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR;
Geographical breakdown (20) 31
instituțiile pot fi obligate să utilizeze metoda consolidării proporționale în cazul investițiilor în asocieri în participație, în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
PORTOFOLII CONTABILE
Asset management, custody and other service functions (22)
„Portofolii contabile” înseamnă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „deținute în vederea vânzării”, prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării”.
Assets involved in the services provided (22.2)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
Interests in unconsolidated structured entities (30)
„active financiare deținute în vederea tranzacționării”;
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„active financiare disponibile pentru vânzare”;
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„împrumuturi și creanțe”;
Group structure (40)
„investiții păstrate până la scadență”.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
„active financiare destinate tranzacționării”;
Fair value (41)
„active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
„active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii”;
Use of fair value option (41.2)
„instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
„alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„Active financiare destinate tranzacționării” include toate activele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
Provisions (43)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, și instrumentele financiare derivate care nu sunt deținute în vederea contabilității de acoperire se raportează la acest element fără a ține cont de metoda aplicată pentru evaluarea contractelor.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca active financiare destinate tranzacționării.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Această clasificare se aplică și pentru instrumentele financiare derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
În cazul activelor financiare, „metodele bazate pe costuri” includ regulile de evaluare conform cărora activul financiar este evaluat la costul majorat cu dobânda acumulată, minus pierderile din depreciere.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării” includ activele financiare care nu se califică pentru a fi incluse în alte portofolii contabile.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Portofoliul contabil include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea acestora în momentul recunoașterii inițiale și valoarea justă a acestora (cunoscută sub denumirea de „valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață” sau „LOCOM”).
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instituțiile cărora li se permite sau li se solicită să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
Other operating income and expenses (45.3)
„Instrumente financiare derivate – contabilitatea de acoperire” include instrumentele financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform IFRS.
Statement of changes in equity (46)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele derivate din portofoliul bancar sunt clasificate ca instrumente financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire numai dacă există norme contabile speciale pentru instrumentele derivate din portofoliul bancar conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD și dacă instrumentele financiare derivate reduc riscurile legate de o altă poziție din portofoliul bancar.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor și instrumentele financiare derivate care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire sunt clasificate ca instrumente financiare derivate destinate tranzacționării.
FORBORNE EXPOSURES (19)
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
„datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”;
PART 1
„datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
REFERENCES
„datorii financiare evaluate la cost amortizat”.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
„datorii financiare destinate tranzacționării” și
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
„datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri”.