natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
În aceleași scopuri, cuantumul «dobânzii nete» este valoarea absolută a diferenței dintre «venituri din dobânzi» și «cheltuieli cu dobânzile».
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
Veniturile din onorarii și comisioane și cheltuielile cu onorariile și comisioanele se raportează pe tipuri de activități.
The specific exit conditions referred to in points (a), (b) and (c) shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR, respectively.
Conform IFRS, acest formular include alte venituri din onorarii și comisioane și alte cheltuieli cu onorariile și comisioanele decât următoarele două:
Where the conditions referred to in paragraph 231 of this Part of this Annex are not met at the end of the one year period specified in point (b) of that paragraph, the exposure shall continue to be identified as non-performing forborne exposure until all conditions are met.
cuantumurile luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7 punctul 20 litera (c)];
The conditions shall be assessed at least on a quarterly basis.
cuantumurile rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7 punctul 20 litera (c) punctul (i)].
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported as follows in template 18:
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IFRS 9 punctul 5.1.1].
“Debt instruments at cost or at amortised cost” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Conform IFRS, costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din «câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net», din «câștigurile sau pierderile aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere – net» și din «câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net», în funcție de portofoliul contabil în care sunt clasificate.
‘financial assets at amortised cost’ (IFRS);
Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a instrumentelor respective și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.
“Non-trading non-derivative financial assets at a cost based method”, including debt instruments under moderate LOCOM (national GAAP based on BAD);
Instituțiile raportează veniturile din onorarii și comisioane și cheltuielile cu onorariile și comisioanele conform următoarelor criterii:
“Other non-trading non-derivative financial assets”, except debt instruments measured at strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
«Titluri.
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Emisiuni» includ onorariile și comisioanele primite pentru implicarea în inițierea sau emisiunea de titluri care nu au fost inițiate sau emise de către instituție;
“Financial assets at fair value through other comprehensive income” (IFRS);
«Titluri.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”, where instruments in that measurement category can be subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under national GAAP based on BAD;
Ordine de transfer» includ onorariile și comisioanele generate de primirea, transmiterea și executarea în numele clienților a ordinelor de cumpărare sau de vânzare de titluri;
“Debt instruments at strict LOCOM, or at fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
«Titluri.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss” (IFRS);
Altele» includ onorariile și comisioanele generate de instituția care furnizează alte servicii asociate unor titluri care nu au fost inițiate sau emise de către instituție;
“Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS);
«Compensare și decontare» include veniturile (sau cheltuielile) din onorarii și comisioane generate de (sau percepute de la) instituție atunci când participă la facilitățile de compensare și de decontare cu contrapartea;
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD);
«Administrarea activelor», «Custodie», «Servicii administrative centrale pentru organismele de plasament colectiv», «Tranzacții fiduciare», «Servicii de plată» includ veniturile (sau cheltuielile) din onorarii și comisioane generate de (sau percepute de la) de instituție în cazul în care furnizează astfel de servicii;
“Other non-trading non-derivative financial assets” where debt instruments are measured under strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
«Finanțare structurată» include onorariile și comisioanele primite pentru implicarea în inițierea sau emisiunea de instrumente financiare, altele decât titlurile inițiate sau emise de către instituție;
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through equity”, where debt instruments in that measurement category are not subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under GAAP based on BAD.
comisioanele din «activități de administrare a creditelor» includ, în ceea ce privește veniturile, veniturile din onorarii și comisioane generate de instituția care oferă servicii de administrare a creditelor și, în ceea ce privește cheltuielile, cheltuielile cu onorarii și comisioane percepute instituției de către furnizorii de servicii de administrare a creditelor;
Where IFRS or the relevant national GAAP based on BAD provide for the designation of commitments at fair value through profit and loss, the carrying amount of any asset resulting from that designation and measurement at fair value shall be reported in “Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS) or “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD).
«Angajamente de creditare date» și «Garanții financiare date» includ cuantumul, recunoscut ca venit aferent perioadei, al amortizării onorariilor și comisioanelor pentru aceste activități recunoscute inițial ca «alte datorii»;
The carrying amount of any liability resulting from that designation shall not be reported in template F18.
«Angajamente de creditare primite» și «Garanții financiare primite» includ onorariile și comisioanele recunoscute drept cheltuieli de către instituție în cursul perioadei, ca o consecință a valorii percepute de către contrapartea care a dat angajamentul de creditare sau care a acordat garanția financiară recunoscută inițial drept «alte active»;
The notional amount of all commitments designated at fair value through profit or loss shall be reported in template 9.
«Altele» includ alte venituri (cheltuieli) din onorarii și comisioane generate (percepute) de instituție, cum ar fi cele derivate din «alte angajamente», din servicii de schimb valutar (cum ar fi schimbul de bancnote sau monede străine) sau din furnizarea (primirea) de consultanță și alte servicii pe bază de onorarii.
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount as defined in paragraph 96 of this Part.
Activitățile legate de administrarea activelor, funcțiile de custodie și alte servicii furnizate de instituție se raportează folosind următoarele definiții:
Exposures past due by more than 90 days but that are not material in accordance with Article 178 of CRR shall be reported within performing exposures in “Past due > 30 days <= 90 days”.
«Administrarea activelor» se referă la activele care aparțin direct clienților, pentru care instituția oferă servicii de administrare.
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
«Administrarea activelor» se raportează pe tipuri de clienți: organisme de plasament colectiv, fonduri de pensii, portofolii de clienți administrate discreționar și alte vehicule investiționale;
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
«Active în custodie» se referă la serviciile de conservare și de administrare a instrumentelor financiare furnizate de instituție în contul clienților și la serviciile conexe serviciilor de custodie, cum ar fi administrarea numerarului și a garanțiilor reale.
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
«Active în custodie» se raportează pe tipuri de clienți pentru care instituția păstrează activele, făcându-se distincția între organismele de plasament colectiv și alții.
The following exposures shall be identified in separate columns:
Elementul «din care: încredințate altor entități» se referă la cuantumul activelor incluse în activele aflate în custodie a căror custodie efectivă a fost acordată de către instituție altor entități;
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework; under IFRS, the amount of credit-impaired assets (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets, shall be reported in this column;
«Servicii administrative centrale pentru plasamente colective» se referă la serviciile administrative furnizate de către instituție organismelor de plasament colectiv.
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
Acestea includ, printre altele, serviciile de agent de transfer, de compilare a documentelor contabile, de elaborare a prospectului, a rapoartelor financiare și a altor documente destinate investitorilor, de efectuare a corespondenței prin distribuirea rapoartelor financiare și a tuturor celorlalte documente destinate investitorilor, de efectuare a emisiunilor și a răscumpărărilor și de ținere a evidenței investitorilor, precum și de calculare a valorii nete a activelor;
“Accumulated impairment, accumulated negative changes in fair value due to credit risk and provisions” figures shall be reported in accordance with paragraphs 11, 69 to 71, 106 and 110 of this Part.
«Tranzacții fiduciare» se referă la activitățile în care instituția acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi.
Information on collateral held and guarantees received on non-performing exposures shall be reported separately.
În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate, sau servicii de administrare a portofoliilor pe bază discreționară.
Amounts reported for collateral received and guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 172 and 174 of this Part.
Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția furnizează și alte servicii;
The sum of the amounts reported for both collateral and guarantees shall be capped at the carrying amount or nominal amount of the related exposure.
«Servicii de plată» se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției și nici nu au fost inițiate de aceasta;
FORBORNE EXPOSURES (19)
«Resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate» se referă la produsele emise de entități din afara grupului prudențial pe care instituția le-a distribuit clienților săi actuali.
For the purpose of template 19, forborne exposures shall be debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Acest element se raportează pe tipuri de produse;
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (“financial difficulties”).
«Cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate» include cuantumul activelor în legătură cu care instituția acționează, folosind valoarea justă.
For the purpose of template 19, a concession may entail a loss for the lender and shall refer to either of the following actions:
Alte metode de evaluare, inclusiv cele bazate pe valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (“troubled debt”) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
În cazurile în care instituția furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.
Evidence of a concession shall include at least any of the following:
INTERESE ÎN ENTITĂȚI STRUCTURATE NECONSOLIDATE (30)
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
În sensul anexelor III și IV, precum și al prezentei anexe, «sprijin de lichiditate tras» înseamnă suma dintre valoarea contabilă a creditelor și a avansurilor acordate unor entități structurate neconsolidate și valoarea contabilă a titlurilor de datorie deținute care au fost emise de către entitățile structurate neconsolidate.
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
«Pierderile suportate de instituția raportoare în perioada curentă» includ pierderile cauzate de depreciere și orice alte pierderi suportate în cursul perioadei de raportare de către o instituție raportoare cu privire la interesele deținute în entități structurate neconsolidate.
The exercise of clauses which, where used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (“embedded forbearance clauses”) shall be treated as a concession where the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
PĂRȚI AFILIATE (31)
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “refinancing” means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
Instituțiile raportează cuantumurile și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată în conformitate cu IAS 24.
For the purpose of template 19, “debtor” shall include all the legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation and natural persons who control that group.
Tranzacțiile intragrup și soldurile intragrup ale grupului prudențial sunt eliminate.
For the purpose of template 19, “debt” shall include loans and advances (which include also cash balances at central banks and other demand deposits), debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given including those loan commitments designated at fair value through profit and loss that are assets at the reporting date.
La «Filiale și alte entități din același grup», instituțiile includ soldurile și tranzacțiile aferente filialelor care nu au fost eliminate, fie pentru că filialele nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale conform perimetrului de consolidare prudențial, fie pentru că, în conformitate cu articolul 19 din CRR, filialele sunt excluse din perimetrul de consolidare prudențial pentru că sunt neglijabile sau întrucât, pentru instituțiile care fac parte dintr-un grup mai extins, filialele aparțin societății-mamă de cel mai înalt rang, și nu instituției în cauză.
“Debt” shall exclude exposures held for trading.
La «Asociați și asocieri în participație», instituțiile includ părțile din solduri și din tranzacțiile cu asocieri în participație și entități asociate din grupul de care aparține entitatea care nu au fost eliminate în cazul în care se aplică metoda consolidării proporționale.
“Debt” shall also include loans and advances and debt securities classified as non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Pentru «Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente primite», cuantumurile care se raportează reprezintă suma dintre «valoarea nominală» a creditelor și a altor angajamente primite și «valoarea maximă a garanției care poate fi luată în considerare» pentru garanțiile financiare primite, conform definiției de la punctul 119 din prezenta parte.
For the purpose of template 19, “exposure” shall have the same meaning as given for “debt” in paragraph 247 of this Part.
«Deprecierea cumulată și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit pentru expunerile neperformante» se raportează conform definițiilor de la punctele 69-71 din prezenta parte numai pentru expunerile neperformante.
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported in template 19 as defined in paragraph 233 of this Part.
«Provizioanele privind expunerile extrabilanțiere neperformante» includ provizioanele, astfel cum sunt definite la punctele 11, 106 și 111 din prezenta parte, pentru expunerile care sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte.
For the purpose of template 19, “institution” means the institution which applied the forbearance measures.
«Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea altor active decât cele financiare» includ toate câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate.
In template 19 for “debt”, the “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Acest element include câștigurile și pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate de tranzacțiile cu părți afiliate și care fac parte din oricare dintre următoarele elemente-rânduri din «situația profitului sau pierderii»:
For loan commitments given which are off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
«câștiguri sau pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate», în cazul în care raportarea se efectuează conform GAAP naționale bazate pe BAD;
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
«câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare»;
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
«profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte»;
Under IFRS, modified financial assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall be treated as forborne provided that a concession as defined in paragraphs 240 and 241 of this Part of this Annex has been made, regardless of the incidence of the modification on the change in the credit risk of the financial asset since initial recognition.
«profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare».
Any of the following shall be treated as forbearance measures:
«Deprecierea sau (–) reluarea pierderilor cauzate de deprecierea expunerilor neperformante» include pierderile din depreciere, astfel cum sunt definite la punctele 51-53 din prezenta parte, pentru expunerile care sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte.
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
«Provizioanele sau (–) reluările de provizioane pentru expunerile neperformante» includ provizioanele, astfel cum sunt definite la punctul 50 din prezenta parte, pentru expunerile extrabilanțiere care sunt neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte.
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
STRUCTURA GRUPULUI (40)
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
Instituțiile furnizează la data raportării informații detaliate privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate consolidate integral sau proporțional în perimetrul de consolidare contabil, precum și privind entitățile raportate ca «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate» în conformitate cu punctul 4 din prezenta parte, inclusiv entitățile în care investițiile sunt deținute în vederea vânzării conform IFRS 5.
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
Sunt incluse în raport toate entitățile, indiferent de activitatea pe care o desfășoară.
A modification involving repayments made by taking possession of collateral shall be treated as a forbearance measure where that modification constitutes a concession.
Instrumentele de capitaluri proprii care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate și acțiunile proprii deținute de instituția raportoare («acțiuni de trezorerie») sunt excluse din domeniul de aplicare al acestui formular.
There is a rebuttable presumption that forbearance has taken place in any of the following circumstances:
Următoarele informații se raportează în baza unei abordări «entitate cu entitate» și, în sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele definiții:
the modified contract was totally or partially past due by more than 30 days (without being non-performing) at least once during the three months prior to its modification or would be more than 30 days past due, totally or partially, without modification;
«codul LEI» include codul LEI al entității în care s-a investit.