natgillin/translations-raw huggingface dataset:
When calculating the credit-adjusted effective interest rate, an entity shall estimate the expected cash flows by considering all contractual terms of the financial asset (for example, prepayment, extension, call and similar options) and expected credit losses.
Înlăturarea unui activ financiar sau a unei datorii financiare recunoscute anterior din situația poziției financiare a entității.
The calculation includes all fees and points paid or received between parties to the contract that are an integral part of the effective interest rate (see paragraphs B5.4.1-B5.4.3), transaction costs, and all other premiums or discounts.
instrumentul derivat
There is a presumption that the cash flows and the expected life of a group of similar financial instruments can be estimated reliably.
Un instrument financiar sau un alt contract care intră sub incidența prezentului standard, care întrunește toate cele trei caracteristici de mai jos.
However, in those rare cases when it is not possible to reliably estimate the cash flows or the remaining life of a financial instrument (or group of financial instruments), the entity shall use the contractual cash flows over the full contractual term of the financial instrument (or group of financial instruments).
valoarea sa se modifică drept reacție la modificările anumitor rate ale dobânzii, prețului unui instrument financiar, prețului mărfurilor, cursurilor de schimb valutar, indicilor de preț sau ratelor, ratingului de credit sau indicelui de creditare, sau ale altor variabile, cu condiția ca, în cazul unei variabile nefinanciare, aceasta să nu fie specifică unei părți contractuale (uneori denumită „de bază”).
derecognition
nu necesită nicio investiție netă inițială sau necesită o investiție netă inițială care este mai mică decât s-ar impune pentru alte tipuri de contracte care se preconizează să aibă reacții similare la modificările factorilor pieței.
The removal of a previously recognised financial asset or financial liability from an entity's statement of financial position.
este decontat la o dată viitoare.
derivative
dividendele
A financial instrument or other contract within the scope of this Standard with all three of the following characteristics.
Distribuirile profiturilor către deținătorii de instrumente de capitaluri proprii, proporțional cu partea deținută dintr-o anumită clasă de capital.
its value changes in response to the change in a specified interest rate, financial instrument price, commodity price, foreign exchange rate, index of prices or rates, credit rating or credit index, or other variable, provided in the case of a non-financial variable that the variable is not specific to a party to the contract (sometimes called the 'underlying').
metoda dobânzii efective;
it requires no initial net investment or an initial net investment that is smaller than would be required for other types of contracts that would be expected to have a similar response to changes in market factors.
Metoda care este utilizată la calcularea costului amortizat al unui activ financiar sau al unei datorii financiare și la alocarea și recunoașterea veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile în profit sau pierdere în decursul perioadei relevante.
it is settled at a future date.
rata dobânzii efective;
dividends
Rata care actualizează exact plățile sau încasările viitoare estimate în numerar pe durata de viață preconizată a activului financiar sau a datoriei financiare la valoarea contabilă brută a unui activ financiar sau la costul amortizat al unei datorii financiare.
Distributions of profits to holders of equity instruments in proportion to their holdings of a particular class of capital.
La calcularea ratei dobânzii efective, o entitate trebuie să estimeze fluxurile de trezorerie preconizate luând în considerare toți termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu, opțiunile de plată în avans, de extindere, call și alte opțiuni similare), dar nu trebuie să ia în considerare pierderile din credit preconizate.
effective interest method
Cu toate acestea, în acele cazuri rare în care nu este posibilă estimarea fiabilă a fluxurilor de trezorerie sau a duratei de viață preconizate a unui instrument financiar (sau grup de instrumente financiare), entitatea trebuie să utilizeze fluxurile de trezorerie contractuale pe întreaga durată contractuală a instrumentului financiar (sau a grupului de instrumente financiare).
The method that is used in the calculation of the amortised cost of a financial asset or a financial liability and in the allocation and recognition of the interest revenue or interest expense in profit or loss over the relevant period.
pierderile de credit preconizate
effective interest rate
Media pierderilor din credit ponderată cu riscurile respective de neîndeplinire a obligațiilor.
The rate that exactly discounts estimated future cash payments or receipts through the expected life of the financial asset or financial liability to the gross carrying amount of a financial asset or to the amortised cost of a financial liability.
contract de garanție financiară
When calculating the effective interest rate, an entity shall estimate the expected cash flows by considering all the contractual terms of the financial instrument (for example, prepayment, extension, call and similar options) but shall not consider the expected credit losses.
Un contract care impune emitentului să efectueze anumite plăți pentru a rambursa deținătorul pentru o pierdere suportată deoarece un anumit debitor nu a putut să efectueze o plată la scadență, conform termenilor inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.
However, in those rare cases when it is not possible to reliably estimate the cash flows or the expected life of a financial instrument (or group of financial instruments), the entity shall use the contractual cash flows over the full contractual term of the financial instrument (or group of financial instruments).
datoria financiară evaluată la valoarea justă prin profit sau pierdere
expected credit losses
O datorie financiară care îndeplinește una dintre următoarele condiții.
The weighted average of credit losses with the respective risks of a default occurring as the weights.
corespunde definiției instrumentelor deținute în vederea tranzacționării.
financial guarantee contract
la recunoașterea inițială este desemnată de către entitate drept evaluată la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu punctul 4.2.2 sau 4.3.5.
A contract that requires the issuer to make specified payments to reimburse the holder for a loss it incurs because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
este desemnată la recunoașterea inițială sau ulterior la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu punctul 6.7.1.
financial liability at fair value through profit or loss
angajament ferm
A financial liability that meets one of the following conditions.
Acord irevocabil de a schimba o cantitate specificată de resurse la un preț specificat, la o dată sau la mai multe date viitoare specificate.
it meets the definition of held for trading.
tranzacție prognozată
upon initial recognition it is designated by the entity as at fair value through profit or loss in accordance with paragraph 4.2.2 or 4.3.5.
O tranzacție viitoare neangajată, dar anticipată.
it is designated either upon initial recognition or subsequently as at fair value through profit or loss in accordance with paragraph 6.7.1.
valoarea contabilă brută a unui activ financiar
firm commitment
Costul amortizat al unui activ financiar, înainte de adaptarea pentru orice ajustare pentru pierdere.
A binding agreement for the exchange of a specified quantity of resources at a specified price on a specified future date or dates.
rata de acoperire
forecast transaction
Relația dintre cantitatea instrumentului de acoperire împotriva riscurilor și cantitatea elementului acoperit în funcție de ponderea lor relativă.
An uncommitted but anticipated future transaction.
deținut în vederea tranzacționării
gross carrying amount of a financial asset
Un activ financiar sau o datorie financiară care:
The amortised cost of a financial asset, before adjusting for any loss allowance.
este dobândit sau este suportată în principal în scopul vânzării sau răscumpărării în viitorul apropiat;
hedge ratio
la recunoașterea inițială face parte dintr-un portofoliu de instrumente financiare identificate gestionate împreună și pentru care există dovezi ale unui tipar real recent de urmărire a profitului pe termen scurt; sau
The relationship between the quantity of the hedging instrument and the quantity of the hedged item in terms of their relative weighting.
este un instrument derivat (cu excepția unui instrument derivat care este un contract de garanție financiară sau un instrument desemnat și eficace de acoperire împotriva riscurilor).
held for trading
câștigul sau pierderea din depreciere
A financial asset or financial liability that:
Câștiguri sau pierderi care sunt recunoscute în profit sau pierdere în conformitate cu punctul 5.5.8 și care rezultă din aplicarea dispozițiilor din secțiunea 5.5.
is acquired or incurred principally for the purpose of selling or repurchasing it in the near term;
pierderile din credit preconizate pe durata de viață
on initial recognition is part of a portfolio of identified financial instruments that are managed together and for which there is evidence of a recent actual pattern of short-term profit-taking; or
Pierderile din credit preconizate care rezultă din toate posibilele evenimente de neîndeplinire a obligațiilor pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar.
is a derivative (except for a derivative that is a financial guarantee contract or a designated and effective hedging instrument).
ajustarea pentru pierdere
impairment gain or loss
Ajustarea pentru pierderile din credit preconizate aferente activelor financiare evaluate în conformitate cu punctul 4.1.2, creanțele care decurg din contracte de leasing și activele aferente contractului, valoarea deprecierii cumulate pentru activele financiare evaluate în conformitate cu punctul 4.1.2A și provizionul pentru pierderi din credite preconizate pentru angajamente de creditare și contracte de garanție financiară.
Gains or losses that are recognised in profit or loss in accordance with paragraph 5.5.8 and that arise from applying the impairment requirements in Section 5.5.
câștigul sau pierderea din modificare
lifetime expected credit losses
Valoarea care rezultă din ajustarea valorii contabile brute a unui activ financiar pentru a reflecta fluxurile de trezorerie contractuale renegociate sau modificate.
The expected credit losses that result from all possible default events over the expected life of a financial instrument.
Entitatea recalculează valoarea contabilă brută a activului financiar ca fiind valoarea actualizată a plăților sau încasărilor de numerar viitoare estimate pe durata de viață a activului financiar renegociat sau modificat care sunt actualizate la rata dobânzii efective inițială a activului financiar (sau la rata dobânzii efective inițială ajustată la credit pentru active financiare depreciate achiziționate sau emise) sau, dacă este cazul, la rata dobânzii efective revizuită, calculată în conformitate cu punctul 6.5.10.
loss allowance
Atunci când estimează fluxurile de trezorerie preconizate ale unui activ financiar, o entitate trebuie să ia în considerare toți termenii contractuali ai activului financiar (de exemplu, opțiunile de plată în avans, opțiunile call și alte opțiuni similare), dar nu trebuie să ia în considerare pierderile din credit preconizate, cu excepția cazului în care activul financiar este un activ financiar depreciat achiziționat sau emis, caz în care o entitate trebuie să ia în considerare, de asemenea, pierderile din credit preconizate inițiale care au fost luate în considerare la calcularea ratei dobânzii efective ajustate la credit inițiale.
The allowance for expected credit losses on financial assets measured in accordance with paragraph 4.1.2, lease receivables and contract assets, the accumulated impairment amount for financial assets measured in accordance with paragraph 4.1.2 A and the provision for expected credit losses on loan commitments and financial guarantee contracts.
restant
modification gain or loss
Un activ financiar este restant atunci când partenerul nu a efectuat o plată la scadența sa contractuală.
The amount arising from adjusting the gross carrying amount of a financial asset to reflect the renegotiated or modified contractual cash flows.
activ financiar depreciat achiziționat sau emis
The entity recalculates the gross carrying amount of a financial asset as the present value of the estimated future cash payments or receipts through the expected life of the renegotiated or modified financial asset that are discounted at the financial asset's original effective interest rate (or the original credit-adjusted effective interest rate for purchased or originated credit-impaired financial assets) or, when applicable, the revised effective interest rate calculated in accordance with paragraph 6.5.10.
Activ (active) achiziționat(e) sau emis(e) care sunt depreciate la recunoașterea inițială.
When estimating the expected cash flows of a financial asset, an entity shall consider all contractual terms of the financial asset (for example, prepayment, call and similar options) but shall not consider the expected credit losses, unless the financial asset is a purchased or originated credit-impaired financial asset, in which case an entity shall also consider the initial expected credit losses that were considered when calculating the original credit-adjusted effective interest rate.
data reclasificării
past due
Reprezintă prima zi din prima perioadă de raportare în urma modificării modelului de afaceri care are drept rezultat reclasificarea de către o entitate a activelor financiare.
A financial asset is past due when a counterparty has failed to make a payment when that payment was contractually due.
cumpărare sau vânzare standard
purchased or originated credit-impaired financial asset
O cumpărare sau o vânzare a unui activ financiar printr-un contract ale cărui condiții impun livrarea activului în cadrul perioadei de timp stabilite în general prin reglementări sau convenții pe piața în cauză.
Purchased or originated financial asset(s) that are credit-impaired on initial recognition.
costurile tranzacției
reclassification date
Costuri marginale care se pot atribui direct achiziției, emiterii sau cedării unui activ financiar sau unei datorii financiare (a se vedea punctul B5.4.8).
The first day of the first reporting period following the change in business model that results in an entity reclassifying financial assets.
Un cost marginal este un cost care nu ar fi fost suportat dacă entitatea nu ar fi achiziționat, emis sau cedat instrumentul financiar.
regular way purchase or sale
Următorii termeni sunt definiți la punctul 11 din IAS 32, în anexa A la IFRS 7, în anexa A la IFRS 13 sau în anexa A la IFRS 15 și sunt utilizați în prezentul standard cu înțelesurile specificate în IAS 32, IFRS 7, IFRS 13 sau IFRS 15:
A purchase or sale of a financial asset under a contract whose terms require delivery of the asset within the time frame established generally by regulation or convention in the marketplace concerned.
risc de credit [1];
transaction costs
instrument de capitaluri proprii;
Incremental costs that are directly attributable to the acquisition, issue or disposal of a financial asset or financial liability (see paragraph B5.4.8).
valoare justă;
An incremental cost is one that would not have been incurred if the entity had not acquired, issued or disposed of the financial instrument.
activ financiar;
The following terms are defined in paragraph 11 of IAS 32, Appendix A of IFRS 7, Appendix A of IFRS 13 or Appendix A of IFRS 15 and are used in this Standard with the meanings specified in IAS 32, IFRS 7, IFRS 13 or IFRS 15:
instrument financiar;
credit risk [1];
datorie financiară;
equity instrument;
prețul tranzacției.
fair value;
Acest termen (astfel cum este definit în IFRS 7) este utilizat în cadrul cerințelor referitoare la prezentarea efectelor modificărilor riscului de credit asupra datoriilor desemnate ca fiind la valoarea justă prin profit sau pierdere (a se vedea punctul 5.7.7).
financial asset;
Anexa B
financial instrument;
Îndrumări de aplicare
financial liability;
Prezenta anexă este parte integrantă din standard.
transaction price.
DOMENIU DE APLICARE (CAPITOLUL 2)
This term (as defined in IFRS 7) is used in the requirements for presenting the effects of changes in credit risk on liabilities designated as at fair value through profit or loss (see paragraph 5.7.7).
Anumite contracte prevăd o plată bazată pe variabile climatice, geologice sau pe alte variabile fizice.
Appendix B
(Cele bazate pe variabile climatice sunt numite uneori „derivate în funcție de vreme”).
Application guidance
Dacă acele contracte nu intră sub incidența IFRS 4, atunci ele intră sub incidența prezentului standard.
This appendix is an integral part of the Standard.
Prezentul standard nu modifică dispozițiile legate de planurile de beneficii ale angajaților care se conformează cu IAS 26 Contabilizarea și raportarea planurilor de pensii și contractele de redevență pe baza volumului de vânzări sau a veniturilor din servicii care sunt contabilizate în baza IFRS 15 Venituri din contracte cu clienții.
SCOPE (CHAPTER 2)
Uneori, o entitate face ceea ce ea consideră o „investiție strategică” în instrumente de capitaluri proprii emise de o altă entitate, cu intenția de a stabili sau de a menține o relație de exploatare pe termen lung cu entitatea în care se investește.
Some contracts require a payment based on climatic, geological or other physical variables.
Entitatea-investitor sau asociatul într-o asociere în participație utilizează IAS 28 pentru a stabili dacă metoda contabilizării prin punerea în echivalență trebuie să fie aplicată pentru o astfel de investiție.
(Those based on climatic variables are sometimes referred to as ‘weather derivatives’.)
Prezentul standard se aplică activelor financiare și datoriilor financiare ale asigurătorilor, altele decât drepturile și obligațiile pe care punctul 2.1 litera (e) le exclude din cauză că acestea rezultă din contracte care intră sub incidența IFRS 4 Contracte de asigurare.
If those contracts are not within the scope of IFRS 4, they are within the scope of this Standard.
Contractele de garanție financiară pot lua diferite forme legale, cum ar fi o garanție, unele tipuri de acreditive, un contract de neexecutare a creditului sau un contract de asigurare.
This Standard does not change the requirements relating to employee benefit plans that comply with IAS 26 Accounting and Reporting by Retirement Benefit Plans and royalty agreements based on the volume of sales or service revenues that are accounted for under IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers.
Tratamentul lor contabil nu depinde de forma lor legală.
Sometimes, an entity makes what it views as a ‘strategic investment’ in equity instruments issued by another entity, with the intention of establishing or maintaining a long-term operating relationship with the entity in which the investment is made.
Următoarele sunt exemple de tratament adecvat [a se vedea punctul 2.1 litera (e)]:
The investor or joint venturer entity uses IAS 28 to determine whether the equity method of accounting shall be applied to such an investment.
Deși un contract de garanție financiară corespunde definiției contractului de asigurare din IFRS 4 dacă riscul transferat este important, emitentul aplică prezentul standard.
This Standard applies to the financial assets and financial liabilities of insurers, other than rights and obligations that paragraph 2.1(e) excludes because they arise under contracts within the scope of IFRS 4 Insurance Contracts.
Totuși, dacă emitentul a arătat anterior explicit că el consideră astfel de contracte drept contracte de asigurări și a utilizat contabilitatea aplicabilă contractelor de asigurări, emitentul poate alege să aplice fie prezentul standard, fie IFRS 4 pentru astfel de contracte de garanții financiare.
Financial guarantee contracts may have various legal forms, such as a guarantee, some types of letter of credit, a credit default contract or an insurance contract.
Dacă se aplică prezentul standard, punctul 5.1.1 impune emitentului să recunoască inițial un contract de garanție financiară inițial la valoarea justă.
Their accounting treatment does not depend on their legal form.
Dacă contractul de garanție financiară a fost emis către o parte neafiliată într-o tranzacție individuală desfășurată în condiții obiective, este probabil ca valoarea sa justă la început să fie egală cu prima primită, cu excepția cazului în care există probe contrare.
The following are examples of the appropriate treatment (see paragraph 2.1(e)):
Ca urmare, dacă contractul de garanție financiară nu a fost desemnat la început la valoarea justă prin profit sau pierdere sau dacă nu se aplică punctele 3.2.15–3.2.23 și B3.2.12–B3.2.17 (atunci când un transfer al unui activ financiar nu îndeplinește condițiile pentru derecunoaștere sau se aplică abordarea de implicare continuă), emitentul îl evaluează la cea mai mare valoare dintre:
Although a financial guarantee contract meets the definition of an insurance contract in IFRS 4 if the risk transferred is significant, the issuer applies this Standard.
valoarea determinată în conformitate cu secțiunea 5.5; și
Nevertheless, if the issuer has previously asserted explicitly that it regards such contracts as insurance contracts and has used accounting that is applicable to insurance contracts, the issuer may elect to apply either this Standard or IFRS 4 to such financial guarantee contracts.
valoarea recunoscută inițial minus, acolo unde este cazul, valoarea cumulată a venitului recunoscut în conformitate cu principiile din IFRS 15 [a se vedea punctul 4.2.1 litera (c)].
If this Standard applies, paragraph 5.1.1 requires the issuer to recognise a financial guarantee contract initially at fair value.
Unele garanții legate de creditare nu impun, ca o precondiție de plată, ca deținătorul să fie expus și să suporte o pierdere atunci când debitorul nu reușește să facă plățile la timp pentru activul garantat.
If the financial guarantee contract was issued to an unrelated party in a stand-alone arm's length transaction, its fair value at inception is likely to equal the premium received, unless there is evidence to the contrary.
Un exemplu de astfel de garanție este atunci când se solicită plăți ca răspuns la modificările ratingului de credit specificat sau ale indicelui de credit specificat.
Subsequently, unless the financial guarantee contract was designated at inception as at fair value through profit or loss or unless paragraphs 3.2.15–3.2.23 and B3.2.12–B3.2.17 apply (when a transfer of a financial asset does not qualify for derecognition or the continuing involvement approach applies), the issuer measures it at the higher of:
Astfel de garanții nu sunt contracte de garanție financiară conform definiției din prezentul standard și nu sunt contracte de asigurări, conform definiției din IFRS 4.
the amount determined in accordance with Section 5.5; and
Astfel de garanții constituie instrumente derivate, în cazul lor emitentul aplicând prezentul standard.
the amount initially recognised less, when appropriate, the cumulative amount of income recognised in accordance with the principles of IFRS 15 (see paragraph 4.2.1(c)).
Dacă un contract de garanție financiară a fost emis în legătură cu vânzarea de bunuri, emitentul aplică IFRS 15 pentru a determina momentul în care va recunoaște veniturile din garanții și din vânzarea de bunuri.
Some credit-related guarantees do not, as a precondition for payment, require that the holder is exposed to, and has incurred a loss on, the failure of the debtor to make payments on the guaranteed asset when due.
Afirmațiile conform cărora un emitent consideră contractele drept contracte de asigurări se găsesc în mod tipic în toate comunicările emitentului cu clienții și cu organismele de reglementare, în contracte, în documentația de afaceri și în situațiile financiare.