natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The accumulated net change in fair value due to credit risk shall be calculated by adding all negative and positive changes in fair value due to credit risk that have occurred since recognition of the debt instrument.
«credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)»;
This amount shall only be reported if the addition of positive and negative changes in fair value due to credit risk results in a negative amount.
«garanții și cauțiuni» (inclusiv garanții de licitație și de execuție) și «garanții care nu au caracter de substitut de credit»;
The valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments.
«garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale»;
For each debt instrument, “Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported until the derecognition of the instrument.
«facilități de emisiune de efecte (NIF)» și «facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)»;
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated impairment” means:
«facilități de credit neutilizate» care cuprind acordurile de «creditare» sau de furnizare a unor «facilități de acceptare» în cazul în care termenii și condițiile nu sunt predeterminate;
for debt instruments measured at amortised cost or at a cost-based method, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised, where appropriate for each of the impairment stages.
«facilități de credit neutilizate» care cuprind acorduri de «achiziție de titluri» sau de «furnizare de garanții»;
Accumulated impairment reduces the carrying amount of the debt instrument through the use of an allowance account under IFRS and national GAAP based on BAD, or via direct reductions that do not constitute a derecognition event under national GAAP based on BAD;
«facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție»;
for debt instruments measured at fair value through other comprehensive income under IFRS, accumulated impairment is the sum of expected credit losses and their variations recognised as a reduction of fair value on a given instrument since initial recognition;
«alte elemente extrabilanțiere» din anexa I la CRR.
for debt instruments at fair value through equity under national GAAP based on BAD subject to impairment, accumulated impairment is the cumulative amount of impairment losses, net of use and reversals that has been recognised.
Conform IFRS, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț și, prin urmare, nu se raportează ca expuneri extrabilanțiere:
The reduction in the carrying amount is either made through use of an allowance account or via direct reductions that do not constitute a derecognition event.
«instrumentele derivate de credit» care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt «instrumente derivate» conform IFRS 9;
Under IFRS, accumulated impairment shall include the allowance for expected credit losses for financial assets under each of the impairment stages specified by IFRS 9.
«acceptările» sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri.
Under national GAAP based on BAD, it shall include specific and general allowance for credit risk, as well as the general allowance for banking risk where it reduces the carrying amount of debt instruments.
În consecință, acestea sunt clasificate drept «creanțe comerciale» în bilanț;
Accumulated impairment shall also include the credit risk-induced value adjustments on financial assets under LOCOM.
«efecte de comerț andosate» care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;
“Accumulated partial write-offs” and “Accumulated total write-offs” shall include, respectively, the accumulated partial and total amount as at the reference date of principal and accrued past due interest and fees of any debt instrument that has been de-recognised to date using either of the methods described in paragraph 74 because the institution has no reasonable expectations of recovering the contractual cash flows.
«tranzacțiile cu recurs» care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IFRS 9;
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the reporting institution’s rights by expiry of the statute-of-limitations period, forgiveness or other causes, or until recovery.
«activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen» sunt «instrumente derivate» conform IFRS 9;
Therefore where the written-off amounts are not recovered, they shall be reported while they are subject to enforcement activities.
«vânzarea de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE».
Where a debt instrument is eventually totally written-off as a consequence of successive partial write-offs, the cumulative amount written-off shall be reclassified from the “Accumulated partial write-offs” into the “Accumulated total write-offs” column.
În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită sau la o dată care urmează să fie stabilită.
Write-offs shall constitute a de-recognition event and relate to a financial asset in its entirety or to a portion of it, including where the modification of an asset leads the institution to give up its right of collecting cash flows on a portion or the entirety of this asset as further explained in paragraph 72.
Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor derivate conform IFRS 9 anexa A.
Write-offs shall include amounts caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Elementul «din care: neperformante» include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date care sunt considerate ca neperformante în conformitate cu punctele 213-239 din prezenta parte.
The column “of which: Instruments with low credit risk” shall include instruments that are determined to have low credit risk at the reporting date and for which the institution assumes that the credit risk has not increased significantly since initial recognition in accordance with IFRS 9.5.5.10.
Pentru garanțiile financiare, angajamentele de creditare și alte angajamente date, «valoarea nominală» este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului.
The corresponding loss allowance for those assets shall be reported in either “Accumulated impairment on assets with significant increase in credit risk since initial recognition but not credit-impaired (Stage 2)” or “Accumulated impairment on credit-impaired assets (Stage 3)”,depending on whether trade receivables, contract assets or lease receivables under the simplified approach are considered as credit-impaired assets.
Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute.
Purchased or originated financial assets that are credit-impaired at initial recognition shall be separately reported in 4.3.1 and 4.4.1.
Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
For these loans, the accumulated impairment shall only include the cumulative changes in lifetime expected credit losses since initial recognition [IFRS 9.5.5.13].
În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției.
In template 4.5 institutions shall report the carrying amount of “Loans and advances” and “Debt securities” that fall within the definition of “subordinated debt” in paragraph 100 of this Part.
Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție.
In template 4.8, information to be reported depends on whether Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity can be subject to impairment requirements in application of the national GAAP based on BAD.
Pentru garanțiile financiare primite, «valoarea maximă a garanțiilor care poate fi luată în considerare» este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
Where these financial assets are subject to impairment, institutions shall report information in this template that relates to the carrying amount, the gross carrying amount of unimpaired assets and impaired assets, accumulated impairment and accumulated write-offs.
În cazul în care o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
Where these financial assets are not subject to impairment, institutions shall report the accumulated negative changes in fair value due to credit risk for non-performing exposures.
INSTRUMENTE DERIVATE ȘI CONTABILITATEA DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR (10 ȘI 11)
In template 4.9, financial assets measured under moderate LOCOM and their associated value adjustments shall be identified separately from other financial assets measured at a cost-based method and their associated impairment.
Pentru formularele 10 și 11, instrumentele derivate sunt considerate fie ca instrumente derivate de acoperire împotriva riscurilor, în cazul în care sunt utilizate într-o relație de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau GAAP naționale aplicabile în temeiul BAD, fie ca instrumente derivate deținute în vederea tranzacționării în alte cazuri.
Financial assets under a cost-based method, including financial assets under moderate LOCOM, shall be reported as unimpaired assets where they have no value adjustments or impairment associated with them, and as impaired assets in case they have value adjustments that qualify as impairment or impairment associated with them.
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor derivate deținute în vederea tranzacționării, inclusiv a instrumentelor de acoperire economică împotriva riscurilor, precum și a instrumentelor derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor se raportează defalcate pe tipuri de riscuri-suport, pe tipuri de piețe și pe tipuri de produse în formularele 10 și 11.
Value adjustments that qualify as impairment shall be credit risk-induced value adjustments reflecting the deterioration of the creditworthiness of the counterparty.
Instituțiile raportează instrumentele derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor defalcate și pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor.
Financial assets under moderate LOCOM with market-risk induced value adjustments reflecting the impact of changes in the market conditions on the value of the asset shall not be considered as impaired.
Informațiile privind instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor se raportează separat, defalcate pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor.
Accumulated credit-risk induced and market-risk induced value adjustments shall be reported separately.
Conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate se raportează în aceste formulare, indiferent dacă sunt sau nu recunoscute în bilanț în conformitate cu GAAP naționale relevante.
In template 4.10, assets measured at strict LOCOM as well as their associated value adjustments shall be reported separately from assets under other measurement methods.
Defalcarea valorii contabile, a valorii juste și a valorii noționale a instrumentelor derivate destinate tranzacționării și de acoperire împotriva riscurilor pe portofolii contabile și pe tipuri de acoperiri împotriva riscurilor este pusă în aplicare ținându-se seama de portofoliile contabile și de tipurile de acoperiri împotriva riscurilor care sunt aplicabile conform cadrului care se aplică entității raportoare: IFRS sau GAAP naționale în temeiul BAD.
Financial assets under strict LOCOM and financial assets under other measurement methods shall be reported as impaired assets in case they have credit-risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 or impairment associated with them.
Instrumentele derivate destinate tranzacționării și instrumentele derivate de acoperire împotriva riscurilor care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, sunt evaluate la cost sau LOCOM sunt identificate separat.
Financial assets under strict LOCOM with market risk induced value adjustments as defined in paragraph 80 shall not be considered as impaired.
Formularul 11 include instrumentele de acoperire împotriva riscurilor și elementele acoperite împotriva riscurilor, indiferent de standardul de contabilitate utilizat pentru recunoașterea relației de acoperire împotriva riscurilor care îndeplinește criteriile necesare, inclusiv în cazul în care această relație se referă la o poziție netă.
Under national GAAP based on BAD, the amount of general allowances for banking risk to be reported in the applicable templates shall only be the part that affects the carrying amount of debt instruments [BAD Article 37.2].
În cazul în care o instituție a ales să mențină aplicarea IAS 39 pentru contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor [IFRS 9 punctul 7.2.21], trimiterile și denumirile pentru următoarele tipuri de acoperire împotriva riscurilor și de portofolii contabile se interpretează ca trimiterile și denumirile relevante din IAS 39 punctul 9: «active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global» se referă la «active disponibile pentru vânzare», iar «activele la costul amortizat» cuprind elementele «deținute până la scadență» și «împrumuturi și creanțe».
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Instrumentele derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul-gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat.
Loans and advances other than those held for trading or trading assets shall be broken down by type of product and by counterparty sector for the carrying amount and by type of products only for the gross carrying amount.
Valoarea contractului-gazdă nu este inclusă în aceste formulare.
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of how they are measured.
Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul se raportează ca întreg și instrumentele derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11.
Loans and advances shall be allocated to the following products:
Angajamentele considerate instrumente derivate [IFRS 9 punctul 2.3 litera (b)] și instrumentele derivate de credit care nu corespund definiției unei garanții financiare de la punctul 114 din această parte a prezentei anexe se raportează în formularul 10 și în formularul 11, respectând aceleași defalcări ca și celelalte instrumente derivate, dar nu se raportează în formularul 9.
“on demand (call) and short notice (current account)” shall include balances receivable on demand (call), at short notice (by close of business on the day following that on which the demand was made), current accounts and similar balances including loans that are overnight deposits for the borrower (loans to be repaid by close of business on the day following that in which it was granted), regardless of their legal form.
Valoarea contabilă a activelor financiare nederivate sau a datoriilor financiare nederivate care sunt recunoscute ca instrument de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IFRS sau cu GAAP naționale relevante în temeiul BAD se raportează separat în formularul 11.3.
It shall also include “overdrafts” that are debit balances on current account balances;
Toate instrumentele derivate se clasifică într-una din următoarele categorii de riscuri:
“Credit card debt” shall include credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
rata dobânzii: instrumentele derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie.
“Trade receivables” shall include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede.
This item shall include all factoring and similar transactions, like acceptances, outright purchase of trade receivables, forfaiting, discounting of invoice, bills of exchange, commercial papers and other claims where the reporting institution buys the trade receivables (both with and without recourse);
Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar.
“Finance leases” shall include the carrying amount of finance lease receivables.
Singura excepție o constituie cazul în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate ca parte a unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii; în situația respectivă, acestea se raportează la rânduri specifice pentru tipurile respective de acoperiri împotriva riscurilor.
Under IFRS “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Contractele pe rata dobânzii includ contracte forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warranturi pe rata dobânzii;
“Reverse repurchase loans” shall include finance granted in exchange for securities or gold bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements as defined in paragraphs 183 and 184 of this Part;
titluri de capital; instrumentele derivate pe titluri de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit titlu de capital sau de un indice al prețurilor unui titlu de capital;
“Other term loans” shall include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
schimb valutar și aur: aceste instrumente derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur.
“Advances that are not loans” shall include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută.
This item shall include, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
Instrumentele derivate pe cursul de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe valute, fie prin rate de schimb, fie prin rate ale dobânzii, cu excepția cazului în care swap-urile valutare încrucișate sunt utilizate în cadrul unei operațiuni de acoperire a unui portofoliu împotriva riscului de rată a dobânzii.
Loans and advances shall be classified on the basis of the collateral received as follows:
Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă;
“Loans collateralized by immovable property” shall include loans and advances formally secured by residential or commercial immovable property collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral;
Plățile pot fi determinate de mai multe evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință.
“Other collateralized loans” shall include loans and advances formally secured by collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred to as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral, other than “Loans collateralised by immovable property”.
Instrumentele derivate de credit care corespund definiției unei garanții financiare de la punctul 114 din această parte a prezentei anexe se raportează numai în formularul 9;
This collateral shall include pledges of securities, cash, and other collateral independently from the legal form of the collateral.
marfă: aceste instrumente derivate sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat(ă) de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrolul, lemnul sau produsele agricole;
Loans and advances shall be classified based on the collateral and irrespective of the purpose of the loan.
altele: aceste instrumente derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la riscul de curs valutar, de rată a dobânzii, la riscul de devalorizare a acțiunilor, la riscul de marfă sau de credit, cum ar fi instrumentele derivate climatice sau instrumentele derivate de asigurări.
The carrying amount of loans and advances secured by more than one type of collateral shall be classified and reported as collateralised by immovable property collateral where they are secured by immovable property collateral regardless of whether they are also secured by other types of collateral.
În cazul în care un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de riscuri-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil.
Loans and advances shall be classified on the basis of its purpose as:
Pentru instrumentele derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă în funcție de următoarea ordine de prioritate:
“Credit for consumption” shall include loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
mărfuri: toate tranzacțiile cu instrumente derivate care implică o expunere la mărfuri sau la un indice de mărfuri, indiferent dacă implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau la oricare altă categorie de risc care ar putea include riscul de curs valutar, riscul de rată a dobânzii sau riscul de devalorizare a acțiunilor, se raportează în această categorie;
“Lending for house purchase” shall include credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation].
titluri de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună pe mărfuri și pe titluri de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente derivate corelate cu performanța titlurilor de capital sau a indicilor titlurilor de capital se raportează în categoria titlurilor de capital.
Loans shall be classified on the basis of how they can be recovered.
Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere pe cursul de schimb sau pe rata dobânzii ar trebui incluse în această categorie;