natgillin/translations-raw huggingface dataset:
of which: fair value hedges
BAD articolul 4 Pasive punctul 13; CRR articolul 4 alineatul (1) punctul 123
Annex V.Part 2.143
Directiva contabilă articolul 24 alineatul (3) litera (c)
of which: cash flow hedges
ANEXA III
of which: cost-price hedges
„ANEXA V
Annex V.Part 2.143, 144
RAPORTARE PRIVIND INFORMAȚIILE FINANCIARE
of which: hedge in net investments in a foreign operation
Cuprins
of which: portfolio fair value hedges of interest rate risk
Instrucțiuni generale
of which: portfolio cash flow hedges of interest rate risk
Convenții
of which: Trading financial assets
Consolidare
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Portofoliile contabile ale instrumentelor financiare
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Active financiare
of which: Other non-trading non-derivative financial assets
Datorii financiare
of which: Trading financial liabilities
Instrumente financiare
of which: Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Defalcare pe contrapărți
References National GAAP based on BAD CRR article 442(i); Annex V.Part 2.153
Instrucțiuni aferente formularelor
Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period
Bilanț
Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period
Active (1.1)
Transfers between allowances
Datorii (1.2)
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
Capitaluri proprii (1.3)
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
Situația profitului sau pierderii (2)
Annex V.Part 2.154
Situația rezultatului global (3)
Annex V.Part 2.155
Defalcarea activelor financiare pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (4)
CRR art 428 (g)(ii)
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și a avansurilor nedestinate tranzacționării care sunt acordate societăților nefinanciare (6)
General alowances for credit risk
Active financiare care fac obiectul deprecierii și care sunt restante (7)
General allowance for banking risks
Defalcarea datoriilor financiare (8)
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente (9)
Annex V.Part 2.176
Instrumente derivate și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (10 și 11)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17
Clasificarea instrumentelor derivate pe tipuri de riscuri
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
Cuantumurile de raportat pentru instrumentele derivate
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
Instrumente derivate clasificate ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor»
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
Defalcarea instrumentelor derivate pe sectoare ale contrapărților
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor în temeiul GAAP naționale (11.2)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
Cuantumul care trebuie raportat pentru instrumentele nederivate de acoperire împotriva riscurilor (11.3 și 11.3.1)
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
Elemente acoperite în acoperiri ale valorii juste împotriva riscurilor (11.4)
Annex V.Part 2.183-184
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit (12)
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
Variația ajustărilor pentru pierderile din credit și deprecierea instrumentelor de capitaluri proprii în temeiul GAAP naționale bazate pe BAD (12.0)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Variația ajustărilor și a provizioanelor pentru pierderile din credit conform IFRS (12.1)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Transferuri între etapele deprecierii (prezentarea valorii brute) (12.2)
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
Garanții reale și garanții primite (13)
BAD art 35-37
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [active corporale], valoarea cumulată (13.3)
Annex V.Part 1.51
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (14)
Annex V.1.37
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15)
Annex V.Part 1.28
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și sectoare ale contrapărților (16.1)
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și a datoriilor financiare, care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, clasificate pe instrumente (16.2)
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, clasificate pe instrumente (16.3)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de riscuri (16.4)
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
Câștiguri sau pierderi aferente activelor financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.4.1)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
Câștiguri sau pierderi din contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor (16.6)
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
Deprecierea activelor nefinanciare (16.7)
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17)
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
Expuneri neperformante (18)
Annex V.Part 2.211
Expuneri restructurate în urma dificultăților financiare (19)
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
Repartizarea geografică (20)
Annex V.Part 2.212
Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților (20.1-20.3)
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
Repartizarea geografică în funcție de locul de reședință al contrapărții (20.4-20.7)
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Active corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional (21)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22)
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
Venituri și cheltuieli cu onorarii și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
CRR Article 26 (2)
Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
Interese în entități structurate neconsolidate (30)
Annex V. Part 2.
Părți afiliate (31)
239 References National GAAP based on BAD
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
Structura grupului (40)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
Structura grupului: «entitate cu entitate» (40.1)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
Structura grupului: «instrument cu instrument» (40.2)
Annex V. Part 1.34, Part 2.
Valoarea justă (41)
118, 240-245, 251-255
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la costul amortizat (41.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
Utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă (41.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
Active corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare (42)
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
Provizioane (43)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților (44)
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
Variații ale obligațiilor aferente beneficiilor determinate (44.2)
Annex V.Part 1.44(d)
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3)
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Defalcarea anumitor elemente din situația profitului sau pierderii (45)
Annex V.Part 2.284(h)
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe portofolii contabile (45.1)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare (45.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
Accounting Directive art 17(1)(p)
Situația modificărilor capitalurilor proprii (46)
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
Corespondența dintre clasele de expuneri și sectoarele contrapărților
Annex V.Part 2.288-291
PARTEA 1
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
INSTRUCȚIUNI GENERALE
Annex V.Part 2.69-71, 291
REFERINȚE
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
Prezenta anexă conține instrucțiuni suplimentare pentru formularele privind informațiile financiare (denumite în continuare «FINREP») din anexele III și IV la prezentul regulament.
Annex V.Part 2.292
Prezenta anexă completează instrucțiunile incluse sub formă de referințe în formularele din anexele III și IV.
Annex V. Part 2.293
Instituțiile care utilizează standardele de contabilitate naționale compatibile cu IFRS («GAAP naționale compatibile») aplică instrucțiunile comune și bazate pe IFRS prevăzute în prezenta anexă, cu excepția cazului în care există dispoziții contrare.
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Acest lucru nu aduce atingere conformității cerințelor din GAAP naționale compatibile cu cerințele din BAD.
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
Instituțiile care utilizează GAAP naționale ce nu sunt compatibile cu IFRS sau nu au fost încă făcute compatibile cu dispozițiile prevăzute în IFRS 9 aplică instrucțiunile comune și bazate pe BAD prevăzute în prezenta anexă, cu excepția cazului în care există dispoziții contrare.
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
Punctele de date identificate în formulare se elaborează în conformitate cu regulile privind recunoașterea, compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din Regulamentul (UE) nr.
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
575/2013.
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Instituțiile transmit numai părțile din formulare referitoare la:
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
activele, datoriile, capitalurile proprii, veniturile și cheltuielile care sunt recunoscute de instituție;
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
expunerile extrabilanțiere și activitățile în care este implicată instituția;
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
tranzacțiile efectuate de către instituție;
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
regulile de evaluare, inclusiv metodele pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de instituție.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele abrevieri:
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
«CRR»: Regulamentul (UE) nr.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
575/2013.
Commitments and guarantees given under national GAAP
«IAS» sau «IFRS»: «Standardele internaționale de contabilitate», astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul IAS nr.
BAD art 24-25, 33(1)
1606/2002 [1], care au fost adoptate de Comisie;
Annex V.Part 2.311b)
«Regulamentul BCE BSI» sau «BCE/2013/33»: Regulamentul (CE) nr. 1071/2013 al Băncii Centrale Europene [2];
Annex V.Part 2.314
«Regulamentul NACE»: Regulamentul (CE) nr.
Annex V.Part 2.315
1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului [3];
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
«coduri NACE»: codurile prevăzute în Regulamentul NACE;
Accounting Directive 24(3)(c)
«BAD»: Directiva 86/635/CEE a Consiliului [4];
ANNEX III
«Directiva contabilă»: Directiva 2013/34/UE [5];
‘ANNEX V
«GAAP naționale»: principii contabile general acceptate la nivel național, elaborate în temeiul BAD;
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
«IMM-uri»: microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea C(2003)1422 a Comisiei [6];
Table of contents
«codul ISIN»: numărul internațional de identificare a valorilor mobiliare alocat titlurilor de valoare, compus din 12 caractere alfanumerice, care identifică în mod unic o emisiune de titluri de valoare;
General instructions
«codul LEI»: identificatorul global al entității juridice alocat entităților, care identifică în mod unic o parte la o tranzacție financiară;
Conventions
«etape de depreciere»: categorii de depreciere, astfel cum este definită în IFRS 9 punctul 5.5.
Consolidation
«Etapa 1» se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.5.
Accounting portfolios of financial instruments
«Etapa 2» se referă la deprecierea evaluată în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5.3.
Financial assets
«Etapa 3» se referă la deprecierea activelor depreciate ca urmare a riscului de credit, astfel cum sunt definite în anexa A din IFRS 9.
Financial liabilities
CONVENȚII
Financial instruments
În sensul anexelor III și IV, un punct de date evidențiat cu gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia.
Counterparty breakdown
În anexa IV, un rând sau o coloană cu referințe evidențiate cu negru înseamnă că punctele de date asociate nu sunt prezentate de către instituțiile care utilizează referințele din rândul sau coloana respectivă.
Template related instructions
Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite, care sunt stabilite în cadrul formularelor respective prin utilizarea de convenții.
Balance sheet
Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ.
Assets (1.1)
Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea semnului «(–)» în fața denumirii acestora, precum în «(–) acțiuni de trezorerie».
Liabilities (1.2)
În «Modelul privind punctele de date» («MPD») pentru formularele de raportare a informațiilor financiare din anexele III și IV, fiecare punct (celulă) de date are un «element de bază» căruia i se alocă atributul «credit/debit».
Equity (1.3)
Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă «convenția privind semnele» și permite cunoașterea atributului «credit/debit» corespunzător fiecărui punct de date.
Statement of profit or loss (2)
Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul 1.
Statement of comprehensive income (3)
Tabelul 1
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Convenția credit/debit, semne pozitive și negative
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
Sold/Variație
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Cifra raportată
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
Soldul activelor
Breakdown of financial liabilities (8)
Pozitivă («Normal», fără semn)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Creștere a activelor
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
Soldul negativ al activelor
Classification of derivatives by type of risk
Negativă (este necesar semnul minus «-»)
Amounts to be reported for derivatives
Scădere a activelor
Derivatives classified as “economic hedges”
Soldul cheltuielilor
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Creștere a cheltuielilor
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
Soldul negativ (inclusiv reluările) al cheltuielilor
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
Scădere a cheltuielilor
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Soldul datoriilor
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
Creștere a datoriilor
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
Soldul negativ al datoriilor
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
Scădere a datoriilor
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Soldul capitalurilor proprii
Collateral and guarantees received (13)
Creștere a capitalurilor proprii
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Soldul negativ al capitalurilor proprii
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Scădere a capitalurilor proprii
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Soldul veniturilor
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Creștere a veniturilor
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Soldul negativ (inclusiv reluările) al veniturilor
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Scădere a veniturilor
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
CONSOLIDARE
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă, formularele FINREP se elaborează utilizând perimetrul de consolidare prudențial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Instituțiile transmit raportări privind filialele, asocierile în participație și entitățile asociate folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
instituțiile pot obține permisiunea sau pot fi obligate să aplice metoda punerii în echivalență în cazul investițiilor în filiale din domeniul asigurărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din CRR;
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
instituțiile pot obține permisiunea de a utiliza metoda consolidării proporționale în cazul filialelor financiare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR;
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
instituțiile pot fi obligate să utilizeze metoda consolidării proporționale în cazul investițiilor în asocieri în participație, în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
PORTOFOLIILE CONTABILE ALE INSTRUMENTELOR FINANCIARE
Impairment on non-financial assets (16.7)
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, «portofolii contabile» înseamnă instrumente financiare agregate în funcție de regulile de evaluare.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca «numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere», precum și instrumentele financiare clasificate ca «deținute în vederea vânzării», prezentate la elementele «active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării» și «datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării».
Non-performing exposures (18)
Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare pentru instrumentele financiare în conformitate cu IFRS prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante conform IFRS.
Forborne exposures (19)
În cazul în care regulile de evaluare pentru instrumentele financiare pe care instituțiile au permisiunea sau obligația de a le utiliza în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD se referă la regulile de evaluare din IAS 39, instituțiile prezintă portofoliile contabile bazate pe BAD pentru toate instrumentele financiare aferente până în momentul în care regulile de evaluare pe care le aplică se referă la regulile de evaluare din IFRS 9.
Geographical breakdown (20)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
«active financiare deținute în vederea tranzacționării»;
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
«active financiare nedestinate tranzacționării, evaluate obligatoriu la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
«active financiare desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
Asset management, custody and other service functions (22)
«active financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global»;
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
«active financiare la costul amortizat».
Assets involved in the services provided (22.2)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
Interests in unconsolidated structured entities (30)
«active financiare destinate tranzacționării»;
Related parties (31)
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere»;
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii»;
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
«active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri» și
Group structure (40)
«alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării».
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
«Activele financiare destinate tranzacționării» includ toate activele financiare clasificate ca fiind destinate tranzacționării în temeiul GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Indiferent de metodologia de evaluare aplicată conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD, toate instrumentele derivate cu un sold pozitiv pentru instituția raportoare care nu sunt clasificate în categoria contabilității de acoperire în conformitate cu punctul 22 din prezenta parte se raportează ca active financiare destinate tranzacționării.
Fair value (41)
Această clasificare se aplică și pentru instrumentele derivate care, în conformitate cu GAAP naționale bazate pe BAD, nu sunt recunoscute în bilanț sau au doar modificările valorii juste recunoscute în bilanț ori care sunt utilizate ca instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor, astfel cum sunt definite la punctul 137 din partea 2 a prezentei anexe.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, în cazul activelor financiare, «metodele bazate pe costuri» includ regulile de evaluare conform cărora instrumentul de datorie este evaluat la costul majorat cu dobânda cumulată, minus pierderile din depreciere.
Use of fair value option (41.2)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, «activele financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri» includ instrumentele financiare evaluate prin metodele bazate pe costuri, precum și instrumentele evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață («LOCOM») în mod discontinuu (LOCOM moderată), indiferent de evaluarea lor efectivă la data de referință a raportării.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Activele evaluate la LOCOM moderată sunt activele pentru care LOCOM se aplică numai în anumite condiții.