natgillin/translations-raw huggingface dataset:
With clean price, where the hedged item generates interest income (expense), these amounts shall be reported as an interest income (expense) even where it is a negative (positive) amount.
«creditele pentru achiziționarea de locuințe» includ creditele acordate gospodăriilor în scopul investițiilor în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI];
“Interest income - other assets” shall include amounts of interest income not included in the other items, like interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
DEFALCAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI A AVANSURILOR NEDESTINATE TRANZACȚIONĂRII CARE SUNT ACORDATE SOCIETĂȚILOR NEFINANCIARE (6)
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.
Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare, altele decât cele incluse în portofoliile de active deținute în vederea tranzacționării sau destinate tranzacționării, se clasifică pe sectoare ale activităților economice folosind codurile NACE, pe baza activității principale a contrapărții.
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 43 din partea 1 a prezentei anexe.
“Interest expenses - other liabilities” shall include amounts of interest expenses not included in the other items, like interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (pe «secțiuni»).
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest expense on assets”.
Instituțiile raportează creditele și avansurile acordate societăților nefinanciare care se angajează în activități financiare sau de asigurări în «K – Activități financiare și de asigurări».
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
Conform IFRS, activele financiare care fac obiectul deprecierii includ (i) activele financiare la costul amortizat și (ii) activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Dividend income on equity instruments measured at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these classes of instruments where the clean price is used or as part of gains or losses from these classes of instruments where the dirty price is used.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, activele financiare care fac obiectul deprecierii includ activele financiare evaluate printr-o metodă bazată pe costuri, inclusiv LOCOM.
Dividend income on equity instruments designated at fair value through other comprehensive income shall encompass dividends related to instruments derecognised during the period and dividends related to instruments held at the end of the reporting period.
În funcție de specificațiile din fiecare GAAP național, acestea pot include (i) activele financiare evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii și (ii) activele financiare evaluate prin alte metode.
Dividend income from investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall include the dividends of these investments where they are accounted for using other than the equity method.
ACTIVE FINANCIARE CARE FAC OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE (7)
“Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” shall include gains and losses in the remeasurement and derecognition of financial instruments classified as held for trading.
Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie incluse în portofoliile contabile care fac obiectul deprecierii se raportează în formularul 7.1 numai în cazul în care sunt restante.
This item shall include also gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss used to manage the credit risk of all, or part of, a financial instrument that is designated as measured at fair value through profit or loss, as well as dividend and interest income and expense on financial assets and liabilities held for trading where the dirty price is used.
Instrumentele restante se alocă tranșelor restante corespunzătoare, în funcție de situația individuală a acestora.
“Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss” shall include also the amount recognised in the statement of profit or loss for the own credit risk of liabilities designated at fair value where recognising own credit risk changes in other comprehensive income creates or enlarges an accounting mismatch [IFRS 9.5.7.8].
Portofoliile contabile care fac obiectul deprecierii sunt definite la punctul 93 din prezenta parte.
This item shall include also gains and losses on the hedged instruments that are designated as measured at fair value through profit or loss where the designation is used to manage credit risk, as well as interest income and expense on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss where the dirty price is used.
Activele financiare se califică drept restante atunci când cuantumul principalului, al dobânzii sau al onorariului nu a fost achitat la data scadenței.
“Gains or (–) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss” shall not include gains on equity instruments that a reporting entity chose to measure at fair value through other comprehensive income [IFRS 9.5.7.1(b)].
Expunerile restante se raportează la întreaga lor valoare contabilă.
Where a change in business model leads to the reclassification of a financial asset into a different accounting portfolio, the gains or losses from the reclassification shall be reported in the relevant rows of the accounting portfolio in which the financial asset is reclassified, in accordance with the following:
Valorile contabile ale activelor în cauză se raportează în funcție de etapele de depreciere sau de statutul deprecierii, în conformitate cu standardele contabile aplicabile și sunt defalcate în funcție de numărul de zile de la cea mai veche sumă restantă neplătită la data de referință.
where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2], gains or losses due to the reclassification shall be reported in “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (–) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable;
DEFALCAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)
where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7], the cumulative gains or losses previously recognised in other comprehensive income reclassified to profit or loss shall be reported in “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or (–) losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss, net”, as applicable.
«Depozitele» și defalcarea produselor sunt definite în același mod ca în Regulamentul BCE BSI și, prin urmare, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte.
“Gains or (–) losses from hedge accounting, net” shall include gains and losses on hedging instruments and on hedged items, including those on hedged items measured at fair value through other comprehensive income other than equity instruments, in a fair value hedge in accordance with IFRS 9.6.5.8.
În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
It shall also include the ineffective part of the variation of the fair value of the hedging instruments in a cash flow hedge.
«Titlurile de datorie emise» sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
The reclassifications of the cash-flow hedges reserve or of the reserve for hedges of net investment in a foreign operation shall be recognised in the same rows of the “Statement of profit or loss” as those impacted by the cash flows from the hedged items.
«certificatele de depozit» reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
“Gains or (–) losses from hedge accounting, net” shall include also the gains and losses from hedges of net investment in foreign operations.
«titluri garantate cu active» conform articolului 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR;
This item shall also include gains on hedges of net positions.
«obligațiuni garantate» conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;
“Gains or losses on derecognition of non-financial assets” shall include the gains and losses on derecognition of non-financial assets, except where classified as held for sale or as investments in subsidiaries, joint ventures and associates.
«contractele hibride» cuprind contractele cu instrumente derivate încorporate;
“Modification gains or (–) losses, net” shall include the amounts arising from adjusting the gross carrying amounts of financial assets to reflect the renegotiated or modified contractual cash flows [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A].
«alte titluri de datorie emise» includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente financiare compuse convertibile și instrumente neconvertibile.
“Provisions or (–) reversal of provisions.
Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca «titluri de datorie emise», în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca «depozite».
Under IFRS, any change in the fair value of commitments and financial guarantees measured at fair value shall be reported in “Gains or (–) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Instrumentele de «datorii subordonate» conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
Under IFRS, “Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall include all impairment gains or losses for debt instruments arising from the application of the impairment rules in IFRS 9.5.5, regardless of whether the expected credit losses in accordance with IFRS 9.5.5 are estimated over a 12-month or a lifetime period, and including the impairment gains or losses for trade receivables, contract assets and lease receivables [IFRS 9.5.5.15].
ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
Under national GAAP based on BAD “Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss” shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the debtor or issuer, as well as, depending on the specifications of the national GAAP, the allowances due to the impairment of financial instruments measured at fair value through equity and other measurement methods, including LOCOM.
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR.
“Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss” shall also include the amounts written off - as defined in paragraph 72, 74 and 165(b) of this Part of this Annex- that exceed the amount of the loss allowance at the date of write-off and are therefore recognised as a loss directly in profit or loss, as well as recoveries of previously written-off amounts recorded directly to the statement of profit or loss.
În formularele 9.1, 9.1.1 și 9.2, toate expunerile extrabilanțiere menționate în anexa I la CRR sunt defalcate în angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente.
The share of profit or loss from subsidiaries, associates and joint ventures which are accounted for under the equity method in the regulatory scope of consolidation shall be reported within “Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method”.
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și pe cele irevocabile.
According to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced by the amount of dividends paid by those entities.
Angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date enumerate în anexa I la CRR pot fi instrumentele care se încadrează în domeniul de aplicare al IFRS 9 atunci când sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sau atunci când fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9, precum și instrumentele care se încadrează în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4.
The impairment on those investments shall be reported in “(Impairment or (–) reversal of impairment of investments in subsidiaries, joint ventures and associates)”.
Conform IFRS, angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date se raportează în formularul 9.1.1 în cazul în care sunt îndeplinite următoarele condiții:
Gains or losses on de-recognition of these investments shall be reported in accordance with paragraph 55 and 56 of this Part.
acestea fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9;
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations” shall include profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
acestea sunt desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform IFRS 9;
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within “Profit or (–) loss before tax from discontinued operations” where they are considered discontinued operations under IFRS 5.
acestea se încadrează în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4.
Under national GAAP based on BAD, these gains and losses shall be reported in “Gains or (–) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net”.
Datoriile care sunt recunoscute ca pierderi din credite pentru garanțiile financiare și angajamentele date menționate la punctul 105 literele (a) și (c) din această parte a prezentei anexe se raportează ca provizioane, indiferent de criteriile de evaluare aplicate.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Instituțiile raportează în conformitate cu IFRS valoarea nominală și provizioanele aferente instrumentelor care fac obiectul dispozițiilor privind deprecierea din IFRS 9, inclusiv celor evaluate la costul inițial minus valoarea cumulată a venitului recunoscut, defalcate pe etape de depreciere.
“Gains or (–) losses from hedge accounting of equity instruments at fair value through other comprehensive income” shall include the change in the accumulated hedge ineffectiveness in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Numai valoarea nominală a angajamentului se raportează în formularul 9.1.1, în cazul în care instrumentul de datorie include atât un instrument bilanțier, cât și o componentă extrabilanțieră.
The change in accumulated hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the changes in the variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the changes in the variation of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]”.
În cazul în care entitatea raportoare nu poate identifica separat pierderile din credit preconizate aferente componentei bilanțiere și celei extrabilanțiere, pierderile din credit preconizate aferente angajamentului se raportează împreună cu deprecierea cumulată a componentei bilanțiere.
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the change in the accumulated foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going and discontinued hedges of net investments in foreign operations.
În cazul în care ansamblul pierderilor din credit preconizate depășește valoarea contabilă brută a instrumentului de datorie, soldul restant al pierderilor din credit preconizate se raportează ca provizion în etapa de depreciere corespunzătoare în formularul 9.1.1 [IFRS 9 punctul 5.5.20 și IFRS 7 punctul B8E].
For hedges of net investment in foreign operations and cash flow hedges the respective amounts reported in “Transferred to profit or loss” shall include amounts transferred because the hedged flows have occurred and are no longer expected to occur.
În cazul în care o garanție financiară sau un angajament pentru furnizarea unui împrumut la o rată sub valoarea pieței este evaluat în conformitate cu IFRS 9 punctul 4.2.1 litera (d) și ajustarea aferentă pentru pierdere este determinată în conformitate cu IFRS 9 punctul 5.5, garanția sau angajamentul respectiv se raportează în etapa de depreciere corespunzătoare.
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include changes in the accumulated changes in fair value of all of the following where they are not designated as a hedging component:
În cazul în care angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente sunt evaluate la valoarea justă în conformitate cu IFRS 9, instituțiile raportează în formularul 9.1.1, în coloane speciale, valoarea nominală și modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit aferent acestor garanții financiare și angajamente.
time value of options;
«Modificările negative cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» se raportează aplicând criteriile de la punctul 69 din prezenta parte.
forward elements of forward contracts;
Valoarea nominală și provizioanele altor angajamente sau garanții care se încadrează în domeniul de aplicare al IAS 37 sau IFRS 4 se raportează în coloane speciale.
foreign exchange basis spread of financial instruments.
Instituțiile care aplică GAAP naționale bazate pe BAD raportează în formularul 9.1 valoarea nominală a angajamentelor și a garanțiilor financiare menționate la punctele 102 și 103, precum și valoarea provizioanelor care trebuie deținute pentru aceste expuneri extrabilanțiere.
For options, the amounts reclassified to profit or loss and reported in “Transferred to profit or loss”’ shall include reclassifications due to options that hedge a transaction-related hedged item and options that hedge a time-period related hedge item.
«Angajamentele de creditare» sunt angajamente ferme de a acorda un credit în conformitate cu termeni și condiții prestabilite, cu excepția celor care sunt instrumente derivate deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin furnizarea sau emiterea altui instrument financiar.
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income” shall include gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income other than impairment gains or losses and foreign exchange gains and losses, that shall respectively be reported in “(Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss)” and in “Exchange differences [gain or (–) loss], net” in template 2.
Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca «angajamente de creditare»:
“Transferred to profit or loss” in particular shall include the transfer to profit or loss due to de-recognition or reclassification into the fair value through profit or loss measurement category.
«depozite forward»;
Where a financial asset is reclassified out of the amortised cost measurement category and into the fair value through other comprehensive income measurement category [IFRS 9.5.6.4], the gains or losses arising due to the reclassification shall be reported in “Debt instruments at fair value through other comprehensive income”.
«facilități de credit neutilizate», care includ acordurile de «creditare» sau de furnizare a unor «facilități de acceptare» conform unor termeni și condiții predeterminate.
Where a financial asset is reclassified out of the fair value through other comprehensive income measurement category and into the fair value through profit or loss measurement category [IFRS 9.5.6.7] or into the amortised cost measurement category [IFRS 9.5.6.5], the reclassified cumulative gains and losses previously recognised in other comprehensive income shall be respectively reported in “Transferred to profit or loss” and in “Other reclassifications”, adjusting in the latter case the carrying amount of the financial asset.
«Garanțiile financiare» sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie, inclusiv garanții furnizate pentru alte garanții financiare.
For all components of the other comprehensive income, “Other reclassifications” shall include transfers other than the reclassifications from the other comprehensive income to the profit or loss or to the initial carrying amount of hedged items in the case of cash flow hedges.
«garanții având caracter de substitut de credit»;
Under IFRS “Income tax relating to items that will not be reclassified” and “Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (–) loss” [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
«instrumente derivate de credit» care corespund definiției garanției financiare;
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
«acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit».
Financial assets shall be broken down by accounting portfolio and instrument and – where required – by counterparty.
«Alte angajamente» includ următoarele elemente din anexa I la CRR:
For debt instruments measured at fair value through other comprehensive income and at amortised cost, the gross carrying amount of assets and accumulated impairments shall be broken down by impairment stages.
«partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial»;
Derivatives reported as trading financial assets under GAAP based on BAD include instruments measured at fair value as well as instruments measured at cost-based methods or LOCOM.
«acreditive documentare emise sau confirmate»;
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accumulated negative changes in fair value due to credit risk” means, for non-performing exposures, accumulated changes in fair value due to credit risk where the accumulated net change is negative.
«elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului»;