natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In addition, the measure has to confer a financial advantage on the recipient.
Prin urmare, evaluarea selectivității în temeiul legislației UE în materie de ajutoare de stat este bazată pe o comparație în cadrul unui stat membru.
The notion of advantage covers not only positive benefits but also interventions which, in various forms, mitigate the charges which are normally included in an undertaking’s budget.
În absența armonizării impozitării directe la nivelul UE, situația fiscală a porturilor din diferite state membre va fi întotdeauna diferită într-o anumită măsură.
The Dutch authorities have not contested that a continued corporate tax exemption for certain public undertakings grants an economic advantage to these undertakings.
Autoritățile neerlandeze nu au prezentat argumente care ar justifica scutirea prin raportare la logica sistemului de impozitare a societăților din Țările de Jos.
Under the Wet Vpb 1969, public undertakings are in principle exempt from corporate tax, whereas private undertakings are in principle subject to corporate tax.
Nici Comisia nu a reușit să identifice o astfel de justificare.
Therefore, public undertakings engaged in economic activities benefit from a clear tax advantage.
Logica sistemului de impozitare a societăților este impozitarea profiturilor.
The Commission points out that the new law (Wet Vpb 2015) expressly maintains the corporate tax exemption for certain Dutch public seaports, which will therefore continue to benefit from the tax advantage.
Tratamentul mai favorabil acordat întreprinderilor publice, inclusiv porturilor maritime publice, care sunt implicate în activități economice, în raport cu întreprinderile private nu se încadrează în această logică.
The tax exemption reduces the charges that are normally included in the operating costs of an undertaking carrying on an economic activity.
Concluzie
Under Article 107(1) TFEU a measure that is to be considered State aid must affect trade between Member States and distort or threaten to distort competition.
Acesta conferă întreprinderilor publice un avantaj selectiv, care nu poate fi justificat prin natura și structura sistemului general de impozitare a societăților din Țările de Jos.
In the present case, public undertakings that carry on economic activities and that qualify for the tax exemption may be involved in intra-Union trade.
De asemenea, tratamentul mai favorabil denaturează concurența și afectează schimburile comerciale între statele membre.
Public seaports, which continue to be tax exempted under the Wet Vpb 1969 — even after amendment by the Wet Vpb 2015 — are clearly public undertakings involved in trade between Member States.
Prin urmare, scutirea fiscală acordată întreprinderilor publice constituie ajutor de stat în sensul articolului 107 alineatul (1) din TFUE.
Similarly, the corporate tax exemption maintained in the Wet Vpb 2015 for the interested seaports affects trade between Member States and distorts or threatens to distort competition.
COMPATIBILITATE
According to the interested seaports, there is no distortion of competition at a European level either under the corporate tax regime that is the subject of this Decision nor under the new law.
Articolul 107 alineatele (2) și (3) din TFUE
The interested seaports argue that seaports in the Hamburg-Le Havre range receive different types of public support.
Întrucât sistemul în curs de examinare constituie ajutor de stat în sensul articolului 107 alineatul (1) din TFUE, trebuie să se analizeze dacă acesta este compatibil cu piața internă în conformitate cu excepțiile prevăzute la articolul 107 alineatele (2) și (3) din TFUE.
Therefore, they argue, the tax exemption does not lead to preferential treatment of the Dutch seaports but, at most, to a slightly less disadvantaged position for the Dutch seaports compared with other European seaports.
Autoritățile neerlandeze nu au prezentat niciun argument în ceea ce privește aplicabilitatea excepțiilor menționate la articolul 107 alineatele (2) și (3) din TFUE la scutirea generală de la plata impozitului pe profit acordată întreprinderilor publice.
The Commission does not agree with the interested third parties’ argument.
Comisia consideră că nu se aplică niciuna dintre excepțiile prevăzute la articolul 107 alineatul (2) din TFUE, întrucât măsura în curs de examinare nu vizează niciunul dintre obiectivele menționate în această dispoziție.
A measure granted by the State is considered to distort or threaten to distort competition when it is liable to improve the competitive position of the recipient compared with other undertakings with which it competes.
Mai precis, măsura în curs de examinare nu pare să aibă legătură cu ajutoarele cu caracter social, care sunt acordate consumatorilor individuali sau cu ajutoarele pentru repararea pagubelor provocate de calamități naturale sau de evenimente excepționale sau cu ajutoarele acordate economiei din anumite zone ale Republicii Federale Germania.
It is therefore sufficient that the aid allows the recipient to maintain a stronger competitive position than it would have had if the aid had not been provided.
Articolul 107 alineatul (3) din TFUE prevede, de asemenea, că următoarele ajutoare pot fi considerate compatibile cu piața internă: (a) ajutoarele pentru promovarea dezvoltării anumitor zone, (b) ajutoarele pentru anumite proiecte importante de interes european comun, (c) ajutoarele pentru dezvoltarea anumitor activități sau anumitor regiuni economice, (d) ajutoarele pentru promovarea culturii și conservării patrimoniului și (e) ajutoarele specificate printr-o decizie a Consiliului.
Therefore, the fact that some seaports at European level may receive State aid does not mean that competition is not distorted by a corporate tax exemption for public undertakings in general, and public ports in particular.
În ceea ce privește posibila aplicare a excepțiilor prevăzute la articolul 107 alineatul (3) literele (a)-(e) din TFUE, Comisia constată că scutirea fiscală acordată întreprinderilor publice neerlandeze este un ajutor de funcționare și este acordată fără a face o distincție între obiectivele urmărite de întreprinderile în cauză.
Selectivity
Prin urmare, Comisia consideră că, în general, excepțiile prevăzute la articolul 107 alineatul (3) din TFUE nu se vor aplica.
To be considered State aid, a measure must be selective, in the sense that it favours certain undertakings or the production of certain goods.
De asemenea, autoritățile neerlandeze nu au furnizat informații care să demonstreze că aceste excepții se aplică în anumite cazuri specifice.
According to established case-law, the material selectivity of a measure has to be assessed in three stages: first, it is necessary to identify the common or ‘normal’ arrangement (‘system of reference’) applicable in the Member State concerned.
Ca urmare a celor menționate mai sus, Comisia a ajuns la concluzia că niciunul dintre motivele prevăzute la articolul 107 alineatul (3) din TFUE nu se aplică.
Second, it is in relation to this common or ‘normal’ tax regime that it has to be determined whether any advantage granted by the tax measure at issue may be selective.
Articolul 106 alineatul (2) din TFUE
This has to be done by demonstrating that the measure departs from the ordinary arrangement by differentiating between economic operators which, in the light of the objective pursued by that scheme, are in a comparable factual and legal situation.
În plus față de motivele prevăzute la articolul 107 alineatele (2) și (3) din TFUE, un ajutor poate fi, de asemenea, compatibil în sensul articolului 106 alineatul (2) din TFUE în cazul în care beneficiarului i-a fost atribuită prestarea unor servicii de interes economic general.
Third, if there is such a departure, it is necessary to examine whether it results from the nature or general scheme of the taxation system and whether it may be justified by the nature or general scheme of that taxation system.
Autoritățile neerlandeze nu au furnizat niciun fel de informații care permit să se concluzioneze că scutirea de la plata impozitului pe profit a anumitor întreprinderi publice poate fi justificată în temeiul articolului 106 alineatul (2) din TFUE.
In this context, it is for the Member State to show that the differentiated tax treatment derives directly from the basic or guiding principles of that system.
În această privință Comisia observă, în orice caz, că în speță, scutirea de la plata impozitului pe profit a întreprinderilor publice neerlandeze se acordă fără a face distincție între obiectivele urmărite de întreprinderile în cauză.
System of reference
Nici autoritățile neerlandeze nu au prezentat nicio informație care să permită aplicarea articolului 106 alineatul (2) din TFUE în anumite cazuri.
In the present case, the reference system should be defined as the Dutch system for corporate taxation, as laid down in the Wet Vpb 1969.
Prin urmare, Comisia a concluzionat că articolul 106 alineatul (2) din TFUE nu se aplică.
It follows from that law that according to the normal rules undertakings established in the Netherlands are subject to corporate tax on their profits.
PERIOADĂ DE TRANZIȚIE PENTRU PORTURILE MARITIME INTERESATE
As regards the corporate tax exemption for the interested seaports contained in the Wet Vpb 2015, the reference system should also be defined as the Dutch system for corporate taxation as laid down in the Wet Vpb 2015.
Atunci când Comisia adoptă o decizie finală privind un ajutor de stat existent și concluzionează că măsura de ajutor nu este compatibilă cu piața internă, măsura trebuie să fie eliminată sau modificată cât mai curând posibil.
It follows from that law too that, according to the normal rules, undertakings established in the Netherlands are subject to corporate tax on their profits.
În principiu, în această etapă a procedurii, statului membru nu ar trebui să i se permită o perioadă de tranziție.
Departure from the system of reference
În orice caz, nu există nicio circumstanță excepțională în speță care ar putea justifica o astfel de perioadă de tranziție.
Under the Wet Vpb 1969 public undertakings, unlike private undertakings, are in principle exempt from corporate taxation.
Argumentele invocate de Țările de Jos nu pot fi considerate împrejurări excepționale.
Public undertakings are liable to tax only if they are listed in Article 2(3) or Article 2(7) of the Wet Vpb 1969.
În ceea ce privește argumentul conform căruia distincția între activitățile economice și neeconomice nu este suficient de clară pentru porturi, Comisia observă că întreprinderile publice altele decât porturile trebuie, de asemenea, să determine ce este o activitate economică și ce constituie o sarcină publică și nicio perioadă de tranziție nu a fost acordată în acest sens.
The list of undertakings in Article 2(3) of the Wet Vpb 1969 has not changed since 1956.
De asemenea, Comisia a adoptat deja peste 20 de decizii privind porturile, care oferă orientări suficiente privind circumstanțele în care activitățile portuare sunt activități economice.
The list does not take account of the fact that since 1956 public undertakings, direct and indirect, have increasingly offered goods and services on the market, in competition with private companies which are liable to corporate tax.
În mod similar, argumentul privind necesitatea de a asigura condiții de concurență echitabile la nivelul UE nu justifică o perioadă de tranziție.
In particular, there is a discrepancy between the undertakings that are listed in Article 2(3) of the Wet Vpb 1969, and made liable to tax, and the concept of ‘economic activity’ in EU law.
Astfel cum se explică în considerentul 82 de mai sus, din perspectiva ajutorului de stat, o scutire fiscală a porturilor publice nu poate fi justificată prin existența unor măsuri similare în alte state membre sau prin absența unor condiții de concurență echitabile la nivel european.
The current Dutch law allows a substantial number of public undertakings that are involved in economic activities to be tax exempt, while in the light of the objective of the corporate tax law they are in the same factual and legal position as privately owned undertakings.
În absența armonizării impozitării directe la nivelul UE, situația fiscală a porturilor publice poate prezenta unele diferențe între statele membre.
The fact that the Dutch authorities have, on a case-by-case basis, decided to make a limited number of indirect public undertakings liable to corporate tax does not remove the selective nature of the present tax arrangements.
Prin urmare, punerea în aplicare a măsurilor adecvate prevăzute în decizia Comisiei din 2 mai 2013 nu ar trebui să fie condiționată de impozitarea porturilor publice în alte state membre.
The Dutch authorities acknowledge that this case-by-case approach does not guarantee that all public undertakings that carry out economic activities will also be liable to corporate tax.
În ceea ce privește argumentul Țărilor de Jos potrivit căruia supunerea porturilor la plata impozitului pe profit ar putea fi un exercițiu complex și de lungă durată, Comisia observă că caracteristicile specifice ale porturilor nu par să difere semnificativ de cele ale aeroporturilor și că aeroportul Schiphol a fost supus la plata impozitului pe profit la șase luni de la adoptarea deciziei Comisiei care propune măsuri adecvate.
The present law clearly favours public undertakings that carry on economic activities and which are not included in the list.
În orice caz, în măsura în care caracteristicile speciale ale activelor deținute de porturi și structura de proprietate a acestor active fac dificilă crearea unui bilanț inițial în scopuri fiscale, aceste aspecte ar putea fi discutate cu autoritățile fiscale chiar după ce entitățile au devenit impozabile.
Hence, a large range of public undertakings that perform an economic activity are corporate tax exempt.
De asemenea, având în vedere faptul că următorul exercițiu fiscal pentru porturile maritime neerlandeze în cauză începe la 1 ianuarie 2017, porturile vor avea timp suficient pentru a se pregăti pentru noua situație.
The Commission observes that even under the new law this tax exemption will continue in particular for the interested seaports.
Prin urmare, Comisia consideră că argumentele privind gestionarea administrativă invocate de Țările de Jos nu justifică acordarea unei perioade de tranziție pentru porturile maritime interesate.
This is a departure from the general corporate tax system applicable in the Netherlands and grants a selective advantage to public undertakings which carry on economic activities.
AJUTOR EXISTENT
Under the Wet Vpb 2015 public undertakings are in principle subject to corporate tax.
După ce a constatat că scutirea de la plata impozitului pe profit a întreprinderilor publice constituie ajutor de stat incompatibil, Comisia trebuie să stabilească dacă măsurile constituie ajutor nou sau existent.
However, the law exempts certain public seaports from corporate tax.
O măsură de ajutor existentă, în sensul articolului 1 litera (b) din Regulamentul de procedură, ar fi o măsură care era în vigoare înainte de intrarea în vigoare a Tratatului CE în Țările de Jos sau o măsură care a fost autorizată anterior sau o măsură care este considerată a fi ajutor existent în temeiul articolului 15 din Regulamentul de procedură sau o măsură care nu a constituit un ajutor la momentul punerii în aplicare, dar care a devenit ajutor din cauza evoluției pieței interne.
The Wet Vpb 2015 allows the interested seaports to be tax exempt, although they are in the same factual and legal situation as other privately and publicly-owned undertakings in the light of the objective of the corporate tax law, which is to tax corporations on their profits.
Orice ajutor care nu se încadrează în definiția ajutorului existent trebuie considerat ajutor nou în temeiul articolului 1 litera (c) din Regulamentul de procedură.
The Dutch authorities have not contested that the corporate tax exemption grants a selective advantage to public undertakings.
Autoritățile neerlandeze au susținut că, în cazul în care scutirea fiscală pentru societăți prevăzută în Wet Vpb 1969 constituie ajutor, aceasta constituie ajutor existent.
However, the interested seaports, which are the beneficiaries of the continuing corporate tax exemption, do contest the existence of a selective advantage.
Comisia este de acord cu această poziție.
They claim that the current Dutch legislation on corporation tax applies in the same way to all seaports in the Netherlands.
Din informațiile furnizate de autoritățile neerlandeze reiese că esența scutirii fiscale a întreprinderilor publice prevăzută în Wet Vpb 1969, astfel cum este stipulată la articolul 2 alineatul (1) litera (g) și la articolul 2 alineatul (3) din Wet Vpb 1969, exista înainte de intrarea în vigoare a Tratatului CE în Țările de Jos.
The Commission does not agree with this argument.
Wet Vpb 2015 a eliminat scutirea de la plata impozitului pe profit a întreprinderilor publice prevăzută la articolul 2 alineatul (1) litera (g), la articolul 2 alineatul (3) și la articolul 2 alineatul (7) din Wet Vpb 1969 începând de la 1 ianuarie 2016, însă a menținut în mod expres scutirea de la plata impozitului pe profit pentru anumite porturi publice neerlandeze.
Selectivity in EU State aid law has to be assessed on the basis of an internal comparison within one Member State, between undertakings that are factually and legally in a similar situation in the light of the objectives of the tax law concerned.
Comisia observă că, în ceea ce privește aceste întreprinderi publice, noua lege nu a modificat în mod fundamental scutirea de la plata impozitului pe profit existentă.
Undertakings with corporate income that benefit from a corporate tax exemption, like the interested seaports, clearly enjoy a selective advantage compared with undertakings active in the same sector and in other sectors.
Aceasta nu a introdus elemente de ajutor noi și nu a crescut numărul de beneficiari.
In the light of the objective of the corporate tax law, the two groups are in a similar factual and legal situation.
Prin urmare, Comisia concluzionează că menținerea scutirii de la plata impozitului pe profit acordată porturilor maritime interesate își păstrează caracterul de ajutor existent.
In the absence of harmonisation of direct taxation, the tax situation of ports in different Member States will always differ to some extent.
CONCLUZIE
For example, different corporate tax rates apply in different Member States.
Scutirea de la plata impozitului pe profit pentru anumite porturi maritime publice neerlandeze constituie ajutor de stat incompatibil.
It is established case-law that a Member State cannot justify maintaining tax exemptions which constitute State aid by referring to other Member States that may have similar measures in place.
Comisia constată că noua lege Wet Vpb 2015, de modificare a legii Wet Vpb 1969, a eliminat scutirea de la plata impozitului pe profit pentru întreprinderile publice, începând de la 1 ianuarie 2016.
Justification by the rationale of the system
Scutirea de la plata impozitului pe profit a fost menținută de legea Wet Vpb 2015 pentru anumite porturi publice neerlandeze.
Given that the Commission considers that the tax exemption at issue is prima facie selective, it will have to determine, in accordance with the case-law of the European courts, whether this exemption can be justified by the nature or general scheme of the system of which it forms part.
Această scutire ar trebui să fie eliminată de Țările de Jos în termen de două luni de la data notificării prezentei decizii și sistemul de impozitare a societăților, astfel modificat, ar trebui să se aplice cel târziu începând cu exercițiul fiscal următor adoptării prezentei decizii, ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE: Articolul 1 Scutirea de la plata impozitului pe profit pentru Groningen Seaports NV, Havenbedrijf Amsterdam NV, Havenbedrijf Rotterdam NV, Havenschap Moerdijk, NV Port din Den Helder și Zeeland Seaports NV constituie, în ceea ce privește activitățile economice ale porturilor maritime în cauză, ajutor de stat și este incompatibilă cu piața internă.
A measure which constitutes an exception to the application of the general tax system may be justified if the Member State can show that the measure results directly from the basic or guiding principles of its tax system.
Articolul 3
The existence of similar exemptions for public undertakings in other Member States or the absence of a level playing field at European level does not justify a failure to implement the Commission decision proposing appropriate measures as regards public seaports.
Țările de Jos informează Comisia, în termen de două luni de la data notificării prezentei decizii cu privire la măsurile pe care le-a luat pentru a se conforma cu dispozițiile acesteia.
Under EU State aid law, undertakings that are legally and factually comparable in the light of the objective of the tax system of a Member State should be treated in the same manner within that Member State.
Articolul 4
The selectivity assessment under EU State aid law is thus based on an internal comparison within one Member State.
Prezenta decizie se adresează Regatului Țărilor de Jos.
In the absence of EU harmonisation of direct taxation, the tax situations of ports in different Member States will always differ to some extent.
Adoptată la Bruxelles, 21 ianuarie 2016.
The Dutch authorities have not provided any arguments that would justify the exemption by reference to the rationale of the Dutch corporate tax system.
Pentru Comisie
The Commission has not been able to identify any such justification either.
Membru al Comisiei
The rationale of the corporate tax system is to tax profits.
JO C 280, 22.8.2014, p. 68.
Treating public undertakings, including public seaports, that are involved in economic activities more favourably than private undertakings does not fit into this rationale.
Regulamentul (CE) nr. 659/1999 al Consiliului din 22 martie 1999 de stabilire a normelor de aplicare a articolului 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (JO L 83, 27.3.1999, p. 1).
Conclusion
Începând de la 14 octombrie 2015 Regulamentul (CE) nr. 659/1999 a fost abrogat prin Regulamentul (UE) 2015/1589 din 13 iulie 2015 de stabilire a normelor de aplicare a articolului 108 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (JO L 248, 24.9.2015, p. 9).
Therefore, the Commission concludes that the corporate tax exemption for public undertakings laid down in the Wet Vpb 1969 results in a differential tax treatment between public and private undertakings engaged in economic activities.
Toate etapele procedurale parcurse în această procedură au fost adoptate în conformitate cu Regulamentul (CE) nr. 659/1999.
This differential treatment is imputable to the State and granted through State resources.
A se vedea Decizia Comisiei din 3 iulie 2001 în cazul SA.16035 (ex E 45/2000) (JO C 37, 11.2.2004, p. 13).
It gives these public undertakings a selective advantage that cannot be justified by the nature and general scheme of the Dutch corporate tax system.
Comisia a considerat că scutirea de la plata impozitului pe profit pentru întreprinderea de stat Schiphol Group constituia ajutor existent.
Furthermore, the more favourable treatment distorts competition and affects trade between Member States.
A se vedea nota de subsol 1.
Therefore, the tax exemption granted to public undertakings constitutes State aid within the meaning of Article 107(1) TFEU.
Articolul I D (care introduce un nou articol 6c), articolul II și articolul VIII alineatul (2) din Wet Vpb 2015.
The Commission acknowledges that the amendments made by the Wet Vpb 2015 remove the corporate tax exemption for most Dutch public undertakings, which were initially not taxed under Article 2(1)(g), Article 2(3) and Article 2(7) of the Wet Vpb 1969, with effect from 1 January 2016.
Scutirea vizează crearea unor condiții de concurență echitabile între spitalele publice și cele private.
However, the Wet Vpb 2015 maintains the corporate tax exemption for certain public seaports, which are involved in economic activities.
Aceasta este legată de scutirea prevăzută la articolul 5 din Wet Vpb 1969, care nu se încadrează în domeniul de aplicare al prezentei proceduri, prin urmare, această scutire nu este abordată în prezenta decizie.