natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
Instituții și societăți cu o evaluare de credit pe termen scurt
The amount of “Closing balance [present value]” in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to “Present value defined benefit obligations”.
Organisme de plasament colectiv
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
Investițiile în OPC-uri se clasifică ca instrumente de capital în FINREP, indiferent dacă CRR permite abordarea de tip look through.
“Pension and similar expenses” includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post — employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
În FINREP, instrumentele de capital sunt separate ca instrumente în cadrul diferitelor categorii de active financiare.
“Share based payments” include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Diferite elemente din bilanț
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset;
Tabelul 3
each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Abordarea bazată pe modele interne de rating (IRB)
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items:
Clasele de expuneri conform abordării IRB (articolul 147 din CRR)
fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model;
Instituții (instituții de credit și firme de investiții, precum și unele administrații publice și bănci multilaterale)
rental income and direct operating expenses from investment property;
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul-suport al pozițiilor din securitizare.
income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.
“Operating leases other than investment property” includes, for the column “income”, the returns obtained, and for the column “expenses” the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Alte obligații decât cele legate de credit
The costs for the institution as lessee shall be included in the item “Other administrative expenses”.
În FINREP, alte elemente pot fi incluse în cadrul diferitelor categorii de active.”
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in “Other operating income.
Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanțul sectorului instituții financiare monetare (Reformare) (BCE/2008/32) (JO L 15, 20.1.2009, p. 14).
Other” or “Other operating expenses.
Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a Nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a doua revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr. 3037/90 al Consiliului, precum și a anumitor regulamente CE privind domenii statistice specifice (JO L 393, 30.12.2006, p. 1).
Other”
Directiva 86/635/CEE a Consiliului din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (JO L 372, 31.12.1986, p. 1).
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
A Patra Directivă 78/660/CEE a Consiliului din 25 iulie 1978 în temeiul articolului 54 alineatul (3) litera (g) din tratat, privind conturile anuale ale anumitor forme de societăți comerciale (JO L 222, 14.8.1978, p. 11).
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
Recomandarea Comisiei din 6 mai 2003 de definire a microîntreprinderilor, întreprinderilor mici și mijlocii [C(2003)1422] (JO L 124, 20.5.2003, p. 36).
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare se referă la expunerile enumerate la punctul 180.
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
ANEXĂ VI
material exposures which are more than 90 days past due;
„ANEXA IX
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
INSTRUCȚIUNI PENTRU RAPORTAREA EXPUNERILOR MARI ȘI A RISCULUI DE CONCENTRARE
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Structură și convenții
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
Domeniul de aplicare și nivelul raportării LE
Exposures with “collective allowances for incurred but not reported losses” referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Structura formularului LE
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Definiții și instrucțiuni generale în scopul raportării LE
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
C 26.00 – Formularul LE privind limitele aplicate
For the purpose of template 18, “exposures” includes all debt instruments (loans and advances which include also cash balances at central banks and other demand deposits and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Instrucțiuni pentru anumite linii
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
C 27.00 – Identificarea contrapărții (LE1)
loan commitments given;
Instrucțiuni privind anumite coloane
financial guarantees given;
C 28.00 – Expunerile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia (LE2)
other commitments given.
C 29.00 – Detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (LE3)
Exposures include non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
C 30.00 – Tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate (formularul LE4)
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” when any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
C 31.00 – Tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate:
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE5)
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, when drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Cadrul de raportare pentru expunerile mari («LE») este format din șase formulare care includ următoarele informații:
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the counterparty (“guaranteed party”), including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 145.
limitele expunerilor mari;
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
identificarea contrapărții (formularul LE1);
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
expunerile din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia (formularul LE2);
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE3);
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate (formularul LE4);
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
tranșe de scadență pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate:
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
detalii privind expunerile față de clienți individuali din cadrul unui grup de clienți aflați în legătură (formularul LE5).
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
Instrucțiunile cuprind referințe juridice, precum și informații detaliate cu privire la datele care se raportează în fiecare formular.
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
Instrucțiunile și normele de validare urmăresc convenția de denumire prezentată la punctele de mai jos, atunci când se face referire la coloanele, rândurile și celulele din formular.
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing when all of the following conditions are met:
Următoarea convenție este, în general, utilizată în instrucțiunile și normele de validare:
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification;
Se utilizează semnul de asterisc pentru a exprima faptul că validarea se realizează pentru toate rândurile raportate.
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or when applicable the modified conditions, is likely to be made;
În cazul validărilor din cadrul unui formular, în care se utilizează doar puncte de date din formularul respectiv, notele de trimitere nu se referă la un anumit formular:
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
(Valoarea) ABS:
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
valoarea absolută fără semn.
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure, as non-current assets held for sale are included in the scope of definition of non-performing exposures.
Orice cuantum care mărește expunerile se înregistrează ca valoare pozitivă.
In case of non-performing exposures with forbearance measures [6], those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
În schimb, orice cuantum care reduce expunerile se înregistrează ca valoare negativă.
exposures are not considered to be impaired or defaulted;
În cazul în care există un semn negativ (-) înainte de denumirea unui element, nu se raportează nicio valoare pozitivă pentru elementul respectiv.
one year has passed since the forbearance measures were applied;
În prezenta anexă, instrucțiunile privind raportarea expunerilor mari se aplică și în cazul raportării expunerilor semnificative prevăzute la articolele 9 și 11, în conformitate cu domeniul de aplicare definit la articolele respective.
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
Pentru a raporta, pe bază individuală, informații privind expunerile mari față de clienți sau grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 (CRR), instituțiile utilizează formularele LE1, LE2 și LE3.
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor's financial situation by the institution.
Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații privind expunerile mari față de clienți sau grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru utilizează formularele LE1, LE2 și LE3.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
Trebuie raportate toate expunerile mari definite în conformitate cu articolul 392 din CRR, inclusiv expunerile mari care nu sunt luate în considerare pentru respectarea limitelor expunerilor mari stabilite la articolul 395 din CRR.
Those specific exit conditions shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații privind cele mai mari 20 de expuneri față de clienți sau grupuri de clienți aflați în legătură, în conformitate cu articolul 394 alineatul (1) ultima teză din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru care fac obiectul părții a treia titlul II capitolul 3 din CRR trebuie să utilizeze formularele LE1, LE2 și LE3.
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount.
Valoarea expunerii care este rezultatul scăderii sumei înscrise în coloana 320 («Cuantumuri exceptate») din formularul LE2 din suma de la coloana 210 («Total») din același formular reprezintă cuantumul care se utilizează pentru determinarea acestor cele mai mari 20 de expuneri.
Performing exposures past due by less than 90 days shall be reported separately for their entire amount.
Pentru a raporta, pe bază consolidată, informații privind cele mai mari zece expuneri față de instituții și cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate, în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) literele (a)-(d) din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru trebuie să utilizeze formularele LE1, LE2 și LE3.
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
Pentru raportarea structurii scadențelor pentru aceste expuneri în conformitate cu articolul 394 alineatul (2) litera (e) din CRR, instituțiile-mamă dintr-un stat membru trebuie să utilizeze formularele LE4 și LE5.
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
Valoarea expunerii calculată în coloana 210 («Total») din formularul LE2 reprezintă cuantumul care se utilizează pentru a determina cele mai mari 20 de expuneri.
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
Datele referitoare la expunerile mari și la cele mai mari expuneri relevante față de grupurile de clienți aflați în legătură și de clienți individuali care nu aparțin unui grup de clienți aflați în legătură sunt raportate în formularul LE2 (în care expunerea față de un grup de clienți aflați în legătură se raportează ca o singură expunere).
Cash balances at central banks and other demand deposits shall be reported in row 070 as well as in rows 080 and 100 of template 18.
Instituțiile trebuie să raporteze în formularul LE3 datele referitoare la expunerile față de clienții individuali aparținând grupurilor de clienți aflați în legătură care sunt raportate în formularul LE2.
Non-performing exposures classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall not be reported in template 18.
Raportarea unei expuneri față de un client individual în formularul LE2 nu trebuie repetată în formularul LE3.
The following exposures shall be identified in separate columns:
Coloanele din formularul LE1 prezintă informațiile privind identificarea clienților individuali sau a grupurilor de clienți aflați în legătură față de care o instituție are o expunere.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework, except where they are exposures with incurred but not reported losses;
Coloanele din formularele LE2 și LE3 prezintă următoarele seturi de informații:
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
valoarea expunerii înainte de aplicarea exceptărilor și înainte de a se lua în considerare efectul diminuării riscului de credit, inclusiv expuneri directe, expuneri indirecte și expuneri suplimentare care decurg din tranzacții care implică o expunere față de active-suport;
“Accumulated impairment” and “accumulated changes in fair value due to credit risk” figures shall be reported in accordance with paragraph 46.
efectul exceptărilor și al tehnicilor de diminuare a riscului de credit;
“Accumulated impairment” means the reduction in the carrying amount of the exposure either directly or through the use of an allowance account.
valoarea expunerii după aplicarea exceptărilor și după ce a fost luat în considerare efectul diminuării riscului de credit, calculat în sensul articolului 395 alineatul (1) din CRR.
Accumulated impairment reported on non-performing exposures shall not include incurred but not reported losses.
Coloanele din formularele LE4 și LE5 prezintă informații cu privire la tranșa de scadență în care sunt alocate cuantumurile care se preconizează că vor deveni scadente pentru cele mai mari zece expuneri față de instituții, precum și pentru cele mai mari zece expuneri față de entități din sectorul financiar nereglementate.
Incurred but not reported losses shall be reported in accumulated impairment on performing exposures.
Definiții și instrucțiuni generale în scopul raportării LE
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” shall be reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
Termenul «grup de clienți aflați în legătură» este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 39 din CRR.
Information on collateral held and financial guarantee received on non-performing exposures shall be reported separately.
«Entitățile din sectorul financiar nereglementate» sunt definite la articolul 142 alineatul (1) punctul 5 din CRR.
Amounts reported for collateral received and financial guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 79 to 82.
«Instituțiile» sunt definite la articolul 4 alineatul (1) punctul 3 din CRR.
Therefore, the sum of the amounts reported for both collateral and financial guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
Trebuie raportate expunerile față de «asociațiile de drept civil».
FORBORNE EXPOSURES (19)
În plus, instituțiile trebuie să adauge cuantumurile creditelor asociației de drept civil la gradul de îndatorare al fiecărui partener.
For the purpose of template 19, forborne exposures are debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Expunerile față de asociațiile de drept civil care prezintă cote sunt împărțite sau alocate partenerilor în funcție de cotele lor respective.
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (“financial difficulties”).
Anumite construcții (de exemplu, conturile comune, comunitățile de moștenitori, împrumuturile în numele unui terț) care funcționează de fapt ca asociații de drept civil trebuie să fie raportate la fel ca și acestea.
For the purpose of template 19, a concession refers to either of the following actions:
Activele și elementele extrabilanțiere sunt utilizate fără aplicarea ponderilor de risc sau a gradelor de risc, în conformitate cu articolul 389 din CRR.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (“troubled debt”) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
În mod specific, factorii de conversie a creditului nu se aplică elementelor extrabilanțiere.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
«Expunerile» sunt definite la articolul 389 din CRR.
A concession may entail a loss for the lender.
orice activ sau element extrabilanțier din portofoliul de tranzacționare și din afara acestuia, inclusiv elementele menționate la articolul 400 din CRR, dar cu excepția elementelor care intră sub incidența articolului 390 alineatul (6) literele (a) – (d) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Evidence of a concession includes the following:
«expunerile indirecte» sunt expunerile alocate mai degrabă garantului sau emitentului garanției reale decât debitorului imediat în conformitate cu articolul 403 din CRR.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
Definițiile furnizate în prezenta anexă nu se pot abate sub niciun aspect de la definițiile prevăzute în actul de bază.]