natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual.
Annex V.Part 2.123, 124(l)
„Ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate” include valoarea cumulativă a deprecierii colective, determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Pentru „ajustări pentru pierderile suportate, dar neraportate”, pot fi respectate IAS 39.59(f), AG87 și AG90.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate nete de orice ajustări este egală cu valoarea con tabilă.
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” care corespund definiției „datoriilor subordonate” de la punctul 54 din această parte.
Level 1 IFRS 13.76
CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI AVANSURILOR PE TIPURI DE PRODUS (5)
Level 2 IFRS 13.81
„Valoarea contabilă” a creditelor și avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere.
Level 3 IFRS 13.86
Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri în numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse:
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
„la vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente și solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora.
12; Annex V.Part 2.127
Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont”, care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
„creanțe aferente cărților de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
„creanțe comerciale” include creditele către alți debitori acordate în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Acest element include toate tranzacțiile factoring (cu și fără recurs);
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
„contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar.
Pensions and other employment defined benefit obligations
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „creanțele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17;
44 Defined benefit plans and employee benefits
„alte credite la termen” include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;
Annex V.Part 2.139b)
„avansuri care nu sunt împrumuturi” include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării);
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
„credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de ponderea creditelor în valoarea garanțiilor ipotecare (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value”);
Annex V.Part 2.141
„alte credite garantate” include creditele acoperite în mod oficial de garanții reale, indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (așa-numita „loan-to-value”), altele decât „credite garantate cu bunuri imobile”, „contracte de leasing financiar” și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo”.
Annex V.Part 2.142
Această garanție reală include depuneri de titluri, numerar și alte garanții reale;
Annex V.Part 2.15-17
„credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
„credit pentru achiziționarea de locuințe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investițiilor în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI];
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
„credite pentru finanțarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.
IAS 1.106.(d).(iii); IA S 32.33
DEFALCAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI AVANSURILOR ACORDATE SOCIETĂȚILOR NEFINANCIARE (6)
ANNEX V
Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”), pe baza activității principale a contrapărții.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 36 din partea 1.
Table of contents
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”).
Convention
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”.
Consolidation
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.
Accounting portfolios
„Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
Financial instruments
Cifrele aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Financial assets
„Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru activele financiare evaluate individual și colectiv, astfel cum au fost definite la punctele 36 și 37, precum și „ajustările colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”, astfel cum au fost definite la punctul 38, dar nu include sumele aferente „write-off cumulat”, astfel cum sunt definite la punctul 49.
Financial liabilities
ACTIVE FINANCIARE CARE POT FACE OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE SAU DEPR ECIATE (7)
Counterparty breakdown
Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de raportare de referință se raportează în portofoliile contabile supuse deprecierii.
Balance sheet
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, astfel de portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile pentru vânzare”, „împrumuturi și creanțe” și „păstrate până la scadență”.
Assets (1.1)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, portofoliile contabile respective cuprind, de asemenea, „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri” și „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
Liabilities (1.2)
Activele se califică ca restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată scadentă prin contract.
Equity (1.3)
Valorile totale ale activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile de la ultima tranșă scadentă.
Statement of profit or loss (2)
Analiza activelor restante nu include activele depreciate.
Statement of comprehensive income (3)
Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, prin iertare de plată sau din alte cauze) sau până la recuperare.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderile din credite în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
Breakdown of financial liabilities (8)
Deoarece „depozitele” sunt definite în același mod ca și în regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
Derivatives (10 and 11)
„Titluri de datorie emise” sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
Classification of derivatives by type of risk
„certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
Amounts to be reported for derivatives
„titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR;
Derivatives classified as ‘economic hedges’
„obligațiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;
Breakdown of derivatives by counterparty sector
„contracte hibrid” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate;
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
„alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile.
Collateral and guarantees received (13)
„Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Formularul 8.2 include valoarea contabilă a „depozitelor” și „titlurilor de datorie emise” care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Instrumentele de „datorii subordonate” conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [regulamentul BCE BSI].
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și cele irevocabile.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
„Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”:
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
„depozite forward”;
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
„facilități de credit neutilizate”, care includ acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
„Garanțiile financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
„garanții având caracter de substitut de credit”;
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiției garanției financiare;
Geographical breakdown (20)
„acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”;
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
„Alte angajamente” include următoarele elemente din anexa I la CRR:
Asset management, custody and other service functions (22)
„partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”;
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„acreditive documentare emise sau confirmate”;
Related parties (31)
„garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții de licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”;
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”;
Group structure (40)
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilități de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acorduri de „achiziție de titluri” sau de „furnizare de garanții”;
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
„facilități de credit neutilizate pentru garanții de licitație și de execuție”;
Fair value (41)
„alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere:
Use of fair value option (41.2)
„acceptări” sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț;
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
Provisions (43)
„tranzacții cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
Defined benefit plans and employee benefits (44)
„activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39;
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
„vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită).
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
„din care: în stare de nerambursare” include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date a căror contraparte nu și-a respectat obligațiile de plată conform articolului 178 din CRR.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Pentru expunerile extrabilanțiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului.
Other operating income and expenses (45.3)
În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
Statement of changes in equity (46)
Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute.
Non-performing exposures (18)
Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
Forborne exposures (19)
În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție.
PART 1
Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
REFERENCES
Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (10 ȘI 11)
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of CRR.
Instit uțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria „deținute în vederea tranzacționării” sau „instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere” (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11).
transactions performed by the institution;
Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’: Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];
instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
schimb valutar și aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur.
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută.
‘4th Directive’: Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];
Instrumentele financiare derivate pe cursul de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5]; ‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
risc de credit: instrumentele financiare derivate pe riscul de credit sunt contracte care nu corespund definiției garanțiilor financiare și în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință.