natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare (după «secțiune»).
Both under IFRS and National GAAP, “Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, «valoarea contabilă brută» înseamnă valoarea contabilă excluzând «deprecierea cumulată».
FINANCIAL INSTRUMENTS
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, «valoarea contabilă brută» înseamnă valoarea contabilă excluzând «modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit».
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
«Deprecierea cumulată» se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Cifrele aferente «modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments:
«Deprecierea cumulată» include ajustările specifice pentru activele financiare evaluate individual și colectiv, astfel cum au fost definite la punctele 36 și 37, precum și «ajustările colective pentru pierderile suportate, dar neraportate», astfel cum au fost definite la punctul 38, dar nu include sumele aferente «write-off cumulat», astfel cum sunt definite la punctul 49.
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities;
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, astfel de portofolii contabile cuprind categoriile «disponibile pentru vânzare», «împrumuturi și creanțe» și «păstrate până la scadență».
this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, portofoliile contabile respective cuprind, de asemenea, «instrumente de datorie nedestinate tranzacționării, evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri» și «alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării».
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
Activele se califică ca restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată scadentă prin contract.
Consequently, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
Valorile totale ale activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile de la ultima tranșă scadentă.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Analiza activelor restante nu include activele depreciate.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments:
Coloana «Write-off cumulat» include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse.
“Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, prin iertare de plată sau din alte cauze) sau până la recuperare.
“Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscută direct în profit sau pierdere, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderile din credite în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
“Debt securities issued” are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
CLASIFICAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)
“Other financial liabilities” include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Deoarece «depozitele» sunt definite în același mod ca și în Regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu Regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Other financial liabilities” may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
Loan commitments shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
«Titlurile de datorie emise» sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for “Commitments and guarantees given”.
«certificate de depozit» reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont;
“Other financial liabilities” may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
«titluri garantate cu active» conform articolului 4 alineatul (1) punctul 61 din CRR;
COUNTERPARTY BREAKDOWN
«obligațiuni garantate» (covered bonds) conform articolului 129 alineatul (1) din CRR;
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
«contracte hibride» cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate;
central banks;
«alte titluri de datorie emise» includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile.
general governments:
«Datoriile financiare subordonate» emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare.
central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “non-financial corporations”);
Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca «titluri de datorie emise», în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca «depozite».
social security funds;
Formularul 8.2 include valoarea contabilă a «depozitelor» și «titlurilor de datorie emise» care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil.
and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Instrumentele de «datorii subordonate» conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [Regulamentul BCE BSI].
credit institutions:
ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks;
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR.
other financial corporations:
Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.
all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și cele irevocabile.
non-financial corporations:
«Angajamentele de creditare» reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.
corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca «angajamente de creditare»:
Households:
«depozite forward»;
individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
«facilități de credit neutilizate», care includ acordurile de «creditare» sau de a furniza «facilități de acceptare» conform unor termeni și condiții predeterminate.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
«Garanțiile financiare» sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
«garanții având caracter de substitut de credit»;
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
«instrumente financiare derivate de credit» care corespund definiției garanției financiare;
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
«acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit»;
PART 2
«Alte angajamente» include următoarele elemente din anexa I la CRR:
BALANCE SHEET
«partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial»;
“Cash on hand” includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
«acreditive documentare emise sau confirmate»;
“Cash balances at central banks” include balances receivable on demand at central banks.
«elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului»;
“Other demand deposits” include balances receivable on demand with credit institutions.
«credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)»;
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
«garanții și cauțiuni» (inclusiv garanții de licitație și de execuție) și «garanții care nu au caracter de substitut de credit»;
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
«garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale»;
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
«facilități de emisiune de efecte (NIF)» și «facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)»;
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
«facilități de credit neutilizate» care cuprind acordurile de «creditare» sau de a furniza «facilități de acceptare» atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate;
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
«alte elemente extrabilanțiere» din anexa I la CRR.
Provisions for “Pensions and other post employment defined benefit obligations” include the amount of net defined benefit liabilities.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere:
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for “Other long-term employee benefits” include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
«instrumentele financiare derivate de credit» care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt «instrumente financiare derivate» conform IAS 39;
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
«acceptările» sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri.
“Share capital repayable on demand” includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
În consecință, acestea sunt clasificate drept «creanțe comerciale» în bilanț;
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
«efectele de comerț andosate» care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
«tranzacțiile cu recurs» care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39;
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
«activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen» sunt «instrumente financiare derivate» conform IAS 39;
“Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
«vânzarea de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE».
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves”.
În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită).
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.
“Unpaid capital which has been called up” includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
«din care: în stare de nerambursare» include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date a căror contraparte nu și-a respectat obligațiile de plată conform articolului 178 din CRR.
“Equity component of compound financial instruments” includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Pentru expunerile extrabilanțiere, «valoarea nominală» este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului.
“Other equity instruments issued” includes equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Revaluation reserves” includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
“Other reserves” are split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and “Other”.
În formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție.
“Other” includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Pentru garanțiile financiare primite, «cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare» este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
“Treasury shares” cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular;
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (10 ȘI 11)
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs.
“Interest income”;
Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
“Interest expense”;
Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat.
“Dividend income”;
Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare.
“Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net”;
Cu toate acestea, dacă instrumentul hibrid este evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere, contractul pe ansamblu este inclus în categoria «deținute în vederea tranzacționării» sau «instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere» (și, astfel, instrumentele financiare derivate încorporate nu se raportează în formularele 10 și 11).
“Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss”.
Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
“Interest income.
rata dobânzii instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” and “Interest expenses.
Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” include the amounts related to those derivatives classified in the category “hedge accounting” which cover interest rate risk.
Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii.
The amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
instrumente de capital instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital.
These amounts shall be included as a part of the items “Interest income.
schimb valutar și aur aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur.