natgillin/translations-raw huggingface dataset:
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
instituțiile pot obține permisiunea de a utiliza metoda consolidării proporționale în cazul filialelor financiare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR;
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.141-143
instituțiile pot fi obligate să utilizeze metoda consolidării proporționale în cazul investițiilor în asocieri în participație, în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.
BAD art 27.Vertical layout(8)
PORTOFOLII CONTABILE
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
„Portofolii contabile” înseamnă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare.
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar, solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „deținute în vederea vânzării”, prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării”.
BAD art 27.Vertical layout(9)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
„active financiare deținute în vederea tranzacționării”;
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
„active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
BAD art 38.2
„active financiare disponibile pentru vânzare”;
BAD art 35-37
„împrumuturi și creanțe”;
7th Directive art 31
„investiții păstrate până la scadență”.
BAD art 27.Vertical layout(15)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
BAD art 27.Vertical layout(16)
„active financiare destinate tranzacționării”;
Extraordinary profit or (-) loss after tax
„active financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii”;
BAD art 27.Vertical layout(21)
„instrumente de datorie netranzacționate, evaluate printr-o metodă bazată pe costuri” și
Extraordinary profit or loss before tax
„alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
BAD art 27.Vertical layout(19)
„Active financiare destinate tranzacționării” are același înțeles ca cel din GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care nu sunt deținute în vederea contabilității de acoperire se raportează la acest element fără a ține cont de metoda aplicată pentru evaluarea contractelor.
BAD art 27.Vertical layout(20)
Instituțiile includ în bilanț contractele pe instrumente derivate numai dacă respectivele contracte sunt recunoscute în conformitate cu cadrul contabil relevant.
BAD art 27.Vertical layout(23)
În cazul activelor financiare, „metodele bazate pe costuri” includ regulile de evaluare conform cărora activul financiar este evaluat la costul majorat cu dobânda cumulată, minus pierderile din depreciere.
Annex V.P art 1.24, 26
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării” includ activele financiare care nu se califică pentru a fi incluse în alte portofolii contabile.
Annex V.Part 2.36
Portofoliul contabil include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea acestora în momentul recunoașterii inițiale și valoarea justă a acestora (cunoscută sub denumirea de „valoarea mai mică dintre valoarea de achiziție și valoarea de piață” sau „LOCOM”).
Annex V.Part 2.37
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instituțiile cărora li se permite sau li se solicită să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
Annex V.Part 2.38
„Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire” include instrumentele derivate deținute în vederea contabilității de acoperire conform cadrului contabil relevant.
Trading Financial assets
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
of which: unquoted
„datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”;
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
„datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”;
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
„datorii financiare evaluate la cost amortizat”.
Unimpaired assets
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
Specific allowances for credit risk
„datorii financiare destinate tranzacționării”; și
General allowances for credit risk
„datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării, evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri”.
CRR art 4(95)
Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
INSTRUMENTE FINANCIARE
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier.
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, și „credite și avansuri”.
Annex V.Part 2.45
„Titlurile de datorie” sunt instrumente de datorie deținute de instituție, emise ca titluri care nu sunt împrumuturi conform regulamentului BCE BSI.
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
„Credite și avansuri” sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate drept „împrumuturi” conform regulamentului BCE BSI.
Specific alowances for credit risk
„Avansurile care nu sunt împrumuturi” sunt descrise mai detaliat la punctul 41 litera (g) din partea 1 a prezentei anexe.
General allowance for banking risks
Prin urmare, „instrumente de datorie” include „credite și avansuri” și „titluri de datorie”.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în secțiunea din bilanț aferentă datoriilor.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Valoarea contabilă a datoriilor financiare include dobânda cumulată.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Datoriile financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „instrumente financiare derivate”, „poziții scurte”, „depozite”, „titluri de datorie emise” și „alte datorii financiare”.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
„Depozitele” sunt definite la fel ca în regulamentul BCE BSI.
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
„Titlurile de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform regulamentului BCE BSI.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
„Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare, altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele ș i titlurile de datorie emise.
Trading
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „alte datorii financiare” pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47(a)], fie la valoarea recunoscută inițial, minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47(c)(ii)].
At a cost-based method
Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4(a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39.4(b), 47(d)].
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
„Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută (sume de plătit pentru tranzacțiile recunoscute înainte de termenul de plată).
ECB/2008/32 art 7(2)
CLASIFICARE DUPĂ CONTRAPARTE
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
În cazul în care se solicită o clasificare după contraparte, se utilizează următoarele sectoare de contrapărți/ale contrapărții:
CRR art 4(61)
bănci centrale;
Annex V.Part 2.52(d)
administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăți nefinanciare”); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;
References National GAAP
instituții de credit: orice instituție căreia i se aplică definiția de la articolul 4 alineatul (1) punctul 1 din CRR („o întreprindere a cărei activitate constă în atragerea de depozite sau de alte fonduri rambursabile de la public și în acordarea de credite în cont propriu”) și băncile de dezvoltare multilaterală;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților.
Annex V.Part 2.56, 58
Alocarea în funcție de sectorul contrapărții se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate.
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea.
Positive value.
Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
Negative value.
PARTEA 2
CRR art 105
BILANȚ
CRR article 428(i)
„Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
„Alte depozite la vedere” include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.
CRR art 428 (g)(ii)
„Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional.
Annex V.Part 1.17
Valoarea contabilă a investițiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalență include fondul comercial asociat.
General alowances for credit risk
Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte active”.
Mortgage loans
Alte active pot include aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.
[Loans collateralized by immovable property]
„Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
Annex V.Part 2.80
Provizioanele pentru „pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
Annex V.Part 2.84
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, provizioanele pentru „alte beneficii pe termen lung ale angajaților” includ cuantumul deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate în IAS 19.153.
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „alte datorii”.
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
„Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituție care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Elementul include părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
Amounts derecognised for capital purposes
Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte datorii”.
Associated liabilities
„Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
Annex V.Part 2.89
„Fonduri pentru riscuri bancare generale” sunt sume care au fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
În momentul recunoașterii, acestea apar separat, fie ca datorii, la „provizioane”, fie în cadrul capitalurilor proprii, la „alte rezerve”.
Annex V.Part 2.91, 92
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
„Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „rezervele din reevaluare” includ cuantumul rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS sau a GAAP naționale compatibile, care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
„Alte rezerve” sunt grupate în „rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și „altele”.
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
„Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” includ cuantumul cumulat al veniturilor și cheltuielilor generate de investițiile menționate mai sus prin profit sau pierdere în anii anteriori.
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
„Altele” include rezervele diferite de cele menționate separat la celelalte elemente și poate include rezerve legale și rezerve statutare.
Annex V.Part 2.99(c)
„Acțiuni proprii” acoperă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital care au fost redobândite de către instituție.
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (2)
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare deținute în vederea tranzacționării și din instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie separat de alte câștiguri și pierderi la elementele „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile” (așa-numitul „preț curat”), fie ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („preț murdar”).
Additions Annex V.Part 2.102
Instituțiile raportează următoarele elemente clasificate după portofoliile contabile:
Reversals Annex V.Part 2.102
„venituri din dobânzi”;
4th Directive art 17
„cheltuieli cu dobânzile”;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
„venituri din dividende”;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
„câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete”;
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
„Deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.
Past due > 30 days <= 60 days
Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” și „Cheltuieli cu dobânzile.
Past due > 60 days <= 90 days
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii.
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
Financial guarantees received on non-performing exposures
Cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deținute în vederea tranzacționării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor.
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Aceste valori sunt incluse ca parte a elementelor „Venituri din dobânzi.
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Active financiare deținute în vederea tranzacționării” și „Cheltuieli cu dobânzile.
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”.
Annex V. Part 2.
„Venituri din dobânzi – alte active” include cuantumurile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente.
176(b),177, 180
Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la băncile centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
Annex V. Part 2.
„Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii” include cuantumurile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente.
164 (a), 179-180, 182
Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
„Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.
Short p ositions
Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie ca „venituri din dividende” separat de alte câștiguri sau pierderi din aceste categorii, fie ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente.
Annex V.Part 2.
Veniturile din dividende de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care nu intră în perimetrul consolidării se raportează la „partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și, conform IAS 28.10, valoarea contabilă a investiției se reduce pentru cele contabilizate conform metodei punerii în echivalență.
110-111
Conform IFRS, câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate se raportează la „partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate”.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, deprecierea „activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute în IAS 39.66.
ITS 2.Part 2.10-12
Pentru „câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire nete”, instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.
Annex V.Part 2.116(h)
SITUAȚIA REZULTATULUI GLOBAL (3)
CRR art 4 (66)
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate” și „impozitul pe venit aferent elementelor care ar putea fi reclasificate în profit sau (-) pierdere” [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente-rânduri separate.
Annex V.Part 2.
CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE DUPĂ INSTRUMENT ȘI DUPĂ SECTORUL CONTRAPĂRȚII (4)
145-163
Activele financiare sunt clasificate după instrument și – dacă este cazul – după contraparte.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare ale contrapărții.
4th Directive art 43(7a)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele necotate și anumite sectoare ale contrapărții.
Annex V.Part 2.63, 121
Pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării.
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
Annex V.Part 2.122
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, pentru activele financiare clasificate ca „împrumuturi și creanțe” sau ca „păstrate până la scadență”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual”, „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” și „ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”.
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, pentru activele financiare clasificate ca „active financiare nederivate nedestinate tranzacționării evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
Annex V.Part 2.123, 124(f)
„Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual” include valoarea cumulativă a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.
Annex V.Part 2.123, 124(j)
„Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” include valoarea cumulativă a deprecierii colective, calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu).