natgillin/translations-raw huggingface dataset:
of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors;
EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors;
În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificultăților financiare sunt contracte de datorie pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare.
as well as of calculating the net asset value;
Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare constau în concesii față de un debitor care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor sale financiare («dificultăți financiare»).
“Fiduciary transactions” refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
În sensul formularului 19, o concesie se referă la una dintre următoarele acțiuni:
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
o modificare a clauzelor anterioare ale unui contract pe care debitorul se consideră că nu le poate respecta din cauza dificultăților sale financiare («datorie problematică») care îi reduc acestuia capacitatea de a-și onora obligațiile financiare și la care nu s-ar fi recurs dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare;
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
o refinanțare totală sau parțială a contractului de datorie problematic, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare.
“Payment services” refers to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it;
O concesiune poate duce la o pierdere pentru creditor.
“Customer resources distributed but not managed” refers to products issued by entities outside the group that the institution has distributed to its current customers.
Printre dovezile acordării unei concesii se numără următoarele:
This item shall be reported by type of product;
o diferență în favoarea debitorului între clauzele contractuale modificate și clauzele anterioare ale contractului;
Other measurement bases including nominal value may be used if the fair value is not available.
Exercitarea unor clauze care, atunci când sunt utilizate în mod discreționar de către debitor, îi permit acestuia să modifice clauzele contractului («clauze implicite de restructurare datorată dificultăților financiare» – embedded forbearance clauses) este considerată o concesie în cazul în care instituția aprobă execuția clauzelor respective și concluzionează că debitorul se confruntă cu dificultăți financiare.
In those cases where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
«Refinanțare» înseamnă utilizarea unor contracte de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ale căror clauze actuale debitorul nu este în măsură să le respecte.
Reported amounts shall include accrued interest, if appropriate.
În sensul formularului 19, «debitorul» include toate entitățile fizice și juridice din grupul debitorului care sunt incluse în perimetrul de consolidare contabil.
INTERESTS IN UNCONSOLIDATED STRUCTURED ENTITIES (30)
În sensul formularului 19, «datoria» include împrumuturile și avansurile (care includ, de asemenea, soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere), titlurile de datorie și angajamentele de creditare revocabile și irevocabile acordate, dar exclude expunerile deținute în vederea tranzacționării.
“Liquidity support drawn” shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
«Datoria» include activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
RELATED PARTIES (31)
În sensul formularului 19, «expunere» are același înțeles cu cel al termenului «datorie» de la punctul 169.
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
În sensul formularului 19, «instituție» înseamnă instituția care a aplicat măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare.
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
Expunerile sunt considerate expuneri restructurate în urma dificultăților financiare în cazul în care s-a acordat o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau indiferent de clasificarea expunerilor ca fiind depreciate, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, sau ca fiind în stare de nerambursare, în conformitate cu articolul 178 din CRR.
Under “Subsidiaries and other entities of the same group”, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare.
Under “Associates and joint ventures”, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated when either proportional consolidation or the equity method is applied.
Cu toate acestea, se consideră că au fost aplicate măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care:
For “Loan commitments, financial guarantees and other commitments received”, the amount that shall be reported is the sum of the “nominal” of loan commitments received, the “maximum collateral/guarantee that can be considered” of financial guarantees received and the “nominal” of the other commitments received.
un contract modificat a fost clasificat drept neperformant înainte de modificare sau ar fi considerat neperformant în absența modificării;
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets” shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
modificarea unui contract implică o anulare totală sau parțială prin ștergerea datoriei;
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of the following line items of the “Statement of profit or loss”:
instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru un debitor care este neperformant sau care ar fi considerat drept neperformant în lipsa utilizării acestor clauze;
“Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates”;
simultan cu acordarea unei concesii pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția clasificată drept neperformantă sau care, în absența refinanțării, ar fi clasificată drept neperformantă.
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale”;
O modificare care implică rambursări efectuate prin intrarea în posesia garanțiilor reale este tratată ca o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în cazul în care această modificare reprezintă o concesie.
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations”, and;
Există o prezumție relativă conform căreia s-a aplicat o măsură de restructurare datorată dificultăților financiare în următoarele circumstanțe:
“Profit or loss after tax from discontinued operations”.
contractul modificat a fost restant în totalitate sau parțial cu peste 30 de zile (fără a fi neperformant) cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare modificării sale sau ar fi restant cu peste 30 de zile, în totalitate sau parțial, în lipsa modificării;
GROUP STRUCTURE (40)
simultan cu concesia pentru o datorie suplimentară de către instituție sau într-un moment apropiat în timp de o astfel de concesie, debitorul a efectuat plățile principalului sau ale dobânzilor pentru un alt contract cu instituția, care a fost în totalitate sau parțial restant cu peste 30 de zile cel puțin o dată în cursul celor trei luni anterioare refinanțării sale;
Institutions shall provide detailed information on subsidiaries, joint ventures and associates as of the reporting date.
instituția aprobă utilizarea clauzelor implicite de restructurare datorată dificultăților financiare pentru debitorii care înregistrează întârzieri la plată de 30 de zile sau debitorii care ar înregistra astfel de întârzieri de 30 de zile în lipsa exercitării acestor clauze.
All subsidiaries regardless the activity they perform shall be reported.
Dificultățile financiare se evaluează la nivelul debitorului, astfel cum se menționează la punctul 168.
Securities classified as “Financial assets held for trading”, “Financial assets designated at fair value through profit or loss”, “Available-for-sale financial assets” and Treasury shares, that is to say, own shares of reporting institution owned by it, shall be excluded from the scope of this template.
Numai expunerile cărora li s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare sunt identificate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare.
“LEI code” includes the LEI code of the investee;
Clasificarea ca expunere restructurată în urma dificultăților financiare încetează în cazul în care sunt îndeplinite toate condițiile de mai jos:
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
a trecut o perioadă de probă de minimum doi ani de la data la care expunerea restructurată în urma dificultăților financiare a fost considerată ca fiind performantă;
“Entity name” includes the name of the investee;
pe parcursul a cel puțin jumătate din perioada de probă, s-au efectuat plăți periodice a căror valoare agregată a principalului sau a dobânzii nu este neglijabilă;
“Entry date” means the date in which the investee entered within the “scope of the group”;
niciuna dintre expunerile față de debitor nu este restantă cu peste 30 de zile la sfârșitul perioadei de probă.
“Share capital” means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
În cazul în care condițiile menționate la punctul 176 nu sunt îndeplinite la sfârșitul perioadei de probă, expunerea este identificată în continuare drept expunere performantă restructurată în urma dificultăților financiare, supusă unei perioade de probă până la îndeplinirea tuturor condițiilor.
“Equity of Investee”, “Total assets of the Investee” and “Profit or (loss) of the Investee” include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
Condițiile se evaluează cu o frecvență cel puțin trimestrială.
“Residence of investee” means the country of residence of the investee.
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care sunt clasificate drept active imobilizate deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 continuă să fie clasificate drept expuneri restructurate în urma dificultăților financiare, dat fiind că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de aplicare a definiției expunerilor restructurate în urma dificultăților financiare.
“Sector of investee” means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
O expunere restructurată în urma dificultăților financiare poate fi considerată performantă de la data la care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, în cazul în care este îndeplinită oricare dintre condițiile următoare:
“NACE code” shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
aplicarea măsurilor de restructurare respective nu a dus la clasificarea expunerii drept neperformantă;
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”);
expunerea nu a fost considerată drept expunere neperformantă la data la care au fost aplicate măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare.
for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by “division”);
În cazul în care se aplică măsuri suplimentare de restructurare datorată dificultăților financiare unei expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare și supuse unei perioade de probă care a fost reclasificată din categoria expunerilor neperformante sau dacă aceasta devine restantă cu peste 30 de zile, ea va fi clasificată drept neperformantă.
“Accumulated equity interest (%)” is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
«Expunerile performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare» (expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care nu îndeplinesc condițiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor performante.
“Voting rights (%)” means the percentages of voting rights associated to the ownership instruments held by the institution as of the reference date.
Expunerile performante restructurate în urma dificultăților financiare sunt supuse unei perioade de probă în conformitate cu punctul 176, inclusiv în cazul în care se aplică punctul 178.
“Group structure [relationship]” shall indicate the relationship between the parent and the investee (subsidiary, joint venture or associate);
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare supuse unei perioade de probă și care au fost reclasificate din categoria expunerilor neperformante se raportează separat în cadrul expunerilor performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare, în coloana «din care: Expuneri performante restructurate în urma dificultăților financiare, supuse unei perioade de probă».
“Accounting treatment [Accounting Group]” shall indicate the accounting treatment with the accounting scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
«Expunerile neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare» (expuneri neperformante restructurate în urma dificultăților financiare) cuprind expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care îndeplinesc condițiile necesare pentru a fi considerate drept neperformante și sunt incluse în categoria expunerilor neperformante.
“Accounting treatment [CRR Group]” shall indicate the accounting treatment with the CRR scope of consolidation (full consolidation, proportional consolidation, equity method or other);
Aceste expuneri neperformante restructurate în urma dificultăților financiare includ următoarele:
“Carrying amount” means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
expunerile care au devenit neperformante în urma aplicării măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
“Acquisition cost” means the amount paid by the investors;
expunerile care erau neperformante înainte de aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
“Goodwill link to the investee” means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items “goodwill” or “investments in subsidiaries, joint ventures and associated”;
expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care au fost reclasificate din categoria expunerilor performante, inclusiv expunerile reclasificate în conformitate cu punctul 179.
“Fair value of the investments for which there are published price quotations” means the price at the reference date;
În cazul în care măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare se aplică și expunerilor neperformante, valoarea acestor expuneri restructurate în urma dificultăților financiare este identificată separat în coloana «din care: restructurarea expunerilor neperformante datorată dificultăților financiare».
it shall be provided only if the instruments are quoted.
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare clasificate drept solduri de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează la rândul 070, precum și la rândurile 080 și 100 din formularul 19.
The following information shall be reported on an “instrument-by-instrument” basis:
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu se raportează în formularul 19.
“Security code” includes the ISIN code of the security.
Coloana «Refinanțare» cuprinde valoarea contabilă brută a noului contract («datorie în curs de refinanțare»), acordată în cadrul unei operațiuni de refinanțare care se califică drept măsură de restructurare datorată dificultăților financiare, precum și valoarea contabilă brută a vechiului contract rambursat care este încă restantă.
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
Expunerile restructurate în urma dificultăților financiare care combină modificări și refinanțări se alocă coloanei «Instrumente care prezintă modificări ale termenilor și condițiilor lor» sau coloanei «Refinanțare», în funcție de măsura care are cel mai mare impact asupra fluxurilor de numerar.
“Security code” and “Holding company code” are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Refinanțarea de către un grup de bănci se raportează în coloana «Refinanțare» pentru cuantumul total al datoriei în curs de refinanțare furnizate de instituția raportoare sau al datoriei refinanțate încă restantă la instituția raportoare.
“Holding company code” is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
Regruparea mai multor datorii într-o nouă datorie se raportează drept modificare, cu excepția cazului în care există, de asemenea, o operațiune de refinanțare care are un impact mai mare asupra fluxurilor de numerar.
“Entity code”, “Accumulated equity interest (%)”, “Carrying amount” and “Acquisition cost” are defined above.
În cazul în care restructurarea datorată dificultăților financiare prin modificarea termenilor și condițiilor unei expuneri problematice conduce la derecunoașterea sa și la recunoașterea unei noi expuneri, noua expunere este tratată drept datorie restructurată în urma dificultăților financiare.
The amounts shall correspond to the security held by the related holding company.
Deprecierea cumulată și modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit sunt raportate în conformitate cu punctul 46.
FAIR VALUE (41)
Cuantumul «deprecierii cumulate» care trebuie raportat în coloana «expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare» pentru expuneri neperformante nu include pierderile suportate, dar neraportate.
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
Pierderile suportate, dar neraportate se raportează în coloana «expuneri performante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare».
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
«Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» sunt raportate pentru expunerile desemnate la valoarea justă prin profit sau pierdere, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
“Hybrid contracts” includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
PARTEA 3
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the “fair value option” that are reported in template 41.2.
Următoarele tabele pun în corespondență clasele de expuneri utilizate pentru calcularea cerințelor de capital în conformitate cu CRR și sectoarele contrapărților utilizate în tabelele FINREP.
“Held for trading” includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as “financial assets held for trading” or “financial liabilities held for trading”; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Tabelul 2
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
Abordarea standardizată
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
Clase de expuneri conform AS (articolul 112 din CRR)
CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Sectoare ale contrapărții conform FINREP
“Property, plant and equipment”, “Investment property” and “Other intangible assets” shall be reported by the criteria used in their measurement.
Observații
“Other intangible assets” include all other intangible assets than goodwill.
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
PROVISIONS (43)
Bănci de dezvoltare multilaterală
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item “Provisions” at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
Instituții (instituții de credit și firme de investiții)
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
Societăți nefinanciare
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
Societăți nefinanciare
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
Aceste expuneri se atribuie sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de natura contrapărții imediate.
“Components of net defined benefit plan assets and liabilities” shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
În stare de nerambursare
“Net defined benefit assets” includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
(ja) Elemente asociate unui risc extrem de ridicat
The amount of this item and the amount recognized in the memo item “Fair value of any right to reimbursement recognized as asset” are included in the item “Other assets” of the balance sheet.
Aceste expuneri ar trebui atribuite sectoarelor contrapărții conform FINREP în funcție de riscul-suport al securitizării.
“Movements in defined benefit obligations” shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
În FINREP, atunci când pozițiile securitizate rămân recunoscute în bilanț, sectoarele contrapărții sunt sectoarele contrapărților imediate ale acestor poziții.