natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Member States shall request that where a Constituent Entity of an MNE Group, that is resident for tax purposes in that Member State, is not the Ultimate Parent Entity nor the Surrogate Parent Entity nor the Constituent Entity designated under point 1, it shall notify the Member State of the identity and tax residence of the Reporting Entity, no later than the last day of the Reporting Fiscal Year of such MNE Group.
SECȚIUNEA III
The country-by-country report shall specify the currency of the amounts referred to in that report.
RAPORTUL PENTRU FIECARE ȚARĂ ÎN PARTE
SECTION III
Modelul raportului pentru fiecare țară în parte
COUNTRY-BY-COUNTRY REPORT
Numele grupului de întreprinderi multinaționale:
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction
Jurisdicția fiscală
Name of the MNE Group:
Venituri
Fiscal Year concerned:
Profituri (pierderi) anterioare impozitării veniturilor
Currency used:
Impozit pe venit plătit (pe baza contabilității de casă)
Tax jurisdiction
Impozit pe venit acumulat – anul curent
Revenues
Capitalul declarat
Profit (loss) before income tax
Profitul nedistribuit
Income tax paid (on cash basis)
Număr de salariați
Income tax accrued — current year
Imobilizări corporale, altele decât numerarul și echivalentele de numerar
Stated capital
Parte neafiliată
Accumulated earnings
Parte afiliată
Number of employees
Tabelul 2 Lista tuturor entităților constitutive ale grupului de întreprinderi multinaționale incluse în fiecare agregare, per jurisdicție fiscală
Tangible assets other than cash and cash equivalents
Jurisdicția fiscală
Unrelated party
Entitățile constitutive rezidente în jurisdicția fiscală
Total
Principala (principalele) activitate (activități) economică (economice)
Table 2 List of all the Constituent Entities of the MNE Group included in each aggregation per tax jurisdiction
Cercetare și dezvoltare
Tax Jurisdiction
Deținere sau gestionare de proprietate intelectuală
Constituent Entities Resident in the Tax Jurisdiction
Achiziții sau atribuire de contracte de achiziții publice
Tax Jurisdiction of Organisation or Incorporation if Different from Tax Jurisdiction of Residence
Fabricație sau producție
Main Business Activity(ies)
Vânzări, comercializare sau distribuție
Research and Development
Servicii administrative, de gestiune sau de sprijin
Holding or Managing Intellectual Property
Prestare servicii – către părți neafiliate
Purchasing or Procurement
Finanțare internă a grupului
Manufacturing or Production
Servicii financiare regulate
Sales, Marketing or Distribution
Asigurări
Administrative, Management or Support Services
Deținere de acțiuni sau de alte instrumente de capital
Provision of Services to Unrelated Parties
Inactiv
Internal Group Finance
Altele [1]
Regulated Financial Services
Tabelul 3 Informații suplimentare
Insurance
Vă rugăm să includeți orice informații sau explicații succinte suplimentare pe care le considerați necesare sau care ar facilita înțelegerea informațiilor obligatorii furnizate în raportul pentru fiecare țară în parte.
Holding Shares or Other Equity instruments
B. Instrucțiuni generale pentru prezentarea raportului pentru fiecare țară în parte
Dormant
Obiectiv
Other [1]
Modelul se utilizează pentru raportarea alocării, în cadrul unui grup de întreprinderi multinaționale, a veniturilor, a impozitelor și a activităților economice pentru fiecare jurisdicție fiscală în parte.
Table 3: Additional information
Tratamentul sucursalelor și al sediilor permanente
Please include any further brief information or explanation you consider necessary or that would facilitate the understanding of the compulsory information provided in the country-by-country report
Datele privind sediul permanent se raportează în funcție de jurisdicția fiscală în care este situat acesta, nu în funcție de jurisdicția fiscală de rezidență a unității operaționale din care face parte sediul permanent respectiv.
B. General instructions for filling in the country-by-country report
Din raportul privind jurisdicția fiscală de rezidență a unității operaționale din care face parte sediul permanent se exclud datele financiare legate de sediul permanent.
Purpose
Perioada vizată de modelul anual
The template shall be used for reporting a multinational enterprise's (MNE) Group allocation of income, taxes and business activities on a tax jurisdiction-by-tax jurisdiction basis.
Modelul vizează anul fiscal al întreprinderii multinaționale raportoare.
Treatment of branches and permanent establishments
În ceea ce privește entitățile constitutive, în funcție de întreprinderea multinațională raportoare, modelul trebuie să reflecte în mod coerent oricare dintre informațiile următoare:
The permanent establishment data shall be reported by reference to the tax jurisdiction in which it is situated and not by reference to the tax jurisdiction of residence of the business unit of which the permanent establishment is a part.
informații privind anul fiscal al entităților constitutive relevante care se încheie la aceeași dată cu anul fiscal al întreprinderii multinaționale raportoare sau în perioada de 12 luni anterioară acestei date;
Residence tax jurisdiction reporting for the business unit of which the permanent establishment is a part shall exclude financial data related to the permanent establishment.
informații privind toate entitățile constitutive relevante raportate pentru anul fiscal al întreprinderii multinaționale raportoare.
Period covered by the annual template
Sursa datelor
The template shall cover the Fiscal Year of the reporting MNE.
La completarea modelului, întreprinderea multinațională raportoare utilizează aceleași surse de date, în mod sistematic de la un an la altul.
For Constituent Entities, at the discretion of the reporting MNE, the template shall reflect on a consistent basis either of the following information:
Întreprinderea multinațională raportoare poate alege să utilizeze date din pachetele sale de raportare consolidată, din situațiile financiare statutare separate ale unei entități, din situațiile financiare de reglementare sau din conturile de management intern.
information for the Fiscal Year of the relevant Constituent Entities ending on the same date as the Fiscal Year of the reporting MNE, or ending within the 12 month period preceding such date;
Nu este necesar ca raportarea veniturilor, a profiturilor și a impozitelor să fie reconciliată, în model, cu situațiile financiare consolidate.
information for all the relevant Constituent Entities reported for the Fiscal Year of the reporting MNE.
Dacă se utilizează ca bază de raportare situațiile financiare statutare, toate sumele se convertesc în moneda funcțională declarată de întreprinderea multinațională raportoare, la cursul mediu de schimb pentru exercițiul declarat la secțiunea „Informații suplimentare” din model.
Source of data
Cu toate acestea, nu este necesar să se facă ajustări pentru a lua în considerare diferențele dintre diferitele principii contabile aplicate în diferitele jurisdicții fiscale.
The reporting MNE shall consistently use the same sources of data from year to year in completing the template.
Întreprinderea multinațională raportoare furnizează, în secțiunea „Informații suplimentare” din model, o scurtă descriere a surselor de date utilizate la elaborarea modelului.
The reporting MNE may choose to use data from its consolidation reporting packages, from separate entity statutory financial statements, regulatory financial statements, or internal management accounts.
Dacă se modifică sursa de date utilizată de la un exercițiu la altul, întreprinderea multinațională raportoare explică motivele modificării și consecințele acesteia în secțiunea „Informații suplimentare” din model.
It is not necessary to reconcile the revenue, profit and tax reporting in the template to the Consolidated Financial Statements.
C. Instrucțiuni specifice pentru prezentarea raportului pentru fiecare țară în parte
If statutory financial statements are used as the basis for reporting, all amounts shall be translated to the stated functional currency of the reporting MNE at the average exchange rate for the year stated in the “Additional information” section of the template.
Prezentare generală a alocării veniturilor, a impozitelor și a activităților economice, per jurisdicție fiscală (tabelul 1)
Adjustments need not be made, however, for differences in accounting principles applied from tax jurisdiction to tax jurisdiction.
În prima coloană a tabelului, întreprinderea multinațională raportoare enumeră toate jurisdicțiile fiscale în care își au rezidența fiscală entitățile constitutive ale grupului de întreprinderi multinaționale.
The reporting MNE shall provide a brief description of the sources of data used in preparing the template in the “Additional information” section of the template.
O jurisdicție fiscală este definită ca fiind o jurisdicție statală, dar și o jurisdicție nestatală care are autonomie fiscală.
If a change is made in the source of data used from year to year, the reporting MNE shall explain the reasons for the change and its consequences in the “Additional information” section of the template.
Se introduce un rând separat pentru toate entitățile constitutive din grupul de întreprinderi multinaționale care, potrivit întreprinderii multinaționale raportoare, nu își au rezidența fiscală în nicio jurisdicție fiscală.
C. Specific instructions for filling in the country-by-country report
Dacă o entitate constitutivă este rezidentă în mai multe jurisdicții fiscale, se aplică regula de departajare din tratatul fiscal aplicabil pentru a se determina jurisdicția fiscală de rezidență.
Overview of allocation of income, taxes and business activities by tax jurisdiction (Table 1)
Dacă nu există niciun tratat fiscal aplicabil, entitatea constitutivă trebuie raportată în jurisdicția fiscală de care aparține locul conducerii efective al respectivei entități constitutive.
In the first column of the template, the reporting MNE shall list all of the tax jurisdictions in which Constituent Entities of the MNE Group are resident for tax purposes.
Locul conducerii efective se determină pe baza unor standarde convenite la nivel internațional.
A tax jurisdiction is defined as a State as well as a non-State jurisdiction which has fiscal autonomy.
În cele trei coloane de la rubrica „Venituri”din model, întreprinderea multinațională raportoare comunică următoarele informații:
A separate line shall be included for all Constituent Entities in the MNE Group deemed by the reporting MNE not to be resident in any tax jurisdiction for tax purposes.
suma veniturilor tuturor entităților constitutive ale grupului de întreprinderi multinaționale din jurisdicția fiscală relevantă, generate din tranzacții cu întreprinderi asociate;
Where a Constituent Entity is resident in more than one tax jurisdiction, the applicable tax treaty tie breaker shall be applied to determine the tax jurisdiction of residence.
suma veniturilor tuturor entităților constitutive ale grupului de întreprinderi multinaționale din jurisdicția fiscală relevantă, generate din tranzacții cu părți independente;
Where no applicable tax treaty exists, the Constituent Entity shall be reported in the tax jurisdiction of the Constituent Entity's place of effective management.
totalul sumelor menționate la literele (a) și (b).
The place of effective management shall be determined with internationally agreed standards.
Veniturile includ venituri din vânzări de stocuri și proprietăți, servicii, redevențe, dobânzi, prime și orice alte sume.
In the three columns of the template under the heading “Revenues”, the reporting MNE shall report the following information:
Veniturile exclud plăți primite de la alte entități constitutive, care sunt tratate ca dividende în jurisdicția fiscală a plătitorului.
the sum of revenues of all the Constituent Entities of the MNE Group in the relevant tax jurisdiction generated from transactions with associated enterprises;
În cea de a cincea coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică suma profiturilor (pierderilor) anterioare impozitării veniturilor pentru toate entitățile constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
the sum of revenues of all the Constituent Entities of the MNE Group in the relevant tax jurisdiction generated from transactions with independent parties;
Profiturile (pierderile) anterioare impozitării veniturilor includ toate elementele extraordinare de venituri și cheltuieli.
the total of the sums referred to in points (a) and (b).
În cea de a șasea coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică suma totală a impozitelor pe venit plătite efectiv în cursul anului fiscal relevant de toate entitățile constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
Revenues shall include revenues from sales of inventory and properties, services, royalties, interest, premiums and any other amounts.
Impozitele plătite includ impozitele în numerar plătite de entitatea constitutivă în jurisdicția fiscală de rezidență și în toate celelalte jurisdicții fiscale.
Revenues shall exclude payments received from other Constituent Entities that are treated as dividends in the payer's tax jurisdiction.
Impozitele plătite includ impozitele reținute la sursă plătite de alte entități (întreprinderi asociate și întreprinderi independente) în ceea ce privește plățile către entitatea constitutivă.
In the fifth column of the template, the reporting MNE shall report the sum of the profit (loss) before income tax for all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
Astfel, dacă o societate A rezidentă în jurisdicția fiscală A încasează dobânzi în jurisdicția fiscală B, societatea A trebuie să raporteze impozitul reținut la sursă în jurisdicția fiscală B.
The profit (loss) before income tax shall include all extraordinary income and expense items.
Impozit pe venit acumulat – anul curent
In the sixth column of the template, the reporting MNE shall report the total amount of income tax actually paid during the relevant Fiscal Year by all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
În cea de a șaptea coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică suma cheltuielilor curente acumulate cu impozitele, înregistrate pentru profiturile sau pierderile impozabile din exercițiul de raportare ale tuturor entităților constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
Taxes paid shall include cash taxes paid by the Constituent Entity to the residence tax jurisdiction and to all other tax jurisdictions.
Cheltuielile curente cu impozitele reflectă numai operațiunile din exercițiul curent și nu includ impozite amânate sau provizioane pentru datorii fiscale nesigure.
Taxes paid shall include withholding taxes paid by other entities (associated enterprises and independent enterprises) with respect to payments to the Constituent Entity.
În cea de a opta coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică cuantumul capitalului declarat al tuturor entităților constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
Thus, if company A resident in tax jurisdiction A earns interest in tax jurisdiction B, the tax withheld in tax jurisdiction B shall be reported by company A.
În ceea ce privește sediile permanente, capitalul declarat trebuie să fie raportat de către entitatea juridică ce deține sediul permanent în cauză, cu excepția cazului în care, în jurisdicția fiscală a sediului permanent, există o cerință de capital definită, în scopuri de reglementare.
Income tax accrued (current year)
În cea de a noua coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică cuantumul profiturilor nedistribuite ale tuturor entităților constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă, începând de la sfârșitul exercițiului respectiv.
In the seventh column of the template, the reporting MNE shall report the sum of the accrued current tax expense recorded on taxable profits or losses of the year of reporting of all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
În ceea ce privește sediile permanente, profiturile nedistribuite trebuie să fie raportate de către entitatea juridică ce deține respectivul sediu permanent.
The current tax expense shall reflect only operations in the current year and shall not include deferred taxes or provisions for uncertain tax liabilities.
În cea de a zecea coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică numărul total de salariați în echivalent normă întreagă al tuturor entităților constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
In the eighth column of the template, the reporting MNE shall report the sum of the stated capital of all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
Numărul de salariați poate fi raportat începând de la sfârșitul exercițiului, pe baza nivelurilor medii de ocupare a forței de muncă pentru exercițiul în cauză sau pe orice altă bază aplicată în mod sistematic în toate jurisdicțiile fiscale și de la un exercițiu la altul.
With regard to permanent establishments, the stated capital shall be reported by the legal entity of which it is a permanent establishment unless there is a defined capital requirement in the permanent establishment tax jurisdiction for regulatory purposes.
În acest scop, contractorii independenți participanți la activitățile de exploatare obișnuite ale entității constitutive pot fi raportați ca salariați.
In the ninth column of the template, the reporting MNE shall report the sum of the total accumulated earnings of all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction as of the end of the year.
Este permisă rotunjirea sau aproximarea rezonabilă a numărului de salariați, cu condiția ca această rotunjire sau aproximare să nu denatureze semnificativ distribuția relativă a salariaților între diferitele jurisdicții fiscale.
With regard to permanent establishments, accumulated earnings shall be reported by the legal entity of which it is a permanent establishment.
Se aplică abordări coerente de la un exercițiu la altul și în toate entitățile.
In the tenth column of the template, the reporting MNE shall report the total number of employees on a full-time equivalent (FTE) basis of all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
În cea de a unsprezecea coloană a modelului, întreprinderea multinațională raportoare comunică cuantumul valorilor contabile nete ale imobilizărilor corporale ale tuturor entităților constitutive cu rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
The number of employees may be reported as of the year-end, on the basis of average employment levels for the year, or on any other basis consistently applied across tax jurisdictions and from year to year.
În ceea ce privește sediile permanente, imobilizările trebuie raportate în cea ce privește jurisdicția fiscală în care este situat sediul permanent.
For this purpose, independent contractors participating in the ordinary operating activities of the Constituent Entity may be reported as employees.
În acest scop, imobilizările corporale nu includ numerar sau echivalente de numerar, imobilizări necorporale sau active financiare.
Reasonable rounding or approximation of the number of employees is permissible, providing that such rounding or approximation does not materially distort the relative distribution of employees across the various tax jurisdictions.
Lista tuturor entităților constitutive ale grupului de întreprinderi multinaționale incluse în fiecare agregare, per jurisdicție fiscală (tabelul 2)
Consistent approaches shall be applied from year to year and across entities.
Entitățile constitutive rezidente în jurisdicția fiscală
In the eleventh column of the template, the reporting MNE shall report the sum of the net book values of tangible assets of all the Constituent Entities resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
Întreprinderea multinațională raportoare enumeră, pentru fiecare jurisdicție fiscală și pentru fiecare denumire de entitate juridică, toate entitățile constitutive ale grupului de întreprinderi multinaționale care își au rezidența fiscală în jurisdicția fiscală relevantă.
With regard to permanent establishments, assets shall be reported by reference to the tax jurisdiction in which the permanent establishment is situated.
Cu toate acestea, în conformitate cu punctul 2 din instrucțiunile generale referitoare la sediile permanente, sediul permanent se menționează în legătură cu jurisdicția fiscală în care este situat.
Tangible assets for this purpose do not include cash or cash equivalents, intangibles, or financial assets.
Se notează entitatea juridică căreia îi aparține sediul permanent.
List of all the Constituent Entities of the MNE Group included in each aggregation per tax jurisdiction (Table 2)
Jurisdicția fiscală de organizare sau de înregistrare, dacă este diferită de jurisdicția fiscală de rezidență
Constituent Entities resident in the tax jurisdiction
Întreprinderea multinațională raportoare comunică numele jurisdicției fiscale în temeiul legilor căreia este organizată sau înregistrată entitatea constitutivă a întreprinderii multinaționale, dacă aceasta este diferită de jurisdicția fiscală de rezidență.
The reporting MNE shall list, on a tax jurisdiction-by-tax jurisdiction basis and by legal entity name, all the Constituent Entities of the MNE Group which are resident for tax purposes in the relevant tax jurisdiction.
Principala (principalele) activitate (activități) economică (economice)
As stated in point 2 of the general instructions with regard to permanent establishments, however, the permanent establishment shall be listed by reference to the tax jurisdiction in which it is situated.
Întreprinderea multinațională raportoare determină natura principalei (principalelor) activități economice desfășurate de entitatea constitutivă în jurisdicția fiscală relevantă, bifând una sau mai multe căsuțe corespunzătoare.”
The legal entity of which it is a permanent establishment shall be noted.
Vă rugăm să precizați natura activității entității constitutive la rubrica „Informații suplimentare”.
Tax jurisdiction of organisation or incorporation if different from tax jurisdiction of residence
Comisia adoptă, prin intermediul unor acte de punere în aplicare, regimul lingvistic al acestui schimb până la 31 decembrie 2016.
The reporting MNE shall report the name of the tax jurisdiction under whose laws the Constituent Entity of the MNE Group is organised or incorporated if it is different from the tax jurisdiction of residence.
Acestea nu împiedică statele membre să comunice informațiile menționate la articolul 8aa în oricare dintre limbile oficiale și de lucru ale Uniunii.
Main business activity(ies)
Tabelul 1 Prezentare generală a alocării veniturilor, a impozitelor și a activităților economice, per jurisdicție fiscală
Commission Directive (EU) 2016/882
Directiva (UE) 2016/882 a Comisiei
amending Directive 2007/59/EC of the European Parliament and of the Council as regards language requirements
de modificare a Directivei 2007/59/CE a Parlamentului European și a Consiliului în ceea ce privește cerințele lingvistice
Having regard to Directive 2007/59/EC of the European Parliament and of the Council of 23 October 2007 on the certification of train drivers operating locomotives and trains on the railway system in the Community [1], and in particular Article 31 thereof,
având în vedere Directiva 2007/59/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 23 octombrie 2007 privind certificarea mecanicilor de locomotivă care conduc locomotive și trenuri în sistemul feroviar comunitar [1], în special articolul 31,