natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The law does not limit the application of the AGL in time.
gips;
Following the Opening Decision, the UK authorities amended the Finance Act 2001 by suspending the exemptions for the materials as regards to which the Commission had expressed doubts as of 1 April 2014.
orice metal sau minereul oricărui metal;
The UK authorities explained that in preparing the necessary legislation for the suspension, they concluded on the basis of comments received from industry that determining whether certain materials had been ‘extracted for use as aggregates’ would be impractical.
; muscovit;
Accordingly, they devised a new criterion, ‘for construction purposes’ which is consistent with the definitions used by the existing legislation.
perlit;
In order, however, to achieve the same result as envisaged by the Opening Decision with the application of the latter criterion, the suspension legislation additionally provides that:
potasă;
clay (including ball clay, china clay and fireclay) and shale used to make ceramic construction products;
piatră ponce;
This is due to the fact that they could be included in material extracted ‘for construction purposes’, but they do not represent uses as aggregates of the respective materials.
clorură de sodiu;
STRUCTURE OF THE AGL AND EVENTS TRIGGERING THE TAX
; vermiculit.
Section 16(1) of the Finance Act 2001 states that ‘a levy, to be known as aggregates levy, shall be charged in accordance with this Part on aggregate subjected to commercial exploitation’.
Alineatul (3) literele (d) și (h) din articolul 18 au fost omise retroactiv începând cu 1 aprilie 2002 prin modificările introduse prin Legea finanțelor pentru anul 2002.
Section 16(2) reads ‘The charge to the levy shall arise whenever a quantity of taxable aggregate is subjected on or after the commencement date, to commercial exploitation in the United Kingdom’.
Articolul 16 alineatul (2) din Legea finanțelor pentru anul 2001, coroborat cu articolul 19 alineatul (1) și cu articolul 19 alineatul (2), stabilește că taxa pe agregate este declanșată de următoarele patru tipuri de exploatare comercială în Regatul Unit, oricare ar avea loc prima:
According to Section 17(1) ‘aggregate’ ‘means (subject to Section 18 below) any rock, gravel or sand, together with whatever substances are for the time being incorporated in the rock, gravel or sand or naturally occur mixed with it’.
agregatul este înlăturat de pe situl de origine sau din orice alt loc înregistrat sub numele unei persoane care este exploatatorul sitului de origine [18] sau de pe orice alt sit de unde cantitatea de agregat a fost îndepărtată în scopul aplicării unui proces scutit pentru situl respectiv, însă pentru care nu s-a aplicat niciun astfel de proces;
Section 18(1) provides that:
agregatul devine obiectul unui acord de furnizare către orice persoană [19];
‘In this Part references to aggregate: (a) include references to the spoil, waste, off-cuts and other by-products resulting from the application of any exempt process to any aggregate; (b) but do not include references to anything else resulting from the application of any such process to any aggregate’.
agregatul este folosit pentru construcții [20];
According to Section 18(2) exempt processes are:
agregatul este amestecat, altfel decât în condiții permise [21], cu orice material sau substanță, altele decât apa.
the cutting of any rock to produce stone with one or more flat surfaces;
În sensul taxei pe agregate, Legea finanțelor pentru anul 2001 face distincția, în esență, între trei tipuri de situri de origine:
any process by which a relevant substance is extracted or otherwise separated (whether as part of the process of winning it from any land or otherwise) from any aggregate;
portul sau orice alt loc de debarcare în care este debarcat pentru prima dată agregatul provenind din mările Regatului Unit [articolul 20 alineatul (1) litera (a)];
any process for the production of lime or cement from limestone or from limestone and anything else’.
locul în care a avut loc procedeul scutit [articolul 20 alineatul (1) litera (b)].
fluorspar;
Situl unde a avut loc extracția substanței scutite devine situl de origine al agregatului;
fuller's earth;
situl unde este obținut agregatul din sol [articolul 20 alineatul (1) litera (d)].
gems and semi-precious stones;
Ca urmare a conceptului de exploatare comercială, taxa pe agregate se aplică atât pentru agregatele extrase în Regatul Unit, cât și pentru agregatele importate.
gypsum;
Agregatele importate nu vor face obiectul taxei pe agregate atunci când sunt debarcate în Regatul Unit [22], ci în cazul în care fac obiectul unui acord (iar agregatul se află deja în Regatul Unit) sau sunt utilizate pentru construcții (în Regatul Unit) sau sunt amestecate (în Regatul Unit) cu orice material sau substanță în afară de apă, cu excepția cazului în care acest lucru are loc în circumstanțele permise [23].
any metal or the ore of any metal;
Articolul 19 alineatul (3) din Legea finanțelor pentru anul 2001 conține detalii suplimentare privind noțiunea de exploatare comercială.
muscovite;
Acesta prevede la litera (e) că nu are loc o exploatare comercială atunci când – fără a supune agregatul unui proces care să implice amestecarea sa cu orice altă substanță sau material (în afară de apă) – acesta revine în solul din locul de unde a fost obținut [24].
perlite;
Articolele 21 și 22 stabilesc cine este exploatatorul sitului și dacă acesta sau o altă persoană este responsabil(ă) de exploatare (și, prin urmare, responsabilă de taxa pe agregate) într-o anumită situație.
potash;
NOȚIUNEA DE AGREGAT SUPUS TAXĂRII – SCUTIRI DE LA PLATA TAXEI PE AGREGATE ȘI CREDITE FISCALE
pumice;
Articolul 17 alineatul (2) din Legea finanțelor pentru anul 2001 prevede că un agregat nu este supus taxării în patru cazuri:
rock phosphates;
dacă este scutit în mod expres;
sodium chloride;
dacă a fost deja utilizat pentru construcții (înainte sau după data intrării în vigoare a legii);
talc;
dacă este sau derivă din oricare agregat care face deja obiectul taxei pe agregate;
vermiculite.
dacă este un agregat care a fost îndepărtat din situl de origine înainte de data intrării în vigoare a legii.
Subsections (3)(d) and (h) of Section 18 were omitted retroactively as of 1 April 2002 by changes introduced by the Finance Act 2002.
Se consideră că un agregat este utilizat pentru construcții atunci când acesta este folosit ca material sau suport în construirea sau renovarea oricărei structuri (inclusiv drumuri, căi de acces, traseul pe care este amplasată sau urmează să fie amplasată o cale ferată, rambleuri, clădiri și poduri) sau atunci când este amestecat cu orice alte produse ca parte a procesului de producție a mortarului, betonului, tarmacadamului, pietrei pentru îmbrăcăminți rutiere sau a oricărui alt tip de material de construcție similar [25].
Section 16(2) of the Finance Act 2001 read in conjunction with Section 19(1) and Section 19(2) determines that the AGL is triggered by any of the following four types of commercial exploitation within the United Kingdom that would occur first:
Articolul 17 alineatul (3) prevede că agregatul este scutit de la plata taxei pe agregate în cazul în care:
it is removed from its originating site, or any site registered under the name of a person who is the operator of the originating site [18], or any other site to which the quantity of aggregate had been removed for the purpose of having an exempt process applied to it on that site but at which no such process has been applied to it.
constă în întregime în agregate obținute prin îndepărtarea din sol pe situl oricărei clădiri sau construcție propusă în cursul săpăturilor efectuate în mod legal:
it becomes subject to an agreement to supply it to any person [19];
în legătură cu modificarea sau construcția clădirii;
it is used for construction purposes [20];
și (ii) exclusiv în scopul realizării fundațiilor sau al pozării oricăror conducte sau cabluri;
it is mixed, otherwise than in permitted circumstances [21], with any material or substance other than water.
în scopul îmbunătățirii sau al întreținerii autostrăzii sau al construirii autostrăzii propuse; și (ii) nu în scopul extracției agregatului respectiv; (da) constă în întregime în agregate obținute prin îndepărtarea din sol de-a lungul liniei sau al liniei propuse a oricărei căi ferate, linii de tramvai sau monorai sau cale ferată, linie de tramvai sau monorai propusă și în cursul săpăturilor efectuate:
For the purpose of the AGL, the Finance Act 2001 distinguishes essentially between three types of originating sites:
în scopul îmbunătățirii sau al întreținerii căii ferate, liniei de tramvai sau monoraiului sau al construirii căii ferate, liniei de tramvai sau monoraiului propus;
the port or other landing site at which aggregate won from the United Kingdom seabed is first landed (Section 20(1)(a));
și (ii) nu în scopul extracției agregatului respectiv;
the site where an exempt process took place (Section 20(1)(b)).
constă în întregime în reziduuri de extracție, deșeuri sau alte subproduse, cu excepția materialului de descopertă, rezultate din extracția sau din alt tip de separare de orice cantitate de agregate din caolin sau argilă plastică;
This relates to situations where an exempt process has been applied, the exempt substance has been extracted and some aggregate is left over and exploited.
constă în întregime în reziduuri de extracție provenind din orice procedeu prin care (i) cărbunele, lignitul, ardezia sau șistul;
The site where the extraction of the exempt substance took place becomes the originating site of the aggregate;
Alineatul (3) litera (da) din articolul 17 a fost introdus prin articolul 22 alineatul (3) din Legea finanțelor pentru anul 2007 și se aplică de la 1 august 2007.
the site where the aggregate is obtained from the ground (Section 20(1)(d)).
În plus, articolul 17 alineatul (4) scutește de la plata taxei agregatele care sunt compuse în întregime sau în principal din una sau mai multe dintre următoarele materiale sau care fac parte din orice produs constând în astfel de materiale, și anume:
As a result of the concept of commercial exploitation, the AGL applies to both aggregates extracted in the United Kingdom and imported aggregates.
cărbune, lignit, ardezie și șist;
Imported aggregates will be subjected to the AGL not when they are landed in the United Kingdom [22] but when they are the subject matter of an agreement (and the aggregate is already located in the United Kingdom) or are used for constructions purposes (in the UK) or are mixed (in the United Kingdom) with any material or substance other than water, unless in permitted circumstances [23].
reziduurile de extracție sau deșeurile sau alte subproduse (i) rezultate din orice procedeu de ardere industrială;
Section 19(3) of the Finance Act 2001 contains further details on the concept of commercial exploitation.
sau (ii) din topirea și rafinarea metalelor;
It provides in letter (e) that there is no commercial exploitation taking place when — without its being subjected to any process involving its being mixed with any other substance or material (apart from water) — it again becomes part of the land at the site from which it was won [24].
detritusul de foraj rezultat din orice operațiuni efectuate în conformitate cu o autorizație acordată în temeiul Legii petrolului din 1998 [sau al Legii (producției) petrolului (Irlanda de Nord) din 1964];
Section 17(2) of the Finance Act 2001 provides that an aggregate is not a taxable aggregate in four cases:
Conform Notei AGL 1, „în întregime” înseamnă că 100 % din materialul în cauză face parte din materialele scutite.
if it is expressly exempted;
„În principal” înseamnă că mai mult de 50 % din materialul în cauză face parte din materialele scutite.
if it has previously been used for construction purposes (whether before or after the commencement date);
Amestecarea artificială a agregatelor cu o cantitate mai mare de material scutit nu va produce un amestec scutit, ci va însemna că taxa pe agregate este datorată pe agregatul respectiv la momentul amestecării.
if it is, or derives from, any aggregate that has already been subjected to the AGL;
Articolul 30 alineatul (1) din Legea finanțelor pentru anul 2001 prevede stabilirea unor reglementări de instituire a dreptului unei persoane la un credit fiscal în cazul în care:
if it is aggregate that was removed from its originating site before the commencement date.
agregatul care a făcut obiectul taxei pe agregate este exportat din Regatul Unit sub formă de agregat;
in connection with the modification or erection of the building;
întreaga datorie sau orice parte a unei datorii către o persoană responsabilă de exploatarea comercială a agregatului este amortizată în conturile proprii drept creanță neperformantă.
and (ii) exclusively for the purpose of laying foundations or of laying any pipe or cable;
Articolul 30 alineatul (1) litera (b) din Legea finanțelor pentru anul 2001 prevede o scutire de taxa pe agregate în cazul în care un procedeu scutit în sensul articolului 18 alineatul (2) literele (a), (b) și (c) din Legea finanțelor pentru anul 2001 a fost aplicat materialului atunci când acesta a fost supus deja taxei pe agregate.
it consists wholly of aggregate won: (i) by being removed from the bed of any river, canal or watercourse (whether natural or artificial) or of any channel in or approach to any port or harbour (whether natural or artificial);
Astfel, acesta reflectă scutirile prevăzute la articolul 18 alineatul (2).
and (ii) in the course of the carrying out of any dredging undertaken exclusively for the purpose of creating, restoring, improving or maintaining that river, canal, watercourse, channel or approach;
Acestea sunt următoarele:
it consists wholly of aggregate won by being removed from the ground along the line or proposed line of any highway or proposed highway and in the course of excavations carried out:
Procedee industriale
for the purpose of improving or maintaining the highway or of constructing the proposed highway;
Codul 001:
and (ii) not for the purpose of extracting that aggregate;
Producerea de fier, oțel și metale neferoase și prelucrarea prin topire, inclusiv procese de turnătorie, turnare, instalații de sinterizare și trefilare
(da) it consists wholly of aggregate won by being removed from the ground along the line or proposed line of any railway, tramway or monorail or proposed railway, tramway or monorail and in the course of excavations carried out:
Codul 002:
for the purpose of improving or maintaining the railway, tramway or monorail or of constructing the proposed railway, tramway or monorail;
Aliaje
it consists wholly of the spoil, waste or other by-products, not including the overburden, resulting from the extraction or other separation from any quantity of aggregate of any china clay or ball clay;
Codul 003:
it consists wholly of the spoil from any process by which: (i) coal, lignite, slate or shale;
Reducerea emisiilor în aer, sol și apă
or (ii) a substance listed in Section 18(3) below; has been separated from other rock after being extracted or won with that other rock.’
Codul 004:
Subsection (3)(da) of Section 17 was inserted by Section 22(3) of the Finance Act 2007, applies from 1 August 2007.
Filtrarea și purificarea apei potabile, a aerului și a petrolului
In addition, subsection (4) of Section 17 exempts aggregates consisting wholly or mainly of any one or more of the following, or is part of anything so consisting, namely:
Codul 005:
coal, lignite, slate or shale;
Tratarea apelor reziduale
the spoil or waste from, or other by-products of: (i) any industrial combustion process;
Codul 006:
or (ii) the smelting or refining of metal;
Producția de energie
the drill-cuttings resulting from any operations carried out in accordance with a licence granted under the Petroleum Act 1998 or the Petroleum (Production) Act (Northern Ireland) 1964;
Codul 007:
anything resulting from works carried out in exercise of powers which are required to be exercised in accordance with, or are conferred by, provision made by or under the New Roads and Street Works Act 1991, the Roads (Northern Ireland) Order 1993 or the Street Works (Northern Ireland) Order 1995;
Procedee de obținere a ceramicii
According to the Notice AGL 1, ‘wholly’ means that 100 % of the material in question is one of the exempt materials.
Procedee de obținere a materialelor refractare
‘Mainly’ means that more than 50 % of the material is one of the exempt materials.
Codul 009:
Artificially mixing aggregate with a larger amount of exempt material will not produce an exempt mixture but will mean that the AGL is due on the aggregate at the time of mixing.
Fabricarea sticlei și a produselor din sticlă
Section 30(1) of the Finance Act 2001 provides for regulations to be made establishing a person's right to a credit of tax if:
Codul 010:
the aggregate that has been subject to the AGL is exported from the United Kingdom in the form of aggregate;
Fabricarea fibrelor de sticlă
an exempt process is applied to the aggregate that has been subject to the AGL;
Codul 011:
the aggregate that has been subject to the AGL is used in a prescribed industrial or agricultural process;
Fibre artificiale
the aggregate that has been subject to the AGL is disposed of in such manner not constituting its use for construction purposes as may be prescribed [26];
Codul 012:
the whole or any part of a debt due to a person responsible for subjecting the aggregate to commercial exploitation is written off in his accounts as a bad debt.
Producția și prelucrarea produselor alimentare și băuturilor
Section 30(1)(b) of the Finance Act 2001 provides for tax relief in case an exempt process within the meaning of Section 18(2)(a), (b) and (c) of the Financial Act 2001 has been applied to the material when the material has already been subject to the AGL.
Codul 013:
It thus mirrors the exemptions provided for in Section 18(2).
Fabricarea de materiale plastice, cauciuc și PVC
The industrial and agricultural processes that can benefit from tax relief under Section 30(1)(c) are listed in the Schedule ‘Industrial and Agricultural Processes’ to Regulation 13 of the Aggregates Levy (General) Regulations 2002.
Codul 014:
Notice AGL 2 [27] describes in more detail the type of processes that are concerned.
Fabricarea produselor chimice (de exemplu, cenușă de sodiu, magneziu din apa de mare, aluminiu, silice
They are the following:
Codul 015:
Industrial processes
Fabricarea carbonatului de calciu precipitat
Code 001:
Codul 016:
Iron, steel and non-ferrous metal manufacture and smelting processing including foundry processes, investment casting, sinter plants and wire drawing
Fabricarea de produse farmaceutice, înălbitori, produse de toaletă și detergenți
Code 002:
Codul 017:
Alloying
Procese de gazeificare
Code 003:
Codul 018:
Emission abatement for air, land and water
Fabricarea de materiale de umplutură pentru acoperire, materiale de etanșare, adezivi, vopsele, mortare, masticuri, chituri și alte substanțe de legătură sau de modificare
Code 004:
Codul 019:
Drinking water, air and oil filtration and purification
Fabricarea de pigmenți, vopsele și cerneluri
Code 005:
Codul 020:
Sewage treatment
Producerea de medii de cultură și de marcaje lineare pentru terenuri de sport și alte facilități de recreere
Code 006:
Codul 021:
Production of energy
Incinerare
Code 007:
Codul 022:
Ceramic processes
Fabricarea de desicant
Code 008:
Codul 023:
Refractory processes
Fabricarea de căptușeli pentru covoare, substraturi și spumă
Code 009:
Codul 024:
Manufacture of glass and glass products
Prelucrarea rășinilor
Code 010:
Codul 025:
Manufacture of fibre glass
Fabricarea de aditivi lubrifianți
Code 011:
Codul 026:
Man-made fibres
Tăbăcirea pieilor
Code 012:
Codul 027:
Production and processing of food and drink
Fabricarea hârtiei
Code 013:
Codul 028:
Manufacture of plastics, rubber and PVC
Producția de materiale de artă
Code 014:
Codul 029:
Chemical manufacturing for example soda ash, sea water magnesia, alumina, silica
Producția de nisip pentru locuri de joacă, de exemplu, gropile de nisip pentru copii
Code 015:
Codul 030:
Manufacture of precipitated calcium carbonate
Fabricarea de discuri de argilă
Code 016:
Codul 031:
Manufacture of pharmaceuticals, bleaches, toiletries and detergents
Procese abrazive:
Code 017:
sablare de specialitate, măcinarea produselor fără fier (concasor) și fabricarea șmirghelului
Aerating processes
Codul 032:
Code 018:
Utilizarea ca agent de susținere în explorarea (sau producția) petrolului, de exemplu, nisipuri de fisurare și fluide de foraj
Manufacture of fillers for coating, sealants, adhesives, paints, grouts, mastics, putties and other binding or modifying media
Codul 033:
Code 019:
Desulfurarea gazelor de ardere și spălarea gazelor de ardere
Manufacture of pigments, varnishes and inks
Codul 034:
Code 020:
Fabricarea supresoarelor de uz minier
Production of growing media and line markings for sports pitches and other leisure facilities
Codul 035:
Code 021:
Fabricarea stingătoarelor de incendiu
Incineration
Codul 036:
Code 022:
Fabricarea materialelor utilizate ca agent ignifug
Manufacture of desiccant
Codul 037:
Code 023:
Neutralizarea acizilor
Manufacture of carpet backing, underlay and foam
Codul 038:
Code 024:
Fabricarea materialelor de fricțiune, de exemplu, piesele de schimb pentru automobile
Resin processes
Procedee agricole
Code 025:
Codul 039:
Manufacture of lubricant additives
Fabricarea de aditivi pentru sol
Code 026:
Codul 040:
Leather tanning
Fabricarea hranei pentru animale
Code 027:
Codul 041:
Paper manufacture
Producerea materialelor de așternut pentru animale
Code 028:
Codul 042:
Production of art materials
Producerea de îngrășăminte
Code 029:
Codul 043:
Production of play sand, e.g. for children's sandpits
Fabricarea pesticidelor și erbicidelor
Code 030:
Codul 044:
Clay pigeon manufacture
Producerea mediilor de cultură, inclusiv producerea de compost, destinate exclusiv utilizării agricole și horticole
Code 031:
Codul 045:
Abrasive processes:
Tratarea solului, inclusiv îmbogățirea cu minerale și reducerea acidității
specialist sandblasting, iron free grinding (pebble mills) and sandpaper manufacture
RATA TAXEI PE AGREGATE
Code 032:
Inițial, taxa pe agregate s-a aplicat la o cotă de 1,60 GBP pe tonă.
Use as propping agent in oil exploration (or production), for example, fracture sands and drilling fluids
MOTIVELE CARE AU CONDUS LA INIȚIEREA PROCEDURII OFICIALE DE INVESTIGARE
Code 033:
Astfel cum se explică în considerentul 170 din decizia de inițiere a procedurii, Comisia și-a exprimat îndoiala că scuturile și excluderile menționate în considerentul 139 din decizia de inițiere a procedurii [28] (denumite în continuare „scutirile care fac obiectul anchetei”) au fost justificate de principiile generale și de logica taxei pe agregate.
Flue gas desulphurisation and flue gas scrubbing
Scutirile și excluderile respective păreau să îi exonereze pe beneficiari de la o taxă pe care aceștia ar fi trebuit în mod normal să o plătească și constituiau ajutor de exploatare.
Code 034:
Întrucât nu a dispus de suficiente elemente pentru a stabili dacă măsura respectivă îndeplinește condițiile prevăzute în Orientările comunitare privind ajutorul de stat pentru protecția mediului [29] (denumite în continuare „EAG 2001”) și în Orientările comunitare privind ajutorul de stat pentru protecția mediului din 2008 [30] (denumite în continuare „EAG 2008”), Comisia și-a exprimat îndoiala cu privire la compatibilitatea cu piața internă a scutirilor care fac obiectul anchetei și a excluderilor.
Manufacture of mine suppressant
OBSERVAȚIILE TRANSMISE DE PĂRȚILE INTERESATE
Code 035:
Astfel cum s-a menționat în considerentul 10 de mai sus, Comisia a primit observații amănunțite de la părțile interesate în urma publicării deciziei de inițiere a procedurii.
Manufacture of fire extinguishers
Observațiile transmise de părțile interesate au vizat (i) decizia de inițiere a procedurii în sine;
Code 036:
logica taxei pe agregate;
Manufacture of materials used for fireproofing
Pentru facilitarea consultării, prezenta secțiune va prezenta observațiile primite în legătură cu decizia de inițiere a procedurii.
Code 037:
Celelalte categorii de observații primite sunt prezentate în secțiunile relevante din prezenta decizie.