natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
„tranzacții fiduciare” se referă la activitățile în care instituția acționează în nume propriu, dar în contul și pe riscul clienților săi.
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
În mod frecvent, în tranzacțiile fiduciare, instituția furnizează servicii, cum ar fi servicii de administrare a activelor aflate în custodie, unei entități structurate, sau servicii de administrare a portofoliilor pe bază discreționară.
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
Toate tranzacțiile fiduciare se raportează exclusiv la acest element, indiferent dacă instituția furnizează și alte servicii;
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
„servicii de plată” se referă la colectarea în numele clienților a plăților generate de instrumentele de datorie care nu sunt recunoscute în bilanțul instituției și nici nu au fost inițiate de aceasta;
For ‘Gains or (–) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
„resurse ale clienților distribuite, dar neadministrate” se referă la produsele emise de entități din afara grupului pe care instituția le-a distribuit clienților săi actuali.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Acest element se raportează după tipul de produs;
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (–) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
„cuantumul activelor implicate în serviciile furnizate” include cuantumul activelor în legătură cu care instituția acționează, folosind valoarea justă.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Alte metode de evaluare, inclusiv cele bazate pe valoarea nominală, pot fi folosite în cazul în care valoarea justă nu este disponibilă.
Financial assets shall be broken down by instrument and – where required – by counterparty.
În cazurile în care instituția furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
INTERESE ÎN ENTITĂȚI STRUCTURATE NECONSOLIDATE (30)
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
„Sprijin de lichiditate tras” înseamnă suma dintre valoarea contabilă a creditelor și avansurilor acordate unor entități structurate neconsolidate și valoarea contabilă a titlurilor de datorie deținute care au fost emise de către entitățile structurate neconsolidate.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
PĂRȚI AFILIATE (31)
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Instituțiile raportează cuantumurile și/sau tranzacțiile aferente bilanțului și expunerile extrabilanțiere atunci când contrapartea este o parte afiliată.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’, ‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
Tranzacțiile intragrup și soldurile intragrup sunt eliminate.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
La „filiale și alte entități din același grup”, instituțiile includ soldurile și tranzacțiile aferente filialelor care nu au fost eliminate, fie pentru că filialele nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale conform perimetrului de consolidare prudențial, fie pentru că, în conformitate cu articolul 19 din CRR, filialele sunt excluse din perimetrul de consolidare prudențial pentru că sunt neglijabile sau pentru că, pentru instituțiile care fac parte dintr-un grup mai mare, filialele aparțin ultimei societăți-mamă și nu instituției în cauză.
‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
La „asociați și asocieri în participație”, instituțiile includ părțile din solduri și din tranzacțiile cu asocieri în participație și entități asociate din grupul de care aparține entitatea care nu au fost eliminate atunci când se aplică fie metoda consolidării proporționale, fie metoda punerii în echivalență.
‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Pentru „angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente primite”, suma care se raportează este suma dintre „valoarea nominală” a angajamentelor de creditare primite, „valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare” pentru garanțiile financiare primite și „valoarea nominală” a celorlalte angajamente primite.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
„Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare” includ toate câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare generate de tranzacțiile cu părți afiliate.
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
Acest element include câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor nefinanciare care au fost generate prin tranzacții cu părți afiliate și care fac parte din următoarele elemente-rânduri din „contul de profit sau pierdere”:
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
„câștiguri sau pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate”;
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
„câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării”,
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that fall within the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
„profitul sau pierderea din active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării, care nu pot fi considerate activități întrerupte” și
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
„profit sau pierdere din activități întrerupte după impozitare”.
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
STRUCTURA GRUPULUI (40)
‘on demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Sunt incluse în raport toate filialele, indiferent de activitatea pe care o desfășoară.
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances;
Titlurile de valoare clasificate ca „active financiare deținute în vederea tranzacționării”, „active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”, „active financiare disponibile pentru vânzare” și acțiuni de trezorerie, adică acțiuni proprii deținute de instituția raportoare, sunt excluse din domeniul de aplicare al acestui formular.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Următoarele informații se raportează în baza unei abordări „entitate cu entitate”:
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
„codul LEI” include codul LEI al entității în care s-a investit;
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
„denumirea entității” include denumirea entității în care s-a investit;
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
„data de intrare” înseamnă data la care entitatea în care s-a investit a intrat în „perimetrul de consolidare al grupului”;
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17;
„capital social” înseamnă cuantumul total al capitalului emis de entitatea în care s-a investit la data de referință;
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agr eements or borrowed under securities lending agreements;
„capitaluri proprii ale entității în care s-a investit”, „active totale ale entității în care s-a investit” și „profit sau (pierdere) al (a) entității în care s-a investit” includ cuantumurile acestor elemente din ultimele situații financiare ale entității în care s-a investit;
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
„reședința entității în care s-a investit” înseamnă țara de reședință a entității în care s-a investit.
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
„sectorul entității în care s-a investit” înseamnă sectorul contrapărții, astfel cum este definit la punctul 35 din partea 1;
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
„codul NACE” se furnizează pe baza activității principale a entității în care s-a investit.
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’);
Pentru societățile nefinanciare, codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiune”); pentru societățile financiare, codurile NACE se raportează cu un grad de detaliere cu două niveluri (după „divizie”);
‘Other collateralized loans’ include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called ‘loan-to-value’), other than ‘Loans collateralised by immovable property’, ‘Finance leases’ and ‘Reverse repurchase loans’.
„participații cumulate în capitaluri proprii (%)” reprezintă procentul de instrumente de participație deținute de instituție la data de referință;
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
„drepturi de vot (%)” înseamnă procentul de drepturi de vot asociat instrumentelor de participație deținute de instituție la data de referință.
‘Credit for consumption’ includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
„structura grupului [relație]” indică relația dintre societatea-mamă și entitatea în care s-a investit (filială, asociere în participație sau entitate asociată);
‘Lending for house purchase’ includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
„tratament contabil [grup contabil]” indică tratamentul contabil conform perimetrului de consolidare contabil (metoda consolidării globale, a consolidării proporționale sau a punerii în echivalență);
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
„valoarea contabilă” înseamnă valorile raportate în bilanțul instituției pentru entitatea în care s-a investit, care nu sunt consolidate prin metoda consolidării globale sau proporționale;
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (‘NACE Codes’) on the basis of the principal activity of the counterparty.
„costuri de achiziție” înseamnă suma plătită de investitori;
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
„legătură între fond comercial și entitatea în care s-a investit” înseamnă cuantumul fondului comercial raportat în bilanțul consolidat al instituției pentru entitatea în care s-a investit la elementele „fond comercial” sau „investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate”;
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by ‘section’).
„valoarea justă a plasamentelor pentru care există cotații de preț publicate” înseamnă prețul la data de referință; aceasta se furnizează numai dacă instrumentele sunt cotate.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated impairment’.
Următoarele informații se raportează în baza unei abordări „instrument cu instrument”:
For debt instruments at fair value through profit and loss, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’.
„Codul titlului” și „Codul societății deținătoare” sunt un număr compozit de identificare a rândului și împreună trebuie să fie unice pentru fiecare rând din formularul 40.2;
‘Accumulated impairment’ shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
„codul societății deținătoare” este codul de identificare a entității din cadrul grupului care deține investiția;
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
„codul entității”, „participații cumulate în capitalurile proprii (%)”, „valoarea contabilă” și „costuri de achiziție” sunt definite mai sus.
‘Accumulated impairment’ shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ as defined in paragraph 38, but do not include ‘Accumulated write-offs’ amounts as defined in paragraph 49.
Cuantumurile corespund titlului deținut de societatea deținătoare asociată.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
VALOAREA JUSTĂ (41)
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
Informațiile privind valoarea justă a instrumentelor financiare evaluate la cost amortizat, utilizând ierarhia prevăzută la IFRS 7.27A, se raportează în acest formular.
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories ‘Available for sale’, ‘Loans and receivables’, and ‘Held-to-maturity’.
Informațiile privind utilizarea opțiunii de evaluare la valoarea justă pentru activele și datoriile financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează în acest formular.
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also ‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
„Contracte hibride” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, în aceste portofolii contabile; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
În acest formular se raportează informațiile privind instrumentele financiare hibride, cu excepția contractelor hibride evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere conform „opțiunii de evaluare la valoarea justă”, care se raportează în formularul 41.2.
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
„Deținute în vederea tranzacționării” include valoarea contabilă a instrumentelor financiare hibride clasificate, în ansamblul lor, ca „active financiare deținute în vederea tranzacționării” sau ca „datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”; cu alte cuvinte, sunt incluse integral instrumentele hibride neseparate.
The past due analysis shall not include any impaired assets.
Celelalte rânduri includ valoarea contabilă a contractelor gazdă care au fost separate de instrumentele financiare derivate încorporate conform cadrului contabil relevant.
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă, în conformitate cu cadrul contabil relevant, se raportează în formularele 10 și 11.
The column ‘Accumulated write-offs’ includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
IMOBILIZĂRI CORPORALE ȘI NECORPORALE: VALOAREA CONTABILĂ ÎN FUNCȚIE DE METODA DE EVALUARE (42)
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution’s rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
„Imobilizări corporale”, „investiții imobiliare” și „alte imobilizări necorporale” se raportează după criteriile utilizate pentru evaluarea acestora.
‘Write-offs’ could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
„Alte imobilizări necorporale” includ toate imobilizările necorporale, cu excepția fondului comercial.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
PROVIZIOANE (43)
As ‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului „provizioane” la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
PLANURI DE BENEFICII DETERMINATE ȘI BENEFICIILE ANGAJAȚILOR (44)
‘Debt securities issued’ shall be disaggregated into the following type of products:
Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției.
‘Certificates of deposits’ are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor.
‘Asset backed securities’ according to Article 4(1)(61) of CRR;
„Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate” indică reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].
‘Covered Bonds’ according to Article 129(1) of CRR;
„Active nete aferente beneficiilor determinate” include, în cazul unui surplus, cuantumurile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63.
‘Hybrid contracts’ comprise contracts with embedded derivatives;
Cuantumul acestui element și cuantumul recunoscut la elementul memorandum „valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ” sunt incluse la elementul „alte active” din bilanț.
‘Other debt securities issued’ includes debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible and non-convertible instruments.
„Variația obligațiilor privind beneficiile determinate” indică reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere a valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției.
‘Subordinated financial liabilities’ issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as ‘Debt securities issued’, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as ‘Deposits’.
Cuantumul „soldului de închidere [valoarea actualizată]” din formularul pentru variația obligațiilor privind beneficiile determinate este egal cu „valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate”.
Template 8.2 includes the carrying amount of ‘Deposits’ and ‘Debt securities issued’ that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile cu personalul, se folosesc următoarele definiții:
‘Subordinated debt’ instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
„pensii și cheltuieli similare” include cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru toate – obligațiile privind beneficiile postangajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale.
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
„plăți pe bază de acțiuni” include cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli cu personalul pentru plățile pe bază de acțiuni.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
CLASIFICAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (45)