natgillin/translations-raw huggingface dataset:
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
«Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare» include cuantumul câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.
As “Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
DERECUNOAȘTERE ȘI DATORII FINANCIARE ASOCIATE ACTIVELOR FINANCIARE TRANSFERATE (15)
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Formularul 15 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.
“Certificates of deposits” are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Coloana «Valori derecunoscute în scopuri de capital» include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR, având în vedere că o parte semnificativă a riscului de credit a fost transferată în conformitate cu articolele 243 și 244 din CRR.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
«Acorduri repo» («repo») sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată.
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Operațiunile care implică transferul temporar de aur, garantate cu numerar, se consideră, de asemenea, «acorduri repo» («repo»).
“Hybrid contracts” comprise contracts with embedded derivatives;
Cuantumurile primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță («cumpărător temporar») se clasifică la «acorduri repo» în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens.
“Subordinated financial liabilities” issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar;
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
Template 8.2 includes the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
«Acorduri repo» («repo») și «credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo» («reverse repo») presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție.
“Subordinated debt” instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile declară câștigurile (pierderile) generate de elementul din cadrul contului de profit sau pierdere care corespunde «portofoliului contabil» în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
CLASIFICAREA ELEMENTELOR SELECTATE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (16)
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
Pentru anumite elemente din contul de profit sau pierdere se raportează defalcări suplimentare ale câștigurilor (sau veniturilor) și pierderilor (sau cheltuielilor).
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Dobânzile sunt clasificate atât după venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active, cât și după cheltuieli cu dobânzile din datorii financiare și alte datorii.
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare includ veniturile din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor.
“Loan commitments” are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor financiare includ cheltuielile cu dobânzile aferente instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, depozitelor, titlurilor de datorie emise și altor datorii financiare.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as “Loan commitments”:
În sensul formularului 16.1, pozițiile scurte sunt luate în considerare în cadrul altor datorii financiare.
“Forward deposits”.
Toate instrumentele din diferitele portofolii sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele «Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului ratei dobânzii.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
Dobânda aferentă instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării include cuantumurile asociate instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică ca «instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor» care sunt incluse ca venituri din dobânzi sau cheltuieli cu dobânzile pentru a corecta veniturile și cheltuielile instrumentelor financiare acoperite împotriva riscurilor din punct de vedere economic, însă nu din punct de vedere contabil.
“Financial guarantees” are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil.
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as “financial guarantees”:
Cuantumul net reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.
“Guarantees having the character of credit substitute”;
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument;
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
fiecare element din clasificare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al instrumentului financiar.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”;
Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc.
“Other commitments” includes the following items of Annex I of CRR:
Fiecare element din clasificare reprezintă cuantumul net realizat și nerealizat (câștiguri minus pierderi) al riscului-suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate.
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
Câștigurile sau pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.
“Documentary credits issued or confirmed”;
Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează:
Trade finance Off-balance sheet items;
instrumente de rată a dobânzii:
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
instrumente de capital:
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
tranzacționare valutară:
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” when the terms and conditions are not pre-specified;
care include exclusiv tranzacționarea pe valute;
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”; (j) “Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
instrumente de risc de credit:
“Other off-balance sheet items” in Annex I of CRR.
care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
mărfuri:
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IAS 39;
acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la «alte active» și nu la «active financiare deținute în vederea tranzacționării».
“Acceptances” are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
altele:
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
categorie care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IAS 39;
Instituțiile raportează cuantumul net realizat și cuantumul net nerealizat și cuantumul modificării valorii juste în cursul perioadei datorate modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).
“Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC”.
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire:
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit.
“of which: defaulted” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
«Creșterile» se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete.
For off-balance sheet exposures, the “Nominal amount” is the amount that best represents the institution's maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
«Reluările» se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
RECONCILIERE ÎNTRE PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CONTABIL ȘI PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CRR (17)
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
În acest formular, elementul «investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate» nu include filialele deoarece, conform perimetrului de consolidare contabil, toate filialele sunt consolidate prin metoda consolidării globale.
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
«Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare» include activele din cadrul contractelor de reasigurare cedate, precum și, dacă este cazul, activele aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
«Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare» include datoriile aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ (20)
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
Formularul 20 se raportează atunci când instituția depășește pragul descris la articolul 5 alineatul (1) litera (a) punctul (iv).
When a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template;
Repartizarea geografică în funcție de localizarea activităților în formularele 20.1-20.3 face diferența între «activități interne» și «externe».
the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
«Localizare» înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare;
DERIVATIVES (10 AND 11)
în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading and the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market (over-the-counter versus organised markets) and type of product.
În acest sens, «interne» include activitățile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituția.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting broken down by type of hedge.
Formularele 20.4-20.7 conțin informații «pentru fiecare țară» pe baza reședinței contrapărții imediate.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Expunerile sau datoriile față de organizațiile supranaționale nu se încadrează la țara de reședință a instituției, ci la zona geografică «Alte țări».
However, if the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract as a whole shall be included in the category of held for trading or financial instruments designated at fair value through profit or loss (and, thus, the embedded derivatives are not reported in 10 and 11).
În formularul 20.4 pentru instrumente de datorie, «valoarea contabilă brută» se raportează astfel cum este definită la punctul 45 din partea 2.
All derivatives shall be classified into the following risk categories:
Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capital, valoarea raportată este valoarea contabilă.
Interest rate Interest rate derivatives are contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
«Din care: creditele și avansurile neperformante» se raportează astfel cum se definește la punctele 145-157 din prezenta anexă.
This category is restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency's interest rate.
Restructurarea datoriei datorată dificultăților financiare cuprinde toate contractele de «datorie» în sensul formularului 19, cărora li se aplică măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, astfel cum sunt definite la punctele 163-179 din prezenta anexă.
Thus it excludes contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
Formularul 20.7 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE «pentru fiecare țară».
Interest rate contracts include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants.
Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după «secțiuni»).
Equity Equity derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices.
IMOBILIZĂRI CORPORALE ȘI NECORPORALE:
Foreign exchange and gold These derivatives include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
ACTIVE CARE FAC OBIECTUL UNUI CONTRACT DE LEASING OPERAȚIONAL (21)
They therefore cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
În scopul calculării pragului prevăzut la articolul 9 litera (e), imobilizările corporale oferite în sistem de leasing de către instituție (locator) unor părți terțe în cadrul unor acorduri care se califică drept contracte de leasing operațional conform cadrului contabil relevant se împart la totalul imobilizărilor corporale.
Foreign exchange derivatives include all deals involving exposure to more than one currency, whether in interest rates or exchange rates.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituție (sau locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.
Gold contracts include all deals involving exposure to that commodity.
FUNCȚII AFERENTE SERVICIILOR DE ADMINISTRARE A ACTIVELOR, DE CUSTODIE ȘI ALTOR SERVICII (22)
Credit Credit derivatives are contracts that do not meet the definition of financial guarantees and in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit.
În scopul calculării pragului de la articolul 9 litera (f), cuantumul «veniturilor nete din taxe și comisioane» este valoarea absolută a diferenței dintre «venituri din taxe și comisioane» și «cheltuieli cu taxele și comisioanele».
The contracts specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
În aceleași scopuri, cuantumul «dobânzii nete» este valoarea absolută a diferenței dintre «venituri din dobânzi» și «cheltuieli cu dobânzile».
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele se raportează după tipul de activitate.
Commodity These derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele altele decât:
Other These derivatives are any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
cuantumurile luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și
When a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
cuantumurile rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse;
Commodities All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category.
acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].
Equities With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din «câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării – net» sau din «câștigurile sau pierderile aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere – net».
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates should be included in this category.
Acestea nu fac parte din valoarea inițială de achiziție sau de emisiune a acestor instrumente și sunt recunoscute imediat în profit sau pierdere.