natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Achizițiile și vânzările sunt recunoscute în afara bilanțului la data tranzacției.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
De asemenea, câștigurile și pierderile sunt recunoscute la această dată.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
La data decontării, înregistrările în afara bilanțului sunt reluate și se efectuează înregistrări în bilanț, respectiv același tratament ca pentru tranzacțiile spot pe cursul de schimb.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Toate tranzacțiile se înregistrează la data decontării; a se vedea totuși mai jos pentru tratamentul la sfârșitul exercițiului financiar.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Prin urmare, influența asupra costului mediu, în cazul achizițiilor, și asupra câștigurilor/pierderilor, în cazul vânzărilor, este recunoscută la data decontării.
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Tranzacții cu titluri de valoare inițiate în anul 1 și având data decontării spot a tranzacției în anul 2
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Nu este necesar niciun tratament special, deoarece tranzacțiile și consecințele lor sunt deja înregistrate la data tranzacției.
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Câștigurile și pierderile realizate sunt recunoscute în anul 1 la sfârșitul exercițiului financiar, respectiv același tratament ca pentru tranzacțiile spot pe cursul de schimb, iar achizițiile sunt incluse în procesul de reevaluare de la sfârșitul anului [2].
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Înregistrarea zilnică a dobânzilor acumulate, inclusiv a primelor sau disconturilor
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Dobânzile, primele sau disconturile acumulate aferente instrumentelor financiare exprimate în monedă străină se calculează și se înregistrează zilnic, indiferent de fluxul real de numerar.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Aceasta înseamnă că poziția valutară este afectată de înregistrarea acestor dobânzi acumulate, spre deosebire de cazul în care poziția valutară este influențată numai la încasarea sau plata dobânzii [3].
For period-end treatment see below.
Cupoanele acumulate și amortizarea primei sau discontului se calculează și se înregistrează de la data decontării achiziției titlului până la data decontării vânzării sau până la scadența contractuală.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Tabelul următor prezintă influența asupra deținerilor de monedă străină a înregistrării zilnice a dobânzilor acumulate, de exemplu dobânzi de plătit și prime/disconturi amortizate:
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Înregistrarea zilnică a dobânzilor acumulate în cadrul metodei economice de înregistrare
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Dobânzile acumulate pentru instrumentele exprimate în monedă străină se calculează și se înregistrează zilnic la cursul de schimb valabil în data înregistrării.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Influența asupra deținerilor de monedă străină
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Dobânzile acumulate influențează poziția valutară în momentul înregistrării lor, nefiind reluate ulterior.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Dobânzile acumulate se soldează atunci când suma efectivă este încasată sau plătită.
Securities transactions — treatment during the year
Astfel, la data decontării, nu există niciun efect asupra poziției valutare, deoarece dobânzile acumulate sunt incluse în poziția reevaluată cu ocazia reevaluării periodice.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
În cazul tranzacțiilor forward pe cursul de schimb, deținerile de monedă străină sunt afectate la data decontării spot, ceea ce înseamnă, de obicei, data tranzacției plus două zile.
Gains and losses are also recognised at this date.
Principiul pragului de semnificație se poate aplica în cazul în care aceste tranzacții nu au niciun impact semnificativ asupra poziției valutare și/sau asupra contului de profit și pierdere.
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Au fost identificate două metode posibile pentru recunoașterea dobânzilor acumulate.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Prima metodă este „metoda bazată pe zilele calendaristice”, în care dobânzile acumulate sunt înregistrate în fiecare zi calendaristică, indiferent dacă este vorba de o zi de la sfârșitul săptămânii, de o sărbătoare legală sau de o zi lucrătoare.
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
A doua metodă este „metoda bazată pe zilele lucrătoare”, în care dobânzile acumulate sunt înregistrate doar în zilele lucrătoare.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Nu există o preferință în ceea ce privește alegerea metodei.
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Cu toate acestea, în cazul în care ultima zi a anului nu este o zi lucrătoare, aceasta trebuie să fie inclusă în calcularea dobânzilor acumulate în cadrul ambelor metode.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
ANEXA IV
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
STRUCTURA BILANȚULUI ȘI NORMELE DE EVALUARE A ELEMENTELOR DIN BILANȚ [2]ACTIVE
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Post din bilanț [3]
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
Clasificarea conținutului posturilor din bilanț
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
Principiu de evaluare
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Domeniul de aplicare [4]
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Aur și creanțe în aur
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Aur fizic, respectiv lingouri, monede, plăcuțe, pepite, în stoc sau „în curs de transport”.
Impact on the foreign exchange holding
Aur scriptic, precum soldurile conturilor la vedere în aur (conturi nealocate), depozite la termen și creanțe în aur rezultate din următoarele tranzacții: (a) tranzacții de revalorizare sau de devalorizare; și (b) swapuri cu aur cu localizări diferite sau swapuri cu aur cu purități diferite (gold location or purity swaps), în cazul în care intervalul dintre transfer și primire depășește o zi lucrătoare
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Valoare de piață
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Obligatoriu
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
Creanțe exprimate în monedă străină asupra rezidenților din afara zonei euro
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
Creanțe exprimate în monedă străină asupra contrapărților rezidente în afara zonei euro, inclusiv instituții internaționale și supranaționale și bănci centrale din afara zonei euro
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Creanțe asupra Fondului Monetar Internațional (FMI)
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Drepturi de tragere în cadrul tranșei de rezervă (net)
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Cotele naționale minus soldurile în euro aflate la dispoziția FMI.
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Contul nr. 2 al FMI (cont în euro pentru cheltuieli administrative) poate fi inclus la acest post sau la postul „Angajamente exprimate în euro față de rezidenți din afara zonei euro”
There is no preference regarding the choice of approach.
Valoare nominală, convertită la cursul de schimb al pieței
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Drepturi speciale de tragere (DST)
ANNEX IV
Dețineri de DST (brut)
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [2]ASSETS
DST
Balance sheet item [3]
Alte creanțe
Categorisation of contents of balance sheet items
Acorduri generale de împrumut, împrumuturi în cadrul acordurilor speciale de împrumut, depozite la fonduri aflate în gestiunea FMI
Valuation principle
Conturi la bănci și plasamente în titluri de valoare, împrumuturi externe și alte active externe
Scope of application [4]
Conturi la bănci din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
Gold and gold receivables
Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Conturi la bănci din afara zonei euro
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: (a) upgrading or downgrading transactions; and (b) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Plasamente în titluri de valoare din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
Market value
Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capital deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din afara zonei euro
Mandatory
Titluri de natura datoriei tranzacționabile, altele decât cele deținute până la scadență
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Prețul pieței și cursul de schimb al pieței
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Toate primele sau disconturile sunt amortizate
Receivables from the International Monetary Fund (IMF)
Titluri de natura datoriei tranzacționabile clasificate ca păstrate până la scadență
Drawing rights within the reserve tranche (net)
Cost ce poate face obiectul deprecierii și cursul de schimb al pieței
National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF.
Titluri de natura datoriei netranzacționabile
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this item or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Împrumuturi externe (depozite) din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
Nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Împrumuturi externe
Special Drawing Rights (SDRs)
Depozite la valoare nominală convertite la cursul de schimb al pieței
Holdings of SDRs (gross)
Alte active externe
SDRs
Bancnote și monede din afara zonei euro
Other claims
Creanțe exprimate în monedă străină asupra rezidenților din zona euro
General arrangements to borrow, loans under special borrowing arrangements, deposits made to trusts under the management of the IMF
Plasamente în titluri de valoare din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
Balances with banks and security investments, external loans and other external assets
Obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, instrumente de capital deținute ca parte din rezervele valutare, toate emise de rezidenți din zona euro
Balances with banks outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Alte creanțe asupra rezidenților din zona euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions
Împrumuturi, depozite, tranzacții de deport, împrumuturi diverse
Balances with banks outside the euro area
Depozite și alte împrumuturi la valoarea nominală convertite la cursul de schimb al pieței
Security investments outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Creanțe exprimate în euro asupra rezidenților din afara zonei euro
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by non-euro area residents
Conturi la bănci, plasamente în titluri de valoare și împrumuturi
Marketable debt securities other than held-to-maturity
Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadență de o zi (day-to-day money).
Market price and foreign exchange market rate
Tranzacții de deport legate de gestionarea titlurilor de valoare exprimate în euro
Any premiums or discounts are amortised
Valoare nominală
Marketable debt securities classified as held-to-maturity
Instrumente de capital, obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară, toate emise de rezidenți din afara zonei euro
Cost subject to impairment and foreign exchange market rate
Prețul pieței
Non-marketable debt securities
Cost ce poate face obiectul deprecierii
External loans (deposits) outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Împrumuturi acordate în afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”
External loans
Împrumuturi acordate în afara zonei euro
Deposits at nominal value translated at the foreign exchange market rate
Depozite la valoare nominală
Other external assets
Titluri de valoare emise de entități din afara zonei euro, altele decât cele din postul de activ 11.3 „Alte active financiare” și postul de activ 7.1 „Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară”
Non-euro area banknotes and coins
Titluri de valoare emise de organizații internaționale sau supranaționale, de exemplu Banca Europeană de Investiții, indiferent de localizarea geografică, și care nu au fost achiziționate în scopuri de politică monetară
Claims on euro area residents denominated in foreign currency
Creanțe rezultate din facilitatea de credit în cadrul mecanismului cursului de schimb (MCS) II
Security investments inside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Împrumuturi acordate conform condițiilor MCS II
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by euro area residents
Împrumuturi exprimate în euro acordate instituțiilor de credit din zona euro, legate de operațiuni de politică monetară
Other claims on euro area residents other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Posturile 5.1-5.5: tranzacții în funcție de instrumentele de politică monetară respective descrise în Orientarea (UE) 2015/510 a Băncii Centrale Europene (BCE/2014/60) [5]
Loans, deposits, reverse repo transactions, sundry lending
Operațiuni principale de refinanțare
Deposits and other lending at nominal value, translated at the foreign exchange market rate
Tranzacții reversibile regulate, în vederea furnizării de lichidități, cu frecvență săptămânală și, în mod obișnuit, o scadență de o săptămână
Claims on non-euro area residents denominated in euro
Valoare nominală sau costul contractului de report
Balances with banks, security investments and loans
Operațiuni de refinanțare pe termen mai lung
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Tranzacții reversibile de furnizare de lichiditate periodice, de obicei cu o frecvență lunară, cu o scadență mai mare decât cea a operațiunilor principale de refinanțare
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Operațiuni reversibile de reglaj fin
Nominal value
Tranzacții reversibile, executate ca tranzacții ad-hoc în scopuri de reglaj fin
Equity instruments, notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, all issued by non-euro area residents
Operațiuni reversibile structurale
Market price
Tranzacții reversibile de ajustare a poziției structurale a Eurosistemului în raport cu sectorul financiar
Cost subject to impairment
Facilitatea de creditare marginală
Loans outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Facilitate pentru obținerea de lichidități overnight, la o rată prestabilită a dobânzii contra unor active eligibile (facilitate permanentă)
Loans outside the euro area
Credite legate de apeluri în marjă
Deposits at nominal value
Credite suplimentare acordate instituțiilor de credit, provenite din creșteri ale valorii activelor-suport aferente altor credite acordate acestor instituții de credit
Securities other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’ and asset item 7.1 ‘Securities held for monetary policy purposes’, issued by entities outside the euro area
Valoare nominală sau cost
Securities issued by supranational or international organisations, e.g. the European Investment Bank, irrespective of their geographical location, and not purchased for monetary policy purposes
Alte creanțe exprimate în euro asupra instituțiilor de credit din zona euro
Claims arising from the credit facility under Exchange Rate Mechanism (ERM) II
Conturi curente, depozite la termen, depozite cu scadența de o zi (day-to-day money), tranzacții de deport în legătură cu gestionarea portofoliilor de titluri de valoare din postul de activ 7 „Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro”, inclusiv tranzacțiile rezultate din transformarea fostelor rezerve în monedă străină ale zonei euro și alte creanțe.
Lending according to the ERM II conditions
Conturi de corespondent cu instituțiile de credit străine din zona euro.
Lending to euro area credit institutions related to monetary policy operations denominated in euro
Alte creanțe și operațiuni fără legătură cu operațiunile de politică monetară ale Eurosistemului, inclusiv asistența privind lichiditatea în situații de urgență.
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Guideline (EU) 2015/510 of the European Central Bank (ECB/2014/60) [5]
Toate creanțele provenite din operațiuni de politică monetară inițiate de o bancă centrală națională (BCN) înainte de participarea la Eurosistem
Main refinancing operations
Titluri de valoare exprimate în euro ale rezidenților din zona euro
Regular liquidity-providing reverse transactions with a weekly frequency and normally a maturity of one week
Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară
Nominal value or repo cost
Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară (inclusiv titluri de valoare achiziționate în scopuri de politică monetară emise de organizații internaționale sau supranaționale sau bănci de dezvoltare multilaterală, indiferent de localizarea geografică a acestora).
Longer-term refinancing operations
Certificate de creanță emise de Banca Centrală Europeană (BCE) cumpărate în scopuri de reglaj fin
Regular liquidity-providing reverse transactions normally with a monthly frequency, with a maturity longer than that of the main refinancing operations
Titluri de natura datoriei tranzacționabile
Fine-tuning reverse operations
Contabilizate în funcție de considerentele de politică monetară:
Reverse transactions, executed as ad hoc transactions for fine-tuning purposes
Cost ce poate face obiectul deprecierii [cost atunci când deprecierea este acoperită de un provizion în cadrul postului de pasiv 13(b) „Provizioane”]
Structural reverse operations
Alte titluri de valoare
Reverse transactions adjusting the structural position of the Eurosystem vis-à-vis the financial sector
Titluri de valoare, altele decât cele din postul de activ 7.1 „Titluri de valoare deținute în scopuri de politică monetară” și din postul de activ 11.3 „Alte active financiare”; obligațiuni pe termen lung și pe termen mediu, bonuri, obligațiuni cu cupon zero, titluri de pe piața monetară deținute direct, inclusiv titluri de stat provenite din perioada anterioară creării uniunii economice și monetare (UEM), exprimate în euro.
Marginal lending facility
Datorii exprimate în euro ale administrației publice
Overnight liquidity facility at a pre-specified interest rate against eligible assets (standing facility)
Creanțe asupra administrației publice provenite din perioada anterioară creării UEM (titluri de valoare netranzacționabile, împrumuturi)
Credits related to margin calls
Depozite/împrumuturi la valoarea nominală, titluri de valoare netranzacționabile înregistrate la cost
Additional credit to credit institutions, arising from value increases of underlying assets regarding other credit to these credit institutions
Creanțe intra-Eurosistem +)
Nominal value or cost
Participații în BCE +)
Other claims on euro area credit institutions denominated in euro
Post numai în bilanțul unei BCN
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item 7 ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Cota de subscriere la capitalul BCE a fiecărei BCN în conformitate cu tratatul și cu grila de repartiție pentru capital și contribuțiile respective, în conformitate cu articolul 48.2 din Statutul SEBC
Correspondent accounts with non-domestic euro area credit institutions.
Creanțe echivalente transferului de rezerve valutare +)
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem including Emergency Liquidity Assistance.
Creanțe exprimate în euro asupra BCE în ceea ce privește transferurile inițiale și suplimentare de rezerve valutare în conformitate cu articolul 30 din Statutul SEBC
Any claims stemming from monetary policy operations initiated by an National Central Bank (NCB) prior to joining the Eurosystem
Creanțe legate de emisiunea de certificate de creanță ale BCE +)