natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Own covered bonds and asset-backed securities (hereinafter “ABS”) issued and not yet pledged
Formularul AE-ASS.
AE-SOU.
Formularul AE-COL.
Part B:
Obligațiuni proprii garantate și titluri garantate cu active emise care nu au fost gajate încă
Maturity data:
Partea B:
AE-MAT template.
Data scadenței:
Maturity data
Formularul AE-MAT.
Part C:
Data scadenței
Contingent encumbrance
Partea C:
AE-CONT template.
Grevarea cu sarcini contingentă
Part D:
Formularul AE-CONT.
Covered bonds
Partea D:
AE-CB template.
Obligațiuni garantate
Covered bonds issuance
Formularul AE-CB.
Part E:
Emisiunea de obligațiuni garantate
Advanced data:
Partea E:
AE-ADV-1 template.
Date avansate:
Advanced template for assets of the reporting institution
Formularul AE-ADV-1.
AE-ADV-2 template.
Formular avansat pentru activele instituției raportoare
Advanced template for collateral received by the reporting institution
Formularul AE-ADV-2.
For each template legal references are provided as well as further detailed information regarding more general aspects of the reporting.
Formular avansat pentru garanțiile reale primite de instituția raportoare
Accounting standard
Pentru fiecare formular sunt furnizate referințe legale, precum și informații suplimentare detaliate cu privire la aspectele mai generale ale raportării.
Institutions shall report carrying amounts under the accounting framework they use for the reporting of financial information in accordance with Articles 9 to 11.
Standard de contabilitate
Institutions that are not required to report financial information shall use their respective accounting framework.
Instituțiile trebuie să raporteze valorile contabile în temeiul cadrului contabil pe care îl utilizează pentru raportarea informațiilor financiare în conformitate cu articolele 9-11.
For the purposes of this Annex, “IAS” and “IFRS” refer to the international accounting standards as defined in Article 2 of Regulation (EC) No 1606/2002.
Instituțiile care nu au obligația de a raporta informații financiare trebuie să utilizeze propriul lor cadru contabil.
For institutions which report under IFRS standards, references have been inserted to the relevant IFRS standards.
În sensul prezentei anexe, «IAS» și «IFRS» se referă la standardele internaționale de contabilitate, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul (CE) nr. 1606/2002.
Numbering convention
Pentru instituțiile care efectuează raportarea în temeiul standardelor IFRS, au fost introduse trimiteri la standardele IFRS relevante.
The following general notation is used in these instructions to refer to the columns, rows and cells of a template:
Convenția de numerotare
Template;
În aceste instrucțiuni se utilizează următoarea notație generală pentru a face trimitere la coloanele, liniile și celulele dintr-un formular:
Row;
formular;
Column.
linie;
An asterisk sign is used to indicate that the validation is applied to the whole row or column.
coloană.
For example AE-ASS;
Pentru a indica faptul că validarea este efectuată pentru întreaga linie sau coloană, se utilizează un asterisc.
2 refers to the data point of any row for column 2 of the AE-ASS template.
De exemplu AE-ASS;
In the case of validations within a template the following notation is used to refer to data points from that template:
2 se referă la punctul de date de la orice linie din coloana 2 a formularului AE-ASS.
Sign convention
În cazul validărilor în cadrul unui formular, se utilizează următoarea notație pentru a face referire la punctele de date din formularul respectiv:
Templates in Annex XVI shall follow the sign convention described in paragraphs 9 and 10 of Part I of Annex V.
Convenția privind semnele
Level of application
Pentru formularele din anexa XVI se respectă convenția privind semnele descrisă la punctele 9 și 10 din partea I a anexei V.
The level of application of the reporting on asset encumbrance follows that of the reporting requirements on own funds under the first subparagraph of Article 99(1) of Regulation (EU) No 575/2013.
Nivelul de aplicare
Consequently, institutions that are not subject to prudential requirements in accordance with Article 7 of Regulation (EU) No 575/2013 are not required to report information on asset encumbrance.
Nivelul de aplicare al raportării privind grevarea cu sarcini a activelor este cel al raportării cerințelor de fonduri proprii, în conformitate cu articolul 99 alineatul (1) primul paragraf din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.
Proportionality
Prin urmare, instituțiile care nu fac obiectul cerințelor prudențiale în conformitate cu articolul 7 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013 nu au obligația de a raporta informații cu privire la grevarea cu sarcini a activelor.
For the purpose of Article 16a(2)(b), the asset encumbrance level shall be calculated as follows:
Proporționalitate
Carrying amount of encumbered assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010.
În sensul articolului 16a alineatul (2) litera (b), nivelul grevării cu sarcini se calculează după cum urmează:
Total assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini și a garanțiilor reale = AE-ASS;010;010 + AE-COL;130;010;
Asset encumbrance ratio = (Carrying amount of encumbered assets and collateral)/(Total assets and collateral)
totalul activelor și garanțiilor reale = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040;
For the purpose of Article 16a(2)(a), the sum of total assets shall be calculated as follows:
rata de grevare cu sarcini a activelor = (valoarea contabilă a activelor grevate cu sarcini și a garanțiilor reale)/(totalul activelor și garanțiilor reale).
Total assets = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
În sensul articolului 16a alineatul (2) litera (a), suma activelor totale se calculează după cum urmează:
Definition of encumbrance
total active = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
Definiția grevării cu sarcini
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
În sensul prezentei anexe și al anexei XVI, un activ trebuie tratat ca fiind grevat cu sarcini dacă a fost gajat sau dacă face obiectul oricărei forme de acord de asigurare, garantare sau îmbunătățire a calității creditului în legătură cu orice tranzacție din care nu poate fi retras în mod liber.
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Este important de remarcat faptul că activele gajate care fac obiectul unei restricții în ceea ce privește retragerea, cum ar fi activele care necesită o autorizare prealabilă înainte de a putea fi retrase sau înlocuite cu alte active, ar trebui să fie considerate ca fiind grevate cu sarcini.
The definition is however closely linked to contractual conditions.
Definiția nu se bazează pe o definiție juridică explicită, cum ar fi transferul de proprietate, ci mai degrabă pe principii economice, deoarece pot exista diferențe între cadrele juridice din diversele țări.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Cu toate acestea, definiția este strâns legată de condițiile contractuale.
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
ABE consideră că următoarele tipuri de contracte intră în sfera de aplicare a definiției (aceasta nu este o listă exhaustivă):
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
operațiunile de finanțare garantate, inclusiv contractele și acordurile de răscumpărare, împrumuturile de titluri de valoare și alte forme de creditare garantată;
financial guarantees that are collateralised.
diverse acorduri de garanție, de exemplu garanțiile reale constituite pentru valoarea de piață a tranzacțiilor cu instrumente derivate;
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
garanțiile financiare pentru care sunt constituite garanții reale.
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
Trebuie remarcat faptul că, în cazul în care nu există niciun impediment în calea retragerii garanției reale, cum ar fi aprobarea prealabilă, pentru partea neutilizată a garanției, ar trebui alocată numai suma utilizată (alocare proporțională);
This includes default funds and initial margins;
garanțiile reale constituite în cadrul sistemelor de compensare, al caselor de compensare în contrapartidă centrală (CCP) și al altor instituții de infrastructură ca o condiție de acces la serviciu.
central bank facilities.
Printre acestea se numără fondurile de garantare și marjele inițiale;
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
facilitățile băncilor centrale.
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
Activele pre-poziționate nu ar trebui considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excepția cazului în care banca centrală nu permite retragerea activelor plasate fără o autorizare prealabilă.
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
În ceea ce privește garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizată, și anume partea care depășește suma minimă impusă de banca centrală, ar trebui alocată pe bază proporțională între activele plasate la banca centrală;
The assets that are underlying retained securities do not count as encumbered, unless these securities are pledged or provided as collateral in any way to secure a transaction;
activele-suport din structurile de securitizare, în cazul în care activele financiare nu au fost derecunoscute din activele financiare ale instituției;
assets in cover pools used for covered bond issuance.
Activele-suport pentru titlurile de valoare reținute nu sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excepția cazului în care aceste titluri de valoare sunt gajate sau constituite drept garanții reale, în orice mod, pentru a garanta o tranzacție;
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
activele din portofoliile de acoperire utilizate pentru emisiunea de obligațiuni garantate.
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
Activele-suport pentru obligațiunile garantate sunt considerate ca fiind grevate cu sarcini, cu excepția anumitor situații în care instituția deține obligațiunile garantate corespunzătoare («obligațiuni proprii emise»);
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
ca principiu general, activele plasate în facilități care nu sunt utilizate și care pot fi retrase în mod liber nu ar trebui considerate ca fiind grevate cu sarcini.
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
Formularele aferente prezentării generale a grevării cu sarcini fac distincție între activele care sunt utilizate pentru a sprijini necesitățile în materie de finanțare sau de garanții reale la data bilanțului («grevare la un moment dat») și activele care sunt disponibile pentru eventuale necesități de finanțare.
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
Formularul privind prezentarea generală precizează cuantumul activelor grevate și negrevate cu sarcini ale instituției raportoare în format tabular și în funcție de produse.
Template:
Aceeași defalcare se aplică și în cazul garanțiilor reale primite și al titlurilor proprii de datorie emise, altele decât obligațiunile garantate și securitizările.
General remarks
Formular:
This paragraph sets out instructions that apply to the main types of transaction that are relevant when completing the AE templates:
Observații generale
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
Acest paragraf prezintă instrucțiunile care se aplică principalelor tipuri de tranzacții relevante pentru completarea formularelor AE.
Such transactions shall be reported both as a source of encumbrance and as an encumbered asset or collateral.
Toate tranzacțiile care duc la creșterea nivelul grevării cu sarcini pentru o instituție prezintă două aspecte care trebuie raportate în mod independent în toate formularele AE.
The following examples describe how to report a type of transaction of this Part but the same rules apply to the other AE templates.
Astfel de tranzacții trebuie raportate atât ca sursă de grevare cu sarcini, cât și ca activ grevat sau garanție reală grevată cu sarcini.
Collateralised deposit
Următoarele exemple descriu modul în care se raportează un tip de tranzacție din această parte, însă aceleași reguli se aplică și celorlalte formulare AE.
A collateralised deposit is reported as follows:
Depozite garantate
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Un depozit garantat este raportat după cum urmează:
where the collateral is an asset of the reporting institution:
valoarea contabilă a depozitului se înregistrează ca sursă de grevare cu sarcini în AE-SOU;
its carrying amount is reported in AE-ASS;
în cazul în care garanția reală este un activ al instituției raportoare:
c010 and AE-SOU;
valoarea sa contabilă se raportează în AE-ASS;
its fair value is reported in AE-ASS;
c010 și AE-SOU;
where the collateral has been received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
valoarea sa justă se raportează în AE-ASS;
c030 and AE-SOU;
în cazul în care garanția reală a fost primită de instituția raportoare, valoarea sa justă se raportează în AE-COL;
Repo/matching repos
c030 și AE-SOU;
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
Acorduri repo/Acorduri repo puse în corespondență (matching repos)
the carrying amount of the repo is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Un acord de răscumpărare (denumit în continuare «acord repo») este raportat după cum urmează:
the collateral of the repo should be shown:
valoarea contabilă a acordului repo se raportează ca sursă de grevare cu sarcini AE-SOU;
where the collateral has been received by the reporting institution through a previous reverse repurchase agreement (matching repo), its fair value is reported in AE-COL;
garanția reală a acordului repo ar trebui să fie prezentată:
c030 and in AE-SOU;
în cazul în care garanția reală a fost primită de instituția raportoare printr-un acord reverse repo precedent (matching repo): valoarea sa justă se raportează în AE-COL;
Central bank funding
c030 și în AE-SOU;
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
Finanțare de la banca centrală
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
Dat fiind că finanțarea garantată de la banca centrală reprezintă numai un caz specific de depozit garantat sau de tranzacție repo în care contrapartea este o bancă centrală, se aplică regulile de la punctele (i) și (ii) de mai sus.
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Pentru operațiunile în cazul cărora nu se poate identifica garanția reală specifică fiecărei operațiuni, întrucât garanțiile reale sunt reunite într-un portofoliu, garanțiile reale trebuie defalcate pe bază proporțională, în funcție de componența respectivului portofoliu de garanții reale.
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
Activele care au fost pre-poziționate la bănci centrale nu sunt active grevate cu sarcini decât dacă banca centrală nu permite retragerea niciun activ plasat fără o autorizare prealabilă.
Securities lending
Pentru garanțiile financiare neutilizate, partea neutilizată, și anume cuantumul care depășește suma minimă impusă de banca centrală, trebuie alocată pe bază proporțională între activele plasate la banca centrală.
For securities lending with cash collateral the rules for repos/matching repos apply.
Dare cu împrumut de titluri de valoare
Securities lending without cash collateral is reported as follows:
În cazul dării cu împrumut de titluri de valoare cu garanții în numerar, se aplică regulile pentru acordurile repo/matching repo.
the fair value of the securities borrowed is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Darea cu împrumut de titluri de valoare fără garanții în numerar este raportată după cum urmează:
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
valoarea justă a titlurilor de valoare luate cu împrumut se raportează ca sursă de grevare cu sarcini AE-SOU;
c010 is reported as zero;
Atunci când creditorul nu primește niciun titlu de valoare în schimbul titlurilor de valoare date cu împrumut, ci primește în schimb un comision, în AE-SOU;
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
c010 se raportează zero;
their carrying amount is reported in AE-ASS;
în cazul în care titlurile de valoare date cu împrumut drept garanție reală sunt un activ al instituției raportoare:
their fair value is reported in AE-ASS;
valoarea lor contabilă se raportează în AE-ASS;
where the securities lent as collateral are received by the reporting institution, their fair value is reported in AE-COL;
valoarea lor justă se raportează în AE-ASS;
Derivatives (liabilities)
în cazul în care titlurile de valoare date cu împrumut drept garanție reală sunt primite de instituția raportoare, valoarea lor justă se raportează în AE-COL;
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
Instrumente derivate (datorii)
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
Instrumentele derivate garantate cu o valoare justă negativă sunt raportate după cum urmează:
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
valoarea contabilă a instrumentului derivat se raportează ca sursă de grevare cu sarcini AE-SOU;
where it is an asset of the reporting institution:
garanțiile reale (marjele inițiale necesare pentru a deschide poziția și orice garanție reală plasată pentru valoarea de piață a tranzacțiilor cu instrumente derivate) sunt raportate după cum urmează:
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
în cazul în care este un activ al instituției raportoare:
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
în cazul în care este o garanție reală primită de instituția raportoare: valoarea sa justă se raportează în AE-COL;
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
În scopul întregii raportări a grevării cu sarcini a activelor, obligațiunile garantate sunt instrumentele la care se face referire la articolul 52 alineatul (4) primul paragraf din Directiva 2009/65/UE, indiferent dacă aceste instrumente iau sau nu forma juridică a unui titlu de valoare.
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
Nu se aplică reguli specifice în cazul obligațiunilor garantate atunci când nu se reține nicio parte din titlurile de valoare emise de instituția raportoare.
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
În cazul în care se reține o parte a emisiunii și pentru a evita dubla contabilizare, se aplică tratamentul propus în cele ce urmează:
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
în cazul în care obligațiunile proprii garantate nu sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire care garantează titlurile de valoare reținute, dar negajate încă, se raportează în formularele AE-ASS ca active negrevate.
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
Informațiile suplimentare referitoare la obligațiunile garantate reținute care nu au fost încă gajate (activele-suport, valoarea justă și eligibilitatea celor care sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini și valoarea nominală a celor care nu sunt disponibile pentru a fi grevate cu sarcini) se raportează în formularul AE-NPL;
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
în cazul în care obligațiunile proprii garantate sunt gajate, cuantumul portofoliului de acoperire care garantează titlurile de valoare reținute și gajate este inclus în formularul AE-ASS ca active grevate.
Type
Tabelul de mai jos prezintă modul în care se raportează o emisiune de obligațiuni garantate în valoare de 100 EUR, din care 15 % sunt reținute și negajate și 10 % sunt reținute și gajate drept garanții reale în cadrul unei tranzacții repo de 11 EUR cu o bancă centrală, atunci când portofoliul de acoperire cuprinde împrumuturi negarantate și valoarea contabilă a împrumuturilor este de 150 EUR.
Amount
Tip
Cells
Cuantum
Loans encumbered
Celule
NON ENCUMBRANCE
Împrumuturi grevate cu sarcini
Non-encumbered loans
NEGREVARE CU SARCINI
Own covered bonds retained
Împrumuturi negrevate cu sarcini
Securitisations
Obligațiuni proprii garantate reținute
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of Regulation (EU) No 575/2013.
Securitizări
For securitisations that remain in the balance sheet (non-derecognised), the rules for covered bonds apply.
Securitizările înseamnă titluri de datorie deținute de instituția raportoare care rezultă în urma unei tranzacții de securitizare, astfel cum sunt definite la articolul 4 punctul 61 din Regulamentul (UE) nr. 575/2013.