natgillin/translations-raw huggingface dataset:
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii -nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii -nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților.
transactions performed by the institution;
Sunt, de asemenea, incluse instituțiile fără scop lucrativ care deservesc gospodăriile populației și a căror activitate principală constă în producția de bunuri și prestarea de servicii fără caracter comercial pentru grupuri specifice de gospodării ale populației.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Alocarea în funcție de sectorul contrapărții se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea.
“IAS regulation”
Printre alte clasificări, distribuția expunerilor comune în funcție de sectorul contrapărții, țara de reședință și codurile NACE ar trebui să fie determinată de caracteristicile debitorului celui mai relevant sau determinant.
Regulation (EC) No 1606/2002;
PARTEA 2
“IAS” or “IFRS”
BILANȚ
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
«Numerar» include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2008/32”
«Solduri de numerar la bănci centrale» include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];(d)
«Alte depozite la vedere» include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.
“NACE Regulation”
«Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate» include investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
Valoarea contabilă a investițiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalență include fondul comercial asociat.
“BAD”
Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la «alte active».
“4th Directive”
«Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării» are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
Provizioanele pentru «pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare» includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
“National GAAP”
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, provizioanele pentru «alte beneficii pe termen lung ale angajaților» includ cuantumul deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate în IAS 19.153.
“SME”
«Capital social rambursabil la cerere» include instrumentele de capital emise de instituție care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
Elementul include părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
“ISIN code”
Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la «alte datorii».
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
«Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării» are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
“LEI code”
«Fonduri pentru riscuri bancare generale» sunt sume care au fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD.
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
În momentul recunoașterii, acestea apar separat, fie ca datorii, la «provizioane», fie în cadrul capitalurilor proprii, la «alte rezerve».
CONVENTION
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
«Capital social subscris nevărsat» include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
«Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse» include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (cu alte cuvinte instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie, cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu cadrul contabil relevant (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
«Alte instrumente de capital emise» include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare, altele decât «capitalul social» și «componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse».
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, «rezervele din reevaluare» includ cuantumul rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS sau a GAAP naționale compatibile, care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
«Alte rezerve» sunt grupate în «rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate» și «altele».
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
«Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate» includ cuantumul cumulat al veniturilor și cheltuielilor generate de investițiile menționate mai sus prin profit sau pierdere în anii anteriori.
Schematically, this convention works as in Table 1.
«Altele» include rezervele diferite de cele menționate separat la celelalte elemente și poate include rezerve legale și rezerve statutare.
Table 1
«Acțiuni proprii» acoperă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital care au fost redobândite de către instituție.
Credit/debit convention, positive and negative signs
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (2)
Element
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare deținute în vederea tranzacționării și din instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie separat de alte câștiguri și pierderi la elementele «venituri din dobânzi» și «cheltuieli cu dobânzile» (așa-numitul «preț curat»), fie ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente («preț murdar»).
Credit / Debit
Instituțiile raportează următoarele elemente clasificate după portofoliile contabile:
Balance / Movement
«venituri din dobânzi»;
Figure reported
«cheltuieli cu dobânzile»;
Debit
«venituri din dividende»;
Balance on assets
«câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete»;
Positive (“Normal”, no sign needed)
«deprecierea sau (-) reluarea pierderilor din deprecierea activelor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere».
Increase on assets
Elementele «Venituri din dobânzi.
Negative balance on assets
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii» și «Cheltuieli cu dobânzile.
Negative (Minus “–” sign needed)
Instrumente financiare derivate – Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii» includ cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria «contabilitatea de acoperire» care acoperă riscul de rată a dobânzii.
Decrease on assets
Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
Balance on expenses
Cuantumurile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria «deținute în vederea tranzacționării» care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor.
Increase on expenses
Aceste valori sunt incluse ca parte a elementelor «Venituri din dobânzi.
Negative balance (including reversals) on expenses
Active financiare deținute în vederea tranzacționării» și «Cheltuieli cu dobânzile.
Decrease on expenses
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării».
Credit
«Venituri din dobânzi – alte active» include cuantumurile aferente veniturilor din dobânzi care nu au fost incluse la alte elemente.
Balance on liabilities
Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului, soldurilor de numerar la băncile centrale și altor depozite la vedere și activelor imobilizate și grupurilor destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
Increase on liabilities
«Cheltuieli cu dobânzile – alte datorii» include cuantumurile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente.
Negative balance on liabilities
Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
Decrease on liabilities
«Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte» include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.
Balance on equity
Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie ca «venituri din dividende» separat de alte câștiguri sau pierderi din aceste categorii, fie ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente.
Increase on equity
Veniturile din dividende de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care nu intră în perimetrul consolidării se raportează la «partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate» și, conform IAS 28.10, valoarea contabilă a investiției se reduce pentru cele contabilizate conform metodei punerii în echivalență.
Negative balance on equity
Conform IFRS, câștigurile sau pierderile din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate se raportează la «partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate».
Decrease on equity
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, deprecierea «activelor financiare la cost» include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute în IAS 39.66.
Balance on income
Pentru «câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire nete», instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.
Negative balance (including reversals) on income
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, «impozitul pe venit aferent elementelor care nu vor fi reclasificate» și «impozitul pe venit aferent elementelor care ar putea fi reclasificate în profit sau (–) pierdere» [IAS 1.91 (b), IG6] se raportează ca elemente-rânduri separate.
Decrease on income
CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE DUPĂ INSTRUMENT ȘI DUPĂ SECTORUL CONTRAPĂRȚII (4)
CONSOLIDATION
Activele financiare sunt clasificate după instrument și – dacă este cazul – după contraparte.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică («din care») pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare ale contrapărții.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică («din care») pentru a identifica numai instrumentele necotate și anumite sectoare ale contrapărții.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, pentru activele financiare clasificate ca «împrumuturi și creanțe» sau ca «păstrate până la scadență», se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Ajustările sunt clasificate în «ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual», «ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv» și «ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate».
“Accounting portfolios” shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, pentru activele financiare clasificate ca «active financiare nederivate nedestinate tranzacționării evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri», se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
«Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual» include valoarea cumulativă a deprecierii aferentă activelor financiare care au fost evaluate individual.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
«Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv» include valoarea cumulativă a deprecierii colective, calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu).
“Financial assets held for trading”;
Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
«Ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate» include valoarea cumulativă a deprecierii colective, determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual.
“Loans and Receivables”;
Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate nete de orice ajustări este egală cu valoarea contabilă.
“Held-to-maturity investments”.
Formularul 4.5 include valoarea contabilă a «creditelor și avansurilor» și a «titlurilor de datorie» care corespund definiției «datoriilor subordonate» de la punctul 54 din această parte.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI AVANSURILOR PE TIPURI DE PRODUS (5)
“Trading financial assets”;
«Valoarea contabilă» a creditelor și avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Soldurile de încasat la vedere clasificate ca «numerar și solduri în numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere» se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de «portofoliul contabil» în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse:
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”;
«la vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]» include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente și solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora.
“Non-trading debt instruments measured at a cost-based method”;
Acesta include, de asemenea, sume reprezentând «descoperit de cont», care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
«creanțe aferente cărților de credit» include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].
“Trading financial assets” has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
«creanțe comerciale» include creditele către alți debitori acordate în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Acest element include toate tranzacțiile factoring (cu și fără recurs);
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
«contracte de leasing financiar» include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar.
For financial assets, “cost-based methods” include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, «creanțele din contractele de leasing financiar» sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17;
Under National GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
«credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo» include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri;
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called “Lower Of Cost Or Market” or “LOCOM”).
«alte credite la termen» include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente;
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
«avansuri care nu sunt împrumuturi» include avansurile care nu pot fi clasificate ca «împrumuturi» conform Regulamentului BCE BSI.
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Acest element include, printre altele, creanțe la valoarea brută în legătură cu elementele aflate în așteptare (cum ar fi fondurile aflate în așteptarea plasamentului, transferului sau decontării) și elementele în tranzit (cum ar fi cecurile și alte forme de plată care au fost trimise în vederea încasării);
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
«credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]» include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de ponderea creditelor în valoarea garanțiilor ipotecare (cunoscută, de regulă, sub denumirea de «loan-to-value»);
“Financial liabilities held for trading”;
«credit pentru consum» include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI];
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
«credit pentru achiziționarea de locuințe» include creditele acordate gospodăriilor în scopul investițiilor în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI];
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
«credite pentru finanțarea de proiecte» include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
DEFALCAREA PE CODURI NACE A CREDITELOR ȘI AVANSURILOR ACORDATE SOCIETĂȚILOR NEFINANCIARE (6)
“Trading financial liabilities”;
Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE («codurile NACE»), pe baza activității principale a contrapărții.
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu punctul 36 din partea 1.