natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Interest on derivatives held for trading includes the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
Valorile contabile ale instrumentelor financiare derivate încorporate separate de contractele gazdă, în conformitate cu cadrul contabil relevant, se raportează în formularele 10 și 11.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
VALOAREA CONTABILĂ ÎN FUNCȚIE DE METODA DE EVALUARE (42)
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument;
PROVIZIOANE (43)
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Acest formular include reconcilierea dintre valoarea contabilă a elementului «provizioane» la începutul și la sfârșitul perioadei, după natura variației.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk;
PLANURI DE BENEFICII DETERMINATE ȘI BENEFICIILE ANGAJAȚILOR (44)
each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Aceste formulare includ informațiile cumulate ale tuturor planurilor de beneficii determinate ale instituției.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
Atunci când există mai multe planuri de beneficii determinate, se raportează valoarea agregată a tuturor planurilor.
Gains and losses on assets and liabilities other than derivatives shall be included as follows:
«Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate» indică reconcilierea valorii actualizate cumulate a tuturor datoriilor (activelor) nete privind beneficiile determinate, precum și drepturile de rambursare [IAS 19.140 (a), (b)].
Interest rate instruments:
«Active nete aferente beneficiilor determinate» include, în cazul unui surplus, cuantumurile excedentare care sunt recunoscute în bilanț în măsura în care acestea nu sunt afectate de limitele prevăzute în IAS 19.63.
including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Cuantumul acestui element și cuantumul recunoscut la elementul memorandum «valoarea justă a oricărui drept de rambursare recunoscut drept activ» sunt incluse la elementul «alte active» din bilanț.
Equity instruments:
«Variația obligațiilor privind beneficiile determinate» indică reconcilierea dintre soldul de deschidere și cel de închidere a valorii actualizate cumulate a tuturor obligațiilor privind beneficiile determinate ale instituției.
including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Efectele diferitelor elemente enumerate la IAS 19.141 aferente perioadei sunt prezentate separat.
Foreign exchange trading:
Cuantumul «soldului de închidere [valoarea actualizată]» din formularul pentru variația obligațiilor privind beneficiile determinate este egal cu «valoarea actualizată a obligațiilor privind beneficiile determinate».
including exclusively trading on foreign exchanges;
Pentru raportarea elementelor memorandum privind cheltuielile cu personalul, se folosesc următoarele definiții:
Credit risk instruments:
«pensii și cheltuieli similare» include cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli de personal pentru toate obligațiile privind beneficiile post-angajare (atât planurile de contribuții determinate, cât și planurile de beneficii determinate) și contribuții la fondurile de asigurări sociale.
including trading of credit link notes;
«plăți pe bază de acțiuni» include cuantumul recunoscut în cursul perioadei ca reprezentând cheltuieli cu personalul pentru plățile pe bază de acțiuni.
Commodities:
CLASIFICAREA ANUMITOR ELEMENTE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (45)
this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under “Other assets” not under “Financial assets held for trading”.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, sunt clasificate după tipul de activ;
Other:
fiecare element-rând include câștigul sau pierderea legată de activ (cum ar fi proprietăți, software, hardware, aur, investiții) care a fost derecunoscut.
including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate în funcție de următoarele elemente:
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă;
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
venituri din închiriere și cheltuieli de exploatare directe din investiții imobiliare;
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și restul veniturilor și cheltuielilor de exploatare.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting:
«Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare» include, la coloana «Venituri», randamentul obținut, iar la coloana «Cheltuieli», costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile sale de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare.
fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul «alte cheltuieli administrative».
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Câștigurile sau pierderile din reevaluări ale deținerilor de metale prețioase și de alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează printre elementele incluse la «Alte venituri de exploatare.
“Additions” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Altele» sau «Alte cheltuieli de exploatare.
“Reversals” shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Altele».
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII (46)
“Accounting scope of consolidation” includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation;
Situația modificărilor capitalurilor proprii prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
EXPUNERI NEPERFORMANTE (18)
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
În sensul formularului 18, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii:
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
sunt expuneri semnificative cu scadența depășită cu peste 90 de zile;
Liabilities under insurance and reinsurance contracts' shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
se consideră că, în lipsa executării garanției reale, este improbabil ca debitorul să își achite integral obligațiile din credite, indiferent de existența oricărei sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
Această calificare ca expuneri neperformante se aplică fără a se aduce atingere clasificării unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare în scopuri de reglementare, în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau ca fiind depreciată în scopuri contabile, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
Expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile care s-a constatat că sunt depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante.
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between “domestic activities” and “non-domestic activities”.
Expunerile cu «ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate» menționate la punctul 38 din prezenta anexă nu sunt considerate expuneri neperformante, cu excepția cazului în care acestea îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate expuneri neperformante.
“Location” means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability;
Expunerile se clasifică pentru cuantumul lor total și fără a ține seama de existența oricăror garanții reale.
for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Importanța se evaluează în conformitate cu articolul 178 din CRR.
For these purposes, “Domestic” shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
În sensul formularului 18, termenul «expuneri» include toate instrumentele de datorie (credite și avansuri, inclusiv soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere, precum și titluri de datorie) și expuneri extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării expunerilor.
Templates 20.4 to 20.7 contain information “country-by-country” on the basis of the residence of the immediate counterparty.
Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
angajamente de creditare date;
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area “Other countries”.
garanții financiare date;
In template 20.4 for debt instruments, “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
alte angajamente date.
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
Expunerile includ activele imobilizate și grupurile destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5.
“Of which: Non-performing” loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to 157 of this Annex.
În sensul formularului 18, o expunere este «restantă» atunci când cuantumul principalului, al dobânzii sau al taxei nu a fost achitat la data de scadență.
Debt forbearance comprises all “debt” contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
În sensul formularului 18, «debitor» înseamnă un debitor în sensul articolului 178 din CRR.
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a “country-by-country” basis.
Se consideră că un angajament constituie o expunere neperformantă pentru valoarea sa nominală în cazul în care, atunci când este retras sau utilizat în alt mod, acesta ar duce la expuneri care riscă să nu fie restituite în întregime fără executarea garanțiilor reale.
NACE Codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”).
Se consideră că garanțiile financiare date constituie expuneri neperformante pentru valoarea lor nominală în cazul în care există riscul ca garanția financiară să fie exercitată de contraparte («beneficiarul garanției»), inclusiv, în special, în cazul în care expunerea garantată suport îndeplinește criteriile pentru a fi considerată drept neperformantă, menționate la punctul 145.
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS:
În cazul în care suma datorată beneficiarului garanției în temeiul contractului de garanție financiară este restantă, instituția raportoare evaluează dacă suma de încasat rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.
ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
Expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu punctul 145 sunt clasificate fie ca neperformante pe bază individuală («pe baza tranzacției»), fie ca neperformante pentru expunerea globală față de un anumit debitor («pe baza debitorului»).
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
Pentru clasificarea expunerilor neperformante pe bază individuală sau față de un anumit debitor, se utilizează următoarele abordări în materie de clasificare pentru diferitele tipuri de expuneri neperformante:
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
pentru expunerile neperformante clasificate ca fiind în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, se aplică abordarea în materie de clasificare de la articolul 178;
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
situația debitorului s-a îmbunătățit într-o asemenea măsură încât este probabil să se efectueze rambursarea integrală, în conformitate cu condițiile inițiale sau, după caz, cu condițiile modificate;
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included;
debitorul nu are nicio sumă restantă de peste 90 de zile.
they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
O expunere este clasificată în continuare drept neperformantă atunci când aceste condiții nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de încetare aplicate de instituția raportoare pentru clasificarea referitoare la depreciere și la starea de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of “Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net” or “Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net”.
Clasificarea unei expuneri neperformante drept activ imobilizat deținut în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu întrerupe clasificarea expunerii drept expunere neperformantă, dat fiind că activele imobilizate deținute în vederea vânzării sunt incluse în sfera de aplicare a definiției expunerilor neperformante.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
În cazul unor expuneri neperformante cu măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare [6], se consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
(a ) expunerile nu sunt considerate a fi depreciate sau în stare de nerambursare;
“Securities.
a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
Issuances” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
nu există, în urma măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, nicio sumă restantă și nicio preocupare legată de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
“Securities.
Absența preocupărilor în acest sens se determină după o analiză a situației financiare a debitorului, efectuată de către instituție.
Transfer orders” includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Se poate considera că nu mai există preocupări în cazul în care debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale periodice în conformitate cu condițiile posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, un total egal cu suma care era anterior restantă (în cazul în care existau sume restante) sau care a fost anulată (în cazul în care nu existau sume restante), în conformitate cu măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, sau debitorul și-a demonstrat în alt mod capacitatea de a se conforma condițiilor posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
“Securities.
Aceste condiții de ieșire specifice se aplică în plus față de criteriile aplicate de instituțiile raportoare pentru expunerile depreciate și cele în stare de nerambursare, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
Other” includes fees and commissions generated by the institution providing other services related with securities not originated or issued by the institution;
Expunerile restante se raportează separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante pentru cuantumul lor total.
“Clearing and settlement” includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
Expunerile performante restante de mai puțin de 90 de zile se raportează separat pentru cuantumul lor total.
“Asset management”, “Custody”, “Central administrative services for collective investment undertakings”, “Fiduciary transactions”, “Payment services” include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
Expunerile neperformante se raportează defalcat în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată.
“Structured finance” includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 de zile sau mai puțin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilității de a nu fi rambursate integral se raportează într-o coloană specifică.
“Servicing fees from securitisation activities” includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se alocă în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată, în conformitate cu numărul de zile de întârziere la plată.
“Loan commitments given” and “Financial guarantees given” include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as “other financial liabilities”;
Soldurile de numerar la bănci centrale și alte depozite la vedere se raportează la rândul 070, precum și la rândurile 080 și 100 din formularul 18.
“Loan commitments received” and “Financial guarantees received” include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Expunerile neperformante clasificate drept deținute în vederea vânzării în conformitate cu IFRS 5 nu se raportează în formularul 18.
“Other” includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from “other commitments”, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
Următoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
expunerile care sunt considerate a fi depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, cu excepția cazului în care acestea sunt expuneri cu pierderi suportate, dar neraportate;
“Asset management” refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
“Asset management” shall be reported by type of customer:
Cifrele corespunzătoare «deprecierii cumulate» și «modificării cumulate a valorii juste datorate riscului de credit» sunt raportate în conformitate cu punctul 46.
collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
«Deprecierea cumulată» înseamnă reducerea valorii contabile a expunerii fie direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere.
“Custody assets” refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Deprecierea cumulată raportată cu privire la expunerile neperformante nu include pierderile suportate, dar neraportate.
“Custody assets” shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
Pierderile suportate, dar neraportate se includ în deprecierea cumulată referitoare la expunerile performante.
The item “of which: entrusted to other entities” refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
«Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit» se raportează pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
“Central administrative services for collective investment” refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Informațiile privind garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite cu privire la expunerile neperformante se raportează separat.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents;
Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează în conformitate cu punctele 79-82.
of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors;
Prin urmare, suma cuantumurilor raportate atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanțiile financiare este limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.