natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IAS 24.18(a); IAS 18.35(b)(v); Annex V.Part 2.28
CRR articolul 26 alineatul (2b)
IAS 24.18(a); IFRS 7.20(c)
Directiva a VII-a articolul 21;
Fee and commission expenses
IAS 27.27 IE -28; CRR articolul 4 alineatul (100)
Gains or (-) losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss
BAD articolul 4.
IAS 24.18(a)
Datorii
Increase or (-) decrease during the period in impairment and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
BAD articolul 27.
IAS 24.18(d)
Prezentare verticală alineatul (2); Anexa V. Partea 2.21
Entity code
BAD articolul 27.
Profit or (-) loss of investee
Prezentare verticală alineatul (5);
Residence of investee
BAD articolul 27.
Sector of investee
Prezentare verticală alineatul (6);
NACE Code
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile destinate tranzacționării - net
Accumulated equity interest [%]
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării - net
Voting rights [%]
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a);
Group structure [relationship]
BAD articolul 39
Accounting treatment [Accounting Group]
Câștiguri sau (-) pierderi din derecunoașterea investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate - net
Accounting treatment [CRR Group]
BAD articolul 27.
Acquisition cost
Prezentare verticală alineatele (13)-(14)
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
BAD articolul 27.
Annex V.Part 2.123, 124(e)
BAD articolul 27.
Annex V.Part 2.123, 124(i)
BAD articolul 27.
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
Prezentare verticală alineatul (9);
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
Prezentare verticală alineatele (11)-(12)
IFRS 12.21(b); Annex V.Part 2.123, 124(m)
[Creșteri sau (-) diminuări ale fondului pentru riscuri bancare generale - net]
CRR art 18; Annex V.Part 2.123, 124(n)
BAD articolul 38,2
Annex V.Part 2.123, 124(p)
Directiva a VII-a articolul 31;
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
Prezentare verticală alineatul (15);
Holding company LEI code
Prezentare verticală alineatul (16);
Holding company name
BAD articolul 27.
Accumulated equity interest (%)
Prezentare verticală alineatul (21);
Annex V.Part 2.125(a)
Profit sau pierdere extraordinară înainte de impozitare
Annex V.Part 2.125(b)
Prezentare verticală alineatul (19);
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
Prezentare verticală alineatul (20);
IFRS 13.93(b), BC216
Prezentare verticală alineatul (23);
Financial instruments designated at fair value through profit or loss
Anexa V. Partea 2.37
Accounting mismatch
Anexa V. Partea 2.38
IFRS 7.B5(a)
din care: necotate
IAS 39.9b(ii)
ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE, CARE NU SUNT DESTINATE TRANZACȚIONĂRII, EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ PRIN CAPITALURILE PROPRII
IAS 39.11A-12
Active nedepreciate
Equity Instruments
Ajustări specifice pentru riscul de credit
Rest of separable hybrid contracts [not designated at fair value through profit or loss]
Provizioane generale pentru riscul de credit
FINANCIAL ASSETS
CRR articolul 4 alineatul (95)
Available-for-sale [Host contracts]
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b);
IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
ALTE ACTIVE FINANCIARE NEDERIVATE, CARE NU SUNT DESTINATE TRANZACȚIONĂRII
Loans and receivables [Host contracts]
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1); articolul 42c alineatul (2)
Held-to-maturity investments [Host contracts]
Clasificarea creditelor și a avansurilor acordate societăților nefinanciare
Financial liabilities measured at amortized cost [Host contracts]
Anexa V. Partea 1.24, 27, 2.42-43
IAS 16.31, 73(a),(d)
Provizioane generale pentru riscurile bancare
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
CRR articolul 4 alineatul (95); Anexa V. Partea 2.36
IAS 40.56, 79(c)
CRR articolul 4 alineatul (95); Anexa V. Partea 2.38
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
CRR articolul 4 alineatul (95); Anexa V. Partea 2.49-50
IAS 37.70-83
Pe baza unei metode bazate pe costuri
IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (3); Anexa V. Partea 1.15
Opening balance [carrying amount at the beginning of the period]
BCE/2008/32 anexa 2 partea 2.9.3 Anexa V. Partea 1.51
Additions, including increases in existing provisions
Anexa V. Partea 2.52 (d)
IAS 37.84 (b)
Trimiteri la GAAP naționale
(-) Amounts used
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.62
IAS 37.84 (c)
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56-57
(-) Unused amounts reversed during the period
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 37.84 (d)
Anexa V. Partea 2.56-57
Increase in the discounted amount [passage of time] and effect of any change in the discount rate
Anexa V. Partea 2.56, 58
IAS 37.84 (e)
Valoarea de marcare la piață [marcare la model]
Other movements
Valoare pozitivă.
Closing balance [carrying amount at the end of the period]
Valoare negativă.
Of which: Financial instruments issued by the institution
CRR articolul 428 litera (i)
IAS 19.143
IFRS 7.16, B5 (d); CRR articolul 428 litera (i)
IAS 19.142(b)
CRR articolul 428 litera (g) punctul (ii)
Debt instruments
Anexa V. Partea 1.17
IAS 19.142(c)
Provizioane generale pentru riscul de credit
Real estate
Credite ipotecare
IAS 19.142(d)
[Împrumuturi garantate cu bunuri imobile]
Other defined benefit plan assets
Anexa V. Partea 2.80
Present value of defined benefit obligations
Anexa V. Partea 2.84
IAS 19.140(a)(ii)
Modificarea valorii juste în cursul perioadei Anexa V. Partea 2.86
Effect of the asset ceiling
Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare Anexa V. Partea 2.87
IAS 19.140(a)(iii)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a), articolul 42c alineatul (1) litera (a); Anexa V. Partea 1.19
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Valori derecunoscute în scopuri de capital
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Anexa V. Partea 2.89
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
IFRS 7.42D(e); CRR articolul 4 alineatul (61)
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Anexa V. Partea 2.91, 92
Opening balance [present value]
CRR anexa II; Anexa V. Partea 2.96
IAS 19.141(b)
Anexa V. Partea 2.99 (c)
Contributions paid
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI PRIVIND ACTIVELE ȘI DATORIILE CARE NU SUNT DESTINATE TRANZACȚIONĂRII - NET
IAS 19.141(f)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a); articolul 42c (1) litera (a);
IAS 19.141(c)(ii)
Reluări Anexa V. Partea 2.102
IAS 19.141(c)(iii)
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 57
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
Benefits paid
Datorii alineatele (11)-(13)
IAS 19.141(g)
CRR articolul 26 alineatul (2)
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Restante > 30 de zile ≤ 60 de zile
IAS 19.141(d)
Restante > 60 de zile ≤ 90 de zile
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Cu probabilitate de neachitare integrală, nerestante sau restante ≤ 90 de zile
IAS 19.141(h)
Garanții financiare primite pentru expuneri neperformante
Closing balance [present value]
Anexa V. Partea I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
Pension and similar expenses
Câștiguri sau (-) pierderi privind activele și datoriile care nu sunt destinate tranzacționării - net
Annex V.Part 2.139(a)
Anexa V. Partea 2.110-111
Share based payments
BAD articolul 27.
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Prezentare verticală alineatele (4)-(5)
Changes in fair value due to credit risk
ITS 2.
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
Anexa V. Partea 2.116 (h)
IAS 38.113-115A; IAS 1.34(a)
CRR articolu l 4 alineatul (66)
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF NON-FINANCIAL ASSETS
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (7a);
Changes in fair value in tangible assets measured using the fair value model
Anexa V. Partea 2.63, 121
IAS 40.76(d); Annex V.Part 2.141
Ajustări și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții și angajamente în stare de nerambursare
IAS 40.75(f); Annex V.Part 2.141
Anexa V. Partea 2.122
Operating leases other than investment property
CRR articolul 423 litera (b) Anexa V. Partea 2.123, 124(n)
IAS 17.50, 51, 56(b); Annex V.Part 2.142
Anexa V. Partea 2.123, 124(c)
Annex V.Part 2.143
Anexa V. Partea 2.123, 124(f)
OTHER OPERATING INCOME OR EXPENSES
Anexa V. Partea 2.123, 124(j)
Annex V.Part 2.141-142
Anexa V. Partea 2.123, 124(k)
Sources of equity changes
Anexa V. Partea 2.123, 124(l)
Equity instruments issued other than Capital
Anexa V. Partea 2.123, 124(m)
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Anexa V. Partea 2.123, 124(r)
Minority interests
Ierarhia valorii juste IFRS 13.93(b), BC216
IAS 1.106, 54(r)
Nivelul 1 IFRS 13.76
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Nivelul 3 IFRS 13.86
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 2.129
IAS 1.106
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.11; Anexa V. Partea 2.130
IFRS 1.30 D5-D8
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 2.129
IAS 1.106, 54(c)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 2.130
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate postangajare
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
44 Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
IAS 1.106; IAS 32.35
Anexa V. Partea 2.139 (b)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
45 Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
IAS 1.9(c), IG6
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a); IAS 39.9
Opening balance [before restatement]
Anexa V. Partea 2.141
Effects of corrections of errors
Anexa V. Partea 2.142
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Anexa V. Partea 2.15-17
Effects of changes in accounting policies
BAD articolul 4.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (123)
Opening balance [current period]
Directiva a IV-a.
Issuance of ordinary shares
Active C (III)(7), D (III)(2); Anexa V. Partea 2.20
IAS 1.106.(d).(iii)
ANEXA V
Issuance of preference shares
RAPORTARE PRIVIND INFORMAȚIILE FINANCIARE
Issuance of other equity instruments
Cuprins
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Convenție
Conversion of debt to equity
Consolidare
Capital reduction
Portofolii contabile
Dividends
Instrumente financiare
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Active financiare
Purchase of treasury shares
Datorii financiare
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Clasificare după contraparte
Sale or cancellation of treasury shares
Bilanț
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Active (1.1)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Datorii (1.2)
Transfers among components of equity
Capitaluri proprii (1.3)
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
Contul de profit sau pierdere (2)
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Situația rezultatului global (3)
Other increase or (-) decrease in equity
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții (4)
IAS 1.106.(d)
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs (5)
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
Defalcarea pe coduri NACE a creditelor și avansurilor acordate societăților nefinanciare (6)
Closing balance [current period]
Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate (7)
ANNEX IV
Clasificarea datoriilor financiare (8)
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
Angajamente de creditare, ga ranții financiare și alte angajamente (9)
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Instrumente financiare derivate (10 și 11)
Parts for National GAAP reporters
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
Instrumente financiare derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor”
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital (12)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Garanții reale și garanții primite (13)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Clasificarea creditelor și avansurilor după garanții reale și garanții (13.1)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale], valoarea cumulată (13.3)
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Ierarhia valorii juste: Instrumente financiare evaluate la valoarea justă (14)
Fair value hierarc hy: financial instruments at amortised cost
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15)
References National GAAP based on BAD
Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere (16)
References National GAAP compatible IFRS
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (16.1)
BAD art 4.Assets(1)
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2)
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (16.3)
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (16.4)
CRR Annex II
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (16.6)
Trading financial assets
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (16.7)
Annex V.Part 1.15
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
Repartizarea geografică (20)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Imobilizări corporale și necorporale: Active care fac obiectul unui contract de leasing operațional (21)
4th Directive art 42a(1), (4)
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22)
Loan and advances
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
4th Directive art 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Interese în entități structurate neconsolidate (30)
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
Părți afiliate (31)
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Structura grupului (40)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1)
Other non-trading non-derivative financial assets
Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2)
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
Valoarea justă (41)
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (41.2)
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (41.3)
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(115)
Provizioane (43)
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților (44)
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
Variația obligațiilor privind beneficiile determinate (44.2)
BAD art 4.Assets(9)
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor cu personalul] (44.3)
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (45)
BAD art 4 Assets
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (45.2)
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
Trading financial liabilities
Situația modificărilor capitalurilor proprii (46)
4th Directive art 42a(3)
Expuneri neperformante (18)
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
Expuneri restructurate în urma dificultăților fin anciare (19)
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
CORESPONDENȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAPĂRȚILOR
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
PARTEA 1
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
REFERINȚE
BAD art 4.Liabilities(6)
Punctele de date identificate în formulare se elaborează în conformitate cu regulile privind recunoașterea, compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul 77 din CRR.
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
Instituțiile transmit numai părțile din formulare referitoare la:
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.12
activele, datoriile, capitalurile proprii, veniturile și cheltuielile care sunt recunoscute de instituție;
Annex V.Part 2.7
expunerile extrabilanțiere și activitățile în care este implicată instituția;
Annex V.Part 2.8
tranzacțiile efectuate de către instituție;
BAD art 24-25, 33(1)
regulile de evaluare, inclusiv metodele pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de instituție.
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
În sensul anexelor III și IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele abrevieri:
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
„Regulamentul IAS”: Regulamentul (CE) nr. 1606/2002;
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
„IAS” sau „IFRS”: „Standardele internaționale de contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din Regulamentul IAS adoptat de Comisie;
BAD art 4.Liabilities(9)
„Regulamentul BCE BSI” sau „BCE/2008/32”: Regulamentul (CE) nr. 25/2009 al Băncii Centrale Europene [1];
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
„Regulamentul NACE”: Regulamentul (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului [2];
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
„BAD”: Directiva 86/635/CEE a Consiliului [3];
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
„A Patra Directivă”: A Patra Directivă 78/660/CEE a Consiliului [4];
Annex V.Part 2.17
„GAAP naționale”: principii contabile general acceptate la nivel național, elaborate în temeiul BAD;
CRR art 4(100)
„IMM-uri”: microîntreprinderi și întreprinderi mici și mijlocii, astfel cum sunt definite în Recomandarea C(2003)1422 a Comisiei [5];„codul ISIN”: Numărul internațional de identificare a titlurilor de valoare alocat titlurilor de valoare, compus din 12 caractere alfanumerice, care identifică în mod unic o emisiune de titluri de valoare;
4th Directive art 42a(1), (5a)
„codul LEI”: Identificatorul global al Entității Juridice alocat entităților, care identifică în mod unic o parte la o tranzacție financiară.
BAD art 39(6)
CONVENȚIE
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
În sensul anexelor III și IV, un punct de date evidențiat cu gri înseamnă că respectivul punct de date nu este solicitat sau că nu este posibilă raportarea acestuia.
CRR art 4(123)
În anexa IV, un rând sau o coloană cu referințe evidențiate cu negru înseamnă că punctele de date asociate nu trebuie prezentate de către instituțiile care utilizează referințele din rândul sau coloana respectivă.
BAD art 4.Liabilities(12)
Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite, care sunt stabilite în cadrul formularelor respective prin utilizarea de convenții.
4th Directive art 33(1)(c)
Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ.
Fair value reserves
Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea semnului „(-)” în fața denumirii acestora, precum în „(-) acțiuni proprii”.
4th Directive art 42a(1)
În „Modelul privind punctele de date” („MPD”) pentru formularele de raportare a informațiilor financiare din anexele III și IV, fiecare punct (celulă) de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”.
Hedge of net investments in foreign operations
Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția privind semnele” și permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date.
Cash flow hedges
Tabelul 1
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
Convenția credit/debit, semne pozitive și negative
Other hedges
Sold/Variație
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
Cifra raportată
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Soldul activelor
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Pozitivă („Normal”, fără semn)
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Creștere a activelor
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Soldul negativ al activelor
An nex V.Part 2.19
Negativă (este necesar semnul minus „-”)
First consolidation differences
Scădere a activelor
7th Directive 19(1)(c)
Soldul cheltuielilor
(-) Treasury shares 4th Directive.
Creștere a cheltuielilor
Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
Soldul negativ (inclusiv reluările) al cheltuielilor
BAD art 4.Liabilities(14)
Scădere a cheltuielilor
CRR Article 26(2b)
Soldul datoriilor
7th Directive art 21
Creștere a datoriilor
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
Soldul negativ al datoriilor
BAD art 4.Liabilities
Scădere a datoriilor
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
Soldul capitalurilor proprii
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
Creștere a capitalurilor proprii
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
Soldul negativ al capitalurilor proprii
BAD art 27.Vertical layout(4)
Scădere a capitalurilor proprii
BAD art 27.Vertical layout(5)
Soldul veniturilor
BAD art 27.Vertical layout(6)
Creștere a veniturilor
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Soldul negativ (inclusiv reluările) al veniturilor
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
Scădere a veniturilor
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
CONSOLIDARE
BAD art 39
Cu excepția cazului în care se prevede altfel în prezenta anexă, formularele FINREP se elaborează utilizând perimetrul de consolidare prudențial, în conformitate cu partea 1 titlul II capitolul 2 secțiunea 2 din CRR.
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
Instituțiile transmit raportări privind filialele și asocierile în participație folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
instituțiile pot obține permisiunea sau pot fi obligate să aplice metoda punerii în echivalență în cazul investițiilor în filiale din domeniul asigurărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din CRR;