natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (45.2)
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării, sunt clasificate după tipul de activ; fiecare element-rând include câștigul sau pierderea legată de activ (cum ar fi proprietăți, software, hardware, aur, investiții) care a fost derecunoscut.
‘Loan commitments’ are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Alte venituri și cheltuieli de exploatare sunt clasificate în funcție de următoarele elemente: ajustări ale valorii juste a imobilizărilor corporale evaluate folosind modelul de evaluare la valoarea justă; venituri din închiriere și cheltuieli de exploatare directe din investiții imobiliare; venituri și cheltuieli aferente contractelor de leasing operațional, altele decât investițiile imobiliare și restul veniturilor și cheltuielilor de exploatare.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘Loan commitments’:
„Leasing operațional, altul decât investițiile imobiliare” include, la coloana „Venituri”, randamentul obținut, iar la coloana „Cheltuieli”, costurile suportate de instituție în calitate de locator în activitățile sale de leasing operațional, altele decât cele cu active clasificate ca investiții imobiliare.
‘Forward deposits’.
Costurile pentru instituție în calitate de locatar sunt incluse la elementul „alte cheltuieli administrative”.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ under pre-specified terms and conditions.
Câștiguri sau pierderi din reevaluări ale deținerilor de metale prețioase și de alte mărfuri evaluate la valoarea justă minus costurile generate de vânzare se raportează printre elementele incluse la „Alte venituri de exploatare.
‘Financial guarantees’ are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Altele” sau „Alte cheltuieli de exploatare.
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
Altele”.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘financial guarantees’:
SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII (46)
‘Guarantees having the character of credit substitute’;
Situația modificărilor capitalurilor proprii prezintă reconcilierea dintre valoarea contabilă la începutul perioadei (sold de deschidere) și la sfârșitul perioadei (sold de închidere) pentru fiecare componentă de capitaluri proprii.
‘Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes’;
În sensul formularului 18, expunerile neperformante sunt cele care îndeplinesc oricare dintre următoarele criterii:
‘Other commitments’ includes the following items of Annex I of CRR:
sunt expuneri semnificative cu scadența depășită cu peste 90 de zile;
‘Unpaid portion of partly-paid shares and securities’;
se consideră că, în lipsa executării garanției reale, este improbabil ca debitorul să își achite integral obligațiile din credite, indiferent de existența oricărei sume restante sau de numărul de zile de întârziere la plată.
‘Documentary credits issued or confirmed’;
Această calificare ca expuneri neperformante se aplică fără a se aduce atingere clasificării unei expuneri ca fiind în stare de nerambursare în scopuri de reglementare, în conformitate cu articolul 178 din CRR, sau ca fiind depreciată în scopuri contabile, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
Trade finance Off-balance sheet items;
Expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR și expunerile care s-a constatat că sunt depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil sunt considerate întotdeauna expuneri neperformante.
‘Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions’;
Expunerile cu „ajustări colective pentru pierderi suportate, dar neraportate” menționate la punctul 38 din prezenta anexă nu sunt considerate expuneri neperformante, cu excepția cazului în care acestea îndeplinesc criteriile pentru a fi considerate expuneri neperformante.
‘Warranties and indemnities’ (including tender and performance bonds) and ‘guarantees not having the character of credit substitutes’;
Expunerile se clasifică pentru cuantumul lor total și fără a ține seama de existența oricăror garanții reale.
‘Shipping guarantees, customs and tax bonds’;
Importanța se evaluează în conformitate cu articolul 178 din CRR.
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
În sensul formularului 18, termenul „expuneri” include toate instrumentele de datorie (credite și avansuri, precum și titluri de datorie) și expuneri extrabilanțiere, cu excepția celor deținute în vederea tranzacționării expunerilor.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ when the terms and conditions are not pre-specified;
Expunerile extrabilanțiere cuprind următoarele elemente revocabile și irevocabile:
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘purchase securities’ or ‘provide guarantees’;
angajamente de creditare date;
‘Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees’;
garanții financiare date;
‘Other off-balance sheet items’ in Annex I of CRR.
alte angajamente date.
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
În sensul formularului 18, o expunere este „restantă” atunci când cuantumul principalului, al dobânzii sau al taxei nu a fost achitat la data de scadență.
‘Credit derivatives’ that do not meet the definition of financial guarantee s are ‘derivatives’ under IAS 39;
În sensul formularului 18, „debitor” înseamnă un debitor în sensul articolului 178 din CRR.
Consequently, they are classified as ‘trade receivables’ on the balance sheet;
Se consideră că garanțiile financiare date constituie expuneri neperformante pentru valoarea lor nominală în cazul în care există riscul ca garanția financiară să fie exercitată de contraparte („beneficiarul garanției”), inclusiv, în special, în cazul în care expunerea garantată suport îndeplinește criteriile pentru a fi considerată drept neperformantă, menționate la punctul 145.
‘Endorsements on bills’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
În cazul în care suma datorată beneficiarului garanției în temeiul contractului de garanție financiară este restantă, instituția raportoare evaluează dacă suma de încasat rezultată îndeplinește criteriile privind expunerile neperformante.
‘Transactions with recourse’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Expunerile clasificate drept neperformante în conformitate cu punctul 145 sunt clasificate fie ca neperformante pe bază individuală („pe baza tranzacției”), fie ca neperformante pentru expunerea globală față de un anumit debitor („pe baza debitorului”).
‘Assets purchased under outright forward purchase agreements’ are ‘derivatives’ under IAS 39;
Pentru clasificarea expunerilor neperformante pe bază individuală sau față de un anumit debitor, se utilizează următoarele abordări în materie de clasificare pentru diferitele tipuri de expuneri neperformante:
‘Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC’.
pentru expunerile neperformante clasificate ca fiind în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, se aplică abordarea în materie de clasificare de la articolul 178;
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
pentru expunerile care sunt clasificate drept neperformante din cauza deprecierii, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, se aplică criteriile de recunoaștere a deprecierii în conformitate cu cadrul contabil aplicabil;
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
pentru alte expuneri neperformante care nu sunt clasificate nici ca fiind în stare de nerambursare, nici ca fiind depreciate, se aplică dispozițiile de la articolul 178 din CRR pentru expunerile aflate în stare de nerambursare.
‘of which: defaulted’ shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
În cazul în care o instituție are expuneri bilanțiere față de un debitor care sunt restante de mai mult de 90 de zile și valoarea contabilă brută a expunerilor restante reprezintă mai mult de 20 % din valoarea contabilă brută a tuturor expunerilor bilanțiere față de debitorul respectiv, toate expunerile bilanțiere și extrabilanțiere față de debitorul respectiv sunt considerate ca fiind neperformante.
For off-balance sheet exposures, the ‘Nominal amount’ is the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
În cazul în care un debitor aparține unui grup, se evaluează necesitatea de a considera și expunerile față de alte entități ale grupului ca fiind expuneri neperformante, dacă acestea nu sunt deja considerate ca fiind depreciate sau aflate în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR, cu excepția expunerilor care fac obiectul unor litigii izolate, care nu sunt legate de solvabilitatea contrapărții.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
Se consideră că expunerile încetează să fie neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
expunerea îndeplinește criteriile de ieșire aplicate de instituția raportoare pentru încetarea clasificării referitoare la depreciere și la starea de nerambursare;
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
situația debitorului s-a îmbunătățit într-o asemenea măsură încât este probabil să se efectueze rambursarea integrală, în conformitate cu condițiile inițiale sau, după caz, cu condițiile modificate;
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
debitorul nu are nicio sumă restantă de peste 90 de zile.
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
O expunere este clasificată în continuare drept neperformantă atunci când aceste condiții nu sunt îndeplinite, chiar dacă expunerea a îndeplinit deja criteriile de încetare aplicate de instituția raportoare pentru clasificarea referitoare la depreciere și la starea de nerambursare în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
For financial guarantees received, the ‘maximum amount of the guarantee that can be considered’ is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
În cazul în care se aplică măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare pentru expunerile neperformante, se consideră că expunerile respective nu mai sunt neperformante atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
When a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
aplicarea unor măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare nu conduce la recunoașterea deprecierii sau a stării de nerambursare;
DERIVATIVES (10 AND 11)
a trecut un an de la aplicarea măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare;
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading and the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market (over-the-counter versus organised markets) and type of product.
nu există, în urma măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, nicio sumă restantă și nicio preocupare legată de rambursarea integrală a expunerii în conformitate cu condițiile ulterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting broken down by type of hedge.
Absența preocupărilor în acest sens se determină după o analiză a situației financiare a debitorului, efectuată de către instituție.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Se poate considera că nu mai există preocupări în cazul în care debitorul a plătit, prin intermediul plăților sale periodice în conformitate cu condițiile posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare, un total egal cu suma care era anterior restantă (în cazul în care existau sume restante) sau care a fost anulată (în cazul în care nu existau sume restante), în conformitate cu măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare, sau debitorul și-a demonstrat în alt mod capacitatea de a se conforma condițiilor posterioare măsurilor de restructurare datorată dificultăților financiare.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Aceste condiții de ieșire specifice se aplică în plus față de criteriile aplicate de instituțiile raportoare pentru expunerile depreciate și cele în stare de nerambursare, în conformitate cu cadrul contabil aplicabil și, respectiv, cu articolul 178 din CRR.
However, if the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract as a whole shall be included in the category of held for trading or financial instruments designated at fair value through profit or loss (and, thus, the embedded derivatives are not reported in 10 and 11).
Expunerile restante se raportează separat, în cadrul categoriilor performante și neperformante pentru cuantumul lor total.
All derivatives shall be classified into the following risk categories:
Expunerile performante restante de mai puțin de 90 de zile se raportează separat pentru cuantumul lor total.
Interest rate: Interest rate derivatives are contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
Expunerile neperformante se raportează defalcat în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată.
This category is restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency’s interest rate.
Expunerile care nu sunt restante sau sunt restante cu 90 de zile sau mai puțin, dar, cu toate acestea, sunt identificate drept neperformante din cauza probabilității de a nu fi rambursate integral se raportează într-o coloană specifică.
Thus it excludes contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
Expunerile care prezintă atât sume restante, cât și probabilitatea de a nu fi rambursate integral se alocă în funcție de intervalele de timp de întârziere la plată, în conformitate cu numărul de zile de întârziere la plată.
Interest rate contracts include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants.
Următoarele expuneri sunt identificate în coloane separate:
Equity: Equity derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices.
expunerile care sunt considerate a fi depreciate în conformitate cu cadrul contabil aplicabil, cu excepția cazului în care acestea sunt expuneri cu pierderi suportate, dar neraportate;
Foreign exchange and gold: These derivatives include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
expunerile care se consideră că sunt în stare de nerambursare în conformitate cu articolul 178 din CRR.
They therefore cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Cifrele corespunzătoare „deprecierii cumulate” și „modificării cumulate a valorii juste datorate riscului de credit” sunt raportate în conformitate cu punctul 46.
Foreign exchange derivatives include all deals involving exposure to more than one currency, whether in interest rates or exchange rates.
„Deprecierea cumulată” înseamnă reducerea valorii contabile a expunerii fie direct, fie prin utilizarea unui cont de ajustări pentru depreciere.
Gold contracts include all deals involving exposure to that commodity.
Deprecierea cumulată raportată cu privire la expunerile neperformante nu include pierderile suportate, dar neraportate.
Credit: Credit derivatives are contracts that do not meet the definition of financial guarantees and in which the payout is linked primarily to some measure of the creditworthiness of a particular reference credit.
Pierderile suportate, dar neraportate se includ în deprecierea cumulată referitoare la expunerile performante.
The contracts specify an exchange of payments in which at least one of the two legs is determined by the performance of the reference credit.
„Modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru expunerile desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere în conformitate cu cadrul contabil aplicabil.
Payouts can be triggered by a number of events, including a default, a rating downgrade or a stipulated change in the credit spread of the reference asset.
Informațiile privind garanțiile reale deținute și garanțiile financiare primite cu privire la expunerile neperformante se raportează separat.
Commodity: These derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of, or to a price index of, a commodity such as a precious metal (other than gold), petroleum, lumber or agricultural products.
Cuantumurile raportate pentru garanțiile reale primite și garanțiile financiare primite se calculează î n conformitate cu punctele 79-82.
Other: These derivatives are any other derivative contracts, which do not involve an exposure to foreign exchange, interest rate, equity, commodity or credit risk such as climatic derivatives or insurance derivatives.
Prin urmare, suma cuantumurilor raportate pentru atât pentru garanțiile reale, cât și pentru garanțiile financiare este limitată la valoarea contabilă a expunerii aferente.
When a derivative is influenced by more than one type of underlying risk, the instrument shall be allocated to the most sensitive type of risk.
EXPUNERI RESTRUCTURATE ÎN URMA DIFICULTĂȚILOR FINANCIARE (19)
For multi-exposure derivatives, in cases of uncertainty, the deals shall be allocated according to the following order of precedence:
În sensul formularului 19, expunerile restructurate în urma dificultăților financiare sunt contracte de datorie pentru care s-au aplicat măsuri de restructurare datorată dificultăților financiare.
Commodities: All derivatives transactions involving a commodity or commodity index exposure, whether or not they involve a joint exposure in commodities and any other risk category which may include foreign exchange, interest rate or equity, shall be reported in this category.
Măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare constau în concesii față de un debitor care se confruntă sau urmează să se confrunte cu dificultăți în îndeplinirea angajamentelor sale financiare („dificultăți financiare”).
Equities: With the exception of contracts with a joint exposure to commodities and equities, which are to be reported as commodities, all derivatives transactions with a link to the performance of equities or equity indices shall be reported in the equity category.
În sensul formularului 19, o concesie se referă la una dintre următoarele acțiuni:
Equity deals with exposure to foreign exchange or interest rates should be included in this category.
o modificare a clauzelor anterioare ale unui contract pe care debitorul este considerat în imposibilitatea de le respecta din cauza dificultăților sale financiare („datorie problematică”) care îi reduc acestuia capacitatea de a-și onora obligațiile financiare, și la care nu s-ar fi recurs dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare;
Foreign exchange and gold: This category includes all derivatives transactions (with the exception of those already reported in the commodity or equity categories) with exposure to more than one currency, be it pertaining either to interest-bearing financial instruments or exchange rates.
o refinanțare totală sau parțială a contractului de datorie problematic, care nu ar fi fost acordată dacă debitorul nu s-ar fi confruntat cu dificultăți financiare.
The ‘carrying amount’ for all derivatives (hedging or trading) is the fair value.
O concesiune poate duce la o pierdere pentru creditor.
Derivatives with a positive fair value (above zero) are ‘financial assets’ and derivatives with a negative fair value (below zero) are ‘financial liabilities’.
Printre dovezile acordării unei concesii se numără următoarele:
The ‘carrying amount’ shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (‘financial assets’) and for those with a negative fair value (‘financial liabilities’).
o diferență în favoarea debitorului între clauzele contractuale modificate și clauzele anterioare ale contractului;
At the date of initial recognition, a derivative is classified as ‘financial asset’ or ‘financial liability’ according to its initial fair value.
includerea într-un contract modificat a unor clauze mai favorabile decât cele pe care le-ar fi putut obține alți debitori cu un profil de risc similar de la aceeași instituție la momentul respectiv.
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as ‘financial asset’) or unfavourable (and the derivative is classified as ‘financial liability’).
Exercitarea unor clauze care, atunci când sunt utilizate în mod discreționar de către debitor, îi permit acestuia să modifice clauzele contractului („clauze implicite de restructurare datorată dificultăților financiare” - embedded forbearance clauses) este considerată o concesie în cazul în care instituția aprobă execuția clauzelor respective și concluzionează că debitorul se confruntă cu dificultăți financiare.
The ‘Notional amount’ is the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date.
„Refinanțare” înseamnă utilizarea unor contracte de datorie pentru a asigura plata totală sau parțială a altor contracte de datorie ale căror clauze actuale debitorul nu este în măsură să le respecte.