natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
„datorii financiare evaluate la cost amortizat”.
Asset management, custody and other service functions (22)
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„datorii financiare destinate tranzacționării” și
Assets involved in the services provided (22.2)
„datorii financiare nederivate nedestinate tranzacționării evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri”.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Conform GAAP naționale, instituțiile cărora li se permite sau care sunt obligate să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
Related parties (31)
INSTRUMENTE FINANCIARE
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Valoarea contabilă înseamnă valoarea de raportat în activul bilanțier.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Valoarea contabilă a activelor financiare include dobânda cumulată.
Group structure (40)
Activele financiare se distribuie în următoarele clase de instrumente: „numerar”, „instrumente financiare derivate”, „instrumente de capital”, „titluri de datorie”, și „credite și avansuri”.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
„Credite și avansuri” sunt instrumente de datorie deținute de instituții care nu sunt titluri de valoare; acest element include „credite” conform regulamentului BCE BSI, precum și avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform regulamentului BCE BSI.
Fair value (41)
„Avansurile care nu sunt împrumuturi” sunt descrise mai detaliat la punctul 41 litera (g) din această parte.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
„Depozite” sunt definite la fel ca în regulamentul BCE BSI.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
„Titluri de datorie emise” sunt instrumente de datorie emise sub formă de titluri de către instituție și care nu sunt depozite conform regulamentului BCE BSI.
Provisions (43)
„Alte datorii financiare” includ toate datoriile financiare altele decât instrumentele financiare derivate, pozițiile scurte, depozitele și titlurile de datorie emise.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „alte datorii financiare” pot include garanții financiare atunci când acestea sunt evaluate fie la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.47(a)], fie la valoarea recunoscută inițial minus amortizarea cumulativă [IAS 39.47(c)(ii)].
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Angajamentele de creditare se raportează ca „alte datorii financiare” atunci când sunt desemnate ca fiind datorii financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IAS 39.4(a)] sau atunci când reprezintă angajamente de a oferi un împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea de pe piață [IAS 39.4(b), 47(d)].
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Provizioanele care rezultă din astfel de contracte [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] se raportează ca provizioane pentru „angajamente și garanții date”.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
„Alte datorii financiare” pot include, de asemenea, dividendele de plătit, sumele de plătit înregistrate în conturile de așteptare și de tranzit și sumele de plătit referitoare la decontări viitoare ale tranzacțiilor în titluri de valoare sau tranzacții în valută (sume de plătit pentru tranzacțiile recunoscute înainte de termenul de plată).
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
CLASIFICARE DUPĂ CONTRAPARTE
Statement of changes in equity (46)
administrații publice: administrații centrale, administrații de stat sau regionale și administrații locale, inclusiv organe administrative și întreprinderi cu scop necomercial, dar excluzând companiile publice și companiile private deținute de aceste administrații care au o activitate comercială (care sunt raportate la „societăți nefinanciare”); fonduri de asigurări sociale și organizații internaționale, precum Comunitatea Europeană, Fondul Monetar Internațional și Banca Reglementelor Internaționale;
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
instituții de credit: bănci și bănci multilaterale;
REFERENCES
societăți nefinanciare: societăți și cvasi-societăți care nu sunt angajate în intermediere financiară ci, în special, în producția de bunuri de piață și servicii nefinanciare conform Regulamentului BCE BSI;
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (hereinafter ‘FINREP’) included in Annex III and Annex IV of this Regulation.
gospodării ale populației: persoane sau grupuri de persoane, cum ar fi consumatorii și producătorii de bunuri și de servicii nefinanciare exclusiv pentru consumul final al acestora și producători de bunuri de piață și servicii nefinanciare și financiare, cu condiția ca activitățile acestora să nu fie cele ale cvasi-societăților.
This Annex complements the instructions included in form of references in the templates in Annex III and Annex IV.
Sunt de asemenea incluse instituțiile non-profit care deservesc gospodăriile populației și care sunt, în principal, angajate în producția de bunuri și servicii nedestinate pieței, ci grupurilor particulare de gospodării.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of the CRR.
Alocarea pe sectoare de contrapărți se bazează exclusiv pe natura contrapărții imediate.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează pe baza caracteristicilor debitorului care a fost cel mai relevant sau determinant pentru ca instituția să acorde expunerea.
Assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution.
PARTEA 2
Off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved.
BILANȚ
Transactions performed by the institution.
„Numerar” include deținerile de bancnote și monede naționale și străine în circulație care sunt utilizate în mod obișnuit pentru a face plăți.
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
„Solduri de numerar la bănci centrale” include soldurile de încasat la vedere la băncile centrale.
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
„Alte depozite la vedere” include soldurile de încasat la vedere la instituții de credit.
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
„Investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” include investițiile în entități asociate, asocieri în participație și filiale care nu sunt consolidate integral sau proporțional.
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
Valoarea contabilă a investițiilor contabilizate prin aplicarea metodei punerii în echivalență include fondul comercial asociat.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
Activele care nu sunt active financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte active”.
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
Alte active pot include aur, argint și alte mărfuri, inclusiv atunci când sunt deținute cu intenția de a fi tranzacționate.
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
„Active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
Provizioanele pentru „pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare” includ valoarea datoriilor nete privind beneficiile determinate.
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, provizioanele pentru „alte beneficii pe termen lung ale angajaților” includ valoarea deficitelor din planurile de beneficii ale angajaților pe termen lung enumerate la IAS 19.153.
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
Cheltuielile cumulate din beneficiile pe termen scurt ale angajaților [IAS 19.11(a)], planurile de contribuții determinate [IAS 19.51(a)] și beneficiile pentru terminarea contractului de muncă [IAS 19.169(a)] se includ la „alte datorii”.
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
„Capital social rambursabil la cerere” include instrumentele de capital emise de instituție care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
Elementul include părțile sociale ale organizațiilor cooperatiste de credit care nu îndeplinesc criteriile pentru a fi clasificate drept capitaluri proprii.
CONVENTION
Datoriile care nu sunt datorii financiare și care datorită naturii lor nu au putut fi clasificate la posturi specifice din bilanț se raportează la „alte datorii”.
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
„Datorii incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” are același înțeles ca cel conform IFRS 5.
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
„Fonduri pentru riscuri bancare generale” sunt sumele care au fost atribuite în conformitate cu articolul 38 din BAD.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital care sunt instrumente financiare includ contractele care intră sub incidența IAS 32.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
„Capital social subscris nevărsat” include valoarea contabilă a capitalului social emis de instituție solicitat subscriitorilor, dar nevărsat la data de referință.
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
„Componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse” include componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse (cu alte cuvinte instrumente financiare care comportă atât o componentă de datorie cât și una de capitaluri proprii) emise de instituție, atunci când sunt separate în conformitate cu cadrul contabil relevant (inclusiv instrumentele financiare compuse cu instrumente derivate încorporate multiple ale căror valori sunt interdependente).
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
„Alte instrumente de capital emise” include instrumentele de capital care sunt instrumente financiare altele decât „capital social” și „componenta de capitaluri proprii a instrumentelor financiare compuse”.
Schematically, this convention works as in Table 1.
„Alte capitaluri proprii” cuprinde toate instrumentele de capital care nu sunt instrumente financiare, inclusiv, printre altele, tranzacțiile cu plata pe bază de acțiuni cu decontare în acțiuni [IFRS 2.10].
Table 1
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „rezervele din reevaluare” includ valoarea rezervelor care rezultă din prima adoptare a IAS sau a GAAP naționale compatibile care nu au fost transferate la alte tipuri de rezerve.
Credit/debit convention, positive and negative signs
„Alte rezerve” sunt grupate în „rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” și „altele”.
Element
„Rezerve sau pierderi cumulate aferente investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate” includ valoarea cumulată a veniturilor și cheltuielilor generate de investițiile menționate mai sus prin profit sau pierderi în anii anteriori.
Credit/Debit
„Altele” include rezervele diferite de cele menționate separat la celelalte elemente și poate include rezerve legale și rezerve statutare.
Balance/Movement
„Acțiuni proprii” acoperă toate instrumentele financiare care au caracteristicile instrumentelor de capital proprii care au fost redobândite de către instituție.
Figure reported
CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (2)
Debit
Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile din instrumente financiare deținute în vederea tranzacționării și din instrumente financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie separat de alte câștiguri și pierderi la elementele „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile” (așa-numitul „preț curat”), FIE ca parte a câștigurilor sau pierderilor din aceste categorii de instrumente („preț murdar”).
Balance on assets
Instituțiile raportează următoarele elemente clasificate după portofoliile contabile:
Positive (‘Normal’, no sign needed)
„venituri din dobânzi”;
Increase on assets
„cheltuieli cu dobânzile”;
Negative balance on assets
„venituri din dividende”;
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
„câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, nete”;
Decrease on assets
„deprecierea sau (-) venituri din reluarea deprecierii activelor care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”.
Balance on expenses
„Venituri din dobânzi.
Increase on expenses
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” și „Cheltuieli cu dobânzile.
Negative balance (including reversals) on expenses
Instrumente financiare derivate — Contabilitatea de acoperire, riscul de rată a dobânzii” includ sumele aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „contabilitatea de acoperire” care acoperă riscul de rată a dobânzii.
Decrease on expenses
Acestea se raportează ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile la valoarea brută, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din elementele acoperite împotriva riscurilor de care sunt legate.
Balance on liabilities
Valorile aferente instrumentelor financiare derivate clasificate în categoria „deținute în vederea tranzacționării” care sunt instrumente de acoperire împotriva riscurilor din punct de vedere economic, dar nu și contabil, pot fi raportate ca venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile, pentru a prezenta valori corecte ale veniturilor din dobânzi și ale cheltuielilor cu dobânzile din instrumentele financiare care sunt acoperite împotriva riscurilor.
Increase on liabilities
Valorile sunt incluse ca parte a elementelor „Venituri din dobânzi.
Negative balance on liabilities
Active financiare deținute în vederea tranzacționării” și „Cheltuieli cu dobânzile.
Decrease on liabilities
Datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”.
Increase on equity
Acest element poate include veniturile din dobânzi aferente numerarului și soldurilor de numerar la bănci centrale și activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, precum și veniturile nete din dobânzi din activele nete aferente beneficiilor determinate.
Negative balance on equity
„Cheltuieli cu dobânzile — alte datorii” include valorile aferente cheltuielilor cu dobânzile care nu au fost incluse la alte elemente.
Decrease on equity
Acest element poate include cheltuielile cu dobânzile aferente datoriilor incluse în grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării, cheltuielile derivate din majorările valorii contabile a unui provizion reflectând trecerea timpului sau cheltuielile nete cu dobânzile din datorii nete aferente beneficiilor determinate.
Balance on income
„Profit sau pierdere din active imobilizate și grupuri destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării care nu pot fi considerate activități întrerupte” include profitul sau pierderile generate de activele imobilizate și grupurile destinate cedării clasificate drept deținute în vederea vânzării și care nu pot fi considerate activități întrerupte.
Increase on income
Veniturile din dividende din active financiare deținute în vederea tranzacționării și din active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere se raportează fie ca „venituri din dividende” separat de alte câștiguri sau pierderi din aceste categorii, fie ca parte a câștigurilor și pierderilor din aceste categorii de instrumente.
Negative balance (including reversals) on income
Veniturile din dividende de la filiale, entități asociate și asocieri în participație care nu intră sub incidența consolidării se raportează la „partea din profitul sau (-) pierderea aferent(ă) investițiilor în filiale, asocieri în participație și entități asociate”.
Decrease on income
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, deprecierea „activelor financiare la cost” include pierderile din depreciere rezultate din aplicarea regulilor privind deprecierea prevăzute la IAS 39.66.
CONSOLIDATION
Pentru „câștiguri sau (-) pierderi din contabilitatea de acoperire nete”, instituțiile raportează modificările valorii juste a instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor și a elementelor acoperite împotriva riscurilor, inclusiv rezultatul ineficacității rezultate din acoperirea fluxurilor de trezorerie și din acoperirea unei investiții nete într-o operațiune din străinătate.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
CLASIFICAREA ACTIVELOR FINANCIARE DUPĂ INSTRUMENT ȘI DUPĂ SECTORUL CONTRAPĂRȚII (4)
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
Activele financiare sunt clasificate după instrument și — dacă este cazul — după contraparte.
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele evaluate la cost și anumite sectoare de contrapărți.
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele de capital se raportează cu o clasificare specifică („din care”) pentru a identifica numai instrumentele necotate și anumite sectoare de contrapărți.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, instituțiile raportează valoarea justă a activelor depreciate și, respectiv, a celor nedepreciate și valoarea cumulativă a pierderilor din depreciere recunoscute în profit sau pierdere la data raportării.
‘Accounting portfolios’ shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Suma dintre valoarea justă a activelor nedepreciate și valoarea justă a activelor depreciate reprezintă valoarea contabilă a activelor respective.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, pentru activele financiare clasificate ca „împrumuturi și creanțe” sau ca „păstrate până la scadență”, se raportează valoarea contabilă brută a activelor nedepreciate și a activelor depreciate.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Ajustările sunt clasificate în „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual”, „ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” și „ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate”.
‘Available-for-sale financial assets’,
„Ajustări specifice pentru activele financiare evaluate colectiv” include valoarea cumulativă a deprecierii colective calculată pentru creditele nesemnificative care sunt depreciate la nivel individual și pentru care instituția decide să utilizeze o abordare statistică (pe bază de portofoliu).
‘Loans and Receivables’,
Această abordare nu exclude efectuarea de evaluări individuale ale deprecierii pentru creditele care sunt nesemnificative la nivel individual și, prin urmare, raportarea acestora ca ajustări specifice pentru activele financiare evaluate individual.
‘Held-to-maturity investments’.
„Ajustări colective pentru pierderile suportate, dar neraportate” include valoarea cumulativă a deprecierii colective determinate pentru activele financiare care nu sunt depreciate la nivel individual.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Pentru „ajustări pentru pierderile suportate, dar neraportate”, pot fi respectate IAS 39.59(f), AG87 și AG90.
‘Trading financial assets’,
Suma dintre activele nedepreciate și activele depreciate nete de orice ajustări, este egală cu valoarea contabilă.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’,
Formularul 4.5 include valoarea contabilă a „creditelor și avansurilor” și a „titlurilor de datorie” care corespund definiției „datoriilor subordonate” de la punctul 54 din această parte.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’,
CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI AVANSURILOR PE TIPURI DE PRODUS (5)
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
„Valoarea contabilă” a creditelor și avansurilor se raportează după tipul de produs, netă de ajustările pentru depreciere.
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri în numerar la bănci centrale” se raportează, de asemenea, în acest formular, independent de „portofoliul contabil” în care sunt incluse și se alocă următoarelor produse: