natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Interest income.
Valorile nominale sunt valori ale expunerilor înainte de aplicarea factorilor de conversie și a tehnicilor de reducere a riscului de credit.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
în formularul 9.2, pentru angajamentele de creditare primite, valoarea nominală este valoarea neutilizată totală pe care o contraparte s-a angajat să o împrumute instituției.
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
Pentru alte angajamente primite, valoarea nominală este valoarea totală la care s-a angajat cealaltă parte la tranzacție.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis, to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Pentru garanțiile financiare primite, „cuantumul maxim al garanțiilor care poate fi luat în considerare” este valoarea maximă pe care o contraparte ar putea fi nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses, to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Atunci când o garanție financiară primită a fost emisă de mai mulți garanți, valoarea garantată se raportează o singură dată în acest formular; valoarea garantată se alocă garantului care este mai relevant în ceea ce privește reducerea riscului de credit.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
INSTRUMENTE FINANCIARE DERIVATE (10 ȘI 11)
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
Valoarea contabilă și valoarea noțională a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării și a instrumentelor financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire se raportează clasificate după tipul de risc suport, după tipul pieței (piețe extrabursiere contra piețe organizate) și după tipul de produs.
Financial liabilities held for trading’.
Instituțiile raportează instrumentele financiare derivate deținute pentru contabilitatea de acoperire clasificate după tipul de acoperire.
‘Interest income — other assets’ includes amounts of interest income not included in the other items.
Instrumentele financiare derivate incluse în instrumentele hibride care au fost separate de contractul gazdă se raportează în formularele 10 și 11 în funcție de natura instrumentului derivat.
This item may include interest income related to cash and cash balances at central banks and non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Valoarea contractului gazdă nu este inclusă în aceste formulare.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Toate instrumentele financiare derivate se clasifică în următoarele categorii de risc:
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
rata dobânzii: instrumentele financiare derivate pe rata dobânzii sunt contracte legate de un instrument financiar purtător de dobândă ale cărui fluxuri de numerar sunt determinate prin referire la ratele dobânzii sau la alt contract pe rata dobânzii, cum ar fi o opțiune în cadrul unui contract futures de a achiziționa un bilet de trezorerie.
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
Această categorie se limitează la tranzacțiile în care toate părțile sunt expuse la rata dobânzii aferentă unei singure monede.
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
Astfel, aceasta exclude contractele care implică schimbul uneia sau mai multor valute, cum ar fi swap-urile valutare încrucișate și opțiunile pe valute, precum și alte contracte a căror caracteristică predominantă de risc este riscul de schimb valutar, care trebuie raportate drept contracte de schimb valutar.
Under IFRS or compatible National GAAP, Impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Contractele pe rata dobânzii includ acorduri forward pe rata dobânzii, swap-uri pe rata dobânzii într-o singură valută, futures pe rata dobânzii, opțiuni pe rata dobânzii (inclusiv caps, floors, collars și corridors), swaption pe rata dobânzii și warrante pe rata dobânzii.
For ‘Gains or (–) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
instrumente de capital: instrumentele financiare derivate pe instrumente de capital sunt contracte în cazul cărora randamentul sau o parte a randamentului este legat de prețul unui anumit instrument de capital sau de un indice al prețurilor unui instrument de capital.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
schimb valutar și aur: aceste instrumente financiare derivate includ contractele care presupun schimb valutar pe piața la termen și expunerea la aur.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (–) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
Prin urmare, acestea acoperă angajamentele ferme de cumpărare la termen, swap-urile pe cursul de schimb, swap-urile valutare (inclusiv swap-uri pe rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută.
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb.
Financial assets shall be broken down by instrument and — when required — by counterparty.
Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiției garanțiilor financiare și în care plata este legată în primul rând de o măsură a bonității unui anumit credit de referință.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
Contractele menționează un schimb de plăți în care cel puțin una dintre cele două părți este determinată de performanța creditului de referință.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Plățile pot fi determinate de un număr de evenimente, inclusiv o nerespectare a obligațiilor de plată, o scădere a ratingului sau o modificare stipulată a marjei de credit a activului de referință.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
mărfuri: aceste instrumente financiare derivate sunt contracte care au un randament sau o parte a randamentului acestora legat de prețul sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for individually assessed financial assets’, ‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
Atunci când un instrument derivat este influența de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui mai sensibil.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Pentru instrumentele financiare derivate cu expunere multiplă, în caz de incertitudine, tranzacțiile se alocă conform următoarei ordini de prioritate:
‘Specific allowances for individually assessed financial assets’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
mărfuri: toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie.
‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
instrumente de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for individually assessed financial assets.
Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie.
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
schimburi valutare și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb.
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
„Valoarea contabilă” pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă (peste zero) sunt „active financiare”, iar instrumentele financiare derivate cu o valoare justă negativă (sub zero) sunt „datorii financiare”.
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that meet the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
„Valoarea contabilă” se raportează separat pentru instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă („active financiare”) și pentru cele cu o valoare justă negativă („datorii financiare”).
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
La data recunoașterii inițiale, un instrument financiar derivat este clasificat ca „activ financiar” sau ca „datorie financiară” în funcție de valoarea sa justă inițială.
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
Ulterior recunoașterii inițiale, pe măsură ce valoarea justă a unui instrument financiar derivat crește sau scade, termenii de schimb pot deveni fie favorabili instituției (și instrumentul derivat este clasificat ca „activ financiar”), fie defavorabili (și instrumentul derivat este clasificat ca „datorie financiară”).
Balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ shall also be reported in this template independently of the ‘accounting portfolio’ in which they are included shall be allocated to the following products:
„Valoarea noțională” este valoarea nominală brută a tuturor tranzacțiilor încheiate și nedecontate încă la data de referință.
‘On demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
În special, următoarele elemente se iau în calcul la determinarea valorii noționale:
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances.
pentru contractele cu valori nominale sau valori ale principalului noțional variabile, baza pentru raportare o constituie valoarea nominală sau a principalului noțional la data de referință.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation].
valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului.
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse).
instrumente financiare derivate pe risc de credit: valoarea contractuală care trebuie raportată pentru instrumentele financiare derivate de credit este valoarea nominală a creditului de referință relevant.
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
opțiunile digitale au o plată predefinită care poate fi fie o valoare monetară, fie un număr de contracte ale unui activ-suport.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17.
Valoarea noțională pentru opțiunile digitale este definită fie ca valoarea monetară predefinită, fie ca valoarea justă a activului-suport la data de referință.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements.
Coloana „Valoarea noțională” din instrumente financiare derivate include, pentru fiecare element-rând, suma valorilor noționale a tuturor contractelor la care instituția este contraparte, independent de faptul dacă instrumentele financiare derivate sunt considerate active sau datorii în bilanț.
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items.
Toate valorile noționale se raportează indiferent dacă valoarea justă a instrumentelor financiare derivate este pozitivă, negativă sau egală cu zero.
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Nu este permisă compensarea între valorile noționale.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
„Valoarea noțională” se raportează după „total” și după „din care: vândute” pentru elementele-rânduri: „Opțiuni extrabursiere”, „Opțiuni pe piețe organizate”, „Mărfuri” și „Altele”.
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’).
Elementul „din care: vândute” include valorile noționale (preț de exercitare) ale contractelor în care contrapărțile (titularii opțiunilor) instituției (emitentul opțiunilor) au dreptul de a exercita opțiunea, iar pentru elementele legate de instrumentele financiare derivate pe risc de credit, valorile noționale ale contractelor în care instituția (vânzătorul de protecție) a vândut (oferă) protecție contrapărților acestora (cumpărătorii de protecție).
‘Other collateralized loans’ include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called ‘loan-to-value’), other than ‘Loans collateralised by immovable property’, ‘Finance leases’ and ‘Reverse repurchase loans’.
Instrumentele financiare derivate care nu sunt instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor în conformitate cu IAS 39 ar trebui incluse la portofoliul „deținute în vederea tranzacționării”.
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral.
Acest lucru este valabil, de asemenea, pentru instrumentele financiare derivate deținute în scopuri de acoperire împotriva riscurilor care nu îndeplinesc cerințele de la IAS 39 pentru a fi instrumente eficace de acoperire împotriva riscurilor, precum și pentru instrumentele financiare derivate legate de instrumente de capital necotate a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod credibil.
‘Credit for consumption’ includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation].
Instrumentele financiare derivate „deținute în vederea tranzacționării” care corespund definiției pentru „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” se raportează separat pentru fiecare tip de risc.
‘Lending for house purchase’ includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation].
Elementul „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” include instrumentele financiare derivate care sunt clasificate ca „deținute în vederea tranzacționării”, dar nu fac parte din portofoliul de tranzacționare astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (86) din CRR.
‘Project finance loans’ include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
Acest element nu include instrumentele financiare derivate pentru tranzacționarea în cont propriu.
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES AND BY RESIDENCE OF THE COUNTERPARTY (6)
Valoarea contabilă și valoarea noțională totală a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, precum și a instrumentelor financiare derivate deținute în vederea contabilității de acoperire care sunt tranzacționate pe piața extrabursieră se raportează după contraparte folosind următoarele categorii:
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 in Part 1.
„alte societăți financiare” și
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation, (by ‘section’).
„altele” cuprinzând toate celelalte contrapărți.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated impairment’.
Toate instrumentele financiare derivate extrabursiere, indiferent de tipul de risc aferent acestora, sunt clasificate după aceste contrapărți.
For debt instruments at fair value through profit and loss, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’.
Clasificarea contrapărților pentru instrumentele financiare derivate pe risc de credit se referă la sectorul alocat contrapărții instituției din contract (cumpărător sau vânzător de protecție).
‘Accumulated impairment’ shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
VARIAȚIA AJUSTĂRILOR PENTRU DEPRECIERE ȘI DEPRECIEREA INSTRUMENTELOR DE CAPITAL (12)
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
„Majorări datorate ajustărilor constituite pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, majorările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc diminuările.
‘Accumulated impairment’ shall include specific allowances for individually and collectively assessed financial assets as defined in paragraphs 36 and 37as well as ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ as defined in paragraph 38 but do not include ‘Accumulated write-offs’ amounts as defined in paragraph 49 of this Part.
„Diminuări datorate ajustărilor pentru depreciere reluate pentru pierderi probabile aferente creditelor, estimate în cursul perioadei” se raportează atunci când, pentru categoria principală de active sau contraparte, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unui venit net; cu alte cuvinte, pentru categoria sau contrapartea dată, diminuările deprecierii pentru perioada respectivă depășesc majorările.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
Astfel cum s-a explicat la punctul 50 din această parte, operațiunile de write-off pot fi efectuate fie prin recunoașterea directă în contul de profit sau pierdere a reducerii valorii activului financiar (fără a utiliza un cont de ajustări pentru depreciere ), fie prin reducerea valorii conturilor de ajustări pentru depreciere aferente unui activ financiar.
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
„Reduceri datorate anulărilor de ajustări pentru depreciere” înseamnă reducerea valorii cumulate a ajustărilor pentru depreciere datorată operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei deoarece instrumentele de datorie asociate sunt considerate nerecuperabile.
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories ‘Available for sale’, ‘Loans and receivables’, and ‘Held-to-maturity’.
„Ajustările de valoare înregistrate direct în contul de profit sau pierdere” sunt sumele aferente operațiunilor de write-off efectuate în cursul perioadei direct în contrapartidă cu valoarea activului financiar asociat.
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also ‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
GARANȚII REALE ȘI GARANȚII PRIMITE (13)