natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
„la vedere [la cerere] și cu preaviz [cont curent]” include soldurile de încasat la vedere (la cerere), cu preaviz, conturi curente și solduri similare care pot include împrumuturile care constituie depozite overnight pentru împrumutat, indiferent de forma juridică a acestora.
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Acesta include, de asemenea, sume reprezentând „descoperit de cont” care reprezintă solduri debitoare ale conturilor curente.
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
„creanțe aferente cărților de credit” include creditele acordate fie prin intermediul cardurilor cu debit amânat, fie prin intermediul cardurilor de credit [Regulamentul BCE BSI].
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
„creanțe comerciale” include creditele către alți debitori acordate în baza efectelor de comerț sau a altor documente care oferă dreptul de a primi încasările din tranzacțiile pentru vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii.
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Acest element include toate tranzacțiile factoring (cu și fără recurs).
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
„contracte de leasing financiar” include valoarea contabilă a creanțelor din contractele de leasing financiar.
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, „creanțele din contractele de leasing financiar” sunt conforme definiției prevăzute în IAS 17.
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
„credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” include fondurile acordate în schimbul titlurilor cumpărate în temeiul acordurilor repo sau împrumutate în temeiul acordurilor de împrumut de titluri.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
„alte credite la termen” include soldurile debitoare cu scadențe sau termene contractuale fixe care nu sunt incluse la alte elemente.
‘Financial liabilities held for trading’,
„avansuri care nu sunt împrumuturi” include avansurile care nu pot fi clasificate ca „împrumuturi” conform Regulamentului BCE BSI.
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
„credite ipotecare [credite garantate cu bunuri imobile]” include creditele garantate în mod oficial cu garanții reale sub formă de bunuri imobile indiferent de rata credit/garanție reală a acestora (cunoscută, de regulă, sub denumirea de „loan-to-value”).
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
„credit pentru consum” include creditele acordate în special pentru consumul personal de bunuri și servicii [Regulamentul BCE BSI].
‘Trading financial liabilities’, and
„credit pentru achiziționarea de locuințe” include creditele acordate gospodăriilor în scopul investirii în locuințe pentru utilizare proprie sau pentru închiriere, inclusiv în scopul construirii sau în scopul renovării locuințelor [Regulamentul BCE BSI].
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
„credite pentru finanțarea de proiecte” include creditele care sunt recuperate exclusiv din venitul generat de proiectele finanțate de acestea.
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
CLASIFICAREA CREDITELOR ȘI AVANSURILOR CĂTRE SOCIETĂȚI NEFINANCIARE PE CODURI NACE ȘI ÎN FUNCȚIE DE REȘEDINȚA CONTRAPĂRȚII (6)
Both under IFRS and National GAAP, ‘Derivatives — Hedge accounting’ shall incl ude derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare se clasifică după sectorul activităților economice folosind codurile prevăzute în Regulamentul NACE („codurile NACE”) pe baza activității principale a contrapărții.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Clasificarea expunerilor comune față de mai mulți debitori se realizează în conformitate cu paragraful 36 din partea 1.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
Raportarea codurilor NACE se realizează cu primul nivel de dezagregare, (după „secțiune”).
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „deprecierea cumulată”.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
Pentru instrumentele de datorie desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, „valoarea contabilă brută” înseamnă valoarea contabilă excluzând „modificările cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit”.
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
„Deprecierea cumulată” se raportează pentru activele financiare la cost amortizat sau la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.
‘Loans and advances’ are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes ‘loans’ in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
Cifrele aferente „modificărilor cumulate ale valorii juste datorate riscului de credit” se raportează pentru activele financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere.
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of this Part.
„Deprecierea cumulată” include ajustările specifice pentru activele financiare evaluate individual și colectiv astfel cum au fost definite la punctele 36 și 37, precum și „ajustările colective pentru pierderile suportate, dar neraportate” astfel cum au fost definite la punctul 38, dar nu include sumele aferente „Write-off cumulat” astfel cum sunt definite la punctul 49 din această parte.
Consequently, ‘debt instruments’ shall include ‘loans and advances’ and ‘debt securities’.
ACTIVE FINANCIARE CARE POT FACE OBIECTUL DEPRECIERII ȘI CARE SUNT RESTANTE SAU DEPRECIATE (7)
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Instrumentele de datorie care sunt restante, dar nedepreciate la data de raportare de referință se raportează în portofoliile contabile supuse deprecierii.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, astfel de portofolii contabile cuprind categoriile „disponibile pentru vânzare”, „împrumuturi și creanțe” și „păstrate până la scadență”.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, portofoliile contabile respective cuprind, de asemenea, „instrumente de datorie nedestinate tranzacționării evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri” și „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
Activele se califică ca restante atunci când contrapărțile nu au efectuat o plată scadentă prin contract.
‘Debt securities issued’ are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Valorile activelor în cauză sunt raportate și clasificate în funcție de numărul de zile restante.
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Analiza activelor restante nu include activele depreciate.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Valoarea contabilă a activelor financiare depreciate se raportează separat de activele restante.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Coloana „Write-off cumulat” include suma cumulativă a principalului și a dobânzii restante a oricărui instrument de datorie pe care instituția nu le mai recunoaște deoarece sunt considerate nerecuperabile, independent de portofoliul în care au fost incluse.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
Aceste sume se raportează până la stingerea totală a tuturor drepturilor instituției (prin expirarea termenului de prescripție, iertare de plată sau alte cauze) sau până la recuperare.
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Operațiunile de write-off ar putea fi cauzate atât de reducerea valorii contabile a activelor financiare recunoscută direct în profit sau pierderi, cât și de reducerea valorii ajustărilor pentru pierderile din credite în contrapartidă cu valoarea contabilă a activelor financiare.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
CLASIFICAREA DATORIILOR FINANCIARE (8)
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Deoarece „depozitele” sunt definite în același mod ca și în regulamentul BCE BSI, depozitele de economii reglementate sunt clasificate în conformitate cu regulamentul BCE BSI și sunt distribuite în funcție de contraparte.
Central banks.
În particular, depozitele de economii la vedere netransferabile, care, deși din punct de vedere legal sunt rambursabile la cerere, fac obiectul unor penalități și restricții semnificative și au caracteristici care sunt foarte apropiate de cele ale depozitelor overnight, sunt clasificate ca depozite rambursabile după notificare.
General governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements.
„Titluri de datorie emise” sunt împărțite în următoarele tipuri de produse:
Credit institutions: banks and multilateral banks.
„certificate de depozit” reprezintă titluri care permit titularilor să retragă fonduri dintr-un cont,
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
„titluri garantate cu active” conform articolului 4 alineatul (1) punctul (61) din CRR,
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
„obligațiuni garantate” conform articolului 129 alineatul (1) din CRR,
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
„contracte hibrid” cuprind contractele pe instrumente financiare derivate încorporate,
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
„alte titluri de datorie emise” includ titlurile de datorie care nu au fost înregistrate la rândurile anterioare, făcându-se distincția între instrumente convertibile și neconvertibile.
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
„Datoriile financiare subordonate” emise sunt tratate în același mod ca și alte datorii financiare.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Datoriile subordonate emise sub forma titlurilor sunt clasificate ca „titluri de datorie emise”, în timp ce datoriile subordonate sub forma depozitelor sunt clasificate ca „depozite”.
Among other classifications, the distribution of jointly incurred ex posures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Formularul 8.2 include valoarea contabilă a „depozitelor” și „titlurilor de datorie emise” care corespund definiției datoriilor subordonate clasificate după portofoliul contabil.
PART 2
Instrumentele de „datorii subordonate” conferă un drept de creanță subsidiar asupra instituției emitente, care poate fi exercitat numai după realizarea tuturor celorlalte drepturi de creanță care au un grad de prioritate mai înalt [regulamentul BCE BSI].
BALANCE SHEET
ANGAJAMENTE DE CREDITARE, GARANȚII FINANCIARE ȘI ALTE ANGAJAMENTE (9)
‘Cash on hand’ includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Expunerile extrabilanțiere includ elementele extrabilanțiere enumerate în anexa I la CRR.
‘Cash balances at central banks’ include balances receivable on demand at central banks.
Expunerile extrabilanțiere sunt clasificate în angajamente de creditare date, garanții financiare date și alte angajamente date.
‘Other demand deposits’ include balances receivable on demand with credit institutions.
Informațiile privind angajamentele de creditare, garanțiile financiare și alte angajamente date și primite includ atât angajamentele revocabile, cât și cele irevocabile.
‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
„Angajamentele de creditare” reprezintă angajamente ferme de a acorda credite conform unor termeni și condiții predeterminate, cu excepția celor care sunt instrumente financiare derivate, deoarece acestea pot fi decontate net în numerar sau prin livrarea sau emiterea unui alt instrument financiar.
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
Următoarele elemente din anexa I la CRR sunt clasificate ca „angajamente de creditare”:
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other assets’.
„depozite forward”.
Other assets may include gold, silver and other commodities; even when they are held with trading intent.
„facilități de credit neutilizate” care includ acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilități de acceptare” conform unor termeni și condiții predeterminate.
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„Garanții financiare” sunt contracte care solicită emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa deținătorului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plata atunci când aceasta este scadentă în conformitate cu termenii inițiali sau modificați ai unui instrument de datorie.
Provisions for ‘Pensions and other post employment defined benefit obligations’ include the amount of net defined benefit liabilities.
„garanții având caracter de substitut de credit”.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for ‘Other long-term employee benefits’ include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
„instrumente financiare derivate de credit” care corespund definiției garanției financiare.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
„acreditive stand-by irevocabile cu caracter de substitut de credit”.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Alte angajamente” include următoarele elemente din anexa I la CRR:
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
„partea neplătită din acțiunile și titlurile achitate parțial”.
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
„elemente extrabilanțiere aferente finanțării comerțului”.
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with article 38 of the BAD.
„credite documentare în cadrul cărora bunurile supuse livrării funcționează ca garanție reală și alte tranzacții care se lichidează de la sine (self-liquidating transactions)”.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
„garanții și cauțiuni” (inclusiv garanții pentru licitație și de execuție) și „garanții care nu au caracter de substitut de credit”.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
„garanții pentru transport naval, angajamente vamale și fiscale”.
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
„facilitați de emisiune de efecte (NIF)” și „facilități reînnoibile de subscriere fermă (RUF)”.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and a equity component ) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent);
„facilități de credit neutilizate” care cuprind acordurile de „creditare” sau de a furniza „facilitați de acceptare” atunci când termenii și condițiile nu sunt predeterminate.
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
„alte elemente extrabilanțiere” din anexa I la CRR.
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, următoarele elemente sunt recunoscute în bilanț, prin urmare nu ar trebui raportate ca expuneri extrabilanțiere:
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
„instrumente financiare derivate de credit” care nu corespund definiției garanțiilor financiare sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39.
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
„acceptări” sunt obligații ale unei instituții de a plăti la scadență valoarea nominală a unei cambii, care acoperă în mod normal vânzarea de bunuri.
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
În consecință, acestea sunt clasificate drept „creanțe comerciale” în bilanț.
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
„efecte de comerț andosate” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
„tranzacții cu recurs” care nu îndeplinesc criteriile pentru derecunoaștere conform IAS 39.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
„activele achiziționate în baza unor contracte ferme de cumpărare la termen” sunt „instrumente financiare derivate” conform IAS 39.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (so-called ‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
„vânzare de active și acorduri repo, astfel cum sunt definite la articolul 12 alineatele (3) și (5) din Directiva 86/635/CEE”.
Institutions shall report the following items broken-down by accounting portfolios:
În astfel de contracte, cesionarul are opțiunea, dar nu și obligația de a returna activele la un preț convenit în avans la o dată stabilită (sau care urmează să fie stabilită).
‘Interest income’;
Prin urmare, contractele respective corespund definiției instrumentelor financiare derivate conform IAS 39.9.
‘Interest expense’;
„din care: în stare de nerambursare” include valoarea nominală a angajamentelor de creditare, a garanțiilor financiare și a altor angajamente date a căror contraparte nu și-a respectat obligațiile de plată conform articolului 178 din CRR.
‘Dividend income’;
Pentru expunerile extrabilanțiere, „valoarea nominală” este valoarea care reprezintă cel mai bine expunerea maximă a instituției la riscul de credit fără a lua în considerare nicio garanție reală deținută sau alte îmbunătățiri ale calității creditului.
‘Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
În particular, pentru garanțiile financiare date, valoarea nominală este valoarea maximă pe care entitatea ar putea să fie nevoită să o plătească dacă se apelează la garanție.
‘Impairment or (–) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
Pentru angajamentele de creditare, valoarea nominală este valoarea neutilizată pe care instituția s-a angajat să o împrumute.