natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Gajurile și garanțiile aferente creditelor și avansurilor se raportează după tipul de gaj credite ipotecare și alte credite garantate, precum și după garanții financiare.
The past due analysis shall not include any impaired assets.
în formularul 13.1, se raportează „valoarea maximă a garanției reale sau a garanției care poate fi luată în considerare”.
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
Suma valorilor unei garanții financiare și/sau a unei garanții reale indicate la coloanele aferente din formularul 13.1 nu trebuie să depășească valoarea contabilă a creditului asociat.
The column ‘Accumulated write-offs’ includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
Pentru raportarea creditelor și avansurilor în funcție de tipul de gaj, se utilizează următoarele definiții:
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution's rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
în cadrul categoriei „credite ipotecare [Credite garantate cu bunuri imobile]”, subcategoria „rezidențiale” include creditele garantate cu bunuri imobile rezidențial e, iar subcategorie „comerciale” include creditele garantate cu bunuri imobile comerciale; în ambele cazuri, astfel cum sunt definite în CRR.
‘Write-offs’ could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
în cadrul categoriei „alte credite garantate”, subcategoria „numerar [instrumente de datorie emise]” include depozitele colaterale constituite la instituție sau gajuri pe titluri de datorie emise de instituție, iar subcategoria „altele” include gajuri pe alte titluri sau active.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
„garanții financiare primite” include contractele care impun emitentului să efectueze plăți specificate pentru a rambursa instituției o pierdere pe care aceasta o suportă din cauza faptului că un anumit debitor nu își îndeplinește obligația de plată la scadență în conformitate cu termenele inițiale sau modificate ale unui instrument de datorie.
As ‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Pentru credite și avansuri care au simultan mai multe tipuri de garanții reale sau garanții, „valoarea maximă a garanției reale/garanției care poate fi luată în considerare” se alocă în funcție de calitatea acesteia începând cu cea mai bună calitate.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Acest formular include valoarea contabilă a garanției reale care a fost obținută între începutul și sfârșitul perioadei de referință și care a rămas recunoscută în bilanț la data de referință.
‘Debt securities issued’ shall be disaggregated into the following type of products:
„Executare silită [imobilizări corporale]” este valoarea contabilă cumulată a imobilizărilor corporale obținute prin intrarea în posesia garanției reale care rămâne recunoscută în bilanț la data de referință excluzând cele clasificate ca „imobilizări corporale”.
‘Certificates of deposits’ are securities that enable the holders to withdraw funds from an account,
IERARHIA VALORII JUSTE: INSTRUMENTE FINANCIARE EVALUATE LA VALOAREA JUSTĂ (14)
‘Asset backed securities’ according to article 4(1)(61) of the CRR,
Instituțiile raportează valoarea instrumentelor financiare evaluate la valoarea justă conform ierarhiei prevăzute în IFRS 13.72.
‘Covered Bonds’ according to article 129(1) of the CRR,
„Modificarea valorii juste aferentă perioadei” include câștigurile sau pierderile din reevaluările instrumentelor în cursul perioadei.
‘Hybrid contracts’ comprise contracts with embedded derivatives,
Respectivele câștiguri sau pierderi sunt raportate pentru a fi incluse în contul de profit sau pierderi; astfel, valorile raportate sunt cele de dinaintea impozitării.
‘Other debt securities issued’ includes debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible and non convertible instruments.
„Modificarea cumulată a valorii juste înainte de impozitare” include valoarea câștigurilor sau pierderilor din reevaluările instrumentelor cumulate de la recunoașterea inițială până la data de referință.
‘Subordinated financial liabilities’ issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
DERECUNOAȘTERE ȘI DATORII FINANCIARE ASOCIATE ACTIVELOR FINANCIARE TRANSFERATE (15)
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as ‘Debt securities issued’, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as ‘Deposits’.
Formularul 15 include informații privind activele financiare transferate, din care o parte sau toate nu se califică pentru derecunoaștere, precum și activele financiare derecunoscute în totalitate, pentru care instituția reține drepturi legate de administrare.
Template 8.2 includes the carrying amount of ‘Deposits’ and ‘Debt securities issued’ that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Datoriile asociate se raportează în funcție de portofoliul în care activele financiare transferate asociate au fost incluse în activ și nu în funcție de portofoliul în care au fost incluse în secțiunea de datorii a bilanțului.
‘Subordinated debt’ instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
Coloana „Valori derecunoscute în scopuri de capital” include valoarea contabilă a activelor financiare recunoscute în scopuri contabile, dar derecunoscute în scopuri prudențiale deoarece instituția le tratează ca poziții din securitizare în scopuri de capital, în conformitate cu articolul 109 din CRR.
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
„Acorduri repo” („repo”) sunt tranzacții în care instituția primește numerar în schimbul unor active financiare vândute la un anumit preț, cu angajamentul răscumpărării acelorași active (sau a unora identice) la un preț fix la o dată ulterioară specificată.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of the CRR.
Sumele primite de instituție în schimbul activelor financiare transferate către o parte terță („cumpărător temporar”) se clasifică la „acorduri repo” în cazul în care există un angajament de inversare a operațiunii și nu doar o opțiune în acest sens.
Off-balance sheet exposures shall be broken-down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Acordurile repo includ, de asemenea, operațiunile de tip repo care pot include:
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unor împrumuturi de titluri de valoare garantate cu numerar.
‘Loan commitments’ are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
sumele primite în schimbul titlurilor de valoare transferate temporar unui terț sub forma unui contract de vânzare/răscumpărare.
The following items of Annex I of the CRR shall be classified as ‘Loan commitments’:
„Acorduri repo” („repo”) și „credite acordate în cadrul operațiunilor reverse repo” („reverse repo”) presupun numerar primit sau dat cu împrumut de către instituție.
‘Forward deposits’.
În cadrul unei tranzacții de securitizare, atunci când activele financiare transferate sunt derecunoscute, instituțiile declară câștigurile (pierderile) generate de elementul din cadrul contului de profit sau pierdere care corespunde „portofoliului contabil” în care activele financiare au fost incluse anterior derecunoașterii acestora.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ under pre-specified terms and conditions.
CLASIFICAREA ELEMENTELOR SELECTATE DIN CONTUL DE PROFIT SAU PIERDERE (16)
‘Financial guarantees’ are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
Pentru anumite elemente din contul de profit sau pierdere se raportează defalcări suplimentare ale câștigurilor (sau veniturilor) și pierderilor (sau cheltuielilor).
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
Dobânzile sunt clasificate atât după venituri din dobânzi aferente activelor financiare și altor active, cât și după cheltuieli cu dobânzile din datorii financiare și alte datorii.
The following items of Annex I of the CRR shall be classified as ‘financial guarantees’:
Veniturile din dobânzi aferente activelor financiare includ veniturile din dobânzi aferente instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării, titlurilor de datorie și creditelor și avansurilor.
‘Guarantees having the character of credit substitute’.
Dobânda aferentă instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării include sumele asociate instrumentelor financiare derivate deținute în vederea tranzacționării care se califică ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor” care sunt incluse ca venituri din dobânzi sau cheltuieli cu dobânzile pentru a corecta veniturile și cheltuielile instrumentelor financiare acoperite împotriva riscurilor din punct de vedere economic, însă nu din punct de vedere contabil.
‘Credit derivatives’ that meet the definition of financial guarantee.
Câștigurile sau pierderile din derecunoașterea activelor financiare și a datoriilor financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument financiar și după portofoliul contabil.
‘Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes’.
Pentru fiecare element, se raportează câștigul sau pierderea netă realizată rezultată din tranzacția derecunoscută.
‘Other commitments’ includes the following items of Annex I of the CRR:
Valoarea netă reprezintă diferența dintre câștigurile realizate și pierderile realizate.
‘Unpaid portion of partly-paid shares and securities’.
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt clasificate după tipul de instrument; fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a instrumentului financiar.
‘Documentary credits issued or confirmed’.
Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc.
Trade finance Off-balance sheet items.
Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate.
‘Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions’.
Câștigurile sau pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit.
‘Warranties and indemnities’ (including tender and performance bonds) and ‘guarantees not having the character of credit substitutes’.
Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează:
‘Shipping guarantees, customs and tax bonds’.
instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise);
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs).
instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital;
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ when the terms and conditions are not pre-specified.
tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute;
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘purchase securities’ or ‘provide guarantees’. (j) ‘Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees’.
instrumente de risc de credit: care includ tranzacționarea de instrumente de tip credit link note;
‘Other off-balance sheet items’ in Annex I of the CRR.
mărfuri: acest element include numai instrumentele financiare derivate deoarece mărfurile deținute în vederea tranzacționării se raportează la „alte active” și nu la „active financiare deținute în vederea tranzacționării”.
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
altele: care include tranzacționarea de instrumente financiare care nu pot fi clasificate la alte elemente.
‘Credit derivatives’ that do not meet the definition of financial guarantees are ‘derivatives’ under IAS 39.
Câștigurile sau pierderile din active și datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt clasificate după tipul de instrument.
‘Acceptances’ are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
Instituțiile raportează valoarea netă realizată și valoarea netă nerealizată și cuantumul modificării valorii juste aferente perioadei datorată modificărilor riscului de credit (riscul de credit propriu al împrumutatului sau al emitentului).
Consequently, they are classified as ‘trade receivables’ on the balance sheet
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire sunt clasificate după tipul de contabilitate de acoperire: acoperirea valorii juste, acoperirea fluxurilor de numerar și acoperirea investițiilor nete în operațiuni din străinătate.
‘Endorsements on bills’ that do not meet the criteria for derecogniton under IAS 39.
Câștigurile sau pierderile aferente acoperirii valorii juste sunt repartizate între instrumentul de acoperire și elementul acoperit.
‘Transactions with recourse’ that do not meet the criteria for derecogniton under IAS 39.
„Creșterile” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor cheltuieli nete.
‘Assets purchased under outright forward purchase agreements’ are ‘derivatives’ under IAS 39.
„Reluările” se raportează atunci când, pentru portofoliul contabil sau categoria principală de active, estimarea deprecierii aferente perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete.
‘Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12 (3) and (5) of Directive 86/635/EEC’.
RECONCILIERE ÎNTRE PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CONTABIL ȘI PERIMETRUL DE CONSOLIDARE CRR (17)
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
„Perimetrul de consolidare contabil” include valoarea contabilă a activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, precum și valorile nominale ale expunerilor extrabilanțiere obținute folosindu-se perimetrul de consolidare contabil; și anume, incluzând în consolidare societățile de asigurări și societățile nefinanciare.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
În acest formular, elementul „investiții în filiale, asocieri în participație și entități asociate” nu include filialele deoarece, conform perimetrului de consolidare contabil, toate filialele sunt consolidate integral.
‘of which: defaulted’ shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of the CRR.
„Active asociate contractelor de asigurare și de reasigurare” include activele din cadrul contractelor de reasigurare cedate, precum și, dacă este cazul, activele aferente contractelor d e asigurare și de reasigurare emise.
For off-balance sheet exposures, the ‘Nominal amount’ is the amount that best represents the institution's maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
„Datorii asociate contractelor de asigurare și de reasigurare” include datoriile aferente contractelor de asigurare și de reasigurare emise.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
REPARTIZAREA GEOGRAFICĂ (20)
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
„Localizare” înseamnă jurisdicția în care este înregistrată entitatea juridică care a recunoscut activul sau datoria corespunzătoare; în cazul sucursalelor, aceasta înseamnă jurisdicția în care acestea își au reședința.
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
În acest sens, „interne” include activitățile recunoscute într-un stat membru unde este localizată instituția.
For financial guarantees received, the ‘maximum amount of the guarantee that can be considered’ is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
Formularele 20.4-20.7 conțin informații „pentru fiecare țară” pe baza reședinței contrapărții imediate.
When a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
Clasificarea furnizată include expunerile sau datoriile aferente rezidenților din fiecare țară străină în care instituția deține expuneri.
DERIVATIVES (10 AND 11)
În formularul 20.4 pentru instrumente de datorie, „valoarea contabilă brută” se raportează astfel cum este definită la punctul 45 din partea 2.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading and the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market (over-the-counter versus organised markets) and type of product.
Pentru instrumentele financiare derivate și instrumentele de capitaluri, valoarea raportată este valoarea contabilă.
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting broken down by type of hedge.
„Din care: în stare de nerambursare” include valoarea contabilă a instrumentelor de datorie a căror contraparte nu și-a achitat obligațiile de plată conform articolului 178 din CRR.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
Formularul 20.7 se raportează împreună cu clasificarea pe coduri NACE „pentru fiecare țară”.
The amount of the host contract is not included in these templates.
Codurile NACE se raportează începând cu primul nivel de dezagregare (după „secțiuni”).
However, if the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract as a whole shall be included in the category of held for trading or financial instruments designated at fair value through profit or loss (and, thus, the embedded derivatives are not reported in 10 and 11).
IMOBILIZĂRI CORPORALE ȘI NECORPORALE: ACTIVE CARE FAC OBIECTUL UNUI CONTRACT DE LEASING OPERAȚIONAL (21)
All derivatives shall be classified into the following risk categories:
În scopul calculării pragului prevăzut la articolul 9 litera (e), imobilizările corporale oferite în sistem de leasing de către instituție (locator) unor părți terțe în cadrul unor acorduri care se califică drept contracte de leasing operațional conform cadrului contabil relevant se împart la totalul imobilizărilor corporale.
Interest rate: Interest rate derivatives are contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, activele care au fost oferite în sistem de leasing de către instituție (sau locator) unor părți terțe în cadrul unor contracte de leasing operațional se raportează clasificate după metoda de evaluare.
This category is restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency's interest rate.
FUNCȚII AFERENTE SERVICIILOR DE ADMINISTRARE A ACTIVELOR, DE CUSTODIE ȘI ALTOR SERVICII (22)
Thus it excludes contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
În scopul calculării pragului de la articolul 9 litera (f), valoarea „veniturilor nete din taxe și comisioane” este valoarea absolută a diferenței dintre „venituri din taxe și comisioane” și „cheltuieli cu taxele și comisioanele”.
Interest rate contracts include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants.
În aceleași scopuri, valoarea „dobânzii nete” este valoarea absolută a diferenței dintre „venituri din dobânzi” și „cheltuieli cu dobânzile”.
Equity: Equity derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices.
Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele se raportează după tipul de activitate.
Foreign exchange and gold: These derivatives include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
Conform IFRS sau GAAP naționale compatibile, formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele altele decât:
They therefore cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20.(c)] și
Foreign exchange derivatives include all deals involving exposure to more than one currency, whether in interest rates or exchange rates.
sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20.(c).(i)].
Gold contracts include all deals involving exposure to that commodity.
Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care nu au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43].