natgillin/translations-raw huggingface dataset:
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
BAD articolul 37 alineatul (1); articolul 42a alineatul (4) litera (b); Anexa V. Partea 1.16
BAD art 27.Vertical layout(9)
CRR anexa II; Anexa V. Partea 2.96
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
BAD articolul 27.
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
Prezentare verticală alineatele (1), (2)
BAD art 38.2
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI PRIVIND ACTIVELE ȘI DATORIILE FINANCIARE DESTINATE TRANZACȚIONĂRII - NET
BAD art 35-37
CÂȘTIGURI SAU (-) PIERDERI PRIVIND ACTIVELE ȘI DATORIILE CARE NU SUNT DESTINATE TRANZACȚIONĂRII - NET
7th Directive art 31
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a); articolul 42c (1) litera (a);
BAD art 27.Vertical layout(15)
Directiva a IV-a articolul 17;
BAD art 27.Vertical layout(16)
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 57
Extraordinary profit or (-) loss after tax
CRR anexa I; Anexa V. Partea 2.56, 58
BAD art 27.Vertical layout(21)
BAD articolul 4.
Extraordinary profit or loss before tax
Datorii alineatele (11)-(13)
BAD art 27.Vertical layout(19)
CRR articolul 26 alineatul (2)
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
Câștiguri sau (-) pierderi din active și datorii netranzacționate - net
BAD art 27.Vertical layout(20)
axa z Țara de reședință a contrapărții
BAD art 27.Vertical layout(23)
Trimiteri la GAAP naționale bazate pe BADBAD articolul 27.
Annex V.Part 2.36
Prezentare verticală alineatele (4)-(5)
Annex V.Part 2.37
Trimiteri la GAAP naționale compatibile cu IFRSIFRS 7.20(c)
Annex V.Part 2.38
ITS 2.
Trading Financial assets
Partea 2.10-12
of which: unquoted
Anexa V. Partea 2.116 (h)
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
activelor financiare
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
recunoscută în bilanț
Unimpaired assets
Din care: sprijin
Specific allowances for credit risk
de lichiditate tras
General allowances for credit risk
Valoarea justă a sprijinului
CRR art 4(95)
a datoriilor
NON-TRADING DEBT INSTRUMENTS MEASURED AT A COST-BASED METHOD
financiare recunoscută
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
în bilanț
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Valoarea nominală a elementelor
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
extrabilanțiere provenită
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
de la instituția raportoare
Annex V.Part 2.46 References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.45 Annex V.Part 2.46
Din care: Valoarea
Agriculture, forestry and fishing
nominală a
Mining and quarrying
angajamentelor de creditare date
Manufacturing
Pierderi suportate de
Electricity, gas, steam and air conditioning supply
instituția raportoare în
Water supply
perioada curentă
Construction
CRR articolul 4 alineatul (66)
Wholesale and retail trade
CRR anexa II; Anexa V. Partea 1.6
Transport and storage
Întreprinderea-mamă și entități care exercită
Accommodation and food service activities
un control comun
Information and communication
o influență semnificativă
Real estate activities
Filiale și alte
Professional, scientific and technical activities
entități din
Administrative and support service activities
același grup
Public administration and defence, compulsory social security
Asociați și asocieri
Education
în participație
Human health services and social work activities
Personalul-cheie din conducerea entității
Arts, entertainment and recreation
sau a întreprinderii - mamă
Other services
Directiva a IV-a articolul 43 alineatul (7a);
Carrying amount of
Anexa V. Partea 2.63, 121
the impaired assets
Ajustări și provizioane pentru instrumente de datorie depreciate, garanții și angajamente în stare de nerambursare
individually assessed financial assets
exercită un control comun sau au
Specific allowances for collectively
Filiale și alte entități
assessed financial assets
din același grup
Collective allowances for
Anexa V. Partea 2.122
incurrred but not reported losses
CRR articolul 423 litera (b) Anexa V. Partea 2.123, 124(n)
Specific alowances
Anexa V. Partea 2.123, 124(c)
for credit risk
Anexa V. Partea 2.123, 124(f)
General allowances
Anexa V. Partea 2.123, 124(j)
General allowance
Anexa V. Partea 2.123, 124(k)
for banking risks
Anexa V. Partea 2.123, 124(l)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Anexa V. Partea 2.123, 124(m)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Anexa V. Partea 2.123, 124(r)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
IAS 39.11A-12; Anexa V. Partea 2.127
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 2.129
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.11; Anexa V. Partea 2.130
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 2.129
Trading
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (4) litera (b), alineatul (5a); IAS 39.9; Anexa V. Partea 2.130
At a cost-based method
Pensii și alte obligații privind beneficiile determinate post-angajare
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
44 Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
Anexa V. Partea 2.139 (b)
ECB/2008/32 art 7(2)
45 Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Directiva a IV-a articolul 42a alineatul (1), alineatul (5a); IAS 39.9
CRR art 4(61)
Anexa V. Partea 2.141
Annex V.Part 2.52(d)
Anexa V. Partea 2.142
References National GAAP
altele decât capitalul
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Alte elemente cumulate ale
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
rezultatului global
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Diferența din
Annex V.Part 2.56-57
prima consolidare
Annex V.Part 2.56, 58
Profit sau (-) pierdere atribuibil(ă) deținătorilor
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
capitalurilor proprii ale societății-mamă
Positive value.
Alte elemente
Negative value.
cumulate ale
CRR art 105
Anexa V. Partea 2.15-17
Organized mar ket other
BAD articolul 4.
CRR article 428(i)
Datorii alineatul (13); CRR articolul 4 alineatul (123)
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
CRR articolul 26 alineatul (2b)
Increases due toamounts set aside for
ANEXA V
estimated loan losses during the period
RAPORTARE PRIVIND INFORMAȚIILE FINANCIARE
Decreases due toamounts reversed for
Cuprins
Decreases due toamounts
INSTRUCȚIUNI GENERALE
taken against allowances
Convenție
Recoveries recorded directly to
Consolidare
the statement of profit or loss
Portofolii contabile
Value adjustments recorded directly
Instrumente financiare
to the statement of profit or loss
Active financiare
CRR art 428 (g)(ii)
Datorii financiare
Annex V.Part 1.17
Clasificare după contraparte
General alowances for credit risk
INSTRUCȚIUNI AFERENTE FORMULARELOR
General allowance for banking risks
Bilanț
Annex V.Part 2.80
Active (1.1)
Annex V.Part 2.84
Datorii (1.2)
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Capitaluri proprii (1.3)
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Contul de profit sau pierdere (2)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Situația rezultatului global (3)
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Clasificarea activelor financiare după instrument și după sectorul contrapărții (4)
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Clasificarea creditelor și avansurilor pe tipuri de produs (5)
Annex V.Part 2.91, 92
Clasificarea creditelor și avansurilor către societăți nefinanciare pe coduri nace și în funcție de reședința contrapărții (6)
4th Directive art 42a(1), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Active financiare care pot face obiectul deprecierii și care sunt restante sau depreciate (7)
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Clasificarea datoriilor financiare (8)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Angajamente de creditare, garanții financiare și alte angajamente (9)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Instrumente financiare derivate (10 și 11)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după tipul de risc
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Instrumente financiare derivate clasificate ca „instrumente de acoperire economică împotriva riscurilor”
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Clasificarea instrumentelor financiare derivate după sectorul contrapărții
4th Directive art 17
Variația ajustărilor pentru depreciere și deprecierea instrumentelor de capital (12)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Garanții reale și garanții primite (13)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Clasificarea creditelor și avansurilor după garanții reale și garanții (13.1)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Active obținute în cursul perioadei prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [deținute la data raportării] (13.2)
CRR Article 26 (2)
Active obținute prin intrarea în posesia garanțiilor reale deținute [imobilizări corporale], valoarea cumulată (13.3)
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare evaluate la valoarea justă (14)
z-axis Country of residence of the counterparty
Derecunoaștere și datorii financiare asociate activelor financiare transferate (15)
References National GAAP based on BAD BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Clasificarea elementelor selectate din contul de profit sau pierdere (16)
References National GAAP compatible IFRS IFRS 7.20(c )
Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (16.1)
ITS 2.Part 2.10-12
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor și datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.2)
Annex V.Part 2.116(h)
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe instrumente (16.3)
financial assets recognised
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare deținute în vederea tranzacționării, defalcate pe tipuri de risc (16.4)
in the balance sheet
Câștiguri sau pierderi aferente activelor și datoriilor financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, defalcate pe instrumente (16.5)
Of which: liquidity
Câștigurile sau pierderile din contabilitatea de acoperire (16.6)
support drawn
Deprecierea activelor financiare și nefinanciare (16.7)
Fair value of liquidity
Reconciliere între perimetrul de consolidare contabil și perimetrul de consolidare CRR (17)
financial liabilities
Repartizarea geografică (20)
recognised in the
Imobilizări corporale și necorporale: active care fac obiectul unui contract de leasing operațional (21)
balance sheet
Funcții aferente serviciilor de administrare a activelor, de custodie și altor servicii (22)
Nominal amount of
Venituri și cheltuieli cu taxe și comisioane, defalcate pe activități (22.1)
off-balance sheet items
Active implicate în serviciile furnizate (22.2)
given by the reporting-institution
interese în entități structurate neconsolidate (30)
Of which: Nominal
Părți afiliate (31)
amount of loan
Părți afiliate: sume de plătit și sume de încasat (31.1)
commitments given
Părți afiliate: cheltuieli și venituri generate de tranzacții (31.2)
Losses incurred by the
Structura grupului (40)
reporting institution
Structura grupului: „entitate cu entitate” (40.1)
in the current period
Structura grupului: „instrument cu instrument” (40.2)
CRR art 4 (66)
Valoarea justă (41)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Ierarhia valorii juste: instrumente financiare la cost amortizat (41.1)
Parent and entities with
Utilizarea opțiunii evaluării la valoarea justă (41.2)
joint control or
Instrumente financiare hibride care nu au fost desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (41.3)
significant influence
Imobilizări corporale și necorporale: valoarea contabilă în funcție de metoda de evaluare (42)
Subsidiaries and
Provizioane (43)
other entities of
Planuri de beneficii determinate și beneficiile angajaților (44)
the same group
Componentele activelor și datoriilor nete ale planului de beneficii determinate (44.1)
Associates and
Variația obligațiilor privind beneficiile determinate (44.2)
joint ventures
Elemente memorandum [aferente cheltuielilor de personal] (44.3)
Key management of the
Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere (45)
institution or its parent
Câștiguri sau pierderi din derecunoașterea activelor nefinanciare, altele decât cele deținute în vederea vânzării (45.2)
4th Directive art 43(7a)
Alte venituri și cheltuieli de exploatare (45.3)
Annex V.Part 2.63, 121
Situația modificărilor capitalurilor proprii (46)
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
CORESPONDENȚA DINTRE CLASELE DE EXPUNERI ȘI SECTOARELE CONTRAPĂRȚILOR
Parent and entities
PARTEA 1
with joint control or
REFERINȚE
Subsidiaries and other
Punctele de date identificate în formulare se elaborează în conformitate cu regulile privind recunoașterea, compensarea și evaluarea din cadrul contabil relevant, astfel cum este definit la articolul 4 alineatul (1) punctul (77) din CRR.
entities of the same group
Instituțiile transmit numai părțile din formulare referitoare la:
Annex V.Part 2.122
active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli care sunt recunoscute de instituție;
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
expunerile extrabilanțiere și activitățile în care este implicată instituția;
Annex V.Part 2.123, 124(c)
tranzacțiile efectuate de către instituție;
Annex V.Part 2.123, 124(f)
regulile de evaluare, inclusiv metodele pentru estimarea ajustărilor pentru riscul de credit, aplicate de instituție.
Annex V.Part 2.123, 124(j)
În sensul anexei III și al anexei IV, precum și în sensul prezentei anexe, se aplică următoarele notații:
Annex V.Part 2.123, 124(k)
„Regulamentul IAS” se referă la Regulamentul (CE) nr.
Annex V.Part 2.123, 124(l)
1606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
„IAS” sau „IFRS” se referă la „Standarde Internaționale de Contabilitate”, astfel cum sunt definite la articolul 2 din „Regulamentul IAS”, care au fost adoptate de Comisie în conformitate cu „Regulamentul IAS” menționat mai sus.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
„Regulamentul BCE BSI” sau „BCE/2008/32” se referă la Regulamentul Băncii Centrale Europene din 19 decembrie 2008 privind bilanțul sectorului instituțiilor financiare monetare (reformare).
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
„Regulamentul NACE” se referă la REGULAMENTUL (CE) nr. 1893/2006 al Parlamentului European și al Consiliului din 20 decembrie 2006 de stabilire a nomenclatorului statistic al activităților economice NACE a II-a revizuire și de modificare a Regulamentului (CEE) nr.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
3037/90 al Consiliului, precum și a altor regulamente CE privind domeniile statistice specifice.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
„BAD” se referă la DIRECTIVA CONSILIULUI din 8 decembrie 1986 privind conturile anuale și conturile consolidate ale băncilor și ale altor instituții financiare (86/635/CEE).
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
„a patra Directivă” se referă la A PATRA DIRECTIVĂ A CONSILIULUI din 25 iulie 1978 în temeiul articolului 54 alineatul (3) litera (g) din tratat, privind conturile anuale ale anumitor forme de societăți comerciale (78/660/CEE).
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
„GAAP naționale” înseamnă cadrele contabile naționale elaborate în temeiul BAD.
Pensions and other employment defined benefit obligations
„IMM” se referă la RECOMANDAREA COMISIEI din 6 mai 2003 privind definirea microîntreprinderilor și a întreprinderilor mici și mijlocii (2003/361/CE).
44 Defined benefit plans and employee benefits
„anexa V” se referă la partea citată din anexa V la prezentul regulament.
Annex V.Part 2.139b)
CONVENȚIE
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Formularele din anexele III și IV includ reguli de validare implicite care sunt definite în cadrul formularelor respective prin utilizarea de convenții.
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
Utilizarea de paranteze în indicarea unui element în cadrul unui formular înseamnă că elementul respectiv trebuie scăzut pentru a obține un rezultat total, dar nu înseamnă că acesta trebuie raportat ca fiind negativ.
Annex V.Part 2.141
Elementele care sunt raportate ca fiind negative sunt identificate în formularele de compilare prin includerea semnului „(-)” în fața denumirii acestora, precum în „(-) acțiuni proprii”.
Annex V.Part 2.142
În „Modelul privind punctele de date” (denumit în continuare „MPD”) pentru formularele de raportare a informațiilor financiare descrise în anexele III și IV, fiecare punct (celulă) de date are un „element de bază” căruia i se alocă atributul „credit/debit”.
other than Capital
Alocarea garantează că toate entitățile care raportează puncte de date respectă „convenția privind semnele” și permite cunoașterea atributului „credit/debit” corespunzător fiecărui punct de date.
Accumulated other
Schematic, această convenție funcționează astfel cum se indică în tabelul 1.
comprehensive income
Tabelul 1
First consolidation
Convenția credit/debit, semne pozitive și negative
differences
Sold/Variație
Profit or (-) loss atributable
Cifra raportată
to owners of the parent
Soldul activelor
Accumulated Other
Pozitivă („Normal”, fără semn)
Comprehensive
Creștere a activelor
Annex V.Part 2.15-17
Soldul negativ al activelor
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Negativă (este necesar semnul minus „-”)
CRR Article 26(2b)
Scădere a activelor
ANNEX V
Valoare a cheltuielilor
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Creștere a cheltuielilor
Table of contents
Valoarea negativă (inclusiv reluările) a cheltuielilor
GENERAL INSTRUCTIONS
Scădere a cheltuielilor
Convention
Soldul datoriilor
Consolidation
Creștere a datoriilor
Accounting portfolios
Soldul negativ al datoriilor
Financial instruments
Scădere a datoriilor
Financial assets
Soldul capitalurilor proprii
Financial liabilities
Creștere a capitalurilor proprii
Counterparty breakdown
Soldul negativ al capitalurilor proprii
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
Scădere a capitalurilor proprii
Balance sheet
Valoare a veniturilor
Assets (1.1)
Creștere a veniturilor
Liabilities (1.2)
Valoare negativă (inclusiv reluările) a veniturilor
Equity (1.3)
Scădere a veniturilor
Statement of profit or loss (2)
CONSOLIDARE
Statement of comprehensive income (3)
Instituțiile își contabilizează filialele și asocierile în participație folosind aceleași metode ca și în cazul consolidării prudențiale:
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Instituțiile pot obține permisiunea sau pot fi obligate să aplice metoda punerii în echivalență în cazul investițiilor în filiale din domeniul asigurărilor și în filiale nefinanciare, în conformitate cu articolul 18 alineatul (5) din CRR.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Instituțiile pot obține permisiunea de a utiliza metoda consolidării proporționale pentru filiale financiare în conformitate cu articolul 18 alineatul (2) din CRR.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes and by residence of the counterparty (6)
Instituțiile pot fi obligate să utilizeze metoda consolidării proporționale în cazul investițiilor în asocieri în participație în conformitate cu articolul 18 alineatul (4) din CRR.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
PORTOFOLII CONTABILE
Breakdown of financial liabilities (8)
„Portofolii contabile” înseamnă instrumente financiare agregate după reguli de evaluare.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Agregările nu includ investițiile în filiale, asocieri în participație și entități asociate, soldurile de încasat la vedere clasificate ca „numerar și solduri de numerar la bănci centrale”, precum și instrumentele financiare clasificate ca „deținute în vederea vânzării” prezentate la elementele „active imobilizate și grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării” și „datoriile incluse în grupuri destinate cedării, clasificate drept deținute în vederea vânzării”.
Derivatives (10 and 11)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
Classification of derivatives by type of risk
„active financiare deținute în vederea tranzacționării”,
Amounts to be reported for derivatives
„active financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”,
Derivatives classified as ‘economic hedges’
„active financiare disponibile pentru vânzare”,
Breakdown of derivatives by counterparty sector
„împrumuturi și creanțe”,
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
„investiții păstrate până la scadență”.
Collateral and guarantees received (13)
În cazul activelor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe GAAP naționale:
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
„active financiare destinate tranzacționării”,
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„active financiare nederivate nedestinate tranzacționării evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”,
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
„active financiare nederivate nedestinate tranzacționării evaluate la valoarea justă prin capitaluri proprii”,
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
„instrumente de datorie nedestinate tranzacționării evaluate prin aplicarea unei metode bazate pe costuri” și
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
„alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării”.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
„Active financiare destinate tranzacționării” are același înțeles ca cel conform GAAP naționale relevante bazate pe BAD.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instrumentele financiare derivate care nu sunt deținute în vederea contabilității de acoperire se raportează la acest element fără a ține cont de metoda aplicată pentru evaluarea contractelor.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Instituțiile includ în bilanț contractele pe instrumente derivate numai dacă respectivele contracte sunt recunoscute în conformitate cu cadrul contabil relevant.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, „alte active financiare nederivate nedestinate tranzacționării” includ activele financiare care nu se califică pentru a fi incluse în alte portofolii contabile.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Portofoliul contabil include, printre altele, activele financiare care sunt evaluate la valoarea mai mică dintre valoarea acestora în momentul recunoașterii inițiale și valoarea justă a acestora (cunoscută sub denumirea de „valoarea mai mică dintre cost sau valoarea de piață” sau „LOCOM”).
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Conform GAAP naționale bazate pe BAD, instituțiile cărora li se permite sau li se solicită să aplice anumite reguli de evaluare prevăzute de IFRS pentru instrumentele financiare prezintă, în măsura în care acestea sunt aplicate, portofoliile contabile relevante.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
În cazul datoriilor financiare, se utilizează următoarele portofolii contabile bazate pe IFRS:
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„datorii financiare deținute în vederea tranzacționării”,
Geographical breakdown (20)
„datorii financiare desemnate ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere”,