natgillin/translations-raw huggingface dataset:
They received a corporate tax rate of 12,5 % rather than the full rate of 25 %, which was stated on their corporate tax return for 2012 and in their annual accounts.
Cu toate acestea, niciun detaliu în ceea ce privește natura acestor granturi nu a fost furnizat de societate și, în absența unor astfel de informații, au fost utilizate datele disponibile pentru a se ajunge la o concluzie.
The Commission disclosed these findings to interested parties, and received comments from the GOC stating that under the Notice of Transition [17] all benefits under this scheme would cease in 2012.
În absența altor date disponibile, Comisia a ajuns la concluzia că aceste granturi sunt specifice acestei întreprinderi și că valoarea grantului alocat în PA ar trebui considerată drept avantaj.
The GOC stated that therefore should countervailing duties be imposed, no duties could be imposed as regards the benefit received under this scheme by one sampled company during the IP.
Guvernul chinez a fost invitat să furnizeze informații suplimentare și să înceapă consultări privind aceste granturi, dar a refuzat să acționeze în acest sens.
This argument is accepted, as for this sampled company, in the particular circumstances of this case, the Commission has no evidence of any continuing benefit.
Pe baza probelor colectate cu privire la primirea acestor granturi de societățile incluse în eșantion și în absența altor informații, Comisia a considerat că aceste alocări constituie o subvenție, în sensul articolului 3 alineatul (1) litera (a) punctul (i) și al articolului 3 alineatul (2) din regulamentul de bază, deoarece a avut loc un transfer de fonduri de la guvernul chinez către producători, sub forma unor granturi acordate producătorilor, generându-se astfel un avantaj.
Although the ‘two free, three half’ scheme has been countervailed in previous Regulations, for this one sampled company the Commission will not impose a duty to countervail the benefit found during the IP, as the Commission has no evidence that for this one sampled company the scheme or any variant of it would be in force on the date that the duties are imposed.
Aceste granturi sunt, de asemenea, specifice în sensul articolului 4 alineatul (2) litera (a) și al articolului 4 alineatul (3) din regulamentul de bază, dat fiind că par a fi limitate la anumite societăți sau proiecte specifice din regiuni specifice, fiind acordate pentru acoperirea unor cerințe precise ale societăților incluse în eșantion.
High and New Technology Enterprises
Aceste granturi nu îndeplinesc cerințele de nespecificitate de la articolul 4 alineatul (2) litera (b) din regulamentul de bază, dat fiind că condițiile de eligibilitate și criteriile de selecție reale pentru întreprinderi pentru a fi eligibile nu sunt transparente, nu sunt obiective și nu se aplică în mod automat.
This programme allows companies that can show that they meet a certain set of criteria to be recognised as a ‘High and New Technology Enterprise’ to receive a reduction to 15 % on their corporate income tax, as compared to the standard rate of 25 %.
În plus, nu există probe care să ateste că granturile fac parte dintr-un program cuprinzător de subvenționare.
The legal basis of this programme are Article 28(2) of the Enterprise Income Tax Law of 2008 (the EIT law), along with the ‘Administrative Measures for the Determination of High and New Technology Enterprises’ (Guo Ke Fa Huo [2008] No 172); and Article 93 of the Regulations on the Implementation of Enterprise Income Tax Law, along with the Notice of the State Administration of Taxation on the issues concerning the Payment of Enterprise Income Tax by High and New Technology Enterprises (Guo Shui Han [2008] No 985).
În urma notificării, guvernul chinez a contestat legitimitatea Comisiei de a investiga aceste granturi, precum și analiza efectuată de aceasta cu privire la informațiile parțiale pe care le are la dispoziție.
This scheme applies to High and New Technology Enterprises recognised as such by the GOC.
Cu toate acestea, Comisia a analizat cu atenție informațiile comerciale confidențiale puse la dispoziție de societățile în cauză și, în cazul în care au existat dovezi ale existenței unui avantaj și s-a adeverit faptul că grantul a fost specific, acesta din urmă a făcut obiectul unor măsuri compensatorii.
To be eligible for this scheme enterprises shall have core independent intellectual property rights and must meet the following requirements which are set out in the legal basis and summarised as follows:
În toate cazurile, societățile au furnizat informații cu privire la valoarea grantului și la componentele sale, chiar dacă, în anumite cazuri, societatea nu dispunea de niciun document pentru a dovedi temeiul juridic în virtutea căruia i l-a acordat concedentul.
their production is included in the scope of the products in the ‘High-Tech Fields with Key State Support’;
Societățile în cauză au înregistrat acest venit, cel mai adesea, la rubrica „venituri din subvenții” din conturile lor și aceste documente contabile au fost supuse unui audit independent.
their total expenses for R & D shall account for 3-6 % of total sales income;
Acest aspect a fost considerat drept o dovadă clară de subvenție care conferă un avantaj pasibil de măsuri compensatorii.
their income from high and new technology products shall account for over 60 % of the total sales income;
Una dintre societățile incluse în eșantion a contestat, de asemenea, legitimitatea Comisiei de a investiga aceste granturi specifice acordate fiecărei societăți și de a institui măsuri compensatorii pentru aceleași motive.
the personnel engaged in R & D shall account for 10 % of the total staff;
Din aceleași motive, Comisia respinge argumentul și reafirmă poziția sa conform căreia Comisia are autoritatea de a investiga aceste subvenții și de a institui măsuri compensatorii pentru acestea, atunci când este cazul.
the other requirements set by the ‘2008 Administrative Measures for High and New Tech Enterprises’ are met.
Tabelul de mai jos prezintă avantajul calculat, rezultat din granturile menționate anterior, acest avantaj corespunzând sumei care a fost primită în perioada de anchetă sau care a fost contabilizată în cursul perioadei de anchetă, când societatea în cauză a efectuat o amortizare.
These companies had applied to be New and High Technology Enterprises and received official notification that they had met the criteria of the scheme and would therefore be entitled to complete their corporate tax returns accordingly.
Programul „Two Free, Three Half” (doi ani fără impozit și următorii trei ani cu plata a jumătate din impozitul standard) pentru întreprinderile cu investiții străine
As in the previous solar panels investigation recitals 322 to 326, the Commission considers that this scheme is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Programul „Two Free, Three Half” (doi ani fără impozit și următorii trei ani cu plata a jumătate din impozitul standard) permite întreprinderilor cu investiții străine (FIE) să nu plătească niciun impozit pe profit pentru primii doi ani și să plătească doar un impozit de 12,5 % din profit, și nu de 25 %, în următorii trei ani.
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Temeiul juridic al acestui program este articolul 8 din Legea de impozitare a întreprinderilor cu investiții străine (Legea FIE) a Republicii Populare Chineze și articolul 72 din Normele de aplicare a Legii privind impozitul pe profit a Republicii Populare Chineze aplicabil întreprinderilor cu investiții străine și întreprinderilor străine.
This subsidy is specific as defined in Article 4(2)(a) of the basic Regulation since it is limited to the enterprises receiving the certification of High and New Tech Enterprises and complying with all the requirements of the 2008 administrative measures.
Potrivit guvernului chinez, acest program a fost abrogat prin articolul 57 din Legea privind impozitul pe profit al întreprinderilor (Legea EIT) din 2008, cu o perioadă de tranziție până la sfârșitul anului 2012.
The sampled companies concerned received such certification.
Prin urmare, din lege rezultă clar faptul că acest sistem a creat un avantaj în cursul exercițiului fiscal 2012.
Eligibility is not automatic and no objective criteria were established by the legislation or the granting authority.
Programul „Two Free, Three Half” a conferit avantaje societăților comerciale în cursul exercițiului financiar 2012, după care, potrivit guvernului chinez, sistemul a fost retras.
After disclosure the GOC challenged the Commission’s conclusions, maintaining that the eligibility criteria were objective and apply equally to all companies in the PRC.
Una dintre societățile incluse în eșantion a fost o întreprindere străină, aceasta folosind sistemul de impozitare respectiv în timpul PA.
The Commission does not agree with the GOC’s reading of the laws and implementing measures, which show that the programme is limited to certain sectors and enterprises supported by the GOC on the basis of criteria that do not appear objective or neutral, such as that their production is included in the scope of the products in the ‘High-Tech Fields with Key State Support’.
Aceasta a beneficiat de o rată a impozitului pe profit de 12,5 %, față de rata integrală de 25 %, după cum a indicat în declarația fiscală pe 2012 și în conturile anuale.
Eligibility is also not automatic but depends on the grant of a High and New Technology Enterprise certificate, which is released after a discretionary procedure by the competent authority.
Acest argument a fost acceptat, deoarece pentru această societate din eșantion, în circumstanțele particulare ale acestui caz, Comisia nu dispune de probe că ar exista vreun avantaj care să continue.
The Commission therefore considers this subsidy as countervailable.
Deși programul „Two Free, Three Half” a făcut obiectul măsurilor compensatorii în regulamentele anterioare, pentru această societate din actualul eșantion Comisia nu va institui nicio taxă pentru a compensa avantajul constatat în PA, deoarece nu are probe care să ateste că, în acest caz, sistemul sau orice variantă a sa ar fi în vigoare la data instituirii taxelor.
The Commission has calculated the amount of countervailable subsidy as the difference between the amount of tax normally paid during the IP and the amount of tax actually paid during the IP by the companies concerned.
Întreprinderi cu tehnologie avansată și nouă
Exemption from tax of dividend income between qualified resident enterprises
Acest program permite societăților comerciale care pot demonstra că respectă un anumit set de criterii pentru a fi recunoscute ca „întreprindere cu înaltă tehnologie și tehnologie nouă” să beneficieze de o reducere a impozitului pe profit de la rata standard de 25 % la 15 %.
The complaint alleged that exporting producers of solar glass were receiving subsidies from another direct tax exemption scheme, namely an exemption from tax of dividend income between qualified resident enterprises [18].This falls under the general subsidy practice of exemptions and/or reductions of direct income tax as set out in the Notice of Initiation.
Temeiul juridic al acestui program este articolul 28 alineatul (2) din Legea privind impozitul pe profit al întreprinderilor din 2008 (Legea EIT) împreună cu Măsurile administrative de stabilire a întreprinderilor cu înaltă tehnologie și tehnologie nouă [Guo Ke Fa Huo (2008), nr.
Legal Basis
172] și articolul 93 din Normele de punere în aplicare a Legii EIT, alături de Avizul Administrației Fiscale de Stat privind aspectele legate de plata impozitului pe profit al întreprinderilor cu tehnologie avansată și nouă [Guo Shui Han (2008), nr.
The legal bases of such tax exemption of dividend income are Articles 25-26 of the EIT Law and Article 83 of the Regulations on the Implementation of Enterprise Income Tax Law.
985].
The Commission found that one sampled company received an exemption from tax of dividend income between qualified resident enterprises.
Acest sistem se aplică întreprinderilor cu tehnologie avansată și nouă recunoscute ca atare de către guvernul chinez.
This company applied directly to the local taxation bureau for the deduction of the dividends obtained by equity investments from the taxable income.
Pentru a putea beneficia de acest sistem, întreprinderile trebuie să dețină drepturi esențiale și independente de proprietate intelectuală și trebuie să îndeplinească următoarele cerințe, prevăzute în temeiul juridic menționat mai sus și rezumate după cum urmează:
The Commission considers that this is a subsidy under Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the company concerned.
producția este inclusă în domeniul de aplicare al produselor din „sfera produselor de înaltă tehnologie, bazate pe sprijin din partea statului”;
The benefit for the recipient is equal to the tax saving.
cheltuielile pentru cercetare și dezvoltare reprezintă 3-6 % din totalul profiturilor din vânzări;
In the disclosure document the Commission had stated that this subsidy scheme is specific under Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation limits access to this scheme to enterprises that are resident in the People’s Republic of China and that have made investments in other resident enterprises.
veniturile din produse cu înaltă tehnologie și tehnologie nouă reprezintă peste 60 % din totalul profiturilor din vânzări;
Following disclosure the GOC disputed these conclusions, stating that the exemption of tax from dividend income between qualified resident enterprises cannot be deemed to be specific as Article 26(3) of the EIT Law provides that such exemption from tax of dividend income is also available to non-resident enterprises.
personalul implicat în activități de cercetare și dezvoltare reprezintă 10 % din numărul total de salariați;
In addition, the GOC states that the eligibility criteria are objective and apply to all resident enterprises irrespective of industry, product or geographical location.
celelalte cerințe stabilite în „Măsurile administrative pe 2008 pentru întreprinderi cu înaltă tehnologie și tehnologie nouă” sunt îndeplinite.
Whereas it is true that the EIT law submitted by the GOC in this proceeding states in Article 26(3) that such exemption of tax from dividend income is also available to non-resident enterprises, the Commission remains however of the view that this subsidy scheme is specific.
S-a constatat că unele, dar nu toate societățile comerciale incluse în eșantion utilizează acest sistem și, prin urmare, plătesc numai 15 % impozit pe profit, în loc de 25 %.
Indeed, Article 25 of the EIT law confirms that this tax exemption is reserved to industries and projects encouraged by the State.
Aceste întreprinderi au solicitat încadrarea în grupa întreprinderilor cu tehnologie avansată și nouă și au primit înștiințarea oficială că îndeplinesc criteriile sistemului și, prin urmare, vor avea dreptul să își completeze declarațiile fiscale în consecință.
Thus, only encouraged industries and projects can have access to this scheme.
Astfel cum a specificat și în considerentele 322-326 din ancheta precedentă, referitoare la panourile solare, Comisia consideră că acest sistem constituie o subvenție în sensul articolului 3 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și al articolului 3 alineatul (2) din regulamentul de bază, deoarece există o contribuție financiară sub forma unor venituri publice nepercepute de guvernul chinez, care creează un avantaj pentru societățile beneficiare.
As explained above in section 5.1(c), the solar glass industry is an encouraged industry.
Avantajul pentru beneficiari este egal cu economia fiscală.
Calculation of subsidy amount
Eligibilitatea nu este automată și nu au fost stabilite criterii obiective în legislație sau de către autoritatea de certificare.
The Commission has calculated the amount of the subsidy as the difference between the amount of tax normally collected during the IP and the amount of tax actually paid by the company concerned.
După notificare, guvernul chinez a contestat concluziile Comisiei, susținând că criteriile de eligibilitate sunt obiective și se aplică în mod egal tuturor societăților din RPC.
Dividend income tax schemes
Comisia nu este de acord cu interpretarea pe care guvernul chinez o dă actelor legislative și măsurilor de punere în aplicare, care arată că programul se limitează la anumite sectoare și întreprinderi sprijinite de guvernul chinez pe baza unor criterii care nu se dovedesc obiective sau neutre, cum ar fi includerea producției lor în sfera produselor din „domeniile de înaltă tehnologie cu ajutor de stat esențial”.
Other direct tax exemption schemes and reduction programmes
De asemenea, eligibilitatea nu este automată, ci depinde de acordarea unui certificat de „întreprindere de tehnologie avansată și nouă”, care este eliberat printr-o procedură discreționară de autoritatea competentă.
Apart from the schemes assessed in sections 7.1 – 7.3, the Commission did not find any evidence of benefits conferred on the sampled companies by other direct tax exemption schemes and reduction programmes listed above in section C(4).
Prin urmare, Comisia consideră că această subvenție este pasibilă de măsuri compensatorii.
However, during its inspections the Commission found two other corporate tax schemes included in the accounts of one sampled company, namely R & D expenses offsets and refunds of housing property tax and land use tax.
Comisia a calculat valoarea subvenției pasibile de măsuri compensatorii ca fiind diferența dintre valoarea impozitului care ar fi fost plătit în mod normal în timpul PA și cea a impozitului plătit efectiv în cursul PA de către societățile în cauză.
These also fall under ‘direct tax exemption and reduction schemes’ as outlined in the Notice of Initiation, as measures whereby the amount of corporate income tax paid has been lowered by the tax authority, or where the tax authority has refunded corporate income tax already paid.
Scutiri de impozit pe veniturile din dividende între întreprinderile rezidente calificate
The R & D expenses tax offset is also linked to the ‘tax offset for R & D at FIEs’ scheme listed above under section C(4).
Reclamantul a susținut că producătorii-exportatori de sticlă solară primeau subvenții și dintr-un alt regim de scutire de impozite directe, și anume o scutire de la impozitul pe veniturile din dividende între întreprinderile rezidente calificate [18].
The legal basis for the R & D expenses tax offset is Article 30 of the Chinese EIT law.
Aceasta intră în sfera practicii de subvenționare generale de scutiri și/sau reduceri de impozite directe pe profit, astfel cum este menționat în avizul de deschidere.
For the refunds for housing property tax and land use tax, the exact law under which these benefits were granted was not disclosed although the Commission was given a copy of a Circular issued by the provincial government authority which accompanied the exemption.
Temei juridic
The Commission found that one sampled company received R & D expenses offsets and refunds for housing property tax and land use tax.
Temeiurile juridice ale unei astfel de scutiri de impozit pe veniturile din dividende sunt articolele 25-26 din Legea EIT și articolul 83 din Normele de punere în aplicare a Legii privind impozitul pe profit al întreprinderilor.
The document issued by the provincial government authority limits the refunds to newly established high and new technology enterprises.
Comisia a constatat că o societate inclusă în eșantion a beneficiat de o scutire de la plata impozitului pe venitul din dividende între întreprinderile rezidente calificate.
Regarding the R & D expenses offsets, the Commission considers that this subsidy scheme is specific given that Article 30 has to be read together with Article 25 of the EIT law which states that this tax exemption is reserved to industries and projects encouraged by the State.
Această societate a solicitat direct administrației fiscale locale să i se deducă din profitul impozabil dividendele obținute prin investiții de capital.
The refunds for housing property tax and land use tax were specific in terms of location and type of industry.
Comisia consideră că este vorba de o subvenție în sensul articolului 3 alineatul (1) litera (a) punctul (ii) și al articolului 3 alineatul (2) din regulamentul de bază, deoarece există o contribuție financiară sub forma unor venituri publice nepercepute de autoritățile chineze care creează un avantaj pentru societățile beneficiare.
The GOC was invited to provide more information on these tax schemes in the request for further consultations but declined to do so.
Avantajul pentru beneficiar este egal cu economiile realizate prin plata unui impozit redus.
After disclosure the GOC challenged the Commission’s findings stating that the Commission had not disclosed any positive evidence as to the specificity of these schemes in the disclosure document.
În urma notificării, guvernul chinez a contestat aceste concluzii, susținând că scutirea de impozit pe venitul din dividende între întreprinderi rezidente calificate nu poate fi considerată specifică, deoarece articolul 26 alineatul (3) din Legea EIT prevede că scutirea de impozit a veniturilor din dividende este valabilă și pentru întreprinderi nerezidente.
A disclosure containing detailed information on the specificity of these schemes was made only to that company and no comments were received from that company.
În plus, guvernul chinez afirmă că criteriile de eligibilitate sunt obiective și se aplică tuturor întreprinderilor rezidente, indiferent de sector, produs sau amplasare geografică.
The Commission has also put more information on the specificity of these schemes in the recitals above.
Deși este adevărat că Legea EIT prezentată de guvernul chinez în această procedură prevede la articolul 26 alineatul (3) că o astfel de scutire de impozite pe veniturile din dividende este disponibilă și pentru întreprinderile nerezidente, Comisia rămâne de părere că acest sistem de subvenționare este, totuși, specific.
The Commission considers that these schemes are subsidies under Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the company concerned.
Într-adevăr, articolul 25 din Legea EIT confirmă că această scutire fiscală este rezervată industriilor și proiectelor încurajate de stat.
Corporate tax schemes Company Name
Ca atare, la acest sistem au acces numai industriile și proiectele încurajate.
Indirect tax and import tariff programmes
Așa cum s-a explicat în secțiunea 5.1 litera (c), industria sticlei solare este o industrie încurajată.
The Commission did not find any benefit conferred on any sampled company for the indirect tax and import tariff programmes listed above in Section C(4).
Calculul valorii subvenției
Government provision of goods and services for less than adequate remuneration
Comisia a calculat valoarea subvenției ca diferența dintre valoarea taxei colectate de obicei în timpul PA și suma impozitului plătit efectiv de către societatea în cauză.
Provision of antimony; provision of electricity
Sisteme de scutire de impozit pe veniturile din dividende
No benefit was found linked to the purchase of antimony or electricity by the sampled companies during the IP.
Alte sisteme de scutire de impozite directe și programe de reducere
Provision of land use rights
În afară de sistemele evaluate în secțiunile 7.1-7.3, Comisia nu deține probe care să ateste că societățile incluse în eșantion au primit avantaje prin alte sisteme de scutire de impozite directe și programe de reducere menționate mai sus, în secțiunea C.4.