natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In regard to transparency and exchange of information, an internationally recognised standard has been set out in the Terms of Reference agreed by the Global Forum in 2009.
Referitor la transparență și la schimbul de informații, un standard recunoscut la nivel internațional a fost stabilit în mandatul aprobat de Forumul mondial în 2009.
Those terms should therefore form the basis of this Recommendation.
Prin urmare, mandatul respectiv ar trebui să stea la baza prezentei recomandări.
As far as harmful tax measures are concerned, the Code of conduct for business taxation has proven to be a pertinent reference within the Union.
În ceea ce privește măsurile fiscale dăunătoare, Codul de conduită în domeniul impozitării întreprinderilor s-a dovedit a fi un element de referință pertinent în Uniune.
Member States have committed themselves to promoting principles of that Code in third countries.
Statele membre s-au angajat să promoveze principiile codului respectiv în țările terțe.
It is therefore appropriate to refer to the criteria of that Code for the purposes of this Recommendation.
Prin urmare, în sensul prezentei recomandări, este oportun să se facă trimitere la criteriile din codul respectiv.
In this regard, it is also appropriate to refer to the work of the Code of Conduct Group (business taxation), set up within the framework of the Council to asses the tax measures that may fall within scope of the Code of conduct for business taxation [5].
În această privință, este, de asemenea, oportun să se facă trimitere la activitatea Grupului de lucru pentru codul de conduită (impozitarea companiilor), înființat în cadrul Consiliului pentru a evalua măsurile fiscale care pot intra sub incidența Codului de conduită în domeniul impozitării întreprinderilor [5].
The cases assessed by this group can be of assistance when it comes to examine whether a given measure is to be considered as harmful.
Cazurile evaluate de acest grup pot fi utile atunci când vine vorba să se examineze dacă o anumită măsură trebuie considerată dăunătoare sau nu.
This Recommendation should indicate a set of measures to be applied in relation to third countries that do not meet the minimum standards of good governance in tax matters.
Prezenta recomandare ar trebui să indice un set de măsuri care urmează să fie aplicate în legătură cu țările terțe care nu îndeplinesc standardele minime de bună guvernanță în chestiuni fiscale.
By applying these measures together, Member States would significantly increase the overall effectiveness of the measures taken by each of them.
Aplicând împreună aceste măsuri, statele membre ar spori considerabil eficacitatea globală a măsurilor luate de fiecare dintre ele.
Losses of tax revenues could therefore be reduced, along with administrative costs for tax administrations and the compliance burden on taxpayers.
Prin urmare, s-ar putea reduce, pe de o parte, pierderile de venituri fiscale și costurile administrative suportate de administrațiile fiscale, iar pe de altă parte, constrângerile aferente respectării legislației impuse contribuabililor.
In order to promote the application of the minimum standards of good governance in tax matters, it is also necessary to indicate positive measures to encourage third countries that meet these standards or that are committed to meeting them but need assistance to achieve this.
Pentru a promova aplicarea standardelor minime de bună guvernanță în chestiuni fiscale, este necesar, de asemenea, să se propună măsuri pozitive pentru încurajarea țărilor terțe care respectă aceste standarde sau care s-au angajat să le respecte, dar care au nevoie de ajutor în acest sens.
The measures indicated in this Recommendation and applied by Member States must be compatible with Union law, in particular with the fundamental freedoms enshrined in the TFEU,
Măsurile propuse în prezenta recomandare și aplicate de statele membre trebuie să fie compatibile cu dreptul Uniunii, în special cu libertățile fundamentale prevăzute de TFUE,
This Recommendation provides criteria making it possible to identify third countries which do not meet minimum standards of good governance in tax matters.
Prezenta recomandare prevede criterii care să permită identificarea țărilor terțe care nu respectă standardele minime de bună guvernanță în chestiuni fiscale.
It also lists a series of actions that Member States may take in relation to third countries that do not meet those standards and in favour of third countries that do comply with them.
De asemenea, prezenta recomandare enumeră o serie de măsuri pe care le pot lua statele membre împotriva țărilor terțe care nu respectă standardele respective și în favoarea țărilor terțe care le respectă.
This Recommendation concerns income taxation.
Prezenta recomandare vizează impozitarea veniturilor.
For the purpose of this Recommendation, the following definitions apply:
În sensul prezentei recomandări, se aplică următoarele definiții:
‘income tax’ means any tax on income, whether levied from individuals or from legal entities and irrespective of the manner in which it is levied, imposed on behalf of a State, its political subdivisions or its local authorities;
„impozit pe venit” înseamnă orice impozit, perceput fie de la persoane individuale, fie de la entități juridice, indiferent de modul în care este el perceput, impus în numele unui stat, al subdiviziunilor sale politice sau al autorităților sale locale;
‘third country’ means any jurisdiction that is not a Member State;
„țară terță” înseamnă orice jurisdicție care nu este un stat membru;
‘national blacklist’ means a list adopted by a Member State which identifies other jurisdictions in regard to whom the Member State applies predefined tax measures or tax policies.
„listă neagră națională” înseamnă o listă adoptată de un stat membru care identifică alte jurisdicții în privința cărora statul membru aplică măsuri fiscale sau politici fiscale predefinite.
Minimum standards of good governance in tax matters
Standarde minime de bună guvernanță în chestiuni fiscale
A third country only complies with minimum standards of good governance in tax matters where:
O țară terță respectă standardele minime de bună guvernanță în chestiuni fiscale numai dacă:
it has adopted legal, regulatory and administrative measures intended to comply with the standards of transparency and exchange of information set out in the Annex, and effectively applies those measures;
a adoptat măsuri juridice, administrative și de reglementare cu privire la respectarea standardelor privind transparența și schimbul de informații prevăzute în anexă și dacă aplică cu eficacitate măsurile respective;
it does not operate harmful tax measures in the area of business taxation.
nu aplică măsuri fiscale dăunătoare în domeniul impozitării întreprinderilor.
Tax measures which provide for a significantly lower effective level of taxation, including zero taxation, than those levels which generally apply in the third country in question are to be regarded as potentially harmful.
Măsurile fiscale care prevăd un nivel efectiv de impozitare considerabil mai scăzut, inclusiv egal cu zero, față de nivelurile care se aplică în general în țările terțe în cauză trebuie considerate potențial dăunătoare.
Such a level of taxation may operate by virtue of the nominal tax rate, the tax base or any other relevant factor.
Acest nivel de impozitare se poate aplica în virtutea cotei de impozitare nominale, a bazei impozabile sau a oricărui alt factor relevant.
When assessing whether such measures are harmful, account should be taken of inter alia:
Atunci când se evaluează dacă aceste măsuri sunt sau nu dăunătoare, ar trebui să se ia în considerare, printre altele:
whether advantages are accorded only to non-residents or in respect of transactions carried out with non-residents; or
dacă avantajele se acordă numai nerezidenților ori pentru tranzacții efectuate cu nerezidenți; sau
whether advantages are ring-fenced from the domestic market, so they do not affect the national tax base; or
dacă avantajele sunt total izolate de piața internă, astfel încât să nu afecteze baza impozabilă națională; sau
whether advantages are granted even without any real economic activity and substantial economic presence within the third country offering such tax advantages; or
dacă avantajele se acordă chiar și în absența unei activități economice reale și a unei prezențe economice substanțiale în țara terță care oferă astfel de avantaje fiscale; sau
whether the rules for profit determination in respect of activities within a multinational group of companies departs from internationally accepted principles, notably the rules agreed upon within the Organisation for Economic Cooperation and Development; or
dacă normele pentru determinarea profitului din activitățile interne din cadrul unui grup multinațional de companii se îndepărtează de la principiile acceptate la nivel internațional, în special de la normele convenite în cadrul Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică; sau
whether the tax measures lack transparency, including where legal provisions are relaxed at administrative level in a non-transparent way.
dacă măsurile fiscale nu sunt transparente, inclusiv dacă dispozițiile juridice sunt relaxate în mod netransparent la nivel administrativ.
When applying those criteria, Member States should take account of the conclusions reached in the Code of Conduct Group (business taxation) in regard to tax measures it has assessed as harmful.
Atunci când aplică aceste criterii, statele membre ar trebui să țină seama de concluziile Grupului de lucru pentru codul de conduită (impozitarea companiilor) referitoare la măsurile fiscale pe care le-a evaluat ca fiind dăunătoare.
Measures directed against third countries not complying with minimum standards set out in point 3
Măsuri împotriva țărilor terțe care nu respectă standardele minime prevăzute la punctul 3
Member States should publish blacklists of third countries not complying with minimum standards set out in point 3, with a view to the application of point 4.3.
Statele membre ar trebui să publice liste negre cu țările terțe care nu respectă standardele minime prevăzute la punctul 3, în vederea aplicării punctului 4.3.
Those blacklists should make reference to this Recommendation.
Respectivele liste negre ar trebui să facă trimitere la prezenta recomandare.
Member States that have adopted national blacklists should include in such lists third countries not complying with minimum standards set out in point 3.
Statele membre care au adoptat liste negre naționale ar trebui să includă în aceste liste țările terțe care nu respectă standardele minime prevăzute le punctul 3.
Each Member State having concluded a double taxation convention with a third country not complying with minimum standards as set out in point 3 should, as most appropriate with a view to improve compliance by that third country with these standards, either seek to renegotiate the convention, suspend or terminate the convention.
Fiecare stat membru care a încheiat o convenție privind dubla impozitare cu o țară terță care nu respectă standardele minime prevăzute le punctul 3 ar trebui, în funcție de cum este mai oportun pentru întărirea respectării acestor standarde de către respectiva țară terță, fie să încerce renegocierea convenției, fie să o suspende, fie să o denunțe.
Measures in favour of third countries complying with minimum standards set out in point 3
Măsuri în favoarea țărilor terțe care respectă standardele minime prevăzute la punctul 3
Member States should remove third countries which comply with minimum standards set out in point 3 from the blacklists referred to in point 4.1.
Statele membre ar trebui să elimine din listele negre menționate la punctul 4.1 țările terțe care respectă standardele minime prevăzute la punctul 3.
Member States should consider removing third countries which comply with minimum standards set out in point 3 from any existing national blacklists referred to in point 4.2.
Statele membre ar trebui să aibă în vedere eliminarea din listele negre naționale menționate la punctul 4.2 a țărilor terțe care respectă standardele minime prevăzute la punctul 3.
Member States should consider initiating bilateral negotiations for the conclusion of double tax conventions with third countries which comply with minimum standards set out in point 3.
Statele membre ar trebui să aibă în vedere inițierea de negocieri bilaterale în vederea încheierii unor convenții privind dubla impozitare cu țările terțe care respectă standardele minime prevăzute la punctul 3.
Measures in favour of third countries which are committed to comply with minimum standards set out in point 3.
Măsuri în favoarea țărilor terțe care s-au angajat să respecte standardele minime prevăzute la punctul 3
Member States should consider offering closer cooperation and assistance to third countries, especially developing ones, which are committed to complying with minimum standards set out in point 3, in order to assist those third countries in fighting effectively against tax evasion and aggressive tax planning.
Statele membre ar trebui să aibă în vedere o cooperare mai strânsă și acordarea de asistență țărilor terțe, în special celor în curs de dezvoltare, care s-au angajat să respecte standardele minime prevăzute le punctul 3, pentru a le ajuta să combată în mod eficace evaziunea fiscală și planificarea fiscală agresivă.
To this end, they could second tax experts to such countries for a limited period of time.
În acest scop, statele membre ar putea detașa experți fiscali în aceste țări, pentru o perioadă limitată.
When judging third countries’ commitment to complying with those minimum standards, Member States should take into account all concrete indications to this effect, in particular steps towards compliance already taken by the third country concerned.
Atunci când evaluează angajamentul țărilor terțe cu privire la respectarea standardelor minime în cauză, statele membre ar trebui să țină seama de toate indicațiile concrete în acest sens, în special de măsurile de conformitate luate deja de țările terțe interesate.
As long as a third country benefits from assistance in accordance with point 6.1 and accomplishes the expected progress towards compliance with the said minimum standards, Member States should abstain from applying the measures referred to in point 4, except for the renegotiation of double tax conventions.
Câtă vreme o țară terță beneficiază de asistență în conformitate cu punctul 6.1 și realizează progresele preconizate în vederea respectării standardelor minime menționate, statele membre ar trebui să se abțină de la aplicarea măsurilor menționate la punctul 4, cu excepția renegocierii convențiilor privind dubla impozitare.
Member States should inform the Commission on the measures taken in order to comply with the present Recommendation, as well as any changes made to such measures.
Statele membre ar trebui să informeze Comisia cu privire la măsurile luate în vederea conformității cu prezenta recomandare, precum și cu privire la eventualele modificări aduse acestor măsuri.
The Commission will publish a report on the application this Recommendation within three years after its adoption.
În termen de trei ani de la adoptarea prezentei recomandări, Comisia va publica un raport privind aplicarea acesteia.
OJ L 64, 11.3.2011, p. 1.
JO L 64, 11.3.2011, p. 1.
OJ C 2, 6.1.1998, p. 1.
JO C 2, 6.1.1998, p. 1.
COM(2009) 201 final of 28 April 2009.
COM(2009) 201 final din 28 aprilie 2009.
COM(2010) 163 final of 21 April 2010.
COM(2010) 163 final din 21 aprilie 2010.
OJ C 99, 1.4.1998, p. 1.
JO C 99, 1.4.1998, p. 1.
STANDARDS OF TRANSPARENCY AND EXCHANGE OF INFORMATION
STANDARDE PRIVIND TRANSPARENȚA ȘI SCHIMBUL DE INFORMAȚII
A. AVAILABILITY OF INFORMATION
A. DISPONIBILITATEA INFORMAȚIILOR
The third country concerned ensures that ownership and identity information for all relevant entities and arrangements is available to its competent authorities.
Țara terță interesată se asigură că autoritățile sale competente dispun de informații privind proprietatea și identitatea pentru toate entitățile și acordurile relevante.
The third country concerned ensures that reliable accounting records are kept for all relevant entities and arrangements.
Țara terță interesată se asigură că, pentru toate entitățile și acordurile relevante, se țin registre contabile fiabile.
Banking information is available for all account holders.
Informațiile bancare se pun la dispoziția tuturor titularilor de conturi.
B. ACCESS TO INFORMATION
B. ACCESUL LA INFORMAȚII
Competent authorities of the third country concerned have the power to obtain and provide information that is the subject of a request under an agreement on exchange of information, from any person within their territorial jurisdiction who is in possession or control of such information.
Autoritățile competente ale țării terțe interesate au competența de a obține și a comunica informațiile solicitate în temeiul unui acord privind schimbul de informații oricărei persoane aflate sub jurisdicția lor teritorială care deține sau controlează aceste informații.
The rights and safeguards that apply to persons in the requested third country concerned are compatible with effective exchange of information.
Drepturile și garanțiile care se aplică persoanelor din țara terță interesată solicitată sunt compatibile cu un schimb eficace de informații.
C. EXCHANGING INFORMATION
C. SCHIMBUL DE INFORMAȚII
Mechanisms for the exchange of information with Member States are such that this exchange is carried out in an effective manner.
Mecanismele de schimb de informații cu statele membre sunt concepute astfel încât schimbul să se desfășoare în mod eficace.
The network of information exchange mechanisms of the third country concerned covers all Member States.
Rețeaua mecanismelor de schimb de informații a țării terțe interesate cuprinde toate statele membre.
The mechanisms for exchange of information of the third country concerned contain adequate provisions to ensure the confidentiality of information received from Member States.
Mecanismele de schimb de informații ale țării terțe interesate conțin dispoziții adecvate pentru asigurarea confidențialității informațiilor primite din partea statelor membre.
The exchange of information mechanisms of the third country concerned respect the rights and safeguards of taxpayers and third parties.
Mecanismele de schimb de informații ale țării terțe interesate respectă drepturile și garanțiile contribuabililor și ale terților.
The third country concerned provides information under its network of agreements with Member States in a timely manner.
Țara terță interesată furnizează informații la timp, în temeiul rețelei sale de acorduri cu statele membre.
In 2009, the Global Forum agreed to review the implementation of those standards. It has engaged in a comprehensive peer review process and many traditional low tax jurisdictions have agreed to conclude bilateral agreements on exchange of information on tax matters.
În 2009, Forumul mondial a convenit să reexamineze implementarea standardelor respective, angajându-se într-un proces exhaustiv de evaluare inter pares, multe jurisdicții în care presiunea fiscală era, în mod tradițional, scăzută fiind de acord să încheie acorduri bilaterale privind schimbul de informații în domeniul fiscal.
on aggressive tax planning
privind planificarea fiscală agresivă
Countries around the world have traditionally treated tax planning as a legitimate practice.
Țările din întreaga lume au considerat dintotdeauna planificarea fiscală drept o practică legitimă.
Over time, however, the tax planning structures have become ever-more sophisticated.
Cu timpul, însă, structurile de planificare fiscală au devenit din ce în ce mai sofisticate.
They develop across various jurisdictions and effectively, shift taxable profits towards States with beneficial tax regimes.
Ele se întind pe mai multe jurisdicții și se traduc în practică prin transferul profiturilor impozabile către state cu regimuri fiscale favorabile.
A key characteristic of the practices in question is that they reduce tax liability through strictly legal arrangements which however contradict the intent of the law.
O caracteristică principală a practicilor în cauză este că ele reduc obligațiile fiscale prin mijloace cât se poate de legale care vin totuși în contradicție cu spiritul legii.
Aggressive tax planning consists in taking advantage of the technicalities of a tax system or of mismatches between two or more tax systems for the purpose of reducing tax liability.
Planificarea fiscală agresivă constă în a profita de detaliile tehnice ale unui sistem fiscal sau de neconcordanțele dintre două sau mai multe sisteme fiscale în scopul reducerii obligațiilor fiscale.
Aggressive tax planning can take a multitude of forms.
Planificarea fiscală agresivă poate lua o multitudine de forme.
Its consequences include double deductions (e.g. the same loss is deducted both in the State of source and residence) and double non-taxation (e.g. income which is not taxed in the source State is exempt in the State of residence).
Printre consecințele sale se numără deducerile duble (de exemplu, aceeași pierdere se deduce atât în statul sursă, cât și în statul de reședință) și dubla neimpozitare (de exemplu, venituri care nu sunt impozitate în statul sursă sunt scutite de impozit și în statul de reședință).
Member States find it difficult to protect their national tax bases from erosion through aggressive tax planning, despite important efforts.
Statelor membre le este greu să își protejeze bazele de impozitare naționale împotriva eroziunii cauzate de planificarea fiscală agresivă, chiar dacă fac eforturi considerabile.
National provisions in this area are often not fully effective, especially due to the cross-border dimension of many tax planning structures and the increased mobility of capital and persons.
Dispozițiile naționale în acest domeniu nu prezintă întotdeauna o eficacitate deplină, în special datorită dimensiunii transfrontaliere a multor structuri de planificare fiscală și datorită mobilității crescute a capitalurilor și a persoanelor.
With a view to moving to a better functioning of the internal market, it is necessary to encourage all Member States to take the same general approach towards aggressive tax planning, which would help diminishing existing distortions.
Pentru a putea realiza o mai bună funcționare a pieței interne, este necesar ca toate statele membre să fie încurajate să adopte aceeași abordare generală față de planificarea fiscală agresivă, ceea ce ar contribui la diminuarea denaturărilor existente.
To this end, it is necessary to address instances in which a taxpayer derives fiscal benefits through engineering its tax affairs in such a way that income is not taxed by any of the tax jurisdictions involved (double non-taxation).
În acest scop, este necesar să se remedieze cazurile în care un contribuabil obține avantaje fiscale printr-o gestionare a afacerilor sale fiscale în așa fel încât venitul nu îi este impozitat de niciuna dintre jurisdicțiile fiscale implicate (dubla neimpozitare).
The persistence of such situations can lead to artificial capital flows and movements of taxpayers within the internal market and thus harm its proper functioning as well as erode Member States’ tax bases.
Persistența unor astfel de situații poate duce la fluxuri de capital și mișcări ale contribuabililor artificiale în cadrul pieței interne, prejudiciindu-i astfel buna funcționare și erodând bazele fiscale ale statelor membre.
In 2012 the Commission carried out a public consultation on double non-taxation in the internal market.
În 2012, Comisia a organizat o consultare publică referitoare la dubla neimpozitare în cadrul pieței interne.