natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In fact, natural persons are subject to personal income tax rather than corporate tax.
În fapt, persoanele fizice fac obiectul impozitării pe venit mai degrabă decât al impozitării pe profit.
Moreover, the tonnage tax schemes approved so far by the Commission have only covered replacement of corporate tax systems with tonnage tax schemes.
Mai mult, sistemele de impozitare pe tonaj aprobate până în prezent de Comisie acoperă numai înlocuirea sistemului de impozitare pe profit cu sistemele de impozitare pe tonaj.
Nevertheless, the Commission takes note that the scope of the Guidelines is not limited to only legal persons, but includes all possible entities which carry out maritime transport.
Totuși, Comisia ia act de faptul că domeniul de aplicare al orientărilor nu este limitat la persoanele juridice, ci include toate entitățile posibile care desfășoară activități de transport maritim.
In addition, there will be no distinction in the treatment of natural and legal persons, since the calculation of the tax base will be the same and the same rate of 19 % will be subsequently applied to all entities.
În plus, nu există nicio diferență de tratament între persoanele fizice și juridice, de vreme ce baza de impozitare se calculează în același mod și tuturor entităților li se aplică ulterior aceeași cotă de 19 %.
Therefore, there is no reason to treat differently under the guidelines natural persons and the doubts of the Commission in this respect are alleviated.
Prin urmare, în conformitate cu orientările, nu există niciun motiv pentru a se aplica un tratament diferit persoanelor fizice, iar îndoielile Comisiei în această privință sunt atenuate.
Moreover, natural persons will not be allowed to further reduce their tonnage tax due (up to the level of paying no tax), since following the commitment undertaken by the Polish authorities, the natural persons will not be able to deduct social security and health insurance contributions from respectively their tonnage tax and tonnage tax base.
În plus, persoanele fizice nu vor putea să își reducă suplimentar impozitul pe tonaj datorat (mergând până la a nu mai plăti deloc impozit), de vreme ce, în urma angajamentului asumat de autoritățile poloneze, persoanele fizice nu vor putea deduce contribuțiile la asigurările sociale și contribuțiile la asigurările de sănătate din impozitul pe tonaj și, respectiv, din baza de impozitare pe tonaj.
This will further ensure an equal level of tonnage tax payment for all entities eligible for tonnage tax irrespective of their legal form (natural or legal persons, foreign entrepreneurs, etc.).
Această măsură va asigura ulterior un nivel echitabil de plată a impozitului pe tonaj pentru toate entitățile eligibile pentru acest tip de impozitare, independent de forma lor juridică (persoane fizice sau juridice, antreprenori străini etc.).
As regards the possibility for natural persons to deduct social security and health insurance contributions from respectively their tonnage tax and tonnage tax base, the Commission takes note of the commitment undertaken by the Polish authorities according to which this will be removed from the law.
În ceea ce privește posibilitatea persoanelor fizice de a deduce contribuțiile la asigurările sociale și contribuțiile la asigurările de sănătate din impozitul pe tonaj și, respectiv, din baza de impozitare pe tonaj, Comisia ia act de angajamentul asumat de autoritățile poloneze de a elimina din legislație dispoziția respectivă.
This commitment also includes legal persons subject to personal income tax.
În plus, acest angajament vizează și persoanele juridice care fac obiectul impozitării pe venit.
The Commission welcomes this commitment as such a possibility would run against the rationale of the tonnage tax (replacing the normal profit obtained by deducting real charges from revenues by notional profit) and provide undue advantages.
Comisia salută acest angajament deoarece o astfel de posibilitate ar contraveni scopului impozitării pe tonaj (înlocuirea profitului normal, obținut în urma deducerii taxelor reale din venituri, cu profitul teoretic) și ar oferi avantaje necuvenite.
It could also introduce an unjustified distinction in the treatment between natural persons and legal persons.
De asemenea, această posibilitate ar introduce o diferență de tratament nejustificată între persoanele fizice și cele juridice.
In addition, the Commission considers that the definition of foreign and national entities contained in Article 2(3) of the Tonnage Tax Act does not raise concerns as regards possible discrimination between these entities, excluding any potential disadvantages for the foreign entities with respect to their eligibility to the Polish tonnage tax scheme.
În plus, Comisia consideră că definiția entităților străine și naționale de la articolul 2 alineatul (3) din legea privind impozitarea pe tonaj nu ridică probleme de posibilă discriminare între entități, prin eliminarea potențialei dezavantajări a entităților străine în ceea ce privește eligibilitatea acestora în cadrul sistemului polonez de impozitare pe tonaj.
Eligible main activities
Principalele activități eligibile
As indicated in the decision to initiate the formal investigation procedure, the Commission considers that the coverage by tonnage tax of the international maritime transport of freight and/or passengers is consistent with the Guidelines.
Astfel cum s-a arătat în decizia de inițiere a procedurii oficiale de investigare, Comisia consideră că includerea în sfera de aplicabilitate a impozitului pe tonaj a transportului maritim internațional de marfă și/sau pasageri este în conformitate cu orientările.
Furthermore, as regards the inclusion in the tonnage tax scheme of activities related to transport of freight and/or passengers, the Commission notes that the Guidelines indeed apply to companies carrying out maritime services, i.e. carriage of goods or passengers at sea [39], therefore the Guidelines explicitly cover the transport of passengers and/or freight as services eligible for tonnage tax.
În plus, în ceea ce privește includerea activităților legate de transportul de marfă și/sau pasageri în cadrul sistemului de impozitare pe tonaj, Comisia remarcă faptul că orientările se aplică într-adevăr societăților care prestează servicii maritime, și anume transportul pe mare al mărfurilor sau al pasagerilor [39], prin urmare orientările se referă în mod explicit la transportul de pasageri și/sau marfă în calitate de servicii eligibile pentru impozitarea pe tonaj.
With respect to sea rescue operations (vessels for the rescue and transport of person at sea) the Commission considers, in line with its decision making practice [40], that such services should be eligible for tonnage tax as they are ancillary to and directly related to maritime transport.
În ceea ce privește operațiunile maritime de salvare (nave pentru salvarea și transportul persoanelor pe mare), Comisia consideră, în conformitate cu practica sa decizională [40], că aceste servicii ar trebui să fie eligibile pentru impozitarea pe tonaj deoarece sunt auxiliare și direct legate de transportul maritim.
With respect to towage, the Guidelines stipulate in Section 3.1 fourteenth subparagraph that ‘towage’ is covered by the scope of the Guidelines only if more than 50 % of the towage activity effectively carried out by a tug during a given year constitutes ‘maritime transport’.
În ceea ce privește activitățile de remorcare, orientările stipulează în secțiunea 3.1. al paisprezecelea paragraf că „«remorcarea» intră în sfera de aplicare a orientărilor numai atunci când mai mult de 50 % din activitatea de remorcare desfășurată efectiv de un remorcher în cursul unui an dat constituie «transport maritim».
Waiting time may be proportionally assimilated to that part of total activity effectively carried out by a tug which constitutes ‘maritime transport’.
Timpul de așteptare poate fi asimilat, proporțional, cu partea de activitate totală desfășurată efectiv de un remorcher și care constituie «transport maritim»”.
With respect to dredging, the Guidelines establish at Section 3.1 sixteenth subparagraph: ‘However, fiscal arrangements for companies (such as tonnage tax) may be applied to those dredgers whose activity consists in “maritime transport” — that is, the transport at deep sea of extracted materials — for more than 50 % of their annual operational time and only in respect of such transport activities.’
În ceea ce privește activitățile de dragare, orientările stabilesc în secțiunea 3.1. al șaisprezecelea paragraf: „Cu toate acestea, se pot aplica măsuri fiscale (de exemplu, taxa pe tonaj) în cazul companiilor pentru dragele a căror activitate constituie «transport maritim» – și anume, transportul în larg a materialelor extrase – care reprezintă mai mult de 50 % din timpul anual de exploatare și numai pentru acest tip de activități de transport.”
It must be noted that for both towage and dredging the modifications which the Polish authorities committed to make in their Tonnage Tax Act [41] will link the eligibility of a tug or a dredger for tonnage tax as to whether at least 50 % of their annual operational time constitutes eligible activities, thus bringing this requirement fully into line with the provisions of the Guidelines.
În cazul activităților de remorcare și dragare, trebuie remarcat faptul că modificările pe care autoritățile poloneze s-au angajat să le facă în legea privind impozitarea pe tonaj [41] vor stabili eligibilitatea unui remorcher sau a unei drage pentru impozitarea pe tonaj pe baza criteriului ca cel puțin 50 % din timpul anual de exploatare să constituie activități eligibile, aliniind astfel pe deplin această cerință cu dispozițiile orientărilor.
In addition, as regards dredging, the tonnage tax scheme (Article 3(1), fourth indent of the Tonnage Tax Act) applies a definition of the activities carried out by dredgers that constitute maritime transport, i.e. the transport at sea of extracted materials, which is in line with the one set out in the Guidelines.
În plus, în ceea ce privește activitățile de dragare, sistemul de impozitare pe tonaj [articolul 3 alineatul (1) a patra liniuță din legea privind impozitarea pe tonaj] aplică o definiție a activităților desfășurate de drage care constituie transport maritim, și anume transportul în larg al materialelor extrase, care este conformă cu definiția prezentată în orientare.
The Commission thus considers that the eligibility criteria for dredging are consistent with the Guidelines.
Prin urmare, Comisia consideră criteriile de eligibilitate a activităților de dragare ca fiind conforme cu orientările.
However, as regards towage, the ‘condition that at least 50 % of the [operational time] [42] from the work actually carried out by the tugboat during the course of the year was generated by the provision of towage services other than towage to and from a port or within the port’ (Article 3(1), second indent of the Tonnage Tax Act) is not entirely in line with the Guidelines.
Cu toate acestea, în ceea ce privește activitățile de remorcare, „condiția ca cel puțin 50 % [din timpul de exploatare] din activitatea desfășurată efectiv de remorcher în timpul anului să fie reprezentată de prestarea de servicii de remorcare altele decât remorcarea dinspre sau către un port sau în interiorul portului” [articolul 3 alineatul (1) a doua liniuță din legea privind impozitarea pe tonaj] nu este pe deplin conformă cu orientările. (95) Într-adevăr, dispoziția în cauză exclude în mod explicit remorcarea în scopul pătrunderii sau al ieșirii dintr-un port, care este conformă cu orientările [42]. Cu toate acestea, nu se poate face abstracție de faptul că alte servicii de remorcare, cum ar fi remorcarea pe apele interioare sau remorcarea pe mare fără atingerea unui port, sunt eligibile pentru impozitarea pe tonaj. Acest aspect este contrar dispozițiilor orientărilor, care stipulează că eligibilitatea pentru impozitarea pe tonaj ar trebui limitată la acele activități ale remorcherelor care constituie „transport maritim”, și anume transportul pe mare al mărfurilor sau al pasagerilor.
This runs counter to the provisions of the Guidelines, which stipulate that the eligibility for tonnage tax should be limited to only those activities of the tugboats which constitute ‘maritime transport’, i.e. carriage of goods or passengers at sea.
Remorcajul implică, mai degrabă, asistența la deplasarea unei nave, a unui aparat de foraj, a unei platforme sau a unei geamanduri.
In light of the above, the Commission does not object to the possibility for tugboats to be eligible for tonnage tax, provided that at least 50 % of the operational time from the work actually carried out by the tugboat during the course of the year was generated by the provision of services which constitute maritime transport.
În lumina celor menționate anterior, Comisia nu se opune posibilității ca remorcherele să fie eligibile pentru impozitarea pe tonaj, cu condiția ca cel puțin 50 % din timpul de exploatare din activitatea desfășurată efectiv de remorcher în cursul anului să fie reprezentat de furnizarea de servicii care constituie transport maritim.
Management activities
Activități de administrare
Technical management and management of crews
Administrarea tehnică și administrarea echipajelor
As far as the technical management and the management of crews are concerned, the Commission has to ensure that the Polish tonnage tax scheme fulfils all the requirements contained in the Ship Management Guidelines.
În ceea ce privește administrarea tehnică și administrarea echipajelor, Comisia trebuie să se asigure că sistemul polonez de impozitare pe tonaj îndeplinește toate cerințele cuprinse în orientările privind administrarea navelor.
In this respect, the Commission notes the following.
În această privință, Comisia remarcă următoarele.
Firstly, as regards the requirements that shipmanagement companies should contribute to the economy and employment within the Union (Section 5.1. thereof) and that there should be an economic link between the managed ships and the Union (Section 5.2. thereof), the Polish authorities committed that the Tonnage Tax Act will require that the ship management should be carried out from the territory of the EU and that mainly Union nationals will be employed in land-based activities or ships.
În primul rând, în ceea ce privește cerința ca societățile de administrare a navelor să aducă o contribuție la economie și la ocuparea forței de muncă în cadrul Uniunii (secțiunea 5.1.) și cea privind existența unei legături economice între navele administrate și Uniune (secțiunea 5.2.), autoritățile poloneze s-au angajat ca legea privind impozitarea pe tonaj să impună ca administrarea navelor să se efectueze pe teritoriul UE și ca în activitățile desfășurate pe uscat sau pe nave să fie angajați, în principal, resortisanți ai Uniunii.
Therefore, the Commission considers that the conditions set out in Sections 5.1 and 5.2 of the Ship Management Guidelines are fulfilled.
Prin urmare, Comisia consideră că sunt îndeplinite condițiile stabilite în secțiunile 5.1. și 5.2. din orientările privind administrarea navelor.
Secondly, the Commission acknowledges that Poland is a member of the International Maritime Organisation and it is a party to all relevant international conventions, which it has incorporated in its national legislation.
În al doilea rând, Comisia confirmă faptul că Polonia este membru al Organizației Maritime Internaționale și că este parte la toate convențiile internaționale relevante, pe care le-a inclus în legislația sa națională.
In addition, it fulfills all its obligations as far as the relevant EU law is concerned.
În plus, Polonia își îndeplinește toate obligațiile cu privire la legislația UE relevantă.
Consequently, the Commission considers that the tonnage tax scheme complies with the international and European standards, as out in Section 5.3 of the Ship Management Guidelines.
În consecință, Comisia consideră că sistemul de impozitare pe tonaj îndeplinește standardele internaționale și europene prezentate în secțiunea 5.3. din orientările privind administrarea navelor.
Thirdly, the Commission considers that the condition that shipmanagers should manage ships flying exclusively under the Polish flag is fully in line with Section 5.4. of the Ship Management Guidelines.
În al treilea rând, Comisia consideră condiția conform căreia administratorii de nave trebuie să administreze numai nave care navighează sub pavilion polonez pe deplin conformă cu secțiunea 5.4. din orientările privind administrarea navelor.
Fourthly, the Commission notes that even though the Polish tonnage tax scheme will be only applicable to ‘full’ ship managers, i.e. those who carry out simultaneously crew and technical management, since such managers are carrying out also crew management, the particular requirements contained in Section 6 of the Ship Management Guidelines should be also applicable to them.
În al patrulea rând, Comisia constată faptul că, deși sistemul polonez de impozitare pe tonaj va fi aplicabil doar în cazul administratorilor de nave „plini”, adică acei administratori care desfășoară simultan activități de administrare tehnică și de administrare a echipajului, de vreme ce aceștia realizează și administrarea echipajului, cerințele specifice prevăzute în secțiunea 6 din orientările privind administrarea navelor ar trebui să se aplice și acestora.
These requirements relate to training as well as to improving social conditions for seafarers.
Cerințele respective vizează formarea profesională a navigatorilor și ameliorarea condițiilor sociale ale acestora.
In view of the above, the Commission concludes that the requirements contained in the tonnage tax act with respect to management companies are in line with the Ship Management Guidelines.
Având în vedere cele menționate anterior, Comisia concluzionează că cerințele enunțate în legea privind impozitarea pe tonaj referitoare la societățile de administrare sunt conforme cu orientările privind administrarea navelor.
Strategic and commercial management
Administrarea strategică și comercială
The Commission takes note of the clarifications made by the Polish authorities in relation to the conditions for strategic and commercial management [47], and confirms that the conditions contained in the tonnage tax scheme regarding such management are indeed alternative and not cumulative.
Comisia ia act de precizările aduse de autoritățile polone cu privire la condițiile de administrare strategică și comercială [46] și confirmă caracterul alternativ și nu cumulativ al condițiilor enunțate în sistemul de impozitare pe tonaj în ceea ce privește acest tip de administrare.
Thus, in order to be eligible for tonnage tax, only one of the following three conditions should be fulfilled: (i) either all key decisions should be taken in Poland, or (ii) the headquarters should be situated in Poland, or (iii) the senior personnel should be established in Poland.
Prin urmare, pentru asigurarea eligibilității pentru impozitarea pe tonaj, trebuie îndeplinită numai una dintre următoarele trei condiții: (i) toate deciziile majore trebuie luate în Polonia; sau (ii) sediul central trebuie să se afle în Polonia; sau (iii) personalul de conducere trebuie să fie stabilit în Polonia.
Consequently, the companies will not be restricted to operate exclusively from Poland in order to be eligible for tonnage tax, but may have their establishments in other Member States of the Union/EEA.
În consecință, societățile nu sunt constrânse să opereze exclusiv din Polonia pentru a fi eligibile pentru impozitarea pe tonaj, ci își pot avea sediul în alte state membre ale Uniunii/SEE.
In light of the above, the Commission considers that the conditions regarding strategic and commercial management contained in the Polish tonnage tax scheme will not prevent companies from other EC/EEA states to benefit from the Polish tonnage tax.
În lumina celor menționate anterior, referitor la condițiile privind administrarea strategică și comercială cuprinse în sistemul polonez de impozitare pe tonaj, Comisia consideră că acestea nu împiedică societățile din alte state membre ale CE/SEE să beneficieze de respectivul sistem de impozitare.
Moreover, these conditions are proportional to the pursued objective to verify that tonnage tax companies actually contribute to the economic activities and employment in Poland, which is in line with the Guidelines.
În plus, condițiile sunt proporționale cu obiectivul urmărit de a verifica dacă societățile care fac obiectul impozitării pe tonaj aduc într-adevăr o contribuție la activitățile economice și ocuparea forței de muncă în Polonia, acest aspect fiind conform cu orientările.
Chartered-in vessels
Navele navlosite
The Commission takes note of the clarifications made by the Polish authorities regarding the requirements governing the inclusion of chartered-in vessels in the tonnage tax scheme.
Comisia ia act de precizările aduse de autoritățile poloneze în ceea ce privește cerințele care reglementează includerea navelor navlosite în sistemul de impozitare pe tonaj.
In this respect, the Commission confirms that it is in line with the Guidelines not to include in the tonnage tax scheme companies which limit their activities only to chartering-in of ships on a time and/or voyage basis.
În această privință, Comisia confirmă faptul că neincluderea în sistemul de impozitare pe tonaj a societăților care își limitează activitatea la navlosirea navelor pe timp și/sau voiaj este conformă cu orientările.
The Polish authorities further explained that only operators who carry out at the same time the commercial management, technical management and management of crews regarding a certain chartered-in vessel, will be eligible for tonnage tax.
Autoritățile poloneze au mai explicat că numai operatorii care desfășoară simultan activități de administrare comercială, de administrare tehnică și de administrare a echipajelor pentru o anumită navă navlosită vor fi eligibili pentru impozitarea pe tonaj.
The Commission, therefore, understands that only chartered-in vessels on a bareboat basis will be eligible for tonnage tax, being the only kind of chartered-in vessels for which all the three functions will be exercised.
Prin urmare, Comisia consideră că numai navele nude navlosite sunt eligibile pentru impozitarea pe tonaj, acestea fiind singurul tip de nave navlosite pentru care vor fi exercitate toate cele trei funcții.
Thus, it has no objections with respect to the eligibility for tonnage tax of chartered-in vessels on a bare-boat basis, as such vessels are assimilated as own vessels for the purposes of the tonnage tax schemes.
Prin urmare, Comisia nu are obiecții cu privire la eligibilitatea navelor nude navlosite pentru impozitarea pe tonaj, deoarece acestea sunt asimilate navelor proprii în sensul sistemului de impozitare pe tonaj.
Ring-fencing measures
Măsuri de restricționare
The Commission confirms its initial finding in the decision to initiate the formal investigation procedure [48] that the ring-fencing measures in respect of verification of intra-group transactions based on the arm’s length principle and keeping separate accounting between eligible and non-eligible activities are sufficient in order to prevent any possible spill-over into non-shipping activities and tax evasion.
Comisia confirmă constatarea inițială menționată în decizia de inițiere a procedurii oficiale de investigare [47] conform căreia măsurile de restricționare privind verificarea tranzacțiilor în interiorul grupului, pe baza principiului valorii de piață și a ținerii de evidențe contabile separate pentru activitățile eligibile și neeligibile, sunt suficiente pentru a preveni interferarea cu activitățile care nu se încadrează în sfera activităților de navigație și evaziunea fiscală.
Therefore, the Commission will only assess below the rules regarding the ‘all or nothing option’.
Prin urmare, Comisia va evalua în continuare numai normele privind opțiunea „totul sau nimic”.