natgillin/translations-raw huggingface dataset:
To comply with IFRS 3, an insurer shall, at the acquisition date, measure at fair value the insurance liabilities assumed and insurance assets acquired in a business combination. 
For å oppfylle kravene i IFRS 3 skal en forsikringsgiver måle forsikringsforpliktelsene og forsikringseiendelene som overtas ved en virksomhetssammenslutning, til virkelig verdi på overtakelsestidspunktet.
a liability measured in accordance with the insurer's accounting policies for insurance contracts that it issues; and 
en forpliktelse som måles i samsvar med forsikringsgiverens regnskapsprinsipper for utstedte forsikringskontrakter, og
The intangible assets described in paragraphs 31 and 32 are excluded from the scope of IAS 36 Impairment of assets and IAS 38. 
De immaterielle eiendelene beskrevet i nr. 31 og 32 ligger utenfor virkeområdet for IAS 36: «Verdifall på eiendeler» og IAS 38.
The issuer of such a contract: 
Utstederen av en slik kontrakt:
If the issuer classifies them separately, it shall classify the guaranteed element as a liability; 
Dersom utstederen klassifiserer dem separat, skal det garanterte elementet klassifiseres som forpliktelse,
The issuer shall not classify that feature as an intermediate category that is neither liability nor equity; 
Utstederen skal ikke klassifisere elementet som en mellomkategori som verken er en forpliktelse eller egenkapital,
The issuer shall recognise the portion of profit or loss attributable to any equity component of a discretionary participation feature as an allocation of profit or loss, not as expense or income (see IAS 1 Presentation of financial statements ); 
Utstederen skal innregne den delen av resultatet som er henførbar til egenkapitaldelen av en skjønnsmessig del, som en fordeling av resultatet, og ikke som kostnad eller inntekt (se IAS 1: «Presentasjon av finansregnskap»),
shall, if the contract contains an embedded derivative within the scope of IAS 39, apply IAS 39 to that embedded derivative; 
skal, dersom kontrakten inneholder et innebygd derivat som omfattes av IAS 39, anvende IAS 39 på dette innebygde derivatet,
shall, in all respects not described in paragraphs 14-20 and 34(a)-(d), continue its existing accounting policies for such contracts, unless it changes those accounting policies in a way that complies with paragraphs 21-30. 
skal i alle tilfeller som ikke er omtalt i nr. 14-20 og nr. 34 a)-d), fortsette å anvende sine eksisterende regnskapsprinsipper for slike kontrakter, med mindre utstederen endrer disse regnskapsprinsippene på en måte som er i samsvar med nr. 21-30.
if the issuer classifies the entire discretionary participation feature as a liability, it shall apply the liability adequacy test in paragraphs 15-19 to the whole contract (i.e. both the guaranteed element and the discretionary participation feature). 
dersom utstederen klassifiserer hele den skjønnsmessige delen som forpliktelse, skal utstederen anvende testen av forpliktelsers tilstrekkelighet omhandlet i nr. 15-19 på hele kontrakten (dvs. både på det garanterte elementet og den skjønnsmessige delen),
The issuer need not determine the amount that would result from applying IAS 39 to the guaranteed element; 
Utstederen trenger ikke å bestemme beløpet som ville ha framkommet ved anvendelse av IAS 39 på det garanterte elementet,
Furthermore, the issuer need not determine that amount if the total liability recognised is clearly higher; 
Utstederen trenger heller ikke å bestemme dette beløpet dersom den samlede innregnede forpliktelsen er klart høyere,
although these contracts are financial instruments, the issuer may continue to recognise the premiums for those contracts as revenue and recognise as an expense the resulting increase in the carrying amount of the liability; 
selv om disse kontraktene er finansielle instrumenter, kan utstederen fortsette å innregne premiene for disse kontraktene som driftsinntekt og innregne den medfølgende økningen i forpliktelsens balanseførte verdi som kostnad,
although these contracts are financial instruments, an issuer applying paragraph 20(b) of IFRS 7 to contracts with a discretionary participation feature shall disclose the total interest expense recognised in profit or loss, but need not calculate such interest expense using the effective interest method. 
selv om disse kontraktene er finansielle instrumenter, skal en utsteder som anvender nr. 20 b) i IFRS 7 på kontrakter med en skjønnsmessig del, opplyse om den samlede rentekostnaden innregnet i resultatet, men trenger ikke beregne slik rentekostnad ved hjelp av effektiv rente metoden.
To comply with paragraph 36, an insurer shall disclose: 
For å overholde nr. 36 skal en forsikringsgiver opplyse om følgende:
its accounting policies for insurance contracts and related assets, liabilities, income and expense; 
Sine regnskapsprinsipper for forsikringskontrakter og tilknyttede eiendeler, forpliktelser, inntekter og kostnader.
the recognised assets, liabilities, income and expense (and, if it presents its cash-flow statement using the direct method, cash flows) arising from insurance contracts. 
De innregnede eiendelene, forpliktelsene, inntektene og kostnadene (og kontantstrømmene, dersom forsikringsgiveren presenterer kontantstrømoppstillingen ved hjelp av den direkte metode) som stammer fra forsikringskontrakter.
gains and losses recognised in profit or loss on buying reinsurance; and 
gevinster og tap ved kjøp av gjenforsikring som er innregnet i resultatet, og
if the cedant defers and amortises gains and losses arising on buying reinsurance, the amortisation for the period and the amounts remaining unamortised at the beginning and end of the period; 
amortiseringen for perioden og de ikke-amortiserte beløpene ved periodens begynnelse og slutt, dersom cedenten periodiserer og amortiserer gevinster og tap som oppstår ved kjøp av gjenforsikring.
When practicable, an insurer shall also give quantified disclosure of those assumptions; 
Dersom det er praktisk mulig, skal en forsikringsgiver også gi kvantifiserte opplysninger om disse forutsetningene.
the effect of changes in assumptions used to measure insurance assets and insurance liabilities, showing separately the effect of each change that has a material effect on the financial statements; 
Virkningen av endringer i forutsetninger som er brukt ved måling av forsikringseiendeler og forsikringsforpliktelser, med separat angivelse av virkningen av hver endring som har vesentlig innvirkning på finansregnskapet.
its objectives, policies and processes for managing risks arising from insurance contracts and the methods used to manage those risks; 
Foretakets formål med, prinsipper for og prosesser for å håndtere risiko som oppstår av forsikringskontrakter og hvilke metoder som benyttes til å håndtere slik risiko.
information about insurance risk (both before and after risk mitigation by reinsurance), including information about: 
Informasjon om forsikringsrisiko (både før og etter at risikoen er minsket gjennom gjenforsikring), herunder informasjon om
sensitivity to insurance risk (see paragraph 39A); 
sensitivitet overfor forsikringsrisiko (se nr. 39A),
concentrations of insurance risk, including a description of how management determines concentrations and a description of the shared characteristic that identifies each concentration (e.g. type of insured event, geographical area, or currency); 
konsentrasjoner av forsikringsrisiko, herunder en beskrivelse av hvordan ledelsen fastsetter konsentrasjoner, og en beskrivelse av de felles kjennetegnene som identifiserer hver konsentrasjon (for eksempel type forsikret hendelse, geografisk område eller valuta),
actual claims compared with previous estimates (i.e. claims development). 
faktiske erstatningskrav sammenlignet med tidligere estimater (dvs. utvikling i erstatningskrav).
The disclosure about claims development shall go back to the period when the earliest material claim arose for which there is still uncertainty about the amount and timing of the claims payments, but need not go back more than 10 years. 
Opplysningene om erstatningskravenes utvikling skal gå tilbake til perioden da det første vesentlige kravet oppstod og der det fortsatt er usikkerhet med hensyn til størrelsen på og tidspunktene for betalingene, men trenger ikke gå lenger tilbake enn ti år.
An insurer need not disclose this information for claims for which uncertainty about the amount and timing of claims payments is typically resolved within one year; 
En forsikringsgiver trenger ikke å gi disse opplysningene for erstatningskrav der usikkerhet med hensyn til størrelsen på og tidspunktene for betalingene vanligvis avklares innen ett år.
an insurer need not provide the maturity analysis required by paragraph 39(a) of IFRS 7 if it discloses information about the estimated timing of the net cash outflows resulting from recognised insurance liabilities instead. 
trenger en forsikringsgiver ikke å legge fram forfallsanalyse slik det kreves av nr. 39 a) i IFRS 7 dersom denne isteden opplyser om estimert tidsplan for netto utgående kontantstrømmer som er resultatet av innregnede forsikringsforpliktelser.
This may take the form of an analysis, by estimated timing, of the amounts recognised in the balance sheet; 
Dette kan skje i form av en analyse, med en estimert tidsplan, av de beløp som innregnes i balansen,
if an insurer uses an alternative method to manage sensitivity to market conditions, such as an embedded value analysis, it may use that sensitivity analysis to meet the requirement in paragraph 40(a) of IFRS 7. 
dersom en forsikringsgiver benytter en alternativ metode til å håndtere sensitivitet overfor markedsvilkår, for eksempel en innebygd verdianalyse, kan forsikringsgiveren benytte denne sensitivitetsanalysen til å oppfylle kravene i nr. 40 a) i IFRS 7.
Such an insurer shall also provide the disclosures required by paragraph 41 of IFRS 7; 
En slik forsikringsgiver skal også gi de opplysningene som kreves av nr. 41 i IFRS 7.
To comply with paragraph 39(c)(i), an insurer shall disclose either (a) or (b) as follows: 
For å overholde nr. 39 b) i) skal en forsikringsgiver legge fram opplysninger som beskrevet i bokstav a) eller b) nedenfor:
However, if an insurer uses an alternative method to manage sensitivity to market conditions, such as an embedded value analysis, it may meet this requirement by disclosing that alternative sensitivity analysis and the disclosures required by paragraph 41 of IFRS 7; 
Men dersom en forsikringsgiver benytter en alternativ metode til å håndtere sensitivitet overfor markedsvilkår, for eksempel en innebygd verdianalyse, kan forsikringsgiveren oppfylle dette kravet ved å opplyse om denne alternative sensitivitetsanalysen samt de opplysningene som kreves av nr. 41 i IFRS 7.
qualitative information about sensitivity, and information about those terms and conditions of insurance contracts that have a material effect on the amount, timing and uncertainty of the insurer's future cash flows. 
Kvalitative opplysninger om sensitivitet samt informasjon om de vilkårene og betingelsene i forsikringskontrakter som har vesentlig innvirkning på størrelsen på, tidspunktene for og usikkerheten i forsikringsgiverens framtidige kontantstrømmer.
Financial guarantee contracts (amendments to IAS 39 and IFRS 4), issued in August 2005, amended paragraphs 4(d), B18(g) and B19(f). 
Ved «Finansielle garantikontrakter» (endringer av IAS 39 og IFRS 4), utgitt i august 2005, ble nr. 4 d), B18 g) og B19 f) endret.
If an entity applies those amendments for an earlier period, it shall disclose that fact and apply the related amendments to IAS 39 and IAS 32( ) at the same time. 
Dersom et foretak anvender disse endringene på en tidligere periode, skal foretaket opplyse om dette, og samtidig anvende de tilknyttede endringene i IAS 39 and IFRS 32( ).
An entity need not apply the disclosure requirements in this IFRS to comparative information that relates to annual periods beginning before 1 January 2005, except for the disclosures required by paragraph 37(a) and (b) about accounting policies, and recognised assets, liabilities, income and expense (and cash flows if the direct method is used). 
Et foretak trenger ikke å anvende opplysningskravene i denne standard på sammenligningsinformasjon knyttet til årsregnskap som omfatter regnskapsperioder som begynner før 1. januar 2005, med unntak av opplysningene som kreves av nr. 37 a) og b) om regnskapsprinsipper og innregnede eiendeler, forpliktelser, inntekter og kostnader (og kontantstrømmer, dersom den direkte metode anvendes).
However: 
Imidlertid
Applying the liability adequacy test (paragraphs 15-19) to such comparative information might sometimes be impracticable, but it is highly unlikely to be impracticable to apply other requirements of paragraphs 10-35 to such comparative information. 
Noen ganger er det ikke praktisk mulig å anvende testen av forpliktelsers tilstrekkelighet (nr. 15-19) på slik sammenligningsinformasjon, men det er svært lite sannsynlig at det ikke er praktisk mulig å anvende de øvrige kravene i nr. 10-35 på slik sammenligningsinformasjon.
IAS 8 explains the term ‘impracticable’. 
I IAS 8 forklares begrepet «ikke praktisk mulig».
In applying paragraph 39(c)(iii), an entity need not disclose information about claims development that occurred earlier than five years before the end of the first financial year in which it applies this IFRS. 
Ved anvendelse av nr. 39 c) iii) trenger ikke et foretak å opplyse om utvikling i erstatningskrav som fant sted mer enn fem år før begynnelsen av det første regnskapsåret det anvender denne standard.
Cedant 
Cedent
The policyholder under a reinsurance contract. 
Forsikringstakeren i henhold til en gjenforsikringskontrakt.
Deposit component 
Innskuddskomponent
A contractual component that is not accounted for as a derivative under IAS 39 and would be within the scope of IAS 39 if it were a separate instrument. 
En del av en kontrakt som ikke innregnes som derivat i henhold til IAS 39, og som ville ha hørt inn under virkeområdet for IAS 39 dersom den hadde vært et separat instrument.
Direct insurance contract 
Direkte forsikringskontrakt
An insurance contract that is not a reinsurance contract. 
En forsikringskontrakt som ikke er en gjenforsikringskontrakt.
Discretionary participation feature 
Skjønnsmessig del
A contractual right to receive, as a supplement to guaranteed benefits, additional benefits: 
En kontraktsregulert rett til å motta, som supplement til garanterte ytelser, tilleggsytelser:
whose amount or timing is contractually at the discretion of the issuer; and 
hvis størrelse eller tidspunkter i henhold til kontrakt er underlagt utstederens skjønn, og
realised and/or unrealised investment returns on a specified pool of assets held by the issuer; or 
realiserte og/eller urealiserte investeringsavkastninger på en bestemt gruppe eiendeler som holdes av utstederen, eller
Guaranteed benefits 
Garanterte ytelser
Payments or other benefits to which a particular policyholder or investor has an unconditional right that is not subject to the contractual discretion of the issuer. 
Betalinger eller andre ytelser som en bestemt forsikringstaker eller investor har en ubetinget rett til, og der denne retten ikke i henhold til kontrakt er underlagt utstederens skjønn.
Guaranteed element 
Garantert element
An obligation to pay guaranteed benefits, included in a contract that contains a discretionary participation feature. 
En plikt til å betale garanterte ytelser som omfattes av en kontrakt som inneholder en skjønnsmessig del.
Insurance asset 
Forsikringseiendel
An insurer's net contractual rights under an insurance contract. 
En forsikringsgivers netto kontraktsregulerte rettigheter i henhold til en forsikringskontrakt.
Insurance contract 
Forsikringskontrakt
A contract under which one party (the insurer) accepts significant insurance risk from another party (the policyholder) by agreeing to compensate the policyholder if a specified uncertain future event (the insured event) adversely affects the policyholder. 
En kontrakt der den ene parten (forsikringsgiveren) påtar seg en betydelig forsikringsrisiko for en annen part (forsikringstakeren) ved å samtykke i å betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker framtidig hendelse (den forsikrede hendelsen) påvirker forsikringstakeren negativt.
Insurance liability 
Forsikringsforpliktelse
An insurer's net contractual obligations under an insurance contract. 
En forsikringsgivers netto kontraktsregulerte plikter i henhold til en forsikringskontrakt.
Insurance risk 
Forsikringsrisiko
Risk, other than financial risk, transferred from the holder of a contract to the issuer. 
Risiko, unntatt finansiell risiko, som overføres fra innehaveren av en kontrakt til utstederen.
Insured event 
Forsikret hendelse
An uncertain future event that is covered by an insurance contract and creates insurance risk. 
En usikker framtidig hendelse som dekkes av en forsikringskontrakt og skaper forsikringsrisiko.
Insurer 
Forsikringsgiver
The party that has an obligation under an insurance contract to compensate a policyholder if an insured event occurs. 
Den parten som i henhold til en forsikringskontrakt har plikt til å betale erstatning til en forsikringstaker dersom en forsikret hendelse inntreffer.
An assessment of whether the carrying amount of an insurance liability needs to be increased (or the carrying amount of related deferred acquisition costs or related intangible assets decreased), based on a review of future cash flows. 
En vurdering av hvorvidt den balanseførte verdien av en forsikringsforpliktelse må økes (eller den balanseførte verdien av tilknyttede periodiserte anskaffelsesutgifter eller tilknyttede immaterielle eiendeler må reduseres), basert på en undersøkelse av framtidige kontantstrømmer.
Policyholder 
Forsikringstaker
A party that has a right to compensation under an insurance contract if an insured event occurs. 
En part som i henhold til en forsikringskontrakt har rett til erstatning dersom en forsikret hendelse inntreffer.
Reinsurance assets 
Gjenforsikringseiendeler
A cedant's net contractual rights under a reinsurance contract. 
En cedents netto kontraktsregulerte rettigheter i henhold til en gjenforsikringskontrakt.
Reinsurance contract 
Gjenforsikringskontrakt
An insurance contract issued by one insurer (the reinsurer) to compensate another insurer (the cedant) for losses on one or more contracts issued by the cedant. 
En forsikringskontrakt som er utstedt av en forsikringsgiver (gjenforsikreren) for å betale erstatning til en annen forsikringsgiver (cedenten) for tap på en eller flere kontrakter som er utstedt av cedenten.
Reinsurer 
Gjenforsikrer
The party that has an obligation under a reinsurance contract to compensate a cedant if an insured event occurs. 
Den parten som i henhold til en gjenforsikringskontrakt har plikt til å betale erstatning til en cedent dersom en forsikret hendelse inntreffer.
Unbundle 
Dekomponere
the term ‘uncertain future event’ (paragraphs B2-B4); 
begrepet «usikker framtidig hendelse» (nr. B2-B4),
significant insurance risk (paragraphs B22-B28); and 
betydelig forsikringsrisiko (nr. B22-B28), og
changes in the level of insurance risk (paragraphs B29 and B30). 
endringer i nivået på forsikringsrisiko (nr. B29 og B30).
payments in kind (paragraphs B5-B7); 
betaling i naturalier (nr. B5-B7),
insurance risk and other risks (paragraphs B8-B17); 
forsikringsrisiko og andre risikoer (nr. B8-B17),
examples of insurance contracts (paragraphs B18-B21); 
eksempler på forsikringskontrakter (nr. B18-B21),
when it will occur; or 
når den vil inntreffe, eller
There are unlikely to be material liabilities for malfunctions and breakdowns that have already occurred. 
Det er ikke sannsynlig at det vil være vesentlige forpliktelser for funksjonssvikt og sammenbrudd som allerede har inntruffet.
That approach is also acceptable under this IFRS, which permits the service provider (i) to continue its existing accounting policies for these contracts unless they involve practices prohibited by paragraph 14 and (ii) to improve its accounting policies if so permitted by paragraphs 22-30. 
Denne metoden er også akseptabel i henhold til denne standard, som tillater at tjenesteyteren: i) fortsetter å anvende sine eksisterende regnskapsprinsipper for disse kontraktene, med mindre de omfatter praksis som er forbudt i henhold til nr. 14, og ii) forbedrer sine regnskapsprinsipper dersom dette er tillatt i henhold til nr. 22-30.
If this IFRS did not apply to these contracts, the service provider would apply IAS 37 to determine whether the contracts are onerous. 
Dersom denne standard ikke hadde fått anvendelse på slike kontrakter, skulle tjenesteyteren ha anvendt IAS 37 for å avgjøre om kontraktene var tapsbringende.
It excludes non-financial variables that are specific to a party to the contract, such as the occurrence or non-occurrence of a fire that damages or destroys an asset of that party. 
Den utelater ikke-finansielle variabler som er spesifikke for en kontraktspart, for eksempel om det oppstår eller ikke oppstår en brann som skader eller ødelegger en eiendel som tilhører denne parten.
Furthermore, the risk of changes in the fair value of a non-financial asset is not a financial risk if the fair value reflects not only changes in market prices for such assets (a financial variable) but also the condition of a specific non-financial asset held by a party to a contract (a non-financial variable). 
Dessuten er risikoen for endringer i den virkelige verdien av en ikke-finansiell eiendel ikke en finansiell risiko dersom den virkelige verdien ikke bare gjenspeiler endringer i markedsprisen for slike eiendeler (en finansiell variabel), men også tilstanden til en bestemt ikke-finansiell eiendel som innehas av en kontraktspart (en ikke-finansiell variabel).
For example, if a guarantee of the residual value of a specific car exposes the guarantor to the risk of changes in the car's physical condition, that risk is insurance risk, not financial risk. 
Dersom en garanti for restverdien av en bestemt bil for eksempel utsetter garantisten for en risiko for endringer i bilens fysiske tilstand, er denne risikoen en forsikringsrisiko, og ikke en finansiell risiko.
For example, many life insurance contracts both guarantee a minimum rate of return to policyholders (creating financial risk) and promise death benefits that at some times significantly exceed the policyholder's account balance (creating insurance risk in the form of mortality risk). 
Mange livsforsikringskontrakter garanterer for eksempel en minsteavkastning til forsikringstakerne (og skaper dermed finansiell risiko) og lover erstatning ved dødsfall som vesentlig overstiger forsikringstakerens kontobeholdning (og skaper dermed forsikringsrisiko i form av dødelighetsrisiko).
For example, the definition does not exclude ‘new-for-old’ coverage that pays the policyholder sufficient to permit replacement of a damaged old asset by a new asset. 
Definisjonen utelukker for eksempel ikke «nytt-for-gammelt»-dekning som betaler forsikringstakeren tilstrekkelig til å erstatte en skadet, gammel eiendel med en ny eiendel.
Similarly, the definition does not limit payment under a term life insurance contract to the financial loss suffered by the deceased's dependants, nor does it preclude the payment of predetermined amounts to quantify the loss caused by death or an accident. 
Tilsvarende begrenser definisjonen ikke utbetaling i henhold til en tidsbegrenset livsforsikringskontrakt til det finansielle tapet som avdødes etterlatte har lidd, og den utelukker heller ikke utbetaling av forutbestemte beløp for å dekke tapet som er forårsaket av dødsfall eller en ulykke.
For example, if the holder uses a derivative to hedge an underlying non-financial variable that is correlated with cash flows from an asset of the entity, the derivative is not an insurance contract because payment is not conditional on whether the holder is adversely affected by a reduction in the cash flows from the asset. 
Dersom innehaveren for eksempel bruker et derivat for å sikre en underliggende ikke-finansiell variabel som er innbyrdes forbundet med kontantstrømmer fra en av foretakets eiendeler, er derivatet ikke en forsikringskontrakt, ettersom utbetalingen ikke er betinget av at innehaveren påvirkes negativt av en reduksjon i kontantstrømmene fra eiendelen.