natgillin/translations-raw huggingface dataset:
An entity can include a risk premium in the fair value measurement of a liability or an entity’s own equity instrument that is not held by another party as an asset in one of the following ways: 
Et foretak kan inkludere en risikopremie i målingen av virkelig verdi av en forpliktelse eller et foretaks eget egenkapitalinstrument som ikke holdes av en annen part som en eiendel på en av følgende måter:
by adjusting the cash flows (ie as an increase in the amount of cash outflows); or 
ved å justere kontantstrømmene (dvs. som en økning i beløpet for utgående kontantstrømmer), eller
by adjusting the rate used to discount the future cash flows to their present values (ie as a reduction in the discount rate). 
ved å justere den renten som benyttes til å diskontere de framtidige kontantstrømmene til deres nåverdi (dvs. som en reduksjon i diskonteringsrenten).
An entity shall ensure that it does not double-count or omit adjustments for risk. 
Et foretak skal påse at det ikke dobbeltregner eller utelater justeringer for risiko.
For example, if the estimated cash flows are increased to take into account the compensation for assuming the risk associated with the obligation, the discount rate should not be adjusted to reflect that risk. 
Dersom de estimerte kontantstrømmene for eksempel økes for å ta hensyn til kompensasjonen for å påta seg risikoen tilknyttet plikten, bør diskonteringsrenten ikke justeres for å gjenspeile denne risikoen.
INPUTS TO VALUATION TECHNIQUES (PARAGRAPHS 67–71) 
INNDATA FOR VERDSETTINGSMETODENE (NR. 67-71)
Examples of markets in which inputs might be observable for some assets and liabilities (eg financial instruments) include the following: 
Eksempler på markeder der inndata kan være observerbare for enkelte eiendeler og forpliktelser (f.eks. finansielle instrumenter) omfatter følgende:
Exchange markets . 
Børsmarkeder .
In an exchange market, closing prices are both readily available and generally representative of fair value. 
I et børsmarked er sluttkurser både tilgjengelige og generelt representative for virkelig verdi.
An example of such a market is the London Stock Exchange. 
Et eksempel på et slik marked er London Stock Exchange.
Dealer markets . 
Forhandlermarkeder .
In a dealer market, dealers stand ready to trade (either buy or sell for their own account), thereby providing liquidity by using their capital to hold an inventory of the items for which they make a market. 
I et forhandlermarked står forhandlere klare til å handle (enten kjøpe eller selge for egen regning), og sørger dermed for likviditet ved å bruke sin kapital til å inneha en beholdning av de postene som de utgjør et marked for.
Typically bid and ask prices (representing the price at which the dealer is willing to buy and the price at which the dealer is willing to sell, respectively) are more readily available than closing prices. 
Typisk er kjøps- og salgspriser (som representerer henholdsvis den prisen som forhandleren er villig til å kjøpe for og den prisen som forhandleren er villig til å selge til), mer tilgjengelige enn sluttkurser.
Over-the-counter markets (for which prices are publicly reported) are dealer markets. 
Markeder utenom børs (der prisene blir offentlig rapportert) er forhandlermarkeder.
Dealer markets also exist for some other assets and liabilities, including some financial instruments, commodities and physical assets (eg used equipment). 
Forhandlermarkeder finnes også for enkelte andre eiendeler og forpliktelser, herunder enkelte finansielle instrumenter, råvarer og fysiske eiendeler (f.eks. brukt utstyr).
Brokered markets . 
Meglermarkeder .
In a brokered market, brokers attempt to match buyers with sellers but do not stand ready to trade for their own account. 
I et meglermarked forsøker meglere å finne kjøpere for selgere og omvendt, men står ikke klare til å handle for egen regning.
In other words, brokers do not use their own capital to hold an inventory of the items for which they make a market. 
Med andre ord, meglere bruker ikke av egen kapital til å holde en beholdning av det de utgjør et marked for.
The broker knows the prices bid and asked by the respective parties, but each party is typically unaware of another party’s price requirements. 
Megleren kjenner kjøps- og salgsprisene for de respektive partene, men hver part er typisk ikke klar over andre parters priskrav.
Prices of completed transactions are sometimes available. 
Priser på gjennomførte transaksjoner er enkelte ganger tilgjengelige.
Brokered markets include electronic communication networks, in which buy and sell orders are matched, and commercial and residential real estate markets. 
Meglermarkeder omfatter elektroniske kommunikasjonsnettverk, der kjøps- og salgsordrer sammenstilles, samt markeder for kommersielle eiendommer og boligeiendommer.
Principal-to-principal markets . 
Eier-til-eier-markeder .
In a principal-to-principal market, transactions, both originations and resales, are negotiated independently with no intermediary. 
I et eier-til-eier-marked blir transaksjoner, både nyopprettelser og videresalg, forhandlet uavhengig uten mellommenn.
Little information about those transactions may be made available publicly. 
Det kan være lite offentlig tilgjengelig informasjon om disse transaksjonene.
FAIR VALUE HIERARCHY (PARAGRAPHS 72–90) 
HIERARKIET FOR VIRKELIG VERDI (NR. 72–90)
Level 2 inputs (paragraphs 81–85) 
Inndata på nivå 2 (nr. 81–85)
Examples of Level 2 inputs for particular assets and liabilities include the following: 
Eksempler på inndata på nivå 2 for særlige eiendeler og forpliktelser omfatter følgende:
Receive-fixed, pay-variable interest rate swap based on the London Interbank Offered Rate (LIBOR) swap rate . 
Rentebytteavtale («interest rate swap») av typen «motta fast/betal variabel» («receive-fixed, pay-variable») basert på LIBORs (London Interbank Offered Rate) «swap»-rente .
A Level 2 input would be the LIBOR swap rate if that rate is observable at commonly quoted intervals for substantially the full term of the swap. 
Inndata på nivå 2 ville være LIBORs «swap»rente dersom denne renten er observerbar i jevnlig noterte intervaller i praktisk talt hele rentebytteterminen.
Receive-fixed, pay-variable interest rate swap based on a yield curve denominated in a foreign currency . 
Rentebytteavtale («interest rate swap») av typen «motta fast/betal variabel» («receive-fixed, pay-variable») basert på en avkastningskurve uttrykt i en utenlandsk valuta .
A Level 2 input would be the swap rate based on a yield curve denominated in a foreign currency that is observable at commonly quoted intervals for substantially the full term of the swap. 
Inndata på nivå 2 vil være «swap»-renten basert på en avkastningskurve uttrykt i en utenlandsk valuta som er observerbar i jevnlig noterte intervaller i praktisk talt hele rentebytteterminen.
That would be the case if the term of the swap is 10 years and that rate is observable at commonly quoted intervals for 9 years, provided that any reasonable extrapolation of the yield curve for year 10 would not be significant to the fair value measurement of the swap in its entirety. 
Dette vil være tilfellet dersom rentebytteterminen er 10 år, og denne renten er observerbar i jevnlig noterte intervaller i 9 år, forutsatt at en rimelig ekstrapolering av avkastningskurven for år 10 ikke vil være vesentlig for å måle virkelig verdi av hele rentebytteavtalen.
Receive-fixed, pay-variable interest rate swap based on a specific bank’s prime rate . 
Rentebytteavtale ("interest rate swap") av typen "motta fast/betal variabel" ("receive-fixed, pay-variable") basert på en bestemt banks preferanserente .
A Level 2 input would be the bank’s prime rate derived through extrapolation if the extrapolated values are corroborated by observable market data, for example, by correlation with an interest rate that is observable over substantially the full term of the swap. 
Inndata på nivå 2 vil være bankens preferanserente utledet ved ekstrapolering dersom de ekstrapolerte verdiene bekreftes av observerbare markedsdata, for eksempel ved en korrelasjon med en rente som er observerbar i praktisk talt hele rentebytteterminen.
Three-year option on exchange-traded shares . 
Treårig opsjon på børshandlede aksjer .
A Level 2 input would be the implied volatility for the shares derived through extrapolation to year 3 if both of the following conditions exist: 
Inndata på nivå 2 vil være den implisitte volatiliteten for aksjene, utledet ved ekstrapolering til år 3 dersom begge følgende vilkår foreligger:
Prices for one-year and two-year options on the shares are observable. 
Priser for ettårige og toårige opsjoner på aksjene er observerbare.
The extrapolated implied volatility of a three-year option is corroborated by observable market data for substantially the full term of the option. 
Den ekstrapolerte implisitte volatiliteten på en treårig opsjon bekreftes av observerbare markedsdata for praktisk talt hele opsjonens løpetid.
In that case the implied volatility could be derived by extrapolating from the implied volatility of the one-year and two-year options on the shares and corroborated by the implied volatility for three-year options on comparable entities’ shares, provided that correlation with the one-year and two-year implied volatilities is established. 
I dette tilfellet vil den implisitte volatiliteten kunne utledes ved ekstrapolering fra den implisitte volatiliteten til de ettårige og toårige opsjonene på aksjene, og bekreftes av den implisitte volatiliteten for treårige opsjoner på sammenlignbare foretaks aksjer, forutsatt at det fastslås korrelasjon med de ettårige og toårige implisitte volatilitetene.
Licensing arrangement . 
Lisensavtale .
For a licensing arrangement that is acquired in a business combination and was recently negotiated with an unrelated party by the acquired entity (the party to the licensing arrangement), a Level 2 input would be the royalty rate in the contract with the unrelated party at inception of the arrangement. 
For en lisensavtale som er anskaffet i en virksomhetssammenslutning og nylig ble forhandlet fram med en ikke-nærstående part av det overtatte foretaket (part i lisensavtalen), vil inndata på nivå 2 være royalty-renten i kontrakten med den ikke nærstående parten ved inngåelsen av avtalen.
Finished goods inventory at a retail outlet . 
Beholdning av ferdige varer på et detaljsalgssted .
For finished goods inventory that is acquired in a business combination, a Level 2 input would be either a price to customers in a retail market or a price to retailers in a wholesale market, adjusted for differences between the condition and location of the inventory item and the comparable (ie similar) inventory items so that the fair value measurement reflects the price that would be received in a transaction to sell the inventory to another retailer that would complete the requisite selling efforts. 
For en beholdning av ferdige varer som er anskaffet i en virksomhetssammenslutning, vil inndata på nivå 2 være enten en pris til kunder i et detaljmarked eller en pris til detaljister i et grossistmarked, justert for differanser mellom beholdningsvarens tilstand og plassering og de sammenlignbare (dvs. lignende) varene i beholdningen, slik at målingen av virkelig verdi gjenspeiler den pris som ville mottas i en transaksjon om salg av beholdningen til en annen detaljist som vil fullføre den nødvendige salgsinnsatsen.
Conceptually, the fair value measurement will be the same, whether adjustments are made to a retail price (downward) or to a wholesale price (upward). 
Begrepsmessig vil målingen av virkelig verdi være den samme, enten det foretas justeringer av en detaljistpris (ned) eller av en grossistpris (opp).
Generally, the price that requires the least amount of subjective adjustments should be used for the fair value measurement. 
Generelt bør den prisen som krever de minste subjektive justeringene, benyttes ved målingen av virkelig verdi.
Building held and used . 
Bygning som holdes og brukes .
A Level 2 input would be the price per square metre for the building (a valuation multiple) derived from observable market data, eg multiples derived from prices in observed transactions involving comparable (ie similar) buildings in similar locations. 
Inndata på nivå 2 vil være den prisen per kvadratmeter for bygningen (en verdsettingsmultiplikator) utledet fra observerbare markedsdata, f.eks. multiplikatorer utledet fra priser i observerte transaksjoner som involverer sammenlignbare (dvs. lignende) bygninger på tilsvarende steder.
Cash-generating unit . 
Kontantgenererende enhet.
A Level 2 input would be a valuation multiple (eg a multiple of earnings or revenue or a similar performance measure) derived from observable market data, eg multiples derived from prices in observed transactions involving comparable (ie similar) businesses, taking into account operational, market, financial and non-financial factors. 
Inndata på nivå 2 vil være en verdsettingsmultiplikator (f.eks. et multiplum av inntjening eller inntekter eller et tilsvarende mål på inntjening) avledet fra observerbare markedsdata, f.eks. multiplikatorer utledet fra priser i observerte transaksjoner som involverer sammenlignbare (dvs. lignende) virksomheter, idet det tas hensyn til drifts- og markedsfaktorer samt finansielle og ikke-finansielle faktorer.
Long-dated currency swap . 
Valutabytteavtale med lang løpetid .
A Level 3 input would be an interest rate in a specified currency that is not observable and cannot be corroborated by observable market data at commonly quoted intervals or otherwise for substantially the full term of the currency swap. 
Inndata på nivå 3 vil være en rente i en bestemt valuta som ikke er observerbar og ikke kan bekreftes av observerbare markedsdata i jevnlig noterte intervaller eller på annen måte for praktisk talt hele terminen til valutabytteavtalen.
The interest rates in a currency swap are the swap rates calculated from the respective countries’ yield curves. 
Renten i en valutabytteavtale er de rentebyttesatsene som er beregnet ut fra de respektive statenes avkastningskurver.
Three-year option on exchange-traded shares . 
Treårsopsjon på børshandlede aksjer .
A Level 3 input would be historical volatility, ie the volatility for the shares derived from the shares’ historical prices. 
Inndata på nivå 3 vil være historisk volatilitet, dvs. volatiliteten for aksjene utledet av aksjenes historisk priser.
Historical volatility typically does not represent current market participants’ expectations about future volatility, even if it is the only information available to price an option. 
Historisk volatilitet representerer typisk ikke nåværende markedsdeltakeres forventninger om framtidig volatilitet, selv om dette er de eneste opplysningene som er tilgjengelig for å prissette en opsjon.
Interest rate swap . 
Rentebytteavtale.
A Level 3 input would be an adjustment to a mid-market consensus (non-binding) price for the swap developed using data that are not directly observable and cannot otherwise be corroborated by observable market data. 
Inndata på nivå 3 vil være en justering av en gjennomsnittlig konsensuspris (ikke-bindende) for bytteavtalen utviklet ved hjelp av inndata som ikke er direkte observerbare og ikke kan bekreftes på annen måte av observerbare markedsdata.
Decommissioning liability assumed in a business combination . 
Stengningsforpliktelse overtatt i en virksomhetssammenslutning .
A Level 3 input would be a current estimate using the entity’s own data about the future cash outflows to be paid to fulfil the obligation (including market participants’ expectations about the costs of fulfilling the obligation and the compensation that a market participant would require for taking on the obligation to dismantle the asset) if there is no reasonably available information that indicates that market participants would use different assumptions. 
Inndata på nivå 3 vil være et gjeldende estimat som benytter foretakets egne inndata for de framtidige utgående kontantstrømmene som skal betales for å oppfylle plikten (herunder markedsdeltakeres forventninger om kostnadene ved å oppfylle plikten og den kompensasjonen som en markedsdeltaker ville kreve for å ta på seg plikten til å demontere eiendelen) dersom det ikke foreligger rimelig tilgjengelig informasjon som indikerer at markedsdeltakere ville benytte andre forutsetninger.
That Level 3 input would be used in a present value technique together with other inputs, eg a current risk-free interest rate or a credit-adjusted risk-free rate if the effect of the entity’s credit standing on the fair value of the liability is reflected in the discount rate rather than in the estimate of future cash outflows. 
Inndata på nivå 3 vil bli benyttet i en metode for nåverdi sammen med andre inndata, f.eks. en gjeldende risikofri rente eller en kredittjustert risikofri rente dersom virkningen av foretakets kredittverdighet på den virkelige verdien av forpliktelsen gjenspeiles i diskonteringsrenten heller enn i estimatet av framtidige utgående kontantstrømmer.
A Level 3 input would be a financial forecast (eg of cash flows or profit or loss) developed using the entity’s own data if there is no reasonably available information that indicates that market participants would use different assumptions. 
Inndata på nivå 3 vil være en finansiell prognose (f.eks. om kontantstrømmer eller resultatet) utviklet ved hjelp av foretakets egne inndata dersom det ikke foreligger noen rimelig tilgjengelig informasjon som indikerer at markedsdeltakere ville benytte andre forutsetninger.
MEASURING FAIR VALUE WHEN THE VOLUME OR LEVEL OF ACTIVITY FOR AN ASSET OR A LIABILITY HAS SIGNIFICANTLY DECREASED 
MÅLING AV VIRKELIG VERDI NÅR AKTIVITETSVOLUMET ELLER -NIVÅET FOR EN EIENDEL ELLER EN FORPLIKTELSE ER BETYDELIG REDUSERT
The fair value of an asset or a liability might be affected when there has been a significant decrease in the volume or level of activity for that asset or liability in relation to normal market activity for the asset or liability (or similar assets or liabilities). 
Den virkelige verdien av en eiendel eller en forpliktelse kan påvirkes når det har vært en betydelig reduksjon i aktivitetsvolum eller -nivå for vedkommende eiendel eller forpliktelse i tilknytning til normal markedsaktivitet for eiendelen eller forpliktelsen (eller lignende eiendeler eller forpliktelser).
To determine whether, on the basis of the evidence available, there has been a significant decrease in the volume or level of activity for the asset or liability, an entity shall evaluate the significance and relevance of factors such as the following: 
For å avgjøre om det, på grunnlag av tilgjengelig dokumentasjon, har vært en betydelig reduksjon i aktivitetsvolum eller -nivå for eiendelen eller forpliktelsen, skal et foretak evaluere betydning og relevans av følgende faktorer:
There are few recent transactions. 
Det har vært få nylige transaksjoner.
Price quotations are not developed using current information. 
Prisnoteringer er ikke utarbeidet med aktuell informasjon.
Price quotations vary substantially either over time or among market-makers (eg some brokered markets). 
Prisnoteringer varierer i vesentlig grad enten over tid eller blant markedspleiere (f.eks. i noen meglermarkeder).
Indices that previously were highly correlated with the fair values of the asset or liability are demonstrably uncorrelated with recent indications of fair value for that asset or liability. 
Indekser som tidligere var svært korrelert med eiendelens eller forpliktelsens virkelige verdi, er påviselig ikke korrelert med nyere indikasjoner på virkelig verdi for vedkommende eiendel eller forpliktelse.
There is a significant increase in implied liquidity risk premiums, yields or performance indicators (such as delinquency rates or loss severities) for observed transactions or quoted prices when compared with the entity’s estimate of expected cash flows, taking into account all available market data about credit and other non-performance risk for the asset or liability. 
Det er en betydelig økning i implisitte likviditetsrisikopremier, avkastnings- eller inntjeningsindikatorer (for eksempel betalingsforsømmelser eller alvorsgrad når det gjelder tap) for observerte transaksjoner eller noterte priser sammenlignet med foretakets estimat av forventede kontantstrømmer, idet det tas hensyn til alle tilgjengelige markedsdata om kredittrisiko og annen risiko for uteblitt inntjening for eiendelen eller forpliktelsen.
There is a wide bid-ask spread or significant increase in the bid-ask spread. 
Det er stor spredning på kjøpskurs-salgskurs-marginen eller en betydelig økning i kjøpskurs-salgskurs-marginen.
There is a significant decline in the activity of, or there is an absence of, a market for new issues (ie a primary market) for the asset or liability or similar assets or liabilities. 
Det er en betydelig nedgang i aktiviteten i, eller der er ingen som helst aktivitet i, et marked for nye utstedelser (dvs. et primærmarked) for eiendelen eller forpliktelsen eller lignende eiendeler eller forpliktelser.
Little information is publicly available (eg for transactions that take place in a principal-to-principal market). 
Lite informasjon er offentlig tilgjengelig (f.eks. for transaksjoner som finner sted i et eier-til-eier-marked).
If an entity concludes that there has been a significant decrease in the volume or level of activity for the asset or liability in relation to normal market activity for the asset or liability (or similar assets or liabilities), further analysis of the transactions or quoted prices is needed. 
Dersom et foretak konkluderer med at det har vært en betydelig reduksjon i aktivitetsvolum eller nivå for eiendelen eller forpliktelsen i tilknytning til normal markedsaktivitet for eiendelen eller forpliktelsen (eller lignende eiendeler eller forpliktelser), er det nødvendig med en ytterligere analyse av transaksjonene eller de noterte prisene.
A decrease in the volume or level of activity on its own may not indicate that a transaction price or quoted price does not represent fair value or that a transaction in that market is not orderly. 
Det kan være at en reduksjon i aktivitetsvolum eller -nivå alene ikke indikerer at en transaksjonspris eller notert pris ikke representerer virkelig verdi, eller at en transaksjon i vedkommende marked ikke er velordnet.
However, if an entity determines that a transaction or quoted price does not represent fair value (eg there may be transactions that are not orderly), an adjustment to the transactions or quoted prices will be necessary if the entity uses those prices as a basis for measuring fair value and that adjustment may be significant to the fair value measurement in its entirety. 
Men dersom et foretak avgjør at en transaksjon eller en notert pris ikke representerer virkelig verdi (f.eks. at det kan være transaksjoner som ikke er velordnede), vil det være nødvendig med en justering av transaksjonene eller de noterte prisene dersom foretaket benytter disse prisene som grunnlag for måling av virkelig verdi og denne justeringen kan være betydelig for målingen av virkelig verdi i sin helhet.
Adjustments also may be necessary in other circumstances (eg when a price for a similar asset requires significant adjustment to make it comparable to the asset being measured or when the price is stale). 
Justeringer kan også være nødvendige under andre omstendigheter (f.eks. når en pris for en lignende eiendel krever betydelig justering for at den skal være sammenlignbar med den eiendelen som blir målt eller når prisen er foreldet).
This IFRS does not prescribe a methodology for making significant adjustments to transactions or quoted prices. 
Denne IFRS fastsetter ikke noen metode for å foreta betydelige justeringer av transaksjoner eller noterte priser.
See paragraphs 61–66 and B5–B11 for a discussion of the use of valuation techniques when measuring fair value. 
Se nr. 61–66 og B5–B11 for en diskusjon av bruken av verdsettingsmetoder ved måling av virkelig verdi.