natgillin/translations-raw huggingface dataset:
in respect of the US$300 million external borrowing of Subsidiary A, the amount that IAS 39 requires to be identified, ie the total change in value in respect of foreign exchange risk that was recognised in other comprehensive income as the effective portion of the hedge; and 
når det gjelder det eksterne lånet på 300 millioner USD i datterforetak A, det beløpet som IAS 39 krever skal identifiseres, dvs. den samlede endringen i verdi med hensyn til valutakursrisiko, innregnet i andre inntekter og kostnader som den effektive delen av sikringen, og
in respect of the US$300 million net investment in Subsidiary C, the amount determined by the entity’s consolidation method. 
når det gjelder nettoinvesteringen på 300 millioner USD i datterforetak C, det beløpet som fastsettes ved foretakets konsolideringsmetode.
If Parent uses the direct method, its FCTR in respect of Subsidiary C will be determined directly by the EUR/USD foreign exchange rate. 
Dersom morforetaket bruker den direkte metoden, vil dets reserve for omregning av utenlandsk valuta med hensyn til datterforetak C bli fastsatt direkte av valutakursen EUR/USD.
If Parent uses the step-by-step method, its FCTR in respect of Subsidiary C will be determined by the FCTR recognised by Subsidiary B reflecting the GBP/USD foreign exchange rate, translated to Parent’s functional currency using the EUR/GBP foreign exchange rate. 
Dersom morforetaket bruker den trinnvise metoden, vil dets reserve for omregning av utenlandsk valuta med hensyn til datterforetak C, bli fastsatt av reserven for omregning av utenlandsk valuta innregnet av datterforetak B som gjenspeiler valutakursen GBP/USD, omregnet til morforetakets funksjonelle valuta ved hjelp av valutakursen EUR/GBP.
Parent’s use of the step-by-step method of consolidation in prior periods does not require it to or preclude it from determining the amount of FCTR to be reclassified when it disposes of Subsidiary C to be the amount that it would have recognised if it had always used the direct method, depending on its accounting policy. 
Morforetakets bruk av den trinnvise metoden for konsolidering i tidligere perioder krever ikke eller utelukker ikke at det fastsetter beløpet for reserve for omregning av utenlandsk valuta som skal omklassifiseres når det avhender datterforetak C til å være det beløpet som det ville ha innregnet dersom det alltid hadde brukt den direkte metoden, avhengig av foretakets regnskapsprinsipper.
Hedging more than one foreign operation (paragraphs 11, 13 and 15) 
Sikring av flere enn én utenlandsk virksomhet (nr. 11, 13 og 15)
The following examples illustrate that in the consolidated financial statements of Parent, the risk that can be hedged is always the risk between its functional currency (euro) and the functional currencies of Subsidiaries B and C. 
Følgende eksempler viser at i morforetakets konsernregnskap er den risikoen som kan sikres, alltid lik risikoen mellom dets funksjonelle valuta (euro) og de funksjonelle valutaene til datterforetakene B og C.
No matter how the hedges are designated, the maximum amounts that can be effective hedges to be included in the foreign currency translation reserve in Parent’s consolidated financial statements when both foreign operations are hedged are US$300 million for EUR/USD risk and £341 million for EUR/GBP risk. 
Uansett hvordan sikringene er øremerket er de største beløpene som kan være effektive sikringer som skal inkluderes i reserven for omregning av utenlandsk valuta i morforetakets konsernregnskap når begge de utenlandske virksomhetene er sikret, 300 millioner USD for risikoen EUR/USD og 341 millioner GBP for risikoen EUR/GBP.
Other changes in value due to changes in foreign exchange rates are included in Parent’s consolidated profit or loss. 
Andre endringer i verdi som skyldes endringer i valutakurser, blir inkludert i morforetakets konsoliderte resultat.
Of course, it would be possible for Parent to designate US$300 million only for changes in the USD/GBP spot foreign exchange rate or £500 million only for changes in the GBP/EUR spot foreign exchange rate. 
Det ville selvfølgelig være mulig for morforetaket å øremerke 300 millioner USD bare for endringer i dagsvalutakursendringen USD/GBP eller 500 millioner GBP bare for endringer i dagsvalutakursendringen GBP/EUR.
Parent holds both USD and GBP hedging instruments 
Morforetaket holder sikringsinstrumenter i både USD og GBP
Parent may wish to hedge the foreign exchange risk in relation to its net investment in Subsidiary B as well as that in relation to Subsidiary C. 
Morforetaket kan ønske å sikre valutakursrisikoen i forhold til sin nettoinvestering i datterforetak B så vel som i forhold til nettoinvesteringen i datterforetak C.
Assume that Parent holds suitable hedging instruments denominated in US dollars and pounds sterling that it could designate as hedges of its net investments in Subsidiary B and Subsidiary C. 
Det forutsettes at morforetaket holder egnede sikringsinstrumenter i USD og GBP som det kan øremerke som sikringer av sine nettoinvesteringer i datterforetak B og datterforetak C.
The designations Parent can make in its consolidated financial statements include, but are not limited to, the following: 
De øremerkingene morforetaket kan foreta i sitt konsernregnskap omfatter, men er ikke begrenset til, følgende:
US$300 million hedging instrument designated as a hedge of the US$300 million of net investment in Subsidiary C with the risk being the spot foreign exchange exposure (EUR/USD) between Parent and Subsidiary C and up to £341 million hedging instrument designated as a hedge of £341 million of the net investment in Subsidiary B with the risk being the spot foreign exchange exposure (EUR/GBP) between Parent and Subsidiary B. 
Et sikringsinstrument på 300 millioner USD øremerket som en sikring av en nettoinvestering på 300 millioner USD i datterforetak C med risikoen lik dagsvalutakurseksponeringen (EUR/USD) mellom morforetaket og datterforetak C, og et sikringsinstrument på opptil 341 millioner GBP øremerket som en sikring av 341 millioner GBP av nettoinvesteringen i datterforetak B med risikoen lik dagsvalutakurseksponeringen (EUR/GBP) mellom morforetaket og datterforetak B.
US$300 million hedging instrument designated as a hedge of the US$300 million of net investment in Subsidiary C with the risk being the spot foreign exchange exposure (GBP/USD) between Subsidiary B and Subsidiary C and up to £500 million hedging instrument designated as a hedge of £500 million of the net investment in Subsidiary B with the risk being the spot foreign exchange exposure (EUR/GBP) between Parent and Subsidiary B. 
Et sikringsinstrument på 300 millioner USD øremerket som en sikring av en nettoinvestering på 300 millioner USD i datterforetak C med risikoen lik dagsvalutakurseksponeringen (GBP/USD) mellom datterforetak B og datterforetak C, og et sikringsinstrument på opptil 500 millioner GBP øremerket som en sikring av 500 millioner GBP av nettoinvesteringen i datterforetak B med risikoen lik dagsvalutakurseksponeringen (EUR/GBP) mellom morforetaket og datterforetak B.
AG11 
AG11
The EUR/USD risk from Parent’s net investment in Subsidiary C is a different risk from the EUR/GBP risk from Parent’s net investment in Subsidiary B. 
Risikoen EUR/USD fra morforetakets nettoinvestering i datterforetak C er en annen risiko enn risikoen EUR/GBP fra morforetakets nettoinvestering i datterforetak B.
However, in the case described in paragraph AG10(a), by its designation of the USD hedging instrument it holds, Parent has already fully hedged the EUR/USD risk from its net investment in Subsidiary C. 
Men i tilfellet beskrevet i AG10 a), med sin øremerking av det sikringsinstrumentet i USD det holder, har morforetaket allerede fullt ut sikret risikoen EUR/USD fra dets nettoinvestering i datterforetak C.
If Parent also designated a GBP instrument it holds as a hedge of its £500 million net investment in Subsidiary B, £159 million of that net investment, representing the GBP equivalent of its USD net investment in Subsidiary C, would be hedged twice for GBP/EUR risk in Parent’s consolidated financial statements. 
Dersom morforetaket også har øremerket et instrument i GBP som det holder som sikring av dets nettoinvestering på 500 millioner GBP i datterforetak B, ville 159 millioner GBP av denne nettoinvesteringen, som representerer det tilsvarende i GBP av dets nettoinvestering i USD i datterforetak C, bli sikret to ganger for risikoen GBP/EUR i morforetakets konsernregnskap.
AG12 
AG12
In the case described in paragraph AG10(b), if Parent designates the hedged risk as the spot foreign exchange exposure (GBP/USD) between Subsidiary B and Subsidiary C, only the GBP/USD part of the change in the value of its US$300 million hedging instrument is included in Parent’s foreign currency translation reserve relating to Subsidiary C. 
I tilfellet beskrevet i AG10 b), dersom morforetaket øremerker den sikrede risikoen som dagsvalutakurseksponeringen (GBP/USD) mellom datterforetak B og datterforetak C, blir bare den delen som gjelder GBP/USD av endringen i verdien av dets sikringsinstrument på 300 millioner USD, inkludert i morforetakets reserve for omregning av utenlandsk valuta i tilknytning til datterforetak C.
The remainder of the change (equivalent to the GBP/EUR change on £159 million) is included in Parent’s consolidated profit or loss, as in paragraph AG5. 
Resten av endringen (tilsvarende endringen GBP/EUR på 159 millioner GBP) blir inkludert i morforetakets konsoliderte resultatet, som i AG5.
Because the designation of the USD/GBP risk between Subsidiaries B and C does not include the GBP/EUR risk, Parent is also able to designate up to £500 million of its net investment in Subsidiary B with the risk being the spot foreign exchange exposure (GBP/EUR) between Parent and Subsidiary B. 
På grunn av at øremerkingen av risikoen USD/GBP mellom datterforetakene B og C ikke omfatter risikoen GBP/EUR, vil morforetaket også kunne øremerke opptil 500 millioner GBP av sin nettoinvestering i datterforetak B med risikoen lik dagsvalutakurseksponeringen (GBP/EUR) mellom morforetaket og datterforetak B.
Subsidiary B holds the USD hedging instrument 
Datterforetak B holder sikringsinstrumentet i USD
Assume that Subsidiary B holds US$300 million of external debt the proceeds of which were transferred to Parent by an inter-company loan denominated in pounds sterling. 
Det forutsettes at datterforetak B holder 300 millioner USD i ekstern gjeld, og at provenyet fra dette er blitt overført til morforetaket ved et internt lån i GBP.
Because both its assets and liabilities increased by £159 million, Subsidiary B’s net assets are unchanged. 
Fordi både dets eiendeler og forpliktelser økte med 159 millioner GBP, er datterforetak Bs netto eiendeler uendrede.
Subsidiary B could designate the external debt as a hedge of the GBP/USD risk of its net investment in Subsidiary C in its consolidated financial statements. 
Datterforetak B kan øremerke den eksterne gjelden som en sikring av risikoen GBP/USD for sin nettoinvestering i datterforetak C i sitt konsernregnskap.
Parent could maintain Subsidiary B’s designation of that hedging instrument as a hedge of its US$300 million net investment in Subsidiary C for the GBP/USD risk (see paragraph 13) and Parent could designate the GBP hedging instrument it holds as a hedge of its entire £500 million net investment in Subsidiary B. 
Morforetaket vil kunne beholde datterforetak Bs øremerking av dette sikringsinstrumentet som en sikring av sin nettoinvestering på 300 millioner USD i datterforetak C for risikoen GBP/USD (se nr. 13), og morforetaket kunne øremerke sikringsinstrumentet i GBP som det holder, som en sikring av hele sin nettoinvestering på 500 millioner GBP i datterforetak B.
The first hedge, designated by Subsidiary B, would be assessed by reference to Subsidiary B’s functional currency (pounds sterling) and the second hedge, designated by Parent, would be assessed by reference to Parent’s functional currency (euro). 
Den første sikringen, øremerket av datterforetak B, vil bli vurdert med henvisning til datterforetak Bs funksjonelle valuta (GBP), og den andre sikringen, øremerket av morforetaket, vil bli vurdert med henvisning til morforetakets funksjonelle valuta (EUR).
In this case, only the GBP/USD risk from Parent’s net investment in Subsidiary C has been hedged in Parent’s consolidated financial statements by the USD hedging instrument, not the entire EUR/USD risk. 
I dette tilfellet er bare risikoen GBP/USD fra morforetakets nettoinvestering i datterforetak C blitt sikret i morforetakets konsernregnskap med sikringsinstrumentet i USD, ikke hele risikoen EUR/USD.
Therefore, the entire EUR/GBP risk from Parent’s £500 million net investment in Subsidiary B may be hedged in the consolidated financial statements of Parent. 
Derfor kan hele risikoen EUR/GBP fra morforetakets nettoinvestering på 500 millioner GBP i datterforetak B sikres i konsernregnskapet til morforetaket.
AG14 
AG14
However, the accounting for Parent’s £159 million loan payable to Subsidiary B must also be considered. 
Regnskapsføringen av morforetakets innlån på 159 millioner GBP til datterforetak B må imidlertid også tas i betraktning.
If Parent’s loan payable is not considered part of its net investment in Subsidiary B because it does not satisfy the conditions in IAS 21 paragraph 15, the GBP/EUR foreign exchange difference arising on translating it would be included in Parent’s consolidated profit or loss. 
Dersom morforetakets innlån ikke anses som en del av dets nettoinvestering i datterforetak B fordi det ikke oppfyller vilkårene i IAS 21 nr. 15, vil valutakursdifferansen GBP/EUR som oppstår av omregningen, bli inkludert i morforetakets konsoliderte resultatet.
If the £159 million loan payable to Subsidiary B is considered part of Parent’s net investment, that net investment would be only £341 million and the amount Parent could designate as the hedged item for GBP/EUR risk would be reduced from £500 million to £341 million accordingly. 
Dersom innlånet på 159 millioner GBP til datterforetak B anses som en del av morforetakets nettoinvestering, vil denne nettoinvesteringen bare være 341 millioner GBP og det beløpet morforetaket kunne øremerke som sikringsobjekt for risikoen GBP/EUR ville bli tilsvarende redusert fra 500 millioner GBP til 341 millioner GBP.
AG15 
AG15
If Parent reversed the hedging relationship designated by Subsidiary B, Parent could designate the US$300 million external borrowing held by Subsidiary B as a hedge of its US$300 million net investment in Subsidiary C for the EUR/USD risk and designate the GBP hedging instrument it holds itself as a hedge of only up to £341 million of the net investment in Subsidiary B. 
Dersom morforetaket reverserte sikringsforholdet øremerket av datterforetak B, kunne morforetaket øremerke det eksterne lånet på 300 millioner USD holdt av datterforetak B som en sikring av dets nettoinvestering på 300 millioner USD i datterforetak C for risikoen EUR/USD, og øremerke det sikringsinstrumentet i GBP som foretaket selv holder som en sikring av bare opptil 341 millioner GBP av nettoinvesteringen i datterforetak B.
In this case the effectiveness of both hedges would be computed by reference to Parent’s functional currency (euro). 
I dette tilfellet vil begge sikringenes effektivitet bli beregnet med henvisning til morforetakets funksjonelle valuta (euro).
Consequently, both the USD/GBP change in value of the external borrowing held by Subsidiary B and the GBP/EUR change in value of Parent’s loan payable to Subsidiary B (equivalent to USD/EUR in total) would be included in the foreign currency translation reserve in Parent’s consolidated financial statements. 
Følgelig vil både endringen USD/GBP i verdi av det eksterne lånet holdt av datterforetak B og endringen i GBP/EUR i verdi av morforetakets innlån til datterforetak B (tilsvarende samlet USD/EUR) bli inkludert i reserven for omregning av utenlandsk valuta i morforetakets konsernregnskap.
Because Parent has already fully hedged the EUR/USD risk from its net investment in Subsidiary C, it can hedge only up to £341 million for the EUR/GBP risk of its net investment in Subsidiary B. 
Fordi morforetaket allerede fullt ut har sikret risikoen EUR/USD fra sin nettoinvestering i datterforetak C, kan det bare sikre opptil 341 millioner GBP for risikoen EUR/GBP for sin nettoinvestering i datterforetak B.
An entity shall estimate the future minimum funding requirement contributions for future service taking into account the effect of any existing surplus determined using the minimum funding basis but excluding the prepayment described in paragraph 20(a). 
Et foretak skal estimere bidraget med hensyn til minstekrav til finansiering for framtidige tjenester og samtidig ta hensyn til virkningen av eventuelle eksisterende overskudd beregnet på grunnlag av minstekravet til finansiering, men eksklusive den forskuddsbetalingen som er beskrevet i nr. 20 a).
When an entity determines the amount described in paragraph 20(b), if the future minimum funding requirement contributions for future service exceed the future IAS 19 service cost in any given period, that excess reduces the amount of the economic benefit available as a reduction in future contributions However, the amount described in paragraph 20(b) can never be less than zero. 
Når et foretak fastsetter det beløp som er beskrevet i nr. 20 b), og dersom bidraget med hensyn til minstekrav til finansiering for framtidige tjenester i en gitt periode overstiger kostnadene ved framtidige perioders pensjonsopptjening i henhold til IAS 19, vil det overskytende beløpet redusere den økonomiske fordelen som er tilgjengelig som en reduksjon i framtidige bidrag. Beløpet beskrevet i nr. 20 b) kan imidlertid aldri bli mindre enn null.
The specified return could be a minimum or range and need not be a fixed or guaranteed return. 
Den nærmere angitte avkastningen kan være en minsteverdi eller et intervall, og trenger ikke å være en fast eller garantert avkastning.
The acquirer shall measure a liability or an equity instrument related to share-based payment transactions of the acquiree or the replacement of an acquiree’s share-based payment transactions with share-based payment transactions of the acquirer in accordance with the method in IFRS 2 Share-based Payment at the acquisition date. 
Det overtakende foretaket skal på overtakelsestidspunktet måle en forpliktelse eller et egenkapitalinstrument tilknyttet det overtatte foretakets aksjebaserte betalingstransaksjoner eller gjenanskaffelsen av et overtatt foretaks aksjebaserte betalingstransaksjoner med aksjebaserte betalingstransaksjoner i det overtakende foretaket i samsvar med metoden angitt i IFRS 2: «Aksjebasert betaling».
If a business combination agreement provides for an adjustment to the cost of the combination contingent on future events, the acquirer shall include the amount of that adjustment in the cost of the combination at the acquisition date if the adjustment is probable and can be measured reliably. 
Dersom en avtale om en virksomhetssammenslutning tillater en justering av sammenslutningens anskaffelseskost betinget av framtidige hendelser, skal det overtakende foretaket inkludere denne justeringen i sammenslutningens anskaffelseskost på overtakelsestidspunktet dersom justeringen er sannsynlig og kan måles på en pålitelig måte.
Equity-settled share-based payment transactions of the acquiree 
Det overtatte foretakets aksjebaserte betalingstransaksjoner som gjøres opp i egenkapital
The acquiree may have outstanding share-based payment transactions that the acquirer does not exchange for its share-based payment transactions. 
Det overtatte foretaket kan ha utestående aksjebaserte betalingstransaksjoner som det overtakende foretaket ikke bytter ut med sine aksjebaserte betalingstransaksjoner.
If vested, those acquiree share-based payment transactions are part of the non-controlling interest in the acquiree and are measured at their market-based measure. 
Dersom de er innvunnet, er disse aksjebaserte betalingstransaksjonene til det overtatte foretaket en del av det overtakende foretakets ikke-kontrollerende eierinteresser, og markedsbasert måling benyttes.
If unvested, they are measured at their market-based measure as if the acquisition date were the grant date in accordance with paragraphs 19 and 30. 
Dersom de er ikke-innvunnet, benyttes markedsbasert måling som om overtakelsestidspunktet var lik tildelingstidspunktet, i samsvar med nr. 19 og 30.
The market-based measure of unvested share-based payment transactions is allocated to the non-controlling interest on the basis of the ratio of the portion of the vesting period completed to the greater of the total vesting period or the original vesting period of the share-based payment transaction. 
Den markedsbaserte målingen av aksjebaserte betalingstransaksjoner som er ikke-innvunnet, tildeles den ikke-kontrollerende eierinteressen på grunnlag av forholdstallet mellom den delen av innvinningsperioden som er fullført, og den største av den samlede innvinningsperioden for den aksjebaserte betalingstransaksjonen.
The balance is allocated to post-combination service. 
Saldoen fordeles på tjenester etter virksomhetssammenslutningen.
Appendix to amendments to IFRS 3 
Vedlegg til endringer av IFRS 3
Paragraph 44B is amended and paragraph 44K is added. 
Nr. 44B endres, og nytt nr. 44K tilføyes.
IFRS 3 (as revised in 2008) deleted paragraph 3(c). 
Ved IFRS 3 (som revidert i 2008) ble nr. 3 c) opphevet.
If an entity applies IFRS 3 (revised 2008) for an earlier period, the amendment shall also be applied for that earlier period. 
Dersom et foretak anvender IFRS 3 (revidert i 2008) på en tidligere periode, får endringen også anvendelse på den tidligere perioden.
However, the amendment does not apply to contingent consideration that arose from a business combination for which the acquisition date preceded the application of IFRS 3 (revised 2008). 
Endringen får imidlertid ikke anvendelse på betinget vederlag som oppstod ved en virksomhetssammenslutning der overtakelsestidspunktet kommer før anvendelsen av IFRS 3 (revidert i 2008).
Instead, an entity shall account for such consideration in accordance with paragraphs 65A–65E of IFRS 3 (as amended in 2010). 
I stedet skal et foretak regnskapsføre slike vederlag i samsvar med nr. 65A–65E i IFRS 3 (som endret i 2010).
Paragraph 44B was amended by Improvements to IFRSs issued in May 2010. 
Ved «Forbedringer av IFRS-er», utstedt i mai 2010, ble nr.44B endret.
Paragraph 97B is amended and paragraph 97G is added. 
Nr. 97B endres, og nytt nr. 97G tilføyes.
Paragraph 97B was amended by Improvements to IFRSs issued in May 2010. 
Ved «Forbedringer av IFRS-er», utstedt i mai 2010, ble nr. 97B endret.
Paragraph 103D is amended and paragraph 103N is added. 
Nr. 103D endres, og nytt nr. 103N tilføyes.
IFRS 3 (as revised in 2008) deleted paragraph 2(f). 
Ved IFRS 3 (som revidert i 2008) ble nr. 2 f) opphevet.
Paragraph 103D was amended by Improvements to IFRSs issued in May 2010. 
Ved «Forbedringer av IFRS-er», utstedt i mai 2010, ble nr. 103D endret.
Amendments to IFRS 7Financial Instruments: Disclosures 
Endringer av IFRS 7: «Finansielle instrumenter opplysninger
Paragraphs 34 and 36–38 are amended. 
Nr. 34 og 36-38 endres.
Paragraph 44L is added. 
Nytt nr. 44L tilføyes.
Providing qualitative disclosures in the context of quantitative disclosures enables users to link related disclosures and hence form an overall picture of the nature and extent of risks arising from financial instruments. 
Kvalitative opplysninger som gis i forbindelse med kvantitative opplysninger, gir brukere muligheten til å kople sammen beslektede opplysninger slik at de kan danne seg et helhetlig bilde av arten og omfanget av risiko som oppstår av finansielle instrumenter.
The interaction between qualitative and quantitative disclosures contributes to disclosure of information in a way that better enables users to evaluate an entity’s exposure to risks. 
Samspillet mellom kvalitative og kvantitative opplysninger bidrar til at opplysninger kan gis på en måte som setter brukerne bedre i stand til å evaluere et foretaks eksponeringer for risiko.