natgillin/translations-raw huggingface dataset:
for tax assets and liabilities the acquirer shall use the amount of the tax benefit arising from tax losses or the taxes payable in respect of profit or loss in accordance with IAS 12, assessed from the perspective of the combined entity. 
For eiendeler og forpliktelser ved skatt skal det overtakende foretaket bruke beløpet for den skattemessige fordelen som oppstår av skattemessige underskudd eller skatter som skal betales med hensyn til resultat i samsvar med IAS 12 vurdert ut fra det sammenslåtte foretaket.
The tax asset or liability is determined after allowing for the tax effect of restating identifiable assets, liabilities and contingent liabilities to their fair values and is not discounted; 
Eiendelen eller forpliktelsen ved skatt fastsettes etter at det er tatt hensyn til den skattemessige virkningen av omarbeiding av identifiserbare eiendeler, forpliktelser og betingede forpliktelser til deres virkelige verdi, og skal ikke diskonteres.
for accounts and notes payable, long-term debt, liabilities, accruals and other claims payable the acquirer shall use the present values of amounts to be disbursed in settling the liabilities determined at appropriate current interest rates. 
For leverandørgjeld og gjeldsbrev, langsiktig gjeld, forpliktelser, påløpte kostnader og andre krav som skal betales, skal det overtakende foretaket bruke nåverdiene av de beløp som skal utbetales ved oppgjør av forpliktelsen, beregnet med egnede gjeldende rentesatser.
However, discounting is not required for short-term liabilities when the difference between the nominal and discounted amounts is not material; 
Diskontering kreves imidlertid ikke for kortsiktige forpliktelser når differansen mellom det nominelle beløpet og det diskonterte beløpet ikke er vesentlig.
for onerous contracts and other identifiable liabilities of the acquiree the acquirer shall use the present values of amounts to be disbursed in settling the obligations determined at appropriate current interest rates; 
For tapsbringende kontrakter og andre identifiserbare forpliktelser i det overtatte foretaket skal det overtakende foretaket bruke nåverdiene av de beløp som skal utbetales ved oppgjør av pliktene, beregnet med egnede gjeldende rentesatser.
for contingent liabilities of the acquiree the acquirer shall use the amounts that a third party would charge to assume those contingent liabilities. 
For det overtatte foretakets betingede forpliktelser skal det overtakende foretaket bruke beløpene en tredjemann ville kreve for å overta disse betingede forpliktelsene.
Therefore, a business combination is outside the scope of this IFRS when the same group of individuals has, as a result of contractual arrangements, ultimate collective power to govern the financial and operating policies of each of the combining entities so as to obtain benefits from their activities, and that ultimate collective power is not transitory. 
En virksomhetssammenslutning faller derfor utenfor virkeområdet for denne IFRS når den samme gruppen personer som følge av kontraktsregulerte ordninger samlet har overordnet makt til å styre de finansielle og driftsmessige prinsippene for hvert enkelt av de sammensluttede foretakene i den hensikt å oppnå fordeler av deres aktiviteter, og denne overordnede makten ikke er midlertidig.
To give effect to the principle in paragraph 72, the acquirer shall disclose the following information: 
Ved anvendelse av prinsippet i nr. 72 skal det overtakende foretaket opplyse om følgende:
In particular, this IFRS requires: 
Denne standard krever særlig:
limited improvements to accounting by insurers for insurance contracts; 
begrensede forbedringer av forsikringsgiveres regnskapsføring av forsikringskontrakter,
disclosure that identifies and explains the amounts in an insurer's financial statements arising from insurance contracts and helps users of those financial statements understand the amount, timing and uncertainty of future cash flows from insurance contracts. 
opplysninger som identifiserer og forklarer de beløpene i en forsikringsgivers finansregnskap som stammer fra forsikringskontrakter, og som hjelper brukere av slike finansregnskap å forstå størrelsen på, tidspunktene for og usikkerheten i framtidige kontantstrømmer fra forsikringskontrakter.
An entity shall apply this IFRS to: 
Et foretak skal anvende denne standard på:
insurance contracts (including reinsurance contracts ) that it issues and reinsurance contracts that it holds; 
forsikringskontrakter (herunder gjenforsikringskontrakter ) som det utsteder, og gjenforsikringskontrakter som det innehar,
IFRS 7 Financial instruments: disclosures requires disclosure about financial instruments, including financial instruments that contain such features. 
IFRS 7: «Finansielle instrumenter — opplysninger» krever opplysninger om finansielle instrumenter, herunder finansielle instrumenter som inneholder slike elementer.
This IFRS does not address other aspects of accounting by insurers, such as accounting for financial assets held by insurers and financial liabilities issued by insurers (see IAS 32 Financial instruments: presentation , IAS 39 Financial instruments: recognition and measurement and IFRS 7), except in the transitional provisions in paragraph 45. 
Denne standard omhandler ikke andre sider ved forsikringsgiveres regnskapsføring, for eksempel regnskapsføring av finansielle eiendeler som eies av forsikringsgivere, eller finansielle forpliktelser som utstedes av forsikringsgivere (se IAS 32: «Finansielle instrumenter — presentasjon», IAS 39: «Finansielle instrumenter – innregning og måling» og IFRS 7), unntatt i overgangsbestemmelsene i nr. 45.
An entity shall not apply this IFRS to: 
Et foretak skal ikke anvende denne standard på:
product warranties issued directly by a manufacturer, dealer or retailer (see IAS 18 Revenue and IAS 37 Provisions, contingent liabilities and contingent assets ); 
produktgarantier som utstedes direkte av en produsent, forhandler eller detaljist (se IAS 18: «Driftsinntekter» og IAS 37: «Avsetninger, betingede forpliktelser og betingede eiendeler»),
employers' assets and liabilities under employee benefit plans (see IAS 19 Employee benefits and IFRS 2 Share-based payment ) and retirement benefit obligations reported by defined benefit retirement plans (see IAS 26 Accounting and reporting by retirement benefit plans ); 
arbeidsgiveres eiendeler og forpliktelser i forbindelse med pensjonsinnretninger (se IAS 19: «Ytelser til ansatte» og IFRS2: «Aksjebasert betaling») og avtalte fratredelsesytelser som rapporteres av ytelsesbaserte pensjonsinnretninger (se IAS 26: «Regnskapsføring og rapportering av pensjonsinnretninger»),
contractual rights or contractual obligations that are contingent on the future use of, or right to use, a non-financial item (for example, some licence fees, royalties, contingent lease payments and similar items), as well as a lessee's residual value guarantee embedded in a finance lease (see IAS 17 Leases , IAS 18 Revenue and IAS 38 Intangible assets ); 
kontraktsregulerte rettigheter eller kontraktsregulerte plikter som er betinget av framtidig bruk av, eller rett til å bruke, en ikke-finansiell gjenstand (for eksempel visse lisensavgifter, royalties, betingede leiebetalinger og lignende poster), samt leietakeres restverdigaranti som er innebygd i en finansiell leieavtale (se IAS 17: «Leieavtaler», IAS 18: «Driftsinntekter» og IAS 38: «Immaterielle eiendeler»),
financial guarantee contracts unless the issuer has previously asserted explicitly that it regards such contracts as insurance contracts and has used accounting applicable to insurance contracts, in which case the issuer may elect to apply either IAS 39, IAS 32 and IFRS 7 or this standard to such financial guarantee contracts. 
finansielle garantikontrakter, med mindre utstederen tidligere uttrykkelig har opplyst at han betrakter slike kontrakter som forsikringskontrakter og har regnskapsført dem som forsikringskontrakter; i slike tilfeller kan utstederen velge om han vil anvende enten IAS 39, IAS 32 og IFRS 7 eller denne standard på slike finansielle garantikontrakter.
contingent consideration payable or receivable in a business combination (see IFRS 3 Business combinations ); 
skyldig eller tilgodehavende betinget vederlag ved en virksomhetssammenslutning (se IFRS 3: «Virksomhetssammenslutninger»),
direct insurance contracts that the entity holds (i.e. direct insurance contracts in which the entity is the policyholder ). 
direkte forsikringskontrakter som foretaket innehar (dvs. direkte forsikringskontrakter der foretaket er forsikringstaker ).
As an exception to the requirement in IAS 39, an insurer need not separate, and measure at fair value, a policyholder's option to surrender an insurance contract for a fixed amount (or for an amount based on a fixed amount and an interest rate), even if the exercise price differs from the carrying amount of the host insurance liability . 
Som et unntak fra kravet i IAS 39 er det ikke påkrevd for en forsikringsgiver å atskille en forsikringstakers opsjon om gjenkjøp av en forsikringskontrakt til et fast beløp (eller til et beløp basert på et fast beløp og en rentesats) og måle denne til virkelig verdi, selv om utøvelseskursen er forskjellig fra vertsforsikringsforpliktelsens balanseførte verdi.
However, the requirement in IAS 39 does apply to a put option or cash surrender option embedded in an insurance contract if the surrender value varies in response to the change in a financial variable (such as an equity or commodity price or index), or a non-financial variable that is not specific to a party to the contract. 
Kravet i IAS 39 får imidlertid anvendelse på en salgsopsjon eller en opsjon om kontant gjenkjøpsopsjon som er innebygd i en forsikringskontrakt dersom gjenkjøpsverdien varierer med endringen i en finansiell variabel (for eksempel en egenkapital- eller råvarepris eller -indeks) eller en ikke-finansiell variabel som ikke er spesifikk for en kontraktspart.
Furthermore, that requirement also applies if the holder's ability to exercise a put option or cash surrender option is triggered by a change in such a variable (for example, a put option that can be exercised if a stock market index reaches a specified level). 
Dessuten får dette kravet anvendelse dersom innehaverens evne til å utøve en salgsopsjon eller kontant gjenkjøpsopsjon utløses av en endring i en slik variabel (for eksempel en salgsopsjon som kan utøves dersom en børsindeks når et spesifisert nivå).
Some insurance contracts contain both an insurance component and a deposit component. 
Noen forsikringskontrakter inneholder både en forsikringskomponent og en innskuddskomponent .
the insurer can measure the deposit component (including any embedded surrender options) separately (i.e. without considering the insurance component); 
forsikringsgiveren kan måle innskuddskomponenten (herunder eventuelle innebygde gjenkjøpsopsjoner) separat (dvs. uten å ta hensyn til forsikringskomponenten),
the insurer's accounting policies do not otherwise require it to recognise all obligations and rights arising from the deposit component; 
forsikringsgiverens regnskapsprinsipper krever ikke på annen måte innregning av alle plikter og rettigheter som stammer fra innskuddskomponenten.
unbundling is permitted, but not required, if the insurer can measure the deposit component separately as in (a)(i) but its accounting policies require it to recognise all obligations and rights arising from the deposit component, regardless of the basis used to measure those rights and obligations; 
Dekomponering er tillatt, men ikke påkrevd, dersom forsikringsgiveren kan måle innskuddskomponenten separat som i bokstav a) i), men forsikringsgiverens regnskapsprinsipper krever innregning av alle plikter og rettigheter som stammer fra innskuddskomponenten, uansett hvilket grunnlag som brukes for å måle disse rettighetene og pliktene.
The following is an example of a case when an insurer's accounting policies do not require it to recognise all obligations arising from a deposit component. 
Følgende er et eksempel på et tilfelle der en forsikringsgivers regnskapsprinsipper ikke krever innregning av alle plikter som stammer fra en innskuddskomponent.
If the cedant's accounting policies would otherwise permit it to recognise the compensation as income without recognising the resulting obligation, unbundling is required. 
Dersom cedentens regnskapsprinsipper ellers ville ha tillatt ham å innregne erstatningen som inntekt uten å innregne den medfølgende forpliktelsen, er dekomponering påkrevd.
To unbundle a contract, an insurer shall: 
For å dekomponere en kontrakt skal en forsikringsgiver:
apply this IFRS to the insurance component; 
anvende denne standard på forsikringskomponenten,
Paragraphs 10-12 of IAS 8 Accounting policies, changes in accounting estimates and errors specify criteria for an entity to use in developing an accounting policy if no IFRS applies specifically to an item. 
Nr. 10-12 i IAS 8: «Regnskapsprinsipper, endringer i regnskapsmessige estimater og feil» angir kriterier som et foretak skal anvende ved utarbeiding av regnskapsprinsipper dersom det ikke finnes noen standard som gjelder spesifikt for en post.
However, this IFRS exempts an insurer from applying those criteria to its accounting policies for: 
Denne standard fritar imidlertid en forsikringsgiver fra å anvende disse kriteriene på sine regnskapsprinsipper for:
insurance contracts that it issues (including related acquisition costs and related intangible assets, such as those described in paragraphs 31 and 32); and 
forsikringskontrakter som forsikringsgiveren utsteder (herunder tilknyttede anskaffelsesutgifter og tilknyttede immaterielle eiendeler, for eksempel de som er beskrevet i nr. 31 og 32), og
shall not recognise as a liability any provisions for possible future claims, if those claims arise under insurance contracts that are not in existence at the reporting date (such as catastrophe provisions and equalisation provisions); 
ikke skal innregne eventuelle avsetninger til mulige framtidige erstatningskrav som forpliktelse dersom disse kravene oppstår i henhold til forsikringskontrakter som ikke finnes på rapporteringstidspunktet (for eksempel katastrofeavsetninger og utjevningsavsetninger),
shall carry out the liability adequacy test described in paragraphs 15-19; 
skal utføre testen av forpliktelsers tilstrekkelighet som er beskrevet i nr. 15-19,
shall remove an insurance liability (or a part of an insurance liability) from its balance sheet when, and only when, it is extinguished — i.e. when the obligation specified in the contract is discharged or cancelled or expires; 
skal fjerne en forsikringsforpliktelse (eller en del av en forsikringsforpliktelse) fra balansen når, og bare når, den har opphørt, dvs. når forpliktelsen angitt i kontrakten er oppfylt, kansellert eller utløpt,
reinsurance assets against the related insurance liabilities; or 
gjenforsikringseiendeler mot de tilknyttede forsikringsforpliktelsene, eller
income or expense from reinsurance contracts against the expense or income from the related insurance contracts; 
inntekter eller kostnader fra gjenforsikringskontrakter mot kostnadene eller inntektene fra de tilknyttede forsikringskontraktene,
If that assessment shows that the carrying amount of its insurance liabilities (less related deferred acquisition costs and related intangible assets, such as those discussed in paragraphs 31 and 32) is inadequate in the light of the estimated future cash flows, the entire deficiency shall be recognised in profit or loss. 
Dersom denne vurderingen viser at den balanseførte verdien av forsikringsgiverens forsikringsforpliktelser (med fradrag for tilknyttede periodiserte anskaffelsesutgifter og tilknyttede immaterielle eiendeler, for eksempel dem som er omtalt i nr. 31 og 32) er utilstrekkelig sett i lys av de estimerte framtidige kontantstrømmene, skal hele forskjellen innregnes i resultatet.
The test considers current estimates of all contractual cash flows, and of related cash flows such as claims handling costs, as well as cash flows resulting from embedded options and guarantees. 
Testen tar hensyn til gjeldende estimater av alle kontraktsregulerte kontantstrømmer og av tilknyttede kontantstrømmer, for eksempel utgifter til behandling av erstatningskrav, samt kontantstrømmer som følger av innebygde opsjoner og garantier.
If the test shows that the liability is inadequate, the entire deficiency is recognised in profit or loss. 
Dersom testen viser at forpliktelsen er utilstrekkelig, skal hele underskuddet innregnes i resultatet.
If an insurer's accounting policies do not require a liability adequacy test that meets the minimum requirements of paragraph 16, the insurer shall: 
Dersom en forsikringsgivers regnskapsprinsipper ikke krever en test av forpliktelsers tilstrekkelighet som oppfyller minstekravene i nr. 16, skal forsikringsgiveren
The relevant insurance liabilities are those insurance liabilities (and related deferred acquisition costs and related intangible assets) for which the insurer's accounting policies do not require a liability adequacy test that meets the minimum requirements of paragraph 16. 
De relevante forsikringsforpliktelsene er de forsikringsforpliktelsene (og tilknyttede periodiserte anskaffelsesutgifter og tilknyttede immaterielle eiendeler) der forsikringsgiverens regnskapsprinsipper ikke krever en test av forpliktelsers tilstrekkelighet som oppfyller minstekravene i nr. 16.
any related deferred acquisition costs; and 
eventuelle tilknyttede periodiserte anskaffelsesutgifter, og
any related intangible assets, such as those acquired in a business combination or portfolio transfer (see paragraphs 31 and 32). 
eventuelle tilknyttede immaterielle eiendeler, for eksempel immaterielle eiendeler anskaffet ved en virksomhetssammenslutning eller porteføljeoverdragelse (se nr. 31 og 32).
However, related reinsurance assets are not considered because an insurer accounts for them separately (see paragraph 20); 
Det tas imidlertid ikke hensyn til tilknyttede gjenforsikringseiendeler, da forsikringsgiveren regnskapsfører disse separat (se nr. 20),
determine whether the amount described in (a) is less than the carrying amount that would be required if the relevant insurance liabilities were within the scope of IAS 37. 
avgjøre om beløpet beskrevet i bokstav a) er mindre enn den balanseførte verdien som ville ha blitt krevd dersom de relevante forsikringsforpliktelsene hørte inn under virkeområdet for IAS 37.
If an insurer's liability adequacy test meets the minimum requirements of paragraph 16, the test is applied at the level of aggregation specified in that test. 
Dersom en forsikringsgivers test av forpliktelsers tilstrekkelighet oppfyller minstekravene i nr. 16, skal testen anvendes på det aggregeringsnivået som er angitt i testen.
The amount described in paragraph 17(b) (i.e. the result of applying IAS 37) shall reflect future investment margins (see paragraphs 27-29) if, and only if, the amount described in paragraph 17(a) also reflects those margins. 
Beløpet beskrevet i nr. 17 b) (dvs. resultatet av anvendelsen av IAS 37) skal gjenspeile framtidige investeringsmarginer (se nr. 27-29) dersom, og bare dersom, beløpet beskrevet i nr. 17 a) også gjenspeiler disse marginene.
If a cedant's reinsurance asset is impaired, the cedant shall reduce its carrying amount accordingly and recognise that impairment loss in profit or loss. 
Dersom en cedents gjenforsikringseiendel har falt i verdi, skal han redusere eiendelens balanseførte verdi tilsvarende og innregne dette tapet ved verdifall i resultatet.
A reinsurance asset is impaired if, and only if: 
En gjenforsikringseiendel har falt i verdi dersom, og bare dersom:
there is objective evidence, as a result of an event that occurred after initial recognition of the reinsurance asset, that the cedant may not receive all amounts due to it under the terms of the contract; and 
det foreligger objektiv dokumentasjon, som følge av en hendelse som oppstod etter førstegangsinnregning av eiendelen, på at cedenten kanskje ikke vil motta alle beløpene som han har krav på etter kontraktens vilkår, og
future investment margins (paragraphs 27-29); and 
framtidige investeringsmarginer (nr. 27-29), og
In this paragraph, insurance liabilities include related deferred acquisition costs and related intangible assets, such as those discussed in paragraphs 31 and 32. 
I dette nummer omfatter forsikringsforpliktelser tilknyttede anskaffelsesutgifter og tilknyttede immaterielle eiendeler, for eksempel de som er beskrevet i nr. 31 og 32.
measuring insurance liabilities on an undiscounted basis; 
Måling av forsikringsforpliktelser på udiskontert grunnlag.
It is likely that the fair value at inception of those contractual rights equals the origination costs paid, unless future investment management fees and related costs are out of line with market comparables; 
Det er sannsynlig at den virkelige verdien ved inngåelse av disse kontraktsregulerte rettighetene tilsvarer de påløpte etableringsutgiftene, med mindre framtidige honorarer for investeringsforvaltning og tilknyttede utgifter ikke stemmer overens med sammenlignbare markedssatser.
However, there is a rebuttable presumption that an insurer's financial statements will become less relevant and reliable if it introduces an accounting policy that reflects future investment margins in the measurement of insurance contracts, unless those margins affect the contractual payments. 
Om ikke annet kan påvises, gjelder imidlertid antakelsen om at en forsikringsgivers finansregnskap vil bli mindre relevant og pålitelig dersom forsikringsgiveren innfører regnskapsprinsipper som gjenspeiler framtidige investeringsmarginer i målingen av forsikringskontrakter, med mindre disse marginene påvirker de kontraktsregulerte betalingene.
using a discount rate that reflects the estimated return on the insurer's assets; or 
bruk av en diskonteringsrente som gjenspeiler den estimerte avkastningen på forsikringsgiverens eiendeler, eller
For example, suppose that an insurer's existing accounting policies for insurance contracts involve excessively prudent assumptions set at inception and a discount rate prescribed by a regulator without direct reference to market conditions, and ignore some embedded options and guarantees. 
Det kan for eksempel være tilfeller der en forsikringsgivers regnskapsprinsipper for forsikringskontrakter omfatter overdrevent forsiktige forutsetninger som er satt opp ved inngåelsen, samt en diskonteringsrente som er foreskrevet av en reguleringsmyndighet uten direkte henvisning til markedsforholdene, og der regnskapsprinsippene ikke tar høyde for visse innebygde opsjoner og garantier.
The insurer might make its financial statements more relevant and no less reliable by switching to a comprehensive investor-oriented basis of accounting that is widely used and involves: 
Forsikringsgiveren kan gjøre sitt finansregnskap mer relevant uten å gjøre det mindre pålitelig ved å skifte til et omfattende, investorrettet grunnlag for regnskapsføring som er i utstrakt bruk og omfatter:
measurements that reflect both the intrinsic value and time value of embedded options and guarantees; and 
målinger som gjenspeiler både egenverdien og tidsverdien av innebygde opsjoner og garantier, og
a current market discount rate, even if that discount rate reflects the estimated return on the insurer's assets. 
en gjeldende markedsrente for diskontering, selv om denne diskonteringsrenten gjenspeiler den estimerte avkastningen på forsikringsgiverens eiendeler.
In some accounting models, realised gains or losses on an insurer's assets have a direct effect on the measurement of some or all of (a) its insurance liabilities, (b) related deferred acquisition costs and (c) related intangible assets, such as those described in paragraphs 31 and 32. 
I noen regnskapsmodeller har realiserte gevinster eller tap på en forsikringsgivers eiendeler direkte innvirkning på målingen av noen av eller alle a) forsikringsgiverens forsikringsforpliktelser, b) tilknyttede periodiserte anskaffelsesutgifter, og c) tilknyttede immaterielle eiendeler, for eksempel de som er beskrevet i nr. 31 og 32.
This practice is sometimes described as ‘shadow accounting’. 
Denne praksisen betegnes noen ganger som «skyggeregnskap».