natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For example, the liability or equity instrument may have a particular characteristic (eg the credit quality of the issuer) that is different from that reflected in the fair value of the similar liability or equity instrument held as an asset. 
Forpliktelsen eller egenkapitalinstrumentet kan for eksempel ha en særlig egenskap (f.eks. kredittkvaliteten til utstederen) som er forskjellig fra den egenskapen som gjenspeiles i den virkelige verdien til den lignende forpliktelsen eller egenkapitalinstrumentet som holdes som en eiendel.
The unit of account for the asset is not the same as for the liability or equity instrument. 
Måleenheten for eiendelen er ikke den samme som for forpliktelsen eller egenkapitalinstrumentet.
For example, for liabilities, in some cases the price for an asset reflects a combined price for a package comprising both the amounts due from the issuer and a third-party credit enhancement. 
For forpliktelser gjenspeiler for eksempel i noen tilfeller prisen på en eiendel en kombinert pris for en pakke som omfatter både de beløpene som utsteder skylder, og en tredjemanns kredittforbedring.
If the unit of account for the liability is not for the combined package, the objective is to measure the fair value of the issuer’s liability, not the fair value of the combined package. 
Dersom måleenheten for forpliktelsen ikke er for den kombinerte pakken, er formålet å måle den virkelige verdien av utstederens forpliktelse, ikke den virkelige verdien av den kombinerte pakken.
Thus, in such cases, the entity would adjust the observed price for the asset to exclude the effect of the third-party credit enhancement. 
I noen tilfeller vil foretaket derfor justere den observerte prisen på eiendelen til ikke å omfatte virkningen av kredittforbedringen hos tredjemann.
Liabilities and equity instruments not held by other parties as assets 
Forpliktelser og egenkapitalinstrumenter som ikke holdes av andre parter som eiendeler
When a quoted price for the transfer of an identical or a similar liability or entity’s own equity instrument is not available and the identical item is not held by another party as an asset, an entity shall measure the fair value of the liability or equity instrument using a valuation technique from the perspective of a market participant that owes the liability or has issued the claim on equity. 
Når en notert pris for overføring av en identisk eller lignende forpliktelse eller foretakets eget egenkapitalinstrument ikke er tilgjengelig, og den identiske posten ikke holdes av en annen part som en eiendel, skal et foretak måle den virkelige verdien av forpliktelsen eller egenkapitalinstrumentet ved hjelp av en verdsettingsmetode fra perspektivet til en markedsdeltaker som skylder forpliktelsen eller har utstedt egenkapitalinstrumentet.
For example, when applying a present value technique an entity might take into account either of the following: 
Når et foretak anvender en nåverdimetode, kan det for eksempel ta hensyn til følgende:
the future cash outflows that a market participant would expect to incur in fulfilling the obligation, including the compensation that a market participant would require for taking on the obligation (see paragraphs B31–B33). 
De framtidige utgående kontantstrømmene som en markedsdeltaker ville forvente å pådra seg ved å oppfylle plikten, herunder den kompensasjonen som en markedsdeltaker ville kreve for å påta seg plikten (se B31–B33).
the amount that a market participant would receive to enter into or issue an identical liability or equity instrument, using the assumptions that market participants would use when pricing the identical item (eg having the same credit characteristics) in the principal (or most advantageous) market for issuing a liability or an equity instrument with the same contractual terms. 
Det beløpet som en markedsdeltaker ville motta for å tre inn i eller utstede en identisk forpliktelse eller et identisk egenkapitalinstrument, med den forutsetningen som markedsdeltakere ville benytte når de prissetter den identiske posten (f.eks. ha de samme kredittegenskapene) i hovedmarkedet (eller det mest fordelaktige markedet) for utstedelse av en forpliktelse eller et egenkapitalinstrument med de samme kontraktsvilkårene.
Non-performance risk 
Risiko for manglende oppfyllelse
The fair value of a liability reflects the effect of non-performance risk. 
Den virkelige verdien av en forpliktelse gjenspeiler virkningen av risikoen for manglende oppfyllelse.
Non-performance risk includes, but may not be limited to, an entity’s own credit risk (as defined in IFRS 7 Financial Instruments: Disclosures). 
Risiko for manglende oppfyllelse omfatter, men er ikke begrenset til, et foretaks egen kredittrisiko (som definert i IFRS 7: «Finansielle instrumenter — opplysninger»).
Non-performance risk is assumed to be the same before and after the transfer of the liability. 
Risiko for manglende oppfyllelse antas å være den samme før og etter overføringen av forpliktelsen.
When measuring the fair value of a liability, an entity shall take into account the effect of its credit risk (credit standing) and any other factors that might influence the likelihood that the obligation will or will not be fulfilled. 
Når et foretak skal måle den virkelige verdien av en forpliktelse, skal det ta hensyn til virkningen av sin kredittrisiko (kredittverdighet) og alle andre faktorer som vil kunne ha innflytelse på sannsynligheten for at plikten vil eller ikke vil bli oppfylt.
That effect may differ depending on the liability, for example: 
Denne virkningen kan slå ulikt ut, avhengig av forpliktelsen, for eksempel
whether the liability is an obligation to deliver cash (a financial liability) or an obligation to deliver goods or services (a non-financial liability). 
om forpliktelsen er en plikt til å levere kontanter (en finansiell forpliktelse) eller en plikt til å levere varer eller tjenester (en ikke-finansiell forpliktelse),
the terms of credit enhancements related to the liability, if any. 
om det eventuelt er vilkår for kredittforbedringer knyttet til forpliktelsen.
The fair value of a liability reflects the effect of non-performance risk on the basis of its unit of account. 
Den virkelige verdien av en forpliktelse gjenspeiler virkningen av risikoen for manglende oppfyllelse på grunnlag av dens måleenhet.
The issuer of a liability issued with an inseparable third-party credit enhancement that is accounted for separately from the liability shall not include the effect of the credit enhancement (eg a third-party guarantee of debt) in the fair value measurement of the liability. 
Utstederen av en forpliktelse utstedt med en tredjemanns kredittforbedring som ikke kan skilles fra forpliktelsen, og som blir regnskapsført atskilt fra forpliktelsen, skal ikke omfatte virkningen av kredittforbedringen (f.eks. en tredjemannsgaranti for gjeld) i målingen av forpliktelsens virkelige verdi.
If the credit enhancement is accounted for separately from the liability, the issuer would take into account its own credit standing and not that of the third party guarantor when measuring the fair value of the liability. 
Dersom kredittforbedringen blir regnskapsført atskilt fra forpliktelsen, vil utstederen ta hensyn til sin egen kredittverdighet, og ikke kredittverdigheten til tredjepartsgarantisten når den virkelige verdien av forpliktelsen skal måles.
Restriction preventing the transfer of a liability or an entity’s own equity instrument 
Restriksjoner som hindrer overføring av en forpliktelse eller et foretaks eget egenkapitalinstrument
When measuring the fair value of a liability or an entity’s own equity instrument, an entity shall not include a separate input or an adjustment to other inputs relating to the existence of a restriction that prevents the transfer of the item. 
Når et foretak skal måle den virkelige verdien av en forpliktelse eller et foretaks eget egenkapitalinstrument, skal foretaket ikke inkludere separate inndata eller en justering av andre inndata knyttet til det faktum at det foreligger en restriksjon som er til hinder for overføringen av forpliktelsen eller egenkapitalinstrumentet.
The effect of a restriction that prevents the transfer of a liability or an entity’s own equity instrument is either implicitly or explicitly included in the other inputs to the fair value measurement. 
Virkningen av en restriksjon som hindrer overføringen av en forpliktelse eller et foretaks eget egenkapitalinstrument er enten implisitt eller eksplisitt inkludert i de andre inndataene for måling av virkelig verdi.
For example, at the transaction date, both the creditor and the obligor accepted the transaction price for the liability with full knowledge that the obligation includes a restriction that prevents its transfer. 
På transaksjonstidspunktet aksepterte for eksempel både kreditor og debitor transaksjonsprisen for forpliktelsen med fullt kjennskap til at plikten omfatter en restriksjon som hindrer overføring av forpliktelsen.
As a result of the restriction being included in the transaction price, a separate input or an adjustment to an existing input is not required at the transaction date to reflect the effect of the restriction on transfer. 
Som en følge av at restriksjonen blir inkludert i transaksjonsprisen, kreves det ikke separate inndata eller en justering av eksisterende inndata på transaksjonstidspunktet for å gjenspeile virkningen av restriksjonen på overføringen.
Similarly, a separate input or an adjustment to an existing input is not required at subsequent measurement dates to reflect the effect of the restriction on transfer. 
Likedan kreves det ikke separate inndata eller en justering av eksisterende inndata på etterfølgende måletidspunkter for å gjenspeile virkningen av restriksjonen på overføringen.
Financial liability with a demand feature 
Finansiell forpliktelse med et anfordringselement
The fair value of a financial liability with a demand feature (eg a demand deposit) is not less than the amount payable on demand, discounted from the first date that the amount could be required to be paid. 
Den virkelige verdien av en finansiell forpliktelse med et anfordringselement (for eksempel et bankinnskudd på anfordring) er ikke mindre enn det beløpet som skal betales umiddelbart, diskontert fra det første tidspunktet da beløpet kan kreves utbetalt.
Application to financial assets and financial liabilities with offsetting positions in market risks or counterparty credit risk 
Anvendelse på finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser med utlignende posisjoner i markedsrisiko eller kredittrisiko hos motparten
An entity that holds a group of financial assets and financial liabilities is exposed to market risks (as defined in IFRS 7) and to the credit risk (as defined in IFRS 7) of each of the counterparties. 
Et foretak som innehar en gruppe av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser er eksponert for markedsrisiko (som definert i IFRS 7) og for kredittrisiko (som definert i IFRS 7) hos hver av motpartene.
If the entity manages that group of financial assets and financial liabilities on the basis of its net exposure to either market risks or credit risk, the entity is permitted to apply an exception to this IFRS for measuring fair value. 
Dersom foretaket forvalter denne gruppen av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser på grunnlag av sin netto eksponering for enten markedsrisiko eller kredittrisiko, tillates foretaket å anvende et unntak fra denne IFRS for måling av virkelig verdi.
That exception permits an entity to measure the fair value of a group of financial assets and financial liabilities on the basis of the price that would be received to sell a net long position (ie an asset) for a particular risk exposure or to transfer a net short position (ie a liability) for a particular risk exposure in an orderly transaction between market participants at the measurement date under current market conditions. 
Dette unntaket tillater et foretak å måle den virkelige verdien av en gruppe av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser på grunnlag av den prisen som ville mottas ved salg av en netto langsiktig posisjon (dvs. en eiendel) for en særlig risikoeksponering eller ved overføring av en netto kortsiktig posisjon (dvs. en forpliktelse) for en særlig risikoeksponering i en velordnet transaksjon mellom markedsdeltakere på måletidspunktet under gjeldende markedsforhold.
Accordingly, an entity shall measure the fair value of the group of financial assets and financial liabilities consistently with how market participants would price the net risk exposure at the measurement date. 
Dermed skal et foretak måle den virkelige verdien av gruppen av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser i samsvar med hvordan markedsdeltakere ville prise netto risikoeksponering på måletidspunktet.
An entity is permitted to use the exception in paragraph 48 only if the entity does all the following: 
Et foretak tillates bare å benytte unntaket i nr. 48 dersom foretaket
manages the group of financial assets and financial liabilities on the basis of the entity’s net exposure to a particular market risk (or risks) or to the credit risk of a particular counterparty in accordance with the entity’s documented risk management or investment strategy; 
forvalter gruppen av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser på grunnlag av foretakets netto eksponering for en eller flere former for særlig markedsrisiko eller for kredittrisiko hos en bestemt motpart i samsvar med foretakets dokumenterte risikohåndterings- eller investeringsstrategi,
provides information on that basis about the group of financial assets and financial liabilities to the entity’s key management personnel, as defined in IAS 24 Related Party Disclosures ; and 
gir opplysninger på dette grunnlag om gruppen av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser til nøkkelpersoner i ledelsen i foretaket, som definert i IAS 24: «Opplysninger om nærstående parter», og
is required or has elected to measure those financial assets and financial liabilities at fair value in the statement of financial position at the end of each reporting period. 
er pålagt eller har valgt å måle disse finansielle eiendelene og finansielle forpliktelsene til virkelig verdi i balanseoppstillingen ved slutten av hver rapporteringsperiode.
The exception in paragraph 48 does not pertain to financial statement presentation. 
Unntaket i nr. 48 gjelder ikke for presentasjon av finansregnskap.
In some cases the basis for the presentation of financial instruments in the statement of financial position differs from the basis for the measurement of financial instruments, for example, if an IFRS does not require or permit financial instruments to be presented on a net basis. 
I noen tilfeller er grunnlaget for presentasjon av finansielle instrumenter i balanseoppstillingen forskjellig fra grunnlaget for måling av finansielle instrumenter, for eksempel dersom en IFRS ikke krever eller tillater at finansielle instrumenter presenteres på nettogrunnlag.
In such cases an entity may need to allocate the portfolio-level adjustments (see paragraphs 53–56) to the individual assets or liabilities that make up the group of financial assets and financial liabilities managed on the basis of the entity’s net risk exposure. 
I slike tilfeller kan et foretak måtte fordele justeringene på porteføljenivå (se nr. 53–56) på de individuelle eiendelene eller forpliktelsene som utgjør gruppen av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser som forvaltes på grunnlag av foretakets netto risikoeksponering.
An entity shall perform such allocations on a reasonable and consistent basis using a methodology appropriate in the circumstances. 
Et foretak skal foreta slike fordelinger på et rimelig og konsekvent grunnlag ved hjelp av en metode som er hensiktsmessig under omstendighetene.
An entity shall make an accounting policy decision in accordance with IAS 8 Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors to use the exception in paragraph 48. 
Et foretak skal treffe en beslutning om regnskapsprinsipper i samsvar med IAS 8: «Regnskapsprinsipper, endringer i regnskapsmessige estimater og feil» for å kunne benytte unntaket i nr. 48.
An entity that uses the exception shall apply that accounting policy, including its policy for allocating bid-ask adjustments (see paragraphs 53–55) and credit adjustments (see paragraph 56), if applicable, consistently from period to period for a particular portfolio. 
Et foretak som benytter unntaket, skal anvende dette regnskapsprinsippet, herunder foretakets prinsipp for fordeling av justeringer av kjøpskurs-salgskurs (se nr. 53–55) og kredittjusteringer (se nr. 56) dersom dette er relevant, konsekvent fra periode til periode for en bestemt portefølje.
The exception in paragraph 48 applies only to financial assets and financial liabilities within the scope of IAS 39 Financial Instruments: Recognition and Measurement or IFRS 9 Financial Instruments . 
Unntaket i nr. 48 kommer bare til anvendelse på finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser innenfor virkeområdet for IAS 39: «Finansielle instrumenter — innregning og måling» eller IFRS 9: «Finansielle instrumenter».
Exposure to market risks 
Eksponering for markedsrisiko
When using the exception in paragraph 48 to measure the fair value of a group of financial assets and financial liabilities managed on the basis of the entity’s net exposure to a particular market risk (or risks), the entity shall apply the price within the bid-ask spread that is most representative of fair value in the circumstances to the entity’s net exposure to those market risks (see paragraphs 70 and 71). 
Når et foretak benytter unntaket i nr. 48 for å måle den virkelige verdien av en gruppe av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser som forvaltes på grunnlag av foretakets netto eksponering for en bestemt markedsrisiko, skal foretaket anvende den prisen innenfor kjøpskurs-salgskurs-marginen som er mest representativ for virkelig verdi under omstendighetene for foretakets netto eksponering for denne markedsrisikoen (se nr. 70 og 71).
When using the exception in paragraph 48, an entity shall ensure that the market risk (or risks) to which the entity is exposed within that group of financial assets and financial liabilities is substantially the same. 
Når et foretak benytter unntaket i nr. 48, skal det sikre at den markedsrisikoen som foretaket er eksponert for innenfor denne gruppen av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser, i all vesentlighet er den samme.
For example, an entity would not combine the interest rate risk associated with a financial asset with the commodity price risk associated with a financial liability because doing so would not mitigate the entity’s exposure to interest rate risk or commodity price risk. 
Et foretak vil for eksempel ikke kombinere renterisikoen tilknyttet en finansiell eiendel med råvareprisrisiko tilknyttet en finansiell forpliktelse, fordi dette ikke ville minske foretakets eksponering for renterisiko eller råvareprisrisiko.
When using the exception in paragraph 48, any basis risk resulting from the market risk parameters not being identical shall be taken into account in the fair value measurement of the financial assets and financial liabilities within the group. 
Når et foretak benytter unntaket i nr. 48, skal enhver grunnleggende risiko som følger av at parametrene for markedsrisiko ikke er identiske, tas hensyn til ved målingen av virkelig verdi av de finansielle eiendelene og finansielle forpliktelsene innenfor gruppen.
Similarly, the duration of the entity’s exposure to a particular market risk (or risks) arising from the financial assets and financial liabilities shall be substantially the same. 
Likedan skal varigheten av foretakets eksponering for en bestemt markedsrisiko som oppstår av de finansielle eiendelene og de finansielle forpliktelsene, i all vesentlighet være de samme.
For example, an entity that uses a 12-month futures contract against the cash flows associated with 12 months’ worth of interest rate risk exposure on a five-year financial instrument within a group made up of only those financial assets and financial liabilities measures the fair value of the exposure to 12-month interest rate risk on a net basis and the remaining interest rate risk exposure (ie years 2–5) on a gross basis. 
Et foretak som for eksempel benytter en 12-måneders børsomsatt terminkontrakt mot kontantstrømmene tilknyttet 12 måneders eksponering for renterisiko på et femårig finansielt instrument innenfor en gruppe som utgjøres av bare disse finansielle eiendelene og finansielle forpliktelsene, måler den virkelige verdien av eksponeringen for 12-måneders renterisiko på nettogrunnlag og den gjenværende eksponeringen for renterisiko (dvs. år 2–5) på bruttogrunnlag.
Exposure to the credit risk of a particular counterparty 
Eksponering for kredittrisikoen hos en bestemt motpart
When using the exception in paragraph 48 to measure the fair value of a group of financial assets and financial liabilities entered into with a particular counterparty, the entity shall include the effect of the entity’s net exposure to the credit risk of that counterparty or the counterparty’s net exposure to the credit risk of the entity in the fair value measurement when market participants would take into account any existing arrangements that mitigate credit risk exposure in the event of default (eg a master netting agreement with the counterparty or an agreement that requires the exchange of collateral on the basis of each party’s net exposure to the credit risk of the other party). 
Når et foretak benytter unntaket i nr. 48 til å måle den virkelige verdien til en gruppe av finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser som foretaket har gått inn i sammen med en bestemt motpart, skal foretaket inkludere virkningen av sin netto eksponering for kredittrisikoen til denne motparten eller motpartens netto eksponering for kredittrisikoen til foretaket i målingen av virkelig verdi når markedsdeltakerne ville tatt hensyn til alle eksisterende ordninger som minsker eksponering for kredittrisiko i tilfelle av mislighold (f.eks. en nettooppgjørsavtale med motparten eller en avtale som krever utveksling av sikkerhetsstillelse på grunnlag av hver parts netto eksponering for kredittrisikoen til den annen part).
The fair value measurement shall reflect market participants’ expectations about the likelihood that such an arrangement would be legally enforceable in the event of default. 
Målingen av virkelig verdi skal gjenspeile markedsdeltakernes forventninger om sannsynligheten for at en slik ordning ville kunne være juridisk håndhevbar i tilfelle av mislighold.
Fair value at initial recognition 
Virkelig verdi ved førstegangsinnregning
When an asset is acquired or a liability is assumed in an exchange transaction for that asset or liability, the transaction price is the price paid to acquire the asset or received to assume the liability (an entry price ). 
Når en eiendel anskaffes eller en forpliktelse påløper i en utvekslingstransaksjon for vedkommende eiendel eller forpliktelse, er transaksjonsprisen den pris som blir betalt for å anskaffe eiendelen, eller som mottas for å påta seg forpliktelsen (en inngangspris ).
In contrast, the fair value of the asset or liability is the price that would be received to sell the asset or paid to transfer the liability (an exit price). 
I motsatt fall er den virkelige verdien av eiendelen eller forpliktelsen den pris som ville mottas ved salg av eiendelen eller betales ved overføring av forpliktelsen (en utgangspris).
Entities do not necessarily sell assets at the prices paid to acquire them. 
Foretak selger ikke nødvendigvis eiendeler til de prisene som ble betalt for å anskaffe dem.
Similarly, entities do not necessarily transfer liabilities at the prices received to assume them. 
Likedan overfører ikke foretak nødvendigvis forpliktelser til de prisene de mottar for å påta seg dem.