natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In applying paragraph 39(c)(iii), an entity need not disclose information about claims development that occurred earlier than five years before the end of the first financial year in which it applies this IFRS.
Ved anvendelse av nr. 39 c) iii) trenger ikke et foretak å opplyse om utvikling i erstatningskrav som fant sted mer enn fem år før begynnelsen av det første regnskapsåret det anvender denne standard.
Cedant
Cedent
The policyholder under a reinsurance contract.
Forsikringstakeren i henhold til en gjenforsikringskontrakt.
Deposit component
Innskuddskomponent
A contractual component that is not accounted for as a derivative under IAS 39 and would be within the scope of IAS 39 if it were a separate instrument.
En del av en kontrakt som ikke innregnes som derivat i henhold til IAS 39, og som ville ha hørt inn under virkeområdet for IAS 39 dersom den hadde vært et separat instrument.
Direct insurance contract
Direkte forsikringskontrakt
An insurance contract that is not a reinsurance contract.
En forsikringskontrakt som ikke er en gjenforsikringskontrakt.
Discretionary participation feature
Skjønnsmessig del
A contractual right to receive, as a supplement to guaranteed benefits, additional benefits:
En kontraktsregulert rett til å motta, som supplement til garanterte ytelser, tilleggsytelser:
whose amount or timing is contractually at the discretion of the issuer; and
hvis størrelse eller tidspunkter i henhold til kontrakt er underlagt utstederens skjønn, og
realised and/or unrealised investment returns on a specified pool of assets held by the issuer; or
realiserte og/eller urealiserte investeringsavkastninger på en bestemt gruppe eiendeler som holdes av utstederen, eller
Financial risk
Finansiell risiko
Guaranteed benefits
Garanterte ytelser
Payments or other benefits to which a particular policyholder or investor has an unconditional right that is not subject to the contractual discretion of the issuer.
Betalinger eller andre ytelser som en bestemt forsikringstaker eller investor har en ubetinget rett til, og der denne retten ikke i henhold til kontrakt er underlagt utstederens skjønn.
Guaranteed element
Garantert element
An obligation to pay guaranteed benefits, included in a contract that contains a discretionary participation feature.
En plikt til å betale garanterte ytelser som omfattes av en kontrakt som inneholder en skjønnsmessig del.
Insurance asset
Forsikringseiendel
An insurer's net contractual rights under an insurance contract.
En forsikringsgivers netto kontraktsregulerte rettigheter i henhold til en forsikringskontrakt.
Insurance contract
Forsikringskontrakt
A contract under which one party (the insurer) accepts significant insurance risk from another party (the policyholder) by agreeing to compensate the policyholder if a specified uncertain future event (the insured event) adversely affects the policyholder.
En kontrakt der den ene parten (forsikringsgiveren) påtar seg en betydelig forsikringsrisiko for en annen part (forsikringstakeren) ved å samtykke i å betale erstatning til forsikringstakeren dersom en angitt usikker framtidig hendelse (den forsikrede hendelsen) påvirker forsikringstakeren negativt.
Insurance liability
Forsikringsforpliktelse
An insurer's net contractual obligations under an insurance contract.
En forsikringsgivers netto kontraktsregulerte plikter i henhold til en forsikringskontrakt.
Insurance risk
Forsikringsrisiko
Risk, other than financial risk, transferred from the holder of a contract to the issuer.
Risiko, unntatt finansiell risiko, som overføres fra innehaveren av en kontrakt til utstederen.
Insured event
Forsikret hendelse
An uncertain future event that is covered by an insurance contract and creates insurance risk.
En usikker framtidig hendelse som dekkes av en forsikringskontrakt og skaper forsikringsrisiko.
Insurer
Forsikringsgiver
The party that has an obligation under an insurance contract to compensate a policyholder if an insured event occurs.
Den parten som i henhold til en forsikringskontrakt har plikt til å betale erstatning til en forsikringstaker dersom en forsikret hendelse inntreffer.
An assessment of whether the carrying amount of an insurance liability needs to be increased (or the carrying amount of related deferred acquisition costs or related intangible assets decreased), based on a review of future cash flows.
En vurdering av hvorvidt den balanseførte verdien av en forsikringsforpliktelse må økes (eller den balanseførte verdien av tilknyttede periodiserte anskaffelsesutgifter eller tilknyttede immaterielle eiendeler må reduseres), basert på en undersøkelse av framtidige kontantstrømmer.
A party that has a right to compensation under an insurance contract if an insured event occurs.
En part som i henhold til en forsikringskontrakt har rett til erstatning dersom en forsikret hendelse inntreffer.
Reinsurance assets
Gjenforsikringseiendeler
A cedant's net contractual rights under a reinsurance contract.
En cedents netto kontraktsregulerte rettigheter i henhold til en gjenforsikringskontrakt.
Reinsurance contract
Gjenforsikringskontrakt
An insurance contract issued by one insurer (the reinsurer) to compensate another insurer (the cedant) for losses on one or more contracts issued by the cedant.
En forsikringskontrakt som er utstedt av en forsikringsgiver (gjenforsikreren) for å betale erstatning til en annen forsikringsgiver (cedenten) for tap på en eller flere kontrakter som er utstedt av cedenten.
The party that has an obligation under a reinsurance contract to compensate a cedant if an insured event occurs.
Den parten som i henhold til en gjenforsikringskontrakt har plikt til å betale erstatning til en cedent dersom en forsikret hendelse inntreffer.
Unbundle
Dekomponere
the term ‘uncertain future event’ (paragraphs B2-B4);
begrepet «usikker framtidig hendelse» (nr. B2-B4),
significant insurance risk (paragraphs B22-B28); and
betydelig forsikringsrisiko (nr. B22-B28), og
changes in the level of insurance risk (paragraphs B29 and B30).
endringer i nivået på forsikringsrisiko (nr. B29 og B30).
payments in kind (paragraphs B5-B7);
betaling i naturalier (nr. B5-B7),
insurance risk and other risks (paragraphs B8-B17);
forsikringsrisiko og andre risikoer (nr. B8-B17),
examples of insurance contracts (paragraphs B18-B21);
eksempler på forsikringskontrakter (nr. B18-B21),
when it will occur; or
når den vil inntreffe, eller
There are unlikely to be material liabilities for malfunctions and breakdowns that have already occurred.
Det er ikke sannsynlig at det vil være vesentlige forpliktelser for funksjonssvikt og sammenbrudd som allerede har inntruffet.
That approach is also acceptable under this IFRS, which permits the service provider (i) to continue its existing accounting policies for these contracts unless they involve practices prohibited by paragraph 14 and (ii) to improve its accounting policies if so permitted by paragraphs 22-30.
Denne metoden er også akseptabel i henhold til denne standard, som tillater at tjenesteyteren: i) fortsetter å anvende sine eksisterende regnskapsprinsipper for disse kontraktene, med mindre de omfatter praksis som er forbudt i henhold til nr. 14, og ii) forbedrer sine regnskapsprinsipper dersom dette er tillatt i henhold til nr. 22-30.
If this IFRS did not apply to these contracts, the service provider would apply IAS 37 to determine whether the contracts are onerous.
Dersom denne standard ikke hadde fått anvendelse på slike kontrakter, skulle tjenesteyteren ha anvendt IAS 37 for å avgjøre om kontraktene var tapsbringende.
It excludes non-financial variables that are specific to a party to the contract, such as the occurrence or non-occurrence of a fire that damages or destroys an  asset of that party.
Den utelater ikke-finansielle variabler som er spesifikke for en kontraktspart, for eksempel om det oppstår eller ikke oppstår en brann som skader eller ødelegger en eiendel som tilhører denne parten.
Furthermore, the risk of changes in the fair value of a non-financial asset is not a financial risk if the fair value reflects not only changes in market prices for such assets (a financial variable) but also the condition of a specific non-financial asset held by a party to a contract (a non-financial variable).
Dessuten er risikoen for endringer i den virkelige verdien av en ikke-finansiell eiendel ikke en finansiell risiko dersom den virkelige verdien ikke bare gjenspeiler endringer i markedsprisen for slike eiendeler (en finansiell variabel), men også tilstanden til en bestemt ikke-finansiell eiendel som innehas av en kontraktspart (en ikke-finansiell variabel).
For example, if a guarantee of the residual value of a specific car exposes the guarantor to the risk of changes in the car's physical condition, that risk is insurance risk, not financial risk.
Dersom en garanti for restverdien av en bestemt bil for eksempel utsetter garantisten for en risiko for endringer i bilens fysiske tilstand, er denne risikoen en forsikringsrisiko, og ikke en finansiell risiko.
For example, many life insurance contracts both guarantee a minimum rate of return to policyholders (creating financial risk) and promise death benefits that at some times significantly exceed the policyholder's account balance (creating insurance risk in the form of mortality risk).
Mange livsforsikringskontrakter garanterer for eksempel en minsteavkastning til forsikringstakerne (og skaper dermed finansiell risiko) og lover erstatning ved dødsfall som vesentlig overstiger forsikringstakerens kontobeholdning (og skaper dermed forsikringsrisiko i form av dødelighetsrisiko).
For example, the definition does not exclude ‘new-for-old’ coverage that pays the policyholder sufficient to permit replacement of a damaged old asset by a new asset.
Definisjonen utelukker for eksempel ikke «nytt-for-gammelt»-dekning som betaler forsikringstakeren tilstrekkelig til å erstatte en skadet, gammel eiendel med en ny eiendel.
Similarly, the definition does not limit payment under a term life insurance contract to the financial loss suffered by the deceased's dependants, nor does it preclude the payment of predetermined amounts to quantify the loss caused by death or an accident.
Tilsvarende begrenser definisjonen ikke utbetaling i henhold til en tidsbegrenset livsforsikringskontrakt til det finansielle tapet som avdødes etterlatte har lidd, og den utelukker heller ikke utbetaling av forutbestemte beløp for å dekke tapet som er forårsaket av dødsfall eller en ulykke.
For example, if the holder uses a derivative to hedge an underlying non-financial variable that is correlated with cash flows from an asset of the entity, the derivative is not an insurance contract because payment is not conditional on whether the holder is adversely affected by a reduction in the cash flows from the asset.
Dersom innehaveren for eksempel bruker et derivat for å sikre en underliggende ikke-finansiell variabel som er innbyrdes forbundet med kontantstrømmer fra en av foretakets eiendeler, er derivatet ikke en forsikringskontrakt, ettersom utbetalingen ikke er betinget av at innehaveren påvirkes negativt av en reduksjon i kontantstrømmene fra eiendelen.
Lapse or persistency risk (i.e. the risk that the counterparty will cancel the contract earlier or later than the issuer had expected in pricing the contract) is not insurance risk because the payment to the counterparty is not contingent on an uncertain future event that adversely affects the counterparty.
Risiko for bortfall eller opprettholdelse (dvs. risiko for at motparten vil si opp kontrakten tidligere eller senere enn utstederen forventet ved prissetting av kontrakten) er ikke forsikringsrisiko, ettersom utbetalingen til motparten ikke er betinget av en usikker framtidig hendelse som påvirker motparten negativt.
Similarly, expense risk (i.e. the risk of unexpected increases in the administrative costs associated with the servicing of a contract, rather than in costs associated with insured events) is not insurance risk because an unexpected increase in expenses does not adversely affect the counterparty.
Tilsvarende er kostnadsrisiko (dvs. risiko for uventede økninger i de administrative utgiftene knyttet til forvaltningen av en kontrakt, framfor økninger i utgiftene forbundet med forsikrede hendelser) ikke forsikringsrisiko, ettersom en uventet økning i kostnadene ikke påvirker motparten negativt.
insurance against theft or damage to property;
Forsikring mot tyveri eller skade på eiendom.
insurance against product liability, professional liability, civil liability or legal expenses;
Forsikring mot produktansvar, yrkesansvar, erstatningsansvar eller rettshjelp.
life insurance and prepaid funeral plans (although death is certain, it is uncertain when death will occur or, for some types of life insurance, whether death will occur within the period covered by the insurance);
Livsforsikring og forhåndsbetalte begravelsesordninger (selv om døden er sikker, er det usikkert når den vil inntreffe eller, for noen typer livsforsikring, om den vil inntreffe i løpet av perioden som dekkes av forsikringen).
life-contingent annuities and pensions (i.e. contracts that provide compensation for the uncertain future event — the survival of the annuitant or pensioner — to assist the annuitant or pensioner in maintaining a given standard of living, which would otherwise be adversely affected by his or her survival);
Livrenter og pensjoner (dvs. kontrakter som gir erstatning for den usikre framtidige hendelsen – at livrentemottakeren eller pensjonisten overlever – for å hjelpe livrentemottakeren eller pensjonisten å opprettholde en gitt levestandard, som ellers ville ha blitt påvirket negativt av at han eller hun overlevde).
disability and medical cover;
Uføredekning og dekning av behandlingsutgifter.
surety bonds, fidelity bonds, performance bonds and bid bonds (i.e. contracts that provide compensation if another party fails to perform a contractual obligation, for example an obligation to construct a building);
Kausjoner, garantiforsikringer, fullføringsgarantier og tilbudsgarantier (dvs. kontrakter som gir erstatning dersom en annen part unnlater å oppfylle en kontraktsregulert plikt, for eksempel en plikt til å oppføre en bygning).
However, although these contracts meet the definition of an insurance contract, they also meet the definition of a financial guarantee contract in IAS 39 and are within the scope of IAS 32(
Selv om slike kontrakter oppfyller definisjonen av en forsikringskontrakt, oppfyller de også definisjonen av en finansiell garantikontrakt i IAS 39 og er innenfor virkeområdet for IAS 32(
Nevertheless, if an issuer of financial guarantee contracts has previously asserted explicitly that it regards such contracts as insurance contracts and has used accounting applicable to insurance contracts, the issuer may elect to apply either IAS 39 and IAS 32(
Dersom en utsteder av finansielle garantikontrakter tidligere uttrykkelig har opplyst at han betrakter slike kontrakter som forsikringskontrakter og har regnskapsført dem som forsikringskontrakter, kan utstederen velge om han vil anvende enten IAS 39 og IAS 32(
However, product warranties issued directly by a manufacturer, dealer or retailer are outside its scope, because they are within the scope of IAS 18 and IAS 37;
Produktgarantier som utstedes direkte av en produsent, forhandler eller detaljist, omfattes imidlertid ikke av denne standard, ettersom de omfattes av IAS 18: «Driftsinntekter» og IAS 37.
title insurance (i.e. insurance against the discovery of defects in title to land that were not apparent when the insurance contract was written).
Eiendomsrettsforsikring (dvs. forsikring mot oppdagelse av mangler i eiendomsretten til fast eiendom som ikke var åpenbare da forsikringskontrakten ble opprettet).
In this case, the insured event is the discovery of a defect in the title, not the defect itself;
I dette tilfellet er den forsikrede hendelsen oppdagelsen av en mangel i eiendomsretten, og ikke selve mangelen.
travel assistance (i.e. compensation in cash or in kind to policyholders for losses suffered while they are travelling).
Reiseforsikring (dvs. erstatning i kontanter eller naturalier til forsikringstakere for tap som de pådrar seg under reiser).
Paragraphs B6 and B7 discuss some contracts of this kind;
B6 og B7 omhandler noen kontrakter av denne typen.
catastrophe bonds that provide for reduced payments of principal, interest or both if a specified event adversely affects the issuer of the bond (unless the specified event does not create significant insurance risk, for example if the event is a change in an interest rate or foreign exchange rate);
Katastrofegarantier som fastsetter reduserte betalinger av hovedstol eller rente eller begge deler dersom utstederen av garantien påvirkes negativt av en spesifisert hendelse (med mindre den spesifiserte hendelsen ikke skaper betydelig forsikringsrisiko, for eksempel dersom hendelsen er en renteendring eller valutakursendring).
insurance swaps and other contracts that require a payment based on changes in climatic, geological or other physical variables that are specific to a party to the contract;
Forsikringsbytteavtaler (forsikringsswaps) og andre kontrakter som krever betaling basert på endringer i klimatiske, geologiske eller andre fysiske variabler som er spesifikke for en kontraktspart.
investment contracts that have the legal form of an insurance contract but do not expose the insurer to significant insurance risk, for example life insurance contracts in which the insurer bears no significant mortality risk (such contracts are non-insurance financial instruments or service contracts, see paragraphs B20 and B21);
Investeringskontrakter som har samme juridiske form som en forsikringskontrakt, men som ikke utsetter forsikringsgiveren for betydelig forsikringsrisiko, for eksempel livsforsikringskontrakter der forsikringsgiveren ikke bærer noen vesentlig dødelighetsrisiko (slike kontrakter er finansielle instrumenter som ikke utgjør forsikring, eller tjenestekontrakter, se B20 og B21).
contracts that have the legal form of insurance, but pass all significant insurance risk back to the policyholder through non-cancellable and enforceable mechanisms that adjust future payments by the policyholder as a direct result of insured losses, for example some financial reinsurance contracts or some group contracts (such contracts are normally non-insurance financial instruments or service contracts, see paragraphs B20 and B21);
Kontrakter som har samme juridiske form som forsikringskontrakter, men som tilbakefører all betydelig forsikringsrisiko til forsikringstakeren via uoppsigelige og håndhevbare mekanismer som justerer framtidige betalinger fra forsikringstakeren som et direkte resultat av forsikrede tap, for eksempel visse finansielle gjenforsikringskontrakter og visse gruppeforsikringskontrakter (slike kontrakter er vanligvis finansielle instrumenter som ikke utgjør forsikring, eller tjenestekontrakter, se B20 og B21).
self-insurance, in other words retaining a risk that could have been covered by insurance (there is no insurance contract because there is no agreement with another party);
Egenforsikring, med andre ord opprettholdelse av en risiko som kunne ha vært dekket av forsikring (det foreligger ingen forsikringskontrakt fordi det ikke er inngått avtale med en annen part).
contracts (such as gambling contracts) that require a payment if a specified uncertain future event occurs, but do not require, as a contractual precondition for payment, that the event adversely affects the policyholder.
Kontrakter (for eksempel spillkontrakter) som krever utbetaling dersom en usikker framtidig hendelse inntreffer, men som ikke har som en kontraktsregulert forutsetning for utbetaling at hendelsen påvirker forsikringstakeren negativt.
However, this does not preclude the specification of a predetermined payout to quantify the loss caused by a specified event such as death or an accident (see also paragraph B13);
Dette er imidlertid ikke til hinder for at det angis en forutbestemt utbetaling til dekning av tapet som er forårsaket av en spesifisert hendelse, for eksempel dødsfall eller en ulykke (se også B13).
derivatives that expose one party to financial risk but not insurance risk, because they require that party to make payment based solely on changes in one or more of a specified interest rate, financial instrument price, commodity price, foreign exchange rate, index of prices or rates, credit rating or credit index or other variable, provided in the case of a non-financial variable that the variable is not specific to a party to the contract (see IAS 39);
Derivater som utsetter en part for finansiell risiko, men ikke for forsikringsrisiko, fordi de krever at parten skal foreta utbetaling utelukkende på grunnlag av endringer i en eller flere av en bestemt rente, pris på finansielle instrumenter, råvarepris, valutakurs, indeks for priser eller satser, kredittverdighet eller kredittindeks eller annen variabel, forutsatt, når det gjelder en ikke-finansiell variabel, at variabelen ikke er spesifikk for en kontraktspart (se IAS 39).
a credit-related guarantee (or letter of credit, credit derivative default contract or credit insurance contract) that requires payments even if the holder has not incurred a loss on the failure of the debtor to make payments when due (see IAS 39);
En kredittrelatert garanti (eller en kredittramme, en kredittmisligholdsderivatkontrakt eller en kredittforsikringskontrakt) som krever utbetalinger selv om innehaveren ikke har pådratt seg et tap som følge av at debitoren har unnlatt å betale ved forfall (se IAS 39).
contracts that require a payment based on a climatic, geological or other physical variable that is not specific to a party to the contract (commonly described as weather derivatives);
Kontrakter som krever utbetaling på grunnlag av en klimatisk, geologisk eller annen fysisk variabel som ikke er spesifikk for en kontraktspart (vanligvis beskrevet som værderivat).
If the contracts described in paragraph B19 create financial assets or financial liabilities, they are within the scope of IAS 39.
Dersom kontraktene beskrevet i B19 skaper finansielle eiendeler eller finansielle forpliktelser, hører de inn under virkeområdet for IAS 39.
one party recognises the consideration received as a financial liability, rather than as revenue;
Én part innregner det mottatte vederlaget som finansiell forpliktelse og ikke som driftsinntekt.
the other party recognises the consideration paid as a financial asset, rather than as an expense.
Den andre parten innregner det utbetalte vederlaget som finansiell eiendel og ikke som kostnad.
If the contracts described in paragraph B19 do not create financial assets or financial liabilities, IAS 18 applies.
Dersom kontraktene beskrevet i B19 ikke skaper finansielle eiendeler eller finansielle forpliktelser, får IAS 18 anvendelse.
Paragraphs B8–B21 discuss insurance risk.
Forsikringsrisiko omhandles i B8-B21.
The following paragraphs discuss the assessment of whether insurance risk is significant.
De følgende numrene omhandler vurdering av hvorvidt forsikringsrisiko er betydelig.
Insurance risk is significant if, and only if, an insured event could cause an insurer to pay significant additional benefits in any scenario, excluding scenarios that lack commercial substance (i.e. have no discernible effect on the economics of the transaction).
Forsikringsrisiko er betydelig dersom, og bare dersom, en forsikret hendelse kan medføre at en forsikringsgiver må betale vesentlige tilleggsytelser i et hvilket som helst scenario, unntatt scenarier som ikke har noe forretningsmessig innhold (dvs. som ikke har noen merkbar virkning på transaksjonens økonomiske sider).