natgillin/translations-raw huggingface dataset:
If an insurer designates liabilities for this election, it shall continue to apply current market interest rates (and, if applicable, the other current estimates and assumptions) consistently in all periods to all these liabilities until they are extinguished.
Dersom en forsikringsgiver øremerker forpliktelser i henhold til dette valget, skal forsikringsgiveren fortsette å anvende løpende markedsrenter (og eventuelt de andre løpende estimatene og forutsetningene) konsekvent i alle perioder på alle slike forpliktelser inntil de opphører.
An insurer may continue the following practices, but the introduction of any of them does not satisfy paragraph 22:
En forsikringsgiver kan fortsette å anvende følgende typer praksis, men kravet i nr. 22 oppfylles ikke ved å innføre noen av dem:
If those accounting policies are not uniform, an insurer may change them if the change does not make the accounting policies more diverse and also satisfies the other requirements in this IFRS.
Dersom disse regnskapsprinsippene ikke er ensartede, kan en forsikringsgiver endre dem, forutsatt at endringene ikke gjør regnskapsprinsippene mer forskjellige, og forutsatt at regnskapsprinsippene også oppfyller de øvrige kravene i denne standard.
An insurer need not change its accounting policies for insurance contracts to eliminate excessive prudence.
En forsikringsgiver trenger ikke å endre sine regnskapsprinsipper for forsikringskontrakter for å eliminere overdreven forsiktighet.
However, if an insurer already measures its insurance contracts with sufficient prudence, it shall not introduce additional prudence.
Dersom en forsikringsgiver allerede måler sine forsikringskontrakter med tilstrekkelig forsiktighet, skal forsikringsgiveren imidlertid ikke innføre ytterligere forsiktighet.
An insurer need not change its accounting policies for insurance contracts to eliminate future investment margins.
En forsikringsgiver trenger ikke å endre sine regnskapsprinsipper for forsikringskontrakter for å eliminere framtidige investeringsmarginer.
Two examples of accounting policies that reflect those margins are:
Følgende er to eksempler på regnskapsprinsipper som gjenspeiler slike marginer:
projecting the returns on those assets at an estimated rate of return, discounting those projected returns at a different rate and including the result in the measurement of the liability.
framskrivning av avkastningen på disse eiendelene til en estimert sats, diskontering av denne framskrevne avkastningen til en annen sats, og inkludering av resultatet i målingen av forpliktelsen.
An insurer may overcome the rebuttable presumption described in paragraph 27 if, and only if, the other components of a change in accounting policies increase the relevance and reliability of its financial statements sufficiently to outweigh the decrease in relevance and reliability caused by the inclusion of future investment margins.
En forsikringsgiver kan tilsidesette antakelsen beskrevet i nr. 27 dersom, og bare dersom, endringene i regnskapsprinsipper for øvrig øker relevansen og påliteligheten av finansregnskapet tilstrekkelig til å veie opp for den reduksjonen i relevans og pålitelighet som forårsakes av at framtidige investeringsmarginer inkluderes.
The insurer might make its financial statements more relevant and no less reliable by switching to a comprehensive investor-oriented basis of accounting that is widely used and involves:
Forsikringsgiveren kan gjøre sitt finansregnskap mer relevant uten å gjøre det mindre pålitelig ved å skifte til et omfattende, investorrettet grunnlag for regnskapsføring som er i utstrakt bruk og omfatter
current estimates and assumptions;
gjeldende estimater og forutsetninger,
a reasonable (but not excessively prudent) adjustment to reflect risk and uncertainty;
en rimelig (men ikke overdrevent forsiktig) justering for å gjenspeile risiko og usikkerhet,
In some measurement approaches, the discount rate is used to determine the present value of a future profit margin.
Med noen målemetoder brukes diskonteringsrenten til å fastsette nåverdien av en framtidig fortjenestemargin.
That profit margin is then attributed to different periods using a formula.
Denne fortjenestemarginen henføres deretter til forskjellige perioder etter en formel.
In those approaches, the discount rate affects the measurement of the liability only indirectly.
Med disse metodene har diskonteringsrenten bare indirekte innvirkning på målingen av forpliktelsen.
In particular, the use of a less appropriate discount rate has a limited or no effect on the measurement of the liability at inception.
Særlig har bruk av en mindre hensiktsmessig diskonteringsrente begrenset eller ingen innvirkning på målingen av forpliktelsen ved inngåelsen.
However, in other approaches, the discount rate determines the measurement of the liability directly.
Med andre metoder bestemmes imidlertid målingen av forpliktelsen direkte av diskonteringsrenten.
In the latter case, because the introduction of an asset-based discount rate has a more significant effect, it is highly unlikely that an insurer could overcome the rebuttable presumption described in paragraph 27.
I sistnevnte tilfelle er det svært usannsynlig at en forsikringsgiver kan tilsidesette antakelsen beskrevet i nr. 27, ettersom innføringen av en eiendelsbasert diskonteringsrente har en mer vesentlig innvirkning.
An insurer is permitted, but not required, to change its accounting policies so that a recognised but unrealised gain or loss on an asset affects those measurements in the same way that a realised gain or loss does.
Det er tillatt, men ikke påkrevd, for en forsikringsgiver å endre sine regnskapsprinsipper slik at innregnede men urealiserte gevinster eller tap på en eiendel påvirker disse målingene på samme måte som realiserte gevinster eller tap.
The related adjustment to the insurance liability (or deferred acquisition costs or intangible assets) shall be recognised in equity if, and only if, the unrealised gains or losses are recognised directly in equity.
Den tilknyttede justeringen av forsikringsforpliktelsen (eller periodiserte anskaffelsesutgifter eller immaterielle eiendeler) skal innregnes i egenkapitalen dersom, og bare dersom, de urealiserte gevinstene eller tapene innregnes direkte i egenkapitalen.
However, an insurer is permitted, but not required, to use an expanded presentation that splits the fair value of acquired insurance contracts into two components:
Det er imidlertid tillatt, men ikke påkrevd, for en forsikringsgiver å bruke en utvidet presentasjon som deler den virkelige verdien av anskaffede forsikringskontrakter i to komponenter:
an intangible asset, representing the difference between (i) the fair value of the contractual insurance rights acquired and insurance obligations assumed and (ii) the amount described in (a).
en immateriell eiendel, som utgjør forskjellen mellom i) den virkelige verdien av de anskaffede kontraktsregulerte forsikringsrettighetene og det overtatte forsikringsansvaret, og ii) beløpet beskrevet i bokstav a).
The subsequent measurement of this asset shall be consistent with the measurement of the related insurance liability.
Den etterfølgende målingen av denne eiendelen skal være i samsvar med målingen av den tilknyttede forsikringsforpliktelsen.
An insurer acquiring a portfolio of insurance contracts may use the expanded presentation described in paragraph 31.
En forsikringsgiver som anskaffer en portefølje av forsikringskontrakter, kan bruke den utvidede presentasjonen beskrevet i nr. 31.
However, IAS 36 and IAS 38 apply to customer lists and customer relationships reflecting the expectation of future contracts that are not part of the contractual insurance rights and contractual insurance obligations that existed at the date of a business combination or portfolio transfer.
IAS 36 og IAS 38 får imidlertid anvendelse på kundelister og kundeforhold som gjenspeiler forventningen om framtidige kontrakter som ikke er en del av de kontraktsregulerte forsikringsrettighetene og det kontraktsregulerte forsikringsansvaret som eksisterte på tidspunktet for en virksomhetssammenslutning eller porteføljeoverdragelse.
Some insurance contracts contain a discretionary participation feature as well as a
Noen forsikringskontrakter inneholder en skjønnsmessig del og et
The issuer of such a contract:
Utstederen av en slik kontrakt
may, but need not, recognise the guaranteed element separately from the discretionary participation feature.
kan, men trenger ikke, innregne det garanterte elementet separat fra den skjønnsmessige delen.
If the issuer does not recognise them separately, it shall classify the whole contract as a liability.
Dersom utstederen ikke innregner disse elementene separat, skal hele kontrakten klassifiseres som forpliktelse.
shall, if it recognises the discretionary participation feature separately from the guaranteed element, classify that feature as either a liability or a separate component of equity.
skal, dersom den skjønnsmessige delen innregnes separat fra det garanterte elementet, klassifisere denne delen som enten en forpliktelse eller en egen post under egenkapitalen.
This IFRS does not specify how the issuer determines whether that feature is a liability or equity.
Denne standard angir ikke hvordan utstederen skal avgjøre om dette elementet er en forpliktelse eller egenkapital.
The issuer may split that feature into liability and equity components and shall use a consistent accounting policy for that split.
Utstederen kan dele elementet inn i en forpliktelsesdel og en egenkapitaldel og skal anvende ensartede regnskapsprinsipper for denne delingen.
may recognise all premiums received as revenue without separating any portion that relates to the equity component.
kan innregne alle mottatte premier som driftsinntekt uten å skille ut eventuelle deler som hører til egenkapitaldelen.
The resulting changes in the guaranteed element and in the portion of the discretionary participation feature classified as a liability shall be recognised in profit or loss.
De medfølgende endringene i det garanterte elementet og i den skjønnsmessige delen som klassifiseres som forpliktelse, skal innregnes i resultatet.
If part or all of the discretionary participation feature is classified in equity, a portion of profit or loss may be attributable to that feature (in the same way that a portion may be attributable to minority interests).
Dersom en skjønnsmessig del helt eller delvis klassifiseres i egenkapitalen, kan en del av resultatet være henførbar til denne delen (på samme måte som en del kan være henførbar til minoritetsinteresser).
The requirements in paragraph 34 also apply to a financial instrument that contains a discretionary participation feature.
Kravene i nr. 34 får også anvendelse på finansielle instrumenter som inneholder en skjønnsmessig del.
if the issuer classifies part or all of that feature as a separate component of equity, the liability recognised for the whole contract shall not be less than the amount that would result from applying IAS 39 to the guaranteed element.
dersom utstederen klassifiserer hele eller en del av dette elementet som en egen post under egenkapitalen, skal forpliktelsen som innregnes for hele kontrakten, ikke være mindre enn beløpet som ville ha framkommet ved anvendelse av IAS 39 på det garanterte elementet.
That amount shall include the intrinsic value of an option to surrender the contract, but need not include its time value if paragraph 9 exempts that option from measurement at fair value.
Dette beløpet skal omfatte egenverdien av en opsjon om gjenkjøp av kontrakten, men trenger ikke å omfatte tidsverdien dersom opsjonen er unntatt fra måling til virkelig verdi i henhold til nr. 9.
The issuer need not disclose the amount that would result from applying IAS 39 to the guaranteed element, nor need it present that amount separately.
Utstederen trenger ikke å opplyse om beløpet som ville ha framkommet ved anvendelse av IAS 39 på det garanterte elementet, og trenger heller ikke å presentere beløpet separat.
An insurer shall disclose information that identifies and explains the amounts in its financial statements arising from insurance contracts.
En forsikringsgiver skal gi opplysninger som identifiserer og forklarer de beløpene i finansregnskapet som stammer fra forsikringskontrakter.
Furthermore, if the insurer is a cedant, it shall disclose:
Dersom forsikringsgiveren er cedent, skal det dessuten opplyses om
The transitional provisions in paragraphs 41-45 apply both to an entity that is already applying IFRSs when it first applies this IFRS and to an entity that applies IFRSs for the first-time (a first-time adopter).
Overgangsbestemmelsene i nr. 41-45 får anvendelse både på et foretak som allerede anvender IFRS når det anvender denne standard første gang, og på et foretak som anvender IFRS første gang (en førstegangsbruker).
If an entity applies this IFRS for an earlier period, it shall disclose that fact.
Dersom et foretak anvender denne standard på en tidligere periode, skal foretaket opplyse om dette.
If it is impracticable to apply a particular requirement of paragraphs 10-35 to comparative information that relates to annual periods beginning before 1 January 2005, an entity shall disclose that fact.
Dersom det ikke er praktisk mulig å anvende et bestemt krav i nr. 10-35 på sammenligningsinformasjon knyttet til årsregnskap som omfatter regnskapsperioder som begynner 1. januar 2005, skal foretaket opplyse om dette.
IAS 8 explains the term «impracticable».
IAS 8 forklarer begrepet «ikke praktisk mulig».
Furthermore, if it is impracticable, when an entity first applies this IFRS, to prepare information about claims development that occurred before the beginning of the earliest period for which an entity presents full comparative information that complies with this IFRS, the entity shall disclose that fact.
Dersom det ved førstegangsanvendelse  av denne standard ikke er praktisk mulig for et foretak å utarbeide informasjon om utvikling i erstatningskrav som fant sted før begynnelsen av den første perioden som et foretak presenterer fullstendig sammenligningsinformasjon for som er i samsvar med denne standard, skal foretaket opplyse om dette.
When an insurer changes its accounting policies for insurance liabilities, it is permitted, but not required, to reclassify some or all of its financial assets as «at fair value through profit or loss».
Når en forsikringsgiver endrer sine regnskapsprinsipper for forsikringsforpliktelser, er det tillatt, men ikke påkrevd, å omklassifisere noen av eller alle forsikringsgiverens finansielle eiendeler som «til virkelig verdi over resultatet».
This reclassification is permitted if an insurer changes accounting policies when it first applies this IFRS and if it makes a subsequent policy change permitted by paragraph 22.
Denne omklassifiseringen er tillatt dersom en forsikringsgiver endrer regnskapsprinsipper ved førstegangsanvendelse av denne standard, og dersom forsikringsgiveren senere foretar en endring i regnskapsprinsipper som er tillatt i henhold til nr. 22.
The reclassification is a change in accounting policy and IAS 8 applies.
Omklassifiseringen er en endring i regnskapsprinsipper og omfattes av IAS 8.
Loans payable
Innlån
regular way purchase or sale.
alminnelige kjøp og salg.
In determining classes of financial instrument, an entity shall, at a minimum:
Ved fastsettelse av klasser av finansielle instrumenter skal et foretak minst
that are likely to be a significant portion of the total contractual benefits;
som sannsynligvis vil utgjøre en vesentlig del av de samlede kontraktsregulerte ytelsene,
that are contractually based on:
som i henhold til kontrakt er basert på
the performance of a specified pool of contracts or a specified type of contract;
inntjeningen fra en bestemt gruppe kontrakter eller en bestemt kontraktstype,
The risk of a possible future change in one or more of a specified interest rate, financial instrument price, commodity price, foreign exchange rate, index of prices or rates, credit rating or credit index or other variable, provided in the case of a non-financial variable that the variable is not specific to a party to the contract.
Risiko knyttet til en mulig framtidig endring i en eller flere av en bestemt rente, pris på finansielle instrumenter, råvarepris, valutakurs, indeks for priser eller satser, kredittverdighet eller kredittindeks eller annen variabel, forutsatt, når det gjelder en ikke-finansiell variabel, at variabelen ikke er spesifikk for en kontraktspart.
For example, an entity might determine that the following time bands are appropriate:
Et foretak kan for eksempel bestemme at følgende tidsperioder er hensiktsmessige:
Quantitative disclosures (paragraph 34)
Kvantitative opplysninger (nr. 34)
Without the information incorporated by cross-reference, the financial statements are incomplete.
Uten den informasjon som innarbeides med en krysshenvisning, er finansregnskapet ikke fullstendig.
(See Appendix B for guidance on this definition.)
(Se vedlegg B for veiledning om denne definisjonen.)
Account for the components of a contract as if they were separate contracts.
Å regnskapsføre komponentene i en kontrakt som om de var separate kontrakter.
Definition of an insurance contract
Definisjon av en forsikringskontrakt
The risk that the fair value or future cash flows of a financial instrument will fluctuate because of changes in market prices (other than those arising from interest rate risk or currency risk), whether those changes are caused by factors specific to the individual financial instrument or its issuer, or factors affecting all similar financial instruments traded in the market.
Risikoen for at et finansielt instruments virkelige verdi eller framtidige kontantstrømmer vil svinge på grunn av endringer i markedspriser (bortsett fra endringer som skyldes renterisiko eller valutarisiko), uansett om disse endringene forårsakes av faktorer som er spesifikke for det enkelte finansielle instrumentet eller instrumentets utsteder, eller av faktorer som påvirker alle tilsvarende finansielle instrumenter som omsettes i markedet.
Market risk comprises three types of risk: currency risk, interest rate risk and other price risk.
Markedsrisiko omfatter tre typer risiko: valutarisiko, renterisiko og annen prisrisiko.
This appendix gives guidance on the definition of an insurance contract in Appendix A.
Dette vedlegg gir veiledning om definisjonen av en forsikringskontrakt i vedlegg A.
It addresses the following issues:
Det omhandler følgende spørsmål:
Uncertain future event
Usikker framtidig hendelse
Uncertainty (or risk) is the essence of an insurance contract.
Usikkerhet (eller risiko) er kjernen i en forsikringskontrakt.
Accordingly, at least one of the following is uncertain at the inception of an insurance contract:
Følgelig er minst ett av følgende forhold usikkert ved inngåelsen av en forsikringskontrakt:
However, an intragroup monetary asset (or liability), whether short-term or long-term, cannot be eliminated against the corresponding intragroup liability (or asset) without showing the results of currency fluctuations in the consolidated financial statements.
En konsernintern monetær eiendel (eller forpliktelse), enten den er kortsiktig eller langsiktig, kan imidlertid ikke elimineres mot den tilsvarende konserninterne forpliktelsen (eller eiendelen) uten at resultatene av valutasvingninger framkommer i konsernregnskapet.
When a cash-generating unit consists of assets with different estimated useful lives, all of which are essential to the ongoing operation of the unit, the replacement of assets with shorter lives is considered to be part of the day-to-day servicing of the unit when estimating the future cash flows associated with the unit.
Når en kontantgenererende enhet består av eiendeler med ulik estimert utnyttbar levetid, og alle er essensielle for enhetens daglige drift, anses en utskifting av eiendeler med kortere utnyttbar levetid for å være en del av enhetens daglige vedlikehold når de framtidige kontantstrømmene tilknyttet enheten skal estimeres.
There are various ways in which a contract to buy or sell a non-financial item can be settled net in cash or another financial instrument or by exchanging financial instruments.
Det er ulike måter en kontrakt om kjøp eller salg av en ikke-finansiell gjenstand kan gjøres opp på: netto i kontanter eller i et annet finansielt instrument, eller ved bytte av finansielle instrumenter.
how much the insurer will need to pay if it occurs.
hvor mye forsikringsgiveren må betale dersom den inntreffer.
In some insurance contracts, the insured event is the discovery of a loss during the term of the contract, even if the loss arises from an event that occurred before the inception of the contract.
I noen forsikringskontrakter er den forsikrede hendelsen oppdagelsen av et tap i løpet av kontraktens løpetid, selv om tapet stammer fra en hendelse som inntraff før kontrakten ble inngått.
In other insurance contracts, the insured event is an event that occurs during the term of the contract, even if the resulting loss is discovered after the end of the contract term.
I andre forsikringskontrakter er den forsikrede hendelsen en hendelse som inntreffer i løpet av kontraktens løpetid, selv om det medfølgende tapet oppdages etter utløpet av kontrakten.
Some insurance contracts cover events that have already occurred, but whose financial effect is still uncertain.
Noen forsikringskontrakter dekker hendelser som allerede har inntruffet, men hvis finansielle virkning fortsatt er usikker.
An example is a reinsurance contract that covers the direct insurer against adverse development of claims already reported by policyholders.
Et eksempel er en gjenforsikringskontrakt som dekker den direkte forsikringsgiveren mot negativ utvikling i erstatningskrav som allerede er meldt av forsikringstakere.
In such contracts, the insured event is the discovery of the ultimate cost of those claims.
I slike kontrakter er den forsikrede hendelsen oppdagelsen av de endelige utgiftene i forbindelse med disse erstatningskravene.
Payments in kind
Betaling i naturalier
Some insurance contracts require or permit payments to be made in kind.
Noen forsikringskontrakter krever eller tillater at betalinger foretas i naturalier.
An example is when the insurer replaces a stolen article directly, instead of reimbursing the policyholder.
Et eksempel er når forsikringsgiveren erstatter en stjålet gjenstand direkte, i stedet for å refundere forsikringstakeren.
Another example is when an insurer uses its own hospitals and medical staff to provide medical services covered by the contracts.
Et annet eksempel er når en forsikringsgiver bruker egne sykehus og eget medisinsk personale til å yte de medisinske tjenestene som dekkes av kontraktene.
Some fixed-fee service contracts in which the level of service depends on an uncertain event meet the definition of an insurance contract in this IFRS but are not regulated as insurance contracts in some countries.
Noen tjenestekontrakter med fast avgift der nivået på tjenesten avhenger av en usikker hendelse, oppfyller definisjonen av en forsikringskontrakt i denne standard, men reguleres ikke som forsikringskontrakter i visse stater.
One example is a maintenance contract in which the service provider agrees to repair specified equipment after a malfunction.
Ett eksempel er en vedlikeholdskontrakt der tjenesteyteren skal reparere spesifisert utstyr etter en funksjonssvikt.
The fixed service fee is based on the expected number of malfunctions, but it is uncertain whether a particular machine will break down.
Den faste tjenesteavgiften er basert på forventet antall tilfeller av funksjonssvikt, men det er usikkert om en bestemt maskin vil bryte sammen.
The malfunction of the equipment adversely affects its owner and the contract compensates the owner (in kind, rather than cash).
Utstyrets funksjonssvikt påvirker eieren av utstyret negativt, og eieren mottar erstatning i henhold til kontrakten (i naturalier framfor i kontanter).