natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The Court reports in its Annual Report on the Commission’s managementofthe Guarantee Fund for external actions and on the compliance withtherelevant legislation of the financial operations of the European Coal and Steel Community(ECSC)inliquidation.
A Számvevőszék éves beszámolójában jelentést tesz a külső fellépésekre képzett garanciaalap Bizottság általikezeléséről,valamintafelszámolásalattálló Európai Szén- és Acélközösség (ESZAK) pénzügyi műveleteire vonatkozó jogszabályok betartásáról.
The auditfocused on thefinancial years2006and2007. Developmentsin Commission practicesinthe first half of 2008 were also considered.
Az ellenőrzés a 2006-os és a 2007-es pénzügyi évre összpontosított, ugyanakkor a Bizottság gyakorlatában 2008 első felében bekövetkezettfejleményeketisfigyelembe vette.
The audit included visits to both DG BUDG and DG ECFIN.
Az ellenőrzés a Költségvetési Főigazgatóság és a Gazdasági és Pénzügyi Főigazgatóságfelkeresésétis magábafoglalta.
Audit evidence was collected through examination and assessment of existing rules and procedures, reviews of documentation, testing of controls and transactions, and interviews.
Azellenőrzésibizo-nyítékokat a meglévő szabályok és eljárások vizsgálata és értékelése, adokumentumokfelülvizsgálata,azellenőrzésekésatranzakciók vizsgálata,valamint meghallgatásokútjángyűjtötték.
For comparison purposes treasury management practicesin other public bodies werealsoconsideredand areview oftherelevant academicliterature was undertaken.
Összehasonlítás céljából a Számvevőszék másközintézményeknélalkalmazott pénzgazdálkodási gyakorlatokat is figyelembe vett, és áttekintette a vonatkozószakirodalmat.
TREASURY MANAGEMENT AND FORECASTING
PÉNZGAZDÁLKODÁS ÉS ELŐREJELZÉS
Article 58 of the Implementing
A végrehajtási szabályok
Thethree mainlegal provisions which definethe nature oftreasury managementto be exercised bythe Commission are:
A Bizottság pénzgazdálkodásának jellegét meghatározó három fő jogi rendelkezés a következő:
(a) the Commission should ensure that it has at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation;
a Bizottságnak biztosítania kell, hogy a költségvetés végrehajtásával kapcsolatban felmerülő készpénzigények fedezésére elegendő pénzeszköz álljon arendelkezésére;
In the case of the 2007 budget, a substantial repayment was made at the beginning of 2008.
A 2007. évi költségvetés esetében jelentős visszafizetésre került sor 2008 elején.
(c) the Commission should draw on the sums credited to the own resources accounts to the extent necessary to cover cash requirements arisingfromtheimplementation ofthe budget12.
a Bizottságnak olyan pénzgazdálkodási rendszereket kell létrehoznia, amelyek lehetővé teszik pénzforgalmi előrejelzések készítését11; c) a Bizottság a saját forrás számlákon jóváírt összegeket olyan mértékben köteles lehívni, a hogy az a költségvetés végrehajtásával kapcsolatban felmerülő készpénzigények fedezéséhez szükséges12.
The Court tested whether the Commission’s systems and procedures in place and the actions taken for paragraph 13(a) and (c) adhered to these provisions.
A Számvevőszék megvizsgálta, hogy a Bizottság érvényben lévő rendszerei és eljárásai, valamint a 13. bekezdés a) és c) pontjai tekintetében hozott intézkedések igazodnak-e ezekhez a rendelkezésekhez.
The Court’s testing did not reveal any significant instances of non-compliance withthe abovementioned provisions.
A Számvevőszék vizsgálata nem tárt fel a fent említett rendelkezések betartásának elmulasztására utalójelentősebb eseteket.
As mentioned in paragraph 2, VAT and GNI own resources are the largest revenue components of the Community budget.
A 2. bekezdésben említetteknek megfelelően a HÉA- és a GNI-alapú saját források a közösségi költségvetés legjelentősebb bevételi összetevői.
These resources are credited to the accounts opened by each Member State in the name ofthe Commissionin monthlytwelfths oftheirrelevanttotal ofthebudget.Therefore, with the exception of the need to provide earlier funding to the European Agricultural Guarantee Fund (seeparagraph16)inthefirst monthsoftheyear,thecreditingof resourcestothe aforementioned Commission accountsis not based onactualtreasuryneedsbutonthe Member States’ share of the annual budget.
Ezeket a forrásokat az egyes tagállamok által a Bizottság nevében nyitott számlákon írják jóvá, a teljes költségvetés rájuk eső összege havi egytizenketted részének a formájában. Ezért az év első hónapjaiban, az Európai Mezőgazdasági Garanciaalapnak szánt korai finanszírozás szükségessége kivételével (lásd: 16. bekezdés), a fent említett bizottsági számlákon a források jóváírása nem a tényleges forrásszükségleteken, hanem a tagállamoknak az éves költségvetésből való részesedésén alapul.
Consideringthatthe budgetisin equilibrium,there isthereforealowriskthatthe Commission will not have at its disposal sufficient funds to cover cash needs arising from budgetary implementation.
Tekintettel arra, hogy a költségvetés egyensúlyban van, alacsony a kockázata annak, hogy nem áll majd a Bizottság rendelkezésére elegendő pénzeszköz a költségvetés végrehajtásával kapcsolatbanfelmerülőkészpénzigényekfedezésére.
As a consequence ofthe above methodfor providing own resources laid out by the Communities’ regulation, together with the effect of a level of budgetary execution lower than planned, significant balances are accumulated during the second half of the year onthese ownresources accounts(see Table 1).
AKözösségek saját forrásainak biztosítására vonatkozó rendeletben előírt fenti módszer, valamint a költségvetés tervezettnél alacsonyabb szinten történő végrehajtása következtében ezeken a saját forrás számlákon azév másodikfelébenjelentősegyenlegekhalmozódnakfel(lásd: 1. táblázat).
Budgetary own resources are amended only as a consequence of a revision of the Community budget13.Sincethis procedure takes considerable time, excessfundsare notreleased backtothe Member Statesas quickly asthey could be.
A költségvetési saját források módosítására csak a közösségi költségvetés felülvizsgálata révén kerül sor13. Mivel ez az eljárás
DG BUDG managed 33 bank accounts in total with 30 banks in 26 Member States.
26 tagállam 30 bankjánál vezetett, összesen 33 bankszámlát kezelt.
The Regulation stipulates that the VAT and GNI resources can be called upinadvance, within certain limits, during the first monthsofthe year for the purpose of financing the EAGF payments.
A rendelet előírja, hogy a HÉA- és a GNI-források az EMGA-kifizetések finanszírozásának céljára – bizonyos korlátozások mellett – az év első hónapjai során előzetesen lehívhatók.
The Commission preparesa monthlycashforecast withthepurposeofdetermining whether advanced calls of ownresources are needed to cover payments.
A Bizottság havi pénzforgalmi előrejelzéstkészítannak meghatározására, hogy a kifizetések fedezése érdekében szükség van-e a saját források előzetes lehívására.
The Court noted that the documentation in place was neither recently updated nor provided sufficient details of the methodology used for the preparation of these cash flow forecasts.
A Számvevőszék megállapította, hogy az alkalmazott dokumentációs eljárást a közelmúltban nem aktualizálták, és az nem részletezi megfelelően az említett pénzforgalmi előrejelzések készítésére alkalmazott módszereket.
Moreover, finan-cialinformation on cash requirements, covering approximately 85 % of budgetary expenditure, is provided by three DGsonly14,twoof which providethisinformation on aninformal basis onlytothe unit in DG BUDGresponsiblefortreasury management.
Ezenkívül a költségvetési kiadások megközelítőleg 85%-át kitevő készpénzigényekre vonatkozó pénzügyi információkat csak háromfőigazgatóság14 szolgáltat, melyek közül kettő ezeket az információkat nem hivatalosan, kizárólag a Költségvetési Főigazgatóság mint a pénzgazdálkodásértfelelős egységrészére biztosítja.
The Commission has also put in place another cash management forecast procedure.
A Bizottság egy másik készpénzgazdálkodási előrejelzési eljárást is bevezetett.
Its main aim is to ensure that there are sufficient funds in each commercial bank account for the execution of payments. This isaneffectiveautomatedtool whichenablesthe Commissionboth to monitor bank balances andto ensure availability offunds15.
Ennek fő célkitűzése annak biztosítása, hogy a kifizetések teljesítésére mindenegyeskereskedelmibanknálvezetettszámlán elegendőforrásálljonrendelkezésre.Ezegyolyan,eredményesen működő automatizált eszköz, amely lehetővé teszi a Bizottság számára abankiegyenlegeknyomonkövetésétésegyúttalapénzeszközök rendelkezésre állásának biztosításátis15.
Finally, the Commission has put in place a third cash forecast procedure which aims to transfer funds between Member States’ own resources accountsin order to align the balances on these accounts with their respective budgetary contributions.
Végezetül a Bizottság bevezetett egy harmadik pénzforgalmi előrejelzési eljárást, amelynek célja, hogy a tagállamok saját forrás számlái közötti forrásátcsoportosítás révén összhangba hozza az adott számlák egyenlegét a vonatkozó költségvetési hozzájárulásokkal.
The calculations underpinning the amounts transferred are partly based on estimates of future cash flows.
Az átutalandó összegeket alátámasztó számítások részben a jövőbeli pénzforgalomra vonatkozóbecslésekenalapulnak.
The Court noted that the methodology used for the preparation of the forecast was not sufficiently documented and that the estimates made were not subsequently checked for their accuracy.
ASzámvevőszék megállapította, hogyazelőrejelzéselkészítésének módszereitnemdokumentálták megfelelően,ésabecslésekpontosságátutólagnemellenőrizték.
This has a temporary effect on the balances of the accounts opened by each Member Stateinthe name ofthe Commission(see paragraph 2).
Ez ideiglenesen hatással van az egyes tagállamok által a Bizottság nevében nyitottszámlák egyenlegeire(lásd: 2. bekezdés).
MANAGEMENT OFIMPREST ACCOUNTS
ELŐLEGSZÁMLÁK KEZELÉSE
Regulation as amended.
A módosított költségvetési rendelet 63. cikkének (1) bekezdése.
Depending on the nature of the
A közszférabeli szervezet
Imprest accounts can be set upfor the collection of revenue andfor the payment of small sums of money.
Előlegszámlák a bevételek beszedésére és kisebb pénzösszegek kifizetésére hozhatók létre.
However,in certain situations, e.g. external aid operations, such accounts may be used without any limitation on the amounts of the payment transactions16.
Bizonyos helyzetekben azonban, pl. külső segélyezési műveleteknél, ilyen számlák a fizetési tranzakciók össze-geinekkorlátozásanélkülhasználhatók16.
The requirements set out in the Implementing Rules and in the internal guidelines established for tender procedures for the selection of the banks were notfollowedin most of the cases the Court examined.
Avégrehajtásiszabályok-ban, valamint a bankok kiválasztásárairányuló pályázati eljárásokra vonatkozó belsőiránymutatásokban megállapított követelményeket a Számvevőszék által vizsgált esetek többségében nem tartották be.
In addition, theselectionprocedure was not appropriately documented in one third ofthe cases examined.
Ezen túlmenően a kiválasztási eljárást a vizsgált esetek egyharmadában nem dokumentálták megfelelően.
HUMAN RESOURCES
HUMÁN ERŐFORRÁSOK
SENSITIVE POSTS
BIZALMAS MUNKAKÖRÖK
Applying the internal control standards of the Commission, DG ECFIN carried out a risk assessment (see paragraph 26), on the basis of whichin 2004 a number of posts werelisted as sensitive.
A Bizottság belsőkontroll-szabványait alkalmazva a Gazdasági és Pénzügyi Főigazgatóság kockázatértékelést végzett(lásd: 26. bekezdés), amelynekalapján 2004-benszámos munkakört bizalmasnak minősítettek.
Asthislist is rather old, it needs to be reassessed in the context of the DG’s risk assessment, the completion of which is imminent.
Mivelezafelsorolás meglehetősenrégi,felülkellvizsgálni a főigazgatóság közeljövőben lezáruló kockázatértékelése keretében.
The 2008 DG BUDG risk assessment exercise concluded that only one post in the unit responsible for treasury management has been assessed as sensitive. This is despite the high volumes, values and nature of transactions processed daily bythis unit.
A Költségvetési Főigazgatóság 2008-as kockázatértékelése azt a következtetést vonta le, hogy a pénzgazdálkodásért felelős egységnél csak egy munkakört értékeltek bizalmasként, az egység által napontafeldolgozotttranzakciókjelentős mennyisége,értékeés jellege ellenére.
public sector organisation, the treasury management structures can embrace a wide range of activities.
jellegétől függően a pénzgazdálkodási struktúrák tevékenységek széles körét foglalhatják magukban.
A definition of treasury management provided by the Chartered Institute of Public Finance and Accountancy (UK) is as follows: ‘Treasury management includes the management of cash flows, banking, money-market and capital-market transactions; the effective control of the risk associated with those activities; and the pursuit of optimum performance consistent with those risks’ (Management in the public services, code of practice and cross-sectoral guidance notes, 2001, the Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, United Kingdom).
Az egyesült királyságbeli „Chartered Institute of Public Finance and Accountancy” (Hiteles Közpénzügyi és Könyvvizsgálói Intézet) a pénzgazdálkodást a következőképpen határozza meg: „A pénzgazdálkodás magában foglalja a pénzforgalom, a banki tevékenység, a pénz- és tőkepiaci tranzakciók kezelését, az e tevékenységekkel összefüggő kockázatok hatékony ellenőrzését, valamint az adott kockázatokkal összhangban lévő optimális teljesítményre való törekvést” (Management in the public services, code of practice and cross-sectoral guidance notes, 2001, Chartered Institute of Public Finance and Accountancy, Egyesült Királyság).
HAS THE COMMISSION ESTABLISHEDINTERNAL CONTROL SYSTEMS WHICH ENSURE SOUND TREASURY MANAGEMENT?
LÉTREHOZOTTE A BIZOTTSÁG OLYAN BELSŐKONTROLLRENDSZEREKET, AMELYEK HATÉKONY ÉS EREDMÉNYES PÉNZGAZDÁLKODÁST BIZTOSÍTANAK?
OVERALL SETUP OF THE COMMISSION’S TREASURY MANAGEMENT ACTIVITIES
A BIZOTTSÁG PÉNZGAZDÁLKODÁSI TEVÉKENYSÉGEINEK ÁLTALÁNOS FELÉPÍTÉSE
Large commercial organisations have established treasury management departments whose ultimate aimis to contribute to maximising corporate profitability and ensuring at the same time an effective management of risks and the availability of sufficient cash reserves for the financing of operations.
A nagy kereskedelmi szervezetek pénzgazdálkodási részlegeket hoznak létre, amelyek végsőcélja, hogy hozzájáruljanak a vállalatijövedel-mezőség maximalizálásához,biztosítvaugyanakkorakockázatok hatékony kezelését és a műveletek finanszírozásához elegendő készpénzkészlet rendelkezésre állását.
Likewise, many publicsector organisations have established treasury management structures aimed at providing support to the attainment of their organisational objectives17.
Ehhez hasonlóan számos közszférabeli szervezet hozott létre olyan pénzgazdálkodási struktúrákat, amelyek célja, hogy támogatást nyújtsanak szervezeti célkitűzéseik megvalósításához17 .
What-everthe nature ofthe organisation, effectivetreasury management significantly contributesto corporatesuccess.
A szervezet jellegétől függetlenül a hatékony pénzgazdálkodásszámottevően hozzájárul a vállalatisikerhez.
Except for the treasury management of the European Development Fund, which is managed by DG BUDG.
Alap pénzgazdálkodásának a kivételével, amelyet a Költségvetési Főigazgatóság irányít.
With a view to achieving effective treasury management whilst remaining within the boundaries of the regulatory framework of Community legislation(see paragraph 7),the Commission assignedthetreasury management of the Community budget to DGBUDGandthetreas-
ésaközösségipénzeszközökbefektetéséta Gazdasági és Pénzügyi Főigazgatóságra bízta19(lásd: 6. és 8. bekezdések). Figyelembe véve
The Accounting Officer gives his/her agreement for the opening and closing of accounts with financial institutions and his/her opinion on internal rules established for the DG’s treasury operations.
A számvitelért felelős tisztviselő hozzájárulását adja a pénzintézeteknél történő számlanyitáshoz és -záráshoz, és véleményt nyilvánít a főigazgatóság pénzgazdálkodási műveleteire létrehozott belső szabályokról.
Notwithstanding the aforementioned, it was noted that each DG operates entirely independently in managing and controlling its treasury activities.
Afentemlítettekellenére a Számvevőszék megállapította,hogy mindkétfőigazgatóságpénz-ügyi tevékenységei kezelésében és ellenőrzésében teljes mértékben függetlenül működik.
As a result of this split there was in effect no unit with overall responsibility for the Commission’s treasury management operations and there was no coordination in an area where a common approach to issues such as risk management and controlis necessary.
Az említett hatáskörmegosztás eredményeként tulajdonképpen nem volt olyan egység, amely általánosan felelt volna a Bizottság pénzgazdálkodási műveleteiért, és nem volt koordináció olyanterületen,aholaz olyankérdésektekintetében, mintakocká-zatkezelés és az ellenőrzés, közös megközelítéslenneszükséges.
number of high-value payment transactions in comparison to DG BUDG. For DG ECFIN, the timeliness of the execution of payments is a major issue.
A két főigazgatóságkülönböző módszereketalkalmazottazértékhatárok megállapítására, figyelmen kívül hagyva a Bizottságnak az egyes kereskedelmi bankokkal szembeni általános kockázati kitettségét.
The DG often needs to make payments within very strict deadlines following an investment decision.
Ez a pénzgazdálkodási területen a két főigazgatóság közötti kommunikáció éskoordináció hiányánakvolt betudható.
Payments commonly have to be executed at the latest within two days and there are instances where payments have to be made on the day the instruction is issued.
A Bizottság pénzgazdálkodási gyakorlatának nemcélja, hogycsökkentsea Bizottság pénzügyi veszteségeknek való általános kitettségét.
For instance, in order to control the risk of loss generated by holding fundsinaccounts withcommercialbanks, DGBUDGand DGECFIN have each established their own limits for the maximumamounts of funds to be held at specific banks.
Főigazgatóság a Költségvetési Főigazgatósághoz képest kevesebb nagy értékű fizetési tranzakciót dolgoz fel.
The two DGs used different methodologiesto establishthelimits without consideringthe Commission’s overall risk exposure with each commercial bank.
A Gazdasági és Pénzügyi Főigazgatóság számára a kifizetések időben történő végrehajtása fontos kérdés.
This was due to a lack of communication and coordination between the two DGsinthetreasury management area.
A főigazgatóságnak a befektetési döntéseket követően gyakran nagyon szoros határidőkön belül kell kifizetéseket teljesítenie.
The Commission’s treasury management practicesare notaimedatreducingthe Commission’s overall exposuretofinanciallosses.
A kifizetéseket szokásosan legkésőbb két napon belül végre kell hajtani, és előfordul olyan eset is, amikor a kifizetéseket az utasítás kiadásának napján kell teljesíteni.
RISK MANAGEMENT OF TREASURY ACTIVITIES
A PÉNZGAZDÁLKODÁSI TEVÉKENYSÉGGEL KAPCSOLATOS KOCKÁZATOK KEZELÉSE
Entities should carry out risk assessments for each significant business processin order toidentify and analyse the key risks to the achievement of their objectives.
A szervezeteknek minden jelentős üzleti folyamatra vonatkozóan kockázatértékelést kell végezniük ahhoz, hogy feltárhassák és elemezhessék a célkitűzéseik megvalósítását érintő kulcsfontosságú kockázatokat.
On the basis of these assessments, the appropriate measuresto betakenforthe management and monitoring of theidentifiedrisksshould be decided.
E kockázatértékelések alapján kell dönteni a feltárt kockázatok kezelése és monitorozása érdekébenteendő megfelelőintézkedésekről.
Annual accounts of the
Az Európai Közösségek
European Communities financial year 2007, Volume I (Consolidated financial statements and consolidated reports on implementation of the budget), Section 7 (Financial risk management).
2007-es pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolója, 1. kötet (Összevont pénzügyi beszámolók és a költségvetés végrehajtásáról szóló összevont jelentések), 7. szakasz (Pénzügyi kockázatkezelés).
No specific risk assessment was carried out by DG BUDG for its treasury management operations.
A Költségvetési Főigazgatóság nem végzett külön kockázatértékelést pénzgazdálkodási műveleteihez.
In the 2007 and 2008 general risk assessment exercises undertaken by DG BUDG, only two risks pertaining to treasury management operations were identified: the shortage of staff in the ‘third party’ section (see paragraph 36) and the risk of loss concerning deposits with commercial banks of provisionally cashed fines (see paragraph 33).
A 2007ben és 2008-ban a Költségvetési Főigazgatóság által elvégzett általános kockázatértékelések a pénzgazdálkodási műveletekkel kapcsolatos kockázatok közül csak kettőttártakfel:aharmadikfelekkelfoglalkozórészlegbenanem kellő létszámú személyzet (lásd: 36. bekezdés), valamint az átmenetileg beszedett bírságoknak a kereskedelmi bankoknál történő elhelyezésével kapcsolatos veszteség kockázatát (lásd: 33. bekezdés).
Notwithstanding this, the Commission published for the first time an overview of the risks in its treasury operations in the 2007 annual accounts of the European Communities 21.
Ennek ellenére a Bizottság a pénzügyi műveleteibenrejlő kockázatok áttekintését első alkalommal közzétette az Európai Közösségek 2007-es éves beszámolójában21.
This overviewincludesrisks arisingfromthe Commission’s management of the day-to-day operations, operational, currency, credit and interest rate risks, and risks arising from the management of provisionally cashedfines(seeparagraph33).
Ez az áttekintés tartalmazza a Bizottság napi műveleteinek kezeléséből adódó kockázatokat, a működési, deviza-, hitel- és kamatlábkockázatokat, valamint az átmenetileg beszedett bírságok kezeléséből eredő kockázatokat (lásd: 33. bekezdés).
Nodocumentation wasidentified providingevidenceofactive managementand monitoringofthe abovementionedrisks.
A Számvevőszék nem talált a fent említett kockázatok aktív kezelésére és monitorozására bizonyítékotszolgáltató dokumentumokat.
Although risk assessments were performed for financialinstruments where major changes had occurred, DG ECFIN’s last overall risk assessment was carried outin 2004.
Bár történt kockázatértékelés olyan pénzügyi eszközök esetében, amelyeknél jelentős változások következtek be, a Gazdasági és Pénzügyi Főigazgatóság legutóbbi átfogó kockázatértékelését 2004-ben végezte el.
This assessment contained an evaluation of the impact and likelihood of potential risks for the treasury andfinancial market operations.
Ez a kockázatértékelés a központi pénzügyi és pénzpiaci műveletekre vonatkozóan tartalmazta a lehetséges kockázatok hatásának értékelését és valószínűségét.
In addition, in 2004, a risk man-agementfunction wasestablished by DGECFINcontributingtothe effective managementofriskand monitoringatentityandactivity levels.
Ezenkívül 2004-ben a Gazdasági és Pénzügyi Főigazgatóság létrehozott egy kockázatkezelői munkakört, egység- és tevékenységszinten hozzájárulva a hatékony kockázatkezeléshez és monitoringhoz.