natgillin/translations-raw huggingface dataset:
A. mivel az a tény, hogy a nemzeti adórendszereknek egyre inkább figyelembe kell venniük a gazdaság globalizációját és a humántőke tudásalapú társadalomba történő összpontosításának szükségességét, a közkiadások növekedését idézi elő,
A. whereas the fact that national tax systems need increasingly to take into account the globalisation of the economy and the need to accumulate human capital in a knowledge-based society causes a surge in public spending,
B. mivel az Európai Unióban létező 27 különböző adórendszer akadályozza a belső piac zökkenőmentes működését, az adóalapok eróziójának – például az adózás elkerülésének – számos lehetőségét nyitja meg, továbbá az adminisztráció és az előírásoknak való megfelelés tekintetében jelentős többletköltséget jelent a határokon átnyúló kereskedelem és üzleti tevékenység számára, hátráltatja a vállalati szerkezetátalakítást, csökkenti az uniós vállalkozások globális szintű versenyképességét és kettős adóztatást eredményez,
B. whereas the existence of 27 different tax systems in the European Union constitutes an impediment to the smooth functioning of the internal market, creates significant opportunities for the erosion of tax bases, for example, through tax avoidance, causes significant additional costs for cross-border trade and business in terms of administration and compliance, hinders corporate restructuring, renders EU undertakings less competitive at a global level, and leads to cases of double-taxation,
C. mivel a saját források jövőjéről szóló 2007. március 29-i parlamenti jelentés
C. whereas Parliament's resolution of 29 March 2007 on the future of the European Union's own resources
Elfogadott szövegek, P6_TA(2007)0098 . hangsúlyozza, hogy az Európai Unióban a saját források bármely jövőbeli rendszerének tiszteletben kell tartania a tagállamok fiskális szuverenitását és a fiskális semlegességet, ugyanakkor pedig – a saját források jövőjével kapcsolatos, esetleges hosszú távú lehetőségként – megemlíti egy közösségi adó vagy az Európai Unió javát közvetlenül szolgáló új nemzeti adók bevezetését,
Texts adopted, P6_TA(2007)0098 . stresses that any future system of own resources in the European Union must respect the principles of the fiscal sovereignty of Member States as well as fiscal neutrality, and also mentions, as a possible long-term option for the future of the European Union's own resources, the imposition of a Community tax or new national taxes which would directly benefit the European Union,
D. mivel az Európai Unióban az adóverseny a dinamikus vállalkozási környezet révén EU-szerte gazdasági hasznot eredményezett és eredményez, de a megfelelő EU-szintű adó-összehangolás, amely nem törekszik az adókulcsok harmonizálására, hozzájárulhat ahhoz, hogy az adóverseny előnyein a vállalkozások, munkavállalóik és fogyasztóik még szélesebb körben osztozzanak,
D. whereas tax competition in the EU has led - and continues to lead - to EU-wide economic gains by way of a dynamic corporate environment, but that appropriate EU-level tax coordination, which does not attempt to harmonise tax rates, can contribute to the benefits of tax competition being even more widely shared between undertakings, their employees and consumers,
E. mivel bizonyos európai uniós országokban a nagyobb általános gazdasági növekedés és különösen a számos új társaság elindulása és jelentős nyereségnövekedése következtében a tőkéből származó adóbevétel emelkedett, ellentétben azokkal az országokkal, amelyekben a bevételi kapacitás a lassabb növekedés miatt csökkent,
E. whereas there are certain countries within the European Union in which tax revenue from capital has increased thanks to greater general economic growth and, in particular, on account of the launching of many new companies and their significant profit growth, in contrast to those countries in which revenue capacity has decreased following slower growth,
F. mivel a tagállamokban az általános adózási szintek a bruttó hazai termék (GDP) 28,4 és 50,5 %-a között mozognak, aminek az a következménye, hogy a gazdaság különböző mértékben torzul,
F. whereas overall taxation levels in the different Member States vary between 28,4 and 50,5 % of GDP, the corollary of which is that there are different levels of impact as regards the economy,
G. mivel a K+F növekedésre és munkahelyekre gyakorolt hatása miatt meg kell vizsgálni a K+F-re vonatkozó adóösztönzők hatékonyabb alkalmazását,
G. whereas given the impact of R&D on growth and jobs, it is necessary to examine a more effective use of tax incentives for R&D;
H. mivel a lisszaboni stratégia céljainak eléréséhez a tagállamok adópolitikájának fokozott mértékű összehangolására van szükség; mivel Európának olyan egyedülálló gazdasági és társadalmi keretet kell kialakítania, amely a kulturális örökség sokszínűsége és a szellemi tőke adta versenyelőnyt innováción alapuló termelékenységi növekedéssé alakítja,
H. whereas achieving the objectives of the Lisbon Strategy necessitates increased coordination of Member States' fiscal policy; whereas Europe has to build a distinctive economic and social framework, which transforms a competitive advantage due to a diversity of cultural heritage and intellectual capital into innovation-driven productivity growth,
I. mivel az adórendszerek jelenlegi széttagoltságával kapcsolatos elemek alkotják az adókijátszást lehetővé tevő kibúvókat, mivel a csalás és az adókijátszás miatt elmaradó bevételek a becslések szerint csak a hozzáadottérték-adó esetében 200-250 milliárd eurót tesznek ki,
I. whereas elements in the current fragmentation of tax systems constitute loopholes enabling tax evasion; whereas the tax revenue lost by fraud and tax evasion is estimated to amount to between EUR 200 and EUR 250 billion as regards VAT alone,
J. mivel az adóteher pontos mértéke a nominális adókulcsból és adóalapból álló tényleges adókulcs,
J. whereas the accurate measure of a tax burden is the effective tax rate, which comprises the nominal tax rate and a tax base,
K. mivel az energiaadóztatás hasznos eszköze mind a „szennyező fizet” elv alkalmazásának, mind pedig a szennyezés forrásnál történő csökkentése elérésének; mivel az éghajlatváltozás kezelése érdekében sürgősen foglalkozni kell a közlekedés egyre növekvő környezeti hatásával,
K. whereas energy taxation is a useful tool in that it both applies the 'polluter pays' principle and achieves a reduction of pollution at source; whereas there is an urgent need to address the ever-growing environmental impact of traffic in order to address climate change,
L. mivel az energia adóztatása és az EU kibocsátás-kereskedelmi rendszere két lényeges, az energiafogyasztás és a CO 2 -kibocsátások kezelésére már jelenleg használt gazdasági eszköz;
L. whereas energy taxation and the EU Emissions Trading System are two significant economic instruments in use to address energy consumption and CO2 emissions,
Az adópolitika hozzájárulása a lisszaboni stratégiához
The contribution of taxation policy to the Lisbon Strategy
16. támogatja a Bizottság törekvését, hogy az adópolitikát ambiciózus környezetvédelmi célokhoz igazítsa; véleménye szerint egy ilyen intézkedés előmozdíthatja a környezetvédelmi technológiák intenzívebb kutatását és alkalmazását, ezáltal fejlesztve az EU versenyképességét e területen;
Supports the Commission's efforts to gear fiscal policy towards more ambitious environmental objectives; considers that such action can promote greater research into, and a greater application of, environmental technologies, thereby developing the European Union's competitive potential in this field;
Közös konszolidált társasági adóalap
Common consolidated corporate tax base
25. üdvözli a Bizottság azon szándékát, hogy megerősített együttműködés keretében is elindítja a KKTA-t; hangsúlyozza azonban, hogy ez csupán a második legjobb megoldás, mivel egy átfogó, az egész közösségre kiterjedő rendszer hiányában az átláthatóság és az alacsonyabb igazgatási költségek előnyei részben csökkenhetnek;
Welcomes the Commission's intention to launch the CCCTB even in the framework of enhanced cooperation; points out, however, that this is a second-best solution, as in the absence of a comprehensive Community-wide system, the benefits of transparency and lower administrative costs may be partly mitigated;
Az adókedvezményeknek a K+F érdekében történő hatékonyabb felhasználásáról
Towards a more effective use of tax incentives in favour of research and development
Tőkekivonási adó
Exit taxation
34. támogatja a Bizottság nézetét, miszerint az eszközök harmadik országba történő átadása esetén az adminisztratív együttműködés hiánya miatt indokolt a kivonáskor azonnal esedékes adókivetés;
Supports the Commission's view that, when assets are transferred to a third country, it is justified, because of the lack of cross-border administrative cooperation, to require taxes to be payable at the time of exit;
Az adópolitika célkitűzései
Objectives of taxation policy
Másodszor az adóztatásnak arra kell ösztönöznie, hogy a gazdasági döntéseket a magasabb foglalkoztatás és a természeti erőforrások takarékos és fenntartható felhasználása javára hozzák meg.
Secondly, taxation should create incentives aimed at guiding economic decisions in the direction of higher employment and more economical and sustainable use of natural resources.
Harmadszor az adókivetés minden esetben a jövedelmek újraelosztását jelenti; az újraelosztásnak olyan módon kell megtörténnie, hogy erősítse a tényleges keresletet és a társadalmi egyensúlyt, miközben csökkenti a jövedelemelosztásban mutatkozó különbségeket.
Thirdly, taxation always has the effect of redistributing income; it should do so in a way which strengthens effective demand and social balance while compressing the range of income distribution.
A Bizottság közleményei ugyan kifejezetten utalnak az első két célra, azonban teljes mértékben elhanyagolják az adózás elosztási vonatkozását.
The communications of the Commission explicitly refer to the first two targets while completely neglecting the distributional aspect of taxation.
Ugyanakkor az uniós tagállamok adórendszerei az elmúlt években éppen e tekintetben mentek keresztül a legalapvetőbb változásokon.
At the same time, the taxation systems in the EU Member States have changed mostly fundamentally in the latter respect in recent years.
Az egyenlőtlenséget fokozó és a keresletet elfojtó adópolitika aligha járul hozzá a lisszaboni stratégia által megkövetelt, dinamikusan növekvő gazdasági régió megteremtéséhez.
A fiscal policy that boosts inequality and stifles demand will definitely not help to produce a dynamically growing economic region as called for in the Lisbon Strategy.
Az adóverseny következményei
Consequences of tax competition
Az előadó osztja a Bizottság aggodalmát, miszerint○ „a közvetlenadó-rendszerek összehangolásának hiánya az adóztatás spontán elmaradásához vagy az adóbevételekkel való visszaéléshez – és ebből kifolyólag a bevételek csökkenéséhez – vezethet” ( COM(2006)0823 ).
The rapporteur shares the Commission's concern that 'lack of coordination between direct tax systems may also lead to unintended non-taxation or abuse and, hence, erosion of tax revenues' (COM(2006) 823).
A közvetlenadó-rendszereknek az egész Európai Unióra kiterjedő koordinációja nélkül aligha lesz lehetséges visszaszerezni az adópolitika alakításához szükséges politikai mozgásteret.
Without EU-wide coordination in respect of direct taxation, it will hardly be possible to regain room for political manoeuvre to shape taxation policy.
A tőkemozgások ellenőrzésének megszüntetése és az adóparadicsomok létrejötte már a hetvenes években nyomás alá helyezte azokat az országokat, amelyekben magasabb adót vetettek ki a vállalati nyereségre.
The removal of controls on capital movements and the development of tax havens began to place pressure on countries levying higher taxes on company profits as far back as the 1970s.
Az Európai Unió belső piacán 27 különböző adórendszer létezik, a tőke mozgása teljesen szabad, ami azt jelenti, hogy a határokon átnyúló tevékenységet folytató vállalatoknak az adóelkerülést szolgáló stratégiák széles választéka áll rendelkezésére.
The existence of 27 different tax systems in the EU internal market, together with complete freedom of movement of capital, means that companies operating across borders can choose from a whole range of possible tax avoidance strategies.
Ebben az összefüggésben a két szívesen alkalmazott módszer a vállalatcsoporton belüli transzferárak alkalmazása, amelyek a könyvelésben megjelenő nyereséget a magasabb adószintű országokból az alacsonyabb adószintű országokba helyezik át, illetve adóparadicsomokban pénzügyi holding társaságok alapítása, amelyek segítségével az egész világon finanszírozzák a beruházási projekteket.
Popular practices in this field include the use of group-internal transfer prices which transfer profits from the accounts of branches in countries applying high rates of tax to lower-taxing countries, or the setting up financing companies in tax havens which can provide credit financing for investment projects throughout the world.
Az ilyen és hasonló trükkök súlyos bevételkiesést okoznak olyan országokban, ahol magasabb adókat vetnek ki a vállalatokra.
These and similar ploys lead to increasingly significant revenue losses for countries with high levels of corporation tax.
Ha a vállalatcsoportok adóügyi szempontok miatt nem csupán a könyv szerinti nyereséget, hanem a termelő beruházásokat is áthelyezik, tovább növekszik a nyomás, hogy csökkentsék az adókulcsokat.
If companies transfer not only accounting profits but also productive investment for tax reasons, additional pressure to harmonise tax rates downwards is generated.
Ez az „adóverseny” néven ismert folyamat.
This is the process known as 'tax competition'.
Nem korlátozódik a társasági adózás területére.
It is not confined to the field of corporate taxation.
Mivel a pénzvagyon sokkal mozgékonyabb a termelés céljából befektetett tőkénél, az adóverseny hasonló módon érinti a vagyon és a magán tőkejövedelem megadóztatását is.
Since financial wealth is much more mobile than productively invested capital, taxes on personal wealth and capital income are subject to the same downward pressure.
A munkaerő alapvetően kevésbé mobil, mint a tőke, a magasan fizetett tevékenységek pedig a munkaerő tömegénél általában mozgékonyabbak.
Labour is, as rule, less mobile than capital, and high-paid labour tends to be more mobile than the mass of the workforce.
Az adó megfizetésének különösen immobil forrása a fogyasztás, mindenekelőtt az alapvető áruk és szolgáltatások fogyasztása.
One particularly non-mobile source of taxation is consumption, particularly the consumption of basic goods and services.
Ebből következik, hogy a liberalizált belső piacon az eltérő adórendszerek létezése alapvető változásokat fog okozni a nemzeti adórendszerek struktúrájában.
It is only to be expected, therefore, that the existence of differing tax systems in a liberalised internal market is leading to a radical change in the structure of national tax systems.
Míg a mobil tényezők megfelelő zsarolási potenciállal rendelkeznek ahhoz, hogy a kormányokat az őket terhelő adók egyre nagyvonalúbb csökkentésére kényszerítsék, az államháztartás bevételeit az adófizetés kevésbé mobil forrásainak egyre növekvő terhelésével kell biztosítani.
The mobile factors can exert enough pressure to blackmail governments into ever more generous reductions in the taxes to which they are subject, while public revenues are maintained by placing an ever-greater burden on less mobile tax sources.
Az adók tehát a vállalati nyereségről a magánjövedelmekre, a tőkejövedelmekről a munkából származó jövedelmekre, a jól fizetett munkáról a kevésbé jól fizetett munkára, és – általánosságban – a jövedelem és a vagyon adóztatásáról a fogyasztás adóztatására váltanak.
So taxes are switched from corporate to private income, from capital to labour income, from highly-paid to lower-paid labour and, generally, from taxing income and wealth to taxing consumption.
Az adók alakulása az Európai Unióban
Evolution of taxes in the EU
Az adórendszerek változása az elmúlt évtizedekben igazolja, hogy pontosan ez a folyamat ment végbe.
The trends in taxation systems in recent years show that this process has indeed occurred.
A vállalati eredményekre kivetett adó átlagos kulcsa erőteljesen csökkent.
The average rate of taxation of corporate profits has fallen sharply.
A régi uniós tagországokban (EU-15) csak 1995 óta csaknem tíz százalékponttal, 38,0 százalékról 29,5 % százalékra esett vissza.
Since 1995, it declined by almost ten percentage points in the longer-standing EU Member States (EU-15), from 38% to 29.5%.
A kelet-európai országok is módszeresen tovább csökkentették az adókulcsokat, pedig ott társasági adó szintje már 1995-ben is alacsony volt.
Even the countries of eastern Europe, which in 1995 already had low rates of corporate tax, have systematically reduced their tax rates further.
Forrás: Európai Bizottság (2006)
Source: EU Commission (2006)
A folyamat még távolról sem ért véget.
The process is far from having been stopped yet.
Németországban jelenleg készítik elő a társasági adó következő reformját, amellyel az adókulcsot a 30%-os szint alá szorítják.
Germany is now preparing the next corporate tax reform, pushing down its tax rate below 30%.
Dánia az adókulcsot 28%-ról 22%-ra tervezi csökkenteni.
Denmark plans to reduce its statutory rate from 28 to 22%.
E lépések minden bizonnyal fokozzák a többi országra nehezedő nyomást.
These steps will certainly intensify the pressure on other countries.
Mivel a „magas adózású ország” viszonylagos fogalom, nem valószínűtlen a lefelé húzó versengés kialakulása.
Since 'high-tax location' is a relative term, a race to the bottom is not unlikely.
Gyakran érvelnek azzal, hogy az adókulcsok csökkentését az adóalapok kiszélesítésével ellensúlyozzák.
Admittedly, it has often been argued that the cuts in corporate tax rates have been compensated by measures that broaden the tax base.
A nyolcvanas évek közepe óta azonban nem csak a hivatalos adókulcsok, hanem a tényleges adókulcsok is tovább csökkennek.
But not just statutory tax rates, but also effective tax rates have declined further since the mid-80s.
Az Európai Bizottság 1995 óta az Európai Unió minden országára kiszámítja a tőkére, munkára és fogyasztásra vonatkozó úgynevezett „implicit adókulcsot” (Implicit Tax Rate, ITR).
Since 1995 the Commission has calculated for all EU countries so called 'implicit tax rates' (ITR) for capital, labour and consumption.
A tőkére vonatkozó implicit adókulcs átlaga a régi tagországokban (EU-15) 2003-ban 29,9 százalék volt, lényegesen alacsonyabb a munkára vonatkozó implicit adókulcsnál, amely elérte a 36 százalékot.
The implicit tax rate for capital averaged 29.9% for the EU-15 in 2003, well below the ITR for labour, which was 36%.
A tőkére vonatkozó implicit adókulcs mindazonáltal európai összehasonlításban jelentős különbségeket mutat.
There are considerable differences between implicit tax rates on capital across Europe.
A rangsor élén áll Franciaország és Dánia, ahol a tőkére vonatkozó implicit adókulcs 37, illetve 35 százalék.
At the upper end of the scale are countries like France and Denmark, with a capital ITR of 37 to 35%.
Németország messze az átlag alatt, csupán 21 százalékkal adóztatja meg a tőkét.
Germany's capital ITR is well below average, at 21%.
A nemrégiben csatlakozó kelet-európai országokban a tőkére vonatkozó implicit adókulcs 14 százalék.
In the more recent east European Member States, capital ITR is 14%.
A 3. ábra az implicit adókulcs időbeli változását mutatja az EU-15-ben, az EU-25-ben, az új tagállamokban és Németországban.
Figure 3 shows trends in ITR over time for EU-15, EU-25, the new Member States and Germany.
Mindenesetre óvatosan kell értelmezni a Bizottság által megállapított, a tőkére vonatkozó implicit adókulcsot.
These implicit rates of tax on capital supplied by the Commission must, however, be approached and interpreted with caution.
Az implicit adókulcs a körülbelüli tájékozódást szolgálja az egyes országok összehasonlításában.
They provide a rough means of comparing countries.
Az implicit adókulcs időbeli változása ellenben hibás következtetésekhez vezethet, mert az implicit adókulcs a tőke tényleges megadóztatását lényegesen túlbecsüli a tőzsdék és a pénzpiacok élénkülésének időszakában.
Comparing trends in ITRs over time can be misleading, however, as the ITR significantly overestimates the real rate of tax on capital at times of booming stock exchanges and financial markets.
A vállalati nyereségek mellett a magán-tőkejövedelmeket is egyre nagyobb mértékben mentesítik az adózás alól.
In addition to corporate profits, the tax burden on private capital income is also being steadily lightened.
Ez utóbbi mutatkozik meg az egész Európai Unióra kiterjedő, a jövedelemadózás duális rendszerének bevezetése irányába mutató tendenciában is.
This is demonstrated by the EU-wide trend towards a dual system of income taxation.
A jövedelemadózás duális rendszere szerint a kamat- és osztalékadót többé nem progresszív módon vetik ki, hanem állandó adókulccsal – átalányadóval – adóztatják, amely jóval a munkajövedelmekre kivetett adók legmagasabb kulcsai alatt marad.
Consequently, income from interest and dividends is no longer taxed progressively, but subject to a fixed-rate 'flat tax' set far below the top rates of tax on earned income.
Mivel a tőkejövedelem a munkajövedelemnél sokkal koncentráltabb, a duális jövedelemadózásra történő átállás a gazdagabbak javát szolgáló jelentős adókedvezményt eredményez.
Since capital income is much more concentrated than labour income, the introduction of a dual system of income tax amounts to a large measure of tax relief in favour of the wealthiest.
Azonban a munkajövedelmek adóztatásával kapcsolatban is jelentős változások mennek végbe az Európai Unióban.
However, there have also been significant changes in the EU in relation to the taxation of income from employment.
Bár a bérekre kivetett adó átlagos kulcsa az elmúlt tíz évben nagyjából változatlan maradt, mégis eltolódások jelentkeztek azon jövedelemcsoportok arányában, amelyeknek ezt az adót elő kell teremteniük.
While the average rate of tax on income from employment has been largely unchanged for the last ten years, there has been a change in the proportion of taxes provided by the various income groups.
Az elmúlt években több ország csökkentette a legmagasabb adókulcsokat.
In many countries, the top rates of income tax have been reduced in recent years.
A legmagasabb adókulcs uniós átlagban 4,7 százalékponttal csökkent 1998 óta.
There has been an average fall of 4.7% since 1998 in the top rate of tax on personal income in the EU-15 countries.
Több kelet-európai ország átalányadót vezetett be a teljes jövedelemre.
Reductions of this kind confirm the shift in the tax burden from high- to low-income earners.
A szerződésben rögzített, 15 százaléktól 25 százalékig terjedő sávot mindenekelőtt az átlag alatti adókulccsal rendelkező tagállamok használták ki arra, hogy az adókulcsot a felső határ felé közelítsék.
In particular, Member Stats with below-average VAT rates have used the corridor of between 15 and 25% allowed under Community law to move towards the upper limit of the spectrum (Figure 4).
A hozzáadottérték-adó mellett a legtöbb tagország bevezette, illetve megemelte az áramot, a gázt, a benzint és a fűtőolajt terhelő ügynevezett ökoadót.
In addition to VAT, most EU countries have introduced or increased 'eco-taxes' on electricity, gas, petrol and heating oil.
Amennyiben az ilyen jellegű adók drágítják az ipar energiafelhasználását, környezetvédelmi szempontból pozitív hatást lehet tulajdonítani nekik.
To the extent that these taxes increased the cost of energy use for industry, they can be said to have had a positive environmental effect.
Azonban rendszerint épp az ipari vállalatokat részesítik nagyvonalú kedvezményekben, míg a háztartásoknak az adókat teljes mértékben meg kell fizetniük.
However, as a rule industrial undertakings were provided with generous derogations, while private households bore the full brunt of the taxes.