41 ANNEX II ECA-CONTROL MODEL FOR SIMPLIFIED PROCEDURES 1. CRITERIA FOR CONTROLS BEFORE AUTHORISING A TRADER (a) It should be checked whether the trader has an appropriate record of compliance with customs requirements, a satisfactory and reliable (IT) system for managing his commercial records, proven financial solvency and that it is possible to check compliance with import prohibitions or restrictions. (b) The administrative organisation and the internal controls of the trader should be audited; this audit should include a visit to the trader’s premises. (c) The risks affecting the trader’s business should be identified and assessed during the audit and covered by appropriate control measures; a control plan/recommendation addressing the remaining risks should be established for each trader. (d) The results of the audit should be formalised in a report. (e) Traders should be properly advised during the authorisation process and made aware of their obligations and of the customs risks affecting their trade. (f) Authorisations should be a formal and explicit written commitment between customs and trader defining their cooperation and the rights and obligations of each party, including the trader’s obligations to notify any changes arising in his business and organisation and to nominate a representative for customs matters. 
40 i. melléklet az áRUk szaBad foRgalomBa BoCsátását szolgáló egyszeRűsített nyilatkozattételi, ill. helyi vámkezelési eljáRás vázlatos BemUtatása Szakasz Eljárás típusa Egyszerűsített nyilatkozattételi eljárás Helyi vámkezelési eljárás 1. szakasz Engedélyezés Hivatalos eljárás (KérelemgEngedélyezés): – engedélyezés az eljárás előtt – a vámhatóság ellenőrzi a gazdálkodó megbízhatóságát és egyéb feltételek teljesülését – az engedély megadja az eljárásmód részleteit Hivatalos eljárás (KérelemgEngedélyezés): – engedélyezés az eljárás előtt – a vámhatóság ellenőrzi a gazdálkodó megbízhatóságát és egyéb feltételek teljesülését – az engedély megadja az eljárásmód részleteit 2. szakasz Vámkezelés A gazdálkodó: – vám elé állítja az áruját – egyszerűsített vámáru-nyilatkozatot nyújt be (pl. számlát) A vámhatóság: – regisztrálja az egyszerűsített vámáru-nyilatkozatot – dönt egy esetleges ellenőrzés elvégzéséről – szabad forgalomba bocsátja az árut A gazdálkodó: – a telephelyén (vagy a megjelölt helyen) kapja meg vagy tartja az árut – értesíti a vámhatóságot a szabad forgalomba bocsátási szándékáról, és nyilvántartásában rögzíti a vámáru-nyilatkozat adatait (az értesítési kötelezettség alól felmentés adható) A vámhatóság: – értesítést kap (nem kap értesítést) a gazdálkodótól – dönt egy esetleges ellenőrzés elvégzéséről (ha az még lehetséges) – kiadja az árut (ha azt nem adta ki már maga a gazdálkodó) 3. szakasz Kiegészítő árunyilatkozat A gazdálkodó: – kiegészítő árunyilatkozatot nyújt be (= az időszak valamennyi egyszerűsített vámáru-nyilatkozatának összesítése) – megfizeti az esedékes vámok teljes összegét A vámhatóság: – könyvelésbe veszi a vámösszeget – dönt egy esetleges utólagos ellenőrzés elvégzéséről A gazdálkodó: – kiegészítő árunyilatkozatot nyújt be (= az időszak valamennyi könyvelési tételének összesítése) – megfizeti az esedékes vámok teljes összegét A vámhatóság: – könyvelésbe veszi a vámösszeget – dönt egy esetleges utólagos ellenőrzés elvégzéséről 4. szakasz Utólagos ellenőrzés A gazdálkodó: – gondoskodik róla, hogy a dokumentáció a vámhatóság rendelkezésére álljon A vámhatóság: – dönt egy esetleges utólagos ellenőrzés elvégzéséről A gazdálkodó: – gondoskodik róla, hogy a dokumentáció a vámhatóság rendelkezésére álljon A vámhatóság: – dönt egy esetleges utólagos ellenőrzés elvégzéséről 1/2010. sz. különjelentés – Eredményes-e az egyszerűsített importvámeljárások kontrollja? 41 ii. melléklet az eURóPai számvevőszék egyszeRűsített eljáRásokRa vonatkozó kontRollmodellje 1) kontRollkRitéRiUmok alkalmazása mielőtt a gazdálkodónak megadják az engedélyt a) Ellenőrizni kell, hogy a gazdálkodó megfelelő előélettel rendelkezik-e a vámszabályok betartása tekintetében, rendelkezik-e kielégítő és megbízható (informatikai) rendszerrel kereskedelmi nyilvántartásainak kezeléséhez, igazolt-e fizetőképessége, valamint ellenőrizni lehet-e a behozatali tilalmaknak, illetve korlátozásoknak való megfelelést. b) Ellenőrizni kell a gazdálkodó igazgatási/adminisztrációs szervezetét és belső kontrollmechanizmusait; ennek az ellenőrzésnek magában kell foglalnia a gazdálkodó telephelyének felkeresését is. c) az ellenőrzés során fel kell tárni és értékelni kell a gazdálkodó üzleti tevékenységére hatást gyakorló kockázatokat, melyeket megfelelő kontrollintézkedésekkel kell ellensúlyozni; a fennmaradó kockázatok kezeléséhez pedig minden egyes gazdálkodóra vonatkozóan kontrolltervet/ajánlásokat kell kidolgozni. d) az ellenőrzés eredményeit jegyzőkönyvbe kell foglalni. e) a gazdálkodókat az engedélyezési folyamat során megfelelően kell tájékoztatni, és fel kell hívni a figyelmüket a kötelezettségeikre és a tevékenységüket terhelő vámkockázatokra. f) az engedély a vámhatóság és a gazdálkodó közötti olyan hivatalos, félreértést kizáró, írásos kötelezettségvállalás legyen, amely kifejti a két fél együttműködésének módját, valamint jogaikat és kötelezettségeiket – így többek között a gazdálkodó azon kötelezettségét is, hogy a tevékenységét vagy a szervezetét érintő bármely változást bejelenti, illetve hogy megnevezi vámügyi képviselőjét.