natgillin/translations-raw huggingface dataset:
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds ;
Különböző részvények vagy különböző részvényalapok között nettó elszámolás nem végezhető ;
( b ) transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price ;
b ) az egyes ügyleteket beszerzési áron kell a mérlegben nyilvántartani ;
( c ) brokerage commission shall be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset or as expense in the profit and loss account ;
c ) az ügynöki jutalékot vagy ügyleti költségként az eszköz beszerzési árának részeként , vagy pedig az eredménykimutatásban ráfordításként kell nyilvántartani ;
( d ) the amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
d ) a megvásárolt osztalék összegét a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok költsége tartalmazza .
At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
Az osztalékjogvesztési naptól , amennyiben az osztalék vételárát még nem utalták el , a megvásárolt osztalék összegét külön tételként kell kezelni ;
( e ) accruals on dividends shall not be booked at period-end as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
e ) az esedékes , de még ki nem fizetett osztalékot az időszak végén nem kell elhatárolni , mivel azt már mutatja a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok piaci értéke , az osztalékvesztési nappal feltüntetett részvények kivételével ;
( f ) rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
f ) a részvényesi opciót a kibocsátást követően külön eszközként kell kezelni .
The acquisition cost shall be calculated based on the old average cost of the equities , on the strike price of the new one , and on the proportion between old and new equities .
A bekerülési érték kiszámítása a részvény korábbi átlagköltsége , az új kötési árfolyam és a régi és új részvények közötti arány alapján történik .
3 . Reverse transactions involving securities denominated in foreign currencies shall have no effect on the average cost of the currency position .
Másik lehetőségként az opciós jog értéke alapulhat a jogosultság piaci értékén , a részvény korábbi átlagértékén és a részvénynek az opciós jogosultság
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the balance sheet of the transferor . Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
cikk Visszavásárlási megállapodások ( 1 ) A visszavásárlási megállapodást a fedezeti biztosítékkal ellátott fogadott betétként kell kimutatni a mérleg forrásoldalán , míg a biztosítékként nyújtott tételt továbbra is az eszközök között kell a mérlegben feltüntetni .
If , however , securities borrowed by the ECB acting as the transferee are not kept in its the depot at the year-end , the ECB shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the securities have been sold in the meantime by the transferee . 5 .
A visszavásárlandó eladott értékpapírokat a visszavásárlásra kötelezett EKB köteles úgy kezelni , mintha ezen eszközök még mindig annak a portfoliónak a részét képeznék , amelyből eladták azokat . ( 2 ) A fordított visszavásárlási megállapodást a fedezeti biztosítékkal ellátott kihelyezett hitelként a kölcsön összegében kell nyilvántartani a mérleg eszközoldalán .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements . The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
A fordított visszavásárlási megállapodás keretében megszerzett értékpapírokat a hitelező fél nem értékelheti át , és az abból származó nyereséget vagy veszteséget nem számolhatja el eredményként . ( 3 ) A devizában denominált értékpapírokat érintő visszavásárlási megállapodások nem érintik a devizapozíció átlagos költségét .
L 58/41 cost of equity and the market price of equity before the right issue .
( 4 ) Értékpapír-kölcsönügyletek esetében az értékpapírok az átadó fél mérlegében maradnak .
They shall be treated in line with Eurosystem accounting rules . CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Az ilyen ügyleteket a visszavásárlási megállapodásoknál leírt módon kell elszámolni .
derogation has been abrogated shall be used to offset unrealised losses when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding standard revaluation account as described in paragraph 1 ( c ) of this Article , prior to the offsetting of such losses in accordance with Article 33.2 of the Statute . The holdings on special revaluation accounts for gold , for currencies and for securities shall be reduced pro rata in the event of a reduction in the holdings of the relevant assets .
Ha azonban a kölcsönvett értékpapírok az év végén nem az átvevőként eljáró EKB értéktárában találhatók , az EKB köteles a veszteségére céltartalékot képezni , ha az ügylet alapját képező értékpapírok piaci értéke emelkedett a kölcsönügylet megkötésének időpontja óta , és feltüntetni a kötelezettséget ( az értékpapírok visszaszolgáltatására vonatkozóan ) , ha időközben az átvevő értékesítette az értékpapírokat .
Article 11 Article 10 Recognition of income 1 .
( 5 ) A fedezeti biztosítékkal ellátott aranyügyleteket visszavásárlási megállapodásként kell kezelni .
The following rules shall apply to income recognition : 1 . The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
Az ilyen biztosítékkal fedezett ügyletekhez kapcsolódó aranymozgások nem tüntethetők fel a pénzügyi beszámolókban , és az ügylet azonnali és határidős ára közötti különbözetet az időbeli elhatárolás elve alapján kell kezelni . ( 6 ) Az automatizált értékpapír-kölcsönügyleti program ( ASLP ) alapján lebonyolított penziós ügyleteket ( ideértve az értékpapír -
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ; ( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
Ezeket az euro-rendszer számviteli szabályaival összhangban kell kezelni . mértéke meghaladja az e cikk ( 1 ) bekezdésének c ) pontjában leírt megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget , mielőtt az ilyen veszteségeket az Alapokmány 33.2 .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price . 2 .
cikkével összhangban jóváírják . Az arany , deviza vagy értékpapírok egyedi átértékelési számláján lévő állományokat a megfelelő eszközök állományának csökkentése esetén arányosan csökkenteni kell .
The following special rules shall apply to securities : Cost of transactions ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
cikk A bevételek elszámolása ( 1 ) A bevételeket a következő szabályok szerint kell megállapítani : a ) a realizált nyereséget és a realizált veszteséget az eredménykimutatásban kell kimutatni ;
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but transferred directly to a revaluation account ;
b ) a nem realizált nyereséget nem lehet bevételként elszámolni , azt közvetlenül egy átértékelési számlára kell átvezetni ;
( c ) unrealised losses shall be taken to the profit and loss account when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
c ) az eredménykimutatásban fel kell tüntetni a nem realizált veszteséget , ha mértéke meghaladja a megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget ;
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
d ) az eredménykimutatásban feltüntetett nem realizált veszteség a következő években keletkező új , nem realizált nyereséggel szemben nem vezethető ki ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
e ) valamely értékpapírral , valutával vagy aranypozícióval kapcsolatos nem realizált veszteség más értékpapírokkal , valutákkal vagy arannyal kapcsolatos nem realizált nyereséggel nettó módszerrel nem számolható el .
2 . Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
( 2 ) A kibocsátott és megvásárolt értékpapírok ázsióját vagy diszázsióját kamatbevételek részeként kell kiszámítani és szerepeltetni , valamint az értékpapír hátralevő futamideje alatt lineáris leírással vagy a belső megtérülési ráta ( IRR ) módszere alapján kell leírni .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Ugyanakkor azon diszkont értékpapírok esetében , amelyek hátralevő futamideje bekerüléskor egy évnél hosszabb , az IRRmódszer alkalmazása kötelező .
3 . Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the year-end and reversed at the same rate .
( 3 ) A devizában denominált időbeli elhatárolásokat az érvényes piaci középárfolyamon kell átszámítani az év végén , és ugyanezen árfolyamon kell azokat visszavezetni .
4 . Only transactions that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
( 4 ) Kizárólag az adott devizapozíció változását eredményező ügyletek keletkeztethetnek realizált árfolyamnyereséget vagy - veszteséget .
5 . Holdings on special revaluation accounts stemming from contributions according to Article 49.2 of the Statute with respect to central banks of a Member State for which the
( 5 ) Az olyan tagállamok központi bankjainak , amelyek eltérését hatályon kívül helyezték , az Alapokmány 49.2 . cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlákon tartott állományokat a nem realizált veszteségekkel szemben kell jóváírni , ha ( 1 ) A beszerzési értéket az alábbi általános szabályok alapján kell meghatározni :
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
a ) az arany , a devizaeszközök és az értékpapírok eladott tételeinek bekerülési értékét az átlagköltség módszer napi használatával kell kiszámítani , tekintetbe véve az árfolyam és / vagy ármozgások hatásait ;
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account . They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
b ) az eszköz / forrás átlagos bekerülési értékét / árfolyamát csökkenteni / növelni kell az év végén az eredménykimutatásba felvett nem realizált veszteségekkel ; c ) kamatszelvényes értékpapírok vásárlása esetén a megvásárolt vételárban megfizetett kamatot külön tételként kell kezelni .
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
Devizában denominált értékpapírok esetén azt az adott devizapozícióban kell kimutatni , de az átlagár meghatározásakor nem számítható be az eszköz bekerülési értékébe vagy árába .
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ;
( 2 ) Értékpapírokra a következő különös szabályok vonatkoznak : a ) az ügyleteket beszerzési értéken kell nyilvántartásba venni és a számlákon nettó áron kell elkönyvelni ;
or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price . L 58/42
b ) a letétkezelési díjakat és kezelési költséget , a folyószámla díjakat és más közvetett költségeket nem lehet a beszerzési érték részének tekinteni és azokat az eredménykimutatásban fel kell tüntetni .
Official Journal of the European Union 3.3.2003
Azok nem kezelhetők az adott eszköz átlagos bekerülési értéke részeként ;
3 . The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
c ) a bevételt bruttó összegben kell nyilvántartani , a visszatérítendő forrásadót és egyéb adókat elkülönítetten kell elszámolni ;
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements and other interest rate instruments shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis . These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
d ) az értékpapír átlagos bekerülési értékének kiszámításakor vagy i. hozzá kell adni az adott nap összes vételi ügyletének beszerzési költségét az előző napi pozícióhoz , s így az aznapi eladások figyelembevétele előtt megállapítani az új súlyozott átlagárat ;
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
a módosított átlagár kiszámítása érdekében az egyes értékpapírvételeket és - eladásokat abban a sorrendben kell figyelembe venni , ahogyan azok a nap folyamán felmerültek .
( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
( 3 ) Az aranyra és devizára az alábbi különös szabályok vonatkoznak : a ) azon devizaügyleteket , amelyek nem eredményezik az adott devizapozíció változását , a kötés vagy az elszámolás napján érvényes devizaárfolyamon kell euróra átszámítani , és azok nem érintik az adott pozíció bekerülési értékét ;
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract or settlement date ;
b ) azon devizaügyleteket , amelyek az adott devizapozíció változását eredményezik , a kötés vagy az elszámolás napján érvényes középárfolyamon kell euróra átszámítani ;
Article 13 Foreign exchange forward transactions 1 .
d ) az aznapi nettó deviza - és aranyvásárlásokat hozzá kell adni az előző napi pozícióhoz az egyes deviza -, illetve aranyvásárlások napi átlagos bekerülési értékén , hogy kialakuljon az új súlyozott átlagos árfolyam / aranyár .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Nettó eladás esetén a realizált nyereség vagy veszteség kiszámítása az előző napra vonatkozó egyes deviza - vagy aranypozíciók átlagos bekerülési értéke alapján történik úgy , hogy az átlagárfolyam változatlan marad .
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date , plus two or three working days , in accordance with the daily netting procedure of purchases and sales .
A napi beáramlás és kiáramlás közötti átlagos devizaárfolyam -, illetve aranyárkülönbözetek szintén realizált nyereséget vagy veszteséget eredményeznek .
Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 10 ( 1 ) .
Amennyiben nettó kötelezettség áll fenn valamely deviza - vagy aranypozíció tekintetében , a fent említett módszer fordítottját kell alkalmazni . A negatív előjelű nettó pozíció átlagos bekerülési értékét tehát befolyásolja a nettó eladások , míg a nettó vételek a fennálló súlyozott átlagárfolyamon / aranyáron csökkentik a pozíciót ;
2 . The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
e ) a devizaügyletek költségeit és más általános költségeket az eredménykimutatásban kell elszámolni . tételenként kell elszámolni és átértékelni .
3 . At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed , and any balance on the revaluation account shall be credited to the profit and loss account at quarter-end .
Ezeket az ügyleteket a mérlegtételektől elkülönítve kell kezelni . ( 3 ) A mérlegen kívüli instrumentumokból származó nyereséget és veszteséget a mérlegtételekhez hasonló módon kell elszámolni és kezelni .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions , at the spot purchase rate . 5 .
cikk Határidős devizaügyletek ( 1 ) A határidős vételt és eladást mérlegen kívüli számlákon kell nyilvántartani a üzletkötés napjától az elszámolás időpontjáig a határidős ügylet azonnali árfolyamán .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position . A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account ;
Az eladási ügyletek nyereségét és veszteségét a devizapozíciónak a kötés napja utáni második vagy harmadik munkanapra érvényes átlagköltségét felhasználva kell kiszámítani a vételek és eladások napi nettósítási eljárásának megfelelően .
a net profit balance shall be credited to the revaluation account .
A nyereséget és a veszteséget a teljesítés időpontjáig nem realizáltnak kell tekinteni , és azokat a 10 .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ;
cikk ( 1 ) bekezdésének megfelelően kell kezelni .
( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
( 2 ) Az azonnali , illetve a határidős árfolyamok közötti különbözetet mind vétel , mind eladás esetén fizetendő vagy kapott kamatként az időbeli elhatárolás alapján kell elszámolni .
In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
( 3 ) Az elszámolás napjával mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni és az átértékelési számlán lévő egyenleget a negyedév végén kell elszámolni az eredménykimutatásban .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses . Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach .
( 4 ) A devizapozíció átlagos bekerülési értékét a határidős vételek az üzletkötés napja utáni második vagy harmadik munkanapon érinti , az azonnali ügyletek teljesítésére vonatkozó piaci konvencióktól függően , az azonnali vételi árfolyamon .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ; ( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
( 5 ) A határidős pozíciókat az ugyanazon devizában fennálló azonnali pozícióval együttesen kell értékelni , kiegyenlítve az olyan esetleges különbözeteket , amelyek egy-egy devizapozíción belül felmerülhetnek . A nettó veszteség egyenlegét akkor kell az eredménykimutatásban elszámolni , ha az meghaladja az átértékelési számlán nyilvántartásba vett korábbi átértékelési nyereséget ;
CHAPTER IV
a nettó nyereség egyenlegét az átértékelési számlán kell jóváírni . IV .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
FEJEZET A MÉRLEGEN KÍVÜLI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK
Article 14 Foreign exchange swaps 1 . Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date .
cikk Általános szabályok ( 1 ) A határidős devizaügyleteket , a devizaswapügyletek határidős lábát és más olyan devizaügyleteket , amelyek egyik devizának egy későbbi időpontban egy másikra történő átváltását foglalják magukba , a deviza-árfolyamnyereségek és - veszteségek számítása céljából fel kell venni a nettó devizapozíciókba .
2 . Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions .
( 2 ) A kamatswapügyleteket , a tőzsdei határidős ügyleteket , a határidős kamatláb-megállapodásokat és más kamatügyleteket 14 .
Foreign exchange forward transactions , the forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .
( 2 ) A határidős eladási és vételi ügyleteket mérlegen kívüli tételként a határidős ügylet azonnali árfolyamán kell nyilvántartásba venni az üzletkötés napja és az elszámolás napja közötti időszakban .
EN
kötet
3 . Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction , so that no gains and losses will arise .
( 3 ) Az eladási ügyleteket az ügylet azonnali árfolyamán kell nyilvántartásba venni , ezért sem nyereség , sem veszteség nem keletkezik .
4 . The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
( 4 ) Az azonnali , illetve a határidős árfolyamok közötti különbözetet mind vétel , mind eladás esetén kamatráfordításként vagy kamatbevételként az időbeli elhatárolás alapján kell elszámolni .
5 . At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
( 5 ) Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket ki kell vezetni a mérlegen kívüli számlákról .
6 . The average cost of the foreign currency position shall not change .
( 6 ) A devizapozíció átlagos bekerülési értéke nem változhat .
7 . The forward position shall be valued in conjunction with the spot position .
( 7 ) A határidős pozíciót az azonnali pozícióval együttesen kell értékelni .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
nyereségekkel szemben visszavezetni , kivéve , ha az ügyletet lezárták vagy megszüntették .
In the case of a profit , the entry made shall be a debit to a suspense account as other assets and a credit to the revaluation account .
Nyereség esetén , a tételt egy függőszámla ( egyéb eszközök ) terhére kell elszámolni , és az átértékelési számlán kell jóváírni .
Article 16 Interest rate swaps 1 .
16 . cikk Kamatswapügyletek
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
( 1 ) A kamatswapügyleteket az üzletkötés napján mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni .
2 . The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
( 2 ) A folyó kamatfizetéseket , akár kapott , akár fizetett kamatról van szó , az időbeli elhatárolás elve alapján kell elszámolni .