natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Discount : the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par . Discount security : an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount to its nominal or par value .
Átértékelési számlák : olyan mérlegszámlák , amelyek egy eszköz vagy forrás kiigazított bekerülési költsége és egy meghatározott időszak végén fennálló piaci árfolyamának értékelése közötti különbözet nyilvántartására szolgálnak , amikor eszköz esetében az utóbbi magasabb , mint az előbbi , illetve forrás esetében az utóbbi alacsonyabb , mint az előbbi .
Economic approach : an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date .
Az átértékelési számlák tartalmazzák az árfolyamjegyzések és / vagy a piaci árfolyamok különbözeteit is .
Equity instruments : dividend-bearing securities i.e. corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund .
Átlagár : folyamatos vagy súlyozott átlagolási módszer , amelynek során minden egyes vételárat hozzá kell adni a meglévő könyvértékhez egy új , nettó súlyozott átlagár kiszámítása céljából .
Exchange rate : the value of one currency for the purpose of conversion to another .
Ázsió : az értékpapír névértéke és árfolyama közötti különbözet , amikor az árfolyam magasabb a névértéknél .
Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme : a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes . Financial asset : any asset that is : ( i ) cash ;
Befektetett pénzügyi eszköz : tartós beruházásként birtokolt pénzügyi eszköz ; ideértve többek között a meghatározott vagy meghatározható kifizetésű és meghatározott lejárati időtartamú kamatozó értékpapírokat , amelyeket a NKB ténylegesen meg kíván és meg is tud tartani annak lejártáig .
or ( ii ) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another undertaking ;
Belső megtérülési ráta ( IRR -- Internal Rate of Return ) : azt a leszámítolási rátát jelenti , amelyen az értékpapír számviteli értéke megegyezik a jövőbeni cash flow jelenértékével .
or ( iii ) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable ;
Beszerzési ár : olyan ár , amelyben a felek a szerződéskötéskor megállapodnak .
or ( iv ) another undertaking 's equity instrument . Financial fixed assets : financial assets or portfolios held as a permanent investment ;
Beszerzési költségek : olyan költségek , amelyekről megállapítható , hogy az adott ügylethez kapcsolódnak .
this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity , which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity Financial liability : any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable .
Céltartalék : olyan összeg , amely a nyereség vagy veszteség összegének megállapítása előtt elkülönítésre kerül egyes olyan ismert vagy előre látható kötelezettségekre , illetve kockázatokra , amelyek költsége nem határozható meg pontosan ( lásd : „Tartalék ") . A jövőbeni kötelezettségekre és ráfordításokra képzett céltartalék nem használható fel eszközérték kiigazítására .
Foreign currency holding : the net position in the respective currency .
Devizaállomány : egy adott pénznemben fennálló nettó pozíció .
For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency .
E meghatározás alkalmazásában a különleges lehívási jog ( SDR ) külön pénznemnek tekintendő .
Foreign exchange forward : a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price . This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus / minus an agreed premium / discount .
Devizaárfolyam : egy adott deviza értéke másik devizára történő átváltás céljából . Devizaswapügylet : melynek során a felek azonnali vételi / eladási ügyletet kötnek egy pénznemre egy másik pénznem ellenében ( rövid oldal ) , és egyidejűleg határidős eladási / vételi ügyletet kötnek azonos összegben ugyanarra a pénznemre a másik pénznem ellenében ( hosszú oldal ) .
Foreign exchange swap : the simultaneous spot purchase / sale of one currency against another ( short leg ) and forward sale / purchase of the same amount of this currency against the other currency ( long leg ) . Forward rate agreement : a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date .
Diszázsió : az értékpapír névértéke és árfolyama közötti különbözet , amikor az árfolyam alacsonyabb a névértéknél . Diszkont értékpapír : olyan eszköz , amely nem kamatozik , és amelynek megtérülése a tőke felértékelődéséből származik , mivel az eszköz kibocsátására , illetve megvásárlására annak nominálértéke / névértéke alatt kerül sor .
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other , depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date . Forward transactions in securities : over-the-counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument , usually a bond or note , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Elszámolás : olyan eljárás , amely során két vagy több fél között fennálló , pénzeszközök vagy egyéb eszközök átadására vonatkozó kötelezettségek teljesítésére kerül sor . Az euro-rendszeren belüli ügyletek esetében az elszámolás az eurorendszerbeli ügyletek során keletkező nettó egyenleg felszámolását jelenti , és eszközátadást tesz szükségessé .
Future-style option : listed options where a variation margin is paid or received on a daily basis . Impairment : a decline of the recoverable amount below the carrying amount .
Elszámolásközpontú megközelítés : olyan számviteli megközelítés , amelynek keretében az egyes számviteli események nyilvántartásba vételére az elszámolás napjával kerül sor .
Interest rate future : an exchange-traded forward contract .
Elszámolás napja : az a nap , amelyen az érték végső és visszavonhatatlan átadása elszámolásra kerül az elszámolást végző adott intézmény könyveiben .
In such a contract , the purchase or sale of an interest rate instrument , e.g. a bond , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price . Usually no actual delivery takes place ;
Időpontját tekintve az elszámolásra sor kerülhet azonnal ( valós idejű elszámolás ) , aznap ( nap végi elszámolás ) vagy a kötelezettségvállalás napját követő , megállapodás szerinti napon .
the contract is normally closed out before the agreed maturity . Internal rate of return : the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Eszközök : a vállalkozás által ellenőrzött , múltbeli eseményekből származó vagyon , amelytől a vállalkozás jövőbeni gazdasági haszon elérését várja .
Interest rate swap : a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or , in the case of cross-currency transactions , in two different currencies . Interlinking : the technical infrastructures , design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national real-time gross settlement system and the ECB payment mechanism ( EPM ) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET 1 system .
Értékcsökkenés : a visszanyerhető összegnek a nettó érték alá való csökkenése . Fordított eladási és visszavásárlási megállapodás ( aktív repó ) : olyan szerződés , amelynek értelmében a készpénz birtokosa megállapodik valamely eszköz vételéről , és egyidejűleg megállapodik arról is , hogy felhívásra megállapodás szerinti áron , meghatározott idő múlva vagy rendkívüli , előre nem látott kiadás felmerülésekor újra eladja azt .
International Accounting Standards : the International Accounting Standards ( IAS ) , International Financial Reporting Standards ( IFRS ) and related Interpretations ( SIC-IFRIC interpretations ) , subsequent amendments to those standards and related interpretations , future standards and related interpretations adopted by the European Union .
A repóügylet során esetenként harmadik fél útján kerül sor a megállapodásra ( háromszereplős ( triparty ) repó ) . Határidős devizaügylet : olyan szerződés , amelynek során a felek egy devizanemben kifejezett összegnek egy másik pénznem , általában hazai pénznem ellenében történő eladásáról állapodnak meg egy adott napon , és az összeget egy meghatározott későbbi , a szerződés napját követő két munkanapon túli napon kell rendelkezésre bocsátani , meghatározott áron .
International securities identification number ( ISIN ) : the number issued by the relevant competent issuing authority . Liability : a present obligation of the undertaking arising from past events , the settlement of which is expected to result in an outflow from the undertaking of resources embodying economic benefits .
Ez a határidős devizaárfolyam az érvényes azonnali árfolyamot , plusz / mínusz a megállapodás szerinti ázsiót / diszázsiót tartalmazza . Határidős értékpapírügylet : olyan , tőzsdén kívüli szerződés , amelyben a felek a szerződés napján megállapodnak egy kamatozó pénzügyi instrumentum ( általában kötvény vagy kötelezvény ) meghatározott jövőbeni napon , meghatározott áron történő vételéről vagy eladásáról .
Market price : the price that is quoted for a gold , foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market e.g. stock exchange or a non-organised market e.g. over-the-counter market .
Határidős kamatláb-megállapodás : olyan szerződés , amelynek során két fél megállapodik egy kamatlábban , mely alapján egy meghatározott lejáratú eszmei betét után egy meghatározott jövőbeni napon kamatot kell fizetni .
Maturity date : the date on which the nominal / principal value becomes due and payable in full to the holder .
Az elszámolás napján az egyik fél kompenzációt fizet a másiknak a szerződés szerinti kamatláb és az elszámolás napján érvényes piaci kamatláb különbözetétől függően .
Mid-market price : the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure .
Kamatswapügylet : szerződéses megállapodás arról , hogy a felek időszakos kamatfizetéseknek megfelelő pénzforgalmi csereügyletet bonyolítanak egymással , egyetlen vagy ( keresztdevizás ügylet esetén ) két különböző devizanemben .
Mid-market rates : the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB , which normally takes place at 14.15 Central European Time , and which are used for the quarterly revaluation procedure .
Kihelyezett letét ( ECI ) program : az euró övezeten kívül egy kereskedelmi bank által kezelt letétből álló program , amely bankban az euro-rendszer számára euro-bankjegyeket tartanak letétben az euro-bankjegykínálat és - átvétel biztosítása érdekében .
Option : a contract that provides the holder the right , but not the obligation , to buy or sell a specific amount of a given stock , commodity , currency , index , or debt , at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration . L 348/14
Kötelezettség : a vállalkozás múltbeli eseményekből származó jelenlegi kötelezettségei , amelyek teljesítése várhatóan gazdasági hasznot megtestesítő vagyon kiáramlását eredményezi a vállalkozásnál .
Official Journal of the European Union 11.12.2006
Kötési árfolyam : opciós szerződésre vonatkozó meghatározott árfolyam , amelyen a szerződés érvényesíthető .
Premium : the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par .
Közgazdasági szempontú megközelítés : olyan számviteli szemlélet , amely szerint az ügyletet az üzletkötés napjával kell nyilvántartásba venni .
Provisions : amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see « Reserves ') .
Lejárat napja : az a nap , amelyen a névérték / tőkeérték teljes összegében esedékes , és azt a tulajdonos részére ki kell fizetni .
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets . Realised gains / losses : gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost .
Lineáris értékcsökkenési leírási módszer : egy adott időszak értékcsökkenésének időarányos meghatározása , amelynek során az eszköz becsült maradványértékkel csökkentett értéke elosztásra kerül az eszköz becsült hasznos élettartamával .
Reserves : an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date . Revaluation accounts : balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities .
- Meghatározott célra tartott értékpapírok : lekötött befektetések , amelyek értékpapírokból , tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokból , egyéb részesedésekből és / vagy leányvállalatokba történő befektetésekből álló egyéb pénzeszközök , és amelyek a mérleg forrásoldalán található tételekhez hozzárendeltek , függetlenül a jogi , alapszabályon alapuló vagy egyéb korlátozásoktól , pl . nyugdíjalapok , végkielégítési programok , céltartalékok , tőkeösszeg , tartalékok .
They include differences in both price quotation and / or market exchange rates .
Nem realizált nyereség / veszteség : az eszközök kiigazított bekerülési költségeihez képest történő átértékeléséből eredő nyereség / veszteség .
Reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) : a contract under which a cash holder agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency . Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) .
Nemzetközi számviteli standardok : Nemzetközi számviteli standardok ( IAS ) , nemzetközi pénzügyi beszámolói standardok ( IFRS ) és vonatkozó értelmezések ( SIC-IFRI értelmezések ) , e standardok és vonatkozó értelmezések későbbi módosításai , az Európai Unió által kibocsátott vagy elfogadott jövőbeli standardok és vonatkozó módosítások . Nettó ár : árengedmény és felhalmozódott kamat nélkül számított beszerzési ár , amely ugyanakkor magában foglalja az ár részét képező beszerzési értéket .
Reverse transaction : an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral . Securities held as an earmarked portfolio : earmarked investments held as counterpart funds consisting of securities , equity instruments , participating interests and / or investments in subsidiaries , matching an identifiable item on the liabilities side of the balance sheet , irrespective of whether there is a legal , statutory or other constraint e.g. pension funds , severance schemes , provisions , capital , reserves .
Összeköttetést biztosító rendszer -- Interlinking : az a technikai infrastruktúra , továbbá azok az informatikai alkalmazások és azok az eljárások , amelyek az egyes nemzeti valós idejű bruttó elszámolási rendszerekben ( VIBER-ekben ) és az EKB fizetési mechanizmusában ( EPM ) bevezetésre , illetve átvételre kerültek a határokon átnyúló pénzmozgások TARGET 1 rendszerben történő feldolgozása céljából . Repóügylet : olyan ügylet , amikor a központi bank visszavásárlási megállapodás alapján eszközt vesz ( aktív repó ) , elad ( passzív repó ) , vagy biztosíték ellenében hitelműveletet hajt végre .
Settlement : an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties .
szerződéses jog pénzügyi instrumentumok más vállalkozással potenciálisan kedvező feltételek mellett történő cseréjére ;
In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intraEurosystem transactions and requires the transfer of assets . Settlement date : the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution .
egy másik vállalkozás által kibocsátott , tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum . Pénzügyi kötelezettség : jogi kötelezettség készpénz vagy egyéb pénzügyi instrumentum más vállalkozás részére történő szolgáltatására vagy pénzügyi instrumentumok más vállalkozással potenciálisan kedvezőtlen feltételek mellett történő cseréjére .
The settlement 's timing can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into .
tőzsdén ) : vagy nem szervezett piacon ( pl . tőzsdén kívül ) jegyzett árfolyama , általában felhalmozott kamat vagy kamatengedmény nélkül .
Spot rate : the rate at which a transaction settles on the spot settlement date . In relation to foreign exchange forward transactions , the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate .
Piaci középár : az értékpapír vételi és eladási árfolyamának középértéke , amely elismert piacvezetőknek vagy tőzsdéknek a szokásos piaci nagyságrendnek megfelelő ügyletekre vonatkozó jegyzésein alapul , és amelyet a negyedévi átértékelési eljárásnál használnak fel .
Spot settlement date : the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument . Straight-line depreciation / amortisation : depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
Piaci középárfolyam : Euroban kifejezett referencia árfolyam , amely az EBKR szerinti és azon kivüli központi bankok közötti rendszeres összehangolási eljáráson alapul általában , amely eljárásra rendes körülmények között 14 óra 15 perckor kerül sor , és amelyet a negyedévi átértékelési eljárásnál használnak fel . Realizált nyereség / veszteség : valamely mérlegtétel eladási ára és kiigazított beszerzési ára közötti különbözet .
Strike price : the specified price on an option contract at which the contract may be exercised . TARGET : the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system .
TARGET : transzeurópai automatizált valós idejű bruttó elszámolási és fizetési rendszer Tartalék : a felosztható nyereségből elkülönített olyan összeg , amelyet nem a fordulónapon ismert konkrét kötelezettség , előre nem látott kiadás vagy előre látható eszközérték-csökkenés fedezetére szánnak .
Transaction costs : costs that are identifiable as related to the specific transaction .
Tőzsdei határidős opciós ügyletek : tőzsdei határidővel jegyzett opciós ügyletek , amelyeknél a változó letét naponta kerül kifizetésre vagy átadásra .
Transaction price : the price agreed between the parties when a contract is made .
Tőzsdei határidős kamatlábügylet : tőzsdén forgalmazott határidős ügylet .
Unrealised gains / losses : gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition . 11.12.2006
a szerződés általában a megállapodás szerinti lejárat előtt lezárásra kerül . Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum : osztalékjogosult értékpapírok ( társasági részesedések és részvényalapba történő befektetést tanúsító értékpapírok ) .
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH ( including the « regular » and « alternative » approaches in Article 5 )
MELLÉKLET A KÖZGAZDASÁGI SZEMPONTÚ MEGKÖZELÍTÉS LEÍRÁSA ( ideértve az 5 . cikkben található „hagyományos » és „alternatív » megközelítéseket )
Trade date accounting may be implemented either by the « regular approach » or the « alternative approach » .
Az üzletkötés napjával történő elszámolás a „hagyományos megközelítés » vagy az „alternatív megközelítés » alkalmazásával végezhető .
Article 5 ( 1 )( a ) refers to the « regular approach » .
Az 5 . cikk ( 1 ) bekezdésének a ) pontja a „hagyományos megközelítésre » utal .
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Az egyes ügyleteket az üzletkötés napjával mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartásba venni .
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed , and the transactions are booked on balance sheet accounts .
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli könyvelési tételeket vissza kell vezetni , és az ügyleteket mérlegszámlán kell elkönyvelni .
The foreign currency positions are affected on trade date .
Az ügylet az üzletkötés napján hat ki a devizapozíciókra .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date .
Ennek következtében a nettó eladásból származó realizált nyereséget és veszteséget szintén az üzletkötés napjával kell kiszámítani .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost at trade date .
A nettó devizavásárlások az adott devizaállomány átlagköltségére az üzletkötés napján hatnak ki .
Article 5 ( 1 )( b ) refers to the « alternative approach » .
Az 5 . cikk ( 1 ) bekezdés b ) pontja az „alternatív megközelítésre » utal .
Contrary to the « regular approach » , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
Ellentétben a „hagyományos megközelítéssel » , a megkötött , de később teljesített ügyletek mérlegen kívüli tételként való könyvelése nem naponta történik .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 1 ) .
A realizált bevételek kimutatására és ( devizavásárlás esetén ) az új átlagárfolyam , valamint ( értékpapír-vásárlás esetén ) az átlagár kiszámítására az elszámolás napján kerül sor ( 1 ) .
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the « regular approach » .
Egy adott évben megkötött olyan ügyletnél , amely csak egy azt követő évben jár le , a bevételek kimutatása a „hagyományos megközelítés » szerint történik .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed .
Ez azt jelenti , hogy az eladások realizált hatásai az eredménykimutatásra abban az évben hatnak ki , amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték , és a vásárlások abban az évben módosítják az állomány átlagos árfolyamait , amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
A következő táblázat az egyes devizaeszközökre és értékpapírokra vonatkozóan kidolgozott két módszer fő jellemzőit mutatja be .