natgillin/translations-raw huggingface dataset:
No adjustment shall be made for assets and liabilities , but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date that do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date , but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions ;
Nem szükséges az eszközök és források kiigazítása , ha a mérleg fordulónapja után bekövetkező események nem hatnak ki az eszközök és források mérlegfordulónap szerinti állapotára , azonban közölni kell minden olyan lényeges eseményt , amelynek elhagyása befolyásolhatná a pénzügyi kimutatások felhasználóit a megfelelő értékelésben és döntéshozatalban ;
Article 2 Scope of application 1 .
2 . cikk Hatály 1 .
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes .
Ezt az iránymutatást az EKB-ra és az NKB-kra kell alkalmazni az euro-rendszer számviteli és beszámolási céljai érdekében .
This Guideline 's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute .
Ezen iránymutatás alkalmazási köre az euro-rendszernek az Alapokmány által meghatározott számviteli és beszámolási céljaira korlátozódik .
As a consequence , it does not apply to NCBs » national reports and financial accounts .
Ebből következően nem alkalmazandó az NKB-k nemzeti jelentéseire és számvitelére .
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes , it is recommended that NCBs should , to the extent possible , follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts .
Az euro-rendszer és a nemzeti rendszerek közötti összhang és összehasonlíthatóság érdekében azonban ajánlott , hogy az NKB-k a lehető legnagyobb mértékben kövessék az ezen iránymutatásban megállapított szabályokat nemzeti jelentéseikben és számviteli rendszerükben .
( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB , shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity 's financial accounts ;
( d ) lényegesség elve : a számviteli szabályoktól való eltérések , az egyes NKB-k és az EKB eredménykimutatására kiható eltéréseket is beleértve , csak abban az esetben engedhetők meg , ha azok általános összefüggésben és a jelentést készítő jogi személy pénzügyi elszámolásának kellő mérlegelése alapján nem minősülnek lényegesnek ;
( e ) going concern basis : accounts shall be prepared on a going concern basis ;
( e ) a vállalkozás folyamatosságának elve : az elszámolásokat a vállalkozás folyamatosságának elve alapján kell végezni ;
Article 3 Basic accounting assumptions The following basic accounting assumptions shall apply : ( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
3 . cikk Számviteli alapelvek Az alkalmazandó számviteli alapelvek a következők : ( a ) gazdasági valódiság és átláthatóság : a számviteli módszereknek és a pénzügyi jelentéseknek a valós gazdasági helyzetet kell tükrözniük , átláthatónak kell lenniük , és eleget kell tenniük az érthetőség , a relevancia , a megbízhatóság és az összehasonlíthatóság minőségi követelményének .
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ;
Az egyes ügyleteket azok tartalma és a gazdasági valódiság elve alapján kell elszámolni , és nem csupán a jogi forma szem előtt tartásával ;
( 1 ) OJ L 337 , 20.12.2001 , p. 52 .
( 1 ) HL L 337 . , 2001.12.20 .
Decision as last amended by Decision ECB / 2004/9 ( OJ L 205 , 9.6.2004 , p. 17 ) .
o. A legutóbb az EKB / 2004/9 határozattal ( HL L 205 . , 2004.6.9 .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid ;
( f ) az időbeli elhatárolás elve : a bevételeket és a kiadásokat abban a számviteli időszakban kell elszámolni , amelynek során azokra szert tettek , vagy azok ténylegesen felmerültek , és nem a kézhezvétel vagy a kifizetés időpontja szerint ;
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements .
( g ) a következetesség és az összehasonlíthatóság elve : a mérleg értékelésére és a bevételek elszámolására vonatkozó követelményeket következetesen , az egységesség és a folytonosság elvének megfelelően kell alkalmazni az euro-rendszeren belül annak érdekében , hogy a pénzügyi kimutatások adatai összehasonlíthatóak legyenek .
Official Journal of the European Union Article 4 CHAPTER II
Az Európai Unió Hivatalos Lapja 4 . cikk II .
Recognition of assets and liabilities A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ;
Az eszközök és források kimutatása A jelentést készítő jogi személy mérlegében csak abban az esetben kell kimutatni valamely pénzügyi vagy egyéb eszközt , illetve forrást , ha : ( a ) feltételezhető , hogy az eszközhöz vagy forráshoz kapcsolódó jövőbeni gazdasági haszon befolyik a jelentést készítő jogi személyhez , illetve kiadásra kerül onnan ;
and ( b ) substantially all the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
és ( b ) lényegében az eszközhöz vagy forráshoz kapcsolódó összes kockázat és előny a jelentést készítő jogi személyt illeti ;
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably .
valamint és ( c ) az eszköz költsége vagy a jelentést készítő jogi személy számára képviselt értéke , illetve a kötelezettség mértéke megbízhatóan mérhető .
Article 6 Composition of the balance sheet The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
6 . cikk A mérleg tartalma Az EKB / NKB-k által az euro-rendszer szerinti számviteli beszámoló céljából készített mérleg összetétele a IV .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
7 . cikk A mérlegtételek értékelésének szabályai 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
A mérleg értékeléséhez az érvényes piaci árfolyamokat és árakat kell használni , amennyiben a IV . melléklet másként nem rendelkezik .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments , both on-balance-sheet and offbalance-sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Az arany , a devizaeszközök , az értékpapírok és a pénzügyi instrumentumok ( mérlegtételként , illetve mérlegen kívüli tételként történő ) átértékelése a negyedévi átértékelés napjával történik a piaci középárfolyamok és középárak szerint .
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
Ez nem zárja ki , hogy a jelentést készítő jogi személyek belső célokra gyakrabban is átértékeljék portfóliójukat , feltéve , hogy a negyedév során mérlegükben kizárólag beszerzési értéken alapuló tételeket jelentenek be .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date .
Az arany esetében nincs megkülönböztetés az ár és devizaárfolyam szerinti átértékelési különbözetek között , hanem elegendő egyetlen átértékelési különbözetet elszámolni az arany meghatározott egységnyi tömegének euróban kifejezett árfolyama alapján , a negyedévi átértékelés napján érvényes EUR / USD átváltási árfolyam szerint .
Revaluation shall take place on a currency-by-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the item « Other financial assets » , which shall be treated as separate holdings .
Deviza esetében -- a mérlegen belüli és a mérlegen kivüli ügyleteket egyaránt beleértve -- az átértékelés devizanemenként külön-külön , értékpapír esetén pedig kód , azaz ISIN-szám / típus szerint történik , az „Egyéb pénzügyi eszközök » tételben szereplő értékpapírok kivételével , amelyeket külön állományként kell kezelni .
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
Az év végi eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség kivételével az átértékelési tételeket vissza kell vezetni a következő negyedév végén ;
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
a negyedév során az egyes ügyleteket beszerzési áron , illetve árfolyamon kell jelenteni .
Article 5 Economic and cash / settlement approaches 1 .
5 . cikk A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés 1 .
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions , financial instruments denominated in foreign currency and related accruals .
A közgazdasági szempontú megközelítést kell követni a devizaügyletek , a devizában denominált pénzügyi instrumentumok és a kapcsolt időbeli elhatárolások nyilvántartásához .
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ;
E megközelítés két különböző technikával követhető : ( a ) „hagyományos megközelítés » a III . és IV .
and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
mellékletben megállapítottak szerint ; és ( b ) „alternatív megközelítés » a III .
Securities transactions denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
A devizában denominált értékpapírügyletek nyilvántartása továbbra is végezhető az elszámolásközpontú megközelítés szerint .
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date .
A kapcsolt felhalmozódott kamatot , beleértve az ázsiót vagy diszázsiót , az azonnali elszámolás napjától naponta kell nyilvántartani .
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals .
Az NKB-k a közgazdasági szempontú vagy elszámolásközpontú megközelítést követhetik bármely egyedi euróban denominált művelet , pénzügyi instrumentum vagy kapcsolt időbeli elhatárolás nyilvántartásához .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
A negyedév végi és az év végi számviteli módosítások , valamint az „Egyéb eszközök » és az „Egyéb források » között szereplő tételek kivételével az euro-rendszer szerinti számviteli beszámoló céljából készített napi pénzügyi jelentés részeként közölt összegek a mérlegtételekkel kapcsolatos pénzmozgásokat tükrözik .
Article 8 Reverse transactions 1 .
8 . cikk Repóügyletek 1 .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
A visszavásárlási megállapodás alapján végrehajtott repóügyletet biztosítékkal fedezett fogadott betétként kell nyilvántartani a mérleg forrásoldalán , míg a biztosítékul adott tétel a mérleg eszközoldalán marad .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
A visszavásárlási megállapodás alapján visszavásárolandó eladott értékpapírt úgy kell kezelni a visszavásárlásra kötelezett , jelentést készítő jogi személy elszámolásában , mintha az adott eszköz továbbra is azon portfolió részét képezné , amelyből eladták .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
A visszavásárlási megállapodás alapján végrehajtott repóügyletet biztosítékkal fedezett kihelyezett hitelként , a kölcsön összegében kell nyilvántartani a mérleg eszközoldalán .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds . ( b ) transactions are recorded in the balance sheet at transaction price ;
A visszavásárlási megállapodás keretében szerzett értékpapír nem értékelhető át , és az abból keletkező nyereség vagy veszteség nem vezethető át a pénzeszközt kölcsönadó , jelentést készítő jogi személy eredménykimutatásába .
( c ) brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account ; 3 .
3 . Értékpapírkölcsön-ügylet esetén az értékpapír az átadó fél mérlegében marad .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
Az ilyen ügyletet a visszavásárlási műveletekhez hasonlóan kell elszámolni .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations . If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Amennyiben azonban a kölcsönvett értékpapír az év végén nincs a kölcsönvevő jelentést készítő jogi személy értékpapírszámláján , a kölcsönvevő félnek céltartalékot kell képeznie a veszteségre , ha az ügylet alapjául szolgáló értékpapír piaci értéke emelkedett a kölcsönügyletről szóló szerződés kelte óta . A kölcsönvevő félnek az értékpapírt a források között mint értékpapír visszavásárlási kötelezettséget kell szerepeltetnie a mérlegben , amennyiben azt időközben eladta .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
A biztosítékkal fedezett aranyügyletet visszavásárlási megállapodásként kell kezelni . Az ilyen biztosítékkal fedezett ügylettel kapcsolatos aranyforgalmat nem kell nyilvántartani a pénzügyi kimutatásokban , és az ügylet azonnali és határidős árfolyama közötti különbözetet az időbeli elhatárolás elve alapján kell kezelni .
( d ) the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument . At ex-dividend date , while the payment of the dividend has not yet been received , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item ;
Az automatizált értékpapírkölcsönügylet-program keretében végrehajtott repóügyletet , az értékpapírkölcsönügyletet is beleértve , csak akkor kell nyilvántartani a mérleg megfelelő részlegében , ha a biztosíték szolgáltatására a művelet teljes futamideje alatt készpénzben kerül sor . ( b ) az egyes ügyleteket beszerzési áron kell nyilvántartani a mérlegben ;
4 . Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
( c ) az ügynöki jutalékot vagy beszerzési költségként , az eszköz beszerzési árának részeként , vagy pedig ráfordításként , az eredménykimutatásban lehet nyilvántartani ;
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis . ( e ) accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
( d ) a megvásárolt osztalék összegét a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum költsége tartalmazza . Attól a naptól , amelyet követően az instrumentumhoz nem tartozik osztalékszelvény , a megvásárolt osztalék összege külön tételként kezelhető , amíg az osztalékot ki nem fizetik ;
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
( e ) az esedékes , de még ki nem fizetett osztalékot az időszak végén nem kell elhatárolni , mivel a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum piaci ára , az osztalékszelvény nélkül jegyzett részesedési jogokat kivéve , már tükrözi azt ;
( f ) rights issues are treated as a separate asset when issued .
( f ) a részvényesi opciót a kibocsátást követően külön eszközként kell kezelni .
The acquisition cost is calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
A bekerülési értéket a részesedési jogok tényleges átlagköltsége , a bekerülés idején az új kötési árfolyam , valamint a tényleges és az új részesedési jogok aránya alapján kell kiszámítani .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Más módszer szerint a jogosultság ára a jogosultság piaci értékén , a részesedési jog tényleges átlagköltségén , valamint a részesedési jog jogosultsági jegyzés előtti piaci árán alapul .
Article 9 Marketable equity instruments Article 10 Banknotes
9 . cikk Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok 1 .
1 . This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Ez a cikk a tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok ( azaz törzsrészvények és részvényalapok ) esetében alkalmazandó , akár közvetlenül egy jelentést készítő jogi személy , akár annak ügynöke hajtja végre az ügyletet , kivéve a nyugdíjalapokkal , egyéb részesedésekkel , leányvállalatokba történő befektetésekkel , jelentős érdekeltségekkel vagy befektetett pénzügyi eszközökkel kapcsolatos tevékenységeket .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intraEurosystem balances .
A devizában denominált tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok nem képezik a teljes devizapozíció részét , hanem egy külön devizaállomány részét alkotják . A kapcsolt devizanyereség és -- veszteség kiszámítására a nettó átlagköltség módszere vagy az átlagköltség módszere az ajánlott .
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following :
A tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kezelésére ajánlott szabályok a következők : ( a ) a tulajdoni jogokat megtestesítő portfoliók állományának átértékelése a 7 .
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Az átértékelésre tételenként kerül sor . Részvényalap esetén az átértékelés nem részvényenként külön-külön , hanem a nettó elszámolás elve alapján történik .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
A különböző törzsrészvények , illetve a különböző részvényalapok között nem megengedett a nettó elszámolás ; 10 .
( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
cikkének végrehajtása céljából az egyéb részt vevő tagállamok nemzeti központi bankban tartott bankjegyeit nem a forgalomban lévő bankjegyek között , hanem euro-rendszerbeli kötelezettségként kell elszámolni .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system ;
Az egyéb részt vevő tagállamok bankjegyeire vonatkozó kezelési eljárás a következő :
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules : and ( a ) the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7 ( 2 ) . Revaluation takes place on an itemby-item basis .
( a ) a más NKB által kibocsátott nemzeti euro pénznemben denominált bankjegyeket átvevő NKB naponta értesíti a kibocsátó NKB-t az átváltás céljából befizetett bankjegyek értékéről , kivéve , ha alacsony mértékű az adott napi mennyiség .
For equity funds , the price revaluation is performed on a net basis , and not on an individual share-byshare basis . There is no netting between different equity shares or between different equity funds ;
A kibocsátó NKB a TARGET rendszer útján az átvevő NKB részére megfelelő fizetési eszközt bocsát ki ; és
( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification . 11.12.2006
( b ) a „forgalomban lévő bankjegyek » tétel kiigazítását a kibocsátó NKB könyveli el az említett értesítés átvételét követően .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components :
Az NKB-k mérlegében szereplő „forgalomban lévő bankjegyek » tétel a következő három tényező eredménye :
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but recorded directly in a revaluation account ;
( b ) a nem realizált nyereség nem számolható el bevételként , hanem közvetlenül egy átértékelési számlán kell nyilvántartani ;