natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
( a ) a forgalomban lévő euro-bankjegyek kiigazítás nélküli értéke , beleértve az eurót elfogadó NKB részére a készpénzcsere éve során nemzeti euro pénznemben denominált bankjegyeket , amelyet a következő két módszer egyikével kell kiszámítani : A. módszer : B. módszer : Ahol : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B a „forgalomban lévő bankjegyek » kiigazítás nélküli értéke P az előállított vagy a nyomdától vagy más NKB-tól kapott bankjegyek értéke D a megsemmisített bankjegyek értéke N a kibocsátó NKB más NKB-knál levő nemzeti bankjegyeinek értéke ( amelyekről értesítés küldtek , de még nem repatriálták őket ) I a forgalomba hozott bankjegyek értéke R a visszaérkezett bankjegyek értéke S a raktáron levő / trezorban őrzött bankjegyek értéke ;
( c ) at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
( c ) év végén a nem realizált veszteséget át kell vezetni az eredménykimutatásba , ha meghaladja a megfelelő átértékelési számlán előzőleg feltüntetett átértékelési nyereséget ;
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
( d ) az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség a következő években nem vezethető vissza új nem realizált nyereséggel szemben ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
( e ) az értékpapírok , pénznemek vagy aranyállományok nem realizált vesztesége nem számolható el nettó módszerrel más értékpapírok , pénznemek vagy aranyállományok nem realizált nyereségével szemben .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
A kibocsátott és a megvásárolt értékpapírokon keletkező ázsiót , illetve diszázsiót a kamatbevétel részeként kell kiszámítani és szerepeltetni , amortizációját pedig a lejáratig hátralévő futamidő alatt kell leírni a lineáris módszer vagy a belső megtérülési ráta ( IRR ) módszere alapján .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
Kötelező azonban az IRR módszerét használni olyan diszkont értékpapír esetében , amelynek a bekerülésekor a lejáratig hátralévő futamideje egy évnél hosszabb .
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ;
( b ) csökkentve a kiterjesztett letéti leltár ( „ECI ") programhoz kapcsolt ECI-bankkal szemben kifizetetlen követelések összegével , az ECI-programhoz kapcsolt bankjegyek tulajdonjogának az átruházása esetén ; ( c ) növelve / csökkentve a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásából eredő kiigazítások összegével .
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums / discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis , based on the latest available rates .
A pénzügyi eszközökre és forrásokra ( pl . devizában denominált fizetendő kamat és amortizációval csökkentett ázsió / diszázsió ) képzett időbeli elhatárolásokat naponta , a legújabb rendelkezésre álló árfolyamok alapján kell kiszámítani és nyilvántartani .
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly . Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually .
Az euróban denominált pénzügyi eszközökre és forrásokra képzett időbeli elhatárolásokat legalább negyedévenként kell kiszámítani és nyilvántartani .
( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
Az egyéb tételekre képzett időbeli elhatárolásokat legalább évente kell kiszámítani és nyilvántartani .
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter . CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Az időbeli elhatárolások kiszámításának gyakoriságára tekintet nélkül , de az 5 . cikk ( 4 ) bekezdésében hivatkozott kivételek fenntartásával a jelentést készítő jogi személy beszerzési értéken alapuló adatokat jelent be .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position .
A devizában denominált időbeli elhatárolásokat a nyilvántartási adatok szerinti devizaárfolyamon kell átszámítani és ez kihat a devizapozícióra .
Article 11 Income recognition 6 .
11 . cikk Bevételek elszámolása 6 .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Az időbeli elhatárolások év közben történő kiszámításakor általában a helyi gyakorlat alkalmazható ( azaz az adott negyedév utolsó munkanapjáig vagy utolsó naptári napjáig terjedő időszakra számíthatóak ki ) .
However , at year-end the mandatory reference date shall be 31 December .
Az év végén azonban a kötelező referencianap december 31 .
The following rules shall apply to income recognition : 7 . Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
A bevételeket a következő szabályok szerint kell elszámolni :
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
( a ) a realizált nyereséget és a realizált veszteséget az eredménykimutatásban kell elszámolni ;
L 348/6 EN
Az adott pénznem állományában változást előidéző pénzkiáramlások realizált devizanyereséget vagy -- veszteséget eredményezhetnek . L 348/6
Official Journal of the European Union Article 12
HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja 12 .
11.12.2006 Cost of transactions
cikk 2006.12.11 .
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ; 1 .
Ügyletek bekerülési értéke 1 .
The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
Az ügyletek bekerülési rtékét a következő általános szabályok szerint kell meghatározni : ( a ) arany , devizaeszközök és értékpapír esetében az átlagköltség módszerét naponta kell használni az eladott tételek bekerülési költségének kiszámításához , tekintetbe véve a devizaárfolyam és / vagy az áringadozások hatását ;
( d ) actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
( b ) az eszköz / forrás átlagköltségen alapuló árát / árfolyamát csökkenteni / növelni kell az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteséggel ;
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
( c ) kamatszelvényes értékpapír bekerülésekor a megvásárolt vételárban megfizetett kamatösszeget önálló tételként kell kezelni .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be part of that currency 's holding , but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price , nor that currency 's cost .
Devizában denominált értékpapír esetén a vételárban megfizetett kamat az adott devizaállomány részét képezi , de az átlagár meghatározása érdekében nem hat ki az eszköz költségére vagy árára , sem a deviza bekerülési értékére .
The following special rules shall apply to securities :
Az értékpapírra a következő különös szabályokat kell alkalmazni : ( a ) az egyes ügyleteket beszerzési értéken kell nyilvántartani , és nettó áron kell elkönyvelni a számviteli nyilvántartásokban ;
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
( b ) a letéti és kezelési díj , a folyószámla-vezetési díj és az egyéb közvetett költségek nem tekinthetők beszerzési értéknek , és az eredménykimutatásban kell elszámolni azokat .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Azok nem kezelhetők egy adott eszköz átlagos bekerülési értékének részeként ; ( c ) a bevételeket bruttó összegben kell nyilvántartani , és a visszatérítendő forrásadót és egyéb adókat külön kell elszámolni ;
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses . Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach .
( d ) az értékpapír bekerülési átlagköltségének kiszámítása érdekében vagy i. minden aznap kötött vételi ügylet költségét hozzá kell adni az előző napi állományhoz , és új súlyozott átlagárfolyamot kell kiszámítani az aznapi eladások figyelembevétele előtt ;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ;
vagy pedig ii . az egyes értékpapírvételeket és -- eladásokat kell figyelembe venni aznapi előfordulásuk sorrendjében , a módosított átlagárfolyam kiszámítása céljából .
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ; ( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
Az aranyra és devizára alkalmazandó különös szabályok a következők : ( a ) azokat a devizaügyleteket , amelyek nem idéznek elő változást az adott devizanem állományában , a kötés vagy az elszámolás napján érvényes devizaárfolyam szerint kell átváltani euróra , és az ilyen ügyletek nem hatnak ki az adott állomány beszerzési költségére ;
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account . They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
( b ) azokat a devizaügyleteket , amelyek változást idéznek elő az adott devizanem állományában , a kötés napján érvényes devizárfolyam szerint kell átváltani euróra ;
CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS ( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
( c ) a devizában vagy aranyban denominált értékpapírokkal kapcsolatos repóügyletből származó tőkeösszeg elszámolását úgy kell tekinteni , mint amely az adott deviza - vagy aranyállományban nem idéz elő változást ;
Article 13 General rules ( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ;
( d ) a tényleges készpénzbevételeket és -- kiadásokat az elszámolás napján érvényes árfolyamon kell átváltani ; ( e ) nettó követelés fennállása esetén az aznapi nettó deviza - és aranyvásárlásokat a megfelelő devizanemek , illetve az arany aznapi átlagos bekerülési költsége alapján hozzá kell adni az előző napi állományhoz , hogy ki lehessen számítani a deviza , illetve az arany új súlyozott átlagárfolyamát .
or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
A napi beáramlás és kiáramlás közötti átlagos devizaárfolyam -, illetve aranyár-különbözet szintén realizált nyereséget vagy veszteséget eredményez .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses .
Így a pénzügyileg realizált nettó eladás a kötelezettség átlagköltségére hat ki , míg a pénzügyileg realizált nettó vétel csökkenti a pozíciót a deviza , illetve az arany érvényes súlyozott átlagárfolyamának megfelelően és realizált nyereséget vagy veszteséget eredményez ;
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
FEJEZET A MÉRLEGEN KÍVÜLI PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK
2 . Interest rate swaps , futures , forward rate agreements , other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
A bekerülési átlagköltség és a devizanyereség vagy -- veszteség kiszámításakor a nettó devizapozíció részét képezik a határidős devizaügyletek , a devizaswapügyletek határidős oldalai , valamint minden olyan devizainstrumentum , amely magában foglalja egy adott pénznemnek egy másikra történő jövőbeni átváltását . 2 .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items . ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
A kamatswapügyleteket , a tőzsdei határidős ügyleteket , a kamatláb-megállapodásokat , az egyéb kamatlábügyleteket és opciós ügyleteket tételenként kell elszámolni és átértékelni . Ezeket az ügyleteket a mérlegtételektől elkülönítve kell kezelni .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
A mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokból eredő nyereséget és veszteséget a mérlegen belüli pénzügyi instrumentumokhoz hasonló módon kell elszámolni és kezelni .
Official Journal of the European Union Article 14 Article 16 Interest rate futures
Az Európai Unió Hivatalos Lapja 14 . cikk 16 .
Foreign exchange forward transactions 1 .
Határidős devizaügyletek 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
A határidős vételt és eladást az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani a határidős ügylet azonnali árfolyamán .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Az eladási ügyletek realizált nyereségét és veszteségét a devizapozíciónak a kötés napján érvényes átlagköltsége alapján kell kiszámítani , a vételek és eladások napi nettósításával összhangban .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Az azonnali és a határidős árfolyam közötti különbözetet fizetendő vagy kapott kamatként kell kezelni az időbeli elhatárolás elve alapján .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni .
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
A devizapozícióra a határidős ügylet az üzletkötés napjától kezdődően azonnali ( spot ) árfolyamon hat ki .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
A határidős pozíciókat az ugyanazon devizanem azonnali pozíciójával együtt kell értékelni , kiegyenlítve egy adott devizanem pozíciójában esetleg felmerülő különbözeteket .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Az átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget meghaladó nettó veszteség egyenlegét az eredménykimutatás terhére kell elszámolni .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account .
A nettó nyereség egyenlegét az átértékelési számlán kell jóváírni .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
A tőzsdei határidős kamatlábügyletet az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Az alapletétet készpénzletét esetén külön eszközként kell nyilvántartani .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Értékpapírletét esetén az alapletét változatlan marad a mérlegben .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
A változó letét napi változásait az eredménykimutatásban kell elszámolni , és azok a devízapozicióra szintén kihatnak .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
Ugyanez az eljárás alkalmazandó a nyitott pozíció lezárásának napján , függetlenül attól , hogy sor kerül-e a leszállításra .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Ha sor kerül a leszállításra , a vételt , illetve az eladást piaci áron kell elkönyvelni .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
A díjakat az eredménykimutatásban kell elszámolni .
Article 17 Interest rate swaps 1 .
17 . cikk Kamatswapügyletek 1 .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
A kamatswapügyletet az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
A kapott vagy fizetett kamatok folyó tételeit az időbeli elhatárolás elve alapján kell nyilvántartani .
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap , but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis .
Kamatswapügyletenként megengedett a kamatfizetések nettó elszámolása , de a felhalmozott kamatbevételt és -- ráfordítást bruttó módon kell a beszámolóban szerepeltetni .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
A kamatswapügyletet külön-külön kell átértékelni , és ha szükséges , az azonnali devizaárfolyamon euróra átváltani .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear .
Ajánlott , hogy az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség a következő években leírásra kerüljön , és leírása arányosan történjen .
Article 15 Foreign exchange swaps 1 .
15 . cikk Devizaswapügyletek 1 .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date .
A határidős és azonnali vételi valamint eladási ügyleteket a kölcsönös elszámolás napjával mérlegtételként kell nyilvántartásba venni .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
A határidős és azonnali vételi valamint eladási ügyleteket az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani az ügylet azonnali árfolyamán .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction .
Az eladási ügyleteket az ügylet azonnali árfolyamán kell nyilvántartásba venni .
Therefore no gains and losses shall arise .
Ennek következtében nem keletkezik rajtuk nyereség vagy veszteség .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Az azonnali és a határidős árfolyam közötti különbözetet mind vétel , mind eladás esetén fizetendő vagy kapott kamatként kell kezelni az időbeli elhatárolás elve alapján .
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency .
A devizapozíció csak a devizában denominált időbeli elhatárolások eredményeképpen változik .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position .
A határidős pozíciót az azonnali pozícióval együtt kell értékelni .
Article 18 Forward rate agreements 1 .
18 . cikk Határidős kamatláb-megállapodások 1 .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
A határidős kamatláb-megállapodást az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
Az elszámolás napján az egyik fél által a másiknak fizetendő kompenzációt az elszámolás napjával kell elkönyvelni az eredménykimutatásban .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
A kifizetések nyilvántartása nem az időbeli elhatárolás elve alapján történik .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , compensation payments shall affect the currency position .
Devizában fennálló kamatláb-megállapodás esetén a kompenzációs kifizetés kihat a devizapozícióra .
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date .
A kompenzációs kifizetést az elszámolás napján érvényes azonnali árfolyamon kell átváltani euróra .
Official Journal of the European Union 2 .
Az Európai Unió Hivatalos Lapja 2 .
Method B :
B. módszer :
All forward rate agreements shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Minden határidős kamatmegállapodást külön-külön kell átértékelni , és ha szükséges , az azonnali devizaárfolyamon kell átváltani euróra .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the yearend shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben , kivéve , ha a számlát lezárják vagy megszüntetik .