natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
( a ) a határidős értékpapírügyletet az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani , a határidős ügylet határidős árán .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni ;
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balancesheet accounts .
( b ) a negyedév végén az értékpapírt azon nettó pozíció alapján kell átértékelni , amely az értékpapír mérlegbeni egyenlege és ugyanazon értékpapír mérlegen kívüli tételként nyilvántartott eladásának eredményeképp jön létre .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Az átértékelés összege megegyezik e nettó pozíció átértékelési árfolyamon számított értékének és ugyanezen pozíciónak a mérlegpozíció átlagköltsége szerint számított értékének a különbözetével .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
A negyedév végén a határidős vásárlásokat a 7 . cikkben leírt átértékelési folyamatnak kell alávetni .
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
Az átértékelés eredménye megegyezik a vásárlási kötelezettségvállalások azonnali ára és átlagos költsége közötti különbözettel ;
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
( c ) a határidős eladás eredményét abban a pénzügyi évben kell nyilvántartani , amelyben a kötelezettségvállalás történt .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Ennek az eredménynek meg kell egyeznie a kezdő határidős ár és a mérlegpozíció átlagköltsége ( vagy amennyiben a mérlegpozíció nem elegendő , a mérlegen kívüli vételi kötelezettségvállalások átlagköltsége ) között az eladás napján fennálló különbözettel .
Article 19 Forward transactions in securities
19 . cikk Határidős értékpapírügyletek
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods :
A határidős értékpapírügyleteket a következő két módszer egyikével összhangban kell elszámolni :
Method A :
A. módszer :
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
( a ) a határidős értékpapírügyletet az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani a határidős ügylet határidős árfolyamán ;
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
( b ) az ügylet nem hat ki az adott értékpapír állományának átlagköltségére az elszámolásig ;
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
a határidős ügyletek nyereségre és veszteségre gyakorolt hatását az elszámolás napjával kell kiszámítani ;
Article 20 Options 1 .
20 . cikk Opciós ügyletek 1 .
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
Az opciós ügyleteket mérlegen kívüli tételként kell elszámolni az alapul szolgáló pénzügyi instrumentum kötési árfolyamán , az ügyletkötés napjától az opciós jog gyakorlása vagy a lejárat napjáig .
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
A devizában denominált opciós díjat a kötés vagy az elszámolás napján érvényes devizaárfolyam szerint kell átváltani euróra .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .
A kifizetett opciós díjat különálló eszközként , míg a kapott opciós díjat különálló forrásként kell elszámolni .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value .
Ha az opció lehívásra kerül , az alapul szolgáló pénzügyi instrumentumot az eredeti opciós díj értékével növelt vagy csökkentett kötési árfolyamon kell a mérlegben elszámolni .
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Az eredeti opció szerinti opciós díj összegét az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteségek alapján kell kiigazítani .
If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
Ha az opciós jog nem kerül lehívásra , az opciós díjnak az előző év végi nem realizált veszteségek alapján kiigazított és a lejárat napján érvényes devizaárfolyamon átváltott összegét kell az eredménykimutatásba átvezetni .
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium .
A tőzsdei határidős opciós ügyletekre vonatkozó változó napi letét , az év végén leírandó opciós díjak , az opciós jog gyakorlása napján az alapul szolgáló ügylet , vagy a lejárat napján az opciós díj kihat a devizapozícióra .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
A változó letét napi változásait az eredménykimutatásba át kell vezetni .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
( c ) az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételt vissza kell vezetni , és az átértékelési számla egyenlegét -- ha van ilyen -- az eredménykimutatásban kell jóváírni .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
A megvásárolt értékpapírt a lejárat napján érvényes azonnali árfolyamon ( tényleges piaci ár ) kell elszámolni , míg az eredeti határidős árfolyamhoz képest mutatkozó különbözetet realizált nyereségként vagy veszteségként kell elszámolni ;
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
( d ) devizában denominált értékpapír esetén az ügylet nem hat ki a nettó devizapozíció átlagköltségére , ha a jelentést készítő jogi személy már rendelkezik pozícióval az adott devizanemben .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ;
Amennyiben a határidős ügylet keretében vásárolt kötvény olyan devizanemre szól , amelyben a jelentést készítő jogi személy nem rendelkezik pozícióval , és ezért meg kell vennie a szükséges devizát , a devizavétel szabályairól szóló 12 . cikk ( 3 ) bekezdésének e ) pontját kell alkalmazni ;
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
( e ) a határidős pozíciókat elkülönítve kell értékelni az ügylet hátralévő futamidejére vonatkozó határidős piaci árfolyamhoz viszonyítva .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Az év végi átértékelési veszteséget az eredménykimutatás terhére kell elszámolni , az átértékelési nyereséget pedig az átértékelési számlán kell jóváírni .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Az év végén az eredménykimutatásban kimutatott nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben , kivéve , ha a számlát lezárják vagy megszüntetik .
Official Journal of the European Union CHAPTER VII CONSOLIDATION RULES
Az Európai Unió Hivatalos Lapja VII . FEJEZET
Every option contract shall be individually revalued .
Minden opciós ügyletet egyedileg kell átértékelni .
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains .
Az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben .
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option .
Az opciós ügyletek utáni nem realizált veszteség nem számolható el nettó módszerrel más opciós ügyletek utáni nem realizált nyereséggel szemben .
For the application of paragraph 6 , the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange , dealer or a broker or similar entities .
A ( 6 ) bekezdés alkalmazása érdekében a piaci értéknek a jegyzett árfolyam felel meg , amennyiben az árfolyam a tőzsdén , egy kereskedő vagy egy bróker illetve hasonló jogi személy útján megismerhető .
When quoted prices are not available , the market value is determined through a valuation technique .
Amennyiben a jegyzett árfolyam nem megismerhető , a piaci érték értékelési módszerrel kerül meghatározásra .
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions .
Az ilyen értékelési módszert bizonyos időn keresztül következetesen kell alkalmazni , és alá kell tudni támasztani , hogy az megbízható becslést nyújt arról az árfolyamról , amely tényleges piaci ügyleteknél állna fenn .
Article 23 General consolidation rules
AZ ÖSSZEVONÁS ( KONSZOLIDÁCIÓ ) SZABÁLYAI 23 .
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB 's and the NCBs » balance sheets .
Az euro-rendszer szerinti összevont ( konszolidált ) mérleg tartalmazza az EKB és az NKB-k összes mérlegtételét .
There shall be consistency across reports in the consolidation process .
Az összevonás ( konszolidáció ) folyamán biztosítani kell a jelentések egymás közötti összhangját . Valamennyi euro-rendszer szerinti pénzügyi kimutatásnak azonos alapon kell készülnie , ugyanazon összevonási ( konszolidációs ) módszerek és eljárások alkalmazásával .
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes . CHAPTER V REPORTING OBLIGATIONS
Az euro-rendszer szerinti összevont ( konszolidált ) mérleget az EKB készíti el . A mérleg készítése során szem előtt kell tartani az egységes számviteli elvek és technikák szükségességét , az euro-rendszerbeli pénzügyi időszakok egységességének szükségességét , valamint az euro-rendszerbeli ügyletekből és pozíciókból eredő összevonási ( konszolidációs ) kiigazításokat , továbbá figyelembe kell venni az euro-rendszer összetételében bekövetkező változásokat .
Article 21 Reporting formats 1 .
21 . cikk A beszámoló formátuma 1 .
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline .
Az NKB-k az euro-rendszer szerinti számviteli beszámolás céljából az EKB-hoz nyújtják be az adataikat , ezzel az iránymutatással összhangban .
The Eurosystem 's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV .
Az euro-rendszer szerinti beszámoló formátumának magában kell foglalnia a IV . mellékletben meghatározott valamennyi tételt .
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV .
A különböző mérlegformátumokban feltüntetendő tételek tartalma szintén szerepel a IV .
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ;
A különféle közzétett pénzügyi kimutatások formátumának a következő mellékletekkel kell megegyeznie : ( a ) az euro-rendszer szerinti közzétett összevont ( konszolidált ) heti pénzügyi kimutatás negyedév végi adatközléshez az V. mellékletben található ;
( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
( b ) az euro-rendszer szerinti közzétett összevont ( konszolidált ) heti pénzügyi kimutatás negyedév folyamán történő adatközléshez a VI . mellékletben található ;
( c ) the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII . 3 .
( c ) az euro-rendszer szerinti összevont ( konszolidált ) éves mérleg a VII .
The ECB shall prepare the Eurosystem 's consolidated balance sheets .
mellékletben található . VI .
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and shall take account of any changes in the Eurosystem 's composition .
FEJEZET KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB 's and NCBs » balance sheets in accordance with Annex IV . CHAPTER VIII FINAL PROVISIONS
VIII . FEJEZET ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX . 1 .
cikk A szabályok továbbfejlesztése , alkalmazása és értelmezése 1 .
The ESCB 's Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall report to the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the ESCB 's accounting and financial reporting rules .
A számvitellel és monetáris jövedelemmel foglalkozó bizottság ( AMICO ) az Igazgatóság útján beszámol a Kormányzótanácsnak a KBER számviteli és beszámolási szabályainak fejlesztéséről , alkalmazásáról és bevezetéséről .
In interpreting this Guideline , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Ezen iránymutatás értelmezése során figyelembe kell venni az előkészítő munkálatokat , a közösségi jog által egységesített számviteli elveket és az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat .
L 348/10 EN
melléklettel összhangban fogadják el . L 348/10
Official Journal of the European Union Article 25 Article 26 Repeal
Az Európai Unió Hivatalos Lapja 25 . cikk 26 .
Transitional rules 1 .
Átmeneti szabályok 1 .
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem .
Az NKB-k minden pénzügyi eszközt és forrást átértékelnek azon a napon , amikor az euro-rendszer tagjaivá válnak .
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter , and shall remain with the NCBs .
Az e nap előtt vagy e napon keletkezett nem realizált nyereséget külön kell választani az esetleg ezen időpont után keletkező nem realizált értékelési nyereségtől , és az NKB-knál kell , hogy maradjon .
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs » assets and liabilities .
Az NKB-k által az euro-rendszerben történő részvétel kezdetétől a nyitó mérlegtételekben alkalmazott piaci árak és árfolyamok ezen NKB-k eszközei és forrásai átlagos beszerzési értékének részét képezzék ..
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
Ajánlott , hogy az NKB-k euro-rendszerbeli tagságát megelőzően vagy annak kezdetekor keletkezett nem realizált nyereség az átmeneti időszak alatt ne minősüljön feloszthatónak , és ilyen nyereség kizárólag az euro-rendszerbe történő belépést követően létrejött ügyletek esetében legyen realizálható / felosztható .
Foreign exchange , gold and price gains and losses , arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB , shall be considered as realised .
Az NKB-kból az EKB-ba történő eszközátadás következtében a deviza -, arany - valamint az egyéb árfolyamok különbözetei realizált nyereségnek illetve veszteségnek minősülnek .
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute .
Ez a cikk nem sérti az Alapokmány 30 . cikke szerint meghozott határozatot .
Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
A 2002/10 / EKB iránymutatás hatályát veszti .
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X. Article 27 Final provisions 1 . 2 .
A hatályon kívül helyezett iránymutatásra történő utalásokat erre az iránymutatásra történő utalásként kell értelmezni , és a X. mellékletben található megfelelési táblázat alapján kell olvasni . 27 .
This Guideline shall enter into force on 1 January 2007 .
cikk Záró rendelkezések 1 . Ez az iránymutatás 2007 .
This Guideline applies to all Eurosystem central banks .
Ez az iránymutatás alkalmazandó valamennyi eurorendszerbeli központi bankra .
Done at Frankfurt am Main , 10 November 2006 .
Kelt Frankfurt am Mainban , 2006 . november 10-én .
For the Governing Council of the ECB The President of the ECB Jean-Claude TRICHET
az EKB Kormányzótanácsa nevében az elnök Jean-Claude TRICHET
ANNEX I FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM Source of legal requirement
I. MELLÉKLET EURO-RENDSZER SZERINTI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK A jogi követelmény forrása
Internal / published
Belső / közzétett
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
Főként likviditáskezelés céljából ( az Alapokmány 12.1 . cikkének végrehajtására ) A napi pénzügyi kimutatás adatainak egy része a monetáris jövedelem kiszámításához szükséges
2 Disaggregated weekly financial statement 3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Internal Published
2 Összetevőire bontott heti pénzügyi kimutatás 3 Euro-rendszer szerinti összevont heti pénzügyi kimutatás
None Article 15.2 of the Statute
Belső Közzétett Nincs Az Alapokmány 15.2 .
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Consolidated financial statement for monetary and economic analysis .
cikke Az euro-rendszer szerinti összevont heti pénzügyi kimutatás elkészítésének alapja Összevont pénzügyi kimutatás monetáris és gazdasági elemzési célokra .
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day Statistical analysis
Az euro-rendszer szerinti összevont heti pénzügyi kimutatás a jelentés napján érvényes napi pénzügyi kimutatás alapján készül . Statisztikai elemzés
Published and internal ( 1 )
Közzétett és belső ( 1 )
Statistical Regulations , according to which MFIs have to deliver data Article 26.3 of the Statute
Statisztikai rendeletek , amelyek alapján az MPI-k benyújtják az adataikat Az Alapokmány 26.3 .
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
cikke 5 Euro-rendszer szerinti összevont éves mérleg
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Összevont mérleg , elemzési és működtetési célokra
( 1 ) The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions ( MFIs ) in the European Union .
( 1 ) A havi adatok részét képezik az Európai Unión belüli monetáris pénzügyi intézmények ( „MPI-k ") számára kötelező nyilvános ( összesített ) statisztikai adatszolgáltatásnak .
Moreover , as MFIs , the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data .
Ezentúl a központi bankoknak mint MPI-knek negyedévenként , a havi adatokkal kapcsolatban előírtnál részletesebb információt kell szolgáltatniuk .
ANNEX II GLOSSARY Amortisation : the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
II . MELLÉKLET GLOSSZÁRIUM Amortizáció : az ázsió vagy diszázsió számlaegyenlegének vagy az eszközök értékének adott időszak alatti szisztematikus csökkentése .
Asset : a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise . Automated security lending programme ( ASLP ) : a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Automatizált értékpapír-kölcsönügylet program ( ASLP ) : a passzív repó - és az aktív repóügyletek kombinációjaként létrejött olyan pénzügyi művelet , ahol az általános biztosítékkal szemben egyedi biztosítékot nyújtanak .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received .
Az ilyen hitelnyújtási és hitelfelvételi ügyletek eredményeképpen a két ügylet különböző repóárfolyama bevételt keletkeztet ( margint fizetnek ) .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
A műveletet végre lehet hajtani ügynök kizárásával ( ahol a programot kínáló bank a műveletben részt vevő végső ügyfél ) vagy ügynök-alapú programként ( ahol a programot kínáló bank kizárólag ügynökként jár el , és a művelet végső ügyfele az az intézmény , amellyel az értékpapír-kölcsönügyleteket valójában elvégzik ) .
Average cost : the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost .
Azonnali árfolyam : az az árfolyam , amelyen az ügylet teljesítésére az azonnali elszámolás napján sor kerül .
Cash / settlement approach : an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
A határidős devizaügyletekre vonatkozóan az azonnali árfolyam a határidő lejárati napján érvényes árfolyam , a határidős árfolyam kiszámításának lehetővé tétele érdekében .
Clean price : transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Azonnali ügylet elszámolás napja : az a nap , amelyen egy pénzügyi instrumentumra vonatkozó azonnali ügylet elszámolásra kerül az e pénzügyi instrumentumra vonatkozóan érvényes piaci szokásokkal összhangban .