natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Netting payments per interest rate swap are allowed .
A fizetések nettó elszámolása kamatswapügyletenként megengedett .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
cikk Tőzsdei határidős kamatlábügyletek ( 1 ) A tőzsdei határidős kamatlábügyleteket az üzletkötés napján , mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
( 2 ) A kezdeti letétet külön eszközként kell kimutatni , ha azt készpénzben helyezték el .
Every interest rate swap shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Amennyiben a letétet értékpapírok formájában teljesítették , az a mérlegben változatlan marad .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
( 3 ) A változó letétek napi változásait a mérlegben külön számlán kell nyilvántartani eszközként vagy forrásként , a tőzsdei határidős szerződés árfolyam-alakulásától függően .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account . 5 .
Ugyanezt az eljárást kell alkalmazni a nyitott pozíció lezárásának napján .
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 15 Interest rate futures 1 .
Ezt követően az elkülönített számlát meg kell szüntetni , és az ügylet teljes eredményét nyereségként vagy veszteségként kell nyilvántartani , függetlenül attól , hogy a leszállítás ténylegesen megtörténik-e .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Ha a leszállításra ténylegesen sor kerül , a vételt vagy eladást piaci áron kell elszámolni .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash . If deposited in the form of securities , it shall remain unchanged in the balance sheet .
( 5 ) Az euróra történő átváltást , ha szükséges , a határidős pozíció lezárásának napján kell elvégezni az aznapi piaci árfolyamon .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract . The same procedure shall be applied on the closing day of the open position .
A határidős pozíció lezárásának napján a deviza bekerülése módosítja az adott devizapozíció átlagos bekerülési értékét . ( 6 ) A napi átértékelés miatti nyereségeket , illetve veszteségeket meghatározott elkülönített számlákon kell vezetni .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place . If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Az elkülönített számla az eszközoldalon veszteséget , a forrásoldalon pedig nyereséget képvisel . A nem realizált veszteséget az eredménykimutatás terhére kell elszámolni , és egy kötelezettségszámlán kell az egyéb kötelezettségek között jóváírni .
Fees shall be taken to the profit and loss account . Article 17 Forward rate agreements 1 .
( 7 ) Az év végén az eredménykimutatásba felvett nem realizált veszteséget a rákövetkező években nem szabad a nem realizált
Forward rate agreements shall be recorded at the time of trading in off-balance-sheet accounts . 2 .
( 3 ) A devizapozíció átlagos bekerülési értékét a devizakamatswapügyletek akkor módosítják , ha különbség van befolyt és kifizetett összegek között .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
A pénzbevételt eredményező fizetési egyenleg akkor érinti a devizapozíció átlagos bekerülési értékét , amikor a fizetés esedékessé válik .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
( 4 ) Minden kamatswapügyletet piaci értéken kell figyelembe venni , és adott esetben azonnali árfolyamon kell euróra átszámítani .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , there shall be an effect on the average cost of this currency position in the compensation payment .
Az év végén az eredménykimutatásban elszámolt nem realizált veszteség a rákövetkező években nem vezethető vissza a nem realizált nyereséggel szemben , kivéve ha az ügyletet lezárták vagy megszüntették .
The compensation payment shall be translated into euro at the spot rate on the settlement date .
A nem realizált átértékelési nyereséget az átértékelési számlán kell jóváírni .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due . 5 .
( 5 ) A díjakat az eredménykimutatásban kell elszámolni . 17 .
The conversion into euro , if appropriate , shall be made on the close-out day at the market rate on that day .
( 1 ) A határidős kamatláb-megállapodásokat az üzletkötés időpontjában mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni .
An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
( 2 ) Az egyik fél által a másiknak fizetendő kompenzációs fizetéseket a pénzügyi teljesítés időpontjában kell az eredménykimutatásban elszámolni .
Owing to daily revaluation , the profits and losses shall be entered in defined separate accounts .
( 3 ) Amennyiben a határidős kamatláb-megállapodások devizában állnak fenn , a kompenzációs fizetésben jelentkezik az adott devizapozíció átlagos bekerülési értékére gyakorolt hatás .
A separate account on the assets side shall represent a loss and a separate account on the liabilities side shall represent a profit .
A kompenzációs kifizetést a pénzügyi teljesítés napján érvényes azonnali árfolyamon kell euróra átváltani .
Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such amounts shall be credited to a liability account as other liabilities . L 58/44
A pénzbeáramlást eredményező fizetések egyenlege akkor érinti a devizapozíció átlagos bekerülési értékét , amikor a fizetés esedékessé válik .
Official Journal of the European Union Method B : 3.3.2003
Az Európai Unió Hivatalos Lapja „B » módszer : 01/4 .
4 . All forward rate agreements shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
( 4 ) Minden határidős kamatláb-megállapodást az érvényes piaci áron kell figyelembe venni , és -- szükség esetén -- azonnali árfolyamon kell euróra átszámítani .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Az év végén az eredményben elszámolt nem realizált veszteség a rákövetkező években nem vezethető vissza a nem realizált nyereséggel szemben , kivéve , ha az ügyletet lezárták vagy megszüntették .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
A nem realizált átértékelési nyereséget az átértékelési számlán kell jóváírni .
Fees shall be taken to the profit and loss account . ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
a ) a határidős értékpapírügyleteket mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig , a határidős ügylet határidős árát alkalmazva .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Az ügylet lezárásának napján a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni ;
( b ) at the quarter-end the revaluation of a security shall be made on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
b ) a negyedév végén az értékpapír átértékelését a mérlegből , illetve a mérlegen kívüli számlákon számba vett ugyanazon értékpapír eladásaiból származó nettó pozíció alapján kell elvégezni .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Az átértékelés összegének meg kell egyeznie az átértékelési áron értékelt nettó pozíció és a mérlegben átlagos bekerülési értéken értékelt ugyanazon pozíció értékének különbözetével .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
A negyedév végén a határidős vételi ügyleteket a 7 . cikkben leírt átértékelési eljárásnak kell alávetni .
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
Az átértékelés eredményének meg kell egyeznie az azonnali ár és a visszavásárlási kötelezettségvállalások átlagos költsége közötti különbözettel ;
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
c ) egy határidős eladás eredményét abban a pénzügyi évben kell kimutatni , amelyben a kötelezettséget vállalták .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Ez az eredmény megegyezik az eredeti határidős ár és a mérlegben szereplő pozíció átlagos bekerülési értéke ( vagy a mérlegen kívüli vételi kötelezettségvállalások átlagos bekerülési értéke , amennyiben a mérlegben szereplő pozíció nem elegendő ) közötti különbözettel az eladás időpontjában .
Article 18 Forward transactions in securities Forward transactions in securities may be accounted for in accordance with either of the following two methods : Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
a ) a határidős értékpapírügyleteket mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig , a határidős ügylet határidős árát alkalmazva ; V. FEJEZET KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
b ) az érintett értékpapír-pozíció átlagos bekerülési értéke az elszámolás napjáig nem változhat ;
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
a határidős eladási ügyletek nyereség -, illetve veszteséghatásait az ügylet zárásának napján kell kiszámítani ;
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account  if any  shall be credited to the profit and loss account .
c ) az ügylet zárásának napján , a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni , és az átértékelési számla egyenlegét , ha van ilyen , az eredménykimutatásban kell elszámolni .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price shall be recognised as a realised profit or loss ;
A vásárolt értékpapírt a lejárat napján érvényes azonnali árfolyamon ( tényleges piaci árfolyamon ) kell elszámolni , miközben az eredeti határidős árhoz képest megjelenő különbözetet realizált nyereségként vagy veszteségként kell kimutatni ; ( 1 ) Az EKB nyilvánosságra hozott éves mérlegének formátuma a III .
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the ECB already holds a position in that currency .
mellékletnek . d ) a devizában denominált értékpapírok nem befolyásolják a nettó devizapozíció átlagos bekerülési értékét , ha az EKB már rendelkezik pozícióval az adott devizanemben .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the ECB does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 11 ( 3 )( d ) shall apply ; ( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
Ha a határidőre vásárolt kötvényt olyan devizában denominálták , amelyben az EKB nem rendelkezik pozícióval , és így a vonatkozó devizát meg kell vásárolni , a 11 . cikk ( 3 ) bekezdésének d ) pontja alapján a deviza vásárlására vonatkozó szabályokat kell alkalmazni ;
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
VI . FEJEZET ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
20 . cikk e ) a hátralévő lejárati időben a határidős pozíciókat elkülönítetten kell értékelni , a határidős piaci árral szemben .
Article 19 Formats 1 . The format for the ECB 's published annual balance sheet shall follow the format in Annex III .
Az év végén az átértékelési veszteséget az eredménykimutatásban kell elszámolni , míg az átértékelési nyereséget az átértékelési számlán kell jóváírni .
The format of the ECB 's published profit and loss account shall comply with Annex IV . CHAPTER VI FINAL PROVISIONS
Az év végén az eredményben elszámolt nem realizált veszteség a rákövetkező években nem vezethető vissza a nem realizált nyereséggel szemben , kivéve ha az ügyletet lezárták vagy megszüntették .
Article 20 Development , application and interpretation of rules 1 . The Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall act as the ESCB forum for advising the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the accounting rules of the ESCB .
A szabályok kidolgozása , alkalmazása és értelmezése ( 1 ) A KBER fórumaként a számvitellel és monetáris jövedelemmel foglalkozó bizottság ( AMICO ) jár el annak érdekében , hogy az Igazgatóságon keresztül tanácsokkal lássa el a Kormányzótanácsot a KBER számviteli és beszámolási szabályainak kidolgozását és alkalmazását illetően . 01/4 .
Official Journal of the European Union Article 22 Final provisions 1 . L 58/45
Az Európai Unió Hivatalos Lapja 22 . cikk Záró rendelkezések ( 1 ) E határozat 2003 .
In interpreting this Decision , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
( 2 ) E határozat értelmezésében figyelembe kell venni az előkészítő anyagokat , a közösségi jog által harmonizált számviteli elveket , valamint az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat .
3 . If a specific accounting treatment is not laid down in this Decision and in the absence of a decision to the contrary by the Governing Council , the ECB shall follow International Accounting Standards relevant to the activities and accounts of the ECB , in so far as these do not contradict in a material manner the European Community accounting legislation .
( 3 ) Amennyiben ez a határozat nem határoz meg egyedi számviteli eljárást , a Kormányzótanács ellentétes határozata hiányában az EKB az EKB tevékenységeire és számláira vonatkozó Nemzetközi Számviteli Standardokat annyiban követi , amennyiben ezek lényegesen nem mondanak ellen az Európai Közösség számviteli jogszabályainak .
Article 21 Repeal Decision ECB / 2000/16 is hereby repealed . References to the repealed Decision shall be construed as references to this Decision .
( 2 ) Az előbbi bekezdés sérelme nélkül ez a határozat vonatkozik az EKB 2002 .
2 . Without prejudice to the previous paragraph , this Decision shall also apply to the drawing up of the annual balance sheet of the ECB as at 31 December 2002 and the profit and loss account of the ECB for the year ending 31 December 2002 .
december 31-i éves mérlegének elkészítésére , valamint az EKB 2002 . december 31-én végződő évre vonatkozó eredménykimutatásának elkészítésére .
This Decision shall be published in the Official Journal of the European Union .
Ezt a határozatot az Európai Unió Hivatalos Lapjában ki kell hirdetni . 21 .
Done at Frankfurt am Main , 5 December 2002 .
cikk Hatályon kívül helyezés Kelt Frankfurt am Mainban , 2002 . december 5-én .
The President of the ECB Willem F. DUISENBERG L 58/46
A hatályon kívül helyezett határozatra történő hivatkozásokat az e határozatra történő hivatkozásként kell értelmezni . az EKB elnöke Willem F. DUISENBERG
Official Journal of the European Union
Az Európai Unió Hivatalos Lapja I. MELLÉKLET GLOSSZÁRIUM
3.3.2003 ANNEX I GLOSSARY Amortisation shall mean the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
Átértékelési számlák : olyan mérlegszámlák , amelyek rendeltetése valamely eszköz vagy forrás értékében keletkező , annak ( korrigált ) bekerülési értéke és az időszak végi piaci árfolyamon történő értékelése közötti különbség nyilvántartása , amennyiben az eszközök esetében ez utóbbi a magasabb , illetve a források esetében alacsonyabb . Tartalmazzák mind az árfolyamjegyzések és / vagy piaci árfolyamok különbözeteit .
Asset shall mean a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Átlagos bekerülési érték : olyan folyamatos ( vagy súlyozott ) átlagolási módszer , amellyel minden vétel költsége hozzáadódik a könyv szerinti értékhez , amelynek révén egy új súlyozott átlagos bekerülési érték alakul ki .
Automated security lending programme ( ASLP ) shall mean a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Automatizált értékpapír-kölcsönügyleti program ( ASLP ) : a repó és a fordított repóügyleteket egyesítő olyan pénzügyi művelet , ahol az általános biztosítékkal szemben egyedi biztosítékot nyújtanak .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions ( i.e. the margin received ) .
Az ilyen hitelnyújtási és hitelfelvételi ügyletek eredményeképpen a két ügylet különböző repóárfolyama bevételt keletkeztet ( margint fizetnek ) .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
A műveletet végre lehet hajtani nem ügynökalapú program alapján ( ahol a programot kínáló bank a műveletben részt vevő végső ügyfél ) , vagy ügynökalapú programként ( ahol a programot kínáló bank kizárólag ügynökként jár el , és a művelet végső ügyfele az az intézmény , amellyel az értékpapír-kölcsönügyleteket valójában elvégzik ) .
Average cost shall mean the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost .
Ázsió ( prémium ) : valamely értékpapír névértéke és árfolyama közötti különbözet , ha az árfolyam magasabb , mint a névérték .
Cash / settlement approach shall mean an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
Belső megtérülési ráta ( IRR ) : az a leszámítolási ráta , amelyen az értékpapír számviteli értéke megegyezik a jövőbeni cash flow jelenértékével .
Clean price shall mean transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Beszerzési költségek : azon költségek , amelyek az adott ügylethez kapcsolódóan azonosíthatók .
Discount shall mean the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par . Discount security shall mean an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount .
Céltartalék : az eredmény megállapítása előtt abból a célból elkülönített összeg , hogy tartalékot biztosítson bármely ismert vagy várható kötelezettségre vagy kockázatra , amelynek költsége pontosan nem határozható meg ( ld . „tartalékok ") .
Equity instruments shall mean dividend bearing securities ( corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund ) .
A jövőbeni kötelezettségekre és díjakra elkülönített céltartalékot nem lehet az eszközök értékének korrekciójára felhasználni . Devizapozíció : az adott devizában fennálló nettó pozíció .
Financial asset shall mean any asset that is : ( i ) cash ;
E fogalommeghatározás alkalmazásában a különleges lehívási jog ( SDR ) külön devizának minősül .
or ( ii ) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another enterprise ; or ( iii ) a contractual right to exchange financial instruments with another enterprise under conditions that are potentially favourable ;
Devizaswapügylet : olyan ügylet , amely magában foglalja az egyik devizának a másikkal szembeni egyidejű azonnali vételét / eladását ( rövid oldal ) és azonos összegű ugyanezen deviza másik devizával szembeni határidős eladását / vételét ( hosszú oldal ) .
or ( iv ) an equity instrument of another enterprise .
Diszázsió ( diszkont ) : az értékpapír névértéke és ára közötti különbség , ha az adott ár alacsonyabb , mint a névérték .
Financial liability shall mean any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another enterprise or to exchange financial instruments with another enterprise under conditions that are potentially unfavourable .
Diszkont értékpapír : olyan eszköz , amely nem kamatozik , és amely a tőke felértékelődésével térül meg , mivel az eszközt névérték alatt bocsátják ki vagy vásárolják meg .
Foreign currency holding shall mean the net position in the respective currency . For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency .
Elszámolás : olyan eljárás , amely során két vagy több fél között fennálló , pénzeszközök vagy egyéb eszközök átadására vonatkozó kötelezettségek teljesítésére kerül sor .
Foreign exchange forward shall mean a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price .
Az euro-rendszeren belüli ügyletek esetében az elszámolás az euro-rendszerbeli ügyletek során keletkező nettó egyenleg felszámolását jelenti , és eszközátadást tesz szükségessé .
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus / minus an agreed premium / discount .
Elszámolás-központú megközelítés : az a számviteli módszer , amely szerint a számviteli eseményeket a pénzügyi teljesítés időpontjában rögzítik .
Foreign exchange swap shall mean the simultaneous spot purchase / sale of one currency against another ( short leg ) and forward sale / purchase of the same amount of this currency against the other currency ( long leg ) . Forward rate agreement shall mean a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date .
Elszámolás napja : az a nap , amelyen az érték végső és visszavonhatatlan átadása elszámolásra kerül az elszámolást végző adott intézmény könyveiben . Időpontját tekintve az elszámolásra sor kerülhet azonnal ( valós idejű elszámolás ) , aznap ( napvégi elszámolás ) vagy a kötelezettségvállalás napját követő , megállapodás szerinti napon .