natgillin/translations-raw huggingface dataset:
TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
AZ ÜZLETKÖTÉS NAPJÁVAL TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁS „Hagyományos megközelítés » „Alternatív megközelítés "
FX ( 1 ) spot transactions --- treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Azonnali devizaügyletek ( FX ) ( 1 )-- kezelésük az év során A devizavásárlást az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell elkönyvelni , és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére Az eladásból származó nyereséget / veszteséget az üzletkötés napjával kell realizáltnak tekinteni .
At settlement date , the off-balance sheet entries are reversed , and on-balance sheet entries are made FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date , affecting the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date .
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni , és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe A devizavásárlást az elszámolás napjával mérlegtételként kell elkönyvelni , és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére Az eladásból származó nyereséget / veszteséget az elszámolás napjával kell realizáltnak tekinteni .
( 1 ) In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date ( i.e. usually trade date + two days ) .
( 1 ) Határidős devizaügylet során a devizaállomány az azonnali elszámolás napján változik ( azaz általában két nappal az üzletkötési napot követően ) .
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach ' 11.12.2006
Az Európai Unió Hivatalos Lapja AZ ÜZLETKÖTÉS NAPJÁVAL TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁS „Hagyományos megközelítés » „Alternatív megközelítés "
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction . Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period-end treatment see below
Határidős devizaügyletek -- kezelésük az év során Ezeket az ügyleteket szintén az azonnali ügyletekkel kapcsolatban fentebb leírt módon kell kezelni , azaz nyilvántartásuk az ügylet azonnali árfolyamán történik A devizavásárlást az azonnali elszámolás napjával , mérlegen kívül kell elkönyvelni , és az ügylet attól a naptól , az ügylet azonnali elszámolási árfolyamán hat ki a devizapozíció átlagköltségére A devizaeladást az azonnali elszámolás napjával , mérlegen kívül kell elkönyvelni .
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date Should be treated as under the « regular approach » ( 2 ) : --- FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot settlement date in the following financial year
A nyereségeket és veszteségeket az azonnali elszámolás napjával kell realizáltnak tekinteni Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni , és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe Az ügyletek év végi kezelését lásd az alább Azonnali és határidős devizaügyletek , amelyek az egyik évben ( első év ) kezdődnek , míg az azonnali szállítás időpontja a következő évre ( következő év ) esik Nincs szükség különleges szabályokra , mivel az ügyleteket az üzletkötés napjával kell elkönyvelni , továbbá a nyereségeket és veszteségeket is ugyanezzel a nappal kell elszámolni A „hagyományos módszer » szerint kezelendők ( 2 ) : -- A devizaeladást az első évben mérlegen kívül kell elkönyvelni annak érdekében , hogy abban a pénzügyi évben lehessen beszámolni a devizaügylet eredményeként realizált nyereségről / veszteségről , amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték A devizavételt az első évben mérlegen kívül kell elkönyvelni , és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére Az egyes devizaállományok év végi átértékelése során figyelembe kell venni azokat a nettó vételeket / eladásokat , amelyek azonnali elszámolási napja a következő pénzügyi évre esik
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Értékpapírügyletek -- és kezelésük az év során A vásárlásokat és eladásokat az üzletkötés napjával kell elszámolni mérlegen kívül .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. the same treatment as FX spot transactions ) All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni , és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe ( vagyis az ilyen ügyleteket az azonnali devizaügyletekhez hasonlóan kell kezelni ) Minden egyes ügyletet az elszámolás napjával kell nyilvántartásba venni ( de lásd az alábbi , a pénzügyi év végére vonatkozó kezelési módot ) .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Ennek következtében az ügyletnek ( vétel esetén ) az átlagköltségre , illetve ( eladás esetén ) a nyereségre / veszteségre gyakorolt hatását az elszámolás napjával kell elszámolni
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. the same treatment as FX spot transactions ) , and purchases are included in the year end revaluation process ( 3 )
Értékpapírügyletek , amelyek az egyik évben ( első év ) kezdődnek , míg az azonnali szállítás időpontja a következő évre ( következő év ) esik Nincs szükség különleges kezelési módra , mivel az ügyletet és következményeit az üzletkötés napjával már elkönyvelték A realizált nyereséget és veszteséget az első évben , a pénzügyi év végén kell megállapítani ( azaz ugyanúgy , mint az azonnali devizaügyletnél ) , és a vételt számításba kell venni az év végi átértékelés során ( 3 )
( 1 ) « FX » stands for foreign exchange .
( 1 ) FX jelentése : deviza .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 2 ) Mint általában , a lényegesség elve alkalmazható , ha az ilyen ügyletek nem hatnak ki lényegesen a devizapozícióra és / vagy az eredménykimutatásra .
( 3 ) The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 3 ) A lényegesség elve alkalmazható , ha az ilyen ügyletek nem hatnak ki lényegesen a devizapozícióra és / vagy az eredménykimutatásra .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
A felhalmozódott kamat napi könyvelése , beleértve az ázsiót / diszázsiót is A devizában denominált pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatosan felhalmozódott kamat , ázsió vagy diszázsió naponta kerül kiszámításra és elkönyvelésre , függetlenül a tényleges pénzforgalomtól .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) .
Ez azt jelenti , hogy a devizapozícióra akkor hat ki , ha a felhalmozódott kamat elkönyvelésre került , ellentétben azzal a gyakorlattal , amikor csak a kamat kifizetésekor ( 1 ) .
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale , or until maturity date .
Kamatszelvényenkénti időbeli elhatárolások és az ázsió vagy diszázsió amortizációja az értékpapír-vásárlás elszámolási napjától az eladás elszámolási napjáig , vagy a lejárat napjáig kerül kiszámításra és elkönyvelésre .
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium / discounts : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
Az alábbi táblázat az időbeli elhatárolások ( pl . fizetendő kamat és az értékcsökkentéssel csökkentett ázsió / diszázsió ) devizaállományra gyakorolt hatásának napi könyvelési módját vázolja fel : A FELHALMOZÓDOTT KAMAT NAPI KÖNYVELÉSE ( A KÖZGAZDASÁGI SZEMPONTÚ MEGKÖZELÍTÉS RÉSZEKÉNT ) A devizában denominált instrumentumokkal kapcsolatos időbeli elhatárolás kiszámítására és elkönyvelésére naponta kerül sor , a nyilvántartásba vétel napján érvényes devizaárfolyamon A devizaállományra gyakorolt hatás Az időbeli elhatárolások könyvelésük időpontjában hatnak ki a devizapozícióra , és visszavezetésükre később sem kerül sor .
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid .
Az időbeli elhatárolást akkor kell törölni , amikor a készpénz ténylegesen befolyik , illetve kifizetésre kerül .
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position , since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Ezért az elszámolás napján a devizapozíció nem változik , mivel az időbeli elhatárolás már be van számítva az időszakosan átértékelt devizapozícióba
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
( 1 ) Az időbeli elhatárolások elszámolására vonatkozóan két lehetséges megközelítés került meghatározásra .
The first approach is the « calendar day approach » where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Az első megközelítés a „naptári nap szerinti megközelítés » , amely szerint az időbeli elhatárolások minden egyes naptári napon nyilvántartásba vételre kerülnek , függetlenül attól , hogy az adott nap hétvégére esik , bankszüneti nap vagy munkanap .
The second approach is the « business day approach » in which accruals are only booked on business days . There is no preference regarding the choice of approach .
A második megközelítés a „munkanap szerinti megközelítés » , amely alapján az időbeli elhatárolások kizárólag munkanapokon kerülnek elkönyvelésre .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
Egyik megközelítés sem élvez elsőbbséget azok alkalmazását tekintve . Mindazonáltal , ha az év utolsó napja nem munkanap , mindkét megközelítés szerinti elszámolásnál tekintetbe kell venni .
ANNEX IV
IV .
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ( 1 ) ASSETS
MELLÉKLET A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI ( 1 )
Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items
ESZKÖZÖK Alkalmazási kör ( 2 )
Valuation principle Scope of application ( 2 )
Mérlegtétel ( 1 ) A mérlegtételek tartalmának osztályozása
Physical gold i.e. bars , coins , plates , nuggets in storage or « under way » .
rudak , érmék , lemezek , rögök ) raktáron vagy „leszállítás alatt » .
Nonphysical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Aranykövetelések , mint például látra szóló aranyszámlák ( gyűjtőszámlák ) , lekötött betétek , valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések : felértékelési és leértékelési ügyletek , valamint az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek , amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
Market value Mandatory
Kötelező
Claims on noneuro area residents denominated in foreign currency
Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni , devizában denominált követelések
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni devizában denominált követelések ( beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euro-övezeten kívüli központi bankokat )
Receivables from the IMF
Követelések a Nemzetközi Valutaalappal ( IMF ) szemben
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF .
a ) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok ( nettó ) A nemzeti kvóta csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel .
The No 2 account of the IMF ( euro account for administrative expenses ) may be included in this position or under the item « Liabilities to non-euro area residents denominated in euro '
Az IMF 2 . számú számlája ( euro-számla az igazgatási költségekre ) beszámítható ebbe a pozícióba vagy az „Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni , euróban denominált kötelezettségek » közé
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
a ) A tartalékkvótán belüli lehívási jogok ( nettó ) Névérték , devizapiaci árfolyamon átszámítva Kötelező
Mandatory ( b ) Special drawing rights Holdings of special drawing rights ( gross )
b ) Különleges lehívási jogok ( SDR ) Különleges lehívási jogok állományai ( bruttó )
( b ) Special drawing rights Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
b ) Különleges lehívási jogok ( SDR ) Névérték , devizapiaci árfolyamon átszámítva
( c ) Other claims General arrangements to borrow ( GAB ) , loans under special borrowing arrangements , deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility ( PRGF )
c ) Egyéb követelések Általános hitelmegállapodás ( GAB ) , különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök , betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program ( PRGF ) keretében
( c ) Other claims Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
c ) Egyéb követelések Névérték , devizapiaci árfolyamon átszámítva
( 1 ) The disclosure relating to euro banknotes in circulation , remuneration of net intra-Eurosystem claims / liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem , and monetary income should be harmonised in NCBs published annual financial statements .
( 1 ) A forgalomban levő euro-bankjegyekre vonatkozó adatok közlését , az euro-rendszeren belüli euro-bankjegyek allokációjából származó euro-rendszeren belüli nettó követelések / források ellentételezését , és a monetáris bevételt az NKB-k közzétett éves pénzügyi jelentéseiben kell összehangolni .
11.12.2006 EN
mellékletekben csillaggal kerültek megjelölésre . 2006.12.11 .
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 )
HU Az Európai Unió Hivatalos Lapja Alkalmazási kör ( 2 )
Valuation principle
A mérlegtételek tartalmának osztályozása
Balances with banks and security investments , external loans and other external assets
Bankokkal szembeni számlakövetelések , értékpapírbefektetések , külső hitelek és egyéb külső eszközök
( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money , reverse repo transactions
a ) Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Folyószámlák , lekötött betétek , látraszóló betétek , aktív repóügyletek
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
a ) Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni számlakövetelések Névérték , devizapiaci árfolyamon átszámítva
Mandatory ( b ) Security investments other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » outside the euro area Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents
b ) Euro-övezeten kívüli értékpapírbefektetések ( a törzsrészvényen , egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök » eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül ) Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények , kötvények , váltók , diszkont kötvények , pénzpiaci papírok
( b ) Marketable securities Market price and foreign exchange market rate
b ) Forgalomképes értékpapírok Piaci árak és devizaárfolyamok Kötelező
Mandatory ( c ) External loans ( deposits ) Loans to and non-marketable securities other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » issued by non-euro area residents
c ) Külső hitelek ( betétek ) Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek és általuk kibocsátott nem forgalomképes értékpapírok ( a részvényen , egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök » eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül )
( c ) External loans Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost ;
c ) Külső hitelek Betétek névértéken , nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen ;
both translated at the foreign exchange market rate
mindkét esetben devizapiaci árfolyamon átszámítva
( d ) Other external assets Non-euro area banknotes and coins
d ) Egyéb külső eszközök Euro-övezeten kívüli bankjegyek és érmék
( d ) Other external assets Nominal value , translation at the foreign exchange market rate
d ) Egyéb külső eszközök Névérték , devizapiaci árfolyamon átszámítva
Claims on euro area residents denominated in foreign currency
Devizában denominált , euroövezeten belüli felekkel szemben fennálló követelések
( a ) Securities Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets '
a ) Értékpapírok Forgalomképes kötelezvények , kötvények , váltók , diszkont értékpapírok , pénzpiaci papírok ( a részvényen , egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök » eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül )
( a ) Marketable securities Market price and foreign exchange market rate
a ) Forgalomképes értékpapírok Piaci árak és devizaárfolyamok
( b ) Other claims Non-marketable securities other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » , loans , deposits , reverse repo transactions , sundry lending
b ) Egyéb követelések Nem forgalomképes értékpapírok ( a részvényen , egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök » eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül ) , kölcsönök , betétek , aktív repóügyletek , egyéb kölcsönnyújtás
( b ) Other claims Deposits at nominal value , nonmarketable securities at cost , both translated at the foreign exchange market rate
b ) Egyéb követelések Betétek névértéken , nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen , mindkét esetben devizapiaci árfolyamon átszámítva
Official Journal of the European Union Categorisation of contents of balance sheet items Scope of application ( 2 )
Az Európai Unió Hivatalos Lapja Alkalmazási kör ( 2 )
Claims on noneuro area residents denominated in euro
Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni , euróban denominált követelések
Balances with banks , security investments and loans
Bankokkal szembeni számlakövetelések , értékpapírbefektetések és hitelek
( a ) Balances with banks outside the euro area Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money .
a ) Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni követelések Folyószámlák , lekötött betétek , látra szóló betétek .
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value
a ) Euro-övezeten kívüli bankokkal szembeni követelések Névérték
Mandatory ( b ) Security investments other than equity shares , participations and other securities under asset item « Other financial assets » outside the euro area Marketable notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents
b ) Euro-övezeten kívüli értékpapírbefektetések ( a részvényen , egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök » eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül ) Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények , kötvények , váltók , diszkont kötvények , pénzpiaci papírok
( b ) Marketable securities Market price
b ) Forgalomképes értékpapírok Piaci ár
( c ) Loans outside the euro area Loans to and non-marketable securities issued by non-euro area residents
c ) Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek vagy általuk kibocsátott nem forgalomképes értékpapírok
( c ) Loans outside the euro area Deposits at nominal value , non-marketable securities at cost
c ) Euro-övezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek Betétek névértéken , nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen
Mandatory ( d ) Securities issued by entities outside the euro area Securities issued by supranational or international organisations e.g. the EIB , irrespective of their geographical location
d ) Euro-övezeten kívüli jogi személyek által kibocsátott értékpapírok Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek , pl . az EBB által kibocsátott értékpapírok , függetlenül a földrajzi helytől
( d ) Securities issued by entities outside the euro area Market price Mandatory
d ) Euro-övezeten kívüli jogi személyek által kibocsátott értékpapírok Piaci ár
Lending according to the ERM II conditions Nominal value
Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás
Lending to euro area credit institutions related to monetary policy operations denominated in euro
Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos , euróban denominált hitelnyújtás euro-övezetbeli hitelintézetek részére
Items 5.1 to 5.5 : transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB / 2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem ( 3 )
Az 5.1 - től 5.5 - ig felsorolt tételek : az euro-rendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló , 2000 . augusztus 31-i EKB / 2000/7 iránymutatás ( 3 ) I. mellékletében meghatározott megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
Regular liquidity-providing reverse transactions with a weekly frequency and normally a maturity of one week
Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek , általában egyhetes lejárattal
Regular liquidity-providing reverse transactions with a monthly frequency and normally a maturity of three months
Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repó ügyletek , általában háromhavi lejárattal
Reverse transactions , executed as ad hoc transactions for fine-tuning purposes
Eseti alapon finomszabályozás céljából végrehajtott repóműveletek
Reverse transactions adjusting the structural position of the Eurosystem vis-àvis the financial sector
Az euro-rendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott repóműveletek
Overnight liquidity facility at a prespecified interest rate against eligible assets ( standing facility )
Látra szóló betétek likviditás céljára , jegybankképes eszközök ellenében , előre meghatározott kamatlábbal ( lejáratkor egy összegben visszafizetendő )