natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Finance leases” shall include the carrying amount of finance lease receivables.
A »gazdasági fedezeti ügylet« fogalmának megfelelő származtatott ügyleteket minden egyes kockázattípusra vonatkozóan elkülönítve kell feltüntetni a 10. táblában.
Under IFRS “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
Az IFRS 9 6.7. bekezdésének megfelelően a kezdeti megjelenítéskor, azt követően, vagy amíg nincs megjelenítve, eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt pénzügyi instrumentum egészével vagy egy részével szembeni hitelkockázat kezeléséhez használt hitelderivatívákat a 10. táblában a »hitelkockázat« tételben a megfelelő sorban kell feltüntetni.
“Reverse repurchase loans” shall include finance granted in exchange for securities or gold bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements as defined in paragraphs 183 and 184 of this Part;
A hitelkockázatra vonatkozó egyéb olyan gazdasági fedezeti ügyleteket, amelyekre az adatszolgáltató intézmény nem alkalmazza az IFRS 9 6.7. bekezdését, külön kell feltüntetni.
“Other term loans” shall include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
A tőzsdén kívüli piacon forgalmazott, kereskedési céllal, valamint a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és teljes névleges összegét a partner szerint kell megadni a következő kategóriák segítségével:
“Advances that are not loans” shall include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
»hitelintézetek«;
This item shall include, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
»egyéb pénzügyi vállalatok«;
Loans and advances shall be classified on the basis of the collateral received as follows:
»egyéb«, amely az összes többi partnert magában foglalja.
“Loans collateralized by immovable property” shall include loans and advances formally secured by residential or commercial immovable property collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral;
Függetlenül attól a kockázattípustól, amelyhez kapcsolódnak, az összes tőzsdén kívüli származtatott ügyletet e partnerek szerint kell részletezni.
“Other collateralized loans” shall include loans and advances formally secured by collateral, independently of their loan/collateral ratio (commonly referred to as “loan-to-value”) and the legal form of the collateral, other than “Loans collateralised by immovable property”.
Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP a származtatott fedezeti ügyletek fedezeti kategóriák szerinti felosztását írja elő, a származtatott fedezeti ügyleteket külön kell feltüntetni a következő alkalmazandó kategóriák szerint: »valósérték-fedezeti ügyletek«, »cash flow-fedezeti ügyletek«, »bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek«, »külföldi érdekeltségbe történt nettó befektetés fedezése«, »kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió valósérték-fedezeti ügyletek« és »kamatlábkockázatra vonatkozó portfólió cash flow-fedezeti ügyletek«.
This collateral shall include pledges of securities, cash, and other collateral independently from the legal form of the collateral.
Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint alkalmazandó, a »Bekerülési értéken nyilvántartott fedezeti ügyletek« olyan fedezeti kategóriára vonatkozik, amelyben a származtatott fedezeti ügyletet általában bekerülésiérték-módszerrel értékelik.
Loans and advances shall be classified based on the collateral and irrespective of the purpose of the loan.
A nem származtatott fedezeti instrumentumokra vonatkozóan feltüntetendő összeg az azon számviteli portfólióra alkalmazandó, IFRS-ben vagy a BAD alapján kidolgozott GAAP-ban meghatározott értékelési szabályoknak megfelelő könyv szerinti érték, amelyhez az instrumentumok tartoznak.
The carrying amount of loans and advances secured by more than one type of collateral shall be classified and reported as collateralised by immovable property collateral where they are secured by immovable property collateral regardless of whether they are also secured by other types of collateral.
A nem származtatott fedezeti instrumentumok névleges összegét nem kell feltüntetni.
Loans and advances shall be classified on the basis of its purpose as:
A valósérték-fedezeti ügyletekhez tartozó fedezett tételek pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban megjelenített könyv szerinti értékét számviteli portfólió, valamint a fedezett pénzügyi eszközök és a fedezett pénzügyi kötelezettségek fedezett kockázatának típusa szerint kell részletezni.
“Credit for consumption” shall include loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Amennyiben egy pénzügyi instrumentumot egynél több kockázattal szemben fedeznek, azt azon kockázattípus szerint kell feltüntetni, amely szerint a fedezeti instrumentumot a 129. bekezdésnek megfelelően fel kell tüntetni.
“Lending for house purchase” shall include credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation].
A »Mikro-fedezeti ügylet« az IAS 39 89A. bekezdése szerinti, a kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylettől eltérő fedezeti ügylet.
Loans shall be classified on the basis of how they can be recovered.
A mikro-fedezeti ügyletek a nettó pozíciók fedezeti ügyleteit tartalmazzák az IFRS 9 6.6. bekezdésének megfelelően.
“Project finance loans” shall include loans that meet the characteristics of specialised lending exposures as defined in Article 147(8) of CRR.
A »Mikro-fedezeti ügylet fedezeti kiigazítása« tartalmazza a 147. bekezdésben meghatározott összes mikro-fedezeti ügylet valamennyi fedezeti kiigazítását.
BREAKDOWN OF NON-TRADING LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Az »Eszközök/kötelezettségek könyv szerinti értékének részét képező fedezeti kiigazítás« a fedezett tételeken keletkező azon nyereségek és veszteségek halmozott összege, amelyekkel a szóban forgó tételek könyv szerinti értékét kiigazították és amelyeket az eredményben megjelenítettek.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations other than those included in the held for trading or trading assets portfolios shall be classified by sector of economic activities using NACE Codes on the basis of the principal activity of the counterparty.
Az 1.3. táblában kell feltüntetni az olyan fedezett tételek fedezeti kiigazítását, amelyek egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt tulajdoni részesedések.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 43 of Part 1 of this Annex.
A nem megjelenített határozott elkötelezettségekre vagy azok valamely komponensére vonatkozó fedezeti kiigazításokat nem kell feltüntetni.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by “section”).
A »Nettó pozíció fedezetét is magukban foglaló megszüntetett mikro-fedezeti ügyletekre vonatkozó fennmaradó kiigazítások« azokat a fedezeti kiigazításokat tartalmazzák, amelyeket a fedezeti kapcsolat megszüntetését és a fedezett tételek fedezeti nyereségek és veszteségek tekintetében történő kiigazításának végét követően az amortizált bekerülési értéken értékelt fedezett tételekre vonatkozó, újraszámított effektív kamatláb alkalmazásával az eredménnyel szemben vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt fedezett eszközök korábban megjelenített halmozott fedezeti nyereségének vagy veszteségének összegével szemben amortizálni kell.
Institutions shall report loans and advances to non-financial corporations which engage in financial or insurance activities in “K – Financial and insurance activities”.
Ha pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek egy csoportja, ideértve a nettó pozíciót képező csoportot, fedezett tételként figyelembe vehető, az e csoport részét képező pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket bruttó könyv szerinti értékükön kell feltüntetni, a csoporton belüli instrumentumok nettósítása előtt, a »Nettó pozíció fedezetének részét képező eszközök vagy kötelezettségek (nettósítás előtt)« tételben.
Under IFRS, financial assets subject to impairment shall include (i) financial assets at amortised cost, and (ii) financial assets at fair value through other comprehensive income.
A »Kamatlábkockázatra vonatkozó portfóliófedezeti ügylet során fedezett tételek« tartalmazza a pénzügyi eszközök vagy pénzügyi kötelezettségek portfóliójának kamatlábkockázati kitettségére vonatkozó valósérték-fedezeti ügyletbe foglalt pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket.
Under national GAAP based on BAD, financial assets subject to impairment shall include financial assets measured at a cost-based method, including under LOCOM.
Ezeket a pénzügyi instrumentumokat bruttó alapon, a portfólión belüli instrumentumok közötti nettósítás előtti könyv szerinti értékükön kell feltüntetni.
Depending on the specifications in each national GAAP, they may include (i) financial assets measured at fair value through equity, and (ii) financial assets under other measurement methods.
HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ÉS CÉLTARTALÉKOK VÁLTOZÁSA (12.)
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE (7)
A 12.0. tábla tartalmazza a bekerülésiérték-módszerrel, valamint egyéb értékelési módszerekkel, illetőleg – ha a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP az érintett pénzügyi eszközökre értékvesztés-elszámolási kötelezettséget ír elő – a saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékvesztési számlája nyitó és záró egyenlegének egyeztetését.
The carrying amount of debt instruments that are included in the accounting portfolios subject to impairment shall be reported in template 7.1 only if they are past due.
A bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb áron értékelt eszközök értékelési korrekcióját nem kell feltüntetni a 12.0. táblában.
Past-due instruments shall be allocated to the corresponding past-due buckets on the basis of their individual situation.
»Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedés«-t akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó költségek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének növekedése meghaladja az értékvesztések csökkenését.
Accounting portfolios subject to impairment shall be defined as in paragraph 93 of this Part.
»Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekből visszart összegekből származó csökkenés«-t akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó bevételek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének csökkenése meghaladja az értékvesztések növekedését.
Financial assets shall qualify as past due where any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
Az értékvesztés összegében a pénzügyi eszközök visszafizetése vagy elidegenítése miatt bekövetkezett változásokat az »Egyéb korrekciók« tételben kell feltüntetni.
Past due exposures shall be reported for their entire carrying amount.
A leírásokat a 72–74. bekezdésnek megfelelően kell megadni.
The carrying amounts of such assets shall be reported by impairment stages or impairment status in accordance with the applicable accounting standards and broken down according to the number of days of the oldest past due amount unpaid at the reference date.
A 12.1. tábla tartalmazza az amortizált bekerülési értéken, valamint az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök értékvesztési számlája nyitó és záró egyenlegének egyeztetését, értékvesztési szakaszonkénti, instrumentumonkénti és partnerenkénti bontásban.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
Az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalékokat értékvesztési szakaszok szerint lebontva kell feltüntetni.
“Deposits” and the product breakdown shall be defined in the same way as in the ECB BSI Regulation and therefore, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
A hitelnyújtási elkötelezettségekre vonatkozó értékvesztést csak akkor lehet céltartalékként feltüntetni, ha azt nem veszik figyelembe a mérleg szerinti eszközök értékvesztésével együtt az IFRS 9 7.B8E. bekezdésének és e rész 108. bekezdésének megfelelően.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, shall be classified as deposits redeemable at notice.
Az IAS 37 szerint értékelt elkötelezettségekre és pénzügyi garanciákra, valamint az IFRS 4 szerint biztosítási szerződésként kezelt pénzügyi garanciákra képzett céltartalékok változásait nem ebben a táblában kell feltüntetni, hanem a 43. táblában.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Az IFRS 9-nek megfelelően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt elkötelezettségekkel és pénzügyi garanciákkal szembeni hitelkockázatból eredő valósérték-változásokat nem kell feltüntetni ebben a táblában, hanem az »Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy (–) vesztesége, nettó« tételben kell megadni e rész 50. bekezdésének megfelelően.
“Certificates of deposits” shall be securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Az »ebből: csoportosan képzett értékvesztés« és »ebből: egyedileg képzett értékvesztés« tételek tartalmazzák a csoportos vagy egyedi alapon értékelt pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó értékvesztés halmozott összegében bekövetkezett változásokat.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
A »Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés« tartalmazza a keletkeztetett vagy vásárolt pénzügyi eszközök kezdeti megjelenítésekor elszámolt várható veszteségek növekedésének összegét.
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
Az értékvesztés e növekedését az említett pénzügyi eszközök keletkeztetését vagy vásárlását követő első adatszolgáltatási vonatkozási időpont tekintetében kell feltüntetni.
“Hybrid contracts” shall comprise contracts with embedded derivatives;
Az említett pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó várható veszteségben kezdeti megjelenítésüket követően bekövetkezett növekedést vagy csökkenést értelemszerűen más oszlopokban kell feltüntetni.
“Other debt securities issued” shall include debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible compound financial instruments and non-convertible instruments.
A keletkeztetett és vásárolt eszközök közé a mérlegen kívüli adott elkötelezettségek lehívásából eredő eszközök tartoznak.
“Subordinated financial liabilities” issued shall be treated in the same way as other financial liabilities incurred.
A »Kivezetésből származó csökkenés« a várható veszteségben amiatt bekövetkező változások összegét tartalmazza, hogy a pénzügyi eszközöket az adatszolgáltatási időszakban a leírástól eltérő okból teljes mértékben kivezetik, ami magában foglalja a harmadik feleknek történő átadást vagy a szerződéses jogoknak az érintett pénzügyi eszközök teljes visszafizetése, elidegenítése vagy másik számviteli portfólióba történő átsorolása miatti megszűnését.
Subordinated liabilities issued in the form of securities shall be classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
Az értékvesztésben bekövetkezett változást a visszafizetést, az elidegenítést vagy az átadást követő első adatszolgáltatási vonatkozási időpont tekintetében kell megjeleníteni ebben az oszlopban.
Template 8.2 shall include the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
A mérlegen kívüli kitettségek tekintetében ez a tétel tartalmazza továbbá az értékvesztésben amiatt bekövetkező csökkenést, hogy a mérlegen kívüli tétel mérleg szerinti eszközzé válik.
“Subordinated debt” instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
A »Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)« tartalmazza a várható veszteségnek a hitelkockázat kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett növekedéséből vagy csökkenéséből eredő változásának nettó összegét az adatszolgáltatási időszak végén, függetlenül attól, hogy ez a pénzügyi eszköz másik szakaszba történő átvezetését eredményezte-e.
“Accumulated changes in fair value due to changes in own credit risk” shall include all the said accumulative changes in fair value, regardless of whether they are recognised in profit or loss or in the other comprehensive income.
Ebben az oszlopban kell feltüntetni a pénzügyi eszköz összegében a felhalmozott és kifizetett kamatbevétel következtében bekövetkezett növekedés vagy csökkenés miatti értékvesztés hatását.
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
Ez a tétel tartalmazza továbbá a várható veszteségekre az idő múlása által gyakorolt hatást az IFRS 9 5.4.1. bekezdésének a) és b) pontjával összhangban.
Off-balance sheet exposures shall include the off-balance sheet items listed in Annex I to CRR.
Ebben az oszlopban kell jelenteni a kockázati paraméterek aktualizálása vagy felülvizsgálata miatt a becslésekben bekövetkezett változásokat, valamint az előretekintő gazdasági adatok változásait is.
In templates 9.1, 9.1.1 and 9.2 all off-balance sheet exposures as listed in Annex I to CRR shall be broken down in loan commitments, financial guarantees, and other commitments.
Ebben az oszlopban kell feltüntetni a kitettségek részletekben történő részleges visszafizetése miatt a várható veszteségekben bekövetkezett változásokat, az utolsó részletfizetés kivételével, amelyet a »Kivezetésből származó csökkenés« oszlopban kell megadni.
Information on loan commitments, financial guarantees and other commitments given and received shall include both revocable and irrevocable commitments.
A rulírozó kitettségekhez kapcsolódó várható hitelezési veszteségek minden változását a »Hitelkockázat-változásból származó változás (nettó)« tételben kell feltüntetni, kivéve azokat a változásokat, amelyek leírásokhoz és az intézmény által a hitelezési veszteségek becsléséhez használt módszertan aktualizálásához kapcsolódnak.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments given listed in Annex I to CRR may be instruments that are in the scope of IFRS 9 where they are measured at fair value through profit or loss, or where they are subject to the impairment requirements of IFRS 9, as well as instruments that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
A rulírozó kitettségek azok, amelyek esetében az ügyfelek tartozásainak egyenlegei az ügyfelek hitelfelvételi és visszafizetési döntéseinek megfelelően az intézmény által megállapított értékhatáron belül ingadozhatnak.
Under IFRS, loan commitments, financial guarantees and other commitments given shall be reported in template 9.1.1 where any of the following conditions are met:
»Az intézmény becslési módszertanának aktualizálásából származó változás (nettó)« tartalmazza az intézmény által a várható veszteségek becsléséhez használt módszertan – a meglévő modellekben bekövetkező változások vagy az értékvesztés becsléséhez használandó új modellek létrehozása miatti – aktualizálásához kapcsolódó változásokat.
they are subject to impairment requirements of IFRS 9;
A módszertan aktualizálása tartalmazza továbbá az új standardok bevezetéséből eredő hatást.
they are designated at fair value through profit or loss under IFRS 9;
Azon módszertani változásokat, amelyek az eszköz másik értékvesztési szakaszba kerülését eredményezik, teljességében modellváltozásnak kell tekinteni.
they are within the scope of IAS 37 or IFRS 4.
A becslések kockázati paraméterek aktualizálásából vagy felülvizsgálatából adódó változásait, valamint az előretekintő gazdasági adatok változásait nem kell feltüntetni ebben az oszlopban.
Liabilities that shall be recognised as credit losses for the financial guarantees and commitments given referred to under points (a) and (c) in paragraph 105 of this Part of this Annex shall be reported as provisions independently of the measurement criteria applied.
A várható veszteségekben az eszközök módosítása [az IFRS 9 5.4.3. bekezdése és az A. függelék] miatt bekövetkező változások feltüntetése a módosítás jellemzőitől függ, a következőknek megfelelően:
Institutions under IFRS shall report the nominal amount and provisions of instruments that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 including those measured at initial cost less cumulative income recognised, broken down by impairment stages.
amennyiben a módosítás a 74. bekezdésben meghatározott leírás miatt egy eszköz részleges vagy teljes kivezetését eredményezi, e kivezetés várható veszteségre gyakorolt hatását »Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése« tételben, a módosításból származó, a várható hitelezési veszteségekre gyakorolt egyéb hatást pedig más megfelelő oszlopokban kell megadni;
Only the nominal amount of the commitment shall be reported in template 9.1.1 where a debt instrument includes both an on-balance sheet instrument and an off-balance sheet component.
amennyiben a módosítás a 74. bekezdésben meghatározott leírástól eltérő okokból egy eszköz teljes kivezetését, és új eszközzel való helyettesítését eredményezi, a módosítás várható hitelezési veszteségekre gyakorolt hatását a kivezetett eszközhöz kapcsolódó változások tekintetében a »Kivezetésből származó csökkenés« tételben, az újonnan megjelenített módosított eszközhöz kapcsolódó változások tekintetében pedig a »Keletkeztetésből és vásárlásból származó növekedés« tételben kell feltüntetni.
Where the reporting entity is unable to separately identify the expected credit losses on the on-balance sheet and off-balance components, the expected credit losses on the commitment shall be reported together with the accumulated impairment on the on-balance sheet component.
A leírásoktól eltérő okból végrehajtott kivezetés az olyan kivezetést tartalmazza, amely esetében a módosított eszköz feltételei lényeges változáson mennek át;
Where the combined expected credit losses exceed the gross carrying amount of the debt instrument, the remaining balance of the expected credit losses shall be reported as a provision in the appropriate impairment stage in template 9.1.1 [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E].
amennyiben a módosítás nem eredményezi a módosított eszköz egészének vagy egy részének kivezetését, ennek a várható veszteségekre gyakorolt hatását a »Kivezetéshez nem vezető módosításból származó változás« tételben kell feltüntetni.
Where a financial guarantee or a commitment to provide a loan at a below-market rate is measured in accordance with IFRS 9.4.2.1(d) and its loss allowance determined in accordance with IFRS 9.5.5 it shall be reported in the appropriate impairment stage.
A leírásokat jelen melléklet e része 72–74. bekezdésének megfelelően kell megadni, a következők szerint:
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments are measured at fair value in accordance with IFRS 9, institutions shall report in template 9.1.1 the nominal amount and accumulated negative changes in fair value due to credit risk of these financial guarantees and commitments in dedicated columns.
amennyiben egy hitelviszonyt megtestesítő instrumentum részben vagy egészében kivezetésre kerül, mert nem lehet megtérülését nem lehet észszerűen feltételezni, az értékvesztésben a leírt összegekből eredő csökkenést »Az értékvesztési számla leírásokból származó csökkenése« tételben kell megadni;