natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For trade receivables, the immediate borrower shall be the counterparty obliged to pay the receivables, except in transactions with recourse, where the immediate borrower shall be the transferor of receivables where the reporting institution does not acquire substantially all the risks and rewards of ownership of the transferred receivables;
A szigorú LOCOM-módszer alapján értékelt pénzügyi eszközöket és az egyéb értékelési módszerek alapján értékelt pénzügyi eszközöket akkor kell értékvesztett eszközként feltüntetni, ha azok esetében hitelkockázatból eredő értékelési korrekcióra került sor a 80. bekezdésnek megfelelően, vagy értékvesztés kapcsolódik hozzájuk.
for debt securities and equity instruments, the issuer of the securities;
A szigorú LOCOM-módszer alapján értékelt azon pénzügyi eszközök, amelyek esetében piaci kockázatból eredő értékelési korrekcióra került sor a 80. bekezdésnek megfelelően, nem tekintendők értékvesztettnek.
for deposits, the depositor;
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a megfelelő táblákban az általános banki kockázatokra képzett tartalékokból csak azt a részt kell bejelenteni, amely a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok könyv szerinti értékét érinti [BAD 37. cikk (2) bekezdés].
for short positions, the counterparty of the securities borrowing transaction or reverse repurchase agreement;
NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ HITELEK ÉS ELŐLEGEK TERMÉK SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (5.)
for derivatives, the direct counterparty of the derivative contract.
A nem kereskedési céllal tartott és nem kereskedési célú hitelek és előlegek könyv szerinti értékét terméktípusok és ügyfélszektor szerinti, a bruttó könyv szerinti értékét pedig csak terméktípus szerinti bontásban kell megadni.
For centrally cleared OTC derivatives the direct counterparty shall be the clearing house acting as a central counterparty.
A »Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek« kategóriába sorolt látra szóló egyenlegeket is jelenteni kell ebben a táblában, értékelési módjuktól függetlenül.
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the contract (buyer or seller of protection) belongs;
A hiteleket és előlegeket a következő termékek szerinti bontásban kell szerepeltetni:
for financial guarantees given, the counterparty shall be the direct counterparty of the guaranteed debt instrument;
a »Látra szóló (azonnal felmondható) és rövid határidővel felmondható (folyószámla)« kategória tartalmazza a látra szóló (azonnal felmondható), rövid határidővel (a kérés napját követő napon a munkanap végéig) felmondható követeléseket, a folyószámlákat és hasonló egyenlegeket, amelyek tartalmazhatnak a kölcsönvevő szempontjából egynapos betétnek minősülő kölcsönöket (amelyeket a kölcsönnyújtás napját követő napon, a munkanap végéig kell visszafizetni), függetlenül azok jogi formájától.
for loan commitments and other commitments given, the counterparty whose credit risk is assumed by the reporting institution;
Idetartoznak a »folyószámlahitelek« is, amelyek a folyószámlákon lekönyvelt tartozik egyenlegek és a központi banknál tartott kötelező tartalékok;
for loan commitments, financial guarantees and other commitments received, the guarantor or the counterparty that has provided the commitment to the reporting institution.
a »Hitelkártya-tartozás« kategóriába tartoznak a vagy késleltetett terhelésű betéti kártyákon vagy hitelkártyákon keresztül nyújtott hitelek [EKB BSI rendelet];
PART 2
a »Kereskedelemfinanszírozás« tartalmazza az egyéb adósoknak számla vagy egyéb olyan dokumentumok alapján nyújtott kölcsönöket, amelyek jogot biztosítanak áruk adásvételéből vagy szolgáltatás nyújtásából származó bevételek elfogadására.
BALANCE SHEET
Ez a tétel tartalmazza az összes faktoring és hasonló tranzakciót, például az elfogadványokat, a kereskedelemfinanszírozások végleges megvásárlását, a forfait-ügyleteket, számladiszkontálást, váltókat, kereskedelmi értékpapírokat és egyéb követeléseket, amelyek esetében az adatszolgáltató intézmény megvásárolja a kereskedelemfinanszírozást (visszkereseti joggal és anélkül);
“Cash on hand” shall include holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
a »Pénzügyi lízingek« tartalmazza a pénzügyi lízingből származó követelések könyv szerinti értékét.
“Cash balances at central banks” shall include balances receivable on demand at central banks.
Az IFRS értelmében a »pénzügyi lízingből származó követelések« meghatározása az IAS 17 szerinti meghatározás;
“Other demand deposits” shall include balances receivable on demand with credit institutions.
a »Fordított visszavásárlási hitelek« tétel tartalmazza a visszavásárlási megállapodások keretében megvásárolt értékpapírokért vagy aranyért, illetve az értékpapír-kölcsönzési megállapodások keretében kölcsönvett értékpapírokért cserébe nyújtott finanszírozást e rész 183. és 184. bekezdésében meghatározottaknak megfelelően;
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, except where they shall be classified as held for sale in accordance with IFRS 5, irrespectively of how they are measured, including where the accounting standards allow for them to be included in the different accounting portfolios used for financial instruments.
az »Egyéb meghatározott lejáratú hitelek« a többi tétel közé be nem sorolt, szerződésben rögzített lejáratú vagy futamidejű tartozik egyenlegeket tartalmazza;
The carrying amount of investments accounted for using the equity method shall include related goodwill.
az »Előlegek, kivéve hitelek« azokat az előlegeket tartalmazza, amelyek nem sorolhatók az EKB BSI rendelet szerinti »hitelek« közé.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
Ez a tétel többek között tartalmazza a függő tételek (mint például a befektetésre, átutalásra vagy elszámolásra váró összegek) és átvezetési tételek (mint például csekkek és beszedésre elküldött egyéb fizetési formák) követeléseinek teljes összegeit.
Other assets shall include, among others, gold, silver and other commodities, even where they are held with trading intent.
A kapott biztosíték alapján a hiteleket és előlegeket a következőképpen kell besorolni:
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of repurchased own shares shall be reported as “other assets” where presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
az »Ingatlannal fedezett hitelek« tartalmazza az előírásoknak megfelelően lakó- vagy kereskedelmi ingatlannal fedezett hiteleket és előlegeket, függetlenül azok hitelfedezeti arányától (»hitel-fedezet arány« vagy »LTV arány«) és a biztosíték jogi formájától;
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
az »Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek« tartalmazza az előírásoknak megfelelően biztosítékkal fedezett hiteleket és előlegeket, függetlenül azok hitelfedezeti arányától (»hitel-fedezet arány« vagy »LTV arány«) és a biztosíték jogi formájától, kivéve az »Ingatlannal fedezett hitelek«-et.
Under national GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting” where the loss arises from the valuation of the hedging derivative, or in row “Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” where the loss arises from the valuation of the hedged position.
Ezen egyéb biztosítékok közé tartozik az értékpapíron, készpénzen és egyéb biztosítékon létesített zálogjog, függetlenül a biztosíték jogi formájától.
Where no distinction between losses arising from the valuation of the hedging derivative and loss arising from the valuation of the hedged position is possible, all provisions for contingent losses arising from the ineffective part of the portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting”.
A hiteleket és előlegeket a biztosíték alapján kell besorolni, függetlenül a hitel céljától.
Provisions for “Pensions and other post-employment defined benefit obligations” shall include the amount of net defined benefit liabilities.
Azon hitelek és előlegek könyv szerinti értékét, amelyeket egynél több típusú biztosíték fedez, ingatlanbiztosítékkal fedezettként kell besorolni és feltüntetni, amennyiben a hiteleket és előlegeket ingatlanbiztosítékkal fedezik, függetlenül attól, hogy más típusú biztosítékkal is fedezettek-e.
Under IFRS provisions for “Other long-term employee benefits” shall include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
A hiteleket és előlegeket céljuk alapján a következőképpen kell besorolni:
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
a »Fogyasztási hitelek« az elsősorban áruk és szolgáltatások személyes felhasználására nyújtott hiteleket tartalmazza [EKB BSI rendelet];
Under IFRS, provisions for “Commitments and guarantees given” shall include provisions related to all commitments and guarantees, irrespective of whether their impairment is determined in accordance with IFRS 9 or their provisioning follows IAS 37 or they are treated as insurance contracts under IFRS 4.
a »Lakáscélú hitelek« tartalmazza a háztartások számára saját használatra és bérbeadásra történő lakásvásárlásra – ideértve a lakásépítést és felújítást – nyújtott hiteleket [EKB BSI rendelet].
Under national GAAP based on BAD, provisions for “Commitments and guarantees given” shall include provisions related to all commitments and guarantees.
A nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott, a kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú eszközökből álló portfólióba tartozóktól eltérő hitelek és előlegek bruttó könyv szerinti értékét a gazdasági tevékenységek ágazata szerint kell besorolni a NACE-kódok alkalmazásával az ügyfél fő tevékenysége alapján.
“Share capital repayable on demand” shall include the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolását e melléklet 1. részének 43. bekezdésével összhangban kell elvégezni.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
A NACE-kódokat az első részletezési szinttel (»nemzetgazdasági ág« szerint) kell megadni.
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
Az intézmények a pénzügyi vagy biztosítási tevékenységet végző nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hiteleket és előlegeket a »K. Pénzügyi és biztosítási tevékenység« tételben tüntetik fel.
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
Az IFRS szerinti elszámolás esetén az értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó pénzügyi eszközök közé tartoznak i. az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök és ii. az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök.
Under national GAAP based on BAD “Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of BAD.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó pénzügyi eszközök közé tartoznak a bekerülésiérték-módszer, többek között a LOCOM-módszer alapján értékelt pénzügyi eszközök.
Where recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves” in accordance with the relevant national GAAP.
Az egyes nemzeti GAAP-ok előírásaitól függően e pénzügyi eszközök közé tartozhatnak i. a saját tőkével szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök és ii. egyéb értékelési módszerrel értékelt pénzügyi eszközök.
Under IFRS equity instruments that are financial instruments shall include those contracts under the scope of IAS 32.
ÉRTÉKVESZTÉS-ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ KÉSEDELMES PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (7.)
Under the relevant national GAAP based on BAD, “Unpaid capital which has been called up” shall include the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Az értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó pénzügyi eszközöket tartalmazó számviteli portfóliókba sorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok könyv szerinti értékét csak akkor kell a 7.1. táblában feltüntetni, ha azok késedelmesek.
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital, unpaid capital which has been called up shall be reported in “Unpaid capital which has been called up” in template 1.3 as well as in “other assets” in template 1.1.
A késedelmes instrumentumokat egyedi helyzetük alapján kell hozzárendelni a megfelelő késedelmességi intervallumokhoz.
Under the relevant national GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
Az értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó pénzügyi eszközöket tartalmazó számviteli portfóliókat e rész 93. bekezdésének megfelelően kel meghatározni.
“Equity component of compound financial instruments” shall include the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, where segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
A pénzügyi eszközök akkor minősülnek késedelmesnek, ha az esedékesség napján a tőkeösszeg, kamat vagy díj bármely része nem került kifizetésre.
“Other equity instruments issued” shall include equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
A késedelmes kitettségek teljes könyv szerinti értékét fel kell feltüntetni.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Az ilyen eszközök könyv szerinti értékét az értékvesztési szakaszok vagy az értékvesztési státusz szerint kell feltüntetni, az alkalmazandó számviteli standardokkal összhangban, és a referencia-időpontban ki nem fizetett, legrégebbi késedelmes összegre vonatkozó késedelmes napok száma szerint kell részletezni.
“Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains and losses due to changes in fair value on investments in equity instruments for which the reporting entity has made the irrevocable election to present changes in fair value in other comprehensive income.
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK RÉSZLETEZÉSE (8.)
“Hedge ineffectiveness of fair value hedges for equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall comprise the accumulated hedge ineffectiveness arising in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
A »Betétek« meghatározása és a termék szerinti bontás azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással, következésképpen a szabályozott takarékbetéteket az EKB BSI rendelettel összhangban kell besorolni és partner szerint kell szerepeltetni.
Hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the accumulated variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the accumulated variations of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]” [IFRS 9.6.5.3 and IFRS 9.6.5.8].
Mindenekelőtt azokat a nem átruházható látra szóló takarékbetéteket, amelyek ugyan jogszabály szerint kérésre visszaválthatók, azonban jelentős hátránnyal és korlátozással és az egynapos betétek jellemzőihez nagyon hasonló jellemzőkkel rendelkeznek, a felmondással visszaváltható betétek közé soroljuk.
“Fair value changes of financial liabilities at fair value through profit or loss attributable to changes in the credit risk” shall include accumulated gains and losses recognised in other comprehensive income and related to own credit risk for liabilities designated at fair value through profit or loss, regardless of whether the designation takes place at initial recognition or subsequently.
A »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok«-at a következő terméktípusok szerint kell részletezni:
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going hedges of net investments in foreign operations and hedges of net investments in foreign operations that no longer apply while the foreign operations remain recognised in the balance sheet.
»Letéti jegyek«, amelyek olyan értékpapírok, amelyek birtokosa számára lehetővé teszik pénz felvételét egy számláról,
“Hedging derivatives.
»Eszközfedezetű értékpapírok« a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja szerint,
Cash flow hedges reserve [effective portion]” shall include the cash flow hedge reserve for the effective portion of the variation in fair value of hedging derivatives in a cash flow hedge, both for on-going cash flow hedges and cash flow hedges that no longer apply.
»Fedezett kötvények« a CRR 129. cikkének (1) bekezdése szerint,
“Fair value changes of debt instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income, net of the loss allowance that is measured at the reporting date in accordance with IFRS 9.5.5.
a »Hibrid szerződések« beágyazott származtatott ügyleteket tartalmazó szerződéseket foglalnak magukban;
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include the accumulated changes in fair value of all of the following:
az »Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az előző sorokban nem feltüntetett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat tartalmazza, és különbséget tesz az átváltható összetett pénzügyi instrumentumok és a nem átváltható instrumentumok között.
the time value of an option where the changes in the time value and the intrinsic value of that option are separated and only the change in the intrinsic value is designated as a hedging instrument [IFRS 9.6.5.15];
A kibocsátott »Alárendelt kötelezettségek« kezelése az egyéb felmerült pénzügyi kötelezettségekkel azonos módon történik.
the forward element of a forward contract where the forward element and the spot element of that forward contract are separated and only the change in the spot element of the forward contract is designated as hedging instrument;
Az értékpapír formájában kibocsátott alárendelt kötelezettségek a »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« közé sorolandók, míg a betétek formájában fennálló alárendelt kötelezettségek a »Betétek« közé sorolandók.
the foreign currency basis spread from a financial instrument where this spread is excluded from the designation of that financial instrument as the hedging instrument [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
A 8.2. tábla számviteli portfólió szerinti bontásban tartalmazza azon »Betétek« és »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« könyv szerinti értékét, amelyek megfelelnek az alárendelt adósság fogalmának.
Under IFRS “Revaluation reserves” shall include the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS that have not been released to other type of reserves.
Az »alárendelt követelést megtestesítő instrumentumok« a kibocsátó intézménnyel szemben fennálló olyan járulékos követelések, amelyeket csak az összes, magasabb státuszú követelés kielégítését követően lehet érvényesíteni [EKB BSI rendelet].
“Other reserves” shall be split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” and “Other”.
A »Saját hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összege« tartalmazza a valós érték összes említett változását, függetlenül attól, hogy azok az eredményben vagy az egyéb átfogó jövedelemben kerülnek-e megjelenítésre.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” shall include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years where they are accounted for using the equity method.
HITELNYÚJTÁSI ELKÖTELEZETTSÉGEK, PÉNZÜGYI GARANCIÁK ÉS EGYÉB ELKÖTELEZETTSÉGEK (9.)
“Other” shall include reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
A mérlegen kívüli kitettségek közé a CRR I. mellékletében felsorolt mérlegen kívüli tételek tartoznak.
“Treasury shares” shall cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution while they are not sold or amortised, except where under the relevant national GAAP based on BAD they shall be reported in “other assets”.
A 9.1., 9.1.1. és a 9.2. táblában a CRR I. mellékletében felsorolt valamennyi mérlegen kívüli kitettséget fel kell tüntetni hitelnyújtási elkötelezettségekre, pénzügyi garanciákra és egyéb elkötelezettségekre lebontva.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Az adott és kapott hitelnyújtási elkötelezettségekre, pénzügyi garanciákra és egyéb elkötelezettségekre vonatkozó információk a visszavonható és a visszavonhatatlan elkötelezettségeket egyaránt tartalmazzák.
Interest income and interest expense from financial instruments measured at fair value through profit or loss and from hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”, shall be reported either separately from other gains and losses under items “interest income” and “interest expense” (“clean price”) or as part of gains or losses from these categories of instruments (“dirty price”).
A CRR I. mellékletében felsorolt adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek lehetnek az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, az IFRS 9 hatókörébe tartozó instrumentumok vagy az IFRS 9 értékvesztési követelményeinek hatálya alá tartozó instrumentumok, valamint az IAS 37 vagy az IFRS 4 hatókörébe tartozó instrumentumok.
The clean or dirty price approach shall be applied consistently for all financial instruments measured at fair value through profit or loss and for hedging derivatives classified in the category “hedge accounting”.
Az IFRS szerinti elszámolás esetén az adott hitelnyújtási elkötelezettségeket, pénzügyi garanciákat és egyéb elkötelezettségeket a 9.1.1. táblában kell feltüntetni, ha a következő feltételek bármelyike teljesül:
Institutions shall report the following items, which include income and expense in relation to related parties not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation, broken down by accounting portfolios:
az IFRS 9 szerinti értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartoznak;
“Interest income”;
az IFRS 9 értelmében eredménnyel szemben valós értéken értékeltként vannak megjelölve;
“Interest expense”;
az IAS 37 vagy az IFRS 4 hatókörébe tartoznak.