natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Direct tax exemption and reduction programmes
A Giti csoport azt állította, hogy azáltal, hogy az új és csúcstechnológiát alkalmazó vállalatoknak járó adócsökkentés kiszámítása során nem vonta le a vállalatok költségeit csökkentő (és így nyereségét növelő) rendszerekből származó állítólagos előnyöket, a Bizottság egyes előnyöket kétszer vett számításba.
EIT privileges for High and New Technology Enterprises
A Bizottság egyetértett a Giti csoporttal abban, hogy a támogatásokból származó előnyök (ha eredményként szerepelnek az eredménykimutatásban) csökkentik egy vállalat költségeit, és ennek következtében növelik annak bruttó nyereségét, ami magasabb adóhoz, és adott esetben magasabb adókedvezményhez vezet.
According to the Law of the People's Republic of China on Enterprise Income Tax (‘EIT Law’), high and new technology enterprises to which the State needs to give key support are given a reduced enterprise income tax rate of 15 % rather than the standard tax rate of 25 %.
Mindazonáltal a Giti Radial vállalat jogosult az adóköteles összeg kiszámításánál a vissza nem térítendő és egyéb támogatásokat adómentes jövedelemként bevallani, így csökkentve a fizetendő jövedelemadókat.
The legal basis of this programme is Article 28 of the EIT Law and Article 93 of the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC, as well as:
Ezenkívül a Bizottság következetesen alkalmazza módszertanát a vállalat által megadott és a helyszínen ellenőrzött, a vizsgálati időszak vonatkozásában rendelkezésre álló pénzügyi adatok alapján számítva az előnyöket.
Circular of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and the State Administration of Taxation on revising and issuing ‘Administrative Measures for the Recognition of High-Tech Enterprises’, G.K.F.H.
Mentesség a földhasználati adó alól
No 32;
A városban, megyei jogú városban, megyeszékhelyen, valamint ipari és bányászati körzetben található földterületet használó szervezet vagy magánszemély általában városi földhasználati adót fizet.
Notification of the Ministry of Science and Technology, Ministry of Finance and State Administration of Taxation concerning Revising, Printing and Issuing the Guidance for the Recognition Management of High and New Tech Enterprises, GKFH [2016] No 195; and
A földhasználati adót a használt földterület fekvése szerint illetékes helyi adóhatóság szedi be.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science and Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Egyes földterület-kategóriák, például a tengertől elhódított földterületek, a kormányzati intézmények, a népi szervezetek és a katonai egységek által saját használatra igénybe vett földterületek, a Pénzügyminisztérium kezelésében lévő kormányzati előirányzatokból finanszírozott intézmények által igénybe vett földterületek, a vallási kegyhelyek, a közparkok és a nyilvános történelmi emlékhelyek és idegenforgalmi látnivalók által elfoglalt földterületek, valamint az utcák, a közutak, a közterek, a zöldterületek és más nyilvános városi földterületek mentesek a földhasználati adó alól.
Companies which can benefit from the tax reduction are part of certain key high and new technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
Ennek a programnak a jogalapját a következők képezik:
These guidelines clearly mention manufacturing technology and key raw materials for radial tires as a priority area.
a Kínai Népköztársaság ingatlanadóra vonatkozó átmeneti szabályai (Guo Fa, 1986. évi 90. sz., 2011-ben módosított változat); valamint
In addition in order to be eligible, the companies must satisfy the following criteria:
A Kínai Népköztársaság városi földhasználati adóra vonatkozó átmeneti szabályai (a Kínai Népköztársaság Államtanácsának 2013. évi 645 sz. rendelete).
keep a certain proportion of research and development expenses in comparison with their sales revenue;
A földhasználati adó megfizetése alól a helyi földhasználati hivatal által megítélt mentesség vagy adó-visszatérítés formájában a mintában szereplő két vállalat jutott előnyhöz annak ellenére, hogy nem tartoztak az említett nemzeti jogszabályokban meghatározott mentességi kategóriák egyikébe sem.
keep a certain proportion of income from high-tech technology/products/services in the enterprise's total revenue; and
A Bizottság megítélése szerint a szóban forgó mentesség az alaprendelet 3. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja és 3. cikkének (2) bekezdése értelmében támogatásnak minősül, mivel bevételről való lemondás formájában a kínai kormány pénzügyi hozzájárulást nyújt, amelynek révén az érintett vállalatok gazdasági előnyhöz jutnak.
keep a certain proportion of technical personnel in the enterprise's total employees.
Ez a támogatás az alaprendelet 4. cikke (2) bekezdésének a) pontja értelmében egyedi jellegű, mivel a vállalatok adócsökkentésben részesültek annak ellenére, hogy nem feleltek meg az (529) preambulumbekezdésben említett objektív kritériumok egyikének sem.
Companies benefiting from this measure have to file their income tax return and the relevant annexes.
A gazdasági előny a szokásos adókulcs szerint fizetendő adó teljes összege, valamint a vizsgálati időszakban ténylegesen befizetett teljes adóösszeg különbözete.
The actual amount of the benefit is included in the tax return.
Az információkat tartalmazó dokumentum nyilvánosságra hozatalát követően a Hankook csoport megjegyezte, hogy az általa kapott földhasználatiadó-visszatérítés nem volt kiegyenlíthető, mivel azt a vizsgálati időszak előtt kapta.
The Commission considered that the tax offset at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
További elemzést követően a Bizottság elfogadta ezt az érvet, mivel a földhasználati adó utolsó visszatérítését valóban a vizsgálati időszak kezdete előtt, 2016 júniusában számolták el, és mivel ezen időpontot követően további kifizetésekre nem került sor.
The benefit for the recipients is equal to the tax saving.
Ezt az érvet ezért a Bizottság elutasította.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this scheme only to enterprises that are operating in certain high technology priority areas determined by the State, such as some key technologies within the tyres sector.
Végül a Giti csoport kijelentette, hogy a csoport két tagvállalata megfizette a vizsgálati időszakra vonatkozó földhasználati adókat a korábbi kifizetésekbe történő beszámítás révén.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable under the reduced tax rate.
Következésképpen e két vállalatnál nem merült fel gazdasági előny.
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,12 % for the China National Tire Group and 0,01 % for the Giti Group.
A Bizottság egyetértett ezekkel a kijelentésekkel, és ennek megfelelően módosította a támogatási számításokat.
EIT offset for research and development expenses
Ennek eredményeként e konkrét program esetében a támogatási összeg a Giti csoport vonatkozásában 0,01 % volt.
The tax offset for research and development entitles companies to preferential tax treatment for their R & D activities in certain high technology priority areas determined by the State and when certain thresholds for R & D spending are met.
Helyi adókedvezmények vagy -visszatérítések
More specifically, R & D expenditures incurred to develop new technologies, new products and new crafts which do not form intangible assets and are accounted into the current term profit and loss, are subject to an additional 50 % deduction after being deducted in full in light of the actual situation.
A Hankook csoporthoz tartozó egyik vállalat részesült a nemzeti szabályozás szerint beszedett adók helyi önkormányzat általi visszatérítésében.
Where the above-mentioned R & D expenditures form intangible assets, they are subject to amortization based on 150 % of the intangible asset costs.
A Huaian önkormányzati gazdasági fejlesztési övezetnek a preferenciális adópolitikák megvalósítását célzó intézkedései (1996).
The legal basis for the programme is Article 30(1) of the EIT Law, along with the Implementation Rules for the Enterprise Income Tax Law of the PRC; as well as the following notices:
A helyi önkormányzattal kötött megállapodás szerint a vállalat teljes társaságiadó-visszatérítésre volt jogosult a társaságiadó-fizetési kötelezettség első évétől (tehát 2003-tól) kezdődően két évig.
Notice of the Ministry of Finance, the State Administration of Taxation and the Ministry of Science and Technology on Improving the Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses.
A 3-5. évben a vállalat 15 %-os kedvezményes kulcsú társasági adóra, valamint a fizetett társasági adó helyi részének 100 %-os megtérítésére volt jogosult.
(Cai Shui [2015] No 119);
A 6-10. évben a vállalat a fizetett társasági adó helyi részének 75 %-os megtérítésére volt jogosult.
Notice of the State Administration of Taxation on Issues Concerning Policy of Pre-tax Deduction of R & D Expenses of Enterprises; and
A 11. évtől kezdve a vállalat a fizetett társasági adó helyi részének 50 %-os megtérítésére volt jogosult.
Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries (2011), issued by the NDRC, the Ministry of Science of Technology, the Ministry of Commerce and the National Intellectual Property Office.
Ennek eredményeként a vállalat továbbra is részesült visszatérítésben a vizsgálati időszak alatt.
During a previous investigation, it was established that the ‘new technologies, new products and new crafts’ which can benefit from the tax deduction are part of certain high technology fields supported by the State, as well as the current priorities on high technology fields supported by the State, as listed in the Guidelines of the Latest Key Priority Developmental Areas in the High Technology Industries.
A Bizottság megítélése szerint a szóban forgó mentesség az alaprendelet 3. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja és 3. cikkének (2) bekezdése értelmében támogatásnak minősül, mivel bevételről való lemondás formájában a kínai kormány pénzügyi hozzájárulást nyújt, amelynek révén az érintett vállalat gazdasági előnyhöz jut.
This subsidy is specific within the meaning of Article 4(2)(a) of the basic Regulation as the legislation itself limits the application of this measure only to enterprises that incur R & D expenses in certain high technology priority areas determined by the State, such as the tyres sector.
A támogatásban részesülő vállalat részére nyújtott előny mértéke az adókedvezmény összegének felel meg.
The Commission rejected the allegation that the tax offset for research and development is not a specific subsidy.
Bár a Bizottság nem talált bizonyítékot arra nézve, hogy a program a vizsgálati időszak alatt még működött volna, a Bizottság a mintában szereplő vállalatoktól kapott információk alapján megállapította, hogy még mindig élveztek gazdasági előnyöket e program keretében.
Although it is true that it does not only apply to high and new technology enterprises, its use is restricted to ‘new technologies, products and crafts’, which have been defined specifically as mentioned in recital (521) above.
E konkrét program esetében a támogatási összeg a Hankook csoport vonatkozásában 0,13 % volt.
Therefore, the Commission's preliminary conclusion remains unchanged,
A közvetlenadó-mentességi és -csökkentési programok végösszege
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax payable after the additional 50 % deduction of the actual expenses on R & D.
Az összes közvetlenadó-program vonatkozásában a mintában szereplő exportáló gyártókra vonatkozóan a vizsgálati időszakra megállapított teljes támogatási összeg a következő volt:
The amount of subsidy established for this specific scheme was 0,02 % for the Giti Group.
Közvetlenadó-mentességek és -csökkentések
The Giti Group claimed that by not deducting the alleged benefits from schemes that lower a company's costs (and hence increase its profits) when calculating the benefit under the tax reduction for high and new technology enterprises, the Commission effectively counted some of the alleged benefits twice.
Támogatási összeg
The Commission agreed with the Giti Group that benefits from subsidies (when reported as an income in the income statement) decrease the costs of a company and as a result increase the gross profit of a company, leading to a higher tax and where applicable a higher tax reduction.
Közvetett adó- és behozatalivám-programok
Nevertheless, the company Giti Radial is entitled to declare grants and subsidies as exempted income for the calculation of the taxable amount, thus reducing the income taxes payable.
Héamentességek és behozatalivám-visszatérítések behozott berendezés és technológia használatáért,
In addition, the Commission's methodology is consistently applied by calculating the benefits on the basis of the available financial data for the investigation period, as provided by the company and verified on the spot.
A program héa- és behozatalivám-mentességet biztosít a gyártás során felhasznált munkaeszközök behozatalára.
Land use tax exemption
A mentességre való jogosultság feltétele, hogy a berendezés nem szerepelhet a támogatásra nem jogosult berendezések jegyzékében, és a támogatást igénylő vállalatnak be kell szereznie a kínai hatóságok vagy a Nemzeti Fejlesztési és Reformbizottság által – a vonatkozó befektetési, adózási és vámjogszabályokkal összhangban – kibocsátott, „államilag támogatott projekt” tanúsítványt.
An organization or individual using land in cities, county towns and administrative towns and industrial and mining districts shall normally pay urban land use tax.
Ennek a programnak a jogalapját a következők képezik:
Land use tax is collected by the local tax authorities where the land is used.
az Államtanács körlevele a behozott berendezésekre vonatkozó adópolitika szabályozásáról (Guo Fa, 1997. évi 37. sz.);
The legal basis for this programme is:
a Pénzügyminisztérium, a Vámügyi Főigazgatóság és a Központi Adóigazgatóság 2008/43. sz. közleménye (2008. évi 34. szám);
Provisional Regulations of the People's Republic of China on Real Estate Tax (Guo Fa [1986] No 90, as amended in 2011); and
a Nemzeti Fejlesztési és Reformbizottság 2006/316. sz. közleménye az állami fejlesztési támogatásban részesülő belföldi vagy külföldi finanszírozású projektek igazolásának kezelésével kapcsolatos lényeges kérdésekről (2006. évi 316. szám); valamint
Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax (Order of the State Council of the People's Republic of China [2013] No 645).
a ktv-k, illetve a belföldi vállalkozások számára behozott, vámfizetés alól nem mentesíthető árucikkek 2008. évi jegyzéke.
Two of the sampled companies benefited from rebates or exemptions on the payment of land use taxes by the local Land Use Bureau, even though they did not fall under any of the exempted categories as set by the national legislation above.
A belföldi vagy külföldi beruházási projekteknek a külföldi vagy belföldi beruházási projektek ösztönzésére irányuló politikával összhangban történő fejlesztése céljából behozott berendezések mentesíthetők a héa és/vagy a behozatali vám megfizetése alól, kivéve, ha a berendezéskategória szerepel a vámfizetés alól nem mentesíthető árucikkek jegyzékében.
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the companies concerned.
Ennek a mentességnek az igénybevételéhez a vállalatnak igazolást kell kérnie a projektért felelős helyi önkormányzattól, és azt be kell nyújtania a helyi vámhatósághoz.
This benefit was calculated as the difference between the total tax payable according to the normal tax rate and the total tax actually paid during the investigation period.
A mintában szereplő vállalatok esetében azonban a Bizottság a vizsgálati időszakra vonatkozóan mind a héa, mind a behozatali vám tekintetében mentességet állapított meg.
Following the disclosure of the Information Document, the Hankook Group commented that the refund of land use tax which it had received was not countervailable, as it had been received before the investigation period.
Ezek a mentességek olyan, az előző években importált eszközökre is vonatkoztak, amelyek esetében a gazdasági előny értékcsökkenését az eszköz teljes élettartamára számolták el, és így az csak részben jutott a vizsgálati időszakra.
After further analysis, the Commission accepted this argument, since the last refund of the land use tax had indeed been booked before the start of the investigation period in June 2016, and since no further payments were made after this date.
Bár a Bizottság nem talált bizonyítékot e mentesség vizsgálati időszak alatti alkalmazására, az üggyel kapcsolatos, a mintában szereplő vállalatokra vonatkozó bizonyítékok alapján azt állapította meg, hogy a mintában szereplő vállalatok továbbra is gazdasági előnyhöz jutott e program keretében.
Furthermore, the Giti Group claimed that land use tax is not generally payable on certain types of buildings (residential buildings and schools), as demonstrated in a notice on land use tax exemptions from 1988.
Az információkat tartalmazó dokumentum nyilvánosságra hozatalát követően a Pirelli megállapította, hogy az importált gépekből és berendezésekből származó előnyre vonatkozó számítás helytelen.
The Commission found that this notice was not valid anymore, since the ‘Interim Regulations of the People's Republic of China on Urban Land Use Tax’, mentioned above in recital (530), do not include schools and residential buildings anymore in the exempted categories.
A Bizottság egyetértett a benyújtott korrekciókkal, és ennek megfelelően módosította a számítást.
Therefore, this claim was rejected.
Ez a program az alaprendelet 3. cikke (1) bekezdése a) pontjának ii. alpontja értelmében a kínai kormány által bevételek elengedése formájában nyújtott pénzügyi hozzájárulásnak minősül, mivel a ktv-k és más jogosult belföldi vállalkozások mentesülnek az általuk egyébként megfizetendő héa és/vagy vám megfizetése alól.
Finally, the Giti Group stated that two of the companies in the group did pay the land use taxes relating to the investigation period through offsets with earlier payments.
A program emellett az alaprendelet 3. cikkének (2) bekezdése értelmében gazdasági előnyt ruház a kedvezményezett vállalatokra.
Consequently, there were no benefits for these two companies.
A program az alaprendelet 4. cikke (2) bekezdésének a) pontja értelmében egyedinek minősül.
The Commission agreed with these statements and amended the subsidy calculations accordingly.
A jogszabályok – amelyek alapján a támogatást nyújtó hatóság működik – azokra a vállalkozásokra korlátozzák a jogosultságot, amelyek jogszabályokban tételesen meghatározott, konkrét ágazatokban valósítanak meg beruházást, és amelyek a külföldi beruházásra és technológiatranszferre vonatkozó iparági útmutatók jegyzéke értelmében vagy az ösztönzött vagy a korlátozott „B” kategóriába tartoznak, vagy azokra, amelyek megfelelnek az állami fejlesztésösztönzésben részesülő kulcsfontosságú iparágak, termékek és technológiák jegyzékének.
As a result, the amount of subsidy relating to this specific scheme was 0,01 % for the Giti Group.
Ezenfelül az erre a programra való jogosultságot nem korlátozzák objektív feltételek, és nincs olyan egyértelmű bizonyíték, amelynek alapján arra lehetne következtetni, hogy a jogosultság – az alaprendelet 4. cikke (2) bekezdésének b) pontja szerint – automatikus.
Local tax discounts or refunds
A kiegyenlíthető támogatás összegét a támogatásban részesülő feleket érintő, a vizsgálati időszak vonatkozásában megállapított gazdasági előny mértékének megfelelően számították ki.
One of the companies in the Hankook Group benefitted from a refund by the local government of taxes collected according to national regulations.
A támogatásban részesülő felek által szerzett gazdasági előny a behozott berendezésre vonatkozó, elengedett héa és vám összege.
Measures of Huaian Municipal Economic Development Zone for Realization of Preferential Tax Policies (1996).
Annak biztosítása érdekében, hogy a kiegyenlített összeg kizárólag a vizsgálati időszakra vonatkozzon, a szerzett előny értékcsökkenését – a vállalat rendes számviteli eljárásainak megfelelően – a berendezés teljes hasznos élettartamára számolták el.
According to an agreement with the local government, the company was eligible for a full income tax refund for the first two years from the first year of corporate tax payable by the company (thus starting in 2003).
E program keretében a mintában szereplő vállalatok mindegyike kapott visszatérítéseket.
In years 3 to 5, the company was eligible for a reduced income tax of 15 %, as well as a 100 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
E konkrét program esetében a Bizottság által megállapított támogatási összeg 0,04 % és 0,13 % között mozgott.
In years 6 to 10, the company was eligible for a 75 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
Természetes gumi beszerzéséhez kapcsolódó behozatalivám-visszatérítési program
As of year 11 onwards, the company was eligible for a 50 % reimbursement of the local part of the income tax paid.
A Bizottság megjegyezte, hogy a mintában szereplő összes vállalatot úgynevezett „feldolgozóipari exporttal foglalkozó vállalatoknak” minősítették.
The company explained that the government changed its policy over the years and therefore, the company was only eligible for these type of refunds and preferential rates only until 2012.
A Kínai Népköztársaság vámhatóságának a feldolgozóipari exportról szóló intézkedései 3. cikke értelmében „a „feldolgozóipari export” kifejezés olyan üzleti tevékenységre utal, amelyben a működő vállalkozás teljes egészében vagy részben importálja a nyers- és segédanyagokat, alkatrészeket, alkotóelemeket, résztermékeket és csomagolóanyagokat, majd a feldolgozást vagy összeszerelést követően, beleértve a szállított és behozott anyagok feldolgozását is, újra exportálja a készterméket.”
The eligible refund which had not been paid out yet by 2012, was promised to be paid in the future when the local government budget would allow it.
Az 5. cikk kimondja továbbá, hogy „Amennyiben a behozatal során az adókat a vonatkozó rendelkezéseknek megfelelően beszedik, a vámhatóság a késztermékek kivitelét követően, a ténylegesen feldolgozott és újra kivitt áruk ellenőrzött mennyisége alapján visszatéríti a beszedett adókat.”
As a result, the company still benefited from a reimbursement during the investigation period.
a Kínai Népköztársaság vámtörvénye (a Kínai Népköztársaság elnökének 81. sz. rendelete, 2017. november 4.);
The Commission considers that the tax exemption at issue is a subsidy within the meaning of Article 3(1)(a)(ii) and Article 3(2) of the basic Regulation because there is a financial contribution in the form of revenue foregone by the GOC that confers a benefit to the company concerned.
A Kínai Népköztársaság vámhatóságának a feldolgozóipari exportról szóló intézkedései (a Vámügyi Főigazgatóság 235. sz. rendelete, 2017. december 20.);
The benefit for the recipient is equal to the tax saving.
A Kínai Népköztársaság vámhatóságának a feldolgozóipari export terén az egységfelhasználás adminisztrációjáról szóló intézkedései (a Vámügyi Főigazgatóság 218. sz. rendelete, 2014. március 13.);