natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For example, in February 2011 LuxOpCo acquired full ownership of the LoveFilm Group, including the intellectual property of that group (See Amazon's submission of 4 May 2015).
Az 1.12. szakaszban „European Country” „(a) the economic, scientific, and political organization known as the European Union consisting, as of the Effective Date, of Belgium, France, Italy, Luxembourg, Netherlands, Germany, Denmark, Greece, Ireland, United Kingdom, Spain, Portugal, Austria, Finland, Sweden, Cyprus, Czech Republic, Estonia, Hungary, Latvia, Lithuania, Malta, Poland, Slovakia, and Slovenia, and including any and all other countries that may become members of such organization during the Term, and (b) any countries listed as „Applicant countries” or „Other European countries” on the Web page located at http://europa.eu.intlabc/governments/indexen.htm#, or any successors thereto or replacements thereof. ”
As part of the post-acquisition integration of the [acquisition Q], it was decided by Amazon to centralise all ‘digital content rights’ […] in LuxOpCo. […].
Úgy tűnik, hogy a „kutatási program” kifejezést nem határozták meg a KFM-ben.
License Agreement, section 3.2, provides: ‘Third Party Materials, From time to time during the Term, AEU [LuxOpCo] may license or otherwise acquire rights to or ownership of third party materials, which AEU [LuxOpCo] may use in connection with the Licensed Purpose (‘Third Party Materials’).
Ez a kifejezés úgy értelmezendő, hogy szintén a fejlesztési programra utal.
If in connection with obtaining a license to Third Party Materials, AEU [LuxOpCo] acquires the right to sublicense such Third Party Materials to Amazon EHT [LuxSCS], then AEU [LuxOpCo] hereby grants to Amazon EHT [LuxSCS] a royalty free and non-exclusive right and license to use such Third Party Materials during the Term in the same manner as and for the same purposes that such Third Party Materials have been licensed to AEU [LuxOpCo].
Az Amazon 2017. február 27-i közleménye.
If AEU [LuxOpCo] acquires ownership of any Third Party Materials, then AEU [LuxOpCo] hereby grants Amazon EHT [LuxSCS] a royalty free and non-exclusive tight and license to use such Third Party Materials during the Term to the full extent that AEU [LuxOpCo] can use such Third Party Materials as the owner of the Third Party Material ’.
Az Amazon 2017. április 12-i közleménye.
Amazon's submission of 18 January 2016: ‘Both LuxOpCo and ASE rely on the Intangibles in operating their businesses. Inventory risk management, pricing, fulfilment, management and third party registration on Amazon's marketplaces, to name a few, are automated to a very large extent and the required technology is licensed from LuxSCS. As a result of this automation, these functions require limited involvement from LuxOpCo and ASE's employees beyond monitoring and management’.
A hiányról szóló értesítés olyan hivatalos levél, amelyben az IRS tájékoztatja az adóalanyt a fennálló adóhátralékáról, valamint az esetleges büntetésekről és kamatokról.
License Agreement, paragraph 2.1(a) (Exclusive Intellectual Property License Grant).
Az értesítésben szerepel az adókiigazítás magyarázata, a kiszámítás módja és az adóalany előtt álló lehetőségek.
See footnote 64.
Amennyiben az adóalany vitatja az értékelést, panasszal élhet az Egyesült Államok szövetségi adóügyi bíróságánál.
Service Agreements, paragraph 3.1 (Use by Provider).
IRS ítélethozatali beadvány (alperes), 1. o., [dok.
Service Agreements, paragraph 3.2 (Ownership by Company).
661-1957].
License Agreement, paragraph 4.1 (Term).
Amazon per utáni emlékeztető, 6 -7. o.
License Agreement, paragraph 4.2 (Immediate Termination upon Notice for Change of Control or Substantial Encumbrance).
Az IRS beidéztethet minden olyan személyt, aki a vizsgálata szempontjából „esetleg érdekes” információk birtokában van.
License Agreement, paragraph 4.3 (Termination After Failure to Cure of Performance).
Ennek a hatáskörnek a birtokában az IRS kötelezhet egy személyt arra, hogy jelenjen meg egy kijelölt helyen és mutassa be a könyvvitelt és dokumentumokat vagy eskü alatt tegyen tanúvallomást. lásd: https://www.irs.gov/pub/irs-wd/0950044.pdf
Luxembourg's submissions of 21 November 2014, Annex 4.
Az Egyesült Államok szövetségi adóügyi bíróságénak ítélete nem tartalmazza a belépési díjakra és a KFM alapján fizetendő díjakra – amelyekkel a LuxSCS tartozik az Egyesült Államoknak – alkalmazott kiigazítások számszerűsítését.
See Recital 128 for the definitions of terms used in the License Fee calculation.
A szabad piaci összehasonlítható tranzakciók módszere az Egyesült Államokban alkalmazott transzferár módszer, amely az OECD-irányelvekban meghatározott szabad piaci összehasonlítható ár módszerének (CUP módszer) az analógiája.
Following the amendment, ‘EU Operating Profits’ means EU Revenue minus EU COGS and EU Operating Expenses and, as agreed upon by the Parties from time to time, certain expenses, at cost, not included in the AEU Operating Expenses.
Amazon végleges átiratok: [Technology – Software Development alelnök, Amazon Corporate LLC, Egyesült Államok, a Kindle volt alelnöke, Amazon Corporate LLC, Egyesült Államok], 2014. november 18., 3549: 10-25. pont; 3550: 1-10., „Volume impacted deal pricing pretty significantly.
See footnote 84.
You can look at the -- you can go through the various contracts across the M.coms and you will find that the larger ones, such as [C] and [A], they have a lower commission rate than the smaller ones such as [D] and [E] and [F], and so that was a reality of what the market forces would require, […] And so the expectation that became predominant across all of the players in this market segment was that the bigger the sales volume, the lower the commission rate would be, and that found its way into, for example, [A] Amendment 3 is where we went from a single commission structure to a tiered base structure because [A] saw that their sales were doing very well and they predicted them to do very well over the course of the remainder of the agreement and they didn't want to be spending that much because they thought it wasn't competitive with their alternatives.
As explained in Recital 102, Amazon's European structure, as referred to in the ruling request and as endorsed by the contested tax ruling, was put into place from May 2006-June 2014.
And you saw the same thing in the [C] deal […].”
In June 2014, that structure was changed.
KFM, 1.4. pont (Amazon Intellectual Property)
As explained in Amazon's letter of 31 October 2003, p. 4: ‘Notwithstanding the tax transparency of LuxSCS, it would have been subject to municipal business tax (Article 2 MBTL) on its profits if these profits are derived by a permanent establishment situated in Luxembourg from the carrying out of a ‘commercial activity’ as defined by Article 14-1 ITL ’.
Az Amazon 2016. február 19-i közleménye.
This letter and Amazon's letter of 31 October 2003 were supplemented with additional information on the restructuring in Amazon's letters to the Luxembourg tax administration of 5 December 2004, 14 April 2006 and 20 April 2006.
2010-ben közvetlenül elköltött 33435000 EUR.
The Luxembourg tax administration confirmed in its letters to Amazon on 23 December 2004 and 27 April 2006 that: ‘As the changes discussed in your letter of April 14, 2006 and in the letter of April 20, 2006 by Mr […] from [Advisor 1] will have no effect on the taxation of your group's companies, my letter of November 6, 2003 will remain in force.
A LuxSCS által a [Q vásárlás] technológiáért kifizetett teljes összegből (42928054 USD), 22928054 USD szerepelt immateriális javakként az eszközökben.
So, I have no objections to the content of the letters of April 14, 2006 and April 20, 2006 respectively.’
A LuxSCS által a [T vásárlás] esetében kifizetett 23010000 EUR regisztrálása immateriális javakként történt.
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 5.
A LuxSCS által az [U vásárlás] esetében kifizetett teljes összegből (70 millió USD), 84 millió EUR került az eszközökbe amortizációként és 0,7 millió EUR marketing célú immateriális javakként.
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 6.
[0-10 millió] EUR.
TP Report, see Recital 4.
Az Amazon 2016. január 12-i közleménye.
See TP Report, section 4.1.
Az Amazon 2015. március 19-i közleménye, addendum.
Overview of Methods.
Az Amazon 2016. június 12-i közleménye.
Amazon's letter of 31 October 2003 further explains that ‘LuxSCS will retain any and all risk associated with the ownership of the IP rights’.
Amazon végleges átiratok: [Technology – Software Development alelnök, Amazon Corporate LLC, Egyesült Államok, a Kindle volt alelnöke, Amazon Corporate LLC, Egyesült Államok], 2014. november 18., 3602: 3-25. pont; 3603:1. pont, „Q M.com or enterprise solutions, in that program Amazon took all of the technologies that it had developed for its own website business […] and made them available to third-party retailers? […] Is that correct?
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 3-4.
A. That's a reasonable description.
The management is expected to account for 8-10 FTEs, and includes the following positions: General Manager Europe, Luxembourg Country Manager, Director, Pan-European Supply Chain, Director, Pan-European Operational Excellence, Director, Pan-European Operations Engineering, Director of Information Technology, Director of Operations Finance, Europe and Director of Operations Finance, Europe.
Q: Okay.
Amazon's letter of 23 October 2003, p. 4.
And these third parties […] then used this technology to build and operate their own eCommerce system and website; is that correct?
TP Report, p. 14.
A: That's not quite correct.
TP Report, p. 29.
It was Amazon, my team specifically that took those technologies and assembled them, extended them, customised them and operated the technology day to day on behalf of that retailer.
TP Report, p. 20-21.
What the retailer would be doing is they would be managing their pricing, their promotions, their merchandising, their marketing, these elements […] we would be their IT and eCommerce department, but they would be what gets referred to as the merchandising and pricing and marketing department.”.
Amazon's submission of 28 October 2015: ‘Meeting with the Case Team’, p. 8.
Amazon végleges átiratok: [Technology – Software Development alelnök, Amazon Corporate LLC, Egyesült Államok, a Kindle volt alelnöke, Amazon Corporate LLC, Egyesült Államok], 2014. november 18., 3540: 24. és 25. pont, 3541: 1-25. pont, 3542: 1-25. pont: „Q: […] And given that these deals involved services and technology, how did Amazon price them?
USD 7 million in the first year and USD 8 million in the second year of the contract; in: Amazon internal document: Agreement between Amazon and [A], p. 155.
A: Well, the way we priced these deals was essentially looking at them as a wholistic bundle […].”
Ranging from USD 7 million in the second year of the agreement to USD 35 million in the fifth year; in: Amazon internal document: Agreement between Amazon and [A], p. 155.
Az Amazon 2015. július 31-i és 2016. január 15-i közleménye.
Initially 5 %, diminishing to 4 % in the fourth and the subsequent years; in: Amazon internal document: Agreement between Amazon and [A], p. 157.
Az Amazon 2015. június 12-i és 2016. január 15-i közleménye.
TP Report, p. 28.
megállapodás, 4.4. szakasz (Pricing).
The Amadeus database is a database of financial information for public and private companies across Europe.
megállapodás, 14.4.2. szakasz ([A]).
It is maintained by Bureau van Dijk, or BvD, a publisher of company information and business intelligence.
megállapodás, 11. szakasz (Customer Information and Other Data).
The tax advisor limited the search to the following countries: Austria, Belgium, Denmark, Finland, France, Germany, Greece, Italy, Luxembourg, Netherlands, Norway, Portugal, Spain, Sweden and Switzerland.
Az [A] megállapodás S. melléklete.
The following keyword search terms were used: Computational, Design, Marketing, Merchandising, Programming, Promotion, Services, Web Design.
Az Amazon 2016. január 15-i közleménye.
Algoriel, Askell, Decade, Seresco SA, Societe de Gestion de Terminaux Informatiques, Solutec and Sydelis.
megállapodás, 5.5. szakasz (Pricing of Selected Product Units) és 9.1. pont (Sale of Selected Product Units to Customers Through the ACT Site: Procedure).
TP Report, Annex V.
megállapodás, 16. szakasz (Proprietary Rights and Licenses, Restrictions).
TP Report, Annex V, p. 46.
megállapodás, 13. szakasz (Compensation).
TP Report, p. 31.
megállapodás, 2.1. szakasz (Mirror Site: Development) és [B] megállapodás, 2.1. szakasz (Mirror Site: Development).
TP Report, p. 32.
megállapodás, 5.2. szakasz (Existing Customer Information Delivery) és [B] megállapodás, 5.2. szakasz (Existing Customer Information Delivery).
TP Report, p. 34.
megállapodás, 9.2. szakasz (Licenses) és [B] megállapodás, 10.2. szakas (Licenses).
Due to LuxSCS's treatment as a fiscally transparent entity in Luxembourg, royalty payments from LuxOpCo to LuxSCS are not considered taxable income of LuxSCS in Luxembourg, but of its partners in the US.
Az Amazon 2016. január 22-i közleménye.
Moreover, with effect from 1 January 2004, Luxembourg has not imposed any withholding tax on royalty payments on intangible property to non-resident recipients.
díjat fog fizetni […] részére.
Accordingly, no taxes are levied on LuxSCS's profits by Luxembourg.
Mindazonáltal, ha a díj megfizetése után, […] részére esedékes díjazás, akkor a díjat korrigálják […].
By contrast, since the US does not consider LuxSCS as fiscally transparent, but rather as a separate corporate entity resident in Luxembourg, the taxation of the LuxSCS's partners in the US may be deferred indefinitely, so long as none of LuxSCS's profits are repatriated to the US.
A licencmegállapodás 9.7. pontja (Binding effect.
The different tax treatment of LuxSCS in Luxembourg (fiscally transparent) and in the US (fiscally non-transparent) thus arises from a so-called ‘hybrid mismatch’, i.e. a difference in the Luxembourg and US tax rules on the entity's characterisation.
Assignment) szerint minden félnek joga van az e megállapodásból eredő jogait és kötelezettségeit a másik fél beleegyezése nélkül engedményezni, feltéve, hogy a kedvezményezett társaság az engedményezőhöz kapcsolódik.
As explained in Recital 127.
A […] díj.
These support services included, among others, general administrative, corporate and public relations, accounting and auditing, budgeting, tax and legal support as well as training and employee development.
A […] által fizetendő […] díj.
Amazon's submission of 21 August 2015, p. 7-8.
a költségei után [1-10] % -tól [1-10 %] %-ig terjedő hozamot ér el a megosztott szolgáltatások esetében.
[Advisor 3] Report: ‘E-commerce in Europe between 2006 and 2013: dynamics and economics’, 11 May 2017.
A 2014. évi APP kérelem 39 a. bekezdése szerint […].
As indicated on p. 7: ‘Online retail is a segment of the e-commerce sector.
2014. évi FA-kérelem, 2014. április 2., 39a. pont, 11. o.
Online retail focusses on online sales of physical goods by online retailers, i.e., operators purchasing goods, holding them in their inventory and selling these goods online.’
2014. évi FA-kérelem, 2014. április 2., 39c. pont, 11. o.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, Preamble, p. 7.
Az LIR 159. cikkének (1) bekezdése a következők szerint rendelkezik: „A közösségi jövedelemadó hatálya alá tartozó helyi adóalanyok az alább felsorolt.közösség jellegű szervezetek, amelyek alapszabály szerinti székhelye vagy központi vezetése a Nagyhercegség területén található.”
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
Az LIR 159. cikkének (2) bekezdése a következők szerint rendelkezik: „A közösségek jövedelemadójának alapja az adóalany összes jövedelme”.
18 and 67, p. 8 and p. 30.
Az LIR 160. cikke a következők szerint rendelkezik: „A 156. cikk értelmében a belföldön szerzett jövedelmeik után a közösségi jövedelemadó hatálya alá tartoznak a 159. cikkben meghatározott azon közösség jellegű szervezetek, akiknek sem az alapszabály szerinti székhelye, sem központi vezetése nem a Nagyhercegség területén található”.
[Advisor 3] Report, par.
Az LIR 156. cikke a következők szerint rendelkezik: „A nem honos adóalanyok belföldi jövedelmeinek minősül: 1. a kereskedelmi nyereség a 14. és 15. cikk értelmében: a) amennyiben egy stabil létesítmény vagy egy állandó képviselő végzi a Nagyhercegség területén, kivéve azt az esetet, amikor az állandó képviselő nagykereskedő, közvetítő vagy független kereskedelmi képviselő.”.
18.
A luxemburgi társasági adó a közösségek jövedelmére kivetett adó, amelynek mértéke 21 % melyen felül a Luxembourg városban letelepedett társaságokat a jövedelmük 6,75 %-ának megfelelő települési iparűzési adó is terheli.
As explained in par.
A 21 %-os adókulcson felül 5 %-os hozzájárulást kell fizetni a foglalkoztatási alapnak, amelynek kiszámítása az IRC alapján történik.
20 of the [Advisor 3] Report, ‘[t]he main difference between traditional retailers and online retailers lies in the product distribution channel used: Online retailers sell their products through a website and deliver them to customers using advanced information systems and complex logistics infrastructure without physical stores. Their cost structure reflects the investments in the IT and in shipping and logistics infrastructure and technology; Traditional physical retailers distribute their products in stores, and bear the costs of renting the physical outlets, which are not borne by online retailers’.
20012-ben a szolidaritási adó 5 %-ról 7 %-ra növekedett a 2013. pénzügyi évre kiterjedő hatállyal.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
A 2013. pénzügyi évre vonatkozóan bevezetett változtatásokkal Luxembourg városban a jövedelemadó átlagos mértéke 28,80 %-ról 29,22 %-ra emelkedett.
24-25, p. 11.
Továbbá a luxemburgi társaságoknak éves vagyonadót is kell fizetniük, amely minden év január 1-jén esedékes és a társaságok globális nettó vagyonának 0,5 %-át teszi ki.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
A LIR 164. cikke (3) bekezdésének a finanszírozási társaságokra való alkalmazását a luxemburgi adóhatóság a 2011. január 28-i 164/2. számú körlevélben és a 2011. április 8-i 164/2 a. számú körlevélben pontosította, amelyeket később a hozzájárulásokért felelős igazgató csoporton belüli finanszírozási ügyleteket bonyolító társaságok adóügyi bánásmódjáról szóló 2016. december 27-i LIR 56/1 – 56 a/1.számú körlevele váltott fel.
29, p. 13.
Lásd a (294) bekezdést.
The report indicates that this would be the UK, Germany, France, Spain and Italy.
164/2. sz.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.11, p. 5.
LIR körlevél, 2011. január 28., 2. o.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.12, p. 5.
Luxemburg 1961. december 7. óta tagja az OECD-nek.
[Advisor 3] Report, 11 May 2017, par.
Lásd például az 1995. évi OECD-irányelvek előszavának 16. bekezdését: „A tagországok kövessék az irányelveket a transzferárra vonatkozó saját belső gyakorlataikban és az adóalanyok is kövessék ugyanezeket az irányelveket amikor felmérik, hogy a transzferáraik megfelelnek-e adózási szempontból a szokásos piaci ár elvének […]”.
77, p. 33-34.
Az OECD 2014. július 15-én tette közzé e modell legfrissebb verzióját.
See Amazon.com Inc., 2016 Annual Report, p. 3: ‘We serve consumers through our retail websites and focus on selection, price, and convenience’.
1995., 2010. és 2017. évi OECD-irányelvek, 11. bekezdés.
Amazon offers a wide selection of consumable and durable goods that includes electronics and general merchandise as well as media products available in both a physical and digital format, such as books, music, video, games, and software; Amazon.com, Inc.
[275] Lásd az 1995. évi OECD-irányelvek 1.13. bekezdését.
2016 Annual Report, p. 68.
Az OECD transzferár-irányelvei a multinacionális vállalkozások és az adóhatóságok számára, 2017, közzétéve 2017. július 10-én.
Convenience is based on continuous innovation in software development, merchandising and management; See Amazon.com Inc., 2006 Annual Report, p. 4.
Az OECD Modellegyezményéhez kapcsolódó magyarázatok és iránymutatások azon utólagos módosításai és kiegészítései amelyek nem eredményezik a Modellegyezmény megfogalmazásának a változását, Modellegyezmény cikkeinek az értelmezéséhez alkalmazandók.
As further confirmed by statements of Amazon employees, see email of [Senior Vice President Product Management – Retail, Amazon Corporate LLC, US], dated 16 June 2008, in: Deposition of [Vice President International Retail, Amazon Corporate LLC, US, former Head of European Retail Business, responsible for all retail operations in Europe, LuxOpCo, Luxembourg] – Exhibit 25: ‘We need to continue to focus on the retail basics: driving down COGS, driving fast track in-stock, category expansion, selection expansion within categories.’ and Amazon Final Transcripts: [Vice President Sales International, Amazon Corporate LLC, US, former Head of European Third Party Business (such as Marketplace), LuxOpCo, Luxembourg], 4 November 2014, par.
Lásd még az OECD 2010. évi Modellegyezményére vonatkozó megjegyzések (35) bekezdését.
826:17-18: ‘You know, we are a very physical business at the end of the day’.
Az 1995. évi OECD-irányelvek 1.69. bekezdése úgy rendelkezik, hogy „ezekben az esetekben a szokásos piaci ár elvének a tiszteletben tartása mellet olyan megállapodásra kell törekedni, amely valamennyi jelen lévő fél számára kielégítő, tekintettel a sajátos körülményekre, az összes rendelkezésre álló adatra és a számításba vett különböző módszerek megbízhatóságára”.
Amazon Final Transcripts: [Vice President International Retail, Amazon Corporate LLC, US, former Head of European Retail Business, responsible for all retail operations in Europe, LuxOpCo, Luxembourg], 3 November 2014, par.
1995. évi OECD-irányelvek, 1.68. bekezdés; 2010. és 2017. évi OECD-irányelvek, 2.9. bekezdés: E tekintetben a 2010. és 2017. évi OECD-irányelvek 2.9. bekezdése úgy rendelkezik, hogy „ezeket az egyéb módszereket azonban nem szabad az OECD által elismert módszerek helyett alkalmazni akkor, ha az utóbbi jobban megfelel az adott esetre jellemző tényeknek és körülményeknek”.
427:18-23.
1995. évi OECD-irányelvek, II. és III: fejezet; 2010. és 2017. évi OECD-irányelvek, II. és III. rész.
Amazon Final Transcripts: [Senior Vice President Product Management – Retail, Amazon Corporate LLC, US], 4 November 2014, par. 588:25, par.
Az 1995. évi OECD-irányelvek 3.49. bekezdése szerint: „A hagyományos ügyleti módszerek elsőbbséget élveznek az ügyleti nyereségen alapuló módszerekkel szemben annak megállapításakor, hogy egy transzferár szokásos piaci ár-e, vagyis vannak-e olyan speciális feltételek, amelyek befolyásolták a kapcsolt vállalkozások közötti nyereségelosztást.
589:1-4.
Jelenleg a tapasztalat azt mutatja, hogy az esetek többségében alkalmazhatók a hagyományos ügyleti módszerek.”
Amazon Post trial brief, p. 18, par.
A 2010. és 2017. évi OECD-irányelvek 2.3. bekezdése szerint: „hasonlóképpen, ha egy adott esetben – a 2.2. bekezdésben foglalt ismérvek figyelembevételével – az összehasonlítható független árak módszerének alkalmazása éppen olyan megbízható, mint egy másik transzferár-képzési módszer használata, akkor az összehasonlítható független árak módszere élvez elsőbbséget.”
35, and Amazon Final Transcripts: [Vice President International Retail, Amazon Corporate LLC, US, former Head of European Retail Business, responsible for all retail operations in Europe, LuxOpCo, Luxembourg], 3 November 2014, par.
1995. évi OECD-irányelvek, 2.7. bekezdés. „Amennyiben lehetséges összehasonlítható független ügyletek felkutatása, az összehasonlítható független árak módszere a legközvetlenebb és a legmegbízhatóbb módja a szokásos piaci ár alapelv alkalmazásának.
427:18-23, Amazon Final Transcripts: [Vice President International Retail, Amazon Corporate LLC, US, former Head of European Retail Business, responsible for all retail operations in Europe, LuxOpCo, Luxembourg], 3 November 2014, par.
Következésképpen ilyen esetekben az összehasonlítható független árak módszere előnyt élvez minden egyéb módszerrel szemben.”
427:18-23.
Lásd még a 2010. évi OECD-irányelvek 2.14. bekezdését és a 2017. évi OECD-irányelvek 2.15. bekezdését.