natgillin/translations-raw huggingface dataset:
one year has passed since the latest between the moment where forbearance measures were applied and the moment where exposures have been classified as non-performing;
A »Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek« esetében azt az összeget kell megadni, amely a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek és egyéb elkötelezettségek nominális értékének és a kapott pénzügyi garanciák »garancia/biztosíték legmagasabb figyelembe vehető összegének« az összege az e rész 119. bekezdésében meghatározottak szerint.
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
Az »Értékvesztés és a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege nemteljesítő kitettségek esetében« tételt csak a nemteljesítő kitettségek vonatkozásában kell feltüntetni e rész 69–71. bekezdésének megfelelően.
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
A »Nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségekre képzett céltartalék« tartalmazza a céltartalékokat az e rész 11., 106. és 111. bekezdésében meghatározottaknak megfelelően azon kitettségekre, amelyek e rész 213–239. bekezdése szerint nemteljesítők.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
A »Pénzügyi eszközöktől eltérő eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség« tétel tartalmazza a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó összes nyereséget vagy veszteséget.
The specific exit conditions referred to in points (a), (b) and (c) shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR, respectively.
Ennek a tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget, amely az »Eredménykimutatás« bármely következő sorának részét képezi:
Where the conditions referred to in paragraph 231 of this Part of this Annex are not met at the end of the one year period specified in point (b) of that paragraph, the exposure shall continue to be identified as non-performing forborne exposure until all conditions are met.
»Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség«, a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti adatszolgáltatás esetén;
The conditions shall be assessed at least on a quarterly basis.
»Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség«;
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported as follows in template 18:
Megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközökből és elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy (–) veszteség
“Debt instruments at cost or at amortised cost” shall encompass debt instruments included in any of the following:
»Megszűnt tevékenységek eredménye adófizetés után«.
“financial assets at amortised cost” (IFRS);
A »Nemteljesítő kitettségek értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása« tartalmazza az e rész 213–239. bekezdésének megfelelően nemteljesítő kitettségek e rész 51–53. bekezdésében meghatározott értékvesztés miatti veszteségét.
“Non-trading non-derivative financial assets at a cost based method”, including debt instruments under moderate LOCOM (national GAAP based on BAD);
A »Nemteljesítő kitettségekre képzett céltartalékok vagy (–) céltartalékok visszaírása« tartalmazza az e rész 213–239. bekezdésének megfelelően nemteljesítő mérlegen kívüli kitettségek e rész 50. bekezdésében meghatározott céltartalékát.
“Other non-trading non-derivative financial assets”, except debt instruments measured at strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
CSOPORTSZERKEZET (40.)
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Az intézményeknek részletes adatokat kell szolgáltatniuk az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában meglévő, a konszolidáció számviteli körében (teljesen vagy arányosan konszolidált) leányvállalatokra, közös vállalkozásokra és társult vállalkozásokra, valamint azon gazdálkodó egységekre vonatkozóan, amelyeket e rész 4. bekezdésének megfelelően a »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba történt befektetések« tételben tüntetnek fel, ideértve azokat a gazdálkodó egységeket is, amelyek esetében a befektetés értékesítésre tartott az IFRS 5 szerint.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income” (IFRS);
Az összes gazdálkodó egységet fel kell tüntetni, az általuk folytatott tevékenységtől függetlenül.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”, where instruments in that measurement category can be subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under national GAAP based on BAD;
Azon tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat, amelyek nem teljesítik a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetésként való besorolás kritériumait, valamint az adatszolgáltató intézmény saját tulajdonában levő saját részvényeket (»Saját részvények«) ki kell zárni e tábla hatóköréből.
“Debt instruments at strict LOCOM, or at fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
A következő adatokat intézményenként kell megadni, és a III. és a IV. melléklet, valamint e melléklet alkalmazásában a következő fogalommeghatározások alkalmazandók:
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss” (IFRS);
»LEI-kód« a befektetést befogadó fél LEI-kódja.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS);
Amennyiben a befektetést befogadó félnek van LEI-kódja, azt meg kell adni;
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD);
»Az intézmény kódja« a befektetést befogadó fél azonosító kódja.
“Other non-trading non-derivative financial assets” where debt instruments are measured under strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
Az intézmény kódja egy sorazonosító és a 40.1. tábla minden egyes sora esetében egyedi.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through equity”, where debt instruments in that measurement category are not subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under GAAP based on BAD.
»Az intézmény neve« a befektetést befogadó neve;
Where IFRS or the relevant national GAAP based on BAD provide for the designation of commitments at fair value through profit and loss, the carrying amount of any asset resulting from that designation and measurement at fair value shall be reported in “Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS) or “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD).
A »Belépés időpontja« az a nap, amikor a befektetést befogadó belépett a csoportba;
The carrying amount of any liability resulting from that designation shall not be reported in template F18.
»A befektetést befogadó jegyzett tőkéje« a befektetést befogadó által kibocsátott tőke teljes összege az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában;
The notional amount of all commitments designated at fair value through profit or loss shall be reported in template 9.
»A befektetést befogadó saját tőkéje«, »A befektetést befogadó mérlegfőösszege« és »A befektetést befogadó nyeresége (vesztesége)« a befektetést befogadó utolsó pénzügyi kimutatásaiban szereplő összegeket jelenti;
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount as defined in paragraph 96 of this Part.
»A befektetést befogadó székhelye« a befektetést befogadó fél székhelye szerinti ország;
Exposures past due by more than 90 days but that are not material in accordance with Article 178 of CRR shall be reported within performing exposures in “Past due > 30 days <= 90 days”.
»A befektetést befogadó szektora« a partner szektorát jelenti az e melléklet 1. részének 42. pontjában meghatározottak szerint;
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
A »NACE-kód«-ot a befektetést befogadó fő tevékenysége alapján kell megadni.
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
Nem pénzügyi vállalatok esetében a NACE-kódokat az első részletezési szinttel (nemzetgazdasági ágak szerint) kell megadni; pénzügyi vállalatok esetében a NACE-kódokat kétszintű részletességgel (ágazati szintek szerint) kell megadni;
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
A »Halmozott tőkerészesedés (%)« az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumok százaléka;
The following exposures shall be identified in separate columns:
A »Szavazati jogok (%)« az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumokhoz kapcsolódó szavazati jogok százaléka.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework; under IFRS, the amount of credit-impaired assets (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets, shall be reported in this column;
A »Csoportszerkezet [kapcsolat]« tartalmazza a végső anyavállalat és a befektetést befogadó közötti kapcsolatot (anyavállalat, az adatszolgáltató intézmény felett közös ellenőrzést gyakorló gazdálkodó egység, leányvállalat, közös vállalkozás vagy társult vállalkozás);
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
Az »Elszámolási módszer [Számviteli csoport]« tétel tartalmazza a számviteli kezelés kapcsolatát a konszolidáció számviteli körével (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció, tőkemódszer vagy egyéb);
“Accumulated impairment, accumulated negative changes in fair value due to credit risk and provisions” figures shall be reported in accordance with paragraphs 11, 69 to 71, 106 and 110 of this Part.
Az »Elszámolási módszer [CRR csoport]« tétel tartalmazza az elszámolás módszerét a konszolidáció CRR szerinti körére vonatkozóan (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció, tőkemódszer vagy egyéb);
Information on collateral held and guarantees received on non-performing exposures shall be reported separately.
A »Könyv szerinti érték« az intézmény mérlegében a sem teljesen, sem arányosan nem konszolidált, befektetést befogadók tekintetében megjelenített összegeket jelenti;
FORBORNE EXPOSURES (19)
»Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van« kategória az adatszolgáltatás időpontjában érvényes árat jelenti; csak jegyzett instrumentumok esetében kell megadni.
For the purpose of template 19, forborne exposures shall be debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
A következő adatokat instrumentumonként kell megadni:
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (“financial difficulties”).
»Értékpapírkód« az értékpapír ISIN kódja.
For the purpose of template 19, a concession may entail a loss for the lender and shall refer to either of the following actions:
Az olyan értékpapírok esetében, amelyekhez nem rendeltek ISIN kódot, az értékpapírt egyedileg azonosító másik kódot kell megadni.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (“troubled debt”) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
Az »Értékpapírkód« és »A holdingtársaság kódja« összetett sorazonosítók és együttesen a 40.2. tábla egyes soraira vonatkozóan egyediek.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
»A holdingtársaság kódja« a csoporton belül a befektetést tulajdonló intézmény azonosító kódja.
Evidence of a concession shall include at least any of the following:
»A holdingtársaság LEI kódja« az értékpapírt tartó társaság LEI kódja.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
Ha a holdingtársaságnak van LEI kódja, azt fel kell tüntetni;
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
»Az intézmény kódja«, a »Halmozott tőkerészesedés (%)«, a »Könyv szerinti érték« és az »Akvizíció költsége« tételek definíciója fentebb található.
The exercise of clauses which, where used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (“embedded forbearance clauses”) shall be treated as a concession where the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
Az összegeknek meg kell egyezniük a kapcsolódó holding társaság által tartott értékpapírok összegével.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “refinancing” means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
VALÓS ÉRTÉK (41.)
For the purpose of template 19, “debtor” shall include all the legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation and natural persons who control that group.
Ebben a táblában az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értékére vonatkozó adatokat kell megadni az IFRS 13 72., 76., 81. és 86. bekezdése szerinti hierarchia alkalmazásával.
For the purpose of template 19, “debt” shall include loans and advances (which include also cash balances at central banks and other demand deposits), debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given including those loan commitments designated at fair value through profit and loss that are assets at the reporting date.
Amennyiben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szintén előírja a valós értéken értékelt eszközök különböző valósérték-szintek közötti allokációját, a nemzeti GAAP hatálya alá tartozó intézményeknek is ki kell tölteniük ezt a táblát.
“Debt” shall exclude exposures held for trading.
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek tekintetében a valós érték opció alkalmazására vonatkozó információt ebben a táblában kell megadni.
“Debt” shall also include loans and advances and debt securities classified as non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
A »Hibrid szerződések« tartalmazza a kötelezettségek vonatkozásában az ezekbe a számviteli portfóliókba besorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat.
For the purpose of template 19, “exposure” shall have the same meaning as given for “debt” in paragraph 247 of this Part.
A »Hitelkockázat szempontjából kezelt« tétel tartalmazza az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt instrumentumok könyv szerinti értékét azzal összefüggésben, hogy azokat az IFRS 9 6.7. bekezdésének megfelelően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelderivatívával fedezik a hitelkockázattal szemben.
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported in template 19 as defined in paragraph 233 of this Part.
TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER SZERINT (42.)
For the purpose of template 19, “institution” means the institution which applied the forbearance measures.
Az »Ingatlanok, gépek és berendezések«, a »Befektetési célú ingatlan« és »Egyéb immateriális javak« tételeket az értékelésükre használt kritériumoknak megfelelően kell feltüntetni.
In template 19 for “debt”, the “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
Az »Egyéb immateriális javak« az egyéb immateriális javakat tartalmazza, kivéve a cégértéket.
For loan commitments given which are off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
CÉLTARTALÉKOK (43.)
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
Ez a tábla tartalmazza a »Céltartalékok« időszak eleji és végi könyv szerinti értékének egyeztetését a változások jellege szerint, kivéve az IFRS 9 szerint értékelt céltartalékokat, amelyeket a 12. táblában kell feltüntetni.
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
Az »IAS 37 szerint értékelt egyéb elkötelezettségek és adott garanciák és az IFRS 4 szerint értékelt adott garanciák« tartalmazza az IAS 37 szerint értékelt céltartalékokat, valamint az IFRS 4 szerint biztosítási szerződésként kezelt pénzügyi garanciák hitelezési veszteségeit.
Under IFRS, modified financial assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall be treated as forborne provided that a concession as defined in paragraphs 240 and 241 of this Part of this Annex has been made, regardless of the incidence of the modification on the change in the credit risk of the financial asset since initial recognition.
MEGHATÁROZOTT JUTTATÁSI PROGRAMOK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (44.)
Any of the following shall be treated as forbearance measures:
Ezek a táblák az intézmény összes meghatározott juttatási programjára vonatkozó halmozott adatokat tartalmazzák.
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
Ha az intézménynek egynél több meghatározott juttatási programja van, az összes program összesített értékét kell feltüntetni.
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevőire vonatkozó tábla a meghatározott juttatási programok összes nettó kötelezettségei (eszközei) halmozott jelenértékének egyeztetését, valamint a visszatérítési jogokat [IAS 19140. bekezdésének a), b) pontja] mutatja be.
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
»A meghatározott juttatási program nettó eszközei« többlet esetén tartalmazza a többlet azon összegeit, amelyeket a mérlegben meg kell jeleníteni, mivel azokra nem vonatkoznak az IAS 19 63. bekezdésében meghatározott limitek.
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
Ennek a tételnek az összegét és az »Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke« tájékoztató adatban megjelenített összeget a mérleg »Egyéb eszközök« tétele tartalmazza.
A modification involving repayments made by taking possession of collateral shall be treated as a forbearance measure where that modification constitutes a concession.
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásaira vonatkozó tábla az intézmény összes meghatározott juttatási kötelme halmozott jelenértékének nyitó és záró egyenlegére vonatkozó egyeztetést mutatja.
There is a rebuttable presumption that forbearance has taken place in any of the following circumstances:
Az IAS 19141. bekezdésében felsorolt különböző elemek időszak alatti hatásait külön kell megjeleníteni.
the modified contract was totally or partially past due by more than 30 days (without being non-performing) at least once during the three months prior to its modification or would be more than 30 days past due, totally or partially, without modification;
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változására vonatkozó táblában feltüntetett »Záró egyenleg [jelenérték]« összegének egyenlőnek kell lennie a »Meghatározott juttatási kötelmek jelenértéke« összegével.
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was totally or partially past due by 30 days at least once during the three months prior to its refinancing;
A személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó tájékoztató adatok feltüntetésekor a következő fogalmakat kell használni:
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for 30 days past due debtors or debtors who would be 30 days past due without the exercise of those clauses.
A »Nyugdíjak és hasonló ráfordítások« az időszak alatt bármely munkaviszony megszűnése utáni szolgáltatás nyújtására vonatkozó kötelem (meghatározott hozzájárulási programok és meghatározott juttatási programok) tekintetében személyi jellegű kiadásként megjelenített összegeket és társadalombiztosítási hozzájárulásokat tartalmazza.
Financial difficulties shall be assessed at debtor level as referred to in paragraph 245.
A »Részvényalapú kifizetések« az időszak alatt a személyi jellegű kiadásként megjelenített részvényalapú kifizetések összegét tartalmazza.
Only exposures to which forbearance measures have been applied shall be identified as forborne exposures.
AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIVÁLASZTOTT TÉTELEINEK RÉSZLETEZÉSE (45.)
Forborne exposures shall be included within the non-performing exposures category or the performing exposures category in accordance with paragraphs 213 to 224 and 260 of this Part.
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek« csak akkor tartalmazza az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt kötelezettségek kibocsátóinak saját hitelkockázatában bekövetkezett változásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket, ha az adatszolgáltató intézmény úgy döntött, hogy azokat az eredményben jeleníti meg, mivel az egyéb átfogó jövedelemben való megjelenítés számviteli meg nem felelést eredményezne vagy növelné azt.
The classification as forborne exposure shall be discontinued where all of the following conditions are met:
A »Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség« tételt eszköztípus szerint kell részletezni; minden egyes sorban meg kell adni a kivezetett eszközből származó nyereséget vagy veszteséget.