natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Micro-hedges” shall be hedges other than portfolio hedge of interest rate risk in accordance with IAS 39.89 A. Micro-hedges include hedges of net positions in accordance with IFRS 9.6.6.
A 213. bekezdéssel összhangban a nemteljesítőként besorolt kitettségeket vagy egyedi alapon (ügyletalapon) vagy egy adott adós teljes kitettsége tekintetében (ügyfélalapon) kell nemteljesítőként besorolni.
“Hedge adjustments on micro-hedges” shall include all hedge adjustments for all the micro-hedges as defined in paragraph 147.
Az egyedi alapon vagy egy adott adós tekintetében nemteljesítő kitettségként történő besoroláshoz a nemteljesítő kitettségek különböző típusaira az alábbi besorolási módszereket kell alkalmazni:
“Hedge adjustments included in the carrying amount of assets/liabilities” shall be the accumulated amount of the gains and losses on the hedged items that have adjusted the carrying amount of those items and been recognised in profit or loss.
a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted) minősített nemteljesítő kitettségekre az említett cikk szerinti besorolási módszert;
Hedge adjustments for the hedged items that are equities measured at fair value through other comprehensive income shall be reported in template 1.3.
az alkalmazandó számviteli keret értelmében értékvesztés miatt nemteljesítőként besorolt kitettségekre az alkalmazandó számviteli keret értékvesztésképzésre vonatkozó kritériumait;
Hedge adjustments for unrecognised firm commitments or a component thereof shall not be reported.
azon egyéb nemteljesítő kitettségekre, amelyeket sem nemteljesítőként (defaulted), sem értékvesztettként nem soroltak be, a CRR 178. cikkének nemteljesítő (defaulted) kitettségekre vonatkozó rendelkezéseit.
“Remaining adjustments for discontinued micro-hedges including hedges of net positions” shall include those hedge adjustments which, following the discontinuation of the hedge relationship and the end of the adjustment of hedged items for hedging gains and losses, remain to be amortised to the profit or loss via a recalculated effective interest rate for hedged items measured at amortised cost, or to the amount that represents the previously recognised cumulative hedging gain or loss for hedged assets measured at fair value through other comprehensive income.
Amennyiben valamely intézmény valamely adóssal szembeni, mérleg szerinti kitettségei 90 napon túl késedelmesek és a késedelmes kitettségek bruttó könyv szerinti értéke meghaladja az adott adóssal szembeni valamennyi mérleg szerinti kitettség bruttó könyv szerinti értékének 20 %-át, az adott adóssal szembeni valamennyi mérleg szerinti és mérlegen kívüli kitettség nemteljesítőnek tekintendő.
Where a group of financial assets or financial liabilities, including a group of financial assets or financial liabilities that constitute a net position, is eligible as a hedged item, financial assets and financial liabilities constituting this group shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the group, in “Assets or liabilities included in hedge of a net position (before netting)”.
Amennyiben az adós egy adóscsoporthoz tartozik, meg kell vizsgálni, hogy a csoportba tartozó más gazdálkodó egységekkel szembeni kitettségeket is nemteljesítőnek kell-e tekinteni, amennyiben azokat még nem minősítették értékvesztettnek vagy a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted), az olyan kitettségek kivételével, amelyek tekintetében a követelés elismerését érintő vita egyedinek tekinthető és nem kapcsolódik az ügyfél fizetőképességéhez.
“Hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” shall include financial assets and financial liabilities included in a fair value hedge of the interest rate exposure of a portfolio of financial assets or financial liabilities.
Valamely kitettség nemteljesítő besorolása megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
These financial instruments shall be reported at their carrying amount on a gross basis, before netting between instruments within the portfolio.
a kitettség teljesíti az adatszolgáltató intézmény által az értékvesztett és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére az alkalmazandó számviteli kerettel, illetőleg a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott kilépési feltételeket;
MOVEMENTS IN ALLOWANCES AND PROVISIONS FOR CREDIT LOSSES (12)
az adós helyzete olyan mértékben javult, ami valószínűvé teszi az eredeti, illetve adott esetben a módosított feltételek szerinti, teljes visszafizetést;
Template 12.0 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured under cost-based methods, as well as for financial assets under other measurement methods or measured at fair value through equity if the national GAAP under BAD require those assets to be subject to impairment.
az adósnak nincs 90 napot meghaladó fizetési késedelme.
Value adjustments on assets measured at the lower of cost or market shall not be reported in template 12.0.
Ha a jelen melléklet e része 228. bekezdésének a), b) és c) pontja szerinti feltételek nem teljesülnek, a kitettséget továbbra is nemteljesítőnek kell tekinteni, akkor is, ha a kitettség teljesíti az adatszolgáltató intézmény által az értékvesztett és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére az alkalmazandó számviteli kerettel, illetőleg a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott feltételeket.
“Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period results in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
A nemteljesítő kitettségnek az IFRS 5 standardnak megfelelően értékesítésre tartott befektetett eszközként való besorolása nem szünteti meg a kitettség nemteljesítő kitettségként való besorolását.
“Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period” shall be reported where, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
A nemteljesítő kitettségre alkalmazott átstrukturálási intézkedés nem szünteti meg e kitettség nemteljesítő státuszát.
Changes in the allowance amounts due to repayment and disposals of financial assets shall be reported in “Other adjustments”.
Amennyiben átstrukturálási intézkedéssel érintett kitettségek a 262. bekezdésben említetteknek megfelelően nemteljesítők, ezeket a kitettségeket úgy kell tekinteni, hogy nemteljesítő státuszuk megszűnik, ha az alábbi feltételek mindegyike teljesül:
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74.
az adatszolgáltató intézmény a kitettséget nem tekinti értékvesztettnek vagy nemteljesítőnek (defaulted) az alkalmazandó számviteli keret, illetőleg a CRR 178. cikke szerint;
Template 12.1 contains a reconciliation of the opening and closing balances of the allowance account for financial assets measured at amortised cost and at fair value through other comprehensive income broken down by impairment stages, by instrument and by counterparty.
egy év telt el az átstrukturálási intézkedések alkalmazásának időpontja és a kitettségek nemteljesítőként való besorolásának időpontja közül a későbbitől számítva;
The provisions for off-balance sheet exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 shall be reported by impairment stages.
az átstrukturálást követően nem merült fel késedelem, illetve nem állnak fenn aggályok a kitettség átstrukturálás utáni feltételekkel összhangban történő, teljes visszafizetésével kapcsolatban.
Impairment for loan commitments shall be reported as provisions only where they are not considered together with the impairment of on-balance sheet assets in accordance with IFRS 9.7.B8E and paragraph 108 of this part.
Az intézmény az adós pénzügyi helyzetének vizsgálatát követően állapítja meg, hogy állnak-e fenn aggályok.
Movements in provisions for commitments and financial guarantees measured under IAS 37 and financial guarantees treated as insurance contracts under IFRS 4 shall not be reported in this template but in template 43.
Úgy tekinthető, hogy nem állnak fenn aggályok, ha az adós az átstrukturálás utáni feltételekkel összhangban lévő rendszeres fizetései révén visszafizette a korábban késedelmes összeg egészét (ha volt késedelmes összeg), illetve az átstrukturálás keretében leírt összeget (ha nem volt késedelmes összeg) vagy az adós más módon bizonyította, hogy képes megfelelni az átstrukturálás utáni feltételeknek.
Changes in the fair value due to credit risk of commitments and financial guarantees measured at fair value through profit or loss in accordance with IFRS 9 shall not be reported in this template but in item “Gains or (-) losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net” in accordance with paragraph 50 if this Part.
Az a), b) és c) pontban említett speciális kivezetési feltételeket az adatszolgáltató intézmény által az alkalmazandó számviteli kerettel, illetve a CRR 178. cikkével összhangban alkalmazott értékvesztési és nemteljesítő (defaulted) besorolás megszüntetésére vonatkozó feltételeken felül kell alkalmazni.
The items “of which: collectively measured allowances” and “of which: individually measured allowances” shall include the movements in the cumulative amount of impairment related to financial assets which have been respectively measured on a collective or individual basis.
Amennyiben az e melléklet jelen részének 231. bekezdésében említett feltételek a szóban forgó bekezdés b) pontjában meghatározott egy éves időszak végén nem teljesülnek, a kitettséget továbbra is átstrukturált nemteljesítő kitettségnek kell tekinteni.
“Increases due to origination and acquisition” shall include the amount of increases in expected losses accounted for on the initial recognition of financial assets originated or acquired.
A feltételeket legalább negyedévente meg kell vizsgálni.
This increase of the allowance shall be reported at the first reporting reference date following the origination or acquisition of those financial assets.
Az e melléklet 1. részének 15. bekezdésében felsorolt, IFRS szerinti, továbbá az e melléklet 1. részének 16. bekezdésében felsorolt, a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti számviteli portfóliókat a 18. táblában az alábbiaknak megfelelően kell jelenteni:
Increases or decreases in the expected losses on those financial assets after their initial recognition shall be reported in other columns, as applicable.
»A bekerülési értéken vagy amortizált bekerülési értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« a következők valamelyikéhez tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat tartalmazzák:
Originated or acquired assets shall include assets resulting from the drawdown of off-balance sheet commitments given.
i. »amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök« (IFRS);
“Decreases due to derecognition” shall include the amount of changes in expected losses due to financial assets de-recognised totally in the reporting period for reasons other than write-offs, which include transfers to third parties or the expiry of the contractual rights due to full repayment, disposal of those financial assets or their transfer in another accounting portfolio.
»Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ideértve a mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
The change in allowance shall be recognised in this column at the first reporting reference date following the repayment, disposal or transfer.
»Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, kivéve a szigorú LOCOM-módszer szerint értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
For off-balance sheet exposures this item shall also include the decreases in the impairment due to the off-balance sheet item becoming an on-balance sheet asset.
»Az egyéb átfogó jövedelemmel vagy a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« a következők bármelyikébe tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat foglalják magukban:
“Changes due to change in credit risk (net)” shall include the net amount of changes in expected losses at the end of the reporting period due to an increase or decrease in credit risk since initial recognition irrespectively of whether they led to a transfer of the financial asset to another stage.
i. »az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök« (IFRS);
The impact in the allowance due to the increase or decrease of the amount of financial assets as consequence of the interest income accrued and paid shall be reported in this column.
»a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ahol az ebbe az értékelési kategóriába besorolt instrumentumok értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozhatnak a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti alkalmazandó számviteli keretnek megfelelően;
This item shall also include the impact of the passing of time on the expected losses in accordance with IFRS 9.5.4.1(a) and (b).
»Szigorú LOCOM-módszer szerint vagy az eredménnyel vagy a saját tőkével szemben valós értéken értékelt, értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá nem tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« a következők bármelyikébe tartozó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat foglalják magukban:
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall also be reported in this column.
i. »Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök« (IFRS);
Changes in expected losses due to partial repayment of exposures via instalments shall be reported in this column with the exception of the last instalment, which shall be reported in the column “Decreases due to derecognition”.
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök« (IFRS);
All changes in expected credit losses related to revolving exposures shall be reported in “Changes due to change in credit risk (net)”, except for those changes related to write-offs and updates in the institution’s methodology for estimation of credit losses.
»Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
Revolving exposures shall be those for which customers’ outstanding balances are permitted to fluctuate based on their decisions to borrow and repay up to a limit established by the institution.
»Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ahol a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok a szigorú LOCOM-módszer szerint értékeltek (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP);
“Changes due to update in the institution’s methodology for estimation (net)” shall include changes due to updates in the institution’s methodology for estimation of expected losses due to changes in the existing models or establishment of new models used to estimate impairment.
v. »A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«, ahol az ebbe az értékelési kategóriába besorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok nem tartoznak értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti alkalmazandó számviteli keretnek megfelelően.
Methodological updates shall also encompass the impact of the adoption of new standards.
Amennyiben az IFRS vagy a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP az elkötelezettségek eredménnyel szemben valós értéken történő megjelölését írja elő, a valós értéken történő megjelölésből és értékelésből eredő eszköz könyv szerinti értékét az »Eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök« (IFRS), vagy az »Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« (a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP) tételben kell feltüntetni.
Changes in methodology that trigger an asset to change impairment stage shall be considered for a model change in its entirety.
Az említett megjelölésből eredő kötelezettségek könyv szerinti értékét nem kell feltüntetni az F18. táblában.
The changes in estimates due to updates or review of risk parameters as well as changes in forward-looking economic data shall not be reported in this column.
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként megjelölt valamennyi elkötelezettség névleges összegét a 9. táblában kell feltüntetni.
The reporting of the changes in the expected losses related to modified assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall depend on the feature of the modification in accordance with the following:
A késedelmes kitettségek teljes összegét elkülönítve kell feltüntetni a kitettségek teljesítő és nemteljesítő kategóriáin belül az e rész 96. bekezdésében meghatározottak szerint.
where the modification results in the partial or total derecognition of an asset due to a write-off as defined in paragraph 74, the impact on expected losses due to this derecognition shall be reported in “Decrease in allowance account due to write-offs”, and any other impact from modification on expected credit losses in other appropriate columns;
A 90 napot meghaladó késedelemben lévő, de a CRR 178. cikkének megfelelően nem lényeges kitettségeket a teljesítő kitettségek között, a »Késedelem > 30 nap <= 90 nap« tételben kell megadni.
where the modification results in the complete derecognition of an asset for reasons other than a write-off as defined in paragraph 74 and its substitution by a new asset, the impact of modification on expected credit losses shall be reported in “Changes due to derecognition” for the changes due to the asset derecognised, and in “Increases due to origination and acquisition” for the changes due to the newly recognised modified asset.
A nemteljesítő kitettségeket a késedelem hossza alapján meghatározott idősávok szerint részletezve kell feltüntetni.
Derecognition for reasons other than write-offs shall include derecognition where the terms of the modified assets have been subject to substantial changes;
A nem késedelmes vagy 90 napot meg nem haladó késedelemben lévő, de a nem teljes visszafizetés valószínűsége miatt nemteljesítőként azonosított kitettségeket külön oszlopban kell feltüntetni.
where the modification does not result in derecognition of all or part of the modified asset, its impact on expected losses shall be reported in “Changes due to modifications without derecognition”.
Azokat a kitettségeket, amelyek esetében vannak késedelmes összegek és a nem teljes visszafizetés is valószínű, a késedelmes napok számának megfelelő idősávokba kell sorolni.
Write-offs shall be reported in accordance with paragraphs 72 to 74 of this Part of this Annex and in accordance with the following:
Az alábbi kitettségeket külön oszlopokban kell feltüntetni:
where the debt instrument is partially or totally de-recognised because there is no reasonable expectation of recovery, the decrease in the loss allowance reported due to the amounts written off shall be reported in: ‘Decrease in allowance account due to write-offs;
az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettnek tekintett kitettségek; az IFRS szerinti elszámolás esetén az értékvesztett eszközök összegét (3. szakasz), többek között a vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök összegét kell ebben az oszlopban megadni;
“Amounts written-off directly to the statement of profit or loss” shall be the amounts of financial assets written-off during the reporting period that exceed any allowance account of the respective financial assets at the derecognition date.
azok a kitettségek, amelyek tekintetében a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítés (default) következett be.
They shall include all amounts written-off during the reporting period and not only those which are still subject to enforcement activity.
A »Halmozott értékvesztés, a hitelkockázat-változásból származó negatív valósérték-változás halmozott összege és céltartalékok«-ra vonatkozó adatokat e rész 11., 69–71., 106. és 110. bekezdésének megfelelően kell feltüntetni.
“Other adjustments” shall include any amount not reported in the previous columns, including among others the adjustments on expected losses due to foreign exchange differences where it is consistent with the reporting of the impact of foreign exchange in template 2.
A nemteljesítő kitettségek fedezetéül tartott biztosítékokra és kapott garanciákra vonatkozó információkat külön kell feltüntetni.
For financial assets the gross carrying amount and for off-balance exposures that are subject to the impairment requirements of IFRS 9 the nominal amount that has been transferred between impairment stages during the reporting period shall be reported in template 12.2.
A kapott biztosítékok és kapott garanciák feltüntetendő összegét e rész 172. és 174. bekezdésével összhangban kell kiszámítani.
Only the gross carrying amount or the nominal amount of those financial assets or off-balance exposures which are in a different impairment stage at the reporting reference date than they were at the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported.
A feltüntetett biztosítékok és garanciák együttes összege nem haladhatja meg a kapcsolódó kitettség könyv szerinti értékét vagy névértékét.
For on-balance exposures for which the impairment reported in template 12.1 includes an off-balance sheet component [IFRS 9.5.5.20 and IFRS 7.B8E], the change in stage of the on-balance sheet and off-balance sheet component shall be considered.
A 19. tábla alkalmazásában átstrukturált kitettségek az olyan kölcsönszerződések, amelyek tekintetében átstrukturálási intézkedéseket alkalmaztak.
For the reporting of the transfers that have taken place during the financial year, financial assets or off-balance exposures that have changed multiple times the impairment stage since the beginning of the financial year or their initial recognition shall be reported as having been transferred from their impairment stage at the opening of the financial year or initial recognition to the impairment stage in which they are included at the reporting reference date.
Az átstrukturálási intézkedések olyan adósnak nyújtott engedmények, akinek nehézségei vannak vagy várhatóan nehézségei lesznek pénzügyi kötelezettségeinek teljesítésével (pénzügyi nehézségek).
The gross carrying amount or the nominal amount to be reported in template 12.2 shall be the gross carrying amount or the nominal value at the reporting date, regardless of whether this amount was higher or lower at the date of the transfer.
241.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
A 19. tábla alkalmazásában az engedmény veszteséget eredményezhet a hitelező számára és a következő esetek valamelyikére utal:
The collateral and guarantees backing the loans and advances, independently of their legal form, shall be reported by type of pledges: loans collateralised by immovable property and other collateralised loans, and by financial guarantees received.
valamely szerződés azon korábbi kikötéseinek és feltételeinek módosítása, amelyeknek az adós pénzügyi nehézségeiből adódó, elégtelen adósságszolgálati képessége miatt várhatóan nem tud eleget tenni (problémás kölcsön), és amely módosítást nem hajtották volna végre, ha az adósnak nincsenek pénzügyi nehézségei;
The loans and advances shall be broken down by counterparties and purpose.
valamely problémás kölcsönszerződés teljes vagy részleges újrafinanszírozása, amelyre nem került volna sor, ha az adósnak nincsenek pénzügyi nehézségei.
In template 13.1, the “maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered” shall be reported.
Engedménynek tekintendő legalább a következők egyike: