natgillin/translations-raw huggingface dataset:
the ceiling makes it possible to maintain a certain degree of equal treatment between those enterprises that use surface water (free of tax) and those that use groundwater,
Hozzáteszik, hogy ha a Bizottság továbbra is úgy vélné, hogy a kodifikált törvény 24a. cikkében szereplő adókivetési rendszer referenciarendszernek minősül, ez a rendszer semmiképp sem foglal magában diszkriminációt, tekintettel a ténybeli és jogi helyzet ismertetett különbségeire.
given that the tax is calculated on the basis of the volume that is permitted to be extracted, and not on effective consumption, some enterprises would have paid a disproportionately high amount without the ceiling,
A verseny torzítása és a kereskedelemre gyakorolt hatás
the ceiling makes it possible to impose a fixed amount to be paid by enterprises with permits for extracting more than 25000 m3 (61 % of agricultural holdings).
A 2012. június 12-i és a 2013. november 7-i e-mailben küldött leveleikben a dán hatóságok két szempontból közelítik meg ezeket a kérdéseket: az egyik a kodifikált törvény 24a. cikkében szereplő adókivetési rendszernek a 24b és 24c. cikkekben említett adókivetési rendszerekkel történő összehasonlítása, a másik a 24b. cikkben szereplő adókivetési rendszernek a 24c. cikkel bevezetett adókivetési rendszerrel történő összehasonlítása.
This means that the advantage affects only the 39 % of enterprises holding permits for extracting less than 25000 m3 that have only paid part of the standard tax, and for which the advantage amounts to no more than EUR 250 per year — much less than the de minimis threshold,
Ami az első összehasonlítást illeti, a dán hatóságok rámutatnak arra, hogy amennyiben egy nemzeti intézkedés nem teljesíti a szelektivitás kritériumát, ez az intézkedés nem torzíthatja a versenyt és nem érintheti a tagállamok közötti kereskedelmet sem.
the ceiling makes it possible to reduce the effect that natural conditions have on enterprises that produce the same products (for instance, weather conditions that have a different effect on the need for irrigation from one area to the next),
Mivel úgy vélik, hogy bizonyították, hogy az adócsökkentés vagy az adómentesség az ugyanolyan jogi vagy ténybeli helyzetben lévő vállalkozásokkal szemben nem nyújt előnyt azok számára, akik részesülnek belőle, nem merülhet fel az EUMSZ 107. cikkének (1) bekezdése szerinti versenytorzulás.
in the present case, water constitutes a production factor and is not itself a product.
A második összehasonlítás tekintetében a dán hatóságok elismerik, hogy az adómentesség kedvezményezettjei előnyhöz jutottak más vállalkozásokkal szemben, de hangsúlyozzák, hogy e mentesség értéke olyan alacsony, hogy nem volt hatással a belső piaci verseny feltételeire, amit az bizonyít, hogy egyetlen vállalkozás sem nyújtott be panaszt.
The Commission concluded in case N 472/2002 on a permanent ceiling on land taxes that the ceiling was justified by the tax system's inherent logic — specifically on the basis of the land's key significance as a production factor in the agricultural sector,
Úgy vélik továbbá, hogy a Bizottság feladata annak bizonyítása, hogy egy támogatási intézkedés alkalmas a verseny torzítására.
the ceiling is neither materially nor regionally selective, given that it was applied to all undertakings in all sectors regardless of their size or water consumption, it did not depend on specific criteria (such as geographic criteria) that could exclude certain undertakings, and the authorities did not have discretionary powers to derogate from the rules for calculating the tax (see in this context the Commission's decisions in cases N 159/2009 and N 480/2007),
Az adómentesség csekély mértékének szemléltetése érdekében azt állítják, hogy egy a teljes mennyiségre (6000 m3) mentességet élvező vállalkozás 2009-ben 610 DKK (kb. 81 EUR), 2010-ben 630 DKK (kb. 84 EUR) és 2011-ben 620 DKK (kb. 83 EUR) támogatásban részesült azokkal szemben, amelyek a kodifikált törvény 24b. cikke szerinti adócsökkentést kapták.
if the Commission should still be of the opinion that the ceiling is selective, this is justified by the tax system's inherent logic, given that 61 % of holders of permits for private water extraction paid the highest tax under Section 24b, and as such this amount should be considered to be the norm.
Ezenfelül a mentességet élvező gazdaságok túlnyomó többsége csak 1000 m3 mennyiségre szóló kitermelési engedéllyel rendelkezik, ami ugyancsak csökkenti az adómentesség összegét.
the ceiling can be justified on the basis of the provisions in the Commission notice on the application of the State aid rules to measures relating to direct business taxation, given that it serves a redistributive purpose (point 24 of the Commission notice), does not contain any discretionary elements and is related to a particularly important production factor (point 27 of the Commission notice), all of which are circumstances that can justify the tax on the basis of the tax system's nature or inherent logic.
A felsorolt összegek mindegyike az elsődleges mezőgazdasági termelésre és az élelmiszer-feldolgozásra vonatkozó de minimis rendeletekben megállapított határokon belül van, tehát nem torzíthatja a versenyt.
In this context the Danish authorities again refer to the Commission's decision in case N 472/2002 and stress the importance of water as a production factor.
Összeegyeztethetőség
As regards the tax exemption in Section 24c and the differential treatment of enterprises in the same sector referred to in the opening decision, the Danish authorities argue that, on the basis of the tax system's structure, it was logical to grant an exemption from the tax to the many holders of permits for extracting smaller volumes of water, considering the insignificant yields the tax would contribute and the limited impact on water resources.
Elsődleges termelési ágazat
Given that the tax was calculated on the basis of the volume that could theoretically be extracted according to the permit, the enterprises only had to pay EUR 81 in 2009, EUR 84 in 2010 and EUR 83 in 2011.
A dán hatóságok azzal folytatják elemzésüket, hogy a kodifikált törvény 24b és 24c. cikkében szereplő adókivetési rendszerekhez kapcsolódó esetleges támogatás mindenképpen összeegyeztethető lenne a belső piaccal.
Moreover, because the vast majority of the extraction permits only concern an average volume of 1000 m3 per year, the amount of the exemption was only EUR 40 for the entire period.
A kodifikált törvény 24b. cikkében szereplő adócsökkentést illetően a dán hatóságok úgy ítélik meg, hogy a környezetvédelmi iránymutatások 151-159. pontjának rendelkezéseit abban az értelemben betartották, hogy a kivetett adó olyan környezetvédelmi adó, amelynek csökkentése szükséges és arányos, függetlenül attól, hogy mely eset áll fenn (azaz olyan elemzés, amelynek keretében az alkalmazott referencia forgatókönyv a kodifikált törvény 24a. cikkében előírt adó lenne, vagy olyan elemzés, amelynek keretében az alkalmazott referencia forgatókönyv a kodifikált törvény 24b. cikke szerinti adó lenne, mely esetben azonban úgy tekintenék, hogy a 25000 m3-es felső határ előnyt biztosíthat azok számára, akik 25000 m3-t meghaladó mennyiségre szóló vízkitermelési engedéllyel rendelkeznek).
In addition, holders of small extraction permits (maximum 6000 m3) differ in that they are not subject to reporting obligations, with the result that there is no comprehensive register of permits that the tax administration can use.
Környezetvédelmi adó (a környezetvédelmi iránymutatások 151. pontja)
With regard to the question on selectivity, the Danish authorities state in conclusion that it is exclusively the exemption in Segment 24c that can be considered to be selective, because it favours certain undertakings, but that in any case it is justified by the tax system's nature and inherent logic.
A dán hatóságok az adó környezetvédelmi jellegét azzal szemléltetik, hogy az adókivetési rendszer általános célkitűzésére, nevezetesen az ivóvízkészletek védelmére hivatkoznak, és hangsúlyozzák, hogy Dánia e téren tett lépései túlmutatnak az európai vízügyi keretirányelvben foglalt kötelezettségeken, és nem feltétlenül találhatók meg más tagállamokban.
They add that even if the Commission continues to consider the tax scheme in Section 24a as the reference system, this is not a case of discrimination considering the differences in factual and legal circumstances set out above.
Hozzáteszik, hogy a rendszert úgy tervezték, hogy a legnagyobb hozzájárulók (az általános vízellátó rendszerek tulajdonosai) átháríthassák az adót a fogyasztókra, azok fogyasztása szerint, és így ösztönözhetik őket arra, hogy kevesebbet fogyasztanak.
Distortion of competition and effect on trade
Véleményük szerint az a tény, hogy azok részesülnek adócsökkentésben és adómentességben, akik maguk termelik ki a vizet, lehetővé tette, hogy azok fizessenek több adót, akik a legtöbb ivóvizet használják fel.
In their emails dated 12 June 2012 and 7 November 2013 the Danish authorities address this issue from two angles: firstly, the tax scheme in Section 24a is compared to the schemes in Sections 24b and 24c; and secondly; the tax scheme in Section 24b is compared to the scheme in Section 24c.
A támogatás szükségessége (a környezetvédelmi iránymutatások 158. pontja)
With regard to the first comparison, the Danish authorities stress that if a national measure does not confer a selective advantage, it cannot distort competition or affect trade between Member States.
Ami a környezetvédelmi iránymutatások 158. pontjának a) alpontjában meghatározott kritériumot illeti (mely kritérium szerint a kedvezményezettek kiválasztásának objektív és átlátható kritériumokon kell alapulnia, és a támogatást alapvetően azonos módon kell megítélni egyazon ágazat, illetve érintett piac minden egymással versenyző szereplőjének, ha azok tényszerűen hasonló helyzetben vannak), a dán hatóságok vitatják a Bizottság érvelését, miszerint kitermelési engedéllyel rendelkező nem mezőgazdasági piaci szereplőket hasonlítottak össze a mezőgazdasági ágazat piaci szereplőivel.
Having, demonstrated, as they see it, that the tax reduction or exemption does not favour the recipients in relation to other enterprises which can be presumed to be in a comparable factual or legal situation, they consider that there can be no distortion of competition within the meaning of Article 107(1) TFEU.
Véleményük szerint az adókivetési rendszer nem tesz különbséget az egyes ágazatokba tartozó és azokon kívüli vállalkozások között, hanem éppen ellenkezőleg, minden olyan nem általános vízellátó rendszer tulajdonos, aki több mint 6000 m3 talajvíz kitermelésére jogosult évente, függetlenül tevékenységi körétől, a kodifikált törvény 24b. cikkében meghatározott adó hatálya alá tartozik.
With regard to the second comparison, the Danish authorities recognise that the enterprises that are exempted from the tax have received an advantage in comparison to other enterprises, but they argue that the value of the exemption is so insignificant that it does not affect competition on the internal market.
Abban az esetben, ha úgy tekintik, hogy a 25000 m3-es felső határ előnyt biztosít azok számára, akik 25000 m3-t meghaladó mennyiségre szóló vízkitermelési engedéllyel rendelkeznek, a kedvezményezettek kiválasztása során betartják az objektivitásra és az átláthatóságra vonatkozó követelményeket, mivel az adócsökkentést azonos módon alkalmazzák egyazon ágazat ugyanolyan ténybeli helyzetben lévő összes vállalkozására (25000 m3-t meghaladó mennyiségre szóló vízkitermelési engedély birtoklása).
This is substantiated, in their view, by the fact that no enterprise has submitted any complaint.
A dán hatóságok felteszik továbbá a kérdést, hogy a kedvezményezettek kiválasztása során betartandó objektív és átlátható kritériumok említésekor a Bizottságot miért érdeklik más tagállamok vállalkozásai, amelyek nem élveznek ugyanolyan előnyt, mint a csökkentett adót fizető vagy adómentességben részesülő dán vállalkozások, hiszen a külföldi vállalkozások nem tartoznak a dán adórendszer hatálya alá.
In addition, the Danish authorities are of the opinion that it is for the Commission to prove that an aid measure distorts competition.
E tekintetben hivatkoznak a C30/2009. sz. bizottsági határozatra, amelyben a Bizottság arra a következtetésre jutott, hogy a fent említett kiválasztási kritériumok objektívek és egyértelműek.
In that context they refer to the Judgment of the Court of 24 October 1996 in case C-329/93, Federal Republic of Germany, Hanseatische Industrie-Beteiligungen GmbH and Bremer Vulkan Verbund AG v Commission of the European Communities, and in particular paragraph 52, in which it is stated that ‘while in certain cases the very circumstances in which the aid has been granted may show that it is liable to affect trade between Member States and to distort competition, the Commission must at least set out those circumstances in the statement of the reasons for its decision’.
Véleményük szerint a termelési költségek akár 8 %-kal történő növekedése jelentős (e tekintetben hivatkoznak az N 327/2008 sz. állami támogatással kapcsolatos bizottsági határozatra, amelyben a termelési költségek 3 %-os növekedését jelentősnek minősítették) és lehetővé teszi, hogy úgy ítéljék meg, hogy a környezetvédelmi iránymutatások 158 b) pontjában meghatározott kritérium teljesült.
According to the Danish authorities, in its opening decision the Commission simply stated the extent of Denmark's trade in agricultural products and it has therefore not sufficiently justified its view that the tax scheme threatens to distort competition and trade on the internal market.
Úgy vélik továbbá, hogy ugyanez a logika érvényesül a 25000 m3-es felső határ alkalmazásának tekintetében is.
To illustrate the exemption's limited value, the Danish authorities point out that an enterprise that was granted a tax exemption for the maximum volume (6000 m3) received aid in the amount of DKK 610 (approximately EUR 81) in 2009, DKK 630 (approximately EUR 84) in 2010 and DKK 620 (approximately EUR 83) in 2011 as compared to enterprises that received a reduction under Section 24b.
E felső határ nélkül a fizetendő többletadó a termelési költségek 1,25-2,20 %-os növekedését eredményezné.
All amounts are below the threshold laid down in the de minimis regulations for both primary agricultural production and food processing and therefore do not distort competition.
Véleményük szerint a teljes adó megfizetése vízkitermelésük csökkentésére kényszerítette volna a gazdálkodókat, ami termés- és jövedelemkiesést eredményezett volna, és ami a gazdasági válság hatásaival együtt, melyek a gazdaságokat fokozottabban kitették a termelési költségek növekedése miatti hatásoknak, a verseny torzulását okozta volna a jelentős öntözési szükséglettel rendelkező gazdaságok és azon gazdaságok között, amelyek kevésbé vagy egyáltalán nem szorulnak öntözésre.
Compatibility
A támogatás arányossága (a környezetvédelmi iránymutatások 159. pontja)
Primary production
A dán hatóságok rámutatnak arra, hogy a környezetvédelmi iránymutatások 159. pontja értelmében az e pontban említett három feltétel egyikének teljesülnie kell ahhoz, hogy az arányosságra vonatkozó kritériumnak megfeleljenek, és hozzáteszik, hogy a 159 b) pontra fognak összpontosítani, mivel az a), ill. a c) pontban rögzített feltételek betartásának utólagos ellenőrzése nem lehetséges.
The Danish authorities state in its analysis that any aid in relation to the tax schemes in Sections 24b and 24c is in any case compatible with the internal market.
A 159 b) pontban foglalt feltétel értelmében a támogatás kedvezményezettjei a nemzeti adó legalább 20 %-át megfizetik, hacsak – tekintettel a verseny korlátozott mértékű torzulására – nem indokolt alacsonyabb ráta alkalmazása.
With regard to the tax reduction in Section 24b, the Danish authorities are of the opinion that points 151 to 159 of the Environmental Guidelines have been complied with, insofar as the tax is an environmental tax a reduction of which is necessary and proportionate in all scenarios (i.e. regardless of whether the reference system for the analysis is constituted by the tax scheme in Section 24a or by the tax scheme in Section 24b, in which case the ceiling of 25000 m3 can be considered to favour holders of an extraction permit for more than 25000 m3.
Azzal érvelnek azonban, hogy a vízszolgáltatók nem az állami támogatásra vonatkozó szabályok értelmében vett vállalkozások, és nem lehet verseny a mezőgazdasági üzemek és az élelmiszer-feldolgozó vállalkozások, valamint az általános vízellátó rendszerek tulajdonosai között.
Environmental tax (point 151 of the Environmental Guidelines)
Az összehasonlítást olyan vállalkozások között kellene elvégezni, amelyek rendelkeznek vízkitermelési engedéllyel, ill. amelyek nem rendelkeznek ilyennel, ezért általános ellátó rendszerből kell beszerezniük a vizet Az előbbiek viszont a kitermelhető mennyiség alapján, az utóbbiak pedig a tényleges fogyasztásuk szerint fizetnek adót, ami megnehezíti az adó 20 %-a befizetésének ellenőrzését.
To show that the tax has the characteristics of an environmental tax, the Danish authorities refer to the tax scheme's overall objective, namely protecting drinking water.
Azonban, figyelembe véve az engedélyek tényleges felhasználási arányát a gazdaságokban (34 %) és a feldolgozó vállalkozásokban (48 %), az engedélyek átlagos méretét (37000 m3, ill.
They stress that the Danish measure goes further than the obligations under the Water Framework Directive and might not have an equivalent in any other Member State.
243000 m3), valamint az általános vízellátó rendszerek kitermelési lehetőségeinek kihasználtsági arányát (80 %), az derül ki, hogy az elsődleges termelők a tényleges fogyasztás alapján átlagosan a vízkitermelési engedéllyel nem rendelkező vállalkozások által fizetett adónak mintegy 45 %-át fizették, miközben ez a százalékos arány a feldolgozó vállalkozások esetében mindössze 6 %.
They add that the scheme was set up in such a way that the largest contributors (owners of water utilities) could pass the tax on to users on the basis of their consumption, thereby giving them an incentive to consume less.
Ezenkívül, ha a kodifikált törvény 24b. cikke szerinti adót tekintjük referencia forgatókönyvnek és összehasonlítjuk a legfeljebb 25000 m3-re szóló vízkitermelési engedéllyel rendelkezőket és a 25000 m3-t meghaladó mennyiségre vonatkozó engedéllyel rendelkezőket, az derül ki, hogy az érintettek 97,5 %-a megfizette a normál adó legalább 20 %-át.
Regarding the criterion in point 158(a) of the Environmental Guidelines (according to which the choice of beneficiaries must be based on clear and objective criteria, and the aid must be granted in principle in the same way for all competitors in the same sector/relevant market if they are in a similar factual situation), the Danish authorities dispute the Commission's argument that they should have made a distinction between economic operators outside the agricultural sector with water extraction permits and economic operators within the agricultural sector.
Végül a más tagállamokban működő mezőgazdasági vállalkozások nem ugyanolyan adók hatálya alá tartoznak, mint a dán vállalkozások, ezért nehéz meghatározni, hogy ez utóbbiak miként tudtak volna versenyelőnyhöz jutni.
The aim of the tax scheme is not to distinguish between enterprises within or outside certain sectors; but for the tax in Section 24b to apply to all owners of non-public water supply systems with permits to extract more than 6000 m3 of groundwater per year, regardless of their economic sector.
A dán hatóságok általános következtetése az, hogy az adócsökkentés arányos, még akkor is, ha nem minden vállalkozás fizette meg az adó legalább 20 %-át.
If the ceiling of 25000 m3 is considered to favour holders of extraction permits for more than 25000 m3, the criterion of objectivity and clarity in the selection of beneficiaries is clearly met, given that the tax reduction is applied in the same way for all enterprises in the same sector that are in the same factual situation (holders of an extraction permit for more than 25000 m3 of water).
Mezőgazdasági feldolgozó ágazat
With reference to the criterion of objectivity and clarity prior to the selection of beneficiaries, the Danish authorities query why the Commission is looking at enterprises in other Member States that do not have the same advantage as the Danish enterprises receiving a reduction or exemption, given that those foreign enterprises are not subject to the Danish tax scheme.
A dán hatóságok elismerik, hogy nem tudják bizonyítani, hogy a saját vízkitermelési engedéllyel rendelkező feldolgozó vállalkozások által a kodifikált törvény 24b. cikke szerinti adócsökkentés révén kapott támogatás minden esetben megfelel a környezetvédelmi iránymutatások 158. pontjában meghatározott szükségesség kritériumának.
They refer to the Commission's decision in case C-30/2009, in which the Commission found the criteria to be objective and clear.
Azonban adatokat szolgáltatnak arról, hogy az öt legnagyobb kitermelési engedéllyel rendelkező vállalkozás az adócsökkentés révén olyan támogatásban részesült, amelynek éves átlagos támogatási egyenértéke 245417 DKK (mintegy 32700 EUR) és 456217 DKK (mintegy 60000 EUR) között változik, azon vállalkozásokkal szemben, amelyek általános ellátó rendszerből szerzik be a vizet, miközben hangsúlyozzák, hogy a számadatok nem adnak pontos képet arról a valódi előnyről, amit ez a támogatás a kedvezményezettek számára nyújt, és korrigálni kellene őket a feldolgozó vállalkozások tényleges vízfogyasztása alapján (mivel az engedélyek felhasználási aránya 48 %-ra becsülhető).
Regarding the criterion in point 158(b) of the Environmental Guidelines (which provides that the environmental tax without reduction must lead to a substantial increase in production costs for each sector or category of individual beneficiaries), the Danish authorities quote tax administration figures showing that enterprises in the primary sector paid a total of DKK 26 million in tax per year under Section 24b in the period 2009-2010; they argue that these enterprises would have paid approximately DKK 138 million per year if they had been subject to the same tax as owners of public water utilities, i.e. 430 % more for the sector as a whole.
E súlyozás figyelembevételével az éves támogatási egyenérték 143337 DKK (mintegy 19100 euro) és 267369 DKK (mintegy 35650 euro) között változik, és még kevesebb, ha a kodifikált törvény 24b. cikke szerinti adót tekintjük referencia forgatókönyvnek.
The Danish authorities provide a numerical example of production costs, which shows that the additional costs per hectare amount to approximately DKK 347, i.e. an increase in production costs of between 4,3 % and 7,7 % depending on the crop.
Ezek a rendelkezések lehetővé teszik egy legfeljebb 500000 EUR összegű támogatás nyújtását a mezőgazdasági termékeket feldolgozó vállalkozások számára, de a dán kormány nem élt ezzel a lehetőséggel.
This calculation is based on a hypothetical agricultural holding of 100 hectares with an extraction permit for 1200 m3 per hectare and that pays a tax of DKK 0,31 per hectare, which, assuming the full tax is paid, would result in a total tax of DKK 37200 (100 × 1200 × 0,31), i.e. additional costs of DKK 34700, or DKK 347 per hectare, as the holding would have to pay DKK 2500 with a ceiling of 25000 m3 (see Section 24b).
A dán hatóságok véleménye szerint az a vállalkozás, amely már kapott 200000 EUR-t de minimis támogatásként, még mindig kaphat 300000 EUR-t a válságkezelési támogatásokra vonatkozó ideiglenes keretrendszer alapján.
They are of the opinion that an increase in production costs of up to 8 % is substantial (here they refer to Commission Decision on State aid N 327/2008, in which an increase in production costs of 3 % was considered substantial) and gives reason to conclude that the criterion in point 158(b) of the Environmental Guidelines has been met.
Adómentesség