natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Accounting scope of consolidation’ includes the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation insurance undertakings and non-financial corporations.
Ennek a tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget, amelyek az „Eredménykimutatás” következő sorainak részét képezik:
In this template, the item ‘Investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated
„Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba valamint társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség”;
‘Assets under reinsurance and insurance contracts’ shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
„Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség”;
Liabilities under insurance and reinsurance contracts’ shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
„Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy veszteség” és
GEOGRAPHICAL BREAKDOWN (20)
„Megszűnt tevékenységek eredménye adófizetés után”.
Template 20 shall be reported when the institution exceeds the threshold described in Article 5.1(a)(iv).
CSOPORTSZERKEZET (40.)
The geographical breakdown by location of the activities in templates 20.1 to 20.3 distinguishes between ‘domestic activities’ and ‘non-domestic activities’.
Az intézményeknek részletes adatokat kell szolgáltatniuk az adatszolgáltatás időpontjában meglévő leányvállalatokra, közös vállalkozásokra és társult vállalkozásokra vonatkozóan.
‘Location’ means the jurisdiction of incorporation of the legal entity which has recognized the corresponding asset or liability; for branches, it means the jurisdiction of its residence.
Az összes leányvállalatot az általuk folytatott tevékenységtől függetlenül fel kell tüntetni.
For these purposes, ‘Domestic’ shall include the activities recognised in Member State where the institution is located.
A „Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökként”, „Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökként”, az „Értékesíthető pénzügyi eszközökként” besorolt értékpapírokat, valamint a saját részvényeket, vagyis az adatszolgáltató intézmény saját – tulajdonában levő – részvényeit ki kell zárni e tábla hatóköréből.
Templates 20.4 to 20.7 contain information ‘country-by-country’ on the basis of the residence of the immediate counterparty.
A következő adatokat intézményenként kell megadni:
The breakdown provided shall include exposures or liabilities with residents in each foreign country in which the institution has exposures.
Az intézmény kódja egy sorazonosító és a 40.1. tábla minden egyes sora esetében egyedi.
Exposures or liabilities with supranational organisations shall not be assigned to the country of residence of the institution but to the geographical area ‘Other countries’.
„Az intézmény neve” a befektetést befogadó neve;
In template 20.4 for debt instruments, ‘gross carrying amount’ shall be reported as defined in paragraph 45 of Part 2.
A „Belépés időpontja” az a nap, amikor a befektetést befogadó belépett a csoportba;
For derivatives and equity instruments, the amount to be reported is the carrying amount.
„Jegyzett tőke” a befektetést befogadó által kibocsátott tőke teljes összege az adatszolgáltatás időpontjában;
‘Of which: Non-performing’ loans and advances shall be reported as defined in paragraphs 145 to157 of this Annex.
„A befektetést befogadó saját tőkéje”, „A befektetést befogadó mérlegfőösszege” és „A befektetést befogadó nyeresége (vesztesége)” a befektetést befogadó utolsó pénzügyi kimutatásaiban szereplő összegeket jelenti;
Debt forbearance comprises all ‘debt’ contracts for the purpose of template 19 to which forbearance measures, as defined in paragraphs 163 to 179 of this Annex, are extended.
„A befektetést befogadó székhelye” a befektetést befogadó fél székhelye szerinti ország.
Template 20.7 shall be reported with the classification by NACE Codes on a ‘country-by-country’ basis.
„A befektetést befogadó szektora” a partner szektorát jelenti az 1. rész 35. pontjában meghatározottak szerint;
TANGIBLE AND INTANGIBLE ASSETS: ASSETS SUBJECT TO OPERATING LEASE (21)
Nem pénzügyi vállalatok esetében a NACE-kódokat az első részletezési szinttel (nemzetgazdasági ágak szerint) kell megadni; A pénzügyi vállalkozások esetében a NACE-kódokat kétszintű részletességgel (ágazati szintek szerint) kell megadni;
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(e) tangible assets that have been leased by the institution (lessor) to third parties in agreements that qualify as operating leases under the relevant accounting framework shall be divided by total of tangible assets.
A „Halmozott tőkerészesedés (%)” az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumok százaléka;
Under IFRS or compatible National GAAP, assets that have been leased by the institution (as lessor) to third parties in operating leases shall be reported broken down by measurement method.
A „Szavazati jogok (%)” az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumokhoz kapcsolódó szavazati jogok százaléka.
ASSET MANAGEMENT, CUSTODY AND OTHER SERVICE FUNCTIONS (22)
A „Csoportszerkezet [kapcsolat]” tartalmazza az anyavállalat és a befektetést befogadó közötti kapcsolatot (leányvállalat, közös vállalkozás vagy társult vállalkozás);
For the purposes of the calculation of the threshold in Article 9(f), the amount of ‘net fee and commission income’ is the absolute value of the difference between ‘fee and commission income’ and ‘fee and commission expense’.
Az „Elszámolási módszer [Számviteli csoport]” tétel tartalmazza az elszámolás módszerét a konszolidáció számviteli hatókörére vonatkozóan (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció, tőkemódszer vagy egyéb);
For the same purposes, the amount of ‘net interest’ is the absolute value of the difference between ‘interest income’ and ‘interest expenses’.
Az „Elszámolási módszer [CRR csoport]” tétel tartalmazza az elszámolás módszerét a konszolidáció CRR szerinti körére vonatkozóan (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció, tőkemódszer vagy egyéb);
The fee and commission income and expenses shall be reported by type of activity.
A „Könyv szerinti érték” az intézmény mérlegében a sem teljesen, sem arányosan nem konszolidált befektetést befogadók tekintetében megjelenített összegeket jelenti;
Under IFRS or compatible National GAAP, this template includes fee and commission income and expenses other than:
Az „Akvizíció költsége” a befektetők által fizetett összeget jelenti;
amounts considered for the calculation of the effective interest of financial instruments [IFRS 7.20.(c)] and
„A befektetést befogadóhoz kapcsolódó cégérték” az intézmény konszolidált mérlegében a „cégérték” vagy a „leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések” között a befektetést befogadóra vonatkozóan szerepeltetett cégérték összegét jelenti;
amounts arising from financial instruments that are measured at fair value through profit or loss [IFRS 7.20.(c).(i)].
„Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van” kategória az adatszolgáltatás időpontjában érvényes árat jelenti; csak jegyzett instrumentumok esetében kell megadni.
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments not measured at fair value through profit or loss shall not be included; they form part of the initial acquisition/issue value of these instruments and are amortised to profit or loss over their residual life using the effective interest rate [see IAS 39.43].
A következő adatokat instrumentumonként kell megadni:
Transaction costs directly attributable to the acquisition or issue of financial instruments measured at fair value through profit or loss shall be included as a part of ‘Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading, net’ or ‘Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss, net’.
Az „Értékpapírkód” és „A holdingtársaság kódja” összetett sorazonosítók és együttesen a 40.2-es tábla egyes soraira vonatkozóan egyediek.
They shall not be part of the initial acquisition or issuance value of these instruments and are immediately recognized in profit or loss.
„A holdingtársaság kódja” a csoporton belül a befektetést tulajdonló intézmény azonosító kódja;
Institutions shall report fee and commission income and expenses according to the following criteria:
„Az intézmény kódja”, a „Halmozott tőkerészesedés (%)”, a „Könyv szerinti érték” és az „Akvizíció költsége” tételek definíciója fentebb található.
‘Securities.
Az összegeknek meg kell egyezniük a kapcsolódó holding társaság által tartott értékpapírok összegének.
Issuances’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of securities not originated or issued by the institution;
VALÓS ÉRTÉK (41.)
‘Securities.
Ebben a táblában az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értékére vonatkozó adatokat kell megadni az IFRS 7 27A. bekezdése szerinti hierarchia alkalmazásával.
Transfer orders’ includes fees and commissions generated by the reception, transmission and execution on behalf of customers of orders to buy or sell securities;
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek tekintetében a valós érték opció alkalmazására vonatkozó információt ebben a táblában kell megadni.
‘Securities.
A „Hibrid szerződések” tartalmazza az ezekbe a számviteli portfóliókba besorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat.
‘Clearing and settlement’ includes fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when participating in counterparty, clearing and settlement facilities;
A „Kereskedési céllal tartott” kategória tartalmazza a kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök vagy kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek közé sorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat.
‘Asset management’, ‘Custody’, ‘Central administrative services for collective investment undertakings’, ‘Fiduciary transactions’, ‘Payment services’ include fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution when providing these services;
A többi sor tartalmazza azoknak az alapszerződéseknek a könyv szerinti értékét, amelyeket az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint a beágyazott származtatott ügyletektől elkülönítve jelenítenek meg.
‘Structured finance’ includes fees and commissions received for the involvement in the origination or issuance of financial instruments other than securities originated or issued by the institution;
Az ezektől az alapszerződésektől az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint elkülönített beágyazott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét a 10. és 11. táblákban kell megadni.
‘Servicing fees from securitisation activities’ includes, on the income side, the fee and commission income generated by the institution providing loan servicing services and on the expense side, the fee and commission expense charged to the institution by loan service providers;
TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER SZERINT (42.)
‘Loan commitments given’ and ‘Financial guarantees given’ include the amount, recognized as income during the period, of the amortization of the fees and commission for these activities initially recognised as ‘other financial liabilities’;
Az „Ingatlanok, gépek és berendezések”, a „Befektetési célú ingatlan” és „Egyéb immateriális javak” tételeket az értékelésükre használt kritériumoknak megfelelően kell feltüntetni.
‘Loan commitments received’ and ‘Financial guarantees received’ include the fee and commission expense recognised by the institution as a consequence of the charge made by the counterparty that has given the loan commitment or the financial guarantee;
Az „Egyéb immateriális javak” az egyéb immateriális javakat tartalmazza, kivéve a cégértéket.
‘Other’ includes the rest of fee and commission income (expenses) generated by (charged to) the institution such as those derived from ‘other commitments’, from foreign exchange services (such as exchange of foreign banknotes or coins) or from providing (receiving) other fee-based advice and services.
CÉLTARTALÉKOK (43.)
Business related to asset management, custody functions, and other services provided by the institution shall be reported using the following definitions:
Ez a tábla tartalmazza a „Céltartalékok” időszak eleji és végi könyv szerinti értékének összeegyeztetését a változások természete szerint.
‘Asset management’ refers to assets belonging directly to the customers, for which the institution is providing management.
MEGHATÁROZOTT JUTTATÁSI PROGRAMOK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (44.)
‘Asset management’ shall be reported by type of customer: collective investment undertakings, pension funds, customer portfolios managed on a discretionary basis, and other investment vehicles;
Ezek a táblák az intézmény összes meghatározott juttatási programjára vonatkozó halmozott adatokat tartalmazzák.
‘Custody assets’ refers to the services of safekeeping and administration of financial instruments for the account of clients provided by the institution and services related to custodianship such as cash and collateral management.
Ha az intézménynek egynél több meghatározott juttatási programja van, az összes program összesített értékét kell feltüntetni.
‘Custody assets’ shall be reported by type of customers for which the institution is holding the assets distinguishing between collective investment undertakings and others.
„A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői” a meghatározott juttatási programok összes nettó kötelezettségei (eszközei) halmozott jelenértékének egyeztetését, valamint a visszatérítési jogokat [IAS 19 140. bekezdésének a), b) pontjai] mutatja be.
The item ‘of which: entrusted to other entities’ refers to the amount of assets included in custody assets for which the institution has given the effective custody to other entities;
„A meghatározott juttatási program nettó eszközei” többlet esetén tartalmazza a többlet azon összegeit, amelyeket a mérlegben meg kell jeleníteni, mivel azokra nem vonatkoznak az IAS 19 63. bekezdésében meghatározott limitek.
‘Central administrative services for collective investment’ refers to the administrative services provided by the institution to collective investment undertakings.
Ennek a tételnek az összegét és az „Eszközként megjelenített visszatérítési jogok valós értéke” tájékoztató adat összegét a mérleg „Egyéb eszközök” tétele tartalmazza.
It includes, among others, the services of transfer agent; of compiling accounting documents; of preparing the prospectus, financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out the correspondence by distributing financial reports and all other documents intended for investors; of carrying out issues and redemptions and keeping the register of investors; as well as of calculating the net asset value;
„A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai” az intézmény összes meghatározott juttatási kötelem halmozott jelenértékének nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatja.
‘Fiduciary transactions’ refers to the activities where the institution acts in its own name but for the account and at the risk of its customers.
Az IAS 19 141. bekezdésében felsorolt különböző elemek időszak alatti hatásait külön kell megjeleníteni.
Frequently, in fiduciary transactions, the institution provides services, such as custody asset management services to a structured entity or managing portfolios on a discretionary basis.
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változására vonatkozó táblában feltüntetett „Záró egyenleg [jelenérték]” összegének egyenlőnek kell lennie a „Meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek jelenértéke” összegével.
All fiduciary transactions shall be reported exclusively in this item without regarding whether the institution provides additionally other services;
A személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó tájékoztató adatok jelentésekor a következő fogalmakat kell használni:
‘Payment services’ refers to the collection on behalf of customers of payments generated by debt instruments that are neither recognised on the balance sheet of the institution nor originated by it;
A „Nyugdíjak és hasonló költségek” az időszak alatt bármely munkaviszony megszűnése utáni szolgáltatás nyújtására vonatkozó kötelem (meghatározott hozzájárulási programok és meghatározott juttatási programok) tekintetében személyi jellegű kiadásként megjelenített összegeket és társadalombiztosítási hozzájárulásokat tartalmazza.
‘Customer resources distributed but not managed’ refers to products issued by entities outside the group that the institution has distributed to its current customers.
A „Részvényalapú kifizetések” az időszak alatt a személyi jellegű kiadásként megjelenített részvényalapú kifizetések összegét tartalmazza.
This item shall be reported by type of product;
AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS KIVÁLASZTOTT TÉTELEINEK RÉSZLETEZÉSE (45.)
‘Amount of the assets involved in the services provided’ includes the amount of assets in relation to which the institution is acting, using the fair value.
A nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget eszköztípus szerint kell részletezni; minden egyes sorban meg kell adni a kivezetett eszközből (például ingatlan, szoftver, hardver, arany, befektetés) származó nyereséget vagy veszteséget.
Other measurement bases including nominal value may be used if the fair value is not available.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében e tábla valamennyi nem pénzügyi eszköz kivezetéséből származó nyereségre vagy veszteségre kiterjed.
In those cases where the institution provides services to entities such as collective investment undertakings, pension funds, the assets concerned may be shown at the value at which these entities report the assets in their own balance sheet.
Az egyéb működési bevételeket és költségeket a következő tételek szerint kell részletezni: a valós érték modell alkalmazásával értékelt tárgyi eszközök valósérték-korrekciói; befektetési célú ingatlanokból származó bérletidíj-bevételek és közvetlen működési költségek; az operatív lízingből (kivéve a nem befektetési célú ingatlanokból) származó bevételek és működési költségek, és a többi működési bevétel és költség.
Reported amounts shall include accrued interest, if appropriate.
Az „Operatív lízing, kivéve befektetési célú ingatlan” a „bevétel” oszlopban tartalmazza az intézmény, mint lízingbe adó által operatív lízingtevékenysége – kivéve a befektetési célú ingatlanként minősített eszközökkel folytatott ilyen tevékenységet – során kapott hozamokat, a „Ráfordítások” oszlopban pedig a nála felmerült költségeket.
INTERESTS IN UNCONSOLIDATED STRUCTURED ENTITIES (30)
Az intézmény, mint lízingbe vevő költségeit az „Egyéb adminisztrációs költségek” tételnél kell feltüntetni.
‘Liquidity support drawn’ shall mean the sum of the carrying amount of the loan and advances granted to unconsolidated structured entities and the carrying amount of debt securities held that have been issued by unconsolidated structured entities.
Az értékesítési költségekkel csökkentett valós értéken értékelt nemesfém-állományok és egyéb áruk átértékeléséből származó nyereséget és veszteséget az „Egyéb működési bevételek.
RELATED PARTIES (31)
Egyéb” vagy az „Egyéb működési költségek.
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
Egyéb” tételek között kell feltüntetni.
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
Egyéb”
Under ‘Subsidiaries and other entities of the same group’, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
A SAJÁTTŐKE-VÁLTOZÁSOK KIMUTATÁSA (46.)
Under ‘Associates and joint ventures’, institutions shall include the portions of balances and transactions with joint ventures and associates of the group to which the entity belongs that have not been eliminated when either proportional consolidation or the equity method is applied.
A saját tőke változásainak kimutatása a saját tőke minden egyes elemére vonatkozóan tartalmazza az időszak elejei (nyitó egyenleg) és az időszak végi (záró egyenleg) könyv szerinti értékek egyeztetését.
For ‘Loan commitments, financial guarantees and other commitments received’, the amount that shall be reported is the sum of the ‘nominal’ of loan commitments received, the ‘maximum collateral/guarantee that can be considered’ of financial guarantees received and the ‘nominal’ of the other commitments received.
A 18. tábla alkalmazásában nemteljesítő kitettségek azok, amelyek az alábbi feltételek bármelyikét teljesítik:
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets’ shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
több mint 90 napos késedelemben lévő lényeges kitettségek;
This item shall include the gains and losses on de-recognition of non-financial assets, which have been generated by transactions with related parties and that are part of the following line items of the ‘Statement of profit or loss’:
az adós vizsgálata alapján valószínűtlen, hogy az adós a fedezet érvényesítése nélkül képes lesz hitelkötelezettségeinek összegét teljes egészében visszafizetni, függetlenül attól, hogy van-e késedelem, illetve a késedelmes napok számától.
‘Gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’;
Ezen, nemteljesítő kitettségként való besorolás független valamely kitettségnek a CRR 178. cikkével összhangban szabályozási célból nemteljesítőként (defaulted), illetve az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettként történő besorolásától.
‘Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale’;
Azon kitettségek, amelyek a CRR 178. cikkével összhangban nemteljesítőnek (defaulted) vagy az alkalmazandó számviteli kerettel összhangban értékvesztettnek minősülnek, minden esetben nemteljesítő kitettségnek tekintendők.
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’, and;
Az e melléklet 38. pontjában említett „felmerült, de még be nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztéssel” rendelkező kitettségek nem tekintendők nemteljesítő kitettségnek, hacsak nem teljesítik a nemteljesítő kitettséggé minősítés feltételeit.
‘Profit or loss after tax from discontinued operations’.
A kitettségeket teljes összegükön, a fedezetek figyelembevétele nélkül kell besorolni.
GROUP STRUCTURE (40)
A lényegességet a CRR 178. cikkével összhangban kell értékelni.