natgillin/translations-raw huggingface dataset:
‘Other equity instruments issued’ includes equity instruments that are financial instruments other than ‘Capital’ and ‘Equity component of compound financial instruments’.
A „Jelzáloghitelek [Ingatlannal fedezett hitelek]” tartalmazza az előírásoknak megfelelően ingatlannal fedezett hiteleket függetlenül azok hitelfedezeti arányától („hitel-fedezet arány” vagy „LTV arány”);
‘Other equity’ shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Az „Egyéb biztosítékkal fedezett hitelek” tartalmazza az előírásoknak megfelelően biztosítékkal fedezett hiteleket függetlenül azok hitelfedezeti arányától („hitel-fedezet arány” vagy „LTV arány”), kivéve az „Ingatlannal fedezett hiteleket”, a „Pénzügyi lízingeket” és a „Fordított visszavásárlási hiteleket”.
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Revaluation reserves’ includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
Ez a biztosíték tartalmazza az értékpapíron, készpénzen és egyéb biztosítékon létesített zálogjogot;
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
A „Fogyasztási hitelek” az elsősorban áruk és szolgáltatások személyes felhasználására nyújtott hiteleket tartalmazza [EKB BSI rendelet];
‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
A „Lakásvásárlási hitelek” tartalmazza a háztartások számára saját használatra és bérbeadásra történő lakásvásárlásra – ideértve a lakásépítést és felújítást – nyújtott hiteleket [EKB BSI rendelet];
‘Other’ includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
A „Projektfinanszírozási hitelek” azokat a hiteleket tartalmazza, amelyek megtérülése kizárólag a hitelből finanszírozott projektekből származó bevételekből várható.
‘Treasury shares’ cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
NEM PÉNZÜGYI VÁLLALATOKNAK NYÚJTOTT HITELEK ÉS ELŐLEGEK RÉSZLETEZÉSE NACE-KÓDOK SZERINT (6.)
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
A nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek összegeinek bruttó könyv szerinti értékét a gazdasági tevékenységek ágazata szerint kell besorolni a NACE-rendelet szerinti kódok („NACE-kódok”) alkalmazásával az ügyfél fő tevékenysége alapján.
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolását az 1. rész 36. pontjával összhangban kell elvégezni.
Institutions shall report the following items broken down by accounting portfolios:
A NACE-kódokat az első részletezési szinttel („nemzetgazdasági ág” szerint) kell megadni.
‘Interest income’;
Az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a „Bruttó könyv szerinti érték” a halmozott értékvesztéssel nem csökkentett könyv szerinti értéket jelenti.
‘Interest expense’;
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a „Bruttó könyv szerinti érték” „A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegével” nem csökkentett könyv szerinti értéket jelenti.
‘Dividend income’;
A „Halmozott értékvesztést” az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vonatkozásában kell feltüntetni.
‘Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
A „Hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegét” az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vonatkozásában kell megadni.
‘Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss’.
A „Halmozott értékvesztés” tartalmazza a pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg és csoportosan becsült specifikus értékvesztés összegét a 36. és 37. pontban meghatározottak szerint, valamint a „Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés” összegét a 38. pontban meghatározottak szerint, azonban nem tartalmazza a 49. pontban meghatározott „Halmozott leírások összegét”.
‘Interest income.
ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ KÉSEDELMES VAGY ÉRTÉKVESZTETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (7.)
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses.
Az értékvesztés elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó számviteli portfóliókban kell megadni, az adatszolgáltatás időpontjában lejárt esedékességű, de nem értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat.
Derivatives – Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében ezek a számviteli portfóliók magukban foglalják az „Értékesíthető”, a „Kölcsönök és követelések”, valamint a „Lejáratig tartandó” kategóriákat.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében ezek a számviteli portfóliók magukban foglalják a „Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok” és „Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” kategóriákat is.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Az eszközök lejárt esedékességűnek minősülnek, ha az ügyfél a szerződés szerinti lejáratig elmulaszt fizetést teljesíteni.
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
Az ilyen eszközök teljes összegét fel kell tüntetni, és a legrégebben lejárt esedékességű részlethez kapcsolódó késedelmes napok száma szerint részletezni kell.
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
A lejártsági elemzés nem tartalmaz értékvesztett eszközöket.
Financial liabilities held for trading’.
Az értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékét a lejárt esedékességű eszközöktől elkülönítetten kell jelenteni.
‘Interest income — other assets’ includes amounts of interest income not included in the other items.
A „Halmozott leírások összege” oszlop tartalmazza bármely hitelviszonyt megtestesítő instrumentum azon tőke és lejárt esedékességű kamat összegét, amelyet az intézmény már nem jelenít meg, mert azokat behajthatatlannak minősítette függetlenül attól a portfóliótól, amelyben ezek szerepeltek.
This item may include interest income related to cash, cash balances at central banks and other demand deposits and to non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Ezeket az összegeket az intézmény valamennyi jogának teljes megszűnéséig (elévülési határidő lejáratáig, elengedés vagy egyéb okok) vagy megtérülésükig jelenteni kell.
Under IFRS and where not provided otherwise in National GAAP based on BAD, interests in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in interest income, in ‘Interest income on financial liabilities’.
A leírásoknak oka lehet a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének közvetlenül az eredményben elszámolt csökkentése, valamint a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés összegének a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékével szembeni csökkentése.
These liabilities and their interests give rise to a positive yield for an institution.
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK RÉSZLETEZÉSE (8.)
‘Interest expenses — other liabilities’ includes amounts of interest expenses not included in the other items.
Mivel a „Betétek” meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással, a szabályozott takarékbetéteket az EKB BSI rendelettel összhangban kell besorolni és partner szerint kell szerepeltetni.
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
Különösen azokat a nem átruházható látra szóló takarékbetéteket, amelyek ugyan jogszabály szerint kérésre visszaválthatók, azonban jelentős hátránnyal és korlátozással és az egynapos betétek jellemzőihez nagyon hasonló jellemzőkkel rendelkeznek, a felmondással visszaváltható betétek közé soroljuk.
Under IFRS and where not provided otherwise in National GAAP based on BAD, interests in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in interest expense, in ‘Interest expense on financial assets’.
A „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat” a következő terméktípusok szerint kell részletezni:
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
„Letéti jegyek”, amelyek olyan értékpapírok, amelyek birtokosa számára lehetővé teszik pénz felvételét egy számláról,
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
„Eszközfedezetű értékpapírok” a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 61. pontja szerint;
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
„Fedezett kötvények” a CRR 129. cikkének (1) bekezdése szerint;
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and, according to IAS 28.10, the carrying amount of the investment shall be reduced for those accounted for under the equity method.
a „Hibrid szerződések” beágyazott származtatott ügyleteket tartalmazó szerződéseket foglalnak magukban;
Under IFRS, the gains or losses on de-recognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall be reported within ‘Share of the profit or (-) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
„Egyéb kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az előző sorokban nem feltüntetett hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat tartalmaz, és különbséget tesz az átváltható és nem átváltható instrumentumok között.
Under IFRS or compatible National GAAP, impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
A kibocsátott „Alárendelt kötelezettségek” kezelése az egyéb felmerült pénzügyi kötelezettségekkel azonos módon történik.
Under National GAAP based on BAD ‘Impairment or reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit and loss’ shall include all allowances and reversal of allowances of financial instruments measured at cost based methods due to the change in creditworthiness of the issuer.
Az értékpapír formájában kibocsátott alárendelt kötelezettségek a „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” közé sorolandók, míg a betétek formájában fennálló alárendelt kötelezettségek a „Betétek” közé sorolandók.
For ‘Gains or (-) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
A 8.2. tábla számviteli portfólió szerinti bontásban tartalmazza azon „Betétek” és „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” könyv szerinti értékét, amelyek megfelelnek az alárendelt adósság fogalmának.
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
Az „Alárendelt adósság” instrumentumok járulékos követelést biztosítanak a kibocsátó intézménnyel szemben, amely csak azután gyakorolható, miután minden magasabb rendű követelés kielégítésre került [EKB BSI rendelet].
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Income tax relating to items that will not be reclassified’ and ‘Income tax relating to items that may be reclassified to profit or (-) loss’ [IAS 1.91 (b), IG6] shall be reported as separate line items.
HITELNYÚJTÁSI ELKÖTELEZETTSÉGEK, PÉNZÜGYI GARANCIÁK ÉS EGYÉB KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSOK (9.)
BREAKDOWN OF FINANCIAL ASSETS BY INSTRUMENT AND BY COUNTERPARTY SECTOR (4)
A mérlegen kívüli kitettségek közé a CRR I. mellékletében felsorolt mérlegen kívüli tételek tartoznak.
Financial assets shall be broken down by instrument and – where required – by counterparty.
Mérlegen kívüli kitettségeket az adott hitelnyújtási elkötelezettségek, adott pénzügyi garanciák és egyéb adott kötelezettségvállalások szerint kell részletezni.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify instruments measured at cost and specific counterparty sectors only.
Az adott és kapott hitelnyújtási elkötelezettségekre, pénzügyi garanciákra és egyéb kötelezettségvállalásokra vonatkozó információk tartalmazzák a visszavonható és a visszavonhatatlan kötelezettségvállalásokat egyaránt.
Under National GAAP based on BAD, equity instruments shall be reported with a specific breakdown (‘of which’) to identify unquoted and specific counterparty sectors only.
A hitelnyújtási kötelezettségvállalások előre meghatározott feltételek mellett történő hitelnyújtásra vonatkozó határozott kötelezettségvállalások, azon kötelezettségvállalások kivételével, amelyek azért származtatott ügyletek, mert nettó összegük készpénzben, illetve másik pénzügyi instrumentum átadásával vagy kibocsátásával rendezhető.
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
A CRR I. mellékletének „Hitelnyújtási elkötelezettségekként” besorolandó tételei a következők:
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
„Határidős betétügyletek”.
Under IFRS or compatible National GAAP, for financial assets classified as ‘Loans and receivables’ or as ‘Held-to-maturity’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
„Le nem hívott hitelkeretek”, amelyek kölcsönnyújtásra vagy elfogadványokra vonatkozó megállapodásokat foglalnak magukban előre meghatározott szerződéses feltételek mellett.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’, ‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
A „Pénzügyi garanciák” olyan szerződések, amelyek a kibocsátónak meghatározott fizetések teljesítését írják elő a tulajdonos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum eredeti vagy módosított feltételeinek megfelelően.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
„Hitelhelyettesítő jellegű garanciák”;
‘Specific allowances for financial assets, individually estimated’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
A pénzügyi garancia definíciójának megfelelő „Hitelderivatívák”;
‘Specific allowances for financial assets, collectively estimated’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
„Hitelhelyettesítő jellegű visszavonhatatlan készenléti hitellevelek”;
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for financial assets, individually estimated.
A CRR I. mellékletének „Egyéb kötelezettségvállalásokként” besorolandó tételei a következők:
‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ shall include the cumulative amount of collective impairment determined on financial assets which are not impaired on individual basis.
„Részben kifizetett részvények és értékpapírok kifizetetlen rész”;
For ‘allowances for incurred but not reported losses’, IAS 39.59(f), AG87 and AG90 may be followed.
„Megnyitott, igazolt akkreditívek”;
‘General allowances for credit risk’ shall include both general allowances for credit risk and general allowances for banking risk.
Kereskedelemfinanszírozási mérlegen kívüli tételek;
From the general allowances for banking risk only the part that affects the carrying amount of loans shall be reported [BAD Article 37.2].
„Akkreditívek, amelyeknek biztosítéka a szállítmány, valamint egyéb öntörlesztő ügyletek”;
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
„Garanciák és jótállások” (beleértve a pályázati és teljesítési biztosítékokat), valamint olyan „garanciák, amelyek nem hitelhelyettesítő jellegűek”;
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that fall within the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
„Szállítási garanciák, vám- és adóbiztosítékok”;
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES BY PRODUCT (5)
Rulírozó hitelmegállapodás rövid lejáratú pénzpiaci eszköz jegyzésére (note issuance facilities, NIF) és középtávú rulírozó megállapodás rövid lejáratú pénzpiaci eszköz jegyzésére és a kibocsátásban való közreműködésre (revolving underwriting facilities, RUF);
The ‘carrying amount’ of loans and advances shall be reported by type of product net of allowances due to impairment.
„Le nem hívott hitelkeretek”, amelyek kölcsönnyújtásra vagy elfogadványokra vonatkozó megállapodásokat foglalnak magukban, ha a szerződéses feltételek nem előre meghatározottak;
‘on demand (call) and short notice (current account)’ include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
„Pályázati és teljesítési garanciák nyújtására szolgáló, le nem hívott hitelkeretek”;
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances;
A CRR I. mellékletében felsorolt „Egyéb mérlegen kívüli tételek”.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation];
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a következő tételek a mérlegben kerülnek megjelenítésre, következésképpen ezeket nem kell mérlegen kívüli kitettségként feltüntetni:
‘Trade receivables’ include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
A pénzügyi garancia definíciójának nem megfelelő „Hitelderivatívák” az IAS 39 értelmében „származtatott ügyletek”;
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Az „Elfogadványok” egy intézmény által egy – rendszerint áruk adásvételét fedező – váltó névértékének lejáratkori kifizetésére vonatkozó kötelezettségvállalás.
‘Finance leases’ include the carrying amount of finance lease receivables.
Következésképpen ezek a mérlegben a „vevőkövetelések” közé vannak besorolva;
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17;
A „Váltók forgatmányozása”, amely nem felel meg az IAS 39 szerinti kivezetés kritériumainak;
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements;
Az „Ügyletek visszkereseti joggal”, amely nem felel meg az IAS 39 szerinti kivezetés kritériumainak;
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items;
A „Sima határidős ügyletek keretében megvásárolt eszközök” az IAS 39 értelmében „származtatott ügyletek”;
‘Advances that are not loans’ include advances that cannot be classified as ‘loans’ according to the ECB BSI Regulation.
A „86/635/EGK irányelv 12. cikkének (3) és (5) bekezdésében definiált Visszavásárlási megállapodás mellett kötött eszközeladási (repo-) ügyletek”.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Ezekben a szerződésekben az engedményes rendelkezik azon opcióval, nem pedig kötelezettséggel, hogy az eszközöket az előre megállapodott áron, egy meghatározott (vagy meghatározandó) időpontban visszaszolgáltassa.
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’);
Ezért ezek az ügyletek megfelelnek a származtatott ügyletek IAS 39 9. bekezdése szerinti definíciójának.
‘Other collateralized loans’ include loans formally backed by collateral, independently of their loan/collateral ratio (so-called ‘loan-to-value’), other than ‘Loans collateralised by immovable property’, ‘Finance leases’ and ‘Reverse repurchase loans’.
Az „ebből: nemteljesítő” tartalmazza azon adott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások névértékét, amelyek esetében a partnernél a CRR 178. cikke szerinti nemteljesítés következett be.
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
A mérlegen kívüli kitettségek tekintetében a „Névérték” az az összeg, amely leginkább jellemzi az intézmény maximális hitelkockázati kitettségét, figyelmen kívül hagyva a biztosítékokat vagy egyéb hitelminőség-javítási lehetőségeket.
‘Credit for consumption’ includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
Különösen az adott pénzügyi garanciák tekintetében a névérték az a maximális összeg, amelyet az intézménynek a garancia lehívásakor kellene fizetnie.
‘Lending for house purchase’ includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
Hitelnyújtási elkötelezettségek tekintetében a névérték az a le nem hívott hitelösszeg, amelynek nyújtására az intézmény kötelezettséget vállalt.
‘Project finance loans’ include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
A névérték a hitel-egyenértékesítési tényező és hitelkockázat-mérséklő technikák alkalmazása előtti kitettségérték.