natgillin/translations-raw huggingface dataset:
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
A 9.2. táblában a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek tekintetében a névérték az a le nem hívott teljes hitelösszeg, amelynek intézmény részére történő nyújtására a partner kötelezettséget vállalt.
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (‘NACE Codes’) on the basis of the principal activity of the counterparty.
Egyéb kapott hitelnyújtási elkötelezettség tekintetében a névérték annak a hitelnek a teljes összege, amelynek nyújtására a tranzakcióban részt vevő másik fél kötelezettséget vállalt.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done in accordance with paragraph 36 of Part 1.
A kapott pénzügyi garanciák tekintetében a „garancia legmagasabb figyelembe vehető összege” az a maximális összeg, amelyet a partnernek a garancia lehívásakor kellene fizetnie.
Reporting of NACE codes shall be done with the first level of disaggregation (by ‘section’).
Amikor egy kapott pénzügyi garanciát egynél több kezes bocsát ki, a garantált összeget ebben a táblában csak egyszer kell feltüntetni; a garantált összeget a hitelkockázat mérséklése szempontjából relevánsabb kezeshez kell rendelni.
For debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated impairment’.
SZÁRMAZTATOTT ÜGYLETEK (10.
For debt instruments at fair value through profit and loss, ‘Gross carrying amount’ shall mean the carrying amount excluding ‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’.
ÉS 11.)
‘Accumulated impairment’ shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
A kereskedési céllal tartott származtatott ügyletek és a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és névleges összegét a mögöttes kockázat típusa, a piac típusa (tőzsdén kívüli versus szervezett piacok) és a terméktípus szerinti részletezéssel kell jelenteni.
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében ezekben a táblákban valamennyi kereskedési céllal tartott és fedezeti származtatott ügyletet jelenteni kell, a portfóliótól vagy attól függetlenül, hogy a releváns nemzeti GAAP-nak megfelelőem megjelenítésre kerülnek-e a mérlegben.
‘Accumulated impairment’ shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’ as defined in paragraph 38, but do not include ‘Accumulated write-offs’ amounts as defined in paragraph 49.
Az intézményeknek a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyleteket a fedezeti ügylet típusa szerint kell részletezniük.
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
A hibrid instrumentumok között szereplő, és az alapszerződésektől elkülönített származtatott ügyleteket a 10. és 11. táblában kell szerepeltetni a származtatott ügylet jellege alapján.
Debt instruments that are past due but not impaired at the reporting reference date shall be reported in the accounting portfolios subject to impairment.
Ezek a táblák nem tartalmazzák az alapszerződés összegét.
According to IFRS or compatible National GAAP, these accounting portfolios comprise the categories ‘Available for sale’, ‘Loans and receivables’, and ‘Held-to-maturity’.
Azonban ha a hibrid instrumentum értékelése az eredménnyel szemben valós értéken történik, a szerződés egészét a kereskedési céllal tartott vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentumok között kell feltüntetni (így tehát a beágyazott származtatott ügyletek a 10. és 11. táblában nem tüntetendők fel).
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also ‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Az összes származtatott ügyletet a következő kockázati kategóriákba kell besorolni:
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Kamatláb: A származtatott kamatlábügylet olyan kamatozó pénzügyi instrumentumra vonatkozó ügylet, amelynek cash flow-ját kamatlábakra való hivatkozással, vagy más kamatláb-szerződéssel határozzák meg, például kincstárjegy megvásárlására vonatkozó határidős szerződésre szóló opcióval.
The whole amounts of such assets shall be reported and broken down according to the number of days of the oldest past due instalment.
Ez a kategória azon ügyletekre korlátozott, amelyeknél az ügylet mindkét lába csak egy deviza kamatlábának kitett.
The past due analysis shall not include any impaired assets.
Ezért tehát nem tartoznak ide az egy vagy több deviza átváltásával járó ügyletek, például a keresztdevizás csereügyletek és a devizaopciók, valamint a devizaügyletek között feltüntetendő olyan egyéb szerződések, amelyek meghatározó kockázati jellemzője az árfolyamkockázat.
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
A kamatlábügyletek közé tartoznak a határidős kamatláb-megállapodások, egydevizás kamatláb-csereügyletek, határidős kamatlábügyletek, kamatláb opciók (ideértve a kamat cap, floor, collar és corridor ügyleteket), a kamatláb-csereügyletekre szóló opciók és a kamatlábra szóló opciósutalvány-ügyletek.
The column ‘Accumulated write-offs’ includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
Részvény: A származtatott részvényügyletek olyan ügyletek, amelyek egy meghatározott részvény árfolyamához vagy részvényárfolyamokra vonatkozó indexhez kötött hozamot, vagy hozamuknak egy részét biztosítják.
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution’s rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
Deviza és arany: Ezek a származtatott ügyletek a határidős piacon devizák cseréjével és arannyal szembeni kitettséggel járó szerződéseket foglalnak magukban.
‘Write-offs’ could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
Ezért ezek sima határidős ügyleteket, árfolyam-csereügyleteket és a deviza-csereügyleteket (ideértve a keresztdevizás kamatláb-csereügyleteket), határidős devizaügyleteket, devizaopciókat, deviza swaption ügyleteket és opciós utalványokat takarnak.
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
A származtatott devizaügyletek minden olyan ügyletet tartalmaznak, amely akár kamatlábak, akár árfolyamok tekintetében egy vagy több devizával szembeni kitettséggel járnak.
As ‘Deposits’ are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Az aranyügyletek minden ezzel az áruval szembeni kitettséggel járó ügyletet magukban foglalnak.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Hitel: A hitelderivatívák olyan ügyletekre szóló szerződések, amelyek a pénzügyi garanciák definíciójának nem felelnek meg, és amelyeknél a kifizetés elsősorban egy meghatározott referenciahitel valamely hitelképességi mérőszámához kötött.
‘Debt securities issued’ shall be disaggregated into the following type of products:
A szerződések fizetések cseréjét kötik ki, amelynek legalább egy vagy két lábát a referenciahitel teljesítése határozza meg.
‘Certificates of deposits’ are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
A kifizetést számos esemény kiválthatja, többek között a nemteljesítés, leminősítés vagy a referenciaeszköz hitelkockázati felárában bekövetkező előre kikötött változás.
‘Asset backed securities’ according to Article 4(1)(61) of CRR;
Áru: Ezek a származtatott ügyletek olyan ügyletek, amelyek egy meghatározott áru – például nemesfém (kivéve arany), nyersolaj, fa vagy mezőgazdasági termények – árához vagy árindexéhez kötött hozamot, vagy hozamuknak egy részét biztosítják.
‘Covered Bonds’ according to Article 129(1) of CRR;
Egyéb: Ezek a származtatott ügyletek az összes olyan egyéb származtatott ügyletet tartalmazzák, amelyekben nem szerepel devizával, kamatlábbal, részvénnyel, áruval vagy hitelkockázattal szembeni kitettség.
‘Hybrid contracts’ comprise contracts with embedded derivatives;
Ilyenek például a származtatott klimatikus ügyletek, vagy a származtatott biztosítási ügyletek.
‘Other debt securities issued’ includes debt securities not recorded in the previous lines and distinguishes convertible and non-convertible instruments.
Amikor egy származtatott ügyletet egynél több mögöttes kockázattípus befolyásol, az instrumentumot a legérzékenyebb kockázattípushoz kell hozzárendelni.
‘Subordinated financial liabilities’ issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
A több kitettséggel rendelkező származtatott ügyleteknél, bizonytalanság esetén, az ügyleteket a következő sorrendnek megfelelően kell megjelölni:
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as ‘Debt securities issued’, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as ‘Deposits’.
Áruk: Az összes áruval vagy áruhoz kötött indexszel szembeni kitettséggel járó származtatott ügyletet, függetlenül attól, hogy árukkal vagy egyéb kockázati kategóriával – például árfolyammal, kamatlábbal vagy részvénnyel – szembeni közös kitettséggel rendelkeznek-e, ebben a kategóriában kell feltüntetni.
Template 8.2 includes the carrying amount of ‘Deposits’ and ‘Debt securities issued’ that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Részvények: Az árukkal és részvényekkel szembeni közös kitettséggel rendelkező szerződések kivételével – amelyeket áruként kell jelenteni – az összes részvények vagy részvényindexek teljesítményéhez kötött származtatott ügyletet a részvény kategóriában kell megadni.
‘Subordinated debt’ instruments provide a subsidiary claim on the issuing institution that can only be exercised after all claims with a higher status have been satisfied [ECB BSI Regulation].
Az árfolyamokkal vagy kamatlábakkal szembeni kitettséggel rendelkező részvényügyleteket ebben a kategóriában kell feltüntetni.
LOAN COMMITMENTS, FINANCIAL GUARANTEES AND OTHER COMMITMENTS (9)
Deviza és arany: Ez a kategória tartalmazza az összes, egynél több devizával szemben kitettséggel rendelkező származtatott ügyletet (kivéve az áruk vagy részvények kategóriában már megjelenített ügyleteket) függetlenül attól, hogy az kamatozó pénzügyi instrumentumokra vagy árfolyamokra vonatkozik.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
Az összes származtatott ügylet (fedezeti vagy kereskedési célú) vonatkozásában a „könyv szerinti érték” az IFRS szerinti valós érték.
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
A pozitív (nulla feletti) valós értékkel rendelkező származtatott ügyletek „pénzügyi eszközök”, és a negatív (nulla alatti) valós értékkel rendelkező származtatott ügyletek „pénzügyi kötelezettségek”.
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
A könyv szerinti értéket a pozitív valós értékkel rendelkező („pénzügyi eszközök”) származtatott ügyletekre és a negatív valós értékkel rendelkező („pénzügyi kötelezettségek”) származtatott ügyletekre vonatkozóan külön kell feltüntetni.
‘Loan commitments’ are firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
A kezdeti megjelenítés időpontjában a származtatott ügylet besorolása kezdeti valós értéke alapján vagy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség.
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘Loan commitments’:
A kezdeti megjelenítést követően a származtatott ügylet valós értékének növekedésével vagy csökkenésével a csere feltételei az intézmény számára vagy kedvezőbbek (és a származtatott ügylet besorolása pénzügyi eszköz lesz) vagy kedvezőtlenebbek lesznek (és a származtatott ügylet besorolása pénzügyi kötelezettség lesz).
‘Forward deposits’.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a feltüntetett könyv szerinti érték a nemzeti GAAP szerinti könyv szerinti érték, amely adott esetben magában foglalja az elhatárolásokat, a díjakat és a céltartalékokat.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ under pre-specified terms and conditions.
A könyv szerinti értékek mellett az adatszolgáltató intézményeknek a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti piaci értéket kell jelenteniük.
‘Financial guarantees’ are contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
A „Névleges összeg” az összes megkötött, de a vonatkozási időpontban még el nem számolt ügylet bruttó névleges értéke.
Under IFRS or compatible National GAAP, these contracts meet the IAS 39.9 and IFRS 4.A definition of financial guarantee contracts.
A névleges összeg meghatározásakor különösen a következőket kell figyelembe venni:
The following items of Annex I of CRR shall be classified as ‘financial guarantees’:
Változó nominális vagy elvi tőkeösszegű szerződések esetében az adatszolgáltatás alapja a vonatkozási időpontban fennálló névleges vagy elvi tőkeösszeg;
‘Guarantees having the character of credit substitute’;
A jelentendő névleges összeg egy multiplikátor komponenssel rendelkező származtatott ügylet esetén a szerződés tényleges nominális összege vagy névértéke;
‘Credit derivatives’ that meet the definition of financial guarantee;
Csereügyletek (swap): Csereügyleteknél a névleges összeg az a mögöttes tőkeösszeg, amelyen a kamatcsere, a devizacsere vagy egyéb bevétel vagy kiadás alapul;
‘Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes’;
Részvényhez és áruhoz kötött szerződések: Egy részvényhez vagy áruhoz kötött szerződés esetében feltüntetendő névleges összeg az adásvételre leszerződött áru vagy részvény mennyisége, szorozva a szerződéses egységárral.
‘Other commitments’ includes the following items of Annex I of CRR:
Az áruhoz kötött szerződések esetében az alapügylet többszörös cseréjére kötött szerződéseknél a feltüntetendő névleges összeg a szerződés szerinti összeg szorozva a szerződés szerint fennmaradó cserék számával;
‘Unpaid portion of partly-paid shares and securities’;
Hitelderivatívák: A hitelderivatíváknál feltüntetendő szerződés szerinti összeg a vonatkozó referenciahitel névleges értéke;
‘Documentary credits issued or confirmed’;
A digitális opcióknál előre meghatározott kifizetés van, amely lehet monetáris összeg vagy az alapeszközre kötött bizonyos számú szerződés.
Trade finance Off-balance sheet items;
A digitális opciók névleges összege vagy az előre meghatározott monetáris összeg vagy az alapeszköz valós értéke a vonatkozási időpontban.
‘Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions’;
A származtatott ügyletek „Névleges összeg” oszlopa minden egyes sor vonatkozásában az összes olyan szerződés névleges összegeinek összege, amelyben az intézmény ügyleti partner, függetlenül attól, hogy a származtatott ügyletek a mérlegben az eszköz- vagy a forrásoldalon szerepelnek.
‘Warranties and indemnities’ (including tender and performance bonds) and ‘guarantees not having the character of credit substitutes’;
Az összes névleges összeget fel kell tüntetni függetlenül attól, hogy a származtatott ügyletek valós értéke pozitív, negatív vagy nulla.
‘Shipping guarantees, customs and tax bonds’;
A névleges összegek között nem megengedett a nettósítás.
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
A névleges összeget az „összesen” és az „ebből: értékesített” részletezésben kell feltüntetni a következő sorok esetében: „Tőzsdén kívüli opciók”, „Szabályozott piaci opciók”, „Áruk” és „Egyéb”.
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘lend’ or provide ‘acceptance facilities’ when the terms and conditions are not pre-specified;
Az „ebből: értékesített” tétel tartalmazza azon szerződések névleges összegét (kötési árfolyamát), amelyeknél az intézmény (az opció kiírója) ügyleti partnereinek (opciószelvény-tulajdonos) joguk van gyakorolni opciós jogukat, és a származtatott hitelkockázati ügyletekhez kapcsolódó tételeknél azon szerződések névleges összegeit, amelyeknél az intézmény (a védelem eladója) ügyleti partnereinek (a védelem vásárlói) védelmet adott el (adott).
‘Undrawn credit facilities’ which comprise agreements to ‘purchase securities’ or ‘provide guarantees’;
Azokat a származtatott ügyleteket, amelyek az IAS 39 vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-nak megfelelő számviteli szabályozás szerint nem hatékony fedezeti instrumentumok, a „kereskedési céllal tartott” portfólióban kell szerepeltetni.
‘Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees’;
Ez vonatkozik azokra a fedezeti céllal tartott származtatott ügyletekre is, amelyek nem felelnek meg a hatékony fedezeti instrumentumok IAS 39 vagy a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP-nak megfelelő számviteli szabályozás szerinti követelményeinek, valamint az olyan nem jegyzett tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz kötött származtatott ügyletekre, amelyek valós értéke nem mérhető megbízhatóan.
‘Other off-balance sheet items’ in Annex I of CRR.
A „gazdasági fedezeti ügylet” fogalmának megfelelő „kereskedési céllal tartott” származtatott ügyleteket minden egyes kockázattípusra vonatkozóan külön kell feltüntetni.
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
A „gazdasági fedezeti ügyletek” közé azok a származtatott ügyletek tartoznak, amelyek a „kereskedési céllal tartott” kategóriába vannak besorolva, azonban nem szerepelnek a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 86. pontjában meghatározott kereskedési könyvben.
‘Credit derivatives’ that do not meet the definition of financial guarantees are ‘derivatives’ under IAS 39;
Ez a tétel nem tartalmazza a saját részre végzett kereskedési tevékenység céljából tartott származtatott ügyleteket.
‘Acceptances’ are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
A tőzsdén kívüli piacon forgalmazott, kereskedési céllal, valamint a fedezeti elszámolások céljából tartott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét és teljes névleges összegét a partner szerint kell megadni a következő kategóriák segítségével:
Consequently, they are classified as ‘trade receivables’ on the balance sheet;
„hitelintézetek”,
‘Endorsements on bills’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
„egyéb pénzügyi vállalkozások” és
‘Transactions with recourse’ that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
„maradék”, amely az összes többi partnert magában foglalja.
‘Assets purchased under outright forward purchase agreements’ are ‘derivatives’ under IAS 39;
Függetlenül attól a kockázattípustól, amelyhez kapcsolódnak, az összes tőzsdén kívüli származtatott ügyletet e partnerek szerint kell részletezni.
‘Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC’.
A származtatott hitelkockázati ügyletek esetében a partner szerinti részletezés arra a szektorra vonatkozik, amelyhez az intézmény szerződéses partnere (a védelem vásárlója vagy eladója) tartozik.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS VÁLTOZÁSA ÉS TULAJDONI RÉSZESEDÉST MEGTESTESÍTŐ INSTRUMENTUMOK ÉRTÉKVESZTÉSE (12.)
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
„Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre képzett összegekből származó növekedést” akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó költségek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének növekedése meghaladja az értékvesztések csökkenését.
‘of which: defaulted’ shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
„Az időszak alatt a becsült hitelezési veszteségekre felszabadított összegekből származó csökkenést” akkor kell megadni, ha az eszközök fő kategóriája vagy a partner esetében az időszakra vonatkozó értékvesztés becslése a nettó bevételek megjelenítését eredményezi; vagyis az adott kategória vagy partner tekintetében az adott időszak értékvesztésének csökkenése meghaladja az értékvesztések növekedését.
For off-balance sheet exposures, the ‘Nominal amount’ is the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Az e rész 50. pontjában ismertetettek szerint a leírást vagy közvetlenül az eredménykimutatásban a pénzügyi eszköz összegében (értékvesztési számla használata nélkül) történő elszámolással, vagy a pénzügyi eszközhöz kapcsolódó értékvesztési számla összegének csökkentésével lehet elszámolni.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
„Az értékvesztéssel szemben elszámolt összegekből származó csökkenés” az értékvesztés halmozott összegének az időszak alatt a kapcsolódó hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok behajthatatlanná minősítése okán elszámolt leírások miatti csökkenését jelenti.
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
A „Közvetlenül az eredménykimutatásban elszámolt értékelési korrekciók” az időszak alatt közvetlenül a kapcsolódó pénzügyi eszköz összegével szemben elszámolt „leírások”.
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
KAPOTT BIZTOSÍTÉKOK ÉS GARANCIÁK (13.)
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
A hitelek és előlegek fedezetéül szolgáló zálogokat és garanciákat a zálogtípusok szerint kell megadni: jelzáloghitelek és egyéb biztosítékkal fedezett hitelek, valamint pénzügyi garanciák.
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
A hiteleket és előlegeket partner szerint kell részletezni.
For financial guarantees received, the ‘maximum amount of the guarantee that can be considered’ is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
A 13.1. táblában a „biztosíték vagy garancia figyelembe vehető legmagasabb összegét” kell feltüntetni.