natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The monitoring exercise carried out as part of the implementation of the Union Arbitration Convention has revealed some important shortcomings, in particular as regards access to the procedure and as regards the length and the effective conclusion of the procedure.
Az uniós választott bírósági egyezmény végrehajtásának részeként lefolytatott monitoring feltárt néhány jelentős hiányosságot, különösen az eljárás igénybevételének lehetősége, valamint az eljárás időtartama és eredményes lezárása tekintetében.
With a view to creating a fairer tax environment, rules on transparency need to be enhanced and anti-avoidance measures need to be strengthened.
Ahhoz, hogy igazságosabb adózási környezet jöjjön létre, javítani kell az átláthatósági szabályokat, és meg kell erősíteni az adókikerülés elleni intézkedéseket.
At the same time, in the spirit of a fair taxation system, it is necessary to ensure that mechanisms for dispute resolution are comprehensive, effective and sustainable.
Ugyanakkor az igazságos adózási rendszer szellemében biztosítani kell, hogy a vitarendezési mechanizmusok átfogóak, hatékonyak és fenntarthatóak legyenek.
Improvements to dispute resolution mechanisms are also necessary to respond to the risk that the number of double or multiple taxation disputes will increase, with potentially high amounts being at stake, because tax administrations have established more regular and focused audit practices.
A vitarendezési mechanizmusok fejlesztése azért is szükséges, hogy reagálni lehessen arra a kockázatra, hogy az adóhatóságok gyakoribb és koncentráltabb ellenőrzési gyakorlata következtében megnövekedhet a potenciálisan nagy összegeket érintő kettős vagy többszörös adóztatási viták száma.
It is crucial to introduce an effective and efficient framework for the resolution of tax disputes which ensures legal certainty and a business-friendly environment for investments in order to achieve fair and efficient tax systems in the Union.
Annak érdekében tehát, hogy az Unióban méltányos és hatékony adórendszerek jöjjenek létre, alapvető fontosságú egy olyan hatékony és eredményes adóügyi vitarendezési keret bevezetése, amely garantálja a jogbiztonságot és a vállalkozásbarát környezetet a beruházások számára.
The dispute resolution mechanisms should also create a harmonised and transparent framework for solving disputes and thereby provide benefits to all taxpayers.
A vitarendezési mechanizmusok egyúttal összehangolt és átlátható keretet kínálnak a viták megoldására, és ezáltal minden adózó számára előnyösek.
This should be achieved through a procedure under which, as a first step, the case is submitted to the tax authorities of the Member States concerned, with a view to settling the dispute by using a mutual agreement procedure.
Ha egy bizonyos időtartamon belül nem sikerül így megállapodásra jutni, az ügyben vitarendezési eljárást kell alkalmazni.
Member States should be encouraged to use non-binding alternative dispute resolution forms, such as mediation or conciliation, during the final stages of the mutual agreement procedure period.
Rugalmasságot kell biztosítani a vitarendezés módszerének megválasztását illetően, amelyre ad hoc vagy állandóbb keretek között is sor kerülhet.
In the absence of an agreement within a certain time frame, the case should be submitted to a dispute resolution procedure.
A vitarendezési eljárásra sor kerülhet az érintett adóhatóságok képviselőiből és szaktekintéllyel bíró független személyekből álló tanácsadó bizottság vagy alternatív vitarendezési bizottság keretében (ez utóbbival biztosítva a vitarendezés módszerének megválasztását illető rugalmasságot).
The choice of the method for dispute resolution should be flexible, which could be either through ad hoc structures or through more permanent structures.
Továbbá, adott esetben a tagállamok kétoldalú megállapodás útján más vitarendezési eljárást, például a végső ajánlathoz kötött választott bírósági eljárást (másképpen a legjobb végső ajánlathoz kötött választott bírósági eljárás), is választhatnak a vita kötelező erejű megoldására.
Dispute resolution procedures could take the form of an Advisory Commission, consisting of both representatives of the tax authorities concerned and independent persons of standing, or could take the form of an Alternative Dispute Resolution Commission (the latter providing for flexibility in the choice of dispute resolution methods).
Az adóhatóságnak kell meghoznia a végleges, kötelező erejű határozatot, hivatkozással a tanácsadó bizottság vagy az alternatív vitarendezési bizottság véleményére.
Also, where appropriate, Member States could choose, through bilateral agreement, to use any other dispute resolution process, such as the ‘final offer’ arbitration process (otherwise known as ‘last best offer’ arbitration) to solve the dispute in a binding manner.
A tökéletesített vitarendezési mechanizmusnak az Unióban már meglévő rendszerekre kell épülnie, beleértve az uniós választott bírósági egyezményt is.
The tax authorities should take a final binding decision by reference to the opinion of an Advisory Commission or Alternative Dispute Resolution Commission.
Ezen irányelv hatályának azonban kiterjedtebbnek kell lennie, mint az uniós választott bírósági egyezményének, amely a transzferárazásra és a nyereség állandó telephelyek közötti felosztására korlátozódik.
The improved dispute resolution mechanism should build on existing systems in the Union, including the Union Arbitration Convention.
Ezt az irányelvet minden olyan adózóra alkalmazni kell, akinek vagy amelynek a kétoldalú adóügyi egyezmények és az uniós választott bírósági egyezmény hatálya alá tartozó jövedelme és tőkéje adóköteles.
However, the scope of this Directive should be wider than that of the Union Arbitration Convention, which is limited to disputes over transfer pricing and the attribution of profits to permanent establishments.
Helyénvaló ugyanakkor, hogy a magánszemélyekre, valamint a mikro-, kis- és középvállalkozásokra a vitarendezési eljárás igénybevétele esetén kisebb adminisztratív terhek háruljanak.
This Directive should apply to all taxpayers that are subject to taxes on income and capital covered by bilateral tax treaties and the Union Arbitration Convention.
Ezen túlmenően meg kell erősíteni a vitarendezési szakaszt.
At the same time, individuals, micro, small and medium-sized enterprises should have less of an administrative burden when using the dispute resolution procedure.
Mindenekelőtt határidőt kell előírni a kettős adóztatással kapcsolatos vitarendezési eljárások lezárására, és meg kell állapítani a vitarendezési eljárások adózókra vonatkozó feltételeit.
In addition, the dispute resolution phase should be strengthened.
Ezen irányelv végrehajtása egységes feltételeinek biztosítása érdekében a Bizottságra végrehajtási hatásköröket kell ruházni.
In particular, it is necessary to provide for a time limit for the duration of the procedures to resolve double taxation disputes and to establish the terms and conditions of the dispute resolution procedure for the taxpayers.
Ezeket a végrehajtási hatásköröket a 182/2011/EU európai parlamenti és tanácsi rendeletnek [4] megfelelően kell gyakorolni.
In order to ensure uniform conditions for the implementation of this Directive, implementing powers should be conferred on the Commission.
Ez az irányelv tiszteletben tartja az alapvető jogokat, és szem előtt tartja különösen az Európai Unió Alapjogi Chartájában elismert alapelveket.
Those powers should be exercised in accordance with Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council [4].
Különösen biztosítani kívánja a tisztességes eljáráshoz való jognak és a vállalkozás szabadságának maradéktalan tiszteletben tartását.
This Directive respects the fundamental rights and observes the principles recognised in particular by the Charter of Fundamental Rights of the European Union.
mivel ezen irányelv célját, nevezetesen a belső piac megfelelő működésével összefüggésben egy hatékony és eredményes vitarendezési eljárás kialakítását a tagállamok nem tudják kielégítően megvalósítani, az Unió szintjén azonban az intézkedés terjedelme és hatásai miatt e cél jobban megvalósítható, az Unió intézkedéseket hozhat az Európai Unióról szóló szerződés 5. cikkében foglalt szubszidiaritás elvének megfelelően.
In particular, this Directive seeks to ensure full respect for the right to a fair trial and the freedom to conduct a business.
Az említett cikkben foglalt arányosság elvének megfelelően ez az irányelv nem lépi túl az e cél eléréséhez szükséges mértéket.
Since the objective of this Directive, to establish an effective and efficient procedure to resolve disputes in the context of the proper functioning of the internal market, cannot be sufficiently achieved by the Member States but can rather, by reason of the scale and effects of the action, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
A Bizottságnak egy ötéves időszakot követően felül kell vizsgálnia ezen irányelv alkalmazását, és a tagállamoknak megfelelő adatok szolgáltatásával kell támogatniuk a Bizottságot ezen felülvizsgálat elvégzésében,
The Commission should review the application of this Directive after a period of 5 years, and Member States should provide the Commission with appropriate input to support this review,
1. cikk
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
Tárgy és hatály
Article 1
Ez az irányelv szabályokat állapít meg a tagállamok közötti azon viták rendezésére szolgáló mechanizmust illetően, amelyek a jövedelem és adott esetben a tőke kettős adóztatásának elkerülésére vonatkozó megállapodások és egyezmények értelmezéséből és alkalmazásából erednek.
Subject matter and scope
Megállapítja továbbá, hogy ilyen viták esetén az érintett személyeket milyen jogok illetik meg, illetve milyen kötelezettségek terhelik.
This Directive lays down rules on a mechanism to resolve disputes between Member States when those disputes arise from the interpretation and application of agreements and conventions that provide for the elimination of double taxation of income and, where applicable, capital.
Ezen irányelv alkalmazásában az ilyen vitákhoz vezető ügy a „vitás kérdés”.
It also lays down the rights and obligations of the affected persons when such disputes arise.
2. cikk
For the purposes of this Directive, the matter giving rise to such disputes is referred to as a ‘question in dispute’.
Fogalommeghatározások
Article 2
Ennek az irányelvnek az alkalmazásában: a)
Definitions
„illetékes hatóság” az érintett tagállam által ilyenként kijelölt tagállami hatóság; b)
For the purposes of this Directive, the following definitions apply:
„illetékes bíróság” az érintett tagállam által ilyenként kijelölt tagállami bíróság, törvényszék vagy egyéb tagállami szerv; c)
‘competent authority’ means the authority of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
„kettős adóztatás” az 1. cikkben említett megállapodások vagy egyezmények hatálya alá tartozó adók két (vagy több) tagállam általi kivetése ugyanazon adóköteles jövedelem vagy tőke tekintetében, amennyiben az a következők valamelyikét eredményezi: i. további adóteher, ii. az adókötelezettségek növekedése, vagy iii. olyan veszteség eltörlése vagy csökkenése, amelyet el lehetne számolni az adóköteles nyereséggel szemben; d)
‘competent court’ means the court, tribunal or other body of a Member State which has been designated as such by the Member State concerned;
„érintett személy” olyan személy – magánszemélyt is ideértve –, aki vagy amely valamely tagállamban adózási szempontból belföldi illetőségű és adóztatására a vitás kérdés közvetlen hatással van.
‘double taxation’ means the imposition by two or more Member States of taxes covered by an agreement or convention referred to in Article 1 in respect of the same taxable income or capital when it gives rise to either: (i) an additional tax charge; (ii) an increase in tax liabilities; or (iii) the cancellation or reduction of losses that could be used to offset taxable profits;
Az ezen irányelvben meg nem határozott fogalmak jelentése – amennyiben a szövegösszefüggésből nem következik más – megegyezik azzal a jelentéssel, amely az 1. cikkben említett, a vitás kérdést eredményező vagy a későbbiekben ahhoz vezető intézkedésről szóló első értesítés kézhezvételének időpontjában hatályos, vonatkozó megállapodásban vagy egyezményben az adott időpontban szerepel.
‘affected person’ means any person, including an individual, that is a resident of a Member State for tax purposes, and whose taxation is directly affected by a question in dispute.
Amennyiben az említett megállapodásban vagy egyezményben nem szerepel egy adott fogalom meghatározása, a meg nem határozott fogalom jelentése megegyezik az érintett tagállamnak az említett megállapodás vagy egyezmény hatálya alá tartozó adók tekintetében alkalmazandó jogszabályai szerinti, az adott időpontban érvényes jelentéssel; az adott tagállam alkalmazandó adójogszabályai szerinti jelentés ugyanakkor elsőbbséget élvez a fogalomnak a tagállam egyéb jogszabályaiban szereplő jelentésével szemben.
Any term not defined in this Directive shall, unless the context requires otherwise, have the meaning that it has at that time under the relevant agreement or convention referred to in Article 1 that applies on the date of receipt of the first notification of the action that resulted in, or that will result in, a question in dispute.
3. cikk
In the absence of a definition under such agreement or convention, an undefined term shall have the meaning that it had at that time under the law of the Member State concerned for the purposes of the taxes to which the said agreement or convention applies, any meaning under the applicable tax laws of that Member State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Member State.
Panasz
Article 3
Minden érintett személy jogosult minden egyes érintett tagállam bármely illetékes hatóságához valamely vitás kérdésre vonatkozóan panaszt benyújtani, kérelmezve annak rendezését.
Complaint
A panaszt a vitás kérdést eredményező vagy a későbbiekben ahhoz vezető intézkedésről szóló első értesítés kézhezvételétől számított három éven belül kell benyújtani, függetlenül attól, hogy az érintett személy igénybe veszi-e az érintett tagállamok bármelyikének nemzeti joga értelmében rendelkezésére álló jogorvoslati lehetőségeket.
Any affected person shall be entitled to submit a complaint on a question in dispute to each of the competent authorities of each of the Member States concerned, requesting the resolution thereof.
Az érintett személynek az egyes illetékes hatóságokhoz egyidejűleg és ugyanazon információk megadásával kell benyújtania a panaszt, feltüntetve abban a többi érintett tagállamot is.
The complaint shall be submitted within 3 years from the receipt of the first notification of the action resulting in, or that will result in, the question in dispute, regardless of whether the affected person has recourse to the remedies available under the national law of any of the Member States concerned.
Az érintett személynek gondoskodnia kell arról, hogy minden egyes érintett tagállam legalább az alábbi nyelvek egyikén kézhez kapja a panaszt:
The affected person shall simultaneously submit the complaint with the same information to each competent authority, and shall indicate in the complaint which other Member States are concerned.
a nemzeti joggal összhangban az adott tagállam hivatalos nyelveinek egyike; vagy
The affected person shall ensure that each Member State concerned receives the complaint in at least one of the following languages:
bármely egyéb olyan nyelv, amelyet a tagállam ebből a célból elfogad.
one of that Member State's official languages in accordance with national law; or
Minden egyes illetékes hatóságnak vissza kell igazolnia a panasz kézhezvételét az annak beérkezésétől számított két hónapon belül.
any other language that such a Member State accepts for this purpose.
Minden egyes illetékes hatóságnak a kézhezvételtől számított két hónapon belül a többi érintett tagállam illetékes hatóságait is tájékoztatnia kell a panasz beérkezéséről.
Each competent authority shall acknowledge receipt of the complaint within 2 months from the receipt of the complaint.
Az illetékes hatóságoknak ezzel egy időben tájékoztatniuk kell egymást arról is, hogy a vonatkozó eljárásokban folytatott kommunikáció során mely nyelvet vagy nyelveket szándékoznak használni.
Each competent authority shall also inform the competent authorities of the other Member States concerned of the receipt of the complaint within 2 months of such receipt.
A panasz csak akkor fogadható el, ha a panaszt tevő érintett személy első lépésként valamennyi érintett tagállam illetékes hatósága számára megadja az alábbi információkat:
The competent authorities shall inform each other at that time also about the language or languages they intend to use for their communications during the relevant proceedings.
név (nevek), cím(ek), adóazonosító szám(ok) és azon egyéb információk, amelyek az illetékes hatóságokhoz panaszt benyújtó érintett személy(ek), valamint bármely egyéb, az ügyben érdekelt személy azonosításához szükségesek;
The complaint shall only be accepted if, as a first step, the affected person making the complaint provides the competent authorities of each of the Member States concerned with the following information:
az érintett adómegállapítási időszakok;
the name(s), address(es), tax identification number(s) and any other information necessary for identification of the affected person(s) who presented the complaint to the competent authorities and of any other person concerned;
a releváns tényeknek és az ügy körülményeinek a részletes ismertetése (ideértve az ügylet szerkezetének, valamint az érintett személy és az érintett ügyletekben részes többi fél közötti kapcsolat részleteit, valamint adott esetben az érintett személy és az adóhatóság közötti, kölcsönösen kötelező erejű megállapodásban jóhiszeműen meghatározott tényeket), és konkrétabban: a vitás kérdést eredményező intézkedések jellege és időpontja (ideértve adott esetben a másik tagállamból származó azonos jövedelemre, valamint az arra vonatkozó részletes információkat, hogy e jövedelem a másik tagállamban az adóköteles jövedelem részét képezi, valamint hogy a másik tagállamban milyen adót vetettek ki vagy fognak kivetni az ilyen jövedelemre), továbbá a kapcsolódó összegek az érintett tagállamok pénznemében kifejezve, az esetleges igazoló dokumentumok másolatával együtt;
the tax periods concerned;
hivatkozás az alkalmazandó nemzeti szabályokra, valamint az 1. cikkben említett megállapodásra vagy egyezményre; amennyiben egynél több megállapodás vagy egyezmény alkalmazandó, a panaszt tevő érintett személynek meg kell adnia, hogy az adott vitás kérdéssel kapcsolatban mely megállapodás vagy egyezmény értelmezésére kerül sor.
details of the relevant facts and circumstances of the case (including details of structure of the transaction and of the relationship between the affected person and the other parties to the relevant transactions, as well as any facts determined in good faith in a mutual binding agreement between the affected person and the tax administration, where applicable) and more specifically, the nature and the date of the actions giving rise to the question in dispute (including, where applicable, details of same income received in the other Member State and of inclusion of such income in the taxable income in the other Member State, and details of the tax charged or that will be charged in relation to such income in the other Member State), as well as the related amounts in the currencies of the Member States concerned, with a copy of any supporting documents;
Ezen irányelv alkalmazásában az említett megállapodás vagy egyezmény képezi az alkalmazandó megállapodást vagy egyezményt;
reference to the applicable national rules and to the agreement or convention referred to in Article 1; where more than one agreement or convention is applicable, the affected person making the complaint shall specify which agreement or convention is being interpreted in relation to the relevant question in dispute.
a panaszt az illetékes hatóságokhoz benyújtó érintett személy által biztosított alábbi információk, az esetleges igazoló dokumentumok másolatával együtt:
Such agreement or convention shall be the applicable agreement or convention for the purposes of this Directive;
i. annak magyarázata, hogy az érintett személy miért véli úgy, hogy vitás kérdés áll fenn;
the following information provided by the affected person who presented the complaint to the competent authorities, together with copies of any supporting documents:
az érintett személy által az érintett ügyletek tekintetében kezdeményezett minden jogorvoslat és peres eljárás részletei, és a vitás kérdésben hozott bármely bírósági határozat;
an explanation of why the affected person considers that there is a question in dispute;
az érintett személy arra vonatkozó kötelezettségvállalása, hogy a lehető legteljesebben és leggyorsabban fog reagálni az illetékes hatóság minden megfelelő kérésére, és az illetékes hatóságok kérésére minden dokumentációt be fog nyújtani;
the details of any appeals and litigation initiated by the affected person regarding the relevant transactions and of any court decisions concerning the question in dispute;
adott esetben a vitás kérdést eredményező – végleges adómegállapítási értesítés, adóellenőrzési jelentés vagy ezekkel egyenértékű egyéb dokumentum formájában megjelenő – végleges adómegállapítási határozat másolata, és az adóhatóságok által a vitás kérdés tekintetében kiadott bármely más dokumentum másolata;
a commitment by the affected person to respond as completely and quickly as possible to all appropriate requests made by a competent authority and to provide any documentation at the request of the competent authorities;
v. az érintett személy által más, a 16. cikk (5) bekezdésében meghatározottak szerinti kölcsönös egyeztetési eljárás vagy más vitarendezési eljárás keretében benyújtott panaszra vonatkozó információk, valamint az érintett személy kifejezett kötelezettségvállalása arra, hogy adott esetben be fogja tartani a 16. cikk (5) bekezdésében foglalt rendelkezéseket;
a copy of the final tax assessment decision in the form of a final tax assessment notice, tax audit report or other equivalent document leading to the question in dispute and a copy of any other documents issued by the tax authorities with regard to the question in dispute where relevant;
az illetékes hatóságok által kért bármely olyan különös kiegészítő információ, amelyet az illetékes hatóságok szükségesnek tartanak egy adott ügy érdemi vizsgálatához.
information on any complaint submitted by the affected person under another mutual agreement procedure or under another dispute resolution procedure as defined in Article 16(5) and an express commitment by the affected person that he will abide by the provisions of Article 16(5), if applicable;
Minden érintett tagállam illetékes hatóságai a panasz kézhezvételétől számított három hónapon belül kérhetik a (3) bekezdés f) pontjában említett információkat.
any specific additional information requested by the competent authorities that is considered necessary to undertake the substantive consideration of the particular case.
További információk a 4. cikk szerinti kölcsönös egyeztetési eljárás során is kérhetők, amennyiben ezt az illetékes hatóságok szükségesnek tartják.
The competent authorities of each of the Member States concerned may request the information referred to in point (f) of paragraph 3 within 3 months from the receipt of the complaint.
Az információk védelmére, illetve a szakmai, üzleti, ipari vagy foglalkozási titok vagy szakmai eljárások védelmére vonatkozó nemzeti jogszabályokat alkalmazni kell.
Further requests for information may be made during the mutual agreement procedure under Article 4 if the competent authorities consider this to be necessary.
Azon érintett személynek, aki vagy amely a (3) bekezdés f) pontjával összhangban információkérést kap, a kérés kézhezvételétől számított három hónapon belül válaszolnia kell.