natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.123, 124(m)
IAS 19 141. bekezdésének h) pontja
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Egyéb növekedés vagy (-) csökkenés
Security code
Záró egyenleg [jelenérték]
Holding company LEI code
IAS 19 140. bekezdésének a) ii. pontja; V. melléklet 2. részének 138. pontja
Holding company code
Nyugdíjak és hasonló költségek
Holding company name
V. melléklet 2. részének 139. a) pontja
Accumulated equity interest (%)
Részvényalapú kifizetések
Annex V.Part 2.125(a)
V. melléklet 2. részének 139. b) pontja
Annex V.Part 2.124(b), 125(c)
IFRS 2 44. bekezdése; V. melléklet 2. részének 139. b) pontja
Annex V.Part 2.125(b)
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
Annex V.Part 2.124(j), 125(c)
AZ EREDMÉNNYEL SZEMBEN VALÓS ÉRTÉKEN ÉRTÉKELTNEK MEGJELÖLT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK NYERESÉGE VAGY (-) VESZTESÉGE
Annex V.Part 2.124(o), 125(c)
V. melléklet 2. részének 141. bekezdése
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
V. melléklet 2. részének 142. pontja
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
A saját tőke változásának forrása
Level 1 IFRS 13.76
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
Level 2 IFRS 13.81
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség
Level 3 IFRS 13.86
Kisebbségi részesedések
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja
Accounting Directive art 8(4)(a), (6); IAS 39.9
IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 15-16. pontja
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 17. pontja
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
IAS 1 106. bekezdése
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
IFRS 1 30. bekezdése, D5-D8. bekezdése
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja
IAS 16.31, 73(a),(d)
IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 34., 33. bekezdése; V. melléklet 2. részének 20. pontja
IAS 16.30, 73(a),(d)
IAS 1 106. bekezdésének a) pontja, 83. bekezdésének a) ii. pontja
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
IAS 1 106. bekezdése; IAS 32 35. bekezdése
IAS 40,33-55, 76
IAS 27 27-28. bekezdése IAS 1 54. bekezdésének q) pontja, 106. bekezdésének a) pontja; IAS 27 27-28. bekezdése
IAS 40.56, 79(c)
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6. bekezdése
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
V. melléklet 2. részének 15-17. pontja
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
IAS 38.74
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja; Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III.
Pensions and other employment defined benefit obligations
Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt]
44 Defined benefit plans and employee benefits
Hibajavítások hatásai
Fair value of defined benefit plan assets
IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 8 42. bekezdése
IAS 19.140(a)(i), 142
A számviteli politika változásainak hatásai
Of which: Financial instruments issued by the institution
IAS 1 106. bekezdésének b) pontja; IAS 1 IG6. bekezdése; IAS 8 22. bekezdése
IAS 19.143
Nyitó egyenleg [tárgyidőszak]
IAS 19.142(b)
Törzsrészvények kibocsátása
Debt instruments
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
IAS 19.142(c)
Elsőbbségi részvények kibocsátása
Real estate
Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása
IAS 19.142(d)
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz fűződő jog gyakorlása vagy lejárata
Other defined benefit plan assets
Tartozás átváltása saját tőkévé
Present value of defined benefit obligations
Tőkeleszállítás
IAS 19.140(a)(ii)
Osztalék
Effect of the asset ceiling
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 35. bekezdése; IAS 1 IG6. bekezdése
IAS 19.140(a)(iii)
Saját részvények vásárlása
Net defined benefit assets [Carrying amount]
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IAS 32 33. bekezdése
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
Saját részvények értékesítése vagy bevonása
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Pénzügyi instrumentumok átsorolása a saját tőkéből a kötelezettségekhez
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Pénzügyi instrumentumok átsorolása a kötelezettségekből a saját tőkéhez
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Átvezetés a saját tőke összetevői között
IAS 19.140(b)
A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (-) csökkenése
Movements in defined benefit obligations
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja; IFRS 2 10. bekezdése
Defined benefit obligations
A saját tőke egyéb növekedése vagy (-) csökkenése
Opening balance [present value]
IAS 1 106. bekezdésének d) pontja
Current service cost
IAS 1 106. bekezdésének d) i-ii. pontja; IAS 1 81A. bekezdésének c) pontja; IAS 1 IG6. bekezdése
IAS 19.141(a)
Záró egyenleg [tárgyidőszak]”
Interest cost
V. MELLÉKLET
IAS 19.141(b)
„V. MELLÉKLET
Contributions paid
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
IAS 19.141(f)
Tartalomjegyzék
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Jelölési szabályok
IAS 19.141(c)(ii)
Konszolidáció
Actuarial (-) gains or losses from changes in financial assumptions
Számviteli portfóliók
IAS 19.141(c)(iii)
Pénzügyi eszközök
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
Pénzügyi eszközök
IAS 19.141(e)
Pénzügyi kötelezettségek
Benefits paid
Ügyfél szerinti részletezés
IAS 19.141(g)
Mérleg
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
Eszközök (1.1.)
IAS 19.141(d)
Kötelezettségek (1.2.)
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
Saját tőke (1.3.)
IAS 19.141(h)
Eredménykimutatás (2.)
Other increases or (-) decreases
Átfogó jövedelemkimutatás (3.)
Closing balance [present value]
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése (4.)
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése (5.)
Pension and similar expenses
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE-kódok szerint (6.)
Annex V.Part 2.139(a)
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök (7.)
Share based payments
Pénzügyi kötelezettségek részletezése (8.)
Annex V.Part 2.139b)
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások (9.)
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Származtatott ügyletek (10. és 11.)
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
Annex V.Part 2.141
„Gazdasági fedezeti ügyletnek” minősített származtatott ügyletek
Annex V.Part 2.142
Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
Sources of equity changes
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése (12.)
Equity instruments issued other than Capital
Kapott biztosítékok és garanciák (13.)
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése (13.1.)
Minority interests
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] (13.2.)
IAS 1.106, 54(r)
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott (13.3.)
IAS 1.106, 78(e)
Valósérték-hierarchia: Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (14.)
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek (15.)
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (16.)
IAS 1.106
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
IFRS 1.30 D5-D8
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
IAS 1.106, 54(c)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
IAS 1.106; IAS 32.35
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
IAS 1.9(c), IG6
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése (17.)
Annex V.Part 2.15-17
Földrajzi megoszlás (20.)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök (21.)
Accounting Directive 24(3)(c)
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások (22.)
Opening balance [before restatement]
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
Effects of corrections of errors
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben (30.)
Effects of changes in accounting policies
Kapcsolt felek (31.)
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.)
Opening balance [current period]
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel történt ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.)
Issuance of ordinary shares
Csoportszerkezet (40.)
IAS 1.106.(d).(iii)
Csoportszerkezet: „intézményenként” (40.1.)
Issuance of preference shares
Csoportszerkezet: „instrumentumonként” (40.2.)
Issuance of other equity instruments
Valós érték (41.)
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
Conversion of debt to equity
A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
Capital reduction
Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok (41.3.)
Dividends
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint (42.)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Céltartalékok (43.)
Purchase of treasury shares
Meghatározott Juttatási programok és munkavállalói juttatások (44.)
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
Sale or cancellation of treasury shares
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] (44.3.)
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (45.)
Transfers among components of equity
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
Egyéb működési bevétel vagy költség (45.3.)
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
A sajáttőke-változások kimutatása (46.)
Other increase or (-) decrease in equity
NEMTELJESÍTŐ KITETTSÉGEK (18.)
IAS 1.106.(d)
ÁTSTRUKTURÁLT KITETTSÉGEK (19.)
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
A Kitettségi Osztályok És Ügyfélszektorok Megfeleltetése
Closing balance [current period]’
1.
ANNEX V
RÉSZ
‘ANNEX V
HIVATKOZÁSOK
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Ez a melléklet a jelen rendelet III. és IV. mellékletében szereplő pénzügyi információkra vonatkozó táblákkal (a továbbiakban: „FINREP”) kapcsolatos további előírásokat tartalmaz.
Table of contents
Ez a melléklet kiegészíti a III. és IV. melléklet tábláiban hivatkozások formájában szereplő előírásokat.
Convention
A táblákban meghatározott adatpontokat az 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: „CRR”) 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontja szerint alkalmazandó számviteli szabályozás megjelenítésre, beszámításra és értékelésre vonatkozó szabályaival összhangban kell előállítani.
Consolidation
Az intézményeknek a tábláknak csak a következőkre vonatkozó részeit kell benyújtaniuk:
Accounting portfolios
eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások, amelyek az intézmény által megjelenítettek;
Financial instruments
mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben az intézmény érintett;
Financial assets
az intézmény által végrehajtott tranzakciók;
Financial liabilities
értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázat után elszámolt értékvesztés becslésére az intézmény által alkalmazott módszert.
Counterparty breakdown
A III. melléklet, a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában is a következő rövidítések kerülnek alkalmazásra:
Balance sheet
„IAS rendelet” 1606/2002/EK rendelet;
Assets (1.1)
„IAS” vagy „IFRS” az IAS rendelet 2. cikkében meghatározott, a Bizottság által elfogadott nemzetközi számviteli standardok.
Liabilities (1.2)
„EKB BSI rendelet” vagy „EKB/2013/33” Az Európai Központi Bank 1071/2013/EK rendelete [1];
Equity (1.3)
„NACE-rendelet”: Az Európai Parlament és a Tanács 1893/2006/EK rendelete [2];
Statement of profit or loss (2)
„BAD”: a 86/635/EGK tanácsi irányelv [3];
Statement of comprehensive income (3)
„Számviteli irányelv”; a 2013/34/EU irányelv [4];
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
„nemzeti GAAP”: a BAD alapján kidolgozott, általánosan elfogadott nemzeti számviteli szabályozás;
Breakdown of loans and advances by product (5)
„kkv”: a C(2003)1422 bizottsági ajánlásban meghatározott mikro-, kis- és középvállalkozások [5];
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
„ISIN-kód”: az értékpapírokhoz rendelt 12 alfanumerikus karakterből álló nemzetközi értékpapírkód (International Securities Identification Number), amely egyedileg azonosítja a forgalomban lévő értékpapírokat;
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
„LEI-kód”: az intézményekhez rendelt globális jogalany-azonosító, amely egyedileg azonosítja a pénzügyi tranzakciókban résztvevő feleket.
Breakdown of financial liabilities (8)
JELÖLÉSI SZABÁLYOK
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
A III. melléklet és a IV. melléklet alkalmazásában a szürke háttérszínnel jelölt adatpont (cella) azt jelenti, hogy az adott adatpont (cella) kitöltése nem szükséges, vagy arra vonatkozóan nem lehet adatot szolgáltatni.
Derivatives (10 and 11)
A IV. mellékletben fekete háttérszínű hivatkozásokkal jelölt sor vagy oszlop azt jelenti, hogy a kapcsolódó adatpontokat nem kell jelenteniük azoknak az intézményeknek, amelyek az adott sorban vagy oszlopban feltüntetett hivatkozásokat követik.
Classification of derivatives by type of risk
A III. és IV. mellékletben szereplő táblák implicit ellenőrzési szabályokat tartalmaznak, amelyek magukban a táblákban a jelölési szabályok használatán keresztül kerülnek meghatározásra.
Amounts to be reported for derivatives
Egy táblában szereplő valamely tétel megnevezésében a zárójelek használata azt jelenti, hogy az adott tételt le kell vonni ahhoz, hogy megkapjuk az „összesen” értéket, de nem jelenti azt, hogy az adott tételt negatív értékként kell megjeleníteni.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
A negatív értékként megjelenítendő tételeket a táblák a megnevezés előtt „(–)” jellel jelölik, például „(–) Saját részvények”.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
A III. és IV. melléklet pénzügyi információk jelentésére szolgáló tábláihoz tartozó „Adatmodellben” (a továbbiakban: DPM – Data Point Model) minden adatpont (cella) rendelkezik egy „bázis tétellel”, amelyhez a „tartozik/követel” jellemző kerül hozzárendelésre.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Ennek hozzárendelése biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt „tartozik/követel” jellemző.
Collateral and guarantees received (13)
Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
táblázat
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„Tartozik/követel” jelölés, pozitív és negatív előjelek
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Elem
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Követel
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Egyenleg
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
/Változás
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Jelentett adat
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Eszközök egyenlege
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Pozitív („Normál”, előjel nem szükséges)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Eszközök növekedése
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Eszközök negatív egyenlege
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Negatív (Mínusz „–” előjel szükséges)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Eszközök csökkenése
Geographical breakdown (20) 31
Ráfordítások egyenlege
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Ráfordítások növekedése
Asset management, custody and other service functions (22)
Ráfordítások negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Ráfordítások csökkenése
Assets involved in the services provided (22.2)
Kötelezettségek egyenlege
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Kötelezettségek növekedése
Related parties (31)
Kötelezettségek negatív egyenlege
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Kötelezettségek csökkenése
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Saját tőke egyenlege
Group structure (40)
Saját tőke növekedése
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Saját tőke negatív egyenlege
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Saját tőke csökkenése
Fair value (41)
Bevételek egyenlege
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Bevételek növekedése
Use of fair value option (41.2)
Bevételek negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Bevételek csökkenése
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
KONSZOLIDÁCIÓ
Provisions (43)
E melléklet eltérő rendelkezésének hiányában a FINREP-táblákat a prudenciális konszolidáció körének alkalmazásával kell kitölteni a CRR 1. része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Az intézményeknek leányvállalataikra és közös vállalkozásaikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerrel azonos módszer segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
az intézmények számára engedélyezhetik vagy előírhatják a tőkemódszer alkalmazását a biztosítókba vagy nem pénzügyi leányvállalatokba történt befektetések vonatkozásában a CRR 18. cikkének (5) bekezdésével összhangban;
Movements in defined benefit obligations (44.2)
az intézmények számára engedélyezhetik az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a pénzügyi leányvállalatokra vonatkozóan a CRR 18. cikkének (2) bekezdésével összhangban;
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
az intézmények számára előírhatják az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a közös vállalatokba történt befektetésekre vonatkozóan a CRR 18. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
SZÁMVITELI PORTFÓLIÓK
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
A „számviteli portfóliók” kifejezés az értékelési szabályok szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti.
Other operating income and expenses (45.3)
Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetéseket, a „Készpénz, számlakövetelések a központi bankoknál és egyéb látra szóló betétek” tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, valamint az „Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok”, valamint az „Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek” között megjelenített értékesítésre tartottnak minősített pénzügyi instrumentumokat.
Statement of changes in equity (46)
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
„Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök”;
FORBORNE EXPOSURES (19)
„Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök”;
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
„Értékesíthető pénzügyi eszközök”
PART 1
„Kölcsönök és követelések”;
REFERENCES
„Lejáratig tartandó befektetések”,
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
„Kereskedési célú pénzügyi eszközök”,
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
„Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”;
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
„A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”;
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
„Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok”; valamint
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
„Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”;
transactions performed by the institution;
A „kereskedési célú pénzügyi eszközök” magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint besorolt valamennyi pénzügyi eszközt.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a nem fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket is ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül az ezen szerződések értékelésére alkalmazott módszertől.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül azokat a származtatott ügyleteket, amelyek nincsenek fedezeti elszámolásként besorolva, kereskedési célú pénzügyi eszközként kell besorolni.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg.