natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“LEI code”: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction;
Eszközök egyenlege
“Impairment stages”: categories of impairment as defined in IFRS 9.5.5.
Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
“Stage 1” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.5.
Eszközök növekedése
“Stage 2” refers to impairment measured in accordance with IFRS 9.5.5.3.
Eszközök negatív egyenlege
“Stage 3” refers to impairment on credit-impaired assets as defined in Appendix A of IFRS 9.
Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
CONVENTIONS
Eszközök csökkenése
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Ráfordítások egyenlege
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points shall not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Ráfordítások növekedése
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
Ráfordítások negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Ráfordítások csökkenése
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(–)” at the beginning of their label such as in “(–) Treasury shares”.
Kötelezettségek egyenlege
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Kötelezettségek növekedése
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Kötelezettségek negatív egyenlege
Schematically, this convention works as in Table 1.
Kötelezettségek csökkenése
Table 1
Saját tőke egyenlege
Credit/debit convention, positive and negative signs
Saját tőke növekedése
Element
Saját tőke negatív egyenlege
Credit/Debit
Saját tőke csökkenése
Balance/Movement
Bevételek egyenlege
Figure reported
Bevételek növekedése
Debit
Bevételek negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Balance on assets
Bevételek csökkenése
Positive (“Normal”, no sign needed)
KONSZOLIDÁCIÓ
Increase on assets
E melléklet eltérő rendelkezésének hiányában a FINREP-táblákat a prudenciális konszolidáció körének alkalmazásával kell kitölteni a CRR 1. része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban.
Negative balance on assets
Az intézményeknek leányvállalataikra, közös vállalkozásaikra valamint társult vállalkozásaikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerekkel azonos módszerek segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
Negative (Minus “–” sign needed)
az intézmények számára engedélyezhetik vagy előírhatják a tőkemódszer alkalmazását a biztosítókba vagy nem pénzügyi leányvállalatokba történt befektetések vonatkozásában a CRR 18. cikkének (5) bekezdésével összhangban;
Decrease on assets
az intézmények számára engedélyezhetik az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a pénzügyi leányvállalatokra vonatkozóan a CRR 18. cikkének (2) bekezdésével összhangban;
Balance on expenses
az intézmények számára előírhatják az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a közös vállalatokba történt befektetésekre vonatkozóan a CRR 18. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
Increase on expenses
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK SZÁMVITELI PORTFÓLIÓI
Negative balance (including reversals) on expenses
A III. és a IV. melléklet, valamint jelen melléklet alkalmazásában a »számviteli portfóliók« kifejezés az értékelési előírások szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti.
Decrease on expenses
Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokban, közös vállalkozásokban és társult vállalkozásokban lévő befektetéseket, a »Készpénz, számlakövetelések a központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek« tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, valamint az »Értékesítésre tartottá minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok«, valamint az »Értékesítésre tartottá minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek« között megjelenített »Értékesítésre tartott«-á minősített pénzügyi instrumentumokat.
Balance on liabilities
A nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták, hogy bizonyos értékelési előírásokat az IFRS-nek megfelelően alkalmazzanak a pénzügyi instrumentumokra, a vonatkozó IFRS számviteli portfóliókról kell adatot szolgáltatniuk, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak.
Increase on liabilities
Amennyiben a pénzügyi instrumentumokra vonatkozó azon értékelési előírások, amelyek alkalmazása a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint az intézmények számára engedélyezett vagy előírt, az IAS 39 értékelési előírásaira hivatkoznak, az intézményeknek mindaddig – valamennyi pénzügyi instrumentumuk tekintetében – a BAD-on alapuló számviteli portfólióikról kell adatot szolgáltatniuk, amíg az általuk alkalmazott értékelési előírások az IFRS 9 értékelési előírásaira nem hivatkoznak.
Negative balance on liabilities
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Decrease on liabilities
»Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök«;
Balance on equity
»Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú pénzügyi eszközök«;
Increase on equity
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök«;
Negative balance on equity
»Az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök«;
Decrease on equity
»Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök«.
Balance on income
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Increase on income
»Kereskedési célú pénzügyi eszközök«;
Negative balance (including reversals) on income
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
Decrease on income
»A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
CONSOLIDATION
»Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«; valamint
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
»Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«.
Institutions shall account for their subsidiaries, joint ventures and associates using the same methods as for prudential consolidation:
A »Kereskedési célú pénzügyi eszközök« magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint kereskedési célúként besorolt valamennyi pénzügyi eszközt.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5) of CRR;
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül valamennyi olyan származtatott ügyletet, amely az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában pozitív egyenlegű, és nincs e rész 22. bekezdésének megfelelően fedezeti elszámolásként besorolva, kereskedési célú pénzügyi eszközként kell feltüntetni.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
Ez a besorolás alkalmazandó az olyan származtatott ügyletekre is, amelyeket a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint nem jelenítenek meg a mérlegben, vagy csak azok valósérték-változását jelenítik meg, vagy amelyeket az e melléklet 2. részének 137. bekezdésében meghatározottak szerinti gazdasági fedezeti ügyletként használnak.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a pénzügyi eszközök tekintetében a »bekerülésiérték-módszerek« közé azon értékelési előírások tartoznak, amelyekkel a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum értékelése a felhalmozott kamatokkal növelt és az értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken történik.
ACCOUNTING PORTFOLIOS OF FINANCIAL INSTRUMENTS
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« magukban foglalják a bekerülésiérték-módszerrel értékelt pénzügyi instrumentumokat, valamint azokat az instrumentumokat, amelyeket a »bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb« értéken (»LOCOM-módszer«) értékelnek nem folyamatos alapon (mérsékelt LOCOM), függetlenül az adatszolgáltatási vonatkozási időpontban végrehajtott aktuális értékelésüktől.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “accounting portfolios” means financial instruments aggregated by valuation rules.
A mérsékelt LOCOM-módszer szerint értékelt eszközök olyan eszközök, amelyek esetében a LOCOM-módszert csak meghatározott körülmények között alkalmazzák.
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
Az alkalmazandó számviteli keret előírja ezeket a körülményeket, ilyen például az értékvesztés, a bekerülési értékhez képest a valós értékben bekövetkező tartós csökkenés vagy a vezetés szándékának megváltozása.
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« közé azok a pénzügyi eszközök tartoznak, amelyek nem sorolhatók be egyéb számviteli portfóliókba.
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
Ez a számviteli portfólió többek között azokat a pénzügyi eszközöket tartalmazza, amelyeket folyamatos alapon a LOCOM-módszer szerint értékelnek (szigorú LOCOM-módszer).
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
A szigorú LOCOM-módszer szerint értékelt eszközök olyan eszközök, amelyek esetében az alkalmazandó számviteli keret LOCOM-módszer szerinti kezdeti vagy későbbi értékelést vagy bekerülési értéken történő kezdeti és LOCOM-módszer szerinti későbbi értékelést ír elő.
“Financial assets held for trading”;
Értékelési módszerüktől függetlenül a »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, valamint társult vállalkozásokba történt befektetések« tételben kell feltüntetni a prudenciális konszolidáció keretében nem teljeskörűen vagy arányosan konszolidált leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetéseket, kivéve, ha azok az IFRS 5 szerint értékesítésre tartottnak minősülnek.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
A »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában pozitív egyenlegű, az IFRS szerinti fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket foglalják magukban.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek csak akkor sorolhatók be fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyletként, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek tekintetében különös számviteli szabályokat tartalmaz, és a származtatott ügyletek csökkentik a banki könyvben szereplő valamely más pozíció kockázatát.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
“Financial assets at amortised cost”.
»Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek«;
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek«;
“Trading financial assets”;
»Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek«.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
»Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek«;
“Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”; and
»Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi kötelezettségek«.
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
A »Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek« magukban foglalják a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint kereskedési célúként besorolt valamennyi pénzügyi kötelezettséget.
“Trading financial assets” includes all financial assets classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint alkalmazott értékelési módszertantól függetlenül az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában negatív egyenlegű valamennyi olyan származtatott ügyletet, amely nem az e rész 26. bekezdése szerinti fedezeti elszámolásként besorolt, kereskedési célú pénzügyi kötelezettségként kell feltüntetni.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a positive balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 22 of this Part shall be reported as trading financial assets.
A »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« az adatszolgáltató intézmény vonatkozásában negatív egyenlegű, az IFRS szerinti fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket foglalják magukban.
This classification shall also apply for derivatives which according to national GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet or which are used as economic hedges as defined in paragraph 137 of Part 2 of this Annex.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek csak akkor sorolhatók be fedezeti elszámolásként, ha a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP a banki könyvben szereplő származtatott ügyletek tekintetében különös számviteli szabályokat tartalmaz, és a származtatott ügyletek csökkentik a banki könyvben szereplő valamely más pozíció kockázatát.
Under national GAAP based on BAD, for financial assets, “cost-based methods” shall include those valuation rules by which the debt instrument is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK
Under national GAAP based on BAD, “Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method” includes financial instruments measured at cost-based methods as well as instruments measured at the lower of cost or market (“LOCOM”) under a non-continuous basis (moderate LOCOM) regardless of their actual measurement as of the reporting reference date.
A III. melléklet és a IV. melléklet, valamint jelen melléklet alkalmazásában a »könyv szerinti érték« a mérlegben feltüntetendő összeg.
Assets measured at moderate LOCOM are assets for which LOCOM is applied only in specific circumstances.
A pénzügyi instrumentumok könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
The applicable accounting framework provides for these circumstances, such as impairment, a prolonged decline in fair value compared to cost or change in the management intent.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a származtatott ügyletek könyv szerinti értéke a nemzeti GAAP szerinti, adott esetben az időbeli elhatárolásokat, a prémiumokat és a céltartalékokat magában foglaló könyv szerinti érték, illetve nullával egyenlő, ha származtatott ügyletek nincsenek megjelenítve a mérlegben.
Under national GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
A pénzügyi instrumentumok időbeli elhatárolásait, ideértve az elhatárolt kamatokat, prémiumokat és diszkontokat vagy tranzakciós költségeket – amennyiben megjelenítésük a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerint történik – az instrumentummal együtt, és nem egyéb eszközként vagy egyéb kötelezettségként kell megadni.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at LOCOM on a continuous basis (“strict LOCOM”).
Adott esetben a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti »Valós értéken értékelt, kereskedési célú pozíciókra vonatkozó haircutok«-at kell jelenteni.
Assets measured at strict LOCOM are assets for which the applicable accounting framework either provides for the initial and subsequent measurement at LOCOM, or the initial measurement at cost and the subsequent measurement at LOCOM.
A haircutok a kereskedési célú eszközök értékét csökkentik, a kereskedési célú kötelezettségek értékét pedig növelik.
Regardless of their measurement method, investments in subsidiaries, joint ventures and associates that are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation are reported in “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, except where they are classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
A pénzügyi eszközöket a következő instrumentumosztályokba kell besorolni: »Készpénz«, »Származtatott ügyletek«, »Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok«, »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« és »Hitelek és előlegek«.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a positive balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
A »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet szerinti hitelek.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
A »Hitelek és előlegek« az intézmény által tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok; ez a tétel tartalmazza az EKB BSI rendelet szerinti hiteleket, valamint azokat az előlegeket, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem sorolhatók a hitelek közé.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Az »Előlegek, kivéve hitelek« részletesebb leírását e melléklet 2. része 85. bekezdésének g) pontja tartalmazza.
“Financial liabilities held for trading”;
A FINREP-ben a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tartalmazzák a hiteleket és előlegeket és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
A hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke a következő:
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
az IFRS szerinti elszámolás esetén és a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén az eredménnyel szemben valós értéken értékelt olyan hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában, amelyek nem tartoznak a kereskedési céllal tartott vagy kereskedési célú portfólióba, a bruttó könyv szerinti érték attól függ, hogy azokat teljesítőként vagy nemteljesítőként sorolják be.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial liabilities:
A teljesítő, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke a valós érték.
“Trading financial liabilities”;
A nemteljesítő, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke az e melléklet 2. részének 69. bekezdése szerinti, hitelkockázatból eredő negatív valósérték-korrekció halmozott összegével megnövelt valós érték.
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
A bruttó könyv szerinti érték értékelése céljából a hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok értékelését az egyes pénzügyi instrumentumok szintjén kell végrehajtani;
“Trading financial liabilities” includes all financial liabilities classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
az IFRS szerinti elszámolás esetén az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a bruttó könyv szerinti érték az értékvesztés-elszámolás korrekciója előtti könyv szerinti értéket jelenti.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a negative balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 26 of this Part shall be reported as trading financial liabilities.
a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén a »Bekerülésiérték-módszerrel értékelt nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« tételbe besorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok vonatkozásában az értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értéke egyenlő a hitelkockázat után elszámolt egyedi értékvesztéssel való korrekció előtti könyv szerinti értékkel.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a negative balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
A nem értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értéke az általános hitelkockázati tartalékokkal és az általános banki kockázatokra képzett tartalékokkal való korrekció előtti könyv szerinti értéket jelenti, amennyiben az befolyásolja a könyv szerinti értéket;
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerinti elszámolás esetén »A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« tételbe besorolt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok bruttó könyv szerinti értéke attól függ, hogy ezek a pénzügyi eszközök értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartoznak-e.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Amennyiben ezek értékvesztés-elszámolási kötelezettség hatálya alá tartoznak, a bruttó könyv szerinti érték a halmozott értékvesztéssel való korrekció előtti könyv szerinti érték az értékvesztett és nem értékvesztett eszközökre vonatkozó fenti c) pont szerinti követelményeknek megfelelően, vagy az értékvesztés miatti veszteségnek tekintett valósérték-korrekció bármely halmozott összegével való kiigazítás előtti könyv szerinti érték.