natgillin/translations-raw huggingface dataset:
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja; V. melléklet 1. részének 17. pontja
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (–) VESZTESÉG, NETTÓ
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján V. melléklet 2. részének 207. pontja
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
Számviteli irányelv 8. cikke (1) bekezdésének a) pontja, (6) bekezdése és (8) bekezdésének a) pontja
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
V. melléklet 1. részének 27–28. pontja, 2. részének 209. pontja
Annex V.Part 2.183-184
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja; Számviteli irányelv 2. cikkének (2) bekezdése; V. melléklet 1. részének 21. pontja, 2. részének 4. és 210. pontja
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
V. melléklet 2. részének 211. pontja
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
(-) Valós értéken értékelt, kereskedési célú eszközökre vonatkozó haircutok
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
V. melléklet 2. részének 212. pontja
BAD art 35-37
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
pontja; BAD 4. cikke, Eszközök 12. pontja; V. melléklet 2. részének 20. pontja
Annex V.Part 1.51
CRR 26. cikkének (2) bekezdése
Annex V.1.37
IFRS 9 5.5.1. bekezdése; IFRS 9 A. függelék; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 237. a) pontja
Annex V.Part 1.28
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 224. pontja
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. f) pontja, 2. részének 112., 114., 225. pontja
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 115., 224. pontja
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
V. melléklet 1. részének 34. bekezdése, 2. részének 118., 240–245., 251-255. pontja
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 95. pontja; V. melléklet 2. részének 264. a) pontja
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
CRR I. melléklete; V. melléklet 1. részének 44. g) pontja, 2. részének 112., 113., 246. pontja
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
V. melléklet 1. részének 15. a) pontja, 16. a) pontja és 17. pontja, 2. részének 273. pontja
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
CRR II. melléklete; V. melléklet 2. részének 272. pontja
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
V. melléklet 1. részének 27–28. pontja és 2. részének 271. pontja
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 24. a) pontja, 25., 26. pontja és 44. e) pontja, 2. részének 272. pontja
Annex V.Part 2.211
V. melléklet 1. része 44. bekezdésének d) pontja
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 4., 5. pontja
Annex V.Part 2.212
V. melléklet 2. részének 284. h) pontja
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
CRR II. melléklete; V. melléklet 1. részének 24. a) pontja, 25., 26. pontja, 2. részének 272. pontja
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
CRR I. melléklete; V. melléklet 2. részének 112., 113–115. és 118. pontja
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
Számviteli irányelv 17. cikke (1) bekezdésének p) pontja; V. melléklet 2. részének 289.pontja
CRR Article 26 (2)
V. melléklet 2. részének 288–291. pontja
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
V. melléklet 2. részének 102-103. pontja, 113–115. pontja és 290. pontja
Annex V. Part 2.
V. melléklet 2. részének 69–71. pontja és 291. pontja
239 References National GAAP based on BAD
V. melléklet 2. részének 288–289. pontja és 292–293. pontja
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
V. melléklet 2. részének 292.pontja
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
V. melléklet 2. részének 293. pontja
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. c) pontja
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
V. melléklet 2. részének 294-295. pontja és 296. f) pontja
Annex V. Part 1.34, Part 2.
V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. j) pontja
118, 240-245, 251-255
V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. k) pontja
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. l) pontja
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. m) pontja
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
CRR 423. cikkének b) pontja; V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. n) pontja
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
V. melléklet 2. részének 294–295. pontja és 296. r) pontja
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
Hivatkozások Nemzeti GAAP a BAD alapján V. melléklet 2. részének 298.pontja
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok V. melléklet 2. részének 298.pontja
Annex V.Part 1.44(d)
Számviteli irányelv 8. cikke (4) bekezdésének b) pontja és (6) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Hivatkozások A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok V. melléklet 2. részének 302.pontja
Annex V.Part 2.284(h)
Nemzeti GAAP szerint adott elkötelezettségek és garanciák
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
BAD 24-25 cikke, 33. cikkének (1) bekezdése
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
V. melléklet 2. részének 311. b) pontja
Accounting Directive art 17(1)(p)
V. melléklet 2. részének 314. pontja
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
V. melléklet 2. részének 315. pontja
Annex V.Part 2.288-291
BAD 4. cikke, Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
Számviteli irányelv 24. cikke (3) bekezdésének c) pontja; Számviteli irányelv III. melléklet Eszközök D. III.
Annex V.Part 2.69-71, 291
III.
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
MELLÉKLET
Annex V.Part 2.292
„V. MELLÉKLET
Annex V. Part 2.293
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
Tartalomjegyzék
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
Általános útmutató
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
Jelölési szabályok
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Konszolidáció
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
Pénzügyi instrumentumok számviteli portfóliói
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
Pénzügyi eszközök
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
Pénzügyi kötelezettségek
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
Pénzügyi instrumentumok
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
Ügyfél szerinti részletezés
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
A táblához kapcsolódó útmutató
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
Mérleg
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
Eszközök (1.1.)
Commitments and guarantees given under national GAAP
Kötelezettségek (1.2.)
BAD art 24-25, 33(1)
Saját tőke (1.3.)
Annex V.Part 2.311b)
Eredménykimutatás (2.)
Annex V.Part 2.314
Átfogó jövedelemkimutatás (3.)
Annex V.Part 2.315
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése (4.)
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Nem kereskedési célú hitelek és előlegek termék szerinti részletezése (5.)
Accounting Directive 24(3)(c)
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott nem kereskedési célú hitelek és előlegek részletezése NACE kódok szerint (6.)
ANNEX III
Értékvesztés-elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes pénzügyi eszközök (7.)
‘ANNEX V
Pénzügyi kötelezettségek részletezése (8.)
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb elkötelezettségek (9.)
Table of contents
Származtatott ügyletek és fedezeti elszámolások (10. és 11.)
General instructions
Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
Conventions
A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
Consolidation
»Gazdasági fedezeti ügylet«-nek minősített származtatott ügyletek
Accounting portfolios of financial instruments
Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
Financial assets
Fedezeti elszámolások a nemzeti GAAP szerint (11.2.)
Financial liabilities
A nem származtatott fedezeti instrumentumokra vonatkozóan feltüntetendő összeg (11.3. és 11.3.1.)
Financial instruments
Fedezett tételek valósérték-fedezeti ügyletekben (11.4.)
Counterparty breakdown
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása (12.)
Template related instructions
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése a BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP szerint (12.0.)
Balance sheet
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés és céltartalékok változása az IFRS szerint (12.1.)
Assets (1.1)
Értékvesztési szakaszok közötti átvezetések (bruttó alapú megjelenítés) (12.2.)
Liabilities (1.2)
Kapott biztosítékok és garanciák (13.)
Equity (1.3)
Biztosítékok és garanciák nem kereskedési céllal tartott hitelek és előlegek szerinti részletezése (13.1.)
Statement of profit or loss (2)
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás vonatkozási időpontjában tartott] (13.2.)
Statement of comprehensive income (3)
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott (13.3.)
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Valósérték-hierarchia: Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (14.)
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek (15.)
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (16.)
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
Kamatbevételek és -ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
Breakdown of financial liabilities (8)
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
Classification of derivatives by type of risk
Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt nem kereskedési célú pénzügyi eszközök nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.4.1.)
Amounts to be reported for derivatives
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
Derivatives classified as “economic hedges”
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
Breakdown of derivatives by counterparty sector
NEM pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti körének egyeztetése (17.)
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
Nemteljesítő kitettségek (18.)
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Átstrukturált kitettségek (19.)
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
Földrajzi megoszlás (20.)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
Földrajzi megoszlás a tevékenység helye szerint (20.1-20.3.)
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
Földrajzi megoszlás az ügyfél székhelye szerint (20.4-20.7.)
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingbe adott eszközök (21.)
Collateral and guarantees received (13)
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások (22.)
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben (30.)
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Kapcsolt felek (31.)
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.)
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel történt ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Csoportszerkezet (40.)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Csoportszerkezet: »intézményenként« (40.1.)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Csoportszerkezet: »instrumentumonként« (40.2.)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Valós érték (41.)
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
Valósérték-hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint (42.)
Impairment on non-financial assets (16.7)
Céltartalékok (43.)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások (44.)
Non-performing exposures (18)
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
Forborne exposures (19)
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
Geographical breakdown (20)
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] (44.3.)
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (45.)
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége számviteli portfólió szerint (45.1.)
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
Asset management, custody and other service functions (22)
Egyéb működési bevételek és ráfordítások (45.3.)
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
A sajáttőke-változások kimutatása (46.)
Assets involved in the services provided (22.2)
A kitettségi osztályok és ügyfélszektorok megfeleltetése
Interests in unconsolidated structured entities (30)
1.
Related parties (31)
RÉSZ
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
HIVATKOZÁSOK
Group structure (40)
Ez a melléklet a jelen rendelet III. és IV. mellékletében szereplő pénzügyi információkra vonatkozó táblákkal (a továbbiakban: »FINREP«) kapcsolatos további útmutatást tartalmaz.
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
Ez a melléklet kiegészíti a III. és IV. melléklet tábláiban hivatkozások formájában szereplő útmutatást.
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Azon intézményeknek, amelyek az IFRS-sel kompatibilis nemzeti számviteli standardokat használnak (a továbbiakban: kompatibilis nemzeti GAAP), eltérő rendelkezés hiányában az e mellékletben ismertetett közös útmutatásokat és az IFRS-útmutatásokat kell alkalmazniuk.
Fair value (41)
Ez nem érinti a kompatibilis nemzeti GAAP előírásainak a BAD előírásaival való összhangját.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Azon intézményeknek, amelyek az IFRS-sel nem kompatibilis GAAP-ot használnak vagy azt még nem hangolták össze az IFRS 9 előírásaival, eltérő rendelkezés hiányában az e mellékletben ismertetett közös útmutatásokat és a BAD-útmutatásokat kell alkalmazniuk.
Use of fair value option (41.2)
A táblákban meghatározott adatpontokat az 575/2013/EU rendelet 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontja szerint alkalmazandó számviteli szabályozás megjelenítésre, beszámításra és értékelésre vonatkozó szabályaival összhangban kell előállítani.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Az intézményeknek a tábláknak csak a következőkre vonatkozó részeit kell benyújtaniuk:
Provisions (43)
az intézmény által megjelenített eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások;
Defined benefit plans and employee benefits (44)
mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben az intézmény érintett;
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
az intézmény által végrehajtott tranzakciók;
Movements in defined benefit obligations (44.2)
értékelési előírások, beleértve a hitelkockázat után elszámolt értékvesztés becslésére az intézmény által alkalmazott módszert.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
A III. és a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában is a következő rövidítések kerülnek alkalmazásra:
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
»CRR«: az 575/2013/EU rendelet;
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
»IAS« vagy »IFRS«: az 1606/2002/EK rendelet [1] (IAS rendelet) 2. cikkében meghatározott, a Bizottság által elfogadott nemzetközi számviteli standardok;
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
»EKB BSI rendelet« vagy »EKB/2013/33«: az Európai Központi Bank 1071/2013/EU rendelete [2];
Other operating income and expenses (45.3)
»NACE-rendelet«: az Európai Parlament és a Tanács 1893/2006/EK rendelete [3];
Statement of changes in equity (46)
»NACE-kódok«: a NACE-rendelet szerinti kódok;
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
»BAD«: a 86/635/EGK tanácsi irányelv [4];
PART 1
»Számviteli irányelv«; a 2013/34/EU irányelv [5];
GENERAL INSTRUCTIONS
»nemzeti GAAP«: a BAD alapján kidolgozott, általánosan elfogadott nemzeti számviteli szabályozás;
REFERENCES
»KKV«: a C(2003)1422 bizottsági ajánlás [6] és az abban meghatározott mikro-, kis- és középvállalkozások;
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
»ISIN-kód«: az értékpapírokhoz rendelt 12 alfanumerikus karakterből álló nemzetközi értékpapírkód (International Securities Identification Number), amely egyedileg azonosítja a forgalomban lévő értékpapírokat;
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
»LEI-kód«: az intézményekhez rendelt globális jogalany-azonosító, amely egyedileg azonosítja a pénzügyi tranzakciókban részt vevő feleket;
Institutions that use national accounting standards compatible with IFRS (“compatible national GAAP”) shall apply the common and IFRS instructions in this Annex, unless otherwise provided.
»Értékvesztési szakaszok«: az IFRS 9 5.5. bekezdésében meghatározott értékvesztési kategóriák.
This is without prejudice to the compliance of the compatible national GAAP requirements with the requirements of BAD.
Az 1. szakasz az IFRS 9 5.5.5. bekezdésének megfelelően értékelt értékvesztésre vonatkozik.
Institutions that use national GAAP non-compatible with IFRS or that have not yet been made compatible with the requirements in IFRS 9 shall apply the common and BAD instructions in this Annex, unless provided otherwise.
A 2. szakasz az IFRS 9 5.5.3. bekezdésének megfelelően értékelt értékvesztésre vonatkozik.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013.
A 3. szakasz az IFRS 9 A. függelékében meghatározott értékvesztett eszközök értékvesztésére vonatkozik.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
JELÖLÉSI SZABÁLYOK
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
A III. melléklet és a IV. melléklet alkalmazásában a szürke háttérszínnel jelölt adatpont (cella) azt jelenti, hogy az adott adatpont (cella) kitöltése nem szükséges, vagy arra vonatkozóan nem lehet adatot szolgáltatni.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
A IV. mellékletben fekete háttérszínű hivatkozásokkal jelölt sor vagy oszlop azt jelenti, hogy a kapcsolódó adatpontokat nem kell jelenteniük azoknak az intézményeknek, amelyek az adott sorban vagy oszlopban feltüntetett hivatkozásokat követik.
transactions performed by the institution;
A III. és IV. mellékletben szereplő táblák implicit ellenőrzési szabályokat tartalmaznak, amelyek magukban a táblákban a jelölési szabályok használatán keresztül kerülnek meghatározásra.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Egy táblában szereplő valamely tétel megnevezésében a zárójelek használata azt jelenti, hogy az adott tételt le kell vonni ahhoz, hogy megkapjuk az »összesen« értéket, de nem jelenti azt, hogy az adott tételt negatív értékként kell megjeleníteni.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
A negatív értékként megjelenítendő tételeket a táblák a megnevezés előtt »(–)« jellel jelölik, például »(–) Saját részvények«.
“CRR”: Regulation (EU) No 575/2013
A III. és IV. melléklet pénzügyi információk jelentésére szolgáló tábláihoz tartozó »Adatmodellben« (a továbbiakban: DPM – Data Point Model) minden adatpont (cella) rendelkezik egy »bázis tétellel«, amelyhez a »tartozik/követel« jellemző kerül hozzárendelésre.
“IAS” or “IFRS”: “International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS Regulation No 1606/2002 [1], which have been adopted by the Commission;
Ez a hozzárendelés biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt »követel/tartozik« jellemző.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2013/33”: Regulation (EC) No 1071/2013 of the European Central Bank [2];
Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik.
“NACE Regulation”: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [3];
táblázat
“NACE codes”: codes in NACE Regulation;
»Követel/tartozik« jelölés, pozitív és negatív előjelek
“BAD”: Council Directive 86/635/EEC [4];
Elem
“Accounting Directive”: Directive 2013/34/EU [5];
Követel/Tartozik
“National GAAP”: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Egyenleg/Változás
“SME”: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [6];
Jelentett adat
“ISIN code”: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Tartozik