natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IFRS 7.24(a)(ii)
IAS 1 54. bekezdésének e) pontja;
Ineffectiveness in profit or loss from cash flow hedges
V. melléklet 2. részének 4. pontja
IFRS 7.24(b)
Adókövetelések
Ineffectiveness in profit or loss from hedges of net investments in foreign operations
IAS 1 54. bekezdésének n)-o) pontja
IFRS 7.24(c)
V. melléklet 2. részének 5. pontja
GAINS OR (-) LOSSES FROM HEDGE ACCOUNTING, NET
ESZKÖZÖK
IFRS 7.24
IAS 1 9. bekezdésének a) pontja; IG6. bekezdése
Impairment on financial and non-financial assets
A sajáttőke-változások kimutatása
Additions
A saját tőke változásának forrása
Annex V.Part 2.102
Kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
Reversals
IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének r) pontja
Accumulated impairment
IAS 1 106. bekezdése, 78. bekezdésének e) pontja
Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss
IAS 1 106. bekezdése; V. melléklet 2. részének 15-16. pontja
IFRS 7.20(e)
IAS 1, 106. bekezdése;
IFRS 7.20(e);
IFRS 1 30. bekezdése, D5-D8. bekezdése
IAS 39.66
Nyitó egyenleg [újramegállapítás előtt]
IAS 39.67-70
Hibajavítások hatásai
Loans and receivables
IAS 1 106. bekezdésének b) pontja;
IAS 39.63-65
IAS 8 42. bekezdése
Held-to-maturity investments
A számviteli politika változásainak hatásai
Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates
IAS 1 IG6. bekezdése;
Subsidiaries
Nyitó egyenleg [tárgyidőszak]
IFRS 10 Appendix A
Törzsrészvények kibocsátása
Joint ventures
IAS 1 106. bekezdésének d) iii. pontja
IAS 28.3
Elsőbbségi részvények kibocsátása
Associates
Egyéb tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok kibocsátása
Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets
Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokhoz fűződő jog gyakorlása vagy lejárata
IAS 36.126(a),(b)
Tartozás átváltása saját tőkévé
Property, plant and equipment
Tőkeleszállítás
IAS 16.73(e)(v-vi)
Osztalék
Investment properties
Saját részvények vásárlása
IAS 40.79(d)(v)
Saját részvények értékesítése vagy bevonása
IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendix B67(d)(v)
Átvezetés a saját tőke összetevői között
Other intangible assets
A saját tőke üzleti kombinációkból származó növekedése vagy (–) csökkenése
IAS 38.118(e)(iv)(v)
Részvényalapú kifizetések
Interest income on impaired financial assets accrued
A saját tőke egyéb növekedése vagy (–) csökkenése
IAS 39.AG 93
Teljes tárgyévi átfogó jövedelem
Geographical breakdown
IAS 1 106. bekezdésének d) i-ii. pontja;
Geographical breakdown of assets by location of the activities
Záró egyenleg [tárgyidőszak]
Domestic activities
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható nyereség vagy (-) veszteség
Non-domestic activities
Kisebbségi részesedések
Annex V.Part 2.107
IAS 1 106. bekezdése, 54. bekezdésének c) pontja
Cash, cash balances at central banks and other demand deposits
IAS 32 34., 33. bekezdése;
IAS 1.54 (i)
IAS 1 106. bekezdésének a) pontja, 83. bekezdésének a) ii. pontja
Cash on hand
IAS 1 9. bekezdésének c) pontja, IG6. bekezdése
Cash balances at central banks
MELLÉKLET
Annex V.Part 2.2
Referenciák Nemzeti GAAP a BAD alapján
Other demand deposits
Referenciák A nemzeti GAAP-pal kompatibilis IFRS standardok
Annex V.Part 2.3
BAD 4. cikke, Források 9. pontja, BAD 22. cikke
Financial assets held for trading
BAD 4. cikke, Források 9. pontja
IFRS 7.8(a)(ii);
irányelv 42a. cikkének (5a) bekezdése;
Annex V.Part 1.24, 26
IAS 1 82A. bekezdésének b) pontja
Annex V.Part 1.24, 27
irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdése
Financial assets designated at fair value through profit or loss
IAS 39 102. bekezdésének a) pontja 140 Külföldi pénznemek átváltása BAD 39. cikkének (6) bekezdése
IFRS 7.8(a)(i);
CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
IFRS 7.8(d);
BAD 4. cikke, Források 12. pontja
IFRS 7.8(c);
irányelv 33. cikke (1) bekezdésének c) pontja
IAS 39.9, AG16, AG26;
Valós értéken értékelt tartalékok
Annex V.Part 1.16
irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése
IFRS 7.8(b);
Külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyletei
IAS 39.9, AG16, AG26
irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése;
Derivatives — Hedge accounting
42c. cikke (1) bekezdésének b) pontja
IFRS 7.22(b);
Származtatott fedezeti ügyletek.
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
Cash flow fedezeti ügyletek
IAS 39.89A(a)
42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja;
IAS 1.54(c); CRR art 4(1)(115)
CRR 30. cikkének a) pontja
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
Egyéb fedezeti ügyletek
IAS 1.54(e);
42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja
Annex V.Part 2.4
A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
Tax assets
42c. cikkének (2) bekezdése
IAS 1.54(n-o)
BAD 4. cikke, Források 11-13. pontja
Annex V.Part 2.5
Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok [ha a saját tőke között szerepel]
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
BAD 38. cikkének 1. bekezdése;
ASSETS
irányelv 59. cikkének (4) bekezdése; V. melléklet 2. részének 19. pontja
IAS 1.9(a), IG 6
Első konszolidációs különbségek
Statement of changes in equity
irányelv 19. cikke (1) bekezdésének c) pontja
Sources of equity changes
irányelv, Eszközök C (III) (7), D (III) (2);
Equity instruments issued other than Capital
BAD 4. cikke, Források 14. pontja
IAS 1.106, 78(e)
irányelv 21. cikke
IAS 1.106;
CRR II. melléklete;
IAS 1.106
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 1., 2. pontja
IFRS 1.30 D5-D8
EKB/2008/32 2. melléklete 2. részének 4-5. szakasza
Opening balance [before restatement]
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 6. pontja
Effects of corrections of errors
IFRS 7 8. bekezdésének a) ii. pontja;
IAS 1.106.(b);
KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ
Effects of changes in accounting policies
NEM KERESKEDÉSI CÉLÚ PÉNZÜGYI ESZKÖZÖKBŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGEKBŐL SZÁRMAZÓ NYERESÉG VAGY (-) VESZTESÉG, NETTÓ
IAS 1.IG6;
irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdése;
IAS 8.22
irányelv 42a. cikkének (1) és (5a) bekezdése; 42c. cikke (1) bekezdésének a) pontja
Opening balance [current period]
BAD 35-37. cikke
IAS 1.106.(d).(iii)
irányelv 17. cikke
Issuance of preference shares
BAD 27. cikke, Függőleges tagolás 9. pontja
Issuance of other equity instruments
Hazai tevékenységek
Exercise or expiration of other equity instruments issued
BAD 4. cikke, Eszközök 1. pontja
Conversion of debt to equity
BAD 13. cikkének (2) bekezdése;
Capital reduction
Kereskedési célú pénzügyi eszközök
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
Purchase of treasury shares
irányelv 42a. cikk (1), (4) bekezdése
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Hitelek és előlegek
Sale or cancellation of treasury shares
irányelv 42a. cikkének (1) bekezdése, (4) bekezdésének b) pontja;
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok
Reclassification of financial instruments from liability to equity
BAD 37. cikkének 1. bekezdése;
Share based payments
Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
BAD 35-37 cikke;
Other increase or (-) decrease in equity
V. melléklet 1. részének 17. pontja
IAS 1.106.(d)
BAD 4. cikke, Eszközök 10. pontja
Total comprehensive income for the year
BAD 4. cikke, Eszközök 9. pontja;
IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
BAD 4. cikke, Eszközök 7-8. pontja;
Closing balance [current period]
irányelv 17. cikke;
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
BAD 4. cikke, Eszközök
Minority interests
V. melléklet 2. részének 15-17. pontja
IAS 1.106, 54(c)
V. MELLÉKLET
IAS 32.34, 33;
MELLÉKLET
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
A PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓKRA VONATKOZÓ ADATSZOLGÁLTATÁS
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Tartalomjegyzék
IAS 1.9(c), IG6
Jelölési szabályok
ANNEX IV
Konszolidáció
References National GAAP based on BAD
Számviteli portfóliók
References National GAAP compatible IFRS
Eszközök
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
Kötelezettségek
BAD art 4.Liabilities(9)
Pénzügyi instrumentumok
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Pénzügyi eszközök
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Pénzügyi kötelezettségek
4th Directive art 42a(5a);
Ügyfél szerinti részletezés
CRR art 4(100)
Mérleg
4th Directive art 42a(1), (5a)
Kötelezettségek (1.2.)
BAD art 39(6)
Saját tőke (1.3.)
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
Eredménykimutatás (2.)
CRR art 4(123)
Átfogó jövedelemkimutatás (3.)
BAD art 4.Liabilities(12)
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése (4.)
4th Directive art 33(1)(c)
Hitelek és előlegek termék szerinti részletezése (5.)
Fair value reserves
Nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek részletezése NACE-kódok szerint (6.)
4th Directive art 42a(1)
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök (7.)
Hedge of net investments in foreign operations
Pénzügyi kötelezettségek részletezése (8.)
4th Directive art 42a(1);
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások (9.)
art 42c(1)(b)
Származtatott ügyletek (10. és 11.)
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
art 42c(1)(a);
A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
CRR article 30(a)
»Gazdasági fedezeti ügyletnek« minősített származtatott ügyletek
Other hedges
Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
art 42c(1)(a)
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése (12.)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Kapott biztosítékok és garanciák (13.)
art 42c (2)
Hitelek és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése (13.1.)
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] (13.2.)
Funds for general banking risks [if presented within equity]
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott (13.3.)
BAD art 38.1;
Valósérték-hierarchia:
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (14.)
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek (15.)
First consolidation differences
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (16.)
7th Directive 19(1)(c)
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
BAD art 4.Liabilities(14)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
CRR Article 26(2b)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
7th Directive art 21
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
BAD art 4.Liabilities
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
CRR Annex II;
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
BAD art 27.Vertical layout(6)
Tárgyi eszközök és immateriális javak:
CRR Annex II
operatív lízingbe adott eszközök (21.)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Vagyonkezelés, letétkezelés és egyéb szolgáltatások (22.)
Changes in fair value due to credit risk
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
4th Directive art 42a(1), (5a);
Érdekeltségek nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben (30.)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Kapcsolt felek (31.)
BAD art 27.Vertical layout(9)
Csoportszerkezet (40.)
Domestic activitivies
Csoportszerkezet:
BAD art 4.Assets(1)
»intézményenként« (40.1.)
Trading financial assets
Valós érték (41.)
Annex V.Part 1.15
amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
4th Directive art 42a(1), (4)
Az eredménnyel szemben nem valós értéken értékeltnek megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok (41.3.)
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
Céltartalékok (43.)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
Meghatározott Juttatási programok és munkavállalói juttatások (44.)
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
BAD art 37.1;
Tájékoztató adatok [személyi jellegű ráfordításokhoz kapcsolódó] (44.3.)
art 42a(4)(b);
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (45.)
Annex V.Part1.16
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
Other non-trading non-derivative financial assets
Egyéb működési bevétel vagy költség (45.3.)
BAD art 35-37;
A sajáttőke-változások kimutatása (46.)
Annex V.Part 1.17
Nemteljesítő kitettségek (18.)
Annex V.Part 1.19
Átstrukturált kitettségek (19.)
4th Directive art 42a(5), (5a);
A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK ÉS ÜGYFÉLSZEKTOROK MEGFELELTETÉSE
IAS 39.89A (a)
1.
BAD art 4.Assets(10)
RÉSZ
BAD art 4.Assets(9);
HIVATKOZÁSOK
CRR art 4(115)
Ez a melléklet a jelen rendelet III. és IV. mellékletében szereplő pénzügyi információkra vonatkozó táblákkal (a továbbiakban: »FINREP«) kapcsolatos további előírásokat tartalmaz.
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Ez a melléklet kiegészíti a III. és IV. melléklet tábláiban hivatkozások formájában szereplő előírásokat.
BAD art 4.Assets(7)-(8);
A táblákban meghatározott adatpontokat az 575/2013/EU rendelet (a továbbiakban: »CRR«) 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontja szerint alkalmazandó számviteli szabályozás megjelenítésre, beszámításra és értékelésre vonatkozó szabályaival összhangban kell előállítani.
4th Directive art 17;
Az intézményeknek a tábláknak csak a következőkre vonatkozó részeit kell benyújtaniuk:
BAD art 4 Assets
eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások, amelyek az intézmény által megjelenítettek;
Annex V.Part 2.15-17
mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben az intézmény érintett;
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
az intézmény által végrehajtott tranzakciók;
ANNEX V
értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázat után elszámolt értékvesztés becslésére az intézmény által alkalmazott módszert.
‘ANNEX V
A III. melléklet, a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában is a következő rövidítések kerülnek alkalmazásra:
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
»IAS rendelet«
Table of contents
az 1606/2002/EK rendelet;
Convention
»IAS« vagy »IFRS«
Consolidation
az IAS rendelet 2. cikkében meghatározott, a Bizottság által elfogadott nemzetközi számviteli standardok.
Accounting portfolios
»EKB BSI rendelet« vagy »EKB/2008/32«
Assets
az Európai Központi Bank 25/2009/EK rendelete [1];d)
Liabilities
»NACE-rendelet«
Financial instruments
az Európai Parlament és a Tanács 1893/2006/EK rendelete [2];e)
Financial assets
»BAD«
Financial liabilities
a Tanács 86/635/EGK irányelve [3];f)
Counterparty breakdown
irányelv«
Balance sheet
a Tanács 78/660/EGK irányelve [4];g)
Assets (1.1)
»nemzeti GAAP«
Liabilities (1.2)
a BAD alapján kidolgozott, általánosan elfogadott nemzeti számviteli szabályozás;
Equity (1.3)
»kkv«
Statement of profit or loss (2)
a C(2003)1422 bizottsági ajánlásban [5] meghatározott mikro-, kis- és középvállalkozások;i)
Statement of comprehensive income (3)
»ISIN-kód«
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
az értékpapírokhoz rendelt 12 alfanumerikus karakterből álló nemzetközi értékpapírkód (International Securities Identification Number), amely egyedileg azonosítja a forgalomban lévő értékpapírokat;
Breakdown of loans and advances by product (5)
»LEI-kód«
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
az intézményekhez rendelt globális jogalany-azonosító, amely egyedileg azonosítja a pénzügyi tranzakciókban résztvevő feleket.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
JELÖLÉSI SZABÁLYOK
Breakdown of financial liabilities (8)
A III. melléklet és a IV. melléklet alkalmazásában a szürke háttérszínnel jelölt adatpont (cella) azt jelenti, hogy az adott adatpont (cella) kitöltése nem szükséges, vagy arra vonatkozóan nem lehet adatot szolgáltatni.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
A IV. mellékletben fekete háttérszínű hivatkozásokkal jelölt sor vagy oszlop azt jelenti, hogy a kapcsolódó adatpontokat nem kell jelenteniük azoknak az intézményeknek, amelyek az adott sorban vagy oszlopban feltüntetett hivatkozásokat követik.
Derivatives (10 and 11)
A III. és IV. mellékletben szereplő táblák implicit ellenőrzési szabályokat tartalmaznak, amelyek magukban a táblákban a jelölési szabályok használatán keresztül kerülnek meghatározásra.
Classification of derivatives by type of risk
Egy táblában szereplő valamely tétel megnevezésében a zárójelek használata azt jelenti, hogy az adott tételt le kell vonni ahhoz, hogy megkapjuk az »összesen« értéket, de nem jelenti azt, hogy az adott tételt negatív értékként kell megjeleníteni.
Amounts to be reported for derivatives
A negatív értékként megjelenítendő tételeket a táblák a megnevezés előtt »(–)« jellel jelölik, például »(–) Saját részvények«.
Derivatives classified as “economic hedges”
A III. és IV. melléklet pénzügyi információk jelentésére szolgáló tábláihoz tartozó »Adatmodellben« (a továbbiakban: DPM – Data Point Model) minden adatpont (cella) rendelkezik egy »bázis tétellel«, amelyhez a »tartozik/követel« jellemző kerül hozzárendelésre.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Ennek hozzárendelése biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt »tartozik/követel« jellemző.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik.
Collateral and guarantees received (13)
táblázat
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
»Tartozik/követel« jelölés, pozitív és negatív előjelek
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Elem
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Követel/Tartozik
Fair value hierarchy:
Egyenleg/Változás
Financial instruments at fair value (14)
Jelentett adat
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Tartozik
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Eszközök egyenlege
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Pozitív (»Normál«, előjel nem szükséges)
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Eszközök növekedése
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Eszközök negatív egyenlege
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Negatív (Mínusz »–« előjel szükséges)
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Eszközök csökkenése
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Ráfordítások egyenlege
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Ráfordítások növekedése
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Ráfordítások negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Geographical breakdown (20)
Ráfordítások csökkenése
Tangible and intangible assets:
Követel
assets subject to operating lease (21)
Kötelezettségek egyenlege
Asset management, custody and other service functions (22)
Kötelezettségek növekedése
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Kötelezettségek negatív egyenlege
Assets involved in the services provided (22.2)
Kötelezettségek csökkenése
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Saját tőke egyenlege
Related parties (31)
Saját tőke növekedése
Related parties:
Saját tőke negatív egyenlege
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Saját tőke csökkenése
expenses and income generated by transactions with (31.2)
Bevételek egyenlege
Group structure (40)
Bevételek növekedése
Group structure:
Bevételek negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
“entity-by-entity” (40.1)
Bevételek csökkenése
“instrument-by-instrument” (40.2)
KONSZOLIDÁCIÓ
Fair value (41)
E melléklet eltérő rendelkezésének hiányában a FINREP-táblákat a prudenciális konszolidáció körének alkalmazásával kell kitölteni a CRR 1. része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban.
financial instruments at amortised cost (41.1)
Az intézményeknek leányvállalataikra és közös vállalkozásaikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerrel azonos módszer segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
Use of fair value option (41.2)
az intézmények számára engedélyezhetik vagy előírhatják a tőkemódszer alkalmazását a biztosítókba vagy nem pénzügyi leányvállalatokba történt befektetések vonatkozásában a CRR 18. cikkének (5) bekezdésével összhangban;
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
az intézmények számára engedélyezhetik az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a pénzügyi leányvállalatokra vonatkozóan a CRR 18. cikkének (2) bekezdésével összhangban;
carrying amount by measurement method (42)
az intézmények számára előírhatják az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a közös vállalatokba történt befektetésekre vonatkozóan a CRR 18. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
Provisions (43)
SZÁMVITELI PORTFÓLIÓK
Defined benefit plans and employee benefits (44)
A »számviteli portfóliók« kifejezés az értékelési szabályok szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetéseket, a »Készpénz, számlakövetelések a központi bankoknál és egyéb látra szóló betétek« tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, valamint az »Értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok«, valamint az »Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek« között megjelenített értékesítésre tartottnak minősített pénzügyi instrumentumokat.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
»Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök«;
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök«;
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
»Értékesíthető pénzügyi eszközök«;
Other operating income and expenses (45.3)
»Kölcsönök és követelések«;
Statement of changes in equity (46)
»Lejáratig tartandó befektetések«,
Non-performing exposures (18)
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Forborne exposures (19)
»Kereskedési célú pénzügyi eszközök«,
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
»Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
PART 1
»A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;