natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Fixed interest payment and a valuation according to the outstanding amount assigned by the NCB
központi kormányzatok által kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
Steps 1 and 2 (AAA to A-)
táblázat
Guideline (EU) 2016/2300 of the European Central Bank
Az Európai Központi Bank (EU) 2016/2300 iránymutatása
amending Guideline ECB/2014/31 on additional temporary measures relating to Eurosystem refinancing operations and eligibility of collateral (ECB/2016/33)
az eurorendszer refinanszírozási műveleteivel és a fedezetek elfogadhatóságával kapcsolatos további átmeneti intézkedésekről szóló EKB/2014/31 iránymutatás módosításáról (EKB/2016/33)
All eligible assets for Eurosystem credit operations are subject to specific risk control measures in order to protect the Eurosystem against financial losses in circumstances where its collateral has to be realised due to an event of default of a counterparty.
Az eurorendszer hitelműveletei céljára elfogadható minden eszköz esetében különleges kockázatkezelési intézkedések kerülnek alkalmazásra annak érdekében, hogy megvédjék az eurorendszert a pénzügyi veszteségektől azokban az esetekben, amikor a szerződő fél mulasztása miatt a fedezetet értékesíteni kell.
As a result of the regular review of the Eurosystem risk control framework, several adjustments in respect of asset-backed securities must be made in order to ensure adequate protection.
Az eurorendszer kockázatkezelési keretrendszerének rendszeres felülvizsgálata eredményeként az eszközfedezetű értékpapírok tekintetében több módosítást kell eszközölni a megfelelő védelem biztosítása érdekében.
Therefore, Guideline ECB/2014/31 of the European Central Bank [1] should be amended accordingly,
Ezért az EKB/2014/31 európai központi banki iránymutatást [1] ennek megfelelően módosítani kell,
Amendments to Guideline ECB/2014/31
Az EKB/2014/31 iránymutatás módosítása
Guideline ECB/2014/31 is amended as follows:
Az EKB/2014/31 iránymutatás a következőképpen módosul:
ABS referred to in paragraph 1 that do not have two public credit ratings of at least credit quality step 2 in the Eurosystem harmonised rating scale in accordance with Article 82(1)(b) of Guideline (EU) 2015/510 of the European Central Bank (ECB/2014/60) shall be subject to a valuation haircut that depends on their weighted average life as detailed in Annex IIa.
Az (1) bekezdésben említett eszközfedezetű értékpapírra, amely nem rendelkezik két, az eurorendszer harmonizált minősítési rendszerében legalább 2-es hitelminőségi besorolásnak megfelelő nyilvános hitelminősítéssel az (EU) 2015/510 európai központi banki iránymutatás (EKB/2014/60) 82. cikke (1) bekezdése b) pontjának megfelelően, a súlyozott átlagos élettartamától függő, a IIa. mellékletben foglaltak szerinti fedezetértékelési haircut vonatkozik.
the following paragraph 2a is inserted:
A szöveg a következő (2a) bekezdéssel egészül ki:
The weighted average life of the senior tranche of an ABS shall be estimated as the expected weighted average time remaining until repayment has been made for that tranche.
Egy eszközfedezetű értékpapír előbbre sorolt ügyletrészsorozatának súlyozott átlagos élettartamát az ügyletrészsorozat tekintetében történő visszafizetés teljesítéséig hátralevő várható súlyozott átlagos időtartamként kell megbecsülni.
For retained mobilised ABS, the calculation of the weighted average life shall assume that issuer call options will not be exercised.’;
A megtartott mobilizált eszközfedezetű értékpapírok esetében a súlyozott átlagos élettartam feltételezi, hogy a kibocsátót megillető vételi opciókat nem fogják gyakorolni.”
An NCB may accept as collateral for Eurosystem monetary policy operations ABS whose underlying assets include residential mortgages or loans to SMEs or both and which do not fulfil the credit assessment requirements under Chapter 2 of Title II of Part Four of Guideline (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) and the requirements referred to in points (a) to (d) of paragraph 1 and in paragraph 4, but which otherwise comply with all eligibility criteria applicable to ABS pursuant to Guideline (EU) 2015/510 (ECB/2014/60) and have two public credit ratings of at least credit quality step 3 in the Eurosystem harmonised rating scale.
Az NKB-k az eurorendszer monetáris politikai műveleteihez elfogadhatnak fedezetként olyan eszközfedezetű értékpapírokat, amelyek fedezeti eszközei körébe lakáscélú jelzáloghitelek, vagy kkv-knak nyújtott kölcsönök, illetve mindkettő, tartoznak, és amelyek nem felelnek meg az (EU) 2015/510 (EKB/2014/60) iránymutatás negyedik része II. címe 2. fejezetében foglalt hitelminősítési követelményeknek, valamint az (1) bekezdés a)–d) pontjában és a (4) bekezdésben említett követelményeknek, de amelyek egyébként teljesítik az eszközfedezetű értékpapírokra az (EU) 2015/510 (EKB/2014/60) iránymutatás szerint vonatkozó valamennyi elfogadhatósági feltételt, feltéve, hogy két, az eurorendszer harmonizált minősítési rendszerében legalább 3-as hitelminőségi besorolásnak megfelelő nyilvános hitelminősítéssel rendelkeznek.
Such ABS shall be limited to those issued before 20 June 2012 and shall be subject to a valuation haircut that depends on their weighted average life as detailed in Annex IIa.’;
Ebbe a körbe csak a 2012. június 20. előtt kibocsátott eszközfedezetű értékpapírok tartoznak, és azokra a IIa. mellékletben foglaltak szerinti, a súlyozott átlagos élettartamuktól függő fedezetértékelési haircut vonatkozik.”
in paragraph 7, point (g) is replaced by the following:
A (7) bekezdés g) pontja helyébe a következő szöveg lép:
“servicing continuity provisions” means provisions in the legal documentation of an asset-backed security that consist of either back-up servicer provisions or back-up servicer facilitator provisions (if there are no back-up servicer provisions).
»törlesztésfolytonossági rendelkezések« az eszközfedezetű értékpapír jogi dokumentációjának azon rendelkezései, amelyek vagy a fedezeti törlesztőre, vagy a fedezeti törlesztő segítőjére vonatkoznak (amennyiben nincsenek a fedezeti törlesztőre vonatkozó rendelkezések).
In the case of back-up servicer facilitator provisions, a back-up servicer facilitator should be nominated and the facilitator should be mandated to find a suitable back-up servicer within 60 days of the occurrence of a trigger event in order to ensure timely payment and servicing of the asset-backed security.
A fedezeti törlesztő segítőjére vonatkozó rendelkezések esetén a fedezeti törlesztő segítőjét ki kell jelölni, és azzal kell megbízni, hogy találjon megfelelő fedezeti törlesztőt egy kiváltó esemény bekövetkeztét követő 60 napon belül az időben történő törlesztés, valamint az eszközfedezetű értékpapírok kezelése érdekében.
In the case of back-up servicer provisions, the back-up servicer shall not have close links to the servicer.
A fedezeti törlesztőre vonatkozó rendelkezések esetén a fedezeti törlesztő nem rendelkezhet a szolgáltatóhoz fűződő szoros kapcsolatokkal.
In the case of back-up servicer facilitator provisions, there shall not be close links between each of the servicer, the back-up servicer facilitator and the issuer account bank at the same time;’;
A fedezeti törlesztő segítőjére vonatkozó rendelkezések esetén egyidejűleg nem állhatnak fenn szoros kapcsolatok a szolgáltató, a fedezeti törlesztő segítője, illetve a kibocsátó bank között;”
in paragraph 7, the following points (h) and (i) are inserted:
A (7) bekezdés a következő h) és i) ponttal egészül ki: „h)
“close links” has the meaning given in Article 138(2) of Guideline (EU) 2015/510 (ECB/2014/60);
az (EU) 2015/510 iránymutatás (EKB/2014/60) 138. cikkének (2) bekezdésében meghatározott jelentéssel bír;
the Annex to this Guideline is inserted as Annex IIa.
Ezen iránymutatás melléklete IIa. mellékletként beillesztésre kerül a szövegbe.
Article 2
2. cikk Hatálybalépés és végrehajtás
Taking effect and implementation
Ez az iránymutatás az azon tagállamok nemzeti központi bankjaival történő közlésének napján lép hatályba, amelyek pénzneme az euro.
They shall notify the ECB of the texts and means relating to those measures by 5 December 2016 at the latest.
Ennek az iránymutatásnak címzettje az eurorendszer valamennyi központi bankja.
Article 3
Kelt Frankfurt am Mainban, 2016. november 2-án.
This Guideline is addressed to all Eurosystem central banks.
Az Európai Központi Bank EKB/2014/31 iránymutatása (2014. július 9.) az eurorendszer refinanszírozási műveleteivel és a fedezetek elfogadhatóságával kapcsolatos további átmeneti intézkedésekről és az EKB/2007/9 iránymutatás módosításáról (HL L 240., 2014.8.13., 28. o.).
Done at Frankfurt am Main, 2 November 2016.
Az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatása (2014. december 19.) az eurorendszer monetáris politikához kötődő keretének végrehajtásáról (EKB/2014/60) (Az általános dokumentációra vonatkozó iránymutatás) (HL L 91., 2015.4.2., 3. o.).”
Guideline ECB/2014/31 of the European Central Bank of 9 July 2014 on additional temporary measures relating to Eurosystem refinancing operations and eligibility of collateral and amending Guideline ECB/2007/9 (OJ L 240, 13.8.2014, p.
MELLÉKLET
28)
Az ezen iránymutatás 3. cikkének (2) bekezdése alapján elfogadható eszközfedezetű értékpapírokra alkalmazott fedezetértékelési haircut szintek
Guideline (EU) 2015/510 of the European Central Bank of 19 December 2014 on the implementation of the Eurosystem monetary policy framework (ECB/2014/60) (General Documentation Guideline) (OJ L 91, 2.4.2015, p. 3).’;
Súlyozott átlagos élettartam
ANNEX
Fedezetértékelési haircut
‘ANNEX IIa
Azon tagállamok nemzeti központi bankjai, amelyek pénzneme az euro, kötelesek meghozni az ezen iránymutatásnak való megfeleléshez szükséges intézkedéseket és azokat 2017. január 1-jétől alkalmazni.
Valuation haircut levels applied to asset-backed securities (ABS) eligible under Article 3(2) of this Guideline
A nemzeti központi bankok legkésőbb 2016. december 5-ig tájékoztatják az EKB-t az ezen intézkedésekhez kapcsolódó szövegekről és eszközökről.
Weighted Average Life
3–5
Valuation haircut
5–7
The national central banks of the Member States whose currency is the euro shall take the necessary measures to comply with this Guideline and apply them from 1 January 2017.
7–10
Guideline (EU) 2016/2249 of the European Central Bank
Az Európai Központi Bank (EU) 2016/2249 iránymutatása
on the legal framework for accounting and financial reporting in the European System of Central Banks (ECB/2016/34)
a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és pénzügyi beszámoló jogi keretéről (EKB/2016/34)
Having regard to the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank, and in particular Articles 12.1, 14.3 and 26.4 thereof,
tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 12.1., 14.3., és 26.4. cikkére,
Having regard to the contribution of the General Council of the European Central Bank (ECB) pursuant to the second and third indents of Article 46.2 of the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank,
tekintettel az Európai Központi Bank (EKB) Általános Tanácsának a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmánya 46.2. cikkének második és harmadik francia bekezdésével összhangban való közreműködésére,
Guideline ECB/2010/20 [1] has been substantially amended several times.
Az EKB/2010/20 iránymutatást [1] több alkalommal jelentős mértékben módosították.
Since further amendments are to be made, that Guideline should be recast in the interests of clarity.
Mivel további módosításokra van szükség, az említett iránymutatást az áttekinthetőség érdekében át kell dolgozni.
The European System of Central Banks (ESCB) is subject to reporting requirements under Article 15 of the Statute of the European System of Central Banks and of the European Central Bank (hereinafter the ‘Statute of the ESCB’).
A Központi Bankok Európai Rendszerét (KBER) a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányának (a továbbiakban: a KBER Alapokmánya) 15. cikke értelmében beszámolási kötelezettség terheli.
Pursuant to Article 26.3 of the Statute of the ESCB, the Executive Board draws up a consolidated balance sheet of the ESCB for analytical and operational purposes.
A KBER Alapokmánya 26.3. cikkének megfelelően az Igazgatósága elemzési és működtetési célokból összeállítja a KBER összevont (konszolidált) mérlegét.
Pursuant to Article 26.4 of the Statute of the ESCB, for the application of Article 26 the Governing Council establishes the necessary rules for standardising the accounting and reporting of operations undertaken by the national central banks (NCBs).
A KBER Alapokmányának 26.4. cikke értelmében a 26. cikk alkalmazása érdekében a Kormányzótanács megállapítja a nemzeti központi bankok (NKB-k) által végzett műveletek számvitelének egységesítéséhez szükséges szabályokat.
Article 1
„az eurorendszer számviteli és pénzügyi beszámolási céljai” azon célok, amelyeket követve az EKB a KBER Alapokmányának 15. és 26. cikkével összhangban elkészíti az I. mellékletben felsorolt pénzügyi kimutatásokat;
Definitions
„jelentést készítő jogi személy” az EKB vagy egy NKB;
For the purposes of this Guideline:
„negyedévi átértékelés napja” a negyedév utolsó naptári napja;
‘NCB’ means the national central bank of a Member State whose currency is the euro;
„a készpénzcsere éve” az attól a naptól számított 12 hónapos időszak, amelytől kezdve az eurobankjegyek és -érmék törvényes fizetőeszközzé válnak egy olyan tagállamban, amelynek pénzneme az euro;
‘Eurosystem accounting and financial reporting purposes’ means the purposes for which the ECB produces the financial statements listed in Annex I in accordance with Articles 15 and 26 of the Statute of the ESCB;
„bankjegyelosztási kulcs” az EKB összes eurobankjegy-kibocsátásból való részesedésének figyelembevételéből és a tőkejegyzési kulcsnak az NKB-k ilyen összkibocsátásban fennálló részesedésére történő alkalmazásából eredő százalékarány, az EKB/2010/29 európai központi banki határozat [2] szerint;g) „összevonás (konszolidáció)” az a számviteli folyamat, amelynek során több különálló jogi személy pénzügyi adatait olyan módon összesítik, mintha egyetlen jogi személyről lenne szó;
‘reporting entity’ means the ECB or an NCB;
„hitelintézet” a) az 575/2013/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet [3] 4. cikkének (1) bekezdése értelmében vett olyan hitelintézet, amely az illetékes hatóság felügyelete alatt áll; vagy b) a Szerződés 123. cikkének (2) bekezdése értelmében vett más olyan hitelintézet, amely az illetékes hatóságok általi felügyelethez hasonló szintű ellenőrzés alatt áll.
‘quarterly revaluation date’ means the date of the last calendar day of a quarter;
Az ebben az iránymutatásban használt további szakkifejezések meghatározását a II. melléklet tartalmazza.
‘cash changeover year’ means a period of 12 months from the date on which euro banknotes and coins acquire the status of legal tender in a Member State whose currency is the euro;
2. cikk
‘consolidation’ means the accounting process whereby the financial figures of various separate legal entities are aggregated as though they were one entity;
Ezt az iránymutatást az EKB-ra és az NKB-kra kell alkalmazni az eurorendszer számviteli és pénzügyi beszámolási céljai érdekében.
Definitions of other technical terms used in this Guideline are attached as Annex II.
Ebből következően nem alkalmazandó az NKB-k nemzeti jelentéseire és számvitelére.
Scope of application
3. cikk
This Guideline shall apply to the ECB and to the NCBs for Eurosystem accounting and financial reporting purposes.
Minőségi jellemzők
This Guideline's scope of application shall be limited to the Eurosystem accounting and financial reporting regime laid down by the Statute of the ESCB.
A következő minőségi jellemzők alkalmazandók:
As a consequence, it shall not apply to NCBs' national reports and financial accounts.
gazdasági valódiság és átláthatóság: a számviteli módszereknek és a pénzügyi beszámolásnak a valós gazdasági helyzetet kell tükrözniük, átláthatónak kell lenniük, és meg kell felelniük az érthetőség, a relevancia, a megbízhatóság és az összehasonlíthatóság minőségi jellemzőinek.
In order to achieve consistency and comparability between the Eurosystem and national regimes, it is recommended that NCBs should, to the extent possible, follow the rules set out in this Guideline for their national reports and financial accounts.
Az egyes ügyleteket azok tartalmának és a gazdasági valóságnak megfelelően kell elszámolni, és nem csupán jogi formájuk szem előtt tartásával;
Article 3
prudens működés: az eszközök és források értékelését, valamint a bevételek elszámolását prudens módon kell elvégezni.
Qualitative characteristics
Ezen iránymutatás alkalmazásában ez azt jelenti, hogy a nem realizált nyereség nem számolható el bevételként az eredménykimutatásban, hanem közvetlenül egy átértékelési számlán kell nyilvántartani, és a nem realizált veszteséget év végén át kell vezetni az eredménykimutatásba, ha meghaladja a megfelelő átértékelési számlán előzőleg feltüntetett átértékelési nyereséget.
The following qualitative characteristics shall apply:
Rejtett tartalékok vagy a tételek szándékosan téves beállítása a mérlegben és az eredménykimutatásban a prudens működés elvével összeegyeztethetetlen;
economic reality and transparency: the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality, be transparent and respect the qualitative characteristics of understandability, relevance, reliability and comparability.
lényegesség: a számviteli szabályoktól való eltérések, az egyes NKB-k és az EKB eredménykimutatására kiható eltéréseket is beleértve, csak abban az esetben engedhetők meg, ha azok általános összefüggésben és a jelentést készítő jogi személy pénzügyi elszámolásának kellő mérlegelése alapján nem minősülnek lényegesnek;
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form;
4. cikk
prudence: the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently.
4. cikk
In the context of this Guideline, this implies that unrealised gains shall not be recognised as income in the profit and loss account, but shall be recorded directly in a revaluation account and that unrealised losses shall be taken at year end to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account.
Számviteli alapelvek
Hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account shall be inconsistent with the assumption of prudence;
Az alkalmazandó számviteli alapelvek a következők:
materiality: deviations from the accounting rules, including those affecting the calculation of the profit and loss accounts of the individual NCBs and of the ECB, shall only be allowed if they can be reasonably considered as immaterial in the overall context and presentation of the reporting entity's financial accounts;
a vállalkozás folyamatosságának elve: az elszámolásokat a vállalkozás folyamatosságának elve alapján kell végezni;
consistency and comparability: the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach within the Eurosystem to ensure comparability of data in the financial statements.
az időbeli elhatárolás elve: a bevételeket és a kiadásokat abban a számviteli időszakban kell elszámolni, amelynek során azokra szert tettek, illetve azok felmerültek, és nem a kézhezvétel vagy a kifizetés időpontja szerint;
Article 4
mérlegfordulónapot követő események: az eszközöket és forrásokat korrigálni kell az éves mérleg fordulónapja és a pénzügyi kimutatások megfelelő testületek általi jóváhagyásának napja között bekövetkező gazdasági események hatásaival, amennyiben azok kihatnak az eszközök és források mérlegfordulónap szerinti állapotára.
Basic accounting assumptions
Nem szükséges az eszközök és források kiigazítása, ha a mérleg fordulónapja után bekövetkező események nem hatnak ki az eszközök és források mérlegfordulónap szerinti állapotára, azonban közölni kell minden olyan lényeges eseményt, amelynek nem közlése befolyásolhatná a pénzügyi kimutatások felhasználóit a megfelelő értékelésben és döntéshozatalban.
The following basic accounting assumptions shall apply:
5. cikk
going concern basis: accounts shall be prepared on a going concern basis;
A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés
accruals principle: income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not in the period in which they are received or paid;
A közgazdasági szempontú megközelítést kell követni a devizaügyletek, a devizában denominált pénzügyi instrumentumok és a kapcsolt időbeli elhatárolások nyilvántartásához.
post-balance sheet events: assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date.
E megközelítés két különböző technikával követhető: a) „hagyományos megközelítés” a III. és IV. fejezetben, valamint a III. mellékletben megállapítottak szerint; és
No adjustment shall be made for assets and liabilities, but disclosure shall be made of those events occurring after the balance sheet date if they do not affect the condition of assets and liabilities at the balance sheet date, but which are of such importance that non-disclosure would affect the ability of the users of the financial statements to make proper evaluations and decisions.
„alternatív megközelítés” a III. mellékletben megállapítottak szerint.
Article 5
Az értékpapírügyletek – beleértve a külföldi fizetőeszközben denominált, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokkal végzett ügyleteket is – nyilvántartása továbbra is végezhető az elszámolásközpontú megközelítés szerint.
Economic and cash/settlement approaches
A megfelelő felhalmozott kamatot – az ázsiót és a diszázsiót is ideértve – naponta kell kimutatni az azonnali elszámolás napjától kezdődően.
The economic approach shall be used as the basis for recording foreign exchange transactions, financial instruments denominated in foreign currency and related accruals.
Az NKB-k a közgazdasági szempontú vagy elszámolásközpontú megközelítést is követhetik bármely egyedi euróban denominált ügylet, pénzügyi instrumentum vagy kapcsolt időbeli elhatárolás nyilvántartásához.
Two different techniques have been developed to implement this approach:
A negyedév végi és az év végi számviteli módosítások, valamint az „Egyéb eszközök” és az „Egyéb források” között szereplő tételek kivételével az eurorendszer pénzügyi beszámolási céljaira készített napi pénzügyi jelentés részeként közölt összegek csak a mérlegtételekkel kapcsolatos pénzmozgásokat tükrözik.
the ‘regular approach’ as set out in Chapters III and IV and Annex III; and
Negyedév végén és év végén az értékpapírok könyv szerinti értékének az amortizációt is tartalmaznia kell.
the ‘alternative approach’ as set out in Annex III.
6. cikk
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash/settlement approach.
Az eszközök és források kimutatása
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date.
A jelentést készítő jogi személy mérlegében csak abban az esetben kell kimutatni valamely pénzügyi vagy egyéb eszközt, illetve forrást, amennyiben valamennyi következő feltétel teljesül:
NCBs may use either the economic or the cash/settlement approach to record any specific euro-denominated transactions, financial instruments and related accruals.
valószínű, hogy az eszközhöz vagy forráshoz kapcsolódó jövőbeni gazdasági haszon befolyik a jelentést készítő jogi személyhez, illetve kiadásra kerül onnan;