natgillin/translations-raw huggingface dataset:
This applies also to derivatives held for hedging purposes not meeting the requirements in IAS 39 to be effective hedging instruments as well as to derivatives linked to unquoted equity instruments whose fair value cannot be measured reliably.
A vagyonkezeléshez, letétkezelési feladatokhoz és az intézmény által nyújtott egyéb szolgáltatásokhoz kapcsolódó üzleti tevékenységeket a következő fogalmak szerint kell részletezni:
Derivatives ‘held for trading’ that meet the definition of ‘economic hedges’ shall be reported separately for each type of risk.
A „Vagyonkezelés” a közvetlenül az ügyfelek tulajdonában álló azon eszközökre vonatkozik, amelyeket az intézmény kezel.
The item ‘economic hedges’ includes those derivatives that are classified as ‘held for trading’ but they are not part of the trading book as defined in Article 4(1)(86) of CRR.
A „Vagyonkezelést” ügyféltípusonként kell feltüntetni: kollektív befektetések, nyugdíjalapok, diszkrecionális alapon kezelt ügyfélportfóliók és egyéb befektetési eszközök;
This item does not include derivatives for proprietary trading.
A „Letétkezelt eszközök” az intézmény által nyújtott, és a pénzügyi instrumentumok ügyfelek megbízásából történő megőrzésére és nyilvántartására irányuló szolgáltatásra, valamint letéti őrzéshez kapcsolódó szolgáltatásokra, mint például készpénz, illetve biztosíték kezelésére vonatkozik.
The carrying amount and the total notional amount of derivatives held for trading, and also of derivatives held for hedge accounting, which are traded in the OTC market, shall be reported by counterparty using the following categories:
A „Letétkezelt eszközöket” azon ügyféltípusok szerint kell megadni, amelyek eszközeit az intézmény őrzi, megkülönböztetve a kollektív befektetési vállalkozásokat és egyéb ügyfeleket.
‘credit institutions’,
Az „ebből: más szervezetekre bízott” tétel a letétkezelt eszközök közé tartozó azon eszközök összegére vonatkozik, amelyek tekintetében az intézmény a tényleges őrzéssel más szervezeteket bízott meg;
‘other financial corporations’, and
A „Kollektív befektetésekkel kapcsolatos központi adminisztrációs szolgáltatás” az intézmény által a kollektív befektetési vállalkozásoknak nyújtott adminisztratív szolgáltatásokra vonatkozik.
‘rest’ comprising all other counterparties.
Többek között ide tartoznak a transzferügynökök szolgáltatásai; a számviteli dokumentumok összeállítása; a tájékoztató elkészítése; a befektetőknek szánt pénzügyi beszámolók és minden egyéb dokumentum elkészítése; a levelezés lebonyolítása a befektetőknek szánt pénzügyi beszámolók és minden egyéb dokumentum terjesztésével; a kibocsátások és visszaváltások lebonyolítása és a befektetők jegyzékének vezetése; valamint a nettó eszközérték kiszámítása;
All OTC derivatives, without regarding the type of risk to which they are related, shall be broken down by these counterparties.
A „Bizalmi vagyonkezelői tranzakciók” azokra a tevékenységekre vonatkozik, ahol az intézmény saját nevében, de ügyfelei számlájára és kockázatára jár el.
Counterparty breakdown for credit risk derivatives refers to the sector where the counterparty of the institution in the contract (buyer or seller of protection) is allocated.
A bizalmi vagyonkezelői tranzakciók során az intézmény gyakran nyújt szolgáltatásokat, például letéti és vagyonkezelői szolgáltatásokat strukturált gazdálkodó egységek számára, vagy egyedi alapon végzett portfóliókezelést.
MOVEMENTS IN ALLOWANCES FOR CREDIT LOSSES AND IMPAIRMENT OF EQUITY INSTRUMENTS (12)
Az összes bizalmi vagyonkezelői tranzakciót kizárólag ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül attól, hogy az intézmény nyújt-e még egyéb kiegészítő szolgáltatásokat;
‘Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period’ shall be reported when, for the main category of assets or the counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net expenses; that is, for the given category or counterparty, the increases in the impairment for the period exceed the decreases.
A „Fizetési szolgáltatások” azon hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok által generált fizetések ügyfél nevében történő beszedésére vonatkozik, amelyek nincsenek az intézmény mérlegében megjelenítve, és amelyeket nem is az intézmény keletkeztetett;
‘Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period’ shall be reported when, for the main category of assets or counterparty, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income; that is, for the given category or counterparty, the decreases in the impairment for the period exceed the increases.
Az „Ügyfelek elosztott, de nem kezelt forrásai” a csoportba nem tartozó intézmények által kibocsátott azon termékekre vonatkozik, amelyeket az intézmény meglévő ügyfelei között osztott szét.
As explained in paragraph 50 of this Part, ‘write-offs’ may be done either by recognising directly in the statement of profit or loss the reduction in the amount of the financial asset (without using an allowance account) or by reducing the amount of the allowance accounts related to a financial asset.
Ezt a tételt terméktípus szerint kell megadni;
‘Decreases due to amounts taken against allowances’ means decreases in the accumulated amount of allowances due to ‘write-offs’ made during the period because the related debt instruments are considered uncollectible.
„A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök összege” tartalmazza az eszközök azon összegét a valós érték használatával, amelyekhez kapcsolódóan az intézmény eljár.
‘Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss’ are ‘write-offs’ made during the period directly against the amount of the related financial asset.
Ha a valós érték nem áll rendelkezésre, egyéb értékelési alap, például a névleges érték is használható.
COLLATERAL AND GUARANTEES RECEIVED (13)
Azokban az esetekben, amikor az intézmény olyan szervezeteknek nyújt szolgáltatást, mint például a kollektív befektetési vállalkozások vagy nyugdíjalapok, az érintett eszközöket azon a valós értéken is fel lehet tüntetni, amelyen ezek a szervezetek az eszközöket saját mérlegükben megjelenítik.
The pledges and guarantees backing the loans and advances shall be reported by type of pledges: mortgage loans and other collateralised loans, and by financial guarantees.
A feltüntetett összegeknek adott esetben tartalmazniuk kell a felhalmozott kamatokat is.
The loans and advances shall be broken down by counterparties.
ÉRDEKELTSÉGEK NEM KONSZOLIDÁLT STRUKTURÁLT GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEKBEN (30.)
In template 13.1, the ‘maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered’ shall be reported.
A „Lehívott likviditási támogatás” a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységeknek nyújtott hitelek és előlegek könyv szerinti értékének, valamint a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok könyv szerinti értékének összegét jelenti.
The sum of the amounts of a financial guarantee and/or collateral shown in the related columns of template 13.1 shall not exceed the carrying amount of the related loan.
KAPCSOLT FELEK (31.)
For reporting loans and advances according to the type of pledge the following definitions shall be used:
Az intézményeknek meg kell adniuk a mérlegben szereplő és mérlegen kívüli kitettségekhez kapcsolódó összegeket és/vagy tranzakciókat, ha az ügyfél kapcsolt fél.
within ‘Mortgage loans [Loans collateralised by immovable property]’, ‘Residential’ includes loans secured by residential immovable property and ‘Commercial’ loans secured by pledges of commercial immovable property; in both cases as defined in CRR;
A csoporton belüli tranzakciókat és csoporton belüli nyitott egyenlegeket ki kell szűrni.
within ‘Other collateralised loans’, ‘Cash [Debt instruments issued]’ includes pledges of deposits in or debt securities issued by the institution, and ‘Rest’ includes pledges of other securities or assets.
A „Leányvállalatok és azonos csoportba tartozó egyéb szervezetek” kategóriánál az intézményeknek fel kell tüntetniük azokat a leányvállalatokkal szembeni egyenlegeket és tranzakciókat, amelyek kiszűrése nem történt meg, vagy azért, mert a leányvállalatok nem kerültek teljes mértékben konszolidálásra, vagy azért, mert a CRR 19. cikkével összhangban a leányvállalatok elhanyagolható jelentőségük miatt nem tartoznak a prudenciális konszolidáció körébe, vagy mert – egy nagyobb csoportba tartozó intézmények esetén – a végső anyavállalat leányvállalatai, nem pedig az intézmény leányvállalatai.
The term institution must be understood here as referring to the institution providing the debt security to be used as collateral (which issues it actually) and receiving the loan and advance; not to the reporting institution, which is the one which receives the collateral and grants the loan and advance;
A „Társult és közös vállalkozások” között az intézményeknek a csoporthoz tartozó közös vállalkozásokkal és társult vállalkozásokkal szembeni egyenlegek és tranzakciók azon részét kell szerepeltetniük, amelyek vagy az arányos konszolidáció vagy a tőkemódszer alkalmazása során nem kerültek kiszűrésre.
‘Financial guarantees received’ include contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the institution of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment when due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument.
A „Kapott hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások” esetében azt az összeget kell megadni, amely a kapott hitelnyújtási elkötelezettségek „nominális” értékének, a kapott pénzügyi garanciák „garancia/biztosíték legmagasabb figyelembe vehető összegének” és az egyéb kapott kötelezettségvállalások „nominális” értékének az összege.
For loans and advances that have simultaneously more than one type of collateral or guarantee, the amount of the ‘Maximum collateral/guarantee that can be considered’ shall be allocated according to its quality starting from the one with the best quality.
A „Nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség” tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó összes nyereséget vagy veszteséget.
This template includes the carrying amount of the collateral that has been obtained between the beginning and the end of the reference period and that remain recognised in the balance sheet at the reference date.
Ennek a tételnek tartalmaznia kell a kapcsolt felekkel történt ügyletkötés során a nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget, amelyek az „Eredménykimutatás” következő sorainak részét képezik:
‘Foreclosure [tangible assets]’ is the cumulative carrying amount of tangible assets obtained by taking possession of collateral that remains recognised in the balance sheet at the reference date excluding those classified as ‘Property, plant and equipment’.
„Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba valamint társult vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség”;
FAIR VALUE HIERARCHY: FINANCIAL INSTRUMENTS AT FAIR VALUE (14)
„Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség”;
Institutions shall report the value of financial instruments measured at fair value according to the hierarchy provided by in IFRS 13.72.
„Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy veszteség” és
‘Change in fair value for the period’ shall include gains or losses from re-measurements in the period of the instruments that continue to exist at the reporting date.
„Megszűnt tevékenységek eredménye adófizetés után”.
These gains and losses are reported as for inclusion in the statement of profit or loss; thus, the amounts reported are before taxes.
CSOPORTSZERKEZET (40.)
‘Accumulated change in fair value before taxes’ shall include the amount of gains or losses from re-measurements of the instruments accumulated from the initial recognition to the reference date.
Az intézményeknek részletes adatokat kell szolgáltatniuk az adatszolgáltatás időpontjában meglévő leányvállalatokra, közös vállalkozásokra és társult vállalkozásokra vonatkozóan.
DERECOGNITION AND FINANCIAL LIABILITIES ASSOCIATED WITH TRANSFERRED FINANCIAL ASSETS (15)
Az összes leányvállalatot az általuk folytatott tevékenységtől függetlenül fel kell tüntetni.
Template 15 includes information on transferred financial assets of which part or all do not qualify for de-recognition, and financial assets entirely derecognised for which the institution retains servicing rights.
A „Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökként”, „Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökként”, az „Értékesíthető pénzügyi eszközökként” besorolt értékpapírokat, valamint a saját részvényeket, vagyis az adatszolgáltató intézmény saját – tulajdonában levő – részvényeit ki kell zárni e tábla hatóköréből.
The associated liabilities shall be reported according to the portfolio in which the related transferred financial assets were included in the assets side and not according to the portfolio in which they were included in the liability side.
A következő adatokat „intézményenként” kell megadni:
The column ‘Amounts derecognised for capital purposes’ includes the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but derecognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Article 109 of CRR since significant credit risk has been transferred according to the articles 243 and 244 of CRR.
„LEI-kód” a befektetést befogadó fél LEI-kódja;
‘Repurchase agreements’ (‘repos’) are transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
„Az intézmény neve” a befektetést befogadó neve;
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered ‘Repurchase agreements’ (‘repos’).
A „Belépés időpontja” az a nap, amikor a befektetést befogadó belépett a „csoportba”;
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (‘temporary acquirer’) shall be classified under ‘repurchase agreements’ where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
„Jegyzett tőke” a befektetést befogadó által kibocsátott tőke teljes összege az adatszolgáltatás időpontjában;
Repurchase agreements also include repo-type operations which may include:
„A befektetést befogadó saját tőkéje”, „A befektetést befogadó mérlegfőösszege” és „A befektetést befogadó nyeresége (vesztesége)” a befektetést befogadó utolsó pénzügyi kimutatásaiban szereplő összegeket jelenti;
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
„A befektetést befogadó székhelye” a befektetést befogadó fél székhelye szerinti ország.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
„A befektetést befogadó szektora” a partner szektorát jelenti az 1. rész 35. pontjában meghatározottak szerint;
‘Repurchase agreements’ (‘repos’) and ‘reverse repurchase loans’ (‘reverse repos’) involve cash received or loaned out by the institution.
A „NACE-kódot” a befektetést befogadó fő tevékenysége alapján kell megadni.
In a securitisation transaction, when the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the ‘accounting portfolios’ in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Nem pénzügyi vállalatok esetében a NACE-kódokat az első részletezési szinttel („nemzetgazdasági ágak” szerint) kell megadni; A pénzügyi vállalkozások esetében a NACE-kódokat kétszintű részletességgel („ágazati szintek” szerint) kell megadni;
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
A „Halmozott tőkerészesedés (%)” az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumok százaléka;
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
A „Szavazati jogok (%)” az adatszolgáltatás időpontjában az intézmény birtokában lévő, tulajdonjogot megtestesítő instrumentumokhoz kapcsolódó szavazati jogok százaléka.
The interests shall be broken down both by interest income on financial and other assets and interest expenses on financial and other liabilities.
A „Csoportszerkezet [kapcsolat]” tartalmazza az anyavállalat és a befektetést befogadó közötti kapcsolatot (leányvállalat, közös vállalkozás vagy társult vállalkozás);
Interest income on financial assets includes interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances.
Az „Elszámolási módszer [Számviteli csoport]” tétel tartalmazza az elszámolás módszerét a konszolidáció számviteli hatókörére vonatkozóan (teljes konszolidáció, arányos konszolidáció vagy tőkemódszer);
Interest expenses on financial liabilities includes interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities.
Az „Elszámolási módszer [CRR csoport]” tétel tartalmazza az elszámolás módszerét a konszolidáció CRR szerinti körére vonatkozóan (teljes konszolidáció arányos konszolidáció vagy tőkemódszer);
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
A „Könyv szerinti érték” az intézmény mérlegében a sem teljesen, sem arányosan nem konszolidált befektetést befogadók tekintetében megjelenített összegeket jelenti;
All instruments in the various portfolios are taken into account except those included in the items ‘Derivatives — Hedge accounting’ not used to hedge interest rate risk.
Az „Akvizíció költsége” a befektetők által fizetett összeget jelenti;
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
„Az olyan befektetések valós értéke, amelyekre vonatkozóan nyilvánosan közzétett árjegyzés van” kategória az adatszolgáltatás időpontjában érvényes árat jelenti; csak jegyzett instrumentumok esetében kell megadni.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
A következő adatokat „instrumentumonként” kell megadni:
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Az „Értékpapírkód” és „A holdingtársaság kódja” összetett sorazonosítók és együttesen a 40.2-es tábla egyes soraira vonatkozóan egyediek.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
„A holdingtársaság kódja” a csoporton belül a befektetést tulajdonló intézmény azonosító kódja;
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
„Az intézmény kódja”, a „Halmozott tőkerészesedés (%)”, a „Könyv szerinti érték” és az „Akvizíció költsége” tételek definíciója fentebb található.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Az összegeknek meg kell egyezniük a kapcsolódó holding társaság által tartott értékpapírok összegének.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
VALÓS ÉRTÉK (41.)
Gains and losses on assets and liabilities other than derivatives shall be included as follows:
Ebben a táblában az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok valós értékére vonatkozó adatokat kell megadni az IFRS 7 27A. bekezdése szerinti hierarchia alkalmazásával.
Interest rate instruments: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek tekintetében a valós érték opció alkalmazására vonatkozó információt ebben a táblában kell megadni.
Equity instruments: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
A „Hibrid szerződések” tartalmazza az ezekbe a számviteli portfóliókba besorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat.
Foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Ebben a táblában a hibrid pénzügyi instrumentumokra vonatkozóan kell adatot szolgáltatni kivéve a „valós érték opció” alatt szereplő, és az eredménnyel szemben valós értéken értékelt azon hibrid szerződéseket, amelyek szerepelnek a 41.2. táblában.
Credit risk instruments: including trading of credit link notes;
A „Kereskedési céllal tartott” kategória tartalmazza a „kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök” vagy „kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek” közé sorolt hibrid pénzügyi instrumentumok egészének könyv szerinti értékét; vagyis ez teljes egészében tartalmazza a nem elkülönített hibrid instrumentumokat.
Commodities: this item includes only derivatives because commodities held with trading intent shall be reported under ‘Other assets’ not under ‘Financial assets held for trading’.
A többi sorok tartalmazzák azoknak az alapszerződéseknek a könyv szerinti értékét, amelyeket az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint a beágyazott származtatott ügyletektől elkülönítve jelenítenek meg.
Other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Az ezektől az alapszerződésektől az alkalmazandó számviteli szabályozás szerint elkülönített beágyazott származtatott ügyletek könyv szerinti értékét a 10. és 11. táblákban kell megadni.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK: KÖNYV SZERINTI ÉRTÉK ÉRTÉKELÉSI MÓDSZER SZERINT (42.)
Institutions shall report the net realised and unrealised and the amount of change in fair value in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer).
Az „Ingatlanok, gépek és berendezések”, a „Befektetési célú ingatlan” és „Egyéb immateriális javak” tételeket az értékelésükre használt kritériumoknak megfelelően kell feltüntetni.
Gains and losses from hedge accounting shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Az „Egyéb immateriális javak” az egyéb immateriális javakat tartalmazza, kivéve a cégértéket.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
CÉLTARTALÉKOK (43.)
‘Additions’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Ez a tábla tartalmazza a „Céltartalékok” időszak eleji és végi könyv szerinti értékének összeegyeztetését a változások természete szerint.
‘Reversals’ shall be reported when, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
MEGHATÁROZOTT JUTTATÁSI PROGRAMOK ÉS MUNKAVÁLLALÓI JUTTATÁSOK (44.)