natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek«.
Both under IFRS and National GAAP, “Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
A »Kamatbevétel – egyéb eszközök« azon kamatbevételek összegét tartalmazza, amelyek nem szerepelnek a többi tétel között.
FINANCIAL INSTRUMENTS
Ez a tétel tartalmazhatja a készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek és az értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok kategóriákhoz kapcsolódó kamatbevételeket, valamint a meghatározott juttatási program nettó eszközeiből származó nettó kamatbevételeket.
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the asset side of the balance sheet.
A »Kamatráfordítások – egyéb kötelezettségek« azon kamatráfordítások összegét tartalmazza, amelyek nem szerepelnek a többi tétel között.
The carrying amount of financial assets shall include accrued interest.
Ez a tétel tartalmazhatja az értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokba tartozó kötelezettségekhez, egy céltartalék könyv szerinti értékének az idő múlását tükröző növekedéséből eredő költségekhez kapcsolódó kamatráfordításokat, vagy a meghatározott juttatási program nettó kötelezettségeiből származó nettó kamatráfordításokat.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments:
A »Befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő, értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó nyereség vagy veszteség« a befektetett eszközökből és megszűnt tevékenységeknek nem minősülő értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportokból származó eredményt tartalmazza.
“Cash on hand”, “Derivatives”, “Equity instruments”, “Debt securities”, and “Loan and advances”.
A kereskedési céllal tartott, valamint az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközökből származó osztalékbevételt vagy az ezen instrumentumkategóriákból származó egyéb nyereségtől és veszteségtől elkülönülten, »osztalékbevételként« kell feltüntetni, vagy az ezen instrumentumkategóriákból származó nyereség vagy veszteség részeként.
“Debt securities” are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
A konszolidáció körébe nem tartozó leányvállalatokba és társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetésekből származó osztalékbevételt a »Leányvállalatokba közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (–) veszteségéből való részesedés« kategórián belül kell megadni és az IAS 28 10. bekezdésének megfelelően a befektetés könyv szerinti értékét csökkenteni kell a tőkemódszer szerint számított befektetésekkel.
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities;
Az IFRS értelmében a leányvállalatokba, társult vállalkozásokba, valamint közös vállalkozásokba történt befektetések kivezetéséből származó nyereséget vagy veszteséget a »Leányvállalatokba közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba történt befektetések nyereségéből vagy (–) veszteségéből való részesedés« kategórián belül kell megadni.
this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a »Bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök« értékvesztése tartalmazza az IAS 39 66. bekezdésében meghatározott értékvesztési szabályok alkalmazásából eredő értékvesztést.
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 41(g) of Part 1 of this Annex.
A »Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy (–) veszteségek, nettó« tekintetében az intézményeknek a fedezeti instrumentumok és fedezett tételek valós értékének változását kell feltüntetniük, a cash flow fedezeti ügyletekből és külföldi érdekeltségekbe történt nettó befektetések fedezeti ügyleteiből származó hatékonytalanság eredményével együtt.
Consequently, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
ÁTFOGÓ JÖVEDELEMKIMUTATÁS (3.)
The carrying amount shall mean the amount to be reported in the liability side of the balance sheet.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a »Nem átsorolandó tételekhez kapcsolódó nyereségadót« és a »Nyereségbe vagy (–) veszteségbe átsorolható tételekhez kapcsolódó nyereségadót« [IAS 1 91. bekezdésének b) pontja, IG6] külön soron kell feltüntetni.
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK INSTRUMENTUM ÉS ÜGYFÉLSZEKTOR SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (4.)
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments:
A pénzügyi eszközöket instrumentumonként – és szükség esetén – ügyfélszektor szerinti bontásban kell megadni.
“Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat meghatározott bontásban (»ebből«) kell megadni csak a bekerülési értéken értékelt instrumentumok és meghatározott ügyfélszektorok azonosítása érdekében.
“Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokat meghatározott bontásban (»ebből« tételként) kell feltüntetni csak a nem jegyzett instrumentumok és meghatározott ügyfélszektorok azonosítása érdekében.
“Debt securities issued” are debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Az értékesíthető pénzügyi eszközök tekintetében az intézményeknek az értékvesztett, illetve a nem értékvesztett eszközök valós értékét, valamint az eredményben elszámolt értékvesztés adatszolgáltatás időpontjában fennálló halmozott összegét kell megadniuk.
“Other financial liabilities” include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
A nem értékvesztett eszközök valós értékének, valamint az értékvesztett eszközök valós értékének az összege meg kell egyezzen ezen eszközök könyv szerinti értékével.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Other financial liabilities” may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a »Kölcsönök és követelések« vagy a »Lejáratig tartandó« kategóriába besorolt pénzügyi eszközök tekintetében a nem értékvesztett és értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értékét kell feltüntetni.
Loan commitments shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Az értékvesztést meg kell bontani »Pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztés« és »Pénzügyi eszközökre képzett, csoportosan becsült specifikus értékvesztés«, valamint »Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés« kategóriákra.
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for “Commitments and guarantees given”.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében a »bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi eszközök« tekintetében a nem értékvesztett és értékvesztett eszközök bruttó könyv szerinti értékét kell megadni.
“Other financial liabilities” may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
A »Pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztés« tartalmazza a pénzügyi eszközökhöz kapcsolódó, egyedileg becsült értékvesztés halmozott összegét.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
A »Pénzügyi eszközökre képzett, csoportosan becsült specifikus értékvesztések« tartalmazza az olyan elhanyagolható jelentőségű kölcsönökön számított csoportos értékvesztés halmozott összegét, amelyek egyedi alapon értékvesztettek, és amelyek esetében az intézmény a statisztikai módszer (portfólióalapú) alkalmazása mellett dönt.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Ez a módszer nem zárja ki egyedi értékvesztési értékelések elvégzését az olyan kölcsönök vonatkozásában, amelyek egyedileg elhanyagolható jelentőségűek, és ezért azokat pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg becsült specifikus értékvesztések között kell feltüntetni.
central banks;
A »Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés« tartalmazza az olyan pénzügyi eszközökön megállapított csoportos értékvesztés halmozott összegét, amelyek egyedi alapon nem értékvesztettek.
general governments:
A »felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett értékvesztés« tekintetében az IAS 39 59. bekezdésének f) pontja, az AG87. és az AG90. bekezdése követendő.
central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “non-financial corporations”);
A nem értékvesztett eszközök, valamint az értékvesztett eszközök értékvesztéssel csökkentett együttes összegének egyenlőnek kell lennie ezen eszközök könyv szerinti értékével.
social security funds;
A 4.5. tábla tartalmazza azon »Hitelek és előlegek« és a »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« könyv szerinti értékét, amelyek az »alárendelt adósság« e rész 54. pontjában szereplő fogalmához tartoznak.
and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
HITELEK ÉS ELŐLEGEK TERMÉK SZERINTI RÉSZLETEZÉSE (5.)
credit institutions:
A hitelek és előlegek »könyv szerinti értékét« az értékvesztéssel csökkentett értéken terméktípusok szerint kell megadni.
any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks;
A »Készpénz, számlakövetelések központi bankokkal szemben és egyéb látra szóló betétek« kategóriába sorolt látra szóló egyenlegeket is jelenteni kell ebben a táblában, függetlenül attól a »számviteli portfóliótól«, amelyben ezek szerepelnek, és a következő termékek szerinti bontásban kell szerepeltetni:
other financial corporations:
a »Látra szóló (azonnal felmondható) és rövid határidővel felmondható (folyószámla)« kategória tartalmazza a látra szóló (azonnal felmondható), rövid határidővel felmondható követeléseket, a folyószámlákat és hasonló egyenlegeket, amelyek tartalmazhatnak kölcsönöket, melyek a kölcsönvevő szempontjából lehetnek egynapos betétnek minősülő kölcsönök, függetlenül azok jogi formájától.
all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries;
Ide tartoznak a »folyószámlahitelek is«, amelyek a folyószámlákon lekönyvelt tartozik egyenlegek;
non-financial corporations:
A »Hitelkártya-tartozás« kategóriába tartoznak a vagy késleltetett terhelésű betéti kártyákon vagy hitelkártyákon keresztül nyújtott hitelek [EKB BSI rendelet];
corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
A »Vevőkövetelések« tartalmazza az egyéb adósoknak számla vagy egyéb olyan dokumentumok alapján nyújtott kölcsönöket, amelyek jogot biztosítanak áruk adásvételéből vagy szolgáltatás nyújtásából származó bevételek elfogadására.
Households:
Ez a tétel tartalmazza az összes faktoring tranzakciót (visszkereseti joggal és anélkül);
individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
A »Pénzügyi lízingek« tartalmazzák a pénzügyi lízingből származó követelések könyv szerinti értékét.
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a »pénzügyi lízingből származó követelések« meghatározása az IAS 17 szerinti meghatározás;
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
A »Fordított visszavásárlási hitelek« tétel tartalmazza az értékpapír- visszavásárlási megállapodások keretében megvásárolt, vagy értékpapír-kölcsönzési megállapodások keretében kölcsönvett értékpapírokért cserébe nyújtott finanszírozást;
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Az »Egyéb meghatározott lejáratú hitelek« a többi tétel közé be nem sorolt, szerződésben rögzített lejáratú vagy futamidejű egyéb tartozik egyenlegeket tartalmazza;
Among other classifications, the distribution of jointly incurred exposures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Az »Előlegek, kivéve hitelek« azokat az előlegeket tartalmazza, amelyek nem sorolhatók az EKB BSI rendelet szerinti »hitelek« közé.
PART 2
Ez a tétel többek között tartalmazza a függő tételek (mint például a befektetésre, átutalásra vagy elszámolásra váró összegek) és átvezetési tételek (mint például csekkek és beszedésre elküldött egyéb fizetési formák) követeléseinek teljes összegeit;
BALANCE SHEET
A »Jelzáloghitelek [Ingatlannal fedezett hitelek]« tartalmazza az előírásoknak megfelelően ingatlannal fedezett hiteleket függetlenül azok hitelfedezeti arányától (»hitel-fedezet arány« vagy »LTV arány«);
“Cash on hand” includes holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
A »Fogyasztási hitelek« az elsősorban áruk és szolgáltatások személyes felhasználására nyújtott hiteleket tartalmazza [EKB BSI rendelet];
“Cash balances at central banks” include balances receivable on demand at central banks.
A »Lakásvásárlási hitelek« tartalmazza a háztartások számára saját használatra és bérbeadásra történő lakásvásárlásra – ideértve a lakásépítést és felújítást – nyújtott hiteleket [EKB BSI rendelet];
“Other demand deposits” include balances receivable on demand with credit institutions.
A »Projektfinanszírozási hitelek« azokat a hiteleket tartalmazza, amelyek megtérülése kizárólag a hitelből finanszírozott projektekből származó bevételekből várható.
“Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the investments in associates, joint ventures and subsidiaries which are not fully or proportionally consolidated.
NEM PÉNZÜGYI VÁLLALATOKNAK NYÚJTOTT HITELEK ÉS ELŐLEGEK RÉSZLETEZÉSE NACE-KÓDOK SZERINT (6.)
The carrying amount of investments accounted for using the equity method includes related goodwill.
A nem pénzügyi vállalatoknak nyújtott hitelek és előlegek összegeinek bruttó könyv szerinti értékét a gazdasági tevékenységek ágazata szerint kell besorolni a NACE-rendelet szerinti kódok (»NACE-kódok«) alkalmazásával az ügyfél fő tevékenysége alapján.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolását az 1. rész 36. pontjával összhangban kell elvégezni.
Other assets may include gold, silver and other commodities, even when they are held with trading intent.
A NACE-kódokat az első részletezési szinttel (»nemzetgazdasági ág szerint«) kell megadni.
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
Az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a »Bruttó könyv szerinti érték« a »Halmozott értékvesztés«-sel nem csökkentett könyv szerinti értéket jelenti.
Provisions for “Pensions and other post employment defined benefit obligations” include the amount of net defined benefit liabilities.
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok tekintetében a»Bruttó könyv szerinti érték« »A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegével« nem csökkentett könyv szerinti értéket jelenti.
Under IFRS or compatible National GAAP, provisions for “Other long-term employee benefits” include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
A »Halmozott értékvesztést« az amortizált bekerülési értéken vagy az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vonatkozásában kell feltüntetni.
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
»A hitelkockázat változásából származó valósérték-változás halmozott összegét« az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök vonatkozásában kell megadni.
“Share capital repayable on demand” includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
A »Halmozott értékvesztés« tartalmazza a pénzügyi eszközökre képzett, egyedileg és csoportosan becsült specifikus értékvesztés összegét a 36. és 37. pontban meghatározottak szerint, valamint a »Felmerült, de még nem jelentett veszteségekre képzett csoportos értékvesztés« összegét a 38. pontban meghatározottak szerint, azonban nem tartalmazza a 49. pontban meghatározott »Halmozott leírások összegét«.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉG ALÁ TARTOZÓ KÉSEDELMES VAGY ÉRTÉKVESZTETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK (7.)
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other liabilities”.
Az értékvesztés elszámolási kötelezettség hatálya alá tartozó számviteli portfóliókban kell megadni, az adatszolgáltatás időpontjában lejárt esedékességű, de nem értékvesztett hitelviszonyt megtestesítő instrumentumokat.
“Liabilities included in disposal groups classified as held for sale” has the same meaning as under IFRS 5.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében ezek a számviteli portfóliók magukban foglalják az »Értékesíthető«, a »Kölcsönök és követelések«, valamint a »Lejáratig tartandó« kategóriákat.
“Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of the BAD.
A BAD alapján kidolgozott nemzeti GAAP értelmében ezek a számviteli portfóliók magukban foglalják a »Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok« és »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« kategóriákat is.
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves”.
Az eszközök lejárt esedékességűnek minősülnek, ha az ügyfél a szerződés szerinti lejáratig elmulaszt fizetést teljesíteni.
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Az ilyen eszközök teljes összegét fel kell tüntetni, és a legrégebben lejárt esedékességű részlethez kapcsolódó késedelmes napok száma szerint részletezni kell.
“Unpaid capital which has been called up” includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
A lejártsági elemzés nem tartalmaz értékvesztett eszközöket.
“Equity component of compound financial instruments” includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
Az értékvesztett pénzügyi eszközök könyv szerinti értékét a lejárt esedékességű eszközöktől elkülönítetten kell jelenteni.
“Other equity instruments issued” includes equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
A »Halmozott leírások összege« oszlop tartalmazza bármely hitelviszonyt megtestesítő instrumentum azon tőke és lejárt esedékességű kamat összegét, amelyet az intézmény már nem jelenít meg, mert azokat behajthatatlannak minősítette függetlenül attól a portfóliótól, amelyben ezek szerepeltek.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Ezeket az összegeket az intézmény valamennyi jogának teljes megszűnéséig (elévülési határidő lejáratáig, elengedés vagy egyéb okok) vagy megtérülésükig jelenteni kell.
Under IFRS or compatible National GAAP, “Revaluation reserves” includes the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS, or compatible National GAAP, that have not been released to other type of reserves.
A »Leírásoknak« oka lehet a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének közvetlenül az eredményben elszámolt csökkentése, valamint a hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés összegének a pénzügyi eszközök könyv szerinti értékével szembeni csökkentése.
“Other reserves” are split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” and “Other”.
PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK RÉSZLETEZÉSE (8.)
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates” include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years.
Mivel a »Betétek« meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással, a szabályozott takarékbetéteket az EKB BSI rendelettel összhangban kell besorolni és partner szerint kell szerepeltetni.
“Other” includes reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
Különösen azokat a nem átruházható látra szóló takarékbetéteket, amelyek ugyan jogszabály szerint kérésre visszaválthatók, azonban jelentős hátránnyal és korlátozással és az egynapos betétek jellemzőihez nagyon hasonló jellemzőkkel rendelkeznek, a felmondással visszaváltható betétek közé soroljuk.
“Treasury shares” cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution.
A »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat« a következő terméktípusok szerint kell részletezni: