natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Provisions
a pénzkölcsönzés gazdasági céljára irányuló olyan megállapodás, amelynek keretében egy eszközt, általában rögzített kamatozású értékpapírt a tulajdonjog eladó részéről történő bármely fenntartása nélkül értékesítenek a vevőnek, míg az eladó egyidejűleg jogot szerez és kötelezettséget vállal arra, hogy adott áron, egy későbbi időpontban vagy kérésre egyenértékű eszközt vásároljon vissza.
amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see Reserves).
Sürgősségi likviditási támogatás
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
Átmeneti likviditási problémákkal küzdő, fizetőképes pénzügyi intézménynek vagy fizetőképes pénzügyi intézmények csoportjának nyújtott támogatás.
Realised gains/losses
A sürgősségi likviditási támogatást az NKB-k nyújtják a Kormányzótanács hozzájárulásával.
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
Szintetikus instrumentum
Reserves
Tőkejegyzési kulcs
an amount set aside out of distributable profits which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date.
az egyes nemzeti központi bankoknak (NKB-k) az Európai Központi Bankban való százalékos részesedése.
balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price, when the latter is higher than the former in the case of assets, and when the latter is lower than the former in the case of liabilities.
Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok
They include differences in price quotations and/or market exchange rates.
osztalékjogosult értékpapírok, vagyis társasági részesedések és részvényalapba történő befektetést tanúsító értékpapírok.
Sometimes a repo transaction is agreed via a third party (triparty repo).
Az (EU) 2016/2248 határozat (2016. november 3.) azon tagállamok nemzeti központi bankjai monetáris jövedelmének felosztásáról, amelyeknek pénzneme az euro (EKB/2016/36) (lásd e Hivatalos Lap 26. oldalát).
Settlement date
(ideértve az 5. cikkben említett „hagyományos” és „alternatív” megközelítést)
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
Az üzletkötés napjával történő elszámolás
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Az üzletkötés napjával történő elszámolás a „hagyományos megközelítés” vagy az „alternatív megközelítés” alkalmazásával végezhető.
Spot rate
Az 5. cikk (1) bekezdésének a) pontja a „hagyományos megközelítésre” utal.
the rate at which a transaction settles on the spot settlement date.
Az egyes ügyleteket az üzletkötés napjával mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartásba venni.
In relation to foreign exchange forward transactions, the spot rate is the rate to which the forward points are applied in order to derive the forward rate.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli könyvelési tételeket vissza kell vezetni, és az ügyleteket mérlegszámlán kell elkönyvelni.
depreciation or amortisation is determined over a given period by dividing the cost of the asset, less its estimated residual value, by the estimated useful life of the asset pro rata temporis.
Az 5. cikk (1) bekezdésének b) pontja az „alternatív megközelítésre” utal.
Strike price
Ellentétben a „hagyományos megközelítéssel”, a megkötött, de később teljesített ügyletek mérlegen kívüli tételként való könyvelése nem naponta történik.
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
A realizált bevételek kimutatására és az új átlagköltség kiszámítására az elszámolás napján kerül sor [1].
Synthetic instrument
Egy adott évben megkötött olyan ügyletnél, amely csak egy azt követő évben jár le, a bevételek kimutatása a „hagyományos megközelítés” szerint történik.
This is normally done via a financial intermediary.
A következő táblázat az egyes devizaeszközökre és értékpapírokra vonatkozóan kidolgozott két módszer fő jellemzőit mutatja be.
the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system, pursuant to Guideline ECB/2012/27 [2].—
AZ ÜZLETKÖTÉS NAPJÁVAL TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁS
Trade date (also known as transaction date) the date on which a transaction is made.
„Hagyományos megközelítés”
Transaction costs
„Alternatív megközelítés”
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
Azonnali devizaügyletek – kezelésük az év során
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
A devizavásárlást az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére.
Unrealised gains/losses
Az eladásból származó nyereséget és veszteséget a kötés vagy az ügylet napjával kell realizáltnak tekinteni.
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni, és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
A devizavásárlást az elszámolás napjával mérlegtételként kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére.
Guideline ECB/2012/27 of 5 December 2012 on a Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system (TARGET2) (OJ L 30, 30.1.2013, p. 1).
Az eladásból származó nyereséget és veszteséget az elszámolás napjával kell realizáltnak tekinteni.
ANNEX III
Az üzletkötés napjával nem kerül sor mérlegtétel felvételére.
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
Határidős devizaügyletek – kezelésük az év során
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
Ezeket az ügyleteket szintén az azonnali ügyletekkel kapcsolatban fentebb leírt módon kell kezelni, azaz nyilvántartásuk az ügylet azonnali árfolyamán történik.
Trade date accounting
A devizavásárlást az azonnali elszámolás napjával, mérlegen kívül kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól, az ügylet azonnali elszámolási árfolyamán hat ki a devizapozíció átlagköltségére.
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
A devizaeladást az azonnali elszámolás napjával, mérlegen kívül kell elkönyvelni.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
A nyereségeket és veszteségeket az azonnali elszámolás napjával kell realizáltnak tekinteni.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Az ügyletek időszak végi kezelését lásd alább.
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Azonnali és határidős devizaügyletek, amelyek az egyik évben (első év) kezdődnek, míg az azonnali szállítás időpontja a következő évre (következő év) esik
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Nincs szükség különleges szabályokra, mivel az ügyleteket az üzletkötés napjával kell elkönyvelni, továbbá a nyereségeket és veszteségeket is ugyanezzel a nappal kell elszámolni.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
A „hagyományos módszer” szerint kezelendők [2]:
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
A devizaeladást az első évben mérlegen kívül kell elkönyvelni annak érdekében, hogy abban a pénzügyi évben lehessen beszámolni a devizaügylet eredményeként realizált nyereségről/veszteségről, amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
A devizavételt az első évben mérlegen kívül kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Az egyes devizaállományok év végi átértékelése során figyelembe kell venni azokat a nettó vételeket/eladásokat, amelyek azonnali elszámolási napja a következő pénzügyi évre esik.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Értékpapírügyletek – kezelésük az év során
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
A vásárlásokat és eladásokat az üzletkötés napjával kell elszámolni mérlegen kívül.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
A nyereségeket és veszteségeket is ugyanezzel a nappal kell elszámolni.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni, és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe, vagyis az ilyen ügyleteket az azonnali devizaügyletekhez hasonlóan kell kezelni.
TRADE DATE ACCOUNTING
Minden egyes ügyletet az elszámolás napjával kell nyilvántartásba venni; azonban lásd az alábbi, az időszak végére vonatkozó kezelési módot.
‘Regular approach’
Ennek következtében az ügyletnek vétel esetén az átlagköltségre, illetve eladás esetén a nyereségre/veszteségre gyakorolt hatását az elszámolás napjával kell elszámolni.
‘Alternative approach’
Értékpapírügyletek, amelyek az egyik évben (első év) kezdődnek, míg az azonnali szállítás időpontja a következő évre (következő év) esik
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Nincs szükség különleges kezelési módra, mivel az ügyletet és következményeit az üzletkötés napjával már elkönyvelték.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
A realizált nyereséget és veszteséget az első évben, a pénzügyi év végén kell megállapítani (azaz ugyanúgy, mint az azonnali devizaügyletnél), és a vételt számításba kell venni az év végi átértékelés során [2].
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
A felhalmozódott kamat napi könyvelése, beleértve az ázsiót vagy diszázsiót is
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
A devizában denominált pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatosan felhalmozódott kamat, ázsió vagy diszázsió naponta kerül kiszámításra és elkönyvelésre, függetlenül a tényleges pénzforgalomtól.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Ez azt jelenti, hogy a devizapozícióra akkor hat ki, ha a felhalmozódott kamat elkönyvelésre került, ellentétben azzal a gyakorlattal, amikor csak a kamat kifizetésekor [3].
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
A kamatszelvényenkénti időbeli elhatárolások és az ázsió vagy diszázsió amortizációja az értékpapír-vásárlás elszámolási napjától az eladás elszámolási napjáig, vagy a szerződés szerinti lejárat napjáig kerül kiszámításra és elkönyvelésre.
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Az alábbi táblázat az időbeli elhatárolások – például fizetendő kamat és az értékcsökkentéssel csökkentett ázsió/diszázsió – devizaállományra gyakorolt hatásának napi könyvelési módját vázolja fel:
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
A felhalmozódott kamat napi könyvelése a közgazdasági szempontú megközelítés részeként
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
A devizában denominált instrumentumokkal kapcsolatos időbeli elhatárolás kiszámítására és elkönyvelésére naponta kerül sor, a nyilvántartásba vétel napján érvényes devizaárfolyamon.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
A devizaállományra gyakorolt hatás
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Az időbeli elhatárolások könyvelésük időpontjában hatnak ki a devizapozícióra, és visszavezetésükre később sem kerül sor.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Az időbeli elhatárolást akkor kell törölni, amikor a készpénz ténylegesen befolyik, illetve kifizetésre kerül.
For period-end treatment see below.
Ezért az elszámolás napján a devizapozíció nem változik, mivel az időbeli elhatárolás már be van számítva az időszakosan átértékelt devizapozícióba.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Határidős devizaügylet során a devizaállomány az azonnali elszámolás napján változik, azaz általában 2 nappal az üzletkötés napját követően.
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
A lényegesség elve alkalmazható, ha az ilyen ügyletek nem hatnak ki lényegesen a devizapozícióra és/vagy az eredménykimutatásra.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
2 Az időbeli elhatárolások elszámolására vonatkozóan két lehetséges megközelítés került meghatározásra.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
Az első megközelítés a „naptári nap szerinti megközelítés”, amely szerint az időbeli elhatárolások minden egyes naptári napon nyilvántartásba vételre kerülnek, függetlenül attól, hogy az adott nap hétvégére esik, bankszüneti nap vagy munkanap.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
A második megközelítés a „munkanap szerinti megközelítés”, amely alapján az időbeli elhatárolások kizárólag munkanapokon kerülnek elkönyvelésre.
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
Egyik megközelítés sem élvez elsőbbséget.
Securities transactions — treatment during the year
Ha azonban az év utolsó napja nem munkanap, az időbeli elhatárolás kiszámításakor mindkét megközelítés szerint figyelembe kell venni.
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
IV.
Gains and losses are also recognised at this date.
MELLÉKLET
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI [2]ESZKÖZÖK
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Mérlegtétel [3]
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
A mérlegtételek tartalmának osztályozása
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Az értékelés elve
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Hatály [4]
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Arany és aranykövetelések
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Fizikailag létező arany (például rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”.
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
Piaci érték
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
Kötelező
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben
Impact on the foreign exchange holding
A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
A nemzeti kvóta, csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az „Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
Különleges lehívási jogok (SDR)
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
SDR-ek állományai (bruttó)
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
SDR-ek
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Egyéb követelések
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Általános hitelmegállapodások, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek az IMF kezelésében lévő alapoknak
There is no preference regarding the choice of approach.
Bankokkal szembeni egyenlegek és értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések
ANNEX IV
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repoügyletek
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [2]ASSETS
Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések
Balance sheet item [3]
Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
Categorisation of contents of balance sheet items
A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
Valuation principle
Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével
Scope of application [4]
Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
Gold and gold receivables
Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: (a) upgrading or downgrading transactions; and (b) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
Market value
Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok
Mandatory
Az euroövezeten kívüli felekkel szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Külső hitelek
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
Receivables from the International Monetary Fund (IMF)
Egyéb külső eszközök
Drawing rights within the reserve tranche (net)
Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék
National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF.
Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this item or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Az euroövezeten belüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések
Nominal value, translated at the foreign exchange market rate
A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum
Special Drawing Rights (SDRs)
Az euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett egyéb követelések
Holdings of SDRs (gross)
Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás
SDRs
Betétek és egyéb kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva
Other claims
Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések
General arrangements to borrow, loans under special borrowing arrangements, deposits made to trusts under the management of the IMF
Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek
Balances with banks and security investments, external loans and other external assets
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek.
Balances with banks outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions
Névérték
Balances with banks outside the euro area
Euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír
Security investments outside the euro area other than those under asset item 11.3 ‘Other financial assets’
Piaci áron
Notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, equity instruments held as part of the foreign reserves, all issued by non-euro area residents
Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken