natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
A határidős vételt és eladást az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani a határidős ügylet azonnali árfolyamán.
Article 18
Az eladási ügyletek realizált nyereségét és veszteségét a devizapozíciónak a kötés napján érvényes átlagköltsége alapján kell kiszámítani, a vételek és eladások napi nettósítására vonatkozó eljárással összhangban.
Foreign exchange forward transactions
Az azonnali és a határidős árfolyam közötti különbözetet fizetendő vagy kapott kamatként kell kezelni az időbeli elhatárolás elve alapján.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
A devizapozícióra a határidős ügylet az üzletkötés napjától kezdődően azonnali (spot) árfolyamon hat ki.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
A határidős pozíciókat az ugyanazon devizanem azonnali pozíciójával együtt kell értékelni, kiegyenlítve egy adott devizanem pozíciójában esetleg felmerülő különbözeteket.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Az átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget meghaladó nettó veszteség egyenlegét az eredménykimutatás terhére kell elszámolni.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
A nettó nyereség egyenlegét az átértékelési számlán kell jóváírni.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
19. cikk
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Devizaswapok
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
A határidős és azonnali vételi, valamint eladási ügyleteket a vonatkozó elszámolás napjával mérlegtételként kell nyilvántartásba venni.
Article 19
A határidős és azonnali vételi, valamint eladási ügyleteket az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani az ügylet azonnali árfolyamán.
Foreign exchange swaps
Az eladási ügyleteket az ügylet azonnali árfolyamán kell nyilvántartásba venni.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Ennek következtében nem keletkezik rajtuk nyereség vagy veszteség.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Az azonnali és a határidős árfolyam közötti különbözetet mind vétel, mind eladás esetén fizetendő vagy kapott kamatként kell kezelni az időbeli elhatárolás elve alapján.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
A devizapozíció csak a devizában denominált időbeli elhatárolások eredményeképpen változik.
Therefore no gains and losses shall arise.
A határidős pozíciót a kapcsolódó azonnali pozícióval együtt kell értékelni.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
20. cikk
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Határidős ügyletek
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
A határidős ügyletet az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni.
Article 20
Az alapletétet készpénzletét esetén külön eszközként kell nyilvántartani.
Futures contracts
Értékpapírletét esetén az alapletét változatlan marad a mérlegben.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
A változó letét napi változásait az eredménykimutatásban kell elszámolni, és azok a devizapozícióra szintén kihatnak.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Ugyanez az eljárás alkalmazandó a nyitott pozíció lezárásának napján, függetlenül attól, hogy sor kerül-e a leszállításra.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Ha sor kerül a leszállításra, a vételt, illetve az eladást piaci áron kell elkönyvelni.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
A díjakat az eredménykimutatásban kell elszámolni.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
21. cikk
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Kamatswapügyletek
Fees shall be taken to the profit and loss account.
A kamatswapügyletet az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni.
Article 21
A kapott vagy fizetett kamatok folyó tételeit az időbeli elhatárolás elve alapján kell nyilvántartani.
Interest rate swaps
Kamatswapügyletenként megengedett a kamatfizetések nettó elszámolása, de a felhalmozott kamatbevételt és -ráfordítást bruttó módon kell a beszámolóban szerepeltetni.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
A nem központi szerződő félen keresztül elszámolt kamatswapügyleteket egyedileg át kell értékelni, és ha szükséges, az azonnali devizaárfolyamon euróra át kell számítani.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Ajánlott, hogy az eredménykimutatásba az év végén átvitt nem realizált veszteség a következő években kerüljön amortizálásra, valamint hogy határidős kamatlábswapok esetében az amortizáció az ügylet értéknapján kezdődjön és lineáris legyen.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
A nem realizált átértékelési nyereséget az átértékelési számlán kell jóváírni.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Központi szerződő félen keresztül elszámolt kamatlábswapok esetében:
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
az alapletétet készpénzletét esetén külön eszközként kell nyilvántartani.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Értékpapírletét esetén az alapletét változatlan marad a mérlegben;
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
a változó letét napi változásait az eredménykimutatásban kell nyilvántartani, és azok a devizapozícióra szintén kihatnak;
the initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
a felhalmozódott kamat összetevőt el kell különíteni a realizált eredménytől, és azt bruttó alapon az eredménykimutatásban kell nyilvántartani.
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
22. cikk
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
Határidős kamatláb-megállapodások
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
A határidős kamatláb-megállapodást az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni.
Article 22
Az elszámolás napján az egyik fél által a másiknak fizetendő kompenzációt az elszámolás napjával kell elkönyvelni az eredménykimutatásban.
Forward rate agreements
A kifizetések nyilvántartása nem az időbeli elhatárolás elve alapján történik.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.
Devizában fennálló kamatláb-megállapodás esetén a kompenzációs kifizetés kihat a devizapozícióra.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
A kompenzációs kifizetést az elszámolás napján érvényes azonnali árfolyamon kell átváltani euróra.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
Minden határidős kamatmegállapodást külön-külön kell átértékelni, és ha szükséges, az azonnali devizaárfolyamon kell átváltani euróra.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben, kivéve, ha az ügyletet lezárják vagy megszüntetik.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
23. cikk
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
olyan szerződés, amelynek során a felek egy devizanemben kifejezett összegnek egy másik pénznem, általában hazai pénznem ellenében történő eladásáról állapodnak meg egy adott napon, és az összeget egy meghatározott későbbi, a szerződés napját követő két munkanapon túli napon kell rendelkezésre bocsátani, meghatározott áron.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
A határidős értékpapírügyleteket a következő két módszer egyikével összhangban kell elszámolni:
Article 23
A. módszer:
Forward transactions in securities
a határidős értékpapírügyletet az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani, a határidős ügylet határidős árán;
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
az ügylet nem hat ki az adott értékpapír állományának átlagköltségére az elszámolásig; a határidős ügyletek nyereségre és veszteségre gyakorolt hatását az elszámolás napjával kell kiszámítani;
Method A:
az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételt vissza kell vezetni, és az átértékelési számla egyenlegét – ha van ilyen – az eredménykimutatásban kell jóváírni.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
A megvásárolt értékpapírt a lejárat napján érvényes azonnali árfolyamon (tényleges piaci ár) kell elszámolni, míg az eredeti határidős árfolyamhoz képest mutatkozó különbözetet realizált nyereségként vagy veszteségként kell elszámolni;
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
devizában denominált értékpapír esetén az ügylet nem hat ki a nettó devizapozíció átlagköltségére, ha a jelentést készítő jogi személy már rendelkezik pozícióval az adott devizanemben.
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
Amennyiben a határidős ügylet keretében vásárolt kötvény olyan devizanemre szól, amelyben a jelentést készítő jogi személy nem rendelkezik pozícióval, és ezért meg kell vennie a szükséges devizát, a devizavétel szabályairól szóló 16. cikk (3) bekezdésének e) pontját kell alkalmazni;
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
a határidős pozíciókat elkülönítve kell értékelni az ügylet hátralévő futamidejére vonatkozó határidős piaci árhoz viszonyítva.
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Az év végi átértékelési veszteséget az eredménykimutatás terhére kell elszámolni, az átértékelési nyereséget pedig az átértékelési számlán kell jóváírni.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 16(3)(e) shall apply;
Az év végén az eredménykimutatásban kimutatott nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben, kivéve, ha az ügyletet lezárják vagy megszüntetik.
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
B. módszer:
A revaluation loss at year end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
a határidős értékpapírügyletet az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani a határidős ügylet határidős árfolyamán.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni;
Method B:
a negyedév végén az értékpapírt azon nettó pozíció alapján kell átértékelni, amely az értékpapír mérlegbeni egyenlege és ugyanazon értékpapír mérlegen kívüli tételként nyilvántartott eladásának eredményeképp jön létre.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
Az átértékelés összege megegyezik e nettó pozíció átértékelési árfolyamon számított értékének és ugyanezen pozíciónak a mérlegpozíció átlagköltsége szerint számított értékének a különbözetével.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
A negyedév végén a határidős vásárlásokat a 9. cikkben leírt átértékelési folyamatnak kell alávetni.
at quarter end, a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
Az átértékelés eredménye megegyezik a vásárlási kötelezettségvállalások azonnali ára és átlagköltsége közötti különbözettel;
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
a határidős eladás eredményét abban a pénzügyi évben kell nyilvántartani, amelyben a kötelezettségvállalás történt.
At the quarter end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 9.
Ennek az eredménynek meg kell egyeznie a kezdő határidős ár és a mérlegpozíció átlagköltsége (vagy amennyiben a mérlegpozíció nem elegendő, a mérlegen kívüli vételi kötelezettségvállalások átlagköltsége) között az eladás napján fennálló különbözettel.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
24. cikk
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
Opciós ügyletek
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Az opciós ügyleteket mérlegen kívüli tételként kell elszámolni az alapul szolgáló instrumentum kötési árfolyamán, az ügyletkötés napjától az opciós jog gyakorlása vagy a lejárat napjáig.
Article 24
A devizában denominált opciós díjat a kötés vagy az elszámolás napján érvényes devizaárfolyam szerint kell átváltani euróra.
Options
A kifizetett opciós díjat különálló eszközként, míg a kapott opciós díjat különálló forrásként kell elszámolni.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Ha az opció lehívásra kerül, az alapul szolgáló instrumentumot az eredeti opciós díj értékével növelt vagy csökkentett kötési árfolyamon kell a mérlegben elszámolni.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Az eredeti opció szerinti opciós díj összegét az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteségek alapján kell kiigazítani.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
Ha az opciós jog nem kerül lehívásra, az opciós díjnak az előző év végi nem realizált veszteségek alapján kiigazított és a lejárat napján érvényes devizaárfolyamon átváltott összegét kell az eredménykimutatásba átvezetni.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
A határidős tőzsdei opciós ügyletekre vonatkozó napi változó letét, az év végén leírandó opciós díjak, az opciós jog gyakorlása napján az alapul szolgáló ügylet, vagy a lejárat napján az opciós díj kihat a devizapozícióra.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at year end.
A változó letét napi változásait az eredménykimutatásba át kell vezetni.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Az értékpapírokba beágyazott opciók kivételével minden opciós ügyletet egyedileg kell átértékelni.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for futures-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date or, at the expiry date, by the option premium.
Az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Az opciós ügyletek utáni nem realizált veszteség nem számolható el nettó módszerrel más opciós ügyletek utáni nem realizált nyereséggel szemben.
With the exception of options embedded in securities, every option contract shall be individually revalued.
A (6) bekezdés alkalmazása érdekében a piaci értéknek a jegyzett árfolyam felel meg, amennyiben az árfolyam a tőzsdén, egy kereskedő, egy bróker vagy hasonló jogi személy útján megismerhető.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Amennyiben a jegyzett árfolyam nem megismerhető, a piaci érték értékelési módszerrel kerül meghatározásra.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Ezt az értékelési módszert bizonyos időn keresztül következetesen kell alkalmazni, és alá kell tudni támasztani, hogy az megbízható becslést nyújt arról az árfolyamról, amely tényleges piaci ügyleteknél állna fenn.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer, broker or similar entities.
V. FEJEZET
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
BESZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉGEK
This valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
25. cikk
CHAPTER V
A beszámoló formátuma
REPORTING OBLIGATIONS
Az NKB-k az eurorendszer szerinti pénzügyi beszámolás céljából ezzel az iránymutatással összhangban adatokat szolgáltatnak az EKB részére.
Article 25
Az eurorendszer szerinti beszámoló formátumának magában kell foglalnia a IV. mellékletben meghatározott valamennyi tételt.
Reporting formats
A különböző mérlegformátumokban feltüntetendő tételek tartalma szintén szerepel a IV. mellékletben.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
A különféle közzétett pénzügyi kimutatások formátumának valamennyi következő melléklettel meg kell egyeznie:
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
V. melléklet: az eurorendszer szerinti közzétett összevont (konszolidált) heti pénzügyi kimutatás a negyedév végét követően;
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
melléklet: az eurorendszer szerinti közzétett összevont (konszolidált) heti pénzügyi kimutatás a negyedév folyamán;
The formats of the different published financial statements shall comply with all of the following Annexes:
melléklet: az eurorendszer szerinti összevont (konszolidált) éves mérleg.
Annex V: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter end;
VI.
Annex VI: the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter;
FEJEZET
Annex VII: the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem.
KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
CHAPTER VI
26. cikk
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
Közzétett mérleg és eredménykimutatás
Article 26
Az NKB-k részére ajánlott, hogy a közzétett éves mérlegüket és eredménykimutatásukat a VIII. és a IX. mellékletnek megfelelően igazítsák ki.
Published balance sheets and profit and loss accounts
VII.
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
FEJEZET
CHAPTER VII
AZ ÖSSZEVONÁS (KONSZOLIDÁCIÓ) SZABÁLYAI
CONSOLIDATION RULES
27. cikk
Article 27
Az összevonás (konszolidáció) általános szabályai
General consolidation rules
Az eurorendszer szerinti összevont (konszolidált) mérleg tartalmazza az EKB és az NKB-k összes mérlegtételét.
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB's and the NCBs' balance sheets.
Az összevonás (konszolidáció) folyamán biztosítani kell a jelentések egymás közötti összhangját.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Valamennyi eurorendszer szerinti pénzügyi kimutatásnak hasonló alapon kell készülnie, ugyanazon összevonási (konszolidációs) módszerek és eljárások alkalmazásával.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
Az eurorendszer szerinti összevont (konszolidált) mérleget az EKB készíti el.
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
A mérleg készítése során szem előtt kell tartani az egységes számviteli elvek és technikák szükségességét, az eurorendszerbeli pénzügyi időszakok egységességének szükségességét, valamint az eurorendszerbeli ügyletekből és pozíciókból eredő összevonási (konszolidációs) kiigazításokat, továbbá figyelembe kell venni az eurorendszer összetételében bekövetkező változásokat.