natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Both prospective and retrospective effectiveness must be assessed.
az értékpapírok futamideje hasonló;
It is recommended that:
az értékpapírok csoportja a múltban megfelelt és várhatóan meg fog felelni az eredményességi követelménynek;
the prospective effectiveness should be measured by comparing the past changes in the fair value of the hedged item with past changes in the fair value of the hedging instrument, or by demonstrating a high statistical correlation between the fair value of the hedged item and the fair value of the hedging instrument; and
a csoport egyes értékpapírjai tekintetében a fedezettel lefedett kockázatnak betudható valósérték-változás várhatóan közelítőleg arányos lesz az értékpapírcsoport fedezettel lefedett kockázatnak betudható valósérték-változásával.
the retrospective effectiveness should be demonstrated if the ratio between the actual gain/loss on the hedged item and the actual loss/gain on the hedging instrument is within the range of 80 %-125 %.
13. cikk
The following shall apply to the hedging of a group of securities: similar interest rate securities may be aggregated and hedged as a group only if all of the following conditions are met:
Szintetikus instrumentumok
the securities have a similar duration;
A szintetikus instrumentumok kialakítása céljából egyesített eszközöket más eszközöktől elkülönítve kell kimutatni és kezelni az ebben az iránymutatásban meghatározott általános rendelkezésekkel, értékelési szabályokkal, bevételelszámolással és az egyes eszközökre vonatkozó sajátos követelményekkel összhangban.
the group of securities complies with the effectiveness test prospectively and retrospectively;
A 3. cikk b) pontjától, a 9. cikk (4) bekezdésétől, a 15. cikk (1) bekezdésétől és a 17. cikk (2) bekezdésétől eltérve a szintetikus instrumentumok értékelésére a következő alternatív módszer alkalmazható:
the change in fair value attributable to the hedged risk for each security of the group is expected to be approximately proportional to the overall change in the fair value attributable to the hedged risk of the group of securities.
a szintetikus instrumentumok kialakítása céljából egyesített eszközök nem realizált nyereségét és veszteségét év végén nettósítani kell.
Article 13
Ebben az esetben a nettó nem realizált nyereséget az átértékelési számlán kell kimutatni.
Synthetic instruments
A nettó nem realizált veszteséget az eredménykimutatásba kell átvezetni, amennyiben az meghaladja a korábban a megfelelő átértékelési számlán kimutatott nettó átértékelési nyereséget;
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments, in accordance with the general provisions, valuation rules, income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline.
a szintetikus instrumentumok részeként tartott értékpapírok nem képezik részét ezen értékpapírok teljes állományának, hanem külön állomány részei;
In derogation from Article 3(b) and Articles 9(4), 15(1) and 17(2), the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments:
az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteségeket és a megfelelő nem realizált nyereséget a későbbi években külön kell leírni.
unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at year end.
Ha az egyesített eszközök egyike lejár, eladásra kerül, azt felmondják vagy gyakorolják, a jelentést készítő jogi személy ezt követően felhagy a (2) bekezdésben meghatározott alternatív kezeléssel, és azonnal visszavezeti az előző években az eredménykimutatásban jóváírt, le nem írt átértékelési nyereséget.
In this case, net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account.
A (2) bekezdésben meghatározott alternatív módszer csak a következő feltételek fennállása esetén alkalmazható:
Net unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous net revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
az egyedi eszközöket egyesített eszközként kezelik és teljesítményüket úgy értékelik, kockázatkezelési vagy befektetési stratégia alapján;
securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding of these securities but shall be part of a separate holding;
az induló elszámoláskor az egyedi eszközök szintetikus instrumentumokként kerülnek kialakításra és kijelölésre;
unrealised losses taken to the profit and loss account at year end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years.
az alternatív kezelés alkalmazása megszünteti vagy jelentősen csökkenti azokat az értékelési következetlenségeket (értékelési eltérés), amelyek az ebben az iránymutatásban meghatározott általános szabályoknak az egyedi eszközök szintjén történő alkalmazásából erednének;
If one of the instruments combined expires, is sold, terminated or exercised, the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed.
a rendelkezésre álló hivatalos dokumentáció lehetővé teszi az a), b) és c) pontban megállapított feltételek teljesülésének ellenőrzését.
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if all of the following conditions are met:
14. cikk
the individual instruments are managed and their performance is evaluated as one combined instrument, based on either a risk management or investment strategy;
Bankjegyek
on initial recognition, the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument;
A KBER Alapokmánya 49. cikkének végrehajtása céljából az egyéb olyan tagállamok, amelyeknek pénzneme az euro, valamely NKB által tartott bankjegyeit nem a forgalomban lévő bankjegyek között, hanem eurorendszerbeli egyenlegként kell elszámolni.
the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency (valuation mismatch) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level;
Az egyéb olyan tagállamok, amelyeknek pénzneme az euro, bankjegyeinek kezelésére vonatkozó eljárás a következő:
the availability of formal documentation allows the fulfilment of the conditions set out in points (a), (b) and (c) to be verified.
a más NKB által kibocsátott nemzeti euroövezeti pénznemben denominált bankjegyeket átvevő NKB naponta értesíti a kibocsátó NKB-t az átváltás céljából befizetett bankjegyek értékéről, kivéve, ha alacsony mértékű az adott napi mennyiség.
Article 14
A kibocsátó NKB a TARGET2 útján az átvevő NKB részére megfelelő fizetést bocsát ki; és
Banknotes
a „forgalomban lévő bankjegyek” tétel kiigazítását a kibocsátó NKB könyveli el az említett értesítés átvételét követően.
For the implementation of Article 49 of the Statute of the ESCB, banknotes of other Member States whose currency is the euro held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
Az NKB-k mérlegében szereplő „forgalomban lévő bankjegyek” tétel összege a következő három összetevő eredménye:
The procedure for treating banknotes of other Member States whose currency is the euro shall be the following:
a forgalomban lévő eurobankjegyek kiigazítás nélküli értéke, beleértve az eurót bevezető NKB részére a készpénzcsere éve során nemzeti euroövezeti pénznemben denominált bankjegyeket, amelyet a következő két módszer egyikével kell kiszámítani:
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
A. módszer: B = P – D – N – S
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via TARGET2; and
B. módszer: B = I – R – N
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
ahol:
The amount of ‘banknotes in circulation’ in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
B a „forgalomban lévő bankjegyek” kiigazítás nélküli értéke;
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
P az előállított vagy a nyomdától vagy más NKB-tól kapott bankjegyek értéke;
Method A: B = P – D – N – S
D a megsemmisített bankjegyek értéke;
Method B: B = I – R – N
N a kibocsátó NKB más NKB-knál levő nemzeti bankjegyeinek értéke (amelyekről értesítést küldtek, de amelyeket még nem repatriáltak);
Where:
I a forgalomba hozott bankjegyek értéke;
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’;
R a visszaérkezett bankjegyek értéke;
P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs;
S a raktáron levő/trezorban őrzött bankjegyek értéke;
D is the value of banknotes destroyed;
csökkentve a kiterjesztett letéti leltár (Extended Custodial Inventory, ECI) programhoz kapcsolt ECI-bankkal szemben kifizetetlen követelések összegével, az ECI-programhoz kapcsolt bankjegyek tulajdonjogának átruházása esetén;
N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs (notified but not yet repatriated);
növelve vagy csökkentve a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásából eredő kiigazítások összegével.
I is the value of banknotes put into circulation;
III.
R is the value of banknotes received;
FEJEZET
S is the value of banknotes in stock/vault;
BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA
minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank running the Extended Custodial Inventory (ECI) programme, in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes;
15. cikk
plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key.
Bevételek elszámolása
CHAPTER III
A bevételeket a következő szabályok szerint kell elszámolni:
INCOME RECOGNITION
a realizált nyereséget és a realizált veszteséget az eredménykimutatásban kell elszámolni;
Article 15
a nem realizált nyereség nem számolható el bevételként, hanem közvetlenül egy átértékelési számlán kell nyilvántartani;
Income recognition
év végén a nem realizált veszteséget át kell vezetni az eredménykimutatásba, ha meghaladja a megfelelő átértékelési számlán előzőleg feltüntetett átértékelési nyereséget;
The following rules shall apply to income recognition:
az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség a következő években nem vezethető vissza új nem realizált nyereséggel szemben;
realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account;
az értékpapírok, pénznemek vagy aranyállományok nem realizált vesztesége nem számolható el nettó módszerrel más értékpapírok, pénznemek vagy aranyállományok nem realizált nyereségével szemben;
unrealised gains shall not be recognised as income, but recorded directly in a revaluation account;
az év végi értékvesztés miatti veszteséget az eredménykimutatásban kell átvezetni, és az a következő években nem vezethető vissza, kivéve, ha az értékvesztés csökken, és a csökkenés egy olyan megfigyelhető eseményhez kötődik, amely az értékvesztés első feltüntetését követően történt.
at year end, unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
A kibocsátott és a megvásárolt értékpapírokon keletkező ázsiót, illetve diszázsiót a kamatbevétel részeként kell kiszámítani és szerepeltetni, amortizációját pedig az értékpapír lejáratig hátralévő szerződéses futamideje alatt kell leírni a lineáris módszer vagy a belső megtérülési ráta (IRR) módszere alapján.
unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains;
Kötelező azonban az IRR módszerét használni olyan diszkont értékpapír esetében, amelynek a bekerülésekor a lejáratig hátralévő futamideje egy évnél hosszabb.
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold;
A pénzügyi eszközökre és forrásokra (például devizában denominált fizetendő kamat és amortizációval csökkentett ázsió/diszázsió) képzett időbeli elhatárolásokat naponta, a legújabb rendelkezésre álló árfolyamok alapján kell kiszámítani és nyilvántartani.
at year end, impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded.
Az euróban denominált pénzügyi eszközökre és forrásokra képzett időbeli elhatárolásokat legalább negyedévenként kell kiszámítani és nyilvántartani.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining contractual life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Az egyéb tételekre képzett időbeli elhatárolásokat legalább évente kell kiszámítani és nyilvántartani.
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition.
Az időbeli elhatárolások kiszámításának gyakoriságára tekintet nélkül, de az 5. cikk (4) bekezdésében hivatkozott kivételek fenntartásával a jelentést készítő jogi személy ügyleti értéken alapuló adatokat jelent be.
Accruals for financial assets and liabilities, e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
A devizában denominált időbeli elhatárolásokat a nyilvántartási időpont szerinti devizaárfolyamon kell átszámítani, és azok kihatnak a devizapozícióra.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Az időbeli elhatárolások év közben történő kiszámításakor általában a helyi gyakorlat alkalmazható, azaz az adott negyedév utolsó munkanapjáig vagy utolsó naptári napjáig terjedő időszakra számíthatóak ki.
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.
Az év végén azonban a kötelező referencianap december 31.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Az adott pénznem állományában változást előidéző pénzkiáramlások realizált devizanyereséget vagy -veszteséget eredményezhetnek.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
16. cikk
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply, i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter.
Ügyletek költsége
However, at year end the mandatory reference date shall be 31 December.
Az ügyletek költségét a következő általános szabályok szerint kell meghatározni:
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
arany, devizaeszközök és értékpapír esetében az átlagköltség módszerét naponta kell használni az eladott tételek akvizíciós költségének kiszámításához, tekintetbe véve a devizaárfolyam és/vagy az áringadozások hatását;
Article 16
az eszköz vagy forrás átlagköltségét csökkenteni, illetve növelni kell az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteséggel;
Cost of transactions
kamatszelvényes értékpapír bekerülésekor a megvásárolt vételárban megfizetett kamatösszeget önálló tételként kell kezelni.
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
Devizában denominált értékpapír esetén a vételárban megfizetett kamat az adott devizaállomány részét képezi, de nem hat ki az értékpapír vagy az érintett deviza átlagárára.
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
Az értékpapírra a következő különös szabályokat kell alkalmazni:
the average cost of the asset or liability shall be reduced or increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at year end;
az egyes ügyleteket ügyleti áron kell nyilvántartani, és nettó áron kell elkönyvelni a számviteli nyilvántartásokban;
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
a letéti és kezelési díj, a folyószámla-vezetési díj és az egyéb közvetett költségek nem tekinthetők ügyleti költségnek, és azokat az eredménykimutatásban kell elszámolni.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall not affect the average cost of the security or the relevant currency.
Azok nem kezelhetők egy adott eszköz átlagköltségének részeként;
The following special rules shall apply to securities:
a bevételeket bruttó összegben kell nyilvántartani, és a visszatérítendő forrásadót és egyéb adókat külön kell elszámolni;
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
az értékpapír átlagos beszerzési költségének kiszámítása érdekében vagy i. minden aznap kötött vételi ügylet beszerzési költségét hozzá kell adni az előző napi állományhoz és új súlyozott átlagköltséget kell kiszámítani az aznapi eladások figyelembevétele előtt; vagy pedig ii. az egyes értékpapírvételeket és -eladásokat kell figyelembe venni aznapi előfordulásuk sorrendjében, a módosított átlagköltség kiszámítása céljából.
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
Az aranyra és devizára a következő különös szabályokat kell alkalmazni:
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
azokat a devizaügyleteket, amelyek nem idéznek elő változást az adott devizanem állományában, a kötés vagy az elszámolás napján érvényes devizaárfolyam szerint kell átváltani euróra, és az ilyen ügyletek nem hatnak ki az adott állomány akvizíciós költségére;
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
azokat a devizaügyleteket, amelyek változást idéznek elő az adott devizanem állományában, a kötés napján érvényes devizaárfolyam szerint kell átváltani euróra;
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either: (i) all purchases made during the day shall be added, at their purchase price, to the previous day's holding to produce a new weighted average cost before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average cost.
a devizában vagy aranyban denominált értékpapírokkal kapcsolatos penziós ügyletből származó tőkeösszeg elszámolását úgy kell tekinteni, mint amely az adott deviza- vagy aranyállományban nem idéz elő változást;
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange:
a tényleges készpénzbevételeket és -kiadásokat az elszámolás napján érvényes árfolyamon kell átváltani;
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding's acquisition cost;
hosszú pozíció fennállása esetén az aznapi nettó deviza- és aranyvásárlásokat a megfelelő devizanemek, illetve az arany aznapi átlagos árfolyamán hozzá kell adni az előző napi állományhoz, hogy ki lehessen számítani az új súlyozott átlagköltséget.
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
Nettó kiáramlás esetén a realizált nyereség vagy veszteség az adott deviza- vagy aranyállomány előző napi átlagköltségén alapul, és így az átlagköltség változatlan marad.
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
A napi beáramlás és kiáramlás közötti átlagos devizaárfolyam-, illetve aranyár-különbözet szintén realizált nyereséget vagy veszteséget eredményez.
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
Amikor egy deviza- vagy aranypozíció tekintetében kötelezettség áll fenn, a fent említett módszer fordítottját kell alkalmazni.
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
Így a nettó kiáramlás a kötelezettség pozíció átlagköltségére hat ki, míg a nettó beáramlás csökkenti a pozíciót a deviza, illetve az arany érvényes súlyozott átlagköltségének megfelelően, és realizált nyereséget vagy veszteséget eredményez;
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
a devizaügyletek költségét és az egyéb általános költségeket az eredménykimutatásban kell elszámolni.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
IV.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
FEJEZET
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
A MÉRLEGEN KÍVÜLI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
17. cikk
CHAPTER IV
Általános szabályok
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Az átlagköltség és a devizanyereség vagy -veszteség kiszámításakor a nettó devizapozíció részét képezik a határidős devizaügyletek, a devizaswapügyletek határidős oldalai, valamint minden olyan devizainstrumentum, amely magában foglalja egy adott pénznemnek egy másikra történő jövőbeni átváltását.
Article 17
A kamatswapügyleteket, a határidős tőzsdei ügyleteket, a határidős kamatláb-megállapodásokat, az egyéb kamatlábügyleteket és opciós ügyleteket, az értékpapírokba beágyazott opciók kivételével, tételenként kell elszámolni és átértékelni.
General rules
Ezeket az instrumentumokat a mérlegtételektől elkülönítve kell kezelni.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
A mérlegen kívüli instrumentumokból eredő nyereséget és veszteséget a mérlegen belüli instrumentumokhoz hasonló módon kell elszámolni és kezelni.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
18. cikk
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Határidős devizaügyletek