natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
A III. és IV. melléklet pénzügyi információk jelentésére szolgáló tábláihoz tartozó „Adatmodellben” (a továbbiakban: DPM – Data Point Model) minden adatpont (cella) rendelkezik egy „bázis tétellel”, amelyhez a „tartozik/követel” jellemző kerül hozzárendelésre.
12; Annex V.Part 2.127
Ennek hozzárendelése biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt „tartozik/követel” jellemző.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
1.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
táblázat:
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
„Tartozik/követel” jelölés, pozitív és negatív előjelek
Pensions and other employment defined benefit obligations
Elem
44 Defined benefit plans and employee benefits
Követel/Tartozik
Annex V.Part 2.139b)
Egyenleg/Változás
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Jelentett adat
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
Tartozik
Annex V.Part 2.141
Eszközök egyenlege
Annex V.Part 2.142
Pozitív („Normál”, előjel nem szükséges)
Annex V.Part 2.15-17
Eszközök növekedése
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Eszközök negatív egyenlege
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
Negatív (Mínusz „-” előjel szükséges)
IAS 1.106.(d).(iii); IA S 32.33
Eszközök csökkenése
ANNEX V
Ráfordítások egyenlege
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Ráfordítások növekedése
Table of contents
Ráfordítások negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Convention
Ráfordítások csökkenése
Consolidation
Kötelezettségek egyenlege
Accounting portfolios
Kötelezettségek növekedése
Financial instruments
Kötelezettségek negatív egyenlege
Financial assets
Kötelezettségek csökkenése
Financial liabilities
Saját tőke egyenlege
Counterparty breakdown
Saját tőke növekedése
Balance sheet
Saját tőke negatív egyenlege
Assets (1.1)
Saját tőke csökkenése
Liabilities (1.2)
Bevételek egyenlege
Equity (1.3)
Bevételek növekedése
Statement of profit or loss (2)
Bevételek negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Statement of comprehensive income (3)
Bevételek csökkenése
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
KONSZOLIDÁCIÓ
Breakdown of loans and advances by product (5)
E melléklet eltérő rendelkezésének hiányában a FINREP-táblákat a prudenciális konszolidáció körének alkalmazásával kell kitölteni a CRR 1. része II. címe 2. fejezetének 2. szakaszával összhangban.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Az intézményeknek leányvállalataikra és közös vállalkozásaikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerrel azonos módszer segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
Breakdown of financial liabilities (8)
az intézmények számára engedélyezhetik az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a pénzügyi leányvállalatokra vonatkozóan a CRR 18. cikkének (2) bekezdésével összhangban;
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
az intézmények számára előírhatják az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a közös vállalatokba történt befektetésekre vonatkozóan a CRR 18. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
Derivatives (10 and 11)
SZÁMVITELI PORTFÓLIÓK
Classification of derivatives by type of risk
A „számviteli portfóliók” kifejezés az értékelési szabályok szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti.
Amounts to be reported for derivatives
Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokba, közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetéseket, a „Készpénz, számlakövetelések a központi bankoknál és egyéb látra szóló betétek” tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, valamint a „Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok”, valamint az „Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek” között megjelenített értékesítésre tartottnak minősített pénzügyi instrumentumokat.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Breakdown of derivatives by counterparty sector
„Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök”;
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
„Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök”;
Collateral and guarantees received (13)
„Értékesíthető pénzügyi eszközök”;
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
„Kölcsönök és követelések”;
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„Lejáratig tartandó befektetések”,
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
„Kereskedési célú pénzügyi eszközök”,
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
„Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”;
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
„A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”;
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
„Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok”; valamint
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
„Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”;
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
A „Kereskedési célú pénzügyi eszközök” jelentése azonos a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti jelentéssel.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a nem fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül az ezen szerződések értékelésére alkalmazott módszertől.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Az intézményeknek a származtatott ügyleteket a mérlegben csak akkor kell feltüntetniük, ha ezeket a szerződéseket az alkalmazandó számviteli szabályozással összhangban megjelenítik.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Pénzügyi eszközök tekintetében a „bekerülési érték módszerek” közé tartoznak azok az értékelési szabályok, amelyekkel a pénzügyi eszköz értékelése a felhalmozott kamatokkal növelt és az értékvesztésből származó veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken történik.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” közé tartoznak azok a pénzügyi eszközök, amelyek nem sorolhatók be egyéb számviteli portfóliókba.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Ez a számviteli portfólió többek között azokat a pénzügyi eszközöket tartalmazza, amelyek értékelése a kezdeti megjelenítéskori bekerülési értékük vagy a valós értékük közül az alacsonyabbikon (úgynevezett „bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb” vagy „LOCOM” módszer) történik.
Geographical breakdown (20)
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
A „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” tartalmazza az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket.
Asset management, custody and other service functions (22)
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek”;
Assets involved in the services provided (22.2)
„Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek”;
Interests in unconsolidated structured entities (30)
„Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek”.
Related parties (31)
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
„Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek”; valamint
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
„Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek”.
Group structure (40)
A vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Mind az IFRS, mind pedig a nemzeti GAAP értelmében a „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” tartalmazza az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK
Fair value (41)
A mérleg eszköz oldalán az eszköztételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
A pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
Use of fair value option (41.2)
A pénzügyi eszközöket a következő eszközosztályokba kell besorolni: „Készpénz”, „Származtatott ügyletek”, „Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok”, „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” és „Hitelek és előlegek”.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
A „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet szerinti hitelek.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
A „Hitelek és előlegek” az intézmény által tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok; ez a tétel tartalmazza az EKB BSI rendelet szerinti „hiteleket”, valamint azokat az előlegeket, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem sorolhatók a „hitelek” közé.
Provisions (43)
Az „Előlegek, kivéve hitelek” részletesebb jellemzését e melléklet 1. részének 41.g) pontja tartalmazza.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
Következésképpen a „hitelviszonyt megtestesítő instrumentumoknak” tartalmazniuk kell a „hiteleket és előlegeket” és a „hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat”.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
A mérleg forrásoldalán a forrástételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
A pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
A „Betétek” meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
A „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által értékpapírként kibocsátott adósságinstrumentumok, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem betétek.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” tartalmaznak minden olyan pénzügyi kötelezettséget, amely nem származtatott ügylet, rövid pozíció, betét vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.
Other operating income and expenses (45.3)
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” tartalmazhatnak pénzügyi garanciákat, ha azok értékelése vagy az eredménnyel szemben valós értéken [IAS 39 47. bekezdésének a) pontja] vagy a halmozott amortizációval csökkentett kezdeti megjelenítéskori bekerülési értéken [IAS 39 47. bekezdése c) pontjának ii. alpontja] történik.
Statement of changes in equity (46)
A hitelnyújtási elkötelezettségeket akkor kell az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” között szerepeltetni, ha azok az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek [IAS 39 4. bekezdésének a) pontja], vagy azok a piaci kamatlábnál alacsonyabb kamatláb melletti hitelnyújtásra vonatkozó elkötelezettségek.
Non-performing exposures (18)
[IAS 39 4. bekezdésének b) pontja, 47. bekezdésének d) pontja].
Forborne exposures (19)
E szerződésekből származó céltartalékokat [IAS 39 47. bekezdése c) pontjának i. alpontja és d) pontjának i. alpontja] az „Adott kötelezettségvállalásokra és garanciákra képzett céltartalékok” között kell feltüntetni.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Az „Egyéb pénzügyi kötelezettségek” emellett tartalmazhatnak fizetendő osztalékot, függő és átvezetési tételek tekintetében fizetendő összegeket, és értékpapír-tranzakciók vagy devizatranzakciók jövőbeli elszámolása tekintetében fizetendő összegeket (a fizetési határidő előtt megjelenített, tranzakciókra vonatkozó fizetési kötelezettségek).
PART 1
ÜGYFÉL SZERINTI RÉSZLETEZÉS
REFERENCES
Az ügyfél szerinti részletezés előírásakor a következő ügyfélszektorok használandók:
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
központi bankok;
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
államháztartások: központi kormányzatok, tartományi vagy regionális kormányzatok, és helyi önkormányzatok, ideértve a közigazgatási szerveket és a nem kereskedelmi vállalkozásokat, de ide nem értve az ezen kormányzatok tulajdonában álló, kereskedelmi tevékenységet folytató állami és magánvállalatokat (amelyeket a „nem pénzügyi vállalatok” alatt kell feltüntetni); társadalombiztosítási alapok; és nemzetközi szervezetek, mint például az Európai Közösség, a Nemzetközi Valutaalap és a Nemzetközi Fizetések Bankja;
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of CRR.
hitelintézetek: a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja szerinti fogalommeghatározásnak megfelelő intézmények („olyan vállalkozás, amely a nyilvánosságtól betéteket vagy más visszafizetendő pénzeszközöket fogad el, valamint saját számlára hiteleket nyújt”) és multilaterális fejlesztési bankok;
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
egyéb pénzügyi vállalatok: az összes olyan pénzügyi vállalkozás és kvázivállalkozás, amely nem hitelintézet, mint például a befektetési vállalkozások, befektetési alapok, biztosítók, nyugdíjalapok, kollektív befektetési vállalkozások és elszámolóházak, valamint a többi pénzügyi közvetítő és pénzügyi kiegészítő tevékenységet végzők;
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
nem pénzügyi vállalatok: olyan vállalkozások és kvázivállalkozások, amelyek nem a pénzügyi közvetítésben, hanem elsősorban a piaci javak előállításában és nem pénzügyi szolgáltatások nyújtásában vesznek részt az EKB BSI rendelettel összhangban;
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
háztartások: magánszemélyek vagy magánszemélyek egy csoportja fogyasztóként, és áruk és nem pénzügyi- szolgáltatások előállítóiként kizárólag saját fogyasztásuk céljából, valamint piaci javak és nem pénzügyi- és pénzügyi szolgáltatások előállítóiként, feltéve, hogy tevékenységük nem azonos a kvázivállalkozások tevékenységével.
transactions performed by the institution;
Ide tartoznak még azok a nonprofit intézmények, amelyek háztartásokat szolgálnak ki, és amelyek elsősorban nem piaci javak és szolgáltatások előállításával foglalkoznak háztartások meghatározott csoportjai számára.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Az ügyfélszektor meghatározása kizárólag a közvetlen partner jellegén alapul.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolásának azon kötelezett jellemzői alapján kell történnie, amelyik az intézmény szempontjából relevánsabb vagy meghatározóbb volt a kitettségek vállalásában.
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Az együttesen vállalt kitettségek elosztásánál a besorolás többek között az ügyfélszektor, a székhely szerinti ország vagy NACE-kódok szerint a relevánsabb vagy meghatározóbb kötelezett jellemzői alapján történjen.
‘IAS’ or ‘IFRS’: ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
2.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’: Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];
RÉSZ
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
MÉRLEG
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
A „Készpénz” magában foglalja a forgalomban lévő, általánosan fizetésre használt nemzeti és külföldi bankjegyek és érmék állományait.
‘4th Directive’: Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];
A „Számlakövetelések központi bankokkal szemben” közé tartoznak a központi bankoknál tartott látra szóló követel egyenlegek.
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
Az „Egyéb látra szóló betétek” tartalmazza a hitelintézeteknél tartott látra szóló követelések egyenlegét.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5]; ‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
A „Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba valamint társult vállalkozásokba történt befektetések” közé tartoznak a társult vállalkozásokba, közös vállalkozásokba és leányvállalatokba történt olyan befektetések, amelyek nem teljesen, vagy arányosan konszolidáltak.
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
A tőkemódszer alkalmazásával elszámolt befektetések könyv szerinti értéke tartalmazza a kapcsolódó cégértéket.
CONVENTION
Azokat az eszközöket, amelyek nem pénzügyi eszközök, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az „Egyéb eszközök” között kell feltüntetni.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Az „Egyéb eszk özök” között szerepelhet arany, ezüst és egyéb áru, még akkor is, ha azokat kereskedési szándékkal tartják.
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
A „Befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok” jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
A „Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási programban vállalt kötelmekre” képzett céltartalékok közé tartozik a meghatározott juttatásra vonatkozó nettó kötelezettségek összege.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatásokra” képzett céltartalékok tartalmazzák az IAS 19 153. bekezdésében felsorolt hosszú távú munkavállalói juttatási programok hiányainak összegeit is.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
A rövid távú munkavállalói juttatásokból [IAS 19 11. bekezdésének a) pontja], a meghatározott hozzájárulási programokból [IAS 19 51. bekezdésének a) pontja] és a végkielégítésekből [IAS 19 169. bekezdésének a) pontja] származó elhatárolt kiadásokat az „Egyéb kötelezettségek” között kell szerepeltetni.
In the ‘Data Point Model’ (‘DPM’) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
A „Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke” tartalmazza azokat az intézmény által kibocsátott tőkeinstrumentumokat, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
Ebben a tételben kell az intézményeknek feltüntetniük azokat a szövetkezeti részjegyeket, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Azokat a kötelezettségeket, amelyek nem pénzügyi kötelezettségek, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az „Egyéb kötelezettségek” között kell feltüntetni.
Table 1
Az „Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek” jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Az „Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok” olyan összegek, amelyeket a BAD 38. cikkével összhangban határoztak meg.
Element
Megjelenítésükkor ezeket külön kell feltüntetni vagy kötelezettségként a „céltartalékok” között, vagy a saját tőkében az „egyéb tartalékok” között.
Credit/Debit
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a tőkeinstrumentumok azok a pénzügyi instrumentumok, amelyek az IAS 32 hatóköre alapján meghatározott szerződéseket tartalmazzák.
Balance/Movement
A „Jegyzett, de még be nem fizetett tőke” tartalmazza annak az intézmény által kibocsátott tőkének a könyv szerinti értékét, amelyet a részvényesek már lejegyeztek, de az adatszolgáltatás időpontjában még nem fizettek be.
Figure reported
Az „Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok” közé tartoznak azok a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, amelyek pénzügyi instrumentumok, kivéve a „Jegyzett tőkét” és az „Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-elemét”.
Debit
Az „Egyéb tőke” magában foglalja az összes olyan tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumot, amely nem pénzügyi instrumentum, ideértve többek között a tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú kifizetési ügyleteket [IFRS 2 10. bekezdése].
Balance on assets
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az „Átértékelési tartalék” az IAS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP első alkalmazásából eredő tartalékok összegét tartalmazza, amelyeket nem oldottak fel más típusú tartalékok javára.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Az „Egyéb tartalékok” a „Leányvállalatokba közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei” és az „Egyéb” között oszlanak meg.