natgillin/translations-raw huggingface dataset:
With the exception of quarter end and year end accounting adjustments and of items disclosed under ‘Other assets’ and ‘Other liabilities’, amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items.
lényegében az eszközhöz vagy forráshoz kapcsolódó összes kockázat és előny a jelentést készítő jogi személyt illeti;
At quarter end and year end, the amortisation shall also be included in the carrying value of securities.
az eszköz költsége vagy a jelentést készítő jogi személy számára képviselt értéke, illetve a kötelezettség mértéke megbízhatóan mérhető.
Recognition of assets and liabilities
FEJEZET
A financial or other asset or liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity if all of the following conditions are met:
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI
it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability will flow to or from the reporting entity;
7. cikk
substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity;
A mérleg tartalma
the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably.
Az EKB és az NKB-k által az eurorendszer pénzügyi beszámolási céljaira készített mérleg összetétele a IV. mellékletben közölt struktúrára épül.
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
A devizaárfolyamból eredő kockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra vonatkozó céltartalék
Article 7
Az NKB-k tevékenységei jellegének megfelelő figyelembevételével az NKB-k a mérlegükben céltartalékot képezhetnek a devizaárfolyamból eredő kockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra.
Composition of the balance sheet
Az NKB a kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV.
9. cikk
Article 8
A mérlegtételek értékelésének szabályai
Provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks
A mérlegtételek értékeléséhez az aktuális piaci árfolyamokat és árakat kell használni, amennyiben a IV. melléklet másként nem rendelkezik.
Taking into due consideration the nature of the activities of the NCBs, an NCB may establish a provision for foreign exchange rate, interest rate, credit and gold price risks on its balance sheet.
Az arany, a devizaeszközök, az értékpapírok (a lejáratig tartottként besorolt értékpapírok, a nem forgalomképes értékpapírok és a monetáris politikai célokból tartott, amortizált bekerülési értéken elszámolt értékpapírok kivételével), valamint a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként, illetve mérlegen kívüli tételként történő) átértékelése a negyedévi átértékelés napjával történik a piaci középárfolyamok és középárak szerint.
The NCB shall decide on the size and use of the provision on the basis of a reasoned estimate of the NCB's risk exposure.
Ez nem zárja ki, hogy a jelentést készítő jogi személyek belső célokra gyakrabban is átértékeljék portfóliójukat, feltéve, hogy a negyedév során mérlegükben a tételeket kizárólag ügyleti értéken jelentik be.
Article 9
Az arany esetében nincs megkülönböztetés az ár és devizaárfolyam szerinti átértékelési különbözetek között, hanem egyetlen átértékelési különbözetet kell elszámolni az arany meghatározott egységnyi tömegének euróban kifejezett árfolyama alapján, a negyedévi átértékelés napján érvényes euro/USD átváltási árfolyam szerint.
Balance sheet valuation rules
Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletek esetében.
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV.
E cikk alkalmazásában a különleges lehívási jogok (SDR-ek) állományait, az SDR kosár alapjául szolgáló, kijelölt egyedi devizaállományokat is beleértve, egyetlen állományként kell kezelni.
The revaluation of gold, foreign currency instruments, securities (other than securities classified as held-to-maturity, non-marketable securities, and securities held for monetary policy purposes that are accounted for at amortised costs), as well as financial instruments, both on-balance-sheet and off-balance-sheet, shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices.
Az értékpapírok átértékelése kódonként, azaz nemzetközi értékpapír-azonosító szám/típus szerint történik, míg a beágyazott opciók az értékelés céljára nem kerülnek elkülönítésre.
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes, provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter.
A monetáris politikai célokból tartott, illetve az „Egyéb pénzügyi eszközök” vagy a „Vegyes tételek” mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni.
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold, but a single gold revaluation difference shall be accounted for, based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro/US dollar exchange rate on the quarterly revaluation date.
Az év végi eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség kivételével az átértékelési tételeket vissza kell vezetni a következő negyedév végén; a negyedév során az egyes ügyleteket ügyleti áron, illetve árfolyamon kell jelenteni.
For foreign exchange, including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions, revaluation shall take place on a currency-by-currency basis.
A monetáris politikai célokból tartott forgalomképes értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és monetáris politikai megfontolásoktól függően vagy piaci áron, vagy amortizált bekerülési értéken (az értékvesztésre tekintettel) kell értékelni.
For the purpose of this Article, holdings of special drawing rights (SDRs), including designated individual foreign exchange holdings underlying the SDR basket, shall be treated as one holding.
A lejáratig tartottként besorolt értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és azokat amortizált bekerülési értéken (az értékvesztésre tekintettel) kell értékelni.
For securities, revaluation shall take place on a code-by-code basis, i.e. same International Securities Identification Number/type, while any embedded options will not be separated for valuation purposes.
Ugyanígy kell kezelni a nem forgalomképes értékpapírokat.
Securities held for monetary policy purposes or included in the items ‘Other financial assets’ or ‘Sundry’ shall be treated as separate holdings.
A lejáratig tartottként besorolt értékpapírok lejáratuk előtt értékesíthetők az alábbiak bármelyikének bekövetkezése esetén:
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter, except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year; any transactions during the quarter shall be reported at transaction prices and rates.
amennyiben az értékesített mennyiség nem jelentős a lejáratig tartott értékpapírok portfóliójának teljes nagyságához képest;
Marketable securities held for monetary policy purposes shall be treated as separate holdings and shall be valued either at market price or at amortised cost (subject to impairment), depending on monetary policy considerations.
amennyiben az értékpapírokat a lejárati időpont előtti egy hónap alatt értékesítik;
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings and shall be valued at amortised cost (subject to impairment).
különleges körülmények esetén, mint például a kibocsátó hitelképességének jelentős romlása.
The same treatment shall apply to non-marketable securities.
10. cikk
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity when any of the following occurs:
Penziós ügyletek
if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio;
A repomegállapodás alapján végrehajtott penziós ügyletet biztosítékkal fedezett fogadott betétként kell nyilvántartani a mérleg forrásoldalán, míg a biztosítékul adott tétel a mérleg eszközoldalán marad.
if the securities are sold during one month before maturity date;
A repomegállapodás alapján visszavásárolandó eladott értékpapírt úgy kell kezelni a visszavásárlásra kötelezett, jelentést készítő jogi személy elszámolásában, mintha az adott eszköz továbbra is azon portfólió részét képezné, amelyből eladták.
under exceptional circumstances, such as a significant deterioration of the issuer's creditworthiness.
A fordított repomegállapodás alapján végrehajtott penziós ügyletet biztosítékkal fedezett kihelyezett hitelként, a kölcsön összegében kell nyilvántartani a mérleg eszközoldalán.
Article 10
A fordított repomegállapodás keretében szerzett értékpapír nem értékelhető át, és az abból keletkező nyereség vagy veszteség nem vezethető át a pénzeszközt kölcsönadó, jelentést készítő jogi személy eredménykimutatásába.
Reverse transactions
Értékpapírkölcsön-ügylet esetén az értékpapír az átadó fél mérlegében marad.
A reverse transaction conducted under a repo agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
Az olyan értékpapírkölcsön-ügyleteket, amelyek esetén a fedezetet készpénz formájában nyújtják, a visszavásárlási műveletek esetében előírtakkal azonos módon kell elszámolni.
Securities sold which are to be repurchased under repo agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.
Az olyan értékpapírkölcsön-ügyleteket, amelyek esetén a fedezetet értékpapírok formájában nyújtják, csak akkor kell a mérlegben rögzíteni, amennyiben:
A reverse transaction conducted under a reverse repo agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan.
az elszámolási folyamat részeként készpénz cseréjére kerül sor; és
Securities acquired under reverse repo agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds.
a készpénz a kölcsönadó vagy a kölcsönvevő fél egy számláján marad.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor's balance sheet.
Az átvevő félnek az értékpapírt a források között mint értékpapír-visszavásárlási kötelezettséget kell szerepeltetnie a mérlegben, amennyiben azt időközben eladta.
Security lending transactions where collateral is provided in the form of cash shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations.
A biztosítékkal fedezett aranyügyleteket visszavásárlási megállapodásként kell kezelni.
Security lending transactions where collateral is provided in the form of securities shall only be recorded on the balance sheet where cash:
Az ilyen biztosítékkal fedezett ügylettel kapcsolatos aranyforgalmat nem kell nyilvántartani a pénzügyi kimutatásokban, és az ügylet azonnali és határidős árfolyama közötti különbözetet az időbeli elhatárolás elve alapján kell kezelni.
is exchanged as part of the settlement process; and
Az automatizált értékpapírkölcsön-program keretében végrehajtott penziós ügyletet (az értékpapírkölcsön-ügyletet is beleértve) legalább a tárgyidőszak végén rögzíteni kell a mérlegben, amennyiben a biztosíték szolgáltatására az érintett NKB vagy az EKB valamely számlájára elhelyezett készpénzben kerül sor, és ezt a készpénzt még nem fektették be.
remains on an account of either the lender or the borrower.
11. cikk
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold.
Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements.
Ez a cikk a tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok, azaz a törzsrészvények és részvényalapok esetében alkalmazandó, akár közvetlenül egy jelentést készítő jogi személy, akár annak ügynöke hajtja végre az ügyletet, kivéve a nyugdíjalapokkal, részesedésekkel, leányvállalatokba történő befektetésekkel vagy jelentős érdekeltségekkel kapcsolatos tevékenységeket.
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis.
A külföldi fizetőeszközben denominált, tulajdoni részesedést megtestesítő és az „egyéb eszközök” között nyilvántartott instrumentumok nem képezik a teljes devizapozíció részét, hanem egy külön devizaállomány részét alkotják.
Reverse transactions conducted under an automated security lending programme (including security lending transactions) shall be recorded on the balance sheet, as a minimum, at the end of the reporting period if collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB and this cash is still uninvested.
A kapcsolt devizanyereség és -veszteség kiszámítása történhet a nettó átlagköltség módszerével vagy az átlagköltség módszerével.
Article 11
A tulajdoni részesedést megtestesítő portfóliók átértékelését a 9. cikk (3) bekezdésével összhangban kell végezni.
Marketable equity instruments
Az átértékelésre tételenként kerül sor.
This Article shall apply to marketable equity instruments, i.e. equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries or significant interests.
Részvényalap esetén az átértékelés nem részvényenként külön-külön, hanem a nettó elszámolás elve alapján történik.
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under ‘Other assets’ shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
A különböző törzsrészvények, illetve a különböző részvényalapok között nem megengedett a nettó elszámolás.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method.
Az egyes ügyleteket ügyleti áron kell a mérlegben nyilvántartani.
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 9(3).
Az ügynöki jutalékot vagy ügyleti költségként az eszköz költségének részeként, vagy pedig az eredménykimutatásban ráfordításként kell nyilvántartani.
Revaluation shall take place on an item-by-item basis.
A megvásárolt osztalék összegét a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum költsége tartalmazza.
For equity funds, the price revaluation shall be performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
Attól a naptól, amelyet követően az osztalék joga nem száll át automatikusan az eladóról a vevőre, a megvásárolt osztalék összege külön tételként kezelhető, amíg az osztalékot ki nem fizetik.
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds.
Az esedékes, de még ki nem fizetett osztalékot az időszak végén nem kell elhatárolni, mivel az már tükröződik a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok piaci árában az osztalékvesztési nappal jegyzett részvények kivételével.
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price.
A részvényesi opciót a kibocsátást követően külön eszközként kell kezelni.
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account.
Az akvizíciós költség kiszámítása a részvény korábbi átlagköltsége, az új kötési árfolyam, valamint a régi és új részvények közötti arány alapján történik.
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument.
Más módszer szerint a jogosultság ára a jogosultság piaci értékén, a részesedési jog múltbeli átlagköltségén, valamint a részesedési jog opciós jegyzés előtti piaci árán alapul.
At ex-dividend date, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received.
12. cikk
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend.
Értékpapírok kamatlábkockázatának származékos eszközökkel való fedezése
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued.
Az értékpapírok kamatlábkockázatának származékos eszközökkel való kezelése olyan származékos eszköz kijelölését jelenti, melynek valósérték-változásai kiegyenlítik a fedezett értékpapír kamatlábmozgásokból eredő várható valósérték-változásait.
The acquisition cost shall be calculated based on the equity's existing average cost, on the new acquisition's strike price, and on the proportion between existing and new equities.
A fedezett és a fedezetként használt eszközöket az ebben az iránymutatásban lefektetett általános rendelkezések, értékelési szabályok, bevételelszámolási szabályok és az egyes instrumentumokra vonatkozó követelmények szerint kell elszámolni és kimutatni.
Alternatively, the price of the right may be based on the right's value in the market, the equity's existing average cost and the equity's market price before the rights issue.
A 3. cikk (2) bekezdésétől, a 9. cikk (4) bekezdésétől, a 15. cikk (1) és (2) bekezdésétől, a 16. cikk (1) bekezdésének b) pontjától és (2) bekezdésének b) pontjától, valamint a 17. cikk (2) bekezdésétől eltérve a fedezett értékpapír és a fedezetként használt származékos eszköz értékelése ehelyett a következőképpen is elvégezhető:
Article 12
Minden negyedév évén el kell végezni az értékpapír és a származékos eszköz értékelését egyaránt, és azokat a mérlegben piaci értéken kell kimutatni.
Hedging of interest rate risk on securities with derivatives
A fedezett és a fedezetként használt instrumentumok nem realizált árfolyamnyereségének/-veszteségének nettó összege tekintetében a következő aszimmetrikus értékelési megközelítést kell alkalmazni:
Hedging of interest rate risk on a security with a derivative means designating a derivative so that the change in its fair value offsets the expected change in the fair value of the hedged security arising from interest rate movements.
i. a nem realizált nettó árfolyamveszteséget év végén az eredménykimutatásban ki kell mutatni, és ajánlott annak a fedezett instrumentum hátralévő futamideje alatti amortizációja; és
Hedged and hedging instruments shall be recognised and treated in accordance with the general provisions, valuation rules, income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline.
a nem realizált nettó árfolyamnyereséget az átértékelési számlán kell nyilvántartani és azt a következő átértékelési napon vissza kell vezetni.
In derogation from Articles 3(2), 9(4), 15(1) and (2), 16(1)(b) and (2)(d), and 17(2), the following alternative treatment may be applied to the valuation of a hedged security and of a hedging derivative:
A már tulajdonként megszerzett értékpapírra vonatkozó fedezeti művelet: ha a fedezett értékpapír átlagköltsége a fedezeti művelet létrehozásakor eltér az értékpapír piaci árától, a következőképpen kell azt kimutatni:
The security and the derivative shall both be revalued and shown at their market values on the balance sheet as at the end of each quarter.
i. az értékpapír e napon fennálló nem realizált árfolyamnyereségét átértékelési számlán kell kimutatni, míg a nem realizált árfolyamveszteséget az eredménykimutatásba kell átvezetni; és
The following asymmetric valuation approach shall be applied to the net amount of unrealised gain or loss on the hedged and hedging instruments:
az a) pont rendelkezéseit kell alkalmazni a piaci árfolyamnak a fedezeti viszony létrehozását követő változásaira.
a net unrealised loss shall be taken to the profit and loss account at year end and it is recommended that it is amortised over the remaining life of the hedged instrument; and
Ajánlott, hogy a nem amortizált ázsió és diszázsió fedezet művelet létrehozásakor fennálló egyenlege a fedezett értékpapír hátralévő futamidejére amortizálásra kerüljön.
a net unrealised gain shall be booked on a revaluation account and reversed at the following revaluation date.
A fedezeti viszony számviteli nyilvántartásokból való kivezetésekor a jelentést készítő jogi személy könyveiben továbbra is nyilvántartott értékpapírt és származékos eszközt önálló instrumentumként kell értékelni a fedezeti viszony megszűnésének napjától kezdődően, az ebben az iránymutatásban meghatározott általános szabályok szerint.
Hedge of a security already owned: if the average cost of a hedged security is different from the market price of the security at the inception of the hedge, the following treatment shall be applied:
A (3) bekezdésben meghatározott alternatív módszer csak a következő feltételek fennállása esetén alkalmazható:
unrealised gains of the security on that date shall be booked on a revaluation account while unrealised losses shall be taken to the profit and loss account; and
A fedezeti művelet létrehozásakor hivatalosan dokumentált a fedezeti viszony, valamint a fedezeti művelet végzéséhez kapcsolódó kockázatkezelési célkitűzés és stratégia.
the provisions of point (a) shall apply to the changes in market values following the inception date of the hedging relationship.
A dokumentációnak az alábbiakra kell kiterjednie: i. a fedezeti instrumentumként használt származékos termék azonosítása; ii. a kapcsolódó fedezett értékpapír azonosítása; és iii. a származékos termék eredményességének értékelése az értékpapír valós értékében bekövetkező, a kamatlábváltozásoknak betudható változások miatti kitettség ellensúlyozása tekintetében.
It is recommended that the balance of unamortised premiums and discounts, as at the date when the hedge was set up, is amortised over the remaining life of the hedged instrument.
Elvárt a fedezeti művelet magas eredményessége és az, hogy a fedezeti művelet eredményességét megbízhatóan mérni lehessen.
When hedge accounting is discontinued, the security and the derivative that have remained in the books of the reporting entity shall be valued as standalone instruments as of the date of discontinuation in accordance with the general rules set out in this Guideline.
A várható és a múltbeli eredményességet egyaránt értékelni kell.
The alternative treatment specified in paragraph 3 may only be applied if all of the following conditions are met:
Az értékelés ajánlott módszere:
At the inception of the hedge there is formal documentation of the hedging relationship and the risk management objective and strategy for undertaking the hedge.
i. a várható eredményesség mérésére a fedezett eszköz és a fedezeti instrumentum valós értéke múltbeli változásainak összevetése vagy a fedezett eszköz és a fedezeti instrumentum valós értéke közötti erős statisztikai korreláció bizonyítása; és
That documentation shall include all of the following: (i) identification of the derivative used as a hedging instrument; (ii) identification of the related hedged security; and (iii) an assessment of the derivative's effectiveness in offsetting the exposure to changes in the security's fair value attributable to the interest rate risk.
a múltbeli eredményesség igazolt, ha a fedezett eszköz és a fedezeti instrumentum tényleges árfolyamveszteség/-nyereség aránya a 80–125 % tartományba esik.
The hedge is expected to be highly effective and the effectiveness of the hedge can be reliably measured.
Értékpapírok csoportjára vonatkozó fedezeti műveletekre a következők érvényesülnek: hasonlóan kamatozó értékpapírok a fedezeti művelet tekintetében csak az alábbi összes feltétel teljesülése esetén vonhatóak össze és kezelhetőek csoportként: