natgillin/translations-raw huggingface dataset:
REFERENCES
»Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok«;
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
»Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök«;
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
A »Kereskedési célú pénzügyi eszközök« jelentése azonos a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti jelentéssel.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a nem fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül az ezen szerződések értékelésére alkalmazott módszertől.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Az intézményeknek a származtatott ügyleteket a mérlegben csak akkor kell feltüntetniük, ha ezeket a szerződéseket az alkalmazandó számviteli szabályozással összhangban megjelenítik.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Pénzügyi eszközök tekintetében a »bekerülési érték módszerek« közé tartoznak azok az értékelési szabályok, amelyekkel a pénzügyi eszköz értékelése a felhalmozott kamatokkal növelt és az értékvesztésből származó veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken történik.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében az »Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök« közé tartoznak azok a pénzügyi eszközök, amelyek nem sorolhatók be egyéb számviteli portfóliókba.
transactions performed by the institution;
Ez a számviteli portfólió többek között azokat a pénzügyi eszközöket tartalmazza, amelyek értékelése a kezdeti megjelenítéskori bekerülési értékük vagy a valós értékük közül az alacsonyabbikon (úgynevezett »bekerülési vagy piaci ár közül az alacsonyabb« vagy »LOCOM« módszer) történik.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
A »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« tartalmazza az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket.
“IAS regulation”
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Regulation (EC) No 1606/2002;
»Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek«;
“IAS” or “IFRS”
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek«;
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
»Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek«.
“ECB BSI Regulation” or “ECB/2008/32”
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Regulation (EC) No 25/2009 of the European Central Bank [1];(d)
»Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek«;
“NACE Regulation”
»Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek«.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
A vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat.
“BAD”
Mind az IFRS, mind pedig a nemzeti GAAP értelmében a »Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások« tartalmazza az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket.
Council Directive 86/635/EEC [3];(f)
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK
“4th Directive”
A mérleg eszköz oldalán az eszköztételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni.
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
A pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
“National GAAP”
A pénzügyi eszközöket a következő eszközosztályokba kell besorolni:
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
»Készpénz«, »Származtatott ügyletek«, »Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok«, »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« és »Hitelek és előlegek«.
“SME”
A »Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet szerinti hitelek.
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
A »Hitelek és előlegek« az intézmény által tartott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem értékpapírok;
“ISIN code”
ez a tétel tartalmazza az EKB BSI rendelet szerinti »hiteleket«, valamint azokat az előlegeket, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem sorolhatók a »hitelek« közé.
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
Az »Előlegek, kivéve hitelek« részletesebb jellemzését e melléklet 1. részének 41.g) pontja tartalmazza.
“LEI code”
Következésképpen a »hitelviszonyt megtestesítő instrumentumoknak« tartalmazniuk kell a »hiteleket és előlegeket« és a »hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat«.
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
A mérleg forrásoldalán a forrástételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni.
CONVENTION
A pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
A pénzügyi kötelezettségeket a következő eszközosztályokba kell besorolni:
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
»Származtatott ügyletek«, »Rövid pozíciók«, »Betétek«, »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« és »Egyéb pénzügyi kötelezettségek«.
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
A »Betétek« meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással.
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
A »Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok« az intézmény által értékpapírként kibocsátott adósságinstrumentumok, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem betétek.
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« tartalmaznak minden olyan pénzügyi kötelezettséget, amely nem származtatott ügylet, rövid pozíció, betét vagy kibocsátott, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« tartalmazhatnak pénzügyi garanciákat, ha azok értékelése vagy az eredménnyel szemben valós értéken [IAS 39 47. bekezdésének a) pontja] vagy a halmozott amortizációval csökkentett kezdeti megjelenítéskori bekerülési értéken [IAS 39 47. bekezdése c) pontjának ii. alpontja] történik.
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
A hitelnyújtási elkötelezettségeket akkor kell az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« között szerepeltetni, ha azok az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek [IAS 39 4. bekezdésének a) pontja], vagy azok a piaci kamatlábnál alacsonyabb kamatláb melletti hitelnyújtásra vonatkozó elkötelezettségek.
Schematically, this convention works as in Table 1.
[IAS 39 4. bekezdésének b) pontja, 47. bekezdésének d) pontja].
Table 1
E szerződésekből származó céltartalékokat [IAS 39 47. bekezdése c) pontjának i. alpontja és d) pontjának i. alpontja] az »Adott kötelezettségvállalásokra és garanciákra képzett céltartalékok« között kell feltüntetni.
Credit/debit convention, positive and negative signs
Az »Egyéb pénzügyi kötelezettségek« emellett tartalmazhatnak fizetendő osztalékot, függő és átvezetési tételek tekintetében fizetendő összegeket, és értékpapír-tranzakciók vagy devizatranzakciók jövőbeli elszámolása tekintetében fizetendő összegeket (a fizetési határidő előtt megjelenített, tranzakciókra vonatkozó fizetési kötelezettségek).
Element
ÜGYFÉL SZERINTI RÉSZLETEZÉS
Credit / Debit
Az ügyfél szerinti részletezés előírásakor a következő ügyfélszektorok használandók:
Balance / Movement
központi bankok;
Figure reported
államháztartások:
Debit
központi kormányzatok, tartományi vagy regionális kormányzatok, és helyi önkormányzatok, ideértve a közigazgatási szerveket és a nem kereskedelmi vállalkozásokat, de ide nem értve az ezen kormányzatok tulajdonában álló, kereskedelmi tevékenységet folytató állami és magánvállalatokat (amelyeket a »nem pénzügyi vállalatok« alatt kell feltüntetni);
Balance on assets
társadalombiztosítási alapok;
Positive (“Normal”, no sign needed)
és nemzetközi szervezetek, mint például az Európai Közösség, a Nemzetközi Valutaalap és a Nemzetközi Fizetések Bankja;
Increase on assets
hitelintézetek:
Negative balance on assets
a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 1. pontja szerinti fogalommeghatározásnak megfelelő intézmények (»olyan vállalkozás, amely a nyilvánosságtól betéteket vagy más visszafizetendő pénzeszközöket fogad el, valamint saját számlára hiteleket nyújt«) és multilaterális fejlesztési bankok;
Negative (Minus “–” sign needed)
egyéb pénzügyi vállalatok:
Decrease on assets
az összes olyan pénzügyi vállalkozás és kvázivállalkozás, amely nem hitelintézet, mint például a befektetési vállalkozások, befektetési alapok, biztosítók, nyugdíjalapok, kollektív befektetési vállalkozások és elszámolóházak, valamint a többi pénzügyi közvetítő és pénzügyi kiegészítő tevékenységet végzők;
Balance on expenses
nem pénzügyi vállalatok:
Increase on expenses
olyan vállalkozások és kvázivállalkozások, amelyek nem a pénzügyi közvetítésben, hanem elsősorban a piaci javak előállításában és nem pénzügyi szolgáltatások nyújtásában vesznek részt az EKB BSI rendelettel összhangban;
Negative balance (including reversals) on expenses
háztartások:
Decrease on expenses
magánszemélyek vagy magánszemélyek egy csoportja fogyasztóként, és áruk és nem pénzügyi- szolgáltatások előállítóiként kizárólag saját fogyasztásuk céljából, valamint piaci javak és nem pénzügyi- és pénzügyi szolgáltatások előállítóiként, feltéve, hogy tevékenységük nem azonos a kvázivállalkozások tevékenységével.
Credit
Ide tartoznak még azok a nonprofit intézmények, amelyek háztartásokat szolgálnak ki, és amelyek elsősorban nem piaci javak és szolgáltatások előállításával foglalkoznak háztartások meghatározott csoportjai számára.
Balance on liabilities
Az ügyfélszektor meghatározása kizárólag a közvetlen partner jellegén alapul.
Increase on liabilities
Az egynél több kötelezett által együttesen vállalt kitettség besorolásának azon kötelezett jellemzői alapján kell történnie, amelyik az intézmény szempontjából relevánsabb vagy meghatározóbb volt a kitettségek vállalásában.
Negative balance on liabilities
Az együttesen vállalt kitettségek elosztásánál a besorolás többek között az ügyfélszektor, a székhely szerinti ország vagy NACE-kódok szerint a relevánsabb vagy meghatározóbb kötelezett jellemzői alapján történjen.
Decrease on liabilities
2.
Balance on equity
RÉSZ
Increase on equity
MÉRLEG
Negative balance on equity
A »Készpénz« magában foglalja a forgalomban lévő, általánosan fizetésre használt nemzeti és külföldi bankjegyek és érmék állományait.
Decrease on equity
A »Számlakövetelések központi bankokkal szemben« közé tartoznak a központi bankoknál tartott látra szóló követel egyenlegek.
Balance on income
Az »Egyéb látra szóló betétek« tartalmazza a hitelintézeteknél tartott látra szóló követelések egyenlegét.
Increase on income
A »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba valamint társult vállalkozásokba történt befektetések« közé tartoznak a társult vállalkozásokba, közös vállalkozásokba és leányvállalatokba történt olyan befektetések, amelyek nem teljesen, vagy arányosan konszolidáltak.
Negative balance (including reversals) on income
A tőkemódszer alkalmazásával elszámolt befektetések könyv szerinti értéke tartalmazza a kapcsolódó cégértéket.
Decrease on income
Azokat az eszközöket, amelyek nem pénzügyi eszközök, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az »Egyéb eszközök« között kell feltüntetni.
CONSOLIDATION
Az »Egyéb eszközök« között szerepelhet arany, ezüst és egyéb áru, még akkor is, ha azokat kereskedési szándékkal tartják.
Unless specified otherwise in this Annex, FINREP templates shall be prepared using the prudential scope of consolidation in accordance with Part 1, Title II, Chapter 2, Section 2, of CRR.
Az »értékesítésre tartottnak minősített befektetett eszközök és elidegenítési csoportok« jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
A »Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási programban vállalt kötelmekre« képzett céltartalékok közé tartozik a meghatározott juttatásra vonatkozó nettó kötelezettségek összege.
institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with Article 18(5)of CRR;
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az »Egyéb hosszú távú munkavállalói juttatásokra« képzett céltartalékok tartalmazzák az IAS 19 153. bekezdésében felsorolt hosszú távú munkavállalói juttatási programok hiányainak összegeit is.
institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with Article 18(2) of CRR;
A rövid távú munkavállalói juttatásokból [IAS 19 11. bekezdésének a) pontja], a meghatározott hozzájárulási programokból [IAS 19 51. bekezdésének a) pontja] és a végkielégítésekből [IAS 19 169. bekezdésének a) pontja] származó elhatárolt kiadásokat az »Egyéb kötelezettségek« között kell szerepeltetni.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
A »Kérésre visszafizetendő jegyzett tőke« tartalmazza azokat az intézmény által kibocsátott tőkeinstrumentumokat, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek.
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Ebben a tételben kell az intézményeknek feltüntetniük azokat a szövetkezeti részjegyeket, amelyek nem felelnek meg a saját tőkébe való besorolás feltételeinek.
“Accounting portfolios” shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Azokat a kötelezettségeket, amelyek nem pénzügyi kötelezettségek, és amelyek jellegüknél fogva nem sorolhatók be a mérleg meghatározott tételei közé, az »Egyéb kötelezettségek« között kell feltüntetni.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
Az »Értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek« jelentése ugyanaz, mint az IFRS 5 alapján.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Az »Általános banki kockázatok fedezetére képzett tartalékok« olyan összegek, amelyeket a BAD 38. cikkével összhangban határoztak meg.
“Financial assets held for trading”;
Megjelenítésükkor ezeket külön kell feltüntetni vagy kötelezettségként a »céltartalékok« között, vagy a saját tőkében az »egyéb tartalékok« között.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében a tőkeinstrumentumok azok a pénzügyi instrumentumok, amelyek az IAS 32 hatóköre alapján meghatározott szerződéseket tartalmazzák.
“Available-for-sale financial assets”;
A »Jegyzett, de még be nem fizetett tőke« tartalmazza annak az intézmény által kibocsátott tőkének a könyv szerinti értékét, amelyet a részvényesek már lejegyeztek, de az adatszolgáltatás időpontjában még nem fizettek be.
“Loans and Receivables”;
Az »Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-eleme« tartalmazza az intézmény által kibocsátott összetett pénzügyi instrumentumok (vagyis az olyan pénzügyi instrumentumok, amelyek kötelezettség- és sajáttőke-elemmel egyaránt rendelkeznek) sajáttőke-elemét, ha az a vonatkozó számviteli szabályozás szerint el van különítve (ideértve a többszörösen beágyazott származtatott termékeket tartalmazó összetett pénzügyi instrumentumokat).
“Held-to-maturity investments”.
Az »Egyéb kibocsátott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok« közé tartoznak azok a tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, amelyek pénzügyi instrumentumok, kivéve a »Jegyzett tőkét« és az »Összetett pénzügyi instrumentumok sajáttőke-elemét«.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Az »Egyéb tőke« magában foglalja az összes olyan tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumot, amely nem pénzügyi instrumentum, ideértve többek között a tőkeinstrumentumban teljesített részvényalapú kifizetési ügyleteket [IFRS 2 10. bekezdése].
“Trading financial assets”;
Az IFRS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP értelmében az »Átértékelési tartalék« az IAS vagy az azzal kompatibilis nemzeti GAAP első alkalmazásából eredő tartalékok összegét tartalmazza, amelyeket nem oldottak fel más típusú tartalékok javára.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Az »Egyéb tartalékok« a »Leányvállalatokba közös vállalkozásokba és társult vállalkozásokba történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei« és az »Egyéb« között oszlanak meg.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”;
A »Leányvállalatokba, közös vállalkozásokba, és társult vállalkozásokba, történt befektetések tartalékai vagy halmozott veszteségei« tartalmazza az előbb említett befektetésekből nyereség vagy veszteség révén származó, az elmúlt évek során felhalmozódott bevételek és ráfordítások összegét.
“Non-trading debt instruments measured at a cost-based method”;
Az »Egyéb« tétel tartalmazza a más tételekben külön közzétett tartalékoktól eltérő tartalékokat, és tartalmazhat törvény és jogszabály által előírt tartalékot.
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
A »Saját részvények« tétel minden olyan pénzügyi instrumentumot magában foglal, amely rendelkezik azoknak a sajáttőke instrumentumoknak a jellemzőivel, amelyeket az intézmény visszavásárolt.
“Trading financial assets” has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
EREDMÉNYKIMUTATÁS (2.)
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
A kereskedési céllal tartott, valamint az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi instrumentumokból származó kamatbevételeket és kamatráfordításokat vagy az egyéb nyereségtől és veszteségtől elkülönülten kell feltüntetni a »kamatbevételek« és »kamatráfordítások« (»tiszta ár« [nettó ár]) tételek alatt, vagy az ezen instrumentum kategóriákból származó nyereség vagy veszteség részeként (»piszkos ár« [bruttó ár]).
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
Az intézményeknek a következő tételeket számviteli portfóliók szerinti bontásban kell megadniuk:
For financial assets, “cost-based methods” include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
»Kamatbevétel«;
Under National GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
»Kamatráfordítások«;
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called “Lower Of Cost Or Market” or “LOCOM”).
»Osztalékbevétel«;
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
»Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetésének nyeresége vagy vesztesége, nettó«;
“Derivatives — Hedge accounting” shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
»Eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök értékvesztése vagy (–) értékvesztésének visszaírása«.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
»Kamatbevétel.
“Financial liabilities held for trading”;
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat« és »Kamatráfordítások.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások, kamatlábkockázat« tartalmazza a »fedezeti elszámolások« közé besorolt azon származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegeket, amelyek kamatlábkockázatot fednek le.
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
Ezeket bruttó kamatbevételként és kamatráfordításként kell megadni annak érdekében, hogy megjelenítsék azon fedezett tételekből származó pontos kamatbevételeket és kamatráfordításokat, amelyekhez ezek kapcsolódnak.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
A »kereskedési céllal tartott« kategóriába besorolt azon származtatott ügyletekhez kapcsolódó összegek, amelyek gazdasági szempontból fedezeti instrumentumnak minősülnek, azonban számviteli szempontból nem minősülnek annak, kamatbevételként, illetve kamatráfordításként adhatók meg annak érdekében, hogy megjelenítsék azon pénzügyi instrumentumokból származó pontos kamatbevételeket és kamatráfordításokat, amelyekhez ezek kapcsolódnak.
“Trading financial liabilities”;
Ezeket az összegeket a következő tételek részeként kell feltüntetni: »Kamatbevétel.
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök« és »Kamatráfordítások.