natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Other services
tartozó egyéb gazdálkodó egységek
Carrying amount of
V. melléklet 2. részének 122. pontja
the impaired assets
CRR 18. cikke; V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. n) pontja
individually assessed financial assets
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. f) pontja
Specific allowances for collectively
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. j) pontja
assessed financial assets
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. k) pontja
Collective allowances for
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. l) pontja
incurrred but not reported losses
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. m) pontja
Specific alowances
V. melléklet 2. részének 123. pontja, 124. r) pontja
for credit risk
IAS 39 11A-12. bekezdés; V. melléklet 2. részének 127. pontja
General allowances
irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. bekezdése
General allowance
irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 11. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. bekezdése
for banking risks
irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 129. pontja
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
irányelv 42a. cikke (4) bekezdésének b) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése; V. melléklet 2. részének 130. pontja
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Nyugdíj és egyéb munkaviszony megszűnése utáni meghatározott juttatási kötelmek
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
Meghatározott juttatási programok és munkavállalói juttatások
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
V. melléklet 2. részének 139. b) pontja
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
irányelv 42a. cikke (1) bekezdése, (5) bekezdésének a) pontja, (5a) bekezdése; IAS 39 9. bekezdése
Trading
V. melléklet 2. részének 141. pontja
At a cost-based method
V. melléklet 2. részének 142. pontja
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
instrumentumok, kivéve jegyzett tőke
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
Halmozott egyéb
ECB/2008/32 art 7(2)
átfogó jövedelem
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Első konszolidációs
CRR art 4(61)
különbségek
Annex V.Part 2.52(d)
Az anyavállalat tulajdonosainak tulajdonítható
References National GAAP
nyereség vagy (-) veszteség
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Halmozott
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
V. melléklet 2. részének 15-17. pontjai
Annex V.Part 2.56-57
BAD 4. cikke Források 13. pontja; CRR 4. cikke (1) bekezdésének 123. pontja
Annex V.Part 2.56, 58
CRR 26. cikkének (2b) bekezdése
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
V. MELLÉKLET
Negative value.
Tartalomjegyzék
CRR art 105
ÁLTALÁNOS ÚTMUTATÓ
Organized mar ket other
Szabályok
CRR article 428(i)
Konszolidáció
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Számviteli portfóliók
Increases due toamounts set aside for
Pénzügyi instrumentumok
estimated loan losses during the period
Pénzügyi eszközök
Decreases due toamounts reversed for
Pénzügyi kötelezettségek
Decreases due toamounts
ÜGYFÉL szerinti részletezés
taken against allowances
A JELENTÉSTÁBLÁKKAL KAPCSOLATOS ÚTMUTATÓ
Recoveries recorded directly to
Mérleg
the statement of profit or loss
Eszközök (1.1.)
Value adjustments recorded directly
Kötelezettségek (1.2.)
to the statement of profit or loss
Saját tőke (1.3.)
CRR art 428 (g)(ii)
Eredménykimutatás (2)
Annex V.Part 1.17
Átfogó jövedelemkimutatás (3)
General alowances for credit risk
Pénzügyi eszközök instrumentum és ügyfélszektor szerinti részletezése (4)
General allowance for banking risks
KÖLCSÖNÖK és előlegek termék szerinti részletezése (5)
Annex V.Part 2.80
Nem pénzügyi vállalkozásoknak NYÚJTOTT KÖLCSÖNÖK és előlegek részletezése NACE kódok szerint (6)
Annex V.Part 2.84
Értékvesztés elszámolási kötelezettség alá tartozó késedelmes vagy értékvesztett pénzügyi eszközök (7)
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Pénzügyi kötelezettségek részletezése (8)
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Hitelnyújtási elkötelezettségek, pénzügyi garanciák és egyéb kötelezettségvállalások (9)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Származtatott ügyletek (10. és 11.)
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Származtatott ügyletek kockázattípus szerinti besorolása
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
A származtatott ügyletek esetében feltüntetendő értékek
Annex V.Part 2.91, 92
„Gazdasági fedezeti ügyletnek” minősített származtatott ügyletek
4th Directive art 42a(1), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Származtatott ügyletek ügyfélszektor szerinti részletezése
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Hitelezési veszteségekre képzett értékvesztés változása és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok értékvesztése (12.)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Kapott biztosítékok és garanciák (13.)
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Kölcsönök és előlegek biztosítékok és garanciák szerinti részletezése (13.1.)
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
Az időszak alatt birtokbavétellel megszerzett biztosíték [az adatszolgáltatás időpontjában tartott] (13.2.)
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Birtokbavétellel megszerzett biztosíték [tárgyi eszközök] halmozott (13.3.)
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Valós érték hierarchia: Valós értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (14.)
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Pénzügyi eszközök átadásával összefüggő kivezetés és pénzügyi kötelezettségek (15.)
4th Directive art 17
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (16)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
Kamatbevételek és ráfordítások instrumentum és ügyfélszektor szerint (16.1.)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt kategóriába nem tartozó pénzügyi eszközök és kötelezettségek kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.2.)
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség instrumentum szerint (16.3.)
CRR Article 26 (2)
Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközökből és kötelezettségekből származó nyereség vagy veszteség kockázat szerint (16.4.)
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök és kötelezettségek nyeresége vagy vesztesége instrumentum szerint (16.5.)
z-axis Country of residence of the counterparty
Fedezeti elszámolásokból eredő nyereségek vagy veszteségek (16.6.)
References National GAAP based on BAD BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Pénzügyi és nem pénzügyi eszközök értékvesztése (16.7.)
References National GAAP compatible IFRS IFRS 7.20(c )
A konszolidáció számviteli és CRR szerinti KÖRÉNEK EGYEZTETÉSE (17.)
ITS 2.Part 2.10-12
Földrajzi megoszlás(20.)
Annex V.Part 2.116(h)
Tárgyi eszközök és immateriális javak: operatív lízingBE ADOTT eszközök (21.)
financial assets recognised
Vagyonkezelés, LETÉTKEZELÉS és egyéb szolgáltatásOK (22.)
in the balance sheet
Díj- és jutalékbevételek és díj- és jutalékráfordítások tevékenység szerint (22.1.)
Of which: liquidity
A nyújtott szolgáltatásokban érintett eszközök (22.2.)
support drawn
Érdekeltségek nem konszolidált Strukturált GAZDÁLKODÓ EGYSÉGEKBEN (30.)
Fair value of liquidity
Kapcsolt felek (31.)
financial liabilities
Kapcsolt felek: kötelezettségek és követelések kapcsolt felekkel szemben (31.1.)
recognised in the
Kapcsolt felek: kapcsolt felekkel történt ügyletkötésekből származó kiadások és bevételek (31.2.)
balance sheet
csoportszerkezet(40.)
Nominal amount of
Csoportszerkezet: „intézményenként” (40.1.)
off-balance sheet items
Csoportszerkezet: „instrumentumonként” (40.2.)
given by the reporting-institution
Valós érték (41.)
Of which: Nominal
Valós érték hierarchia: amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi instrumentumok (41.1.)
amount of loan
A valós érték opció alkalmazása (41.2.)
commitments given
Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek nem megjelölt hibrid pénzügyi instrumentumok (41.3.)
Losses incurred by the
Tárgyi eszközök és immateriális javak: könyv szerinti érték értékelési módszer szerint (42.)
reporting institution
Céltartalékok (43.)
in the current period
Meghatározott Juttatási programok és munkavállalói juttatások (44.)
CRR art 4 (66)
A meghatározott juttatási programok nettó eszközeinek és kötelezettségeinek összetevői (44.1.)
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
A meghatározott juttatási programban vállalt kötelmek változásai (44.2.)
Parent and entities with
Tájékoztató adatok [alkalmazottakkal kapcsol atos kiadások] (44.3.)
joint control or
Az eredménykimutatás kiválasztott tételeinek részletezése (45.)
significant influence
Nem értékesítésre tartott nem pénzügyi eszközök kivezetéséből származó nyereség vagy veszteség (45.2.)
Subsidiaries and
Egyéb működési bevételek és költségek (45.3.)
other entities of
A sajáttőke-változások kimutatása (46.)
the same group
A KITETTSÉGI OSZTÁLYOK ÉS ÜGYFÉLSZEKTOROK MEGFELELTETÉSE
Associates and
1.
joint ventures
RÉSZ
Key management of the
HIVATKOZÁSOK
institution or its parent
A táblákban meghatározott adatpontokat a CRR 4. cikke (1) bekezdésének 77. pontja szerint alkalmazandó számviteli szabályozás megjelenítésre, beszámításra és értékelésre vonatkozó szabályaival összhangban kell előállítani.
4th Directive art 43(7a)
Az intézményeknek a tábláknak csak a következőkre vonatkozó részeit kell benyújtaniuk:
Annex V.Part 2.63, 121
Eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások amelyek az intézmény által megjelenítettek.
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
Mérlegen kívüli kitettségek és olyan tevékenységek, amelyekben az intézmény érintett.
Parent and entities
Az intézmény által végrehajtott tranzakciók.
with joint control or
Értékelési szabályok, beleértve a hitelkockázat után elszámolt értékvesztés becslésére az intézmény által alkalmazott módszert.
Subsidiaries and other
A III. melléklet, a IV. melléklet, valamint a jelen melléklet alkalmazásában is a következő jelölések kerülnek alkalmazásra:
entities of the same group
„IAS rendelet”: az Európai Parlament és a Tanács 2002. július 19-i 1606/2002/EK rendelete a nemzetközi számviteli standardok alkalmazásáról.
Annex V.Part 2.122
„IAS” vagy „IFRS”: az IAS rendelet 2. cikkében meghatározott nemzetközi számviteli standardokat jelenti, amelyeket a Bizottság a fent említett IAS rendelettel összhangban elfogadott.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
„EKB BSI rendelet”: az Európai Központi Bank 2008. december 19-i rendelete (EKB/2008/32) a monetáris pénzügyi intézmények ágazati mérlegéről (átdolgozott szöveg).
Annex V.Part 2.123, 124(c)
„NACE rendelet”: az Európai Parlament és a Tanács 2006. december 20-i 1893/2006/EK RENDELETE a gazdasági tevékenységek statisztikai osztályozása NACE Rev.
Annex V.Part 2.123, 124(f)
2. rendszerének létrehozásáról és a 3037/90/EGK tanácsi rendelet, valamint egyes meghatározott statisztikai területekre vonatkozó EK-rendeletek módosításáról.
Annex V.Part 2.123, 124(j)
„BAD”: a TANÁCS 1986. december 8-i 86/635/EGK IRÁNYELVE a bankok és más pénzintézetek éves beszámolójáról és konszolidált éves beszámolójáról.
Annex V.Part 2.123, 124(k)
irányelv”: a TANÁCS 1978. július 25-i NEGYEDIK IRÁNYELVE a Szerződés 54. cikke (3) bekezdésének g) pontja alapján meghatározott jogi formájú társaságok éves beszámolójáról (78/660/EGK).
Annex V.Part 2.123, 124(l)
„Nemzeti GAAP”: a BAD alapján kidolgozott nemzeti számviteli szabályozást jelenti.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
„kkv”: a mikro-, kis- és középvállalkozások meghatározásáról szóló 2003. május 6-i 2003/361/EK BIZOTTSÁGI AJÁNLÁSBAN meghatározott feltételeket teljesítő vállalkozás.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
melléklet”: a jelen rendelet V. mellékletének idézett részeire vonatkozik.
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
SZABÁLYOK
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
A III. melléklet és a IV. melléklet alkalmazásában a szürke háttérszínnel jelölt adatpont (cella) azt jelenti, hogy az adott adatpont (cella) kitöltése nem szükséges, vagy arra vonatkozóan nem lehet adatot szolgáltatni.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
A IV. mellékletben fekete háttérszínű hivatkozásokkal jelölt sor vagy oszlop azt jelenti, hogy a kapcsolódó adatpontokat nem kell jelenteniük azoknak az intézményeknek, amelyek az adott sorban vagy oszlopban feltüntetett hivatkozásokat követik.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
A III. mellékletben és a IV. mellékletben szereplő táblák implicit ellenőrzési szabályokat tartalmaznak, amelyek magukban a táblákban a jelölések használatán keresztül kerülnek meghatározásra.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Egy táblában szereplő valamely tétel megnevezésében a zárójelek használata azt jelenti, hogy az adott tételt le kell vonni ahhoz, hogy megkapjuk az „összesen” értéket, de nem jelenti azt, hogy az adott tételt negatív értékként kell megjeleníteni.
Pensions and other employment defined benefit obligations
A negatív értékként megjelenítendő tételeket a táblák a megnevezés előtt „(-)” jellel jelölik, például „(-) Saját részvények”.
44 Defined benefit plans and employee benefits
A III. és IV. mellékletben szereplő, pénzügyi információk jelentésére szolgáló táblákhoz tartozó „Adatmodellben” (a továbbiakban: APM) minden adatpont (cella) rendelkezik egy „bázis tétellel”, amelyhez a „tartozik/követel” jellemző kerül hozzárendelésre.
Annex V.Part 2.139b)
Ennek hozzárendelése biztosítja, hogy az összes adatszolgáltató intézmény kövesse az előjelekre vonatkozó szabályokat, és segítségével megismerhető az egyes adatokhoz rendelt „tartozik/követel” jellemző.
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Sematikusan ez a jelölési mód az 1. táblázatban bemutatottak szerint működik.
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
táblázat:
Annex V.Part 2.141
„Tartozik/követel” jelölés, pozitív és negatív előjelek
Annex V.Part 2.142
Elem
other than Capital
Követel/Tartozik
Accumulated other
Egyenleg/Változás
comprehensive income
Jelentett adat
First consolidation
Tartozik
differences
Eszközök egyenlege
Profit or (-) loss atributable
Pozitív („Normál”, előjel nem szükséges)
to owners of the parent
Eszközök növekedése
Accumulated Other
Eszközök negatív egyenlege
Comprehensive
Negatív (Mínusz „-” előjel szükséges)
Annex V.Part 2.15-17
Eszközök csökkenése
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Ráfordítások egyenlege
CRR Article 26(2b)
Ráfordítások növekedése
ANNEX V
Ráfordítások negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Ráfordítások csökkenése
Table of contents
Kötelezettségek egyenlege
GENERAL INSTRUCTIONS
Kötelezettségek növekedése
Convention
Kötelezettségek negatív egyenlege
Consolidation
Kötelezettségek csökkenése
Accounting portfolios
Saját tőke egyenlege
Financial instruments
Saját tőke növekedése
Financial assets
Saját tőke negatív egyenlege
Financial liabilities
Saját tőke csökkenése
Counterparty breakdown
Bevételek egyenlege
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
Bevételek növekedése
Balance sheet
Bevételek negatív egyenlege (visszaírásokkal együtt)
Assets (1.1)
Bevételek csökkenése
Liabilities (1.2)
KONSZOLIDÁCIÓ
Equity (1.3)
Az intézményeknek leányvállalataikra és közös vállalataikra vonatkozóan a prudenciális konszolidációnál használt módszerrel azonos módszer segítségével kell adatot szolgáltatniuk:
Statement of profit or loss (2)
Az intézmények számára megengedhetik vagy előírhatják a tőkemódszer alkalmazását a biztosítókba vagy nem pénzügyi leányvállalatokba történt befektetések vonatkozásában a CRR 18. cikkének (5) bekezdésével összhangban.
Statement of comprehensive income (3)
Az intézmények számára engedélyezhetik az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a pénzügyi leányvállalatokra vonatkozóan a CRR 18. cikkének (2) bekezdésével összhangban.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Az intézmények számára előírhatják az arányos konszolidálás módszerének alkalmazását a közös vállalatokba történt befektetésekre vonatkozóan a CRR 18. cikkének (4) bekezdésével összhangban.
Breakdown of loans and advances by product (5)
SZÁMVITELI PORTFÓLIÓK
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes and by residence of the counterparty (6)
A „számviteli portfóliók” kifejezés az értékelési szabályok szerint csoportosított pénzügyi instrumentumokat jelenti.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Ezek a csoportok nem tartalmazzák a leányvállalatokba, közös vállalatokba és társult vállalatokba történt befektetéseket, a „készpénz és számlakövetelések a központi bankoknál” tételbe sorolt látra szóló követel egyenlegeket, valamint a „befektetett eszközök és értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportok”, valamint az „értékesítésre tartottnak minősített elidegenítési csoportba tartozó kötelezettségek” között megjelenített értékesítésre tartottnak minősített pénzügyi instrumentumokat.
Breakdown of financial liabilities (8)
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
„Kereskedési céllal tartott pénzügyi eszközök”
Derivatives (10 and 11)
„Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi eszközök”
Classification of derivatives by type of risk
„Értékesíthető pénzügyi eszközök”
Amounts to be reported for derivatives
„Kölcsönök és követelések”
Derivatives classified as ‘economic hedges’
„Lejáratig tartandó befektetések”,
Breakdown of derivatives by counterparty sector
A pénzügyi eszközök vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
„Kereskedési célú pénzügyi eszközök”,
Collateral and guarantees received (13)
„Eredménnyel szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”,
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
„A saját tőkével szemben valós értéken értékelt, nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
„Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú, hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok” és
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
„Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök”.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
A „kereskedési célú pénzügyi eszközök” jelentése azonos a BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP szerinti jelentéssel.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében a nem fedezeti elszámolás céljából tartott származtatott ügyleteket ennél a tételnél kell feltüntetni függetlenül az ezen szerződések értékelésére alkalmazott módszertől.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Az intézményeknek a származtatott ügyleteket a mérlegben csak akkor kell feltüntetniük, ha ezeket a szerződéseket az alkalmazandó számviteli szabályozással összhangban megjelenítik.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Pénzügyi eszközök tekintetében a „bekerülési érték módszerek” közé tartoznak azok az értékelési szabályok, amelyekkel a pénzügyi eszköz értékelése a felhalmozott kamatokkal növelt és az értékvesztésből származó veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken történik.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében az „Egyéb nem kereskedési célú, nem származtatott pénzügyi eszközök” közé tartoznak azok a pénzügyi eszközök, amelyek nem sorolhatók be egyéb számviteli portfóliókba.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
A BAD alapján kidolgozott vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
A „Származtatott ügyletek – Fedezeti elszámolások” tartalmazza az alkalmazandó számviteli szabályozás értelmében fedezeti elszámolás céljára tartott származtatott ügyleteket.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók az IFRS alapján:
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
„Kereskedési céllal tartott pénzügyi kötelezettségek”,
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
„Az eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek megjelölt pénzügyi kötelezettségek” vagy
Geographical breakdown (20)
„Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek”.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
A pénzügyi kötelezettségek vonatkozásában a következő számviteli portfóliók használandók a nemzeti GAAP alapján:
Asset management, custody and other service functions (22)
„Kereskedési célú pénzügyi kötelezettségek” és
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
„Bekerülési érték módszerrel értékelt nem kereskedési célú nem származtatott pénzügyi kötelezettségek”.
Assets involved in the services provided (22.2)
A vonatkozó nemzeti GAAP értelmében azoknak az intézményeknek, amelyek számára engedélyezték vagy előírták az IFRS szerinti pénzügyi instrumentumokra vonatkozó bizonyos értékelési szabályok alkalmazását, amennyiben ilyen szabályokat alkalmaznak, be kell mutatniuk a vonatkozó számviteli portfóliókat.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
PÉNZÜGYI INSTRUMENTUMOK
Related parties (31)
A mérleg eszköz oldalán az eszköztételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
A pénzügyi eszközök könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
A pénzügyi eszközöket a következő eszközosztályokba kell besorolni: „Készpénz”, „Származtatott ügyletek”, „Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok”, „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” és „Kölcsönök és előlegek”.
Group structure (40)
A „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által tartott, értékpapírként kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő instrumentumok, amelyek nem az EKB BSI rendelet szerinti hitelek.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Az „Előlegek, kivéve kölcsönök” részletesebb jellemzését e rész 41.g) pontja tartalmazza.
Fair value (41)
Következésképpen a „hitelviszonyt megtestesítő instrumentumoknak” tartalmazniuk kell a „kölcsönöket és előlegeket” és a „hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat”.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
A mérleg forrásoldalán a forrástételeket könyv szerinti értéken kell jelenteni.
Use of fair value option (41.2)
A pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékének tartalmaznia kell a felhalmozott kamatokat.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
A pénzügyi kötelezettségeket a következő eszközosztályokba kell besorolni: „Származtatott ügyletek”, „Rövid pozíciók”, „Betétek”, „Kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” és „Egyéb pénzügyi kötelezettségek”.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
A „Betétek” meghatározása azonos az EKB BSI rendelet szerinti meghatározással.
Provisions (43)
A „Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok” az intézmény által értékpapírként kibocsátott adósságinstrumentumok, amelyek az EKB BSI rendelet szerint nem betétek.