natgillin/translations-raw huggingface dataset:
rules requiring Reporting Financial Institutions to keep records of the steps undertaken and any evidence relied upon for the performance of the reporting and due diligence procedures and adequate measures to obtain those records;
Ha az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény az I. melléklet III. szakaszának B. 1. pontjában meghatározott, a lakcímre vagy a székhely, illetve telephely címére irányuló vizsgálat eredményeit vette alapul, és a körülmények olyan változása következett be, amelynek következtében az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény tudomást szerez arról, vagy okkal feltételezheti, hogy az eredeti Bizonyító okirat (vagy más, azzal egyenértékű dokumentáció) hibás vagy nem megbízható, akkor az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézménynek az adott naptári év vagy más megfelelő adatszolgáltatási időszak utolsó napjáig, vagy – amennyiben az későbbi időpont – a körülmények megváltozásának észlelésétől vagy az arról szóló értesítéstől számított 90 naptári napon belül be kell szereznie a Számlatulajdonos nyilatkozatát és az új Bizonyító okiratot a Számlatulajdonos adóügyi illetőségének meghatározásához.
administrative procedures to verify Reporting Financial Institutions' compliance with the reporting and due diligence procedures;
Ha az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény az említett határidőig nem tudja beszerezni a Számlatulajdonos nyilatkozatát és az új Bizonyító okiratot, akkor az I. melléklet III. szakaszának B. 2–6. pontjában meghatározott, az adatállományban való elektronikus keresési eljárást kell alkalmaznia.
administrative procedures to follow up with a Reporting Financial Institution when undocumented accounts are reported;
A számlatulajdonos nyilatkozata Szervezet tulajdonában lévő új számlák esetében
administrative procedures to ensure that the Entities and accounts defined in domestic law as Non-Reporting Financial Institutions and Excluded Accounts continue to have a low risk of being used to evade tax;
Szervezet tulajdonában lévő új számlák esetében annak megállapítása céljából, hogy a Passzív nem pénzügyi szervezet felett Ellenőrzést gyakorló személy Adatszolgáltatási kötelezettség alá tartozó személy-e, az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény kizárólag a Számlatulajdonos vagy az Ellenőrzést gyakorló személy nyilatkozatát veheti alapul.
effective enforcement provisions to address non-compliance.
A Pénzügyi intézmény illetősége
ANNEX II
Egy adott Pénzügyi intézmény akkor tekintendő valamely tagállamban, Andorrában vagy más Részt vevő joghatóságban »illetőséggel rendelkező«-nek, ha az említett tagállam, Andorra vagy más Részt vevő joghatóság joghatósága alá tartozik (azaz a Részt vevő joghatóság be tudja tartatni a Pénzügyi intézménnyel az adatszolgáltatási előírásokat).
COMPLEMENTARY REPORTING AND DUE DILIGENCE RULES FOR FINANCIAL ACCOUNT INFORMATION
Általánosságban elmondható, hogy ha egy Pénzügyi intézmény adóügyi szempontból valamely tagállamban, Andorrában vagy más Részt vevő joghatóságban illetősséggel rendelkezik, akkor annak a tagállamnak, Andorrának vagy más Részt vevő joghatóságnak a joghatósága alá tartozik, így tehát Tagállami pénzügyi intézménynek, Andorrai pénzügyi intézménynek, illetve Részt vevő joghatóság pénzügyi intézményének tekintendő.
Change in circumstances
Ha egy vagyonkezelői alap Pénzügyi intézmény (függetlenül attól, hogy egy adott tagállamban, Andorrában vagy más Részt vevő joghatóságban adóügyi illetőséggel rendelkezik-e), abban az esetben kell úgy tekinteni, hogy a tagállam, Andorra, illetve más Részt vevő joghatóság joghatósága alá tartozik, ha egy vagy több vagyonkezelője a szóban forgó tagállamban, Andorrában, illetve más Részt vevő joghatóságban rendelkezik illetőséggel, kivéve, ha a vagyonkezelői alap az e megállapodás vagy a nemzetközi standardot végrehajtó más megállapodás értelmében szolgáltatandó, az Adatszolgáltatási kötelezettség alá tartozó számlákra vonatkozó valamennyi adatot egy másik Részt vevő joghatóságnak (valamely tagállam, Andorra vagy más Részt vevő joghatóság) szolgáltatja, mivel adóügyi szempontból abban a másik Részt vevő joghatóságban rendelkezik illetőséggel.
A “change in circumstances” includes any change that results in the addition of information relevant to a person's status or otherwise conflicts with such person's status.
Ha azonban egy Pénzügyi intézmény (amely nem vagyonkezelői alap) nem rendelkezik adóügyi illetőséggel (például mert adózási szempontból átláthatónak tekinthető vagy olyan joghatósággal rendelkező területen található, amelyben nincsen jövedelemadó), akkor abban az esetben kell úgy tekinteni, hogy egy tagállam, Andorra, illetve más Részt vevő joghatóság joghatósága alá tartozik, tehát Tagállami pénzügyi intézmény, Andorrai pénzügyi intézmény, illetve Részt vevő joghatóság pénzügyi intézménye, ha:
In addition, a change in circumstances includes any change or addition of information to the Account Holder's account (including the addition, substitution, or other change of an Account Holder) or any change or addition of information to any account associated with such account (applying the account aggregation rules described in subparagraphs C(1) to (3) of Section VII of Annex I) if such change or addition of information affects the status of the Account Holder.
az említett tagállam, Andorra vagy más Részt vevő joghatóság jogszabályainak megfelelően alapították;
If a Reporting Financial Institution has relied on the residence address test described in subparagraph B(1) of Section III of Annex I and there is a change in circumstances that causes the Reporting Financial Institution to know or have reason to know that the original Documentary Evidence (or other equivalent documentation ) is incorrect or unreliable, the Reporting Financial Institution must, by the later of the last day of the relevant calendar year or other appropriate reporting period, or 90 calendar days following the notice or discovery of such change in circumstances, obtain a self-certification and new Documentary Evidence to establish the residence(s) for tax purposes of the Account Holder.
a vezetésének székhelye (ideértve a tényleges üzletvezetését) az említett tagállamban, Andorrában vagy más Részt vevő joghatóságban található;
If the Reporting Financial Institution cannot obtain the self-certification and new Documentary Evidence by such date, the Reporting Financial Institution must apply the electronic record search procedure described in subparagraphs B(2) to (6) of Section III of Annex I.
az említett tagállam, Andorra vagy más Részt vevő joghatóság pénzügyi felügyelete alá tartozik.
Self-certification for New Entity Accounts
Ha egy Pénzügyi intézmény (amely nem vagyonkezelői alap) kettő vagy több Részt vevő joghatóságban (tagállamban, Andorrában vagy más Részt vevő joghatóságban) rendelkezik adóügyi illetőséggel, akkor abban a Részt vevő joghatóságban kell teljesítenie az adatszolgáltatási és átvilágítási kötelezettségeit, amelyben a Pénzügyi számlá(ka)t vezeti.
With respect to New Entity Accounts, for the purposes of determining whether a Controlling Person of a Passive NFE is a Reportable Person, a Reporting Financial Institution may only rely on a self-certification from either the Account Holder or the Controlling Person.
Számlavezetés
Residence of a Financial Institution
Általánosságban úgy tekintendő, hogy a számlát az alábbiak szerinti Pénzügyi intézmény vezeti:
A Financial Institution is “resident” in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction if it is subject to the jurisdiction of such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction (i.e., the Participating Jurisdiction is able to enforce reporting by the Financial Institution).
Letéti számla esetében az a Pénzügyi intézmény, amely a számlán lévő eszközök letéti őrzését végzi (ideértve azt az esetet is, amikor a Pénzügyi intézmény a megbízó nevén tart eszközöket a Számlatulajdonos számára).
In general, where a Financial Institution is resident for tax purposes in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction, it is subject to the jurisdiction of such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction and it is, thus, a Member State Financial Institution, Andorra Financial Institution or another Participating Jurisdiction Financial Institution.
Betétszámla esetében az a Pénzügyi intézmény, amely a számla tekintetében kifizetéseket köteles végezni (kivéve a Pénzügyi intézmény megbízottját, függetlenül attól, hogy maga a megbízott Pénzügyi intézmény-e).
In the case of a trust that is a Financial Institution (irrespective of whether it is resident for tax purposes in a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), the trust is considered to be subject to the jurisdiction of a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction if one or more of its trustees are resident in such Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction except if the trust reports all the information required to be reported pursuant to this Agreement or another agreement implementing the Global Standard with respect to Reportable Accounts maintained by the trust to another Participating Jurisdiction (being a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), because it is resident for tax purposes in such other Participating Jurisdiction.
Pénzügyi intézményben fennálló sajáttőke-részesedés vagy Pénzügyi intézmény által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapír esetében – amennyiben a részesedés vagy értékpapír Pénzügyi számlának tekintendő – maga a szóban forgó Pénzügyi intézmény;
However, where a Financial Institution (other than a trust) does not have a residence for tax purposes (e.g., because it is treated as fiscally transparent, or it is located in a jurisdiction that does not have an income tax), it is considered to be subject to the jurisdiction of a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction and it is, thus, a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction Financial Institution if:
Visszavásárlási értékkel rendelkező biztosítási szerződés vagy Járadékbiztosítási szerződés esetében az a Pénzügyi intézmény, amely a szerződés tekintetében a kifizetéseket köteles teljesíteni.
it is incorporated under the laws of the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction;
Passzív nem pénzügyi szervezetnek minősülő vagyonkezelői alapok
it has its place of management (including effective management) in the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction;
Az olyan Szervezetet, például gazdasági társulást, korlátolt felelősségű gazdasági társulást vagy hasonló jogi konstrukciót, amely nem rendelkezik adóügyi illetőséggel, az I. melléklet VIII. szakaszának D. 3. pontja értelmében úgy kell kezelni, mint azon joghatósággal rendelkező területen illetőséggel rendelkezőt, amelyen tényleges üzletvezetési helye található.
it is subject to financial supervision in the Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction.
E rendelkezés alkalmazásában egy jogi személy vagy jogi konstrukció akkor tekintendő gazdasági társuláshoz vagy korlátolt felelősségű gazdasági társuláshoz »hasonlónak«, ha egy Adatszolgáltatásra kötelezett ország adóügyi jogszabályainak értelmében az adott Adatszolgáltatásra kötelezett országban nem tekintendő adóalanynak.
Where a Financial Institution (other than a trust) is resident in two or more Participating Jurisdictions (being a Member State, Andorra or another Participating Jurisdiction), such Financial Institution will be subject to the reporting and due diligence obligations of the Participating Jurisdiction in which it maintains the Financial Account(s).
A kétszeres adatszolgáltatás elkerülése érdekében azonban (tekintettel arra, hogy vagyonkezelői alapok esetében az »Ellenőrzést gyakorló személy« fogalma igen tágan értelmezhető) a Passzív nem pénzügyi szervezetnek minősülő vagyonkezelői alapok nem tekinthetők hasonló jogi konstrukciónak.
Account maintained
A Szervezet székhelyének címe
In general, an account would be considered to be maintained by a Financial Institution as follows:
Az I. melléklet VIII. szakaszának E. 6. c) pontjában előírt követelmények egyike szerint egy Szervezet hivatalos dokumentációjának tartalmaznia kell vagy a Szervezet abban a tagállamban, Andorrában vagy más joghatósággal rendelkező területen lévő székhelyének a címét, ahol a szervezet állítása szerint illetőséggel rendelkezik, vagy annak a tagállamnak, Andorrának vagy más joghatósággal rendelkező területnek a megnevezését, amelyben a Szervezetet bejegyezték vagy megalapították.
in the case of a Custodial Account, by the Financial Institution that holds custody over the assets in the account (including a Financial Institution that holds assets in street name for an Account Holder in such institution);
A Szervezet székhelyének címe általánosságban az a hely, ahol a szervezet tényleges üzletvezetési helye található.
in the case of a Depository Account, by the Financial Institution that is obligated to make payments with respect to the account (excluding an agent of a Financial Institution regardless of whether such agent is a Financial Institution);
Nem tekinthető a Szervezet székhelyének annak a Pénzügyi intézménynek a címe, amelynél a Szervezet számlát tart fenn, illetve a postafiók vagy a kizárólag levelezési célokat szolgáló cím, kivéve abban az esetben, ha ez a Szervezet által használt egyetlen cím, és a Szervezet létesítő okirataiban a Szervezet bejegyzett címeként jelenik meg.
in the case of any equity or debt interest in a Financial Institution that constitutes a Financial Account, by such Financial Institution;
Nem tekinthető továbbá a Szervezet székhelyének az olyan cím, amelyre vonatkozóan »postán maradó küldemény« megbízás van érvényben.
in the case of a Cash Value Insurance Contract or an Annuity Contract, by the Financial Institution that is obligated to make payments with respect to the contract.
III.
Trusts that are Passive NFEs
MELLÉKLET
An Entity such as a partnership, limited liability partnership or similar legal arrangement that has no residence for tax purposes, according to subparagraph D(3) of Section VIII of Annex I, shall be treated as resident in the jurisdiction in which its place of effective management is situated.
A SZERZŐDŐ FELEK HATÁSKÖRREL RENDELKEZŐ HATÓSÁGAINAK JEGYZÉKE
For these purposes, a legal person or a legal arrangement is considered “similar” to a partnership and a limited liability partnership where it is not treated as a taxable unit in a Reportable Jurisdiction under the tax laws of such Reportable Jurisdiction.
E megállapodás alkalmazásában a Hatáskörrel rendelkező hatóságok a következők:
However, in order to avoid duplicate reporting (given the wide scope of the term “Controlling Persons” in the case of trusts), a trust that is a Passive NFE may not be considered a similar legal arrangement.
az Andorrai Hercegségben:
Address of Entity's principal office
El Ministre encarregat de les Finances vagy egy meghatalmazott képviselő;
One of the requirements described in subparagraph E(6)(c) of Section VIII of Annex I is that, with respect to an Entity, the official documentation includes either the address of the Entity's principal office in the Member State, Andorra or other jurisdiction in which it claims to be a resident or the Member State, Andorra or other jurisdiction in which the Entity was incorporated or organised.
a Belga Királyságban:
The address of the Entity's principal office is generally the place in which its place of effective management is situated.
De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances vagy egy meghatalmazott képviselő;
The address of a Financial Institution with which the Entity maintains an account, a post office box, or an address used solely for mailing purposes is not the address of the Entity's principal office unless such address is the only address used by the Entity and appears as the Entity's registered address in the Entity's organisational documents.
a Bolgár Köztársaságban:
Further, an address that is provided subject to instructions to hold all mail to that address is not the address of the Entity's principal office.
Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите vagy egy meghatalmazott képviselő;
ANNEX III
a Cseh Köztársaságban:
LIST OF COMPETENT AUTHORITIES OF THE CONTRACTING PARTIES
Ministr financí vagy egy meghatalmazott képviselő;
The Competent Authorities for the purposes of this Agreement are:
a Dán Királyságban:
in the Principality of Andorra:
Skatteministeren vagy egy meghatalmazott képviselő;
El Ministre encarregat de les Finances or an authorised representative,
a Németországi Szövetségi Köztársaságban:
in the Kingdom of Belgium:
Der Bundesminister der Finanzen vagy egy meghatalmazott képviselő;
De Minister van Financiën/Le Ministre des Finances or an authorised representative,
az Észt Köztársaságban:
in the Republic of Bulgaria:
Rahandusminister vagy egy meghatalmazott képviselő;
Изпълнителният директор на Националната агенция за приходите or an authorised representative,
a Görög Köztársaságban:
in the Czech Republic:
Ο Υπουργός Οικονομίας και Οικονομικών vagy egy meghatalmazott képviselő;
Ministr financí or an authorised representative,
a Spanyol Királyságban:
in the Kingdom of Denmark:
El Ministro de Economía y Hacienda vagy egy meghatalmazott képviselő;
Skatteministeren or an authorised representative,
a Francia Köztársaságban:
in the Federal Republic of Germany:
Le Ministre chargé du budget vagy egy meghatalmazott képviselő;
Der Bundesminister der Finanzen or an authorised representative,
a Horvát Köztársaságban:
in the Republic of Estonia:
Ministar financija vagy egy meghatalmazott képviselő;
Rahandusminister or an authorised representative,
az Olasz Köztársaságban:
in the Hellenic Republic:
Il Direttore Generale delle Finanze vagy egy meghatalmazott képviselő;
El Ministro de Economía y Hacienda or an authorised representative,
a Lett Köztársaságban:
in the French Republic:
Finanšu ministrs vagy egy meghatalmazott képviselő;
Le Ministre chargé du budget or an authorised representative,
a Litván Köztársaságban:
in the Republic of Croatia:
Finansų ministras vagy egy meghatalmazott képviselő;
Ministar financija or an authorised representative,
a Luxemburgi Nagyhercegségben:
in Ireland:
Le Ministre des Finances vagy egy meghatalmazott képviselő;
The Revenue Commissioners or their authorised representative,
Magyarországon:
in the Italian Republic:
A pénzügyminiszter vagy egy meghatalmazott képviselő;
Il Direttore Generale delle Finanze or an authorised representative,
a Máltai Köztársaságban:
in the Republic of Cyprus:
Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi vagy egy meghatalmazott képviselő;
Υπουργός Οικονομικών or an authorised representative,
a Holland Királyságban:
in the Republic of Latvia:
De Minister van Financiën vagy egy meghatalmazott képviselő;
Finanšu ministrs or an authorised representative,
az Osztrák Köztársaságban:
in the Republic of Lithuania:
Der Bundesminister für Finanzen vagy egy meghatalmazott képviselő;
Finansų ministras or an authorised representative,
a Lengyel Köztársaságban:
in the Grand Duchy of Luxembourg:
Minister Finansów vagy egy meghatalmazott képviselő;
Le Ministre des Finances or an authorised representative,
a Portugál Köztársaságban:
in Hungary:
O Ministro das Finanças vagy egy meghatalmazott képviselő;
A pénzügyminiszter or an authorised representative,
Romániában:
in the Republic of Malta:
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală vagy egy meghatalmazott képviselő;
Il-Ministru responsabbli għall-Finanzi or an authorised representative,
a Szlovén Köztársaságban:
in the Kingdom of the Netherlands:
Minister za finance vagy egy meghatalmazott képviselő;
De Minister van Financiën or an authorised representative,
a Szlovák Köztársaságban:
in the Republic of Austria:
Minister financií vagy egy meghatalmazott képviselő;
Der Bundesminister für Finanzen or an authorised representative,
aa) a Finn Köztársaságban:
in the Republic of Poland:
Valtiovarainministeriö/Finansministeriet vagy egy meghatalmazott képviselő;
Minister Finansów or an authorised representative,
ab) a Svéd Királyságban:
in the Portuguese Republic:
Chefen för Finansdepartementet vagy egy meghatalmazott képviselő;
O Ministro das Finanças or an authorised representative,
ac) Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királyságában és azokon az európai területeken, amelyek külkapcsolataiért az Egyesült Királyság felelős:
in Romania:
a Commissioners of Inland Revenue vagy azok meghatalmazott képviselője, valamint az a gibraltári Hatáskörrel rendelkező hatóság, amelyet az Egyesült Királyság az Európai Unió tagállamainak és intézményeinek 2000. április 19-én megküldött értesítésben foglalt, a gibraltári hatóságoknak az EU és EK jogi eszközökkel és a vonatkozó megállapodásokkal kapcsolatos jogköréről elfogadott szabályozással összhangban kijelöl, amely értesítés egy példányát az Európai Unió Tanácsának Főtitkársága megküldi Andorrának, és amelyet e megállapodásra alkalmazni kell..
Președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală or an authorised representative,
A SZERZŐDŐ FELEK KÖZÖS NYILATKOZATA
in the Republic of Slovenia:
A MÓDOSÍTÓ JEGYZŐKÖNYV HATÁLYBALÉPÉSÉRŐL
Minister za finance or an authorised representative,
A SZERZŐDŐ FELEK KÖZÖS NYILATKOZATA A MEGÁLLAPODÁSRÓL ÉS A MELLÉKLETEKRŐL
in the Slovak Republic:
A Szerződő Felek egyetértenek abban, hogy a megállapodás és a mellékletek végrehajtása során – az egységes alkalmazás érdekében – a Hatáskörrel rendelkező hatóságokkal kötendő OECD-mintamegállapodáshoz és a közös adatszolgáltatási standardhoz fűzött megjegyzéseket kell hivatkozásként vagy értelmezés céljára felhasználni.
Minister financií or an authorised representative,
A SZERZŐDŐ FELEK KÖZÖS NYILATKOZATA A MEGÁLLAPODÁS 5.
(aa) in the Republic of Finland:
CIKKÉRŐL
(ab) in the Kingdom of Sweden:
A SZERZŐDŐ FELEK KÖZÖS NYILATKOZATA A MEGÁLLAPODÁS I. MELLÉKLETE III. SZAKASZÁNAK A. PONTJÁRÓL
Chefen för Finansdepartementet or an authorised representative,
A Szerződő Felek megállapodnak abban, hogy megvizsgálják az I. melléklet III. szakasza A. pontjának gyakorlati jelentőségét, amely pont úgy rendelkezik, hogy meglévő Visszavásárlási értékkel rendelkező biztosítási szerződések és Járadékbiztosítási szerződések esetében nem kötelező az ellenőrzés, azonosítás vagy adatszolgáltatás, feltéve, hogy az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény jogszerűen nem értékesíthet ilyen szerződést egy Adatszolgáltatásra kötelezett joghatósággal rendelkező terület területén illetőséggel rendelkező személynek.
(ac) in the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland and in the European territories for whose external relations the United Kingdom is responsible:
A Szerződő Felek közös értelmezése szerint az I. melléklet III. szakasza A. pontjának alkalmazásában csak akkor tekinthető úgy, hogy az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény jogszerűen nem értékesíthet Visszavásárlási értékkel rendelkező biztosítási szerződést és Járadékbiztosítási szerződést egy Adatszolgáltatásra kötelezett joghatóság területén illetőséggel rendelkező személynek, ha a Részt vevő joghatóságban (tagállam vagy Andorra) illetőséggel rendelkező Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézményekre vonatkozó európai uniós és tagállami, illetve andorrai jog nemcsak azt mondja ki, hogy az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény Adatszolgáltatásra kötelezett joghatóságban (Andorra, illetve tagállam) jogszerűen nem értékesíthet Visszavásárlási értékkel rendelkező biztosítási szerződést vagy Járadékbiztosítási szerződést, hanem azt is, hogy az Adatszolgáltatásra kötelezett pénzügyi intézmény az adott Adatszolgáltatásra kötelezett joghatóság területén illetőséggel rendelkező személyeknek egyéb körülmények között sem értékesíthet jogszerűen Visszavásárlási értékkel rendelkező biztosítási szerződést és Járadékbiztosítási szerződést.