natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Nettó kiáramlás esetén a realizált nyereség vagy veszteség az adott deviza- vagy aranyállomány előző napi átlagköltségén alapul, és így az átlagköltség változatlan marad.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
A napi beáramlás és kiáramlás közötti átlagos devizaárfolyam-, illetve aranyár-különbözet szintén realizált nyereséget vagy veszteséget eredményez.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach.
Amikor egy deviza- vagy aranypozíció tekintetében nettó kötelezettség áll fenn, a fent említett módszer fordítottját kell alkalmazni.
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate/gold price and shall result in realised gains or losses;
Így a pénzügyileg realizált nettó eladás a kötelezettség átlagköltségére hat ki, míg a pénzügyileg realizált nettó vétel csökkenti a pozíciót a deviza, illetve az arany érvényes súlyozott átlagárfolyamának megfelelően és realizált nyereséget vagy veszteséget eredményez;
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
a devizaügyletek költségét és az egyéb általános költségeket az eredménykimutatásban kell elszámolni.
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses.
A bekerülési átlagköltség és a devizanyereség vagy –veszteség kiszámításakor a nettó devizapozíció részét képezik a határidős devizaügyletek, a devizaswapügyletek határidős oldalai, valamint minden olyan devizainstrumentum, amely magában foglalja egy adott pénznemnek egy másikra történő jövőbeni átváltását.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
A kamatswapügyleteket, a tőzsdei határidős ügyleteket, a kamatláb-megállapodásokat, az egyéb kamatlábügyleteket és opciós ügyleteket tételenként kell elszámolni és átértékelni.
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
Ezeket az ügyleteket a mérlegtételektől elkülönítve kell kezelni.
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
A mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokból eredő nyereséget és veszteséget a mérlegen belüli pénzügyi instrumentumokhoz hasonló módon kell elszámolni és kezelni.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
A határidős vételt és eladást az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani a határidős ügylet azonnali árfolyamán.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Az eladási ügyletek realizált nyereségét és veszteségét a devizapozíciónak a kötés napján érvényes átlagköltsége alapján kell kiszámítani, a vételek és eladások napi nettósításával összhangban.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Az azonnali és a határidős árfolyam közötti különbözetet fizetendő vagy kapott kamatként kell kezelni az időbeli elhatárolás elve alapján.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni.
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
A devizapozícióra a határidős ügylet az üzletkötés napjától kezdődően azonnali (spot) árfolyamon hat ki.
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
A határidős pozíciókat az ugyanazon devizanem azonnali pozíciójával együtt kell értékelni, kiegyenlítve egy adott devizanem pozíciójában esetleg felmerülő különbözeteket.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Az átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget meghaladó nettó veszteség egyenlegét az eredménykimutatás terhére kell elszámolni.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
A nettó nyereség egyenlegét az átértékelési számlán kell jóváírni.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date.
A határidős és azonnali vételi valamint eladási ügyleteket a kölcsönös elszámolás napjával mérlegtételként kell nyilvántartásba venni.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
A határidős és azonnali vételi valamint eladási ügyleteket az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani az ügylet azonnali árfolyamán.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Az eladási ügyleteket az ügylet azonnali árfolyamán kell nyilvántartásba venni.
Therefore no gains and losses shall arise.
Ennek következtében nem keletkezik rajtuk nyereség vagy veszteség.
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Az azonnali és a határidős árfolyam közötti különbözetet mind vétel, mind eladás esetén fizetendő vagy kapott kamatként kell kezelni az időbeli elhatárolás elve alapján.
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
A devizapozíció csak a devizában denominált időbeli elhatárolások eredményeképpen változik.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
A határidős pozíciót az azonnali pozícióval együtt kell értékelni.
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
A tőzsdei határidős kamatlábügyletet az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Az alapletétet készpénzletét esetén külön eszközként kell nyilvántartani.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Értékpapírletét esetén az alapletét változatlan marad a mérlegben.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
A változó letét napi változásait az eredménykimutatásban kell elszámolni, és azok a devízapozicióra szintén kihatnak.
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Ugyanez az eljárás alkalmazandó a nyitott pozíció lezárásának napján, függetlenül attól, hogy sor kerül-e a leszállításra.
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Ha sor kerül a leszállításra, a vételt, illetve az eladást piaci áron kell elkönyvelni.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
A díjakat az eredménykimutatásban kell elszámolni.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
A kamatswapügyletet az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
A kapott vagy fizetett kamatok folyó tételeit az időbeli elhatárolás elve alapján kell nyilvántartani.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Kamatswapügyletenként megengedett a kamatfizetések nettó elszámolása, de a felhalmozott kamatbevételt és –ráfordítást bruttó módon kell a beszámolóban szerepeltetni.
Interest rate swaps shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
A kamatswapügyletet külön-külön kell átértékelni, és ha szükséges, az azonnali devizaárfolyamon euróra átváltani.
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear.
Ajánlott, hogy az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség a következő években leírásra kerüljön, és leírása arányosan történjen.
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
A nem realizált átértékelési nyereséget az átértékelési számlán kell jóváírni.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
A határidős kamatláb-megállapodást az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartásba venni.
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
Az elszámolás napján az egyik fél által a másiknak fizetendő kompenzációt az elszámolás napjával kell elkönyvelni az eredménykimutatásban.
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
A kifizetések nyilvántartása nem az időbeli elhatárolás elve alapján történik.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
Devizában fennálló kamatláb-megállapodás esetén a kompenzációs kifizetés kihat a devizapozícióra.
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
A kompenzációs kifizetést az elszámolás napján érvényes azonnali árfolyamon kell átváltani euróra.
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Minden határidős kamatmegállapodást külön-külön kell átértékelni, és ha szükséges, az azonnali devizaárfolyamon kell átváltani euróra.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben, kivéve, ha a számlát lezárják vagy megszüntetik.
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
A határidős értékpapírügyleteket a következő két módszer egyikével összhangban kell elszámolni:
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
a határidős értékpapírügyletet az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani a határidős ügylet határidős árfolyamán;
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
az ügylet nem hat ki az adott értékpapír állományának átlagköltségére az elszámolásig; a határidős ügyletek nyereségre és veszteségre gyakorolt hatását az elszámolás napjával kell kiszámítani;
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account – if any – shall be credited to the profit and loss account.
az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételt vissza kell vezetni, és az átértékelési számla egyenlegét – ha van ilyen – az eredménykimutatásban kell jóváírni.
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
A megvásárolt értékpapírt a lejárat napján érvényes azonnali árfolyamon (tényleges piaci ár) kell elszámolni, míg az eredeti határidős árfolyamhoz képest mutatkozó különbözetet realizált nyereségként vagy veszteségként kell elszámolni;
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
devizában denominált értékpapír esetén az ügylet nem hat ki a nettó devizapozíció átlagköltségére, ha a jelentést készítő jogi személy már rendelkezik pozícióval az adott devizanemben.
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12(3)(e) shall apply;
Amennyiben a határidős ügylet keretében vásárolt kötvény olyan devizanemre szól, amelyben a jelentést készítő jogi személy nem rendelkezik pozícióval, és ezért meg kell vennie a szükséges devizát, a devizavétel szabályairól szóló 12. cikk (3) bekezdésének e) pontját kell alkalmazni;
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
a határidős pozíciókat elkülönítve kell értékelni az ügylet hátralévő futamidejére vonatkozó határidős piaci árfolyamhoz viszonyítva.
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Az év végi átértékelési veszteséget az eredménykimutatás terhére kell elszámolni, az átértékelési nyereséget pedig az átértékelési számlán kell jóváírni.
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Az év végén az eredménykimutatásban kimutatott nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben, kivéve, ha a számlát lezárják vagy megszüntetik.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
a határidős értékpapírügyletet az üzletkötés napjától az elszámolás napjáig mérlegen kívüli tételként kell nyilvántartani, a határidős ügylet határidős árán.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni;
at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
a negyedév végén az értékpapírt azon nettó pozíció alapján kell átértékelni, amely az értékpapír mérlegbeni egyenlege és ugyanazon értékpapír mérlegen kívüli tételként nyilvántartott eladásának eredményeképp jön létre.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Az átértékelés összege megegyezik e nettó pozíció átértékelési árfolyamon számított értékének és ugyanezen pozíciónak a mérlegpozíció átlagköltsége szerint számított értékének a különbözetével.
At the quarter-end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7.
A negyedév végén a határidős vásárlásokat a 7. cikkben leírt átértékelési folyamatnak kell alávetni.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Az átértékelés eredménye megegyezik a vásárlási kötelezettségvállalások azonnali ára és átlagos költsége közötti különbözettel;
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
a határidős eladás eredményét abban a pénzügyi évben kell nyilvántartani, amelyben a kötelezettségvállalás történt.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Ennek az eredménynek meg kell egyeznie a kezdő határidős ár és a mérlegpozíció átlagköltsége (vagy amennyiben a mérlegpozíció nem elegendő, a mérlegen kívüli vételi kötelezettségvállalások átlagköltsége) között az eladás napján fennálló különbözettel.
Options
Opciós ügyletek
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Az opciós ügyleteket mérlegen kívüli tételként kell elszámolni az alapul szolgáló pénzügyi instrumentum kötési árfolyamán, az ügyletkötés napjától az opciós jog gyakorlása vagy a lejárat napjáig.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
A devizában denominált opciós díjat a kötés vagy az elszámolás napján érvényes devizaárfolyam szerint kell átváltani euróra.
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
A kifizetett opciós díjat különálló eszközként, míg a kapott opciós díjat különálló forrásként kell elszámolni.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Ha az opció lehívásra kerül, az alapul szolgáló pénzügyi instrumentumot az eredeti opciós díj értékével növelt vagy csökkentett kötési árfolyamon kell a mérlegben elszámolni.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end.
Az eredeti opció szerinti opciós díj összegét az év végén az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteségek alapján kell kiigazítani.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
Ha az opciós jog nem kerül lehívásra, az opciós díjnak az előző év végi nem realizált veszteségek alapján kiigazított és a lejárat napján érvényes devizaárfolyamon átváltott összegét kell az eredménykimutatásba átvezetni.
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date, or, at the expiry date, by the option premium.
A tőzsdei határidős opciós ügyletekre vonatkozó változó napi letét, az év végén leírandó opciós díjak, az opciós jog gyakorlása napján az alapul szolgáló ügylet, vagy a lejárat napján az opciós díj kihat a devizapozícióra.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
A változó letét napi változásait az eredménykimutatásba át kell vezetni.
Every option contract shall be individually revalued.
Minden opciós ügyletet egyedileg kell átértékelni.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Az eredménykimutatásba átvezetett nem realizált veszteség nem vezethető vissza a következő évek nem realizált nyereségeivel szemben.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Az opciós ügyletek utáni nem realizált veszteség nem számolható el nettó módszerrel más opciós ügyletek utáni nem realizált nyereséggel szemben.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer or a broker or similar entities.
A (6) bekezdés alkalmazása érdekében a piaci értéknek a jegyzett árfolyam felel meg, amennyiben az árfolyam a tőzsdén, egy kereskedő vagy egy bróker illetve hasonló jogi személy útján megismerhető.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
Amennyiben a jegyzett árfolyam nem megismerhető, a piaci érték értékelési módszerrel kerül meghatározásra.
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
Az ilyen értékelési módszert bizonyos időn keresztül következetesen kell alkalmazni, és alá kell tudni támasztani, hogy az megbízható becslést nyújt arról az árfolyamról, amely tényleges piaci ügyleteknél állna fenn.
REPORTING OBLIGATIONS
BESZÁMOLÁSI KÖTELEZETTSÉGEK
Reporting formats
A beszámoló formátuma
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Az NKB-k az euro-rendszer szerinti számviteli beszámolás céljából az EKB-hoz nyújtják be az adataikat, ezzel az iránymutatással összhangban.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Az euro-rendszer szerinti beszámoló formátumának magában kell foglalnia a IV. mellékletben meghatározott valamennyi tételt.
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV.
A különböző mérlegformátumokban feltüntetendő tételek tartalma szintén szerepel a IV. mellékletben.
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes:
A különféle közzétett pénzügyi kimutatások formátumának a következő mellékletekkel kell megegyeznie:
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V;
az euro-rendszer szerinti közzétett összevont (konszolidált) heti pénzügyi kimutatás negyedév végi adatközléshez az V. mellékletben található;
the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI;
az euro-rendszer szerinti közzétett összevont (konszolidált) heti pénzügyi kimutatás negyedév folyamán történő adatközléshez a VI. mellékletben található;
the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII.
az euro-rendszer szerinti összevont (konszolidált) éves mérleg a VII. mellékletben található.
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS
Published balance sheets and profit and loss accounts
Közzétett mérleg és eredménykimutatás
It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX.
Az NKB-k részére ajánlott, hogy a közzétett éves mérleget és eredménykimutatást a VIII. és a IX. melléklettel összhangban fogadják el.
CONSOLIDATION RULES
AZ ÖSSZEVONÁS (KONSZOLIDÁCIÓ) SZABÁLYAI
General consolidation rules
Az összevonás (konszolidáció) általános szabályai
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB's and the NCBs’ balance sheets.
Az euro-rendszer szerinti összevont (konszolidált) mérleg tartalmazza az EKB és az NKB-k összes mérlegtételét.
There shall be consistency across reports in the consolidation process.
Az összevonás (konszolidáció) folyamán biztosítani kell a jelentések egymás közötti összhangját.
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes.
Valamennyi euro-rendszer szerinti pénzügyi kimutatásnak azonos alapon kell készülnie, ugyanazon összevonási (konszolidációs) módszerek és eljárások alkalmazásával.