natgillin/translations-raw huggingface dataset:
When a reporting institution disappears because it is absorbed by one or more other reporting institutions, all financial assets and liabilities that existed between that reporting institution and those that absorbed it disappear from the system.
Amikor egy adatszolgáltató intézmény megszűnik, mert egy vagy több más adatszolgáltató intézmény beolvasztotta, a korábbi adatszolgáltató és az azt beolvasztó intézmény között meglévő minden pénzügyi eszköz és forrás eltűnik a rendszerből.
The information source by which to identify these adjustments are the final assets and liabilities reported by the old institutions and the first assets and liabilities reported by the new institutions.
A kiigazítások alapjául szolgáló információforrás a régi intézmények által utoljára jelentett eszközök és kötelezettségek és az új intézmények által először jelentett eszközök és kötelezettségek.
The NCBs identify the outstanding balances between the institutions that are restructured.
Az NKB-k megállapítják az átalakult intézmények között fennálló egyenlegeket.
These amounts are created or netted due to the merger, acquisition or division and are not real transactions.
Ezen összegeket a fúzió, befolyásszerzés vagy szétválás hozza létre vagy szünteti meg, és nem valódi tranzakciók.
Therefore, they are considered as ‘reclassifications and other adjustments’.
Ezért „átsorolás és egyéb kiigazítás”-nak minősülnek.
Revaluation effects can be associated with changes in structure and are compiled separately.
Az átértékelődés miatti hatások a szerkezeti változásokhoz társulhatnak, és ezeket elkülönítetten állítják össze.
For a complete analysis of changes in structure, together with other developments arising from mergers, acquisitions and splits, see Appendix 1.
A szerkezeti változások teljes körű elemzését, valamint a fúziókból, befolyásszerzésekből és szétválásokból eredő egyéb fejleményeket lásd a 1. függelékben.
Reclassification of assets and liabilities
Az eszközök és források átsorolása
A change, for example, in the sector or instrument classification of their counterparties leads reporting agents to reclassify asset/liability items vis-à-vis these counterparties.
Az adatszolgáltatók ügyfeleinek például szektor vagy az instrumentumok szerinti besorolásának változása arra készteti az adatszolgáltatókat, hogy átsorolják az ezekkel a ügyfelekkel szembeni eszköz-/forrástételeket.
Such reclassification results in a change in the reported stock position in the period in which the transfer takes place.
Ez az átsorolás megváltoztatja a jelentett állománypozíciót abban az időszakban, amelyben az áthelyezés történik.
As this change is a book-entry transfer of business between sectors and instrument classes and does not represent a transaction, an adjustment must be introduced to remove its impact from the flow statistics.
Mivel ez a változás csak a szerződés szektorok és instrumentumosztályok közötti átkönyveléséből áll, és nem jelent tranzakciót, kiigazítást kell végezni annak érdekében, hogy hatása ne jelenjen meg a tranzakciós statisztikákban.
Changes in classification occur for a number of reasons.
Az átsorolási változásoknak számos oka lehet.
A change in the sectoral classification of counterparties may occur because a public sector body is transferred to the private sector or because mergers/demergers alter the principal activity of corporations.
Az ügyfelek szektor szerinti besorolása megváltozhat azért, mert egy állami szektorban működő intézményt áthelyeznek a magánszektorba, vagy mert a fúziók/szétválások megváltoztatják a vállalkozások fő tevékenységét.
Securitisations almost always involve financial transactions; however, where they involve only an accounting change, they would be included here.
A hitelek értékpapírosítása majdnem mindig pénzügyi tranzakcióval jár; amikor azonban csak számviteli változásról van szó, itt kell azokat kimutatni.
It may be difficult for NCBs to identify the reclassification of assets and liabilities because they are normally indistinguishable from other movements within the assets and liabilities.
Az NKB-k számára nehézséget jelenthet az eszközök és források átsorolásának azonosítása, mivel ezeket általában nem lehet megkülönböztetni az eszközökön és kötelezettségeken belüli egyéb mozgásoktól.
In view of this, the NCBs focus on identifying changes through the reported assets and liabilities, i.e. plausibility checking, or by using supervisory information, ad hoc additional information (e.g. related to outliers), national statistical requirements, information on reporting population joiners and leavers, and any other available sources.
Ennek alapján az NKB-knak arra kell összpontosítaniuk, hogy a változásokat a jelentett eszközök és kötelezettségek segítségével, például logikai ellenőrzéssel, vagy felügyeleti információk, ad hoc kiegészítő információk (pl. a kiugró tételekre vonatkoztatva), az országos statisztikai követelmények, az adatszolgáltatói körbe belépőkre vagy abból kilépőkre vonatkozó információk és bármely egyéb, rendelkezésükre álló információk felhasználásával állapítsák meg.
Where potential changes due to reclassifications have been identified, reporting agents are asked for ad hoc information on the precise impact on the reported balance sheet.
Amennyiben az NKB-k az átsorolásoknak tulajdonítható lehetséges változásokat állapítanak meg, a jelentett mérlegre gyakorolt pontos hatásra vonatkozó ad hoc információkat kérnek be az adatszolgáltatóktól.
As reclassifications are usually identified outside of the standard reporting network, it is accepted that NCBs focus on removing significant changes.
Mivel az átsorolások megállapítására általában a szokásos adatszolgáltatási hálózaton kívül kerül sor, elfogadható, hogy az NKB-k a jelentős változások kiszűrésére összpontosítsanak.
Adjustments of reporting errors
Az adatszolgáltatási hibák miatti kiigazítás
Within the limits defined by the revision policy, NCBs correct reporting errors in the stock data as soon as the errors are identified.
A revíziós politika által kijelölt határokon belül az NKB-k az állományadatokban előforduló adatszolgáltatási hibákat a hibák feltárását követően haladéktalanul helyesbítik.
Ideally, the corrections entirely remove the error from the data, especially where the error affects a single period or a limited time range.
Ideális esetben a helyesbítés által a hiba teljes mértékben kiküszöbölhető az adatokból, különösen abban az esetben, amikor a hiba egyetlen időszakot vagy egy korlátozott időtartamot érint.
In these circumstances, no break in series occurs.
Ilyen esetben az adatsorok nem szakadnak meg.
However, where the error affects historical data and no correction of past data is made or is made only for a limited time range, then a break occurs between the first period with the corrected figure and the last period containing the incorrect figure.
Amikor azonban a hiba visszamenőleges adatokat érint, és a múltbeli adatokat nem vagy csak rövid időtartamra vonatkozóan helyesbítették, a javított adatokat tartalmazó első időszak és a hibás adatokat tartalmazó utolsó időszak adatsorai között törés lesz.
In this case, NCBs identify the size of the break that occurs and enter an adjustment under ‘reclassifications and other adjustments’.
Ebben az esetben az NKB-k megállapítják a keletkezett törés nagyságát, és az „átsorolások és egyéb kiigazítások” sorban elvégzik a kiigazítást.
Section 2: Revaluation adjustments
2. szakasz: Átértékelési kiigazítások
Write-offs/write-downs of loans
Hitelek leírása/leértékelése
The adjustment for ‘write-offs/write-downs’ refers to the impact of changes in the value of loans recorded on the balance sheet that are caused by the application of write-offs/write-downs of loans.
A hitelek leírásával/leértékelésével kapcsolatos kiigazítás a mérlegben szereplő hitelek értékében bekövetkező változások hatásaira vonatkozik, amelyeket a hitelek leírásának/leértékelésének alkalmazása idéz elő.
This adjustment also reflects the changes in the level of loan-loss provisions, if an NCB decides that the outstanding stocks are recorded net of provisions.
Ez a kiigazítás tükrözi a hitelezési veszteségekre képzett céltartalékokban bekövetkező változásokat is, ha egy NKB úgy dönt, hogy a fennálló állományt a céltartalékok összegének levonásával tartja nyilván.
Write-offs recognised at the time the loans are sold or transferred to a third party are also included, where identifiable.
A hitelek harmadik fél részére történő eladásakor vagy átruházásakor végzett leírásait – amennyiben ez megállapítható – szintén jelenteni kell.
Revaluation adjustments due to price changes
Árváltozások miatti átértékelési kiigazítások
The adjustment of the price revaluation of assets and liabilities refers to fluctuations in the valuation of assets and liabilities that arise because of a change in the price at which assets and liabilities are recorded or traded.
Az eszközök és kötelezettségek árának átértékelődése tekintetében végzett kiigazítás az eszközök és kötelezettségek értékelésében bekövetkező változásra utal, amelyet az eszközök és kötelezettségek nyilvántartási vagy kereskedési árának változása idéz elő.
The adjustment includes the changes that occur over time in the value of end-period stocks because of changes in the reference value at which they are recorded, i.e. holding gains/losses.
A kiigazítás tartalmazza az időszakvégi állománynak a rögzített referenciaérték módosulásaiból eredő változásait, pl. az eszköztartási nyereséget/veszteséget.
It may also contain valuation changes that arise from transactions in assets/liabilities, i.e. realised gains/losses; however, there are divergent national practices in this respect.
Tartalmazhatja az eszközök/kötelezettségek tranzakcióiból eredő értékelési változásokat is, pl. a realizált nyereséget/veszteséget; mindemellett e tekintetben eltérő nemzeti gyakorlatok léteznek.
The nature and extent of ‘revaluation adjustments’ are determined by the adopted method of valuation.
Az „átértékelési kiigazítások” jellegét és mértékét az elfogadott értékelési módszer határozza meg.
Although it is recommended that both sides of the balance sheet are recorded at market value, in practice, a variety of different valuation methods may be employed on both the liabilities and the assets sides.
Bár ajánlott, hogy a mérleg mindkét oldalát piaci értéken tartsák nyilván, a gyakorlatban mind a kötelezettség-, mind az eszközoldalon több különböző értékelési módszer alkalmazható.
This is acceptable as long as the book value does not diverge significantly from the market value.
Ez elfogadható mindaddig, amíg a könyv szerinti érték nem tér el jelentősen a piaci értéktől.
Section 3: Revaluation adjustments due to exchange rate changes
3. szakasz: Árfolyamváltozások miatti átértékelési kiigazítások
For the purposes of submitting statistical data to the ECB, the NCBs ensure that asset and liability positions denominated in foreign currencies are translated into euro using the market exchange rate on the last day of the period.
Az EKB-nak szolgáltatott statisztikai adatok céljából az NKB-k a külföldi devizában denominált eszköz- és forráspozíciókat az időszak utolsó napján érvényes piaci árfolyamon számítják át euróra.
The ECB reference exchange rate is the common rate that is used [7].
Az EKB referencia-árfolyamát használják közös árfolyamként [7].
Movements in exchange rates against the euro that occur between end-period reporting dates give rise to changes in the value of foreign currency assets and liabilities when expressed in euro.
Az időszakvégi adatszolgáltatási napok között fellépő, euróval szembeni árfolyammozgások a külföldi devizában denominált eszközök és források értékváltozását idézik elő az euróra történő átszámításkor.
As these changes represent holding gains/losses and are not due to financial transactions, these effects need to be removed from the flow data.
Mivel e változások az instrumentum tartásából eredő nyereséget/veszteséget jelentenek, viszont nem pénzügyi tranzakciók következményei, az ilyen hatásokat ki kell szűrni a tranzakciós adatokból.
Revaluation adjustments due to exchange rate changes may also contain changes that arise from transactions in assets/liabilities, i.e. realised gains/losses; however, there are divergent national practices in this respect.
Az „árfolyamváltozás miatti átértékelési kiigazítások” tartalmazhatják az eszközök/kötelezettségek tranzakcióiból eredő változásokat is, pl. a realizált nyereséget/veszteséget; mindemellett e tekintetben eltérő nemzeti gyakorlatok léteznek.
BSI statistics — flow adjustments
Mérlegtétel-statisztikák – tranzakció miatti kiigazítások
In the case of BSI statistics, each NCB submits separate adjustment data covering its own balance sheet and the other MFIs’ balance sheet.
A mérlegtétel-statisztikák esetében minden NKB külön kiigazító adatokat nyújt be a saját mérlegére és az egyéb MPI-k mérlegére vonatkozóan.
Adjustments to the ECB balance sheet are also internally compiled by the ECB Directorate Internal Finance.
Az EKB mérlegét érintő kiigazításokat szintén belsőleg állítja össze az EKB Belső Pénzügyi Főigazgatósága.
The NCBs submit adjustments for all items on the MFIs balance sheet according to the frequency indicated in Article 3 (2) of this Guideline.
Az NKB-k az MPI-k mérlegének minden sorára vonatkozó kiigazítást az ezen iránymutatás 3. cikkének (2) bekezdésében előírt gyakorisággal jelentik.
In this process, NCBs may need to calculate and/or estimate adjustments for some of the breakdowns not reported by the MFIs because they are not considered ‘minimum requirements’ in Regulation ECB/2001/13, Annex I, Part 2, Table 1A.
A műveletsor folyamán szükség lehet arra, hogy az NKB-k kiszámítsanak és/vagy megbecsüljenek az olyan részletezések tekintetében kiigazításokat, amiket az MPI-k nem jelentenek, mivel azok nem tekinthetők az EKB/2001/13 rendelet I. melléklete, 2. részének 1A. táblázatában „minimumelőírásnak”.
Part 1 of Annex III of this Guideline indicates whether only ‘reclassifications and other adjustments’ or also ‘revaluation adjustments’ need to be submitted to the ECB.
Az ezen iránymutatás III. mellékletének 1. része meghatározza, hogy csak az „átsorolásokat és egyéb kiigazításokat” vagy az „átértékelési kiigazításokat” is el kell küldeni az EKB-nak.
The adjustments for movements in exchange rates are calculated by the ECB.
Az árfolyammozgások következtében szükséges kiigazításokat az EKB számítja ki.
For this reason, adjustments provided by the NCBs in respect of balances denominated in foreign currencies exclude the effect of changes due to the exchange rate.
Ezért az NKB-k által a külföldi devizában fennálló egyenlegek tekintetében jelentett kiigazítások nem tartalmazzák az árfolyamváltozások hatását.
Flow adjustments are subject to the same double-entry accounting system as stocks.
A tranzakció miatti kiigazításokat az állománnyal megegyezően kettős könyveléssel kell nyilvántartani.
In all cases, adjustments have a counterpart which, in many cases, is likely to be ‘capital and reserves’ or ‘remaining liabilities’, depending on the operation or the national accounting rules.
A kiigazításoknak mindenképpen ellentételük van, amely sok esetben a művelettől vagy a nemzeti számviteli szabályoktól függően valószínűleg a „tőke és tartalékok” vagy az „egyéb források” tételben kerül kimutatásra.
In principle, the following guidance is given for the transaction values of deposits/loans and securities.
Alapjában véve a következő útmutató érvényes a betétek/hitelek és értékpapírok tranzakciós értékeire.
The transaction value of deposits/loans excludes fees, etc [8].
A betétek/hitelek tranzakciós értéke nem tartalmazza a díjakat stb [8].
The transaction value of a deposit/loan excludes accrued interest that is receivable/payable but has not yet been received or paid.
Szintén nem tartalmazza az esedékes/fizetendő felhalmozott, de még meg nem kapott vagy meg nem fizetett kamatot.
Instead, accrued interest on deposits/loans is recorded under ‘remaining assets’ or ‘remaining liabilities’, as appropriate.
A hitelek/betétek után esedékes kamatot ehelyett az „egyéb eszközök”, illetve „egyéb források” sorban kell kimutatni.
The transaction value of securities held and issued is consistent with the principles on the recording and reporting of stocks according to Regulation ECB/2001/13.
A tartott és kibocsátott értékpapírok tranzakciós értéke összhangban van az állományok nyilvántartásának és jelentésének elveivel, az EKB/2001/13 rendeletnek megfelelően.
No rule is contained in the aforementioned Regulation on the classification of accrued interest of securities.
A rendelet nem tartalmaz az értékpapírok tekintetében a felhalmozott kamat besorolására vonatkozó szabályt.
This can imply the inclusion/exclusion of accrued interest on the stock data compiled on securities.
Ennek alapján az értékpapírokról összegyűjtött állományadatok magukban foglalhatják/figyelmen kívül hagyhatják a felhalmozott kamatot.
To harmonise treatment across countries, and considering that to distinguish between accrued interest and price changes is a crucial problem and that some conceptual problems may arise with regard to the definition of interest rates on negotiable instruments, a flexible and simple rule is applied, as follows:
Az országok közötti összehangolt kezelés megteremtése érdekében, és annak figyelembevételével, hogy egyrészt alapvető problémát jelent a felhalmozott kamat és az árváltozások megkülönböztetése, másrészt értelmezési problémák merülhetnek fel az átruházható értékpapírok kamatlábainak meghatározásával kapcsolatban, az alábbi rugalmas és egyszerű szabályt kell alkalmazni:
if accrued interest is intrinsic to the accounting price as it is reported in the statistical balance sheet, it is excluded from the transaction value and, instead, indistinguishably included within ‘revaluation adjustments’;
amennyiben a felhalmozott kamat beletartozik a statisztikai mérlegben kimutatott számviteli árba, a tranzakciós értéknél nem kell figyelembe venni, és ehelyett megkülönböztetés nélkül az „átértékelési kiigazítások” közé kell sorolni;
if accrued interest is excluded from the stock value of the securities to which it relates in the statistical balance sheet, it is to be classified under ‘remaining assets’ or ‘remaining liabilities’ as appropriate and therefore not considered when calculating flows or revaluation adjustments [9].
ha a felhalmozott kamat nem számít bele a statisztikai mérlegben hozzákapcsolódó értékpapírok állományértékébe, az „egyéb eszközök” vagy „egyéb kötelezettségek” sorban kell azt kimutatni, és a tranzakciók vagy az átértékelési kiigazítások számításakor figyelmen kívül kell hagyni [9].
Write-offs/write-downs
Leírás/leértékelés
In allocating adjustments to the corresponding maturity band and counterparty sector, NCBs take into account the accounting rules regarding bad loans (e.g. the allocation of bad loans to a certain maturity band) and the relative credit risk of each sector.
A kiigazításoknak a megfelelő lejáratsávra és ügyfélszektorra történő szétosztásakor az NKB-knak figyelembe kell venniük a kétes hitelekre vonatkozó számviteli szabályokat (pl. a kétes hiteleknek bizonyos lejáratsávba történő besorolása) és az egyes szektorok viszonylagos hitelkockázatát.
Where there is insufficient information to allocate the adjustment, it may be broken down into Regulation ECB/2001/13 categories on a pro rata basis determined by the size of the stock positions.
Amikor az információk elégtelenek a kiigazítások szétosztásához, az EKB/2001/13 rendeletben szereplő kategóriák közötti bontás az állományok nagyságával arányosan is elvégezhető.
Cells marked as ‘minimum’ in Regulation ECB/2001/13 are reported to the ECB, even if they are not directly compiled because the NCB collects more detailed information on write-offs/write-downs.
Az EKB/2001/13 rendeletben „minimumként” megjelölt rovatokat akkor is jelenteni kell az EKB-nak, ha azokat nem közvetlenül állították össze, mert az NKB részletesebb információkat gyűjt össze a hitelek leírásáról/leértékeléséről.
In such a case, the minimum cells are calculated as the sum of the components.
Ilyen esetben a minimumrovatokat az összetevők összegeként kell kiszámítani.
Price revaluation of securities
Értékpapírok árváltozása
Price revaluations affect only a limited range of balance sheet items: on the liabilities side, the item ‘debt securities issued’ and, on the assets side, ‘securities other than shares’ and ‘shares and other equity’ and their counterparts which are mainly ‘capital and reserves’ and ‘remaining liabilities’.
Az árváltozás miatti átértékelődések csak korlátozott számú mérlegtételt érintenek: a forrásoldalon a „hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapírok” sort, az eszközoldalon pedig a „nem részvény értékpapírok” és a „részvények és egyéb részesedések” sort, valamint ellentételeiket, amelyek elsősorban a „tőke és tartalékok” és az „egyéb kötelezettségek” tétel.
Deposits and loans have fixed nominal values and are therefore not subject to price changes.
A betétek és hitelek rögzített névértékűek, ezért esetükben nincs árfolyamváltozás.
On the liabilities side of the balance sheet, revaluations may also be reported for debt securities issued.
A mérleg forrásoldalán a hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapírok esetében is lehet az átértékeléseket jelenteni.
However, no change in MFI reporting obligations is introduced in this respect, as price revaluation of debt securities issued remains outside the ‘minimum requirements’ set out in Regulation ECB/2001/13.
E tekintetben azonban nem következik be változás az MPI-k adatszolgáltatási kötelezettségeiben, mivel a hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapírok árváltozás miatti átértékelése az EKB/2001/13 rendeletben meghatározott „minimumkövetelményeken” kívül marad.
On the assets side of the balance sheet, holdings of securities may be recorded using market price, purchase price, the lower of market or purchase price or redemption value in accordance with standard accounting practice.
A mérleg eszközoldalán az értékpapír-állományokat a szokásos számviteli gyakorlatnak megfelelően piaci árfolyamon, vételi árfolyamon, a piaci vagy a vételi árfolyam közül az alacsonyabb árfolyamon vagy visszaváltási értéken lehet nyilvántartani.
The content of the adjustment depends on the valuation method applied.
A kiigazítás tartalma az alkalmazott értékelési módszertől függ.
If no other information is available, it can be assumed that the revaluations corresponding to ‘securities over two years’ is equal to the total amount of revaluation adjustment in respect of holdings of securities other than shares issued for each sector.
Amennyiben más információk nem állnak rendelkezésre, feltételezhető, hogy a „két éven túli értékpapíroknak” megfelelő kiigazítások megegyeznek az összes szektor számára kibocsátott, nem részvényjellegű értékpapírok állománya tekintetében fennálló átértékelési kiigazítások teljes összegével.
The Regulation allows flexibility in terms of the type of data needed to calculate the price revaluation of securities and the form in which these data are collected and compiled.
A rendelet rugalmasságot enged az értékpapírok árváltozásának kiszámításához szükséges adatfajták, valamint az adatgyűjtés és -összeállítás formájának tekintetében.
The decision on the method is left to the NCBs, based on the following options:
A módszer kiválasztásának joga – a következő lehetőségekre alapozva – az NKB-ké:
MFIs to report adjustments: MFIs report the adjustments applicable to each item, reflecting the valuation changes due to change in prices.
az MPI-k kiigazításokat jelentenek: az MPI-k jelentik az egyes sorokra alkalmazandó kiigazításokat, amelyek tükrözik az árváltozások okozta értékelési változásokat.
NCBs that choose this method aggregate the adjustments reported by MFIs for the submission of data to the ECB,
Az e módszert választó NKB-k az EKB-nak történő adatszolgáltatás céljából összesítik az MPI-k által jelentett kiigazításokat,
MFIs to report flows: MFIs accumulate flows during the month and transmit the value of purchase and sale of securities to the NCB.
az MPI-k tranzakciókat jelentenek: az MPI-k összesítik a tranzakciós adatokat a hónap folyamán, és jelentik az NKB-nak az értékpapír-vásárlások és -eladások értékét.