natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Egy adott évben megkötött olyan ügyletnél, amely csak egy azt követő évben jár le, a bevételek kimutatása a „hagyományos megközelítés” szerint történik.
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates of a holding in the year in which the transaction was agreed.
Ez azt jelenti, hogy az eladások realizált hatásai az eredménykimutatásra abban az évben hatnak ki, amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték, és a vásárlások abban az évben módosítják az állomány átlagos árfolyamait, amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
A következő táblázat az egyes devizaeszközökre és értékpapírokra vonatkozóan kidolgozott két módszer fő jellemzőit mutatja be.
TRADE DATE ACCOUNTING
AZ ÜZLETKÖTÉS NAPJÁVAL TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁS
‘Regular approach’
„Hagyományos megközelítés”
‘Alternative approach’
„Alternatív megközelítés”
FX [2] spot transactions — treatment during the year
Azonnali devizaügyletek (FX) [2]– kezelésük az év során
FX purchases are booked off-balance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date
A devizavásárlást az üzletkötés napjával mérlegen kívüli tételként kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction/trade date.
Az eladásból származó nyereséget/veszteséget az üzletkötés napjával kell realizáltnak tekinteni.
At settlement date, the off-balance sheet entries are reversed, and on-balance sheet entries are made
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni, és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe
FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date
A devizavásárlást az elszámolás napjával mérlegtételként kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Az eladásból származó nyereséget/veszteséget az elszámolás napjával kell realizáltnak tekinteni.
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
Az üzletkötés napjával nem kerül sor mérlegtétel felvételére
FX forward transactions — treatment during the year
Határidős devizaügyletek – kezelésük az év során
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Ezeket az ügyleteket szintén az azonnali ügyletekkel kapcsolatban fentebb leírt módon kell kezelni, azaz nyilvántartásuk az ügylet azonnali árfolyamán történik
FX purchases are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction
A devizavásárlást az azonnali elszámolás napjával, mérlegen kívül kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól, az ügylet azonnali elszámolási árfolyamán hat ki a devizapozíció átlagköltségére
FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction.
A devizaeladást az azonnali elszámolás napjával, mérlegen kívül kell elkönyvelni.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction
A nyereségeket és veszteségeket az azonnali elszámolás napjával kell realizáltnak tekinteni
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed, and on balance sheet entries are made
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli tételeket vissza kell vezetni, és az ügyletet fel kell venni a mérlegbe
For period-end treatment see below
Az ügyletek év végi kezelését lásd az alább
FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Azonnali és határidős devizaügyletek, amelyek az egyik évben (első év) kezdődnek, míg az azonnali szállítás időpontja a következő évre (következő év) esik
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date, and gains and losses are recognised at that date
Nincs szükség különleges szabályokra, mivel az ügyleteket az üzletkötés napjával kell elkönyvelni, továbbá a nyereségeket és veszteségeket is ugyanezzel a nappal kell elszámolni
Should be treated as under the ‘regular approach’ [3]:
A „hagyományos módszer” szerint kezelendők [3]:
FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed
A devizaeladást az első évben mérlegen kívül kell elkönyvelni annak érdekében, hogy abban a pénzügyi évben lehessen beszámolni a devizaügylet eredményeként realizált nyereségről/veszteségről, amelyben az ügyletről szóló megállapodást kötötték
FX purchases are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date
A devizavételt az első évben mérlegen kívül kell elkönyvelni, és az ügylet attól a naptól hat ki a devizapozíció átlagköltségére
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year
Az egyes devizaállományok év végi átértékelése során figyelembe kell venni azokat a nettó vételeket/eladásokat, amelyek azonnali elszámolási napja a következő pénzügyi évre esik
Securities transactions-treatment during the year
Értékpapírügyletek – és kezelésük az év során
Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date.
A vásárlásokat és eladásokat az üzletkötés napjával kell elszámolni mérlegen kívül.
All transactions are recorded at settlement date (but see below for treatment at period ends).
Minden egyes ügyletet az elszámolás napjával kell nyilvántartásba venni (de lásd az alábbi, a pénzügyi év végére vonatkozó kezelési módot).
Consequently the impact on the average cost prices (in the event of purchases) and gains/losses (in the event of sales) is recognised at settlement date
Ennek következtében az ügyletnek (vétel esetén) az átlagköltségre, illetve (eladás esetén) a nyereségre/veszteségre gyakorolt hatását az elszámolás napjával kell elszámolni
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Értékpapírügyletek, amelyek az egyik évben (első év) kezdődnek, míg az azonnali szállítás időpontja a következő évre (következő év) esik
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Nincs szükség különleges kezelési módra, mivel az ügyletet és következményeit az üzletkötés napjával már elkönyvelték
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end (i.e. the same treatment as FX spot transactions), and purchases are included in the year end revaluation process [4]
A realizált nyereséget és veszteséget az első évben, a pénzügyi év végén kell megállapítani (azaz ugyanúgy, mint az azonnali devizaügyletnél), és a vételt számításba kell venni az év végi átértékelés során [4]
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
A felhalmozódott kamat napi könyvelése, beleértve az ázsiót/diszázsiót is
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of a real cash flow.
A devizában denominált pénzügyi instrumentumokkal kapcsolatosan felhalmozódott kamat, ázsió vagy diszázsió naponta kerül kiszámításra és elkönyvelésre, függetlenül a tényleges pénzforgalomtól.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [5].2.2.
Ez azt jelenti, hogy a devizapozícióra akkor hat ki, ha a felhalmozódott kamat elkönyvelésre került, ellentétben azzal a gyakorlattal, amikor csak a kamat kifizetésekor [5].2.2.
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until maturity date.
Kamatszelvényenkénti időbeli elhatárolások és az ázsió vagy diszázsió amortizációja az értékpapír-vásárlás elszámolási napjától az eladás elszámolási napjáig, vagy a lejárat napjáig kerül kiszámításra és elkönyvelésre.
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Az alábbi táblázat az időbeli elhatárolások (pl. fizetendő kamat és az értékcsökkentéssel csökkentett ázsió/diszázsió) devizaállományra gyakorolt hatásának napi könyvelési módját vázolja fel:
DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH
A FELHALMOZÓDOTT KAMAT NAPI KÖNYVELÉSE (A KÖZGAZDASÁGI SZEMPONTÚ MEGKÖZELÍTÉS RÉSZEKÉNT)
Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day
A devizában denominált instrumentumokkal kapcsolatos időbeli elhatárolás kiszámítására és elkönyvelésére naponta kerül sor, a nyilvántartásba vétel napján érvényes devizaárfolyamon
Impact on the FX holding
A devizaállományra gyakorolt hatás
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Az időbeli elhatárolások könyvelésük időpontjában hatnak ki a devizapozícióra, és visszavezetésükre később sem kerül sor.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Az időbeli elhatárolást akkor kell törölni, amikor a készpénz ténylegesen befolyik, illetve kifizetésre kerül.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Ezért az elszámolás napján a devizapozíció nem változik, mivel az időbeli elhatárolás már be van számítva az időszakosan átértékelt devizapozícióba
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date (i.e. usually trade date + two days).
Határidős devizaügylet során a devizaállomány az azonnali elszámolás napján változik (azaz általában két nappal az üzletkötési napot követően).
‘FX’ stands for foreign exchange.
FX jelentése: deviza.
As usual, the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Mint általában, a lényegesség elve alkalmazható, ha az ilyen ügyletek nem hatnak ki lényegesen a devizapozícióra és/vagy az eredménykimutatásra.
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
A lényegesség elve alkalmazható, ha az ilyen ügyletek nem hatnak ki lényegesen a devizapozícióra és/vagy az eredménykimutatásra.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Az időbeli elhatárolások elszámolására vonatkozóan két lehetséges megközelítés került meghatározásra.
The first approach is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Az első megközelítés a „naptári nap szerinti megközelítés”, amely szerint az időbeli elhatárolások minden egyes naptári napon nyilvántartásba vételre kerülnek, függetlenül attól, hogy az adott nap hétvégére esik, bankszüneti nap vagy munkanap.
The second approach is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
A második megközelítés a „munkanap szerinti megközelítés”, amely alapján az időbeli elhatárolások kizárólag munkanapokon kerülnek elkönyvelésre.
There is no preference regarding the choice of approach.
Egyik megközelítés sem élvez elsőbbséget azok alkalmazását tekintve.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Mindazonáltal, ha az év utolsó napja nem munkanap, mindkét megközelítés szerinti elszámolásnál tekintetbe kell venni.
COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET [1]
A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI [1]
Balance sheet item [3]
Mérlegtétel [3]
Scope of application [4]
Alkalmazási kör [4]
Physical gold i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”.
Non-physical gold, such as balances in gold sight accounts (unallocated accounts), term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions: upgrading or downgrading transactions and gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt
Aranykövetelések, mint például látra szóló aranyszámlák (gyűjtőszámlák), lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: felértékelési és leértékelési ügyletek, valamint az arany helyével és tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el
Market value
Piaci érték
Claims on non-euro area residents denominated in foreign currency
Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, devizában denominált követelések
Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency
Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni devizában denominált követelések (beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euro-övezeten kívüli központi bankokat)
The No 2 account of the IMF (euro account for administrative expenses) may be included in this position or under the item ‘Liabilities to non-euro area residents denominated in euro’
Az IMF 2. számú számlája (euro-számla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a pozícióba vagy az „Euro-övezeten kívüli felekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé
Nominal value, translation at the foreign exchange market rate
Névérték, devizapiaci árfolyamon átszámítva
Holdings of special drawing rights (gross)
Különleges lehívási jogok állományai (bruttó)
General arrangements to borrow (GAB), loans under special borrowing arrangements, deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility (PRGF)
Általános hitelmegállapodás (GAB), különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek a szegénységet csökkentő és a növekedést segítő program (PRGF) keretében
Balances with banks outside the euro area
Euro-övezeten kívüli bankokkal
Security investments other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’ outside the euro area
Euro-övezeten kívüli értékpapír-befektetések (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül)
Marketable notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper, all issued by non-euro area residents
Euro-övezeten kívüli felek által kibocsátott forgalomképes kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont kötvények, pénzpiaci papírok
Market price and foreign exchange market rate
Piaci árak és devizaárfolyamok
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost; both translated at the foreign exchange market rate
Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen; mindkét esetben devizapiaci árfolyamon átszámítva
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost, both translated at the foreign exchange market rate
Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen, mindkét esetben devizapiaci árfolyamon átszámítva
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money.
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek.
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro
Az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos aktív repóügyletek
Nominal value
Névérték
Market price
Piaci ár
Deposits at nominal value, non-marketable securities at cost
Betétek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen
Items 5.1 to 5.5: transactions according to the respective monetary policy instruments described in Annex I to Guideline ECB/2000/7 of 31 August 2000 on monetary policy instruments and procedures of the Eurosystem [5]
Az 5.1-től 5.5-ig felsorolt tételek: az euro-rendszer monetáris politikai eszközeiről és eljárásairól szóló, 2000. augusztus 31-i EKB/2000/7 iránymutatás [5]I. mellékletében meghatározott megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek
Regular liquidity-providing reverse transactions with a weekly frequency and normally a maturity of one week
Likviditás nyújtása céljából heti gyakorisággal végrehajtott rendszeres repóügyletek, általában egyhetes lejárattal
Nominal value or repo cost
Névérték vagy repó bekerülési költség
Regular liquidity-providing reverse transactions with a monthly frequency and normally a maturity of three months
Likviditás nyújtása céljából havi gyakorisággal végrehajtott rendszeres repó ügyletek, általában háromhavi lejárattal
Additional credit to credit institutions, arising from value increases of underlying assets regarding other credit to these credit institutions
Hitelintézetnek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered
Nominal value or cost
Névérték vagy bekerülési költség
Current accounts, fixed-term deposits, day-to-day money, reverse repo transactions in connection with the management of security portfolios under the asset item ‘Securities of euro area residents denominated in euro’, including transactions resulting from the transformation of former foreign currency reserves of the euro area and other claims.
Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló követelések, az „Euro-övezetbeli felek által kibocsátott, euróban denominált értékpapírok” (beleértve az euro-övezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket) eszköztételben szereplő értékpapír-portfoliók kezelésével kapcsolatos fordított repóügyletek és egyéb követelések.
Correspondent accounts with non-domestic euro area credit institutions.
Euro-övezetbeli nem hazai hitelintézeteknél fenntartott levelezőbanki számlák.
Other claims and operations unrelated to monetary policy operations of the Eurosystem.
Az euro-rendszer monetáris politikai működésén kívül eső egyéb követelések és műveletek.
Any claims stemming from monetary policy operations initiated by an NCB prior to joining the Eurosystem
Az NKB által az eurórendszerhez történő csatlakozás előtt megkezdett monetáris politikai műveletekből származó követelések
Marketable securities other than equity shares, participations and other securities under asset item ‘Other financial assets’: notes and bonds, bills, zero bonds, money market paper held outright, including government securities stemming from before EMU, denominated in euro; ECB debt certificates purchased for fine-tuning purposes
Forgalomképes értékpapírok (a részvényen, egyéb részesedésen és az „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben szereplő értékpapírokon kívül): kötelezvények, kötvények, váltók, diszkont értékpapírok, közvetlenül birtokolt, euróban denominált pénzpiaci papírok (beleértve az EMU előtti időszakból származó állampapírokat); finomszabályozás céljából vásárolt EKB-adósságpapírok
Deposits/loans at nominal value, non-marketable securities at cost
Betétek/hitelek névértéken, nem forgalomképes értékpapírok bekerülési költségen
Intra-Eurosystem claims +
Euro-rendszeren belüli követelések +
Participating interest in ECB +
Részesedés az EKB-ban +
Only an NCB balance sheet item
Csak NKB-mérlegtétel.
The ECB capital share of each NCB according to the Treaty and the respective capital key and contributions according to Article 49.2 of the Statute
Az egyes NKB-k részesedései az EKB-ban a Szerződés és a megfelelő tőkejegyzési kulcs szerint, valamint az Alapokmány 49.2. cikkének megfelelő hozzájárulások mértékében
Cost
Bekerülési költség
Claims equivalent to the transfer of foreign reserves +
A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő követelések +
Euro-denominated claims on the ECB in respect of initial and additional transfers of foreign reserves under the Treaty provisions
Euróban denominált követelés az EKB-val szemben, a devizatartalékoknak a Szerződés szerinti kezdeti (és kiegészítő) átadásából eredően
Claims related to promissory notes backing the issuance of ECB debt certificates +
EKB-adósságpapírok kibocsátásának biztosítékául szolgáló saját váltókkal kapcsolatos követelések +
Only an ECB balance sheet item
Kizárólag EKB-mérlegtétel
Promissory notes issued by NCBs, due to the back-to-back agreement in connection with ECB debt certificates
Az NKB-k által az EKB-adósságpapírokkal kapcsolatos viszonossági fizetési megállapodások alapján kibocsátott saját váltók
Net claims related to the allocation of euro banknotes within the Eurosystem + [2]
Az euro-rendszeren belüli euro-bankjegyelosztással kapcsolatos nettó követelések + [2]
For the NCBs: net claim related to the application of the banknote allocation key i.e. including the ECB's banknote issue related intra-Eurosystem balances, the compensatory amount and its balancing accounting entry as defined by Decision ECB/2001/16 on the allocation of monetary income of the national central banks of participating Member States from the financial year 2002
Az NKB-k esetében: a bankjegyelosztási kulcs alkalmazásával kapcsolatos nettó követelés (beleértve az EKB bankjegykibocsátásával kapcsolatos euro-rendszerbeli egyenleget), a kompenzációs összeg és az annak ellentételezéseként szolgáló könyvelési tétel, a részt vevő tagállamok nemzeti központi bankjai monetáris jövedelmeinek a 2002. pénzügyi évtől történő felosztásáról szóló, 2001/16/EKB határozatban meghatározottak szerint.
For the ECB: claims related to the ECB's banknote issue, according to Decision ECB/2001/15
Az EKB esetében: a 2001/15/EKB határozat szerinti EKB-banjegykibocsátással kapcsolatos követelések
Other claims within the Eurosystem (net) +
Egyéb euro-rendszerbeli követelések (nettó) +
Net position of the following sub-items:
A következő altételek nettó pozíciója:
net claims arising from balances of TARGET accounts and correspondent accounts of NCBs i.e. the net figure of claims and liabilities - see also liability item ‘Other liabilities within the Eurosystem (net)’
Az NKB-k TARGET-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege - lásd az „Egyéb euro-rendszerbeli kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon
claim due to the difference between monetary income to be pooled and redistributed.
Az összevonásra és az újrafelosztásra kerülő monetáris jövedelem közötti különbözetből eredő követelések.
Only relevant for the period between booking of monetary income as part of the year-end procedures, and its settlement on the last working day in January each year
Kizárólag a monetáris jövedelmek év végi elkönyvelése és a minden év januárjának utolsó munkanapján esedékes elszámolása közötti időszakra vonatkozik
other intra-Eurosystem claims that may arise, including the interim distribution of ECB income on euro banknotes to NCBs [2]
Egyéb esetlegesen felmerülő euro-rendszerbeli követelések, beleértve az EKB euro-bankjegyekből eredő bevételének év közben történő felosztását az NKB-k között [2]
Euro coins if an NCB is not the legal issuer
Euro-érmék, ha nem NKB a törvényes kibocsátójuk
Cost less depreciation
Bekerülési költség levonva az értékcsökkenést
Depreciation rates:
Az értékcsökkenési leírás kulcsa:
computers and related hardware/software and motor vehicles:
számítógépek és az azokhoz tartozó hardver/szoftver, továbbá gépjárművek:
equipment, furniture and plant in building:
berendezés, bútor és üzemi felszerelés:
building and capitalised major refurbishment expenditure:
épület és tőkésített (főbb) karbantartási költségek:
Recommended
Ajánlott