natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Real estate funds
külön intézményi egységek, amelyek fő tevékenysége a nyugdíjpénztári tevékenység. Ezek nem biztosítótársaságok.
General public funds
olyan befektetési alapok, amelyek elsősorban befektetési alapok befektetési jegyeibe/egységeibe fektetnek be. A befektetési alapok átfogó alapok szerinti besorolásának feltételeit a nyilvános tájékoztató, az alapok szabályzata, az alapító okiratok vagy más szabályzatok, jegyzési dokumentumok vagy befektetési szerződések, forgalmazási dokumentumok és más hasonló joghatással rendelkező dokumentumok határozzák meg. Az alapok azon kategóriájába kerülnek besorolásra, amelybe elsődlegesen befektetnek.
Key
Kulcs
Memo
Táj.
Securities other than shares total maturity/world/total
Nem részvény értékpapírok összes lejárat/világ/összesen
Securities other than shares total maturity/domestic/total
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/belföld/összesen
Securities other than shares total maturity/domestic/MFIs
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/belföld/MPI-k
Securities other than shares total maturity/domestic/non-MFIs
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/belföld/nem MPI-k
Securities other than shares total maturity/other participating Member States/total
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/más részt vevő tagállamok/összesen
Securities other than shares total maturity/other participating Member States/MFIs
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/más részt vevő tagállamok/MPI-k
Securities other than shares total maturity/other participating Member States/non-MFIs
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/más részt vevő tagállamok/nem MPI-k
Securities other than shares total maturity/rest of the world/total
Nem részvény értékpapírok összesen lejárat/külföld/összesen
Securities other than shares up to 1 year/world/total
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/külföld/összesen
Securities other than shares up to 1 year/domestic/total
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/belföldi/összesen
Securities other than shares up to 1 year/domestic/MFIs
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/belföldi/MPI-k
Securities other than shares up to 1 year/domestic/non-MFIs
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/belföldi/nem MPI-k
Securities other than shares up to 1 year/other participating Member States/total
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/más részt vevő tagállamok/összesen
Securities other than shares up to 1 year/other participating Member States/MFIs
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/más részt vevő tagállamok/MPI-kn
Securities other than shares up to 1 year/other participating Member States/non-MFIs
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/más részt vevő tagállamok/nem MPI-kn
Securities other than shares up to 1 year/rest of the world/total
Legfeljebb egy éves nem részvény értékpapírok/külföld/összesen
Securities other than shares over 1 year/world/total
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/külföld/összesen
Securities other than shares over 1 year/domestic/total
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/belföldd/összesen
Securities other than shares over 1 year/domestic/MFIs
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/belföld/MPI-k
Securities other than shares over 1 year/domestic/non-MFIs
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/belföld/nem MPI-k
Securities other than shares over 1 year/other participating Member States/total
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/más részt vevő tagállamok/összesen
Securities other than shares over 1 year/other participating Member States/MFIs
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/más részt vevő tagállamok/MPI-k
Securities other than shares over 1 year/other participating Member States/non-MFIs
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/más részt vevő tagállamok/nem MPI-k
Securities other than shares over 1 year/rest of the world/total
Egy éven túli nem részvény értékpapírok/külföld/összesen
Shares and other equity/world/total
Részvények és egyéb részesedések/külföld/összesen
Shares and other equity/domestic/total
Részvények és egyéb részesedések/belföld/összesen
Shares and other equity/domestic/MFIs
Részvények és egyéb részesedések/belföld/MPI-k
Shares and other equity/domestic/non-MFIs
Részvények és egyéb részesedések/belföld/nem MPI-k
Shares and other equity/other participating Member States/total
Részvények és egyéb részesedések/más részt vevő tagállamok/összesen
Shares and other equity/other participating Member States/MFIs
Részvények és egyéb részesedések/más részt vevő tagállamok/MPI-k
Shares and other equity/other participating Member States/non-MFIs
Részvények és egyéb részesedések/más részt vevő tagállamok/nem MPI-k
Shares and other equity, of which quoted shares/world/total
Részvények és egyéb részesedések, ebből jegyzett részvények/külföld/összesen
Investment fund shares/world/total
Befektetési jegyek/világ/összesen
Investment fund shares/domestic/total
Befektetési jegyek/belföld/összesen
Investment fund shares/domestic/MFIs
Befektetési jegyek/belföld/MPI-k
Investment fund shares/domestic/non-MFIs
Befektetési jegyek/belföld/nem MPI-k
Investment fund shares/other participating Member States/total
Befektetési jegyek/más részt vevő tagállamok/összesen
Investment fund shares/other participating Member States/MFIs
Befektetési jegyek/más részt vevő tagállamok/MPI-k
Investment fund shares/other participating Member States/non-MFIs
Befektetési jegyek/más részt vevő tagállamok/nem MPI-k
Investment fund shares/rest of the world/total
Befektetési jegyek/külföld/összesen
Investment fund shares of which money market fund shares/world/MFIs
Befektetési jegyek, ebből pénzpiaci alapok befektetési jegyei/világ/MPI-k
Other assets including ‘loans’/world/total
Egyéb eszközök, „hitelek”-et beleértve/világ/összesen
Other assets of which loans total maturity/world/total
Egyéb eszközök, ebből hitelek összes lejárat/világ/összesen
Other assets of which loans short-term/world/total
Egyéb eszközök, ebből hitelek, rövid lejáratú/világ/összesen
Other assets of which loans long-term/world/total
Egyéb eszközök, ebből hitelek, hosszú lejáratú/világ/összesen
TOTAL ASSETS/LIABILITIES/world/total
ESZKÖZÖK/FORRÁSOK ÖSSZESEN/világ/összesen
Deposits and loans taken/world/total
Betétek és felvett hitelek/világ/összesen
Other liabilities including ‘debt securities’ and ‘capital and reserves’/world/total
Egyéb kötelezettségek, beleértve a „hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok”-at és a „tőke és tartalékok”-at/világ/összesen
Data on transactions of investment funds.
Befektetési alapok tranzakciós adatai.
Item name and maturity/geographical/sectoral breakdown
Tétel megnevezése és lejárat szerinti/földrajzi/ágazati lebontás
Shares and other equity of which quoted shares/world/total
Részvények és egyéb részesedések, ebből jegyzett részvények/világ/összesen
Other assets (including ‘loans’ and ‘financial derivatives’)/world/total
Egyéb eszközök (beleértve a „hitelek”-et és „pénzügyi derivatívák”-at)/világ/összesen
Other assets of which loans up to 1 year/world/total
Egyéb eszközök, ebből legfeljebb egy éves lejáratú hitelek/világ/összesen
Other assets of which loans over 1 year/world/total
Egyéb eszközök, ebből egy éven túli lejáratú hitelek/világ/összesen
TOTAL Assets/liabilities/world/total
Eszközök/források ÖSSZESEN/világ/összesen
Other liabilities (including ‘debt securities’, ‘capital and reserves’ and ‘financial derivatives’)/world/total
Egyéb kötelezettségek (beleértve a „hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok”-at és a „tőke és tartalékok”-at)/világ/összesen
Sales and repurchases of investment fund shares.
Befektetési alapok befektetési jegyeinek eladásai és visszavásárlásai.
Investment fund shares/world/total — Sale of new shares
Befektetési jegyek/világ/összesen – új jegyek eladásai
Investment fund shares/world/total — Repurchase of shares
Befektetési jegyek/világ/összesen – jegyek visszavásárlásai
Data on OFIs other than investment funds.
Befektetési alapokon kívüli egyéb pénzügyi közvetítők adatai.
Key indicators/memorandum items
Kulcsfontosságú mutatók és tájékoztató adatok
Other OFIs
Egyéb EPK-k
Loans/world/total
Hitelek/világ/összesen
Loans/world/MFIs
Hitelek/világ/MPI-k
Loans/world/non-MFIs/total
Hitelek/világ/nem MPI-k/összesen
Loans/world/non-MFIs/non-financial corporations
Hitelek/világ/nem MPI-k/nem pénzügyi vállalatok
Loans/world/non-MFIs/households/total
Hitelek/világ/nem MPI-k/háztartások/összesen
Loans/world/non-MFIs/households/consumer credit
Hitelek/világ/nem MPI-k/háztartások/fogyasztói hitel
Loans/world/non-MFIs/households/lending for house purchase
Hitelek/világ/nem MPI-k/háztartások/lakáscélú hitel
Loans/world/non-MFIs/households/other purposes (residual)
Hitelek/világ/nem MPI-k/háztartások/egyéb célok (maradék)
Loans/domestic/total
Hitelek/belföldi/összesen
Loans/domestic/MFIs
Hitelek/belföldi/összesen
Loans/domestic/non-MFIs/total
Hitelek/belföldi/nem MPI-k/összesen
Loans/domestic/non-MFIs/non-financial corporations
Hitelek/belföldi/nem MPI-k/nem pénzügyi vállalatok
Loans/domestic/non-MFIs/households/total
Hitelek/belföldi/nem MPI-k/háztartások/összesen
Loans/domestic/non-MFIs/households/consumer credit
Hitelek/belföldi/nem MPI-k/háztartások/fogyasztói hitel
Loans/domestic/non-MFIs/households/lending for house purchase
Hitelek/belföldi/nem MPI-k/háztartások/lakáscélú hitel
Loans/domestic/non-MFIs/households/other purposes (residual)
Hitelek/belföldi/nem MPI-k/háztartások/egyéb célok (maradék)
Loans/other participating Member States/total
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/összesen
Loans/other participating Member States/MFIs
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/MPI-k
Loans/other participating Member States/non-MFIs/total
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/nem MPI-k/összesen
Loans/other participating Member States/non-MFIs/non-financial corporations
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/nem MPI-k/nem pénzügyi vállalatok
Loans/other participating Member States/non-MFIs/households/total
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/nem MPI-k/háztartások/összesen
Loans/other participating Member States/non-MFIs/households/consumer credit
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/nem MPI-k/háztartások/fogyasztói hitel
Loans/other participating Member States/non-MFIs/households/lending for house purchase
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/nem MPI-k/háztartások/lakáscélú hitel
Loans/other participating Member States/non-MFIs/households/other purposes (residual)
Hitelek/egyéb részt vevő tagállamok/nem MPI-k/háztartások/egyéb célok (maradék)
Securities other than shares/world/total
Nem részvény értékpapírok/világ/összesen
Shares and other equity excluding investment fund shares/world/total
Részvények és egyéb részesedések (a befektetési jegyek kivételével)/világ/összesen
Other assets including ‘deposits’, ‘cash’, ‘investment fund shares’, ‘fixed assets’ and ‘financial derivatives’/world/total
Egyéb eszközök, beleértve a „betétek”-et, „kézpénz”-t, „befektetési jegyek”-et, „befektetett eszközök”-et és „pénzügyi derivatívák”-at/világ/összesen
Debt securities issued/world/total
Hitelviszonyt megtestesítő, kibocsátott értékpapírok/világ/összesen
Capital and reserves/world/total
Tőke és tartalékok/világ/összesen
Other liabilities/world/total
Egyéb források/világ/összesen
Other liabilities including ‘financial derivatives’/world/total
Egyéb eszközök, „pénzügyi derivatívákat”-et beleértve/világ/összesen
Section 2: Instrument categories and valuation rules
2. szakasz: Instrumentumkategóriák és értékelési szabályok
In line with European System of National and Regional Accounts in the Community (ESA 95), in principle assets and liabilities must be valued using current market prices on the date to which the balance sheet relates.
A nemzeti és regionális számlák európai rendszerével (ESA 95) összhangban az eszközöket és forrásokat alapelvként az abban az időpontban hatályos piaci árakon kell értékelni, amelyre a mérleg vonatkozik.
Deposits and loans must be reported at face value, excluding accrued interests.
A betéteket és hiteleket névértéken, a felhalmozott kamatok nélkül kell jelenteni.
Total assets/liabilities: total assets must equal the sum of all items separately identified on the assets side of the balance sheet and should also equal total liabilities.
Eszközök/források összesen: Az eszközök főösszegének meg kell egyeznie a mérleg eszközoldalán elkülönítetten meghatározott tételek összegével, és egyeznie kell a források főösszegével is.
Deposits: this item [1101] consists of two main sub-categories: transferable deposits and other deposits.
Betétek: Ez a tétel [1101] két alkategóriát foglal magába: átruházható betétek és egyéb betétek.
Holdings of currency must also be included under this item.
Ebben a sorban kell kimutatni a devizaállományt is.
In the case of FCLs, this item should be allocated under ‘Other assets’.
A hitelezéssel foglalkozó pénzügyi vállalatok esetében ezt a tételt az „egyéb eszközök” között kell kimutatni.
Loans: this item consists of:
Hitelek: Ez a tétel az alábbiakat foglalja magába:
loans granted to households in the form of consumer credit i.e. loans granted for the purpose of personal use in the consumption of goods and services; lending for house purchases i.e. credit extended for the purpose of investing in housing, including building and home improvements; and other i.e. loans granted for purposes such as business, debt consolidation, education, etc.,
a háztartásoknak fogyasztói hitel formájában nyújtott kölcsönök (azaz áruk és szolgáltatások fogyasztása körében személyes használat céljával nyújtott kölcsönök); lakáscélú hitelek (azaz lakásvásárlás céljából nyújtott hitel, ideértve az építést és a felújításokat); és egyéb (azaz üzleti célra, adósságkonszolidáció, oktatás stb. céljára nyújtott kölcsönök),
bad debt loans that have not yet been repaid or written off,
a még vissza nem fizetett, illetve le nem írt rossz kintlévőségek,
For the sub-categories investment funds and SDDs, loans must be allocated under ‘Other assets’.
A befektetési alapok és az értékpapír-kereskedők alkategória esetében a hiteleket az „egyéb eszközök” között kell kimutatni.
Valuation rules: loans made by OFIs must be recorded gross of all related provisions, both general and specific, until the loans are written off by the reporting institution, at which point the loans must be removed from the balance sheet.
Értékelési szabályok: az EPK-k által nyújtott hiteleket bruttó értéken sem az általános, sem az egyedi céltartalékokkal nem korrigálva kell nyilvántartani, a hitelek adatszolgáltató intézmény általi leírásáig, amely időpontban a hiteleket ki kell vezetni a mérlegből.
In accordance with the general principle of accruals accounting, interest earned on loans must be subject to on-balance-sheet recording as it accrues i.e. on an accruals basis, rather than when it is actually received or paid i.e. on a cash basis.
A felhalmozott kamatokra vonatkozó általános számviteli elvekkel összhangban a hitelek után járó kamatot azok felmerülésekor kell a mérlegben kötelezően kimutatni (azaz eredményszemléletben), és nem a tényleges pénzbevétel vagy pénzkiadás időpontjában (azaz pénzforgalmi alapon).
Accrued interest on loans must be classified on a gross basis under the category ‘Other assets’.
A hitelek után járó, felhalmozott kamatok bruttó összegét az „egyéb eszközök” kategóriába kell besorolni.
Securities other than shares: this item includes holdings of securities which give the holder the unconditional right to a fixed or contractually determined income in the form of coupon payments and/or a stated fixed sum at a specific date or dates or starting from a date defined at the time of issue.
Nem részvény értékpapírok: ebbe a tételbe tartoznak az olyan értékpapír-állományok, amelyek tulajdonosuknak feltétlen jogot biztosítanak valamilyen rögzített vagy szerződésben meghatározott, kamatszelvény révén hozzáférhető jövedelemre és/vagy egy megállapított rögzített összegre, amely meghatározott napon (napokon), illetve a kibocsátáskor meghatározott dátumtól kezdődően jár.
Valuation rules: in line with the ESA 95, securities other than shares must be reported at market value.
Értékelési szabályok: az ESA 95-nek megfelelően a nem részvény értékpapírokat piaci értéken kell jelenteni.
Shares and other equity excluding investment fund shares: this category comprises three main subcategories:
Részvények és egyéb részesedések (a befektetési jegyek kivételével): ebbe a kategóriába három fő alkategória tartozik:
quoted shares, excluding investment fund shares: shares with prices quoted on a recognised stock exchange or other form of secondary market (ESA 95, paragraphs 5.88-5.93).
jegyzett részvények, a befektetési jegyek kivételével: olyan részvények, amelyek árfolyamát elismert tőzsdén vagy más másodlagos piacon jegyzik (ESA 95, 5.88–5.93 bekezdés).
Data on quoted shares must be provided separately for the sub-category ‘Total investment funds’,
A jegyzett részvényekre vonatkozó adatokat elkülönítetten kell megjelölni az „összes befektetési alap” alkategória mellett,
unquoted shares, excluding investment fund shares: shares that are not quoted (ESA 95, paragraphs 5.88-5.93),
nem jegyzett részvények, a befektetési jegyek kivételével: olyan részvények, amelyeket nem jegyeznek (ESA 95, 5.88–5.93 bekezdés),
other equity: all transactions in other equity that are not covered by quoted and unquoted shares (ESA 95, paragraphs 5.94-5.95).
egyéb részesedések: egyéb részesedéssel folytatott minden olyan tranzakció, amelyhez jegyzett vagy nem jegyzett részvény nem kapcsolódik (ESA 95, 5.94–5.95 bekezdés).
Valuation rules: in line with the ESA 95, shares and other equities must be reported at market value.
Értékelési szabályok: az ESA 95-nek megfelelően a részvényeket és részesedéseket piaci értéken kell jelenteni.
Investment fund shares/units: investment fund shares/units must be considered exclusively MFI liabilities i.e. only MMFs and investment funds classified as OFIs.
Befektetési jegyek: a befektetési jegyek kizárólag az MPI-k (azaz csak PPA-k és az EPK-ként besorolt befektetési alapok) forrásai lehetnek.
For the subcategory FCLs, investment fund shares/units must be allocated under ‘Other assets’.
A hitelezéssel foglalkozó pénzügyi vállalatok alkategória esetében a befektetési jegyeket az „egyéb eszközök” között kell kimutatni.
Valuation rules: in line with the ESA 95, investment fund shares/units must be reported at market value.
Értékelési szabályok: az ESA 95-nek megfelelően a befektetési jegyeket piaci értéken kell jelenteni.
Fixed assets: this item consists of:
Befektetett eszközök: ez a tétel az alábbiakat foglalja magába:
tangible fixed assets for investment purposes i.e. investments in dwellings, other buildings and structures, non-residential buildings.
befektetési célú tárgyi befektetett eszközök (azaz lakásokba, egyéb épületekbe és építményekbe, nem lakás céljára szolgáló épületekbe történő befektetés).
This part is identified as holdings of real estate,
Ez a rész az „ngatlanállomány”,
They include land and buildings occupied by the OFIs, as well as equipment, software and other infrastructure.
Ide tartoznak az EPK-k által használt telek- és épületingatlanok, valamint a berendezések, szoftverek és az egyéb infrastruktúra.
Where fixed assets do not have to be reported as a separate item, they must be allocated under ‘Other assets’.
Amennyiben a befektetett eszközöket nem külön tételként jelentik, az „egyéb eszközök” között kell azokat kimutatni.
Financial derivatives: under this item, the following financial derivatives must be reported:
Pénzügyi derivatívák: e tétel alatt az alábbi pénzügyi derivatívákat kell jelenteni:
options, tradable and OTC;
i. opciós ügyletek, tőzsdei és szabadpiaci;
warrants;
opciós utalványok;
futures, but only if they have a market value because they are tradable or can be offset;
tőzsdei határidős ügyletek, de csak ha piaci értékkel rendelkeznek, mivel piacképesek vagy jóváírhatók;
Derivatives must be recorded on the balance sheet on a gross basis.
A derivatívákat a mérlegben bruttó értékben kell kimutatni.
Individual derivative contracts with gross positive market values must be recorded on the asset side of the balance sheet and contracts with gross negative market values on the liability side.
A bruttó pozitív piaci értéket képviselő egyedi származtatott szerződéseket a mérleg eszközoldalán, a bruttó negatív piaci értéket képviselőket pedig a forrásoldalán kell nyilvántartani.
Gross future commitments arising from derivative contracts must not be entered as on-balance-sheet items.
A származtatott szerződésekből eredő jövőbeni bruttó kötelezettségvállalásokat nem szabad a mérlegben kimutatni.
Financial derivatives may be recorded on a net basis according to different valuation methods.
Az eltérő értékelési módszerek következtében előfordulhat, hogy a pénzügyi derivatívákat nettó értéken tartják nyilván.
Where only net positions are available, or positions are recorded other than at market value, these positions must be reported as default.
Abban az esetben, ha kizárólag a nettó pozíciók állnak rendelkezésre, vagy a pozíciókat a piaci értéktől eltérő értéken tartják nyilván, az adatszolgáltatáskor e pozíciókat kell jelenteni.
Other assets: all amounts that cannot be allocated in one of the main balance sheet items (BSI) must be allocated in ‘Other assets’.
Egyéb eszközök: valamennyi olyan összeg, amelyet nem lehetett a fő mérlegtételek egyike alá sem besorolni, az „Egyéb eszközök” alá kerül.
This item comprises assets such as accrued interest receivable on loans and accrued rent on buildings, dividends to be received, amounts receivable not related to the main OFI business, gross amounts receivable in respect of suspense items, gross amounts receivable in respect of transit items, other assets not separately identified e.g. fixed assets, loans and deposits depending on the subcategory of OFI.
Ez a tétel például a következőket foglalja magába: a hitelek után járó felhalmozott kamatkövetelés és az épületek felhalmozott bérleti díja, esedékes osztalékok, nem az EPK fő tevékenységéhez kapcsolódó, esedékes összegek, a függő tételek tekintetében járó bruttó összegek, az átvezetési tételekkel kapcsolatban járó bruttó összegek, elkülönítetten ki nem mutatott egyéb eszközök (pl. befektetett eszközök), hitelek, betétek (az EPK-alkategóriától függően).
Total assets/liabilities: total liabilities must equal the sum of all items separately identified on the liability side of the balance sheet and also equal total assets (see also asset item ‘Total assets/liabilities’).
Eszközök/források összesen: a források összegének meg kell egyeznie a mérleg forrásoldalán elkülönítetten meghatározott tételek összegével, és egyeznie kell az eszközök összegével is (lásd még „eszközök/források összesen” tételt).
Deposits and loans taken: this item consists of:
Betétek és felvett hitelek: ez a tétel az alábbiakat foglalja magába:
deposits: transferable deposits and other deposits (see assets) placed with OFIs.
betétek: az EPK-knál elhelyezett átruházható betétek és egyéb betétek (lásd az eszközoldalt).
These deposits are generally placed by MFIs,
Ezeket a betéteket általában az MPI-k helyezik el.
loans: loans granted to the reporting OFIs which are not evidenced by documents or are represented by a single document even if it has become negotiable.
hitelek: az adatszolgáltató EPK-knak nyújtott olyan hitelek, amelyekről nem állítottak ki dokumentumokat, illetve amelyeket egyetlen dokumentum képvisel (akkor is, ha ez utóbbi átruházhatóvá vált).
Debt securities issued: in some countries, OFIs may issue negotiable instruments with characteristics that are similar to those of debt securities issued by MFIs.
Hitelviszonyt megtestesítő kibocsátott értékpapírok: egyes országokban az EPK-k az MPI-k által kibocsátott hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokhoz hasonló tulajdonságokkal rendelkező, átruházható instrumentumokat bocsáthatnak ki.
In this reporting scheme, all such instruments must be classified as debt securities.
Ebben a jelentési rendszerben minden ilyen instrumentumot hitelviszonyt megtestesítő értékpapírként kell besorolni.
In the case of investment funds, this item is to be allocated under ‘Other liabilities’.
A befektetési alapok esetében ezt a tételt az „egyéb források” közé kell besorolni.