natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The ECB shall prepare the Eurosystem's consolidated balance sheets.
Az euro-rendszer szerinti összevont (konszolidált) mérleget az EKB készíti el.
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques, coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions, and shall take account of any changes in the Eurosystem's composition.
A mérleg készítése során szem előtt kell tartani az egységes számviteli elvek és technikák szükségességét, az euro-rendszerbeli pénzügyi időszakok egységességének szükségességét, valamint az euro-rendszerbeli ügyletekből és pozíciókból eredő összevonási (konszolidációs) kiigazításokat, továbbá figyelembe kell venni az euro-rendszer összetételében bekövetkező változásokat.
Any individual balance sheet items, other than NCBs’ and the ECB's intra-Eurosystem balances, shall be aggregated for consolidation purposes.
Az egyes mérlegtételeket, az NBK-k és az EKB euro-rendszerbeli mérlegeinek kivételével, összevonás céljából összesíteni kell.
The NCBs’ and the ECB's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process.
Az összevonás (konszolidáció) folyamán az NKB-k és az EKB harmadik felekkel szemben fennálló mérlegeit bruttó alapon kell nyilvántartani.
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB's and NCBs’ balance sheets in accordance with Annex IV.
Az NKB-k és az EKB euro-rendszerbeli mérlegeit a IV. mellékletben leírtak szerint kell kimutatni az EKB és az NKB-k mérlegeiben.
Development, application and interpretation of rules
A szabályok továbbfejlesztése, alkalmazása és értelmezése
The ESCB's Accounting and Monetary Income Committee (AMICO) shall report to the Governing Council, via the Executive Board, on the development, application and implementation of the ESCB's accounting and financial reporting rules.
A számvitellel és monetáris jövedelemmel foglalkozó bizottság (AMICO) az Igazgatóság útján beszámol a Kormányzótanácsnak a KBER számviteli és beszámolási szabályainak fejlesztéséről, alkalmazásáról és bevezetéséről.
In interpreting this Guideline, account shall be taken of the preparatory work, the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards.
Ezen iránymutatás értelmezése során figyelembe kell venni az előkészítő munkálatokat, a közösségi jog által egységesített számviteli elveket és az általánosan elfogadott nemzetközi számviteli standardokat.
Transitional rules
Átmeneti szabályok
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem.
Az NKB-k minden pénzügyi eszközt és forrást átértékelnek azon a napon, amikor az euro-rendszer tagjaivá válnak.
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter, and shall remain with the NCBs.
Az e nap előtt vagy e napon keletkezett nem realizált nyereséget külön kell választani az esetleg ezen időpont után keletkező nem realizált értékelési nyereségtől, és az NKB-knál kell, hogy maradjon.
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs’ assets and liabilities.
Az NKB-k által az euro-rendszerben történő részvétel kezdetétől a nyitó mérlegtételekben alkalmazott piaci árak és árfolyamok ezen NKB-k eszközei és forrásai átlagos beszerzési értékének részét képezzék..
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable/distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem.
Ajánlott, hogy az NKB-k euro-rendszerbeli tagságát megelőzően vagy annak kezdetekor keletkezett nem realizált nyereség az átmeneti időszak alatt ne minősüljön feloszthatónak, és ilyen nyereség kizárólag az euro-rendszerbe történő belépést követően létrejött ügyletek esetében legyen realizálható/felosztható.
Foreign exchange, gold and price gains and losses, arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB, shall be considered as realised.
Az NKB-kból az EKB-ba történő eszközátadás következtében a deviza-, arany- valamint az egyéb árfolyamok különbözetei realizált nyereségnek illetve veszteségnek minősülnek.
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute.
Ez a cikk nem sérti az Alapokmány 30. cikke szerint meghozott határozatot.
Guideline ECB/2002/10 is hereby repealed.
A 2002/10/EKB iránymutatás hatályát veszti.
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X.
A hatályon kívül helyezett iránymutatásra történő utalásokat erre az iránymutatásra történő utalásként kell értelmezni, és a X. mellékletben található megfelelési táblázat alapján kell olvasni.
This Guideline shall enter into force on 1 January 2007.
Ez az iránymutatás 2007. január 1-jén lép hatályba.
This Guideline applies to all Eurosystem central banks.
Ez az iránymutatás alkalmazandó valamennyi euro-rendszerbeli központi bankra.
The President of the ECB
az elnök
OJ L 58, 3.3.2003, p. 1.
HL L 58., 2003.3.3., 1. o.
FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM
EURO-RENDSZER SZERINTI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK
Type of report
A beszámoló típusa
Internal/published
Belső/közzétett
Source of legal requirement
A jogi követelmény forrása
Purpose of the report
A beszámoló célja
1 Daily financial statement of the Eurosystem
1 Euro-rendszer szerinti napi pénzügyi kimutatás
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute
Főként likviditáskezelés céljából (az Alapokmány 12.1. cikkének végrehajtására)
Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
A napi pénzügyi kimutatás adatainak egy része a monetáris jövedelem kiszámításához szükséges
2 Disaggregated weekly financial statement
2 Összetevőire bontott heti pénzügyi kimutatás
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Az euro-rendszer szerinti összevont heti pénzügyi kimutatás elkészítésének alapja
3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
3 Euro-rendszer szerinti összevont heti pénzügyi kimutatás
Published
Közzétett
Article 15.2 of the Statute
Az Alapokmány 15.2. cikke
Consolidated financial statement for monetary and economic analysis.
Összevont pénzügyi kimutatás monetáris és gazdasági elemzési célokra.
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day
Az euro-rendszer szerinti összevont heti pénzügyi kimutatás a jelentés napján érvényes napi pénzügyi kimutatás alapján készül.
4 Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem
4 Euro-rendszer szerinti havi és negyedévi pénzügyi információk
Published and internal [1]
Közzétett és belső [1]
Statistical Regulations, according to which MFIs have to deliver data
Statisztikai rendeletek, amelyek alapján az MPI-k benyújtják az adataikat
Statistical analysis
Statisztikai elemzés
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
5 Euro-rendszer szerinti összevont éves mérleg
Article 26.3 of the Statute
Az Alapokmány 26.3. cikke
Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Összevont mérleg, elemzési és működtetési célokra
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions (MFIs) in the European Union.
A havi adatok részét képezik az Európai Unión belüli monetáris pénzügyi intézmények („MPI-k”) számára kötelező nyilvános (összesített) statisztikai adatszolgáltatásnak.
Moreover, as MFIs, the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data.
Ezentúl a központi bankoknak mint MPI-knek negyedévenként, a havi adatokkal kapcsolatban előírtnál részletesebb információt kell szolgáltatniuk.
GLOSSARY
GLOSSZÁRIUM Amortizáció: az ázsió vagy diszázsió számlaegyenlegének vagy az eszközök értékének adott időszak alatti szisztematikus csökkentése.
Amortisation: the systematic reduction in the accounts of a premium/discount or of the value of assets over a period of time.
Automatizált értékpapír-kölcsönügylet program (ASLP): a passzív repó- és az aktív repóügyletek kombinációjaként létrejött olyan pénzügyi művelet, ahol az általános biztosítékkal szemben egyedi biztosítékot nyújtanak. Az ilyen hitelnyújtási és hitelfelvételi ügyletek eredményeképpen a két ügylet különböző repóárfolyama bevételt keletkeztet (margint fizetnek). A műveletet végre lehet hajtani ügynök kizárásával (ahol a programot kínáló bank a műveletben részt vevő végső ügyfél) vagy ügynök-alapú programként (ahol a programot kínáló bank kizárólag ügynökként jár el, és a művelet végső ügyfele az az intézmény, amellyel az értékpapír-kölcsönügyleteket valójában elvégzik). Azonnali árfolyam: az az árfolyam, amelyen az ügylet teljesítésére az azonnali elszámolás napján sor kerül.
Asset: a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise.
A határidős devizaügyletekre vonatkozóan az azonnali árfolyam a határidő lejárati napján érvényes árfolyam, a határidős árfolyam kiszámításának lehetővé tétele érdekében. Azonnali ügylet elszámolás napja: az a nap, amelyen egy pénzügyi instrumentumra vonatkozó azonnali ügylet elszámolásra kerül az e pénzügyi instrumentumra vonatkozóan érvényes piaci szokásokkal összhangban. Átértékelési számlák: olyan mérlegszámlák, amelyek egy eszköz vagy forrás kiigazított bekerülési költsége és egy meghatározott időszak végén fennálló piaci árfolyamának értékelése közötti különbözet nyilvántartására szolgálnak, amikor eszköz esetében az utóbbi magasabb, mint az előbbi, illetve forrás esetében az utóbbi alacsonyabb, mint az előbbi. Az átértékelési számlák tartalmazzák az árfolyamjegyzések és/vagy a piaci árfolyamok különbözeteit is.
Automated security lending programme (ASLP): a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral.
Átlagár: folyamatos vagy súlyozott átlagolási módszer, amelynek során minden egyes vételárat hozzá kell adni a meglévő könyvértékhez egy új, nettó súlyozott átlagár kiszámítása céljából. Ázsió: az értékpapír névértéke és árfolyama közötti különbözet, amikor az árfolyam magasabb a névértéknél. Befektetett pénzügyi eszköz: tartós beruházásként birtokolt pénzügyi eszköz; ideértve többek között a meghatározott vagy meghatározható kifizetésű és meghatározott lejárati időtartamú kamatozó értékpapírokat, amelyeket a NKB ténylegesen meg kíván és meg is tud tartani annak lejártáig.
As a result of these lending and borrowing transactions, income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received.
Belső megtérülési ráta (IRR – Internal Rate of Return): azt a leszámítolási rátát jelenti, amelyen az értékpapír számviteli értéke megegyezik a jövőbeni cash flow jelenértékével. Beszerzési ár: olyan ár, amelyben a felek a szerződéskötéskor megállapodnak. Beszerzési költségek: olyan költségek, amelyekről megállapítható, hogy az adott ügylethez kapcsolódnak.
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty, or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent, and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted.
Céltartalék: olyan összeg, amely a nyereség vagy veszteség összegének megállapítása előtt elkülönítésre kerül egyes olyan ismert vagy előre látható kötelezettségekre, illetve kockázatokra, amelyek költsége nem határozható meg pontosan (lásd: „Tartalék”). A jövőbeni kötelezettségekre és ráfordításokra képzett céltartalék nem használható fel eszközérték kiigazítására. Devizaállomány: egy adott pénznemben fennálló nettó pozíció. E meghatározás alkalmazásában a különleges lehívási jog (SDR) külön pénznemnek tekintendő. Devizaárfolyam: egy adott deviza értéke másik devizára történő átváltás céljából. Devizaswapügylet: melynek során a felek azonnali vételi/eladási ügyletet kötnek egy pénznemre egy másik pénznem ellenében (rövid oldal), és egyidejűleg határidős eladási/vételi ügyletet kötnek azonos összegben ugyanarra a pénznemre a másik pénznem ellenében (hosszú oldal). Diszázsió: az értékpapír névértéke és árfolyama közötti különbözet, amikor az árfolyam alacsonyabb a névértéknél.
Average cost: the continued or weighted average method, by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost.
Diszkont értékpapír: olyan eszköz, amely nem kamatozik, és amelynek megtérülése a tőke felértékelődéséből származik, mivel az eszköz kibocsátására, illetve megvásárlására annak nominálértéke/névértéke alatt kerül sor. Elszámolás: olyan eljárás, amely során két vagy több fél között fennálló, pénzeszközök vagy egyéb eszközök átadására vonatkozó kötelezettségek teljesítésére kerül sor.
Cash/settlement approach: an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date.
Az euro-rendszeren belüli ügyletek esetében az elszámolás az euro-rendszerbeli ügyletek során keletkező nettó egyenleg felszámolását jelenti, és eszközátadást tesz szükségessé. Elszámolásközpontú megközelítés: olyan számviteli megközelítés, amelynek keretében az egyes számviteli események nyilvántartásba vételére az elszámolás napjával kerül sor.
Clean price: transaction price excluding any rebate/accrued interest, but including transaction costs that form part of the price.
Elszámolás napja: az a nap, amelyen az érték végső és visszavonhatatlan átadása elszámolásra kerül az elszámolást végző adott intézmény könyveiben. Időpontját tekintve az elszámolásra sor kerülhet azonnal (valós idejű elszámolás), aznap (nap végi elszámolás) vagy a kötelezettségvállalás napját követő, megállapodás szerinti napon.
Discount: the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par.
Eszközök: a vállalkozás által ellenőrzött, múltbeli eseményekből származó vagyon, amelytől a vállalkozás jövőbeni gazdasági haszon elérését várja. Értékcsökkenés: a visszanyerhető összegnek a nettó érték alá való csökkenése. Fordított eladási és visszavásárlási megállapodás (aktív repó): olyan szerződés, amelynek értelmében a készpénz birtokosa megállapodik valamely eszköz vételéről, és egyidejűleg megállapodik arról is, hogy felhívásra megállapodás szerinti áron, meghatározott idő múlva vagy rendkívüli, előre nem látott kiadás felmerülésekor újra eladja azt. A repóügylet során esetenként harmadik fél útján kerül sor a megállapodásra (háromszereplős (triparty) repó). Határidős devizaügylet: olyan szerződés, amelynek során a felek egy devizanemben kifejezett összegnek egy másik pénznem, általában hazai pénznem ellenében történő eladásáról állapodnak meg egy adott napon, és az összeget egy meghatározott későbbi, a szerződés napját követő két munkanapon túli napon kell rendelkezésre bocsátani, meghatározott áron. Ez a határidős devizaárfolyam az érvényes azonnali árfolyamot, plusz/mínusz a megállapodás szerinti ázsiót/diszázsiót tartalmazza.
Discount security: an asset which does not pay coupon interest, and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount to its nominal or par value.
Határidős értékpapírügylet: olyan, tőzsdén kívüli szerződés, amelyben a felek a szerződés napján megállapodnak egy kamatozó pénzügyi instrumentum (általában kötvény vagy kötelezvény) meghatározott jövőbeni napon, meghatározott áron történő vételéről vagy eladásáról. Határidős kamatláb-megállapodás: olyan szerződés, amelynek során két fél megállapodik egy kamatlábban, mely alapján egy meghatározott lejáratú eszmei betét után egy meghatározott jövőbeni napon kamatot kell fizetni.
Economic approach: an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date.
Az elszámolás napján az egyik fél kompenzációt fizet a másiknak a szerződés szerinti kamatláb és az elszámolás napján érvényes piaci kamatláb különbözetétől függően. Kamatswapügylet: szerződéses megállapodás arról, hogy a felek időszakos kamatfizetéseknek megfelelő pénzforgalmi csereügyletet bonyolítanak egymással, egyetlen vagy (keresztdevizás ügylet esetén) két különböző devizanemben. Kihelyezett letét (ECI) program: az euró övezeten kívül egy kereskedelmi bank által kezelt letétből álló program, amely bankban az euro-rendszer számára euro-bankjegyeket tartanak letétben az euro-bankjegykínálat és -átvétel biztosítása érdekében.
Equity instruments: dividend-bearing securities i.e. corporate shares, and securities evidencing an investment in an equity fund.
Kötelezettség: a vállalkozás múltbeli eseményekből származó jelenlegi kötelezettségei, amelyek teljesítése várhatóan gazdasági hasznot megtestesítő vagyon kiáramlását eredményezi a vállalkozásnál. Kötési árfolyam: opciós szerződésre vonatkozó meghatározott árfolyam, amelyen a szerződés érvényesíthető.
Exchange rate: the value of one currency for the purpose of conversion to another.
Közgazdasági szempontú megközelítés: olyan számviteli szemlélet, amely szerint az ügyletet az üzletkötés napjával kell nyilvántartásba venni. Lejárat napja: az a nap, amelyen a névérték/tőkeérték teljes összegében esedékes, és azt a tulajdonos részére ki kell fizetni. Lineáris értékcsökkenési leírási módszer: egy adott időszak értékcsökkenésének időarányos meghatározása, amelynek során az eszköz becsült maradványértékkel csökkentett értéke elosztásra kerül az eszköz becsült hasznos élettartamával. - Meghatározott célra tartott értékpapírok: lekötött befektetések, amelyek értékpapírokból, tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumokból, egyéb részesedésekből és/vagy leányvállalatokba történő befektetésekből álló egyéb pénzeszközök, és amelyek a mérleg forrásoldalán található tételekhez hozzárendeltek, függetlenül a jogi, alapszabályon alapuló vagy egyéb korlátozásoktól, pl. nyugdíjalapok, végkielégítési programok, céltartalékok, tőkeösszeg, tartalékok.
Extended Custodial Inventory (ECI) programme: a programme which consists of a depot outside the euro area managed by a commercial bank in which euro banknotes are held in custody on behalf of the Eurosystem for the supply and receipt of euro banknotes.
Nem realizált nyereség/veszteség: az eszközök kiigazított bekerülési költségeihez képest történő átértékeléséből eredő nyereség/veszteség. Nemzetközi értékpapír-azonosító szám (ISIN): a megfelelő illetékes kibocsátó hatóság által kiadott szám. Nemzetközi számviteli standardok: Nemzetközi számviteli standardok (IAS), nemzetközi pénzügyi beszámolói standardok (IFRS) és vonatkozó értelmezések (SIC-IFRI értelmezések), e standardok és vonatkozó értelmezések későbbi módosításai, az Európai Unió által kibocsátott vagy elfogadott jövőbeli standardok és vonatkozó módosítások. Nettó ár: árengedmény és felhalmozódott kamat nélkül számított beszerzési ár, amely ugyanakkor magában foglalja az ár részét képező beszerzési értéket. Opció: olyan szerződés, amely a jogosult számára egy adott részvény, áru, pénznem, index vagy követelés meghatározott áron, meghatározott időtartam alatt vagy a lejárat napján történő vételét vagy eladását biztosítja. Összeköttetést biztosító rendszer – Interlinking: az a technikai infrastruktúra, továbbá azok az informatikai alkalmazások és azok az eljárások, amelyek az egyes nemzeti valós idejű bruttó elszámolási rendszerekben (VIBER-ekben) és az EKB fizetési mechanizmusában (EPM) bevezetésre, illetve átvételre kerültek a határokon átnyúló pénzmozgások TARGET 1 rendszerben történő feldolgozása céljából. Repóügylet: olyan ügylet, amikor a központi bank visszavásárlási megállapodás alapján eszközt vesz (aktív repó), elad (passzív repó), vagy biztosíték ellenében hitelműveletet hajt végre.
Mid-market rates: the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the ESCB, which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure. Option: a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
Piaci középárfolyam: Euroban kifejezett referencia árfolyam, amely az EBKR szerinti és azon kivüli központi bankok közötti rendszeres összehangolási eljáráson alapul általában, amely eljárásra rendes körülmények között 14 óra 15 perckor kerül sor, és amelyet a negyedévi átértékelési eljárásnál használnak fel.
Premium: the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par. Provisions: amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see ‘Reserves’).
Realizált nyereség/veszteség: valamely mérlegtétel eladási ára és kiigazított beszerzési ára közötti különbözet.
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets. Realised gains/losses: gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
TARGET: transzeurópai automatizált valós idejű bruttó elszámolási és fizetési rendszer
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
A KÖZGAZDASÁGI SZEMPONTÚ MEGKÖZELÍTÉS LEÍRÁSA
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches in Article 5)
(ideértve az 5. cikkben található „hagyományos” és „alternatív” megközelítéseket)
Trade date accounting
Az üzletkötés napjával történő elszámolás
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Az üzletkötés napjával történő elszámolás a „hagyományos megközelítés” vagy az „alternatív megközelítés” alkalmazásával végezhető.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
Az 5. cikk (1) bekezdésének a) pontja a „hagyományos megközelítésre” utal.
Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date.
Az egyes ügyleteket az üzletkötés napjával mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartásba venni.
On settlement date the off-balance sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Az elszámolás napjával a mérlegen kívüli könyvelési tételeket vissza kell vezetni, és az ügyleteket mérlegszámlán kell elkönyvelni.
The foreign currency positions are affected on trade date.
Az ügylet az üzletkötés napján hat ki a devizapozíciókra.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on trade date.
Ennek következtében a nettó eladásból származó realizált nyereséget és veszteséget szintén az üzletkötés napjával kell kiszámítani.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at trade date.
A nettó devizavásárlások az adott devizaállomány átlagköltségére az üzletkötés napján hatnak ki.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
Az 5. cikk (1) bekezdés b) pontja az „alternatív megközelítésre” utal.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Ellentétben a „hagyományos megközelítéssel”, a megkötött, de később teljesített ügyletek mérlegen kívüli tételként való könyvelése nem naponta történik.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs (in case of foreign exchange purchases) and average prices (in case of securities purchases) is conducted at settlement date [1].
A realizált bevételek kimutatására és (devizavásárlás esetén) az új átlagárfolyam, valamint (értékpapír-vásárlás esetén) az átlagár kiszámítására az elszámolás napján kerül sor [1].