natgillin/translations-raw huggingface dataset:
But with the argument that a VAT of this kind was a relatively large burden on lower-income groups, the introduction of zero rates soon followed. 
No s obrazloženjem da takav PDV relativno više opterećuje građane s manjim prihodima ubrzo je došlo do uvođenja nultih stopa i na isporuke u domaćem prometu.
After this, in June 2000, the zero rate began to be applied to the taxation of scientific and scholarly journals, and in September of the same year to the screening of films and in 2001 to package tours from abroad. 
Nakon toga u lipnja 2000. godine nultom stopom se počinju oporezivati znanstveni časopisi, u rujnu iste godine javno prikazivanje filmova, te 2001. godine organizirani boravak turista iz inozemstva.
In the process of accession negotiations and the harmonisation of the Croatian VAT system with the Sixth Directive it will be necessary gradually to revise the existence of the zero rate of VAT on domestic deliveries. 
U procesu pregovora o pristupanju EU i potpunog usklađivanja hrvatskog sustava PDV-a sa Šestom direktivnom bit će potrebno preispitati postojanje nulte stope PDV-a na domaće isporuke.
In a certain period, to be defined during the negotiations with the EU, it is possible that the zero rate will have to be abandoned, and a transition made to the reduced rate, which according to the Sixth Directive cannot be lower than 5% and may be applied to goods and services defined in Annex H of the Sixth Directive. 
U određenom razdoblju, koje će biti definirano tijekom pregovora s EU, moguće da će biti potrebno napustiti nultu stopu i prijeći na primjenu snižene stope koja prema Šestoj direktivi ne smije biti niža od 5%, a primjenjuje se na proizvode i usluge navedene u Dodatku H Šeste direktive.
The objective of this research is to analyse the effects that the abandonment of the zero rate and the move to a positive rate will have on certain economic parameters: 
Cilj ovog projekta jest analiza učinka koje će napuštanje nultih stopa i prelazak na pozitivnu stopu imati na neke ekonomske veličine:
consumer prices and 
potrošačke cijene; te
UDC 578.632(477) JEL H71 
UDK: 578.632(477) JEL: H71
This paper's aim is to research into the variation in effective tax rates among local 
Cilj je ovog rada istražiti razlike u efektivnim poreznim stopama između lokalnih
jurisdictions of two regions of Ukraine, Ivano-Frankivsk and Vinnitsa, in order to get new insights into the peculiarity of inter-location fiscal competition in the context of a transitional economy. 
jurisdikcija dviju regija u Ukrajini - Ivano-frankivske i Vinnitse, kako bi se stekle nove spoznaje o posebnostima lokalne fiskalne konkurencije u uvjetima tranzicijskoga gospodarstva.
It is argued that, despite a highly centralized taxation system, the room for inter-jurisdictional tax competition is somewhat limited, at least with regard to a unified small business tax for natural persons. 
Tvrdi se da je, unatoč visokoj centraliziranosti poreznog sustava, prostor za poreznu konkurenciju među jurisdikcijama donekle ograničen, barem na području jedinstvenog poreza na mala poduzeća za fizičke osobe.
This competition could take on a very specific shape because it is closely related to the issue of hidden economy. 
Ta konkurencija može poprimiti vrlo specifičan oblik jer je usko povezana s problemom sive ekonomije.
The study demonstrates that local fiscal policy has a potential to affect the number of business units registered in a specific jurisdiction. 
Istraživanje pokazuje da lokalna fiskalna politika može utjecati na broj poslovnih subjekata registriranih u određenoj jurisdikciji.
Keywords: fiscal autonomy, tax rate discretion, unified small business tax, Ukraine 
Ključne riječi: fiskalna samostalnost, diskrecijsko određivanje poreznih stopa, jedinstveni porez na mala poduzeća, Ukrajina
Local governments' revenues in any country consist of own and ceded national taxes, 
Prihodi lokalnih uprava u svakoj državi sastoje se od vlastitih i ustupljenih državnih
consumer payments and state grants of various kinds. 
poreza, uplata potrošača i raznih vrsta državnih subvencija.
The actual combination of different revenue types in the local government budget is to a great extent determined by the historical development of the respective country. 
Stvarna kombinacija različitih vrsta prihoda u proračunu lokalne uprave uvelike ovisi o povijesnom razvoju pojedine zemlje.
Here, economies in transition provide a very good example of how the revenue system characteristic of the command economy transforms into one which is consistent with the market economy and decentralized deci 
Tako su tranzicijska gospodarstva vrlo dobar primjer kako se sustav prihoda karakterističan za plansko gospodarstvo pretvara u sustav svojstven tržišnoj ekonomiji i decentraliziranom odlučivanju.
S. Slukhai: Inter-Location Small Business Tax Rate Variation in Ukraine: What Is Behind It? 
S. Slukhai: Razlike u stopama poreza na mala poduzeća u ukrajinskim regijama: što se krije iza toga?
Revenue assignment in a multi-level state could be a specific mixture of elements be 
Dodjela prihoda u državi s više razina uprave može se temeljiti na posebnoj mješa
longing to different revenue systems. 
vini elemenata iz različitih sustava prihoda.
In Ukraine, the local government revenue system is based on the separation of revenues (with some national taxes like personal income tax (PIT) allocated to sub-national governments) combined with donations and contributions. 
Sustav prihoda lokalne uprave u Ukrajini temelji se na razdvajanju prihoda (pri čemu se neki državni porezi kao što je porez na dohodak pojedinca, PDP, ustupaju nižim razinama uprave) od donacija i doprinosa.
In its main components, this revenue system could be characterized as a very centralized one, despite the fact that some kinds of revenue allocated to local governments display characteristics which create opportunities for horizontal fiscal competition among jurisdictions; namely those towards which local governments have some kind of tax rate discretion. 
Prema svojim glavnim komponentama, taj se sustav može smatrati visokocentraliziranim, unatoč činjenici da neke vrste prihoda koji se dodjeljuju jedinicama lokalne uprave omogućuju horizontalnu fiskalnu konkurenciju među jurisdikcijama, tj. jedinice lokalne uprave imaju određeno diskrecijsko pravo na utvrđivanje poreznih stopa.
The only question lies in the scale of such revenue types, which is a key issue for local fiscal autonomy. 
Jedini je problem opseg tih vrsta prihoda, što je ključno pitanje lokalne fiskalne samostalnosti.
Enjoying a certain degree of fiscal discretion, local governments could exercise some 
Uživajući određena diskrecijska prava u odlučivanju o fiskalnim pitanjima, jedini
One of the important mechanisms employed in many countries throughout the world could be simplified taxation applied to small business. 
Jedan od važnih instrumenata koji se primjenjuje u mnogim zemljama diljem svijeta moglo bi biti pojednostavnjeno oporezivanje malih poduzeća.
Using the simplified taxation model local authorities could, on the one hand, make shadow economic activity less attractive to small and micro-entrepreneurs and, on the other hand, make such businesses contribute to the funding of local public goods provision. 
Primjenom pojednostavnjenog modela oporezivanja, lokalne bi vlasti malim poduzećima i mikropoduzećima bavljenje sivom ekonomijom mogle učiniti manje privlačnima te ih ujedno navesti da pridonose financiranju javnih dobara i usluga na lokalnoj razini.
At the same time, local tax discretion creates prerequisites for attracting business units to a specific location. 
Istodobno, diskrecijska lokalna porezna politika stvara uvjete za privlačenje poslovnih subjekata na određeno područje.
Horizontal fiscal competition among local governments could be viewed as a type of 
Horizontalna fiskalna konkurencija među jedinicama lokalne uprave može se promat
behavior of territorial units aimed at attracting more taxpayers through offering them favorable tax regimes. 
rati kao ponašanje teritorijalnih jedinica kojemu je cilj privlačenje poreznih obveznika ponudom povoljnih poreznih režima.
As a result of unrestricted competition, tax rates tend to diminish and in extreme cases such a policy could (at least theoretically) result in zero rates and a collapse of local public finance. 
Neograničena konkurencija dovodi do smanjenja poreznih stopa, a u ekstremnim slučajevima takva politika može (barem teoretski) rezultirati nultim poreznim stopama i slomom lokalnih javnih financija.
But self-interested rational taxpayers are not only interested in having lower tax burdens, but also in maximizing their utility. 
Međutim, racionalni porezni obveznici koji se brinu o vlastitim interesima ne žele samo smanjiti svoje porezno opterećenje, nego i ostvariti maksimalnu korist.
The latter means that they prefer to have the best possible benefit-cost combination with regard to local public good consumption. 
To znači da u upotrebi lokalnih javnih dobara žele postići najbolju moguću kombinaciju troškova i koristi.
This fact prevents local governments from decreasing tax rates to zero. 
Ta činjenica sprečava lokalne uprave da porezne stope snize na nulu.
At the same time, being dependent on central government grants, local governments 
Istodobno, budući da ovise o subvencijama središnje države, jedinice lokalne uprave
could compete not only for taxpayers, but also for fiscal assistance granted by the central government. 
mogu se natjecati ne samo za privlačenje poreznih obveznika, nego i za fiskalne potpore središnje države.
Under certain conditions, this could trigger distortion of local revenues with tax revenues approaching zero. 
U određenim okolnostima to bi moglo prouzročiti poremećaje u lokalnim prihodima dok bi se porezni prihodi približili nuli.
As Musgrave (1961) showed, this could be the case when the intergovernmental transfer system is based on the ‘pure equalization scheme' with an equalization approach based on actual equalization of tax proceeds. 
Kao što navodi Musgrave (1961), do toga može doći kada se sustav transfera među različitim razinama uprave temelji na “čistom sustavu izravnanja”, s tim da se metoda izravnanja temelji na stvarnom izjednačavanju poreznih prihoda.
This kind of fiscal competition could be treated as ‘indirect tax competition' where local governments bring down tax rates because they seek to be free-riders in getting access to the equalization funds accumulated by the central government through their mandatory contributions. 
Takva bi se vrsta fiskalne konkurencije mogla smatrati “neizravnom konkurencijom”, pri čemu jedinice lokalne uprave smanjuju porezne stope nastojeći biti “slobodni strijelci” u pristupanju sredstvima za izravnanje koja su prikupljena od njihovih obveznih doprinosa.
A transition economy adds more to these imperfections due to its incompleteness. 
Tranzicijska gospodarstva zbog svoje nepotpunosti dodatno pridonose tim nesavršenostima.
Here, in addition to the wide-spread non-market behavior of private economic agents, 
Osim rasprostranjenoga netržišnog ponašanja privatnih gospodarskih subjekata, na
we see a very imperfect public sector with highly limited local revenue and expenditure discretion accompanied by low factor mobility. 
djelu je i vrlo nesavršen javni sektor, sa znatno ograničenim diskrecijskim odlučivanjem o lokalnim prihodima i rashodima te slabom pokretljivošću faktora.
This is an obvious characteristic of the Ukrainian transition economy where there is no public sector tradition and factor markets function very inefficiently (some of them are non-extant like the market of land intended for cultivation) because of the deeply rooted regulative syndrome pursued by the central government, accompanied by weak economic institutions. 
To je očito obilježje ukrajinskoga tranzicijskoga gospodarstva koje nema tradiciju javnog sektora, a faktorska tržišta funkcioniraju vrlo neučinkovito (neka od njih i ne postoje, npr. tržište obradivog zemljišta) zbog sindroma regulacije duboko ukorijenjenoga u središnjoj državi i zbog nerazvijenosti ekonomskih institucija.
That is why it would be interesting to see whether a limited local government fiscal autonomy triggers mobility of economic agents even under such peculiar circumstances. 
Zato bi bilo zanimljivo vidjeti može li ograničena fis kalna samostalnost lokalne uprave pokrenuti gospodarske subjekte unatoč takvim specifičnim uvjetima.
It is worth mentioning that economists, while dealing with fiscal competition issues, 
Valja naglasiti da ekonomski stručnjaci koji se bave pitanjima fiskalne konkurencije
do not pay much attention to the size and structure of the companies involved. 
ne posvećuju mnogo pozornosti veličini i strukturi poduzeća koja u njoj sudjeluju.
However, this issue is of high importance because it has behavioral implications. 
Međutim, to je pitanje izuzetno važno zbog svojega utjecaja na ponašanje.
The case below highlights some issues of fiscal competition in the case of very small companies which are therefore not sufficiently mobile. 
Primjer koji slijedi naglašava neka pitanja fiskalne konkurencije kad je riječ o vrlo malim poduzećima koja su zbog toga nedovoljno pokretljiva.
Until now, fiscal competition in Ukraine has been beyond the scope of academic re 
Fiskalna konkurencija u Ukrajini dosad nije bila predmet znanstvenih istraživanja.
In order to bridge this gap, the situation with inter-location tax rate differentiation 
Da bi se popunila ta praznina, provedeno je istraživanje međulokalnih razlika u po
between two regions, Ivano-Frankivsk and Vinnitsa, has been studied, which resulted in getting some insight into the specifics of inter-location fiscal competition in a transition economy context. 
reznim stopama dviju regija - Ivano-frankivske i Vinnitse, koje je rezultiralo nekim spoznajama o specifičnostima međulokalne fiskalne konkurencije u uvjetima tranzicijskoga gospodarstva.
The study below is structured in the following way. 
Istraživanje je organizirano na sljedeći način.
First, it summarizes modern de 
Najprije se daje pregled suvremenih
velopments in the fiscal competition theory concerning local governments. 
kretanja u teoriji fiskalne konkurencije koja se odnosi na lokalnu upravu.
Then it highlights the general issues of local fiscal discretion in Ukraine. 
Zatim se prikazuju opća pitanja diskrecijskog odlučivanja o fiskalnim pitanjima u Ukrajini.
Finally, the actual potential and prospects of fiscal competition are evaluated, followed by a conclusion. 
Na kraju se daje ocjena stvarne i moguće perspektive fiskalne konkurencije, nakon koje slijedi zaključak.
2 Approaches to fiscal competition 
2. Pristupi fiskalnoj konkurenciji
From the viewpoint of private economic agents, fiscal competition among jurisdicti 
Sa stajališta privatnih gospodarskih subjekata fiskalna konkurencija među različitim
ons has two dimensions: intra-national and international. 
jurisdikcijama ima dvije dimenzije: unutardržavnu i međudržavnu.
From our perspective, the intranational competition is the major concern. 
Za nas je glavno pitanje unutardržavna konkurencija.
The first attempt to apply a competition model to the provision of local public goods 
Prvi pokušaj primjene modela konkurencije na pružanje javnih dobara na lokalnoj ra
was presented in a pioneering article by Tiebout (1956). 
zini opisan je u pionirskom radu Tiebouta (1956).
approach claiming that the constraints under which it was developed were not realistic. 
taj pristup tvrdeći da ograničenja pod kojima je razvijen nisu bila realna.
Others tried to find empirical evidence in support of the hypothesis. 
Drugi su tražili empirijske dokaze za potvrdu te hipoteze.
The follow-up studies also demonstrated that, in contrast to Tiebout's idea, fiscal competition among local governments tends to be destructive as concerns public good delivery. 
Naknadna istraživanja također su pokazala da, protivno Tieboutovu uvjerenju, fiskalna konkurencija između lokalnih uprava narušava pružanje javnih dobara.
One of the first empirical tests was undertaken by Oates (1969) who concluded that 
Jedno od prvih empirijskih ispitivanja obavio je Oates (1969), zaključivši da potro
consumers really care about local benefits of public good provision and related tax burden when choosing location. 
šači pri odabiru lokacije doista vode brigu o koristima od pružanja javnih dobara na lokalnoj razini i s tim povezanim poreznim opterećenjem.
Very soon Tiebout's model was extended to the entrepreneurial sector. 
Tieboutov je model ubrzo proširen na sektor poduzetništva.
Schwab (1988) concluded that municipalities try to attract new businesses by offering a combination of local tax rates and local infrastructure services. 
(1988) ustanovili da općine pokušavaju privući poduzetnike nudeći im kombinaciju lokalnih poreznih stopa i lokalnih infrastrukturnih usluga.
In the case of homogenous jurisdictions the capital tax rate will tend to be zero. 
Za homogene jurisdikcije stopa kapitalnog poreza obično je jednaka nuli.
The approach used by Oates and Schwab was based on property evaluation as a measure of benefits received by the population from the local government activities, but this measure cannot directly reflect the price to be paid for the public goods provided. 
Metoda Oatesa i Schwaba temeljila se na procjeni imovine kao mjerilu za koristi koje stanovništvo crpi od djelatnosti lokalne uprave, ali to mjerilo nije izravan odraz cijene koju treba platiti za pružena javna dobra.
Ellson (1980) concluded from empirical data on the U.S. metropolitan areas that the Tiebout-type mobility could be counteracted by some economic factors like household income size or type of area. 
Ellson je (1980) na osnovi empirijskih podataka za područja velikih gradova u SAD-u zaključio da bi se umjesto pokretljivosti iz Tieboutova modela mogli uzeti u obzir neki ekonomski čimbenici kao što je visina dohotka kućanstava ili vrsta područja.
The Tiebout hypothesis was tested not only on the USA, but also on some European 
Tieboutova hipoteza provjerena je ne samo u SAD-u, nego i u nekim europskim ze
countries with high regional government fiscal discretion, like Switzerland which provide quite obvious evidence concerning the negative influence of tax competition on tax rates. 
mljama u kojima regionalne uprave imaju velika diskrecijska prava u fiskalnom odlučivanju, kao što je Švicarska, a koje nude vrlo očite dokaze o negativnom utjecaju porezne konkurencije na porezne stope.
So it was found that tax competition among metropolitan areas levels out tax rates making them less progressive (Hodler & Schmidheiny, 2006). 
Tako je ustanovljeno da porezna konkurencija između područja velikih gradova dovodi do izjednačavanja poreznih stopa i smanjenja njihove progresivnosti (Hodler i Schmidheiny, 2006).
The researchers expanded the Tiebout's approach in different ways, while elimina 
Istraživači su na različite načine proširivali Tieboutov pristup, uklanjajući neke nje
ting some of its restrictive assumptions. 
gove restriktivne pretpostavke.
It was found out that tax competition creates fiscal externalities and could be offset by spillovers. 
Ustanovljeno je da porezna konkurencija stvara fiskalne eksternalije te se može neutralizirati prelijevanjem.
E.g. Buchanan and Goetz (1972) stressed the role of fiscal externalities stemming from shifting population among jurisdictions. 
Primjerice, Buchanan i Goetz (1972) naglašavaju ulogu fiskalnih eksternalija koje proizlaze iz seljenja pučanstva između jurisdikcija.
Bjorvatn and Schjelderup (2002) concluded that spillovers reduce the role of tax competition. 
Bjorvatn i Schjelderup (2002) zaključuju da prelijevanja smanjuju ulogu porezne konkurencije.
Following the idea of a harmful manifestation of tax competition as a ‘race to the 
Slijedeći zamisao o štetnosti porezne konkurencije kao “trke do dna” (engl. race to the
bottom' first mentioned by Oates (1972), Zodrow and Mieszkowski (1986) used another approach different from the one by Tiebout. 
bottom) koju je uveo Oates (1972), Zodrow i Mieszkowski (1986) poslužili su se drukči
They demonstrated that, under perfect competition conditions, distortionary property taxation would diminish the level of local public goods provision at both local and national levels, and in comparison to a head tax. 
Pokazali su da bi, u uvjetima savršene konkurencije, iskrivljujuće oporezivanje imovine snizilo razinu pružanja javnih dobara i na lokalnoj i na državnoj razini, kao i u usporedbi s glavarinom (engl. head tax).
As a result of fiscal competition, reduction in lump-sum property tax on mobile capital would bring down the level of local public services delivered both to individuals and companies. 
Zbog fiskalne konkurencije smanjenje paušalnog poreza na pokretni kapital dovelo bi do snižavanja razine lokalnih javnih usluga koje se pružaju pojedincima i poduzećima.
The follow-up research done e.g. by Dhillon et al (2006) verified these conclusions 
Naknadna istraživanja Dhillona et al. (2006) potvrdila su te zaključke i dodatno ih
and made some extensions: depending on model assumptions, tax competition could bring either an efficient or an inefficient result (the latter could be both underproduction and overproduction of public goods). 
proširila: ovisno o pretpostavkama modela, porezna konkurencija može imati učinkovit ili neučinkovit ishod (posljednji može biti i nedovoljna i prekomjerna proizvodnja javnih dobara).
Wildasin (2003) draws special attention to factor mobility which could place major 
Wildasin (2003) posebnu pozornost pridaje pokretljivosti faktora koja može znatno
constraints on the local governments' abilities to derive additional revenue from taxation in a dynamic framework. 
ograničiti sposobnost lokalnih uprava da ostvare dodatne prihode od oporezivanja u dinamičnom okruženju.
His theoretical model in its static and dynamic variants proves that in a world of public goods provided under perfect competition conditions (when factors are perfectly mobile, local governments are very small and do not demonstrate strategic behavior), the local capital tax rates will tend to be zero. 
Njegov teoretski model u svojoj statičkoj i dinamičkoj inačici dokazuje da će, u uvjetima pružanja javnih dobara uz savršenu konkurenciju (kada su faktori savršeno pokretljivi, a lokalne uprave vrlo malene i ne ponašaju se strateški), lokalna stopa poreza na kapital obično biti nula.
But breaking any of conditions mentioned above will lead to non-zero distorting taxation. 
Međutim, ukidanjem bilo kojega od spomenutih uvjeta doći će do iskrivljenja s ciljem ukidanja nulte stope poreza.
Some researchers have shown that tax competition may contribute to shifts in the 
Neki istraživači dokazuju da porezna konkurencija može pridonijeti promjenama u
composition of private revenue. 
sastavu osobnih prihoda.
So Fuest and Weichenrieder (2002) show that tax competition through decreasing tax rates induces people to shift revenue sources to corporate income. 
Tako Fuest i Weichenrieder (2002) pokazuju kako porezna konkurencija smanjivanjem poreznih stopa potiče ljude da izvore prihoda prebacuju na dohodak poduzeća.
Musgrave (1961) pioneered the analysis of interaction between the fiscal equalization scheme and the local tax burden. 
Musgrave je (1961) prvi proveo analizu uzajamnog djelovanja režima fiskalnog izravnanja i lokalnoga poreznog opterećenja.
He concluded that equalization methods in a federal system are not neutral to local tax efforts. 
Zaključio je da metode izravnanja u federalnom sustavu nisu neutralne s obzirom na lokalnu politiku oporezivanja.
In the extreme, as in the case of actual outlays equalization, the local rates will go down to zero. 
U ekstremnom slučaju kao što je izravnanje stvarnih izdataka lokalne će porezne stope pasti na nulu.
The theoretical fiscal assistance schemes he introduced include some possibilities to prevent local governments from diminishing the taxation level and thus preserve the appropriate public good supply. 
Teoretski sustavi fiskalne pomoći koje je uveo Musgrave obuhvaćaju neke mogućnosti sprečavanja lokalnih uprava da smanje razinu poreza i tako očuvaju odgovarajuću opskrbu javnim dobrima.