natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Following his ideas, some researchers considered the state grant policy as a means of 
Slijedeći njegove ideje, neki su istraživači smatrali da je politika državnih potpora
Bucovetsky, Marchand, and Pestieau (1998) concluded that state grant policies could improve the inefficiencies produced by tax competition. 
Bucovetsky, Marchand i Pestieau (1998) zaključili su da se politikom državnih potpora može smanjiti neučinkovitost prouzročena poreznom konkurencijom.
One of the recent studies by Hauptmeier (2006) showed that grant policies could influence the local government spending patterns (which, under the condition of limited revenue discretion, could comprise an important means of horizontal fiscal competition) and offset the negative manifestations of fiscal externalities. 
Jedno novije istraživanje koje je proveo Hauptmeier (2006) pokazalo je da politika potpora može utjecati na konfiguraciju rashoda lokalnih uprava (koja bi, u uvjetima ograničenog diskrecijskog odlučivanja o prihodima, mogla sadržavati važno sredstvo horizontalne fiskalne konkurencije) i neutralizirati negativne pojave fiskalnih eksternalija.
Despite of extensive literature on fiscal competition in developed economies, there 
Unatoč opsežnoj literaturi o fiskalnoj konkurenciji u razvijenim gospodarstvima, po
are very few studies dedicated to it in the transition economy context; most of them are dedicated to Russia. 
stoji vrlo malo istraživanja o tom problemu u tranzicijskom kontekstu, a većina se odnosi na Rusiju.
One of the very first was a paper by Solanko (2002) who concluded that interregional tax competition seems to be less harmful in a transitional context than in the classical tax competition models. 
Jedno od prvih bio je rad Solanka (2002), koji je ustanovio da je porezna konkurencija među regijama manje štetna u tranzicijskim uvjetima nego u klasičnim mo
nal governments in Russia could manipulate tax auditing efforts in order to de facto decentralize the public finance system. 
To istraživanje pokazuje da regionalne uprave u Rusiji mogu manipulirati mjerama porezne revizije kako bi stvarno decentralizirale sustav javnih financija.
To sum up, we could say that fiscal competition is a fact which arises from local fiscal 
Ukratko, možemo reći da je fiskalna konkurencija činjenica koja proizlazi iz lokalne
As the body of research above showed, it has both advantages and disadvantages as concerns local public good provision: it could enhance public sector efficiency through making local governments more sensitive to local demands, but it could also be distorting through creating incentives for local governments to hunt for extra taxpayers; the latter kind of behavior would generate negative fiscal externalities resulting in diminishing local tax rates and related problems with funding public outlays. 
Kao što se vidi iz spomenute literature, ona ima prednosti i nedostatke u smislu pružanja javnih dobara na lokalnoj razini: može poboljšati učinkovitost javnog sektora većom senzibilizacijom lokalnih uprava za potrebe lokalnog stanovništva, ali također može imati iskrivljujući učinak poticanjem lokalnih uprava da “love” porezne obveznike, što bi stvorilo negativne fiskalne eksternalije i dovelo do smanjenja lokalnih poreznih stopa te s tim povezanih problema u financiranju javnih izdataka.
To quote Wilson (1999, p. 298), “As such, competition has both good and bad aspects, the importance of which varies across the attributes of the goods and services the governments provide”. 
I kao što kaže Wilson (1999: 298), “konkurencija kao takva ima dobre i loše strane, a njihova je važnost za pojedine atribute dobara i usluga koje uprave pružaju različita”.
There are of course some mechanisms that could limit harmful manifestations of fis 
Postoje, naravno, mehanizmi uz pomoć kojih se mogu smanjiti negativni učinci fi
cal competition and the most important one could be, as Musgrave (1997) noted, fiscal coordination. 
skalne konkurencije, a najvažniji među njima, kao što navodi Musgrave (1997), mogla bi biti fiskalna koordinacija.
The practical issues with diminishing harmful manifestations of tax competition in some spheres were discussed, e.g., in papers by Brøchner et al. (2006) - the corporate tax coordination within the EU, and by Evers et al. (2004) - issues of diesel excise competition within the EU. 
Praktična pitanja u vezi sa smanjenjem štetnih učinaka porezne konkurencije u nekim područjima razmatrana su npr. u radovima Brøchnera et al. (2006) - koordinacija korporativnih poreza na području EU te Eversa et al. (2004) - pitanja konkurencije u trošarinama na naftu na području EU.
Hence, fiscal competition in the public sector must be in some way limited by constraints imposed by the central government on local fiscal discretion, by local authorities themselves by voluntarily deciding upon tax harmonization, and by local population by making local governments more accountable. 
Stoga fiskalnu konkurenciju u javnom sektoru treba na neki način smanjiti središnja država - uvođenjem ograničenja na diskrecijsko odlučivanje o fiskalnim pitanjima na lokalnoj razini; same lokalne vlasti - dragovoljnim harmoniziranjem poreza, te lokalno stanovništvo - zahtijevanjem veće javne odgovornosti lokalnih uprava.
3 Local revenue discretion in Ukraine 
3. Diskrecijsko odlučivanje o lokalnim prihodima u Ukrajini
So far there have been no studies dedicated to tax competition in Ukraine. 
Do sada nije bilo istraživanja o poreznoj konkurenciji u Ukrajini.
As shown in Table 1, there are actually no true local revenues in Ukraine over which they have a substantial degree of discretion. 
Kao što pokazuje tablica 1, u Ukrajini stvarno ne postoje nikakvi lokalni prihodi o kojima bi te uprave mogle bitnije diskrecijski odlučivati.
There are only a few duties which can increase the revenues-raising capacities of local 
Postoji samo nekoliko poreza koji povećavaju kapacitete prihoda lokalnih uprava.
Taken together, these two accounted for barely 2.6 per cent of total revenues from the aggregate sub-national sector in 2006. 
Te dvije kategorije čine približno 2,6% ukupnih prihoda svih lokalnih razina uprave u 2006.
lose the information on taxpayers who are in arrears to the respective local budgets3 - and local governments do not even keep registers of local taxpayers, fully relying on the fiscal departments of regional and district state administrations in estimating and planning their revenues. 
Sve poreze prikupljaju uredi Državne porezne uprave koji nisu motivirani da porezne obveznike koji kasne u plaćanju prijavljuju njihovim lokalnim proračunima,3 a lokalne uprave čak ne vode registre svojih poreznih obveznika nego se u procjeni i planiranju prihoda u potpunosti oslanjaju na podatke fiskalnih odjela regionalnih i pokrajinskih državnih uprava.
That is why strategic tax auditing and collection could hardly be an instrument of fiscal competition among local governments as is usual in many federal countries, including Russia (see Libman and Feld, 2007). 
Zato strateška revizija i naplata poreza ne može biti sredstvo fiskalne konkurencije između lokalnih uprava, kao što je u mnogim federalnim državama, uključujući i Rusiju (v. Libman i Feld, 2007).
Generally, it should be recognized that the real discretion of local governments over 
Općenito valja priznati da su u Ukrajini stvarna diskrecijska prava lokalnih uprava u
revenues in Ukraine is extremely low4 and, broadly, their ability to affect the return to the local revenue base seems to be very weak. 
odlučivanju o prihodima vrlo malena,4 a mogućnost njihova utjecaja na povratak na lokalnu osnovicu prihoda čini se vrlo slabom.
Shares of some local revenues in total revenues (including transfers) and respective degrees of local discretion (2006) 
Udjeli nekih lokalnih prihoda u ukupnim prihodima (uključujući transfere) i odgovarajući stupnjevi diskrecijskog odlučivanja na lokalnoj razini (2006)
Share in local total revenues 
Udio u ukupnim lokalnim prihodima
tax-rate setting 
o poreznoj stopi
Personal income tax 
porez na dobit pojedinca
Corporate profits tax 
porez na dobit poduzeća
Motor vehicle tax 
porez na motorna vozila
Land tax and land rent 
porez na zemljište i zemljišna renta
Unified small business tax 
jedinstveni porez na mala poduzeća
n/a Source: Authors' calculation and estimation based on the Ministerstvo Finansiv Ukrayiny (2007). 
Izvor: autorov izračun i procjene na osnovi Ministerstvo Finansiv Ukrayiny (2007)
Disproportions in VAT compensation “chill and demoralize the competitive envi 
Nesrazmjer u nadoknađivanju PDV-a “obeshrabruje i demoralizira tržišno natjeca
ronment”, as head of the State Tax Administration recently noted (Bilousova 2008). 
nje”, kao što je nedavno istaknuo ravnatelj Državne porezne uprave (Bilousova, 2008).
However, there are no such possibilities at the local level, because VAT proceeds are fully allocated to the central government budget. 
Takve mogućnosti na lokalnoj razini ne postoje jer se prihodi od PDV-a u cijelosti uplaćuju u proračun središnje države.
The low revenue discretion does not mean that there is no potential for fiscal compe 
Mala diskrecijska prava na odlučivanje o prihodima ne znače i potpuni nedostatak
tition among local authorities at all. 
mogućnosti za fiskalnu konkurenciju među lokalnim upravama.
Fiscal competition concerns some specific types of their revenues. 
Fiskalna se konkurencija odnosi na neke posebne vrste njihovih prihoda.
Being limited in their ability to attract more taxpayers through manipulating locally set tax rates, they compete for vertical state transfers, which are numerous: equalization grants, additional donations for social infrastructure maintenance and earmarked grants of different types. 
Budući da su ograničene u privlačenju većeg broja poreznih obveznika manipuliranjem poreznim stopama koje se utvrđuju na lokalnoj razini, te se uprave natječu za vertikalne državne transfere, koji su brojni.
The higher-level sub-national authorities (regions and districts) do have some degree of formal discretion over these revenue types. 
To su potpore izravnanja, dodatne dotacije za održavanje socijalne infrastrukture i razne vrste namjenskih potpora.
Assuming that 92 per cent of local governments in Ukraine receive equalization grants and that the average share of total grants in the revenues of aggregated local governments in the Ivano-Frankivsk and Vinnitsa regions exceeds 60 per cent (and even more for the basic-level governments in rural areas), it would be reasonable for them to compete in order to make the revenues included in this dominating share as large as possible. 
Uz pretpostavku da 92% lokalnih uprava u Ukrajini prima potporu za izravnanje i da prosječan udio ukupnih potpora u prihodima svih lokalnih uprava u regijama Ivano-frankivska i Vinnitse premašuje 60% (pa čak i više u upravama najniže razine u ruralnim područjima), bilo bi razborito da se one natječu kako bi prihodi koji ulaze u taj dominantni udio bili što veći.
This is more or less true for all regions of Ukraine. 
To višemanje vrijedi za sve regije Ukrajine.
This kind of competition could be both formal (when local governments require the fiscal authorities to provide them with grants pursuant to regulations) and informal (when some local administrators establish personal relations to their superiors). 
Takva bi konkurencija mogla biti i formalna (ako lokalne uprave traže potpore od fiskalnih vlasti na temelju propisa) i neformalna (kada se neki lokalni upravitelji koriste osobnim vezama sa svojim nadređenima).
Nevertheless, can we assume that low fiscal discretion and inherent vertical fiscal 
Ipak, možemo li pretpostaviti da mala diskrecijska prava u fiskalnom odlučivanju i s
competition make horizontal fiscal competition among local governments impossible? 
time povezana vertikalna fiskalna konkurencija onemogućuju horizontalnu fiskalnu konkurenciju među lokalnim upravama?
There is no definite answer to this question, because, as shown before, some levies accruing to territorial budgets are subject to a certain degree of local government discretion concerning the rates and therefore the local governments may be involved in some sort of horizontal fiscal competition. 
Na to pitanje nema jednoznačnog odgovora jer, kao što je već rečeno, lokalne uprave imaju određena diskrecijska prava na određivanja stopâ nekih poreza koji pripadaju lokalnim proračunima, te bi stoga lokalne uprave mogle sudjelovati u nekoj vrsti horizontalne fiskalne konkurencije.
And the best candidate for revealing tax competition could be one of the levies of this kind - the unified small business tax (UT). 
Najbolji kandidat za poreznu konkurenciju mogao bi biti jedan od poreza te vrste - jedinstveni porez na mala poduzeća (JP).
It is worth mentioning that the relative importance of this levy for sub-regional level governments is quite high. 
Valja naglasiti da je taj porez relativno važan za lokalne uprave ispod regionalne razine.
petition among jurisdictions. 
je među jurisdikcijama.
As shown in the next chapter, the structure of this tax gives grounds for such an assumption. 
Kao što se vidi u sljedećem poglavlju, struktura tog poreza daje osnovu za takvu pretpostavku.
Since the tax in question is levied on small businesses, Wildasin's note concerning the 
Budući da se dotični porez naplaćuje malim poduzećima, Wildasinova primjedba
limited role of a local government's fiscal instruments will not hold. 
o ograničenosti uloge fiskalnih instrumenata lokalne uprave ne vrijedi.
As was noted, “The exposure of local governments to external markets means that tax, transfer, and other redistributive policies involving mobile factors of production are ineffective because the net returns of these factors are determined in markets whose geographical scope extends beyond that of any single locality” (Wildasin 2003, p. 2571). 
Kao što je rečeno, “izloženost lokalnih uprava vanjskim tržištima znači da su politike poreza, transfera i druge redistributivne politike koje uključuju pokretljive proizvodne faktore neučinkovite jer je neto povrat od tih faktora određen na tržištima koja geografski premašuju područje bilo kojeg mjesta” (Wildasin, 2003:2571).
But this is not true for small businesses whose geographical scope is mostly limited to a city or even village where the respective business unit is registered: in Ukraine, small businesses registered as sole proprietorships are mostly localized in the entrepreneur's home community. 
Međutim, to ne vrijedi za mala poduzeća čiji se geografski obuhvat uglavnom svodi na jedan grad ili čak selo u kojemu je dotično poduzeće registrirano: u Ukrajini se mala poduzeća, registrirana kao poduzeća s jednim vlasnikom, uglavnom nalaze u zajednici u kojoj poduzetnik živi.
It could be suggested that in such a situation local fiscal policy concerning taxing small businesses may result in differing tax rates imposed on payers by their respective governments. 
U takvim bi uvjetima lokalna fiskalna politika oporezivanja malih poduzeća mogla dovesti do razlika u stopama poreza za porezne obveznike u dotičnim lokalnim upravama.
4 Basic features of the Ukrainian unified small business tax 
4. Osnovna obilježja jedinstvenog poreza na mala poduzeća u Ukrajini
Like many other transitional countries as well as developed ones, Ukraine uses a simplified taxation approach in order to make small businesses contribute to the funding of public expenditures. 
Kao i mnoge druge tranzicijske zemlje, uključujući i razvijene zemlje, Ukrajina primjenjuje pojednostavnjenu metodu oporezivanja kako bi postigla da mala poduzeća pridonose financiranju javnih rashoda.
The unified small business tax was introduced by the Presidential Decree (1998) in order to give way to legalization of small business units which had very strong motivation to escape taxation through non-registration under common business tax regime. 
Jedinstveni porez na mala poduzeća uveden je Predsjedničkim dekretom (1998) da bi se potaknula legalizacija malih poduzeća koja su snažno motivirana za izbjegavanje poreza neprijavljivanjem u javni sustav poreza na poslovanje.
According to the Presidential Decree on the Simplified System of Taxation, Accounting and Reporting System for Small Business Entities (issued in 1998, amended),5 small businesses in most fields of economic activity6 were given the right of switching to UT, instead of paying separately VAT, EPT, PIT, land tax, trade patent fee, trade permit fee, and contributions to social security and pension funds, some local taxes and duties, etc. The small businesses which are eligible can be both natural and legal persons. 
Na temelju Predsjedničkog dekreta o pojednostavnjenom sustavu oporezivanja, računovodstva i izvješćivanja za male poslovne subjekte (objavljenoga 1998. godine, izmijenjenoga i dopunjenog)5 malim poduzećima u većini ekonomskih djelatnosti6 dano je pravo da prijeđu na JP, umjesto da posebno plaćaju PDV, porez na dobit poduzeća ili porez na dobit pojedinca, porez na zemljište, naknadu za trgovački patent, naknadu za dozvolu trgovanja, doprinose za socijalno osiguranje i mirovinske fondove, neke lokalne poreze i pristojbe itd. Mala poduzeća na koja se to pravo odnosi mogu biti fizičke i pravne osobe.
The most important provisions of the Decree could be summarized in the following way. 
Najvažnije odredbe iz tog ukaza mogu se sažeti na sljedeći način.
Hiring people or employing family members will result in a higher tax rate - it will be calculated according to the formula 
Pri obavljanju više djelatnosti koje se oporezuju različitim stopama poslovni subjekt plaća porez po maksimalnoj stopi koju određuje lokalno vijeće.
6 The following business activities are not eligible for simplified taxation: gambling, lotteries, currency exchange, production of excisable goods, production and selling of jewelry. 
6 Za pojednostavnjeno oporezivanje nisu pogodne ove poslovne djelatnosti: kockanje, lutrija, mjenjački poslovi, proizvodnja robe koja podliježe trošarinama te izrada i prodaja nakita.
• Eligible small businesses (legal persons) which hire no more than 50 employees and whose annual turnover does not exceed UAH 1,000,000 may also switch to unified small business tax. 
• Mala poduzeća koja ispunjavaju uvjete (pravne osobe), a imaju najviše 50 zaposlenika i godišnji promet od najviše 1.000.000 UAH mogu također prijeći na plaćanje jedinstvenog poreza na mala poduzeća.
They can choose between two options: (i) paying a unified small business tax for legal persons (UTLP) at a rate of 6 per cent of their turnover in case they decide to pay VAT but not excises on domestically produced goods, and (ii) 10 per cent of turnover in case they choose not to pay VAT, but to pay excises on domestically produced goods. 
Na raspolaganju su im dvije opcije: (a) plaćanje jedinstvenog poreza na mala poduzeća za pravne osobe (JPPO) po stopi od 6% njihova prometa, ako žele plaćati PDV, ali ne i trošarine na robu domaće proizvodnje; (b) 10% prometa ako odluče da neće plaćati PDV nego trošarine na domaću robu.
The UT proceeds are assigned to the local budget revenue basket dedicated to fund the functions delegated by the central government and taken into account while calculating the equalization grant amount. 
Prihodi od JP-a uplaćuju se u košaricu prihoda lokalnih proračuna, a namijenjeni su financiranju funkcija prenesenih sa središnje države, te se uzimaju u obzir pri izračunavanju iznosa potpore izravnanja.
From the legal provisions summarized above we can draw the following conclusions. 
Navedene pravne odredbe upućuju na sljedeće zaključke.
• Ukraine practices a dual approach to simplified small business taxation, using a lump sum rate as concerns natural persons (this is also characteristic of many CEE countries) and a fixed proportional rate as concerns legal persons (this is characteristic of most “old” EU countries). 
• Ukrajina primjenjuje dvostruki pristup pojednostavnjenom oporezivanju malih poduzeća koristeći se paušalnom stopom za fizičke osobe (što je karakteristično i za mnoge zemlje SIE) i fiksnu proporcionalnu stopu za pravne osobe (što je karakteristično za većinu “starih” članica EU).
• As concerns UTLP, there is actually no discretion for local governments to vary tax rates because the tax rate schedule is set by law and taxpayers can freely choose the rate according to their own benefit calculus. 
• Lokalne uprave nemaju gotovo nikakvih diskrecijskih prava na promjenu poreznih stopa JPPO-a jer se raspored poreznih stopa utvrđuje zakonom, a porezni obveznici slobodno biraju stopu prema vlastitoj procjeni koristi.
• As concerns UTNP, there is some room for local government's tax rate discretion because the legislation only sets the tax rate margins and, unlike in many other European transition countries, allows local governments to decide upon setting tax rates for different economic activities within these margins. 
• Lokalne uprave imaju određeno diskrecijsko pravo odlučivanja o poreznoj stopi JPPO-a jer zakon određuje samo granice te stope te dopušta lokalnim upravama da unutar tih granica odlučuju o poreznim stopama za različite djelatnosti.
The taxpayers are only free to choose between switching to the UTNP at its current rate and paying all common business taxes. 
Porezni obveznici mogu sami birati između plaćanja JPPO-a po postojećoj stopi ili plaćanja svih uobičajenih poreza na poslovanje.
In view of all above said, it follows that the Ukrainian UTNP is in essence a sourcebased lump-sum tax on business and should generate no economic distortions for economic agents in terms of their input-output decisions. 
Iz navedenoga proizlazi da je ukrajinski JPPO u biti paušalni porez na poslovanje koji se temelji na izvoru i ne bi trebao stvarati ekonomske poremećaje za gospodarske subjekte u smislu njihova odlučivanja o ulazu/izlazu.
Additionally, its burden could hardly be exported to other jurisdictions because goods are traded mainly on the local market. 
Osim toga, njegov se teret ne može prenositi na druge jurisdikcije jer se trgovina robom uglavnom obavlja na lokalnom tržištu.
However, in many cases this tax can be treated as a residence-based tax, as sole proprietorships are mainly registered at their home addresses. 
Međutim, taj se porez vrlo često može tretirati kao porez koji se temelji na prebivalištu (residence-based) jer su poduzeća s jednim vlasnikom uglavnom registrirana na svojim adresama stanovanja.
Since the subject of tax (a registered business unit) is of restricted mobility, it is expected that there will be quite significant differentiation in tax rates among different jurisdictions. 
Budući da je pokretljivost predmeta oporezivanja (registriranoga poslovnog subjekta) ograničena, očekuju se velike razlike u poreznim stopama između jurisdikcija.
Given the competitive market structure and quite elastic demand in big cities, small businesses are not in the position to shift the tax burden to consumers by raising prices. 
S obzirom na konkurentnost tržišta i prilično elastičnu potražnju u velikim gradovima, mala poduzeća nisu u mogućnosti dizanjem cijena prenositi porezno opterećenje na
7 It is worth noting that the officially recorded number of hired employees is very low - less than one person per business unit on average. 
7 Valja napomenuti da je službeno registrirani broj zaposlenika vrlo malen - u prosjeku iznosi manje od jedne osobe po poslovnom subjektu.
This can be proven by the data on actual tax rates imposed by local governments in the Ivano-Frankivsk region listed in the Annex. 
To se može dokazati podacima o stvarnim poreznim stopama navedenima u dodatku, koje su utvrdile lokalne uprave u regiji Ivano-frankivska.
According to this information. 
Prema tim podacima proizlaze sljedeći zaključci.
• Tax rates for socially important activities are lower in comparison to those that tend 
a) Porezne stope za društveno važne djelatnosti niže su od onih za djelatnosti koje su
to be more commercial. 
više komercijalnog karaktera.
Surprisingly, rural districts hold ½ of the number of highest average tax rates for some activities, out of 26 listed in Annex. 
Iznenađujuće je da na ruralna područja otpada polovica ukupnog broja najviših prosječnih poreznih stopa za neke od 26 djelatnosti navedenih u dodatku.