natgillin/translations-raw huggingface dataset:
VI We found that despite recent positive developments the EU is not addressing all the challenges in collecting the correct amounts of VAT and customs duties for goods and services traded over the internet. 
VI Utvrđeno je da unatoč nedavnim pozitivnim pomacima EU zasad nije pronašao rješenja za sve izazove pri naplati točnih iznosa PDV-a i carina na robu i usluge kojima se trguje na internetu.
VII We found that: (a) the regulatory framework follows international best practice promoted by the OECD and the WCO in most respects; (b) the new provisions that will enter into force in 2021 aim to resolve some of the weaknesses in the current framework but undervaluation remains to be addressed; (c) administrative cooperation arrangements between EU Member States and with non-EU countries are not being fully exploited; (d) the controls carried out by national tax authorities are weak and those of the Commission are insufficient; (e) there are weaknesses in the current customs clearance systems and that there is a risk that the EU cannot prevent abuse by the intermediaries involved; and (f) enforcement of collection of VAT and customs duties is not effective. 
VII Utvrđeno je sljedeće: (a) regulatorni okvir u većini je aspekata usklađen s najboljom međunarodnom praksom koje promiču OECD i WCO (b) nove odredbe koje će stupiti na snagu 2021. imaju za cilj riješiti neke od nedostataka u trenutačnom okviru, ali problem umanjivanja vrijednosti robe tek treba riješiti (c) mehanizmi administrativne suradnje između država članica EU-a i zemalja izvan EU-a ne iskorištavaju u potpunosti (d) kontrole koje provode nacionalna porezna tijela nisu zadovoljavajuće, a kontrole koje provodi Komisija nisu dovoljne (e) postoje nedostaci u trenutačnim sustavima carinjenja, kao i rizik da EU ne može spriječiti zlouporabe na razini posrednika koji su uključeni u trgovinu (f) izvršenje naplate PDV-a i carina nije djelotvorno.
VIII To strengthen the use of the administrative cooperation agreements, increase the effectiveness of controls, and improve the enforcement of collection and the effectiveness of the regulatory framework, we address a number of recommendations to the Commission and to Member States. 
VIII Kako bi se pojačalo primjenu sporazuma o administrativnoj suradnji, povećalo djelotvornost kontrola, poboljšalo izvršenje naplate te povećalo djelotvornost regulatornog okvira, Sud je Komisiji i državama članicama uputio niz preporuka.
Notably, the Commission should: (a) monitor to what extent non-EU countries meet the requests sent by Member States pursuant to the mutual administrative assistance agreements concluded with them in both customs and tax matters and make use of structures and frameworks set up in the context of these agreements to address specific challenges resulting from trade in goods through e-commerce; (b) carry out inspections on Member States’ controls of the low value consignment relief; (c) monitor the functioning of the intra-EU distance sales of goods and of Mini One Stop Shop (MOSS); (d) assist Member States to develop a methodology to be able to produce periodic estimates of the compliance VAT gap on e-commerce; and 5 
Naime, Komisija bi trebala: (a) pratiti u kojoj mjeri zemlje izvan EU-a ispunjavaju zahtjeve koje im države članice upućuju na temelju sporazuma o uzajamnoj administrativnoj pomoći koji su s njima sklopljeni u području carinskih i poreznih pitanja i u kojoj se mjeri koriste strukturama i okvirima uspostavljenima u okviru tih sporazuma u cilju rješavanja posebnih izazova koji proizlaze iz trgovanja robom u okviru e-trgovine (b) provoditi inspekcije nad kontrolama koje države članice obavljaju u kontekstu oslobođenja pošiljki male vrijednosti od nameta (c) pratiti funkcioniranje prodaje robe na daljinu unutar EU-a i pojednostavnjenog jedinstvenog programa oporezivanja (sustava MOSS) (d) pomoći državama članicama da razviju metodologiju kako bi mogle iznositi redovite procjene o manjku prihoda od PDV-a u području e-trgovine i 5
(e) explore the use of suitable “technology-based” collection systems, including the use of digital currencies, to tackle VAT fraud on e-commerce. 
(e) istražiti mogućnosti uporabe odgovarajućih tehnoloških sustava naplate nameta, među ostalim digitalnih valuta, kao sredstva za borbu protiv prijevara povezanih s PDV-om u području e-trgovine.
Member States should: (a) provide timely feedback to the fraud signals received from other Member States in Eurofisc; (b) increase their audit activity on MOSS traders and distance sellers; and (c) carefully monitor traders’ compliance with the new threshold of €10 000 for intra-EU supplies of services. 6 
Države članice trebale bi: (a) pružati pravodobne povratne informacije o znakovima upozorenja na prijevaru koje druge države članice pošalju u okviru Eurofisca (b) pojačati revizijske aktivnosti usmjerene na trgovce registrirane u sustavu MOSS i prodavače na daljinu (c) pažljivo pratiti ispunjavaju li trgovci obveze u pogledu novog praga za isporuke usluga unutar EU-a postavljenog na 10 000 eura 6
Introduction 01 E-commerce is the sale or purchase of goods or services, whether between businesses, households, individuals or private organizations, through electronic transactions conducted via the internet or other computer-mediated (online communication) networks1. 
Uvod 01 E-trgovina je prodaja ili kupnja robe ili usluga između poduzeća, kućanstava, pojedinaca ili privatnih organizacija s pomoću elektroničkih transakcija koje se obavljaju na internetu ili drugim računalnim mrežama (za komunikaciju na internetu)1.
02 E-commerce is growing steadily. 
02 E-trgovina je u stalnom porastu.
Over the period 2008 to 2017, the percentage of enterprises that had e-sales increased by 7 percentage points and the enterprises' turnover realised from e-sales as a share of total turnover increased by 5 percentage points2. 
Tijekom razdoblja 2008. – 2017. postotak poduzeća koja nude e-prodaju povećao se za 7 postotnih bodova te je udio e-prodajue u njihovu ukupnom prometu porastao za 5 postotnih bodova2.
03 Member States are responsible for the collection of VAT and customs duties due on e-commerce cross-border transactions. 
03 Države članice odgovorne su za naplatu PDV-a i carina na prekogranične transakcije u području e-trgovine.
Any shortfall in the collection of VAT and customs duties affects the budgets of the Member States and the EU. 
Svaki iznos PDV-a i carina koji se ne naplati utječe na proračune država članica i EU-a.
04 The Directorate General for Taxation and the Customs Union (DG TAXUD) is responsible at a strategic and legislative level for customs and taxation policy, including in relation to e-commerce. 
04 Na strateškoj i zakonodavnoj razini za carinsku i poreznu politiku odgovorna je Glavna uprava za oporezivanje i carinsku uniju (GU TAXUD), među ostalim u području e-trgovine.
Its remit includes developing and managing the Customs Union, and developing tax policy across the EU. 
GU TAXUD zadužen je za razvoj carinske unije i upravljanje njome te za osmišljavanje porezne politike na razini EU-a.
It prepares legislative and strategic initiatives and coordinates cooperation and information sharing between Member States. 
Predmetni GU priprema zakonodavne i strateške inicijative te koordinira suradnju i razmjenu informacija među državama članicama.
05 DG TAXUD also chairs the Customs Policy Group (CPG), which supports the implementation of the Customs Union and is composed of the Directors-General of the 28 national customs authorities. 
05 Također predsjeda Skupinom za carinsku politiku, koja podupire provedbu carinske unije i koju čine glavni ravnatelji 28 nacionalnih carinskih tijela.
06 The Directorate General Budget (DG BUDG) is responsible for conducting inspections in relation to “own resources”, a form of revenue made available to the EU budget by the Member States, which includes a resource based on VAT collected and customs duties on imports from outside the EU. 
06 Glavna uprava za proračun (GU BUDG) odgovorna je za provedbu inspekcija u vezi s „vlastitim sredstvima”, oblikom prihoda koji države članice stavljaju na raspolaganje za proračun EU-a i koji uključuje sredstva koja se temelje na PDV-u i carinama naplaćenima na uvoz iz zemalja izvan EU-a.
1 2 7 Eurostat and the OECD’s common definition. 
Zajednička definicija Eurostata i OECD-a.
Data extracted in December 2018. 
Podatci preuzeti u prosincu 2018.
See at https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=E-commerce_statistics. 
Vidi https://ec.europa.eu/eurostat/statistics-explained/index.php?title=E-commerce_statistics.
Collection of VAT and customs duties in e-commerce: the EU’s current arrangements 08 In general terms, EU customs law is laid down in the Union Customs Code3 (UCC), while VAT is governed by the VAT Directive4. 
Naplata PDV-a i carina u području e-trgovine: aktualni sustav EU-a 08 Općenito govoreći, carinsko zakonodavstvo EU-a utvrđeno je Carinskim zakonikom Unije3 (CZU), dok je PDV uređen Direktivom o PDV-u4.
The EU’s current arrangements for collecting VAT due on e-commerce differ between goods and services. 
U aktualnom sustavu EU-a za naplatu PDV-a u području e-trgovine uvedena je razlika između robe i usluga.
Supplies of goods 09 For EU-registered traders supplying goods from one Member State to a consumer in another, the “distance-selling scheme” applies. 
Isporuke robe 09 Na trgovce registrirane u EU-u koji potrošaču u jednoj državi članici isporučuju robu iz druge države članice primjenjuje se „sustav prodaje na daljinu”.
This means that, up to a certain sales threshold (usually €35 000, but €100 000 in certain Member States), the trader applies the VAT rate of the Member State where it is registered5. 
Drugim riječima, do određenog praga prodaje (obično 35 000 eura, no u nekim državama članicama 100 000 eura) trgovac primjenjuje stopu PDV-a države članice u kojoj je upisan u registar obveznika5.
Above this threshold, the trader must register for VAT in, and apply the VAT rate of, the destination Member State (thereby incurring all the reporting and compliance obligations). 
Iznad tog praga trgovac se mora upisati u registar obveznika PDV-a u državi članici u kojoj isporučuje robu (odredišna država članica) te mora primijeniti stopu PDV-a te države članice (i pritom ispuniti sve obveze u pogledu izvješćivanja i usklađenosti).
10 In the case of non-EU traders selling to EU consumers, goods are imported into the EU and are subject to customs clearance. 
10 U slučaju trgovaca bez poslovnog nastana u EU-u koji ostvaruju prodaju prema potrošačima u EU-u, roba se uvozi u EU i podliježe naplati carina.
There is a low-value customs relief for goods worth €150 or less (small value consignments), meaning that no customs duties are due on import6. 
Roba u vrijednosti od 150 eura ili nižoj vrijednosti oslobođena je od naplate carine (pošiljke male vrijednosti), što znači da se za takvu robu ne naplaćuju carine pri njezinu uvozu6.
There is also a VAT relief for goods of negligible value – those not 3 4 5 6 Regulation (EU) No 952/2013 of the European Parliament and of the Council of 9 October 2013 laying down the Union Customs Code (recast) (OJ L 269 of 10.10.2013, p. 
952/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 9. listopada 2013. o Carinskom zakoniku Unije (preinačena) (SL L 269, 10. 10. 2013., str.
Council Directive 2006/112/EC of 28 November 2006 on the common system of value added tax (OJ L 347 of 11.12.2006, p. 
Direktiva Vijeća 2006/112/EZ od 28. studenoga 2006. o zajedničkom sustavu poreza na dodanu vrijednost (SL L 347, 11.12.2006., str.
1). Pursuant to Article 34 of the VAT Directive. 
1.). U skladu s člankom 34.
Pursuant to Article 23 of Council Regulation (EC) No 1186/2009 of 16 November 2009 setting up a Community system of reliefs from customs duty (codified version) (OJ L 324, 10.12.2009, p. 
1186/2009 od 16. studenoga 2009. o uspostavi sustava oslobođenja od carina u Zajednici (Kodificirana verzija) (SL L 324, 10.12.2009., str.
8 
Isporuke usluga 11 Usluge e-trgovine koje poduzeća isporučuju8 privatnim potrošačima (komercijalne isporuke) podliježu „načelu odredišta”, što znači da se PDV za njih naplaćuje po stopi koja je na snazi u državi boravišta potrošača.
The destination principle has applied to B2C supplies of digital services from a non-EU country to EU consumers since 2003. 
Načelo odredišta primjenjuje se od 2003. godine na komercijalne isporuke digitalnih usluga koje se potrošačima u EU-u pružaju iz zemalja izvan EU-a.
Since the beginning of 2015, the same principle applies to all e-commerce services provided by an EU supplier to a consumer in another Member State. 
Isto se načelo od početka 2015. godine primjenjuje na sve usluge e-trgovine koje isporučitelji s poslovnim nastanom u EU-u pružaju potrošačima u drugoj državi članici.
Previously, such services had been subject to the VAT rate of the supplier’s country of residence. 
Te su usluge prethodno podlijegale stopi PDV-a koja se primjenjuje u državi boravišta isporučitelja.
12 From the beginning of 2015, the EU legislator has introduced the “Mini One Stop Shop” (MOSS) system for the taxation of telecommunications, broadcasting and electronically supplied services. 
12 Zakonodavac Unije uveo je početkom 2015. godine pojednostavnjeni jedinstveni program oporezivanja (sustav MOSS, od engl.
Under the MOSS, traders supplying e-commerce services to private consumers charge VAT at the rates applied in the Member States where the consumers are established (the “Member State of consumption”). 
U okviru tog sustava trgovci koji isporučuju usluge e-trgovine privatnim potrošačima naplaćuju PDV po istim stopama po kojima se on naplaćuje u relevantnim državama članicama u kojima potrošači imaju prijavljenu adresu boravišta („država članica potrošnje”).
However, they can register to pay VAT in any Member State of their choice9 (the “Member State of identification” or MSIDE) and submit a single VAT return there, listing all services supplied to each Member State of consumption and paying the relevant VAT on these. 
Međutim, mogu se upisati u registar obveznika za plaćanje PDV-a u bilo kojoj državi članici svojeg odabira9 („država članica identifikacije”) i u njoj podnijeti jedinstvenu prijavu PDV-a, pri čemu trebaju navesti sve usluge isporučene svakoj državi članici potrošnje te platiti relevantan PDV za te usluge.
The MSIDE then transfers the VAT owed to each Member State of consumption. 
Država članica identifikacije potom prenosi PDV koji duguje svakoj državi članici potrošnje.
13 Figure 1 shows how B2C supplies of digital services made by traders registered in the MOSS are taxed in the different Member States of consumption (MSCON). 
13 Na slici 1. prikazan je način na koji se u različitim državama članicama potrošnje oporezuju trgovci registrirani u sustavu MOSS za komercijalne isporuke digitalnih usluga. 8 U članku 24.
Article 24 of the VAT Directive defines “Supply of services” as “any transaction which does not constitute a supply of goods”. 
Direktive o PDV-u „isporuka usluga” definirana je kao „svaka transakcija koja ne čini isporuku robe”.
9 10 See Sections 2 and 3, Chapter 6 of Title XII of the VAT Directive. 
9 10 Vidi odjeljke 2 i 3., poglavlje 6. glave XII. Direktive o PDV-u.
Risks of the current arrangements for collecting VAT and customs duties on e-commerce 14 There are no estimates available of VAT losses at EU level on cross-border supplies of services, but the Commission estimates losses on supplies of low value goods from non-EU countries to be as high as €5 billion per year. 
Rizici aktualnog sustava naplate PDV-a i carina na e-trgovinu 14 Ne postoje raspoložive procjene gubitaka PDV-a na razini EU-a u području prekograničnih isporuka usluga, no Komisija procjenjuje godišnju vrijednost gubitaka u području isporuka robe male vrijednosti iz zemalja izvan EU-a na gotovo 5 milijardi eura.
Other estimates are shown in paragraphs 101 to 107. 
Druge procjene prikazane su u odlomcima 101. – 107.
15 While the single market abolished border controls for intra-EU trade, all non-EU goods entering Member States are subject to customs controls. 
15 Iako su jedinstvenim tržištem ukinute granične kontrole za trgovinu unutar EU-a, sva roba koja u države članice pristiže iz zemalja izvan EU-a podliježe carinskim kontrolama.
Services provided digitally from outside the EU represent a particular risk: such services do not physically cross any border and are not subject to the same controls as goods entering the EU. 
Usluge koje u digitalnom obliku nude pružatelji usluga izvan EU-a poseban su rizik u tom pogledu: te usluge fizički ne prelaze granice i ne podliježu istim kontrolama kao roba koja ulazi u EU.
Intra-EU trade in services is liable to VAT and Member States need to be aware of the existence of such transactions in order to be able to tax properly. 
Trgovina uslugama unutar EU-a podliježe naplati PDV-a i države članice moraju biti svjesne njihova postojanja da bi ih mogle na odgovarajući način oporezovati.
Reliance on traders cooperating voluntarily 16 One general risk – for goods and services supplied by both EU and non-EU traders – is that the existing set-up essentially relies on traders’ willingness to register and pay the VAT due. 
Oslanjanje na dobrovoljnu suradnju trgovaca 16 Jedan je od općenitih rizika za robu i usluge koje isporučuju i trgovci s poslovnim nastanom u EU-u i trgovci bez njega taj da se postojeći ustroj u osnovi oslanja na spremnost trgovaca da se registriraju i plate PDV koji su dužni platiti.
Member States have no enforcement powers outside their own jurisdiction, especially in relation to non-EU traders. 
Države članice nemaju izvršne ovlasti izvan svojeg teritorija, posebice u pogledu trgovaca bez poslovnog nastana u EU-u.
This makes it difficult for them to ensure the completeness of the collection of VAT in the Member State where the goods and services are ultimately consumed. 
To im otežava zajamčiti naplatu punog iznosa PDV-a u državi članici u kojoj se roba i usluge na kraju rabe.
Risks in legal framework and cooperation arrangements 17 There is the risk that tax and customs authorities in the Member State of consumption will not use the administrative cooperation arrangements to request information from the country or countries where the supplier is registered or identified. 
Rizici u pravnom okviru i mehanizmi suradnje 17 Postoji rizik od toga da se porezna i carinska tijela u državi članici potrošnje neće koristiti mehanizmima administrativne suradnje kako bi zatražila informacije od zemlje ili zemalja u kojoj ili kojima je isporučitelj upisan u registar obveznika ili identificiran.
Without such information exchanges, it is difficult for the tax/customs authorities in the Member State of consumption to detect the untaxed transactions. 
Porezna/carinska tijela u državi članici potrošnje teško mogu bez takvih razmjena informacija otkriti neoporezovane transakcije.
Moreover, B2C transactions are not covered by the VAT information exchange system, an electronic network for transmitting VAT information both on valid VAT identification numbers of companies registered in the Member States, and on tax-exempt intra-EU supplies. 
Štoviše, komercijalne transakcije nisu uključene u sustav za razmjenu informacija o PDV-u, tj. elektroničku mrežu za prijenos informacija o PDV-u, kako o valjanim identifikacijskim brojevima za PDV poduzeća upisanih u registar obveznika u državama članicama tako i o isporukama unutar EU-a oslobođenima od oporezivanja.
18 Another risk is that the tax authorities of the country of registration (or the MSIDE) have little incentive to carry out proper checks on suppliers because any VAT discovered belongs to the Member State of consumption. 
18 Drugi je rizik taj da se porezna tijela zemlje registracije (ili države članice identifikacije) slabo potiče na provođenje odgovarajućih provjera isporučitelja jer svaki utvrđeni PDV pripada državi članici potrošnje.
Risk of non-compliance 19 This reliance on traders’ cooperation leaves the system open to various forms of non-compliance. 
Rizik od neispunjavanja obveza 19 To oslanjanje na suradnju trgovaca čini sustav podložnim raznim oblicima neispunjavanja obveza.
In the case of the distance-selling scheme, one risk is that suppliers might not register in the destination Member State if their sales there are above the relevant threshold. 
Kad je riječ o sustavu prodaje na daljinu, jedan je rizik taj da se isporučitelji možda neće upisati u registar obveznika u državi članici odredišta ako im je prodaja u toj državi članici iznad relevantnog praga.
Another risk, given that differences in VAT rates between Member States potentially make fraud on distance sales more advantageous, is of suppliers underreporting sales VAT in order to remain under the threshold and avoid charging the higher VAT applicable in the destination Member State. 
Još je jedan rizik taj da, s obzirom na to da razlike u stopama PDV-a među državama članicama mogu učiniti prijevare u području prodaje na daljinu unosnijima, isporučitelji mogu prijaviti manji PDV na prodaju kako bi ostali ispod relevantnog praga i izbjegli naplatu većeg PDV-a koji se primjenjuje u državi članici odredišta.
This would allow suppliers based in Member States with lower VAT rates to unfairly undercut those in Member States with higher VAT and lead to lost revenue for the national budgets. 
To bi isporučitelje s poslovnim nastanom u državama članicama s nižim stopama PDV-a dovelo u nepoštenu cjenovnu prednost u odnosu na isporučitelje u državama članicama s višim PDV-om te bi rezultiralo gubikom prihoda za nacionalne proračune.
paying VAT on the services they provide. Even if they do register in a MSIDE, there is still a risk of them under-declaring VAT or not declaring it at all. 
Čak i ako se upišu u registar obveznika u državi članici 11 identifikacije, i dalje postoji rizik od prijavljivanja PDV-a manjim od stvarnoga ili njegova neprijavljivanja.
This reduces national budget revenue and allows non-EU suppliers to undercut EU-registered suppliers. 21 The VAT and customs exemptions for low-value consignments potentially encourage another form of non-compliance: the systematic undervaluation of goods on import declarations for the purposes of evasion. 
21 PDV i izuzeće od plaćanja carine na pošiljke male vrijednosti također mogu potaknuti drugi oblik neispunjavanja obveza: mogu izazvati sustavno umanjivanje vrijednosti robe na uvoznim deklaracijama u svrhe utaje.
22 The EU’s “e-commerce package”, proposed by the European Commission on 1 December 2016 and adopted by the Council at the end of 2017, intended to address these issues. It was drawn up within the framework of the Strategy for the EU Digital Single Market. 
22 „Paketom propisa o e-trgovini” EU-a, koji je Europska komisija predložila 1. prosinca 2016., a Vijeće donijelo krajem 2017. godine, želio se pronaći odgovor na ta pitanja. Sastavljen je u okviru strategije jedinstvenog digitalnog tržišta EU-a.
The first reforms in respect of VAT came into effect on 1 January 2019. 
Prve reforme u pogledu PDV-a stupile su na snagu 1. siječnja 2019.
Other measures will come into effect in 2021. 12 
Druge će mjere stupiti na snagu 2021. 12
Audit scope and approach 23 The audit assessed whether the Commission and the Member States are addressing effectively the challenges faced by Member States in collecting the correct amounts of VAT and customs duties due on goods and services traded over the internet. 
Opseg revizije i revizijski pristup 23 U okviru revizije procijenilo se rješavaju li Komisija i države članice djelotvorno izazove s kojima se države članice suočavaju pri naplati točnih iznosa PDV-a i carina na robu i usluge kojima se trguje na internetu.
In particular, we examined whether: (a) the Commission has established a sound regulatory and control framework on e-commerce with regard to the collection of VAT and customs duties; and (b) the Member States’ control measures help ensure the complete collection of VAT and customs duties in respect of e-commerce. 
Sud je posebno ispitao sljedeće: (a) je li Komisija uvela kvalitetan regulatorni i kontrolni okvir za e-trgovinu u pogledu naplate PDV-a i carina, te (b) pomažu li kontrolne mjere država članica zajamčiti naplatu punog iznosa PDV-a i carina u području e-trgovine.