natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The column “Amounts derecognised for capital purposes” shall include the carrying amount of the financial assets recognised for accounting purposes but de-recognised for prudential purposes because the institution is treating them as securitisation positions for capital purposes in accordance with Articles 109, 243 and 244 of CRR.
Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost
“Repurchase agreements” (“repos”) shall be transactions in which the institution receives cash in exchange for financial assets sold at a given price under a commitment to repurchase the same (or identical) assets at a fixed price on a specified future date.
Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju pozitivnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja.
Transactions involving the temporary transfer of gold against cash collateral shall also be considered “Repurchase agreements” (“repos”).
Za izvedenice na temelju MSFI-ja iznos koji treba iskazati u ovom stupcu jest knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje su financijska imovina na izvještajni datum.
Amounts received by the institution in exchange for financial assets transferred to a third party (“temporary acquirer”) shall be classified under “repurchase agreements” where there is a commitment to reverse the operation and not merely an option to do so.
Za izvedenice na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a iznos koji treba iskazati u ovom stupcu jest fer vrijednost izvedenica s pozitivnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja.
Repurchase agreements shall also include repo-type operations which may include:
Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of securities lending against cash collateral;
Ukupna knjigovodstvena vrijednost iskazanih prodanih kreditnih izvedenica čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama koje imaju negativnu fer vrijednost za instituciju na referentni izvještajni datum, ne uzimajući u obzir bonitetna vrijednosna usklađenja.
Amounts received in exchange for securities temporarily transferred to a third party in the form of sale/buy-back agreement.
Za izvedenice na temelju MSFI-ja iznos koji treba iskazati u ovom stupcu jest knjigovodstvena vrijednost izvedenica koje su financijske obveze na izvještajni datum.
“Repurchase agreements” (“repos”) and “reverse repurchase loans” (“reverse repos”) shall involve cash received or loaned out by the institution.
Za izvedenice na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a iznos koji treba iskazati u ovom stupcu jest fer vrijednost izvedenica s negativnom fer vrijednošću na referentni izvještajni datum, neovisno o načinu njihova obračunavanja.
In a securitisation transaction, where the transferred financial assets are derecognized, institutions shall declare the gains (losses) generated by the item within the income statement corresponding to the “accounting portfolios” in which the financial assets were included prior to their de-recognition.
Vrijednost izloženosti za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik.
BREAKDOWN OF SELECTED STATEMENT OF PROFIT OR LOSS ITEMS (16)
Za izloženosti prema standardiziranom pristupu: vidjeti članak 111.
For selected items of the income statement further breakdowns of gains (or income) and losses (or expenses) shall be reported.
CRR-a.
Interest income shall be broken down in accordance with both of the following:
Za izloženosti prema IRB pristupu: vidjeti članak 166. i članak 230. stavak 1. drugu rečenicu CRR-a.
interest income on financial and other assets;
Iznos izloženosti ponderiran rizikom za izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik.
interest income on financial liabilities with negative effective interest rate.
Za izloženosti prema standardiziranom pristupu: vidjeti članak 113. stavke od 1. do 5.
Interest expenses shall be broken down in accordance with both of the following:
CRR-a.
interest expenses on financial and other liabilities;
Za izloženosti prema IRB pristupu: vidjeti članak 153. stavke 1. i 3.
interest expenses on financial assets with negative effective interest rate.
CRR-a.
Interest income on financial assets and on financial liabilities with a negative effective interest rate shall include interest income on derivatives held for trading, debt securities, and loans and advances, as well as on deposits, debt securities issued and other financial liabilities with a negative effective interest rate.
Za izvješćivanje o izravnim izloženostima u okviru područja primjene članka 271.
Interest expenses on financial liabilities and on financial assets with a negative effective interest rate shall include interest expenses on derivatives held for trading, deposits, debt securities issued and other financial liabilities, as well as on debt securities and loans and advances with a negative effective interest rate.
CRR-a na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik, vidjeti upute za raščlambu prema redcima.
For the purpose of template 16.1, short positions shall be considered within other financial liabilities.
RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREGULATORNOM PRISTUPU
All instruments in the various portfolios shall be taken into account except those included in the items “Derivatives — Hedge accounting” not used to hedge interest rate risk.
Ukupne izloženosti prema općim državama, kako je definirano u točki 1.
“Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk” shall include the interest income and expenses on hedging instruments where the hedged items generate interest.
Ukupne izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II.
Where the clean price is used, interest on derivatives held for trading shall include the amounts related to those derivatives held for trading which qualify as “economic hedges” that are included as interest income or expenses to correct the income and expense of the hedged financial instruments from an economic but not accounting point of view.
CRR-a.
In such case interest income on economic hedge derivatives shall be reported separately within interest income from trading derivatives.
Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik uključuju izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje i iz knjige trgovanja na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za kreditni rizik druge ugovorne strane.
Time-apportioned fees or balancing payments in relation to credit derivatives measured at fair value and used to manage the credit risk of part or all of a financial instrument that is designated at fair value at that occasion shall also be reported within interest on derivatives held for trading.
Izravne izloženosti u okviru područja primjene članka 271.
Under IFRS, “of which: interest-income on impaired financial assets” means interest income on credit-impaired financial assets, including purchased or originated credit-impaired financial assets.
CRR-a na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (020 do 155) i retku za tržišni rizik (redak 160): izloženosti zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženosti zbog tržišnog rizika iskazuju u retku za tržišni rizik.
Under national GAAP under BAD, it shall include interest income on assets impaired with a specific impairment allowance for credit risk.
Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2.
Gains and losses on de-recognition of financial assets and financial liabilities not measured at fair value through profit or loss shall be broken down by type of financial instrument and by accounting portfolio.
CRR-a, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane.
For each item, the net realised gain or loss stemming from the derecognised transaction shall be reported.
Izloženosti prema općim državama koje su središnje države.
The net amount represents the difference between realised gains and realised losses.
Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama ili središnjim bankama’ u skladu s člancima 112. i 114.
Template 16.2 shall apply under IFRS to financial assets and liabilities at amortised cost, and debt instruments measured at fair value through other comprehensive income.
CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
Under national GAAP based on BAD, template 16.2 shall apply to financial assets measured at cost-based method, at fair value through equity, and according to other measurement methods such as the lower of cost or market.
Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave.
Gains and losses of financial instruments classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD shall not be reported in this template regardless of the valuation rules applicable for these instruments.
Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave ’ u skladu s člancima 112. i 115.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by instrument (16.3)
CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
Gains and losses on financial assets and liabilities held for trading shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown shall be the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora.
Gains and losses from foreign currency trading on the spot market, excluding exchange of foreign notes and coins, shall be included as trading gains and losses.
Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚subjektima javnog sektora’ u skladu s člancima 112. i 116.
Gains and losses from precious metal trading or de-recognition and re-measurement shall not be included in trading gains and losses but in “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part.
CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
The item “of which: economic hedges with use of the fair value option” shall include only gains and losses on credit derivatives measured at fair value through profit or loss and used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion in accordance with IFRS 9.6.7.
Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the fair value through profit or loss accounting portfolio or into the held for trading portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
Te se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚međunarodnim organizacijama’ u skladu s člancima 112. i 118.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading and trading financial assets and trading financial liabilities by risk (16.4)
CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 07.00, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities held for trading shall also be broken down by type of risk; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the underlying risk (interest rate, equity, foreign exchange, credit, commodity and other) associated to the exposure, including related derivatives.
Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 040 do 070, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom u skladu s člankom 112.
Gains and losses from exchange differences shall be included in the item in which the rest of gains and losses arising from the converted instrument are included.
CRR-a za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva.
Gains and losses on financial assets and financial liabilities other than derivatives shall be included in the risk categories as follows:
Izloženosti prema općim državama koje se ponderiraju rizikom u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3.
interest rate: including trading of loans and advances, deposits and debt securities (held or issued);
CRR-a, uključujući izloženosti iz knjige pozicija kojima se ne trguje za koje se ponderiranje rizikom u skladu s tim poglavljem odnosi na kreditni rizik druge ugovorne strane.
equity: including trading of shares, quotas of UCITS and other equity instruments;
Izloženosti prema općim državama koje su središnje države i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
foreign exchange trading: including exclusively trading on foreign exchanges;
Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države i središnje banke]
credit risk: including trading of credit link notes;
Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
commodities: this item shall include only derivatives because gains and losses on commodities held with trading intent shall be reported under “Other operating income” or “Other operating expense” in accordance with paragraph 316 of this Part;
Izloženosti prema općim državama koje su jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚institucijama’ u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (a) CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
other: including trading of financial instruments which cannot be classified in other breakdowns.
Subjekti javnog sektora [središnje države i središnje banke]
Gains and losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument; each item of the breakdown is the net realised and unrealised amount (gains minus losses) of the financial instrument.
Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8.
Gains or losses due to the reclassification of financial assets out of the amortised cost accounting portfolio and into the non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss accounting portfolio [IFRS 9.5.6.2] shall be reported in “of which: gains and losses due to the reclassification of assets at amortised cost”.
CRR-a i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
Gains and losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be broken down by type of instrument.
Izloženosti prema općim državama koje su subjekti javnog sektora u skladu s člankom 4. točkom 8.
Institutions shall report the net realised and unrealised gains or losses and the amount of change in fair value of financial liabilities in the period due to changes in the credit risk (own credit risk of the borrower or issuer) where own credit risk is not reported within other comprehensive income.
CRR-a i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚institucijama’ u skladu s člankom 147. stavkom 4. točkom (b) CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
Where a credit derivative measured at fair value is used to manage the credit risk of all or part of a financial instrument that is designated at fair value through profit or loss at that occasion, the gains or losses of the financial instrument upon that designation shall be reported in “of which: gains or (-) losses upon designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Međunarodne organizacije [središnje države i središnje banke]
Subsequent fair value gains or losses on these financial instruments shall be reported in “of which: gains or (-) losses after the designation of financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss for hedging purposes, net”.
Izloženosti prema općim državama koje su međunarodne organizacije i koje se raspoređuju u kategoriju izloženosti prema ‚središnjim državama i središnjim bankama’ u skladu s člankom 147. stavkom 3. točkom (a) CRR-a, kako je određeno u uputama za obrazac C 08.01 i C 08.02, osim kriterija u pogledu raspodjele izloženosti prema općim državama u druge kategorije izloženosti zbog tehnika smanjenja rizika s učinkom zamjene na izloženost, koji se ne primjenjuju.
All gains and losses from hedge accounting, except interest income or expense where the clean price is used, shall be broken down by type of hedge accounting: fair value hedge, cash flow hedge and hedge of net investments in foreign operations.
Izloženosti prema općim državama osim onih uključenih u prethodne retke od 090 do 140, koje su raspoređene u kategorije izloženosti u skladu s IRB pristupom u skladu s člankom 147.
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
CRR-a za potrebe izračuna kapitalnih zahtjeva.
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
Izloženosti koje podliježu tržišnom riziku
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
Izloženosti koje podliježu tržišnom riziku obuhvaćaju pozicije za koje se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom IV.
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
Izravne izloženosti u okviru područja primjene članka 271.
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2 A [IFRS 9.6.5.8].
CRR-a na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi za kreditni rizik druge ugovorne strane i tržišni rizik iskazuju se u redcima za kreditni rizik (020 do 155) i retku za tržišni rizik (redak 160): izloženost zbog kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuje se u redcima za kreditni rizik, dok se izloženost zbog tržišnog rizika iskazuje u retku za tržišni rizik.
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PREOSTALOM ROKU DO DOSPIJEĆA
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Preostali rok do dospijeća izračunava se brojem dana od ugovornog datuma dospijeća do referentnog izvještajnog datuma za sve pozicije.
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Izloženosti prema središnjim državama raščlanjuju se prema preostalom roku do dospijeća i raspoređuju se u odgovarajuća razdoblja kako slijedi:
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
[0 - 3M [: manje od 90 dana
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
[: 90 dana ili više od 90 dana, ali manje od 365 dana
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
[: 365 dana ili više od 365 dana, ali manje od 730 dana
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
[: 730 dana ili više od 730 dana, ali manje od 1095 dana
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
[: 1095 dana ili više od 1095 dana, ali manje od 1825 dana
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
[: 1825 dana ili više od 1825 dana, ali manje od 3650 dana
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
dulje: 3650 dana ili više od 3650 dana”
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
Podaci koji se zahtijevaju od institucija u ovom obrascu iskazuju se na akumuliranoj osnovi za kalendarsku godinu ili godinu izvješćivanja (tj. od 1. siječnja tekuće godine).
material exposures which are more than 90 days past due;
‚Samostalne institucije’ nisu dio grupe niti se konsolidiraju u istoj zemlji u kojoj podliježu kapitalnim zahtjevima.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
IZVJEŠĆIVANJE O FINANCIJSKIM INFORMACIJAMA
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
Sadržaj