natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Furthermore, although the CRS introduced by Directive 2014/107/EU is a significant step forward in establishing a framework of tax transparency within the Union, at least in terms of financial account information, it can still be improved.
Potrebno je podsjetiti da su određeni financijski posrednici i drugi pružatelji usluga poreznog savjetovanja izgleda aktivno pomagali svojim klijentima u prikrivanju novca u offshore strukturama.
The reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements can contribute effectively to the efforts for creating an environment of fair taxation in the internal market.
Nadalje, iako je CRS koji je uveden Direktivom Vijeća 2014/107/EU važan korak u uspostavi okvira porezne transparentnosti u Uniji, barem kad je riječ o informacijama o financijskim računima, sustav se može dodatno poboljšati.
In this light, an obligation for intermediaries to inform tax authorities of certain cross-border arrangements that could potentially be used for aggressive tax planning would constitute a step in the right direction.
Izvješćivanjem o potencijalnim prekograničnim aranžmanima agresivnog poreznog planiranja može se djelotvorno doprinijeti naporima u stvaranju okružja pravednog oporezivanja na unutarnjem tržištu.
In order to develop a more comprehensive policy, it would also be necessary that as a second step, following the reporting, the tax authorities share information with their peers in other Member States.
Imajući to u vidu, korak u pravom smjeru bilo bi uvođenje obveze za posrednike o obavješćivanju poreznih tijela o određenim prekograničnim aranžmanima koji bi se mogli upotrijebiti za agresivno porezno planiranje.
Such arrangements should also enhance the effectiveness of the CRS.
Kako bi se oblikovala cjelovitija politika bilo bi potrebno i da nakon izvješćivanja, kao sljedeći korak, porezna tijela razmjenjuju informacije s istovrsnim tijelima drugih država članica.
In addition, it would be crucial to grant the Commission access to a sufficient amount of information so that it can monitor the proper functioning of this Directive.
Takvim aranžmanima ujedno bi se trebala unaprijediti djelotvornost CRS-a.
Such access to information by the Commission does not discharge a Member State from its obligations to notify any State aid to the Commission.
Nadalje, bilo bi ključno Komisiji omogućiti pristup dostatnoj količini informacija kako bi mogla pratiti pravilno funkcioniranje ove Direktive.
It is acknowledged that the reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements would stand a better chance of achieving its envisaged deterrent effect where the relevant information reached the tax authorities at an early stage, in other words before such arrangements are actually implemented.
Takvim se pristupom Komisije informacijama države članice ne oslobađa obveze prijave državnih potpora Komisiji.
To facilitate the work of Member States' administrations, the subsequent automatic exchange of information on such arrangements could take place every quarter.
Potvrđuje se da bi izvješćivanjem o potencijalno prekograničnim aranžmanima agresivnog poreznog planiranja bilo više izgleda za postizanje predviđenog učinka odvraćanja ako bi se relevantne informacije poreznim tijelima dostavile u ranoj fazi, to jest prije nego što se takvi aranžmani stvarno provedu.
To ensure the proper functioning of the internal market and to prevent loopholes in the proposed framework of rules, the reporting obligation should be placed upon all actors that are usually involved in designing, marketing, organising or managing the implementation of a reportable cross-border transaction or a series of such transactions, as well as those who provide assistance or advice.
Kako bi se olakšao rad uprava država članica, naknadne automatske razmjene informacija o takvim aranžmanima mogle bi se obavljati tromjesečno.
It should not be ignored either that, in certain cases, the reporting obligation would not be enforceable upon an intermediary due to a legal professional privilege or where there is no intermediary because, for instance, the taxpayer designs and implements a scheme in-house.
Kako bi se osiguralo pravilno funkcioniranje unutarnjeg tržišta i spriječile praznine u predloženom okviru pravila, obvezu izvješćivanja trebalo bi propisati za sve aktere koji su obično uključeni u osmišljavanje, stavljanje na tržište, organiziranje ili upravljanje provedbom prekogranične transakcije o kojoj se izvješćuje ili niza takvih transakcija, kao i za one koji pružaju pomoć ili savjet.
It would thus be crucial that, in such circumstances, tax authorities do not lose the opportunity to receive information about tax-related arrangements that are potentially linked to aggressive tax planning.
Trebalo bi imati na umu da u određenim slučajevima obvezu izvješćivanja ne bi bilo moguće primijeniti na posrednika zbog obveze čuvanja profesionalne tajne ili u slučaju da nema posrednika jer je, primjerice, porezni obveznik interno osmislio i proveo aranžman.
It would therefore be necessary to shift the reporting obligation to the taxpayer who benefits from the arrangement in such cases.
Stoga bi bilo ključno da u takvim okolnostima porezna tijela ne propuste priliku za dobivanje informacija o aranžmanima koji se odnose na poreze i koji bi mogli biti povezani s agresivnim poreznim planiranjem.
Aggressive tax-planning arrangements have evolved over the years to become increasingly more complex and are always subject to constant modifications and adjustments as a reaction to defensive countermeasures by the tax authorities.
Stoga bi u takvim slučajevima bilo potrebno obvezu izvješćivanja prenijeti na poreznog obveznika koji ostvaruje korist od aranžmana.
Taking this into consideration, it would be more effective to endeavour to capture potentially aggressive tax-planning arrangements through the compiling of a list of the features and elements of transactions that present a strong indication of tax avoidance or abuse rather than to define the concept of aggressive tax planning.
Aranžmani agresivnog poreznog planiranja su se tijekom godina razvili i postali sve složeniji te se stalno mijenjaju i prilagođavaju obrambenim protumjerama poreznih tijela.
Those indications are referred to as ‘hallmarks’.
Uzimajući to u obzir, bilo bi djelotvornije potencijalno agresivne aranžmane poreznog planiranja nastojati obuhvatiti s pomoću izrade popisa značajki i elemenata transakcije koji snažno ukazuju na izbjegavanje plaćanja poreza ili zlouporabu poreznih pravila, a ne definiranjem pojma agresivnog poreznog planiranja.
Given that the primary objective of this Directive concerning the reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements should focus on ensuring the proper functioning of the internal market, it is critical not to regulate at the level of the Union beyond what is necessary to achieve the envisaged aims.
Te se indikacije nazivaju „obilježja”.
This is why it would be necessary to limit any common rules on reporting to cross-border situations, namely those involving either more than one Member State or a Member State and a third country.
Budući da bi glavni cilj ove Direktive vezano za izvješćivanje o potencijalnim aranžmanima agresivnog poreznog planiranja trebao biti osiguravanje pravilnog funkcioniranja unutarnjeg tržišta, ključno je ne propisivati na razini Unije u mjeri većoj od potrebne za ostvarivanje predviđenih ciljeva.
In such circumstances, due to the potential impact on the functioning of the internal market, one can justify the need for enacting a common set of rules, rather than leaving the matter to be dealt with at the national level.
Stoga bi bilo potrebno ograničiti sva zajednička pravila izvješćivanja na prekogranične situacije, osobito one koje uključuju više od jedne države članice ili na jednu državu članicu i treću zemlju.
A Member State could take further national reporting measures of a similar nature, but any information collected in addition to what is reportable in accordance with this Directive should not be communicated automatically to the competent authorities of the other Member States.
U takvim okolnostima može se zbog mogućeg učinka na funkcioniranje unutarnjeg tržišta opravdati potreba za donošenjem zajedničkog skupa pravila, umjesto da se to pitanje rješava na nacionalnoj razini.
That information could be exchanged on request or spontaneously according to applicable rules.
Država članica mogla bi donijeti dodatne nacionalne mjere izvješćivanja slične naravi, ali se nadležnim tijelima drugih država članica ne bi trebale automatski priopćavati informacije koje su dodatno prikupljene uz informacije o kojima se izvješćuje u skladu s ovom Direktivom.
Considering that the reportable arrangements should have a cross-border dimension, it would be important to share the relevant information with the tax authorities in other Member States in order to ensure the maximum effectiveness of this Directive in deterring aggressive tax-planning practices.
Te bi se informacije mogle razmjenjivati na zahtjev ili spontano u skladu s primjenjivim pravilima.
The mechanism for the exchange of information in the context of advance cross-border rulings and advance pricing arrangements should also be used to accommodate the mandatory and automatic exchange of reportable information on potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements amongst tax authorities in the Union.
S obzirom na to da bi aranžmani o kojima se izvješćuje trebali imati prekograničnu dimenziju, bilo bi važno razmjenjivati relevantne informacije s poreznim tijelima drugih država članica kako bi se osigurala najveća moguća djelotvornost ove Direktive u odvraćanju od praksi agresivnog poreznog planiranja.
In order to facilitate the automatic exchange of information and enhance the efficient use of resources, exchanges should be carried out through the common communication network (‘CCN’) developed by the Union.
Mehanizam razmjene informacija u kontekstu prethodnih poreznih mišljenja s prekograničnim učinkom i prethodnih sporazuma o transfernim cijenama trebao bi se upotrebljavati i za utvrđivanje obvezne i automatske razmjene informacija o kojima se izvješćuje o potencijalno agresivnim prekograničnim aranžmanima poreznog planiranja među poreznim tijelima u Uniji.
In this context, information would be recorded in a secure central directory on administrative cooperation in the field of taxation.
Kako bi se olakšala automatska razmjena informacija i osnažila učinkovita uporaba resursa, razmjene informacija trebalo bi obavljati primjenom zajedničke komunikacijske mreže („CCN”) koju je razvila Unija.
Member States should have to implement a series of practical arrangements, including measures to standardise the communication of all requisite information through the creation of a standard form.
U tom kontekstu informacije bi se evidentirale u sigurnom središnjem direktoriju o administrativnoj suradnji u području oporezivanja.
This should also involve specifying the linguistic requirements for the envisaged exchange of information and upgrading the CCN accordingly.
Države članice trebale bi primijeniti niz praktičnih aranžmana, uključujući mjere za standardiziranje upućivanja svih potrebnih informacija s pomoću izrade standardnog obrasca.
In order to minimise costs and administrative burdens both for tax administrations and intermediaries and to ensure the effectiveness of this Directive in deterring aggressive tax-planning practices, the scope of automatic exchange of information in relation to reportable cross-border arrangements within the Union should be consistent with international developments.
To bi trebalo uključivati i utvrđivanje jezičnih zahtjeva za predviđenu razmjenu informacija te odgovarajuću nadogradnju CCN-a.
In implementing the parts of this Directive addressing CRS avoidance arrangements and arrangements involving legal persons or legal arrangements or any other similar structures, Member States could use the work of the OECD, and more specifically its Model Mandatory Disclosure Rules for Addressing CRS Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures and its Commentary, as a source of illustration or interpretation, in order to ensure consistency of application across Member States, insofar those texts are aligned with the provisions of Union law.
Iako države članice i dalje imaju nadležnost u području izravnog oporezivanja, primjereno je upućivati na nultu ili gotovo nultu stopu poreza na dobit, isključivo u svrhu jasnog definiranja područja primjene obilježja koje obuhvaća aranžmane koji uključuju prekogranične transakcije, o kojima bi u skladu s Direktivom 2011/16/EU trebali izvješćivati posrednici ili, prema potrebi, porezni obveznici, i o kojima bi nadležna tijela trebala automatski razmjenjivati informacije.
While direct taxation remains within the competence of Member States, it is appropriate to refer to a corporate tax rate of zero or almost zero, solely for the purpose of clearly defining the scope of the hallmark that covers arrangements involving cross-border transactions, which should be reportable under Directive 2011/16/EU by intermediaries or, as appropriate, taxpayers, and about which the competent authorities should exchange information automatically.
Osim toga, primjereno je podsjetiti da prekogranični aranžmani agresivnog poreznog planiranja, čija je osnovna ili jedna od osnovnih svrha ostvarivanje porezne pogodnosti kojom se poništava cilj ili svrha mjerodavnoga poreznog prava, podliježu općem pravilu o suzbijanju zlouporabe kako je utvrđen u članku 6.
Moreover, it is appropriate to recall that aggressive cross-border tax-planning arrangements, the main purpose or one of the main purposes of which is to obtain a tax advantage that defeats the object or purpose of the applicable tax law, are subject to the general anti-abuse rule as set out in Article 6 of Council Directive (EU) 2016/1164.
Direktive Vijeća (EU) 2016/1164.
Those powers should be exercised in accordance with Regulation (EU) No 182/2011 of the European Parliament and of the Council.
Te bi ovlasti trebalo izvršavati u skladu s Uredbom (EU) br. 182/2011 Europskog parlamenta i Vijeća.
The European Data Protection Supervisor was consulted in accordance with Article 28(2) of Regulation (EC) No 45/2001 of the European Parliament and of the Council.
U skladu s člankom 28. stavkom 2.
Any processing of personal data carried out within the framework of this Directive must comply with Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council and Regulation (EC) No 45/2001.
Uredbe (EZ) br. 45/2001 Europskog parlamenta i Vijeća provedeno je savjetovanje s Europskim nadzornikom za zaštitu podataka.
This Directive respects the fundamental rights and observes the principles recognised in particular by the Charter of Fundamental Rights of the European Union.
Svaka obrada osobnih podataka koja se provodi na temelju ove Direktive mora biti u skladu s Direktivom 95/46/EZ Europskog parlamenta i Vijeća te Uredbom (EZ) br. 45/2001.
Since the objective of this Directive, namely to improve the functioning of the internal market by discouraging the use of aggressive cross-border tax-planning arrangements, cannot sufficiently be achieved by the Member States but can rather, by reason of the fact that it targets schemes which are developed to potentially take advantage of market inefficiencies that originate in the interaction amongst disparate national tax rules, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
Ovom se Direktivom poštuju temeljna prava i načela posebno priznata Poveljom o temeljnim pravima Europske unije.
In accordance with the principle of proportionality as set out in that Article, this Directive does not go beyond what is necessary in order to achieve that objective, especially considering that it is limited to cross-border arrangements concerning either more than one Member State or a Member State and a third country.
S obzirom na to da cilj ove Direktive, to jest poboljšanje funkcioniranja unutarnjeg tržišta odvraćanjem od prekograničnih aranžmana agresivnog poreznog planiranja, ne mogu dostatno ostvariti države članice, nego se zbog toga što je usmjeren na mehanizme koji su razvijeni za moguće iskorištavanje tržišnih nedostataka nastalih međudjelovanjem različitih nacionalnih poreznih pravila on na bolji način može ostvariti na razini Unije, Unija može donijeti mjere u skladu s načelom supsidijarnosti utvrđenim u članku 5.
Directive 2011/16/EU should therefore be amended accordingly,
Ugovora o Europskoj uniji.
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
U skladu s načelom proporcionalnosti utvrđenim u tom članku, ova Direktiva ne prelazi ono što je potrebno za ostvarivanje tog cilja, osobito s obzirom na to da je ograničena na prekogranične aranžmane koji se odnosi na više od jedne države članice ili na jednu državu članicu i treću zemlju.
Article 1
Direktivu 2011/16/EU trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti,
Directive 2011/16/EU is amended as follows:
DONIJELO JE OVU DIREKTIVU:
Article 3 is amended as follows:
Članak 1.
point 9 is amended as follows:
Direktiva 2011/16/EU mijenja se kako slijedi:
in the first subparagraph, point (a) is replaced by the following:
1.
for the purposes of Article 8(1) and Articles 8a, 8aa and 8ab, the systematic communication of predefined information to another Member State, without prior request, at pre-established regular intervals.
Članak 3. mijenja se kako slijedi:
For the purposes of Article 8(1), reference to available information relates to information in the tax files of the Member State communicating the information, which is retrievable in accordance with the procedures for gathering and processing information in that Member State;’;
točka 9. mijenja se kako slijedi:
in the first subparagraph, point (c) is replaced by the following:
i. u prvom podstavku točka (a) zamjenjuje se sljedećim:
for the purposes of provisions of this Directive other than Article 8(1) and (3a) and Articles 8a, 8aa and 8ab, the systematic communication of predefined information provided in points (a) and (b) of this point.’;
za potrebe članka 8. stavka 1. te članaka 8.a, 8.aa i 8.ab sistemsko priopćavanje prethodno definiranih informacija drugoj državi članici, bez prethodnog zahtjeva, u prethodno utvrđenim pravilnim intervalima.
in the second subparagraph, the first sentence is replaced by the following:
Za potrebe članka 8. stavka 1. upućivanje na dostupne informacije odnosi se na informacije iz poreznih podataka države članice koja priopćuje informacije koje su raspoložive u skladu s postupcima za prikupljanje i obradu podataka u toj državi članici;”;
‘In the context of Articles 8(3a), 8(7a) and 21(2), Article 25(2) and (3) and Annex IV, any capitalised term shall have the meaning that it has under the corresponding definitions set out in Annex I.’;
u prvom podstavku točka (c) zamjenjuje se sljedećim:
the following points are added:
za potrebe svih odredaba ove Direktive osim članka 8. stavaka 1. i 3.a te članaka 8.a, 8.aa i 8.ab sistemsko priopćavanje prethodno definiranih informacija predviđeno u podtočkama (a) i (b) ove točke.”;
“cross-border arrangement” means an arrangement concerning either more than one Member State or a Member State and a third country where at least one of the following conditions is met:
u drugom podstavku prva rečenica zamjenjuje se sljedećim:
not all of the participants in the arrangement are resident for tax purposes in the same jurisdiction;
„U kontekstu članka 8. stavaka 3.a i 7.a, članka 21. stavka 2., članka 25. stavaka 2. i 3. i Priloga IV. svaki pojam ispisan kurzivom ima značenje iz odgovarajuće definicije iz Priloga I.”;
one or more of the participants in the arrangement is simultaneously resident for tax purposes in more than one jurisdiction;
dodaju se sljedeće točke:
one or more of the participants in the arrangement carries on a business in another jurisdiction through a permanent establishment situated in that jurisdiction and the arrangement forms part or the whole of the business of that permanent establishment;
‚prekogranični aranžman’ znači aranžman koji se odnosi na više od jedne države članice ili na jednu državu članicu i treću zemlju, pri čemu je ispunjen najmanje jedan od sljedećih uvjeta:
one or more of the participants in the arrangement carries on an activity in another jurisdiction without being resident for tax purposes or creating a permanent establishment situated in that jurisdiction;
sudionici u aranžmanu nisu svi rezidenti u porezne svrhe u istoj jurisdikciji;
such arrangement has a possible impact on the automatic exchange of information or the identification of beneficial ownership.
jedan ili više sudionika u aranžmanu istodobno su rezidenti u porezne svrhe u više od jedne jurisdikcije;
For the purposes of points 18 to 25 of this Article, Article 8ab and Annex IV, an arrangement shall also include a series of arrangements.
jedan ili više sudionika u aranžmanu posluje u drugoj jurisdikciji preko stalne poslovne jedinice koja se nalazi u toj jurisdikciji, a taj je aranžman dio poslovanja ili cjelokupno poslovanje te stalne poslovne jedinice;
An arrangement may comprise more than one step or part.
jedan ili više sudionika u aranžmanu obavlja djelatnost u drugoj jurisdikciji, a da pritom nije rezident u porezne svrhe u toj jurisdikciji niti je u njoj uspostavio stalnu poslovnu jedinicu;
“reportable cross-border arrangement” means any cross-border arrangement that contains at least one of the hallmarks set out in Annex IV.
takav aranžman može imati učinak na automatsku razmjenu informacija ili identifikaciju stvarnog vlasništva.
“hallmark” means a characteristic or feature of a cross-border arrangement that presents an indication of a potential risk of tax avoidance, as listed in Annex IV.
Za potrebe točaka od 18. do 25. ovog članka, članka 8.ab i Priloga IV. aranžmanom se ujedno smatra i niz aranžmana.
“intermediary” means any person that designs, markets, organises or makes available for implementation or manages the implementation of a reportable cross-border arrangement.
Aranžman se može sastojati od više koraka ili dijelova.
It also means any person that, having regard to the relevant facts and circumstances and based on available information and the relevant expertise and understanding required to provide such services, knows or could be reasonably expected to know that they have undertaken to provide, directly or by means of other persons, aid, assistance or advice with respect to designing, marketing, organising, making available for implementation or managing the implementation of a reportable cross-border arrangement.
‚prekogranični aranžman o kojem se izvješćuje’ znači svaki prekogranični aranžman koji sadržava najmanje jedno od obilježja iz Priloga IV.
Any person shall have the right to provide evidence that such person did not know and could not reasonably be expected to know that that person was involved in a reportable cross-border arrangement.
‚obilježje’ znači svojstvo ili značajka prekograničnog aranžmana kako su navedeni u Prilogu IV., koji ukazuju na potencijalni rizik od izbjegavanja plaćanja poreza.
For this purpose, that person may refer to all relevant facts and circumstances as well as available information and their relevant expertise and understanding.
‚posrednik’ znači svaka osoba koja osmišljava, stavlja na tržište ili organizira prekogranični aranžman o kojem se izvješćuje ili takav aranžman stavlja na raspolaganje s ciljem njegove provedbe ili upravlja njegovom provedbom.
In order to be an intermediary, a person shall meet at least one of the following additional conditions:
To ujedno znači svaka osoba koja, uzimajući u obzir relevantne činjenice i okolnosti i na temelju dostupnih informacija i relevantnog stručnog znanja i razumijevanja potrebnog za pružanje takvih usluga, zna ili bi se od nje u razumnoj mjeri moglo očekivati da zna da se obvezala na pružanje, izravno ili posredstvom drugih osoba, potpore, pomoći ili savjeta u pogledu osmišljavanja, stavljanja na tržište, organiziranja, stavljanja na raspolaganje s ciljem provedbe, ili upravljanja provedbom prekograničnog aranžmana o kojem se izvješćuje.