natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Gains and losses related to fair value hedge shall be broken down between the hedging instrument and the hedged item.
Umanjenje vrijednosti obveza po kreditima iskazuje se kao rezervacije samo ako se ne tretiraju zajedno s umanjenjem vrijednosti izvanbilančne imovine u skladu s MSFI-jem 9.7.B8E i stavka 108. ovog dijela.
Gains and losses on hedging instruments shall not include gains and losses related to elements of the hedging instruments that are not designated as hedging instruments in accordance with IFRS 9.6.2.4.
Kretanje rezervacija za obveze i financijska jamstva mjerena na temelju MRS-a 37 i financijska jamstva koja se tretiraju kao ugovori o osiguranju na temelju MSFI-ja 4 ne iskazuju se u ovom obrascu, već u obrascu 43.
These not designated hedging instruments shall be reported in accordance with paragraph 60 of this Part.
Promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika obveza i financijskih jamstava mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u skladu s MSFI-jem 9 ne iskazuju se u ovom obrascu, već u stavci ‚Dobici ili (–) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto’ u skladu sa stavkom 50. ovog dijela.
Gains and losses from hedge accounting shall also include gains and losses on hedges of a group of items with offsetting risk positions (hedges of a net position).
158.
“Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk” shall also include gains and losses on hedged items where the items are debt instruments measured at fair value through other comprehensive income in accordance with IFRS 9.4.1.2A [IFRS 9.6.5.8].
Stavka ‚od čega: skupno mjereni ispravci vrijednosti’ i ‚od čega: pojedinačno mjereni ispravci vrijednosti’ uključuju kretanja kumulativnog iznosa umanjenja vrijednosti koje se odnose na financijsku imovinu koja je mjerena na skupnoj odnosno pojedinačnoj osnovi.
Under national GAAP based on BAD, the breakdown by type of hedges as provided for in this template shall be reported to the extent the breakdown is compatible with the applicable accounting requirements.
‚Povećanja zbog iniciranja i stjecanja’ uključuju iznos povećanja očekivanih gubitaka obračunanih pri početnom priznavanju inicirane ili stečene financijske imovine.
“Additions” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period results in recognition of net expenses.
Povećanje ispravka vrijednosti iskazuje se na prvi referentni datum izvješćivanja nakon izdavanja ili stjecanja te financijske imovine.
“Reversals” shall be reported where, for the accounting portfolio or main category of assets, the estimation of the impairment for the period result in the recognition of net income.
Povećanja ili smanjenja očekivanih gubitaka po toj financijskoj imovini nakon njezina početnog priznavanja iskazuju se u drugim stupcima, ako je primjenjivo.
RECONCILIATION BETWEEN ACCOUNTING AND CRR SCOPE OF CONSOLIDATION (17)
Inicirana ili stečena imovina uključuje imovinu koja proizlazi iz povlačenja izvanbilančnih preuzetih obveza.
“Accounting scope of consolidation” shall include the carrying amount of assets, liabilities and equity as well as the nominal amounts of the off-balance sheet exposures prepared using the accounting scope of consolidation; that is, including in the consolidation subsidiaries that are insurance undertakings and non-financial corporations.
‚Smanjenja zbog prestanka priznavanja’ uključuju iznos promjena očekivanih gubitaka zbog financijske imovine koja se u izvještajnom razdoblju u cijelosti prestaje priznavati zbog razloga koji ne uključuju otpise, što uključuje prijenose trećim stranama ili istek ugovornih prava zbog cijele otplate, otuđenje te financijske imovine ili njezin prijenos u drugi računovodstveni portfelj.
Institutions shall account for the subsidiaries, joint ventures and associates using the same method as in their financial statements.
Promjena ispravka vrijednosti priznaje se u ovom stupcu na prvi referentni datum izvješćivanja nakon otplate, otuđenja ili prijenosa.
In this template, the item “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates” shall not include subsidiaries as with the accounting scope of consolidation all subsidiaries are fully consolidated.
Za izvanbilančne izloženosti ova stavka uključuje i smanjenja umanjenja vrijednosti do kojeg dolazi jer izvanbilančna stavka postaje bilančna stavka.
“Assets under reinsurance and insurance contracts” shall include assets under reinsurance ceded as well as, if any, assets related to insurance and reinsurance contracts issued.
‚Promjene zbog promjene kreditnog rizika (neto)’ uključuju neto iznos promjena očekivanih gubitaka na kraju izvještajnog razdoblja zbog povećanja ili smanjenja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja neovisno o tome je li došlo do prijenosa financijske imovine u drugu fazu.
“Liabilities under insurance and reinsurance contracts” shall include liabilities under insurance and reinsurance contracts issued.
Učinak ispravka vrijednosti zbog povećanja ili smanjenja iznosa financijske imovine zbog obračunatih i uplaćenih kamatnih prihoda iskazuje se u ovom obrascu.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Ta stavka uključuje i učinak proteka vremena na očekivane gubitke u skladu s MSFI-jem 9.5.4.1(a) i (b).
For the purpose of template 18, non-performing exposures shall be those that satisfy any of the following criteria:
Promjene procjena zbog ažuriranja ili revizije parametara rizika i promjene budućih ekonomskih podataka iskazuju se u ovom stupcu.
material exposures which are more than 90 days past due;
Promjene očekivanih gubitaka zbog djelomične otplate izloženosti u obrocima iskazuju se u ovom stupcu uz iznimku zadnjeg obroka, koji se iskazuje u stupcu ‚Smanjenja zbog prestanka priznavanja’.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
Sve promjene očekivanih kreditnih gubitaka koji se odnose na obnovljive izloženosti iskazuju se u stavci ‚Promjene zbog promjene kreditnog rizika (neto)’, osim onih promjena koje se odnose na otpise i ažuriranja metodologije institucije za procjenu kreditnih gubitaka.
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
Obnovljive izloženosti su one za koje je dopuštena fluktuacija iskorištenih iznosa klijenata na temelju njihovih odluka da se zaduže i vrate dug u iznosu koji je utvrdila institucija.
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
‚Promjene zbog ažuriranja metodologije institucije za procjenu (neto)’ uključuju promjene zbog ažuriranja metodologije institucije za procjenu očekivanih gubitaka zbog promjena postojećih modela ili uspostave novih modela koji se primjenjuju za procjenu umanjenja vrijednosti.
Under IFRS, for the purpose of template 18, impaired exposures shall be those that have been found credit-impaired (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets.
Metodološka ažuriranja uključuju i učinak donošenja novih standarda.
Exposures included in impairment stages other than Stage 3 shall be considered as non-performing where they meet the criteria to be considered as non-performing.
Promjene metodologije zbog kojih dolazi do toga da imovina mijenja fazu umanjenja vrijednosti smatraju se promjenom modela u cijelosti.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Promjene procjena zbog ažuriranja ili revizije parametara rizika i promjene budućih ekonomskih podataka ne iskazuju se u ovom stupcu.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Izvješćivanje o promjenama očekivanih gubitaka koje se odnose na promijenjenu imovinu [MSFI 9.5.4.3 i Dodatak A] ovisi o obilježju promjene u skladu sa sljedećim:
For the purpose of template 18, “exposures” shall include all debt instruments (debt securities and loans and advances which shall include also cash balances at central banks and other demand deposits) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
ako zbog promjene dolazi do djelomičnog ili potpunog prestanka priznavanja imovine zbog otpisa kako je definirano u stavku 74., učinak na očekivane gubitke zbog ovog prestanka priznavanja iskazuje se u stavci ‚Smanjenja na kontu ispravka vrijednosti zbog otpisa’, a svi drugi učinci promjena na očekivane kreditne gubitke iskazuju se u drugim odgovarajućim stupcima;
Debt instruments shall be included in the following accounting portfolios: (a) debt instruments at cost or amortised cost, (b) debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment and (c) debt instruments at strict LOCOM or fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment, in accordance with the criteria of paragraph 233 of this Part.
ako zbog promjene dolazi do potpunog prestanka priznavanja imovine zbog razloga koji ne uključuje otpise kako je definirano u stavku 74. i njezine zamjene novom imovinom, učinak promjene na očekivane kreditne gubitke iskazuje se u stavci ‚Promjene zbog prestanka priznavanja’ za promjene uzrokovane prestankom priznavanja imovine i u stavci ‚Povećanja zbog iniciranja i stjecanja’ za promjene zbog novo priznate promijenjene imovine.
Each category shall be broken down by instrument and by counterparty.
Prestanak priznavanja zbog razloga koji ne uključuju otpise uključuje prestanak priznavanja u kojemu su uvjeti promijenjene imovine bitno promijenili;
Under IFRS and relevant national GAAP based on BAD, off-balance sheet exposures shall comprise the following revocable and irrevocable items:
ako zbog promjene ne dolazi do prestanka priznavanja cijelog ili djelomičnog dijela promijenjene imovine, njezin učinak na očekivane gubitke iskazuje se u stavci ‚Promjene zbog promjena bez prestanka priznavanja’.
loan commitments given;
Otpisi se iskazuju u skladu sa stavcima 72. do 74. ovog dijela ovog Priloga u skladu sa sljedećim:
financial guarantees given;
ako se dužnički instrument djelomično ili u cijelosti prestaje priznavati jer nema razumnih očekivanja u pogledu povrata, smanjenje iskazane rezervacije za umanjenje vrijednosti zbog otpisanih iznosa iskazuje se u stavci: ‚Smanjenja na kontu ispravka vrijednosti zbog otpisa’;
other commitments given.
‚Iznosi izravno otpisani u računu dobiti i gubitka’ jesu iznosi financijske imovine koja je otpisana tijekom izvještajnog razdoblja koji premašuju svaki konto ispravka vrijednosti te financijske imovine na datum prestanka priznavanja.
Debt instruments classified as held for sale in accordance with IFRS 5 shall be reported separately.
Oni uključuju sve iznose otpisane tijekom izvještajnog razdoblja, a ne samo one koji su predmet prisilne naplate.
For the purpose of template 18, an exposure is “past-due” where it meets the criteria of paragraph 96 of this Part.
Iskazuju se samo bruto knjigovodstvena vrijednost ili nominalni iznos te financijske imovine ili izvanbilančnih izloženosti koje su na referentni datum izvješćivanja u fazama umanjenja vrijednosti koje se razlikuju od onih u kojima su bile na početku financijske godine ili njihova početnog priznavanja.
For the purpose of template 18, “debtor” means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
Za izvanbilančne izloženosti za koje umanjenje vrijednosti iskazano u obrascu 12.1 uključuje izvanbilančnu komponentu [MSFI 9.5.5.20 i MSFI 7.B8E], uzima se u obzir promjena faze bilančne i izvanbilančne komponente.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
Kod izvješćivanja o prijenosima koji su se odvijali tijekom financijske godine, financijska imovina ili izvanbilančne izloženosti koje su višestruko promijenile fazu umanjenja vrijednosti od početka financijske godine ili njihova početnog priznavanja iskazuju se kao da su bile prenesene iz njihove faze umanjenja vrijednosti na početku financijske godine ili početnog priznavanja u fazu umanjenja vrijednosti u koju su uključene na referentni datum izvješćivanja.
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the guaranteed party, including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 213.
Bruto knjigovodstvena vrijednost ili nominalni iznos koji treba iskazati u obrascu 12.2 znači bruto knjigovodstvena vrijednost ili nominalni iznos na izvještajni datum, neovisno o tome je li taj iznos veći ili manji na datum prijenosa.
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
PRIMLJENI KOLATERAL I JAMSTVA (13.)
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 213 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
Raščlamba kolaterala i jamstava prema kreditima i predujmovima osim onih koji se drže radi trgovanja (13.1.)
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
Kolateral i jamstva kojima su osigurani krediti i predujmovi, neovisno o njihovu pravnom obliku, iskazuju se prema vrsti zaloga: krediti s nekretninom kao kolateralom i ostali krediti s kolateralom i prema primljenim financijskim jamstvima.
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of that Article shall be applied;
Krediti i predujmovi raščlanjuju se prema drugim ugovornim stranama i namjeni.
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
U obrascu 13.1. iskazuje se ‚najviši iznos kolaterala ili jamstva koji se može razmatrati’.
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
Zbroj iznosa financijskog jamstva i/ili kolaterala naveden u povezanim stupcima obrasca 13.1. ne premašuje knjigovodstvenu vrijednost povezanog kredita.
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20% of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
Za iskazivanje kredita i predujmova prema vrsti zaloga vrijede sljedeće definicije:
Where a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
pod stavkom ‚Ostali krediti s kolateralom’, stavka ‚Gotovina [izdani dužnički instrumenti]’ uključuje (a) depozite u instituciji koja izvješćuje, a koji su založeni kao kolateral za kredit i (b) dužničke vrijednosne papire koje je izdala institucija koja izvješćuje, a koji su založeni kao kolateral za kredit.
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all of the following conditions are met:
Stavka ‚Ostatak’ uključuje zaloge na drugim vrijednosnim papirima koje su izdale treće osobe ili na ostaloj imovini;
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of the CRR respectively;
‚Primljena financijska jamstva’ uključuju ugovore kojima se u skladu sa stavkom 114. ovog dijela ovog Priloga od izdavatelja zahtijeva izvršavanje određenih plaćanja kao naknade instituciji za nastali gubitak jer određeni dužnik nije u roku izvršio plaćanje u skladu s izvornim ili promijenjenim uvjetima dužničkog instrumenta.
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or where applicable the modified conditions, is likely to be made;
Kod kredita i predujmova koji su istovremeno osigurani s pomoću više vrsta kolaterala ili jamstava ‚najviši iznos kolaterala/jamstva koji se može razmatrati’ raspoređuje se prema svojoj kvaliteti, počevši od najkvalitetnijeg.
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
Kod kredita s nekretninom kao kolateralom kolateral u obliku nekretnine uvijek se iskazuje prvi, neovisno o njegovog kvaliteti u usporedbi s ostalim kolateralom.
An exposure shall remain classified as non-performing while the conditions in points (a), (b) and (c) of paragraph 228 of this Part of this Annex are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Ako ‚najviši iznos kolaterala/jamstva koji se može razmatrati’ premašuje vrijednost kolaterala u obliku nekretnine, njegova preostala vrijednost raspoređuje se ostalim vrstama kolaterala i jamstvima prema njegovoj kvaliteti, počevši od najkvalitetnijeg.
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure.
Ovaj obrazac uključuje knjigovodstvenu vrijednost kolaterala koji je stečen od početka do kraja referentnog razdoblja i koji se i dalje priznaje u bilanci na referentni datum.
Granting forbearance measures to a non-performing exposure shall not discontinue the non-performing status of this exposure.
‚Ovršni postupak [materijalna imovina]’ jest kumulativna knjigovodstvena vrijednost materijalne imovine stečene preuzimanjem kolaterala koji se i dalje priznaje u bilanci na referentni datum, osim imovine klasificirane kao ‚Nekretnine, postrojenja i oprema’.
Where exposures are non-performing with forbearance measures, as referred to in paragraph 262, those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
HIJERARHIJA FER VRIJEDNOSTI: FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI (14.)
exposures are not considered to be impaired or defaulted by the reporting institution according to the applicable accounting framework and Article 178 of the CRR, respectively;
Institucije iskazuju vrijednost financijskih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti u skladu s hijerarhijom navedenom u MSFI-ju 13.72.
one year has passed since the latest between the moment where forbearance measures were applied and the moment where exposures have been classified as non-performing;
Ako se i nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju BAD-a propisuje raspoređivanje imovine mjerene po fer vrijednosti po različitim razinama fer vrijednosti, institucije na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a izvješćuju i u ovom obrascu.
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
‚Promjena fer vrijednosti za razdoblje’ uključuje dobitke ili gubitke od mjerenja, u skladu s MSFI-jem 9.
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
MSFI-jem 13 ili nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima, ako je primjenjivo, tijekom razdoblja instrumenata koji još uvijek postoje na izvještajni datum.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
Ti dobici i gubiti iskazuju se kao za uključivanje u račun dobiti i gubitka ili, ako je primjenjivo, u izvješću o sveobuhvatnoj dobiti; zato se iznosi iskazuju prije oporezivanja.
The specific exit conditions referred to in points (a), (b) and (c) shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR, respectively.
‚Akumulirana promjena fer vrijednosti prije oporezivanja’ uključuje iznos gubitaka ili dobitaka od mjerenja instrumenata akumuliran od početnog priznavanja do referentnog datuma.
Where the conditions referred to in paragraph 231 of this Part of this Annex are not met at the end of the one year period specified in point (b) of that paragraph, the exposure shall continue to be identified as non-performing forborne exposure until all conditions are met.
PRESTANAK PRIZNAVANJA I FINANCIJSKE OBVEZE POVEZANE S PRENESENOM FINANCIJSKOM IMOVINOM (15.)
The conditions shall be assessed at least on a quarterly basis.
Obrazac 15. sadržava informacije o prenesenoj financijskoj imovini koja djelomično ili u cijelosti ne ispunjava kriterije za prestanak priznavanja i financijsku imovinu koja se u potpunosti prestala priznavati za koju institucija zadržava prava servisiranja.
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported as follows in template 18:
Povezane obveze iskazuju se prema portfelju u kojem je povezana prenesena financijska imovina navedena na strani imovine, a ne prema portfelju u kojem je ona navedena na strani obveza.
“Debt instruments at cost or at amortised cost” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Stupac ‚Iznosi koje se prestalo priznavati zbog kapitalnih zahtjeva’ uključuje knjigovodstvenu vrijednost financijske imovine priznate u računovodstvene svrhe, ali koja se prestala priznavati u bonitetne svrhe jer je institucija tretira kao sekuritizacijske pozicije zbog kapitalnih zahtjeva u skladu s člancima 109., 243. i 244.
‘financial assets at amortised cost’ (IFRS);
CRR-a.
“Non-trading non-derivative financial assets at a cost based method”, including debt instruments under moderate LOCOM (national GAAP based on BAD);
‚Repo ugovori’ jesu transakcije u kojima institucija prima novac u zamjenu za financijsku imovinu koja se prodaje po određenoj cijeni na temelju preuzete obveze da ponovno kupi istu (ili identičnu) imovinu po fiksnoj cijeni na određeni budući datum.
“Other non-trading non-derivative financial assets”, except debt instruments measured at strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
Transakcije koje uključuju privremeni prijenos zlata na temelju gotovinskog kolaterala također se smatraju ‚repo ugovorima’.