natgillin/translations-raw huggingface dataset:
“Debt instruments at fair value through other comprehensive income or through equity subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
Iznosi koje institucija primi u zamjenu za financijsku imovinu prenesenu trećoj strani (‚privremeni stjecatelj’) klasificiraju se pod stavku ‚repo ugovori’ ako postoji obveza izvršenja obratne operacije, a ne samo opcija za nju.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income” (IFRS);
Repo ugovori uključuju i operacije vrste repo koje mogu uključivati:
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity”, where instruments in that measurement category can be subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under national GAAP based on BAD;
iznose primljene u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog kolaterala;
“Debt instruments at strict LOCOM, or at fair value through profit or loss or through equity not subject to impairment” shall encompass debt instruments included in any of the following:
iznose primljene u zamjenu za vrijednosne papire koji su privremeno preneseni trećoj strani u obliku ugovora o prodaji i ponovnom otkupu.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss” (IFRS);
‚Repo ugovori’ i ‚obratni repo ugovori’ uključuju novac koji institucija primi ili pozajmi.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS);
Kod sekuritizacijske transakcije, ako se prenesena financijska imovina prestaje priznavati, institucije iskazuju nastale dobitke (gubitke) prema stavci u računu dobiti i gubitka koja odgovara ‚računovodstvenim portfeljima’ u kojima je financijska imovina bila navedena prije prestanka priznavanja.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD);
RAŠČLAMBA ODABRANIH STAVKI RAČUNA DOBITI I GUBITKA (16.)
“Other non-trading non-derivative financial assets” where debt instruments are measured under strict LOCOM (national GAAP based on BAD);
Za odabrane stavke računa dobiti i gubitka iskazuju se dodatne raščlambe dobitaka (ili prihoda) i gubitaka (ili rashoda).
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through equity”, where debt instruments in that measurement category are not subject to impairment in accordance with the applicable accounting framework under GAAP based on BAD.
Kamatni prihodi raščlanjuju se u skladu sa sljedećim:
Where IFRS or the relevant national GAAP based on BAD provide for the designation of commitments at fair value through profit and loss, the carrying amount of any asset resulting from that designation and measurement at fair value shall be reported in “Financial assets designated at fair value through profit or loss” (IFRS) or “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss” (national GAAP based on BAD).
kamatni prihodi po financijskoj i ostaloj imovini;
The carrying amount of any liability resulting from that designation shall not be reported in template F18.
kamatni prihodi po financijskim obvezama s negativnom efektivnom kamatnom stopom.
The notional amount of all commitments designated at fair value through profit or loss shall be reported in template 9.
Kamatni rashodi raščlanjuju se u skladu sa sljedećim:
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount as defined in paragraph 96 of this Part.
kamatni rashodi po financijskim i ostalim obvezama;
Exposures past due by more than 90 days but that are not material in accordance with Article 178 of CRR shall be reported within performing exposures in “Past due > 30 days <= 90 days”.
kamatni rashodi po financijskoj imovini s negativnom efektivnom kamatnom stopom.
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
Kamatni prihodi po financijskoj imovini i financijskim obvezama s negativnom efektivnom kamatnom stopom uključuju kamatne prihode po izvedenicama koje se drže radi trgovanja, dužničkim vrijednosnim papirima, kreditima i predujmovima te depozitima, izdanim dužničkim vrijednosnim papirima i ostalim financijskim obvezama s negativnom efektivnom kamatnom stopom.
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
Kamatni rashodi po financijskim obvezama i financijskoj imovini s negativnom efektivnom kamatnom stopom uključuju kamatne rashode po izvedenicama koje se drže radi trgovanja, depozitima, izdanim dužničkim vrijednosnim papirima i ostalim financijskim obvezama te dužničkim vrijednosnim papirima, kreditima i predujmovima s negativnom efektivnom kamatnom stopom.
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
Za potrebe obrasca 16.1. kratke pozicije razmatraju se u okviru ostalih financijskih obveza.
The following exposures shall be identified in separate columns:
U obzir se uzimaju svi instrumenti u raznim portfeljima, osim instrumenata navedenih pod stavkama ‚Izvedenice – računovodstvo zaštite’ koji se ne upotrebljavaju za zaštitu od kamatnog rizika.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework; under IFRS, the amount of credit-impaired assets (Stage 3), including purchased or originated credit-impaired assets, shall be reported in this column;
192.
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
Stavka ‚Izvedenice – računovodstvo zaštite’ uključuje kamatne prihode i rashode po instrumentima zaštite ako se u zaštićenim stavkama generira kamata.
“Accumulated impairment, accumulated negative changes in fair value due to credit risk and provisions” figures shall be reported in accordance with paragraphs 11, 69 to 71, 106 and 110 of this Part.
Ako se primjenjuje čista cijena, kamate na izvedenice koje se drže radi trgovanja uključuju iznose povezane s izvedenicama koje se drže radi trgovanja koje su kvalificirane kao ‚ekonomske zaštite’ uključene kao kamatni prihodi ili rashodi radi korekcije prihoda i rashoda zaštićenih financijskih instrumenata s ekonomskog, ali ne i računovodstvenog stajališta.
Information on collateral held and guarantees received on non-performing exposures shall be reported separately.
U tom slučaju kamatni prihodi po izvedenicama klasificiranima kao ekonomske zaštite iskazuju se zasebno pod stavkom kamatni prihodi od izvedenica kojima se trguje.
Amounts reported for collateral received and guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 172 and 174 of this Part.
Vremenski kategorizirane naknade i preostala plaćanja povezana s kreditnim izvedenicama mjerenima po fer vrijednosti koje se koriste za upravljanje kreditnim rizikom cijelog ili dijela financijskog instrumenta određenog po fer vrijednosti u tom trenutku isto se iskazuju pod stavkom kamate na izvedenice kojima se trguje.
The sum of the amounts reported for both collateral and guarantees shall be capped at the carrying amount or nominal amount of the related exposure.
Na temelju MSFI-ja ‚od čega: kamatni prihodi po financijskoj imovini kojoj je umanjena vrijednost’ znači kamatni prihodi po financijskoj imovini kojoj je umanjena vrijednost za kreditne gubitke, uključujući kupljenu ili iniciranu financijsku imovinu kojoj je umanjena vrijednost za kreditne gubitke.
FORBORNE EXPOSURES (19)
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, to uključuje kamatne prihode po imovini kojoj je umanjena vrijednost na temelju specifičnog ili općeg ispravka vrijednosti za kreditni rizik.
For the purpose of template 19, forborne exposures shall be debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Dobici i gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koji nisu mjereni po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak raščlanjuju se prema vrsti financijskog instrumenta i prema računovodstvenom portfelju.
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (“financial difficulties”).
Za svaku se stavku iskazuje neto realizirani dobitak ili gubitak od transakcije koja se prestala priznavati.
For the purpose of template 19, a concession may entail a loss for the lender and shall refer to either of the following actions:
Neto iznos predstavlja razliku između realiziranih dobitaka i realiziranih gubitaka.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (“troubled debt”) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
Na temelju MSFI-ja obrazac 16.2 primjenjuje se na financijsku imovinu i obveze po amortiziranom trošku i dužničke instrumente mjerene po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, obrazac 16.2 primjenjuje se na financijsku imovinu mjerenu troškovnom metodom po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima i na temelju drugih metoda mjerenja primjerice na temelju troška ili tržišne vrijednosti ovisno o tome koji je iznos niži.
Evidence of a concession shall include at least any of the following:
Dobitci i gubitci po financijskim instrumentima koji su, na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, klasificirani kao instrumenti za trgovanje ne iskazuju se u ovom obrascu neovisno o pravilima o vrednovanju koja se primjenjuju na te instrumente.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koji se drže radi trgovanja raščlanjuju se prema vrsti instrumenta; svaka stavka raščlambe jest neto realizirani i nerealizirani iznos (dobici umanjeni za gubitke) financijskog instrumenta.
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
Dobici i gubici od trgovanja valutama na promptnom tržištu, isključujući razmjene novčanica ili kovanica u stranoj valuti, uključuju se kao dobici i gubici od trgovanja.
The exercise of clauses which, where used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (“embedded forbearance clauses”) shall be treated as a concession where the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
Dobici i gubici od trgovanja plemenitim metalima ili od prestanka priznavanja ili ponovnog mjerenja ulaganja u plemenite metale ne uključuju se u dobitke i gubitke od trgovanja, već u stavku ‚Ostali prihodi iz poslovanja’ ili ‚Ostali rashodi iz poslovanja’ u skladu sa stavkom 316. ovog dijela.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, “refinancing” means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
199.
For the purpose of template 19, “debtor” shall include all the legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation and natural persons who control that group.
Stavka ‚od čega: ekonomske zaštite s upotrebom opcije fer vrijednosti’ uključuje samo dobitke i gubitke po kreditnim izvedenicama mjerenima po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se koriste za upravljanje kreditnim rizikom cijelog ili dijela financijskog instrumenta određenog po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u tom trenutku u skladu s MSFI-jem 9.6.7.
For the purpose of template 19, “debt” shall include loans and advances (which include also cash balances at central banks and other demand deposits), debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given including those loan commitments designated at fair value through profit and loss that are assets at the reporting date.
Dobici ili gubici koji nastaju zbog reklasifikacije financijske imovine iz računovodstvenog portfelja vrednovanog po amortiziranom trošku u računovodstveni portfelj vrednovan po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili u računovodstveni portfelj koji se drži radi trgovanja [IFRS 9.5.6.2] iskazuju se u stavci ‚od čega: dobici ili gubici koji nastaju zbog reklasifikacije imovine mjerene po amortiziranom trošku’.
“Debt” shall exclude exposures held for trading.
Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja raščlanjuju se i prema vrsti rizika.
“Debt” shall also include loans and advances and debt securities classified as non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Svaka stavka raščlambe jest neto realizirani i nerealizirani iznos (dobici umanjeni za gubitke) odnosnog rizika (kamate, vlasnički instrumenti, razmjena valuta, kredit, roba i ostalo) povezanog s izloženošću, uključujući povezane izvedenice.
For the purpose of template 19, “exposure” shall have the same meaning as given for “debt” in paragraph 247 of this Part.
Dobici i gubici po tečajnim razlikama navedeni su pod stavkom pod kojom je naveden ostatak dobitaka i gubitaka po konvertiranom instrumentu.
The accounting portfolios under IFRS listed in paragraph 15 of Part 1 of this Annex and under relevant national GAAP based on BAD listed in paragraph 16 of Part 1 of this Annex shall be reported in template 19 as defined in paragraph 233 of this Part.
Dobici i gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje nisu izvedenice navode se u kategorijama rizika kako slijedi:
For the purpose of template 19, “institution” means the institution which applied the forbearance measures.
kamatna stopa: uključujući trgovanje kreditima i predujmovima, depozitima i dužničkim vrijednosnim papirima (koji se drže ili izdaju);
In template 19 for “debt”, the “gross carrying amount” shall be reported as defined in paragraph 34 of Part 1 of this Annex.
vlasnički instrumenti: uključujući trgovanje dionicama, kvotama UCITS-a i ostalim vlasničkim instrumentima;
For loan commitments given which are off-balance sheet exposures, the nominal amount as defined in paragraph 118 of this Part of this Annex shall be reported.
trgovanje valutama: uključujući ekskluzivno trgovanje na stranim burzama;
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
instrumenti kreditnog rizika: uključujući trgovanje kreditnim zapisima;
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
roba: ovom su stavkom obuhvaćene samo izvedenice zato što se dobici i gubici od robe kojom se namjerava trgovati iskazuje pod stavkom ‚Ostali prihodi iz poslovanja’ ili ‚Ostali rashodi iz poslovanja’ u skladu sa stavkom 316. ovog dijela;
Under IFRS, modified financial assets [IFRS 9.5.4.3 and Appendix A] shall be treated as forborne provided that a concession as defined in paragraphs 240 and 241 of this Part of this Annex has been made, regardless of the incidence of the modification on the change in the credit risk of the financial asset since initial recognition.
ostalo: uključujući trgovanje financijskim instrumentima koji se ne mogu klasificirati u ostale kategorije.
Any of the following shall be treated as forbearance measures:
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak raščlanjuju se prema vrsti instrumenta; svaka stavka raščlambe jest neto realizirani i nerealizirani iznos (dobici umanjeni za gubitke) financijskog instrumenta.
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
Dobici ili gubici koji nastaju zbog reklasifikacije financijske imovine iz računovodstvenog portfelja po amortiziranom trošku u računovodstveni portfelj financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak [IFRS 9.5.6.2] iskazuju se u stavci ‚od čega: dobici ili gubici koji nastaju zbog reklasifikacije imovine po amortiziranom trošku’.
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
Dobici ili gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak raščlanjuju se prema vrsti instrumenta.
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
Institucije iskazuju neto realizirane i nerealizirane dobitke ili gubitke i iznos promjene fer vrijednosti financijskih obveza tijekom razdoblja zbog promjena kreditnog rizika (vlastiti kreditni rizik dužnika ili izdavatelja) ako vlastiti kreditini rizik nije iskazan kroz ostalu sveobuhvatnu dobit.
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
Ako se kreditna izvedenica mjerena po fer vrijednosti koristi za upravljanje kreditnim rizikom cijelog ili dijela financijskog instrumenta određenog po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak u tom trenutku, dobici ili gubici po financijskom instrumentu pri tom određivanju iskazuju se u stavci ‚od čega: dobici ili (–) gubici pri određivanju financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za potrebe zaštite, neto’.
A modification involving repayments made by taking possession of collateral shall be treated as a forbearance measure where that modification constitutes a concession.
Naknadni dobici ili gubici u fer vrijednosti po tim financijskim instrumentima iskazuju se u stavci ‚od čega: dobici ili (–) gubici nakon određivanja financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak za potrebe zaštite, neto’.
There is a rebuttable presumption that forbearance has taken place in any of the following circumstances:
Svi dobici i gubici od računovodstva zaštite, osim kamatnih prihoda ili rashoda ako se primjenjuje čista cijena, raščlanjuju se prema vrsti računovodstva zaštite: zaštita fer vrijednosti, zaštita novčanog toka i zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje.
the modified contract was totally or partially past due by more than 30 days (without being non-performing) at least once during the three months prior to its modification or would be more than 30 days past due, totally or partially, without modification;
Dobici i gubici povezani sa zaštitom fer vrijednosti raščlanjuju se prema instrumentu zaštite i zaštićenoj stavci.
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was totally or partially past due by 30 days at least once during the three months prior to its refinancing;
Dobici i gubici po instrumentima zaštite ne uključuju dobitke i gubitke koji se odnose na elemente instrumenata zaštite koji nisu određeni kao instrumenti zaštite u skladu s MSFI-jem 9.6.2.4.
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for 30 days past due debtors or debtors who would be 30 days past due without the exercise of those clauses.
Ti instrumenti koji nisu određeni kao instrumenti zaštite iskazuju se u stavku 60. ovog dijela.
Financial difficulties shall be assessed at debtor level as referred to in paragraph 245.
Dobici i gubici od računovodstva zaštite uključuju i dobitke i gubitke po zaštitama skupine stavki s rizičnim pozicijama koje se prebijaju (zaštite neto pozicije).
Only exposures to which forbearance measures have been applied shall be identified as forborne exposures.
‚Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki koje se pripisuju zaštićenom riziku’ uključuju i dobitke i gubitke po zaštićenim stavkama ako su stavke dužnički instrumenti mjereni po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u skladu s MSFI-jem 9.4.1.2A [MSFI 9.6.5.8].
Forborne exposures shall be included within the non-performing exposures category or the performing exposures category in accordance with paragraphs 213 to 224 and 260 of this Part.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, raščlamba prema vrsti zaštite kako je predviđeno ovim obrascem iskazuje se u mjeri u kojoj je usklađena s primjenjivim računovodstvenim zahtjevima.
The classification as forborne exposure shall be discontinued where all of the following conditions are met:
‚Dodavanja’ se iskazuju ako je za računovodstveni portfelj ili glavnu kategoriju imovine priznavanje neto rashoda posljedica procjene umanjenja vrijednosti tijekom razdoblja.
the forborne exposure is considered to be performing, including where it has been reclassified from the non-performing exposures category after an analysis of the financial condition of the debtor showed that it no longer met the conditions to be considered as non-performing;
‚Ukidanja’ se iskazuju ako je za računovodstveni portfelj ili glavnu kategoriju imovine priznavanje neto prihoda posljedica procjene umanjenja vrijednosti tijekom razdoblja.
a minimum two year period has passed from the date the forborne exposure was considered to be performing (“probation period”);
USKLAĐIVANJE IZMEĐU OPSEGA RAČUNOVODSTVENE KONSOLIDACIJE I BONITETNE (CRR) KONSOLIDACIJE (17.)
regular payments of more than an insignificant aggregate amount of principal or interest have been made during at least half of the probation period;
‚Opseg računovodstvene konsolidacije’ uključuje knjigovodstvenu vrijednost imovine, obveza i vlasničkih instrumenata, kao i nominalne iznose izvanbilančnih izloženosti sastavljenih u okviru opsega računovodstvene konsolidacije; odnosno uključivanjem u konsolidaciju društava za osiguranje i nefinancijskih društava.
none of the exposures to the debtor is more than 30 days past due at the end of the probation period.
Institucije izvješćuju o društvima kćerima, zajedničkim pothvatima i pridruženim društvima s pomoću iste metode kao i u svojim financijskim izvještajima.
Where the conditions referred to in paragraph 256 are not met at the end of the probation period, the exposure shall continue to be identified as performing forborne under probation until all the conditions are met.
210.
Forborne exposures which are classified as non-current assets held for sale in accordance with IFRS 5 shall continue to be classified as forborne exposures.
Stavka ‚Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva’ u ovom obrascu ne uključuje društva kćeri s obzirom na to da su u računovodstvenoj konsolidaciji sva društva kćeri u potpunosti konsolidirana.
A forborne exposure may be considered as performing from the date the forbearance measures were applied where both of the following conditions are met:
‚Imovina koja je predmet ugovora o reosiguranju i osiguranju’ uključuje imovinu koja je predmet ustupljenog reosiguranja, kao i imovinu povezanu s izdanim ugovorima o osiguranju i reosiguranju, ako takva postoji.
that extension has not led the exposure to be classified as non-performing;
‚Obveze koje su predmet ugovora o osiguranju i reosiguranju’ uključuju obveze na temelju izdanih ugovora o osiguranju i reosiguranju.