natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Where a financial guarantee or a commitment to provide a loan at a below-market rate is measured in accordance with IFRS 9.4.2.1(d) and its loss allowance determined in accordance with IFRS 9.5.5 it shall be reported in the appropriate impairment stage.
raspon valutne osnovice financijskih instrumenata.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments are measured at fair value in accordance with IFRS 9, institutions shall report in template 9.1.1 the nominal amount and accumulated negative changes in fair value due to credit risk of these financial guarantees and commitments in dedicated columns.
Kod opcija iznosi reklasificirani u dobit ili gubitak i iskazani u stavci ‚Preneseno u dobit ili gubitak’ uključuju reklasifikacije zbog opcija kojima se štiti stavka zaštićena od rizika povezana s transakcijom i opcija kojima se štiti stavka zaštićena od rizika povezana s razdobljem.
“Accumulated negative changes in fair value due to credit risk” shall be reported applying the criteria of paragraph 69 of this Part.
‚Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit’ uključuju dobitke ili gubitke po dužničkim instrumentima mjerenima po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit, osim dobitke ili gubitke zbog umanjenja vrijednosti i dobitke i gubitke zbog razmjena valuta, koji se iskazuju u stavci ‚(Umanjenje vrijednosti ili (–) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja nije mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)’ odnosno u stavci ‚Tečajne razlike [dobit ili (–) gubitak], neto’ u obrascu 2.
The nominal amount and provisions of other commitments or guarantees that are within the scope of IAS 37 or IFRS 4 shall be reported in dedicated columns.
‚Preneseno u dobit ili gubitak’ uključuje prijenos u dobit ili gubitak zbog prestanka priznavanja ili reklasifikacije u kategoriju mjerenja po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak.
Institutions under national GAAP based on BAD shall report in template 9.1 the nominal amount of commitments and financial guarantees referred to in paragraphs 102 and 103, as well as the amount of provisions required to be held against these off-balance sheet exposures.
Ako se financijska imovina reklasificira iz kategorije mjerenja po amortiziranom trošku u kategoriju mjerenja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [MSFI 9.5.6.4], dobici ili gubici koji proizlaze iz reklasifikacije iskazuju se u stavci ‚Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit’.
“Loan commitments” shall be firm commitments to provide credit under pre-specified terms and conditions, except those that are derivatives because they can be settled net in cash or by delivering or issuing another financial instrument.
Ako se financijska imovina reklasificira iz kategorije mjerenja po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit u kategoriju mjerenja po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak [MSFI 9.5.6.7] ili u kategoriju mjerenja po amortiziranom trošku [MSFI 9.5.6.5], reklasificirani kumulativni dobici ili gubici prethodno priznati kroz ostalu sveobuhvatnu dobit iskazuju se u stavci ‚Preneseno u dobit ili gubitak’ odnosno u stavci ‚Ostale reklasifikacije’, pri čemu se u potonjem slučaju usklađuje knjigovodstvena vrijednost financijske imovine.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “Loan commitments”:
Za sve komponente ostale sveobuhvatne dobiti ‚ostale reklasifikacije’ uključuju prijenose osim reklasifikacija iz ostale sveobuhvatne dobiti u dobit ili gubitak ili u početnu knjigovodstvenu vrijednost zaštićenih stavki u slučaju zaštita novčanih tokova.
“Forward deposits”;
Na temelju MSFI-ja stavke ‚Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane’ i ‚Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili (–) gubitak’ [MRS 1.91 (b), UP6] iskazuju se kao odvojene stavke.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
RAŠČLAMBA FINANCIJSKE IMOVINE PREMA INSTRUMENTU I PREMA SEKTORU DRUGE UGOVORNE STRANE (4.)
“Financial guarantees” shall be contracts that require the issuer to make specified payments to reimburse the holder of a loss it incurs, because a specified debtor fails to make payment where due in accordance with the original or modified terms of a debt instrument, including guarantees provided for other financial guarantees.
Financijska imovina raščlanjuje se prema računovodstvenom portfelju i instrumentu i – prema potrebi – prema drugoj ugovornoj strani.
Under IFRS these contracts shall meet the definition of financial guarantee contracts in IFRS 9.2.1(e) and IFRS 4.A.
Kod dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit i po amortiziranom trošku, bruto knjigovodstvene vrijednosti imovine i akumulirana umanjenja vrijednosti raščlanjuju se prema fazama umanjenja vrijednosti.
The following items of Annex I to CRR shall be classified as “financial guarantees”:
Izvedenice koje se na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a iskazuju kao financijska imovina kojom se trguje uključuju instrumente mjerene po fer vrijednosti i instrumente mjerene po troškovnim metodama ili LOCOM-u.
“Guarantees having the character of credit substitute”;
Za potrebe priloga III. i IV. te ovog Priloga, ‚akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika’ znači, u slučaju neprihodujućih izloženosti, akumulirane promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika ako je akumulirana neto promjena negativna.
“Credit derivatives” that meet the definition of financial guarantee;
Akumulirana neto promjena fer vrijednosti zbog kreditnog rizika izračunava se dodavanjem svih negativnih i pozitivnih promjena fer vrijednosti zbog kreditnog rizika koje su nastale nakon priznavanja dužničkog instrumenta.
“Irrevocable standby letters of credit having the character of credit substitutes”.
Taj se iznos iskazuje samo ako se dodavanjem pozitivnih i negativnih promjena fer vrijednosti zbog kreditnog rizika dobiva negativan iznos.
“Other commitments” shall include the following items of Annex I to CRR:
Za potrebe priloga III. i IV. te ovog Priloga, ‚akumulirano umanjenje vrijednosti’ znači:
“Unpaid portion of partly-paid shares and securities”;
kod dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit na temelju MSFI-ja, akumulirano umanjenje vrijednosti zbroj je očekivanih kreditnih gubitaka i njihovih promjena priznatih kao smanjenje fer vrijednosti po određenom instrumentu nakon početnog priznavanja;
“Documentary credits issued or confirmed”;
Na temelju MSFI-ja akumulirano umanjenje vrijednosti uključuje ispravak vrijednosti financijske imovine za kreditne gubitke u okviru svake faze umanjenja vrijednosti određene MSFI-jem 9.
“Trade finance off-balance sheet items”;
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, ono uključuje specifičan ili opći ispravak vrijednosti za kreditni rizik i opći ispravak vrijednosti za bankovni rizik ako se njime smanjuje knjigovodstvena vrijednost dužničkih instrumenata.
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
Akumulirano umanjenje vrijednosti uključuje i vrijednosna usklađenja potaknuta kreditnim rizikom po financijskoj imovini na temelju LOCOM-a.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
‚Akumulirani djelomični otpisi’ i ‚Akumulirani potpuni otpisi’ uključuju akumulirani djelomični odnosno ukupni iznos glavnice na izvještajni datum i obračunatih dospjelih kamata i naknada svakog dužničkog instrumenta koji se do tog trenutka prestao priznavati primjenom jedne od metoda opisanih u stavku 74. jer institucija nema razumnih očekivanja u pogledu povrata ugovorenih novčanih tokova.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
Ti se iznosi iskazuju do potpunog nestanka svih prava institucije koja izvješćuje zbog isteka roka zastare, otpusta ili drugih uzroka ili do povrata.
‘Note issuance facilities’ (NIFs) and “Revolving underwritings facilities” (RUFs);
Stoga, ako se otpisani iznosi ne naplate, oni se iskazuju dok su predmet prisilne naplate.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” where the terms and conditions are not pre-specified;
Ako se s vremenom dužnički instrument u cijelosti otpiše zbog uzastopnih djelomičnih otpisa, kumulativni iznos otpisa reklasificira se iz stupca ‚Akumulirani djelomični otpisi’ u stupac ‚Akumulirani potpuni otpisi’.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”;
Otpis je događaj koji dovodi do prestanka priznavanja i odnosi se na financijsku imovinu u cijelosti ili na njezin dio, među ostalim ako promjena imovine dovodi do toga da se institucija odriče svojeg prava da prikuplja novčane tokove od dijela ili cijele imovine kako je dodatno objašnjeno u stavku 72.
“Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
Otpisi uključuju iznose koji su posljedica smanjenja knjigovodstvene vrijednosti financijske imovine izravno priznate u dobiti ili gubitku, kao i smanjenja iznosa na kontima ispravaka vrijednosti zbog kreditnih gubitaka povezanih s knjigovodstvenom vrijednošću financijske imovine.
“Other off-balance sheet items” in Annex I to CRR.
Stupac ‚od čega: Instrumenti s niskim kreditnim rizikom’ uključuje instrumente za koje je na izvještajni datum određen nizak kreditni rizik i za koje institucija pretpostavlja da nije došlo do znatnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja u skladu s MSFI-jem 9.5.5.10.
Under IFRS, the following items are recognised in the balance sheet and, consequently, shall not be reported as off-balance sheet exposures:
Potraživanja od kupaca u smislu MRS-a 1.54(h), ugovorna imovina i potraživanja na temelju najma za koje se pojednostavnjeni pristup iz MSFI-ja 9.5.5.15 primijenio za procjenu rezervacija za umanjenje vrijednosti iskazuju se kao krediti i predujmovi u obrascu 4.4.1.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IFRS 9;
Odgovarajuće rezervacije za umanjenje vrijednosti za tu imovinu iskazuju se u stavci ‚Akumulirano umanjenje vrijednosti za imovinu sa značajnim povećanjem kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, ali za koju nije umanjena vrijednost za kreditne gubitke (faza 2)’ ili u stavci ‚Akumulirano umanjenje vrijednosti za imovinu kojoj je umanjena vrijednost za kreditne gubitke (faza 3)’, ovisno o tome smatraju li se na temelju pojednostavnjenog pristupa potraživanja od kupaca, ugovorna imovina ili potraživanja na temelju najma imovinom za koju je umanjena vrijednost za kreditne gubitke.
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
Kod kredita akumulirano umanjenje vrijednosti uključuje samo kumulativne promjene očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja do kojih dođe nakon početnog priznavanja [MSFI 9.5.5.13].
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
U obrascu 4.5. institucije iskazuju knjigovodstvenu vrijednost stavki ‚Krediti i predujmovi’ i ‚Dužnički vrijednosni papiri’ koje su obuhvaćene definicijom ‚podređenog dugovanja’ iz stavka 100. ovog dijela.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IFRS 9;
U obrascu 4.8 informacije koje se iskazuju ovise o tome podliježe li neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima zahtjevima o umanjenju vrijednosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IFRS 9;
Ako ta financijska imovina podliježe zahtjevima o umanjenju vrijednosti, institucije u ovom obrascu iskazuju informacije koje se odnose na knjigovodstvenu vrijednost, bruto knjigovodstvenu vrijednost imovine kojoj nije umanjena vrijednost i imovine kojoj je umanjena vrijednost i akumulirane otpise.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in paragraphs (3) and (5) of Article 12 of Directive 86/635/EEC”.
Ako ta financijska imovina ne podliježe zahtjevima o umanjenju vrijednosti, institucije iskazuju akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika za neprihodujuće izloženosti.
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified or on a date to be specified.
U obrascu 4.9 financijska imovina mjerena po umjerenom LOCOM-u i s njome povezana vrijednosna usklađenja utvrđuju se odvojeno od ostale financijske imovine mjerene troškovnom metodom i s njome povezanog umanjenja vrijednosti.
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IFRS 9-Appendix A.
Financijska imovina mjerena troškovnom metodom, uključujući financijsku imovinu mjerenu po umjerenom LOCOM-u, iskazuje se kao imovina kojoj nije umanjena vrijednost ako nema vrijednosnih usklađenja ili umanjenja vrijednosti povezanog s njome, te kao imovina kojoj je umanjena vrijednost ako postoje vrijednosna usklađenja koja se smatraju umanjenjem vrijednosti ili umanjenjem vrijednosti koje je povezano s njome.
The item “of which: non-performing” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given that are considered as non-performing in accordance with paragraphs 213-239 of this Part.
Vrijednosna usklađenja koja se smatraju umanjenjem vrijednosti jesu vrijednosna usklađenja potaknuta kreditnim rizikom koja odražavaju pogoršanje kreditne sposobnosti druge ugovorne strane.
For financial guarantees, loan commitments and other commitments given, the “Nominal amount” shall be the amount that best represents the institution’s maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Financijska imovina mjerena po umjerenom LOCOM-u s vrijednosnim usklađenjima potaknutima tržišnim rizikom koja odražavaju učinak promjena tržišnih uvjeta na vrijednost imovine ne smatra se imovinom kojoj je umanjena vrijednost.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount shall be the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
Akumulirana vrijednosna usklađenja potaknuta kreditnim rizikom i potaknuta tržišnim rizikom iskazuju se odvojeno.
For loan commitments, the nominal amount shall be the undrawn amount that the institution has committed to lend.
U obrascu 4.10 imovina mjerena po strogom LOCOM-u kao i s njome povezana vrijednosna usklađenja iskazuju se odvojeno od imovine mjerene na temelju drugih metoda mjerenja.
Nominal amounts shall be the exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Financijska imovina mjerena po strogom LOCOM-u i financijska imovina mjerena na temelju drugih metoda mjerenja iskazuje se kao imovina kojoj nije umanjena vrijednost ako nema vrijednosnih usklađenja potaknutih kreditnim rizikom kako je definirano u stavku 80. ili umanjenja vrijednosti povezanog s njome.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount shall be the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
Financijska imovina mjerena po strogom LOCOM-u s vrijednosnim usklađenjima potaknutima tržišnim rizikom kako je definirano u stavku 80. ne smatra se imovinom kojoj je umanjena vrijednost.
For other commitments received the nominal amount shall be the total amount committed by the other party in the transaction.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, iznos općih ispravaka vrijednosti za bankovni rizik koji treba iskazati u odgovarajućem obrascu jednak je samo dijelu koji utječe na knjigovodstvenu vrijednost dužničkih instrumenata [članak 37. stavak 2.
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” shall be the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
BAD-a].
Where a financial guarantee received has been issued by more than one guarantor, the guaranteed amount shall be reported only once in this template; the guaranteed amount shall be allocated to guarantor that is more relevant for the mitigation of credit risk.
RAŠČLAMBA KREDITA I PREDUJMOVA KOJIMA SE NE TRGUJE PREMA PROIZVODU (5.)
DERIVATIVES AND HEDGE ACCOUNTING (10 AND 11)
Krediti i predujmovi osim onih koji se drže za trgovanje ili imovine kojom se trguje raščlanjuju se prema vrsti proizvoda i prema sektoru druge ugovorne strane za knjigovodstvenu vrijednost te prema vrsti proizvoda samo za bruto knjigovodstvenu vrijednost.
For the purpose of templates 10 and 11, derivatives shall be considered either as hedging derivatives where they are used in a qualifying hedging relationship in accordance with IFRS or with the applicable national GAAP under BAD, or as held for trading in other cases.
Salda potraživanja po viđenju klasificirana kao ‚Novčana sredstva i novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju’ isto se tako iskazuju u tom obrascu neovisno o tome na koji se način mjere.
The carrying amount and the notional amount of the derivatives held for trading, including economic hedges, as well as the derivatives held for hedge accounting shall be reported broken down by type of underlying risk, type of market and type of product in templates 10 and 11.
Krediti i predujmovi pridružuju se sljedećim proizvodima:
Institutions shall report the derivatives held for hedge accounting also broken down by type of hedge.
‚okvirni krediti po poslovnim i tekućim računima’ uključuju salda potraživanja po viđenju (na poziv), okvirne kredite (do završetka poslovanja na dan nakon dana kad je zahtjev podnesen), tekuće račune i slična salda koja mogu uključivati kredite koji su za dužnika prekonoćni depoziti (krediti koji se moraju otplatiti do završetka poslovanja na dan nakon dana kad je odobren), neovisno o njihovu pravnom obliku.
Information on non-derivative hedging instruments shall be reported separately, and broken down by types of hedges.
Ta stavka isto tako uključuje ‚prekoračenja’ koja su salda na teret tekućeg računa.
Under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives shall be reported in these templates irrespective of whether they are recognised on the balance sheet or not under the relevant national GAAP.
‚Dugovanje po kreditnoj kartici’ uključuje kredit odobren po debitnim karticama s odgodom plaćanja ili po kreditnim karticama [Uredba ESB-a o BSI-ju].
The breakdown of the carrying amount, fair value and notional amount of trading and hedging derivatives by accounting portfolios and types of hedges shall be implemented taking into consideration the accounting portfolios and types of hedges that are applicable in IFRS or national GAAP under BAD, whichever framework applies to the reporting entity.
‚Potraživanja od kupaca’ uključuju kredite drugim dužnicima na temelju faktura ili drugih dokumenata na temelju kojih je moguće ostvariti prihod od transakcija za prodaju roba ili pružanje usluga.
Trading derivatives and hedging derivatives which, in accordance with national GAAP based on BAD, are measured at cost or LOCOM shall be separately identified.
Ta stavka uključuje sve transakcije faktoringa i slične transakcije, primjerice akcepti, izravna kupnja potraživanja od kupaca, forfetiranje, diskontiranje faktura, mjenice, komercijalni zapisi i druga potraživanja, u kojima institucija koja izvješćuje kupuje potraživanja od kupaca (s regresom i bez njega).
Template 11 shall include hedging instruments and hedged items irrespective of the accounting standard used to recognise a qualifying hedge relationship, including where this qualifying hedge relationship is in relation to a net position.
‚Financijski najmovi’ uključuju knjigovodstvenu vrijednost potraživanja po financijskom najmu.
Where an institution has elected to keep applying IAS 39 for hedge accounting [IFRS 9.7.2.21], the references and names for the types of hedges and accounting portfolios shall be read as the relevant references and names in IAS 39.9: “Financial assets measured at fair value through other comprehensive income” shall refer to “Available for sale assets”, and “Assets at amortised cost shall gather “Held to maturity” as well as ‘Loans and receivables”.
Na temelju MSFI-ja ‚potraživanja po financijskom najmu’ utvrđena su u MRS-u 17.
Derivatives included in hybrid instruments which have been separated from the host contract shall be reported in templates 10 and 11 according to the nature of the derivative.
‚Obratni repo krediti’ uključuju sredstva odobrena u zamjenu za vrijednosne papire ili zlato kupljene na temelju repo ugovora ili pozajmljena na temelju ugovora o pozajmljivanju vrijednosnih papira, kako je definirano u stavcima 183. i 184. ovog dijela;
The amount of the host contract is not included in these templates.
‚Ostali dugoročni krediti’ uključuju salda dugovanja s ugovorno fiksnim dospijećima ili termine koji nisu uključeni u ostale stavke;
However, where the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract shall be reported as a whole and the embedded derivatives are not reported in templates 10 and 11.
‚Predujmovi koji nisu krediti’ uključuju predujmove koji se u skladu s Uredbom ESB-a o BSI-ju ne mogu klasificirati kao ‚krediti’.
Commitments considered as derivatives [IFRS 9.2.3(b)] and credit derivatives that do not meet the definition of a financial guarantee in paragraph 114 of this Part of this Annex shall be reported in template 10 and template 11 following the same breakdowns as the other derivative instruments, but not be reported in template 9.
Ta stavka uključuje, između ostalog, bruto iznose potraživanja privremenih stavki (poput sredstava za koja se očekuje ulaganje, prijenos ili namira) i prijelaznih stavki (poput čekova i ostalih oblika plaćanja koji su poslani na naplatu).
The carrying amount of non-derivative financial assets or non-derivative financial liabilities that are recognised as hedging instrument in application of IFRS or the relevant national GAAP under BAD shall be reported separately in template 11.3.
Krediti i predujmovi klasificiraju se na temelju primljenog kolaterala kako slijedi:
All derivatives shall be classified into one of the following risk categories:
‚krediti s nekretninom kao kolateralom’ uključuju kredite i predujmove koji su formalno osigurani stambenim ili poslovnim nekretninama kao kolateralom neovisno o svojem omjeru kredita i kolaterala (koji se često naziva ‚tržišnom vrijednošću kolaterala’) i pravnom obliku kolaterala.
interest rate: Interest rate derivatives shall be contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
‚ostali krediti s kolateralom’ uključuju kredite i predujmove koji su formalno osigurani kolateralom, neovisno o svojem omjeru kredita i kolaterala (koji se često naziva ‚tržišnom vrijednošću kolaterala’) i pravnom obliku kolaterala, osim ‚kredita s nekretninom kao kolateralom’.
This category shall be restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency's interest rate.
Taj kolateral uključuje zaloge na vrijednosnim papirima, novac i ostale kolaterale neovisno o pravnom obliku kolaterala.
Thus it shall exclude contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
Krediti i predujmovi klasificiraju se na temelju kolaterala i neovisno o namjeni kredita.