natgillin/translations-raw huggingface dataset:
regular open market operations that are executed by the Eurosystem in the form of reverse transactions that are aimed at providing liquidity with a maturity longer than that of the main refinancing operations to the financial sector.
Pristup evidentiranja poslovnih događaja prema datumu plaćanja/namire računovodstveni pristup prema kojemu se poslovni događaji knjiže na datum namire.
the price that is quoted for a gold, foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market, e.g. a stock exchange or a non-organised market, e.g. an over-the-counter market.
program koji nudi specijalizirana institucija, npr. banka koja uređuje i vodi pozajmljivanje vrijednosnih papira između sudionika programa u obliku repo, kombiniranih repo ili obratnih repo transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira. Ako se radi o operaciji koja se provodi po programu na osnovi principala, specijalizirana institucija koja nudi ovaj program smatra se krajnjom drugom ugovornom stranom, dok u slučaju posredničkog programa, specijalizirana institucija koja nudi ovaj program djeluje samo kao posrednik, a krajnja druga ugovorna strana je subjekt s kojom se zapravo provode transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira.
Maturity date
Promptni tečaj
the date on which the nominal/principal value becomes due and payable in full to the holder.
tečaj po kojem se namiruju transakcije na datum promptne transakcije. S obzirom na transakcije terminskog ugovora u stranoj valuti, promptni tečaj je onaj tečaj kojem se dodaju terminski bodovi kako bi se dobio terminski tečaj.
Mid-market price
Prosječni trošak
the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges, which is used for the quarterly revaluation procedure.
metoda ponderiranog prosjeka, pomoću koje se trošak svake kupnje dodaje postojećoj knjigovodstvenoj vrijednosti kako bi se dobio novi ponderirani prosječni trošak valutne pozicije, zlata, dužničkog instrumenta ili vlasničkog instrumenta.
the euro foreign exchange reference rates that are generally based on the regular concertation procedure between central banks within and outside the European System of Central Banks (ESCB), which normally takes place at 14.15 Central European Time, and which are used for the quarterly revaluation procedure.
Prošireni program za pohranu (ECI) program kojim se osniva depo izvan europodručja kojim upravlja poslovna banka i u kojem su euronovčanice pohranjene u ime Eurosustava za dostavljanje i primanje euronovčanica.
Monetary income
Računi revalorizacije
The income accruing to the NCBs in the performance of the ESCB's monetary policy function.
bilančni računi za evidentiranje razlike u vrijednosti imovine ili obveza između ispravljenog troška njezina stjecanja i njezina vrednovanja po tržišnoj cijeni na kraju razdoblja, kada je druga vrijednost viša od prve vrijednosti u slučaju imovine i kada je druga vrijednost niža od prve u slučaju obveza.
Monetary income is pooled and allocated amongst the NCBs at the end of each financial year.
Oni uključuju razlike u kotaciji cijena i/ili tržišnih tečajeva.
a contract that provides the holder the right, but not the obligation, to buy or sell a specific amount of a given stock, commodity, currency, index, or debt, at a specified price during a specified period of time or on the date of expiration.
Realizirani dobitak/gubitak dobitak/gubitak koji proizlazi iz razlike između prodajne cijene bilančne stavke i njezinog ispravljenog troška nabave.
Premium
Repo ugovor (repo)
the difference between the par value of a security and its price when this price is higher than par.
ugovor čiji je gospodarski cilj pozajmljivanje novca, temeljem kojeg se prihvatljiva imovina prodaje kupcu bez zadržavanja vlasništva na strani prodavatelja, dok prodavatelj istodobno stječe pravo i obvezu da kupi istovjetnu imovinu po određenoj cijeni na neki budući datum ili na zahtjev.
amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk, the cost of which cannot be accurately determined (see Reserves).
iznosi koji se izdvajaju prije utvrđivanja dobiti ili gubitka, za osiguranje od poznate ili očekivane obveze ili rizika, čiji se trošak ne može točno odrediti (vidjeti „Pričuve”).
Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets.
Rezervacije za buduće obveze i troškove ne smiju se upotrebljavati za ispravak vrijednosti imovine.
Realised gains/losses
Sintetski instrument
gains/losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost.
financijski instrument koji je nastao umjetno, kombiniranjem dvaju ili više instrumenata s ciljem ponavljanja novčanog toka i uzorka vrednovanja drugog instrumenta. To se obično radi preko financijskog posrednika.
Repurchase agreement (repo)
Središnja klirinška druga ugovorna strana
an arrangement with the economic purpose of borrowing money whereby an asset, usually a fixed income security, is sold to a buyer without any retention of ownership on the part of the seller, while the seller simultaneously obtains the right and the obligation to repurchase an equivalent asset at a specific price on a future date or on demand.
pravna osoba koja posreduje između drugih ugovornih strana u ugovorima kojima se trguje na jednom ili više financijskih tržišta te postaje kupac svakom prodavatelju i prodavatelj svakom kupcu.
an amount set aside out of distributable profits which is not intended to meet any specific liability, contingency or expected diminution in the value of assets known to exist at the balance sheet date.
aritmetička sredina između prodajne i kupovne cijene za vrijednosni papir, koja se temelji na kotacijama za transakcije uobičajenog tržišnog opsega od strane priznatih „održavatelja” tržišta ili priznatih burza, te koja se upotrebljava u postupku tromjesečne revalorizacije.
Reverse repurchase agreement (reverse repo)
TARGET2
Reverse transaction
Terminske transakcije s vrijednosnim papirima
an operation whereby a reporting entity buys (reverse repo) or sells (repo) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral.
izvanburzovni ugovori u kojima se na datum sklapanja ugovora ugovara kupnja ili prodaja kamatnog instrumenta, obično obveznice ili mjenice, po određenoj cijenu uz isporuku na određeni datum u budućnosti.
an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties.
ugovor kojim se dogovara, na određeni dan, izravna kupnja ili prodaja određenog iznosa nominiranog u stranoj valuti za drugu valutu, obično domaću valutu, a iznos je potrebno isporučiti na određeni datum u budućnosti, najmanje dva radna dana nakon datuma sklapanja ugovora, po određenoj cijeni.
In the context of intra-Eurosystem transactions, settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets.
Taj terminski tečaj sastoji se od tada važećeg promptnog tečaja, uvećanog/umanjenog za dogovorenu premiju/diskont.
Settlement date
Terminski ugovor o kamatnoj stopi
the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution.
ugovor u kojem se dvije stranke dogovaraju o kamatnoj stopi koju treba platiti na ugovoreni depozit s određenim dospijećem na određeni datum u budućnosti.
The settlement's timing can be immediate (real-time), same day (end-of-day) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into.
Na datum namire jedna stranka plaća naknadu drugoj, ovisno o razlici između dogovorene kamatne stope i tržišne stope na datum namire.
Spot settlement date
Tržišna cijena
the date on which a spot transaction in a financial instrument is settled in accordance with prevailing market conventions for that financial instrument.
cijena koja se kotira za instrument na zlato, stranu valutu ili vrijednosne papire, obično ne uključuje obračunate ili umanjene kamate, ili na organiziranom tržištu, npr. burzi, ili na neorganiziranom tržištu, npr. izvanburzovnom tržištu.
Straight-line method
neto pozicija u određenoj valuti.
depreciation or amortisation is determined over a given period by dividing the cost of the asset, less its estimated residual value, by the estimated useful life of the asset pro rata temporis.
Za potrebe ove definicije posebna prava vučenja (SDR) smatraju se zasebnom valutom; transakcije kojima se mijenja neto pozicija u posebnim pravima vučenja jesu transakcije nominirane u posebnim pravima vučenja ili transakcije u stranim valutama koje odražavaju sastav košarice za posebna prava vučenja (u skladu s relevantnom definicijom i ponderima za košaricu).
Strike price
Umanjenje
the specified price on an option contract at which the option may be exercised.
smanjenje nadoknadivog iznosa ispod knjigovodstvene vrijednosti.
Synthetic instrument
Valutni ugovor o razmjeni
Transaction costs
Vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća
costs which are identifiable as related to the specific transaction.
vrijednosni papiri s fiksnim ili točno utvrđenim plaćanjima i fiksnim rokom dospijeća, koje izvještajni subjekt namjerava držati do dospijeća.
Transaction price the price agreed between the parties when a contract is made.
radnja preuzimanja vlasništva nad vrijednosnim papirima, kreditima ili nekom drugom imovinom koju je izvještajni subjekt primio kao kolateral, za potrebe izvršavanja prvobitnog potraživanja.
Unrealised gains/losses
Zaštita od rizika
gains/losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition.
postupak međusobnog prebijanja rizika financijske imovine ili obveza ili druge imovine ili obveza, na način da se smanje sveukupne posljedice cijena, kamatnih stopa ili tečajeva.
Decision (EU) 2016/2248 of the European Central Bank of 3 November 2016 on the allocation of monetary income of the national central banks of Member States whose currency is the euro (ECB/2016/36) (see page 26 of this Official Journal).
Odluka Europske središnje banke (EU) 2016/2248 od 3. studenoga 2016. o raspodjeli monetarnog prihoda nacionalnih središnjih banaka država članica čija je valuta euro (ESB/2016/36) (vidjeti stranicu 26 ovoga Službenog lista).
DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
OPIS PRISTUPA EVIDENTIRANJU POSLOVNIH DOGAĐAJA PREMA DATUMU SKLAPANJA POSLA
(including the ‘regular’ and ‘alternative’ approaches referred to in Article 5)
(uključujući „standardni” i „alternativni” pristup iz članka 5.)
Trade date accounting
Evidentiranje na datum trgovanja
Trade date accounting may be implemented either by the ‘regular approach’ or the ‘alternative approach’.
Evidentiranje na datum trgovanja provodi se ili pomoću „standardnog pristupa” ili pomoću „alternativnog pristupa”.
Article 5(1)(a) refers to the ‘regular approach’.
1.2. Članak 5. stavak 1. točka (a) odnosi se na „standardni pristup”.
Transactions are recorded on off-balance-sheet accounts on the trade date.
Transakcije se knjiže na računima izvanbilančne evidencije na datum trgovanja.
On the settlement date the off-balance-sheet booking entries are reversed, and the transactions are booked on balance sheet accounts.
Na datum namire izvanbilančna se knjiženja poništavaju, a transakcije se knjiže u računima bilančne evidencije.
The foreign currency positions are affected on the trade date.
Pozicije u stranoj valuti mijenjaju se na datum trgovanja.
Consequently, realised gains and losses arising from net sales are also calculated on the trade date.
Zbog toga realizirani dobitak i gubitak, koji proizlaze iz neto prodaje, također se izračunavaju na datum trgovanja.
Net purchases of foreign currency affect the currency holding's average cost at the trade date.
Neto kupnje strane valute utječu na prosječni trošak valutnog udjela na datum trgovanja.
Article 5(1)(b) refers to the ‘alternative approach’.
1.3. Članak 5. stavak 1. točka (b) odnosi se na „alternativni pristup”.
Contrary to the ‘regular approach’, there is no daily off-balance-sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date.
Za razliku od „standardnog pristupa”, ovdje nema dnevnih izvanbilančnih knjiženja dogovorenih transakcija koje se poslije namiruju.
The recognition of realised income and the calculation of new average costs is conducted at the settlement date [1].
Priznavanje realiziranog prihoda i izračun novih prosječnih troškova provode se na datum namire [1].
For transactions agreed in 1 year but maturing in a subsequent year, the income recognition is treated according to the ‘regular approach’.
Za transakcije dogovorene u jednoj godini koje dospijevaju u idućoj godini, priznavanje prihoda tretira se prema „standardnom pristupu”.
This means that realised effects from sales impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases change the average cost of a holding in the year in which the transaction was agreed.
To znači da realizirani učinci od prodaje utječu na račun dobiti i gubitka u godini u kojoj je transakcija bila dogovorena i da kupnje mijenjaju prosječni trošak udjela u godini u kojoj je transakcija bila dogovorena.
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities.
Sljedeća tablica prikazuje glavna obilježja dviju tehnika razvijenih za pojedine instrumente u stranoj valuti i za vrijednosne papire.
TRADE DATE ACCOUNTING
EVIDENTIRANJE NA DATUM TRGOVANJA
‘Regular approach’
„Standardni pristup”
‘Alternative approach’
„Alternativni pristup”
Foreign exchange spot transactions — treatment during the year
Promptne transakcije u stranoj valuti — tretman tijekom godine
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date.
Kupnje strane valute knjiže se izvanbilančno na datum trgovanja i utječu na prosječni trošak valutne pozicije od tog datuma.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction or trade date.
Dobici i gubici koji proizlaze iz prodaje smatraju se realiziranima na datum transakcije ili trgovanja.
At settlement date, the off-balance-sheet entries are reversed and on-balance-sheet entries are made.
Na datum namire izvanbilančna se knjiženja poništavaju i provode se bilančna knjiženja.
Foreign exchange purchases are booked on the balance sheet at settlement date, affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
Kupnje strane valute knjiže se u bilanci na datum namire i utječu na prosječni trošak valutne pozicije od tog datuma.
Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date.
Dobici i gubici koji proizlaze iz prodaje smatraju se realiziranim na datum namire.
At trade date, no on-balance-sheet accounting entry is made.
Na datum trgovanja ne provodi se bilančno knjiženje.
Foreign exchange forward transactions — treatment during the year
Terminske transakcije u stranoj valuti — tretman tijekom godine
Treated in the same way as described above for spot transactions, being recorded at the spot rate of the transaction
Tretiraju se na isti način kao što je opisano za promptne transakcije, a knjiže se po promptnom tečaju transakcije.
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction, affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction.
Kupnje strane valute knjiže se izvanbilančno na datum promptne namire transakcije i utječu na prosječni trošak valutne pozicije od tog datuma, te po promptnom tečaju transakcije.
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet at the spot settlement date of the transaction.
Prodaje strane valute knjiže se izvanbilančno na datum promptne namire transakcije.
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the transaction.
Dobici i gubici smatraju se realiziranim na datum promptne namire transakcije.
For period-end treatment see below.
Opis tretmana na kraju razdoblja vidjeti dolje.
Foreign exchange spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Promptne i terminske transakcije u stranoj valuti započete u godini 1 s datumom promptne namire transakcije u godini 2
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date and gains and losses are recognised at that date.
Nije potreban poseban aranžman jer se transakcije knjiže na datum trgovanja, a dobici i gubici priznaju se na taj datum.
Should be treated as under the ‘regular approach’ [2]:
Potrebno tretirati kao kod „standardnog pristupa” [2]:
Foreign exchange sales are booked off-balance-sheet in year 1 in order to report the foreign exchange realised gains/losses in the financial year in which the transaction was agreed.
prodaje strane valute knjiže se izvanbilančno u godini 1 da bi se iskazali realizirani dobici/gubici u stranoj valuti u financijskoj godini u kojoj je transakcija bila dogovorena,
Foreign exchange purchases are booked off-balance-sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date.
kupnje strane valute knjiže se izvanbilančno u godini 1 i utječu na prosječni trošak valutne pozicije od tog datuma,
Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases/sales with a spot settlement date in the following financial year.
revalorizacija valutnog udjela na kraju godine mora uzimati u obzir neto kupnju/prodaju s datumom promptne namire u sljedećoj financijskoj godini.
Securities transactions — treatment during the year
Transakcije vrijednosnim papirima — tretman tijekom godine
Purchases and sales are recognised off-balance-sheet at trade date.
Kupnje i prodaje priznaju se izvanbilančno na datum trgovanja.
Gains and losses are also recognised at this date.
Dobici i gubici također se priznaju na taj datum.
At settlement date the off-balance-sheet entries are reversed, and on-balance-sheet entries are made, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions.
Na datum namire izvanbilančna se knjiženja poništavaju, a provode se bilančna knjiženja, tj. isti tretman kao i kod promptnih transakcija u stranoj valuti.
All transactions are recorded at settlement date; however see below for period-end treatment.
Sve se transakcije evidentiraju na datum namire, međutim, vidjeti dolje opis tretmana na kraju razdoblja.
Consequently the impact on the average cost, in the event of purchases, and gains/losses, in the event of sales, is recognised at settlement date.
Stoga se učinak na prosječni trošak cijene, u slučaju kupnje, i dobitke/gubitke, u slučaju prodaje, priznaje na datum namire.
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Transakcije vrijednosnim papirima započete u godini 1 s datumom promptne namire transakcije u godini 2
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date.
Nije potreban poseban tretman jer su transakcije i njihove posljedice već knjižene na datum trgovanja.
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end, i.e. the same treatment as foreign exchange spot transactions, and purchases are included in the year-end revaluation process [2]
Realizirani dobici i gubici priznaju se u godini 1 na kraju razdoblja, tj. imaju isti tretman kao i promptne transakcije u stranoj valuti, a kupnje se uključuju u postupak revalorizacije na kraju godine [2]
Daily booking of accrued interest, including premiums or discounts
Dnevno knjiženje obračunatih kamata, uključujući premije ili diskonte
Interest, premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis, independently of real cash flow.
Kamate, premija ili diskont, obračunati u vezi s financijskim instrumentima nominiranima u stranoj valuti, izračunavaju se i knjiže na dnevnoj osnovi, neovisno o stvarnom novčanom toku.
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked, as opposed to only when the interest is received or paid [3].
To znači da se valutna pozicija mijenja onda kada se knjiže te obračunate kamate, a ne samo onda kada su kamate primljene ili plaćene [3].
Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale, or until the contractual maturity date.
Obračuni za kuponske kamate i amortizacija premije ili diskonta, provode se i knjiže od datuma namire kupnje vrijednosnog papira do datuma namire prodaje, ili do datuma ugovorenog dospijeća.
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding, e.g. interest payable and amortised premium/discounts:
Niže navedena tablica prikazuje učinak dnevnog knjiženja obračuna na valutni udio, npr. obveze na temelju kamata i amortizirana premija/diskont:
Daily booking of accrued interest as part of the economic approach
Dnevno knjiženje obračunatih kamata kao dio pristupa evidentiranja poslovnih događaja prema datumu sklapanja posla
Accruals for foreign exchange denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day.
Obračuni za instrumente nominirane u stranoj valuti provode se i knjiže na dnevnoj osnovi prema tečaju na datum knjiženja.
Impact on the foreign exchange holding
Učinak na valutni udjel
Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked, not being reversed later on.
Obračuni utječu na valutnu poziciju u trenutku kada se knjiže, te se kasnije ne poništavaju.
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid.
Obračun se briše kada se novac stvarno primi ili plati.
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position, since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation.
Na datum namire stoga nema učinka na valutnu poziciju, budući da je obračun uključen u poziciju koja se revalorizira pri povremenoj revalorizaciji.
In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date, i.e. usually trade date + 2 days.
U slučaju terminskih transakcija u stranoj valuti, učinak na udio u valuti nastupa na datum promptne namire, tj. obično na datum trgovanja + 2 dana.
The principle of materiality may be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and/or in the profit and loss account.
Načelo značajnosti može se primijeniti ako te transakcije nemaju značajan učinak na valutnu poziciji i/ili u računu dobiti i gubitka.
Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified.
Utvrđena su dva moguća pristupa za priznavanje obračuna.
The first is the ‘calendar day approach’ where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day, a bank holiday or a business day.
Prvi je „pristup kalendarskog dana”, prema kojemu se obračuni evidentiraju svakoga kalendarskog dana, neovisno o tome je li to dan vikenda, praznik ili radni dan.
The second is the ‘business day approach’ in which accruals are only booked on business days.
Drugi pristup je „pristup radnog dana”, prema kojemu se obračuni knjiže samo radnim danima.
There is no preference regarding the choice of approach.
Ne postoji preferirani pristup što se tiče odabira pristupa.
However, if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach.
Međutim, ako posljednji dan u godini nije radni dan, potrebno ga je uključiti u obračun, bez obzira na pristup.
Physical gold, i.e. bars, coins, plates, nuggets in storage or ‘under way’.
Fizičko zlato, tj. poluge, kovanice, pločice, grumeni u pohrani ili „u izradi”.