natgillin/translations-raw huggingface dataset:
These aggregations shall not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
U te agregirane vrijednosti nisu uključena ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, salda potraživanja po viđenju klasificiranih kao ‚Novčana sredstva i novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama i ostali depoziti po viđenju’, kao ni oni financijski instrumenti klasificirani kao ‚Namijenjeni za prodaju’ navedeni u stavkama ‚Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju’ i ‚Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju’.
Under national GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in accordance with IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant IFRS accounting portfolios.
Institucije kojima je na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela dopuštena ili od kojih se zatraži primjena određenih pravila o vrednovanju za financijske instrumente u skladu s MSFI-jem izvješćuju o mjerodavnim računovodstvenim portfeljima na temelju MSFI-ja u mjeri u kojoj se oni primjenjuju.
Where the valuation rules for financial instruments that institutions are permitted or required to use under national GAAP based on BAD do refer to the valuation rules in IAS 39, institutions shall submit the accounting portfolios based on BAD for all their financial instruments until the valuation rules they apply refer to the valuation rules in IFRS 9.
Ako pravila o vrednovanju za financijske instrumente koja institucije čija je primjena dopuštena ili zatražena na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a upućuju na pravila o vrednovanju iz MRS-a 39, institucije izvješćuju o računovodstvenim portfeljima na temelju BAD-a za sve svoje financijske instrumente sve dok se pravila o vrednovanju koja primjenjuju ne počnu upućivati na pravila o vrednovanju iz MSFI-ja 9.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Za financijsku imovinu primjenjuju se sljedeći računovodstveni portfelji na temelju MSFI-ja:
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
‚financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak’;
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
‚financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak’;
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
‚financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit’;
“Financial assets at amortised cost”.
‚financijska imovina po amortiziranom trošku’.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
Za financijsku imovinu primjenjuju se sljedeći računovodstveni portfelji na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela:
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
‚neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak’;
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
‚neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima’;
“Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”; and
‚neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi’; i
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
‚ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje’.
“Trading financial assets” includes all financial assets classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
‚Financijska imovina kojom se trguje’ uključuje svu financijsku imovinu klasificiranu kao imovinu kojom se trguje na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a positive balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 22 of this Part shall be reported as trading financial assets.
Neovisno o metodologiji mjerenja koja se primjenjuje na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, sve izvedenice koje predstavljaju pozitivni saldo za instituciju koja izvješćuje koje nisu klasificirane u kategoriju računovodstvo zaštite u skladu sa stavkom 22. ovog dijela iskazuju se u kategoriji financijska imovina kojom se trguje.
This classification shall also apply for derivatives which according to national GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet or which are used as economic hedges as defined in paragraph 137 of Part 2 of this Annex.
Ta se klasifikacija primjenjuje i na izvedenice koje se, u skladu s mjerodavnim nacionalnim općeprihvaćenim računovodstvenim načelima na temelju BAD-a, ne priznaju u bilanci ili za koje se samo promjene njihove fer vrijednosti priznaju u bilanci ili koje su klasificirane kao ekonomske zaštite kako je definirano u ovom Prilogu dijelu 2. stavku 137.
Under national GAAP based on BAD, for financial assets, “cost-based methods” shall include those valuation rules by which the debt instrument is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a koja vrijede za financijsku imovinu, ‚troškovne metode’ obuhvaćaju pravila o vrednovanju prema kojima se dužnički instrument mjeri po trošku uz uvećanje za obračunate kamate i umanjenje za gubitke zbog umanjenja vrijednosti.
Under national GAAP based on BAD, “Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method” includes financial instruments measured at cost-based methods as well as instruments measured at the lower of cost or market (“LOCOM”) under a non-continuous basis (moderate LOCOM) regardless of their actual measurement as of the reporting reference date.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, ‚neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi’ uključuje financijske instrumente mjerene po troškovnoj metodi i instrumente mjerene po trošku ili tržišnoj vrijednosti (LOCOM), ovisno o tome koji je iznos niži, na povremenoj osnovi (umjereni LOCOM) neovisno o njihovu stvarnom mjerenju od referentnog datuma izvješćivanja.
Assets measured at moderate LOCOM are assets for which LOCOM is applied only in specific circumstances.
Imovina mjerena po umjerenom LOCOM-u imovina je na koju se LOCOM primjenjuje samo u posebnim okolnostima.
The applicable accounting framework provides for these circumstances, such as impairment, a prolonged decline in fair value compared to cost or change in the management intent.
U primjenjivom računovodstvenom okviru predviđaju se te okolnosti, primjerice umanjenje vrijednosti, dugotrajniji pad fer vrijednosti u usporedbi s troškom ili promjena rukovodstvenih ciljeva.
Under national GAAP based on BAD, “Other non-trading non-derivative financial assets” shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, stavkom ‚Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje’ obuhvaćena je financijska imovina koja nije kvalificirana za uključivanje u ostale računovodstvene portfelje.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at LOCOM on a continuous basis (“strict LOCOM”).
Tim računovodstvenim portfeljem, među ostalim, obuhvaćena je financijska imovina koja je na trajnoj osnovi mjerena po LOCOM-u (‚strogi LOCOM’).
Assets measured at strict LOCOM are assets for which the applicable accounting framework either provides for the initial and subsequent measurement at LOCOM, or the initial measurement at cost and the subsequent measurement at LOCOM.
Imovina mjerena po strogom LOCOM-u imovina je na koju se primjenjuje primjenjivi računovodstveni okvir kojim se predviđa početno ili naknadno mjerenje po LOCOM-u ili početno mjerenje po trošku i naknadno mjerenje po LOCOM-u.
Regardless of their measurement method, investments in subsidiaries, joint ventures and associates that are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation are reported in “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, except where they are classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Neovisno o metodi njihova mjerenja, ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva koji nisu u potpunosti ili razmjerno konsolidirani u okviru opsega regulatorne konsolidacije iskazuju se pod stavkom ‚Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva’, osim ako se klasificiraju kao ulaganja namijenjena za prodaju u skladu s MSFI-jem 5.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a positive balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
Stavkom ‚Izvedenice - računovodstvo zaštite’ obuhvaćene su izvedenice koje predstavljaju pozitivni saldo za instituciju koja izvješćuje koje se drže radi računovodstva zaštite na temelju MSFI-ja.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, izvedenice iz knjige pozicija kojima se ne trguje klasificiraju se kao izvedenice koje se drže radi računovodstva zaštite samo ako se na izvedenice iz knjiga pozicija kojima se ne trguje primjenjuju posebna računovodstvena pravila na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a i ako se izvedenicama smanjuje rizike neke druge pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Za financijske obveze primjenjuju se sljedeći računovodstveni portfelji na temelju MSFI-ja:
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial liabilities:
Za financijske obveze primjenjuju se sljedeći računovodstveni portfelji na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela:
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
‚neizvedene financijske obveze kojima se ne trguje mjerene po troškovnoj metodi’.
“Trading financial liabilities” includes all financial liabilities classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
‚Financijske obveze kojima se trguje’ uključuju sve financijske obveze klasificirane kao obveze kojima se trguje na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a negative balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 26 of this Part shall be reported as trading financial liabilities.
Neovisno o metodologiji mjerenja koja se primjenjuje na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, sve izvedenice koje predstavljaju negativni saldo za instituciju koja izvješćuje koje nisu klasificirane u kategoriju računovodstvo zaštite u skladu sa stavkom 26. ovog dijela iskazuju se u kategoriji financijske obveze kojima se trguje.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a negative balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
Stavkom ‚Izvedenice – računovodstvo zaštite’ obuhvaćene su izvedenice koje predstavljaju negativni saldo za instituciju koja izvješćuje koje se drže radi računovodstva zaštite na temelju MSFI-ja.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
Na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, izvedenice iz knjige pozicija kojima se ne trguje klasificiraju se kao računovodstvo zaštite samo ako se na izvedenice iz knjiga pozicija kojima se ne trguje primjenjuju posebna računovodstvena pravila na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a i ako se izvedenicama smanjuje rizik neke druge pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, "the carrying amount" means the amount to be reported in the balance sheet.
Za potrebe priloga III. i IV. te ovog Priloga ‚knjigovodstvena vrijednost’ znači iznos koji treba iskazati u bilanci.
The carrying amount of financial instruments shall include accrued interest.
Knjigovodstvena vrijednost financijskih instrumenata uključuje obračunate kamate.
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be either the carrying amount under national GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable, or it shall be equal to zero where derivatives are not recognised on-balance sheet.
Na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a knjigovodstvena vrijednost izvedenica jednaka je knjigovodstvenoj vrijednosti na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela uključujući vremenska razgraničenja, premije i rezervacije ako je primjenjivo, ili iznosi nula ako izvedenice nisu priznate u bilanci.
If recognised under the relevant national GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets or other liabilities.
Ako su priznati na temelju mjerodavnih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, aktivna i pasivna vremenska razgraničenja financijskih instrumenata, uključujući obračunate kamate, premije i diskonte ili troškove transakcije, iskazuju se zajedno s instrumentom, a ne pod ostalom imovinom ili ostalim obvezama.
Where applicable under national GAAP based on BAD, “Haircuts for trading positions valued at fair value” shall be reported.
Ako je primjenjivo na temelju na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, iskazuju se ‚Korektivni faktori za pozicije trgovanja vrednovane po fer vrijednosti’.
The haircuts decrease the value of trading assets and increase the value of trading liabilities.
Korektivni faktori smanjuju vrijednost imovine kojom se trguje i povećavaju vrijednost obveza kojima se trguje.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: “Cash on hand”, “Derivatives”, “Equity instruments”, “Debt securities” and “Loans and advances”.
Financijska imovina raspodjeljuje se po sljedećim kategorijama instrumenata: ‚novac u blagajni’, ‚izvedenice’, ‚vlasnički instrumenti’, ‚dužnički vrijednosni papiri’ i ‚krediti i predujmovi’.
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
‚Krediti i predujmovi’ jesu dužnički instrumenti koje drži institucija i koji nisu vrijednosni papiri; ovom su stavkom obuhvaćeni ‚krediti’ u skladu s Uredbom ESB-a o BSI-ju, kao i predujmovi koji se ne mogu klasificirati kao ‚krediti’ u skladu s Uredbom ESB-a o BSI-ju.
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 85(g) of Part 2 of this Annex.
‚Predujmovi koji nisu krediti’ dodatno se opisuju u dijelu 2. stavku 85. točki (g) ovog Priloga.
In FINREP, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
Kod financijskog izvješćivanja stavkom ‚dužnički instrumenti’ obuhvaćeni su ‚krediti i predujmovi’ i ‚dužnički vrijednosni papiri’.
Gross carrying amount of debt instruments shall have the following meaning:
Bruto knjigovodstvena vrijednost dužničkih instrumenata znači sljedeće:
under IFRS and national GAAP based on BAD for debt instruments measured at fair value through profit or loss without being included in the held for trading or trading portfolio, the gross carrying amount shall depend on whether they are classified as performing or non-performing.
na temelju MSFI-ja i nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, bruto knjigovodstvena vrijednost dužničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koji nisu uključeni u portfelj koji se drži radi trgovanja ili portfelj namijenjen trgovanju ovisi o tome jesu li oni klasificirani kao prihodujući ili neprihodujući.
For performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value.
Bruto knjigovodstvena vrijednost prihodujućih dužničkih instrumenata jest fer vrijednost.
For non-performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value after adding back any accumulated negative fair value adjustment due to credit risk, as defined in paragraph 69 of Part 2 of this Annex.
Bruto knjigovodstvena vrijednost neprihodujućih dužničkih instrumenata jest fer vrijednost nakon što se dodaju sva eventualna akumulirana negativna vrijednosna usklađivanja fer vrijednosti zbog kreditnog rizika, kako je definirano u ovom Prilogu dijelu 2. stavku 69.
For the purpose of the measurement of the gross carrying amount, the valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments;
Za potrebe mjerenja bruto knjigovodstvene vrijednosti dužnički instrumenti vrednuju se na razini pojedinačnih financijskih instrumenata;
under IFRS for debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any loss allowance;
na temelju MSFI-ja kod dužničkih instrumenata po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit bruto knjigovodstvena vrijednost znači knjigovodstvena vrijednost prije usklađivanja za rezervacije za smanjenje vrijednosti;
under national GAAP based on BAD, for debt instruments classified as “non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of impaired assets shall be equal to the carrying amount before adjusting for specific allowances for credit risk.
na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, za dužničke instrumente klasificirane kao ‚neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena troškovnom metodom’ bruto knjigovodstvena vrijednost imovine kojoj je umanjena vrijednost jednaka je knjigovodstvenoj vrijednost prije usklađivanja za specifične ispravke vrijednosti zbog kreditnih rizika.
The gross carrying amount of unimpaired assets shall be the carrying amount before adjusting for general allowances for credit risk and general allowances for banking risk, where affecting the carrying amount;
Bruto knjigovodstvena vrijednost imovine kojoj nije umanjena vrijednost znači knjigovodstvena vrijednost prije usklađivanja za opće ispravke vrijednosti zbog kreditnog rizika i opće ispravke vrijednosti zbog bankovnog rizika, ako oni utječu na knjigovodstvenu vrijednost;
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments classified as “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity” shall depend on whether these financial assets are subject to impairment requirements.
na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, bruto knjigovodstvena vrijednost dužničkih instrumenata klasificiranih kao ‚neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima’ ovisi o tome podliježe li ta financijska imovina zahtjevima o umanjenju vrijednosti.
Where they are subject to impairment requirements, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any accumulated impairment, following the requirements in point (c) above for impaired and unimpaired assets, or any accumulated amount of fair value adjustment that is considered as impairment loss.
Ako podliježe zahtjevima o umanjenju vrijednosti, bruto knjigovodstvena vrijednost znači knjigovodstvena vrijednost prije usklađivanja za akumulirano umanjenje vrijednosti, na temelju zahtjeva iz prethodno navedene točke (c) za imovinu kojoj je umanjena vrijednost i imovinu kojoj nije umanjena vrijednost, ili svaki akumulirani iznos vrijednosnog usklađivanja fer vrijednosti koji se smatra gubitkom zbog umanjenja vrijednosti.
When these financial assets are not subject to impairment requirements, the gross carrying amount of these financial assets shall be the fair value for performing exposures, and for non-performing exposures the fair value after adding back any accumulated negative fair value adjustment due to credit risk;
Ako ta financijska imovina ne podliježe zahtjevima o umanjenju vrijednosti, bruto knjigovodstvena vrijednost te financijske imovine znači fer vrijednost za prihodujuće izloženosti, a za neprihodujuće izloženosti znači fer vrijednost nakon što se doda svako akumulirano negativno vrijednosno usklađivanje fer vrijednosti zbog kreditnog rizika;
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments measured at strict or moderate LOCOM shall be the cost where measured at cost during the reporting period.
na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, bruto knjigovodstvena vrijednost dužničkih instrumenata mjerenih po strogom ili umjerenom LOCOM-u jednaka je trošku ako se mjere po trošku tijekom izvještajnog razdoblja.
Where these debt instruments are measured at market value the gross carrying amount shall be the market value before adjusting for credit-risk induced value adjustments;
Ako se ti dužnički instrumenti mjere po tržišnoj vrijednosti, bruto knjigovodstvena vrijednost jednaka je tržišnoj vrijednosti prije usklađivanja za vrijednosna usklađenja potaknuta kreditnim rizikom;
under national GAAP based on BAD, for debt instruments reported under “Other non-trading non-derivative financial assets” under measurement methods other than LOCOM, the gross carrying amount shall be the carrying amount before taking into account any valuation adjustment that qualifies as impairment;
na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a, bruto knjigovodstvena vrijednost dužničkih instrumenata iskazanih pod stavkom ‚Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje’, u slučaju primjene metoda mjerenja koje ne uključuju LOCOM, znači knjigovodstvena vrijednost prije nego što se u obzir uzme vrijednosno usklađenje koje se smatra umanjenjem vrijednosti;
for trading financial assets under GAAP based on BAD or held for trading financial assets under IFRS, the gross carrying amount shall be the fair value.
za financijsku imovinu kojom se trguje na temelju općeprihvaćenih računovodstvenih načela na temelju BAD-a ili financijsku imovinu koja se drži radi trgovanja na temelju MSFI-ja knjigovodstvena vrijednost znači fer vrijednost.