natgillin/translations-raw huggingface dataset:
See, inter alia, Commission Decision 2003/81/EC of 22 August 2002 on the aid scheme implemented by Spain in favour of coordination centres in Vizcaya C 48/2001 (ex NN 43/2000) (OJ L 31, 6.2.2003, p. 26); Commission Decision 2003/512/EC of 5 September 2002 on the aid scheme implemented by Germany for control and coordination centres (OJ L 177, 16.7.2003, p. 17); Commission Decision 2003/501/EC of 16 October 2002 on the State aid scheme C49/2001 (ex NN 46/2000) — Coordination Centres —implemented by Luxembourg (OJ L 170, 9.7.2003, p. 20); Commission Decision 2003/755/EC of 17 February 2003 on the aid scheme implemented by Belgium for coordination centres established in Belgium (OJ L 282, 30.10.2003, p. 25); Commission Decision 2003/515/EC of 17 February 2003 on the State aid implemented by the Netherlands for international financing activities (OJ L 180, 18.7.2003, p. 52). Commission Decision 2004/76/EC of 13 May 2003 on the aid scheme implemented by France for headquarters and logistics centres (OJ L 23, 28.1.2004, p. 1); and Commission Decision 2004/77/EC of 24 June 2003 on the aid scheme implemented by Belgium — Tax ruling system for United States foreign sales corporations (OJ L 23, 28.1.2004, p. 14).
Vidjeti, među ostalim, Odluku Komisije 2003/81/EZ od 22. kolovoza 2002. u predmetu C 48/2001 (ex NN 43/2000) o programu državne potpore koji je provela Španjolska u korist koordinacijskih centara u Biskaji (SL L 31, 6.2.2003., str. 26.); Odluku Komisije 2003/512/EZ od 5. rujna 2002. o programu državne potpore koji je provela Njemačka u korist kontrolnih i koordinacijskih centara (SL L 177, 16.7.2003., str. 17.); Odluku Komisije 2003/501/EZ od 16. listopada 2002. o programu državne potpore C 49/2001 (ex NN 46/2000) – Koordinacijski centri – koji je proveo Luksemburg (SL L 170, 9.7.2003., str. 20.); Odluku Komisije 2003/755/EZ od 17. veljače 2003. o programu potpora koji je Belgija provela u korist koordinacijskih centara sa sjedištem u Belgiji (SL L 282, 30.10.2003., str. 25.); Odluku Komisije 2003/515/EZ od 17. veljače 2003. o programu državne potpore koji je provela Nizozemska u korist međunarodnih financijskih djelatnosti (SL L 180, 18.7.2003., str. 52.); Odluku Komisije 2004/76/EZ od 13. svibnja 2003. o programu državne potpore koji je provela Francuska u korist sjedišta i logističkih centara (SL L 23, 28.1.2004., str. 1.) i Odluku Komisije 2004/77/EZ od 24. lipnja 2003. o programu državne potpore koji je provela Belgija o sustavu poreznih rješenja za korporacije Sjedinjenih Američkih Država koja ostvaruju prodaju u inozemstvo (SL L 23, 28.1.2004., str. 14.).
Prior to May 2006, Amazon operated its European websites through a wholly-owned US subsidiary of Amazon.com, Inc.: Amazon.com International Sales, Inc. (‘AIS’). AIS functioned as principal for the retail business on Amazon's European websites (at that time: www.amazon.de, www.amazon.co.uk, and www.amazon.fr), whereas another US group company, Amazon International Marketplace, Inc. (‘AIM’), functioned as principal for the service business on those websites.
Prije svibnja 2006. društvo Amazon upravljalo je svojim europskim web-mjestima preko američkog ovisnog društva Amazon.com International Sales, Inc. („AIS”), koje je u potpunom vlasništvu društva Amazon.com, Inc. AIS je bio središte za maloprodajne djelatnosti na europskim web-mjestima društva Amazon (u to vrijeme: www.amazon.de, www.amazon.co.uk i www.amazon.fr), a drugo američko trgovačko društvo iz grupe, Amazon International Marketplace, Inc. („AIM”) djelovalo je kao središte za djelatnost pružanja usluga na tim web-mjestima.
As stated by Amazon, this is vital to its business since ‘[…] constant software development and innovation is indispensable to prevent Amazon's technology from becoming obsolete and the failure of its business operations’. Amazon strives to be reliable, available, fast and flexible in its operations.
Kako je društvo Amazon istaknulo, to je od ključne važnosti za njegovo poslovanje jer „[…] stalan razvoj softvera i inovacije od ključne su važnosti kako Amazonova tehnologija ne bi postala zastarjela i kako bi se osigurao uspjeh njegova poslovanja” Amazon nastoji osigurati pouzdanost, dostupnost, brzinu i fleksibilnost u svojem radu.
Amazon stressed that there are important differences between the M.com Agreements and the License Agreement between LuxSCS and LuxOpCo, since ‘under the agreement between LuxOpCo and LuxSCS, LuxOpCo received full access to customer data, relating to millions of customers. No such access of data is included in the other M.com agreements. Second, the agreement between LuxSCS and LuxOpCo includes trademarks and domains, which are not included in the other M.com agreements’. Amazon explained that it never licenses out customer data to third parties.
Društvo Amazon istaknulo je da postoje bitne razlike između sporazuma o M.comu i sporazuma o licenciranju između društava LuxSCS i LuxOpCO jer je „u skladu sa sporazumom između društava LuxOpCo i LuxSCS, društvo LuxOpCO dobilo potpuni pristup podacima o kupcima koji su se odnosili na milijune kupaca. Sporazumi o M.comu ne uključuju takav pristup podacima. Drugo, sporazum između društava LuxSCS i LuxOpCo uključuje žigove i domene, koji nisu uključeni u druge sporazume o M.comu.” Društvo Amazon objasnilo je da podatke o kupcima nikada ne licencira trećim osobama.
Amazon claims that ‘LuxOpCo did not contribute to the creation, acquisition, management, deployment, or strategic direction of the [Intangibles] during the period under review’. Based on the information the Commission has reviewed, that claim must be rejected.
Društvo Amazon tvrdi da „društvo LuxOpCo nije tijekom promatranog razdoblja pridonijelo stvaranju, stjecanju, upravljanju, uporabi ili strateškom usmjerenju [nematerijalne imovine].” Na temelju informacija koje je Komisija preispitala, ta se tvrdnja mora odbaciti.
In relation to the assets, it is further explicitly stated in the 2017 ex post TP report that LuxOpCo ‘does not own, manage or control any IP rights’. In this respect, the report openly ignores that LuxOpCo was granted an exclusive and irrevocable license to the Intangibles for their entire lifetime in the European market, and that LuxOpCo – in accordance with the rights granted to it under the License Agreement – in fact further develops, enhances, and manages the Intangibles on its own account and risks.
U pogledu njegove imovine u Ex post izvješću o transfernim cijenama dalje je izričito navedeno da društvo LuxOpCo „nije vlasnik nikakvih prava intelektualnog vlasništva, ne upravlja njima i ne kontrolira ih.” U tom pogledu u izvješću se otvoreno zanemaruje činjenica da je društvu LuxOpCo dodijeljena isključiva i neopoziva licencija za nematerijalnu imovinu tijekom njezina čitavog vijeka trajanja na europskom tržištu i da društvo LuxOpCo - u skladu s pravima koja su mu dodijeljena Sporazumom o licenciranju – zapravo dalje razvija i jača nematerijalnu imovinu te njome upravlja za vlastiti račun i o vlastitom riziku.
Amazon US
Lokalna povezana društva u EU-u SAD Amazon US
Receivables and Credit Card fees
Potraživanja i naknade za kreditne kartic
This was confirmed by the explanation provided by Luxembourg in paragraph 64 of its comments to the Opening Decision: ‘The arm's length principle for corporate tax payers established in the Grand Duchy of Luxembourg is set out in Articles 164(3) and 18 of the amended Act of 4 December 1967 on income tax (Loi concernant l'impôt sur le revenue – ‘LIR’) although the term ‘arm's length principle’ is not expressly used in those articles. However, it is definitely that principle that forms the basis of those provisions’.
To je potvrdio Luksemburg svojim objašnjenjem u točki 64. svojih primjedbi na odluku o pokretanju postupka: „Načelo tržišnih uvjeta za korporativne porezne obveznike s poslovnim nastanom u Velikom Vojvodstvu Luksemburg propisano je u članku 164. stavku 3. i članku 18. izmijenjenog Zakona o porezu na dobit od 4. prosinca 1967. (loi concernant l'impôt sur le revenue – ‚LIR’) iako se pojam „načelo tržišnih uvjeta” ne spominje izrijekom u tim člancima. Međutim, nema sumnje da se te odredbe temelje na tom načelu.” Luksemburg je dalje objasnio da se u članku 18. i članku 164. stavku 3.
Agreement, paragraph 14.4.1.1 (Trademarks) provides: ‘ACI hereby grants to [A], during the Term, a limited, non-exclusive, non-transferable (except in accordance with Section 22.7) license, which [A] may sublicense only to its Affiliates to use within the Territory such ACI Content and Trademarks supplied by ACI hereunder: (a) only within the Territory; (b) only as is reasonably necessary to perform its obligations under this Agreement; and (c) only for the purposes contemplated under this Agreement.’.
U stavku 14.4.1.1.
agreement, paragraph 14.4.1.2 (Limited License) provides: ‘ACI grants to [A], for a term ending on the earlier of: (a) August 31, 2006; or (b) twelve (12) months following any termination of the Term by [A] pursuant to Section 13.2, or six (6) months following any termination of the Term by [A] pursuant to Section 13.3.2, a limited, temporary, non-exclusive, non-transferable (except in accordance with Section 22.7) license to use the ACI Intellectual Property (excluding Trademarks, URLs and domain names of ACI and its Affiliates), solely as necessary to permit [A] to continue the operation, maintenance and support of the [A] Site (or any successor Web Site, whether hosted by [A] directly or by a Third Party) in the form such exists as of the effective date of any termination of this Agreement as provided above’.
(Žigovi) Sporazuma s društvom [A] propisano je sljedeće: „Društvo ACI ovime izdaje društvu [A], tijekom trajanja sporazuma, ograničenu, neisključivu, neprenosivu (osim u skladu s odjeljkom 22.7) licenciju koju ono može podlicencirati samo svojim povezanim društvima za uporabu na državnom području takvog sadržaja i žigova društva ACI koje je ono pružilo u skladu sa sporazumom: (a) samo na državnom području; (b) samo ako je to razumno nužno za obavljanje njegovih obveza u skladu s ovim sporazumom i (c) samo za potrebe predviđene ovim sporazumom.” U stavku 14.4.1.2. (Ograničena licencija) Sporazuma s društvom [A] propisano je sljedeće: „Društvo ACI odobrava društvu [A], na razdoblje koji ističe prije: (a) 31. kolovoza 2006.: ili (b) dvanaest (12) mjeseci nakon što [A] prekine razdoblje u skladu s odjeljkom 13.2. ili šest (6) mjeseci nakon što [A] prekine razdoblje u skladu s odjeljkom 13.3.2., ograničenu, privremenu, neisključivu, neprenosivu (osim u skladu s odjeljkom 22.7.) licenciju za uporabu intelektualnog vlasništva društva ACI (osim žigova, URL-ova i naziva domena društva ACI i njegovih povezanih društava) samo ako je to nužno kako bi društvo [A] moglo nastaviti rad, održavanje i podupiranje svojeg web-mjesta (ili sljedećeg web-mjesta koje smješta društvo [A] ili treća osoba) u obliku koji postoji od datuma raskida ovog Sporazuma kako je predviđeno u prethodnom tekstu”.
Amazon states that its mission is to be ‘Earth's most customer-centric company, where customers can find and discover anything they might want to buy online, and endeavours to offer its customers the lowest possible prices’. The mission to offer the broadest selection of products at the lowest prices in the most convenient way lies at the heart of Amazon's business and its implementation relies critically on technology.
Društvo Amazon navodi da je njegova misija biti „trgovačko društvo koje je najviše usmjereno na kupce u cijelom svijetu, gdje kupci mogu pronaći i otkriti sve što bi možda željeli kupiti na internetu i nastoji svojim kupcima ponuditi najniže moguće cijene.” Misija koja se sastoji od ponude najvećeg izbora proizvoda po najnižim cijenama na najpraktičniji način u središtu je Amazonova poslovanja i za njezinu je provedbu od ključne važnosti tehnologija.
According to the Court, ‘the selectivity requirement differs depending on whether the measure in question is envisaged as a general scheme of aid or as individual aid. In the latter case, the identification of the economic advantage is, in principle, sufficient to support the presumption that it is selective. By contrast, when examining a general scheme of aid, it is necessary to identify whether the measure in question, notwithstanding the finding that it confers an advantage of general application, does so to the exclusive benefit of certain undertakings or certain sectors of activity’. In other words, the identification of a group of undertakings or certain sectors of the economy in a given Member State which benefit from the measure in question to the exclusion of economic operators in a similar factual and legal situation is relevant within the context of the assessment of the selectivity of schemes which can, at least potentially, be of a general application.
Sud smatra da se „zahtjev selektivnosti razlikuje ovisno o tome je li predmetna mjera predviđena kao opći program potpora ili kao pojedinačna potpora. U potonjem slučaju utvrđivanje gospodarske prednosti u načelu je dostatno da se može potvrditi pretpostavka o selektivnosti mjere. S druge strane, kada se ispituje opći program potpore, nužno je utvrditi je li predmetna mjera, neovisno o zaključku da se njome osigurava opća prednost, to čini u korist određenih poduzetnika ili određenih sektora djelatnosti.” Drugim riječima, za procjenu selektivnosti programa koji bi mogli, barem potencijalno, biti općenite primjene važno je utvrditi grupu poduzetnika ili određene sektore gospodarstva u predmetnoj državi članici koji imaju koristi od predmetne mjere za razliku od gospodarskih subjekata u sličnoj činjeničnoj i pravnoj situaciji.
In particular, ‘[t]he intensity of competition required online retailers to invest heavily to sustain the market segment growth and keep up with the competition, thus putting margins under pressure when not pushing them into negative territory. Online retailers were willing to sacrifice short-term profitability, with the hope that investments undertaken would generate profit in the long run’. The report concludes that in order to succeed on competitive European retail markets, it is necessary to consider the specific local features of these markets.
Drugim riječima, „zbog intenziteta tržišnog natjecanja internetski trgovci na malo morali su znatno ulagati kako bi održali rast tržišnog udjela i pratili konkurenciju, što je dovelo do znatnog pritiska na marže, ako ne i negativnog rezultata. Internetski trgovci na malo voljni su žrtvovati kratkoročnu profitabilnost u nadi da će im ulaganja dugoročno donijeti dobit.” Zaključak je izvješća da je za uspjeh na konkurentnim europskim maloprodajnim tržištima nužno uzeti u obzir posebne lokalne značajke tih tržišta.
If Amazon did not update and maintain its technology, Amazon would not be able to provide the ‘comprehensive e-tail experience that underpins its commercial success’. In addition to maintaining and improving the existing technology, Amazon's teams develop software that supports new functionalities that are added over the years.
Da on svoju tehnologiju stalno ne nadograđuje i održava, ne bi mogao pružati „sveobuhvatno iskustvo internetske maloprodaje na kojem se temelji njegov poslovni uspjeh.” Povrh održavanja i unaprjeđivanja postojeće tehnologije, Amazonovi timovi razvijaju softver kojim se podupiru nove funkcionalnosti koje se dodaju tijekom godina.
As explained in the OECD TP Guidelines: ‘[t]he arm's length principle is sound in theory since it provides the closest approximation of the workings of the open market in cases where goods and services are transferred between associated enterprises. While it may not always be straightforward to apply in practice, it does generally produce appropriate levels of income between members of MNE [multinational enterprise] groups, acceptable to tax administrations. This reflects the economic realities of the controlled taxpayer's particular facts and circumstances and adopts as a benchmark the normal operation of the market’. This is the essence of the arm's length principle.
Kako je objašnjeno u Smjernicama OECD-a o transfernim cijenama: „načelo tržišnih uvjeta u teoriji je ispravno jer se njime osigurava stanje koje je najbliže funkcioniranju otvorenog tržišta u slučaju kada se roba ili usluge prenose između povezanih društava. Iako ga nije uvijek jednostavno primijeniti u praksi, njime se u načelu osigurava odgovarajuća razina prihoda među članovima grupa multinacionalnih poduzeća koju porezne uprave smatraju prihvatljivom. To se temelji na gospodarskoj stvarnosti posebnih činjenica i okolnosti kontroliranog poreznog obveznika i prihvaća kao referentnu vrijednost uobičajeno funkcioniranje tržišta.” To je bit načela tržišnih uvjeta.
EPICENTER
EPICENTER
ATOZ
ATOZ
FEDIL
FEDIL
BUNDESARBEITSKAMMER
BUNDESARBEITSKAMMER
As of May 2006, the restructuring of Amazon's European operations as described in the ruling request (the ‘2006 restructuring’) became effective. During financial years covering 1 May 2006 to 30 June 2014 (‘the relevant period’), the structure reflected in Figure 1 was in place. In July 2014, Amazon restructured its European operations (the ‘2014 restructuring’). The 2014 restructuring and Amazon's European operations as carried out after the 2014 restructuring are not within the scope of this Decision. Figure 1
Od svibnja 2006. provedeno je restrukturiranje poslovanja društva Amazon u Europi kako je opisano u zahtjevu za donošenje rješenja („restrukturiranje iz 2006.”).
Amazon.fr
LUKSEMBURG
Amazon.com, Inc. US LUX
Amazon.com, Inc.
The Commission recalls that LuxOpCo operates as the parent entity in the fiscal unity formed with ASE and AMEU, and that those companies are accordingly treated as one single tax payer for Luxembourg tax purposes. Accordingly, Table 2 is drawn up on a consolidated basis, and no distinction is made between LuxOpCo, ASE and AMEU in the following parts of this Decision. Table 2
Komisija podsjeća da društvo LuxOpCo djeluje kao matični subjekt u fiskalno ujedinjenom subjektu s društvima ASE i AMEU i da se u skladu s time za potrebe oporezivanja u Luksemburgu ta trgovačka društva također smatraju jednim poreznim obveznikom.
Calculation of LuxOpCo's taxable base and royalty payments 2006-2013 (EUR million)
U skladu s time, tablica 2. sastavljena je na konsolidiranoj osnovi i u sljedećim dijelovima ove Odluke ne razlikuje se između društava LuxOpCO, ASE i AMEU.
This factor, together with the intense competition characteristic to the online retail sector, resulted in negative average EBIT margins on the European online retail market. In the period 2006-2013, the relation of the average EBIT margin to sales was – 0,5 %.
Taj je čimbenik, zajedno s intenzivnim tržišnim natjecanjem koje obilježava sektor internetske maloprodaje, doveo do negativnih prosječnih razina dobiti prije kamata i poreza na europskom tržištu internetske maloprodaje.
LuxOpCo's profit and loss accounts and balance sheets as presented in its financial statements for the years 2006-2013 are reproduced in Table 3. Table 3
Računi dobiti i gubitka i bilance društva LuxOpCo uključeni u financijske izvještaje za godine od 2006. do 2013. prikazani su u tablici 3.
LuxOpCo financial information for 2006-2013 (EUR million) LuxOpCo profit and loss
Tablica 3.
Table 10 Other charges and other operating charges incurred by LuxSCS 2006-2013 (EUR thousand)
Tablica 10.
Transfer of the registered address of LuxSCS. 22/06/2005
Prijenos registrirane adrese društva LuxSCS.
22/06/2005 Written resolution of the sole manager of LuxSCS ([…] as vice president)
Zapisnik s opće sjednice ([…] kao predsjednik, […] kao tajnik, […] kao kontrolor)
Written resolution of the shareholders of LuxSCS ([…] as president, […] as vice president, […] as vice president and treasurer) Approval of the annual accounts as of 31 December 2010 and allocation of result; Discharge of the sole manager for the financial year ending on 31 December 2010. 23/05/2011 Written resolution of the sole manager of LuxSCS ([…] as president)
Pisana odluka dioničara društva LuxSCS ([…] kao predsjednika, […] kao potpredsjednika, […] kao potpredsjednika i blagajnika)
Settlement of LuxSCS 's annual accounts as of 31 December 2010 and resolution to submit such annual accounts to the LuxSCS's shareholders for approval; Proposal to give discharge to the sole manager of LuxSCS for the accounting year ending on 31 December 2010. 01/07/2011
Prihvaćanje godišnjih financijskih izvještaja od 31. prosinca 2010. i raspodjela rezultata; davanje razrješnice direktoru za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2010.
25/01/2012 Written resolution of the sole manager of LuxSCS ([…] as president)
Pisana odluka direktora društva LuxSCS ([…] kao predsjednika)
Amazon's French workforce grew faster than its revenue, increasing from 297 to 5273 employees from 2004 to 2012, i.e. by a factor of 17,8, whereas sales in France only rose 13,4 times during that same period. In the UK, 260 employees were employed in retail in 2011.
Amazonova radna snaga u Francuskoj povećavala se brže od njegovih prihoda, odnosno od 2004. do 2012. broj zaposlenih povećao se s 297 na 5273, odnosno 17,8 puta, a prodaja se u tom istom razdoblju povećala samo 13,4 puta.. U UK-u je u maloprodaji 2011. zaposleno 260 zaposlenika.
Union law merely requires recovery of unlawful aid to restore the position to the status quo ante and that repayment be made in accordance with the rules of national law. Accordingly, the Commission may confine itself to declaring that there is an obligation to repay the aid at issue and leave it to the national authorities to calculate the exact amount of aid to be repaid.
Pravom Unije zahtijeva se povrat nezakonite potpore samo kako bi se stanje vratilo na prethodni status quo i zahtijeva se izvršenje plaćanja u skladu s pravilima nacionalnog prava.. U skladu s tim, Komisija sebe može ograničiti na način da će objaviti da postoji obveza povrata predmetne potpore i prepustiti nacionalnim tijelima da izračunaju točan iznos potpore koji je potrebno vratiti.
Paragraph 6.18 further provides: ‘It also is important to take into account the value of services such as technical assistance and training of employees that the developer may render in connection with the transfer. Similarly, benefits provided by the licensee to the licensor by way of improvements to products or processes may need to be taken into account’. See also 2017 OECD TP Guidelines, paragraph 6.112.
U točki 6.18. dalje je propisano sljedeće: „Važno je uzeti u obzir i vrijednost usluga kao što su tehnička pomoć i osposobljavanje zaposlenika koje će investitor morati pružati u pogledu s prijenosom. Slično tome, možda će se morati uzeti u obzir i koristi koje stjecatelj licencije osigurava nositelju licencije u obliku unaprjeđenja proizvoda ili postupaka.” Vidjeti i Smjernice OECD-a o transfernim cijenama iz 2017., točku 6.112.