natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The functional analysis of LuxOpCo was performed on the basis of its role within the European value chain as of June 2014, since it was considered that following the gradual increase of LuxOpCo's staff over the whole period under review, its functional profile as of June 2014 would reflect the maximum contribution to value creation by LuxOpCo during that period.
Funkcionalna analiza društva LuxOpCo obavljena je na temelju njegove uloge u europskom vrijednosnom lancu u lipnju 2014. jer se smatralo da će se nakon postupnog povećanja broja zaposlenih društva LuxOpCo tijekom čitavog promatranog razdoblja funkcionalni profil tog društva od lipnja 2014. temeljiti na najvećem njegovom doprinosu stvaranju vrijednosti društva tijekom tog razdoblja.
According to the 2017 ex post TP Report, LuxOpCo heavily relied on tools and technology to manage related business risks and did not autonomously manage or assume any significant risks.
Prema ex post izvješću o transfernim cijenama iz 2017. društvo LuxOpCo u velikoj se mjeri oslanjalo na alate i tehnologiju za upravljanje povezanim poslovnim rizicima i nije neovisno upravljalo nikakvim velikim rizicima niti ih je preuzimalo.
It also did not create a working capital need beyond those falling within its functional scope as a management company.
Nije stvaralo ni potrebu za radnim kapitalom osim onih obuhvaćenih njegovim funkcionalnim opsegom društva za upravljanje.
LuxOpCo's main activities were managerial oversight over the procurement, sale, marketing, and distribution of products to third party customers via the European Web Sites.
Glavne djelatnosti društva LuxOpCo uključivale su rukovoditeljski nadzor nad nabavom, prodajom, marketingom i distribucijom proizvoda trećim osobama preko europskih web-mjesta.
Those activities were heavily dependent on the Intangibles which related, inter alia, to the pricing of goods, inventory management, support for fulfilment centre activities, online payment processing, fraud detection, customer service operations, logistics, and advertising licensed to LuxOpCo.
Te su djelatnosti znatno ovisile o nematerijalnoj imovini koja se, među ostalim, odnosila na cijene robe, upravljanje inventarom, potporu za aktivnosti centra za izvršavanje narudžbi, obradu internetskih plaćanja, otkrivanje prijevare, rad službe za korisnike, logistiku i oglašavanje za koje je društvo LuxOpCo dobilo licenciju.
LuxOpCo did not own, nor develop or invest in the development of any of the Intangibles during the period under review.
Društvo LuxOpCo nije bilo vlasnik nikakve nematerijalne imovine tijekom promatranog razdoblja te nije razvijalo takvu imovinu niti ulagalo u njezin razvoj.
Instead, LuxOpCo only held standard business equipment assets and inventory related to Amazon's European retail business.
Društvo LuxOpCo držalo je od imovine samo uobičajenu poslovnu opremu i inventar povezan s maloprodajnom djelatnošću društva Amazon u Europi.
Over the relevant period, LuxOpCo was confronted with various strategic, financial, operational, etc. risks in its day-to-day operations.
Društvo LuxOpCo suočavalo se tijekom predmetnog razdoblja s različitim strateškim, financijskim, operativnim i sličnim rizicima u svakodnevnom radu.
Most of the risks relate directly or indirectly to the technology underpinning Amazon's offering or its global strategy of expanding into new product categories and services.
Većina rizika odnosi se izravno ili neizravno na tehnologiju na kojoj se zasniva Amazonova ponuda ili na njegovu globalnu strategiju širenja na nove kategorije proizvoda i usluge.
To manage and control these risks effectively, Amazon implemented strict management policies at group level.
Da bi moglo učinkovito upravljati tim rizicima i kontrolirati ih, društvo Amazon provelo je stroge politike upravljanja na razini grupe.
Finally, in a business driven by technology, LuxOpCo did not independently assume or manage any significant business risks and instead relied on the technology to manage or assume the related business risks.
Naposljetku, društvo LuxOpCo, koje obavlja djelatnost koja se temelji na tehnologiji, nije neovisno preuzimalo znatne poslovne rizike i upravljalo njima već se oslanjalo na tehnologiju za upravljanje povezanim poslovnim rizicima i njihovo preuzimanje.
As regards LuxSCS, the 2017 ex post TP Report only points to the fact that it holds the Intangibles as a result of its participation in the CSA.
Kada je riječ o društvu LuxSCS, u ex post izvješću o transfernim cijenama iz 2017. ističe se samo činjenica da ono drži nematerijalnu imovinu kao rezultat sudjelovanja u CSA-u.
On the basis of this functional analysis, the 2017 ex post TP Report concludes that LuxOpCo is an example of a value chain segment that does not own, manage or control any IP rights, but has a functional profile comparable to that of a ‘management company’ with oversight for logistics, fulfilment, and inventory related to the European online retail operations, while facing limited risks and owning only routine tangible assets.
Na temelju te funkcionalne analize, zaključak je ex post izvješća o transfernim cijenama iz 2017. da je društvo LuxOpCo primjer segmenta u vrijednosnom lancu koji nije vlasnik nikakvih prava intelektualnog vlasništva, ne upravlja njima i ne kontrolira ih već ima funkcionalni profil koji se može usporediti s profilom „društva za upravljanje” s nadzorom za logistiku, izvršavanje narudžbi i inventarom povezanim s internetskim maloprodajnim poslovanjem u Europi i suočava se s ograničenim rizicima te ima u vlasništvu samo osnovnu materijalnu imovinu.
Accordingly, LuxSCS, since it holds the Intangibles by virtue of its participation in the CSA, was considered to be a more complex function.
U skladu s time, društvo LuxSCS, budući da posjeduje nematerijalnu imovinu zbog sudjelovanja u CSA-u, smatralo se složenijom funkcijom.
The 2017 ex post TP Report explains in this respect that ‘[b]oth the functional analysis and the factual background demonstrated that LuxOpCo's activities were heavily dependent on and of secondary importance to the economically significant intangibles that LuxOpCo did not own but obtained access to under the License Agreement with LuxSCS' rights to the Intangibles stemming from its participation in the CSA with certain group companies before and during the period under review’.
U ex post izvješću o transfernim cijenama iz 2017. objašnjava se u tom pogledu da su „funkcionalna analiza i činjenice pokazali da djelatnosti društva LuxOpCo u velikoj mjeri ovise o gospodarski značajnoj nematerijalnoj imovini i da su od sekundarne važnosti u odnosu na tu imovinu koja nije bila u vlasništvu društva LuxOpCo već je ono dobilo pristup toj imovini na temelju Sporazuma o licenciranju, a prava društva LuxSCS na nematerijalnu imovinu proizlazila su iz njegova sudjelovanja u CSA-u s određenim trgovačkim društvima grupe prije i tijekom promatranog razdoblja.”
The 2017 ex post TP Report explains that a reliable financial indicator should reflect the contribution of LuxOpCo to the overall value chain.
U ex post izvješću o transfernim cijenama iz 2017. objašnjava se da bi pouzdani financijski pokazatelj trebao održavati doprinos društva LuxOpCo čitavom vrijednosnom lancu.
Since LuxOpCo is presented in the report as the party, which ‘[…] did not autonomously decide what products to sell, how to price the products or how to promote the products, as these functions are embedded in the technological tools received via License Agreement’, it is not considered appropriate to apply a net profit indicator based on sales.
Budući da je društvo LuxOpCo u izvješću opisano kao stranka koja „[…] nije neovisno odlučila koje će proizvode prodavati, kako će odrediti cijenu proizvoda ili kako će promovirati proizvode, sve te funkcije ugrađene su u tehnološke alate zaprimljene u okviru Sporazuma o licenciranju”, ne smatra se primjerenim primjenjivati pokazatelj neto dobiti utemeljen na prodaji.
The 2017 ex post TP Report finds that operating costs is the most reliable profit level indicator of the value of the functions performed, risks assumed and assets used by LuxOpCo.
U ex post izvješću o transfernim cijenama iz 2017. donesen je zaključak da su operativni troškovi najpouzdaniji pokazatelj razine dobiti u pogledu vrijednosti obavljenih funkcija, preuzetih rizika i imovine kojom se koristilo društvo LuxOpCo.
The report applies a profit level indicator which is calculated as Operating Profit (Loss) divided by Operating Expenses.
U izvješću se primjenjuje pokazatelj razine dobiti koji se izračunava kao operativna dobit (gubitak) podijeljena s operativnim troškovima.
The report then proceeds to update the economic analyses made in 2003 and in 2014, determining benchmark returns for activities comparable to those of LuxOpCo and carrying out a new analysis to determine benchmark returns.
U izvješću se potom ažuriraju gospodarske analize iz 2003. i 2014., utvrđuju referentni povrati na djelatnosti usporedive djelatnostima društva LuxOpCo i provodi nova analiza za utvrđivanje referentnih povrata.
Based on these analysis, it was found that in all years from 2006 to June 2014, LuxOpCo's remuneration was within the interquartile range resulting from benchmark returns earned for activities comparable to those of LuxOpCo.
Na temelju tih analiza utvrđeno je da je tijekom svih godina od 2006. do lipnja 2014. naknada društva LuxOpCo bila unutar interkvartilnog raspona koji je dobiven na temelju referentnih povrata ostvarenih obavljanjem djelatnosti koje se mogu usporediti djelatnostima društva LuxOpCo.
Therefore, the 2017 ex post TP Report concludes that LuxOpCo's remuneration was at arm's length.
Stoga je zaključak ex post izvješća o transfernim cijenama iz 2017. da je naknada bila u skladu s tržišnim uvjetima.
ASSESSMENT OF THE CONTESTED MEASURE
PROCJENA SPORNE MJERE
According to Article 107(1) of the Treaty, any aid granted by a Member State or through State resources in any form whatsoever which distorts or threatens to distort competition by favouring certain undertakings or the provision of certain goods shall be incompatible with the internal market, in so far as it affects trade between Member States.
U skladu s člankom 107. stavkom 1. Ugovora potpora koju dodijeli država članica ili koja se dodjeljuje putem državnih sredstava u bilo kojem obliku kojim se narušava ili prijeti da će se narušiti tržišno natjecanje stavljanjem određenih poduzetnika ili proizvodnje određene robe u povoljniji položaj nije spojiva s unutarnjim tržištem, u mjeri u kojoj to utječe na trgovinu među državama članicama.
According to settled case-law, for a measure to be categorised as aid within the meaning of Article 107(1) of the Treaty, all the conditions set out in that provision must be fulfilled.
U skladu s utvrđenom sudskom praksom, da bi se mjera mogla smatrati potporom u smislu članka 107. stavka 1. Ugovora, moraju biti ispunjeni svi uvjeti iz te odredbe.
First, there must be an intervention by the State or through State resources.
Prvo, mora ju dodjeljivati država ili se dodjeljuje putem državnih sredstava.
Second, the intervention must be liable to affect trade between the Member States.
Drugo, ta intervencija mora biti takva da može utjecati na trgovinu među državama članicama.
Third, it must confer a selective advantage on the recipient.
Treće, njome se primatelju mora osiguravati selektivna prednost.
Fourth, it must distort or threaten to distort competition.
Četvrto, njome se narušava ili prijeti da će se narušiti tržišno natjecanje.
As regards the first condition, the contested tax ruling was issued by the Luxembourg tax administration, which is an organ of the Luxembourg State.
Kada je riječ o prvom uvjetu, sporno porezno rješenje donijela je luksemburška porezna uprava koja je luksemburško državno tijelo.
That ruling entailed an acceptance by that administration of a transfer pricing arrangement which enabled LuxOpCo to assess its corporate income tax liability in Luxembourg on an annual basis during the relevant period.
Tim je rješenjem potvrđeno da ta uprava prihvaća sustav određivanja transfernih cijena kojim se društvu LuxOpCo omogućilo da tijekom predmetnog razdoblja svoju poreznu obvezu plaćanja poreza na dobit svake godine procjenjuje u Luksemburgu.
LuxOpCo subsequently filed its annual corporate income tax declaration on the basis of that arrangement, which was in turn accepted by the Luxembourg tax administration as corresponding to its corporate income tax liability in Luxembourg.
Društvo LuxOpCo stoga je na temelju tog sustava podnosilo svoju godišnju prijavu poreza na dobit za koju je luksemburška porezna uprava smatrala da odgovara njihovoj obvezi plaćanja poreza na dobit trgovačkih društava u Luksemburgu.
The contested measure is therefore imputable to Luxembourg.
Sporna mjera stoga se može pripisati Luksemburgu.
As regards the measure's financing through State resources, the Court of Justice has consistently held that a measure by which the public authorities grant a tax exemption which, although not involving a positive transfer of State resources, places the undertaking to whom it applies in a more favourable financial situation than other taxpayers may constitute State aid.
U pogledu financiranja mjere državnim sredstvima, prema ustaljenoj sudskoj praksi Suda, mjera kojom javna tijela odobravaju oslobođenje od poreza kojim se, iako ono ne obuhvaća pozitivan prijenos državnih sredstava, poduzeća na koje se primjenjuje stavlja u povoljniji financijski položaj u odnosu na druge porezne obveznike može činiti državnu potporu.
As will be demonstrated in Sections 9.2 and 9.3, the contested tax ruling results in a lowering of LuxOpCo's corporate income tax liability in Luxembourg as compared to similarly situated corporate taxpayers.
Kako će se dokazati u odjeljcima 9.2. i 9.3., sporno porezno rješenje dovodi do smanjenja obveze plaćanja poreza na dobit društva LuxOpCo u Luksemburgu u odnosu na usporediva trgovačka društva porezne obveznike.
By renouncing tax revenue that Luxembourg would otherwise have been entitled to collect from LuxOpCo, the contested tax ruling should be considered to give rise to a loss of State resources.
Budući da sporno porezno rješenje dovodi do odricanja do poreznih prihoda koje bi Luksemburg inače imao pravo prikupiti od društva LuxOpCo, trebalo bi se smatrati uzrokuje gubitak državnih sredstava.
As regards the second condition for a finding of aid, LuxOpCo is part of the Amazon group, a multinational corporate group operating in several Member States.
Kada je riječ o drugom uvjetu za utvrđivanje postojanja potpore, društvo LuxOpCo dio je grupe Amazon, multinacionalne grupe trgovačkih društava koja posluje u nekoliko država članica.
LuxOpCo operates Amazon's European online retail and service business through the EU websites.
Društvo LuxOpCo upravlja djelatnošću internetske prodaje društva Amazon u Europi i djelatnošću usluga preko web-mjesta u EU-u.
Since the contested tax ruling strengthens the competitive position of its beneficiary as compared with other undertakings competing in intra-EU trade, it must be considered as affecting such trade.
Budući da se spornim poreznim rješenjem jača konkurentni položaj njegova korisnika u odnosu na druga trgovačka društva koja se natječu u trgovini unutar EU-a, mora se smatrati da ono utječe na takvu trgovinu.
Similarly, a measure granted by the State is considered to distort or threaten to distort competition when it is liable to improve the competitive position of an undertaking as compared to other undertakings with which it competes.
Slično tomu, smatra se da se mjerom koju je dodijelila država narušava ili prijeti da će se narušiti tržišno natjecanje ako bi se njome mogao poboljšati konkurentan položaj primatelja u odnosu na ostale poduzetnike s kojima se natječe.
To the extent the contested tax ruling relieves LuxOpCo of corporate income taxes it would otherwise have been obliged to pay, the aid granted as a result of that ruling constitutes operating aid, in that it relieves LuxOpCo from a charge that it would normally have had to bear in its day-to-day management or normal activities.
U mjeri u kojoj se spornim poreznim rješenjem društvo LuxOpCo oslobađa obveze plaćanja poreza na dobit koji bi inače moralo platiti, potpora odobrena na temelju tog rješenja čini operativnu potporu jer se njome društvo LuxOpCo oslobađa obveze plaćanja naknade koju bi obično moralo platiti u svakodnevnom upravljanju ili uobičajenom radu.
The Court of Justice has consistently held that operating aid distorts competition, so that any aid granted to Amazon should be considered to distort or threaten to distort competition by strengthening the financial position of Amazon on the markets on which it operates.
Sud dosljedno smatra da se operativnom potporom narušava tržišno natjecanje pa bi se stoga za svaku potporu dodijeljenu društvu Amazon trebalo smatrati da se njome narušava ili prijeti da će se narušiti tržišno natjecanje jačanjem njegova financijskog položaja na tržištima na kojima posluje.
As regards Amazon in particular, it operates an online retail business which competes both with other online retailers and with brick-and-mortar retailers active in Luxembourg and throughout the European Union.
Društvo Amazon obavlja djelatnost internetske maloprodaje kojom se natječe s drugim internetskim trgovcima na malo i s tradicionalnim trgovinama u Luksemburgu i cijeloj Europskoj uniji.
The [Advisor 3] Report submitted by Amazon describes the online retail business as a business characterised by intense competition and thin profitability margins.
U izvješću [Savjetnika 3.] koje je dostavilo društvo Amazon djelatnost internetske maloprodaje opisuje se kao djelatnost koju obilježava snažno tržišno natjecanje i niska marža profitabilnosti.
By relieving Amazon of a tax liability it would otherwise have had to bear and which competing undertakings have to carry, the contested tax ruling frees up financial resources for Amazon to invest in its business operations, which in turn affects the conditions under which it can offer its products and services to consumers, thereby distorting competition on the market.
Budući da se spornim poreznim rješenjem društvo Amazon oslobađa porezne obveze koju bi inače moralo ispuniti i koju moraju ispuniti konkurentna poduzeća, njime se oslobađaju financijska sredstva koja društvo Amazon može uložiti u svoje poslovanje, a to utječe na uvjete pod kojima može ponuditi svoje proizvode i usluge kupcima, čime se narušava tržišno natjecanje na tržištu.
The fourth condition for a finding of aid is therefore also fulfilled.
Ispunjen je i četvrti uvjet za utvrđivanje postojanja potpore.
As regards the third condition for a finding of aid, the function of a tax ruling is to establish in advance the application of the ordinary tax system to a particular case in view of its specific facts and circumstances.
Kada je riječ o trećem uvjeti za utvrđivanje postojanja potpore, funkcija je poreznog rješenja unaprijed utvrditi primjenu redovnog poreznog sustava na određeni slučaj s obzirom na njegove posebne činjenice i okolnosti.
However, like any other fiscal measure, the grant of a tax ruling must respect the State aid rules.
Međutim, pri izdavanju poreznog rješenja moraju se poštovati pravila o državnim potporama, kao i za sve druge fiskalne mjere.
Where a tax ruling endorses a result that does not reflect in a reliable manner what would result from a normal application of the ordinary tax system, without justification, that ruling will confer a selective advantage on its addressee in so far as that selective treatment results in a lowering of that taxpayer's tax liability in the Member State as compared to companies in a similar factual and legal situation.
Ako se poreznim rješenjem odobrava rezultat koji pouzdano ne odražava rezultat koji bi se ostvario uobičajenom primjenom redovnog poreznog sustava i za to nema opravdanja, tim će se rješenjem dodijeliti selektivna prednost primatelju u mjeri u kojoj taj selektivni tretman dovodi do smanjenja porezne obveze tog poreznog obveznika u državi članici u usporedbi s društvima u sličnom činjeničnom i pravnom položaju.
As the Commission will demonstrate in Sections 9.2 and 9.3, the contested tax ruling confers a selective advantage on Amazon in the form of a lowering of its corporate income tax liability in Luxembourg as compared to corporate taxpayers in a comparable factual and legal situation.
Kako će Komisija pokazati u odjeljcima 9.2. i 9.3., spornim poreznim rješenjem dodjeljuje se selektivna prednost društvu Amazon u obliku smanjenja njegove porezne obveze plaćanja poreza na dobit trgovačkih društava u Luksemburgu u usporedbi s trgovačkim društvima poreznim obveznicima koja se nalaze u sličnom činjeničnom i pravnom položaju.
In Section 9.2, the Commission will demonstrate that the contested tax ruling confers an economic advantage on Amazon.
Komisija će u odjeljku 9.2. pokazati da se spornim poreznim rješenjem društvu Amazon osigurava gospodarska prednost.
It does so by endorsing a transfer pricing arrangement that produces an outcome that departs from a reliable approximation of a market-based outcome as a result of which LuxOpCo's taxable base is reduced for the purposes of determining its corporate income tax liability.
To se čini na način da se odobrava sustav određivanja transfernih cijena kojim se ostvaruje rezultat koji odstupa od pouzdanog približnog rezultata temeljenog na tržištu te zbog kojeg se smanjuje porezna osnovica društva LuxOpCo za potrebe utvrđivanja njegove obveze plaćanja poreza na dobit.
In Section 9.3.1, the Commission will conclude that since that advantage is granted only to Amazon, it is selective in nature.
Komisija će u odjeljku 9.3.1. zaključiti da je ta prednost selektivne prirode budući da je dodijeljena samo društvu Amazon.
According to settled case-law, in the case of an individual aid measure, like the contested tax ruling, ‘the identification of the economic advantage is, in principle, sufficient to support the presumption that it is selective’ without it being necessary to analyse the selectivity of the measure according to the three-step selectivity analysis devised by the Court of Justice for State aid schemes.
Prema utvrđenoj sudskoj praksi, u slučaju pojedinačne mjere, potpore, kao što je sporno porezno rješenje, „utvrđivanje ekonomske prednosti omogućuje, načelno, pretpostavku da je selektivna”, a da nije nužno analizirati selektivnost mjere u skladu s analizom selektivnosti u tri koraka koju je Sud osmislio za programe državne potpore.
Nevertheless, for the sake of completeness, the Commission will also examine the contested tax ruling against that three-step selectivity analysis to demonstrate that it is also selective under that analysis.
Komisija će svejedno, radi potpunosti, ispitati sporno porezno rješenje primjenom analize selektivnosti u tri koraka kako bi pokazala da je ono selektivno i u skladu s tom analizom.
In Section 9.3.2.1 it will demonstrate that the advantage granted by the contested tax ruling is selective in nature because it favours Amazon as compared to other corporate taxpayers subject to corporate income tax in Luxembourg whose taxable profit reflects prices negotiated at arm's length on the market.
U odjeljku 9.3.2.1. pokazat će da je prednost dodijeljena spornim poreznim rješenjem selektivne prirode jer se njome društvu Amazon stavlja u povoljniji položaj u odnosu na druga trgovačka društva koja su porezni obveznici koji plaćaju porez na dobit u Luksemburgu i čija se oporeziva dobit temelji na cijenama koje su dogovorene na tržištu po tržišnim uvjetima.