natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
pravila o vrednovanju, uključujući metode za procjenu ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, koja institucija primjenjuje.
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
Za potrebe priloga III. i IV. te ovog Priloga, primjenjuju se sljedeće definicije:
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
„Uredba o MRS-u” odnosi se na Uredbu (EZ) br. 1606/2002 Europskog parlamenta i Vijeća od 19. lipnja 2002. o primjeni međunarodnih računovodstvenih standarda.
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
„MRS” ili „MSFI” odnosi se na „međunarodne računovodstvene standarde” kako su definirani u članku 2. „Uredbe o MRS-u” koje je Komisija donijela u skladu s prethodno navedenom „Uredbom o MRS-u”.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
„Uredba ESB-a o BSI-ju” ili „ESB/2008/32” odnosi se na Uredbu Europske središnje banke od 19. prosinca 2008. o bilanci sektora monetarnih financijskih institucija (preinačeno).
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
„Uredba o NACE-u” odnosi se na UREDBU (EZ) br. 1893/2006 Europskog parlamenta i Vijeća od 20. prosinca 2006. o utvrđivanju statističke klasifikacije ekonomskih djelatnosti NACE Revision 2 te izmjeni Uredbe Vijeća (EEZ) br. 3037/90 kao i određenih uredbi EZ-a o posebnim statističkim područjima.
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
„BAD” se odnosi na DIREKTIVU VIJEĆA od 8. prosinca 1986. o godišnjim financijskim izvještajima i konsolidiranim financijskim izvještajima banaka i drugih financijskih institucija (86/635/EEZ).
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
direktiva” odnosi se na ČETVRTU DIREKTIVU VIJEĆA od 25. srpnja 1978. na temelju članka 54. stavka 3. točke (g) Ugovora o godišnjim financijskim izvještajima za određene vrste trgovačkih društava (78/660/EEZ).
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
„Nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela” znači nacionalni računovodstveni okviri razvijeni na temelju BAD-a.
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
„MSP” se odnosi na PREPORUKU KOMISIJE od 6. svibnja 2003. o definiciji mikro, malih i srednjih poduzeća (2003/361/EZ).
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
„Prilog V.” odnosi se na citirani dio Priloga V. ovoj Uredbi.
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Za potrebe priloga III. i IV. sivo osjenčana točka podataka znači da ona nije zatražena ili da izvješćivanje o njoj nije moguće.
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
U Prilogu IV. redak ili stupac s crno osjenčanim upućivanjima znači da odgovarajuće točke podataka ne bi trebale podnijeti one institucije koje primjenjuju pravnu osnovu iz tog retka ili stupca.
Templates in Annex III and Annex IV include implicit validation rules which are defined in the templates themselves through the use of conventions.
Obrascima iz priloga III. i IV. obuhvaćena su implicitna pravila validacije koja su u samim obrascima definirana upotrebom pravila.
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
U „obrascu s točkama podataka” (u daljnjem tekstu: DPM) za obrasce izvješćivanja o financijskim informacijama opisane u prilozima III. i IV. svaka točka podataka (ćelija) ima „osnovnu stavku” kojoj se pripisuje „potraživanje/dugovanje”.
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Pozitivno („Uobičajeno”, nije potrebna oznaka)
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
Negativno (Potrebna oznaka minus „-”)
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
Institucije izvješćuju o svojim društvima kćerima i zajedničkim pothvatima s pomoću jednakih metoda kao i kod bonitetne konsolidacije:
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
institucijama se može dopustiti ili se od njih može zatražiti primjena metode udjela na ulaganja u osiguravateljna i nefinancijska društva kćeri u skladu s člankom 18. stavkom 5. CRR-a.
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
institucijama se može dopustiti upotreba metode proporcionalne konsolidacije za financijska društva kćeri u skladu s člankom 18. stavkom 2. CRR-a.
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
od institucija se može zatražiti upotreba metode proporcionalne konsolidacije za ulaganja u zajedničke pothvate u skladu s člankom 18. stavkom 4. CRR-a.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ as well as those financial instruments classified as ‘Held for sale’ presented in the items ‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ and ‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’.
U te kumulative nisu uključena ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, salda potraživanja po viđenju klasificiranih kao „Novčana sredstva i novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama”, kao ni oni financijski instrumenti klasificirani kao „Namijenjeni za prodaju” navedeni u stavkama „Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju” i „Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju”.
‘Financial assets held for trading’,
„financijska imovina koja se drži radi trgovanja”,
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’,
„financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak”,
‘Available-for-sale financial assets’,
„financijska imovina raspoloživa za prodaju”,
‘Loans and Receivables’,
„krediti i potraživanja”,
‘Trading financial assets’,
„financijska imovina kojom se trgu je”,
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’,
„nederivacijska financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak”,
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’,
„nederivacijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima”,
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
„dužnički instrumenti kojima se ne trguje mjereni po troškovnoj metodi”, i
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Stavkom „Izvedenice - računovodstvo zaštite” obuhvaćene su izvedenice koje se drže radi računovodstva zaštite na temelju mjerodavnog računovodstvenog okvira.
‘Financial liabilities held for trading’,
„financijske obveze koje se drže radi trgovanja”,
‘Financial liabilities designated at fair value through profit or loss’,
„financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak”,
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
Za financijske obveze se sljedeći računovodstveni portfelji na temelju nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela:
‘Trading financial liabilities’, and
„financijske obveze kojima se trguje”, i
‘Advances that are not loans’ are further characterized in paragraph 41(g) of this Part.
„Predujmovi koji nisu krediti” dodatno se opisuju u stavku 41. točki (g) ovog dijela.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
Financijske obveze raspodjeljuju se na sljedeće kategorije instrumenata: „izvedenice”, „kratke pozicije”, „depoziti”, „izdani dužnički vrijednosni papiri” i „ostale financijske obveze”.
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
Obveze po kreditima iskazuju se kao „Ostale financijske obveze” kad su iskazane kao financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak [MRS 39.4(a)] ili kad su obveze davanja kredita po kamatnoj stopi ispod tržišne [MRS 39.4(b), 47(d)].
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
„Ostale financijske obveze” mogu uključivati i dividende koje treba isplatiti, dugovanja za privremene i prijelazne stavke te dugovanja za buduće namire transakcija vrijednosnim papirima ili devizama (dugovanja za transakcije priznate prije datuma plaćanja).
Central banks.
središnje banke.
General governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under ‘non-financial corporations’); social security funds; and international organisations, such as the European Community, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements.
ukupne države: središnje države, područne ili regionalne samouprave i lokalne samouprave, uključujući administrativna tijela i neprofitna društva, ali ne uključujući javna trgovačka društva i privatna trgovačka društva u vlasništvu navedenih tijela koja se bave komercijalnom djelatnošću (koja se iskazuju pod stavkom „nefinancijska društva”); fondovi socijalne sigurnosti te međunarodne organizacije poput Europske zajednice, Međunarodnog monetarnog fonda i Banke za međunarodne namire.
Credit institutions: banks and multilateral banks.
kreditne institucije: banke i multilateralne banke.
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
ostala financijska društva: sva financijska društva i kvazi-društva osim kreditnih institucija poput investicijskih društava, investicijskih fondova, osiguravateljskih društava, mirovinskih fondova, društava za zajednička ulaganja i klirinških kuća, kao i preostali financijski posrednici i popratne financijske djelatnosti.
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
nefinancijska društva: društva i kvazi-društva koja se ne bave financijskim posredovanjem nego u pravilu proizvodnjom tržišne robe i pružanjem nefinancijskih usluga u skladu s Uredbom ESB-a o BSI-ju.
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
kućanstva: pojedinci ili skupine pojedinaca kao potrošači i proizvođači robe i pružatelji nefinancijskih usluga isključivo za vlastitu krajnju potrošnju te kao proizvođači tržišne robe i pružatelji nefinancijskih i financijskih usluga uz uvjet da njihove djelatnosti nisu djelatnosti kvazi-društava.
PART 2
DIO
Other assets may include gold, silver and other commodities; even when they are held with trading intent.
Ostala imovina može uključivati zlato, srebro i ostale robe čak i kad se drže s namjerom trgovanja.
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
„Teme ljni kapital koji se vraća na zahtjev” uključuje instrumente kapitala koje izdaje institucija koji ne ispunjavaju kriterije za klasifikaciju u vlasničke instrumente.
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with article 38 of the BAD.
„Rezerve za opće bankovne rizike” jesu iznosi koji su dodijeljeni u skladu s člankom 38. BAD-a.
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and a equity component ) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent);
„Komponenta vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata” uključuje komponentu vlasničkih instrumenata složenih financijskih instrumenata (odnosno, financijske instrumente kojima su obuhvaćene komponente vlasničkih instrumenata i obveza) koje institucija izdaje odvojenih u skladu s mjerodavnim računovodstvenim okvirom (uključujući složene financijske instrumente s višestruko ugrađene izvedenice čije su vrijednosti međuovisne);
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (so-called ‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
Kamatni prihodi i kamatni rashodi od financijskih instrumenata koji se drže radi trgovanja i od financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak iskazuju se odvojeno od ostalih dobitaka i gubitaka pod stavkama „kamatni prihodi” i „kamatni rashodi” (takozvana „čista cijena”) ili kao dio gubitaka ili dobitaka od tih kategorija instrumenata („prljava cijena”).
Institutions shall report the following items broken-down by accounting portfolios:
Institucije iskazuju sljedeće stavke raščlanjene prema računovodstvenim portfeljima:
‘Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss, net’;
„Dobici ili gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto”;
‘Interest income. Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ and ‘Interest expenses. Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk’ include the amounts related to those derivatives classified in the category ‘hedge accounting’ which cover interest rate risk.
„Kamatni prihod. Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik” i „Kamatni rashodi. Izvedenice – računovodstvo zaštite, kamatni rizik” uključuju iznose povezane s izvedenicama klasificiranima u kategoriju „računovodstvo zaštite” kojom je obuhvaćen kamatni rizik.
They shall be reported as interest income and expenses on a gross basis, to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Oni se iskazuju kao kamatni prihodi i rashodi na bruto osnovi kako bi se predočili točni kamatni prihodi i rashodi od zaštićenih stavki s kojima su povezani.
The amounts related to those derivatives classified in the category ‘held for trading’ which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view may be reported as interest income and expenses, to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Iznose povezane s izvedenicama klasificiranima u kategoriji „držanje radi trgovanja” koji su instrumenti zaštite s ekonomskog, ali ne i računovodstvenog stajališta, moguće je iskazati kao kamatne prihode i rashode kako bi se predočili točni kamatni prihodi i rashodi od zaštićenih financijskih instrumenata.
This item may include interest income related to cash and cash balances at central banks and non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
Ovom stavkom mogu biti obuhvaćeni kamatni prihodi povezani s novčanim sredstvima i novčanim potraživanjima i obvezama u središnjim bankama i dugotrajnom imovinom i grupama za otuđenje klasificiranima kao namijenjenima za prodaju te neto kamatni prihodi od neto imovine pod pokroviteljstvom poslodavca.
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
Prihodi od dividendi od društava kćeri, pridruženih društava i zajedničkih pothvata koji su izvan opsega konsolidacije iskazuju se pod stavkom „Udjel dobiti ili (–) gubitka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva”.
Under IFRS or compatible National GAAP, Impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
Na temelju MSFI-ja ili odgovarajućih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela umanjenje vrijednosti stavke „Financijska imovina po trošku” uključuje gubitke zbog umanjenja vrijednosti zbog primjene pravila o umanjenju vrijednosti iz MRS-a 39.66.
Financial assets shall be broken down by instrument and — when required — by counterparty.
Financijska imovina raščlanjuje se prema instrumentu i, prema potrebi, prema sektoru druge ugovorne strane.
The allowances shall be broken down to ‘Specific allowances for individually assessed financial assets’, ‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ and ‘Collective allowances for incurred but not reported losses’.
Ispravci vrijednosti raščlanjuju se na stavke „Specifični ispravci vrijednosti za pojedinačno procijenjenu financijsku imovinu”, „Specifični ispravci vrijednosti za skupno procijenjenu financijsku imovinu” i „Skupni ispravci vrijednosti za nastale, ali neevidentirane gubitke”.
‘Specific allowances for individually assessed financial assets’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
„Specifični ispravci vrijednosti za pojedinačno procijenjenu financijsku imovinu” uključuju kumulativni iznos umanjenja vrijednosti povezanog s financijskom imovinom koja je pojedinačno procijenjena.
‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
„Specifični ispravci vrijednosti za skupno procijenjenu financijsku imovinu” uključuju kumulativni iznos skupnog umanjenja vrijednosti izračunanog na beznačajnim kreditima čija se vrijednost pojedinačno umanjuje i za koje institucija odluči upotrijebiti statistički pristup (portfeljna osnova).
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for individually assessed financial assets.
Tim se pristupom ne onemogućava pojedinačna procjena umanjenja vrijednosti kredita koji su pojedinačno beznačajni i njihovo iskazivanje kao specifičnih ispravaka vrijednosti pojedinačno procijenjene financijske imovine.
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that meet the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
Obrazac 4.5. uključuje knjigovodstvenu vrijednost stavaka „Krediti i predujmovi” i „Dužnički vrijednosni papiri” koji su u skladu s definicijom „podređenog dugovanja” iz stavka 54. ovog dijela.
Balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ shall also be reported in this template independently of the ‘accounting portfolio’ in which they are included shall be allocated to the following products:
Salda potraživanja po viđenju klasificirana kao „Novčana sredstva i novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama” isto se tako iskazuju u tom obrascu neovisno o „računovodstvenom portfelju” u kojem se nalaze te se dodjeljuju sljedećim proizvodima:
It also includes ‘overdrafts’ that are debit balances on current account balances.
Ta stavka isto tako uključuje „prekoračenja” koja su salda na teret tekućeg računa.
‘Credit card debt’ includes credit granted either via delayed debit cards or via credit cards [ECB BSI Regulation].
„Dugovanje po kreditnoj kartici” uključuje kredit odobren putem debitnih kartica s odgodom plaćanja ili putem kreditnih kartica [Uredba ESB-a o BSI-ju].
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse).
Ta stavka uključuje sve transakcije faktoringa (s regresom i bez njega).
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘finance lease receivables’ are as defined in IAS 17.
Na temelju MSFI-ja ili odgovarajućih nacionalnih općeprihvaćenih računovodstvenih načela „potraživanja po financijskom najmu” utvrđena su u MRS-u 17.
‘Reverse repurchase loans’ include finance granted in exchange for securities bought under repurchase agreements or borrowed under securities lending agreements.
„Obratni repo krediti” uključuju sredstva odobrena u zamjenu za vrijednosne papire kupljene na temelju repo ugovora ili pozajmljena na temelju ugovora o pozajmljivanju vrijednosnih papira.
‘Other term loans’ include debit balances with contractually fixed maturities or terms that are not included in other items.
„Ostali dugoročni krediti” uključuju salda dugovanja s ugovorno fiksnim dospijećima ili termine koji nisu uključeni u ostale stavke.
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection).
Ta stavka uključuje, između ostalog, bruto iznose potraživanja privremenih stavki (poput sredstava za koja se očekuje ulaganje, prijenos ili namira) i prijelaznih stavki (poput čekova i ostalih oblika plaćanja koji su poslani na naplatu).
‘Mortgage loans [Loans collateralized by immovable property]’ include loans formally secured by immovable property collateral independently of their loan/collateral ratio (commonly referred as ‘loan-to-value’).
„Hipotekarni krediti [krediti s nekretninom kao kolateralom]” uključuju kredite koji su formalno osigurani nekretninom kao kolateralom neovisno o svojem omjeru kredita i kolaterala (koji se često naziva „tržišnom vrijednošću kolaterala”).