natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In particular, IFRS 9 responds to the G20’s call to move to a more forward-looking model for the recognition of expected credit losses on financial assets.
Konkretno, MSFI 9 odgovor je na poziv skupine G20 da se prijeđe na napredniji model za priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka po financijskoj imovini.
In relation to the recognition of expected credit losses on financial assets it replaces International Accounting Standard (IAS) 39.
U odnosu na priznavanje očekivanih kreditnih gubitaka po financijskoj imovini njime se zamjenjuje Međunarodni računovodstveni standard (MRS) 39.
The Commission adopted IFRS 9 through Commission Regulation (EU) 2016/2067 [4].
Komisija je usvojila MSFI 9 Uredbom Komisije (EU) 2016/2067 [4].
In accordance with that Regulation, credit institutions and investment firms (‘institutions’) that use IFRS to prepare their financial statements are required to apply IFRS 9 as of the starting date of their first financial year starting on or after 1 January 2018.
U skladu s tom Uredbom kreditne institucije i investicijska društva („institucije”) koje se koriste MSFI-jevima za pripremanje svojih financijskih izvještaja moraju primjenjivati MSFI 9 od početnog datuma svoje prve financijske godine koja počinje 1. siječnja 2018. ili nakon toga.
The application of IFRS 9 may lead to a sudden significant increase in expected credit loss provisions and consequently to a sudden decrease in institutions’ Common Equity Tier 1 capital.
Primjenom MSFI-ja 9 moglo bi doći do iznenadnog znatnog povećanja rezervacija za očekivane kreditne gubitke te stoga i do iznenadnog smanjenja redovnog osnovnog kapitala institucija.
While the Basel Committee on Banking Supervision is currently considering the longer-term regulatory treatment of expected credit loss provisions, transitional arrangements should be introduced in Regulation (EU) No 575/2013 of the European Parliament and of the Council [5] to mitigate that potentially significant negative impact on Common Equity Tier 1 capital arising from expected credit loss accounting.
Dok Bazelski odbor za nadzor banaka trenutačno razmatra dugoročniji regulatorni tretman rezervacija za očekivane kreditne gubitke, u Uredbi (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća [5] trebalo bi predvidjeti prijelazna uređenja kojima se institucijama omogućuje ublažavanje tog potencijalno znatnog negativnog učinka na redovni osnovni kapital koji proizlazi iz obračuna očekivanih kreditnih gubitaka.
In its resolution of 6 October 2016 on International Financial Reporting Standards: IFRS 9 [6], the European Parliament called for a progressive phase-in regime that would mitigate the impact of the new impairment model of IFRS 9.
Europski parlament u svojoj rezoluciji od 6. listopada 2016. o Međunarodnom standardu financijskog izvještavanja: MSFI 9 [6] pozvao je na režim progresivnog postupnog uvođenja kojim bi se ublažio utjecaj novog modela umanjenja vrijednosti iz MSFI-ja 9.
Where an institution’s opening balance sheet on the day that it first applies IFRS 9 reflects a decrease in Common Equity Tier 1 capital as a result of increased expected credit loss provisions, including the loss allowance for lifetime expected credit losses for financial assets that are credit-impaired, as defined in Appendix A to IFRS 9 as set out in the Annex to Commission Regulation (EC) No 1126/2008 [7] (‘Annex relating to IFRS 9’), compared to the closing balance sheet on the previous day, the institution should be allowed to include in its Common Equity Tier 1 capital a portion of the increased expected credit loss provisions for a transitional period.
Ako je u početnoj bilanci stanja institucije na dan kada prvi put primjenjuje MSFI 9 razvidno smanjenje redovnog osnovnog kapitala kao posljedica povećanih rezervacija za očekivane kreditne gubitke, uključujući rezervacije za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke tijekom vijeka trajanja za financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kako je utvrđeno u Dodatku A MSFI -ju 9 kako je naveden u Prilogu Uredbi Komisije (EZ) br. 1126/2008 [7] („Prilog u vezi s MSFI-jem 9”), u usporedbi sa završnom bilancom stanja od prethodnog dana, instituciji bi trebalo odobriti da u svoj redovni osnovni kapital uvrsti dio povećanih rezervacija za očekivane kreditne gubitke za prijelazno razdoblje.
That transitional period should have a maximum duration of 5 years and should start in 2018. The portion of expected credit loss provisions that can be included in Common Equity Tier 1 capital should decrease over time down to zero to ensure the full implementation of IFRS 9 on the day immediately after the end of the transitional period.
To prijelazno razdoblje trebalo bi trajati najviše pet godina a trebalo bi započeti u 2018.Dio rezervacija za očekivane kreditne gubitke koji može biti uvršten u redovni osnovni kapital trebao bi se s vremenom smanjivati do nule kako bi se ostvarila potpuna provedba MSFI-ja 9 na dan neposredno nakon završetka prijelaznog razdoblja.
The impact of the expected credit loss provisions on Common Equity Tier 1 capital should not be fully neutralised during the transitional period.
Učinak rezervacija za očekivane kreditne gubitke na redovni osnovni kapital ne bi trebao biti u potpunosti neutraliziran tijekom prijelaznog razdoblja.
Institutions should decide whether to apply those transitional arrangements and inform the competent authority accordingly.
Institucije bi trebale odlučiti hoće li primjenjivati ta prijelazna uređenja te o tome obavijestiti nadležno tijelo.
During the transitional period, an institution should have the possibility to reverse once its initial decision, subject to the prior permission of the competent authority which should ensure that such decision is not motivated by considerations of regulatory arbitrage.
Instituciji bi tijekom prijelaznog razdoblja trebalo omogućiti da jednom izmjeni svoju prvotnu odluku, podložno prethodnom odobrenju nadležnog tijela koje bi trebalo osigurati da takva odluka nije potaknuta razmatranjima o regulatornoj arbitraži.
As expected credit loss provisions incurred after the day that an institution first applies IFRS 9 could rise unexpectedly due to a worsening macroeconomic outlook, institutions should be granted additional relief in such cases.
Budući da bi se rezervacije za očekivane kreditne gubitke nastale nakon dana na koji institucija prvi put primijeni MSFI 9 mogle neočekivano povećati zbog lošijih makroekonomskih izgleda, institucijama bi u takvim slučajevima trebalo dodatno pomoći.
Institutions that decide to apply transitional arrangements should be required to adjust the calculation of regulatory items which are directly affected by expected credit loss provisions to ensure that they do not receive inappropriate capital relief.
Institucije koje odluče primjenjivati prijelazna uređenja trebale bi biti obvezne prilagoditi izračun regulatornih stavki na koje izravno utječu rezervacije za očekivane kreditne gubitke kako bi se osiguralo da ne prime neprikladnu kapitalnu olakšicu.
For example, the specific credit risk adjustments by which the exposure value is reduced under the Standardised Approach for credit risk should be reduced by a factor which has the effect of increasing the exposure value.
Primjerice, specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik za koje je vrijednost izloženosti smanjena u skladu sa standardiziranim pristupom za kreditni rizik trebali bi biti smanjeni za faktor koji ima učinak povećanja vrijednosti izloženosti.
This would ensure that an institution would not benefit from both an increase in its Common Equity Tier 1 capital due to transitional arrangements as well as a reduced exposure value.
Time bi se osiguralo da institucija nema koristi i od povećanja svojeg redovnog osnovnog kapitala zbog prijelaznih uređenja i od smanjene vrijednosti izloženosti.
Institutions that decide to apply the IFRS 9 transitional arrangements specified in this Regulation should publicly disclose their own funds, capital ratios and leverage ratios both with and without the application of those arrangements in order to enable the public to determine the impact of those arrangements.
Institucije koje odluče primjenjivati prijelazna uređenja MSFI-ja 9 određena u ovoj Uredbi trebale bi javno obznaniti svoj regulatorni kapital, stope kapitala i omjer financijske poluge, uz primjenu prijelaznih uređenja i bez njihove primjene, kako bi javnost mogla utvrditi učinak tih uređenja.
It is also appropriate to provide for transitional arrangements for the exemption from the large exposure limit available for exposures to certain public sector debt of Member States denominated in the domestic currency of any Member State.
Prikladno je osigurati prijelazna uređenja i za izuzeće od ograničenja velike izloženosti dostupnog za izloženosti određenom dugu javnog sektora država članica koji je nominiran u domaćoj valuti bilo koje države članice.
The transitional period should have a duration of 3 years starting from 1 January 2018 for exposures of this type incurred on or after 12 December 2017, whilst exposures of this type incurred before that date should be grandfathered and should continue to benefit from the large exposures exemption.
Prijelazno razdoblje trebalo bi trajati tri godine počevši od 1. siječnja 2018. za izloženosti te vrste nastale 12. prosinca 2017. ili nakon toga, a izloženosti te vrste nastale prije tog datuma trebalo bi nastaviti priznavati te bi one i dalje trebale biti izuzete od velikih izloženosti.
In order to enable the transitional arrangements provided for in this Regulation to be applied from 1 January 2018, this Regulation should enter into force on the day following that of its publication in the Official Journal of the European Union.
Kako bi se omogućilo da se prijelazna uređenja predviđena u ovoj Uredbi primjenjuju od 1. siječnja 2018., ova bi Uredba trebala stupiti na snagu sljedećeg dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
Regulation (EU) No 575/2013 should therefore be amended accordingly,
Uredbu (EU) br. 575/2013 trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti,
Regulation (EU) No 575/2013 is amended as follows:
Uredba (EU) br. 575/2013 mijenja se kako slijedi:
By way of derogation from Article 50 and until the end of the transitional period set out in paragraph 6 of this Article, the following may include in their Common Equity Tier 1 capital the amount calculated in accordance with this paragraph:
Odstupajući od članka 50. i do kraja prijelaznog razdoblja iz stavka 6. ovog članka, iznos izračunan u skladu s ovim stavkom mogu u svoj redovni osnovni kapital uvrstiti:
institutions that prepare their accounts in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002;
institucije koje pripremaju svoje financijske izvještaje u skladu s međunarodnim računovodstvenim standardima donesenima u skladu s postupkom iz članka 6. stavka 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002;
institutions that, pursuant to Article 24(2) of this Regulation, effect the valuation of assets and off-balance sheet items and the determination of own funds in conformity with the international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002;
institucije koje na temelju članka 24. stavka 2. ove Uredbe vrednuju imovinu i izvanbilančne stavke te utvrđuju regulatorni kapital u sukladnosti s međunarodnim računovodstvenim standardima donesenima u skladu s postupkom iz članka 6. stavka 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002;
institutions that effect the valuation of assets and off-balance sheet items in conformity with accounting standards under Directive 86/635/EEC and that use an expected credit loss model that is the same as the one used in international accounting standards adopted in accordance with the procedure laid down in Article 6(2) of Regulation (EC) No 1606/2002.
institucije koje vrednuju imovinu i izvanbilančne stavke u skladu s računovodstvenim standardima prema Direktivi 86/635/EEZ i koje primjenjuju model očekivanih kreditnih gubitaka koji je isti kao onaj koji se primjenjuje u međunarodnim računovodstvenim standardima donesenima u skladu s postupkom iz članka 6. stavka 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002.
The amount referred to in the first subparagraph shall be calculated as the sum of the following:
Iznos iz prvog podstavka izračunava se kao zbroj sljedećeg:
for exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three, the amount (ABSA) calculated in accordance with the following formula:
za izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. iznos (ABSA) izračunan prema sljedećoj formuli:
the amount calculated in accordance with paragraph 2;
iznos izračunan u skladu sa stavkom 2.;
the amount calculated in accordance with paragraph 4 based on the amounts calculated in accordance with paragraph 3;
iznos izračunan u skladu sa stavkom 4. na temelju iznosa izračunanih u skladu sa stavkom 3.;
f the applicable factor laid down in paragraph 6;
t povećanje redovnog osnovnog kapitala zbog poreznog odbitka za iznose A2,IRB i A4,IRB. 2. Institucije izračunavaju iznose A2,SA i A2,IRB iz stavka 1. drugog podstavka točke (a), odnosno (b), kao veći od iznosa navedenih odvojeno u točkama (a) i (b) ovog stavka za svoje izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. te za svoje izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3.:
t increase of Common Equity Tier 1 capital that is due to tax deductibility of the amounts A2,SA and A4,SA;
t povećanje redovnog osnovnog kapitala zbog poreznog odbitka za iznose A2,SA i A4,SA;
for exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three, the amount (ABIRB) calculated in accordance with the following formula:
za izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. iznos (ABIRB) izračunan prema sljedećoj formuli:
the amount calculated in accordance with paragraph 2 adjusted in accordance with point (a) of paragraph 5;
iznos izračunan u skladu sa stavkom 2. prilagođen u skladu sa stavkom 5. točkom (a);
the amount calculated in accordance with paragraph 4 based on the amounts calculated in accordance with paragraph 3 which are adjusted in accordance with points (b) and (c) of paragraph 5;
iznos izračunan u skladu sa stavkom 4. na temelju iznosa izračunanih u skladu sa stavkom 3., prilagođenih u skladu sa stavkom 5. točkama (b) i (c); f primjenjivi faktor utvrđen u stavku 6.;
t increase of Common Equity Tier 1 capital that is due to tax deductibility of the amounts A2,IRB and A4,IRB.
nule; (b) iznosa izračunanog u skladu s točkom i. umanjenog za iznos izračunan u skladu s točkom ii.:
Institutions shall calculate the amounts A2,SA and A2,IRB referred to, respectively, in points (a) and (b) of the second subparagraph of paragraph 1 as the greater of the amounts referred to in points (a) and (b) of this paragraph separately for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three and for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three:
i. zbroja očekivanih kreditnih gubitaka u dvanaestomjesečnom razdoblju kako je određeno u skladu s točkom 5.5.5. MSFI -ja 9 kako je naveden u Prilogu Uredbi Komisije (EZ) br. 1126/2008 („Prilog u vezi s MSFI-jem 9) i iznosa rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke tijekom vijeka trajanja kako je određeno u skladu s točkom 5.5.3.
the sum of the 12-month expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.5 of IFRS 9 as set out in the Annex to Commission Regulation (EC) No 1126/2008 (“Annex relating to IFRS 9”) and the amount of the loss allowance for lifetime expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.3 of the Annex relating to IFRS 9 as of 1 January 2018 or on the date of initial application of IFRS 9;
ukupnog iznosa gubitaka zbog umanjenja vrijednosti financijske imovine raspoređene u kredite i potraživanja, ulaganja koja se drže do dospijeća i financijsku imovinu raspoloživu za prodaju, kako je utvrđeno u stavku 9. MRS-a 39, osim vlasničkih instrumenata i udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja, kako je utvrđeno u skladu sa stavcima 63., 64., 65., 67., 68. i 70.
the total amount of impairment losses on financial assets classified as loans and receivables, held-to-maturity investments and available-for-sale financial assets, as defined in paragraph 9 of IAS 39, other than equity instruments and units or shares in collective investment undertakings, determined in accordance with paragraphs 63, 64, 65, 67, 68 and 70 of IAS 39 as set out in the Annex to Regulation (EC) No 1126/2008 as of 31 December 2017 or the day before the date of initial application of IFRS 9.
MRS-a 39 kako je određen u Prilogu Uredbi (EZ) br. 1126/2008 na dan 31. prosinca 2017. ili na dan prije datuma početne primjene MSFI-ja 9. 3. Institucije izračunavaju iznos za koji iznos iz točke (a) prelazi iznos iz točke (b) ovog stavka odvojeno za svoje izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. te za svoje izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3.:
Institutions shall calculate the amount by which the amount referred to in point (a) exceeds the amount referred to in point (b) separately for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three and for their exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three:
zbroj očekivanih kreditnih gubitaka u dvanaestomjesečnom razdoblju kako je određeno u skladu s točkom 5.5.5. Priloga u vezi s MSFI-jem 9 i iznosa rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke tijekom vijeka trajanja kako je određeno u skladu s točkom 5.5.3.
the sum of the 12-month expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.5 of the Annex relating to IFRS 9 and the amount of the loss allowance for lifetime expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.3 of the Annex relating to IFRS 9 excluding the loss allowance for lifetime expected credit losses for financial assets that are credit-impaired as defined in Appendix A to the Annex relating to IFRS 9 as of the reporting date;
Priloga u vezi s MSFI-jem 9 isključujući rezervacije za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke tijekom vijeka trajanja za financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kako je utvrđeno u Dodatku A Prilogu u vezi s MSFI-jem 9 na datum izvješćivanja; (b) zbroj očekivanih kreditnih gubitaka u dvanaestomjesečnom razdoblju kako je određeno u skladu s točkom 5.5.5.
the sum of the 12-month expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.5 of the Annex relating to IFRS 9 and the amount of the loss allowance for lifetime expected credit losses determined in accordance with paragraph 5.5.3 of the Annex relating to IFRS 9 excluding the loss allowance for lifetime expected credit losses for financial assets that are credit-impaired as defined in Appendix A to the Annex relating to IFRS 9 as of 1 January 2018 or on the date of initial application of IFRS 9.
Priloga u vezi s MSFI-jem 9 i iznosa rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke tijekom vijeka trajanja kako je određeno u skladu s točkom 5.5.3. Priloga u vezi s MSFI-jem 9 isključujući rezervacije za umanjenje vrijednosti za očekivane gubitke tijekom vijeka trajanja za financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kako je utvrđeno u Dodatku A Prilogu u vezi s MSFI-jem 9 na dan 1. siječnja 2018. ili na dan početne primjene MSFI-ja 9.
For exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 2 of Title II of Part Three, where the amount specified in accordance with point (a) of paragraph 3 exceeds the amount specified in point (b) of paragraph 3, institutions shall set A4,SA as equal to the difference between those amounts, otherwise they shall set A4,SA as equal to zero.
Za izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2., kod kojih iznos utvrđen u skladu sa stavkom 3. točkom (a) prelazi iznos iz točke (b) stavka 3., institucije određuju A4,SA kao iznos jednak razlici između tih dvaju iznosa, a inače određuju A4,SA kao iznos jednak nuli.
For exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three, where the amount specified in accordance with point (a) of paragraph 3, after applying point (b) of paragraph 5, exceeds the amount for these exposures as specified in point (b) of paragraph 3, after applying point (c) of paragraph 5, institutions shall set A4,IRB as equal to the difference between those amounts, otherwise they shall set A4,IRB as equal to zero.
Za izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3., kod kojih iznos utvrđen u skladu sa stavkom 3. točkom (a), nakon primjene stavka 5. točke (b), prelazi iznos za te izloženosti kako je navedeno u točki (b) stavka 3., nakon primjene stavka 5. točke (c), institucije određuju A4,IRB kao iznos jednak razlici između tih dvaju iznosa, a inače određuju A4,IRB kao iznos jednak nuli.
For exposures which are subject to risk weighting in accordance with Chapter 3 of Title II of Part Three, institutions shall apply paragraphs 2 to 4 as follows:
Za izloženosti koje podliježu ponderiranju rizika u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. institucije primjenjuju stavke od 2. do 4. kako slijedi:
for the calculation of A2,IRB institutions shall reduce each of the amounts calculated in accordance with points (b)(i) and (ii) of paragraph 2 of this Article by the sum of expected loss amounts calculated in accordance with Article 158(5), (6) and (10) as of 31 December 2017 or the day before the date of initial application of IFRS 9.
za izračun iznosa A2,IRB institucije umanjuju svaki iznos izračunan u skladu s ovim člankom stavkom 2. točkom (b) podtočkama i. te ii. za zbroj iznosâ očekivanih gubitaka izračunanih u skladu s člankom 158. stavkom 5., 6. i 10. na dan 31. prosinca 2017. ili na dan prije datuma početne primjene MSFI-ja 9.
Where for the amount referred to in point (b)(i) of paragraph 2 of this Article the calculation results in a negative number, the institution shall set the value of that amount as equal to zero.
Ako je rezultat izračuna iznosa iz ovog članka stavka 2. točke (b) podtočke i. negativan broj, institucija određuje vrijednost tog iznosa kao nulu. Ako je rezultat izračuna iznosa iz ovog članka stavka 2. točke (b) alineje ii. negativan broj, institucija određuje vrijednost tog iznosa kao nulu.
Where for the amount referred to in point (b)(ii) of paragraph 2 of this Article the calculation results in a negative number, the institution shall set the value of that amount as equal to zero;
institucije zamjenjuju iznos izračunan u skladu s ovim člankom stavkom 3. točkom (a) zbrojem očekivanih kreditnih gubitaka u dvanaestomjesečnom razdoblju, kako je određeno u skladu s točkom 5.5.5.