natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The first and second categories are determined according to the degree of economic damage brought by war damage up to 1996.
Prva i druga skupina određene su na temelju stupnja gospodarske štete prouzročene ratnim razaranjima do 1996. godine.
The third group is determined according to four criteria: economic development, structural difficulties, demographic and special criteria.
Treća se skupina ocjenjuje na temelju četiriju kriterija: ekonomske razvijenosti, strukturnih poteškoća, demografskoga i posebnog kriterija.
The three categories can cover up to 15% of the total population of Croatia.
Utvrđeno je da sve tri skupine mogu obuhvatiti do 15% ukupnog stanovništva Hrvatske.
The government regularly provides grants to these areas from the central government budget.
Tim područjima država je redovito osiguravala dotacije iz državnog proračuna.
However, from 2000 the government brought in additional incentive measures for the PPDS.
Međutim, od 2000. godine država uvodi dodatne poticajne mjere za PPDS-ove.
Thus, revenue from personal and corporate income tax (otherwise shared between central and local government) was by 2005 ceded completely to the municipalities and cities in the areas.
Tako se prihodi od poreza na dohodak i dobit (koji se inače dijele između središnje države i lokalnih jedinica) do 2005. godine potpuno ustupaju općinama i gradovima na tim područjima.
In addition, in the PPDS there are, with certain conditions, tax exemptions from the payment of real estate transfer tax.
Dodatno, na PPDS-u uz određene uvjete postoje i porezna oslobođenja od plaćanja poreza na promet nekretnina.
Central government Counties Municipalities and cities in the PPDS
Središnja država Županije Općine i gradovi na PPDS-u
Personal income tax Corporate income tax
Porez na dohodak Porez na dobit
• Hill and mountain areas.
• Brdsko-planinska područja.
For example, for taxpayers and dependents in the PPDS in 2001 the basic personal allowance (claimable by all taxpayers) came to 2,500, 3,125 or 3,750 kuna, depending on the particular area in which they lived.
Primjerice, obveznicima i uzdržavanim članovima njihove uže obitelji na PPDS-u osnovni je osobni odbitak u 2001. godini (iznos odobren svim poreznim obveznicima) iznosio 2.500, 3.125 ili 3.750 kuna, ovisno o PPDS-u u kojemu prebivaju i borave.
By 2005 these amounts had risen to 2,400 for the 3rd area of special concern and hill and mountain areas, to 3,200 for the 2nd of PPDS and 3,840 kuna for the 1st category.
Do 2005. godine ti su iznosi narasli na 2.400 za 3. skupinu PPDS-ova i brdsko-planinska područja, 3.200 za 2. skupinu PPDS-ova te 3.840 kuna za 1. skupinu PPDS-ova.
This all meant that the base for tax assessment was reduced.
Na taj im se način umanjuje osnovica za obračun poreza.
But by 2005, these conditions had been changed.
No do 2005. godine i ti su uvjeti promijenjeni.
Reduction of tax due.
Odbici od porezne obveze.
In other words, natural persons who had obtained a ruling confirming their status as HVRI from the Homeland War do not pay tax on income from employed work and pensions in accordance with the degree of disability ascertained.
Drugim riječima, fizičke osobe kojima je prema posebnom propisu rješenjem utvrđen status HRVI-ja iz Domovinskog rata, ne plaćaju porez na dohodak od nesamostalnog rada i mirovina razmjerno stupnju utvrđene invalidnosti.
9 In addition, from the beginning of 2005, an exemption was brought in for members of the families of Homeland War soldiers who were killed, captured or missing, who are now not supposed to pay tax on survivor pensions claimed according to the Entitlements of Croatian Defenders Law.
9 Dodatno, od početka 2005. godine uvedeno je i oslobođenje za članove obitelji smrtno stradaloga, zatočenoga ili nestaloga hrvatskog branitelja iz Domovinskog rata, koji ne plaćaju porez na dohodak od obiteljske mirovine ostvarene prema Zakonu o pravima hrvatskih branitelja.
8 Because of strong lobbying and the lack of clear criteria, some municipalities and cities that had fiscal capacities making them quite capable of financing current expenditure were nevertheless classified as hill and mountain areas.
8 Zbog snažnog lobiranja i nepostojanja jasnih kriterija, u brdsko-planinska područja ulaze i pojedine općine i gradovi čiji fiskalni kapacitet omogućuje financiranje tekućih rashoda.
Reliefs that reduce the tax base are also called deductions or allowances, and in 2001
Olakšice koje umanjuju poreznu osnovicu nazivamo i odbicima, i njih je u 2001. i
2002 there were 12 of them in total; in 2003-2004, there were 16.
2002. godini bilo ukupno 12, odnosno u 2003. i 2004. godini 16.
We divide the allowances and deductions into personal allowance and other allowances or deductions.
Odbitke, nadalje, dijelimo na osobni odbitak i ostale odbitke.
We call the second group of reliefs, which reduce the tax due, tax credits, and in the period under observation there was only one such relief.
Drugu skupinu olakšica koje umanjuju poreznu obvezu nazivamo umanjenjima porezne obveze, a u promatranom razdoblju pojavljivala se samo jedna takva olakšica.
The following diagram shows all the analysed reliefs in the personal income taxation system in Croatia.
U sljedećoj shemi navedene su sve analizirane olakšice u sustavu oporezivanja dohotka u Hrvatskoj.
Reductions of the tax base Personal allowance
Odbici od osnovice Osobni odbitak
A1 basic personal allowance of the taxpayer A2 additional to personal allowance for dependents Other allowances (six kinds) excluded receipts
A1 osnovni osobni odbitak poreznog obveznika A2 dodatak osobnom odbitku u ime uzdržavanih članova
Thus, for a precise calculation of tax expenditures of income tax it is clear that more detailed figures concerning the distribution of deductions among taxpayers are required.
Dakle, za precizan izračun poreznih izdataka poreza na dohodak očita je potreba za detaljnijim podacima o raspodjeli odbitaka među poreznim obveznicima.
The method for calculating tax expenditures.
Metoda izračuna poreznih izdataka u sustavu oporezivanja dohotka.
ant to real data about income, deductions and losses brought forward, as in formula (1)
osnovica izračunava na temelju stvarnih podataka o dohotku, odbicima i prenesenom gubitku, kao u formuli (1).
The amounts are aggregated into the tax due which is called the reference tax liability.
Iznosi se zbrajaju u poreznu obvezu koju nazivamo referentnom poreznom obvezom.
We want, in fact, to know how much tax revenue there would be in the system were it not for deduction i.
Želimo, zapravo, znati koliki bi porezni prihod bio da u sustavu nije bilo odbitka i.
In order to obtain this result, first of all we have to calculate the simulated base, which is the same as the reference base increased by the amount of deduction i¸ as shown by formula (2).
Kako bismo dobili taj rezultat, najprije izračunavamo simuliranu osnovicu, koja je jednaka referentnoj osnovici uvećanoj za iznos odbitka i, kao što prikazuje formula (2).
Simulated base i = reference base + amount of deduction i
Simulirana osnovica i = referentna osnovica + iznos odbitka i
The amounts obtained are aggregated into the tax due which we call the simulated tax li
Dobiveni se iznosi zbrajaju u poreznu obvezu koju nazivamo simuliranom poreznom obve
ability for deduction i.
zom za odbitak i.
Now the tax expenditure for the deduction is calculated as the difference between the simulated and the reference tax liability, as shown in formula (3).
Sada se porezni izdatak za odbitak i izračunava kao razlika simulirane i referentne porezne obveze, što je prikazano u formuli (3).
Tax expenditure i = simulated tax i - reference tax
Porezni izdatak i = simulirani porez i - referentni porez
12 For the purposes of the research “Redistributive effect of income in Croatia (Urban, 2006) data were collected concerning income, reliefs and tax of individual taxpayers who paid personal income tax (sample of 5% of the population).
12 Za potrebe istraživanja Redistributivni učinci poreza na dohodak u Hrvatskoj (Urban, 2006) prikupljeni su podaci o dohotku, olakšicama i porezu pojedinačnih obveznika poreza na dohodak (uzorci od 5% populacije).
This sample enabled the simulation of the tax burden pursuant to which we shall calculate the tax expenditures for each individual relief.
Ti uzorci omogućuju simulacije poreznog tereta na temelju kojih ćemo izračunati porezne izdatke za svaku pojedinu olakšicu.
tax in Croatia is taxed - incomes from salaries, pensions and self-employed work or small business activities.
Na spomenuti način, uz primjenu nekoliko graničnih stopa, oporezuje se glavnina do
Allowances D15 and D16 are also associated with these kinds of income.
S tim vrstama dohotka povezane su olakšice D15 i D16.
These are the so-called lump-sum expenditures, which are subtracted from the income in order to obtain the base, which is then taxed at a single rate.
Riječ je o tzv. paušalnim izdacima koji se oduzimaju od dohotka kako bi se dobila osnovica, koja se zatim oporezuje jedinstvenom stopom.
The databases that we use enable the differentiation of personal income tax that is report
Baze podataka kojima se koristimo omogućuju razlikovanje dohotka koji je prijavljen u
ed in the annual tax return from that which is not.
godišnjoj poreznoj prijavi (GPP-u) od onoga koji nije.
For income from assets and other independent activities that are reported in the annual tax return (ATR) the calculation of the tax deductible expenses for reliefs D15 and D16 is done in the manner already mentioned.
Za dohodak od imovine i drugih samostalnih djelatnosti koji je prijavljen u GPP-u izračun poreznih izdataka za olakšice D15 i D16 obavlja se na već spomenuti način.
For the part of the income outside the ATR a simple formula is used according to which the amount of the relief is multiplied by the rate at which this income is taxed.
Za dio dohotka izvan GPP-a primjenjuje se jednostavna formula po kojoj se iznos olakšice množi stopom kojom se oporezivao taj dohodak.
This is shown in formula (4).
To je prikazano formulom (4).
The amounts of tax expenditures for allowances D15 and D16, separately calculated for income inside and outside the scope of the ATR are aggregated to produce the total amounts.
Iznosi poreznih izdataka za olakšice D15 i D16, posebno izračunani za dohodak unutar i izvan GPP-a, zbrajaju se te dobivamo njihove ukupne iznose.
Tax expenditure i = the amount of the relief i x the single rate
Porezni izdatak i = iznos olakšice i x jedinstvena stopa
In the reduction of tax due or the tax credit, the whole amount of the relief is a tax ex
Pri umanjenju porezne obveze cjelokupni je iznos olakšice porezni izdatak, te nema
penditure, and there is no need for this kind of calculation.
potrebe za takvim načinom izračunavanja.
The greatest amounts of nominal allowances are found in the reduction of the tax base.
Najveći iznosi nominalnih olakšica izdvajani su unutar umanjenja porezne osnovice.
As additional personal allowance for dependents (A2) vast nominal amounts of allowances were set aside, with an average of 8.1 billion kuna in the analysed period.
I kao dodatak osobnom odbitku u ime uzdržavanih članova (A2) izdvojeni su golemi nominalni iznosi olakšice, prosječno 8,1 milijardu kuna u analiziranom razdoblju.
For A1 and A2 allowances together almost 43 billion kuna were set aside in 2001, and almost 53 billion kuna in 2004.
Zajedno za A1 i A2 olakšice izdvojene su gotovo 43 milijarde kuna u 2001. do gotovo 53 milijarde kuna u 2004. godini.
The increase was mostly the result of the increase in the actual amount of the basic personal allowance in the analysed period.
Povećanje je najvećim dijelom rezultat povećanja samog iznosa osnovnoga osobnog odbitka u analiziranom razdoblju.
But the categories of basic and dependents allowances are primarily welfare categories, and in the literature, as in this research, are not considered a tax expenditure.
No kategorije osnovnoga i osobnog odbitka za uzdržavane članove ponajprije su socijalne kategorije i u literaturi, a i u ovom se istraživanju ne smatraju poreznim izdatkom.
We have stated the results in order to get some picture of how much they burden the central government budget and the general government budget, but we assume that the category of basic personal allowance is an inherent part of the tax system which ensures that all taxpayers can enjoy the minimum standard of living.
Rezultate smo naveli kako bi se dobila slika koliko oni opterećuju državni proračun i proračun opće države, no pretpostavljamo da je kategorija osnovnog osobnog odbitka sastavni dio poreznog sustava kojim se ostvaruje egzistencijalni minimum svih poreznih obveznika.
As for other nominal amounts of allowances, earmarked are amounts allowed for re
Od ostalih nominalnih iznosa olakšica izdvajaju se iznosi dani za olakšice za upla
13 Calculations of the Institute of Public Finance, official figures from the Central Office of Tax Administration are given in the annexes for comparison.
13 To su izračuni Instituta za javne financije, a službeni podaci Središnjeg ureda Porezne uprave za usporedbu su dani u prilozima.
This result is mainly caused by the statutory increase in the amount of the basic personal allowance for personal income tax payers who live in the PPDS.
I to je pretežito rezultat zakonskog povećanja iznosa osnovnog osobnoga odbitka koji je dan obveznicima poreza na dohodak koji imaju prebivalište i borave na PPDS-u.
proportion to degree of disability
Ukupni osobni odbitak (A)
Convincingly the greatest amounts of tax expenditures were “lost” by general govern
Uvjerljivo najveći iznosi poreznih izdataka opća je država “izgubila” za ukupne oso
For example, total tax expenditures for the total personal allowances (A) moved up from 7.7 billion kuna in 2001 to 9.3 billion in 2004.
Primjerice, ukupni porezni izdaci za cijele ukupne osobne odbitke (A) kreću se od 7,7 milijardi kuna u 2001. godini do 9,3 milijarde kuna u 2004. godini.
Within the basic personal allowance alone (A1) general government gave up more than 6 billion kuna in 2001 and 7.7 billion kuna in 2004.
Samo unutar osnovnog osobnog odbitka (A1) opća se država odrekla više od 6 milijardi kuna u 2001. odnosno 7,7 milijardi kuna u 2004. godini.
Tax expenditures made for total other allowances (D, not including total personal al
Porezni izdaci dani za ukupne ostale odbitke (D, bez osobnog odbitka A) kojima se
lowance A) reducing the tax base rose from 0.6 billion kuna in 2001 to more than one billion kuna in 2004.
umanjuje porezna osnovica narasli su s 0,6 milijardi kuna u 2001. na više od milijardu kuna u 2004. godini.
Of other tax expenditures that act to reduce the tax base, the particularly prominent
Od ostalih poreznih izdataka koji umanjuju poreznu osnovicu izdvajaju se olakšice
ones are the allowances for premiums for life insurance that have characteristics of savings, premiums for supplementary and private health insurance and premiums of voluntary retirement insurance (D3), for augmented depreciation costs (D5), for additional personal Areas of Special National Concern (PPDS) (D10), for lump-sum expenditures for taxpayers who had earned some forms of income from assets (D15) and lump-sum expenditures for taxpayers who have earned some income from some “other independent activities” (D16), but with different tendencies.
za uplaćene premije životnog osiguranja s obilježjem štednje, premije dopunskoga i privatnoga zdravstvenog osiguranja te uplaćene premije dobrovoljnoga mirovinskog osiguranja (D3), za uvećane izdatke otpisa (D5), za dodatni osobni odbitak za osobe koje žive na PPDS-u i na drugim područjima (D10), za paušalne izdatke za obveznike koji su ostvarili neke oblike dohotka od imovine (D15) i za paušalne izdatke za obveznike koji su ostvarili dohodak od nekih “drugih samostalnih djelatnosti” (D16), no s različitim tendencijama.
Expenditures for allowances D3, D5 and D10 were on the rise, while tax expenditures for D15 and D16 tended to fall in the analysed period.
Naime, izdaci za D3, D5 i D10 rastu, dok porezni izdaci za D15 i D16 u analiziranom razdoblju padaju.
Considering the total amounts of tax expenditures made inside the untaxed receipts
S obzirom na ukupne iznose poreznih izdataka danih unutar neoporezivih primita
of artists, or exemptions and reliefs to private persons who carry out some artistic or cultural activity (D1), the tax deductible entertainment costs (D6), expenditures for research and development (D9) and expenditures for donations for culture, art and similar purposes (D14), we can say that these allowances do not have great importance in the tax system.
ka umjetnika (D1), porezno priznatih izdataka reprezentacije (D6), izdataka istraživanja i razvoja (D9) i izdataka za darovanja u kulturne, umjetničke i slične svrhe (D14), može se reći kako te olakšice nemaju značajniju ulogu u poreznom sustavu.
But since each allowance increases the administrative costs of the tax authorities, consideration should be given to their abolition.
S obzirom na to da svaka olakšica povećava administriranje poreznih vlasti, možda bi trebalo razmisliti i o njihovu ukidanju.
Of course this claim seems still even better-founded if we bear in mind one of the basic principles of taxation - the principle of simplicity.
Dakako, ta se tvrdnja čini još razložnijom ako imamo na umu jedno od osnovnih načela oporezivanja - načelo jednostavnosti.
In order to find out how much the central government budget lost from tax expendi
Da bismo saznali koliko je samo državni proračun izgubio od poreznih izdataka u su
I Reduction of the tax base
premije dopunskoga i privatnoga zdravstvenog
Total personal allowance (A)
Umanjenje porezne obveze (C)
A1 basic personal allowance of the taxpayer
C1 umanjenje poreza za olakšicu HRVI
Central government budget alone lost 327 million kuna on the basis of total other al
Samo je državni proračun na osnovi ukupnih ostalih odbitaka (D) izgubio 327 mi
lowances (D) in 2001, or 417 million in 2004.
lijuna kuna u 2001. godini, odnosno 417 milijuna kuna u 2004. godini.
For example, in 2004, the greatest losses from any of the other allowances, D (from D1 to D16) were suffered recorded within the following items: additional personal allowance for persons who lived in the Areas of Special National Concern (PPDS) (D10, 125 million kuna), premiums for life insurance that have characteristics of savings, premiums for supplementary and private health insurance and premiums for voluntary retirement insurance (D3) and lump-sum expenditures for taxpayers who have earned personal income from some other independent activities (D16), 60 million kuna each.
Primjerice, u 2004. godini najveće “gubitke” nekoga od odbitaka D (od D1 do D16) državni je proračun pretrpio unutar dodatnoga osobnog odbitka za osobe koje žive na PPDS-u i na drugim područjima (D10, 125 milijuna kuna), uplaćenih premija životnog osiguranja s obilježjem štednje, premija dopunskoga i privatnoga zdravstvenog osiguranja i uplaćenih premija dobrovoljnoga mirovinskog osiguranja (D3) te paušalnih izdataka za obveznike koji su ostvarili dohodak od nekih drugih samostalnih djelatnosti (D16), ukupno po 60 milijuna kuna.
In the concept of the augmented depreciation costs (D5) the central government budget lost 53 million kuna.
U okviru uvećanih izdataka otpisa (D5) državni je proračun izgubio 53 milijuna kuna.
Because of the claimed basic personal allowances for the taxpayer (A1), the cen
Zbog iskorištenih osnovnih osobnih odbitaka za poreze obveznike (A1) državni je
tral government budget lost 3.3 billion kuna in 2001 and 3.1 billion kuna in 2004.
proračun izgubio 3,3, milijarde kuna u 2001. odnosno 3,1 milijardu kuna u 2004. godini.
The amounts for allowance A2 came from 0.8 billion kuna in 2001 to 0.6 billion in 2004.
Iznosi za A2 olakšicu iznosili su od 0,8 milijardi kuna u 2001. do 0,6 milijardi kuna u 2004. godini.
If we aggregate A1 and A2 (total personal allowance, A) then we will obtain the amounts of 4.1 billion kuna in 2001, and 3.7 billion kuna in 2004 that were voluntarily renounced by the government exchequer.
Ako zbrojimo A1 i A2 (ukupni osobni dobitak A), dobivamo iznos od 4,1 milijardu kuna u 2001. odnosno 3,7 milijardi kuna u 2004. godini kojih se državna blagajna odrekla.
Items that reduce tax due or tax credits (C) did not constitute an important loss of
Stavke koje umanjuju poreznu obvezu (C) nisu značajniji gubitak prihoda državnog
In both the theory and the practice of contemporary tax systems there is a tendency to
Kako u teoriji, tako i u praksi suvremenih poreznih sustava postoji sklonost smanji
reduce various tax exemptions and privileges that distort the consistency of the tax system.
vanju različitih poreznih izuzeća i poreznih pogodnosti koje narušavaju konzistentnost poreznog sustava.
The Croatian tax system, however, abounds in allowances and exemptions that reduce the tax base, with just a single exemption that reduces the tax due.
Hrvatski porezni sustav, međutim, obiluje brojnim olakšicama i oslobođenjima koja umanjuju poreznu osnovicu, uz samo jedno oslobođenje koje umanjuje poreznu obvezu.
Up to 2001 the reasons for these were numerous, from the particular circumstances of the Republic of Croatia in and just after the Homeland War, to the need to give certain tax breaks to artists and support artistic creation and sport.
Do 2001. godine razlozi tomu bili su brojni, od posebnih okolnosti u kojima se Republika Hrvatska našla za vrijeme i nakon Domovinskog rata, kao i davanje određenih poreznih pogodnosti umjetnicima i umjetničkom stvaralaštvu te športu.
The number of allowances and reliefs in the personal income tax system suddenly rose when the new Personal Income Tax Law was passed at the end of 2000.
Broj olakšica u sustavu oporezivanja dohotka naglo je porastao donošenjem novog Zakona o porezu na dohodak krajem 2000. godine.
The good thing about the new Law was that it brought together everything that had previously been settled via a number of separate statutes, but the bad thing was that in addition to a single (basic personal) allowance, a number of other allowances were allowed that reduced the tax base.
Dobro je što je taj novi Zakon objedinio ono što se dotad rješavalo putem više zakona, ali je loše to što su umjesto jedne (osnovni osobni odbitak) uvedene brojne druge olakšice koje umanjuju poreznu osnovicu.
The various exemptions and tax privileges complicate the tax system, increase the costs of tax collection and open up windows for tax evasion.
Različita izuzeća i porezne pogodnosti usložnjavaju porezni sustav, poskupljuju ubiranje poreza te otvaraju mogućnost porezne evazije.
ciated with other allowances (D, not including personal allowance A) that reduce the tax base rose in the investigated period.
Njihove iznose navodimo kako bismo dobili sliku o iznosima koji su se u analiziranom razdoblju dali samo za te dvije stavke.
Because of the claimed basic personal allowances for tax payers (A1) the central gov
Zbog iskorištenih osnovnih osobnih odbitaka za porezne obveznike (A1) državni je
ernment budget lost 3.3 billion kuna in 2001 and 3.1 billion in 2004.
proračun izgubio 3,3, milijarde kuna u 2001. odnosno 3,1 milijardu kuna u 2004. godini.
Amounts for additional personal allowance for dependents (A2) came to 0.8 billion in 2001 and almost 0.6 billion in 2004.
Iznosi za odbitke za uzdržavane članove (A2) iznosili su od 0,8 milijardi kuna u 2001. do 0,6 milijardi kuna u 2004. godini.
The aggregate, A1 and A2, gives the total personal allowance (A), and the central government exchequer in 2001 forewent 4.1 billion kuna on this basis and 3.7 billion kuna in 2004.
Njihov zbroj A1 i A2 daje ukupni osobni dobitak (A), te se državna blagajna u 2001. godini odrekla 4,1 milijarde kuna odnosno 3,7 milijardi kuna u 2004. godini.
As for other tax expenditures that reduce the tax base, particular prominence is as
Od ostalih poreznih izdataka koji umanjuju poreznu osnovicu izdvajaju se uplaće