natgillin/translations-raw huggingface dataset:
ons has two dimensions: intra-national and international.
jurisdikcijama ima dvije dimenzije: unutardržavnu i međudržavnu.
From our perspective, the intranational competition is the major concern.
Za nas je glavno pitanje unutardržavna konkurencija.
The first attempt to apply a competition model to the provision of local public goods
Prvi pokušaj primjene modela konkurencije na pružanje javnih dobara na lokalnoj ra
was presented in a pioneering article by Tiebout (1956).
zini opisan je u pionirskom radu Tiebouta (1956).
approach claiming that the constraints under which it was developed were not realistic.
taj pristup tvrdeći da ograničenja pod kojima je razvijen nisu bila realna.
Others tried to find empirical evidence in support of the hypothesis.
Drugi su tražili empirijske dokaze za potvrdu te hipoteze.
The follow-up studies also demonstrated that, in contrast to Tiebout's idea, fiscal competition among local governments tends to be destructive as concerns public good delivery.
Naknadna istraživanja također su pokazala da, protivno Tieboutovu uvjerenju, fiskalna konkurencija između lokalnih uprava narušava pružanje javnih dobara.
One of the first empirical tests was undertaken by Oates (1969) who concluded that
Jedno od prvih empirijskih ispitivanja obavio je Oates (1969), zaključivši da potro
consumers really care about local benefits of public good provision and related tax burden when choosing location.
šači pri odabiru lokacije doista vode brigu o koristima od pružanja javnih dobara na lokalnoj razini i s tim povezanim poreznim opterećenjem.
Very soon Tiebout's model was extended to the entrepreneurial sector.
Tieboutov je model ubrzo proširen na sektor poduzetništva.
Schwab (1988) concluded that municipalities try to attract new businesses by offering a combination of local tax rates and local infrastructure services.
(1988) ustanovili da općine pokušavaju privući poduzetnike nudeći im kombinaciju lokalnih poreznih stopa i lokalnih infrastrukturnih usluga.
In the case of homogenous jurisdictions the capital tax rate will tend to be zero.
Za homogene jurisdikcije stopa kapitalnog poreza obično je jednaka nuli.
The approach used by Oates and Schwab was based on property evaluation as a measure of benefits received by the population from the local government activities, but this measure cannot directly reflect the price to be paid for the public goods provided.
Metoda Oatesa i Schwaba temeljila se na procjeni imovine kao mjerilu za koristi koje stanovništvo crpi od djelatnosti lokalne uprave, ali to mjerilo nije izravan odraz cijene koju treba platiti za pružena javna dobra.
Ellson (1980) concluded from empirical data on the U.S. metropolitan areas that the Tiebout-type mobility could be counteracted by some economic factors like household income size or type of area.
Ellson je (1980) na osnovi empirijskih podataka za područja velikih gradova u SAD-u zaključio da bi se umjesto pokretljivosti iz Tieboutova modela mogli uzeti u obzir neki ekonomski čimbenici kao što je visina dohotka kućanstava ili vrsta područja.
The Tiebout hypothesis was tested not only on the USA, but also on some European
Tieboutova hipoteza provjerena je ne samo u SAD-u, nego i u nekim europskim ze
countries with high regional government fiscal discretion, like Switzerland which provide quite obvious evidence concerning the negative influence of tax competition on tax rates.
mljama u kojima regionalne uprave imaju velika diskrecijska prava u fiskalnom odlučivanju, kao što je Švicarska, a koje nude vrlo očite dokaze o negativnom utjecaju porezne konkurencije na porezne stope.
So it was found that tax competition among metropolitan areas levels out tax rates making them less progressive (Hodler & Schmidheiny, 2006).
Tako je ustanovljeno da porezna konkurencija između područja velikih gradova dovodi do izjednačavanja poreznih stopa i smanjenja njihove progresivnosti (Hodler i Schmidheiny, 2006).
The researchers expanded the Tiebout's approach in different ways, while elimina
Istraživači su na različite načine proširivali Tieboutov pristup, uklanjajući neke nje
ting some of its restrictive assumptions.
gove restriktivne pretpostavke.
It was found out that tax competition creates fiscal externalities and could be offset by spillovers.
Ustanovljeno je da porezna konkurencija stvara fiskalne eksternalije te se može neutralizirati prelijevanjem.
E.g. Buchanan and Goetz (1972) stressed the role of fiscal externalities stemming from shifting population among jurisdictions.
Primjerice, Buchanan i Goetz (1972) naglašavaju ulogu fiskalnih eksternalija koje proizlaze iz seljenja pučanstva između jurisdikcija.
Bjorvatn and Schjelderup (2002) concluded that spillovers reduce the role of tax competition.
Bjorvatn i Schjelderup (2002) zaključuju da prelijevanja smanjuju ulogu porezne konkurencije.
Following the idea of a harmful manifestation of tax competition as a ‘race to the
Slijedeći zamisao o štetnosti porezne konkurencije kao “trke do dna” (engl. race to the
bottom' first mentioned by Oates (1972), Zodrow and Mieszkowski (1986) used another approach different from the one by Tiebout.
bottom) koju je uveo Oates (1972), Zodrow i Mieszkowski (1986) poslužili su se drukči
They demonstrated that, under perfect competition conditions, distortionary property taxation would diminish the level of local public goods provision at both local and national levels, and in comparison to a head tax.
Pokazali su da bi, u uvjetima savršene konkurencije, iskrivljujuće oporezivanje imovine snizilo razinu pružanja javnih dobara i na lokalnoj i na državnoj razini, kao i u usporedbi s glavarinom (engl. head tax).
As a result of fiscal competition, reduction in lump-sum property tax on mobile capital would bring down the level of local public services delivered both to individuals and companies.
Zbog fiskalne konkurencije smanjenje paušalnog poreza na pokretni kapital dovelo bi do snižavanja razine lokalnih javnih usluga koje se pružaju pojedincima i poduzećima.
The follow-up research done e.g. by Dhillon et al (2006) verified these conclusions
Naknadna istraživanja Dhillona et al. (2006) potvrdila su te zaključke i dodatno ih
and made some extensions: depending on model assumptions, tax competition could bring either an efficient or an inefficient result (the latter could be both underproduction and overproduction of public goods).
proširila: ovisno o pretpostavkama modela, porezna konkurencija može imati učinkovit ili neučinkovit ishod (posljednji može biti i nedovoljna i prekomjerna proizvodnja javnih dobara).
Wildasin (2003) draws special attention to factor mobility which could place major
Wildasin (2003) posebnu pozornost pridaje pokretljivosti faktora koja može znatno
constraints on the local governments' abilities to derive additional revenue from taxation in a dynamic framework.
ograničiti sposobnost lokalnih uprava da ostvare dodatne prihode od oporezivanja u dinamičnom okruženju.
His theoretical model in its static and dynamic variants proves that in a world of public goods provided under perfect competition conditions (when factors are perfectly mobile, local governments are very small and do not demonstrate strategic behavior), the local capital tax rates will tend to be zero.
Njegov teoretski model u svojoj statičkoj i dinamičkoj inačici dokazuje da će, u uvjetima pružanja javnih dobara uz savršenu konkurenciju (kada su faktori savršeno pokretljivi, a lokalne uprave vrlo malene i ne ponašaju se strateški), lokalna stopa poreza na kapital obično biti nula.
But breaking any of conditions mentioned above will lead to non-zero distorting taxation.
Međutim, ukidanjem bilo kojega od spomenutih uvjeta doći će do iskrivljenja s ciljem ukidanja nulte stope poreza.
Some researchers have shown that tax competition may contribute to shifts in the
Neki istraživači dokazuju da porezna konkurencija može pridonijeti promjenama u
composition of private revenue.
sastavu osobnih prihoda.
So Fuest and Weichenrieder (2002) show that tax competition through decreasing tax rates induces people to shift revenue sources to corporate income.
Tako Fuest i Weichenrieder (2002) pokazuju kako porezna konkurencija smanjivanjem poreznih stopa potiče ljude da izvore prihoda prebacuju na dohodak poduzeća.
Musgrave (1961) pioneered the analysis of interaction between the fiscal equalization scheme and the local tax burden.
Musgrave je (1961) prvi proveo analizu uzajamnog djelovanja režima fiskalnog izravnanja i lokalnoga poreznog opterećenja.
He concluded that equalization methods in a federal system are not neutral to local tax efforts.
Zaključio je da metode izravnanja u federalnom sustavu nisu neutralne s obzirom na lokalnu politiku oporezivanja.
In the extreme, as in the case of actual outlays equalization, the local rates will go down to zero.
U ekstremnom slučaju kao što je izravnanje stvarnih izdataka lokalne će porezne stope pasti na nulu.
The theoretical fiscal assistance schemes he introduced include some possibilities to prevent local governments from diminishing the taxation level and thus preserve the appropriate public good supply.
Teoretski sustavi fiskalne pomoći koje je uveo Musgrave obuhvaćaju neke mogućnosti sprečavanja lokalnih uprava da smanje razinu poreza i tako očuvaju odgovarajuću opskrbu javnim dobrima.
Following his ideas, some researchers considered the state grant policy as a means of
Slijedeći njegove ideje, neki su istraživači smatrali da je politika državnih potpora
Bucovetsky, Marchand, and Pestieau (1998) concluded that state grant policies could improve the inefficiencies produced by tax competition.
Bucovetsky, Marchand i Pestieau (1998) zaključili su da se politikom državnih potpora može smanjiti neučinkovitost prouzročena poreznom konkurencijom.
One of the recent studies by Hauptmeier (2006) showed that grant policies could influence the local government spending patterns (which, under the condition of limited revenue discretion, could comprise an important means of horizontal fiscal competition) and offset the negative manifestations of fiscal externalities.
Jedno novije istraživanje koje je proveo Hauptmeier (2006) pokazalo je da politika potpora može utjecati na konfiguraciju rashoda lokalnih uprava (koja bi, u uvjetima ograničenog diskrecijskog odlučivanja o prihodima, mogla sadržavati važno sredstvo horizontalne fiskalne konkurencije) i neutralizirati negativne pojave fiskalnih eksternalija.
Despite of extensive literature on fiscal competition in developed economies, there
Unatoč opsežnoj literaturi o fiskalnoj konkurenciji u razvijenim gospodarstvima, po
are very few studies dedicated to it in the transition economy context; most of them are dedicated to Russia.
stoji vrlo malo istraživanja o tom problemu u tranzicijskom kontekstu, a većina se odnosi na Rusiju.
One of the very first was a paper by Solanko (2002) who concluded that interregional tax competition seems to be less harmful in a transitional context than in the classical tax competition models.
Jedno od prvih bio je rad Solanka (2002), koji je ustanovio da je porezna konkurencija među regijama manje štetna u tranzicijskim uvjetima nego u klasičnim mo
nal governments in Russia could manipulate tax auditing efforts in order to de facto decentralize the public finance system.
To istraživanje pokazuje da regionalne uprave u Rusiji mogu manipulirati mjerama porezne revizije kako bi stvarno decentralizirale sustav javnih financija.
To sum up, we could say that fiscal competition is a fact which arises from local fiscal
Ukratko, možemo reći da je fiskalna konkurencija činjenica koja proizlazi iz lokalne
As the body of research above showed, it has both advantages and disadvantages as concerns local public good provision: it could enhance public sector efficiency through making local governments more sensitive to local demands, but it could also be distorting through creating incentives for local governments to hunt for extra taxpayers; the latter kind of behavior would generate negative fiscal externalities resulting in diminishing local tax rates and related problems with funding public outlays.
Kao što se vidi iz spomenute literature, ona ima prednosti i nedostatke u smislu pružanja javnih dobara na lokalnoj razini: može poboljšati učinkovitost javnog sektora većom senzibilizacijom lokalnih uprava za potrebe lokalnog stanovništva, ali također može imati iskrivljujući učinak poticanjem lokalnih uprava da “love” porezne obveznike, što bi stvorilo negativne fiskalne eksternalije i dovelo do smanjenja lokalnih poreznih stopa te s tim povezanih problema u financiranju javnih izdataka.
To quote Wilson (1999, p. 298), “As such, competition has both good and bad aspects, the importance of which varies across the attributes of the goods and services the governments provide”.
I kao što kaže Wilson (1999: 298), “konkurencija kao takva ima dobre i loše strane, a njihova je važnost za pojedine atribute dobara i usluga koje uprave pružaju različita”.
There are of course some mechanisms that could limit harmful manifestations of fis
Postoje, naravno, mehanizmi uz pomoć kojih se mogu smanjiti negativni učinci fi
cal competition and the most important one could be, as Musgrave (1997) noted, fiscal coordination.
skalne konkurencije, a najvažniji među njima, kao što navodi Musgrave (1997), mogla bi biti fiskalna koordinacija.
The practical issues with diminishing harmful manifestations of tax competition in some spheres were discussed, e.g., in papers by Brøchner et al. (2006) - the corporate tax coordination within the EU, and by Evers et al. (2004) - issues of diesel excise competition within the EU.
Praktična pitanja u vezi sa smanjenjem štetnih učinaka porezne konkurencije u nekim područjima razmatrana su npr. u radovima Brøchnera et al. (2006) - koordinacija korporativnih poreza na području EU te Eversa et al. (2004) - pitanja konkurencije u trošarinama na naftu na području EU.
Hence, fiscal competition in the public sector must be in some way limited by constraints imposed by the central government on local fiscal discretion, by local authorities themselves by voluntarily deciding upon tax harmonization, and by local population by making local governments more accountable.
Stoga fiskalnu konkurenciju u javnom sektoru treba na neki način smanjiti središnja država - uvođenjem ograničenja na diskrecijsko odlučivanje o fiskalnim pitanjima na lokalnoj razini; same lokalne vlasti - dragovoljnim harmoniziranjem poreza, te lokalno stanovništvo - zahtijevanjem veće javne odgovornosti lokalnih uprava.
3 Local revenue discretion in Ukraine
3. Diskrecijsko odlučivanje o lokalnim prihodima u Ukrajini
So far there have been no studies dedicated to tax competition in Ukraine.
Do sada nije bilo istraživanja o poreznoj konkurenciji u Ukrajini.
As shown in Table 1, there are actually no true local revenues in Ukraine over which they have a substantial degree of discretion.
Kao što pokazuje tablica 1, u Ukrajini stvarno ne postoje nikakvi lokalni prihodi o kojima bi te uprave mogle bitnije diskrecijski odlučivati.
There are only a few duties which can increase the revenues-raising capacities of local
Postoji samo nekoliko poreza koji povećavaju kapacitete prihoda lokalnih uprava.
Taken together, these two accounted for barely 2.6 per cent of total revenues from the aggregate sub-national sector in 2006.
Te dvije kategorije čine približno 2,6% ukupnih prihoda svih lokalnih razina uprave u 2006.
lose the information on taxpayers who are in arrears to the respective local budgets3 - and local governments do not even keep registers of local taxpayers, fully relying on the fiscal departments of regional and district state administrations in estimating and planning their revenues.
Sve poreze prikupljaju uredi Državne porezne uprave koji nisu motivirani da porezne obveznike koji kasne u plaćanju prijavljuju njihovim lokalnim proračunima,3 a lokalne uprave čak ne vode registre svojih poreznih obveznika nego se u procjeni i planiranju prihoda u potpunosti oslanjaju na podatke fiskalnih odjela regionalnih i pokrajinskih državnih uprava.
That is why strategic tax auditing and collection could hardly be an instrument of fiscal competition among local governments as is usual in many federal countries, including Russia (see Libman and Feld, 2007).
Zato strateška revizija i naplata poreza ne može biti sredstvo fiskalne konkurencije između lokalnih uprava, kao što je u mnogim federalnim državama, uključujući i Rusiju (v. Libman i Feld, 2007).
Generally, it should be recognized that the real discretion of local governments over
Općenito valja priznati da su u Ukrajini stvarna diskrecijska prava lokalnih uprava u
revenues in Ukraine is extremely low4 and, broadly, their ability to affect the return to the local revenue base seems to be very weak.
odlučivanju o prihodima vrlo malena,4 a mogućnost njihova utjecaja na povratak na lokalnu osnovicu prihoda čini se vrlo slabom.
Shares of some local revenues in total revenues (including transfers) and respective degrees of local discretion (2006)
Udjeli nekih lokalnih prihoda u ukupnim prihodima (uključujući transfere) i odgovarajući stupnjevi diskrecijskog odlučivanja na lokalnoj razini (2006)
Share in local total revenues
Udio u ukupnim lokalnim prihodima
tax-rate setting
o poreznoj stopi
Personal income tax
porez na dobit pojedinca
Corporate profits tax
porez na dobit poduzeća
Motor vehicle tax
porez na motorna vozila
Land tax and land rent
porez na zemljište i zemljišna renta
Unified small business tax
jedinstveni porez na mala poduzeća
n/a Source: Authors' calculation and estimation based on the Ministerstvo Finansiv Ukrayiny (2007).
Izvor: autorov izračun i procjene na osnovi Ministerstvo Finansiv Ukrayiny (2007)
Disproportions in VAT compensation “chill and demoralize the competitive envi
Nesrazmjer u nadoknađivanju PDV-a “obeshrabruje i demoralizira tržišno natjeca
ronment”, as head of the State Tax Administration recently noted (Bilousova 2008).
nje”, kao što je nedavno istaknuo ravnatelj Državne porezne uprave (Bilousova, 2008).
However, there are no such possibilities at the local level, because VAT proceeds are fully allocated to the central government budget.
Takve mogućnosti na lokalnoj razini ne postoje jer se prihodi od PDV-a u cijelosti uplaćuju u proračun središnje države.
The low revenue discretion does not mean that there is no potential for fiscal compe
Mala diskrecijska prava na odlučivanje o prihodima ne znače i potpuni nedostatak
tition among local authorities at all.
mogućnosti za fiskalnu konkurenciju među lokalnim upravama.
Fiscal competition concerns some specific types of their revenues.
Fiskalna se konkurencija odnosi na neke posebne vrste njihovih prihoda.
Being limited in their ability to attract more taxpayers through manipulating locally set tax rates, they compete for vertical state transfers, which are numerous: equalization grants, additional donations for social infrastructure maintenance and earmarked grants of different types.
Budući da su ograničene u privlačenju većeg broja poreznih obveznika manipuliranjem poreznim stopama koje se utvrđuju na lokalnoj razini, te se uprave natječu za vertikalne državne transfere, koji su brojni.
The higher-level sub-national authorities (regions and districts) do have some degree of formal discretion over these revenue types.
To su potpore izravnanja, dodatne dotacije za održavanje socijalne infrastrukture i razne vrste namjenskih potpora.
Assuming that 92 per cent of local governments in Ukraine receive equalization grants and that the average share of total grants in the revenues of aggregated local governments in the Ivano-Frankivsk and Vinnitsa regions exceeds 60 per cent (and even more for the basic-level governments in rural areas), it would be reasonable for them to compete in order to make the revenues included in this dominating share as large as possible.
Uz pretpostavku da 92% lokalnih uprava u Ukrajini prima potporu za izravnanje i da prosječan udio ukupnih potpora u prihodima svih lokalnih uprava u regijama Ivano-frankivska i Vinnitse premašuje 60% (pa čak i više u upravama najniže razine u ruralnim područjima), bilo bi razborito da se one natječu kako bi prihodi koji ulaze u taj dominantni udio bili što veći.
This is more or less true for all regions of Ukraine.
To višemanje vrijedi za sve regije Ukrajine.
This kind of competition could be both formal (when local governments require the fiscal authorities to provide them with grants pursuant to regulations) and informal (when some local administrators establish personal relations to their superiors).
Takva bi konkurencija mogla biti i formalna (ako lokalne uprave traže potpore od fiskalnih vlasti na temelju propisa) i neformalna (kada se neki lokalni upravitelji koriste osobnim vezama sa svojim nadređenima).
Nevertheless, can we assume that low fiscal discretion and inherent vertical fiscal
Ipak, možemo li pretpostaviti da mala diskrecijska prava u fiskalnom odlučivanju i s
competition make horizontal fiscal competition among local governments impossible?
time povezana vertikalna fiskalna konkurencija onemogućuju horizontalnu fiskalnu konkurenciju među lokalnim upravama?
There is no definite answer to this question, because, as shown before, some levies accruing to territorial budgets are subject to a certain degree of local government discretion concerning the rates and therefore the local governments may be involved in some sort of horizontal fiscal competition.
Na to pitanje nema jednoznačnog odgovora jer, kao što je već rečeno, lokalne uprave imaju određena diskrecijska prava na određivanja stopâ nekih poreza koji pripadaju lokalnim proračunima, te bi stoga lokalne uprave mogle sudjelovati u nekoj vrsti horizontalne fiskalne konkurencije.
And the best candidate for revealing tax competition could be one of the levies of this kind - the unified small business tax (UT).
Najbolji kandidat za poreznu konkurenciju mogao bi biti jedan od poreza te vrste - jedinstveni porez na mala poduzeća (JP).
It is worth mentioning that the relative importance of this levy for sub-regional level governments is quite high.
Valja naglasiti da je taj porez relativno važan za lokalne uprave ispod regionalne razine.
petition among jurisdictions.
je među jurisdikcijama.
As shown in the next chapter, the structure of this tax gives grounds for such an assumption.
Kao što se vidi u sljedećem poglavlju, struktura tog poreza daje osnovu za takvu pretpostavku.
Since the tax in question is levied on small businesses, Wildasin's note concerning the
Budući da se dotični porez naplaćuje malim poduzećima, Wildasinova primjedba
limited role of a local government's fiscal instruments will not hold.
o ograničenosti uloge fiskalnih instrumenata lokalne uprave ne vrijedi.
As was noted, “The exposure of local governments to external markets means that tax, transfer, and other redistributive policies involving mobile factors of production are ineffective because the net returns of these factors are determined in markets whose geographical scope extends beyond that of any single locality” (Wildasin 2003, p. 2571).
Kao što je rečeno, “izloženost lokalnih uprava vanjskim tržištima znači da su politike poreza, transfera i druge redistributivne politike koje uključuju pokretljive proizvodne faktore neučinkovite jer je neto povrat od tih faktora određen na tržištima koja geografski premašuju područje bilo kojeg mjesta” (Wildasin, 2003:2571).
But this is not true for small businesses whose geographical scope is mostly limited to a city or even village where the respective business unit is registered: in Ukraine, small businesses registered as sole proprietorships are mostly localized in the entrepreneur's home community.
Međutim, to ne vrijedi za mala poduzeća čiji se geografski obuhvat uglavnom svodi na jedan grad ili čak selo u kojemu je dotično poduzeće registrirano: u Ukrajini se mala poduzeća, registrirana kao poduzeća s jednim vlasnikom, uglavnom nalaze u zajednici u kojoj poduzetnik živi.
It could be suggested that in such a situation local fiscal policy concerning taxing small businesses may result in differing tax rates imposed on payers by their respective governments.
U takvim bi uvjetima lokalna fiskalna politika oporezivanja malih poduzeća mogla dovesti do razlika u stopama poreza za porezne obveznike u dotičnim lokalnim upravama.