natgillin/translations-raw huggingface dataset:
For this investigation, tax expenditures are defined as each item in the existing tax
postojećih poreznih oblika koja je gubitak prihoda državnog proračuna zato što umanjuje poreznu osnovicu ili poreznu obvezu.
forms that represents a loss of revenue to the central government budget by reducing the tax base or reducing the tax due.
Time dio prihoda uopće ne ulazi u proces obračuna odgovarajućega poreznog oblika.
Thus, some of the revenue does not come into the process of calculating the appropriate tax form at all.
Takvim isključivanjem određene stavke iz porezne osnovice gube se prihodi državne riznice te takva stavka čini porezni rashod (izdatak).
By this kind of exclusion of a certain item from the tax base, revenues of the government treasury are lost, and such an item constitutes tax expenditure.
Ovo je istraživanje rađeno metodom izgubljenih prihoda odnosno rađen je ex post izračun gubitaka poreznih prihoda kojima se, uvodeći razne porezne izdatke, namjerno izložila jedna zemlja.
revenue to which, by bringing in various tax expenditures, a given country has been deliberately exposed.
Porezni se izdaci dijele na one koji umanjuju poreznu osnovicu i one koji umanjuju
They have the most varied forms, such as tax reliefs, tax reductions, tax deductions, exceptions or preferential tax rates.
kšica), poreznih umanjenja, poreznih odbitaka, poreznih izuzeća ili posebnih stopa poreza.
They have both positive and negative effects.
Porezni izdaci imaju svoje pozitivne, ali i negativne učinke.
For this reason it is necessary to have proper management and control of tax expenditure programmes.
Upravo je stoga nužno pratiti kvalitetu upravljanja i kontrole programa poreznih izdataka.
All these factors lead to the conclusion that direct expenditures are a cheaper, more effective and more transparent instrument of financing government outlays.
Svi ti čimbenici vode zaključku kako su izravni rashodi jeftiniji, učinkovitiji i transparentniji instrument financiranja državnih rashoda.
Allen, R. and Tommasi, D., 2004.
Allen, R. i Tommasi, D., 2004.
Upravljanje javnim izdacima: priručnik za zem
Upravljanje javnim izdacima: priručnik za zemlje u
Available from: [www.finance.gov.mk/mk/brosuri/javni_sredstva/managing_public_expenditures_1.pdf].
Dostupno na: [www.finance.gov.mk/mk/brosuri/javni_sredstva/managing_public_expenditures_1.pdf].
Arbutina, H. and Ott, K. (trans.), 1999.
Arbutina, H. i Ott, K. (prev.), 1999.
Zagreb: Institut za javne financije.
greb: Institut za javne financije.
Kesner-Škreb, M. (trans.), 2001.
Kesner-Škreb, M. (prev.), 2001.
Musgrave, R. and Musgrave, P., 1993.
Musgrave, R. i Musgrave, P., 1993.
Institut za javne financije.
stitut za javne financije.
Tax ExpendituresShedding Light on Government Spending through the Tax System, Lessons from Devel
Tax ExpendituresShedding Light on Government Spending through the Tax System, Lessons from Develo
oped and Transition Economies.
ped and Transition Economies.
tures: A Comparative Study”.
London: Harvard University Press.
THE TAX WEDGE IN SLOVENIA: INTERNATIONAL COMPARISON AND POLICY RECOMMENDATIONS
POREZNI KLIN U SLOVENIJI: MEĐUNARODNA USPOREDBA I PREPORUKE ZA EKONOMSKU POLITIKU
Primož DOLENC MSc
mr. sc. Primož DOLENC
Ministry of Finance, Ljubljana
Ministarstvo financija, Ljubljana
When taxes on labor are introduced, a “tax wedge” appears between the labor costs
Uvođenjem oporezivanja rada pojavljuje se tzv. porezni klin između troškova koje
paid by the employer (gross wage) and the net wage received by an employee.
za rad snosi poslodavac i neto plaće koju dobiva posloprimac.
At a certain level of wage, a higher tax wedge increases unemployment and decreases employment, all other things being equal.
Pri nekoj zadanoj razini plaće rast poreznog klina uzrokuje povećanje nezaposlenosti i smanjenje zaposlenosti.
We found that the OECD countries can be classified into two groups of countries if the tax wedge, the unemployment rate and the employment rate are taken into consideration.
Otkrili smo da se zemlje OECD-a mogu svrstati u dvije skupine ako se uzimaju u obzir porezni klin, stopa nezaposlenosti i stopa zaposlenosti.
The first group is the high tax wedge, high unemployment rate and low employment rate group of countries, whereas the other group has the opposite characteristics.
Prvu skupinu čine zemlje s visokim poreznim klinom, visokom stopom nezaposlenosti i niskom stopom zaposlenosti, a druga skupina ima suprotna obilježja.
European member states (old and new) have on average a higher tax burden on labor than the OECD average, consequently suffering from higher unemployment rates.
Zemlje članice EU (stare i nove) imaju u prosjeku više porezno opterećenje rada nego zemlje OECD-a u cjelini, pa slijedom toga i više stope nezaposlenosti.
Slovenia has an unreasonably high tax wedge; in the EU only Belgium and Germany have a higher tax burden.
U Sloveniji je porezni klin pretjerano visok i od svih zemalja EU viši je samo u Belgiji i Njemačkoj.
According to previous and our empirical findings we suggest that Slovenia could benefit from a reduction in the tax wedge.
Sukladno prijašnjim i našim empirijskim spoznajama zaključujemo da bi Slovenija ostvarila korist od smanjenja poreznog klina.
Key words: economic policy, tax wedge, Slovenia, EU, OECD.
Ključne riječi: ekonomska politika, porezni klin, Slovenija, Europska unija, OECD
the employer (gross wage) and the net wage received by an employee appears.
ška rada za poslodavca (bruto plaće) i neto plaće koju dobiva posloprimac.
According to OECD (2004) the tax wedge is the difference between what employers pay out in wages and social security charges and what employees take home after tax, also taking into account social security deductions and cash benefits.
Prema OECD-u (2004) porezni klin je razlika između iznosa koji poslodavci isplaćuju kao plaće zajedno s doprinosima za socijalno osiguranje, i iznosa koji nakon poreza dobivaju posloprimci, uzimajući također u obzir izuzeća pri plaćanju doprinosa i primanja u gotovini.
At a certain level of wages, a higher tax wedge increases unemployment and decreas
Pri nekoj zadanoj razini nadnice povećanje poreznog klina dovodi do povećanja neza
The actual effect of tax introduction depends on the elasticity of demand and supply curves and the flexibility of the labor market.
Stvarni učinak uvođenja poreza ovisi o elastičnosti krivulja potražnje i ponude na tržištu rada, te o fleksibilnosti tog tržišta.
In a perfectly flexible labor market, the introduction of taxes would have only a “quantitative” effect on employment and there would again be no unemployed, because the quantity of active population would be set at equilibrium gross (and net) wage.
Na savršeno fleksibilnom tržištu rada uvođenje oporezivanja rada imalo bi samo “kvantitativni” učinak na zaposlenost i nakon toga opet ne bi bilo nezaposlenih jer bi se razina aktivnog stanovništva ostvarila pri ravnotežnoj bruto (i neto) nadnici.
But in reality labor markets are not perfectly flexible because of labor unions, the mandatory minimum wage, perfectly elastic supply of work curve under a certain level of wage, etc. Thus Vodopivec (2005) points out that by creating a wedge between the costs of labor and the real consumption wage, labor taxes reduce the demand for labor and (if demand for labor is not perfectly inelastic) employment, increasing unemployment.
Ali u stvarnosti tržišta rada nisu savršeno fleksibilna, i to zbog radničkih sindikata, zakonske minimalne nadnice, savršeno elastične krivulje ponude rada ispod određene razine nadnice itd. Stoga Vodopivec (2005) naglašava da stvaranjem klina između ukupnih troškova rada i neto plaće porezi i doprinosi smanjuju potražnju rada i zaposlenost (ako potražnja rada nije savršeno neelastična) te povećavaju nezaposlenost.
OECD reports that tax wedges on labor have been falling in many OECD countries in
Izvještaji OECD-a govore da su se porezni klinovi na rad u mnogim zemljama OECD-a
This is helping to reduce a major obstacle to job creation and people's willingness to work (OECD, 2004).
Time se uklanja najveća prepreka stvaranju novih radnih mjesta i poželjnosti rada (OECD, 2004).
However, tax wedges are still significantly higher in most European countries than in the USA, Canada, Australia or Asian countries.
Ipak, porezni je klin u europskim zemljama još uvijek znatno viši nego u SAD-u, Kanadi, Australiji i azijskim zemljama.
According to the IMF (2003) high unemployment rates in some European countries are attributable to labormarket protection, such as generous unemployment benefits, powerful labor unions and employment protection legislation.
Prema MMF-u (IMF, 2003), visoke stope nezaposlenosti u nekim europskim zemljama mogu se pripisati zaštitnim mjerama na tržištu rada kao što su izdašne naknade za vrijeme nezaposlenosti, moćni radnički sindikati i kruto radno zakonodavstvo.
On the other hand, Baker and Schmitt (2003) argue that the IMF analysis is not robust enough, claiming that the same result is not provided if the time period, the sample of countries or econometric specification is changed in reasonable way.
Istodobno, Baker i Schmitt (2003) smatraju kako MMF-ova analiza nije dovoljno pouzdana jer ne daje jednake rezultate kada se na prikladan način ponavlja za različita vremenska razdoblja, uzorke zemalja ili ekonometrijske specifikacije.
The rest of the paper is organized as follows.
Članak se sastoji iz šest dijelova.
The third part of the paper - after a de
Nakon uvoda slijedi opis izvora podataka, a zatim
The fifth section discusses what kind of tax system is implemented in Slovenia and what the effects of such a system on the unemployment and employment rates are.
U petom se dijelu raspravlja o politici poreznog sustava u Sloveniji i o njegovim učincima na stopu nezaposlenosti i zaposlenosti.
We sum up with concluding remarks and some policy recommendations.
Rad završava zaključkom i nekim preporukama za ekonomsku politiku.
All data are for the year 2002.
Svi se podaci odnose na 2002. godinu.
The tax wedge data are internationally comparable, as
Podaci o poreznom klinu usporedivi su za sve
they are all calculated for a single individual without children at the income level of the average production worker.
zemlje jer su svi izračunati za pojedinca bez djece, s prosječnim dohotkom u proizvodnim djelatnostima.
3 Characteristics of the Tax Wedge, and the Unemployment and Employment Rates in OECD Countries
3. Obilježja poreznog klina, stopa nezaposlenosti i zaposlenosti u zemljama OECD-a
Therefore is not surprising that the tax wedge in these countries varies; it ranges from 16% (in Mexico) through as high as 55% in Belgium.
Stoga nije začuđujuće da je porezni klin u tim zemljama različit; raspon je od 16% u Meksiku do 55% u Belgiji.
a OECD countries sorted in descending order according to total tax burden.
a Zemlje OECD-a poredane su prema padajućem poreznom teretu.
b Taxes on labor represent the structure of taxes in employer's costs of an employee.
b Porezi na rad predočuju strukturu troškova poslodavca za zaposlenika.
c Tax wedge is the coefficient between all taxes and social security contribution payments, paid by employer and employee, and total cost of an employee for employer.
c Porezni klin omjer je između svih poreza i doprinosa za socijalno osiguranje koje plaćaju posloprimac i poslodavac i ukupnog troška što ga poslodavac snosi za posloprimca.
d Parameters calculated for OECD countries.
d Parametri izračunati za zemlje OECD-a.
Source: OECD (2003); Statistical office of Slovenia; own calculations.
Izvor: OECD (2003); Statistički ured Republike Slovenije; vlastiti izračuni
lower unemployment rate and higher employment rate.
Kako deskriptivna statistika ne bi navela na pogrešne zaključke, provedena je klas
Here it should be stressed that the causality is obviously not clear-cut.
U prosjeku, članice EU imaju viši porezni teret nego zemlje OECD-a u cjelini.
Source: Table 1; WIIW; own calculations.
Izvor. tablica 1; WIIW; vlastiti izračuni
Tax wedge Unemployment rate
Porezni klin Stopa nezaposlenosti
EU member states
Zemlje članice EU
Unusually, Slovenia has also introduced a payroll tax (paid by the employer).
Slovenija ima najviši porezni klin među novim članicama EU (v. sl.
Source: Statistical Office of Slovenia; own calculations.
poslenosti i nezaposlenosti nisu kritične u usporedbi s drugim zemljama EU.
It was explicitly pointed out that Slovenia still has an above average tax burden on labor, although some progress has been achieved through the recent tax reform package.
To znači da Slovenija nije daleko od točke praga (tj. od zemalja s niskim poreznim klinom, niskom stopom nezaposlenosti i visokom stopom zaposlenosti).
ployment rate and a relatively high employment rate with respect to the tax wedge.
U Sloveniji je porezni klin sastavljen od poreza na dohodak (plaća ga posloprimac)
However, it would probably be difficult to lower the unemployment rate and raise the employment rate without a significant change in the tax wedge.
i doprinosa za socijalno osiguranje (koje plaćaju i posloprimac i poslodavac) te od poreza na platnu listu (koji plaća poslodavac).
European countries have a high tax wedge, as compared to the OECD average.
Prema našemu mišljenju, to je zapreka za učinkovitiju borbu protiv nezaposlenosti.
Thorough analysis of the influence of tax wedge on employment and unemployment
Moglo bi se također tvrditi da će se zbog snažnog pritiska sindikata smanjenje po
rates in Slovenia should maybe base on time series data for Slovenia.
reznog klina odraziti samo na povećanje neto nadnica, bez ikakva učinka na zaposlenost.
passed on to net wages without any effect on employment.
Uzimajući u obzir dobivene rezultate, Slovenija bi mogla ući u skupinu zemalja s
To sum up, Slovenia should follow the trend that has characterised OECD countries
Konačno, Slovenija bi trebala pratiti snažan trend smanjenja poreznog opterećenja na
in recent years, where tax wedges on labor have been falling, helping to reduce a major obstacle to job creation and people's willingness to work (OECD, 2004).
rad koji postoji u zemljama OECD-a, čime bi se uklonila glavna prepreka stvaranju novih radnih mjesta i voljnosti ljudi da rade (OECD, 2004).
However, a tax reduction along probably would not be sufficient.
Međutim, samo smanjenje poreza ne bi bilo dovoljno.
In Slovenia (as in many European countries, as reported by (IMF, 2003)) the high unemployment rate is attributable to labor-market protection, such as generous unemployment benefits, powerful unions and, especially, employment protection legislation.
U Sloveniji, kao i u mnogim europskim zemljama (IMF, 2003), visoka stopa nezaposlenosti pripisuje se zaštitnim mjerama na tržištu rada - izdašnim naknadama za vrijeme nezaposlenosti, moćnim radničkim sindikatima i krutom radnom zakonodavstvu.
Washington, DC: International Monetary Fund.
Washington, DC: Interational Monetary Fund.
Statistical Office of Slovenia.
Statistički ured Republike Slovenije.
The Vienna Institute Monthly Report, various issues.
paid by the employer (gross wage) and the net wage received by an employee.
Wienna: Wiener Institut für Internationale Wirtschaftsvergleiche.
Key words: economic policy, tax wedge, Slovenia, European Union, OECD.
In 2007 Slovenia launched a comprehensive reform of its tax system.
Slovenija je 2007. godine provela opsežnu reformu svoga poreznog sustava.
different proposals (including a flat-tax proposal) and their overall effect on individual taxpayers and government budget a static micro-simulation model was constructed and combined with a computable general equilibrium model.
se ocijenili različiti reformski prijedlozi, uključujući i prijedlog flat-taxa, te njihov cjelokupni učinak na pojedinačne obveznike i državni proračun, izrađen je statički mikrosimulacijski model koji je kombiniran s rješivim modelom opće ravnoteže.
It uses a large, comprehensive database (6% of the population) provided by relevant ministries and government agencies and proved to be a reliable tool during implementation of the reform.
Modeli se koriste velikom i opsežnom bazom podataka (uzorak pokriva 6% populacije) dobivenom od ministarstava i državnih agencija, koja se pokazala pouzdanim sredstvom tijekom uvođenja reforme.
In the paper, the main characteristics of both models are presented along with the results of different reform scenarios, including those which finally passed the parliament and now form part of the Slovenian tax system.
U radu su prikazana glavna obilježja obaju modela i rezultati različitih reformskih scenarija, uključujući one koje je odobrio parlament te su postali dijelom slovenskoga poreznog sustava.
Key words: tax reform, personal income tax, income inequality, microsimulation, CGE
Ključne riječi: porezna reforma, porez na dohodak, nejednakost dohotka, mikrosimulacija, model opće ravnoteže
In addition, during 2006 completely new PIT and CIT tax codes were prepared, which have been effective since January 2007.
Zatim su tijekom 2006. pripremljeni potpuno novi zakoni o porezu na dohodak i dobit, koji su u primjeni od siječnja 2007.
For the purposes of this last tax reform two simulation models were constructed: (1) a microsimulation model; and (2) a macroeconomic recursive dynamic general equilibrium model.
Za potrebe posljednje reforme izrađena su dva simulacijska modela: 1. mikrosimulacijski model i 2. makroekonomski rekurzivni dinamički model opće ravnoteže.
Both models were used to estimate the effect of different tax combinations on the income position of individual taxpayers, households, as well as on the long-term macroeconomic position of the economy.
Oba modela upotrijebljena su za procjene učinaka različitih poreznih kombinacija na dohotke pojedinačnih obveznika, kućanstava, ali i na dugoročno makroekonomsko stanje gospodarstva.
At the same time, a wide public discussion was going on regarding tax reform in Slo
U isto vrijeme o poreznoj se reformi u Sloveniji vodila široka javna rasprava.
The basis was the claim that the Slovenian tax system produces relatively high taxation of labour and an intransparent and complicated set of tax codes, which are difficult to implement.
zinoj osnovi bila su viđenja da slovenski porezni sustav nameće relativno visok porezni teret na rad, te da se zasniva na netransparentnome i kompliciranom skupu zakona koje je teško provoditi.
The purpose of this paper is to explain why the income tax reform passed in 2006 was
Cilj ovog rada jest objasniti zašto je slovenski parlament 2006. izabrao baš tu refor
The 2007 tax reform thus represents a gradual step and once again Slovenia did not follow several other Eastern European countries that decided on more radical approaches.
Stoga reforma iz 2007. znači postupno kretanje, tako da Slovenija još jedanput nije pratila ostalih nekoliko istočnoeuropskih zemalja koje su se odlučile na radikalnije pristupe.
The database contains a sample of 111,705 individuals from 38,513 households.
Baza podataka sadržava uzorak od 111.705 pojedinaca iz 38.513 kućanstava.
It is a merged database based on separate files from the Ministry of Finance (containing PIT records), the Ministry of Labour, Family and Social Affairs (containing records on social benefits), the Ministry of Internal Affairs (containing data on socio-economic characteristics).
Ta je baza nastala spajanjem zasebnih baza dobivenih od Ministarstva financija (s podacima o porezu na dohodak), Ministarstva rada, obitelji i socijalne skrbi (s podacima o socijalnim naknadama) i Ministarstva unutarnjih poslova (s podacima o socioekonomskim obilježjima).
Since it is based on administrative data (not survey data) it is of high quality and enables the simulation of practically all direct taxes and benefits at individual and household levels.
S obzirom na to da je skupna baza sastavljena od administrativnih (a ne anketnih) podataka, visoke je kvalitete i omogućuje simulaciju gotovo svih izravnih poreza i naknada na razini pojedinca i kućanstva.
It originates from 2004 and all the results are thus stated in 2004 prices.
Podaci u bazi potječu iz 2004. i svi su rezultati stoga predočeni u cijenama iz 2004. godine.
The model is static in time; it does not include changes in behaviour or consequential macroeconomic second-order effects.
Model je u vremenskom smislu statičan i ne obuhvaća promjene u ponašanju ekonomskih subjekata te posljedične makroekonomske učinke drugoga reda.
In the first step of the microsimulation, databases from different sources were prepa
U prvom su koraku mikrosimulacije baze podataka iz raznih izvora pripremljene u
red in the final form (final database), which enables simulations.
svom konačnom obliku (konačna baza podataka), čime su omogućene simulacije.
Secondly, the PIT system from 2004 is replicated.
Nakon toga repliciran je sustav poreza na dohodak iz 2004.
Since the original data also include PIT calculated by the Ministry of Finance it is straightforward to compare the PIT calculated by the model with the recorded PIT for each individual taxpayer (the ‘micro' validation of the model).
S obzirom na to da izvorni podaci sadržavaju porez na dohodak koji je izračunalo Ministarstvo financija, jednostavno je usporediti porez izračunan uz pomoć modela s onim zabilježenim za svakog obveznika (“mikrovalidacija” modela).
While the database includes all relevant tax parameters for individual taxpayers (all sources of income subject to tax and tax allowances) it is no surprise that the PIT calculated by the model completely coincides with the recorded PIT.
Budući da baza podataka sadržava sve relevantne porezne parametre za pojedinačnog obveznika (sve izvore oporezivog dohotka i osobne olakšice), ne začuđuje da se porez izračunan uz pomoć modela podudara sa službeno izračunanim porezom na dohodak.
4 However, most microsimulation models are also static (Redmond, Sutherland and Wilson, 1998).
4 Međutim, većina mikrosimulacijskih modela također je statična (Redmond, Sutherland i Wilson, 1998).
Selected results from the microsimulation, more precisely the net household income under different PIT scenarios, also provide an input for the macroeconomic recursive dynamic model.
Odabrani rezultati iz mikrosimulacija, točnije, neto dohodak kućanstva pri različitim scenarijima poreza na dohodak, također služe kao ulazni podaci za makroekonomski rekurzivni dinamički model.
The macroeconomic modelling platform of the Slovenian economy is represented
Polazna osnova za makroekonomsko modeliranje slovenske ekonomije jest dinamič
All economic agents are assumed to adopt an optimizing behaviour under relevant budget constraints and all markets operate under the perfect competition assumption.
Svi ekonomski subjekti ponašaju se u skladu s pretpostavkom optimizacije pri odgovarajućim proračunskim ograničenjima, dok sva tržišta funkcioniraju uz pretpostavku savršene konkurencije.
The model embodies considerable details on the nature of production and demand in the economy and can thus be used to analyse a vast range of issues; either broad in scope or household- and industry-specific.
Model ima mnoštvo detalja o prirodi proizvodnje i potražnje u gospodarstvu i stoga se može primijeniti za analizu velikog broja različitih problema, bilo općih tema, bilo onih karakterističnih za pojedine vrste kućanstava ili industrija.
Taxable income is further derived for each quintile by taking into account the share of income that is subject to PIT.
Oporezivi se dohodak nadalje izvodi za svaki kvintil uzimanjem u obzir dijela dohotka koji se oporezuje porezom na dohodak.
The optimal allocation between the consumption commodities is given by optimizing a Stone-Geary utility function in the context of a linear expenditure system (LES), which represents a set of consumer demand equations linear in total expenditure (Geary, 1950; Stone, 1954).
Optimalna alokacija potrošačkih dobara dobiva se optimizacijom Stone-Gearyjeve funkcije korisnosti u kontekstu sustava linearne potrošnje (Linear Expenditure System, LES), koji predstavlja skup jednadžbi potražnje potrošača linearnih u ukupnoj potrošnji (Geary, 1950; Stone, 1954).