natgillin/translations-raw huggingface dataset:
So, in absolute or money terms, the tax burden rises with income.
Dakle, gledano u apsolutnim (novčanim) iznosima, porezno opterećenje raste s dohotkom.
However, the relative burdens of diﬀ erent taxes do not follow the same pa ern: for PITS and SSC, ATR increases with gross income, which means that these taxes are progressive.
Međutim, prosječne porezne stope za pojedine poreze ne prate isti obrazac: za porez na dohodak i doprinose, PPS raste s bruto dohotkom, što znači da su ti porezi progresivni.
On the other hand, the ATR of the VAT, excise taxes, and BCF all fall, which indicates their regressivity.
S druge strane, za PDV, trošarine i RTV-pristojbu PPS pada, što govori o njihovoj regresivnosti.
as the aggregate ATR of those taxes falls, by so much grows the ATR of PITS.
newsletter | i. urban | Raspodjela poreznog opterećenja u Hrvatskoj | Institut za javne financije
But, where does the progressivity of SSC come from?
Zašto su PDV i trošarine regresivni?
Since people with lower incomes spend a higher percentage of their gross income to purchase goods than people with higher incomes, the share of VAT and excise taxes in gross income is also higher for the former than for the la er ones.
Budući da kupnjom dobara “plaćaju” PDV i trošarine, za ljude s nižim dohocima udio trošarina i PDV-a u dohotku je veći nego za one s višim dohocima.
However, one should ask: why do people with lower incomes spend a relatively higher portion of their income than people with higher incomes?
Ipak, valja se zapitati: zašto ljudi s nižim dohocima troše relativno veći dio svog dohotka od ljudi s višim dohocima?
There are two main reasons:
Dva su glavna razloga:
• PITS and SSC are progressive.
• Porez na dohodak i doprinos su progresivni.
Since, on average, these taxes take a larger part of gross income from people with higher incomes, they are left with relatively lower disposable income which can be spent on purchasing goods.
Od ljudi s višim dohocima u prosjeku ti porezi oduzimaju veći dio bruto dohotka, pa im za kupnju dobara ostaje relativno manje nego ljudima s nižim dohocima.
• Employed people of mature age are saving and investing in order to pile stocks that will be spent in old age.
• Zaposleni ljudi u zreloj dobi štede i ulažu kako bi stvorili zalihe koje će trošiti u starijoj dobi.
Graph 2 shows that employed people prevail among those with higher incomes, while pensioners prevail in the groups with lower income.
Graﬁ kon 2 je pokazao da među ljudima s višim dohocima prevladavaju zaposleni, a u skupinama s nižim dohocima umirovljenici.
That is to say, as the tax burden varies from person to person, so do the beneﬁ ts from public spending.
Naime, kao što se porezno opterećenje razlikuje od osobe do osobe, tako se razlikuju i koristi od javne potrošnje.
Appendix 1: Tax incidence assumptions
prilog 1: Pretpostavke o incidenciji poreza
Taxes aﬀ ect the quantities and prices of goods (products and factors of production), and consequently income, consumption and, generally, the living standards of individuals.
Porezi utječu na količine i cijene dobara (proizvoda i proizvodnih faktora), a posredno i na dohotke, potrošnju i općenito na životni standard pojedinaca.
The tax burden is the reduction in living standards of an individual caused by the taxes.
Porezno opterećenje ili porezni teret je smanjenje životnog standarda pojedinca uzrokovano porezima.
Tax incidence is the ﬁ eld of economics that studies the size and distribution of the tax burden.
Porezna incidencija je dio ekonomije koji proučava veličinu i raspodjelu poreznog opterećenja.
Researchers usually apply certain assumptions about the incidence of various taxes, derived from theoretical and empirical research.
Istraživači uobičajeno primjenjuju određene pretpostavke o incidenciji različitih poreza, zasnovane na teoretskim i empirijskim istraživanjima.
If the supply of a good is “perfectly inelastic”, the new tax will not aﬀ ect the quantity sold or the price paid by purchasers (market price).
Ako je ponuda dobra “potpuno neelastična”, novi porez neće utjecati na količinu prodaje ni na cijenu koju plaćaju kupci (tržišnu cijenu).
However, suppliers' revenue per unit of good is reduced by the amount of the tax, which means that the overall tax burden falls onto them.
No, prihod prodavatelja po jedinici dobra smanjuje se za iznos poreza, što znači da na njih pada cjelokupan teret poreza.
12 This assumption of “perfectly inelastic supply” is used in assessing the burden of the personal income tax and SSC.
12 Pretpostavka o “potpuno neelastičnoj ponudi” primjenjuje se u procjeni tereta poreza na dohodak i doprinosa za socijalno osiguranje.
Thus, the overall burden of personal income tax is borne by income earners, while the full burden of SSC falls onto employees, including the part of the contributions for which the statutory obligation lies on employers.
Tako cjelokupni teret poreza na dohodak snose primatelji dohotka, a puni teret doprinosa snose posloprimci - pa i onog dijela doprinosa za koji su kao zakonski obveznici imenovani poslodavci.
The use of such simpliﬁ ed assumptions certainly facilitates research, but we should be aware of the limitations they carry.
Upotreba takvih pojednostavljenih pretpostavki itekako olakšava istraživanje, ali treba biti svjestan i ograničenja koja one donose.
Speciﬁ c conditions in diﬀ erent markets and their interaction are neglected.
Zanemaruju se posebni uvjeti na različitim tržištima i njihovo međudjelovanje.
It is assumed that taxes do not reduce the supply of products and factors of production factors, but only decrease income and consumption of individuals.
Pretpostavlja se da porezi ne umanjuju ponudu proizvoda i proizvodnih faktora, već samo dohotke i mogućnosti potrošnje pojedinih sudionika.
appendix 2: Constraints of analysis
prilog 2: Ograničenja analize
From a total of 105 billion kuna of actual revenues collected from taxes included in this analysis, MSM has captured 67 billion kuna of the tax burden (excluding BCF).
Od ukupno 105 mlrd. kuna stvarno prikupljenih prihoda od poreza obuhvaćenih analizom, MSM je na temelju APK-a evidentirao 67 mlrd. kuna (bez RTV-pristojbe).
There are several reasons for incomplete coverage:
Nekoliko je razloga nepotpune pokrivenosti:
• MSM calculates excise taxes only for expenditures directly related to personal consumption.
• MSM izračunava trošarine samo za izdatke koji se mogu izravno povezati s osobnom potrošnjom kućanstava.
12 The demand (supply) is “inelastic” when large price changes induce only small changes in the quantity demanded (supplied).
12 Potražnja se naziva “neelastičnom” kada na velike promjene cijene dobra kupci reagiraju malim relativnim promjenama potražene količine.
the excise tax on petroleum products is calculated only for the part that comes from buying gasoline for cars owned by households.
rine i posredno, i to za benzin koji koristi gospodarstvo u proizvodnji dobara, ali taj dio tereta model ne imputira.
Concerning the excise taxes on beer and other alcoholic beverages, the model covers only the part of consumption “at home”, and omits the part spent in the bars and restaurants.
Kod trošarina na pivo i alkoholna pića model pokriva samo dio potrošnje “kod kuće”, a izostavlja dio potrošen u okviru ugostiteljskih usluga (koje su agregatna stavka u APK-u).
• The expenditures on some goods (for example, cars, cigare es and alcohol), and incomes of people in certain income groups (especially those with the lowest and highest incomes) are underestimated in the HBS.
• Izdaci za nabavu nekih dobara (primjerice, na osobne automobile, cigarete i alkohol) i dohoci osoba iz određenih dohodovnih skupina (posebice onih s najnižim i najvišim dohocima) podcijenjeni su u APK-u.
Consequently, the burden of some excise taxes, as well as of SSC and PITS, is most likely underestimated.
Zbog toga je podcijenjen teret doprinosa i poreza na dohodak s prirezom, te trošarina i PDV-a na spomenuta dobra.
Kesner-Škreb, M. and Kuliš, D., 2010.
Kesner-Škreb, M. i Kuliš, D., 2010.
The Citizen's Guide to Taxation.
Porezni vodič za građane.
Zagreb: Institute of Public Finance; Friedrich Ebert Stift ung.
Zagreb: Institut za javne ﬁ nancije; Zaklada Friedrich Ebert.
Kesner-Škreb, M. and Madžarević-Šujster, S., 2003.
Kesner-Škreb, M. i Madžarević-Šujster, S., 2003.
“Who Pays Income Tax in Croatia?”
“Tko u Hrvatskoj plaća porez na dohodak?”
R. and Cheung, R., 2004.
R. i Cheung, R., 2004.
C., Van Wart, D. and Howard, R., 1996.
C., Van Wart, D. i Howard, R., 1996.
“What makes the personal income tax in Croatia progressive?”
“Što porez na dohodak u Hrvatskoj čini progresivnim?”
“Some Characteristics of the ‘Boat Tax' in Croatia”.
“Neka obilježja 'poreza na barke'”.
Croatian Balance of Payments: Implications of Net Errors and Omissions for Economic Policy
Bilanca plaćanja: implikacije neto grešaka i propusta za ekonomsku politiku
In Croatia, as well as in other tourist countries, a large portion of economic activity in tourism takes place in the shadow economy, i.e. unofficial economy.
U turističkoj djelatnosti, kako u Hrvatskoj, tako i u mnogim drugim turističkim zemljama, znatan dio ekonomske aktivnosti ostvaruje se na području sive ekonomije, tj. u neslužbenom gospodarstvu.
This paper tries to evaluate the size of unreported income from tourism, or more precisely, from foreign tourists, in a somewhat different way.
U ovom se radu pokušava na nešto drugačiji način ocijeniti veličina neprijavljenih prihoda od turizma, preciznije, prihoda od stranih turista.
The conclusions make reference to large amounts of unrecorded accumulation of foreign cash from foreign tourist spending.
Zaključci upućuju na izrazito visoke iznose neevidentirane akumulacije stranog gotovog novca od potrošnje stranih turista.
It seems likely that this accumulation is largely related to shadow economy in tourism, i.e. to unreported - and therefore untaxedincome from foreign tourists.
Izgledno je da je takva akumulacija velikim dijelom povezana sa sivom ekonomijom u turizmu, tj. s neprijavljenim, a time i neoporezovanim prihodima od stranih turista.
The government has devoted much effort to preparing a successful tourist season in this economically difficult year.
Država ulaže velike napore u uspjeh predstojeće turističke sezone u ovoj kriznoj godini.
However, exactly the difficult times, i.e. the economic crisis and lower government revenues should provide an additional incentive to improve tax compliance and revenues from tourist spending.
Upravo su krizna godina i otežano punjenje državnog proračuna razlog više da se ulože dodatni napori i u pospješivanje naplate poreza unutar turističke potrošnje.
This could probably be achieved through a broad campaign warning of the overall harmfulness of tax avoidance, and through intensifying the on-site tax inspection activities.
To se vjerojatno može postići širokom kampanjom kojom se podsjeća na opću štetnost porezne evazije i intenzivnijim radom inspekcija na terenu.
1 This newsletter is a part of a larger ongoing research project at the Institute of Public Finance.
1 Ovaj Newsletter nastao je kao dio još nedovršenoga, šireg istraživanja Instituta za javne financije.
The author is grateful to Tomislav Galac and Davor Galinec for their valuable comments.
Autor zahvaljuje Tomislavu Galcu i Davoru Galincu na konstruktivnim komentarima.
2 Different studies investigating the issue of the balance of payments data accuracy identified a few items with probably more profound accuracy problems (for more details, see e.g. IMF, 1987; 1993).
2 Razne studije koje istražuju pitanje preciznosti obuhvata podataka u bilanci plaćanja identificirale su nekoliko stavki bilance plaćanja na kojima se pretpostavlja da su problemi obuhvata podataka najizraženiji (za više detalja vidjeti npr. IMF 1987; 1993).
A country's balance of payments is a statistical statement summarizing economic transactions of an economy with the rest of the world over a certain period of time.
Bilanca plaćanja neke zemlje statistički je obuhvat ekonomskih transakcija između te zemlje i ostatka svijeta u nekom razdoblju, te najvećim dijelom obuhvaća transakcije između rezidenata i nerezidenata.
It mostly comprises transactions between residents and non-residents.
Sastoji se od dva osnovna računa: tekućeg računa te kapitalnoga i financijskog računa.
It consists of two major components: current account and capital and financial account.
Neto greške i propusti (NGP) rezidualna su stavka u bilanci plaćanja koja služi za izravnanje te bilance.
However, there are operative problems and imperfections in the balance of payments data collection which lead to sometimes large deviations from this theoretical rule.
Postoje, međutim, operativni problemi i nesavršenosti u prikupljanju podataka iz bilance plaćanja koje dovode do katkad značajnih odstupanja od toga teoretskog pravila.
2 These deviations are comprised in the NEO item.
2 Ta su odstupanja obuhvaćena u stavci NGP.
For example, a positive current account balance represents the net inflow of funds into the economy in some period, according to transactions recorded in the current account.
Pojednostavnjeno rečeno, ako je NGP pozitivan, to znači da je zbroj salda tekućeg računa i salda kapitalnoga i financijskog računa podcijenjen, i obratno za negativni NGP.
One of them is a possible time lag in recording some of the balance of payments transactions.
U tom bi primjeru NGP trebao biti negativan da bi saldo bilance plaćanja bio jednak nuli.
This problem is especially pronounced in the cases of data for shorter periods of time, such as quarterly data.
To znači da negativna stavka NGP predstavlja neregistrirano korištenje di
ital inflows, i.e. unrecorded capital outflows, either abroad or to unofficial economy.
jela priljeva sredstava, tj. neregistrirani odljev kapitala, bilo iz zemlje, bilo u neslužbeno gospodarstvo.
At this point, a specific feature of the Croatian balance of payments should be mentioned.
Treba spomenuti jednu specifičnost hrvatske bilance plaćanja.
If this were the only cause for such a NEO in the Croatian balance of payments, the negative amount of NEO in Croatia would represent unrecorded net accumulation of foreign cash.
Kada bi to bio jedini uzrok NGP-a u hrvatskoj bilanci plaćanja, negativan iznos NGP-a u Hrvatskoj značio bi neevidentiranu neto akumulaciju strane gotovine.
It is known that the overall macroeconomic movements in Croatia and, consequently, the balance of payments data have a strong seasonal component.
Poznato je da su ukupna makroekonomska kretanja u Hrvatskoj, pa tako i podaci iz bilance plaćanja, podložni znatnim sezonskim oscilacijama.
Especially interesting in this respect is the influence of the tourist season, which is mostly reflected in the data for the third quarter of a year.
Posebno je zanimljiv utjecaj turističke sezone, koji se najvećim dijelom odražava u podacima za treće tromjesečje.
Table 2 presents the same data as Table 1, but only for the third quarters in the period between 1999 and 2007.
Tablica 2. prikazuje iste podatke kao i tablica 1, ali samo za treća tromjesečja u razdoblju od 1999. do 2007. godine.
As can be seen from Table 2, the current account balance was always positive in the third quarters, which is due to a high tourism income recorded in this account.
Iz tablice 2. vidljivo je da je saldo tekućeg računa u trećem tromjesečju uvijek pozitivan, i to zbog visokih prihoda od turizma koji se bilježe na tom računu.
The average value of NEO amounted to 42.9 million euro in the second quarter.
Prosječni iznos NGP-a u drugom tromjesečju iznosi samo 42,9 milijuna eura.
The cumulative amount of NEO in the third quarters of the observed period equalled -13,044.7 million euro, and at the annual level it stood at -7,212.4 million euro.
Kumulativni iznos NGP-a u trećim tromjesečjima promatranog razdoblja jest -13.044,7 milijuna eura, dok na godišnjoj razini iznosi -7.212,4 milijuna eura.
The potential importance of tourism income in the third quarter has already been mentioned, so that this data is shown in Graph 1, together with the data for NEO in the third quarters.
Već je spomenuta potencijalna važnost prihoda od turizma u trećem tromjesečju, pa su ti podaci prikazani u grafikonu 1, zajedno s podacima za NGP u trećim tromjesečjima.
The NEO amounts are shown in absolute terms.
Predočena je apsolutna vrijednost iznosa NGP-a.
The tourism income increased rapidly over the observed period.
Vidljiv je velik rast prihoda od turizma tijekom promatranog razdoblja.
The figure shows a relatively high correlation between two variables (the correlation coefficient equals 0.95), with an exception for the year 2001 and somewhat weaker co-movements observed in 2004 and 2005.
Iz grafikona je zamjetna dosta dobra korelacija dviju varijabli (koeficijent korelacije iznosi čak 0,95), sa značajnijom iznimkom u 2001. godini, i nešto slabije povezanim kretanjem u 2004. i 2005. godini.
Exactly this exception for 2001 which saw a fall of the NEO value and a significant rise in tourism income provides a basis for some conclusions in the interpretation of the NEO item in Croatia.
Upravo ta iznimka iz 2001. godine, u kojoj je zabilježen pad vrijednosti NGP-a uz značajan rast prihoda od turizma, upućuje na neke zaključke u interpretaciji stavke NGP u Hrvatskoj.
More precisely, it implies overstated income and/or understated spending in the cur
nost zbroja salda tekućeg računa i salda kapitalnoga i financijskog računa bilance plaćanja.
Especially in the third quarters, the overstated sum may be the result of overstated current account income, i.e. tourism income, and/or understated capital outflows in the capital and financial account.
Do precijenjenosti, posebice u trećim tromjesečjima, može doći zbog precijenjenih prihoda na tekućem računu, konkretno, prihoda od turizma, i/ili zbog podcijenjenih odljeva kapitala na kapitalnomu i financijskom računu.
If the reason is only an overstated current account income, i.e. tourism income, the question arises: Why is the NEO item positive in other quarters (especially in the first and the last)?
Kada bi se radilo o preuveličanim prihodima na tekućem računu, posebice prihodima od turizma, postavlja se pitanje zašto je u ostalim tromjesečjima (ponajprije u prvomu i četvrtomu) stavka NGP pozitivna.
What would be the reason to overstate one type of income in one quarter and understate it in the others?
Koji bi bio eventualni razlog precijenjenosti nekih prihoda samo u trećem tromjesečju te njihove podcijenjenosti u ostalom dijelu godine?
It seems that the possible overstatement of tourism income in the third quarter cannot (completely) explain the movements of the NEO item.
Čini se da eventualno precijenjeni prihodi od turizma u trećem kvartalu ne mogu (u potpunosti) objasniti kretanja stavke NGP.
On the other hand, if the problem arises because of understated (i.e. partly unrecorded) capital outflows in the capital and financial account in the third quarter, it is likely that these outflows represent unrecorded accumulation of foreign cash which flows into Croatia as income from foreign tourists.
Nasuprot tome, ako je riječ o podcijenjenim (tj. djelomično neregistriranim) odljevima kapitala na računu kapitalnih i financijskih transakcija u trećem tromjesečju, izgledno je da je (barem djelomično) riječ o neevidentiranoj akumulaciji inozemnoga gotovinskog novca, koji u Hrvatsku pristiže kao prihod od stranih turista.
5 An argument for such an interpretation is the high correlation between tourism income and the absolute value of NEO in the third quarters, shown in Graph 1.
5 U prilog takvoj interpretaciji govori visoka korelacija prihoda od turizma u trećem tromjesečju i apsolutne vrijednosti NGP-a, prikazana u grafikonu 1.
This correlation is partly disturbed by the mentioned exception for 2001 (the years 2001 and 2002 are also exceptions at the annual level, with lower recorded absolute values of NEO).
Tu korelaciju djelomično »kvari« već spomenuti izuzetak u 2001. godini (2001. i 2002. godina izuzeci su i na godišnjoj razini, s nižim zabilježenim apsolutnim vrijednostima NGP-a).
However, the end of 2001 was the beginning of the conversion of the national currencies of the European Monetary Union (EMU) member countries to euro.
Međutim, upravo krajem 2001. godine počela je konverzija valuta zemalja Europske monetarne unije (EMU) u euro.
Therefore, it is possible that the gross amount of unrecorded foreign cash accumulation from the foreign tourist spending is even larger.
Stoga je možda bruto iznos neevidentirane akumulacije strane gotovine od potrošnje stranih turista i veći.
Although it seems likely that the large part of this unrecorded foreign cash accumulation ends up in the official sector of the economy, these amounts are probably mostly not taxed at (the first) consumption.
Iako vjerojatno znatan dio te neevidentirane akumulacije strane gotovine tijekom godine završi u službenom sektoru gospodarstva, ta se sredstva velikim djelom vjerojatno ne oporezuju pri (prvoj) potrošnji.
Tax compliance for this unreported seasonal income could probably be improved by launching a broad campaign to warn the public of the overall harmfulness of tax avoidance, and by intensifying the on-site tax inspection activities.
Bolji rezultati naplate poreza od tih neprijavljenih sezonskih prihoda vjerojatno se mogu ostvariti širokom kampanjom kojom se podsjeća na opću štetnost porezne evazije, te intenzivnijim radom inspekcija na terenu.
B. and Wijnbergen, S.
B. i Wijnbergen, S.
Bulletin, Quarterly Report.
Bilten, tromjesečno izvješće.
Despite that, it is interesting to view the City of Vukovar budget, which has had a special status in the corporate income tax system since the peaceful reintegration.
Kako bi se javnosti približile određene teme, u Newsletteru se povremeno objavljuju stručne i nezavisne analize ekonomskih pitanja.
The Croatian taxation system is characterized not only by numerous and frequent legislative changes but also by numerous tax reliefs, exemptions, incentives and other preferences.
Potpuni tekst Newslettera na hrvatskom i na engleskom jeziku nalazi se i na Internet adresi: http://www.ijf.hr/newsletter.
Their range includes a more complicated and more expensive tax system, violations of its consistency and transparency, all the way to a decline in the tax base and loss of tax revenue.
Hrvatski porezni sustav, osim brojnih i čestih zakonodavnih promjena, karakteriziraju i brojne olakšice, oslobođenja, poticaji i druge pogodnosti, najčešće na području poreza na dohodak i dobit.
An example of such tax expenditure is the corporate income tax exemption in the City
Njima se nastoji pomoći npr. ratom opustošenim područjima poticanjem investicija i gospodarskog razvoja.
of Vukovar used by the Government to stimulate faster economic growth and employment increase.
U širem smislu sve te pogodnosti nazivamo poreznim izdacima.
Corporate income taxation in Vukovar: can we trace the effects of tax exemption?
Oporezivanje dobiti u Vukovaru: možemo li pratiti učinke poreznih oslobođenja?
In table 1 total tax revenue, corporate income tax revenue and corporate income tax exemption for Vukovar are shown:
U tablici 1. prikazani su ukupni porezni prihodi, prihodi od poreza na dobit i umanjenja poreza na dobit za Vukovar.
Total Vukovar tax revenue has doubled in the analyzed period (from 22 million kuna in the year 2001 to 44 million kuna in 2006).
Ukupni su se vukovarski porezni prihodi u analiziranom razdoblju udvostručili (s 22 mil. kn u 2001. na 44 mil. kn u 2006. godini).
Corporate income tax revenue has also grown, but not so significantly; from 3.6 million kuna in 2001 to 5.2 million kuna in the year 2006.
Prihodi od poreza na dobit također rastu, ali sporije, s 3,6 mil. kn 2001. na 5,2 mil. kn 2006. godine.
However, corporate income tax exemptions have increased on a much larger scale (from 5.5 to more than 37 million kuna).
No u znatno većem opsegu rastu umanjenja poreza na dobit za vukovarske obveznike, i to s 5,5 na više od 37 mil. kn.
As a result the city treasury was “impoverished” by 5 million kuna in 2001, as compared to the to 34 million kuna in 2006.
Zbog tog oslobođenja gradska je blagajna “osiromašila” za 5 mil. kn 2001. odnosno za 34 mil. kn 2006. godine.