natgillin/translations-raw huggingface dataset:
In this manner, the proposed system could accommodate country-specific characteristics (regional develop ment etc.) and fine-tune the own resources system in order to ensure improved equity in gross contributions.
Tällä tavoin ehdotettuun järjestelmään voitaisiin sisällyttää kullekin maalle ominaisia piirteitä (alueellinen kehitys ym.), ja omien varojen järjestelmää voitaisiin hienosäätää bruttorahoitusosuuksien tasapuolisuuden parantamiseksi.
D It is likely that the tax will yield sufficient revenues for the purposes of the EU budget.
D On todennäköistä, että tästä verosta saadut tulot ovat riittäviä EUn talousarvion kan nalta.
Nevertheless, private consumption, which would be the principal component of the VAT tax base, has pronounced cyclical characteristics.
Yksityisessä kulutuksessa, joka olisi alv:n määräytymisperusteen pääasiallinen osa, esiintyy kuitenkin voimakkaita suhdannevaihteluita.
Fluctuations in private consumption are a leading cause of business cycles.
Yksityisen kulutuksen vaihtelut ovat suurin syy vaihtuviin suhdanteisiin.
The replacement of the current third and fourth resources with a VAT resource of the type pro posed would undoubtedly raise the variability of EU budget revenues.
Nykyisen kolmannen ja neljännen omien varojen lähteen korvaaminen ehdotetun kaltaisella alvvarojen lähteellä lisäisi varmasti EUn budjettitulojen vaihtelevuutta.
It is worth recalling that the recession of the early 1990s had significant effects on EU revenues during that per iod.
On syytä muistaa, että 1990-luvun alkupuolen lama vaikutti huomattavasti EUn silloisiin tuloihin.
D Taxation in the form of VAT is generally regressive with relatively less well-off Member States contributing proportionately more as a result of the lower share of savings in national income (the criterion of vertical equity is not satisfied).
D Alv:n muodossa toteutettava verotus on yleensä regressiivistä siten, että suhteellisesti vähemmän varakkaat jäsenvaltiot maksavat suhteessa enemmän seurauksena kansantulon alhaisemmasta säästöosuudesta (pystytason tasapuolisuuden periaate ei toteudu).
D It is difficult to see VAT payments as deriving from a common EU source.
Tämän seikan tunnustaminen on johtanut alv:n mää-
With the national VAT rate significantly exceeding that of the EU, Member States should have sufficiently strong incentives to monitor compliance on the part of taxpayers.
D Kun kansalliset ja EUn viranomaiset käyttäisivät samaa määräytymisperustetta,
D The implementation of this tax as proposed in the European Parliament (1994) report could conflict with national tax setting and especially national budgetary priorities unless close coordination of tax decisions at the two
(i) Tasapainotusmekanismia oltiin ehdotettu jo 1980-luvun alkupuolella, silloinkin Euroopan parlamentin taholta; ks. European Parliament (1984). 73 kohta.
(2) See Council Directive 91/680/EEC
(2) Ks. neuvoston direktiivi 91/680/ETY.
tive VAT system ought to be based on taxation in the Member State where the goods or services are supplied (')· The Commission has put forward ideas for minimum VAT taxation which are consistent with the origin-based system (2) and which are likely to ease some of the drawbacks currently characterising VAT as an own resource.
alkuperään perustuvan järjestelmän mukaisia (2) ja jotka todennäköisesti lieventäisivät joitakin niistä haitoista, jotka nykyisin ovat ominaisia alv:lle omien varojen lähteenä.
With an origin-based VAT system for the EU, VAT might present itself as a good candidate for a genuine own resource.
Jos EUn alv-järjestelmä olisi alkuperään perustuva, alv. voisi olla hyvä ehdokas aidoksi omien varojen lähteeksi.
It has considerable attractions in terms of visibility, adequacy and buoyancy although some key reservations can not be ignored.
Sillä on huomattavia hyviä puolia kuten näkyvyys, riittävyys ja joustavuus, vaikka joitakin keskeisiä vasta väitteitä ei voidakaan olla ottamatta huomioon.
However, a principal difficulty relates to the regressive nature of the tax.
Eräs päävaikeus on tämän veron regressiivinen luonne.
Should it be necessary to introduce corrections in the form of a GNP-related equalisation mechanism, some of the attractions of this resource (for example, the link with the tax actually paid by taxpayers and its transparency) would disappear.
Jos tulisi välttämättömäksi suorittaa korjauksia BKTL:oon liittyvän tasapainotusmekanismin muodossa, osa tämän varojenlähteen hyvistä puolista (esimerkiksi yhteys veroon, jonka veronmaksajat ovat todellisuudessa maksaneet, sekä seurattavuus) menetettäisiin.
Box 2 — Modulated VAT tax
Kehys 2 — Muunneltu alv.
Performance
Toteutuminen
Despite modifications, VAT continues to be a regressive tax for the EU.
Muutoksista huolimatta alv. on edelleenkin regressiivinen vero EUlle.
No cross-border externalities, although moving to an origin-based VAT goes in the direction of making VAT an EU tax.
Ei rajat ylittäviä ulkoisia vaikutuksia, vaikka siir tyminen alkuperään perustuvaan arvonlisäveroon on askel kohti alv:n muuttamista EU-veroksi.
Not entirely consistent with national tax objectives.
Ei täysin kansallisten verotustavoitteiden mukainen.
Substantial, following the sixth VAT directive.
Huomattava yhdenmukaisuus kuudennen alvdirektiivin antamisen jälkeen.
Highly visible, especially if recorded on each transaction along with the national VAT, and familiar to taxpayers.
— Helposti havaittavissa, varsinkin jos se kirjataan jokaisen kauppatapahtuman yhteydessä kansallisen alv:n lisäksi, j: veronmaksajille tuttu.
Link to common policies
Liittyminen yhteisiin politiikkoihin
Consistent with the establishment of EU-wide minimum tax rules.
Yhteensopiva EU:n laajuisten vähimmäisverosääntöjen käyttöönoton kanssa.
Although tobacco and alcohol excise duties, in particular, are regarded as important instruments of national social policy, it is conceivable that part of their yield could be assigned to the EU level.
Järjestelmän tehokas hallinnointi on mahdollista, mutta hallintokustannukset tulevat varmasti kohoamaan nykyiseen järjestelmään verrattuna.
(i) Sec Council Directive 91/680/EEC (2) See European Commission (1996 and 1997d).
(') Ks. neuvoston direktiivi 91/680/ETY.
Excises are often employed for reasons of public health and, as a result, they reflect to a considerable extent national socio-political priorities. The European Parliament (1994) report, by refer-
(2) Ks. lähdeluettelon teokset Euroopan yhteisöjen komissio (1996) ja Euroopan yhteisöjen komissio (1997d).
ring to them as 'educational taxes', considered such excises in a similar light too.
3.3 Tupakan, alkoholin ja kivennäisöljyn valmistevero ron voidaan katsoa palvelevan ympäristönsuo­jelullisia tarkoitusperiä.
The report also acknowledged that on equity grounds they would be inappropriate as new resources for the budget.
Erityisesti tupakan ja alkoholin valmisteveron määräytymisperuste on kapea.
mine the product types subject to excise levies and explain the method of implementing the duties as well as the criteria for exemptions or preferential treatment as the case may be. As a result of these steps, considerable if yet still incomplete base harmonisation has been achieved.
Haitallisina pidettyjen tuotteiden verotuksesta saaduille tuloille on ominaista vähäinen jousto BKTL:n suhteen, mutta nii­den jousto valmisteverokannan muutosten suhteen on suuri, koska tavaroiden, joita ne koskevat, hintajousto ei yleensä ole suuri(').
In the case of mineral oils in particular, exemptions continue to be numerous (3). The Commission has proposed, in the context of the single market, extending the scope of taxation to cover all energy products, especially taking into account the wish of several Member States to pursue environmental objectives under the umbrella of EU initiatives (4).
Näiden verojen "kasvattavasta luonteesta" huolimatta on tietenkin kyseenalaista, voi­daanko EUn talousarvion rahoituksen perus­taksi ottaa vero, jonka tarkoituksena on saada ihmiset olemaan käyttämättä tuotetta, varsin­kin kun näiden tuotteiden kulutus pitkällä aikavälillä voi ehkä vähentyä.
The Commission considers the removal of indirect tax obstacles to the completion of the single market as a policy priority (5).
Valmisteverot ovat veroja, joita kannetaan tiettyjen tavaroiden valmistuksesta tai kulu­tuksesta.
The share of the bases of the excises in GNP differs substantially across the Member States.
EUssa valmisteveroa kannetaan har­voista tuotteista, joita ovat tupakka, alkoholi ja kivennäisöljyt.
Consequently, if it were that Member States contribute on the basis of a common rate levied on the actual bases of excise duties, the proportions in contributions by Member States would differ widely.
Yksi valmisteverojen hyvänä pidetty puoli on se, että niiden käyttöönotto katsotaan helpoksi ja niistä saadaan riittävät tulot.
This would not be consistent with equity across the Member States while, at the same time, such taxes are also regressive across consumers (smoking is a clear case).
Kaikki jäsenvaltiot kantavat nykyisin näitä veroja, mutta sovellettavien verokanto­jen välillä on huomattavia eroja.
Nevertheless, such regressivity is a part of the design and policy objectives of excise duties and should not necessarily be considered as a drawback in the present context. text.
Vaikka erityi­sesti tupakan ja alkoholin valmisteveroja pide­tään kansallisen sosiaalipolitiikan tärkeinä välineinä, on ajateltavissa, että osa niiden tuo­tosta voitaisiin osoittaa EUn tasolle.
D Excise taxes, particularly those on demerit goods, are regressive both across Member States and across individuals. Equity concerns would, therefore, arise but this is not a decisive drawback being an inevitable consequence of such taxation.
EUn valmisteveroille on asetettu vähimmäis­raja, mutta se on nykyisin erittäin alhainen, joten se sallii suuret erot jäsenvaltioiden välillä, ja monet jäsenvaltiot ovat määränneet vähimmäisrajaa huomattavasti korkeammat valmisteverot.
Moreover, the differences in shares across the Member States reflect differ ences in the rates of national tax systems.
Valmisteveroja käytetään usein kansanterveyssyistä, joten ne noudattelevat voimakkaasti kansallisia sosiaalipoliittisia pai­notuksia.
Taxation of mineral oil also creates equity problems as mentioned previously under head ing 3.3.
Euroopan parlamentin kertomuk­sessa vuodelta 1994 niitä tarkastellaan saman­laisessa valossa ja kutsutaan "kasvattaviksi veroiksi".
D The assignment of part of the excise taxation to the EU level would be favoured in circumstances where it is necessary to internalise trans-border pollution externalities.
Kertomuksessa todetaan myös, että ne eivät sopisi uudeksi omien varojan lähteeksi tasapuolisuuden periaatteen vuoksi.
D On the other hand, however, national preferences for particular policies regarding demerit goods may not be adequately accounted for under an EU assignment, thus violating the subsidiarity principle.
EUn puuttuminen valmisteverotukseen perus­tuu vaatimukseen siitä, että näiden verojen alaisten tavaroiden esteetön liikkuminen sisä­markkinoilla on varmistettava.
Respecting local preferences argues clearly in favour of assigning these taxes to national parliaments.
Valmistevero­kantoja ja ­rakenteita säädellään EUssa tällä hetkellä useilla direktiiveillä (2).
Beyond revenue considerations, taxing demerit goods is increasingly seen as promoting allocative objectives.
Niissä määritel­lään kunkin tuotteen vähimmäisvalmistevero­kanta ja valmisteveron alaiset tuotetyypit sekä selostetaan verojen täytäntöönpanomenettelyä ja mahdollisten verovapautusten ja etuuskoh­telun perusteita.
Consumption of such goods can be a serious hazard to health and imposes considerable costs in containment and treatment of diseases.
Näiden säädösten ansiosta on saavutettu huomattavaa, joskin vielä epä­täydellistä, määräytymisperusteen yhdenmu­kaistumista.
Moreover, excises on mineral oils can be regarded as serving environmental objectives.
Erityisesti kivennäisöljyjen osalta on olemassa edelleen lukuisia poikkeuksia (­1).
The tax base, especially for tobacco and alcohol excises, is narrow. Revenues from demerit goods are characterised by low elasticities with respect to GNP but they display high elasticities with respect to changes in the excise tax rates since the goods on which they are levied tend to be price-inelastic(').
Komissio on yhtenäismarkkinoihin liittyen ehdottanut tämän veron laajentamista koske­maan kaikkia energiatuotteita, ottaen erityi­sesti huomioon useiden jäsenvaltioiden halun ajaa ympäristötavoitteitaan EU­aloitteiden suojissa (4).
The EU's involvement in the area of excise taxation is based on the requirement to ensure unrestricted mobility of goods subject to these duties within the internal market. Presently, several directives govern excise rates and structures in the EU(2).
Komissio pitää yhtenäismarkki­noiden toteuttamisen välilliseen verotukseen poistamista ensisijaisena liittyvien esteiden tavoitteena (5).
Member States can request to maintain or introduce reduced rates or exemptions on grounds of specific policy considerations under
Tällä hetkellä on voimassa yhteensä seitsemän direktiiviä, jotka koskevat valmisteve­rokantoja ja ­rakenteita.
(2) The earliest dates back to the original single market pro gramme and the latest concerns the harmonisation of
Tämä ei olisi jäsenvaltioiden välisen tasapuolisuuden peri­aatteen mukaista, ja samalla tällaiset verot ovat regressiivisiä kuluttajille (tupakointi on selvä esimerkki).
Article 8(4) of Directive 92/81/EEC.
(■') Kivennäisöljyjen valmisteveroa koskevassa EU n lainsa i­dännössä edellytetään yhtenäistä verokantaa tuotetta koh­den, multa jäsenvaltiot voivat direktiivin 92/81/ETY 8 artiklan 4 kohdan nojalla pyytää oikeutta säilyttää tai ottaa käyttöön alennettuja verokantoja tai verovapautuk­sia erityisten syiden vuoksi.
(4) See European Commission (1995).
(4) Ks. lähdeluettelon teos Euroopan yhteisöjen komissio (1995).
excises on mineral oil, European Commission (1997b).
(5) Ks. lähdeluettelon teos Euroopan yhteisöjen komissio (1997d). s.
) See European Commission (I997d), pp. 5-7, 16 and 26 for a discussion.
Haitallisina pidettyjen tuotteiden verotus näh­dään yhä enemmän paitsi tulojen tuojana, myös kohdentamistavoitteiden edistäjänä.
D Harmonisation at the EU level has not advanced as much as in the case of VAT particularly in respect of rate levels.
joitakin, joskin heikkoja, yhteyksiä terveyspolitiikan ja kuluttajansuojan tavoitteisiin.
D Administration and collection costs will be substantially higher than in the case of the current own resources.
Tasapuolisuuden vaatimus voi siis olla hankala täyttää, mutta se ei ole ratkaiseva haittatekijä, koska se on tällaisen verotuksen väistämätön seuraus.
Nevertheless, relying on present administration structures could alleviate these costs.
Lisäksi erilaiset osuudet eri jäsenvaltioissa heijastavat kansallisten verokantojen välisiä eroja.
Cohabitation by national and EU authorities on the same tax base could also give rise to conflicts similar to those encountered in the case of VAT discussed previously.
Kivennäisöljyn verotus aiheuttaa myös tasapuolisuusongelmia edellä kohdassa 3.3 esitetyllä tavalla.
D Low price and income elasticities suggest that the revenue from these taxes is stable; also, consumption of demerit goods is not cyclical.
D Vähäinen hinta- ja tulojousto viittaa siihen, että näistä veroista saadut tulot ovat vakaita.
Excise rates tend to be changed relatively frequently to adjust for inflation or to obtain increased government revenue but the revenue consequences of these changes are not predictable with a great degree of accuracy. racy.
Haitallisina pidettyjen tuotteiden kulutuksessa ei myöskään esiinny kausivaihteluja.
The equity of the yield of these taxes may be poor, but given the characteristics of the goods being taxed this may be a secondary consideration.
Valmisteverokantoja muutetaan yleensä suhteellisen usein inflaation huomioonottamiseksi tai valtion tulojen lisäämiseksi, mutta näiden muu tosten seurauksia tulojen suuruuden kannalta ei voida ennakoida kovinkaan tarkasti.
Tax harmonisation linked to Internal market policies.
D Valmisteveron kantamisen siirtäminen osittain EUn tasolle olisi suotavaa tilanteissa, joissa rajat ylittävien saasteiden ulkoiset vai kutukset on tarpeen tehdä sisäisiksi.
Revenue sufficiency, efficiency and costeffectiveness
D EUn tason yhdenmukaistaminen ei ole edistynyt niin pitkälle kuin alv:n yhdenmukaistaminen, varsinkaan verokannan suuruuden osalta.
Although the base is narrow, revenue could be substantial. Low income and price elasticities of tobacco and alcohol imply stable revenues.
D Toisaalta EUn tasolla ei ehkä otettaisi riittävästi huomioon kansallisia, tiettyjä vaarallisina pidettyjä tuotteita koskevia painotuksia, mikä olisi vastoin toissijaisuusperiaatetta.
A Community tax is unlikely to cause additional compliance costs. Evasion and fraud in the area of excises is significant, reflecting the generally high level of rates levied.
Paikallisten painotusten huomioon ottamisen kannalta näiden verojen kantaminen olisi ilmeisen selvästi kansallisten parlamenttien tehtävä.
Excises suffer notably from equity concerns.
D Hallinnointi- ja veronkantokustannukset olisivat huomattavasti suuremmat kuin nykyisten omien varojen lähteiden osalta.
Despite finding favour for discouraging consumption of demerit goods, and for promoting environmental objectives, Member States may not be willing to share important fiscal instruments. ments.
Nykyisten hallintorakenteiden hyödyntäminen voisi kuitenkin alentaa näitä kustannuksia.
(2) According to Eurostat, in 1995 these amounted to as little as 1.6% of GDP in Germany and as much as 5.1 % of
D Tämä vero on vain kohtalaisen hyvin veronmaksajien/kansalaisten näkyvissä.
Using corporate income as a tax base for a new own resource has been examined on several occasions (').
Valmisteveroihin liittyy huomattavia tasapuolisuusongelmia.
(') See. for example, the report by the European Parliament (1990); for a recent thorough review of the issues involved sec Albi et al. (1997).
Vaikka jäsenvaltiot puoltavatkin haitallisina pidettyjen tuotteiden kulutuksen rajoittamista ja ympäristönsuojelun edistämistä, ne eivät ehkä ole halukkaita jakamaan huomattavia verotuskeinoja.
GDP in Luxembourg; for EU-15, they were 2.4% of GDP. They also ranged from a low of 2.9 % of total tax revenues in Austria to a high of 11.6% in Luxembourg, while for EU-15 they amounted to 5.7% of total tax revenues.
D Pääasiallinen alue, jolla on yhteyksiä yhteisön politiikkoihin, on kivennäisöljyt, jotka liittyvät jossakin määrin liikenne-, ympäristö- ja energiapolitiikkaan. Lisäksi sillä on
are expected to benefit substantially both from the single market and from EMU, the former through the expansion of the domestic market and the latter as a result of price transparency and enhanced competition.
Kehys 3 — Tupakan, alkoholin ja kivennäisöljyn valmisteverot
In this perspective, corporate taxation holds the promise not only to provide sufficient resources for the EU bud­get as well, but also to be consistent with the practice in national tax systems.
Näiden verotulojen tasapuolisuus voi olla heikko, mutta verotettavien tuotteiden luonne huomioon ottaen tämä lienee toisarvoista.
capacity to the EU, they concluded that the profit or loss account could be a reasonable base.
Keskinkertaisesti tai huonosti.
However, it was found to be second best compared with the definition of the corporate base in terms of the 'real' corporate flow of funds (5).
Veron yhdenmukaistaminen liittyy sisämarkkinapolitiikkoihin.
The latter, which is the equivalent of an expenditure tax in the area of corporate taxation, was found to be appealing from both the economic and the administrative perspec­tive.
Vaikka määräytymisperuste on kapea, tulot voivat olla huomattavat. Tupakan ja alkoholin alhainen tulo- ja hintajousto merkitsevät vakaita tuloja.
Spahn (1993) is also favouring this con­cept (6).
Yhteisövero ei todennäköisesti aiheuta lisäkustannuksia mukauttamisen vuoksi.
However, even in this case, significant difficulties would ■ first have to be resolved before serious consideration is given to this candidate.
Veron kierto ja petokset ovat valmisteverojen alalla huomattavia, mikä heijastelee verokannan yleensä korkeaa tasoa.
D Assigning corporate taxation to the level of the EU reflects several concerns (7).
3.4 Yhtiöverotus noista että EMUsta, edellisistä kotimarkkinoiden laajentumisen vuoksi ja jälkimmäisestä hintojen vertailtavuuden ja kilpailun voimistumisen vuoksi.
Because of the lack of exact specificity of the incidence of corporate taxes, some degree of centralisation at a higher level of authority can be optimal; corporate taxes are invariably paid by consu­mers and producers whose residence does not necessarily coincide with the jurisdiction of the tax­imposing authority resulting in reven­ues accruing to authorities different from those of the country where the income originates.
Tältä kannalta katsoen yhtiöverotuksessa olisi paitsi se hyvä puoli, että se toisi riittäviä tuloja EUn talousarvioon, myös se etu, että se on kansallisten verotusjärjestelmien käytännön mukainen.
D This is also the case for taxes imposed on shareholders of corporations residing in differ­ent countries; in effect, taxes on distributed corporate profits are paid by residents of nations other than the tax­imposing ones.
Yhtiöveron käyttämistä uutena omien varojen lähteenä on tutkittu useaan otteeseen (')· Näiden ehdotusten taustalla on havainto, että yhtiöverotulot ovat tärkeä osa kansallisia budjettituloja (2) sekä myös se seikka, että liittovaltioissa yhtiöverotulot joko jaetaan eri hallinnontasojen kesken tai eri hallinnontasot kantavat omat yhtiöveronsa.
Keen (1995) points to three dimensions of interest of the corporate tax system in Europe.
(') Ks. esim. lähdeluettelon teos European Parliament (1990).
First, the schedule of statutory rates at which the tax is levied; according to Albi et al.
Tuore, perusteellinen katsaus näihin asioihin on Albi et. ai. (1997).
And, third, the extent to which the corporate tax is integrated with the personal income tax code so that corporate taxes are measured against personal tax liabilities (2).
(2) Eurostatin mukaan ne olivat vuonna 1995 ainoastaan 1,6 prosenttia Saksan BKT:sta ja kokonaista 5,1 prosenttia
He concludes that there is substantial variation across the Member States in terms of the three aspects although, as pointed out by the Rud­ing report, there has been a considerable amount of convergence in recent years (3).
Keen (1995) kiinnittää huomiota kolmeen Euroopan yritysverojärjestelmän näkökohtaan.
The severest difficulty for corporate taxation to become an own resource is the diversity of the tax base in the EU.
Ensimmäinen on tämän veron suuruus eri maissa; lähdeluettelon teoksen Albi et. ai.
Unlike similar obsta­cles encountered in the case of other potential candidates, the degree of base diversity in cor­porate taxation constitutes a serious disadvan­tage (4).
(1997) mukaan se vaihteli vuonna 1996 Suo men ja Ruotsin 28 prosentista ja Yhdistyneen kuningaskunnan 33 prosentista Saksan 55,9 prosenttiin ja Italian 53,2 prosenttiin (3).
D Corporate tax rates have declined consider­ably in recent years, reflecting both interna­tional competition for investment and sup­ply­side concerns.
Toinen on veron määräytymisperuste.
It is possible that Member States could benefit from an increase in corpo­rate taxation even though none has incentive to act alone.
Yhtiöverotusta koskevien säännösten ja poikkeusten moninaisuus, myös kansainvälistä verotusta koske vien, on monimutkainen ja hankala ongelma.
A collectively imposed increase at the level of the EU could serve as a vehicle for such a policy.
Kolmas näkökohta on se, missä määrin yhtiöverotus limittyy henkilöverotuksen kanssa siten, että yhtiöverot otetaan huomioon henkl
(1997) examined the possibility of responding to the base diversity in the context of considering corporate taxation as an own resource.
EU:n kaikkien 15 jäsenvaltion osalta ne olivat 2,4 prosenttia BKT:sta.
In reviewing potential indicators for measuring the corporate sector's contributive
Ne vaihtelivat myös sen perusteella, miten suuren osan verotulojen koko naismäärästä ne muodostivat.