natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Directive 89/130 (the GNP Directive) lays down (Article 3 paragraph 1) that Member States produce yearly their GNP according to the common definitions and rules contained in the same Directive (Articles 1 and 2).
Esimerkiksi rekisteröinti­, perintä ja valvontamenet­telyjen tehottomuus voi johtaa tulovajaukseen ja siten ALV­varojen vajaukseen. Vajaus täytyy kor­vata lisäämällä BKT­varojen velvoitetta muuttamal­la ALV­ ja BKT­varojen suhteellisia osuuksia.
Member States must also provide the Commission with the information necessary to show how GNP and its component elements have been derived (Article 3 para­graph 2, Articles 4 and 5).
Kaik­ki jäsenvaltiot rahoittavat BKT­varojen lisäänty­neen tarpeen, alhaisen tehokkuuden seuraukset yh­dessä jäsenvaltiossa siirtyvät näin osittain toisten jäsenvaltioiden kannettavaksi kasvaneina ALV­ ja BKT­maksuina. Siirtyvät osuudet vaihtelevat sen mukaan, mikä on kunkin jäsenvaltion osuus ALV­kannasta ja BKT:sta.
A reduction in VAT frauds and irregularities for imports is likely to result in increased revenue from customs duties and agricultural levies.
Tuontikaupan ALV­petosten ja väärinkäytösten väheneminen todennäköisesti lisää tulli­ ja maataloustuotteiden verojen tuottoa.
(iii) Where tax statistics are used in order to estimate GNP, inefficiencies in VAT collection and control might have an effect on the calculation of the GNP base.
2.A ALV­varat ja jäsenvaltioiden ALV iii) Silloin kun verotilastotietoja käytetään BKT:n ar­vioimiseen, ALV:n kannossa ja valvonnassa esiinty­vä tehottomuus saattaa vaikuttaa BKT­perusteen laskemiseen.
Except for deviations arising mainly from capping, certain derogations under Article 28 of the sixth Directive, and special schemes for small undertakings, the VAT base is proportional to VAT revenue where the factor of proportionality is determined for each Member State by the inverse weighted average rate (WAR). '
Laskentamenetelmän mukaan, joka on säädetty asetuk­sen 1553/89 1 artiklassa ja tarkennettu 3—6 artiklassa, yhteisön ALV:sta kertyneet tulot on laskettava sovelta­malla yhdenmukaista verokantaa tämän asetuksen mu­kaisesti määritettyyn ALV­perusteeseen.
(iv) As described above, VAT assessment bases are capped where they exceed 55% of the Member State's GNP.
Lukuun ottamatta poikkeamia, jotka johtuvat siitä, että keskiarvoa selvästi korkeammat arvot jätetään pois, ja tiettyjä kuudennen direktiivin 28 artiklan mukaisia poikkeuksia ja erikoisjärjestelyjä suhteellisuuskerroin saadaan kullekin jäsenvaltiolle painotetun keskimääräi­sen verokannan käänteisluvusta. (') iv) Kuten edellä on kuvattu, ALV­määräytymisperus­teet saavuttavat ylärajan kun ne ylittävät 55 % jä­senvaltion BKT:sta.
If a Member State's GNP is under stated because underground activity is insufficiently taken into account, then its VAT base may wrongly be capped.
Jos jäsenvaltion BKT on aliar­vostettu, koska pimeitä markkinoita ei ole otettu tarpeeksi huomioon, sen ALV­perustalle saattaa muodostua väärä yläraja.
These possible capping distortions could also induce shifts in the relative burden of Member States.
Nämä mahdolliset ylära­jan vääristymät saattavat myös aiheuttaa jäsenval­tion suhteellisen maksutaakan siirtymiä.
2.B. Effectiveness of VAT procedures and Community finances
2.Β ALV­menettelyn tehokkuus ja yhteisön rahavarat
Delays in collection as well as overuse of arrangements that defer the payment of VAT debt might also introduce distortions. If a VAT debt accrued in one year is collected one or more years later, then VAT assessment bases might vary unpredictably.
Jäsenvaltioilla on selvä kannustin tehostaa rekisteröin­ti­, perimis­ ja valvontamenettelyjään, koska tällaiset aloitteet johtavat lisääntyvässä määrin määräysten nou­dattamiseen, parempiin verotuloihin sekä parannuksiin hallintokulujen tehokkuudessa.
To the extent that VAT bases are close to the capping threshold, late collection may also lead to unwarranted capping and hence to reduced VAT resource revenue.
Lisääntynyt tehokkuus vaikuttaa tuloihin sekä suoraan lyhyen aikavälin tuoton kautta että pitkällä aikavälillä sillä estävällä vaikutuk­sella, mikä tehokkaalla asioiden hoidolla on mahdolli­siin petoksiin ja epäsäännöllisyyksiin.
Member States have a clear incentive to enhance the effectiveness of their registration, collection and control procedures since such initiatives will lead to higher com pliance levels, increased revenue, and to improvements in administrative cost-effectiveness.
Myös maksujen myöhästymiset sekä ALV­velan maksamista lykkäävien maksujärjestelyjen liiallinen käyttö saattavat aiheuttaa vääristymiä. Jos yhtenä vuonna kertynyt ALV­velka peritään yhtä tai useampaa vuotta myöhemmin, ALV­määräytymis­perusta saattaa vaihdella huomattavasti.
Enhanced effective ness influences revenue both directly through short-term yield and longer term via the deterrent effect that efficient administrations have on potential frauds and irregularities. ularities.
Silloin kun ALV­perustat ovat lähellä ylärajaa, myöhästynyt perintä saattaa myös tarpeettomasti johtaa ylärajan muodostumiseen ja näin vähentää ALV:sta saatavia tuloja.
As stated in the Commission's first report, divergences in national VAT administrations' effectiveness in collecting the tax and preventing fraud can distort the burden sharing of financing the Community budget in a number of ways:
Kuten komission ensimmäisessä raportissa todettiin, erot kansallisten ALV­hallintojärjestelmien tehokkuu­dessa periä vero ja estää väärinkäytökset voivat vääris­tää yhteisön budjetin rahoitusrasitetta monella eri taval­la.
The Commission, which is entrusted with the monitor ing of transposition of Community legislation into national provisions, must therefore see to it that equivalent, high levels of administrative effectiveness are achieved by all Member States so that the distortions in the burden sharing resulting from differences in performance are reduced to a minimum.
Komission, jolle on uskottu yhteisön lainsäädännön kansallisiksi määräyksiksi saattamisen valvonta, tulee sen tähden huolehtia, että kaikissa jäsenvaltioissa saa­vutetaan samanlainen korkeatasoinen hallinnollinen te­hokkuus, jotta toimintatapojen erilaisuudesta johtuvat maksutaakan jakautumishäiriöt vähenevät minimiin.
The shortfall must be compensated for with an increased call on the GNP resource, thus altering the relative shares of the VAT and the GNP resources.
Nämä toiminnat edustavat ALV-hallinnon ydintä, ja näillä alueilla on viime vuosina ollut nähtävissä merkittävää kehitystä.
Chapter 2 examines the evolution of some major indicators of Member States' VAT populations and of their adminis trative structures over the period 1992-94.
Kun luvussa 1 edellä on tarkasteltu ALV-menettelyjen tehokkuuden merkitystä omille varoille, siinä käsitellään tämän jälkeen ensimmäisen raportin päätelmiä ja seurantasuunnitelmaa ja verrataan jäsenmaiden ALV-menettelyjen kehitystä niiden pohjalta.
efficiency improvements, Member States are increasingly equipping themselves with evaluation and monitoring systems.
Varmistuakseen, että hallinnollisiin menettelytapoihin tehdyt muutokset todella saavat aikaan odotetun tehokkuuden kasvun, jäsenvaltiot varustautuvat yhä suuremmassa määrin arviointi- ja seurantajärjestelmien kehittämiseen.
Chapter 5 reviews these systems as they are applied to VAT control and debt management,
Luku 5 käsittelee sitä, miten näitä järjestelmiä on sovellettu ALV-valvontaan ja saatavien perintään.
While recognizing the importance of all VAT proce- dures, the present report focuses the attention on the planning and undertaking of two of them: control (Chapter 3) and debt management (Chapter 4).
Ensimmäisen raportin perusteella oli nähtävissä, kuinka tärkeä taloudellinen ja institutionaalinen ympäristö on eri ALV-menettelyjen rakenteen ja toiminnan kannalta.
These activities represent the core of VAT administration, and in these areas important developments have been
Luvussa 2 tutustutaan jäsenmaiden ALV-kantojen tärkeimpien indikaattorien sekä niiden hallinnollisten rakenteiden kehitykseen vuosina 1992—1994.
In order to ascertain that the changes introduced in administrative procedures actually produce the expected
Samalla kun tämä raportti tunnustaa kaikkien ALV-menettelyjen tärkeyden se keskittää huomion kahden
Chapter 6 concludes with a brief overview of the possible evolution of the legal and institutional framework, advances a series of suggestions, and outlines a work plan for the next three years.
Luvussa 6 on lyhyt yhteenveto lainsäädännöllisten ja institutionaalisten puitteiden mahdollisesta kehittämisestä, siinä esitetään joukko ehdotuksia sekä hahmotellaan työskentelysuunnitelma seuraavien kolmen vuoden ajalle.
CHAPTER 1
LUKU1
Follow-up to the first report diversify audit programmes with both risk-led and broad visit plans;
— riskilähtöisten ja pistokokeenomaisten tilintarkastusohjelmien kehittäminen;
In the first report the Commission proposed a five-point work plan.
Ensimmäisessä raportissaan komissio ehdotti viiden kohdan työsuunnitelmaa.
It was proposed that:
Ehdotettiin, että
(i) Member States would regularly advise the Commission of changes to and results of their collection and control procedures (including specific measures against fraud); geographical and functional coordination between tax services within and across Member States.
— monipuoliset, tasapainoiset tietokoneistamissuunnitelmat; i) jäsenvaltiot ilmoittavat säännöllisesti komissiolle perintä- ja valvontamenettelyistään ja niiden muu toksista (mukaan lukien erityistoimenpiteet petoksia vastaan);
(ii) similar to point (i) the Commission would make regular reports to the Member States;
— tehostetut henkilöstön koulutusohjelmat;
(a) measures to promote taxpayers' voluntary com pliance by minimizing their compliance costs and giving them an image of commitment to a fair and efficient service;
— maantieteellinen ja toiminnallinen koordinaatio jä senvaltioiden sisällä ja kesken.
(iii) the Commission would, with the relevant Member States' agreement, distribute specific documentation and information received that could in its opinion contribute to improvements in other Member States;
ii) komissio laatii kohdan (i) mukaiset säännölliset raportit jäsenvaltioille;
(c) computerization should gradually be applied to all procedures along the chain, from registration to payment collection;
c) että verotusketjun kaikki toimenpiteet rekisteröinnistä maksujen perintään tulee asteittain siirtää tieto koneelle;
(d) there should be reorganization and rationalization of registration and audit procedures by coordination with other fiscal administrations, government departments and public enterprises; and
1.2 Yhteenveto ensimmäisen raportin pohjalta tehdyistä ehdotuksista d) että rekisteröinti ja tilintarkastustavat tulisi rationalisoida ja järjestää uudelleen koordinoimalla toimintaa muiden verohallinnon osastojen, ministeriöiden ja julkisyhteisöjen kanssa; ja
(e) staff training programmes should be oriented towards enabling officials to keep abreast of changes in the legal and business environment.
Raportissa tuli esille joukko ehdotuksia, jotka tiivistettiin seuraavasti: e) henkilöstön koulutusohjelmat tulisi suunnata niin, että virkailijat pysyvät lainsäädännössä ja liike-elämässä tapahtuvien muutosten tasalla.
The report identified a number of suggestions that were summarized as follows:
Yksi tavoite: vahvistaa verovelvollisuuden vapaaehtoista noudattamista
One objective: enhance voluntary compliance.
1.3 Työsuunnitelman toteutus
Four ways: reduce compliance costs (in particular through simplification); cation);
— noudattamiskustannusten vähentäminen (varsinkin yksinkertaistamalla);
The Commission implemented the work programme by means of seminars, bilateral meetings and videoconferences.
Komissio toteutti työsuunnitelman järjestämällä seminaareja, kahdenvälisiä tapaamisia ja videokonferensseja.
It also produced a questionnaire to assist in the collection of information for preparation and inclusion in this report.
Se keräsi tietoa tätä raporttia varten laatimansa kyselylomakkeen avulla.
strengthen information and service to the taxpayer;
— veronmaksajalle annettavan tiedon ja palvelun parantaminen; rantaminen;
The Commission organized four VAT own resources seminars.
Komissio järjesti neljä ALV — omat varat -seminaaria.
The first was held in Brussels on VAT debt management and enforcement (April 1993).
Ensimmäinen pidettiin Brysselissä aiheena ALV-velka-hallinto ja -perintä (huhtikuussa 1993).
The second was held in Bonn on planning, undertaking and evaluating VAT control (November 1993).
Toinen pidettiin Bonnissa aiheena ALV-valvonnan suunnittelu, toimeenpano ja arviointi (marraskuussa 1993).
The third in Brussels was a review of the impact of the first VAT report (July 1994); and the fourth held in London (October 1994) dealt mainly with delayed payment arrangements and with the evaluation of procedures in terms of ad ministrative and compliance costs.
Kolmas Brysselissä pidetty seminaari tarkasteli 1. ALV-raportin vaikutusta (elokuussa 1994) ja neljäs Lontoossa (lokakuussa 1994) pidetty käsitteli etupäässä viivästyneiden maksu jen maksuaikajärjestelyjä ja menettelyjen arviointia hallinnollisten ja verovelvollisuuden noudattamisen aiheuttamien kustannusten kannalta.
Portugal reported that revenue collection by financial institutions or post offices was not possible within its current legislation, and Luxembourg pointed out that no competence has been attributed to such bodies.
Tällaista delegoimista ei ole järjestetty myöskään Portugalissa. Saksan mielestä monikäyttölomakkeiden, ollakseen so pivia, olisi oltava selkeitä, jotta veronmaksajille ei synny epäselvyyttä niiden täyttämisessä.
The view of the Commission and Member States is that these seminars have provided a useful forum to foster closer cooperation and have presented the opportunity for all parties to discuss and exchange ideas and initiatives on good practice.
Komission ja jäsenvaltioiden mielestä nämä seminaarit ovat muodostaneet hyödyllisen foorumin, joka on edistänyt tiiviimpää yhteistyötä, ja antaneet kaikille osapuolille mahdollisuuden keskustella ja vaihtaa ideoita ja aloitteita hyvistä käytännön sovellutuksista.
Knowledge about practices and procedures has contributed to overall improvements in the collection and control of VAT and enhanced the fight against fraud.
Käytännön sovellutusten ja menetelmien tuntemus on saanut aikaan yleisparannuksia ALV:n perinnässä ja valvonnassa ja tehostanut taistelua veropetoksia vastaan.
The suggestions on enforcement methods (see 1.2(b) above) were generally found by Member States to be in line with their current practices.
Jäsenvaltiot katsoivat ehdotuksien saatavien perintämenetelmiksi (katso 1.2.b) edellä) yleensä olevan yhdenmukaisia niiden oman vallitsevan käytännön kanssa.
The delegation of minor arrears collection to private collection companies was considered inappropriate by several Member States (E, DK, F, GR, P).
Useat jäsenvaltiot (E, DK, F, GR, P) pitivät pienempien vero rästien perimisen delegointia yksityisille perintätoimistoille sopimattomana.
Spain reported that while it did so in the past it had recently taken over collection from private firms.
Espanja ilmoitti aikaisemmin käyttäneensä yksityisiä yrityksiä mutta ottaneensa pe rinnän hiljattain takaisin itselleen.
By contrast those Member States who have adopted this suggestion find the arrangement satisfactory (I, IRL).
Toisaalta niistä jä senvaltioista (I, IRL), jotka ovat soveltaneet ehdotusta, järjestely on toimiva.
In the area of computerization (see 1.2(c) above) the Commission's orientations were fully in line with Member States' developments or plans.
Tietokoneen käyttöön siirtymisessä (katso 1.2.c) edellä) komission suuntaukset olivat täysin yhdenmukaiset jä senvaltioiden kehityksen tai suunnitelmien kanssa.
The United Kingdom reported that while it had no specific plans regarding a single identification code for traders it was creating a unique number for all those under Customs and Excise responsibility.
Iso-Britannia ilmoitti, että vaikka sillä ei ollut mitään täsmällisiä suunnitelmia yhdestä ainoasta kaikkia liiketoiminnan harjoittajia koskevasta koodista, se kehitti parhaillaan erityistä numeroa kaikille tullimaksu- ja valmis tus verovelvollisille .
Member States reported that they were in line with the orientations in the areas of reorganization and rationalization of procedures and staff training.
Kehitys jäsenvaltioissa on yleensä vastannut ensimmäisessä raportissa ilmenneitä suuntauksia, ja joissakin maissa (F, UK) täysin vastannut niitä.
Developments in Member States have been in general consistent with the orientations identified in the first report, and even fully consistent for some of them (F, UK).
Jäsenvaltiot ilmoittivat noudattavansa menettelytapojen ja henkilöstön koulutuksen uudelleenjärjestelystä ja rationalisoinnista annettuja suuntaviivoja.
A good example is the dynamic area of computerization where many large networks with modern audit software and sophisticated control programmes have been in stalled.
Hyvä esimerkki on tietokoneen käytön dynaaminen alue, jolla on asennettu monia laajoja verkostoja uudenaikaisine tilintarkastus- ja kehittyneine valvontaohjelmineen.
The use of personal computers has sharply in creased in the last two years with several Member States (D, DK, E, F, I, UK) equipping a large number of inspectors and audit staff with them.
PC:n käyttö on nopeasti lisääntynyt kahden viime vuoden aikana monessa jäsenvaltiossa (D, DK, E, F, I, UK), joissa suurimmalla osalla verotarkastajia ja tilintarkastushenkilökuntaa on omat laitteet.
Luxembourg is actively planning their introduction for 1995.
Luxemburg suunnittelee aktiivisesti tietokoneiden käyttöönottoa vuoden 1995 aikana.
The range of measures to promote voluntary com pliance (see 1.2(a) above) and in particular with regard to the simplification of procedures is one area where little improvement has been achieved.
Toimenpiteiden löytäminen vapaaehtoisen maksuajan noudattamisen (katso 1.2.a) edellä) edistämiseksi erityisesti menettelyjen yksinkertaistamista ajatellen on alue, jossa on saavutettu vähemmän parannuksia.
Two Member States (D, E) stressed the difficulties in minimizing the number of changes to legislation given the need to adjust to changes in Community law. For the same reason Portugal stated it would find it difficult to group
Kaksi jä senvaltiota (D, E) ovat tähdentäneet vaikeuksia, joita niillä on ollut niiden minimoidessa lainsäädännön muu toksien määrää, joka on syntynyt tarpeesta soveltaa ne
Legal databases have been developed which contain a wide range of advice and legal precedents.
On kehitetty juridisia tietokantoja, jotka sisältävät laajan valikoiman neuvoja ja juridisia ennakkotapauksia.
A system to facilitate tax payments either directly to the central bank (F) or through financial institutions which in turn forward the tax directly to the central bank is operating in several Member States (E, IRL, I, L) in order to simplify the collection procedures and to ensure that taxes are brought to account more swiftly (see Chapter 5).
Monessa jäsenvaltiossa (E, IRL, I, L) on, veronkantojärjestelmän yksinkertaistamiseksi ja jotta verot saa daan nopeasti kirjattua, käytössä järjestelmä, jossa vero voidaan maksaa suoraan keskuspankkiin (F) tai rahalaitoksiin, jotka vuorostaan toimittavat sen suoraan keskuspankkiin (katso luku 5).
Payment by credit card
Maksu luottokortilla
It is widely recognized that problems in one tax area often have implications for another.
On laajalti tunnettu tosiasia, että yhdellä verotuksen alueella esiintyvät ongelmat usein aiheuttavat seuraamuksia toisella.
Joint control of taxes enables inspectors to have a global picture when auditing or inspecting businesses and this has been reported to improve allocation of control staff resources (DK, D, F, IRL, NL).
Kaikkien verojen yhteisvalvonta antaa tarkastajille paremman yleiskuvan, kun he suorittavat yrityksissä verotarkastuksia tai tilintarkastuksia ja sen sanotaan saavan tarkastushenkilöstön voimavarat tehokkaampaan käyttöön (DK, D, F, IRL, NL).
A joint tax approach has also been reported useful in offsetting debts from one tax area against repayments in another.
On myös ilmennyt, että verotuksen kokonaistarkastelutapa on ol lut käytännöllinen, kun yhden veromuodon palautus on voitu käyttää toisen verovelan maksuun.
Belgium is currently planning to merge the administration of VAT and direct taxation; this should facilitate the development of multitax control.
Belgia suunnittelee parhaillaan ALV:n ja välittömän verotuksen hallintojen sulauttamista; sen pitäisi helpottaa moniverovalvonnan kehittämistä.
Enforcement
Toimeenpano
Two very proactive control practices were reported:
Raportissa esitettiin kaksi hyvin positiivisesti vaikuttavaa tarkastuskäytäntöä.
France has a national real-time system (MEDOC) for the control and management of taxes thus ensuring that information concerning traders is as up to date as possible and is available to staff at a local level.
Ranskassa on käytössä kansallinen reaaliaikajärjestelmä (MEDOC) verojen valvontaa ja hallintoa varten; se varmistaa, että yritysten tiedot ovat niin ajan tasalla kuin mahdollista ja että ne ovat paikallisen henkilökunnan käytettävissä.
(i) Administration staff will often contact businesses by telephone when a payment of tax is not received on time.
i) Verottaja ottaa usein puhelimitse yhteyttä liikeyri tykseen, kun veroa ei ole maksettu ajallaan.
If the explanation given is not sufficient, recovery action is initiated immediately (DK, UK).
Ellei saatu selvitys ole riittävä, perintätoimet käynnistetään välittömästi (DK, UK).
Computer software which is capable of measuring costs of control and thus influencing the use of resources in the most effective manner is used by several Member States (E, P, UK).
ii) Niiden liikeyritysten kohdalla, joissa jatkuvasti esiin tyy toimeenpano-ongelmia, verottaja saattaa kääntyä julkisen vallan puoleen ja pyytää sitä poistamaan
In most cases, there is a range of performance measures and indicators in use (see Chapter 5).
Useat jäsenvaltiot (E, P, UK) käyttävät tietokoneohjelmaa, joka pystyy mittaamaan valvonnasta aiheutuvat kustannukset ja näin pystytään vaikuttamaan siihen, että voimavarat käytetään mahdollisimman tehokkaasti.
(ii) For certain types of businesses where there are persistent enforcement problems, the administration may consider instructing public bodies to with draw their special authorizations without which they may not trade (D, DK) (see Chapter 4).
Useimmissa tapauksissa käytössä on melkoinen mää rä suoritusmittareita ja -indikaattoreita (katso luku 5).
Changes in VAT administration in Member States since the first report
Jäsenvaltioiden ensimmäisen raportin jälkeiset ALV-hallinnon muutokset
The United Kingdom has significantly increased its relative share of micro-sized firms; the number of taxable persons has been low (see Table 4 on p. 16).
Katsaus ALV:n suhteellisesta osuudesta kansallisista verotuloista osoitti, että ALV:n osuus kansallisista verotu loista vuonna 1992(') oli korkein Kreikassa (26 °7o), Ir Vaikka "herkkien" alojen(2
A review of the relative proportion of national tax revenues contributed by VAT indicated that VAT's share in national tax revenue in 1992 ' was highest in Greece (26%), Ireland and the United Kingdom (over 20%) and lowest in Italy (under 15%).
), joiden arvonlisäverotusta lannissa, Isossa-Britanniassa (yli 20 °/o) ja alin Italiassa (alle 15 %).
Given that the level of fiscal effort (taxes and social charges as a per centage of GNP) ranged from 34% in the United Kingdom to 48% in Denmark and Luxembourg, VAT collection as a percentage of GNP was highest in Greece and Denmark (10.7 and 9.3%), whereas in all other Member States it remained below the 8% level (see Table 3).
Kun tiedetään, että verojen vaikutustaso (verot ja sosiaalikustannukset prosenttina BKT:sta) vaihteli Ison-Britannian 34 %:sta Tanskan ja Luxemburgin 48 %:iin, ALV-kertymä prosenttina BKT:sta oli korkein Kreikassa ja Tanskassa (10,7 % ja 9,3 %), kun se kaikissa muissa jäsenvaltioissa jäi alle 8 % (taulukko 3).