natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Tables 11 and 12 outline for all Member States the range of control procedures used at the various stages of the audit from the preliminary checks through to the procedures applied in undertaking a control visit.
Säännölliset käynnit ravintoloissa keskimääräisen asiakaskunnan arvioimiseksi ja ruokalistajäljennöksen hankkimiseksi saattaa auttaa keskimääräisen veloituksen laskemisessa ja sen vertaamisessa saatuihin vero kuittien tarkastuslippuihin ja kassakoneen lukemiin.
The actual range of controls undertaken on risk sectors such as a sector whose customers are end-consumers paying cash, for example, restaurants, might include some or all of the following checks.
Tällaisia standardisoituja ohjelmia käytetään myös Saksassa, Italiassa ja Isossa-Britanniassa.
Where the taxable person, to maintain acceptable profit levels, suppresses purchases so as to disguise undeclared sales (whose inputs are mainly zero-rated or have a high labour charge), there is a need to check suppliers' records of sales against the purchase records of customers.
Jäsenvaltioiden (UK, F) käyttämät kassavarojen tutkimusmenetelmät tuovat mukanaan yritysten kassavarojen käyttöanalyysin tilintarkastuskertomukseen.
Some Member States (E, P) require all traders to provide lists of domestic suppliers. Belgium uses taxpayers' declarations to establish similar lists.
Pistokäyntien yhteydessä on ilmennyt, että yritykset lisääntyvässä määrin yrittävät salata tai muuttaa näitä tietoja.
These listings are effectively applied in targeting those traders who seek to misstate their VAT liability and are also an effective tool in tackling fraud using false invoices.
Jäsenvaltioiden käyttämiin ALV:n valvontamenetelmiin tarkastusta suoritettaessa kuuluu se, että joukkoa ALV:n valvontamenetelmiä sovelletaan systemaattisesti, jotka tyydyttävästi suoritettuina auttavat varmistamaan valvontatyön johdonmukaisen ja laadukkaan tu loksen.
The United Kingdom is in the process of developing a com puter program which will analyse the declared purchases of a business with a view to correlating them with an estimate of the actual purchases that would be 'needed' to service both the customer base and the product or service range.
Taulukoissa 11 ja 12 esitetään kaikkien jäsen valtioiden kohdalta se valvontamenettelyjen kirjo, jota käytetään tilintarkastuksen eri vaiheissa alustavista tarkastuksista aina valvontakäyntiä suoritettaessa sovellettaviin menettelyihin.
The identification and selection of such traders can initially include exercises to detect the deliberate or non deliberate failure of a trader to notify his liability to register for VAT.
Jos verovelvollinen saavuttaakseen hyväksyttävän voittotason salaa ostoja niin että ilmoittamaton myynti peittyy (jonka panokset ovat yleensä nollatasoa tai jolla on korkeat työvoimakustannukset), on tarpeen verrata toi mittajan hankintaluetteloja ja asiakkaan toimitusluetteloja.
The United Kingdom, which engages in a 'policing' of the trader base, undertakes extensive research including reviewing trade and commercial telephone directories.
Jotkut jäsenvaltiot (E, P) vaativat kaikilta yrittäjiltä luettelon kotimaisista toimittajista. Belgiassa käytetään veronmaksajien veroilmoituksia tällaisten luetteloiden laatimiseen.
Otherwise if the traders are known, Italy, for example, selects a taxable person whose reported profitability is inadequate or for whom the level of consumption and expenditure on purchases or services is high in comparison with the amount of income.
Näitä luetteloja käytetään tehokkaasti, kun etsitään yrittäjiä, jotka yrittävät ilmoittaa ALV-velkansa väärin ja ne ovat myös tehokas väline, kun etsitään veropetoksia, joissa on käytetty väärennettyjä laskuja.
As regards size, analysis of traders by Member States has shown that some 4 to 10% of the largest taxable persons may account for some 70 to 80% of tax revenues while some 70% of the population of registered taxable persons, normally the smallest businesses, may contribute only a very small percentage of resources.
Iso-Britannia kehittää parhaillaan tietokoneohjelmaa, joka analysoi yrityksen ilmoitetut hankinnat tarkoituksena korreloida ne arvioon todellisista hankinnoista, joita "tarvittaisiin" palvelemaan sekä asiakaskuntaa että tuotteen tai palvelun piiriä.
Such checks can be based on the administration's own background knowledge of the specific sector; trends in the balance sheet; the location of accounting records and of other business or storage areas; and knowledge of the firms inputs which do not generate deductible VAT, for ex ample, staff costs.
Suoritettavien tarkastusten alue riskialttiilla aloilla, kuten niillä, joiden asiakkaat ovat käteisellä maksavia loppukäyttäjiä, esim. ravintolat, saattaa sisältää joitakin tai kaikki seuraavista tarkastuksista.
These controls aim at covering all tax periods (e.g. Germany).
3.8 Suuryritysten ALV-valvonta
Using the example of the restaurant trade, careful de tailing and checking of labour used against compulsory documentation records can identify undeclared labour.
Iso-Britannia, joka kontrolloi yrittäjäkuntaa, harjoittaa laajaa tutkimusta, johon kuuluu yritys- ja kaupallisten puhelinluetteloiden läpikäyminen.
For restaurants, regular visits, to evaluate the average number of customers, and acquiring a copy of the menu
Toisaalta, jos yrittäjät tunnetaan, Italia esimerkiksi valitsee verovelvollisen, jonka kannattavuuden tiedetään olevan riittämätön tai
The control of large traders normally requires a differ ent approach from that of other traders in terms of the cycle of coverage, the duration and depth of the control, and the level of training for staff involved.
Mitä tulee yritysten kokoon, jäsenvaltioissa tehdyt analyysit osoittavat, että 4—10 % suurimmista verovelvollisista vastaa 70—80 °/o verotuloista, kun taas noin 70 % rekisteröidyistä verovelvollisista, yleensä pienimmät liikeyritykset, saattavat tuottaa vain hyvin pienen prosentin kerätyistä varoista.
For those taxable persons whose circumstances in them selves present a separate risk (e.g. new registration traders, VAT refunds), Member States have developed specific criteria and parameters along with associated objectives that determine the selections for control.
Ne vaativat koulutettuja valvontaviranomaisia, joiden tilintarkastus- ja verotustaidot ovat pitkälle kehittyneitä, sekä monimutkaisien tilintarkastuskokonaisuuksien käyttöä.
Annex 8 describes the range of procedures used by Member States in controlling VAT refunds.
Suuryritysten valvonta vaatii normaalisti erilaisen käy tännön kuin muiden yritysten valvonta, mitä tulee käsittelyjaksoon, valvonnan kestoon ja syvyyteen ja käytettävän henkilöstön koulutustasoon.
Member States recognize this and have adopted specific control strategies for large firms often using a systemsbased approach (F, NL, UK).
vät mahdollisimman paljon hyväkseen tietokoneavusteisia tilintarkastusmenetelmiä, jotka auttavat tarkastajien tietokoneille kerättyjen liikeyritysten tietojen poimimisessa ja analysoinnissa.
The systems approach is designed to ensure that all aspects of the trader's business are looked at systematically according to perceived risks.
Jäsenvaltiot käyttävät laajasti tällaisia ohjelmia, koska niiden avulla saadaan joustavia tiedostoanalyysejä ja otantoja yritysten tiedoista esim. varastosta, palkkalistoista, pääkirjasta ja myyntireskontrasta.
The approach requires the documentation and awareness of the revenue significance of the trader's structure, organization and accounting systems.
Ohjelmien tuomat mahdollisuudet ovat moninaiset ja ne sisältävät tiedostovertailuja, ilmoitustarkistuksia, otantoja (satunnaisia, tilastollisia jne.), tieto jen osituksia ja muodoltaan joustavia raportteja ja grafiikkaa.
The geographical spread and the business diversity of subsidiaries can require the coordinated assistance of regional or local teams in some Member States.
Jäsenvaltiot (B, DK, F, NL, UK) ovat huomanneet tällaisen tutkimusohjelman olevan kustannuksia alentava menetelmä, joka helpottaa yritysten asianmukaisten taloudellisten tietojen analysointia omilla tieto koneilla.
When undertaking control of a large trader on a cyclical basis, a specific trader system will be targeted, for exam ple, the purchase ledger.
Näitä menetelmiä käytetään yleisesti, kun valvotaan suuryrityksiä, joilla on yhteisönsisäisiä toiminto ja.
The specific risk areas are identified and documented using flowcharts, narrative descriptions along with responses to questionnaires de signed to identify the key controls.
Ensimmäisessä raportissa korostettua asiantuntijajärjestelmien käyttöä on myös laajennettu merkittävästi (katso liite 7).
One of the most developed links is that between the United Kingdom and Ireland.
Jäsenvaltiot ovat tajunneet tämän, ja ne ovat ottaneet käyttöön erillisiä valvontastrategioita suuryrityksiä varten käyttäen usein järjestelmään perustuvaa valvontaa (F, NL, UK).
A memorandum of understanding provides for operational cooperation regarding the risk to tax revenues in trade between Ireland and Northern Ireland.
Järjestelmään perustuva valvonta on suunniteltu varmistamaan, että kaikki puolet yritysten liiketoiminnasta tutkitaan järjestelmällisesti havaittujen riskien perusteella.
A programme of audit and control visits is agreed each year whereby traders involved in cross-border trade are selected for control action.
Tämä käytäntö vaatii asiakirjoja ja tietoisuutta siitä, mikä merkitys yritysten rakenteella, organisaatiolla ja kirjanpitojärjestelmällä on verotuloihin.
The results of these controls are exchanged. The selection of traders is usually focused on sectors perceived as having a particular risk, notably market/mobile traders, and cash and carry outlets.
Tytäryhtiöiden maantieteellinen levinneisyys ja liiketoimintojen moninaisuus saattavat joissakin jäsenvaltioissa vaatia koordinoitua apua alueellisilta tai paikallisilta ryhmiltä.
Some Member States (F, UK) would consult with the department of the internal audit of the organizations concerned who may have already undertaken part of this work.
Niitä verovelvollisia varten, joiden olosuhteet itsessään aiheuttavat oman riskinsä (esim. hiljattain rekisteröidyt yritykset, ALV-palautukset), jäsenvaltiot ovat kehittäneet erityisiä tunnusmerkkejä ja parametrejä sekä niihin liittyviä tavoitteita, jotka määrittelevät, mikä yritys valitaan tarkastettavaksi.
The key control systems are then evaluated so as to determine whether the trader's system will provide accurate and timely information to allow him to meet his fiscal responsibilities.
Liitteessä 8 esitetään jäsenvaltioiden ALV-palautusten valvontaan käyttämien menetelmien laajuus.
Evaluation is done using a combination of compliance tests (that confirm if the control has worked consistently and correctly) and tests that substantiate the value and correctness of the transactions themselves.
Kun suuryrityksen valvonta suoritetaan jaksoittain, ta voitteeksi asetetaan erityinen yritysjärjestelmä esim. os toreskontra.
The necessary extent of physical checking of transactions, statistically sampled, will de pend on the degree of effectiveness of the operation of the internal controls.
Erityiset riskialueet tunnistetaan ja dokumentoidaan käyttämällä kaavioita, sanallisia kuvauksia sekä vastauksia kyselyihin, jotka on suunniteltu tunnistamaan tärkeimmät valvontatoimenpiteet.
A number of Member States are currently participating in an experiment on multinational trader control organized by the European Commission. '
3.10 Muiden jäsenvaltioiden kanssa harjoitettava yhteistyö valvonnan suunnittelussa ja toteutuksessa
In most Member States, unless fraud is suspected, tax able persons are advised in advance of the date of a control and may in some countries (DK, D, E, F, NL) be advised of the business area to be examined.
Jotkut jäsenvaltiot (F, UK) neuvottelevat yrityksen oman tilintarkastusyksikön kanssa, joka on jo saattanut tehdä osan tästä työstä.
Similar ly, in most Member States the control findings can be discussed with the trader prior to the preparation of the control report.
Tärkeimmät valvontatoimenpiteet arvioidaan sen jälkeen niin että voidaan päätellä, saadaanko yrityksen järjestelmästä täsmällistä ja ajan kohtaista tietoa, jonka perusteella se pystyy vastaamaan verovelvoitteistaan.
Traders may also be advised in advance of the likely imposition of a severe penalty and given an opportunity to present their case.
Arvioinnissa käytetään noudattavuustestin (joka vahvistaa, onko valvonta toiminut johdonmukaisesti ja oikein) ja testien, jotka osoittavat oikeaksi itse liiketoimintojen arvon ja oikeellisuuden, yhdistelmää.
In all Member States a taxable person can appeal on the conclusions of a control (see Table 15).
Se kuinka laajalti tilastollisesti poimittujen liiketoimintojen fyysinen tarkastaminen on välttämätöntä, riippuu sisäisten tarkastusten tehokkuusasteesta.
Such software facilities are widely used in Member States to allow the flexible-file analysis and sampling across the range of trader files, for example, inventory, payroll, general and sales ledgers.
Eräs kehittyneimmistä yhteyksistä toimii Ison-Britannian ja Irlannin välillä.
The facilities of the software are extensive and include file com parisons, consistency checks, sampling (random, statistical, etc.), record stratification, and flexible reporting formats and graphics.
Yhteisymmärryspöytäkirja säätää toiminnallisesta yhteistyöstä, joka koskee verotulojen vaarantumista Irlannin tasavallan ja Pohjois-Irlan-nin välisessä kaupassa.
Member States (B, DK, F, NL, UK) are finding the use of such file interrogation software to be a costeffective method of facilitating the analysis of the traders' appropriate financial files on their own PCs.
Joka vuosi sovitaan tilintarkastus- ja valvontakäyntien ohjelmasta, jonka avulla valvontatoimintaan valitaan yrittäjiä, jotka käyvät kauppaa rajan yli.
These techniques are currently being used in the control of large firms undertaking intraCommunity operations.
Tämän valvonnan tuloksia vaihdetaan.
The use of expert systems high lighted in the first report has also been significantly extended (see Annex 7).
Yrittäjien valinta kohdistetaan tavallisesti toiminta-aloille, joiden on huomattu olevan erityisen riskialt-
Council Conclusion 94/C of II July 1994 concerning the fight against fraud (OJ C 292, 20.10.1994).
Suorittaessaan varsinkin suuryritysten valvontaa jäsen valtioiden hallintoelimet (D, DK, E, F, NL, UK) käyttä
VAT debt management
ALV-velkamenettely
The overall objectives of VAT administration, i.e. revenue maximization, maximizing voluntary compliance and minimizing and deterring avoidance and evasion are translated in the debt management area into the follow ing more specific objectives:
ALV-hallintojärjestelmän yleiset tavoitteet, ts. tulojen maksimointi, vapaaehtoisen ilmoittamisen maksimointi sekä veronkierron ja veropetosten minimointi ja niistä eroon pääseminen on veromenettelyssä muutettu seuraaviksi erityistavoitteiksi: a) maksujen täsmällisen suorittamisen kannustaminen b) uusien verorästien vanhenemisen estäminen ja maksamattomien verorästien selvittäminen.
On the basis of risk analysis results, categories of traders are selected for special preventive action, such as the issue of advanced reminders that are increasingly produced by computers automatically or telephone reminders (DK, UK), or preventive visits to advise new traders of their paying obligations and the consequences of noncompliance (IRL).
Riskianalyysin tulosten perusteella valitaan yrityskategoriat, joihin kohdistetaan erityisiä ennaltaehkäiseviä toimenpiteitä, kuten etukäteismuistutuksia, jotka yhä enenevässä määrin saadaan automaattisesti tietokoneelta tai muistutuksia puhelimitse (DK, UK) tai ennaltaehkäiseviä käyntejä, joilla neuvotaan uusia yrittäjiä heidän maksuvelvollisuudestaan ja ilmoitusvelvollisuuden laiminlyönnin seurauksista (IRL).
Depending on the results of such contacts, guarantees or advance payments are requested (e.g. by setting up a monthly advance payment scheme), or recovery measures are prepared in advance (UK).
Näiden yhteyksien perusteella yrittäjiltä vaaditaan vakuuksia tai ennakkomaksua (esim. laatimalla kuukausittainen etumaksusuunnitelma), tai suunnitellaan perintätoimenpiteet etukäteen (UK).
(b) preventing new arrears from getting older and clear ing outstanding arrears.
4.2 Maksujen täsmällisen suorittamisen kannustaminen
In order to avoid VAT arrears from occurring, all Member States promote voluntary prompt payment by reducing compliance costs (see Chapter 5), more closely monitoring traders to analyse their risk of default and by applying, where necessary, preventive measures (e.g. requesting guarantees).
Välttääkseen verorästien syntymistä kaikki jäsenvaltiot kannustavat vapaaehtoista täsmällistä maksamista alentamalla velvollisuuden noudattamisesta aiheutuvia kuluja (katso luku 5), seuraamalla yritystoimintaa tarkemmin analysoimalla sen laiminlyömisriskiä ja käyttämällä, milloin se on mahdollista, ennaltaehkäiseviä toimenpiteitä (esim. vaatimalla vakuuksia).
An old debt is a bad debt — the older, the more difficult to recover.
Vanha velka on huono velka — mitä vanhempi sen vaikeampi periä.
Therefore all Member States take care to detect VAT debt as early as possible, progressively with the assistance of computerization.
Siksi kaikki jäsenvaltiot huolehtivat, kasvavassa määrin tietokoneen avulla, että ALV-velka paljastuu mahdollisimman aikaisin.
Close monitoring of traders, their payment position and their solvency requires gathering information in a way similar to that required in planning and undertaking control.
Yritystoiminnan tarkka seuraaminen, yrittäjien maksu tilanteen ja maksukyvyn seuraaminen vaatii tavallaan samanlaisen tiedon keruuta kuin valvonnan suunnittelu ja suorittaminen.
In addition, data on the taxable person's assets position is gathered.
Sen lisäksi kerätään tietoa verovelvollisen varoista.
The way in which Member States' administrations approach the task of clearing outstanding arrears depends, as was the case with control, on the relative weights they attach to revenue maximization and to exhaustive treatment. ment.
Tapa, millä jäsenvaltioiden hallintojärjestelmä puuttuu maksamattomien verorästien selvittämiseen, riippuu, niinkuin valvonnassakin, siitä kuinka tärkeinä ne pitävät tulojen maksimointia ja perusteellista käsittelyä.
Such intelligence is obtained from the database of a taxpayer's global fiscal situation (B, D, E, F, I, L, P) or from a general debtors' registry (DK), registers held by government bodies (e.g. concerning land mortgage or vehicles) or chambers of commerce (see Annex 11).
Jäsenvaltiot saavat tällaista tietoa veronmaksajan kokonaisverotietokannasta (B, D, E, F, I, L, P) tai yleisestä velallisrekisteristä (DK), valtionhallinnon ylläpitämistä rekistereistä (esim. maarekisterit, ajoneuvorekisterit) tai kauppakamareilta (katso liite 11).
Other Member States emphasize the usefulness of monitoring taxable persons ('clients') through regular contacts between the staff and the trader (NL).
Toiset jäsenvaltiot tähdentävät henkilöstön ja yrittäjän välisten säännöllisten yhteyksien käyttökelpoisuutta verovelvollisten ("asiakkaiden") seuraamisessa (NL).
Belgium and Germany are legally required to pursue all arrears with the same level of priority regardless of the amount at stake.
Belgian ja Saksan lainsäädäntö vaatii, että kaikkien verorästien prioriteetti on sama huolimatta niiden suuruudesta.
Nevertheless, in practice, the competent local officer regularly takes immediate action in the case of highrisk and large debts (e.g. fraud, and cases close to statutory time limitations).
Käytännössä pätevä paikallinen veroviranomainen ryhtyy kuitenkin säännöllisesti välittömiin toi menpiteisiin, kun kyseessä on suuri riski ja suuret velat (esim. petos, tapaukset, joissa lakisääteiset aikarajat ovat menossa umpeen).
Also specific branches of activity (e.g. construction, market-trading, etc.) are closely monitored.
Myös erityisiä toimialoja (esim. rakentaminen, torikauppa) seurataan tiiviisti.
Other Member States, recognizing that VAT arrears have piled up due to the recent economic recession and with limited resources, have approached outstanding arrears by applying risk analysis and selecting specific categories for priority recovery according to risk criteria. Increasingly Member States also set and monitor
Toiset jäsenvaltiot huomattuaan, että ALV-rästit ovat kerääntyneet nykyisen laman ja rajoitettujen rahavarojen johdosta, ovat tarttuneet maksamattomiin veroräs-
The information gathered is used to analyse the trader population solvency risk using risk criteria, namely the size of the debt (DK, D, GR, E, F, IRL, L, P, UK), age of debt (B, D, GR, F, IRL, I, L, UK), the trader's compliance record (D, L, NL, UK) as well as the business's condition (B, D, E, F, IRL, I, UK) and enforceable assets.
Kerättyä tietoa käytetään yrittäjän maksukykyisyysriskin analysoimiseen käyttämällä riskikriteereitä kuten velan suuruutta (DK, D, GR, E, F, IRL, L, P, UK), velan kestoa (B, D, GR, F, IRL, I, L, UK), yrittäjän ilmoitusrekisteriä (D, L, NL, UK) sekä liiketoiminnan tilaa (B, D, E, F, IRL, I, UK) ja ulosmitattavaa omaisuutta. suutta.
performance indicators and targets (e.g. NL, UK, to be introduced in IRL) which are discussed in Chapter 5.
NL, UK, otetaan käyttöön Irlannissa), joista lisää lu­vussa 5.
be contacted in some Member States if the required information cannot be obtained from the taxpayer him­self (e.g. Germany).
Jäsenvaltioiden prosessioikeus ei kuitenkaan salli rajat­tomasti tutkimuksia.
The similarities with the process of risk analysis and categorization of taxable persons and the interrelation­ships between control and debt management have led some Member States to set up specialized units for specific categories of debts or traders which combine control and collection functions.
Riskianalyysin ja verovelvollisten luokittelun samankal­taisuus sekä valvonnan ja velkojen perinnän keskinäi­nen suhde on johtanut jotkut jäsenvaltiot perustamaan velkojen ja yritysten erikoisluokkiin erikoistuneita yksi­köitä, joissa valvonta ja perintä yhdistyvät.
Such special recovery units already exist for large businesses (E, NL), for large debts (IRL), for specific categories of business (NL) and for specific payment schemes (UK).
Näitä eri­koistuneita perintäyksikköjä on jo olemassa suuryrityk­siä (E, NL), suuria velkoja (IRL), erityisiä liiketoimin­toja (NL) ja erityisiä maksusuunnitelmia (UK) varten.
Banking secrecy may be an obstacle in some Member States which cannot be eliminated (L) or only in excep­tional cases, for example, fraud (D, E), on the basis of special court warrants (IRL, Ρ), whereas others (DK, E, F, GR, I, NL) may have easier access to financial insti­tutions' information.
Pankkisalaisuus saattaa olla esteenä joissakin jäsenval­tioissa, eikä sitä voi jättää huomioon ottamatta (L), tai poikkeus tehdään vain erikoistapauksissa kuten esim. veropetoksen ollessa kyseessä (D, E) oikeuden erikoislu­valla (IRL, Ρ), kun taas toisilla valtioilla (DK, E, F, GR, I, NL) voi olla helpompaa saada tietoa rahalaitok­silta.
Furthermore, fiscal advisers or clients may have a right to refuse to supply information if thereby jeopardizing their duty of professional or other confidentiality (D, E).
Sitä paitsi veroneuvojilla ja asiakkailla saattaa olla oikeus kieltäytyä antamasta tietoa, jos ne sillä vaaranta­vat ammattivelvollisuuttaan tai muuta luottamukselli­suutta (D, E).
Most countries using developed risk analysis techniques, while pursuing all debts, give special priority to en­forcing the debt recovery of larger ones (DK, E, F, GR, IRL, Ρ, UK) and some do the same with difficult debts (e.g. B, D, GR, F, IRL).
Useimmat maat, jotka käyttävät kehittyneitä riskiana­lyysejä kaikkien velkojen seuraamisessa, asettavat etusi­jalle suurien velkojen perimisen (DK, E, F, GR, IRL, Ρ, UK) ja toiset taas vaikeat velat (esim. B, D, GR, F, IRL).
Such debt selection can be undertaken centrally (e.g. IRL) or locally, the compe­tent officer's selection being assisted by central guidance (e.g. UK).
Tällainen velkojen erittely voidaan suorittaa kes­kustoimistossa (esim. IRL) tai paikallisesti, jolloin päte­vän verovirkailijan tekemää valintaa tukevat keskustoi­mistolta tulleet ohjeet (UK).