natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The general characterisation may be extended by adding that fraud is also understood to include: "the deliberately and purposely withdrawing goods from the supervision of Customs Authorities, where this is lawfully required, in order to pay no or less taxes."
Yleiseen määritelmään voidaan lisätä, että petokseksi on katsottava myös tapaukset, jossa tavarat siirretään tietoisesti ja tahallisesti sellaiseen paikkaan, jossa tulliviranomaiset eivät voi niitä tarkastaa, vaikka niin lainmukaan olisi tapahduttava, jotta maksujen suorittamisesta vältyttäisiin joko kokonaan tai osittain.
In an explanatory note it may be said that an essential element of fraud is the deliberate, purposive and premeditated distortion of facts.
Käsitettä tulkittaessa voidaan todeta, että petoksen olennaisena tunnusmerkkinä voidaan pitää tietoista, tahallista ja ennakolta harkittua tietojen vääristelyä.
So, for instance theft is fraud.
Näin ollen esimerkiksi varastaminen on petos.
Mistakes or differences of opinions are not fraud.
Erehdysten tai mielipideeroavaisuuksien kyseessä ollessa ei sen sijaan ole kyse petoksesta.
Neither are the loss or disappearance of goods - be it by way of loss during transport, or evaporation of liquids, or resulting from sampling, or any other form.
Myöskään tavaroiden menettämistä tai häviämistä - olipa kyseessä kuljetuksen aikana tapahtunut häviäminen, nesteiden haihtuminen, näytteiden otto tai jokin muu -ei ole katsottava petokseksi.
What are known as tax-saving constructions may result in practically the same outcome, i.e. the loss of tax revenue, which causes higher rates for other taxpayers, without being offset by productive investments.
"Mallit", jotka on laadittu veronsäästötarkoituksia silmällä pitäen, voivat periaatteessa johtaa samaan lopputulokseen, eli verotulojen vähentymiseen, joka johtaa muiden veronmaksajien verojen korottamiseen ilman, että ne tasapainotettaisiin tuottavilla investoinneilla.
However, these cannot be categorised as fraud.
Tätä ei kuitenkaan voida pitää petoksena.
In the first place, fraud is breaking of the law.
Petos on ensisijassa lain määräysten rikkomista.
Several ways exist to classify fraud.
Petoksien eri muodot
In general it can be stated that the more parties that suffer damage, the bigger the fraud is.
Petoksien luokitteluun on olemassa monia eri mahdollisuuksia.
3.2 offender
DOC FI\CM\309\309311
Community Transit System and Fraud
Yleisesti voidaan todeta, että mitä enemmän vahinkoa kärsiviä osapuolia, sitä suuremmasta petoksesta on kysymys.
Levying taxes is only possible within a legislative framework which determines the responsibilities and competencies of the parties involved.
Yllä mainitussa luokittelussa ei eroteltu seuraavaa kahta tapausta: toiselle henkilölle kuuluvaa tavaraa kuljetetaan laittomasti samalla kiertäen tullin valvonta tai tavaran haltija kiertää tullin.
For European Customs law this is to be found in the Community Customs Code (CCC).
Molemmissa tapauksissa on kyse petoksesta ja petoksen harjoittajasta.
The determination of the amount of Customs duties to be paid is governed by Articles 201 - 216 CCC.
Kuitenkin saattaa olla tarkoituksenmukaista tehdä tässä mainittu erottelu.
The main rule is that the size of the amount to be paid and the time of payment are dependent on the goods being introduced into free circulation. The debtor is the person who introduces the goods into free circulation.
Tulliviranomaisen tekemä petos tai yhdessä tulliviranomaisen kanssa tehty petos kuuluu ensimmäiseen luokkaan: toiselle henkilölle kuuluvalla tavaralla suoritettu petos.
4.2 liability
Rikollinen luonne
The person who has ended the Customs supervision of the goods is the debtor.
Ensiksi mainittuja on pidettävä rikollisina, jotka eivät ansaitse kenenkään myötätuntoa.
If more debtors thai one are held responsible for the amount of Customs duties to be paid - which is the normal case -each of them is severally liable to pay, in accordance with Article 213 CCC.
Tällaiset petosten harjoittajat toimivat kansainvälisellä tasolla ja käyttävät menetelmiä, joita amatöörit eivät tavallisesti käytä, eivätkä ammattilaiset myöskään epäröi käyttää väkivaltaa.
In this way an additional safeguard is established for the amount of Customs duties to be paid, because it creates the possibility for the Customs authorities to hold somebody else liable, for example when a debtor is untraceable or has gone bankrupt.
He eivät kuulu millekään erityiselle teollisuuden- tai kaupan alalle, vaan heidän kannustimenaan on yksinkertaisesti houkutus käyttää tuottoisaa tilaisuutta hyväkseen.
In the majority of cases the person to end the Customs supervision of the goods is not the owner of the goods.
Toiseen luokkaan kuuluvat petosten harjoittajat eivät sitä vastoin ole pääasiallisia "kokopäivärikollisia", vaan he harjoittavat myös laillista liiketoimintaa ja kuluvat tietyille teollisuuden tai kaupan aloille.
The owner will normally leave the required formalities to an agent, a Customs agent or a haulier.
Yrityksensä kotipaikan vuoksi he ovat sidotumpia, eivätkä niin liikkuvia kansainvälisellä tasolla.
The second way in which an additional safeguard is established for the amount of Customs duties to be paid is the security or guarantee.
Petostapaukset voidaan luokitella myös sen mukaan, katsotaanko niiden tutkimuksesta olevan hyötyä vai ei.
Article 189 CCC obliges the debtor to provide security.
Petostapausten tutkiminen saattaa viedä paljon aikaa ja rahaa.
Further, Article 78 CCC is important in that it allows the Customs authorities to conduct investigation after the event.
On mahdollista, että petoksen paljastamisesta odotettavissa olevat tulokset jäävät vähäisemmiksi kuin tutkimuksen aiheuttamat kustannukset.
In addition to this, Article 221 CCC gives the possibility of establishing the amount oi Customs duty to be paid after the event.
Selvyyden vuoksi sanottakoon: Petos on aina petos, samantekevää, paljastetaanko se vai ei.
Article 91 CCC contains rules on the external Customs transport; Article 163 CCC on the internal Customs transport.
Maksujen periminen on mahdollista vain sellaisten oikeudellisten määräysten muodostamissa kehyksissä, jotka määräävä" asianomaisten osapuolien oikeudet ja velvollisuudet.
These rules open the possibility to send goods within the EU from one destination to another, without them having to be cleared through Customs.
Euroopan tullioikeuden kyseessä ollessa asianomaisen kehyksen muodostaa yhteisön tullikoodeksi (Community Customs Code, CCC), jonka 201 - 216
5 Deficiencies in the legal system
DOC_FI\CM\309\309311
Community Transit System and Fraud
Tärkein määräys koskee sitä, että maksettavaksi lankeava summa ja maksun suorittamisen ajankohta ovat riippuvaisia tavaroista, joita kuljetetaan vapaan liikkuvuuden periaatteen mukaisesti.
In the above list of the relevant stipulations the owner of the goods is missing.
Henkilöä, joka päättää tavaroiden tullivalvonnan, nimitetään velalliseksi.
The Customs system is totally focused on the goods and the physical movements of goods.
Tällä tavoin on on lisätty maksettavasta tullimaksusta kannettavaa vastuuta, sillä tulliviranomaisilla on mahdollisuus vaatia maksua joltakin toiselta yhteisvelalliselta esimerkiksi siinä tapauksessa, ettei velallinen ole tavoitettavissa tai että hän on joutunut konkurssiin.
Indirectly, however, the owner is present when he can be grouped under the heading of "persons who provide the necessary information for the completion of the declaration" (Article 201, section 3, CCC).
Tavallisesti se henkilö, joka päättää tavaroiden tullivalvonnan, ' ei ole tavaroiden haltija.
It has to be concluded that this system prevents Customs from seeking close cooperation with the person who has prime responsibility for the -,oods and who should act accordingly.
Tavaranhaltija jättää tavallisesti vaaditut muodollisuudet valtuutetun, esimerkiksi tulliasiamiehen tai huolitsijan hoidettavaksi.
The system allows the Customs too little scope to apprehend fraud offenders and law breakers.
Toinen toimenpide, jonka avulla maksun suorittaminen on varmistettu edellä mainitun lisäksi, on vakuus.
As a result, non-offending parties or even innocent bystanders can and will be held liable for other people's misdeeds.
Tullikoodeksin 189 artiklassa velallinen velvoitetaan vakuuden suorittamiseen.
This appears to be a comfortable position to be in, both for the offenders and the taxation authorities; on the other hand it is undeniably becoming less and less comfortable.
Myös tullikoodeksin 178 artikla on tärkeä, sillä sen perusteella tulliviranomaisella on mahdollisuus suorittaa tarkastuksia myös jälkikäteen.
This results from a continually increasing social and public pressure for a fairer distribution of the burden between all market parties.
Tämän lisäksi tullikoodeksin 221 artiklan mukaan myös suoritettavan maksun suuruus on myös mahdollista määrittää jälkikäteen.
Equally, the legislative system does not sufficiently differentiate between types of offenders.
Tullikoodeksin 91 artiklassa säädetään ulkoisesta ja 163 artiklassa sisäisestä passituksesta.
While the customs law and its implementation are harmonised and while the cooperation between Customs authorities has started, not even an initial attempt at harmonisation has been made for civil law, and criminal law in particular.
Näiden määräysten avulla on mahdollista lähettää tavaroita EU:n sisällä yhdestä määräpaikasta toiseen ilman, että niistä on tehtävä tulliselvitys.
This seems to be, in our view, a precondition for progress in this area.
Tällaiseen passitukseen on käytettävä määräysten mukaisia tulliasiakirj oj a.
In our view the need for action is evident.
Käsiteltävänä olevalla järjestelmällä on pitkät perinteet.
We agree with the Investigation Committee's terminology where it uses the phrase "the crisis in Customs transit transport."
Sen vuoksi tätä oikeusrakennelmaa on käsiteltävä varoen ja muutosehdotuksia esitettäessä on harjoitettava tarpeellista varovaisuutta.
Some facts to illustrate this are:
Kuitenkin on sanottava, että järjestelmä on jo monessa suhteessa vanhentunut.
The scope of certain types of modern fraud forces us to consider additional measures.
Edellä mainitussa yksityiskohtaisia määräyksiä koskevassa luettelossa ei ole mainittu tavaranhaltijaa.
This has to d( with the highness of the rates for certain sensitive goods.
Tullijärjestelmä koskee vain tavaroita ja tavaroiden konkreettista liikkumista.
Next to this, the political map of Europe ha changed drastically during the last few years and this has resulted in enormous East-West and West-East movements of goods.
Haltija on kuitenkin epäsuorasti mainittu, jos hänet voi sijoittaa otsikkoon "henkilö, joka toimittaa tarvittavat tiedot tulliselvityksen tekemiseksi" (tullikoodeksin 201 artiklan 3 kohta) Tästä voidaan päätellä, että tämä määräys estää tulliviranomaisia pyrkimästä läheiseen yhteistyöhön niiden henkilöiden kanssa, jotka ovat pääasiassa vastuussa tavaroista ja joiden olisi voitava toimia asianmukaisesti.
7 Required Measures
Petoksen tekijät
If the need for action is clear, the goal and types of the measures required need to be a-reed upon.
Järjestelmä antaa tulliviranomaisille liian vähän mahdollisuuksia petosten tekijöiden ja lainrikkojien kiinnisaamiseksi.
Additional measures can be divided into legal measures and audit measures (implementation). We think that both aspects have to be realised together and simultaneously.
Tällä hetkellä tulliviranomaisilla ei epäselvyyksien ilmetessä ole muuta mahdollisuutta kuin kääntyä tulliselvityksen tekijän puoleen, sillä heillä ei oikeastaan ole mahdollisuutta kääntyä kenenkään muun puoleen.
The fact that we have described the system as 'obsolete' indicates that the system cannot be saved merely by some adaptations but that a general overhaul is required.
Tämän seurauksena määräyksiä noudattaneet osapuolet tai jopa täysin viattomat ulkopuoliset voidaan asettaa syytteeseen toisten tekemistä rikkomuksista.
Only with the help of legal measures may the system begin to function in an optimal way again.
Tämä näyttää sekä petosten tekijöiden että verotuksesta vastaavien viranomaisten mielestä tyydyttävältä olotilalta, vaikka se epäilemättä muuttuukin yhä epämukavammaksi ja epämukavammaksi.
In addition to legislative measures, implementation measures are required.
Tämä johtuu yhä lisääntyvästä yhteiskunnallisesta ja sosiaalisesta paineesta, jonka mukaan taakka on jaettava oikeudenmukaisemmin kaikkien asianomaisten osapuolien kesken.
Below, in paragraphs 9 and 10 we will see that both types of measures may also be divided in another way: in short term and long term measures.
Lisäksi järjestelmän seuraukset tulevat kansainvälisen kaupan määrällisellä ja laadullisella tasolla tapahtuvan räjähdyksenomaisen kasvun vuoksi muuttumaan sietämättömäksi ennemmin tai myöhemmin.
The prime goal of the additional legal measures should be to prevent the offenders from entering into international trade.
Järjestelmässä ei tehdä tarpeellisessa määrin eroa eri tekijätyyppien välillä.
This makes extra supervision unavoidable.
Tämä seikka korostuu erityisesti sen vuoksi, että EU:n rikosoikeuden yhdenmukaistaminen puuttuu vielä täydellisesti.
Fraud and the chance of getting caught happen to be linked together like communicating vessels.
Juuri näiden lainsäädäntöjen yhdenmukaistaminen on meidän mielestämme ehdoton edellytys tällä alalla tapahtuvalle edistykselle.
7.3 buyer / seller
Toimintatarve
This implies involvement of buyers and sellers in the prevention of fraud by defining their legal positions.
Mielestämme tarve toimintaan on ilmeinen.
This is in the first place a matter of redefining the liability of the owner of goods which are in Customs transit.
Olemme tutkintavaliokunnan kanssa samaa mieltä siitä, kun se käyttää sanamuotoa "kriisi" tullin passitusjärjestelmässä".
This implies modification of the CCC rules on liability as meant in paragraph 4.1.
Seuraavassa muutamia tosiasioita, jotka selvittävät asiaa:
7.4 offender
Poliittinen ilmapiiri
The authorities' grip on the offender should be strengthened.
Eräiden nykyaikaisten petosten tekotapa pakottaa miettimään lisätoimenpiteiden käyttöönottoa.
For people like that a separate -exceptional - legal approach should be created.
Tämä kehitys on yhteydessä tiettyjen herkkien tavaroiden maksujen suuruuden kanssa.
Here it is also a matter of redefining the amount to be paid on the basis of a person's responsibility for his own actions.
Lisäksi Euroopan poliittinen kartta on muuttunut voimakkaasti viime vuosien aikana, mikä on aiheuttanut suunnattomia tavaroiden liikkeitä idän ja lännen ja lännen ja idän välillä.
In particular the main concern should be about the heavier offenders.
Eräs mahdollinen syy petostapausten lisääntyneeseen määrään on löydettävissä tullitoiminnan ulkopuolelta, arvonlisäveroa koskevan siirtymäajan järjestelmästä, joka tuli voimaan 1. tammikuuta 1993.
A legal framework will have to be created in which a ranking of liabilities is established, based on types of offenders.
Vaikka arvonlisäveron avulla kerätyt summat lisääntyvätkin EU:ssa jatkuvasti, ei ole kaukaa haettua tehdä se johtopäätös, että tullitarkastusten poistaminen EU:n sisärajoilla on rohkaissut petolliseen toimintaan ryhtymistä.
7.6 exoneration
Tarvittavat toimenpiteet
For reasons of principle the possibility of exoneration should be created or extended.
Se, että toimenpiteisiin on ryhdyttävä, on selvää.
The taxpayer would thus be given the opportunity to clear his good name on the basis of papers provided by himself, even if this meant that the tax liability was not paid.
Tavoitteista ja tarvittavien toimenpiteiden eri muodoista on päästävä yksimielisyyteen.
This goes beyond 'additional proof.'
DOC_FI\CM\309\309311
Community Transit System and Fraud
Me olemme sitä mieltä, että molemmat toimenpidemuodot on toteutettava yhdessä ja yhtäaikaa.
As the primacy rests with the legal programme, separate criteria need to be agreed upon, so the additional measures can be tested.
Myöhemmin tässä tekstissä, kohdissa 9 ja 10, käy ilmi, että molemmat toimenpidemuodot voidaan jaotella myös toisella tavalla: lyhyen aikavälin ja pitkän aikavälin toimenpiteisiin.
In paragraph 7 above we discussed the increase of the competence of the authorities. The avoidance of 'overkill' in this respect is an important second criterion.
Mainitun tavoitteen saavuttaminen edellyttää ostajien ja myyjien osallistumista petosten vastaiseen toimintaan siten, että he määrittelevät omat oikeudelliset asemansa.
The first consideration should be proper and separate briefs for both fiscal authorities and penal authorities.
Tällöin on kyse ensisijassa passitettujen tullitavaroiden haltijoiden vastuun uudelleen määrittelemisestä.
The concept that one cannot be regarded as an offender after this is established by an appropriate procedure, should be upheld.
Tämän vuoksi yhteisön tullikoodeksin vastuuta koskeviin määräyksiin on tehtävä muutos kohdan 4.1 mukaisesti.
Finally, the additional measures should be implemented in the most harmonised form.
Viranomaisten mahdollisuutta petosten tekijöiden kiinniottamiseksi on parannettava.
Especially in this area of Customs transport the business community is interested in thorough and complete harmonisation, if not unification, of the legal framework.
Myös tässä yhteydessä on kyse maksettavan summan uudelleen määrittämisestä, joka kyseisen henkilön on suoritettava vastatessaan toimistaan.
Additional legal and implementation measures may be divided into (i) those which relate to loading and discharging places, warehouses, free zones and other locations where bonded goods are stored on the one hand, and (ii) those which relate to the transport of bonded goods.
Huomio on erityisesti kohdistettava vakavien petosrikkomusten tekijöihin. On laadittava lainsäädännölliset kehykset, joiden puitteissa määritellään vastuuvelvollisuus tehtyjen petosten luonteen perusteella.
9.1 physical control
Vastuusta vapauttaminen
For goods stored at loading or discharging places and other locations where bonded goods are to be found, the extent of the effective physical control Is decisive on whether there is much or little risk of fraud.
Periaatteessa olisi harkittava, onko mahdollisuuksia vastuusta vapauttamisen tai sen laajentamisen luomiseksi.
The increase of physical control may be the price that has to be paid.
Tällä tavoin maksun suorittajalla olisi mahdollisuus puhdistaa maineensa myös siinä tapauksessa, että maksuja ei ole suoritettu.
If the legitimate rights of the bona fide businesses are sufficiently taken into account, it is undoubtedly possible to steer an even course.
Tämä ylittää "lisätodisteille" asetetut vaatimukset.
In particular the Customs authorities might develop an accommodating approach by introducing trial measures.
Tässä yhteydessä tarkoitetaan yleisten asiakirjojen esittämistä, joissa ei välttämättä viitata johonkin tiettyyn liiketoimeen, jonka perusteella voitaisiin - ja jonka perusteella pitäisi - tehdä johtopäätöksiä tietystä tullivastuusta.
In this way certain facilities are given to selected groups of taxpayers, subject to periodical evaluation.
Koska lainsäädäntöohjelmalla on etusija, on sovittava arviointiperusteista, jotta lisätoimenpiteitä voidaan testata.
With regard to the transport of bonded goods the speed (or rather the slowness) of the execution of Customs procedures is decisive.
Ensimmäinen arviointiperuste koskee oikean tasapainon löytämistä seuraavien seikkojen välillä: ensinnäkin lainrikkojien markkinoille pääsyn estämiseen tarvittavat lisätoimenpiteet ja toiseksi haitta, joka näistä lisätoimenpiteistä väistämättä aiheutuu kaikille markkinoilla toimijoille.
We think that possible ways of improving this are:
Siinä tapauksessa, että lisätoimenpiteet ovat tasapainotettu oikein, pitävät myös muut markkinoilla toimijat niitä myönteisinä, koska petollisen toiminnan ehkäiseminen on myös heidän etujensa mukaista.
Some experiments are already under way with systems where notifications are used to track lorry movements.
Kohdassa 7 kuvailtiin asianomaisten viranomaisten toimivaltaisuuksien laajentamista.
An example can be found in the port of Rotterdam.
Tässä yhteydessä tapahtuvan "yliampumisen" välttäminen on toinen tärkeä arviointiperuste.
The immediate reporting of the arrival or non-arrival of goods using electronic means.
Ensimmäiseksi tulisi harkita asianmukaisten ja erillisten kirjeiden esittämistä sekä veroviranomaisille että rangaistuksen toimeenpanosta vastaaville viranomaisille.
Wherever possible, existing systems should be used.
Periaate, jonka mukaan henkilöä ei voida pitää lainrikkojana ennenkin se on todistettu asiaankuuluvan menettelytavan avulla, on pidettävä voimassa.
Especially we think that the option of passing on transpor: data via Internet - in a confidential way - should be explored.
Lisäksi sellaisia perusperiaatteita, kuten henkilökohtaisten tietojen luottamuksellinen käsittely sekä yksityisasioiden suoja, olisi pidettävä voimassa niin laajalti kuin mahdollista.
9.2.3 passage of transit goods
Ja lopuksi olisi ehkäistävä kilpailun vääristyminen.
Also in this area of transport of Customs goods room should be created for experiments and trial procedures.
Lopuksi olisi huolehdittava mahdollisimman laajalle ulottuvan lisätoimenpiteiden ja lisämääräysten toimeenpanon yhdenmukaisesta toteutuksesta.
The greater involvement of the owners of goods should be offset by the granting of concessions by the authorities to alleviate the administrative burden on a intiividual hasis.
Tullioikeuteen liittyvän passitusjärjestelmän alalla koko yritysyhteisö on kiinnostunut erityisesti perusteellisesta ja täydellisestä yhdenmukaistamisesta - ja jopa yhdistämisestä.
10 Long Term Measures
Lyhyen aikavälin toimenpiteet
In the longer term - which in fact starts today - several possible improvements are available.
Lainsäädäntöön ja toteutukseen liittyvät lisätoimenpiteet voidaan jakaa (i) toimenpiteisiin, jotka liittyvät lastauspaikkoihin ja lastin purkupaikkoihin, varastoon, tavaramakasiineihin ja muihin alueisiin, joilla tullivarastossa olevia tavaroita varastoidaan, sekä (ii) toimenpiteisiin, jotka liittyvät tullivarastossa olevien tavaroiden kuljetukseen.
10.1 automation
Fyysiset tarkastukset
The increased use of automation in the Customs area is a matter which in the first instance concerns only the authorities, but business is influenced by it, too. A major concern in implementing automate·: systems is the administrative burden it places on the businesses.
Sellaisten tavaroiden osalta, jotka varastoidaan lastaus- tai purkupaikoille tai muille sellaisille paikoille, joilla tullivarastossa olevia tavaroita säilytetään, ratkaisee tosiasiallinen fyysinen tarkastus sen, onko petoksen vaara suuri vai pieni.
In principle, however, it may be assumed that the burden on businesses can be reduced.
Fyysisten tarkastusten lisääminen on mahdollisesti se hinta, joka on maksettava.
In the first place it must be possible to introduce a Community-wide warning system (or more care fully phrased: a monitoring system), which checks which goods have departed from where, with which destination and at what time they are expected to arrive.
Jos rehellisen yrittäjän lailliset oikeudet otetaan tällaisessa tapauksessa riittävällä tavalla huomioon, on epäilemättä mahdollista kulkea kohti järkevää suuntaa.
Further the communication between Customs and businesses may be improved by electronic systems.
Erityisesti tulliviranomaiset voisivat kehittää testaustoimenpiteiden käyttöön oton avulla myönteisen lähestymistavan.
In many publications - for instance in the Commission's 'Customs 2000 Action Programme' - it is stressed that the Customs regulations need to play a proactive role in the development and promotion of foreign trade.
Tällä tavoin voitaisiin antaa tiettyjä helpotuksia valikoiduille maksuvelvollisille, sillä varauksella, että tarkastukset tehtäisiin määräajoin.
Naturally it is not useful or desirable for Customs to have unlimited access to all commercial data, but links with existing systems should be developed.
Tullivarastointimenettelyssä olevien tavaroiden kuljetuksen yhteydessä on tullimenettelyn suorittamisen nopeudella (tai oikeammin hitaudella) huomattava merkitys.
10.2 risk analysis
Tuloilmoitus