natgillin/translations-raw huggingface dataset:
B. ottaa huomioon, että yhteisen alv-järjestelmän tarkoituksena on tehostaa entisestään sisämarkkinoiden toimintaa, mikä on EU:n kilpailukyvyn säilyttämisen kannalta ratkaisevan tärkeää,
B. whereas the aim of a common VAT system is to enhance the efficient functioning of the Internal Market, a crucial tool for the EU to remain competitive,
C. ottaa huomioon, että Euroopan unionissa 99 prosenttia yrityksistä on pieniä ja keskisuuria yrityksiä,
C. whereas 99% of all businesses in the European Union are SMEs (small and medium-sized enterprises),
D. ottaa huomioon, että Pienet ensin ‑aloitteella Euroopan unioni pyrkii edistämään pk-yritysten kasvua hyödyntämällä yhteismarkkinoiden mahdollisuuksia ja etuja,
D. whereas the European Union is seeking, by means of the ‘Small Business Act’, to help SMEs to grow by taking advantage of the opportunities and benefits offered by the single market,
E. ottaa huomioon, että jäsenvaltioissa pk-yrityksiin sovellettavat alv-vapautuksen kynnysarvot vaihtelevat ja että nämä kynnysarvot koskevat vain maan sisäisiä liiketoimia,
E. whereas the VAT exemption threshold for SMEs varies from Member State to Member State and applies at national level only,
F. toteaa OECD:n panneen merkille, että yleisen suuntauksen mukaisesti suorasta verotuksesta siirrytään välilliseen verotukseen, jossa alv-järjestelmillä on entistä merkittävämpi rooli; toteaa myös itse panneensa merkille tämän suuntauksen, mutta korostaa samalla välittömän verotuksen merkitystä verojärjestelmän progressiivisuuden kannalta; toteaa OECD:n panneen lisäksi merkille, että alv:n tehokkuus vaihtelee OECD‑maissa, ja katsoo, että alv:n tehokkuutta on mahdollista lisätä huomattavasti; katsoo, että alv:n tehokkuuden lisäämiseksi toteuttaviin toimiin olisi liitettävä myös petostentorjuntatoimia, ja olisi harkittava rahoitustapahtumien alv-vapautuksen poistamista, kunhan asiasta on tehty vaikutustenarviointi, ja otettava samalla huomioon ehdotus neuvoston direktiiviksi CNS/2007/0267,
F. whereas the OECD recognises the presence of a global trend indicating a shift from direct to indirect taxation, with an increasing role for VAT systems; whereas Parliament also recognises this trend but at the same time stresses the importance of direct taxation for the progressivity of the tax system; whereas the OECD also notes a broad variation in VAT efficiency in OECD countries, indicating a broad scope for increasing VAT efficiency; whereas, however, any measures aimed at increasing VAT efficiency should also be accompanied by measures to tackle fraud and to consider ending the VAT exemption on financial transactions following an analysis of the implications involved, while taking into consideration the proposal for a Council Directive CNS/2007/0267,
Alv-suunnittelu, vapautukset ja alennetut arvonlisäverokannat
VAT design, exemptions and reduced rates
Alv:n kantamisen tehokkuus
Efficiency of VAT collection
36. toteaa, ettei saatavilla ole tarkkoja arvioita alv-karusellipetosten laajuudesta; pyytää kehittämään alv-petosten tarkan arviointivälineen, jolla voitaisiin myös tehdä asiaa koskevia jäsenvaltioiden välisiä vertailuja;
Notes that accurate estimates of the extent of VAT-carousel fraud are unavailable; urges the development of an accurate valuation tool for VAT fraud, which would also enable relevant comparisons to be made in this area between the EU Member States;
38. kehottaa komissiota ehdottamaan unionin petostentorjuntalainsäädännön yksinkertaistamista ja lujittamista ja käsittelemään komission ja jäsenvaltioiden välisen yhteistyön heikkouksia osana tätä prosessia;
Calls on the Commission to propose a simplification and consolidation of Community anti-fraud legislation, and to address the weaknesses in cooperation between the Commission and the Member States in the framework of this process;
41. katsoo kuitenkin, että alv:n kantamismenetelmiä koskeva keskustelu on toissijaista verrattuna nykyisiin sääntöihin ja menettelyihin sisältyvien puutteiden ja ongelmien ratkaisemiseen ja että tässä vaiheessa tärkeintä olisi ratkaista yhdenmukaisuuden puute, standardoida menettelyjä ja vähentää kielellisiä esteitä ja samalla järjestelmän alttiutta petoksille;
Considers, however, that the discussion of VAT collection methods is secondary to solving the underlying shortcomings and problems inherent in the current rules and procedures, and that at this stage the highest priority should be given to addressing the lack of harmonisation and the need to standardise procedures and reduce linguistic barriers, while reducing the system's vulnerability to fraud;
Sellaisena kuin se määritellään /sitä suositellaan OECD:n ohjeissa. ) yhdessä sertifioidun verovelvollisen mallin kanssa ovat tällä hetkellä lupaavimpia alv:n kantamista koskevia malleja, joita komissio tutkii, koska ne on jo pantu menestyksekkäästi täytäntöön joissakin jäsenvaltioissa ja koska ne ovat todistetusti lisänneet alv:n kantamisen tehokkuutta;
As defined/ recommended by the OECD Guidelines. ), combined with the Certified Taxable Person model, are the most promising of the VAT collection models currently being examined by the Commission study, as they are already successfully implemented in some Member States and have proven to increase the efficiency of VAT collection;
45. katsoo, että yritysmaailma vaatii selkeitä alv-sääntöjä, joilla lisätään oikeusvarmuutta ja yhdenmukaisen tulkinnan todennäköisyyttä jäsenvaltioissa; katsoo lisäksi, että nykyisiin neuvoston direktiiveihin sisältyy epäselviä säännöksiä, joilla lisätään erilaisten tulkintojen mahdollisuutta, ja että tästä johtuva monimutkainen alv-järjestelmä haittaa rajat ylittävää toimintaa ja aiheuttaa tarpeettomia hallinnollisia rasitteita; katsoo, että alv-säännöillä ei saisi viedä pohjaa EU:n muilta politiikoilta, esimerkiksi kestävyyteen tähtääviltä toimintalinjoilta;
Considers that the business community requires clear VAT rules that increase legal certainty and the likelihood of uniform interpretation by Member States; considers also that current Council Directives contain unclear provisions that increase the possibility of multiple interpretations, while the resulting complex VAT system hinders cross-border activities and leads to unnecessary administrative burdens; takes the view that VAT rules should not undermine EU policies in other areas, such as sustainability;
– käyttämällä direktiivien sijaan mahdollisimman paljon asetuksia, koska niillä on välitön yhdenmukaisuutta ja oikeusvarmuutta luova vaikutus
– using Regulations instead of Directives, as far as possible, as they create immediate harmonisation and legal certainty;
– sallimalla vaihtoehtoisesti komission antaa täytäntöönpanopäätöksinä EU:n yhteiset alv-säännöt, joilla on jäsenvaltioiden enemmistön hyväksyntä
– alternatively, allowing the Commission to issue a ‘Common EU VAT Rulebook’ in the form of Implementing Decisions with the consent of the majority of Member States
Sellaisena kuin Euroopan komissio sitä ehdottaa 25.6.1997 annetussa asiakirjassa KOM(1997)0325 . ja joilla muutetaan arvonlisäverokomitean roolia
As proposed by the European Commission in COM(97) 325 of 25.6.1997. , changing the role of the VAT Committee;
– perustamalla menettely kansallisten täytäntöönpanomenettelyjen virtaviivaistamiseksi ja koordinoimiseksi EU:n laajuisesti siten, että komissiolle annetaan nykyistä suurempi rooli
– setting up a process of streamlining and coordinating the national implementation process at EU level, giving a stronger role to the Commission;
– ottamalla yleisesti sidosryhmät ja yritykset mukaan alv-lainsäädännön laatimis- ja täytäntöönpanomenettelyihin sekä EU:n laajuisesti että kansallisella tasolla ja erityisesti ottamalla ulkoiset asiantuntijat mukaan arvonlisäverokomitean työhön EU:n tasolla;
– generally involving stakeholders and businesses in the drafting and implementation process for VAT legislation both at EU and national level, and in particular involving external experts in the work of the VAT Committee at EU level;
– toteuttamalla yhdessä EU:n alueen yritysten kanssa kattavia ja laadukkaita vaikutustenarviointeja lainsäädäntöehdotusten tueksi
– producing comprehensive and high-quality impact assessments, with EU businesses involved as part of that process, to support legislative proposals;
– pitämällä kansallisella tasolla yhteyttä kaikkiin yrityksiin neuvottelujen ja täytäntöönpanovaiheiden aikana
– keeping in touch with businesses at the national level during the negotiations and in the implementation phases;
– käyttämällä neuvoston asetuksia neuvoston direktiivien tukena aloilla, joilla tämä lisäisi selkeyttä
– using Council Regulations to support Council Directives in areas where this would provide additional clarity;
– tarjoamalla laadukasta, oikea-aikaista ja saatavilla olevaa tietoa ja ohjeistusta kansallisista ja unionin säännöistä erityisesti aloilla, joilla kohtelu ei ole yhtenäistä
– providing excellent, timely and accessible information and guidance on national rules, including at EU level, particularly in areas where treatment is not uniform;
– tarkastelemalla mahdollisuutta hyödyntää teknologiaa tiedon jakamiseksi unionin laajuisesti ja vaihtamalla näkemyksiä parhaista käytännöistä ja toimintatavoista EU-foorumilla tai arvonlisäverokomiteassa
– looking to opportunities to use technology to disseminate information on an EU-wide basis; sharing ‘best practice’ ideas and approaches in the EU Forum or VAT Committee;
– ottamalla yritykset mahdollisesti ulkoisen asiantuntijan roolissa mukaan toimintaan tukemaan arvonlisäverokomitean näkökantoja unionin tasolla
– involving business, possibly in the role of external experts, in support of aspects of the work of the VAT Committee at EU level;
– lisäämällä yleisesti ottaen yritysten osallistumista prosesseihin ja näin ollen tuomalla mukaan yritysten tietämystä, sillä nämä toimivat palkattomina veronkantajina ja käsittelevät yhteisön sisäisiä tapahtumia päivittäin;
– in general terms, increasing the involvement of businesses in the processes, thereby utilising the knowledge they have gained by operating as unpaid tax-collectors and dealing with intra-community transactions on a daily basis;
Arvonlisävero (alv) on jäsenvaltioiden kansallisten talousarvioiden tärkeä tulonlähde.
Value added tax (VAT) constitutes a major source of revenue for national budgets of the Member States.
Alv‑järjestelmä, joka perustuu Euroopan tasolla hyväksyttyyn lainsäädäntöön ja jota sovelletaan kansallisella tasolla, kärsii lukuisista puutteista, joiden vuoksi se ei ole täysin tehokas ja yhdenmukainen sisämarkkinoiden vaatimusten kanssa.
The VAT system, which is based on legislation adopted at European level and applied at national level, suffers from numerous shortcomings which do not make it fully efficient and compatible with the requirements of a true single market.
Komissio julkisti 1. joulukuuta 2010 vihreän kirjan alv:n tulevaisuudesta.
On 01.12.2010 the Commission launched a Green Paper on the Future of VAT.
Vihreän kirjan tarkoituksena on saada aikaan kaikkien sidosryhmien kanssa käytävää laajapohjaista keskustelua nykyisen alv-järjestelmän kehittämisestä ja mahdollisista tavoista parantaa sen soveltuvuutta sisämarkkinoille ja sen asemaa tulonlähteenä samalla kun säännösten noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia alennetaan.
The aim of the Green Paper is to generate a broad based debate with all the stakeholders on the evaluation of the current VAT system and the possible ways forward to strengthening its coherence with the single market and its capacity as a revenue raiser whilst reducing the cost of compliance.
Vihreässä kirjassa käsitellään erityisesti rajat ylittävien luovutusten kohtelua sekä muita tärkeitä kysymyksiä, jotka koskevat verotuksen tasapuolisuutta, sisämarkkinoiden edellyttämää yhdenmukaistamista ja byrokratian vähentämistä samalla kun varmistetaan jäsenvaltioiden alv-tulot.
The Green Paper covers in particular the treatment of cross border supplies, as well as other key issues addressing tax neutrality, the degree of harmonisation required in the single market and reducing "red tape" whilst ensuring VAT revenues for Member States.
Esittelijä pyrkii käsittelemään mietintönsä rajallisissa puitteissa seuraavaa neljää alv:hen liittyvää näkökohtaa ja heijastelemaan komission kuulemisen yhteydessä käsiteltyjä ja sidosryhmien esille ottamia seikkoja.
Your rapporteur intends to address within the restricted limits of his report the following four aspects of VAT, reflecting the issues considered by the Commission’s consultation and raised by stakeholders.
Euroopan parlamentin edellisten lainsäädäntöehdotusten mukaisesti esittelijä kannattaa komission aikomusta siirtyä kohti "laajapohjaista" alv-järjestelmää sellaisena kuin OECD on sen määritellyt.
In line with past legislative resolutions of the European Parliament, your rapporteur supports the Commission ’ s intention to move towards a ‘ broad based ’ VAT system as defined by the OECD.
Tämän olisi sisällettävä ratkaisu ongelmaan, joka koskee yrityksen sisäiseen tai vastaavasti ulkoiseen tuotantoon liittyvän tuotantopanoksista kertyvän alv:n vähennyksen, sekä "piilo-alv:tä" koskevan kysymyksen ratkaiseminen toimitusketjuissa, joissa alv:tä vapautetut yritykset toimittavat alv:n alaisille yrityksille.
This should include solving the problem of input VAT-deduction relating to in-house production vs. outsourcing as well as solving the issue of "hidden" VAT in supply chains, where exempted businesses supplies to VAT-able businesses.
Esittelijä palauttaa myös mieliin, että alv:n yksi tärkeimmistä piirteistä on tasapuolisuuden periaate.
Your rapporteur also recalls that one of the key features of VAT is the principle of neutrality.
Koska alv on lopullisen kulutuksen vero, alv:n rasitteiden ei pitäisi kohdistua yrityksiin.
Due to the fact that VAT is a final consumption tax, businesses should not bear the burden of the VAT.
Tämän vuoksi jäsenvaltioiden on varmistettava, että periaatteessa kaikkia liiketoimia verotetaan samalla tavalla ja että samat tavarat ja palvelut saavat samanlaisen alv-kohtelun.
Therefore Member States need to ensure that in principle all commercial transactions should be taxed and similar goods and services should be subjected to similar VAT treatment.
Rajat ylittävien unionin sisäisten liiketoimien osalta esittelijä jakaa komission, joidenkin jäsenvaltioiden ja useiden alv:n parissa toimivien tahojen ja sidosryhmien arvion, että alkuperämaaperiaate, johon jäsenvaltiot olivat sitoutuneet ja jota sekä komissio että Euroopan parlamentti ovat kannattaneet, ei ole toteuttamiskelpoinen erityisesti siksi, että jäsenvaltioiden poliittinen tuki puuttuu.
With regard to cross-border intra-Community transactions, your rapporteur shares the assessment of the Commission, some Member States and many VAT practitioners and stakeholders that the country of origin principle, to which Member States had committed themselves, and which has been supported in the past by both the Commission and the European Parliament, is not realizable, primarily due to a lack of political support among Member States.
Sen vuoksi esittelijä on komission kanssa samaa mieltä siitä, että pysyvä tila on tunnustettava ja siirryttävä lähemmäs kohteena olevan maan periaatetta.
Therefore your rapporteur is in agreement with the Commission ’ s initiative to recognise the status quo and move towards a destination principle.
Asiakkaan sijoittautumispaikkaan perustuva alv-järjestelmä vaikuttaa sekä tavaroiden että palveluiden osalta lupaavimmalta keinolta, jota on tutkittava ja analysoitava lisää.
A VAT system based on the place of establishment of the customer, for both goods and services, appears to be a promising route that requires further study and analysis.
Tätä on tuettava ottamalla jäsenvaltioissa käyttöön hyvin toimivat kokonaispalvelupisteet, jotta vältetään päällekkäinen alv-rekisteröinti, noudattamisesta aiheutuvien kustannusten nousu ja kansainvälisesti toimiviin yrityksiin kohdistuvat negatiiviset kassavirtavaikutukset.
This needs to be accompanied by the introduction of well-functioning one-stop shops ( OSS ) by Member States, in order to avoid multiple VAT registrations, increased compliance costs and negative cash flow effects for internationally operating businesses.
Hyvin toimiva kokonaispalvelupisteet ovat olennaisen tärkeitä tekijöitä kohteena olevan maan periaatteeseen perustuvan alv-järjestelmän kannalta.
Well functioning OSS are vital and the essential element for a destination-based VAT system.
Byrokratian vähentäminen
Reducing Red Tape
Esittelijä haluaa keskittyä tähän kohtaan tunnistaakseen alat, joilla byrokratiaa voitaisiin vähentää helposti ja etenkin yritykset ja veroviranomaiset voisivat saavuttaa lyhyellä aikavälillä "pikavoittoja" nykyistä järjestelmää perinpohjaisesti muuttamatta.
Your rapporteur wishes to focus on this point, to identify areas where red tape could be easily reduced, and particularly where there could be ‘quick wins’ for both business and tax authorities in the short-term, without fundamental changes to the current system.
Mietinnössä ehdotettuihin toimenpiteisiin sisältyvät
The measures that have been suggested in the report include:
 vuosittaisten alv-ilmoitusten yhteenvedon ja EU:n sisäisiä hankintoja koskevien ilmoitusten poistaminen
§ Abolishing the annual summarising of VAT returns and intra-EU acquisition listings
 alv-ilmoitusten antamisen aikavälin harventaminen
§ Reducing the frequency of the periodic VAT returns
 viennin alv:stä vapauttamiseksi edellytettävien todisteiden yksinkertaistaminen
§ Simplifying the proof required for the VAT export exemptions
 EU:n sisäistä myyntiä koskevien "tyhjien" ilmoitusten poistaminen
§ Abolishing ‘ nil ’ intra-EU sales listings
 sähköisen hallinnon ratkaisujen käytön lisääminen, erityisesti alv-ilmoitusten ja ‑luetteloiden toimittaminen sähköisessä muodossa
§ Increasing the use of e-government solutions, in particular for the electronic submission of VAT returns and lists
 alv:tä koskevien korkojen ja rangaistusmaksujen poistaminen tapauksissa, jotka liittyvät muotovirheisiin, jos yksittäinen oikeushenkilö ei ole aiheuttanut kyseisellä jäsenvaltiolle alv-tulojen puuttumisesta johtuvaa haittaa
§ Abolishing interest and penalty payments on VAT related to errors of form if the individual legal entity has not caused the Member State in question to suffer any shortfall in VAT revenue
 kielellisesti neutraaliin malliin perustuvan eurooppalaisen standardisoidun laskun käyttöönotto.
§ Introduce a Standard European Invoice based on a linguistically neutral template.
Esittelijä kehottaa kollegoja edistämään tätä osaa.
Your rapporteur invites colleagues to further contribute to this section.
Komissio on tehnyt laajan tutkimuksen, jossa selvitetään useita mahdollisia alv:n kantamiseen liittyviä menetelmiä, joilla lisätään tehokkuutta ja vähennetään alv-petoksia.
The Commission has undertaken an extensive study, looking at several potential collection methods of VAT, to improve efficiency and reduce VAT fraud.
Tutkimuksessa selvitellään yksityiskohtaisesti neljää veronkantomenetelmää.
The study examines specifically 4 collection methods in more detail:
Jaettujen maksujen malli
The split payment model
Jaettujen maksujen malli on malli, jossa ostaja maksaa alv:n suljetulle alv-tilille, jota ainoastaan tavarantoimittaja voi käyttää maksaakseen alv:n omien toimittajiensa suljetulle alv-pankkitilille.
The split payment model is a model in which the purchaser pays the VAT to a blocked VAT bank account which can only be used by the supplier for paying VAT to his suppliers’ blocked VAT bank account.
Näin ollen alv:n kantamisen varhaisessa kannettu alv siirretään fyysisesti alv-sulkutilille veroviranomaisten pankkiin.
Thus in an early stage of the VAT collection process, the VAT collected is physically transferred to a blocked VAT bank account with the tax authorities’ bank.
Tämän mallin avulla veroviranomaiset voivat valvoa ja sulkea varoja alv-pankkitileillä ja estää verovelvollisia katoamasta heille maksettujen alv-varojen kanssa.
This model allows the tax authorities to monitor and block funds on the VAT bank accounts and prevent taxable persons from disappearing with VAT funds paid to them.
Alv:n seurannassa käytettävän keskustietokannan malli
The central VAT monitoring database model
Tämä malli voi toimia ainoastaan silloin, kun sähköinen laskutus on pakollista yritysten välisissä liiketoimissa ja kun veroviranomaiset keräävät aktiivisesti sähköisiin laskuihin sisältyviä tietoja.
This model can only work if e-invoicing is made obligatory for B2B transactions and if the data contained in e-invoices is actively collected by the tax authorities.
Huomattavin kustannustekijä tässä mallissa on verovelvollisen tekemä investointi, jolla paperilaskutus muutetaan sähköiseksi.
The main cost component of this model is the investment by taxable persons to change from paper invoicing to e-invoicing.
Toiminnan lisäkustannuksiin sisältyvät kustannukset, jotka aiheutuvat tietojen siirtämisestä alv:n keskustietokantaan ja siitä, että veroviranomaiset säilyttävät ja käsittelevät suuria tietomääriä.
Additional operational costs will include the cost of the data transfers to the central VAT monitoring database and the cost of maintaining and mining large volumes of data by the tax authorities.
Tässä mallissa alv-velvollisen yrityksen kirjanpitojärjestelmä luo standardimallisen tarkastusasiakirjan veroa varten, ja asiakirjaan sisältyvät tiedot on tallennettava tietovarastoon, johon veroviranomaisella on pääsy.
In this model, the VAT-liable business' accounting system generates a standard audit file for tax and the data in that file needs to be stored in a data warehouse that can be accessed by the tax authority.
Tämä malli on jo (osittain) pantu täytäntöön joissakin jäsenvaltioissa.
This model has already (partially) been implemented in some Member States.
Käyttö, formaatti ja tietoelementit on määritelty OECD:n ohjeissa.
The use, format and data elements have been defined in OECD Guidance.
Näistä jäsenvaltioista saadut kokemukset osoittavat, että investointi on vaatimaton, koska useimmat kirjanpito-ohjelmistojen toimittajat mukauttavat sovelluksiaan niin, että ne vastaavat verotusta koskevien standardimallisten tarkastusasiakirjojen laatimista koskevia vaatimuksia.
Experience in these Member States shows that the investment is limited, as most suppliers of accounting software adapt their applications to comply with the requirement of generating a standard audit file for tax purposes.
Kunkin se, että kukin verovelvollinen perustaa tietovaraston, edellyttää laajamittaisia investointeja.
Implementing data warehouses by each taxable person would, however, require a large-scale investment.
Sertifioidun verovelvollisen malli
The certified taxable person model
Tämän mallin mukaisesti verovelvollisen on noudatettava sertifiointia koskevia vaatimuksia ja perustettava sisäinen valvontajärjestelmä.
Under this model, the taxable person needs to comply with the requirements for certification and set up an internal control system.
Malli edellyttää vähäisiä investointeja verovelvollisilta, joiden alv-kirjanpitojärjestelmät ovat veroviranomaisten hyväksymiä ja valtuuttamia ja/tai jotka jo noudattavat muuta lainsäädäntöä, jossa on vastaavia vaatimuksia, kuten Sarbanes–Oxley-lakia.
The model requires limited investment for taxable persons whose VAT accounting systems have been approved and authorised by the tax authorities and/or that already comply with other legislation that poses similar requirements, such as Sarbanes-Oxley.
Mallin etuina on lisävarmuus siitä, että verovelvolliset käyttävät vaatimusten mukaisia järjestelmiä ja että riskitaso laskee.
The benefit of the model is additional assurance that taxable persons use compliant systems and that the risk level diminishes.
Tämä voisi tarjoa mahdollisuuksia kohdistaa tarkastusponnistelut siihen osaan verovelvollisia, jotka edustavat suurempaa riskiä.
This could offer opportunities to target audit efforts on segments of taxable persons that pose a higher risk.
Alv-vajeen vähenemisestä aiheutuva hyöty on pienempi kuin muissa malleissa.
The benefit in terms of reduction of the VAT Gap is lower than in the other models.