natgillin/translations-raw huggingface dataset:
On myös tärkeää korostaa, että yritysten sosiaalisesta vastuusta annettavassa tiedonannossa tarkastellaan sitä, miten voitaisiin kehittää velvoittava järjestelmä hallintotapaa koskevien tietojen julkistamiseksi vuositilinpäätöksessä.
It is also important to underline the fact that a Communication on Corporate Social Responsibility will consider how to develop a system for mandatory disclosure of governance information in the annual accounting;
Verotusalaa koskeva vuoropuhelu ja yhteistyö
International dialogue and cooperation in tax matter
Komissio pyrkii vauhdittamaan kansainvälistä verotusalaa koskevaa vuoropuhelua ja yhteistyötä lisäämällä erityisesti kehitysmaiden osallistumista asiaankuuluviin maailmanlaajuisiin foorumeihin.
The Commission aims to step up the process of international dialogue and cooperation in tax matters, notably by enhancing the participation of developing countries in relevant international fora .
Verotietojen vaihtoa koskevat sopimukset
Tax Information Exchange Agreements (TIEA)
Komissio korostaa tarvetta tehdä verotietojen vaihtoa koskevia sopimuksia ja panna ne täytäntöön esimerkiksi monenvälisin järjestelyin ja viittaa EU:n säästötulojen verotusta koskevan direktiivin malliin, joka perustuu automaattiseen tietojenvaihtoon.
The Commission insists on the need to conclude and implement Tax Information Exchange Agreements (TIEA), including through multilateral mechanism, by referring to the model of the EU Savings Taxation Directive, based on the automatic exchange of information.
Kielteiset näkökohdat:
Negative aspects :
Asiakirjassa ei käsitellä kaupan vapauttamisen haitallista vaikutusta alhaisen tulotason maihin tullitulojen muodossa.
This document does not address the negative impact on low-income countries of trade liberalisation in terms of customs revenue.
Siinä korostetaan tarvetta siirtää resurssiperusta ulkoisista tullitariffeista muuntyyppiseen verotukseen ja tuetaan alueellisen yhdentymisen syventämistä kaupan vapauttamisen avulla.
While reasserting the need to shift the resource base from external common tariffs towards other types of taxation, it advocates the deepening of regional integration, through further trade liberalisation.
Tällä tavalla komissio kieltää täysin tullitulojen vähenemisestä erityisesti köyhille maille aiheutuvat vaikeudet, vaikka köyhät maat ovat IMF:n tutkimusten mukaan korvanneet parhaimmillaankin vain 30 prosenttia menetetyistä elinkeinoveroista.
In this way, the Commission completely denies the difficulties raised by the erosion of customs revenues especially for poor countries, that according to IMF studies, have at best replaced 30% of lost trade taxes.
Asiakirjassa ei myöskään tehdä ehdotuksia veropohjan laajentamiseksi, jolla voitaisiin taata verojärjestelmän oikeudenmukaisuus ja progressiivisuus.
There is also an absence of proposals to expand the tax base, with the view to ensure a fair and progressive tax system.
OECD:n tämänhetkiset puutteet
Current flaws of the OECD
Komissio pyrkii kannustamaan ja tukemaan kehitysmaita verotusalan kansainvälisten standardien käyttöönotossa ja täytäntöönpanossa kritisoimatta OECD:n standardeja ja esittämättä huomioita niiden tämänhetkisistä puutteista.
The Commission aims to encourage and support developing countries to adopt and implement international standards in the tax area, without making critics or observations about their current flaws in the context of the OECD.
OECD:n siirtohinnoitteluohjeiden käyttöönotto ja noudattaminen
Adoption and Implemen tation of the OECD transfer pri cing guidelines
Komissio tukee OECD:n siirtohinnoitteluohjeiden käyttöönottoa ja noudattamista kehitysmaissa, mutta mainitsee vain tarpeen tutkia markkinaehtoperiaatteen soveltamista eikä ehdota muita menetelmiä.
While supporting the adoption and implementation of the OECD transfer pricing guidelines in developing countries, the Commission mentions the need to investigate the application of the arm's-length principle, not proposing other methodology.
Verotulojen väheneminen
Erosion of Tax revenues
Asiakirjassa ei valitettavasti mainita lainkaan valtioiden välisestä verokilpailusta globalisoituneessa taloudessa aiheutuvaa verotulojen vähenemistä.
Unfortunately, there is no reference to the erosion of tax revenues arising from tax competition between countries in a globalised economy.
Joitakin tarvittavia toimenpiteitä
Some necessary steps
A. Veroparatiisien torjuminen
A. Combating tax havens
Veroparatiisien torjuminen on ensisijaisen tärkeää vuosituhannen kehitystavoitteiden saavuttamisen kannalta.
Combating tax havens is a key priority for achieving the MDGs.
Veroparatiisit heikentävät kehitysmaiden toimielimien ja poliittisen järjestelmän laatua.
Indeed, tax havens contribute to weakening the quality of institutions and the political system in developing countries.
Ne lisäävät talousrikollisuuden tuottavuutta, kannustavat ylivoiton tavoitteluun ja lisäävät verotulojen epäoikeudenmukaista jakautumista.
They make economic crime more profitable, encourage rent-seeking and increase the inequitable distribution of tax revenues.
i) Veroparatiisien salassapitokäytäntö antaa sijoittajille epätasaiset mahdollisuudet saada tietoa ja heikentää näin kansainvälisten rahoitusmarkkinoiden tehokkuutta.
i) The secrecy practised in tax havens creates information asymmetry between investors, and consequently reduces the efficiency of international financial markets.
Tämä kohottaa riskipreemioita ja nostaa näin sekä rikkaiden että köyhien maiden lainakustannuksia.
This situation leads to higher risk premiums and thereby increases borrowing costs for both rich and poor countries.
ii) Verosopimukset tekevät veroparatiiseista entistäkin houkuttavampia paikkoja.
ii) Tax treaties help to make tax havens a more favourable location.
Laajalla kahdenvälisten verosopimusten verkostolla pyritään torjumaan mahdollista kaksoisverotusongelmaa, joka aiheutuu siitä, että kansainvälisen vero-oikeuden mukaan sekä valtio, jossa omistaja asuu tai on rekisteröityneenä (asuinvaltioperiaate), että valtio, jossa tulot ansaitaan (lähdevaltioperiaate), voivat periä veroa pääomavoitoista.
A large network of bilateral tax treaties seeks to overcome the potential problem of double taxation resulting from the principle that under international tax law, both the country where an owner is domiciled or registered (domiciliary principle) and the country where the income is earned (source state principle) have the right to tax capital gains.
Veroparatiiseissa oikeushenkilöt rekisteröityvät alueelle vain verojärjestelmää varten ja asuinvaltioperiaatteen soveltaminen johtaa verotulojen epätasaiseen jakautumiseen, koska todellisuudessa vain pieni osa liiketoiminnasta tapahtuu veroparatiiseissa.
In case of tax havens, where legal entities merely register in a jurisdiction for tax facilities, the implementation of the domiciliary principle engenders an unequal division of tax revenues, since very little of the economic activity actually takes place in the tax haven.
Tällaisessa tilanteessa verotusoikeus tulisi oikeudenmukaisuuden nimissä olla tulojen lähdevaltiolla.
In such circumstances, principles of fairness suggest that the right to tax should lie with the source country.
iv) Veroparatiisien ja kehitysmaiden väliset verosopimukset pienentävät usein merkittävästi jälkimmäisten veropohjaa, vaikka heikko julkinen talous on yksi useiden kehitysmaiden ensisijaisista haasteista.
iv) Tax treaties between tax havens and developing countries often contribute to a significant reduction in the tax base of the latter, while weak public finances are one of the principal challenges in a number of developing countries.
Verosopimukset eivät vaikuta veroparatiisien haitallisiin rakenteisiin, kuten salassapitosääntöjen ja tekaistujen asuinpaikkojen hyödyntämiseen.
Furthermore, tax treaties will not affect the harmful structures that exist in tax havens (such as the use of secrecy rules and fictional domiciles).
Siksi on tärkeää taata, etteivät verosopimukset rajoita veroparatiisien torjumistoimia ja että niitä korjataan tämän mukaisesti.
Therefore, it is important to ensure that tax treaties will not constrain further action against tax havens and should be revised accordingly.
B. Kauppatavaran väärinhinnoittelu
B. Trade mispricing
Ryhmänsisäisten liiketoimien väärä hinnoittelu, jonka tavoitteena on siirtää voittoja korkean verotuksen maista alhaisen verotuksen maihin, on yksi laittomien rahavirtojen merkittävimmistä aiheuttajista.
Incorrect pricing of intra-group transactions with the aim of transferring profits from a high-tax to low-tax jurisdictions, is one of the most prominent drivers of illicit financial outflows.
Se on suuri ongelma niin rikkaissa kuin köyhissäkin maissa, sillä se vääristää huomattavasti kansallisten ja kansainvälisten yritysten välistä kilpailua ja saattaa johtaa verotulojen tuntuvaan menetykseen.
It constitutes a major problem for both rich and poor countries: it leads to extensive competitive distortions between national and multinational companies, and can cause a substantial loss of tax revenues.
OECD on laatinut siirtohinnoitteluohjeet monikansallisille yrityksille, mutta niissä on vielä parantamisen varaa.
Although OECD guidelines on transfer pricing by multinational enterprises exist, there is space to improve them.
C. Veroparatiisien torjunnan kansainvälisten järjestelmien heikkoudet
C. Weaknesses of the international architecture to combat tax havens
Vaikka lukuisat kansainväliset järjestöt (OECD, IMF, FATF, FSF, YK) käsittelevät veroparatiisien haitallisiin vaikutuksiin liittyviä asioita, yhdelläkään niistä ei ole erityisesti varoparatiiseihin kohdistuvaa tehtävää.
While a number of international organisations work on issues related to the harmful effects of tax havens (OECD, IMF, FATF, FSF, UN), none of these organisations have a mandate directed specifically at tax havens.
Alalla tehtävä kansainvälinen yhteistyö keskittyy ensisijassa rahanpesun torjuntaan ja sellaisten verosopimusten laatimiseen, jotka sisältävät oikeuden saada muilta valtioilta tietoja tietyistä verotusasioista.
International collaboration in this area is aimed primarily at money laundering and at establishing tax treaties that include the right to obtain information from other states on specific tax matters.
Kansainvälisissä järjestelyissä on myös monia merkittäviä puutteita:
Moreover, the international framework suffers from several fundamental weaknesses:
· kehitysmaat on jätetty useiden aloitteiden ulkopuolelle (muun muassa OECD:n ja FATF:n toimissa);
· developing countries are excluded from a number of initiatives (as in the case of the OECD and FATF);
· mikään aloitteista ei auta ratkaisemaan tärkeimpiä laittomiin rahavirtoihin liittyviä ongelmia, kuten omistajuutta koskevan automaattisen tietojenvaihdon ja yritysten siirtohinnoittelua koskevien tietojen puutetta;
· none of the initiatives are suited to overcoming the principal problems related to illicit financial flows, among which the lack of automatic exchange of information on ownership and insight into transfer pricing within companies;
· täysipainoinen osallistuminen eri foorumeihin ja hankkeisiin edellyttää usein tiettyä asiantuntemusta ja valmiuksia, joita monilla kehitysmailla ei ole.
· full participation in the various fora and initiatives often call for a level of expertise and capacity which many developing countries do not possess.
Monille niin sanotuille koroillaaneläjämaille (runsaista luonnonvaroista, erityisesti öljyn ja mineraalien, ylivoitoista hyötyviä maita), joiden ei tarvitse periä veroa kansalaisiltaan, on tyypillistä
A wide range of countries that can be dubbed ‘rentier’ states (they benefit from abundant natural resource rents, particularly those from oil and minerals) which do not need to tax their citizens tend to:
· riippumattomuus kansalaisista veronmaksajina ja piittaamattomuus heistä
· be independent of citizen-taxpayers, and therefore unresponsive to them;
· laajaa talouskehitystä edistävien kannustimien vähäisyys
· have few incentives to promote broad economic development;
· öljytulojen käyttäminen vastustajien lahjomiseen ja sortavan sisäisen turvallisuuden rahoittamiseen
· use oil revenues to buy off opposition, and to fund repressive internal security;
· verojen keräämisen ja hallinnoinnin tehokkaiden järjestelmien perustamiseen liittyvien kannustimien vähäisyys.
· have few incentives to establish effective bureaucracies to raise and manage taxes.
Luonnonvaroista saatujen ylivoittojen käyttöön liittyvän avoimuuden lisäämiseksi on käynnistetty hankkeita, kuten kaivosteollisuuden avoimuutta koskeva innovatiivinen EITI-aloite.
Initiatives have been taken to promote greater transparency in regard to the spending of natural resource rents, including innovative ventures such as the Extractive Industries Transparency Initiative (EITI).
Tällaisia hankkeita on tuettava, koska monikansallisten yritysten on julkistettava tuottonsa ja maksamansa verot maakohtaisesti, jotta voidaan seurata, mitä ne maksavat kussakin kehitysmaassa, jossa ne toimivat.
Such initiatives need to be supported, while transnational corporate companies need to disclose profits and taxes paid on a ‘country-by-country’ basis so as to make it possible to compare what they pay in every developing country where they operate.
Maakohtainen raportointi liittyy kiinteästi yritysten sosiaalisen vastuun tukemiseen monikansallisissa yrityksissä.
Country-by-country reporting goes hand-in-hand with the support of multinational companies for corporate social responsibility.
E. Globalisaatio ja verotusongelmat
E. Globalisation and fiscal problems
Globalisaation pahentaa verotusongelmia, sillä kansainvälisesti liikkuvasta pääomasta on entistä vaikeampaa periä veroa.
Globalisation exacerbates fiscal problems, as internationally mobile capital becomes more difficult to tax.
Ongelma liittyy erityisesti veroparatiiseihin rekisteröityneiden yritysten pääomavoittojen verottamiseen.
This problem relates particularly to taxation of capital gains by companies registered in tax havens.
Kehitysmailla tulisi olla riittävästi poliittista liikkumavaraa harjoittaa pääoman valvontaa ja muita toimia, joiden tarkoituksena on torjua spekulointia ja taata vakaus.
Developing countries should have the necessary policy space to impose capital controls and other measures to deflect speculation and ensure financial stability.
Veropohjan laajentaminen
Widening the tax base
Veropohjan laajentaminen on ensisijaisen tärkeää vuosituhannen kehitystavoitteiden saavuttamiseksi kehitysmaissa
Widening the base is a key priority to enable poor countries to achieve the MDGs
Viimeisten 20 vuoden aikana ympäri maailmaa tehdyissä verouudistuksissa on siirrytty pois elinkeinoveroriippuvuudesta ja otettu käyttöön laajapohjaiset kulutusverot (ALV).
Over the last twenty years, tax reforms worldwide have seen a shift away from reliance on trade taxes, and the introduction of broad-based consumption taxes (VAT).
Yksi ratkaistavista ongelmista on elinkeinoverojen väheneminen (tullivapautusten seurauksena) sekä arvonlisäveron ja energiaverojen kaltaisten kulutusverojen käyttöönotto.
One problem to address is the relative decline of trade taxes (as a result of tariff liberalisation) and the introduction of consumption taxes such as VAT or energy taxes.
Vaikka välillinen verotus on kätevä tapa laajentaa veropohjaa maissa, joissa harmaa ala on suuri, arvonlisävero ei ole ihanteellinen väline, koska se koostuu regressiivisestä verotusjärjestelmästä.
Although indirect taxation is a practical way forward to widen the tax base in economies with large informal sector, VAT is not an ideal instrument since it consists of a regressive system of taxation.
Arvonlisäveroa on myös vaikeampi periä kuin elinkeinoveroja, joita sillä korvataan.
Moreover, VAT has the disadvantage of being harder to collect than the trade taxes it has replaced.
Verouudistuksissa tulisi keskittyä välittömän verotuksen kehittämiseen ja varmistaa, että monikansalliset yritykset maksavat oman osuutensa veroista.
Tax reform should be geared to developing direct taxation, while ensuring that multinational enterprises pay a fair share of taxes.
Verotusstrategian sopeuttaminen
‘ Ownership ’ of taxation strategy
Verotus ei ole vain tekninen seikka, joka voidaan siirtää yhdestä yhteydestä toiseen ottamatta huomioon paikallisia viranomaisia.
Taxation is not just a technical issue which can be transferred from one context to another without taking account of local authorities.
Avunantajien on huomioitava lähestymistavassaan kunkin maan erityinen sosioekonominen ympäristö.
Donor's approach must be sensitive to each country's specific socio-economic environment.
Avunantajien koordinoinnin parantaminen
Better coordination between donors
Avunantajat voivat tehdä enemmän tukeakseen kumppanimaiden tulonkeräystoimia tavoilla, jotka auttavat parantamaan hallintotapaa.
Donors can do more to support revenue-raising efforts in partner countries in ways that are likely to improve governance.
IMF:n vuonna 2005 tekemä tutkimus osoittaa, että valtionhallintoa, talouspolitiikkaa ja julkisen sektorin varainhoitoa koskeviin kahdenvälisiin avustuksiin vuonna 2005 annetuista 7,1 miljardista Yhdysvaltain dollarista vain 1,7 prosenttia käytettiin verotusalan apuun.
A study led by the IMF in 2005 shows that of the USD 7.1 billion spent in 2005 on bilateral aid for government administration, economic policy and public sector financial management, only 1.7% went on tax related assistance.
Vuosina 2004, 2003 ja 2002 vastaavat osuudet olivat 2,7 prosenttia, 2,2 prosenttia ja 3,5 prosenttia
The figures for 2004, 2003 and 2002 were 2.7%, 2.2% and 3.5% respectively
Lähteet:"Governance, Taxation and Accountability: issues and practices", OECD 2008. .
Sources: ‘Governance, Taxation and Accountability: issues and practices’, OECD 2008. .
Eri avustusmuotojen vaikutus maiden sisäiseen vastuullisuuteen ja veroihin on myös otettava paremmin huomioon.
In addition, there is a need to better reflect the impact of different aid modalities on domestic accountability and tax.
verotuksesta ja kehityksestä – yhteistyö kehitysmaiden kanssa hyvän hallintotavan edistämiseksi verotusalalla
on Tax and development - cooperating with developing countries on promoting good governance in tax matters
9. toteaa, että mailta, joille myönnetään EU:n rahoitustukea ja annetaan pääsy EU:n markkinoille, olisi edellytettävä verotusalan hyvän hallintotavan periaatteiden noudattamista;
Calls for coherence between EU financial support and the provision of access to EU markets for particular countries and for their level of cooperation with the principles of good governance in the area of taxation to be enforced;
VALIOKUNNAN LOPULLISEN ÄÄNESTYKSEN TULOS
RÉSULTAT DU VOTE FINAL EN COMMISSION
verotuksesta ja kehityksestä: yhteistyö kehitysmaiden kanssa hyvän hallintotavan edistämiseksi verotusalalla
on tax and development: cooperating with developing countries on promoting good governance in tax matters
1. muistuttaa, että laajennettaessa kehitysmaiden kanssa käytävää kauppaa tavoitteena on oltava näiden maiden kestävä talouskasvu ja kehitys; toteaa, että tullien poistaminen merkitsee vastaavasti tullitulojen menettämistä, minkä vuoksi se on toteutettava aikaisempaa valvotummin, hitaammin ja käsi kädessä sellaisten verouudistusten kanssa, joiden avulla saadaan korvaavia tuloja (alv, kiinteistövero, tulovero);
Recalls that the objective of expanding trade with the developing countries must be to promote the sustainable economic growth and the development of these countries; notes that the abolition of customs duties will inevitably entail a loss of customs revenue and must therefore be subject to tighter supervision, be more gradual and go hand in hand with the implementation of tax reforms which harness alternative forms of revenue to make up the shortfall (VAT, property tax, income tax);
6. korostaa, että OECD:n on laadittava uudet suuntaviivat siirtohinnoille, mikä on välttämätöntä, jotta voidaan estää joitakin monikansallisia yrityksiä siirtämästä voittojaan edullisemman verotuksen maihin ja jotta varmistetaan, että ne maksavat veronsa niihin kehitys- ja muihin maihin, joissa ne ovat itse asiassa voittonsa tehneet;
Considers it necessary for the OECD to draw up new guidelines on transfer pricing, an essential way of preventing certain multinationals from transferring their profits to the countries with the most favourable tax regimes and ensuring that they pay their taxes in the countries – including developing countries – where they have actually generated their profits;
ehdotuksesta Euroopan parlamentin ja neuvoston asetukseksi kaksikäyttötuotteiden ja -teknologian vientiä koskevan yhteisön valvontajärjestelmän perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 1334/2000 muuttamisesta
on the proposal for a regulation of the European Parliament and of the Council amending Regulation (EC) No 1334/2000 setting up a Community regime for the control of exports of dual-use items and technology
ULKOASIAINVALIOKUNNAN LAUSUNTO......................................................................43
OPINION of the Committee on Foreign Affairs .................................................42
– ottaa huomioon komission ehdotuksen neuvostolle ( KOM(2008)0854 ),
– having regard to the Commission proposal to the Council ( COM(2008)0854 ),
– ottaa huomioon Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 294 artiklan 3 kohdan ja 207 artiklan 2 kohdan, joiden mukaisesti komissio on antanut ehdotuksen Euroopan parlamentille ( C7-0062/2010 ),
– having regard to Article 294(3) and Article 207(2) of the Treaty on the Functioning of the European Union, pursuant to which the Commission submitted the proposal to Parliament ( C7‑0062/2010 ),
– ottaa huomioon kaksikäyttötuotteiden ja -teknologian vientiä, siirtoa, välitystä ja kauttakulkua koskevan yhteisön valvontajärjestelmän perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 428/2009 (uudelleenlaadittu) 27 artiklan, jonka mukaisesti kaksikäyttötuotteiden ja -teknologian vientiä koskevan yhteisön valvontajärjestelmän perustamisesta annettu asetus (EY) N:o 1334/2000 on kumottu 27. elokuuta 2009 alkaen,
– having regard to Article 27 of Regulation (EC) No 428/2009 setting up a Community regime for the control of exports, transfer, brokering and transit of dual use items (recast), pursuant to which Regulation (EC) No 1334/2000 setting up a Community regime for the control of exports of dual-use items and technology has been repealed with effect from 27 August 2009,
– ottaa huomioon kansainvälisen kaupan valiokunnan mietinnön sekä ulkoasiainvaliokunnan lausunnon ( A7-0028/2011 ),
– having regard to the report of the Committee on International Trade and the opinion of the Committee on Foreign Affairs ( A7‑0028/2011 ),
Neuvoston asetus kaksikäyttötuotteiden ja -teknologian vientiä koskevan yhteisön valvontajärjestelmän perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 1334/2000 muuttamisesta
Council Regulation amending Regulation (EC) No 1334/2000 setting up a Community regime for the control of exports of dual-use items and technology
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus kaksikäyttötuotteiden ja -teknologian vientiä, siirtoa, välitystä ja kauttakulkua koskevan yhteisön valvontajärjestelmän perustamisesta annetun asetuksen (EY) N:o 428/2009 (uudelleenlaadittu) muuttamisesta
Regulation of the European Parliament and of the Council amending Regulation (EC) No 428/2009 setting up a Community regime for the control of exports , transfer, brokering and transit of dual use items (recast)
Tarkistuksella täsmennetään, että kolme toimielintä ovat sopineet asetuksen uusimman version muuttamisesta.
This amendment clarifies that the three institutions agree to amend the latest version of the Regulation.
Komissio toimitti 17. joulukuuta 2008 neuvostolle ehdotuksen asetuksen (EY) N:o 1334/2000 muuttamisesta.
On 17 December 2008, the Commission submitted a proposal to amend Regulation No. 1334/2000 to the Council.
Asetus (EY) N:o 1334/2000 korvattiin kaksikäyttötuotteita koskevalla uudella asetuksella (EY) N:o 428/2009 (uudelleenlaadittu), joka tuli voimaan 27. elokuuta 2009.
Regulation No. 1334/2000 was replaced by a new Dual-Use-Regulation (Recast) No 428/2009 and entered into force on 27 August 2009.