41 ANNEX II ECA-CONTROL MODEL FOR SIMPLIFIED PROCEDURES 1. CRITERIA FOR CONTROLS BEFORE AUTHORISING A TRADER (a) It should be checked whether the trader has an appropriate record of compliance with customs requirements, a satisfactory and reliable (IT) system for managing his commercial records, proven financial solvency and that it is possible to check compliance with import prohibitions or restrictions. (b) The administrative organisation and the internal controls of the trader should be audited; this audit should include a visit to the trader’s premises. (c) The risks affecting the trader’s business should be identified and assessed during the audit and covered by appropriate control measures; a control plan/recommendation addressing the remaining risks should be established for each trader. (d) The results of the audit should be formalised in a report. (e) Traders should be properly advised during the authorisation process and made aware of their obligations and of the customs risks affecting their trade. (f) Authorisations should be a formal and explicit written commitment between customs and trader defining their cooperation and the rights and obligations of each party, including the trader’s obligations to notify any changes arising in his business and organisation and to nominate a representative for customs matters. 
40 Liite i KaaVio taVaroiden LuoVutusta Vapaaseen LiiKKeeseen KosKeVista yKsinKertaistetun iLmoituKsen menetteLystä Ja KotituLLausmenetteLystä Vaihe Menettelytyyppi: Yksinkertaistetun ilmoituksen menettely Kotitullausmenettely Vaihe 1 Luvananto Muodollinen menettely (HakemusgLupa): – lupa annetaan ennen menettelyä – tulli tarkastaa toimijan luotettavuuden ja muut edellytykset – prosessia koskevat yksityiskohdat selvitetään luvassa Muodollinen menettely (HakemusgLupa): – lupa annetaan ennen menettelyä – tulli tarkastaa toimijan luotettavuuden ja muut edellytykset – prosessia koskevat yksityiskohdat selvitetään luvassa Vaihe 2 Tulliselvitys Toimija: – esittää tavarat tullille – toimittaa yksinkertaistetun ilmoituksen (esim. lasku) Tulli: – rekisteröi yksinkertaistetun ilmoituksen – päättää, toimitetaanko tarkastus – luovuttaa tavarat vapaaseen liikkeeseen Toimija: – vastaanottaa tavarat / tavarat ovat hänen tiloissaan (tai nimetyssä paikassa) – ilmoittaa tullille aikomuksestaan saada tavarat luovutetuiksi vapaaseen liikkeeseen ja merkitsee ilmoitusta koskevat tiedot asiakirjoihinsa (mahdollisesti erivapaus olla ilmoittamatta tietoja) Tulli: – vastaanottaa (tai ei) ilmoituksen toimijalta – päättää, toimitetaanko tarkastus (jos yhä mahdollista) – luovuttaa tavarat (jos toimija ei ole jo niitä itse luovuttanut) Vaihe 3 Täydentävä ilmoitus Toimija: – toimittaa täydentävän ilmoituksen (= yhteenveto kaikista kauden aikana tehdyistä yksinkertaistetuista ilmoituksista) – maksaa tullien kokonaismäärän Tulli: – merkitsee tullin määrän kirjanpitoon – päättää, suoritetaanko tapahtuman jälkeinen valvontatoimi Toimija: – toimittaa täydentävän ilmoituksen (= yhteenveto kaikista kauden aikana tehdyistä kirjanpitomerkin-nöistä) – maksaa tullien kokonaismäärän Tulli: – merkitsee tullin määrän kirjanpitoon – päättää, suoritetaanko tapahtuman jälkeinen valvontatoimi Vaihe 4 Jälkitarkastus Toimija: – säilyttää dokumentaatiota, jotta se olisi tullin käytettävissä Tulli: – päättää, toimitetaanko jälkitarkastus Toimija: – säilyttää dokumentaatiota, jotta se olisi tullin käytettävissä Tulli: – päättää, toimitetaanko jälkitarkastus erityiskertomus nro 1/2010 – Valvotaanko tuontiin sovellettavia yksinkertaistettuja tullimenettelyjä vaikuttavalla tavalla? 41 Liite ii yKsinKertaistettuJa menetteLyJä KosKeVa tiLintarKastustuomioistuimen VaLVontamaLLi 1) Kriteerit tarKastuKsiin, JotKa toimitetaan ennen Kuin toimiJa saa LuVan a) olisi tarkastettava, onko toimijalla asianmukaiset todisteet siitä, että se on noudattanut tullivaatimuksia, onko toimijan liikekirjanpitonsa hallinnointiin soveltama (tietotekniikka) järjestelmä tyydyttävä ja luotettava, onko toimija todistetusti taloudellisesti vakavarainen ja onko mahdollista tarkastaa tuontikieltojen ja rajoitusten noudattaminen. b) olisi tarkastettava toimijan hallinnollinen organisaatio ja sisäiset valvontatoimet; tarkastuksen yhteydessä olisi tehtävä tarkastuskäynti toimijan tiloihin. c) tarkastuksen aikana olisi yksilöitävä ja arvioitava toimijan liiketoimintaa koskevat riskit, ja niiden varalta olisi oltava asianmukaiset valvontatoimenpiteet. kullekin toimijalle olisi laadittava jäljellä jääviä riskejä koskeva valvontasuunnitelma/suositus. d) tarkastuksen tulokset olisi esitettävä kertomuksen muodossa. e) toimijoita olisi neuvottava asianmukaisesti lupaprosessin aikana ja toimijoille olisi kerrottava, mitkä ovat niitä koskevat velvoitteet ja niiden liiketoimintaan vaikuttavat tulliriskit. f) luvan tulisi olla tullin ja toimijan välillä kirjallisesti tehtävä muodollinen ja selkeä sitoumus, jossa määritetään heidän tekemänsä yhteistyö ja kunkin osapuolen oikeudet ja velvollisuudet. lisäksi luvassa olisi mainittava, että toimijan velvollisuuksiin kuuluu ilmoittaa kaikista liiketoiminnassaan ja organisaatiossaan tapahtuvista muutoksista ja nimetä tulliasioista vastaava edustaja. erityiskertomus nro 1/2010 – Valvotaanko tuontiin sovellettavia yksinkertaistettuja tullimenettelyjä vaikuttavalla tavalla?