natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Forward purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan avistakurssiin .
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Korkofutuurit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Alkumarginaali kirjataan erikseen erillisenä saamisena , mikäli kyseessä on rahatalletus .
4 . The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
Jos talletus muodostuu arvopapereista , ne säilytetään taseessa sellaisinaan . 3 .
5 . The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Korkofutuurien päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan ja ne vaikuttavat valuuttapositioon . Samaa menettelyä sovelletaan avoimen position sulkemispäivänä riippumatta siitä , tapahtuuko toimitus .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Mikäli toimitus tapahtuu , tulee osto tai myynti merkitä kirjanpitoon markkinahintaan .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account . 1 .
4 . Palkkiot kirjataan tuloslaskelmaan .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts . 2 .
2 . Avista - ja termiinikurssien välinen erotus ( korkoero ) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Maksun peruutetaan . suorituspäivänä
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet . 3 .
4 . Termiinikaupat vaikuttavat valuuttapositioon avistakurssin mukaisesti kaupantekopäivästä .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position . The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
17 artikla 5 . Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti saman valuutan avistaposition kanssa mahdollisten erojen tasoittamiseksi kunkin valuuttaposition sisällä .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price . 4 .
Mahdollinen nettotappio kirjataan tuloslaskelmaan , kun se ylittää aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Nettovoitto kirjataan arvonmuutostilille .
Article 17 Interest rate swaps 1 .
Koronvaihtosopimukset 1 .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years and that the amortisation should be linear .
On suositeltavaa , että tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraaville vuosille tasapoistoina .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the respective settlement date .
Termiini - ja avistakaupat kirjataan taseeseen kunakin maksun suorituspäivänä .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
Termiini - ja avistakaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi kauppojen avistakurssiin .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Korkotermiinit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency .
Maksun suorituspäivänä osapuolten välillä maksettava kompensaatio kirjataan tuloslaskelmaan maksun suorituspäivänä .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position . Article 18 Forward rate agreements 1 .
3 . Mahdollisten valuuttamääräisten korkotermiinien kompensaatiot vaikuttavat valuuttapositioon .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Kompensaatio muunnetaan euromääräiseksi maksun suorituspäivän avistakurssiin .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
Maksun peruutetaan . suorituspäivänä
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
tilit 6 .
3 . If forward rate agreements in a foreign currency are held , compensation payments shall affect the currency position .
Valuuttapositioon vaikuttavat ainoastaan valuuttamääräiset siirtosaamiset ja - velat . 7 .
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date .
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti siihen liittyvän avistaposition kanssa .
Official Journal of the European Union 2 .
Euroopan unionin virallinen lehti 2 .
Method B :
Menetelmä B :
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the yearend shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
a ) arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan ; 5 .
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balancesheet accounts .
b ) vuosineljänneksen lopussa tapahtuvan arvopaperin arvostuksen pohjana on nettopositio , joka perustuu taseeseen sekä saman arvopaperin taseen ulkopuolisille tileille kirjattuihin myynteihin .
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
Arvostusmuutos vastaa erotusta avistahinnan ja takaisinostositoumusten keskihinnan välillä ; 19 artikla Arvopapereiden termiinikaupat
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
Arvopapereiden termiinikaupat kirjataan käyttämällä jompaakumpaa seuraavista menetelmistä : c ) 1 . Menetelmä A :
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale . 5 .
termiinisopimukseen liittyvä myyntivoitto tai - tappio kirjataan sille tilikaudelle , jonka kuluessa sitoumus on annettu . Voitto / tappio vastaa erotusta alkuperäisen termiinihinnan ja taseposition keskihinnan välillä myyntihetkellä .
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods : 1 .
Mikäli tasepositio ei ole riittävä , käytetään taseen ulkopuolisille tileille kirjattujen ostositoumusten keskihintaa .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
a ) arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin ;
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
Optiot kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivästä toteutus - tai eräpäivään niiden taustalla olevan kohdeetuuden toteutushintaan . c )
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan ja mahdollinen saldo siirretään arvonmuutostililtä tuloslaskelmaan .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .
Hankittu arvopaperi kirjataan eräpäivän avistahintaan ( todellinen markkinahinta ) , ja ero alkuperäiseen termiinihintaan kirjataan realisoituneeksi voitoksi tai tappioksi ;
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value .
Valuuttamääräiset preemiot muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän valuuttakurssiin .
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Maksettu preemio kirjataan erillisenä saamisena ja saatu preemio kirjataan erillisenä velkana .
If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
jos arvopaperit ovat valuuttamääräisiä , kyseisen valuutan nettovaluuttaposition keskihinta ei muutu , mikäli kirjanpitovelvollisella on jo hallussaan kyseisen valuutan määräisiä varoja .
5 . The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium .
Mikäli kirjanpitovelvollisella ei ole hallussaan valuuttaa , jonka määräinen termiinisopimuksella ostettava arvopaperi on , ja valuuttaa joudutaan ostamaan , sovelletaan 12 artiklan 3 kohdan e alakohdan mukaisia valuutanostosäännöksiä ; 3 .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
Jos optio toteutetaan , kohde-etuus kirjataan taseeseen toteutushintaan johon lisätään tai vähennetään preemion alkuperäinen arvo .
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
Option alkuperäisen preemion määrä tarkistetaan tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattujen realisoimattomien tappioiden perusteella .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
4 . Jos optiota ei toteuteta , option preemion määrä oikaistuna edellisen vuoden lopun realisoimattomilla tappioilla kirjataan tuloslaskelmaan raukeamispäivän valuuttakurssiin .
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
e ) sopimuksen voimassaoloaikana termiinipositiot arvostetaan kukin erikseen termiinikaupan markkinahintaan .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ;
Vuoden lopussa arvostustappio kirjataan tuloslaskelmaan ja arvostusvoitto arvonmuutostilille taseeseen . Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä .
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction . A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
5 . Valuuttapositioon vaikuttavat futuurityyppisten optioiden päivittäiset vaihtelumarginaalit , preemioiden arvonalennukset vuoden lopussa , kohde-etuuden kauppa toteutuspäivänä sekä option preemiot eräpäivänä .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan .
Article 23 General consolidation rules
23 artikla Yleiset konsolidointisäännöt
CHAPTER V REPORTING OBLIGATIONS
V LUKU RAPORTOINTIVAATIMUKSET
Article 21 Reporting formats 1 .
21 artikla Raportointikaavat 1 .
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ; ( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
Julkaistavien taseiden kaavojen tulee olla seuraavien liitteiden mukaisia : a ) eurojärjestelmän vuosineljänneksen lopussa julkaistavan konsolidoidun viikkotaseen kaava liitteessä V , eurojärjestelmän vuosineljänneksen kuluessa julkaistavan konsolidoidun viikkotaseen kaava liitteessä VI , eurojärjestelmän konsolidoitu vuositaseen kaava liitteessä VII .
( c ) the consolidated annual balance sheet of the Eurosystem in Annex VII . 3 .
3 . EKP laatii eurojärjestelmän konsolidoidun taseen .
The ECB shall prepare the Eurosystem 's consolidated balance sheets .
Tase laaditaan ottaen huomioon yhtenäiset kirjanpitoperiaatteet ja menettelytavat sekä eurojärjestelmän yhteinen tilikausi .;
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and shall take account of any changes in the Eurosystem 's composition .
taseessa otetaan myös huomioon eurojärjestelmän sisäisistä liiketapahtumista ja positioista aiheutuvat konsolidointimuutokset ja eurojärjestelmän kokoonpanossa tapahtuneet muutokset .
Article 24 Development , application and interpretation of rules
c ) 24 artikla Sääntöjen kehittäminen , soveltaminen ja tulkinta
CHAPTER VI ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS
VI LUKU VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA
Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
22 artikla Julkaistava tase ja tuloslaskelma Kansallisten keskuspankkien on suositeltavaa mukauttaa vuosittain julkaistavat taseensa ja tuloslaskelmansa vastaamaan liitteissä VIII ja IX annettuja kaavoja .
Official Journal of the European Union Article 25 Article 26 Repeal
Euroopan unionin virallinen lehti 25 artikla 26 artikla Kumoaminen
Transitional rules 1 .
Siirtymäsäännökset 1 .
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
On suositeltavaa , että ennen kansallisen keskuspankin liittymistä eurojärjestelmään tai liittymispäivänä syntyneitä realisoimattomia voittoja ei katsota jakokelpoisiksi siirtymähetkellä ja että niitä käsitellään realisoitavina / jakokelpoisina ainoastaan sellaisten liiketoimien yhteydessä , jotka tapahtuvat eurojärjestelmään liittymisen jälkeen .
Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
Kumotaan suuntaviivat EKP / 2002/10 .
Done at Frankfurt am Main , 10 November 2006 .
Annettu Frankfurt am Mainissa 10 päivänä marraskuuta 2006 .
ANNEX I FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM Source of legal requirement Type of report
LIITE I EUROJÄRJESTELMÄN TASEET Tietojen esittämismuoto Sisäinen / julkaistava Oikeusperusta Tarkoitus
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income
Ensisijaisesti likviditeetinhallinta perussäännön 12.1 artiklan täytäntöönpanoa varten Osaa päivittäisen taseen tiedoista käytetään rahoitustulon laskemiseen
2 Disaggregated weekly financial statement 3 Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
2 Eritelty viikkotase 3 Eurojärjestelmän konsolidoitu viikkotase
None Article 15.2 of the Statute
Sisäinen Julkaistava Perussäännön 15.2 artikla
Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Consolidated financial statement for monetary and economic analysis .
Eurojärjestelmän konsolidoidun viikkotaseen laatimista varten Konsolidoitu tase rahapolitiikkaa ja taloutta koskevaa analyysiä varten .
Statistical Regulations , according to which MFIs have to deliver data Article 26.3 of the Statute
Tilastointisäädökset , joiden mukaan rahalaitosten on toimitettava tietoja Perussäännön 26.3 artikla
5 Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
5 Eurojärjestelmän konsolidoitu vuositase Julkaistava
Published Consolidated balance sheet for analytical and operational purposes
Konsolidoitu vuositase analysoimiseen ja johtamiseen liittyviä tarpeita varten
( 1 ) The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions ( MFIs ) in the European Union .
( 1 ) Kuukausittaiset tiedot ovat mukana julkaistavissa yhteenlasketuissa tilastotiedoissa , jotka vaaditaan rahalaitoksilta Euroopan unionissa .
ANNEX II GLOSSARY Amortisation : the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
LIITE II SANASTO Arvon alentumisella tarkoitetaan kerrytettävissä olevan rahamäärän laskua alle kirjanpitoarvon .
Asset : a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Arvonmuutostileillä tarkoitetaan tasetilejä , joille kirjataan saamisen tai velan arvonmuutos korjatun hankintamenon ja tilikauden viimeisen päivän markkinahintaan tehdyn arvostuksen välillä , mikäli saamisen hankintameno on alhaisempi tai velan korkeampi kuin arvostus tilikauden viimeisen päivän markkinahintaan .
Automated security lending programme ( ASLP ) : a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral . As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received .
Arvonmuutos sisältää mahdolliset erot niin hintojen noteerauksissa kuin markkinakoroissakin . Arvopapereiden termiinikaupoilla tarkoitetaan asiakaskaupan OTC-sopimuksia , joissa sitoudutaan tulevaisuudessa ostamaan tai myymään korkoa tuottava arvopaperi , tavallisesti joukkovelkakirja , tiettynä päivänä sopimushetkellä sovittuun hintaan .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
Arvopapereilla joita pidetään korvamerkittynä salkkuna tarkoitetaan korvamerkittyjä investointeja , joita pidetään arvopapereista , osakkeista , osuuksista , voitto-osuuksista ja / tai investoinneista tytäryhtiöihin koostuvina vastikevaroina , joita vastaa eriteltävissä oleva erä taseen vastattavaa-puolella . Merkitystä ei ole sillä , liittyykö arvopapereihin lakisääteisiä tai muita rajoituksia , esim .
Economic approach : an accounting approach under which deals are recorded on the transaction date .
Valuuttatermiinien osalta avistakurssi on kurssi , johon sovelletaan futuuripisteisteitä futuurikurssia määritettäessä .
Equity instruments : dividend-bearing securities i.e. corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund .
Avistapäivällä tarkoitetaan päivää , jona avistakaupan kohteena oleva rahoitusinstrumentti maksetaan ja toimitetaan kyseisen rahoitusinstrumentin markkinoilla vallitsevien käytäntöjen mukaisesti .
Exchange rate : the value of one currency for the purpose of conversion to another .
Diskontolla tarkoitetaan arvopaperin nimellisarvon ja hankintahinnan erotusta , kun hankintahinta on alhaisempi kuin nimellisarvo .
or ( iii ) a contractual right to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially favourable ;
Futuurityyppisellä optiolla noteerattuja optioita , joiden vaihtelumarginaali maksetaan tai saadaan päivittäin .
or ( iv ) another undertaking 's equity instrument . Financial fixed assets : financial assets or portfolios held as a permanent investment ;
IRR : llä tarkoitetaan korkoa , jota käytettäessä arvopaperin arvo kirjanpidossa vastaa tulevan kassavirran nykyarvoa .
this includes inter alia interest-bearing securities with fixed or determinable payments and a fixed maturity , which the NCB has the positive intent and ability to hold until maturity Financial liability : any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another undertaking or to exchange financial instruments with another undertaking under conditions that are potentially unfavourable . Foreign currency holding : the net position in the respective currency .
ISIN-koodilla tarkoitetaan asiaankuuluvan toimivaltaisen viranomaisen arvopaperille antamaa koodia . Jaksottamisella tarkoitetaan preemion / diskonton tai taseen vastaaviin merkittyjen erien arvon alentumisen kirjaamista määräajassa ja suunnitelman mukaisesti .
For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency . Foreign exchange forward : a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price .
Kansainvälisillä tilinpäätösstandardeilla tarkoitetaan Euroopan unionin hyväksymiä kansainvälisiä IAS-tilinpäätösstandardeja ( International Accounting Standards IAS ) , IFRS-standardeja ( International Financial Reporting Standards ) sekä niitä koskevia tulkintoja ( SIC-IFRIC tulkinnat ) , kyseisten standardien ja niitä koskevien tulkintojen myöhempiä muutoksia sekä tulevaisuudessa annettavia standardeja ja niitä koskevia tulkintoja .
This forward rate of exchange consists of the prevailing spot rate plus / minus an agreed premium / discount .
Kassaperusteella ( maksuperusteella ) tarkoitetaan kirjaamisperustetta , jonka mukaan tapahtumat kirjataan maksun suorituspäivänä .
Foreign exchange swap : the simultaneous spot purchase / sale of one currency against another ( short leg ) and forward sale / purchase of the same amount of this currency against the other currency ( long leg ) .
Keskihinnalla tarkoitetaan jatkuvaa tai painotettua keskihintaa , joka saadaan lisäämällä jokaisen hankinnan yhteydessä hankintameno olemassa olevaan kirjanpitoarvoon , jolloin saadaan uusi painotettu keskihinta .
Forward rate agreement : a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date .
Korkofutuurilla tarkoitetaan futuuripörssissä tehtyä termiinisopimusta .