natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Forward rate agreement shall mean a contract in which two parties agree the interest rate to be paid on a notional deposit of a specified maturity on a specific future date .
Kytkentäverkostolla tarkoitetaan teknisiä perusrakenteita , järjestelyjä ja menettelyjä , jotka joko sisältyvät kansallisiin RTGSjärjestelmiin ja EKP : n maksumekanismiin tai soveltavat niitä , jotta maiden välisiä maksuja voidaan käsitellä TARGET-järjestelmässä .
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other , depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date .
Käänteisoperaatiolla tarkoitetaan joko operaatiota , jossa keskuspankki ostaa ( käänteinen repo ) tai myy ( repo ) arvopapereita takaisinostosopimuksen perusteella , tai keskuspankin luotto-operaatiota vakuutta vastaan .
Forward transactions in securities shall mean over the counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument ( usually a bond or note ) is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Liiketoimikustannuksilla tarkoitetaan kustannuksia , jotka voidaan selkeästi yhdistää tiettyyn liiketapahtumaan .
Interest rate future shall mean an exchange traded forward contract .
Maksun suorituspäivällä tarkoitetaan päivää , jona arvon lopullinen ja peruuttamaton siirto on viety asiaankuuluvan selvitysyhteisön kirjanpitoon .
In such a contract , the purchase or sale of an interest rate instrument , e.g. a bond , is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Suoritus voi tapahtua välittömästi ( reaaliaikaisesti ) , saman päivän arvolla ( päivän lopetus ) tai sovittuna päivänä kaupantekopäivän jälkeen .
the contract is normally closed out before the agreed maturity . Internal rate of return shall mean the discount rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Markkinahinnalla tarkoitetaan kulta -, valuutta - tai arvopaperi-instrumentin joko järjestäytyneillä ( arvopaperipörssi ) tai järjestäytymättömillä markkinoilla ( esim .
( Cross-currency ) interest rate swap shall mean a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or in two different currencies .
OTC-markkinoilla ) muodostunutta hintaa , jossa ei tavallisesti oteta huomioon kertyneitä korkoja tai ostohyvitystä . Markkinakeskihinnalla tarkoitetaan arvopaperin ostokurssin ja myyntikurssin välistä keskipistettä .
Interlinking shall mean the technical infrastructures , design features and procedures which are put in place within or constitute adaptations of each national RTGS system and the ECB payment mechanism ( EPM ) for the purpose of processing cross-border payments in the TARGET system .
Markkinakeskikurssi perustuu tunnustettujen pörssimeklareiden tai pörssien noteerauksiin suuruusluokaltaan normaaleissa liiketapahtumissa . Markkinakeskikurssilla tarkoitetaan EKP : n päivittäin klo 15.15 Suomen aikaa yhteispuhelun perusteella kirjaamia viitekursseja , joita käytetään vuosineljänneksittäin suoritettavassa arvostamisessa .
International securities identification number ( ISIN ) shall mean the number issued by the relevant competent issuing authority .
Osakkeilla tai osuuksilla tarkoitetaan osinkoja tuottavia arvopapereita ( yritysten osakkeita ja arvopapereita , jotka ovat todisteena sijoituksesta osakerahastoon ) .
Liability shall mean a present obligation of the enterprise arising from past events , the settlement of which is expected to result in an outflow from the enterprise of resources embodying economic benefits .
Preemiolla tarkoitetaan arvopaperin nimellisarvon ja hankintahinnan erotusta , kun hankintahinta ylittää nimellisarvon .
Market price shall mean the price that is quoted for a gold , foreign exchange or securities instrument usually excluding accrued or rebate interest either on an organised market , e.g. stock exchange or a non-organised market , e.g. over-the-counter market . Maturity date shall mean the date on which the nominal / principal value becomes due and payable in full to the holder .
Puhtaalla hinnalla tarkoitetaan transaktiohintaa , joka sisältää hintaan kuuluvat liiketoimikustannukset mutta ei ostohyvityksiä tai kertyneitä korkoja . Rahastoilla tarkoitetaan jakokelpoisista voitoista siirrettyä summaa , jota ei ole kohdennettu kattamaan mitään tilinpäätöspäivänä tiedossa olevaa velkaa , ennalta aavistettavaa menoa tai saatavien arvossa tapahtuvaa laskua .
Mid-market price shall mean the mid-point between the bid price and the offer price for a security based on quotations for transactions of normal market size by recognised market-makers or recognised trading exchanges , which is used for the quarterly revaluation procedure . Mid-market rate shall mean the ECB daily concertation rates at 14.15 , which is used for the quarterly revaluation procedure .
Rahoitusomaisuudella tarkoitetaan seuraavanmuotoisia saatavia : i ) rahaa , tai ii ) sopimukseen perustuvaa oikeutta saada rahaa tai muita rahoitusinstrumentteja toiselta yritykseltä , iii ) sopimukseen perustuvaa oikeutta vaihtaa rahoitusinstrumentteja toisen yrityksen kanssa ehdoin , joiden voidaan odottaa olevan suotuisat , tai iv ) toisen yrityksen osakkeita tai osuuksia ( rahoitusomaisuusarvopapereita ) .
Premium shall mean the difference between the par value of a security and its price when such price is higher than par .
Realisoitumattomilla voitoilla / tappioilla tarkoitetaan saamisten arvostuksesta aiheutuvia voittoja / tappioita suhteessa niiden ( korjattuun ) hankintahintaan .
Provisions shall mean amounts set aside before arriving at the profit or loss figure in order to provide for any known or expected liability or risk , the cost of which cannot be accurately determined ( see Reserves ) . Provisions for future liabilities and charges may not be used to adjust the value of assets .
Realisoituneilla voitoilla / tappioilla tarkoitetaan tase-erien myyntihinnan ja ( korjatun ) hankintahinnan välisestä erosta aiheutuvia voittoja / tappioita . Saamisilla tarkoitetaan yrityksen hallussa aikaisempien tapahtumien vaikutuksesta olevaa varallisuutta , josta odotetaan koituvan liikelaitokselle taloudellista etua tulevaisuudessa .
Realised gains / losses shall mean gains / losses arising out of the difference between the sale price of a balance sheet item and its adjusted cost . Reserves shall mean an amount set aside out of distributable profits , which is not intended to meet any specific liability , contingency or expected diminution in value of assets known to exist at the balance sheet date .
Selvityksellä tarkoitetaan toimintaa , jonka seurauksena syntyy velvoitteita siirrettäessä varoja tai omaisuutta kahden tai useamman osapuolen välillä . Eurojärjestelmän sisäisessä kaupankäynnissä selvityksellä viitataan kansallisten keskuspankkien välisten nettosaamisten / nettovelkojen eliminointiin , ja se edellyttää omaisuuden siirtoa .
Revaluation accounts shall mean balance sheet accounts for registration of the difference in the value of an asset or liability between the adjusted cost of its acquisition and its valuation at an end-of-period market price , when the latter is higher than the former in case of assets , and when the latter is lower than the former in case of liabilities .
Takaisinmyyntisopimuksella tarkoitetaan sopimusta , jossa käteisen rahan haltija sopii ostavansa arvopapereita ja myyvänsä ne takaisin sovittuun hintaan joko vaadittaessa , tietyn ajan kuluttua tai tietyssä tilanteessa . Repokauppa voidaan sopia myös kolmannen osapuolen välityksellä ( kolmikantarepo ) .
They include differences in both price quotation and / or market exchange rates .
Talousperusteisella kirjausmenetelmällä tarkoitetaan kirjausmenetelmää , jossa kaupat kirjataan tapahtumapäivänä .
A reverse sale and repurchase agreement ( reverse repo ) is a contract under which a holder of cash agrees to the purchase of an asset and , simultaneously , agrees to re-sell the asset for an agreed price on demand , or after a stated time , or in the event of a particular contingency . Sometimes a repo transaction is agreed via a third party ( triparty repo ) .
TARGET-järjestelmällä ( Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system ) tarkoitetaan maksujärjestelmää , johon kuuluu yksi RTGS-järjestelmä ( reaaliaikainen bruttomaksujärjestelmä ) kustakin kansallisesta keskuspankista , EKP : n maksumekanismi ja kytkentäverkosto . Tasapoistolla tarkoitetaan , että poisto / jaksotus tietylle ajanjaksolle saadaan siten , että hyödykkeen hankintahinta vähennettynä arvioidulla jäännösarvolla jaetaan sen arvioidulla taloudellisella käyttöiällä ajan mukaan suhteellisesti .
Reverse transaction shall mean an operation whereby the central bank buys ( reverse repo ) or sells ( repo ) assets under a repurchase agreement or conducts credit operations against collateral . Settlement shall mean an act that discharges obligations in respect of funds or assets transfers between two or more parties .
Tässä määritelmässä erityisnosto-oikeudet ( SDR ) katsotaan erilliseksi valuutaksi . Valuuttaswapilla tarkoitetaan valuutan ostoa / myyntiä avistakauppana jotakin muuta valuuttaa vastaan ( avistapää ) ja saman määrän samanaikaista myyntiä / ostamista takaisin termiinikauppana ( termiinipää ) .
In the context of intra-Eurosystem transactions , settlement refers to the elimination of the net balances arising from intra-Eurosystem transactions and requires the transfer of assets . Settlement date shall mean the date on which the final and irrevocable transfer of value has been recorded in the books of the relevant settlement institution .
Valuuttatermiinillä tarkoitetaan sopimusta , jossa sitoudutaan ostamaan tai myymään tietty määrä valuuttaa ennalta sovittuun hintaan jotakin toista , yleensä kotimaista , valuuttaa vastaan tiettynä tulevana päivänä enemmän kuin kaksi pankkipäivää sopimuspäivän jälkeen .
The timing of the settlement can be immediate ( real-time ) , same day ( end-of-day ) or an agreed date after the date on which the commitment has been entered into . Straight line depreciation / amortisation shall mean that depreciation / amortisation over a given period is determined by dividing the cost of the asset , less its estimated residual value , by the estimated useful life of the asset pro rata temporis .
Valuutan termiinikurssi määräytyy sopimuspäivän avistakurssin perusteella siten , että siihen lisätään tai siitä vähennetään sovittu preemio / diskontto . Varauksilla tarkoitetaan ennen tilikauden tuloksen laskemista erilleen siirrettyä summaa , jolla varaudutaan tiedossa oleviin tai ennalta aavistettaviin velkoihin tai riskeihin , joiden täsmällistä määrää ei voida määrittää ( ks .
TARGET shall mean the Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer system composed of one Real-Time Gross Settlement system ( RTGS system ) in each of the NCBs , the EPM and the interlinking . Transaction costs shall mean costs that are identifiable as related to the specific transaction .
Velkoja ja maksuja varten tehdyillä varauksilla ei voi korjata saamisten arvoa . Velalla tarkoitetaan yritykselle aikaisempien tapahtumien vaikutuksesta syntynyttä nykyistä vastuuta ja velvoitetta , jonka suorituksen odotetaan johtavan taloudellista etua edustavien varojen ulosvirtaukseen liikelaitoksesta .
Transaction price shall mean the price agreed between the parties when a contract is made . Unrealised gains / losses shall mean gains / losses arising from the revaluation of assets compared to their adjusted cost of acquisition .
Vieraalla pääomalla ( financial liabilities ) tarkoitetaan oikeudellista velvoitetta luovuttaa rahaa tai muita rahoitusinstrumentteja toiselle yritykselle tai vaihtaa rahoitusinstrumentteja toisen yrityksen kanssa ehdoin , joiden voidaan odottaa olevan epäsuotuisat .
ANNEX III DESCRIPTION OF THE ECONOMIC APPROACH
LIITE III TALOUSPERUSTEISEN KIRJAUSTAVAN KUVAUS
Trade date accounting for ( i ) foreign exchange transactions and ( ii ) purchases and sales of securities ( regular approach ) Transactions are recorded on off-balance sheet accounts on trade date .
Kirjaaminen kaupantekopäivänä i ) valuuttakauppojen ja ii ) arvopaperiostojen ja - myyntien osalta ( normaali menettelytapa ) Liiketoimet kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
The foreign currency position and / or the securities position is affected on trade date .
Liiketoimet vaikuttavat valuuttapositioon ja / tai arvopaperipositioon kaupantekopäivänä .
Consequently , realised gains and losses arising from net sales are also calculated and booked on trade date .
Tämän vuoksi myös nettomyynneistä realisoituneet voitot ja tappiot lasketaan ja kirjataan kaupantekopäivänä .
Net purchases of foreign currency affect the currency holding 's average cost , and purchase of a security affects the average price of that security , at trade date .
Kaupantekopäivänä nettomääräiset valuuttaostot vaikuttavat valuuttasaamisten keskihintaan ja arvopaperiosto vaikuttaa kyseisen arvopaperin keskihintaan .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts Interest , premium or discount accrued related to financial instruments denominated in foreign currency is calculated and booked on a daily basis , independently of a real cash flow .
preemiot tai diskontot ) päivittäinen kirjaaminen Valuuttamääräisiin rahoitusinstrumentteihin liittyvä kertynyt korko , preemio tai diskontto lasketaan ja kirjataan päivittäin todellisesta kassavirrasta riippumatta .
This means that the foreign currency position is affected when this accrued interest is booked , as opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) .
Tämä tarkoittaa sitä , että tämän kertyneen koron kirjaaminen vaikuttaa valuuttapositioon toisin kuin korkomaksun saaminen tai suorittaminen ( 1 ) .
1 ( trade date accounting ) : Two different techniques have been defined to implement trade date accounting :  the  regular approach ;
Tilanne 1 ( kirjaaminen kaupantekopäivänä ) : Kaupantekopäivänä tehtävät kirjaukset voidaan suorittaa seuraavien kahden eri menetelmän avulla :
and  the  alternative approach .
  vaihtoehtoinen menettelytapa .
The  alternative approach  includes the following features : contrary to the  regular approach , there is no daily off-balance sheet booking of the agreed transactions which are settled at a later date .
 Vaihtoehtoisen menettelytavan  ominaispiirteet ovat seuraavat : toisin kuin  normaalia menettelytapaa  sovellettaessa , sovittuja kauppoja , joiden maksut suoritetaan myöhemmin , ei kirjata päivittäin taseen ulkopuolisiin eriin .
The recognition of realised income and the calculation of new average costs ( in case of foreign exchange purchases ) and average prices ( in case of securities purchases ) is conducted at settlement date ( 2 ) .
Realisoituneet tuotot kirjataan ja uudet keskihinnat ( valuuttaostojen ja arvopaperiostojen osalta ) lasketaan maksun suorituspäivänä ( 2 ) .
For transactions agreed in one year but maturing in a subsequent year , the income recognition is treated according to the  regular approach .
Kaupat , joista sovitaan yhtenä vuonna mutta jotka toteutuvat seuraavana , kirjataan tulona  normaalin menettelytavan  mukaisesti .
This means that realised effects from sales would impact on the profit and loss accounts of the year in which the transaction was agreed and purchases would change the average rates / price of a holding in the year in which the transaction was agreed .
Tämä tarkoittaa sitä , että myyntien toteutuneet vaikutukset näkyvät sen vuoden tuloslaskelmassa , jona kaupasta sovittiin , ja ostot vaikuttavat saamisen keskikurssiin / keskihintaan sinä vuonna , jona kaupasta sovittiin .
However , no off-balance sheet entries are necessary .
Taseen ulkopuoliset kirjaukset eivät kuitenkaan ole tarpeen .
The following table shows the main characteristics of the two techniques developed for individual foreign exchange instruments and for securities .
Seuraava taulukko osoittaa näiden kahden yksittäisiä valuuttainstrumentteja ja arvopapereita varten kehitetyn menettelytavan keskeiset ominaisuudet .
The first approach is the  calendar day approach  where the accruals are recorded on every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Ensimmäinen vaihtoehto on  kalenteripäivän mukainen menettely , jossa kertyneet korot kirjataan joka päivä riippumatta siitä , onko kyseessä viikonloppu , kansallinen vapaapäivä vai pankkipäivä .
The second approach is the  business day approach  in which accruals are only booked on business days .
Toinen vaihtoehto on  pankkipäivän mukainen menettely , jossa kertyneet korot kirjataan vain pankkipäivinä .
2 ) In the case of foreign exchange forwards transactions the currency holding is affected on the spot date ( i.e. usually trade date plus ( two days ) .
2 ) Valuuttatermiinit vaikuttavat valuuttasaamisiin avistapäivänä ( yleensä kaupantekopäivä + kaksi päivää ) . (
TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
KIRJAAMINEN KAUPANTEKOPÄIVÄNÄ Normaali menettelytapa Vaihtoehtoinen menettelytapa
FX ( 1 ) spot transactions  treatment during the year FX purchases are booked off-balance sheet at trade date FX purchases are booked on the balance sheet at and affect the average cost of the foreign currency position settlement date , affecting the average cost of the foreign from this date currency position from this date
Valuuttojen avistakaupat ( 1 )  kirjaaminen vuoden aikana Valuuttojen ostot kirjataan kaupantekopäivänä taseen ulko - Valuuttojen ostot kirjataan taseeseen maksun suorituspäipuolisiin eriin , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihin - vänä , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä taan tästä päivästä lähtien .
Gains and losses arising from sales are considered as Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Myynneistä aiheutuvat voitot ja tappiot katsotaan realisoituneiksi transaktio / kaupantekopäivänä . Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset kirjaukset peruutetaan ja tehdään kirjaukset taseeseen .
At settlement date , the realised at settlement date .
Valuuttojen ostot kirjataan transaktion avistapäivänä taseen ulkopuolisiin eriin , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä päivästä lähtien transaktion avistakurssin mukaisesti .
At trade date no on balance off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet sheet accounting entry is made entries are made FX forward transactions  treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot date of the transaction .
kirjauksista jakson lopussa jäljempänä kohdat , jotka koskevat seuraavalle vuodelle ulottuvia valuuttojen avistakauppoja ja valuuttatermiinejä . Vuonna 1 aloitetut valuuttojen avistakaupat ja valuuttatermiinit , joissa avistapäivä on vuonna 2 Erityisjärjestelyjä ei tarvita , koska kaupat kirjataan kaupantekopäivänä , ja voitot ja tappiot todetaan samana päivänä .
Gains and losses are considered as realised at the spot date of the transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period end treatment see below under FX spot and forward transactions crossing a period end FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date Should be treated as in the regular approach ( 2 ) :  FX sales are booked off-balance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed  FX purchased are booked off-balance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date  Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot date in the following financial year
Toimitaan normaalin menettelytavan mukaan ( 2 ) :  Valuuttojen myynnit kirjataan vuonna 1 taseen ulkopuolisiin eriin , jotta realisoituneet valuuttamääräiset voitot / tappiot voidaan ilmoittaa sillä tilikaudella , jona kaupasta sovittiin .  Valuuttojen ostot kirjataan vuonna 1 taseen ulkopuolisiin eriin , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä päivästä lähtien .
Interest rate futures in foreign currencies Variation margins denominated in foreign currencies affect the foreign currency position on a daily basis ( when they occur ) .
 Arvioitaessa valuuttasaamisia vuoden lopussa on otettava huomioon nettomääräiset ostot / myynnit , joiden avistapäivä on seuraavalla tilikaudella . Valuuttamääräiset korkofutuurit Valuuttamääräiset vaihtelumarginaalit vaikuttavat valuuttapositioon päiväkohtaisesti ( kun niitä syntyy ) .
Gains and losses are also considered as realised on a daily basis Same solution as described in the  Regular approach  ( 3 )
Myös voittojen ja tappioiden katsotaan realisoituvan päiväkohtaisesti . Toimitaan normaalin menettelytavan mukaan ( 3 )
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
Arvopaperitransaktioiden käsittely vuoden aikana Ostot ja myynnit kirjataan taseen ulkopuolisiin eriin kaupantekopäivänä .
Gains and losses are also recognised at this date , and the average cost is affected at trade date .
Myös voitot ja tappiot kirjataan samana päivänä , ja ne vaikuttavat keskihintaan kaupantekopäivänä .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset kirjaukset peruutetaan ja tehdään kirjaukset taseeseen ( eli sama kirjaustapa kuin valuuttojen avistakaupoissa ) . Kaikki transaktiot kirjataan maksun suorituspäivänä ( mutta ks .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
jäljempänä menettely jaksojen lopussa ) . Näin ollen ne vaikuttavat keskihintaan ( mikäli kyseessä ovat ostot ) ja voittoihin / tappioihin ( mikäli kyseessä ovat myynnit ) maksun suorituspäivänä .
Official Journal of the European Union TRADE DATE ACCOUNTING Regular approach Alternative approach
Euroopan unionin virallinen lehti KIRJAAMINEN KAUPANTEKOPÄIVÄNÄ Normaali menettelytapa Vaihtoehtoinen menettelytapa
Securities transactions initiated in year 1 with the spot date of the transaction in year 2 No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. same treatment as FX spot transactions ) , and purchases impact on the calculation of the average rate and are included in the year end revaluation process ( 2 )
Vuonna 1 aloitetut arvopaperikaupat , joissa avistapäivä on vuonna 2 Erityisjärjestelyjä ei tarvita , koska kauppa ja sen vaikutukset Realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan vuonna 1 jakson kirjataan jo kaupantekopäivänä . lopussa ( eli sama kirjaustapa kuin valuuttojen avistakaupoissa ) , ja ostot vaikuttavat keskikurssin laskemiseen ja otetaan mukaan vuoden lopussa arvostamista suoritettaessa ( 2 ) .
( 1 )  FX  stands for foreign exchange .
( 3 ) Alaviite ei koske suomenkielistä versiota .
( 2 ) As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
( 4 ) Kuten yleensäkin , olennaisuuden periaatetta voidaan soveltaa , mikäli näillä transaktioilla ei ole olennaista vaikutusta valuuttapositioon ja / tai tuloslaskelmaan .