natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( b ) minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory ( ECI ) programme , in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes ; ( c ) plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
b ) P on valmistettujen tai painosta taikka muilta kansallisilta keskuspankeiltavähennettynä korottomien saamisten määrällä ECI-pankilta tapauksissa , joissa euroalueen ulkopuolisten setelivarastojen ( Extended Custodial Inventory ECI ) ohjelmaan liittyvien seteleiden omistusoikeus siirtyy , c ) lisättynä tai vähennettynä seteleiden jakoperusteen soveltamisesta johtuvilla oikaisuilla .
INCOME RECOGNITION Article 11 Income recognition 1 .
TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET 11 artikla Tuottojen kirjaaminen 1 .
The following rules shall apply to income recognition : ( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan seuraavia sääntöjä :
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold ; ▼M4 ( f ) at year-end impairment losses shall be taken to the profit and loss account and shall not be reversed in subsequent years unless the impairment decreases and the decrease can be related to an observable event that occurred after the impairment was first recorded .
a ) realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan , b ) realisoitumattomia voittoja ei kirjata tuloslaskelmaan , vaan ne kirjataan suoraan arvonmuutostilille , c ) vuoden lopussa realisoitumattomat tappiot kirjataan tuloslaskelmaan , jos ne ylittävät aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot , d ) tuloslaskelmaan kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina uusien realisoitumattomien voittojen perusteella , e ) realisoitumattomia tappioita ja voittoja ei nettouteta keskenään vaan ne kirjataan arvopaperilajeittain , valuutoittain ja kullan osalta erikseen , ▼M4 f ) arvonalentumistappiot kirjataan vuoden lopussa tuloslaskelmaan eikä kirjauksia voida peruuttaa seuraavina vuosina , jollei tapahdu arvonnousua , joka voidaan yhdistää arvonalentumiskirjauksen jälkeiseen havaittavissa olevaan tapahtumaan .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
Arvopapereiden liikkeeseenlaskusta ja hankinnasta syntyvät preemiot ja diskontot lasketaan ja kirjataan korkotuottoina , ja ne jaksotetaan arvopapereiden jäljellä olevalle juoksuajalle joko tasapoistoina tai IRRmenetelmää käyttäen .
The IRR method shall , however , be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition .
IRR-menetelmää tulee kuitenkin käyttää aina , kun kyseessä on diskonttoinstrumentti , jonka jäljellä oleva juoksuaika hankintahetkellä on yli vuoden .
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums / discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis , based on the latest available rates .
Rahoitusvarojen ja - velkojen valuuttamääräiset siirtosaamiset ja - velat , esimerkiksi korkovelat ja jaksotetut preemiot ja diskontot , lasketaan ja kirjataan päivittäin uusimpien käytettävissä olevien kurssien mu -
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 10 ▼B at least quarterly .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 10 ▼B kaisesti . Rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen euromääräiset siirtosaamiset ja - velat lasketaan ja kirjataan vähintään neljännesvuosittain .
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually .
Muissa erissä siirtosaamiset ja - velat lasketaan ja kirjataan ainakin vuosittain .
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5 ( 4 ) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter .
Jollei 5 artiklan 4 kohdassa säädetysta poikkeuksesta muuta johdu , kirjanpitovelvolliset antavat tiedot vuosineljänneksen aikana transaktiohintoja käyttäen riippumatta siitä , kuinka usein siirtosaamiset ja - velat lasketaan .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position .
Valuuttamääräiset siirtosaamiset ja - velat muunnetaan kirjauspäivän valuuttakurssiin , ja ne vaikuttavat valuuttapositioon .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Laskettaessa siirtosaamisia ja - velkoja vuoden aikana voidaan yleensä soveltaa kansallista kirjanpitokäytäntöä ( eli laskelman viimeiseksi päiväksi voidaan ottaa joko vuosineljänneksen viimeinen pankkipäivä tai viimeinen kalenteripäivä ) .
However , at year-end the mandatory reference date shall be 31 December .
Vuoden lopussa viitepäivänä on kuitenkin käytettävä joulukuun 31 päivää .
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
Valuutan myynnit , jotka muuttavat tietyn valuutan positiota , voivat johtaa realisoituneisiin valuuttakurssivoittoihin tai - tappioihin .
Article 12 Cost of transactions 1 .
12 artikla Transaktiomenot 1 .
The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
Transaktiomenoja määriteltäessä sovelletaan seuraavia yleissääntöjä : a ) keskihintamenetelmää käytetään päivittäin laskettaessa kullan , valuuttainstrumenttien ja arvopapereiden hankintameno . Keskihintamenetelmä ottaa huomioon valuuttakurssien ja hintojen muutokset , ja sitä käytetään myytyjen erien voittojen / tappioiden laskemisessa ;
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
b ) vuoden lopussa tuloslaskelmaan kirjatut realisoitumattomat tappiot vaikuttavat keskihintaan ( arvopaperi ) tai keskikurssiin ( valuuttapositio ) ;
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
c ) arvopapereihin liittyviä kuponkikorkoja pidetään erillisenä eränä .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be part of that currency 's holding , but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price , nor that currency 's cost .
Jos kyseessä ovat valuuttamääräiset arvopaperit , korkotuotot sisällytetään kyseisen valuutan positioon , mutta ne eivät vaikuta omaisuuserän hankintamenoon tai hintaan keskihintaa määritettäessä eivätkä myöskään kyseisen valuutan hankintamenoon .
The following special rules shall apply to securities :
Arvopapereihin sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä :
( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
a ) liiketapahtumat arvostetaan transaktiohintojen mukaisesti , ja ne kirjataan taseeseen puhtaita hintoja käyttäen ;
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
b ) säilytys - ja järjestelypalkkioita , tilinhoitomaksuja ja muita välillisiä kustannuksia ei lasketa transaktiomenoihin , vaan ne kirjataan tuloslaskelmaan .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
Niitä ei oteta huomioon omaisuuserän keskihintaa laskettaessa ;
( c ) income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately ;
c ) tuotot kirjataan bruttomääräisinä . Palautettava ennakonpidätys ja muut verot käsitellään erikseen ;
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
d ) arvopaperilajikohtaisen keskihinnan määrittämiseen voidaan käyttää jompaakumpaa seuraavista menetelmistä : i ) kaikki päivän aikana tehdyt ostot lisätään hankintahintaan edellisen päivän keskihintaiseen arvopaperipositioon uuden painotetun keskihinnan määrittämiseksi ennen kuin otetaan huomioon saman päivän aikana tehtyjä myyntejä , tai ii ) yksittäiset arvopaperikaupat ( osto ja myynti ) voidaan ottaa tarkistetun keskihinnan laskemiseksi huomioon siinä järjestyksessä kuin kaupat päivän kuluessa tehtiin .
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of either the contract or settlement date , and shall not affect that holding 's acquisition cost ;
Kultaan ja valuuttoihin sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä : a ) tiettyyn valuuttaan kohdistuvat liiketoimet , joista ei seuraa valuuttapositiomuutosta , muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän valuuttakurssiin .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B ( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date ; ( c ) the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold ;
Näillä liiketoimilla ei ole vaikutusta valuuttaposition hankintamenoon , 2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 11 ▼B b ) valuuttoihin kohdistuvat liiketoimet , joista seuraa valuuttapositiomuutos , muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän valuuttakurssiin , c ) valuuttamääräisiin arvopapereihin tai kultaan kohdistuvista käänteisoperaatioista johtuvien lainapääomien maksu ei aiheuta muutosta valuutta - eikä kultapositioissa , d ) kassaan - ja kassastamaksut muunnetaan maksun suorituspäivän valuuttakurssiin , e ) jos valuutta - tai kultapositio on positiivinen ( pitkä positio ) , päivän aikana tehdyt nettomääräiset kulta - ja valuuttahankinnat lisätään edellisen päivän valuuttasaamisiin tai kullan määrään kunkin valuutan tai kullan sen päivän keskihintaa käyttäen uuden painotetun keskikurssin tai kullan painotetun keskihinnan määrittämiseksi .
( e ) where a long position exists , net inflows of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
Nettomääräisen myynnin kohdalla realisoituneiden voittojen tai tappioiden laskemisessa käytetään kunkin valuutan tai kullan edellisen päivän keskihintaa , joten nettomyynti ei vaikuta keskihintaan .
In the case of net outflows , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Jos valuuttojen osto - ja myyntikeskikurssit tai kullan osto - ja myyntikeskihinnat päivän aikana poikkeavat toisistaan , ero johtaa realisoituneisiin voittoihin / tappioihin .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses . Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach .
Jos valuutta - tai kultapositio on negatiivinen ( lyhyt positio ) , toimitaan päinvastoin kuin edellä .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows , while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price and shall result in realised gains or losses ; ( f ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
Näin ollen nettomääräinen myynti vaikuttaa alijäämäisen position keskihintaan ja nettohankinnat pienentävät positiota senhetkisen painotetun keskikurssin tai kullan keskihinnan mukaan ja johtaa realisoituneisiin voittoihin tai tappioihin , f ) valuuttakauppojen kustannukset ja muut yleisluontoiset kustannukset kirjataan tuloslaskelmaan .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS Article 13 General rules 1 .
TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET 13 artikla Yleiset säännökset 1 .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average purchase costs and foreign exchange gains and losses .
Valuuttatermiinit , valuuttaswapien termiinikaupat ja muut sellaiset valuuttainstrumentit , joissa vaihdetaan tietty valuutta toiseen valuuttaan tulevana ajankohtana , sisällytetään nettovaluuttapositioihin keskihintaa sekä valuuttakurssivoittoja ja - tappioita laskettaessa .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements , other interest rate instruments and options shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Koronvaihtosopimukset , futuurit , korkotermiinit , muut korkoinstrumentit ja optiot kirjataan ja arvostetaan erikseen .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
Nämä instrumentit käsitellään erillään taseessa olevista eristä .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
Taseen ulkopuolisista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot käsitellään samalla tavalla kuin taseessa olevista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot .
Article 14 Foreign exchange forward transactions 1 .
14 artikla Valuuttatermiinit 1 .
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balancesheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan avistakurssiin .
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Realisoituneet myyntivoitot ja - tappiot lasketaan ostojen ja myyntien päivittäisen nettouttamismenettelyn mukaisesti käyttäen valuuttaposition keskihintaa kaupantekopäivänä .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 12 ▼B 2 . The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis .
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan . 2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 12 ▼B 4 .
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate .
Termiinikaupat vaikuttavat valuuttapositioon avistakurssin mukaisesti kaupantekopäivästä .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti saman valuutan avistaposition kanssa mahdollisten erojen tasoittamiseksi kunkin valuuttaposition sisällä .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account .
Mahdollinen nettotappio kirjataan tuloslaskelmaan , kun se ylittää aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot .
A net profit balance shall be credited to the revaluation account .
Nettovoitto kirjataan arvonmuutostilille .
Article 15 Foreign exchange swaps 1 .
15 artikla Valuuttaswapit 1 .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in onbalance-sheet accounts at the respective settlement date .
Termiini - ja avistakaupat kirjataan taseeseen kunakin maksun suorituspäivänä .
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions .
Termiini - ja avistakaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi kauppojen avistakurssiin .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction .
Myynnit kirjataan tapahtumapäivän avistakurssiin .
Therefore no gains and losses shall arise .
Näin ollen voittoa tai tappiota ei synny .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Avista - ja termiinikurssien välinen erotus ( korkoero ) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan sekä myyntien että ostojen osalta .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed .
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan .
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency .
Valuuttapositioon vaikuttavat ainoastaan valuuttamääräiset siirtosaamiset ja - velat .
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position .
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti siihen liittyvän avistaposition kanssa .
▼M2 Article 16 Future contracts 1 .
▼M2 16 artikla Futuurisopimukset 1 .
Future contracts shall be recorded on the trade date in off-balancesheet accounts .
Futuurisopimukset kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash .
Alkumarginaali kirjataan erikseen erillisenä saamisena , mikäli kyseessä on rahatalletus .
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet .
Jos talletus muodostuu arvopapereista , ne säilytetään taseessa sellaisinaan .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position .
Korkofutuurien päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan ja ne vaikuttavat valuuttapositioon .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position , regardless of whether or not delivery takes place .
Samaa menettelyä sovelletaan avoimen position sulkemispäivänä riippumatta siitä , tapahtuuko toimitus .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Mikäli toimitus tapahtuu , tulee osto tai myynti merkitä kirjanpitoon markkinahintaan .
Fees shall be taken to the profit and loss account .
Palkkiot kirjataan tuloslaskelmaan .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 13 ▼B Article 17 Interest rate swaps 1 .
17 artikla Koronvaihtosopimukset 1 .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in offbalance-sheet accounts .
Koronvaihtosopimukset kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Maksetut ja saadut korot kirjataan suoriteperusteen mukaan .
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap , but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis .
Samaan koronvaihtosopimukseen kuuluvat maksut voidaan suorittaa nettoperusteisesti , mutta kertyneet korkotuotot ja - kulut kirjataan bruttoperusteisesti .
▼M2 3 .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 13 ▼M2 3 .
Interest rate swaps shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Kukin koronvaihtosopimus arvostetaan erikseen ja muunnetaan tarvittaessa euromääräiseksi valuutan avistakurssiin .
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end should be amortised in subsequent years , that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from value date of the transaction and that the amortisation should be linear .
On suositeltavaa , että tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraaville vuosille , että koronvaihtosopimusten termiinikauppojen yhteydessä jaksotus aloitetaan transaktion arvopäivästä ja että jaksotus tehdään tasapoistoina .
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account .
Realisoitumattomat arvostusvoitot kirjataan arvonmuutostilille .
Article 18 Forward rate agreements 1 .
18 artikla Korkotermiinit 1 .
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in offbalance-sheet accounts .
Korkotermiinit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
Maksun suorituspäivänä osapuolten välillä maksettava kompensaatio kirjataan tuloslaskelmaan maksun suorituspäivänä .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
Maksujen kirjaamisessa ei noudateta suoriteperustetta .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , compensation payments shall affect the currency position .
Mahdollisten valuuttamääräisten korkotermiinien kompensaatiot vaikuttavat valuuttapositioon .
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date .
Kompensaatio muunnetaan euromääräiseksi maksun suorituspäivän avistakurssiin .
All forward rate agreements shall be individually revalued and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate .
Kukin korkotermiini arvostetaan erikseen ja muunnetaan tarvittaessa euromääräiseksi valuutan avistakurssiin .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä .
Article 19 Forward transactions in securities Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods : 1 .
19 artikla Arvopapereiden termiinikaupat Arvopapereiden termiinikaupat kirjataan käyttämällä jompaakumpaa seuraavista menetelmistä : 1 .
Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
Menetelmä A : a ) arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin ;
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
b ) vaikutus arvopaperilajikohtaiseen keskihintaan alkaa vasta , kun maksu suoritetaan .
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
Termiinisopimuksiin liittyvien myyntien tulosvaikutus lasketaan maksun suorituspäivänä ;