natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( a ) economic reality and transparency : the accounting methods and financial reporting shall reflect economic reality , shall be transparent and shall respect the qualitative characteristics of understandability , relevance , reliability and comparability .
a ) taloudellinen todellisuus ja avoimuus : kirjanpitomenetelmien sekä tilinpäätöstietojen antamisen on heijastettava taloudellista todellisuutta , ja niissä on noudatettava avoimuuden periaatetta sekä informaation laatua koskevia ymmärrettävyyden , merkityksellisyyden , luotettavuuden ja vertailtavuuden periaatteita .
Transactions shall be accounted for and presented in accordance with their substance and economic reality and not merely with their legal form ;
Liiketapahtumat on käsiteltävä ja esitettävä sisältöpainotteisesti ja taloudellista todellisuutta silmällä pitäen ;
A financial or other asset / liability shall only be recognised in the balance sheet of the reporting entity when : ( a ) it is probable that any future economic benefit associated with the asset or liability item will flow to or from the reporting entity ;
Rahoitusomaisuuden saamiset ja velat sekä muut saamiset ja velat kirjataan kirjanpitovelvollisen taseeseen vain , jos a ) vastaavien tai vastattavien erään tulevaisuudessa liittyvän taloudellisen edun voidaan odottaa tulevan kirjanpitovelvolliselle tai poistuvan kirjanpitovelvolliselta ;
( b ) substantially all of the risks and rewards associated with the asset or liability have been transferred to the reporting entity ;
b ) varovaisuus : saamisten ja velkojen arvostuksessa sekä tulojen kirjaamisessa on noudatettava varovaisuutta .
and ( c ) the cost or value of the asset to the reporting entity or the amount of the obligation can be measured reliably .
Tässä päätöksessä varovaisuuden periaatteesta seuraa , että realisoitumattomia voittoja ei kirjata tuloslaskelmaan , vaan ne kirjataan suoraan arvonmuutostilille .
( b ) prudence : the valuation of assets and liabilities and income recognition shall be carried out prudently . In the context of this Decision , this implies that unrealised gains are not recognised as income in the profit and loss account , but are transferred directly to a revaluation account .
Varovaisuuden periaatteeseen nojautuen ei kuitenkaan ole sallittua luoda piilovarauksia tai merkitä tietoisesti taseen ja tuloslaskelman eriä kirjanpitoon väärin ; b ) saamiseen tai velkaan liittyvät riskit ja edut ovat oleellisilta osiltaan siirtyneet kirjanpitovelvolliselle ;
However , prudence does not allow the creation of hidden reserves or the deliberate misstatement of items on the balance sheet and in the profit and loss account ;
ja c ) saamisen hinta tai arvo kirjanpitovelvolliselle tai velvoitteen suuruus voidaan mitata luotettavasti .
( c ) post-balance sheet-events : assets and liabilities shall be adjusted for events that occur between the annual balance sheet date and the date on which the financial statements are approved by the relevant bodies if they affect the condition of assets or liabilities at the balance sheet date .
5 artikla c ) tilinpäätöspäivän jälkeiset erät : mikäli tilikauden päättymisen jälkeen ennen päivää , jona toimivaltaiset elimet vahvistavat taseet , on tiedossa muutoksia , jotka vaikuttavat saamisten ja velkojen määrään tilinpäätöshetkellä , saamisten ja velkojen määrät on oikaistava niiden mukaisiksi .
Article 5 Cash / settlement approach The cash or  settlement  approach shall be used as the basis for recording data in the accounting system of the ECB , without prejudice to the application of Article 5 of Guideline ECB / 2002/10 of 5 December 2002 on the legal framework for accounting and financial reporting in the ESCB .
Kassaperuste ( maksuperuste ) EKP : n kirjanpitojärjestelmässä liiketapahtumat kirjataan kassaeli maksuperustetta noudattaen , tämän rajoittamatta kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevista oikeussäännöistä Euroopan keskuspankkijärjestelmässä 5 päivänä joulukuuta 2002 annettujen suuntaviivojen EKP / 2002/10 ( 2 ) 5 artiklan soveltamista .
CHAPTER II
II LUKU TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT PERIAATTEET
( d ) materiality : deviations from the accounting rules , including those affecting the calculation of the profit and loss account of the ECB , shall not be allowed unless they can reasonably be judged to be immaterial in the overall context and presentation of the financial accounts of the reporting institution ; COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET
d ) olennaisuus : kirjanpitosäännöistä poikkeamista ei sallita , ellei tase-eriä voida hyvällä syyllä pitää epäolennaisina EKP : n taseessa ja sen esittämisessä . Periaate koskee myös EKP : n tuloslaskelmaan vaikuttavia kirjanpitosääntöjä ;
Article 6 Composition of the balance sheet
6 artikla Taseen sisältö
The composition of the balance sheet shall be based on the structure established in Annex II .
Tase-erät käyvät ilmi liitteestä II .
( f ) the accruals principle : income and expenses shall be recognised in the accounting period in which they are earned or incurred and not according to the period in which they are received or paid ;
7 artikla f ) suoriteperuste : tuotot ja kulut kirjataan sille tilikaudelle , jona ne ovat realisoituneet , ei sille kaudelle , jona ne on vastaanotettu tai maksettu ;
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
Tase-erien arvostaminen 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex II .
Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinahintoja ja - kursseja , jollei liitteessä II muuta säädetä .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities and financial instruments ( on-balance-sheet and off-balance-sheet ) shall be performed at the year-end at mid-market rates and prices .
Kulta , valuuttainstrumentit , arvopaperit ja rahoitusinstrumentit arvostetaan vuoden lopussa markkinakeskihintoihin ja - kursseihin . Arvostus koskee sekä taseessa olevia että taseen ulkopuolisia eriä .
( g ) consistency and comparability : the criteria for balance sheet valuation and income recognition shall be applied consistently in terms of commonality and continuity of approach to ensure comparability of data in the financial statements .
g ) menettelytapojen soveltamisen jatkuvuus ja vertailtavuus : kerran valittuja periaatteita noudatetaan jatkuvasti taseen arvostuksessa ja tulojen kirjaamisessa . Lähestymistapa säilytetään yhtenevänä eri taseiden tietojen keskinäisen vertailukelpoisuuden varmistamiseksi .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the EUR / USD exchange rate on the revaluation date .
Kullan arvostuksessa ei hinta - ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan , vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos , joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan arvostuspäivän EUR / USD-kurssiin .
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall be recorded with effect on the balance sheet for such transactions only where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation .
Automaattiseen arvopapereiden lainausohjelmaan liittyvät käänteisoperaatiot ( myös arvopaperilainaukset ) kirjataan taseeseen vaikuttavina vain silloin , kun kyseessä ovat transaktiot , joissa lainanottaja antaa vakuuden käteisenä rahana operaation juoksuajaksi . 9 artikla Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet 8 artikla
This Article shall apply to marketable equity instruments ( equity shares or equity funds ) , whether the transactions are conducted directly by the ECB or by an agent acting for the ECB , with the exception of activities conducted for the ECB 's pension funds , participating interests , investments in subsidiaries , significant interests or financial fixed assets .
Tätä artiklaa sovelletaan jälkimarkkinakelpoisiin osakkeisiin ja osuuksiin ( kantaosakkeet tai osakerahastot ) riippumatta siitä , toteuttaako liiketapahtumat EKP suoraan vai EKP : n puolesta toimiva edustaja , lukuun ottamatta liiketapahtumia , jotka toteutetaan EKP : n eläkerahastoja , voitto-osuuksia , sijoituksia tytäryhtiöihin , merkittäviä osuuksia yhtiöissä tai muita kuin luovutettaviksi tarkoitettuja varoja varten .
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Takaisinostosopimuksena eli reposopimuksena toteutettu käänteisoperaatio kirjataan vakuudellisena luottona taseen vastattavaa-puolelle , ja vakuus säilytetään taseen vastaavien eränä .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses can be performed either on a net average cost method or on an average cost method .
Myytyjä arvopapereita , jotka alkuperäinen myyjä ( EKP ) reposopimuksessa velvoittautuu ostamaan takaisin , kohdellaan kuin ne olisivat yhä osa sitä sijoitussalkkua , josta ne on myyty .
1 . A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been given as collateral remains on the assets side of the balance sheet .
Valuuttamääräiset osakkeet tai osuudet eivät sisälly kokonaisvaluuttapositioon vaan muodostavat erillisen valuuttasaamisen . Niihin liittyvät valuuttamääräiset voitot ja tappiot lasketaan joko nettokeskihintamenetelmällä tai keskihintamenetelmällä .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Takaisinmyyntisopimuksena eli käänteisenä reposopimuksena toteutettu käänteisoperaatio kirjataan vakuudellisena talletuksena taseen vastaavaa-puolelle .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the party lending the funds .
Takaisinmyyntisopimuksella haltuun saatuja arvopapereita ei arvosteta , eikä niistä syntyvää voittoa tai tappiota kirjata luotonantajan ( EKP : n ) tuloslaskelmaan .
( a ) the revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Osakkeita tai osuuksia käsitellään seuraavalla tavalla : a ) Osakesalkut arvostetaan 7 artiklan 2 kohdan mukaisesti .
For equity funds , the price revaluation shall be performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis . There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds ;
Osakerahastojen osalta hinta arvostetaan nettoperusteisesti eikä yksittäisten osakkeiden perusteella . Eri kantaosakkeita ei nettouteta keskenään , ei myöskään eri osakerahastoja .
( b ) transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price ;
b ) Liiketapahtumat kirjataan taseeseen transaktiohintaan . 3 .
( c ) brokerage commission shall be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset or as expense in the profit and loss account ; ( d ) the amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
Eri valuuttojen määräisistä arvopapereista tehdyillä takaisinostosopimuksilla ei ole vaikutusta valuuttaposition keskihintaan . c ) Välityspalkkio kirjataan joko hankintahintaan sisältyvänä liiketoimikustannuksena tai kuluna tuloslaskelmaan .
( e ) accruals on dividends shall not be booked at period-end as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend ;
Arvopapereiden antolainaustapauksissa arvopaperit säilyvät luovuttajan taseessa .
( f ) rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Tällaiset liiketapahtumat käsitellään samoin kuin takaisinostosopimukset edellä .
The acquisition cost shall be calculated based on the old average cost of the equities , on the strike price of the new one , and on the proportion between old and new equities . Alternatively , the price of the right may be based on the value of the right in the market , the old average
Jolleivät EKP : n luovutuksensaajana lainaamat arvopaperit kuitenkaan vuoden lopussa ole sen hallussa , se tekee varauksen vastaisia menoja tai menetyksiä varten , jos arvopapereiden markkinahinta on noussut antolainauspäivän hinnasta , ja kirjaa vastattaviin arvopapereiden takaisin siirtämisen , jos arvopaperit on myyty .
If , however , securities borrowed by the ECB acting as the transferee are not kept in its the depot at the year-end , the ECB shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the securities have been sold in the meantime by the transferee .
e ) Osinkosaamisia ei kirjata jakson lopussa , koska ne heijastuvat jo osakkeiden markkinahinnassa niitä osakkeita lukuun ottamatta , jotka on noteerattu osingon irtoamisen jälkeen .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
Uusmerkinnät käsitellään erillisenä saamisena , kun ne ovat toteutuneet . Hankintahinta lasketaan osakkeiden vanhan keskihinnan , uuden osakkeen toteutushinnan ja vanhojen ja uusien osakkeiden keskinäisen osuuden perusteella .
cost of equity and the market price of equity before the right issue .
Uusmerkityn osakkeen hinta voidaan vaihtoehtoisesti laskea sen markkina-arvon , osakkeen vanhan keskihinnan ja osakkeen uusmerkintää edeltäneen markkinahinnan perusteella .
They shall be treated in line with Eurosystem accounting rules . CHAPTER III INCOME RECOGNITION
Niitä käsitellään eurojärjestelmän kirjanpitosääntöjen mukaisesti .
derogation has been abrogated shall be used to offset unrealised losses when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding standard revaluation account as described in paragraph 1 ( c ) of this Article , prior to the offsetting of such losses in accordance with Article 33.2 of the Statute .
tumattomien tappioiden kattamiseen , kun nämä tappiot ylittävät tämän artiklan 1 kohdan c alakohdassa kuvatulla tavalla aiemmat , tavallisesti käytettävälle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot , ennen näiden tappioiden kattamista perussäännön 33.2 artiklan mukaisesti .
The holdings on special revaluation accounts for gold , for currencies and for securities shall be reduced pro rata in the event of a reduction in the holdings of the relevant assets .
Erityisillä arvonmuutostileillä olevien kultasaamisten valuuttavarojen ja arvopaperien määrää vähennetään suhtellisesti , jos näiden saamisten määrä vähenee .
Article 11 Article 10 Recognition of income 1 .
11 artikla Liiketapahtuman hankintahinnan määrittely 10 artikla Tulojen kirjaaminen 1 .
The following rules shall apply to income recognition : 1 .
Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan seuraavia sääntöjä : 1 .
The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
Liiketapahtuman hankintahintaa määriteltäessä sovelletaan seuraavia yleissääntöjä : a ) keskihinnan menetelmää käytetään päivittäin laskettaessa kullan , valuuttainstrumenttien ja arvopapereiden hankintahinta . Keskihintamenetelmä ottaa huomioon valuuttakurssien ja hintojen muutokset , ja sitä käytetään myytyjen erien voittojen / tappioiden laskemisessa ;
( c ) in the case of the acquisition of coupon securities , the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item .
c ) arvopapereihin liittyviä kuponkikorkoja pidetään erillisenä eränä . Jos kyseessä ovat valuuttamääräiset arvopaperit , korkotulot sisällytetään valuuttasaamisiin mutta niitä ei oteta huomioon arvopaperin hankintahintaa määritettäessä tai keskihintaa laskettaessa .
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price .
Arvopapereiden osalta sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä : a ) liiketapahtumat arvostetaan transaktiohintojen mukaisesti , ja ne kirjataan taseeseen puhtaita hintoja käyttäen ; b ) säilytys - ja järjestelypalkkioita , tilinhoitomaksuja ja muita välillisiä kustannuksia ei lasketa hankintahintaan , vaan ne kirjataan tuloslaskelmaan .
The following special rules shall apply to securities : Cost of transactions
d ) arvopaperilajikohtaisen keskihinnan määrittämiseen on kaksi menetelmää : i ) kaikki päivän aikana tehdyt ostot lisätään edellisen päivän keskihintaan uuden painotetun keskihinnan määrittämiseksi ennen kuin otetaan huomioon saman päivän aikana tehtyjä myyntejä , tai ii ) yksittäiset arvopaperikaupat ( osto ja myynti ) voidaan ottaa keskihintaa laskettaessa huomioon siinä järjestyksessä kuin kaupat päivän kuluessa tehtiin .
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
a ) realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan ;
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
Arvopapereiden liikkeeseenlaskusta ja hankinnasta syntyvät preemiot ja diskontot lasketaan ja kirjataan korkotuottoina , ja ne jaksotetaan arvopapereiden jäljellä olevalle juoksuajalle joko tasapoistoina tai IRR-menetelmää käyttäen .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the year-end and reversed at the same rate .
Valuuttamääräiset siirtosaamiset ja - velat muunnetaan vuoden lopussa markkinakeskikurssia käyttäen , ja takaisin muuntamisessa käytetään samaa kurssia .
Only transactions that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses .
Ainoastaan liiketapahtumat , jotka muuttavat valuuttapositiota , voivat johtaa realisoituneisiin valuuttamääräisiin voittoihin / tappioihin .
Holdings on special revaluation accounts stemming from contributions according to Article 49.2 of the Statute with respect to central banks of a Member State for which the ( a ) transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price ;
Sellaisen jäsenvaltion keskuspankin , jota koskeva poikkeus on kumottu , perussäännön 49.2 artiklan mukaisesti maksamia osuuksia erityisillä arvonmuutostileillä käytetään realisoi -
or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price . L 58/42
L 58/42 FI
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange :
Kullan ja valuuttojen osalta sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä :
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements and other interest rate instruments shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
Koronvaihtosopimukset , futuurit , korkotermiinit ja muut korkoinstrumentit kirjataan ja arvostetaan tase-erittäin .
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments . ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
a ) tiettyyn valuuttaan kohdistuvat liiketapahtumat , joista ei seuraa valuuttapositiomuutosta , muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän kurssiin . Näillä liiketapahtumilla ei ole vaikutusta keskihintaan ;
( b ) transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract or settlement date ; Article 13 Foreign exchange forward transactions 1 .
Taseen ulkopuolisista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot käsitellään samalla tavalla kuin taseessa olevista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot . b ) valuuttoihin kohdistuvat liiketapahtumat , joista seuraa valuuttapositiomuutos , muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän kurssiin ;
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
13 artikla Valuuttatermiinit c ) kassaan - ja kassastamaksut muunnetaan maksun suorituspäivän markkinakeskikurssia käyttäen ;
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date , plus two or three working days , in accordance with the daily netting procedure of purchases and sales . Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 10 ( 1 ) .
d ) päivän aikana tehdyt nettomääräiset kulta - ja valuuttahankinnat lisätään edellisen päivän valuuttasaamisiin tai kullan määrään kunkin valuutan tai kullan sen päivän keskihintaa käyttäen uuden painotetun keskikurssin tai kullan painotetun keskihinnan määrittämiseksi . Nettomääräisen myynnin kohdalla realisoituneiden voittojen / tappioiden laskemisessa käytetään kunkin valuutan tai kullan edellisen päivän keskihintaa , joten nettomyynti ei vaikuta keskihintaan .
2 . The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Jos valuuttojen osto - ja myyntikurssit tai kullan osto - ja myyntihinnat päivän aikana poikkeavat toisistaan , ero johtaa realisoituneisiin voittoihin / tappioihin .
3 . At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed , and any balance on the revaluation account shall be credited to the profit and loss account at quarter-end .
Jos valuutta - tai kultapositio on alijäämäinen , toimitaan päinvastoin kuin edellä eli nettomääräinen myynti vaikuttaa keskihintaan ja nettohankinnat pienentävät valuuttapositiota senhetkisen painotetun keskikurssin tai kullan keskihinnan mukaan ; 1 .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions , at the spot purchase rate .
Myyntivoitot ja - tappiot lasketaan ostojen ja myyntien päivittäisen nettouttamismenettelyn mukaisesti käyttäen valuuttaposition sopimuspäivän keskihintaa ( kaksi tai kolme pankkipäivää tekopäivän jälkeen ) .
5 . The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Voittoja ja tappioita pidetään realisoitumattomina maksun suorituspäivään asti , ja ne käsitellään 10 artiklan 1 kohdan mukaisesti . 2 .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account ;
Avista - ja termiinikurssien välinen erotus ( korkoero ) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan sekä myyntien että ostojen kohdalla .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ;
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan .