natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Two different techniques have been developed to implement this approach : ( a ) the « regular approach » as set out in Chapters III and IV and Annex III ; and ( b ) the « alternative approach » as set out in Annex III .
Tämän kirjaustavan mukaiset kirjaukset voidaan tehdä kahden eri menetelmän avulla : a ) III ja IV luvussa sekä liitteessä III määritelty « normaali menettelytapa » , ja b ) liitteessä III määritelty « vaihtoehtoinen menettelytapa » .
Securities transactions including equity instruments denominated in foreign currency may continue to be recorded according to the cash / settlement approach .
Osakkeita ja osuuksia sisältävät valuuttamääräiset arvopaperikaupat voidaan edelleen kirjata kassa - eli maksuperustetta noudattaen .
The related accrued interest including premiums or discounts shall be recorded on a daily basis from the spot settlement date .
Niihin liittyvät kertyneet korot , mukaan lukien preemiot ja diskontot , kirjataan päivittäin avistapäivästä .
NCBs may use either the economic or the cash / settlement approach to record any specific euro-denominated transactions , financial instruments and related accruals .
Kansalliset keskuspankit voivat kirjata tietyt euromääräiset liiketapahtumat , rahoitusinstrumentit ja näihin liittyvät siirtosaamiset ja - velat talousperusteisesti tai kassa - eli maksuperusteisesti .
With the exception of quarter-end and year-end accounting adjustments and of items disclosed under « Other assets » and « Other liabilities » , amounts presented as part of the daily financial reporting for Eurosystem financial reporting purposes shall only show cash movements in balance sheet items .
Lukuun ottamatta vuosineljänneksen ja vuoden lopussa tehtäviä kirjanpito-oikaisuja sekä eriä , jotka on ilmoitettu erissä « Muut saamiset » ja « Muut velat » , eurojärjestelmän tilinpäätöstietojen antamista varten päivittäin annettavien tietojen yhteydessä ilmoitettavista luvuista on käytävä ilmi ainoastaan tase-erissä tapahtuneet kassaan - ja kassastamaksut .
COMPOSITION
TASEEN
AND VALUATION RULES BALANCE SHEET Article 6 Composition of the balance sheet
SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA PERIAATTEET 6 artikla Taseen sisältö
FOR THE
KOSKEVAT
The composition of the balance sheet of the ECB and NCBs for Eurosystem financial reporting purposes shall be based on the structure set out in Annex IV .
Eurojärjestelmän tilinpäätöstietojen antamiseen liittyviä tarkoituksia varten tuotettavissa EKP : n ja kansallisten keskuspankkien taseissa esiintyvät erät perustuvat liitteessä IV esitettyyn rakenteeseen .
Article 7 Balance sheet valuation rules 1 .
7 artikla Tase-erien arvostaminen 1 .
Current market rates and prices shall be used for balance sheet valuation purposes unless specified otherwise in Annex IV .
Tase-erien arvostuksessa käytetään markkinakursseja ja - hintoja , jollei liitteessä IV muuta säädetä .
▼M2 2 .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M2 2 .
The revaluation of gold , foreign currency instruments , securities other than securities classified as held-to-maturity and non-marketable securities as well as financial instruments , both on-balance sheet and off-balance sheet , shall be performed as at the quarterly revaluation date at mid-market rates and prices .
Kulta , valuuttainstrumentit , muut arvopaperit kuin eräpäivään saakka pidettävät ja ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit sekä rahoitusinstrumentit riippumatta siitä , ovatko nämä erät taseessa vai taseen ulkopuolella , arvostetaan vuosineljänneksen arvostuspäivän markkinakeskikursseihin ja - hintoihin .
This shall not preclude reporting entities from revaluing their portfolios on a more frequent basis for internal purposes , provided that they report items in their balance sheets only at transaction value during the quarter .
Tämä ei estä kirjanpitovelvollisia arvostamasta sijoitussalkkujaan useammin omia sisäisiä tarpeitaan varten , kunhan tase-erät perustuvat vuosineljänneksen sisällä aina transaktioarvoon .
No distinction shall be made between price and currency revaluation differences for gold , but a single gold revaluation difference shall be accounted for , based on the euro price per defined unit of weight of gold derived from the euro / US dollar exchange rate on the ▼M4
▼M4 3 . Kullan arvostuksessa ei hinta - ja valuuttakurssimuutoksia eroteta toisistaan , vaan kirjataan yksi ainoa kullan arvonmuutos , joka perustuu kullan painoyksikön eurohintaan neljännesvuosittaisen arvostuspäivän EUR / USD-kurssiin .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 6 ▼M4 quarterly revaluation date . Revaluation shall take place on a currencyby-currency basis for foreign exchange , including on-balance-sheet and off-balance-sheet transactions , and on a code-by-code basis i.e. same ISIN number / type for securities , except for those securities included in the items « Other financial assets » or « Sundry » , or securities held for monetary policy purposes , which shall be treated as separate holdings .
Valuuttasaamiset arvostetaan valuutoittain , mukaan lukien taseessa olevat ja taseen ulkopuoliset erät , ja arvopaperit arvostetaan arvopaperilajeittain eli ISIN-koodeittain ; eriin « Muut rahoitusvarat » ja « Sekalaiset erät » kuuluvat arvopaperit sekä rahapolitiikan harjoittamista varten pidettävät arvopaperit käsitellään kuitenkin erillisinä .
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter , except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year ;
Seuraavan vuosineljänneksen lopussa arvostuskirjaukset peruutetaan , lukuun ottamatta tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita .
during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates .
Vuosineljänneksen aikana liiketapahtumat kirjataan transaktiohintoihin ja - kursseihin .
Securities classified as held-to-maturity shall be treated as separate holdings , shall be valued at amortised costs and shall be subject to impairment .
Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltavia arvopapereita käsitellään erillisinä ja ne arvostetaan jaksotetun hankintamenon perusteella ja arvonalennus huomioon ottaen .
The same treatment shall apply to non-marketable securities .
Ei-jälkimarkkinakelpoisia arvopapereita käsitellään samalla tavalla .
Securities classified as held-to-maturity may be sold before their maturity : ( i ) if the quantity sold is considered not significant in comparison with the total amount of the held-to-maturity securities portfolio ; or
Eräpäivään saakka pidettäviksi luokiteltuja arvopapereita voidaan myydä ennen eräpäivää i ) jos myytävää määrää pidetään merkityksettömänä koko eräpäivään saakka pidettävien arvopapereiden salkkuun verrattuna ;
( ii ) if the securities are sold during the month of the maturity date ;
ii ) jos arvopaperit myydään sen kuukauden aikana , jolloin niillä on eräpäivä ;
or ( iii ) under exceptional circumstances , such as a significant deterioration of the issuer 's creditworthiness , or following an explicit monetary policy decision of the Governing Council of the ECB .
tai iii ) poikkeuksellisissa olosuhteissa kuten liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden heikentyessä merkittävästi tai EKP : n neuvoston nimenomaisen rahapoliittisen päätöksen seurauksena .
▼B Article 8 Reverse transactions 1 .
▼B 8 artikla Käänteisoperaatiot 1 .
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet , while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet .
Takaisinostosopimuksena eli reposopimuksena toteutettu käänteisoperaatio kirjataan vakuudellisena luotonottona taseen vastattavaa-puolelle , ja vakuus säilytetään taseen vastaavien eränä .
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity , which is required to repurchase them , as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold .
Kirjanpitovelvollinen kohtelee myytyjä arvopapereita , jotka se on reposopimuksen mukaan velvollinen ostamaan takaisin , siten kuin ne olisivat yhä osa sitä sijoitussalkkua , josta ne on myyty .
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan .
Takaisinmyyntisopimuksena eli käänteisenä reposopimuksena toteutettu käänteisoperaatio kirjataan vakuudellisena luotonantona taseen vastaavaa-puolelle luoton määrään .
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds .
Takaisinmyyntisopimuksella haltuun saatuja arvopapereita ei arvosteta , eikä niistä syntyvää voittoa tai tappiota kirjata luotonantajana toimivan kirjanpitovelvollisen tuloslaskelmaan .
In the case of security lending transactions , the securities shall remain on the transferor 's balance sheet .
Arvopapereiden antolainaustapauksissa arvopaperit säilyvät luovuttajan taseessa .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Tällaiset liiketapahtumat käsitellään samoin kuin takaisinostosopimukset edellä .
If , however , securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee , are not kept in its custody account at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction .
Jolleivät kirjanpitovelvollisen luovutuksensaajana lainaamat arvopaperit kuitenkaan vuoden lopussa ole sen säilytystilillä , se tekee varauksen vastaisia menoja tai menetyksiä varten , jos arvopapereiden markkinahinta on noussut antolainauspäivän hinnasta .
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold .
Jos arvopaperit on myyty , luovutuksensaaja kirjaa vastattaviin arvopapereiden takaisin siirtämisen .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis . 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 7 ▼M2 5 .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 7 ▼B 4 . Vakuudellisia kultakauppoja käsitellään takaisinostosopimuksina .
Reverse transactions , including security lending transactions , conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash placed on an account of the relevant NCB or the ECB .
Automaattiseen arvopapereiden lainausohjelmaan liittyvät käänteisoperaatiot , mukaan lukien arvopaperilainaukset , kirjataan taseeseen vaikuttavina vain silloin , kun vakuus annetaan asianomaisen kansallisen keskuspankin tai EKP : n tilille talletettavan käteisen muodossa .
▼B Article 9 Marketable equity instruments ▼M2 1 .
▼B 9 artikla Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet ▼M2 1 .
This Article applies to marketable equity instruments , that is to say equity shares or equity funds , whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent , with the exception of activities conducted for pension funds , participating interests , investments in subsidiaries or significant interests .
Tätä artiklaa sovelletaan jälkimarkkinakelpoisiin osakkeisiin ja osuuksiin eli kantaosakkeisiin tai osakerahastoihin riippumatta siitä , toteuttaako liiketapahtumat kirjanpitovelvollinen suoraan vai sen edustaja , lukuun ottamatta liiketoimia , jotka liittyvät eläkerahastoihin , voittoosuuksiin , sijoituksiin tytäryhtiöissä tai merkittäviin osuuksiin yhtiöissä .
Equity instruments denominated in foreign currencies and disclosed under « other assets » shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding .
Valuuttamääräiset osakkeet ja osuudet , jotka ilmoitetaan kohdassa « Muut saamiset » , eivät sisälly kokonaisvaluuttapositioon vaan muodostavat erillisen valuuttasaamisen .
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or an average cost method .
Niihin liittyvät valuuttakurssivoitot ja - tappiot voidaan laskea joko nettokeskihintamenetelmällä tai keskihintamenetelmällä .
The revaluation of equity portfolios shall be performed in accordance with Article 7 ( 2 ) .
Osakesalkut arvostetaan 7 artiklan 2 kohdan mukaisesti .
Revaluation shall take place on an itemby-item basis .
Kukin erä arvostetaan erikseen .
For equity funds , the price revaluation shall be performed on a net basis , and not on an individual share-by-share basis .
Osakerahastojen osalta hinta arvostetaan nettoperusteisesti eikä yksittäisten osakkeiden perusteella .
There shall be no netting between different equity shares or between different equity funds .
Eri osakkeita tai eri osakerahastoja ei nettouteta keskenään .
Transactions shall be recorded in the balance sheet at transaction price .
Liiketapahtumat kirjataan taseeseen transaktiohintaan .
Brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset , or as an expense in the profit and loss account .
Välityspalkkio voidaan kirjata joko saamisen hankintamenoon sisältyvänä transaktiomenona tai kuluna tuloslaskelmaan .
The amount of the dividend purchased shall be included in the cost of the equity instrument .
Osaketta ostettaessa mukana siirtyneen kertyneen osingon määrä sisältyy osakkeen tai osuuden hankintahintaan .
At ex-dividend date , the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item until the payment of the dividend has been received .
Osingon irrottua osaketta ostettaessa mukana siirtynyttä kertynyttä osinkoa voidaan käsitellä erillisenä eränä , kunnes osingosta on saatu maksu .
Accruals on dividends shall not be booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend .
Osinkosaamisia ei kirjata jakson lopussa , koska ne heijastuvat jo osakkeiden markkinahinnassa niitä osakkeita lukuun ottamatta , jotka on noteerattu osingon irtoamisen jälkeen .
Rights issues shall be treated as a separate asset when issued .
Uusmerkinnät käsitellään erillisenä saamisena , kun ne ovat toteutuneet .
The acquisition cost shall be calculated based on the equity 's existing average cost , on the new acquisition 's strike price , and on the proportion between existing and new equities .
Hankintahinta lasketaan osakkeiden olemassa olevan keskihinnan , uuden osakkeen toteutushinnan ja vanhojen ja uusien osakkeiden keskinäisen osuuden perusteella .
Alternatively , the price of the right may be based on the right 's value in the market , the equity 's existing average cost and the equity 's market price before the rights issue .
Uusmerkityn osakkeen hinta voidaan vaihtoehtoisesti laskea sen markkina-arvon , osakkeen olemassa olevan keskihinnan ja osakkeen uusmerkintää edeltäneen markkinahinnan perusteella .
Article 9a Synthetic instruments 1 .
9 a artikla Synteettiset instrumentit 1 .
Instruments combined to form a synthetic instrument shall be recognised and treated separately from other instruments , in accordance with the general provisions , valuation rules , income recognition and instrument-specific requirements set out in this Guideline .
Instrumentit , jotka on yhdistetty synteettiseksi instrumentiksi , kirjataan ja niitä käsitellään erillään muista instrumenteista näissä suuntaviivoissa asetettujen yleisten määräysten , arvostussääntöjen sekä tulojen kirjaamista koskevien ja instrumenttikohtaisten vaatimusten mukaisesti .
In derogation from Articles 3 ( b ) , 7 ( 3 ) , 11 ( 1 ) and 13 ( 2 ) , the following alternative treatment may be applied to the valuation of synthetic instruments :
Poiketen siitä , mitä 3 artiklan b kohdassa , 7 artiklan 3 kohdassa , 11 artiklan 1 kohdassa ja 13 artiklan 2 kohdassa säädetään , synteettisten instrumenttien arvostamisessa voidaan soveltaa seuraavaa vaihtoehtoista käsittelyä :
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 ( a ) unrealised gains and losses of the instruments combined to form a synthetic instrument are netted at the year-end .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 8 ▼M1 a ) synteettisen instrumentin muodostaviin instrumentteihin liittyvät realisoitumattomat voitot ja tappiot nettoutetaan vuoden lopussa .
In such case , net unrealised gains shall be recorded in a revaluation account . Net unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous net revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
Tällaisessa tapauksessa realisoitumattomat nettovoitot kirjataan arvonmuutostilille . Realisoitumattomat nettotappiot kirjataan tuloslaskelmaan , jos ne ylittävät aiemmat vastaavalle arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot ;
( b ) securities held as part of a synthetic instrument shall not form part of the overall holding on these securities but shall be part of a separate holding ;
b ) arvopapereita , joita pidetään hallussa synteettisen instrumentin osina , ei katsota osaksi hallussa olevaa kyseisten arvopapereiden kokonaismäärää , vaan niitä käsitellään erillisinä ;
( c ) unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end and the corresponding unrealised gains shall be separately amortised in subsequent years .
c ) tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot sekä vastaavat realisoitumattomat voitot jaksotetaan erikseen seuraavina tilikausina .
If one of the instruments combined expires , is sold , terminated or exercised , the reporting entity shall discontinue prospectively the alternative treatment specified in paragraph 2 and any unamortised valuation gains credited in the profit and loss account in previous years shall be immediately reversed .
Jos jokin yhdistettyihin instrumentteihin kuuluva instrumentti erääntyy tai myydään tai sopimus puretaan tai toteutetaan , kirjanpitovelvollinen ei voi jatkossa soveltaa 2 kohdassa tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä ja kaikki jaksottamattomat arvostusvoitot , jotka on kirjattu tuloslaskelmaan edellisinä vuosina , on välittömästi peruutettava .
The alternative treatment specified in paragraph 2 may only be applied if the following conditions are met : ( a ) the individual instruments are managed and their performance is evaluated as one combined instrument , based on either a risk management or investment strategy ;
Edellä 2 kohdassa tarkoitettua vaihtoehtoista käsittelyä voidaan soveltaa vain , jos seuraavat edellytykset täyttyvät : a ) yksittäisiä instrumentteja käsitellään ja niiden tuottoa arvioidaan yhtenä yhdistettynä instrumenttina joko riskienhallintaan tai sijoitusstrategiaan perustuen ;
( b ) on initial recognition , the individual instruments are structured and designated as a synthetic instrument ;
b ) yksittäiset instrumentit on jäsennetty ja määritelty synteettiseksi instrumentiksi niiden alkuperäisestä kirjaamisesta lähtien ;
( c ) the application of the alternative treatment eliminates or significantly reduces a valuation inconsistency ( valuation mismatch ) that would arise from applying general rules set out in this Guideline at an individual instrument level ;
c ) vaihtoehtoisen tavan soveltaminen poistaa tai vähentää merkittävästi arvostamisen epäjohdonmukaisuutta ( arvostamisen epäsymmetriaa ) , joka aiheutuisi näissä suuntaviivoissa määritettyjen yleisten sääntöjen soveltamisesta yksittäisiin instrumentteihin ;
and ( d ) availability of formal documentation allowing the fulfilment of the conditions set up in the preceding paragraphs a , b and c to be verified .
ja d ) sellaiset viralliset asiakirjat , joiden avulla voidaan todentaa edellä a , b ja c alakohdassa tarkoitettujen edellytysten toteutuminen , ovat saatavilla .
▼B Article 10 Banknotes 1 .
▼B 10 artikla Setelit 1 .
For the implementation of Article 52 of the Statute , Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation , but as intra-Eurosystem balances .
Perussäännön 52 artiklaa sovellettaessa kansallisen keskuspankin hallussa olevia muiden rahaliittoon osallistuvien jäsenvaltioiden seteleitä ei käsitellä liikkeessä olevina seteleinä vaan eurojärjestelmän sisäisinä saamisina .
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following : ( a ) the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged , unless a given daily volume is low .
Muiden rahaliittoon osallistuvien jäsenvaltioiden seteleitä käsitellään seuraavan menettelytavan mukaisesti : a ) toisen kansallisen keskuspankin liikkeeseen laskemia euroalueen kansallisen valuuttayksikön määräisiä seteleitä vastaanottavan kansallisen keskuspankin tulee päivittäin ilmoittaa liikkeeseenlaskijakeskuspankille haltuunsa saamiensa kyseisen kansallisen keskuspankin liikkeeseen laskemien seteleiden nimellisarvo , paitsi milloin jonkin yksittäisen päivän volyymi jää alhaiseksi .
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the ►M1 TARGET / TARGET2 ◄ system ; and ( b ) the adjustment of the « banknotes in circulation » figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification .
Liikkeeseenlaskijakeskuspankki suorittaa vastaanottajakeskuspankille vastaavan maksun ►M1 TARGET / TARGET2 ◄-järjestelmän välityksellä , ja b ) liikkeeseenlaskijakeskuspankki oikaisee « Liikkeessä olevat setelit " erän luvut edellä mainitun ilmoituksen saatuaan .
The « banknotes in circulation » figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components : ( a ) the unadjusted value of euro banknotes in circulation , including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro , which shall be calculated according to either of the following two methods :
Kansallisten keskuspankkien taseissa oleva « Liikkeessä olevat setelit » - erän luku saadaan seuraavien kolmen osatekijän tuloksena : a ) liikkeessä olevien euroseteleiden oikaisematon arvo , johon sisältyy euroalueen kansallisten valuuttayksikköjen määräiset setelit käteisrahan käyttöönottovuodelta euron käyttöön ottavan kansallisen keskus -
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B Method A : Method B : Where : B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B is the unadjusted value of « banknotes in circulation » P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs D is the value of banknotes destroyed N is the value of national banknotes of the issuing NCB held by other NCBs ( notified but not yet repatriated ) I is the value of banknotes put into circulation R is the value of banknotes received S is the value of banknotes in stock / vault ;
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 9 ▼B pankin osalta ja joka lasketaan kummalla tahansa seuraavista menetelmistä : Menetelmä A : Menetelmä B : Tässä B = P -- D -- N -- S B = I -- R -- N B on « Liikkeessä olevien seteleiden » oikaisematon arvo vastaanotettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo D on tuhottujen seteleiden yhteenlaskettu arvo N on muiden kansallisten keskuspankkien hallussa olevien liikkeeseenlaskijakeskuspankin kansallisten seteleiden ( ilmoitus tehty , mutta ei vielä kotiutettu ) yhteenlaskettu arvo I on liikkeeseen laskettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo R on vastaanotettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo S on varastossa / holvissa olevien seteleiden yhteenlaskettu arvo ,