natgillin/translations-raw huggingface dataset:
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan . Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the party lending the funds .
Jolleivät EKP : n tai kansallisen keskuspankin luovutuksensaajana lainaamat arvopaperit kuitenkaan vuoden lopussa ole sen hallussa , se tekee varauksen vastaisia menoja tai menetyksiä varten , jos arvopapereiden markkinahinta on noussut antolainauspäivän hinnasta , sekä kirjaa vastattaviin arvopapereiden takaisin siirtämisen , jos arvopaperit on myyty .
Reverse transactions involving securities denominated in foreign currencies shall have no effect on the average cost of the currency position .
d ) Osaketta ostettaessa mukana siirtyneen kertyneen osingon määrä sisältyy osakkeen tai osuuden hankintahintaan .
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations .
Osingon irrottua mutta sen ollessa vielä maksamatta osaketta ostettaessa mukana siirtynyttä kertynyttä osinkoa voidaan käsitellä erillisenä eränä .
If , however , securities borrowed by the ECB , or an NCB acting as the transferee , are not kept in its depot at the year-end , the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction and to show a liability ( retransfer of the securities ) if the transferee has in the meantime sold the securities .
e ) Osinkosaamisia ei kirjata jakson lopussa , koska ne heijastuvat jo osakkeiden markkinahinnassa niitä osakkeita lukuun ottamatta , jotka on noteerattu osingon irtoamisen jälkeen .
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements .
Näiden vakuudellisten liiketapahtumien perusteella saatavaa kultaa ei kirjata taseeseen . Avista - ja termiinihintojen välinen erotus kirjataan suoriteperiaatteella .
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis .
Uusmerkinnät käsitellään erillisenä saamisena , kun ne ovat toteutuneet . Hankintahinta lasketaan osakkeiden vanhan keskihinnan , uuden osakkeen toteutushinnan ja vanhojen
Alternatively , the price of the right may be based on the value of the right in the market , the old average cost of equity and the market price of equity before the right issue .
Uusmerkityn osakkeen hinta voidaan vaihtoehtoisesti laskea sen markkina-arvon , osakkeen vanhan keskihinnan ja osakkeen uusmerkintää edeltäneen markkinahinnan perusteella .
They are treated in line with Eurosystem accounting rules .
Niitä käsitellään eurojärjestelmän kirjanpitosääntöjen mukaisesti .
Article 10 Banknotes The  banknotes in circulation  figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of two components : ( a ) unadjusted amount of euro banknotes in circulation , which shall be calculated according to either of the following two methods : Method A : BC = BP  BD  S Method B : BC = BI  BR Where : BC = is the euro  banknotes in circulation  figure BP = is the value of euro banknotes produced or received from the printer or other NCBs BD = is the value destroyed of euro banknotes
10 artikla Setelit Kansallisten keskuspankkien taseissa oleva  liikkeessä olevat setelit  - erän luku saadaan seuraavien kahden osatekijän tuloksena : a ) liikkeessä olevien euroseteleiden oikaisematon määrä , joka lasketaan kummalla tahansa seuraavista menetelmistä : Menetelmä A : BC = BP  BD  S Menetelmä B : BC = BI  BR Tässä BC = on  liikkeessä olevat setelit  - erään kirjattava luku BP = on valmistettujen tai painosta taikka muilta kansallisilta keskuspankeilta vastaanotettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo BD = on tuhottujen seteleiden yhteenlaskettu arvo BI = on liikkeeseen laskettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo BR = on vastaanotettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo S = on varastossa / holvissa olevien seteleiden yhteenlaskettu arvo
( c ) unrealised losses shall be taken to the profit and loss account when exceeding previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account ;
c ) realisoitumattomat tappiot kirjataan tuloslaskelmaan , kun ne ylittävät aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot ;
( d ) unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains ;
d ) tuloslaskelmaan kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina ;
( e ) there shall be no netting of unrealised losses in any one security , or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold .
e ) realisoitumattomia tappioita ja voittoja ei nettouteta keskenään . Ne kirjataan arvopaperilajeittain , valuutoittain ja kullan osalta erikseen .
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities , either according to the straight-line method or the internal rate of return ( IRR ) method .
Arvopapereiden liikkeeseenlaskusta ja hankinnasta syntyvät preemiot ja diskontot lasketaan ja kirjataan korkotuottoina , ja ne jaksotetaan arvopapereiden jäljellä olevalle juoksuajalle joko tasapoistoina tai IRR-menetelmää käyttäen .
Accruals for financial assets and liabilities ( e.g. interest payable and amortised premiums / discounts ) shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least quarterly .
Rahoitusomaisuuden siirtosaamiset ja - velat ( esim . korkovelat ja jaksotetut preemiot / diskontot ) lasketaan ja kirjataan ainakin neljännesvuosittain .
Accruals for other items shall be calculated and recorded / booked in the accounts at least on an annual basis .
Muissa erissä siirtosaamiset ja - velat lasketaan ja kirjataan ainakin vuosittain .
The ECB / NCBs may calculate accruals on a more frequent detailed basis provided that only data at transaction value is reported during the quarter .
EKP tai kansallinen keskuspankki voi laskea siirtosaamiset ja - velat useammin ja yksityiskohtaisemmin , jos tiedot annetaan vuosineljänneksen aikana transaktiohintoja käyttäen .
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the mid-market rate at the end of the quarterly period and reversed at the same rate .
Valuuttamääräiset siirtosaamiset ja - velat muunnetaan vuosineljänneksen lopussa markkinakeskikurssia käyttäen , ja takaisin muuntamisessa käytetään samaa kurssia .
Generally , for the calculation of accruals during the year local practice may apply ( i.e. calculation until either the last business day or the last calendar day of the quarter ) .
Laskettaessa siirtosaamisia ja - velkoja vuoden aikana voidaan yleensä soveltaa kansallista kirjanpitokäytäntöä ( eli ottaa laskelman viimeiseksi päiväksi joko vuosineljänneksen viimeinen pankkipäivä tai viimeinen kalenteripäivä ) .
However , at year-end the last calendar day of the quarter ( i.e. 31 December ) is the mandatory reference date .
Vuoden lopussa on kuitenkin käytettävä viitepäivänä vuosineljänneksen viimeistä kalenteripäivää ( eli joulukuun 31 päivää ) .
Only transactions that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses . BI = is the value of euro banknotes put into circulation BR = is the value of euro banknotes received S = is the value of euro banknotes in stock / vault ;
Ainoastaan liiketapahtumat , jotka muuttavat valuuttapositiota , voivat johtaa realisoituneisiin valuuttamääräisiin voittoihin / tappioihin .
( b ) plus / minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key .
b ) lisättynä / vähennettynä seteleiden jakoperusteen soveltamisesta johtuvilla oikaisuilla .
CHAPTER III INCOME RECOGNITION
III LUKU TULOSLASKELMAAN KIRJAAMISEN PERIAATTEET
Article 11 Recognition of income 1 . The following rules shall apply to income recognition :
12 artikla Liiketapahtuman hankintahinnan määrittely 1 .
Article 12 Cost of transactions 1 . The following general rules shall apply to the cost of transactions : ( a ) the average cost method shall be used on a daily basis for gold , foreign currency instruments and securities , to compute the acquisition cost of items sold , having regard to the effect of exchange rate and / or price movements ;
Liiketapahtuman hankintahintaa määriteltäessä sovelletaan seuraavia yleissääntöjä : a ) keskihinnan menetelmää käytetään päivittäin laskettaessa kullan , valuuttainstrumenttien ja arvopapereiden hankintahinta . Keskihintamenetelmä ottaa huomioon valuuttakurssien ja hintojen muutokset , ja sitä käytetään myytyjen erien voittojen / tappioiden laskemisessa ;
( a ) realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account ;
Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan seuraavia sääntöjä : a ) realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan ;
( b ) unrealised gains shall not be recognised as income , but transferred directly to a revaluation account ;
b ) realisoitumattomia voittoja ei kirjata tuloslaskelmaan , vaan ne kirjataan suoraan arvonmuutostilille ;
( b ) the average cost price / rate of the asset / liability shall be reduced / increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end ;
b ) vuoden lopussa kirjattu realisoitumaton tappio vaikuttaa keskihintaan ( arvopaperi ) tai keskikurssiin ( valuuttapositio ) ;
In the case of securities denominated in foreign currency , it shall be included in the holding of that currency , but shall not be included in the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price .
Jos kyseessä ovat valuuttamääräiset arvopaperit , korkotulot sisällytetään valuuttasaamisiin , mutta niitä ei oteta huomioon arvopaperin hankintahintaa määritettäessä tai keskihintaa laskettaessa .
2 . The following special rules shall apply to securities :
käyttäen uuden painotetun keskikurssin tai kullan painotetun keskihinnan määrittämiseksi .
rate / gold price . In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Nettomääräisen myynnin kohdalla realisoituneiden voittojen / tappioiden laskemisessa käytetään kunkin valuutan tai kullan edellisen päivän keskihintaa , joten nettomyynti ei vaikuta keskihintaan .
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
Jos valuuttojen osto - ja myyntikurssit tai kullan osto - ja myyntihinnat päivän aikana poikkeavat toisistaan , ero johtaa realisoituneisiin voittoihin / tappioihin .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach . Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ;
Jos valuutta - tai kultapositio on alijäämäinen , toimitaan päinvastoin kuin edellä , eli nettomääräinen myynti vaikuttaa keskihintaan ja nettohankinnat pienentävät valuuttapositiota senhetkisen painotetun keskikurssin tai kullan keskihinnan mukaan ;
( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
e ) valuuttakauppojen kustannukset ja muut yleisluontoiset kustannukset kirjataan tuloslaskelmaan . 2 .
( b ) custody and management fees , current account fees and other indirect costs are not considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account .
IV LUKU b ) säilytys - ja järjestelypalkkioita , tilinhoitomaksuja ja muita välillisiä kustannuksia ei lasketa hankintahintaan , vaan ne kirjataan tuloslaskelmaan .
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset ;
Niitä ei oteta huomioon keskihintaa laskettaessa ; TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
( d ) for the purpose of calculating the average purchase cost of a security , either ( i ) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day 's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day ; or ( ii ) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price .
d ) arvopaperilajikohtaisen keskihinnan määrittämiseen on kaksi menetelmää : i ) kaikki päivän aikana tehdyt ostot lisätään edellisen päivän keskihintaan uuden painotetun keskihinnan määrittämiseksi ennen kuin otetaan huomioon saman päivän aikana tehtyjä myyntejä , tai ii ) yksittäiset arvopaperikaupat ( osto ja myynti ) voidaan ottaa keskihintaa laskettaessa huomioon siinä järjestyksessä kuin kaupat päivän kuluessa tehtiin .
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange : ( a ) transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro , using the exchange rate of the contract or settlement date , and shall not affect the acquisition cost of that holding ;
Valuuttatermiinit , valuuttaswapien termiinikaupat ja muut sellaiset valuuttainstrumentit , joissa vaihdetaan tietty valuuttamäärä toiseen valuuttaan tulevana ajankohtana , sisällytetään nettovaluuttapositioihin valuuttamääräisiä voittoja ja tappioita laskettaessa .
( c ) actual cash receipts and payments shall be translated at the mid-market exchange rate on the day on which settlement occurs ; ( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average CHAPTER IV ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Koronvaihtosopimukset , futuurit , korkotermiinit ja muut korkoinstrumentit kirjataan ja arvostetaan tase-erittäin . Nämä instrumentit käsitellään erillään taseessa olevista eristä .
Foreign exchange forward transactions , forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .
Taseen ulkopuolisista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot käsitellään samalla tavalla kuin taseessa olevista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot .
Interest rate swaps , futures , forward rate agreements and other interest rate instruments shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis .
a ) tiettyyn valuuttaan kohdistuvat liiketapahtumat , joista ei seuraa valuuttapositiomuutosta , muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän kurssiin .
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items .
Näillä liiketapahtumilla ei ole vaikutusta keskihintaan ;
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments .
b ) valuuttoihin kohdistuvat liiketapahtumat , joista seuraa valuuttapositiomuutos , muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän kurssiin ;
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction .
Termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan avistakurssiin .
Gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the contract date plus two or three working days in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales .
Myyntivoitot ja - tappiot lasketaan ostojen ja myyntien päivittäisen nettouttamismenettelyn mukaisesti käyttäen valuuttaposition sopimuspäivän keskihintaa ( kaksi tai kolme pankkipäivää tekopäivän jälkeen ) .
Gains and losses shall be considered to be unrealised until the settlement date and shall be treated in accordance with Article 11 ( 1 ) .
Voittoja ja tappioita pidetään realisoitumattomina maksun suorituspäivään asti , ja ne käsitellään 11 artiklan 1 kohdan mukaisesti .
3.3.2003 EN
d ) päivän aikana tehdyt nettomääräiset kulta - ja valuuttahankinnat lisätään edellisen päivän valuuttasaamisiin tai kullan määrään kunkin valuutan tai kullan sen päivän keskihintaa 3.3.2003
Official Journal of the European Union Article 16 Interest rate futures
FI Euroopan unionin virallinen lehti 16 artikla
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Avista - ja termiinikurssien välinen erotus ( korkoero ) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan sekä myyntien että ostojen kohdalla .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed , and any balance on the revaluation account shall be credited to the profit and loss account at quarter-end .
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan . Mahdollinen jäljelle jäävä saldo siirretään vuosineljänneksen lopussa arvonmuutostililtä tuloslaskelmaan .
Interest rate futures shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Korkofutuurit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
The average cost of the currency position shall be affected by forward purchases from the trade date plus either two or three working days , depending on the market conventions for the settlement of spot transactions at the spot purchase rate .
Termiinikaupalla tehdyt ostot vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan avistakurssiin kaksi tai kolme päivää kaupantekopäivän jälkeen , riippuen avistakaupankäynnin markkinakäytännöistä .
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency , offsetting any differences that may arise within a single currency position .
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti saman valuutan avistaposition kanssa mahdollisten erojen tasoittamiseksi valuuttaposition sisällä .
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account ;
Mahdollinen nettotappio kirjataan tuloslaskelmaan , kun se ylittää aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot ;
a net profit balance shall be credited to the revaluation account .
nettovoitto kirjataan arvonmuutostilille .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract .
Vaihtelumarginaalin päivittäiset vaihtelut kirjataan taseeseen erikseen erilliselle tilille futuurin hintakehityksestä riippuen joko vastaaviin tai vastattaviin .
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position .
Samaa menettelyä sovelletaan avoimen position sulkemispäivänä .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place .
Erillinen tili peruutetaan välittömästi menettelyn jälkeen , ja kaupan kokonaistulos kirjataan tulosvaikutteisesti riippumatta siitä , toimitetaanko arvopaperi .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Mikäli arvopaperi toimitetaan , tulee osto tai myynti merkitä kirjanpitoon markkinahintaan .
Article 15 Foreign exchange swaps 4 .
15 artikla 4 .
Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date . 5 .
Valuuttaswapit 5 . Euromääräiseksi muuntaminen tapahtuu tarvittaessa sopimuksen sulkemispäivän markkinakurssiin .
The conversion into euro , if appropriate , shall be made on the close-out day at the market rate on that day .
Valuuttaposition kasvaessa keskihinta muuttuu sopimuksen sulkemispäivänä .
An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
Palkkiot kirjataan tuloslaskelmaan .
Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions .
Avistakaupat kirjataan taseeseen maksun suorituspäivänä .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction ; therefore no gains and losses shall arise .
Termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikauppojen avistakurssiin .
Owing to daily revaluation , the profits and losses shall be entered in defined separate accounts .
Päivittäisen arvostuksen vuoksi voitot ja tappiot kirjataan erikseen erillisille tileille .
A separate account on the assets side shall represent a loss and a separate account on the liabilities side shall represent a profit .
Vastaavaa-puolen erillinen tili edustaa tappiota ja vastattavaa-puolen erillinen tili voittoa .
Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such amounts shall be credited to a liability account as other liabilities .
Realisoitumattomat tappiot kirjataan tuloslaskelmaan , ja tuotot kirjataan taseeseen erään  Muut velat . 3 .
4 . The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Myynnit kirjataan tapahtumapäivän avistakurssiin , joten voittoa tai tappiota ei synny . 7 .
7 . Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä . Mahdollinen voitto kirjataan väliaikaistilille  Muut varat , ja arvonmuutostilille merkitään samansuuruinen erä .
In the case of a profit , the entry made shall be debited to a suspense account as other assets and credited to the revaluation account .
Avista - ja termiinikurssien välinen erotus ( korkoero ) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan sekä myyntien että ostojen kohdalla .
Article 17 6 .
17 artikla 6 .
The average cost of the foreign currency position shall not change .
Valuuttaposition keskihinnassa ei tapahdu muutoksia .
The forward position shall be valued in conjunction with the spot position .
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti avistaposition kanssa .
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Koronvaihtosopimukset kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä .
Official Journal of the European Union Method A :
Euroopan unionin virallinen lehti Menetelmä A :
Netting payments per interest rate swap are allowed .
Samaan koronvaihtosopimukseen liittyvät maksuvelvoitteet voidaan nettouttaa .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
Valuuttamääräiset koronvaihtosopimukset vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan , kun maksetut maksut ja saadut maksut eivät vastaa toisiaan .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
Valuuttaposition kasvaessa keskihinta muuttuu maksun erääntyessä .