natgillin/translations-raw huggingface dataset:
FX ( 1 ) spot transactions --- treatment during the year FX purchases are booked offbalance sheet at trade date and affect the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at transaction / trade date .
Valuuttojen avistakaupat ( 1 ) -- kirjaaminen vuoden aikana Valuuttojen ostot kirjataan kaupantekopäivänä taseen ulkopuolisiin eriin , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä päivästä lähtien . Myynneistä aiheutuvat voitot ja tappiot katsotaan realisoituneiksi transaktio / kaupantekopäivänä .
At settlement date , the off-balance sheet entries are reversed , and on-balance sheet entries are made FX purchases are booked on the balance sheet at settlement date , affecting the average cost of the foreign currency position from this date Gains and losses arising from sales are considered as realised at settlement date .
Valuuttojen ostot kirjataan taseeseen maksun suorituspäivänä , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä päivästä lähtien . Myynneistä aiheutuneet voitot ja tappiot katsotaan realisoituneiksi maksun suorituspäivänä .
At trade date no on-balance sheet accounting entry is made
Valuuttatermiinit -- kirjaaminen vuoden aikana Kirjataan samalla tavoin kuin avistakaupat ;
FX forward transactions --- treatment during the year Treated in the same way as described above for spot transactions , being recorded at the spot rate of the transaction FX purchases are booked offbalance sheet at the spot settlement date of the transaction , affecting the average cost of the foreign currency position from this date and at the spot rate of the transaction FX sales are booked off-balance sheet at the spot settlement date of the transaction .
kirjaus transaktion avistakurssiin . Valuuttojen ostot kirjataan transaktion avistapäivänä taseen ulkopuolisiin eriin , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä päivästä lähtien transaktion avistakurssin mukaisesti .
Gains and losses are considered as realised at the spot settlement date of the
Valuuttojen myynnit kirjataan transaktion avistapäivänä taseen ulkopuolisiin eriin .
( 1 ) In the case of foreign exchange forward transactions the currency holding is affected on the spot settlement date ( i.e. usually trade date + two days ) .
( 1 ) Valuuttatermiinit vaikuttavat valuuttasaamisiin avistapäivänä ( yleensä kaupantekopäivä + kaksi päivää ) .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 24 ▼B TRADE DATE ACCOUNTING « Regular approach » « Alternative approach '
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 23 ▼B KIRJAAMINEN KAUPANTEKOPÄIVÄNÄ « Normaali menettelytapa » « Vaihtoehtoinen menettelytapa "
transaction At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made For period-end treatment see below FX spot and forward transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
kirjauksista jakson lopussa jäljempänä . Vuonna 1 aloitetut valuuttojen avistakaupat ja valuuttatermiinit , joissa avistapäivä on vuonna 2
No special arrangement is needed because transactions are booked at trade date , and gains and losses are recognised at that date
Erityisjärjestelyjä ei tarvita , koska kaupat kirjataan kaupantekopäivänä , ja voitot ja tappiot todetaan samana päivänä .
Should be treated as under the « regular approach » ( 2 ) : --- FX sales are booked offbalance sheet in year 1 in order to report the FX realised gains / losses in the financial year in which the transaction was agreed --- FX purchases are booked offbalance sheet in year 1 affecting the average cost of the foreign currency position from this date --- Year-end revaluation of a currency holding must take into account net purchases / sales with a spot settlement date in the following financial year
Toimitaan normaalin menettelytavan mukaan ( 2 ) : --- Valuuttojen myynnit kirjataan vuonna 1 taseen ulkopuolisiin eriin , jotta realisoituneet valuuttamääräiset voitot / tappiot voidaan ilmoittaa sillä tilikaudella , jona kaupasta sovittiin . --- Valuuttojen ostot kirjataan vuonna 1 taseen ulkopuolisiin eriin , ja ne vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan tästä päivästä lähtien .
Securities transactions-treatment during the year Purchases and sales are recognised off-balance sheet at trade date .
--- Arvioitaessa valuuttasaamisia vuoden lopussa on otettava huomioon nettomääräiset ostot / myynnit , joiden avistapäivä on seuraavalla tilikaudella . Arvopaperitransaktioiden käsittely vuoden aikana
Gains and losses are also recognised at this date .
Myös voitot ja tappiot kirjataan samana päivänä .
At settlement date the off-balance sheet entries are reversed , and on balance sheet entries are made ( i.e. the same treatment as FX spot transactions )
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset kirjaukset peruutetaan ja tehdään kirjaukset taseeseen ( eli sama kirjaustapa kuin valuuttojen avistakaupoissa ) .
All transactions are recorded at settlement date ( but see below for treatment at period ends ) .
Kaikki transaktiot kirjataan maksun suorituspäivänä ( mutta ks . jäljempänä menettely jaksojen lopussa ) .
Consequently the impact on the average cost prices ( in the event of purchases ) and gains / losses ( in the event of sales ) is recognised at settlement date
Näin ollen ne vaikuttavat keskihintaan ( mikäli kyseessä ovat ostot ) ja voittoihin / tappioihin ( mikäli kyseessä ovat myynnit ) maksun suorituspäivänä .
Securities transactions initiated in year 1 with the spot settlement date of the transaction in year 2
Vuonna 1 aloitetut arvopaperikaupat , joissa avistapäivä on vuonna 2
No special treatment required as transactions and consequences are already booked at trade date
Erityisjärjestelyjä ei tarvita , koska kauppa ja sen vaikutukset kirjataan jo kaupantekopäivänä .
Realised gains and losses are recognised in year 1 at the period end ( i.e. the same treatment as FX spot transactions ) , and purchases are included in the year end revaluation process ( 3 )
Realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan vuonna 1 jakson lopussa ( eli sama kirjaustapa kuin valuuttojen avistakaupoissa ) , ja ostot otetaan mukaan vuoden lopussa arvostamista suoritettaessa ( 3 ) .
« FX » stands for foreign exchange .
Alaviite ei koske suomenkielistä versiota .
As usual , the principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
Kuten yleensäkin , olennaisuuden periaatetta voidaan soveltaa , mikäli näillä transaktioilla ei ole olennaista vaikutusta valuuttapositioon ja / tai tuloslaskelmaan .
The principle of materiality could be applied where these transactions have no material impact on the foreign currency position and / or in the profit and loss account .
Olennaisuuden periaatetta voidaan soveltaa , mikäli näillä transaktioilla ei ole olennaista vaikutusta valuuttapositioon ja / tai tuloslaskelmaan .
Daily booking of accrued interest , including premiums or discounts
Kertyneen koron , mukaan lukien preemiot tai diskontot , päivittäinen kirjaaminen
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 25 ▼B 2.1 . Interest , premium or discount accrued related to financial denominated in foreign currency is calculated and booked basis , independently of a real cash flow .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 24 ▼B 2.1 Valuuttamääräisiin rahoitusinstrumentteihin liittyvä kertynyt korko , preemio tai diskontto lasketaan ja kirjataan päivittäin todellisesta kassavirrasta riippumatta .
This means that currency position is affected when this accrued interest is opposed to only when the interest is received or paid ( 1 ) . instruments on a daily the foreign booked , as
Tämä tarkoittaa sitä , että tämän kertyneen koron kirjaaminen vaikuttaa valuuttapositioon toisin kuin koronmaksun vastaanottaminen tai koron suorittaminen ( 1 ) .
2.2 . Coupon accruals and amortisation of premium or discount are calculated and booked from the settlement date of the purchase of the security until the settlement date of sale , or until maturity date .
Kertynyt kuponkikorko sekä preemion tai diskonton jaksottaminen lasketaan ja kirjataan arvopaperin ostoa koskevan maksun suorituspäivästä myyntiä koskevan maksun suorituspäivään taikka eräpäivään . Alla olevasta taulukosta ilmenevät valuuttasaamisille kertyvän koron päivittäisen kirjaamisen vaikutukset , esim .
The table below outlines the impact of the daily booking of accruals on the foreign exchange holding e.g. interest payable and amortised premium / discounts : DAILY BOOKING OF ACCRUED INTEREST AS PART OF THE ECONOMIC APPROACH Accruals for FX denominated instruments are calculated and booked daily at the exchange rate of the recording day Impact on the FX holding Accruals affect the foreign currency position at the time they are booked , not being reversed later on .
korkovelat ja jaksotetut preemiot / diskontot : KERTYNEEN KORON PÄIVITTÄINEN KIRJAAMINEN TALOUSPERUSTEISEN KIRJAUSTAVAN MUKAISESTI Valuuttamääräisille instrumenteille kertyvä korko lasketaan ja kirjataan päivittäin kirjauspäivän valuuttakurssiin . Vaikutus valuuttasaamisiin Kertyneet korot vaikuttavat valuuttapositioon , kun ne kirjataan , eikä niitä peruuteta myöhemmin .
The accrual is cleared when the actual cash is received or paid .
Korkokertymä poistuu , kun maksu saadaan tai suoritetaan .
At settlement date there is thus no effect on the foreign currency position , since the accrual is included in the position being revalued at the periodic revaluation
Maksu ei siis vaikuta valuuttapositioon suorituspäivänä , koska kertynyt korko sisältyy positioon , joka arvostetaan kullakin jaksolla suoritettavan arvostamisen yhteydessä .
( 1 ) Two possible approaches for the recognition of accruals have been identified .
( 1 ) Kertyneet korot voidaan kirjata kahdella eri tavalla .
The first approach is the « calendar day approach » where the accruals are recorded every calendar day independently of whether a day is a weekend day , a bank holiday or a business day .
Ensimmäinen vaihtoehto on « kalenteripäivän mukainen menettely » , jossa kertyneet korot kirjataan joka päivä riippumatta siitä , onko kyseessä viikonloppu , kansallinen vapaapäivä vai pankkipäivä .
The second approach is the « business day approach » in which accruals are only booked on business days .
Toinen vaihtoehto on « pankkipäivän mukainen menettely » , jossa kertyneet korot kirjataan vain pankkipäivinä .
There is no preference regarding the choice of approach .
Kumpikaan vaihtoehto ei ole toista parempi .
However , if the last day of the year is not a business day it needs to be included in the calculation of accruals in either approach .
Mikäli vuoden viimeinen päivä ei kuitenkaan ole pankkipäivä , se on otettava mukaan kertyneitä korkoja koskevaan laskelmaan molemmissa menettelyissä .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 26 ▼B ANNEX IV COMPOSITION AND VALUATION RULES FOR THE BALANCE SHEET ( 1 )
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 25 ▼B LIITE IV TASEEN SISÄLTÖÄ JA ARVOSTAMISTA KOSKEVAT SÄÄNNÖKSET ( 1 )
▼M4 ASSETS
▼M4 SAAMISET
Balance sheet item ( 1 )
Taseerä ( 1 )
Categorisation of contents of balance sheet items
Taseerien sisältöluokat Arvostusperiaate
Scope of application ( 2 )
Soveltamisala ( 2 )
Gold and receivables
Kulta ja kultasaamiset
gold Physical gold , i.e. bars , coins , plates , nuggets in storage or « under way » .
Fyysinen kulta eli kultaharkot , - rahat , - levyt ja - kimpaleet , joko varastoitu tai « matkalla » .
Non-physical gold , such as balances in gold sight accounts ( unallocated accounts ) , term deposits and claims to receive gold arising from the following transactions : ( i ) upgrading or downgrading transactions ; and ( ii ) gold location or purity swaps where there is a difference of more than one business day between release and receipt Claims on counterparties resident outside the euro area including international and supranational institutions and central banks outside the euro area denominated in foreign currency ( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) National quota minus balances in euro at the disposal of the IMF .
Investointikulta ( ei-fyysinen kulta ) , esimerkiksi kulta avistatileillä ( yhteistileillä ) , määräaikaistalletukset ja seuraavista liiketoimista johtuvat kultasaamiset : i ) kultapitoisuuden muuttumiset ja ii ) sijaintipaikkaa tai laatua koskevat kultaswapit , joissa luovutusajankohdan ja vastaanottoajankohdan väliin jää vähintään yksi pankkipäivä . Valuuttamääräiset saamiset euroalueen ulkopuolella olevilta vastapuolilta , kansainväliset ja ylikansalliset laitokset sekä euroalueeseen kuulumattomat keskuspankit mukaan luettuina .
The No 2 account of the IMF ( euro account for administrative expenses ) may be included in this item or under the item « Liabilities to non-euro area residents denominated in euro » ( b ) Special drawing rights Holdings of special drawing rights ( gross ) ( c ) Other claims General arrangements to borrow , loans under special borrowing arrangements , deposits within the framework of the Poverty Reduction and Growth Facility
a ) Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet ( netto ) Kansallinen kiintiö , josta vähennetään IMF : n hallussa olevat euromääräiset talletukset . IMF : n tili 2 ( hallinnollisten kulujen eurotili ) voidaan joko sisällyttää tähän erään tai erään « Euromääräiset velat euroalueen ulkopuolelle » .
Market value Mandatory
c ) Muut saamiset GAB-rahoitusjärjestelyt , erityisiin lainajärjestelyihin kuuluvat lainat , köyhyyden vähentämisen ja kasvun nopeuttamisen ohjelman piiriin kuuluvat talletukset . Markkinahintaan
Receivables from the International Monetary Fund ( IMF )
Saamiset Kansainväliseltä valuuttarahastolta ( IMF )
( a ) Drawing rights within the reserve tranche ( net ) Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
a ) Varanto-osuuteen kuuluvat nosto-oikeudet ( netto ) Nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
( b ) Special drawing rights Nominal value , translation at the foreign exchange market rate ( c ) Other claims Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
b ) Erityiset nosto-oikeudet Nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia c ) Muut saamiset Nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
Balances with banks and security investments , external loans and other external assets
Pankkitalletukset , arvopaperisijoitukset ja muut valuuttamääräiset saamiset a )
( a ) Balances with banks outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Current accounts , fixedterm deposits , day-to-day money , reverse repo transactions
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Sekkitilit , määräaikaistalletukset , vaadittaessa takaisin maksettavat luotot , takaisinmyyntisopimukset b ) Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolella , lukuun ottamatta erään
( a ) Balances with banks outside the euro area Nominal value , translation at the foreign exchange market rate Mandatory
a ) Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia
Mandatory ( 1 ) The disclosure relating to euro banknotes in circulation , remuneration of net intra-Eurosystem claims / liabilities resulting from the allocation of euro banknotes within the Eurosystem , and monetary income should be harmonised in NCBs published annual financial statements .
( 1 ) Liikkeessä olevia euroseteleitä , euroseteleiden kohdistamisesta eurojärjestelmässä johtuville eurojärjestelmän sisäisille nettomääräisille saamisille / veloille suoritettavaa korkoa sekä rahoitustuloa koskevat julkaistavat tiedot tulisi yhdenmukaistaa kansallisten keskuspankkien vuosittain julkaistavissa tilinpäätöksissä .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 27 ▼M4 Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items Valuation principle Scope of application ( 2 )
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 26 ▼M4 Taseerä ( 1 ) Taseerien sisältöluokat Arvostusperiaate Soveltamisala ( 2 )
( b ) Security investments outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , equity instruments held as part of the foreign reserves , all issued by non-euro area residents
« Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat , vekselit , nollakorkoiset joukkovelkakirjat , rahamarkkinapaperit ja osakkeet tai osuudet , joita hoidetaan osana valuuttavarantoja . b )
( b ) ( i ) Marketable securities other than held-tomaturity Market price and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( b ) ( ii ) Marketable securities classified as held-tomaturity Cost subject to impairment and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( b ) ( iii ) Non-marketable securities Cost subject to impairment and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( b ) ( iv ) Marketable equity instruments Market price and foreign exchange market rate Mandatory
b ) b )
Mandatory ( c )
c ) d )
External loans ( deposits ) outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Other external assets Non-euro area banknotes and coins Security investments inside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , equity instruments held as part of the foreign reserves , all issued by euro area residents
Valuuttamääräiset lainat ( talletukset ) euroalueen ulkopuolelle , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Muut valuuttamääräiset saamiset Setelit ja metallirahat euroalueen ulkopuolelta . Arvopaperisijoitukset euroalueella , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Euroalueella olevien liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjat , vekselit , nollakorkoiset joukkovelkakirjat , rahamarkkinapaperit ja osakkeet ja osuudet , joita hoidetaan osana valuuttavarantoja .
Claims on euro area residents denominated in foreign currency
Valuuttamääräiset saamiset euroalueelta a )
( a )
a ) a )
( a ) ( i ) Marketable securities other than held-tomaturity Market price and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( a ) ( ii ) Marketable securities classified as held-tomaturity Cost subject to impairment and foreign exchange market rate Any premiums or discounts are amortised ( a ) ( iii ) Non-marketable securities Cost subject to impairment and foreign exchange market rate Any premiums or Mandatory
vopaperit Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan ii ) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan iii ) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan iv ) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen Valuuttamääräiset lainat Talletukset nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia Muut valuuttamääräiset saamiset Nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia i ) Muut kuin eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan ii ) Eräpäivään saakka pidettävät jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan iii ) Ei-jälkimarkkinakelpoiset arvopaperit Hankintameno arvon alentuminen huomioon ottaen ja valuutan markkinakurssia käyttäen Preemiot tai diskontot jaksotetaan
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 28 ▼M4 Balance sheet item ( 1 ) Categorisation of contents of balance sheet items Valuation principle Scope of application ( 2 )
Pakollinen 2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 27 ▼M4 Taseerä ( 1 ) Taseerien sisältöluokat Arvostusperiaate Soveltamisala ( 2 )
Other claims on euro area residents other than those under asset item « Other financial assets » Loans , deposits , reverse repo transactions , sundry lending discounts are amortised ( a ) ( iv ) Marketable equity instruments Market price and foreign exchange market rate ( b ) Other claims Deposits and other lending at nominal value , translated at the foreign exchange market rate
a ) iv ) Jälkimarkkinakelpoiset osakkeet tai osuudet Markkinahintaan ja valuutan markkinakurssia käyttäen b ) Muut saamiset euroalueelta , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Lainat , talletukset , takaisinmyyntisopimukset , sekalainen luotonanto b ) Muut saamiset Talletukset ja muut lainat nimellisarvoon , muuntamisessa käytetään valuutan markkinakurssia Pakollinen
Claims on non-euro area residents denominated in euro Balances with banks , security investments and loans
Euromääräiset saamiset euroalueen ulkopuolelta Pankkitalletukset , arvopaperisijoitukset ja lainat
Balances with banks outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Current accounts , fixed-term deposits , day-to-day money .
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Sekkitilit , määräaikaistalletukset , vaadittaessa takaisin maksettavat luotot .
Reverse repo transactions in connection with the management of securities denominated in euro Security investments outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Equity instruments , notes and bonds , bills , zero bonds , money market paper , all issued by non-euro area residents
Euromääräisten arvopaperien hoitoon liittyvät takaisinmyyntisopimukset . Arvopaperisijoitukset euroalueen ulkopuolella , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat osakkeet tai osuudet , joukkovelkakirjat , vekselit , nollakorkoiset joukkovelkakirjat ja rahamarkkinapaperit
Balances with banks outside the euro area Nominal value
Talletukset euroalueen ulkopuolisissa pankeissa Nimellisarvoon
Loans outside the euro area other than those under asset item « Other financial assets » Securities other than those under asset item « Other financial assets » , issued by entities outside the euro area Securities issued by supranational or inter -
Lainat euroalueen ulkopuolelle , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Euroalueen ulkopuolella olevien liikkeeseen laskemat arvopaperit , lukuun ottamatta erään « Muut rahoitusvarat » kuuluvia saamisia Ylikansallisten tai kansainvälisten organisaatioiden ( esim . Euroopan investointipankki ) liikkeeseen laskemat arvopaperit organisaation