natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account -- if any -- shall be credited to the profit and loss account .
c ) maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan ja mahdollinen saldo siirretään arvonmuutostililtä tuloslaskelmaan .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 14 ▼B purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price is recognised as a realised profit or loss ;
Hankittu arvopaperi kirjataan eräpäivän avistahintaan ( todellinen markkinahinta ) , ja ero alkuperäiseen termiinihintaan kirjataan realisoituneeksi voitoksi tai tappioksi ;
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency .
d ) jos arvopaperit ovat valuuttamääräisiä , kyseisen valuutan nettovaluuttaposition keskihinta ei muutu , mikäli kirjanpitovelvollisella on jo hallussaan kyseisen valuutan määräisiä varoja .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 12 ( 3 )( e ) shall apply ;
Mikäli kirjanpitovelvollisella ei ole hallussaan valuuttaa , jonka määräinen termiinisopimuksella ostettava arvopaperi on , ja valuuttaa joudutaan ostamaan , sovelletaan 12 artiklan 3 kohdan e alakohdan mukaisia valuutanostosäännöksiä ;
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
e ) sopimuksen voimassaoloaikana termiinipositiot arvostetaan kukin erikseen termiinikaupan markkinahintaan .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Vuoden lopussa arvostustappio kirjataan tuloslaskelmaan ja arvostusvoitto arvonmuutostilille taseeseen . Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja rea -
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 14 ▼B lisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä .
Method B : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in offbalance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
Menetelmä B : a ) arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin .
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed ;
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan ;
( b ) at the quarter-end a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
b ) vuosineljänneksen lopussa tapahtuvan arvopaperin arvostuksen pohjana on nettopositio , joka perustuu taseeseen sekä saman arvopaperin taseen ulkopuolisille tileille kirjattuihin myynteihin .
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position .
Arvostusmuutos vastaa eroa nettopositiossa , kun se arvostetaan arvostushintaa käyttäen ja kun se arvostetaan taseposition keskihintaa käyttäen .
At the quarter-end , forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 7 .
Vuosineljänneksen lopussa termiinisopimuksiin sovelletaan edellä 7 artiklassa kuvattua arvostusmenettelyä .
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments ;
Arvostusmuutos vastaa erotusta avistahinnan ja takaisinostositoumusten keskihinnan välillä ;
( c ) the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken .
c ) termiinisopimukseen liittyvä myyntivoitto tai - tappio kirjataan sille tilikaudelle , jonka kuluessa sitoumus on annettu .
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position , or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient , at the time of the sale .
Voitto / tappio vastaa erotusta alkuperäisen termiinihinnan ja taseposition keskihinnan välillä myyntihetkellä . Mikäli tasepositio ei ole riittävä , käytetään taseen ulkopuolisille tileille kirjattujen ostositoumusten keskihintaa .
Article 20 Options 1 .
20 artikla Optiot 1 .
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument .
Optiot kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivästä toteutus - tai eräpäivään niiden taustalla olevan kohde-etuuden toteutushintaan .
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date .
Valuuttamääräiset preemiot muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän valuuttakurssiin .
The premium paid shall be recognised as a separate asset , while the premium received shall be recognised as a separate liability .
Maksettu preemio kirjataan erillisenä saamisena ja saatu preemio kirjataan erillisenä velkana .
If the option is exercised , the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value .
Jos optio toteutetaan , kohde-etuus kirjataan taseeseen toteutushintaan johon lisätään tai vähennetään preemion alkuperäinen arvo .
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end .
Option alkuperäisen preemion määrä tarkistetaan tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattujen realisoimattomien tappioiden perusteella .
If the option is not exercised , the option premium amount , adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses , shall be 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 15 ▼B taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date .
Jos optiota ei toteuteta , option preemion määrä oikaistuna edellisen vuoden lopun realisoimattomilla tappioilla kirjataan tuloslaskelmaan raukeamispäivän valuuttakurssiin .
The currency position shall be affected by the daily variation margin for future-style options , by any year-end write-down of the option premium , by the underlying trade at exercise date , or , at the expiry date , by the option premium .
Valuuttapositioon vaikuttavat futuurityyppisten optioiden päivittäiset vaihtelumarginaalit , preemioiden arvonalennukset vuoden lopussa , kohde-etuuden kauppa toteutuspäivänä sekä option preemiot eräpäivänä .
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account .
Päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan .
Every option contract shall be individually revalued .
Kukin optiosopimus arvostetaan erikseen .
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains .
Tuloslaskelmaan kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina realisoitumattomien voittojen perusteella .
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option .
Tiettyyn optioon liittyviä realisoitumattomia tappioita ei saa kattaa toiseen optioon liittyvillä realisoitumattomilla voitoilla .
For the application of paragraph 6 , the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange , dealer or a broker or similar entities .
Sovellettaessa 6 kohtaa markkina-arvona pidetään noteerattua hintaa , mikäli tällainen hinta on saatavissa pörssistä , välittäjältä tai meklarilta taikka vastaavalta taholta .
When quoted prices are not available , the market value is determined through a valuation technique .
Mikäli noteerattuja hintoja ei ole , markkina-arvo määritetään arvonmääritysmenetelmän avulla .
Such a valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions .
Tällaista arvonmääritysmenetelmää on käytettävä jatkuvasti samalla tavalla ja on oltava osoitettavissa , että menetelmä johtaa luotettaviin arvioihin , jotka vastaavat hintoja , joihin päädyttäisiin todellisissa markkinatransaktioissa .
CHAPTER V
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 15 ▼B V LUKU
REPORTING OBLIGATIONS Article 21 Reporting formats 1 .
RAPORTOINTIVAATIMUKSET 21 artikla Raportointikaavat 1 .
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline .
Kansalliset keskuspankit antavat EKP : lle tiedot eurojärjestelmän tilinpäätöstietojen antamiseen liittyviä tarkoituksia varten näiden suuntaviivojen mukaisesti .
The Eurosystem 's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV .
Tietojen antamisessa käytettävien eurojärjestelmän kaavojen tulee käsittää kaikki liitteessä IV mainitut erät .
The contents of the items to be included in the different balance sheet formats are also described in Annex IV .
Liitteessä IV annetaan myös kuvaukset eri tasekaavoihin kuuluvien erien sisällöstä .
The formats of the different published financial statements shall comply with the following Annexes : ( a ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem after quarter-end in Annex V ; ( b ) the published consolidated weekly financial statement of the Eurosystem during the quarter in Annex VI ;
Julkaistavien taseiden kaavojen tulee olla seuraavien liitteiden mukaisia : a ) eurojärjestelmän vuosineljänneksen lopussa julkaistavan konsolidoidun viikkotaseen kaava liitteessä V , b ) eurojärjestelmän vuosineljänneksen kuluessa julkaistavan konsolidoidun viikkotaseen kaava liitteessä VI , c ) eurojärjestelmän konsolidoitu vuositaseen kaava liitteessä VII .
ANNUAL PUBLISHED BALANCE SHEETS AND PROFIT AND LOSS ACCOUNTS Article 22 Published balance sheets and profit and loss accounts It is recommended that NCBs adapt their published annual balance sheets and profit and loss accounts in accordance with Annexes VIII and IX .
VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA 22 artikla Julkaistava tase ja tuloslaskelma Kansallisten keskuspankkien on suositeltavaa mukauttaa vuosittain julkaistavat taseensa ja tuloslaskelmansa vastaamaan liitteissä VIII ja IX annettuja kaavoja .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 16 ▼B CHAPTER VII
VII LUKU
CONSOLIDATION RULES Article 23 General consolidation rules 1 .
KONSOLIDOINTISÄÄNNÖT 23 artikla Yleiset konsolidointisäännöt 1 .
Eurosystem consolidated balance sheets shall comprise all the items in the ECB 's and the NCBs » balance sheets .
Eurojärjestelmän konsolidoitu tase käsittää kaikki EKP : n ja kansallisten keskuspankkien taseissa olevat erät .
There shall be consistency across reports in the consolidation process .
Konsolidoinnissa tulee tiedot antaa jatkuvasti samalla tavalla .
All Eurosystem financial statements shall be prepared on a similar basis by applying the same consolidation techniques and processes .
Kaikki eurojärjestelmän tilinpäätökset laaditaan yhtäläisin perustein samoja konsolidointitapoja ja - menettelyjä noudattaen .
The ECB shall prepare the Eurosystem 's consolidated balance sheets .
EKP laatii eurojärjestelmän konsolidoidun taseen .
These balance sheets shall respect the need for uniform accounting principles and techniques , coterminous financial periods in the Eurosystem and consolidation adjustments arising from intra-Eurosystem transactions and positions , and shall take account of any changes in the Eurosystem 's composition .
Tase laaditaan ottaen huomioon yhtenäiset kirjanpitoperiaatteet ja menettelytavat sekä eurojärjestelmän yhteinen tilikausi .; taseessa otetaan myös huomioon eurojärjestelmän sisäisistä liiketapahtumista ja positioista aiheutuvat konsolidointimuutokset ja eurojärjestelmän kokoonpanossa tapahtuneet muutokset .
Any individual balance sheet items , other than NCBs » and the ECB 's intra-Eurosystem balances , shall be aggregated for consolidation purposes .
Konsolidoinnissa yksittäiset tase-erät lasketaan yhteen , ei kuitenkaan kansallisten keskuspankkien ja EKP : n eurojärjestelmän sisäisiä saamisia / velkoja .
The NCBs » and the ECB 's balances with third parties shall be recorded gross in the consolidation process .
Kansallisten keskuspankkien ja EKP : n saamiset ja velat , jotka kohdistuvat kolmansiin osapuoliin , kirjataan konsolidoinnissa bruttomääräisinä .
Intra-Eurosystem balances shall be presented in the ECB 's and NCBs » balance sheets in accordance with Annex IV .
Eurojärjestelmän sisäiset saamiset / velat raportoidaan EKP : n ja kansallisten keskuspankkien taseissa liitteen IV mukaisesti .
FINAL PROVISIONS Article 24 Development , application and interpretation of rules 1 .
LOPPUSÄÄNNÖKSET 24 artikla Sääntöjen kehittäminen , soveltaminen ja tulkinta 1 .
The ESCB 's Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall report to the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the ESCB 's accounting and financial reporting rules .
EKPJ : n Kirjanpito - ja rahoitustulokomitea ( AMICO ) raportoi johtokunnan välityksellä EKP : n neuvostolle EKPJ : n kirjanpitoa ja tilinpäätöstietojen antamista koskevien sääntöjen kehittämistä , soveltamista ja täytäntöönpanoa koskevista kysymyksistä .
In interpreting this Guideline , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Näitä suuntaviivoja tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö , yhteisön lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytyt kansainväliset tilinpäätösstandardit .
Article 25 Transitional rules 1 .
25 artikla Siirtymäsäännökset 1 .
NCBs shall revalue all financial assets and liabilities as at the date on which they become members of the Eurosystem .
Kukin kansallinen keskuspankki arvostaa rahoitusvaransa ja - velkansa uudelleen päivänä , jona siitä tuli eurojärjestelmän jäsen .
Unrealised gains which arose before or on that date shall be separated from those unrealised valuation gains that may arise thereafter , and shall remain with the NCBs .
Realisoitumattomat voitot , jotka syntyivät mainittuna päivänä tai sitä ennen , erotetaan mahdollisesti myöhemmin syntyvistä realisoitumattomista arvostusvoitoista ja ne kuuluvat vastaisuudessakin kansallisille keskuspankeille .
The market prices and rates applied by the NCBs in the opening balance sheets at the start of Eurosystem participation shall be considered as the average cost of these NCBs » assets and liabilities .
Markkinahintoja ja - kursseja , joita kansalliset keskuspankit käyttävät avaavissa taseissa liittyessään eurojärjestelmään , pidetään näiden kansallisten keskuspankkien saamisten ja velkojen keskihintana .
It is recommended that unrealised gains which arose before or on the start of a NCB 's Eurosystem membership should not be considered as distributable at the time of the transition and that they should only be 2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 17 ▼B treated as realisable / distributable in the context of transactions that occur after entry into the Eurosystem .
On suositeltavaa , että ennen kansallisen keskuspankin liittymistä eurojärjestelmään tai liittymispäivänä syntyneitä realisoimattomia voittoja ei katsota jakokelpoisiksi siirtymähetkellä ja että niitä käsitellään realisoitavina / jakokelpoisina ainoastaan sellaisten liiketoimien yhteydessä , jotka tapahtuvat eurojärjestelmään liittymisen jälkeen .
Foreign exchange , gold and price gains and losses , arising as a result of the transfer of assets from NCBs to the ECB , shall be considered as realised .
Valuutasta , kullasta ja hinnoista aiheutuvia voittoja ja tappioita , jotka johtuvat varojen siirrosta kansallisilta keskuspankeilta EKP : lle , pidetään realisoituneina .
This Article shall be without prejudice to any decision to be adopted under Article 30 of the Statute .
Tämä artikla ei vaikuta perussäännön 30 artiklan mukaisesti tehtäviin päätöksiin .
Article 26 Repeal Guideline ECB / 2002/10 is hereby repealed .
26 artikla Kumoaminen Kumotaan suuntaviivat EKP / 2002/10 .
References to the repealed Guideline shall be construed as references to this Guideline and shall be read in accordance with the correlation table in Annex X. Article 27 Final provisions 1 .
Viittauksia kumottuihin suuntaviivoihin pidetään viittauksina näihin suuntaviivoihin ja luetaan liitteen X vastaavuustaulukon mukaisesti . 27 artikla Loppusäännökset 1 .
2 . This Guideline shall enter into force on 1 January 2007 .
Nämä suuntaviivat tulevat voimaan 1 päivänä tammikuuta 2007 . 2 .
This Guideline applies to all Eurosystem central banks .
Näitä suuntaviivoja sovelletaan kaikkiin eurojärjestelmän keskuspankkeihin .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 18 ▼B ANNEX I FINANCIAL STATEMENTS FOR THE EUROSYSTEM Source of legal requirement Type of report
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 17 ▼B LIITE I EUROJÄRJESTELMÄN TASEET Tietojen esittämismuoto Sisäinen / julkaistava Oikeusperusta Tarkoitus
Daily financial statement of the Eurosystem
Eurojärjestelmän päivittäinen tase
None
Sisäinen
Mainly for liquidity management purposes for the implementation of Article 12.1 of the Statute Part of the daily financial statement data is used for the calculation of monetary income Basis for the production of the consolidated weekly financial statement of the Eurosystem Consolidated financial statement for monetary and economic analysis .
Ensisijaisesti likviditeetinhallinta perussäännön 12.1 artiklan täytäntöönpanoa varten Osaa päivittäisen taseen tiedoista käytetään rahoitustulon laskemiseen Eurojärjestelmän konsolidoidun viikkotaseen laatimista varten Perussäännön 15.2 artikla Konsolidoitu tase rahapolitiikkaa ja taloutta koskevaa analyysiä varten .
The consolidated weekly financial statement of the Eurosystem is derived from the daily financial statement of the reporting day Statistical analysis
Eurojärjestelmän konsolidoitu viikkotase johdetaan raportointipäivän taseesta . Tilastoanalyysiä varten
Disaggregated weekly financial statement
Eritelty viikkotase Sisäinen
Consolidated weekly financial statement of the Eurosystem
Eurojärjestelmän konsolidoitu viikkotase Julkaistava
Monthly and quarterly financial information of the Eurosystem Consolidated annual balance sheet of the Eurosystem
Eurojärjestelmän kuukausittaiset ja neljännesvuosittaiset taseet Eurojärjestelmän konsolidoitu vuositase
Published internal ( 1 )
Sekä julkaistava että sisäinen ( 1 )
and Statistical Regulations , according to which MFIs have to deliver data Article 26.3 of the Statute
Tilastointisäädökset , joiden mukaan rahalaitosten on toimitettava tietoja Perussäännön 26.3 artikla
The monthly data feed into the published aggregated statistical data required from monetary financial institutions ( MFIs ) in the European Union .
Kuukausittaiset tiedot ovat mukana julkaistavissa yhteenlasketuissa tilastotiedoissa , jotka vaaditaan rahalaitoksilta Euroopan unionissa .
Moreover , as MFIs , the central banks also have to provide on a quarterly basis more detailed information than is provided in the monthly data .
Koska myös keskuspankit ovat rahalaitoksia , niidenkin on neljännesvuositasolla toimitettava yksityiskohtaisemmat tiedot kuin mitä kuukausittaisissa tiedoissa annetaan .
2006O0016 --- EN --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 19 ▼B ANNEX II GLOSSARY Amortisation : the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
2006O0016 --- FI --- 31.12.2009 --- 004.001 --- 18 ▼B LIITE II SANASTO Arvon alentumisella tarkoitetaan kerrytettävissä olevan rahamäärän laskua alle kirjanpitoarvon .
▼M4 Appropriation the act of taking ownership of securities , loans or any assets which have been received by a central bank as collateral as a means of enforcing the original claim .
Arvonmuutostileillä tarkoitetaan tasetilejä , joille kirjataan saamisen tai velan arvonmuutos korjatun hankintamenon ja tilikauden viimeisen päivän markkinahintaan tehdyn arvostuksen välillä , mikäli saamisen hankintameno on alhaisempi tai velan korkeampi kuin arvostus tilikauden viimeisen päivän markkinahintaan .
▼B Asset : a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Arvonmuutos sisältää mahdolliset erot niin hintojen noteerauksissa kuin markkinakoroissakin .
Automated security lending programme ( ASLP ) : a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Arvopapereiden termiinikaupoilla tarkoitetaan asiakaskaupan OTC-sopimuksia , joissa sitoudutaan tulevaisuudessa ostamaan tai myymään korkoa tuottava arvopaperi , tavallisesti joukkovelkakirja , tiettynä päivänä sopimushetkellä sovittuun hintaan .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions i.e. the margin received . The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
Arvopapereilla joita pidetään korvamerkittynä salkkuna tarkoitetaan korvamerkittyjä investointeja , joita pidetään arvopapereista , osakkeista , osuuksista , voittoosuuksista ja / tai investoinneista tytäryhtiöihin koostuvina vastikevaroina , joita vastaa eriteltävissä oleva erä taseen vastattavaa-puolella . Merkitystä ei ole sillä , liittyykö arvopapereihin lakisääteisiä tai muita rajoituksia , esim .
Average cost : the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost . Cash / settlement approach : an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
eläke - ja henkilöstörahastot , varaukset , pääoma , varannot . Automaattisella arvopapereiden lainausohjelmalla tarkoitetaan rahoitusoperaatiota , johon liittyy sekä takaisinosto - että takaisinmyyntitransaktioita ja jossa erityisvakuus annetaan yleisvakuutta vastaan .
Clean price : transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Näiden anto - ja ottolainaustransaktioiden tuloksena syntyy tuottoa , koska näiden kahden transaktion repokorot eli saatu marginaali ovat erilaisia .
Discount : the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par . Discount security : an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount to its nominal or par value .
Operaatio voidaan toteuttaa omaan lukuun ( eli tätä vaihtoehtoa tarjoavaa pankkia pidetään lopullisena vastapuolena ) tai edustajan välityksellä ( eli tätä vaihtoehtoa tarjoava pankki toimii vain edustajana , ja lopullinen vastapuoli on laitos , jonka kanssa arvopaperilainaukset todellisuudessa toteutetaan ) . Avistakurssilla tarkoitetaan kurssia , jota käytetään transaktiota maksettaessa avistapäivänä .