natgillin/translations-raw huggingface dataset:
( d ) net acquisitions of currencies and gold made during the day shall be added , at the average cost of the purchases of the day for each respective currency and gold , to the previous day 's holding , to produce a new weighted average rate / gold price .
Mahdollinen jäljelle jäävä saldo siirretään vuosineljänneksen lopussa arvonmuutostililtä tuloslaskelmaan . e ) valuuttakauppojen kustannukset ja muut yleisluontoiset kustannukset kirjataan tuloslaskelmaan .
In the case of net sales , the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged .
Termiinikaupalla tehdyt ostot vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan avistakurssiin kaksi tai kolme päivää kaupantekopäivän jälkeen , riippuen avistakaupankäynnin markkinakäytännöistä . IV LUKU
Differences in the average rate / gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses .
TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET 5 .
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position , the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach .
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti saman valuutan avistaposition kanssa mahdollisten erojen tasoittamiseksi valuuttaposition sisällä .
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net sales , while net purchases shall reduce the position at the existing weighted average rate / gold price ;
Mahdollinen nettotappio kirjataan tuloslaskelmaan , kun se ylittää aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot ;
( e ) costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account .
nettovoitto kirjataan arvonmuutostilille .
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS Article 12 General rules
12 artikla Yleissäännöt 1 .
Spot purchases and sales shall be recognised in on-balance-sheet accounts at the settlement date .
Valuuttatermiinit , valuuttaswapien termiinikaupat ja muut sellaiset valuuttainstrumentit , joissa vaihdetaan tietty valuuttamäärä toiseen valuuttaan tulevana ajankohtana , sisällytetään nettovaluuttapositioihin valuuttamääräisiä voittoja ja tappioita laskettaessa .
2 . Forward sales and purchases shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transactions .
Avistakaupat kirjataan taseeseen maksun suorituspäivänä . 2 .
Foreign exchange forward transactions , the forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating foreign exchange gains and losses .
Termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikauppojen avistakurssiin .
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction , so that no gains and losses will arise .
Myynnit kirjataan tapahtumapäivän avistakurssiin , joten voittoa tai tappiota ei synny .
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales .
Avista - ja termiinikurssien välinen erotus ( korkoero ) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan sekä myyntien että ostojen kohdalla .
The average cost of the foreign currency position shall not change .
Valuuttaposition keskihinnassa ei tapahdu muutoksia . 1 .
The forward position shall be valued in conjunction with the spot position . 7 .
7 . Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti avistaposition kanssa .
Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits , unless the instrument is closed out or terminated .
Maksetut ja saadut korot kirjataan suoriteperusteen mukaan . Samaan koronvaihtosopimukseen liittyvät maksuvelvoitteet voidaan nettouttaa .
In the case of a profit , the entry made shall be a debit to a suspense account as other assets and a credit to the revaluation account .
Valuuttamääräiset koronvaihtosopimukset vaikuttavat valuuttaposition keskihintaan , kun maksetut maksut ja saadut maksut eivät vastaa toisiaan .
Article 16 Interest rate swaps 1 . Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts .
Valuuttaposition kasvaessa keskihinta muuttuu maksun erääntyessä . 1 .
2 . The current interest payments , either received or paid , shall be recorded on an accruals basis .
Korkofutuurit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä . 2 .
The average cost of the currency position shall be affected by interest rate swaps in a foreign currency when there is a difference between payments received and payments paid .
Alkumarginaali kirjataan erikseen erillisenä saamisena , mikäli kyseessä on rahatalletus .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due .
Jos talletus muodostuu arvopapereista , ne säilytetään taseessa sellaisinaan .
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash . If deposited in the form of securities , it shall remain unchanged in the balance sheet .
Vaihtelumarginaalin päivittäiset vaihtelut kirjataan taseeseen erikseen erilliselle tilille futuurin hintakehityksestä riippuen joko vastaaviin tai vastattaviin .
Daily changes in the variation margins shall be recorded in the balance sheet in a separate account , either as an asset or as a liability , depending on the price development of the futures contract . The same procedure shall be applied on the closing day of the open position .
Samaa menettelyä sovelletaan avoimen position sulkemispäivänä . Erillinen tili peruutetaan välittömästi menettelyn jälkeen , ja kaupan kokonaistulos kirjataan tulosvaikutteisesti riippumatta siitä , toimitetaanko arvopaperi .
Immediately thereafter the separate account shall be cancelled and the overall result of the transaction shall be recorded as a profit or loss , regardless of whether or not delivery takes place .
Mikäli arvopaperi toimitetaan , tulee osto tai myynti merkitä kirjanpitoon markkinahintaan .
If delivery does take place , the purchase or sale entry shall be made at market price .
Palkkiot kirjataan tuloslaskelmaan . 17 artikla Korkotermiinit
Forward rate agreements shall be recorded at the time of trading in off-balance-sheet accounts .
Korkotermiinit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekohetkellä .
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account .
Euromääräiseksi muuntaminen tapahtuu tarvittaessa sopimuksen sulkemispäivän markkinakurssiin .
Payments shall not be recorded on an accruals basis .
Valuuttaposition kasvaessa keskihinta muuttuu sopimuksen sulkemispäivänä .
If forward rate agreements in a foreign currency are held , there shall be an effect on the average cost of this currency position in the compensation payment .
Maksun suorituspäivänä osapuolten välillä maksettava kompensaatio kirjataan tuloslaskelmaan maksun suorituspäivänä .
The compensation payment shall be translated into euro at the spot rate on the settlement date .
Maksujen kirjaamisessa ei noudateta suoriteperustetta .
A payment balance leading to an inflow shall affect the average cost of the currency when the payment is due . 5 .
6 . Päivittäisen arvostuksen vuoksi voitot ja tappiot kirjataan erikseen erillisille tileille .
The conversion into euro , if appropriate , shall be made on the close-out day at the market rate on that day . An inflow of foreign currency shall have an effect on the average cost of this currency position on the close-out date .
Vastaavaa-puolen erillinen tili edustaa tappiota ja vastattavaa-puolen erillinen tili voittoa . Realisoitumattomat tappiot kirjataan tuloslaskelmaan , ja tuotot kirjataan taseeseen erään  Muut velat .
Owing to daily revaluation , the profits and losses shall be entered in defined separate accounts .
Mahdollisten valuuttamääräisten korkotermiinien kompensaatiot vaikuttavat kyseisen valuuttaposition keskihintaan .
A separate account on the assets side shall represent a loss and a separate account on the liabilities side shall represent a profit .
Kompensaatio muunnetaan euromääräiseksi maksun suorituspäivän avistakurssiin .
Unrealised losses shall be debited to the profit and loss account and such amounts shall be credited to a liability account as other liabilities .
Maksettujen ja saatujen maksujen välisestä erosta aiheutuva valuuttaposition kasvaminen muuttaa keskihintaa maksun eräpäivänä .
Official Journal of the European Union Method B :
Euroopan unionin virallinen lehti Menetelmä B :
All forward rate agreements shall be marked-to-market and , if necessary , translated into euro at the currency spot rate . Unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Kaikki korkotermiinit arvostetaan markkinahintaan ( marked to market ) ja muunnetaan tarvittaessa euromääräisiksi valuutan avistakurssiin . Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä .
( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction .
a ) arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin .
( b ) at the quarter-end the revaluation of a security shall be made on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts .
b ) arvopaperin vuosineljänneksen lopussa tapahtuvan arvostuksen pohjana on nettopositio , joka perustuu taseeseen sekä saman arvopaperin taseen ulkopuolisille tileille kirjattuihin myynteihin .
Article 18 Forward transactions in securities Forward transactions in securities may be accounted for in accordance with either of the following two methods : Method A : ( a ) forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date , at the forward price of the forward transaction ;
a ) arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin ; V LUKU VUOSITTAIN JULKAISTAVA TASE JA TULOSLASKELMA
( b ) the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement ;
b ) vaikutus arvopaperilajikohtaiseen keskihintaan alkaa vasta , kun maksu suoritetaan ;
the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date ;
termiinisopimuksiin liittyvien myyntien tulosvaikutus lasketaan maksun suorituspäivänä ; 19 artikla Kaavat
( c ) at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account  if any  shall be credited to the profit and loss account .
c ) maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan ja mahdollinen saldo siirretään arvonmuutostililtä tuloslaskelmaan kredit-puolelle .
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date ( actual market price ) , while the difference with the original forward price shall be recognised as a realised profit or loss ;
Hankittu arvopaperi kirjataan eräpäivän avistahintaan ( todellinen markkinahinta ) , ja ero alkuperäiseen termiinihintaan kirjataan realisoituneeksi voitoksi tai tappioksi ;
( d ) in the case of securities denominated in a foreign currency , the average cost of the net currency position shall not be affected if the ECB already holds a position in that currency .
d ) arvopapereiden ollessa valuuttamääräisiä ei kyseisen valuutan nettovaluuttaposition keskihinta muutu , mikäli EKP : llä on hallussaan kyseisen valuutan määräisiä varoja .
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the ECB does not hold a position , so that it is necessary to purchase the relevant currency , the rules for the purchase of foreign currencies under Article 11 ( 3 )( d ) shall apply ;
Mikäli EKP : llä ei ole hallussaan valuuttaa , jonka määräinen termiinisopimuksella ostettava joukkovelkakirja on , ja valuuttaa joudutaan ostamaan , sovelletaan 11 artiklan 3 kohdan d alakohdan mukaisia valuutanostosäännöksiä ;
( e ) forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction .
VI LUKU LOPPUSÄÄNNÖKSET 20 artikla e ) sopimuksen voimassaoloaikana termiinipositiot arvostetaan kukin erikseen termiinikaupan markkinahintaan .
A revaluation loss at the year-end shall be debited to the profit and loss account , and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account .
Vuoden lopussa arvostustappio kirjataan tuloslaskelmaan ja arvostusvoitto arvonmuutostilille taseeseen .
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at the year-end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated .
Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina , ellei sopimusta suljeta tai päätetä .
Article 20 Development , application and interpretation of rules 1 .
Sääntöjen kehittäminen , soveltaminen ja tulkinta 1 .
The Accounting and Monetary Income Committee ( AMICO ) shall act as the ESCB forum for advising the Governing Council , via the Executive Board , on the development , application and implementation of the accounting rules of the ESCB .
Kirjanpito - ja rahoitustulokomitea ( AMICO ) toimii EKPJ : n neuvottelufoorumina ja neuvoo johtokunnan välityksellä EKP : n neuvostoa EKPJ : n kirjanpitosääntöjen kehittämistä , soveltamista ja täytäntöönpanoa koskevissa kysymyksissä .
Official Journal of the European Union Article 22 Final provisions 1 .
Euroopan unionin virallinen lehti 22 artikla Loppusäännökset 1 .
In interpreting this Decision , account shall be taken of the preparatory work , the accounting principles harmonised by Community law and generally accepted international accounting standards .
Tätä päätöstä tulkittaessa tulee ottaa huomioon valmistelutyö , yhteisön lainsäädännössä yhdenmukaistetut kirjanpitoperiaatteet sekä yleisesti hyväksytty kansainvälinen kirjanpitotapa .
If a specific accounting treatment is not laid down in this Decision and in the absence of a decision to the contrary by the Governing Council , the ECB shall follow International Accounting Standards relevant to the activities and accounts of the ECB , in so far as these do not contradict in a material manner the European Community accounting legislation .
Mikäli tässä päätöksessä ei määrätä erityisestä kirjaamistavasta eikä EKP : n neuvosto päätä toisin , EKP noudattaa EKP : n toimintaan ja kirjanpitoon sovellettavia kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja siltä osin kuin ne eivät ole olennaisella tavalla ristiriidassa Euroopan yhteisön kirjanpitolainsäädännön kanssa .
Article 21 Repeal Decision ECB / 2000/16 is hereby repealed .
21 artikla Kumoaminen Päätös EKP / 2000/16 kumotaan .
References to the repealed Decision shall be construed as references to this Decision .
Kumottuun päätökseen tehtyjen viittausten katsotaan koskevan tätä päätöstä .
This Decision shall enter into force on 1 January 2003 .
Tämä päätös tulee voimaan 1 päivänä tammikuuta 2003 .
Without prejudice to the previous paragraph , this Decision shall also apply to the drawing up of the annual balance sheet of the ECB as at 31 December 2002 and the profit and loss account of the ECB for the year ending 31 December 2002 .
Tätä päätöstä sovelletaan myös EKP : n 31.12.2002 päivättyyn taseeseen sekä EKP : n tuloslaskelmaan 31.12.2002 päättyvällä tilikaudella , tämän vaikuttamatta 1 kohdan soveltamiseen .
This Decision shall be published in the Official Journal of the European Union .
Tämä päätös julkaistaan Euroopan unionin virallisessa lehdessä .
Done at Frankfurt am Main , 5 December 2002 .
Tehty Frankfurt am Mainissa 5 päivänä joulukuuta 2002 .
ANNEX I GLOSSARY Amortisation shall mean the systematic reduction in the accounts of a premium / discount or of the value of assets over a period of time .
Arvonmuutos sisältää mahdolliset erot niin hintojen noteerauksissa kuin markkinakoroissakin .
Asset shall mean a resource controlled by the enterprise as a result of past events and from which future economic benefits are expected to flow to the enterprise .
Arvopapereiden termiinikaupoilla tarkoitetaan asiakaskaupan OTC-sopimuksia , joissa sitoudutaan tulevaisuudessa ostamaan tai myymään korkoa tuottava arvopaperi , tavallisesti joukkovelkakirja , tiettynä päivänä sopimushetkellä sovittuun hintaan .
Automated security lending programme ( ASLP ) shall mean a financial operation combining repo and reverse repo transactions where specific collateral is lent against general collateral .
Automaattisella arvopapereiden lainausohjelmalla tarkoitetaan rahoitusoperaatiota , johon liittyy sekä takaisinosto - että takaisinmyyntitransaktioita ja jossa erityisvakuus lainataan yleisvakuutta vastaan .
As a result of these lending and borrowing transactions , income is generated through the different repo rates of the two transactions ( i.e. the margin received ) .
Näiden anto - ja ottolainaustransaktioiden tuloksena syntyy tuottoa , koska näiden kahden transaktion repokorot ovat erilaiset ( eli saatu marginaali ) .
The operation may be conducted under a principal-based programme i.e. the bank offering this programme is considered the final counterparty , or under an agency-based programme i.e. the bank offering this programme acts only as agent , and the final counterparty is the institution with which the security lending transactions are effectively conducted .
Operaatio voidaan toteuttaa omaan lukuun ( eli tätä vaihtoehtoa tarjoavaa pankkia pidetään lopullisena vastapuolena ) tai edustajan välityksellä ( eli tätä vaihtoehtoa tarjoava pankki toimii vain edustajana , ja lopullinen vastapuoli on laitos , jonka kanssa arvopaperilainaukset todellisuudessa toteutetaan ) .
Average cost shall mean the continued or weighted average method , by which the cost of every purchase is added to the existing book value to produce a new weighted average cost .
Diskontolla tarkoitetaan arvopaperin nimellisarvon ja hankintahinnan erotusta , kun hankintahinta on alhaisempi kuin nimellisarvo .
Cash / settlement approach shall mean an accounting approach under which accounting events are recorded at the settlement date .
Diskonttoinstrumentilla tarkoitetaan nollakorkoista arvopaperia , josta saatava tuotto syntyy pääoman arvonnoususta arvopaperin diskonttauksesta johtuen .
Clean price shall mean transaction price excluding any rebate / accrued interest , but including transaction costs that form part of the price .
Eräpäivällä tarkoitetaan päivää , jolloin nimellisarvo / pääoma erääntyy maksettavaksi täysimääräisenä .
Discount shall mean the difference between the par value of a security and its price when such price is lower than par .
IRR : llä tarkoitetaan korkoa , jota käytettäessä arvopaperin arvo kirjanpidossa vastaa tulevan kassavirran nykyarvoa .
Discount security shall mean an asset which does not pay coupon interest , and the return on which is achieved by capital appreciation because the asset is issued or bought at a discount . Equity instruments shall mean dividend bearing securities ( corporate shares , and securities evidencing an investment in an equity fund ) .
ISIN-koodilla tarkoitetaan asiaankuuluvan toimivaltaisen viranomaisen instrumentille antamaa koodia . Jaksottamisella tarkoitetaan preemion / diskonton tai taseen vastaaviin merkittyjen erien arvonalenemisen kirjaamista määräajassa ja suunnitelman mukaisesti .
Financial asset shall mean any asset that is : ( i ) cash ; or ( ii ) a contractual right to receive cash or another financial instrument from another enterprise ;
Kassaperusteella ( maksuperusteella ) tarkoitetaan kirjaamisperustetta , jonka mukaan tapahtumat kirjataan maksun suorituspäivänä .
or ( iii ) a contractual right to exchange financial instruments with another enterprise under conditions that are potentially favourable ; or ( iv ) an equity instrument of another enterprise .
Keskihinnalla tarkoitetaan jatkuvaa tai painotettua keskihintaa , joka saadaan lisäämällä jokaisen hankinnan yhteydessä hankintameno olemassaolevaan kirjanpitoarvoon , jolloin saadaan uusi painotettu keskihinta .
Financial liability shall mean any liability that is a legal obligation to deliver cash or another financial instrument to another enterprise or to exchange financial instruments with another enterprise under conditions that are potentially unfavourable .
Korkofutuurilla tarkoitetaan futuuripörssissä tehtyä termiinisopimusta , jossa sitoudutaan tulevaisuudessa ostamaan tai myymään korkoa tuottava arvopaperi kuten joukkovelkakirja tiettynä päivänä sopimushetkellä sovittuun hintaan .
Foreign currency holding shall mean the net position in the respective currency .
Arvopaperia ei yleensä toimiteta , vaan sopimus suljetaan ennen sovittua eräpäivää .
For the purpose of this definition special drawing rights ( SDRs ) shall be considered as a separate currency . Foreign exchange forward shall mean a contract in which the outright purchase or sale of a certain amount denominated in a foreign currency against another currency , usually the domestic currency , is agreed on one day and the amount is to be delivered at a specified future date , more than two working days after the date of the contract , at a given price .
Korkotermiinillä tarkoitetaan sopimusta , jossa kaksi osapuolta sopii teoreettiselle talletukselle tiettynä eräpäivänä maksettavasta korosta . Maksun suorituspäivänä toinen osapuolista maksaa kompensaatiota toiselle sen mukaan , miten suorituspäivän markkinakorko poikkeaa sovitusta korosta .
At the settlement date compensation has to be paid by one party to the other , depending on the difference between the contracted interest rate and the market rate on the settlement date . Forward transactions in securities shall mean over the counter contracts in which the purchase or sale of an interest rate instrument ( usually a bond or note ) is agreed on the contract date to be delivered at a future date , at a given price .
Käänteisoperaatiolla tarkoitetaan joko operaatiota , jossa keskuspankki ostaa ( käänteinen repo ) tai myy ( repo ) arvopapereita takaisinostosopimuksen perusteella , tai keskuspankin luotto-operaatiota vakuutta vastaan . Liiketoimikustannuksilla tarkoitetaan kustannuksia , jotka voidaan selkeästi yhdistää tiettyyn liiketapahtumaan .
Internal rate of return shall mean a rate at which the accounting value of a security is equal to the present value of the future cash flow .
Markkinahinnalla tarkoitetaan kulta -, valuutta - tai arvopaperi-instrumentin joko järjestäytyneillä ( arvopaperipörssi ) tai järjestäytymättömillä markkinoilla ( esim .
( Cross-currency ) interest rate swap shall mean a contractual agreement to exchange cash flows representing streams of periodic interest payments with a counterparty either in one currency or in two different currencies .
OTC-markkinoilla ) muodostunutta hintaa , jossa ei tavallisesti oteta huomioon kertyneitä korkoja tai ostohyvitystä .