natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Considering that most of the potentially aggressive tax-planning arrangements span across more than one jurisdiction, the disclosure of information about those arrangements would bring additional positive results where that information was also exchanged amongst Member States.
Ottaen huomioon, että useimmat mahdollisesti aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntävät järjestelyt koskevat useampaa kuin yhtä lainkäyttöaluetta, kyseisiä järjestelyjä koskevien tietojen ilmoittamisesta olisi lisähyötyä, jos jäsenvaltiot vaihtaisivat niitä keskenään.
In particular, the automatic exchange of information between tax authorities is crucial in order to provide those authorities with the necessary information to enable them to take action where they observe aggressive tax practices.
Erityisesti automaattinen tietojenvaihto on erityisen tärkeää veroviranomaisten välillä, jotta niillä olisi käytettävissään tiedot, joita ne tarvitsevat voidakseen ryhtyä toimiin aggressiivisia verokäytäntöjä huomatessaan.
Recognising how a transparent framework for developing business activity could contribute to clamping down on tax avoidance and evasion in the internal market, the Commission has been called on to embark on initiatives on the mandatory disclosure of information on potentially aggressive tax-planning arrangements along the lines of Action 12 of the OECD Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Project.
Sen jälkeen kun huomattiin, että liiketoiminnan kehittämisen avoimet puitteet voisivat edistää veron kiertämisen ja verovilpin torjuntaa sisämarkkinoilla, komissiota on kehotettu tekemään aloitteita mahdollisesti aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntäviä järjestelyjä koskevien tietojen pakollisesta ilmoittamisesta OECD:n veropohjan rapautumista ja voitonsiirtoja koskevan BEPS-toimintasuunnitelman toimenpiteen 12 mukaisesti.
In this context, the European Parliament has called for tougher measures against intermediaries who assist in arrangements that may lead to tax avoidance and evasion.
Tässä yhteydessä Euroopan parlamentti on vaatinut tiukempia toimia välittäjiä vastaan, jotka avustavat järjestelyissä, jotka voivat johtaa veron kiertämiseen ja verovilppiin.
It is also important to note that in the G7 Bari Declaration of 13 May 2017 on fighting tax crimes and other illicit financial flows, the OECD was asked to start discussing possible ways to address arrangements designed to circumvent reporting under the CRS or aimed at providing beneficial owners with the shelter of non-transparent structures, considering also model mandatory disclosure rules inspired by the approach taken for avoidance arrangements outlined within the BEPS Action 12 Report.
On myös tärkeää huomata, että G7-ryhmän 13 päivänä toukokuuta 2017 antamassa verorikosten ja muiden laittomien rahavirtojen torjuntaa koskevassa Barin julistuksessa OECD:tä pyydettiin aloittamaan keskustelut mahdollisista tavoista sellaisten järjestelyjen käsittelemiseksi, joilla pyritään kiertämään CRS-standardin mukainen raportointivelvoite tai joiden tarkoituksena on suojata tosiasiallisia edunsaajia rakenteilla, joissa ei noudateta avoimuuden periaatetta, ottaen huomioon myös pakollista ilmoittamista koskevat mallisäännöt, joiden pohjana on BEPS-toimintasuunnitelman toimenpidettä 12 käsittelevässä raportissa kuvattu lähestymistapa veronkiertojärjestelyihin.
It is necessary to recall how certain financial intermediaries and other providers of tax advice seem to have actively assisted their clients in concealing money offshore.
On tarpeen muistuttaa, että tietyt rahoituksen välittäjät ja muut veroneuvontaa tarjoavat tahot vaikuttavat aktiivisesti avustaneen asiakkaitaan rahojen piilottamisessa ulkomaille.
Furthermore, although the CRS introduced by Directive 2014/107/EU is a significant step forward in establishing a framework of tax transparency within the Union, at least in terms of financial account information, it can still be improved.
Lisäksi on todettava, että vaikka direktiivillä 2014/107/EU vahvistettu CRS-standardi on merkittävä edistysaskel kohti verotuksellisesti läpinäkyvää lainsäädäntökehystä unionissa, sitä voidaan vielä parantaa ainakin finanssitilitietojen osalta.
The reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements can contribute effectively to the efforts for creating an environment of fair taxation in the internal market.
Mahdollisesti aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntävien rajatylittävien järjestelyjen raportointi voi edistää tehokkaasti oikeudenmukaisen verotusympäristön luomista sisämarkkinoilla.
In this light, an obligation for intermediaries to inform tax authorities of certain cross-border arrangements that could potentially be used for aggressive tax planning would constitute a step in the right direction.
Näin ollen velvoite, jonka mukaan välittäjien on ilmoitettava veroviranomaisille tietyistä rajatylittävistä järjestelyistä, joita voitaisiin mahdollisesti käyttää aggressiiviseen verosuunnitteluun, olisi askel oikeaan suuntaan.
In order to develop a more comprehensive policy, it would also be necessary that as a second step, following the reporting, the tax authorities share information with their peers in other Member States.
Laaja-alaisemman toimintapolitiikan kehittämiseksi olisi tarpeen, että raportoinnin jälkeen veroviranomaiset jakavat tiedot muiden jäsenvaltioiden veroviranomaisten kanssa.
Such arrangements should also enhance the effectiveness of the CRS.
Tällaiset järjestelyt tukisivat myös CRS-standardin toimintaa.
In addition, it would be crucial to grant the Commission access to a sufficient amount of information so that it can monitor the proper functioning of this Directive.
Lisäksi olisi erittäin tärkeää antaa komissiolle pääsy riittävään määrään tietoja, jotta se voi valvoa, että tämä direktiivi toimii asianmukaisesti.
Such access to information by the Commission does not discharge a Member State from its obligations to notify any State aid to the Commission.
Se, että komissiolla olisi tällainen pääsy tietoihin, ei vapauta jäsenvaltiota velvollisuudesta ilmoittaa valtiontuesta komissiolle.
It is acknowledged that the reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements would stand a better chance of achieving its envisaged deterrent effect where the relevant information reached the tax authorities at an early stage, in other words before such arrangements are actually implemented.
Mahdollisista aggressiivisen verosuunnittelun järjestelyistä, joilla on rajatylittävä ulottuvuus, raportoinnilla myönnetään olevan sitä parempi ehkäisevä vaikutus, mitä varhaisemmassa vaiheessa veroviranomaiset saavat asiaa koskevat tiedot, eli ennen kuin tällaiset järjestelyt otetaan käyttöön.
To facilitate the work of Member States' administrations, the subsequent automatic exchange of information on such arrangements could take place every quarter.
Jäsenvaltioiden viranomaisten työn helpottamiseksi tällaisia järjestelyjä koskevien tietojen automaattinen vaihtaminen voisi sen jälkeen tapahtua neljännesvuosittain.
To ensure the proper functioning of the internal market and to prevent loopholes in the proposed framework of rules, the reporting obligation should be placed upon all actors that are usually involved in designing, marketing, organising or managing the implementation of a reportable cross-border transaction or a series of such transactions, as well as those who provide assistance or advice.
Sisämarkkinoiden moitteettoman toiminnan varmistamiseksi ja jottei ehdotettuun säännöstöön jäisi porsaanreikiä, raportointivelvoitteen olisi koskettava kaikkia toimijoita, jotka ovat yleensä mukana suunnittelemassa, markkinoimassa, organisoimassa tai hallinnoimassa raportoitavien rajatylittävien liiketoimien tai niiden sarjan toteuttamista, ja kaikkia niitä, jotka antavat kyseisiin järjestelyihin liittyvää neuvontaa tai apua.
It should not be ignored either that, in certain cases, the reporting obligation would not be enforceable upon an intermediary due to a legal professional privilege or where there is no intermediary because, for instance, the taxpayer designs and implements a scheme in-house.
Olisi myös huomattava, että tietyissä tapauksissa raportointivelvoite ei koskisi välittäjää lakisääteisen salassapitovelvollisuuden vuoksi tai jos välittäjää ei ole esimerkiksi siitä syystä, että verovelvollinen suunnittelee ja toteuttaa järjestelyn itse.
It would thus be crucial that, in such circumstances, tax authorities do not lose the opportunity to receive information about tax-related arrangements that are potentially linked to aggressive tax planning.
Näissä tapauksissa erityisen tärkeää olisi myös se, etteivät veroviranomaiset menetä mahdollisuutta saada tietoja sellaisista verotukseen liittyvistä järjestelyistä, joihin saattaa liittyä aggressiivista verosuunnittelua.
It would therefore be necessary to shift the reporting obligation to the taxpayer who benefits from the arrangement in such cases.
Näin ollen raportointivelvoite olisi tarpeen siirtää verovelvolliselle, joka tällaisissa tapauksissa hyötyy kyseisestä järjestelystä.
Aggressive tax-planning arrangements have evolved over the years to become increasingly more complex and are always subject to constant modifications and adjustments as a reaction to defensive countermeasures by the tax authorities.
Aggressiivisen verosuunnittelun järjestelyt ovat vuosien aikana muuttuneet yhä monimutkaisemmiksi ja ne muuttuvat ja mukautuvat edelleen veroviranomaisten vastatoimien seurauksena.
Taking this into consideration, it would be more effective to endeavour to capture potentially aggressive tax-planning arrangements through the compiling of a list of the features and elements of transactions that present a strong indication of tax avoidance or abuse rather than to define the concept of aggressive tax planning.
Tämän vuoksi olisikin tehokkaampaa pyrkiä kokoamaan mahdollisesti aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntävät järjestelyt luetteloon sellaisista liiketoimien ominaispiirteistä ja osatekijöistä, jotka viittaavat vahvasti verojen kiertämiseen tai väärinkäyttöön, sen sijaan, että määriteltäisiin aggressiivisen verosuunnittelun käsite.
Those indications are referred to as ‘hallmarks’.
Näitä nimittäjiä kutsutaan tunnusmerkeiksi.
Given that the primary objective of this Directive concerning the reporting of potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements should focus on ensuring the proper functioning of the internal market, it is critical not to regulate at the level of the Union beyond what is necessary to achieve the envisaged aims.
Ottaen huomioon, että tämän mahdollisesti aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntäviä rajatylittäviä järjestelyjä koskevan direktiivin ensisijaisena tavoitteena olisi keskittyä sisämarkkinoiden moitteettoman toiminnan varmistamiseen, asiasta on erittäin tärkeää säätää unionin tasolla vain siinä määrin, kuin on tarpeen asetettujen tavoitteiden saavuttamiseksi.
This is why it would be necessary to limit any common rules on reporting to cross-border situations, namely those involving either more than one Member State or a Member State and a third country.
Tästä syystä olisi tarpeen rajata tietojen raportointia koskevat yhteiset säännöt rajatylittäviin tilanteisiin eli tilanteisiin, jotka koskevat useampaa kuin yhtä jäsenvaltiota tai yhtä jäsenvaltiota ja kolmatta maata.
In such circumstances, due to the potential impact on the functioning of the internal market, one can justify the need for enacting a common set of rules, rather than leaving the matter to be dealt with at the national level.
Yhteisten sääntöjen laatiminen sen sijaan, että ratkaisu olisi kansallisten toimien varassa, onkin perusteltua tällaisissa tilanteissa, koska ne saattavat vaikuttaa sisämarkkinoiden toimintaan.
A Member State could take further national reporting measures of a similar nature, but any information collected in addition to what is reportable in accordance with this Directive should not be communicated automatically to the competent authorities of the other Member States.
Jäsenvaltio voisi toteuttaa lisää samankaltaisia kansallisia raportointitoimia, mutta kaikkia tämän direktiivin nojalla raportoitavien tietojen lisäksi kerättäviä tietoja ei olisi toimitettava automaattisesti muiden jäsenvaltioiden toimivaltaisille viranomaisille.
That information could be exchanged on request or spontaneously according to applicable rules.
Sellaisia tietoja voitaisiin vaihtaa pyynnöstä tai oma-aloitteisesti, sovellettavien sääntöjen mukaan.
Considering that the reportable arrangements should have a cross-border dimension, it would be important to share the relevant information with the tax authorities in other Member States in order to ensure the maximum effectiveness of this Directive in deterring aggressive tax-planning practices.
Ottaen huomioon, että raportointivelvollisuuden kohteena olevilla järjestelyillä olisi oltava rajatylittävä ulottuvuus, asianmukaiset tiedot olisi tärkeää jakaa muiden jäsenvaltioiden veroviranomaisten kanssa, jotta tämän direktiivin vaikutus aggressiiviseen verosuunnitteluun liittyvien käytäntöjen ehkäisemiseen olisi mahdollisimman tehokas.
The mechanism for the exchange of information in the context of advance cross-border rulings and advance pricing arrangements should also be used to accommodate the mandatory and automatic exchange of reportable information on potentially aggressive cross-border tax-planning arrangements amongst tax authorities in the Union.
Rajatylittävissä tilanteissa annettavia ennakkopäätöksiä ja ennakkohinnoittelusopimuksia koskevaa tietojenvaihdon mekanismia olisi käytettävä myös mahdollisesti aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntävistä rajatylittävistä järjestelyistä raportoitujen tietojen pakollista automaattista vaihtoa varten unionin veroviranomaisten välillä.
In order to facilitate the automatic exchange of information and enhance the efficient use of resources, exchanges should be carried out through the common communication network (‘CCN’) developed by the Union.
Automaattisen tietojenvaihdon helpottamiseksi ja resurssien käytön tehostamiseksi tietojenvaihdon olisi tapahduttava käyttäen unionin kehittämää yhteistä tietoliikenneverkkoa, jäljempänä ’CCN’.
In this context, information would be recorded in a secure central directory on administrative cooperation in the field of taxation.
Näin ollen tiedot kirjattaisiin verotuksen alan hallinnollista yhteistyötä koskevaan turvalliseen keskusrekisteriin.
Member States should have to implement a series of practical arrangements, including measures to standardise the communication of all requisite information through the creation of a standard form.
Jäsenvaltioiden olisi myös toteutettava käytännön järjestelyjä, kuten vakiolomakkeiden laatimista koskevia toimenpiteitä kaikkien vaadittujen tietojen toimittamistavan yhdenmukaistamiseksi.
This should also involve specifying the linguistic requirements for the envisaged exchange of information and upgrading the CCN accordingly.
Osana tätä olisi yksilöitävä kielelliset vaatimukset, jotka liittyvät suunniteltuun tietojenvaihtoon, ja myös CCN olisi päivitettävä tämän mukaisesti.
In order to minimise costs and administrative burdens both for tax administrations and intermediaries and to ensure the effectiveness of this Directive in deterring aggressive tax-planning practices, the scope of automatic exchange of information in relation to reportable cross-border arrangements within the Union should be consistent with international developments.
Veroviranomaisille ja välittäjille aiheutuvien kustannusten ja hallinnollisen taakan minimoimiseksi ja sen varmistamiseksi, että tämän direktiivin vaikutus aggressiiviseen verosuunnitteluun liittyvien käytäntöjen ehkäisemiseen olisi tehokas, raportoitavia rajatylittäviä järjestelyjä koskevan automaattisen tietojenvaihdon soveltamisalan unionissa olisi oltava yhdenmukainen kansainvälisen kehityksen kanssa.
A specific hallmark should be introduced to address arrangements designed to circumvent reporting obligations involving automatic exchanges of information.
Olisi otettava käyttöön erityinen tunnusmerkki sellaisten järjestelyjen käsittelemiseksi, jotka on suunniteltu automaattista tietojenvaihtoa sisältävien raportointivelvoitteiden kiertämiseen.
For the purposes of that hallmark, agreements on the automatic exchange of financial account information under the CRS should be treated as equivalent to the reporting obligations laid down in Article 8(3a) of Directive 2014/107/EU and in Annex I thereto.
Tätä tunnusmerkkiä käytettäessä sopimuksia, jotka koskevat CRS-standardin mukaista finanssitilitietojen automaattista vaihtoa, olisi pidettävä direktiivin 2014/107/EU 8 artiklan 3 a kohdassa ja sen liitteessä I säädettyjä raportointivelvoitteita vastaavina.
In implementing the parts of this Directive addressing CRS avoidance arrangements and arrangements involving legal persons or legal arrangements or any other similar structures, Member States could use the work of the OECD, and more specifically its Model Mandatory Disclosure Rules for Addressing CRS Avoidance Arrangements and Opaque Offshore Structures and its Commentary, as a source of illustration or interpretation, in order to ensure consistency of application across Member States, insofar those texts are aligned with the provisions of Union law.
Pannessaan täytäntöön tämän direktiivin osia, jotka koskevat CRS-standardin kiertämisjärjestelyjä sekä järjestelyjä, joissa on mukana oikeushenkilöitä tai oikeudellisia järjestelyjä taikka muita samankaltaisia rakenteita, jäsenvaltiot voisivat hyödyntää havainnollistamisen tai tulkinnan lähteenä OECD:n työtä ja erityisesti sen pakollista ilmoittamista koskevia mallisääntöjä CRS-standardin kiertämisjärjestelyjen ja läpinäkymättömien offshore-rakenteiden käsittelemiseksi sekä sen kommentaareja, jotta kaikissa jäsenvaltioissa voitaisiin varmistaa johdonmukainen soveltaminen, siinä määrin kuin nämä tekstit saatetaan yhdenmukaisiksi unionin oikeuden säännösten kanssa.
While direct taxation remains within the competence of Member States, it is appropriate to refer to a corporate tax rate of zero or almost zero, solely for the purpose of clearly defining the scope of the hallmark that covers arrangements involving cross-border transactions, which should be reportable under Directive 2011/16/EU by intermediaries or, as appropriate, taxpayers, and about which the competent authorities should exchange information automatically.
Vaikka välitön verotus kuuluu edelleen jäsenvaltioiden toimivaltaan, on aiheellista viitata yhteisöverokantaan, joka on nolla tai lähes nolla, yksinomaan sen vuoksi, että voidaan määritellä selkeästi soveltamisala tunnusmerkille, joka kattaa rajatylittäviä liiketoimia sisältävät järjestelyt, joista välittäjien ja tapauksen mukaan verovelvollisten olisi raportoitava direktiivin 2011/16/EU nojalla ja joista toimivaltaisten viranomaisten olisi vaihdettava tietoja automaattisesti.
Moreover, it is appropriate to recall that aggressive cross-border tax-planning arrangements, the main purpose or one of the main purposes of which is to obtain a tax advantage that defeats the object or purpose of the applicable tax law, are subject to the general anti-abuse rule as set out in Article 6 of Council Directive (EU) 2016/1164.
Lisäksi on syytä palauttaa mieleen, että aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntäviin rajatylittäviin järjestelyihin, joiden pääasiallisena tarkoituksena tai yhtenä pääasiallisista tarkoituksista on sovellettavan verolain tavoitteen tai tarkoituksen vastaisen veroedun saaminen, sovelletaan yleistä veronkierron vastaista sääntöä, josta säädetään neuvoston direktiivin (EU) 2016/1164 6 artiklassa.
In order to improve the prospects for the effectiveness of this Directive, Member States should lay down penalties against the violation of national rules that implement this Directive.
Tämän direktiivin vaikuttavuuden tehostamiseksi jäsenvaltioiden olisi säädettävä seuraamuksista, joita aiheutuu niiden kansallisten sääntöjen rikkomisesta, joilla tämä direktiivi pannaan täytäntöön.
Such penalties should be effective, proportionate and dissuasive.
Tällaisten seuraamusten olisi oltava tehokkaita, oikeasuhteisia ja varoittavia.
In order to ensure uniform conditions for the implementation of this Directive and in particular for the automatic exchange of information between tax authorities, implementing powers should be conferred on the Commission to adopt a standard form with a limited number of components, including the linguistic arrangements.
Jotta tämän direktiivin täytäntöönpanolle ja erityisesti veroviranomaisten väliselle automaattiselle tietojenvaihdolle voitaisiin varmistaa yhdenmukaiset edellytykset, komissiolle olisi siirrettävä täytäntöönpanovalta hyväksyä vakiolomake, johon kuuluu rajattu määrä osia, mukaan lukien kielijärjestelyt.
For the same reason, implementing powers should also be conferred on the Commission to adopt the necessary practical arrangements for upgrading the central directory on administrative cooperation in the field of taxation.
Samasta syystä komissiolle olisi myös siirrettävä täytäntöönpanovalta hyväksyä tarvittavat käytännön järjestelyt verotuksen alan hallinnollisen yhteistyön keskusrekisterin päivittämiseksi.
Any processing of personal data carried out within the framework of this Directive must comply with Directive 95/46/EC of the European Parliament and of the Council and Regulation (EC) No 45/2001.
Kaikessa tähän direktiiviin liittyvässä henkilötietojen käsittelyssä on noudatettava Euroopan parlamentin ja neuvoston direktiiviä 95/46/EY ja asetusta (EY) N:o 45/2001.
Since the objective of this Directive, namely to improve the functioning of the internal market by discouraging the use of aggressive cross-border tax-planning arrangements, cannot sufficiently be achieved by the Member States but can rather, by reason of the fact that it targets schemes which are developed to potentially take advantage of market inefficiencies that originate in the interaction amongst disparate national tax rules, be better achieved at Union level, the Union may adopt measures, in accordance with the principle of subsidiarity as set out in Article 5 of the Treaty on European Union.
Jäsenvaltiot eivät voi riittävällä tavalla saavuttaa tämän direktiivin tavoitetta eli sisämarkkinoiden toiminnan parantamista aggressiivisen verosuunnittelun keinoja hyödyntävien rajatylittävien järjestelyjen käyttöä ehkäisemällä, vaan se voidaan saavuttaa paremmin unionin tasolla, koska sen kohteena ovat järjestelyt, joiden tarkoituksena saattaa olla erilaisten kansallisten verosääntöjen keskinäisestä vaikutuksesta johtuvan markkinoiden tehottomuuden hyödyntäminen.
In accordance with the principle of proportionality as set out in that Article, this Directive does not go beyond what is necessary in order to achieve that objective, especially considering that it is limited to cross-border arrangements concerning either more than one Member State or a Member State and a third country.
Sen vuoksi unioni voi toteuttaa toimenpiteitä Euroopan unionista tehdyn sopimuksen 5 artiklassa vahvistetun toissijaisuusperiaatteen mukaisesti.
Directive 2011/16/EU should therefore be amended accordingly,
Mainitussa artiklassa määrätyn suhteellisuusperiaatteen mukaisesti tässä direktiivissä ei ylitetä sitä, mikä on tarpeen kyseisen tavoitteen saavuttamiseksi, erityisesti koska se koskee vain rajatylittäviä järjestelyjä, joissa on osallisena useampi kuin yksi jäsenvaltio tai yksi jäsenvaltio ja kolmas maa.
HAS ADOPTED THIS DIRECTIVE:
Direktiivi 2011/16/EU olisi sen vuoksi muutettava,
Directive 2011/16/EU is amended as follows:
1 artikla
Article 3 is amended as follows:
Muutetaan direktiivi 2011/16/EU seuraavasti:
point 9 is amended as follows:
Muutetaan 3 artikla seuraavasti:
in the first subparagraph, point (a) is replaced by the following:
muutetaan 9 alakohta seuraavasti:
for the purposes of Article 8(1) and Articles 8a, 8aa and 8ab, the systematic communication of predefined information to another Member State, without prior request, at pre-established regular intervals.
korvataan ensimmäisen alakohdan a alakohta seuraavasti: