natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Capital reduction
Luotto: Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää ja joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa tiettyyn viiteluottoon sovellettavaan luottoluokitusmittariin.
Dividends
Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy viiteluoton kehityksen perusteella.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, muun muassa maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä viiteomaisuuden luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta.
Purchase of treasury shares
Hyödykkeet: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Muut: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.
Sale or cancellation of treasury shares
Mikäli johdannaissopimukseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan.
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Hyödykkeet: Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä luokassa siitä riippumatta, kohdistuuko tähän johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskiluokasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.
Transfers among components of equity
Osakkeet: Lukuun ottamatta sellaisia johdannaissopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki muut johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden luokassa.
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, on ilmoitettava tässä luokassa.
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Valuutat ja kulta: Tähän luokkaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista.
Other increase or (-) decrease in equity
”Nimellisarvo” on bruttomääräinen nimellismäärä kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä suorittamattomista kaupoista.
IAS 1.106.(d)
Erityisesti seuraavat seikat on otettava huomioon nimellisarvoa määritettäessä:
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, ilmoituksenteon perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;
Closing balance [current period]’
ilmoitettava nimellisarvo kertoimellisissa johdannaissopimuksissa on sopimuksen voimaanastumispäivän nimellisarvo;
ANNEX V
vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on se pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;
‘ANNEX V
osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset: osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä;
Table of contents
luottojohdannaiset: luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän viiteluoton nimellisarvo;
Convention
digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä.
Consolidation
Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.
Accounting portfolios
Johdannaisten ”nimellisarvoa” koskevaan sarakkeeseen merkitään kunkin nimikkeen kohdalle kaikkien niiden sopimusten nimellisarvojen yhteenlaskettu summa, joissa laitos on vastapuolena, riippumatta siitä, luokitellaanko nämä johdannaiset taseessa varoiksi vai veloiksi.
Financial instruments
Kaikki nimellisarvot on ilmoitettava siitä riippumatta, onko johdannaisten käypä arvo positiivinen, negatiivinen tai nolla.
Financial assets
Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita.
Financial liabilities
Johdannaiset, jotka eivät ole tehokkaita suojausinstrumentteja IAS 39 -standardin tai BAD-direktiiviin perustuviin kansallisiin GAAP-normistoihin pohjautuvan kirjanpito- ja tilinpäätössäännöstön mukaisesti, sisällytetään salkkuun ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät”.
Counterparty breakdown
Tämä pätee myös johdannaisiin, joita pidetään suojaustarkoituksessa ilman, että ne täyttävät IAS 39 -standardissa tai BAD-direktiiviin perustuviin kansallisiin GAAP-normistoihin pohjautuvassa kirjanpito- ja tilinpäätössäännöstössä tehokkaalle suojausinstrumentille asetettuja edellytyksiä, sekä johdannaisiin, jotka ovat sidoksissa noteeraamattomiin oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, joiden käypää arvoa ei voida luotettavasti arvioida.
Balance sheet
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojauslaskentaan pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
Assets (1.1)
”luottolaitokset”;
Liabilities (1.2)
”muut rahoitusalan yritykset”; ja
Equity (1.3)
”loput” eli kaikki muut vastapuolet.
Statement of profit or loss (2)
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, jaotellaan näiden vastapuolten mukaan.
Statement of comprehensive income (3)
Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa sitä sektoria, johon laitoksen sopimuksessa määritelty vastapuoli (suojauksen ostaja tai myyjä) sijoittuu.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
LUOTTOTAPPIOT SEKÄ ARVONALENTUMISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISISTA INSTRUMENTEISTA (12)
Breakdown of loans and advances by product (5)
SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Lainoille ja ennakkomaksuille vahvistetut kiinnitykset ja takaukset ilmoitetaan kiinnitysten tyypin mukaan eli asuntoluottoina ja muina vakuudellisina lainoina ja rahoitustakauksien mukaan.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Lainat ja ennakkomaksut eritellään vastapuolten mukaan.
Breakdown of financial liabilities (8)
Lomakkeessa 13.1 ilmoitetaan ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida”.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Lomakkeen 13.1 sarakkeissa esitettyjen rahoitustakauksen ja/tai vakuuden määrien yhteenlasketun summan ei tule ylittää asianomaisen lainan kirjanpitoarvoa.
Classification of derivatives by type of risk
”kiinnitysluotoissa [kiinteistövakuudellisissa lainoissa]” ”asuntoluottoihin” kuuluvat lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ”kaupallisiin lainoihin” lainat, joiden panttina on liikekiinteistö; kummassakin tapauksessa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen määritelmää;
Amounts to be reported for derivatives
kohtaan ”saadut rahoitustakaukset” kuuluvat sopimukset, jotka edellyttävät takaajaa suorittamaan määrättyjä maksuja laitokselle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Kun kyse on lainoista ja ennakkomaksuista, joilla on samanaikaisesti useampi kuin yksi vakuus tai takaus, ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” jaetaan laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
”Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]” on sellaisista aineellisista hyödykkeistä kumuloitunut kirjanpitoarvo, joka on hankittu ottamalla haltuun vakuus, joka edelleen on kirjattuna taseeseen viitepäivänä, lukuun ottamatta vakuita, jotka luokitellaan kohtaan ”aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”.
Collateral and guarantees received (13)
KÄYVÄN ARVON HIERARKIA: KÄYVÄN ARVON MUKAISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettujen rahoitusinstrumenttiensa arvo IFRS 13 -standardin kappaleen 72 mukaan.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Kohtaan ”käyvän arvon muutos kaudelta” on sisällytettävä voitot tai tappiot, jotka aiheutuvat sellaisten instrumenttien arvostamisesta uudelleen kauden aikana, jotka ovat yhä olemassa raportointipäivänä.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Nämä voitot ja tappiot ilmoitetaan sisällytettäviksi tuloslaskelmaan; näin ollen nämä määrät ilmoitetaan ennen veroja.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Kohtaan ”kumulatiivinen käyvän arvon muutos ennen veroja” on sisällytettävä voitot tai tappiot, jotka ovat kertyneet instrumenttien arvostamisesta uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivämäärän välisenä aikana.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
TASEESTA POISKIRJAAMINEN JA SIIRRETTÄVIIN RAHOITUSVAROIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Lomakkeeseen 15 kuuluvat tiedot siirrettävistä rahoitusvaroista, joista osa tai joista mitkään eivät ole kirjattavissa pois taseesta, ja rahoitusvaroista, jotka on kokonaan kirjattu pois taseesta ja joista laitos on pidättänyt itsellään hoitopalveluoikeudet.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Näihin varoihin liittyvät velat on ilmoitettava sen salkun mukaan, johon siirretyt rahoitusvarat kuuluivat vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne kuuluivat vastattavaa-puolella.
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Sarakkeeseen ”taseesta pääomavaatimusten tähden poistetut erät” sisällytetään kirjanpitoarvo niistä rahoitusvaroista, jotka on kirjattu tilinpäätöstä varten mutta jotka on kirjattu pois taseesta vakavaraisuusvaatimusten tähden, sillä laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomavaatimusten kannalta vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan mukaisesti, koska merkittävä luottoriski on siirretty vakavaraisuusasetuksen 243 ja 244 artiklan mukaisesti.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan väliaikaisesti lainatuista arvopapereista;
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle ns. sale/buy back -sopimuksella väliaikaisesti siirretyistä arvopapereista.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Kohtiin ”takaisinostosopimukset” (”repot”) ja ”takaisinmyyntisopimukset” (”käänteiset reposopimukset”) kuuluvat laitoksen saamat tai uloslainaamat käteisvarat.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Arvopaperikaupoista laitosten on ilmoitettava, kun siirretyt rahoitusvarat on kirjattu pois taseesta, tämän erän synnyttämät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa sen ”kirjanpitosalkun” yhteydessä, johon rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
TULOSLASKELMAN ERITTELY (16)
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Tietyistä tuloslaskelman eristä on ilmoitettava tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely.
Geographical breakdown (20) 31
Korot on jaoteltava sekä rahoitus- ja muista varoista syntyneisiin korkotuloihin ja rahoitusveloista syntyneisiin korkotuloihin, joilla on negatiivinen efektiivinen korko, että rahoitus- ja muista veloista syntyneisiin korkokuluihin ja rahoitusvaroista syntyneisiin korkokuluihin, joilla on negatiivinen efektiivinen korko.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa.
Assets involved in the services provided (22.2)
Kaikki eri salkkujen instrumentit otetaan huomioon, paitsi kohtaan ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältyvät välineet, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka voidaan määritellä ”suojauksiksi”, ja ne sisällytetään korkotuottona tai -kuluina korjaamaan niiden rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja, jotka ovat taloudellisesta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta suojauskohteita.
Related parties (31)
Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan rahoitusinstrumentin ja tilinpäätössalkun mukaan.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjaamisesta syntynyt toteutunut nettovoitto tai -tappio.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Nettomäärä kuvaa toteutuneiden voittojen ja toteutuneiden tappioiden eroa.
Group structure (40)
Sellaisista rahoitusinstrumenteista aiheutuvia voittoja ja tappioita, jotka on luokiteltu asiaa koskevissa BAD-direktiiviin perustuvissa kansallisissa GAAP-normistoissa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi, ei ilmoiteta tässä lomakkeessa kyseisiin instrumentteihin sovellettavista arvostussäännöistä riippumatta.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista jaotellaan instrumentin tyypin mukaan; erittelyn kukin erä edustaa rahoitusinstrumentin toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Voitot ja tappiot ulkomaisen valuutan kaupasta spot-markkinoilla ulkomaisten seteleiden ja kolikoiden vaihtoa lukuun ottamatta olisi sisällytettävä kaupankäynnin voittoihin ja tappioihin.
Fair value (41)
Jalometallien kaupasta syntyviä voittoja ja tappioita ei pitäisi sisällyttää kaupankäynnin voittoihin ja tappioihin, koska jalometallit eivät ole rahoitusinstrumentteja.
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista on myös eriteltävä riskin tyypin mukaan; kukin erittelyn erä edustaa vastuuseen kytketyn, mukaan lukien johdannaisia koskevan, riskin (korkoon, osakkeeseen, valuuttakurssiin, luottoon, hyödykkeeseen ja muuhun pohjaavan riskin) toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
Use of fair value option (41.2)
Valuuttakurssieroista syntyvät voitot ja tappiot on sisällytettävä siihen erään, johon muut muunnetusta instrumentista aiheutuvat voitot ja tappiot sisällytetään.
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
Voitot ja tappiot varoista ja veloista, jotka eivät ole johdannaisia, sisällytetään seuraavalla tavalla:
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
korko: mukaan lukien lainoihin ja ennakoihin, talletuksiin ja vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin (hallussa oleviin tai liikkeeseen laskettuihin) liittyvä kaupankäynti;
Provisions (43)
oma pääoma: mukaan lukien osakkeisiin, UCITS-osuuksiin ja muihin oman pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin liittyvä kaupankäynti;
Defined benefit plans and employee benefits (44)
valuuttakauppa: yksinomaan kauppa ulkomaanvaluutoilla;
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
luottoriski: mukaan lukien kaupankäynti credit link note -välineillä;
Movements in defined benefit obligations (44.2)
hyödykkeet: tähän kohtaan kuuluvat yksinomaan johdannaiset, sillä hyödykkeet, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa, ilmoitetaan ”muiden varojen” alla, ei ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen” alla;
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
muut: mukaan luettuna kaupankäynti sellaisilla rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin erittelykategorioihin.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan instrumentin tyypin mukaan.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Laitosten on ilmoitettava toteutuneet ja toteutumattomat nettomäärät sekä kauden aikana käyvään arvoon kohdistunut muutos, joka on aiheutunut luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan luottoriskin) muutoksista.
Other operating income and expenses (45.3)
Voitot ja tappiot suojauslaskennasta on eriteltävä suojauslaskennan tyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaantoimintoihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus.
Statement of changes in equity (46)
Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot on eriteltävä suojausinstrumentin ja suojauskohteen välillä.
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
TILINPÄÄTÖKSEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN KONSOLIDOINTITASOJEN TÄSMÄYTYS (17)
FORBORNE EXPOSURES (19)
”Tilinpäätöksen konsolidointitaso” sisältää varojen, velkojen sekä oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten erien nimellismäärät, jotka on laadittu tilinpäätöskonsolidoinnin mukaisesti; eli konsolidointiin on sisällytetty vakuutusyritykset ja muut kuin rahoitusalan yritykset.
Mapping of exposure classes and counterparty sectors
Tässä lomakkeessa kohta ”sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä” ei sisällä tytäryrityksiä, sillä tilinpäätöskonsolidoinnissa kaikki tytäryritykset ovat kokonaan konsolidoituja.
PART 1
Kohtaan ”jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät” kuuluvat siirrettyjen jälleenvakuutusten omaisuuserät ja, mikäli sellaisia on, omaisuuserät, jotka liittyvät myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
REFERENCES
Kohta ”vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin perustuvat velat” sisältää velat, jotka perustuvat myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (‘FINREP’) in Annexes III and IV to this Regulation.
MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
Lomakkeen 20 tiedot on ilmoitettava, mikäli laitos ylittää 5 artiklan 1 kohdan a alakohdan iv alakohdassa määritetyn kynnyksen.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (‘CRR’).
Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät välittömän vastapuolen kotipaikkaan perustuvat tiedot maittain tarkasteltuina.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Erittelyssä on annettava tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kaikissa ulkomaissa, joissa laitoksella on vastuita.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Ylikansallisille järjestöille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitokseen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ”muut maat”.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: KÄYTTÖLEASING-SOPIMUSTEN ALAISET OMAISUUSERÄT (21)
transactions performed by the institution;
Asetuksen 9 artiklan e kohdassa olevan kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä.
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
IFRS-standardien tai kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan eriteltyinä arvostusmenetelmän mukaan.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)
‘IAS regulation’: Regulation (EC) No 1606/2002;
Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä.
‘NACE Regulation’: Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];
rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetuista rahoitusinstrumenteista [IFRS 7, kappale 20(c)(i)].
‘BAD’: Council Directive 86/635/EEC [3];
Kaupankäyntikuluja, jotka johtuvat välittömästi sellaisten rahoitusvälineiden hankinnasta tai liikkeeseen laskusta, joita ei ole arvostettu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, ei sisällytetä näihin tietoihin; nämä kulut ovat osa kyseisten rahoitusvälineiden alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevan käyttöajan kuluessa reaalikorkoa käyttäen. [ks. IAS 39, kappale 43].
‘Accounting Directive’: Directive 2013/34/EU [4];
Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:
‘National GAAP’: national generally accepted accounting principles developed under BAD;
kohta ”Arvopaperit.
‘SME’: micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];
Liikkeeseenlaskut” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopaperien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei itse ole pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;
‘ISIN code’: the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
kohta ”Arvopaperit.
‘LEI code’: the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Arvopaperinvälitys.” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopaperien osto- tai myyntimääräyksiä;
CONVENTION
kohta ”Arvopaperit.
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Muut.” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
kohta ”selvitys” sisältää palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin;
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
kohdat ”omaisuudenhoito”, ”säilytys”, ”hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille”, ”notariaattitoiminta”, ”maksuliikenne” sisältävät sellaisista palkkioista saadut tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja;