natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.294-295, 296(k)
Bruttomääräistä kirjanpitoarvoa määritettäessä vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien arvostus suoritetaan yksittäisten rahoitusinstrumenttien tasolla;
Annex V.Part 2.294-295, 296(l)
IFRS:n mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon tai käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta, bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa kirjanpitoarvoa ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella tappiota koskevalla vähennyserällä;
Annex V.Part 2.294-295, 296(m)
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ’hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi’, arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä suuri kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia erityisiä vähennyseriä.
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.294-295, 296(n)
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen luottoriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä ja pankkiriskiä koskevia yleisiä vähennyseriä, jos ne vaikuttavat kirjanpitoarvoon;
Annex V.Part 2.294-295, 296(r)
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka luokitellaan ’käypään arvoon omana pääomana arvostettaviksi johdannaisvaroihin kuulumattomiksi kaupankäyntivaraston ulkopuolisiksi rahoitusvaroiksi’, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, sovelletaanko kyseisiin rahoitusvaroihin arvonalentumista koskevia vaatimuksia.
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.298
Jos niihin sovelletaan arvonalentumista koskevia vaatimuksia, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on kirjanpitoarvo ennen kuin sitä on oikaistu mahdollisella kertyneellä arvonalentumisella noudattaen arvoltaan alentuneita ja arvoltaan alentumattomia omaisuuseriä koskevia vaatimuksia, jotka on määritetty edellä c alakohdassa, tai mahdollisella käypää arvoa koskevan oikaisun kertyneellä määrällä, joka katsotaan arvonalentumistappioksi.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.298
Jos kyseisiin rahoitusvaroihin ei sovelleta arvonalentumista koskevia vaatimuksia, terveet ja erääntyneet saamiset kirjataan käypään arvoon ja järjestämättömät saamiset kirjataan käypään arvoon, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu;
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan tiukalla tai maltillisella LOCOM-menetelmällä arvostettavien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin hankintameno, jos kyseiset omaisuuserät arvostetaan hankintamenoon raportointikauden aikana.
References National GAAP compatible IFRS Annex V.Part 2.302
Jos kyseiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit arvostetaan markkina-arvoon, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin markkina-arvo ennen luottoriskistä johtuvien arvonoikaisujen tekemistä;
Commitments and guarantees given under national GAAP
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka ilmoitetaan kohdassa ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ ja jotka arvostetaan muulla kuin LOCOM-menetelmällä, bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin kirjanpitoarvo ennen mahdollista arvonoikaisua, joka täyttää arvon alentumisen kriteerit;
BAD art 24-25, 33(1)
BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla tai IFRS:n mukaisesti kaupankäyntitarkoituksessa pidettävillä rahoitusvaroilla bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo.
Annex V.Part 2.311b)
Jos BAD-direktiiviin perustuvassa tilinpäätösnormistossa edellytetään arvonleikkauksia kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin ja käypään arvoon arvostettaviin instrumentteihin, kyseisten rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo ennen arvonleikkauksia.
Annex V.Part 2.314
Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ’Johdannaiset’, ’Lyhyeksimyynnit’, ’Talletukset’, ’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’Muut rahoitusvelat’.
Annex V.Part 2.315
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään EKP:n tasetilastoasetuksen liitteessä II olevassa 2 osassa olevaa ’talletusten’ määritelmää.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia talletuksia.
Accounting Directive 24(3)(c)
’Muihin rahoitusvelkoihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.
ANNEX III
Jos annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, kaikki käyvän arvon muutokset, luottoriskistä johtuvat muutokset mukaan luettuina, ilmoitetaan ’Muina rahoitusvelkoina’ eikä ’Annettuja sitoumuksia ja takauksia’ koskevina varauksina.
‘ANNEX V
’Muihin rahoitusvelkoihin’ kuuluvat myös maksettavat osingot, suspense-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat, jos kaupoista aiheutuvat velat kirjataan ennen maksupäivää.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
VASTAPUOLIERITTELY
Table of contents
Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolen mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolialoja:
General instructions
keskuspankit;
Conventions
julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan toiminnasta riippuen kohdassa ’luottolaitokset’, ’muut rahoituslaitokset’ tai ’rahoitusalan ulkopuoliset yritykset’); sosiaaliturvarahastot ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan unionin toimielimet, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki;
Consolidation
luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän mukaiset laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;
Accounting portfolios of financial instruments
muut rahoituslaitokset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät, rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset ja rahoituslaitoksiin kuuluvat kytkösyhtiöt ja rahanlainaajat;
Financial assets
rahoitusalan ulkopuoliset yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti markkinatavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti;
Financial liabilities
kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalvelujen tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palvelujen tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa.
Financial instruments
Tähän luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.
Counterparty breakdown
Vastapuolten jakaminen aloihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen.
Template related instructions
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta.
Balance sheet
Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolialan, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella.
Assets (1.1)
Jäljempänä luetelluissa liiketoimissa on seuraavat välittömät vastapuolet:
Liabilities (1.2)
vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit ja oman pääoman ehtoiset instrumentit: arvopapereiden liikkeeseenlaskija;
Equity (1.3)
talletukset: tallettaja;
Statement of profit or loss (2)
lyhyeksimyynnit: arvopapereiden lainaksiottamista koskevan liiketoimen tai takaisinmyyntisopimuksen vastapuoli;
Statement of comprehensive income (3)
johdannaiset: johdannaissopimuksen välitön vastapuoli.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Kun kyseessä ovat keskusvastapuolessa määritettävät OTC-johdannaiset, välitön vastapuoli on keskusvastapuolena toimiva selvitysyhteisö.
Breakdown of non-trading loans and advances by product (5)
Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa alaa, johon sopimuksen vastapuoli (suojan ostaja tai myyjä) sijoittuu;
Breakdown of non-trading loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
annetut takaukset: vastapuoli on takauksen kohteena olevan, vieraan pääoman ehtoisen instrumentin välitön vastapuoli;
Financial assets subject to impairment that are past due (7)
annetut luottositoumukset ja muut sitoumukset: vastapuoli, jonka luottoriskin raportoiva laitos ottaa vastattavakseen;
Breakdown of financial liabilities (8)
saadut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset: takaaja tai vastapuoli, joka on antanut sitoumuksen raportoivalle laitokselle.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
2 OSA
Derivatives and hedge accounting (10 and 11)
LOMAKKEISIIN LIITTYVÄT OHJEET
Classification of derivatives by type of risk
TASE
Amounts to be reported for derivatives
’Käteinen raha’ sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen.
Derivatives classified as “economic hedges”
’Keskuspankkitalletukset’ sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
’Muut vaadittaessa maksettavat talletukset’ sisältää vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta.
Hedge accounting under national GAAP (11.2)
’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’ sisältää sijoitukset sellaisiin tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti, riippumatta niiden arvostusmenetelmästä, myös silloin, kun ne voidaan tilinpäätösstandardien mukaisesti sisällyttää rahoitusinstrumenttien muodostamiin eri tilinpäätössalkkuihin.
Amount to be reported for non-derivative hedging instruments (11.3 and 11.3.1)
Pääomaosuusmenetelmällä käsiteltävien sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo.
Hedged items in fair value hedges (11.4)
Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ’Muut varat’.
Movements in allowances and provisions for credit losses (12)
Muihin varoihin kuuluvat muun muassa kulta, hopea ja muut hyödykkeet, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments under national GAAP based on BAD (12.0)
Takaisin ostettujen omien osakkeiden kirjanpitoarvo ilmoitetaan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Muina varoina’, jos asiaa koskevassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa sallitaan niiden esittäminen varoina.
Movements in allowances and provisions for credit losses under IFRS (12.1)
Kohdalla ’Myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5:ssä.
Transfers between impairment stages (gross basis presentation) (12.2)
Varaukset rivillä ’Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuuspohjaiset velvoitteet’ sisältävät etuuspohjaisten nettovelkojen määrän.
Collateral and guarantees received (13)
’Vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma’ sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä.
Breakdown of collateral and guarantees by loans and advances other than held for trading(13.1)
Laitosten on sisällytettävä tähän erään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelun edellytyksiä.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, ilmoitetaan rivillä ’Muut velat’.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
’Velat, jotka sisältyvät myytävänä olevaksi luokiteltuun luovutettavien erien ryhmään’ tarkoittaa samaa kuin IFRS 5:ssä.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
IFRS:n mukaan oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin, jotka ovat rahoitusinstrumentteja, sisältyvät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
’Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’ sisältää oman pääoman komponentin laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (näihin instrumentteihin kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan).
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
’Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit’ sisältää oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ’Pääoma’ ja ’Yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
’Muu oma pääoma’ sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2.10].
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
’Käyvän arvon muutokset oman pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta’ sisältää oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin tehtyjen sijoitusten käyvän arvon muutoksista kertyneet voitot ja tappiot, kun raportoiva yhteisö on tehnyt kyseisten sijoitusten osalta peruuttamattoman valinnan, jonka mukaan käyvän arvon muutokset esitetään muissa laajan tuloksen erissä.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavien rahoitusvelkojen käyvän arvon muutokset, jotka johtuvat kyseisten velkojen luottoriskin muutoksista’ sisältää muihin laajan tuloksen eriin kirjatut kertyneet voitot ja tappiot, jotka liittyvät nimenomaisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi luokiteltujen velkojen omaan luottoriskiin riippumatta siitä, tapahtuuko tällaisiksi luokittelu alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä vai myöhemmin.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
’Ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus [tehokas osuus]’ sisältää muuntoerorahaston ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten jatkuvien suojausten tehokkaalle osuudelle sekä sellaisiin ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten rauenneiden suojausten tehokkaalle osuudelle, jotka ovat edelleen kirjattuina taseeseen.
Gains or losses on non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss by instrument (16.4.1)
’Suojausjohdannaiset.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
Rahavirran suojausrahasto [tehokas osuus]’ sisältää rahavirran suojausrahaston suojausjohdannaisten käyvän arvon muutosten tehokkaalle osuudelle rahavirran suojauksessa, sekä jatkuvien että jo rauenneiden rahavirran suojausten osalta.
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
’Käyvän arvon muutokset vieraan pääoman ehtoisissa instrumenteissa, jotka arvostetaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta’ sisältää käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista vieraan pääoman ehtoisista instrumenteista kertyneet voitot tai tappiot vähennettynä tappiota koskevalla vähennyserällä, joka arvostetaan raportointipäivänä IFRS 9.5.5:n mukaisesti.
Impairment on non-financial assets (16.7)
’Suojausinstrumentit [osuudet, joita ei ole määritetty suojauskomponenteiksi]’ sisältää kertyneet käyvän arvon muutokset kaikkien seuraavien osalta:
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
option aika-arvo, kun kyseisen option aika-arvon ja perusarvon muutokset erotetaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain perusarvon muutos [IFRS 9.6.5.15];
Non-performing exposures (18)
termiinisopimuksen korko-osuus, kun kyseisen termiinisopimuksen korko-osuus ja spot-osuus erotetaan toisistaan ja suojausinstrumentiksi määritetään vain spot-osuuden muutos;
Forborne exposures (19)
rahoitusinstrumentista erotettu eri valuuttojen välisen viitekoronvaihtosopimuksen preemio (foreign currency basis spread), kun kyseinen preemio jätetään ulkopuolelle määritettäessä kyseistä rahoitusinstrumenttia suojausinstrumentiksi [IFRS 9.6.5.15 ja IFRS 9.6.5.16].
Geographical breakdown (20)
IFRS:n mukaan ’Uudelleenarvostusrahastot’ sisältää rahastot, jotka ovat syntyneet ensimmäisestä IAS-standardien käyttöönotosta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin.
Geographical breakdown by location of activities (20.1-20.3)
’Omat osakkeet’ käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja, kun niitä ei ole myyty tai jaksotettu, paitsi jos ne on asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ilmoitettava kohdassa ’Muut varat’.
Geographical breakdown by residence of the counterparty (20.4-20.7)
TULOSLASKELMA (2)
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Laitosten on ilmoitettava tilinpäätössalkuittain eriteltyinä seuraavat erät, jotka sisältävät sellaisiin lähipiiriin kuuluviin osapuoliin liittyvät tuotot ja kulut, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa:
Asset management, custody and other service functions (22)
’Korkotuotot’;
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
’Korkokulut’;
Assets involved in the services provided (22.2)
’Osinkotuotot’;
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
’Arvonalentumiset tai niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista rahoitusvaroista’.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
’Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista’ ja ’Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista’ sisältävät nettohintaa käytettäessä erät, jotka liittyvät ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien’ kategoriaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua.
Group structure (40)
Nettohintaa käytettäessä ’Korkotuotot – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista’ ja ’Korkokulut – Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusveloista’ sisältävät myös ajan kulumiseen suhteutetut palkkiot ja nettomaksut käypään arvoon arvostettavista luottojohdannaisista, joita käytetään tuossa vaiheessa nimenomaisesti käypään arvoon kirjattavaksi luokitellun rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin suojaamiseen [IFRS 9.6.7].
Group structure: “entity-by-entity” (40.1)
’Korkotuotot – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski’ ja ’Korkokulut – Johdannaisista — Suojauslaskenta, korkoriski’ sisältävät nettohintaa käytettäessä määrät, jotka liittyvät kategoriaan ’suojauslaskenta’ luokiteltaviin johdannaisiin, jotka suojaavat korkoriskiltä, mukaan luettuna sellaisista eristä koostuvan ryhmän suojaus, joilla on toisensa kumoavat riskipositiot (nettoposition suojaukset) ja joiden suojattava riski vaikuttaa tuloslaskelman eri riveihin.
Group structure: “instrument-by-instrument” (40.2)
Nettohintaa käytettäessä nämä määrät ilmoitetaan bruttomääräisinä korkotuottoina ja -kuluina, minkä tarkoituksena on ilmentää kyseisistä suojauskohteista syntyvää todellista korkotuottoa ja -kulua.
Fair value (41)
Jos nettohintaa käytettäessä suojauskohteista syntyy korkotuottoa (-kulua), kyseiset määrät ilmoitetaan korkotuottona (-kuluna), vaikka ne olisivat negatiivisia (positiivisia).
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
’Korkotuotot – Muista varoista’ sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin.
Use of fair value option (41.2)
Tällaisia ovat esimerkiksi korkotuotot, jotka liittyvät käteisvaroihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettovaroista.
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvelkojen korot ilmoitetaan korkotuotoissa rivillä ’Velkojen korkotuotoista’.
Provisions (43)
Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät positiivista tuottoa laitokselle.
Defined benefit plans and employee benefits (44)
’Korkokulut – Muista veloista’ sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin.
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
Tällaisia ovat esimerkiksi korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvon lisäyksistä ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
IFRS:n mukaan, ja jollei kansallisessa tilinpäätösnormistossa toisin määrätä, efektiiviseltä koroltaan negatiivisten rahoitusvarojen korot ilmoitetaan korkokuluissa rivillä ’Varojen korkokuluista’.
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Tällaiset varat ja niiden korot synnyttävät negatiivista tuottoa laitokselle.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista oman pääoman ehtoisista instrumenteista saadut osinkotuotot ilmoitetaan joko ’osinkotuottoina’ erillään näiden instrumenttiluokkien muista voitoista ja tappioista käytettäessä nettohintaa tai näiden instrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana käytettäessä kokonaishintaa.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by accounting portfolio (45.1)
Osinkotuotot oman pääoman ehtoisista instrumenteista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattaviksi, sisältävät raportointikauden aikana taseesta pois kirjattuihin instrumentteihin liittyvät osingot ja raportointikauden lopussa hallussa oleviin instrumentteihin liittyvät osingot.
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets (45.2)
Osinkotuotot tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoituksista sisältävät osingot kyseisistä sijoituksista, kun niitä käsitellään muulla kuin pääomaosuusmenetelmällä.