natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Specific allowances for credit risk
Vakuuksien ja takausten erittely muiden kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien luottojen mukaan (13.1)
General allowances for credit risk affecting carrying amount
Kauden aikana haltuun otetut vakuudet [raportointipäivänä hallussa olevat] (13.2)
General allowances for banking risk affecting carrying amount
Kertyneet haltuun otetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)
Unimpaired assets
Käypien arvojen hierarkia: käypään arvoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (14)
Impaired assets
Siirrettyjen rahoitusvarojen taseesta pois kirjaaminen ja niihin liittyvät rahoitusvelat (15)
CRR art 4(95)
Tuloslaskelman tiettyjen erien erittely (16)
CRR art 4(95), Annex V Part 2.70(c),71
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolialoittain (16.1)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c),71
Instrumenteittain voitot tai tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei arvosteta käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c), 71, 82
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.72-74
Riskeittäin voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntivaraston ulkopuolisista rahoitusvaroista, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.4.1)
Gross carrying amount Annex V.Part 1.34(c),34(e)
Instrumenteittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (16.5)
Accumulated negative value adjustments on LOCOM assets - market risk induced
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)
Accumulated negative value adjustments on LOCOM assets - credit risk induced
Arvonalentumiset rahoitusvaroihin kuulumattomista omaisuuseristä (16.7)
of which: assets under LOCOM
Kirjanpidollisen konsolidoinnin laajuuden ja vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin laajuuden täsmäytys (17)
Annex V.Part 2.80
Järjestämättömät saamiset (18)
Annex V.Part 1.19
Lainanhoitojoustosaamiset (19)
CRR art 4(95), Annex V.Part 2.80
Maantieteellinen jakautuminen (20)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.70(c), 71
Maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan mukaan (20.1–20.3)
NON-TRADING FINANCIAL ASSETS MEASURED AT A COST-BASED METHOD
Maantieteellinen jakautuminen vastapuolen kotipaikan mukaan (20.4–20.7)
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.19
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat operatiivisen vuokrasopimuksen kohteena (21)
Gross carrying amount Annex V.Part 1.34(e),34(f)
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22)
Annex V.Part 2.81
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)
Annex V.Part 1.20
Tarjottuihin palveluihin liittyvät varat (22.2)
CRR art 4(95); Annex V.Part 1.20
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30)
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.4-5; Annex V.Part 1.44(b)
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31)
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: maksettavat ja saatavat määrät (31.1)
Accounting Directive art 8(1)(a), (8)(2); Annex V.Part 1.20
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)
Carrying amount Annex V.Part 1.27-28
Ryhmän rakenne (40)
of which: Loans collateralized by inmovable property
Ryhmän rakenne: yhteisöittäin (40.1)
Past due but not impaired
Ryhmän rakenne: instrumenteittain (40.2)
Past due impaired
Käypä arvo (41)
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.96
Käypien arvojen hierarkia: jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusinstrumentit (41.1)
Trading
Käypään arvoon arvostamismahdollisuuden käyttö (41.2)
At a cost-based method
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42)
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Varaukset (43)
Accounting Directive art 8(3); Annex V.Part 1.25
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44)
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)
Etuuspohjaisiin järjestelyihin kuuluvien varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c); Annex V.Part 2.102
Muutokset etuuspohjaisissa velvoitteissa (44.2)
Annex V.1.37, Part 2.98
Lisätietoerät [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)
CRR art 4(61)
Erittely tietyistä tuloslaskelman eristä (45)
References National GAAP
Tilinpäätössalkuittain voitot tai tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi (45.1)
Off-balance sheet exposures under national GAAP: Loan commitments, financial guarantees and other commitments given
Voitot tai tappiot rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta pois kirjaamisesta (45.2)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.118
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.11
Laskelma oman pääoman muutoksista (46)
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113
Vastuuryhmien ja vastapuolialojen kuvaus
Annex V. Part 2.117
1 OSA
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114
YLEISET OHJEET
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115
VIITTAUKSET
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 113
Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteissä III ja IV olevien taloudellisten tietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ’FINREP’, käyttöä varten.
Annex V.Part 1.44(h), Part 2.102-103, 114
Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viittausten muodossa liitteissä III ja IV oleviin lomakkeisiin.
Positive value
Jos laitoksen käyttämä kansallinen tilinpäätösnormisto ei ole yhdenmukainen IFRS-standardien kanssa tai jos sitä ei ole vielä yhdenmukaistettu IFRS 9:ssä olevien vaatimusten kanssa, laitoksen on sovellettava tässä liitteessä esitettyjä yleisiä ja BAD-direktiiviä koskevia ohjeita, jollei toisin mainita.
Negative value
Lomakkeissa määritetyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2013 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti.
of which: Financial assets measured at a cost-based method / LOCOM
Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:
of which: Financial liabilities measured at a cost-based method / LOCOM
laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut;
Annex V.Part 1.17, Part 2.120
taseen ulkopuoliset vastuut ja toiminnot, joissa laitos on osallisena;
Annex V.Part 2.124
laitoksen suorittamat liiketoimet;
Annex V.Part 1.25, Part 2.120
laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan luettuina luottoriskiä koskevien vähennyserien arviointimenetelmät.
Annex V.Part 2.132
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia lyhenteitä ja ilmaisuja:
Annex V.Part 2.140
’vakavaraisuusasetus’: asetus (EU) N:o 575/2013;
CRR Annex II; Annex V.Part 1.16(a)
’IAS’ tai ’IFRS’: IAS-asetuksen (EY) N:o 1606/2002 [1] 2 artiklassa määritellyt ’kansainväliset tilinpäätösstandardit’, jotka komissio on hyväksynyt;
Annex V.Part 1.42(c), 44(e), Part 2.141 (a), 142
’EKP:n tasetilastoasetus’ tai ’EKP/2013/33’: Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013 [2];
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
’NACE-asetus’: Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 [3];
of which: assets carried at amortised cost/ LOCOM
’NACE-koodit’: NACE-asetuksessa olevat koodit;
of which: liabilities carried at amortised cost/ LOCOM
’BAD-direktiivi’: neuvoston direktiivi 86/635/ETY [4];
of which: derivatives carried at amortised cost/ LOCOM
’tilinpäätösdirektiivi’: direktiivi 2013/34/EU [5];
Annex V.Part 1.22, 26
’kansallinen tilinpäätösnormisto’: BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet;
of which: fair value hedges
’pk-yritykset’: komission suosituksessa K(2003) 1422 [6] määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset;
Annex V.Part 2.143
’ISIN-tunnus’ (International Securities Identification Number): 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen tunnus, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena;
of which: cash flow hedges
’LEI-tunnus’ (Legal Entity Identifier): oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena;
of which: cost-price hedges
RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ
Annex V.Part 2.143, 144
Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa.
of which: hedge in net investments in a foreign operation
Liitteessä IV viittausten musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viittauksia noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.
of which: portfolio fair value hedges of interest rate risk
Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.
of which: portfolio cash flow hedges of interest rate risk
Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusumman laskemiseksi, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena.
of which: Trading financial assets
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ’(-)’, kuten otsakkeessa ’(-) Omat osakkeet’.
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.
of which: Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Taulukko 1
of which: Other non-trading non-derivative financial assets
Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
of which: Trading financial liabilities
Elementti
of which: Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Kredit/Debet
References National GAAP based on BAD CRR article 442(i); Annex V.Part 2.153
Määrä/Muutos
Increases due to amounts set aside for estimated loan losses during the period
Ilmoitettu luku
Decreases due to amounts reversed for estimated loan losses during the period
Debet
Transfers between allowances
Varojen määrä
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
Varojen kasvu
Annex V.Part 2.154
Varojen negatiivinen määrä
Annex V.Part 2.155
Negatiivinen (edessä miinusmerkki ’-’)
Annex V.Part 2.78
Varojen väheneminen
CRR art 428 (g)(ii)
Kulujen määrä
General alowances for credit risk
Kulujen kasvu
General allowance for banking risks
Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
Kulujen väheneminen
Annex V.Part 2.176
Velkojen määrä
CRR Annex II; Annex V.Part 1.17
Velkojen kasvu
ECB/2013/33; Annex 2.Part 2.4-5
Velkojen negatiivinen määrä
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)
Velkojen väheneminen
Accounting Directive art 8(1)(a), (6),(8)
Oman pääoman määrä
Accounting Directive art 4art 8(1)(a), (6); IAS 39.9, AG 14-15
Oman pääoman kasvu
CRR Annex II; Annex V.Part 1.25, 27
Oman pääoman negatiivinen määrä
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.26
Oman pääoman väheneminen
Annex V.Part 2.183-184
Tuottojen määrä
Accounting Directive art 8(1)(a), (6); Annex V.Part 1.15
Tuottojen kasvu
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Tuottojen väheneminen
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
KONSOLIDOINTI
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.
BAD art 35-37
Laitosten on käytettävä tytäryritysten, yhteisyritysten ja osakkuusyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:
CRR Annex II; Annex V.Part 2.193
laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja rahoitusalan ulkopuolisiin tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti;
Annex V.Part 1.51
laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti;
Annex V.1.37
laitosten voi olla pakollista käyttää suhteellista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
RAHOITUSINSTRUMENTTIEN MUODOSTAMAT TILINPÄÄTÖSSALKUT
Annex V.Part 1.28
Kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS:n mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset IFRS-tilinpäätössalkut.
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.45
Jos rahoitusinstrumenttien arvostussäännöissä, joita laitosten on BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan sallittua tai pakollista käyttää, viitataan IAS 39:n mukaisiin arvostussääntöihin, laitosten on toimitettava BAD-direktiiviin perustuvat tilinpäätössalkut kaikkien rahoitusinstrumenttiensa osalta siihen saakka, kun niiden soveltamissa arvostussäännöissä viitataan IFRS 9:n mukaisiin arvostussääntöihin.
References National GAAP based on BAD References National GAAP compatible IFRS
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat’;
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 1.17
’Kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat, jotka on pakko arvostaa käypään arvoon tulosvaikutteisesti’;
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
’Rahoitusvarat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’;
References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.207
’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’;
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(a)
’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’.
Annex V.Part 1.27-28, Part 2.209
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:
BAD art 4.Assets(7)-(8); Accounting Directive art 2(2); Annex V.Part 1.21, Part 2.4, 210
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat’;
Annex V.Part 2.211
’Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’;
(-) Haircuts for trading assets valued at fair value
’Käypään arvoon omana pääomana arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’;
Annex V.Part 2.212
’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’; ja
Haircuts for trading liabilities valued at fair value
’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvaroihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvarat, jotka luokitellaan asiaa koskevassa BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi.
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 22 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi.
Accounting Directive Annex III Annex III Assets D(III)(2); BAD art 4 Assets (12); Annex V.Part 2.20
Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaisiin, joita BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset tai joita käytetään tässä liitteessä olevan 2 osan 137 kohdassa määriteltyinä taloudellisina suojauksina.
CRR Article 26 (2)
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan rahoitusvarojen osalta ’hankintamenoon perustuviin menetelmiin’ sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joiden mukaisesti vieraan pääoman ehtoinen instrumentti arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot.
IFRS 9.5.5.1; IFRS 9.Appendix A; Annex V.Part 2.237(a)
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan ’Muut johdannaisvaroihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvarat’ sisältää rahoitusvarat, joita ei voida luokitella muihin tilinpäätössalkkuihin.
Annex V. Part 2.
Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka arvostetaan hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, noudattaen jatkuvaa lähestymistapaa (eli tiukkaa LOCOM-menetelmää).
239 References National GAAP based on BAD
Tiukalla LOCOM-menetelmällä arvostettavat varat ovat varoja, jotka sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaan voidaan arvostaa alkuperäisessä ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi, tai vaihtoehtoisesti alkuperäisessä arvostuksessa hankinta-arvoon ja myöhemmässä arvostuksessa hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.237(a)
Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin, joita ei ole konsolidoitu täysin tai suhteellisesti sääntelyllisen konsolidoinnin laajuudessa, ilmoitetaan niiden arvostusmenetelmästä riippumatta rivillä ’Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin’, paitsi jos ne luokitellaan myytävänä oleviksi IFRS 5:n mukaisesti.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 224
’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ sisältää IFRS:n mukaan suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle positiivinen.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(f), Part 2.112, 114, 225
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi johdannaisiksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 115, 224
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS:ään perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V. Part 1.34, Part 2.
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat’;
118, 240-245, 251-255
’Rahoitusvelat, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi’;
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.264(a)
’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat’.
CRR Annex I; Annex V.Part 1.44(g), Part 2.112, 113, 246
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansalliseen tilinpäätösnormistoon perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V.Part 1.15(a), 16(a), 17, Part 2.273
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat’;
CRR Annex II; Annex V.Part 2.272
’Hankintamenoon perustuvalla menetelmällä arvostettavat johdannaisvelkoihin kuulumattomat kaupankäyntivaraston ulkopuoliset rahoitusvelat’.
Annex V.Part 1.27-28, 2.271
’Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin rahoitusvelkoihin’ sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, 44(e), Part 2.272
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta kaikki johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen ja joita ei ole luokiteltu suojaustarkoituksessa pidettäviksi tämän osan 26 kohdan mukaisesti, luokitellaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi.
Annex V.Part 1.44(d)
’Johdannaiset – Suojauslaskenta’ sisältää IFRS:n mukaisesti suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, joiden saldo on raportoivalle laitokselle negatiivinen.
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaustarkoituksessa pidettäviksi ainoastaan, jos asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa.
Annex V.Part 2.284(h)
RAHOITUSINSTRUMENTIT
CRR Annex II; Annex V.Part 1.24(a), 25, 26, Part 2.272
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä ’kirjanpitoarvo’ tarkoittaa taseessa ilmoitettavaa arvoa.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.112, 113-115, 118
Rahoitusinstrumenttien kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Accounting Directive art 17(1)(p)
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan johdannaisten kirjanpitoarvo on joko kansallisen tilinpäätösnormiston mukainen kirjanpitoarvo, mukaan luettuina soveltuvin osin siirtovelat, preemiot ja varaukset, tai nolla, jos johdannaisia ei kirjata taseeseen.
Accounting Directive art 17(1)(p); Annex V.Part 2.289
Jos rahoitusinstrumenttien siirtyvät erät, mukaan lukien korkokertymä, yli- ja alikurssit tai transaktiomenot, kirjataan asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ne ilmoitetaan yhdessä rahoitusinstrumentin kanssa eikä muina varoina tai muina velkoina.
Annex V.Part 2.288-291
’Käypään arvoon arvostettavien kaupankäyntipositioiden arvonleikkaukset’ ilmoitetaan, jos sellaisia sovelletaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston perusteella.
Annex V.Part 2.102-103, 113-115, 290
Arvonleikkaukset vähentävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien varojen arvoa ja lisäävät kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien velkojen arvoa.
Annex V.Part 2.69-71, 291
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ’Käteinen raha’, ’Johdannaiset’, ’Oman pääoman ehtoiset instrumentit’, ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’Luotot’.
Annex V.Part 2.288-289, 292-293
’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisia lainoja.
Annex V.Part 2.292
FINREPissä ’Vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin’ kuuluvat ’Luotot’ ja ’Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’.
Annex V. Part 2.293
Vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo tarkoittaa seuraavaa:
Annex V.Part 2.294-295, 296(c)
IFRS:n ja BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan vieraan pääoman ehtoisilla instrumenteilla, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti mutta joita ei sisällytetä kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin eriin eikä kaupankäyntisalkkuun, bruttomääräinen kirjanpitoarvo riippuu siitä, luokitellaanko kyseiset instrumentit terveiksi ja erääntyneiksi vai järjestämättömiksi.
Annex V.Part 2.294-295, 296(f)
Terveiden ja erääntyneiden vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo.
Annex V.Part 2.294-295, 296(j)
Järjestämättömien vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien bruttomääräinen kirjanpitoarvo on yhtä kuin käypä arvo, johon on lisätty takaisin mahdollinen luottoriskistä johtuva kertynyt negatiivinen käypää arvoa koskeva oikaisu (ks. tässä liitteessä olevan 2 osan 69 kohdassa oleva määritelmä).