natgillin/translations-raw huggingface dataset:
DEFINED BENEFIT PLANS AND EMPLOYEE BENEFITS (44)
Laitoksen on ilmoitettava LE5-lomakkeessa yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien vastapuolten tiedot, jotka on merkitty LE4-lomakkeen riveille.
These templates include accumulated information of all defined benefit plans of the institution.
Sarakkeet 010 ja 020 muodostavat yhdistetyn rivitunnisteen, ja niiden on yhdessä oltava yksilöllisiä kunkin taulukkorivin osalta.
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
Ks. LE3-lomakkeen sarake 010.
‘Components of net defined benefit plan assets and liabilities’ shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
Ks. LE3-lomakkeen sarake 020.
‘Net defined benefit assets’ includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
Vastuiden maturiteettiluokat
The amount of this item and the amount recognized in the memo item ‘Fair value of any right to reimbursement recognized as asset’ are included in the item ‘Other assets’ of the balance sheet.
Ks. LE4-lomakkeen sarakkeet 020–250.
‘Share based payments’ include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Erät 1.2.1.4–1.2.1.4.3 eivät sisällä tosiasiallisia tai ehdollisia omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteita.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Tosiasialliset tai ehdolliset omien toissijaisen pääoman (T2) instrumenttien ostovelvoitteet ilmoitetaan erikseen kohdassa 1.2.1.5.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset; each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Vakavaraisuusdirektiivin 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti yleisellä pääomapuskurilla tarkoitetaan ydinpääomaan (CET1) kuuluvaa lisäosuutta.
Under the relevant national GAAP based on BAD, this template shall cover gains or losses on de-recognition of all non-financial assets.
Koska yleisen pääomapuskurin 2,5 prosentin taso on pysyvä, puskurin määrä on ilmoitettava tässä solussa.
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items: fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model; rental income and direct operating expenses from investment property; income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Tietyt siirtymäsäännökset edellyttävät vähennyksiä ensisijaisesta pääomasta (T1).
‘Operating leases other than investment property’ includes, for the column ‘income’, the returns obtained, and for the column ‘expenses’ the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Tällaisissa tapauksissa vähennyksen tai vähennysten jäljelle jäävää määrää sovelletaan ensisijaiseen pääomaan (T1), ja jos ensisijainen lisäpääoma (AT1) ei riitä kattamaan tätä määrää, ylittävä osuus vähennetään ydinpääomasta (CET1).
The costs for the institution as lessee shall be included in the item ‘Other administrative expenses’.
COREP-raportointikehyksen substituutiovaikutus ilmentää vastuun suojattuun osaan tosiasiallisesti sovellettavaa riskipainotuskäsittelyä.
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in ‘Other operating income.
Näin ollen vastuun suojattu osa on riskipainotettu standardimenetelmän mukaisesti ja se on ilmoitettava CR SA -lomakkeessa.
Other’ or ‘Other operating expenses.
KYLLÄ
Other’
”KYLLÄ”
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
010-001-010–NNN
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
150–160
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
Laitosten, jotka käyttävät BIA-, TSA- ja/tai ASA-menetelmiä, on laskettava omien varojen vaatimukset tilikauden lopun tietojen perusteella.
material exposures which are more than 90 days past due;
Jos tilintarkastettuja lukuja ei ole saatavilla, laitokset voivat käyttää liiketoiminnallisia estimaatteja.
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
110–120
Exposures with ‘collective allowances for incurred but not reported losses’ referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Kokonaistappion määrä: kunkin riveihin 920–924 kuuluvan rivin osalta kokonaistappion määrä vastaa määrää, joka saadaan laskemalla yhteen vaakasuunnassa kyseisellä rivillä tappiotyypeittäin ilmoitettujen kokonaistappioiden määrät.
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
YLEISRISKI DURAATIOPOHJAINEN MENETELMÄ
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
164 (b), 179–182
For the purpose of template 18, ‘exposures’ includes all debt instruments (loans and advances which include also cash balances at central banks and other demand deposits and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
145–162
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
Liite V, 2 osa.
loan commitments given;
Liite V, 2 osa, 45, 109, 163-182 kohta
financial guarantees given;
58–70
other commitments given.
Osakepääoma
Exposures include non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
Sijoituskohteen pääoma
Under the relevant National GAAP based on BAD, portfolios ‘Non-trading debt instruments at a cost based method’ and ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall be reported in the rows for ‘debt instruments at amortised cost’.
Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen tähden voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut velat”.
Portfolios ‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss’ and ‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity’ shall be reported in the rows for ‘Debt instruments at fair value other than HFT’.
Jos asiaa koskevissa BAD-direktiiviin perustuvissa kansallisissa GAAP-normistoissa hyväksytään, rahoitusvälineiden siirtosaamiset ja menoennakot, mukaan lukien korkokertymä, korotukset ja vähennykset tai kaupankäyntikulut, kirjataan yhdessä rahoitusvälineen kanssa eikä muina velkoina.
For the purpose of template 18, an exposure is ‘past-due’ when any amount of principal, interest or fee has not been paid at the date it was due.
”LEI-tunniste” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen LEI-tunnistetta;
For the purpose of template 18, ‘debtor’ means an obligor within the meaning of Article 178 of CRR.
”Y-tunnus” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen tunnusta.
A commitment shall be considered as a non-performing exposure for its nominal amount where, when drawn down or otherwise used, it would lead to exposures that present a risk of not being paid back in full without realisation of collateral.
010–070
Financial guarantees given shall be considered as non-performing exposures for their nominal amount where the financial guarantee is at risk of being called by the counterparty (‘guaranteed party’), including, in particular, where the underlying guaranteed exposure meets the criteria to be considered as non-performing, referred to in paragraph 145.
040–180
Where the guaranteed party is past-due on the amount due under the financial guarantee contract, the reporting institution shall assess whether the resulting receivable meets the non-performing criteria.
060–110
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (‘transaction based’) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (‘debtor based’).
090–110
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
120–180
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
150–170
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
210–230
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
240–310
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
240–290
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
270–290
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing when all of the following conditions are met:
330–350
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification;
010–360
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or when applicable the modified conditions, is likely to be made;
050–360
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
020–250
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
010–260
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure, as non-current assets held for sale are included in the scope of definition of non-performing exposures.
030–260
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 320 vastuuryhmässä ”saamiset laitoksilta”.
Concerns may be considered as no longer existing where the debtor has paid, via its regular payments in accordance with the post-forbearance conditions, a total equal to the amount that was previously past-due (where there were past-due amounts) or that has been written-off (where there were no past-due amounts) under the forbearance measures or the debtor has otherwise demonstrated its ability to comply with the post-forbearance conditions.
Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ”katetut joukkolainat”.
Those specific exit conditions shall apply in addition to the criteria applied by reporting institutions for impaired and defaulted exposures according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen.
Past due exposures shall be reported separately within the performing and non-performing categories for their entire amount.
Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen.
Performing exposures past due by less than 90 days shall be reported separately for their entire amount.
Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ”katetut joukkolainat” vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.
Non-performing exposures shall be reported broken down by past due time bands.
Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
Exposures that are not past due or are past due by 90 days or less but nevertheless are identified as non-performing due to the likelihood of non-full repayment shall be reported in a dedicated column.
Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ”kaupankäyntivarastoon kuuluvat” positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
Exposures that present both past due amounts and a likelihood of non-full repayment shall be allocated by past-due time bands consistent with the number of days that they are past due.
Ilmaisulla ”vastapuolen kotipaikka” tarkoitetaan maata, jossa vastapuoli on perustettu.
Incurred but not reported losses shall be reported in accumulated impairment on performing exposures.
”Tilikirjauspäivällä” tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus kirjattiin ensimmäistä kertaa tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvaa tappiota vastaan.
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ shall be reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
Tämä päivä ajoittuu loogisesti ”tapahtumispäivän” (ts. päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma tapahtui tai sai alkunsa) ja ”havaitsemispäivän” (ts. päivän, jona laitos sai tietoonsa operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman) jälkeen.
Information on collateral held and financial guarantee received on non-performing exposures shall be reported separately.
Kunkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 määritellyn liiketoiminta-alueen osalta, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun liiketoiminta-alueen ”yhtiöerät” osalta, ja kunkin tappiotyypin osalta laitosten on ilmoitettava seuraavat tiedot sovellettujen sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tappioiden lukumäärä, tappioiden kokonaismäärä, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa ja tappioiden palautusten kokonaismäärä.
Amounts reported for collateral received and financial guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 79 to 82.
Kun on kyse tappiosta, joka vaikuttaa useisiin liiketoiminta-alueisiin, ”kokonaistappion määrä” jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.
Therefore, the sum of the amounts reported for both collateral and financial guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
Rivillä 920 ilmoitettu kokonaistappion määrä vastaa määrää, joka saadaan laskemalla pystysuunnassa yhteen sarakkeessa 080 liiketoiminta-alueittain ilmoitetut kokonaistappion määrät.
For the purpose of template 19, forborne exposures are debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Liite V, 2 osa.
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (‘financial difficulties’).
164 (a), 179–180, 182
For the purpose of template 19, a concession refers to either of the following actions:
164 (a), 179-180, 182, 183
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (‘troubled debt’) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
164 (b), 179–183
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen
A concession may entail a loss for the lender.
Liitteissä III ja IV kuvattuihin rahoitustietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ”DPM”) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ”perusmäärittely” (base item), johon liitetään ”kredit/debet”-attribuutti.
Evidence of a concession includes the following:
Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ”merkkikäytäntöä”, ja pystytään selvittämään kutakin tietoelementtiä vastaava ”kredit/debet”-attribuutti.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
”Tilinpäätössalkut” tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja.
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ”käteisiksi varoiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi”, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ”myytävänä oleviksi” ja esitetään kohdissa ”myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” ja ”velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin”.
The exercise of clauses which, when used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (‘embedded forbearance clauses’) shall be treated as a concession when the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”muihin rahoitusvaroihin, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia” on sisällytettävä rahoitusvarat, joita ei voida luokitella mihinkään muihin tilinpäätössalkkuihin.
‘Refinancing’ means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka on arvostettu alkuperäisen kirjauksen aikaiseen hankintamenoon tai niiden käypään arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi (eli LOCOM-omaisuuserät, ”lower of cost or market” -omaisuuserät, jotka on arvostettu hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi).
For the purpose of template 19, ‘debtor’ includes all the natural and legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation.
”Lainat ja ennakkomaksut” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita; tähän kohtaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen mukaiset ”lainat” sekä ennakkomaksut, joita ei voida luokitella ”lainoiksi”. ”Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja” luonnehditaan tarkemmin tämän liitteen 1 osan 41 kohdan g alakohdassa.
For the purpose of template 19, ‘debt’ includes loans and advances (which include also cash balances at central banks and other demand deposits), debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given, but excludes exposures held for trading.
Näin ollen ”vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin” kuuluvat ”lainat ja ennakkomaksut” ja ”vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit”.
‘Debt’ includes non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”muihin rahoitusvelkoihin” voi kuulua rahoitustakauksia silloin, kun ne on arvostettu joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IAS 39, kappale 47(a)] tai alun perin kirjattuun arvoon, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset [IAS 39, kappale 47(c)(ii)].
For the purpose of template 19, ‘exposure’ has the same meaning as given for ‘debt’ in paragraph 169.
Luottositoumukset ilmoitetaan ”muina rahoitusvelkoina”, kun ne on kirjattu rahoitusvelkoina käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IAS 39, kappale 4(a)] tai kun ne ovat sitoumuksia antaa laina alle markkinakoron [IAS 39, kappaleet 4(b), 47(d)].
For the purpose of template 19, ‘institution’ means the institution which applied the forbearance measures.
Näistä sopimuksista aiheutuvat varaukset [IAS 39, kappale 47, kohdat (c)(i) ja (d)(i)] ilmoitetaan varauksina kohdassa ”annetut sitoumukset ja takaukset”.
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti varauksiin kohdassa ”muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet” sisällytetään IAS 19 -standardin kappaleessa 153 listattujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämä.
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista [IAS 19, kappale 11(a)], etuuspohjaisista järjestelyistä [IAS 19, kappale 51(a)] ja irtisanomisen yhteydessä suoritetuista etuuksista [IAS 19, kappale 169(a)] kertyneet kulut on sisällytettävä kohtaan ”muut velat”.
Nevertheless the following shall be treated as forbearance measures:
”Yleisten pankkiriskien rahastot” ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä.
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ”varaukset” alla tai omana pääomana kohdan ”muut rahastot” alla.
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
”Muut rahastot” jaetaan ”tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin” sekä kohtaan ”muu”.
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
Kohtaan ”tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot” kuuluvat ne kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen.
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
Kohta ”muu” sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muissa kohdissa, ja tähän kohtaan voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot.