natgillin/translations-raw huggingface dataset:
households: individuals or groups of individuals as consumers and producers of goods and non-financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non-financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
Jos laitos on valinnut periaatteen, jonka mukaan se jatkaa IAS 39:n soveltamista suojauslaskentaan [IFRS 9.7.2.21], suojaustyyppejä ja tilinpäätössalkkuja koskevat viittaukset ja nimet luetaan asianomaisina IAS 39.9:ssä olevina viittauksina ja niminä: ’Käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavat rahoitusvarat’ tarkoittavat ’Myytävissä olevia rahoitusvaroja’, ja ’Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat’ sisältävät ’Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset’ ja ’Lainat ja muut saamiset’.
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti, sopimus ilmoitetaan kokonaisuudessaan, ja kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11.
for deposits, the depositor;
Näin ollen kategorian ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin.
for short positions, the counterparty of the securities borrowing transaction or reverse repurchase agreement;
Nämä sopimukset on ilmoitettava valuutanvaihtoa koskevina sopimuksina.
for derivatives, the direct counterparty of the derivative contract.
Ainoana poikkeuksena on tilanne, jossa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta, jolloin kyseiset sopimukset on ilmoitettava näille suojaustyypeille tarkoitetuilla riveillä.
For centrally cleared OTC derivatives the direct counterparty shall be the clearing house acting as a central counterparty.
Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan luettuina korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja korkotodistukset.
for loan commitments and other commitments given, the counterparty whose credit risk is assumed by the reporting institution;
Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan luettuina valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptiot) ja valuuttatodistukset.
BALANCE SHEET
Luottojohdannaiset, jotka ovat tämän liitteen tämän osan 114 kohdassa esitetyn takausta koskevan määritelmän mukaisia, ilmoitetaan ainoastaan lomakkeessa 9.
“Cash on hand” shall include holdings of national and foreign banknotes and coins in circulation that are commonly used to make payments.
Hyödyke: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.
“Cash balances at central banks” shall include balances receivable on demand at central banks.
Muu: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.
“Other demand deposits” shall include balances receivable on demand with credit institutions.
Mikäli johdannaiseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan.
Assets that are not financial assets and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in “Other assets”.
Osake: Lukuun ottamatta sopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden kategoriassa.
Other assets shall include, among others, gold, silver and other commodities, even where they are held with trading intent.
Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, ilmoitetaan tässä kategoriassa.
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of repurchased own shares shall be reported as “other assets” where presentation as asset is allowed under the relevant national GAAP.
Valuutta ja kulta: Tähän kategoriaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista, lukuun ottamatta tapauksia, joissa koron- ja valuutanvaihtosopimuksia käytetään osana korkoriskin portfoliosuojausta.
“Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” shall have the same meaning as under IFRS 5.
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien raportoivien laitosten on tässä liitteessä olevan 1 osan 27 kohdassa määriteltyjen kirjanpitoarvojen lisäksi ilmoitettava käyvät arvot kaikista johdannaisinstrumenteista siitä riippumatta, onko ne kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan kirjattava taseeseen vai taseen ulkopuolisiin eriin.
Under national GAAP based on BAD provisions for contingent losses arising from the ineffective part of portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting” where the loss arises from the valuation of the hedging derivative, or in row “Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk” where the loss arises from the valuation of the hedged position.
’Nimellisarvo’ on bruttomääräinen nimellisarvo kaikista viitepäivään mennessä solmituista mutta vielä toteuttamattomista kaupoista riippumatta siitä, johtavatko kyseiset kaupat johdannaisriskien kirjaamiseen taseeseen.
Where no distinction between losses arising from the valuation of the hedging derivative and loss arising from the valuation of the hedged position is possible, all provisions for contingent losses arising from the ineffective part of the portfolio hedge relationship shall be reported in row “Derivatives – Hedge accounting”.
Nimellisarvoa määritettäessä on otettava huomioon erityisesti seuraavat seikat:
Provisions for “Pensions and other post-employment defined benefit obligations” shall include the amount of net defined benefit liabilities.
sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, raportoinnin perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;
Under IFRS provisions for “Other long-term employee benefits” shall include the amount of the deficits in the long-term employment benefit plans listed in IAS 19.153.
kertoimellisista johdannaissopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimuksen efektiivinen nimellismäärä tai nimellisarvo;
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in “Other liabilities”.
vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;
“Share capital repayable on demand” shall include the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä.
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.
Under national GAAP based on BAD “Funds for general banking risks” are amounts that have been assigned in accordance with Article 38 of BAD.
Nimellisarvojen nettoutusta ei sallita.
Where recognised, they shall appear separately either as liabilities under “provisions” or within equity under “other reserves” in accordance with the relevant national GAAP.
Suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset, jotka eivät täytä tehokkaaksi suojausinstrumentiksi luokittelun edellytyksiä, jotka vahvistetaan IFRS 9:ssä, IAS 39:ssä (kun IAS 39:ää sovelletaan suojauslaskentaan) tai BAD-direktiiviin perustuvaan kansalliseen tilinpäätösnormistoon pohjautuvassa tilinpäätössäännöstössä, ilmoitetaan lomakkeessa 10 ’taloudellisina suojauksina’.
Under IFRS equity instruments that are financial instruments shall include those contracts under the scope of IAS 32.
Tämä koskee myös kaikkia seuraavia tapauksia:
Under the relevant national GAAP based on BAD, “Unpaid capital which has been called up” shall include the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
noteeraamattomia oman pääoman ehtoisia instrumentteja suojaavat johdannaiset, kun instrumenttien hankintameno voi olla asianmukainen arvio käyvästä arvosta;
If capital increase, not yet paid, is recorded as an increase of share capital, unpaid capital which has been called up shall be reported in “Unpaid capital which has been called up” in template 1.3 as well as in “other assets” in template 1.1.
käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti;
Under the relevant national GAAP based on BAD where capital increase can be recorded only following the receipt of the payment from shareholders, unpaid capital shall not be reported in template 1.3.
johdannaiset, jotka luokitellaan ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi’ IFRS 9:n liitteen A mukaisesti tai kaupankäyntivaroiksi BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti mutta jotka eivät kuulu vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 86 alakohdassa määriteltyyn kaupankäyntivarastoon.
“Equity component of compound financial instruments” shall include the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and an equity component) issued by the institution, where segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent).
’Taloudellisiin suojauksiin’ eivät kuulu omaan lukuun tapahtuvaan kaupankäyntiin käytettävät johdannaiset.
“Other equity instruments issued” shall include equity instruments that are financial instruments other than “Capital” and “Equity component of compound financial instruments”.
’Taloudellisen suojauksen’ määritelmän mukaiset johdannaiset ilmoitetaan lomakkeessa 10 erikseen riskityypeittäin.
“Other equity” shall comprise all equity instruments that are not financial instruments including, among others, equity-settled share-based payment transactions [IFRS 2.10].
Luottojohdannaiset, joita käytetään sellaisen rahoitusinstrumentin tai sen osan luottoriskin hallintaan, joka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä tai sen jälkeen tai kun se on merkitsemättä taseeseen IFRS 9.6.7:n mukaisesti, ilmoitetaan lomakkeessa 10 erillisellä rivillä luottoriskin yhteydessä.
“Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains and losses due to changes in fair value on investments in equity instruments for which the reporting entity has made the irrevocable election to present changes in fair value in other comprehensive income.
Muut luottoriskin taloudelliset suojaukset, joiden yhteydessä raportoiva yhteisö ei sovella IFRS 9.6.7:ää, ilmoitetaan erikseen.
“Hedge ineffectiveness of fair value hedges for equity instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall comprise the accumulated hedge ineffectiveness arising in fair value hedges in which the hedged item is an equity instrument measured at fair value through other comprehensive income.
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojaustarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
Hedge ineffectiveness reported in this row shall be the difference between the accumulated variation of the fair value of the equity instrument reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedged item]” and the accumulated variations of the fair value of the hedging derivative reported in “Fair value changes of equity instruments measured at fair value through other comprehensive income [hedging instrument]” [IFRS 9.6.5.3 and IFRS 9.6.5.8].
’luottolaitokset’;
“Fair value changes of financial liabilities at fair value through profit or loss attributable to changes in the credit risk” shall include accumulated gains and losses recognised in other comprehensive income and related to own credit risk for liabilities designated at fair value through profit or loss, regardless of whether the designation takes place at initial recognition or subsequently.
’muut rahoitusalan yritykset’;
“Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]” shall include the foreign currency translation reserve for the effective portion of both on-going hedges of net investments in foreign operations and hedges of net investments in foreign operations that no longer apply while the foreign operations remain recognised in the balance sheet.
’loput’ eli kaikki muut vastapuolet.
“Hedging derivatives.
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, eritellään näiden vastapuolten mukaan.
Cash flow hedges reserve [effective portion]” shall include the cash flow hedge reserve for the effective portion of the variation in fair value of hedging derivatives in a cash flow hedge, both for on-going cash flow hedges and cash flow hedges that no longer apply.
Jos BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään suojausjohdannaisten jakamista suojausluokkiin, suojausjohdannaiset ilmoitetaan erikseen luokittain: ’käyvän arvon suojaukset’, ’rahavirran suojaukset’, ’hintasuojaukset’, ’ulkomaiseen yksikköön tehtyjen nettosijoitusten suojaus’, ’korkoriskin käyvän arvon portfoliosuojaukset’ ja ’korkoriskin rahavirran portfoliosuojaukset’.
“Fair value changes of debt instruments measured at fair value through other comprehensive income” shall include accumulated gains or losses on debt instruments measured at fair value through other comprehensive income, net of the loss allowance that is measured at the reporting date in accordance with IFRS 9.5.5.
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa sovellettaessa mahdolliset ’hintasuojaukset’ tarkoittavat suojausluokkaa, jossa suojausjohdannainen arvostetaan yleensä hankintamenoon.
“Hedging instruments [not designated elements]” shall include the accumulated changes in fair value of all of the following:
Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ilmoitettava määrä on niiden kirjanpitoarvo, joka määritetään noudattaen IFRS:n tai BAD-direktiiviin perustuvan tilinpäätösnormiston arvostussääntöjä, joita sovelletaan instrumentit sisältäviin tilinpäätössalkkuihin.
the time value of an option where the changes in the time value and the intrinsic value of that option are separated and only the change in the intrinsic value is designated as a hedging instrument [IFRS 9.6.5.15];
Johdannaisiin kuulumattomista suojausinstrumenteista ei ilmoiteta nimellisarvoa.
the forward element of a forward contract where the forward element and the spot element of that forward contract are separated and only the change in the spot element of the forward contract is designated as hedging instrument;
Käyvän arvon suojauksissa taseeseen merkittyjen suojauskohteiden kirjanpitoarvo eritellään tilinpäätössalkuittain ja suojattavan riskin tyypin mukaan suojauskohteina olevien rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen osalta.
the foreign currency basis spread from a financial instrument where this spread is excluded from the designation of that financial instrument as the hedging instrument [IFRS 9.6.5.15, IFRS 9.6.5.16].
Jos rahoitusinstrumenttia suojataan useammalta kuin yhdeltä riskiltä, se ilmoitetaan sen riskityypin mukaan, jonka mukaan se ilmoitetaan 129 kohdan mukaisesti.
Under IFRS “Revaluation reserves” shall include the amount of reserves resulting from first-time adoption to IAS that have not been released to other type of reserves.
’Mikrosuojaukset’ ovat muita suojauksia kuin IAS 39.89A:n mukaiset korkoriskin portfoliosuojaukset.
“Other reserves” shall be split between “Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” and “Other”.
Mikrosuojauksiin kuuluvat IFRS 9.6.6:n mukaiset nettopositioiden suojaukset.
“Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates accounted for using the equity method” shall include the accumulated amount of income and expenses generated by the aforementioned investments through profit or loss in past years where they are accounted for using the equity method.
’Mikrosuojauksista aiheutuvat suojausoikaisut’ sisältää kaikki 147 kohdassa määriteltyjä mikrosuojauksia koskevat suojausoikaisut.
“Other” shall include reserves different from those separately disclosed in other items and may include legal reserve and statutory reserve.
’Varojen/velkojen kirjanpitoarvoon sisältyvillä suojausoikaisuilla’ tarkoitetaan niiden suojauskohteista kertyneiden voittojen ja tappioiden määrää, joilla on oikaistu kyseisten suojauskohteiden kirjanpitoarvoa ja jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti.
“Treasury shares” shall cover all financial instruments that have the characteristics of own equity instruments which have been reacquired by the institution while they are not sold or amortised, except where under the relevant national GAAP based on BAD they shall be reported in “other assets”.
Kun suojauskohteet ovat käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavia osakkeita, niiden suojausoikaisut ilmoitetaan lomakkeessa 1.3.
STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (2)
Kun suojauskohde on taseeseen merkitsemätön kiinteäehtoinen sitoumus tai sen komponentti, sitä koskevia suojausoikaisuja ei ilmoiteta.
“Dividend income”;
Lomakkeessa 12.0 esitetään vähennystilin alku- ja loppusaldojen täsmäytyslaskelma hankintamenoon perustuvilla menetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen sekä muilla arvostusmenetelmillä arvostettavien rahoitusvarojen tai käypään arvoon oman pääoman kautta arvostettavien rahoitusvarojen osalta, jos BAD-direktiivin mukaisessa kansallisessa tilinpäätösnormistossa edellytetään, että kyseisiin varoihin sovelletaan arvon alentumista.
Financial liabilities held for trading” shall include, where the clean price is used, the amounts related to those derivatives classified in the category “held for trading” which are hedging instruments from an economic but not accounting point of view to present correct interest income and expenses from the financial instruments that are hedged.
Luottositoumusten arvonalentumiset ilmoitetaan varauksina vain, jos niitä ei oteta huomioon yhdessä taseeseen kirjattujen varojen arvonalentumisten kanssa IFRS 9.7.B8E:n ja tämän osan 108 kohdan mukaisesti.
Where the clean price is used, “Interest income.
Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta sellaisten varausten muutoksia, jotka koskevat IAS 37:n mukaisesti arvostettavia sitoumuksia ja IFRS 4:n mukaisesti vakuutussopimuksina käsiteltäviä takauksia, vaan ne ilmoitetaan lomakkeessa 43.
Financial assets held for trading” and “Interest expenses.
Tässä lomakkeessa ei ilmoiteta myöskään sellaisten sitoumusten ja takausten luottoriskistä johtuvia käyvän arvon muutoksia, jotka arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti IFRS 9:n mukaisesti, vaan ne ilmoitetaan tämän osan 50 kohdan mukaisesti kohdassa ’Voitot tai (-) tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi, netto’.
Where the clean price is used, these amounts shall be reported as interest income and expenses on a gross basis to present correct interest income and expenses from the hedged items to which they are linked.
Alun perin myönnettyihin tai hankittuihin varoihin kuuluvat myös varat, jotka syntyvät annettujen taseen ulkopuolisten sitoumusten perusteella nostettavista lainoista.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial liabilities with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest income on liabilities”.
Taseen ulkopuolisten vastuiden osalta tämä sarake sisältää myös arvonalentumisten vähennykset, jotka johtuvat taseen ulkopuolisen erän muuttumisesta taseeseen kirjatuksi omaisuuseräksi.
Under IFRS and where not provided otherwise in national GAAP, interest in relation to financial assets with a negative effective interest rate shall be reported in “Interest expense on assets”.
’Laitoksen arviointimetodiikan päivityksestä johtuvat muutokset (netto)’ sisältää laitoksen odotettavissa olevien tappioiden arvioinnissa käyttämän metodiikan muutokset, jotka johtuvat sellaisten olemassa olevien mallien muutoksista tai uusien mallien laatimisesta, joita käytetään arvioitaessa arvon alentumista.
These assets and their interests give rise to a negative yield for an institution.
Metodiikan päivitykset käsittävät myös uusien standardien käyttöönoton vaikutukset.
Dividend income on equity instruments measured at fair value through profit or loss shall be reported either as “dividend income” separately from other gains and losses from these classes of instruments where the clean price is used or as part of gains or losses from these classes of instruments where the dirty price is used.
Metodiikan muutoksia, joiden tuloksena omaisuuserän arvonalentumisvaihe muuttuu, pidetään kokonaisuudessaan mallin muutoksena.
Dividend income on equity instruments designated at fair value through other comprehensive income shall encompass dividends related to instruments derecognised during the period and dividends related to instruments held at the end of the reporting period.
Tässä sarakkeessa ei ilmoiteta arvioiden muutoksia, jotka johtuvat riskiparametrien päivityksistä tai tarkistamisesta tai tulevaisuuteen suuntautuvien taloudellisten tietojen muutoksista.
Dividend income from investments in subsidiaries, joint ventures and associates shall include the dividends of these investments where they are accounted for using other than the equity method.
Muutettuihin varoihin liittyvien odotettavissa olevien tappioiden muutosten ilmoittaminen [IFRS 9.5.4.3 ja liite A] riippuu muutoksen luonteesta seuraavasti:
“Gains or (–) losses on financial assets and liabilities held for trading, net” shall include gains and losses in the remeasurement and derecognition of financial instruments classified as held for trading.
jos muutos johtaa omaisuuserän osittaiseen tai täydelliseen taseesta pois kirjaamiseen 74 kohdassa määritellyn lopullisen luottotappion kirjaamisen vuoksi, tämän taseesta pois kirjaamisen vaikutus odotettavissa oleviin tappioihin ilmoitetaan sarakkeessa ’Lopulliseksi luottotappioksi kirjaamisesta johtuvat vähennystilin pienentymiset’, ja odotettavissa olevien luottotappioiden muutoksen muut mahdolliset vaikutukset ilmoitetaan muissa asianmukaisissa sarakkeissa;