natgillin/translations-raw huggingface dataset:
EFFECTIVE DATE AND TRANSITION (CHAPTER 7)
Rahoitusvaroihin kuulumattoman erän käyvän arvon muutos liittyy nimenomaisesti sen omistajaan, jos käypä arvo kuvastaa tällaisten omaisuuserien markkinahintojen muutosten (taloudellinen muuttuja) lisäksi kyseisen rahoitusvaroihin kuulumattoman erän kuntoa (muu kuin taloudellinen muuttuja).
Transition (Section 7.2)
Esimerkiksi jos tietyn auton jäännösarvon takaaja altistuu takauksen seurauksena auton kunnon muutoksiin liittyvälle riskille, tämän jäännösarvon muutos liittyy nimenomaisesti auton omistajaan.
Financial assets held for trading
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat ja -velat
At the date of initial application of this Standard, an entity must determine whether the objective of the entity's business model for managing any of its financial assets meets the condition in paragraph 4.1.2(a) or the condition in paragraph 4.1.2 A(a) or if a financial asset is eligible for the election in paragraph 5.7.5.
BA.6 Kaupankäynti tarkoittaa yleensä aktiivista ja toistuvaa ostamista ja myymistä, ja kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä rahoitusinstrumentteja käytetään yleensä tavoitteena kerryttää voittoa hinnan tai välittäjän katteen lyhyen aikavälin vaihteluista.
For that purpose, an entity shall determine whether financial assets meet the definition of held for trading as if the entity had purchased the assets at the date of initial application.
BA.7 Kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviä rahoitusvelkoja ovat:
Impairment
johdannaisvelat, joita ei käsitellä kirjanpidossa suojausinstrumentteina;
On transition, an entity should seek to approximate the credit risk on initial recognition by considering all reasonable and supportable information that is available without undue cost or effort.
lyhyeksimyyjän (toisin sanoen yhteisön, joka myy rahoitusvaroja, jotka se on ottanut lainaksi ja joita se ei vielä omista) velvoitteet, jotka koskevat lainaksi otettujen rahoitusvarojen luovuttamista;
An entity is not required to undertake an exhaustive search for information when determining, at the date of transition, whether there have been significant increases in credit risk since initial recognition.
rahoitusvelat, jotka otetaan tarkoituksena ostaa ne takaisin lähitulevaisuudessa (esimerkiksi noteerattu vieraan pääoman ehtoinen instrumentti, jonka liikkeeseenlaskija voi ostaa takaisin lähitulevaisuudessa sen käyvän arvon muutoksista riippuen); ja
If an entity is unable to make this determination without undue cost or effort paragraph 7.2.20 applies.
rahoitusvelat, jotka ovat osa sellaisten yksilöityjen rahoitusinstrumenttien muodostamaa salkkua, joita hallinnoidaan yhdessä ja joita on todistettavasti käytetty viime aikoina lyhyen aikavälin voiton tavoitteluun.
In order to determine the loss allowance on financial instruments initially recognised (or loan commitments or financial guarantee contracts to which the entity became a party to the contract) prior to the date of initial application, both on transition and until the derecognition of those items an entity shall consider information that is relevant in determining or approximating the credit risk at initial recognition.
BA.8 Se, että velkaa käytetään kaupankäynnin rahoittamiseen, ei itsessään tee kyseisestä velasta kaupankäyntitarkoituksessa pidettävää.
In order to determine or approximate the initial credit risk, an entity may consider internal and external information, including portfolio information, in accordance with paragraphs B5.5.1–B5.5.6.
IFRS 3:ssa käsitellään kytkettyjä johdannaisia sisältävien sopimusten hankintaa osana liiketoimintojen yhdistämistä.
An entity with little historical information may use information from internal reports and statistics (that may have been generated when deciding whether to launch a new product), information about similar products or peer group experience for comparable financial instruments, if relevant.
Tässä standardissa monetaariset määrät ilmaistaan valuuttayksikköinä CU (currency units) ja ulkomaan rahan yksikköinä FC (foreign currency unit).
DEFINITIONS (APPENDIX A)
Liite C
Derivatives
Muutokset muihin standardeihin
BA.1 Typical examples of derivatives are futures and forward, swap and option contracts.
On huomattava, että tähän liitteeseen sisältyvät muutokset kattavat ne muutokset, jotka aiheutuvat IFRS 15:stä Myyntituotot asiakassopimuksista.
A derivative usually has a notional amount, which is an amount of currency, a number of shares, a number of units of weight or volume or other units specified in the contract.
Ensimmäinen IFRS-standardien käyttöönotto
However, a derivative instrument does not require the holder or writer to invest or receive the notional amount at the inception of the contract.
C1 Muutetaan kappale 29 seuraavanlaiseksi, poistetaan kappaleet 39B, 39G ja 39U sekä lisätään kappaleet 29A ja 39Y:
Alternatively, a derivative could require a fixed payment or payment of an amount that can change (but not proportionally with a change in the underlying) as a result of some future event that is unrelated to a notional amount.
29 Yhteisö saa nimenomaisesti luokitella aiemmin taseeseen merkityn rahoitusvaroihin kuuluvan erän käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi rahoitusvaroihin kuuluvaksi eräksi kappaleen D19A mukaisesti.
For example, a contract may require a fixed payment of CU1000 if six-month LIBOR increases by 100 basis points.
Yhteisön on esitettävä tilinpäätöksessään tällä tavoin nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvarojen luokittelupäivän käypä arvo sekä niiden luokittelu ja kirjanpitoarvo edellisessä tilinpäätöksessä.
Such a contract is a derivative even though a notional amount is not specified.
Yhteisö saa nimenomaisesti luokitella aiemmin taseeseen merkityn rahoitusvelan käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi rahoitusvelaksi kappaleen D19 mukaisesti.
BA.2 The definition of a derivative in this Standard includes contracts that are settled gross by delivery of the underlying item (eg a forward contract to purchase a fixed rate debt instrument).
Yhteisön on esitettävä tilinpäätöksessään tällä tavoin nimenomaisesti luokiteltujen rahoitusvelkojen luokittelupäivän käypä arvo sekä niiden luokittelu ja kirjanpitoarvo edellisessä tilinpäätöksessä.
An entity may have a contract to buy or sell a non-financial item that can be settled net in cash or another financial instrument or by exchanging financial instruments (eg a contract to buy or sell a commodity at a fixed price at a future date).
14 [poistettu]
Such a contract is within the scope of this Standard unless it was entered into and continues to be held for the purpose of delivery of a non-financial item in accordance with the entity's expected purchase, sale or usage requirements.
Heinäkuussa 2014 julkaistulla asiakirjalla IFRS 9 Rahoitusinstrumentit muutettiin kappaleita 29, B1–B6, D1, D14, D15, D19 ja D20, poistettiin kappaleet 39B, 39G ja 39U sekä lisättiin kappaleet 29A, B8–B8G, B9, D19A–D19C, D33, E1 ja E2.
However, this Standard applies to such contracts for an entity's expected purchase, sale or usage requirements if the entity makes a designation in accordance with paragraph 2.5 (see paragraphs 2.4–2.7).
Yhteisön on sovellettava näitä muutoksia, kun se soveltaa IFRS 9:ää.
BA.3 One of the defining characteristics of a derivative is that it has an initial net investment that is smaller than would be required for other types of contracts that would be expected to have a similar response to changes in market factors.
C2 Liitteen B kappaleet B1–B6 muutetaan seuraavanlaisiksi ja lisätään otsikko ja kappaleet B8–B8G sekä otsikko ja kappale B9:
An option contract meets that definition because the premium is less than the investment that would be required to obtain the underlying financial instrument to which the option is linked.
B1 Yhteisön on sovellettava seuraavia poikkeussääntöjä:
A currency swap that requires an initial exchange of different currencies of equal fair values meets the definition because it has a zero initial net investment.
rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaaminen pois taseesta (kappaleet B2 ja B3);
BA.4 A regular way purchase or sale gives rise to a fixed price commitment between trade date and settlement date that meets the definition of a derivative.
suojauslaskenta (kappaleet B4–B6);
However, because of the short duration of the commitment it is not recognised as a derivative financial instrument.
määräysvallattomien omistajien osuudet (kappale B7);
Instead, this Standard provides for special accounting for such regular way contracts (see paragraphs 3.1.2 and B3.1.3–B3.1.6).
rahoitusvarojen luokittelu ja arvostaminen (kappaleet B8–B8C);
BA.5 The definition of a derivative refers to non-financial variables that are not specific to a party to the contract.
rahoitusvarojen arvon alentuminen (kappaleet B8D–B8G);
These include an index of earthquake losses in a particular region and an index of temperatures in a particular city.
kytketyt johdannaiset (kappale B9); ja
Non-financial variables specific to a party to the contract include the occurrence or non-occurrence of a fire that damages or destroys an asset of a party to the contract.
julkiselta vallalta saadut lainat (kappaleet B10–B12).
A change in the fair value of a non-financial asset is specific to the owner if the fair value reflects not only changes in market prices for such assets (a financial variable) but also the condition of the specific non-financial asset held (a non-financial variable).
Rahoitusvarojen ja -velkojen kirjaaminen pois taseesta
For example, if a guarantee of the residual value of a specific car exposes the guarantor to the risk of changes in the car's physical condition, the change in that residual value is specific to the owner of the car.
B2 Ensilaatijan on kappaleessa B3 sallittuja poikkeuksia lukuun ottamatta sovellettava IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamista koskevia vaatimuksia ei-takautuvasti IFRS-standardeihin siirtymispäivänä tai sen jälkeen toteutuviin liiketoimiin.
Financial assets and liabilities held for trading
Esimerkiksi jos ensilaatija on aiemman tilinpäätösnormistonsa mukaisesti kirjannut johdannaisvaroihin kuulumattomia rahoitusvaroja tai johdannaisvelkoihin kuulumattomia rahoitusvelkoja pois taseesta sellaisen liiketoimen seurauksena, joka on toteutunut ennen IFRS-standardeihin siirtymispäivää, se ei saa merkitä kyseisiä varoja ja velkoja taseeseen IFRS-standardien mukaan (paitsi jos ne täyttävät kirjaamisedellytykset myöhemmin toteutuneen liiketoimen tai tapahtuman seurauksena).
BA.7 Financial liabilities held for trading include:
B4 Kuten IFRS 9 edellyttää, yhteisön on IFRS-standardeihin siirtymispäivänä:
obligations to deliver financial assets borrowed by a short seller (ie an entity that sells financial assets it has borrowed and does not yet own);
eliminoitava kaikki johdannaisista johtuvat jaksotetut voitot ja tappiot, jotka on aiemman tilinpäätösnormiston mukaisesti esitetty ikään kuin ne olisivat varoja tai velkoja.
financial liabilities that are incurred with an intention to repurchase them in the near term (eg a quoted debt instrument that the issuer may buy back in the near term depending on changes in its fair value); and
B5 Yhteisö ei saa esittää avaavassa IFRS-taseessaan sen tyyppistä suojaussuhdetta, joka ei IFRS 9:n mukaan täytä suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä (esimerkiksi monet suojaussuhteet, joissa suojausinstrumenttina on erillinen asetettu optio tai nettomääräinen asetettu optio tai joissa suojauskohteena rahavirran suojauksessa on nettopositio muulta riskiltä kuin valuuttariskiltä suojauduttaessa).
financial liabilities that are part of a portfolio of identified financial instruments that are managed together and for which there is evidence of a recent pattern of short-term profit-taking.
Jos yhteisö kuitenkin on aiemman tilinpäätösnormiston mukaisesti määrittänyt suojauskohteeksi nettoposition, se saa määrittää IFRS-standardien mukaiseksi suojauskohteeksi tähän nettopositioon sisältyvän yksittäisen erän tai nettoposition edellyttäen, että se täyttää IFRS 9:n kappaleen 6.6.1 vaatimukset, jos määrittäminen tehdään viimeistään IFRS-standardeihin siirtymispäivänä.
BA.8 The fact that a liability is used to fund trading activities does not in itself make that liability one that is held for trading.
B6 Jos yhteisö on ennen IFRS-standardeihin siirtymispäivää määrittänyt jonkin liiketoimen suojaukseksi mutta suojaus ei täytä IFRS 9:n mukaisia suojauslaskennan soveltamisedellytyksiä, yhteisön on sovellettava IFRS 9:n kappaleita 6.5.6 ja 6.5.7 suojauslaskennan lopettamiseen.
IFRS 3 addresses the acquisition of contracts with embedded derivatives in a business combination.
Ennen IFRS-standardeihin siirtymispäivää toteutuneita liiketoimia ei saa takautuvasti määrittää suojauksiksi.
In this Standard monetary amounts are denominated in ‘currency units’ (CU) and ‘foreign currency units’ (FC).
Rahoitusinstrumenttien luokittelu ja arvostaminen
Appendix C
B8 Yhteisön on arvioitava IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella, täyttääkö rahoitusvaroihin kuuluva erä IFRS 9:n kappaleen 4.1.2 mukaiset ehdot tai kappaleen 4.1.2A mukaiset ehdot.
Amendments to other Standards
B8A Jos ei ole käytännössä mahdollista arvioida muutettua rahan aika-arvo-osuutta IFRS 9:n kappaleiden B4.1.9B–B4.1.9D mukaisesti IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella, yhteisön on arvioitava kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimukseen perustuvat rahavirtaominaisuudet IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella ottamatta huomioon rahan aika-arvo-osuuden muuttamiseen liittyviä vaatimuksia, jotka sisältyvät IFRS 9:n kappaleisiin B4.1.9B–B4.1.9D.
Except where otherwise stated, an entity shall apply the amendments in this appendix when it applies IFRS 9 issued in July 2014.
(Tällöin yhteisön on sovellettava myös IFRS 7:n kappaletta 42R, mutta viittaukset ”IFRS 9:n kappaleeseen 7.2.4” on luettava viittauksina tähän kappaleeseen ja viittaukset ”rahoitusvaroihin kuuluvan erän alkuperäiseen kirjaamiseen” on luettava niin, että ne tarkoittavat ”IFRS-standardeihin siirtymispäivää”.)
These amendments incorporate with additions the amendments issued in Appendix C of IFRS 9 in 2009, 2010 and 2013.
B8B Jos ei ole käytännössä mahdollista arvioida IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella, onko ennen eräpäivää tapahtuvaa maksua koskevan ominaisuuden käypä arvo merkitykseltään vähäinen IFRS 9:n kappaleen B4.1.12(c) mukaisesti, yhteisön on arvioitava kyseisen rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimukseen perustuvat rahavirtaominaisuudet IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella ottamatta huomioon ennen eräpäivää tapahtuvaa maksua koskevaan ominaisuuteen liittyvää poikkeusta IFRS 9:n kappaleessa B4.1.12.
The amendments in this appendix also incorporate the amendments made by Standards issued before IFRS 9 (2014), even if those other Standards were not mandatorily effective at the time IFRS 9 (2014) was issued.
(Tällöin yhteisön on sovellettava myös IFRS 7:n kappaletta 42S, mutta viittaukset ”IFRS 9:n kappaleeseen 7.2.5” on luettava viittauksina tähän kappaleeseen ja viittaukset ”rahoitusvaroihin kuuluvan erän alkuperäiseen kirjaamiseen” on luettava niin, että ne tarkoittavat ”IFRS-standardeihin siirtymispäivää”.)
Notably, the amendments in this appendix incorporate the amendments made by IFRS 15 Revenue from Contracts with Customers.
B8F Määrittäessään, onko luottoriski lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, yhteisö voi soveltaa:
IFRS 1
IFRS 9:n kappaleiden 5.5.10 ja B5.5.27–B5.5.29 vaatimuksia; ja
First-time Adoption of International Financial Reporting Standards
aikaisemmin taseeseen merkittyjen rahoitusinstrumenttien nimenomainen luokitteleminen (kappaleet D19–D19C);
C1 Paragraph 29 is amended to read as follows, paragraphs 39B, 39G and 39U are deleted and paragraphs 29A and 39Y are added:
yhteisjärjestelyt (kappale D31);
An entity is permitted to designate a previously recognised financial asset as a financial asset measured at fair value through profit or loss in accordance with paragraph D19A.
pintamaan poistamisesta aiheutuvat menot avolouhoksen tuotantovaiheessa (kappale D32); ja
The entity shall disclose the fair value of financial assets so designated at the date of designation and their classification and carrying amount in the previous financial statements.
rahoituseriin kuulumattoman erän osto- tai myyntisopimukset (kappale D33)
An entity is permitted to designate a previously recognised financial liability as a financial liability at fair value through profit or loss in accordance with paragraph D19.
Yhteisö ei saa soveltaa näitä helpotuksia analogisesti muihin eriin.
The entity shall disclose the fair value of financial liabilities so designated at the date of designation and their classification and carrying amount in the previous financial statements.
D14 Kun yhteisö laatii erillistilinpäätöksen, sen on IAS 27:n mukaan käsiteltävä tytäryritys-, yhteisyritys- ja osakkuusyrityssijoitukset joko:
[Deleted]
hankintamenoon perustuen; tai
IFRS 9 Financial Instruments, as issued in July 2014, amended paragraph 29, B1–B6, D1, D14, D15, D19 and D20, deleted paragraphs 39B, 39G and 39U and added paragraphs 29A, B8–B8G, B9, D19A–D19C, D33, E1 and E2.
IFRS 9:n mukaisesti.
An entity shall apply those amendments when it applies IFRS 9.
D15 Jos ensilaatija arvostaa tällaisen sijoituksen IAS 27:n mukaisesti hankintamenoon perustuen, sen on arvostettava kyseinen sijoitus avaavassa IFRS-erillistaseessaan jompaankumpaan seuraavista määristä:
C2 In Appendix B, paragraphs B1–B6 are amended to read as follows, and a heading and paragraphs B8–B8G, and a heading and paragraph B9 are added:
IAS 27:n mukaisesti määritetty hankintameno; tai
B1 An entity shall apply the following exceptions:
oletushankintameno.
derecognition of financial assets and financial liabilities (paragraphs B2 and B3);
Tällaisen sijoituksen oletushankintamenon on oltava sen:
hedge accounting (paragraphs B4–B6);
yhteisön IFRS-standardeihin siirtymispäivän käypä arvo sen erillistilinpäätöksessä; tai
non-controlling interests (paragraph B7);
aiemman tilinpäätösnormiston mukainen kirjanpitoarvo kyseisenä ajankohtana.
classification and measurement of financial assets (paragraphs B8–B8C);
Ensilaatija voi valintansa mukaan arvostaa joko kohdan (i) tai (ii) mukaisesti kunkin tytäryritys-, yhteisyritys- tai osakkuusyrityssijoituksen, jonka arvostuksessa se päättää käyttää oletushankintamenoa.
impairment of financial assets (paragraphs B8D–B8G);
Aiemmin kirjattujen rahoitusinstrumenttien nimenomainen luokitteleminen
embedded derivatives (paragraph B9); and
D19 IFRS 9:n mukaan rahoitusvelka saadaan (tiettyjen kriteerien täyttyessä) nimenomaisesti luokitella käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi rahoitusvelaksi.
government loans (paragraphs B10–B12).
D19B Yhteisö saa nimenomaisesti luokitella oman pääoman ehtoiseen instrumenttiin tehdyn sijoituksen käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta kirjattavaksi IFRS 9:n kappaleen 5.7.5 mukaisesti IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella.
Derecognition of financial assets and financial liabilities
D19C Jos kyseessä on käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavaksi nimenomaisesti luokiteltu rahoitusvelka, yhteisön on ratkaistava, aiheutuisiko IFRS 9:n kappaleen 5.7.7 mukaisesta käsittelystä tulosvaikutteista kirjanpidollista epäsymmetriaa IFRS-standardeihin siirtymispäivänä vallitsevien tosiseikkojen ja olosuhteiden perusteella.
B2 Except as permitted by paragraph B3, a first-time adopter shall apply the derecognition requirements in IFRS 9 prospectively for transactions occurring on or after the date of transition to IFRSs.
Rahoitusvarojen tai rahoitusvelkojen arvostaminen käypään arvoon alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä
For example, if a first-time adopter derecognised non-derivative financial assets or non-derivative financial liabilities in accordance with its previous GAAP as a result of a transaction that occurred before the date of transition to IFRSs, it shall not recognise those assets and liabilities in accordance with IFRSs (unless they qualify for recognition as a result of a later transaction or event).
D20 Kappaleiden 7 ja 9 vaatimuksista huolimatta yhteisö saa soveltaa IFRS 9:n kappaleen B5.1.2A(b) vaatimuksia ei-takautuvasti IFRS-standardeihin siirtymispäivänä tai sen jälkeen toteutuviin liiketoimiin.
B3 Despite paragraph B2, an entity may apply the derecognition requirements in IFRS 9 retrospectively from a date of the entity's choosing, provided that the information needed to apply IFRS 9 to financial assets and financial liabilities derecognised as a result of past transactions was obtained at the time of initially accounting for those transactions.
Rahoituseriin kuulumattoman erän osto- tai myyntisopimukset
eliminate all deferred losses and gains arising on derivatives that were reported in accordance with previous GAAP as if they were assets or liabilities.
Tällaisilla yrityksillä viittausten ”IFRS-standardeihin siirtymispäivään” on tarkoitettava pelkästään IFRS 7:n ja IFRS 9:n (2014) osalta ensimmäisen IFRS-raportointikauden alkua.
B5 An entity shall not reflect in its opening IFRS statement of financial position a hedging relationship of a type that does not qualify for hedge accounting in accordance with IFRS 9 (for example, many hedging relationships where the hedging instrument is a stand-alone written option or a net written option; or where the hedged item is a net position in a cash flow hedge for another risk than foreign currency risk).
E2 Jos yhteisö esittää ensimmäisenä siirtymisvuonna vertailutietoja, jotka eivät ole IFRS 7:n ja IFRS 9:n (2014) mukaisia, sen on:
Classification and measurement of financial instruments
Kappaletta 28(f)(i) sovelletaan vain vertailukauden päättymispäivän taseessa esitettäviin tietoihin.
B8 An entity shall assess whether a financial asset meets the conditions in paragraph 4.1.2 or the conditions in paragraph 4.1.2 A of IFRS 9 on the basis of the facts and circumstances that exist at the date of transition to IFRSs.
sovellettava IAS 1:n kappaletta 17(c) lisätietojen antamiseksi, kun IFRS-standardien nimenomaisten vaatimusten mukaiset tiedot eivät ole riittäviä, jotta käyttäjät pystyisivät ymmärtämään, miten tietyt liiketoimet, muut tapahtumat ja olosuhteet ovat vaikuttaneet yhteisön taloudelliseen asemaan ja taloudelliseen tulokseen.
B8A If it is impracticable to assess a modified time value of money element in accordance with paragraphs B4.1.9B–B4.1.9D of IFRS 9 on the basis of the facts and circumstances that exist at the date of transition to IFRSs, an entity shall assess the contractual cash flow characteristics of that financial asset on the basis of the facts and circumstances that existed at the date of transition to IFRSs without taking into account the requirements related to the modification of the time value of money element in paragraphs B4.1.9B–B4.1.9D of IFRS 9.
Osakeperusteiset maksut
(In this case, the entity shall also apply paragraph 42R of IFRS 7 but references to ‘paragraph 7.2.4 of IFRS 9’ shall be read to mean this paragraph and references to ‘initial recognition of the financial asset’ shall be read to mean ‘at the date of transition to IFRSs’.)
C5 Muutetaan kappale 6 seuraavanlaiseksi ja lisätään kappale 63C.