natgillin/translations-raw huggingface dataset:
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9
Loans and advances by product, by collateral and by subordination
IAS 39.11A-12; liite V, 2 osa, 127 kohta
of which: mortgage loans [Loans collateralized by inmovable property]
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta ja 6 kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta
Trading
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta ja 6 kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta
At a cost-based method
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 4 kohdan b alakohta ja 6 kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
IAS 40, 33–55, 76
Accounting Directive art 8(3); Annex V.Part 1.15
IAS 38.8, 118, 122; liite V, 2 osa, 132 kohta
Accounting Directive art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a)
Eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet
ECB/2013/33 art 7(2)
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
CRR art 4(61)
Etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvien varojen käypä arvo
Annex V.Part 2.52(d)
Josta: Laitoksen liikkeeseen laskemat rahoitusinstrumentit
References National GAAP
IAS 19,143 IAS 1.54(q), 106(a);
IFRS 7.36(a), B10(c)(d); CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Velkainstrumentit
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Kiinteistö
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Muut etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvät varat
IAS 39.2 (h), 4 (a) (c), BC 15; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvien velvoitteiden nykyarvo
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Varojen enimmäismäärän vaikutus
IAS 39.9 AG 4, BC 21; IFRS 4 Annex A; CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Etuuspohjaisiin järjestelyihin liittyvien varojen nettomäärä [kirjanpitoarvo]
IFRS 7.36 (b); Annex V.Part 2.63
Eläkkeitä ja muita työsuhteen päättymisen jälkeisistä etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvia velvoitteita koskevat varaukset [kirjanpitoarvo]
Loan commitments received
Lisätietoerä: Varoiksi kirjattujen korvauksensaantioikeuksien käypä arvo
IAS 39.2(h), 4(a)(c), BC 15; Annex V.Part 2.56-57
Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvat velvoitteet
Financial guarantees received
Alkusaldo [nykyarvo]
Annex V.Part 2.56, 58
Kauden työsuoritukseen perustuvat menot
Other Commitments received
Korkomenot
Annex V.Part 2.56, 59
Suoritetut maksut
By type of risk / By product or by type of market
Demografisten oletusten muutoksista johtuvat vakuutusmatemaattiset (-) voitot tai tappiot
Notional amount
Ulkomaanvaluutan vaihdon lisäys tai (-) vähennys
Positive value.
Maksetut etuudet
Negative value.
Takautuvaan työsuoritukseen perustuvat menot, mukaan luettuina suorituksista johtuvat voitot ja tappiot
Total Trading
Liiketoimintojen yhdistämisestä ja luovutuksista johtuva lisäys tai (-) vähennys
of which: sold
Muut lisäykset tai (-) vähennykset
Annex V.Part 2.69
Loppusaldo [nykyarvo]
Annex V.Part 2.72
IAS 19.140(a)(ii); liite V, 2 osa, 138 kohta
Annex V.Part 2.4,69
Eläkkeet ja vastaavat menot
Annex V.Part 2.7, 69
Liite V, 2 osa, 139 kohdan a alakohta
Interest rate
Osakeperusteiset maksut
Annex V.Part 2.67(a)
Liite V, 2 osa, 139 kohdan b alakohta
of which: economic hedges
IFRS 2.44; liite V, 2 osa, 139 kohdan b alakohta
Annex V.Part 2.74
Tilinpäätösdirektiivin 8 artiklan 1 kohdan a alakohta ja 6 kohta; IAS 39.9
OTC options
KÄYPÄÄN ARVOON TULOSVAIKUTTEISESTI KIRJATTAVIIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT JA (-) TAPPIOT
OTC other
Liite V, 2 osa, 141 kohta
Organized market options
Liite V, 2 osa, 142 kohta
Organized market other
Pääoman muutosten lähteet
Annex V.Part 2.67(b)
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit (muu kuin osakepääoma)
Foreign exchange and gold
Emoyhtiön omistajille osoitettava voitto tai (-) tappio
Annex V.Part 2.67(c)
Vähemmistöosuudet
Annex V.Part 2.67(d)
IAS 1.106; liite V, 2 osa, 17 kohta
Credit default swap
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; liite V, 2 osa, 20 kohta
Credit spread option
Liite V, 2 osa, 15-17 kohta
Total return swap
BAD 4 artikla, velat, 13 kohta; vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
Commodity
Tilinpäätösdirektiivin 24 artiklan 3 kohdan c alakohta
Annex V.Part 2.67(e)
Alkusaldo [ennen oikaisemista]
DERIVATIVES
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutukset
of which: OTC - credit institutions
Alkusaldo [kuluva kausi]
Annex V.Part 1.35(c), 2.75(a)
Kantaosakkeiden liikkeeseen lasku
of which: OTC - other financial corporations
Etuosakkeiden liikkeeseen lasku
Annex V.Part 1.35(d), 2.75(b)
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseen lasku
of which: OTC - rest
Muiden liikkeeseen laskettujen oman pääoman ehtoisten instrumenttien käyttäminen tai erääntyminen
Annex V.Part 2.75(c)
Velan muuntaminen osakepääomaksi
By product or by type of market
Osakepääoman alentaminen
Total Hedging
Osingot
FAIR VALUE HEDGES
Omien osakkeiden myynti tai peruutus
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(a)
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi
CASH FLOW HEDGES
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(b)
Oman pääosan osien muutokset
HEDGE OF NET INVESTMENTS IN A FOREIGN OPERATION
Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys
IFRS 7.22(b); IAS 39.86(c)
Muut oman pääoman lisäykset tai (-) vähennykset
PORTFOLIO FAIR VALUE HEDGES OF INTEREST RATE RISK
Loppusaldo [kuluva kausi]”
IAS 39.89A, IE 1-31
LIITE V
PORTFOLIO CASH FLOW HEDGES OF INTEREST RATE RISK
”LIITE V
IAS 39 IG F6 1-3
RAHOITUSTIETOJEN RAPORTOINTI
DERIVATIVES-HEDGE ACCOUNTING
Sisällys
Annex V.Part 2.4, 69
Raportointikäytäntö
CRR article 442(i)
Konsolidointi
Opening balance
Tilinpäätössalkut
Increases due toamounts set aside for estimated loan losses during the period
Rahoitusinstrumentit
Decreases due toamounts reversed for estimated loan losses during the period
Rahoitusvarat
Decreases due toamounts taken against allowances
Rahoitusvelat
Transfers between allowances
Vastapuolierittely
Other adjustments
Tase
Recoveries recorded directly to the statement of profit or loss
Velat (1.2)
Value adjustments recorded directly to the statement of profit or loss
Oma pääoma (1.3)
IAS 39.63-70, AG 84-92; IFRS 7.37 (b); Annex V.Part 2.36
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4)
IAS 39.59, 64; Annex V.Part 2.37
Lainojen ja ennakkomaksujen erittely tuotteittain (5)
Collective allowances for incurred but not reported losses on financial assets
Lainat ja ennakkomaksut yritksille – erittely NACE-toimialaluokittain (6)
IAS 39.59, 64; Annex V.Part 2.38
Arvonalennuksen kohteena olevat rahoitusvarat, jotka ovat erääntyneet tai joiden arvo on alentunut (7)
CRR art 428 (g)(ii)
Rahoitusvelkojen erittely (8)
Annex V.Part 1.17
Luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset (9)
General alowances for credit risk
Johdannaiset (10 ja 11)
Guarantees and collateral
Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan
Maximum amount of the collateral or guarantee that can be considered
Johdannaisista ilmoitettavat tiedot
Mortgage loans
”Suojauksiksi” luokitellut johdannaiset
[Loans collateralized by immovable property]
Johdannaisten erittely vastapuolialoittain
Other collateralized loans
Luottotappiot sekä arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista (12)
Residential
Saadut vakuudet ja takaukset (13)
Commercial
Lainojen ja ennakkomaksujen erittely vakuuksittain ja takauksittain (13.1)
Cash [Debt instruments issued]
Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne] (13.2)
Rest
Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)
IFRS 7.36(b)
Käyvän arvon hierarkia: käyvän arvon mukaiset rahoitusinstrumentit (14)
Annex V.Part 2.81(a)
Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat (15)
Annex V.Part 2.81(b)
Tuloslaskelman erittely (16)
Annex V.Part 2.81(c)
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolittain (16.1)
Annex V.Part 2.80
Instrumenteittain voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
Annex V.Part 2.81
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)
of which: Other financial corporations
Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)
of which: Non-financial corporations
Instrumenteittain voitot/(-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista (16.5)
of which: Households
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)
Non-current assets held-for-sale
Arvonalentumiset – rahoitusvarat ja muut kuin rahoitusvarat (16.7)
IFRS 7.38(a)
Tilinpäätöksen ja vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasojen täsmäytys (17)
Equity and debt instruments
Maantieteellinen jakautuminen (20)
Foreclosure [tangible assets]
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: käyttöleasing-sopimusten alaiset omaisuuserät (21)
Annex V.Part 2.84
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22)
IFRS 7.38(a); Annex V.Part 2.84
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat (22.2)
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30)
Accounting Directive art art 8(1)(a), (6), (8)(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31)
Transferred financial assets entirely recognized
Lähipiiri: lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)
Transferred financial assets recognized to the extent of the instution's continuing involvement
Ryhmän rakenne (40)
Principal amount outstanting of transferred financial assets entirely derecognised for which the intitution retains servicing rights
Ryhmän rakenne: ”yhteisöittäin” (40.1)
Transferred assets
Käypä arvo (41)
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Käyvän arvon hierarkia: rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon (41.1)
Carrying amount of associated liabilites
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42)
Of which: securitizations
Varaukset (43)
Of which: repurchase agreements
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44)
IFRS 7.42D.(e)
Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa (44.2)
IFRS 7.42D(e); Annex V.Part 2.91, 92
Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)
IFRS 7.42D(f)
Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot (45.2)
Annex V.Part 2.91, 92
JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)
Accounting Directive art 8(1)(a), (4)(b);part 1.14, part 3.35
1 OSA
Accounting Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
VIITTAUKSET
Accounting Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteessä III ja liitteessä IV olevien rahoitustietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ”FINREP”, käyttöä varten.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Tämä liite täydentää ohjeita, jotka on sisällytetty viitteiden muodossa liitteessä III ja liitteessä IV oleviin lomakkeisiin.
BAD art 35-37
Lomakkeissa määritellyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2013, jäljempänä ”vakavaraisuusasetus”, 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti.
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut;
BAD art 27.Vertical layout(6); Annex V.Part 2.97
taseen ulkopuoliset erät ja toiminnot, joissa laitos on osallisena;
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
laitoksen suorittamat liiketoimet;
BAD art 27.Vertical layout(6; Annex V.Part 2.98
laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan luettuina luottoriskin osalta tehtävien vähennysten arviointimenetelmät.
Changes in fair value due to credit risk
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia ilmaisuja:
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
”IAS-asetus”: asetus (EY) N:o 1606/2002;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
”IAS” tai ”IFRS”: IAS-asetuksen 2 artiklassa määritellyt ”kansainväliset tilinpäätösstandardit”, jotka komissio on hyväksynyt;
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
”EKP:n tasetilastoasetus” tai ”EKP/2013/33”: Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 1071/2013 [1];
ECB/2013/33 Annex 2.Part 2.9, Annex V.Part 1.30
”NACE-asetus”: Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 [2];
Accounting Directive art 8(5), (6); IAS 39.89A(b)
”BAD-direktiivi”: neuvoston direktiivi 86/635/ETY [3];
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
”tilinpäätösdirektiivi”: direktiivi 2013/34/EU [4];
CRR Article 26 (2)
”kansallinen GAAP-normisto”: BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet;
Not past due or Past due ≤ 30 days
”pk-yritykset”: komission suosituksessa K(2003) 1422 määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset [5];
Past due > 30 days ≤ 60 days
”ISIN-koodi” (International Securities Identification Number): 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen koodi, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena;
Past due > 60 days ≤ 90 days
”LEI-tunniste” (Legal Entity Identifier): oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena.
Unlikely to pay that are not past-due or past-due ≤ 90 days
RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ
Past due > 90 days ≤ 180 days
Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa.
Past due > 180 days ≤ 1 year
Liitteessä IV viitteiden musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viitteitä noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.
Financialguarantees received on non-performing exposures
Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Annex V.Part 2.149
Sulkumerkit lomakkeen jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusummasta, mutta tämä ei tarkoita sitä, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena.
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Annex V.Part 2.149
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ”(-)”, kuten otsakkeessa ”(-) Omat osakkeet”.
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.
Annex V. Part 2.
Taulukko 1
164 (a), 179-180,182, 183
Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
Annex V. Part 2.
Elementti
162 Annex V. Part 2.
Kredit
Annex V. Part 2.
Debet
176(b), 177, 180
Määrä
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e); Annex V.Part 2.169
/Muutos
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c); Annex V.Part 2.169
Ilmoitettu luku
IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A
Varojen määrä
IAS 1.82(e) ; IFRS 5.33(a), 5.33 A
Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)
Of which: debt forbearance joista: lainanhoitojoustolliset
Varojen kasvu
110 L
Varojen negatiivinen määrä
140 O
Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)
Annex V.Part 2.110-111
Varojen väheneminen
Property plant and equipment
Kulujen määrä
Revaluation model
Kulujen kasvu
IAS 17.49; IAS 16.31, 73(a)(d)
Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
Cost model
Kulujen väheneminen
IAS 17.49; IAS 16.30, 73(a)(d)
Velkojen määrä
IAS 40.IN5; IAS 1.54(b)
Velkojen kasvu
Fair value model
Velkojen negatiivinen määrä
IAS 17.49; IAS 40.33-55, 76
Velkojen väheneminen
IAS 17.49; IAS 40.56,79(c)
Oman pääoman määrä
IAS 38.8, 118
Oman pääoman kasvu
IAS 17.49; IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Oman pääoman negatiivinen määrä
IAS 17.49; IAS 38.74
Oman pääoman väheneminen
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Tuottojen määrä
IFRS 7.20(c )
Tuottojen kasvu
ITS 2.Part 2.10-12
Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
Securities
Tuottojen väheneminen
Issuances
KONSOLIDOINTI
Annex V.Part 2.116(a)
Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.
Annex V.Part 2.116(b)
laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja muihin kuin rahoitusalan tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti;
Annex V.Part 2.116(c)
laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti;
Clearing and settlement
laitosten voi olla pakollista käyttää osittaista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
Annex V.Part 2.116(d)
TILINPÄÄTÖSSALKUT
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(a)
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Custody [by type of customer]
”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat”;
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(b)
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat”;
Collective investment
”myytävissä olevat rahoitusvarat”;
Central administrative services for collective investment
”lainat ja muut saamiset”;
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(c)
”eräpäivään asti pidettävät sijoitukset”.
Fiduciary transactions
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(d)
”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat”;
Payment services
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”;
Annex V.Part 2.116(e); Annex V.Part 2.117(e)
”käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”;
Customer resources distributed but not managed [by type of product]
”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä”; ja
Annex V.Part 2.117(f)
”muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.
Insurance products
”Kaupankäynnissä käytettäviin rahoitusvaroihin” sisältyvät kaikki rahoitusvarat, jotka on luokiteltu kaupankäynnissä käytettäviksi asiaa koskevissa BAD-direktiiviin perustuvissa kansallisissa GAAP-normistoissa.
Structured Finance
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti muussa kuin suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset on ilmoitettava myös tässä kohdassa riippumatta siitä, millä menetelmällä nämä sopimukset on arvostettu.
Annex V.Part 2.116(f)
Asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta johdannaiset, joita ei ole luokiteltu suojaavassa tarkoitetussa pidettäviksi, luokitellaan kaupankäynnissä käytettäviksi rahoitusvaroiksi.
Servicing of securitization activities
Tätä luokittelua sovelletaan myös johdannaissopimuksiin, joita BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaan ei kirjata taseeseen tai joista kirjataan taseeseen vain käyvän arvon muutokset.
Annex V.Part 2.116(g)
Rahoitusvarojen osalta ”kustannuksiin perustuviin menetelmiin” sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joilla rahoitusvaroihin kuuluva erä arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot.
Annex V.Part 2.116(h)
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
IAS 39.47(d)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
Kohta ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältää IFRS-standardien mukaisesti suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.
IAS 39.47(c)(ii); Annex V.Part 2.116(h)
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaavassa tarkoituksessa pidettäviksi johdannaisiksi ainoastaan, jos asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa.
Annex V.Part 2.116(j)
Asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta suojauksina käytetyt johdannaiset ja johdannaiset, joita ei ole luokiteltu suojaavassa tarkoitetussa pidettäviksi, luokitellaan kaupankäynnissä käytettäviksi johdannaisiksi.
(Clearing and settlement)
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
(Custody)
”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”;
Annex V.Part 2.117(b)
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat”;
(Servicing of securitization activities)
”jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat”.
(Loan commitments received)
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V.Part 2.116(i)
”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvelat”; ja
(Financial guarantees received)
”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut rahoitusvelat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.
Amount of the assets involved in the services provided
”Kaupankäynnissä käytettäviin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki rahoitusvelat, jotka on luokiteltu kaupankäynnissä käytettäviksi asiaa koskevissa BAD-direktiiviin perustuvissa kansallisissa GAAP-normistoissa.
Annex V.Part 2.117(g)
Asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta johdannaiset, joita ei ole luokiteltu suojaavassa tarkoitetussa pidettäviksi, luokitellaan kaupankäynnissä käytettäviksi rahoitusveloiksi.
Asset management [by type of customer]
Kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
Pension funds
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaan luottosalkkuun sisältyvät johdannaiset luokitellaan suojaavassa tarkoituksessa pidettäviksi ainoastaan, jos asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaan luottosalkun johdannaisille on olemassa erityisiä kirjanpitosääntöjä ja jos johdannaiset vähentävät jotakin muuta positioriskiä luottosalkussa.
Customer portfolios managed on a discretionary basis
Asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti käytetystä arvostusmenetelmästä riippumatta suojauksina käytetyt johdannaiset ja johdannaiset, joita ei ole luokiteltu suojaavassa tarkoitetussa pidettäviksi, luokitellaan kaupankäynnissä käytettäviksi johdannaisiksi.
Other investment vehicles
RAHOITUSINSTRUMENTIT
Custody assets [by type of customer]
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastaavaa-puolella.
Of which: entrusted to other entities
Rahoitusvarojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Annex V.Part 2.117(c)
Asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti johdannaisten kirjanpitoarvo on kansallisten GAAP-normistojen mukainen kirjanpitoarvo mukaan lukien soveltuvin osin siirtovelat, korotusten arvot ja varaukset.
Annex V.Part 2.117(d)
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”käteinen raha”, ”johdannaiset”, ”oman pääoman ehtoiset instrumentit”, ”vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”lainat ja ennakkomaksut”.