natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.117(e)
”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole luottoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
CRR art 4 (66)
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastattavaa-puolella.
Annex V.Part 2.
Rahoitusvelkojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
145-163
Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”johdannaiset”, ”lyhyeksimyynnit”, ”talletukset”, ”liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”muut rahoitusvelat”.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
”Talletukset” määritellään samalla tavalla kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa.
Accounting Directive art 17(1)(p)
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole talletuksia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
Annex V.Part 2.63, 121
”Muihin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki sellaiset rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.
Annex V.Part 2.122
”Muihin rahoitusvelkoihin” voivat kuulua myös maksettavat osingot, ns. ”suspense”-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat (kaupoista aiheutuvat velat, jotka arvostetaan ennen maksupäivää).
LEI code
VASTAPUOLIERITTELY
Entity code
Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolten mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolisektoreita:
Entity name
keskuspankit;
Entry date
julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan lukien hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan kohdassa ”muut kuin rahoitusalan yritykset”); sosiaaliturvarahastot; ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan yhteisö, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki,
Share capital Equity of investee
luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän piiriin kuuluvat laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;
Total assets of investee
muut rahoitusalan yritykset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät sekä rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset;
Profit or (-) loss of investee
muut kuin rahoitusalan yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden markkinatuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti,
Residence of investee
kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palveluiden tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa.
Sector of investee
Tähän sektoriin luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.
Accounting treatment [Accounting Group]
TASE
Acquisition cost
”Keskuspankkitalletuksiin” kuuluvat vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.
Annex V.Part 2.123, 124(a)
”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” sisältävät sijoitukset sellaisiin osakkuusyrityksiin, yhteisyrityksiin ja tytäryrityksiin, jotka eivät ole täysin tai osittain konsolidoituja.
Annex V.Part 2.123, 124(b)
Pääomaosuusmenetelmän avulla käsiteltyjen sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo.
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut varat”.
Annex V.Part 2.123, 124(e)
Takaisin ostettujen omien osakkeiden kirjanpitoarvo kirjataan asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaan ”muihin varoihin”, jos asiaa koskevissa kansallisissa GAAP-normistoissa sallitaan varoina esittäminen.
IFRS 12.B12(b); Annex V.Part 2.123, 124(f)
Jos asiaa koskevissa BAD-direktiiviin perustuvissa kansallisissa GAAP-normistoissa hyväksytään, rahoitusvälineiden siirtosaamiset ja menoennakot, mukaan lukien korkokertymä, korotukset ja vähennykset tai kaupankäyntikulut, kirjataan yhdessä rahoitusvälineen kanssa eikä muina varoina.
Annex V.Part 2.123, 124(h)
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti salkun suojaussuhteen tehottomasta osasta johtuvia uhkaavia tappioita koskevat varaukset on ilmoitettava joko rivillä ”Johdannaiset – Suojauslaskenta” tai rivillä ”Suojauskohteiden käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksen yhteydessä”, jos tappio on seurausta joko suojaavan johdannaisen arvostuksesta tai suojatun position arvostuksesta.
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
Kohta ”vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma” sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelemiselle asetettuja edellytyksiä.
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
Kohdalla ”velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.
IFRS 12.21(b); Annex V.Part 2.123, 124(m)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen nojalla rahoitusinstrumentteja olevat oman pääoman ehtoiset instrumentit sisältävät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.
Annex V.Part 2.123, 124(0)
”Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit” sisältävät oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ”osakepääoma” ja ”yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti”.
Annex V.Part 2.123, 124(q)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohtaan ”uudelleenarvostusrahastot” kuuluvat sellaiset rahastot, jotka ovat syntyneet IAS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisen ensitilinpäätöksen laadinnasta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin.
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
”Omat osakkeet” käsittävät kaikki rahoitusinstrumentit, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia instrumentteja.
Annex V.Part 2.123, 124(c)
TULOSLASKELMA (2)
Annex V.Part 2.123, 124(f)
Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusinstrumenteista sekä käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusinstrumenteista, on ilmoitettava joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ”korkotuotot” ja ”korkokulut” (”puhtaana hintana”) tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen ja tappioiden osana (”likaisena hintana”).
Annex V.Part 2.123, 124(j)
Laitosten on ilmoitettava seuraavat omaisuuserät tilinpäätössalkuittain eriteltyinä:
Annex V.Part 2.123, 124(l)
”korkokulut”;
Annex V.Part 2.123, 124(m)
”osinkotuotot”;
Annex V.Part 2.123, 124(r)
”voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto”;
Security code
”arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista”.
Holding company code
Tähän kohtaan voidaan sisällyttää korkotuotot, jotka liittyvät käteisiin varoihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista netto-omaisuuseristä.
Accumulated equity interest (%)
Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät positiivista tuottoa laitokselle.
Annex V.Part 2.124(b), 125(c)
Tähän kohtaan voidaan sisällyttää korkokulut, jotka liittyvät velkoihin, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin, kulut, jotka ovat aiheutuneet varausten kirjanpitoarvojen kohoamisesta ajan kuluessa, tai nettokorkokulut, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista nettoveloista.
Annex V.Part 2.124(j), 125(c)
Tällaiset velat ja niiden korot synnyttävät negatiivista tuottoa laitokselle.
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
Kohdassa ”voitot / (-) tappiot suojauslaskennasta, netto” laitosten on ilmoitettava suojausinstrumenttien ja suojauskohteiden käyvän arvon muutos, mukaan luettuina tulos tulosvaikutteisesti kirjatusta tehottomuudesta rahavirran suojauksista sekä rahavirran suojausten ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista.
Level 1 IFRS 13.76
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”tuloverot liittyen eriin joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti” ja ”tuloverot liittyen eriin, jotka siirretään tulosvaikutteisesti” [IAS 1, kappale 91(b), IG6] ilmoitetaan erillisinä nimikkeinä.
Level 3 IFRS 13.86
Rahoitusvarat on jaoteltava instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolialoittain.
Accounting Directive art 8(4)(a), (6); IAS 39.9
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) ainoastaan noteeraamattomien ja tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi.
Accounting Directive art 8(4)(b),(6); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käyvän arvon ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien käyvän arvon yhteenlaskettu summa muodostaa näiden omaisuuserien kirjanpitoarvon.
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Kohta ”sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot” sisältää arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka liittyy rahoitusvaroihin, jotka on arvioitu yksittäin.
Accounting Directive art 8(4)(b), (6); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Kohta ”ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot” sisältää ryhmäkohtaisen arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka on laskettu merkityksettömille lainoille, joiden arvo on yksittäin tarkasteltuna alentunut ja joihin laitos on päättänyt käyttää tilastollista (salkkupohjaista) menetelmää.
IAS 16.6; IAS 16.29; IAS 1.54(a)
Tämä menetelmä ei sulje pois mahdollisuutta suorittaa yksittäinen arvonalentumisen arviointi yksittäin tarkasteltuina merkityksettömistä lainoista ja näin ilmoittaa ne sopimuskohtaisina arvonalentumistappioina.
IAS 16.31, 73(a),(d)
Kohtaan ”luottoriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset” sisällytetään sekä luottoriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset että pankkiriskin osalta tehtävät yleiset vähennykset.
IAS 16.30, 73(a),(d)
Pankkiriskin osalta tehtävistä yleisistä vähennyksistä ilmoitetaan ainoastaan se osa, joka vaikuttaa lainojen kirjanpitoarvoon [BAD 37 artikla 2 kohta].
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien summan on oltava vähennysten jälkeen sama kuin kirjanpitoarvo.
IAS 40,33-55, 76
Lomake 4.5 sisältää kirjanpitoarvon ”lainoista ja ennakkomaksuista” ja ”vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat ”etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevan velan” määritelmää tämän osan 54 kohdassa.
IAS 40.56, 79(c)
LAINOJEN JA ENNAKKOMAKSUJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)
IAS 38.8, 118, 122 ; Annex V.Part 2.132
”vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot” sisältävät vaadittaessa ja nopeasti maksettavat saamiset, käyttötilit sekä vastaavat saamiset, joihin voi kuulua lainoja, jotka ovat lainanottajalle yli yön -talletuksia, riippumatta niiden oikeudellisesta muodosta.
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Tähän kohtaan sisältyvät myös sekkitililuotot, jotka ovat sekkitilien velkasaldoja;
IAS 38.74
”luottokorttiluotot” sisältävät luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla (EKP:n tasetilastoasetus);
Pensions and other employment defined benefit obligations
kohtaan ”myyntisaamiset” sisältyvät lainat, jotka on annettu muille velallisille vekselien tai muiden sellaisten asiakirjojen perusteella, jotka oikeuttavat saamaan tavarakaupan tai palveluntarjonnan liiketoimien tuotot.
44 Defined benefit plans and employee benefits
Tähän kohtaan kuuluvat kaikki factoring-liiketoimet (takautumisoikeuksin tai ilman);
Fair value of defined benefit plan assets
”käänteiset takaisinostosopimukset” sisältävät rahoituksen, joka on myönnetty takaisinostosopimusten nojalla ostettuja tai arvopapereiden lainaussopimusten nojalla lainattuja arvopapereita vastaan;
IAS 19.140(a)(i), 142
kohtaan ”muut ehdolliset lainat” kuuluvat velat, joihin on sopimuksissa määritelty erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin;
IAS 19.142(b)
kohtaan ”asuntoluotot” kuuluu kotitalouksille annettava luotto, joka myönnetään omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin (EKP:n tasetilastoasetus);
Debt instruments
kohtaan ”projektirahoituslainat” sisältyvät lainat, jotka katetaan yksinomaan niillä rahoitetun projektin tuotoista.
Other defined benefit plan assets
NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla).
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Erääntyneiden rahoitusvarojen analyysiin ei tule sisällyttää arvoltaan alentuneita omaisuuseriä.
IAS 19.63; Annex V.Part 2.136
Arvoltaan alentuneiden rahoitusvaroihin kuuluvien erien kirjanpitoarvo ilmoitetaan erillään erääntyneistä rahoitusvaroista.
Provisions for pensions and other post-employment defined benefit obligations [Carrying amount]
Sarakkeeseen ”kertyneet lopulliset luottotappiot” kuuluu minkä tahansa sellaisen vieraan pääoman ehtoisen instrumentin koron ja viivästyskoron kertynyt määrä, jota laitos ei enää kirjaa, koska se katsoo, että näitä omaisuuseriä ei voida periä takaisin, siitä riippumatta, mihin tilinpäätössalkkuun nämä instrumentit oli sisällytetty.
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Nämä omaisuuserät on ilmoitettava siihen saakka, kunnes kaikki laitoksen oikeudet ovat kokonaan lakanneet (vanhentumisajan päätyttyä, anteeksiannon tai muiden syiden myötä) tai siihen asti, kun omaisuuserät on peritty takaisin.
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
”Poistot” voivat johtua suoraan tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä ja rahoitusvarojen kirjanpitoarvon alentamiseksi toteutettuihin luottotappioiden vähennyseriin kuuluvista vähennyksistä.
Movements in defined benefit obligations
”Talletukset” määritellään samoin kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa, ja niin ikään säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan.
Opening balance [present value]
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
Current service cost
”sijoitustodistukset” ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;
Interest cost
”katetut joukkolainat” määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;
IAS 19.141(b)
”hybridisopimukset” koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;
Contributions paid
”muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” sisältävät sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisissä kohdissa, ja ne jaotellaan vaihdettaviin ja muihin kuin vaihdettaviin instrumentteihin.
IAS 19.141(f)
LUOTTOSITOUMUKSET, RAHOITUSTAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
Actuarial (-) gains or losses from changes in demographic assumptions
Taseen ulkopuoliset erät sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät.
IAS 19.141(c)(ii)
Taseen ulkopuoliset erät jaotellaan annettuihin luottositoumuksiin, annettuihin rahoitustakauksiin ja muihin annettuihin sitoumuksiin.
IAS 19.141(c)(iii)
”talletuksentekosopimukset” (forward deposits);
IAS 19.141(e)
”luoton korvaavat takaukset”;
Benefits paid
”luottojohdannaiset, jotka täyttävät rahoitustakauksen määritelmän”;
IAS 19.141(g)
”peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset”.
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
”Muihin sitoumuksiin” kuuluvat seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät:
IAS 19.141(d)
”osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa”;
IAS 19.141(h)
kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät;
IAS 19.140(a)(ii); Annex V.Part 2.138
”laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset”;
Pension and similar expenses
velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF) ja jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF);
Annex V.Part 2.139(a)
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;
Share based payments
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”ostaa arvopapereita” tai ”tarjota takauksia”;
Annex V.Part 2.139b)
”käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten”;
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
”muut taseen ulkopuoliset erät” vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.
Accounting Directive art 8(1)(a),(6); IAS 39.9
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen tule ilmoittaa taseen ulkopuolisina erinä:
GAINS OR (-) LOSSES ON FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES DESIGNATED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
”luottojohdannaiset”, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää, ovat ”johdannaisia” IAS 39 -standardin mukaisesti;
Annex V.Part 2.141
”siirrot vekseleissä”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;
Annex V.Part 2.142
”liiketoimet takaisinostovelvollisuuksin”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;
Sources of equity changes
”termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät” ovat IAS 39 -standardin mukaisia ”johdannaisia”;
Equity instruments issued other than Capital
”direktiivin 86/635/ETY 12 artiklan 3 ja 5 kohdassa määritellyt omaisuuserien myynti- ja takaisinostosopimukset”.
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Näissä sopimuksissa luovutuksensaajalla on mahdollisuus mutta ei velvollisuutta palauttaa omaisuuserät ennalta sovitulla hinnalla määrättynä (tai myöhemmin määrättävänä) päivänä.
Minority interests
Näin ollen nämä sopimukset täyttävät IAS 39 standardin kappaleessa 9 annetun johdannaisten määritelmän.
IAS 1.106, 54(r)
Kohdan ”joista: maksukyvyttömät” on sisällettävä niiden annettujen luottositoumusten, rahoitustakausten ja muiden sitoumusten nimellismäärä, joiden vastapuoli on maksukyvytön vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
IAS 1.106, 78(e)
Taseen ulkopuolisten erien osalta ”nimellismäärä” on se määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia eriä.
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Erityisesti annettujen rahoitustakausten osalta nimellismäärä on se enimmäismäärä, jonka yhteisö saattaisi joutua maksamaan, jos takaukseen vedotaan.
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Luottositoumusten osalta nimellismäärä on se nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan.
IAS 1.106
Nimellismäärät ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertoimen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä.
IFRS 1.30 D5-D8
Lomakkeessa 9.2 nimellismäärä saatujen luottositoumusten osalta on se nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle.
IAS 1.106, 54(c)
Saatujen muiden sitoumusten osalta nimellismäärä on se kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut.
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Saatujen rahoitustakausten osalta ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” on se enimmäismäärä, jonka vastapuoli saattaisi joutua maksamaan, jos takaukseen vedotaan.
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Mikäli saatu rahoitustakaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä jaetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on merkittävämpi.
IAS 1.106; IAS 32.35
JOHDANNAISET (10 JA 11)
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellismäärä on ilmoitettava jaoteltuna riskityypin, markkinatyypin (OTC-markkinat vastaan organisoidut markkinat) ja tuotetyypin mukaan.
IAS 1.9(c), IG6
Asiaa koskevien BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kaikki kaupankäynti- tai suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset ilmoitetaan näissä lomakkeissa salkusta riippumatta tai riippumatta siitä, kirjataanko niitä taseeseen asiaa koskevien kansallisten GAAP-normistojen mukaan.
Annex V.Part 2.15-17
Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset jaoteltuina suojaustyypin mukaan.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on irrotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan.
Accounting Directive 24(3)(c)
Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin.
Opening balance [before restatement]
Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti on arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, sopimus sisällytetään kokonaisuudessaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tai tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavien rahoitusinstrumenttien luokkaan (ja näin kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11).
Effects of corrections of errors
Kaikki johdannaiset jaetaan seuraaviin riskiluokkiin:
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
Korko: Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella.
Effects of changes in accounting policies
Tähän luokkaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille.
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Näin ollen luokan ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin.
Opening balance [current period]
Nämä sopimukset on ilmoitettava valuuttakurssisopimuksina.
Issuance of ordinary shares
Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan lukien korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja korkotodistukset.
IAS 1.106.(d).(iii)
Osakkeet: Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.
Issuance of preference shares
Valuutat ja kulta: Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon.
Issuance of other equity instruments
Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan lukien valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja valuuttatodistukset.
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista.
Conversion of debt to equity
Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.