natgillin/translations-raw huggingface dataset:
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Lomakkeessa 7.1 ilmoitetaan sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien kirjanpitoarvo, jotka sisältyvät tilinpäätössalkkuihin, joihin sovelletaan arvon alentumista, ainoastaan siinä tapauksessa, että kyseisiin instrumentteihin liittyvä suoritus on viivästynyt.
“Financial assets held for trading”;
Instrumentit, joihin liittyvä suoritus on viivästynyt, jaotellaan viivästymisajanjakson mukaan määräytyviin ryhmiin kunkin instrumentin tilanteen mukaan.
“Non-trading financial assets mandatorily at fair value through profit or loss”
Tilinpäätössalkut, joihin sovelletaan arvon alentumista, määritetään tämän osan 93 kohdan mukaisesti.
“Financial assets designated at fair value through profit or loss”;
Rahoitusvarat katsotaan suoritukseltaan viivästyneiksi, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä.
“Financial assets at fair value through other comprehensive income”;
Erääntyneistä saamisista ilmoitetaan koko kirjanpitoarvo.
“Financial assets at amortised cost”.
Tällaisten rahoitusvarojen kirjanpitoarvot ilmoitetaan arvonalentumisvaiheiden tai arvonalentumisen mukaan noudattaen sovellettavia tilinpäätösstandardeja ja käyttämällä jaotteluperusteena ensimmäisenä erääntyneen suorittamatta olevan määrän erääntymispäivien lukumäärää viitepäivänä.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial assets:
RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)
“Trading financial assets”;
’Talletukset’ ja niiden erittely tuotteittain määritellään samoin kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa, ja näin ollen säännellyt säästötalletukset luokitellaan EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti ja jaetaan vastapuolen mukaan.
“Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss”;
Erityisesti ei-siirtokelpoiset avistasäästötalletukset, jotka ovat tosin lain mukaan vaadittaessa takaisin maksettavia mutta joihin sovelletaan merkittäviä sakkoja ja rajoituksia ja jotka muistuttavat luonteeltaan yli yön -talletuksia, luokitellaan tässä irtisanomisehtoisiksi talletuksiksi.
‘Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity;
’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
“Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”; and
’Sijoitustodistukset’ ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;
“Other non-trading non-derivative financial assets”.
’Omaisuusvakuudelliset arvopaperit’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti;
“Trading financial assets” includes all financial assets classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
’Katetut joukkolainat’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a positive balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 22 of this Part shall be reported as trading financial assets.
’Hybridisopimukset’ koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;
This classification shall also apply for derivatives which according to national GAAP based on BAD are not recognised on the balance-sheet, or have only the changes in their fair value recognised on-balance sheet or which are used as economic hedges as defined in paragraph 137 of Part 2 of this Annex.
’Muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ sisältää sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisiin kohtiin, ja ne jaotellaan vaihdettavissa oleviin yhdistelmäinstrumentteihin ja ei vaihdettavissa oleviin instrumentteihin.
Under national GAAP based on BAD, for financial assets, “cost-based methods” shall include those valuation rules by which the debt instrument is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
’Oman luottoriskin muutoksista johtuvat kertyneet käyvän arvon muutokset’ sisältää kaikki kyseiset kertyneet käyvän arvon muutokset riippumatta siitä, kirjataanko ne tulosvaikutteisesti vai muihin laajan tuloksen eriin.
Under national GAAP based on BAD, “Non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method” includes financial instruments measured at cost-based methods as well as instruments measured at the lower of cost or market (“LOCOM”) under a non-continuous basis (moderate LOCOM) regardless of their actual measurement as of the reporting reference date.
LUOTTOSITOUMUKSET, TAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
Assets measured at moderate LOCOM are assets for which LOCOM is applied only in specific circumstances.
Taseen ulkopuoliset vastuut sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät.
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at LOCOM on a continuous basis (“strict LOCOM”).
Vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset voivat olla IFRS 9:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja, jos ne arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti tai jos niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, ja ne voivat olla IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia instrumentteja.
Assets measured at strict LOCOM are assets for which the applicable accounting framework either provides for the initial and subsequent measurement at LOCOM, or the initial measurement at cost and the subsequent measurement at LOCOM.
Annetut luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset ilmoitetaan IFRS:n mukaan lomakkeessa 9.1.1, jos mikä tahansa seuraavista edellytyksistä täyttyy:
Regardless of their measurement method, investments in subsidiaries, joint ventures and associates that are not fully or proportionally consolidated under the regulatory scope of consolidation are reported in “Investments in subsidiaries, joint ventures and associates”, except where they are classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
niihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia;
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a positive balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
ne on IFRS 9:n mukaisesti nimenomaisesti luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi;
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as derivatives held for hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
ne kuuluvat IAS 37:n tai IFRS 4:n soveltamisalaan.
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
Tämän liitteen tämän osan 105 kohdan a ja c alakohdassa tarkoitetuista annetuista takauksista ja sitoumuksista luottotappioiksi kirjattavat velat ilmoitetaan varauksina riippumatta sovelletuista arvostusperusteista.
“Financial liabilities held for trading”;
IFRS:ää noudattavien laitosten on ilmoitettava nimellisarvo ja varaukset instrumenteista, joihin sovelletaan IFRS 9:n mukaisia arvonalentumista koskevia vaatimuksia, mukaan luettuina instrumentit, jotka arvostetaan alkuperäiseen hankintamenoon vähennettynä kirjatuilla kertyneillä tuotoilla.
“Financial liabilities designated at fair value through profit or loss”;
Tiedot on eriteltävä arvonalentumisvaiheittain.
“Financial liabilities measured at amortised cost”.
Lomakkeessa 9.1.1 ilmoitetaan ainoastaan sitoumuksen nimellisarvo, jos vieraan pääoman ehtoinen instrumentti sisältää sekä taseeseen kirjatun instrumentin että taseen ulkopuolisen komponentin.
The following accounting portfolios based on national GAAP shall be used for financial liabilities:
Jos raportoiva yhteisö ei pysty erikseen yksilöimään taseeseen kirjatun ja taseen ulkopuolisen komponentin osalta odotettavissa olevia luottotappioita, sitoumuksen odotettavissa olevat luottotappiot on ilmoitettava taseeseen sisältyvän komponentin kertyneiden arvonalentumisten yhteydessä.
“Trading financial liabilities”;
Jos yhdistetyt odotettavissa olevat luottotappiot ylittävät vieraan pääoman ehtoisen instrumentin bruttomääräisen kirjanpitoarvon, ylittävä osuus kyseisistä odotettavissa olevista luottotappioista ilmoitetaan varauksena lomakkeen 9.1.1 asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa [IFRS 9.5.5.20 ja IFRS 7.B8E].
“Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method”.
Jos takaus tai sitoumus lainan antamiseen markkinakorkoa alemmalla korolla arvostetaan IFRS 9.4.2.1(d):n mukaisesti ja sen tappiota koskeva vähennyserä määritetään IFRS 9.5.5:n mukaisesti, se ilmoitetaan asianomaisessa arvonalentumisvaiheessa.
“Trading financial liabilities” includes all financial liabilities classified as trading under the relevant national GAAP based on BAD.
Jos luottositoumukset, takaukset ja muut sitoumukset arvostetaan käypään arvoon IFRS 9:n mukaisesti, laitosten on ilmoitettava lomakkeen 9.1.1 asianomaisissa sarakkeissa kyseisten takausten ja sitoumusten nimellisarvo sekä kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat niihin liittyvästä luottoriskistä.
Irrespective of the measurement methodology applied under the relevant national GAAP based on BAD, all derivatives with a negative balance for the reporting institution that are not classified as hedge accounting in accordance with paragraph 26 of this Part shall be reported as trading financial liabilities.
’Kertyneet käyvän arvon negatiiviset muutokset, jotka johtuvat luottoriskistä’ ilmoitetaan tämän osan 69 kohdassa esitettyjä perusteita noudattaen.
“Derivatives - Hedge accounting” shall include derivatives with a negative balance for the reporting institution held for hedge accounting under IFRS.
IAS 37:n soveltamisalaan kuuluvia muita sitoumuksia ja IFRS 4:n soveltamisalaan kuuluvia takauksia koskevat nimellisarvot ja varaukset ilmoitetaan asianomaisissa sarakkeissa.
Under national GAAP based on BAD, banking book derivatives shall be classified as hedge accounting only if there are special accounting rules for banking book derivatives under the relevant national GAAP based on BAD and the derivatives reduce risk of another position in the banking book.
BAD-direktiiviin perustuvaa kansallista tilinpäätösnormistoa noudattavien laitosten on ilmoitettava lomakkeessa 9.1 edellä 102 ja 103 kohdassa tarkoitettujen sitoumusten ja takausten nimellisarvo sekä kyseisiä taseen ulkopuolisia sitoumuksia varten vaadittujen varausten määrä.
FINANCIAL INSTRUMENTS
’talletuksentekosopimukset’ (forward deposits);
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, "the carrying amount" means the amount to be reported in the balance sheet.
’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.
The carrying amount of financial instruments shall include accrued interest.
’luoton korvaavat takaukset’;
Under the relevant national GAAP based on BAD, the carrying amount of derivatives shall be either the carrying amount under national GAAP including accruals, premium values and provisions if applicable, or it shall be equal to zero where derivatives are not recognised on-balance sheet.
’luottojohdannaiset, jotka täyttävät takauksen määritelmän’;
If recognised under the relevant national GAAP based on BAD, accruals and deferrals of financial instruments including interest accrual, premiums and discounts or transaction costs shall be reported together with the instrument and not as other assets or other liabilities.
’peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset’.
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: “Cash on hand”, “Derivatives”, “Equity instruments”, “Debt securities” and “Loans and advances”.
’avatut tai vahvistetut remburssit’;
“Debt securities” are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
’kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät’;
“Loans and advances” are debt instruments held by the institutions that are not securities; this item includes “loans” in accordance with the ECB BSI Regulation as well as advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
’remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet’;
“Advances that are not loans” are further characterized in paragraph 85(g) of Part 2 of this Annex.
’takuusitoumukset ja korvausvastuut’ (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ’takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia’;
In FINREP, “debt instruments” shall include “loans and advances” and “debt securities”.
’laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset’;
Gross carrying amount of debt instruments shall have the following meaning:
’velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF)’ ja ’jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF)’;
under IFRS and national GAAP based on BAD for debt instruments measured at fair value through profit or loss without being included in the held for trading or trading portfolio, the gross carrying amount shall depend on whether they are classified as performing or non-performing.
’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;
For performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value.
’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’ostaa arvopapereita’ tai ’tarjota takauksia’;
For non-performing debt instruments, the gross carrying amount shall be the fair value after adding back any accumulated negative fair value adjustment due to credit risk, as defined in paragraph 69 of Part 2 of this Annex.
’käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten’;
For the purpose of the measurement of the gross carrying amount, the valuation of the debt instruments shall be performed on the level of single financial instruments;
’muut taseen ulkopuoliset erät’ vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.
under IFRS for debt instruments at amortised cost or at fair value through other comprehensive income, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any loss allowance;
IFRS:n mukaan seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen ilmoiteta taseen ulkopuolisina vastuina:
under national GAAP based on BAD, for debt instruments classified as “non-trading non-derivative financial assets measured at a cost-based method”, the gross carrying amount of impaired assets shall be equal to the carrying amount before adjusting for specific allowances for credit risk.
’luottojohdannaiset’, jotka eivät täytä takausten määritelmää, ovat ’johdannaisia’ IFRS 9:n mukaisesti;
The gross carrying amount of unimpaired assets shall be the carrying amount before adjusting for general allowances for credit risk and general allowances for banking risk, where affecting the carrying amount;
’siirrot vekseleissä’, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä;
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments classified as “Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity” shall depend on whether these financial assets are subject to impairment requirements.
’liiketoimet takautumisoikeuksin’, jotka eivät täytä IFRS 9:n mukaisia taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä;
Where they are subject to impairment requirements, the gross carrying amount shall be the carrying amount before adjusting for any accumulated impairment, following the requirements in point (c) above for impaired and unimpaired assets, or any accumulated amount of fair value adjustment that is considered as impairment loss.
’termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät’ ovat IFRS 9:n mukaisia ’johdannaisia’;
under national GAAP based on BAD, the gross carrying amount of debt instruments measured at strict or moderate LOCOM shall be the cost where measured at cost during the reporting period.
Näissä sopimuksissa luovutuksensaajalla on mahdollisuus mutta ei velvollisuutta palauttaa omaisuuserät ennalta sovitulla hinnalla määrättynä tai myöhemmin määrättävänä päivänä.
Where these debt instruments are measured at market value the gross carrying amount shall be the market value before adjusting for credit-risk induced value adjustments;
Näin ollen nämä sopimukset täyttävät IFRS 9:n liitteessä A olevan johdannaisten määritelmän.
under national GAAP based on BAD, for debt instruments reported under “Other non-trading non-derivative financial assets” under measurement methods other than LOCOM, the gross carrying amount shall be the carrying amount before taking into account any valuation adjustment that qualifies as impairment;
Kohta ’Joista: järjestämättömät’ sisältää kyseisten annettujen luottositoumusten, takausten ja muiden sitoumusten nimellisarvon, kun nämä katsotaan tämän osan 213–239 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi.
for trading financial assets under GAAP based on BAD or held for trading financial assets under IFRS, the gross carrying amount shall be the fair value.
Annettujen takausten, luottositoumusten ja muiden sitoumusten ’nimellisarvo’ on määrä, joka parhaiten kuvaa laitoksen luottoriskin enimmäismäärää ottamatta huomioon hallussa olevia vakuuksia tai muita luoton laatua parantavia järjestelyjä.
Where GAAP based on BAD require haircuts on trading and fair valued instruments, the carrying amount of the financial instruments shall be the fair value before these haircuts.
Erityisesti annettujen takausten osalta nimellisarvo on enimmäismäärä, jonka yhteisö saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua.
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: “Derivatives”, “Short positions”, “Deposits”, “Debt securities issued” and “Other financial liabilities”.
Luottositoumusten osalta nimellisarvo on nostamatta oleva osuus, jonka laitos on sitoutunut lainaamaan.
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex the definition of “deposits” in Annex II, Part 2 of the ECB BSI Regulation applies.
Nimellisarvot ovat vastuuarvoja ennen luottovasta-arvokertointen ja luottoriskin vähentämistekniikoiden käyttöä.
“Debt securities issued” shall be debt instruments issued as securities by the institution that are not deposits in accordance with the ECB BSI Regulation.
Lomakkeessa 9.2 saatujen luottositoumusten nimellisarvo on nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle.
“Other financial liabilities” shall include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Muiden saatujen sitoumusten osalta nimellisarvo on kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut.
Under IFRS “Other financial liabilities” shall include financial guarantees given where they are measured either at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IFRS 9.4.2.1(c)(ii)].
Saatujen takausten osalta ’takausten enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ on enimmäismäärä, jonka vastapuoli saattaisi joutua maksamaan, jos takauksen perusteella vaaditaan maksua.
Loan commitments given shall be reported as “Other financial liabilities” where they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IFRS 9.4.2.1(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IFRS 9.2.3(c), IFRS 9.4.2.1(d)].
Mikäli saatu takaus on annettu useamman kuin yhden takaajan toimesta, taattu rahamäärä ilmoitetaan vain kerran tässä lomakkeessa; taattu rahamäärä kohdistetaan sille takaajalle, jonka asema luottoriskin vähentämisessä on muita merkittävämpi.
Where loan commitments, financial guarantees and other commitments given are measured at fair value through profit or loss, any change in the fair value, including changes due to credit risk, shall be reported as “other financial liabilities” and not as provisions for “Commitments and guarantees given”.
JOHDANNAISET JA SUOJAUSLASKENTA (10 JA 11)
“Other financial liabilities” shall also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions where payables for transactions are recognised before the payment date.
Lomakkeissa 10 ja 11 johdannaiset katsotaan suojausjohdannaisiksi, kun niitä käytetään ehdot täyttävässä suojaussuhteessa IFRS:n tai sovellettavan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti, ja muissa tapauksissa ne katsotaan mainituissa lomakkeissa kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi.
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten, mukaan luettuina taloudelliseen suojaukseen käytettävät johdannaiset, ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellisarvo ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 riskityypin, markkinatyypin ja tuotetyypin mukaan eriteltyinä.
Where a breakdown by counterparty is required the following counterparty sectors shall be used:
Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset myös suojaustyypin mukaan eriteltyinä.
central banks;
Johdannaisiin kuulumattomia suojausinstrumentteja koskevat tiedot ilmoitetaan erikseen ja suojaustyypin mukaan eriteltyinä.
general governments: central governments, state or regional governments, and local governments, including administrative bodies and non-commercial undertakings, but excluding public companies and private companies held by these administrations that have a commercial activity (which shall be reported under “credit institutions”, “other financial corporations” or “non-financial corporations” depending on their activity); social security funds; and international organisations, such as institutions of the European Union, the International Monetary Fund and the Bank for International Settlements;
Asiaa koskevan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan näissä lomakkeissa ilmoitetaan kaikki johdannaiset riippumatta siitä, kirjataanko ne taseeseen asiaa koskevan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaan.
credit institutions: any institution covered by the definition in Article 4(1)(1) of CRR (“undertaking the business of which is to take deposits or other repayable funds from the public and to grant credits for its own account”) and multilateral development banks (MDBs);
Kaupankäynti- ja suojausjohdannaisten kirjanpitoarvon, käyvän arvon ja nimellisarvon erittely tilinpäätössalkuittain ja suojaustyypeittäin suoritetaan ottaen huomioon tilinpäätössalkut ja suojaustyypit, joita sovelletaan IFRS:ssä tai BAD-direktiiviin perustuvassa kansallisessa tilinpäätösnormistossa, sen mukaan, kumpaa normistoa raportoivaan yhteisöön sovelletaan.
other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries, financial auxiliaries and captive financial institutions and money lenders;
Kaupankäynti- ja suojausjohdannaiset, jotka arvostetaan BAD-direktiiviin perustuvan kansallisen tilinpäätösnormiston mukaisesti hankintamenoon tai LOCOM-menetelmällä, merkitään erikseen.
non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation;
Lomake 11 sisältää suojausinstrumentit ja suojauskohteet riippumatta siitä, mitä tilinpäätösstandardia käytetään ehdot täyttävän suojaussuhteen määrittämiseen, myös silloin, kun ehdot täyttävä suojaussuhde määräytyy suhteessa nettopositioon.