natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IAS 8.22
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta.
IAS 1.106.(d).(iii)
TASE
Issuance of preference shares
’Käteinen raha’ sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen.
Issuance of other equity instruments
’Keskuspankkitalletuksiin’ kuuluvat vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
Kohdalla ’velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin’ tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.
Purchase of treasury shares
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen nojalla rahoitusinstrumentteja olevat oman pääoman ehtoiset instrumentit sisältävät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Kohta ’siirrettävä mutta maksamatta oleva pääoma’ sisältää sellaisen laitoksen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivämäärään mennessä.
Sale or cancellation of treasury shares
Kohtaan ’yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’ sisältyy oman pääoman komponentti laitoksen liikkeeseen laskemista yhdistelmäinstrumenteista (eli rahoitusinstrumenteista, jotka koostuvat sekä vieraan pääoman että oman pääoman komponentista) silloin, kun nämä komponentit on erotettu sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaisesti (tähän kohtaan kuuluvat myös sellaiset yhdistelmäinstrumentit, joissa on useita kytkettyjä johdannaisia, joiden arvot riippuvat toisistaan).
Reclassification of financial instruments from equity to liability
’Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit’ sisältävät oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat rahoitusinstrumentteja mutta joita ei lasketa kohtiin ’osakepääoma’ ja ’yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman komponentti’.
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Kohta ’muu oma pääoma’ sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2, kappale 10].
Share based payments
TULOSLASKELMA (2)
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusinstrumenteista sekä käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusinstrumenteista, on ilmoitettava joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ’korkotuotot’ ja ’korkokulut’ (’puhtaana hintana’) tai näiden rahoitusinstrumenttieluokkien voittojen ja tappioiden osana (’likaisena hintana’).
IAS 1.106.(d)
’korkotuotot’;
Total comprehensive income for the year
’korkokulut’;
IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
’voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto’;
Closing balance [current period]
’arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista’.
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Kohtaan ’voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi’ sisällytetään ne voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi.
Minority interests
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ’hankintamenoon kirjattujen rahoitusvarojen’ arvonalennukseen kuuluvat sellaiset arvonalennustappiot, jotka ovat aiheutuneet IAS 39 -standardin kappaleessa 66 esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta.
IAS 1.106, 54(c)
Kohdassa ’voitot/(-) tappiot suojauslaskennasta, netto’ laitosten on ilmoitettava suojausinstrumenttien ja suojauskohteiden käyvän arvon muutos, mukaan luettuina tulos tulosvaikutteisesti kirjatusta tehottomuudesta rahavirran suojauksista sekä rahavirran suojausten ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista.
IAS 32.34, 33;
LAAJA TULOSLASKELMA (3)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ’tuloverot liittyen eriin joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti’ ja ’tuloverot liittyen eriin, jotka siirretään tulosvaikutteisesti’ [IAS 1, kappale 91(b), IG6] ilmoitetaan erillisinä nimikkeinä.
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
RAHOITUSVAROJEN JAOTTELU INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)
IAS 1.9(c), IG6
Rahoitusvarat on jaoteltava instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolialoittain.
ANNEX IV
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) hankintamenoon arvostettujen instrumenttien ja ainoastaan tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi.
References National GAAP based on BAD
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) ainoastaan noteeraamattomien ja tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi.
References National GAAP compatible IFRS
Myytävissä olevista rahoitusvaroista laitosten on ilmoitettava erikseen arvoltaan alentuneiden omaisuuserien ja arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käypä arvo sekä tulosvaikutteisesti kirjatut kumulatiiviset arvonalentumiset raportointipäivänä.
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käyvän arvon ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien käyvän arvon yhteenlaskettu summa muodostaa näiden omaisuuserien kirjanpitoarvon.
BAD art 4.Liabilities(9)
Kohta ’sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot’ sisältää arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka liittyy rahoitusvaroihin, jotka on arvioitu yksittäin.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien summan on oltava vähennysten jälkeen sama kuin kirjanpitoarvo.
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Lomake 4.5 sisältää kirjanpitoarvon ’lainoista ja ennakkomaksuista’ ja ’vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista’, jotka vastaavat ’etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevan velan’ määritelmää tämän osan 54 kohdassa.
4th Directive art 42a(5a);
LAINOJEN JA ENNAKKOMAKSUJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)
CRR art 4(100)
’luottokorttiluotot’ sisältävät luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla (EKP:n tasetilastoasetus);
4th Directive art 42a(1), (5a)
kohtaan ’muut ehdolliset lainat’ kuuluvat velat, joihin on sopimuksissa määritelty erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin;
BAD art 39(6)
kohtaan ’kiinnitysluotot [kiinteistövakuudelliset lainat]’ kuuluvat lainat, joille on virallisesti vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään loan-to-value-suhteeksi eli luoton määrän ja vakuuden arvon väliseksi suhteeksi);
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
kohtaan ’muut vakuudelliset lainat’ sisällytetään lainat, joille on virallisesti vahvistettu vakuus, näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (ns. loan-to-value-suhteesta) riippumatta, ja jotka eivät kuulu kohtiin ’kiinteistövakuudelliset lainat’, ’rahoitusleasing’ tai ’käänteiset takaisinostosopimukset’.
CRR art 4(123)
Näihin vakuuksiin kuuluvat pantit, käteinen ja muunlaiset vakuudet;
BAD art 4.Liabilities(12)
kohtaan ’kulutusluotot’ kuuluvat luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palveluiden henkilökohtaista kulutusta varten (EKP:n tasetilastoasetus);
4th Directive art 33(1)(c)
kohtaan ’asuntoluotot’ kuuluu kotitalouksille annettava luotto, joka myönnetään omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin (EKP:n tasetilastoasetus);
Fair value reserves
kohtaan ’projektirahoituslainat’ sisältyvät lainat, jotka katetaan yksinomaan niillä rahoitetun projektin tuotoista.
4th Directive art 42a(1)
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT YRITYKSILLE – ERITTELY NACE-TOIMIALALUOKITTAIN (6)
Hedge of net investments in foreign operations
Muille kuin rahoitusalan yrityksille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen bruttokirjanpitoarvo on luokiteltava taloudellisten toimialojen mukaan käyttämällä NACE-asetuksen koodeja (’NACE-koodeja’) vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella.
4th Directive art 42a(1);
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu 1 osan 36 kohdan mukaisesti.
art 42c(1)(b)
NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ’pääluokkien’ tasolla).
Hedging derivatives.Cash flow hedges
ARVONALENNUKSEN KOHTEENA OLEVAT RAHOITUSVARAT, JOTKA OVAT ERÄÄNTYNEET TAI JOIDEN ARVO ON ALENTUNUT (7)
art 42c(1)(a);
Sellaiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat erääntyneitä mutta joiden arvo ei ole alentunut raportoinnin viitepäivämäärään mennessä, ilmoitetaan tilinpäätössalkuissa arvon alennus huomioon ottaen.
CRR article 30(a)
Rahoitusvara luokitellaan erääntyneeksi, kun vastapuoli ei ole suorittanut maksua sopimuksessa asetettuun määräaikaan mennessä.
Other hedges
Tällaisten rahoitusvarojen kokonaismäärät ilmoitetaan ja jaotellaan sen mukaan, kuinka monta päivää ensimmäisenä erääntynyt maksuerä on ollut erääntyneenä.
art 42c(1)(a)
Erääntyneiden rahoitusvarojen analyysiin ei tule sisällyttää arvoltaan alentuneita omaisuuseriä.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Arvoltaan alentuneiden rahoitusvaroihin kuuluvien erien kirjanpitoarvo ilmoitetaan erillään erääntyneistä rahoitusvaroista.
art 42c (2)
’Poistot’ voivat johtua suoraan tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä ja rahoitusvarojen kirjanpitoarvon alentamiseksi toteutettuihin luottotappioiden vähennyseriin kuuluvista vähennyksistä.
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)
Funds for general banking risks [if presented within equity]
’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
BAD art 38.1;
’sijoitustodistukset’ ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;
CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
’omaisuusvakuudelliset arvopaperit’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti;
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
’katetut joukkolainat’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;
First consolidation differences
’hybridisopimukset’ koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;
7th Directive 19(1)(c)
’muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ sisältävät sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisissä kohdissa, ja ne jaotellaan vaihdettaviin ja muihin kuin vaihdettaviin instrumentteihin.
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2);
LUOTTOSITOUMUKSET, RAHOITUSTAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
BAD art 4.Liabilities(14)
Taseen ulkopuoliset erät sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät.
CRR Article 26(2b)
Taseen ulkopuoliset erät jaotellaan annettuihin luottositoumuksiin, annettuihin rahoitustakauksiin ja muihin annettuihin sitoumuksiin.
7th Directive art 21
Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, rahoitustakauksia ja muita sitoumuksia koskevat tiedot sisältävät myös tiedot peruutettavista ja peruuttamattomista sitoumuksista.
BAD art 4.Liabilities
’talletuksentekosopimukset’ (forward deposits);
CRR Annex II;
’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
’luoton korvaavat takaukset’;
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
’luottojohdannaiset, jotka täyttävät rahoitustakauksen määritelmän’;
BAD art 27.Vertical layout(6)
’peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset’.
CRR Annex II
’Muihin sitoumuksiin’ kuuluvat seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät:
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
’osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa’;
Changes in fair value due to credit risk
’avatut tai vahvistetut remburssit’;
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät;
4th Directive art 42a(1), (5a);
’remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet’;
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
’takuusitoumukset ja korvausvastuut’ (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ’takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia’;
BAD art 35-37
’laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset’;
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF) ja jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF);
4th Directive art 17
’käyttämättömät luottojärjestelyt’, jotka koostuvat sopimuksista ’lainata’ tai tarjota ’tunnustejärjestelyjä’ ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;
BAD art 27.Vertical layout(9)
’muut taseen ulkopuoliset erät’ vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.
Domestic activitivies
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen tule ilmoittaa taseen ulkopuolisina erinä:
BAD art 4.Assets(1)
’luottojohdannaiset’, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää, ovat ’johdannaisia’ IAS 39 -standardin mukaisesti;
Trading financial assets
’liiketoimet takaisinostovelvollisuuksin’, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;
Annex V.Part 1.15
’termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät’ ovat IAS 39 -standardin mukaisia ’johdannaisia’;
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Kohdan ’joista: maksukyvyttömät’ on sisällettävä niiden annettujen luottositoumusten, rahoitustakausten ja muiden sitoumusten nimellismäärä, joiden vastapuoli on maksukyvytön vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
4th Directive art 42a(1), (4)
Saatujen muiden sitoumusten osalta nimellismäärä on se kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellismäärä on ilmoitettava jaoteltuna riskityypin, markkinatyypin (OTC-markkinat vastaan organisoidut markkinat) ja tuotetyypin mukaan.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a);
Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset jaoteltuina suojaustyypin mukaan.
4th Directive art 42a(4)(a),(5a);
Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on irrotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan.
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin.
BAD art 37.1;
Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti on arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, sopimus sisällytetään kokonaisuudessaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tai tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavien rahoitusinstrumenttien luokkaan (ja näin kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11).
art 42a(4)(b);
Kaikki johdannaiset jaetaan seuraaviin riskiluokkiin:
Annex V.Part1.16
Korko Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella.
Other non-trading non-derivative financial assets
Tähän luokkaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille.
BAD art 35-37;
Näin ollen luokan ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin.
Annex V.Part 1.17
Nämä sopimukset on ilmoitettava valuuttakurssisopimuksina.
Annex V.Part 1.19
Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan lukien korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja korkotodistukset.
4th Directive art 42a(5), (5a);
Osakkeet Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.
IAS 39.89A (a)
Valuutat ja kulta Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon.
BAD art 4.Assets(10)
Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan lukien valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja valuuttatodistukset.
BAD art 4.Assets(9);
Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista.
CRR art 4(115)
Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Luotto Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää ja joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa tiettyyn viiteluottoon sovellettavaan luottoluokitusmittariin.
BAD art 4.Assets(7)-(8);
Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy viiteluoton kehityksen perusteella.
4th Directive art 17;
Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, muun muassa maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä viiteomaisuuden luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta.
BAD art 4 Assets
Hyödykkeet Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.
Annex V.Part 2.15-17
Muut Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
Mikäli johdannaissopimukseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan.
ANNEX V
Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:
‘ANNEX V
Hyödykkeet Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä luokassa siitä riippumatta, kohdistuuko tähän johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskiluokasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Osakkeet Lukuun ottamatta sellaisia johdannaissopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki muut johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden luokassa.
Table of contents
Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, on ilmoitettava tässä luokassa.
Convention
Valuutat ja kulta Tähän luokkaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista.
Consolidation
sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, ilmoituksenteon perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;
Accounting portfolios
ilmoitettava nimellisarvo kertoimellisissa johdannaissopimuksissa on sopimuksen voimaanastumispäivän nimellisarvo;
Assets
vaihtosopimukset (swapit):
Liabilities
vaihtosopimuksen nimellisarvo on se pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;
Financial instruments
osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset:
Financial assets
osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla.
Financial liabilities
Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä;
Counterparty breakdown
luottojohdannaiset:
Balance sheet
luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän viiteluoton nimellisarvo;
Assets (1.1)
digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä.
Liabilities (1.2)
Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.
Equity (1.3)
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojauslaskentaan pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
Statement of profit or loss (2)
’luottolaitokset’;
Statement of comprehensive income (3)
’muut rahoitusalan yritykset’; ja
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
’loput’ eli kaikki muut vastapuolet.
Breakdown of loans and advances by product (5)
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, jaotellaan näiden vastapuolten mukaan.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa sitä sektoria, johon laitoksen sopimuksessa määritelty vastapuoli (suojauksen ostaja tai myyjä) sijoittuu.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
LUOTTOTAPPIOT SEKÄ ARVONALENTUMISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISISTA INSTRUMENTEISTA (12)
Breakdown of financial liabilities (8)
SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Lainat ja ennakkomaksut eritellään vastapuolten mukaan.
Derivatives (10 and 11)
Ilmoitettaessa lainoja ja ennakkomaksuja kiinnitystyypin mukaan on käytettävä seuraavia määritelmiä:
Classification of derivatives by type of risk
’kiinnitysluotoissa [kiinteistövakuudellisissa lainoissa]’ ’asuntoluottoihin’ kuuluvat lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ’kaupallisiin lainoihin’ lainat, joiden panttina on liikekiinteistö; kummassakin tapauksessa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen määritelmää;
Amounts to be reported for derivatives
kohtaan ’saadut rahoitustakaukset’ kuuluvat sopimukset, jotka edellyttävät takaajaa suorittamaan määrättyjä maksuja laitokselle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä.
Derivatives classified as “economic hedges”
Kun kyse on lainoista ja ennakkomaksuista, joilla on samanaikaisesti useampi kuin yksi vakuus tai takaus, ’vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ jaetaan laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kirjanpitoarvo vakuudesta, joka on hankittu viitekauden alkamis- ja päättymishetken välisenä aikana ja joka on edelleen kirjattuna taseeseen viitepäivänä.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
’Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]’ on sellaisista aineellisista hyödykkeistä kumuloitunut kirjanpitoarvo, joka on hankittu ottamalla haltuun vakuus, joka edelleen on kirjattuna taseeseen viitepäivänä, lukuun ottamatta vakuita, jotka luokitellaan kohtaan ’aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet’.
Collateral and guarantees received (13)
KÄYVÄN ARVON HIERARKIA: