natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (‘transaction based’) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (‘debtor based’).
U säännösten vastainen tai tuntematon: tämä koodi ilmoitetaan, mikäli raportoivalla yhteisöllä ei ole varmaa tietoa sovelletusta säilyttämisen tyypistä tai mikäli säännöksiä ei noudateta.
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
Vakavaraisuusasetuksen liitteen I mukaisesti seuraavia korkean riskin taseen ulkopuolisia eriä pidetään suorina luoton korvaavina välineinä (DCS):
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
Näitä sarakkeita käytetään vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan b alakohdassa tarkoitettujen ”vähittäispankkitoiminnan” ja ”yritysrahoituksen” liiketoiminta-alueiden lainojen ja ennakkomaksujen määrien ilmoittamiseen.
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
Näitä määriä käytetään laskettaessa vaihtoehtoista relevanttia indikaattoria, josta saadaan ASA-menetelmän alaisia toimia vastaavat omien varojen vaatimukset (vakavaraisuusasetuksen 319 artiklan 1 kohdan a alakohta).
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 3 kohta sekä vakavaraisuusasetuksen 407 artikla Vakavaraisuusasetuksen 14 artiklan 2 kohta
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
Terveistä ja erääntyneistä saamisista johtuvat
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
(-) Merkittävien sijoitusten arvostukseen sisältyvä liikearvo
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
Määrä on vähennettävä ydinpääomasta (CET1).
Where forbearance measures are applied to non-performing exposures, those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
Kohtaan sisällytetään niiden pääomainstrumenttien määrä, jotka on siirtymäkauden aikana vapautettu uusista säännöksistä toissijaisena pääomana (T2).
the application of forbearance measures does not lead to the recognition of impairment or default;
Näin ollen tätä riviä käytetään vain silloin, kun toissijaisen pääoman (T2) erän vähentämiseen liittyvää toissijaisen pääoman (T2) erää ei voida kirjata johonkin riveistä 750–974.
one year has passed since the forbearance measures were applied;
4 Maksukyvyttömistä vastuista aiheutuvia odotettuja tappioita koskevien erityisten luottoriskioikaisujen ylijäämä (+) tai alijäämä (-) (IRB-menetelmä)
there is not, following the forbearance measures, any past-due amount or concern regarding the full repayment of the exposure according to the post-forbearance conditions.
RYHMÄN VAKAVARAISUUS: LIITTYNEITÄ LAITOKSIA KOSKEVAT TIEDOT (GS)
The absence of concerns shall be determined after an analysis of the debtor’s financial situation by the institution.
Periaatteena on poistaa ryhmien sisäiset ristikkäisvastuut yhtenäisellä tavalla sekä riskien että omien varojen osalta, jotta ryhmän konsolidoidussa CA-lomakkeessa ilmoitetut määrät voidaan kattaa laskemalla yhteen kustakin yhteisöstä ”Ryhmän vakavaraisuus” -lomakkeessa ilmoitetut määrät.
exposures which are considered to be impaired in accordance with the applicable accounting framework, except where they are exposures with incurred but not reported losses;
Takauksen luonteisen luottosuojan kohdalla noudatetaan valtioilta ja keskuspankeilta, laitoksilta ja yrityksiltä olevien saamisten osalta vakavaraisuusasetuksen 161 artiklan 3 kohtaa.
exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 of CRR.
Lopullisiin luottotappioihin sisällytetään sekä suoraan tulosvaikutteisesti kirjatut arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennykset [IFRS 7.B5.(d).(i)] että vähennystileille kirjattujen määrien vähennykset arvoltaan alentuneita rahoitusvaroja vastaan [IFRS 7.B5.(d).(ii)].
‘Accumulated impairment’ and ‘accumulated changes in fair value due to credit risk’ figures shall be reported in accordance with paragraph 46.
Vakavaraisuusdirektiivin 128 artiklan 7 kohdan yhdessä sen 130 artiklan ja 140 artiklan 1 kohdan mukaisesti vastasyklinen puskurikanta on ”niiden vastasyklisten puskurikantojen painotettu keskiarvo, joita sovelletaan lainkäyttöalueilla, joilla laitoksen merkitykselliset luottoriskit sijaitsevat”.
‘Accumulated impairment’ means the reduction in the carrying amount of the exposure either directly or through the use of an allowance account.
Painotettu keskiarvo lasketaan seuraavasti:
Accumulated impairment reported on non-performing exposures shall not include incurred but not reported losses.
Ilmoitettavan vastapuoliluokalle tai -ryhmälle annettavan PD-luvun on noudatettava vakavaraisuusasetuksen kolmannen osan II osaston 3 luvun 6 jaksossa vahvistettuja vähimmäisvaatimuksia.
Incurred but not reported losses shall be reported in accumulated impairment on performing exposures.
Kun on kyse luvuista, jotka vastaavat vastapuoliluokkien taikka -ryhmien yhteenlaskettua kokonaisuutta (esim. ”vastuiden kokonaismäärää”), on tällaiseen kokonaisuuteen kuuluville vastapuoliluokille tai -ryhmille annetuista PD-luvuista ilmoitettava vastuilla painotettu keskimääräinen arvo.
‘Accumulated changes in fair value due to credit risk’ shall be reported for exposures designated at fair value through profit and loss in accordance with the applicable accounting framework.
Laitokset, jotka soveltavat yksinkertaisen riskipainon menetelmää tai PD/LGD-menetelmää, ilmoittavat sarakkeessa 060 vastuuarvon, jonka laskennassa ne ottavat huomioon takauksen luonteisesta luottosuojasta syntyvät substituutiovaikutukset (vakavaraisuusasetuksen 155 artiklan 2 ja 3 kohta, 167 artikla).
Information on collateral held and financial guarantee received on non-performing exposures shall be reported separately.
Selvitys-/toimitusriskin osalta ei edellytetä omien varojen vaatimuksia, mikäli liiketoimet ovat olleet selvittämättöminä alle 5 arkipäivää sovitun toimituspäivän jälkeen.
Amounts reported for collateral received and financial guarantees received shall be calculated in accordance with paragraphs 79 to 82.
Tämä tietoelementti liittyy kokonaismäärää kuvaavan CR SA -lomakkeen sarakkeeseen 100 [Sisäänvirtausten kokonaismäärä].
Therefore, the sum of the amounts reported for both collateral and financial guarantees shall be capped at the carrying amount of the related exposure.
”A” tarkoittaa, että positiot ovat osin kaupankäyntivarastossa ja osin sen ulkopuolella.
FORBORNE EXPOSURES (19)
Tämän sarakkeen tietoja ei ilmoiteta, mikäli kyse on velkojen arvopaperistamisesta tai mikäli omien varojen vaatimukset perustuvat arvopaperistettuihin vastuisiin (varojen arvopaperistamisen tapauksessa).
For the purpose of template 19, forborne exposures are debt contracts in respect of which forbearance measures have been applied.
Jos tilintarkastetut luvut ovat käytettävissä, laitosten on ilmoitettava tilintarkastetut luvut, joiden olisi pysyttävä muuttumattomina.
Forbearance measures consist of concessions towards a debtor that is experiencing or about to experience difficulties in meeting its financial commitments (‘financial difficulties’).
Jäljempänä ”relevantilla indikaattorilla” tarkoitetaan vakavaraisuusasetuksen 316 artiklan 1 kohdan taulukossa 1 määriteltyä tilikauden lopun ”tekijöiden summaa”.
For the purpose of template 19, a concession refers to either of the following actions:
Jos laitoksella on saatavissa ”relevanttia indikaattoria” koskevat tiedot alle kolmen vuoden ajalta, saatavissa olevat aiempien ajanjaksojen tiedot (tilintarkastetut luvut) luokitellaan prioriteettijärjestyksessä vastaaviin taulukon sarakkeisiin.
a modification of the previous terms and conditions of a contract that the debtor is considered unable to comply with due to its financial difficulties (‘troubled debt’) resulting in insufficient debt service ability and that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties;
Jos esimerkiksi aiempien ajanjaksojen tietoja on saatavissa vain yhdeltä vuodelta, ne ilmoitetaan sarakkeessa 030.
a total or partial refinancing of a troubled debt contract, that would not have been granted had the debtor not been experiencing financial difficulties.
Jos vaikuttaa tarkoituksenmukaiselta, ennakoidut estimaatit sisällytetään tämän jälkeen sarakkeeseen 020 (seuraavan vuoden estimaatti) ja sarakkeeseen 010 (sitä seuraavan vuoden estimaatti).
A concession may entail a loss for the lender.
”Täydellisen riippuvuuden” tilanne vallitsee ”oletustapauksessa” eli silloin, kun laitos ei käytä riskiluokkien välillä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta ja jolloin AMA-menetelmän pääoma lasketaan valittujen riskiluokkien yksittäisten operatiivisen riskin mittaustulosten yhteenlaskettuna summana.
Evidence of a concession includes the following:
Tässä tapauksessa riskiluokkien välisen korrelaation oletetaan olevan 100 prosenttia ja sarakkeen arvoksi ilmoitetaan nolla.
a difference in favour of the debtor between the modified terms of the contract and the previous terms of the contract;
Vastaavasti, kun laitos käyttää riskiluokkien välistä eksplisiittistä korrelaatiorakennetta, on sen sisällytettävä tähän sarakkeeseen ”oletustapauksesta” syntyvän AMA-menetelmän mukaan lasketun pääoman ja riskiluokkien välisen korrelaatiorakenteen soveltamisen myötä lasketun pääoman välinen erotus.
inclusion in a modified contract of more favourable terms than other debtors with a similar risk profile could have obtained from the same institution at that time.
Tämä arvo ilmentää AMA-mallin ”hajauttamiskykyä” eli mallin kykyä ottaa huomioon eriaikaisesti toteutuvat vakavat operatiivisesta riskistä aiheutuvat tappiot.
The exercise of clauses which, when used at the discretion of the debtor, enable the debtor to change the terms of the contract (‘embedded forbearance clauses’) shall be treated as a concession when the institution approves executing those clauses and concludes that the debtor is experiencing financial difficulties.
Sarakkeessa 010 on ilmoitettava, minkä verran korrelaatiorakenteen käyttö pien entää AMA-menetelmän 100 prosentin oletuksen mukaan laskettua pääomaa.
‘Refinancing’ means the use of debt contracts to ensure the total or partial payment of other debt contracts the current terms of which the debtor is unable to comply with.
Sarakkeessa 080 laitosten on ilmoitettava kustakin liiketoiminta-alueesta ”tappioiden lukumäärän” kokonaismäärä ja ”kokonaistappion määrän” kokonaismäärä siten, että ne laskevat yksinkertaisesti yhteen niiden tappioiden lukumäärän ja niiden bruttomääräisten kokonaistappioiden määrät, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070. ”Suurin yksittäinen tappio” sarakkeessa 080 on suurin arvo niistä ”suurimmista yksittäisistä bruttotappioista”, jotka on ilmoitettu sarakkeissa 010–070.
For the purpose of template 19, ‘debtor’ includes all the natural and legal entities in the debtor’s group which are within the accounting scope of consolidation.
Viiden suurimman tappion yhteenlasketun summan osalta sarakkeessa 080 ilmoitetaan viiden suurimman tappion summa yhden liiketoiminta-alueen sisällä.
For the purpose of template 19, ‘debt’ includes loans, debt securities and revocable and irrevocable loan commitments given, but excludes exposures held for trading.
Laitosten on ilmoitettava sarakkeissa 090 ja 100 tappioita koskevat minimiraja-arvot, joita ne soveltavat sisäiseen tappiotietojen keruuseen vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan c alakohdanviimeisen virkkeen mukaisesti.
For the purpose of template 19, ‘exposure’ has the same meaning as given for ‘debt’ in paragraph 169.
Toinen osatekijä on yleisriski – eli kyseisen rahoitusinstrumentin hinnanmuutosriski, joka syntyy korkotason vaihteluista (kun kyseessä ovat kaupankäynnin kohteena olevat vieraan pääoman ehtoiset rahoitusinstrumentit tai vieraan pääoman ehtoiset johdannaiset) tai osakemarkkinoiden yleisestä muutoksesta, joka ei johdu yksittäisten arvopapereiden ominaispiirteistä (kun kyseessä ovat osakkeet tai osakejohdannaiset).
For the purpose of template 19, ‘institution’ means the institution which applied the forbearance measures.
Vakavaraisuusasetuksen 102 artikla ja 105 artiklan 1 kohta yhdessä vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan kanssa (arvopaperistamispositiot), Myös näihin bruttopositioihin pätee pitkien ja lyhyiden positioiden välinen yleinen ero, jonka osalta ks. vakavaraisuusasetuksen 328 artiklan 2 kohta.
Exposures shall be regarded as forborne where a concession has been made, irrespective of whether any amount is past due or of the classification of the exposures as impaired in accordance with the applicable accounting framework or as defaulted in accordance with Article 178 of CRR.
Vakavaraisuusasetuksen 337 artiklan 4 kohdan mukaan laitoksen on 31 päivänä joulukuuta 2014 päättyvän siirtymäkauden aikana laskettava erikseen yhteen sille kuuluvat painotetut pitkät nettopositiot (sarake 580) ja sille kuuluvat painotetut lyhyet nettopositiot (sarake 590).
Exposures shall not be treated as forborne where the debtor is not in financial difficulties.
”Muut CTP-positiot” eivät kuulu arvopaperistamispositioihin eivätkä n:nnen tappion luottojohdannaisiin (ks. vakavaraisuusasetuksen 338 artiklan 3 kohdan määritelmä) mutta ovat kuitenkin suorassa yhteydessä (suojaustarkoituksensa vuoksi) jompaankumpaan näistä kahdesta positiosta.
Nevertheless the following shall be treated as forbearance measures:
Tämän vuoksi ne ilmoitetaan joko alaotsakkeen ”arvopaperistaminen” tai alaotsakkeen ”n:nnen tappion luottojohdannainen” alla.
a modified contract that has been classified as non-performing before the modification or would in the absence of modification be classified as non-performing;
Erääntyneet, mutta eivät arvoltaan alentuneet
the modification that has been made to a contract involves a total or partial cancellation by write-offs of the debt;
Lainat ja muut saamiset
the institution approves the use of embedded forbearance clauses for a debtor who is non-performing or who would be considered as non-performing without the use of those clauses;
(Arvopaperistamistoimintojen hoito)
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was non-performing or would in the absence of refinancing be classified as non-performing.
Varat, joiden arvo ei ole alentunut [bruttokirjanpitoarvo]
A modification involving repayments made by taking possession of collateral shall be treated as a forbearance measure where that modification constitutes a concession.
Julkisyhteisöt ja julkisoikeudelliset laitokset
There is a rebuttable presumption that forbearance has taken place in the following circumstances:
joista: muut vakuudelliset luotot
the modified contract was totally or partially past due by more than 30 days (without being non-performing) at least once during the three months prior to its modification or would be more than 30 days past due, totally or partially, without modification;
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen
simultaneously with or close in time to the concession of additional debt by the institution, the debtor made payments of principal or interest on another contract with the institution that was totally or partially past due by 30 days at least once during the three months prior to its refinancing;
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen
the institution approves the use of embedded fo rbearance clauses for 30 days past due debtors or debtors who would be 30 days past due without the exercise of those clauses.
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen
Financial difficulties shall be assessed at debtor level as referred to in paragraph 168.
Viiteasiakirjat: kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen
Only exposures to which forbearance measures have been applied shall be identified as forborne exposures.
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä
The classification as forborne shall be discontinued when all of the following conditions are met:
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 3 kohta; liite V, 2 osa, 28 kohta
the contract is considered to be performing, including where it has been reclassified from the non-performing category after an analysis of the financial condition of the debtor showed that it no longer met the conditions to be considered as non-performing;
Päivämäärä, jolloin sijotuskohteesta tuli osa konsernia (Entry date)
a minimum two year probation period has passed from the date the forborne exposure was considered to be performing;
Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan f alakohta
regular payments of more than an insignificant aggregate amount of principal or interest have been made during at least half of the probation period;
Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritellään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.
A forborne exposure may be considered as performing from the date the forbearance measures were applied where either of the following conditions is met:
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”muihin rahoitusvaroihin, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia” on sisällytettävä rahoitusvarat, joita ei voida luokitella mihinkään muihin tilinpäätössalkkuihin.
that extension has not led the exposure to be classified as non-performing;
Tähän tilinpäätössalkkuun kuuluvat muun muassa rahoitusvarat, jotka on arvostettu alkuperäisen kirjauksen aikaiseen hankintamenoon tai niiden käypään arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi (eli LOCOM-omaisuuserät, ”lower of cost or market” -omaisuuserät, jotka on arvostettu hankinta-arvoon tai markkina-arvoon sen mukaan, kumpi näistä on alhaisempi).
the exposure was not considered to be a non-performing exposure at the date the forbearance measures were extended.
”Sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” sisältävät sijoitukset sellaisiin osakkuusyrityksiin, yhteisyrityksiin ja tytäryrityksiin, jotka eivät ole täysin tai osittain konsolidoituja.
Where additional forbearance measures are applied to a performing forborne contract under probation or it becomes more than 30 days past due, it shall be classified as non-performing.
Pääomaosuusmenetelmän avulla käsiteltyjen sijoitusten kirjanpitoarvoon sisältyy liikearvo.
‘Performing exposures with forbearance measures’ comprise forborne exposures that do not meet the criteria to be considered as non-performing.
Varat, jotka eivät ole rahoitusvaroja ja joita ei niiden luonteen takia voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut varat”.
Forborne exposures under probation that have been reclassified out of the ‘non-performing forborne exposures’ category shall be reported separately within the performing exposures with forbearance measures in the column ‘of which: Performing forborne exposures under probation’.
Muihin varoihin voi kuulua kultaa, hopeaa ja muita hyödykkeitä, vaikka niitä pidettäisiin kaupankäyntitarkoituksessa.
Non-performing exposures with forbearance measures comprise forborne exposures that meet the criteria to be considered as non-performing.
Kohta ”vaadittaessa takaisin maksettava osakepääoma” sisältää laitoksen liikkeeseen laskemat pääomainstrumentit, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelemiselle asetettuja edellytyksiä.
Those non-performing exposures with forbearance measures include the following:
Laitosten on sisällytettävä tähän omaisuuserään osuuskuntien osakkeet, jotka eivät täytä omaan pääomaan luokittelemiselle asetettuja edellytyksiä.
exposures which have become non-performing due to the application of forbearance measures;
”Korkotuotot.
exposures which were non-performing prior to the extension of forbearance measures;
Johdannaissopimuksista – suojauslaskenta, korkoriski” sisältävät sellaiset erät, jotka liittyvät kategoriaan ”suojauslaskenta” luokiteltuihin johdannaisiin, jotka antavat suojaa korkoriskiä vastaan.
exposures to which the conditions referred to in paragraph 157 apply;
Ne ilmoitetaan bruttomääräisenä korkotuottona ja -kuluna, minkä tarkoituksena on ilmentää suojauskohteiden todellista korkotuottoa ja -kulua.
forborne exposures which have been reclassified from the performing category, including exposures under probation having been re-forborne or are more than 30 days past-due.
Erät, jotka liittyvät ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien” luokkaan kuuluviin johdannaisiin, jotka ovat suojausinstrumentteja taloudellisesta näkökulmasta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta, voidaan ilmoittaa korkotuottona ja -kuluna, minkä tarkoituksena on ilmentää suojatuista rahoitusinstrumenteista saatavaa todellista korkotuottoa ja -kulua.
Exposures to which paragraph 157 applies shall be separately identified in the column ‘of which: forbearance of non-performing exposures’.
Nämä erät sisällytetään osaksi kohtia ”Korkotuotot.
The column ‘Refinancing’ comprises the gross carrying amount of the new contract (‘refinancing debt’) granted as part of a refinancing transaction which qualifies as a forbearance measure, as well as the gross carrying amount of the old re-paid contract that is still outstanding.
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat” ja ”Korkokulut.
Forborne exposures combining modifications and refinancing shall be allocated to the column ‘Instruments with modifications of the terms and conditions’ or the column ‘Refinancing’ according to the measure that has the most impact on cash-flows.
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”.
Refinancing by a pool of banks shall be reported in the column ‘Refinancing’ for the total amount of refinancing debt provided by or refinanced debt still outstanding at the reporting institution.
”Korkotuotot – muut varat” sisältää korkotuotot, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin.
Repackaging of several debts into a new debt shall be reported as a modification, unless there is also a refinancing transaction that has a larger impact on cash-flows.
Tähän kohtaan voidaan sisällyttää korkotuotot, jotka liittyvät käteisiin varoihin, keskuspankkitalletuksiin ja muihin vaadittaessa maksettaviin talletuksiin sekä myytävänä oleviksi luokiteltuihin pitkäaikaisiin omaisuuseriin ja luovutettavien erien ryhmiin, ja nettokorkotuotot, jotka ovat syntyneet etuuspohjaisista netto-omaisuuseristä.
Where forbearance through modification of the terms and conditions of a troubled exposure leads to its de-recognition and to the recognition of a new exposure, that new exposure shall be treated as forborne debt.
”Korkokulut – muut velat” sisältää korkokulut, joita ei ole sisällytetty muihin kohtiin.