natgillin/translations-raw huggingface dataset:
BAD art 4.Liabilities(6)
Rahoitusvarat on jaoteltava instrumenteittain ja vaadittaessa vastapuolialoittain.
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) hankintamenoon arvostettujen instrumenttien ja ainoastaan tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi.
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 2.12
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset instrumentit ilmoitetaan tarkasti jaoteltuina (osuuksittain) ainoastaan noteeraamattomien ja tiettyjen vastapuolialojen selvittämiseksi.
Annex V.Part 2.7
Myytävissä olevista rahoitusvaroista laitosten on ilmoitettava erikseen arvoltaan alentuneiden omaisuuserien ja arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käypä arvo sekä tulosvaikutteisesti kirjatut kumulatiiviset arvonalentumiset raportointipäivänä.
Annex V.Part 2.8
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käyvän arvon ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien käyvän arvon yhteenlaskettu summa muodostaa näiden omaisuuserien kirjanpitoarvon.
BAD art 24-25, 33(1)
Kohta ”sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot” sisältää arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka liittyy rahoitusvaroihin, jotka on arvioitu yksittäin.
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien summan on oltava vähennysten jälkeen sama kuin kirjanpitoarvo.
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
Lomake 4.5 sisältää kirjanpitoarvon ”lainoista ja ennakkomaksuista” ja ”vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat ”etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevan velan” määritelmää tämän osan 54 kohdassa.
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
LAINOJEN JA ENNAKKOMAKSUJEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)
BAD art 4.Liabilities(9)
”luottokorttiluotot” sisältävät luotot, jotka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla (EKP:n tasetilastoasetus);
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
kohtaan ”muut ehdolliset lainat” kuuluvat velat, joihin on sopimuksissa määritelty erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin;
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
kohtaan ”kiinnitysluotot [kiinteistövakuudelliset lainat]” kuuluvat lainat, joille on virallisesti vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään loan-to-value-suhteeksi eli luoton määrän ja vakuuden arvon väliseksi suhteeksi);
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
kohtaan ”kulutusluotot” kuuluvat luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palveluiden henkilökohtaista kulutusta varten (EKP:n tasetilastoasetus);
Annex V.Part 2.17
kohtaan ”asuntoluotot” kuuluu kotitalouksille annettava luotto, joka myönnetään omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, myös rakentamiseen ja peruskorjauksiin (EKP:n tasetilastoasetus);
CRR art 4(100)
kohtaan ”projektirahoituslainat” sisältyvät lainat, jotka katetaan yksinomaan niillä rahoitetun projektin tuotoista.
4th Directive art 42a(1), (5a)
LAINAT JA ENNAKKOMAKSUT YRITYKSILLE – ERITTELY NACE-TOIMIALALUOKITTAIN (6)
BAD art 39(6)
Muille kuin rahoitusalan yrityksille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen bruttokirjanpitoarvo on luokiteltava taloudellisten toimialojen mukaan käyttämällä NACE-asetuksen koodeja (”NACE-koodeja”) vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella.
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu 1 osan 36 kohdan mukaisesti.
CRR art 4(123)
NACE-koodit ilmoitetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla).
BAD art 4.Liabilities(12)
ARVONALENNUKSEN KOHTEENA OLEVAT RAHOITUSVARAT, JOTKA OVAT ERÄÄNTYNEET TAI JOIDEN ARVO ON ALENTUNUT (7)
4th Directive art 33(1)(c)
Sellaiset vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, jotka ovat erääntyneitä mutta joiden arvo ei ole alentunut raportoinnin viitepäivämäärään mennessä, ilmoitetaan tilinpäätössalkuissa arvon alennus huomioon ottaen.
Fair value reserves
Rahoitusvara luokitellaan erääntyneeksi, kun vastapuoli ei ole suorittanut maksua sopimuksessa asetettuun määräaikaan mennessä.
4th Directive art 42a(1)
Tällaisten rahoitusvarojen kokonaismäärät ilmoitetaan ja jaotellaan sen mukaan, kuinka monta päivää ensimmäisenä erääntynyt maksuerä on ollut erääntyneenä.
Hedge of net investments in foreign operations
Erääntyneiden rahoitusvarojen analyysiin ei tule sisällyttää arvoltaan alentuneita omaisuuseriä.
Cash flow hedges
”Poistot” voivat johtua suoraan tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä ja rahoitusvarojen kirjanpitoarvon alentamiseksi toteutettuihin luottotappioiden vähennyseriin kuuluvista vähennyksistä.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)
Other hedges
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
”sijoitustodistukset” ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja;
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
”omaisuusvakuudelliset arvopaperit” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 61 alakohdan mukaisesti;
Funds for general banking risks [if presented within equity]
”katetut joukkolainat” määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti;
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
”hybridisopimukset” koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista;
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
”muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” sisältävät sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisissä kohdissa, ja ne jaotellaan vaihdettaviin ja muihin kuin vaihdettaviin instrumentteihin.
An nex V.Part 2.19
LUOTTOSITOUMUKSET, RAHOITUSTAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
First consolidation differences
Taseen ulkopuoliset erät sisältävät vakavaraisuusasetuksen liitteessä I luetellut taseen ulkopuoliset erät.
7th Directive 19(1)(c)
Taseen ulkopuoliset erät jaotellaan annettuihin luottositoumuksiin, annettuihin rahoitustakauksiin ja muihin annettuihin sitoumuksiin.
(-) Treasury shares 4th Directive.
Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, rahoitustakauksia ja muita sitoumuksia koskevat tiedot sisältävät myös tiedot peruutettavista ja peruuttamattomista sitoumuksista.
Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
”talletuksentekosopimukset” (forward deposits);
BAD art 4.Liabilities(14)
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.
CRR Article 26(2b)
”luoton korvaavat takaukset”;
7th Directive art 21
”luottojohdannaiset, jotka täyttävät rahoitustakauksen määritelmän”;
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
”peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset”.
BAD art 4.Liabilities
”Muihin sitoumuksiin” kuuluvat seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät:
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
”osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa”;
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
”avatut tai vahvistetut remburssit”;
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät;
BAD art 27.Vertical layout(4)
”remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet”;
BAD art 27.Vertical layout(5)
”takuusitoumukset ja korvausvastuut” (mukaan luettuina tarjous- ja suoritustakuut) ja ”takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia”;
BAD art 27.Vertical layout(6)
”laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset”;
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF) ja jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF);
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”ostaa arvopapereita” tai ”tarjota takauksia”;
BAD art 39
”käyttämättömät luottojärjestelyt tarjous- ja suoritustakauksia varten”;
Gains or (-) losses on derecognition of investments in subsidiaries, joint ventures and associates, net
”muut taseen ulkopuoliset erät” vakavaraisuusasetuksen liitteessä I.
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen tule ilmoittaa taseen ulkopuolisina erinä:
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
”siirrot vekseleissä”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;
BAD art 27.Vertical layout(10); Annex V.Part 2.141-143
”liiketoimet takaisinostovelvollisuuksin”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla;
BAD art 27.Vertical layout(8)
”termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät” ovat IAS 39 -standardin mukaisia ”johdannaisia”;
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Kohdan ”joista: maksukyvyttömät” on sisällettävä niiden annettujen luottositoumusten, rahoitustakausten ja muiden sitoumusten nimellismäärä, joiden vastapuoli on maksukyvytön vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
Lomakkeessa 9.2 nimellismäärä saatujen luottositoumusten osalta on se nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle.
BAD art 27.Vertical layout(9)
Saatujen muiden sitoumusten osalta nimellismäärä on se kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut.
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
JOHDANNAISET (10 JA 11)
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellismäärä on ilmoitettava jaoteltuna riskityypin, markkinatyypin (OTC-markkinat vastaan organisoidut markkinat) ja tuotetyypin mukaan.
BAD art 38.2
Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset jaoteltuina suojaustyypin mukaan.
BAD art 35-37
Hybridi-instrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on irrotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan.
7th Directive art 31
Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin lomakkeisiin.
BAD art 27.Vertical layout(15)
Kuitenkin, mikäli hybridi-instrumentti on arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, sopimus sisällytetään kokonaisuudessaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tai tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavien rahoitusinstrumenttien luokkaan (ja näin kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta lomakkeissa 10 ja 11).
BAD art 27.Vertical layout(16)
Kaikki johdannaiset jaetaan seuraaviin riskiluokkiin:
Extraordinary profit or (-) loss after tax
Korko: Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusinstrumenttiin liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella.
BAD art 27.Vertical layout(21)
Tähän luokkaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille.
Extraordinary profit or loss before tax
Näin ollen luokan ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin.
BAD art 27.Vertical layout(19)
Nämä sopimukset on ilmoitettava valuuttakurssisopimuksina.
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan lukien korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja korkotodistukset.
BAD art 27.Vertical layout(20)
Osakkeet: Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.
BAD art 27.Vertical layout(23)
Valuutat ja kulta: Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon.
Annex V.P art 1.24, 26
Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan lukien valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja valuuttatodistukset.
Annex V.Part 2.36
Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista.
Annex V.Part 2.37
Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.
Annex V.Part 2.38
Luotto: Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää ja joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa tiettyyn viiteluottoon sovellettavaan luottoluokitusmittariin.
Trading Financial assets
Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy viiteluoton kehityksen perusteella.
of which: unquoted
Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, muun muassa maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä viiteomaisuuden luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta.
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Hyödykkeet: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
Muut: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.
Unimpaired assets
Mikäli johdannaissopimukseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen instrumentti luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan.
Specific allowances for credit risk
Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:
General allowances for credit risk
Hyödykkeet: Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä luokassa siitä riippumatta, kohdistuuko tähän johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskiluokasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.
CRR art 4(95)
Osakkeet: Lukuun ottamatta sellaisia johdannaissopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki muut johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden luokassa.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
Valuutat ja kulta: Tähän luokkaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusinstrumenteista tai vaihtokursseista.
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, ilmoituksenteon perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä;
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
ilmoitettava nimellisarvo kertoimellisissa johdannaissopimuksissa on sopimuksen voimaanastumispäivän nimellisarvo;
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
vaihtosopimukset (swapit): vaihtosopimuksen nimellisarvo on se pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu;
Annex V.Part 2.45
osakkeisiin ja hyödykkeisiin sidotut sopimukset: osake- tai hyödykesopimuksesta ilmoitettava nimellisarvo on ostettavaksi tai myytäväksi sovitun hyödyke- tai osaketuotteen määrä kerrottuna sopimuksen yksikköhinnalla.
Annex V.Part 1.24, 27, 2.42-43
Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä;
Specific alowances for credit risk
luottojohdannaiset: luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän viiteluoton nimellisarvo;
General allowance for banking risks
digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojauslaskentaan pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
”luottolaitokset”;
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
”muut rahoitusalan yritykset”; ja
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
”loput” eli kaikki muut vastapuolet.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, jaotellaan näiden vastapuolten mukaan.
Trading
Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa sitä sektoria, johon laitoksen sopimuksessa määritelty vastapuoli (suojauksen ostaja tai myyjä) sijoittuu.
At a cost-based method
LUOTTOTAPPIOT SEKÄ ARVONALENTUMISET OMAN PÄÄOMAN EHTOISISTA INSTRUMENTEISTA (12)
CRR art 33(1)(b), art 33(1)(c)
SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
Lainoille ja ennakkomaksuille vahvistetut kiinnitykset ja takaukset ilmoitetaan kiinnitysten tyypin mukaan eli asuntoluottoina ja muina vakuudellisina lainoina ja rahoitustakauksien mukaan.
ECB/2008/32 art 7(2)
Lainat ja ennakkomaksut eritellään vastapuolten mukaan.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
Ilmoitettaessa lainoja ja ennakkomaksuja kiinnitystyypin mukaan on käytettävä seuraavia määritelmiä:
CRR art 4(61)
”kiinnitysluotoissa [kiinteistövakuudellisissa lainoissa]” ”asuntoluottoihin” kuuluvat lainat, joiden vakuutena on asuinkiinteistö, ja ”kaupallisiin lainoihin” lainat, joiden panttina on liikekiinteistö; kummassakin tapauksessa sovelletaan vakavaraisuusasetuksen määritelmää;
Annex V.Part 2.52(d)
kohtaan ”saadut rahoitustakaukset” kuuluvat sopimukset, jotka edellyttävät takaajaa suorittamaan määrättyjä maksuja laitokselle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä.
References National GAAP
Kun kyse on lainoista ja ennakkomaksuista, joilla on samanaikaisesti useampi kuin yksi vakuus tai takaus, ”vakuuksien ja takauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” jaetaan laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kirjanpitoarvo vakuudesta, joka on hankittu viitekauden alkamis- ja päättymishetken välisenä aikana ja joka on edelleen kirjattuna taseeseen viitepäivänä.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
”Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]” on sellaisista aineellisista hyödykkeistä kumuloitunut kirjanpitoarvo, joka on hankittu ottamalla haltuun vakuus, joka edelleen on kirjattuna taseeseen viitepäivänä, lukuun ottamatta vakuita, jotka luokitellaan kohtaan ”aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
KÄYVÄN ARVON HIERARKIA: KÄYVÄN ARVON MUKAISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)
Annex V.Part 2.56, 58
Kohtaan ”kumulatiivinen käyvän arvon muutos ennen veroja” on sisällytettävä voitot tai tappiot, jotka ovat kertyneet instrumenttien arvostamisesta uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivämäärän välisenä aikana.
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
TASEESTA POISKIRJAAMINEN JA SIIRRETTÄVIIN RAHOITUSVAROIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)
Positive value.
Lomakkeeseen 15 kuuluvat tiedot siirrettävistä rahoitusvaroista, joista osa tai joista mitkään eivät ole kirjattavissa pois taseesta, ja rahoitusvaroista, jotka on kokonaan kirjattu pois taseesta ja joista laitos on pidättänyt itsellään hoitopalveluoikeudet.
Negative value.
Näihin varoihin liittyvät velat on ilmoitettava sen salkun mukaan, johon siirretyt rahoitusvarat kuuluivat vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne kuuluivat vastattavaa-puolella.
CRR art 105
Sarakkeeseen ”taseesta pääomavaatimusten tähden poistetut erät” sisällytetään kirjanpitoarvo niistä rahoitusvaroista, jotka on kirjattu tilinpäätöstä varten mutta jotka on kirjattu pois taseesta vakavaraisuusvaatimusten tähden, sillä laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomavaatimusten kannalta vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan mukaisesti, koska merkittävä luottoriski on siirretty vakavaraisuusasetuksen 243 ja 244 artiklan mukaisesti.
Derivatives — Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan väliaikaisesti lainatuista arvopapereista;
CRR article 428(i)
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle ns. sale/buy back -sopimuksella väliaikaisesti siirretyistä arvopapereista.
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Kohtiin ”takaisinostosopimukset” (”repot”) ja ”takaisinmyyntisopimukset” (”käänteiset reposopimukset”) kuuluvat laitoksen saamat tai uloslainaamat käteisvarat.
CRR art 428 (g)(ii)
Arvopaperikaupoista laitosten on ilmoitettava, kun siirretyt rahoitusvarat on kirjattu pois taseesta, tämän erän synnyttämät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa sen ”kirjanpitosalkun” yhteydessä, johon rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta.
Annex V.Part 1.17
TULOSLASKELMAN ERITTELY (16)
General alowances for credit risk
Tietyistä tuloslaskelman eristä on ilmoitettava tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely.
Mortgage loans
Korot on jaoteltava sekä rahoitus- ja muista varoista syntyneisiin korkotuottoihin että rahoitus- ja muista veloista syntyneisiin korkokuluihin.
[Loans collateralized by immovable property]
Rahoitusvaroista syntynyt korkotuotto sisältää korkotuoton kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista sekä lainoista ja ennakkomaksuista.
Annex V.Part 2.80
Rahoitusveloista syntyneet korkokulut sisältävät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista.
Annex V.Part 2.84
Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa.
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Kaikki eri salkkujen instrumentit otetaan huomioon, paitsi kohtaan ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältyvät välineet, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen.
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka voidaan määritellä ”suojauksiksi”, ja ne sisällytetään korkotuottona tai -kuluina korjaamaan niiden rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja, jotka ovat taloudellisesta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta suojauskohteita.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Instrumenteittain voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
Amounts derecognised for capital purposes
Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan rahoitusinstrumentin ja tilinpäätössalkun mukaan.