natgillin/translations-raw huggingface dataset:
IFRS 12.12(a), 21(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(c)
Liite V, 2 osa, 123 kohta, 124 kohdan m alakohta
Annex V.Part 2.123, 124(e)
Käyvän arvon hierarkia IFRS 13.93(b), BC216
Annex V.Part 2.123, 124(i)
direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9; liite V, 2 osa,129 kohta
IFRS 12.21(iv); Annex V.Part 2.123, 124(j)
direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.11; liite V, 2 osa, 130 kohta
IFRS 12.10(a)(i); Annex V.Part 2.123, 124(l)
direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta; IAS 39.9; liite V, 2 osa, 130 kohta
CRR art 18; Annex V.Part 2.123, 124(n)
44 Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet
Annex V.Part 2.123, 124(p)
45 Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu
IFRS 12.21(b)(iii); Annex V.Part 2.123, 124(r)
Liite V, 2 osa, 141 kohta
Holding company LEI code
Liite V, 2 osa, 15-17 kohta
Holding company name
4. direktiivi, varat, C (III)(7), D (III)(2); liite V, 2 osa, 20 kohta
Accumulated equity interest (%)
LIITE V
Annex V.Part 2.125(a)
RAHOITUSTIETOJEN RAPORTOINTI
Annex V.Part 2.125(b)
Raportointikäytäntö
Annex V.Part 2.124(p), 125(c)
Rahoitusinstrumentit
IFRS 13.93(b), BC216
Rahoitusvelat
Financial instruments designated at fair value through profit or loss
Tase
Accounting mismatch
Varat (1.1)
IFRS 7.B5(a)
Oma pääoma (1.3)
IAS 39.9b(ii)
Laaja tuloslaskelma (3)
IAS 39.11A-12
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4)
Equity Instruments
Lainojen ja ennakkomaksujen erittely tuotteittain (5)
Rest of separable hybrid contracts [not designated at fair value through profit or loss]
Lainat ja ennakkomaksut yrityksille – erittely NACE-toimialaluokittain (6)
FINANCIAL ASSETS
Arvonalennuksen kohteena olevat rahoitusvarat, jotka ovat erääntyneet tai joiden arvo on alentunut (7)
Available-for-sale [Host contracts]
Luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset (9)
IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Johdannaiset (10 ja 11)
Loans and receivables [Host contracts]
Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan
Held-to-maturity investments [Host contracts]
Johdannaisista ilmoitettavat tiedot
Financial liabilities measured at amortized cost [Host contracts]
Johdannaisten erittely vastapuolialoittain
IAS 16.31, 73(a),(d)
Saadut vakuudet ja takaukset (13)
IAS 40.5, 30; IAS 1.54(b)
Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne] (13.2)
IAS 40.56, 79(c)
Käyvän arvon hierarkia: Käyvän arvon mukaiset rahoitusinstrumentit (14)
IAS 38.75-87, 124(a)(ii)
Tuloslaskelman erittely (16)
IAS 37.70-83
Instrumenteittain voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
IAS 37.App C.9; IAS 39.2(h), 47(c)(d), BC 15, AG 4
Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)
Opening balance [carrying amount at the beginning of the period]
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)
Additions, including increases in existing provisions
Tilinpäätöksen ja vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasojen täsmäytys (17)
IAS 37.84 (b)
Maantieteellinen jakautuminen (20)
(-) Amounts used
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena (21)
IAS 37.84 (c)
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22)
(-) Unused amounts reversed during the period
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)
IAS 37.84 (d)
Palvelun tarjoamiseen liittyvät varat (22.2)
Increase in the discounted amount [passage of time] and effect of any change in the discount rate
Osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä (30)
IAS 37.84 (e)
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31)
Other movements
Lähipiiri: maksettavat ja saatavat erät (31.1)
Of which: Financial instruments issued by the institution
Ryhmän rakenne: ”rahoitusinstrumenteittain” (40.2)
IAS 19.143
Käypä arvo (41)
IAS 19.142(b)
Käyvän arvon hierarkia: rahoitusinstrumentit jaksotettuun hankintamenoon (41.1)
Debt instruments
Käyvän arvon option käyttö (41.2)
IAS 19.142(c)
Ei käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat hybridi- / yhdistetyt rahoitusinstrumentit (41.3)
Real estate
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet: arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42)
IAS 19.142(d)
Varaukset (43)
Other defined benefit plan assets
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44)
Present value of defined benefit obligations
Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)
IAS 19.140(a)(ii)
Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa (44.2)
Effect of the asset ceiling
Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)
IAS 19.140(a)(iii)
Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu (45)
Net defined benefit assets [Carrying amount]
Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot (45.2)
IAS 19.63, IAS 1.78(d); Annex V.Part 2.7
Järjestämättömät saamiset (18)
Memo item: Fair value of any right to reimbursement recognised as an asset
Lainanhoitojoustosaamiset (19)
Opening balance [present value]
Tämä liite sisältää täydentäviä ohjeita tämän asetuksen liitteessä III ja liitteessä IV olevien rahoitustietojen raportointilomakkeiden, jäljempänä ’FINREP’, käyttöä varten.
Contributions paid
taseen ulkopuoliset erät ja toiminnot, joissa laitos on osallisena;
IAS 19.141(f)
laitoksen suorittamat liiketoimet;
IAS 19.141(c)(ii)
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia ilmaisuja:
IAS 19.141(c)(iii)
”IAS” tai ”IFRS”: IAS-asetuksen 2 artiklassa määritellyt ”kansainväliset tilinpäätösstandardit”, jotka komissio on hyväksynyt;
Foreign currency exchange increase or (-) decrease
”EKP:n tasetilastoasetus” tai ”EKP/2008/32”: Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 25/2009 [1];
Benefits paid
”BAD-direktiivi”: neuvoston direktiivi 86/635/ETY [3];
IAS 19.141(g)
”neljäs direktiivi”: neljäs neuvoston direktiivi 78/660/ETY [4];
Past service cost, including gains and losses arising from settlements
”kansallinen GAAP-normisto”: BAD-direktiivin nojalla kehitetyt kansalliset yleisesti hyväksytyt kirjanpitoperiaatteet;
IAS 19.141(d)
”pk-yritykset”: komission suosituksessa K(2003) 1422 [5] määritellyt mikroyritykset sekä pienet ja keskisuuret yritykset; ”ISIN-koodi” (International Securities Identification Number): 12 aakkosnumeerisesta merkistä koostuva arvopapereille annettu kansainvälinen koodi, joka toimii yksittäisen arvopapereiden liikkeeseenlaskun yksilöllisenä tunnisteena;
Increase or (-) decrease through business combinations and disposals
”LEI-tunniste” (Legal Entity Identifier): oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena.
IAS 19.141(h)
RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ
Closing balance [present value]
Liitteessä IV viitteiden musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viitteitä noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.
Pension and similar expenses
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ”(-)”, kuten otsakkeessa ”(-) Omat osakkeet”.
Annex V.Part 2.139(a)
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.
Share based payments
Taulukko 1
IFRS 2.44; Annex V.Part 2.139(b)
Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
Changes in fair value due to credit risk
Elementti
IAS 40.69; IAS 1.34(a), 98(d)
Määrä/Muutos
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF NON-FINANCIAL ASSETS
Varojen määrä
Changes in fair value in tangible assets measured using the fair value model
Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)
IAS 40.76(d); Annex V.Part 2.141
Varojen kasvu
IAS 40.75(f); Annex V.Part 2.141
Varojen negatiivinen määrä
Operating leases other than investment property
Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)
IAS 17.50, 51, 56(b); Annex V.Part 2.142
Varojen väheneminen
Annex V.Part 2.143
Kulujen määrä
OTHER OPERATING INCOME OR EXPENSES
Kulujen kasvu
Annex V.Part 2.141-142
Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
Sources of equity changes
Kulujen väheneminen
Equity instruments issued other than Capital
Velkojen määrä
Profit or (-) loss atributable to owners of the parent
Velkojen kasvu
Minority interests
Velkojen negatiivinen määrä
IAS 1.106, 54(r)
Velkojen väheneminen
IAS 1.106, Annex V.Part 2.15-16
Oman pääoman kasvu
IAS 1.106; Annex V.Part 2.17
Oman pääoman negatiivinen määrä
IAS 1.106
Oman pääoman väheneminen
IFRS 1.30 D5-D8
Tuottojen määrä
IAS 1.106, 54(c)
Tuottojen kasvu
IAS 1.106; IAS 32.34, 33; Annex V.Part 2.20
Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
IAS 1.106(a), 83 (a)(ii)
Tuottojen väheneminen
IAS 1.106; IAS 32.35
KONSOLIDOINTI
IAS 1.54(q), 106(a); IAS 27.27-28
Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.
IAS 1.9(c), IG6
Laitosten on käytettävä tytäryritysten ja yhteisyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:
Opening balance [before restatement]
laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja muihin kuin rahoitusalan tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti;
Effects of corrections of errors
laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti;
IAS 1.106.(b); IAS 8.42
laitosten voi olla pakollista käyttää osittaista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
Effects of changes in accounting policies
TILINPÄÄTÖSSALKUT
IAS 1.106.(b); IAS 1.IG6; IAS 8.22
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Opening balance [current period]
”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat”;
Issuance of ordinary shares
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat”;
IAS 1.106.(d).(iii)
”myytävissä olevat rahoitusvarat”;
Issuance of preference shares
”lainat ja muut saamiset”;
Issuance of other equity instruments
”eräpäivään asti pidettävät sijoitukset”.
Exercise or expiration of other equity instruments issued
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Conversion of debt to equity
”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat”;
Capital reduction
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”;
Dividends
”käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”;
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.35; IAS 1.IG6
”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset instrumentit, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä”; ja
Purchase of treasury shares
”muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.
IAS 1.106.(d).(iii); IAS 32.33
Rahoitusvarojen osalta ”kustannuksiin perustuviin menetelmiin” sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joilla rahoitusvaroihin kuuluva erä arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot.
Sale or cancellation of treasury shares
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
Reclassification of financial instruments from equity to liability
Kohta ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Transfers among components of equity
”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”;
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat”;
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
”jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat”.
Other increase or (-) decrease in equity
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
IAS 1.106.(d)
”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvelat”; ja
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut rahoitusvelat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.
Closing balance [current period]
Kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
ANNEX IV
Sekä IFRS-standardien että kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohta ”johdannaiset – suojauslaskenta” sisältää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
RAHOITUSINSTRUMENTIT
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastaavaa-puolella.
Parts for National GAAP reporters
Rahoitusvarojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”käteinen raha”, ”johdannaiset”, ”oman pääoman ehtoiset instrumentit”, ”vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”luotot ja ennakkomaksut”.
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusinstrumentteja, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole luottoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastattavaa-puolella.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
Rahoitusvelkojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin: ”johdannaiset”, ”lyhyeksimyynnit”, ”talletukset”, ”liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”muut rahoitusvelat”.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
”Talletukset” määritellään samalla tavalla kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole talletuksia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
”Muihin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki sellaiset rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyeksimyyntejä, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
”Muihin rahoitusvelkoihin” voivat kuulua myös maksettavat osingot, ns. ”suspense”-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat (kaupoista aiheutuvat velat, jotka arvostetaan ennen maksupäivää).
Fair value hierarc hy: financial instruments at amortised cost
VASTAPUOLIERITTELY
References National GAAP based on BAD
Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolten mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolisektoreita:
References National GAAP compatible IFRS
keskuspankit;
BAD art 4.Assets(1)
julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan kohdassa ”muut kuin rahoitusalan yritykset”); sosiaaliturvarahastot; ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan yhteisö, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki;
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
luottolaitokset: vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän piiriin kuuluvat laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9
muut rahoitusalan yritykset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät sekä rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset;
CRR Annex II
muut kuin rahoitusalan yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden markkinatuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti;
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palveluiden tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa.
Trading financial assets
Tähän sektoriin luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.
Annex V.Part 1.15
Vastapuolten jakaminen sektoreihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen.
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Myös muissa luokitteluissa yhteisten vastuiden jako vastapuolisektorin, kotipaikan ja NACE-koodien mukaan määräytyy tärkeimmän tai ratkaisevan vastapuolen luonteen perusteella.
4th Directive art 42a(1), (4)
2 OSA
Loan and advances
TASE
4th Directive art 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
”Käteinen raha” sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen.
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
”Keskuspankkitalletuksiin” kuuluvat vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
”Muihin käteistalletuksiin” sisältyvät vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
Kohdalla ”myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Varauksiin kohdassa ”eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisestä etuuspohjaisesta järjestelystä johtuvat velvoitteet” kuuluvat etuuspohjaiset nettovelat.
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen tähden voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut velat”.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Kohdalla ”velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.
Other non-trading non-derivative financial assets
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen nojalla rahoitusinstrumentteja olevat oman pääoman ehtoiset instrumentit sisältävät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
Kohta ”siirrettävä mutta maksamatta oleva pääoma” sisältää sellaisen laitoksen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivämäärään mennessä.
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
Kohta ”muu oma pääoma” sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset instrumentit, jotka eivät ole rahoitusinstrumentteja, mukaan luettuina muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2, kappale 10].
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohtaan ”uudelleenarvostusrahastot” kuuluvat sellaiset rahastot, jotka ovat syntyneet IAS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisen ensitilinpäätöksen laadinnasta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin.
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Korkotuotot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusinstrumenteista sekä käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusinstrumenteista, on ilmoitettava joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ”korkotuotot” ja ”korkokulut” (”puhtaana hintana”) tai näiden rahoitusinstrumenttieluokkien voittojen ja tappioiden osana (”likaisena hintana”).
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
Laitosten on ilmoitettava seuraavat omaisuuserät tilinpäätössalkuittain eriteltyinä:
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
”korkotuotot”;
BAD art 4.Assets(9)
”korkokulut”;
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
”osinkotuotot”;
BAD art 4 Assets
”voitot / (-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti, netto”;
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
”arvonalennukset ja niiden (-) peruutukset muista kuin käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista”.
Trading financial liabilities
Kohtaan ”voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi” sisällytetään ne voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi.
4th Directive art 42a(3)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”hankintamenoon kirjattujen rahoitusvarojen” arvonalennukseen kuuluvat sellaiset arvonalennustappiot, jotka ovat aiheutuneet IAS 39 -standardin kappaleessa 66 esitettyjen arvonalentumista koskevien sääntöjen soveltamisesta.
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
Kohdassa ”voitot / (-) tappiot suojauslaskennasta, netto” laitosten on ilmoitettava suojausinstrumenttien ja suojauskohteiden käyvän arvon muutos, mukaan luettuina tulos tulosvaikutteisesti kirjatusta tehottomuudesta rahavirran suojauksista sekä rahavirran suojausten ja ulkomaisiin yksikköihin tehtyjen nettosijoitusten suojauksista.
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
LAAJA TULOSLASKELMA (3)
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”tuloverot liittyen eriin joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisesti” ja ”tuloverot liittyen eriin, jotka siirretään tulosvaikutteisesti” [IAS 1, kappale 91(b), IG6] ilmoitetaan erillisinä nimikkeinä.
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
RAHOITUSVAROJEN JAOTTELU INSTRUMENTEITTAIN JA VASTAPUOLIALOITTAIN (4)