natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” shall also be reported in this template independently of the “accounting portfolio” in which they are included shall be allocated to the following products:
Taulukko 3
“on demand (call) and short notice (current account)” include balances receivable on demand (call), at short notice, current accounts and similar balances which may include loans that are overnight deposits for the borrower, regardless of their legal form.
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä
“Trade receivables” include loans to other debtors granted on the basis of bills or other documents that give the right to receive the proceeds of transactions for the sale of goods or provision of services.
Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin arvopaperistamispositioihin liittyvän riskin mukaan.
This item includes all factoring transactions (both with and without recourse);
Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolisektoreiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten sektorit.
“Finance leases” include the carrying amount of finance lease receivables.
Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat erät
Under IFRS or compatible National GAAP, “finance lease receivables” are as defined in IAS 17;
FINREP-raportoinnissa muita eriä voidaan sisällyttää omaisuuserien eri luokkiin.”
“Advances that are not loans” include advances that cannot be classified as “loans” according to the ECB BSI Regulation.
2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta (EUVL L 393, 30.12.2006, s. 1).
This item includes, among others, gross amounts receivable in respect of suspense items (such as funds that are awaiting investment, transfer, or settlement) and transit items (such as cheques and other forms of payment that have been sent for collection);
Neuvoston direktiivi 86/635/ETY, annettu 8 päivänä joulukuuta 1986, pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä (EYVL L 372, 31.12.1986, s. 1).
This collateral includes pledges of securities, cash, and other collateral;
Järjestämättömillä saamisilla, joissa on lainanhoitojoustoja, tarkoitetaan 180 kohdassa lueteltuja saamisia.
“Credit for consumption” includes loans granted mainly for the personal consumption of goods and services [ECB BSI Regulation];
LIITE VI
“Lending for house purchase” includes credit extended to households for the purpose of investing in houses for own use and rental, including building and refurbishments [ECB BSI Regulation];
”LIITE IX
“Project finance loans” include loans that are recovered solely from the income of the projects financed by them.
SUURISTA ASIAKASRISKEISTÄ JA KESKITTYMÄRISKISTÄ ILMOITTAMINEN
BREAKDOWN OF LOANS AND ADVANCES TO NON-FINANCIAL CORPORATIONS BY NACE CODES (6)
Rakenne ja käytännöt
Gross carrying amount of loans and advances to non-financial corporations shall be classified by sector of economic activities using codes in NACE Regulation (“NACE Codes”) on the basis of the principal activity of the counterparty.
LE-raportoinnin laajuus ja taso
“Accumulated impairment” shall be reported for financial assets at amortised cost or at fair value through other comprehensive income.
C 27.00 – Vastapuolen tunnistetiedot (LE1)
“Accumulated changes in fair value due to credit risk” figures shall be reported for financial assets at fair value through profit or loss.
Tiettyjä sarakkeita koskevat ohjeet
“Accumulated impairment” shall include specific allowances for financial assets, individually and collectively estimated as defined in paragraphs 36 and 37 as well as “Collective allowances for incurred but not reported losses” as defined in paragraph 38, but do not include “Accumulated write-offs” amounts as defined in paragraph 49.
C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)
FINANCIAL ASSETS SUBJECT TO IMPAIRMENT THAT ARE PAST DUE OR IMPAIRED (7)
C 29.00 – Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3)
According to National GAAP based on BAD, these accounting portfolios comprise also “Non-trading debt instruments measured at a cost-based method” and “Other non-trading non-derivative financial assets”.
tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake)
Assets qualify as past due when counterparties have failed to make a payment when contractually due.
Suuria asiakasriskejä (large exposure, LE) koskeva raportointikehys koostuu kuudesta lomakkeesta, jotka sisältävät seuraavat tiedot:
The carrying amount of impaired financial assets shall be reported separately from the past due assets.
kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2-lomake);
The column “Accumulated write-offs” includes the cumulative amount of principal and past due interest of any debt instrument that the institution is no longer recognising because they are considered uncollectible, independently of the portfolio in which they were included.
tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3-lomake);
These amounts shall be reported until the total extinguishment of all the institution's rights (by expiry of the statute-of–limitations period, forgiveness or other causes) or until recovery.
vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta (LE4-lomake);
“Write-offs” could be caused both by reductions of the carrying amount of financial assets recognised directly in profit or loss as well as by reductions in the amounts of the allowance accounts for credit losses taken against the carrying amount of financial assets.
vastuiden maturiteettiluokat – kymmenen suurinta vastuuta laitosten osalta ja kymmenen suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta:
BREAKDOWN OF FINANCIAL LIABILITIES (8)
tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE5-lomake).
As “Deposits” are defined in the same way as in the ECB BSI Regulation, regulated savings deposits shall be classified in accordance with the ECB BSI Regulation and distributed according to the counterparty.
Ohjeisiin sisältyy viitteitä lainsäädäntöön ja täsmennyksiä siitä, mitä tietoja kussakin lomakkeessa on ilmoitettava.
In particular, non-transferable sight savings deposits, which although legally redeemable at demand are subject to significant penalties and restrictions and have features that are very close to overnight deposits, are classified as deposits redeemable at notice.
Ohjeissa ja validointisäännöissä noudatetaan jäljempänä olevissa kohdissa määriteltyjä merkintäkäytäntöjä viitattaessa lomakkeiden sarakkeisiin, riveihin ja soluihin.
“Debt securities issued” shall be disaggregated into the following type of products:
Ohjeissa ja validointisäännöissä sovelletaan yleensä seuraavaa käytäntöä:
“Certificates of deposits” are securities that enable the holders to withdraw funds from an account;
Tähti merkitsee sitä, että kaikki ilmoitetut rivit on validoitu.
“Asset backed securities” according to Article 4(1)(61) of CRR;
Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, jossa käytetään vain kyseisen lomakkeen tietopaikkoja, merkinnöissä ei mainita lomaketta:
“Covered Bonds” according to Article 129(1) of CRR;
ABS(Arvo):
“Hybrid contracts” comprise contracts with embedded derivatives;
absoluuttinen arvo ilman merkkiä.
“Subordinated financial liabilities” issued are treated in the same way as other financial liabilities incurred.
Tässä liitteessä annettuja ohjeita suurista asiakasriskeistä ilmoittamisesta sovelletaan myös 9 ja 11 artiklassa vaadittuun merkittävistä vastuista ilmoittamiseen mainituissa artikloissa määritellyn soveltamisalan mukaisesti.
Subordinated liabilities issued in the form of securities are classified as “Debt securities issued”, whereas subordinated liabilities in the form of deposits are classified as “Deposits”.
Laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan yksittäisesti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista asetuksen (EU) N:o 575/2013 (jäljempänä tässä liitteessä ’vakavaraisuusasetus’) 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
Template 8.2 includes the carrying amount of “Deposits” and “Debt securities issued” that meet the definition of subordinated debt classified by accounting portfolios.
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja suurista asiakaskohtaisista tai asiakaskokonaisuuskohtaisista vastuista vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 1 kohdan mukaisesti.
Off-balance sheet exposures include the off-balance sheet items listed in Annex I of CRR.
Vastuuarvo, joka saadaan vähentämällä LE2-lomakkeen sarakkeessa 320 (’Vapautetut määrät’) oleva määrä saman lomakkeen sarakkeessa 210 (’Yhteensä’) olevasta määrästä, on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä.
Off-balance sheet exposures shall be broken down in loan commitments given, financial guarantees given, and other commitments given.
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE1, LE2 ja LE3 ilmoittaessaan konsolidoidusti tietoja, jotka koskevat kymmentä suurinta vastuuta laitosten osalta sekä kymmentä suurinta vastuuta sääntelemättömien rahoitusalan yhteisöjen osalta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan a–d alakohdan mukaisesti.
Information on loan commitments, financial guarantees, and other commitments given and received include both revocable and irrevocable commitments.
Jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä lomakkeita LE4 ja LE5 ilmoittaessaan tietoja kyseisten vastuiden maturiteettirakenteesta vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohdan e alakohdan mukaisesti.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” under pre-specified terms and conditions.
lomakkeessa ilmoitettua yksittäisen asiakkaan vastuuta ei saa ilmoittaa uudelleen LE3-lomakkeessa.
“Other commitments” includes the following items of Annex I of CRR:
LE-raportointia varten käytettävät määritelmät ja yleiset ohjeet
Trade finance Off-balance sheet items;
’Laitos’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 3 alakohdassa.
“Documentary credits in which underlying shipment acts as collateral and other self-liquidating transactions”;
Omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaisesti.
“Warranties and indemnities” (including tender and performance bonds) and “guarantees not having the character of credit substitutes”;
Luottovasta-arvokertoimia ei sovelleta taseen ulkopuolisiin eriin.
“Shipping guarantees, customs and tax bonds”;
’Vastuut’ määritellään vakavaraisuusasetuksen 389 artiklassa.
Note issuance facilities (NIFs) and revolving underwritings facilities (RUFs);
Kaikki kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin sisältyvät omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 400 artiklassa määritetyt erät, lukuun ottamatta kuitenkaan eriä, jotka kuuluvat vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdan soveltamisalaan.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “lend” or provide “acceptance facilities” when the terms and conditions are not pre-specified;
Asiakaskokonaisuuskohtaiset vastuut lasketaan 390 artiklan 5 kohdan mukaisesti.
“Undrawn credit facilities” which comprise agreements to “purchase securities” or “provide guarantees”; (j) “Undrawn credit facilities for tender and performance guarantees”;
’Vastuuarvo’ lasketaan vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan mukaisesti.
“Other off-balance sheet items” in Annex I of CRR.
Vapautusten täyden tai osittaisen soveltamisen ja hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden vaikutusta vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaista vastuiden laskemista varten kuvataan vakavaraisuusasetuksen 399–403 artiklassa.
Under IFRS or compatible National GAAP, the following item are recognised in the balance sheet and, consequently, should not be reported as off-balance sheet exposures:
Takaisinmyyntisopimukset, jotka kuuluvat suurten asiakasriskien ilmoittamisen piiriin, ilmoitetaan vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdan mukaisesti.
“Credit derivatives” that do not meet the definition of financial guarantees are “derivatives” under IAS 39;
Edellyttäen, että vakavaraisuusasetuksen 402 artiklan 3 kohdassa asetetut kriteerit täyttyvät, laitos ilmoittaa kunkin kolmannen osapuolen suurista asiakasriskeistä vaateen määrän, joka transaktion vastapuolella on kolmannen osapuolen suhteen, ei siis vastapuolen vastuun määrää.
“Acceptances” are obligations by an institution to pay on maturity the face value of a bill of exchange, normally covering the sale of goods.
Muut kuin laitokset
Consequently, they are classified as “trade receivables” on the balance sheet;
Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta, 458 artiklan 2 kohdan d alakohdan ii alakohta, 458 artiklan 10 kohta ja 459 artiklan b alakohta
“Endorsements on bills” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Ilmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka eivät ole laitoksia.
“Transactions with recourse” that do not meet the criteria for de-recognition under IAS 39;
Tämä määrä on 25 % hyväksyttävistä omista varoista, jotka on ilmoitettu liitteen I lomakkeen 4 rivillä 226, mikäli ei sovelleta tiukempaa prosenttimäärää vakavaraisuusasetuksen 458 artiklan mukaisten kansallisten toimenpiteiden tai vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdan mukaisesti hyväksyttyjen delegoitujen säädösten soveltamisen vuoksi.
“Assets purchased under outright forward purchase agreements” are “derivatives” under IAS 39;
Ilmoitetaan sovellettava yläraja sellaisten vastapuolten osalta, jotka ovat laitoksia.
“Asset sale and repurchase agreements as defined in Article 12(3) and (5) of Directive 86/635/EEC”.
Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan mukaisesti tämä määrä on seuraava:
In these contracts, the transferee has the option, but not the obligation, to return the assets at a price agreed in advance on a date specified (or to be specified).
jos 25 % hyväksyttävistä omista varoista on yli 150 miljoonaa euroa (tai jos toimivaltainen viranomainen on asettanut alle 150 miljoonan euron ylärajan vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti), ilmoitetaan 25 % hyväksyttävistä omista varoista;
Therefore, these contracts meet the definition of derivatives under IAS 39.9.
jos 150 miljoonaa euroa (tai tätä alempi yläraja, jonka toimivaltainen viranomainen on asettanut vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan kolmannen alakohdan mukaisesti) on yli 25 % laitoksen hyväksyttävistä omista varoista, ilmoitetaan 150 miljoonaa euroa (tai toimivaltaisen viranomaisen asettama alempi yläraja).
“of which: defaulted” shall include the nominal amount of those loan commitments, financial guarantees and other commitments given whose counterparty has incurred in default according to Article 178 of CRR.
Jos laitos on määrittänyt alemman ylärajan hyväksyttävien omien varojensa osalta vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohdan toisen alakohdan mukaisesti, ilmoitetaan kyseinen yläraja.
For off-balance sheet exposures, the “Nominal amount” is the amount that best represents the institution's maximum exposure to credit risk without taking account of any collateral held or other credit enhancements.
Kyseiset ylärajat voivat olla tiukemmat sovellettaessa vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 6 kohdan tai 458 artiklan mukaisia kansallisia toimenpiteitä tai vakavaraisuusasetuksen 459 artiklan b alakohdan mukaisesti hyväksyttyjä delegoituja säädöksiä.
In particular, for financial guarantees given, the nominal amount is the maximum amount the entity could have to pay if the guarantee is called on.
Laitokset %
For loan commitments, the nominal amount is the undrawn amount that the institution has committed to lend.
Vakavaraisuusasetuksen 395 artiklan 1 kohta ja 459 artiklan a alakohta
Nominal amounts are exposure values before applying conversion factors and credit risk mitigation techniques.
Ilmoitettava määrä on absoluuttinen yläraja (ilmoitettu rivillä 020) ilmaistuna prosenttiosuutena hyväksyttävistä omista varoista.
In template 9.2, for loan commitments received, the nominal amount is the total undrawn amount that the counterparty has committed to lend to the institution.
Vastapuolen tunnistetiedot:
For other commitments received the nominal amount is the total amount committed by the other party in the transaction.
Laitokset ilmoittavat kaikkien niiden vastapuolten tunnistetiedot, joista annetaan tietoja jollakin lomakkeista C 28.00–C 31.00.
For financial guarantees received, the “maximum amount of the guarantee that can be considered” is the maximum amount the counterparty could have to pay if the guarantee is called on.
Asiakaskokonaisuuden tunnistetietoja ei ilmoiteta, jollei asiakaskokonaisuudelle ole yksilöllistä koodia kansallisessa ilmoitusjärjestelmässä.
However, if the hybrid instrument is measured at fair value through profit or loss, the contract as a whole shall be included in the category of held for trading or financial instruments designated at fair value through profit or loss (and, thus, the embedded derivatives are not reported in 10 and 11).
Koodeja on käytettävä johdonmukaisesti koko ajan.
All derivatives shall be classified into the following risk categories:
Koodin kokoonpano riippuu kansallisesta ilmoitusjärjestelmästä, ellei unionilla ole yhtenäistä kodifiointia.
Interest rate Interest rate derivatives are contracts related to an interest-bearing financial instrument whose cash flows are determined by referencing interest rates or another interest rate contract such as an option on a futures contract to purchase a Treasury bill.
Nimi
This category is restricted to those deals where all the legs are exposed to only one currency's interest rate.
Nimen on vastattava ryhmän nimeä, jos ilmoitus koskee asiakaskokonaisuutta.
Thus it excludes contracts involving the exchange of one or more foreign currencies such as cross-currency swaps and currency options, and other contracts whose predominant risk characteristic is foreign exchange risk, which are to be reported as foreign exchange contracts.
Muussa tapauksessa nimen on vastattava yksittäistä vastapuolta.
Interest rate contracts include forward rate agreements, single-currency interest rate swaps, interest rate futures, interest rate options (including caps, floors, collars and corridors), interest rate swaptions and interest rate warrants.
Kun on kyse asiakaskokonaisuudesta, on ilmoitettava emoyrityksen nimi tai, ellei asiakaskokonaisuudella ole emoyritystä, ryhmän kaupallinen nimi.
Equity Equity derivatives are contracts that have a return, or a portion of their return, linked to the price of a particular equity or to an index of equity prices.
LEI-koodi
Foreign exchange and gold These derivatives include contracts involving the exchange of currencies in the forward market and the exposure to gold.
Vastapuolen oikeushenkilötunnus.
They therefore cover outright forwards, foreign exchange swaps, currency swaps (including cross-currency interest rate swaps), currency futures, currency options, currency swaptions and currency warrant.
Vastapuolen kotipaikka
Foreign exchange derivatives include all deals involving exposure to more than one currency, whether in interest rates or exchange rates.
Käytetään vastapuolen rekisteröintimaan ISO-koodia 3166–1-alpha-2 (mukaan lukien kansainvälisten järjestöjen ISO-pseudokoodit, jotka ovat saatavissa Eurostatin maksutasekäsikirjan ’Balance of Payments Vademecum’ viimeisimmästä painoksesta).
Gold contracts include all deals involving exposure to that commodity.
Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta kotipaikkaa.
The “carrying amount” for all derivatives (hedging or trading) is the fair value.
’Muiden finanssialan yritysten’ ja ’muiden kuin finanssialan yritysten’ talouden alat luokitellaan FINREPin vastapuolia koskevan jaottelun perusteella.
Derivatives with a positive fair value (above zero) are “financial assets” and derivatives with a negative fair value (below zero) are “financial liabilities”.
Asiakaskokonaisuuksista ei ilmoiteta NACE-koodia.
The “carrying amount” shall be reported separately for derivatives with a positive fair value (“financial assets”) and for those with a negative fair value (“financial liabilities”).
Vastapuolityyppi
At the date of initial recognition, a derivative is classified as “financial asset” or “financial liability” according to its initial fair value.
Vakavaraisuusasetuksen 394 artiklan 2 kohta
After initial recognition, as the fair value of a derivative increases or decreases, the terms of the exchange may become either favourable to the institution (and the derivative is classified as “financial asset”) or unfavourable (and the derivative is classified as “financial liability”).
Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin rahoitusalan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin vastapuolen tyyppi määritetään käyttämällä laitoksista kirjainta ’I’ ja sääntelemättömistä rahoitusalan yhteisöistä kirjainta ’U’.
The “Notional amount” is the gross nominal of all deals concluded and not yet settled at the reference date.
Jos asiakaskokonaisuudelle on saatavilla yksilöllinen koodi kansallisella tasolla, tämä koodi on ilmoitettava asiakaskokonaisuuden koodina.
In particular, the following shall be taken account to determine the notional amount:
Jos kansallisella tasolla ei ole saatavilla yksilöllistä koodia, ilmoitettava koodi on lomakkeessa C 27.00 ilmoitetun emoyrityksen koodi.
The notional amount to be reported for an equity or commodity contract is the quantity of the commodity or equity product contracted for purchase or sale multiplied by the contract price of a unit.
Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä
The contract amount to be reported for credit derivatives is the nominal value of the relevant reference credit;
Alkuperäiset vastuut
The column “Notional amount” of derivatives includes, for each line item, the sum of the notional amounts of all contracts in which the institution is counterparty, independently of whether the derivatives are considered assets or liabilities on the face of the balance sheet.
Vakavaraisuusasetuksen 389 artiklan mukaan omaisuuseriä ja taseen ulkopuolisia eriä on käytettävä ilman riskipainoja tai riskiasteita.
All notional amounts shall be reported regardless whether the fair value of derivatives is positive, negative or equal to zero.
Näissä sarakkeissa on ilmoitettava alkuperäinen vastuu eli vastuuarvo ilman arvonoikaisuja ja varauksia, joka on vähennettävä sarakkeessa 210.
“OTC options”, “Organised market options”, “Commodity” and “Other”.
Omista varoista vähennetyt vastuut, jotka eivät ole vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan e alakohdan mukaisia vastuita, merkitään näihin sarakkeisiin.
The item “of which sold” includes the notional amounts (strike price) of the contracts in which the counterparties (option holders) of the institution (option writer) have the right to exercise the option and for the items related to credit risk derivatives, the notional amounts of the contracts in which the institution (protection seller) has sold (gives) protection to their counterparties (protection buyers).
Nämä vastuut vähennetään sarakkeessa 200.
Derivatives that are not effective hedging instruments in accordance with IAS 39 should be included in the “held for trading” portfolio.
Vakavaraisuusasetuksen 390 artiklan 6 kohdan a–d alakohdassa tarkoitettuja vastuita ei merkitä näihin sarakkeisiin.
This applies also to derivatives held for hedging purposes not meeting the requirements in IAS 39 to be effective hedging instruments as well as to derivatives linked to unquoted equity instruments whose fair value cannot be measured reliably.
Alkuperäisiin vastuisiin sisältyvät vakavaraisuusasetuksen 400 artiklan mukaiset omaisuuserät ja taseen ulkopuoliset erät.