natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Associated liabilities
Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjaamisesta syntynyt toteutunut nettovoitto tai -tappio.
Annex V.Part 2.89
Nettomäärä kuvaa toteutuneiden voittojen ja toteutuneiden tappioiden eroa.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista jaotellaan instrumentin tyypin mukaan; erittelyn kukin erä edustaa rahoitusinstrumentin toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
Annex V.Part 2.91, 92
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista on myös eriteltävä riskin tyypin mukaan; kukin erittelyn erä edustaa vastuuseen kytketyn, mukaan lukien johdannaisia koskevan, riskin (korkoon, osakkeeseen, valuuttakurssiin, luottoon, hyödykkeeseen ja muuhun pohjaavan riskin) toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
korkoinstrumentit: mukaan luettuna lainoihin ja ennakkomaksuihin, talletuksiin ja vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin (hallussa oleviin tai liikkeeseen laskettuihin) liittyvä kaupankäynti;
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
oman pääoman ehtoiset instrumentit: mukaan luettuna osakkeisiin, UCITS-osuuksiin ja muihin oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvä kaupankäynti;
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
valuuttakauppa: yksinomaan kauppa ulkomaanvaluutoilla;
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
luottoriski-instrumentit: mukaan luettuna kaupankäynti credit link note -välineillä;
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
hyödykkeet: tähän kohtaan kuuluvat yksinomaan johdannaiset, sillä hyödykkeet, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa, ilmoitetaan ”muiden varojen” alla, ei ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen” alla;
Annex V.Part 2.99(c)
muut: mukaan luettuna kaupankäynti sellaisilla rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin erittelykategorioihin.
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan instrumentin tyypin mukaan.
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Laitosten on ilmoitettava toteutuneet ja toteutumattomat nettomäärät sekä kauden aikana käyvään arvoon kohdistunut muutos, joka on aiheutunut luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan luottoriskin) muutoksista.
Additions Annex V.Part 2.102
Voitot ja tappiot suojauslaskennasta on eriteltävä suojauslaskennan tyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaantoimintoihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus.
Reversals Annex V.Part 2.102
Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot on eriteltävä suojausinstrumentin ja suojauskohteen välillä.
4th Directive art 17
TILINPÄÄTÖKSEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN KONSOLIDOINTITASOJEN TÄSMÄYTYS (17)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
”Tilinpäätöksen konsolidointitaso” sisältää varojen, velkojen sekä oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten erien nimellismäärät, jotka on laadittu tilinpäätöskonsolidoinnin mukaisesti; eli konsolidointiin on sisällytetty vakuutusyritykset ja muut kuin rahoitusalan yritykset.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Tässä lomakkeessa kohta ”sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä” ei sisällä tytäryrityksiä, sillä tilinpäätöskonsolidoinnissa kaikki tytäryritykset ovat kokonaan konsolidoituja.
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Kohtaan ”jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät” kuuluvat siirrettyjen jälleenvakuutusten omaisuuserät ja, mikäli sellaisia on, omaisuuserät, jotka liittyvät myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
Past due > 30 days <= 60 days
MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)
Past due > 60 days <= 90 days
Lomakkeen 20 tiedot on ilmoitettava, mikäli laitos ylittää 5 artiklan 1 kohdan a alakohdan iv alakohdassa määritetyn kynnyksen.
Unlikely to pay that are not past-due or past-due < = 90 days
Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät välittömän vastapuolen kotipaikkaan perustuvat tiedot maittain tarkasteltuina.
Financial guarantees received on non-performing exposures
Erittelyssä on annettava tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kaikissa ulkomaissa, joissa laitoksella on vastuita.
Annex V. Part I. 13 (d)(e); 14 (d)(e)
Ylikansallisille järjestöille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitokseen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ”muut maat”.
Annex V. Part I. 13 (b)(c); 14 (b)(c)
AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: VARAT, JOTKA OVAT MUUN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)
Annex V. Part I. 13 (b)(c)(d)(e); 14 (b)(c)(d)(e)
Asetuksen 9 artiklan e kohdassa olevan kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä.
Annex V. Part 2.
IFRS-standardien tai kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan eriteltyinä arvostusmenetelmän mukaan.
176(b),177, 180
OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)
Annex V. Part 2.
Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä.
164 (a), 179-180, 182
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti tähän lomakkeeseen kuuluvat palkkiotuotot ja -kulut, jotka eivät ole seuraavia:
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
rahamäärät, jotka otetaan huomioon rahoitusinstrumenttien reaalikoron laskennassa [IFRS 7, kappale 20(c)] ja
Short p ositions
rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetuista rahoitusinstrumenteista [IFRS 7, kappale 20(c)(i)].
Annex V.Part 2.
Kaupankäyntikuluja, jotka johtuvat välittömästi sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei ole arvostettu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, ei sisällytetä näihin tietoihin; nämä kulut ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevan käyttöajan kuluessa reaalikorkoa käyttäen. [ks. IAS 39, kappale 43].
110-111
Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:
BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
kohta ”Arvopaperit.
ITS 2.Part 2.10-12
Liikkeeseenlaskut” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopaperien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei itse ole pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;
Annex V.Part 2.116(h)
kohta ”Arvopaperit.
CRR art 4 (66)
Arvopaperinvälitys.” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopaperien osto- tai myyntimääräyksiä;
Annex V.Part 2.
kohta ”Arvopaperit.
145-163
Muut.” sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
kohta ”selvitys” sisältää palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin;
4th Directive art 43(7a)
kohdat ”omaisuudenhoito”, ”säilytys”, ”hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille”, ”notariaattitoiminta”, ”maksuliikenne” sisältävät sellaisista palkkioista saadut tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja;
Annex V.Part 2.63, 121
kohta ”strukturoidut tuotteet” sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusinstrumenttien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alullepanemia tai liikkeeseenlaskemia arvopapereita;
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
kohdissa ”annetut luottositoumukset” ja ”annetut rahoitustakaukset” ilmoitetaan se raportointikauden aikana tuloksi kirjattu jaksotusmäärä niistä palkkioista, jotka ovat syntyneet näistä alun perin ”muiksi rahoitusveloiksi” kirjatuista toiminnoista;
Annex V.Part 2.122
kohdassa ”saadut luottositoumukset” ja ”saadut rahoitustakaukset” ilmoitetaan se palkkioista muodostunut meno, jonka laitos on kirjannut luottositoumuksen tai rahoitustakauksen antaneen vastapuolen tekemän veloituksen seurauksena;
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
kohta ”muut” sisältää loput palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ”muista sitoumuksista”, valuutanvaihtopalveluista (kuten seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksupohjaisen neuvonnan tai palveluiden tarjoamisesta (vastaanottamisesta).
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta on annettava tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:
Annex V.Part 2.123, 124(f)
”maksuliikenne” viittaa sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien synnyttämien maksujen perintään asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole alullepannut;
Annex V.Part 2.123, 124(j)
OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Kohdassa ”annettu taloudellista tukea” tarkoitetaan konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvon yhteenlaskettua summaa sekä konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopaperien kirjanpitoarvoa.
Annex V.Part 2.123, 124(l)
LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)
Annex V.Part 2.123, 124(m)
Laitosten on annettava tiedot rahamääristä ja/tai toimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen sisältyviin ja taseen ulkopuolisiin eriin, joiden vastapuoli kuuluu laitoksen lähipiiriin.
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Ryhmänsisäiset liiketoimet ja ryhmänsisäiset maksamatta olevat rahamäärät on poistettava.
Fair value hierarchy IFRS 13.93(b), BC216
Kohdassa ”saadut luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset” laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ”nimellismäärien” yhteenlasketun summan, saatujen rahoitustakausten ”vakuuksien ja rahoitustakauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida” ja saatujen muiden sitoumusten ”nimellismäärän”.
Level 1 IFRS 13.76
”voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta poiskirjaamisesta”;
Level 2 IFRS 13.81
”voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien muiden kuin rahoitusvarojen taseesta poiskirjaamisesta”;
Level 3 IFRS 13.86
”voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida katsoa lopetetuiksi toiminnoiksi”; ja
IAS 39.9b(ii) IAS 39.
”lopetettujen toimintojen voitto/tappio verojen jälkeen”.
12; Annex V.Part 2.127
RYHMÄN RAKENNE (40)
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Laitosten on toimitettava yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä raportointipäivänä vallitsevassa tilanteessa.
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
Kaikki tytäryritykset niiden suorittamista toiminnoista riippumatta on ilmoitettava.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Arvopapereita, jotka luokitellaan ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi”, ”käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi”, ”myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi” ja omiksi osakkeiksi, toisin sanoen raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi, ei oteta huomioon tässä lomakkeessa.
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin:
Pensions and other employment defined benefit obligations
”LEI-tunniste” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen LEI-tunnistetta;
44 Defined benefit plans and employee benefits
”Y-tunnus” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen tunnusta.
Annex V.Part 2.139b)
Y-tunnus on rivin tunnistekoodi, joka toimii yksittäisen rivin yksilöllisenä tunnisteena lomakkeessa 40.1;
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
”yhteisön nimi” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen nimeä;
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
”päivämäärä, jolloin sijoituskohteesta tuli osa ryhmää” tarkoittaa päivää, jolloin sijoitusten kohdeyritys liittyi osaksi ”ryhmän piiriä”;
Annex V.Part 2.141
”osakepääoma” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen viitepäivästä lukien liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää;
Annex V.Part 2.142
kohdat ”sijoituskohteen oma pääoma”, ”sijoituskohteen taseen loppusumma” ja ”Sijoituskohteen voitto/tappio” sisältävät nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoituskohteen viimeisimmässä tilinpäätöksessä;
Annex V.Part 2.15-17
”sijoituskohteen kotipaikka” tarkoittaa sijoituskohteen kotimaata;
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
”sijoituskohteen sektori” tarkoittaa 1 osan 35 kohdassa määriteltyä vastapuolisektoria;
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
”Omistusosuus (%)” on laitoksen hallussa olevien omistukseen oikeuttavien rahoitusinstrumenttien osuus viiteajankohtana;
IAS 1.106.(d).(iii); IA S 32.33
”äänioikeus (%)” tarkoittaa viiteajankohtana sellaisten äänioikeuksien osuutta, jotka on sidottu laitoksen hallussa oleviin omistukseen oikeuttaviin rahoitusinstrumentteihin;
ANNEX V
”ryhmän rakenne (suhde)” osoittaa emoyrityksen ja sijoituskohteen (tytäryrityksen, yhteisyrityksen tai osakkuusyrityksen) välisen suhteen;
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
”kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]” osoittaa tilinpäätöksen konsolidointitasolla noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi tai pääomaosuusmenetelmä);
Table of contents
”kirjanpitokäytäntö [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]” osoittaa vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasolla noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi tai pääomaosuusmenetelmä);
Convention
”kirjanpitoarvo” tarkoittaa rahamääriä, jotka on ilmoitettu laitoksen taseessa sellaisista sijoituskohteista, jotka eivät ole kokonaan tai osittain konsolidoituja;
Consolidation
”hankintameno” tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää;
Accounting portfolios
”sijoituskohteen liikearvo” tarkoittaa sijoituskohdetta kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ”liikearvo” tai ”sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä”;
Financial instruments
”sijoitusten käypä arvo, joille on julkaistu noteerattu markkinahinta” tarkoittaa hintaa viiteajankohtana; tämä tieto ilmoitetaan vain noteeratuista rahoitusinstrumenteista.
Financial assets
Seuraavat tiedot ilmoitetaan rahoitusinstrumenteittain:
Financial liabilities
”holdingyhtiön Y-tunnus” on sen yhteisön tunnus, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan;
Counterparty breakdown
KÄYPÄ ARVO (41)
Balance sheet
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 7 -standardin kappaletta 27A.
Assets (1.1)
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen ja -velkojen käyvän arvon option käytöstä.
Liabilities (1.2)
Kohta ”hybridisopimukset” sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu näihin tilinpäätössalkkuihin; eli kohta sisältää erottelemattomat hybridi-instrumentit kokonaisuudessaan.
Equity (1.3)
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot hybridirahoitusinstrumenteista, mutta ei kuitenkaan niistä hybridisopimuksista, jotka on tulosvaikutteisesti arvostettu käypään arvoon ”käyvän arvon vaihtoehdon” nojalla ja jotka ilmoitetaan lomakkeessa 41.2.
Statement of profit or loss (2)
Kohta ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät” sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi” tai ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi”; eli tähän kohtaan sisällytetään erottelemattomat hybridirahoitusinstrumentit kokonaisuudessaan.
Statement of comprehensive income (3)
Muut rivit sisältävät kirjanpitoarvon pääsopimuksista, jotka on erotettu siihen kytketyistä johdannaisista sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
Näistä pääsopimuksista sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti erotettujen kytkettyjen johdannaisten kirjanpitoarvot ilmoitetaan lomakkeissa 10 ja 11.
Breakdown of loans and advances by product (5)
AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes (6)
Kohdat ”aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet”, ”sijoituskiinteistöt” ja ”muut aineettomat hyödykkeet” ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan.
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
Kohtaan ”muut aineettomat hyödykkeet” kuuluvat kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvo.
Breakdown of financial liabilities (8)
VARAUKSET (43)
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ”varaukset” ilmoitettujen tarkastelukauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä.
Derivatives (10 and 11)
ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)
Classification of derivatives by type of risk
Näihin lomakkeisiin sisällytetään kertyneet tiedot kaikista laitoksen etuuspohjaisista järjestelyistä.
Amounts to be reported for derivatives
Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, on ilmoitettava kootut määrät kaikkien näiden järjestelyjen osalta.
Derivatives classified as ‘economic hedges’
Kohdassa ”etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto” esitetään täsmäytyslaskelma kaikkien laitoksen etuuspohjaisten nettovelkojen (-varojen) sekä korvauksensaantioikeuksien kertyneestä nykyarvosta [IAS 19, kappaleet 140 (a), (b)].
Breakdown of derivatives by counterparty sector
Etuuspohjaisten järjestelyjen velvoitteissa tapahtuvia muutoksia kuvaavan lomakkeen kohdassa ”loppusaldo [nykyarvo]” ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin kohdassa ”etuuspohjaisten velvoitteiden nykyarvo”.
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Henkilöstöön liittyviä kuluja koskevan lisätiedon ilmoittamisessa on käytettävä seuraavia määritelmiä:
Collateral and guarantees received (13)
Kohtaan ”eläkkeet ja vastaavat kulut” sisällytetään rahamäärät, jotka on tarkastelukaudelta kirjattu henkilöstökuluiksi – työsuhde-etuuksista johtuvat velvoitteet (sekä maksupohjaiset järjestelyt että etuuspohjaiset järjestelyt) ja sosiaaliturvamaksut.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Kohtaan ”osakeperusteiset maksut” sisällytetään rahamäärä, joka on kaudelta kirjattu osakeperusteisista maksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
TULOSLASKELMAN TIETTYJEN ERIEN JAOTTELU (45)
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot (45.2)
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvaroihin kuulumattomien omaisuuserien taseesta poiskirjaamisesta, joita ei ole luokiteltu myytävänä oleviksi, jaotellaan varojen tyypin mukaan; kuhunkin kohtaan on sisällytettävä taseesta pois kirjattua omaisuuserää (kuten kiinteistöä, ohjelmistoa, laitteistoa, kultaa, sijoitusta) koskeva voitto tai tappio.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myyntikuluilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ”Muut liiketoiminnan tuotot.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Muut” tai ”Muut liiketoiminnan kulut.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Muut”.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun ja kauden lopun täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
JÄRJESTÄMÄTTÖMÄT SAAMISET (18)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
olennaiset saamiset, jotka ovat olleet erääntyneinä yli 90 päivää;
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
arvion mukaan on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan kokonaan ilman vakuuksien realisointia, riippumatta siitä, onko erääntyneitä määriä tai kuinka monta päivää määrät ovat olleet erääntyneinä.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Saamisten, joihin liittyy tämän liitteen 38 kohdassa tarkoitettuja ”ryhmäkohtaisia vähennyksiä aiheutuneista mutta ilmoittamattomista tappioista”, ei katsota olevan järjestämättömiä saamisia, jolleivät ne täytä kriteereitä, joiden perusteella ne katsotaan järjestämättömiksi saamisiksi.
Asset management, custody and other service functions (22)
Saamiset luokitellaan täysimääräisinä ottamatta huomioon mahdollisia vakuuksia.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Olennaisuus arvioidaan vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
Assets involved in the services provided (22.2)
annetut luottositoumukset;
Interests in unconsolidated structured entities (30)
annetut rahoitustakaukset;
Related parties (31)
muut annetut sitoumukset.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Lomakkeessa 18 saaminen on ”erääntynyt”, kun pääoman, koron tai palkkion määrää ei ole maksettu sen eräpäivänä.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
Lomakkeessa 18 ”velallinen” tarkoittaa vakavaraisuusasetuksen 178 artiklassa tarkoitettua vastapuolta.
Group structure (40)
Sitoumus otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättömänä saamisena, jos se nostettuna tai muuten käytettynä johtaisi saamisiin, joihin liittyy se riski, ettei niitä makseta kokonaan takaisin ilman vakuuksien realisointia.
Group structure: ‘entity-by-entity’ (40.1)
Annetut rahoitustakaukset otetaan nimellismääräisesti huomioon järjestämättöminä saamisina, jos riskinä on, että vastapuoli (”taattava osapuoli”) vetoaa rahoitustakaukseen, erityisesti sellaisissa tapauksissa, joissa kohteena oleva saaminen täyttää 145 kohdassa mainitut kriteerit, joiden perusteella se katsotaan järjestämättömäksi.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Jos taattava osapuoli ei ole maksanut rahoitustakaussopimuksen mukaan erääntynyttä määrää, raportoivan laitoksen on arvioitava, täyttääkö tästä johtuva saaminen järjestämätöntä saamista koskevat kriteerit.
Fair value (41)
Edellä olevan 145 kohdan mukaisesti järjestämättömiksi luokitellut saamiset luokitellaan järjestämättömiksi joko yksilöllisesti (”liiketoimen perusteella”) tai tietyltä velalliselta olevien saamisten kokonaismäärän osalta (”velallisen perusteella”).
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Kun järjestämättömiä saamisia luokitellaan yksilöllisesti tai tietyn velallisen osalta, erityyppisiin järjestämättömiin saamisiin sovelletaan seuraavia luokitusmenetelmiä: