natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Multiplication factor (mc) × Average of previous 60 working days VaR (VaRavg)
Liikearvo
Articles 364(1) point (a) (ii) and 365 (1) of CRR.
Muut aineettomat hyödykkeet
Previous day VaR (VaRt-1)
IAS 38.118 (e)(iv)(v)
Articles 364(1) point (a) (i) and 365 (1) of CRR.
Arvonalentuneiden rahoitusvarojen kertynyt korkotuotto
Stressed VaR
Maantieteellinen jakautuminen
It means the maximum potential loss that would result from a price change with a given probability over a specified time horizon obtained by using input calibrated to historical data from a continuous 12-months period of financial stress relevant to the institution's portfolio.
Varojen maantieteellinen jakautuminen toimintojen sijaintipaikan perusteella Viiteasiakirjat:
Multiplication factor (ms) × Average of previous 60 working days (SVaRavg)
Kotimaan toiminnot
Articles 364(1) point (b) (ii) and 365 (1) of CRR.
Kotimaa Ulkomaat
Latest available (SVaRt-1)
Liite V, 2 osa,107 kohta
Articles 364(1) point (b) (i) and 365 (1) of CRR.
Käteiset varat, keskuspankkitalletukset ja vaadittaessa maksettavat talletukset
INCREMENTAL DEFAULT AND MIGRATION RISK CAPITAL CHARGE
Käteinen raha
It means the maximum potential loss that would result from a price change linked to default and migration risks calculated accordingly to Article 364(2) point (b) in connection with Part Three Title IV Chapter 5 Section 4 of CRR.
Liite V, 2 osa, 1 kohta
12 weeks average measure
Keskuspankkitalletukset
Article 364(2) point (b) (ii) in connection with Part Three Title IV Chapter 5 Section 4 of CRR.
liite V, 2 osa, 2 kohta
Last Measure
Vaadittaessa maksettavat talletukset
Article 364(2) point (b) (i) in connection with Part Three Title IV Chapter 5 Section 4 of CRR.
Liite V, 2 osa, 3 kohta
ALL PRICE RISKS CAPITAL CHARGE FOR CTP
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat
FLOOR
Liite V, 1 osa, 24 ja 26 kohta
Article 364(3) point (c) of CRR.
Liite V, 1 osa, 24 ja 27 kohta
= 8 % of the capital charge that would be calculated in accordance with Article 338(1) of CRR for all positions in the “all price risks” capital charge.
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat
12 WEEKS AVERAGE MEASURE AND LAST MEASURE
liite V, 1 osa, 16 kohta
Article 364(3) point (b).
Johdannaissopimukset – Suojauslaskenta
LAST MEASURE
Suojauskohteen käyvän arvon muutokset korkoriskin portfoliosuojauksessa
Article 364(3) point (a)
Sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä
Referred to in Article 364 of CRR of all risk factors taking into account correlation effects, if applicable, plus incremental default and migration risk and all price of risks for CTP but excluding the Securitization capital charges for Securitization and nth-to-default credit derivative according Article 364(2) of CRR.
liite V, 2 osa, 4 kohta
Referred to in Article 366 of CRR.
Liite V, 2 osa, 5 kohta
VaR Multiplication Factor (mc) and SVaR Multiplication Factor (ms)
VARAT
As referred to in Article 366 of CRR.
Laskelma oman pääoman muutoksista
170-180
Oman pääoman muutokset
ASSUMED CHARGE FOR CTP FLOOR — WEIGHTED NET LONG/SHORT POSITIONS AFTER CAP
Liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset instrumentit muu kuin osakepääoma
The amounts reported and serving as the basis to calculate the floor capital charge for all price risks according to Article 364(3) point (c) of CRR take into account the discretion of Article 335 of CRR which says that the institution may cap the product of the weight and the net position at the maximum possible default-risk related loss.
IAS 1.106, liite V, 2 osa, 15–16 kohta
TOTAL POSITIONS
IAS 1.106 Vakavaraisuusas.
Corresponds to the part of position, foreign exchange and commodities risk referred to in Article 363(1) of CRR linked to the risk factors specified in Article 367(2) of CRR.
IFRS 1.30 D5-D8 Viiteasiakirjat:
Concerning the columns 030 to 060 (VAR and Stress-VAR) the figures in the total row is not equal to the decomposition of the figures for the VAR/Stress-VAR of the relevant risk components.
Alkusaldo [ennen oikaisuja]
TRADED DEBT INSTRUMENTS
Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutosten vaikutus
Corresponds to the part of position risk referred to in 363 (1) of CRR linked to the interest rates risk factors as specified in Article 367(2) of CRR.
Alkusaldo [kuluva kausi]
TDI — GENERAL RISK
Kantaosakkeiden liikkeeseenlasku
TDI — SPECIFIC RISK
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien liikkeeseenlasku
Specific risk defined in Article 362 of CRR.
Muiden oman pääoman ehtoisten instrumenttien toteuttaminen/erääntyminen
EQUITIES
Velan konvertoiminen omaksi pääomaksi
Corresponds to the part of position risk referred to in 363 (1) of CRR linked to the equity risk factors as specified in Article 367(2) of CRR.
Pääoman pienentäminen
EQUITIES — GENERAL RISK
Osingot
EQUITIES — SPECIFIC RISK
Omien osakkeiden osto
FOREIGN EXCHANGE RISK
Omien osakkeiden myynti/peruuttaminen
Articles 363(1) and 367 (2) of CRR.
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu omasta pääomasta velaksi
COMMODITY RISK
Rahoitusinstrumenttien uudelleenluokittelu velasta omaksi pääomaksi
TOTAL AMOUNT FOR GENERAL RISK
Siirrot oman pääoman komponenttien kesken
Market risk caused by general market movements of traded debt instruments, equities, foreign exchange and commodities.
Liiketoimintojen yhdistämisestä johtuva oman pääoman lisäys tai (-) vähennys
VAR for general risk of all risk factors (taking into account correlation effects if applicable).
Osakeperusteiset maksut
TOTAL AMOUNT FOR SPECIFIC RISK
Muu oman pääoman lisäys tai (-) vähennys
Specific risk component of traded debt instruments and equities.
Kauden laaja tulos yhteensä
VAR for specific risk of equities and traded debt instruments of trading book (taking into account correlation effects if applicable).
Loppusaldo [kuluva kausi]
Article 271 of CRR in accordance with article 382 of CRR
Emoyhtiön osakkeenomistajille kohdistuva voitto tai (-) tappio
Total EAD from all transactions subject to CVA charge
Vähemmistön osuus
OTC derivatives
IAS 1.9(c), IG6 Viiteasiakirjat:
Article 271 of CRR in accordance with Article 382(1) of CRR
LIITE IV
The information is not required from IMM institutions holding OTC derivatives and SFTs in the same netting set
kansallinen hyvä kirjanpitotapa, joka on IFRS:n mukainen
SFT
BAD 4 artikla, velat (9), 22 artikla
Article 271 of CRR in accordance with Article 382(2) of CRR
BAD 4 artikla, velat, 9 kohta
The part of the total counterparty credit risk exposure solely due to SFT derivatives.
direktiivin 42 a artiklan 5 a kohta;
MULTIPLICATION FACTOR (mc) × AVERAGE OF PREVIOUS 60 WORKING DAYS (VaRavg)
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 100 alakohta
Article 383 of CRR in accordance with Article 363(1)(d) of CRR
direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta
VaR calculation based on internal models for market risk
BAD 39 artikla, 6 kohta
PREVIOUS DAY (VaRt-1)
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 123 alakohta
See instructions referring to column 040
BAD 4 artikla, velat, 12 kohta
MULTIPLICATION FACTOR (ms) × AVERAGE OF PREVIOUS 60 WORKING DAYS (SVaRavg)
direktiivin 33 artiklan 1 kohdan c alakohta
LATEST AVAILABLE (SVaRt-1)
Viiteasiakirjat:
Article 92(3) d) of CRR
direktiivin 42 a artiklan 1 kohta
Own funds requirements for CVA Risk calculated via the chosen method
Ulkomaiseen yksikköön tehdyn nettosijoituksen suojaus
Article 92(4) b) of CRR
direktiivin 42 a artiklan 1 kohta;
Own funds requirements multiplied by 12,5.
42 c artiklan 1 kohdan b alakohta
Memorandum items
Suojausjohdannaiset.
Number of counterparties
Rahavirran suojaukset
Article 382 of CRR
42 c artiklan 1 kohdan a alakohta;
Number of counterparties included in calculation of own funds for CVA risk
vakavaraisuusasetuksen 30 artiklan a kohta
Counterparties are a subset of obligors.
Muut suojaukset
They only exist in case of derivatives transactions or SFTs where they are simply the other contracting party.
42 c artiklan 1 kohdan a alakohta
proxy was used to determine credit spread
Käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia
number of counterparties where the credit spread was determined using a proxy instead of directly observed market data
42 c artiklan 2 kohta
INCURRED CVA
BAD 4 artikla, velat, 11–13 kohta
Accounting provisions due to decreased credit worthiness of derivatives counterparties
Yleisten pankkiriskien rahastot [jos esitetään oman pääoman yhteydessä]
SINGLE NAME CDS
BAD 38 artiklan 1 kohta;
Total notional amounts of single name CDS used as hedge for CVA risk
Ensimmäisen konsolidoinnin erot
Total notional amounts of index CDS used as hedge for CVA risk
BAD 4 artikla, velat, 14 kohta
CVA risk total
Vakavaraisuusasetuksen 26 artiklan 2 kohdan b alakohta
Sum of rows 020-040 as applicable
direktiivin 21 artikla
Advanced CVA risk method as prescribed by Article 383 of CRR
Vakavaraisuusasetuksen liite II;
According to Standardised method
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 1 ja 2 kohta
Standardised CVA risk method as prescribed by Article 384 of CRR
EKP/2008/32, liite 2, 2 osa, 4–5 kohta
Amounts subject to the application of Article 385 of CRR’
BAD 27 artikla, pystysuora asettelu, 6 kohta
“Stand alone institutions” are neither part of a group, nor consolidate themselves in the same country where they are subject to own funds requirements.
KAUPANKÄYNTITARKOITUKSESSA PIDETTÄVIEN RAHOITUSVAROJEN JA -VELKOJEN VOITOT JA (-) TAPPIOT, NETTO
ANNEX III
Luottoriskistä johtuvat käyvän arvon muutokset
Balance Sheet Statement [Statement of Financial Position]
KAUPANKÄYNTIVARASTON ULKOPUOLISIIN RAHOITUSVAROIHIN JA -VELKOIHIN LIITTYVÄT VOITOT TAI (-) TAPPIOT, NETTO
Breakdown in table
direktiivin 42 a artiklan 1 kohta ja 5 a kohta, 42 c artiklan 1 kohdan a alakohta
IAS 1.54(r), BAD art 22
direktiivin 17 artikla
IAS 1.78(e)
Kirjanpitoarvo
Unpaid capital which has been called up
BAD 4 artikla, varat (1)
IAS 1.78(e); Annex V.Part 2.14
BAD 13 artiklan 2 kohta;
Equity instruments issued other than capital
liite V, 1 osa, 15 kohta
Annex V.Part 2.15-16
Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia
IAS 32.28-29;
Luotot
Other equity instruments issued
direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan b alakohta ja 5 a kohta;
Annex V.Part 2.16
direktiivin 42 a artiklan 4 kohdan a alakohta ja 5 a kohta;
IFRS 2.10;
BAD 37 artiklan 1 kohta;
Annex V.Part 2.17
42 a artiklan 4 kohdan b alakohta;
IAS 1.82A(a)
BAD 35–37 artikla;
Tangible assets
liite V, 1 osa, 17 kohta
IAS 38.85-87
direktiivin 42 a artiklan 5 kohta ja 5 a kohta;
IAS 1.7
BAD 4 artikla, varat (10)
IFRS 5.38, IG Example 12
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 115 alakohta
Share of other recognised income and expense of investments in subsidaries, joint ventures and associates
BAD 4 artikla, varat, 7–8 kohta;
Hedge of net investments in foreign operations [effective portion]
Liite V, 2 osa, 15-17 kohta
Foreign currency translation
”LIITE V
IAS 21.52(b); IAS 21.32, 38-49
RAHOITUSTIETOJEN RAPORTOINTI
Cash flow hedges [effective portion]
Raportointikäytäntö
IFRS 7.20(a)(ii);
Velat
Revaluation reserves
Rahoitusvelat
Annex V.Part 2.18
Tase
Reserves or accumulated losses of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Velat (1.2)
IAS 28.11; Annex V.Part 2.19
Oma pääoma (1.3)
Annex V.Part 2.19
Tuloslaskelma (2)
(-) Treasury shares
Laaja tuloslaskelma (3)
IAS 1.79(a)(vi);
Rahoitusvarojen jaottelu instrumenteittain ja vastapuolialoittain (4)
IAS 32.33-34, AG 14, AG 36;
Lainojen ja ennakkomaksujen erittely tuotteittain (5)
Annex V.Part 2.20
Lainat ja ennakkomaksut yrityksille – erittely NACE-toimialaluokittain (6)
IAS 1.81B (b)(ii)
Rahoitusvelkojen erittely (8)
(-) Interim dividends
Luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset (9)
IAS 32.35
Johdannaiset (10 ja 11)
Minority interests [Non-controlling interests]
Johdannaisten luokittelu riskityypin mukaan
IAS 27.4;
Johdannaisista ilmoitettavat tiedot
IAS 1.54(q);
’Suojauksiksi’ luokitellut johdannaiset
IAS 27.27
Johdannaisten erittely vastapuolialoittain
Accumulated Other Comprehensive Income
Luottotappiot sekä arvonalentumiset oman pääoman ehtoisista instrumenteista (12)
IAS 27.27-28;
Saadut vakuudet ja takaukset (13)
IAS 27.27-28
Lainojen ja ennakkomaksujen erittely vakuuksittain ja takauksittain (13.1)
TOTAL EQUITY
Kauden aikana haltuunotetut vakuudet [raportointipäivän tilanne] (13.2)
IAS 1.9(c), IG 6
Kertyneet haltuunotetut vakuudet [aineelliset hyödykkeet] (13.3)
TOTAL EQUITY AND TOTAL LIABILITIES
Käyvän arvon hierarkia:
IAS 1.IG6
Käyvän arvon mukaiset rahoitusinstrumentit (14)
Breakdown of selected statement of profit or loss items
Taseesta poiskirjaaminen ja siirrettäviin rahoitusvaroihin liittyvät rahoitusvelat (15)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector
Tuloslaskelman erittely (16)
Current period
Korkotuotot ja -kulut instrumenteittain ja vastapuolittain (16.1)
Income
Instrumenteittain voitot/(-) tappiot taseesta pois kirjatuista rahoitusvaroista ja -veloista, joita ei kirjata käypään arvoon tulosvaikutteisesti (16.2)
Expenses
Instrumenteittain voitot tai tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.3)
Annex V.Part 2.95
Riskeittäin voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista (16.4)
Derivatives -Trading
Instrumenteittain voitot/(-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista (16.5)
IAS 39.9;
Voitot tai tappiot suojauslaskennasta (16.6)
Annex V.Part 2.96
Arvonalentumiset – rahoitusvarat ja muut kuin rahoitusvarat (16.7)
Debt securities
Tilinpäätöksen ja vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasojen täsmäytys (17)
Annex V.Part 1.26
Maantieteellinen jakautuminen (20)
Central banks
Aineelliset ja aineettomat hyödykkeet:
Annex V.Part 1.35(a)
varat, jotka ovat muun vuokrasopimuksen kohteena (21)
General governments
Omaisuudenhoito, säilytys ja muut palvelut (22)
Annex V.Part 1.35(b)
Palkkiotuotot ja -kulut toiminnoittain (22.1)
Other financial corporations
Lähipiiriin kuuluvat osapuolet (31)
Annex V.Part 1.35(d)
Lähipiiri:
Annex V.Part 1.35(e)
lähipiiriliiketoimista kertyneet kulut ja tuotot (31.2)
Households
’yhteisöittäin’ (40.1)
Other assets
Käypä arvo (41)
Deposits
Käyvän arvon option käyttö (41.2)
Debt securities issued
arvostamismenetelmällä saatu kirjanpitoarvo (42)
Annex V.Part 1.31
Varaukset (43)
Other financial liabilities
Etuuspohjaiset järjestelyt ja työsuhde-etuudet (44)
Annex V.Part 1.32-34
Etuuspohjaiset järjestelyt: varojen ja velkojen komponentit, netto (44.1)
Derivatives — Hedge accounting, interest rate risk
Muutokset etuuspohjaisten järjestelyiden velvoitteissa (44.2)
Other Liabilities
Lisätieto [henkilöstöön liittyvät kulut] (44.3)
Annex V.Part 2.10
Tuloslaskelman tiettyjen erien jaottelu (45)
INTEREST
Rahoitusvaroihin kuulumattoman omaisuuserän taseesta poiskirjaamisesta syntyneet voitot tai tappiot (45.2)
IAS 18.35(b);
Muut liiketoiminnan tuotot ja kulut (45.3)
IAS 1.97
Laskelma oman pääoman muutoksista (46)
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument
Järjestämättömät saamiset (18)
Equity instruments
Lainanhoitojoustosaamiset (19)
IAS 32.11
VASTUURYHMIEN JA VASTAPUOLISEKTORIEN KUVAUS
GAINS OR (-) LOSSES ON DERECOGNITION OF FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES NOT MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS, NET
1 OSA
IFRS 7.20(a)(v-vii);
VIITTAUKSET
IAS 39.55(a)
Lomakkeissa määritellyt tietoelementit on laadittava asetuksen (EU) N:o 575/2015, jäljempänä ’vakavaraisuusasetus’, 4 artiklan 1 kohdan 77 alakohdassa määritellyn sovellettavan tilinpäätössäännöstön kirjaus-, kuittaus- ja arvostussääntöjen mukaisesti.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument
Laitosten on toimitettava lomakkeiden tiedot ainoastaan seuraavilta osin:
IAS 39.9
laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut;
IAS 39 AG 15(b)
laitoksen suorittamat liiketoimet;
IFRS 7.20(a)(i)
Liitteissä III ja IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia ilmaisuja:
Interest rate instruments and related derivatives
asetus (EY) N:o 1606/2002;
Equity instruments and related derivatives
IAS-asetuksen 2 artiklassa määritellyt ’kansainväliset tilinpäätösstandardit’, jotka komissio on hyväksynyt;
Foreign exchange trading and derivatives related with foreign exchange and gold
Euroopan keskuspankin asetus (EY) N:o 25/2009 [1];d)
Annex V.Part 2.99(c)
’NACE-asetus’
Credit risk instruments and related derivatives
Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 1893/2006 [2];e)
Annex V.Part 2.99(d)
’BAD-direktiivi’
Derivatives related with commodities
neuvoston direktiivi 86/635/ETY [3];f)
Annex V.Part 2.99(e)
’neljäs direktiivi’
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss by instrument
’kansallinen GAAP-normisto’
Gains or losses from hedge accounting
’ISIN-koodi’ (International Securities Identification Number)
IFRS 7.24(a)(i)
’LEI-tunniste’ (Legal Entity Identifier)
Fair value changes of the hedged item attributable to the hedged risk
oikeushenkilöille annettu maailmanlaajuinen oikeushenkilötunnus, joka toimii finanssitransaktion yksittäisen osapuolen yksilöllisenä tunnisteena.
Ineffectiveness in profit or loss from cash flow hedges
Liitteissä III ja IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai sitä ei ole mahdollista ilmoittaa.
IFRS 7.24(b)
Liitteessä IV viitteiden musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viitteitä noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.
Ineffectiveness in profit or loss from hedges of net investments in foreign operations
Lomakkeet liitteissä III ja IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritetään lomakkeissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.
GAINS OR (-) LOSSES FROM HEDGE ACCOUNTING, NET
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruulomakkeissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ’(-)’, kuten otsakkeessa ’(-) Omat osakkeet’.
IFRS 7.24
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.
Additions
Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
Reversals
Kredit/Debet
Impairment or (-) reversal of impairment on financial assets not measured at fair value through profit or loss
Ilmoitettu luku
IFRS 7.20(e);
Positiivinen (’normaali’, ei merkkiä)
IAS 39.66
Varojen kasvu
IAS 39.67-70
Varojen negatiivinen määrä
Held-to-maturity investments
Kulujen määrä
Impairment or (-) reversal of impairment of investments in subsidaries, joint ventures and associates
Kulujen kasvu
IAS 28.40-43
Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
Subsidiaries
Kulujen väheneminen
IFRS 10 Appendix A
Kredit
Joint ventures
Velkojen määrä
Associates
Velkojen negatiivinen määrä
Impairment or (-) reversal of impairment on non-financial assets
Velkojen väheneminen
IAS 36.126(a),(b)
Oman pääoman määrä
Property, plant and equipment
Oman pääoman kasvu
IAS 16.73(e)(v-vi)
Oman pääoman negatiivinen määrä
Investment properties
Oman pääoman väheneminen
IAS 40.79(d)(v)
Tuottojen määrä
IAS 36.88-99, 124; IFRS 3 Appendix B67(d)(v)
Tuottojen väheneminen
Other intangible assets
KONSOLIDOINTI
IAS 38.118(e)(iv)(v)
Jollei tässä liitteessä toisin mainita, FINREP-lomakkeet laaditaan käyttämällä varovaisuusperiaatteen mukaista konsolidointia vakavaraisuusasetuksen ensimmäisen osan II osaston 2 luvun 2 jakson mukaisesti.
Geographical breakdown of assets by location of the activities
TILINPÄÄTÖSSALKUT
Annex V.Part 2.107
’käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat’;
IAS 1.54 (i)
’lainat ja muut saamiset’;
Cash balances at central banks
’kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat’;
Other demand deposits
’käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia’;
Annex V.Part 2.3
’muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia’.
IFRS 7.8(a)(ii);
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusinstrumenttien arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
Annex V.Part 1.24, 26
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Financial assets designated at fair value through profit or loss
’käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat’;
IFRS 7.8(a)(i);
’jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat’.
IFRS 7.8(d);
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V.Part 1.16
Sekä IFRS-standardien että kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohta ’johdannaiset – suojauslaskenta’ sisältää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.
IAS 39.9, AG16, AG26
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastaavaa-puolella.
Derivatives — Hedge accounting
Rahoitusvarojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
IFRS 7.22(b);
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusinstrumenttien luokkiin:
Fair value changes of the hedged items in portfolio hedge of interest rate risk
’käteinen raha’, ’johdannaiset’, ’oman pääoman ehtoiset instrumentit’, ’vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ja ’lainat ja ennakkomaksut’.
Investments in subsidaries, joint ventures and associates
Rahoitusvelkojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Tax assets
’Talletukset’ määritellään samalla tavalla kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa.
IAS 1.54(n-o)
’Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’ ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole talletuksia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
IAS 1.54(j); IFRS 5.38
’Muihin rahoitusvelkoihin’ voivat kuulua myös maksettavat osingot, ns. ’suspense’-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat (kaupoista aiheutuvat velat, jotka arvostetaan ennen maksupäivää).
ASSETS
VASTAPUOLIERITTELY
IAS 1.9(a), IG 6
Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolten mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolisektoreita:
Statement of changes in equity
keskuspankit;
Sources of equity changes
julkisyhteisöt:
Equity instruments issued other than Capital
valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan luettuina hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan kohdassa ’muut kuin rahoitusalan yritykset’);
IAS 1.106, 78(e)
ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan yhteisö, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki;
IAS 1.106;
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa annetun määritelmän piiriin kuuluvat laitokset (eli yritykset, jotka liiketoimintanaan vastaanottavat yleisöltä talletuksia tai muita takaisinmaksettavia varoja ja myöntävät luottoja omaan lukuunsa) sekä kansainväliset kehityspankit;
IAS 1.106
muut rahoitusalan yritykset:
IFRS 1.30 D5-D8
kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät sekä rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset;
Opening balance [before restatement]
muut kuin rahoitusalan yritykset:
Effects of corrections of errors
yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden markkinatuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti;
IAS 1.106.(b);
kotitaloudet:
Effects of changes in accounting policies
Tähän sektoriin luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluja tietyille kotitalousryhmille.