natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Total assets and collateral = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060 + AE-COL;130;010 + AE-COL;130;040.
Tämä rivi ilmentää siirtymäsäännösten vaikutuksia ydinpääomaksi (CET1) hyväksyttävissä vähemmistöosuuksissa, konsolidoiduksi ensisijaiseksi lisäpääomaksi (AT1) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä ensisijaisen pääoman (T1) instrumenteissa ja konsolidoiduksi toissijaiseksi pääomaksi (T2) hyväksyttävissä ehdot täyttävissä omissa varoissa.
Asset encumbrance ratio = (Carrying amount of encumbered assets and collateral)/(Total assets and collateral)
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan mukainen kokonaismäärä.
For the purpose of Article 16a(2)(a), the sum of total assets shall be calculated as follows:
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
Total assets = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan e alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
Definition of encumbrance
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
For the purpose of this Annex and Annex XVI, an asset shall be treated as encumbered if it has been pledged or if it is subject to any form of arrangement to secure, collateralise or credit enhance any transaction from which it cannot be freely withdrawn.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan f alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
It is important to note, that assets pledged that are subject to any restrictions in withdrawal, such as for instance assets that require prior approval before withdrawal or replacement by other assets, should be considered encumbered.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta, 472 artiklan 8 kohdan a alakohta).
The definition is not based on an explicit legal definition, such as title transfer, but rather on economic principles, as the legal frameworks may differ in this respect across countries.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohta, 472 artiklan 8 kohdan b alakohta).
The definition is however closely linked to contractual conditions.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
The EBA sees the following types of contracts being well covered by the definition (this is a non-exhaustive list):
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta ja 475 artiklan 2 kohdan a alakohta).
secured financing transactions, including repurchase contracts and agreements, securities lending and other forms of secured lending;
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 474 artiklan b alakohta, 475 artiklan 2 kohdan b alakohta).
various collateral agreements, for instance collateral placed for the market value of derivatives transactions;
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan a alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
financial guarantees that are collateralised.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on suorien omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan a alakohta).
It should be noted, that if there is no impediment to withdrawal of collateral, such as prior approval, for the unused part of guarantee, then only the used amount should be allocated (on a pro-rata allocation);
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on välillisten omistusosuuksien kokonaismäärä, johon sisällytetään myös instrumentit, jotka laitos voidaan velvoittaa ostamaan olemassa olevan tai ehdollisen sopimusvelvoitteen mukaisesti (vakavaraisuusasetuksen 476 artiklan b alakohta ja 477 artiklan 2 kohdan b alakohta).
collateral placed at clearing systems, CCPs and other infrastructure institutions as a condition for access to service.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan g alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
This includes default funds and initial margins;
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 469 artiklan 1 kohdan b alakohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.
central bank facilities.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
Pre-positioned assets should not be considered encumbered, unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 475 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.
As for unused financial guarantees, the unused part, i.e. above the minimum amount required by the central bank, should be allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank;
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan b alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys
underlying assets from securitisation structures, where the financial assets have not been de-recognised from the institution's financial assets.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 477 artiklan 3 kohdan mukainen jäljelle jäävä määrä.
The assets that are underlying covered bonds count as encumbered, except in certain situations where the institution holds the corresponding covered bonds (“own-issued bonds”);
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan c alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
as a general principle, assets which are being placed at facilities that are not used and can be freely withdrawn should not be considered encumbered.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 36 artiklan 1 kohdan i alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
The encumbrance overview templates differentiate assets which are used to support funding or collateral needs at the balance sheet date (“point-in time encumbrance”) from those assets which are available for potential funding needs.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 56 artiklan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
The overview template shows the amount of encumbered and non-encumbered assets of the reporting institution in a tabular format by products.
Tämän rivin sarakkeessa 060 ilmoitettava määrä on vakavaraisuusasetuksen 66 artiklan d alakohdan mukainen alkuperäinen vähennys.
The same breakdown also applies to collateral received and own debt securities issued other than covered bonds and securitisations.
LUOTTORISKI, VASTAPUOLIRISKI, LAIMENTUMISRISKI, LUOTTOKAUPAN SELVITYSRISKI JA SELVITYS-/TOIMITUSRISKI
Template:
Lisätietoriveillä ilmoitetaan sellaiset lisätiedot, jotka koskevat vastuuryhmien ’maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut’ tai ’kiinteistövakuudelliset vastuut’ velalliskokoonpanoa.
All transactions that increase the level of encumbrance of an institution have two aspects that shall be reported independently throughout the AE templates.
Ilmoitettavat luvut ovat kuitenkin samat kuin ne, joita on käytetty riskipainotettujen vastuumäärien laskennassa vastuuryhmissä ’maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut’ ja ’kiinteistövakuudelliset vastuut’.
Such transactions shall be reported both as a source of encumbrance and as an encumbered asset or collateral.
Esim. jos kyseessä on vastuu, jonka riskin määrä lasketaan vakavaraisuusasetuksen 127 artiklan mukaisesti ja jonka arvonoikaisut ovat alle 20 prosenttia, nämä tiedot on ilmoitettava CR SA -lomakkeen rivillä 320 kokonaismäärässä ja vastuuryhmässä ’maksukyvyttömyystilassa olevat vastuut’.
The following examples describe how to report a type of transaction of this Part but the same rules apply to the other AE templates.
Jos kyseinen vastuu on ennen maksukyvyttömyystilaan joutumista ollut laitosvastuu, nämä tiedot on ilmoitettava myös rivillä 320 vastuuryhmässä ’saamiset laitoksilta’.
Collateralised deposit
Direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdassa määriteltyjen joukkolainojen on täytettävä vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 ja 2 kohdan vaatimukset, jotta ne voidaan luokitella vastuuryhmään ’katetut joukkolainat’.
A collateralised deposit is reported as follows:
Näiden vaatimusten täyttyminen on varmistettava kussakin tapauksessa erikseen.
the carrying amount of the deposit is registered as a source of encumbrance in AE-SOU;
Kuitenkin direktiivin 2009/65/EY 52 artiklan 4 kohdan mukaiset ja ennen 31 päivää joulukuuta 2007 liikkeeseen lasketut joukkolainat luokitellaan myös vastuuryhmään ’katetut joukkolainat’ vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 6 kohdan nojalla.
where the collateral is an asset of the reporting institution:
Raportoivan laitoksen vakavaraisuusasetuksen 92 artiklan 3 kohdan f alakohdan ja 299 artiklan 2 kohdan mukaiset ’kaupankäyntivarastoon kuuluvat’ vastapuoliriskipositiot luokitellaan vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
its carrying amount is reported in AE-ASS;
Laitosten, jotka soveltavat vakavaraisuusasetuksen 94 artiklan 1 kohtaa, on myös eriteltävä ’kaupankäyntivaraston ulkopuoliset’ positiot alla olevien kriteerien mukaisesti luottoriskin alaisiin taseeseen sisältyviin vastuisiin, luottoriskin alaisiin taseen ulkopuolisiin vastuisiin ja vastapuoliriskin alaisiin vastuisiin.
c030 and AE-SOU;
Saamisia ylikansallisilta organisaatioilta ei saa kirjata organisaation kotipaikan (maan) mukaan vaan kohtaan ’Muut maat’ riippumatta vastuuryhmästä, johon saaminen ylikansallisilta organisaatioilta kirjataan.
Repo/matching repos
Tiedot, jotka koskevat ’ennen luottovasta-arvokertoimien soveltamista laskettua alkuperäistä vastuuta’, ilmoitetaan välittömän vastapuolen kotipaikan perusteella.
A repurchase agreement (hereinafter “repo”) is reported as follows:
Sitä vastoin tiedot, jotka koskevat ’vastuuarvoa’ ja ’riskipainotettuja vastuueriä’, ilmoitetaan lopullisen vastapuolen kotipaikan perusteella.
c030 and in AE-SOU;
Riveillä 110 ja 120 on ilmoitettava relevantin indikaattorin määrä ASA-menetelmän soveltamisalaan kuuluvista toiminnoista siten, että ’yritysrahoituksen’ alueeseen kuuluvat toiminnot ja ’vähittäispankkitoiminnan’ alueeseen kuuluvat toiminnot erotetaan toisistaan (vakavaraisuusasetuksen 319 artikla). ’Yritysrahoitusta’ ja ’vähittäispankkitoimintaa’ vastaavia määriä voidaan ilmoittaa sekä standardimenetelmälle (TSA) tarkoitetuilla riveillä (rivit 060 ja 070) että vaihtoehtoiselle standardimenetelmälle (ASA) tarkoitetuilla riveillä 110 ja 120 (esim. mikäli tytäryritys noudattaa TSA-menetelmää ja emoyritys noudattaa ASA-menetelmää).
Central bank funding
’Tilikirjauspäivällä’ tarkoitetaan päivää, jona tappio tai rahasto/varaus kirjattiin ensimmäistä kertaa tuloslaskelmaan operatiivisesta riskistä aiheutuvaa tappiota vastaan.
As collateralised central bank funding is only a specific case of a collateralised deposit or a repo transaction in which the counterparty is a central bank, the rules in i) and ii) above apply.
Tämä päivä ajoittuu loogisesti ’tapahtumispäivän’ (ts. päivän, jona operatiivisen riskin aiheuttava tapahtuma tapahtui tai sai alkunsa) ja ’havaitsemispäivän’ (ts. päivän, jona laitos sai tietoonsa operatiivisen riskin aiheuttavan tapahtuman) jälkeen.
For operations where it is not possible to identify the specific collateral to each operation, as collateral is pooled together, the collateral breakdown must be done on a proportional basis, based on the composition of the pool of collateral.
Kunkin vakavaraisuusasetuksen 317 artiklan 4 kohdan taulukossa 2 määritellyn liiketoiminta-alueen osalta, mukaan lukien vakavaraisuusasetuksen 322 artiklan 3 kohdan b alakohdassa tarkoitetun liiketoiminta-alueen ’yhtiöerät’ osalta, ja kunkin tappiotyypin osalta laitosten on ilmoitettava seuraavat tiedot sovellettujen sisäisten raja-arvojen mukaisesti: tappioiden lukumäärä, tappioiden kokonaismäärä, suurin yksittäinen tappio, viiden suurimman tappion yhteenlaskettu summa ja tappioiden palautusten kokonaismäärä.
Assets that have been pre-positioned with central banks are not encumbered assets unless the central bank does not allow withdrawal of any assets placed without prior approval.
Kun on kyse tappiosta, joka vaikuttaa useisiin liiketoiminta-alueisiin, ’kokonaistappion määrä’ jaetaan kaikkien näiden liiketoiminta-alueiden kesken.
For unused financial guarantees, the unused part, i.e. the amount above the minimum required by the central bank, is allocated on a pro-rata basis among the assets placed at the central bank.
Tämän lomakkeen tiedot täytetään erikseen ’kokonaismäärän’ osalta sekä seuraavan pysyvästi ennalta määritellyn markkinaluettelon osalta: Albania, Bulgaria, Egypti, entinen Jugoslavian tasavalta Makedonia, Islanti, Japani, Kroatia, Liechtenstein, Norja, Puola, Romania, Ruotsi, Serbia, Sveitsi, Tanska, Tšekki, Turkki, Ukraina, Unkari, Venäjän federaatio, Yhdistynyt kuningaskunta, Yhdysvallat, euroalue ja yksi jäännöslomake kaikkia muita markkinoita varten.
Securities lending
Tämän ilmoittamisvaatimuksen kohdalla käsitteellä ’markkina’ tarkoitetaan ’maata’.
For securities lending with cash collateral the rules for repos/matching repos apply.
BAD 4 artikla, velat, 10 kohta;
Securities lending without cash collateral is reported as follows:
BAD 4 artikla, velat, 13 kohta;
the fair value of the securities borrowed is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 1 kohdan 112 alakohta;
When the lender does not receive any securities in return for the securities lent but receives a fee instead, AE-SOU;
liite V, 1 osa, 38 kohta
c010 is reported as zero;
BAD 4 artikla, velat, 13 kohta;
where the securities lent as collateral are an asset of the reporting institution:
Liitteissä III ja IV kuvattuihin rahoitustietojen raportointilomakkeisiin liittyvässä DPM-tietomallissa (Data Point Model, jäljempänä ’DPM’) jokaisella tietoelementillä (taulukkosolulla) on ’perusmäärittely’ (base item), johon liitetään ’kredit/debet’-attribuutti.
their carrying amount is reported in AE-ASS;
Näin varmistetaan, että kaikki tietoelementtejä ilmoittavat yhteisöt noudattavat ’merkkikäytäntöä’, ja pystytään selvittämään kutakin tietoelementtiä vastaava ’kredit/debet’-attribuutti.
their fair value is reported in AE-ASS;
’Tilinpäätössalkut’ tarkoittavat arvostussääntöjen mukaan yhteenlaskettuja rahoitusinstrumentteja.
where the securities lent as collateral are received by the reporting institution, their fair value is reported in AE-COL;
Näihin kokonaislaskelmiin ei sisällytetä tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjä sijoituksia, vaadittaessa maksettavia saamisia, jotka luokitellaan ’käteisiksi varoiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi’, eikä rahoitusinstrumentteja, jotka luokitellaan ’myytävänä oleviksi’ ja esitetään kohdissa ’myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät’ ja ’velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin’.
Derivatives (liabilities)
’Lainat ja ennakomaksut’ ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja, jotka eivät ole arvopapereita; tähän kohtaan kuuluvat EKP:n tasetilastoasetuksen mukaiset ’lainat’ sekä ennakomaksut, joita ei voida luokitella ’lainoiksi’. ’Ennakkomaksuja, jotka eivät ole lainoja’ luonnehditaan tarkemmin tässä liitteessä olevan 1 osan 41 kohdan g alakohdassa.
Collateralised derivatives with a negative fair value are reported as follows:
Näin ollen ’vieraan pääoman ehtoisiin instrumentteihin’ kuuluvat ’lainat ja ennakomaksut’ ja ’vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit’.
the carrying amount of the derivative is reported as a source of encumbrance in AE-SOU;
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ’muihin rahoitusvelkoihin’ voi kuulua rahoitustakauksia silloin, kun ne on arvostettu joko käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IAS 39, kappale 47(a)] tai alun perin kirjattuun arvoon, josta on vähennetty kertyneet jaksotukset [IAS 39, kappale 47(c)(ii)].
the collateral (initial margins required to open the position and any collateral placed for the market value of derivatives transactions) are reported as follows:
Luottositoumukset ilmoitetaan ’muina rahoitusvelkoina’, jos ne on kirjattu rahoitusvelkoina käypään arvoon tulosvaikutteisesti [IAS 39, kappale 4(a)] tai kun ne ovat sitoumuksia antaa laina alle markkinakoron [IAS 39, kappaleet 4(b), 47(d)].
where it is an asset of the reporting institution:
Näistä sopimuksista aiheutuvat varaukset [IAS 39, kappale 47, kohdat (c)(i) ja (d)(i)] ilmoitetaan varauksina kohdassa ’annetut sitoumukset ja takaukset’.
where it is collateral received by the reporting institution, its fair value is reported in AE-COL;
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti varauksiin kohdassa ’muut pitkäaikaiset työsuhde-etuudet’ sisällytetään IAS 19 -standardin kappaleessa 153 listattujen pitkäaikaisia työsuhde-etuuksia koskevien järjestelyjen alijäämä.
Covered bonds for the entire asset encumbrance reporting are instruments referred to in the first subparagraph of Article 52(4) of the Directive 2009/65/EU, irrespective of whether these instruments take the legal form of a security or not.
Lyhytaikaisista työsuhde-etuuksista [IAS 19, kappale 11(a)], etuuspohjaisista järjestelyistä [IAS 19, kappale 51(a)] ja irtisanomisen yhteydessä suoritetuista etuuksista [IAS 19, kappale 169(a)] kertyneet kulut on sisällytettävä kohtaan ’muut velat’.
No specific rules apply to covered bonds where there is no retention of part of the securities issued by the reporting institution.
’Yleisten pankkiriskien rahastot’ ovat BAD-direktiivin 38 artiklan mukaisesti luokiteltuja omaisuuseriä.
In case of retention of part of the issuance and in order to avoid double counting, the proposed treatment below shall apply:
Kirjattaessa ne esitetään joko erikseen velkoina kohdan ’varaukset’ alla tai omana pääomana kohdan ’muut rahastot’ alla.
where the own covered bonds are not pledged, the amount of the cover pool that is backing those securities retained and not yet pledged is reported in the AE-ASS templates as non-encumbered assets.
’Muut rahastot’ jaetaan ’tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneisiin rahastoihin tai kertyneisiin tappioihin’ sekä kohtaan ’muu’.
Additional information about the retained covered bonds not yet pledged (underlying assets, fair value and eligibility of those available for encumbrance and nominal of those non-available for encumbrance) is reported in the AE-NPL template;
Kohtaan ’tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista syntyneet rahastot tai kertyneet tappiot’ kuuluvat ne kertyneet tuotot ja kulut, jotka edellä mainitut sijoitukset ovat vuosien kuluessa synnyttäneet laitoksen tulokseen.
where the own covered bonds are pledged, then the amount of the cover pool that is backing those securities retained and pledged is included in the AE-ASS template as encumbered assets.
Kohta ’muu’ sisältää rahastot, joita ei ole erikseen ilmoitettu muissa kohdissa, ja tähän kohtaan voivat kuulua lakisääteiset rahastot ja yhtiön säännöissä edellytetyt rahastot.
The following table sets out how to report covered bond issuance of EUR 100 of which 15 % is retained and not pledged and 10 % is retained and pledged as collateral in a EUR 11 repo transaction with a central bank, where the cover pool comprises unsecured loans and the carrying amount of the loans is EUR 150.
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvaroista saatavat osinkotuotot on ilmoitettava joko ’osinkotuottona’ erillään muista näiden kategorioiden voitoista ja tappioista tai näiden rahoitusinstrumenttiluokkien voittojen tai tappioiden osana.
Type
Osinkotuotot, jotka saadaan konsolidoinnin piiriin kuulumattomista tytäryrityksistä, osakkuusyrityksistä ja yhteisyrityksistä, on ilmoitettava kohdassa ’osuus voitosta tai (-) tappiosta, joka on syntynyt tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehdyistä sijoituksista’, ja sijoituksen kirjanpitoarvoa on IAS 28 -standardin kappaleen 10 mukaisesti vähennettävä niiden sijoitusten osalta, joihin sovelletaan pääomaosuusmenetelmää.
Cells
IFRS-standardien mukaisesti voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta, on ilmoitettava kohdassa ’osuus voitosta tai (-) tappiosta, joka on syntynyt tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä tehdyistä sijoituksista’.
Loans encumbered
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ’lainoiksi ja muiksi saamisiksi’ tai ’eräpäivään asti pidettäviksi’ luokitelluista rahoitusvaroista ilmoitetaan arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttokirjanpitoarvo.
75 % (100) = 75
Arvonalentumistappiot jaotellaan luokkiin ’sopimuskohtaiset arvonalentumistappiot’, ’ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot’ ja ’ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista’.
75 % (150) = 112,5
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti rahoitusvaroista, jotka luokitellaan ’kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetuiksi rahoitusvaroiksi, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia’, ilmoitetaan arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien bruttokirjanpitoarvo.
10 % (150) = 15
Kohta ’ryhmäkohtaiset arvonalentumistappiot syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista’ sisältää ryhmäkohtaisen arvonalentumisen kumulatiivisen määrän, joka on määritetty rahoitusvaroille, joiden arvo ei ole yksittäin tarkasteltuna alentunut. ’Arvonalentumistappioissa syntyneistä, mutta raportoimattomista tappioista’ voidaan noudattaa IAS 39 -standardin kappaleita 59(f), AG87 ja AG90.
NON ENCUMBRANCE
Lainojen ja ennakkomaksujen ’kirjanpitoarvo’ on ilmoitettava arvonalentumisesta johtuvien vähennysten jälkeen tuotteittain.
Non-encumbered loans
Vaadittaessa maksettavat saamiset, jotka luokitellaan ’käteisiksi varoiksi, keskuspankkitalletuksiksi ja muiksi vaadittaessa maksettaviksi talletuksiksi’, on myös ilmoitettava tässä lomakkeessa.
Own covered bonds retained
Lainat ja ennakot jaetaan seuraaviin tuotteisiin siitä riippumatta, mihin ’tilinpäätössalkkuun’ ne kuuluvat:
15 % 100 = 15
’vaadittaessa maksettavat ja lyhytaikaiset luotot’ sisältävät vaadittaessa ja nopeasti maksettavat saamiset, käyttötilit sekä vastaavat saamiset, joihin voi kuulua lainoja, jotka ovat lainanottajalle yli yön -talletuksia, riippumatta niiden oikeudellisesta muodosta.
15 % (150) = 22,5
Tähän kohtaan sisältyvät myös sekkitililuotot, jotka ovat sekkitilien velkasaldoja;
Securitisations
kohta ’rahoitusleasing’ sisältää rahoitusleasing-saamisten kirjanpitoarvon.
Securitisations mean debt securities held by the reporting institution originated in a securitisation transaction as defined in Article 4(61) of CRR.
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ’rahoitusleasing-saamiset’ noudattavat IAS 17 -standardin määritelmää;