natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
KÄYVÄN ARVON MUKAISET RAHOITUSINSTRUMENTIT (14)
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettujen rahoitusinstrumenttiensa arvo IFRS 13 standardin kappaleen 72 mukaan.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Kohtaan ’kumulatiivinen käyvän arvon muutos ennen veroja’ on sisällytettävä voitot tai tappiot, jotka ovat kertyneet instrumenttien arvostamisesta uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivämäärän välisenä aikana.
Fair value hierarchy:
TASEESTA POISKIRJAAMINEN JA SIIRRETTÄVIIN RAHOITUSVAROIHIN LIITTYVÄT RAHOITUSVELAT (15)
Financial instruments at fair value (14)
Lomakkeeseen 15 kuuluvat tiedot siirrettävistä rahoitusvaroista, joista osa tai joista mitkään eivät ole kirjattavissa pois taseesta, ja rahoitusvaroista, jotka on kokonaan kirjattu pois taseesta ja joista laitos on pidättänyt itsellään hoitopalveluoikeudet.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Näihin varoihin liittyvät velat on ilmoitettava sen salkun mukaan, johon siirretyt rahoitusvarat kuuluivat vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne kuuluivat vastattavaa-puolella.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
Sarakkeeseen ’taseesta pääomavaatimusten tähden poistetut erät’ sisällytetään kirjanpitoarvo niistä rahoitusvaroista, jotka on kirjattu tilinpäätöstä varten mutta jotka on kirjattu pois taseesta vakavaraisuusvaatimusten tähden, sillä laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomavaatimusten kannalta vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan mukaisesti, koska merkittävä luottoriski on siirretty vakavaraisuusasetuksen 243 ja 244 artiklan mukaisesti.
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan väliaikaisesti lainatuista arvopapereista;
Gains or losses on de-recognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle ns. sale/buy back -sopimuksella väliaikaisesti siirretyistä arvopapereista.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
Kohtiin ’takaisinostosopimukset’ (’repot’) ja ’takaisinmyyntisopimukset’ (’käänteiset reposopimukset’) kuuluvat laitoksen saamat tai uloslainaamat käteisvarat.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Arvopaperikaupoista laitosten on ilmoitettava, kun siirretyt rahoitusvarat on kirjattu pois taseesta, tämän erän synnyttämät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa sen ’kirjanpitosalkun’ yhteydessä, johon rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
TULOSLASKELMAN ERITTELY (16)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Tietyistä tuloslaskelman eristä on ilmoitettava tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Korot on jaoteltava sekä rahoitus- ja muista varoista syntyneisiin korkotuottoihin että rahoitus- ja muista veloista syntyneisiin korkokuluihin.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Rahoitusvaroista syntynyt korkotuotto sisältää korkotuoton kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista sekä lainoista ja ennakkomaksuista.
Geographical breakdown (20)
Rahoitusveloista syntyneet korkokulut sisältävät korkokulut kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, talletuksista, liikkeeseen lasketuista vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista ja muista rahoitusveloista.
Tangible and intangible assets:
Lomakkeessa 16.1 lyhyeksimyynnit otetaan huomioon muissa rahoitusveloissa.
assets subject to operating lease (21)
Kaikki eri salkkujen instrumentit otetaan huomioon, paitsi kohtaan ’johdannaiset – suojauslaskenta’ sisältyvät välineet, joita ei käytetä korkoriskiltä suojautumiseen.
Asset management, custody and other service functions (22)
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten korkoon sisältyvät määrät, jotka liittyvät kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviin johdannaisiin, jotka voidaan määritellä ’suojauksiksi’, ja ne sisällytetään korkotuottona tai -kuluina korjaamaan niiden rahoitusinstrumenttien tuottoja ja kuluja, jotka ovat taloudellisesta mutta eivät kirjanpidollisesta näkökulmasta suojauskohteita.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan rahoitusinstrumentin ja tilinpäätössalkun mukaan.
Assets involved in the services provided (22.2)
Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjaamisesta syntynyt toteutunut nettovoitto tai -tappio.
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Nettomäärä kuvaa toteutuneiden voittojen ja toteutuneiden tappioiden eroa.
Related parties (31)
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista jaotellaan instrumentin tyypin mukaan;
Related parties:
erittelyn kukin erä edustaa rahoitusinstrumentin toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista on myös eriteltävä riskin tyypin mukaan;
expenses and income generated by transactions with (31.2)
kukin erittelyn erä edustaa vastuuseen kytketyn, mukaan lukien johdannaisia koskevan, riskin (korkoon, osakkeeseen, valuuttakurssiin, luottoon, hyödykkeeseen ja muuhun pohjaavan riskin) toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
Group structure (40)
Valuuttakurssieroista syntyvät voitot ja tappiot on sisällytettävä siihen erään, johon muut muunnetusta instrumentista aiheutuvat voitot ja tappiot sisällytetään.
“instrument-by-instrument” (40.2)
mukaan luettuna lainoihin ja ennakkomaksuihin, talletuksiin ja vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin (hallussa oleviin tai liikkeeseen laskettuihin) liittyvä kaupankäynti;
Fair value (41)
oman pääoman ehtoiset instrumentit:
financial instruments at amortised cost (41.1)
mukaan luettuna osakkeisiin, UCITS-osuuksiin ja muihin oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin liittyvä kaupankäynti;
Use of fair value option (41.2)
valuuttakauppa:
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
yksinomaan kauppa ulkomaanvaluutoilla;
carrying amount by measurement method (42)
luottoriski-instrumentit:
Provisions (43)
mukaan luettuna kaupankäynti credit link note -välineillä;
Defined benefit plans and employee benefits (44)
hyödykkeet:
Components of net defined benefit plan assets and liabilities (44.1)
tähän kohtaan kuuluvat yksinomaan johdannaiset, sillä hyödykkeet, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa, ilmoitetaan ’muiden varojen’ alla, ei ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen’ alla;
Movements in defined benefit obligations (44.2)
muut:
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
mukaan luettuna kaupankäynti sellaisilla rahoitusinstrumenteilla, joita ei voida luokitella muihin erittelykategorioihin.
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Instrumenteittain voitot/(-) tappiot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavista rahoitusvaroista ja -veloista (16.5)
Gains or losses on de-recognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, jaotellaan instrumentin tyypin mukaan.
Other operating income and expenses (45.3)
Laitosten on ilmoitettava toteutuneet ja toteutumattomat nettomäärät sekä kauden aikana käyvään arvoon kohdistunut muutos, joka on aiheutunut luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan luottoriskin) muutoksista.
Statement of changes in equity (46)
Voitot ja tappiot suojauslaskennasta on eriteltävä suojauslaskennan tyypin mukaan:
Non-performing exposures (18)
käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaantoimintoihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus.
Forborne exposures (19)
Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot on eriteltävä suojausinstrumentin ja suojauskohteen välillä.
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
TILINPÄÄTÖKSEN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN KONSOLIDOINTITASOJEN TÄSMÄYTYS (17)
PART 1
Tässä lomakkeessa kohta ’sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä’ ei sisällä tytäryrityksiä, sillä tilinpäätöskonsolidoinnissa kaikki tytäryritykset ovat kokonaan konsolidoituja.
REFERENCES
Kohtaan ’jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät’ kuuluvat siirrettyjen jälleenvakuutusten omaisuuserät ja, mikäli sellaisia on, omaisuuserät, jotka liittyvät myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (“FINREP”) in Annexes III and IV to this Regulation.
Kohta ’vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin perustuvat velat’ sisältää velat, jotka perustuvat myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
This Annex complements the instructions included in the form of references in the templates in Annexes III and IV.
MAANTIETEELLINEN JAKAUTUMINEN (20)
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of Regulation (EU) No 575/2013 (“CRR”).
Lomakkeen 20 tiedot on ilmoitettava, mikäli laitos ylittää 5 artiklan 1 kohdan a alakohdan iv alakohdassa määritetyn kynnyksen.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Lomakkeet 20.4–20.7 sisältävät välittömän vastapuolen kotipaikkaan perustuvat tiedot maittain tarkasteltuina.
assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution;
Erittelyssä on annettava tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kaikissa ulkomaissa, joissa laitoksella on vastuita.
off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved;
Ylikansallisille järjestöille olevia vastuita tai velkoja ei luokitella laitokseen kotipaikkaan vaan maantieteelliseen alueeseen ’muut maat’.
transactions performed by the institution;
AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET:
valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
VARAT, JOTKA OVAT MUUN VUOKRASOPIMUKSEN KOHTEENA (21)
For the purposes of Annexes III and IV as well as this Annex, the following abbreviations shall apply:
Asetuksen 9 artiklan e kohdassa olevan kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella vuokrasopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä.
“IAS regulation”
IFRS-standardien tai kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille vuokrasopimuksilla, ilmoitetaan eriteltyinä arvostusmenetelmän mukaan.
Regulation (EC) No 1606/2002;
OMAISUUDENHOITO, SÄILYTYS JA MUUT PALVELUT (22)
“IAS” or “IFRS”
Palkkiotuotot ja -kulut ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä.
“International Accounting Standards”, as defined in Article 2 of the IAS regulation that has been adopted by the Commission;
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti tähän lomakkeeseen kuuluvat palkkiotuotot ja -kulut, jotka eivät ole seuraavia:
“NACE Regulation”
Kaupankäyntikuluja, jotka johtuvat välittömästi sellaisten rahoitusinstrumenttien hankinnasta tai liikkeeseenlaskusta, joita ei ole arvostettu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, ei sisällytetä näihin tietoihin; nämä kulut ovat osa kyseisten instrumenttien alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevan käyttöajan kuluessa reaalikorkoa käyttäen.
Regulation (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council [2];(e)
[ks. IAS 39, kappale 43].
“BAD”
Laitokset ilmoittavat palkkiotuotot ja -kulut seuraavien kriteerien mukaan:
Council Directive 86/635/EEC [3];(f)
kohta ’Arvopaperit.
“4th Directive”
Liikkeeseenlaskut’ sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopaperien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei itse ole pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;
Fourth Council Directive 78/660/EEC [4];(g)
kohta ’Arvopaperit.
“National GAAP”
Arvopaperinvälitys.’ sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopaperien osto- tai myyntimääräyksiä;
national generally accepted accounting principles developed under BAD;
kohta ’Arvopaperit.
“SME”
Muut.’ sisältää palkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluja, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeeseen;
micro, small and medium-sized enterprises defined in Commission Recommendation C(2003)1422 [5];(i)
kohta ’selvitys’ sisältää palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin;
“ISIN code”
kohdat ’omaisuudenhoito’, ’säilytys’, ’hallinnolliset palvelut sijoitusrahastoille’, ’notariaattitoiminta’, ’maksuliikenne’ sisältävät sellaisista palkkioista saadut tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluja;
the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue;
kohta ’strukturoidut tuotteet’ sisältää palkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusinstrumenttien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alullepanemia tai liikkeeseenlaskemia arvopapereita;
“LEI code”
kohta ’hoitopalkkiot arvopaperistamistoiminnoista’ sisältää tulopuolella laitokselle lainanhoitopalveluiden tarjoamisesta saaduista palkkioista muodostuneet tulot ja menopuolella lainapalveluiden tarjoajilta laitoksen maksettavaksi tulleista palkkioista koituneet menot;
the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
kohdissa ’annetut luottositoumukset’ ja ’annetut rahoitustakaukset’ ilmoitetaan se raportointikauden aikana tuloksi kirjattu jaksotusmäärä niistä palkkioista, jotka ovat syntyneet näistä alun perin ’muiksi rahoitusveloiksi’ kirjatuista toiminnoista;
CONVENTION
kohdassa ’saadut luottositoumukset’ ja ’saadut rahoitustakaukset’ ilmoitetaan se palkkioista muodostunut meno, jonka laitos on kirjannut luottositoumuksen tai rahoitustakauksen antaneen vastapuolen tekemän veloituksen seurauksena;
For the purposes of Annexes III and IV, a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
kohta ’muut’ sisältää loput palkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ’muista sitoumuksista’, valuutanvaihtopalveluista (kuten seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksupohjaisen neuvonnan tai palveluiden tarjoamisesta (vastaanottamisesta).
In Annex IV, a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Omaisuudenhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta on annettava tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:
Templates in Annexes III and IV include implicit validation rules which are laid down in the templates themselves through the use of conventions.
’maksuliikenne’ viittaa sellaisten vieraan pääoman ehtoisten instrumenttien synnyttämien maksujen perintään asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole alullepannut;
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
OSUUDET KONSERNITILINPÄÄTÖKSEEN SISÄLTYMÄTTÖMISSÄ STRUKTUROIDUISSA YHTEISÖISSÄ (30)
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including “(-)” at the beginning of their label such as in “(-) Treasury shares”.
Kohdassa ’annettu taloudellista tukea’ tarkoitetaan konsernitilinpäätökseen sisältymättömille strukturoiduille yhteisöille annettujen lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvon yhteenlaskettua summaa sekä konsernitilinpäätökseen sisältymättömien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopaperien kirjanpitoarvoa.
In the “Data Point Model” (“DPM”) for financial information reporting templates of Annexes III and IV, every data point (cell) has a “base item” to which the “credit/debit” attribute is allocated.
LÄHIPIIRIIN KUULUVAT OSAPUOLET (31)
This allocation ensures that all entities who report data points follow the “sign convention” and allows to know the “credit/debit” attribute that corresponds to each data point.
Laitosten on annettava tiedot rahamääristä ja/tai toimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen sisältyviin ja taseen ulkopuolisiin eriin, joiden vastapuoli kuuluu laitoksen lähipiiriin.
Schematically, this convention works as in Table 1.
Ryhmänsisäiset liiketoimet ja ryhmänsisäiset maksamatta olevat rahamäärät on poistettava.
Table 1
Kohdassa ’saadut luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut sitoumukset’ laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ’nimellismäärien’ yhteenlasketun summan, saatujen rahoitustakausten ’vakuuksien ja rahoitustakauksien enimmäismäärä, joka voidaan huomioida’ ja saatujen muiden sitoumusten ’nimellismäärän’.
Credit/debit convention, positive and negative signs
’voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta poiskirjaamisesta’;
Element
’voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien muiden kuin rahoitusvarojen taseesta poiskirjaamisesta’;
Credit / Debit
’voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida katsoa lopetetuiksi toiminnoiksi’; ja
Balance / Movement
’lopetettujen toimintojen voitto/tappio verojen jälkeen’.
Figure reported
RYHMÄN RAKENNE (40)
Debit
Laitosten on toimitettava yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä raportointipäivänä vallitsevassa tilanteessa.
Balance on assets
Kaikki tytäryritykset niiden suorittamista toiminnoista riippumatta on ilmoitettava.
Positive (“Normal”, no sign needed)
Arvopapereita, jotka luokitellaan ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi’, ’käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattaviksi rahoitusvaroiksi’, ’myytävissä oleviksi rahoitusvaroiksi’ ja omiksi osakkeiksi, toisin sanoen raportoivan laitoksen omistamiksi omiksi osakkeiksi, ei oteta huomioon tässä lomakkeessa.
Increase on assets
Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin:
Negative balance on assets
’LEI-tunniste’ tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen LEI-tunnistetta;
Negative (Minus “–” sign needed)
’yhteisön nimi’ tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen nimeä;
Decrease on assets
’päivämäärä, jolloin sijoituskohteesta tuli osa ryhmää’ tarkoittaa päivää, jolloin sijoitusten kohdeyritys liittyi osaksi ’ryhmän piiriä’;
Balance on expenses
’osakepääoma’ tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen viitepäivästä lukien liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää;
Increase on expenses
kohdat ’sijoituskohteen oma pääoma’, ’sijoituskohteen taseen loppusumma’ ja ’Sijoituskohteen voitto/tappio’ sisältävät nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoituskohteen viimeisimmässä tilinpäätöksessä;
Credit
’Omistusosuus (%)’ on laitoksen hallussa olevien omistukseen oikeuttavien rahoitusinstrumenttien osuus viiteajankohtana;
Balance on liabilities
’äänioikeus (%)’ tarkoittaa viiteajankohtana sellaisten äänioikeuksien osuutta, jotka on sidottu laitoksen hallussa oleviin omistukseen oikeuttaviin rahoitusinstrumentteihin;
Increase on liabilities
’ryhmän rakenne (suhde)’ osoittaa emoyrityksen ja sijoituskohteen (tytäryrityksen, yhteisyrityksen tai osakkuusyrityksen) välisen suhteen;
Negative balance on liabilities
’kirjanpitokäsittely [kirjanpitoryhmä]’ osoittaa tilinpäätöksen konsolidointitasolla noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu);
Decrease on liabilities
’kirjanpitokäytäntö [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]’ osoittaa vakavaraisuusasetuksen konsolidointitasolla noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi, pääomaosuusmenetelmä tai muu);
Balance on equity
’kirjanpitoarvo’ tarkoittaa rahamääriä, jotka on ilmoitettu laitoksen taseessa sellaisista sijoituskohteista, jotka eivät ole kokonaan tai osittain konsolidoituja;
Increase on equity
’hankintameno’ tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää;
Negative balance on equity
’sijoituskohteen liikearvo’ tarkoittaa sijoituskohdetta kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ’liikearvo’ tai ’sijoitukset tytäryrityksissä, yhteisyrityksissä ja osakkuusyrityksissä’;
Decrease on equity
Seuraavat tiedot ilmoitetaan rahoitusinstrumenteittain:
Balance on income
’holdingyhtiön Y-tunnus’ on sen yhteisön tunnus, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan;
Negative balance (including reversals) on income
Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen rahoitusinstrumenttien käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 7 -standardin kappaletta 27A.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods as for prudential consolidation:
Kohta ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät’ sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi’ tai ’kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi’; eli tähän kohtaan sisällytetään erottelemattomat hybridirahoitusinstrumentit kokonaisuudessaan.
institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with Article 18(4) of CRR.
ARVOSTAMISMENETELMÄLLÄ SAATU KIRJANPITOARVO (42)
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Kohdat ’aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet’, ’sijoituskiinteistöt’ ja ’muut aineettomat hyödykkeet’ ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan.
“Accounting portfolios” shall mean financial instruments aggregated by valuation rules.
Kohtaan ’muut aineettomat hyödykkeet’ kuuluvat kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvo.
These aggregations do not include investments in subsidiaries, joint ventures and associates, balances receivable on demand classified as “Cash, cash balances at central banks and other demand deposits” as well as those financial instruments classified as “Held for sale” presented in the items “Non-current assets and disposal groups classified as held for sale” and “Liabilities included in disposal groups classified as held for sale”.
VARAUKSET (43)
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial assets:
Tähän lomakkeeseen sisällytetään kohdassa ’varaukset’ ilmoitettujen tarkastelukauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä.
“Financial assets held for trading”;
ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)