natgillin/translations-raw huggingface dataset:
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
Palautettava ennakonpidätys ja muut verot käsitellään erikseen;
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
arvopaperilajikohtaisen keskihinnan määrittämiseen voidaan käyttää jompaakumpaa seuraavista menetelmistä: i) kaikki päivän aikana tehdyt ostot lisätään hankintahintaan edellisen päivän keskihintaiseen arvopaperipositioon uuden painotetun keskihinnan määrittämiseksi ennen kuin otetaan huomioon saman päivän aikana tehtyjä myyntejä, tai ii) yksittäiset arvopaperikaupat (osto ja myynti) voidaan ottaa tarkistetun keskihinnan laskemiseksi huomioon siinä järjestyksessä kuin kaupat päivän kuluessa tehtiin.
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
Kultaan ja valuuttoihin sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä:
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average rate or gold price of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average cost.
tiettyyn valuuttaan kohdistuvat liiketoimet, joista ei seuraa valuuttapositiomuutosta, muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän valuuttakurssiin.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Näillä liiketoimilla ei ole vaikutusta valuuttaposition hankintamenoon;
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
valuuttoihin kohdistuvat liiketoimet, joista seuraa valuuttapositiomuutos, muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän valuuttakurssiin;
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the abovementioned approach.
valuuttamääräisiin arvopapereihin tai kultaan kohdistuvista käänteisoperaatioista johtuvien lainapääomien maksu ei aiheuta muutosta valuutta- eikä kultapositioissa;
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average cost and shall result in realised gains or losses;
kassaan- ja kassastamaksut muunnetaan maksun suorituspäivän valuuttakurssiin;
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
jos valuutta- tai kultapositio on positiivinen (pitkä positio), päivän aikana tehdyt nettomääräiset kulta- ja valuuttahankinnat lisätään edellisen päivän valuuttasaamisiin tai kullan määrään kunkin valuutan sen päivän keskikurssia tai kullan sen päivän keskihintaa käyttäen uuden painotetun keskihinnan määrittämiseksi.
CHAPTER IV
Nettomääräisen myynnin kohdalla realisoituneiden voittojen tai tappioiden laskemisessa käytetään kunkin valuutan tai kullan edellisen päivän keskihintaa, joten nettomyynti ei vaikuta keskihintaan.
ACCOUNTING RULES FOR OFF-BALANCE-SHEET INSTRUMENTS
Jos valuuttojen osto- ja myyntikeskikurssit tai kullan osto- ja myyntikeskihinnat päivän aikana poikkeavat toisistaan, ero johtaa realisoituneisiin voittoihin/tappioihin.
Article 17
Jos valuutta- tai kultapositio on negatiivinen (lyhyt positio), toimitaan päinvastoin kuin edellä.
General rules
Näin ollen nettomääräinen myynti vaikuttaa alijäämäisen position keskihintaan ja nettohankinnat pienentävät positiota senhetkisen painotetun keskihinnan mukaan ja johtaa realisoituneisiin voittoihin tai tappioihin;
Foreign exchange forward transactions, forward legs of foreign exchange swaps and other currency instruments involving an exchange of one currency for another at a future date shall be included in the net foreign currency positions for calculating average costs and foreign exchange gains and losses.
valuuttakauppojen kustannukset ja muut yleisluontoiset kustannukset kirjataan tuloslaskelmaan.
Interest rate swaps, futures, forward rate agreements, other interest rate instruments and options, with the exception of options embedded in securities, shall be accounted for and revalued on an item-by-item basis.
IV LUKU
These instruments shall be treated separately from on-balance-sheet items.
TASEEN ULKOPUOLISIA ERIÄ KOSKEVAT KIRJANPITOPERIAATTEET
Profits and losses arising from off-balance-sheet instruments shall be recognised and treated in a similar manner to on-balance-sheet instruments.
17 artikla
Article 18
Yleiset säännökset
Foreign exchange forward transactions
Valuuttatermiinit, valuuttaswapien termiinikaupat ja muut sellaiset valuuttainstrumentit, joissa vaihdetaan tietty valuutta toiseen valuuttaan tulevana ajankohtana, sisällytetään nettovaluuttapositioihin keskihintaa sekä valuuttakurssivoittoja ja -tappioita laskettaessa.
Forward purchases and sales shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the forward transaction.
Koronvaihtosopimukset, futuurit, korkotermiinit, muut korkoinstrumentit ja optiot, arvopaperien rakenteen osana olevat optiot pois luettuina, kirjataan ja arvostetaan yksikkökohtaisesti.
Realised gains and losses on sale transactions shall be calculated using the average cost of the currency position on the trade date in accordance with the daily netting procedure for purchases and sales.
Nämä instrumentit käsitellään erillään taseessa olevista eristä.
The difference between the spot and the forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis.
Taseen ulkopuolisista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot käsitellään samalla tavalla kuin taseessa olevista eristä aiheutuneet voitot ja tappiot.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed.
18 artikla
The currency position shall be affected by forward transactions from the trade date at the spot rate.
Valuuttatermiinit
The forward positions shall be valued in conjunction with the spot position of the same currency, offsetting any differences that may arise within a single currency position.
Termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan avistakurssiin.
A net loss balance shall be debited to the profit and loss account when it exceeds previous revaluation gains registered in the revaluation account.
Realisoituneet myyntivoitot ja -tappiot lasketaan ostojen ja myyntien päivittäisen nettouttamismenettelyn mukaisesti käyttäen valuuttaposition keskihintaa kaupantekopäivänä.
A net profit balance shall be credited to the revaluation account.
Avista- ja termiinikurssien välinen erotus (korkoero) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan.
Article 19
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan.
Foreign exchange swaps
Termiinikaupat vaikuttavat valuuttapositioon avistakurssin mukaisesti kaupantekopäivästä.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in on- balance-sheet accounts at the respective settlement date.
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti saman valuutan avistaposition kanssa mahdollisten erojen tasoittamiseksi kunkin valuuttaposition sisällä.
Forward and spot purchases and sales shall be recognised in off- balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the spot rate of the transactions.
Mahdollinen nettotappio kirjataan tuloslaskelmaan, kun se ylittää aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot.
Sale transactions shall be recognised at the spot rate of the transaction.
Nettovoitto kirjataan arvonmuutostilille.
Therefore no gains and losses shall arise.
19 artikla
The difference between the spot and forward rates shall be treated as interest payable or receivable on an accruals basis for both purchases and sales.
Valuuttaswapit
The foreign currency position shall only change as a result of accruals denominated in foreign currency.
Termiini- ja avistakaupat kirjataan taseeseen kunakin maksun suorituspäivänä.
The forward position shall be valued in conjunction with the related spot position.
Termiini- ja avistakaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi kauppojen avistakurssiin.
Article 20
Myynnit kirjataan tapahtumapäivän avistakurssiin.
Futures contracts
Näin ollen voittoa tai tappiota ei synny.
Futures contracts shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Avista- ja termiinikurssien välinen erotus (korkoero) kirjataan siirtovelkoihin tai siirtosaamisiin suoriteperusteen mukaan sekä myyntien että ostojen osalta.
The initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Valuuttapositioon vaikuttavat ainoastaan valuuttamääräiset siirtosaamiset ja -velat.
If deposited in the form of securities it shall remain unchanged in the balance sheet.
Termiinipositio arvostetaan samanaikaisesti siihen liittyvän avistaposition kanssa.
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account and shall affect the currency position.
20 artikla
The same procedure shall be applied on the closing day of the open position, regardless of whether or not delivery takes place.
Futuurisopimukset
If delivery does take place, the purchase or sale entry shall be made at market price.
Futuurisopimukset kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä.
Fees shall be taken to the profit and loss account.
Alkumarginaali kirjataan erikseen erillisenä saamisena, mikäli kyseessä on rahatalletus.
Article 21
Jos talletus muodostuu arvopapereista, ne säilytetään taseessa sellaisinaan.
Interest rate swaps
Korkofutuurien päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan ja ne vaikuttavat valuuttapositioon.
Interest rate swaps shall be recorded on the trade date in off-balance-sheet accounts.
Samaa menettelyä sovelletaan avoimen position sulkemispäivänä riippumatta siitä, tapahtuuko toimitus.
The current interest payments, either received or paid, shall be recorded on an accruals basis.
Mikäli toimitus tapahtuu, tulee osto tai myynti merkitä kirjanpitoon markkinahintaan.
Payments may be settled on a net basis per interest rate swap, but accrued interest income and expense shall be reported on a gross basis.
Palkkiot kirjataan tuloslaskelmaan.
Interest rate swaps that are not cleared through a central clearing counterparty shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
21 artikla
It is recommended that unrealised losses taken to the profit and loss account at year end should be amortised in subsequent years, that in the case of forward interest rate swaps the amortisation should begin from the value date of the transaction and that the amortisation should be linear.
Koronvaihtosopimukset
Unrealised revaluation gains shall be credited to a revaluation account.
Koronvaihtosopimukset kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä.
For interest rate swaps that are cleared through a central clearing counterparty:
Maksetut ja saadut korot kirjataan suoriteperusteen mukaan.
the initial margin shall be recorded as a separate asset if deposited in cash.
Samaan koronvaihtosopimukseen kuuluvat maksut voidaan suorittaa nettoperusteisesti, mutta kertyneet korkotuotot ja -kulut kirjataan bruttoperusteisesti.
If deposited in the form of securities, it shall remain unchanged in the balance sheet;
Koronvaihtosopimukset, joita ei selvitetä keskusvastapuolen välityksellä, arvostetaan yksikkökohtaisesti ja muunnetaan tarvittaessa euromääräisiksi valuutan avistakurssiin.
daily changes in the variation margins shall be recorded in the profit and loss account and shall affect the currency position;
On suositeltavaa, että tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjatut realisoitumattomat tappiot jaksotetaan seuraaville vuosille, että koronvaihtosopimusten termiinikauppojen yhteydessä jaksotus aloitetaan transaktion arvopäivästä ja että jaksotus tehdään tasapoistoina.
the interest accrual component shall be separated from the realised result and recorded on a gross basis in the profit and loss account.
Realisoitumattomat arvostusvoitot kirjataan arvonmuutostilille.
Article 22
Keskusvastapuolen välityksellä selvitettävien koronvaihtosopimusten osalta:
Forward rate agreements
alkumarginaali kirjataan erikseen erillisenä saamisena, mikäli kyseessä on rahatalletus.
Forward rate agreements shall be recorded on the trade date in off- balance-sheet accounts.
Jos talletus muodostuu arvopapereista, ne säilytetään taseessa sellaisinaan;
The compensation payment to be paid by one party to another at the settlement date shall be entered on the settlement date in the profit and loss account.
korkofutuurien päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan ja ne vaikuttavat valuuttapositioon;
Payments shall not be recorded on an accruals basis.
kertynyt korko erotetaan realisoituneesta tulosta ja kirjataan bruttomääräisenä tuloslaskelmaan.
If forward rate agreements in a foreign currency are held, compensation payments shall affect the currency position.
22 artikla
Compensation payments shall be translated into euro at the spot rate at the settlement date.
Korkotermiinit
All forward rate agreements shall be individually revalued and, if necessary, translated into euro at the currency spot rate.
Korkotermiinit kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivänä.
Unrealised losses taken to the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
Maksun suorituspäivänä osapuolten välillä maksettava kompensaatio kirjataan tuloslaskelmaan maksun suorituspäivänä.
Article 23
Maksujen kirjaamisessa ei noudateta suoriteperustetta.
Forward transactions in securities
Mahdollisten valuuttamääräisten korkotermiinien kompensaatiot vaikuttavat valuuttapositioon.
Forward transactions in securities shall be accounted for in accordance with either of the following two methods:
Kompensaatio muunnetaan euromääräiseksi maksun suorituspäivän avistakurssiin.
Method A:
Kukin korkotermiini arvostetaan erikseen ja muunnetaan tarvittaessa euromääräiseksi valuutan avistakurssiin.
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date, at the forward price of the forward transaction;
Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina, ellei sopimusta suljeta tai päätetä.
the average cost of the holding of the traded security shall not be affected until settlement; the profit and loss effects of forward sale transactions shall be calculated on the settlement date;
23 artikla
at the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed and the balance on the revaluation account, if any, shall be credited to the profit and loss account.
Arvopapereiden termiinikaupat
The security purchased shall be accounted for using the spot price on the maturity date (actual market price), while the difference compared with the original forward price is recognised as a realised profit or loss;
Arvopapereiden termiinikaupat kirjataan käyttämällä jompaakumpaa seuraavista menetelmistä:
in the case of securities denominated in a foreign currency, the average cost of the net currency position shall not be affected if the reporting entity already holds a position in that currency.
Menetelmä A:
If the bond purchased forward is denominated in a currency in which the reporting entity does not hold a position, so that it is necessary to purchase the relevant currency, the rules for the purchase of foreign currencies set out in Article 16(3)(e) shall apply;
arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin;
forward positions shall be valued on an isolated basis against the forward market price for the remaining duration of the transaction.
vaikutus arvopaperilajikohtaiseen keskihintaan alkaa vasta, kun maksu suoritetaan.
A revaluation loss at year end shall be debited to the profit and loss account, and a revaluation profit shall be credited to the revaluation account.
Termiinisopimuksiin liittyvien myyntien tulosvaikutus lasketaan maksun suorituspäivänä;
Unrealised losses recognised in the profit and loss account at year end shall not be reversed in subsequent years against unrealised profits unless the instrument is closed out or terminated.
maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan ja mahdollinen saldo siirretään arvonmuutostililtä tuloslaskelmaan.
Method B:
Hankittu arvopaperi kirjataan eräpäivän avistahintaan (todellinen markkinahinta), ja ero alkuperäiseen termiinihintaan kirjataan realisoituneeksi voitoksi tai tappioksi;
forward transactions in securities shall be recorded in off-balance-sheet accounts from the trade date to the settlement date at the forward price of the forward transaction.
jos arvopaperit ovat valuuttamääräisiä, kyseisen valuutan nettovaluuttaposition keskihinta ei muutu, mikäli kirjanpitovelvollisella on jo hallussaan kyseisen valuutan määräisiä varoja.
At the settlement date the off-balance-sheet accounts shall be reversed;
Mikäli kirjanpitovelvollisella ei ole hallussaan valuuttaa, jonka määräinen termiinisopimuksella ostettava arvopaperi on, ja valuuttaa joudutaan ostamaan, sovelletaan 16 artiklan 3 kohdan e alakohdan mukaisia valuutanostosäännöksiä;
at quarter end, a security shall be revalued on the basis of the net position resulting from the balance sheet and from the sales of the same security recorded in the off-balance-sheet accounts.
sopimuksen voimassaoloaikana termiinipositiot arvostetaan kukin erikseen termiinikaupan markkinahintaan.
The amount of the revaluation shall be equal to the difference between this net position valued at the revaluation price and the same position valued at the average cost of the balance sheet position.
Vuoden lopussa arvostustappio kirjataan tuloslaskelmaan ja arvostusvoitto arvonmuutostilille taseeseen.
At the quarter end, forward purchases shall be subject to the revaluation process described in Article 9.
Tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina, ellei sopimusta suljeta tai päätetä.
The revaluation result shall be equal to the difference between the spot price and the average cost of the purchase commitments;
Menetelmä B:
the result of a forward sale shall be recorded in the financial year in which the commitment was undertaken.
arvopapereiden termiinikaupat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivän ja maksun suorituspäivän väliseksi ajaksi termiinikaupan termiinikurssiin.
This result shall be equal to the difference between the initial forward price and the average cost of the balance sheet position, or the average cost of the off-balance-sheet purchase commitments if the balance sheet position is insufficient, at the time of the sale.
Maksun suorituspäivänä taseen ulkopuoliset tilit peruutetaan;
Article 24
vuosineljänneksen lopussa tapahtuvan arvopaperin arvostuksen pohjana on nettopositio, joka perustuu taseeseen sekä saman arvopaperin taseen ulkopuolisille tileille kirjattuihin myynteihin.
Options
Arvostusmuutos vastaa eroa nettopositiossa, kun se arvostetaan arvostushintaa käyttäen ja kun se arvostetaan taseposition keskihintaa käyttäen.
Options shall be recognised in off-balance-sheet accounts from the trade date to the exercise or expiry date at the strike price of the underlying instrument.
Vuosineljänneksen lopussa termiinisopimuksiin sovelletaan edellä 9 artiklassa kuvattua arvostusmenettelyä.
Premiums denominated in foreign currency shall be translated into euro at the exchange rate of either the contract or settlement date.
Arvostusmuutos vastaa erotusta avistahinnan ja takaisinostositoumusten keskihinnan välillä;
The premium paid shall be recognised as a separate asset, while the premium received shall be recognised as a separate liability.
termiinisopimukseen liittyvä myyntivoitto tai -tappio kirjataan sille tilikaudelle, jonka kuluessa sitoumus on annettu.
If the option is exercised, the underlying instrument shall be recorded in the balance sheet at the strike price plus or minus the original premium value.
Voitto/tappio vastaa erotusta alkuperäisen termiinihinnan ja taseposition keskihinnan välillä myyntihetkellä.
The original option premium amount shall be adjusted on the basis of unrealised losses taken to the profit and loss account at year end.
Mikäli tasepositio ei ole riittävä, käytetään taseen ulkopuolisille tileille kirjattujen ostositoumusten keskihintaa.
If the option is not exercised, the option premium amount, adjusted on the basis of previous year-end unrealised losses, shall be taken to the profit and loss account translated at the exchange rate available on the expiry date.
24 artikla
The currency position shall be affected by the daily variation margin for futures-style options, by any year-end write-down of the option premium, by the underlying trade at exercise date or, at the expiry date, by the option premium.
Optiot
Daily changes in the variation margins shall be taken to the profit and loss account.
Optiot kirjataan taseen ulkopuolisille tileille kaupantekopäivästä toteutus- tai eräpäivään niiden taustalla olevan kohde-etuuden toteutushintaan.
With the exception of options embedded in securities, every option contract shall be individually revalued.
Valuuttamääräiset preemiot muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän valuuttakurssiin.
Unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against unrealised gains.
Maksettu preemio kirjataan erillisenä saamisena ja saatu preemio kirjataan erillisenä velkana.
There shall be no netting of unrealised losses in any one option against unrealised gains in any other option.
Jos optio toteutetaan, kohde-etuus kirjataan taseeseen toteutushintaan johon lisätään tai vähennetään preemion alkuperäinen arvo.
For the application of paragraph 6, the market values are the quoted prices when such prices are available from an exchange, dealer, broker or similar entities.
Option alkuperäisen preemion määrä tarkistetaan tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattujen realisoimattomien tappioiden perusteella.
When quoted prices are not available, the market value is determined through a valuation technique.
Jos optiota ei toteuteta, option preemion määrä oikaistuna edellisen vuoden lopun realisoimattomilla tappioilla kirjataan tuloslaskelmaan raukeamispäivän valuuttakurssiin.
This valuation technique shall be used consistently over time and it shall be possible to demonstrate that it provides reliable estimates of prices that would be obtained in actual market transactions.
Valuuttapositioon vaikuttavat futuurityyppisten optioiden päivittäiset vaihtelumarginaalit, preemioiden arvonalennukset vuoden lopussa, kohde-etuuden kauppa toteutuspäivänä sekä option preemiot eräpäivänä.
CHAPTER V
Päivittäiset vaihtelumarginaalit kirjataan tuloslaskelmaan.
REPORTING OBLIGATIONS
Arvopaperin rakenteen osana olevia optioita lukuun ottamatta kukin optiosopimus arvostetaan erikseen.
Article 25
Tuloslaskelmaan kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina realisoimattomien voittojen perusteella.
Reporting formats
Tiettyyn optioon liittyviä realisoitumattomia tappioita ei saa kattaa toiseen optioon liittyvillä realisoitumattomilla voitoilla.
The NCBs shall report data for Eurosystem financial reporting purposes to the ECB in accordance with this Guideline.
Sovellettaessa 6 kohtaa markkina-arvona pidetään noteerattua hintaa, mikäli tällainen hinta on saatavissa pörssistä, välittäjältä, meklarilta tai vastaavalta taholta.
The Eurosystem's reporting formats shall comprise all items specified in Annex IV.
Jos noteerattuja hintoja ei ole, markkina-arvo määritetään arvonmääritysmenetelmän avulla.