natgillin/translations-raw huggingface dataset:
RELATED PARTIES (31)
KEHITTYNYT MALLI RAPORTOIVAN LAITOKSEN SAAMILLE VAKUUKSILLE
Institutions shall report amounts and/or transactions related to the balance sheet and the off-balance sheet exposures where the counterparty is a related party.
Rakenne
Intra-group transactions and intra-group outstanding balances shall be eliminated.
Tämä raportointikehys sisältää viisi lomakekokonaisuutta, jotka sisältävät seuraavat yhdeksän lomaketta:
Under “Subsidiaries and other entities of the same group”, institutions shall include balances and transactions with subsidiaries that have not been eliminated either because the subsidiaries are not fully consolidated with the prudential scope of consolidation or because, in accordance with Article 19 of CRR, the subsidiaries are excluded from the scope of prudential consolidation for being immaterial or because, for institutions that are part of a bigger group, the subsidiaries are of the ultimate parent not of the institution.
A osa:
“Gains or losses on de-recognition of non-financial assets” shall include all the gains and losses on de-recognition of non-financial assets generated by transactions with related parties.
Raportoivan laitoksen omaisuuserät
“Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations”, and;
Taseen sitoutumisten lähteet
Institutions shall provide detailed information on subsidiaries, joint ventures and associates as of the reporting date.
AE-MAT-lomake.
All subsidiaries regardless the activity they perform shall be reported.
Maturiteettia koskevat tiedot
Securities classified as “Financial assets held for trading”, “Financial assets designated at fair value through profit or loss”, “Available-for-sale financial assets” and Treasury shares, that is to say, own shares of reporting institution owned by it, shall be excluded from the scope of this template.
C osa:
The following information shall be reported on a “entity-by-entity” basis:
Ehdolliset taseen sitoutumiset
“LEI code” includes the LEI code of the investee;
AE-CONT-lomake.
“Entity code” includes the identification code of the investee.
D osa:
The entity code is a row identifier and shall be unique for each row in template 40.1.
AE-CB-lomake.
“Entity name” includes the name of the investee;
Katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlasku
“Entry date” means the date in which the investee entered within the “scope of the group”;
E osa:
“Share capital” means the total amount of capital issued by the investee as at the reference date;
Kehittyneet tiedot:
“Equity of Investee”, “Total assets of the Investee” and “Profit or (loss) of the Investee” include the amounts of these items in the last financial statements of the investee;
AE-ADV-1-lomake.
“Residence of investee” means the country of residence of the investee.
Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen omaisuuserille
“Sector of investee” means the sector of counterparty as defined in paragraph 35 of Part 1;
AE-ADV-2-lomake.
“NACE code” shall be provided on the basis of the principal activity of the investee.
Kehittynyt lomake raportoivan laitoksen saamille vakuuksille
For non-financial corporations, NACE codes shall be reported with the first level of disaggregation (by “section”);
Kunkin lomakkeen kohdalla ilmoitetaan lainsäädäntöviitteet ja yksityiskohtaisia lisätietoja raportointiin liittyvistä yleisemmistä näkökohdista.
for financial corporations, NACE codes shall be reported with a two level detail (by “division”);
Tilinpäätösstandardi
“Accumulated equity interest (%)” is the percentage of ownership instruments held by the institution as of the reference date;
Laitosten on ilmoitettava kirjanpitoarvot sen tilinpäätössäännöstön mukaisesti, jota ne käyttävät 9–11 artiklan mukaisissa rahoitustiedoista annettavissa ilmoituksissa.
“Carrying amount” means amounts reported on the balance sheet of the institution for investees that are neither fully nor proportionally consolidated;
Rivi;
“Acquisition cost” means the amount paid by the investors;
Sarake.
“Goodwill link to the investee” means the amount of goodwill reported on the consolidated balance sheet of the institution for the investee in the items “goodwill” or “investments in subsidiaries, joint ventures and associated”;
Tähti merkitsee, että koko rivi tai sarake on validoitu.
“Fair value of the investments for which there are published price quotations” means the price at the reference date;
Esimerkiksi AE-ASS;
it shall be provided only if the instruments are quoted.
2 viittaa millä tahansa AE-ASS-lomakkeen sarakkeen 2 rivillä olevaan tietopisteeseen.
The following information shall be reported on an “instrument-by-instrument” basis:
Jos kyseessä on lomakkeen sisäinen validointi, kyseisen lomakkeen tietopisteeseen viitataan seuraavalla merkintätavalla:
“Security code” includes the ISIN code of the security.
Merkkikäytäntö
For securities without ISIN code assigned, it includes another code that uniquely identifies the security.
Liitteessä XVI olevissa lomakkeissa on noudatettava liitteessä V olevan I osan 9 ja 10 kohdassa kuvailtua merkkikäytäntöä.
“Security code” and “Holding company code” are a composite row identifier, and together shall be unique for each row in template 40.2;
Soveltamistaso
“Holding company code” is the identification code of the entity within the group that holds the investment;
Suhteellisuus
“Entity code”, “Accumulated equity interest (%)”, “Carrying amount” and “Acquisition cost” are defined above.
Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan b alakohtaa taseen sitoutumisten taso on laskettava seuraavasti:
Information on the fair value of financial instruments measured at amortised cost, using the hierarchy in IFRS 7.27 A shall be reported in this template.
Taseen sitoutumisten suhdeluku = (kiinnitettyjen omaisuuserien ja vakuuksien kirjanpitoarvo)/(omaisuuserien ja vakuuksien kokonaismäärä)
Information on the use of fair value option for financial assets and liabilities designated at fair value through profit or loss shall be reported in this template.
Sovellettaessa 16 a artiklan 2 kohdan a alakohtaa omaisuuserien kokonaismäärä on laskettava seuraavasti:
“Hybrid contracts” includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, in these accounting portfolios; that is, it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Omaisuuserien kokonaismäärä = AE-ASS;010;010 + AE-ASS;010;060
In this template shall be reported information on hybrid financial instruments with the exception of those hybrid contracts measured at fair value through profit or loss under the “fair value option” that are reported in template 41.2.
Taseen sitoutumisten määritelmä
“Held for trading” includes the carrying amount of hybrid financial instruments classified, as a whole, as “financial assets held for trading” or “financial liabilities held for trading”; that is it includes non-separated hybrid instruments in their entirely.
Tässä liitteessä ja liitteessä XVI omaisuuserä katsotaan kiinnitetyksi, jos se on pantattu tai jos sitä käytetään järjestelyssä, jonka tarkoituksena on suojata tai taata taloustoimi tai vähentää sen luottoriskiä, eikä omaisuuserä ole vapaasti nostettavissa kyseisestä taloustoimesta.
The other rows include the carrying amount of the host contracts that have been separated from the embedded derivatives according to the relevant accounting framework.
On tärkeää huomata, että pantatut omaisuuserät, joiden nostettavuudelle on asetettu rajoituksia, kuten esimerkiksi omaisuuserät, joiden nostamiseen tai korvaamiseen muilla omaisuuserillä vaaditaan ennakkolupa, olisi katsottava kiinnitetyiksi.
The carrying amounts of the embedded derivatives separated from these host contracts, in accordance with the relevant accounting framework, shall be reported in templates 10 and 11.
Määritelmä ei perustu nimenomaiseen oikeudelliseen määritelmään, kuten omistusoikeuden siirtävä järjestely, vaan pikemminkin taloudellisiin periaatteisiin, koska eri maiden oikeudellisissa kehyksissä voi olla eroja.
CARRYING AMOUNT BY MEASUREMENT METHOD (42)
Määritelmä on kuitenkin läheisesti sidoksissa sopimusehtoihin.
“Property, plant and equipment”, “Investment property” and “Other intangible assets” shall be reported by the criteria used in their measurement.
EPV katsoo määritelmän kattavan selkeästi seuraavat sopimustyypit (luettelo ei ole tyhjentävä):
“Other intangible assets” include all other intangible assets than goodwill.
vakuudelliset rahoitustoimet, mukaan lukien takaisinostosopimukset, arvopapereiden lainaksianto ja muut vakuudellisen luotonannon muodot;
PROVISIONS (43)
erilaiset vakuussopimukset, esimerkiksi vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan;
This template includes reconciliation between the carrying amount of the item “Provisions” at the beginning and end of the period by the nature of the movements.
vakuudelliset rahoitustakaukset.
When there is more than one defined benefit plan, aggregated amount of all plans shall be reported.
Tämä kattaa maksukyvyttömyysrahastot ja alkumarginaalit;
“Components of net defined benefit plan assets and liabilities” shows the reconciliation of the accumulated present value of all net defined benefit liabilities (assets) as well as reimbursement rights [IAS 19.140 (a), (b)].
keskuspankkien tarjoamat järjestelyt.
“Net defined benefit assets” includes, in the event of a surplus, the surplus amounts that shall be recognized in the balance sheet as they are not affected by the limits set up in IAS 19.63.
Ennakkoon käyttöön asetettuja omaisuuseriä ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa.
The amount of this item and the amount recognized in the memo item “Fair value of any right to reimbursement recognized as asset” are included in the item “Other assets” of the balance sheet.
Kuten rahoitustakausten osalta, käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, olisi allokoitava suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken;
“Movements in defined benefit obligations” shows the reconciliation of opening and closing balances of the accumulated present value of all defined benefit obligations of the institution.
arvopaperistamisjärjestelyiden kohde-etuudet, jos rahoitusvaroja ei ole kirjattu pois laitoksen rahoitusvaroista.
The effects of the different elements listed in IAS 19.141 during the period are presented separately.
Omaisuuseriä, jotka ovat sisäisen arvopaperistamisen kohde-etuutena, ei katsota kiinnitetyiksi, jollei kyseisiä arvopapereita pantata tai jollei niitä anneta vakuudeksi millä tahansa tavalla transaktion suojaamiseksi;
The amount of “Closing balance [present value]” in the template for movements in defined benefit obligations shall be equal to “Present value defined benefit obligations”.
vakuussammioon sisältyvät omaisuuserät, joita käytetään katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskuun.
For reporting of memorandum items related to staff expenses, the following definitions shall be used:
Omaisuuserät, jotka ovat katettujen joukkovelkakirjalainojen kohde-etuutena, katsotaan kiinnitetyiksi, lukuun ottamatta tiettyjä tilanteita, joissa laitos pitää hallussaan vastaavia katettuja joukkovelkakirjalainoja (laitoksen itsensä liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat);
“Pension and similar expenses” includes the amount recognized in the period as staff expenses for any post — employment benefit obligations (both defined contributions plans and defined benefits plans) and contributions to social security funds.
yleisperiaatteena on, että käyttämättömiin järjestelyihin sijoitettavia varoja, jotka ovat vapaasti nostettavissa, ei pitäisi katsoa kiinnitetyiksi.
“Share based payments” include the amount recognized in the period as staff expenses for share based payments.
Lomakkeessa ’Yleiskatsaus taseen sitoutumisiin’ erotetaan toisistaan omaisuuserät, joita käytetään tukena rahoitus- tai vakuustarpeiden täyttämisessä tasepäivänä (taseen sitoutumiset tietyllä hetkellä), ja omaisuuserät, jotka ovat käytettävissä mahdollisten rahoitustarpeiden varalta.
BREAKDOWN OF SELECTED ITEMS OF STATEMENT OF PROFIT OR LOSS (45)
Tässä lomakkeessa esitetään raportoivan laitoksen kiinnitettyjen omaisuuserien ja muiden omaisuuserien määrä taulukkomuodossa.
Gains and losses on de-recognition of non-financial assets other than held for sale shall be broken down by type of asset;
Samaa jakoa sovelletaan myös saatuihin vakuuksiin ja muihin omiin liikkeeseen laskettuihin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin kuin katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ja arvopaperistamisiin.
each line item shall include the gain or the loss on the asset (such as property, software, hardware, gold, investment) that has been derecognised.
Lomake:
Other operating income and expenses shall be broken down according to the following items:
Tässä kohdassa annetaan ohjeet, joita sovelletaan tärkeimpiin transaktiotyyppeihin, joilla on merkitystä täydennettäessä AE-lomakkeita
fair value adjustments on tangible assets measured using the fair value model;
Kaikilla transaktioilla, jotka kasvattavat laitoksen taseen sitoutumisia, on kaksi osa-aluetta, jotka on ilmoitettava toisistaan erillään kaikissa AE-lomakkeissa.
rental income and direct operating expenses from investment property;
Tällaiset transaktiot on ilmoitettava sekä taseen sitoutumisten lähteenä että kiinnitettyinä omaisuuserinä tai vakuuksina.
income and expenses on operating leases other than investment property and the rest of operating income and expenses.
Seuraavat esimerkit kuvaavat, kuinka tähän osaan kuuluva transaktio on ilmoitettava, mutta samoja sääntöjä sovelletaan myös muihin AE-lomakkeisiin.
“Operating leases other than investment property” includes, for the column “income”, the returns obtained, and for the column “expenses” the costs incurred by the institution as lessor in their operating leasing activities other than those with assets classified as investment property.
Vakuudellinen talletus
The costs for the institution as lessee shall be included in the item “Other administrative expenses”.
Vakuudellinen talletus ilmoitetaan seuraavasti:
Gains or losses from remeasurements of holdings of precious metals and other commodities measured at fair value less cost to sell shall be reported among the items included in “Other operating income.
talletuksen kirjanpitoarvo kirjataan taseen sitoutumisten lähteenä kohtaan AE-SOU;
Other” or “Other operating expenses.
c010 ja AE-SOU;
Other”
sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa AE-ASS;
STATEMENT OF CHANGES IN EQUITY (46)
jos raportoiva laitos on saanut vakuuden, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa AE-COL;
The statement of changes in equity discloses the reconciliation between the carrying amount at the beginning of the period (opening balance) and the end of the period (closing balance) for each component of equity.
c030 ja AE-SOU;
NON-PERFORMING EXPOSURES (18)
Takaisinostosopimukset/katetut vakuudelliset takaisinostosopimukset
For the purpose of template 18, non-performing exposures are those that satisfy any of the following criteria:
Takaisinostosopimukset (reposopimukset) ilmoitetaan seuraavasti:
material exposures which are more than 90 days past due;
reposopimuksen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa AE-SOU;
the debtor is assessed as unlikely to pay its credit obligations in full without realisation of collateral, regardless of the existence of any past due amount or of the number of days past due.
reposopimuksen vakuus olisi esitettävä seuraavasti:
That categorisation as non-performing exposures shall apply notwithstanding the classification of an exposure as defaulted for regulatory purposes in accordance with Article 178 of CRR or as impaired for accounting purposes in accordance with the applicable accounting framework.
jos raportoiva laitos on saanut vakuuden aiemman käänteisen reposopimuksen (katettu vakuudellinen reposopimus) kautta, vakuuden käypä arvo ilmoitetaan kohdassa AE-COL;
Exposures in respect of which a default is considered to have occurred in accordance with Article 178 CRR and exposures that have been found impaired in accordance with the applicable accounting framework shall always be considered as non-performing exposures.
c030 ja kohdassa AE-SOU;
Exposures with “collective allowances for incurred but not reported losses” referred to in paragraph 38 of this Annex shall not be considered as non-performing exposures unless they meet the criteria to be considered as non-performing exposures.
Keskuspankkirahoitus
Exposures shall be categorised for their entire amount and without taking into account the existence of any collateral.
Koska vakuudellinen keskuspankkirahoitus on vain vakuudellisen talletuksen tai repotransaktion erityismuoto, jossa vastapuolena on keskuspankki, siihen sovelletaan edellä i ja ii kohdassa esitettyjä sääntöjä.
Materiality shall be assessed in accordance with Article 178 of CRR.
Sellaisen toiminnan osalta, jossa jokaiselle toiminnolle ei ole mahdollista yksilöidä tiettyjä vakuuksia, koska vakuudet on yhdistetty toisiinsa, vakuuksien jako on suoritettava suhteellisten osuuksien perusteella vakuussammion koostumuksen mukaan.
For the purpose of template 18, “exposures” includes all debt instruments (loans and advances which include also cash balances at central banks and other demand deposits and debt securities) and off-balance sheet exposures, except those held for trading exposures.
Omaisuuserät, jotka on asetettu ennakkoon käyttöön keskuspankkeihin, eivät ole kiinnitettyjä, jollei keskuspankki salli sijoitettujen omaisuuserien nostamista ilman ennakkolupaa.
Off-balance sheet exposures comprise the following revocable and irrevocable items:
Käyttämättömien rahoitustakausten osalta käyttämätön osa, ts. keskuspankin edellyttämän vähimmäismäärän ylittävä osa, allokoidaan suhteellisten osuuksien perusteella keskuspankkiin sijoitettujen omaisuuserien kesken.
loan commitments given;
Arvopapereiden lainaksianto
financial guarantees given;
Käteisvakuudelliseen arvopapereiden lainaksiantoon sovelletaan reposopimuksia/katettuja vakuudellisia reposopimuksia koskevia sääntöjä.
other commitments given.
Arvopapereiden lainaksiannosta ilman käteisvakuuksia ilmoitetaan seuraavasti:
Exposures include non-current assets and disposal groups classified as held for sale in accordance with IFRS 5.
lainaksi otettujen arvopapereiden käypä arvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa AE-SOU;
Exposures classified as non-performing in accordance with paragraph 145 shall be categorised as either non-performing on an individual basis (“transaction based”) or as non-performing for the overall exposure to a given debtor (“debtor based”).
Vakuudelliset johdannaiset, joiden käypä arvo on negatiivinen, ilmoitetaan seuraavasti:
For the categorisation of non-performing exposures on an individual basis or to a given debtor, the following categorisation approaches shall be used for the different types of non-performing exposures:
johdannaisen kirjanpitoarvo ilmoitetaan taseen sitoutumisten lähteenä kohdassa AE-SOU;
for non-performing exposures classified as defaulted in accordance with Article 178 of CRR, the categorisation approach of Article 178 shall be applied;
vakuus (alkumarginaalit, jotka ovat edellytyksenä position ottamiselle, ja mahdolliset vakuudet, jotka maksetaan johdannaistransaktioiden markkina-arvoa vastaan) ilmoitetaan seuraavasti:
for exposures that are classified as non-performing due to impairment under the applicable accounting framework, the recognition criteria for impairment under the applicable accounting framework shall be applied;
jos raportoiva laitos saa vakuuden, sen käypä arvo ilmoitetaan kohdassa AE-COL;
for other non-performing exposures that are neither classified as defaulted nor as impaired, the provisions of Article 178 of CRR for defaulted exposures shall be applied.
Katetut joukkovelkakirjalainat ovat koko taseen sitoutumisia koskevan raportoinnin osalta direktiivin 2009/65/EU 52 artiklan 4 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitettuja välineitä riippumatta siitä, ovatko nämä välineet oikeudelliselta muodoltaan arvopapereita.
Where an institution has on-balance sheet exposures to a debtor that are past due by more than 90 days and the gross carrying amount of the past due exposures represents more than 20 % of the gross carrying amount of all on-balance sheet exposures to that debtor, all on- and off-balance sheet exposures to that debtor shall be considered as non-performing.
Katettuihin joukkovelkakirjalainoihin ei sovelleta erityissääntöjä, jos osaa raportoivan laitoksen liikkeeseen laskemista arvopapereista ei säilytetä.
When a debtor belongs to a group, the need to also consider exposures to other entities of the group as non-performing shall be assessed, where they are not already considered as impaired or defaulted in accordance with Article 178 of CRR, except for exposures affected by isolated disputes that are unrelated to the solvency of the counterparty.
Jos osaa liikkeeseenlaskusta säilytetään, katettuja joukkolainoja käsitellään seuraavasti sen välttämiseksi, että ne lasketaan kahteen kertaan:
Exposures shall be considered to have ceased being non-performing when all of the following conditions are met:
jos omia katettuja joukkovelkakirjalainoja ei pantata, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilytettävien arvopapereiden vakuudeksi, joita ei ole vielä pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeissa omaisuuserinä, joita ei ole kiinnitetty.
the exposure meets the exit criteria applied by the reporting institution for the discontinuation of the impairment and default classification;
Lisätiedot säilytetyistä katetuista joukkovelkakirjalainoista, joita ei ole vielä pantattu (kohde-etuutena olevat omaisuuserät, käypä arvo sekä vakuuskäyttöön soveltuvien joukkovelkakirjalainojen vakuuskelpoisuus ja vakuuskäyttöön soveltumattomien joukkovelkakirjalainojen nimellisarvo) ilmoitetaan AE-NPL-lomakkeessa;
the situation of the debtor has improved to the extent that full repayment, according to the original or when applicable the modified conditions, is likely to be made;
jos omat katetut joukkovelkakirjalainat pantataan, niiden vakuussammiossa olevien omaisuuserien määrä, jotka annetaan sellaisten säilyttävien arvopapereiden vakuudeksi, jotka on pantattu, ilmoitetaan AE-ASS-lomakkeessa kiinnitettyinä omaisuuserinä.
the debtor does not have any amount past-due by more than 90 days.
Seuraavassa taulukossa esitetään, kuinka 100 euron suuruisten katettujen joukkovelkakirjalainojen liikkeeseenlaskut ilmoitetaan, kun joukkovelkakirjalainoista 15 prosenttia on säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, joita ei ole pantattu, 10 prosenttia säilytettäviä joukkovelkakirjalainoja, jotka on annettu vakuudeksi keskuspankin kanssa suoritettuun 11 euron arvoiseen repotransaktioon, kun vakuussammio sisältää vakuudettomia lainoja ja lainojen kirjanpitoarvo on 150 euroa.
An exposure shall remain classified as non-performing while those conditions are not met, even though the exposure has already met the discontinuation criteria applied by the reporting institution for the impairment and default classification according to the applicable accounting framework and Article 178 of CRR respectively.
75% (100) = 75
The classification of a non-performing exposure as non-current asset held for sale in accordance with IFRS 5 does not discontinue their classification as non-performing exposure, as non-current assets held for sale are included in the scope of definition of non-performing exposures.
75% (150) = 112,5
In case of non-performing exposures with forbearance measures [6], those exposures shall be considered to have ceased being non-performing where all the following conditions are met:
10% (150) = 15
exposures are not considered to be impaired or defaulted;
15% 100 = 15
one year has passed since the forbearance measures were applied;
15% (150) = 22,5