natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.46 References National GAAP based on BAD Annex V.Part 2.45 Annex V.Part 2.46
Kohtaan ”asuntolainat” kuuluu kotitalouksille annettava luotto, joka myönnetään omaan asumiskäyttöön tai vuokraustarkoitukseen tarkoitettuja asuntoja varten, mukaan lukien rakentamiseen ja peruskorjauksiin (EKP:n tasetilastoasetus).
Agriculture, forestry and fishing
Kohtaan ”projektirahoituslainat” sisältyvät lainat, jotka katetaan yksinomaan niillä rahoitetun projektin tuotoista.
Mining and quarrying
MUILLE KUIN RAHOITUSALAN YRITYKSILLE ANNETTUJEN LAINOJEN JA ENNAKOIDEN ERITTELY NACE-KOODIEN JA VASTAPUOLEN KOTIPAIKAN MUKAAN (6)
Manufacturing
Muille kuin rahoitusalan yrityksille annettujen lainojen ja ennakoiden bruttomääräinen kirjanpitoarvo on luokiteltava taloudellisten toimialojen mukaan käyttämällä NACE-asetuksen koodeja (”NACE-koodeja”) vastapuolen pääasiallisen toimialan perusteella.
Electricity, gas, steam and air conditioning supply
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu 1 osan 36 kohdan mukaisesti.
Water supply
NACE-koodien ilmoittaminen toteutetaan ensimmäisellä jaottelutasolla (eli ”pääluokkien” tasolla).
Construction
ARVONALENNUKSEN KOHTEENA OLEVAT RAHOITUSVARAT, JOTKA OVAT ERÄÄNTYNEET TAI JOIDEN ARVO ON ALENTUNUT (7)
Wholesale and retail trade
Sellaiset vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka ovat erääntyneitä mutta joiden arvo ei ole alentunut raportoinnin viitepäivämäärään mennessä, ilmoitetaan tilinpäätössalkuissa arvon alennus huomioon ottaen.
Transport and storage
Rahoitusvara luokitellaan erääntyneeksi, kun vastapuoli ei ole suorittanut maksua sopimuksessa asetettuun määräaikaan mennessä.
Accommodation and food service activities
Tällaisten rahoitusvarojen määrät ilmoitetaan ja eritellään sen mukaan, kuinka monta päivää ne ovat olleet erääntyneitä.
Information and communication
Erääntyneiden rahoitusvarojen analyysiin ei tule sisällyttää arvoltaan alentuneita omaisuuseriä.
Real estate activities
Arvoltaan alentuneiden rahoitusvaroihin kuuluvien erien kirjanpitoarvo ilmoitetaan erillään erääntyneistä rahoitusvaroista.
Professional, scientific and technical activities
”Poistot” voivat johtua suoraan tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen kirjanpitoarvon vähennyksistä ja rahoitusvarojen kirjanpitoarvon alentamiseksi toteutettuihin luottotappioiden vähennyseriin kuuluvista vähennyksistä.
Administrative and support service activities
RAHOITUSVELKOJEN ERITTELY (8)
Public administration and defence, compulsory social security
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” jaetaan seuraaviin tuotetyyppeihin:
Education
”talletustodistukset” ovat arvopapereita, jotka oikeuttavat haltijan nostamaan tililtä varoja,
Human health services and social work activities
”omaisuusvakuudelliset arvopaperit” määritellään vakavaraisuusasetuksen 4 artiklan 61 kohdan mukaisesti,
Arts, entertainment and recreation
”katetut joukkovelkakirjalainat” määritellään vakavaraisuusasetuksen 129 artiklan 1 kohdan mukaisesti,
Other services
”hybridisopimukset” koostuvat kytkettyjä johdannaisia sisältävistä sopimuksista,
Carrying amount of
”muut liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” sisältävät sellaiset vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit, joita ei ole kirjattu edellisissä kohdissa, ja ne jaotellaan vaihdettaviin ja muihin kuin vaihdettaviin välineisiin.
the impaired assets
LUOTTOSITOUMUKSET, RAHOITUSTAKAUKSET JA MUUT SITOUMUKSET (9)
individually assessed financial assets
Taseen ulkopuoliset vastuut eritellään annettuihin luottositoumuksiin, annettuihin rahoitustakauksiin ja muihin annettuihin sitoumuksiin.
Specific allowances for collectively
Annettuja ja saatuja luottositoumuksia, rahoitustakauksia ja muita sitoumuksia koskevat tiedot sisältävät myös tiedot peruutettavista ja peruuttamattomista sitoumuksista.
assessed financial assets
”talletuksentekosopimukset” (forward deposits);
Collective allowances for
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määrättyjen ehtojen mukaisesti.
incurrred but not reported losses
”luoton korvaavat takaukset”,
Specific alowances
”luottojohdannaiset, jotka täyttävät rahoitustakauksen määritelmän”,
for credit risk
”peruuttamattomat luoton korvaavat valmiusmaksusitoumukset”.
General allowances
”Muihin sitoumuksiin” kuuluvat seuraavat vakavaraisuusasetuksen liitteessä I olevat omaisuuserät:
General allowance
”osittain maksettujen osakkeiden ja arvopapereiden maksamaton osa”;
for banking risks
”avatut tai vahvistetut remburssit”;
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.47-48
kaupan rahoitukseen liittyvät taseen ulkopuoliset erät;
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.36
”remburssit, joissa lähetys on vakuutena, ja muut toteutuessaan itsestään kuittaantuvat liiketoimet”;
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.37
”takuusitoumukset ja korvausvastuut” (mukaan lukien tarjous- ja suoritustakuut) ja ”takaukset, jotka eivät ole luottoa korvaavia”.
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.38
”laivaustakaukset, tullin- ja veronmaksusitoumukset”;
BAD art 37.2; CRR art 4(95)
velkasitoumusten liikkeeseenlaskujärjestelyt (NIF) ja jatkuvat luoton merkintäjärjestelyt (RUF);
CRR art 4(95); Annex V.Part 2.49-50
”käyttämättömät luottojärjestelyt”, jotka koostuvat sopimuksista ”lainata” tai tarjota ”tunnustejärjestelyjä” ennalta määräämättömien ehtojen mukaisesti;
Trading
”muut taseen ulkopuoliset erät” vakavaraisuusasetuksen liitteessä 1.
At a cost-based method
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti seuraavat omaisuuserät kirjataan taseeseen, eikä niitä näin ollen tule ilmoittaa taseen ulkopuolisina vastuina:
4th Directive art 42a(3); Annex V.Part 1.15
”Luottojohdannaiset”, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää, ovat ”johdannaisia” IAS 39 -standardin mukaisesti.
CRR art 30(b), art 424(1)(d)(i)
”Siirrot vekseleissä”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla.
ECB/2008/32 art 7(2)
”Liiketoimet takaisinostovelvollisuuksin”, jotka eivät täytä taseesta pois kirjaamisen edellytyksiä IAS 39 -standardin nojalla.
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.9.3; Annex V.Part 1.51
”Termiiniostosopimuksilla ostetut omaisuuserät” ovat IAS 39 -standardin mukaisia ”johdannaisia”.
CRR art 4(61)
Kohdan ”osuudet: laiminlyödyt vastuut” on sisällettävä niiden annettujen luottositoumusten, rahoitustakausten ja muiden sitoumusten nimellismäärä, joiden vastapuoli on maksukyvytön vakavaraisuusasetuksen 178 artiklan mukaisesti.
Annex V.Part 2.52(d)
Mallissa 9.2 nimellismäärä saatujen luottositoumusten osalta on se nostamatta oleva kokonaismäärä, jonka vastapuoli on sitoutunut lainaamaan laitokselle.
References National GAAP
Saatujen muiden sitoumusten osalta nimellismäärä on se kokonaismäärä, johon liiketoimen toinen osapuoli on sitoutunut.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.62
JOHDANNAISET (10 JA 11)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56-57
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien johdannaisten ja suojaustarkoituksessa pidettävien johdannaisten kirjanpitoarvo ja nimellismäärä on ilmoitettava eriteltynä riskityypin, markkinatyypin (OTC-markkinat vastaan organisoidut markkinat) ja tuotetyypin mukaan.
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56,58
Laitosten on ilmoitettava suojaustarkoituksessa pidettävät johdannaiset eriteltyinä suojaustyypin mukaan.
Annex V.Part 2.56-57
Hybridirahoitusinstrumentteihin sisältyvät johdannaiset, jotka on irrotettu pääsopimuksesta, ilmoitetaan malleissa 10 ja 11 johdannaisten luonteen mukaan.
Annex V.Part 2.56, 58
Pääsopimuksen määrää ei sisällytetä näihin malleihin.
Mark-to-market [Mark-to-Model] value
Kuitenkin, mikäli hybridirahoitusinstrumentti on arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, sopimus sisällytetään kokonaisuudessaan kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien tai tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavien rahoitusvälineiden luokkaan (ja näin kytkettyjä johdannaisia ei ilmoiteta malleissa 10 ja 11).
Positive value.
Kaikki johdannaiset jaetaan seuraaviin riskiluokkiin:
Negative value.
Korko: Korkojohdannaiset ovat korkoa tuottavaan rahoitusvälineeseen liittyviä sopimuksia, joiden rahavirrat määräytyvät viitekorkojen tai jonkin toisen korkosopimuksen, kuten valtionobligaatioiden ostoon oikeuttavien optiofutuurisopimusten, perusteella.
CRR art 105
Tähän luokkaan kuuluvat ainoastaan sellaiset sopimukset, joiden kaikki osat ovat alttiina vain yhteen valuuttaan liittyvälle korkoriskille.
Organized mar ket other
Näin ollen luokan ulkopuolelle jäävät sellaiset sopimukset, joissa tapahtuu yhden tai useamman valuutan vaihtoa, kuten koron- ja valuutanvaihtosopimukset sekä valuuttaoptiot, sekä muut sellaiset sopimukset, joiden riskialttius liittyy ensisijassa valuuttakurssiriskiin.
CRR article 428(i)
Nämä sopimukset on ilmoitettava valuuttakurssisopimuksina.
IFRS 7.16, B5 (d); CRR article 428(i)
Korkosopimuksiin kuuluvat korkotermiinit, yhden valuutan koronvaihtosopimukset, korkofutuurit, korko-optiot (mukaan lukien korkokatot, korkopohjat, korkoputket ja korkokäytävät), koronvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja korkotodistukset.
Increases due toamounts set aside for
Osakkeet: Osakejohdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on kytketty tietyn osakkeen hintaan tai osakeindeksiin.
estimated loan losses during the period
Valuutat ja kulta: Näihin johdannaisiin kuuluvat sopimukset, jotka liittyvät valuuttojen vaihtoon futuurimarkkinoilla ja kullan arvoon.
Decreases due toamounts reversed for
Näin ollen niiden piiriin kuuluvat termiinisopimukset, termiineihin rinnastettavissa olevat valuutanvaihtosopimukset, valuutanvaihtosopimukset (mukaan lukien valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset), valuuttafutuurit, valuuttaoptiot, valuutanvaihtosopimuksia koskevat optiot (swaptions) ja valuuttatodistukset.
Decreases due toamounts
Valuuttajohdannaisiin kuuluvat kaikki sopimukset, joihin kohdistuu riski useamman kuin yhden valuutan taholta, oli kyse sitten koroista tai vaihtokursseista.
taken against allowances
Kultasopimuksiin kuuluvat kaikki sopimukset, joiden riski liittyy tämän hyödykkeen arvoon.
Recoveries recorded directly to
Luotto: Luottojohdannaiset ovat sopimuksia, jotka eivät täytä rahoitustakausten määritelmää ja joiden tuotto on ensisijaisesti sidoksissa tiettyyn viiteluottoon sovellettavaan luottoluokitusmittariin.
the statement of profit or loss
Sopimukset määrittelevät maksutapahtuman, jonka kahdesta osatekijästä vähintään toinen määräytyy viiteluoton kehityksen perusteella.
Value adjustments recorded directly
Tuotot voivat syntyä useista eri tapahtumista, mukaan lukien maksukyvyttömyydestä, luokituksen heikkenemisestä tai määrätystä viiteomaisuuden luottomarginaalissa tapahtuneesta muutoksesta.
to the statement of profit or loss
Hyödykkeet: Nämä johdannaiset ovat sopimuksia, joiden tuotto tai tuoton osa on sidoksissa jonkin hyödykkeen, kuten jalometallien (muun kuin kullan), raakaöljyn, puutavaran tai maataloustuotteiden, hintaan tai niitä kuvaavaan hintaindeksiin.
CRR art 428 (g)(ii)
Muut: Nämä johdannaiset ovat mitä tahansa muita johdannaissopimuksia, joihin ei siis liity valuutasta, korosta, osakkeesta, hyödykkeestä tai luotosta syntyvää riskiä, kuten ilmastojohdannaiset tai vakuutusjohdannaiset.
Annex V.Part 1.17
Mikäli johdannaissopimukseen liittyy useampi kuin yksi riski, kyseinen väline luokitellaan herkimmin vaihtelevan riskityypin mukaan.
General alowances for credit risk
Jos moniriskisten johdannaisten luokittelusta on epävarmuutta, sopimukset on luokiteltava seuraavassa järjestyksessä:
General allowance for banking risks
Hyödykkeet: Kaikki johdannaiskaupat, joihin liittyy hyödykkeestä tai hyödykeindeksistä johtuva riski, ilmoitetaan tässä luokassa siitä riippumatta, kohdistuuko tähän johdannaiseen hyödykkeistä ja mistä tahansa muusta riskiluokasta, kuten valuutoista, koroista tai osakkeista, muodostuva yhdistetty riski.
Annex V.Part 2.80
Osakkeet: Lukuun ottamatta sellaisia johdannaissopimuksia, joihin liittyy hyödykkeistä ja osakkeista muodostuva yhdistetty riski ja jotka ilmoitetaan hyödykkeinä, kaikki muut johdannaiskaupat, jotka ovat sidoksissa osakkeiden tai osakeindeksien kehitykseen, ilmoitetaan osakkeiden luokassa.
Annex V.Part 2.84
Osakekaupat, joihin liittyy valuutta- tai korkoriski, on ilmoitettava tässä luokassa.
Change in fair value for the period Annex V.Part 2.86
Valuutat ja kulta: Tähän luokkaan kuuluvat kaikki johdannaiskaupat (paitsi edellä hyödykkeiden tai osakkeiden luokissa ilmoitetut), joihin liittyy useammasta kuin yhdestä valuutasta aiheutuva riski, oli kyse sitten korkoa tuottavista rahoitusvälineistä tai vaihtokursseista.
Accumulated change in fair value before taxes Annex V.Part 2.87
Sopimuksissa, joiden nimellisarvomäärät vaihtelevat, ilmoituksenteon perustana käytetään viitepäivänä vallitsevia nimellisarvomääriä.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.19
Ilmoitettava nimellisarvo kertoimellisissa johdannaissopimuksissa on sopimuksen voimaanastumispäivän nimellisarvo.
Associated liabilities Annex V.Part 2.89
Vaihtosopimukset (swapit): Vaihtosopimuksen nimellisarvo on se pääoma, johon koron, valuutan tai muun tulon tai kulun vaihto perustuu.
IFRS 7.42D(e); CRR art 4(61)
Useita pääoman vaihtoja sisältävistä hyödykesopimuksista ilmoitettava nimellisarvo on sopimusarvo kerrottuna sopimuksessa jäljellä olevien pääoman vaihtojen lukumäärällä.
Annex V.Part 2.91, 92
Luottojohdannaiset: Luottojohdannaisista ilmoitettava sopimusarvo on siihen liittyvän viiteluoton nimellisarvo.
4th Directive art 42a(1), (4)(b); part 1.14, part 3.35
Digitaalioptioilla on ennalta määritelty tuotto, joka voi olla joko rahamäärä tai kohde-etuuteen liittyvien sopimusten lukumäärä.
4th Directive art 42a(1), (4)(b);part 1.14, part 3.35
Digitaalioptioiden nimellisarvo määritellään joko ennalta määritellyksi rahamääräksi tai kohde-etuuden käyväksi arvoksi viitepäivänä.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part 1.16
Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista ja myös suojauslaskentaan pidettävistä johdannaisista, joilla käydään kauppaa OTC-markkinoilla, ilmoitetaan kirjanpitoarvo ja kokonaisnimellisarvo vastapuolen mukaan käyttämällä seuraavia luokkia:
CRR Annex II; Annex V.Part 2.96
”luottolaitokset”,
BAD art 27.Vertical layout(1), (2)
”muut rahoitusalan yritykset” ja
GAINS OR (-) LOSSES ON TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
”loput” eli kaikki muut vastapuolet.
GAINS OR (-) LOSSES ON NON-TRADING FINANCIAL ASSETS AND LIABILITIES, NET
Kaikki OTC-johdannaiset, riippumatta niihin liittyvän riskin tyypistä, eritellään näiden vastapuolten mukaan.
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a)
Luottoriskijohdannaisten vastapuolierittely tarkoittaa sitä sektoria, johon laitoksen sopimuksessa määritelty vastapuoli (suojauksen ostaja tai myyjä) sijoittuu.
4th Directive art 17
MUUTOKSET LUOTTOTAPPIOISTA JA OMAN PÄÄOMAN EHTOISTEN RAHOITUSVÄLINEIDEN ARVONALENEMISESTA JOHTUVISSA VÄHENNYKSISSÄ (12)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 57
SAADUT VAKUUDET JA TAKAUKSET (13)
CRR Annex I; Annex V.Part 2.56, 58
Lainoille ja ennakoille vahvistetut kiinnitykset ja takaukset ilmoitetaan kiinnitysten tyypin mukaan eli kiinnelainoina ja muina vakuudellisina lainoina ja rahoitustakauksien mukaan.
BAD art 4.Liabilities (11)-(13)
Lainat ja ennakot eritellään vastapuolten mukaan.
CRR Article 26 (2)
Ilmoitettaessa lainoja ja ennakoita kiinnitystyypin mukaan on käytettävä seuraavia määritelmiä:
Gains or (-) losses on non trading financial assets and liabilities, net
”Muissa vakuudellisissa lainoissa””käteinen raha [liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet]” sisältää kiinnitykset, jotka liittyvät laitokseen kohdistuviin talletuksiin tai sen liikkeeseen laskemiin vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin, ja ”loput” sisältää muihin arvopapereihin tai omaisuuseriin kohdistuvat kiinnitykset.
z-axis Country of residence of the counterparty
Kohtaan ”saadut rahoitustakaukset” kuuluvat sopimukset, jotka edellyttävät takaajaa suorittamaan määrättyjä maksuja laitokselle syntyvän tappion korvaamiseksi, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen arvopaperin alkuperäisten tai muutettujen ehtojen mukaisena eräpäivänä.
References National GAAP based on BAD BAD art 27.Vertical layout(4), (5)
Kun kyse on lainoista, joilla on samanaikaisesti useampi kuin yksi vakuus tai takaus, ”kyseeseen tulevan vakuun/takauksen enimmäismäärä” jaetaan laadun mukaan korkealaatuisimmasta alkaen.
References National GAAP compatible IFRS IFRS 7.20(c )
Tähän malliin sisällytetään kirjanpitoarvo vakuudesta, joka on hankittu viitekauden alkamis- ja päättymishetken välisenä aikana ja joka on edelleen kirjattuna taseeseen viitepäivänä.
ITS 2.Part 2.10-12
”Ulosmittaus [aineelliset hyödykkeet]” on sellaisista aineellisista hyödykkeistä kumuloitunut kirjanpitoarvo, joka on hankittu ottamalla haltuun vakuus, joka edelleen on kirjattuna taseeseen viitepäivänä, lukuun ottamatta vakuita, jotka luokitellaan kohtaan ”käyttöomaisuushyödykkeet”.
Annex V.Part 2.116(h)
KÄYVÄN ARVON HIERARKIA: KÄYVÄN ARVON MUKAISET RAHOITUSVÄLINEET (14)
financial assets recognised
Laitosten on ilmoitettava käypään arvoon arvostettujen rahoitusvälineidensä arvo IFRS 13 standardin kappaleen 72 mukaan.
in the balance sheet
Kohtaan ”käyvän arvon kertynyt muutos ennen veroja” on sisällytettävä ne voitot tai tappiot, jotka ovat kertyneet rahoitusvälineiden arvostamisesta uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen ja viitepäivämäärän välisenä aikana.
Of which: liquidity
TASEESTA POISKIRJAUS JA RAHOITUSVELAT SIIRRETTYJEN RAHOITUSVAROJEN YHTEYDESSÄ (15)
support drawn
Malliin 15 kuuluvat tiedot siirretyistä rahoitusvaroista, joista osa tai joista mitkään eivät ole kirjattavissa pois taseesta, ja rahoitusvaroista, jotka on kokonaan kirjattu pois taseesta ja joista laitos on pidättänyt itsellään hoitopalveluoikeudet.
Fair value of liquidity
Näihin varoihin liittyvät velat on ilmoitettava sen salkun mukaan, johon siirretyt rahoitusvarat kuuluivat vastaavaa-puolella, eikä sen salkun mukaan, johon ne kuuluivat vastattavaa-puolella.
financial liabilities
Sarakkeeseen ”taseesta pääomavaatimusten tähden poistetut erät” sisällytetään kirjanpitoarvo niistä rahoitusvaroista, jotka on kirjattu tilinpäätöstä varten mutta jotka on kirjattu pois taseesta vakavaraisuusvaatimusten tähden, sillä laitos käsittelee niitä arvopaperistamispositioina pääomavaatimusten kannalta vakavaraisuusasetuksen 109 artiklan mukaisesti.
recognised in the
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle käteisvakuutta vastaan väliaikaisesti lainatuista arvopapereista
balance sheet
rahat, jotka on saatu vastineeksi kolmannelle osapuolelle ns. sale/buy back-sopimuksella väliaikaisesti siirretyistä arvopapereista
Nominal amount of
Kohtiin ”takaisinostosopimukset” (repot) ja ”takaisinmyyntisopimukset” (käänteiset reposopimukset) kuuluvat laitoksen saamat tai uloslainaamat käteisvarat.
off-balance sheet items
Arvopaperikaupoista laitosten on ilmoitettava, kun siirretyt rahoitusvarat on kirjattu pois taseesta, tämän erän synnyttämät voitot (tappiot) tuloslaskelmassa sen ”kirjanpitosalkun” yhteydessä, johon rahoitusvarat kuuluivat ennen niiden kirjaamista pois taseesta.
given by the reporting-institution
ERITTELY MÄÄRÄTYISTÄ TULOSLASKELMAN ERISTÄ (16)
Of which: Nominal
Tietyistä tuloslaskelman eristä on ilmoitettava tarkempi voittojen (tai tuottojen) ja tappioiden (tai kulujen) erittely.
amount of loan
Korot on eriteltävä sekä rahoitus- ja muista varoista syntyneeseen korkotuloon että rahoitus- ja muista veloista syntyneeseen korkomenoon.
commitments given
Rahoitusvaroista syntynyt korkotulo sisältää korkotulon kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä johdannaisista, vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista sekä lainoista ja ennakoista.
Losses incurred by the
Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, eritellään rahoitusvälineen ja tilinpäätössalkun mukaan.
reporting institution
Jokaisesta erästä ilmoitetaan taseesta pois kirjaamisesta syntynyt toteutunut nettovoitto tai -tappio.
in the current period
Nettomäärä kuvaa toteutuneiden voittojen ja toteutuneiden tappioiden eroa.
CRR art 4 (66)
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista eritellään rahoitusvälineen tyypin mukaan; erittelyn kukin erä edustaa rahoitusvälineen toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
CRR Annex II; Annex V.Part 1.6
Voitot ja tappiot kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvaroista ja -veloista on myös eriteltävä riskin tyypin mukaan; kukin erittelyn erä edustaa vastuuseen kytketyn, mukaan lukien johdannaisia koskevan, riskin (korkoon, osakkeeseen, valuuttakurssiin, luottoon, hyödykkeeseen ja muuhun pohjaavan riskin) toteutunutta ja toteutumatonta nettomäärää (voitot vähennettynä tappioilla).
Parent and entities with
Valuuttakurssieroista syntyvät voitot ja tappiot on sisällytettävä siihen erään, johon muut muunnetusta välineestä aiheutuvat voitot ja tappiot sisällytetään.
joint control or
Voitot ja tappiot varoista ja veloista, jotka eivät ole johdannaisia, sisällytetään seuraavalla tavalla:
significant influence
Korkoinstrumentit: mukaan lukien lainoihin ja ennakoihin, talletuksiin ja vieraan pääoman ehtoisiin arvopapereihin (hallussa oleviin tai liikkeeseen laskettuihin) liittyvä kaupankäynti
Subsidiaries and
Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet: mukaan lukien osakkeisiin, UCITS-osuuksiin ja muihin oman pääoman ehtoisiin rahoitusvälineisiin liittyvä kaupankäynti
other entities of
Valuuttakauppa: yksinomaan kauppa ulkomaanvaluutoilla
the same group
Luottoriski-instrumentit: mukaan lukien kaupankäynti credit link note -välineillä
Associates and
Hyödykkeet: tähän kohtaan kuuluvat yksinomaan johdannaiset, sillä hyödykkeet, joita pidetään kaupankäyntitarkoituksessa, ilmoitetaan ”muiden varojen” alla, ei ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvarojen” alla.
joint ventures
Muut: mukaan lukien kaupankäynti sellaisilla rahoitusvälineillä, joita ei voida luokitella muihin erittelykategorioihin.
Key management of the
Voitot ja tappiot rahoitusvaroista ja -veloista, jotka on kirjattu tulosvaikutteisesti käypään arvoon, eritellään välineen tyypin mukaan.
institution or its parent
Laitosten on ilmoitettava toteutuneet ja toteutumattomat nettomäärät sekä kauden aikana käyvään arvoon kohdistunut muutos, joka on aiheutunut luottoriskin (luotonottajan tai luotonantajan luottoriskin) muutoksista.
4th Directive art 43(7a)
Voitot ja tappiot suojauslaskennasta on eriteltävä suojauslaskennan tyypin mukaan: käyvän arvon suojaus, rahavirran suojaus ja ulkomaantoimintoihin tehtyjen nettosijoitusten suojaus.
Annex V.Part 2.63, 121
Käyvän arvon suojaukseen liittyvät voitot ja tappiot on eriteltävä suojausvälineen ja suojauskohteen välillä.
Allowances and provisions for impaired debt instruments, defaulted guarantees and defaulted commitments
TILINPÄÄTÖKSEN MUKAISEN KONSOLIDOINNIN JA VAKAVARAISUUSASETUKSEN MUKAISEN KONSOLIDOINNIN YHTEENSOVITTAMINEN (17)
Parent and entities
”Tilinpäätöksen mukainen konsolidointi” sisältää varojen, velkojen sekä oman pääoman kirjanpitoarvon sekä taseen ulkopuolisten erien nimellismäärät, jotka on laadittu tilinpäätöskonsolidoinnin mukaisesti; eli konsolidointiin on sisällytetty vakuutusyritykset ja muut kuin rahoitusalan yritykset.
with joint control or
Tässä mallissa kohta ”sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin” ei sisällä tytäryrityksiä, sillä tilinpäätöskonsolidoinnissa kaikki tytäryritykset ovat kokonaan konsolidoituja.
Subsidiaries and other
Kohtaan ”Jälleenvakuutus- ja vakuutussopimusten omaisuuserät” kuuluvat siirrettyjen jälleenvakuutusten omaisuuserät ja, mikäli sellaisia on, omaisuuserät, jotka liittyvät myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
entities of the same group
Kohta ”vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin perustuvat velat” sisältää velat, jotka perustuvat myönnettyihin vakuutus- ja jälleenvakuutussopimuksiin.
Annex V.Part 2.122
MAANTIETEELLINEN ERITTELY (20)
CRR art 423(b); Annex V.Part 2.123, 124(n)
Mallin 20 tiedot on ilmoitettava, mikäli laitos ylittää 5 artiklan 1 kohdan a alakohdan iv alakohdassa määritetyn kynnyksen.
Annex V.Part 2.123, 124(c)
Mallit 20.4–20.7 sisältävät välittömän vastapuolen kotipaikkaan perustuvat tiedot maittain tarkasteltuina.