natgillin/translations-raw huggingface dataset:
third parties to whom the statutory auditors and the audit firms carrying out statutory audit of public-interest entities have outsourced certain functions or activities; and
Jäsenvaltiot voivat siirtää tai sallia 20 artiklan 1 kohdassa tarkoitettujen toimivaltaisten viranomaisten siirtää minkä tahansa tämän asetuksen nojalla suoritettavan tehtävän muille viranomaisille tai nimetyille toimielimille tai toimielimille, jotka on muutoin lailla valtuutettu suorittamaan tällaisia tehtäviä, lukuun ottamatta tehtäviä, jotka liittyvät seuraaviin:
persons otherwise related or connected to statutory auditors and audit firms carrying out statutory audit of public-interest entities.
26 artiklassa tarkoitettu laadunvalvontajärjestelmä;
Member States shall ensure that the competent authorities are allowed to exercise their supervisory and investigatory powers in any of the following ways:
tämän asetuksen 23 artiklassa ja direktiivin 2006/43/EY 32 artiklassa tarkoitetut tutkinnat, jotka johtuvat mainitusta laadunvalvontajärjestelmästä tai jotka toinen viranomainen on saattanut käsiteltäväksi; ja
directly;
laadunvarmistustarkastuksiin tai yleisen edun kannalta merkittävien yhteisöjen lakisääteisten tilintarkastusten tutkimuksiin liittyvien, direktiivin 2006/43/EY VII luvussa tarkoitettujen seuraamusten ja toimenpiteiden määrääminen.
in collaboration with other authorities;
Toimivaltaisen viranomaisen on nimenomaisesti siirrettävä tehtävät, jotka muut viranomaiset tai toimielimet hoitavat.
by application to the competent judicial authorities.
Siirrossa on täsmennettävä siirrettävät tehtävät ja edellytykset, joiden mukaisesti ne on hoidettava.
The supervisory and investigatory powers of competent authorities shall be exercised in full compliance with national law, and in particular, with the principles of respect for private life and the right of defence.
Kun toimivaltainen viranomainen siirtää tehtäviä toisille viranomaisille tai toimielimille, sen on voitava vaatia kyseisiä valtuuksia takaisin tapauskohtaisesti.
The processing of personal data processed in the exercise of the supervisory and investigatory powers pursuant to this Article shall be carried out in accordance with Directive 95/46/EC.
Viranomaiset tai toimielimet on järjestettävä siten, ettei synny eturistiriitoja.
Article 24
Vastuu tämän asetuksen ja sen nojalla toteutettujen täytäntöönpanotoimenpiteiden noudattamisen valvonnasta kuuluu viime kädessä siirron tekevälle toimivaltaiselle viranomaiselle.
Delegation of tasks
Toimivaltaisten viranomaisten on ilmoitettava komissiolle ja muiden jäsenvaltioiden toimivaltaisille viranomaisille kaikista tehtävien siirtoa koskevista järjestelyistä sekä tehtävien siirtoa sääntelevistä tarkoista edellytyksistä.
Member States may delegate or allow the competent authorities referred to in Article 20(1) to delegate any of the tasks required to be undertaken pursuant to this Regulation to other authorities or bodies designated or otherwise authorised by law to carry out such tasks, except for tasks related to:
Edellä olevasta 1 kohdasta poiketen, jäsenvaltiot voivat päättää siirtää 1 kohdan c alakohdassa tarkoitettuja tehtäviä muille viranomaisille tai nimetyille toimielimille tai toimielimille, jotka on muutoin lailla valtuutettu suorittamaan kyseessä olevia tehtäviä, kun suurin osa henkilöistä, jotka osallistuvat asianomaisen viranomaisen tai toimielimen hallintoon, on riippumaton tilintarkastajien ammattikunnasta.
the quality assurance system referred to in Article 26;
25 artikla
investigations referred to in Article 23 of this Regulation and Article 32 of Directive 2006/43/EC arising from that quality assurance system or from a referral by another authority; and
Yhteistyö muiden kansallisten toimivaltaisten viranomaisten kanssa
sanctions and measures as referred to in Chapter VII of Directive 2006/43/EC related to the quality assurance reviews or investigation of statutory audits of public-interest entities.
Edellä olevan 20 artiklan 1 kohdan mukaisesti nimettyjen toimivaltaisten viranomaisten ja soveltuvin osin minkä tahansa viranomaisen, jolle tällainen toimivaltainen viranomainen on siirtänyt tehtäviä, on tehtävä kansallisesti yhteistyötä seuraavien kanssa:
Any execution of tasks by other authorities or bodies shall be the subject of an express delegation by the competent authority.
direktiivin 2006/43/EY 32 artiklan 4 kohdassa tarkoitetut toimivaltaiset viranomaiset;
The delegation shall specify the delegated tasks and the conditions under which they are to be carried out.
20 artiklan 2 kohdassa tarkoitetut viranomaiset riippumatta siitä, onko ne nimetty tätä asetusta sovellettaessa toimivaltaisiksi viranomaisiksi;
Where the competent authority delegates tasks to other authorities or bodies, it shall be able to reclaim these competences on a case-by-case basis.
direktiivin 2005/60/EY 21 ja 37 artiklassa tarkoitetut rahanpesun selvittelykeskukset ja toimivaltaiset viranomaiset.
The authorities or bodies shall be organised in such a manner that there are no conflicts of interest.
Tällaisessa yhteistyössä on noudatettava tämän asetuksen 22 artiklan mukaisia salassapitovelvoitteita.
The ultimate responsibility for supervising compliance with this Regulation and with the implementing measures adopted pursuant thereto shall lie with the delegating competent authority.
II LUKU
The competent authority shall inform the Commission and the competent authorities of Member States of any arrangement entered into with regard to the delegation of tasks, including the precise conditions governing such delegation.
Laadunvalvonta, markkinoiden seuranta ja toimivaltaisten viranomaisten avoimuus
By way of derogation from paragraph 1, Member States may decide to delegate the tasks referred to in point (c) of paragraph 1 to other authorities or bodies designated or otherwise authorised by law to carry out such tasks, when the majority of the persons involved in the governance of the authority or body concerned is independent from the audit profession.
26 artikla
Article 25
Laadunvalvonta
Cooperation with other competent authorities at national level
Tässä artiklassa tarkoitetaan
Competent authorities designated pursuant to Article 20(1) and, where appropriate, any authority to whom such a competent authority has delegated tasks shall cooperate at national level with:
’tarkastuksilla’ lakisääteisten tilintarkastajien ja tilintarkastusyhteisöjen laaduntarkastuksia, joita tarkastaja johtaa ja jotka eivät ole direktiivin 2006/43/EY 32 artiklan 5 kohdassa tarkoitettua tutkintaa;
the competent authorities referred to in Article 32(4) of Directive 2006/43/EC;
’tarkastajalla’ tarkastuksen suorittajaa, joka täyttää tämän artiklan 5 kohdan ensimmäisen alakohdan a alakohdan vaatimukset ja on toimivaltaisen viranomaisen palveluksessa tai on muutoin saanut tältä toimeksiannon;
the authorities referred to in Article 20(2), whether or not they have been designated competent authorities for the purposes of this Regulation;
’asiantuntijalla’ luonnollista henkilöä, jolla on erityisasiantuntemusta finanssimarkkinoista, taloudellisesta raportoinnista, tilintarkastuksesta tai muilta tarkastuksiin liittyviltä aloilta, lakisääteisinä tilintarkastajina toimivat henkilöt mukaan luettuina.
the financial intelligence units and the competent authorities referred to in Articles 21 and 37 of Directive 2005/60/EC.
Edellä olevan 20 artiklan 1 kohdan mukaisesti nimettyjen toimivaltaisten viranomaisten on perustettava tehokas tilintarkastuksen laadunvalvontajärjestelmä.
For the purposes of such cooperation, the obligation of professional secrecy under Article 22 of this Regulation shall apply.
Niiden on tehtävä yleisen edun kannalta merkittävien yhteisöjen lakisääteisiä tilintarkastuksia suorittavia lakisääteisiä tilintarkastajia ja tilintarkastusyhteisöjä koskevia laadunvarmistustarkastuksia riskianalyysin perusteella ja
CHAPTER II
kun on kyse muiden kuin direktiivin 2006/43/EY 2 artiklan 17 ja 18 alakohdassa tarkoitettujen yleisen edun kannalta merkittävien yhteisöjen lakisääteisiä tilintarkastuksia suorittavista lakisääteisistä tilintarkastajista ja tilintarkastusyhteisöistä, vähintään joka kolmas vuosi; ja
Quality assurance, market monitoring, and transparency of competent authorities
muissa kuin a alakohdassa tarkoitetuissa tapauksissa vähintään joka kuudes vuosi.
Article 26
Toimivaltaisella viranomaisella on seuraavat velvollisuudet:
Quality assurance
tarkastusmenetelmien hyväksyminen ja muuttaminen, mukaan luettuina tarkastus- ja seurantakäsikirjat, raportointimenetelmät ja kausittaiset tarkastusohjelmat;
For the purposes of this Article:
tarkastus- ja seurantaraporttien hyväksyminen ja muuttaminen;
‘inspections’ means quality assurance reviews of statutory auditors and audit firms, which are led by an inspector and which do not constitute an investigation within the meaning of Article 32(5) of Directive 2006/43/EC;
tarkastajien hyväksyminen ja nimeäminen kuhunkin tarkastukseen.
‘inspector’ means a reviewer who meets the requirements set out in point (a) of the first subparagraph of paragraph 5 of this Article and who is employed or otherwise contracted by a competent authority;
Toimivaltaisen viranomaisen on varattava laadunvalvontajärjestelmää varten riittävät resurssit.
‘expert’ means a natural person who has specific expertise in financial markets, financial reporting, auditing or other fields relevant for inspections, including practising statutory auditors.
Toimivaltaisen viranomaisen on toteutettava laadunvarmistusjärjestelmä tavalla, joka tekee siitä riippumattoman suhteessa tarkastusten kohteena oleviin lakisääteisiin tilintarkastajiin ja tilintarkastusyhteisöihin.
The competent authorities designated under Article 20(1) shall establish an effective system of audit quality assurance.
Toimivaltaisen viranomaisen on varmistettava, että käyttöön otetaan asianmukaiset henkilöstön, myös tarkastajien, riippumattomuutta ja objektiivisuutta sekä laadunvalvontajärjestelmän hallintoa koskevat toimintaperiaatteet ja menettelyt.
They shall carry out quality assurance reviews of statutory auditors and audit firms that carry out statutory audits of public-interest entities on the basis of an analysis of the risk and:
Tarkastajia nimetessään toimivaltaisen viranomaisen on noudatettava seuraavia perusteita:
in the case of statutory auditors and audit firms carrying out statutory audits of public-interest entities other than those defined in points (17) and (18) of Article 2 of Directive 2006/43/EC at least every three years; and,
tarkastajilla on oltava asianmukainen ammattialan koulutus sekä tarvittavaa kokemusta lakisääteisen tilintarkastuksen ja taloudellisen raportoinnin alalta ja laaduntarkastuksiin pätevöittävä erityiskoulutus;
in cases other than those referred to in point (a), at least every six years.
tarkastajana ei saa toimia henkilö, joka toimii lakisääteisenä tilintarkastajana tai työskentelee lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön palveluksessa tai on muulla tavalla sidoksissa lakisääteiseen tilintarkastajaan tai tilintarkastusyhteisöön;
The competent authority shall have the following responsibilities:
henkilö ei saa toimia lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön tarkastuksessa tarkastajana ennen kuin vähintään kolme vuotta on kulunut siitä, kun kyseinen henkilö on lakannut olemasta kyseisen lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön osakas tai työntekijä tai muulla tavoin sidoksissa kyseiseen lakisääteiseen tilintarkastajaan tai tilintarkastusyhteisöön;
approval and amendment of the inspection methodologies, including inspection and follow-up manuals, reporting methodologies and periodic inspection programmes;
tarkastajien on vakuutettava, että tarkastettavan lakisääteisen tilintarkastajan ja tilintarkastusyhteisön ja heidän itsensä välillä ei ole eturistiriitoja.
approval and amendment of inspection reports and follow-up reports;
Edellä olevan 1 kohdan b alakohdasta poiketen toimivaltainen viranomainen voi tehdä asiantuntijoiden kanssa toimeksiantosopimukset yksittäisten tarkastusten suorittamisesta, jos sillä ei ole riittävästi tarkastajia.
approval and assignment of inspectors for each inspection.
Asiantuntijat voivat myös avustaa toimivaltaista viranomaista silloin, kun se on tarkastuksen asianmukaisen suorittamisen kannalta olennaista.
The competent authority shall allocate adequate resources to the quality assurance system.
Toimivaltaisten viranomaisten ja asiantuntijoiden on tällaisissa tapauksissa noudatettava tämän kohdan vaatimuksia.
The competent authority shall organise the quality assurance system in a manner that is independent of the reviewed statutory auditors and audit firms.
Asiantuntijat eivät saa osallistua ammatillisten yhdistysten ja elinten hallintoon eivätkä olla niiden palveluksessa tai muussa toimeksiantosuhteessa, mutta he voivat olla näiden yhdistysten tai elinten jäseniä.
The competent authority shall ensure that appropriate policies and procedures related to the independence and objectivity of the staff, including inspectors, and the management of the quality assurance system are put in place.
Tarkastuksiin on sisällyttävä ainakin seuraavaa:
The competent authority shall comply with the following criteria when appointing inspectors:
lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön sisäisen laadunvalvontajärjestelmän rakenteen arviointi;
inspectors shall have appropriate professional education and relevant experience in statutory audit and financial reporting combined with specific training on quality assurance reviews;
riittävä menettelyjen vaatimustenmukaisuuden tarkastaminen ja yleisen edun kannalta merkittävien yhteisöjen tilintarkastusdokumentaation tarkastaminen sisäisen laadunvalvontajärjestelmän tehokkuuden todentamiseksi;
a person who is a practising statutory auditor or is employed by or otherwise associated with a statutory auditor or an audit firm shall not be allowed to act as an inspector;
lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön 13 artiklan mukaisesti julkaiseman viimeisimmän vuosittaisen avoimuusraportin sisällön arviointi ottaen huomioon tämän kohdan a ja b alakohdan mukaiset tarkastushavainnot.
a person shall not be allowed to act as an inspector in an inspection of a statutory auditor or an audit firm until at least three years have elapsed since that person ceased to be a partner or employee of that statutory auditor or of that audit firm or to be otherwise associated with that statutory auditor or audit firm;
Tarkastuksessa on käytävä läpi ainakin seuraavat lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön sisäiset laadunvalvontaperiaatteet ja -menettelyt:
inspectors shall declare that there are no conflicts of interest between them and the statutory auditor and the audit firm to be inspected.
se, noudattaako lakisääteinen tilintarkastaja tai tilintarkastusyhteisö sovellettavia tilintarkastus- ja laadunvalvontastandardeja ja etiikkaa ja riippumattomuutta koskevia vaatimuksia, mukaan luettuina direktiivin 2006/43/EY IV luvussa ja tämän asetuksen 4 ja 5 artiklassa asetetut vaatimukset, sekä kyseisen jäsenvaltion asiaankuuluvia lakeja, asetuksia ja hallinnollisia määräyksiä;
By way of derogation from point (b) of paragraph 1, a competent authority may contract experts for carrying out specific inspections when the number of inspectors within the authority is insufficient.
käytettyjen resurssien määrä ja laatu, mukaan luettuna direktiivin 2006/43/EY 13 artiklassa säädettyjen jatkuvaa koulutusta koskevien vaatimusten noudattaminen;
The competent authority may also be assisted by experts when this is essential for the proper conduct of an inspection.
tämän asetuksen 4 artiklassa säädettyjen tilintarkastuspalkkioita koskevien vaatimusten noudattaminen.
In such instances, the competent authorities and the experts shall comply with the requirements of this paragraph.
Vaatimustenmukaisuuden tarkastamiseksi tilintarkastusaineisto valitaan lakisääteisen tilintarkastuksen puutteellisen suorittamisen riskin analysoinnin perusteella.
Experts shall not be involved in the governance of, or employed or otherwise contracted by professional associations and bodies but may be members of such associations or bodies.
Toimivaltaisten viranomaisten on myös tarkasteltava säännöllisesti menetelmiä, joita lakisääteiset tilintarkastajat ja tilintarkastusyhteisöt käyttävät suorittaessaan lakisääteistä tilintarkastusta.
The scope of inspections shall at least cover:
Ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetun tarkastuksen lisäksi toimivaltaisilla viranomaisilla on oltava valtuudet tehdä muita tarkastuksia.
an assessment of the design of the internal quality control system of the statutory auditor or of the audit firm;
Tarkastuksissa tehdyt havainnot ja päätelmät, joiden perusteella suositukset annetaan, mukaan luettuina avoimuusraporttiin liittyvät havainnot ja päätelmät, on ilmoitettava tarkastetulle lakisääteiselle tilintarkastajalle tai tilintarkastusyhteisölle, ja niistä on keskusteltava tämän kanssa ennen tarkastusraportin viimeistelyä.
adequate compliance testing of procedures and a review of audit files of public-interest entities in order to verify the effectiveness of the internal quality control system;
Tarkastetun lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön on pantava täytäntöön tarkastusten perusteella annetut suositukset toimivaltaisen viranomaisen vahvistaman kohtuullisen määräajan kuluessa.
in the light of the findings of the inspection under points (a) and (b) of this paragraph, an assessment of the contents of the most recent annual transparency report published by a statutory auditor or an audit firm in accordance with Article 13.
Tällainen määräaika ei saa olla yli 12 kuukautta, jos suositukset koskevat lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön sisäistä laadunvalvontajärjestelmää.
At least the following internal quality control policies and procedures of the statutory auditor or the audit firm shall be reviewed:
Tarkastuksesta on laadittava raportti, jossa on esitettävä laaduntarkastuksen tärkeimmät päätelmät ja suositukset.
compliance by the statutory auditor or the audit firm with applicable auditing and quality control standards, and ethical and independence requirements, including those set out in Chapter IV of Directive 2006/43/EC and Articles 4 and 5 of this Regulation, as well as relevant laws, regulations and administrative provisions of the Member State concerned;
27 artikla
the quantity and quality of resources used, including compliance with continuing education requirements as set out in Article 13 of Directive 2006/43/EC;
Markkinoiden laadun ja kilpailun seuranta
compliance with the requirements set out in Article 4 of this Regulation on the audit fees charged.
Edellä olevan 20 artiklan 1 kohdan mukaisesti nimettyjen toimivaltaisten viranomaisten ja tarvittaessa Euroopan kilpailuviranomaisten verkoston on säännöllisesti seurattava markkinoiden kehitystä yleisen edun kannalta merkittäville yhteisöille tarjottavien lakisääteisten tilintarkastuspalvelujen alalla ja erityisesti arvioitava seuraavia:
For the purposes of testing compliance, audit files shall be selected on the basis of an analysis of the risk of a failure to carry out a statutory audit adequately.
lakisääteisen tilintarkastajan tai tilintarkastusyhteisön laadullisten puutteiden yleisestä esiintyvyydestä johtuvat riskit, mukaan luettuina tilintarkastusyhteisöjen ketjun järjestelmälliset puutteet, jotka voivat aiheuttaa tilintarkastusyhteisön kaatumisen, lakisääteisen tilintarkastuksen palvelujen häiriintymisen tietyllä sektorilla tai eri sektoreilla, tilintarkastuspuutteiden riskin jatkuvan kasaantumisen ja finanssialan yleiseen vakauteen kohdistuvia vaikutuksia;
Competent authorities shall also periodically review the methodologies used by statutory auditors and audit firms to carry out statutory audits.
markkinoiden keskittymisen taso, myös tietyillä sektoreilla;
In addition to the inspection covered by the first subparagraph, competent authorities shall have the power to perform other inspections.
tarkastusvaliokuntien toiminta;
The findings and conclusions of inspections on which recommendations are based, including the findings and conclusions related to a transparency report, shall be communicated to and discussed with the inspected statutory auditor or audit firm before an inspection report is finalised.
tarve toteuttaa toimenpiteitä a alakohdassa tarkoitettujen riskien lieventämiseksi.
Recommendations of inspections shall be implemented by the inspected statutory auditor or audit firm within a reasonable period set by the competent authority.
Kunkin toimivaltaisen viranomaisen ja Euroopan kilpailuviranomaisten verkoston on viimeistään 17 päivänä kesäkuuta 2016 ja sen jälkeen vähintään kolmen vuoden välein laadittava markkinoiden kehityksestä yleisen edun kannalta merkittäville yhteisöille tarjottavien lakisääteisten tilintarkastuspalvelujen alalla raportti ja toimitettava se CEAOB:lle, EAMV:lle, EPV:lle, EVLEV:lle ja komissiolle.
Such period shall not exceed 12 months in the case of recommendations on the internal quality control system of the statutory auditor or of the audit firm.
Komissio käyttää CEAOB:tä, EAMV:tä, EPV:tä ja EVLEV:tä kuultuaan näitä raportteja laatiakseen yhteisen kertomuksen tästä kehityksestä unionissa.
The inspection shall be the subject of a report which shall contain the main conclusions and recommendations of the quality assurance review.
Yhteinen kertomus toimitetaan neuvostolle, Euroopan keskuspankille ja Euroopan järjestelmäriskikomitealle sekä tarvittaessa Euroopan parlamentille.
Monitoring market quality and competition
Toimivaltaisten viranomaisten avoimuus
The competent authorities designated under Article 20(1) and the European Competition Network (ECN), as appropriate, shall regularly monitor the developments in the market for providing statutory audit services to public-interest entities and shall in particular assess the following:
Toimivaltaisten viranomaisten on noudatettava avoimuuden periaatetta ja julkistettava ainakin
the risks arising from high incidence of quality deficiencies of a statutory auditor or an audit firm, including systematic deficiencies within an audit firm network, which may lead to the demise of any audit firm, the disruption in the provision of statutory audit services whether in a specific sector or across sectors, the further accumulation of risk of audit deficiencies and the impact on the overall stability of the financial sector;
tämän asetuksen mukaisia tehtäviään koskevat vuotuiset toimintakertomukset;
the market concentration levels, including in specific sectors;
tämän asetuksen mukaisia tehtäviään koskevat vuotuiset työohjelmat;
the performance of audit committees;
vuotuinen raportti laadunvalvontajärjestelmän kokonaistuloksista.
the need to adopt measures to mitigate the risks referred to in point (a).
Raportissa on oltava tiedot annetuista suosituksista, suositusten toteuttamisen seurannasta, toteutetuista valvontatoimista ja määrätyistä seuraamuksista.
By 17 June 2016, and at least every three years thereafter, each competent authority and the ECN, shall draw up a report on developments in the market for providing statutory audit services to public-interest entities and submit it to the CEAOB, ESMA, EBA, EIOPA and the Commission.
Lisäksi siinä on oltava määrälliset tiedot ja muut keskeiset toimintaa koskevat tiedot taloudellisista resursseista ja henkilöstöstä sekä laadunvalvontajärjestelmän tehokkuudesta ja toimivuudesta;
The Commission, following consultations with the CEAOB, ESMA, EBA and EIOPA shall use those reports to draw up a joint report on those developments at Union level.
kootut tiedot 26 artiklan 8 kohdan ensimmäisessä alakohdassa tarkoitetuista tarkastuksissa tehdyistä havainnoista ja päätelmistä.
That joint report shall be submitted to the Council, the European Central Bank and the European Systemic Risk Board, as well as, where appropriate, to the European Parliament.
Jäsenvaltiot voivat vaatia yksittäisissä tarkastuksissa tehtyjen havaintojen ja päätelmien julkistamista.
Article 28
III LUKU
Transparency of competent authorities
Toimivaltaisten viranomaisten välinen yhteistyö ja suhteet Euroopan valvontaviranomaisiin
Competent authorities shall be transparent and shall at least publish:
29 artikla