natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Items that shall be reported in negative are identified in the compiling templates by including ‘(–)’ at the beginning of their label such as in ‘(–) Treasury shares’.
Liikekiinteistö
In the ‘Data Point Model’ (hereinafter DPM) for financial information reporting templates described in Annex III and IV, every data point (cell) has a ‘base item’ to which the ‘credit/debit’ attribute is allocated.
LIITE VII
This allocation ensures that all entities who report data points follow the ‘sign convention’ and allows to know the ‘credit/debit’ attribute that corresponds to each data point.
KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVIA TAPPIOITA KOSKEVAT RAPORTOINTIOHJEET
Schematically, this convention works as in Table 1.
Tämä liite sisältää tämän asetuksen liitteessä VI olevia taulukoita koskevat lisäohjeet.
Element
Raportoinnin laajuus
Credit/Debit
Kaikkien vakavaraisuusasetuksen III osan II osaston mukaisiin tarkoituksiin kiinteistöjä käyttävien laitosten on ilmoitettava vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdassa määritetyt tiedot.
Balance/Movement
Raportointimalli kattaa kaikki sellaiset kansalliset markkinat, jolla laitoksella tai laitosryhmällä on vastuita (ks. vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohta).
Figure reported
Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 2 kohdan kolmannen lauseen mukaisesti tiedot on ilmoitettava kustakin unionin kiinteistömarkkinasta erikseen.
Debit
Määritelmät
Balance on assets
Vakavaraisuusasetuksen 5 artiklan 2 kohdan määritelmän mukaisesti niiden vastuiden osalta, joiden vakuudeksi on hyväksytty asuin- tai liikekiinteistö, taloudellisten tappioiden laskenta on aloitettava raportointipäivänä jäljellä olevien vastuiden määrästä, ja raportissa on ilmoitettava vähintään seuraavat tiedot: i) vakuuksien realisoinnista saadut tuotot, ii) suorat menot (mukaan luettuina koronmaksut ja vakuuden realisointiin liittyvät järjestelykulut) ja iii) välilliset menot (mukaan luettuina lainajärjestelystä vastaavan elimen toimintakulut).
Positive (‘Normal’, no sign needed)
Kaikki osa-alueet on diskontattava raportissa mainitun viitepäivämäärän arvoon.
Increase on assets
Vastuuarvo: Vastuuarvoon sovelletaan vakavaraisuusasetuksen III osan II osaston määräyksiä (ks. 2 luku standardimenetelmää soveltavien laitosten osalta ja 3 luku IRB-menetelmää soveltavien laitosten osalta).
Negative balance on assets
Valuuttakurssien vaikutus: Raportointivaluutta arvostetaan raportin päivämäärän kurssin mukaan.
Negative (Minus ‘–’ sign needed)
Raportointivaluutan kurssi määräytyy raportin päivämäärän kurssin mukaan.
Decrease on assets
Lisäksi taloudellisten tappioiden arvioissa on otettava valuuttakurssien vaikutus huomioon, mikäli vastuu tai vakuus on toisen valuutan määräinen.
Balance on expenses
Raportoinnin laajuus huomioon ottaen kiinteästä omaisuudesta aiheutuvien tappioiden raportoinnissa on käytettävä seuraavia malleja:
Balance on liabilities
Vastuiden ja tappioiden ilmoittaminen
Decrease on liabilities
Tappiot on ilmoitettava, kun varaukset tulevat kirjattaviksi kirjanpitosääntöjen mukaisesti.
Balance on equity
Myös arvioidut tappiot on ilmoitettava.
Increase on equity
Tappioita koskevat tiedot on kerättävä lainakohtaisesti, eli yksittäisistä kiinteistövakuudellisista luotoista aiheutuvaa tappiota koskevat tiedot kootaan yhteen.
Negative balance on equity
Viitepäivämäärä: Tappioiden raportoinnissa on käytettävä maksukyvyttömyyden toteamisen päivämäärän vastuuarvoa.
Decrease on equity
Raportissa on ilmoitettava kaikki tappiot, jotka koskevat kyseisen raportointikauden aikana ilmeneviä kiinteistövakuudellisia luottotappioita (riippumatta siitä, onko lainajärjestely saatu päätökseen raportointikauden aikana).
Balance on income
Koska maksukyvyttömyyden ilmenemisen ja lainan realisoinnin välinen aika voi olla pitkä, tapauksissa, joissa lainajärjestelyä ei ole saatu päätökseen raportointikauden loppuun mennessä, raportissa on ilmoitettava tappioita koskeva arvio (mukaan luettuina keskeneräistä lainajärjestelyprosessia koskevat tiedot).
Increase on income
Kaikkiin raportointikauden aikana havaittuihin maksukyvyttömyystapauksiin soveltuu jokin seuraavista kolmesta skenaariosta: i) laiminlyöty laina voidaan uudelleenjärjestellä siten, että sitä ei enää katsota tappioksi (eli siitä ei aiheudu menetyksiä), ii) vakuuden realisointi on saatu päätökseen (lainajärjestely on saatu päätökseen ja todellinen tappio on tiedossa) tai iii) lainajärjestely on kesken (tappion määrä on arvioitava).
Negative balance (including reversals) on income
Tappioita koskevassa raportissa ilmoitetaan vain tappiot, joihin soveltuu joko skenaario ii) vakuuden realisointi (todelliset tappiot tiedossa) tai skenaario iii) keskeneräinen lainajärjestely (tappiot on arvioitava).
Decrease on income
Koska vain raportointikauden aikana havaitut maksukyvyttömät vastuut on ilmoitettava, edellisten raportointikausien aikana havaittuja maksukyvyttömiä vastuita koskevilla muutoksilla ei ole vaikutusta raportoitaviin tietoihin.
CONSOLIDATION
Toisin sanoen raportissa ei ilmoiteta myöhemmällä raportointikaudella realisoiduista vakuuksista saatuja tuottoja tai todellisia tappioita, jotka ovat arvioitua alhaisempia.
Institutions shall account for their subsidiaries and joint ventures using the same methods than for prudential consolidation:
Maksukyvyttömyyden toteamisen jälkeen kiinteistön arvo voidaan määrittää uudelleen.
Institutions may be permitted or required to apply the equity method to investments in insurance and non-financial subsidiaries in accordance with article 18.5 of the CRR.
Tämä uusi arvo ei kuitenkaan ole olennainen vastuun sen osan määrittämisen kannalta, jolla on ollut täysimääräinen (ja kattava) kiinteistövakuus.
Institutions may be permitted to use the proportional consolidation method for financial subsidiaries in accordance with article 18.2 of the CRR.
Kiinteistön uusi arvo voidaan kuitenkin ottaa huomioon taloudellisten tappioiden raportoinnissa (kiinteistön pienentynyt arvo katsotaan taloudelliseksi menoksi).
Institutions may be required to use the proportional consolidation method for investment in joint ventures in accordance with article 18.4 of the CRR.
Toisin sanoen viimeisimmän, ennen maksukyvyttömyyden toteamista määritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään, minkä suuruinen osa tappiosta ilmoitetaan solussa 010 (vastuuarvo, jolla on täysimääräinen ja kattava vakuus), ja uudelleenmääritetyn kiinteistön arvon avulla määritetään soluissa 010 ja 030 ilmoitettava summa (arvio vakuudesta mahdollisesti saatavista summista).
ACCOUNTING PORTFOLIOS
Luottojen myynti raportointikauden aikana: Sen laitoksen, jolla on kyseinen vastuu raportointikauden lopussa, on ilmoitettava tappiot, mutta vain, jos vastuun maksukyvyttömyys havaitaan kyseisen kauden aikana.
‘Financial assets held for trading’,
Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus
‘Financial assets designated at fair value through profit or loss’,
Tässä ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella.
‘Available-for-sale financial assets’,
Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan b ja e alakohta.
‘Loans and Receivables’,
Tähän sarakkeeseen kerätään kaikki asuinkiinteistövakuudellisesta ja liikekiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat tappiot aina siihen vastuun osaan asti, jolla on vakavaraisuusasetuksen 124 artiklan 1 kohdan mukainen täysimääräinen kiinteistövakuus.
‘Held-to-maturity investments’.
Tähän ilmoitetaan sellaiset tappiot, joiden vakuuden arvo lasketaan kiinnitysluottoarvon perusteella.
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial assets:
Vakavaraisuusasetuksen 101 artiklan 1 kohdan c ja f alakohta.
‘Non-trading debt instruments measured at a cost-based method’, and
SUURET ASIAKASRISKIT -MALLIT
‘Other non-trading non-derivative financial assets’.
Mallin / malliryhmän nimi
‘Trading financial assets’ has the same meaning as under the relevant National GAAP based on BAD.
SUURET ASIAKASRISKIT
Under National GAAP based on BAD, derivatives that are not held for hedge accounting shall be reported in this item without regarding the method applied to measure these contracts.
Suurten asiakasriskien ylärajat
Institutions shall include derivatives contracts in the balance sheet only when these contracts are recognised in accordance with the relevant accounting framework.
LE-RAJAT
For financial assets, ‘cost-based methods’ include those valuation rules by which the financial asset is measured at cost plus interest accrued less impairment losses.
Vastapuolen tunnistetiedot
Under National GAAP based on BAD, ‘Other non-trading non-derivative financial assets’ shall include financial assets that do not qualify for inclusion in other accounting portfolios.
Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut
This accounting portfolio includes, among others, financial assets that are measured at the lower of their amount at initial recognition or their fair value (so-called ‘Lower Of Cost Or Market’ or ‘LOCOM’).
Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista
Under National GAAP based on BAD, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Kaupankäyntivarastoa ja sen ulkopuolisia eriä koskevien vastuiden maturiteettiluokat
‘Derivatives — Hedge accounting’ shall include derivatives held for hedge accounting under the relevant accounting framework.
Yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuiden maturiteettiluokat
The following accounting portfolios based on IFRS shall be used for financial liabilities:
C 26.00 - Suurten asiakasriskien rajat (LE-rajat)
‘Financial liabilities held for trading’,
Sovellettava raja
‘Financial liabilities measured at amortised cost’.
rivi
The following accounting portfolios based on National GAAP shall be used for financial liabilities:
Muut kuin laitokset
‘Trading financial liabilities’, and
Laitokset %
‘Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method’.
C 27.00 - Vastapuolen tunnistetiedot (LE 1)
Under National GAAP, institutions that are permitted or required to apply certain valuation rules for financial instruments in IFRS shall submit, to the extent that they are applied, the relevant accounting portfolios.
Nimi
Financial assets shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Cash on hand’, ‘Derivatives’, ‘Equity instruments’, ‘Debt securities’, and ‘Loan and advances’.
C 28.00 – Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2)
‘Debt securities’ are debt instruments held by the institution issued as securities that are not loans in accordance with the ECB BSI Regulation.
VASTAPUOLI
The carrying amount of financial liabilities shall include accrued interest.
HYVÄKSYTTÄVÄT LUOTTORISKIN VÄHENTÄMISTEKNIIKAT
Financial liabilities shall be distributed among the following classes of instruments: ‘Derivatives’, ‘Short positions’, ‘Deposits’, ‘Debt securities issued’ and ‘Other financial liabilities’.
(-) Vapautetut määrät
‘Other financial liabilities’ include all financial liabilities other than derivatives, short positions, deposits and debt securities issued.
Liiketoimet, joissa vastuu johtuu kohde-etuutena olevasta omaisuuserästä
Under IFRS or compatible National GAAP, ‘Other financial liabilities’ may include financial guarantees when they are measured either at fair value through profit or loss [IAS 39.47(a)] or at the amount initially recognised less cumulative amortization [IAS 39.47(c)(ii)].
(-) Hyväksyttävien luottoriskin vähentämistekniikoiden substituutiovaikutus
Loan commitments shall be reported as ‘Other financial liabilities’ when they are designated as financial liabilities at fair value through profit or loss [IAS 39.4(a)] or they are commitments to provide a loan at a below-market interest rate [IAS 39.4(b), 47(d)].
(-) Vastikkeellinen luottosuoja, joka ei ole substituutiovaikutus
Provisions arising from these contracts [IAS 39.47(c)(i), (d)(i)] are reported as provisions for ‘Commitments and guarantees given’.
(-) Kiinteistö
‘Other financial liabilities’ may also include dividends to be paid, amounts payable in respect of suspense and transit items, and amounts payable in respect of future settlements of transactions in securities or foreign exchange transactions (payables for transactions recognised before the payment date).
Välittömät vastuut
COUNTERPARTY BREAKDOWN
Välilliset vastuut
Credit institutions: banks and multilateral banks.
Josta: kaupankäyntivarasto
Other financial corporations: all financial corporations and quasi-corporations other than credit institutions such as investment firms, investment funds, insurance companies, pension funds, collective investment undertakings, and clearing houses as well as remaining financial intermediaries and financial auxiliaries.
% hyväksyttävästä pääomasta
Non-financial corporations: corporations and quasi-corporations not engaged in financial intermediation but principally in the production of market goods and non-financial services according to the ECB BSI Regulation.
(-) Vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
Households: individuals or groups of individuals as consumers, and producers of goods and non financial services exclusively for their own final consumption, and as producers of market goods and non financial and financial services provided that their activities are not those of quasi-corporations.
(-) Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet
Non-profit institutions which serve households and which are principally engaged in the production of non-market goods and services intended for particular groups of households are included.
(-) Johdannaiset
The counterparty sector allocation is based exclusively on the nature of the immediate counterparty.
(-) Taseen ulkopuoliset erät
The classification of the exposures incurred jointly by more than one obligor shall be done on the basis of the characteristics of the obligor that was the more relevant, or determinant, for the institution to grant the exposure.
Lainasitoumukset
Among other classifications, the distribution of jointly incurred ex posures by counterparty sector, country of residence and NACE codes should be driven by the characteristics of the more relevant or determinant obligor.
Rahoitusvakuudet
PART 2
Muut sitoumukset
‘Non-current assets and disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
VASTUUN MATURITEETTILUOKAT
The accrued expense from short term employee benefits [IAS 19.11(a)], defined contribution plans [IAS 19.51(a)] and termination benefits [IAS 19.169(a)] shall be included in ‘Other liabilities’.
Enemmän kuin 2, enintään 3 kuukautta
‘Share capital repayable on demand’ includes the capital instruments issued by the institution that do not meet the criteria to be classified in equity.
Enemmän kuin 3, enintään 4 kuukautta
Institutions shall include in this item the cooperative shares that do not meet the criteria to be classified in equity.
Enemmän kuin 4, enintään 5 kuukautta
Liabilities that are not financial liabilities and that due to their nature could not be classified in specific balance sheet items shall be reported in ‘Other liabilities’.
Enemmän kuin 5, enintään 6 kuukautta
‘Liabilities included in disposal groups classified as held for sale’ has the same meaning as under IFRS 5.
Enemmän kuin 6, enintään 7 kuukautta
‘Funds for general banking risks’ are amounts that have been assigned in accordance with article 38 of the BAD.
Enemmän kuin 7, enintään 8 kuukautta
When recognised, they shall appear separately either as liabilities under ‘provisions’ or within equity under ‘other reserves’.
Enemmän kuin 8, enintään 9 kuukautta
Under IFRS or compatible National GAAP, equity instruments that are financial instruments include those contracts under the scope of IAS 32.
Enemmän kuin 9, enintään 10 kuukautta
‘Unpaid capital which has been called up’ includes the carrying amount of capital issued by the institution that has been called-up to the subscribers but not paid at the reference date.
Enemmän kuin 10, enintään 11 kuukautta
‘Equity component of compound financial instruments’ includes the equity component of compound financial instruments (that is, financial instruments that contain both a liability and a equity component ) issued by the institution, when segregated in accordance with the relevant accounting framework (including compound financial instruments with multiple embedded derivatives whose values are interdependent);
Enemmän kuin 11, enintään 12 kuukautta
‘Other reserves’ are split between ‘Reserves or accumulated losses of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’ and ‘Other’.
Enemmän kuin 21, enintään 24 kuukautta
Interest income and interest expense from financial instruments held for trading, and from financial instruments designated at fair value through profit or loss, shall be reported either separately from other gains and losses under items ‘interest income’ and ‘interest expense’ (so-called ‘clean price’) or as part of gains or losses from these categories of instruments (‘dirty price’).
Enemmän kuin 3, enintään 5 vuotta
Institutions shall report the following items broken-down by accounting portfolios:
Enemmän kuin 5, enintään 10 vuotta
‘Interest income’;
Enemmän kuin 10 vuotta
‘Interest income.
Rakenne ja käytännöt
These amounts shall be included as a part of the items ‘Interest income.
Tiettyjä rivejä koskevat ohjeet
Financial assets held for trading’ and ‘Interest expenses.
malli: Vastapuolen tunnistetiedot
This item may include interest income related to cash and cash balances at central banks and non-current assets and disposal groups classified as held for sale as well as net interest income from net defined benefit asset.
malli: Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista
‘Interest expenses — other liabilities’ includes amounts of interest expenses not included in the other items.
malli: Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat
This item may include interest expenses related to liabilities included in disposal groups classified as held for sale, expenses derived from increases in the carrying amount of a provision reflecting the passage of time or net interest expenses from net defined benefit liabilities.
malli: Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat: tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista
‘Profit or loss from non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations’ includes profit or loss generated by non-current assets and disposal groups classified as held for sale not qualifying as discontinued operations.
Suurta asiakasriskiä (large exposure, LE) koskeva raportointikehys koostuu kuudesta mallista, jotka sisältävät seuraavat tiedot:
Dividend income from financial assets held for trading and from financial assets designated at fair value through profit or loss shall be reported either as ‘dividend income’ separately from other gains and losses from these categories or as part of gains or losses from these categories of instruments.
a. Suurten asiakasriskien ylärajat
Dividend income from subsidiaries, associates and joint ventures which are outside the scope of consolidation shall be reported within ‘Share of the profit or (–) loss of investments in subsidiaries, joint ventures and associates’.
b. Vastapuolen tunnistetiedot (LE1-malli)
Under IFRS or compatible National GAAP, Impairment on ‘Financial assets at cost’ includes impairment losses arising from the application of the impairment rules in IAS 39.66.
c. Kaupankäyntivarastoon ja sen ulkopuolisiin eriin liittyvät vastuut (LE2-malli)
For ‘Gains or (–) losses from hedge accounting, net’ institutions shall report fair value changes on hedging instruments and hedged items, including the result of ineffectiveness from cash flow hedges and from hedges of net investment in foreign operations.
d. Tiedot yksittäisten asiakaskokonaisuuteen kuuluvien asiakkaiden vastuista (LE3-malli)
STATEMENT OF COMPREHENSIVE INCOME (3)
e. Laitoksiin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin ja sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvien kymmenen suurimman asiakasriskin maturiteettiluokat (LE4-malli)
For available-for-sale financial assets institutions shall report the fair value of impaired assets and unimpaired assets respectively, and the cumulative amount of impairment losses recognised in profit or loss as at the reporting date.
Jos kyseessä on mallin sisäinen validointi, jossa käytetään vain kyseisen mallin tietopaikkoja, merkinnöissä ei mainita mallia: Rivi;Sarake.
The sum of fair value of unimpaired assets and fair value of impaired assets shall be the carrying amount of these assets.
ABS(Arvo) tarkoittaa absoluuttista arvoa ilman merkkiä.
Under National GAAP based on BAD, for financial assets classified as ‘non-trading non-derivative financial asset measured at a cost-based method’, the gross carrying amount of unimpaired assets and of impaired assets shall be reported.
Jos erän merkinnän edessä on miinusmerkki (-), kyseisestä erästä ei ilmoiteta plusmerkkistä lukua.
‘Specific allowances for individually assessed financial assets’ shall include cumulative amount of impairment related to financial assets which have been assessed individually.
Tämän liitteen ohjeita liittyen raportointiin suurista asiakasriskeistä sovelletaan myös artikloiden 9 ja 11 edellyttämään raportointiin merkittävistä riskeistä näiden artikloiden määrittämän soveltamisalan mukaisesti.
‘Specific allowances for collectively assessed financial assets’ shall include the cumulative amount of collective impairment calculated on insignificant loans which are impaired on individual basis and for which the institution decides to use a statistical approach (portfolio basis).
Ilmoittaessaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisia suuria asiakaskohtaisia tai asiakaskokonaisuuskohtaisia vastuita koskevia tietoja yksittäisesti laitosten on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3.
This approach does not preclude performing individual impairment evaluation of loans that are individually insignificant and thus to report them as specific allowances for individually assessed financial assets.
Ilmoittaessaan asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 1 kohdan mukaisia suuria asiakaskohtaisia tai asiakaskokonaisuuskohtaisia vastuita koskevia tietoja konsolidoidusti jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3.
The sum of unimpaired assets and impaired assets net of all the allowances shall be equal to the carrying amount.
Vastuuarvo, joka saadaan vähentämällä LE2-mallin sarakkeessa 320 (”Vapautetut määrät”) oleva määrä saman mallin sarakkeessa 210 (”Yhteensä”) olevasta määrästä on määrä, jota on käytettävä määritettäessä kyseiset 20 suurinta asiakasriskiä.
Template 4.5 includes the carrying amount of ‘Loans and advances’ and ‘Debt securities’ that meet the definition of ‘subordinated debt’ in paragraph 54 of this Part.
Ilmoittaessaan konsolidoidusti asetuksen (EU) N:o 575/2013 394 artiklan 2 kohdan a–d alakohdan mukaisia tietoja, jotka koskevat kymmentä suurinta laitoksiin liittyvää asiakasriskiä sekä kymmentä suurinta sääntelemättömiin finanssialan yhteisöihin liittyvää asiakasriskiä, jäsenvaltiossa emoyrityksenä toimivien laitosten on käytettävä malleja LE1, LE2 ja LE3.
Balances receivable on demand classified as ‘Cash and cash balances at central banks’ shall also be reported in this template independently of the ‘accounting portfolio’ in which they are included shall be allocated to the following products:
Tiedot suurista asiakasriskeistä sekä asiaankuuluvista suurimmista asiakaskokonaisuuskohtaisista riskeistä ja asiakaskokonaisuuksiin kuulumattomia asiakkaita koskevista riskeistä on ilmoitettava LE2-mallissa (jossa asiakaskokonaisuus ilmoitetaan yhtenä riskikeskittymänä).