natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Annex V.Part 2.123, 124(f)
Erittelyssä on annettava tiedot vastuista tai veloista, joita laitoksella on vastapuolille kaikissa ulkomaissa, joissa laitoksella on vastuita.
Annex V.Part 2.123, 124(j)
AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: KÄYTTÖLEASING-SOPIMUSTEN ALAISET OMAISUUSERÄT (21)
Annex V.Part 2.123, 124(k)
Asetuksen 9 artiklan e kohdassa olevan kynnyksen laskemiseksi aineelliset hyödykkeet, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille sopimuksilla, jotka voidaan luokitella käyttöleasing-sopimuksiksi sovellettavan tilinpäätössäännöstön nojalla, jaetaan aineellisten hyödykkeiden kokonaismäärällä.
Annex V.Part 2.123, 124(l)
IFRS-standardien tai kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti omaisuuserät, jotka laitos (vuokranantaja) on leasingvuokrannut kolmansille osapuolille käyttöleasing-sopimuksilla, ilmoitetaan eriteltyinä arvostusmenetelmän mukaan.
Annex V.Part 2.123, 124(m)
VARAINHOITO-, SÄILYTYS- JA MUUT PALVELUTOIMINNOT (22)
Annex V.Part 2.123, 124(r)
Toimitusmaksuista ja välityspalkkioista koituvat tulot ja menot ilmoitetaan toimintojen mukaan eriteltyinä.
IAS 39.11A-12; Annex V.Part 2.127
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti tähän malliin kuuluvat toimitusmaksuista ja välityspalkkioista koituvat tulot ja menot, jotka eivät ole seuraavia:
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
rahamäärät, jotka otetaan huomioon rahoitusvälineiden reaalikoron laskennassa [IFRS 7, kappale 20(c)] ja
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.11; Annex V.Part 2.130
rahamäärät, jotka on saatu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetuista rahoitusvälineistä [IFRS 7, kappale 20(c)(i)].
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.129
Kaupankäyntikuluja, jotka johtuvat välittömästi sellaisten rahoitusvälineiden hankinnasta tai liikkeeseen laskusta, joita ei ole arvostettu käypään arvoon tulosvaikutteisesti, ei sisällytetä näihin tietoihin; nämä kulut ovat osa kyseisten rahoitusvälineiden alkuperäistä hankinta-/liikkeeseenlaskuarvoa, ja ne jaksotetaan tulosvaikutteisesti niiden jäljellä olevan käyttöajan kuluessa reaalikorkoa käyttäen. [ks. IAS 39, kappale 43].
4th Directive art 42a(4)(b), (5a); IAS 39.9; Annex V.Part 2.130
Laitokset ilmoittavat toimitusmaksuista ja välityspalkkioista koituvat tulot ja menot seuraavien kriteerien mukaan:
Pensions and other employment defined benefit obligations
Kohta ”Arvopaperit.
44 Defined benefit plans and employee benefits
Liikkeeseenlaskut” sisältää toimitusmaksut ja välityspalkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten arvopaperien alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, joita se ei itse ole pannut alulle tai laskenut liikkeelle.
Annex V.Part 2.139b)
Kohta ”Arvopaperit.
45 Breakdown of selected items of statement of profit or loss
Siirtomääräykset.” sisältää toimitusmaksut ja välityspalkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on vastaanottanut, siirtänyt ja toteuttanut asiakkaidensa puolesta arvopaperien osto- tai myyntimääräyksiä.
4th Directive art 42a(1),(5a); IAS 39.9
Kohta ”Arvopaperit.
Annex V.Part 2.141
Muut.” sisältää toimitusmaksut ja välityspalkkiot, jotka laitokselle on syntynyt siitä, että se on tarjonnut muita palveluita, jotka liittyvät arvopapereihin, joita se ei ole itse pannut alulle tai laskenut liikkeelle.
Annex V.Part 2.142
Kohta ”selvitystoiminta” sisältää toimitusmaksuista ja välityspalkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on osallistunut vastapuoli- ja selvitysjärjestelyihin.
other than Capital
Kohdat ”varainhoito”, ”säilytys”, ”keskushallinnolliset palvelut yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaville yrityksille”, ”fidusiaariset toimet”, ”maksupalvelut” sisältävät sellaisista toimitusmaksuista ja välityspalkkioista saadut tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kun laitos on tarjonnut näitä palveluita.
Accumulated other
Kohta ”strukturoitu rahoitus” sisältää toimitusmaksut ja välityspalkkiot, jotka laitos on saanut osallistumisesta sellaisten rahoitusvälineiden alullepanoon tai liikkeeseenlaskuun, jotka eivät ole laitoksen itsensä alullepanemia tai liikkeeseen laskemia arvopapereita.
comprehensive income
Kohta ”hoitopalkkiot arvopaperistamistoiminnoista” sisältää tulopuolella laitokselle lainanhoitopalveluiden tarjoamisesta saaduista toimitusmaksuista ja välityspalkkioista muodostuneet tulot ja menopuolella lainapalveluiden tarjoajilta laitoksen maksettavaksi tulleista toimitusmaksuista ja välityspalkkioista koituneet menot.
First consolidation
Kohdissa ”annetut luottositoumukset” ja ”annetut rahoitustakaukset” ilmoitetaan se raportointikauden aikana tuloksi kirjattu jaksotusmäärä niistä toimitusmaksuista ja välityspalkkioista, jotka ovat syntyneet näistä alun perin ”muiksi rahoitusveloiksi” kirjatuista toiminnoista.
differences
Kohdassa ”saadut luottositoumukset” ja ”saadut rahoitustakaukset” ilmoitetaan se toimitusmaksuista ja välityspalkkioista muodostunut meno, jonka laitos on kirjannut luottositoumuksen tai rahoitustakauksen antaneen vastapuolen tekemän veloituksen seurauksena.
Profit or (-) loss atributable
Kohta ”muut” sisältää loput toimitusmaksuista ja välityspalkkioista aiheutuneet tulot (menot), joita laitokselle on syntynyt (joita on tullut laitoksen maksettavaksi), kuten rahamäärät, jotka johtuvat ”muista sitoumuksista”, valuutanvaihtopalveluista (kuten seteleiden tai kolikoiden vaihtamisesta) tai muun maksupohjaisen neuvonnan tai palveluiden tarjoamisesta (vastaanottamisesta).
to owners of the parent
Varainhoitoon, säilytystoimintoihin ja muihin laitoksen tarjoamiin palveluihin liittyvästä liiketoiminnasta on annettava tiedot käyttämällä seuraavia määritelmiä:
Accumulated Other
”Maksupalvelut” viittaavat sellaisten vieraan pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden synnyttämien maksujen perintään asiakkaiden puolesta, joita laitos ei kirjaa taseeseensa ja joita se ei ole alullepannut.
Comprehensive
SIJOITUKSET KONSOLIDOIMATTOMIIN STRUKTUROITUIHIN YHTEISÖIHIN (30)
Annex V.Part 2.15-17
Kohdassa ”käytetty maksuvalmiustuki” tarkoitetaan konsolidoimattomille strukturoiduille yhteisöille annettujen lainojen ja ennakoiden kirjanpitoarvon yhteenlaskettua summaa sekä konsolidoimattomien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemien ja laitoksen hallussa olevien vieraan pääoman ehtoisten arvopaperien kirjanpitoarvoa.
BAD art 4 Liabilities (13); CRR art 4(123)
LÄHIPIIRI(31)
CRR Article 26(2b)
Laitosten on annettava tiedot rahamääristä ja/tai toimista, jotka liittyvät sellaisiin taseeseen sisältyviin ja taseen ulkopuolisiin vastuisiin, joiden vastapuoli kuuluu laitoksen lähipiiriin.
ANNEX V
Ryhmänsisäiset liiketoimet ja ryhmänsisäiset maksamatta olevat rahamäärät on poistettava.
REPORTING ON FINANCIAL INFORMATION
Kohdassa ”luottositoumukset, rahoitustakaukset ja muut saadut sitoumukset” laitos ilmoittaa saatujen luottositoumusten ”nimellismäärien” yhteenlasketun summan, saatujen rahoitustakausten ”kyseeseen tulevan enimmäisvakuuden/-takauksen” ja saatujen muiden sitoumusten ”nimellismäärän”.
Table of contents
”Voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin tehtyjen sijoitusten taseesta pois kirjaamisesta”
GENERAL INSTRUCTIONS
”Voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien muiden kuin rahoitusvarojen taseesta pois kirjaamisesta”
Convention
”Voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida katsoa lopetetuiksi toiminnoiksi”, ja
Consolidation
”Verojen jälkeiset voitot tai tappiot lopetetuista toiminnoista”.
Accounting portfolios
RYHMÄN RAKENNE (40)
Financial instruments
Laitosten on toimitettava yksityiskohtaiset tiedot tytäryrityksistä, yhteisyrityksistä ja osakkuusyrityksistä raportointipäivänä vallitsevassa tilanteessa.
Financial assets
Kaikki tytäryritykset niiden suorittamista toiminnoista riippumatta on ilmoitettava.
Financial liabilities
Seuraavat tiedot ilmoitetaan yhteisöittäin:
Counterparty breakdown
”LEI-koodi” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen LEI-koodia.
TEMPLATE RELATED INSTRUCTIONS
”Yhteisökoodi” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen tunnistetta.
Balance sheet
”Yhteisön nimi” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen nimeä.
Assets (1.1)
”Mukaantulopäivä” tarkoittaa päivää, jolloin sijoitusten kohdeyritys liittyi osaksi ”ryhmän piiriä”.
Liabilities (1.2)
”Osakepääoma” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen viitepäivästä lukien liikkeeseen laskeman pääoman kokonaismäärää.
Equity (1.3)
Kohdat ”sijoitusten kohdeyrityksen oma pääoma”, ”sijoitusten kohdeyrityksen kokonaisvarallisuus” ja ”sijoitusten kohdeyrityksen tuloslaskelma” sisältävät nimikkeitä vastaavat rahamäärät sellaisina kuin ne on ilmoitettu sijoitusten kohdeyrityksen viimeisimmässä tilinpäätöksessä.
Statement of profit or loss (2)
”Sijoitusten kohdeyrityksen kotipaikka” tarkoittaa sijoitusten kohdeyrityksen kotimaata.
Statement of comprehensive income (3)
”Sijoitusten kohdeyrityksen sektori” tarkoittaa 1 osan 35 kohdassa määriteltyä vastapuolisektoria.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector (4)
”Äänioikeudet ( %)” tarkoittavat viiteajankohtana sellaisten äänioikeuksien osuutta, jotka on sidottu laitoksen hallussa oleviin omistukseen oikeuttaviin rahoitusvälineisiin
Breakdown of loans and advances by product (5)
”Ryhmän rakenne (suhde)” osoittaa emoyrityksen ja sijoitusten kohdeyrityksen (tytäryrityksen, yhteisyrityksen tai osakkuusyrityksen) välisen suhteen.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations by NACE codes and by residence of the counterparty (6)
”Kirjanpitokäytäntö [kirjanpitoryhmä]” osoittaa kirjanpitokonsolidoinnin puitteissa noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi tai pääomaosuusmenetelmä).
Financial assets subject to impairment that are past due or impaired (7)
”Kirjanpitokäytäntö [vakavaraisuusasetuksen mukainen ryhmä]” osoittaa vakavaraisuusasetuksen mukaisen konsolidoinnin puitteissa noudatettavan kirjanpitokäytännön (täysi konsolidointi, osittainen konsolidointi tai pääomaosuusmenetelmä).
Breakdown of financial liabilities (8)
”Kirjanpitoarvo” tarkoittaa rahamääriä, jotka on ilmoitettu laitoksen taseessa sellaisista sijoitusten kohdeyrityksistä, jotka eivät ole kokonaan tai osittain konsolidoituja.
Loan commitments, financial guarantees and other commitments (9)
”Hankintameno” tarkoittaa sijoittajien maksamaa rahamäärää.
Derivatives (10 and 11)
”Sijoitusten kohdeyritykseen liitetty liikearvo” tarkoittaa sijoitusten kohdeyritystä kuvaavaa liikearvoa, joka ilmoitetaan laitoksen konsolidoidussa taseessa kohdissa ”liikearvo” tai ”sijoitukset tytäryrityksiin, yhteisyrityksiin ja osakkuusyrityksiin”.
Classification of derivatives by type of risk
”Käypä arvo sijoituksista, joista on julkaistu hintanoteerauksia” tarkoittaa hintaa viiteajankohtana; tämä tieto ilmoitetaan vain noteeratuista rahoitusvälineistä.
Amounts to be reported for derivatives
Seuraavat tiedot ilmoitetaan rahoitusvälineittäin:
Derivatives classified as ‘economic hedges’
”Holdingyhtiön koodi” on sen yhteisön tunnistekoodi, joka ryhmän sisällä pitää sijoitusta hallussaan.
Breakdown of derivatives by counterparty sector
KÄYPÄ ARVO (41)
Movements in allowances for credit losses and impairment of equity instruments (12)
Tässä mallissa ilmoitetaan tiedot jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen rahoitusvälineiden käyvästä arvosta käyttämällä IFRS 7 -standardin kappaletta 27A.
Collateral and guarantees received (13)
Tässä mallissa ilmoitetaan tiedot käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattujen rahoitusvarojen ja -velkojen käyvän arvon vaihtoehdon käytöstä.
Breakdown of loans and advances by collateral and guarantees (13.1)
Kohta ”hybridisopimukset” sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu näihin tilinpäätössalkkuihin; eli kohta sisältää erottelemattomat hybridirahoitusinstrumentit kokonaisuudessaan.
Collateral obtained by taking possession during the period [held at the reporting date] (13.2)
Tässä mallissa ilmoitetaan tiedot hybridirahoitusinstrumenteista, mutta ei kuitenkaan niistä hybridisopimuksista, jotka on tulosvaikutteisesti arvostettu käypään arvoon ”käyvän arvon vaihtoehdon” nojalla ja jotka ilmoitetaan mallissa 41.2.
Collateral obtained by taking possession [tangible assets] accumulated (13.3)
Kohta ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät” sisältää kirjanpitoarvon sellaisista hybridirahoitusinstrumenteista, jotka on kokonaisina luokiteltu ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusvaroiksi” tai ”kaupankäyntitarkoituksessa pidettäviksi rahoitusveloiksi”; eli tähän kohtaan sisällytetään erottelemattomat hybridirahoitusinstrumentit kokonaisuudessaan.
Fair value hierarchy: Financial instruments at fair value (14)
Muut rivit sisältävät kirjanpitoarvon pääsopimuksista, jotka on erotettu siihen kytketyistä johdannaisista sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti.
Derecognition and financial liabilities associated with transferred financial assets (15)
Näistä pääsopimuksista sovellettavan kirjanpitosäännöstön mukaisesti erotettujen kytkettyjen johdannaisten kirjanpitoarvot ilmoitetaan malleissa 10 ja 11.
Breakdown of selected statement of profit or loss items (16)
AINEELLISET JA AINEETTOMAT HYÖDYKKEET: KIRJANPITOARVOT ARVOSTUSMENETELMÄN MUKAAN (42)
Interest income and expenses by instrument and counterparty sector (16.1)
Kohdat ”käyttöomaisuushyödykkeet”, ”sijoituskiinteistöt” ja ”muut aineettomat hyödykkeet” ilmoitetaan niiden arvostamisessa käytettyjen menetelmien mukaan.
Gains or losses on derecognition of financial assets and liabilities not measured at fair value through profit or loss by instrument (16.2)
Kohtaan ”muut aineettomat hyödykkeet” kuuluvat kaikki muut aineettomat hyödykkeet paitsi liikearvo.
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by instrument (16.3)
VARAUKSET (43)
Gains or losses on financial assets and liabilities held for trading by risk (16.4)
Tähän malliin sisällytetään kohdassa ”varaukset” ilmoitettujen tarkastelukauden alun ja lopun kirjanpitoarvojen välinen täsmäytyslaskelma muutosten luonteen mukaan eriteltyinä.
Gains or losses on financial assets and liabilities designated at fair value to profit or loss by instrument (16.5)
ETUUSPOHJAISET JÄRJESTELYT JA TYÖSUHDE-ETUUDET (44)
Gains or losses from hedge accounting (16.6)
Näihin malleihin sisällytetään kertyneet tiedot kaikista laitoksen etuuspohjaisista järjestelyistä.
Impairment on financial and non-financial assets (16.7)
Jos laitoksella on useampi kuin yksi etuuspohjainen järjestely, on ilmoitettava kootut määrät kaikkien näiden järjestelyjen osalta.
Reconciliation between accounting and CRR scope of consolidation (17)
Kohdassa ”etuuspohjaisten järjestelyjen nettovarojen ja -velkojen osatekijät” esitetään täsmäytyslaskelma kaikkien laitoksen etuuspohjaisten nettovelkojen (-varojen) sekä korvauksensaantioikeuksien kertyneestä nykyarvosta [IAS 19, kappaleet 140 (a), (b)].
Geographical breakdown (20)
Etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvissa velvoitteissa tapahtuvia muutoksia kuvaavan mallin kohdassa ”kauden lopun määrä [nykyarvo]” ilmoitettavan määrän on oltava sama kuin kohdassa ”etuuspohjaisista järjestelyistä johtuvien velvoitteiden nykyarvo”.
Tangible and intangible assets: assets subject to operating lease (21)
Henkilöstökuluihin liittyvien muistiotietojen ilmoittamisessa on käytettävä seuraavia määritelmiä:
Asset management, custody and other service functions (22)
Kohtaan ”eläkkeet ja vastaavat kulut” sisällytetään rahamäärät, jotka on tarkastelukaudelta kirjattu henkilöstökuluiksi — työsuhde-etuuksista johtuvat velvoitteet (sekä maksupohjaiset järjestelyt että etuuspohjaiset järjestelyt) ja sosiaaliturvamaksut.
Fee and commission income and expenses by activity (22.1)
Kohtaan ”osakeperusteiset maksut” sisällytetään rahamäärä, joka on kaudelta kirjattu osakeperusteisista maksuista syntyneiksi henkilöstökuluiksi.
Assets involved in the services provided (22.2)
ERITTELY TIETYISTÄ TULOSLASKELMAN ERISTÄ (45)
Interests in unconsolidated structured entities (30)
Voitot ja tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten muiden kuin rahoitusvarojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole luokiteltu myytävänä oleviksi, eritellään varojen tyypin mukaan; kuhunkin kohtaan on sisällytettävä taseesta pois kirjattua omaisuuserää (kuten kiinteistöä, ohjelmistoa, laitteistoa, kultaa, sijoitusta) koskeva voitto tai tappio.
Related parties (31)
Muut varsinaisen toiminnan tuotot ja kulut eritellään seuraavien kohtien mukaan: aineellisten hyödykkeiden käyvän arvon mukaiset arvonoikaisut arvostettuina käyvän arvon mallin mukaan; sijoituskiinteistöistä syntyvät vuokratulot ja välittömät varsinaisen toiminnan kulut; muita kuin sijoituskiinteistöjä koskevista käyttöleasing-sopimuksista syntyvät tuotot ja kulut sekä muut varsinaisen toiminnan tuotot ja kulut.
Related parties: amounts payable to and amounts receivable from (31.1)
Voitot tai tappiot, jotka ovat aiheutuneet sellaisten jalometallien ja muiden hyödykkeiden määräosuuksien arvostamisesta uudelleen, jotka on arvostettu käypään arvoon myyntikuluilla vähennettynä, ilmoitetaan kohdissa ”muut varsinaisen toiminnan tuotot, muut” tai ”muut varsinaisen toiminnan kulut, muut”.
Related parties: expenses and income generated by transactions with (31.2)
LASKELMA OMAN PÄÄOMAN MUUTOKSISTA (46)
Group structure (40)
Oman pääoman muutoksista esitettävässä laskelmassa laitos ilmoittaa kauden alun ja kauden lopun täsmäytystiedot kutakin oman pääoman komponenttia koskevista kirjanpitoarvoista.
Group structure: ‘instrument-by-instrument’ (40.2)
Seuraavissa taulukoissa kuvataan ne vastuuryhmät, joita käytetään laskettaessa pääomavaatimuksia vakavaraisuusasetuksen mukaisesti FINREP-taulukoissa käytettäville vastapuolisektoreille.
Fair value (41)
Taulukko 2
Fair value hierarchy: financial instruments at amortised cost (41.1)
Standardimenetelmä
Use of fair value option (41.2)
Standardimenetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 112 artikla)
Hybrid financial instruments not designated at fair value through profit or loss (41.3)
FINREP-vastapuolisektorit
Tangible and intangible assets: carrying amount by measurement method (42)
Kommentit
Provisions (43)
Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.
Movements in defined benefit obligations (44.2)
Muut kuin rahoitusalan yritykset
Memo items [related to staff expenses] (44.3)
Muut kuin rahoitusalan yritykset
Breakdown of selected items of statement of profit or loss (45)
Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin välittömän vastapuolen luonteen mukaan.
Gains or losses on derecognition of non-financial assets other than held-for-sale (45.2)
Laiminlyödyt vastuut
Other operating income and expenses (45.3)
ja) Erityisen suureen riskiin liittyvät vastuut
Statement of changes in equity (46)
Arvopaperistamispositiot
MAPPING OF EXPOSURE CLASSES AND COUNTERPARTY SECTORS
Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin arvopaperistamiseen liittyvän riskin mukaan.
PART 1
Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolisektoreiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten sektorit.
REFERENCES
Lyhyen aikavälin luottoluokituksen laitokset ja yritykset
This Annex contains additional instructions for the financial information templates (hereinafter ‘FINREP’) included in Annex III and Annex IV of this Regulation.
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset
This Annex complements the instructions included in form of references in the templates in Annex III and Annex IV.
Yhteistä sijoitustoimintaa harjoittaviin yrityksiin tehdyt sijoitukset luokitellaan FINREP-taulukoissa oman pääoman ehtoisiksi rahoitusvälineiksi siitä riippumatta, sallitaanko vakavaraisuusasetuksessa läpikatsomisperiaatteen käyttö.
The data points identified in the templates shall be drawn up in accordance with the recognition, offsetting and valuation rules of the relevant accounting framework, as defined in Article 4(1)(77) of the CRR.
FINREP-raportoinnissa oman pääoman lajit erotellaan rahoitusvälineinä rahoitusvaroihin kuuluvien omaisuuserien eri luokkiin.
Institutions shall only submit those parts of the templates related to:
Taseen erilaisia eriä
Assets, liabilities, equity, income and expenses that are recognised by the institution.
FINREP-raportoinnissa muita eriä voidaan sisällyttää omaisuuserien eri luokkiin.
Off-balance sheet exposures and activities in which the institution is involved.
Taulukko 3
Transactions performed by the institution.
Sisäisten luottoluokitusten menetelmä
Valuation rules, including methods for the estimation of allowances for credit risk, applied by the institution.
Sisäisten luottoluokitusten menetelmän vastuuryhmät (vakavaraisuusasetuksen 147 artikla)
For the purposes of Annex III and Annex IV as well as this Annex, the following notation shall apply:
(ts. luottolaitokset ja sijoituspalveluyritykset sekä tietyt julkisyhteisöt ja monenväliset pankit)
‘IAS regulation’ refers to Regulation (EC) No 1606/2002 of the European Parliament and of the Council of 19 July 2002 on the application of international accounting standards.
Nämä vastuut on jaettava FINREP-vastapuolisektoreihin arvopaperistamispositioihin liittyvän riskin mukaan.
‘IAS’ or ‘IFRS’ refers to the ‘International Accounting Standards’, as defined in Article 2 of the ‘IAS regulation’ that has been adopted by the Commission in accordance with the aforementioned ‘IAS regulation’.
Jos arvopaperistamispositiot ovat yhä kirjattuina laitoksen taseeseen, vastapuolisektoreiksi katsotaan FINREP-raportoinnissa näiden positioiden välittömien vastapuolten sektorit.
‘ECB BSI Regulation’ or ‘ECB/2008/32’ refers to Regulation of the European Central Bank of 19 December 2008 concerning the balance sheet of monetary financial institutions sector (recast).
Muut luottovelvoitteisiin kuulumattomat erät
‘NACE Regulation’ refers to REGULATION (EC) No 1893/2006 of the European Parliament and of the Council of 20 December 2006 establishing the statistical classification of economic activities NACE Revision 2 and amending Council Regulation (EEC) No 3037/90 as well as certain EC Regulations on specific statistical domains.
LIITE VI
‘BAD’ refers to COUNCIL DIRECTIVE of 8 December 1986 on the annual accounts and consolidated accounts of banks and other financial institutions (86/635/EEC).
KIINTEÄSTÄ OMAISUUDESTA AIHEUTUVIEN TAPPIOIDEN RAPORTOINTI
‘4th Directive’ refers to FOURTH COUNCIL DIRECTIVE of 25 July 1978 based in Article 54(3)(g) of the Treaty on the annual accounts of certain types of companies (78/660/EEC).
Kiinteistövakuudellisesta luotonannosta aiheutuvat vastuut ja tappiot
‘National GAAP’ means national accounting frameworks developed under BAD.
C 15.00 – KIINTEISTÖVAKUUDELLISESTA LUOTONANNOSTA AIHEUTUVAT VASTUUT JA TAPPIOT (CR IP LOSSES)
‘SME’ refers to COMMISSION RECOMMENDATION of 6 May 2003 concerning definition of micro, small and medium-sized enterprises (2003/361/EC).
Tappiot
‘ISIN code’ means the International Securities Identification Number assigned to securities, composed of 12 alphanumeric characters, which uniquely identifies a securities issue. (j) ‘LEI code’ means the global Legal Entity Identifier assigned to entities, which uniquely identifies a party to a financial transaction.
Vastuut
‘Annex V’ refers to the cited Part of Annex V of this Regulation.
Luotonannosta aiheutuvat kokonaistappiot viiteprosenttimääriin asti
CONVENTION
Kokonaistappiot yhteensä
For the purposes of Annex III and Annex IV a data point shadowed in grey shall mean that this data point is not requested or that it is not possible to report it.
Vastuut yhteensä
In Annex IV a row or a column with references shadowed in black means that the related data points should not be submitted by those institutions that follow those references in that row or column.
Josta kiinnitysluottoarvon perusteella määritetyn kiinteän omaisuuden arvon osuus
The use of brackets in the label of an item in a template means that this item is to be subtracted to obtain a total, but it does not mean that it shall be reported as negative.
Asuinkiinteistö