natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Reclassification of financial instruments from liability to equity
Laitosten on toimitettava raportointimallien tiedot ainoastaan seuraavilta osin:
Transfers among components of equity
laitoksen kirjaamat varat, velat, oma pääoma, tuotot ja kulut,
Equity increase or (-) decrease resulting from business combinations
taseen ulkopuoliset vastuut ja toiminnot, joissa laitos on osallisena,
IAS 1.106.(d).(iii); IFRS 2.10
laitoksen suorittamat liiketoimet,
Other increase or (-) decrease in equity
laitoksen soveltamat arvostussäännöt, mukaan lukien luottoriskin osalta tehtävien vähennysten arviointimenetelmät.
IAS 1.106.(d)
Liitteessä III ja liitteessä IV sekä tässä liitteessä käytetään seuraavia ilmaisuja:
IAS 1.106.(d).(i)-(ii); IAS 1.81A.(c); IAS 1.IG6
”IAS-asetus” tarkoittaa kansainvälisten tilinpäätösstandardien soveltamisesta 19 päivänä heinäkuuta 2002 annettua Euroopan parlamentin ja neuvoston asetusta (EY) N:o 1606/2002.
Closing balance [current period]
”IAS” tai ”IFRS” tarkoittaa ”IAS-asetuksen” 2 artiklassa määriteltyjä ”kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja”, jotka komissio on hyväksynyt edellä mainitun ”IAS-asetuksen” mukaisesti.
ANNEX IV
”EKP:n tasetilastoasetus” tai ”EKP/2008/32” tarkoittaa rahalaitossektorin taseesta 19 päivänä joulukuuta 2008 annettua Euroopan keskuspankin asetusta (uudelleen laadittu toisinto).
REPORTING FINANCIAL INFORMATION ACCORDING TO NATIONAL ACCOUNTING FRAMEWORKS
”NACE-asetus” tarkoittaa tilastollisen toimialaluokituksen NACE Rev.
FINREP TEMPLATES FOR GAAP
2 vahvistamisesta sekä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3037/90 ja tiettyjen eri tilastoaloja koskevien yhteisön asetusten muuttamisesta 20 päivänä joulukuuta 2006 annettua Euroopan parlamentin ja neuvoston asetusta (EY) N:o 1893/2006.
NAME OF THE TEMPLATE OR OF THE GROUP OF TEMPLATE
”BAD” tarkoittaa pankkien ja muiden rahoituslaitosten tilinpäätöksestä ja konsolidoidusta tilinpäätöksestä 8 päivänä joulukuuta 1986 annettua neuvoston direktiiviä (86/635/ETY).
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: trading financial assets
”Neljäs direktiivi” tarkoittaa yhtiömuodoltaan tietynlaisten yhtiöiden tilinpäätöksistä perustamissopimuksen 54 artiklan 3 kohdan g alakohdan nojalla 25 päivänä kesäkuuta 1978 annettua neljättä neuvoston direktiiviä (78/660/ETY).
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
”Kansallinen GAAP-normisto” tarkoittaa BAD-direktiivin nojalla kehitettyjä kansallisia tilinpäätössäännöstöjä.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
”Pk-suositus” tarkoittaa mikroyritysten sekä pienten ja keskisuurten yritysten määritelmästä 6 päivänä toukokuuta 2003 annettua komission suositusta (2003/361/EY).
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: non-trading debt instruments measured at a cost-based method
”Liite V” tarkoittaa mainittua osaa tämän asetuksen liitteessä V.
Breakdown of financial assets by instrument and by counterparty sector: other non-trading non-derivative financial assets
RAPORTOINTIKÄYTÄNTÖ
Derivatives - Hedge accounting under National GAAP: Breakdown by type of risk
Liitteessä III ja liitteessä IV tietoelementin harmaa sävytys tarkoittaa, että kyseistä tietoelementtiä ei edellytetä tai että sitä ei ole mahdollista ilmoittaa.
COLOUR CODE IN TEMPLATES:
Liitteessä IV viitteiden musta sävytys tietyllä rivillä tai tietyssä sarakkeessa tarkoittaa, että näitä viitteitä noudattavien laitosten ei tule ilmoittaa mainittuja tietoelementtejä kyseisen rivin tai sarakkeen kohdalla.
Parts for National GAAP reporters
Mallit liitteessä III ja liitteessä IV sisältävät implisiittisiä validointisääntöjä, jotka määritellään malleissa itsessään raportointikäytäntöjen avulla.
Cell not to be submitted for reporting institutions subject to the relevant accounting framework
Sulkumerkit mallin jonkin kohdan otsakkeessa tarkoittavat, että tämä erä on vähennettävä loppusummasta, mutta tämä ei tarkoita, että erä ilmoitettaisiin negatiivisena.
References National GAAP based on BAD
Negatiivisena ilmoitettavat erät tunnistetaan tiedonkeruumalleissa niiden otsakkeen eteen asetetusta miinusmerkistä ”(-)”, kuten otsakkeessa ”(-) Omat osakkeet”.
References National GAAP compatible IFRS
Tämä käytäntö esitetään kaaviona taulukossa 1.
BAD art 4.Assets(1)
Taulukko 1
BAD art 13(2); Annex V.Part 2.2
Kredit/debet-käytäntö, positiiviset ja negatiiviset merkit
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9
Elementti
CRR Annex II
Kredit/Debet
ECB/2008/32 Annex 2.Part 2.4-5
Määrä/Muutos
Trading financial assets
Ilmoitettu luku
Annex V.Part 1.15
Debet
CRR Annex II; Annex V.Part 1.15
Varojen määrä
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value through profit or loss
Positiivinen (”normaali”, ei merkkiä)
4th Directive art 42a(1), (4)
Varojen kasvu
Loan and advances
Varojen negatiivinen määrä
4th Directive art 42a(1), (4)(b); Annex V.Part 1.24, 27
Negatiivinen (edessä miinusmerkki ”-”)
Non-trading non-derivative financial assets measured at fair value to equity
Varojen väheneminen
4th Directive art 42a(1); art 42c (2)
Kulujen määrä
4th Directive art 42a(4)(b),(5a); IAS 39.9
Kulujen kasvu
4th Directive art 42a(4)(a),(5a); IAS 39.9
Kulujen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
Non-trading debt instruments measured at a cost-based method
Kulujen väheneminen
BAD art 37.1; art 42a(4)(b); Annex V.Part1.16
Velkojen määrä
Other non-trading non-derivative financial assets
Velkojen kasvu
BAD art 35-37; Annex V.Part 1.17
Velkojen negatiivinen määrä
4th Directive art 42a(1), (5a); art 42c(1)(a); IAS 39.9; Annex V.Part 1.19
Velkojen väheneminen
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A (a)
Oman pääoman määrä
BAD art 4.Assets(7)-(8); 4th Directive art 17; Annex V.Part 2.4
Oman pääoman kasvu
BAD art 4.Assets(10)
Oman pääoman negatiivinen määrä
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(115)
Oman pääoman väheneminen
IAS 1.54(c); CRR art 4(115)
Tuottojen määrä
BAD art 4.Assets(9); CRR art 4(113)
Tuottojen kasvu
IFRS 3.B67(d); CRR art 4(113)
Tuottojen negatiivinen määrä (mukaan lukien peruutukset)
BAD art 4.Assets(9)
Tuottojen väheneminen
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(106)
KONSOLIDOINTI
BAD art 4 Assets
Laitosten on käytettävä tytäryritysten ja yhteisyritysten tietojen ilmoittamiseen samoja menetelmiä kuin varovaisuusperiaatteen mukaisessa konsolidoinnissa:
4th Directive art 42a(1), (5a); IAS 39.9, AG 14-15
Laitosten voi olla sallittua tai pakollista käyttää pääomaosuusmenetelmää tytärvakuutusyrityksiin ja muihin kuin rahoitusalan tytäryrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 5 kohdan mukaisesti.
Trading financial liabilities
Laitosten voi olla sallittua käyttää suhteellista konsolidointia rahoitusalan tytäryritysten osalta vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
4th Directive art 42a(3)
Laitosten voi olla pakollista käyttää osittaista konsolidointia yhteisyrityksiin tehtyihin sijoituksiin vakavaraisuusasetuksen 18 artiklan 4 kohdan mukaisesti.
4th Directive art 42a(3), (5a); IAS 39.47
TILINPÄÄTÖSSALKUT
Non-trading non-derivative financial liabilities measured at a cost-based method
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a); Annex V.Part 1.23
”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvarat”,
4th Directive art 42a(5), (5a); IAS 39.89A(b)
”käyvän arvon mukaan tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat”,
BAD art 4.Liabilities(6)
”myytävissä olevat rahoitusvarat”,
Funds for general banking risks [if presented within liabilities]
”lainat ja saatavat”,
Annex V.Part 2.7
Rahoitusvaroihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V.Part 2.8
”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvarat”,
BAD art 24-25, 33(1)
”käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”,
4th Directive art 43(1)(11); CRR art 4(108)
”käypään arvoon omana pääomana arvostetut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”,
IAS 1.54(o); IAS 12.5; CRR art 4(108)
”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut vieraan pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä”, ja
BAD art 4.Liabilities(9), BAD art 22
”muut rahoitusvarat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.
BAD art 4.Liabilities(9)
Rahoitusvarojen osalta ”kustannuksiin perustuviin menetelmiin” sisältyvät sellaiset arvostussäännöt, joilla rahoitusvaroihin kuuluva erä arvostetaan hankintamenoon, johon on lisätty kertyneet korot ja josta on vähennetty arvonalentumistappiot.
BAD art 4.Liabilities(10); CRR art 4(124)
BAD-direktiiviin perustuvien kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusvälineiden arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
IAS 1.78(e); CRR art 4(124)
Kohta ”johdannaiset — suojauslaskenta” sisältää sovellettavan tilinpäätössäännöstön mukaiset suojaavassa tarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset.
4th Directive art 42a(5a); Annex V.Part 2.15
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia IFRS-standardeihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
Annex V.Part 2.17
”kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät rahoitusvelat”,
CRR art 4(100)
”käyvän arvon mukaan tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvelat”,
4th Directive art 42a(1), (5a)
”jaksotettuun hankintamenoon arvostetut rahoitusvelat”.
BAD art 39(6)
Rahoitusvelkoihin kuuluviin eriin käytetään seuraavia kansallisiin GAAP-normistoihin perustuvia tilinpäätössalkkuja:
BAD art 4.Liabilities(13); CRR art 4(123)
”kaupankäynnissä käytettävät rahoitusvelat”, ja
CRR art 4(123)
”kustannuksiin perustuvalla menetelmällä arvostetut rahoitusvelat, joita käytetään muussa kuin kaupankäynnissä ja jotka eivät ole johdannaisia”.
BAD art 4.Liabilities(12)
Kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti laitokset, joiden on sallittua tai pakollista soveltaa määrättyjä IFRS-standardien mukaisia rahoitusvälineiden arvostussääntöjä, toimittavat, sikäli kuin kyseisiä sääntöjä sovelletaan, asianmukaiset tilinpäätössalkut.
4th Directive art 33(1)(c)
RAHOITUSVÄLINEET
Fair value reserves
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastaavaa-puolella.
4th Directive art 42a(1)
Rahoitusvarojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Hedge of net investments in foreign operations
Rahoitusvarat jaetaan seuraaviin rahoitusvälineiden luokkiin: ”käteinen raha”, ”johdannaiset”, ”oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet”, ”vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”luotot ja ennakot”.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(b)
”Vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen hallussa olevia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusvälineitä, jotka on laskettu liikkeeseen arvopapereina ja jotka eivät ole luottoja EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
Hedging derivatives.Cash flow hedges
Kirjanpitoarvolla tarkoitetaan arvoa, joka ilmoitetaan taseen vastattavaa-puolella.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a); CRR article 30(a)
Rahoitusvelkojen kirjanpitoarvoon sisällytetään kertynyt korko.
Other hedges
Rahoitusvelat jaetaan seuraaviin rahoitusvälineiden luokkiin: ”johdannaiset”, ”lyhyet positiot”, ”talletukset”, ”liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ja ”muut rahoitusvelat”.
4th Directive art 42a(1); art 42c(1)(a)
”Talletukset” määritellään samalla tavalla kuin EKP:n tasetilastoasetuksessa.
BAD art 4 Liabilities(11)-(13)
”Liikkeeseen lasketut vieraan pääoman ehtoiset arvopaperit” ovat laitoksen arvopapereina liikkeeseen laskemia vieraan pääoman ehtoisia rahoitusvälineitä, jotka eivät ole talletuksia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti.
Funds for general banking risks [if presented within equity]
”Muihin rahoitusvelkoihin” sisältyvät kaikki sellaiset rahoitusvelat, jotka eivät ole johdannaisia, lyhyitä positioita, talletuksia eivätkä liikkeeseen laskettuja vieraan pääoman ehtoisia arvopapereita.
BAD art 38.1; CRR art 4(112); Annex V.Part 1.38
”Muihin rahoitusvelkoihin” voivat kuulua myös maksettavat osingot, ns. ”suspense”-eristä ja maksujenvälityseristä aiheutuvat velat sekä arvopaperikauppojen tai valuuttakauppojen tulevista tilityksistä aiheutuvat velat (kaupoista aiheutuvat velat, jotka arvostetaan ennen maksupäivää).
4th Directive art 59.4;Annex V.Part 2.19
VASTAPUOLIERITTELY
First consolidation differences
Silloin, kun edellytetään erittelyä vastapuolten mukaan, on käytettävä seuraavia vastapuolisektoreita:
7th Directive 19(1)(c)
keskuspankit;
4th Directive.Assets C (III)(7), D (III)(2); Annex V.Part 2.20
julkisyhteisöt: valtionhallinto, osavaltionhallinto tai aluehallinto ja paikallishallinto, mukaan lukien hallintoelimet ja yleishyödylliset yritykset, paitsi sellaiset näiden hallintojen hallussa olevat osakeyhtiöt ja rajavastuuyhtiöt, jotka harjoittavat kaupallista toimintaa (nämä ilmoitetaan kohdassa ”muut kuin rahoitusalan yritykset”); sosiaaliturvarahastot; ja kansainväliset järjestöt, kuten Euroopan yhteisö, Kansainvälinen valuuttarahasto ja Kansainvälinen järjestelypankki,
BAD art 4.Liabilities(14)
luottolaitokset: pankit ja monenväliset pankit,
CRR Articl e 26(2b)
muut rahoitusalan yritykset: kaikki rahoitusalan yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät ole luottolaitoksia, kuten sijoituspalveluyritykset, sijoitusrahastot, vakuutusyritykset, eläkerahastot, yhteistä sijoitustoimintaa harjoittavat yritykset ja selvitysyhteisöt sekä muut rahoituksen välittäjät sekä rahoituksen ja vakuutuksen välitystä avustavat laitokset.
7th Directive art 21
muut kuin rahoitusalan yritykset: yritykset ja yritysmäiset yhteisöt, jotka eivät välitä rahoitusta vaan ovat pääasiallisesti tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden markkinatuottajia EKP:n tasetilastoasetuksen mukaisesti,
IAS 27.27-28; CRR art 4(100)
kotitaloudet: henkilöt tai henkilöryhmät kuluttajina ja yksinomaan omaa loppukäyttöä varten tarkoitettujen tavaroiden ja muiden kuin rahoituspalveluiden tuottajina sekä markkinatavaroiden ja rahoitus- ja muiden palveluiden tuottajina, jos nämä toiminnot eivät ole yritysmäisten yhteisöjen toimintaa.
BAD art 4.Liabilities
Tähän sektoriin luetaan myös kotitalouksia palvelevat voittoa tavoittelemattomat yhteisöt, jotka pääasiallisesti tuottavat markkinattomia tavaroita ja palveluita tietyille kotitalousryhmille.
BAD art 27.Vertical layout(1); Annex V.Part 2.21
Vastapuolten jakaminen sektoreihin perustuu yksinomaan välittömän vastapuolen luonteeseen.
BAD art 27.Vertical layout(2); Annex V.Part 2.21
Useammasta vastapuolesta yhteisesti aiheutuvien vastuiden luokittelu tapahtuu sen vastapuolen luonteen perusteella, jonka rooli oli tärkein tai ratkaiseva laitoksen tehdessä päätöksen vastuun antamisesta.
IAS 39.9;Annex V.Part 2.23
2 OSA
BAD art 27.Vertical layout(3); Annex V.Part 2.28
TASE
BAD art 27.Vertical layout(4)
”Käteinen raha” sisältää hallussa olevat kansalliset ja ulkomaiset liikkeessä olevat setelit ja kolikot, joita käytetään yleisesti maksujen maksamiseen.
BAD art 27.Vertical layout(5)
”Keskuspankeissa oleviin käteisvaroihin” kuuluvat vaadittaessa maksettavat saamiset keskuspankeilta.
BAD art 27.Vertical layout(6)
”Muihin käteistalletuksiin” sisältyvät vaadittaessa maksettavat saamiset luottolaitoksilta.
Gains or (-) losses on trading financial assets and liabilities, net
Kohdalla ”myytävänä oleviksi luokitellut pitkäaikaiset omaisuuserät ja luovutettavien erien ryhmät” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.
Gains or (-) losses on non-trading financial assets and liabilities, net
Varauksiin kohdassa ”eläkkeet ja muut työsuhteen päättymisen jälkeiset etuudet” kuuluvat etuuspohjaiset nettovelat.
4th Directive art 42a(1), (5a), art 42c(1)(a)
Velat, jotka eivät ole rahoitusvelkoja ja joita ei niiden luonteen tähden voida luokitella mihinkään tiettyihin tase-eriin, on ilmoitettava kohdassa ”muut velat”.
BAD art 39
Kohdalla ”velat, jotka sisältyvät myytävänä oleviksi luokiteltuihin luovutettavien erien ryhmiin” tarkoitetaan samaa kuin IFRS 5 -standardissa.
BAD art 27.Vertical layout(13)-(14)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen nojalla rahoitusvälineitä olevat oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet sisältävät IAS 32:n soveltamisalaan kuuluvat sopimukset.
BAD art 27.Vertical layout(7); Annex V.Part 2.141-143
Kohta ”siirrettävä mutta maksamatta oleva pääoma” sisältää sellaisen laitoksen liikkeeseen laskeman pääoman kirjanpitoarvon, joka on vaadittu siirrettäväksi merkitsijöille mutta jota ei ole maksettu viitepäivämäärään mennessä.
BAD art 27.Vertical layout(8)
”Muut liikkeeseen lasketut oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet” sisältävät oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka ovat rahoitusvälineitä mutta joita ei lasketa kohtiin ”pääoma” ja ”yhdistelmäinstrumenttien oman pääoman luonteinen osuus”.
BAD art 27.Vertical layout(8)(a)
Kohta ”muu oma pääoma” sisältää kaikki oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet, jotka eivät ole rahoitusvälineitä, mukaan lukien muun muassa omana pääomana maksettavat osakeperusteiset liiketoimet [IFRS 2, kappale 10].
BAD art 27.Vertical layout(8)(b);
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti kohtaan ”arvonkorotusrahastot” kuuluvat sellaiset rahastot, jotka ovat syntyneet IAS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisen ensitilinpäätöksen laadinnasta ja joiden sisältöä ei ole vapautettu muuntyyppisiin rahastoihin.
BAD art 27.Vertical layout(9)
”Omat osakkeet” käsittävät kaikki rahoitusvälineet, jotka ovat luonteeltaan laitoksen takaisin hankkimia oman pääoman ehtoisia rahoitusvälineitä.
BAD art 27.Vertical layout(11)-(12)
TULOSLASKELMA (2)
(Increases or (-) decreases of the fund for general banking risks, net)
Korkotulot ja korkokulut, jotka ovat syntyneet kaupankäyntitarkoituksessa pidettävistä rahoitusvälineistä sekä käyvän arvon mukaan tulosvaikutteisesti kirjatuista rahoitusvälineistä, on ilmoitettava joko erillään muista voitoista ja tappioista kohdissa ”korkotulot” ja ”korkokulut” (niin sanottuna ”puhtaana hintana”) tai näiden rahoitusvälineluokkien voittojen ja tappioiden osana (niin sanottuna ”likaisena hintana”).
BAD art 38.2
Laitosten on ilmoitettava seuraavat omaisuuserät tilinpäätössalkuittain eriteltyinä:
BAD art 35-37
”korkotulot”;
7th Directive art 31
”korkokulut”;
BAD art 27.Vertical layout(15)
”osinkotulot”;
BAD art 27.Vertical layout(16)
”nettovoitot tai -tappiot, jotka ovat syntyneet sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen taseesta pois kirjaamisesta, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon”;
Extraordinary profit or (-) loss after tax
”sellaisten rahoitusvarojen arvonalentumistappiot tai (-) niiden arvonalentumistappioiden peruutukset, joita ei ole arvostettu tulosvaikutteisesti käypään arvoon”.
BAD art 27.Vertical layout(21)
Kohtaan ”voitot tai tappiot myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi” sisällytetään ne voitot tai tappiot, jotka ovat syntyneet myytävänä oleviksi luokitelluista pitkäaikaisista omaisuuseristä ja luovutettavien erien ryhmistä, joita ei voida luokitella lopetetuiksi toiminnoiksi.
Extraordinary profit or loss before tax
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”hankintamenoon kirjattujen rahoitusvarojen” arvonalennukseen kuuluvat sellaiset arvonalennustappiot, jotka ovat aiheutuneet IAS 39 -standardin kappaleessa 66 esitettyjen arvonalenemista koskevien sääntöjen soveltamisesta.
BAD art 27.Vertical layout(19)
Kohdassa ”suojauslaskennan nettovoitot tai (-) -tappiot” laitosten on ilmoitettava suojausvälineiden ja suojauskohteiden käyvän arvon muutos, mukaan lukien rahavirran suojausten ja ulkomaan toimintoihin tehtyjen nettosijoitusten suojausten tehottomuuden seuraukset.
(Tax expense or (-) income related to extraordinary profit or loss)
LAAJA TULOSLASKELMA (3)
BAD art 27.Vertical layout(20)
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti ”tulovero, joka liittyy eriin, joita ei myöhemmin siirretä tulosvaikutteisiksi” ja ”tulovero, joka liittyy eriin, jotka voidaan myöhemmin siirtää voitoksi tai (-) tappioksi” [IAS 1, kappale 91(b), IG6] ilmoitetaan erillisinä nimikkeinä.
BAD art 27.Vertical layout(23)
RAHOITUSVAROJEN ERITTELY RAHOITUSVÄLINEEN JA VASTAPUOLEN MUKAAN (4)
Annex V.Part 2.36
Rahoitusvarat on eriteltävä rahoitusvälineen ja vaadittaessa vastapuolen mukaan.
Annex V.Part 2.37
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet ilmoitetaan tarkasti eriteltyinä (osuuksittain) hankintamenoon arvostettujen rahoitusvälineiden ja ainoastaan tiettyjen vastapuolten selvittämiseksi.
Annex V.Part 2.38
IFRS-standardien tai yhdenmukaisten kansallisten GAAP-normistojen mukaisesti oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet ilmoitetaan tarkasti eriteltyinä (osuuksittain) ainoastaan noteeraamattomien ja tiettyjen vastapuolten selvittämiseksi.
Trading Financial assets
Myytävissä olevista rahoitusvaroista laitosten on ilmoitettava erikseen arvoltaan alentuneiden omaisuuserien ja arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käypä arvo sekä tulosvaikutteisesti kirjattujen arvonalennustappioiden kumuloitunut määrä raportointipäivänä.
of which: unquoted
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien käyvän arvon ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien käyvän arvon yhteenlaskettu summa muodostaa näiden omaisuuserien kirjanpitoarvon.
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE THROUGH PROFIT OR LOSS
Kohta ”erilliset vähennykset yksittäin arvioiduista rahoitusvaroihin kuuluvista eristä” sisältää kumuloituneen arvonalennuksen määrän, joka liittyy rahoitusvaroihin, jotka on arvioitu yksittäin.
NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS MEASURED AT FAIR VALUE TO EQUITY
Arvoltaan alentumattomien omaisuuserien ja arvoltaan alentuneiden omaisuuserien summan on oltava vähennysten jälkeen sama kuin kirjanpitoarvo.
Unimpaired assets
Malli 4.5 sisältää kirjanpitoarvon ”lainoista ja saatavista” ja ”vieraan pääoman ehtoisista arvopapereista”, jotka vastaavat ”etuoikeusasemaltaan huonommassa asemassa olevan velan” määritelmää tämän osan 54 kohdassa.
Specific allowances for credit risk
LAINOJEN JA ENNAKOIDEN ERITTELY TUOTTEITTAIN (5)
General allowances for credit risk
”Luottokorttiluotto” sisältää luoton, joka on myönnetty joko viivästetyn veloitustoiminnon sisältävillä korteilla tai luottokorteilla (EKP:n tasetilastoasetus).
CRR art 4(95)
”Takaisinmyyntiluotot” sisältävät rahoituksen, joka on myönnetty takaisinostosopimusten nojalla ostettuja tai arvopapereiden lainaussopimusten nojalla lainattuja arvopapereita vastaan.
NON-TRADING DEBT INSTRUMENTS MEASURED AT A COST-BASED METHOD
Kohtaan ”muut ehdolliset lainat” kuuluvat velat, joihin on sopimuksissa määritelty erääntymisajat tai ehdot ja jotka eivät sisälly muihin kohtiin.
BAD art 37.1; art 42a(4)(b)
Kohtaan ”kiinnelainat (kiinteistövakuudelliset lainat)” kuuluvat lainat, joille on virallisesti vahvistettu kiinteistövakuus, riippumatta näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (jota yleisesti nimitetään loan-to-value-suhteeksi eli luoton määrän ja vakuuden arvon väliseksi suhteeksi).
OTHER NON-TRADING NON-DERIVATIVE FINANCIAL ASSETS
Kohtaan ”muut vakuudelliset lainat” sisällytetään lainat, joille on virallisesti vahvistettu vakuus, näiden lainojen laina/vakuus-suhteesta (ns. loan-to-value-suhteesta) riippumatta, ja jotka eivät kuulu kohtiin ”kiinteistövakuudelliset lainat”, ”rahoitusleasing-luotot” tai ”takaisinmyyntiluotot”.
4th Directive art 42a(1); art 42c(2)
Näihin vakuuksiin kuuluvat pantit, käteinen ja muunlaiset vakuudet.
Breakdown of loans and advances to non-financial corporations
Kohtaan ”kulutusluotto” kuuluvat luotot, jotka on myönnetty pääasiallisesti tavaroiden ja palveluiden henkilökohtaista kulutusta varten [EKP:n tasetilastoasetus].