natgillin/translations-raw huggingface dataset:
Revaluation bookings shall be reversed at the end of the next quarter, except for unrealised losses taken to the profit and loss account at the end of the year; during the quarter any transactions shall be reported at transaction prices and rates.
Seuraavan vuosineljänneksen lopussa arvostuskirjaukset peruutetaan, lukuun ottamatta tuloslaskelmaan vuoden lopussa kirjattuja realisoitumattomia tappioita. Vuosineljänneksen aikana liiketapahtumat kirjataan transaktiohintoihin ja -kursseihin.
A reverse transaction conducted under a repurchase agreement shall be recorded as a collateralised inward deposit on the liabilities side of the balance sheet, while the item that has been provided as collateral shall remain on the assets side of the balance sheet.
Takaisinostosopimuksena eli reposopimuksena toteutettu käänteisoperaatio kirjataan vakuudellisena luotonottona taseen vastattavaa-puolelle, ja vakuus säilytetään taseen vastaavien eränä.
Securities sold which are to be repurchased under repurchase agreements shall be treated by the reporting entity, which is required to repurchase them, as if the assets in question were still part of the portfolio from which they were sold.
Kirjanpitovelvollinen kohtelee myytyjä arvopapereita, jotka se on reposopimuksen mukaan velvollinen ostamaan takaisin, siten kuin ne olisivat yhä osa sitä sijoitussalkkua, josta ne on myyty.
A reverse transaction conducted under a reverse repurchase agreement shall be recorded as a collateralised outward loan on the assets side of the balance sheet for the amount of the loan.
Takaisinmyyntisopimuksena eli käänteisenä reposopimuksena toteutettu käänteisoperaatio kirjataan vakuudellisena luotonantona taseen vastaavaa-puolelle luoton määrään.
Securities acquired under reverse repurchase agreements shall not be revalued and no profit or loss arising thereon shall be taken to the profit and loss account by the reporting entity lending the funds.
Takaisinmyyntisopimuksella haltuun saatuja arvopapereita ei arvosteta, eikä niistä syntyvää voittoa tai tappiota kirjata luotonantajana toimivan kirjanpitovelvollisen tuloslaskelmaan.
In the case of security lending transactions, the securities shall remain on the transferor's balance sheet.
Arvopapereiden antolainaustapauksissa arvopaperit säilyvät luovuttajan taseessa.
Such transactions shall be accounted for in the same manner as that prescribed for repurchase operations.
Tällaiset liiketapahtumat käsitellään samoin kuin takaisinostosopimukset edellä.
If, however, securities borrowed by the reporting entity acting as the transferee, are not kept in its custody account at the year-end, the transferee shall establish a provision for losses if the market value of the underlying securities has risen since the contract date of the lending transaction.
Jolleivät kirjanpitovelvollisen luovutuksensaajana lainaamat arvopaperit kuitenkaan vuoden lopussa ole sen säilytystilillä, se tekee varauksen vastaisia menoja tai menetyksiä varten, jos arvopapereiden markkinahinta on noussut antolainauspäivän hinnasta.
The transferee shall show a liability for the retransfer of the securities if in the meantime the securities have been sold.
Jos arvopaperit on myyty, luovutuksensaaja kirjaa vastattaviin arvopapereiden takaisin siirtämisen.
Collateralised gold transactions shall be treated as repurchase agreements.
Vakuudellisia kultakauppoja käsitellään takaisinostosopimuksina.
The gold flows relating to these collateralised transactions shall not be recorded in the financial statements and the difference between the spot and forward prices of the transaction shall be treated on an accruals basis.
Näihin vakuudellisiin liiketoimiin liittyviä kultavirtoja ei kirjata taseeseen. Avista- ja termiinihintojen välinen erotus kirjataan suoriteperiaatteella.
Reverse transactions, including security lending transactions, conducted under an automated security lending programme shall only be recorded with effect on the balance sheet where collateral is provided in the form of cash over the complete maturity of the operation.
Automaattiseen arvopapereiden lainausohjelmaan liittyvät käänteisoperaatiot, myös arvopaperilainat, kirjataan taseeseen vaikuttavina ainoastaan silloin, kun vakuus annetaan käteisrahana operaation juoksuajaksi.
Marketable equity instruments
Jälkimarkkinakelpoiset kantaosakkeet
This Article applies to marketable equity instruments, that is to say equity shares or equity funds, whether the transactions are conducted directly by a reporting entity or by its agent, with the exception of activities conducted for pension funds, participating interests, investments in subsidiaries, significant interests or financial fixed assets.
Tätä artiklaa sovelletaan jälkimarkkinakelpoisiin osakkeisiin ja osuuksiin eli kantaosakkeisiin tai osakerahastoihin riippumatta siitä, toteuttaako liiketoimet kirjanpitovelvollinen suoraan vai sen edustaja, lukuun ottamatta liiketoimia, jotka toteutetaan eläkerahastoja, voitto-osuuksia, sijoituksia tytäryhtiöihin, merkittäviä osuuksia yhtiöissä tai muita kuin luovutettaviksi tarkoitettuja varoja varten.
Equity instruments denominated in foreign currencies shall not form part of the overall currency position but shall be part of a separate currency holding.
Valuuttamääräiset osakkeet tai osuudet eivät sisälly kokonaisvaluuttapositioon vaan muodostavat erillisen valuuttasaamisen.
The calculation of the related foreign exchange gains and losses may be performed either on a net average cost method or on an average cost method.
Niihin liittyvät valuuttakurssivoitot ja -tappiot voidaan laskea joko nettokeskihintamenetelmällä tai vaihtoehtoisesti keskihintamenetelmällä.
It is recommended that equity instruments should be treated in accordance with the following rules:
On suositeltavaa, että osakkeita tai osuuksia käsitellään seuraavalla tavalla:
the revaluation of equity portfolios is performed in accordance with Article 7(2).
Osakesalkut arvostetaan 7 artiklan 2 kohdan mukaisesti.
Revaluation takes place on an item-by-item basis.
Kukin erä arvostetaan erikseen.
For equity funds, the price revaluation is performed on a net basis, and not on an individual share-by-share basis.
Osakerahastojen osalta hinta arvostetaan nettoperusteisesti eikä yksittäisten osakkeiden perusteella.
There is no netting between different equity shares or between different equity funds;
Eri osakkeita tai eri osakerahastoja ei nettouteta keskenään.
transactions are recorded in the balance sheet at transaction price;
Liiketapahtumat kirjataan taseeseen transaktiohintaan.
brokerage commission may be recorded either as a transaction cost to be included in the cost of the asset, or as an expense in the profit and loss account;
Välityspalkkio voidaan kirjata joko hankintamenoon sisältyvänä transaktiomenona tai kuluna tuloslaskelmaan.
the amount of the dividend purchased is included in the cost of the equity instrument.
Osaketta ostettaessa mukana siirtyneen kertyneen osingon määrä sisältyy osakkeen tai osuuden hankintamenoon.
At ex-dividend date, while the payment of the dividend has not yet been received, the amount of the dividend purchased may be treated as a separate item;
Osingon irrottua mutta sen ollessa vielä maksamatta osaketta ostettaessa mukana siirtynyttä kertynyttä osinkoa voidaan käsitellä erillisenä eränä.
accruals on dividends are not booked at end-of-period as they are already reflected in the market price of the equity instruments with the exception of equities quoted ex-dividend;
Osinkosaamisia ei kirjata jakson lopussa, koska ne heijastuvat jo osakkeiden markkinahinnassa niitä osakkeita lukuun ottamatta, jotka on noteerattu osingon irtoamisen jälkeen.
rights issues are treated as a separate asset when issued.
Uusmerkinnät käsitellään erillisenä saamisena, kun ne ovat toteutuneet.
The acquisition cost is calculated based on the equity's existing average cost, on the new acquisition's strike price, and on the proportion between existing and new equities.
Hankintameno lasketaan osakkeiden olemassa olevan keskihinnan, uuden osakkeen toteutushinnan ja vanhojen ja uusien osakkeiden keskinäisen osuuden perusteella.
Alternatively, the price of the right may be based on the right's value in the market, the equity's existing average cost and the equity's market price before the rights issue.
Uusmerkityn osakkeen hinta voidaan vaihtoehtoisesti laskea sen markkina-arvon, osakkeen olemassa olevan keskihinnan ja osakkeen uusmerkintää edeltäneen markkinahinnan perusteella.
Banknotes
Setelit
For the implementation of Article 52 of the Statute, Banknotes of other participating Member States held by an NCB shall not be accounted for as banknotes in circulation, but as intra-Eurosystem balances.
Perussäännön 52 artiklaa sovellettaessa kansallisen keskuspankin hallussa olevia muiden rahaliittoon osallistuvien jäsenvaltioiden seteleitä ei käsitellä liikkeessä olevina seteleinä vaan eurojärjestelmän sisäisinä saamisina.
The procedure for treating banknotes of other participating Member States shall be the following:
Muiden rahaliittoon osallistuvien jäsenvaltioiden seteleitä käsitellään seuraavan menettelytavan mukaisesti:
the NCB receiving banknotes denominated in national euro area currency units issued by another NCB shall notify the issuing NCB on a daily basis of the value of banknotes paid in to be exchanged, unless a given daily volume is low.
toisen kansallisen keskuspankin liikkeeseen laskemia euroalueen kansallisen valuuttayksikön määräisiä seteleitä vastaanottavan kansallisen keskuspankin tulee päivittäin ilmoittaa liikkeeseenlaskijakeskuspankille haltuunsa saamiensa kyseisen kansallisen keskuspankin liikkeeseen laskemien seteleiden nimellisarvo, paitsi milloin jonkin yksittäisen päivän volyymi jää alhaiseksi.
The issuing NCB shall issue a corresponding payment to the receiving NCB via the TARGET system;
Liikkeeseenlaskijakeskuspankki suorittaa vastaanottajakeskuspankille vastaavan maksun TARGET-järjestelmän välityksellä,
the adjustment of the ‘banknotes in circulation’ figures shall take place in the books of the issuing NCB on receipt of the abovementioned notification.
liikkeeseenlaskijakeskuspankki oikaisee ”Liikkeessä olevat setelit”-erän luvut edellä mainitun ilmoituksen saatuaan.
The ‘banknotes in circulation’ figure in the balance sheets of NCBs shall be the result of three components:
Kansallisten keskuspankkien taseissa oleva ”Liikkeessä olevat setelit” -erän luku saadaan seuraavien kolmen osatekijän tuloksena:
the unadjusted value of euro banknotes in circulation, including the cash changeover year banknotes denominated in national euro area currency units for the NCB that adopts the euro, which shall be calculated according to either of the following two methods:
liikkeessä olevien euroseteleiden oikaisematon arvo, johon sisältyy euroalueen kansallisten valuuttayksikköjen määräiset setelit käteisrahan käyttöönottovuodelta euron käyttöön ottavan kansallisen keskuspankin osalta ja joka lasketaan kummalla tahansa seuraavista menetelmistä:
Method A:
Menetelmä A:
Method B:
Menetelmä B:
Where:
Tässä
B is the unadjusted value of ‘banknotes in circulation’
B on ”Liikkeessä olevien seteleiden” oikaisematon arvo
P is the value of banknotes produced or received from the printer or other NCBs
vastaanotettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo D on tuhottujen seteleiden yhteenlaskettu arvo
I is the value of banknotes put into circulation
I on liikkeeseen laskettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo
R is the value of banknotes received
R on vastaanotettujen seteleiden yhteenlaskettu arvo
S is the value of banknotes in stock/vault;
S on varastossa/holvissa olevien seteleiden yhteenlaskettu arvo,
minus the amount of the unremunerated claim vis-à-vis the ECI bank related to the Extended Custodial Inventory (ECI) programme, in the event of a transfer of ownership of the ECI programme-related banknotes;
P on valmistettujen tai painosta taikka muilta kansallisilta keskuspankeiltavähennettynä korottomien saamisten määrällä ECI-pankilta tapauksissa, joissa euroalueen ulkopuolisten setelivarastojen (Extended Custodial Inventory ECI) ohjelmaan liittyvien seteleiden omistusoikeus siirtyy,
plus or minus the amount of the adjustments resulting from the application of the banknote allocation key.
lisättynä tai vähennettynä seteleiden jakoperusteen soveltamisesta johtuvilla oikaisuilla.
The following rules shall apply to income recognition:
Tuotoksi kirjaamisessa sovelletaan seuraavia sääntöjä:
realised gains and realised losses shall be taken to the profit and loss account;
realisoituneet voitot ja tappiot kirjataan tuloslaskelmaan,
unrealised gains shall not be recognised as income, but recorded directly in a revaluation account;
realisoitumattomia voittoja ei kirjata tuloslaskelmaan, vaan ne kirjataan suoraan arvonmuutostilille,
at year-end unrealised losses shall be taken to the profit and loss account if they exceed previous revaluation gains registered in the corresponding revaluation account;
vuoden lopussa realisoitumattomat tappiot kirjataan tuloslaskelmaan, jos ne ylittävät aiemmat arvonmuutostilille kirjatut arvostusvoitot,
unrealised losses taken to the profit and loss account shall not be reversed in subsequent years against new unrealised gains;
tuloslaskelmaan kirjattuja realisoitumattomia tappioita ei peruuteta seuraavina tilikausina uusien realisoitumattomien voittojen perusteella,
there shall be no netting of unrealised losses in any one security, or in any currency or in gold holdings against unrealised gains in other securities or currencies or gold.
realisoitumattomia tappioita ja voittoja ei nettouteta keskenään vaan ne kirjataan arvopaperilajeittain, valuutoittain ja kullan osalta erikseen.
Premiums or discounts arising on issued and purchased securities shall be calculated and presented as part of interest income and shall be amortised over the remaining life of the securities, either according to the straight-line method or the internal rate of return (IRR) method.
Arvopapereiden liikkeeseenlaskusta ja hankinnasta syntyvät preemiot ja diskontot lasketaan ja kirjataan korkotuottoina, ja ne jaksotetaan arvopapereiden jäljellä olevalle juoksuajalle joko tasapoistoina tai IRR-menetelmää käyttäen.
The IRR method shall, however, be mandatory for discount securities with a remaining maturity of more than one year at the time of acquisition.
IRR-menetelmää tulee kuitenkin käyttää aina, kun kyseessä on diskonttoinstrumentti, jonka jäljellä oleva juoksuaika hankintahetkellä on yli vuoden.
Accruals for financial assets and liabilities e.g. interest payable and amortised premiums/discounts denominated in foreign currency shall be calculated and recorded in the accounts on a daily basis, based on the latest available rates.
Rahoitusvarojen ja -velkojen valuuttamääräiset siirtosaamiset ja -velat, esimerkiksi korkovelat ja jaksotetut preemiot ja diskontot, lasketaan ja kirjataan päivittäin uusimpien käytettävissä olevien kurssien mukaisesti.
Accruals for financial assets and liabilities denominated in euro shall be calculated and recorded in the accounts at least quarterly.
Rahoitusvarojen ja rahoitusvelkojen euromääräiset siirtosaamiset ja -velat lasketaan ja kirjataan vähintään neljännesvuosittain.
Accruals for other items shall be calculated and recorded in the accounts at least annually.
Muissa erissä siirtosaamiset ja -velat lasketaan ja kirjataan ainakin vuosittain.
Irrespective of the frequency of calculating accruals but subject to the exceptions referred to in Article 5(4) reporting entities shall report data at transaction value during the quarter.
Jollei 5 artiklan 4 kohdassa säädetysta poikkeuksesta muuta johdu, kirjanpitovelvolliset antavat tiedot vuosineljänneksen aikana transaktiohintoja käyttäen riippumatta siitä, kuinka usein siirtosaamiset ja -velat lasketaan.
Accruals denominated in foreign currencies shall be translated at the exchange rate of the recording date and shall have an impact on the currency position.
Valuuttamääräiset siirtosaamiset ja -velat muunnetaan kirjauspäivän valuuttakurssiin, ja ne vaikuttavat valuuttapositioon.
Generally, for the calculation of accruals during the year local practice may apply (i.e. they may be calculated until either the last business day or the last calendar day of the quarter).
Laskettaessa siirtosaamisia ja -velkoja vuoden aikana voidaan yleensä soveltaa kansallista kirjanpitokäytäntöä (eli laskelman viimeiseksi päiväksi voidaan ottaa joko vuosineljänneksen viimeinen pankkipäivä tai viimeinen kalenteripäivä).
However, at year-end the mandatory reference date shall be 31 December.
Vuoden lopussa viitepäivänä on kuitenkin käytettävä joulukuun 31 päivää.
Currency outflows that entail a change in the holding of a given currency may give rise to realised foreign exchange gains or losses.
Valuutan myynnit, jotka muuttavat tietyn valuutan positiota, voivat johtaa realisoituneisiin valuuttakurssivoittoihin tai -tappioihin.
The following general rules shall apply to the cost of transactions:
Transaktiomenoja määriteltäessä sovelletaan seuraavia yleissääntöjä:
the average cost method shall be used on a daily basis for gold, foreign currency instruments and securities, to compute the acquisition cost of items sold, having regard to the effect of exchange rate and/or price movements;
keskihintamenetelmää käytetään päivittäin laskettaessa kullan, valuuttainstrumenttien ja arvopapereiden hankintameno. Keskihintamenetelmä ottaa huomioon valuuttakurssien ja hintojen muutokset, ja sitä käytetään myytyjen erien voittojen/tappioiden laskemisessa;
the average cost price/rate of the asset/liability shall be reduced/increased by unrealised losses taken to the profit and loss account at the year-end;
vuoden lopussa tuloslaskelmaan kirjatut realisoitumattomat tappiot vaikuttavat keskihintaan (arvopaperi) tai keskikurssiin (valuuttapositio);
in the case of the acquisition of coupon securities, the amount of coupon income purchased shall be treated as a separate item.
arvopapereihin liittyviä kuponkikorkoja pidetään erillisenä eränä.
In the case of securities denominated in foreign currency, it shall be part of that currency's holding, but shall affect neither the cost or price of the asset for the purpose of determining the average price, nor that currency's cost.
Jos kyseessä ovat valuuttamääräiset arvopaperit, korkotuotot sisällytetään kyseisen valuutan positioon, mutta ne eivät vaikuta omaisuuserän hankintamenoon tai hintaan keskihintaa määritettäessä eivätkä myöskään kyseisen valuutan hankintamenoon.
The following special rules shall apply to securities:
Arvopapereihin sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä:
transactions shall be recorded at the transaction price and booked in the financial accounts at the clean price;
liiketapahtumat arvostetaan transaktiohintojen mukaisesti, ja ne kirjataan taseeseen puhtaita hintoja käyttäen;
custody and management fees, current account fees and other indirect costs shall not be considered as transaction costs and shall be included in the profit and loss account.
säilytys- ja järjestelypalkkioita, tilinhoitomaksuja ja muita välillisiä kustannuksia ei lasketa transaktiomenoihin, vaan ne kirjataan tuloslaskelmaan.
They shall not be treated as part of the average cost of a particular asset;
Niitä ei oteta huomioon omaisuuserän keskihintaa laskettaessa;
income shall be recorded gross with refundable withholding and other taxes accounted for separately;
tuotot kirjataan bruttomääräisinä. Palautettava ennakonpidätys ja muut verot käsitellään erikseen;
for the purpose of calculating the average purchase cost of a security, either (i) all purchases made during the day shall be added at cost to the previous day's holding to produce a new weighted average price before applying the sales for the same day; or (ii) individual purchases and sales of securities may be applied in the order in which they occurred during the day for the purpose of calculating the revised average price.
arvopaperilajikohtaisen keskihinnan määrittämiseen voidaan käyttää jompaakumpaa seuraavista menetelmistä: i) kaikki päivän aikana tehdyt ostot lisätään hankintahintaan edellisen päivän keskihintaiseen arvopaperipositioon uuden painotetun keskihinnan määrittämiseksi ennen kuin otetaan huomioon saman päivän aikana tehtyjä myyntejä, tai ii) yksittäiset arvopaperikaupat (osto ja myynti) voidaan ottaa tarkistetun keskihinnan laskemiseksi huomioon siinä järjestyksessä kuin kaupat päivän kuluessa tehtiin.
The following special rules shall apply to gold and foreign exchange:
Kultaan ja valuuttoihin sovelletaan seuraavia erityissäännöksiä:
transactions in a foreign currency which entail no change in the holding of that currency shall be translated into euro, using the exchange rate of either the contract or settlement date, and shall not affect that holding's acquisition cost;
tiettyyn valuuttaan kohdistuvat liiketoimet, joista ei seuraa valuuttapositiomuutosta, muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän tai maksun suorituspäivän valuuttakurssiin. Näillä liiketoimilla ei ole vaikutusta valuuttaposition hankintamenoon,
transactions in foreign currency which entail a change in the holding of that currency shall be translated into euro at the exchange rate of the contract date;
valuuttoihin kohdistuvat liiketoimet, joista seuraa valuuttapositiomuutos, muunnetaan euromääräisiksi sopimuspäivän valuuttakurssiin,
the settlement of the principal amounts resulting from reverse transactions in securities denominated in a foreign currency or in gold shall be deemed not to entail a change in the holding of that currency or of gold;
valuuttamääräisiin arvopapereihin tai kultaan kohdistuvista käänteisoperaatioista johtuvien lainapääomien maksu ei aiheuta muutosta valuutta- eikä kultapositioissa,
actual cash receipts and payments shall be translated at the exchange rate on the day on which settlement occurs;
kassaan- ja kassastamaksut muunnetaan maksun suorituspäivän valuuttakurssiin,
where a long position exists, net inflows of currencies and gold made during the day shall be added, at the average cost of the inflows of the day for each respective currency and gold, to the previous day's holding, to produce a new weighted average rate/gold price.
jos valuutta- tai kultapositio on positiivinen (pitkä positio), päivän aikana tehdyt nettomääräiset kulta- ja valuuttahankinnat lisätään edellisen päivän valuuttasaamisiin tai kullan määrään kunkin valuutan tai kullan sen päivän keskihintaa käyttäen uuden painotetun keskikurssin tai kullan painotetun keskihinnan määrittämiseksi.
In the case of net outflows, the calculation of the realised gain or loss shall be based on the average cost of the respective currency or gold holding for the preceding day so that the average cost remains unchanged.
Nettomääräisen myynnin kohdalla realisoituneiden voittojen tai tappioiden laskemisessa käytetään kunkin valuutan tai kullan edellisen päivän keskihintaa, joten nettomyynti ei vaikuta keskihintaan.
Differences in the average rate/gold price between inflows and outflows made during the day shall also result in realised gains or losses.
Jos valuuttojen osto- ja myyntikeskikurssit tai kullan osto- ja myyntikeskihinnat päivän aikana poikkeavat toisistaan, ero johtaa realisoituneisiin voittoihin/tappioihin.
Where a liability situation exists in respect of a foreign currency or gold position, the reverse treatment shall apply to the above-mentioned approach.
Jos valuutta- tai kultapositio on negatiivinen (lyhyt positio), toimitaan päinvastoin kuin edellä.
Thus the average cost of the liability position shall be affected by net outflows, while net inflows shall reduce the position at the existing weighted average rate/gold price and shall result in realised gains or losses;
Näin ollen nettomääräinen myynti vaikuttaa alijäämäisen position keskihintaan ja nettohankinnat pienentävät positiota senhetkisen painotetun keskikurssin tai kullan keskihinnan mukaan ja johtaa realisoituneisiin voittoihin tai tappioihin,
costs of foreign exchange transactions and other general costs shall be posted to the profit and loss account.
valuuttakauppojen kustannukset ja muut yleisluontoiset kustannukset kirjataan tuloslaskelmaan.
General rules
Yleiset säännökset